Audit Report / Information • Sep 19, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
MİSTRAL GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK- 30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
Mistral Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin (Şirket) 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardına uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
SUN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. A Member of PKF International
BİROL KABACA, YMM Sorumlu Denetçi
İzmir, 19 Eylül 2024
Tel +90 232 483 33 99 / 466 01 22 ● Fax +90 232 445 13 05 / 464 63 11 ● Email [email protected]
Sun Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. ● Musullugil İş Hanı No:5/1 Kat:6 / 7 P.K. 35210 Çankaya İzmir ● Mersis No 0782 0056 1890 0001
Sun Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. yasal olarak bağımsız firmalardan oluşan PKF International Limited ağının bir üyesidir ve diğer üye firmaların bireysel olarak gerçekleştirmiş olduğu eylemlere ilişkin herhangi bir sorumluluk veya yükümlülük kabul etmez. Sun Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions on the part of any other individual member firm of firms.
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI 4 | |
|---|---|
| GELİR TABLOLARI 6 | |
| KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 7 | |
| ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI 8 | |
| NAKİT AKIM TABLOLARI 9 | |
| NOT 1 –ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 10 | |
| NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 10 | |
| NOT 3 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 27 | |
| NOT 4 – FİNANSAL YATIRIMLAR 27 | |
| NOT 5 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 28 | |
| NOT 6 – STOKLAR 28 | |
| NOT 7 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 30 | |
| NOT 8 – DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 | |
| NOT 9 – ERTELENMİŞ GELİRLER 31 | |
| NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 31 | |
| NOT 11 – TEMİNAT, REHİN VE İPOTEKLER (TRİ) VE ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 33 | |
| NOT 12 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 34 | |
| NOT 13 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 36 | |
| NOT 14 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 36 | |
| NOT 15 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 37 | |
| NOT 16 – FİNANSMAN GELİRLERİ 37 | |
| NOT 17 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 37 | |
| NOT 18 – PAY BAŞINA KAZANÇ 38 | |
| NOT 19 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 39 | |
| NOT 20 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN | |
| AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN | |
| DİĞER HUSUSLAR 43 | |
| NOT 21 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 43 | |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 283.811.800 | 170.617.622 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | - | 142.538.939 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 846.623 | 905.907 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 846.623 | 905.907 |
| Diğer Alacaklar | 31.966.813 | 4.500.574 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 27.410.939 | 3.385.212 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 4.555.874 | 1.115.362 | |
| Stoklar | 6 | 613.337.518 | 223.823.258 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 384.344 | 3.193.293 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 384.344 | 3.193.293 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 2.059.466 | 1.758.015 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 8 | 15.767.017 | - |
| Ara Toplam | 948.173.581 | 547.337.608 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 948.173.581 | 547.337.608 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari Alacaklar | 5 | 1.514.964 | 2.318.390 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 1.514.964 | 2.318.390 |
| Diğer Alacaklar | 58.065 | - | |
| Stoklar | 6 | 299.032.442 | 299.032.442 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 10 | 2.838.095.455 | 2.910.071.593 |
| Maddi Duran Varlıklar | 5.914.244 | 18.807.417 | |
| Toplam Duran Varlıklar | 3.144.615.170 | 3.230.229.842 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.092.788.751 | 3.777.567.450 |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | 5-17 | 1.043.120 | 416.405 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 17 | 533.160 | 50.215 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 509.960 | 366.190 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 213.503 | 150.677 | |
| Diğer Borçlar | 8 | 491.733 | 3.748.717 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 491.733 | 3.748.717 |
| Ertelenmiş Gelirler | 9 | 232.902.535 | 22.425.942 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) |
9 | 232.902.535 | 22.425.942 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 215.336 | 101.537 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 215.336 | 101.537 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.995.823 | 983.887 | |
| Ara Toplam | 239.862.050 | 27.827.165 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 239.862.050 | 27.827.165 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Borçlar -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
8 8 |
879.581 879.581 |
1.031.395 1.031.395 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
944.182 944.182 |
1.221.295 1.221.295 |
|
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.823.763 | 2.252.690 | |
| Toplam Yükümlülükler | 241.685.813 | 30.079.855 | |
| Öz Kaynaklar | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 12 | 3.851.102.938 | 3.747.487.595 |
| Ödenmiş Sermaye | 134.219.462 | 134.219.462 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 863.954.653 | 863.954.653 | |
| Geri Alınmış Paylar (-) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
(24.089.894) | (19.753.958) | |
| (Giderler) | (214.209) | (662.405) | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (214.209) | (662.405) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) | (214.209) | (662.405) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 12 | 92.018.246 | 87.682.310 |
| -Yasal Yedekler | 67.928.352 | 67.928.352 | |
| -Geri Alınan Paylara İlişkin Yedekler | 24.089.894 | 19.753.958 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 2.677.711.597 | 1.593.631.455 | |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 107.503.083 | 1.088.416.078 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 3.851.102.938 | 3.747.487.595 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.092.788.751 | 3.777.567.450 |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | ||
| Dipnotlar | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hasılat | 13 | 85.911.965 | 42.902.663 | 71.435.889 | 13.397.760 |
| Satışların Maliyeti TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR |
13 | (13.343.117) | (8.019.218) | (13.343.117) | (1.141.690) |
| (ZARAR) | 72.568.848 | 34.883.445 | 58.092.772 | 12.256.070 | |
| BRÜT KAR / ZARAR | 72.568.848 | 34.883.445 | 58.092.772 | 12.256.070 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 14 | (11.899.179) | (12.917.770) | (6.044.792) | (5.802.225) |
| Pazarlama Giderleri | (2.713.091) | (1.320.777) | (1.579.852) | (83.718) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 15 | 92.055.573 | 139.687.392 | 70.275.965 | 67.874.620 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | (5.947.440) | (1.566.778) | (695.566) | (1.243.955) | |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 144.064.711 | 158.765.512 | 120.048.527 | 73.000.792 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 337.154 | - | (37.448) | ||
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ | |||||
| FAALİYET KARI (ZARARI) | 144.401.865 | 158.765.512 | 120.011.079 | 73.000.792 | |
| Finansman Gelirleri | 16 | 14.485.721 | 56.758.002 | 575.030 | 54.991.864 |
| Finansman Giderleri | (170.846) | (1.005.684) | (131.946) | (908.703) | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) (+/-) | (51.213.657) | (42.779.321) | (11.072.550) | (16.295.557) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
107.503.083 | 171.738.509 | 109.381.613 | 110.788.396 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | - | - | - | - | |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | - | - | - | - | |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | - | - | - | - | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) |
107.503.083 | 171.738.509 | 109.381.613 | 110.788.396 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) |
- | - | - | - | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | - 107.503.083 |
171.738.509 | 109.381.613 | 110.788.396 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 107.503.083 | 171.738.509 | 109.381.613 | 110.788.396 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 107.503.083 | 171.738.509 | 109.381.613 | 110.788.396 | |
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülebilir Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 18 | 0,8010 | 1,2795 | 0,8149 | 0,8254 |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
|---|---|---|---|---|
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | |
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | |
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmemiş | Geçmemiş | |
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI: | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | ||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | ||||
| (Kayıpları) | 448.196 | 27.897 | (115.385) | (116.997) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
- | - | - | - |
| - Ertelenmiş Vergi (Gideri) /Geliri | - | - | - | - |
| Kar ve Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | - | - |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 448.196 | 27.897 | (115.385) | (116.997) |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 107.951.279 | 171.766.406 | 109.266.228 | 110.671.399 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | 107.951.279 | 171.766.406 | 109.266.228 | 110.671.399 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | - |
| Ana Ortaklık Payları | 107.951.279 | 171.766.406 | 109.266.228 | 110.671.399 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
| Kar veya Zararda | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden | |||||||||
| Sınıflandırılmayacak | |||||||||
| Birikmiş Diğer | |||||||||
| Kapsamlı Gelirler ve | |||||||||
| Giderler | Birikmiş Karlar | ||||||||
| Yeniden Değerleme | Kardan Ayrılan |
Geçmiş | |||||||
| Ödenmiş | Sermaye Düzeltme | Geri Alınmış Payları | ve Ölçüm Kazanç / | Kısıtlanmış | Yıllar Kar / | Net Dönem | Toplam | ||
| Dipnot | Sermaye | Farkları | (-) | Kayıpları | Yedekler | Zararları | Karı Zararı | Özkaynaklar | |
| Tanımlanmış Fayda | |||||||||
| Planları Yeniden | |||||||||
| Ölçüm | |||||||||
| Kazanç/Kayıpları | |||||||||
| 1 Ocak 2023 | 134.219.462 | 863.954.653 | - | (463.232) | 57.314.368 | 694.424.717 | 1.030.396.096 | 2.779.846.064 | |
| Transferler | - | - | - | - | - 1.030.396.096 |
(1.030.396.096) | - | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | 27.897 | - | - 171.738.511 |
171.766.408 | ||
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - 171.738.511 |
171.738.511 | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | 27.897 | - | - - |
27.897 | ||
| 30 Haziran 2023 | 12 | 134.219.462 | 863.954.653 | - | (435.335) | 57.314.368 | 1.724.820.813 | 171.738.511 | 2.951.612.472 |
| 1 Ocak 2024 | 134.219.462 | 863.954.653 | (19.753.958) | (662.405) | 87.682.310 | 1.593.631.455 | 1.088.416.078 | 3.747.487.595 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | 1.088.416.078 | (1.088.416.078) | - | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle | |||||||||
| Meydana Gelen Artış (Azalış) | - | - | (4.335.936) | - | 4.335.936 | (4.335.936) | - | (4.335.936) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | 448.196 | - | - | 107.503.083 | 107.951.279 | |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 107.503.083 | 107.503.083 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | 448.196 | - | - | - | 448.196 |
30 Haziran 2024 12 134.219.462 863.954.653 (24.089.894) (214.209) 92.018.246 2.677.711.597 107.503.083 3.851.102.938
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden |
Sınırlı Denetimden |
||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| A-İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 8.401.537 | 129.802.631 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 107.503.083 | 171.738.509 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (53.407.631) | (99.086.953) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 325.297 | 128.967 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 395.709 | 161.814 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 395.709 | 161.814 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | (48.345.769) | (21.581.847) | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (48.345.769) | (21.581.847) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili |
(39.168.430) | (66.941.002) | |
| Düzeltmeler | 10 | (39.168.430) | (71.052.744) |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | - | 4.111.742 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili |
(337.154) | (42.710.983) | |
| Düzeltmeler Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile |
(337.154) | - | |
| İlgili Düzeltmeler | 15 | - | (42.710.983) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | 33.722.716 | 31.856.098 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (93.738.233) | 36.072.622 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 862.710 | 51.350.505 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (27.524.304) | - | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (265.887.843) | 5.687.589 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 2.808.949 | (5.492.854) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 626.715 | 2.157.862 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 62.826 | 153.847 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış |
8 | (3.408.798) | 3.567.177 |
| (Azalış) | 9 | 210.476.593 | (21.139.776) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (11.755.081) | (211.728) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (39.642.781) | 108.724.178 | |
| Alınan Faiz | 15 | 48.345.769 | 21.581.847 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | - | (195.132) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (301.451) | (308.262) | |
| B-YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 142.962.119 | (92.278.635) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 445.546 | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (22.366) | - | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 10 | - | 84.252.422 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10 | - | (2.822.520) |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | 142.538.939 | (173.708.537) | |
| C-FİNANSMAN FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (4.335.936) | - | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (4.335.936) | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) | 147.027.720 | 37.523.996 | |
| D- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAZANÇ / KAYIP ETKİSİ | (33.833.542) | (31.969.014) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 170.617.622 | 193.640.970 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 3 | 283.811.800 | 199.195.952 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Mistral Yapı Gayrimenkul Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2012 yılında İzmir, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 19 Şubat 2016 tarih ve 12233903-325.01-E2078 Sayılı Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı'na dönüşüm izni ile ticari unvanını 7 Mart 2016 tarihinde yaptığı Olağanüstü Genel Kurul ile Mistral Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir. Türk Ticaret Kanunu'na uygun olarak 14 Mart 2016 tarihinde ticari unvanı "Mistral Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi" olarak değiştirilmiştir.
Şirket'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Çınarlı Mah. Ankara Asfaltı Cad. No:15 / 202 Konak / İzmir
Şirket'in ana faaliyet konusu; gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı sermaye piyasası araçları, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar ve sermaye piyasası araçlarına yatırım yapmak gibi Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") gayrimenkul yatırım ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iştigal etmektir.
Şirket'in hisse senetleri 13 Ocak 2017 tarihinden itibaren halka açılmış olup, 19 Ocak 2017 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nde ("BIST") işlem görmektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in fiili dolaşımdaki hisselerinin nominal değeri 1 TL'dir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in fiili dolaşımdaki paylarının oranı %27,15 'tir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 9 kişidir (31 Aralık 2023 - 7 kişi).
Şirket'in ortaklık yapısı Not 12'de verilmiştir.
Özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 19 Eylül 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Şirket yasal defterlerini, muhasebe kayıtlarını ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta, hazırlamakta ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planını esas almaktadır.
Ara dönem özet finansal tablolar gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ile finansal varlık ve yükümlülükler haricinde, tarihi maliyet esasına göre Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS/TFRS'ye uygunluğunun sağlanması amacıyla tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlarda gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
13 Haziran 2013 tarihli 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanmış olan II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği uyarınca konsolide finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan yatırım ortaklıkları, yıllık ve ara dönem özet finansal tabloları ile birlikte yıllık ve ara dönem bireysel finansal tablolarını hazırlamak ve kamuya açıklamakla yükümlü olup, ilgili tebliğ 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem özet finansal raporlarından itibaren yürürlüğe girmektedir. Şirket'in konsolide finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Şirket'in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL)'dir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlıklar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükler de satış kurundan değerlenmektedir. Kullanılan kapanış kurları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış |
| ABD Doları | 32,8262 | 32,8853 | 29,4382 | 29,4913 |
| Euro | 35,1284 | 35,1917 | 32,5739 | 32,6326 |
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
TFRS'leri uygulayan işletmelerin, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait kfinansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine ilişkin açıklama 23 Kasım 2023 tarihinde Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayınlanmıştır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolara TMS 29 uygulanmış olup, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolarda 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunulmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan düzeltmeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TUİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. Raporlama dönemi itibarıyla kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif |
|---|---|---|---|
| Enflasyon Oranları | |||
| 30 Haziran 2024 | 2.139,29 | 1,00000 | % 324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | % 268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | % 190 |
TMS 29 uyarınca yapılan düzeltmelere ilişkin ana unsurlar aşağıdaki gibidir;
Varlık ve Yükümlülükler parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave ayrıştırılmaya tabi tutulmuştur. Parasal varlık ve yükümlülükler (nakit ve nakit benzeri, ticari alacak ve borçlar, finansal borçlar gibi) hali hazırda bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemiştir. Parasal olmayan kalemler enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin geri kazanabilir ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda ilgili TFRS uygulanarak muhasebeleştirilmiştir.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükleri özkaynak kalemleri, parasal olmayan kalemlerin gelir tablosu etkisi dışındaki tüm gelir ve gider hesapları ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihindeki geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmiştir.
Enflasyonun cari dönemdeki net parasal varlık pozisyon üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kayıp kazanç hesabında gösterilmiştir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Finansal tablolar işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık performans sonuçlarına, faaliyetlerinin dönemselliğinden kaynaklanan herhangi bir etki bulunmamaktadır.
İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TMS/TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayınlanan TFRS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermemektedir ve bu sebeple Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenmektedir. Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, mali tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir.
Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
1 Ocak 2024 – 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında esas alınan muhasebe politikaları 1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak 2023 - 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hataların etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. 1 Ocak 2024 - 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait özet finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler 1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak 2023 - 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülâtif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama gerektirir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış bilanço ile; 1 Ocak 2024 – 30 Haziran 2024 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, nakit akım tablosunu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak 2023 - 30 Haziran 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara özet dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır
Satış gelirleri, kira gelirlerini, gayrimenkul satışından elde edilen gelirleri ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin giderlerin kiracılara yansıtılmasından elde edilen gelirleri, bankalardan alınan faiz gelirlerini ve sermaye piyasası araçlarından elde edilen gelirleri içermektedir.
Kiralanan gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri tahakkuk esasına göre kiralama süresi boyunca doğrusal yöntem esasında muhasebeleştirilecek şekilde kaydedilmektedir ve kar veya zarar tablosunda "Hasılat" altında sunulmaktadır. Kira gelirleri bu işlemle ilgili oluşan ekonomik faydaların Şirket'e girişinin muhtemel olması durumunda ve bu gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda tahakkuk ettirilir. Kiracılara sağlanan dönemsel kira indirimleri gerçekleştiği dönemlerde kira gelirlerinden netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Gayrimenkul stokları tamamlanmış konutlar ve ofislerden oluşmakta olup stoklar hesabı altında sunulmaktadır. Gayrimenkul stoklarının satışlarından elde edilen hasılat ancak ve ancak aşağıdaki şartların sağlandığı durumlarda muhasebeleştirilir:
• Şirket'in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi (satılan konutların risk ve kazanımların alıcıya transferi genellikle konutların kesin tesliminin teslim tutanaklarının imzalanması ve tapuların teslim edilmesiyle oluşur)
• Şirket'in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak kaydedilir. Krediler ve alacaklarda bir değer düşüklüğü oluştuğunda, Şirket alacak veya kredinin kayıtlı değerini gelecekteki nakit akışlarını alacak veya kredinin orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeri ile hesaplanarak bulunan kazanılabilir değerine indirir. Hesaplanan faiz ise, faiz geliri olarak kaydedilir. Değer düşüklüğüne uğramış kredi ve alacaklar üzerindeki faiz geliri, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak kaydedilir.
Şirket, portföyündeki gayrimenkullerini stoklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller ("YAG") olarak sınıflandırmakta ve aşağıda yer alan muhasebe politikalarına göre ölçmektedir.
Gayrimenkul stokları, Şirket'in ana faaliyet konusu dahilinde işlerin normal seyri dahilinde satış amacıyla geri kazanılması değerlendirilen gayrimenkulleri ifade etmektedir. Temelde bu kullanıma uygun gayrimenkuller, Şirket'in geliştirip sonra da satmak amacıyla portföyünde yer almaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, Şirket'in kendi faaliyetleri kapsamında kullanım amaçlı olarak değerlendirilmeyen ve/veya işlerin normal seyri çerçevesinde esas faaliyet konusu ve stratejisi kapsamında satış yoluyla elden çıkarılması planlanmayan, temelde kira geliri ya da değer artışı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkulleri ifade etmektedir. Satış yoluyla elden çıkarılmak amacıyla satış sözleşmesi imzalanan bağımsız bölümler, satış amacıyla sınıflandırılan duran varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Stoklar, elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı üzerinden ölçülmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stoklara dahil edilen maliyet unsurları, Şirket tarafından kısa vadede satış amaçlı geliştirilen projelere ait inşaat maliyetleri ve arsa maliyetinden oluşmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, Şirket'in portföyündeki arsaları, Mistral Towers projesindeki çarşı ile uzun vadeli faaliyet kiralaması yapılan bağımsız bölümlerden oluşmaktadır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Arsalar
Şirket'in gayrimenkul projesi geliştirmek amacıyla edindiği arsalar ilk muhasebeleştirme sırasında maliyet değerleri ve buna dâhil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. İlk muhasebeleştirme sonrası dönemde ilgili arsalar üzerinde proje geliştirmeye başlayıncaya kadar gerçeğe uygun değerinden ölçülmekte; arsa üzerinde proje geliştirilmeye başlandığında ilgili proje tamamlanıp gerçeğe uygun değeri güvenilir bir biçimde ölçülebilir olduğu aşamaya kadar maliyet yöntemiyle ölçülmeye devam etmektedir. (Dipnot 10)
Şirket inşaat halindeki gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde değerlendirebilmesi için yönetim tarafından; inşaatın tamamlanma derecesi, inşaatı yapılan projenin piyasada karşılaştırılabilirliği, tamamlanmaya müteakip oluşacak nakit girişlerinin güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi, söz konusu gayrimenkule özgü riskler, aynı özellikteki bir başka inşaata ilişkin geçmiş deneyimler ve imar izinleri gibi faktörler dikkate alınır.
Şirket'in sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkuller TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardı çerçevesinde gerçeğe uygun değerleriyle ölçülmektedir.
Tamamlanmış yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri, sermaye kazancı veya her ikisini birden elde etmek için tutulan gayrimenkullerdir. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik faydaların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ilk muhasebeleştirmesinde maliyet yöntemi esastır. Bu maliyetler; başlangıçta yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edilmesine ilişkin olarak gerçekleştirilen maliyetler ile yatırım amaçlı bir gayrimenkule daha sonradan yapılan ilave, değişiklik veya hizmet maliyetlerini içerir. Bu maliyete işlem maliyeti ve borçlanma maliyeti de dahil edilir. Şirket, gayrimenkule ilişkin hizmet ve işletme giderlerini ilgili dönemlerde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmektedir.
Şirket, ilk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlemektedir. Gerçeğe uygun değerin tespitinde, aktif piyasa fiyatı gerekli görülen durumlarda spesifik olarak söz konusu varlığın, yapısal özellikleri, koşulları ve konumu göz önünde bulundurularak değiştirilebilir. Bu bilginin olmadığı durumlarda, Şirket indirgenmiş nakit akım yöntemi gibi alternatif değerleme yöntemlerine başvurmaktadır. Şirket makul ölçülere göre hesaplanmış bir dizi gerçeğe uygun değer tahmini arasından en güvenilir tahmini yapabilmek için söz konusu farklılıkları oluşturan koşulları dikkate alır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu dönemde "Esas faaliyetlerinden gelir ve giderler" altında, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım dışı kalması veya elden çıkarılması durumunda meydana gelen kazanç veya kayıplar; varlığın elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilatlar ile gayrimenkulün defter değeri arasındaki farktır ve kullanıma son verilme veya elden çıkarılma döneminde yatırım amaçlı gayrimenkul net değer artış kârı veya zararı olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkulünün stoklara veya maddi duran varlıklara transferini ancak ve ancak kullanımında bir değişiklik olduğu zaman gerçekleştirir. Söz konusu kullanım değişikliği; geliştirme yaptıktan sonra satmak amacıyla geliştirme faaliyetinin başlamasıdır. Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkulünü herhangi bir geliştirme yapmadan elden çıkarmaya karar verirse, gayrimenkulü bilançodan çıkarana kadar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmaya devam eder. Benzer şekilde, Şirket'in mevcut bir yatırım amaçlı gayrimenkulünü, ileride de yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kullanmaya devam etmek amacıyla yeniden geliştirmeye başlaması durumunda, bu gayrimenkul yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kalır ve yeniden geliştirme sürecinde sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak maddi duran varlık olarak yeniden sınıflandırılma yapılmaz.
Bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul sınıfına transferi veya bu sınıftan transferi sadece ve sadece kullanımında bir değişiklik olduğu zaman yapılır, aşağıdaki şartlar gerçekleştiğinde transfer gerçekleştirilir:
Stoklardan, gerçeğe uygun değer esasından izlenecek olan yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferlerde, stokların satılmasında uygulanan işlem uygulanır. Dolayısıyla gayrimenkul stoklarından, gerçeğe uygun değer yöntemine göre ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan bir transferde; gayrimenkulün transfer tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile daha önce belirlenmiş olan defter değeri arasındaki fark ilgili dönem kâr veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Şirket, satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlığı (veya elden çıkarılacak duran varlık grubunu) taşınan değerini ifade eden gerçeğe uygun değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçmektedir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
iii. raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
Üst yönetim, Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür gibi üst düzey yöneticilerden oluşmaktadır.
Gayrimenkul projeleriyle ilgili yapılan satış vaadi sözleşmeleri dolayısıyla alınan avanslar, ilgili taşınmazların öngörülen teslim tarihi göz önüne alınarak kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Diğer operasyonel sebeplerden alınan avanslar, avansın alınma amacına ve süresine yönelik olarak kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Avanslar iskontoya tabi tutulmaz.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklığından elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisi'nden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca ara dönem Geçici Vergi için de uygulanmaktadır.
KVK Madde 15/(3) gereği, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın, kurum bünyesinde %15 oranında vergi kesintisine tabidir. KVK Madde 15/(34) kapsamındaki yetki çerçevesinde, Bakanlar Kurulu, 15'inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü vergi kesintisine tabi değildir.
Yine KVK Geçici Madde (1)'de yapılan düzenlemeye göre, bu kanunla tanınan yetkiler çerçevesinde Bakanlar Kurulu tarafından yeni kararlar alınıncaya kadar, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ile 5422 sayılı Kanun kapsamında vergi oranlarına ve diğer hususlara ilişkin olarak yayınlanan Bakanlar Kurulu kararlarında yer alan düzenlemelerin, yeni KVK'da belirlenen yasal sınırları aşmamak üzere geçerliliğini koruyacağı belirtilmiştir.
Yukarıda belirtilen ve KVK Madde 15/(3) gereğince %15 olarak belirtilen vergi kesinti oranları hakkındaki 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete ile yayımlanarak %0 olarak belirlenmiş ve aynı tarihte yürürlüğe girmiştir. Bu nedenle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinin (4) numaralı alt bendinde yazılı gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın %0 oranında vergi kesintisine tabi tutulacaktır.
Şirket'in kurum kazancı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesi gereğince Kurumlar Vergisi'nden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Arazi ve arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dışındaki maddi duran varlıklar elde etme maliyeti üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların düzeltilmiş değerleri faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Maddi Duran Varlıklar | Ekonomik Ömür |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Demirbaşlar | 3-15 |
| Taşıtlar | 5 |
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ile kullanımdaki değerinden yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir
Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgi işlem sistemleri, yazılımlara yönelik haklar, lisans bedelleri gibi varlıklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar alış değerlerinden kaydedilip, itfa payları alış yılından itibaren ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilmektedir. İşletme bünyesinde oluşturulan maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır.
Şirket, her bir bilanço tarihinde bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirmiştir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının mali tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. TFRS 9, mevcut TMS 39 standardında yer alan, vadeye kadar elde tutulacak, krediler ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlık kategorilerini ortadan kaldırmaktadır.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Şirket'in finansal yükümlülükleri, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz giderleri ile birlikte etki faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin Faiz Yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin Faiz Oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ara dönem finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na ("TL") çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
• Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları
Ara dönem özet gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç Şirket payına düşen dönem net karının ilgili dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'deki şirketler mevcut pay sahiplerine birikmiş karlardan payları oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Paylar") sermayeleri arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalama payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. (Dipnot 18)
Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.
Şarta bağlı varlıklar, genellikle ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Şarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Şarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bu kapsamda Şirket'in çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, askerlik ödeneği, evlenme, doğum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
İzin hakları, kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükleri hak kazandıkları dönemlerde tahakkuk ettirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Söz konusu varlık ile ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesi söz konusu olur ise elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı gelirleri/giderleri, gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir.
Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler.
Şirket'in durdurulan faaliyet kapsamında değerlendirilen işlemi bulunmamaktadır.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kâra ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde, finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Şirket'in esas olarak mülkiyetin tüm risk ve ödüllerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başlangıcında finansal kiralama konusu sabit kıymetin rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanını esas almak suretiyle maddi duran varlıklara dahil etmektedir. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde kira dönemine yayılmaktadır. Ayrıca, finansal kiralama konusu sabit kıymetler faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama konusu sabit kıymetlerin değerinde bir azalma tespit edilirse değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Finansal kiralama borçları ile ilgili faiz ve kur farkı giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri finansal kiralama borçlarından düşülür.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir.
Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri artırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 36 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller veya operasyonel kiralamaya konu varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in, finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir.
30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla finansal tabloların hazırlanması amacıyla Dipnot 2.7'de açıklanan muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yer alan önemli tahmin ve varsayımlarda tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
a) Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri TMS 40 gerçeğe uygun değer kapsamında finansal tablolarında rayiç değer üzerinden değerlenmektedir. 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolardaki rayiç değerler söz konusu gayrimenkuller hakkında yeterli bilgi ve mesleki birikime sahip bağımsız değerleme şirketi tarafında hazırlanan ekspertiz raporuna dayanmaktadır. Makul değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak hâlihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmış olup, pazar yaklaşımı yöntemi kullanılmıştır.
b) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile Şirket yönetimi tarafından belirlenmektedir.
c) Şirket yönetimi maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda varsayımlarda bulunmuştur.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır (Ek Dipnot).
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kasa | 895 | 1.340 | ||
| Bankalar | 275.421.031 | 169.222.080 | ||
| Vadesiz Mevduat | 718.006 | 371.552 | ||
| Vadeli Mevduat (*) | 274.703.025 | 168.850.528 | ||
| Vadeli Mevduat Gelir Tahakkukları | 8.389.874 | 1.394.202 | ||
| Toplam | 283.811.800 | 170.617.622 | ||
| (*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, bankalardaki nakit üzerinde rehin ve blokaj bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur.) | ||||
| Banka | 30.06.2024 | |||
| Orijinal Tutar | TL Karşılığı | |||
| USD | 150.670 | 4.945.924 | ||
| Toplam | 4.945.924 | |||
| Banka | 31.12.2023 | |||
| Orijinal Tutar | TL Karşılığı | |||
| USD | 1.582.649 | 58.114.458 | ||
| Toplam | 58.114.458 | |||
| Vadeli Mevduat | Orijinal Tutar | Faiz Oranı | Vade | 30.06.2024 |
| USD | 133.838 | %1,50 | 0-1 ay | 4.393.393 |
| TL | 278.699.506 | %42,00-%52,00 | 0-1 ay | 278.699.506 |
| Toplam | 283.092.899 | |||
| Vadeli Mevduat | Orijinal Tutar | Faiz Oranı | Vade | 31.12.2023 |
| USD | 1.583.167 | %3,60-%4,10 | 1-3 ay | 58.133.479 |
| TL | 89.879.546 | %40,50-%46,50 | 1-3 ay | 112.111.252 |
| Toplam | 170.244.731 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Eurobond (*) | - | 142.538.939 |
| Toplam | - | 142.538.939 |
(*) 71.662.624 TL tutarında olan Eurobond'un nominal bedeli 1.850.576 USD, faiz oranı %8,25 ve vade tarihi, 24 Ocak 2024'tür. 70.876.315 TL tutarında olan Eurobond'un nominal bedeli 1.887.684 USD, faiz oranı %6,125 ve vade tarihi, 3 Mayıs 2024'tür.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 154.847 | 115 |
| Gelir Tahakkukları (*) | 691.776 | 905.792 |
| Toplam | 846.623 | 905.907 |
| Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelir Tahakkukları (*) | 1.514.964 | 2.318.390 |
| Toplam | 1.514.964 | 2.318.390 |
(*) Operasyonel kiralama sözleşmelerinden elde edilecek kira gelirlerinin doğrusal yöntem uyarınca oluşan gelir tahakkuklarından oluşmaktadır.
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 509.960 | 366.190 |
| Satıcılar İlişkili Taraf (Dipnot 17) | 533.160 | 50.215 |
| Toplam | 1.043.120 | 416.405 |
(*) Ticari borçların ortalama vade süresi 30 gündür. (31 Aralık 2023 – 30 gün)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tamamlanmış Projeler | ||
| Mistral Towers (*) | 200.859.353 | 223.823.258 |
| Kumsal Boyalık (**) | 412.478.165 | - |
| Toplam | 613.337.518 | 223.823.258 |
(*) Gayrimenkul stokları, Şirket'in tamamlanmış tek projesi konumunda olan İzmir Konak İlçesi Mersinli Mahallesi 24N-11.c-D Pafta, 8625 Ada ve 7 Parsel No'lu Mistral Tower Projesi'ndeki satılmaya hazır konut ve ofis kuledeki bağımsız bölümleri ifade etmekte olup; ilgili gayrimenkullerin arsa payı ve inşaat maliyetlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
(**) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Korasu Turizm Ticaret A.Ş'nin maliki olduğu İzmir ili, Çeşme ilçesi, Sakarya Mah., Boyalık mevkii, 5575 Ada, 1 parsel numarasında tapuya kayıtlı, 13.876,12 m2 yüzölçümlü arsa ile, Tülay Kora, Ferit Kora ve Özay Kora'nın elbirliği mülkiyetiyle maliki oldukları İzmir ili, Çeşme ilçesi, Sakarya Mah. Boyalık mevkii, 5575 Ada, 2 parsel numarasında tapuya kayıtlı, 2.500,00 m2 yüzölçümlü arsa üzerinde Şirket tarafından projesi geliştirilecek turizm, konut ve ticari amaçlı yapıların inşası için 23 Eylül 2022 tarihinde Düzenleme Şeklinde Satış Vaadi ve Arsa Payı Karşılığı İnşaat Sözleşmesi imzalanmıştır. Gerçekleştirilecek proje sonucunda ortaya çıkan süit birimler sözleşmede yer alan vaziyet planına göre paylaşılacak olup sosyal alan ve tesislerin mülkiyeti ve gelirleri arsa malikleri %51,52, proje geliştiricisi olan Mistral Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. %48,48 oranında olacak şekilde paylaşılacaktır. Sözleşmenin imza tarihinden sonraki tevhid dosyasının hazırlanması ve belediyeye başvurulması tarihinden itibaren 120 gün içinde yapılamaması veya taraflarca süre uzatımına ilişkin mutabakat sağlanamaması halinde, arsa malikleri, proje geliştiricisi tarafından kendisine banka aracılığıyla ödenen ivaz ödemesini 120 günü takip eden 150 gün içerisinde proje geliştiricisine geri ödeyeceğini, proje geliştiricisi de bu süre içinde meblağın kendisine ödenmesi ile aynı gün satışa konu taşınmazın payın mülkiyetini tapuda arsa maliklerine devredeceğini kabul etmiştir. Projenin yapı ruhsatı, 29 Aralık 2023 tarihinde alınmıştır. Rapor tarihi itibariyle, 7 bloktan oluşacak projenin tüm bloklarının inşaatlarına başlanılmış olup 13 Mayıs 2024 tarihi itibariyle kaba inşaat seviyesi, %75'e ulaşmış olup rapor tarihi itibariyle tüm kaba inşaat işleri tamamlanmıştır.
İlgili Gayrimenkul için Çeşme Belediyesi tarafından verilen 29 Aralık 2023 tarihli ve 457 sayılı otel için düzenlenen yapı ruhsatı ve T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı tarafından verilen 30 Mayıs 2023 tarihli ve 21614 sayılı turizm yatırım belgesi bulunmaktadır. Yapımı devam eden otel vasıflı, turizm tesisi "Kumsal Boyalık" projesinde toplam 7 blok inşa edilecektir. 1 Temmuz 2024 tarihinde Kültür ve Turizm Bakanlığı Yatırım ve İşletmeler tarafından ilgili gayrimenkulün turizm amaçlı kullanım dışında kullanılamayacağına veya konaklama birimleri üzerinde devre mülk, kat irtifakı veya kat mülkiyeti kurulamayacağına, yararlanma, kullanma ve yönetimi ilişkin antlaşmaların tapu siciline şerh edilemeyeceğine ilişkin şerh bulunmaktadır.
Bu şerhin kapsamı dışında, kat mülkiyeti kurulamayan bağımsız bölümler yani Suit Birimler "Arsa paylı Suit Birim Gayrimenkul Satış Vaadi Sözleşmesi", kullanım ve yönetim sözleşmesi ile birlikte "Düzenleme Şeklinde Paylaşım Kullanım ve Yönetim Sözleşmesi" ve "Yasal Önalım Hakkından Feragat ve Şüyuun İdamesi Mülkiyeti Sözleşmesi" ile arsa paylı tapu vererek satılmaktadır.
Şirket projeyi 30 Haziran 2025 tarihine kadar bitirmeyi hedeflemekte olup, arsa paylı tapu satışlarına ilişkin avans almaktadır. Projenin toplam maliyeti tam olarak proje bitiş tarihine kadar oluşmayacağı, arsa paylı tapu teslimi yapılmakla birlikte, proje anahtar teslimi Haziran 2025 tarihinde yapılması planlandığı için alınan avanslar ve proje ile ilgili kesilen faturalar gelir ve maliyet hesaplarında değerlendirilmeyip hasılat standardı gereği hasılat ve maliyet olarak kayıtlara alınmamıştır. Alınan avans ve kesilen faturalar, ertelenmiş gelirlerde muhasebeleştirilmiştir.
Rapor tarihi itibariyle üçüncü taraflar ile on iki adet taşınmaz için Arsa Paylı Suit Birim Gayrimenkul Satış Vaadi Sözleşmeleri imzalanmıştır.
Gayrimenkul stoklarının 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 223.823.258 | 275.799.685 |
| Satış Yoluyla Çıkışlar (*) | (12.238.335) | (21.633.033) |
| YAG'a Transferler (**) | (10.725.570) | (30.343.394) |
| Kumsal Boyalık Projesi Arsa Bedeli ve Proje Maliyetleri (**) | 412.478.165 | - |
| Toplam | 613.337.518 | 223.823.258 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Mistral Towers projesinde 2024 yılı içinde teslim tutanakları veya tapu devirleri karşılığında alıcılara teslim edilen 1 adet konut ve 1 adet ofis teslim edilen stokları ifade etmektedir. (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Mistral Towers projesinde 2023 yılı içinde teslim tutanakları veya tapu devirleri karşılığında alıcılara teslim edilen 1 adet konut, 4 adet ofis ve 1 adet dükkan stoklarını ifade etmektedir.)
(**) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Mistral Towers projesinden faaliyet kiralaması sözleşmelerinin yapılması ile birlikte 3 adet bağımsız bölümün gayrimenkul stoklarından yatırım amaçlı gayrimenkullere transferini (Not 10) ve Kumsal Boyalık projesinin arsa bedeli ve söz konusu projeye ilişkin 30 Haziran 2024'e kadar yapılmakta olan yatırımlar hesabında takip edilen inşaat maliyetlerinin transferini ifade etmektedir. (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Mistral Towers projesinden faaliyet kiralaması sözleşmelerinin yapılması ile birlikte 7 adet bağımsız bölümün gayrimenkul stoklarından yatırım amaçlı gayrimenkullere transferini ifade etmektedir. (Not 10)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki sigorta tutarı 385.494.450 TL'dir. (31 Aralık 2023 – 415.742.778 TL)
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tamamlanmamış Projeler | ||
| Miaport Projesi (*) | 299.032.442 | 299.032.442 |
| Toplam | 299.032.442 | 299.032.442 |
(*) İzmir ili Konak ilçesi Mersinli Mahallesi 8554 ada içerisindeki arsa üzerinde Doğan Koç İnşaat ile 28 Eylül 2020 tarihinde kat karşılığı inşaat sözleşmesi imzalanmıştır. Taraflar inşa edilecek yapıyı %45 arsa sahibine (Şirket) % 55'i yükleniciye ait olmak üzere paylaşacaktır. Arsa sahibi kendisine ait olacak bağımsız bölümlerin satışına ancak İnşaatın yükleniciye devir seviyesi olan % 40 aşamasına müteakiben başlayabilecektir. Ancak arsa sahibi her halükarda yapı ruhsatının alınmasından itibaren 18 ay sonra kendisine ait bağımsız bölümlerin satışına başlayabilecektir. İnşaatın tamamlanma süresi yapı ruhsatının alınmasından itibaren 30 aydır. Altı (6) ay ek süre alınabilecektir. 16 Mart 2022 tarihi itibariyle inşaat ruhsatı alınmıştır.
Değerlemeye konu taşınmaz arsa niteliğinde olup, Konak Belediyesi İmar Arşivinde yapılan incelemede 28 Haziran 2017 tarihli 40.939,10 m2kapalı alanlı onaylı mimari proje ile 30 Haziran 2017 tarih, 141 numaralı, A blok 120 adet ofis, 1 adet ikamet harici ve ortak alan olmak üzere 24.920,74 m2alanlı yapı ruhsatı ve 30 Haziran 2017 tarih, 141 numaralı B blok 16 adet ofis, 1 adet ikamet harici ve ortak alan olmak üzere 15.107,88 m2alanlı yapı ruhsatı bulunmaktadır. Yapı ruhsatları üzerinden 2 yıl geçmiş olmasına rağmen, ilk ruhsat üzerinden çalışmaların devam edeceğine dair Konak Belediyesi'nden onay alınmıştır.
Gayrimenkul değerleme raporunda, rapor konusu taşınmazın tapu incelemesi itibariyle sermaye piyasası mevzuatı hükümleri çerçevesinde gayrimenkul yatırım ortaklığı portföyünde proje başlığı altında bulunmasında, devredilmesinde (satışına) ve kiralanmasında herhangi bir sakınca olmayacağı belirtilmiştir. İlgili gayrimenkuller, satış amacıyla değerlendirilecek olması sebebiyle uzun vadeli stoklara transfer edilmiştir. Rapor tarihi itibariyle, Miaport projesinin inşaat seviyesi, %23,50'dir.11 Eylül 2024 tarihli KAP özel durum açıklamasında Miaport projesine istinaden Şirket'e ait 72 konut ve 610 m2 alana sahip dükkanların satışlarına başlanmış olup toplam net satılabilir alan büyüklüğü 8364 m2 olarak belirtilmiştir.
| Peşin Ödenmiş Giderler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları (*) | 361.575 | 2.451.918 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 22.769 | 741.375 |
| Toplam | 384.344 | 3.193.293 |
(*) Verilen sipariş avansları bakiyesinin tamamı, İzmir ili, Çeşme ilçesi, Sakarya Mah., Boyalık mevkiindeki arsa üzerinde Şirket tarafından geliştirilmekte olan projeye ilişkin Kreatif Mimarlık ve Müteahhitlik Ltd. Şti. ile 23 Eylül 2022 tarihinde imzalanan sözleşme gereği verilen avans bedelidir. (31 Aralık 2023 - 1.807.872 TL)
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 15.169.882 | - |
| İş Avansları | 597.135 | - |
| Toplam | 15.767.017 | - |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 4.995.823 | 983.887 |
| Toplam | 4.995.823 | 983.887 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları (*) | 119.652.353 | 20.967.271 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler (**) | 113.250.182 | 1.458.671 |
| Toplam | 232.902.535 | 22.425.942 |
(*) Alınan sipariş avansları bakiyesinin tamamı, İzmir ili, Çeşme ilçesi, Sakarya Mah., Boyalık mevkiindeki arsa üzerinde Şirket tarafından geliştirilmekte olan projede bulunan taşınmazlar için üçüncü tarafların arsa paylı süit birim gayrimenkul satış vaadi sözleşmesi imzalaması akabinde, alınan sipariş avansları bedelleridir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla alınan sipariş avanslar içerisindeki 20.939.646 TL tutarındaki bakiye, tapu devir işlemi 26 Nisan 2024 tarihinde gerçekleşmiş olan 1 adet konut satışına istinaden alınan avans bedelinden oluşmaktadır.
(**) Gelecek yıllara ait gelirler bakiyesinin 111.967.525 TL tutarındaki kısmı, İzmir ili, Çeşme ilçesi, Sakarya Mah., Boyalık mevkiindeki arsa üzerinde Şirket tarafından geliştirilmekte olan projede bulunan taşınmazlar için üçüncü tarafların arsa paylı süit birim gayrimenkul satış vaadi sözleşmesi imzalaması ve taşınmazlara ilişkin ödemelerini tamamlamaları akabinde oluşmuştur. İlgili sözleşmenin 11. Maddesi "Taşınmazın Alıcıya Teslim Esasları" çerçevesinde süit birimlerin en geç 30 Haziran 2025 tarihinde anahtar teslim olarak alıcıya teslim edilmesi planlandığı için ilgili ödemeler, kısa vadeli olarak kayıtlara alınmıştır.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özeti aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Proje geliştirilecek arsalar | ||
| Mersinli arsa | 561.307.500 | 561.307.500 |
| Kumsal Boyalık arsa | - | 121.870.138 |
| Tamamlanmış projeler | ||
| Mistral Towers | 2.276.787.955 | 2.226.893.955 |
| Toplam | 2.838.095.455 | 2.910.071.593 |
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri, Mistral Towers projesindeki çarşı, spa ve ofis kuledeki uzun vadeli operasyonel kiralamaları yapılmış bağımsız bölümleri ve Şirket'in ileride proje geliştirmek amacıyla elde tuttuğu arsaları ifade etmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde portföyünde bulunan yatırım amaçlı gayrimenkullerinden Mersinli arsa, Kumsal Boyalık arsa ve Mistral Towers'ın gerçeğe uygun değerleri, Şirket'in ilişkili tarafı olmayan bağımsız değerleme şirketi tarafından 2023 ve 2022 yıllarının aralık ayında gerçekleştirilen değerlemelere göre değerlenmiştir. Değerleme şirketi, SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız şirket olup, söz konusu yerlerdeki taşınmazların değerlemesi konusunda uygun nitelik ve deneyime sahiptirler. Söz konusu değerleme raporlarına göre Uluslararası Değerleme Standartları'na uygun olarak yapılan değerlemeler aşağıdaki tabloda belirtilen yöntemlere göre gerçekleştirilmiştir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ait hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| GUD | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | değişimi | Transferler | 30.06.2024 | |||
| Proje geliştirilecek arsalar | ||||||||
| Mersinli arsa (*) | 561.307.500 | - | - | - | - | 561.307.500 | ||
| Kumsal Boyalık arsa (**) | 121.870.138 | - | - | - | (121.870.138) | - | ||
| Tamamlanmış projeler | ||||||||
| Mistral Towers | 2.226.893.955 | - | - | 39.168.430 | 10.725.570 2.276.787.955 | |||
| Toplam | 2.910.071.593 | - | - | 39.168.430 (111.144.568) | 2.838.095.455 | |||
| GUD | ||||||||
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar (***) | değişimi | Transferler | 30.06.2023 | |||
| Proje geliştirilecek arsalar |
||||||||
| Mersinli arsa | 244.053.356 | - | - | - | - | 244.053.356 | ||
| Kumsal Boyalık arsa | 119.571.492 | - | - | - | - | 119.571.492 | ||
| Tamamlanmış projeler | ||||||||
| Mistral Towers | 1.607.464.917 | 2.822.520 | (41.541.439) | 71.052.744 | 18.816.687 | 1.658.615.429 | ||
| Toplam | 1.971.089.765 | 2.822.520 | (41.541.439) | 71.052.744 | 18.816.687 | 2.022.240.277 |
(*) İzmir İli, Konak İlçesi, Mersinli Mahallesi 8623 ada 21 parselde yer alan toplam 4.147,89 m2 büyüklüğündeki arsa üzerinde proje geliştirilmesi amacıyla Viven İnşaat İş Ortaklığı Ticari İşletmesi ile Düzenleme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Kat Karşılığı İnşaat Yapım Sözleşmesi imzalanmıştır. Sözleşmeye göre, Arsa Sahipleri olan Mistral Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı, Erdoğan Atay Yatırım Holding A.Ş. ve Mehmet Doğan ATAY'ın toplam alacağı pay %47, geliştirilecek projenin inşaat süresi, ruhsat alımından itibaren en geç 30 ay olarak belirlenmiştir. İnşaat sözleşmesi yapıldıktan itibaren en geç 6 ay içerisinde yapı ruhsatı alınması gerekmekte olup, raporlama tarihi itibarıyla yapı ruhsatları alınmıştır.
6 Eylül 2024 tarihli yönetim kurulunda, Mistral Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ve Mehmet Doğan Atay ve Erdoğan Atay Yatırım Holding A.Ş. ile Muhatap Şirketlerden Viven İnşaat İş Ortaklığı Ticari İşletmesi arasında 21 Ekim 2020 tarihinde imzalanan Düzenleme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Arsa Payı İnşaat Yapım Sözleşmesi'nden Borçlar Kanununu 473/1 maddesi uyarınca haklı sebeple dönülmesine ve bu hususta devir sözleşmesinde yer alan tüm muhataplara bildirimde bulunulmasına karar verilmiştir. İzmir İli, Konak İlçesi, Mersinli Mahallesi 8623 ada 21 parselde yer alan toplam 4.147,89 m2 büyüklüğündeki arsa üzerinde proje geliştirilmesi amacıyla alınan yapı ruhsatına ilişkin hak kaybına uğranılmaması adına yüklenici müteahhit firma olarak Miray İnşaat A.Ş.'nin belirlenmesi kararlaştırılmıştır.
(**) Üzerinde proje geliştirilen Kumsal Boyalık arsası stoklara sınıflanmıştır.
(***) 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Mistral Towers projesinde 2023 yılı içinde teslim tutanakları veya tapu devirleri karşılığında alıcılara teslim edilen 1 adet ofisi ve 1 adet dükkanı ifade etmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki sigorta tutarı 1.011.736.586 TL'dir. (30 Haziran 2023 – 1.273.246.159 TL)
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller Mistral Towers |
Pazar yaklaşımı | Pazar yaklaşımı |
| Proje halinde yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı arsa |
Pazar yaklaşımı | Pazar yaklaşımı |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | TL Karşılıkları | USD | EURO | TL | ||
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||||
| Toplam Tutarı | 20.035.000 | - | - | 20.035.000 | ||
| -İpotek (*) | 20.035.000 | - | - | 20.035.000 | ||
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ort. Lehine | ||||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Top Tutarı | - | - | - | - | ||
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer | ||||||
| 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | ||||||
| TRİ'lerin Top.Tutarı | - | - | - | - | ||
| D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | ||
| -i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||||
| Tutarı | - | - | - | - | ||
| -ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Şirket | ||||||
| Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | ||
| -iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine | ||||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | ||
| Toplam | 20.035.000 | - | - | 20.035.000 |
(*) Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle finansal risk bakiyesi yoktur, ancak mevcut limitler dahilinde 20.035.000 Türk Lirası tutarında ipotek bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 - 24.990.657 Türk Lirası).
| 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | TL Karşılıkları | USD | EURO TL |
||
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||||
| Toplam Tutarı | 24.990.657 | - | - 24.990.657 |
||
| -İpotek | 24.990.657 | - | - 24.990.657 |
||
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ort. Lehine | |||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Top Tutarı | - | - | - - |
||
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer | |||||
| 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | |||||
| TRİ'lerin Top.Tutarı | - | - | - - |
||
| D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - - |
||
| -i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | |||||
| Tutarı | - | - | - - |
||
| -ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Şirket | |||||
| Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - - |
||
| -iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine | |||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - - |
||
| Toplam | 24.990.657 | - | - 24.990.657 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle %0'dır. (31 Aralık 2023 - %0)
Şirket, Mistral Towers projesindeki kiralanan alanlara ilişkin kiracılardan 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla tamamı TL cinsinden olmak üzere 11.608.874 TL banka teminat mektubu almıştır. (31 Aralık 2023 – 9.910.187 TL).
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Şirket lehine, alacak senetlerine istinaden 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla tamamı TL cinsinden olmak üzere 10.000.000 TL tutarında ipotek tesisi bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 – 12.473.500 TL).
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Dava/İcra Konusu | Para Birimi | Dava/İcra Sayısı | Tutar | Dava/İcra Sayısı | Tutar |
| Alacak davası (*) | TL | 1 | 110.000 | 1 | 137.209 |
| Toplam | 1 | 110.000 | 1 | 137.209 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Dava/İcra Konusu | Para Birimi | Dava/İcra Sayısı | Tutar | Dava/İcra Sayısı | Tutar |
| Alacak davası | TL | 3 | 26.840 | 1 | 33.479 |
| Toplam | 3 | 26.840 | 33.479 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ilgili tutar için dava karşılığı ayrılmamıştır. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle lehte icra ve davalarda dava tutarı henüz belirlenmemiş davalar mevcuttur.
Özkaynak kalemlerinden, "Çıkarılmış Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve Türk Ticaret Kanunu'nun ilgili maddesi gereğince yasal yedek statüsünde olan "Hisse Senedi İhraç Primleri" yasal kayıtlardaki tutarları ile gösterilmiştir. Bu kapsamda, KGK Raporlama Standartları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibariyle kar dağıtımına veya sermaye artırımına konu edilemeyen farkların (enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıklar gibi), çıkarılmış sermaye ile ilgili kısmı çıkarılmış sermaye kaleminden sonra gelen "sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle, "kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "hisse senedi ihraç primleri'nden kaynaklanan farklar ise geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 134.219.462 | 134.219.462 | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
| Ortak Unvanı /Adı Soyadı | Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar |
| Önder Türkkanı | 31 | 41.116.000 | 31 | 41.116.000 |
| Haydar İnaç | 25 | 33.718.131 | 25 | 33.718.131 |
| Diğer | 44 | 59.385.331 | 44 | 59.385.331 |
| Sermaye | 100 | 134.219.462 | 100 | 134.219.462 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 863.954.653 | 863.954.653 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 998.174.115 | 998.174.115 |
(*) Şirket'in sermayesinin her biri 1 TL (Türk Lirası) itibari değerde 134.219.462 adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık 2023 - 134.219.462 adet hisse)
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Şirket, kayıtlı sermaye tavanının 500.000.000 TL'ye yükseltilmesi ve esas sözleşmesinin 9. Maddesinin tadil edilmesi ile ilgili 12 Haziran 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmuştur. Bu hususta, 9 Temmuz 2024 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu'nca ve Ticaret Bakanlığı'nca başvuru onaylanmış olup, karar ise 9 Eylül 2024 tarihi itibariyle tescil edilmiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geri Alınmış Paylar (-) | (24.089.894) | (19.753.958) |
| Toplam | (24.089.894) | (19.753.958) |
Şirket Yönetim Kurulu'nun 22 Kasım 2023 tarihli kararı ile Şirket'in Borsa İstanbul A.Ş. nezdinde MSGYO kodu ile işlem gören paylarına ilişkin fiyat hareketlerinin yatırımcılar üzerinde kısa vadede yaratabileceği olumsuz etkilerin giderilmesi, pay değerinde fiyat istikrarının sağlanması, sağlıklı fiyat oluşumunun desteklenmesi ve pay sahiplerinin korunması çerçevesinde; Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliği ile konuya ilişkin 14 Şubat 2023 tarih ve 9/176 sayılı Kararı Uyarınca Yapılan duyurusu çerçevesinde mevcut piyasa koşulları değerlendirilerek gerek görüldüğü takdirde pay geri alımı yapılmasına karar verilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu'nun 22 Kasım 2023 tarihinde alınan kararı ile başlatılan pay geri alım programı rapor tarihi itibariyle devam etmektedir.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle 2024 yılı içerisinde iktisap etmiş olduğu kendi payı olan toplam 279.997 TL nominal değerli hisseyi ortalama 14,2858 TL fiyat ile Borsa İstanbul'da ("BİST") geri almıştır. Hisse geri alım için ödenen toplam tutar 24.089.894 TL olup, bu hisseler sermayenin %0,208'ine denk gelmektedir. Söz konusu paylar özkaynakların altında geri alınmış paylar olarak muhasebeleştirilmektedir. (31 Aralık 2023 – Şirket 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla iktisap etmiş olduğu kendi payı toplam 152.000 TL nominal değerli hisseyi ortalama 13,7020 TL fiyat ile Borsa İstanbul'da ("BİST") geri almıştır. Hisse geri alım için ödenen toplam tutar 19.753.958 TL olup, bu hisseler sermayenin %0,113'üne denk gelmektedir. Söz konusu paylar özkaynakların altında geri alınmış paylar olarak muhasebeleştirilmektedir.)
.
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise dağıtılan karın ödenmiş sermayenin %5'ini aşan kısmının %10'u oranında ayrılır. Holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. Halka açık şirketler temettü dağıtımlarını SPK tarafından yayımlanan standartlar ve tebliğlerin öngördüğü esaslar çerçevesinde yaparlar.
Türk Ticaret Kanunu kapsamında ayrılan "Yasal Yedekler" yasal yedek statüsünde olan "Hisse Senedi İhraç Primleri" ve kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yasal yedekler kayıtlardaki tutarları ile gösterilmiştir. Bu kapsamda TFRS esasları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibarıyla kar dağıtımına veya sermaye artırımına konu edilmeyen enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıkları geçmiş yıllar karları / zararlarıyla ilişkilendirilmiştir
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 67.928.352 | 67.928.352 |
| Geri Alınan Paylara İlişkin Yedekler (*) | 24.089.894 | 19.753.958 |
| Toplam | 92.018.246 | 87.682.310 |
(*) TTK ve SPK düzenlemeleri uyarınca, geri alınmış paylar için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayrılmaktadır. Bu çerçevede, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarda yer alan kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler içerisinde, işlem maliyetleri dahil 24.089.894 TL tutarında geri alınmış paylar için yedek akçe ayrılmıştır. (31 Aralık 2023 – 19.753.958 TL)
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
| ÜFE endeksli Yasal | TÜFE Endeksli TFRS'lere Uygun olarak TMS 29 gerekliliklerine göre |
Geçmiş yıl Kar / (zararına) | |
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | Kayıtlar | düzeltilmiş tutarlar | sınıflanan fark) |
| Sermaye Düzeltmesi | |||
| Olumlu Farkları | 1.317.550.778 | 863.954.653 | 453.596.125 |
| Geri Alınmış Paylar | (19.684.853) | (24.089.894) | 4.405.041 |
| Yasal Yedekler | 307.944.990 | 92.018.246 | 215.926.744 |
| Toplam | 1.605.810.915 | 931.883.005 | 673.927.910 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Gayrimenkul Satış Gelirleri | 55.068.672 | 17.672.768 | 55.068.672 | 1.470.960 |
| Kira Gelirleri | 30.928.289 | 25.330.878 | 16.367.217 | 11.969.439 |
| Kira Gelirlerinden İadeler (-) | (84.996) | (100.983) | - | (42.639) |
| Toplam | 85.911.965 | 42.902.663 | 71.435.889 | 13.397.760 |
| Satışların Maliyeti (-) | (13.343.117) | (8.019.218) | (13.343.117) | (1.141.690) |
| Brüt Esas Faaliyet Karı/ (Zararı) | 72.568.848 | 34.883.445 | 58.092.772 | 12.256.070 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Personel Giderleri | (5.181.095) | (3.604.609) | (2.500.122) | (1.438.225) |
| Aidat Giderleri | (2.235.317) | (3.075.724) | (1.102.687) | (1.311.348) |
| Danışmanlık Giderleri | (1.648.012) | (2.035.372) | (770.814) | (1.091.767) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (761.870) | (2.647.107) | (730.413) | (891.588) |
| Amortisman Giderleri | (325.297) | (128.967) | (163.935) | (64.168) |
| Ofis Giderleri | (62.921) | (61.106) | (29.885) | (30.454) |
| Diğer | (1.684.667) | (1.364.885) | (746.936) | (974.675) |
| Toplam | (11.899.179) | (12.917.770) | (6.044.792) | (5.802.225) |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artışları | 39.168.430 | 71.052.744 | 39.168.430 | 17.430.191 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satış Karı | - | 42.710.983 | - | 35.307.698 |
| Faiz Gelirleri | 48.345.769 | 21.581.847 | 34.997.449 | 12.021.996 |
| Eurobond Değerleme Karı ve Faiz Tahakkuku | - | 4.111.742 | (3.894.620) | 3.120.985 |
| Diğer | 4.541.374 | 230.076 | 4.706 | (6.250) |
| Toplam | 92.055.573 | 139.687.392 | 70.275.965 | 67.874.620 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| a) Finansal Gelirler | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Kur Farkı Geliri | 14.485.721 | 56.758.002 | 575.030 | 54.991.864 |
| Toplam | 14.485.721 | 56.758.002 | 575.030 | 54.991.864 |
| a) İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Mistral İzmir Toplu Yapı Yönetimi | 533.160 | 50.215 |
| Toplam | 533.160 | 50.215 |
| b) İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Miray İnşaat San. Tic. A.Ş. | 27.410.939 | 3.385.212 |
| Toplam | 27.410.939 | 3.385.212 |
| 01.01.2024-30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hizmet | Diğer | |||
| Alış | Satış | Alış | Satış | |
| Mistral İzmir Toplu Yapı Yönetimi | 3.207.830 | - | - | - |
| Miray İnşaat San. Tic. A.Ş. | 274.108.020 | - | - | - |
| Toplam | 277.315.850 | - | - | - |
| 01.01.2023-30.06.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hizmet | Diğer | |||
| Alış | Satış | Alış | Satış | |
| Mistral İzmir Toplu Yapı Yönetimi | 3.953.197 | - | - | - |
| Miray İnşaat San. Tic. A.Ş. | 1.417.855 | - | - | - |
| Novart Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | - | 136.315 | - |
| Toplam | 5.371.052 | - | 136.315 | - |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Şirket'in genel masrafları ile muhtelif amortisman bedelleri, yasal vergi ve masraflar gibi Şirket tarafından ödenmesi ve ayrılması zorunlu olan miktar ile Şirket'in bir önceki hesap döneminde uğradığı zarar, hesap dönemi sonunda tespit edilen gelirlerden indirildikten sonra kalan miktar safi karı teşkil eder ve aşağıdaki gibi dağıtılır:
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
Hisse başına kar hesaplamaları, bu rapor kapsamında verilen gelir tablosundaki net dönem karının çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.
| Pay Başına Kazanç | 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.04.2024 30.06.2024 |
01.04.2023 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) |
134.219.462 | 134.219.462 | 134.219.462 | 134.219.462 |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı / zararı | 107.503.083 | 171.738.509 | 109.381.613 | 110.788.396 |
| Pay başına kazanç (Nominal değeri 1 TL olan pay başına kazanç) |
0,8010 | 1,2795 | 0,8149 | 0,8254 |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir / gider | 107.951.279 | 171.766.406 | 109.266.228 | 110.671.399 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Aşağıdaki tablolar 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir.
Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar | 4.945.924 | 200.667.497 |
| Döviz cinsinden yükümlülükler | (592.848) | (3.719.499) |
| Net döviz pozisyonu | 4.353.076 | 196.947.998 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Piyasa Riski (Devamı)
Döviz Bazında TL Karşılıkları (Ayrıntılı);
| DÖVİZ POZİSYON TABLOSU 30.06.2024 |
|||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | EURO | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 2. Finansal Varlıklar | 4.945.924 | 150.670 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 4.945.924 | 150.670 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 4.945.924 | 150.670 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6. Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 4.945.924 | 150.670 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12. Diğer Yükümlülükler | |||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16. Diğer Yükümlülükler | 592.848 | 9.670 | 7.810 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 592.848 | 9.670 | 7.810 |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 592.848 | 9.670 | 7.810 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 592.848 | 9.670 | 7.810 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a 19b) |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 4.353.076 | 141.000 | (7.810) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun |
4.945.924 | 150.670 | - |
| Değeri | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
*Varlıklar alış kuru, yükümlülükler satış kuru ile değerlenmiştir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Piyasa Riski (Devamı)
Döviz Bazında TL Karşılıkları (Ayrıntılı);
| DÖVİZ POZİSYON TABLOSU 31.12.2023 |
|||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | EURO | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 2. Finansal Varlıklar | 200.667.497 | 5.464.840 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 200.667.497 | 5.464.840 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 200.667.497 | 5.464.840 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| -6. Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 200.667.497 | 5.464.840 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12. Diğer Yükümlülükler | 3.045.879 | 82.800 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 3.045.879 | 82.800 | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 3.045.879 | 82.800 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16. Diğer Yükümlülükler | 673.620 | 9.670 | 7.810 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 673.620 | 9.670 | 7.810 |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 673.620 | 9.670 | 7.810 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 3.719.499 | 92.470 | 7.810 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a 19b) |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 196.947.998 | 5.372.370 | (7.810) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun |
200.667.497 | 5.464.840 | - |
| Değeri | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
*Varlıklar alış kuru, yükümlülükler satış kuru ile değerlenmiştir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Şirket EURO ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Şirket'in EURO ve ABD Doları kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10'luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket'in içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder.
| 30.06.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı | Yabancı | |||||
| Yabancı paranın | paranın değer | Yabancı paranın | paranın değer | |||
| değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 462.792 | (462.792) | - | - | ||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 462.792 | (462.792) | - | - | ||
| EURO kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4-EURO net varlık/yükümlülüğü | (27.485) | 27.485 | - | - | ||
| 5-EURO riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6-EURO Net Etki (4+5) | (27.485) | 27.485 | - | - | ||
| GBP kurunun ortalama %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 7-GBP net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | ||
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 9- GBP Varlıkları Net Etki (7+8) | - | - | - | - | ||
| TOPLAM (3+6+9) | 435.307 | (435.307) | - | - |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | ||||||
| Yabancı paranın | paranın değer | Yabancı paranın | paranın değer | ||||
| değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 19.726.590 | (19.726.590) | - | - | |||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 19.726.590 | (19.726.590) | - | - | |||
| EURO kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 4-EURO net varlık/yükümlülüğü | (31.790) | 31.790 | - | - | |||
| 5-EURO riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 6-EURO Net Etki (4+5) | (31.790) | 31.790 | - | - | |||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | |||
| 8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 9- Diğer döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | - | - | - | - | |||
| TOPLAM (3+6+9) | 19.694.800 | (19.694.800) | - | - |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
Duyarlılık Analizi (Devamı)
Faiz oranı duyarlılığı
Şirket'in değişken faizli finansal yükümlülüğü yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur)
23 Temmız 2024 tarihi itibariyle yapımı devam eden "Kumsal Boyalık" projesinde Şirket'in hissesine düşen payın %4.49'u KDV dahil 109.580.110 TL karşılığı satılmış olup, bedelin tamamı tahsil edilmiştir. Söz konusu taşınmazın 2023 yılı değerleme raporunda yer alan ekspertiz değeri toplamı; KDV hariç 34.889.045.-TL. dir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği 40/3/ç maddesi kapsamında işbu işlemin en son ilan edilen finansal tablolarda yer alan aktif büyüklüğüne olan oranı %3,17'dir.
Şirket'in 2023 yılı Olağan Genel Kurulu 4 Eylül 2024 tarihinde yapılmış, 2023 yılı kar tutarı üzerinden %5 oranında 10.511.640,85-TL tutarında I. Tertip Yedek akçe ayrılmasına, kalan 199.715.476,21 -TL'nin dağıtılabilir karın % 50' si olan 99.857.738,10 -TL'nin pay başına % 74,3988 oranında ve üç taksit olacak şekilde; 22 Ekim 2024, 22 Ocak 2025 ve 18 Mart 2025 tarihlerinde Nakit temettü olarak dağıtılmasına, bu işlemlerden sonra bakiye 99.857.738,11-TL net kar tutarının ise dağıtıma konu edilmeyerek olağanüstü yedeklere alınmasına ve bu hususlara ilişkin olarak Genel Kurul'a teklifte bulunulmasına toplantıya katılan üyelerin oybirliği ile karar vermiştir.
2 Ağustos 2024 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 7524 Sayılı "Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile; Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının ("GYO") ve Gayrimenkul Yatırım Fonlarının ("GYF") kazançlarına sağlanan kurumlar vergisi istisnasının uygulanması söz konusu fon ve ortaklıkların sahip oldukları taşınmazlardan elde ettikleri kazançların en az %50'sinin kurumlar vergisi beyannamesi verilmesi gereken ayı izleyen ikinci ayın sonuna kadar kar payı olarak dağıtılması şartına bağlanmış, Kurumlar Vergisi Kanunun 32. maddesinde eklenen c bendi %10 yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması getirilmiş ve asgari kurumlar vergisi hesaplanacak kurum kazancından GYO ve GYF'lerin taşınmazlardan elde ettikleri kazançların istisna ve indirim olarak dikkate alınamayacağı hüküm altına alınmıştır.
Şirket, kayıtlı sermaye tavanının 500.000.000 TL'ye yükseltilmesi ve esas sözleşmesinin 9. Maddesinin tadil edilmesi ile ilgili 12 Haziran 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmuştur. Bu hususta, 9 Temmuz 2024 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu'nca ve Ticaret Bakanlığı'nca başvuru onaylanmış olup, karar ise 9 Eylül 2024 tarihi itibariyle tescil edilmiştir.
Şirket, 5 Ağustos 2024 tarihinde iktisap etmiş olduğu kendi payı olan toplam 390.390 TL nominal değerli hisseyi ortalama 12,807 TL fiyat ile Borsa İstanbul'da ("BİST") geri almıştır. Geri alınan hisseler sermayenin %0,29'una denk gelmektedir.
Şirket, 9 Eylül 2024 tarihinde iktisap etmiş olduğu kendi payı olan toplam 351.470 TL nominal değerli hisseyi ortalama 14,225 TL fiyat ile Borsa İstanbul'da ("BİST") geri almıştır. Geri alınan hisseler sermayenin %0,26'sına denk gelmektedir.
Şirket, 10 Eylül 2024 tarihinde iktisap etmiş olduğu kendi payı olan toplam 338.115 TL nominal değerli hisseyi ortalama 14,780 TL fiyat ile Borsa İstanbul'da ("BİST") geri almıştır. Geri alınan hisseler sermayenin %0,25'ine denk gelmektedir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
11 Eylül 2024 tarihli KAP özel durum açıklamasında Miaport projesine istinaden Şirket'e ait 72 konut ve 610 m2 alana sahip dükkanların satışlarına başlanmış olup toplam net satılabilir alan büyüklüğü 8364 m2 olarak belirtilmiştir.
11 Eylül 2024 tarihli KAP özel durum açıklamasında yönetim hakimiyetini değiştirmeyecek şekilde karşılık pay devri işlemi yapıldığı bilgisine yer verilmiştir. Sirket'in hâkim ortağı ve yönetim kurulu üyesi olan Önder Türkkanı 'nın borsada pazarı olmayan A grubu nama kayıtlı imtiyazlı paylarından 512.847 adedini, Sirket'in hâkim ortağı ve yönetim kurulu üyesi olan Haydar İnaç 'ın borsada pazarı olan B grubu, kapalı paylarından 512.847 adedini karşılıklı olarak bedel ödemeksizin devretmiştir.
(31 Aralık 2023 - Şirket 19 Mart 2024 tarihi itibarıyla iktisap etmiş olduğu kendi payı toplam 279.997 TL nominal değerli hisseyi ortalama 14,2858 TL fiyat ile Borsa İstanbul'da ("BİST") geri almıştır. Hisse geri alım için ödenen toplam tutar 3.999.757 TL olup, bu hisseler sermayenin %0,208'ine denk gelmektedir. Söz konusu paylar özkaynakların altında geri alınmış paylar olarak muhasebeleştirilmektedir.)
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
| Konsolide olmayan (bireysel) finansal tablo ana hesap kalemler | İlgili düzenleme | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| A | Para ve sermaye piyasası araçları | III-48.1. Md. 24 / (b) | 283.811.800 | 313.156.561 |
| B | Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar | III-48.1. Md. 24 / (a) | 3.750.465.415 | 3.432.927.293 |
| C | İştirakler | III-48.1. Md. 24 / (b) | - | - |
| İlişkili taraflardan alacaklar (ticari olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | 27.410.939 | 3.385.212 | |
| Diğer varlıklar | 31.100.597 | 28.098.384 | ||
| D | Toplam varlıklar (Aktif toplamı) | III-48.1. Md. 3 / (k) | 4.092.788.751 | 3.777.567.450 |
| E | Finansal borçlar | III-48.1. Md. 31 | - | - |
| F | Diğer finansal yükümlülükler | III-48.1. Md. 31 | - | - |
| G | Finansal kiralama borçları | III-48.1. Md. 31 | - | - |
| H | İlişkili taraflara borçlar (ticari olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | - | - |
| I | Özkaynaklar | III-48.1. Md. 31 | 3.851.102.938 | 3.747.487.595 |
| Diğer kaynaklar | 241.685.813 | 30.079.855 | ||
| D | Toplam kaynaklar | III-48.1. Md. 3 / (k) | 4.092.788.751 | 3.777.567.450 |
| Konsolide olmayan (bireysel) diğer finansal bilgiler | İlgili düzenleme | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A1 | Para ve sermaye piyasası araçlarının 3 yıllık gayrimenkul ödemeleri için tutulan kısmı | III-48.1. Md. 24 / (b) | - | - |
| A2 | Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı | III-48.1. Md. 24 / (b) | 283.810.905 | 170.616.282 |
| A3 | Yabancı sermaye piyasası araçları | III-48.1. Md. 24 / (d) | - | - |
| B1 | Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar | III-48.1. Md. 24 / (d) | - | - |
| B2 | Atıl tutulan arsa / araziler | III-48.1. Md. 24 / (c) | - | - |
| C1 | Yabancı iştirakler | III-48.1. Md. 24 / (d) | - | - |
| C2 | İşletmeci şirkete iştirak | III-48.1. Md. 28 | - | - |
| J | Gayrinakdi krediler | III-48.1. Md. 31 | - | - |
| K | Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri | III-48.1. Md. 22 / (e) | - | - |
| L | Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı | III-48.1 Md. 22 / (l) | 119.354.187 | 126.995.413 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre Türk Lirası ("TL") Olarak Belirtilmiştir.)
| Portföy sınırlamaları | İlgili düzenleme | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
Asgari / Azami oran |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri | III-48.1. Md. 22 / (e) | 0% | 0% | Azami %10 |
| 2 | Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar | III-48.1. Md. 24 / (a). (b) |
92% | 91% | Asgari %51 |
| 3 | Para ve sermaye piyasası araçları ile iştirakler | III-48.1. Md. 24 / (b) | 6,9% | 8,30% | Azami %49 |
| 4 | Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar, iştirakler, sermaye piyasası araçları |
III-48.1. Md. 24 / (d) | 0% | 0% | Azami %49 |
| 5 | Atıl tutulan arsa / araziler | III-48.1. Md. 24 / (c) | 0% | 0% | Azami %20 |
| 6 | İşletmeci şirkete iştirak | III-48.1. Md. 28 | 0% | 0% | Azami %10 |
| 7 | Borçlanma sınırı | III-48.1. Md. 31 | 0% | 0% | Azami %500 |
| 8 | Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı |
III-48.1. Md. 22 / (e) | 6,90% | 4,51% | Azami %10 |
| 9 | Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı | III-48.1 Md. 22 / (l) | 2,92% | 3,36% | Azami %10 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.