Mo-BRUK S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 25, 2024

mobruk-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400SF7M4PJCF1PN492022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-012022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-012022-12-31mobruk:ReserveFromSharesRedemptionMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-01ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-01mobruk:ReserveFromSharesRedemptionMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-01ifrs-full:StatutoryReserveMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400SF7M4PJCF1PN492023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400SF7M4PJCF1PN492023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400SF7M4PJCF1PN492023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400SF7M4PJCF1PN492023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400SF7M4PJCF1PN492023-12-31mobruk:ReserveFromSharesRedemptionMember259400SF7M4PJCF1PN492023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400SF7M4PJCF1PN492023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400SF7M4PJCF1PN492023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400SF7M4PJCF1PN492023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400SF7M4PJCF1PN492023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400SF7M4PJCF1PN492023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400SF7M4PJCF1PN492023-01-012023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400SF7M4PJCF1PN492023-01-012023-12-31mobruk:ReserveFromSharesRedemptionMember259400SF7M4PJCF1PN492023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400SF7M4PJCF1PN492023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400SF7M4PJCF1PN492023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400SF7M4PJCF1PN492022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400SF7M4PJCF1PN492022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400SF7M4PJCF1PN492022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400SF7M4PJCF1PN492022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400SF7M4PJCF1PN492022-12-31mobruk:ReserveFromSharesRedemptionMember259400SF7M4PJCF1PN492022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400SF7M4PJCF1PN492022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400SF7M4PJCF1PN492022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400SF7M4PJCF1PN492022-01-01259400SF7M4PJCF1PN492022-01-012022-12-31259400SF7M4PJCF1PN492023-01-012023-12-31259400SF7M4PJCF1PN492022-12-31259400SF7M4PJCF1PN492023-12-31 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Spis treści I.WYBRANE DANE FINANSOWE4 II.WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO5 1.Informacje ogólne5 2.Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki dominującej7 3.Struktura Grupy Kapitałowej Mo-BRUK oraz jej zmiany8 4.Podstawa prawna sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego - Oświadczenie o zgodności13 5.Data zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji13 6.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza13 7.Kontynuacja działalności13 8.Istotne wydarzenia w okresie sprawozdawczym14 9.Zdarzenia po dniu bilansowym17 10.Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, przyjęte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego19 11.Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat poprzednich i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny43 III.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ45 IV.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW47 V.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH48 VI.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM50 VII.DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE51 1.Rzeczowe aktywa trwałe51 2.Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne53 3.Należności długoterminowe55 4.Podatek dochodowy odroczony i bieżący55 5.Zapasy57 6.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności58 7.Środki pieniężne60 8.Rozliczenia międzyokresowe60 9.Kapitał własny61 10.Rezerwy63 11.Kredyty i pożyczki otrzymane65 str. 2 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 12.Pozostałe zobowiązania finansowe67 13.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe70 14.Przychody przyszłych okresów72 15.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży73 16.Przychody ze sprzedaży74 17.Segmenty operacyjne74 18.Koszty działalności operacyjnej77 19.Pozostałe przychody operacyjne78 20.Pozostałe koszty operacyjne79 21.Przychody finansowe79 22.Koszty finansowe79 23.Instrumenty finansowe80 24.Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych81 25.Transakcje z jednostkami powiązanymi oraz wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki82 26.Zobowiązania i aktywa warunkowe83 27.Zysk na jedną akcję86 28.Wypłacona dywidenda86 29.Dane dotyczące zatrudnienia w Grupie Kapitałowej87 30.Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych87 str. 3 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł I.WYBRANE DANE FINANSOWE PLN EUR TYTUŁ 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 237 013 180 243 387 907 52 339 277 51 913 893 II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 95 971 598 111 946 601 21 193 269 23 877 866 III. Zysk (strata) brutto 97 595 077 113 818 399 21 551 779 24 277 115 IV. Zysk (strata) netto 78 861 251 92 154 473 17 414 816 19 656 266 V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 67 865 065 91 908 392 14 986 544 19 603 778 VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -86 837 171 -8 050 626 -19 176 126 -1 717 174 VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -49 653 734 -111 197 844 -10 964 962 -23 718 159 VIII. Przepływy pieniężne netto, razem -68 625 840 -27 340 079 -15 154 545 -5 831 555 IX. Średnioważona liczba akcji 3 512 885 3 512 885 3 512 885 3 512 885 X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 22,45 26,23 4,96 5,60 PLN EUR TYTUŁ 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 XI. Aktywa razem 338 437 822 271 394 503 77 837 586 57 867 866 XII. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 116 648 001 83 125 133 26 827 967 17 724 287 XIII. Zobowiązania długoterminowe 60 738 241 22 892 779 13 969 237 4 881 294 w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja 6 852 160 14 687 864 1 575 934 3 131 807 XIV. Zobowiązania krótkoterminowe 55 909 760 60 232 355 12 858 730 12 842 993 w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja 2 592 696 2 128 199 596 296 453 784 XV. Kapitał własny 221 789 821 188 269 369 51 009 618 40 143 579 XVI. Kapitał zakładowy 35 128 850 35 128 850 8 079 312 7 490 320 XVII. Liczba akcji 3 512 885 3 512 885 3 512 885 3 512 885 XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 63,14 53,59 14,52 11,43 Powyższe dane finansowe za 2023 rok i 2022 rok zostały przeliczone na EUR według następujących zasad: - poszczególne pozycje aktywów i pasywów dotyczące: 2023 roku - według średniego kursu ogłoszonego na dzień 29 grudnia 2023 roku – 4,3480 złotych / EUR, 2022 roku – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 30 grudnia 2022 roku – 4,6899 złotych / EUR. - poszczególne dane z całkowitych dochodów oraz dane sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego (od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku) – 4,5284 złotych / EUR oraz roku 2022 (od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku) – 4,6883 złotych / EUR. str. 4 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł II.WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.Informacje ogólne 1.1.Nazwa i siedziba sporządzającego skonsolidowane sprawozdanie finansowe: Jednostką sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest Mo-BRUK Spółka Akcyjna – zwana dalej jednostka dominującą. Siedziba Spółki dominującej mieści się: 33-322 Korzenna Niecew 68, kraj:Polska. Jednostka dominująca w okresie od 01 kwietnia 2018 roku do 31 maja 2010 roku prowadziła działalność gospodarczą jako Spółka Komandytowa „Mo-BRUK” J. Mokrzycki z siedzibą w Korzennej, 33-322 Korzenna. W dniu 30 kwietnia 2010 roku wspólnicy spółki komandytowej podjęli uchwałę o przekształceniu spółki w spółkę akcyjną. Rejestracja przekształcenia przez sąd rejestrowy nastąpiła w dniu 01 czerwca 2010 roku przez Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000357598. Mo-BRUK Spółka Akcyjna posiada numer statystyczny REGON 120652729 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 7343294252. 1.2.Czas trwania Grupy: Czas trwania Grupy jest nieograniczony. 1.3.Miejsce prowadzenia działalności: Działalność gospodarcza Grupy jest prowadzona na terenie całej Polski w następujących miejscowościach: Niecew, Wałbrzych, Karsy, Łęka, Skarbimierz, Bydgoszcz, Jedlicze. Jednostka dominująca prowadzi działalność na terenie Polski zarówno w siedzibie jak i w oddziałach: 33-322 Korzenna Niecew 68, 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 1, 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 4, 27-530 Ożarów, Karsy 78, 33-322 Korzenna, Łęka 115, 58-300 Wałbrzych, ul. Moniuszki 99, 48-318 Skarbimierz – Osiedle, ul. Smaków 21. Spółki zależne prowadzą działalność gospodarczą pod adresami: EL-KAJO Sp. z o.o. 85-667 Bydgoszcz, ul. Jana Karola Chodkiewicza 61, Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. 85-667 Bydgoszcz, ul. Jana Karola Chodkiewicza 61, Raf-Ekologia Sp. z o.o. 38-460 Jedlicze, ul. Trzecieskiego 14. str. 5 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 1.4.Podstawowy przedmiot działalności Grupy: Obecna działalność Grupy skupia się w następujących obszarach: gospodarka odpadami, w ramach tego obszaru Grupa prowadzi następujące działania: produkcja paliw alternatywnych; spalanie odpadów przemysłowych i medycznych; unieszkodliwianie odpadów; stabilizacja i zestalanie (cementacja) odpadów nieorganicznych i produkcja granulatu cementowego; sprzedaż detaliczna paliw płynnych na własnych stacjach paliw: pozostała działalność, w ramach której Grupa prowadzi następujące działania: usługi diagnostyki samochodowej we własnej stacji kontroli pojazdów; usługi laboratoryjne. Działalność, na której koncentruje się Grupa obejmuje przetwarzanie odpadów przemysłowych, niebezpiecznych oraz wybranych frakcji odpadów komunalnych. Grupa z odpadów wytwarza m.in. paliwa alternatywne będące cennym surowcem energetycznym, a także według własnej, opatentowanej technologii wytwarza sztuczne kruszywo stosowane m.in. w drogownictwie lub jako materiał rekultywacyjny. Grupa posiada także dwie spalarnie, w których termicznemu przekształcaniu poddawane są odpady medyczne i przemysłowe. 1.5.Prezentowane okresy sprawozdawcze: Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. i zawiera porównywalne dane finansowe za okres 01 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. 1.6.Poziom zaokrągleń w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zaokrągla cyfry w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym do pełnych złotych polskich PLN. str. 6 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 2.Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki dominującej Zarząd Skład osobowy Zarządu w dniu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego: Henryk Siodmok Prezes Zarządu Wiktor Mokrzycki Wiceprezes Zarządu Tobiasz Mokrzycki Wiceprezes Zarządu Rafał MichalczukWiceprezes Zarządu Andrzej RytkaWiceprezes Zarządu W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Zarządu Emitenta: Dnia 8 marca 2023 roku Elżbieta Mokrzycka złożyła rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. ze skutkiem na dzień 31 marca 2023 roku. W piśmie przekazanym Przewodniczącemu Rady Nadzorczej Elżbieta Mokrzycka poinformowała, że po latach pracy w Spółce i po osiągnięciu kilka lat temu wieku emerytalnego, chce poświęcić się realizacji prywatnych celów. Elżbieta Mokrzycka zadeklarowała jednocześnie gotowość pomocy i wsparcia radą Zarządu Spółki oraz jej pracowników. Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 23 marca 2023 roku powołała z dniem 1 kwietnia 2023 roku Rafała Michalczuka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. Wspólna kadencja Zarządu kończy się 30 kwietnia 2025 roku. Rafał Michalczuk pełni funkcję Dyrektora Finansowego w Spółce. Zawodowo związany z Mo BRUK S.A. od listopada 2022 roku. Rafał Michalczyk jest absolwentem Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu z tytułem magistra na kierunku Międzynarodowe Stosunki Gospodarcze i Polityczne, specjalność handel międzynarodowy. Od 2002 roku posiada status członka w ACCA. Posiada ponad 15-letnie doświadczenie zawodowe w obszarze: audyt sprawozdań finansowych MSSF zarówno spółek jak i grup kapitałowych, bieżące zarządzanie obszarem finansów spółek i grup kapitałowych, wdrażanie systemów budżetowania, raportowania i kontrolingu, wdrażanie programów poprawy rentowności produktów/segmentów działalności, uczestnictwo w wielu udanych procesach M&A Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 23 marca 2023 roku powołała z dniem 1 kwietnia 2023 roku Andrzeja Rytkę na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. Wspólna kadencja Zarządu kończy się 30 kwietnia 2025 roku. Andrzej Rytka zawodowo związany jest z Mo-BRUK S.A. od 2014 roku jako Dyrektor Zakładu Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach, od listopada 2022 roku zajmuje stanowisko Dyrektora Operacyjnego. Andrzej Rytka jest absolwentem Wydziału Elektrycznego Politechniki Warszawskiej z tytułem magistra inżyniera na kierunku Elektroenergetyka Przemysłowa. Ukończył również studia MBA Executive na Wyższej Szkole Zarządzania i Administracji im. Leona Koźmińskiego. Andrzej Rytka zajmował wysokie stanowiska menadżerskie w przedsiębiorstwach z branży odpadowej o zasięgu międzynarodowym, w których str. 7 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł był odpowiedzialny za wyniki, planowanie i budżetowanie, zarządzanie personelem oraz utrzymywanie relacji biznesowych z partnerami. Rada Nadzorcza Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Rada Nadzorcza funkcjonuje w następującym składzie: Kazimierz JanikPrzewodniczący Rady Nadzorczej, Arkadiusz SemczakCzłonek Rady Nadzorczej, Piotr PietrzakCzłonek Rady Nadzorczej, Piotr SkrzyńskiCzłonek Rady Nadzorczej, Konrad TurzańskiCzłonek Rady Nadzorczej, Marcin SzymańskiCzłonek Rady Nadzorczej. W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta: W dniu 26 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Mo-BRUK S.A. działając na podstawie art. 385 § 1 k.s.h. oraz § 19 Statutu Spółki podjęło uchwałę nr 19/2023 w sprawie zmian w składzie Rady Nadzorczej, dokonując wyboru w skład Rady Nadzorczej Spółki Pana Marcina Szymańskiego. Komitet Audytu Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Komitetu Audytu przedstawia się następująco: Piotr SkrzyńskiPrzewodniczący Komitetu Audytu Piotr PietrzakCzłonek Komitetu Audytu Kazimierz JanikCzłonek Komitetu Audytu W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu. 3.Struktura Grupy Kapitałowej Mo-BRUK oraz jej zmiany Struktura Grupy Mo-BRUK Spółka Akcyjna jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej GK Mo-BRUK S.A. (jednostka najwyższego szczebla). Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. str. 8 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Szczegółowe zestawienie spółek stanowiących jednostki powiązane przedstawiono w tabeli poniżej. Wykaz spółek, w których Spółka posiada co najmniej 20% udziałów w kapitale lub ogólnej liczbie głosów w organie stanowiącym spółki według stanu na dzień bilansowy Lp. Nazwa oraz siedziba spółki % posiadanych udziałów w kapitale % głosów w organie stanowiącym spółki Rodzaj powiązania oraz metoda konsolidacji 1. RAF-EKOLOGIA Spółka z o.o. ul. Trzecieskiego 14 38-460 Jedlicze 100 100 Konsolidacja pełna 2. EL-KAJO Spółka z o.o. ul. Jana Karola Chodkiewicza 61 85-667 Bydgoszcz 95 95 Konsolidacja pełna 3. Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. ul. Jana Karola Chodkiewicza 61 85-667 Bydgoszcz 100 100 Konsolidacja pełna Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A Rodzaj zdarzenia / Spółki Data zdarzenia Liczba nabytych, utworzonych / zbytych akcji / udziałów Udział w liczbie głosów po zdarzeniu Nabycie akcji / udziałów przez Mo-BRUK S.A. w: EL-KAJO Sp. z o.o. 27.11.2023 100 95% Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. 27.11.2023 38 100% Rozliczenie transakcji nabycia udziałów EL-KAJO Sp. z o.o. oraz Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. zgodnie z MSSF 3 Połączenie jednostek W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2023 roku Emitent dokonał akwizycji następujących spółek: W dniu 27 listopada 2023 r. zawarta została umowa sprzedaży na rzecz Emitenta („SPA”) 95% udziałów w El-Kajo Sp. z o.o., („El-Kajo”) oraz 100 % udziałów Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o., („PMD”) z osobami fizycznymi, które pozostawały dotychczas wspólnikami ww. spółek. Obie spółki mają siedzibę w Bydgoszczy, El-Kajo zajmuje się przetwarzaniem odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne oraz produkcją materiałów budowlanych, a PMD jest spółką dystrybucyjną. str. 9 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Zgodnie z SPA cena nabycia 95 % udziałów w El-Kajo (38 z 40 udziałów) wyniosła 29.000.000 PLN a cena nabycia 100 % udziałów w PMD (100 ze 100 udziałów) wyniosła 5.000 PLN. Wycena zobowiązania earn-out W umowie nabycia udziałów w Spółce El-Kajo zawarte zostały mechanizmy dodatkowych płatności. Umowa przewiduje mechanizm earn -out, zgodnie z którym wynagrodzenie earn-out, obliczone zostało zgodnie z formułą wskazaną w umowie i będzie płatne za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2025, o ile zostanie osiągnięty poziom EBIDTA określony w umowie, Poziom wynagrodzenia earn-out bierze ponadto do kalkulacji poziom zadłużenia i zmianę kapitału obrotowego netto. Zgodnie z wymogami MSSF3 Zarząd Spółki na podstawie oceny prognozowanych wyników Spółki oszacował wartość płatności earn-out w wysokości 27.458.447 PLN. Do wyceny przyjęto prognozowane poziomy przychodów i pozostałych wskaźników określonych w umowie, a także odpowiedni okres dyskonta i stopę dyskontową (WACC). Opcja na zakup pozostałych 5% udziałów w Spółce El-Kajo W umowie nabycia udziałów w Spółce El-Kajo zawarte zostały również poniższe instrumenty finansowe: 1.Prawo do kupna pozostałych dwóch udziałów spółki po cenie wynikającej z wyników spółki, skorygowanej o poprzednio już zapłacony earn-out. Uprawnienie to przysługuje Spółce w okresie od 1 stycznia 2026 roku do 31 grudnia 2029 roku. 2.Obowiązek kupna (na życzenie drugiej strony) dwóch udziałów Spółki El-Kajo po cenie jak w pkt. 1. Uprawnienie to przysługuje Sprzedającemu w okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2029 roku. Osądowi Zarządu podlegało prawdopodobieństwo skorzystania przez Sprzedającego udziały El-Kajo z opcji zawartej w umowie zakupu udziałów. Zobowiązanie z tytułu tego instrumentu finansowego nie zostało ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki na moment nabycia EL-Kajo oraz na dzień bilansowy z uwagi na jego nieistotność. Pozostałe warunki SPA nie odbiegają od postanowień powszechnie stosowanych dla tego rodzaju transakcji. W wyniku akwizycji moce przetwórcze Grupy Kapitałowej Emitenta w uwzględniające pozwolenia środowiskowe w zakresie przetwarzania odpadów niebezpiecznych, w segmencie zestalania i stabilizacji wzrosły z aktualnych 100 tys. ton, do 240 tys. ton rocznie. Z kolei łączne możliwości przerobowe Grupy tym segmencie dotyczące wszystkich odpadów, tj. niebezpiecznych i innych zwiększą się z obecnych 170 tys. ton, do 390 tys. ton rocznie. Koszty ww. akwizycji w kwocie 137 tys. PLN, których poniesienie nie było warunkiem Transakcji (takie jak koszty przeprowadzonych w wielu obszarach prac typu due diligence) zostały odniesione ujęte w Sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów. str. 10 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Rozliczenie transakcji Transakcja nabycia EL-KAJO Sp. z o.o. podlega rozliczeniu metodą przejęcia zgodnie z MSSF 3 Połączenie jednostek. W przejętej spółce przeprowadzono analizę wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Wynika z niej, że nie odbiega ona istotnie od wartości księgowej z uwagi na to, iż środki trwałe w większości są nowe. Oddane zostały do użytkowania w sierpniu 2023 r., a w miesiącu grudniu spółka EL-KAJO rozpoczęła działalność związaną z przetwarzaniem odpadów. Na podstawie wyceny niezależnego rzeczoznawczy, zmianie uległa wartość gruntów, których wartość godziwa w ramach rozliczenia wyniosła 5,9 mln zł (wartość pierwotna 5,0 mln zł). W odniesieniu do pozostałych pozycji aktywów netto nie nastąpiły istotne zmiany. W związku z powyższym, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa prezentuje wartości godziwe przejętych aktywów i zobowiązań w ramach rozliczenia transakcji nabycia EL-KAJO Sp. z o.o. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania głównych pozycji nabytych aktywów i zobowiązań na dzień nabycia przedstawia się następująco: EL-KAJO Sp. z o.o. tys. zł Nabyte aktywa A 40 545 Aktywa trwałe 36 297 Rzeczowe aktywa trwałe 35 900 Wartości niematerialne 398 Aktywa obrotowe 4 247 Zapasy 1 111 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 2 243 Środki pieniężne 18 Pozostałe aktywa 874 Nabyte zobowiązania B 22 067 Zobowiązania długoterminowe 13 671 Pozostałe zobowiązania 13 671 Zobowiązania krótkoterminowe 8 396 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 2 313 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 510 Kredyty, pożyczki i obligacje 3 105 Rezerwy 51 Pozostałe zobowiązania 1 417 Wartość aktywów netto C = A – B 18 478 str. 11 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Wartość aktywów netto przypadających na akcjonariuszy jednostki dominującej D 18 478 Wartość udziałów niekontrolujących wycenionych proporcjonalnie do udziału w aktywach netto 924 Udział % w kapitale zakładowym E 95% Wartość udziałów wycenionych proporcjonalnie do udziału w aktywach netto F = D * E 17 554 Wartość godziwa przekazanej zapłaty z tytułu przejęcia G 56 748 Wartość firmy I = G – F 39 194 Transakcja nabycia Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. podlega rozliczeniu metodą przejęcia zgodnie z MSSF 3 Połączenie jednostek. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania głównych pozycji nabytych aktywów i zobowiązań na dzień nabycia przedstawia się następująco: Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. tys. zł Nabyte aktywa A 158 Aktywa trwałe 0 Aktywa obrotowe 158 Zapasy 6 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 143 Środki pieniężne 8 Nabyte zobowiązania B 163 Zobowiązania długoterminowe 0 Zobowiązania krótkoterminowe 163 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 163 Wartość aktywów netto C = A – B -5 Wartość aktywów netto przypadających na akcjonariuszy jednostki dominującej D -5 Wartość udziałów niekontrolujących wycenionych proporcjonalnie do udziału w aktywach netto 0 Udział % w kapitale zakładowym E 100% Wartość udziałów wycenionych proporcjonalnie do udziału w aktywach netto F = D * E -5 Wartość godziwa przekazanej zapłaty z tytułu przejęcia G 5 Wartość firmy I = G – F 10 str. 12 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Wartość firmy powstała w wyniku przejęcia EL-KAJO oraz Polskich Materiałów Drogowych wynika z prognozowanych synergii i innych korzyści wynikających z połączenia działalności EL-KAJO oraz PMD z Grupą Mo-BRUK. Poprzez przejęcie wyżej wymienionych spółek, Grupa realizuje strategię rozwoju w obszarze gospodarki odpadami. Efektywne wykorzystanie aktywów przejętych firm oraz mocy przetwórczych, uwzględniające pozwolenia środowiskowe w zakresie przetwarzania odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne, wzmocni pozycję Grupy Mo-BRUK na rynku odpadowym poprzez istotne rozszerzenie sprzedaży usług w segmencie zestalania i stabilizacji odpadów. 4.Podstawa prawna sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego - Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31.12.2023 roku, oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC). 5.Data zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd Mo-BRUK S.A. w dniu 24 kwietnia 2024 roku. 6.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Dane zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w złotych polskich (PLN). Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w Grupie. 7.Kontynuacja działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za 2023 rok zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Mo-BRUK S.A. nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę. str. 13 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 8.Istotne wydarzenia w okresie sprawozdawczym Zmiany w składzie Zarządu Emitenta W okresie sprawozdawczym miały miejsce zdarzenia, które skutkowały zmianami w składzie Zarządu Emitenta począwszy od 1 kwietnia 2023 roku. Szczegółowy opis znajduje się w puncie 2 niniejszego sprawozdania tj.: „Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki Dominującej”. Otrzymanie decyzji w sprawie opłat podwyższonych za składowanie odpadów w dniu 16 stycznia 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 22 grudnia 2022 r. w sprawie uchylenia zaskarżonej decyzji Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. w całości i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia organowi pierwszej instancji. Uchyloną decyzją Marszałka Województwa Dolnośląskiego wymierzono Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w 2016 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu, w dniu 21 lutego 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego we Wrocławiu z dnia 03 lutego 2023 r. w sprawie wymierzenia Spółce opłaty podwyższonej za składowanie odpadów w 2016 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu. w dniu 27 grudnia 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu („SKO”) z dnia 7 listopada 2023 r. w sprawie utrzymania w mocy decyzji Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. Decyzją Marszałka Województwa Dolnośląskiego wymierzono Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w 2017 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu, w wysokości 19,04 mln zł. Szczegółowy opis wyżej wymienionych spraw administracyjnych znajduje się w Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A.za 2023 rok w punkcie 14 „Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta” Wypłata dywidendy za rok 2022 od jednostki powiązanej Raf-Ekologia Sp. z o.o. W dniu 26 kwietnia 2023 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy, trwający od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r., który wyniósł 13.695.173,58 zł na wypłatę dywidendy na rzecz jedynego wspólnika, spółki dominującej Mo-BRUK S.A. w powyższej kwocie. str. 14 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Wypłata dywidendy dokonana została w następujących transzach: 6.000.000,00 zł wypłata 27 czerwca 2023 r. 1.000.000,00 zł wypłata 11 października 2023 r. 1.000.000,00 zł wypłata 19 października 2023 r. 1.000.000,00 zł wypłata 30 października 2023 r. 4.695.173,58 zł wypłata 3 listopada 2023 r. Przeznaczenie zysku Mo-BRUK S.A. za 2022 rok oraz wypłata dywidendy 26 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. podjęło uchwałę nr 6/2023 o przeznaczeniu zysku netto Mo-BRUK S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku w wysokości 92.486.759,61 zł. Podział zysku dokonany został w następujący sposób: 1.Kwotę 46.222.064,16 zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki, 2.Kwotę 46.264.695,45 zł przeznaczono na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. ustaliło dzień dywidendy (dzień D) na 3 lipca 2023 roku oraz termin wypłaty dywidendy (dzień W) na dzień 10 lipca 2023 roku. Dywidenda na 1 akcję wynosi 13,17 zł. Wypłata dywidendy dokonana została w dniu 10 lipca 2023 roku. Zawarcie znaczącej umowy z ORLEN Eko Sp. z o.o W dniu 25.05.2023 roku Emitent występując w ramach konsorcjum firm z „KLIMAPOL” Sp. z o.o. z siedzibą w m. Dąbrowica podpisał umowę z ORLEN Eko Spółka z o.o. z siedzibą przy ulicy Chemików 7 w Płocku, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na wydobyciu, odwodnieniu, odbiorze, transporcie ze składowiska oraz zagospodarowaniu odpadu o kodzie 19 01 06 - szlamy i inne odpady uwodnione z oczyszczania gazów odlotowych ze składowiska odpadów niebezpiecznych ORLEN Eko Sp. z o.o. w szacowanej ilości po ok. 2 600 Mg/rok w okresach X-XII.2023 i X-XII.2024. Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należącym do Emitenta Zakładzie Odzysku Odpadów Nieorganicznych w Skarbimierzu. Umowa została zawarta na czas określony, obowiązuje od dnia jej zawarcia do 31 grudnia 2024 roku, przy czym usługa wydobycia, odwodnienia i transportu odpadu będzie wykonywana w miesiącach: październik, listopad i grudzień każdego roku. Szacunkowa łączna wartość umów wynosi 13,83 mln zł netto. str. 15 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Nabycie udziałów w El-Kajo Sp. z o.o. i Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. W dniu 27 listopada 2023 r. zawarta została umowa sprzedaży na rzecz Emitenta („SPA”) 95% udziałów w El-Kajo Sp. z o.o., nr KRS: 0000194950 („El-Kajo”) i oraz 100 % udziałów Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o., KRS: 0000845716 („PMD”) z osobami fizycznymi, które pozostawały dotychczas wspólnikami ww. spółek. Obie spółki mają siedzibę w Bydgoszczy, El-Kajo zajmuje się przetwarzaniem odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne oraz produkcją materiałów budowlanych, a PMD jest spółką dystrybucyjną. Szczegółowy opis transakcji znajduje się w punkcie 3. niniejszego sprawozdania Struktura Grupy Kapitałowej Mo-BRUK oraz jej zmiany. Zawarcie istotnej umowy z ORLEN Eko Spółka z o.o. W dniu 07.12.2023 roku Emitent podpisał umowę działając w ramach konsorcjum ze swoim podmiotem zależnym – RAF EKOLOGIA Sp. z o.o. z siedzibą w Jedliczu z ORLEN Eko Spółka z o.o. z siedzibą przy ulicy Chemików 7, 09-411 Płock, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na zagospodarowaniu odpadów o kodach 07 01 10 i 07 01 08 w okresie do 31.12.2025 roku. Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należących do Emitenta instalacjach do termicznego przekształcania odpadów. Większość odpadów stanowiących przedmiot umowy zostanie przyjęta w spalarni w Karsach po zakończeniu jej modernizacji w III kw. 2024 r. Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 24,67 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest od ilości faktycznie przekazywanych odpadów. Zawarcie istotnej umowy z Miejskim Przedsiębiorstwem Oczyszczania w m.st. Warszawie sp. z o. o. W dniu 14.12.2023 roku Emitent podpisał dwie umowy z Miejskim Przedsiębiorstwem Oczyszczania w m.st. Warszawie sp. z o. o., KRS: 0000146122, których przedmiotem jest usługa polegająca na zagospodarowaniu odpadów wytworzonych w Zakładzie Zagospodarowania Odpadów „Kampinoska” powstałych w wyniku przetwarzania odpadów wielkogabarytowych. Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należącym do spółki Zakładzie Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach. Umowy zostały podpisane na czas określony od dnia podpisania do 31 stycznia 2025 r. Maksymalne łączne wynagrodzenie należne Emitentowi z tytułu realizacji niniejszych umów wynosi 8,38 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest od ilości faktycznie przekazywanych odpadów. Zawarcie istotnej umowy z Paprec Energies Gdańsk Sp. z o.o. W dniu 14.12.2023 roku podmiot zależny Emitenta – EL-KAJO Spółka z o.o. w Bydgoszczy, podpisała umowę z Paprec Energies Gdańsk Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na zagospodarowaniu odpadów poprocesowych ze spalarni w Gdańsku o kodach 19 01 str. 16 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 07 oraz 19 01 13 w okresie pięciu lat od jej podpisania. Paprec Energies Gdańsk Sp. z o. o. jest operatorem zakładu do termicznego przekształcania odpadów komunalnych w Gdańsku. Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należącym do spółki zależnej Emitenta instalacji w Bydgoszczy. Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 67,1 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest od ilości faktycznie przekazywanych odpadów. Podpisana umowa stanowi istotny krok w realizacji polityki Grupy Mo-BRUK polegającej na budowaniu stabilnej i długoterminowej bazy przychodowej. Zawarcie umów z NFOŚiGW na dofinansowanie realizacji przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w Karsach”. W dniu 18.12.2023 r. Emitent podpisał z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej z siedzibą w Warszawie, ul. Konstruktorska 3a, 02-673 Warszawa, umowy na dofinansowanie realizacji przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w Karsach”, tj.: 1. Umowa nr 1840/2023/Wn13/OZ-UP-go/D o dofinansowanie w formie dotacji – kwota dotacji: do 37,71 mln zł, 2. Umowa nr 1838/2023/Wn13/OZ-UP-go/P o dofinansowanie w formie pożyczki - kwota pożyczki: do 25,14 mln zł – pożyczka preferencyjna, 3. Umowa nr 1839/2023/Wn13/OZ-UP-go/P o dofinansowanie w formie pożyczki - kwota pożyczki: do 20,95 mln zł – pożyczka na zasadach rynkowych. Realizacja przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w Karsach” pozwoli na dostosowanie instalacji do warunków pozwalających na spełnienie najlepszych dostępnych technik BAT przy pełnym wykorzystaniu limitu na przetwarzanie termiczne odpadów w pozwoleniu zintegrowanym, tj. 25 000 Mg/rok. Dotychczas instalacja może przetwarzać w sposób bezpieczny ok. 15 000 Mg/rok. 9.Zdarzenia po dniu bilansowym Zawarcie znaczącej umowy z Gminą Miasta Częstochowa W dniu 03.01.2024 roku Emitent podpisał umowę działając w ramach konsorcjum ze swoim podmiotem zależnym – RAF EKOLOGIA Sp. z o.o. z siedzibą w Jedliczu, z Gminą Miasta Częstochowa z siedzibą ul. Śląska 11/13, 42 – 217 Częstochowa, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na usunięciu i zagospodarowaniu odpadów niebezpiecznych zmagazynowanych w Częstochowie przy ul. Filomatów 28. Zamówienie zostanie wykonane do dnia 15.01.2026 roku. str. 17 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należących do Emitenta instalacjach do termicznego przekształcania odpadów lub w procesie odzysku. Większość odpadów stanowiących przedmiot umowy zostanie przyjęta w spalarni w Karsach po zakończeniu jej modernizacji w III kw. 2024 r. Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 33 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest od ilości faktycznie usuniętych i zagospodarowanych odpadów Otrzymanie decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego W dniu 16 stycznia 2024 r., po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku Spółki, Emitent otrzymał postanowienie Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu ("SKO") o wstrzymaniu wykonania ostatecznej decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. (SKO 4135/5/22) utrzymującej w mocy decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. (DOW-S-I.7253.50.2021.AH) wymierzającą Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w 2017 r. na składowisku odpadów przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu. Wniosek o wstrzymanie wykonalności decyzji został złożony przez Emitenta wraz ze skargą na przedmiotową decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego za pośrednictwem SKO w dniu 02 stycznia 2024 r. Zawarcie znaczącej umowy z eRSbet Sp. z o.o. W dniu 06.03.2024 roku Emitent podpisał umowę z firmą eRSbet Sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu istotną umowę, na podstawie której Mo-BRUK S.A. zleciła eRSbet Sp. z o.o. realizowanie w systemie generalnego wykonawstwa zadania inwestycyjnego pn. „Rozbudowa i przebudowa miejsc przetwarzania i magazynowania odpadów w funkcjonującej instalacji do przetwarzania odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne na działkach nr: 6/1, 6/2, 6/3, 7/1, 7/2, 7/3, 7/4, 7/5, 7/6 położonych w obrębie Niecew, gm. Korzenna”. Zgodnie ze wskazaną umową eRSbet Sp. z o.o. wykona roboty budowlane oraz uzyska w imieniu Emitenta decyzję o pozwoleniu na użytkowanie obiektów wybudowanych w Zakładzie Mo-BRUK S.A. w Niecwi. Termin realizacji umowy określony został na 305 dni kalendarzowych od dnia przekazania terenu budowy. Przedmiotowa umowa została uznana przez Zarząd Mo-BRUK S.A. za istotną z uwagi na wartość kontraktu wynoszącą 24,53 mln netto. Zawarcie umowy stanowi krok na drodze realizacji prezentowanego programu inwestycyjnego, który ma na celu zwiększenie obecnych mocy produkcyjnych w Grupie w zakresie zestalania i stabilizacji oraz produkcji kruszyw syntetycznych. Mo-BRUK S.A. wystąpił o wsparcie wskazanej inwestycji ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej pożyczką na warunkach rynkowych w wysokości ok. 6,1 mln zł oraz pożyczką na warunkach preferencyjnych w wysokości ok. 18,3 mln zł. str. 18 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Zawarcie umowy o kredyt w rachunku bieżącym z mBank S.A. W dniu 11.03.2024 roku Spółka podpisała z bankiem mBank S.A. z siedzibą w Warszawie umowę o kredyt w rachunku bieżącym. Kredyt udzielony został w kwocie: 25 mln zł do dnia 28.05.2024 roku, 15 mln zł od dnia 29.05.2024 roku do 10.03.2025 roku. Kredyt został udzielony w pierwszej kolejności w celu uiszczenia egzekwowanej należności organowi egzekucyjnemu, tj. Urzędowi Skarbowemu w Nowym Sączu oraz finansowanie bieżącej działalności. Oprocentowanie kredytu oparte zostało o stopę WIBOR ON powiększone o marżę Banku. Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wyrokiem z dnia 4 kwietnia 2024 r. uchylił decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. utrzymującą w mocy decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. w przedmiocie ustalenia opłaty podwyższonej za rok 2017 za składowanie odpadów na składowisku odpadów w Wałbrzychu bez zatwierdzonej instrukcji prowadzenia składowiska odpadów, w wysokości 19.044.933,00 PLN. WSA we Wrocławiu w ustnym uzasadnieniu zwrócił uwagę na błędy formalne, w zakresie dowodowym i sprzeczności tkwiące w decyzji SKO we Wrocławiu, które nie pozwalają na jej zaakceptowanie. Tym samym podzielił zarzuty Spółki skierowane przeciwko decyzji SKO we Wrocławiu. Wyrok podlegać będzie pisemnemu uzasadnieniu z urzędu i przysługuje od niego skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Oprócz wskazanych powyżej, w okresie następującym po dniu bilansowym, nie wystąpiły zdarzenia które mogłyby w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. 10.Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, przyjęte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i w oparciu o zasadę memoriału. Przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa przyjęła istotność na poziomie 1 % sumy bilansowej. 10.1.Konsolidacja Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką. str. 19 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń: na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3, określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe: sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane. nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane. str. 20 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 10.2.Wartość firmy Wartość firmy jest ujmowana według ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztów poniesionych w wyniku połączenia jednostek nad udziałem nabywcy w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto. Wartość firmy ma nieoznaczony okres użytkowania, po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według cen nabycia pomniejszonej o skumulowane odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość firmy poddawana jest weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie na koniec każdego roku sprawozdawczego. 10.3.Wartości niematerialne (WN) Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: patenty i licencje- do 25 lat licencje i oprogramowanie komputerowe- do 10 lat pozostałe wartości niematerialne- do 10 lat Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. str. 21 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 10.4.Rzeczowe aktywa trwałe Zasady wyceny rzeczowych aktywów trwałych zawarte są przede wszystkim w MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”. Rzeczowe aktywa trwałe i środki trwałe w budowie podlegają początkowemu ujęciu według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z wyjątkiem składników rzeczowych aktywów trwałych nabytych w ramach połączenia jednostek gospodarczych lub otrzymanych w formie wkładu niepieniężnego (aportu), które wycenia się w wartości godziwej. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie obejmuje całkowite koszty poniesione przez podmiot w okresie budowy, montażu, przystosowania i modernizacji do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania), w tym VAT niepodlegający odliczeniu oraz akcyza. Koszt budowy obejmuje też, w przypadkach, gdy jest to wymagane, koszty demontażu i usunięcia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego miejsca, w którym ten składnik jest zlokalizowany. Cena nabycia lub koszty wytworzenia nie podlegają skorygowaniu o różnice kursowe dotyczące zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania, chyba że dotyczą one korekty odsetek lub wynika to z przyjętej polityki w zakresie rachunkowości zabezpieczeń. Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o koszty odsetek od zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania (stosując efektywną stopę procentową). Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów oraz odrębnej grupy rzeczowych aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo-rozwojowej”, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia. Do wydzielonej grupy podlegającej wycenie w wartości przeszacowanej należy odrębna klasa rzeczowych aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo-rozwojowej” o podobnym rodzaju i zastosowaniu. Grupa ta związana jest z działalnością badawczo-rozwojową a rzeczowe aktywa trwałe wchodzące w skład tej grupy charakteryzują się innymi parametrami a ich funkcjonalność i przeznaczenie jest związana ściśle z nową wyodrębnioną działalnością. W odniesieniu do każdego składnika rzeczowych aktywów trwałych Spółka ustala okres ekonomicznej użyteczności. Jeżeli w odniesieniu do istotnych części składowych środka trwałego uzasadnione jest str. 22 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł zastosowanie różnych okresów ekonomicznej użyteczności i stawek/metod amortyzacji. Spółka stosuje różne stawki/metody amortyzacji w odniesieniu do każdej istotnej części składowej. Rzeczowe aktywa trwałe podlegają systematycznej amortyzacji w okresie ekonomicznej użyteczności od dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia do dnia wyłączenia z ujmowania lub dnia przeznaczenia do sprzedaży. Grunty własne nie podlegają amortyzacji, ze względu na nieokreślony okres użytkowania. Grupa stosuje liniową metodę amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych, chyba że inne metody (degresywna, oparta o jednostki produkcji) lepiej odzwierciedlają konsumpcję korzyści ekonomicznych wynikających z danej pozycji. Dla celów amortyzacji Grupa stosuje następujące okresy: budowle i budynki - do 40 lat urządzenia techniczne i maszyny- do 25 lat środki transportu- do 20 lat pozostałe środki trwałe- do 20 lat Okres amortyzacji, metoda amortyzacji oraz wartość rezydualna (o ile została ustalona) podlegają okresowej weryfikacji, co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. W przypadku stwierdzenia znaczącej zmiany względem poprzednich szacunków, jednostka dokonuje zmiany stawek i/lub metody amortyzacji począwszy od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego. Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej 10.000,00 zł są odpisywane w koszty w miesiącu oddania ich do używania. Koszty bieżących remontów i przeglądów rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty okresu, w którym je poniesiono, chyba że prowadzą do wydłużenia okresu ekonomicznej użyteczności względem pierwotnie zakładanego. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży stanowią zakwalifikowane do tej kategorii aktywa lub ich grupy i ujmowane są w sprawozdaniu finansowym według wartości początkowej pomniejszonej o odpisy aktualizujące lub w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, w zależności od tego, która z nich jest niższa . Warunkiem zaliczenia aktywów do tej grupy stanowi aktywne poszukiwanie nabywcy oraz wysokie prawdopodobieństwo zbycia tych aktywów w ciągu jednego roku od daty ich zakwalifikowania a także dostępność tych aktywów do natychmiastowej sprzedaży. str. 23 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 10.5.Leasing Grupa jako leasingobiorca Dla każdej zawartej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. str. 24 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Grupa jako leasingodawca Jako leasingodawca Grupa klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów. 10.6.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. str. 25 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. 10.7.Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. str. 26 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej: Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług), pożyczki udzielone, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa ta obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, inwestycje w notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych. Aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Grupa ta obejmuje inwestycje w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które zostały wyznaczone jako instrumenty kapitałowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymanej zgodnie z modelem biznesowym dla realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym. Zobowiązania finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie Grupa do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje pożyczki otrzymane, kredyty zaciągnięte, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. str. 27 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych określa się w następujący sposób: – wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych o warunkach standardowych, znajdujących się w obrocie na aktywnych, płynnych rynkach określa się poprzez odniesienie do cen giełdowych, – wartość godziwą pozostałych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem instrumentów pochodnych) określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, stosując ceny z dających się zaobserwować bieżących transakcji rynkowych i notowań dealerów dla podobnych instrumentów, – wartość godziwą instrumentów pochodnych oblicza się przy użyciu cen giełdowych. W przypadku braku dostępu do tych cen stosuje się analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu odpowiedniej krzywej dochodowości na okres obowiązywania instrumentu dla instrumentów nieopcjonalnych oraz modele wyceny opcji dla instrumentów opcjonalnych. W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej, jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa ustala odpisy aktualizujące zgodnie modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9 w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej). W przypadku należności handlowych (należności z tytułu dostaw i usług), Grupa stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności zgodnie z rozwiązaniami przedstawionymi w punkcie 10.8. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesiecznycm oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych. str. 28 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 10.8.Należności Należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług) ujmuje się początkowo według ceny transakcyjnej wynikającej z umowy, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je o odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym z tytułu utraty wartości). Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności handlowych tworzy się na bazie kalkulacji strat oczekiwanych. Grupa wylicza oczekiwane straty kredytowe dla należności handlowych na bazie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów skorygowanych w stosowanych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości oraz oczekiwania makroekonomiczne. Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Poważne problemy finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi bankructwo lub wystąpi o postepowanie układowe, znaczące opóźnienia w spłatach są przesłankami wskazującymi, że należności handlowa utraciły wartość. Kwotę odpisu aktualizującego wartości ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozostałych kosztach operacyjnych. W przypadku nieściągalności należności handlowej dokonuje się odpisu aktualizującego wykazując je w pozostałe kosztach operacyjnych w rachunku zysków i strat. 10.9.Zapasy Zasady ujmowania i wyceny zapasów zawarto w MSR 2 „Zapasy”. Na moment początkowego ujęcia zapasy ujmowane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień bilansowy zapasy są wyceniane w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania: materiały - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania, towary handlowe - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania, wyroby gotowe – według kosztu bezpośrednich materiałów i robocizny oraz narzutu kosztów pośrednich lub według cen ewidencyjnych nie wyższych od cen ich sprzedaży na dzień bilansowy. Rozchód zapasów wyceniany jest według metody średniej ważonej. Głównym przedmiotem działalności Grupy jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został w wartości zero. W związku z tym zapasy te nie podlegają odpisom aktualizującym. Ponadto w ocenie Emitenta koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilość zgromadzonych odpadów jest nieistotny. str. 29 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 10.10.Środki pieniężne i sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych Grupa kwalifikuje do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe płatne na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. W przypadku depozytów, których płatność uzależniona jest od spełnienia określonych warunków ujmowane są one jako środki pieniężne o ograniczonej zdolności dysponowania. Do ekwiwalentów środków pieniężnych Grupa zalicza lokaty bankowe, bony skarbowe oraz bony komercyjne o wysokiej jakości kredytowej, dla których termin wymagalności nie przekracza 3 miesięcy od daty ujęcia aktywa finansowego (dotyczy również lokat bankowych). Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, który nie odbiega od ich wartości godziwej. Kredyty w rachunku bieżącym prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik krótkoterminowych kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych w ramach zobowiązań krótkoterminowych. Grupa sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Wyróżnia się następujące rodzaje przepływów pieniężnych: z działalności operacyjnej; z działalności inwestycyjnej; z działalności finansowej. Przepływy pieniężne z tytułu podatku dochodowego ujawnia się odrębnie i zalicza się do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej. 10.11.Pozostałe aktywa Grupa rozlicza w czasie koszty poniesione, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. W szczególności rozliczeniu proporcjonalnie do upływu czasu podlegają pozycje spełniające definicję aktywów, takie jak: koszty ubezpieczeń; koszty abonamentów; z góry opłacone koszty dostarczanych mediów i innych usług, Koszty pozyskania kredytu inwestycyjnego korygują wartość kredytu i podlegają stopniowemu rozliczeniu w koszty finansowe w związku z wyceną zobowiązań w zamortyzowanym koszcie. Poniesione koszty pozyskania kredytu przed jego uruchomieniem wykazywane są jako aktywa i korygują wartość kredytu w momencie jego zaciągnięcia. 10.12.Kapitały własne Grupa zalicza do kapitałów własnych: równowartość wyemitowanych instrumentów kapitałowych (akcje), kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, str. 30 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł zyski zatrzymane – w zależności od decyzji akcjonariuszy prezentowane jako kapitały zapasowe lub kapitały rezerwowe. kapitały rezerwowe powstające w związku z ujęciem innych całkowitych dochodów, niepodzielony wynik z lat poprzednich. Kapitały wyceniane są w wartości nominalnej. 10.13.Rezerwy na zobowiązania Grupa ujmuje rezerwy na zobowiązania zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze” w zakresie rezerw na świadczenia pracownicze oraz MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” w zakresie pozostałych rezerw. Świadczenia pracownicze Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy te stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana metodą aktuarialną. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia str. 31 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku. Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy na Grupie ciąży bieżący obowiązek umowny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwota tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w nocie nr 26. 10.14.Zobowiązania Dla wyceny zobowiązań finansowych Grupa stosuje zasady określone w MSSF9 „Instrumenty finansowe”. Grupa wycenia zobowiązania finansowe z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu: zobowiązania z tytułu kredytów, obligacji, pożyczek i leasingu finansowego Grupa wycenia z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu. zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu, przy czym nie dyskontuje się zobowiązań, jeżeli termin płatności nie przekracza 180 dni. str. 32 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 10.15.Dotacje i pomoc państwa W Grupie występują dotacje w związku z którymi celem jest wytworzenie lub nabycie określonych środków trwałych (dotacje do aktywów), ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji przychodów przyszłych okresów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako pomniejszenie kosztów w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako kompensata kosztów na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. 10.16.Przychody Ujęcie przychodu przez Grupę odwzorowuje przekazanie towarów lub usług do kontrahenta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, jakie jednostka spodziewa się otrzymać, w zamian za te towary lub usługi. W celu zastosowania kluczowej zasady dotyczącej rozpoznania przychodu zgodnie z MSSF 15 Grupa rozpoznaje przychód z uwzględnieniem pięciostopniowego modelu: 1) Identyfikacja umowy (umów) z klientem Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria: a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; b) Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; c) Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz e) jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. str. 33 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 2) Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Jeżeli te towary lub usługi są odrębne, stanowią odrębne zobowiązanie do wykonania świadczeń i są księgowane osobno. 3) Ustalenie ceny transakcji Cena transakcji to wynagrodzenie, którego na mocy umowy spodziewa się Grupa w zamian za dostarczenie klientowi obiecanych towarów lub usług. Cena transakcji może być stałą kwotą, ale może również czasami zawierać zmienne wynagrodzenie lub zapłatę w innej formie niż gotówka. Jeśli wynagrodzenie jest zmienne, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, jakiej spodziewa się w zamian za obiecane towary lub usługi. Oszacowana kwota zmiennego wynagrodzenia jest ujęta w cenie transakcji tylko w takiej wysokości, w jakiej jest wysoce prawdopodobne, że nie nastąpi istotna korekta przychodu w momencie ustania niepewności. 4) Alokowanie ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. 5) Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient przejmuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Przychody z tytułu umów z klientami analizowane są w oparciu o kategorie odpowiadające wyodrębnionym segmentom sprawozdawczym tj. gospodarka odpadami, stacje paliw, pozostałe oraz obszarom geograficznym, z których pochodzą strumienie odpadów przetwarzanych w instalacjach Grupy. Informacje o segmentach działalności, które zarządzający używają przy podejmowaniu decyzji operacyjnych ujmowane są na poziomie Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Szczegółowych informacji na temat przychodów Grupy dostarczają noty: 17.1, do 17.7. Przychody ze z tytułu świadczenia usług zagospodarowania odpadów Głównym źródłem dochodów Grupy są dochody z tytułu przyjęcia odpadów do przetworzenia i unieszkodliwienia. Grupa posiada technologię, pozwolenia i doświadczenie w utylizacji niemal pełnej gamy rodzajów odpadów zdefiniowanych w katalogu odpadów (Rozporządzenie Ministra Klimatu z dnia 20 stycznia 2020 roku w sprawie katalogu odpadów. W związku z tym, klientami Grupy są firmy posiadające odpady m.in. firmy produkcyjne wytwarzające w ramach swojej działalności odpady przemysłowe, jednostki str. 34 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł samorządowe zobowiązane do uprzątnięcia odpadów ze swojego terenu, sortownie odpadów komunalnych, firmy zbierające drobne ilości odpadów, pośrednicy w obrocie odpadami. Grupa przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami, w momencie przyjęcia odpadów spełniając zobowiązania do świadczenia usług. Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości określonych w zawartych umowach czy też zleceniach z klientem. Znaczące umowy na przetwarzanie odpadów z reguły poprzedzone są postępowaniem przetargowym. Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Przychody ze sprzedaży detalicznej paliw płynnych i gazu LPG Grupa posiada dwie stacje paliw, na których realizowana jest sprzedaż detaliczna paliw i gazu LPG. Grupa ujmuje przychody w momencie przekazania towarów klientowi i zaewidencjonowania transakcji. Przychody inne w tym najem, usługi sprzętowe, marketingowe, diagnostyczne. Grupa przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami w każdej chwili świadczenia usługi, w ten sposób spełniając zobowiązania do świadczenia usług oraz ujmuje przychody w miesiącu wykonania usługi. We wszystkich przypadkach kwota wynagrodzenia odzwierciedlona jest zazwyczaj przez kwotę otrzymaną bądź należną, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą za wyjątkiem podatku akcyzowego. Przychody ze sprzedaży towarów i produktów wykazane w powyższych kategoriach ujmowane są w momencie gdy klient przejmuje kontrolę nad dostarczanym aktywem. Grupa nie świadczy usług, dla których przychód rozpoznawany byłby w miarę upływu czasu. Wszystkie umowy oparte są na stałej cenie. Przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w oparciu o cenę transakcyjną uwzględniającą wartość należnych (lub oczekiwanych) bonusów. Grupa nie posiada umów rozliczanych w oparciu o wykorzystany czas i nakłady. Terminy płatności stosowane w Grupie odzwierciedlają standardowe terminy stosowane w branży i nie przekraczają 120 dni. W związku z tym, Grupa nie ujmuje efektu wartości pieniądza w czasie (dyskonta) w wycenie świadczenia. Pozostałe przychody Pozostałe przychody obejmują między innymi: otrzymane odszkodowania i darowizny, zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, odwrócenie odpisów aktualizujących należności lub wartość inwestycji, usługi refakturowane pracownikom. Przychody finansowe Przychody finansowe obejmują odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych, należne dywidendy, zyski z tytułu zbycia dostępnych do sprzedaży instrumentów finansowych, zyski z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik str. 35 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł finansowy, zyski z tytułu różnic kursowych oraz zyski dotyczące instrumentów zabezpieczających, które ujmowane są w wyniku finansowym. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w wyniku finansowym według zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend ujmuje się w wyniku finansowym w momencie, kiedy Grupa nabywa prawa do jej otrzymania. 10.17.Koszty Koszty ujmowane są w ciężar wyniku w dacie ich poniesienia, tzn. w dacie wyłączenia aktywów lub ujęcia zobowiązań, którym odpowiadają. Koszty świadczeń pracowniczych ujmowane są w okresie, w którym pracownicy świadczyli dotyczącą ich pracę. Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono, za wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów. Należy je wówczas aktywować jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów, zgodnie z MSR 23 „Koszty finansowania zewnętrznego”. 10.18.Podatek dochodowy Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) Grupy stanowi dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez polskie władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za bieżący okres i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie obowiązywały na dzień bilansowy. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stanowią kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na: ujemne różnice przejściowe, przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz, przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych. Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu podatkowego). Grupa tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego (ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego), we wszystkich tych przypadkach, w których realizacja lub rozliczenie wartości bilansowej składnika aktywów lub pasywów spowoduje zwiększenie (zmniejszenie) kwoty przyszłych płatności podatkowych w porównaniu do kwoty, która byłaby właściwa, gdyby ta realizacja lub rozliczenie nie wywoływałaby skutków podatkowych. str. 36 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Bieżąca wycena należności i zobowiązań podatkowych uwzględnia kwoty wymagające zapłaty według stawek obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Na podstawie sporządzanych prognoz wyników finansowych w latach następnych Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki (planowany dochód do opodatkowania) do tworzenia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub dokonania korekty jego wartości. Grupa nie dyskontuje aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat. Zgodnie z MSR 12 Grupa kompensuje zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz rezerwy i aktywa z tytułu podatku dochodowego odroczonego. Kompensata jest dopuszczona jedynie wtedy, gdy Grupa: posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat ujmowanych kwot, ma zamiar zapłacić podatek w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie. aktywa i rezerwy dotyczą podatku dochodowego nałożonego na jednego podatnika lub wielu podatników pod kilkoma warunkami. Należności i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego podlegają odrębnemu ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym. 10.19.Zarządzanie ryzykiem finansowym W działalności GK Mo-BRUK S.A. istotne są poniższe rodzaje ryzyk finansowych: ryzyko stopy procentowej Przez ryzyko stopy procentowej Grupa rozumie prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp procentowych na wynik finansowy. Ekspozycja Grupy na zmiany stóp procentowych dotyczy głównie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (ryzyko niższych wpływów z tyt. odsetek), jak również pożyczek i kredytów bankowych oraz pozostałych zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej (ryzyko wzrostu kosztów obsługi długu. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Grupa posiadała zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek o wartości 7,7 mln zł. Oprocentowanie wszystkich kredytów i pożyczek oparte zostało o zmienną stopę procentową powiększoną o marżę (szczegóły dotyczące oprocentowania poszczególnych kredytów i pożyczek zaprezentowano w nocie 11.1.). Inne zobowiązania finansowe, z wyłączeniem zobowiązań z tytułu prawa do wieczystego użytkowania gruntów, oparte o zmienną stopę procentową wynikają głównie z zawartych umów leasingowych, których wartość wynosi 17,3 mln zł . W ocenie Zarządu wartość zobowiązań finansowych opartych o zmienną stopę procentową, jak również ich charakter wpływają na znaczące ograniczenie ryzyka stopy procentowej. W latach kończących się 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Grupa nie zabezpieczała się przed ryzykiem stopy procentowej. str. 37 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 23. ryzyko walutowe W ocenie Zarządu podstawowa działalność Grupy generuje nieistotne ryzyko walutowe. Obrót z kontrahentami zagranicznymi na chwilę obecną stanowi minimalny procent przychodów Grupy, co nawet w razie znacznego obniżenia kursu walut nie będzie miało wpływu na wynik Grupy. Z uwagi na prowadzone rozmowy z kontrahentami zagranicznymi ryzyko walutowe może wzrosnąć w przyszłych okresach. W latach kończących się 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Grupa nie zabezpieczała się przed ryzykiem zmian kursów walutowych. ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest rozumiane, jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Grupy lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie gospodarki odpadami ryzyko nieściągalnych należności jest minimalne, gdyż wystąpienie jakiegokolwiek przeterminowania płatności powoduje brak potwierdzenia awizacji dostaw odpadów a tym samym wstrzymanie odbioru odpadów od kontrahenta. Wznowienie odbioru odpadów dokonywane jest w momencie rozliczenia wymagalnych należności. Dodatkowo ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu świadczonych usług jest ograniczane przez Grupę poprzez ocenę bieżącej wiarygodności kontrahentów. W ocenie Zarządu w Grupie nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług. W Grupie obowiązują odroczone terminy płatności zróżnicowane w zależności od charakteru podpisywanych umów z kontrahentami. Terminy płatności dla usług realizowanych na podstawie umów wynoszą dla większości kontrahentów 30 dni, natomiast dla odbiorców dla których usługa realizowana jest na podstawie zlecenia wynoszą najczęściej 14 dni, najrzadziej występują 21 dniowe terminy. W przypadku problemów z płynnością występujących u kontrahentów istnieje możliwość przekroczenia umownego terminu płatności i powstania należności przeterminowanych, które zgodnie z polityka rachunkowości powinny być objęte odpisem aktualizującym. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Wiarygodność kontrahentów weryfikowana jest zgodnie z obowiązującymi zasadami w Grupie. Z uwagi na główną działalność Grupy która koncentruje się na rynku gospodarki odpadami kontrahenci weryfikowani są w bazie BDO czyli „Bazie danych o produktach i opakowaniach oraz o gospodarce odpadami”. W ramach weryfikacji, Grupa korzysta również z płatnych baz informacji gospodarczych oraz ogólnodostępnych rejestrów podmiotów gospodarczych takich jak: wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT, CEIDG. Analizowane są także dokumenty aplikacyjne, w tym sprawozdania finansowe oraz odpisy z KRS. str. 38 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł W bilansie Grupy widnieją pozostałe należności krótkoterminowe na poziomie 20,3 mln zł oraz pozostałe należności długoterminowe na poziomie 0,6 mln. zł. Na ich saldo składają się przede wszystkim należności z tyt. wniesionych gwarancji przetargowych oraz zabezpieczeń umów na realizację kontraktów na zagospodarowanie odpadów.Znaczącą wartość pozostałych należności krótkoterminowych stanowi kaucja wynikająca z podpisanej w grudniu 2023 r. umowy na kaucję zabezpieczającą zawarty kontrakt z firmą AB Industrie S.A. wysokość wniesionej w pieniądzu gwarancji wyniosła 17 mln zł. Kaucja została zwrócona w miesiącu styczniu 2024 r. Wartości oraz terminy zwrotu należnych Grupie wadiów oraz gwarancji określone zostały w zawartych umowach poprzedzonych przetargami ogłoszonymi przez jednostki publiczne. W związku z powyższym Grupa nie rozpoznaje ryzyka kredytowego. W przypadku banków i instytucji finansowych (w szczególności lokat i rachunków bankowych) akceptuje się jedynie podmioty posiadające rating na wysokim poziomie i stabilną sytuację rynkową. Zarządzanie ryzykiem kredytowym związanym z posiadanymi środkami pieniężnymi jest realizowane przez Grupę poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Grupy ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa należności z tytułu dostawi i usług oraz pozostałych, a także środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (w tym posiadanych lokat bankowych). Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 23. ryzyko płynności Zarząd Spółki dominującej wskazuje na ryzyko utraty płynności przez Grupę, w przypadku, jeżeli realizowane przez Grupę działania handlowe nie przyniosą spodziewanych efektów. W przypadku negatywnego scenariusza zdarzeń, o których mowa w zdaniu poprzedzającym, istnieje możliwość okresowego wstrzymania płatności zobowiązań Grupy. W ocenie Zarządu zawarte umowy z klientami, które będą realizowane w kolejnych latach, korzystnie kształtujące się wskaźniki rentowności, jak również poziom posiadanych środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (aktywa finansowe o największej płynności) wpływają na znaczące ograniczenie ryzyka utraty płynności. Ponadto czynniki makroekonomiczne, społeczne i prawne w kraju obserwowane w ostatnich latach i prognozowane na lata kolejne wpływają na wzrost wydatków w branży przetwarzania odpadów w której działa Grupa, co w ocenie Zarządu wpłynie pozytywnie na ograniczenie ryzyka płynności w kolejnych latach. str. 39 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności (realizacji przepływów): Krótkoterminowe Długoterminowe Stan na 31.12.2023 do 1 miesiąca od 1 - 3 miesięcy od 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku Przepływy razem przed zdyskontowaniem Kredyty i pożyczki 233 795 707 409 3 890 172 5 033 627 9 865 003 Zobowiązania z tyt. leasingu 482 148 1 576 278 3 656 174 22 537 780 28 252 380 Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług i pozostałe 34 504 661 189 197 146 060 - 34 839 918 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 35 220 604 2 472 884 7 692 406 27 571 407 72 957 301 Krótkoterminowe Długoterminowe Stan na 31.12.2022 do 1 miesiąca od 1 - 3 miesięcy od 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku Przepływy razem przed zdyskontowaniem Kredyty i pożyczki 3 857 11 571 - - 15 429 Zobowiązania z tyt. leasingu 27 954 133 039 210 314 4 143 531 4 514 838 Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług i pozostałe 46 921 103 - - - 46 921 103 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 46 952 914 144 610 210 314 4 143 531 51 451 370 Grupa dąży do minimalizacji wpływu powyższych ryzyk stosując wewnętrzną polityką zarządzania ryzykiem. Sprowadza się ona do bieżącego monitorowania możliwych zagrożeń oraz do opracowywania planów zaradczych. Emitent na bieżąco sprawdza przestrzegania zasad i limitów zaangażowania. Stopień narażenia Grupy na poszczególne rodzaje ryzyk zaprezentowano również w dodatkowych notach objaśniających: 23.2, 23.3. 10.20.Zarządzanie kapitałem Podstawowym założeniem polityki Grupy w zakresie zarządzania kapitałami jest utrzymanie silnej bazy kapitałowej, która będzie podstawą zaufania ze strony inwestorów, kredytodawców oraz rynku i która zapewni przyszły rozwój działalności. Zarządzanie kapitałem ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom rentowności zainwestowanego kapitału. Na Grupie nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe. Niemniej jednak przyjęta przez Zarząd Emitenta Polityka Dywidendowa warunkuje podział zysku przy uwzględnieniu planów inwestycyjnych, sytuacji str. 40 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł finansowej, płynności Grupy, istniejących i przyszłych zobowiązań oraz określa wskaźnik relacji długu netto Spółki do EBITDA na koniec roku obrotowego, którego dotyczyć będzie podział zysku. Wskaźnik ten nie może przekroczyć 2,5. W trakcie roku obrotowego nie było zmian w polityce Grupy dotyczącej zarządzania kapitałami. Składniki zarządzanego kapitału na 31.12.2023 r. w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się następująco: Składniki kapitału 2023 2022 Zobowiązania ogółem 116 648 001 83 125 133 Zobowiązania ogółem pomniejszone o przychody przyszłych okresów – dotacja 107 203 145 66 309 070 Kapitał własny 221 789 821 188 269 369 Grupa monitoruje kapitał własny za pomocą wskaźników: struktury kapitału, stopy zadłużenia wskaźnika kapitałów obcych do kapitałów własnych, wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku. Wskaźniki zarządzania kapitałem 2023 2022 Wskaźnik struktury kapitału 24,3% 4,4% Wskaźnik stopy zadłużenia (wsk. ogólnego zadłużenia) 34,5% 30,6% Wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych 48,3% 35,2% Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku 65,5% 69,4% Algorytm wyliczania wskaźników: - wskaźnik struktury kapitału – stosunek zadłużenia długoterminowego (zobowiązań długoterminowych) pomniejszona o przychody przyszłych okresów do kapitału własnego, - wskaźnik stopy zadłużenia – stosunek zadłużenia ogółem (zobowiązania i rezerwy na zobowiązania łącznie z rozliczeniami międzyokresowymi) do sumy pasywów/aktywów. - wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych – stosunek wartości zadłużenia ogółem pomniejszonego o przychody przyszłych okresów do wartości kapitałów własnych, - wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku – stosunek kapitału własnego do wartości aktywów/pasywów. str. 41 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 10.21.Ważne oszacowania i osądy Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Szacunki Zarządu Mo-BRUK S.A., wpływające na wartości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym, dotyczą: Świadczenia pracownicze Rezerwy na świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w kolejnym roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw – prezentacja w nocie 10.1. Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. Szczegóły dotyczące okresów ekonomicznej użyteczności ujęte w pkt. 10.4, a wartości niematerialnych ujęte w pkt.10.3. Spółka dokonała przeglądów okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądów okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, dokonano skrócenia okresu użytkowania niektórych środków trwałych. Zmiana dotyczyła przede wszystkim środków trwałych których dotyczy realizowane przedsięwzięcie pt. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”. Wprowadzone zmiany stawek amortyzacyjnych wpłynęły na wzrost kosztów amortyzacji w 2023 roku. Odpisy aktualizujące wartość należności Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności. Szczegóły dotyczące odpisów aktualizujących wartość należności znajdują się w nocie 6.2. Odroczony podatek dochodowy Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego może ulec zmianie np. z powodu zmiany stawki podatkowej. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu, str. 42 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. Szczegóły dotyczące podatku odroczonego zaprezentowano w notach 4.1, 4.2, 4.3. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy Spółka tworzy w oparciu o szacunek odpowiadający prawdopodobnym wydatkom jakie Spółka poniesie w celu uregulowania przyszłego zobowiązania. Szczegóły dotyczące pozostałych rezerw prezentuje nota 10.1. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego, nie została zmieniona w bieżącym okresie sprawozdawczym. 11.Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat poprzednich i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Emitent nie dokonał zmiany polityki rachunkowości które miałyby istotny wpływ na wynik finansowy i kapitał własny. Nie wystąpiły błędy wymagające korekty. Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Mo-BRUK S.A. za rok 2022. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego za od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku są sporządzone w zachowaniem ciągłości. 11.1.Wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji MSR Emitent nie zdecydował się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. 11.2.Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały zastosowane w roku obrotowym 2023. Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (UE) zostały po raz pierwszy zastosowane w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2023 rok: MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 opublikowanymi przez RMSR 25 czerwca 2020 roku - zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze, zatwierdzone w UE w dniu 8 września 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), str. 43 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”– Ujawnienia na temat istotnych zasad rachunkowości. zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Międzynarodowa Reforma Podatkowa – Modelowe Zasady Drugiego Filaru zatwierdzone w UE w dniu 8 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później). Wyżej wymienione zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie Grupy za 2023 rok. 11.3.Standardy interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji które zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte przez Spółki do wcześniejszego zastosowania. Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Spółki nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie: Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Zobowiązania długoterminowe z kowenantami, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego, zatwierdzone w UE dniu 20 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później). str. 44 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 11.4.Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE. MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE. Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” - Brak wymienialności walut (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później), Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”: Umowy finansowania dostawców (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później). Według szacunków Grupy wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę. III.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Wyszczególnienie Nota Na dzień 31.12.2023 Na dzień 31.12.2022 AKTYWA TRWAŁE 258 371 591 145 979 590 Rzeczowe aktywa trwałe 1. 215 799 559 143 348 619 Wartość firmy 2. 40 036 955 832 348 Pozostałe wartości niematerialne 2. 1 911 639 607 253 Należności długoterminowe 3. 623 438 1 191 370 AKTYWA OBROTOWE 80 066 231 125 414 913 Zapasy 5. 2 001 358 1 091 853 Należności z tytułu dostaw i usług 6. 29 633 635 23 404 759 Pozostałe należności krótkoterminowe 6. 28 219 813 13 210 164 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 7. 18 161 244 86 787 084 Rozliczenia międzyokresowe 8. 1 201 631 921 053 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 15. 848 550 - Aktywa razem: 338 437 822 271 394 503 str. 45 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Wyszczególnienie Nota Na dzień 31.12.2023 Na dzień 31.12.2022 KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY 221 789 821 188 269 369 Kapitał podstawowy 9. 35 128 850 35 128 850 Kapitał zapasowy z emisji akcji 9. 25 573 479 25 573 479 Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego 9. 67 401 249 21 511 471 Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji 9. 985 000 985 000 Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów 9. 12 916 096 12 916 096 Zyski zatrzymane 78 864 161 92 154 473 Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 220 868 835 188 269 369 Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli 9. 920 986 - ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE 60 738 241 22 892 779 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4. 5 578 500 6 396 652 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 10. 304 813 171 604 Kredyty i pożyczki 11. 4 213 909 - Inne zobowiązania finansowe 12. 43 788 859 1 636 659 Przychody przyszłych okresów - dotacja 14. 6 852 160 14 687 864 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 55 909 760 60 232 355 Kredyty i pożyczki 11. 3 514 455 15 730 Inne zobowiązania finansowe 12. 2 761 539 319 258 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 13. 15 874 745 12 686 847 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 13. 1 268 941 1 264 965 Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 10. 1 150 076 771 224 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 10. 6 960 439 6 160 401 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 13. 20 786 869 36 885 731 Przychody przyszłych okresów - dotacje 14. 2 592 696 2 128 199 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży 15. 1 000 000 - Pasywa razem : 338 437 822 271 394 503 str. 46 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł IV.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku Wyszczególnienie Nota Za okres: 01.01.2023-31.12.2023 Za okres: 01.01.2022-31.12.2022 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 16. 237 013 180 243 387 907 Koszt własny sprzedaży 18. 123 523 114 119 599 227 ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY 113 490 066 123 788 680 Koszty sprzedaży 18. 4 309 695 2 460 857 Koszty ogólnego zarządu 18. 13 324 370 7 663 410 Pozostałe przychody operacyjne 19. 3 767 266 4 581 194 Pozostałe koszty operacyjne 20. 3 651 669 6 299 006 ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 95 971 598 111 946 601 Przychody finansowe 21. 3 300 308 2 355 033 Koszty finansowe 22. 1 676 829 483 235 ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM 97 595 077 113 818 399 Podatek dochodowy 4. 18 733 826 21 663 926 ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ 78 861 251 92 154 473 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - ZYSK (STRATA) NETTO 78 861 251 92 154 473 Zysk netto przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 78 864 161 92 154 473 Udziałom niesprawującym kontroli -2 910 - Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Zwykły 22,45 26,23 Rozwodniony 22,45 26,23 Z działalności kontynuowanej Zwykły 22,45 26,23 Rozwodniony 22,45 26,23 str. 47 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów Wyszczególnienie Za okres: 01.01.2023-31.12.2023 Za okres: 01.01.2022-31.12.2022 ZYSK (STRATA) NETTO 78 861 251 92 154 473 Inne całkowite dochody - - Całkowite dochody ogółem 78 861 251 92 154 473 Całkowity dochód ogółem przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 78 864 161 92 154 473 Udziałom niesprawującym kontroli -2 910 - V.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) Wyszczególnienie Nota 24. Za okres: 01.01.2023-31.12.2023 Za okres: 01.01.2022-31.12.2022 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk (strata) przed opodatkowaniem 97 595 077 113 818 399 Korekty razem -10 182 010 -779 236 Amortyzacja 13 117 252 5 370 117 Koszty z tytułu odsetek 438 972 43 094 Przychody z tytułu odsetek -3 496 020 -2 287 819 Zysk (strata) ze sprzedaży składników aktywów trwałych -112 303 -526 094 Zmiany w kapitale obrotowym -27 070 114 -5 514 370 Zmiana stanu rezerw 1 261 473 -3 259 977 Zmiana stanu zapasów 207 949 -275 428 Zmiana stanu należności -22 042 915 -6 905 218 Zmiana stanu zob. krótkot. z wyjątkiem zobowiązań finansowych 1 129 417 7 908 103 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (czynnych) -223 538 -725 292 Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów - dotacja -7 402 500 -2 256 558 Inne korekty 6 940 203 2 135 836 Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej 87 413 067 113 039 163 Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem -19 548 002 -21 130 771 str. 48 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 67 865 065 91 908 392 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych -62 564 253 -11 201 473 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 2 999 298 863 028 Wydatki na nabycie jednostek zależnych (pomniejszone o przejęte środki pieniężne) -29 268 236 - Pożyczki udzielone -1 500 000 - Otrzymane odsetki 3 496 020 2 287 819 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -86 837 171 -8 050 626 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Spłaty kredytów i pożyczek -621 646 -45 983 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -2 328 446 -452 889 Dywidendy wypłacone -46 264 695 -110 655 878 Odsetki zapłacone -438 947 -43 094 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -49 653 734 -111 197 844 ZWIĘKSZENIE/ ZMNIEJSZENIE STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I EKWIWALENTÓW PRZED SKUTKAMI ZMIAN KURSÓW WYMIANY -68 625 840 -27 340 078 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I ICH EKWIWALENTÓW -68 625 840 -27 340 078 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA POCZĄTEK OKRESU 86 787 084 114 127 162 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA KONIEC OKRESU 18 161 244 86 787 084 - w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 6 307 033 4 150 426 str. 49 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł VI.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres: 01.01.2023-31.12.2023 Nota 9. Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów Zyski zatrzymane Razem kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2023 roku 35 128 850 25 573 479 21 511 471 985 000 12 916 096 92 154 473 188 269 369 - 188 269 369 Nabycie jednostek zależnych - - - - - - - 923 896 923 896 Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - 45 889 778 - - -45 889 778 - - - Wypłacone dywidendy - - - - - -46 264 695 -46 264 695 - -46 264 695 Razem transakcje z właścicielami - - 45 889 778 - - -92 154 473 -46 264 695 923 896 -45 340 799 Zysk (strata)netto w okresie: - - - - - 78 864 161 78 864 161 -2 910 78 861 251 Inne całkowite dochody - - - - - - - - - Razem całkowite dochody - - - - - 78 864 161 78 864 161 -2 910 78 861 251 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - 45 889 778 - - -13 290 312 32 599 466 920 986 33 520 452 Saldo na dzień 31.12.2023 roku 35 128 850 25 573 479 67 401 249 985 000 12 916 096 78 864 161 220 868 835 920 986 221 789 821 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres: 01.01.2022-31.12.2022 Nota 9. Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów Zyski zatrzymane Razem kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2022 roku 35 128 850 25 573 479 17 180 467 985 000 12 916 096 114 986 882 206 770 774 - 206 770 774 Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - 4 331 004 - - -4 331 004 - - - Wypłacone dywidendy - - - - - -110 655 878 -110 655 878 - -110 655 878 Razem transakcje z właścicielami - - 4 331 004 - - -114 986 882 -110 655 878 - -110 655 878 Zysk (strata)netto w okresie: - - - - - 92 154 473 92 154 473 - 92 154 473 Inne całkowite dochody - - - - - - - - - Razem całkowite dochody - - - - - 92 154 473 92 154 473 - 92 154 473 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - 4 331 004 - - -22 832 409 -18 501 405 - -18 501 405 Saldo na dzień 31.12.2022 roku 35 128 850 25 573 479 21 511 471 985 000 12 916 096 92 154 473 188 269 369 - 188 269 369 str. 50 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł VII.DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1.Rzeczowe aktywa trwałe Na koniec okresu sprawozdawczego zabezpieczenia na majątku Grupy obejmowały hipotekę na działce posiadanej przez spółkę zależną EL-KAJO Sp. z o.o. do wysokości 7.500 tys. zł, która wynika z zawartej umowy na kredyt inwestycyjny, opisany w nocie nr 11.2. Na koniec okresu porównawczego Grupa posiadała majątek wolny od zabezpieczeń hipotecznych oraz zastawów rejestrowych. Wartość księgowa netto leasingowanych aktywów stanowiąca zabezpieczenie zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingu na koniec okresu sprawozdawczego wyniosła 21.447 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość ta wynosiła 1.563 tys. zł. Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 r., jak i na dzień 31 grudnia 2022 r. nie zidentyfikowano przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. Grupa dokonała przeglądów okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, Grupa dokonała zmian okresów ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych i wynikających z nich stawek amortyzacyjnych. Wprowadzone zmiany stawek amortyzacyjnych wpłynęły na wzrost kosztów amortyzacji w 2023 roku. Koszty amortyzacji w 2023 roku wyniosły 13.117 tys. zł, w tym 555 tys. zł dotyczyło praw do użytkowania aktywów. Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 r., jak i na dzień 31 grudnia 2022 r. nie wystąpiły krótkoterminowe umowy leasingu lub umowy, w których bazowy składnik aktywów był niskiej wartości (w odniesieniu do których opłaty leasingowe były ujmowane w wyniku metodą liniową). 1.1. Rzeczowe aktywa trwałe Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów 15 302 622 9 439 245 w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing) 957 563 972 072 Budynki i budowle 49 852 143 32 446 866 w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing) 1 129 377 - Urządzenia techniczne i maszyny 63 869 533 64 969 341 w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing) 15 923 640 923 029 Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo rozwojowej 848 616 1 506 617 Środki transportu 7 721 468 3 655 601 w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing) 4 393 755 639 915 Pozostałe środki trwałe 2 089 098 1 723 588 Środki trwałe w budowie 39 190 262 2 015 118 Zaliczki na środki trwałe 36 925 818 27 592 243 Razem 215 799 559 143 348 618 str. 51 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł W bieżącym okresie wystąpił znaczący wzrost nakładów oraz zaliczek na środki trwałe. W grudniu 2022 roku Spółka Mo-BRUK zawarła z firmą AB Industry wartą 135 mln zł netto umowę na generalne wykonawstwo inwestycji polegającej na modernizacji instalacji termicznego przekształcania odpadów w zakładzie w Karsach. Na 31.12.2023 r. nakłady inwestycyjne z tego tytułu wyniosły 69,6 mln zł. … 1.2. Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym Grunty i prawo wieczystego użytkowania Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Maszyny i urządzenia do procesów technol. służących działalności B+R Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie, zaliczki Wartość bilansowa brutto na początek okresu 9 497 280 55 768 192 120 266 442 2 397 607 7 286 214 4 141 067 29 607 360 Przyjęcia ze środków trwałych w budowie - 648 961 2 047 493 - 616 041 521 994 173 387 Nabycia bezpośrednie - - 45 900 - - - 45 703 679 Reklasyfikacje - -33 330 -205 908 - - - 488 594 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 5 877 884 18 781 787 9 559 360 - 3 543 762 - 143 060 Zwiększenia z tytułu leasingu - - 7 366 758 - 1 948 939 - - Zmniejszenia z tytułu sprzedaży - - -4 276 098 -830 827 -900 518 - - Zmniejszenia z tytułu likwidacji - - -93 729 - - - Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 15 375 163 75 165 610 134 710 218 1 566 780 12 494 438 4 663 061 76 116 081 Wartość umorzenia na początek okresu 58 035 23 321 326 55 297 101 890 990 3 630 613 2 417 479 - Zwiększenie amortyzacji za okres 14 508 1 839 083 16 730 840 608 001 548 558 156 485 - Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych - 163 037 496 774 - 1 346 353 - - Reklasyfikacje - -9 979 - - - - - Zmniejszenia z tytułu sprzedaży - - -1 610 299 -780 827 -752 554 - - Zmniejszenia z tytułu likwidacji - - -73 730 - - - Wartość umorzenia na koniec okresu 72 543 25 313 467 70 840 685 718 164 4 772 970 2 573 963 - Wartość netto na koniec okresu 15 302 621 49 852 143 63 869 533 848 616 7 721 468 2 089 098 76 116 081 str. 52 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 1.3. Rzeczowe aktywa trwałe w poprzednim okresie sprawozdawczym Grunty i prawo wieczystego użytkowania Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Maszyny i urządzenia do procesów technol. służących działalności B+R Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie, zaliczki Wartość bilansowa brutto na początek okresu 9 050 869 55 768 192 114 471 134 2 397 607 6 554 852 3 943 423 460 964 Przyjęcia ze środków trwałych w budowie 446 411 - 7 783 058 - 988 804 239 730 -4 180 740 Nabycia bezpośrednie - - 88 327 - - - 33 369 553 Reklasyfikacje - - - - - - -42 416 Zwiększenia z tytułu leasingu - - - - 469 412 - - Zmniejszenia z tytułu sprzedaży - - -1 689 732 - -722 354 -29 096 - Zmniejszenia z tytułu likwidacji - - -386 345 - -4 500 -12 990 - Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 9 497 280 55 768 192 120 266 442 2 397 607 7 286 214 4 141 067 29 607 360 Wartość umorzenia na początek okresu 43 526 21 538 450 51 986 466 793 780 3 912 673 2 294 030 - Zwiększenie amortyzacji za okres 14 509 1 782 876 5 091 737 97 210 323 054 148 214 - Zmniejszenia z tytułu sprzedaży - - -1 513 431 - -602 639 -13 044 - Zmniejszenia z tytułu likwidacji - - -267 672 - -2 475 -11 722 - Wartość umorzenia na koniec okresu 58 035 23 321 326 55 297 101 890 990 3 630 613 2 417 479 - Wartość netto na koniec okresu 9 439 245 32 446 866 64 969 341 1 506 617 3 655 601 1 723 588 29 607 360 2.Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne 2.1 - Wartości niematerialne Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Wartość firmy 40 036 955 832 348 Patenty i licencje 138 945 149 284 Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji 1 772 694 457 969 Razem 41 948 594 1 439 601 Wzrost wartości firmy wynika z dokonanej w listopadzie 2023 roku akwizycji spółek EL-KAJO Sp. z o.o. oraz Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. Wartość firmy powstała w wyniku przejęcia EL-KAJO oraz Polskich Materiałów Drogowych wynika z prognozowanych synergii i innych korzyści wynikających z połączenia działalności EL-KAJO oraz PMD z Grupą Mo-BRUK. Transakcja zakupu udziałów wyżej wymienionych spółek przedstawiona została w punkcie 3. niniejszego sprawozdania Struktura Grupy Kapitałowej Mo-BRUK oraz jej zmiany. str. 53 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Znaczący wzrost pozostałych wartości niematerialnych i prawnych w bieżącym okresie sprawozdawczym spowodowany jest nakładami jakie poniosła Spółka w tym okresie na wdrożenie zintegrowanego systemu ERP oraz systemu elektronicznego obiegu dokumentów. 2.2 - Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym Wartość firmy Patenty i licencje Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji Wartość bilansowa brutto na początek okresu 832 348 214 459 1 264 537 Nabycie 39 204 607 - 1 058 164 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych - - 646 939 Reklasyfikacje - - 12 050 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 40 036 955 214 459 2 981 690 Wartość umorzenia na początek okresu - 65 175 806 568 Zwiększenie amortyzacji za okres - 10 340 153 249 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych - - 249 178 Wartość umorzenia na koniec okresu - 75 515 1 208 995 Wartość netto na koniec okresu 40 036 955 138 944 1 772 695 2.3 - Wartości niematerialne w poprzednim okresie sprawozdawczym Wartość firmy Patenty i licencje Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji Wartość bilansowa brutto na początek okresu 832 348 214 459 1 222 121 Nabycie - - 42 416 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 832 348 214 459 1 264 537 Wartość umorzenia na początek okresu - 54 835 768 555 Zwiększenie amortyzacji za okres - 10 340 38 013 Wartość umorzenia na koniec okresu - 65 175 806 568 Wartość netto na koniec okresu 832 348 149 284 457 969 str. 54 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 3.Należności długoterminowe 3.1 - Należności długoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 Specyfikacja Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Należności wymagalne w ciągu 2 lat od dnia bilansowego 290 905 - 290 905 339 201 - 339 201 Należności wymagalne od 2 do 5 lat od dnia bilansowego 255 882 - 255 882 299 519 - 299 519 Należności wymagalne powyżej 5 lat od dnia bilansowego 76 650 - 76 650 552 650 - 552 650 Razem 623 438 - 623 438 1 191 370 - 1 191 370 Tabela zawiera dane dotyczące należności z tytułu wpłaconych gwarancji należytego wykonania umów lub wpłaconych wadiów wymaganych przy zawieraniu niektórych umów w szczególności w zakresie świadczenia usług zagospodarowania odpadów. W odniesieniu do tej kategorii należności analiza Grupy nie wykazała istotnego ryzyka z tyt. strat kredytowych. 4.Podatek dochodowy odroczony i bieżący 4.1. - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy 19 551 978 20 780 597 Odroczony podatek dochodowy -818 152 883 329 RAZEM PODATEK DOCHODOWY 18 733 826 21 663 926 Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Grupy w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym. str. 55 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 4.2. - Podatek dochodowy - wyjaśnienie różnic między podatkiem obliczonym według stawki obowiązującej o podatkiem wykazanym Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 ZYSK PRZED OPODATKOWANIEM 97 595 077 113 818 399 Podatek dochodowy według stawki obowiązującej w okresie (19%) 18 543 063 21 625 494 Zmniejszenie podatku dochodowego - odliczenia od dochodu -3 705 -4 950 Podatek dochodowy dotyczący lat ubiegłych ujęty w bieżącym okresie sprawozdawczym 1 901 - Wpływ innych form opodatkowania spółek zależnych 5 425 - Podatek od różnic trwałych między zyskiem bilansowym a podstawą opodatkowania 52 646 109 773 Podatek z tytułu przychodów stanowiących trwałą różnicę -6 355 -67 018 Podatek z tytułu kosztów stanowiących trwałą różnicę 59 002 176 791 Podatek od różnic przejściowych nie uwzględnionych przy obliczaniu odroczonego podatku dochodowego 134 496 -66 392 Nie ujęte aktywa na odroczony podatek dochodowy 134 496 -66 392 Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu finansowym 18 733 826 21 663 926 Efektywna stopa opodatkowania 19% 19% 4.3. - Odroczony podatek dochodowy - okres sprawozdawczy Stan na dzień 31.12.2022 Ujęte w wyniku 01.01.2023-31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2023 Aktywa z tytułu ODPD Składki ZUS 108 210 -74 888 33 322 Świadczenia pracownicze 695 831 -239 239 456 592 Rezerwa na należności 234 704 -19 971 214 733 Leasing 277 033 1 302 680 1 579 713 Dotacja 1 742 674 -1 051 206 691 467 Kary i odszkodowania 1 596 336 171 337 767 Odsetki - 175 234 175 234 Ujemne różnice kursowe - 2 839 2 839 Badanie bilansu i inne 15 200 -1 208 13 992 AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM: 3 075 248 430 412 3 505 660 Rezerwa z tytułu ODPD Odsetki 52 338 49 325 3 013 Różnice kursowe - -5 784 5 784 Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 9 198 448 255 621 8 942 827 Środki trwałe w leasingu 221 114 88 578 132 536 REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM: 9 471 900 387 740 9 084 160 str. 56 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 4.4. - Odroczony podatek dochodowy - poprzedni okres sprawozdawczy Stan na dzień 31.12.2021 Ujęte w wyniku 01.01.2022-31.12.2022 Stan na dzień 31.12.2022 Aktywa z tytułu ODPD Składki ZUS 97 279 10 931 108 210 Świadczenia pracownicze 1 082 826 -386 995 695 831 Rezerwa na należności 24 542 210 162 234 704 Nie przekazany odpis na ZFŚS 146 -146 - Leasing 245 927 31 106 277 033 Dotacja 1 654 668 88 005 1 742 673 Rezerwa na przyszłe koszty transportu i inne 228 480 -228 480 - Badanie bilansu 8 170 7 030 15 200 Kary i odszkodowania - 1 596 1 596 AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM: 3 342 039 -266 791 3 075 248 Rezerwa z tytułu ODPD Odsetki 7 690 -44 648 52 338 Odsetki od obligacji 104 983 -116 131 221 114 Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 8 742 689 -455 759 9 198 448 REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM: 8 855 362 -616 538 9 471 900 5.Zapasy Głównym przedmiotem działalności Grupy jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został w wartości zero. W ocenie Zarządu Spółki koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilości zgromadzonych odpadów jest nieistotny. Zapasy te więc w istotnej części nie podlegają tradycyjnym przesłankom do dokonania odpisu aktualizującego, jak okres zalegania czy wartość poniżej możliwej do uzyskania ceny sprzedaży. W prezentowanym okresie nie wystąpiła konieczność aktualizacji wartości zapasów, które ujęte byłyby jako koszty. W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedanych towarów i usług. 5.1. - Zapasy 31.12.2023 31.12.2022 Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Materiały 1 330 289 - 1 330 289 576 249 - 576 249 Wyroby gotowe 341 712 - 341 712 80 256 - 80 256 Towary 329 357 - 329 357 435 348 - 435 348 Razem: 2 001 358 - 2 001 358 1 091 853 - 1 091 853 str. 57 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł W trakcie okresu sprawozdawczego zakończonego 31.12.2023 roku w kosztach ujęte zostały zapasy o wartości 31.280 tys. zł, natomiast w okresie porównawczym wartość tych zapasów wyniosła 29.344 tys. zł. 6.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności Ryzyko kredytowe związane z należnościami zostało opisane w punkcie 10.19 niniejszego sprawozdania finansowego. 6.1. - Należności 31.12.2023 31.12.2022 Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Należności z tytułu dostaw i usług 30 778 632 1 143 787 29 634 845 24 669 767 1 265 007 23 404 759 Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 7 912 944 - 7 912 944 8 307 045 - 8 307 045 Pozostałe należności 24 821 955 4 516 296 20 305 659 9 419 416 4 516 296 4 903 119 Razem 63 513 531 5 660 083 57 853 448 42 396 227 5 781 304 36 614 924 W bilansie Grupy widnieją pozostałe należności krótkoterminowe na poziomie 20,3 mln zł. Na ich saldo składają się przede wszystkim należności z tyt. wniesionych gwarancji przetargowych oraz zabezpieczeń umów na realizację kontraktów na zagospodarowanie odpadów. Znaczącą wartość pozostałych należności stanowi kaucja wynikająca z podpisanej w grudniu 2023 r. umowy na kaucję zabezpieczającą zawarty kontrakt z firmą AB Industrie S.A. Wysokość wniesionej w pieniądzu gwarancji wyniosła 17 mln zł. Kaucja została zwrócona w miesiącu styczniu 2024 r. 6.2. - Odpisy aktualizujące należności Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Odpisy na początek okresu 5 781 304 5 596 828 Utworzenie - 1 079 544 Rozwiązanie z tyt. zapłaty 120 782 3 332 Rozwiązanie 438 891 736 Razem 5 660 084 5 781 304 . str. 58 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 6.3. - Należności na 31.12.2023 (brutto) - struktura przeterminowania Bieżące Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy Od 3 do 6 miesięcy Od 6 miesięcy do 1 roku Powyżej roku Razem Należności z tytułu dostaw i usług 23 923 108 4 384 549 1 136 576 151 978 22 968 1 159 453 30 778 633 Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 7 912 944 - - - - - 7 912 944 Pozostałe należności 20 305 659 - - - - 4 516 296 24 821 955 Razem 52 141 711 4 384 549 1 136 576 151 978 22 968 5 675 749 63 513 532 6.4. - Należności na 31.12.2022 (brutto) - struktura przeterminowania Bieżące Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy Od 3 do 6 miesięcy Od 6 miesięcy do 1 roku Powyżej roku Razem Należności z tytułu dostaw i usług 19 667 662 3 477 070 160 858 99 169 1 079 544 185 463 24 669 767 Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 8 307 045 - - - - - 8 307 045 Pozostałe należności 4 903 120 - - - - 4 516 296 9 419 416 Razem 32 877 827 3 477 070 160 858 99 169 1 079 544 4 701 760 42 396 227 6.5. - Należności (netto) wg terminów płatności 31.12.2023 31.12.2022 do 12 m-cy od dnia bilansowego powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego do 12 m-cy od dnia bilansowego powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego Należności z tytułu dostaw i usług 29 634 845 - 23 404 759 - Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 7 912 944 - 8 307 045 - Pozostałe należności 20 305 659 - 4 903 119 - Razem 57 853 448 - 36 614 924 - 6.6. - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności struktura walutowa (waluta obca) 31.12.2023 31.12.2022 w walucie w zł po przeliczeniu w walucie w zł po przeliczeniu Kontrahenci zagraniczni (EUR) 116 011 504 416 69 577 326 311 Razem 116 011 504 416 69 577 326 311 str. 59 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 7.Środki pieniężne 7.1. Środki pieniężne Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Środki pieniężne w kasie 390 418 164 402 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 17 497 095 8 741 488 Środki pieniężne na rachunkach VAT 270 797 478 715 Lokaty krótkoterminowe 2 934 77 402 479 Razem środki pieniężne: 18 161 244 86 787 084 - w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 6 307 033 4 150 426 Wykazane w nocie środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania odnoszą się do środków zgromadzonych na rachunkach VAT oraz środków objętych egzekucją administracyjną. W związku z zawieszeniem postępowania egzekucyjnego dotyczącego podwyższonej opłaty za składowanie odpadów za 2015 r. środki pieniężne w kwocie 3,5 mln zł zostały zdeponowane na bankowym rachunku technicznym. Pozostałe środki pieniężne na rachunkach bankowych Emitenta, w wysokości 2,5 mln zł objęte zostały egzekucją dotyczącą podwyższonej opłaty za składowanie odpadów za 2017 rok. Szczegółowy opis powyższych postępowań administracyjnych i wynikających z nich egzekucji przedstawiono w punkcie 14. „Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta lub jego jednostki zależnej” w Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. za 2023 rok. 8.Rozliczenia międzyokresowe 8.1. Rozliczenia międzyokresowe aktywne Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Polisy ubezpieczeniowe i gwarancje 361 872 371 517 Rozpoczęte prace rozwojowe 604 121 471 007 Pozostałe 235 638 78 530 Razem 1 201 632 921 053 Emitent szczególnie stawia na rozwój technologiczny oraz zwiększanie potencjału wytwórczego w obszarze zestalania i stabilizacji dlatego też prowadzi prace rozwojowe nad opracowaniem nowych produktów tj. kruszywa i spoiwa syntetycznego. Zawansowanie tych prac widoczne jest we wzroście rozliczeń międzyokresowych w bieżącym okresie. str. 60 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 9.Kapitał własny 9.1. Kapitał własny Ilość wyemitowanych akcji na dzień 31.12.2023 Ilość wyemitowanych akcji na dzień 31.12.2022 akcje imienne, uprzywilejowane seria A 702 642 702 642 akcje na okaziciela seria B 1 227 936 1 227 936 akcje na okaziciela seria C 1 582 307 1 582 307 Razem 3 512 885 3 512 885 9.2. Najwięksi akcjonariusze stan na 31.12.2023 r. Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale podstawowym Ginger Capital sp. z o.o. 702 642 1 405 284 7 026 420 20,00% PTE Allianz Polska S.A. 266 905 266 905 2 669 050 7,60% PTE Nationale-Nederlanden 245 229 245 229 2 452 290 6,98% OFE PZU „Złota Jesień“ 211 289 211 289 2 112 890 6,01% OFE PKO BP Bankowy 181 109 181 109 1 811 090 5,16% Pozostali inwestorzy 1 905 711 1 905 711 19 057 110 54,25% Razem: 3 512 885 4 215 527 35 128 850 100% * akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu, na 1 akcję przypadają 2 głosy. obliczenia własne, na podstawie posiadanych przez Emitenta informacji. 9.3. Kapitał akcyjny Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Kapitał podstawowy 35 128 850 35 128 850 Nadwyżka ze sprzedaży akcji 25 573 479 25 573 479 Razem 60 702 329 60 702 329 str. 61 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 9.4. Kapitał Zakładowy (struktura) na dzień 31.12.2023 r. w zł Seria / emisja A B C Razem Rodzaj akcji imienne uprzywilejowane na okaziciela na okaziciela - Rodzaj uprzywilejowania akcji podwójna liczba głosów - - - Rodzaj ograniczenia praw do akcji - - - - Liczba akcji 702 642 1 227 936 1 582 307 3 512 885 Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej 7 026 420 12 279 360 15 823 070 35 128 850 Sposób pokrycia kapitału aport (wniesienie przedsiębiorstwa - spółki komandytowej) aport (wniesienie przedsiębiorstwa - spółki komandytowej) wpłata pieniężna - Rejestracja zmiany w statucie 13.10.2020 13.10.2020 13.10.2020 - 9.5. Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Stan na początek roku obrotowego 21 511 471 17 180 466 Zwiększenia Podział zysku za 2022 45 889 777 - Podział zysku za 2021 - 4 331 005 Stan na koniec roku obrotowego 67 401 248 21 511 471 9.6. Niepodzielony wynik z lat ubiegłych Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Stan na początek roku obrotowego 12 916 096 12 916 096 Stan na koniec roku obrotowego 12 916 096 12 916 096 9.7. Proponowany podział wyniku finansowego Wartość Zysk netto na koniec roku obrotowego 78 864 161 Spółka rozważa wypłatę dywidendy w wysokości od 50% do 100% zysku Niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych na koniec roku obrotowego 12 916 096 9.8. Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Stan na początek roku obrotowego - - Nabycie udziałów 923 896 - Zysk -2 910 - Stan na koniec roku obrotowego 920 986 - str. 62 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 10.Rezerwy 10.1 - Rezerwy Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Długoterminowe Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze 304 813 171 604 Pozostałe rezerwy - - RAZEM REZERWY DŁUGOTERMINOWE: 304 813 171 604 Krótkoterminowe Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze 1 150 076 771 224 Rezerwy na spory sądowe 2 700 000 - Pozostałe rezerwy 4 260 439 6 160 401 Razem 8 110 515 6 931 625 10.2. Rezerwy długoterminowe - zmiany stanu Świadczenia pracownicze Pozostałe Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego 171 604 - Utworzenie 152 220 - Wykorzystanie - - Rozwiązanie -19 011 - Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego 304 813 - Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego 117 524 4 684 000 Utworzenie 48 741 - Wykorzystanie - - Rozwiązanie 5 339 -4 684 000 Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 171 604 - str. 63 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 10.3. Rezerwy krótkoterminowe - zmiany stanu Świadczenia pracownicze Spory sądowe Pozostałe Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego 771 223 - 6 160 401 Utworzenie 378 852 2 700 000 711 039 Wykorzystanie - - -2 611 000 Rozwiązanie - - - Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego 1 150 076 2 700 000 4 260 439 Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego 737 754 - 4 823 927 Utworzenie 31 439 931 593 2 611 000 Wykorzystanie - -931 593 - Rozwiązanie 2 031 - -1 274 526 Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 771 223 - 6 160 401 W okresie sprawozdawczym Spółka utworzyła rezerwę w wysokości 2,7 mln zł na poczet przyszłych zobowiązań wynikających z zawartej ugody pozasądowej pomiędzy Emitentem a podmiotem będącym głównym wykonawcą umowy z 2011 roku o kompleksowe wykonanie zadania inwestycyjnego pt. Budowa zakładu odzysku węgla z odpadów poflotacyjnych w Wałbrzychu. Wypłata kwoty wynikającej z zawartej ugody nastąpiła w lutym 2024 roku. Saldo pozostałych rezerw na 31 grudnia 2023 roku obejmuje: rezerwę na poczet naliczenia podwyższonej opłaty za korzystanie ze środowiska włącznie z odsetkami w wysokości 3,55 mln zł, która została utworzona w 2021 r. Szczegółowe informacje na temat toczących się postępowań dotyczących opłat podwyższonych oraz zobowiązań warunkowych związanych z tym obszarem, z uwagi na obszerność tych zagadnień, zostały przedstawione w Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. w pkt 14, rezerwę utworzoną w okresie sprawozdawczym w wysokości 0,6 mln zł na premie dla Zarządu za realizację celów w 2023 roku. Premia wypłacona została członkom Zarządu w lutym 2024 roku, inne rezerwy w wysokości 0,1 mln zł. W tym samym okresie Spółka wykorzystała rezerwę zawiązaną w poprzednich okresach na premię dla członków Zarządu w wysokości 2,52 mln zł. str. 64 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 11.Kredyty i pożyczki otrzymane 11.1. Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego na 31.12.2023 Wartość kredytu Saldo Waluta Stopa procentowa Data spłaty Długoterminowe Alior Bank - Porozumienie nr P0003689179973 1 000 000 555 381 PLN WIBOR 3M + marża 15.08.2026 mBank - umowa o kredyt inwestycyjny nr 48_005_23_Z_IN 5 000 000 3 658 528 PLN WIBOR 1M + marża 31.12.2029 Razem kredyty i pożyczki długoterminowe - 4 213 909 - - - Krótkoterminowe Alior Bank - Porozumienie nr P0003689179973 1 000 000 333 094 PLN WIBOR 3M + marża 15.08.2026 mBank - umowa o kredyt inwestycyjny nr 48_005_23_Z_IN 5 000 000 731 712 PLN WIBOR 1M + marża 31.12.2029 mBank - umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr 48_049_22_Z_VV 1 500 000 1 300 574 PLN WIBOR ON + marża 31.05.2024 Bank Pekao - umowa kredytu w rachunku bieżącym nr 23_471_KRB_05 1 000 000 303 882 PLN WIBOR 3M + marża 29.05.2024 Bank Pekao - umowa nieodnawialnego kredytu obrotowego w rachunku kredytowym nr 23_472_KON_05 1 020 333 595 193 PLN WIBOR 3M + marża 30.06.2024 Pożyczka od udziałowca 250 000 250 000 PLN WIBOR 6M + marża 31.05.2024 Razem kredyty i pożyczki krótkoterminowe - 3 514 455 - - - Wyżej wymienione umowy kredytowe oraz pożyczka dotyczą spółki zależnej EL-KAJO. Zobowiązania wynikające z tytułu zawartych umów kredytowych spłacane są terminowo. 11.2. Zestawienie zabezpieczeń umów kredytowych na koniec okresu sprawozdawczego Dostawca Odbiorca Rodzaj Dane umowy Zabezpieczenie mBank S.A. EL-KAJO Sp. z o.o. Kredyt w rachunku bieżącym Umowa nr 48/049/22/Z/VV z dnia 30.06.2022 r. Gwarancja de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego na kwotę 1,2 mln zł tj. kwotę gwarancji stanowiącą 80% kwoty kredytu na okres do dnia 30.08.2024 r, weksel własny in blanco razem z deklaracją wekslową Bank PKO S.A. EL-KAJO Sp. z o.o. Kredyt w rachunku bieżącym Umowa nr 23/471/KRB/05 z dnia 30.05.2023 r. Pełnomocnictwo do dysponowania wszystkimi rachunkami bieżącymi klienta prowadzonymi przez Bank, Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, Gwarancja Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancyjnego Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój (pomoc de minimis), Alior Bank S.A. EL-KAJO Sp. z o.o. Kredyt w rachunku bieżącym Porozumienie nr P0003689179973 z dnia 25.08.2023 r. gwarancja de minimis Banku Gospodarstwa Krajowego do wysokości 80% przyznanej kwoty kredytu. Wartość zabezpieczenia - kwota gwarancji 800 tys. zł. pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową str. 65 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł mBank S.A. EL-KAJO Sp. z o.o. Kredyt inwestycyjny Umowa nr 48/005/23/Z/IN z dnia 17.02.2023 r. hipoteka umowna o wartości 7,5 mln zł na nieruchomości w miejscowości Bydgoszcz, stanowiąca działkę o numerze ewidencyjnym 9/129 księga wieczysta BY1B/00181237/9 weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową Bank PKO S.A. EL-KAJO Sp. z o.o. Nieodnawialny kredyt obrotowy w rachunku kredytowym Umowa nr 23/472/KON/05 z dnia 30.05.2023 r pełnomocnictwo do dysponowania wszystkimi rachunkami bieżącymi klienta prowadzonymi przez Bank weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową gwarancja Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancyjnego Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój (pomoc de minimis) W grudniu 2023 roku spółka Mo-BRUK podpisała z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej dwie umowy o dofinansowanie w formie pożyczki preferencyjnej oraz pożyczki rynkowej przedsięwzięcia „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”. Pożyczka preferencyjna w wysokości do 25.143.300,00 zł, oprocentowana w oparciu o zmienną stopę procentową WIBOR 3M powiększona o marżę, udzielona na okres od 01.01.2024 r. do 30.06.2029 r. Pożyczka rynkowa w wysokości 20.952.750,00 zł, oprocentowana w oparciu o zmienną stopę procentową na poziomie stopy referencyjnej ustalanej zgodnie z komunikatem Komisji Europejskiej w sprawie zmiany metody ustalania stóp referencyjnych i dyskontowych powiększona o marżę, udzielona na okres od 01.01.2024 r. do 30.06.2029 r. Zabezpieczenia spłaty pożyczek wynikających z wyżej wymienionych umów: weksel własny in blanco Beneficjenta z klauzulą „bez protestu” wraz z deklaracją wekslową; cesja należności z rachunku bankowego na który wpływają środki z eksploatacji instalacji termicznego przekształcania odpadów cesja praw z polisy ubezpieczenia istniejącej instalacji; Dodatkowo po zakończeniu realizacji przedsięwzięcia: sądowy zastaw rejestrowy na majątku powstałym w wyniku realizacji przedsięwzięcia cesja praw z polisy ubezpieczenia majątku powstałego w wyniku realizacji przedsięwzięcia. 11.3. Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego na 31.12.2022 Wartość kredytu Saldo Waluta Stopa procentowa Data spłaty Długoterminowe - - - - - - Razem kredyty i pożyczki długoterminowe - - - - - Krótkoterminowe BNP Paribas - umowa pożyczki 88 200 7 865 PLN WIBOR 3M 13.03.2023 BNP Paribas - umowa pożyczki 88 200 7 865 PLN WIBOR 3M 13.03.2023 Razem kredyty i pożyczki krótkoterminowe - 15 730 - - - str. 66 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 11.4. Umowne terminy wymagalności kredytów i pożyczek na 31.12.2023 Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Razem mBank - umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr 48_049_22_Z_VV - - 1 300 574 - 1 300 574 Bank Pekao - umowa kredytu w rachunku bieżącym nr 23_471_KRB_05 - - 303 882 - 303 882 Bank Pekao - umowa nieodnawialnego kredytu obrotowego w rachunku kredytowym nr 23_472_KON_05 85 028 255 084 255 081 - 595 193 Alior Bank - Porozumienie nr P0003689179973 27 755 83 266 222 043 555 410 888 476 mBank - umowa o kredyt inwestycyjny nr 48_005_23_Z_IN 60 976 182 928 487 808 3 658 528 4 390 240 Pożyczka od udziałowca - - 250 000 - 250 000 Razem 173 759 521 278 2 819 388 4 213 938 7 728 364 11.5. Umowne terminy wymagalności kredytów i pożyczek na 31.12.2022 Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Razem BNP Paribas - umowa pożyczki 1 952 5 913 - - 7 865 BNP Paribas - umowa pożyczki 1 952 5 913 - - 7 865 Razem 3 904 11 826 - - 15 730 W nocie zaprezentowano wymagalność kapitału, bez odsetek ze względu na zmienną stopę oprocentowania. 12.Pozostałe zobowiązania finansowe 12.1. Inne zobowiązania finansowe Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Długoterminowe 43 788 859 1 636 658 Zobowiązania z tytułu prawa użytkowania aktywa 16 330 412 1 636 658 Pozostałe zobowiązania finansowe – earn-out 27 458 447 - Krótkoterminowe 2 761 539 319 258 Zobowiązania z tytułu prawa użytkowania aktywa 2 761 539 319 258 Razem 46 550 397 1 955 916 Pozostałe zobowiązania finansowe w kwocie 27,5 mln zł stanowią zdyskontowaną maksymalną wartość premii możliwej do uzyskania przez sprzedających udziały spółki EL-KAJO po osiągnięciu, określonych w umowie, wyników finansowych zawartych w klauzuli earn-out. str. 67 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 12.2. Umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych na 31.12.2023 Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu prawa użytkowania aktywa 244 174 445 143 2 185 039 15 208 036 1 009 558 19 091 950 Pozostałe zobowiązania finansowe – earn-out - - - 27 458 447 - 27 458 447 Razem 244 174 445 143 2 185 039 42 666 483 1 009 558 46 550 397 12.3. Umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych na 31.12.2022 Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu prawa użytkowania aktywa 32 537 121 497 161 359 874 098 766 425 1 955 916 Razem 32 537 121 497 161 359 874 098 766 425 1 955 916 12.4. Specyfikacja umów leasingowych na 31.12.2023 Finansujący Wartość początkowa PLN Wartość początkowa EUR Oznaczenie waluty Termin zakończenia umowy Wartość zobowiązań na dzień bilansowy PLN Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Krapkowice 245 665 - PLN 05.12.2089 243 435 Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Opatów 36 414 - PLN 05.12.2089 36 083 Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Wałbrzych 696 679 - PLN 05.12.2089 690 353 Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Krosno 51 348 - PLN 05.12.2089 50 882 Umowa najmu1/02/DŚ/2021 LEMARPOL Sp. z o.o. 48 600 - PLN 01.04.2025 31 220 Umowa najmu RU/61435/24032021 ARVAL SERVICE LEASE POLSKA Sp 28 950 - PLN 01.06.2025 19 047 Umowa najmu 2/10/DŚ/2016 LEMARPOL Sp. z o.o. 136 241 - PLN 31.10.2027 109 530 Umowa leasingu 6207352022/KR/618482 mLeasing Sp. z o.o. 166 585 - PLN 16.11.2025 64 415 Umowa leasingu 6207352022/KR/618483 mLeasing Sp. z o.o. 166 585 - PLN 16.11.2025 64 357 Umowa leasingu 6270162022/KR/622617 mLeasing Sp. z o.o. 87 236 - PLN 31.12.2025 34 754 Umowa leasingu 6282102022/KR/622505 mLeasing Sp. z o.o. - 110 000 EUR 20.12.2025 214 109 Umowa leasingu 6282102022/KR/622504 mLeasing Sp. z o.o. - 110 000 EUR 20.12.2025 214 109 Umowa leasingu 6304652023/KR/625208 mLeasing Sp. z o.o. 138 800 - PLN 31.12.2026 100 896 Umowa leasingu 6450022023/KR/632231 mLeasing Sp. z o.o. 146 000 - PLN 31.01.2028 112 818 Umowa leasingu 6371122023/KR/635728 mLeasing Sp. z o.o. 1 128 675 - PLN 15.02.2028 898 704 Umowa leasingu 6614772023/KR/641621 mLeasing Sp. z o.o. 166 585 - PLN 31.03.2028 141 879 Umowa leasingu 6568552023/KR/640771 mLeasing Sp. z o.o. 78 000 - PLN 30.04.2026 36 539 Umowa leasingu 23/014097(UL) PKO Leasing S.A. 677 000 - PLN 30.04.2028 582 257 Umowa leasingu 23/012802(UL) PKO Leasing S.A. 1 067 154 - PLN 31.05.2028 923 960 Umowa najmu 3SDC_21/RS/DC/2023 3S Data Center 615 173 - PLN 14.10.2026 584 352 str. 68 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Umowa leasingu 23/012802(UL) PKO Leasing S.A. 3 511 756 - PLN 30.11.2028 3 160 580 Umowa leasingu nr 21/020179 PKO Laesing S.A. 855 690 - PLN 01.04.2025 380 159 Umowa leasingu nr 23/018853 PKO Laesing S.A. 268 000 - PLN 01.05.2028 232 041 Umowa leasingu nr 3387 EFL 299 000 - PLN 15.11.2028 239 403 Umowa lesingu nr 40/0963/23 Pekao 1 188 000 - PLN 01.12.2028 1 069 200 Umowa leasignu nr 23/028586 PKO Laesing S.A. 656 912 - PLN 25.08.2028 575 383 Umowa leasingu nr 318610 Millennium Leasing Sp. z o.o. 99 000 - PLN 05.06.2025 26 839 Umowa leasingu nr 310839 Millennium Leasing Sp. z o.o. 65 000 - PLN 05.02.2024 5 284 Umowa leasingu nr 311331 Millennium Leasing Sp. z o.o. 102 000 - PLN 05.01.2025 15 186 Umowa leasingu nr 331484 Millennium Leasing Sp. z o.o. 120 000 - PLN 05.02.2026 55 761 Umowa leasingu nr 331898 Millennium Leasing Sp. z o.o. 118 000 - PLN 05.02.2026 60 352 Umowa leasingu nr 328599 Millennium Leasing Sp. z o.o. 92 000 - PLN 05.12.2025 31 787 Umowa leasingu nr 328597 Millennium Leasing Sp. z o.o. 97 000 - PLN 05.12.2025 33 515 Umowa leasingu nr 648591/21/1 Alior Leasing Sp. z o.o. 135 000 - PLN 22.07.2024 18 793 Umowa leasingu nr 2812652-1/LO VFS Usługi Finansowe Polska Sp. z o.o. 639 000 - PLN 01.03.2027 443 083 Umowa leasingu nr 2801167-1/LO VFS Usługi Finansowe Polska Sp. z o.o. 243 296 - PLN 22.11.2026 155 271 Umowa leasingu nr 10211525 GRENKELEASING Sp. z o.o. 32 942 - PLN 01.01.2025 13 245 Umowa leasingu nr 10211585 GRENKELEASING Sp. z o.o. 7 132 - PLN 01.04.2024 1 054 Umowa leasingu nr 102011626 GRENKELEASING Sp. z o.o. 3 450 - PLN 01.04.2024 1 028 Umowa leasingu nr 102011716 GRENKELEASING Sp. z o.o. 139 077 - PLN 01.07.2026 98 853 Umowa leasingu nr 102011754 GRENKELEASING Sp. z o.o. 3 400 - PLN 01.07.2024 1 413 Umowa leasingu nr 10212393 GRENKELEASING Sp. z o.o. 11 450 - PLN 10.07.2026 9 875 Umowa leasingu nr 102-12464 GRENKELEASING Sp. z o.o. 70 800 - PLN 01.10.2026 62 908 Umowa leasingu nr NP1/03268/2022 Santander Leasing S.A. 147 000 - PLN 26.04.2027 96 513 Umowa leasingu nr 365566 Millennium Leasing Sp. z o.o. 531 870 - PLN 04.04.2027 320 403 Umowa leasingu nr 366505 Millennium Leasing Sp. z o.o. 161 000 - PLN 04.06.2027 109 685 Umowa leasingu nr 31106/B/22 Europejski Fundusz Leasingowy S.A. 1 647 000 - PLN 15.08.2027 917 336 Umowa leasingu nr 31110/B/22 Europejski Fundusz Leasingowy S.A. 2 853 000 - PLN 15.08.2027 1 699 388 Umowa leasingu nr NP8/00402/2022 Santander Leasing S.A. 639 300 - PLN 19.07.2027 465 428 Umowa leasingu nr 370281 Millennium Leasing Sp. z o.o. 544 438 - PLN 04.06.2027 321 524 Umowa leasingu nr 00610/12/2022/LO BOŚ LEASING - EKO PROFIT S.A. 211 000 - PLN 15.12.2027 136 851 Umowa leasingu nr 00609/12/2022/LO BOŚ LEASING - EKO PROFIT S.A. 220 000 - PLN 07.12.2027 142 688 Umowa leasingu nr 00608/12/2022/LO BOŚ LEASING - EKO PROFIT S.A. 736 600 - PLN 07.12.2027 477 799 str. 69 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Umowa leasingu nr 3081980-1/LO VFS Usługi Finansowe Polska Sp. z o.o. 649 000 - PLN 03.03.2028 519 199 Umowa leasingu nr 35/0876/23 Pekao Leasing Sp. z o.o. 1 586 500 - PLN 12.08.2028 1 299 876 Umowa leasingu nr 35/0875/23 Pekao Leasing Sp. z o.o. 579 200 - PLN 12.09.2028 485 097 Umowa leasingu nr 102-21849 GRENKELEASING Sp. z o.o. 99 000 - PLN 01.01.2028 96 189 Umowa leasingu nr 367995 Millennium Leasing Sp. z o.o. 221 900 - PLN 31.08.2025 159 260 Razem - 25 266 404 220 000 - - 19 091 950 Bilansowa wartość zobowiązań leasingów w walucie EUR została wyceniona według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na dzień 29 grudnia 2023 roku – 4,3480 złotych / EUR. 12.5. – Działki z prawem wieczystego użytkowania gruntu Lp. Lokalizacja Ilość działek Powierzchnia [ha] 1 Wałbrzych ul. Górnicza 4 8,7871 2 Wałbrzych ul. Karkonoska 3 6,9769 3 Wałbrzych ul. Moniuszki 2 31,8138 4 Ożarów Karsy 78 1 1,1400 6 Jedlicze ul. Trzecieskiego 10 0,7373 7 Górażdże 1 3,0488 13.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 13.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 15 865 643 12 686 847 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 268 941 1 264 965 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 482 624 1 152 837 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 339 072 1 498 638 Zobowiązania inwestycyjne 17 770 893 34 133 344 Pozostałe zobowiązania 203 383 100 912 Razem 37 930 555 50 837 543 Zobowiązania inwestycyjne zaprezentowane w wyżej wymienionej nocie wynikają głównie z realizowanej umowy jaką Spółka zawarła z firmą AB Industry wartą 135 mln zł netto na generalne wykonawstwo inwestycji polegającej na modernizacji instalacji termicznego przekształcania odpadów w zakładzie w Karsach. Na 31.12.2023 r. zobowiązania z tego tytułu wyniosły 17,7 mln zł. str. 70 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 13.2. Zobowiązania na dzień 31.12.2023- struktura wiekowa Bieżące Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 056 488 1 473 898 189 197 146 060 - 15 865 643 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 268 941 - - - - 1 268 941 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 482 624 - - - - 1 482 624 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 339 072 - - - - 1 339 072 Zobowiązania inwestycyjne 17 770 893 - - - - 17 770 893 Pozostałe zobowiązania 203 383 - - - - 203 383 Razem 36 121 400 1 473 898 189 197 146 060 - 37 930 555 13.3. Zobowiązania na dzień 31.12.2022 - struktura wiekowa Bieżące Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 11 971 513 714 284 80 970 - 12 686 847 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 264 965 - - - - 1 264 965 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 152 837 - - - - 1 152 837 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 498 638 - - - - 1 498 638 Zobowiązania inwestycyjne 34 133 344 - - - - 34 133 344 Pozostałe zobowiązania 100 912 - - - - 100 912 Razem 50 122 208 714 284 80 970 - 50 837 543 31.12.2023 31.12.2022 13.4. Zobowiązania wg terminów płatności do 12 m-cy od dnia bilansowego powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego do 12 m-cy od dnia bilansowego powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 15 865 643 - 12 686 847 - Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 268 941 - 1 264 965 - Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 482 624 - 1 152 837 - Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 339 072 - 1 498 638 - Zobowiązania inwestycyjne 17 770 893 - 34 133 344 - Pozostałe zobowiązania 203 383 - 100 912 - Razem 37 930 555 - 50 837 543 - str. 71 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 31.12.2023 31.12.2022 13.5. Zobowiązania - struktura walutowa (waluta obca) w walucie w zł po przeliczeniu w walucie w zł po przeliczeniu EUR 3 593 15 621 121 965 572 002 Razem 3 593 15 621 121 965 572 002 14.Przychody przyszłych okresów 14.1. Przychody przyszłych okresów Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Dotacje - część długoterminowa 6 852 160 14 687 864 Dotacje - część krótkoterminowa 2 561 403 2 128 199 Zaliczki na dostawy 31 293 - Razem: 9 444 856 16 816 063 Dodatkowe informacje nt. umów dotacyjnych przedstawia poniższa tabela. Lp. Tytuł projektu Lokalizacja Nr umowy Termin rozliczenia dotacji 1 Utworzenie centrum B+R proekologicznych technologii przetwarzania odpadów Niecew POIG.04.05.02-00-006/10 styczeń 2046 r. 2 Wdrożenie innowacyjnej technologii do produkcji wysokokalorycznej mieszanki opałowej Karsy POIG.04.04.00-26-003/09 styczeń 2030 r. 3 Innowacyjna metoda wytwarzania podsadzki hydraulicznej Skarbimierz POIG.04.04.00-24-008/08 styczeń 2039 r. 4 Zakup innowacyjnych usług doradczych przez Mo-BRUK Niecew POIG.03.03.02-00-074/09 grudzień 2024 r. 5 Innowacyjne i bezpieczne ekologicznie metody unieszkodliwiania pyłów, żużli i popiołów ze spalarni odpadów komunalnych i innych procesów termicznych Niecew GEKON1/05/213240/35/2015 marzec 2037 r. Termin rozliczenia dotacji może ulec zmianie w przypadku zmiany okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych sfinansowanych częściowo z dotacji. Termin rozliczenia dotacji środków trwałych, których dotyczy realizowane przedsięwzięcie pt. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach” będzie przypadał na sierpień 2024 roku W grudniu 2023 roku Emitent podpisał z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę Nr 1840/2023/Wn13/OZ-UP-go/D o dofinansowanie w formie dotacji przedsięwzięcia „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”. Kwota dotacji nie może przekroczyć 45% kosztów kwalifikowanych zrealizowanego przedsięwzięcia i wyniesie do 37.714,950,00 zł. str. 72 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Okres trwałości przedsięwzięcia wynosi 5 lat liczonych od roku zaakceptowania przez NFOŚiGW dokumentów potwierdzających osiągnięcie efektu ekologicznego przedsięwzięcia. Zabezpieczenia zwrotu środków z Dotacji wynikających z wyżej wymienionej umowy: weksel własny in blanco Beneficjenta z klauzulą „bez protestu” wraz z deklaracją wekslową; cesja należności z rachunku bankowego na który wpływają środki z eksploatacji instalacji termicznego przekształcania odpadów cesja praw z polisy ubezpieczenia istniejącej instalacji; Dodatkowo po zakończeniu realizacji przedsięwzięcia: sądowy zastaw rejestrowy na majątku powstałym w wyniku realizacji przedsięwzięcia cesja praw z polisy ubezpieczenia majątku powstałego w wyniku realizacji przedsięwzięcia. 15.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 15.1 - Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 31.12.2023 31.12.2022 Specyfikacja Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Działki 848 550 - 848 550 - - - Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 848 550 - 848 550 - - - W dniu 19 czerwca 2023 roku spółka zależna EL-KAJO Sp. z o.o. podpisała umowę przedwstępną sprzedaży dwóch działek oznaczonych numerami 221 i 219/1 zlokalizowanych w Bydgoszczy przy ulicy Pomorskiej o łącznej powierzchni 0,0535 ha objętych księgą wieczystą numer BY1B/00001884/4. Grupa zakwalifikowała wyżej wymienione działki do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego, ww. działka stanowiła zabezpieczenie hipoteczne do wysokości 2.168 tys. zł dla wybranych umów leasingu. 15.2. Zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Zaliczka na poczet sprzedaży działek 1 000 000 - Razem: 1 000 000 - . str. 73 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 16.Przychody ze sprzedaży 16.1. Przychody ze sprzedaży (działalność kontynuowana) Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży produktów 3 542 826 1 528 130 Przychody ze sprzedaży usług 213 618 334 220 004 134 Przychody ze sprzedaży materiałów 1 361 9 071 Przychody ze sprzedaży towarów 19 850 659 21 846 572 Razem 237 013 180 243 387 907 Za 2023 rok Grupa uzyskała 237 mln przychodów ze sprzedaży w tym 217 mln z gospodarki odpadami. W porównaniu do okresu porównawczego tj. 2022 roku zanotowano spadek przychodów o 2,6%. Spadek przychodów wynikał głównie ze zmniejszenia sprzedaży w segmencie spalania odpadów niebezpiecznych. Na słabszy wynik w tym segmencie istotny wpływ miała realizacja projektów zagospodarowania i unieszkodliwienia odpadów z tzw. bomb ekologicznych, z których w okresie sprawozdawczym Grupa uzyskała 1,3 mln zł wobec 24,0 mln w analogicznym okresie 2022 roku. W prezentowanym okresie podstawowa działalność Grupy nie wykazywała sezonowości. 17.Segmenty operacyjne W celach zarządczych Grupa wyodrębniła segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 „Segmenty Operacyjne” w oparciu o kryterium zróżnicowanych produktów i usług, z tytułu których segment gospodarczy osiąga swoje przychody. Wyodrębnionymi segmentami są: segment gospodarki odpadami (odzysk, przetwarzanie oraz unieszkodliwianie odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne) oraz segment stacji paliw (włączając usługi diagnostyczne). Oceny wyników finansowych segmentów operacyjnych i decyzje o przydziale zasobów dokonywane są głównie na bazie EBITDA. Wskaźnik EBITDA jest jedną z miar efektywności prowadzonej działalności, która nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa Kapitałowa Mo-BRUK S.A. definiuje wskaźnik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzględnieniem wpływu podatku dochodowego, efektów działalności finansowej oraz kosztów amortyzacji. Kategoria „Pozostałe” obejmuje w głównej mierze działalność Spółki w zakresie wydobycia mułów węglowych oraz przychody z usług laboratoryjnych. Grupa nie prezentuje sumy aktywów i zobowiązań dla segmentów operacyjnych, gdyż te wartości nie są regularnie przedstawiane głównemu decydentowi operacyjnemu. W latach kończących się 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. zmiany odpisów aktualizujących należności z tyt. dostaw i usług zaprezentowane w nocie 6.2 odnoszą się do segmentu Gospodarka Odpadami. str. 74 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 17.1. Segmenty operacyjne - 01.01.2023-31.12.2023 Segmenty Ogółem Gospodarka odpadami Stacje Paliw Pozostałe Przychody ze sprzedaży 216 574 710 19 732 407 706 063 237 013 180 Koszty operacyjne 119 377 631 19 332 163 2 447 385 141 157 179 Wynik brutto ze sprzedaży 97 197 079 400 245 -1 741 322 95 856 001 Pozostałe przychody operacyjne 3 489 299 52 491 225 475 3 767 266 Pozostałe koszty operacyjne 1 763 873 62 530 1 825 266 3 651 669 Zysk/Strata z działalności operacyjnej 98 922 505 390 205 -3 341 112 95 971 598 Przychody finansowe 3 300 308 Koszty finansowe 1 676 829 Zysk przed opodatkowaniem 97 595 077 Podatek dochodowy 18 733 826 Zysk netto 78 861 251 Amortyzacja 12 128 166 90 628 898 458 13 117 252 EBITDA 111 050 672 480 833 -2 442 654 109 088 851 W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonywała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości ujętych w rachunku zysków i strat, ani też nie dokonywała odwróceń odpisów z tego tytułu. 17.2. Segmenty operacyjne - 01.01.2022-31.12.2022 Segmenty Ogółem Gospodarka odpadami Stacje Paliw Pozostałe Przychody ze sprzedaży 221 120 909 22 243 768 23 230 243 387 907 Koszty operacyjne 106 033 166 21 329 608 2 360 721 129 723 494 Wynik brutto ze sprzedaży 115 087 744 914 160 -2 337 491 113 664 412 Pozostałe przychody operacyjne 3 892 102 10 428 678 664 4 581 194 Pozostałe koszty operacyjne 5 321 184 63 120 914 702 6 299 006 Zysk/Strata z działalności operacyjnej 113 658 662 861 467 -2 573 528 111 946 601 Przychody finansowe 2 355 033 Koszty finansowe 483 235 Zysk przed opodatkowaniem 113 818 399 Podatek dochodowy 21 663 926 Zysk netto 92 154 473 Amortyzacja 4 412 051 82 024 876 042 5 370 117 EBITDA 118 070 713 943 491 -1 697 487 117 316 718 str. 75 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 17.3. Przychody ze sprzedaży produktów i usług Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Zestalanie i stabilizacja odpadów 92 067 085 78 579 072 Produkcja paliw alternatywnych 42 943 586 46 525 280 Spalanie odpadów 81 564 039 96 016 557 Stacje paliw 19 732 407 22 243 768 Pozostałe 706 063 23 230 Razem 237 013 180 243 387 907 17.4. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2023-31.12.2023 Przychody Aktywa trwałe POLSKA 231 528 844 258 371 591 DANIA 1 568 555 - WŁOCHY 402 815 - SŁOWENIA 1 980 738 - NIEMCY 1 527 895 - CZECHY 4 332 - Ogółem 237 013 180 258 371 591 17.5. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2022-31.12.2022 Przychody Aktywa trwałe POLSKA 241 745 217 145 979 589 DANIA 623 387 - WŁOCHY 617 224 - LITWA 235 823 - NIEMCY 166 256 - Ogółem 243 387 907 145 979 589 str. 76 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 17.6. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2023-31.12.2023 Segment operacyjny Przychody % łącznych przychodów Klient nr 1 Gospodarka odpadami 14 194 523 6% Klient nr 2 Gospodarka odpadami 12 022 586 5% Klient nr 3 Gospodarka odpadami 10 764 917 5% Klient nr 4. Gospodarka odpadami 9 547 862 4% Klient nr 5 Gospodarka odpadami 8 304 816 4% Ogółem 54 834 704 17.7. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2022-31.12.2022 Segment operacyjny Przychody % łącznych przychodów Klient nr 1 Gospodarka odpadami 21 499 361 8% Klient nr 2 Gospodarka odpadami 15 308 884 6% Klient nr 3 Gospodarka odpadami 10 287 818 4% Klient nr 4. Gospodarka odpadami 9 457 433 4% Klient nr 5 Gospodarka odpadami 9 775 230 4% Ogółem 66 328 725 Grupa sukcesywnie dąży do wzrostu osiąganych przychodów ze sprzedaży produktów i usług na który największy wpływ ma najbardziej dynamicznie rozwijający się segment jakim jest gospodarka odpadami z którego pochodzi ponad 91% przychodów Grupy. 18.Koszty działalności operacyjnej 18.1. Koszty według rodzaju Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Amortyzacja 13 117 252 5 370 117 Zużycie materiałów i energii 25 436 060 17 522 753 Usługi obce 53 413 929 62 322 679 Podatki i opłaty 1 438 075 1 375 465 Wynagrodzenia 23 693 589 17 820 349 Świadczenia na rzecz pracowników 4 692 115 3 989 640 Pozostałe koszty rodzajowe 1 745 314 1 386 457 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 17 527 188 19 925 405 RAZEM KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 141 063 521 129 712 865 str. 77 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Korekty: Zmiana stanu produktów 93 658 10 630 Koszty sprzedaży -4 309 695 -2 460 858 Koszty ogólnego zarządu -13 324 370 -7 663 410 RAZEM KOSZTY OPERACYJNE 123 523 114 119 599 227 18.2. Koszt własny sprzedaży Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług 105 995 926 99 673 822 Wartość sprzedanych towarów 17 527 188 19 925 405 RAZEM KOSZTY OPERACYJNE 123 523 114 119 599 227 19.Pozostałe przychody operacyjne 19.1. Pozostałe przychody operacyjne Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 112 303 526 094 Przychody z likwidacji środka trwałego i WNIP 23 656 40 536 Rozliczenie dotacji 462 296 120 722 Rozwiązanie rezerw 2 742 864 3 756 229 Odwrócenie odpisów aktualizujących, w tym: 438 438 - należności z tytułu dostaw i usług 438 438 Uzyskane kary i grzywny i odszkodowania 31 505 12 199 Zwrot opłat sądowych, komorniczych i innych 122 864 2 071 Nadwyżki inwentaryzacyjne 14 426 2 110 Inne 256 913 120 794 Razem 3 767 266 4 581 194 str. 78 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 20.Pozostałe koszty operacyjne 20.1. Pozostałe koszty operacyjne Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Zawiązanie rezerw 2 420 720 1 695 447 Utworzenie odpisów aktualizujących, w tym: - 1 063 211 - należności z tytułu dostaw i usług - 1 063 211 Koszt likwidacji i złomowania 19 999 123 977 Niedobory inwentaryzacyjne 32 699 47 378 Przekazane darowizny 119 986 232 472 Koszty zdarzeń losowych 34 747 1 348 339 Opłaty sądowe i komornicze 110 179 225 708 Koszt rekultywacji 741 833 956 872 Kary i odszkodowania 62 705 588 582 Inne 108 803 17 018 Razem 3 651 669 6 299 006 . 21.Przychody finansowe 21.1. Przychody finansowe Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Odsetki bankowe 3 220 558 2 333 009 Odsetki od kontrahentów 79 749 4 210 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi - 17 815 Razem 3 300 308 2 355 033 22.Koszty finansowe 22.1. Koszty finansowe Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Odsetki od kredytów 66 525 43 094 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi 233 107 - Odsetki leasingowe, z tytułu użytkowania aktywa 443 156 171 954 Odsetki podatkowe 5 084 2 407 Odsetki od pozostałych zobowiązań 925 746 265 781 Pozostałe 3 212 - Razem: 1 676 829 483 235 str. 79 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Wzrost kosztów finansowych wynika głownie z utworzenia rezerwy na poczet przyszłych odsetek wynikających z zawartej ugody pozasądowej pomiędzy Emitentem a podmiotem będącym głównym wykonawcą umowy z 2011 roku o kompleksowe wykonanie zadania inwestycyjnego pt. Budowa zakładu odzysku węgla z odpadów poflotacyjnych w Wałbrzychu. 23.Instrumenty finansowe Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK), aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W), zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK), Na dzień 31.12.2023 Na dzień 31.12.2022 23.1. Instrumenty finansowe według kategorii Kategoria zgodnie z: MSSF 9 Wartość księgowa Wartość godziwa Wartość księgowa Wartość godziwa Aktywa finansowe 68 725 185 68 725 185 116 286 332 116 286 332 Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe (z wyjątkiem publiczno-prawnych) AZK 50 563 942 50 563 942 29 499 249 29 499 249 Środki pieniężne AZK 18 161 244 18 161 244 86 787 084 86 787 084 Zobowiązania finansowe 41 568 282 41 568 282 46 936 833 46 936 833 Zobowiązania z tyt. kredytów, pożyczek (poza zobowiązaniami z tytułu leasingu) ZZK 7 728 364 7 728 364 15 730 15 730 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (z wyjątkiem publiczno-prawnych) ZZK 33 839 918 33 839 918 46 921 103 46 921 103 Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, innych aktywów finansowych, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. 23.2. Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej 31.12.2023 31.12.2022 Specyfikacja Wymagalne do 1 roku Wymagalne od roku do 5 lat Wymagalne do 1 roku Wymagalne od roku do 5 lat Oprocentowanie stałe (średnioważone) 7,46% 8,49% 7,02% 0,00% Kredyty i pożyczki zaciągnięte 3 514 455 4 213 909 15 730 - str. 80 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 23.3. Instrumenty finansowe - ryzyko kredytowe 31.12.2023 31.12.2022 Ekspozycje obciążone ryzykiem kredytowym, które w ujęciu od jednego kontrahenta stanowią więcej niż: ekspozycje <3% salda 3%< ekspozycje <20% salda 3%< ekspozycje <20% salda ekspozycje <3% salda 3%< ekspozycje <20% salda ekspozycje > 20% salda Należności własne 15 905 165 13 728 470 - 15 521 354 7 883 405 - W Grupie nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług, co potwierdza analiza sald należności pod kątem udziału w ogólnej wartości należności handlowych. Największą pozycję należności od odbiorców w 2023 roku stanowi należność od kontrahenta którego udział w saldzie należności od odbiorców wynosi 15,5%. Należność ta wynika z realizacji umowy z kontrahentem, z którym Emitent współpracuje od wielu lat w zakresie zagospodarowania odpadów. 23.4. Zyski i przychody dotyczące instrumentów finansowych Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek ogółem 3 300 308 2 337 218 23.5 Straty i koszty dotyczące instrumentów finansowych Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Koszty z tytułu odsetek ogółem 509 680 215 048 24.Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 24.1. Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Bilansowa zmiana stanu rezerw 493 947 -2 376 648 Zmiana stanu rezerw z tyt. OPD -818 152 883 329 Wartości dot. spółek przejętych 50 627 - Zmiana stanu rezerw w RPP 1 261 473 -3 259 977 Bilansowa zmiana stanu zapasów -909 505 -275 428 Wartości dot. spółek przejętych -1 117 454 - Zmiana stanu zapasów w RPP 207 949 -275 428 Bilansowa zmiana stanu należności -20 670 592 -6 905 218 Wartości dot. spółek przejętych 1 372 323 - Zmiana stanu należności w RPP -22 042 915 -6 905 218 Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych -11 906 988 34 994 498 str. 81 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych -13 313 539 27 436 569 Zmiana zobowiązań z tyt. CIT -3 976 -350 174 Wartości dot. spółek przejętych 281 110 - Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych w RPP 1 129 417 7 908 103 Bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -280 578 -725 292 Wartości dot. spółek przejętych -57 040 - Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w RPP -223 538 -725 292 Bilansowa zmiana stanu przychodów przyszłych okresów -7 371 207 -2 256 558 Wartości dot. spółek przejętych 31 293 - Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów w RPP -7 402 500 -2 256 558 Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych a zmianą tych zobowiązań w RPP, wynika głównie ze zmiany zobowiązań inwestycyjnych. W pozycji „Inne korekty” wykazanej w RPP Spółka prezentuje amortyzację środków trwałych sfinansowanych z dotacji. 25.Transakcje z jednostkami powiązanymi oraz wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki Następujące noty przedstawiają kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi innymi niż jednostki zależne, które zostały zrealizowane w 2023 roku oraz 2022 roku. Transakcje z jednostkami zależnymi objętymi konsolidacją zostały wyłączone w sprawozdaniu skonsolidowanym. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. 25.1 Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki dominującej i zależnej bez Rady Nadzorczej 31.12.2023 31.12.2022 Wynagrodzenie podstawowe Premie Inne Wynagrodzenie podstawowe Premie Inne Członkowie Zarządu Spółka Dominująca Siodmok Henryk 813 600 65 832 5 220 387 116 - 2 484 Mokrzycki Józef - - - 347 226 - 20 437 Mokrzycka Elżbieta 105 000 840 000 70 420 000 - 2 420 Mokrzycki Wiktor 420 000 840 000 17 251 420 000 - 15 262 Mokrzycki Tobiasz 420 000 840 000 11 554 420 000 - 12 218 Rytka Andrzej 315 000 - 3 915 - - - Michalczuk Rafał 315 000 - 4 000 - - - str. 82 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Członkowie Zarządu spółka zależna – Raf-Ekologia Nagnajewicz Janusz 78 000 305 400 - 78 000 290 000 - Członkowie Zarządu spółka zależna – EL-KAJO Jasiński Kazimierz 20 000 - - - - - wypłacona premia za lata 2020 - 2022 Członek Zarządu Mo-BRUK S.A. Rafał Michalczuk oprócz wynagrodzenia otrzymanego na podstawie powołania, w 2023 roku otrzymał od spółki Mo-BRUK wynagrodzenie w wysokości 406.638 zł. (netto) na podstawie Umowy o świadczenie usług doradztwa gospodarczego. Członek Zarządu Andrzej Rytka, oprócz wynagrodzenia z tytułu powołania wskazanego powyżej, w okresie od stycznia do marca 2023 roku otrzymał wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę w wysokości 90.152 zł oraz 15.000 zł premii za 2022 rok. 25.2 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej otrzymane w Spółce Za rok zakończony 31.12.2023 Za rok zakończony 31.12.2022 Członkowie Rady Nadzorczej Janik Kazimierz 39 600 18 000 Basta Jan - 225 Pietrzak Piotr 35 903 16 950 Turzański Konrad 32 400 14 400 Skrzyński Piotr 39 600 16 695 Semczak Arkadiusz 32 400 9 960 Szymański Marcin 18 400 - 26.Zobowiązania i aktywa warunkowe 26.1. Gwarancje i poręczenia Waluta Na dzień 31.12.2023 Na dzień 31.12.2022 Od pozostałych jednostek Zabezpieczenia należytego wykonania umów PLN 10 855 227 10 536 562 Gwarancje zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 12 050 555 11 975 555 Razem PLN 22 905 782 22 512 117 Zabezpieczenia należytego wykonania umów EUR 301 500 - Razem EUR 301 500 - str. 83 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 26.2 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji - szczegółowa specyfikacja Gwarancja / poręczenie od Tytułem Waluta Na dzień 31.12.2023 PZU S.A 31.12.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 45 848 PKO BP S.A. 27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 476 000 BNP Paribas S.A. 21.04.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 1 067 790 BNP Paribas S.A. 16.05.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 386 500 KUKE 14.11.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 3 344 580 KUKE 01.04.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 554 700 mBank S.A. 16.03.2023 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 4 966 500 mBank S.A. 20.06.2023 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 103 421 mBank S.A. 27.06.2023 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 720 317 mBank S.A. 28.07.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 1 775 044 mBank S.A. 23.09.2023 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 75 000 mBank S.A. 27.09.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 2 130 830 mBank S.A. 13.10.2023 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 4 350 000 Bank Millennium S.A. 01.08.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 2 548 805 Bank Millennium S.A. 01.09.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 110 250 WARTA S.A. 10.09.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 14 465 WARTA S.A. 11.07.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 23 028 WARTA S.A. 07.12.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 8 107 WARTA S.A. 20.10.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 7 745 WARTA S.A. 28.09.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 10 598 WARTA S.A. 09.11.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 7 714 WARTA S.A. 15.08.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 3 874 WARTA S.A. 04.11.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 6 202 WARTA S.A. 27.10.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 2 325 WARTA S.A. 16.11.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 4 266 WARTA S.A. 16.11.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 5 261 WARTA S.A. 13.12.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 8 793 WARTA S.A. 01.05.2022 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 17 304 str. 84 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł WARTA S.A. 09.01.2022 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 5 827 UNIQA S.A. 01.05.2019 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 16 498 UNIQA S.A. 13.11.2019 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 8 498 UNIQA S.A. 06.12.2019 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 19 668 UNIQA S.A. 01.02.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 26 325 UNIQA S.A. 01.05.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 13 455 UNIQA S.A. 31.07.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 21 093 UNIQA S.A. 31.07.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 19 152 Razem - - PLN 22 905 782 mBank S.A. 04.12.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów EUR 150 750 mBank S.A. 04.12.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów EUR 150 750 Razem - - EUR 301 500 26.3 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji - szczegółowa specyfikacja Gwarancja / poręczenie od Tytułem Waluta Na dzień 31.12.2022 PZU S.A 31.12.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 45 848 PKO BP S.A. 27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 476 000 Bank Millennium S.A. 27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 836 664 Bank Millennium S.A. 05.11.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 4 379 180 BNP Paribas S.A. 16.03.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 4 966 500 BNP Paribas S.A. 21.04.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 1 067 790 BNP Paribas S.A. 16.05.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 386 500 KUKE 13.10.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 4 350 000 KUKE 14.11.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 3 344 580 Bank Millennium S.A. 01.08.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 2 548 805 Bank Millennium S.A. 01.09.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 110 250 Razem - - - 22 512 117 str. 85 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 27.Zysk na jedną akcję 27.1. Podstawowy zysk przypadający na akcję Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 78 864 161 92 154 473 Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 22,45 26,23 Zysk wykorzystywany do obliczenia podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję ogółem 78 864 161 92 154 473 Udział przypadający udziałom niesprawującym kontroli -2 910 - Zysk wykorzystywany do wyliczenia podstawowego zysku na akcję z działalności kontynuowanej 78 861 251 92 154 473 27.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję Za okres zakończony 31.12.2023 Za okres zakończony 31.12.2022 Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 78 864 161 92 154 473 Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 22,45 26,23 Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję 78 864 161 92 154 473 Średnia ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodnionego na akcję uzgadnia się do średniej użytej do obliczenia zwykłego wskaźnika w następujący sposób: Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystywana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję 3 512 885 3 512 885 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję) 3 512 885 3 512 885 . Podstawowy zysk na akcję liczony jest według formuły netto przypadającym akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną akcji zwykłych występujących w danym okresie. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie występowały elementy rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję, wskutek czego zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję były sobie równe. Powyżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz liczby akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję. 28.Wypłacona dywidenda 28.1. Wartość wypłaconej dywidendy 2023 rok 2022 rok Wartość wypłaconej dywidendy w zł/akcję 13,17 31,50 str. 86 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 29.Dane dotyczące zatrudnienia w Grupie Kapitałowej 29.1. Przeciętne zatrudnienie w etatach Za rok zakończony 31.12.2023 Za rok zakończony 31.12.2022 Pracownicy fizyczni 171 157 Pracownicy umysłowi 74 58 Razem przeciętna liczba etatów 245 215 30.Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 30.1. Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Za rok zakończony 31.12.2023 Za rok zakończony 31.12.2022 Za wykonanie przeglądu oraz badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Jednostki Dominującej 105 248 92 000 Za wykonanie badania sprawozdania finansowego spółki zależnej 26 000 26 000 Za inne usługi 5 000 5 000 Razem 136 248 123 000 str. 87 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł Niniejsze sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Mo-BRUK S.A. Podpisy Członków Zarządu 24 kwiecień 2024 r. Henryk Siodmok Data Prezes Zarządu 24 kwiecień 2024 r. Wiktor Mokrzycki Data Wiceprezes Zarządu 24 kwiecień 2024 r. Tobiasz Mokrzycki Data Wiceprezes Zarządu 24 kwiecień 2024 r. Rafał Michalczuk Data Wiceprezes Zarządu 24 kwiecień 2024 r. Andrzej Rytka Data Wiceprezes Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych 24 kwiecień 2024 r. Jarosław Martiszek Data Główny Księgowy str. 88