Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 TARİHLİ ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
| İÇİNDEKİLER | Sayfa | |
|---|---|---|
| No | ||
| FİNANSAL DURUM TABLOSU1-2 | ||
| KAR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU3 | ||
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | ||
| NAKİT AKIŞ TABLOSU5 | ||
| FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR6-39 | ||
| 1. | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU - | 6 - |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR - | 7 - |
| 3. | İŞLETME BİRLEŞMELERİ - | 24 - |
| 4. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA- | 24 - |
| 5. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ - | 24 - |
| 6. | FİNANSAL YATIRIMLAR - | 24 - |
| 7. | FİNANSAL BORÇLANMALAR - | 24 - |
| 8. | TİCARİ ALACAKLAR ve TİCARİ BORÇLAR- | 25 - |
| 9. | DİĞER ALACAKLAR ve DİĞER BORÇLAR - | 26 - |
| 10. | STOKLAR- | 26 - |
| 11. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER - | 26 - |
| 12. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER - | 27 - |
| 13. | MADDİ DURAN VARLIKLAR- | 27 - |
| 14. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR- | 27 - |
| 15. | KİRALAMALAR - | 28 - |
| 16. | KARŞILIKLAR / KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR - | 28 - |
| 17. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR VE KARŞILIKLAR……- | 28 -- |
| 18. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER - | 29 - |
| 19. | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ- | 30 - |
| 20. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (-) - | 31 - |
| 21. | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA ve GELİŞTİRME | |
| GİDERLERİ (-) - | 31 - | |
| 22. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (-) - | 32 - |
| 23. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER (-)- | 32 - |
| 24. | FİNANSMAN GELİRLERİ / FİNANSMAN GİDERLERİ - | 32 - |
| 25. | GELİR VERGİLERİ (Ertelenmiş Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü Dahil)- | 33 - |
| 26. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI - | 34 - |
| 27. | PAY BAŞINA KAZANÇ - | 34 - |
| 28. | KUR DEĞİŞİMİN ETKİLERİ- | 34 - |
| 29. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ - | 35 - |
| 30. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN | |
| KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)- | 39 - | |
| 31. | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR - | 39 - |
| 32. | FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, | |
| YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN DİĞER | ||
| HUSUSLAR- | 39 - |
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Not | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | 4.438.485 | 3.826.814 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 2.624.334 | 76.617 |
| Ticari Alacaklar | |||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 426.696 | 2.400.084 |
| Diğer Alacaklar | |||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 11.926 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | |||
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 813.306 | 947.473 |
| Diğer Dönen Varlıklar | |||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 562.223 | 402.640 |
| Duran Varlıklar | 3.823.302 | 5.377.434 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 127.101 | 68.153 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 43.765 | 19.485 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 3.652.436 | 5.289.796 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 8.261.787 | 9.204.248 |
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Not | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 6.043.184 | 6.070.467 | |
| Ticari Borçlar | |||
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 1.718.511 | 2.576.809 |
| Diğer Borçlar | |||
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 26 | 1.879.069 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 452.956 | 959.745 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 385.303 | 213.656 |
| Ertelenmiş Gelirler | |||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 11 | 8.995 | 12.221 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 17 | - | 8.505 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 1.598.350 | 2.171.518 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli | |||
| Yükümlülükler | 18 | - | 128.013 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 26.418 | 10.551 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 17 | 26.418 | 10.551 |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.192.185 | 3.123.230 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 13.336.879 | 13.336.879 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 19 | 98.998.305 | 98.998.305 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 19 | 5.001.800 | - |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | 19 | ||
| Kazançları (Kayıpları) | 2.312 | 5.373 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 1.319.701 | 597.967 |
| Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) | 19 | (113.256.722) | (122.526.387) |
| Net Dönem Karı/Zararı (-) | (3.210.090) | (3.109.391) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | 15.820.484 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 8.261.787 | 9.204.248 |
| KAR veya ZARAR KISMI | Not | Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak - 30 Eylül 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||||
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
20 20 |
7.811.292 (4.624.760) |
1.553.604 (1.419.158) |
366.131 (44.621) |
1.385.391 (1.288.325) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar | 3.186.532 | 134.447 | 321.510 | 97.066 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
21 21 22 22 |
(3.992.702) (128.496) 92.277 (584.081) |
(3.082.925) - 1.550.011 (1.707.076) |
(1.153.900) 0 31.680 (125.052) |
(1.430.809) - 821.515 (1.165.892) |
| FAALİYET KARI / ZARARI (-) | (1.426.470) | (3.105.544) | (925.762) | (1.678.121) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI |
(1.426.470) | (3.105.544) | (925.762) | (1.678.121) | |
| Finansman Giderleri (-) Parasal Kazanç Kayıp |
24 | (2.206) (481.657) |
(626) 221.395 |
- (3.979.931) |
(626) (343.029) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI | (1.910.333) | (2.884.775) | (4.905.693) | (2.021.776) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) |
25 25 |
(1.299.757) (472.888) (826.869) |
283.957 - 283.957 |
(176.973) 39.934 (216.906) |
246.671 - 246.671 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI | (3.210.090) | (2.600.818) | (5.082.666) | (1.775.104) | |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | (3.210.090) | (2.600.818) | (5.082.666) | (1.775.104) | |
| Dönem karı / (zararının) dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları |
- - |
72.143 (2.672.961) |
- - |
23.849 (1.798.954) |
|
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 27 | (0,24) | (0,20) | (0,38) | (0,13) |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | (3.210.090) | (2.600.818) | (5.082.666) | (1.775.104) | |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Vergi Etkisi |
19 19 |
3.083 (771) |
5.373 (478) |
2.212 (553) |
5.373 (446) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 2.312 | 4.895 | 1.660 | 4.927 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (3.207.778) | (2.595.923) | (5.081.006) | (1.770.178) | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları |
- - |
72.143 (2.668.066) |
- - |
23.849 (1.794.027) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar / Zararlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu / Olumsuz Farkları |
Paylara İlişkin Primler (İskontolar) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) |
Net Dönem Karı/Zararı (-) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 bakiyesi | 19 | 13.336.879 | 98.998.305 | - | - | 597.971 | (122.228.190) | (818.525) | (10.113.561) | 11.074.698 | 961.137 |
| Sermaye arttırımı Transferler Diğer düzeltmeler Toplam kapsamlı gelir /(gider) |
- - - |
- - |
- - - |
- - - |
- - |
- (818.525) 520.327 |
- 818.525 |
- - 520.327 |
- - - |
- - 520.327 |
|
| Dönem karı/ (zararı) Diğer kapsamlı gelir / (gider) |
- - |
- - |
- - |
- 958 |
- - |
- - |
(2.672.961) | (2.672.961) 958 |
72.143 - |
(2.600.818) 958 |
|
| 30 Eylül 2023 bakiyesi | 19 | 13.336.879 | 98.998.305 | - | 958 | 597.971 | (122.526.387) | (2.672.961) | (12.265.235) | 11.146.841 | (1.118.394) |
| 1 Ocak 2024 bakiyesi | 19 | 13.336.879 | 98.998.305 | - | 5.373 | 597.967 | (122.526.387) | (3.109.391) | (12.697.254) | 15.820.484 | 3.123.230 |
| Sermaye arttırımı Transferler Diğer düzeltmeler Toplam kapsamlı gelir /(gider) Dönem karı/ (zararı) Diğer kapsamlı gelir / (gider) |
- - - - - |
- - - - |
- - 5.001.800 - - |
- - - - (3.061) |
- 721.734 - - - |
- (3.831.125) 13.100.789 - - |
- 3.109.391 - (3.210.090) - |
- - 18.102.590 (3.210.090) (3.061) |
(15.820.484) | - - 2.282.106 (3.210.090) (3.061) |
|
| 30 Eylül 2024 bakiyesi | 19 | 13.336.879 | 98.998.305 | 5.001.800 | 2.312 | 1.319.701 | (113.256.723) | (3.210.090) | 2.192.185 | - | 2.192.185 |
| Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - referansları 30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 2.648.753 3.629 Sürdürülen faaliyetler dönem Karı / Zararı (3.210.090) (2.600.818) Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler 13-14 17.808 364 Vergi geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler 1.299.757 (283.957) Karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler 22 (566.105) 170.259 Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler - (281.855) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler - 96 Parasal kayıp/kazanç (2.722.478) Nakit dışı kalemlere ilişkin diğer düzeltmeler 5.342.486 Dönem net kârı (zararı) mutabakatıyla ilgili diğer düzeltmeler - 44.043 Toplam düzeltmeler 3.371.468 (351.050) Ticari alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler 8 1.973.388 156.240 Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler - Ticari borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler 8 (858.298) 987.604 Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili (161.388) düzeltmeler (37.342) Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler 1.409.627 2.093.592 Vergi (ödemeleri)/iadeleri - (120.551) Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları 2.487.375 2.955.497 B. YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (101.036) - Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) 13 (66.844) Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) 14 (34.192) C. FİNANSMAN FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI - - D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - ENFLASYON ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C+D) 2.547.717 3.629 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 76.617 42.298 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E) 2.624.334 45.927 |
Cari dönem Bağımsız denetimden geçmemiş |
Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmemiş |
|
|---|---|---|---|
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş. ("Grup"), GÜM-KOM Lojistik ve Dış Ticaret A.Ş. ünvanıyla 2000 yılında Kocaeli Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil edilerek kurulmuştur. Yönetim Kurulu'nun 02.05.2012 tarihinde almış olduğu karar gereği İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'ne kayıtlı olan Grup'un unvanı Gentra Lojistik A.Ş., 22.06.2012 tarihinde MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Grup'un faaliyet konusu, yurt içi ve yurt dışı taşımacılık ve acentelik hizmetleri verilmesi; yurtiçi ve yurtdışı gayrimenkul alım, satımı, kiralanması; ilaç sanayi alanında her türlü ihracat ve ithalat yapılması; elektronik ticaret alanında çeşitli iletişim kanalları kullanarak her türlü malın ve hizmetin pazarlanması ve iştirak yatırımlarında bulunulmasıdır.
Grup'un merkez adresi Ergenekon Mahallesi Cumhuriyet Caddesi No 147 İç Kapı No 6 Şişli İstanbul adresi olarak değiştirilmiştir. Grup'un bünyesinde 30.09.2024 tarihi itibariyle çalışanları 7 kişiden oluşmaktadır (31.12.2023 – 5 kişi).
Grup'un çıkarılmış sermayesi 13.336.879 TL'dir ve her biri 1 TL itibari değerde 13.336.879 adet hisseye ayrılmıştır. Grup sermayesinin 470.713 adet hisseye tekabül eden, 1 TL nominal değerli kısmı (A) grubu nama yazılı, 470.713 adet hisseye tekabül eden, 1 TL nominal değerli kısmı (B) grubu nama yazılı ve 12.395.453 adet hisseye tekabül eden, 1 TL nominal değerli kısmı (C) grubu nama yazılı hisselerden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye Yapısı | Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % |
| Fatih Eren * | - | 0,00% | 470.713 | 3,53% |
| Ali Rıza Kibritçioğlu * | - | 0,00% | 470.713 | 3,53% |
| Orhan Pala * | 941.426 | 7,06% | - | 0,00% |
| Halka Açık Kısmı | 12.395.453 | 92,94% | 12.395.453 | 92,94% |
| Ödenmiş Sermaye | 13.336.879 | 100,00% | 13.336.879 | 100,00% |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 98.998.305 | 98.998.305 |
| Toplam | 98.998.305 | 98.998.305 |
*13.05.2024 tarihinde, Grup'un ortaklarından Sn. Fatih EREN Grup'un sermayesinde sahip olduğu 470.713,35 adet A Grubu imtiyazlı paylarını, Grup'un ortaklarından Sn. Ali Rıza KİBRİTÇİOĞLU Grup sermayesinde sahip olduğu 470.713,35 adet B Grubu imtiyazlı paylarını borsa dışında Sn. Orhan PALA' ya devretmişlerdir.
30.06.2024 tarihi itibarıyla, MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş.'nin tam konsolidasyona tabi olan bağlı ortaklıklarının faaliyet konusu ve kuruluş yılı aşağıda belirtilmiştir:
| Bağlı ortaklık | Ana faaliyet konusu | Kuruluş yılı |
|---|---|---|
| Hep İleri Medya Anonim Grupi (*) | Medya | 2015 |
| Dijital Endeks Yayıncılık Anonim Grupi (**) | Medya | 2024 |
(*) Grup 10.08.2016 tarihinde Okenos Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye iştirak etmiş olup Okenos Gıda'nın yönetimini doğrudan belirleyebilme imkanına sahip olmuştur. Okenos Gıda'nın faaliyet konusu, her türlü gıda maddelerini almak, satmak, gıda maddelerini paketlemek için tesisler kurmak, işletmek, kiralamak, kiraya vermektir.
Grup Bağlı ortaklığı Okenos Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 14.06.2024 tarihli Genel Kurul kararıyla, Grup unvanı Hep İleri Medya Anonim Grupi olarak tadil edilmiştir. Grup esas sözleşmesinin "Amaç ve Konu" başlıklı 3. maddesi tadil edilerek genel olarak medya, etkinlik, organizasyon, tanıtım, iletişim, reklam, halkla ilişkiler, turizm, kamuoyu araştırması, medya planlama ve satışı alanlarında faaliyet gösterilmesine yönelik düzenleme yapılmıştır.
(**) Grup %100 hissedarı olduğu ALPEFE İthalat İhracat Ticaret Anonim Grupi ünvanlı, 1.000.000 TL (Bir Milyon Türk lirası) sermayeli Grupi kurmuş olup 15.01.2024 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş, tescile ilişkin ilan 15.01.2024 tarih ve 11000 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanmıştır. 24.05.2024 tarihli Genel Kurul kararıyla, Bağlı ortaklığın Grup unvanı Dijital Endeks Yayıncılık Anonim Grupi olarak tadil edilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Grup, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5'unci Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS") esas alınmıştır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" kapsamında ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak sunum esasları 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak KGK tarafından geliştirilen ve KGK'nın 4 Ekim 2022 tarihli kararı ile belirlenip kamuya duyurulan 2022 TFRS Taksonomisi'ne uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinden yeniden değerlenmesi haricinde, endekslenmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Endeklenmiş tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Grup'un ekteki finansal tablolarının hazırlanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden sonra başlayan finansal dönemden sonra geçerli olan yeni muhasebe standartları ve değişiklikler dışında 31 Aralık 2023 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, sunum ve hesaplama prensipleri kullanılmıştır. Uygulanan yeni standartlar ve değişikliklerin etkileri Not 2.1.7'de açıklanmıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan, SPK finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir. Bu çerçevede 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli finansal tablolar da hazırlanırken 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunulmuştur.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 30 Eylül 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon |
|---|---|---|---|
| oranları | |||
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,00000 | %343 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,49385 | %254 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde tarihi maliyetleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynaklar içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Grupe katıldığı veya Grup içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin endekslenmesinden, gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk defa finansal tablolara yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir. Net parasal pozisyonda genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıplar, parasal olmayan varlıklar, özkaynak kalemleri ve gelir tablosu hesaplarında yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir: Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir. Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden
ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Konsolide Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak TMS/TFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir.
İlişikteki finansal tablolar muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki finansal tablolar kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları"nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan Elektronik Finansal Raporlama formatlarına uygun olarak sunulmuştur.Bu finansal tablolar Grup'un TFRS'ye göre hazırlanmış ilk finansal tablolarıdır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Mart 2020 ve Ocak 2023'de KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'de yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir Grupin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, Gruplerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
• Elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
•Bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
• Nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
•Gerçeğe uygun değer farkı diğer Kapsamlı Gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
• Kar veya zarar tablosunun yapısı
• İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
• Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
• Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
• TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Grup'un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolarda MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş. ve konsolide edilmiş bağlı ortaklığı "Grup" olarak adlandırılacaktır. MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş.'nin bağlı ortaklığındaki payları aşağıda verilmiştir:
| Sahiplik oranı | Oy Hakkı | |||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Hep İleri Medya Anonim Şirketi | 100,00% | 57,36% | 100,00% | 57,36% |
| Dijital Endeks Yayıncılık Anonim Şirketi | 100,00% | - | 100,00% | - |
*13.06.2024 tarihinde şirketin %57,36 oranında hissedarı olduğu Okenos Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin, %42,64 oranındaki payı Şirket tarafından satın alınmış olup, satın alma sonucu bağlı ortaklıktaki MMC Sanayi ve Ticari yatırımlar A.Ş. pay oranı %100 olmuştur. Şirket Bağlı ortaklığı Okenos Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 14.06.2024 tarihli Genel Kurul kararıyla, şirket unvanı Hep İleri Medya Anonim Şirketi olarak tadil edilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı ara dönem özet konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı ara dönem özet konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:
(a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
(b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
(c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
(d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Finansal varlıklar ilk olarak, söz konusu finansal varlığın alım tarihindeki rayiç bedelini yansıttığı kabul edilen ve alım sırasında ortaya çıkan diğer masrafları da içeren elde etme maliyeti ile kayıtlara alınır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimleri içerisinde finansal varlıkların teslimini gerektiren alım ve satımlarıdır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması ve değerlemesi;
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Bir finansal varlığın brüt defter değeri ile itfa edilmiş maliyet değeri arasındaki farklar kâr veya zarara yansıtılır.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini maliyet yöntemi ile ölçmektedir.
Grup'un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Grup'un maddi duran varlıklarının faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir;
| Faydalı Ömür | Faydalı Ömür | |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Binalar | 50 yıl | 50 yıl |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 3-5 yıl | 3-5 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-5 yıl | 3-5 yıl |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup'un maddi olmayan duran varlıklarının faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir;
| Faydalı Ömür | Faydalı Ömür | |
|---|---|---|
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 3 yıl | 3 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3 yıl | 3 yıl |
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Grup paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de Grupler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
Grup'un ilişikteki finansal tablolarında, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda açıklanır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Grupten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Grup'te geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.
Grup'un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Grup'un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan Gruplerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer Grupler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | 4,86% | 3,42% |
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Finansal tabloların TMS / TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetiminin, politikalarının uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahmin ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerdeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
| Dijital | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Gıda | Medya | Yatırım | Toplam | Eliminasyon | Toplam |
| Dönen varlıklar | 826.787 | 2.520.969 | 1.348.984 | 4.696.740 | (258.255) | 4.438.485 |
| Duran varlıklar | 6.312.684 | - | 170.866 | 6.483.550 | (2.660.248) | 3.823.302 |
| Toplam varlıklar | 7.139.471 | 2.520.969 | 1.519.850 | 11.180.290 | (2.918.503) | 8.261.787 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 5.586.519 | 442.293 | 272.627 | 6.301.439 | (258.255) | 6.043.184 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 26.418 | - | - | 26.418 | - | 26.418 |
| Özkaynaklar | 1.526.534 | 2.078.676 | 1.247.223 | 4.852.433 | (2.660.248) | 2.192.185 |
| Toplam yükümlülük | 7.139.471 | 2.520.969 | 1.519.850 | 11.180.290 | (2.918.503) | 8.261.787 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 118.724 | 35.773 |
| Bankalar | - | |
| Vadesiz mevduat | 2.505.610 | 40.844 |
| Toplam | 2.624.334 | 76.617 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | ||
| Diğer taraflardan ticari alacaklar | 476.144 | 2.486.587 |
| Ertelenmiş finansman geliri | (49.448) | (86.503) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 13.087.546 | - |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (13.087.546) | - |
| Toplam | 426.696 | 2.400.084 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | ||
| Diğer taraflara ticari borçlar | 1.718.511 | 2.576.809 |
| Toplam | 1.718.511 | 2.576.809 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer alacaklar | 11.926 | - |
| Toplam | 11.926 | - |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli borçlar | 358.289 | 959.745 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 94.667 | - |
| İlişkili taraflara borçlar | 1.879.069 | - |
| Toplam | 2.332.025 | 959.745 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 746.753 | 933.207 |
| Verilen avanslar | 66.553 | 14.265 |
| Toplam | 813.306 | 947.473 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 8.995 | 12.221 |
| Toplam | 8.995 | 12.221 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
Grup'un maddi duran varlıklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2022 | 31.12.2023 | 30.09.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | Bakiye | Giriş | Çıkış | Bakiye | Giriş | Çıkış | Bakiye |
| Makine ve teçhizat | 2.093.819 | - | (2.093.819) | - | - | - | - |
| Demirbaşlar | 29.393 | 68.266 | - | 97.659 | 66.844 | - | 164.503 |
| Toplam | 2.123.212 | 68.266 | (2.093.819) | 97.659 | 66.844 | - | 164.503 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | |||||||
| Makine ve teçhizat | (2.093.819) | - | 2.093.819 | - | - | - | - |
| Demirbaşlar | (29.393) | (113) | - | (29.506) | (7.896) | - | (37.402) |
| Toplam | (2.123.212) | (113) | 2.093.819 | (29.506) | (7.896) | - | (37.402) |
| Maddi duran varlıklar, net | - | 68.153 | 127.101 |
Grup'un maddi duran varlıklarına ilişkin net defter değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Demirbaşlar | 127.101 | 68.153 |
| Toplam | 127.101 | 68.153 |
Grup'un maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2022 | 31.12.2023 | 30.09.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | Bakiye | Giriş | Çıkış | Bakiye | Giriş | Çıkış | Bakiye |
| Haklar | 103.758 | - | 103.758 | 34.192 | - | 137.950 | |
| Toplam | 103.758 | - | - | 103.758 | 34.192 | - | 137.950 |
| Birikmiş İtfa payları | |||||||
| Haklar | (80.945) | (3.327) | - | (84.273) | (9.912) | - | (94.185) |
| Toplam | (80.945) | (3.327) | - | (84.273) | (9.912) | - | (94.185) |
| Maddi olmayan duran varlıklar, Net | 22.812 | 19.485 | 43.765 |
Grup'un maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin net defter değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Haklar | 43.765 | 19.485 |
| Toplam | 43.765 | 19.485 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 1.598.350 | 2.171.518 |
| Toplam | 1.598.350 | 2.171.518 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 320.654 | 125.272 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 64.649 | 88.384 |
| Toplam | 385.303 | 213.656 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İzin karşılığı | - | 8.505 |
| Toplam | - | 8.505 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 26.418 | 10.551 |
| Toplam | 26.418 | 10.551 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grupin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Eylül 2024 tarihinde geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 562.223 | 402.640 |
| Toplam | 562.223 | 402.640 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer borçlar | - | 128.013 |
| Toplam | - | 128.013 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye Yapısı | Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % | |
| Fatih Eren * | - | 0,00% | 470.713 | 3,53% | |
| Ali Rıza Kibritçioğlu * | - | 0,00% | 470.713 | 3,53% | |
| Orhan Pala * | 941.426 | 7,06% | - | 0,00% | |
| Halka Açık Kısmı | 12.395.453 | 92,94% | 12.395.453 | 92,94% | |
| Ödenmiş Sermaye | 13.336.879 | 100,00% | 13.336.879 | 100,00% |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 98.998.305 | 98.998.305 |
| Toplam | 98.998.305 | 98.998.305 |
*13.05.2024 tarihinde, Grup'un ortaklarından Sn. Fatih EREN Grup'un sermayesinde sahip olduğu 470.713,35 adet A Grubu imtiyazlı paylarını, Grup'un ortaklarından Sn. Ali Rıza KİBRİTÇİOĞLU Grup sermayesinde sahip olduğu 470.713,35 adet B Grubu imtiyazlı paylarını borsa dışında Sn. Orhan PALA' ya devretmişlerdir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri ihraç primleri | 1.800 | - |
| Diğer sermaye yedekleri | 5.000.000 | - |
| Toplam | 5.001.800 | - |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp Fonu | 2.312 | 5.373 |
| Toplam | 2.312 | 5.373 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Grup sermayesinin % 20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının % 5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Grup sermayesinin % 5'uni aşan tüm kar payı dağıtımlarının % 10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler, toplam sermayenin % 50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar, ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Grup Türk Ticaret Kanunu (TTK) Md. 519 kapsamında yasal yedek ayırmamaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 277.326 | 597.967 |
| Diğer | 1.042.375 | - |
| Toplam | 1.319.701 | 597.967 |
Geçmiş yıl karı/zararları hesabı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl karı / zararı (-) | (113.256.722) | (122.526.387) |
| Toplam | (113.256.722) | (122.526.387) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
| 01.01.-30.09.2024 | 01.01.-30.09.2023 | 01.07.-30.09.2024 | 01.07.-30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satış gelirleri | 6.108.072 | 1.553.604 | 366.131 | 1.385.391 |
| Yurtdışı satış gelirleri | 1.773.014 | - | - | - |
| Diğer satış gelirleri | 127.015 | - | - | - |
| Toplam Gelirler | 8.008.101 | 1.553.604 | 366.131 | 1.385.391 |
| Satıştan iade ve indirimleri (-) | (196.809) | - | - | - |
| Satış gelirleri, net | 7.811.292 | 1.553.604 | 366.131 | 1.385.391 |
| Satışların Maliyeti (-) | ||||
| Satışların maliyeti | (4.624.760) | (1.419.158) | (44.621) | (1.288.325) |
| Satışların Maliyeti | ||||
| Brüt Satış Karı / Zararı (-) | 3.186.532 | 134.447 | 321.510 | 97.066 |
Grup'un faaliyet giderleri detayı aşağıdaki gider kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un araştırma ve geliştirme giderleri bulunmamaktadır.
| 01.01.-30.09.2024 | 01.01.-30.09.2023 | 01.07.-30.09.2024 | 01.07.-30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 3.992.702 | 3.082.925 | 1.153.900 | 1.430.809 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım | ||||
| Giderleri (-) | 128.496 | - | - | |
| Toplam | 4.121.198 | 3.082.925 | 1.153.900 | 1.430.809 |
| 01.01.-30.09.2024 | 01.01.-30.09.2023 | 01.07.-30.09.2024 | 01.07.-30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 2.517.110 | 1.943.562 | 727.451 | 902.022 |
| Danışmanlık giderleri | 1.019.617 | 787.287 | 294.672 | 365.386 |
| Ofis giderleri | 126.094 | 97.362 | 36.442 | 45.187 |
| Amortisman giderleri | - | - | - | - |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 268.264 | 207.137 | 77.529 | 96.134 |
| Satılan ticari mal maliyeti | - | - | - | - |
| Kira giderleri | - | - | - | - |
| Diğer giderler | 61.617 | 47.577 | 17.807 | 22.081 |
| Toplam | 3.992.702 | 3.082.925 | 1.153.900 | 1.430.809 |
| 01.01.-30.09.2024 | 01.01.-30.09.2023 | 01.07.-30.09.2024 | 01.07.-30.09.2023 | |
| Gümrük Giderleri | 51.179 | - | - | - |
| Navlun Nakliye Ardiye Giderleri |
77.317 | - | - | - |
| Toplam | 128.496 | - | - | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
| 01.01.-30.09.2024 | 01.01.-30.09.2023 | 01.07.-30.09.2024 | 01.07.-30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 11.947 | 200.673 | 4.102 | 106.358 |
| Faiz gelirleri | 1.769 | 29.715 | 607 | 15.749 |
| Diğer | 78.561 | 1.319.623 | 26.971 | 699.408 |
| Toplam | 92.277 | 1.550.011 | 31.680 | 821.515 |
| 01.01.-30.09.2024 | 01.01.-30.09.2023 | 01.07.-30.09.2024 | 01.07.-30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gideri | 68.547 | 200.340 | 14.676 | 136.828 |
| Finansal varlık satış zararları | 49.448 | 144.520 | 10.587 | 98.704 |
| Diğer | 466.086 | 1.362.215 | 99.789 | 930.361 |
| Toplam | 584.081 | 1.707.076 | 125.052 | 1.165.892 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
| 01.01.-30.09.2024 | 01.01.-30.09.2023 | 01.07.-30.09.2024 | 01.07.-30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Faiz giderleri | 2.206 | 626 | - | 626 |
| Toplam | 2.206 | 626 | - | 626 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 472.888 | - |
| Peşin ödenen geçici vergi ve fonlar (-) | (472.888) | - |
| Dönem karı vergi yüküm. /(cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar) | - | - |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle %25 'dir. (31 Aralık 2023: % 25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'inci gününe kadar beyan edip aynı gün akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS) göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %25'dir.
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen Vergi Varlıkları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ticari alacak ve borçlar | 12.992.746 | 18.262.070 | 3.248.187 | 4.565.518 |
| Dava karşılıkları | 1.598.350 | 2.171.518 | 399.588 | 542.880 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 18.652 | 17.716 | 4.661 | 4.429 |
| İzin karşılığı | - | 8.505 | - | 2.126 |
| Diğer | - | 705.450 | - | 176.363 |
| Toplam | 14.591.096 | 20.433.589 | 3.652.436 | 5.291.316 |
| Ertelenen Vergi Yükümlülükleri | ||||
| Diğer | - | (6.080) | - | (1.520) |
| Toplam | - | (6.080) | - | (1.520) |
| Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net | 14.591.096 | 20.427.509 | 3.652.436 | 5.289.796 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Ertelenmiş vergi varlığı | 3.652.436 | 5.289.796 | ||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü(-) | - | - | ||
| Ertelenmiş vergi varığı /(yükümlülüğü), net | 3.652.436 | 5.289.796 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | ||
| İlişkili kişi ve kuruluşlar | |||||
| Orhan Pala | 1.879.069 | - - |
|||
| Toplam | - | 1.879.069 | - - |
||
| 27. PAY BAŞINA KAZANÇ | 01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 30.09.2023 |
01.07.- 30.09.2024 |
01.07.- 30.09.2023 |
|
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/(kayıp): |
|||||
| Net dönem karı / zararı (-) (TL) | (3.210.090) | (2.600.818) | (5.082.666) | (1.775.104) | |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi |
13.336.879 | 13.336.879 | 13.336.879 | 13.336.879 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/(kayıp) (TL) |
(0,24) | (0,20) | (0,38) | (0,13) |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı ağırlıklı hisse senedi adedi | 13.336.879 | 13.336.879 |
| Dönem içinde çıkarılan hisse adedi | - | - |
| Dönem sonu ağırlıklı hisse senedi adedi | 13.336.879 | 13.336.879 |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Grup, finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski ve kredi riskidir.
Grup, bir önceki dönemde olduğu gibi, sermaye yeterliliğini borç/öz sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam öz sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 6.069.602 | 6.081.018 |
| Eksi:Nakit ve nakit benzerleri | (2.624.334) | (76.617) |
| Net Borç | 3.445.268 | 6.004.401 |
| Toplam Özkaynak | 2.192.185 | 3.123.230 |
| Toplam Sermaye (Net borç+ Toplam Özkaynaklar) | 5.637.453 | 9.127.630 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 0,61 | 0,66 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönen varlıklar | 4.438.485 | 3.826.814 |
| Kısa vadeli borçlar | 6.043.184 | 6.070.467 |
| Net işletme sermayesi | (1.604.699) | (2.243.653) |
| Cari Oran | 0,73 | 0,63 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Finansal araçları elinde bulundurmak, anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grup, müşterilerinden doğabilecek bu riski için belirlenen kredi sürelerini sınırlayarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Grup'un türev finansal araçları bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır). 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Bankalardaki Mevduat |
Nakit ve Diğer |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf | İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
- | 452.956 | - | 11.926 | 2.505.610 | 118.724 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 452.956 | - | 11.926 | 2.505.610 | 118.724 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 13.087.546 | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (13.087.546) | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
| Bankalardaki Mevduat |
Nakit ve Diğer |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf | İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
- | 2.400.084 | - | - | 40.844 | 35.773 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | - | - | - | - | - | |
| alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 2.400.084 | - | - | 40.844 | 35.773 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup yönetimi önceki dönemde olduğu gibi, varlıklarını özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un likitide risk tablosu aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı |
0-3 ay arası | 3-12 ay arası |
1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
Dipnot |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | |
| Banka kredileri | - | - | - | - | - | - | 7 |
| Finansal kiralama borçları | - | - | - | - | - | - | 7 |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - | 8 |
| Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | 18 |
| Beklenen Vadeler | |||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 2.171.467 | 2.171.467 | 2.171.467 | - | - | - | |
| Banka Kredileri | - | - | - | - | - | - | 7 |
| Ticari Borçlar | 1.718.511 | 1.718.511 | 1.718.511 | - | - | - | 8 |
| Ertelenmiş gelirler | - | - | - | - | - | - | 11 |
| Diğer borçlar | 452.956 | 452.956 | 452.956 | - | - | - | 9 |
| Beklenen (veya Sözleşme Uyarınca) Vadeler | |||||||
| Türev Nakit Girişleri | - | - | - | - | - | - | |
| Türev Nakit Çıkışları | - | - | - | - | - | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı |
0-3 ay arası | 3-12 ay arası |
1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
Dipnot |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | |
| Banka kredileri | - | - | - | - | - | - | 7 |
| Finansal kiralama borçları | - | - | - | - | - | - | 7 |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - | 8 |
| Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | 18 |
| Beklenen Vadeler | |||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 2.576.809 | 2.576.809 | 2.576.809 | - | - | - | |
| Banka Kredileri | - | - | - | - | - | - | 7 |
| Ticari Borçlar | 2.576.809 | 2.576.809 | 2.576.809 | - | - | - | 8 |
| Diğer borçlar | - | - | - | - | - | - | 9 |
| Beklenen (veya Sözleşme Uyarınca) Vadeler | |||||||
| Türev Nakit Girişleri | - | - | - | - | - | - | |
| Türev Nakit Çıkışları | - | - | - | - | - | - |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir. Grup'un yurtdışı maddi duran varlık alımlarının olması sebebiyle kur riskine maruz kalmaktadır.
Faiz riski, faiz oranlarındaki değişimlerin finansal tabloları etkileme olasılığından kaynaklanmaktadır. Grup, belirli bir dönemde vadesi dolacak varlık ve yükümlülüklerin zamanlama farklılıklarından dolayı faiz riskine maruzdur. Hali hazırda Grup genelinde tanımlanmış bir risk yönetimi modeli ve aktif uygulaması bulunmamaktadır. Tanımlanmış bir risk yönetimi modeli bulunmamakla beraber Grup yönetimi aldığı kararlar ve uygulamaları ile riski yönetmektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar (Not 7) | - | - |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (Not 5) | - | - |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal Borçlar (Not 7) | - | - |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (Not 5) | - | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü olarak ifade edilmiştir).
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenir.
MMC Sanayi ve Ticari Yatırım A.Ş, 4 Temmuz 2024 tarihnde almış olduğu yönetim kurulu kararı ile, tüm paylarını iktisap etmiş olduğu Dijital Gündem Medya Yayıncılık A.Ş firması ile 30 Haziran 2024 finansal tablo tarihi esas alınarak birleşme kararı almış ve bu doğrultuda 5 Kasım 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunmuştur.
30 Eylül 2024 tarihli finansal tabloları önemli ölçüde etkileyecek ya da finansal tabloların açık ve yorumlanabilir olması açısından açıklanması gereken başka bir husus bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.