Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 휠라홀딩스 00260116 100000000000 4288857 1982368 3793959 72 Y N N Y P
&cr
주식회사 휠라홀딩스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결현금 흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 103 | |
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 휠라홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 휠라홀딩스 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
Acushnet Holdings Corp. 영업권 손상검토&cr경영진은 매 보고기간 종료일 마다 비한정내용연수 자산인 영업권에 대하여 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3 (10)과같이, 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr연결회사는 과거 사업결합 결과 인식한 종속기업인 Acushnet Holdings Corp.의 현금창출단위별 영업권에 대하여 매년 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. Acushnet Holdings Corp. 영업권의 총 금액은 395,805백만원(주석 15 참조)으로 연결재무제표에서 차지하는 비중이 연결총자산 대비 약 9.2%로 유의적이며, 회수가능액의 추정은 연결회사가 적용한 가정 및 추정치 결정 시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하기 때문에 Acushnet Holdings Corp.의 영업권 손상검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&crAcushnet Holdings Corp.의 영업권 손상검토를 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
- 손상 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 감사인의 내부 가치평가전문가를 활용하여 평가방법론과 할인율 등 평가에 사용한주요 가정에 대해 검토
- 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도 예측치를 실제 결과와 비교
- 손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 사업계획의 비교 대사&cr- 손상평가와 관련된 내부통제의 평가
기타사항
연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나, 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 지동현 입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보 고서일 ( 2022년 3월 21일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 휠라홀딩스와 그 종속기 업
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 휠라홀딩스 대표이사 윤근창 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강동구 천호대로 1077 이스트센트럴타워 15~18층 |
| (전 화) | 02-523-6100 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 32(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 31(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 휠라홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제32(당) 기말 | 제 31(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,041,130,391,810 | 1,686,064,222,278 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7 | 699,203,590,783 | 470,647,552,525 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,9 | 471,299,961,375 | 518,469,298,078 | ||
| 재고자산 | 13 | 757,797,014,936 | 615,551,915,344 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,11 | 2,856,203,608 | 3,376,195,077 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,8 | 6,661,066,104 | 5,614,267,136 | ||
| 계약자산 | 25 | 9,438,025,435 | 14,162,389,496 | ||
| 파생금융자산 | 4,5,10 | 7,492,318,875 | 1,268,799,488 | ||
| 당기법인세자산 | 9,830,343,357 | 3,160,842,368 | |||
| 기타유동자산 | 12 | 76,551,867,337 | 53,812,962,766 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,247,726,423,604 | 2,072,377,026,522 | |||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,9 | 17,301,711,873 | 10,215,389,696 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,11 | 329,028,011 | 19,267,530,948 | ||
| 유형자산 | 14 | 418,218,322,008 | 405,235,647,374 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,552,788,149,077 | 1,450,746,613,697 | ||
| 관계기업투자 | 16 | 155,037,097,758 | 100,788,492,416 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,8 | 7,021,500,000 | 3,557,560,000 | ||
| 파생금융자산 | 4,5,10 | 1,767,776,285 | 32,171,072 | ||
| 이연법인세자산 | 20 | 72,137,123,470 | 76,390,962,631 | ||
| 기타비유동자산 | 12,19 | 23,125,715,122 | 6,142,658,688 | ||
| 자 산 총 계 | 4,288,856,815,414 | 3,758,441,248,800 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,051,388,684,026 | 995,459,732,771 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,17 | 536,945,250,754 | 407,880,923,687 | ||
| 차입금 | 4,5,18 | 285,865,529,108 | 355,990,470,781 | ||
| 기타금융부채 | 4,11 | 31,189,783,156 | 30,749,848,690 | ||
| 파생금융부채 | 4,5,10 | 578,903,941 | 8,672,731,968 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 4,5,6,8 | 9,275,280,360 | 655,074,455 | ||
| 기타유동부채 | 12 | 35,534,253,257 | 34,101,638,344 | ||
| 계약부채 | 25 | 65,387,619,780 | 34,854,798,229 | ||
| 당기법인세부채 | 86,612,063,670 | 122,554,246,617 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 930,978,895,062 | 905,653,709,044 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,17 | 13,030,976,340 | 12,307,419,358 | ||
| 차입금및사채 | 4,5,18 | 421,067,869,136 | 507,116,631,655 | ||
| 기타금융부채 | 4,11 | 84,710,565,048 | 108,655,819,427 | ||
| 파생금융부채 | 4,5,10 | - | 1,072,132,608 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 126,060,817,564 | 130,684,023,874 | ||
| 이연법인세부채 | 20 | 268,303,092,865 | 131,453,490,442 | ||
| 기타비유동부채 | 12 | 5,895,114,492 | 7,321,377,280 | ||
| 계약부채 | 25 | 6,712,181,099 | 7,042,814,400 | ||
| 법인세부채 | 5,198,278,518 | - | |||
| 부 채 총 계 | 1,982,367,579,088 | 1,901,113,441,815 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 1,610,945,351,915 | 1,292,436,125,023 | |||
| 자본금 | 1,21 | 61,115,070,000 | 61,115,070,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 108,088,401,752 | 107,157,109,019 | ||
| 자본조정 | 23 | (29,410,811,836) | (28,919,048,322) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 65,158,275,664 | (26,258,559,358) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 1,405,994,416,335 | 1,179,341,553,684 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 36 | 695,543,884,411 | 564,891,681,962 | ||
| 자 본 총 계 | 2,306,489,236,326 | 1,857,327,806,985 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 4,288,856,815,414 | 3,758,441,248,800 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제32(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제31(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휠라홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출 | 25 | 3,793,958,639,955 | 3,128,805,852,797 |
| II. 매출원가 | 13,27 | 1,913,708,628,704 | 1,584,164,454,400 |
| III. 매출총이익 | 1,880,250,011,251 | 1,544,641,398,397 | |
| IV. 판매관리비 | 26,27 | 1,387,398,857,082 | 1,203,563,514,116 |
| V. 영업이익 | 492,851,154,169 | 341,077,884,281 | |
| VI. 기타수익 | 28 | 6,443,585,817 | 8,220,398,778 |
| VII. 기타비용 | 28 | 6,156,542,969 | 22,246,207,938 |
| VIII. 금융수익 | 29 | 25,319,348,174 | 38,600,605,960 |
| IX. 금융비용 | 29 | 54,216,920,708 | 68,349,474,469 |
| X. 지분법이익 | 16 | 48,559,846,950 | 42,601,175,038 |
| XI. 법인세비용차감전순이익 | 512,800,471,433 | 339,904,381,650 | |
| XII. 법인세비용 | 20 | 174,991,141,719 | 142,165,662,552 |
| XIII. 당기순이익 | 337,809,329,714 | 197,738,719,098 | |
| XIV. 기타포괄손익: | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 6,659,934,594 | (11,540,992,690) | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 | 2,625,666,520 | 90,702,280 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 16 | 2,399,351,233 | 6,345,334,060 |
| 해외사업환산손익 | 130,990,965,578 | (71,789,805,520) | |
| 파생금융자산평가손익 | 12,109,661,761 | (6,292,637,739) | |
| XV. 당기 세후 기타포괄손익 | 154,785,579,686 | (83,187,399,609) | |
| XVI. 당기총포괄손익 | 492,594,909,400 | 114,551,319,489 | |
| XVII. 당기순이익 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 235,231,954,419 | 139,029,603,129 | |
| 비지배지분 | 102,577,375,295 | 58,709,115,969 | |
| XVIII. 당기총포괄손익 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 329,187,427,888 | 81,481,209,150 | |
| 비지배지분 | 163,407,481,512 | 33,070,110,339 | |
| XIX. 기본 및 희석주당이익 | 3,914 | 2,306 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제32(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제31(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휠라홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | 총계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 01월 01일(전기초) | 61,115,070,000 | 108,826,726,445 | (25,356,340,102) | 25,053,811,764 | 1,080,014,306,274 | 1,249,653,574,381 | 551,290,043,444 | 1,800,943,617,825 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 139,029,603,129 | 139,029,603,129 | 58,709,115,969 | 197,738,719,098 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 90,702,280 | - | 90,702,280 | - | 90,702,280 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (6,388,291,384) | (6,388,291,384) | (5,152,701,306) | (11,540,992,690) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 6,345,334,060 | - | 6,345,334,060 | - | 6,345,334,060 |
| 파생금융자산평가이익 | - | - | - | (2,601,606,546) | - | (2,601,606,546) | (3,691,031,193) | (6,292,637,739) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (54,994,532,389) | - | (54,994,532,389) | (16,795,273,131) | (71,789,805,520) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 주식기준보상 | - | - | - | - | - | - | 19,870,694,310 | 19,870,694,310 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (23,490,842,800) | - | - | (23,490,842,800) | (8,326,428,129) | (31,817,270,929) |
| 자기주식의 소각 | - | - | 19,993,594,100 | - | (19,993,594,100) | - | - | - |
| 비지배지분의 변동 | - | (1,669,617,426) | (65,459,520) | (152,268,527) | - | (1,887,345,473) | 1,887,345,473 | - |
| 연차배당 | - | - | - | - | (13,320,470,235) | (13,320,470,235) | (32,900,083,475) | (46,220,553,710) |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 61,115,070,000 | 107,157,109,019 | (28,919,048,322) | (26,258,559,358) | 1,179,341,553,684 | 1,292,436,125,023 | 564,891,681,962 | 1,857,327,806,985 |
| 2021년 01월 01일(당기초) | 61,115,070,000 | 107,157,109,019 | (28,919,048,322) | (26,258,559,358) | 1,179,341,553,684 | 1,292,436,125,023 | 564,891,681,962 | 1,857,327,806,985 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 235,231,954,419 | 235,231,954,419 | 102,577,375,295 | 337,809,329,714 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 2,625,666,520 | - | 2,625,666,520 | - | 2,625,666,520 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 2,538,638,447 | 2,538,638,447 | 4,121,296,147 | 6,659,934,594 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 2,399,351,233 | - | 2,399,351,233 | - | 2,399,351,233 |
| 파생금융자산평가이익 | - | - | - | 5,951,253,175 | - | 5,951,253,175 | 6,158,408,586 | 12,109,661,761 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 80,440,564,094 | - | 80,440,564,094 | 50,550,401,484 | 130,990,965,578 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 주식기준보상 | - | - | - | - | - | - | 35,873,340,418 | 35,873,340,418 |
| 비지배지분의 변동 | - | 931,292,733 | (491,763,514) | - | - | 439,529,219 | (37,802,888,871) | (37,363,359,652) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (11,117,730,215) | (11,117,730,215) | (30,825,730,610) | (41,943,460,825) |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 61,115,070,000 | 108,088,401,752 | (29,410,811,836) | 65,158,275,664 | 1,405,994,416,335 | 1,610,945,351,915 | 695,543,884,411 | 2,306,489,236,326 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제32(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제31(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휠라홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 524,557,784,342 | 445,004,105,903 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 641,874,868,311 | 584,138,082,440 | ||
| 2. 법인세납부 | (105,495,126,072) | (112,020,913,613) | ||
| 3. 이자지급 | (21,397,043,420) | (35,851,909,458) | ||
| 4. 이자수취 | 1,597,930,054 | 1,229,513,395 | ||
| 5. 배당금수취 | 7,977,155,469 | 7,509,333,139 | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (39,590,774,783) | (55,171,203,714) | ||
| 유형자산의 취득 | (50,164,962,875) | (39,291,565,178) | ||
| 유형자산의 처분 | 562,365,961 | 832,085,608 | ||
| 무형자산의 취득 | (6,470,459,416) | (10,025,185,339) | ||
| 무형자산의 처분 | - | 110,132,166 | ||
| 금융자산의 취득 | (16,674,193) | (69,119,725,598) | ||
| 금융자산의 처분 | 17,514,663,676 | 61,063,554,667 | ||
| 보증금의 증가 | (2,625,473,987) | (637,343,640) | ||
| 보증금의 감소 | 682,500,000 | 1,414,627,020 | ||
| 대여금의 증가 | - | (100,000,000) | ||
| 대여금의 감소 | 418,048,696 | - | ||
| 리스순투자의 감소 | 522,185,689 | 582,216,580 | ||
| 사용권자산의 증가 | (12,968,334) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (297,171,221,326) | (134,509,388,822) | ||
| 배당금의 지급 | (11,117,730,215) | (13,320,470,235) | ||
| 비지배지분에 대한 배당금 지급 | (30,825,730,610) | (32,900,083,475) | ||
| 차입금의 상환 | (554,520,985,155) | (921,459,690,639) | ||
| 차입금의 차입 | 288,187,774,601 | 963,828,316,273 | ||
| 사채의 발행 | 70,000,000,000 | - | ||
| 사채발행비 | (175,000,000) | - | ||
| 사채의 상환 | - | (63,679,000,000) | ||
| 기타금융부채의 감소 | (32,229,126,881) | (35,255,713,193) | ||
| 자기주식의 취득 | - | (23,490,842,800) | ||
| 비지배지분의 변동 | (26,490,423,066) | (8,231,904,753) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | 187,795,788,233 | 255,323,513,367 | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 470,647,552,525 | 232,032,424,388 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 40,760,250,025 | (16,708,385,230) | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 699,203,590,783 | 470,647,552,525 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 32(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 31(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 휠라홀딩스와 그 종속기업 |
1. 연결대상기업의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 휠라홀딩스(이하 '당사')와 Acushnet Holdings Corp. 등 60개 종 속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 'FILA' 브랜드로 각종 가정용 섬유제품, 의복, 신발, 가죽제품, 시계, 화장품 및 골프장비 등을 도소매 및 수출입을 통해 판매하고 있으며, 제 3자에게 브랜드 사용권을 대여하여 로열티를 수취하고 있습니다. 또한, 'Titleist' 브랜드 등으로 골프공, 골프클럽, 골프용품 등을 제조 및 도소매를 통해 판매하고 있습니다. 당사는 대한민국 서울시에 설립, 소재하고 있으며 종속기업들은 주로 아시아와 미국 등 전세계에 걸쳐 위치하고 있습니다.&cr&cr당사는 2007년 1월 16일자 Share Purchase Agreement에 의거하여 Sports Brand International Ltd.로부터 FILA Group을 인수(기준일: 2007년 3월 31일)하여 최상위 지배기업이 되었으며, 2016년 11월 2일 Acushnet Holdings Corp. 지분을 추가 인수하여 Acushnet Holdings Corp.을 포함한 Acushnet Group의 최상위 지배기업이 되었습니다 . &cr
당 사의 설립자본 금은 350,000천원 이었으나 수 차례의 증자 및 합병을 거쳐 당 기말 현재 자본금 은 61,115 백만원 입니 다. 당 기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보통주식수(주) | 보통주지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜피에몬테 외 2인 | 13,151,478 | 21.65 |
| 국민연금공단 | 4,685,430 | 7.71 |
| 템플턴자산운용회사 | 3,276,962 | 5.39 |
| 기타 | 39,638,352 | 65.25 |
| 합계 | 60,752,222 | 100.00 |
(2) 종속기업의 현황&cr 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소재지 | 지배 및 투자기업 | 유효지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| GLBH Holdings S.a.r.l. | 룩셈부르크 | ㈜휠라홀딩스 | 100% | 100% |
| ㈜매그너스홀딩스 | 한국 | 100% | 100% | |
| ㈜스팍스글렌코코리아 | 한국 | 100% | 100% | |
| 휠라코리아㈜ | 한국 | 100% | 100% | |
| Fila Singapore Holdings PTE.LTD. | 싱가폴 | 100% | 100% | |
| Fila WR Malaysia Sdn. Bhd. | 말레이시아 | Fila Singapore Holdings&cr PTE.LTD. | 100% | 100% |
| Fila Luxembourg S.a.r.l. | 룩셈부르크 | GLBH Holdings S.a.r.l. | 100% | 100% |
| Acushnet Holdings Corp.(주1) | 미국 | ㈜매그너스홀딩스 | 52% | 52% |
| Fila Sport (Hong Kong) Ltd. | 홍콩 | Fila Luxembourg S.a.r.l. | 100% | 100% |
| Fila U.S.A. Inc. | 미국 | 100% | 100% | |
| Fila Retail, Inc. | 미국 | 100% | 100% | |
| Montebelluna Ltd. | 홍콩 | 100% | 100% | |
| Fila Italy S.r.l. | 이탈리아 | 100% | 100% | |
| Fila Deutschland GmbH(주2) | 독일 | - | 100% | |
| Fila Europe Spa | 이탈리아 | 100% | 100% | |
| Fila Canada, ULC | 캐나다 | Fila U.S.A. Inc. | 100% | 100% |
| Alife Holdings, LLC.(주3) | 미국 | 100% | 89% | |
| Fila Online, Inc. | 미국 | 100% | 100% | |
| Quanzhou Biella Footwear Apparel Co., Ltd. | 중국 | Fila Sport (Hong Kong) Ltd | 100% | 100% |
| Acushnet Company | 미국 | Acushnet Holdings Corp. | 52% | 52% |
| AASI, Inc. | 미국 | Acushnet Company | 52% | 52% |
| Webb Acquisition Co. | 미국 | 52% | 52% | |
| Acushnet Footjoy (Thailand) Ltd. | 태국 | 52% | 52% | |
| Acushnet Cayman Limited | 케이만군도 | 52% | 52% | |
| Acushnet International Inc. | 미국 | 52% | 52% | |
| PG Golf LLC.(주5) | 미국 | AASI, Inc. | 41% | 42% |
| Excel Industrial Limited(주4) | 홍콩 | Acushnet Cayman Limited | 21% | 21% |
| Acushnet Lionscore Limited(주4) | 케이만군도 | 21% | 21% | |
| Fuijan Fuh Deh Leh Sport Industrial Co. Ltd(주4) | 중국 | Acushnet Lionscore&crLimited | 21% | 21% |
| Acushnet Australia Pty. Ltd. | 호주 | Acushnet International Inc. | 52% | 52% |
| Acushnet Japan Inc. | 일본 | 52% | 52% | |
| Acushnet Canada Inc. | 캐나다 | 52% | 52% | |
| Acushnet Golf (Thailand) Ltd. | 태국 | 52% | 52% | |
| Acushnet Malaysia Sdn. Bhd. | 말레이시아 | 52% | 52% | |
| Acushnet Hong Kong Ltd. | 홍콩 | 52% | 52% | |
| Acushnet New Zealand Inc. | 뉴질랜드 | 52% | 52% | |
| Acushnet Singapore Pte. Ltd. | 싱가폴 | 52% | 52% | |
| Acushnet Europe Limited | 영국 | 52% | 52% | |
| Acushnet Netherlands Manufacturing B.V. | 네덜란드 | 52% | 52% | |
| KJUS Holdings, Inc.(주5) | 미국 | 43% | 44% | |
| Panthera Holdings Limited(주5) | 영국 | KJUS Holdings, Inc. | 43% | 44% |
| KJUS North America, Inc.(주5) | 미국 | 43% | 44% | |
| LK International AG(주5) | 스위스 | Panthera Holdings Limited | 43% | 44% |
| KJUS Retail Deutschland GmbhH(주5) | 독일 | LK International AG | 43% | 44% |
| LK Deutschland GmbH(주5) | 독일 | 43% | 44% | |
| LK Oesterreich GmbH(주5) | 오스트리아 | 43% | 44% | |
| Acushnet Golf Products Trading (Shenzhen) Co. Ltd. | 중국 | Acushnet Hong Kong Ltd. | 52% | 52% |
| Changsha Acushnet Sports Products Co., Ltd. | 중국 | Acushnet Golf Products Trading (Shenzhen) Co. Ltd. | 52% | 52% |
| Acushnet Netherlands Services. B.V. | 네덜란드 | Acushnet Netherlands Mfg. B.V. | 52% | 52% |
| Acushnet Titleist (Thailand) Ltd. | 태국 | 52% | 52% | |
| Acushnet Titleist Manufacturing LLC | 미국 | 52% | 52% | |
| Acushnet France S.A.S. | 프랑스 | Acushnet Europe Limited | 52% | 52% |
| Acushnet Denmark ApS | 덴마크 | 52% | 52% | |
| Acushnet Netherlands B.V. | 네덜란드 | 52% | 52% | |
| Acushnet Osterreich GmbH | 오스트리아 | 52% | 52% | |
| Acushnet South Africa (Pty.) Ltd. | 남아프리카공화국 | 52% | 52% | |
| Acushnet Ireland Ltd. | 아일랜드 | 52% | 52% | |
| Acushnet GmbH | 독일 | 52% | 52% | |
| Acushnet Espana. S.L.U. | 스페인 | 52% | 52% | |
| Acushnet Sverige AB | 스웨덴 | 52% | 52% | |
| Acushnet Korea Co., Ltd. | 한국 | 52% | 52% |
(주1) 당기 중 해당 회사의 자기주식 매입 및 투자기업이 보유한 해당 회사의 주식 일부를 처분하였으며, 이에 따라 해당 회사 및 해당 회사의 종속기업 유효지분율이 52.24%에서 51.73%로 감소하였습니다.&cr(주2) 당기 중 해산되었습니다.&cr(주3) 당기 중 지분 추가 매입으로 해당 회사에 대한 Fila U.S.A. Inc.의 지분율이 100%가 되었습니다.&cr(주4) 연결회사에 대한 영업의존도 등을 종합적으로 고려할 때, 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. &cr(주5) 유효지분율은 50% 미만이나, 해당 기업의 지분을 직접 보유하고 있는 기업의 지분율은 50%를 초과합니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr 연결대상 주요 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fila Luxembourg S.a.r.l. | 935,122,215 | 747,023,671 | 188,098,544 | 118,924,506 | 1,609,911 |
| Fila U.S.A. Inc.(주1) | 391,119,671 | 185,928,599 | 205,191,072 | 568,620,943 | 10,359,549 |
| Acushnet Holdings Corp. (주1) | 2,701,170,829 | 1,064,546,716 | 1,636,624,113 | 2,457,640,182 | 206,170,132 |
| 휠라코리아㈜ | 419,661,239 | 173,948,169 | 245,713,070 | 538,991,351 | 76,995,156 |
(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무정보입니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 전기말 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fila Luxembourg S.a.r.l. | 969,442,396 | 580,455,407 | 388,986,989 | 63,042,285 | 29,426,455 |
| Fila U.S.A. Inc.(주1) | 419,141,087 | 240,392,051 | 178,749,036 | 509,972,437 | 4,321,375 |
| Acushnet Holdings Corp. (주 1) | 2,170,903,896 | 907,558,597 | 1,263,345,299 | 1,902,439,909 | 117,935,489 |
| 휠라코리아㈜ | 424,054,586 | 204,371,468 | 219,683,118 | 528,847,654 | 70,416,660 |
(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무정보입니다.&cr &cr(4) 연결대상범위의 변동&cr당기 중 연결범위 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 사유 |
|---|---|---|
| 연결제외 | Fila Deutschland GmbH | 청산 |
2. 재무제표 작성기준 &cr 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결회사의 연결재무제표 는 2022년 2월 14 일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화 &cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단 &cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
① 비금융자산의 손상
연결회사는 모든 비금융자산에 대해 손상징후가 있는 경우에 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가를 위한 회수가능금액은 사용가치의 계산 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 현금흐름을 추정하고동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
&cr② 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
③ 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
&cr ④ 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .
⑤ 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습 니다 .
⑥ 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
⑦ 리스 &cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.&cr&cr⑧ 재고자산의 순실현가능가치 추정 &cr재고자산의 순실현가능가치는 예상마진율, 이전율 등에 대한 가정에 기초하여 추정되며, 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 미래의 제품수요 등을 고려하여 판단합니다.
&cr (4) 회 계정책의 변경&cr연결회사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
&cr&cr3. 유의적인 회계정책&cr연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.&cr
(1) 사업결합&cr① 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
② 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(3) 외화
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. &cr&cr(4) 비 파생금융자산
① 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr② 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr - 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
&cr - 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
③ 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조) .
&cr④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
&cr⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 파생상품 &cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr
- 위험회피회계&cr연결회사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 금리스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 발생가능성이매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr
연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
&cr위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다.&cr&cr연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.
&cr- 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 | 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 15 - 40년 | 집기비품 | 3 - 10년 |
| 기계장치 | 3 - 10년 | 사용권자산 | 1 - 15년 |
| 공구와기구 | 3 - 10년 | 기타 | 1 - 20년 |
&cr연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.&cr
(8) 차입원가 &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
(9) 무형자산&cr 영업권은 주석 3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다.
&cr'FILA', 'Titleist', 'Footjoy' 등 연결회사가 보유한 상표권은 오랜 전통을 보유하고 있는 상표이며 현재 지속적으로 광고선전활동을 하는 점을 고려하여 연결회사는 내용연수가 비한정이라고 판단하여 상각하지 않습니다. 다만, 일부 상표권은 한정내용연수로 판단하여 상각을 하고 있습니다. &cr&cr영업권 및 내용연수가 비한정인 상표권 등을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 | 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 기술권 | 6 - 14년 | 소프트웨어 | 1 - 10년 |
| 고객관계 | 20년 | 기타 | 30년 |
| 상표권 | 8년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr① 리스제공자&cr연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
② 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 사무실 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr&cr단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.
&cr- 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 판매액의 일정비율을 변동리스료로 지급하는 조건의 계약을 체결하고 있습니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr
- 연장선택권 및 종료선택권
연결회사는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr
(12) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이 내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
(13) 금융부채
① 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태 표상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계 산서상 '금융비용' 로 인식됩니 다.
② 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(15) 종업원급여 &cr ① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr ② 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을때 비용으로 인식됩니다. &cr
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr③ 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr(16) 충당부채 &cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습 니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화&cr연결회사는 본 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(18) 수익&cr연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다.&cr&cr ① 계약 및 수행의무의 식별&cr연결회사는 고객에게 각종 의복, 신발 및 골프용품 등의 위탁, 도소매, 수출입 및 브랜드에 대한 라이선스 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 위탁판매는 통제권이 유통업체에게 이전되지 아니하고 연결회사가 재고에 대한 통제권을 보유하고 있으므로, 해당 재고가 최종 소비자에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 일부 포인트부여매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 연결회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 유통업자가 연결회사로부터 직접 상품을 매입한 후 마진을 붙여 소비자에게 판매하는 사입매출은 일반적으로 상품을 유통업자에게 인도하였을 때 수익을 인식합니다.&cr
② 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr③ 반품 &cr연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. &cr
④ 계약자산 및 부채
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 연결회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr &cr계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
⑤ 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으 로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr(20) 주당이익&cr연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(21) 영업부문 정보&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습 니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr
- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 효과적인 회계정책 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 회계추정치에 대한 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류')&cr- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 ' 법인세')
4. 재무위험관리 &cr &cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 변동 위험 등), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험 &cr① 외환 위험&cr연결회사는 미국, 룩셈부르크, 홍콩 등지에서 국제적인 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상기대, 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 그룹 내의 개별회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하고 있으며, 외화선도거래 등의 파생상품을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다. 또한, 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, EUR 등) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 현금및&cr현금성자산 | USD | 9,725,035 | 11,529,029 | 23,899,921 | 26,003,114 |
| EUR | 2,744,351 | 3,683,852 | 351,159 | 469,935 | |
| 기타 | 8,303,499 | 7,793,820 | |||
| 소계 | 23,516,380 | 34,266,869 | |||
| 매출채권 | USD | 37,440,442 | 44,385,644 | 1,462,313 | 1,590,997 |
| EUR | 3,501,384 | 4,700,048 | 435,966 | 583,427 | |
| 기타 | 2,740,714 | 2,066,224 | |||
| 소계 | 51,826,406 | 4,240,648 | |||
| 미수금 | USD | 2,908,411 | 3,447,921 | - | - |
| EUR | 1,296,405 | 1,740,216 | 436,088 | 583,590 | |
| 기타 | 64,097 | 75,706 | |||
| 소계 | 5,252,234 | 659,296 | |||
| 대여금 | USD | 3,268,000 | 3,874,214 | - | - |
| EUR | 200,000 | 268,468 | - | - | |
| 소계 | 4,142,682 | - | |||
| 계 | USD | 53,341,888 | 63,236,808 | 25,362,234 | 27,594,111 |
| EUR | 7,742,140 | 10,392,584 | 1,223,213 | 1,636,952 | |
| 기타 | 11,108,310 | 9,935,750 | |||
| 총계 | 84,737,702 | 39,166,813 | |||
| <부채> | |||||
| 매입채무 | USD | 25,583,549 | 30,329,297 | 9,123,183 | 9,926,023 |
| EUR | 2,091,203 | 2,807,106 | 625,160 | 836,615 | |
| 기타 | 254,108 | 3,578,079 | |||
| 소계 | 33,390,511 | 14,340,717 | |||
| 미지급금 | USD | 3,472,472 | 4,116,615 | 959,268 | 1,043,684 |
| EUR | 175,499 | 235,579 | 41,133 | 55,045 | |
| 기타 | 357,490 | 2,792,569 | |||
| 소계 | 4,709,684 | 3,891,298 | |||
| 미지급비용 | USD | 744,111 | 882,143 | 1,429,008 | 1,554,760 |
| 차입금 | USD | 44,444,273 | 52,688,686 | 28,000,000 | 30,464,000 |
| 계 | USD | 74,244,405 | 88,016,741 | 39,511,459 | 42,988,467 |
| EUR | 2,266,702 | 3,042,685 | 666,293 | 891,660 | |
| 기타 | 611,598 | 6,370,648 | |||
| 총계 | 91,671,024 | 50,250,775 |
환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 세전 손익에 영향을 미칩니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 통화별 원화환율 10% 변동 시 세전 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (2,477,993) | 2,477,993 | (1,539,436) | 1,539,436 |
| EUR | 734,990 | (734,990) | 74,529 | (74,529) |
② 이자율위험&cr 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금및사채에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 필요에 따라 이자율스왑 등을 사용합니다. 연결회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 이자율스왑으로 고정금리로 변환 합니다. 연결회 사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.
연결회사의 차입금과 사채는 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr연결회사의 차입금및사채와 관련된 이자율위험 및 당기말과 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금및사채 | 539,025,483 | 656,757,985 |
| 고정금리 차입금및사채 - 이자율 재설정일(주1): | ||
| 12개월 미만 | 98,052,486 | 56,925,336 |
| 1년 초과 | 69,855,430 | 149,423,781 |
| 합계 | 706,933,399 | 863,107,102 |
(주1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점
당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금및사채에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금및사채에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전 이익은 539,025천원 (전기: 656,758 천원) 만큼 감 소 또는 증가하였을 것입니다.
&cr(2) 신용위험&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
연결회사는 신규 거래처와 계약 시 이용가능한 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 거래한도를 설정하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 거래한도를 재조정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 상품 매출의 경우 주요 매출 거래처에 대해 거래한도 이상의 금액을 예수보증금으로 수취하고 있습니다. 로얄티 매출의 경우 매 분기별로 로얄티를 수취하고 있으며 일정기간 로얄티를 미지급시 로열티 계약을 해지하고 신규 로얄티 계약을 체결할 수있습니다. 따라서 연결회사의 영업상 신용위험은 제한적입니다.&cr
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr(가) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실률은 당기말 및 전기말 기준으로부 터 각 12개월 동 안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr6개월 이하 | 6개월 초과&cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||||
| 총 장부금액 | 361,635,540 | 87,493,136 | 10,878,046 | 3,084,623 | 7,209,009 | 470,300,354 |
| 손실충당금 | (3,357,006) | (1,749,128) | (948,084) | (1,313,380) | (6,957,288) | (14,324,886) |
| <전기말> | ||||||
| 총 장부금액 | 400,315,782 | 92,291,036 | 8,577,337 | 12,497,185 | 5,766,330 | 519,447,670 |
| 손실충당금 | (4,243,291) | (1,115,920) | (1,113,786) | (5,071,583) | (4,962,687) | (16,507,267) |
당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 16,507,267 | 9,545,921 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 124,197 | 10,967,544 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (3,337,554) | (3,133,614) |
| 환율변동효과 | 1,030,976 | (872,584) |
| 기말 | 14,324,886 | 16,507,267 |
&cr 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr
(나 ) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금과 보증금 등이 포함됩니다.
&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
&cr(다) 대손상각비&cr당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||
| - 매출채권의 손실충당금 변동 | 124,197 | 10,967,544 |
| 대손상각비 | 124,197 | 10,967,544 |
(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
&cr(3) 유동성위험
① 유동성 약정
연결회사는 당기말과 전기말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원, USD 등) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리: | ||||
| - 1년 이내 만기 도래 | KRW | 248,000,000 | KRW | 249,000,000 |
| USD | 560,900,000 | USD | 537,500,000 | |
| JPY | 2,100,000,000 | JPY | 3,300,000,000 | |
| AUD | 5,000,000 | AUD | 10,000,000 | |
| NZD | 600,000 | NZD | 600,000 | |
| CHF | 2,500,000 | CHF | 2,500,000 | |
| - 1년 이후 만기 도래 | KRW | - | KRW | 17,000,000 |
| USD | 315,000,000 | USD | 332,500,000 | |
| 고정금리: | ||||
| - 1년 이내 만기 도래 | KRW | 113,000,000 | KRW | 65,000,000 |
| USD | 44,273 | USD | - | |
| THB | 160,000,000 | THB | 160,000,000 | |
| JPY | 600,000,000 | JPY | - | |
| - 1년 이후 만기 도래 | KRW | 70,000,000 | KRW | 150,000,000 |
② 만기분석
유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 이자율스왑의 경우 보고기간말 현재의 선도이자율을 적용하여 미래 현금흐름을 추정하였습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1-5년 | 5-10년 | 10년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 549,976,227 | 549,976,227 | 536,945,251 | 13,030,976 | - | - |
| 차입금및사채 | 706,933,398 | 725,872,957 | 293,632,738 | 432,240,219 | - | - |
| 기타금융부채 | 115,900,348 | 131,213,157 | 36,385,216 | 73,090,938 | 21,737,003 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 9,275,280 | 9,275,280 | 9,275,280 | - | - | - |
| 파생금융부채 | 578,904 | 578,904 | 578,904 | - | - | - |
| 합계 | 1,382,664,157 | 1,416,916,525 | 876,817,389 | 518,362,133 | 21,737,003 | - |
| <전기말> | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 420,188,343 | 420,188,343 | 407,880,924 | 12,307,419 | - | - |
| 차입금및사채 | 863,107,103 | 907,606,854 | 372,762,132 | 534,844,722 | - | - |
| 기타금융부채 | 139,405,668 | 148,530,479 | 32,725,280 | 78,488,390 | 37,304,502 | 12,307 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 655,074 | 655,074 | 655,074 | - | - | - |
| 파생금융부채 | 9,744,865 | 9,744,865 | 8,672,732 | 1,072,133 | - | - |
| 합계 | 1,433,101,053 | 1,486,725,615 | 822,696,142 | 626,712,664 | 37,304,502 | 12,307 |
(4) 자본위험관리&cr연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위해 신주발행 등을 실시하고 있습니다.&cr
연결회사는 자본조달비율을 기초로 하여 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금및사채 | 706,933,398 | 863,107,102 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (699,203,591) | (470,647,553) |
| 순부채 | 7,729,807 | 392,459,549 |
| 자본총계 | 2,306,489,236 | 1,878,766,371 |
| 총자본 | 2,314,219,043 | 2,271,225,920 |
| 자본조달비율 | 0.3% | 17.3% |
5. 공정가치 &cr &cr 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. &cr
(1) 당기 말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 699,203,591 | 699,203,591 | 470,647,553 | 470,647,553 |
| 파생금융자산 | 9,260,095 | 9,260,095 | 1,300,970 | 1,300,970 |
| 매출채권및기타채권 | 488,601,673 | 488,601,673 | 528,684,688 | 528,684,688 |
| 기타금융자산 | 3,185,232 | 3,185,232 | 22,643,726 | 22,643,726 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,661,066 | 6,661,066 | 5,614,267 | 5,614,267 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 7,021,500 | 7,021,500 | 3,557,560 | 3,557,560 |
| 합계 | 1,213,933,157 | 1,213,933,157 | 1,032,448,764 | 1,032,448,764 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 549,976,227 | 549,976,227 | 420,188,343 | 420,188,343 |
| 파생금융부채 | 578,904 | 578,904 | 9,744,865 | 9,744,865 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 9,275,280 | 9,275,280 | 655,074 | 655,074 |
| 차입금및사채 | 706,933,398 | 706,933,398 | 863,107,103 | 863,107,103 |
| 합계 | 1,266,763,809 | 1,266,763,809 | 1,293,695,385 | 1,293,695,385 |
(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
(3) 당기말 및 전기말 현 재 공정가치로 측정된 연결회사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) | 6,359,578 | - | - | 6,359,578 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품) | - | 301,488 | - | 301,488 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) | - | - | 7,021,500 | 7,021,500 |
| 파생금융자산 | - | 9,260,095 | - | 9,260,095 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품) | - | 157,883 | - | 157,883 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(채무상품) | - | - | 9,117,397 | 9,117,397 |
| 파생금융부채 | - | 578,904 | - | 578,904 |
| <전기말> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) | 5,614,267 | - | - | 5,614,267 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) | - | - | 3,557,560 | 3,557,560 |
| 파생금융자산 | - | 1,300,970 | - | 1,300,970 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품) | - | 655,074 | - | 655,074 |
| 파생금융부채 | - | 9,744,865 | - | 9,744,865 |
(4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr&cr① 수준 2&cr(가) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융자산 | ||||
| 통화선도 | 9,260,095 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도환율 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품 ) | ||||
| 이자율스왑계약 | 19,878 | 2 | 현금흐름할인법 | 이자율 |
| 통화스왑계약 | 242,862 | 2 | 현금흐름할인법 | 환율 |
| 선물환계약 | 38,748 | 2 | 현금흐름할인법 | 환율 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품 ) | ||||
| 이자율스왑계약 | 157,883 | 2 | 현금흐름할인법 | 이자율 |
| 파생금융부채 | ||||
| 통화선도 | 578,904 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도환율 |
&cr(나) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융자산 | ||||
| 통화선도 | 1,300,970 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도환율 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품 ) | ||||
| 이자율스왑계약 | 476,346 | 2 | 현금흐름할인법 | 이자율 |
| 통화스왑계약 | 178,728 | 2 | 현금흐름할인법 | 환율 |
| 파생금융부채 | ||||
| 이자율스왑계약 | 1,709,584 | 2 | 현금흐름할인법 | 이자율 |
| 통화선도 | 8,035,280 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도환율 |
② 수준 3&cr(가) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위 (가중평균) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 지분상품 | 7,021,500 | 3 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0% |
| 가중평균자본비용 | 13.72% | ||||
| 매출액 성장률 | 2.2%~15% (8.9%) | ||||
| 영업이익율 | 15.6%~15.9% (15.8%) | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 채무상품 | 9,117,397 | 3 | 현금흐름할인법 | 영구성장율 | 2.5% |
| 가중평균자본비용 | 13.5% | ||||
| 매출액 성장률 | 3.9~23.9%(13.9%) | ||||
| 영업이익율 | -2.7%~11.9%(4.6%) |
&cr(나) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위 (가중평균) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 지분상품 | 3,557,560 | 3 | 현금흐름할인법/&cr유사기업비교법 | 매출액 성장률 | 2.3%~8.5% (5.4%) |
| 영업이익율 | 9.6%~13.4% (11.5%) |
(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권과 공정가치변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다.&cr&cr각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 가장 유리한 변동 | 가장 불리한 변동 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: | ||
| 지분증권(주1) | 7,671,260 | 6,577,414 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | ||
| 채무상품(주2) | 11,482,141 | 7,499,059 |
( 주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(-1.0%~1.0%)과 할인율( 12.72%~14.72% ) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로 써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.&cr ( 주2) 채무상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(1.5%~3.5%)과 할인율(12.5%~14.5%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산 출하 고 있습니다.
6. 범주별 금융상품&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄-&cr공정가치측정 | 현금흐름-&cr위험회피수단 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| 현금및현금성자산 | 699,203,591 | - | - | - | 699,203,591 |
| 매출채권및기타채권 | 488,601,673 | - | - | - | 488,601,673 |
| 기타금융자산 | 3,185,232 | - | - | - | 3,185,232 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 6,661,066 | - | - | 6,661,066 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 7,021,500 | - | 7,021,500 |
| 파생금융자산 | - | - | - | 9,260,095 | 9,260,095 |
| 합계 | 1,190,990,496 | 6,661,066 | 7,021,500 | 9,260,095 | 1,213,933,157 |
| <전기말> | |||||
| 현금및현금성자산 | 470,647,553 | - | - | - | 470,647,553 |
| 매출채권및기타채권 | 528,684,688 | - | - | - | 528,684,688 |
| 기타금융자산 | 22,643,726 | - | - | - | 22,643,726 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 5,614,267 | - | - | 5,614,267 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 3,557,560 | - | 3,557,560 |
| 파생금융자산 | - | - | - | 1,300,970 | 1,300,970 |
| 합계 | 1,021,975,967 | 5,614,267 | 3,557,560 | 1,300,970 | 1,032,448,764 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 현금흐름-&cr위험회피수단 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 549,976,227 | - | - | 549,976,227 |
| 차입금및사채 | 706,933,399 | - | - | 706,933,399 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 9,275,280 | - | 9,275,280 |
| 파생금융부채 | - | - | 578,903 | 578,903 |
| 합계 | 1,256,909,626 | 9,275,280 | 578,903 | 1,266,763,809 |
| <전기말> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 420,188,343 | - | - | 420,188,343 |
| 차입금및사채 | 863,107,102 | - | - | 863,107,102 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 655,074 | - | 655,074 |
| 파생금융부채 | - | - | 9,744,865 | 9,744,865 |
| 합계 | 1,283,295,445 | 655,074 | 9,744,865 | 1,293,695,384 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄-&cr공정가치측정 | 현금흐름-&cr위험회피수단 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 대손상각비 | 124,197 | - | - | - | 124,197 |
| 금융수익 | 이자수익 | 2,362,637 | - | - | - | 2,362,637 |
| 배당금수익 | - | 53,443 | - | - | 53,443 | |
| 외환차익 | 7,607,547 | - | - | - | 7,607,547 | |
| 외화환산이익 | 9,936,445 | - | - | - | 9,936,445 | |
| 파생금융상품평가이익 | - | - | - | 192,484 | 192,484 | |
| 파생금융상품거래이익 | - | - | - | 2,857,774 | 2,857,774 | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 | - | 925,882 | - | - | 925,882 | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | - | 1,472,794 | - | - | 1,472,794 | |
| 소계 | 19,906,629 | 2,452,119 | - | 3,050,258 | 25,409,006 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 19,241,191 | - | - | - | 19,241,191 |
| 외환차손 | 13,693,766 | - | - | - | 13,693,766 | |
| 외화환산손실 | 10,666,539 | - | - | - | 10,666,539 | |
| 차입금조기상환손실 | 395,477 | - | - | - | 395,477 | |
| 파생금융상품평가손실 | - | - | - | 1,812,428 | 1,812,428 | |
| 파생금융상품거래손실 | - | - | - | 1,104,086 | 1,104,086 | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | 3,428,455 | - | - | 3,428,455 | |
| 소계 | 43,996,973 | 3,428,455 | - | 2,916,514 | 50,341,942 | |
| 기타포괄손익 | 파생금융자산평가손익 | - | - | - | 12,109,662 | 12,109,662 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 2,625,667 | - | 2,625,667 | |
| 소계 | - | - | 2,625,667 | 12,109,662 | 14,735,329 | |
| 합계 | 64,027,799 | 5,880,574 | 2,625,667 | 18,076,434 | 90,610,474 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄-&cr공정가치측정 | 현금흐름-&cr위험회피수단 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 대손상각비 | 10,967,544 | - | - | - | 10,967,544 |
| 금융수익 | 이자수익 | 2,046,021 | - | - | - | 2,046,021 |
| 배당금수익 | - | 56,153 | - | - | 56,153 | |
| 외환차익 | 13,956,566 | - | - | - | 13,956,566 | |
| 외화환산이익 | 18,676,509 | - | - | - | 18,676,509 | |
| 파생금융상품평가이익 | - | - | - | 8,414 | 8,414 | |
| 파생금융상품거래이익 | - | - | - | 2,848,778 | 2,848,778 | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | - | 1,113,782 | - | - | 1,113,782 | |
| 소계 | 34,679,096 | 1,169,935 | - | 2,857,192 | 38,706,223 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 31,080,157 | - | - | - | 31,080,157 |
| 외환차손 | 12,964,223 | - | - | - | 12,964,223 | |
| 외화환산손실 | 8,787,687 | - | - | - | 8,787,687 | |
| 파생금융상품평가손실 | - | - | - | 4,125,211 | 4,125,211 | |
| 파생금융상품거래손실 | - | - | - | 4,668,081 | 4,668,081 | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 | - | 918,519 | - | - | 918,519 | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | 449,108 | - | - | 449,108 | |
| 소계 | 52,832,067 | 1,367,627 | - | 8,793,292 | 62,992,986 | |
| 기타포괄손익 | 파생금융자산평가손익 | - | - | - | (6,292,638) | (6,292,638) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 90,702 | - | 90,702 | |
| 소계 | - | - | 90,702 | (6,292,638) | (6,201,936) | |
| 합계 | 98,478,707 | 2,537,562 | 90,702 | 5,357,846 | 106,464,817 |
&cr
7. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 64,063 | 676,651 |
| 은행예금 | 699,139,528 | 469,970,902 |
| 합계 | 699,203,591 | 470,647,553 |
8. 금융자산 및 금융부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||
| 해외상장주식 및 해외상장지수펀드(ETF) | 6,359,578 | 5,614,267 |
| 파생상품(이자율스왑) | 19,878 | - |
| 파생상품(통화스왑) | 242,862 | - |
| 파생상품(선물환계약) | 38,748 | - |
| 합계 | 6,661,066 | 5,614,267 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||
| 파생상품(이자율스왑) | 157,883 | 476,346 |
| 파생상품(통화스왑) | - | 178,728 |
| 채무상품 | 9,117,397 | - |
| 합계 | 9,275,280 | 655,074 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | ||
| ㈜조선방송(주1) | 7,021,500 | 3,557,560 |
(주1) 당기 중 평가이익 3,460,940천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
9. 매출채권 및 기타채권
당 기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 455,975,468 | - | 455,975,468 | 502,940,405 | - | 502,940,405 |
| 대여금 | 65,539 | 5,206,943 | 5,272,482 | 100,000 | 364,750 | 464,750 |
| 보증금 | 371,207 | 12,094,769 | 12,465,976 | 876,200 | 9,850,640 | 10,726,840 |
| 미수금 | 14,887,747 | - | 14,887,747 | 14,552,693 | - | 14,552,693 |
| 합계 | 471,299,961 | 17,301,712 | 488,601,673 | 518,469,298 | 10,215,390 | 528,684,688 |
10. 파생금융상품 &cr &cr연결회사는 차입금의 이자율 위험과 재고자산 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으며 일부 차입금 및 재고자산에 대하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr &cr당기말 및 전기말 현재 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||||
| 이자율스왑-현금흐름위험회피 | - | - | - | 1,709,584 |
| 통화선도-현금흐름위험회피 | 7,492,319 | 578,903 | 1,268,799 | 6,963,148 |
| 소계 | 7,492,319 | 578,903 | 1,268,799 | 8,672,732 |
| 비유동항목: | ||||
| 통화선도-현금흐름위험회피 | 1,767,776 | - | 32,171 | 1,072,133 |
| 합계 | 9,260,095 | 578,903 | 1,300,970 | 9,744,865 |
&cr현금흐름위험회피와 관련하여 발생가능성이 매우 높은 위험회피대상 예상거래는 향후 24개월 이내에 발생할 것으로 예상되며 이로 인하여 향후 손익에 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손실로 인식된금액은 12,110백만원(전기: (-)6,293백만원)이며, 자본에서 당기손익으로 재분류된금액은 "매출원가"에 (-)3,915백만원(전기: 5,952백만원), "금융비용"에 1,795백만원(전기: 3,915백만원)이 인식됐습니다.
11. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용제한예금 | 2,249,147 | - | 2,249,147 | 2,184,802 | 13,666,700 | 15,851,502 |
| 리스순투자 | 607,057 | 325,028 | 932,085 | 1,191,393 | 822,127 | 2,013,520 |
| 퇴직보험예치금 | - | - | - | - | 13,522,861 | 13,522,861 |
| 장기금융상품(주1) | - | 4,000 | 4,000 | - | 4,778,704 | 4,778,704 |
| 합 계 | 2,856,204 | 329,028 | 3,185,232 | 3,376,195 | 32,790,392 | 36,166,587 |
(주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 31,189,783 | 84,710,565 | 115,900,348 | 30,749,848 | 108,655,819 | 139,405,667 |
12. 기타자산 및 기타부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,969,353 | - | 905,488 | - |
| 선급비용 | 47,509,533 | 3,299,240 | 31,372,479 | 3,340,366 |
| 부가세선급금 | 26,730,063 | - | 21,465,988 | - |
| 순확정급여자산 | - | 14,134,381 | - | - |
| 기타 | 342,918 | 5,692,095 | 69,009 | 2,802,293 |
| 합계 | 76,551,867 | 23,125,716 | 53,812,964 | 6,142,659 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,081,060 | - | 7,498,316 | - |
| 예수금 | 7,695,348 | - | 6,836,931 | - |
| 부가세예수금 | 21,676,356 | - | 19,766,391 | - |
| 기타충당부채 | 4,076,343 | 2,907,784 | - | 1,463,957 |
| 기타 | 5,146 | 2,987,330 | - | 5,857,420 |
| 합계 | 35,534,253 | 5,895,114 | 34,101,638 | 7,321,377 |
13. 재고자산 &cr
당기 말 및 전기말 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 216,202,510 | 182,347,096 |
| 평가충당금 | (4,592,557) | (2,814,721) |
| 제품 | 254,470,725 | 238,450,158 |
| 평가충당금 | (23,000,417) | (23,078,518) |
| 재공품 | 25,269,863 | 25,124,778 |
| 원재료 | 113,535,103 | 79,532,363 |
| 평가충당금 | (10,115,002) | (8,707,331) |
| 저장품 | 216,367 | 744,940 |
| 미착품 | 185,810,424 | 123,953,151 |
| 합계 | 757,797,016 | 615,551,916 |
&cr당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 1,519,377백만원 ( 전기: 1,281,205백만원 ) 입니다 . 연결회사는 당기에 재고자산평가손실 3,107백만원 ( 전기: 12,692백만 원 ) 을 인식하였으며 매출원가에 포함되었습니다.&cr
당기말 현재 상기 재고자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다( 주석 18 참조).
14. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 집기비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초: | |||||||||
| 취득원가 | 39,525,823 | 150,300,840 | 205,411,926 | 20,840,159 | 124,346,676 | 169,653,616 | 32,435,887 | 27,783,946 | 770,298,872 |
| 감가상각누계액 | - | (41,280,972) | (132,922,925) | (14,495,641) | (83,508,018) | (39,223,334) | - | (19,815,937) | (331,246,827) |
| 순장부가액 | 39,525,823 | 109,019,870 | 72,489,001 | 6,344,518 | 40,838,658 | 130,430,282 | 32,435,887 | 7,968,008 | 439,052,045 |
| 전기 변동액 | |||||||||
| 취득 및 대체 | - | 4,366,777 | 11,408,414 | 4,178,886 | 16,167,144 | 35,677,477 | (7,914,226) | 3,143,610 | 67,028,082 |
| 처분 및 폐기 | - | 3,747 | (470,193) | (221,066) | (497,610) | (4,114,119) | (87,325) | (13,201) | (5,399,767) |
| 감가상각비 | - | (5,393,198) | (12,305,583) | (3,284,920) | (15,874,736) | (31,797,496) | - | (4,329,362) | (72,985,295) |
| 외화환산차이 | (2,219,166) | (6,470,382) | (4,203,184) | (506,929) | (1,626,393) | (6,187,216) | (1,307,325) | 61,175 | (22,459,418) |
| 전기말/당기초: | |||||||||
| 취득원가 | 37,306,657 | 145,456,829 | 201,898,101 | 22,476,485 | 126,805,400 | 187,593,898 | 23,127,011 | 28,175,546 | 772,839,927 |
| 감가상각누계액 | - | (43,930,017) | (134,979,646) | (15,965,997) | (87,798,337) | (63,584,969) | - | (21,345,314) | (367,604,280) |
| 순장부가액 | 37,306,657 | 101,526,812 | 66,918,455 | 6,510,488 | 39,007,063 | 124,008,929 | 23,127,011 | 6,830,232 | 405,235,647 |
| 당기 변동액 | |||||||||
| 취득 및 대체 | - | 1,682,744 | 12,258,899 | 10,822,039 | 721,104 | 1,790,487 | 20,511,770 | 7,494,890 | 55,281,933 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (141,857) | - | (488,614) | (2,052,387) | - | (57,498) | (2,740,356) |
| 감가상각비 | - | (5,209,243) | (12,530,696) | (5,970,460) | (11,342,624) | (32,185,824) | - | (4,991,046) | (72,229,893) |
| 외화환산차이 | 3,439,010 | 9,363,943 | 5,447,651 | 556,322 | 2,811,064 | 8,081,966 | 2,656,299 | 314,736 | 32,670,991 |
| 당기말: | |||||||||
| 취득원가 | 40,745,667 | 160,454,765 | 246,643,182 | 51,564,807 | 96,392,542 | 197,925,561 | 46,295,080 | 41,158,542 | 881,180,146 |
| 감가상각누계액 | - | (53,090,509) | (174,690,730) | (39,646,418) | (65,684,549) | (98,282,390) | - | (31,567,228) | (462,961,824) |
| 순장부가액 | 40,745,667 | 107,364,256 | 71,952,452 | 11,918,389 | 30,707,993 | 99,643,171 | 46,295,080 | 9,591,314 | 418,218,322 |
감가상각 비 중 56,785백만원(전기: 56,307백만원)은 판매비와관리비에 15,445백만 원(전기: 16,679백만 원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.&cr&cr건 설중인자산에서 소프트웨어로 2,032백만원이 대체 되었습니다.&cr&cr 당기말 현재 상기 일부 유형자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 18 참조).
(2) 사용권자산과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 90,472,784 | 114,884,727 |
| 차량운반구 | 8,545,948 | 8,351,592 |
| 비품 | 624,439 | 772,610 |
| 합계 | 99,643,171 | 124,008,929 |
(3) 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 28,833,100 | 28,369,470 |
| 차량운반구 | 2,955,829 | 3,026,700 |
| 비품 | 396,895 | 401,326 |
| 소계 | 32,185,824 | 31,797,496 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,806,928 | 5,293,830 |
| 단기리스료 | 446,650 | 51,896 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 308,938 | 6,705,810 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 82,197,277 | 85,189,625 |
| 합계 | 119,945,617 | 129,038,657 |
&cr당기 및 전기 중 리스의 총 현금유 출은 37,792백만원 (전기: 35,256백 만원)입니다.
15. 무형자산 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 상표권 | 기술권 | 고객관계 | 상표사용권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 |
합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초: | |||||||||
| 취득원가 | 453,605,962 | 892,161,411 | 208,153,697 | 39,365,284 | 5,283,100 | 100,306,439 | 2,280,925 | 3,715,966 | 1,704,872,784 |
| 상각누계액 | - | (514,878) | (74,383,935) | (10,122,204) | (5,283,100) | (55,915,622) | - | (564,932) | (146,784,671) |
| 손상누계액 | (9,949,486) | - | - | - | - | - | (215,254) | - | (10,164,740) |
| 순장부금액 | 443,656,476 | 891,646,533 | 133,769,762 | 29,243,080 | - | 44,390,817 | 2,065,671 | 3,151,034 | 1,547,923,373 |
| 전기변동액 | |||||||||
| 취득 및 대체 | - | - | - | - | - | 12,738,064 | 795,016 | 751,825 | 14,284,905 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | 64,270 | (113,021) | - | (48,751) |
| 상각 | - | (794,075) | (13,353,140) | (2,425,698) | - | (10,576,377) | - | (331,281) | (27,480,571) |
| 손상 | (4,465,445) | - | - | - | - | - | - | (581,496) | (5,046,941) |
| 외화환산차이 | (14,404,909) | (53,622,424) | (6,995,906) | (1,281,145) | - | (2,434,634) | - | (146,386) | (78,885,404) |
| 전기말/당기초: | |||||||||
| 취득원가 | 438,332,024 | 837,284,434 | 195,631,813 | 37,613,349 | 4,964,600 | 104,629,338 | 2,962,919 | 3,617,195 | 1,625,035,672 |
| 상각누계액 | - | (54,400) | (82,211,096) | (12,077,112) | (4,964,600) | (60,447,197) | - | (192,003) | (159,946,408) |
| 손상누계액 | (13,545,902) | - | - | - | - | - | (215,253) | (581,496) | (14,342,651) |
| 순장부금액 | 424,786,122 | 837,230,034 | 113,420,717 | 25,536,237 | - | 44,182,141 | 2,747,666 | 2,843,696 | 1,450,746,614 |
| 당기변동액 | |||||||||
| 취득 및 대체 | - | - | - | - | - | 8,607,316 | - | 1,033,600 | 9,640,916 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | (544) | - | - | (544) |
| 상각 | - | (771,731) | (11,486,110) | (2,482,451) | - | (11,746,334) | - | (508,230) | (26,994,856) |
| 외화환산차이 | 29,767,035 | 74,999,645 | 9,749,383 | 1,486,298 | - | 2,897,621 | - | 496,038 | 119,396,020 |
| 당기말: | |||||||||
| 취득원가 | 469,402,937 | 911,517,223 | 213,171,133 | 39,824,091 | 35,565,000 | 123,840,318 | 2,962,919 | 5,620,789 | 1,801,904,410 |
| 상각누계액 | - | (59,275) | (101,487,143) | (15,284,007) | (35,565,000) | (79,900,118) | - | (1,174,189) | (233,469,732) |
| 손상누계액 | (14,849,780) | - | - | - | - | - | (215,253) | (581,496) | (15,646,529) |
| 순장부금액 | 454,553,157 | 911,457,948 | 111,683,990 | 24,540,084 | - | 43,940,200 | 2,747,666 | 3,865,104 | 1,552,788,149 |
&cr 무형자산상각 비 중 24,959 백만원(전기: 25,379백만원)은 판매비와관리비에 2,036백만원(전기: 1,931백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. 또한 당기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 12,142백만원(전기: 10,434백만원)입니다.
(2) 손상평가&cr
① 연결회사가 계상한 영업권 중 15,393백만원 은 2005년 4월 30일 당사의 지분을 92.3% 보유한 주식회사 패션플라워와 당사간 합병 과정에서 주식회사 패션플라워의 영업권을 승계한 것으로 전액 당사의 한국에서의 영업현금창출단위와 관련된 사항입니다.&cr
영업권의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년 간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 아래에 표시된 예상성장률을 이용하여 추정하였으며 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출총이익률 | 63.6% | 62.1% |
| 영업이익률 | 20.7% | 20.1% |
| 성장률 | 1.0% | 1.0% |
| 할인율 | 11.5% | 10.3% |
&cr경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 사용된 가중평균성장률은 예산기간의 잉여현금흐름의 증가율로부터 시기별 가중평균한 성장률 등을 고려하여 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 연결회사의 한국영업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
② 연결회사가 계상한 영업권 중 43,355 백만 원 은 2011년 1월 20일 Integrix B.V.의 지분 75%를 취득하는 과정에서 발생하는 영업권입니다. 동 영업권은 전액 연결회사의 유럽 지역 영업과 관련된 사항입니다.
영업권의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 상표권 사용 계약이 5년을 초과하는 장기 계약이므로, 5년간의 예산에 기초하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 성장률 | 1.0% | 1.0% |
| 할인율 | 10.8% | 10.6% |
&cr경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 사용된 가중평균성장률은 예산기간의 잉여현금흐름의 증가율로부터 시기별 가중평균한 성장률 등을 고려하여 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 연결회사의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
③ 연결회사가 계상한 영업권 중 395,805백 만원 은 2016년 11월 2일 Acushnet Holdings Corp.의 지분 20.1%를 추가 취득하여 연결범위에 포함되는 과정에서 발생하는 영업권입니다. 동 영업권은 전세계에 Titleist 골프공 및 클럽 등의 제조 및 판매하는 영업과 관련된 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 손상 | 환산차이 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Golf Balls 사업부 | 235,771,876 | - | 16,862,297 | 252,634,173 |
| Golf Clubs 사업부 | 53,977,909 | - | 3,820,639 | 57,798,548 |
| Titleist Gear 사업부 | 31,043,498 | - | 2,197,307 | 33,240,805 |
| FootJoy 사업부 | 24,532,252 | - | 1,578,691 | 26,110,943 |
| Titleist Apparel 사업부 | 22,998,898 | - | 1,627,897 | 24,626,795 |
| KJUS 사업부 | 1,279,488 | - | 114,660 | 1,394,148 |
| 합계 | 369,603,921 | - | 26,201,491 | 395,805,412 |
&cr연결회사가 계상한 상표권 중 560,859 백 만원은 'Titleist', 'Footjoy'등 상표 사용권에대한 것입니다. 2016년 11월 2일 연결회사가 Acushnet Holdings Corp.을 인수하는 과정에서 취득한 것으로서, 상표권은 취득 시점에 공정가치로 평가하여 장부상 계상되었습니다. 연결회사가 보유한 상표권은 오랜 전통을 보유하고 있는 상표이며 현재 지속적으로 광고선전활동을 하는 점을 고려하여 연결회사는 내용연수가 비한정이라고 판단하였습니다. 연결회사가 계상한 상표권 중 4,894백만원은 연결 자회사인 Acushnet Holdings Corp.가 추가 취득한 PG Golf, KJUS에 대한 상표권으로, 내용연수 8년을 적용하여 상각하고 있습니다. 상표권은 연결회사의 현금창출단위 별로 다음과같이 배분됐습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 상각 | 환산차이 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Golf Balls (Titleist) | 259,498,880 | - | 22,780,525 | 282,279,405 |
| Golf Balls (PG Golf) | 1,251,200 | (228,838) | 103,863 | 1,126,225 |
| Golf Clubs | 158,079,872 | - | 14,166,165 | 172,246,037 |
| Titleist Gear | 26,486,272 | - | 2,373,540 | 28,859,812 |
| FootJoy | 62,058,432 | - | 6,688,950 | 68,747,382 |
| Titleist Apparel | 8,008,768 | - | 717,698 | 8,726,466 |
| KJUS | 4,573,459 | (542,892) | (263,203) | 3,767,364 |
| 합계 | 519,956,883 | (771,730) | 46,567,538 | 565,752,691 |
경영자는 영업권과 상표권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 이에 따라 영업권 및 상표권은 하나의 현금창출단위로 판단하였습니다. 영업부문의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용 하여 계산되었습니다. 경영진에 의해 승인된 예산 이후의 현금흐름은 아래에 표시된 예상성장률을 이용하여 추정하였으며 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | Golf Balls | Golf Clubs | Titleist Gear | FootJoy | Titleist&crApparel | KJUS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||||
| 매출총이익률 | 52.7% | 55.1% | 46.2% | 47.5% | 68.0% | 55.6% |
| 영업이익률 | 14.0% | 14.0% | 10.4% | 10.6% | 19.3% | 11.9% |
| 성장률 | 2.0% | 2.0% | 2.0% | 2.0% | 2.0% | 2.5% |
| 할인율 | 6.0% | 7.0% | 7.0% | 8.5% | 6.0% | 13.5% |
| <전기> | ||||||
| 매출총이익률 | 55.9% | 55.2% | 48.2% | 47.9% | 69.1% | 55.5% |
| 영업이익률 | 21.0% | 11.4% | 9.0% | 7.2% | 18.5% | 8.0% |
| 성장률 | 2.0% | 2.0% | 2.0% | 2.0% | 2.0% | 2.5% |
| 할인율 | 6.0% | 6.0% | 6.0% | 6.0% | 6.0% | 11.0% |
경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 사용된 가중평균성장률은 예산기간의 잉여현금흐름의 증가율로부터 시기별 가중평균한 성장률 등을 고려하여 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 연결회사 중 해당 사업부의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. &cr &cr영업권 및 상표권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.
④ 연결회사가 계상한 상표권 중 345,290백만원은 'FILA' 상표 사용권에 대한 것입니다. 2007년 3월 31일 연결회사가 FILA Group을 인수하는 과정에서 취득한 것으로서, 상표권은 취득 시점에 공정가치로 평가하여 장부상 계상하였습니다. 이후 연결회사는 중국 지역에 대한 상표권은 매각하였으며 현재 중국 지역 이외 전세계 모든 지역에 대해 'FILA' 상표의 사용권을 보유하고 있습니다.&cr
'FILA' 상표는 1911년 이탈리아에서 시작된 오랜 전통을 보유하고 있는 상표이며 현재 지속적으로 광고선전활동을 하는 점을 고려하여 연결회사는 내용연수가 비한정이라고 판단하였습니다.
&cr상표권의 회수가능액은 상표권 개별자산의 사용가치에 대한 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 아래에 표시된 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 성장률 | 1.0% | 1.0% |
| 할인율 | 10.8% | 9.4% |
&cr경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 사용된 가중평균성장률은 예산기간의 추정 로열티소득 현금흐름의 증가율로부터 시기별 가중평균한 성장률 등을 고려하여 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 연결회사의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
16. 관계기업투자 &cr
(1) 당 기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 주된 &cr사업장 | 설립지 | 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| Full Prospect Sports Ltd.(주1) | 중국 | 케이만군도 | 15% | 6,048,938 | 155,037,097 |
| <전기말> | |||||
| Full Prospect Sports Ltd.(주1) | 중국 | 케이만군도 | 15% | 6,048,938 | 100,788,492 |
(주1) 연결회사 보유 지분율은 20% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법을 적용하였습니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기업명 | 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| Full Prospect Sports Ltd. | 기초 장부가액 | 100,788,492 | 66,210,958 |
| 지분법손익 | 48,559,847 | 42,601,175 | |
| 지분법자본변동 | 2,399,351 | 6,345,334 | |
| 배당 | (7,977,155) | (7,509,333) | |
| 외화환산차이 | 11,266,562 | (6,859,642) | |
| 기말 장부가액 | 155,037,097 | 100,788,492 |
(3) 당 기 말 및 전기말 현재 관계기업 요 약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국가 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| Full Prospect Sports Ltd. | 중국 | 1,563,621,205 | 530,041,149 | 1,973,861,426 | 323,903,942 |
| <전기말> | |||||
| Full Prospect Sports Ltd. | 중국 | 1,055,170,406 | 383,247,119 | 1,581,870,237 | 284,007,835 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 순자산&cr(a) | 소유 지분율&cr(b) | 순자산 지분금액&cr(a*b) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| Full Prospect Sports Ltd. | 1,033,580,056 | 15% | 155,037,097 | 155,037,097 |
| <전기말> | ||||
| Full Prospect Sports Ltd. | 671,923,287 | 15% | 100,788,492 | 100,788,492 |
&cr
17. 매입채무및기타채무
&cr 당 기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 295,437,554 | - | 202,389,256 | - |
| 미지급금 | 27,598,803 | 709,818 | 30,149,660 | - |
| 미지급비용 | 209,441,729 | 2,824,513 | 171,758,430 | 3,010,961 |
| 예수보증금 | 4,467,165 | 9,496,645 | 3,583,578 | 9,296,458 |
| 합계 | 536,945,251 | 13,030,976 | 407,880,924 | 12,307,419 |
&cr&cr18. 차입금및사채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 285,865,529 | 351,212,439 | 355,990,471 | 507,116,632 |
| 사채 | - | 69,855,430 | - | - |
| 합계 | 285,865,529 | 421,067,869 | 355,990,471 | 507,116,632 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 원화차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 단기차입금 | (주)한국산업은행 | 3M CD+1.10% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| - | - | 15,000,000 | |||
| 농협은행 | - | - | 5,000,000 | ||
| 2.05% (고정) | 25,000,000 | 30,000,000 | |||
| 국민은행 | 1Y MOR + 1.85% | 9,000,000 | 9,000,000 | ||
| - | - | 3,000,000 | |||
| Mizuho Bank | - | - | 10,000,000 | ||
| 한국수출입은행 | - | - | 7,000,000 | ||
| (주)신한은행 | - | - | 27,000,000 | ||
| 1.65% (고정) | 23,000,000 | - | |||
| 한국씨티은행 | 2.05% (고정) | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 우리은행 | 3개월 Koribor + 1.56% | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 3M KOLibor+1.36% | 17,000,000 | 2,000,000 | |||
| 하나은행 | 3M CD+1.45% | 30,000,000 | - | ||
| - | - | 85,000,000 | |||
| 기업유동성지원기구 | 1.57% (고정) | 50,000,000 | - | ||
| 소계 | 194,000,000 | 233,000,000 | |||
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (74,664) | |||
| 차감잔액 | 194,000,000 | 232,925,336 | |||
| 비유동 | 장기차입금 | ㈜한국산업은행 | - | - | 60,000,000 |
| 수협중앙회 | - | - | 50,000,000 | ||
| 우리은행 | - | - | 17,000,000 | ||
| 중소기업은행 | - | - | 30,000,000 | ||
| 한국투자증권 | - | - | 10,000,000 | ||
| 소계 | - | 167,000,000 | |||
| 차감:현재가치할인차금 | - | (576,219) | |||
| 차감잔액 | - | 166,423,781 | |||
| 합계 | 194,000,000 | 399,349,117 |
(3) 당기 말 및 전기말 현재 외화차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 외화금액 | 원화금액 | 통화 | 외화금액 | 원화금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 단기차입금 | PNC Bank NA | LIBOR +1.25% | USD | 15,430,881 | 18,293,310 | USD | 64,801,401 | 70,503,925 |
| SC제일은행 | 3M Libor+0.75% | USD | 20,000,000 | 23,710,000 | USD | 20,000,000 | 21,760,000 | ||
| (주)신한은행 | 3M Libor+1.35% | USD | 5,400,000 | 6,401,700 | USD | 6,000,000 | 6,528,000 | ||
| 한국씨티은행 | USD-LIBOR-BBR&cr(1M)+1% | USD | 3,000,000 | 3,556,500 | USD | 2,000,000 | 2,176,000 | ||
| Westpac | BBOR + 2.5% | USD | 115,802 | 137,283 | - | - | - | ||
| 하나은행 | -(주1) | USD | 44,273 | 52,486 | - | - | - | ||
| 3m Libor + 1.66% | USD | 16,000,000 | 18,968,000 | - | - | - | |||
| 유동성&cr장기차입금 | Wells Fargo | LIBOR + 1.00% | USD | 17,500,000 | 20,746,250 | USD | 17,500,000 | 19,040,000 | |
| Credit Suisse | - | - | - | - | USD | 2,809,936 | 3,057,210 | ||
| 소계 | 77,490,956 | 91,865,529 | 113,111,337 | 123,065,135 | |||||
| 비유동 | 장기차입금 | Wells Fargo | Libor + 1.00% | USD | 297,500,000 | 352,686,250 | USD | 315,000,000 | 342,720,000 |
| 차감:현재가치할인차금 | USD | (1,243,197) | (1,473,810) | USD | (1,863,189) | (2,027,150) | |||
| 차감잔액 | USD | 296,256,803 | 351,212,440 | USD | 313,136,811 | 340,692,850 | |||
| 합계 | 373,747,759 | 443,077,969 | 426,248,148 | 463,757,985 |
(주1) 연결회사는 당기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했으며, 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.
(4) 상기 차입금에 대하여 당기말 현재 연결회사가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 당기말 | 담보권자 | 담보제공목적 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 129,366,525 | PNC Bank,&crNational Associtation | 단기차입금 담보 |
| 유형자산 | 41,313,814 | ||
| 무형자산 | 8,063,683 | ||
| 재고자산 | 157,723,069 | ||
| 매출채권 | 230,899,150 | Wells Fargo | 장단기차입금 담보 |
| 무형자산 | 643,549,702 | ||
| 유형자산 | 192,549,389 | ||
| 현금및현금성자산 | 265,696,350 | ||
| 재고자산 | 351,578,215 | ||
| 종속기업투자(주1) | 238,385,487 | ||
| 기타자산 | 19,706,300 | ||
| 합계 | 2,278,831,684 |
(주1) 종 속기업인 Acushnet Holdings Corp. 가 보유한 종속기업투자주식들을 담보로 제공하고 있습니다. 해당 금액은 별도 기준 장부금액입니다.&cr
(5) 전기말 현재 사채는 없으며, 당기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 |
| 제1회 사모사채 | 2021-06-18 | 2024-06-18 | 2.135% (고정) | 70,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (144,570) | |||
| 차감 계 | 69,855,430 |
19. 퇴 직급여 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <재무제표상 부채> | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 454,952,370 | 439,823,620 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (328,891,552) | (295,616,735) |
| 확정급여부채 | 126,060,818 | 144,206,885 |
| <재무제표상 자산> | ||
| 확정급여자산(주1) | 14,134,381 | 13,522,861 |
(주1) 연결회사 내 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계표시되지 않았습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 439,823,618 | 431,540,827 |
| 계정대체 | - | 2,986,294 |
| 당기근무원가 | 13,725,987 | 14,851,137 |
| 이자비용 | 11,434,830 | 13,477,054 |
| 재측정요소 | (9,922,329) | 49,585,827 |
| 사용자의 기여금 | - | 589,356 |
| 전출입 | (12,891) | 339,166 |
| 급여지급액 | (34,625,488) | (48,619,752) |
| 환산차이 등 | 34,528,643 | (24,926,291) |
| 기말 | 454,952,370 | 439,823,618 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 309,139,596 | 300,139,099 |
| 이자수익 | 7,031,008 | 8,186,023 |
| 사용자의 기여금 | 33,998,537 | 32,106,390 |
| 재측정요소 | 4,402,702 | 32,929,847 |
| 전출입 | (9,137) | 282,097 |
| 급여지급액 | (35,074,028) | (48,263,995) |
| 환산차이 등 | 23,537,255 | (16,239,865) |
| 기말 | 343,025,933 | 309,139,596 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.45%~2.93% | 1.82%~2.66% |
| 임금상승률 | 3.82%~4.30% | 3.00%~4.30% |
(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (61,242,238) | 75,560,609 |
| 임금상승률 | 1% | 10,310,144 | (11,516,569) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 21,348백 만원 입 니 다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년&cr미만 | 2~5년&cr미만 | 5년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 37,321,211 | 32,242,424 | 114,167,659 | 203,217,365 | 386,948,659 |
확정급여채무의 가중평균만기 는 4.16 ~ 15.38 년 입니다. &cr &cr (7) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 14,634 백 만 원 (전기: 17,735백만원) 입니다.
20. 법인세비용 및 이연법인세 &cr &cr (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 78,490,869 | 78,018,370 |
| 전기법인세의 조정사항 | (12,778,697) | 79,488,048 |
| 당기법인세 계 | 65,712,172 | 157,506,418 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 142,474,877 | (59,445,699) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | (33,195,907) | 44,104,943 |
| 법인세비용 | 174,991,142 | 142,165,662 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 회사들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 512,800,471 | 339,904,382 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 192,364,397 | 113,639,482 |
| 법인세 효과 : | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (24,840,424) | (14,656,359) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 46,638,364 | 46,064,483 |
| 세액공제 | (31,005,765) | (37,559,096) |
| 전기법인세의 조정사항 | (12,801,798) | 38,893,872 |
| 세율변동효과 | (593,812) | (132,647) |
| 과거 이연법인세 인식/미인식 효과 | (130,376) | (5,004,236) |
| 기타 | 5,360,556 | 920,163 |
| 법인세비용 | 174,991,142 | 142,165,662 |
| 유효세율 | 34.1% | 41.8% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 157,172,613 | 166,777,086 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 88,649,527 | 74,180,130 |
| 소계 | 245,822,140 | 240,957,216 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (438,161,186) | (292,890,031) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (3,826,923) | (3,129,713) |
| 소계 | (441,988,109) | (296,019,744) |
| 이연법인세자산 순액 | (196,165,969) | (55,062,528) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (55,062,528) | (112,558,910) |
| 손익에 반영된 이연법인세 | (109,278,970) | 15,340,757 |
| 자본에 반영된 이연법인세 | (33,195,907) | 44,104,943 |
| 환산차이 | 1,371,436 | (1,949,318) |
| 기말 | (196,165,969) | (55,062,528) |
(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손익에반영 | 자본에 반영 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채: | |||||
| 사업결합평가증 | (152,517,955) | (6,321,184) | - | (13,895,960) | (172,735,099) |
| 간주배당 | (91,207,292) | (99,279,192) | (27,345,974) | - | (217,832,458) |
| 감가상각비 | (8,179,651) | 771,317 | - | (768,531) | (8,176,865) |
| 외화환산손실 | (420,697) | (31,907) | - | - | (452,604) |
| 사외적립자산 | (4,109,454) | (313,180) | - | - | (4,422,634) |
| 관계기업투자 | (8,360,650) | (3,896,409) | - | (1,002,753) | (13,259,812) |
| 미수이자 | (189,425) | (64,406) | - | - | (253,831) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (110,730) | - | (838,273) | - | (949,003) |
| 사용권자산 | (24,226,887) | 9,460,302 | - | (1,375,728) | (16,142,313) |
| 리스순투자 | (1,216,281) | 771,860 | - | - | (444,421) |
| 압축기장충당부채 | (1,552,725) | 54,064 | - | - | (1,498,661) |
| 기타 | (3,927,997) | (1,505,594) | - | (386,817) | (5,820,408) |
| 합계 | (296,019,744) | (100,354,329) | (28,184,247) | (17,429,789) | (441,988,109) |
| 이연법인세자산: | |||||
| 대손충당금 | 5,418,226 | (2,473,531) | - | 396,244 | 3,340,939 |
| 주식보상기준 | 9,771,711 | 2,357,566 | 4,029,061 | 1,106,266 | 17,264,604 |
| 금융리스부채 | 26,422,357 | (9,629,217) | - | 1,467,658 | 18,260,798 |
| 내부거래미실현 | 3,287,352 | 254,291 | - | 236,390 | 3,778,033 |
| 퇴직급여부채 | 48,343,774 | (406,975) | (4,209,818) | 3,746,694 | 47,473,675 |
| 개발비 | 20,612,185 | 5,770,368 | - | 2,055,474 | 28,438,027 |
| 이연매출 | 457,105 | 60,662 | - | - | 517,767 |
| 재고자산평가손실 | 32,924,313 | 1,988,924 | - | 2,991,391 | 37,904,628 |
| 반품충당금 | 30,041 | 176,262 | - | - | 206,303 |
| 파생금융상품 | 11,693,887 | 2,863,936 | - | 1,144,108 | 15,701,931 |
| 관계기업투자 | 765,336 | (765,336) | - | - | - |
| 미확정비용 | 5,092,029 | 2,480,108 | (4,830,903) | 121,010 | 2,862,244 |
| 이월결손금 및 세액공제 | 73,966,823 | (11,657,329) | - | 5,345,694 | 67,655,188 |
| 기타 | 2,172,077 | 55,630 | - | 190,296 | 2,418,003 |
| 합계 | 240,957,216 | (8,924,641) | (5,011,660) | 18,801,225 | 245,822,140 |
| 이연법인세자산&cr(부채) 순액 | (55,062,528) | (109,278,970) | (33,195,907) | 1,371,436 | (196,165,969) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손익에반영 | 자본에 반영 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채: | |||||
| 사업결합평가증 | (157,481,337) | (4,591,991) | - | 9,555,373 | (152,517,955) |
| 간주배당 | (146,915,708) | 15,718,002 | 39,990,414 | - | (91,207,292) |
| 파생금융상품 | (43,562) | 43,562 | - | - | - |
| 감가상각비 | (9,327,978) | 570,369 | - | 577,958 | (8,179,651) |
| 파생상품 | - | (420,697) | - | - | (420,697) |
| 사외적립자산 | (3,335,049) | (774,405) | - | - | (4,109,454) |
| 관계기업투자 | (3,832,457) | (5,210,018) | - | 681,825 | (8,360,650) |
| 미수이자 | - | (189,425) | - | - | (189,425) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (81,772) | (28,958) | - | - | (110,730) |
| 사용권자산 | (22,615,456) | (2,684,949) | - | 1,073,518 | (24,226,887) |
| 리스순투자 | (7,902,209) | 6,685,928 | - | - | (1,216,281) |
| 압축기장충당부채 | (960,927) | (591,798) | - | - | (1,552,725) |
| 기타(부채) | (1,447,262) | (3,548,926) | 771,984 | 296,207 | (3,927,997) |
| 합계 | (353,943,717) | 4,976,694 | 40,762,398 | 12,184,881 | (296,019,744) |
| 이연법인세자산: | |||||
| 대손충당금 | 7,087,191 | (1,346,755) | - | (322,210) | 5,418,226 |
| 주식보상기준 | 4,684,256 | 3,093,419 | 2,730,750 | (736,714) | 9,771,711 |
| 금융리스부채 | 33,397,545 | (5,891,698) | - | (1,083,490) | 26,422,357 |
| 내부거래미실현 | 1,804,154 | 1,483,198 | - | - | 3,287,352 |
| 퇴직급여부채 | 47,553,052 | 3,007,987 | 640,753 | (2,858,018) | 48,343,774 |
| 무형자산손상차손 | 44,815 | (44,815) | - | - | - |
| 개발비 | 14,964,701 | 7,103,789 | - | (1,456,305) | 20,612,185 |
| 외화환산손실 | 888,848 | (888,848) | - | - | - |
| 이연매출 | 498,916 | (41,811) | - | - | 457,105 |
| 재고자산평가손실 | 33,680,761 | 1,370,214 | - | (2,126,662) | 32,924,313 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 28,958 | (28,958) | - | - |
| 이전가격조정 | 6,888,247 | (6,888,247) | - | - | - |
| 반품충당금 | 26,848 | 3,193 | - | - | 30,041 |
| 파생금융상품 | 9,708,504 | 2,778,172 | - | (792,789) | 11,693,887 |
| 관계기업투자 | - | 765,336 | - | - | 765,336 |
| 대여금 | 2,392,584 | (2,392,584) | - | - | - |
| 미확정비용 | 3,696,095 | 1,600,547 | - | (204,613) | 5,092,029 |
| 이월결손금 및 세액공제 | 69,305,569 | 9,125,885 | - | (4,464,631) | 73,966,823 |
| 기타 | 4,762,721 | (2,501,879) | - | (88,767) | 2,172,075 |
| 합계 | 241,384,807 | 10,364,061 | 3,342,545 | (14,134,199) | 240,957,214 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (112,558,910) | 15,340,757 | 44,104,943 | (1,949,318) | (55,062,528) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 미래 과세대상수익에서 차감할 수 있는 일시적차이 중 이연법인세자산을 인식하지 않은 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사 | 당기말 | 전기말 | 만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fila Luxembourg S.a.r.l. | USD | 55,000 | USD | 61,000 | 사용시까지 이월 |
| Acushnet Holdings Corp. | USD | 30,030 | USD | 20,404 | 사용시까지 이월 |
&cr
21. 주식의 발행 및 취득 &cr &cr당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식 및 취득한 주식과 이에 따른 자본금, 주식발행초과금 및 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정항목 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총발행주식수&cr(단위: 주) | 보통주&cr자본금(주1) | 주식발행&cr초과금 | 자기주식수&cr(단위: 주) | 자기주식 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 61,115,070 | 61,115,070 | 117,766,679 | 291,005 | (16,442,020) |
| 자기주식 취득 | - | - | - | 728,226 | (23,490,843) |
| 자기주식 소각 | (362,848) | - | - | (362,848) | 19,993,594 |
| 전 기말 | 60,752,222 | 61,115,070 | 117,766,679 | 656,383 | (19,939,269) |
| 당기초 | 60,752,222 | 61,115,070 | 117,766,679 | 656,383 | (19,939,269) |
| 당기말 | 60,752,222 | 61,115,070 | 117,766,679 | 656,383 | (19,939,269) |
(주1) 당사는 전기 중 당사의 주식 362,848주를 이익소각함에 따라 보통주자본금은 발행주식의 액면총액과 362,848천원만큼 차이가 발생합니다.
22. 주식기준보상 &cr &cr(1) 연결회사는 Acushnet Holdings Corp.의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 | Acushnet Holdings Corp. 보통주 |
| 가득조건 및 행사 가능 시점 | ·RSU(Restricted Stock Units) : 부여일 이후 개별 직원의 근속조건에 따라 즉시/1년 후/3년 후 가득 및 행사가능&cr ·PSU(Performance Stock Units) : 부여일 이후 목표 Adjusted EBITDA 달성수준에 따라 즉시/1년 후/3년 후 가득 및 행사가능 |
&cr(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, USD) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균공정가치(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 1,710,749 | 24.39 |
| 부여 | 459,942 | 45.67 |
| 행사 | (995,826) | 24.25 |
| 소멸 | (116,425) | 27.98 |
| 기말 잔여주 | 1,058,440 | 33.38 |
(주1) 각 주식선택권의 공정가치는 부여일 시점 Acushnet Holdings Corp. 주식의 종가입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 999,565 | 1,587,753 |
| 판매비와관리비 | 30,454,793 | 17,346,308 |
| 총 보상원가 | 31,454,358 | 18,934,061 |
23. 자본잉여금 및 자 본 조 정 항목과 기타포괄손익&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 자본조정항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자본잉여금 | 자본조정항목 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 | 자기주식 | 기타자본조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 117,766,679 | (8,939,953) | 108,826,726 | (16,442,020) | (8,914,320) | (25,356,340) |
| 비지배지분변동 | - | (1,669,617) | (1,669,617) | - | (65,459) | (65,459) |
| 자기주식 취득 | - | - | - | 19,993,594 | - | 19,993,594 |
| 자기주식 소각 | - | - | - | (23,490,843) | - | (23,490,843) |
| 전기말/당기초 | 117,766,679 | (10,609,570) | 107,157,109 | (19,939,269) | (8,979,779) | (28,919,048) |
| 비지배지분변동 | - | 931,293 | 931,293 | - | (491,764) | (491,764) |
| 당기말 | 117,766,679 | (9,678,277) | 108,088,402 | (19,939,269) | (9,471,543) | (29,410,812) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지분법&cr자본변동 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 평가손익 | 파생금융자산&cr평가손익 | 해외사업&cr환산손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | (2,167,193) | 569,376 | 3,167,828 | 23,483,801 | 25,053,812 |
| 비지배지분변동 | - | - | (1,569) | (150,699) | (152,268) |
| 지분법자본변동 | 6,345,334 | - | - | - | 6,345,334 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가 | - | 90,702 | - | - | 90,702 |
| 파생상품평가 | - | - | (2,601,607) | - | (2,601,607) |
| 외화환산차이 | - | - | - | (54,994,532) | (54,994,532) |
| 전기말/당기초 | 4,178,141 | 660,078 | 564,652 | (31,661,430) | (26,258,559) |
| 지분법자본변동 | 2,399,351 | - | - | - | 2,399,351 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가 | - | 2,625,667 | - | - | 2,625,667 |
| 파생상품평가 | - | - | 5,951,253 | - | 5,951,253 |
| 외화환산차이 | - | - | - | 80,440,564 | 80,440,564 |
| 당기말 | 6,577,492 | 3,285,745 | 6,515,905 | 48,779,134 | 65,158,276 |
24. 이익잉여금 &cr &cr당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분&cr이익잉여금 | 이익준비금 | 계 | 미처분&cr이익잉여금 | 이익준비금 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,173,041,721 | 6,299,832 | 1,179,341,553 | 1,075,046,520 | 4,967,785 | 1,080,014,305 |
| 당기순이익 | 235,231,954 | - | 235,231,954 | 139,029,603 | - | 139,029,603 |
| 배당금의 지급 | (11,117,730) | - | (11,117,730) | (13,320,470) | - | (13,320,470) |
| 이익준비금의 적립 | (1,111,773) | 1,111,773 | - | (1,332,047) | 1,332,047 | - |
| 자기주식 소각 | - | - | - | (19,993,594) | - | (19,993,594) |
| 순확정급여의 재측정요소 | 2,538,638 | - | 2,538,638 | (6,388,291) | - | (6,388,291) |
| 기말 | 1,398,582,810 | 7,411,605 | 1,405,994,415 | 1,173,041,721 | 6,299,832 | 1,179,341,553 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 연결회사는 고객과의 계약에 따라 다음의 주요 매출유형과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기 및 전기 현재 고객과의 계약에 따른 주요 매출유형과 지역별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상품 및 제품매출 | 수수료매출 | 로열티매출 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 국외 | 국내 | 국외 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점: | ||||||
| 한 시점에 인식 | 840,428,508 | 2,826,142,841 | - | - | - | 3,666,571,349 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | 61,181,744 | 66,205,546 | 127,387,290 |
| 합계 | 840,428,508 | 2,826,142,841 | - | 61,181,744 | 66,205,546 | 3,793,958,639 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상품 및 제품매출 | 수수료매출 | 로열티매출 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 국외 | 국내 | 국외 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점: | ||||||
| 한 시점에 인식 | 766,302,856 | 2,243,839,213 | 227,410 | - | - | 3,010,369,479 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | 51,922,180 | 66,514,194 | 118,436,374 |
| 합계 | 766,302,856 | 2,243,839,213 | 227,410 | 51,922,180 | 66,514,194 | 3,128,805,853 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 계약자산은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 반품재고 | 9,438,025 | 14,162,389 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금(주1) | 9,649,674 | 6,712,181 | 6,026,217 | 5,828,097 |
| 환불부채(반품충당부채) | 16,937,908 | - | 23,624,850 | - |
| 판매보증충당부채 | - | - | 2,953,707 | 1,214,717 |
| 고객충성제도 | 38,800,038 | - | 2,250,024 | - |
| 합계 | 65,387,620 | 6,712,181 | 34,854,798 | 7,042,814 |
(주1) 전기말 계약부채와 관련하여 당기 중 인식한 수익은 6,026,217천원입니다.
26. 판매관리비 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 481,710,780 | 412,681,803 |
| 퇴직급여 | 26,274,508 | 27,567,019 |
| 복리후생비 | 58,971,903 | 55,259,791 |
| 여비교통비 | 8,699,143 | 8,014,073 |
| 출장비 | 2,922,711 | 705,676 |
| 수도광열비 | 4,867,714 | 4,814,005 |
| 세금과공과 | 5,366,529 | 5,854,436 |
| 임차료 | 7,664,381 | 7,955,506 |
| 감가상각비 | 56,785,190 | 56,306,619 |
| 수선비 | 12,140,568 | 8,294,090 |
| 광고선전비 | 266,421,130 | 206,975,425 |
| 지급수수료 | 131,620,912 | 92,938,391 |
| 운반비 | 120,043,572 | 95,370,080 |
| 포장비 | 3,048,395 | 2,400,457 |
| 판매수수료 | 117,772,551 | 128,052,311 |
| 기타 | 83,088,870 | 90,373,832 |
| 합계 | 1,387,398,857 | 1,203,563,514 |
27. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 매입 | 1,625,252,370 | 1,185,906,716 |
| 재고자산 변동 | (105,874,820) | 95,298,456 |
| 종업원급여 | 831,321,837 | 701,412,836 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 99,224,749 | 100,556,948 |
| 운반비 | 121,186,941 | 96,133,123 |
| 광고선전비 | 266,443,665 | 206,987,950 |
| 임차료 | 12,399,773 | 12,683,788 |
| 지급수수료 | 152,747,589 | 109,706,370 |
| 판매수수료 | 117,772,551 | 128,052,311 |
| 여비교통비 | 12,254,177 | 9,304,320 |
| 통신비 | 8,440,867 | 8,006,252 |
| 수도광열비 | 18,587,401 | 17,013,193 |
| 수선비 | 46,328,354 | 30,850,033 |
| 보험료 | 10,943,049 | 9,002,990 |
| 포장비 | 3,048,395 | 2,400,457 |
| 견본비 | 1,834,167 | 1,713,518 |
| 기타 | 79,196,421 | 72,698,708 |
| 합계 | 3,301,107,486 | 2,787,727,969 |
28. 기타수익 및 기타비용&cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 : | ||
| 수입수수료 | 51,587 | 765,618 |
| 유형자산처분이익 | 678,022 | 350,784 |
| 무형자산처분이익 | 9,992 | 453 |
| 잡이익 및 기타 | 5,703,984 | 7,103,543 |
| 기타수익 계 | 6,443,585 | 8,220,398 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | 4,034,447 | 1,378,494 |
| 유형자산처분손실 | 443,175 | 1,347,744 |
| 무형자산처분손실 | 954 | 5,055,401 |
| 지급수수료 | 642,714 | 408,262 |
| 잡손실 및 기타 | 1,035,254 | 14,056,307 |
| 기타비용 계 | 6,156,544 | 22,246,208 |
29. 금융수익 및 금융비용 &cr
당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,272,978 | 1,940,404 |
| 배당금수익 | 53,443 | 56,153 |
| 외환차익 | 7,607,547 | 13,956,566 |
| 외화환산이익 | 9,936,445 | 18,676,509 |
| 파생금융상품평가이익 | 192,484 | 8,414 |
| 파생금융상품거래이익 | 2,857,774 | 2,848,778 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품거래이익 | 925,882 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 1,472,794 | 1,113,782 |
| 금융수익 계 | 25,319,347 | 38,600,606 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 22,999,675 | 36,373,988 |
| 외환차손 | 13,693,766 | 12,964,223 |
| 외화환산손실 | 10,666,539 | 8,787,687 |
| 파생금융상품평가손실 | 1,812,428 | 4,125,211 |
| 파생금융상품거래손실 | 1,104,086 | 4,668,081 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품거래손실 | - | 918,519 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 | 3,428,455 | 449,107 |
| 매출채권매각손실 | 116,494 | 62,658 |
| 차입금조기상환손실 | 395,477 | - |
| 금융비용 계 | 54,216,920 | 68,349,474 |
30. 주당손익 &cr
당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 보통주순이익 | 235,231,954,419 | 139,029,603,129 |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) | 60,095,839 | 60,299,272 |
| 기본주당손익 | 3,914 | 2,306 |
(주1) 가중평균유통주식수 등의 산정내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 60,095,839 | 60,824,065 |
| 자기주식 취득(*) | - | (524,793) |
| 가중평균유통보통주식수 | 60,095,839 | 60,299,272 |
(*) 자기주식 취득 관련 적수 산정 내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 취득월 | 주식 수 | 적수 |
| --- | --- | --- |
| 2020-01 | (71,843) | (70,030) |
| 2020-03 | (210,000) | (160,685) |
| 2020-04 | (373,519) | (276,855) |
| 2020-09 | (29,724) | (7,885) |
| 2020-10 | (43,140) | (9,338) |
| 합계 | (728,226) | (524,793) |
&cr기본주당손익은 연결회사의 지배주주보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기 및 전기 기본주당손익과 희석주당손익은 일치합니다.
31. 배당금 &cr &cr 2021년과 2020년에 지급된 배당금은 각각 11,117백만원(주당 185원)과 13,320백만원(주당 219원) 입니다. 2021 년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각 각 1,000원과 60,096 백만원이며 2022 년 3월 29 일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상 정될 예정입니다. 당기의 연결재 무제표 는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 아니하며, 해당 금액은 주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다. &cr&cr
32. 영업으로부터 창출된 현금 &cr
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 512,800,471 | 339,904,381 |
| 조정 | ||
| 이자비용 | 22,999,675 | 36,373,987 |
| 외화환산손실 | 10,666,375 | 8,787,687 |
| 주식보상비용 | 31,454,358 | 18,934,061 |
| 퇴직급여 | 18,129,809 | 20,142,169 |
| 감가상각비 | 72,229,893 | 72,985,914 |
| 무형자산상각비 | 26,994,857 | 27,480,572 |
| 유형자산처분손익 | (234,847) | 996,959 |
| 무형자산처분손익 | (9,038) | 8,007 |
| 무형자산손상차손 | - | 5,046,941 |
| 매출채권매각손실 | 116,494 | 62,659 |
| 대손상각비 | 124,197 | 10,967,544 |
| 파생상품평가손익 | 1,619,944 | 4,116,797 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손익 | 1,955,661 | (664,675) |
| 관계기업에대한지분법손익 | (48,559,847) | (42,601,175) |
| 차입금조기상환손실 | 395,477 | - |
| 이자수익 | (2,272,978) | (1,940,404) |
| 배당금수익 | (53,443) | (56,153) |
| 외화환산이익 | (9,936,281) | (18,676,509) |
| 매출채권의 증감 | 52,855,270 | (12,654,941) |
| 미수금의 증감 | (225,684) | 10,872,586 |
| 선급금의 증감 | (1,049,574) | 576,318 |
| 선급비용의 증감 | (14,583,981) | 9,337,473 |
| 부가세선급금의 증감 | (5,336,370) | 3,202,034 |
| 재고자산의 증감 | (114,919,555) | 105,686,859 |
| 계약자산의 증감 | 5,684,493 | (1,067,461) |
| 매입채무의 증감 | 72,050,567 | (308,324) |
| 미지급금의 증감 | 2,308,922 | 4,615,999 |
| 미지급비용의 증감 | 44,648,785 | 13,337,877 |
| 예수금의 증감 | (8,168,336) | 3,579,525 |
| 부가세예수금의 증감 | 2,398,632 | 2,358,699 |
| 예수보증금의 증감 | 500,334 | 237,127 |
| 반품충당부채의 증감 | (2,215,903) | (3,258,431) |
| 반환제품회수권의 증감 | (890,910) | (163,747) |
| 판매보증충당부채의 증감 | 537,026 | 61,194 |
| 선수금의 증감 | 10,239,717 | 8,368,942 |
| 퇴직금의 지급 | (34,625,488) | (48,619,753) |
| 사외적립자산의 증감 | 1,075,490 | 16,157,604 |
| 파생상품의 증감 | (2,005,385) | 5,621,876 |
| 기타 | (4,823,958) | (15,672,136) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 641,874,869 | 584,138,082 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금 및 사채 유동성 대체 | 16,500,000 | 101,450,136 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 | 5,358,925 | 243,000 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증감 | 1,138,013 | - |
| 사용권자산에서 리스부채 대체 등 | 13,029,699 | 929,955 |
| 사용권자산의 증가 | 1,790,000 | 35,678,000 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 유동성사채 | 기타금융부채 | 장기차입금 | 사채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 236,394,330 | 63,568,318 | 146,062,150 | 611,690,245 | - | 1,057,715,043 |
| 현금흐름 | 43,769,839 | (63,679,000) | (33,533,515) | (404,473) | - | (53,847,149) |
| 대체 | 84,042,136 | - | 3,056,182 | (84,042,136) | - | 3,056,182 |
| 외화차이 | (8,215,834) | (4,705) | (6,592,550) | (20,355,421) | - | (35,168,510) |
| 기타 | - | 115,387 | 30,413,402 | 228,417 | - | 30,757,206 |
| 전기말 | 355,990,471 | - | 139,405,669 | 507,116,632 | - | 1,002,512,772 |
| 당기초 | 355,990,471 | - | 139,405,669 | 507,116,632 | - | 1,002,512,772 |
| 현금흐름 | (96,700,016) | - | (32,229,127) | (169,633,195) | 69,825,000 | (228,737,338) |
| 대체 | 16,500,000 | - | 692,365 | (16,500,000) | - | 692,365 |
| 외화차이 | 10,075,074 | - | 12,838,369 | 29,833,526 | - | 52,746,969 |
| 기타 | - | - | (4,806,928) | 395,477 | 30,430 | (4,381,021) |
| 당기말 | 285,865,529 | - | 115,900,348 | 351,212,440 | 69,855,430 | 822,833,747 |
33. 우발 상황 및 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD 등) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 통화 | 한도액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일반자금대출 | KRW | 17,000,000 |
| 한국산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 30,000,000 |
| 신한은행 | 기업어음 | KRW | 23,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | KRW | 20,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | KRW | 25,000,000 |
| SC제일은행 | 외화대출 | USD | 20,000,000 |
| 신한은행 | 외화대출 | USD | 5,400,000 |
| 기업유동성지원기구 | 기업어음 | KRW | 50,000,000 |
| 하나은행 | 외화대출 | USD | 16,000,000 |
| 하나금융투자 | 사모사채 | KRW | 70,000,000 |
| 한국씨티은행 | 일반자금대출 | KRW | 20,000,000 |
| 한국씨티은행 | 수입외화대출 | USD | 5,000,000 |
| 우리은행 | 일반자금대출 | KRW | 10,000,000 |
| 하나은행 | 매입환 L/C | USD | 44,273 |
| 하나은행 | 일반자금대출 | KRW | 40,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | KRW | 14,000,000 |
| 신한은행 | L/C | USD | 2,000,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | KRW | 9,000,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | USD | 9,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | KRW | 10,000,000 |
| 한국수출입은행 | 일반자금대출 | KRW | 15,000,000 |
| 한국산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 10,000,000 |
| SC제일은행 | 일반자금대출 | KRW | 10,000,000 |
| Mizuho Bank | 일반자금대출 | KRW | 20,000,000 |
| 우리은행 | 전자외상매출채권담보대출 | KRW | 23,000,000 |
| Wells Fargo | 외화포괄자금대출 | USD | 400,000,000 |
| Wells Fargo | 외화포괄자금대출 | USD | 315,000,000 |
| Credit Suisse AG | 외화일반자금대출 | CHF | 2,500,000 |
| Siam Bank | 외화일반자금대출 | THB | 160,000,000 |
| Mizuho Bank | 외화일반자금대출 | JPY | 600,000,000 |
| Mizuho Bank | 외화일반자금대출 | JPY | 600,000,000 |
| Mitsui Sumitomo | 외화일반자금대출 | JPY | 1,500,000,000 |
| Mega Int'l Commercial | 외화일반자금대출 | USD | 2,000,000 |
| China Trust Commercial | 외화일반자금대출 | USD | 1,500,000 |
| Westpac | 외화일반자금대출 | AUD | 5,000,000 |
| Westpac | 외화일반자금대출 | NZD | 600,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | KRW | 15,000,000 |
| PNC Bank NA(주1) | 외화일반자금대출 | USD | 100,000,000 |
(주1) 보증한도액은 미확정된 미지급이자 및 기타비용을 포함하고 있지 않습니다.
&cr(2) 연결회사는 사무실 리스와 관련하여 은행으로부터 947천 미화불의 신용보증을 받고 있으며, 신용보증 기간은 사무실 리스 기간이 끝나는 2025년 12월까지 유효합니다. &cr&cr(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 홈쇼핑 계약 이행 및 매출채권 보증보험 등과 관련하여 90,024백만원의 이행보증을 받고 있습니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 연결회사 가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건이고, 연결회사의 경영진은 상기의 소송결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(5) 당기말 현재 연결회사는 관계기업인 Full Prospect Pte. Ltd.와 'FILA' 상표의 사용과 'FILA' 제품의 제조 및 판매를 위한 제반기술을 제공할 목적으로 서비스 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의하면 연결회사는 Full Prospect Pte. Ltd.로부터 기술제공 대상 제품 순매출액의 일정 비율을 사용료로 지불받기로 되어 있습니다. 계약기간은 2007년 8월 14일부터 자동연장되고 있으며, 관련 수익은 매출 등에 포함하고 있습니다.&cr&cr(6) 당기말 연결회사는 재고자산 등에 대해 메리츠화재 외 3개 보험회사에 보험을 가입하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 연결회사는 거래처가 연결회사에 대한 매출채권을 할인할 수 있는 우리은행에 13,000백만원을 한도로 하는 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(8) 당기말 현재 연결회사는 금융기관과 매출채권 할 인약정 (한도:10,000백만원) 을 체결 하고 있습니다.&cr&cr(9) 연결회사는 종속회사인 KJUS Holdings, Inc의 비지배지분을 매입 시점의 공정가치로 매입할 수 있는 권리를 가지고 있으며, 연결회사가 해당 권리를 실행하지 않는 경우, 연결회사는 매년 KJUS Holdings, Inc. EBITDA의 25%를 비지배주주에게 지급할 의무가 있습니다.&cr &cr
34. 특수관계자 거래
(1) 당 기 말과 전기말 현재 연결회사의 종속회사 외 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜피에몬테 | ㈜피에몬테 |
| 관계기업 | Full Prospect Sports Ltd. | Full Prospect Sports Ltd. |
| 기타특수관계자 | ㈜케어라인&crFull Prospect Pte. Ltd.&crSpeed Benefit Ltd.&crFila Sports Co., Ltd.&crXiamen Fila Sports Products Ltd.&crShanghai Fila Sports Development Co., Ltd. | ㈜케어라인&crFull Prospect Pte. Ltd.&crSpeed Benefit Ltd.&crFila Sports Co., Ltd.&crXiamen Fila Sports Products Ltd.&crShanghai Fila Sports Development Co., Ltd. |
&cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매출 | 기타수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜ 피에몬테 | - | 2,331 | - | 2,731 |
| Full Prospect Pte. Ltd.(주1) | 59,646,094 | - | 45,996,958 | - |
(주1) 상기 매출액에는 해당 회사가 부담하는 마케팅 지원비용 당기 25,504,819천원(전기: 20,357,036천원)이 포함되어 있지 않으며, 연결회사는 해당 거래를 비용 차감하여 반영하였습니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜피에몬테 | - | 24,509 | - | 222,136 |
| Full Prospect Pte. Ltd. | 31,688,788 | 13,731,808 | 26,044,021 | 4,171,310 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| Full Prospect Sports Ltd. | 배당금수취 | 7,977,155 | 7,509,333 |
| ㈜피에몬테 | 배당금지급 | (2,429,730) | (2,688,576) |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 총액과 다음 분류별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 기타단기종업원급여 | 12,370,697 | 11,356,540 |
| 퇴직급여 | 1,218,970 | 1,078,379 |
&cr (6) 당기말 현재 대 표이사 등의 특수관계자는 일부 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다 .
35. 영업부문 정보&cr
연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 그룹의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 휠라부문 | Acushnet부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,336,318,458 | 2,457,640,182 | 3,793,958,640 |
| 영업이익 | 201,474,076 | 291,377,078 | 492,851,154 |
| 자산 | 1,598,030,868 | 2,690,825,948 | 4,288,856,816 |
| 유동자산 | 907,688,802 | 1,133,441,590 | 2,041,130,392 |
| 비유동자산 | 690,342,066 | 1,557,384,358 | 2,247,726,424 |
| 부채 | 917,820,863 | 1,064,546,716 | 1,982,367,579 |
| 유동부채 | 511,001,479 | 540,387,205 | 1,051,388,684 |
| 비유동부채 | 406,819,384 | 524,159,511 | 930,978,895 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 휠라부문 | Acushnet부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,226,365,944 | 1,902,439,909 | 3,128,805,853 |
| 영업이익 | 176,973,293 | 164,104,591 | 341,077,884 |
| 자산 | 1,513,066,913 | 2,245,374,336 | 3,758,441,248 |
| 유동자산 | 828,257,629 | 857,806,593 | 1,686,064,222 |
| 비유동자산 | 684,809,284 | 1,387,567,742 | 2,072,377,026 |
| 부채 | 969,127,855 | 931,985,587 | 1,901,113,442 |
| 유동부채 | 620,522,862 | 374,936,871 | 995,459,733 |
| 비유동부채 | 348,604,993 | 557,048,716 | 905,653,709 |
(2) 당기 및 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 한국 외 지역 | 계 | 한국 | 한국 외 지역 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | 840,428,508 | 2,953,530,132 | 3,793,958,640 | 767,050,088 | 2,361,755,765 | 3,128,805,853 |
| 비유동자산(주1) | 57,127,215 | 2,118,462,086 | 2,175,589,301 | 88,306,444 | 1,806,891,127 | 1,895,197,571 |
(주1) 관계기업투자 및 이연법인세자산은 제외되어 있습니다.
&cr(3) 당기 및 전기 중 범주별 수익 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품 및 제품 판매 | 3,666,571,349 | 3,010,142,069 |
| 로열티수익 | 66,205,546 | 66,514,194 |
| 기타 | 61,181,745 | 52,149,590 |
| 합계 | 3,793,958,640 | 3,128,805,853 |
&cr&cr36. 비지배지분에 대한 정보&cr
(1) 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비지배&cr지분율(%) | 기초&cr누적 비지배지분 | 비지배지분에&cr배분된 당기순손익 | 배당 | 자기주식거래 | 환율변동효과 | 기타 | 기말&cr누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Acushnet Holdings Corp. | 48.27 | 564,783,059 | 102,694,041 | (30,825,731) | (64,282,176) | 50,544,879 | 72,629,812 | 695,543,884 |
| Alife Holdings, LLC. | - | 108,623 | (116,666) | - | - | 5,522 | 2,521 | - |
| 합계 | 564,891,682 | 102,577,375 | (30,825,731) | (64,282,176) | 50,550,401 | 72,632,333 | 695,543,884 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비지배&cr지분율(%) | 기초&cr누적 비지배지분 | 비지배지분에&cr배분된 당기순손익 | 배당 | 자기주식거래 | 환율변동효과 | 기타 | 기말&cr누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Acushnet Holdings Corp. | 47.76 | 551,164,707 | 58,790,046 | (32,900,083) | (8,326,428) | (16,794,030) | 12,848,847 | 564,783,059 |
| Alife Holdings, LLC. | 11.00 | 125,336 | (80,930) | - | - | (1,243) | 65,460 | 108,623 |
| 합계 | 551,290,043 | 58,709,116 | (32,900,083) | (8,326,428) | (16,795,273) | 12,914,307 | 564,891,682 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업인 Acushnet Holdings Corp.의 내부거래 제거 전 요약연결재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <요약 연결재무상태표> | ||
| 유동자산 | 1,133,441,590 | 857,806,594 |
| 비유동자산 | 1,567,729,239 | 1,313,097,302 |
| 유동부채 | 540,387,205 | 384,487,612 |
| 비유동부채 | 524,159,511 | 523,070,985 |
| 자본 | 1,636,624,113 | 1,263,345,299 |
| <요약 연결포괄손익계산서> | ||
| 매출 | 2,457,640,182 | 1,902,439,909 |
| 당기순손익 | 206,170,132 | 117,935,489 |
| <요약 연결현금흐름표> | ||
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 369,032,756 | 327,173,502 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (40,025,488) | (27,056,619) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (173,130,759) | (164,842,421) |
| 현금및현금성자산의 증감 | 155,876,509 | 135,274,462 |
| 기초 현금및현금성자산 | 162,594,788 | 37,213,792 |
| 외화표시 현금의 환율변동효과 | 13,207,692 | (9,893,466) |
| 기말 현금및현금성자산 | 331,678,989 | 162,594,788 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 휠라홀딩스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7
2
1
1
9
4
5
-
15
-
-
-
37
7
13
24
98
496
1,363
1,910
405
-
-
-
-
-
1,879
2,430
75
30
173
758
1,654
2,964
844
-
409
-
-
-
3,155
3,752
88
54
271
1,254
3,017
4,874
1,249
-
409
-
-
-
5,034
6,182
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 7~8월5위험평가 및 감사절차 계획(감사절차의 범위와 시기 등을 결정)2021.4.26~5.79331분기 검토2021.7.26~8.4843반기 검토2021.8.17~20, 27~30833내부회계관리제도 설계평가2021.10.26~11.510433분기 검토2021.12.06~171033내부회계관리제도 운영평가2022.2.09~3.41853기말입증감사, 전산감사 및 내부회계 감사----2022.01.031강동구 본사회원권 실물OOO-2 2020.8.23, 2022.3.15 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 09월 30일감사, 업무수행이사 등서면회의2021년 감사수행계획22022년 03월 15일감사, 업무수행이사 등서면회의외부감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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