Audit Report / Information • Mar 27, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)엠아이텍 00260198 100000000000 57313 9051 32655 157 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 엠아이텍과 그 종속회사
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 연결감사보고서----------------------------------- | |||
| 재무제표 | |||
| 연결재무상태표---------------------------------------------- | |||
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ | |||
| 연결자본변동표---------------------------------------------- | |||
| 연결현금흐름표---------------------------------------------- | |||
| 주석----------------------------------------------------- | |||
| 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- | |||
| 외부감사 실시내용---------------------------------------------- | |||
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상훈입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2020년 03월 16일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 엠아이텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠아이텍 대표이사 박진형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 진위면 하북2길 174 |
| (전 화) | (031)662-5645 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 연결재무상태표 | |
| 제 29(당) 기 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 28(전) 기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기 기말 | 제 28(전) 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | |||||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,29 | 10,290,722,239 | 11,588,413,641 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,29 | 3,000,000,000 | 14,000,000,000 | ||
| 3. 매출채권 및 기타채권 | 6,29,30 | 13,184,719,968 | 7,193,128,088 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 8,805,821,466 | 7,605,215,374 | ||
| 5. 기타유동자산 | 8 | 772,065,361 | 1,032,699,838 | ||
| 6. 기타금융자산(유동) | 12,29 | 120,000,000 | 265,000,000 | ||
| 유동자산 합계 | 36,173,329,034 | 41,684,456,941 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | |||||
| 1. 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,29 | 3,423,715,301 | - | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 6,29 | 165,287,386 | 160,950,269 | ||
| 3. 관계기업투자주식 | 9 | 1,850,163,949 | - | ||
| 4. 이연법인세자산 | 26 | 2,132,664,503 | 1,593,346,528 | ||
| 5. 유형자산 | 10 | 10,169,804,557 | 3,531,319,594 | ||
| 6. 무형자산 | 11 | 1,960,255,325 | 2,061,306,369 | ||
| 7. 사용권자산 | 34 | 920,630,443 | - | ||
| 8. 기타비유동자산 | 8 | 159,149,194 | - | ||
| 9. 기타금융자산(비유동) | 4,12,29 | 357,609,850 | 227,028,700 | ||
| 비유동자산 합계 | 21,139,280,508 | 7,573,951,460 | |||
| 자산 총계 | 57,312,609,542 | 49,258,408,401 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | |||||
| 1. 매입채무 및 기타채무 | 13,29 | 3,886,595,988 | 3,360,242,101 | ||
| 2. 단기차입금 | 16,29 | 3,000,000,000 | - | ||
| 3. 유동성리스부채 | 29,34 | 345,838,189 | - | ||
| 4. 당기법인세부채 | 14 | 184,598,355 | 89,730,039 | ||
| 5. 기타유동부채 | 15 | 379,819,073 | 299,472,482 | ||
| 6. 기타금융부채(유동) | 29 | 4,500,000 | - | ||
| 유동부채 합계 | 7,801,351,605 | 3,749,444,622 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | |||||
| 1. 리스부채 | 29,34 | 591,306,323 | - | ||
| 2. 충당부채 | 19 | 647,072,430 | 729,778,931 | ||
| 3. 기타비유동부채 | 18 | 11,050,532 | 11,050,532 | ||
| 비유동부채 합계 | 1,249,429,285 | 740,829,463 | |||
| 부채 총계 | 9,050,780,890 | 4,490,274,085 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 20 | 15,211,779,000 | 15,211,779,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20 | 26,041,299,400 | 26,041,299,400 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 20 | 1,559,972,482 | 217,301,346 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 20 | 5,438,216,641 | 3,295,754,570 | ||
| Ⅴ. 비지배주주지분 | 10,561,129 | 2,000,000 | |||
| 자본 총계 | 48,261,828,652 | 44,768,134,316 | |||
| 자본 및 부채 총계 | 57,312,609,542 | 49,258,408,401 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 29(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21 | 32,654,539,253 | 29,599,152,901 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 21,27 | 17,946,512,936 | 15,225,912,394 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 14,708,026,317 | 14,373,240,507 | |||
| 판매비와관리비 | 22,27 | 11,336,705,204 | 9,313,479,085 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 3,371,321,113 | 5,059,761,422 | |||
| 금융수익 | 23 | 1,074,728,670 | 608,910,036 | ||
| 금융비용 | 24 | (439,851,208) | (4,239,412,712) | ||
| 기타수익 | 25 | 118,849,649 | 35,509,786 | ||
| 기타비용 | 25 | (301,012,492) | (378,858,522) | ||
| 지분법손실 | 9 | (149,836,051) | - | ||
| Ⅴ. 법인세차감전이익 | 3,674,199,681 | 1,085,910,010 | |||
| 법인세비용 | 26 | 10,321,831 | 695,789,594 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 3,663,877,850 | 390,120,416 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 3,663,514,971 | 390,120,416 | |||
| 비지배지분 | 362,879 | - | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | - | - | |||
| Ⅷ. 총포괄이익 | 3,663,877,850 | 390,120,416 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 3,663,514,971 | 390,120,416 | |||
| 비지배지분 | 362,879 | - | |||
| Ⅸ. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 및 희석주당이익 | 28 | 120원 | 16원 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연결자본변동표 | |
| 제 29(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 지배주주지분 | 비지배주주지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 11,873,100,000 | 3,900,389,800 | (4,211,250) | 2,905,634,154 | 18,674,912,704 | 2,000,000 | 18,676,912,704 |
| 당기순이익 | - | - | - | 390,120,416 | 390,120,416 | - | 390,120,416 |
| 주식기준보상거래 | - | - | 221,512,596 | - | 221,512,596 | - | 221,512,596 |
| 전환사채의 보통주전환 | 1,483,679,000 | 7,910,307,627 | - | - | 9,393,986,627 | - | 9,393,986,627 |
| 신주의 발행 | 1,855,000,000 | 14,230,601,973 | - | - | 16,085,601,973 | - | 16,085,601,973 |
| 2018.12.31 (전기말) | 15,211,779,000 | 26,041,299,400 | 217,301,346 | 3,295,754,570 | 44,766,134,316 | 2,000,000 | 44,768,134,316 |
| 2019.01.01 (당기초) | 15,211,779,000 | 26,041,299,400 | 217,301,346 | 3,295,754,570 | 44,766,134,316 | 2,000,000 | 44,768,134,316 |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,663,514,971 | 3,663,514,971 | 362,879 | 3,663,877,850 |
| 주식기준보상거래 | - | - | 1,342,671,136 | - | 1,342,671,136 | - | 1,342,671,136 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,521,052,900) | (1,521,052,900) | - | (1,521,052,900) |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | - | - | 8,198,250 | 8,198,250 |
| 2019.12.31 (당기말) | 15,211,779,000 | 26,041,299,400 | 1,559,972,482 | 5,438,216,641 | 48,251,267,523 | 10,561,129 | 48,261,828,652 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연결현금흐름표 | |
| 제 29(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 3,106,523,727 | 2,038,977,472 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 3,273,409,413 | 2,065,604,952 | |||
| 가. 당기순이익 | 3,663,877,850 | 390,120,416 | |||
| 나. 조정 | 32 | 3,404,403,468 | 6,724,807,840 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | (3,794,871,905) | (5,049,323,304) | ||
| 2. 법인세의 납부 | (166,885,686) | (26,627,480) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (5,462,730,282) | (13,095,626,019) | |||
| 1. 이자의 수취 | 377,617,765 | 44,229,260 | |||
| 2. 단기금융상품의 증감 | 11,000,000,000 | (14,000,000,000) | |||
| 3. 단기대여금의 증가 | (3,788,000,000) | (12,000,000) | |||
| 4. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (3,400,000,000) | - | |||
| 5. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 493,437,200 | |||
| 6. 종속기업및관계기업투자의 취득 | (2,000,000,000) | - | |||
| 7. 연결범위변동으로 인한 현금의 증가 | 8,198,250 | - | |||
| 8. 유형자산의 취득 | (5,253,170,635) | (1,182,055,692) | |||
| 9. 유형자산의 처분 | 200,000 | 1,700,000,000 | |||
| 10. 무형자산의 취득 | (74,450,827) | (29,710,806) | |||
| 11. 기타금융자산의 증가 | (143,406,300) | (257,715,100) | |||
| 12. 기타금융자산의 감소 | 157,825,150 | 148,189,119 | |||
| 13. 영업양수도에 의한 현금의 감소 | (2,347,543,685) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 1,115,502,780 | 16,074,722,083 | |||
| 1. 유상증자 | - | 16,074,722,083 | |||
| 2. 차입금의 차입 | 3,000,000,000 | - | |||
| 3. 리스부채 상환 | (335,535,280) | - | |||
| 4. 배당금의 지급 | (1,521,052,900) | - | |||
| 5. 이자의 지급 | (27,909,040) | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,240,703,775) | 5,018,073,536 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 11,588,413,641 | 6,609,781,869 | |||
| Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (56,987,627) | (39,441,764) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 10,290,722,239 | 11,588,413,641 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제 29(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 28(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업 |
&cr1. 일반사항&cr&cr(1) 회사의 개요&cr
주식회사 엠아이텍(이하 "지배기업")은 1989년에 설립되어 1991년에 법인으로 전환하였으며, 1999년에 주식회사 엠아이텍으로 회사명을 변경하였습니다. 지배기업은 스텐트등 중재적 의료기구 전문업체로서 제품 품질개선을 위해 ISO9001, ISO13485, KGMP적합인증, CE인증, 미국FDA승인 등을 획득하였으며, 국내 외에 다수의 특허를 출원하였고, 그 결과 전세계에 고유브랜드로 제품을 판매하고 있습니다. &cr &cr 지배기업은 2019년 5월23일부로 벤처기업 유효기간이 만료되었으나 2019년 10월 8일자로 신규로 벤처기업으로 인증받았으며, 2018년 11월 29일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr 지배기업의 설립시 자본금은 80백만원이었으나 수 차례의 유무상증자 등으로 인하여 당기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 15,212 백만원이며, 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주요주주 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜시너지이노베이션 | 20,000,000 주 | 65.74% |
| 기타 | 10,423,558 주 | 34.26% |
| 합계 | 30,423,558 주 | 100.00% |
&cr(2) 종속회사의 현황&cr
당 기말 현재 연결기업의 종속기업이었던 농업법인하나로(주)는 2019년 8월 27일자로 등기해산을 완료하였으며, 당기말 현재 연결기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요사업 | 법인소재지 | 소재국가 | 연결실체 내 기업이 소유한&cr지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시너지 구조화 1호 &cr 신기술산업투자조합 | 금융 | 서울 | 한국 | 99.01% | -% | 12월 |
&cr(*)시너지 구조화 1호 신기술산업투자조합의 조합결성일은 2019년 12월 27일이며, (출자일:2019년 12월 30일) 2020년 2월 5일 청산완료되었습니다.&cr&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr
2.1 재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용
연결기업은 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr(2) 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
(3) 측정기준&cr연결기업의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr(4) 기능통화와 표시통화&cr연결기업은 연결기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr
(5) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 가정과 추정이 중요하게 요구되는 부분은 주석 3에 기재되어 있습니다.&cr &cr 2.2 중요한 회계정책 &cr&cr2.2.1 관계기업투자 &cr &cr관계기업투자 는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과를 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간 말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr2.2.2 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2.2.3 공정가치 측정&cr&cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 29&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 29&cr- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 29&cr
2.2.4 외화환산&cr&cr연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr2.2.5 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. &cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 10년~20년 |
| 기계장치 | 5~8년 |
| 시설장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 금형 | 5~8년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
&cr유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr&cr 2.2.6 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
ㆍ리스이용자
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 1~4년 |
| 차량운반구 | 3년 |
리스기간 종료시점에 연결기업 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금 융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
ㆍ리스제공자
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr 2.2.7 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.8 무형자산
&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(1) 연구개발비&cr&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 기타의무형자산 | 5년~11년 |
2.2.9 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr2.2.10 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&cr(1) 영업권&cr&cr연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 무형자산&cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr2.2.11 현금 및 현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr&cr2.2.12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 &cr&cr금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3 의 회계정책을 참조합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정&cr&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다
&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 금융자산의 손상&cr
연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(2) 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr2) 후속측정&cr&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr3) 상계&cr&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.2.13 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
&cr(1) 판매보증 충당부채&cr&cr판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.&cr&cr2.2.14 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2.2.15 현금배당&cr&cr연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.16 종업원급여 &cr &cr연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3.17 주식기준보상거래
연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr
(1) 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다 .
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니 다 . &cr
2.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결기업은 스텐트 등 중재적 의료기구 전문제조사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr(2) 보증 의무&cr연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
&cr(3) 계약 잔액
&cr매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
&cr환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.&cr
2.2.19 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세&cr&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.2.20 영업부문&cr&cr영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
&cr2.2.21 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr &cr2.2.22 재무제표 승인&cr연결기업의 재무제표는 2 020년 3월 9일 자 로 이사회 에서 승인되었으며, 2020년 3월 24 일자 정기주주총회에서 최종승 인될 예정입니다.
&cr2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.
&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
&cr 기업회 계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합 니다.
리스 제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.
연결기업 은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초적용일은 2019년 1월 1일입니다. 수정소급법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결기업은 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하지 않기로선택하였습니다.
2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다: &cr
1) 재무상태표에 미치는 영 향
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 784,152 |
| 자산 합계 | 784,152 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 784,152 |
| 부채 합계 | 784,152 |
연결기업은 건물, 차량운반구 등 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 운용리스로 분류하였습니다.
기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.
ㆍ 이전에 금융리스로 분류되었던 리스&cr연결기업 은 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.&cr &cr ㆍ이전 에 운용리스로 회계처리된 리스
연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.
연결기업은 또한 다 음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:
- 상당 히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용&cr- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용
- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외
- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용
&cr 2) 2019년 1월 1 일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과 같이 조정될 수 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 1,086,946 |
| 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 | 5.36% |
| 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 | 1,018,444 |
| 차감: | |
| 단기리스관련 약정 | (151,552) |
| 소액자산리스관련 약정 | (82,740) |
| 2019년 1월 1일 리스부채 | 784,152 |
&cr2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.
연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.
해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
6) 2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
2.4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
&cr2.4.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr
연결기업은 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.
&cr(2) 영업권의 손상&cr
연결기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(3) 이연법인세&cr
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.
(4) 충당부채&cr&cr연결기업은 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.&cr&cr (5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 판단
&cr연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
&cr (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정
&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr
4. 현금및현금성자산과 단기금융상품&cr&cr1) 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,290,722 | 11,588,414 |
2) 단기금융상품&cr당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 3,000,000 | 14,000,000 |
&cr3) 사용이 제한된 금융상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산(비유동) | 카드결재시스템 보증금 | 2,000 | 2,000 |
&cr&cr5. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합 출자금 | 1,502,762 | - |
| 시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합 출자금 | 471,358 | - |
| 시너지 턴어라운드1호 신기술사업투자조합 출자금 | 192,763 | - |
| 시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합 출자금 | 199,884 | - |
| 시너지 구조화1호 신기술산업투자조합 출자금 | 1,056,948 | - |
| 합 계 | 3,423,715 | - |
&cr당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 23,715 천원입 니 다.&cr또한 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 26,582천원의 처분손실 이 발생하였습니다.
6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr ( 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권총액 | 현재가치&cr할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권총액 | 현재가치&cr할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유동) | ||||||||
| 매출채권 | 10,352,295 | (3,225) | (1,093,958) | 9,255,112 | 8,010,255 | (1,643) | (1,013,060) | 6,995,552 |
| 미수금 | 81,628 | - | - | 81,628 | 193,592 | - | (36,993) | 156,599 |
| 미수수익 | 47,980 | - | - | 47,980 | 28,977 | - | - | 28,977 |
| 단기대여금(*) | 3,800,000 | - | - | 3,800,000 | 12,000 | - | - | 12,000 |
| 소계 | 14,281,903 | (3,225) | (1,093,958) | 13,184,720 | 8,244,824 | (1,643) | (1,050,053) | 7,193,128 |
| (비유동) | ||||||||
| 매출채권 | 176,860 | (9,804) | (1,769) | 165,287 | 171,440 | (8,775) | (1,715) | 160,950 |
| 합 계 | 14,458,763 | (13,029) | (1,095,727) | 13,350,007 | 8,416,264 | (10,418) | (1,051,768) | 7,354,078 |
(*) 단기대여금은 전부 연결기업의 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜에 대한 것입니다.(주석30참조)&cr&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr
연결기업은 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 연결기업의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 채권의 분류별 장부금액(대손충당금 차감전)입니다.
&cr1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 만기미도래 | 30일 이내 | 31일 ~ 90일 | 91일 ~ 180일 | 181일 ~ 270일 | 271일 ~ 360일 | 360일초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||||||
| 매출채권 | 6,368,748 | 818,702 | 721,361 | 338,369 | 447,875 | 345,470 | 1,308,545 | 10,349,070 |
| 대손충당금 | (62,502) | (20,998) | (7,362) | (3,741) | (4,578) | (47,461) | (947,316) | (1,093,958) |
| 미수금 | 81,628 | - | - | - | - | - | - | 81,628 |
| 미수수익 | 47,980 | - | - | - | - | - | - | 47,980 |
| 단기대여금 | 3,800,000 | - | - | - | - | - | - | 3,800,000 |
| 소 계 | 10,235,854 | 797,704 | 713,999 | 334,628 | 443,297 | 298,009 | 361,229 | 13,184,720 |
| <비유동> | ||||||||
| 매출채권 | 167,056 | - | - | - | - | - | - | 167,056 |
| 대손충당금 | (1,769) | - | - | - | - | - | - | (1,769) |
| 소 계 | 165,287 | - | - | - | - | - | - | 165,287 |
| 합 계 | 10,401,141 | 797,704 | 713,999 | 334,628 | 443,297 | 298,009 | 361,229 | 13,350,007 |
&cr- 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 만기미도래 | 30일 이내 | 31일 ~ 90일 | 91일 ~ 180일 | 181일 ~ 270일 | 271일 ~ 360일 | 360일초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||||||
| 매출채권 | 4,055,047 | 1,214,500 | 681,613 | 624,743 | 418,582 | 444,848 | 569,279 | 8,008,612 |
| 대손충당금 | (39,942) | (30,180) | (10,376) | (73,285) | (122,918) | (232,432) | (503,927) | (1,013,060) |
| 미수금 | 156,599 | - | - | - | - | - | 36,993 | 193,592 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | - | (36,993) | (36,993) |
| 미수수익 | 28,977 | - | - | - | - | - | - | 28,977 |
| 단기대여금 | 12,000 | - | - | - | - | - | - | 12,000 |
| 소 계 | 4,212,681 | 1,184,320 | 671,237 | 551,458 | 295,664 | 212,416 | 65,352 | 7,193,128 |
| <비유동> | ||||||||
| 매출채권 | 162,665 | - | - | - | - | - | - | 162,665 |
| 대손충당금 | (1,715) | - | - | - | - | - | - | (1,715) |
| 소 계 | 160,950 | - | - | - | - | - | - | 160,950 |
| 합 계 | 4,373,631 | 1,184,320 | 671,237 | 551,458 | 295,664 | 212,416 | 65,352 | 7,354,078 |
&cr2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위:천원)
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | (1,013,060) | (36,993) | - | (1,715) | (1,051,768) |
| 손상차손인식 | (80,898) | - | - | (54) | (80,952) |
| 제각 | - | 36,993 | - | - | 36,993 |
| 당기말 | (1,093,958) | - | - | (1,769) | (1,095,727) |
&cr- 전기
(단위:천원)
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | (1,192,677) | (77,822) | (1,676,761) | (1,256) | (2,948,516) |
| 손상차손인식 | 52,353 | - | - | (459) | 51,894 |
| 제각 | 127,264 | 40,829 | 1,676,761 | - | 1,844,854 |
| 전기말 | (1,013,060) | (36,993) | - | (1,715) | (1,051,768) |
&cr 3) 연결기업은 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말 까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
&cr&cr 7. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,287,717 | (1,039,939) | 1,247,778 | 2,263,651 | (879,566) | 1,384,085 |
| 상품 | 704,085 | (98,896) | 605,189 | 835,495 | (101,237) | 734,258 |
| 재공품 | 2,972,038 | (657,649) | 2,314,389 | 2,233,017 | (462,381) | 1,770,636 |
| 원재료 | 5,298,093 | (905,523) | 4,392,570 | 4,041,267 | (572,536) | 3,468,731 |
| 미착품 | 245,895 | - | 245,895 | 247,505 | - | 247,505 |
| 합계 | 11,507,828 | (2,702,007) | 8,805,821 | 9,620,935 | (2,015,720) | 7,605,215 |
당기 재고자산 비용으로 인식되는 매출원가 17,254,554 천원 ( 전기:14,505,101천원 )이며, 재고자산평가손실은 712,682 천원 ( 전기:867,550천원) , 재고자산평가환입은 26,395 천원 ( 전기:189,650천원 )입니다.
&cr&cr8. 기타자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 128,374 | 159,149 | 521,904 | - |
| 부가세선급금 | 334,586 | - | 214,873 | - |
| 선급비용 | 309,105 | - | 295,923 | - |
| 합계 | 772,065 | 159,149 | 1,032,700 | - |
&cr&cr9. 관계기업투자 &cr
(1) 당기말 현재 연결기업의 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 출자금액 | 지분율 | 취득원가 | 평가손익 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시너지 바이오 옵티멈 &cr신기술사업투자조합 제2호 | 2,000,000 | 24.97% | 2,000,000 | (149,836) | 1,850,164 |
&cr(2) 전기말 연결기업의 관계투자주식은 없습니다.
10. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 영업양수 | 대체 | 처분 | 손상(환입) | 감가상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 337,475 | 1,552,896 | - | 14,907 | - | 111,901 | - | 2,017,179 |
| 건물 | 492,735 | 695,251 | - | 2,006,505 | - | - | (129,989) | 3,064,502 |
| 구축물 | 10,048 | - | - | - | (2,561) | - | (1,319) | 6,168 |
| 기계장치 | 1,091,785 | 199,325 | 1,382,669 | 345,382 | (23,082) | - | (360,171) | 2,635,908 |
| 차량운반구 | 1,362 | - | - | - | (1) | - | (1,359) | 2 |
| 공구와기구 | 34,653 | - | - | - | - | - | (10,921) | 23,732 |
| 비품 | 865,129 | 235,219 | 42,785 | - | (3,697) | - | (344,582) | 794,854 |
| 시설장치 | 237,046 | 253,360 | 610,372 | 238,609 | (107,756) | - | (122,835) | 1,108,796 |
| 금형 | 171,691 | 36,857 | 74,715 | 59,357 | - | - | (81,835) | 260,785 |
| 건설중인자산 | 289,396 | 2,748,699 | - | (2,664,760) | - | (115,456) | - | 257,879 |
| 합계 | 3,531,320 | 5,721,607 | 2,110,541 | - | (137,097) | (3,555) | (1,053,011) | 10,169,805 |
2) 전기
(단위:천원)
| 계정과목 | 전기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 대체 | 처분 | 감가상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,303,403 | - | - | (965,928) | - | 337,475 |
| 건물 | 1,500,450 | - | - | (851,321) | (156,394) | 492,735 |
| 구축물 | 183,984 | - | - | (141,009) | (32,927) | 10,048 |
| 기계장치 | 1,165,220 | 86,110 | 78,326 | (4) | (237,867) | 1,091,785 |
| 차량운반구 | 5,045 | - | - | - | (3,683) | 1,362 |
| 공구와기구 | 13,300 | 28,270 | - | - | (6,917) | 34,653 |
| 비품 | 399,396 | 761,509 | 15,864 | (5,445) | (306,195) | 865,129 |
| 시설장치 | 152,835 | 183,429 | - | (53,567) | (45,651) | 237,046 |
| 금형 | 226,710 | 15,400 | - | - | (70,419) | 171,691 |
| 건설중인자산 | 236,330 | 126,640 | (73,574) | - | - | 289,396 |
| 합계 | 5,186,673 | 1,201,358 | 20,616 | (2,017,274) | (860,053) | 3,531,320 |
&cr (2) 차입원가의 자본화
연결기업은 2019년 8월 신 공장 건물 증축을 개시하여 2019년 12월 완공되었으며, 자본화된 차입원가는 14,148천원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 기말 유효이자율인 1.76%입니다.
(3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 16,849,234 천 원입니다.
&cr (4) 당기말 현재 연결기업은 우리은행의 대출약정과 관련하여 연결기업의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석31 참조)&cr &cr
11. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기초 | 취득 | 영업양수 | 처분 | 상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(*) | 1,091,529 | - | - | - | - | 1,091,529 |
| 산업재산권 | 394,411 | 74,303 | - | (47,513) | (99,254) | 321,947 |
| 기타무형자산 | 285,366 | 60,120 | 7,003 | - | (95,710) | 256,779 |
| 회원권 | 290,000 | - | - | - | - | 290,000 |
| 계 | 2,061,306 | 134,423 | 7,003 | (47,513) | (194,964) | 1,960,255 |
&cr (*)영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기초 | 증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 쇄석기사업부 | 1,091,529 | - | 1,091,529 |
&cr당기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의 손상차손이 인식되지 않았습니다&cr
가. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 세전할인율 | 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 |
|---|---|---|
| 쇄석기사업부 | 14.1% | 1% |
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.
나. 당기말 사용가치에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 세전할인율 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 13.1% | 13.6% | 14.1% | 14.6% | 15.1% | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성장율 | 0% | 3,599 | 3,432 | 3,278 | 3,135 | 3,002 |
| 1% | 3,861 | 3,671 | 3,496 | 3,334 | 3,185 | |
| 2% | 4,169 | 3,950 | 3,750 | 3,566 | 3,397 |
&cr 2) 전기
(단위:천원)
| 계정과목 | 전기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손환입 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1,091,529 | - | - | - | - | 1,091,529 |
| 산업재산권 | 521,524 | 35,780 | (61,021) | (101,872) | - | 394,411 |
| 기타무형자산 | 369,757 | 6,000 | - | (90,391) | - | 285,366 |
| 회원권 | 257,500 | - | - | - | 32,500 | 290,000 |
| 계 | 2,240,310 | 41,780 | (61,021) | (192,263) | 32,500 | 2,061,306 |
&cr (2) 당기와 전기 중 비용(판매비와관리비)으로 인식한 경상개발비는 각각 3,035,803 천원과 2,121,932천원입 니다.
12. 기타금융자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타금융자산 (비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 120,000 | 345,000 | 265,000 | 210,050 |
| 기타보증금 | - | 12,610 | - | 16,979 |
| 합계 | 120,000 | 357,610 | 265,000 | 227,029 |
&cr
13. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,485,301 | 1,233,389 |
| 미지급비용 | 1,799,011 | 1,872,539 |
| 환불부채 | 94,317 | 233,082 |
| 미지급금 | 507,967 | 21,232 |
| 합계 | 3,886,596 | 3,360,242 |
&cr&cr14. 당기법인세부채
&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세부채 | 184,598 | 89,729 |
15. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 64,884 | 10,703 |
| 부가세예수금 | - | 22,230 |
| 선수금 | 108,231 | 27,911 |
| 예수제세 | 206,704 | 238,628 |
| 합계 | 379,819 | 299,472 |
&cr&cr 16. 단기차입금&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 차입기간 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | (주)우리은행 | 1.76% | 2019년 6월 28일~&cr2020년 6월 27일 | 3,000,000 | - |
&cr&cr17. 확정급여부채&cr&cr연결기업의 전 임직원은 확정기여형 퇴직연금에 가입함에 따라 당기말 현재의 확정급여채무 잔액은 없으며 당기 중 확정기여형 퇴직연금 관련하여 인식한 퇴직급여는 633,23 4 천원 (전기:525,892 천원 )입 니다.
18. 기타비유동부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급비용 | 11,051 | 11,051 |
&cr
19. 충당부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품충당부채 | 495,459 | 543,437 |
| 판매보증충당부채 | 151,613 | 186,342 |
| 합 계 | 647,072 | 729,779 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기
(단위:천원)
| 당기초 | 사용 | 설정 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 543,437 | (412,839) | 364,861 | 495,459 |
&cr-전기
(단위:천원)
| 전기초 | 사용 | 설정 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 539,007 | (241,959) | 246,389 | 543,437 |
&cr&cr연결기업은 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 인식하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
(단위:천원)
| 당기초 | 사용 | 설정 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 186,342 | (48,435) | 13,706 | 151,613 |
&cr- 전기
(단위:천원)
| 전기초 | 사용 | 설정 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 143,138 | (52,142) | 95,346 | 186,342 |
&cr연결기업은 장래에 A/S비용이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.&cr &cr&cr 20. 자본&cr
(1) 자본금&cr 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식의 수는 30,423,558주이며, 지배기업의 납입자본금은 15,212백만원 입니다.
당기 중 주식변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주 식 수 | 자 본 금 | 주 식 수 | 자 본 금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 30,423,558주 | 15,211,779 | 2,374,620주 | 11,873,100 |
| 액면분할 | - | - | 23,746,200주 | 11,873,100 |
| 유상증자 | - | - | 3,710,000주 | 1,855,000 |
| 전환사채주식전환 | - | - | 2,967,358주 | 1,483,679 |
| 기말 | 30,423,558주 | 15,211,779 | 30,423,558주 | 15,211,779 |
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 24,244,400 | 24,244,400 |
| 감자차익 | 1,796,900 | 1,796,900 |
| 합 계 | 26,041,300 | 26,041,300 |
&cr (3) 자본조정&cr
당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (4,211) | (4,211) |
| 주식선택권 | 1,564,183 | 221,512 |
| 합 계 | 1,559,972 | 217,301 |
당기말 현재 지배기업은 자기주식 2,500주를 보유하고 있 습니다.&cr
(4) 이익잉여금&cr&cr1) 이익준비금&cr상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.&cr&cr2) 조세특례제한법상 적립금 및 준비금&cr지배기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 기술개발준비금 등을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다.&cr
3) 보고기간 종료일 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 233,420 | 81,315 |
| 임의적립금 | 210,667 | 210,667 |
| 미처분이익잉여금 | 4,994,130 | 3,003,774 |
| 합계 | 5,438,217 | 3,295,756 |
&cr
21. 매출액 및 매출원가&cr(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 28,168,823 | 25,424,395 |
| 상품매출액 | 3,676,008 | 3,434,154 |
| 기타매출액 | 809,708 | 740,604 |
| 합계 | 32,654,539 | 29,599,153 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 14,398,102 | 12,081,256 |
| 상품매출원가 | 2,856,452 | 2,423,846 |
| 기타매출원가 | 691,959 | 720,810 |
| 합계 | 17,946,513 | 15,225,912 |
&cr ( 3) 당기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 31,921,762 | 28,859,848 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 732,777 | 739,305 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 32,654,539 | 29,599,153 |
&cr &cr22. 판매관리비&cr(1) 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,993,702 | 2,641,822 |
| 퇴직급여 | 303,087 | 269,056 |
| 복리후생비 | 603,814 | 516,243 |
| 여비교통비 | 672,625 | 732,506 |
| 접대비 | 195,077 | 222,874 |
| 통신비 | 29,689 | 33,049 |
| 수도광열비 | 63,474 | 18,604 |
| 세금과공과 | 58,686 | 47,524 |
| 감가상각비 | 132,775 | 224,403 |
| 지급임차료 | 147,632 | 185,552 |
| 수선비 | 44,143 | 30,624 |
| 보험료 | 45,765 | 43,903 |
| 차량유지비 | 18,017 | 16,771 |
| 경상연구개발비 | 3,035,803 | 2,121,932 |
| 운반비 | 125,449 | 154,081 |
| 교육훈련비 | 21,076 | 28,354 |
| 도서인쇄비 | 5,020 | 12,810 |
| 소모품비 | 47,460 | 54,935 |
| 지급수수료 | 884,600 | 1,128,517 |
| 광고선전비 | 578,176 | 481,140 |
| 대손상각비(환입) | 80,952 | (51,894) |
| 무형자산상각비 | 127,413 | 122,288 |
| 판매보증비(환입) | (34,728) | 43,204 |
| 잡비 | 12,866 | 13,669 |
| 주식보상비용 | 1,054,785 | 221,512 |
| 사용권자산상각비 | 89,347 | - |
| 합계 | 11,336,705 | 9,313,479 |
&cr&cr23. 금융수익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 398,268 | 73,075 |
| 외환차익 | 581,624 | 471,509 |
| 외화환산이익 | 35,127 | 50,003 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 59,710 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 14,322 |
| 합계 | 1,074,729 | 608,909 |
24. 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 58,676 | 377,552 |
| 외환차손 | 268,177 | 318,622 |
| 외화환산손실 | 77,003 | 154,294 |
| 파생상품거래손실 | - | 3,348,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 35,995 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 40,904 |
| 합계 | 439,851 | 4,239,413 |
&cr&cr25. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 199 | - |
| 유형자산손상차손환입 | 111,901 | - |
| 무형자산손상차손환입 | - | 32,500 |
| 잡이익 | 6,750 | 3,010 |
| 합계 | 118,850 | 35,510 |
(*) 전기의 기타외환차익 251,732천원과 기타외화환산이익 16,276천원은 금융수익으로 재분류 하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산손상차손 | 115,456 | - |
| 유형자산처분손실 | 137,096 | 317,275 |
| 무형자산처분손실 | 47,513 | 61,021 |
| 잡손실 | 948 | 562 |
| 합계 | 301,013 | 378,858 |
(*) 전기의 기타외환차손 202,873천원과 기타외화환산손실 81,125천원은 금융비용으로 재분류 하였습니다.&cr&cr
26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)&cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 261,754 | 96,986 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | (743,276) | 243,552 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 | 203,957 | 355,250 |
| 자본에 직접 부가되는 이연법인세 | 287,886 | - |
| 소계: | (251,433) | 598,802 |
| 법인세비용 | 10,321 | 695,788 |
&cr (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 3,767,571 | 1,085,896 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 806,866 | 216,897 |
| 법인세 효과: | ||
| - 비과세손익 | 35,354 | 1,610,839 |
| - 세액공제효과 등 | (867,567) | (616,517) |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 782 | (515,240) |
| - 법인세추납액 | 2,741 | 191 |
| - 기타 | 32,145 | (382) |
| 법인세비용 | 10,321 | 695,788 |
&cr (3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1)당기
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기초잔액 | 증가(감소) | 당기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 206,578 | (1,939) | 204,639 |
| 재고자산평가충당금 | 443,458 | 150,984 | 594,442 |
| 미확정비용 | 87,925 | 21,727 | 109,652 |
| 반품충당부채 | 119,556 | (10,555) | 109,001 |
| 판매보증충당부채 | 40,995 | (7,640) | 33,355 |
| 유무형자산 | (11,831) | 19,417 | 7,586 |
| 매출채권 | 357,806 | (25,520) | 332,286 |
| 당기손익인식금융자산&cr평가손실 | - | 7,311 | 7,311 |
| 리스부채 | - | 206,172 | 206,172 |
| 사용권자산 | - | (202,539) | (202,539) |
| 기타 | 1,503 | 18,485 | 19,988 |
| 이월결손금 | 43,203 | (1,299) | 41,904 |
| 주식선택권 | - | 568,672 | 568,672 |
| 소계 | 1,289,193 | 743,276 | 2,032,469 |
| 이월세액공제 | 304,153 | (203,957) | 100,196 |
| 합계 | 1,593,346 | 539,319 | 2,132,665 |
2) 전기
(단위:천원)
| 계정과목 | 전기초잔액 | 증가(감소) | 전기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 265,321 | (58,743) | 206,578 |
| 재고자산평가충당금 | 294,321 | 149,137 | 443,458 |
| 미확정비용 | 239,853 | (151,928) | 87,925 |
| 반품충당부채 | 118,582 | 974 | 119,556 |
| 판매보증충당부채 | 31,490 | 9,505 | 40,995 |
| 유무형자산 | (1,498) | (10,333) | (11,831) |
| 매출채권 | 363,001 | (5,195) | 357,806 |
| 전환사채 | (176,016) | 176,016 | - |
| 파생상품금융부채 | 325,531 | (325,531) | - |
| 기타 | 19,960 | (18,457) | 1,503 |
| 이월결손금 | 52,201 | (8,998) | 43,203 |
| 소계 | 1,532,746 | (243,553) | 1,289,193 |
| 이월세액공제 | 659,403 | (355,250) | 304,153 |
| 합계 | 2,192,149 | (598,803) | 1,593,346 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 미래법인세 절감효과의 실현가능성 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 등 | 법인세효과 | 일시적차이 등 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,676,761 | 368,887 | 1,676,761 | 368,887 |
| 토지손상 | - | - | 111,901 | 24,618 |
| 건설중인자산손상 | 115,456 | 25,400 | - | - |
| 계 | 1,792,217 | 394,287 | 1,788,662 | 393,505 |
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위:천원)
| 계정과목 | 제조(매출)원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,808,181 | - | - | 2,808,181 |
| 사용된 원재료등 | 7,325,907 | - | - | 7,325,907 |
| 종업원급여 | 2,489,561 | 2,993,702 | 1,391,139 | 6,874,402 |
| 퇴직급여 | 207,264 | 303,087 | 122,883 | 633,234 |
| 복리후생비 | 585,319 | 603,814 | 218,295 | 1,407,428 |
| 감가상각비 | 920,236 | 132,775 | - | 1,053,011 |
| 무형자산상각비 | 67,551 | 127,413 | - | 194,964 |
| 사용권자산상각비 | 101,360 | 89,347 | 117,006 | 307,713 |
| 지급수수료 | 325,954 | 884,600 | 276,675 | 1,487,229 |
| 임차료 | 43,975 | 147,632 | 5,571 | 197,178 |
| 대손상각비 | - | 80,952 | - | 80,952 |
| 기타 | 3,071,205 | 2,937,580 | 904,234 | 6,913,019 |
| 합계 | 17,946,513 | 8,300,902 | 3,035,803 | 29,283,218 |
&cr- 전 기
(단위:천원)
| 계정과목 | 제조(매출)원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,402,281 | - | - | 1,402,281 |
| 사용된 원재료등 | 7,746,252 | - | - | 7,746,252 |
| 종업원급여 | 2,195,616 | 2,641,822 | 1,062,017 | 5,899,455 |
| 퇴직급여 | 180,451 | 269,056 | 76,385 | 525,892 |
| 복리후생비 | 473,324 | 516,243 | 156,040 | 1,145,607 |
| 감가상각비 | 635,650 | 224,403 | - | 860,053 |
| 무형자산상각비 | 69,975 | 122,288 | - | 192,263 |
| 지급수수료 | 182,264 | 1,128,517 | 268,967 | 1,579,748 |
| 임차료 | 91,808 | 185,552 | 92,604 | 369,964 |
| 대손상각비(환입) | - | (51,894) | - | (51,894) |
| 기타 | 2,248,291 | 2,155,560 | 465,919 | 4,869,770 |
| 합계 | 15,225,912 | 7,191,547 | 2,121,932 | 24,539,391 |
28. 주당순이익및희석주당순이익&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분순이익 | 3,663,515 | 390,120 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 30,421,058 | 24,168,552 |
| 기본주당순이익 | 120원 | 16원 |
&cr( 주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역
(단위:주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 30,423,558 | 24,171,052 |
| 가중평균자기주식수 | (2,500) | (2,500) |
| 가중평균유통보통주식수 | 30,421,058 | 24,168,552 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr전기는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.&cr
&cr29. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리
연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. &cr 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 9,050,781 | 4,490,273 |
| 자본 | 48,261,829 | 44,768,136 |
| 부채비율 | 18.75% | 10.0% |
&cr(2) 당기말 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr- 금융자산
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,290,722 | 11,588,413 | - | - |
| 단기금융상품 | 3,000,000 | 14,000,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 13,184,720 | 7,193,128 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- | - | 3,423,715 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 165,287 | 160,950 | - | - |
| 기타금융자산(유동) | 120,000 | 265,000 | - | - |
| 기타금융자산(비유동) | 357,610 | 227,029 | - | - |
| 합계 | 27,118,339 | 33,434,520 | 3,423,715 | - |
&cr - 금융부채
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,886,596 | 3,360,242 | - | - |
| 단기차입금 | 3,000,000 | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 345,838 | - | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 4,500 | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 591,307 | - | - | - |
| 합계 | 7,828,241 | 3,360,242 | - | - |
&cr(3) 당기와 전기 현재 금융상품의 범주별 발생한 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 23,715 |
| 상각후원가측정금융자산 | |
| 이자수익 | 398,268 |
| 외환차익 | 581,624 |
| 외화환산이익 | 35,127 |
| 대손상각비 | (80,952) |
| 외환차손 | (268,178) |
| 외환화산손실 | (77,003) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |
| 이자비용 | (58,676) |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (26,582) |
| 상각후원가측정금융자산 | |
| 이자수익 | 73,061 |
| 외환차익 | 471,509 |
| 외화환산이익 | 50,003 |
| 대손상각비환입 | 51,894 |
| 외환차손 | (318,622) |
| 외환화산손실 | (154,294) |
| 전환사채및파생금융상품 | |
| 이자비용 | (377,552) |
| 파생상품거래손실 | (3,348,041) |
&cr(4) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험관리목적&cr연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr
2) 시장위험&cr&cr연결기업의 활동은 주로 환율변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr가. 외화위험관리&cr연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 연결기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 7,267,977 | 5,670,055 | 306,346 | 406,589 |
| EUR | 1,538,408 | 2,856,360 | 371,214 | 350,497 |
| GBP | 561,733 | 327,337 | - | - |
| JPY | - | 6,890 | 532 | 507 |
| 합계 | 9,368,118 | 8,860,642 | 678,092 | 757,593 |
&cr 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 696,163 | 526,347 |
| EUR | 116,719 | 250,586 |
| GBP | 56,173 | 32,734 |
| JPY | (53) | 638 |
| 합계 | 869,002 | 810,305 |
&cr 3) 신용위험관리&cr &cr 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
( 5) 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr&cr연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr
연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,886,596 | - | 3,886,596 |
| 단기차입금 | 3,026,183 | - | 3,026,183 |
| 리스부채 | 387,452 | 623,433 | 1,010,885 |
| 기타금융부채 | 4,500 | - | 4,500 |
&cr - 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,360,242 | - | 3,360,242 |
&cr (6) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 &cr연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.&cr &cr2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.&cr
3) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.&cr &cr - 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,423,715 | 3,423,715 |
&cr- 전기말에는 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
&cr나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 처분가 | 처분손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,400,000 | 23,715 | - | - | 3,423,715 |
- 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 처분가 | 처분손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | 520,019 | - | - | (493,437) | (26,582) | - |
| 파생금융부채(*) | 1,479,688 | - | - | (4,827,729) | (3,348,041) | - |
(*) 전환사채 전량이 주식으로 전환됨에 따라 파생금융부채 전액이 자본잉여금으로 대체되었습니다.&cr
다. 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 공정가치 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 3,423,715 | - |
&cr(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 공정가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융&cr자산 | 현금흐름할인법 및 옵션가격 설정모형등 |
후속기간의 현금흐름 및 기초 자산가격 변동 등 |
&cr30. 특수관계자와의 주요 거래내용&cr
(1) 지배ㆍ종속관계&cr가. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 관계구분 | 회사명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 지배회사 | ㈜시너지이노베이션(차상위) | ㈜시너지이노베이션(차상위) |
| 관계기업 | 시너지 바이오 옵티멈 &cr신기술사업투자조합 제2호 | - |
| 기타특수관계자 | (주)삼성인터넷폰,밸류인포맥스㈜,한국가치정보㈜,시너지파트너스㈜,시너지아이비투자㈜,㈜재원씨앤씨,시너지미모스㈜,㈜넥스페이,에이엠테크놀로지㈜,㈜휴버트바이오,㈜프로메디스,㈜인트로바이오파마,㈜엠큐브웍스,(유)코스메틱플랫폼1호,시너지바이오조합,노비스바이오㈜,㈜휴바이오메드,㈜지엠에스바이오,시너지시스템즈㈜,㈜에스유알코리아,㈜신환코스텍,시너지투자자문㈜,시너지벤처파트너스㈜,㈜에이치와이티씨,시너지메자닌블라인드1호신기술사업투자조합,보광연건연발유한공사(심천),㈜코디, 시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합,Corvit International (싱가포르),(주)한경지앤아이,(주)비이엘,시너지턴어라운드 1호 신기술사업투자조합,㈜디에스케이,㈜프로톡스,㈜알티하이텍,㈜매니지먼트앤플랜,㈜메디카코리아,뉴로바이오젠㈜,시너지4차산업7호 신기술사업투자조합 | 시너지아이비투자㈜,시너지파트너스㈜,시너지넷㈜,시너지투자자문(주),밸류인포맥스(주),한국가치정보(주),시너지벤처파트너스㈜,시너지미모스㈜,에이엠테크놀러지(주),㈜휴버트바이오,디와이씨㈜,㈜프로메디스,(주)인트로바이오파마,㈜엠큐브웍스,보광연건연발유한공사(심천),노비스바이오(주),내추럴비타민(주),시너지시스템즈(주),㈜휴바이오메드,㈜지엠에스바이오,(유)코스메틱플랫폼1호,㈜코디,㈜신환코스텍,㈜에스유알코리아,㈜넥스페이,(주)재원씨앤씨,시너지바이오2호신기술사업투자조합, 시너지바이오조합 |
(*1) (주)시너지이노베이션의 지분투자내역은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시너지아이비투자(주) | 7.22% | 10.97% |
| 시너지넷㈜ (*) | - | 10.85% |
| 구자형 | 7.69% | 8.71% |
| 한국가치정보(주) | 5.93% | 5.22% |
| 시너지파트너스㈜ | 19.83% | 4.00% |
| 밸류인포맥스㈜ | 4.44% | 0.00% |
| 기타 | 54.89% | 60.25% |
(*) 2019년 9 월 3일 시너지넷㈜은 시너지파트너스㈜에 흡수합병되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결기업 특수관계자와의 거래내역과 전기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
(단위:천원)
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 영업양수 | 출자금 | 기타채권(*3) | 채무 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시너지파트너스㈜ | 121,440 | 15,264 | - | - | 3,840,455 | 1,399 |
| (주)인트로바이오파마 | 59,111 | 93,238 | - | - | - | - |
| ㈜지엠에스바이오 (*1) | - | 1,295,400 | 2,347,544 | - | 5,000 | 1,430 |
| ㈜코디 | - | 8,100 | - | - | - | - |
| ㈜휴바이오메드 | 7,560 | 8,335 | - | - | 990 | 4,500 |
| 시너지시스템즈㈜ (*2) | - | 132,800 | - | - | - | |
| 시너지 메자닌블라인드1호 &cr신기술사업투자조합 | - | - | - | 1,502,762 | - | - |
| 시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 471,358 | - | - |
| 시너지 턴어라운드1호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 192,763 | - | - |
| 시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 199,884 | - | - |
| 시너지 바이오 옵티멈 &cr신기술사업투자조합 제2호 | - | - | - | 1,850,164 | - | - |
| 합계 | 188,111 | 1,553,137 | 2,347,544 | 4,216,931 | 3,846,445 | 7,329 |
(*1) 연결기업은 2019년 3월 1일,㈜지엠에스바이오의 혈당기 사업부문(영업양수도)을 취득했습니다.&cr(*2) 연결기업은 전사ERP 구축을 위해 시너지시스템즈(주)와 자산용역계약을 체결하였고 착수금 88,533천원은 정부지원금(스마트팩토리사업)에서 지급되었습니다.&cr (*3) (주)시너지파트너스의 단기대여금 3,800,000천원이 포함되었습니다.&cr
2) 전기
(단위:천원)
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 등 | 채무 등 |
|---|---|---|---|---|
| 시너지투자자문(주) | - | 10,598 | - | 9,896 |
| 시너지파트너스(주) | - | 8,725 | - | 1,399 |
| (주)인트로바이오파마 | - | 20,123 | - | 2,995 |
| 시너지미모스주식회사 | - | 6,136 | - | - |
| 합계 | - | 45,582 | - | 14,290 |
&cr(3) 당기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다. 전기 중 특수관계자와의 대여금 내역은 없습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당기초 | 대여 | 상환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시너지파트너스㈜ | - | 3,800,000 | - | 3,800,000 |
상기 단기대여금의 만기일은 2020년 6월 30일 (18억원, 이자율 4.6%)과 2020년 7월 29일 (20억원, 이자율 4.6%)입니다. &cr
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 346,062 | 225,952 |
| 퇴직급여 | 67,928 | 45,650 |
| 합계 | 413,990 | 271,602 |
&cr (5) 당기 말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자 | 담보자산 | 담보금액 | 내역 |
|---|---|---|---|
| 시너지파트너스㈜ | (주)비앤비코리아 전환사채 | 3,000,000 | 대여금 담보 |
| 시너지아이비투자(주) 보통주&cr(200,000주) | 1,000,000 | ||
| 합계 | 4,000,000 |
&cr(6) 기타사항&cr 1) 연결기업은 2020년 1월 6일 이사회결의로 (주)지엠에스바이오로부터 토지 및 &cr건물을 1,552,000천원에 매수하였습니다.&cr&cr2) 연결기업은 2020년 3월 12일 시너지아이비투자(주)로부터 (주)코메론 보통주 393,785주를 3,012,455 천원에 매수하였습니다.
31. 우발채무와 약정사항&cr
가. 연결기업은 당기와 전기 보고기간종료일 현재 서울보증보험㈜으로부터 2,000천원의 전자결제서비스 이용계약등을 맺고 있으며 해당계약에 대해서 사용제한된 기타금융자산으로 담보 제공하고 있습니다.&cr
나. 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.
&cr다. 당기 중 차 입한 우리은행 차입금 30억원의 담보제공목적으로 연결기업의 토지 및 건물등에 36억원의 근저당이 설정되어 있습니다.
&cr 라. 연결기업의 당기말 현재 서울보증보험㈜에 가입한 보증보험금액은 242,178천원입니다.&cr &cr
32. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금,은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (조정) | ||
| 법인세비용 | 10,321 | 695,788 |
| 외화환산손익 | 41,876 | 104,290 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (14,322) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 40,904 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (23,715) | - |
| 지분법투자손실 | 149,836 | - |
| 이자수익 | (398,268) | (73,075) |
| 이자비용 | 58,676 | 377,552 |
| 대손상각비(환입) | 80,952 | (51,894) |
| 유형자산감가상각비 | 1,053,011 | 860,053 |
| 무형자산상각비 | 194,964 | 192,263 |
| 사용권자산상각비 | 307,713 | - |
| 유형자산손상차손 | 115,456 | - |
| 유형자산처분손익 | 136,897 | 317,274 |
| 무형자산처분손익 | 47,513 | 61,021 |
| 유형자산손상차손환입 | (111,901) | - |
| 무형자산손상차손환입 | - | (32,500) |
| 파생상품거래손실 | - | 3,348,041 |
| 재고자산평가손익 | 686,287 | 677,900 |
| 주식보상비용 | 1,054,785 | 221,512 |
| 합계 | 3,404,403 | 6,724,807 |
| (영업활동으로 인한 자산부채의 변동) | ||
| 매출채권 | (2,206,271) | (1,445,817) |
| 미수금 | 74,971 | (153,196) |
| 재고자산 | (1,656,893) | (2,126,329) |
| 선급금 | 181,908 | 108,345 |
| 선급비용 | (13,183) | (258,073) |
| 부가세선급 | (119,713) | (39,077) |
| 장기매출채권 | (127,742) | (173,677) |
| 매입채무 | 254,070 | (401,808) |
| 미지급금 | 24,947 | (113,869) |
| 예수금 | 54,181 | 5,868 |
| 부가세예수금 | (22,230) | 12,494 |
| 선수금 | 80,321 | (97,517) |
| 미지급비용 | (73,642) | (680,661) |
| 환불부채 | (135,465) | 232,235 |
| 예수제세 | (31,925) | 40,959 |
| 장기미지급 | - | (6,835) |
| 반품충당부채 | (47,978) | 4,430 |
| 판매보증충당부채 | (34,728) | 43,204 |
| 임대보증금 | 4,500 | - |
| 합계 | (3,794,872) | (5,049,324) |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다&cr- 당기
(단위:천원)
| 구분 | 당기초 | 회계기준&cr변경효과 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 리스 | - | 1,228,344 | (335,535) | 44,336 | 937,145 |
&cr- 전기
(단위:천원)
| 구분 | 전기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 4,199,585 | - | (4,199,585) | - |
| 파생상품부채 | 1,479,688 | - | (1,479,688) | - |
(4) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인 유형자산의 본계정 대체 | 2,664,760 | 73,574 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 35,000 | 265,000 |
| 대손충당금 제각 | 36,993 | 4,222,541 |
| 전환사채 주식전환 | - | 9,404,867 |
| 무형자산 취득 선급금, 미지급금변동 | 59,972 | 12,069 |
| 유형자산 취득 미지급금변동 | 454,288 | 19,302 |
| 차입원가자본화 | 14,148 | - |
| 사용권자산의 증가 | 444,192 | - |
33. 주식기준보상&cr&cr(1) 지배기업은 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2018.07.21 |
| 부여수량 (*1) | 2,344,620주 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 |
| 행사가격 | 2,105원 |
| 가득조건(용역제공기간) | 근무용역제공 2년~5년 |
| 행사기간 (행사가능수량 %) | 2020.07.20 ∼ 2024.07.19 (100%) |
(*1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 30,000주가 감소하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 2,440,031 | 2,468,975 |
| 전기까지 인식한 보상원가 | 221,512 | - |
| 당기 보상원가 | 1,054,785 | 221,512 |
| 잔여 보상원가 | 1,163,734 | 2,247,463 |
&cr (3) 당기 중 주식선택권의 수 량은 직원퇴사로 30,000주가 감소하였으나, 행사가격의&cr변동내역은 없습니다.&cr&cr (4) 지배기업은 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | Group 1 | Group 2 | Group 3 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일의 기준주가 | 2,530원 | 2,530원 | 2,530원 |
| 행사기간 | 2020.07.20~&cr 2024.07.19 | 2020.07.20~&cr 2023.07.19 | 2020.07.20~&cr 2022.07.19 |
| 무위험수익율(*1) | 2.21% | 2.17% | 2.12% |
| 변동성(*2) | 6.17% | 5.97% | 5.95% |
(*1) KIS 채권평가의 2018년 7월 20일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율&cr(*2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성
&cr&cr34. 리스&cr
(1) 당기 중 사용권자산과 리스부채 변동내역 의 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | ||||
| 회계정책의 변경 | 717,276 | 66,876 | 784,152 | 784,152 |
| 증가 | 381,241 | 62,951 | 444,192 | 444,192 |
| 감가상각 | (249,951) | (57,762) | (307,713) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 44,336 |
| 지급 | - | - | - | (335,535) |
| 당기말 | 848,566 | 72,065 | 920,631 | 937,145 |
| 차감: 유동성리스부채 | (345,838) | |||
| 차감계 | 591,307 |
(2) 당기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 &cr같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 307,713 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 44,336 |
| 단기리스료 | 166,761 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 30,417 |
(3) 리스기간에 포함되지 않은 행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권의 할인되지 않은 잠재적인 미래 리스료는 6,600천원입니다.
&cr&cr35. 사업 결합 &cr
연결기업은 2019년 3월 1일, ㈜지엠에스바이오의 혈당기사업부문(영업양수도)을 취득했습니다. 이에 기존 사업부문과의 시너지 효과를 통한 매출증대 및 수익증대를 통한 사업영역을 확대하였습니다.&cr&cr연결기업은 생산제품의 다양성을 추구하고자 혈당기측정기 및 소모품 제조 및 판매를 주 영업으로 하는 혈당기사업부문에 대한 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 2,347,544 |
| 총이전대가 | 2,347,544 |
| 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 재고자산 | 230,000 |
| 유형자산 | 2,110,541 |
| 무형자산 | 7,003 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 2,347,544 |
&cr&cr36. 영업부문정보&cr&cr(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 5개의 영업부문은 다음과 같습니다
| 구 분 | 영업활동 |
| 의료기기 | 스텐드, 레쥬, 피부미용기기 등 |
| 쇄석기사업 | 비뇨기과 장비 |
| 혈당기사업 | 혈당측정기 등 |
| 농산물, 도소매 | 농작업 등 |
&cr(2) 연결기업의 각 부문별 성과는 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 의료기기 | 쇄석기사업 | 혈당기사업 | 농산물, 도소매 | 연결조정 | 합 계 |
| 매출액 | 29,503,247 | 2,955,652 | 195,640 | - | - | 32,654,539 |
| 감가상각비 | 720,569 | 62,546 | 269,896 | - | - | 1,053,011 |
| 무형자산상각비 | 154,546 | 38,901 | 1,517 | - | - | 194,964 |
| 사용권자산상각비 | 193,063 | 112,464 | 2,186 | - | - | 307,713 |
| 영업이익 | 4,608,321 | (224,614) | (1,010,383) | (2,003) | - | 3,371,321 |
| 자산총액 | 50,101,921 | 4,538,123 | 3,822,402 | 18,018 | (1,167,854) | 57,312,610 |
| 부채총액 | 8,154,836 | 785,366 | 110,579 | - | - | 9,050,781 |
&cr- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 의료기기 | 쇄석기사업 | 혈당기사업 | 농산물, 도소매 | 연결조정 | 합 계 |
| 매출액 | 26,115,771 | 3,483,382 | - | - | - | 29,599,153 |
| 감가상각비 | 783,826 | 76,227 | - | - | - | 860,053 |
| 무형자산상각비 | 153,618 | 38,644 | - | - | - | 192,262 |
| 영업이익 | 4,920,946 | 138,816 | - | - | - | 5,059,762 |
| 자산총액 | 48,800,225 | 456,171 | - | 20,013 | (18,001) | 49,258,408 |
| 부채총액 | 3,906,083 | 584,192 | - | - | (1) | 4,490,274 |
&cr(3)연결기업의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국내 | 8,701,039 | 8,486,399 |
| 유럽 | 9,053,957 | 9,599,865 |
| 아시아 | 11,634,692 | 7,860,442 |
| 미국 | 1,884,714 | 2,850,223 |
| 기타 | 1,380,137 | 802,224 |
| 계 | 32,654,539 | 29,599,153 |
(4) 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| A업체 | 9,189,069 | 5,753,671 |
| B업체 | 3,444,442 | 4,024,184 |
| C업체 | 1,928,262 | 2,851,965 |
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠아이텍과 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4411832673--221713102618220108-17488--267318153755414923361383527519--775785284781597124441385268327--1,0421,103
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019-09-181감사전략수립반기검토&cr(2019.07.29 ~ 08.02)532중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2019.12.02 ~ 05)432내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2020.02.03 ~ 02.07)532계정과목에 대한 입증절차 수행2019.12.311엠아이텍 본사창고, 수원광교 창고, 김제창고제품, 상품, 재공품, 원재료2019.12.311엠아이텍 본사회원권 등OOO타처보관조회서22020.01.15, 2020.03.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 01월 15일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명서면(전자문서)중간감사 결과 및 감사계획 보고22020년 03월 10일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명서면(전자문서)감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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