MNTECHCo.,Ltd. — Audit Report / Information 2025

Mar 19, 2026

감사보고서 6.0 미래나노텍(주) 00260082 100000000000 20260326 1101112577885 100 430101 166711 322915 420 N N N Y N A Y 1 Y

미래나노텍 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 ----------------------------------------------------- 7 포괄손익계산서 -------------------------------------------------- 9

자본변동표 ----------------------------------------------------- 10

현금흐름표 ----------------------------------------------------- 11

주석 ---------------------------------------------------------- 12

독립된 감사인의 감사보고서

미래나노텍 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 미래나노텍 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 특수관계자 매출거래 및 매출채권잔액 공시의 적정성 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 재무제표에 대한 주석 35번에서 공시하고 있는 바와 같이 다수의 특수관계자가 존재하며, 특히 22년 설립한 MNTECH OPTICS CO,.LLC에 대한 매출금액과 관련 매출채권 잔액이 중요하며 소재국가인 이집트 파운드화의 환율변동으로 당기 영업환경상 중요한 변화가 발생하였습니다. 수익의 적절한 인식과 관련한 고유위험이 존재하며, 특수관계자와의 다수의 거래가 존재함에 따라 특수관계자에 대한 매출이 적절하게 인식되고 공시하는 데에 오류 발생가능성이 존재합니다. 따라서 우리는 특수관계자 매출 거래 및 매출채권 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 특수관계자 거래 및 잔액의 공시와 관련된 프로세스 이해- 특수관계자 거래 및 잔액의 공시와 관련된 내부통제 설계, 운영 평가 테스트- 당기 및 전기의 특수관계자 거래 및 잔액에 대한 분석적 검토 절차 수행- 유의적인 변동이 발생한 특수관계자 거래와 관련한 계약서 검토- 특수관계자 매출에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 증빙 확인- 특수관계자 채권에 대한 외부 조회

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김한얼입니 다.

	서울시 영등포구 국제금융로 10
	안 진 회 계 법 인
	대 표 이 사 홍 종 성
	2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

미래나노텍주식회사

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
미래나노텍 주식회사 대표이사 김철영

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업1로 16
(전 화)	043-710-1100

재 무 상 태 표
제 24 기말 2025년 12월 31일 현재
제 23 기말 2024년 12월 31일 현재
미래나노텍주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말
자 산
유 동 자 산		183,197,734,992	180,103,362,640
현금및현금성자산	4,6	79,682,854,011	49,422,441,431
매출채권	4,6,7	50,282,647,024	61,571,901,076
유동성당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,8	5,753,241,480	1,125,391,500
기타유동금융자산	4,6,7,34	3,970,502,563	6,416,386,708
재고자산	10,33,34	41,095,474,369	56,771,565,393
기타유동자산	9	2,413,015,545	4,795,676,532
비 유 동 자 산		246,903,610,388	231,697,128,107
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,8	10,378,525,184	2,812,660,673
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,6,8	13,475,306,860	12,738,188,025
유형자산	11,12,33,34	71,147,665,564	65,797,666,320
무형자산	13	1,098,726,883	1,229,704,512
투자부동산	14,33,34	1,532,131,313	1,672,592,349
종속기업및관계기업투자주식	15,33,34	137,789,382,054	134,269,155,881
순확정급여자산	20	1,691,440,546	1,449,900,862
이연법인세자산	21	689,482,636	2,627,898,137
기타비유동금융자산	6,7,34	9,100,949,348	9,099,361,348
자 산 총 계		430,101,345,380	411,800,490,747
부 채
유 동 부 채		165,849,870,128	160,567,222,565
매입채무	4,6	23,045,601,326	30,087,918,952
유동파생금융부채	4,5,6,8,33	1,563,655,091	-
미지급법인세		1,125,811,176	4,261,572,121
기타유동금융부채	4,6,16	14,902,563,768	11,882,733,636
단기차입금	4,6,17,33	104,000,000,000	73,000,000,000
유동성장기차입금	4,6,17,33	16,875,000,000	25,900,000,000
유동성교환사채	4,17	3,000,000,000	14,300,000,000
기타유동부채	18	201,471,402	167,280,758
판매보증충당부채	19	965,548,768	816,712,012
유동성리스부채	4,12	170,218,597	151,005,086
비 유 동 부 채		860,896,001	2,365,730,921
기타비유동금융부채	4,6,16	183,224,630	151,391,866
장기차입금	4,6,17,33	-	1,875,000,000
기타비유동부채	18	437,273,647	276,590,938
비유동리스부채	4,12	240,397,724	62,748,117
부 채 총 계		166,710,766,129	162,932,953,486
자 본
자본금	22	15,504,999,500	15,504,999,500
주식발행초과금	22	102,126,046,237	102,126,046,237
기타포괄손익누계액	23	28,573,201,825	22,684,919,781
기타자본항목	24	11,506,163,616	11,506,163,616
이익잉여금	25,31	105,680,168,073	97,045,408,127
자 본 총 계		263,390,579,251	248,867,537,261
자본과부채총계		430,101,345,380	411,800,490,747

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
미래나노텍주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기
매 출 액	35,36	322,914,786,223	288,985,463,168
매 출 원 가	27,35	267,539,162,749	244,915,957,139
매출총이익		55,375,623,474	44,069,506,029
판매비와관리비	26,27	35,654,637,959	29,989,308,345
영 업 이 익		19,720,985,515	14,080,197,684
기타수익	6,28	1,732,546,965	4,270,710,755
기타비용	6,28	2,259,542,779	12,560,659,026
금융수익	6,29	14,082,269,800	19,376,411,361
금융비용	6,29	17,989,566,019	18,093,648,587
법인세비용차감전순이익		15,286,693,482	7,073,012,187
법인세비용	21	5,260,189,120	2,220,894,353
당기순이익		10,026,504,362	4,852,117,834
기타포괄손익		5,915,156,778	3,386,691,851
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	20	39,418,540	(217,940,553)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	21,23	516,037,413	3,604,632,404
재평가이익	11,21	5,359,700,825	-
당기총포괄이익		15,941,661,140	8,238,809,685
주당순이익
기본주당순이익	30	353	172
희석주당순이익	30	350	165

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 24 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
미래나노텍주식회사	(단위: 원)

구 분	주석	자본금	주식발행초과금	기타포괄손익누계액	기타자본항목	이익잉여금	총 계
2024.01.01		15,504,999,500	102,126,046,237	19,080,287,377	(8,406,125,873)	88,315,763,232	216,620,970,473
총포괄이익		-	-	3,604,632,404	-	4,634,177,281	8,238,809,685
당기순이익		-	-	-	-	4,852,117,834	4,852,117,834
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		-	-	3,604,632,404	-	-	3,604,632,404
순확정급여부채의 재측정요소		-	-	-	-	(217,940,553)	(217,940,553)
자기주식의 처분		-	-	-	8,562,685,657	4,095,467,614	12,658,153,271
사업결합에 의한 변동 등		-	-	-	11,349,603,832	-	11,349,603,832
2024.12.31		15,504,999,500	102,126,046,237	22,684,919,781	11,506,163,616	97,045,408,127	248,867,537,261
2025.01.01		15,504,999,500	102,126,046,237	22,684,919,781	11,506,163,616	97,045,408,127	248,867,537,261
총포괄이익		-	-	5,888,282,044	-	10,053,379,096	15,941,661,140
당기순이익		-	-	-	-	10,026,504,362	10,026,504,362
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	23,25	-	-	528,581,219	-	(12,543,806)	516,037,413
순확정급여부채의 재측정요소	20	-	-	-	-	39,418,540	39,418,540
재평가이익		-	-	5,359,700,825	-	-	5,359,700,825
현금배당	31	-	-	-	-	(1,418,619,150)	(1,418,619,150)
2025.12.31		15,504,999,500	102,126,046,237	28,573,201,825	11,506,163,616	105,680,168,073	263,390,579,251

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 24 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
미래나노텍주식회사	(단위: 원)

구 분	주석	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		42,420,491,531	22,341,601,316
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	53,167,377,073	24,635,185,392
배당금의 지급		(1,418,619,150)	-
배당금의 수취		1,487,640,150	1,285,231,838
이자의 지급		(4,833,542,006)	(6,110,622,250)
이자의 수취		2,566,596,687	2,882,783,321
법인세의 납부		(8,548,961,223)	(350,976,985)
투자활동으로 인한 현금흐름		(20,810,981,890)	9,362,654,897
당기손익-공정가치금융자산의 취득		(13,173,548,603)	(33,786,000)
파생금융자산의 순증감		-	(2,357,883,998)
단기금융상품의 순증감		-	647,963,000
기타유동금융자산의 증가		(2,500,000,000)	(200,000,000)
기타유동금융자산의 감소		1,402,580,000	262,908,764
기타비유동금융자산의 증가		(15,588,000)	(33,060,000)
기타비유동금융자산의 감소		14,000,000	57,060,000
유형자산의 취득		(6,080,074,905)	(2,596,450,830)
유형자산의 처분		4,000,000	-
무형자산의 취득		(63,759,363)	(5,240,637)
종속회사및관계회사투자주식의 취득		(1,917,926,282)	(3,000,000,000)
종속회사및관계회사투자주식의 처분		1,519,335,263	8,680,177,010
합병으로 인한 증가		-	7,940,967,588
재무활동으로 인한 현금흐름		8,529,714,614	(57,241,471,888)
리스부채의 상환		(270,285,386)	(216,471,888)
단기차입금의 차입		129,800,000,000	103,000,000,000
단기차입금의 상환		(98,800,000,000)	(149,500,000,000)
유동성장기차입금의 상환		(25,900,000,000)	(17,225,000,000)
장기차입금의 차입		15,000,000,000	15,000,000,000
유동성교환사채의 상환		(11,300,000,000)	(8,300,000,000)
현금및현금성자산의 순증감		30,139,224,255	(25,537,215,675)
기초 현금및현금성자산		49,422,441,431	74,081,663,035
현금및현금성자산의 환율변동효과		121,188,325	877,994,071
기말 현금및현금성자산		79,682,854,011	49,422,441,431

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 24 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 현재
제 23 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 현재
미래나노텍주식회사

1. 회사의 개요

미래나노텍주식회사(이하 '회사')는 2002년 7월 29일에 설립되어 LCD Prism용 재료 및 LCD Film 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 2025년 12월 31일 현재 회사는 충북 청주시 흥덕구 옥산면에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다. 회사는 2007년 9월 27일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 회사의 보통주식이 2007년 10월 1일자로 매매가 개시되었습니다.

회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 15,505백만원이며, 2025년 12월 31일 현재 주요 주주는 김철영 외 2명(22.50%)입니다.

2. 별도 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호' '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (개정) - 무ㆍ저해지 보험상품 해지율 관련 공시

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규 등에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 공시하도록 '한'문단에 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하여, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)- 금융상품 분류와 측정

(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.

(2) 금융자산의 분류

·기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

·소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

·계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

(3) 공시

·기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.

o 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시

o 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시

동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

·제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

·공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.

·신용위험 공시

동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

·기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.

·기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.

o 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정

o 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.

기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다. ·손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시

·재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공

·통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.

회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.(4) 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 가중평균법(개별법에 의한 취득원가로 평가되는 미착품 제외)에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	20년
구 축 물	5년
기 계 장 치	5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
집 기 비 품	5년
시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계상할 때 차감하여 표시하고 있으며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년
개 발 비	5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5 ~ 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 매입채무 및 기타부채매입채무 및 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 교환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며 근무원가, 장기종업원급여의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 LCD Prism용 재료 및 LCD Film 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.신용기간은 시장 관행과 일관되게 30 ~ 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 대체하여야 할 의무는 반품충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 리스로 제공된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 산정시에 실제 회사가 차입이 가능한 이자율에서 경제적 환경과 리스기간 등을 고려하여 회사가 노출된 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하였으며 국가, 통화 등과 같은 리스에 특정한 조정을 반영하여 산정하였습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.25 영업부문

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상차손회사는 매년 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 충당부채

회사는 판매보증의무와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스

회사는 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험

(가) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 기능통화가 아닌 미국달러화 및 유로화 등과 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, JPY, CNY, 천원)

구분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	미국 달러화	42,602,902	61,130,904	18,404,767	27,055,007
유럽연합 유로화	130,637	220,218	197,271	301,574
일본 엔화	53,682,520	492,607	161,846,247	1,515,658
중국 위안화	984,516	201,589	1,211,150	243,768
매출채권및기타채권	미국 달러화	36,578,838	52,486,975	40,990,170	60,255,550
기타금융자산	미국 달러화	2,850	4,089	700,000	1,029,000
금융부채
매입채무및기타채무	미국 달러화	13,904,791	19,951,984	18,483,820	27,171,216
유럽연합 유로화	5,579	9,405	5,254	8,032
일본 엔화	52,632,000	482,967	10,526,400	98,578

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		세후이익에 미치는 영향		자본에 미치는 영향
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
외화환산손익	상승시	7,442,679	4,993,008	7,442,679	4,993,008
하락시	(7,442,679)	(4,993,008)	(7,442,679)	(4,993,008)

(나) 가격위험

회사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식에 투자하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KOSDAQ지수 및 KONEX지수에 속해 있습니다.

다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후이익에 미치는 영향		자본에 미치는 영향
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
한국 KOSDAQ	455,081	89,018	455,081	89,018
한국 KONEX	120,471	122,178	120,471	122,178

(다) 이자율 위험

회사의 이자부 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금은 고정 및 변동이자부 차입금으로 구성되어 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		세후이익에 미치는 영향		자본에 미치는 영향
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
이자비용	상승시	(122,960)	(139,040)	(122,960)	(139,040)
하락시	122,960	139,040	122,960	139,040

2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석 33 참조)과 같습니다.

3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (가) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름
3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무	23,045,601	23,045,601	-	-	-	-	23,045,601
유동파생금융부채	1,563,655	1,563,655	-	-	-	-	1,563,655
기타유동금융부채	14,902,564	14,902,564	-	-	-	-	14,902,564
단기차입금	104,000,000	36,754,413	68,765,020	-	-	-	105,519,433
유동성교환사채	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000
기타비유동금융부채	183,225	-	-	-	151,392	31,833	183,225
장기차입금	16,875,000	761,882	16,594,014	-	-	-	17,355,896
리스부채	410,616	59,887	123,860	83,300	174,509	-	441,556

(나) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름
3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	30,087,919	30,087,919	-	-	-	30,087,919
기타유동금융부채	11,882,734	11,882,734	-	-	-	11,882,734
단기차입금	73,000,000	21,632,859	52,816,727	-	-	74,449,586
유동성교환사채	14,300,000	14,300,000	-	-	-	14,300,000
기타비유동금융부채	151,392	-	-	-	151,392	151,392
장기차입금	27,775,000	1,715,307	24,906,190	1,921,471	-	28,542,968
리스부채	213,753	56,594	100,490	55,139	9,519	221,742

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	166,710,766	162,932,953
자본	263,390,579	248,867,537
부채비율	63.29%	65.47%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권 및 채무증권 등이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품	5,753,241	-	-	5,753,241
기타금융자산	-	149,454	10,229,071	10,378,525
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품	-	1,523,017	11,952,290	13,475,307
당기손익-공정가치측정금융부채
파생금융부채	-	-	1,563,655	1,563,655

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품	1,125,392	-	-	1,125,392
기타금융자산	-	111,701	2,700,960	2,812,661
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품	-	1,544,604	11,193,584	12,738,188

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채
---	---	---	---
기초금액	2,700,960	11,193,584	-
당기손익인식액	213,349	-	1,331,730
기타포괄손익인식액	-	758,706	-
매입금액	7,314,762	-	231,925
기말금액	10,229,071	11,952,290	1,563,655

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---
기초금액	3,896,637	6,671,273
당기손익인식액	(1,195,677)	-
기타포괄손익인식액	-	4,522,311
기말금액	2,700,960	11,193,584

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치 측정 금융상품
수익증권	10,229,071	3	순자산법	재무제표상 순자산 등	-
저축성보험	149,454	2	해지환급금	-	-
파생금융상품
파생상품부채	1,563,655	3	이항모형	무위험이자율,주가변동성	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
지분증권	1,523,017	2	시장가치법	코넥스 종가	-
지분증권	10,952,290	3	시장가치법	유사기업비교법	-
지분증권	1,000,000	3	원가법	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치 측정 금융상품
수익증권	2,700,960	3	순자산법	재무제표상 순자산 등	-
저축성보험	111,700	2	해지환급금	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
지분증권	752,878	2	시장가치법	코넥스종가	-
지분증권	791,725	2	시장가치법	과거거래이용법	-
지분증권	11,193,584	3	현금흐름할인법	WACC	8.76%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계
현금및현금성자산	79,682,854	-	-	79,682,854
매출채권	50,282,647	-	-	50,282,647
당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,131,767	-	16,131,767
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,475,307	13,475,307
기타금융자산	13,071,452	-	-	13,071,452
합 계	143,036,953	16,131,767	13,475,307	172,644,027

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계
매입채무	23,045,601	-	23,045,601
파생금융부채	-	1,563,655	1,563,655
기타금융부채	7,460,367	-	7,460,367
차입금	123,875,000	-	123,875,000
합 계	154,380,968	1,563,655	155,944,623

2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계
현금및현금성자산	49,422,441	-	-	49,422,441
매출채권	61,571,901	-	-	61,571,901
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,938,052	-	3,938,052
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,738,188	12,738,188
기타금융자산	15,515,748	-	-	15,515,748
합 계	126,510,090	3,938,052	12,738,188	143,186,330

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계
매입채무	30,087,919	-	30,087,919
기타금융부채	7,431,207	-	7,431,207
차입금	115,075,000	-	115,075,000
합 계	152,594,126	-	152,594,126

(2) 금융상품의 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산
이자수익	2,590,162	2,825,802
외화환산이익	1,704,898	4,033,360
외화환산손실	(1,976,712)	(11,815)
외환차익	5,640,631	6,120,419
외환차손	(6,875,770)	(1,465,845)
대손상각비	(1,488,554)	(1,039,724)
기타의대손상각비(환입)	1,404,600	(1,017,495)
당기손익-공정가치측정금융상품
당기손익인식금융자산평가이익	217,316	3,363
당기손익인식금융자산평가손실	(1,197,150)	(2,343,135)
파생상품거래이익	-	253,835
파생상품거래손실	-	(2,357,884)
파생상품평가손실	(1,331,730)	(81,403)
기타포괄손익-공정가치측정금융상품
배당금수익	1,487,640	1,285,232
상각후원가측정금융부채
이자비용	(4,842,980)	(6,041,711)
외화환산이익	381,148	21,599
외화환산손실	(21,449)	(1,122,938)
외환차익	2,060,474	4,576,522
외환차손	(1,743,774)	(4,412,639)
합 계	(3,991,250)	(774,457)

7. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	54,617,177	64,450,243
손실충당금	(4,334,530)	(2,878,342)
매출채권(순액)	50,282,647	61,571,901

(2) 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	41,536,031	52,794,177
소 계	41,536,031	52,794,177
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-
3개월 이하	4,905,547	7,123,070
3개월 초과 6개월 이하	3,932,830	1,728,654
6개월 초과	18,705	352
소 계	8,857,082	8,852,076
손상채권(*2)	-	-
3개월 이하	2,449,301	1,691,527
3개월 초과 6개월 이하	942,764	280,463
6개월 초과	831,999	832,000
소 계	4,224,064	2,803,990
합 계	54,617,177	64,450,243

(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2)	당기말 현재 손상채권과 관련하여 개별적으로 설정된 충당금은 4,224백만원(전기: 2,804백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로예상하고 있습니다.

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 손실충당금	2,878,342	1,189,428
대손상각비	1,488,554	1,039,724
매출채권의 제각	(32,366)	-
합병으로 인한 변동	-	649,190
당기말 손실충당금	4,334,530	2,878,342

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기대여금	6,205,106	10,107,686
손실충당금	(2,372,412)	(3,774,991)
미수수익	42,689	19,123
손실충당금	(13,022)	(13,022)
미수금	597,171	568,641
손실충당금	(489,029)	(491,050)
소 계	3,970,503	6,416,387
비유동
보증금	100,949	99,361
장기대여금	9,000,000	9,000,000
소 계	9,100,949	9,099,361
합 계	13,071,452	15,515,748

(5) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 손실충당금	4,279,063	3,261,568
기타의대손상각비(환입)	(1,404,600)	1,017,495
기말 손실충당금	2,874,463	4,279,063

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 기타금융자산과 상계처리하고 있습니다.

8. 금융상품

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
상장주식(*1)	5,753,241	1,125,392
비유동항목
수익증권(*2)	10,378,525	2,812,661
합 계	16,131,766	3,938,053

(*1)	당기 중 코스닥 상장 주식에 대한 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,197,150천원을 인식하였습니다.
(*2)	당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익을 3,967천원을 인식하였습니다. 또한 보유중인 크레센도 제 1호 사모투자전문회사는 213,349천원의 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익을 인식하였습니다.(전기: 1,195,677천원 평가손실)

(2) 파생금융자산(부채)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동파생금융부채
풋옵션	1,536,655	-

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	13,475,307	12,738,188

9. 기타자산(1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	686,981	-	716,366	-
손실충당금	(533,683)	-	(533,683)	-
선급비용	184,755	-	118,572	-
부가세대급금	2,074,963	-	4,494,422	-
합 계	2,413,016	-	4,795,677	-

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 기타자산과 상계처리하고 있습니다.

10. 재고자산(1) 재고자산의 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
원재료	10,358,701	(951,526)	9,407,175
재공품	28,067,974	(5,324,105)	22,743,869
제품	12,568,072	(3,623,642)	8,944,430
상품	962	(962)	-
합 계	50,995,709	(9,900,235)	41,095,474

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
원재료	11,581,791	(640,317)	10,941,474
재공품	39,488,548	(2,830,856)	36,657,692
제품	11,996,791	(2,824,392)	9,172,399
상품	962	(962)	-
합 계	63,068,092	(6,296,527)	56,771,565

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익과 매출원가로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산 평가손실	3,603,708	245,372
매출원가로 인식된 재고자산	202,732,253	190,148,424

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 전체는 한국수출입은행의 단기차입금 및 유동성장기차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	재평가손익	국고보조금	장부금액
토지	12,699,641	-	30,539,257	-	43,238,898
건물	47,788,626	(33,555,984)	-	-	14,232,642
구축물	1,811,925	(1,777,465)	-	-	34,460
기계장치	67,117,679	(62,668,337)	-	-	4,449,342
차량운반구	456,221	(382,075)	-	-	74,146
공구와기구	8,983,402	(7,340,942)	-	(1)	1,642,459
집기비품	2,017,621	(1,880,576)	-	-	137,045
시설장치	46,833,572	(40,827,902)	-	-	6,005,670
건설중인자산	929,421	-	-	-	929,421
사용권자산	569,234	(165,651)	-	-	403,583
합계	189,207,342	(148,598,932)	30,539,257	(1)	71,147,666

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	재평가손익	국고보조금	장부금액
토지	12,626,409	-	23,338,710	-	35,965,119
건물	47,313,365	(31,174,379)	-	-	16,138,986
구축물	1,811,925	(1,763,465)	-	-	48,460
기계장치	65,039,574	(60,275,646)	-	-	4,763,928
차량운반구	456,221	(330,749)	-	-	125,472
공구와기구	8,439,396	(6,761,469)	-	(1)	1,677,926
집기비품	1,981,231	(1,821,812)	-	-	159,419
시설장치	44,659,962	(38,717,747)	-	-	5,942,215
건설중인자산	767,186	-	-	-	767,186
사용권자산	406,730	(197,776)	-	-	208,954
합계	183,501,999	(141,043,043)	23,338,710	(1)	65,797,665

(2) 유형자산의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구
기초 순장부금액	35,965,119	16,138,986	48,460	4,763,928	125,472	1,677,926
취득 및 자본적지출	-	-	-	216,305	-	315,935
감가상각	-	(2,381,604)	(14,000)	(2,392,691)	(51,326)	(579,473)
건설중인자산의 유형자산으로 대체	73,232	475,260	-	1,861,800	-	228,071
재평가손익	7,200,547	-	-	-	-	-
기말 순장부금액	43,238,898	14,232,642	34,460	4,449,342	74,146	1,642,459

(단위: 천원)

구 분	집기비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초 순장부금액	159,419	5,942,215	767,186	208,954	65,797,665
취득 및 자본적지출	48,290	308,300	4,802,012	467,148	6,157,990
처분	(1)	-	-	-	(1)
감가상각	(70,663)	(2,110,155)	-	(272,519)	(7,872,431)
비현금거래	-	-	(38,852)	-	(38,852)
건설중인자산의 유형자산으로 대체	-	1,865,310	(4,503,673)	-	-
건설중인자산의 무형자산으로 대체	-	-	(97,252)	-	(97,252)
재평가손익	-	-	-	-	7,200,547
기말 순장부금액	137,045	6,005,670	929,421	403,583	71,147,666

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구
기초 순장부금액	34,633,177	15,881,444	14,325	3,733,266	147,053	1,101,359
취득 및 자본적지출	-	-	30,000	104,560	7,200	482,860
감가상각	-	(2,268,259)	(9,867)	(2,767,896)	(48,676)	(600,250)
건설중인자산의 유형자산으로 대체	-	-	14,001	435,260	-	530,740
투자부동산의 유형자산으로 대체	1,331,942	2,525,801	-	-	-	-
합병으로 인한 증가	-	-	-	3,258,738	19,896	163,217
기말 순장부금액	35,965,119	16,138,986	48,459	4,763,928	125,473	1,677,926

(단위: 천원)

구 분	집기비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초 순장부금액	223,329	1,501,010	2,916,300	169,689	60,320,952
취득 및 자본적지출	19,860	137,610	2,304,959	-	3,087,049
감가상각	(83,770)	(1,310,902)	-	(216,622)	(7,306,242)
비현금거래	-	-	(29,424)	173,744	144,320
건설중인자산의 유형자산으로 대체	-	195,172	(1,175,173)	-	-
건설중인자산의 무형자산으로 대체	-	-	(39,316)	-	(39,316)
건설중인자산의 금융리스채권으로 대체	-	-	(3,210,159)	-	(3,210,159)
투자부동산의 유형자산으로 대체	-	-	-	-	3,857,743
금융리스채권의 유형자산으로 대체	-	3,156,656	-	-	3,156,656
합병으로 인한 증가	-	2,262,669	-	82,143	5,786,663
기말 순장부금액	159,419	5,942,215	767,187	208,954	65,797,666

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	6,618,681	6,120,341
판매비와관리비	1,253,750	1,185,901
합 계	7,872,431	7,306,242

(4) 유형자산의 재평가회사의 토지는 2025년 11월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 기말 현재 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 23,821백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지(투자부동산 중 토지 포함)를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 13,468백만원입니다.(5) 당기말 및 전기말 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	43,238,898	43,238,898

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	35,965,119	35,965,119

(6) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수
토지	43,238,898	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가시점수정요인지역요인개별요인기타요인 등

(7) 당기말과 전기말 현재 일부 유형자산이 금융기관 차입금 및 차입한도와 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).

12. 리스(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산(*)
부동산	49,090	73,598
차량운반구	320,426	101,449
기타	34,067	33,907
합 계	403,583	208,954
리스부채
유동	170,219	151,005
비유동	240,398	62,748
합 계	410,617	213,753

(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다(주석11).

당기 중 증가된 사용권자산은 467백만원(전기: 317백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	101,954	108,795
차량운반구	112,324	49,907
리스	58,240	57,920
합 계	272,518	216,622
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,403	9,401
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	87,817	68,937
단기리스인 소액자산 리스료	1,634	4,240

당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 375백만원(전기: 299백만원)입니다.(3) 당기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1년이내	183,747	157,085
1년초과 5년이내	257,809	64,658
소 계	441,556	221,743
차감 : 현재가치 조정금액	(30,939)	(7,990)
리스부채 현재가치	410,617	213,753
유동부채	170,219	151,005
비유동부채	240,398	62,748

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	1,754,344	(1,688,876)	-	65,468
소프트웨어	3,534,882	(3,136,489)	-	398,393
회원권	734,866	-	(100,000)	634,866
합계	6,024,092	(4,825,365)	(100,000)	1,098,727

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액
산업재산권	1,737,092	(1,620,901)	-	-	116,191
소프트웨어	3,394,882	(2,906,234)	-	(10,000)	478,648
회원권	734,866	-	(100,000)	-	634,866
합계	5,866,840	(4,527,135)	(100,000)	(10,000)	1,229,705

(2) 무형자산 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권 등	합 계
기초 순장부금액	116,191	478,648	634,866	1,229,705
취득 및 자본적지출	-	60,000	-	60,000
건설중인자산으로부터의 대체	17,252	80,000	-	97,252
무형자산상각비	(67,975)	(220,255)	-	(288,230)
기말 순장부금액	65,468	398,393	634,866	1,098,727

2) 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권 등	합 계
기초 순장부금액	174,176	674,805	605,224	1,454,205
취득 및 자본적지출	-	9,000	-	9,000
건설중인자산으로부터의 대체	39,317	-	-	39,317
합병으로 인한 증가	-	-	29,642	29,642
무형자산상각비	(97,302)	(205,157)	-	(302,459)
기말 순장부금액	116,191	478,648	634,866	1,229,705

(3) 감가상각비 금액은 전액 판매관리비에 포함되었습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 930,716천원(전기:1,390,506천원)입니다.

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	767,974	-	767,974	767,974	-	767,974
건물	2,810,191	(2,046,035)	764,156	2,810,191	(1,905,574)	904,617
시설장치	34,500	(34,499)	1	34,500	(34,499)	1
합계	3,612,665	(2,080,534)	1,532,131	3,612,665	(1,940,073)	1,672,592

(2) 투자부동산 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	합계
기초 순장부금액	767,974	904,617	1	1,672,592
감가상각비	-	(140,461)	-	(140,461)
기말 순장부금액	767,974	764,156	1	1,532,131

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	합계
기초 순장부금액	2,099,916	3,668,383	1	5,768,300
유형자산으로 대체	(1,331,942)	(2,525,800)	-	(3,857,742)
감가상각비	-	(237,965)	-	(237,965)
기말 순장부금액	767,974	904,618	1	1,672,593

(3) 감가상각비 금액은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(4) 투자부동산의 담보제공내역당기말과 전기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물은 차입금 및 차입한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 321백만원(전기: 528백만원)입니다. (6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,846백만원(전기말: 2,740백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(7) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

15. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	미래에쿼티파트너스㈜	한국	100.00	15,000,000	100.00	15,000,000
미래나노텍글로벌㈜ (*1)	한국	100.00	2,234,560	100.00	4,208,831
상신전자㈜ (*2)	한국	51.39	25,880,486	41.34	19,062,560
미래비젼㈜	한국	100.00	1,055,680	100.00	1,055,680
미래에이티㈜(*3)	한국	51.00	-	51.00	-
미래첨단소재㈜(*4)	한국	85.00	83,340,174	85.00	83,108,250
MNTECH OPTICS CO,.LLC (*3)	이집트	100.00	-	100.00	-
미래커롱에너지㈜(*5)	한국	-	-	100.00	900,000
미래인포㈜	한국	50.00	100,005	50.00	100,005
미래에쿼티제33호신기술사업투자조합(*6)	한국	50.00	4,226,692	50.00	4,756,839
미래에쿼티제46호신기술사업투자조합(*7)	한국	50.00	100,000	-	-
소 계			131,937,597		128,192,165
관계기업	(주)에스엔케이(*3)	한국	29.93	-	29.93	-
(주)비긴스(*3)(*5)	한국	-	-	46.30	-
(주)비긴스제주(*3)(*5)	한국	-	-	46.51	-
미래에쿼티제38호신기술사업투자조합	한국	13.70	1,000,000	13.70	1,000,000
미래에쿼티제42호신기술사업투자조합(*8)	한국	7.41	3,000,000	7.41	3,000,000
Zhejiang Jinde Optoelectronic Material Co., Ltd(*9)	중국	21.15	1,851,785	21.15	2,076,990
소 계			5,851,785		6,076,990
합 계				137,789,382		134,269,155

(*1)	당기와 전기 중 일부 손상차손을 인식하였습니다.
(*2)	당기 중 제3자 배정 유상증자로 회사의 지분율이 증가하였고, 당기 중 특수관계자인 미래에쿼티파트너스로부터 추가 취득하였습니다.
(*3)	전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*4)	주주간 계약에 따라 관련 파생상품이 발생하여 취득원가로 추가 인식하였습니다.
(*5)	당기 중 청산을 완료하였습니다.
(*6)	당기와 전기 중 일부 출자금을 회수하였고 전기 중 일부 손상차손을 인식하였습니다.
(*7)	당기 중 설립하였습니다.
(*8)	전기 중 설립하였습니다.
(*9)	당기와 전기 이전에 일부 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
종속기업
기초 금액	128,192,165	154,528,814
취득(*1)	7,149,851	-
처분(*2)	(1,430,148)	(5,029,690)
합병으로 인한 감소(*3)	-	(13,249,516)
손상차손(*4)	(1,974,271)	(8,057,443)
당기말 금액	131,937,597	128,192,165
관계기업
기초 금액	6,076,990	3,076,990
취득(*5)	-	3,000,000
손상차손(*6)	(225,205)	-
당기말 금액	5,851,785	6,076,990

(*1)	회사는 당기 중 상신전자㈜의 주식 1,818백만원을 특수관계자인 미래에쿼티파트너스로부터 취득하였으며, 상신전자㈜ 대여금 5,000백만원을 출자전환 하였습니다. 또한 미래에쿼티 제46호 신기술사업투자조합에 100백만원 신규출자하였으며, 주주간 계약에 따라 관련 파생상품이 발생하여 미래첨단소재㈜ 투자주식 232백만원을 추가 인식하였습니다.
(*2)	회사는 당기 중 종속기업인 미래커롱에너지㈜ 900백만원을 청산하여 11백만원을 처분손실 인식하였으며, 미래에쿼티제33호의 출자금 530백만원을 처분하여 처분이익 100백만원을 인식하였습니다. 한편 회사는 전기 중 미래에쿼티제10호신기술사업투자조합의 출자금 3,000백만원을 처분하였으며, 이로 인하여 처분이익 1,330백만원을 인식하였습니다. 또한 미래에쿼티제33호의 출자금 2,030백만원을 처분하였으며, 이로 인하여 처분이익 2,320백만원을 인식하였습니다.
(*3)	회사는 전기 중 종속기업인 미래솔레어(주)와 합병하여 미래솔레어㈜는 종속기업에서 제외되었습니다.
(*4)	회사는 당기 중 종속기업인 미래나노텍글로벌㈜의 손상검사를 수행하였으며, 1,974백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 그리고 회사는 전기 중 종속기업인 MNTECH OPTICS CO,.LLC와 미래나노텍글로벌㈜, 미래에쿼티 제33호 신기술사업투자조합의 손상검사를 수행하였으며, 8,057백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*5)	회사는 전기 중 미래에쿼티제42호신기술사업투자조합에 3,000백만원을 신규 출자하였습니다.
(*6)	회사는 당기 중 관계기업인 Zhejiang Jinde Optoelectronic Material Co., Ltd의 손상검사를 수행하였으며, 225백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

16. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	7,900,617	8,042,532
미지급비용	7,001,947	3,840,202
소 계	14,902,564	11,882,734
비유동
보증금	7,000	7,000
장기미지급금	176,225	144,392
소 계	183,225	151,392
합 계	15,085,789	12,034,126

17. 차입금

(1) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

유형	차입처	발행통화	이자율(%)	당기말	전기말
일반 차입금 등	한국수출입은행	KRW	3.05 - 3.39	18,000,000	3,000,000
일반 차입금 등	한국산업은행	KRW	3.96 - 4.28	57,500,000	57,500,000
일반 차입금 등	국민은행	KRW	3.98	10,000,000	-
일반 차입금 등	기업은행	KRW	3.77 - 4.05	8,000,000	8,000,000
일반 차입금 등	우리은행	KRW	4.01	6,000,000	-
일반 차입금 등	하나은행	KRW	3.77 - 4.29	4,500,000	4,500,000
합 계				104,000,000	73,000,000

상기 산업은행 및 수출입은행, 기업은행 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산(투자부동산 포함) 및 종속회사투자주식(상신전자), 재고자산 전체가 담보로 제공되어 있으며, 수출입은행, 우리은행 차입금은 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 33,34,35 참조).

(2) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

유형	차입처	발행통화	이자율(%)	당기말	전기말
일반 차입금 등	우리은행	KRW	3.87	-	8,400,000
일반 차입금 등	국민은행	KRW	4.18	1,875,000	4,375,000
일반 차입금 등	한국수출입은행	KRW	3.19	15,000,000	15,000,000
소 계				16,875,000	27,775,000
유동성 대체				(16,875,000)	(25,900,000)
합 계				-	1,875,000

상기의 차입금 중 한국수출입은행, 국민은행 차입금과 관련하여 회사의 재고자산 및 종속회사투자주식(상신전자)이 담보로 제공되어 있으며, 수출입은행 차입금은 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34,35 참조).

(3) 교환사채의 상세내역

1) 교환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말
2025.12.31
---	---	---	---	---	---
제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2023-02-16	2028-01-16	0.00%	-	5,000,000
제9회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2023-10-31	2028-10-31	0.00%	3,000,000	9,300,000
교환사채 소계				3,000,000	14,300,000
유동성분류				(3,000,000)	(14,300,000)
비유동 교환사채 합계				-	-

2) 교환사채의 발행조건

구분	내용
사채의 명칭	제9회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채
권면금액	30,000,000,000원
발행금액	30,000,000,000원
사채의 표면이율	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.
사채의 만기보장수익률	연 0.00%
원금상환방법	만기일시상환
교환가격	17,883원/주
교환할 주식의 종류	미래나노텍 주식회사 기명식 보통주
교환청구기간	2023년 11월 30일 부터 2028년 9월 30일까지
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 10월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다.
교환가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 교환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가액을 조정함.라. 상기 조건에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함
기타사항	해당사항 없음

18. 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선수금	198,014	162,445
예수금	3,457	4,836
소 계	201,471	167,281
비유동
장기미지급비용	437,274	276,591
합 계	638,745	443,872

19. 판매보증충당부채

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	816,712	272,144
추가 충당금전입	148,837	198,129
합병	-	346,439
기말 금액	965,549	816,712

20. 순확정급여자산

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	13,601,440	12,756,697
사외적립자산의 공정가치	(15,292,881)	(14,206,598)
재무상태표상 순확정급여자산	1,691,441	1,449,901

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	12,756,697	10,291,062
당기근무원가	1,796,811	1,664,405
이자원가	473,726	464,688
재측정요소
재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(186,382)	297,893
경험적조정으로 인한 재측정요소	10,649	(106,898)
관계회사 전출입액	(100,626)	(176,532)
합병으로 인한 증가	-	1,250,860
급여지급액	(1,149,435)	(928,781)
기말 금액	13,601,440	12,756,697

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	14,206,598	12,003,707
이자수익	532,729	553,921
재측정요소
사외적립자산의 수익	(106,815)	(84,531)
기여금납부액	2,000,000	1,400,000
관계회사 전출입액	(90,692)	(150,854)
합병으로 인한 증가	-	1,344,144
급여지급액 등	(1,248,939)	(859,789)
기말 금액	15,292,881	14,206,598

(4) 당기 말 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니 다.

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말
할인율	4.35%	4.07%
미래임금상승률	2.61% + 승급률	2.60% + 승급률

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
할인율	1% 증가/감소	628,494 감소/ 692,115 증가
미래임금상승률	1% 증가/감소	699,712 증가/ 646,512 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년이하	10년초과	합 계
급여지급액	2,362,473	6,382,937	7,746,203	5,861,057	22,352,670

확정급여채무의 가중평균만기는 5.0552년입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세비용 및 과거기간의 당기법인세 조정
당기손익에 대한 당기법인세	3,678,357	5,401,156
자본에 직접가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(2,091,427)	(2,636,687)
과거기간의 당기법인세 조정	1,914,077	(88,247)
당기법인세비용 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	3,501,007	2,676,222
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,938,416	(871,013)
이연법인세비용의 기타 구성요소	(179,234)	415,685
법인세비용	5,260,189	2,220,894

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	15,286,693	7,073,012
적용세율로 계산된 법인세비용	3,194,919	1,478,260
법인세 효과:
세무상 가산되지 않는 수익	(297,043)	(817,142)
세무상 차감되지 않는 비용	630,778	936,430
세액감면 및 공제	(338,839)	(206,902)
과거기간의 당기법인세 조정	1,914,077	(327,438)
이연법인세자산의 감액 또는 감액의 환입에서 발생한 이연법인세비용	363,096	1,155,512
기타	(206,799)	2,174
당기 조정항목	2,065,270	742,634
법인세비용	5,260,189	2,220,894
유효세율(%)	34.41%	31.40%

(3) 기타포괄손익 및 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	737,119	(221,082)	516,037	4,557,057	(952,425)	3,604,632
순확정급여부채의 재측정요소	68,918	(29,499)	39,419	(275,526)	57,585	(217,941)
재평가이익	7,200,547	(1,840,846)	5,359,701	-	-	-
자기주식처분이익	-	-	-	8,334,195	(1,741,847)	6,592,348
합 계	8,006,584	(2,091,427)	5,915,157	12,615,726	(2,636,687)	9,979,039

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	9,622,262	9,793,782
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,235,422	859,425
소 계	11,857,684	10,653,207
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,168,201)	(7,898,446)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(126,863)
소 계	(11,168,201)	(8,025,309)
이연법인세자산 순액	689,483	2,627,898

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 이연법인세 자산(부채)	포괄손익계산서	기타포괄손익	기말 이연법인세 자산(부채)
미지급비용	585,444	744,514	-	1,329,958
대손충당금	2,490,299	165,153	-	2,655,452
재고자산평가손실	1,315,974	862,078	-	2,178,052
토지	90,923	4,785	-	95,708
감가상각비	1,136,929	36,136	-	1,173,065
정부보조금	32,269	6,705	-	38,974
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(792,193)	17,220	(221,081)	(996,054)
종속기업주식	4,993,878	(945,870)	-	4,048,008
지분법투자주식	923,352	98,142	-	1,021,494
퇴직급여충당부채	2,819,953	347,874	-	3,167,827
판매보증충당부채	170,693	41,728	-	212,421
지급보증비	209,950	(209,950)	-	-
이월결손금	172,764	(172,764)	-	-
이월세액공제	205,957	(128,771)	-	77,186
기타	1,556,875	116,369	-	1,673,244
토지(재평가이익)	(4,877,791)	-	(1,840,846)	(6,718,637)
재측정요소	(272,407)	-	(29,499)	(301,906)
퇴직보험료	(2,748,248)	(403,356)	-	(3,151,604)
당기손익공정가치금융자산	(126,863)	208,887	-	82,024
소 계	7,887,758	788,880	(2,091,426)	6,585,212
이연법인세 인식 제외금액	(5,259,860)	(635,869)	-	(5,895,729)
합 계	2,627,898	153,011	(2,091,426)	689,483

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 이연법인세 자산(부채)	포괄손익계산서	기타포괄손익	기말 이연법인세 자산(부채)
미지급비용	224,671	360,773	-	585,444
대손충당금	1,953,381	536,918	-	2,490,299
재고자산평가손실	1,119,047	196,927	-	1,315,974
토지	90,923	-	-	90,923
감가상각비	678,700	458,229	-	1,136,929
정부보조금	52,588	(20,319)	-	32,269
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	160,233	-	(952,426)	(792,193)
종속기업주식	4,304,683	689,195	-	4,993,878
지분법투자주식	875,035	48,317	-	923,352
퇴직급여충당부채	2,342,434	477,519	-	2,819,953
판매보증충당부채	56,878	113,815	-	170,693
지급보증비	209,950	-	-	209,950
이월결손금	172,764	-	-	172,764
이월세액공제	171,838	34,119	-	205,957
기타	1,503,177	53,698	-	1,556,875
토지(재평가이익)	(4,877,791)	-	-	(4,877,791)
재측정요소	(329,992)	-	57,585	(272,407)
퇴직보험료	(2,319,658)	(428,590)	-	(2,748,248)
당기손익인식금융자산	(615,875)	489,012	-	(126,863)
소 계	5,772,986	3,009,613	(894,841)	7,887,758
이연법인세 인식 제외금액	(4,104,349)	(1,155,511)	-	(5,259,860)
합 계	1,668,637	1,854,102	(894,841)	2,627,898

세무상 일시적 차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당기말 현재 실현가능성이 불확실한 종속기업투자주식 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 이연법인세자산 5,896백만원(전기말: 5,260백만원)은 인식되지 않았습니다.

(6) 미사용 이월결손금에 대한 이연법인세자산 및 이월세액공제의 만료시기

(단위: 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제
1년이내	-	39,609
1년~2년	-	33,549
합 계	-	73,158

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 내역

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금
전기말	31,009,999	15,505,000	102,126,046
당기말	31,009,999	15,505,000	102,126,046

(2) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 31,009,999주(전기말: 31,009,999주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(3) 당기 및 전기 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	4,752,582	4,224,000
재평가이익	23,820,620	18,460,920
합 계	28,573,202	22,684,920

24. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(19,866,852)	(19,866,852)
자기주식처분손익	22,092,419	22,092,419
기타자본잉여금	9,280,597	9,280,597
합 계	11,506,164	11,506,164

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기		전기
주식수(*)	장부금액	주식수(*)	장부금액
---	---	---	---	---
기초	2,637,616	19,866,852	3,442,847	25,932,657
처분	-	-	(805,231)	(6,065,805)
기말	2,637,616	19,866,852	2,637,616	19,866,852

(*)	자기주식수에는 당사가 발행한 제 9회차 교환사채의 미교환 자기주식 일부가 포함되어 있습니다.

25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	1,668,055	1,526,055
미처분이익잉여금	104,012,113	95,519,353
합 계	105,680,168	97,045,408

(*)	대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 범위에서 자본금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 26일 주주총회에서 확정 될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2025년 3월 20일).

(단위: 천원)

과 목	제 24 (당)기		제 23 (전)기
미처분 이익잉여금		104,012,113		95,519,354
전기이월이익잉여금	93,958,735		86,789,709
순확정급여부채 재측정요소	39,419		(217,941)
기타	(12,545)		4,095,468
당기순이익	10,026,504		4,852,118
이익잉여금 처분액		2,185,067		1,560,619
이익준비금	199,000		142,000
현금배당금 주당배당금(률) 보통주 : 당기: 70원( 14%) 전기: 50원( 10%)	1,986,067		1,418,619
차기이월 미처분이익잉여금		101,827,046		93,958,735

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	12,627,979	10,563,616
퇴직급여	940,818	853,302
복리후생비	1,951,978	1,825,855
여비교통비	278,414	320,483
접대비	507,344	417,558
세금과공과	1,867,170	967,065
감가상각비	1,099,867	1,194,855
감가상각비(사용권자산)	272,519	216,622
보험료	206,872	212,009
경상연구개발비	930,716	1,390,506
운반비	315,916	246,121
수선비	762,061	177,285
소모품비	613,154	949,170
지급수수료	3,052,331	2,407,065
무형자산상각비	288,230	302,459
대손상각비	1,488,554	1,039,724
수출제비용	4,252,409	3,443,877
시험비	3,847,867	3,230,671
기타	350,439	231,065
합 계	35,654,638	29,989,308

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	14,141,792	(8,688,955)
원재료 및 소모품사용 등	196,681,566	204,346,353
종업원급여	27,925,083	24,415,257
복리후생비	4,265,828	3,854,869
감가상각 및 무형자산상각	8,301,123	7,846,666
전력비	7,776,283	6,879,689
수도광열비	2,595,757	2,627,340
운반비	381,256	319,921
수선비	2,409,153	1,218,660
지급수수료	8,861,190	7,562,603
포장비	4,345,996	3,478,408
수출제비용	4,252,409	3,443,877
대손상각비	1,488,554	1,039,724
외주가공비	16,294,975	14,157,640
보험료	414,079	430,522
세금과공과	1,935,163	1,024,751
기타	1,123,594	947,940
합 계	303,193,801	274,905,265

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수입수수료	212,505	266,749
유형자산처분이익	3,999	-
종속회사투자주식처분이익	99,852	3,891,487
기타의대손충당금환입	1,404,600	-
잡이익	11,591	112,475
합 계	1,732,547	4,270,711

(2) 기타비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타의대손상각비	-	1,017,495
재해손실	-	2,960,481
종속기업투자주식처분손실	10,665	241,000
종속기업및관계기업투자주식손상차손	1,974,271	8,057,442
관계회사투자주식손상차손	225,205	-
기부금	48,189	10,000
잡손실	1,213	274,240
합 계	2,259,543	12,560,658

29. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	2,590,162	2,825,802
금융보증수익	-	256,280
배당금수익	1,487,640	1,285,232
외환차익	7,701,105	10,696,941
외화환산이익	2,086,047	4,054,958
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	217,316	3,363
파생상품거래이익	-	253,835
합 계	14,082,270	19,376,411

(2) 금융원가의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	4,842,980	6,041,711
금융보증비용	-	256,280
외환차손	8,619,544	5,878,484
외화환산손실	1,998,162	1,134,752
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,197,150	2,343,135
파생상품거래손실	-	2,357,884
파생상품평가손실	1,331,730	81,403
합 계	17,989,566	18,093,649

30. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기
당기순이익	10,026,504	4,852,118
가중평균 유통보통주식수(*)	28,372,383	28,237,613
기본주당순손실	353원	172원

(*) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	가중치	적 수
기초 유통보통주식수(자기주식차감)	28,372,383	365	10,355,919,795
합 계			10,355,919,795
가중치			365
가중평균유통주식수			28,372,383

(*) 전기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	가중치	적 수
기초 유통보통주식수(자기주식차감)	27,567,152	366	10,089,577,632
자기주식의 처분	805,231	별도계산	245,388,555
합 계			10,334,966,187
가중치			366
가중평균유통주식수			28,237,613

(2) 희석주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기(*)	전기(*)
보통주당기순이익	10,026,504	4,852,118
희석주당이익 산정을 위한 순이익	10,026,504	4,852,118
발행된 가중평균유통보통주식수	28,372,383	28,237,613
조정내역
교환사채의 전환 가정	248,046	1,256,417
희석주당이익산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	28,620,429	29,494,030
희석주당순이익(*)	350원	165원

(*)	희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 교환사채가 있습니다.

31. 배당금

2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당 배당금은 70원이며, 총배당금은 1,986,067천원입니다. 2026년 3월 26일 정기주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있으며, 주주총회일로부터 1개월 이내에 지급할 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	15,286,693	7,073,012
조정:
재고자산평가손실(환입)	3,603,708	245,372
퇴직급여	1,737,807	1,575,173
감가상각비	8,012,893	7,544,208
무형자산상각비	288,230	302,459
대손상각비	1,488,554	1,039,724
기타의대손상각비(환입)	(1,404,600)	1,017,495
유형자산처분이익	(3,999)	-
종속회사투자주식처분이익	(99,852)	(3,891,487)
종속회사투자주식처분손실	10,665	241,000
종속기업및관계기업투자주식손상차손	2,199,476	8,057,442
재해손실	-	2,960,481
이자수익	(2,590,162)	(2,825,802)
배당금수익	(1,487,640)	(1,285,232)
외화환산이익	(2,086,047)	(4,054,958)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(217,316)	(3,363)
파생상품거래이익	-	(253,835)
금융보증수익	-	(256,280)
이자비용	4,842,980	6,041,711
외화환산손실	1,998,162	1,134,752
당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,197,150	2,343,135
파생상품거래손실	-	2,357,884
파생상품평가손실	1,331,730	81,403
금융보증비용	-	256,280
운전자본의 변동:
매출채권의 감소(증가)	9,422,859	(1,116,753)
기타유동금융자산의 감소(증가)	(118,976)	2,024,000
기타유동자산의 감소(증가))	2,421,513	(726,496)
재고자산의 감소(증가)	12,072,383	(9,812,338)
매입채무의 증가(감소)	(6,694,990)	3,855,606
기타유동금융부채의 증가	3,508,104	2,087,034
기타유동부채의 증가(감소)	17,127	(180,950)
기타비유동부채의감소(증가)	160,683	101,048
기타비유동금융부채의 감소(증가)	31,835	-
판매보증충당부채의 증가	148,837	198,128
순확정급여부채(자산)의 감소	(1,910,430)	(1,494,670)
영업으로부터 창출된 현금	53,167,377	24,635,183

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 제각	32,367	-
대여금의 출자전환	5,000,000	-
장기대여금의 유동성 대체	-	58,333
건설중인자산의 본계정대체	4,503,673	4,385,332
건설중인자산의 무형자산으로 대체	97,252	39,317
건설중인자산의 선급금으로의 대체	38,852	29,424
투자부동산의 유형자산으로의 대체	-	3,857,743
유형자산의 미지급금으로 인한 취득	(389,234)	490,598
무형자산의 미지급금으로 인한 취득	(3,759)	3,759
금융리스채권의 유형자산으로의 대체	-	3,156,656
재평가로 인한 토지의 증가	7,200,547	-
장기차입금의 유동성장기차입금으로 유동성대체	16,875,000	25,900,000
파생상품 발생으로 인한 종속기업투자주식 취득	231,925	-
합병효과	-	11,349,604
교환사채의 교환청구	-	14,400,000
리스의 해지	-	286,220
리스의 개시	467,149	173,744

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기

(단위: 천원)

구 분	차입금	교환사채	리스부채	합계
기초 금액	100,775,000	14,300,000	213,753	115,288,753
순현금흐름	20,100,000	(11,300,000)	(285,689)	8,514,311
비현금 변동	-	-	482,552	482,552
기말 금액	120,875,000	3,000,000	410,616	124,285,616

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	차입금	교환사채	리스부채	합계
기초 금액	149,500,000	37,000,000	172,690	186,672,690
순현금흐름	(48,725,000)	(8,300,000)	(225,873)	(57,250,873)
비현금 변동	-	(14,400,000)	183,145	(14,216,855)
합병효과	-	-	83,791	83,791
기말 금액	100,775,000	14,300,000	213,753	115,288,753

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정사항	당기말
한도금액	사용금액
---	---	---	---
국민은행	무역금융	20,000,000	10,000,000
주식담보대출	1,875,000	1,875,000
한국산업은행	일반운전자금 및 시설자금대출 한도약정	57,500,000	57,500,000
한국수출입은행	무역금융대출	33,000,000	33,000,000
하나은행	온렌딩대출	3,000,000	3,000,000
운영자금대출	1,500,000	1,500,000
기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000
주식담보대출	5,000,000	5,000,000
우리은행	운전자금대출	6,000,000	6,000,000
신한은행	매출채권담보대출	USD 5,000,000	USD -

(2) 회사가 제공한 지급보증1) 당기말

(단위: 천원)

지급보증 제공받은자	지급보증처	지급보증금액	보증기간
미래첨단소재㈜	엔브이11홀딩스 유한회사 (도미누스 인베스트먼트)	83,755,977	전환사채 발행 지급보증

(3) 회사가 제공받은 지급보증1) 당기말

(단위: USD, 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	비 고
대표이사	수출입은행	26,000,000	자금차입
우리은행	8,160,000	자금차입
서울보증보험	제 3자	1,733,200	손해배상 지급보증 외
무역보험공사	신한은행	USD 4,750,000	수출신용보증

(4) 보험가입자산당기말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보액	보험회사
재산종합보험	본사건물, 기계 및 재고자산	273,009,271	DB손해보험

또한 회사는 상기 보험 외에 자동차종합보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 종업원에 대한 산업재해보험과 고용보험에 가입하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 DB손해보험의의 부보금액 중 산업은행의 차입금에 대해 각각 76,000백만원이 질권 설정되어 있습니다.(5) 출자약정

(단위: 천원)

회사명	출자약정액	출자금액	지분율(%)	출자약정의무기한
미래에쿼티 제 33호 신기술사업투자조합	10,000,000	8,400,000	50.00%	설립일로부터 5년
미래에쿼티 제 46호 신기술사업투자조합	25,000,000	100,000	50.00%	설립일로부터 5년

(6) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 2건으로 소송금액은 4,290백만원, 273백만원입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.(7) 회사는 종속기업인 미래첨단소재(주)의 전환사채와 관련하여 투자자와 우선매수권 및 동반매각권 약정 등을 체결하고 있습니다.

34. 담보제공자산당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자	비고
종속회사투자주식	109,220,661	6,000,000	회사	3,125,000	국민은행	차입금 담보
6,000,000	회사	5,000,000	기업은행	차입금 담보
60,000,000	미래첨단소재	60,000,000	엔브이11홀딩스 유한회사	계열사 차입금 담보
재고자산	41,095,474	58,500,000	회사	33,000,000	수출입은행	차입금 담보
토지	42,564,452	76,000,000	회사	57,500,000	산업은행	차입금 담보
구축물	1
건물	13,453,668
시설장치	1
토지(투자부동산)	767,974
건물(투자부동산)	764,156

35. 특수관계자 거래

(1) 특수관계가 있는 회사의 현황

구 분	회 사 명	소재국가	당기말	전기말
지분율(%)	지분율(%)
---	---	---	---	---
종속기업	미래에쿼티파트너스㈜	대한민국	100.00	100.00
미래나노텍글로벌㈜	대한민국	100.00	100.00
상신전자(주)(*1)	대한민국	51.39	41.34
미래비젼(주)	대한민국	100.00	100.00
미래에이티(주)	대한민국	51.00	51.00
미래첨단소재(주)	대한민국	85.00	85.00
MNTECH OPTICS CO,.LLC	이집트	100.00	100.00
미래인포㈜	대한민국	50.00	50.00
미래커롱에너지㈜(*2)	대한민국	-	100.00
미래에쿼티제33호신기술사업투자조합	대한민국	50.00	50.00
미래에쿼티제46호신기술사업투자조합(*3)	대한민국	50.00	0.00
관계기업	미래에쿼티제38호신기술사업투자조합	대한민국	13.70	13.70
미래에쿼티제42호신기술사업투자조합(*4)	대한민국	7.41	7.41
(주)에스앤케이	대한민국	29.93	29.93
(주)비긴스(*2)	대한민국	-	46.30
(주)비긴스제주(*2)	대한민국	-	46.51
Zhejiang Jinde Optoelectronic Material Co., Ltd	중국	21.15	21.15
기타특수관계자	천진상신전자유한공사(*2)(*5)	중국	-	41.34
덕주상신전자유한공사(*5)	중국	51.39	41.34
상주상신전자유한공사(*5)	중국	51.39	41.34
베트남상신전자유한공사(*5)	베트남	51.39	41.34
상신중부베트남유한공사(*5)	베트남	51.39	41.34
미래에쿼티제37호신기술사업투자조합(*6)	대한민국	2.60	2.60
와이앤에스(주)(*7)	대한민국	-	-
MIRAE ADVANCED MATERIALS CANADA INC(*8)	캐나다	85.00	85.00

(*1)	당기 중 제3자 배정 유상증자로 회사의 지분율이 증가하였고, 당기 중 특수관계자인 미래에쿼티파트너스로부터 추가 취득하였습니다.
(*2)	당기 중 청산을 완료하였습니다.
(*3)	회사는 당기 중 미래에쿼티제46호신기술사업투자조합에 신규 출자하였습니다.
(*4)	회사는 전기 중 미래에쿼티제42호신기술사업투자조합에 신규 출자하였습니다.
(*5)	상신전자(주)의 종속기업입니다.
(*6)	미래에쿼티파트너스㈜의 관계기업입니다.
(*7)	특수관계자로 식별된 개인이 기업에 유의적인 영향력이 있거나 그 기업(또는 그 기업의 지배기업)의 주요 경영진의 일원인 경우에 해당하여 특수관계자로 판단하였습니다.
(*8)	미래첨단소재(주)의 종속기업입니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타매출	기타매입
종속기업	미래나노텍글로벌㈜	1,230,931	-	444,683	75,940
MNTECH OPTICS CO,.LLC	20,440,660	-	133,983	10,210
상신전자㈜	-	-	93,260	-
미래비젼㈜	211,486	3,027,227	138,204	-
미래에이티㈜	-	-	23,000	-
관계기업	Zhejiang Jinde Optoelectronic Material Co., Ltd	2,079,920	-	72,000	36,174
기타특수관계자	미래에쿼티제37호신기술사업투자조합	-	-	414,000	-
와이앤에스	-	1,031,896	44,431	2,470
합 계		23,962,997	4,059,123	1,363,561	124,794

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타매출	기타매입
종속기업	미래솔레어㈜	-	-	221,544	-
미래나노텍글로벌㈜	18,347	-	421,800	-
MNTECH OPTICS CO,.LLC	13,796,829	-	70,059	-
미래첨단소재㈜	-	-	418	-
상신전자㈜	-	-	230,117	-
미래비젼㈜	345,528	3,125,429	156,063	-
미래에이티㈜	-	-	22,414	-
관계기업	Zhejiang Jinde Optoelectronic Material Co., Ltd	2,610,424	-	72,000	34,336
기타특수관계자	미래에쿼티제37호신기술사업투자조합	-	-	414,000	-
와이앤에스	-	535,723	4,890	28,488
합 계		16,771,128	3,661,152	1,613,305	62,824

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
종속기업	미래나노텍글로벌㈜	-	31,654	-	-
MNTECH OPTICS CO,.LLC	17,430,953	-	-	1,174,650
미래비젼㈜	10,558	1,008,426	-	296,966
미래에이티㈜	-	500,000	-	-
관계기업	Zhejiang Jinde Optoelectronic Material Co., Ltd	987,920	-	-	6,472
기타특수관계자	미래에쿼티제37호신기술사업투자조합	-	9,000,000	-	-
와이앤에스㈜	-	2,500,000	126,720	-
합 계		18,429,431	13,040,080	126,720	1,478,088

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
종속기업	미래나노텍글로벌㈜	48,125	31,891	-	-
MNTECH OPTICS CO,.LLC	13,834,130	902,595	-	724,705
상신전자㈜	-	5,000,000	-	-
미래비젼㈜	53,637	1,008,426	-	298,925
미래에이티㈜	-	500,000	-	-
관계기업	Zhejiang Jinde Optoelectronic Material Co., Ltd	1,460,088	-	-	2,904
기타특수관계자	미래에쿼티제37호신기술사업투자조합	-	9,000,000	-	-
와이앤에스㈜	-	-	111,415	-
합 계		15,395,980	16,442,912	111,415	1,026,534

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래					출자(회수)
기초	대여	회수	기타	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	미래에이티㈜(*1)	500,000	-	-	-	500,000	-
미래비젼㈜	1,000,000	-	-	-	1,000,000	-
상신전자㈜(*2)	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-	6,817,926
미래커롱에너지㈜(*3)	-	-	-	-	-	(900,000)
미래에쿼티 제33호 신기술사업투자조합(*4)	-	-	-	-	-	(630,000)
미래에쿼티 제46호 신기술사업투자조합(*5)	-	-	-	-	-	100,000
MNTECH OPTICS CO,.LLC(*6)	902,580	-	(902,580)	-	-	-
기타특수관계자	미래에쿼티제37호신기술사업투자조합(*7)	9,000,000	-	-	-	9,000,000	-
와이앤에스㈜(*8)	-	2,500,000	-	-	2,500,000	-
합 계		16,402,580	2,500,000	(902,580)	(5,000,000)	13,000,000	5,387,926

(*1)	회사는 미래에이티㈜에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*2)	회사는 당기 중 상신전자㈜의 대여금 5,000백만원을 제3자 배정 유상증자로 출자전환 하였으며, 특수관계자인 미래에쿼티파트너스㈜로부터 상신전자 주식 1,818백만원을 추가 취득하였습니다.
(*3)	회사는 당기 중 미래커롱에너지㈜를 청산하였습니다.
(*4)	회사는 당기 중 미래에쿼티 제33호 신기술사업투자조합 출자금을 일부 회수하였습니다.
(*5)	회사는 당기 중 미래에쿼티제46호신기술사업투자조합에 출자하였습니다.
(*6)	회사는 MNTECH OPTICS CO,.LLC 에 대한 대여금 전액을 회수하였습니다.
(*7)	미래에쿼티파트너스㈜의 관계기업입니다.
(*8)	회사는 당기 중 와이앤에스에 대여금을 지급 하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래				출자(회수)
기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	미래에이티㈜(*1)	500,000	-	-	500,000	-
미래비젼㈜	1,000,000	-	-	1,000,000	-
상신전자㈜	5,000,000	-	-	5,000,000	-
미래에쿼티제10호신기술사업투자조합(*2)	-	-	-	-	(4,330,145)
미래에쿼티제33호신기술사업투자조합	-	-	-	-	(4,350,000)
MNTECH OPTICS CO,.LLC(*3)	902,580	-	-	902,580	-
관계회사	미래에쿼티제42호신기술사업투자조합(*4)	-	-	-	-	3,000,000
기타특수관계자	미래에쿼티제37호신기술사업투자조합(*5)	9,000,000	-	-	9,000,000	-
와이앤에스㈜	-	200,000	(200,000)	-	-
합 계		16,402,580	200,000	(200,000)	16,402,580	(5,680,145)

(*1)	회사는 미래에이티㈜에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*2)	회사는 전기 중 미래에쿼티제10호신기술사업투자조합을 청산하였습니다.
(*3)	회사는 MNTECH OPTICS CO,.LLC 에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*4)	회사는 전기 중 미래에쿼티제42호신기술사업투자조합에 신규 출자하였습니다.
(*5)	미래에쿼티파트너스㈜의 관계기업입니다.

(5) 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증1) 당기말

(단위: 천원)

지급보증 제공받은자	지급보증처	지급보증금액	비 고
미래첨단소재㈜	엔브이11홀딩스 유한회사 (도미누스 인베스트먼트)	83,755,977	전환사채 발행 지급보증

(6) 회사가 특수관계자에게 담보 제공한 자산 내역1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자	비고
종속회사투자주식	83,340,175	60,000,000	미래첨단소재	60,000,000	엔브이11홀딩스 유한회사	계열사 차입금 담보

(7) 회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증1) 당기말

(단위: USD, 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	비 고
대표이사	수출입은행	26,000,000	자금차입
우리은행	8,160,000	자금차입

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	4,193,140	2,703,920
퇴직급여	165,539	169,026
합 계	4,358,679	2,872,946

36. 영업부문 정보(1) 보고부문 구분에 대한 주요 내용회사는 LCD Prism용 재료 및 LCD Film 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매 등을 수행하는 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다.(2) 매출의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
한 시점에 인식하는 수익
제품매출	319,406,429	283,196,093
상품매출	81,927	192,073
기타	3,075,310	5,038,677
소 계	322,563,666	288,426,843
기간에 걸쳐 인식하는 수익
임대수익	351,120	558,620
합 계	322,914,786	288,985,463

(3) 지역별 매출액의 구성

(단위: 천원)

구 분			당기	전기
국 내	한국	내수	11,820,143	10,351,187
로컬	7,874,403	10,490,829
국내 소계		19,694,546	20,842,016
해 외	멕시코	수출	82,982,262	73,762,344
베트남	수출	85,769,742	79,055,132
중국	수출	25,765,513	33,833,112
헝가리	수출	5,206,524	4,489,640
슬로바키아	수출	6,791,820	8,829,717
이집트	수출	27,987,359	17,850,221
미국	수출	3,556,397	11,688,166
싱가포르	수출	46,925,754	27,533,105
기타	수출	18,234,869	11,102,010
해외 소계		303,220,240	268,143,447
합 계			322,914,786	288,985,463

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기 매출액	당기 매출액비율	전기 매출액	전기 매출액비율
A	82,072,923	25.42%	73,184,721	25.32%
B	75,314,557	23.32%	70,649,386	24.45%

37. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 26일자에 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.(2) 자기주식 처분회사는 2026년 1월 30일에 자기주식 2,158,828주를 1주당 12,970원에 처분하였습니다. (3) 교환사채 청구권 행사2023년 10월 31일에 회사가 발행한 제 9회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2,000백만원에 대해 2026년 2월 2일 사채권자의 조기상환청구권이 행사 되었습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

미래나노텍 주식회사
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 미래나노텍 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김한얼입니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대표이사 홍 종 성
2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서_최종_1.jpg 2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서_최종_1 2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서_최종_2.jpg 2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서_최종_2 2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서_최종_3.jpg 2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서_최종_3

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 미래나노텍 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

241114924915--2833810128240312--645--266375323879851,029936160139225273--1,5251,471404891931,2691,248160139231318--1,7911,846

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.04 ~ 2025.125회사와 사업환경에 대한 이해, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등2025.06.23 ~ 06.27542내부회계관리제도 설계평가2025.07.21 ~ 07.30842반기검토2025.11.17 ~ 11.21542중간감사 및 내부회계관리제도 운영평가2026.02.09 ~ 02.251042기말재무제표 감사2025.12.17, 2025.12.312본사 창고(오창), 타처보관(멕시코)원재료, 재공품, 제품2025.12.311본사(오창)회원권, 현금시재OOO타처보관재고조회32025.12.30, 2026.02.24, 2026.03.16---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 30일회사 : 감사감사인 : 업무담당이사 외 1인서면보고연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획연간 감사계획 및 진행 상황22026년 02월 24일회사 : 감사감사인 : 업무담당이사 외 1인대면보고자금관련 부정위험에 대한 내부회계 감사진행 현황 및 검토결과32026년 03월 16일회사 : 감사감사인 : 업무담당이사 외 1인서면보고핵심감사사항 등 중점 감사사항내부회계관리제도 감사 진행 상황기타 감사 수행 및 종료단계의필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용