Audit Report / Information • Mar 5, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 미원화학주식회사 00260277 100000000000 20210316 2301110172244 000 125336 12431 160234 207 Y N N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
미원화학주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
인덕회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------------ | 1 |
| 재무제표 | ||
| ㆍ 재무상태표 | ------------------------------------ | 7 |
| ㆍ포괄손익계산서 | ------------------------------------ | 10 |
| ㆍ자본변동표 | ------------------------------------ | 12 |
| ㆍ현금흐름표 | ------------------------------------ | 13 |
| ㆍ주석 | ------------------------------------ | 15 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ------------------------------------ | 89 |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------------ | 93 |
&cr &cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 미원화학주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr
우리는 미원화학주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
핵심감사사항으로 결정한 이유 :&cr&cr2020년 12월 31일 현재 회사는 총 81,692 백만원의 유형자산을 보유하고 있으며, 해당 유형자산은 건물, 구축물 및 기계장치 등을 포함하고 있습니다. 이 중 당기 중 취득으로 인한 증가금액은 15,984백만원입니다(주석 12 참조). 회사는 라인 및 설비의 사용가능시점을 판단하여 각 자산에 대한 감가상각을 개시합니다(주석 4.(5) 참조).&cr&cr회사의 투자규모가 크고 사용가능시점 판단에 따른 감가상각금액이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 감가상각 개시시점의 적절성 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 :&cr&cr회사의 감가상각 개시시점의 적절성 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr·자산의 사용가능시점 판단에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해&cr·건설중인자산의 사용가능시점 관련 승인에 대한 내부통제 평가&cr·장기 미대체 건설중인자산의 사유 파악 및 승인에 대한 내부통제 평가&cr·감가상각 개시시점의 적절성을 확인하기 위한 사용가능시점 판단근거 문서검사 및 주요 라인의 가동여부 등 질문과 관찰&cr·미대체 건설중인자산의 예상 사용가능시점 질문 및 검토&cr&cr 기타사항&cr&cr미원화학주식회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 2월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. &cr&cr또한, 우리는 &cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr 기타법규의 요구사항에 대한 보고&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박태욱입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr2021년 3월 5일&cr
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19(여의도동, 대하빌딩) |
| 인덕회계법인 대표이사 김종필 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
미원화학주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 미원화학주식회사 대표이사 정규식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 남구 장생포로 247(매암동) |
| (전 화) | 052-261-7988 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 미원화학주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 39,991,007,407 | 38,769,284,064 | |||
| (1) 현금및현금성자산 | 6, 29, 30 | 7,653,005,151 | 5,250,694,964 | ||
| (2) 매출채권및기타채권 | 8, 28, 29, 30 | 19,337,175,226 | 22,078,125,957 | ||
| 매출채권 | 18,214,703,043 | 20,477,662,458 | |||
| 대손충당금 | (182,147,030) | (204,776,624) | |||
| 미수금 | 739,687,006 | 1,268,616,751 | |||
| 단기대여금 | 564,932,207 | 536,623,372 | |||
| (3) 재고자산 | 10, 14 | 11,897,590,620 | 10,490,834,031 | ||
| 제품 | 7,427,973,871 | 5,765,751,749 | |||
| 평가손실충당금 | (659,698,372) | (393,292,570) | |||
| 원재료 | 4,182,083,373 | 4,184,179,629 | |||
| 평가손실충당금 | - | (5,971,783) | |||
| 저장품 | 453,495,335 | 384,820,341 | |||
| 미착품 | 493,736,413 | 555,346,665 | |||
| (4) 기타유동자산 | 1,103,236,410 | 949,629,112 | |||
| 선급금 | 818,015,046 | 679,844,720 | |||
| 선급비용 | 285,221,364 | 269,784,392 | |||
| II. 비유동자산 | 85,344,549,860 | 80,288,259,987 | |||
| (1) 장기매출채권및기타채권 | 7, 8, 29, 30 | 862,684,808 | 1,937,698,473 | ||
| 장기대여금 | 609,965,297 | 731,162,389 | |||
| 현재가치할인차금 | (30,924,961) | (38,985,346) | |||
| 보증금 | 222,139,000 | 1,168,689,000 | |||
| 장기금융상품 | 1,500,000 | 1,500,000 | |||
| 장기미수금 | 80,000,000 | 100,000,000 | |||
| 현재가치할인차금 | (19,994,528) | (24,667,570) | |||
| (2) 관계기업에 대한 투자자산 | 11 | 672,089,642 | - | ||
| (3) 유형자산 | 12, 13, 14 | 81,691,538,851 | 76,210,314,944 | ||
| 토지 | 22,074,696,629 | 20,736,447,879 | |||
| 건물 | 21,057,787,507 | 18,597,292,856 | |||
| 정부보조금 | (36,778,470) | - | |||
| 감가상각누계액 | (5,705,226,790) | (4,504,865,109) | |||
| 구축물 | 15,948,504,226 | 10,261,266,868 | |||
| 정부보조금 | (161,963,170) | - | |||
| 감가상각누계액 | (7,633,863,088) | (6,603,159,936) | |||
| 기계장치 | 73,032,245,313 | 45,272,876,099 | |||
| 정부보조금 | (1,009,939,540) | (20,068,150) | |||
| 감가상각누계액 | (38,888,582,926) | (32,139,981,609) | |||
| 차량운반구 | 1,310,932,902 | 1,263,073,682 | |||
| 감가상각누계액 | (621,678,741) | (397,372,660) | |||
| 공기구비품 | 3,748,958,763 | 3,324,720,169 | |||
| 감가상각누계액 | (2,504,937,499) | (1,864,890,282) | |||
| 건설중인자산 | 1,081,383,735 | 23,247,475,137 | |||
| 정부보조금 | - | (962,500,000) | |||
| (4) 무형자산 | 15 | 524,232,633 | 500,496,270 | ||
| 시설이용권 | 524,232,633 | 500,496,270 | |||
| (5) 투자부동산 | 14, 16 | 1,594,003,926 | 1,639,750,300 | ||
| 토지 | 1,593,988,926 | 1,593,988,926 | |||
| 건물 | 1,086,480,239 | 1,086,480,239 | |||
| 감가상각누계액 | (1,086,465,239) | (1,040,718,865) | |||
| 자 산 총 계 | 125,335,557,267 | 119,057,544,051 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 5,373,878,460 | 10,316,999,108 | |||
| (1) 매입채무및기타채무 | 28, 29, 30 | 2,372,738,124 | 6,753,398,481 | ||
| 매입채무 | 551,348,046 | 2,795,330,446 | |||
| 미지급금 | 1,051,921,238 | 3,274,147,543 | |||
| 미지급비용 | 769,468,840 | 683,920,492 | |||
| (2) 단기차입금 | 17, 19, 29, 30 | 1,185,210,624 | 1,127,693,727 | ||
| (3) 당기법인세부채 | 25 | 651,624,036 | 1,549,823,027 | ||
| (4) 기타유동부채 | 1,164,305,676 | 886,083,873 | |||
| 선수금 | 1,058,395,888 | 378,931,469 | |||
| 예수금 | 105,909,788 | 507,152,404 | |||
| II. 비유동부채 | 7,056,977,908 | 6,610,800,279 | |||
| (1) 장기매입채무및기타채무 | 28, 29, 30 | 1,425,000,000 | 1,425,000,000 | ||
| 예수보증금 | 1,425,000,000 | 1,425,000,000 | |||
| (2) 순확정급여부채 | 18 | 5,600,275,920 | 4,929,965,804 | ||
| 확정급여채무 | 5,621,723,901 | 4,941,362,015 | |||
| 사외적립자산 | (21,447,981) | (11,396,211) | |||
| (3) 이연법인세부채 | 25 | 31,701,988 | 255,834,475 | ||
| 부 채 총 계 | 12,430,856,368 | 16,927,799,387 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1, 20 | 2,404,080,000 | 2,404,080,000 | ||
| 보통주자본금 | 2,404,080,000 | 2,404,080,000 | |||
| II. 자본잉여금 | 20 | 35,255,568,190 | 35,255,568,190 | ||
| 주식발행초과금 | 35,255,568,190 | 35,255,568,190 | |||
| III. 기타자본구성요소 | 21 | (10,278,886,841) | (11,200,147,100) | ||
| 자기주식 | (10,077,519,734) | (11,200,147,100) | |||
| 자기주식처분손실 | (201,367,107) | - | |||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 11 | (52,627,869) | - | ||
| 지분법기타포괄손익변동 | (52,627,869) | - | |||
| V. 이익잉여금 | 22 | 85,576,567,419 | 75,670,243,574 | ||
| 이익준비금 | 1,202,040,000 | 1,009,515,000 | |||
| 미처분이익잉여금 | 84,374,527,419 | 74,660,728,574 | |||
| 자 본 총 계 | 112,904,700,899 | 102,129,744,664 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 125,335,557,267 | 119,057,544,051 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 미원화학주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5, 24, 28 | 160,234,350,795 | 154,724,321,537 |
| 제품매출액 | 140,139,527,264 | 131,702,539,729 | |
| 원재료매출액 | 15,362,199,931 | 19,603,841,412 | |
| 용역매출액 | 4,732,623,600 | 3,417,940,396 | |
| II. 매출원가 | 27 | 130,425,557,507 | 127,176,140,888 |
| 제품매출원가 | 113,734,254,189 | 107,175,253,339 | |
| 원재료매출원가 | 12,724,775,034 | 17,104,853,173 | |
| 용역매출원가 | 3,966,528,284 | 2,896,034,376 | |
| III. 매출총이익 | 29,808,793,288 | 27,548,180,649 | |
| IV. 판매비와관리비 | 27 | 13,656,315,934 | 12,064,028,124 |
| 급여 | 2,477,299,939 | 2,282,081,162 | |
| 퇴직급여 | 215,398,907 | 185,035,368 | |
| 복리후생비 | 369,273,794 | 301,644,735 | |
| 여비교통비 | 89,519,574 | 206,255,257 | |
| 통신비 | 52,348,057 | 60,481,907 | |
| 수도광열비 | 15,351,485 | 19,620,548 | |
| 전력비 | 46,254,094 | 49,389,084 | |
| 세금과공과 | 42,320,860 | 38,202,710 | |
| 임차료 | 3,408,000 | 3,456,000 | |
| 대손상각비 | (22,629,594) | 275,164,455 | |
| 감가상각비 | 313,716,095 | 293,054,858 | |
| 수선비 | 60,963,344 | 48,789,875 | |
| 보험료 | 9,460,258 | 8,968,820 | |
| 소모품비 | 17,567,370 | 26,947,569 | |
| 도서인쇄비 | 39,868,990 | 18,635,847 | |
| 차량유지비 | 60,526,646 | 75,376,957 | |
| 교육훈련비 | 5,400,855 | 13,269,650 | |
| 지급수수료 | 378,355,896 | 433,383,157 | |
| 접대비 | 100,539,808 | 113,996,080 | |
| 보관료 | 242,007,512 | 189,062,989 | |
| 견본비 | 12,299,346 | 13,583,149 | |
| 포장비 | 266,493,241 | 204,371,696 | |
| 운반비 | 3,529,561,555 | 3,627,720,980 | |
| 광고선전비 | 33,000,000 | 8,000,000 | |
| 수출비용 | 4,619,960,005 | 3,312,692,948 | |
| 기술개발비 | 678,049,897 | 254,842,323 | |
| V. 영업이익 | 16,152,477,354 | 15,484,152,525 | |
| VI. 기타수익 | 15 | 416,983,920 | 485,292,740 |
| 임대료수익 | 157,373,643 | 156,576,280 | |
| 유형자산처분이익 | 11,499,000 | 95,718,272 | |
| 잡이익 | 117,494,914 | 232,998,188 | |
| 무형자산손상차손환입 | 130,616,363 | - | |
| VII. 기타비용 | 15 | 201,462,519 | 183,480,272 |
| 기부금 | 18,620,000 | 18,970,000 | |
| 유형자산처분손실 | 1,975,672 | 87,177,327 | |
| 무형자산손상차손 | 106,880,000 | - | |
| 잡손실 | 73,986,847 | 77,332,945 | |
| VIII. 금융수익 | 29 | 1,747,844,498 | 1,479,128,751 |
| 이자수익 | 72,045,080 | 196,119,909 | |
| 배당금수익 | - | 141,803,800 | |
| 외환차익 | 1,670,973,103 | 1,138,793,706 | |
| 외화환산이익 | 4,826,315 | 2,411,336 | |
| IX. 금융원가 | 29 | 2,205,436,459 | 854,569,302 |
| 이자비용 | 3,501,640 | 8,172,167 | |
| 외환차손 | 1,975,593,288 | 615,617,377 | |
| 외화환산손실 | 226,341,531 | 223,778,628 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | - | 7,001,130 | |
| X. 관계기업투자손익 | 11 | 18,949,511 | - |
| XI. 법인세비용차감전순이익 | 15,929,356,305 | 16,410,524,442 | |
| XII. 법인세비용 | 25 | 2,152,298,891 | 2,903,903,631 |
| XIII. 당기순이익 | 13,777,057,414 | 13,506,620,811 | |
| XIV. 기타포괄손익 : | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 : | 167,802,431 | (722,862,563) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 167,802,431 | 20,343,653 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 9 | - | (743,206,216) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | (52,627,869) | - | |
| 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익 &cr 에 대한 지분 | 11 | (52,627,869) | - |
| XV. 법인세비용차감후기타포괄손익 | 115,174,562 | (722,862,563) | |
| XVI. 총포괄순이익 | 13,892,231,976 | 12,783,758,248 | |
| XVII. 주당이익 | 23 | ||
| 기본주당이익 | 6,806 | 6,719 | |
| 희석주당이익 | 6,806 | 6,719 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 미원화학주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일 (전기초) | 2,394,716,000 | 34,903,311,326 | (11,200,147,100) | 743,206,216 | 63,000,276,507 | 89,841,362,949 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 13,506,620,811 | 13,506,620,811 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산평가손익 및 처분손익 | - | - | - | 409,700,387 | - | 409,700,387 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산처분손익 계정재분류 | - | - | - | (1,152,906,603) | 1,152,906,603 | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 20,343,653 | 20,343,653 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | (743,206,216) | 1,173,250,256 | 430,044,040 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (743,206,216) | 14,679,871,067 | 13,936,664,851 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 주식선택권행사 | 9,364,000 | 352,256,864 | - | - | - | 361,620,864 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (2,009,904,000) | (2,009,904,000) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계 | 9,364,000 | 352,256,864 | - | - | (2,009,904,000) | (1,648,283,136) |
| 2019년 12월 31일 (전기말) | 2,404,080,000 | 35,255,568,190 | (11,200,147,100) | - | 75,670,243,574 | 102,129,744,664 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 2,404,080,000 | 35,255,568,190 | (11,200,147,100) | - | 75,670,243,574 | 102,129,744,664 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 13,777,057,414 | 13,777,057,414 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 167,802,431 | 167,802,431 |
| 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업 의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (52,627,869) | - | (52,627,869) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | (52,627,869) | 167,802,431 | 115,174,562 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (52,627,869) | 13,944,859,845 | 13,892,231,976 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (4,038,536,000) | (4,038,536,000) |
| 자기주식처분 | - | - | 1,122,627,366 | - | - | 1,122,627,366 |
| 자기주식처분손실 | - | - | (201,367,107) | - | - | (201,367,107) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계 | - | - | 921,260,259 | - | (4,038,536,000) | (3,117,275,741) |
| 2020년 12월 31일 (당기말) | 2,404,080,000 | 35,255,568,190 | (10,278,886,841) | (52,627,869) | 85,576,567,419 | 112,904,700,899 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 미원화학주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 20,703,165,663 | 21,324,257,528 | ||
| 1. 당기순이익 | 13,777,057,414 | 13,506,620,811 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 13,714,211,686 | 10,874,060,567 | ||
| 급여 | 112,534,972 | 56,471,067 | ||
| 퇴직급여 | 1,027,766,066 | 964,067,371 | ||
| 감가상각비 | 10,105,542,508 | 6,348,324,791 | ||
| 대손상각비(환입) | (22,629,594) | 275,164,455 | ||
| 무형자산손상차손 | 106,880,000 | - | ||
| 이자비용 | 3,501,640 | 8,172,167 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,975,672 | 87,177,327 | ||
| 외화환산손실 | 226,341,531 | 223,778,628 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
- | 7,001,130 | ||
| 법인세비용 | 2,152,298,891 | 2,903,903,631 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (237,936,269) | (436,053,317) | ||
| 이자수익 | (72,045,080) | (196,119,909) | ||
| 배당금수익 | - | (141,803,800) | ||
| 유형자산처분이익 | (11,499,000) | (95,718,272) | ||
| 외화환산이익 | (4,826,315) | (2,411,336) | ||
| 무형자산손상차손환입 | (130,616,363) | - | ||
| 관계기업투자손익 | (18,949,511) | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (3,228,207,910) | (821,705,206) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,132,187,114 | (3,897,228,756) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 538,929,745 | (519,503,105) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (138,170,326) | 978,755,852 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (28,429,873) | (82,812,529) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (1,406,756,589) | (2,851,757,559) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,240,973,252) | 2,765,810,436 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (2,230,476,305) | 2,034,974,759 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 679,464,419 | 157,291,152 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (401,242,616) | 506,057,054 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 9,584,403 | 151,003,260 | ||
| 퇴직금의 지급 | (183,032,130) | (124,807,210) | ||
| 관계사 전출입 확정급여채무의 &cr 증가(감소) | 50,621,900 | 67,544,240 | ||
| 사외적립자산의 납입 | (9,914,400) | (7,032,800) | ||
| 5. 법인세 납부액 | (3,321,959,258) | (1,798,665,327) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,314,187,871) | (23,457,189,391) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,761,858,927 | 4,231,421,507 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산의 처분 | - | 2,625,076,979 | ||
| 단기대여금의 감소 | 1,634,804,645 | 724,290,737 | ||
| 장기대여금의 감소 | 797,306,517 | 451,897,289 | ||
| 보증금의 감소 | 240,782,000 | 1,594,000 | ||
| 이자수취액 | 67,465,765 | 191,031,430 | ||
| 배당금의 수취 | - | 141,803,800 | ||
| 유형자산의 처분 | 11,500,000 | 95,727,272 | ||
| 기타채권의 감소 | 10,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (18,076,046,798) | (27,688,610,898) | ||
| 단기대여금의 증가 | (1,520,872,795) | (835,677,807) | ||
| 장기대여금의 증가 | (607,927,290) | (678,000,000) | ||
| 보증금의 증가 | - | (764,830,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (15,947,246,713) | (25,410,103,091) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,950,213,551) | (1,654,332,537) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,007,435,409 | 15,408,189,720 | ||
| 단기차입금의 차입 | 9,050,000,000 | 15,100,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 412,500,000 | - | ||
| 주식선택권 행사 | - | 308,189,720 | ||
| 자기주식의 처분 | 544,935,409 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,957,648,960) | (17,062,522,257) | ||
| 단기차입금의 상환 | (9,050,000,000) | (15,100,000,000) | ||
| 배당의 지급 | (3,904,147,320) | (1,954,350,090) | ||
| 이자지급 | (3,501,640) | (8,172,167) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 2,438,764,241 | (3,787,264,400) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 5,250,694,964 | 9,104,660,195 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (36,454,054) | (66,700,831) | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 7,653,005,151 | 5,250,694,964 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
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주석
| 제 10 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 9 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 미원화학주식회사 |
&cr1. 회사의 개요 &cr
미원화학주식회사(이하 "당사")는 2011년 1월 1일을 기준으로 분할 전 미원상사(주)의 기능화학사업부문을 인적분할하여 설립되었습니다. 당사는 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하며 울산과 공주에 제조시설을 가지고 있고, 안양에 사무소를 두고 있습니다.
당사는 2011년 2월 15일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며당기말 현재 자본금은 보통주 2,404,080천원이며 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 1,206,318주 (54.85%) 입니다.&cr&cr
2. 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr당사의 재무제표는 2021년 2월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준&cr
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 24: 수익인식 - 화공약품과 운송용역의 수익인식시기
&cr ② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10: 재고자산평가손실충당금의 측정 - 순실현가능가치를 결정하기 위한 주요 가정
- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 &cr- 주석 19: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용에 따른 효과
- 주석 30: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. &cr&cr동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사 에게 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 30: 금 융위험관리 및 금융상품위험
3. 회계정책의 변경
당사는 다음에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다. 제ㆍ개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약' 및 제 1116호 ‘리스’개정 - 이자율지표 개혁(2020년 4분기 공표 예정)&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’개정 - 개념체계의 인용(2020년 4분기 공표 예정)&cr&cr- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액(2020년 4분기 공표 예정)&cr&cr- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가(2020년 4분기 공표 예정)&cr&cr- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020(2020년 4분기 공표 예정)&cr
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류(2020년 4분기 공표 예정)&cr&cr
4. 유의적인 회계정책 &cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산&cr&cr재고자산은 각 항목 별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산&cr
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
i) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
iii) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상&cr
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr(5) 관계기업&cr&cr관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr&cr(6) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익(유형자산처분손익)으로 인식합니다.
당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 30년 |
| 구축물 | 4 ~ 8년 |
| 기계장치 | 4 ~ 6년 |
| 차량운반구 | 3 ~ 6년 |
| 공기구비품 | 3 ~ 4년 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 기타무형자산(시설이용권) | 비한정내용연수 | - |
내 용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금&cr
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액 계산 시 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상&cr
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채&cr
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 의무(법적의무 또는 의제의무)로서,당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화&cr&cr당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상&cr
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr
(18) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr
1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. &cr
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr
단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
&cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr
당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr
1) 리스이용자&cr비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr
운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.
2) 리스제공자&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
(19) 금융수익과 비용&cr
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익&cr
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr
5. 영 업 부문&cr
(1) 당사는 2011년 1월 1일을 기준으로 분할 전 미원상사(주)의 기능화학사업 부문을인적분할하여 설립되었으며, 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 53,340,215 | 59,881,122 |
| 해외 | 106,894,136 | 94,843,200 |
| 합 계 | 160,234,351 | 154,724,322 |
&cr
(3) 당기와 전기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계면활성제 | 109,848,813 | 97,824,832 |
| 분황및황산 | 30,290,714 | 33,877,707 |
| 기타 | 20,094,824 | 23,021,783 |
| 합 계 | 160,234,351 | 154,724,322 |
(4) 주요 고객에 대한 의존도&cr
당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 17,499,797 | 18,177,655 |
| 원재료매출 | 60,938 | 359,500 |
| 합계 | 17,560,735 | 18,537,155 |
&cr
6. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 6,637 | 5,197 |
| 보통예금 | 5,017,445 | 903,619 |
| 외화예금 | 2,628,923 | 4,341,879 |
| 합 계 | 7,653,005 | 5,250,695 |
7. 사용이 제한된 예금&cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
8. 매출채권및기타채권
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 18,214,703 | (182,147) | 18,032,556 | 20,477,662 | (204,777) | 20,272,885 |
| 미수금 | 739,687 | - | 739,687 | 1,268,617 | - | 1,268,617 |
| 단기대여금 | 564,932 | - | 564,932 | 536,623 | - | 536,623 |
| 소 계 | 19,519,322 | (182,147) | 19,337,175 | 22,282,902 | (204,777) | 22,078,125 |
| 비유동: | ||||||
| 장기대여금 | 579,041 | - | 579,041 | 692,177 | - | 692,177 |
| 보증금 | 222,139 | - | 222,139 | 1,168,689 | - | 1,168,689 |
| 장기미수금 | 60,005 | - | 60,005 | 75,332 | - | 75,332 |
| 장기금융상품 | 1,500 | - | 1,500 | 1,500 | - | 1,500 |
| 소 계 | 862,685 | - | 862,685 | 1,937,698 | - | 1,937,698 |
| 합 계 | 20,382,007 | (182,147) | 20,199,860 | 24,220,600 | (204,777) | 24,015,823 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원대여금 | 미수금 | 종업원대여금 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 564,932 | - | 536,623 | - |
| 비유동 | 609,966 | 80,000 | 731,162 | 100,000 |
| 현재가치할인차금 | (30,925) | (19,995) | (38,985) | (24,668) |
| 합 계 | 1,143,973 | 60,005 | 1,228,800 | 75,332 |
| 유효이자율 | 1.76~3.41% | 5.51% | 2.50~3.41% | 5.51% |
&cr
9. 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | - | 2,432,000 |
| 처분 | - | (2,432,000) |
| 기말장부금액 | - | - |
&cr (2) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수&cr(주) | 지분율 | 취득&cr원가 | 장부&cr금액 | 미실현손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가(감소) | 실현 | 기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산: | ||||||||
| 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 | ||||||||
| (주)동남합성 | - | 0.00% | - | - | 952,829 | - | (952,829) | - |
&cr
10. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 7,427,974 | (659,698) | 6,768,276 | 5,765,752 | (393,293) | 5,372,459 |
| 원재료 | 4,182,083 | - | 4,182,083 | 4,184,180 | (5,972) | 4,178,208 |
| 저장품 | 453,495 | - | 453,495 | 384,820 | - | 384,820 |
| 미착품 | 493,736 | - | 493,736 | 555,347 | - | 555,347 |
| 합 계 | 12,557,288 | (659,698) | 11,897,590 | 10,890,099 | (399,265) | 10,490,834 |
&cr
11. 관계기업투자주식&cr&cr(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 관계기업명 | 지분율 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| Miwon Vietchem Co., Ltd. | 50.00% | 672,090 |
&cr(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초장부금액 | - |
| 취득(*1) | 705,768 |
| 지분법손익 | 18,950 |
| 지분법기타포괄손익변동 | (52,628) |
| 기말장부금액 | 672,090 |
| (*1) | 당사는 2017년 7월 14일 이사회에서 베트남 현지 정제황산 희석 생산 및 판매법인의 설립을 결정하고, 2017년 9월 21일자로 JV Agreement를 체결하였습니다. 전기 중 당사는 설립자본금 USD 600,000 (705,768천원)을 납입하였습니다. 전기 중 피투자법인의 설립 절차가 완료되지 아니하여 상기 자본금 납입액을 비유동자산의 보증금으로 계상하였으나, 당기 중 피투자법인의 설립 절차가 완료되어 자본금 납입액을 관계기업투자주식의 본계정으로 대체하였습니다. |
&cr
(3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Miwon Vietchem Co., Ltd. | 1,670,314 | 303,368 | 875,410 | 60,665 |
(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 순자산 | 지분율 | 지분금액 | 내부거래&cr미실현 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Miwon Vietchem Co., Ltd. | 1,366,946 | 50.00% | 683,473 | (11,383) | 672,090 |
(5) 당사가 피투자법인에 납입한 자본금의 상세 내역은 아래와 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 현지법인명 | Miwon Vietchem Co., Ltd. |
| 투자국명 | Socialist Republic of Vietnam |
| 설립일 | 2020년 2월 21일 |
| 총자본금 | USD 1,200,000 |
| 투자금액 | USD 600,000 |
| 투자형태 | 합작투자(지분율 50%) |
| 투자목적 | 현지시장 진출 |
&cr
12. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 22,074,697 | - | - | 22,074,697 |
| 건물 | 21,057,787 | (5,705,227) | (36,778) | 15,315,782 |
| 구축물 | 15,948,504 | (7,633,863) | (161,963) | 8,152,678 |
| 기계장치 | 73,032,246 | (38,888,583) | (1,009,940) | 33,133,723 |
| 차량운반구 | 1,310,933 | (621,679) | - | 689,254 |
| 공기구비품 | 3,748,958 | (2,504,937) | - | 1,244,021 |
| 건설중인자산 | 1,081,384 | - | - | 1,081,384 |
| 합 계 | 138,254,509 | (55,354,289) | (1,208,681) | 81,691,539 |
&cr(*) 당기말 현재 관련토지는 공주시에 1,644,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 20,736,448 | - | - | 20,736,448 |
| 건물 | 18,597,293 | (4,504,865) | - | 14,092,428 |
| 구축물 | 10,261,267 | (6,603,160) | - | 3,658,107 |
| 기계장치 | 45,272,876 | (32,139,981) | (20,069) | 13,112,826 |
| 차량운반구 | 1,263,074 | (397,373) | - | 865,701 |
| 공기구비품 | 3,324,720 | (1,864,890) | - | 1,459,830 |
| 건설중인자산 | 23,247,475 | - | (962,500) | 22,284,975 |
| 합 계 | 122,703,153 | (45,510,269) | (982,569) | 76,210,315 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 20,736,448 | - | - | - | 1,338,249 | 22,074,697 |
| 건물 | 14,092,428 | 23,053 | - | (1,200,362) | 2,437,442 | 15,352,561 |
| 건물(정부보조금) | - | - | - | 2,141 | (38,919) | (36,778) |
| 구축물 | 3,658,107 | 75,903 | (8) | (1,201,943) | 5,782,583 | 8,314,642 |
| 구축물(정부보조금) | - | - | - | 18,833 | (180,796) | (161,963) |
| 기계장치 | 13,132,894 | 302,716 | (1,955) | (6,911,374) | 27,621,380 | 34,143,661 |
| 기계장치(정부보조금) | (20,068) | - | - | 165,414 | (1,155,285) | (1,009,939) |
| 차량운반구 | 865,701 | 79,913 | (1) | (256,359) | - | 689,254 |
| 공기구비품 | 1,459,830 | 145,050 | (13) | (676,146) | 315,300 | 1,244,021 |
| 건설중인자산 | 22,284,975 | 15,356,963 | - | - | (36,560,555) | 1,081,383 |
| 합 계 | 76,210,315 | 15,983,598 | (1,977) | (10,059,796) | (440,601) | 81,691,539 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 20,666,651 | 759 | - | - | 69,038 | 20,736,448 |
| 건물 | 11,319,722 | 338,495 | - | (995,436) | 3,429,647 | 14,092,428 |
| 건물(정부보조금) | - | - | - | - | - | - |
| 구축물 | 3,891,241 | 31,319 | (5,310) | (917,332) | 658,189 | 3,658,107 |
| 구축물(정부보조금) | - | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 14,992,799 | 301,280 | (81,858) | (3,696,321) | 1,616,995 | 13,132,895 |
| 기계장치(정부보조금) | (25,669) | - | - | 5,600 | - | (20,069) |
| 차량운반구 | 191,636 | 568,772 | (8) | (144,699) | 250,000 | 865,701 |
| 공기구비품 | 1,206,074 | 200,526 | (10) | (545,813) | 599,053 | 1,459,830 |
| 건설중인자산 | 4,040,743 | 25,829,662 | - | - | (7,585,430) | 22,284,975 |
| 합 계 | 56,283,197 | 27,270,813 | (87,186) | (6,294,001) | (962,508) | 76,210,315 |
&cr
13. 정부보조금&cr&cr 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 구축물 | 건물 | 건설중인자산(*1) | 기계장치 | 건설중인자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산: | ||||||
| 취득가액 | 19,095,729 | 3,074,740 | 661,898 | - | 79,000 | 22,797,338 |
| 상각누계액 | (2,675,452) | (321,888) | (36,404) | - | (31,692) | - |
| 관련 정부보조금: | ||||||
| 자산취득에 사용된 총 정부보조금 | 1,189,531 | 180,796 | 38,919 | - | 33,602 | 962,500 |
| 기초미상계누계액 | 20,068 | - | - | 962,500 | 25,669 | - |
| 기중수령액 | - | - | - | 412,500 | - | - |
| 기중상계액 | (165,414) | (18,833) | (2,141) | - | (5,600) | - |
| 대체 | 1,155,285 | 180,796 | 38,919 | (1,375,000) | - | 962,500 |
| 기말미상계누계액 | 1,009,941 | 161,963 | 36,778 | - | 20,069 | 962,500 |
&cr(*1) 탄천 황산공장 증설과 관련하여 공주시청으로부터 수령한 보조금입니다. 관련 투자 및 보조금 정산이 2020년 1분기 중 완료되어, 당기말 현재 건설중인자산 에 대한 정부보조금에서 각각의 자산 정부보조금 계정으로 계정대체하였습니다.
&cr&cr14. 보험가입자산&cr &cr당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 재고자산 | 11,403,854 | 19,521,170 | 현대해상화재보험㈜ |
| 유형자산 및 투자부동산 |
58,535,474 | 100,201,294 | ||
| 합 계 | 69,939,328 | 119,722,464 |
상기 보험 이외에 사용자배상책임보험이 현대해상화재보험(주)에 가입되어 있으며, 가스사고배상책임보험이 메리츠화재해상보험(주)와 삼성화재해상보험(주), 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험, 외국인근로자 전용보험이 삼성화재해상보험(주)에 가입되어 있습니다. 또한 동부화재해상보험(주)에 환경책임보험이 가입되어 있습니다.&cr
15. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타무형자산(*) | 524,233 | 500,496 |
| 합계 | 524,233 | 500,496 |
| (*) | 기타무형자산은 시설이용권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 500,496 | 500,496 |
| 손상차손 | (106,880) | - |
| 손상차손환입 | 130,617 | - |
| 기말 | 524,233 | 500,496 |
(3) 당사가 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 기술개발비는 각각 678,049천원 및 254,842천원입니다.
16. 투자부동산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 1,593,989 | 1,593,989 |
| 건물 | 1,086,480 | 1,086,480 |
| 감가상각누계액 | (1,086,465) | (1,040,719) |
| 합 계 | 1,594,004 | 1,639,750 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,593,989 | 45,761 | 1,639,750 | 1,593,989 | 100,085 | 1,694,074 |
| 상각 | - | (45,746) | (45,746) | - | (54,324) | (54,324) |
| 기말 | 1,593,989 | 15 | 1,594,004 | 1,593,989 | 45,761 | 1,639,750 |
(3) 투자부동산 관련손익&cr&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 148,974 | 148,176 |
(4) 투자부동산의 공정 가 치 &cr&cr 당사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 실제 거래가액 및 시세 등을 통해 회수가능액을 추정하고, 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 면적(㎡) | 장부금액 | 공정가치 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 1,022 | 1,593,989 | 4,292,051 | 1,022 | 1,593,989 | 4,292,051 |
| 건물(*2) | 1,930 | 15 | 673,751 | 1,930 | 45,761 | 700,330 |
| 합 계 | 2,952 | 1,594,004 | 4,965,802 | 2,952 | 1,639,750 | 4,992,381 |
| (*1) | 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인인 하나감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 평가 기준일은 2017년 11월 28일이었습니다. 한편, 국토교통부에서 2020년 1월 1일을 기준일로 평가한 개별공시지가는 2,830,940천원으로 2017년 11월 28일 기준의 평가금액에는 하회하나 당기말과 전기말 현재 토지의 장부금액은 상회하는 바, 손상의 징후가 존재하지 아니한 것으로 판단하였습니다. |
| (*2) | 당사는 위택스에서 조회되는 시가표준액을 건물 공정가치의 대용치로 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 동 시가표준액이 건물의 장부금액을 상회하는 바, 손상의 징후가 존재하지 아니한 것으로 판단하였습니다. |
17. 단기차입금&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)하나은행 | 매입외환(L/C) | 1,163,603 | 1,102,810 |
| (주)신한은행 | 매입외환(L/C) | 21,608 | 24,884 |
| 합 계 | 1,185,211 | 1,127,694 |
(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,127,694 | 454,452 |
| 기타(*) | 57,517 | 673,242 |
| 차입 | 9,050,000 | 15,100,000 |
| 상환 | (9,050,000) | (15,100,000) |
| 기말잔액 | 1,185,211 | 1,127,694 |
| (*) | 당기말 현재 계상된 단기차입금은 전액 매입외환과 관련된 차입금으로, 동 단기차입금의기중 증감은 매출채권을 상대 계정으로 하는 비현금거래입니다. |
18. 순확정급여부채
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 888,734 | 842,081 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 139,032 | 121,987 |
| 합 계 | 1,027,766 | 964,068 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 4,929,966 | 4,056,276 |
| 당기근무원가 | 888,734 | 842,081 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 139,032 | 121,987 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | (215,131) | (26,082) |
| 지급액(관계사전출입 포함) | (132,411) | (57,263) |
| 사외적립자산 납입액 | (9,914) | (7,033) |
| 기말금액 | 5,600,276 | 4,929,966 |
| 재무상태표: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,621,724 | 4,941,362 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (21,448) | (11,396) |
| 합 계 | 5,600,276 | 4,929,966 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,941,362 | 4,073,789 |
| 당기근무원가 | 888,734 | 842,081 |
| 이자원가 | 139,352 | 122,510 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (215,313) | (26,515) |
| 지급액(관계사전출입 포함) | (132,411) | (70,503) |
| 기말금액 | 5,621,724 | 4,941,362 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,396 | 17,513 |
| 이자수익 | 319 | 523 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (181) | (433) |
| 지급액(관계사전출입 포함) | - | (13,240) |
| 사외적립자산 납입액 | 9,914 | 7,033 |
| 기말금액 | 21,448 | 11,396 |
당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 137천원과 90천원입니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
| 할인율 변동 | (456,097) | 101,040 |
| 인구통계적 가정 변동 | - | 24,144 |
| 경험조정 | 240,784 | (151,699) |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | 182 | 433 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | (215,131) | (26,082) |
| 법인세효과 | 47,329 | 5,738 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) | (167,802) | (20,344) |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 및 현금성자산 | 21,448 | 11,396 |
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.043% | 2.90% |
| 기대임금상승률 | 4.20% | 4.82% |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 10.79 년과 10.47년 입 니다.
(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (499,721) | 594,302 |
| 기대임금상승률의 변동 | 592,674 | (507,573) |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
&cr
19. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공기관 | 지급보증내용 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 이행계약 및 이행지급 및 인허가 | 109,931 |
&cr
(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월, 무역금융 등의 한도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)하나은행 | (주)신한은행 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 2,000,000 | 4,000,000 | 6,000,000 |
| 당좌차월 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 수입신용장 | USD 3,500,000 | - | USD 3,500,000 |
| 구매카드발행한도 | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
&cr
20. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 9,100,000 | 9,100,000 |
| 주당금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행주식수 | 2,199,268 | 2,199,268 |
| 보통주자본금(*) | 2,404,080 | 2,404,080 |
| (*) | 당사는 이익처분에 의한 자기주식 소각을 수행함에 따라, 당기말 현재 발행주식의 액면 총액과 당사의 자본금이 일치하지 아니합니다. |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,199,268 | 2,404,080 | 2,189,904 | 2,394,716 |
| 주식선택권 행사 | - | - | 9,364 | 9,364 |
| 기말 | 2,199,268 | 2,404,080 | 2,199,268 | 2,404,080 |
(3) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 35,255,568 | 35,255,568 |
&cr
21. 기타자본구성요소&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*1, *2) | (10,077,520) | (11,200,147) |
| 자기주식처분손실(*2) | (201,367) | - |
| 합 계 | (10,278,887) | (11,200,147) |
| (*1) | 당사는 주주 가치 제고의 목적으로 전기 이전 중 217,952주를 취득하였으며, 37,952주를 이익소각하였습니다. |
| (*2) | 당사는 당기 중 18,042주를 처분하여 자기주식처분손실 201,367천원이 발생하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 161,958주입니다. |
22. 이익잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 1,202,040 | 1,009,515 |
| 미처분이익잉여금 | 84,374,527 | 74,660,729 |
| 합계 | 85,576,567 | 75,670,244 |
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 74,660,729 | 62,091,752 |
| 당기순이익 | 13,777,057 | 13,506,621 |
| 배당금 지급 | (4,038,536) | (2,009,904) |
| 이익준비금 적립 | (192,525) | (200,990) |
| 기술개발준비금 적립 | - | 100,000 |
| 확정급여재측정요소 | 167,802 | 20,344 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 계정재분류 |
- | 1,152,906 |
| 기말금액 | 84,374,527 | 74,660,729 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서(안) | ||||||
| 제 10(당)기 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 제 9(전)기 | 2019년 01월 01일 | 부터 | |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | |||
| 처분예정일 | 2021년 03월 16일 | 처분확정일 | 2020년 02월 25일 |
| 미원화학주식회사 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 84,374,527 | 74,660,729 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 72,448,936 | 59,980,858 |
| 2. 당기순이익 | 13,777,057 | 13,506,621 |
| 3. 분기배당 | (2,019,268) | - |
| 4. 확정급여의재측정요소 | 167,802 | 20,344 |
| 5. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 |
- | 1,152,906 |
| II. 이익잉여금처분액 | 3,257,332 | 2,211,793 |
| 1. 이익준비금 | - | 192,525 |
| 2. 배당금 주당배당금(률): 당기 1,500원 (150%) 전기 1,000원 (100%) |
3,055,965 | 2,019,268 |
| 3. 자기주식처분손실 | 201,367 | - |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 81,117,195 | 72,448,936 |
&cr
23. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 13,777,057 | 13,506,621 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,024,291주 | 2,010,314주 |
| 주당순이익 | 6,806원/주 | 6,719원/주 |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균발행주식수 | 2,199,268 | 2,190,314 |
| 가중평균자기주식수 | (174,977) | (180,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,024,291 | 2,010,314 |
(3) 희석주당이익&cr당기와 전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석효과가 예상되는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
&cr
24. 수 익&cr
(1) 수익 원천
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 160,234,351 | 154,724,322 |
| 임대료수익 | 157,373 | 156,576 |
| 합 계 | 160,391,724 | 154,880,898 |
(2) 수익의 구분&cr
주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 당사는 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 5 (2), (3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 155,501,727 | 151,306,382 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 4,732,624 | 3,417,940 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 160,234,351 | 154,724,322 |
| 이외 수익 | 157,373 | 156,576 |
| 수익 합계 | 160,391,724 | 154,880,898 |
(3) 계약 잔액&cr
고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
18,214,703 | 20,477,662 |
| 계약부채(*) | 219,027 | 191,137 |
| (*) | 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는 동 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다. |
&cr(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 및 수익인식 정책 |
|---|---|
| 화공약품 | 화공약품은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. |
| 운송용역 | 화공약품의 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에운송 용역을 제공합니다. 운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송이 완료된 시점에 수익을 인식합니다. |
&cr
25. 법인세비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 2,118,435 | 3,064,947 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 305,326 | (112,968) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (224,132) | (251,959) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (47,329) | 203,884 |
| 법인세비용 | 2,152,299 | 2,903,904 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| - 확정급여의 재측정요소 | (47,329) | (5,738) |
| 이연법인세: | ||
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | - | 209,622 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (47,329) | 203,884 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 15,929,356 | 16,410,524 |
| 적용세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,482,458 | 3,588,315 |
| 조정사항 | ||
| ―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 24,514 | (12,447) |
| ―세액공제 | (255,646) | (797,583) |
| - 전기법인세 조정 | 305,326 | (112,969) |
| - 기타 | (1,404,353) | 238,588 |
| 법인세비용 | 2,152,299 | 2,903,904 |
| 평균유효세율 | 13.51% | 17.70% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세부채 | (31,702) | (255,834) |
| 기초 이연법인세부채 | (255,834) | (507,793) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (224,132) | (251,959) |
&cr(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.&cr&cr(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 |
기타포괄손익 반영 |
기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 8,577 | (1,774) | - | 6,803 |
| 선급비용 | (3,282) | 1,961 | - | (1,321) |
| 장기미수금 | 5,427 | (1,028) | - | 4,399 |
| 확정급여채무 | 1,087,100 | 197,009 | (47,329) | 1,236,780 |
| 사외적립자산 | (2,507) | (2,211) | - | (4,718) |
| 미지급비용 | 75,645 | 16,760 | - | 92,405 |
| 토지 | (1,309,137) | - | - | (1,309,137) |
| 수선비 | 1,734 | (769) | - | 965 |
| 무형자산손상차손 | 70,459 | (5,222) | - | 65,237 |
| 감가상각비 | 1,566,063 | 38,100 | - | 1,604,163 |
| 감가상각비특례 | (2,053,846) | (1,401,470) | - | (3,455,316) |
| 정부보조금 | 4,415 | 261,495 | - | 265,910 |
| 일시상각충당금 | (4,415) | (261,495) | - | (265,910) |
| 업무용차량 | - | 6,619 | - | 6,619 |
| 관계기업투자주식(지분법) | - | (4,169) | - | (4,169) |
| 재고자산평가손실 | 87,838 | 57,295 | - | 145,133 |
| 이월세액공제 | 210,096 | 1,370,359 | - | 1,580,455 |
| 합 계 | (255,833) | 271,460 | (47,329) | (31,702) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 |
기타포괄손익 반영 |
기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 7,109 | 1,468 | - | 8,577 |
| 선급비용 | (2,229) | (1,053) | - | (3,282) |
| 장기미수금 | 6,292 | (865) | - | 5,427 |
| 확정급여채무 | 896,234 | 196,604 | (5,738) | 1,087,100 |
| 사외적립자산 | (3,853) | 1,346 | - | (2,507) |
| 미지급비용 | 71,118 | 4,527 | - | 75,645 |
| 토지 | (1,309,137) | - | - | (1,309,137) |
| 수선비 | 2,503 | (769) | - | 1,734 |
| 무형자산손상차손 | 70,459 | - | - | 70,459 |
| 감가상각비 | 1,550,829 | 15,233 | - | 1,566,062 |
| 감가상각비특례 | (1,626,415) | (427,431) | - | (2,053,846) |
| 정부보조금 | 5,647 | (1,232) | - | 4,415 |
| 일시상각충당금 | (5,647) | 1,232 | - | (4,415) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
(209,622) | - | 209,622 | - |
| 재고자산평가손실 | 38,919 | 48,919 | - | 87,838 |
| 이월세액공제 | - | 210,096 | - | 210,096 |
| 합 계 | (507,793) | 48,075 | 203,884 | (255,834) |
(8) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이연법인세부채 | 5,036,402 |
| 이연법인세자산 | 5,004,700 |
| 당기법인세부채 | 2,118,435 |
| 당기법인세자산 | 1,466,811 |
&cr
26. 주식기준보상
(1) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 최초부여인원(명) | 172 | 156 |
| 최초부여주식수(주) | 12,000 | 10,500 |
| 잔존부여인원(명) | - | - |
| 잔존부여주식수(주) | - | - |
| 행사기간 | 2020.12.7~2020.12.11 | 2019.12.9~2019.12.13 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2020.2.25 | 2019.2.26 |
| 행사조건 | 부여일로부터&cr 2020.12.07까지 재직 후 | 부여일로부터 &cr2019.12.09 까지 재직 후 |
| 행사가격(원) | 44,150 | 32,980 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개수(주) | 가중평균&cr행사가격 | 개수(주) | 가중평균&cr행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 미행사분 | - | - | - | - |
| 권리부여 | 12,000 | 44,150 | 10,500 | 32,980 |
| 권리상실 | (4,190) | 44,150 | (1,136) | 32,980 |
| 권리행사 | (7,810) | 44,150 | (9,364) | 32,980 |
| 기말 미행사분 | - | - | - | - |
| 기말 현재 행사가능 주식선택권수 | - | - | - | - |
&cr (3) 당기와 전기 중 인식한 보상원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 급여 | 5,940 | 8,702 |
| 제조비 | 급여 | 25,574 | 44,729 |
| 합 계 | 31,513 | 53,431 |
(4) 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 1.41% | 3년만기 국고채 수익률 |
| 기대행사기간 | 297일 | |
| 예상주가변동성 | 1.12% | 주식의 매매종가 평균 표준편차 |
| 기대권리소멸률 | 15.85% | |
| 총보상원가 | 31,513 |
&cr
27. 성격별 비용 &cr&cr 당기와 전기 중 영업손익에서 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (75,521,020) | - | (75,521,020) |
| 원재료의 사용액 | 74,083,096 | - | 74,083,096 |
| 원재료매입액 | 90,816,174 | - | 90,816,174 |
| 종업원급여 | 11,858,860 | 3,485,201 | 15,344,061 |
| 감가상각비 | 9,758,023 | 347,519 | 10,105,542 |
| 운반비 | 11,751 | 3,529,562 | 3,541,313 |
| 지급수수료 | 1,730,035 | 378,356 | 2,108,391 |
| 기타비용 | 17,688,638 | 5,915,678 | 23,604,316 |
| 합 계 | 130,425,557 | 13,656,316 | 144,081,873 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (78,495,994) | - | (78,495,994) |
| 원재료의 사용액 | 73,176,615 | - | 73,176,615 |
| 원재료매입액 | 91,559,207 | - | 91,559,207 |
| 종업원급여 | 10,673,057 | 3,005,804 | 13,678,861 |
| 감가상각비 | 6,052,999 | 295,326 | 6,348,325 |
| 운반비 | 8,163 | 3,627,721 | 3,635,884 |
| 지급수수료 | 1,510,270 | 433,383 | 1,943,653 |
| 기타비용 | 22,691,825 | 4,701,793 | 27,393,618 |
| 합 계 | 127,176,141 | 12,064,028 | 139,240,169 |
&cr
28. 특수관계자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | Miwon Vietchem Co., Ltd.(*1) | - |
| 기타 특수관계자 |
미원상사(주) | 미원상사(주) |
| 미원홀딩스(주) | 미원홀딩스(주) | |
| 미원스페셜티케미칼(주) | 미원스페셜티케미칼(주) | |
| (주)동남합성 | (주)동남합성 | |
| 태광정밀화학(주) | 태광정밀화학(주) | |
| 미성통상(주) | 미성통상(주) | |
| 미성종합물산(주) | 미성종합물산(주) | |
| 미화물류(주) | 미화물류(주) | |
| 미성코스메틱(주) | 미성코스메틱(주) | |
| (주)비드테크 | (주)비드테크 | |
| 아시아첨가제(주) | 아시아첨가제(주) | |
| 계동청운정세화공유한공사 | 계동청운정세화공유한공사 | |
| Miwon North America. Inc. | Miwon North America. Inc. | |
| Miwon Europe GmbH | Miwon Europe GmbH | |
| Miwon Spain S.L.U. | Miwon Spain S.L.U. | |
| Miwon Austria F&E GmbH | Miwon Austria F&E GmbH | |
| Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd. | Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd. | |
| Miwon Nantong Chemical Co., Ltd. | Miwon Nantong Chemical Co., Ltd. | |
| Miwon Specialty Chemical USA, Inc. | Miwon Specialty Chemical USA, Inc. | |
| Miwon(Guangzhou) Chemical Co.,Ltd. | Miwon(Guangzhou) Chemical Co.,Ltd.(*2) | |
| Miwon Specialty Chemical India Private Ltd. | Miwon Specialty Chemical India Private Ltd.(*3) |
| (*1) | 2020년 02월에 설립된 해외 합작투자 법인입니다. |
| (*2) | 2019년 01월에 계열회사에 편입 되었습니다. |
| (*3) | 2019년 05월에 계열회사에 편입 되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Miwon Vietchem Co., Ltd. | 매출 | 614,682 | - |
| 기타 특수관계자 |
미원상사(주) | 매출 | 2,277,499 | 3,346,780 |
| 기타매출 | 56,142 | 55,830 | ||
| 매입 | 286,615 | 290,418 | ||
| 미원홀딩스(주) | 매출 | 275,160 | - | |
| 기타매출 | 6,216 | 6,309 | ||
| 매입 | 93,648 | 120,000 | ||
| 미원스페셜티케미칼(주) | 매출 | 1,023 | 48,129 | |
| (주)동남합성 | 매출 | 964,499 | 1,313,457 | |
| 기타매출 | 40,568 | 39,998 | ||
| 매입 | 2,530,019 | 3,724,045 | ||
| 태광정밀화학(주) | 매출 | 281,392 | - | |
| 미성통상(주) | 매출 | 1,367,002 | 1,607,252 | |
| 매입 | 193,751 | 73,453 | ||
| 미성종합물산(주) | 매출 | 958,387 | 923,093 | |
| 매입 | 53,672 | 41,830 | ||
| 미화물류(주) | 매출 | 20,340 | 25,706 | |
| 기타매출 | 8,400 | 8,400 | ||
| 매입 | 5,701,693 | 5,703,080 | ||
| 미성코스메틱(주) | 매출 | 461,675 | 348,568 | |
| 종업원 | 대여금 이자수익 | 32,963 | 29,585 | |
| 합 계 | 매출 | 7,221,659 | 7,612,985 | |
| 기타매출 | 111,326 | 110,537 | ||
| 매입 | 8,859,398 | 9,952,826 | ||
| 기타 | 32,963 | 29,585 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 예수보증금 | 기타채무 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Miwon Vietchem Co., Ltd. | 239,904 | - | 239,904 | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 |
미원상사(주) | 563,911 | 5,076 | 568,987 | 15,919 | 800,000 | - | 815,919 |
| 미원홀딩스(주) | - | - | - | - | 75,000 | - | 75,000 | |
| (주)동남합성 | 67,693 | 16,914 | 84,607 | 10,264 | 450,000 | 4,763 | 465,027 | |
| 태광정밀화학(주) | 62,226 | - | 62,226 | - | - | - | - | |
| 미성통상(주) | 117,018 | - | 117,018 | 1,766 | - | - | 1,766 | |
| 미성종합물산(주) | 313,071 | - | 313,071 | - | - | - | - | |
| 미화물류(주) | 1,122 | 770 | 1,892 | - | - | 411,199 | 411,199 | |
| 미성코스메틱(주) | 49,461 | - | 49,461 | - | - | - | - | |
| 종업원 | - | 1,143,973 | 1,143,973 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,414,406 | 1,166,733 | 2,581,139 | 27,949 | 1,325,000 | 415,962 | 1,768,911 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 예수보증금 | 기타채무 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 |
미원상사(주) | 216,125 | 5,129 | 221,254 | 11,237 | 800,000 | - | 811,237 |
| 미원홀딩스(주) | - | - | - | - | 75,000 | 11,000 | 86,000 | |
| (주)동남합성 | - | 15,046 | 15,046 | 5,760 | 450,000 | 140,653 | 596,413 | |
| 미성통상(주) | 267,177 | - | 267,177 | - | - | - | - | |
| 미성종합물산(주) | 351,351 | - | 351,351 | 3,465 | - | - | 3,465 | |
| 미화물류(주) | 2,726 | 770 | 3,496 | - | - | 371,267 | 371,267 | |
| 미성코스메틱(주) | 34,027 | - | 34,027 | - | - | - | - | |
| 종업원 | - | 1,228,800 | 1,228,800 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 871,406 | 1,249,745 | 2,121,151 | 20,462 | 1,325,000 | 522,920 | 1,868,382 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 구 분 | 자금대여거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기타 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 종업원 | 1,228,800 | 2,473,612 | (2,432,111) | (126,328) | 1,143,973 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 구 분 | 자금대여거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기타 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 종업원 | 953,537 | 1,513,678 | (1,176,188) | (62,227) | 1,228,800 |
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 986,588 | 898,534 |
| 퇴직급여 | 85,606 | 73,228 |
| 합 계 | 1,072,194 | 971,762 |
&cr당사의 주요경영진에는 등기 및 미등기 임원인 이사(사외이사 포함)를 포함하였습니다.
&cr(6) 당사는 전기 중 이사회 결의에 의거하여 보유 중인 (주)동남합성의 지분 전량(109,019주)을 기타특수관계자인 미원홀딩스(주)에 매각하였습니다.
&cr
29. 금융상품
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 |
당기손익 -공정가치 측정 |
기타포괄손익 -공정가치 측정 |
합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 7,653,005 | - | - | 7,653,005 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 18,214,703 | - | - | 18,214,703 |
| 미수금 | 739,687 | - | - | 739,687 | |
| 단기대여금 | 564,932 | - | - | 564,932 | |
| 소 계 | 19,519,322 | - | - | 19,519,322 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 장기대여금 | 579,040 | - | - | 579,040 |
| 보증금 | 222,139 | - | - | 222,139 | |
| 장기미수금 | 60,006 | - | - | 60,006 | |
| 장기금융상품 | 1,500 | - | - | 1,500 | |
| 소 계 | 862,685 | - | - | 862,685 | |
| 합 계 | 28,035,012 | - | - | 28,035,012 | |
| 금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 551,348 | - | - | 551,348 |
| 미지급금 | 1,051,921 | - | - | 1,051,921 | |
| 미지급비용 | 769,469 | - | - | 769,469 | |
| 소 계 | 2,372,738 | - | - | 2,372,738 | |
| 단기차입금 | 1,185,211 | - | - | 1,185,211 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 예수보증금 | 1,425,000 | - | - | 1,425,000 |
| 합 계 | 4,982,949 | - | - | 4,982,949 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 |
당기손익 -공정가치 측정 |
기타포괄손익 -공정가치 측정 |
합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 5,250,695 | - | - | 5,250,695 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 20,477,663 | - | - | 20,477,663 |
| 미수금 | 1,268,617 | - | - | 1,268,617 | |
| 단기대여금 | 536,623 | - | - | 536,623 | |
| 소 계 | 22,282,903 | - | - | 22,282,903 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 장기대여금 | 692,177 | - | - | 692,177 |
| 보증금 | 1,168,689 | - | - | 1,168,689 | |
| 장기미수금 | 75,332 | - | - | 75,332 | |
| 장기금융상품 | 1,500 | - | - | 1,500 | |
| 소 계 | 1,937,698 | - | - | 1,937,698 | |
| 합계 | 29,471,296 | - | - | 29,471,296 | |
| 금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 2,795,330 | - | - | 2,795,330 |
| 미지급금 | 3,274,148 | - | - | 3,274,148 | |
| 미지급비용 | 683,920 | - | - | 683,920 | |
| 소 계 | 6,753,398 | - | - | 6,753,398 | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | 1,127,694 | - | - | 1,127,694 |
| 장기매입채무및기타채무 | 예수보증금 | 1,425,000 | - | - | 1,425,000 |
| 합계 | 9,306,092 | - | - | 9,306,092 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금및 현금성자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총포괄손익 | (69,764) | (381,945) | - | (5,883) | (457,592) |
| 이자손익(*) | 30,426 | 41,619 | - | (3,502) | 68,543 |
| 외환차손익 | (63,736) | (235,275) | - | (5,609) | (304,620) |
| 외화환산손익 | (36,454) | (188,289) | - | 3,228 | (221,515) |
| (*) | 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하고 있습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금및 현금성자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산(*2) |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총포괄손익 | 224,043 | 226,099 | (608,403) | 39,614 | (118,647) |
| 기타포괄손익(세후) | - | - | (743,206) | - | (743,206) |
| 이자손익(*1) | 160,210 | 35,910 | - | (8,172) | 187,948 |
| 외환차손익 | 130,534 | 345,777 | - | 46,864 | 523,175 |
| 외화환산손익 | (66,701) | (155,588) | - | 922 | (221,367) |
| 처분손익 | - | - | (7,001) | - | (7,001) |
| 배당금수익 | - | - | 141,804 | - | 141,804 |
| (*1) | 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하고 있습니다. |
30. 금융위험관리 및 금융상품위험 &cr
(1) 위험관리의 개요&cr&cr당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr① 신용위험&cr② 유동성위험&cr③ 환위험&cr④ 이자율위험&cr &cr 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다 .
&cr(2) 위험관리 개념체계&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. &cr
(3) 금융위험관리&cr&cr① 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
신용위험에 대한 최대노출정도 &cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 7,646,368 | 5,245,498 |
| 매출채권및기타채권 | 19,519,322 | 22,282,903 |
| 장기매출채권및기타채권 | 862,685 | 1,937,698 |
| 합 계 | 28,028,375 | 29,466,099 |
| (*1) | 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. |
금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 (계약자산포함)의 손상차손 |
(22,630) | 275,164 |
&cr당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 204,777 | 162,961 |
| 대손처리액 | - | (233,348) |
| 대손상각비(환입) | (22,630) | 275,164 |
| 기말금액 | 182,147 | 204,777 |
i) 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어있습니다.
위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.
당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.
고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 일부 특수한 경우를 제외하고 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 8,510,303 | 7,571,684 |
| 해외 | 9,704,400 | 12,905,978 |
| 합 계 | 18,214,703 | 20,477,662 |
기대신용손실 평가&cr
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 |
총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상 여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | - | 16,131,914 | - | No |
| 30일 이내 | 0.00% | 824,568 | (1) | No |
| 31일 이상 60일 이내 | 0.00% | 824,568 | (32) | No |
| 61일 이상 90일 이내 | 0.17% | 426,717 | (689) | No |
| 91일 이상 120일 이내 | 3.11% | 6,936 | (216) | No |
| 120일 이상 | 100.00% | - | - | Yes |
| 기타 조정 | - | - | (181,209) | |
| 합 계 | 1% | 18,214,703 | (182,147) |
ii) 현금및현금성자산
당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리 &cr 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.&cr
당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
1년 이하 | 1년이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,372,738 | 2,372,738 | 2,372,738 | - |
| 단기차입금 | 1,185,211 | 1,185,211 | 1,185,211 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,425,000 | 1,425,000 | - | 1,425,000 |
| 합 계 | 4,982,949 | 4,982,949 | 3,557,949 | 1,425,000 |
&cr 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr
③ 환위험
당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다.&cr&cr당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cri) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | AUD |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 2,617,116 | 11,808 | - |
| 매출채권 | 7,938,389 | 17,210 | 8,172 |
| 합 계 | 10,555,505 | 29,018 | 8,172 |
| 부채: | |||
| 매입채무 | 225,588 | - | - |
| 미지급비용 | 28,459 | - | - |
| 단기차입금 | 1,185,211 | - | - |
| 합 계 | 1,439,258 | - | - |
ii) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | AUD |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 4,207,140 | 134,740 | - |
| 매출채권 | 11,490,973 | 10,431 | - |
| 합 계 | 15,698,113 | 145,171 | - |
| 부채: | |||
| 매입채무 | 417,077 | - | - |
| 미지급비용 | 14,114 | - | - |
| 단기차입금 | 1,127,694 | - | - |
| 합 계 | 1,558,885 | - | - |
&cr 당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,180.05 | 1,165.65 | 1,088.00 | 1,157.80 |
| JPY | 10.9373 | 10.6975 | 10.5426 | 10.6300 |
| AUD | 813.48 | 809.86 | 836.56 | 810.34 |
&cr 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 911,625 | (911,625) | 1,413,923 | (1,413,923) |
| JPY | 2,902 | (2,902) | 14,517 | (14,517) |
| AUD | 817 | (817) | - | - |
④ 이자율위험
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 8,790,341 | 6,474,298 |
| 변동이자율: | ||
| 금융부채 | (1,185,211) | (1,127,694) |
당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선 , 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr &cr당기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있어 , 당사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr
(4) 자본위험관리 &cr&cr 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 12,430,856 | 16,927,799 |
| 자본(B) | 112,904,701 | 102,129,745 |
| 현금및현금성자산(C) | 7,653,005 | 5,250,695 |
| 차입금(D) | 1,185,211 | 1,127,694 |
| 부채비율(A/B) | 11.01% | 16.57% |
| 순차입금비율(D-C)/B | (5.73)% | (4.04)% |
(5) 금융상품의 공정가치 &cr&cr ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금성자산(*1) | 7,646,368 | 7,646,368 | 5,245,498 | 5,245,498 |
| 매출채권및기타채권 | 19,337,175 | 19,337,175 | 22,078,126 | 22,078,126 |
| 장기매출채권및기타채권 | 862,685 | 862,685 | 1,937,698 | 1,937,698 |
| 합 계 | 27,846,228 | 27,846,228 | 29,261,322 | 29,261,322 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,372,738 | 2,372,738 | 6,753,398 | 6,753,398 |
| 단기차입금 | 1,185,211 | 1,185,211 | 1,127,694 | 1,127,694 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 1,425,000 | 1,425,000 | 1,425,000 | 1,425,000 |
| 합 계 | 4,982,949 | 4,982,949 | 9,306,092 | 9,306,092 |
| (*1) | 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. |
상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.
&cr② 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다. 당사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원대여금 | 1.76~3.41% | 2.50~3.41% |
| 장기미수금 | 5.51% | 5.51% |
③ 공정가치 서열체계 &cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr
31. 리스&cr
리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(18)을 참고하시기 바랍니다.
(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)&cr
당사는 비품(복합기, 정수기) 등의 자산을 리스하고 있습니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 당사는 비품(복합기, 정수기) 등의 자산을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | 금 액 |
| --- | --- |
| 단기리스와 관련된 비용 | 5,936 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 16,941 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 전기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | 금 액 |
| --- | --- |
| 단기리스와 관련된 비용 | 6,555 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 14,951 |
2) 연장선택권
일부 비품 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
&cr(2) 리스제공자&cr
당사는 소유 부동산인 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.
당사가 2020년에 인식한 리스료 수익은 148,974천원(2019년: 148,176천원)입니다.&cr&cr다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 운용리스 - 기업회계기준서 제1116호 | 당기말 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 58,368 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | - |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | - |
| 3년 초과 ~ 4년 이내 | - |
| 4년 초과 ~ 5년 이내 | - |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 58,368 |
&cr
32. 현금흐름표&cr
(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 37,494,953 |
| 대여금 유동성 대체 | 99,136 |
| 단기차입금(수출환어음) 매출채권 대체 | 57,517 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 8,250 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 단기차입금 |
| --- | --- |
| 2020년 01월 01일(당기초) | 1,127,694 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | - |
| - 단기차입금의 차입 | 9,050,000 |
| - 단기차입금의 상환 | (9,050,000) |
| 부채관련 그 밖의 변동 (타계정 대체) | 57,517 |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 1,185,211 |
&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
내부회계관리제도 검토보고서는 미원화학주식회사의 2020년 12월 31일로 종료되는회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨부 : | 1. 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 |
&cr&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr &cr
| 미원화학주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 미원화학주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운용실태보고서를 작성할 책임은 미원화학주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리 운영실태보고서에서 “2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다.”고 기술하고 있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr2021년 3월 5일&cr
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 종 필 |
&cr
&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 미원화학주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
231234-2-1--61236561016896-81----22719371517466492675-232-3--673991102123076660771-313-3--9001,184
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.06.12 등7회사 및 산업에 대한 전반적인 이해와 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.07.13~07.15342반기검토2020.11.16~11.20542중간감사2021.01.18~01.22542기말감사2020년 12월 31일1울산광역시 남구 장생포로 247(매암동)재고자산2020년 12월 31일1울산광역시 남구 장생포로 247(매암동)현금시재액OO--32020년 7월 15일, 2020년 11월 20일, 2021년 1월 22일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 15일회사: 감사, CFO / 감사인 : 업무수행이사외 1인e-mail 송부반기검토 결과보고22020년 11월 20일회사: 감사, CFO / 감사인 : 업무수행이사외 1인e-mail 송부중간감사 결과보고 및 기말감사 계획32021년 02월 19일회사: 감사, CFO / 감사인 : 업무수행이사외 1인e-mail 송부기말감사 결과보고4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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