Mo-BRUK S.A.

Annual Report • Mar 24, 2022

Spis treści

I.	WYBRANE DANE FINANSOWE4
II.	WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO5
1.	INFORMACJE OGÓLNE	5
2.	SKŁAD OSOBOWY ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ I KOMITETU AUDYTU SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ	6
3.	JEDNOSTKI POWIĄZANE	7
4.	PODSTAWA PRAWNA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO	8
5.	DATA ZATWIERDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DO PUBLIKACJI	9
6.	WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA	9
7.	ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM	9
8.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI	11
9.	ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM	11
10.	ZASADY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POMIARU WYNIKU FINANSOWEGO, PRZYJĘTE
	PRZY SPORZĄDZANIU SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO	12
11.	ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI I STWIERDZONE BŁĘDY DOTYCZĄCE LAT POPRZEDNICH I
	ICH WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY I KAPITAŁ WŁASNY	33
III.	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 37
IV.	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW	38
V.	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH40
VI.	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM	41
VII.	DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 43
1.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	43
2.	NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE	45
3.	WARTOŚĆ FIRMY I POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE	45
4.	AKCJE I UDZIAŁY	46
5.	NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE	46
6.	POZOSTAŁE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE	46
7.	PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY I BIEŻĄCY	46
8.	POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE	49
9.	ZAPASY	49
10.	NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI	50
11.	POZOSTAŁE KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE	52
12.	ŚRODKI PIENIĘŻNE	52
13.	POZOSTAŁE AKTYWA	52

14.	KAPITAŁ WŁASNY	53
15.	REZERWY	55
16.	KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE	56
17.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	57
18.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE	58
19.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
	KRÓTKOTERMINOWE	58
20.	PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW	60
21.	AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA	60
22.	PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY	61
23.	SEGMENTY OPERACYJNE	61
24.	KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ	65
25.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	65
26.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	66
27.	PRZYCHODY FINANSOWE	66
28.	KOSZTY FINANSOWE	67
29.	INSTRUMENTY FINANSOWE	67
30.	WYJAŚNIENIE NIEZGODNOŚCI MIĘDZY BILANSOWYMI ZMIANAMI A WARTOŚCIAMI
	WYKAZANYMI W SPRAWOZDANIU Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH	69
31.	TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ORAZ WYNAGRODZENIE KLUCZOWEGO
	PERSONELU SPÓŁKI	69
32.	ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE	71
33.	ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ	72
34.	POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH	72
35.	WARTOŚĆ KSIĘGOWA SPRZEDANYCH AKTYWÓW NETTO	73
36.	POZOSTAŁE INFORMACJE	74

I. WYBRANE DANE FINANSOWE

	PLN		EUR
TYTUŁ	01.01.2021- 31.12.2021	01.01.2020- 31.12.2020	01.01.2021- 31.12.2021	01.01.2020- 31.12.2020
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	267 214 397	178 456 448	58 375 619	39 886 038
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej	145 947 536	97 182 148	31 883 678	21 720 767
III. Zysk (strata) brutto	143 799 909	97 116 136	31 414 508	21 706 012
IV. Zysk (strata) netto	114 986 882	78 725 258	25 120 018	17 595 546
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	136 666 094	74 164 986	29 856 056	16 576 299
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	3 641 039	5 241 781	795 421	1 171 568
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-75 522 753	-57 482 341	-16 498 690	-12 847 632
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem	64 784 381	21 924 426	14 152 787	4 900 235
IX. Średnioważona liczba akcji	3 512 885	3 559 770	3 512 885	3 559 770
X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)	32,73	22,12	7,15	4,94

	PLN		EUR
TYTUŁ	31.12.2021	31.12.2020	31.12.2021	31.12.2020
XI. Aktywa razem	259 564 076	209 068 433	56 434 334	45 303 899
XII. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	52 793 302	46 499 909	11 478 302	10 076 257
XIII. Zobowiązania długoterminowe	28 876 640	26 791 403	6 278 349	5 805 539
w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja	16 928 770	19 189 922	3 680 647	4 158 343
XIV. Zobowiązania krótkoterminowe	23 916 662	19 708 506	5 199 953	4 270 717
w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja	2 143 851	2 202 906	466 115	477 357
XV. Kapitał własny	206 770 774	162 568 524	44 956 032	35 227 642
XVI. Kapitał zakładowy	35 128 850	35 128 850	7 637 703	7 612 215
XVII. Liczba akcji	3 512 885	3 512 885	3 512 885	3 512 885
XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)	58,86	46,28	12,80	10,03

Powyższe dane finansowe za 2021 rok i 2020 rok zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:

• poszczególne pozycje aktywów i pasywów dotyczące:

2021 roku - według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2021 roku – 4,5994 złotych / EUR,

2020 roku – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2020 roku – 4,6148 złotych / EUR.

• poszczególne dane z całkowitych dochodów oraz dane sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego (od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku) – 4,5775 złotych / EUR oraz roku 2020 (od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku) – 4,4742 złotych / EUR.

II. WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Informacje ogólne

1.1. Nazwa i siedziba sporządzającego skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

Jednostką sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest Mo-BRUK Spółka Akcyjna – zwana dalej jednostka dominującą.

Siedziba Spółki dominującej mieści się: 33-322 Korzenna Niecew 68, kraj: Polska.

Po zakończeniu poprzedniego okresu sprawozdawczego nie nastąpiła zmiana w nazwie jednostki sprawozdawczej ani innych danych identyfikacyjnych.

Jednostka dominująca w okresie od 01 kwietnia 2018 roku do 31 maja 2010 roku prowadziła działalność gospodarczą jako Spółka Komandytowa "Mo-BRUK" J. Mokrzycki z siedzibą w Korzennej, 33-322 Korzenna.

W dniu 30 kwietnia 2010 roku wspólnicy spółki komandytowej podjęli uchwałę o przekształceniu spółki w spółkę akcyjną. Rejestracja przekształcenia przez sąd rejestrowy nastąpiła w dniu 01 czerwca 2010 roku przez Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000357598. Mo-BRUK Spółka Akcyjna posiada numer statystyczny REGON 120652729 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 7343294252.

1.2. Czas trwania Grupy:

Czas trwania Grupy jest nieograniczony.

1.3. Miejsce prowadzenia działalności:

Działalność gospodarcza Grupy jest prowadzona na terenie całej Polski w następujących miejscowościach: Niecew, Wałbrzych, Karsy, Łęka, Zabrze, Skarbimierz, Jedlicze.

Jednostka dominująca prowadzi działalność na terenie Polski zarówno w siedzibie jak i w oddziałach:

• 33-322 Korzenna Niecew 68,

• 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 1,

• 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 4,

• 27-530 Ożarów, Karsy 78,

• 33-322 Korzenna, Łęka 115,
• 58-300 Wałbrzych, ul. Moniuszki 99,
• 48-318 Skarbimierz Osiedle, ul. Smaków 21.

Spółka zależna Raf-Ekologia Sp. z o.o. prowadzi działalność gospodarczą pod adresem 38-460 Jedlicze, ul. Trzecieskiego 14.

1.4. Podstawowy przedmiot działalności Grupy:

• Gospodarka odpadami,
• Budowa dróg,
• Produkcja paliw alternatywnych,
• Najem,
• Sprzedaż detaliczna paliw,
• Inna sprzedaż

1.5. Prezentowane okresy sprawozdawcze:

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. i zawiera porównywalne dane finansowe za okres 01 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r.

1.6. Poziom zaokrągleń w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Grupa zaokrągla cyfry w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym do pełnych złotych polskich PLN.

2. Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki dominującej

Zarząd

Skład osobowy Zarządu w dniu sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego:

•	Józef Mokrzycki	Prezes Zarządu
•	Elżbieta Mokrzycka	Wiceprezes Zarządu
•	Wiktor Mokrzycki	Wiceprezes Zarządu

• Tobiasz Mokrzycki Wiceprezes Zarządu

W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Zarządu Emitenta:

• Dnia 12 maja 2021 r. Pani Anna Mokrzycka-Nowak złożyła ze skutkiem na datę 15 czerwca 2021 r., rezygnację z funkcji Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. podając jako powód rezygnacji względy rodzinne.

W dniu 25 lutego 2020 r. Rada Nadzorcza pojęła uchwałę w sprawie powołania Prezesa oraz Wiceprezesów Zarządu Spółki w niezmienionym składzie na nową wspólną kadencję, która rozpoczęła się 1 maja 2020 r. i trwać będzie przez okres 5 lat.

Rada Nadzorcza

Do dnia 05 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza Emitenta funkcjonowała w składzie:

•	Kazimierz Janik	Przewodniczący Rady nadzorczej

• Jan Basta Członek Rady Nadzorczej
• Piotr Skrzyński Członek Rady Nadzorczej
• Piotr Pietrzak Członek Rady Nadzorczej
• Konrad Turzański Członek Rady Nadzorczej

W dniu 5 stycznia 2022 roku Pan Jan Basta złożył oświadczenie o rezygnacji z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Mo-BRUK S.A. z dniem 5 stycznia 2022 roku, podając jako powód rezygnacji ważne względy osobiste.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Rada Nadzorcza funkcjonuje w następującym składzie:

• Kazimierz Janik Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Piotr Pietrzak Członek Rady Nadzorczej,
• Piotr Skrzyński Członek Rady Nadzorczej,
• Konrad Turzański Członek Rady Nadzorczej.

Komitet Audytu

Do dnia 05 stycznia 2022 roku Komitet Audytu funkcjonował w składzie:

• Piotr Pietrzak Przewodniczący Komitetu Audytu
• Jan Basta Członek Komitetu Audytu
• Kazimierz Janik Członek Komitetu Audytu

Na skutek rezygnacji w dniu 5 stycznia 2022 roku Pana Jana Basty z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, a tym samym z funkcji Członka Komitetu Audytu, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Komitetu Audytu przedstawia się następująco:

• Piotr Pietrzak Przewodniczący Komitetu Audytu
• Kazimierz Janik Członek Komitetu Audytu

3. Jednostki powiązane

Mo-BRUK Spółka Akcyjna jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej GK Mo-BRUK S.A. (jednostka najwyższego szczebla).

Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony.

Szczegółowe zestawienie spółek stanowiących jednostki powiązane przedstawiono w tabeli poniżej.

Wykaz spółek, w których spółka posiada co najmniej 20% udziałów w kapitale lub ogólnej liczbie głosów w organie stanowiącym spółki według stanu na dzień bilansowy

Lp.	Nazwa oraz siedziba spółki	% posiadanych udziałów w kapitale	% głosów w organie stanowiącym spółki	Rodzaj powiązania oraz metoda konsolidacji
1.	"RAF-EKOLOGIA" Spółka z o.o. 38- 460 Jedlicze ul. Trzecieskiego 14	100	100	Konsolidacja pełna

4. Podstawa prawna sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

W dniu 26 października 2011 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A., w związku z zamiarem dopuszczenia akcji Spółki dominującej do obrotu na rynku Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie, podjęło uchwałę o sporządzeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej zgodnie z MSR jako statutowych sprawozdań Spółki dominującej począwszy od roku 2011.

Dniem przejścia na MSR GK Mo-BRUK S.A. jest 1 stycznia 2009 roku. Emitent dokonał uzgodnień pomiędzy stosowanymi zasadami a poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości na ten dzień.

W związku z powyższym niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (MSSF UE).

Pod pojęciem MSSF rozumie się, zgodnie z art. 2 ust. 3 ustawą o rachunkowości standardy i interpretacje przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standard Board - IASB), które składają się z:

• Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (IFRS),
• Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IAS) oraz
• Interpretacji wydanych przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) lub istniejący wcześniej Stały Komitet ds. Interpretacji (SIC)

Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje przyjęte do stosowania na obszarze EUG, które zostały ogłoszone w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej i są obowiązujące do stosowania przy sporządzaniu sprawozdań skonsolidowanych Spółek, których akcje są notowane na rynku regulowanym Unii Europejskiej (zgodnie z 4 dyrektywą RE 78/660/EWG z późniejszymi zmianami oraz 7 dyrektywą RE 83/349/EWG z późniejszymi zmianami).

Zgodnie z Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 roku w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz. Urz. UEL z roku 2002, nr 243, poz. 1 z późniejszymi zmianami) za każdy rok obrotowy rozpoczynający się w dniu 1 stycznia 2005 r. lub po tej dacie skonsolidowane sprawozdania finansowe spółek notowanych w obrocie publicznym winny być zgodne z międzynarodowymi standardami rachunkowości/międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej (zwanymi dalej MSSF).

Ustawa o rachunkowości dokonała recepcji regulacji Rozporządzenia 1606/2002 w art. 55 ust. 5 w zakresie obowiązku sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych spółek notowanych w obrocie publicznym zgodnie z MSSF oraz w art. 45 ust. 1a-1b w zakresie opcji stosowania MSSF przez inne Spółki. Sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału.

5. Data zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji

Z dniem podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Mo-BRUK S.A. zatwierdza niniejsze sprawozdanie.

6. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Dane zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w złotych polskich (PLN). Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w Grupie.

7. Istotne wydarzenia w okresie sprawozdawczym

Zagrożenie w zakresie skutków koronawirusa COVID-19

Pod koniec 2019 r. po raz pierwszy pojawiły się wiadomości z Chin dotyczące koronawirusa. W pierwszych miesiącach 2020 r. wirus rozprzestrzenił się na całym świecie, a jego negatywny wpływ nabrał dynamiki. Zarząd podejmuje ciągłe działania związane z zabezpieczeniem przed skutkami COVID-19. Prowadzone są działania edukacyjne wśród załogi, klientów oraz dostawców mające na celu ograniczenie ryzyka rozprzestrzeniania się COVID-19.

Zarząd dostrzega potencjalne ryzyko związane z ewentualnym wprowadzeniem kwarantanny na poszczególnych zakładach Grupy lub u znaczących dostawców. Wprowadzenie takiej kwarantanny mogłoby zaburzyć realizację dostaw odpadów do naszych oddziałów a ostatecznie mieć negatywny wpływ na osiągane wyniki finansowe.

Zarząd w sposób ciągły monitoruje zaistniałą sytuację i jej wpływ na gospodarkę. Jest gotowy na bieżąco do podjęcia działań mających na celu złagodzenie wszelkich negatywnych skutków dla Grupy.

Emitent, ryzyko związane z wpływem pandemii koronawirusa COVID-19 na swoją działalność ocenia jako niskie. Chociaż w chwili publikacji niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego sytuacja wciąż się zmienia, do tej pory Zarząd nie odnotował negatywnego wpływu na planowaną sprzedaż oraz łańcuch dostaw odpadów.

Skutki ogłoszonej przez Światową Organizację Zdrowia (WHO) pandemii koronawirusa COVID-19 i związane z tym działania podejmowane od marca 2020 roku przez administrację rządową Polski oraz innych krajów Unii Europejskiej, z którymi Grupę łączą stosunki gospodarcze, w zakresie ograniczenia działalności niektórych przedsiębiorstw, nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Nie można całkowicie wykluczyć, że utrzymujący się stan epidemii nie będzie miał wpływu na przyszłe wyniki finansowe oraz płynność Grupy w perspektywie kolejnych okresów sprawozdawczych.

Wcześniejsza, całkowita spłata kredytu inwestycyjnego w Banku Ochrony Środowiska S.A.

W dniu 29 stycznia 2021 r. Emitent dokonał całkowitej wcześniejszej spłaty kredytu inwestycyjnego w Banku Ochrony Środowiska S.A. Łączna suma wcześniej spłaconych rat wyniosła 4.275.334,00 zł. Planowany termin spłaty kredytu przypadał na 31.12.2021 r.

Wypłata dywidendy za rok 2020 od jednostki powiązanej Raf Ekologia Sp. z o.o.

W dniu 1 kwietnia 2021 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy, trwający od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., który wyniósł 9 767 132,09 zł na wypłatę dywidendy na rzecz jedynego wspólnika, spółki dominującej Mo-BRUK S.A. w powyższej kwocie.

Wypłata dywidendy dokonana została w dniu 16 kwietnia 2021 roku.

Przeznaczenie zysku Mo-BRUK S.A. za 2020 rok oraz wypłata dywidendy

8 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. podjęło uchwałę nr 6/2021 o przeznaczeniu zysku Mo-BRUK S.A. za okres od 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku w wysokości 70.795.680,33 zł. Podział zysku dokonany został w następujący sposób:

• 1. Kwotę 11.047,58 zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki,
• 1. Kwotę 70.784.632,75 zł przeznaczono na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki.

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. ustaliło dzień dywidendy (dzień D) na 16 czerwca 2021 roku oraz termin wypłaty dywidendy (dzień W) na dzień 30 czerwca 2021 roku. Dywidenda na 1 akcję wyniosła 20,15 zł.

Wypłata dywidendy dokonana została w dniu 30 czerwca 2021 roku.

Zawarcie znaczącej umowy z Krakowskim Holdingiem Komunalnym S.A

W dniu 20 lipca 2021 r. Emitent podpisał umowę Krakowskim Holdingiem Komunalnym S.A. na wykonanie usługi polegającej na sukcesywnym odbiorze (transport i zagospodarowanie) odpadów powstających w procesie termicznej utylizacji odpadów komunalnych w Zakładzie Termicznego Przekształcania Odpadów w Krakowie.

Maksymalne wynagrodzenie Emitenta z tytułu wykonania przedmiotowej umowy może wynieść 6 762 000,00 zł netto. Rzeczywiste wynagrodzenie Emitenta za wykonanie przedmiotu umowy będzie ustalone jako iloczyn ceny jednostkowej oraz faktycznie odebranej ilości odpadów.

Umowa została zawarta w wyniku postepowania przetargowego na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo Zamówień Publicznych i została podpisana na czas określony 12 miesięcy.

Zawarcie znaczącej umowy z Miejskim Przedsiębiorstwem Oczyszczania w m. st. Warszawie

W dniu 7 grudnia 2021 r. Emitent podpisał trzy umowy z Miejskim Przedsiębiorstwem Oczyszczania w m. st. Warszawie, których przedmiotem jest usługa polegająca na zagospodarowaniu odpadów wytworzonych w Zakładzie Zagospodarowania Odpadów "Kampinoska" powstałych w wyniku przetwarzania odpadów wielkogabarytowych w szacunkowej łącznej ilości 19 000 Mg. Odpady stanowiące przedmiot umów stanowią wsad do produkcji paliw alternatywnych w należącym do Emitenta Zakładzie Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach.

Umowy zostały zawarte na czas określony, od dnia podpisania ale nie wcześniej niż od 02.01.2022 r. do dnia 31.01.2023 roku, przy czym usługa odbioru, w tym transportu i zagospodarowania odebranych odpadów realizowana będzie do 31.12.2022 r.

Szacunkowa łączna wartość umów wynosi 8 873 000,00 zł netto (tj. 9 582 840,00 zł brutto).

Umowa została zawarta w wyniku postepowania przetargowego na podstawie ustawy z dnia z dnia 11 września 2019 r. Prawo Zamówień Publicznych.

8. Kontynuacja działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki za 2021 rok zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.

Sytuacja gospodarcza spowodowana koronawirusem Covid-19 nie wpłynęła negatywnie na dotychczasową działalność Grupy, co w ocenie Emitenta nie nasuwa wątpliwości co do zdolności Grupy do kontynuowania działalności.

Według wszelkich dostępnych na dzień sporządzania raportu informacji, istnieją pełne podstawy do zastosowania zasady kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości, przy sporządzaniu niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

9. Zdarzenia po dniu bilansowym

Zgodnie z MSR 10, do zdarzeń następujących po dniu bilansowym zalicza się wszystkie zdarzenia jakie miały miejsce od dnia bilansowego do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, której głównym celem jest maksymalizacja długoterminowej wartości.

Wojna w Ukrainie

Napaść Rosji na Ukrainę 24 lutego 2022 roku jest najważniejszym czynnikiem, który będzie kształtował sytuację ekonomiczną w kraju i na świecie. W związku z sytuacją polityczno-gospodarczą w Ukrainie Zarząd Mo-BRUK S.A. na bieżąco monitoruje wpływ konfliktu na działalność Spółki i jej wyniki finansowe. W ocenie Spółki zdarzenie to nie miało wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe GK Mo-BRUK S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku. Analizie podlega ryzyko dalszej eskalacji sporu oraz ewentualne wprowadzanie kolejnych sankcji ekonomicznych. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania skala wpływu wydarzeń w Ukrainie na gospodarkę światową i Polski nie jest znana, nie można zatem ocenić potencjalnego wpływu na działalność i wyniki Spółki w kolejnych okresach.

Oprócz powyższego w okresie następującym po dniu bilansowym, w Grupie nie wystąpiły zdarzenia które mogłyby w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe GK Mo-BRUK S.A.

10. Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, przyjęte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa przyjęła istotność na poziomie 1 % sumy bilansowej.

10.1. Konsolidacja

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2021 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką.

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.

Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.

Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:

• na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
• określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
• salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,
• wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
• ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).

Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.

Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:

• sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
• nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.

10.2. Wartość firmy

Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 . Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).

10.3. Wartości niematerialne (WN)

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

•	patenty i licencje	- do 25 lat

• licencje i oprogramowanie komputerowe do 10 lat
• pozostałe wartości niematerialne do 10 lat

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.

Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.

Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt "Przychody" w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

10.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Zasady wyceny rzeczowych aktywów trwałych zawarte są przede wszystkim w MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe".

Rzeczowe aktywa trwałe podlegają początkowemu ujęciu według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z wyjątkiem składników rzeczowych aktywów trwałych nabytych w ramach połączenia jednostek gospodarczych lub otrzymanych w formie wkładu niepieniężnego (aportu), które wycenia się w wartości godziwej.

Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o szacowane koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów trwałych oraz renowacji miejsca używania aktywów trwałych, jeżeli Spółka jest do tego zobowiązana.

Cena nabycia lub koszty wytworzenia nie podlegają skorygowaniu o różnice kursowe dotyczące zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania, chyba że dotyczą one korekty odsetek lub wynika to z przyjętej polityki w zakresie rachunkowości zabezpieczeń.

Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o koszty odsetek od zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania (stosując efektywną stopę procentową).

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.

Do wydzielonej grupy podlegającej wycenie w wartości przeszacowanej należy odrębna klasa rzeczowych aktywów trwałych "Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczorozwojowej" o podobnym rodzaju i zastosowaniu. Grupa ta związana jest z działalnością badawczorozwojową a rzeczowe aktywa trwałe wchodzące w skład tej grupy charakteryzują się innymi parametrami a ich funkcjonalność i przeznaczenie jest związana ściśle z nową wyodrębnioną działalnością. Dla wyodrębnionej grupy rzeczowych aktywów trwałych dokonano oszacowania ich wartości rynkowej.

W odniesieniu do każdego składnika rzeczowych aktywów trwałych Spółka ustala okres ekonomicznej użyteczności. Jeżeli w odniesieniu do istotnych części składowych środka trwałego uzasadnione jest zastosowanie różnych okresów ekonomicznej użyteczności i stawek/metod amortyzacji. Spółka stosuje różne stawki/metody amortyzacji w odniesieniu do każdej istotnej części składowej.

Rzeczowe aktywa trwałe podlegają systematycznej amortyzacji w okresie ekonomicznej użyteczności od dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia do dnia wyłączenia z ujmowania lub dnia przeznaczenia do sprzedaży.

Grunty własne nie podlegają amortyzacji, ze względu na nieokreślony okres użytkowania.

Grupa stosuje liniową metodę amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że inne metody (degresywna, oparta o jednostki produkcji) lepiej odzwierciedlają konsumpcję korzyści ekonomicznych wynikających z danej pozycji.

Dla celów amortyzacji Grupa stosuje następujące okresy:

• budowle i budynki - do 40 lat • urządzenia techniczne i maszyny - do 25 lat • środki transportu - do 20 lat • pozostałe środki trwałe - do 20 lat

Okres amortyzacji, metoda amortyzacji oraz wartość rezydualna (o ile została ustalona) podlegają okresowej weryfikacji, co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. W przypadku stwierdzenia znaczącej zmiany względem poprzednich szacunków, jednostka dokonuje zmiany stawek i/lub metody amortyzacji począwszy od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego.

Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej 10.000,00 zł są odpisywane w koszty w miesiącu oddania ich do używania.

Koszty bieżących remontów i przeglądów rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty okresu, w którym je poniesiono, chyba, że prowadzą do wydłużenia okresu ekonomicznej użyteczności względem pierwotnie zakładanego.

10.5. Leasing

Grupa jako leasingobiorca

Dla każdej zawartej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
• czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.

Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia

zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.

Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej.

Grupa jako leasingodawca

Jako leasingodawca Grupa klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny.

W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów.

10.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

• wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,
• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
• wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.

Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.

Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.

Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.

Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

10.7. Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.

Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej:

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług), pożyczki udzielone, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Grupa ta obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, inwestycje w notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych.

Aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Grupa ta obejmuje inwestycje w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które nie zostały przeznaczone do obrotu na aktywnym rynku oraz dłużne aktywa finansowe, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymanej zgodnie z modelem biznesowym dla realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym.

Zobowiązania finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie

Grupa do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje pożyczki otrzymane, kredyty zaciągnięte, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów.

Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa ustala odpisy aktualizujące zgodnie modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9 w zakresie odpisów aktualizujących.

Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej).

W przypadku należności handlowych (należności z tytułu dostaw i usług), Grupa stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności zgodnie z rozwiązaniami przedstawionymi w punkcie 10.8.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesiecznycm oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych.

10.8. Należności

Należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług) ujmuje się początkowo według ceny transakcyjnej wynikającej z umowy, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je o odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym z tytułu utraty wartości). Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności handlowych tworzy się na bazie kalkulacji strat oczekiwanych.

Grupa wylicza oczekiwane straty kredytowe dla należności handlowych na bazie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów skorygowanych w stosowanych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości oraz oczekiwania makroekonomiczne.

Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

Poważne problemy finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi bankructwo lub wystąpi o postepowanie układowe, znaczące opóźnienia w spłatach są przesłankami wskazującymi, że należności handlowa utraciły wartość. Kwotę odpisu aktualizującego wartości ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozostałych kosztach operacyjnych. W przypadku nieściągalności należności handlowej

dokonuje się odpisu aktualizującego wykazując je w pozostałe kosztach operacyjnych w rachunku zysków i strat.

10.9. Zapasy

Zasady ujmowania i wyceny zapasów zawarto w MSR 2 "Zapasy". Na moment początkowego ujęcia zapasy ujmowane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.

Na dzień bilansowy zapasy są wyceniane w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania:

• materiały według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania.
• wyroby gotowe według kosztu bezpośrednich materiałów i robocizny lub według cen ewidencyjnych nie wyższych od cen ich sprzedaży na dzień bilansowy.

Rozchód zapasów wyceniany jest według metody średniej ważonej.

Głównym przedmiotem działalności Grupy jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został w wartości zero. W związku z tym zapasy te nie podlegają odpisom aktualizującym. Ponadto w ocenie Emitenta koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilość zgromadzonych odpadów jest nieistotny.

10.10. Środki pieniężne i sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych

Grupa kwalifikuje do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: środki pieniężne w kasie oraz depozyty płatne na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.

W przypadku depozytów, których płatność uzależniona jest od spełnienia określonych warunków ujmowane są one jako środki pieniężne o ograniczonej zdolności dysponowania.

Do ekwiwalentów środków pieniężnych Grupa zalicza lokaty bankowe, bony skarbowe oraz bony komercyjne o wysokiej jakości kredytowej, dla których termin wymagalności nie przekracza 3 miesięcy od daty ujęcia aktywa finansowego (dotyczy również lokat bankowych).

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, który nie odbiega od ich wartości godziwej.

Kredyty w rachunku bieżącym prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik krótkoterminowych kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych w ramach zobowiązań krótkoterminowych.

Grupa sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Wyróżnia się następujące rodzaje przepływów pieniężnych:

• z działalności operacyjnej;
• z działalności inwestycyjnej;
• z działalności finansowej.

Przepływy pieniężne z tytułu podatku dochodowego ujawnia się odrębnie i zalicza się do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.

10.11. Pozostałe aktywa

Grupa rozlicza w czasie koszty poniesione, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. W szczególności rozliczeniu proporcjonalnie do upływu czasu podlegają pozycje spełniające definicję aktywów, takie jak:

• koszty ubezpieczeń;
• koszty prenumerat i abonamentów;
• z góry opłacone koszty dostarczanych mediów i innych usług,

Koszty pozyskania kredytu inwestycyjnego korygują wartość kredytu i podlegają stopniowemu rozliczeniu w koszty finansowe w związku z wyceną zobowiązań w zamortyzowanym koszcie.

Poniesione koszty pozyskania kredytu przed jego uruchomieniem wykazywane są jako aktywa i korygują wartość kredytu w momencie jego zaciągnięcia.

10.12. Kapitały własne

Grupa zalicza do kapitałów własnych:

• równowartość wyemitowanych instrumentów kapitałowych (akcje),
• kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej,
• zyski zatrzymane w zależności od decyzji akcjonariuszy prezentowane jako kapitały zapasowe lub kapitały rezerwowe.
• kapitały rezerwowe powstające w związku z ujęciem innych całkowitych dochodów,
• niepodzielony wynik z lat poprzednich.

Kapitały wyceniane są w wartości nominalnej.

10.13. Rezerwy na zobowiązania

Grupa ujmuje rezerwy na zobowiązania zgodnie z MSR 19 "Świadczenia pracownicze" w zakresie rezerw na świadczenia pracownicze oraz MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" w zakresie pozostałych rezerw.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:

• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy te stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze.

Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.

Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana metodą aktuarialną. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych.

Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku.

Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy na Grupie ciąży bieżący obowiązek umowny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwota tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.

Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w nocie nr 32.

10.14. Zobowiązania

Dla wyceny zobowiązań finansowych Grupa stosuje zasady określone w MSSF9 "Instrumenty finansowe". Grupa wycenia zobowiązania finansowe z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu:

• zobowiązania z tytułu kredytów, obligacji, pożyczek i leasingu finansowego Grupa wycenia
• z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu.
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu, przy czym nie dyskontuje się zobowiązań, jeżeli termin płatności nie przekracza 180 dni.

10.15. Dotacje i pomoc państwa

W Grupie występują dotacje w związku z którymi celem jest wytworzenie lub nabycie określonych środków trwałych (dotacje do aktywów), ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji przychodów przyszłych okresów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. W pozycji "Rozliczeń międzyokresowych" zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 "Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej". Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach "Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań".

Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.

Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji "Rozliczenia międzyokresowe".

10.16. Przychody

Ujęcie przychodu przez Grupę odwzorowuje przekazanie towarów lub usług do kontrahenta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, jakie jednostka spodziewa się otrzymać, w zamian za te towary lub usługi. W celu zastosowania kluczowej zasady dotyczącej rozpoznania przychodu zgodnie z MSSF 15 Grupa rozpoznaje przychód z uwzględnieniem pięciostopniowego modelu:

1) Identyfikacja umowy (umów) z klientem

Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria:

a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

b) Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;

c) Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz

e) jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

2) Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Jeżeli te towary lub usługi są odrębne, stanowią odrębne zobowiązanie do wykonania świadczeń i są księgowane osobno.

3) Ustalenie ceny transakcji

Cena transakcji to wynagrodzenie, którego na mocy umowy spodziewa się Grupa w zamian za dostarczenie klientowi obiecanych towarów lub usług. Cena transakcji może być stałą kwotą, ale może również czasami zawierać zmienne wynagrodzenie lub zapłatę w innej formie niż gotówka. Jeśli wynagrodzenie jest zmienne, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, jakiej spodziewa się w zamian za obiecane towary lub usługi. Oszacowana kwota zmiennego wynagrodzenia jest ujęta w cenie transakcji tylko w takiej wysokości, w jakiej jest wysoce prawdopodobne, że nie nastąpi istotna korekta przychodu w momencie ustania niepewności.

4) Alokowanie ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

5) Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy

Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient przejmuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Przychody z tytułu umów z klientami analizowane są w oparciu o kategorie odpowiadające wyodrębnionym segmentom sprawozdawczym tj. gospodarka odpadami, usługi budowlane, stacje paliw, produkty wtórne i pozostałe oraz obszarom geograficznym, na których sprzedawane są produkty Grupy. Informacje o segmentach działalności, które zarządzający używają przy podejmowaniu decyzji operacyjnych ujmowane są na poziomie Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Szczegółowych informacji na temat przychodów Spółki dostarczają noty: 23.1, 23.3, 23.4, 23.6

Przychody ze z tytułu świadczenia usług zagospodarowania odpadów

Głównym źródłem dochodów Grupy są dochody z tytułu przyjęcia odpadów do przetworzenia i unieszkodliwienia. Grupa posiada technologię, pozwolenia i doświadczenie w utylizacji niemal pełnej gamy rodzajów odpadów zdefiniowanych w katalogu odpadów (Rozporządzenie Ministra Środowiska z dnia 9 grudnia 2014 roku w sprawie katalogu odpadów; Dz. U. 2014 poz. 1923). W związku z tym, klientami Grupy są firmy posiadające odpady m.in. firmy produkcyjne wytwarzające w ramach swojej działalności odpady przemysłowe, jednostki samorządowe zobowiązane do uprzątnięcia odpadów ze swojego terenu, sortownie odpadów komunalnych, firmy zbierające drobne ilości odpadów, pośrednicy w obrocie odpadami.

Grupa przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami, w momencie przyjęcia odpadów spełniając zobowiązania do świadczenia usług.

Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości określonych w zawartych umowach czy też zleceniach z klientem. Znaczące umowy na przetwarzanie odpadów z reguły poprzedzone są postępowaniem przetargowym. Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.

Przychody ze sprzedaży detalicznej paliw płynnych i gazu LPG

Grupa posiada dwie stacje paliw, na których realizowana jest sprzedaż detaliczna paliw i gazu LPG. Grupa ujmuje przychody w momencie przekazania towarów klientowi i zaewidencjonowania transakcji.

Przychody z tytułu świadczonych usług budowlanych

Usługi budowlane nie stanowią istotnej wartości w całkowitych przychodach Grupy.

Grupa w większości przypadków ujmuje przychody w momencie wykonania usług potwierdzonych podpisanymi protokołami odbioru robót. W przypadku wystąpienia niezakończonych umów na realizację usług budowlanych Grupa wycenia je na dzień bilansowy jako świadczenia realizowane w czasie.

Przychody inne w tym najem, usługi sprzętowe, marketingowe, diagnostyczne.

Grupa przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami w każdej chwili świadczenia usługi, w ten sposób spełniając zobowiązania do świadczenia usług. Ujmowane są w przychodach w miesiącu wykonania usługi.

We wszystkich przypadkach kwota wynagrodzenia odzwierciedlona jest zazwyczaj przez kwotę otrzymaną bądź należną, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą za wyjątkiem podatku akcyzowego. Przychody ze sprzedaży towarów i produktów wykazane w powyższych kategoriach ujmowane są w momencie gdy klient przejmuje kontrolę nad dostarczanym aktywem. Grupa nie świadczy usług, dla których przychód rozpoznawany byłby w miarę upływu czasu.

Wszystkie umowy oparte są na stałej cenie. Przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w oparciu o cenę transakcyjną uwzględniającą wartość należnych (lub oczekiwanych) bonusów. Grupa nie posiada umów rozliczanych w oparciu o wykorzystany czas i nakłady.

Terminy płatności stosowane w Grupie odzwierciedlają standardowe terminy stosowane w branży i nie przekraczają 120 dni. W związku z tym, Grupa nie ujmuje efektu wartości pieniądza w czasie (dyskonta) w wycenie świadczenia

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody obejmują między innymi: otrzymane odszkodowania i darowizny, zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, odwrócenie odpisów aktualizujących należności lub wartość inwestycji, usługi refakturowane pracownikom.

Przychody finansowe

Przychody finansowe obejmują odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych, należne dywidendy, zyski z tytułu zbycia dostępnych do sprzedaży instrumentów finansowych, zyski z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z tytułu różnic kursowych oraz zyski dotyczące instrumentów zabezpieczających, które ujmowane są w wyniku finansowym. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w wyniku finansowym według zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend ujmuje się w wyniku finansowym w momencie, kiedy Grupa nabywa prawa do jej otrzymania.

10.17. Koszty

Koszty ujmowane są w ciężar wyniku w dacie ich poniesienia, tzn. w dacie wyłączenia aktywów lub ujęcia zobowiązań, którym odpowiadają.

Koszty świadczeń pracowniczych ujmowane są w okresie, w którym pracownicy świadczyli dotyczącą ich pracę.

Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono, za wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów. Należy je wówczas aktywować jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów, zgodnie z MSR 23 "Koszty finansowania zewnętrznego".

10.18. Podatek dochodowy

Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) Grupy stanowi dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez polskie władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi).

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za bieżący okres i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie obowiązywały na dzień bilansowy.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stanowią kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:

• ujemne różnice przejściowe,
• przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz,
• przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.

Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu podatkowego).

Grupa tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego (ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego), we wszystkich tych przypadkach, w których realizacja lub rozliczenie wartości bilansowej składnika aktywów lub pasywów spowoduje zwiększenie (zmniejszenie) kwoty przyszłych płatności podatkowych w porównaniu do kwoty, która byłaby właściwa, gdyby ta realizacja lub rozliczenie nie wywoływałaby skutków podatkowych.

Bieżąca wycena należności i zobowiązań podatkowych uwzględnia kwoty wymagające zapłaty według stawek obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy.

Na podstawie sporządzanych prognoz wyników finansowych w latach następnych Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki (planowany dochód do opodatkowania) do tworzenia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub dokonania korekty jego wartości.

Grupa nie dyskontuje aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat. Zgodnie z MSR 12 Grupa kompensuje zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz rezerwy i aktywa z tytułu podatku dochodowego odroczonego.

Kompensata jest dopuszczona jedynie wtedy, gdy Grupa:

• posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat ujmowanych kwot,
• ma zamiar zapłacić podatek w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
• aktywa i rezerwy dotyczą podatku dochodowego nałożonego na jednego podatnika lub wielu podatników pod kilkoma warunkami.

Należności i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego podlegają odrębnemu ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym.

10.19. Zarządzanie ryzykiem finansowym

W działalności GK Mo-BRUK S.A. istotne są poniższe rodzaje ryzyk finansowych:

• ryzyko stopy procentowej

Ekspozycja Grupy na zmiany stóp procentowych dotyczy głównie środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych, jak również pożyczek i kredytów bankowych oraz pozostałych zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej bazującej na WIBOR + marża. Grupa nie zabezpiecza się przed ryzykiem zmian stóp procentowych.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Emitent nie posiada zadłużenia z tytułu kredytów bankowych ponieważ w dniu 29 stycznia 2021 r. dokonał całkowitej wcześniejszej spłaty kredytu inwestycyjnego w Banku Ochrony Środowiska S.A., którego planowany termin spłaty przypadał na 31.12.2021 r. Łączna suma wcześniej spłaconych rat wyniosła 4.275.334,00 zł.

W przyszłości Grupa nie wyklucza zaciągnięcia nowych kredytów bankowych.

Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 29.

• ryzyko walutowe

W ocenie Zarządu podstawowa działalność Grupy generuje nieistotne ryzyko walutowe. Obrót z kontrahentami zagranicznymi na chwilę obecną stanowi minimalny procent przychodów Grupy, co nawet w razie znacznego obniżenia kursu walut nie będzie miało wpływu na wynik Grupy. Z uwagi na prowadzone rozmowy z kontrahentami zagranicznymi ryzyko walutowe może wzrosnąć w przyszłych okresach. W latach kończących się 31 grudnia 2021 r. oraz 31 grudnia 2020 r. Grupa nie zabezpieczała się przed ryzykiem zmian kursów walutowych.

• ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane, jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Grupy lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań.

Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie gospodarki odpadami ryzyko nieściągalnych należności jest minimalne, gdyż wystąpienie jakiegokolwiek przeterminowania płatności powoduje brak potwierdzenia awizacji dostaw odpadów a tym samym wstrzymanie odbioru odpadów od kontrahenta. Wznowienie odbioru odpadów dokonywane jest w momencie rozliczenia wymagalnych należności. Dodatkowo ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu świadczonych usług jest ograniczane przez Grupę poprzez ocenę bieżącej wiarygodności kontrahentów. W ocenie Zarządu w Grupie nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług. W Grupie obowiązują odroczone terminy płatności zróżnicowane w zależności od charakteru podpisywanych umów z kontrahentami. Terminy płatności dla usług realizowanych na podstawie umów wynoszą dla większości kontrahentów 30 dni, natomiast dla odbiorców dla których usługa realizowana jest na podstawie zlecenia wynoszą najczęściej 14 dni, najrzadziej występują 21 dniowe terminy. W przypadku problemów z płynnością występujących u kontrahentów istnieje możliwość przekroczenia umownego terminu płatności i powstania należności przeterminowanych, które zgodnie z polityka rachunkowości powinny być objęte odpisem aktualizującym. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.

Wiarygodność kontrahentów weryfikowana jest zgodnie z obowiązującymi zasadami w Grupie. Z uwagi na główną działalność Grupy która koncentruje się na rynku gospodarki odpadami kontrahenci weryfikowani są w bazie BDO czyli "Bazie danych o produktach i opakowaniach oraz o gospodarce odpadami". W ramach weryfikacji, Grupa korzysta również z płatnych baz informacji gospodarczych oraz ogólnodostępnych rejestrów podmiotów gospodarczych takich jak: wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT, CEIDG. Analizowane są także dokumenty aplikacyjne, w tym sprawozdania finansowe oraz odpisy z KRS.

W przypadku banków i instytucji finansowych (w szczególności lokat i rachunków bankowych) akceptuje się jedynie podmioty posiadające rating na wysokim poziomie i stabilną sytuację rynkową. Zarządzanie ryzykiem kredytowym związanym z posiadanymi środkami pieniężnymi jest realizowane przez Grupę poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych.

Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Grupy ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa należności handlowych, posiadanych lokat bankowych oraz wartość portfela zakupionych dłużnych papierów wartościowych.

Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 29.

• ryzyko płynności

Zarząd Spółki dominującej wskazuje na ryzyko utraty płynności przez Grupę, w przypadku, jeżeli realizowane przez Grupę działania handlowe nie przyniosą spodziewanych efektów. W przypadku negatywnego scenariusza zdarzeń, o których mowa w zdaniu poprzedzającym, istnieje możliwość wstrzymania płatności zobowiązań lub okresowego wstrzymania płatności zobowiązań Grupy. Czynniki makroekonomiczne, społeczne i prawne w kraju obserwowane w ostatnich latach i prognozowane na lata kolejne wpływają na wzrost wydatków w branży przetwarzania odpadów w której działa Grupy, co w ocenie Emitenta pozwoli wyeliminować ryzyko utraty płynności finansowej.

Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:

		Krótkoterminowe	Długoterminowe
Stan na 31.12.2021	do 1 miesiąca	od 1 - 3 miesięcy	od 3 miesięcy do 1 roku	powyżej 1 roku	Przepływy razem przed zdyskontowaniem
Kredyty i pożyczki	3 857	11 571	30 857	15 429	61 714
Zobowiązania z tyt. leasingu	34 274	134 233	284 775	4 109 788	4 563 070
Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług i pozostałe	11 273 534	-	-	32 730	11 306 264
Ekspozycja na ryzyko płynności razem	11 311 665	145 804	315 633	4 157 946	15 931 048

		Krótkoterminowe	Długoterminowe
Stan na 31.12.2020	do 1 miesiąca	od 1 - 3 miesięcy	od 3 miesięcy do 1 roku	powyżej 1 roku	Przepływy razem przed zdyskontowaniem
Kredyty i pożyczki	378 857	1 121 571	2 826 192	61 714	4 383 334
Zobowiązania z tyt. leasingu	19 056	93 878	167 363	3 770 628	4 050 925
Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług i pozostałe	6 080 136	-	-	28 509	6 108 646
Ekspozycja na ryzyko płynności razem	6 473 050	1 215 449	2 993 555	3 860 851	14 542 905

Grupa dąży do minimalizacji wpływu powyższych ryzyk stosując wewnętrzną polityką zarządzania ryzykiem. Sprowadza się ona do bieżącego monitorowania możliwych zagrożeń oraz do opracowywania planów zaradczych.

Emitent na bieżąco sprawdza przestrzegania zasad i limitów zaangażowania.

Stopień narażenia Grupy na poszczególne rodzaje ryzyk zaprezentowano również w dodatkowych notach objaśniających: 29.2, 29.3.

10.20. Zarzadzanie kapitałem

Zarządzanie kapitałem ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności

z uwzględnieniem planowanych inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom rentowności zainwestowanego kapitału.

Grupa monitoruje kapitał własny za pomocą wskaźników:

• struktury kapitału,
• wskaźnika kapitałów obcych do kapitałów własnych,
• wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku.

Wskaźniki zarządzania kapitałem	2021	2020
Wskaźnik struktury kapitału	5,8%	4,7%
Wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych	16,3%	15,4%
Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku	79,7%	77,8%

Algorytm wyliczania wskaźników:

• - wskaźnik struktury kapitału – stosunek zadłużenia długoterminowego (zobowiązań długoterminowych) pomniejszona o przychody przyszłych okresów do kapitału własnego,
• - wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych – stosunek wartości zadłużenia ogółem pomniejszonego o przychody przyszłych okresów do wartości kapitałów własnych,
• - wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku – stosunek kapitału własnego do wartości aktywów/pasywów.

10.21. Ważne oszacowania i osądy

Szacunki Zarządu Mo-BRUK S.A., wpływające na wartości wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dotyczą:

• przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
• wartości rezydualnej środków trwałych oraz wartości niematerialnych,
• założeń przyjętych do szacowania odpisów aktualizujących składniki aktywów,
• dyskonta, przewidywanego wzrostu wynagrodzeń oraz założeń aktuarialnych używanych przy obliczaniu rezerw na odprawy emerytalne,
• przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów na odroczony podatek dochodowy,
• przewidywanej stawki podatkowej.

Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu i jest zgodna z wymogami MSR.

Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego i nie została zmieniona w okresie sprawozdawczym.

Nie dokonano zmiany następujących wartości szacunkowych względem poprzedniego okresu:

• przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów na odroczony podatek dochodowy,
• odpisów aktualizujących składniki aktywów,
• przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
• wartości rezydualnej środków trwałych oraz wartości niematerialnych,

W grudniu 2021 roku dokonano przeglądu okresów użytkowania wszystkich środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

W wyniku przeglądu pozostawiono bez zmian wszystkie okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. W ocenie Emitenta dokonana weryfikacja była rzetelna i właściwa.

11. Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat poprzednich i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Emitent nie dokonał zmiany polityki rachunkowości, które miałyby istotny wpływ na wynik finansowy i kapitał własny. Nie wystąpiły błędy wymagające korekty. Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego jak i porównywalnego.

11.1. Wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji MSR

Emitent nie zdecydował się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.

11.2. Nowe standardy i interpretacje.

Od 1 stycznia 2020 roku obowiązują nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2021 roku

Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe", MSR 39 "Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena", MSSF 7 "Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji", MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe" oraz MSSF 16 "Leasing"

Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 zatwierdzone w UE w dniu 13 stycznia 2021 r. obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później,

Zmiany do MSSF 16 "Leasing"

Ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 po 30 czerwca 2021 r. zatwierdzone w UE w dniu 30 sierpnia 2021 r. - obowiązuje od dnia 1 kwietnia 2021 r. w odniesieniu do lat obrotowych rozpoczynających się najpóźniej dnia 1 stycznia 2021 r. i później,

Zmiany do MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe"

"Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9" zatwierdzone w UE w dniu 16 grudnia 2020 r. - data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia z MSSF 9 została przedłużona z 1 stycznia 2021 roku na okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku i później.

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Grupy za 2021 rok.

11.3. Standardy i interpretacje wchodzące w życie po dniu bilansowym oraz które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę.

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Emitent nie zdecydował o wcześniejszym zastosowaniu następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie:

MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe

Opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;

Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem

Opublikowano dnia 11 września 2014 roku – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe

Opublikowano dnia 18 maja 2017 roku w tym zmiany do MSSF 17 opublikowano 25 czerwca 2020 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. - obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później;

Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych

Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

Zmiany do MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć"

Zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później;

Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe

Przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania, zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później;

Zmiany do MSR 37: Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe

Umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później;

Zmiany do różnych standardów "Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)

Dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. Zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie;

Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości

Opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych

Opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

Zmiany do MSSF 16: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021

Opublikowano dnia 31 marca 2021 roku - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 kwietnia 2021 roku lub później;

Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji

Opublikowano dnia 6 maja 2021 roku – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

Zmiany do powyższych standardów nie powinny mieć jednak wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalności Grupy.

Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej.

III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Wyszczególnienie Nota Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 AKTYWA TRWAŁE 116 466 829 119 822 907 Rzeczowe aktywa trwałe 1. 112 078 114 115 984 088 Wartość firmy 3. 832 348 832 348 Pozostałe wartości niematerialne 4. 613 190 637 656 Należności długoterminowe 5. 2 943 177 2 368 815 AKTYWA OBROTOWE 143 097 247 89 245 526 Zapasy 9. 816 424 724 964 Należności z tytułu dostaw i usług 10. 23 886 875 20 836 084 Pozostałe należności 10. 4 071 024 12 210 050 Pozostałe aktywa finansowe 11. 0 4 995 200 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12. 114 127 162 49 342 782 Rozliczenia międzyokresowe 13 195 762 212 366 Rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 21. 0 924 080 Aktywa razem: 259 564 076 209 068 433

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Wyszczególnienie	Nota	Bilans na dzień 31.12.2021	Bilans na dzień 31.12.2020
KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY		206 770 774	162 568 524
Kapitał podstawowy	14.	35 128 850	35 128 850
Kapitał zapasowy z emisji akcji	14.	25 573 479	25 573 479
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego	14.	17 180 467	9 239 841
Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji	14.	985 000	985 000
Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów	14.	12 916 096	12 916 096

Zyski zatrzymane		114 986 882	78 725 258
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej		206 770 774	162 568 524
Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli		0	0
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE		28 876 640	26 791 403
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	7.	5 513 323	6 182 976
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	15.	117 525	118 620
Pozostałe rezerwy	15.	4 684 000	0
Kredyty i pożyczki	16.	15 429	61 714
Inne zobowiązania finansowe	17.	1 584 863	1 209 662
Pozostałe zobowiązania długoterminowe	18.	32 730	28 509
Przychody przyszłych okresów - dotacja	20	16 928 770	19 189 922
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE		23 916 662	19 708 506
Kredyty i pożyczki	16.	46 286	4 321 620
Inne zobowiązania finansowe	17.	354 530	187 899
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	19.	10 831 099	5 947 918
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	19.	1 615 139	2 992 919
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne	15.	737 754	710 043
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	15.	4 823 927	69 000
Pozostałe zobowiązania	19.	3 364 076	3 276 201
Przychody przyszłych okresów - dotacje	20.	2 143 851	2 202 906
Pasywa razem :		259 564 076	209 068 433

IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Wyszczególnienie	Nota	Za okres: 01.01.2021- 31.12.2021	Za okres: 01.01.2020- 31.12.2020
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	22.	267 214 397	178 456 448
Koszt własny sprzedaży	24.	102 017 473	75 142 982
ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY		165 196 924	103 313 466
Koszty sprzedaży	24.	2 131 982	1 820 929
Koszty ogólnego zarządu	24.	6 710 158	6 978 420

Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku

Pozostałe przychody operacyjne	25.	861 482	3 444 894
Pozostałe koszty operacyjne	26.	11 268 730	776 862
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ		145 947 536	97 182 149
Przychody finansowe	27.	86 013	365 160
Koszty finansowe	28.	2 233 640	431 173
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM		143 799 909	97 116 136
Podatek dochodowy	7.	28 813 027	18 390 878
ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ		114 986 882	78 725 258
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej	21.	0	0
ZYSK (STRATA) NETTO		114 986 882	78 725 258
Zysk netto przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej		114 986 882	78 725 258
Udziałom niesprawującym kontroli		0	0

Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Zwykły		32,73	22,12
Rozwodniony		32,73	22,12
Z działalności kontynuowanej
Zwykły		32,73	22,12
Rozwodniony		32,73	22,12

Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów

Wyszczególnienie	Za okres: 01.01.2021- 31.12.2021	Za okres: 01.01.2020- 31.12.2020
ZYSK (STRATA) NETTO	114 986 882	78 725 258
Inne całkowite dochody	0	0
Całkowite dochody ogółem	114 986 882	78 725 258
Całkowity dochód ogółem przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej	114 986 882	78 725 258
Udziałom niesprawującym kontroli	0	0

Wyszczególnienie	Nota 30.	RPP za okres: 01.01.2021- 31.12.2021	RPP za okres: 01.01.2020- 31.12.2020
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		143 799 909	97 116 136
Korekty razem		22 348 864	-4 518 226
Amortyzacja		5 353 263	5 924 645
Odsetki		20 292	263 660
Zysk (strata) ze sprzedaży składników aktywów trwałych		-92 080	-1 958 028
Zaniechane inwestycje		0	0
Zmiany w kapitale obrotowym		14 867 733	-11 162 903
Zmiana stanu rezerw		9 465 542	-32 780
Zmiana stanu zapasów		-91 461	259 661
Zmiana stanu należności		4 360 986	-9 144 644
Zmiana stanu zob. krótkot, z wyjątkiem zobowiązań fin.		3 436 268	1 243 282
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów - dotacja		-2 303 602	-3 488 422
Inne korekty		2 199 656	2 414 400
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej		166 148 773	92 597 910
Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem		-29 482 679	-18 432 924
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		136 666 094	74 164 986
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zakup obligacji		0	-4 995 200
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych		-1 768 140	-1 917 353
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych		409 179	12 154 334
'Wpływy z wykupu obligacji		5 000 000	0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		3 641 039	5 241 781
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek		0	176 400
Nabycie i umorzenie akcji własnych		0	-4 000

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

Spłaty kredytów i pożyczek	-4 321 620	-8 689 448
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-391 409	-364 335
Dywidendy wypłacone	-70 784 633	-48 337 298
Odsetki zapłacone	-25 091	-263 660
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-75 522 753	-57 482 341
ZWIĘKSZENIE/ ZMNIEJSZENIE STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I EKWIWALENTÓW PRZED SKUTKAMI ZMIAN KURSÓW WYMIANY	64 784 380	21 924 426
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	0	0
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I ICH EKWIWALENTÓW	64 784 380	21 924 426
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA POCZĄTEK OKRESU	49 342 782	27 418 356
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA KONIEC OKRESU	114 127 162	49 342 782
- w tym o ograniczonej możliwości dysponowania	5 500 614	388 851

VI. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

za okres: 01.01.2021- 31.12.2021 Nota 14.	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego	Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji	Kapitał rezerwowy z przeszacowani a aktywów	Zyski zatrzymane	Razem kapitał własny przypisany akcjonariusz om jednostki dominującej	Kapitał przypadają cy udziałom niesprawuj ącym kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2021 roku	35 128 850	25 573 479	9 239 841	985 000	12 916 096	78 725 258	162 568 524		162 568 524
Umorzenie akcji
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał			7 940 626			-7 940 626
Wypłacone dywidendy						-70 784 632	-70 784 632		-70 784 632
Wykup akcji własnych
Razem transakcje z właścicielami			7 940 626			-78 725 258	-70 784 632		-70 784 632
Zysk (strata)netto w okresie:						114 986 882	114 986 882		114 986 882
Inne całkowite dochody
Razem całkowite dochody						114 986 882	114 986 882		114 986 882
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego			7 940 626			36 261 624	44 202 250		44 202 250
Saldo na dzień 31.12.2021 roku	35 128 850	25 573 479	17 180 467	985 000	12 916 096	114 986 882	206 770 774		206 770 774

za okres: 01.01.2020- 31.12.2020 Nota 14.	Kapitał podstawowy	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał zapasowy z zysku zatrzymane go	Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji	Kapitał rezerwowy z przeszacowani a aktywów	Zyski zatrzymane	Razem kapitał własny przypisany akcjonarius zom jednostki dominującej	Kapitał przypadają cy udziałom niesprawuj ącym kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2020 roku	35 728 850	25 573 479	17 492 890	385 000	12 916 096	40 088 249	132 184 564		132 184 564
Umorzenie akcji	-600 000			600 000
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał			4 081 177			-4 081 177
Wypłacone dywidendy			-12 330 226			-36 007 072	-48 337 298		-48 337 298
Wykup akcji własnych			-4 000				-4 000		-4 000
Razem transakcje z właścicielami	-600 000		-8 253 049	600 000		-40 088 249	-48 341 298		-48 341 298
Zysk (strata)netto w okresie:						78 725 258	78 725 258		78 725 258
Inne całkowite dochody
Razem całkowite dochody						78 725 258	78 725 258		78 725 258
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	-600 000		-8 253 049	600 000		38 637 009	30 383 960		30 383 960
Saldo na dzień 31.12.2020 roku	35 128 850	25 573 479	9 239 841	985 000	12 916 096	78 725 258	162 568 524		162 568 524

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Rzeczowe aktywa trwałe

Na koniec okresu sprawozdawczego, wszystkie rzeczowe aktywa trwałe Grupy były wolne od zabezpieczeń zobowiązań kredytowych, natomiast na koniec okresu porównawczego rzeczowe aktywa trwałe o wartości księgowej netto 18 336 tys. zł stanowiły zabezpieczenie kredytów bankowych oraz otwartych linii gwarancyjnych.

Wartość księgowa netto leasingowanych samochodów i urządzeń stanowiąca zabezpieczenie zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingu na koniec okresu sprawozdawczego wyniosła 1.377 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość ta wynosiła 494 tys. zł.

Zarówno na dzień 31 grudnia 2021 r., jak i na dzień 31 grudnia 2020 r. nie zidentyfikowano przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych.

W grudniu 2021 roku Grupa dokonała przeglądu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie specjalistycznej analizy powołanej do tego celu komisji. W wyniku przeglądu pozostawiono bez zmian wszystkie okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych. W okresie porównawczym, na podstawie przeglądu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, Grupa dokonała zmian okresów ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych.

1.1. Rzeczowe aktywa trwałe	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów	9 007 343	8 097 772
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)	986 580	1 001 089
Budynki i budowle	34 229 741	35 691 961
Urządzenia techniczne i maszyny	62 484 667	65 925 609
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)	977 455	161 930
Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo rozwojowej	1 603 827	1 701 686
Środki transportu	2 642 180	2 707 176
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)	368 227	332 087
Pozostałe środki trwałe	1 649 392	1 492 893
Środki trwałe w budowie	431 696	366 992
Zaliczki na środki trwałe	29 268	-
Razem	112 078 114	115 984 088

1.2. Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym	Grunty i prawo wieczystego użytkowania	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Maszyny i urządzenia do procesów technol. służących działalności B+R	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie, zaliczki
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	8 126 789	69 799 834	115 003 125	2 399 907	6 893 808	3 668 475	366 992
Przyjęcia ze środków trwałych w budowie	-	367 655	948 347	-	345 838	264 297	-1 878 024
Nabycia bezpośrednie	-	-	113 367	-	-	19 290	1 971 996
Reklasyfikacje	924 080	-	-	-	-	-	-
Zwiększenia z tytułu leasingu	-	-	855 690	-	77 551	-	-
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży	-	-	-1 135 205	-	-762 344	-	-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji	-	-14 399 297	-1 314 191	-2 300	-	-8 639	-
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	9 050 869	55 768 192	114 471 133	2 397 607	6 554 852	3 943 423	460 964
Wartość umorzenia na początek okresu	29 017	34 107 873	49 077 515	698 221	4 186 632	2 175 582	-
Zwiększenie amortyzacji za okres	14 509	1 817 442	5 107 789	97 259	343 669	126 287	-
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży	-	-	-969 219	-	-617 628	-	-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji	-	-14 386 864	-1 229 619	-1 700	-	-7 839	-
Wartość umorzenia na koniec okresu	43 526	21 538 450	51 986 466	793 780	3 912 673	2 294 030	-
Wartość netto na koniec okresu	9 007 343	34 229 742	62 484 667	1 603 827	2 642 179	1 649 392	460 964

1.3. Rzeczowe aktywa trwałe w poprzednim okresie sprawozdawczym	Grunty i prawo wieczystego użytkowania	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Maszyny i urządzenia do procesów technol. służących działalności B+R	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie, zaliczki
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	8 850 819	76 198 527	120 282 170	2 399 907	6 386 318	3 523 705	196 178
Przyjęcia ze środków trwałych w budowie	-	6 500	378 109	-	582 309	190 417	-1 157 335
Nabycia bezpośrednie	-	-	219 725	-	521 783	14 553	1 445 899
Reklasyfikacje	-	-	-	-	-	-	-117 750
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży	-450 100	-6 338 093	-5 835 818	-	-596 602	-49 700	-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji	-273 930	-67 100	-41 062	-	-	-10 500	-
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	8 126 789	69 799 834	115 003 125	2 399 907	6 893 808	3 668 475	366 992
Wartość umorzenia na początek okresu	18 367	32 795 894	45 491 705	600 272	4 296 091	2 088 275	-
Zwiększenie amortyzacji za okres	17 402	2 200 465	5 490 802	97 949	331 342	134 966	-
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży	-	-862 939	-1 869 209	-	-440 801	-39 613	-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji	-6 752	-25 547	-35 783	-	-	-8 046	-
Wartość umorzenia na koniec okresu	29 017	34 107 873	49 077 515	698 221	4 186 632	2 175 582	-
Wartość netto na koniec okresu	8 097 772	35 691 962	65 925 609	1 701 686	2 707 176	1 492 892	366 992

2. Nieruchomości inwestycyjne

Grupa Mo-BRUK S.A. nie posiada nieruchomości inwestycyjnych.

3. Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne

3.1 - Wartości niematerialne	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Wartość firmy	832 348	832 348
Patenty i licencje	159 624	169 964
Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji	453 566	467 691
Razem	1 445 538	1 470 004

3.2 - Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym	Wartość firmy	Patenty i licencje	Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	832 348	214 459	1 302 615
Nabycie	-	-	21 500
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	832 348	214 459	1 324 115
Wartość umorzenia na początek okresu	-	44 495	834 924
Zwiększenie amortyzacji za okres	-	10 340	35 625
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	-	54 835	870 549
Wartość netto na koniec okresu	832 348	159 624	453 566

3.3 - Wartości niematerialne w poprzednim okresie sprawozdawczym	Wartość firmy	Patenty i licencje	Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	832 348	214 459	1 182 019
Nabycie	-	-	120 596
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	832 348	214 459	1 302 615
Wartość umorzenia na początek okresu	-	34 155	779 144
Zwiększenie amortyzacji za okres	-	10 340	55 780
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	-	44 495	834 924
Wartość netto na koniec okresu	832 348	169 964	467 692

4. Akcje i udziały

Grupa Kapitałowa Mo-BRUK S.A. nie posiada w swoim majątku akcji oraz udziałów.

5. Należności długoterminowe

5.1 - Należności długoterminowe	31.12.2021			31.12.2020
Specyfikacja	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa
Należności wymagalne w ciągu 2 lat od dnia bilansowego	2 364 411	-	2 364 411	2 175 131	-	2 175 131
Należności wymagalne od 2 do 5 lat od dnia bilansowego	102 766	-	102 766	187 802	-	187 802
Należności wymagalne powyżej 5 lat od dnia bilansowego	476 000	-	476 000	5 882	-	5 882
Razem	2 943 177	-	2 943 177	2 368 815	-	2 368 815

Tabela zawiera dane dotyczące należności z tytułu wpłaconych gwarancji należytego wykonania umów lub wpłaconych wadiów wymaganych przy zawieraniu niektórych umów w szczególności w zakresie świadczenia usług zagospodarowania odpadów.

6. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

Grupa Mo-BRUK S.A. nie posiada w swoim majątku pozostałych długoterminowych aktywów finansowych.

7. Podatek dochodowy odroczony i bieżący

7.1. - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Bieżący podatek dochodowy	29 482 679	18 473 951
Odroczony podatek dochodowy	-669 652	-83 073
RAZEM PODATEK DOCHODOWY	28 813 027	18 390 878

Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Grupy w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym.

7.2. - Podatek dochodowy - wyjaśnienie różnic między podatkiem obliczonym według stawki obowiązującej o podatkiem wykazanym	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
ZYSK PRZED OPODATKOWANIEM	143 799 909	97 116 136
Podatek dochodowy według stawki obowiązującej w okresie (19%)	27 321 983	18 452 066
Zmniejszenie podatku dochodowego - odliczenia od dochodu	-3 116	-
Podatek dochodowy dotyczący lat ubiegłych ujęty w bieżącym okresie sprawozdawczym	-30 489	-4 446
Podatek od różnic trwałych między zyskiem bilansowym a podstawą opodatkowania (specyfikacja)	1 534 432	-49 059
Dotyczących przychodów (-)	-71 850	-132 796
rozwiązanie rezerwy	-63 839	-6 072
dotacja	-22 904	-92 631
inne	-3 557	-13 707
dodatnie różnice kursowe	18 575	-20 386
odsetki	-125	-
Dotyczących kosztów (+)	1 606 282	83 736
PFRON	11 049	10 752
odpisy na należności	829 087	13 311
darowizny	7 372	19 231
koszty RN, reprezentacji	2 942	2 164
amortyzacja	39 232	9 118
rezerwy	6 978	19 333
leasing	-39 230	-9 131
ujemne różnice kursowe	-368	-9 110
odsetki podatkowe	371 399	16
ZUS	11 081	13 186
pozostałe koszty	17 080	14 867
Inne	46 453	-
rezerwa na opłatę za składowanie odpadów za 2015 r.	303 207	-
Podatek od różnic przejściowych nie uwzględnionych przy obliczaniu odroczonego podatku dochodowego	-9 782	-7 682
Nieujęte rezerwy	-9 782	-7 682
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu finansowym	28 813 028	18 390 878
Efektywna stopa opodatkowania	0,20	0,19

7.3. - Odroczony podatek dochodowy - okres sprawozdawczy	Stan na dzień 31.12.2020	Ujęte w wyniku 01.01.2021- 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2021
Aktywa z tytułu ODPD
Składki ZUS	88 930	8 349	97 279
Świadczenia pracownicze	197 800	885 026	1 082 826
Rezerwa na należności	68 603	-44 061	24 542
Nie przekazany odpis na ZFŚS	-	146	146
Leasing	248 954	-3 028	245 927
Dotacja	1 516 119	138 548	1 654 668
Rezerwa na przyszłe koszty transportu i inne	-	228 480	228 480
Badanie bilansu	15 149	-6 979	8 170
AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:	2 135 557	1 206 481	3 342 039
Rezerwa z tytułu ODPD
Odsetki	-	-7 690,00	7 690
Środki trwałe w leasingu	87 607	-17 376	104 983
Odsetki od obligacji	2 016	2 016	-
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	8 228 910	-513 779	8 742 689
REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:	8 318 533	-536 829	8 855 362

7.4. - Odroczony podatek dochodowy - okres sprawozdawczy	Stan na dzień 31.12.2019	Ujęte w wyniku 01.01.2020- 31.12.2020	Stan na dzień 31.12.2020
Aktywa z tytułu ODPD
Składki ZUS	80 506	8 424	88 930
Świadczenia pracownicze	200 385	-2 585	197 800
Rezerwa na należności	25 720	42 883	68 603
Leasing	247 325	1 629	248 954
Dotacja	1 374 617	141 502	1 516 119
Badanie bilansu	14 959	190	15 149
AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:	1 943 512	192 045	2 135 557
Rezerwa z tytułu ODPD
Odsetki	8 009	-8 009	-
Środki trwałe w leasingu	98 002	-10 395	87 607
Odsetki od obligacji	-	2 016	2 016
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	8 103 549	125 361	8 228 910
REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:	8 209 560	108 973	8 318 533

Wzrost aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie sprawozdawczym jest wynikiem utworzonych rezerw na poczet przyszłych kosztów poniesionych m.in. na realizację kontraktu na zagospodarowanie odpadów.

Wzrost rezerwy z tyt. odroczonego podatku dochodowego wynika głównie z różnicy pomiędzy wartością bilansową a podatkową środków trwałych w związku z zastosowaniem różnych stawek dla amortyzacji podatkowej i bilansowej.

8. Pozostałe aktywa trwałe

Grupa Mo-BRUK S.A. nie posiada pozostałych aktywów trwałych.

9. Zapasy

Głównym przedmiotem działalności Grupy jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został w wartości zero. W ocenie Zarządu Spółki koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilości zgromadzonych odpadów jest nieistotny. Zapasy te więc w istotnej części nie podlegają tradycyjnym przesłankom do dokonania odpisu aktualizującego, jak okres zalegania czy wartość poniżej możliwej do uzyskania ceny sprzedaży.

W prezentowanym okresie nie wystąpiła konieczność aktualizacji wartości zapasów, które ujęte byłyby jako koszty.

W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedanych towarów i usług.

9.1. - Zapasy		31.12.2021		31.12.2020
	Wartość	Odpisy Wartość aktualizujące bilansowa		Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa
Materiały	382 975	-	382 975	310 680	-	310 680
Wyroby gotowe	72 885	-	72 885	76 914	-	76 914
Towary	360 565	-	360 565	337 370	-	337 370
Razem:	816 425	-	816 425	724 964	-	724 964

W trakcie okresu sprawozdawczego zakończonego 31.12.2021 roku w kosztach ujęte zostały zapasy o wartości 17.208.978 zł, natomiast w okresie porównawczym wartość tych zapasów wyniosła 15.401.043 zł.

10. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

Ryzyko kredytowe związane z należnościami zostało opisane w punkcie 10.19 niniejszego sprawozdania finansowego.

10.1. - Należności	31.12.2021			31.12.2020
	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa
Należności z tytułu dostaw i usług	24 950 321	1 063 446	23 886 875	22 147 962	1 311 878	20 836 084
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	828 616	-	828 616	606 308	-	606 308
Pozostałe należności w tym:	7 775 789	4 533 381	3 242 408	11 848 095	244 353	11 603 742
Należności z tyt .sprzedaży środków trwałych	-	-	-	10 000 000	-	10 000 000
Razem	33 554 726	5 596 827	27 957 899	34 602 365	1 556 231	33 046 135

W dniu 30 września 2020 r. Spółka Mo-BRUK S.A. podpisała umowę sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa - Zakładu Recyklingu Metali Żelaznych i Kolorowych w Zabrzu. Wartość kontraktu została określona na 12 000 000 zł netto. Na dzień 31 grudnia 2020 roku, z tytułu tej transakcji, Grupa posiadała należności o wartości 10 mln zł.

10.2. - Odpisy aktualizujące należności	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Odpisy na początek okresu	1 556 230	1 307 734
Utworzenie	4 366 576	299 602
Rozwiązanie z tyt. zapłaty	325 980	32 493
Wykorzystanie	-	18 613
Razem	5 596 827	1 556 230

W 2021 roku wystąpił znaczący wzrost odpisów aktualizujących należności w porównaniu do okresu porównawczego. W związku z toczącym się postępowaniem administracyjnym spółka Mo-BRUK w okresie I półrocza 2021 r. utworzyła rezerwę na poczet naliczenia podwyższonej opłaty za korzystanie ze środowiska włącznie z odsetkami w wysokości 7,82 mln zł. W wyniku postanowienia wydanego przez Samorządowe Kolegium Odwoławcze we Wrocławiu o wstrzymaniu wykonania obowiązku zapłaty ww. opłaty podwyższonej na czas postępowania sądowo-administracyjnego, Spółka na koniec okresu sprawozdawczego, zaktualizowała utworzone rezerwy do wysokości 3,55 mln zł, a na pozostałą część w wysokości 4,27 mln zł utworzyła odpis aktualizujący należności. Aktualnie prowadzone są czynności zmierzające do zwrotu przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu niezasadnie wyegzekwowanych środków pieniężnych, jak również czynności zmierzające do wykazania przedwczesności i niezasadności postępowania egzekucyjnego. Szczegółowe informacje na temat toczącego się postępowania zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. w pkt 12.

10.3. - Należności na 31.12.2021 (brutto) - struktura przeterminowania	Bieżące	Do 1 miesiąca	Od 1 do 3 miesięcy	Od 3 do 6 miesięcy	Od 6 miesięcy do 1 roku	Powyżej roku	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	21 267 082	2 563 953	55 839	-	-	1 063 446	24 950 321
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	828 616	-	-	-	-	-	828 616
Pozostałe należności	3 242 408	-	-	4 266 097	-	267 285	7 775 789
Razem	25 338 106	2 563 953	55 839	4 266 097	-	1 330 731	33 554 726

10.4. - Należności na 31.12.2020 (brutto) - struktura przeterminowania	Bieżące	Do 1 miesiąca	Od 1 do 3 miesięcy	Od 3 do 6 miesięcy	Od 6 miesięcy do 1 roku	Powyżej roku	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	19 476 978	324 332	164 052	687 447	412 821	1 082 332	22 147 962
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	606 308	-	-	-	-	-	606 308
Pozostałe należności	11 603 742	-	-	-	-	244 353	11 848 095
Razem	31 687 029	324 332	164 052	687 447	412 821	1 326 685	34 602 365

10.5. - Należności (netto) wg terminów płatności	31.12.2021		31.12.2020
	do 12 m-cy od dnia bilansowego	powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego	do 12 m-cy od dnia bilansowego	powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego
Należności z tytułu dostaw i usług	23 886 875	-	20 836 084	-
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	828 616	-	606 308	-
Pozostałe należności	3 242 408	-	11 603 742	-
Razem	27 957 899	-	33 046 134	-

10.6. - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności struktura walutowa (waluta obca)	31.12.2021		31.12.2020
	w walucie	w zł po przeliczeniu	w walucie	w zł po przeliczeniu
Kontrahenci zagraniczni (EUR)	23 876	109 815	37 977	175 258
Razem	23 876	109 815	37 977	175 258

11. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

W sierpniu 2020 roku Spółka Mo-BRUK nabyła od PKO LEASING S.A. 10 sztuk nieoprocentowanych obligacji bankowych wyemitowanych z dyskontem o wartości nominalnej 500.000,00 zł za sztukę i cenie emisyjnej 498.459,01 zł za sztukę. Dzień wykupu obligacji przypadał w dniu 26 lutego 2021 roku. Lokując nadwyżkę pieniężną spółka Mo-BRUK dokonała wyboru emitenta obligacji który posiadał rating na wysokim poziomie i stabilną sytuację rynkową. Emitent obligacji dokonał terminowego wykupu wszystkich obligacji zgodnie z ustalonymi warunkami emisji. Z uwagi na powyższe na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie posiada aktywów finansowych w postaci obligacji.

11.1. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	31.12.2021			31.12.2020
Specyfikacja	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa
Obligacje bankowe	-	-	-	4 995 200	-	4 995 200
Razem	-	-	-	4 995 200	-	4 995 200

12. Środki pieniężne

12.1. Środki pieniężne	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Środki pieniężne w kasie	133 177	60 558
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	22 945 891	11 400 166
Środki pieniężne VAT	687 392	388 851
Lokaty krótkoterminowe	90 360 703	37 493 207
Razem środki pieniężne:	114 127 162	49 342 782
- w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania	5 500 614	388 851

13. Pozostałe aktywa

13.1. Rozliczenia międzyokresowe aktywne	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Polisy ubezpieczeniowe i gwarancje	151 039	157 891
Koszty kredytu BOŚ	-	15 323
Pozostałe	41 209	23 537
Prenumerata prasy, Infor lex	3 514	15 615
Razem	195 762	212 366

14. Kapitał własny

14.1. Kapitał własny	Ilość wyemitowanych akcji na dzień 31.12.2021	Ilość wyemitowanych akcji na dzień 31.12.2020
akcje imienne, uprzywilejowane seria A	702 642	702 642
akcje na okaziciela seria B	1 227 936	1 227 936
akcje na okaziciela seria C	1 582 307	1 582 307
Razem	3 512 885	3 512 885

Zarząd Mo-BRUK S.A. działając na podstawie §8 ust. 1 Statutu Spółki w związku z art. 334 § 2 k.s.h. podjął w dniu 6 października 2020 r. uchwałę o dokonaniu zamiany 1.227.936 akcji zwykłych imiennych serii B o wartości nominalnej 10,00 zł każda na 1.227.936 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 10,00 zł każda.

14.2. Najwięksi akcjonariusze stan na 31.12.2021 r.	Liczba akcji	Liczba głosów	Wartość nominalna akcji	Udział w kapitale podstawowym
Ginger Capital sp. z o.o.	1 229 838*	1 932 480	12 298 380	35,01%
PTE Nationale-Nederlanden	258 938**	258 938	2 589 380	7,37%
OFE PZU "Złota Jesień"	223 680**	223 680	2 236 800	6,37%
Pozostali inwestorzy	1 800 429	1 800 429	18 004 290	51,25%
Razem:	3 512 885	4 215 527	35 128 850	100%

* w tym akcje serii A w liczbie 702.642 uprzywilejowane co do prawa głosu, na 1 akcję przypadają 2 głosy.

**obliczenia własne, na podstawie posiadanych przez Emitenta informacji.

14.3. Kapitał akcyjny	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Kapitał podstawowy	35 128 850	35 128 850
Nadwyżka ze sprzedaży akcji	25 573 479	25 573 479
Razem	60 702 329	60 702 329

W dniu 13 października 2020 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym, została zarejestrowana zmiana wysokości kapitału podstawowego Mo-BRUK S.A. przez Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia, XII Wydział Gospodarczy w Krakowie. Zmiany dokonano na skutek przeprowadzonego w dniu 19 września 2019 roku skupu akcji własnych w ilości 60.000 sztuk o wartości nominalnej 10 zł każda i podjętej przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy uchwale Nr 3/2020 z dnia 4 września 2020 roku w sprawie umorzenia akcji własnych Spółki oraz uchwały nr 4/2020 w sprawie obniżenia kapitału zakładowego Spółki. Na dzień Sprawozdania zarejestrowany kapitał zakładowy Mo-BRUK S.A. wynosi 35.128.850,00 zł i dzieli się̨ na 3.512.885 akcji o wartości nominalnej 10,00 zł każda.

14.4. Kapitał Zakładowy (struktura) na dzień 31.12.2020 r.	w zł
Seria / emisja	A	B	C	Razem
Rodzaj akcji	imienne uprzywilejowane	na okaziciela	na okaziciela	-
Rodzaj uprzywilejowania akcji	podwójna liczba głosów	-	-	-
Rodzaj ograniczenia praw do akcji	-	-	-	-
Liczba akcji	702 642	1 227 936	1 582 307	3 512 885
Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej	7 026 420	12 279 360	15 823 070	35 128 850
Sposób pokrycia kapitału	aport (wniesienie przedsiębiorstwa - spółki komandytowej	aport (wniesienie przedsiębiorstwa - spółki komandytowej	wpłata pieniężna	-
Rejestracja zmiany w statucie	13.10.2020	13.10.2020	13.10.2020	-

14.5. Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Stan na początek roku obrotowego	9 239 841	17 492 890
Zmniejszenia -wykup/umorzenie akcji własnych	-	-4 000
Zmniejszenia - wypłata dywidendy	-	-12 330 226
Podział zysku za 2020	7 940 625	-
Podział zysku za 2019	-	4 081 177
Stan na koniec roku obrotowego	17 180 466	9 239 841

14.6. Niepodzielony wynik z lat ubiegłych	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Stan na początek roku obrotowego	12 916 096	12 916 096
Stan na koniec roku obrotowego	12 916 096	12 916 096

14.7. Proponowany podział wyniku finansowego	Wartość
Zysk netto na koniec roku obrotowego	114 986 882
Spółka rozważa wypłatę dywidendy w wysokości od 50% do 100% zysku
Niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych na koniec roku obrotowego	12 916 096

15. Rezerwy

15.1 - Rezerwy	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Długoterminowe
Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze	117 525	118 620
Pozostałe rezerwy	4 684 000	-
RAZEM REZERWY DŁUGOTERMINOWE:	4 801 525	118 620
Krótkoterminowe
Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze	737 754	710 043
Pozostałe rezerwy	4 823 927	69 000
Razem	5 561 681	779 043

15.2. Rezerwy długoterminowe - zmiany stanu	Świadczenia pracownicze	Pozostałe
Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego	118 620	-
Utworzenie	14 532	4 684 000
Wykorzystanie	-15 627	-
Rozwiązanie	-	-
Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego	117 524	4 684 000
Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego	221 114	-
Utworzenie	711	-
Wykorzystanie	-	-
Rozwiązanie	-103 205	-
Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego	118 620	-

15.3. Rezerwy krótkoterminowe - zmiany stanu	Świadczenia pracownicze	Pozostałe
Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego	710 043	69 000
Utworzenie	149 752	4 805 927
Wykorzystanie	-122 041	-51 000
Rozwiązanie	-	-
Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego	737 754	4 823 927
Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego	629 302	32 000
Utworzenie	139 630	69 000
Wykorzystanie	-	-32 000
Rozwiązanie	-58 890	-
Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego	710 043	69 000

W 2021 r. wystąpił znaczący wzrost pozostałych rezerw krótkoterminowych w porównaniu do okresu porównawczego. W związku z toczącym się postępowaniem sądowo administracyjnym Emitent utworzył rezerwę na poczet naliczenia podwyższonej opłaty za korzystanie ze środowiska włącznie z odsetkami w wysokości 3,55 mln zł. Szczegółowe informacje na temat toczącego się postępowania zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej w pkt 12.

W pozostałych rezerwach ujęte zostały również przyszłe koszty związane z obsługą znaczącej umowy podpisanej na wykonanie usługi zagospodarowania odpadów 1,20 mln zł.

Wzrost pozostałych rezerw długoterminowych wynikał z utworzenia rezerwy na wypłatę przyszłych premii dla członków Zarządu 4,68 mln zł

16.1. Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego na 31.12.2021	Wartość kredytu	Saldo	Waluta	Stopa procentowa	Data spłaty
Długoterminowe
BNP Paribas - umowa pożyczki	88 200	7 714	PLN	WIBOR 3M	13.03.2023
BNP Paribas - umowa pożyczki	88 200	7 714	PLN	WIBOR 3M	13.03.2023
Razem kredyty i pożyczki długoterminowe		15 429	-	-	-
Krótkoterminowe
BNP Paribas - umowa pożyczki	88 200	23 143	PLN	WIBOR 3M	13.03.2023
BNP Paribas - umowa pożyczki	88 200	23 143	PLN	WIBOR 3M	13.03.2023
Razem kredyty i pożyczki krótkoterminowe		46 286	-	-

16. Kredyty i pożyczki otrzymane

Zobowiązania wynikające z tytułu zawartych umów pożyczkowych spłacane są terminowo.

W dniu 1 lutego 2021 r. Spółka Mo-BRUK S.A. otrzymała potwierdzenie całkowitej wcześniejszej spłaty umowy kredytowej z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. Łączna suma wcześniej spłaconych rat wyniosła 4.275.334,00 zł. Spłata nastąpiła w dniu 29.01.2021 r. Planowany termin spłaty kredytu przypadał na 31.12.2021 r.

16.2. Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego na 31.12.2020	Wartość kredytu	Saldo	Waluta	Stopa procentowa	Data spłaty
Długoterminowe
BNP Paribas - umowa pożyczki	88 200	30 857	PLN	WIBOR 3M	13.03.2023
BNP Paribas - umowa pożyczki	88 200	30 857	PLN	WIBOR 3M	13.03.2023
Razem kredyty i pożyczki długoterminowe		61 714	-	-	-
Krótkoterminowe
BOŚ S.A. -inwestycyjny - obligacje	30 000 000	4 275 334	PLN	WIBOR 3M + marża	31.12.2021
BNP Paribas - umowa pożyczki	88 200	23 143	PLN	WIBOR 3M	13.03.2023
BNP Paribas - umowa pożyczki	88 200	23 143	PLN	WIBOR 3M	13.03.2023
Razem kredyty i pożyczki krótkoterminowe		4 321 620	-	-	-

16.3. Umowne terminy wymagalności kredytów i pożyczek na 31.12.2021	Do 1 miesiąca	Od 1 - 3 miesięcy	Od 3 miesięcy do 1 roku	Od 1 roku do 5 lat	Razem
BNP Paribas - umowa pożyczki	1 929	5 786	15 429	7 714	30 857
BNP Paribas - umowa pożyczki	1 929	5 786	15 429	7 714	30 857
Razem	3 857	11 571	30 857	15 429	61 714

16.4. Umowne terminy wymagalności kredytów i pożyczek na 31.12.2020	Do 1 miesiąca	Od 1 - 3 miesięcy	Od 3 miesięcy do 1 roku	Od 1 roku do 5 lat	Razem
BOŚ S.A. -inwestycyjny*	370 000	1 110 000	2 795 334	-	4 275 334
BNP Paribas - umowa pożyczki	1 929	5 786	15 429	30 857	54 000
BNP Paribas - umowa pożyczki	1 929	5 786	15 429	30 857	54 000
Razem	373 857	1 121 571	2 826 191	61 714	4 383 334

W nocie zaprezentowano wymagalność kapitału, bez odsetek ze względu na zmienną stopę oprocentowania

*W dniu 1 lutego 2021 r. Spółka Mo-BRUK S.A. otrzymała potwierdzenie całkowitej wcześniejszej spłaty umowy kredytowej z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. Łączna suma wcześniej spłaconych rat wyniosła 4.275.334,00 zł. Spłata nastąpiła w dniu 29.01.2021 r.

17. Pozostałe zobowiązania finansowe

17.1. Inne zobowiązania finansowe	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Długoterminowe	1 584 863	1 209 662
Zobowiązania z tytułu prawa użytkowania aktywa	1 584 863	1 209 662
Krótkoterminowe	354 530	187 899
Zobowiązania z tytułu prawa użytkowania aktywa	354 530	187 899
Razem	1 939 393	1 397 561

17.2. Umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych na 31.12.2021	Do 1 miesiąca	Od 1 - 3 miesięcy	Od 3 miesięcy do 1 roku	Od 1 roku do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu prawa użytkowania aktywa (leasing)	23 950	114 555	216 667	815 838	768 383	1 939 393
Razem	23 950	114 555	216 667	815 838	768 383	1 939 393

17.3. Umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych na 31.12.2020	Do 1 miesiąca	Od 1 - 3 miesięcy	Od 3 miesięcy do 1 roku	Od 1 roku do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu prawa użytkowania aktywa (leasing)	10 245	83 516	94 138	439 414	770 248	1 397 561
Razem	10 245	83 516	94 138	439 414	770 248	1 397 561

17.4. Specyfikacja umów leasingowych na 31.12.2021	Finansujący	Wartość początkowa	Oznaczenie waluty	Termin zakończenia umowy	Wartość zobowiązań na dzień bilansowy
Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Starostwo Krapkowice	245 665	PLN	05.12.2089	244 392
Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Starostwo Opatów	36 414	PLN	05.12.2089	36 225
Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Starostwo Wałbrzych	696 679	PLN	05.12.2089	693 068
Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Starostwo Krosno	51 348	PLN	05.12.2089	51 082
Umowa leasingu 20/014212	PKO Leasing S.A.	152 783	PLN	01.03.2023	82 203
Umowa leasingu 27552/Lu/20	EFL S.A.	172 068	PLN	03.03.2023	112 011
umowa najmu 1/02/DŚ/2021	LEMARPOL Sp. z o.o.	48 600	PLN	01.04.2025	46 704
umowa najmu RU/61435/24032021	ARVAL SERVICE LEASE POLSKA	28 950	PLN	01.06.2025	28 668
Umowa leasingu 43236/RZ	EFL Grupa Credit Agricole	210 000	PLN	01.10.2022	36 955
Umowa leasingu 21/020179	PKO Leasing S.A.	855 690	PLN	01.04.2025	608 086
Razem:		2 498 197			1 939 393

18. Pozostałe zobowiązania długoterminowe

18.1. Pozostałe zobowiązania długoterminowe	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Zobowiązania z tytułu realizacji zadania	32 730	28 509
Razem	32 730	28 509

19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

19.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	10 831 099	5 947 918
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	1 615 139	2 992 919
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 045 306	992 254
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	1 876 336	2 151 728
Zobowiązania inwestycyjne	314 117	-
Pozostałe zobowiązania	128 317	132 219
Razem	15 810 315	12 217 038

19.2. Zobowiązania na dzień 31.12.2021- struktura wiekowa	Bieżące	Do 1 miesiąca	Od 1 - 3 miesięcy	Od 3 miesięcy do 1 roku	Od 1 roku do 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	10 661 726	143 340	5 172	20 862	-	10 831 099
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	1 615 139	-	-	-	-	1 615 139
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 045 306	-	-	-	-	1 045 306
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	1 876 336	-	-	-	-	1 876 336
Zobowiązania inwestycyjne	-	314 117	-	-	-	314 117
Pozostałe zobowiązania	128 317	-	-	-	-	128 317
Razem	15 326 824	457 457	5 172	20 862	-	15 810 315

19.3. Zobowiązania na dzień 31.12.2020 - struktura wiekowa	Bieżące	Do 1 miesiąca	Od 1 - 3 miesięcy	Od 3 miesięcy do 1 roku	Od 1 roku do 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	5 829 082	69 964	-	-	48 872	5 947 918
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	2 992 919	-	-	-	-	2 992 919
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	992 254	-	-	-	-	992 254
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	2 151 728	-	-	-	-	2 151 728
Zobowiązania inwestycyjne	-	-	-	-	-	-
Rozliczenia międzyokresowe oraz pozostałe zobowiązania	132 219	-	-	-	-	132 219
Razem	12 098 202	69 964	-	-	48 872	12 217 038

	31.12.2021		31.12.2020
19.4. Zobowiązania wg terminów płatności	do 12 m-cy od dnia bilansowego	powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego	do 12 m-cy od dnia bilansowego	powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	10 831 099	-	5 947 918	-
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	1 615 139	-	2 992 919	-
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 045 306	-	992 254	-
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	1 876 336	-	2 151 728	-
Zobowiązania inwestycyjne	314 117	-	-	-
Rozliczenia międzyokresowe oraz pozostałe zobowiązania	128 317	-	132 219	-
Razem	15 810 315	-	12 217 038	-

	31.12.2021		31.12.2020
19.5. Zobowiązania - struktura walutowa	w walucie	w zł po przeliczeniu	w walucie	w zł po przeliczeniu
EUR	10 192	46 878	19 289	89 016
Razem		46 878	-	89 016

20. Przychody przyszłych okresów

20.1. Przychody przyszłych okresów	Stan na dzień 31.12.2021	Stan na dzień 31.12.2020
Dotacje - część długoterminowa	16 928 770	19 189 922
Dotacje - część krótkoterminowa	2 143 851	2 202 906
Razem:	19 072 621	21 392 827

Dodatkowe informacje nt. umów dotacyjnych przedstawia poniższa tabela.

Lp.	Tytuł projektu	Lokalizacja	Nr umowy	Termin rozliczenia dotacji
1	Utworzenie centrum B+R proekologicznych technologii przetwarzania odpadów	Niecew	POIG.04.05.02-00-006/10	styczeń 2046 r.
2	Wdrożenie innowacyjnej technologii do produkcji wysokokalorycznej mieszanki opałowej	Karsy	POIG.04.04.00-26-003/09	grudzień 2030 r.
3	Innowacyjna metoda wytwarzania podsadzki hydraulicznej	Zabrze, Skarbimierz	POIG.04.04.00-24-008/08	styczeń 2039 r.
4	Zakup innowacyjnych usług doradczych przez Mo-BRUK	Niecew	POIG.03.03.02-00-074/09	grudzień 2028 r.
5	Innowacyjne i bezpieczne ekologicznie metody unieszkodliwiania pyłów, żużli i popiołów ze spalarni odpadów komunalnych i innych procesów termicznych	Niecew	GEKON1/05/213240/35/2015	marzec 2037 r.
6	Wzrost konkurencyjności przedsiębiorstwa poprzez inwestycje w nowe technologie do produkcji betonu	Niecew	Umowa o dofinansowanie z MARR	dotacja rozliczona we wrześniu 2021 r.

Termin rozliczenia dotacji może ulec zmianie w przypadku zmiany okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych sfinansowanych częściowo z dotacji.

21. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana

21.1. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	31.12.2021			31.12.2020
Specyfikacja	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa
Działki	-	-	-	924 080	-	924 080
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	-	-	-	924 080	-	924 080

W 2020 roku Spółka Mo-BRUK S.A. zakwalifikowała do aktywów przeznaczonych do sprzedaży działkę w miejscowości Górażdże. Ze względu na prawdopodobieństwo sprzedaży oraz zmianę decyzji Zarządu, w 2021 r. Spółka dokonała reklasyfikacji w/w aktywa ujmując go w rzeczowych aktywach trwałych. W okresie porównawczym aktywo trwałe przeznaczone do sprzedaży prezentowane jest w nocie 23 w segmencie "Gospodarka odpadami".

22. Przychody ze sprzedaży

22.1. Przychody ze sprzedaży (działalność kontynuowana)	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Przychody ze sprzedaży produktów	1 095 308	1 476 240
Przychody ze sprzedaży usług	251 517 314	165 060 127
Przychody ze sprzedaży materiałów	68	4 920
Przychody ze sprzedaży towarów	14 601 707	11 915 161
Razem	267 214 397	178 456 448

W okresie sprawozdawczym Grupa zanotowała wzrost przychodów ze sprzedaży o 49,7% w stosunku do analogicznego okresu 2020 r. Na znaczny wzrost przychodów wpłynęło pozyskanie nowych kontrahentów na rynku gospodarki odpadami, którzy zapewnili nowe strumienie dostarczanych odpadów do instalacji w zakładach Grupy Emitenta, a w szczególności realizacja kontraktów na likwidację tzw. bomb ekologicznych. Kolejnym czynnikiem wzrostu przychodów był wzrost cen i opłat za przetwarzanie odpadów wynikający m.in. ze zmiany przepisów z zakresu gospodarki odpadami które doprowadziły do ograniczenia szarej strefy.

W prezentowanym okresie podstawowa działalność Grupy nie wykazywała sezonowości..

23. Segmenty operacyjne

W celach zarządczych Grupa wyodrębniła segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 w oparciu o kryterium zróżnicowanych produktów i usług, z tytułu których segment gospodarczy osiąga swoje przychody. Wyodrębnionymi segmentami są: gospodarka odpadami (przyjmowanie i przetwarzanie oraz utylizacja odpadów organicznych i nieorganicznych); usługi budowlane (budowa dróg i placów betonowych); stacje paliw (włączając usługi diagnostyczne); oraz segment produktów wtórnych.

23.1. Segmenty operacyjne	Segmenty
01.01.2021 – 31.12.2021	Gospodarka odpadami	Usługi budowlane	Stacje paliw	Produkty wtórne	Pozostałe	Ogółem
Wyniki finansowe segmentów operacyjnych 01.01.2021- 31.12.2021
Przychody ogółem	248 911 401	4 151 142	14 937 952	1 524	159 872	268 161 892
Sprzedaż na zewnątrz	248 165 150	4 038 193	14 921 930	-	89 124	267 214 397
Koszty segmentu (-)	99 976 468	2 859 131	14 209 505	1 445 072	5 871 807	124 361 982
Przychody z tytułu odsetek	76 613	-	-	-	-	76 613
Koszty z tytułu odsetek (-)	2 112 443	-	285	21 219	41 735	2 175 681
Inne przychody	669 638	112 950	16 022	1 524	70 748	870 882
Inne koszty (-)	11 156 610	8 425	43 188	60 285	58 180	11 326 688
Podatek dochodowy	28 813 027	-	-	-	-	28 813 027

Wynik netto segmentu sprawozdawczego - z działalności kontynuowanej i zaniechanej	120 121 906	1 292 011	728 448	-1 443 548	-5 711 935	114 986 882
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	4 084 384	22 358	83 161	862 382	264 765	5 317 050
Amortyzacja wartości niematerialnych	20 985	-	807	-	14 420	36 213
Pozostałe informacje dotyczące segmentów operacyjnych 01.01.2021-31.12.2021
Aktywa segmentu sprawozdawczego	227 733 011	591 708	3 058 612	21 096 510	7 084 235	259 564 076
Nakłady inwestycyjne	460 964	-	-	-	-	460 964
- rzeczowe aktywa trwałe	456 414	-	-	-	-	456 414
- wartości niematerialne	4 550	-	-	-	-	4 550
Zobowiązania segmentu sprawozdawczego	46 682 232	69 813	496 288	365 670	5 179 299	52 793 302

W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości ujętych w rachunku zysków i strat, ani też nie dokonywała odwróceń odpisów z tego tytułu.

23.2. Segmenty operacyjne	Segmenty
01.01.2020 – 31.12.2020	Gospodarka odpadami	Usługi budowlane	Stacje paliw	Produkty wtórne	Pozostałe	Ogółem
Wyniki finansowe segmentów operacyjnych 01.01.2020- 31.12.2020
Przychody ogółem	166 300 326	3 584 039	12 270 192	1 015	110 929	182 266 502
Sprzedaż na zewnątrz	162 520 904	3 577 913	12 259 465	-	98 165	178 456 448
Koszty segmentu (-)	62 774 891	3 233 153	11 302 215	1 483 470	6 356 637	85 150 366
Przychody z tytułu odsetek	173 851	-	-	-	-	173 851
Koszty z tytułu odsetek (-)	282 404	-	-	82 914	49 797	415 115
Inne przychody	3 605 571	6 126	10 728	1 015	12 764	3 636 203
Inne koszty (-)	518 628	75 938	32 065	6 074	160 216	792 920
Podatek dochodowy*	18 390 878	-	-	-	-	18 390 878
Wynik netto segmentu sprawozdawczego - z działalności kontynuowanej i zaniechanej	85 134 556	350 886	967 977	- 1 482 455	- 6 245 707	78 725 258
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	4 494 096	25 088	80 530	915 182	353 382	5 868 278
Amortyzacja wartości niematerialnych	37 789	-	130	-	18 448	56 367
Pozostałe informacje dotyczące segmentów operacyjnych 01.01.2020-31.12.2020
Aktywa segmentu sprawozdawczego	170 272 562	1 311 889	3 023 605	22 076 532	12 383 846	209 068 433
Nakłady inwestycyjne	358 783	-	8 209	-	-	366 992
- rzeczowe aktywa trwałe	354 233	-	8 209	-	-	362 442
- wartości niematerialne	4 550	-	-	-	-	4 550
Zobowiązania segmentu sprawozdawczego	42 507 427	218 696	475 202	1 770 260	1 528 324	46 499 909

23.3. Przychody ze sprzedaży produktów i usług	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Gospodarka odpadami	246 733 396	161 062 937
Sprzedaż pary powstałej w procesie utylizacji odpadów w wysokiej temperaturze	392 026	707 904
Usługi budowlane	4 038 193	3 534 233
Usługi diagnostyczne	349 555	344 304
Handel detaliczny paliwami oraz innymi towarami	14 572 375	11 915 161
Pozostałe	1 128 852	891 909
Razem	267 214 397	178 456 448

23.4. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2021-31.12.2021	Przychody	Aktywa trwałe
POLSKA	265 706 900	116 466 829
DANIA	265 874	-
WŁOCHY	687 707	-
LITWA	161 110	-
SŁOWENIA	373 331	-
NIEMCY	18 514	-
RUMUNIA	960	-
Ogółem	267 214 397	116 466 829

23.5. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2020-31.12.2020	Przychody	Aktywa trwałe
POLSKA	176 584 534	119 822 907
NIEMCY	170 628	-
WŁOCHY	259 860	-
LITWA	983 166	-
SŁOWENIA	458 260	-
Ogółem	178 456 448	119 822 907

23.6. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2021- 31.12.2021	Segment operacyjny	Przychody	% łącznych przychodów
Klient nr 1	Gospodarka odpadami	42 833 288	16%
Klient nr 2	Gospodarka odpadami	16 583 217	6%
Klient nr 3	Gospodarka odpadami	16 271 132	6%
Klient nr 4.	Gospodarka odpadami	10 727 509	4%
Klient nr 5	Gospodarka odpadami	9 815 929	4%
Klient nr 6	Gospodarka odpadami	9 501 309	4%
Klient nr 7	Gospodarka odpadami	8 279 127	3%
Klient nr 8	Gospodarka odpadami	7 625 839	3%
Klient nr 9	Gospodarka odpadami	6 743 942	3%
Ogółem		128 381 294

23.7. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2020- 31.12.2020	Segment operacyjny	Przychody	% łącznych przychodów
Klient nr 1	Gospodarka odpadami	15 502 213	9%
Klient nr 2	Gospodarka odpadami	9 236 535	5%
Klient nr 3	Gospodarka odpadami	7 077 716	4%
Klient nr 4.	Gospodarka odpadami	6 706 216	4%
Klient nr 5	Gospodarka odpadami	6 015 848	3%
Klient nr 6	Gospodarka odpadami	5 694 000	3%
Klient nr 7	Gospodarka odpadami	5 230 767	3%
Klient nr 8	Gospodarka odpadami	4 728 134	3%
Klient nr 9	Gospodarka odpadami	4 230 772	2%
Ogółem		64 422 200

Grupa sukcesywnie dąży do wzrostu osiąganych przychodów ze sprzedaży produktów i usług na który największy wpływ ma najbardziej dynamicznie rozwijający się segment jakim jest gospodarka odpadami z którego pochodzi ponad 90% przychodów Grupy.

24. Koszty działalności operacyjnej

24.1. Koszty według rodzaju	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Amortyzacja	5 353 263	5 924 645
Zużycie materiałów i energii	15 251 672	11 963 761
Usługi obce	54 203 057	33 579 656
Podatki i opłaty	1 366 295	1 408 742
Wynagrodzenia	17 049 894	16 628 964
Świadczenia na rzecz pracowników	3 834 322	3 551 285
Pozostałe koszty rodzajowe	878 330	760 026
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	12 918 750	10 126 595
RAZEM KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	110 855 584	83 943 674
Korekty:
Zmiana stanu produktów	4 029	- 1 344
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby	-	-
Koszty sprzedaży	-2 131 982	-1 820 929
Koszty ogólnego zarządu	-6 710 158	-6 978 419
RAZEM KOSZTY OPERACYJNE	102 017 473	75 142 982

24.2. Koszt własny sprzedaży	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług	89 098 723	65 016 387
Wartość sprzedanych towarów	12 918 750	10 121 675
Wartość sprzedanych materiałów	-	4 920
RAZEM KOSZTY OPERACYJNE	102 017 473	75 142 982

25. Pozostałe przychody operacyjne

25.1. Pozostałe przychody operacyjne	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	94 428	1 993 785
Rozliczenie dotacji	120 549	1 094 432
Rozwiązanie rezerw	316 328	183 246
Odwrócenie odpisów aktualizujących, w tym:	227 054	36 955
- należności z tytułu dostaw i usług	227 054	36 954
Uzyskane kary i grzywny i odszkodowania	31 892	87 427
Zwrot opłat sądowych, komorniczych i innych	15 942	8 805
Inne	55 288	40 246
Razem	861 482	3 444 894

26. Pozostałe koszty operacyjne

26.1. Pozostałe koszty operacyjne	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Zawiązanie rezerw	6 477 096	209 121
Utworzenie odpisów aktualizujących, w tym:	4 363 614	299 927
- należności z tytułu dostaw i usług	4 363 614	299 927
Koszt likwidacji i złomowania	98 405	46 831
Niedobory inwentaryzacyjne	30 961	23 754
Przekazane darowizny	58 100	117 007
Koszty pożaru	-	40 023
Opłaty sądowe i komornicze	166 845	8 685
Inne	73 709	31 512
Razem	11 268 730	776 862

Znaczący wzrost pozostałych kosztów operacyjnych w 2021 roku wynika z utworzenia przez Emitenta rezerwy na poczet naliczenia podwyższonej opłaty za korzystanie ze środowiska 1,59 mln zł oraz utworzeniem odpisów aktualizujących 4,27 mln zł w związku z toczącym się postępowaniem sądowo administracyjnym. Szczegółowe informacje na temat toczącego się postępowania zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej w pkt 12.

Wzrost pozostałych kosztów operacyjnych związany jest również z utworzeniem rezerwy na wypłatę przyszłych premii dla członków Zarządu 4,68 mln zł.

27. Przychody finansowe

27.1. Przychody finansowe	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Odsetki bankowe	76 613	169 841
Odsetki od kontrahentów	3 427	4 010
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi	-	180 697
Pozostałe	5 973	10 613
Razem	86 013	365 160

28. Koszty finansowe

28.1. Koszty finansowe	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Odsetki od kredytów	20 291	263 660
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi	29 880	-
Pozostałe	15 773	16 058
Odsetki leasingowe, z tyt. użytkowania aktywa	200 691	151 455
Odsetki podatkowe	1 954 414	-
Prowizja bankowa	12 589	-
Razem:	2 233 639	431 173

Wzrost kosztów finansowych wynika z utworzenia rezerwy na poczet przyszłych odsetek podatkowych związanych z toczącym się postępowaniem sądowo administracyjnym w sprawie naliczenia podwyższonej opłaty za korzystanie ze środowiska. Szczegółowe informacje na temat toczącego się postępowania zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej w pkt 12.

29. Instrumenty finansowe

Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),

		Na dzień 31.12.2021		Na dzień 31.12.2020
29.1. Instrumenty finansowe według kategorii	Kategoria zgodnie z: MSSF 9	Wartość księgowa	Wartość godziwa	Wartość księgowa	Wartość godziwa
Aktywa finansowe		144 199 622	144 199 622	89 146 623	89 146 623
Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe (z wyjątkiem publiczno prawnych)	AZK	30 072 460	30 072 460	34 808 640	34 808 640
Pozostałe aktywa finansowe - obligacje	AZK	-	-	4 995 200	4 995 200
Środki pieniężne	AZK	114 127 162	114 127 162	49 342 782	49 342 782
Zobowiązania finansowe		11 367 978	11 367 978	10 491 979	10 491 979
Zobowiązania z tyt. kredytów, pożyczek (poza zobowiązaniami z tytułu leasingu)	ZZK	61 714	61 714	4 383 334	4 383 334
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (z wyjątkiem publiczno-prawnych)	ZZK	11 306 264	11 306 264	6 108 646	6 108 646

Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, innych aktywów finansowych, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.

29.2. Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej	31.12.2021		31.12.2020
Specyfikacja	Wymagalne do 1 roku	Wymagalne od roku do 5 lat	Wymagalne do 1 roku	Wymagalne od roku do 5 lat
Oprocentowanie stałe (średnioważone)	0,00%	0,00%	1,94%	0,00%
Kredyty i pożyczki zaciągnięte	46 286	15 429	4 321 620	61 714

29.3. Instrumenty finansowe - ryzyko kredytowe		31.12.2021			31.12.2020
Ekspozycje obciążone ryzykiem kredytowym, które w ujęciu od jednego kontrahenta stanowią więcej niż:	ekspozycje <3% salda		3%< ekspozycje <20% salda	ekspozycje <3% salda	3%< ekspozycje <20% salda	ekspozycje > 20% salda
Należności własne	11 789 831	12 097 043	-	11 187 084	9 649 000	-

W Grupie nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług, co potwierdza analiza sald należności pod kątem udziału w ogólnej wartości należności handlowych. Największą pozycję należności od odbiorców w 2021 roku stanowi należność od kontrahenta którego udział w saldzie należności od odbiorców wynosi 10,94 %. Należność ta wynika z realizacji umowy z kontrahentem z którym Emitent współpracuje od wielu lat.

29.4. Zyski i przychody dotyczące instrumentów finansowych	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Przychody z tytułu odsetek ogółem	80 040	173 851

29.5 Straty i koszty dotyczące instrumentów finansowych	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Koszty z tytułu odsetek ogółem	220 983	415 115

30. Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

30.1. Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Bilansowa zmiana stanu rezerw	8 795 890	-74 826
Zmiana stanu rezerw z tyt. OPD	-669 652	-42 046
Zmiana stanu rezerw w RPP	9 465 542	-32 780
Bilansowa zmiana stanu zapasów	-91 461	259 661
Zmiana stanu zapasów w RPP	-91 461	259 661
Bilansowa zmiana stanu należności	4 360 986	-9 144 644
Zmiana stanu należności w RPP	4 360 986	-9 144 644
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych	3 750 385	1 027 976
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych	314 117	-215 306
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych w RPP	3 436 268	1 243 282
Bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	-2 303 602	-3 488 422
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w RPP	-2 303 602	-3 488 422

31. Transakcje z jednostkami powiązanymi oraz wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki

Następujące noty przedstawiają kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi innymi niż jednostki zależne, które zostały zrealizowane w 2021 roku oraz 2020 roku. Transakcje z jednostką zależną objętą konsolidacją zostały wyłączone w sprawozdaniu skonsolidowanym.

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych

31.1 - Transakcje z podmiotami powiązanymi	Nie objęte konsolidacją
za rok obrotowy	Pozostałe podmioty powiązane
Wynagrodzenie z tyt. umowy o pracę	13 204

W okresie sprawozdawczym Emitent był stroną transakcji z osobami powiązanymi tj. żoną Wiceprezesa Wiktora Mokrzyckiego Magdaleną Mokrzycką:

W dniu 1 lipca 2010 roku Emitent zawarł z p. Magdaleną Mokrzycką umowę o pracę na czas nieokreślony. W/w umowa została rozwiązana w dniu 30 kwietnia 2021 r.

Wynagrodzenie z tytułu tejże umowy w 2021 roku wyniosło 13.204,20 zł.

31.2 - Transakcje z podmiotami powiązanymi	Nie objęte konsolidacją
w 2020 roku	Pozostałe podmioty powiązane
Wynagrodzenie z tyt. umowy o pracę	89 579

W 2020 roku Emitent był stroną przedstawionych poniżej transakcji z osobami powiązanymi:

1. W dniu 1 lipca 2010 roku Emitent zawarł z p. Magdaleną Mokrzycką umowę o pracę na czas nieokreślony.

Wynagrodzenie z tytułu w/w umowy w 2020 roku wyniosło 56.548,89 zł,

1. W dniu 2 maja 2012 roku zawarta została z p. Norbertem Nowakiem umowa o pracę na czas nieokreślony. Umowa została rozwiązana w dniu 31 sierpnia 2019 r. za porozumieniem stron. W dniu 16 grudnia 2019 r. zawarta została z p. Norbertem Nowakiem kolejna umowa o pracę na okres do 30 czerwca 2020 r.

31.2 Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki bez Rady Nadzorczej otrzymane w Spółce	31.12.2021		31.12.2020
	Wynagrodzenie podstawowe	Premie	Inne	Wynagrodzenie podstawowe	Premie	Inne
Członkowie zarządu (nazwiska)
Mokrzycki Józef	662 400	-	42 108	662 400	-	42 108
Mokrzycka Elżbieta	420 000	-	5 220	420 000	-	5 220
Mokrzycka-Nowak Anna	192 500	-	6 053	420 000	-	12 540
Mokrzycki Wiktor	420 000	-	14 871	420 000	-	14 049
Mokrzycki Tobiasz	420 000	-	12 693	420 000	-	12 693

31.3 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej otrzymane w Spółce	Za rok zakończony 31.12.2021	Za rok zakończony 31.12.2020
Członkowie Rady Nadzorczej (nazwiska)
Janik Kazimierz	18 000	19 200
Basta Jan	16 200	17 000
Nowak Norbert	-	3 500
Pietrzak Piotr	18 000	18 500
Turzański Konrad	14 400	15 500
Skrzyński Piotr	14 400	12 000

32. Zobowiązania i aktywa warunkowe

32.1. Gwarancje i poręczenia	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Od jednostek powiązanych	-	-
Od pozostałych jednostek	13 125 471	4 551 969
Zabezpieczenia należytego wykonania umów	13 125 471	4 551 969
Razem	13 125 471	4 551 969

32.2 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji - szczegółowa specyfikacja	Gwarancja / poręczenie od	Tytułem	Waluta	Na dzień 31.12.2021
PKO BP S.A.	27.01.2021	gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	476 000
PZU S.A	30.01.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	70 859
PZU S.A	30.01.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	60 745
PZU S.A	01.06.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	158 760
PZU S.A	08.06.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	239 760
PZU S.A	31.12.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	45 848
Bank Millennium S.A.	01.12.2020	gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	3 062 050
Bank Millennium S.A.	27.01.2021	gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	836 664
Bank Millennium S.A.	05.11.2021	gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	4 379 180
Bank Millennium S.A.	22.07.2021	zabezpieczenie roszczeń art 48a ustawy o odpadach z dnia 14.12.2012	PLN	3 795 605
Razem:	-	-	-	13 125 471

32.3 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji - szczegółowa specyfikacja	Gwarancja / poręczenie od	Tytułem	Waluta	Na dzień 31.12.2020
PKO BP S.A.	16.01.2019	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	166 860
PKO BP S.A.	01.07.2019	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	413 208
PKO BP S.A.	20.01.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	41 299
PKO BP S.A.	11.03.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	20 885
PKO BP S.A.	11.03.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	44 442
PZU S.A	30.01.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	70 859
PZU S.A	30.01.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	60 745
PZU S.A	14.04.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	227 254
PZU S.A	01.06.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	158 760

PZU S.A	08.06.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	239 760
PZU S.A	31.12.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	45 848
Bank Millennium S.A.	01.12.2020	gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	3 062 050
Razem:	-	-	-	4 551 969

33. Zysk na jedną akcję

33.1. Podstawowy zysk przypadający na akcję	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	114 986 882	78 725 258
Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)	32,73	22,12
Zysk wykorzystywany do obliczenia podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję ogółem	114 986 882	78 725 258
Zysk wykorzystywany do wyliczenia podstawowego zysku na akcję z działalności kontynuowanej	114 986 882	78 725 258

33.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	114 986 882	78 725 258
Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)	32,73	22,12
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	114 986 882	78 725 258
Średnia ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodnionego na akcję uzgadnia się do średniej użytej do obliczenia zwykłego wskaźnika w następujący sposób:
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystywana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję	3 512 885	3 559 770
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję)	3 512 885	3 559 770

Podstawowy zysk na akcję liczony jest według formuły netto przypadającym akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną akcji zwykłych występujących w danym okresie. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie występowały elementy rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję, wskutek czego zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję były sobie równe. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz liczby akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję

34. Połączenia jednostek gospodarczych

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem w Grupie nie nastąpiło połączenie jednostek gospodarczych.

35. Wartość księgowa sprzedanych aktywów netto

W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły istotne transakcje sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. Natomiast w okresie porównawczym, w dniu 30 września 2020. r. Zarząd Mo-BRUK S.A. podpisał umowę sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa - Zakładu Recyklingu Metali Żelaznych i Kolorowych w Zabrzu. Wartość sprzedaży ZCP została określona na 12 mln zł netto. Sprzedaż Zakładu w Zabrzu nie ma istotnego znaczenia na osiągane przychody oraz wyniki finansowe Emitenta. Płatność za transakcję sprzedaży realizowana była w ratach do grudnia 2021 roku i została zabezpieczona hipoteką na nieruchomości, przewłaszczeniem mienia oraz poręczeniem. Transakcja sprzedaży Zakładu Recyklingu Metali Żelaznych i Kolorowych w Zabrzu miała na celu uporządkowanie poszczególnych linii biznesowych działających w ramach Spółki Mo BRUK S.A. Mając na uwadze, że recykling metali nie jest głównym elementem działalności Emitenta Zarząd zdecydował o sprzedaży przedmiotowego Zakładu.

35.1. Wartość księgowa sprzedanych aktywów netto	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Aktywa trwałe	310 702	10 057 752
Rzeczowe aktywa trwałe	310 702	10 057 752
Aktywa obrotowe	-	34 546
Zapasy	-	34 546
Zobowiązania	120 549	1 093 032
Przychody przyszłych okresów - dotacja	120 549	1 093 032
Zbyte aktywa netto	190 153	8 999 265

35.2. Zapłata	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Zapłacona w formie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	409 178	2 151 214
Odroczone wpływy ze sprzedaży	-	10 000 000
Razem	409 178	12 151 214

35.3 Zysk ze sprzedaży	Za okres zakończony 31.12.2021	Za okres zakończony 31.12.2020
Zapłata	409 178	12 151 214
Zbyte aktywa netto	-190 153	-8 999 266
Pozostałe koszty sprzedaży	-4 047	-65 797
Razem	214 978	3 086 151

36. Pozostałe informacje

36.1. Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych	Za rok zakończony 31.12.2021	Za rok zakończony 31.12.2020
Za wykonanie przeglądu i badania sprawozdania finansowego jednostkowego	115 000	120 000
Za inne usługi związane z publikacją prospektu emisyjnego	-	67 850
Razem	115 000	187 850

36.1. Przeciętne zatrudnienie w etatach	Za rok zakończony 31.12.2021	Za rok zakończony 31.12.2020
Pracownicy fizyczni	158	169
Pracownicy umysłowi	61	59
Razem przeciętna liczba etatów	219	228

Niniejsze sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Mo-BRUK S.A.

Podpisy Członków Zarządu

23 marzec 2022 r. Józef Mokrzycki Data Prezes Zarządu

23 marzec 2022 r. Elżbieta Mokrzycka Data Wiceprezes Zarządu

23 marzec 2022 r. Wiktor Mokrzycki Data Wiceprezes Zarządu

23 marzec 2022 r. Tobiasz Mokrzycki Data Wiceprezes Zarządu

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

23 marzec 2022 r. Jarosław Martiszek

Data Główny Księgowy