Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 엠케이전자(주) 00260295 100000000000 20190329 1345110004412 100 276509 173258 335999 271 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
엠케이전자 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 5 - 6 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 7 |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 8 |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 9 - 11 |
| 주 석 | ..................................................... | 12 - 81 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계&cr 관리제도 검토보고서 | ..................................................... | 83 - 84 |
| 회사의 내부회계관리제도 &cr 운영실태보고서 | ..................................................... | 85 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 86 - 87 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 엠케이전자 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견&cr우리는 엠케이전자 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김하중입니다. &cr&cr&cr
&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 3월 26일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 3월 26일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
엠케이전자 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엠케이전자 주식회사 대표이사 이진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 포곡읍 금어로 405 |
| (전 화) | 031-330-1900 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 37 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 36 기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 엠케이전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 37 기 | 제 36 기 |
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 116,873,099,907 | 108,178,752,089 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 12,349,003,429 | 10,724,862,555 |
| 기타유동금융자산 | 5,7,8,33 | 559,201,252 | 1,548,559,574 |
| 매출채권및기타채권 | 5,8,34 | 59,983,347,518 | 54,539,831,406 |
| 재고자산 | 10 | 42,788,904,636 | 41,165,304,896 |
| 기타유동자산 | 9 | 1,192,643,072 | 200,193,658 |
| II. 비유동자산 | 159,635,719,345 | 143,972,793,179 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,33 | 1,003,750,597 | 404,046,795 |
| 장기매출채권및기타채권 | 5,8,34 | 3,812,422,105 | 12,482,685,132 |
| 종속기업투자 | 11 | 108,834,571,945 | 87,475,364,429 |
| 투자부동산 | 12 | 2,226,915,743 | 2,256,513,011 |
| 유형자산 | 13,36 | 37,367,012,298 | 33,307,540,249 |
| 무형자산 | 14 | 3,482,767,064 | 4,809,280,733 |
| 기타비유동자산 | 19 | - | 370,841,120 |
| 이연법인세자산 | 29 | 2,908,279,593 | 2,866,521,710 |
| 자산총계 | 276,508,819,252 | 252,151,545,268 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 169,807,818,618 | 128,304,395,108 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,15 | 14,076,133,569 | 17,344,303,032 |
| 기타유동금융부채 | 5,16 | 740,451,721 | 366,917,904 |
| 단기차입금 | 5,17 | 143,706,800,000 | 108,799,200,000 |
| 기타유동부채 | 18,20 | 606,447,872 | 764,438,942 |
| 당기법인세부채 | 29 | 10,677,985,456 | 1,029,535,230 |
| II. 비유동부채 | 3,450,517,565 | 2,895,112,671 | |
| 기타비유동금융부채 | 5,16 | 435,000,000 | 1,420,000,000 |
| 기타비유동부채 | 18 | 904,417,320 | 1,475,112,671 |
| 순확정급여부채 | 19 | 2,111,100,245 | - |
| 부채총계 | 173,258,336,183 | 131,199,507,779 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 10,903,844,500 | 10,903,844,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 21,654,354,619 | 21,654,354,619 |
| 기타자본 | 21,24 | (5,571,748,930) | (2,848,686,591) |
| 이익잉여금 | 25 | 76,264,032,880 | 91,242,524,961 |
| 자본총계 | 103,250,483,069 | 120,952,037,489 | |
| 자본과부채총계 | 276,508,819,252 | 252,151,545,268 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 37 기 : 2018년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2017년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 | |
| 엠케이전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 37 기 | 제 36 기 |
| I. 매출액 | 4,34 | 335,998,709,628 | 338,303,574,211 |
| 국내제품매출 | 14,892,219,896 | 17,025,884,376 | |
| 수출제품매출 | 320,992,519,068 | 321,152,318,793 | |
| 로열티수익 | 113,970,664 | 125,371,042 | |
| II. 매출원가 | 30 | 322,182,316,085 | 322,807,430,724 |
| 제품매출원가 | 322,182,316,085 | 322,807,430,724 | |
| III. 매출총이익 | 13,816,393,543 | 15,496,143,487 | |
| IV. 판매비와관리비 | 26,30,34 | 10,348,086,178 | 10,494,786,473 |
| V. 영업이익 | 3,468,307,365 | 5,001,357,014 | |
| 기타수익 | 27,34 | 53,918,333 | 37,395,224 |
| 기타비용 | 27 | 693,579,496 | 2,319,674,095 |
| 금융수익 | 5,28 | 9,106,034,847 | 10,615,858,860 |
| 금융비용 | 5,28 | 9,833,421,676 | 10,964,703,372 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 2,101,259,373 | 2,370,233,631 | |
| VII. 법인세비용 | 29 | 12,448,986,443 | 439,411,443 |
| VIII. 당기순이익(손실) | (10,347,727,070) | 1,930,822,188 | |
| IX. 기타포괄이익(손실) | (1,606,247,920) | 2,018,831,692 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 | (1,608,747,831) | 841,735,699 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,062,497,219) | 1,079,148,332 | |
| 법인세효과 | 29 | 453,749,388 | (237,412,633) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 | 2,499,911 | 1,177,095,993 | |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 3,205,013 | 1,509,097,428 | |
| 법인세효과 | 29 | (705,102) | (332,001,435) |
| X. 당기총포괄이익(손실) | (11,953,974,990) | 3,949,653,880 | |
| XI. 주당이익(손실) | 31 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (480) | 94 | |
| 희석주당순이익(손실) | (480) | 94 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 37 기 : 2018년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2017년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 | |
| 엠케이전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합계 |
| 2017.01.01 (전기초) | 10,903,844,500 | 18,483,755,449 | (11,135,177,514) | 90,108,726,354 | 108,361,148,789 |
| 포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 1,930,822,188 | 1,930,822,188 |
| 파생상품평가손익 | - | - | 1,177,095,993 | - | 1,177,095,993 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 841,735,699 | 841,735,699 |
| 소계 | - | - | 1,177,095,993 | 2,772,557,887 | 3,949,653,880 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||
| 주식선택권 행사 | - | - | (275,130,000) | - | (275,130,000) |
| 자기주식의 처분 | - | 3,170,599,170 | 7,384,524,930 | - | 10,555,124,100 |
| 연차배당 | - | - | - | (1,638,759,280) | (1,638,759,280) |
| 소계 | - | 3,170,599,170 | 7,109,394,930 | (1,638,759,280) | 8,641,234,820 |
| 2017.12.31 (전기말) | 10,903,844,500 | 21,654,354,619 | (2,848,686,591) | 91,242,524,961 | 120,952,037,489 |
| 2018.01.01 (당기초) | 10,903,844,500 | 21,654,354,619 | (2,848,686,591) | 91,242,524,961 | 120,952,037,489 |
| 포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (10,347,727,070) | (10,347,727,070) |
| 파생상품평가손익 | - | - | 2,499,911 | - | 2,499,911 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,608,747,831) | (1,608,747,831) |
| 소계 | - | - | 2,499,911 | (11,956,474,901) | (11,953,974,990) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||
| 자기주식 매입 | - | - | (2,725,562,250) | - | (2,725,562,250) |
| 연차배당 | - | - | - | (3,022,017,180) | (3,022,017,180) |
| 소계 | - | - | (2,725,562,250) | (3,022,017,180) | (5,747,579,430) |
| 2018.12.31 (당기말) | 10,903,844,500 | 21,654,354,619 | (5,571,748,930) | 76,264,032,880 | 103,250,483,069 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 37 기 : 2018년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2017년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 | |
| 엠케이전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 37 기 | 제 36 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,579,661,037 | 6,035,413,529 |
| 당기순이익(손실) | (10,347,727,070) | 1,930,822,188 |
| 감가상각비 | 3,734,918,212 | 4,103,230,106 |
| 무형자산상각비 | 736,154,563 | 756,523,821 |
| 외화환산손실 | 1,484,415,020 | 1,156,447,040 |
| 이자비용 | 4,268,224,994 | 3,226,121,193 |
| 유형자산처분손실 | 169,509,425 | - |
| 유형자산손상차손 | 216,941,740 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 97,101,884 |
| 무형자산손상차손 | 106,166,000 | - |
| 유가증권평가손실 | 20,037,236 | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 2,185,547,958 |
| 매도가능증권처분손실 | - | 35,178,129 |
| 매도가능증권평가손실 | - | 19,741,038 |
| 퇴직급여 | 1,686,726,986 | 1,492,838,727 |
| 파생상품평가손실 | 538,304,342 | - |
| 법인세비용 | 12,448,986,443 | 934,849,261 |
| 이자수익 | (846,179,189) | (1,022,567,761) |
| 배당금수익 | (3,515,676,466) | - |
| 외화환산이익 | (136,438,848) | (3,527,025,134) |
| 매도가능증권처분이익 | - | (10,973,903) |
| 유가증권평가이익 | (19,741,038) | - |
| 유형자산처분이익 | (46,560,308) | (3,419,664) |
| 파생상품평가이익 | (154,344,048) | (293,977,568) |
| 운전자본 변동 | (4,402,427,881) | (1,891,980,382) |
| 매출채권 | (35,030,246) | 11,389,563,872 |
| 미수금 | 841,485,365 | 407,530,126 |
| 선급금 | 778,578,791 | - |
| 선급비용 | (2,121,725) | 17,032,372 |
| 부가세대급금 | (796,322,494) | - |
| 파생상품자산 | 426,402,439 | 5,098,962 |
| 재고자산 | (1,623,599,740) | 93,904,289 |
| 매입채무 | (2,091,049,903) | (12,129,770,253) |
| 미지급금 | (459,678,171) | (553,116,647) |
| 미지급비용 | 351,740,171 | 35,455,112 |
| 예수금 | (79,934,240) | (6,482,367) |
| 선수금 | (315,847,150) | 395,901,840 |
| 파생상품부채 | (132,424,872) | (193,497,661) |
| 기타유동부채 | 2,656,734 | 77,038,353 |
| 퇴직금의 지급 | (269,726,640) | (535,479,130) |
| 국민연금전환금 | 2,443,800 | 1,091,100 |
| 기여금의 납부 | (1,000,000,000) | (896,250,350) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 5,941,290,113 | 9,188,456,933 |
| 이자의 수취 | 827,227,644 | 1,016,885,359 |
| 이자의 지급 | (4,315,283,371) | (3,179,066,512) |
| 법인세의 납부 | (2,389,249,815) | (990,862,251) |
| 배당금의 수취 | 3,515,676,466 | - |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (17,190,776,146) | (12,200,508,634) |
| 정부보조금의 수령 | 198,403,055 | 999,128,390 |
| 단기금융상품의 감소 | 1,000,000,000 | 148,055,845 |
| 단기대여금의 감소 | 16,720,997,300 | 5,510,113,800 |
| 단기투자자산의 감소 | 685,000 | - |
| 장기금융상품의 감소 | - | 598,627,310 |
| 장기대여금의 감소 | 3,900,534,200 | 10,000,000,000 |
| 유형자산의 처분 | 54,830,508 | 3,482,664 |
| 무형자산의 처분 | - | 715,054,546 |
| 보증금의 감소 | 277,242,000 | 731,000,000 |
| 정부보조금의 감소 | (642,124,090) | (424,160,339) |
| 단기금융상품의 증가 | (276,416,537) | (1,000,000,000) |
| 단기대여금의 증가 | (18,238,124,720) | (5,330,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | (600,000,000) | (464,700,000) |
| 장기대여금의 증가 | (497,400,000) | (15,745,000,000) |
| 장기투자자산의 취득 | - | - |
| 종속기업투자의 취득 | (9,430,445,453) | - |
| 유형자산의 취득 | (9,289,769,639) | (6,291,837,721) |
| 무형자산의 취득 | (369,187,770) | (222,273,129) |
| 보증금의 증가 | - | (1,428,000,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 15,227,447,604 | 10,016,606,380 |
| 단기차입금의 차입 | 143,367,600,000 | 114,733,802,417 |
| 정부보조예수금의 증가 | 123,798,268 | - |
| 임대보증금의 증가 | 45,000,000 | 50,000,000 |
| 자기주식의 처분 | - | 11,174,265,660 |
| 단기차입금의 상환 | (121,531,371,234) | (114,302,702,417) |
| 임대보증금의 감소 | (1,030,000,000) | - |
| 자기주식의 취득 | (2,725,562,250) | - |
| 배당금의 지급 | (3,022,017,180) | (1,638,759,280) |
| 현금및현금성자산의 증가 | 1,616,332,495 | 3,851,511,275 |
| 기초 현금및현금성자산 | 10,724,862,555 | 6,884,310,758 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 7,808,379 | (10,959,478) |
| 기말 현금및현금성자산 | 12,349,003,429 | 10,724,862,555 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 37 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 36 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 엠케이전자주식회사 |
&cr
1. 회사의 개요&cr &cr엠케이전자 주식회사(이하 "당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자 주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
당 사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)오션비홀딩스 | 5,251,800 | 24.08 |
| (주)신성건설 | 1,456,245 | 6.68 |
| 차정훈 | 1,110,000 | 5.09 |
| 기타 | 13,442,084 | 61.64 |
| 자기주식 | 547,560 | 2.51 |
| 합계 | 21,807,689 | 100.00 |
&cr&cr2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. &cr
(2) 당사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr
- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)&cr
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017&cr
가. 사업결합(기업회계기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
나. 공동약정(기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
다. 법인세(기업회계기준서 제1012호)
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
라. 차입원가(기업회계기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 &cr
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에 서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. .
2.8 재고자산 &cr &cr 재 고 자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 연총평균법에 따라 결정됩니 다. &cr&cr 2.9 매각예정비유동자산 &cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.10 유형자산 &cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸 쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 50 년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 6 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구와기구 | 6 년 |
| 비품 | 4 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.11 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.12 정 부보조 금 &cr &cr 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.13 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr&cr신규개발 프로젝트는 제품기획, 개발계획, 제품 및 공정 개발, 유효성평가, 초기양산관리, 양산 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발계획 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr 2.14 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액 법으로 상각됩니다.&cr &cr 2.15 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.16 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.17 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2.18 금융보증계약 &cr
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr 2.19 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.20 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.21 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr당사의 퇴직연금제 도는 확정급여제도 입니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.22 수익인식 &cr &cr 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 재화의 판매&cr&cr당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 로열티수익&cr&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr
(3) 배당금수익과 이자수익&cr&cr투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
2.23 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.24 재무제표 승인&cr &cr당사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 수익인식 &cr
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
&cr 4. 부문정보 &cr &cr당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 158,179,774 | 153,561,473 |
| 아시아 | 174,794,929 | 182,204,795 |
| 기타 | 3,024,007 | 2,537,306 |
| 합 계 | 335,998,710 | 338,303,574 |
(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 지역 |
|---|---|---|---|
| A사 | 48,166,482 | 37,166,885 | 국내 |
| B사 | 33,626,871 | - | 아시아 |
5. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익인식_공정가치측정 금융자산 | 위험회피수단으로&cr지정된 파생상품 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 현금및현금성자산 | 12,349,003 | - | - | 12,349,003 |
| 단기금융상품 | 276,417 | - | - | 276,417 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 845 | - | - | 845 | |
| 매출채권및기타채권(*1) | 59,983,348 | - | - | 59,983,348 | |
| 파생상품자산 | - | - | 281,940 | 281,940 | |
| 소 계 | 72,609,612 | - | 281,940 | 72,891,552 | |
| 비유동 | 장기금융상품 | - | 1,003,751 | - | 1,003,751 |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,812,422 | - | - | 3,812,422 | |
| 소 계 | 3,812,422 | 1,003,751 | - | 4,816,173 | |
| 합 계 | 76,422,035 | 1,003,751 | 281,940 | 77,707,725 |
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 위험회피수단으로&cr지정된 파생상품 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 단기차입금 | 143,706,800 | - | 143,706,800 |
| 매입채무 및 기타채무 | 14,076,134 | - | 14,076,134 | |
| 기타유동금융부채 | 330,809 | 409,643 | 740,452 | |
| 비유동 | 기타비유동금융부채 | 435,000 | - | 435,000 |
| 합 계 | 158,548,742 | 409,643 | 158,958,385 |
( *1) 매출 채권및기타채권에 포함된 무담보 회사채는 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트㈜가 발행하였습니다. 취득한 회사채의 액면가액은 5,000백만원입니다. 연 4.60%의 이자를 매월 수취하며 회사채의 만기는 2019년 11월입니다. 매출 채권및기타채권에 포함된 단기대여금 중 3,000백만원은 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트(주)에게 대여하였습니다. 연 4.6%의 이자를 매월 수취하며 만기는 2019년 9월입니다.
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 만기보유&cr금융자산 | 위험회피수단으로&cr지정된 파생상품 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 현금및현금성자산 | 10,658,847 | - | - | 10,658,847 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | |
| 만기보유금융자산 | - | 1,530 | - | 1,530 | |
| 매출채권및기타채권(*1) | 54,539,831 | - | - | 54,539,831 | |
| 파생상품자산 | - | - | 547,030 | 547,030 | |
| 소 계 | 66,198,678 | 1,530 | 547,030 | 66,747,238 | |
| 비유동 | 장기금융상품 | 404,047 | - | - | 404,047 |
| 장기매출채권및기타채권(*1) | 12,482,685 | - | - | 12,482,685 | |
| 소 계 | 12,886,732 | - | - | 12,886,732 | |
| 합 계 | 79,085,410 | 1,530 | 547,030 | 79,633,970 |
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 위험회피수단으로&cr지정된 파생상품 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 단기차입금 | 108,799,200 | - | 108,799,200 |
| 매입채무 및 기타채무 | 17,344,303 | - | 17,344,303 | |
| 기타금융부채 | 366,918 | - | 366,918 | |
| 비유동 | 기타금융부채 | 1,420,000 | - | 1,420,000 |
| 합 계 | 127,930,421 | - | 127,930,421 |
(*1) 매출채권및기타채권 및 장기매출채권및기타채권으로 분류된 무담보 회사채는 당사의 종속회사인 엠케이인베스트먼트㈜가 발행하였습니다. 취득한 회사채의 액면가액은 각각 1,500백만원, 3,500백만원, 5,000백만원입니다. 각각 연3.50%, 연4.60%, 연4.60%의 이자를 매월수취하며 회사채의 만기는 각각 2018년 12월과 2019년 9월, 11월입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 거래유형 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익인식 &cr공정가치측정 &cr금융자산 | 위험회피수단으로 지정된 파생상품 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 846,179 | - | - | - | 846,179 |
| 외환차익 | 2,462,859 | - | - | 1,618,351 | 4,081,210 |
| 외화환산이익 | 55,096 | - | - | 81,342 | 136,438 |
| 유가증권평가이익 | - | 19,741 | - | - | 19,741 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 352,445 | - | 352,445 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 154,344 | - | 154,344 |
| 이자비용 | - | - | - | (4,329,276) | (4,329,276) |
| 외환차손 | (1,692,165) | - | - | (1,330,785) | (3,022,950) |
| 외화환산손실 | (333,396) | - | - | (1,151,019) | (1,484,415) |
| 유가증권평가손실 | - | (20,037) | - | - | (20,037) |
| 파생상품거래손실 | - | - | (438,439) | - | (438,439) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (538,304) | - | (538,304) |
| 합 계 | 1,338,573 | (296) | (469,954) | (5,111,387) | (4,243,064) |
(전기) (단위: 천원)
| 거래유형 | 대여금 및 &cr수취채권 | 만기보유 &cr금융자산 | 위험회피수단으로 지정된 파생상품 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,022,529 | 39 | - | - | 1,022,568 |
| 외환차익 | 1,058,268 | - | - | 4,188,138 | 5,246,407 |
| 외화환산이익 | 3,527,025 | - | - | - | 3,527,025 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 514,908 | - | 514,908 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 293,978 | - | 293,978 |
| 이자비용 | - | - | - | (3,226,121) | (3,226,121) |
| 외환차손 | (5,183,286) | - | - | (1,281,930) | (6,465,216) |
| 외화환산손실 | (1,156,447) | - | - | - | (1,156,447) |
| 파생상품거래손실 | - | - | (62,000) | - | (62,000) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | (731,911) | 39 | 746,885 | (319,912) | (304,899) |
6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,829 | 242 |
| 요구불예금 | 2,589,198 | 2,290,855 |
| 외화예금 | 9,757,976 | 8,433,766 |
| 합 계 | 12,349,003 | 10,724,863 |
&cr
7. 기타금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 단기금융상품 | 276,417 | 1,000,000 |
| 상각후원가측정금융자산(*1) | 845 | 1,530 | |
| 파생상품자산 | 281,940 | 547,030 | |
| 소 계 | 559,202 | 1,548,560 | |
| 비유동 | 장기금융상품 | 1,003,751 | 404,047 |
| 소 계 | 1,003,751 | 404,047 | |
| 합 계 | 1,562,953 | 1,952,607 |
(*1) 전기에는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 국공채 | 845 | 1,530 |
| 비유동 | 국공채 | - | - |
| 소계 | 845 | 1,530 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,530 | 685 | - | 845 |
| 유동성대체 | - | 845 | - | (845) |
| 감소 | (685) | - | - | - |
| 기말 | 845 | 1,530 | - | - |
8. 매출채권 및 기타채권&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 단기대여금 | 9,620,894 | (1,250,000) | - | 8,370,894 | 3,103,767 | (1,250,000) | - | 1,853,767 |
| 매출채권 | 50,801,424 | - | - | 50,801,424 | 51,047,539 | - | - | 51,047,539 | |
| 미수금 | 786,244 | - | - | 786,244 | 1,632,692 | - | - | 1,632,692 | |
| 미수수익 | 248,141 | (223,357) | - | 24,785 | 229,190 | (223,357) | - | 5,833 | |
| 소 계 | 61,456,704 | (1,473,357) | - | 59,983,348 | 56,013,188 | (1,473,357) | - | 54,539,831 | |
| 비유동 | 장기대여금 | 425,001 | - | (8,232) | 416,769 | 8,828,135 | - | (1,569) | 8,826,566 |
| 보증금 | 3,494,174 | - | (98,520) | 3,395,654 | 3,771,416 | - | (115,297) | 3,656,119 | |
| 소 계 | 3,919,174 | - | (106,752) | 3,812,422 | 12,599,551 | - | (116,866) | 12,482,685 | |
| 합 계 | 65,375,879 | (1,473,357) | (106,752) | 63,795,770 | 68,612,739 | (1,473,357) | (116,866) | 67,022,516 |
&cr비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.
(2) 당사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,473,357 | 1,473,357 |
| 손상차손 | - | - |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 1,473,357 | 1,473,357 |
(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.&cr&cr① 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 48,732,861 | 49,781,896 |
| 연체채권 | 2,068,563 | 1,265,644 |
| 합 계 | 50,801,424 | 51,047,540 |
&cr② 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 이하 | 1,981,158 | 989,102 |
| 3- 6개월 이하 | 5,641 | 41,662 |
| 6개월 초과 | 81,764 | 234,880 |
| 합 계 | 2,068,563 | 1,265,644 |
9. 기타유동자산&cr &cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 192,202 | 200,194 |
| 선급금 | 26,767 | - |
| 부가세대급금 | 796,322 | - |
| 반품충당자산 | 177,351 | - |
| 합 계 | 1,192,643 | 200,194 |
10. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 15,163,359 | - | 15,163,359 | 14,211,606 | - | 14,211,606 |
| 반제품 | 23,683,268 | - | 23,683,268 | 24,551,102 | - | 24,551,102 |
| 원재료 | 3,131,002 | - | 3,131,002 | 1,104,730 | - | 1,104,730 |
| 부재료 | 276,283 | - | 276,283 | 67,710 | - | 67,710 |
| 저장품 | 534,993 | - | 534,993 | 1,230,157 | - | 1,230,157 |
| 미착품 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 42,788,905 | - | 42,788,905 | 41,165,305 | - | 41,165,305 |
&cr(1) 비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 322,182백만원(전기: 322,807백만원) 입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사의 재고자산 모두 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
11. 종속기업투자&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 업종 | 지분율 | 주식수 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엠케이인베스트먼트㈜ | 한국 | 투자회사 | 100.00% | 60,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 리딩밸류2호 사모투자전문회사(*1) | 한국 | 사모투자전문회사 | - | - | - | 44,721,668 |
| 주식회사 한국토지신탁(*2) | 한국 | 부동산투자업 | 9.82% | 24,805,477 | 57,721,669 | - |
| 유구광업㈜(*3) | 한국 | 철강업및비철금속 | 94.10% | 5,740,000 | - | - |
| MK Electron (H.K) | 홍콩 | 투자회사 | 77.15% | 17,130,000 | 20,252,682 | 12,386,778 |
| MK Electron (KUNSHAN)(*4) | 중국 | 반도체 와이어 제조 | - | - | 330,809 | 366,918 |
| 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*5) | 한국 | 사모투자전문회사 | 14.70% | - | 529,412 | - |
| 합계 | 108,834,572 | 87,475,364 |
(*1) 당기 중 리딩밸류2호사모투자전문회사가 청산됨에 따라 잔여재산분배를 통해 리딩밸류2호사모투자전문회사가 보유하고 있던 ㈜한국토지신탁 주식, 현금성자산 및 차입금등을 분배받았습니다. &cr (*2) 주식회사 한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 34.08%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 34.08%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 35.32%입니다.&cr(*3) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*4) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증계약에 대한 공정가치에 해당하는 금액을 투자의 선급으로 보아 투자주식과 금융보증부채로 각각 계상하고 있습니다.&cr(*5) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁의 최대주주는 41.18%를 소유한한국토지신탁이고 당사는 14.7%를 보유하고 있습니다. 당사는 한국토지신탁을 종속회사로 두고있는 최상위지배기업이므로 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁를 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 엠케이인베스트먼트㈜ | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 리딩밸류2호 사모투자전문회사 | 44,721,668 | - | (44,721,668) | - |
| 주식회사 한국토지신탁 | - | - | 57,721,669 | 57,721,669 |
| MK Electron (H.K) | 12,386,778 | 7,865,904 | - | 20,252,682 |
| MK Electron (KUNSHAN) | 366,918 | - | (36,109) | 330,809 |
| 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 | - | 529,412 | - | 529,412 |
| 합계 | 87,475,364 | 8,395,316 | 12,963,892 | 108,834,572 |
(전기) (단위: 천원)
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 엠케이인베스트먼트㈜ | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 리딩밸류2호 사모투자전문회사 | 44,721,668 | - | - | 44,721,668 |
| MK Electron (H.K) | 12,386,778 | - | - | 12,386,778 |
| MK Electron (KUNSHAN) | 551,156 | - | (184,238) | 366,918 |
| 합계 | 87,659,602 | - | (184,238) | 87,475,364 |
(3) 종속기업의 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠케이인베스트먼트㈜ | 142,884,754 | 113,784,630 | - | (16,655,521) | 113,718,402 | 65,239,771 | 1,017,500 | (1,524,700) |
| 리딩밸류2호사모투자전문회사 | - | - | - | - | 53,010,242 | 5,371,619 | - | (2,075,961) |
| 주식회사 한국토지신탁 | 1,375,861,979 | 551,278,573 | 269,317,586 | 166,980,629 | - | - | - | - |
| 유구광업㈜ | 568,019 | 1,754,294 | - | (14,162) | 569,615 | 1,741,728 | - | (14,233) |
| MK Electron (H.K) | 24,543,188 | - | - | (15,770) | 13,819,005 | 6,428 | - | (269,047) |
| MK Electron (KUNSHAN)(*1) | 91,872,867 | 70,874,605 | 104,059,331 | (1,128,494) | 85,907,733 | 71,201,072 | 99,842,326 | 1,825,030 |
| 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*3) | 3,408,030 | 199 | 431 | (192,168) | - | - | - | - |
(*1) 상기 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는제거하기 전의 금액입니다.
12. 투자부동산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 841,035 | 1,479,866 | 2,320,901 |
| 감가상각누계액 | - | (93,985) | (93,985) |
| 손상차손누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 841,035 | 1,385,881 | 2,226,916 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 841,035 | 1,479,866 | 2,320,901 |
| 감가상각누계액 | - | (64,388) | (64,388) |
| 손상차손누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 841,035 | 1,415,478 | 2,256,513 |
(2) 당기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 841,035 | 1,415,478 | 2,256,513 |
| 감가상각비 | - | (29,597) | (29,597) |
| 기말금액 | 841,035 | 1,385,881 | 2,226,916 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 841,035 | 1,445,076 | 2,286,111 |
| 감가상각비 | - | (29,598) | (29,598) |
| 기말금액 | 841,035 | 1,415,478 | 2,256,513 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | - | 33,880 |
(4) 당기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.
(5) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.&cr
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,757,478 | - | - | - | 4,757,478 |
| 건물 | 26,153,430 | (4,542,527) | - | - | 21,610,903 |
| 구축물 | 4,464,569 | (1,758,147) | - | - | 2,706,422 |
| 기계장치 | 39,843,232 | (32,771,940) | (622,857) | (216,933) | 6,231,502 |
| 차량운반구 | 161,643 | (109,641) | - | - | 52,002 |
| 공구와기구 | 4,774,414 | (3,323,151) | (6,075) | (2) | 1,445,186 |
| 비품 | 4,438,716 | (4,078,645) | (22,273) | (7) | 337,790 |
| 건설중인자산 | 225,730 | - | - | - | 225,730 |
| 합 계 | 84,819,212 | (46,584,051) | (651,206) | (216,942) | 37,367,013 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 648,606 | - | - | 648,606 |
| 건물 | 22,235,826 | (4,063,316) | - | 18,172,510 |
| 구축물 | 4,438,581 | (1,567,258) | - | 2,871,323 |
| 기계장치 | 37,941,615 | (32,055,085) | (786,827) | 5,099,703 |
| 차량운반구 | 142,168 | (91,752) | - | 50,416 |
| 공구와기구 | 4,465,848 | (3,318,331) | (2,531) | 1,144,986 |
| 비품 | 4,227,984 | (3,908,451) | (4,809) | 314,724 |
| 건설중인자산 | 5,005,272 | - | - | 5,005,272 |
| 합 계 | 79,105,900 | (45,004,193) | (794,167) | 33,307,540 |
(2) 당사의 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 손상차손누계액 | 건설중인자산의 본계정대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 648,606 | - | (2,996) | - | - | 4,111,868 | 4,757,478 |
| 건물 | 18,172,509 | - | - | (479,211) | - | 3,917,605 | 21,610,903 |
| 구축물 | 2,871,324 | 7,500 | (174,506) | (220,684) | - | 222,788 | 2,706,422 |
| 기계장치 | 5,886,530 | 309,203 | (537) | (2,623,510) | (216,933) | 3,499,606 | 6,854,359 |
| 차량운반구 | 50,416 | - | - | (17,889) | - | 19,475 | 52,002 |
| 공구와기구 | 1,147,517 | 707,983 | (66) | (479,303) | (2) | 75,132 | 1,451,261 |
| 비품 | 319,533 | 165,687 | (1) | (172,313) | (7) | 47,165 | 360,064 |
| 건설중인자산 | 5,005,272 | 7,114,097 | - | - | - | (11,893,639) | 225,730 |
| 소 계 | 34,101,707 | 8,304,470 | (178,106) | (3,992,910) | (216,942) | - | 38,018,219 |
| 차감 : 정부보조금 | |||||||
| 기계장치 | (786,827) | (118,538) | 327 | 282,181 | - | - | (622,857) |
| 공구와기구 | (2,531) | (5,629) | - | 2,085 | - | - | (6,075) |
| 비품 | (4,809) | (20,788) | - | 3,323 | - | - | (22,274) |
| 차감계 | (794,167) | (144,955) | 327 | 287,589 | - | - | (651,206) |
| 합 계 | 33,307,540 | 8,159,515 | (177,779) | (3,705,321) | (216,942) | - | 37,367,013 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 건설중인자산의 본계정대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 648,606 | - | - | - | - | 648,606 |
| 건물 | 18,619,074 | - | - | (446,564) | - | 18,172,510 |
| 구축물 | 3,045,883 | - | - | (216,410) | 41,850 | 2,871,323 |
| 기계장치 | 6,968,047 | 117,240 | - | (3,030,217) | 1,831,460 | 5,886,530 |
| 차량운반구 | 44,859 | - | (1) | (17,165) | 22,723 | 50,416 |
| 공구와기구 | 1,312,237 | 335,084 | (62) | (505,906) | 6,164 | 1,147,517 |
| 비품 | 379,211 | 109,862 | - | (188,540) | 19,000 | 319,533 |
| 건설중인자산 | 211,800 | 6,714,952 | (284) | - | (1,921,197) | 5,005,272 |
| 소 계 | 31,229,717 | 7,277,138 | (347) | (4,404,801) | - | 34,101,707 |
| 차감 : 정부보조금 | ||||||
| 기계장치 | (621,917) | (491,098) | - | 326,188 | - | (786,827) |
| 공구와기구 | (4,134) | - | - | 1,603 | - | (2,531) |
| 비품 | (1,951) | (6,235) | - | 3,377 | - | (4,809) |
| 차감계 | (628,002) | (497,333) | - | 331,168 | - | (794,167) |
| 합 계 | 30,601,715 | 6,779,805 | (347) | (4,073,633) | - | 33,307,540 |
(3) 감가상각비 중 3,555백만원(전기: 3,926백만원)은 매출원가 150백만원(전기: 148백만원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조).&cr&cr 14. 무형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 1,564,284 | (902,871) | (11,520) | - | 649,893 |
| 산업재산권 | 5,406,356 | (3,126,834) | (47,234) | - | 2,232,288 |
| 회원권 | 706,753 | - | - | (106,166) | 600,587 |
| 합 계 | 7,677,393 | (4,029,705) | (58,754) | (106,166) | 3,482,767 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 3,732,448 | (2,243,974) | (57,600) | 1,430,874 |
| 산업재산권 | 5,254,396 | (2,582,742) | - | 2,671,654 |
| 회원권 | 706,753 | - | - | 706,753 |
| 합 계 | 9,693,597 | (4,826,716) | (57,600) | 4,809,281 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 상계(*1) | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 1,488,474 | 398,806 | (238,943) | (986,924) | - | 661,413 |
| 정부보조금 | (57,600) | - | 46,080 | - | - | (11,520) |
| 산업재산권 | 2,671,654 | 151,960 | (544,092) | - | - | 2,279,522 |
| 정부보조금 | - | (48,035) | 801 | - | - | (47,234) |
| 회원권 | 706,753 | - | - | - | (106,166) | 600,587 |
| 합 계 | 4,809,281 | 502,731 | (736,155) | (986,924) | (106,166) | 3,482,767 |
(*1) 당기 개발비에서 상계된 986,924천원 중 29,618천원은 정부보조금 민간부담금 환급으로 인한 현금및현금성자산, 151,960천원은 산업재산권, 805,346천원은 계정재분류로 인한 선급금대체 입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 1,528,911 | 222,273 | (262,710) | - | 1,488,474 |
| 정부보조금 | (103,680) | - | 46,080 | - | (57,600) |
| 산업재산권 | 3,211,548 | - | (539,894) | - | 2,671,654 |
| 회원권 | 1,518,909 | - | - | (812,156) | 706,753 |
| 합 계 | 6,155,688 | 222,273 | (756,524) | (812,156) | 4,809,281 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 4,521,357천원 및 4,523,800천원입니다.&cr&cr(4) 감가상각비 중 730백만원(전기: 757백만원)은 매출원가 6백만원(전기: 0백만원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.&cr
(5) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | A | 172,524 | 1.9년 |
| B | 120,000 | - | |
| C | 201,911 | - | |
| 기타 | 155,458 | - | |
| 합 계 | 649,893 | - |
&cr
1 5. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 11,106,466 | 13,234,167 |
| 미지급금 | 2,219,422 | 3,664,572 |
| 미지급비용 | 750,246 | 445,564 |
| 합 계 | 14,076,134 | 17,344,303 |
&cr
16. 기타금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 409,643 | - | - | - |
| 임대보증금 | 435,000 | - | 1,420,000 | |
| 금융보증부채 | 330,809 | - | 366,918 | - |
| 합 계 | 740,452 | 435,000 | 366,918 | 1,420,000 |
&cr
17. 차입금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 구 분 | 연이자율(%)&cr당기말 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 무역금융 | 3.67 | 21,400,000 | 18,600,000 |
| KB국민은행 | 무역금융 | 3.28 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 3.44 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 전북은행 | 무역금융 | 4.37 | 2,000,000 | 500,000 |
| NH농협은행 | 무역금융 | 3.73 | 5,500,000 | 9,200,000 |
| NH농협은행 | 담보대출 | 3.31 | 15,000,000 | - |
| 우리은행 | 무역금융 | 3.80 | 5,000,000 | 1,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수입자금대출 | 2.90 ~ 4.05 | 31,716,300 | 30,642,200 |
| KDB산업은행 | 단기운영자금한도대출 | 3.19 ~ 3.24 | 19,500,000 | 17,500,000 |
| SH수협은행 | 무역금융 | 4.89 ~ 4.94 | 5,590,500 | 8,357,000 |
| KB증권 | 주식담보대출 | 3.85 | 15,000,000 | - |
| 합 계 | 143,706,800 | 108,799,200 |
&cr 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석36 참조). &cr
&cr18. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동부채 | 정부보조금예수금 | 123,798 | 66,016 |
| 예수금 | 171,056 | 250,990 | |
| 선수금 | 125,019 | 440,866 | |
| 반품충당부채 | 186,575 | 6,567 | |
| 소 계 | 606,448 | 764,439 | |
| 기타비유동부채 | 정부보조금출연금 | 904,417 | 1,475,113 |
| 합 계 | 1,510,865 | 2,239,552 |
&cr
19. 퇴직급여제도&cr&cr당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr&cr 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 14,357,207 | 11,846,500 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,246,107) | (12,217,341) |
| 순확정급여부채(*1) | 2,111,100 | (370,841) |
(*1) 전기말 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 370,841천원은 기타비유동자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 11,846,500 | (12,217,341) | (370,841) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,494,038 | - | 1,494,038 |
| 이자비용(이자수익) | 348,004 | (359,154) | (11,150) |
| 소 계 | 1,842,042 | (359,154) | 1,482,888 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) | - | 198,497 | 198,497 |
| 인구통계학적 가정 손실(이익) | 378,482 | - | 378,482 |
| 재무적가정 손실(이익) | 1,900,159 | - | 1,900,159 |
| 경험조정 손실(이익) | (414,642) | - | (414,642) |
| 소 계 | 1,863,999 | 198,497 | 2,062,496 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (1,195,335) | 1,131,891 | (63,444) |
| 기말 | 14,357,207 | (12,246,107) | 2,111,100 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 11,774,636 | (11,128,529) | 646,107 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,474,994 | - | 1,474,994 |
| 이자비용(이자수익) | 309,671 | (291,827) | 17,844 |
| 소 계 | 1,784,665 | (291,827) | 1,492,838 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) | - | 98,173 | 98,173 |
| 인구통계학적 가정 손실(이익) | - | - | - |
| 재무적가정 손실(이익) | (375,606) | - | (375,606) |
| 경험조정 손실(이익) | (801,715) | - | (801,715) |
| 소 계 | (1,177,321) | 98,173 | (1,079,148) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,400,000) | (1,400,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (535,480) | 504,842 | (30,638) |
| 기말 | 11,846,500 | (12,217,341) | (370,841) |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 12,246,107 | 12,217,341 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.63% | 3.06% |
| 미래임금상승률 | 8.36% | 6.59% |
(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 10% 변동 | (-)10.45% | 12.46% |
| 임금상승률의 10% 변동 | 12.13% | (-)10.40% |
(전기말)
| 구분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 10% 변동 | (-)8.77% | 10.25% |
| 임금상승률의 10% 변동 | 10.02% | (-)8.76% |
&cr할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계 연도의 예상기여금은 1,585백만원입니다. &cr&cr 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 776,871 | 853,711 | 3,976,208 | 48,044,759 | 53,651,549 |
&cr 확정급여채무의 가중평균만기는 11.69년입니다.
20. 계약자산부채&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 충당부채&cr전입(환입)액 | 충당부채&cr사용액 | 기말금액 | 유동성분류 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당자산 | - | 177,351 | - | 177,351 | 177,351 | - |
| 반품충당부채 | 6,567 | 180,008 | - | 186,575 | 186,575 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 충당부채&cr전입(환입)액 | 충당부채&cr사용액 | 기말금액 | 유동성분류 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 15,378 | (8,812) | - | 6,567 | 6,567 | - |
&cr(2) 당기 중 기업회계기준서 제1115의 도입으로 반품충당자산을 인식하였습니다(주석37참조).&cr
21. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.
&cr(2) 주식선택권의 부여로 인하여 전기 이전에 비용으로 인식한 금액과 전기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기 이전까지 인식한 보상비용 | 275,130 |
| 행사 및 소멸로 인한 자본잉여금 대체 | (275,130) |
| 합 계 | - |
&cr(3) 당기 및 전기 중 자본에 계상된 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 275,130 |
| 행사 및 소멸분 | - | (275,130) |
| 기말 | - | - |
22. 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 54,000,000주 | 54,000,000주 |
| 발행주식수 | 21,807,689주 | 21,807,689주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 10,903,845 | 10,903,845 |
23. 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 16,617,425 | 16,617,425 |
| 기타자본잉여금 | 4,338,576 | 4,338,576 |
| 신주인수권대가 | 698,354 | 698,354 |
| 합 계 | 21,654,355 | 21,654,355 |
24. 기타자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (4,213,092) | (1,487,530) |
| 주식선택권 | - | - |
| 현금흐름회피파생상품평가손익 | 199,880 | 197,380 |
| 종속기업 합병으로 인한 자본조정 | (1,558,537) | (1,558,537) |
| 합 계 | (5,571,749) | (2,848,687) |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | ||||
| 기초 | 221,852 | 1,487,530 | 1,323,198 | 8,872,055 |
| 취득/처분 | 325,708 | 2,725,562 | (1,101,346) | (7,384,525) |
| 기말 | 547,560 | 4,213,092 | 221,852 | 1,487,530 |
(3) 당기 및 전기중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 파생상품 평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 현금흐름회피파생상품평가손익 | 197,380 | 2,500 | 199,880 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 파생상품 평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 현금흐름회피파생상품평가손익 | (979,716) | 1,177,096 | 197,380 |
&cr 25. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 58,014,912 | 73,295,606 |
| 법정적립금(*1) | 15,399,934 | 15,097,732 |
| 임의적립금(*2) | 2,849,187 | 2,849,187 |
| 합 계 | 76,264,033 | 91,242,525 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr (*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 91,242,525 | 90,108,726 |
| 당기순이익 | (10,347,727) | 1,930,822 |
| 배당금 지급 | (3,022,017) | (1,638,759) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,062,497) | 1,079,148 |
| 확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과 | 453,749 | (237,412) |
| 기말금액 | 76,264,033 | 91,242,525 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제37기(당기) | 제36기(전기) | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 58,014,912 | 73,295,607 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 69,971,387 | 70,523,049 | ||
| 2.확정급여제도의 재측정요소 | (1,608,748) | 841,736 | ||
| 3.당기순이익 | (10,347,727) | 1,930,822 | ||
| 이익잉여금처분(예정)액 | 2,338,614 | 3,324,219 | ||
| 1.이익준비금 | 212,601 | 302,202 | ||
| 2.배당금 | 2,126,013 | 3,022,017 | ||
| 주당 현금배당금(율) | ||||
| 제37기: 보통주 -453원(20%) | ||||
| 제36기: 보통주 94원(28%) | ||||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 55,676,298 | 69,971,388 |
&cr 당기 이익잉여금 처분예정일은 2019년 3월 29일이며 , 전기 이익잉여금 처분확정일은 2018년 3월 30일입니다.&cr
(4) 당기와 전기의 배당(예정)액 및 배당수익률의 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 21,807,689 | 21,807,689 |
| 자기주식수 | (547,560) | (221,852) |
| 배당받을 주식수 | 21,260,129 | 21,585,837 |
| 액면가액(원) | 500 | 500 |
| 배당률 | 20% | 28% |
| 배당(예정)액 | 2,126,013 | 3,022,017 |
| 1주당 배당금(원) | 100 | 140 |
| 배당기준일 종가(원) | 8,410 | 11,250 |
| 배당수익률 | 1.19% | 1.24% |
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,125,257 | 4,299,371 |
| 퇴직급여 | 593,979 | 430,060 |
| 복리후생비 | 519,551 | 496,709 |
| 통신비 | 14,761 | 23,291 |
| 여비교통비 | 227,902 | 270,909 |
| 차량유지비 | 203,685 | 224,729 |
| 교육훈련비 | 15,329 | 35,112 |
| 세금과공과 | 135,607 | 171,688 |
| 감가상각비 | 156,024 | 148,113 |
| 접대비 | 294,927 | 381,517 |
| 보험료 | 52,295 | 57,520 |
| 지급수수료 | 2,483,537 | 2,523,881 |
| 견본비 | 94,744 | 66,161 |
| 운반비 | 916,274 | 888,989 |
| 해외시장개척비 | 354,523 | 356,459 |
| 기타판관비 | 159,692 | 120,277 |
| 합 계 | 10,348,087 | 10,494,786 |
&cr 27. 기타손익&cr &cr 당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 46,560 | 3,420 |
| 임대수익 | - | 33,880 |
| 잡이익 | 7,358 | 95 |
| 합 계 | 53,918 | 37,395 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 169,509 | - |
| 유형자산손상차손 | 216,942 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 97,102 |
| 무형자산손상차손 | 106,166 | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 2,185,548 |
| 기부금 | 1,000 | 9,600 |
| 잡손실 | 199,962 | 27,424 |
| 합 계 | 693,579 | 2,319,674 |
&cr
28. 금융손익&cr&cr당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 846,179 | 1,022,568 |
| 외환차익 | 4,081,210 | 5,246,406 |
| 외화환산이익 | 136,439 | 3,527,025 |
| 파생상품거래이익 | 352,445 | 514,908 |
| 파생상품평가이익 | 154,344 | 293,978 |
| 유가증권처분이익 | - | 10,974 |
| 유가증권평가이익 | 19,741 | - |
| 수입배당금 | 3,515,676 | - |
| 합 계 | 9,106,034 | 10,615,859 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 4,329,276 | 3,226,121 |
| 외환차손 | 3,022,950 | 6,465,216 |
| 외화환산손실 | 1,484,415 | 1,156,447 |
| 파생상품거래손실 | 438,439 | 62,000 |
| 파생상품평가손실 | 538,304 | - |
| 유가증권처분손실 | - | 35,178 |
| 유가증권평가손실 | 20,037 | 19,741 |
| 합 계 | 9,833,421 | 10,964,703 |
29. 법인세비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세 부담액 | 11,109,547 | 1,443,862 |
| 과거기간 법인세 조정사항 | 844,637 | - |
| 자기주식처분이익 | - | (894,272) |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 494,802 | (110,179) |
| 법인세비용 | 12,448,986 | 439,411 |
&cr (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,101,259 | 2,370,234 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 462,277 | 521,451 |
| 조정사항 : | ||
| 과거기간 법인세 조정사항 | 844,637 | - |
| 비공제비용 | 123,319 | 161,883 |
| 비과세수익 | (3,109) | - |
| 세액공제 | (161,233) | (221,923) |
| 종속기업 청산에 따른 법인세 조정사항(*1) | 9,390,626 | - |
| 미인식 이연법인세의 변동 | 1,286,151 | - |
| 기타(세율차이 등) | 506,319 | (22,000) |
| 법인세비용 | 12,448,986 | 439,411 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 592.45% | 18.54% |
(*1) 당기 중 동업기업과세특례를 적용 받던 종속기업 청산에 따른 효과입니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,062,497) | (453,749) | (1,608,748) | 1,079,148 | (237,413) | 841,735 |
| 현금흐름위험회피 파생상품 평가 | 3,205 | 705 | 2,500 | 1,509,097 | (332,001) | 1,177,096 |
| 합계 | (2,059,292) | (453,044) | (1,606,248) | 2,588,245 | (569,414) | 2,018,831 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 자기주식처분이익 | - | (894,272) |
&cr(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수 될 이연법인세자산 | 4,196,720 | 5,286,726 |
| 12개월 이내에 회수 될 이연법인세자산 | 1,955,485 | 3,228,915 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제 될 이연법인세부채 | (3,024,639) | (2,893,071) |
| 12개월 이내에 결제 될 이연법인세부채 | (219,286) | (2,756,048) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,908,280 | 2,866,522 |
(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 2,180,799 | 1,010,496 | (453,749) | 2,737,545 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,485,327) | (207,934) | - | (2,693,260) |
| 대손충당금 | 210,192 | 2,848 | - | 213,040 |
| 매도가능증권 | 103,180 | - | - | 103,180 |
| 수출매출 | 134,543 | (131,444) | - | 3,099 |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,830,070 | (439,583) | - | 1,390,487 |
| 파생상품 평가손익 | (95,047) | 43,686 | 705 | (50,656) |
| 정부보조금 | 526,437 | (144,038) | - | 382,399 |
| 국고보조특례 | (477,191) | 144,038 | - | (333,152) |
| 미수수익 | (1,283) | (4,169) | - | (5,453) |
| 감가상각비 | 298,499 | (21,241) | - | 277,259 |
| 유형자산손상차손 | - | 47,727 | - | 47,727 |
| 무형자산손상차손 | - | 23,357 | - | 23,357 |
| 토지 | (25,839) | - | - | (25,839) |
| 건설자금이자 | 2,935 | - | - | 2,935 |
| 세금과공과 | 876 | - | - | 876 |
| 미지급비용 | 1,445 | 584 | - | 2,029 |
| 누적유급휴가 | 61,126 | 18,207 | - | 79,333 |
| 장기종업원부채 | - | 45,745 | - | 45,745 |
| 기타 | 601,105 | 106,524 | - | 707,629 |
| 합계 | 2,866,522 | 494,802 | (453,044) | 2,908,280 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 2,169,254 | 270,556 | (259,011) | 2,180,799 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,271,311) | (235,614) | 21,598 | (2,485,327) |
| 대손충당금 | 182,038 | 28,154 | - | 210,192 |
| 매도가능증권 | 103,180 | - | - | 103,180 |
| 수출매출 | 162,331 | (27,788) | - | 134,543 |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,830,074 | (4) | - | 1,830,070 |
| 파생상품 평가손익 | 286,472 | (49,518) | (332,001) | (95,047) |
| 정부보조금 | 464,052 | 62,385 | - | 526,437 |
| 국고보조특례 | (414,805) | (62,386) | - | (477,191) |
| 미수수익 | (33) | (1,250) | - | (1,283) |
| 감가상각비 | 227,479 | 71,020 | - | 298,499 |
| 토지 | (25,839) | - | - | (25,839) |
| 건설자금이자 | 2,935 | - | - | 2,935 |
| 세금과공과 | 876 | (82) | - | 794 |
| 미지급비용 | 3,383 | (1,938) | - | 1,445 |
| 누적유급휴가 | 53,310 | 7,817 | - | 61,126 |
| 기타 | 552,362 | 48,827 | - | 601,189 |
| 합계 | 3,325,758 | 110,179 | (569,414) | 2,866,522 |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자지분 | 5,846,138 | - | 처분하지 않을 예정 |
&cr&cr30. 비용의 성격별 분류
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (6,044,637) | (6,139,931) |
| 원재료 및 부재료의 사용 | 302,443,155 | 303,088,635 |
| 종업원급여 | 14,593,959 | 14,510,257 |
| 퇴직급여 | 1,686,727 | 1,492,839 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 4,471,073 | 4,859,754 |
| 외주비 | 87,613 | 188,820 |
| 전력비 등 | 1,493,317 | 1,447,096 |
| 기타비용 | 13,799,195 | 13,854,747 |
| 합 계(*1) | 332,530,402 | 333,302,217 |
(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합계한 금액입니다.
&cr
31. 주당손익&cr&cr (1) 당기 및 전기 기본주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | (10,347,727,070) | 1,930,822,188 |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,539,859주 | 20,631,516주 |
| 기본주당순이익 | (480) | 94 |
(단위:주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 21,807,689 | 21,807,689 |
| 자기주식 효과 | (267,830) | (1,176,173) |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 21,539,859 | 20,631,516 |
(2) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr &cr
32. 파생상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품 종류 | 거래목적 | 계약내용 |
|---|---|---|
| 통화선도 | 공정가치 및 현금흐름위험회피 | 달러를 만기에 일정가격으로 매도함 |
| 통화옵션 | 공정가치 및 현금흐름위험회피 | 달러를 만기에 옵션행사환율에 따라 매도 및 매수함 |
| 금 등의 선물거래 | 현금흐름위험회피 | 금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함 |
(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 통화선도
| 구 분 | 계약처 | 계약 약정일 | 매도금액 | 약정환율 | 계약만기일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | SC은행 | 2018.10.11~2018.12.14 | US$3,000,000 | 1,126.8~1,138.8원 : USD 1 | 2019.01.31 |
| 전기말 | SC은행 등 | 2017.11.08~2017.12.06 | US$5,000,000 | 1,081.0~1,114.2원 : USD 1 | 2018.01.01~2018.02.28 |
&cr② 통화옵션
| 구분 | 계약처 | 약정기간 | 매도금액(USD) | 약정환율 | 계약만기일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | SC은행 등 | 2018.05.02~2018.10.12 | US$63,510,000 | 1,083.0~1,167.0원 : USD 1 | 2019.04.26 ~ 2020.07.21 |
③ 금 등의 선물거래
| 구 분 | 종류 | 계약처 | 계약 약정일 | 계약수량(TOZ,5Ton) | 약정금액(USD) | 계약만기일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 금 | 하나금융투자 | 2018.12.17~2018.12.28 | 1,367.00 | 1,241.875~1,279.579 | 2019.01.22 |
| 은 | 하나금융투자 | 2018.08.21~2018.12.27 | 130,000.00 | 14.7373~15.1003 | 2019.01.22~2019.12.19 | |
| 주석 | 하나금융투자 | 2018.08.21~2018.11.23 | 28.00 | 18,855~19,100 | 2019.01.22~2019.11.19 | |
| 전기말 | 금 | 현대선물 | 2017.12.01 ~ 2017.12.29 | 3,626.00 | 1,243.863~1,297.659 | 2018.01.17 |
| 은 | 하나금융투자 | 2017.11.29 ~ 2017.12.06 | 135,000.00 | 16.46 ~16.94 | 2018.01.17~2018.12.19 | |
| 주석 | 하나금융투자 | 2017.11.22 ~ 2017.12.13 | 31.00 | 18,900 ~19,474 | 2018.01.17~2018.12.19 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금융손익 | 거래이익 | 352,445 | 514,908 |
| 거래손실 | (438,439) | (62,000) | |
| 평가이익 | 154,344 | 293,978 | |
| 평가손실 | (538,304) | - | |
| 기타포괄손익 | 2,500 | 1,177,096 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타자본에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 세전 평가손익 | 256,256 | 253,052 |
| 법인세효과 | (56,376) | (55,671) |
| 세후 평가손익 | 199,880 | 197,381 |
&cr33. 금융상품&cr&cr (1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr보고기간말 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 143,706,800 | 108,799,200 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (12,349,003) | (10,658,847) |
| 순부채(C = A + B) | 131,357,797 | 98,140,353 |
| 부채총계(D) | 173,258,336 | 131,199,508 |
| 자본총계(E) | 103,250,483 | 120,952,037 |
| 총자본(F = C + E) | 234,608,280 | 219,092,390 |
| 자본조달비율(C / F) | 55.99% | 44.79% |
| 부채비율(D / E) | 167.80% | 108.47% |
(2) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험요소&cr&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
&cr전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. &cr&cr2) 위험회피활동 &cr&cr가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험&cr&cr당사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 1USD, 1JPY, 1CNY, 천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 41,000,199 | 45,842,345 | 38,206,044 | 42,718,178 |
| JPY | 218,769,148 | 2,216,525 | 24,563,067 | 248,868 |
| CNY | 28,075,345 | 4,569,543 | - | - |
| 합 계 | 52,628,413 | 42,967,046 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 평가손익 | 5,262,841 | (5,262,841) | 5,058,705 | (5,058,705) |
| 외화부채 평가손익 | (4,296,705) | 4,296,705 | (4,375,770) | 4,375,770 |
| 파생상품평가손익(통화선도) | (335,163) | 335,163 | (535,381) | 535,381 |
| 합 계 | 630,974 | (630,974) | 147,554 | (147,554) |
또한, 당사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 당사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을 경우 총포괄손익(법인세효과 고려전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품평가손익(금선물거래) | 237,630 | (237,630) | 508,244 | (508,244) |
| 파생상품평가손익(은선물거래) | 339,946 | (339,946) | 247,816 | (247,816) |
| 파생상품평가손익(주석선물거래) | 380,787 | (380,787) | 331,400 | (331,400) |
| 총포괄손익(법인세고려전) | 958,363 | (958,363) | 1,087,460 | (1,087,460) |
나. 이자율 위험&cr&cr 당사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향 (금융비용 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 126,254 | (126,254) | 209,885 | (209,885) |
| 이자비용 | (1,437,068) | 1,437,068 | (1,087,992) | 1,087,992 |
| 총포괄손익(법인세고려전) | (1,310,814) | 1,310,814 | (878,107) | 878,107 |
&cr다. 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.
&cr매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:1USD,1CNY, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약(*1) | CNY 30,300,000 | CNY 48,300,000 |
| USD 44,600,000 | USD 40,600,000 | |
| KRW 18,728,276 | - | |
| 대출약정 | USD 35,000,000 | USD 28,000,000 |
| 124,000,000 | 102,500,000 |
(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 331백만원 (전기말: 367백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석15 참고).
&cr신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr&cr라. 유동성위험&cr&cr유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. &cr당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. &cr또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. &cr
한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 기간이 1년 미만으로서 전부 유동성으로 분류하였습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 명목현금흐름 | ||
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 14,076,134 | - | 14,076,134 |
| 단기차입금 | 143,706,800 | - | 143,706,800 |
| 기타금융부채 | 740,452 | 435,000 | 1,175,452 |
| 지급보증 | 73,527,164 | - | 73,527,164 |
| 합 계 | 232,050,550 | 435,000 | 232,485,550 |
&cr상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함하지 않았습니다.&cr
(3) 공정가치&cr&cr당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 파생금융자산 | - | 281,940 | - | 281,940 |
| 장기금융상품 | - | 1,003,751 | - | 1,003,751 |
| 부채: | ||||
| 파생금융부채 | - | 409,643 | - | 409,643 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 파생금융자산 | - | 547,030 | - | 547,030 |
| 부채: | ||||
| 파생금융부채 | - | - | - | - |
&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | ||||
| 통화선도 | 52,004 | 2 | 현재가치기법 | 선물환율 |
| 이자할인율 | ||||
| 통화옵션 | (409,643) | 2 | 블랙숄즈모형 | 이자할인율 |
| 신용변동성 | ||||
| 실현가치율 | ||||
| 금등의 선물거래 | 229,935 | 2 | 현재가치기법 | 원자재 가격변동율 |
| 장기금융상품 | ||||
| 저축성보험 | 1,003,751 | 2 | 현재가치기법 | 이자율 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | ||||
| 통화선도 | 118,080 | 2 | 현재가치기법 | 선물환율 |
| 이자할인율 | ||||
| 금등의 선물거래 | 428,950 | 2 | 현재가치기법 | 원자재 가격변동율 |
34. 특수관계자거래&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)오션비홀딩스 |
| 종속기업 | 유구광업(주), 엠케이인베스트먼트(주), 리딩밸류일호유한회사, |
| 리딩밸류2호사모투자전문회사, MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.,(*1) | |
| MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.MK Interntional Trading(*2), &crMK Trading(*3) | |
| (주)한국토지신탁 | |
| 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 | |
| 기타특수관계자 | (주)글로벌공영, (주)발해씨앤에이, (주)신성건설, 만훈, 나노퍼시픽(주)(*4) |
(*1) 당기 중 리딩밸류일호유한회사와 리딩밸류2호사모투자전문회사가 청산되었습니다.&cr(*2) 당기 중 MK Interntional Trading은 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.의 100% 자회사로 설립되었습니다.&cr(*3) 당기 중 MK Trading은 MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.의 100% 자회사로 설립되었습니다.&cr (*4) 당기 중 만훈은 특수관계자에 신규로 추가되고, 나노퍼시픽(주)는 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)오션비홀딩스 | 지급수수료 | 505,000 | 620,000 |
| 종속기업 | 엠케이인베스트먼트(주) | 이자수익 | 362,444 | 432,284 |
| ㈜한국토지신탁 | 배당수익 | 2,480,548 | - | |
| MK ELECTRON&cr(KunShan) Co., Ltd. | 보증료수익 | 435,666 | 438,797 | |
| 매출 | 2,868,406 | 1,965,218 | ||
| 기타특수관계자 | (주)신성건설 | 유형자산 취득 | 2,947,120 | 1,750,180 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권잔액(차입금 및 대여금, 회사채 매입 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 유구광업(주) | - | - | 223,357 | - |
| MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. | 1,349,448 | 523,146 | - | - | |
| MK Trading | - | 101,000 | - | - | |
| 합 계 | 1,349,448 | 624,146 | 223,357 | - |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 유구광업(주) | - | - | 223,357 | - |
| MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. | 897,455 | 409,894 | - | - | |
| (주)신성건설 | - | - | - | 985,300 | |
| 합 계 | 897,455 | 409,894 | 223,357 | 985,300 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유구광업(주) | 대여금 | 1,250,000 | - | - | 1,250,000 |
| 엠케이인베스트먼트(주) | 대여금 | 10,000,000 | 18,000,000 | 20,000,000 | 8,000,000 |
(전기말) (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유구광업(주) | 대여금 | 1,250,000 | - | - | 1,250,000 |
| 엠케이인베스트먼트(주) | 대여금 | 4,500,000 | 15,500,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
&cr당기말 현재 종속기업인 유구광업(주)에 대한 기타채권 및 단기대여금에 대하여 전액대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타단기종업원급여 등 | 1,807,261 | 1,561,911 |
| 퇴직급여 | 450,617 | 276,967 |
| 합 계 | 2,257,878 | 1,838,878 |
&cr당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 각각 594,837천원 , 481,90 1천원입니다.
&cr (6) 당기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.와 엠케이인베스트먼트(주)에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석36참조).&cr
35. 현금흐름표&cr&cr(1) 비현금거래&cr&cr당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기대여금의 유동성 대체 | 5,000,000 | 1,746,639 |
| 만기보유증권의 유동성 대체 | - | 845 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,111,868 | 1,921,197 |
| 매도가능금융자산의 장기대여금 대체 | - | 4,500,000 |
| 종속기업청산으로 인한 주식교환 | 11,964,871 | - |
| 종속기업청산으로 인한 단기차입금 인수 | 13,000,000 | - |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(당기) (단위:천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 108,799,200 | 21,836,229 | 1,106,500 | 11,964,871 | 143,706,800 |
(전기) (단위:천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 111,664,300 | 431,100 | (3,296,200) | - | 108,799,200 |
&cr36. 우발채무 및 주요 약정사항 등&cr
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 천원)
| 금융기관 | 약정내역 | 약정금액 | 실행액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 무역금융 | 26,000,000 | 21,400,000 | |
| 신한은행 | 무역금융 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 전북은행 | 무역금융 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 우리은행 | 무역금융 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| NH농협은행 | 무역금융 | 10,000,000 | 5,500,000 | |
| NH농협은행 | 담보대출 | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| KB국민은행 | 무역금융 | 18,000,000 | 18,000,000 | |
| SH수협은행 | 무역금융 | 3,000,000 | - | |
| 외화대출 | USD 5,000 | USD 5,000 | ||
| 한국수출입은행 | 수입자금대출 한도 | USD 30,000 | 6,000,000 | 포괄여신한도 |
| USD 23,000 | ||||
| KDB산업은행 | 일반자금대출 | 20,000,000 | 19,500,000 | |
| KB증권 | 담보대출 | 20,000,000 | 15,000,000 | |
| 합계 | USD 35,000 | USD 28,000 | ||
| 124,000,000 | 112,400,000 |
(2) 당기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계기구 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 약정내역 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 580,229 | 6,000,000 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 신한은행 |
| 건물 | 3,114,477 | ||||
| 토지 | 648,606 | 9,600,000 | 단기운영자금한도대출 | 19,500,000 | KDB산업은행 |
| 건물 | 17,052,890 | ||||
| 기계기구 | 224,136 | ||||
| 토지 | 4,111,868 | 18,000,000 | 담보대출 | 15,000,000 | NH농협은행 |
| 건물 | 3,884,958 | ||||
| 기계기구 | 1,801,331 | ||||
| 종속기업투자주식(*1) | 22,591,968 | 36,699,029 | 주식담보대출 | 15,000,000 | KB증권 |
| 재고자산 | 42,788,905 | 43,605,900 | 수입자금대출 | USD 23,000 &cr6,000,000 | 수출입은행 |
(*1) 당사가 보유한 ㈜한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같 습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 특정금전신탁 | 276,417 | 1,000,000 |
(4) 당기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.
(단위: 천USD, 천CNY)
| 금융기관 | 보증내역 | 약정금액 |
|---|---|---|
| 한국수출입은행 | 포괄외화지급보증 | USD 15,600 |
| 스탠다드차타드은행 | 포괄외화지급보증 | USD 20,000 |
| KDB산업은행 | 포괄외화지급보증 | CNY 19,500 |
| IBK기업은행 | 포괄외화지급보증 | CNY 10,800 |
| NH농협은행 | 포괄외화지급보증 | USD 4,000 |
| NH농협은행 | Standby L/C | USD 5,000 |
| 합계 | USD 44,600 | |
| CNY 30,300 |
(5) 당기말 현재 당사는 종속기업인 엠케이인베스트먼트(주)에 대하여 다음과 같은 국세징수유예 보증을 제공하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 보증내역 | 피보험자 | 금액 |
|---|---|---|---|
| SGI서울보증 | 국세 징수유예 보증 | 용인세무서 | 18,728,276 |
&cr (6) 당기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire 매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.
(7) 당기 중 당사는 FUJI ELECTRIC CO.,LTD와의 솔더볼 제조 및 판매를 위한 기술계약 및 로열티 계약을 종료하였습니다.&cr&cr(8) 당기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr(9) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 8백만원에 대하여 이행지급보증을 받고 있습니다.
37. 회계정책의 변경&cr&cr 37.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr &cr 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr &cr(1) 기초이익잉여금의 변동 &cr
기준서 제1109호의 적용으로 인한 기초 이익잉여금 내역의 변경은 없습니다.
(2) 금융상품의 분류 및 측정 &cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 10,724,863 | 10,724,863 | - |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치(*1) | 1,000,000 | 1,000,000 | - | |
| 만기보유금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 1,530 | 1,530 | - | |
| 파생상품자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 547,030 | 547,030 | ||
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 54,539,831 | 54,539,831 | ||
| 비유동금융자산 | 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치 | 404,047 | 404,047 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 12,482,685 | 12,482,685 |
(*1) 당기 초 현재 단기금융상품 1,000,000천원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 2018년 1월 중 동 금융자산을 회수하여 당기 중 손익 영향은 없습니다.
&cr (3) 금융자산의 손상&cr
당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&crㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품 &crㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권 &cr
당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였지만 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
&cr① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. &cr
② 채무상품 &cr상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. &cr &cr (4) 위험회피회계&cr &cr2017년 12월 31일의 통화선도계약은 기준서 제1109호의 공정가치위험회피 적용조건을 충족하며, 금 선도매입계약은 기준서 제1109호의 현금흐름위험회피 적용조건을 충족합니다. 또한, 당사의 위험관리전략과 위험회피 문서화는 기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다.&cr&cr 37.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr &cr 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2017.12.31&cr수정전 | 조정 | 2018.01.01&cr수정후 |
|---|---|---|---|
| 자산 총계 | 252,151,545 | - | 252,151,545 |
| 부채 총계 | 131,199,508 | - | 131,199,508 |
| 자본 총계 | 120,952,037 | - | 120,952,037 |
(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr
- 재무상태표
(단위: 천원)
| 구분 | 보고된 금액 | 조정(*1) | 기준서 제1115호를 &cr적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 59,983,347 | 177,351 | 59,805,996 |
| 기타유동부채 | 606,448 | 186,575 | 419,873 |
(*1) 반품ㆍ환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기말 반품충당부채 9,224천원이 각각 반품충당부채 186,575천원과 미수금(반품자산) 177,351천원으로 재분류되었습니다.
&cr - 손익계산서 및 총포괄손익
(단위: 천원)
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | 기준서 제1115호를&cr적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 335,998,710 | - | 335,998,710 |
| 매출원가 | 322,182,316 | - | 322,182,316 |
| 판매비와관리비 | 10,348,086 | - | 10,348,086 |
| 당기순이익 | (10,347,727) | - | (10,347,727) |
- 현금흐름표&cr&cr기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총 현금흐름은 종전 회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
엠케이전자 주식회사&cr&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 엠케이전자 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨 부 :&cr1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr&cr
엠케이전자 주식회사
대표이사 귀하 2019년 3월 26일
&cr&cr 우리는 첨부된 엠케이전자 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 엠케이전자 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 삼 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 김 영 식&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서_엠케이전자.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 엠케이전자 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
8 3 1 1 4 6 6 5 - 7 - - 19 22 6 16 20 43 166 295 90 86 - 11 - - 282 451 48 30 115 65 600 752 724 292 - 15 - - 1,487 1,154 54 46 135 108 766 1,047 814 378 - 26 - - 1,769 1,605
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5 ~ 2019.110 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로&cr감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.11.19 ~ 2018.11.235612내부통제 이해 및 평가2019.2.18 ~ 2019.3.810613중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, &cr분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.1.21엠케이전자 본사, 음성공장, 시흥연구소제품, 재공품, 원재료, 부재료 등2019.1.21엠케이전자 본사현금, 유가증권, 회원권 등OOO타처보관 재고자산 조회22018.12.28, 2019.3.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 28일회사측 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의- 감사팀 구성&cr- 연간감사계획&cr- 경영진 및 감사인의 책임&cr- 감사인의 독립성 등22019년 03월 26일회사측 : 감사, 재무담당이사&cr감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 3인서면회의- 감사에서의 유의적 발견사항&cr- 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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