MiraeING.Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 미래아이앤지 00260310 100000000000 20240328 1101110100951 100 84462 26321 13026 46 Y N N Y N P N 1 Y

주식회사 미래아이앤지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 53 기
부터
까지

신우회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------ 8 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 9

자본변동표 ------------------------------------------------ 10

현금흐름표 ------------------------------------------------ 11

주석 ------------------------------------------------------- 12

참고자료 내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------- 76 외부감사 실시내용 ------------------------------------------ 80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 미래아이앤지
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 미래아이앤지(이하 "회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 미래아이앤지의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.투자주식에 대한 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 투자주식에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 우리는 해당 투자주식의 회수가능가액 산정에 할인율 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정이 요구되므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

-	경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
-	미래현금흐름의 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
-	추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제성과와 전기 추정을 비교
-	사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 객관성 평가
-	사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
-	주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

-	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
-	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나,상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오강석입니다.

서울특별시 강남구 언주로86길5
신 우 회 계 법 인
대 표 이 사 한 상 우
2024년 3월 20일

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 미래아이앤지

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 53 기
부터
까지

제 52 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 미래아이앤지 대표이사 김학수

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 삼성로648(삼성동)
(전 화)	02-3470-4400

재무상태표
제 53 기 2023년 12월 31일 현재
제 52 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 미래아이앤지 (단위 : 원)

과 목	주석	제 53 기	제 52 기
자 산
유동자산		9,912,992,825	31,591,856,532
현금및현금성자산	4,9	8,809,064,662	23,829,165,325
매출채권	5,9	126,589,361	482,938,768
기타수취채권	6,9,35	500,485,382	6,265,648,373
재고자산	7	-	77,405,859
기타유동자산	8	423,434,660	734,109,317
당기법인세자산		53,418,760	202,588,890
비유동자산		74,548,947,842	65,900,986,667
기타비유동금융자산	4,9,10,35	15,004,803,775	16,881,843,756
관계기업투자	11	29,205,972,128	15,762,582,791
투자부동산	15	13,408,642,669	15,157,596,060
유형자산	12	179,523,782	160,720,686
무형자산	13	3,785,936,327	3,785,936,327
사용권자산	14	6,151,957,010	7,007,992,652
장기기타수취채권	6,9	1,711,196,265	1,581,333,619
기타비유동자산	8	1,434,000,000	1,500,000,000
이연법인세자산	33	3,666,915,886	4,062,980,776
자산총계		84,461,940,667	97,492,843,199
부 채
유동부채		5,948,307,655	4,710,195,322
매입채무및기타지급채무	9,16	375,913,597	418,250,585
기타유동금융부채	9,17,35	1,200,000,000	300,000,000
유동성리스부채	14	2,106,999,061	1,974,847,390
기타유동부채	18,28	1,349,722,436	1,784,312,658
파생상품부채	9,19	915,672,561	232,784,689
비유동부채		20,372,233,942	23,350,984,765
확정급여부채	20	473,278,073	480,594,499
충당부채	21	474,194,370	465,081,658
비유동성리스부채	14	18,924,761,499	21,005,308,608
기타비유동금융부채	9,17,35	500,000,000	1,400,000,000
부채총계		26,320,541,597	28,061,180,087
자 본
지배주주지분			69,391,959,889
자본금	23	13,941,792,000	13,941,792,400
자본잉여금	24	50,734,497,974	50,755,184,456
기타자본구성요소	25	(4,649,618,192)	(4,644,230,250)
기타포괄손익누계액	26	(621,778,627)	1,517,423,374
이익잉여금(결손금)	27	(1,263,494,085)	7,821,789,909
비지배지분			39,703,223
자본총계		58,141,399,070	69,431,663,112
부채와자본총계		84,461,940,667	97,492,843,199

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 53 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 52 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 미래아이앤지 (단위 : 원)

과 목	주석	제 53 기	제 52 기
매출액	28,35	13,025,586,982	12,828,359,269
매출원가	30	6,411,489,737	6,241,410,480
매출총이익		6,614,097,245	6,586,948,789
판매비와관리비	29,30	3,381,540,902	3,481,426,402
영업이익		3,232,556,343	3,105,522,387
기타수익	31	6,649,366,265	30,424,440
기타비용	31	2,071,281,417	2,282,285,600
금융수익	32	5,116,083,420	1,280,973,805
금융비용	32	1,702,088,921	2,606,364,164
지분법손익	11	(19,633,663,972)	(6,396,624,159)
법인세비용차감전순손익		(8,409,028,282)	(6,868,353,291)
법인세비용(수익)	33	888,667,075	(3,825,967,250)
당기순손익		(9,297,695,357)	(3,042,386,041)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손익		(9,297,695,357)	(3,034,281,498)
비지배지분에 귀속되는 당기순손익		-	(8,104,543)
기타포괄손익		(1,926,790,960)	508,432,004
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		(2,308,574,195)	339,564,775
확정급여제도의 재측정요소		(56,688,457)	190,650,334
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분		-	1,896,363
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	11	438,471,692	(23,679,468)
당기총포괄손익		(11,224,486,317)	(2,533,954,037)
총포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분		(11,224,486,317)	(2,525,840,453)
총포괄손익, 비지배지분		-	(8,113,584)
주당순손익	34
기본주당순손익		(353)	(116)
희석주당순손익		(353)	(116)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 53 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 52 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 미래아이앤지 (단위 : 원)

구 분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	합 계
자본금	자본잉여금	기타자본 구성요소	기타포괄손익 누계액	이익잉여금	지배기업 소유주지분
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2022. 01. 01 (기초자본)	12,948,414,800	48,746,136,615	(2,459,850,188)	1,205,457,251	10,640,218,757	71,080,377,235	-	71,080,377,235
총포괄손익
당기순손익	-	-	-	-	(3,034,281,498)	(3,034,281,498)	(8,104,543)	(3,042,386,041)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	190,640,556	190,640,556	9,778	190,650,334
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	-	-	-	339,564,775	-	339,564,775	-	339,564,775
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	-	(21,764,286)	-	(21,764,286)	(18,819)	(21,783,105)
총포괄손익 합계	-	-	-	317,800,489	(2,843,640,942)	(2,525,840,453)	(8,113,584)	(2,533,954,037)
유상증자	993,377,600	2,000,332,542	-	-	-	2,993,710,142	-	2,993,710,142
자기주식의 취득	-	-	(2,194,558,347)	-	-	(2,194,558,347)	-	(2,194,558,347)
관계기업 기타자본에 대한 지분	-	-	18,084,011	-	20,187,301	38,271,312	5,041	38,276,353
연결범위의 변동	-	8,715,299	(7,905,726)	(5,834,366)	5,024,793	-	47,811,766	47,811,766
소유주와의 거래 합계	993,377,600	2,009,047,841	(2,184,380,062)	(5,834,366)	25,212,094	837,423,107	47,816,807	885,239,914
2022. 12. 31 (기말자본)	13,941,792,400	50,755,184,456	(4,644,230,250)	1,517,423,374	7,821,789,909	69,391,959,889	39,703,223	69,431,663,112
2023.1.1 (기초자본)	13,941,792,400	50,755,184,456	(4,644,230,250)	1,517,423,374	7,821,789,909	69,391,959,889	39,703,223	69,431,663,112
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	(9,297,695,357)	(9,297,695,357)	-	(9,297,695,357)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(56,688,457)	(56,688,457)	-	(56,688,457)
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	-	-	-	(2,308,574,195)	-	(2,308,574,195)	-	(2,308,574,195)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	-	438,471,692	-	438,471,692	-	438,471,692
총포괄손익 합계	-	-	-	(1,870,102,503)	(9,354,383,814)	(11,224,486,317)	-	(11,224,486,317)
액면병합에 의한 자본금의 감소	(400)	-	-	-	-	(400)	-	(400)
자기주식 취득	-	-	(5,387,942)	-	-	(5,387,942)	-	(5,387,942)
관계기업의 자본잉여금 변동에 대한 지분	-	(20,686,482)	-	-	-	(20,686,482)	-	(20,686,482)
관계기업의 이익잉여금 변동에 대한 지분	-	-	-	-	322	322	-	322
기타포괄손익의 이익잉여금 대체	-	-	-	(269,099,498)	269,099,498	-	-	-
연결범위 변동	-	-	-	-	-	-	(39,703,223)	(39,703,223)
소유주와의 거래 합계	(400)	(20,686,482)	(5,387,942)	(269,099,498)	269,099,820	(26,074,502)	(39,703,223)	(65,777,725)
2023.12.31 (기말자본)	13,941,792,000	50,734,497,974	(4,649,618,192)	(621,778,627)	(1,263,494,085)	58,141,399,070	-	58,141,399,070

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 53 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 52 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 미래아이앤지 (단위 : 원)

과 목	주석	제 53 기	제 52 기
영업활동 현금흐름		7,158,670,805	5,712,595,778
영업으로부터 창출된 현금흐름	36	6,657,986,834	5,796,102,115
이자의 수취		349,438,451	541,313,118
이자의 지급		-	(121,565,399)
법인세의 환급(납부)		145,115,520	(509,384,056)
배당금의 수취		6,130,000	6,130,000
투자활동 현금흐름		(18,691,398,512)	(15,136,069,422)
단기대여금의 감소		115,550,000	35,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		256	9,412,040,000
관계기업투자주식의 처분		-	18,701,952
장기대여금의 감소		-	24,300,000
보증금의 감소		5,313,889,000	106,140,000
단기대여금의 증가		(3,000,000)	(145,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(18,752,307,692)	(12,284,057,510)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가		(2,000,000,000)	(10,000,000)
관계기업투자주식의 취득		(617,616,513)	(4,104,999,566)
비품의 취득		(66,880,000)	(68,119,000)
기타무형자산의 증가		-	(1,328,600,000)
리스개설직접원가의 지급		-	(3,620,000)
보증금의 증가		(19,681,500)	(5,380,925,000)
지배력 획득을 위한 순현금 지급액		-	(1,406,930,298)
연결범위의 변동		(2,661,352,063)	-
재무활동 현금흐름		(3,483,094,670)	(1,966,955,382)
임대보증금의 증가		-	386,000,000
임대보증금의 감소		-	(86,000,000)
리스부채의 상환		(3,477,706,328)	(3,066,107,177)
유상증자		-	3,000,000,352
액면병합에 의한 자본금의 감소		(400)	-
주식발행비용의 발생		-	(6,290,210)
자기주식의 취득		(5,387,942)	(2,194,558,347)
현금및현금성자산의 환율변동효과		(4,278,286)	(57,080,291)
현금의 증가(감소)		(15,020,100,663)	(11,447,509,317)
기초의 현금		23,829,165,325	35,276,674,642
기말의 현금		8,809,064,662	23,829,165,325

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 53 기 2023년 12월 31일 현재
제 52 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 미래아이앤지

1. 회사의 개요 주식회사 미래아이앤지 (이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1971년 3월 1일 설립되어 정보통신 및 시스템 통합 관련 제품 등의 개발 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사의 소재지는 서울특별시 강남구 삼성로 648(삼성동)입니다.당사는 1999년 11월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 (주)엑스 외 1인이며 당기말 현재 지분율은 19.51%입니다.

1.1 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없으며, 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율	사업내용
(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)	한국	99.45%	기업자문 및 경영컨설팅업

1.2 전기말 현재 연결대상 종속기업의 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실
(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)	7,536,844	38,882	-	(2,097,254)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유
(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)	당기 중 종속기업에 대한 지분율이 감소하여 지배력을 상실했습니다.

당기 중 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)에 대한 지배력을 상실하여 동사가 연결대상 종속기업에서 제외됨에 따라 당기말 현재 연결대상에 포함된 종속기업은 존재하지 않으며, 비교표시 목적으로 첨부한 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 연결재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁- 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 및 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수
비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용년수
회원권	비한정
기타의무형자산(회원권 제외)	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안, 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스를 제공하는사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매에 대해서 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원에 대해서는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산과 기타금융자산4.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	-	-
요구불예금	8,809,065	23,829,165
계	8,809,065	23,829,165

4.2 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산 (주석 10)	-	10,884,012	-	14,850,853
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 (주석 10)	-	3,820,792	-	1,730,991
장기금융상품 (*1)	-	300,000	-	300,000
계	-	15,004,804	-	16,881,844

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 300백만원은 임대보증금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

5. 매출채권5.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	126,589	486,397
손실충당금	-	(3,458)
장부금액	126,589	482,939

5.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말		전기말
채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금
---	---	---	---	---
발생일 이후 3개월 이내	82,502	-	482,939	-
3개월 경과 6개월 이내	-	-	-	-
6개월 경과 12개월 이내	44,087	-	-	-
12개월 경과	-	-	3,458	3,458
계	126,589	-	486,397	3,458

5.3 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원)

구 분	당기	전기
기초	3,458	3,458
설정(환입)	-	-
제각	(3,458)	-
기말	-	3,458

6. 기타수취채권6.1 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	2,493,995	42,846	2,606,545	42,846
손실충당금	(2,402,745)	(42,846)	(2,402,745)	(42,846)
장부금액	91,250	-	203,800	-
미수금	70,762	-	70,762	-
손실충당금	(70,762)	-	(70,762)	-
장부금액	-	-	-	-
미수수익	416,167	-	773,100	-
손실충당금	(6,932)	-	(6,932)	-
장부금액	409,235	-	766,168	-
보증금 (*1)	-	3,174,079	5,295,680	3,172,607
현재가치할인차금	-	(1,462,883)	-	(1,591,273)
장부금액	-	1,711,196	5,295,680	1,581,334
계	500,485	1,711,196	6,265,648	1,581,334

(*1) 전기말 현재 보증금 중 5,296백만원은 당사의 증권 대차거래와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 동 보증금은 2023년 1월 4일 전액 회수되었습니다.

6.2 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,523,285	2,523,285
설정(환입)	-	-
제각	-	-
기말금액	2,523,285	2,523,285

7. 재고자산 7.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	-	-	-	77,406	-	77,406

7.2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 원가	134,367	52,577

8. 기타자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과목	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	580,175	1,934,000	580,175	2,000,000
손실충당금	(580,175)	(500,000)	(580,175)	(500,000)
장부금액	-	1,434,000	-	1,500,000
선급비용	423,435	-	731,998	-
부가세대급금	-	-	2,111	-
계	423,435	1,434,000	734,109	1,500,000

8.2 당기 및 전기 중 기타자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천 원)

구 분	당기	전기
기초	1,080,175	1,080,175
설정(환입)	-	-
제각	-	-
기말	1,080,175	1,080,175

9. 범주별 금융상품 9.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)<당기말>

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계
유동
현금및현금성자산	8,809,065	-	-	8,809,065
매출채권	126,589	-	-	126,589
기타수취채권	500,485	-	-	500,485
비유동
기타비유동금융자산	300,000	10,884,012	3,820,792	15,004,804
장기기타수취채권	1,711,196	-	-	1,711,196
계	11,447,335	10,884,012	3,820,792	26,152,139

<전기말>

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계
유동
현금및현금성자산	23,829,165	-	-	23,829,165
매출채권	482,939	-	-	482,939
기타수취채권	6,265,648	-	-	6,265,648
비유동
기타비유동금융자산	300,000	14,850,853	1,730,991	16,881,844
장기기타수취채권	1,581,334	-	-	1,581,334
계	32,459,086	14,850,853	1,730,991	49,040,930

9.2 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채		당기손익-공정가치측정금융부채
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
유동
매입채무및기타지급채무	375,914	418,251	-	-
기타유동금융부채	1,200,000	300,000	-	-
파생상품부채	-	-	915,673	232,785
비유동
기타비유동금융부채	500,000	1,400,000	-	-
계	2,075,914	2,118,251	915,673	232,785

9.3 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)<당 기>

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익	393,505	74,871	-	-	-
배당금수익	-	-	6,130	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	-	4,270,700	-	-	232,785
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익	-	-	(35,520)	-	-
외환차익	136,272	-	-	1,820	-
계	529,777	4,345,571	(29,390)	1,820	232,785
외환차손	19,848	-	-	4,292	-
외화환산손실	6,521	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	-	-	-	159,773
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	-	2,273,054	-	-
계	26,369	-	2,273,054	4,292	159,773

<전 기>

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
이자수익	574,346	117,307	-	-	-
배당금수익	-	-	6,130	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	-	38,447	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	-	134,729	-	-	355,203
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익	-	-	340,001	-	-
외환차익	44,802	-	-	6,905	-
외화환산이익	644	-	-	2,461	-
계	619,792	290,483	346,131	9,366	355,203
기타의대손상각비	-	558,023	-	-	-
외환차손	52,693	-	-	18,012	-
외화환산손실	80,382	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	826,596	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	-	436	-	-
계	133,075	1,384,619	436	18,012	-

10. 공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

<당기말>

구 분	취득원가	공정가치	장부금액
당기손익-공정가치측정 금융자산
정보통신공제조합 출자금	33,463	105,595	105,595
소프트웨어공제조합 출자금 (*1)	420,737	603,662	603,662
(주)판타지오 전환사채	7,508,208	7,809,208	7,809,208
장기미수금	1,999,937	2,365,546	2,365,546
소 계	9,962,344	10,884,012	10,884,012
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(주)한국능률협회컨설팅 주식	61,300	1,638,645	1,638,645
(주)한국줄기세포뱅크 주식	80,000	37,579	37,579
(주)인스코 주식	5,018,765	2,144,567	2,144,567
소 계	5,160,065	3,820,792	3,820,792
합 계	15,122,409	14,704,804	14,704,804

(*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 604백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

<전기말>

구 분	취득원가	공정가치	장부금액
당기손익-공정가치측정 금융자산
정보통신공제조합 출자금	33,463	103,126	103,126
소프트웨어공제조합 출자금 (*1)	420,737	588,679	588,679
(주)케이바이오컴퍼니 (구, 골드퍼시픽) 전환사채	9,516,842	9,045,690	9,045,690
(주)인스코 전환사채	3,000,000	3,008,765	3,008,765
장기미수금	1,999,937	2,104,593	2,104,593
소 계	14,970,979	14,850,853	14,850,853
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(주)한국능률협회컨설팅 주식	61,300	1,683,964	1,683,964
(주)한국줄기세포뱅크 주식	80,000	37,579	37,579
(주)인스코 주식	10,000	9,448	9,448
소 계	151,300	1,730,991	1,730,991
합 계	15,122,279	16,581,844	16,581,844

(*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 589백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

11. 관계기업투자

11.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

<당기말>

회사명	소재지	지분율	취득원가	장부금액
(주)마코컴퍼니	한국	40.01%	200,000	94,637
(주)판타지오 (*1)	한국	10.93%	11,165,517	3,733,601
(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) (*2)	한국	27.58%	16,287,016	16,606,258
(주)아티스트 (구,아티스트코스메틱)	한국	36.10%	26,100,136	8,771,476
계			53,752,670	29,205,972

(*1) (주)판타지오에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(주)판타지오의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 당사 보유지분(주식수 12,874,485주)의 당기말 현재 시가는 3,734백만원입니다. (주)판타지오에 대한 지분율 10.93%은 동사의 발행주식총수 기준 당사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 당사의 의결권 보유 지분율은 11.05%입니다.(*2) (주)케이바이오컴퍼니 (구, 골드퍼시픽) 의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 당사 보유지분(주식수 31,909,574주)의 당기말 현재 시가는 8,967백만원입니다. (주)케이바이오컴퍼니 (구, 골드퍼시픽) 에 대한 지분율 27.58%은 동사의 발행주식총수 기준 당사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 당사의 의결권 보유 지분율은 27.63%입니다. <전기말>

회사명	소재지	지분율	취득원가	장부금액
(주)마코컴퍼니	한국	40.01%	200,000	91,080
(주)판타지오 (*1)(*2)	한국	23.46%	26,736,122	11,358,066
(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) (*3)(*4)	한국	6.93%	2,932,416	4,313,437
계			29,868,538	15,762,583

(*1) (주)판타지오의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 연결회사 보유지분(주식수 22,535,846주)의 전기말 현재 시가는 11,358백만원입니다. (주)판타지오에 대한 지분율 23.46%은 연결회사의 발행주식총수 기준 연결회사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 연결회사의 의결권 보유 지분율은 23.78%입니다. (*2) (주)판타지오에 대한 보유지분 중 12,915,130주는 한국예탁결제원에 취득일로부터 1년간 의무보유 되어있습니다.(*3) (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 연결회사 보유지분(주식수 6,374,818주)의 전기말 현재 시가는 2,563백만원입니다. (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)에 대한 지분율 6.93%은 연결회사의 발행주식총수 기준 연결회사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 연결회사의 의결권 보유 지분율은 6.94%입니다. (*4) (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

11.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)<당 기>

회사명	기 초	취득 (*1)(*2)	지분법손익	기타포괄손익(재측정요소 제외)에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분	자본잉여금 변동에 대한 지분	손상차손	종속기업에서 대체 (*3)	연결범위 변동(*4)	기 말
(주)마코컴퍼니	91,080	-	3,557	-	-	-	-	-	-	94,637
(주)판타지오	11,358,066	-	(1,194,649)	(68,224)	-	(2,669)	(1,489,597)	-	(4,869,326)	3,733,601
(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)	4,313,437	13,354,600	(1,129,302)	654,986	-	(17,731)	(569,732)	-	-	16,606,258
(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)	-	12,000,000	(17,313,270)	(12,149)	751	(3,992)	-	14,100,136	-	8,771,476
계	15,762,583	25,354,600	(19,633,664)	574,613	751	(24,392)	(2,059,329)	14,100,136	(4,869,326)	29,205,972

(*1) (주)케이바이오컴퍼니 (구, 골드퍼시픽)의 당기 취득금액 13,354,600천원은 당기 중 전환사채의 주식 전환에 따른 취득금액 12,736,984천원과 구주 취득금액 617,616천원으로 구성되어 있습니다.(*2) (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱)의 당기 취득금액은 당기 중 전환사채의 주식 전환에 따른 취득금액12,000,000천원입니다.(*3) 당기 중 (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱)에 대한 지분율 감소로 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(*4) 연결범위 변동에 따른 (주)판타지오의 감소금액 4,869,326천원은 (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱)의 종속기업 제외에 따른 (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱) 보유지분의 감소금액입니다.<전 기>

회사명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익(재측정요소 제외)에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분	기타자본 변동에 대한 지분	염가매수차익	손상차손	처분	대체	종속기업으로 분류	기말
(주)마코컴퍼니	117,045	-	(25,965)	-	-	-	-	-	-	-	-	91,080
(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)(*1)	4,760,990	-	(313,425)	670	1,896	7,906	-	-	-	-	(4,458,037)	-
㈜판타지오 (*2)(*3)	5,220,455	9,751,725	(2,068,092)	(6,152)	-	23,299	-	(1,563,170)	-	-	-	11,358,066
케이앤티제1호사모투자합자회사 (*4)	8,230,364	105,000	(5,384,245)	-	-	-	-	-	(18,702)	(2,932,416)	-	-
(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) (*4)	-	-	61,634	(23,035)	-	8,952	1,333,470	-	-	2,932,416	-	4,313,437
계	18,328,854	9,856,725	(7,730,093)	(28,517)	1,896	40,157	1,333,470	(1,563,170)	(18,702)	-	(4,458,037)	15,762,583

(*1) 전기 중 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱) 지분의 추가 취득으로 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(*2) (주)판타지오의 전기 취득금액은 전기 중 지배기업이 (주)판타지오의 유상증자에참여하여 동사의 발행주식 7,380,073주를 취득한 금액 4,000,000천원과 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)의 종속기업 편입에 따른 증가액 5,751,725천원으로 구성되어 있습니다.(*3) 전기 중 연결회사가 보유중인 (주)판타지오 지분의 회수가능금액과 장부금액의 차이를 관계기업투자주식손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. (주석 31)(*4) 전기 중 케이앤티제1호사모투자합자회사를 청산하고 동 조합으로부터 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)의 주식을 현물로 분배받았습니다.11.3 당기 및 전기의 관계기업 순자산에 대한 지분과 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

<당 기>

회사명	순자산(*1)	취득시점공정가치의 조정	조정순자산(*1)(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	손상차손	장부금액
㈜마코컴퍼니	236,522	-	236,522	40.01%	94,637	-	-	94,637
㈜판타지오	39,618,230	1,617,533	41,235,763	11.05%	4,556,112	-	(822,512)	3,733,601
㈜케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)	63,237,809	(3,435,013)	59,802,796	27.63%	16,522,372	83,886	-	16,606,258
㈜아티스트 (구, 아티스트코스메틱)	24,181,052	115,936	24,296,989	36.10%	8,771,476	-	-	8,771,476

(*1) 당사의 소유주 지분<전 기>

회사명	순자산(*1)(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	장부금액
㈜마코컴퍼니	227,632	40.01%	91,080	-	91,080
(주)판타지오	42,859,627	23.78%	10,190,382	1,167,684	11,358,066
(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)	62,114,529	6.94%	4,313,436	-	4,313,436

(*1) 지배기업의 소유주 지분 11.4 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)<당 기>

구 분	㈜마코컴퍼니	㈜판타지오	㈜케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)	㈜아티스트 (구, 아티스트코스메틱)
자산총계	300,087	71,881,070	142,923, 132	24,223,303
부채총계	63,565	32,167,781	14,592,408	42,250
자본총계	236,522	39,713,289	128,330,724	24,181,053
수익	561,088	45,922,418	27,324,874	-
당기순손익	5,100	(14,505,270)	(12,674,439)	(47,957,759)
총포괄손익	5,100	(14,702,819)	(12,645,882)	(47,989,332)

<전 기>

구 분	㈜마코컴퍼니	㈜판타지오	(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)
자산총계	319,205	71,001,862	78,704,156
부채총계	91,573	27,782,752	15,242,972
자본총계	227,632	43,219,110	63,461,184
수익	472,395	23,455,295	8,653,793
당기순손익	(59,577)	(24,791,235)	(818,452)
총포괄손익	(59,577)	(24,821,699)	(1,021,256)

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)<당 기>

구 분	비품	계
취득원가:
기초금액	279,036	279,036
취득금액	66,880	66,880
기말금액	345,916	345,916
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(118,315)	(118,315)
감가상각비	(48,077)	(48,077)
기말금액	(166,392)	(166,392)
장부금액:
기초금액	160,721	160,721
기말금액	179,524	179,524

<전 기>

구 분	비품	계
취득원가:
기초금액	210,917	210,917
취득금액	68,119	68,119
기말금액	279,036	279,036
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(68,476)	(68,476)
감가상각비	(49,840)	(49,840)
기말금액	(118,315)	(118,315)
장부금액:
기초금액	142,441	142,441
기말금액	160,721	160,721

13. 무형자산

13.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)<당 기>

구 분	영업권	기타의무형자산	계
취득원가:
기초금액	9,671,783	1,328,600	11,000,383
취득금액	-	-	-
기말금액	9,671,783	1,328,600	11,000,383
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(7,214,447)	-	(7,214,447)
기말금액	(7,214,447)	-	(7,214,447)
장부금액:
기초금액	2,457,336	1,328,600	3,785,936
기말금액	2,457,336	1,328,600	3,785,936

<전 기>

구 분	영업권	기타의무형자산	계
취득원가:
기초금액	9,671,783	-	9,671,783
취득금액	-	1,328,600	1,328,600
기말금액	9,671,783	1,328,600	11,000,383
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(7,214,447)	-	(7,214,447)
기말금액	(7,214,447)	-	(7,214,447)
장부금액:
기초금액	2,457,336	-	2,457,336
기말금액	2,457,336	1,328,600	3,785,936

13.2 영업권의 내용 및 회수가능액

당사는 2010년 11월 17일 주식회사 코마스의 솔루션사업부를 양수하면서 9,672백만원의 영업권을 인식하였습니다. 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

영업부문	당기말	전기말
솔루션사업부	2,457,336	2,457,336

솔루션사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 사용가치의 산정 시 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정
장기성장율	추정기간 이후 미래현금흐름의 영구성장율은 0%를 적용함
세전할인율	미래 현금흐름의 현재가치 산정시 WACC는 14.5%를 적용함

솔루션사업의 사용가치 산정결과 사용가치는 10,206백만원으로 산정되었으며, 장기성장율과 세전할인율의 변동에 따른 사용가치에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

할인율	장기성장율
-0.5%	0%	0.5%
---	---	---	---
14.0%	10,342	10,523	10,717
14.5%	10,040	10,206	10,383
15.0%	9,756	9,908	10,071

솔루션사업의 사용가치 계산결과 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 당기에 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

14. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

14.1 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산(투자부동산 계상분 포함)의내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
건물	19,213,209	21,719,280
차량운반구	347,390	446,309
계	19,560,599	22,165,589
투자부동산 분류금액 차감	13,408,642	15,157,596
사용권자산 계상금액	6,151,957	7,007,993

14.2 당기 및 전기 중 사용권자산(투자부동산 계상분 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

<당 기>

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말
건물	21,719,280	-	-	(2,506,071)	19,213,209
차량운반구	446,309	26,768	-	(125,687)	347,390
계	22,165,589	26,768	-	(2,631,758)	19,560,599

<전 기>

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말
건물	24,225,351	-	-	(2,506,071)	21,719,280
차량운반구	453,592	113,311	(1,391)	(119,204)	446,309
계	24,678,943	113,311	(1,391)	(2,625,275)	22,165,589

14.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	2,506,071	2,506,071
차량운반구	125,687	119,204
계	2,631,758	2,625,275
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,502,542	1,619,743
단기리스료	374	5,756
소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	5,981	5,374

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,484,062천원(전기 3,199,127천원)입니다.

14.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동	2,106,999	1,974,847
비유동	18,924,761	21,005,309
계	21,031,760	22,980,156

15. 투자부동산

15.1 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산	13,408,643	15,157,596

15.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	15,157,596	16,906,549
감가상각	(1,748,953)	(1,748,953)
기말	13,408,643	15,157,596

15.3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 운용리스로부터의 임대수익은 각각 3,434백만원 및 3,277백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와보수비용 포함)은 각각 395백만원 및 374백만원입니다.

15.4 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매월 임대료를 지급받는 조건으로 운용리스 방법으로 임차인에게 리스되었으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	1,984,550	2,703,412
1년 초과 5년 이내	2,139,268	3,840,918
계	4,123,818	6,544,330

16. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	360	48,928
미지급금	375,554	369,323
계	375,914	418,251

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
임대보증금	1,200,000	500,000	300,000	1,400,000

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말
예수금	66,828	33,491
부가세예수금	69,463	273,471
선수금 및 선수수익	1,086,472	1,233,361
미지급비용	126,959	243,989
계	1,349,722	1,784,312

19. 파생상품부채

당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
(주)판타지오 전환사채 매도청구권 (*1)	915,673	-
(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 전환사채 매도청구권 (*2)	-	232,785
계	915,673	232,785

(*1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)판타지오 발행 전환사채와 관련하여 전환사채 발행자는 전환사채 발행금액의 60% 범위 내에서 발행자 또는 발행자가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있으며, 당사는 동 파생상품의공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다.(*2) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 발행 전환사채와 관련하여 전환사채 발행자는 2023년 5월 24일까지 전환사채 발행금액의 40% 범위 내에서 발행자 또는 발행자가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있으며, 당사는 동 파생상품의 공정가치를 전기말에 파생상품부채로 계상하였습니다. 한편, 당기말 현재 상기 전환사채 발행자의 매도청구권은 행사가능기간의 만료로 소멸되었습니다.

20. 종업원급여

20.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,496,052	1,303,838
사외적립자산의 공정가치	(1,022,774)	(823,244)
계	473,278	480,594

20.2 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,303,838	1,370,060
당기근무원가	193,863	213,892
이자원가	62,344	45,104
연결범위 변동	(20,782)	25,059
확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	73,625	(255,705)
지급액	(116,836)	(94,572)
기말금액	1,496,052	1,303,838

20.3 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	823,244	775,271
사외적립자산 납입액	240,000	120,000
지급액	(82,165)	(83,503)
이자수익	40,158	27,519
확정급여제도의 재측정요소	1,537	(16,043)
기말금액	1,022,774	823,244

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 채무상품입니다.

20.4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	193,863	213,892
이자원가	62,344	45,104
사외적립자산의 기대수익	(40,158)	(27,519)
계	216,049	231,477

20.5 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
매출원가	107,161	109,116
판매비와관리비	108,888	122,361
계	216,049	231,477

20.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
기대임금상승률	4.00%	4.00%
할인율	4.26%	5.17%

상기 주요 추정치 중 임금상승율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	임금상승율 변화에 따른 증가/감소
1% 하락	1% 상승
---	---	---	---
임금상승율	4.00%	3.00%	5.00%
확정급여채무 현재가치	1,496,052	1,388,661	1,615,710
확정급여채무의 변화량	-	(107,391)	119,658
기말채무 대비 비율	100.00%	92.82%	108.00%

상기 주요 추정치 중 할인율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	할인율 변화에 따른 증가/감소
1% 하락	1% 상승
---	---	---	---
할인율	4.26%	3.26%	5.26%
확정급여채무 현재가치	1,496,052	1,616,487	1,389,968
확정급여채무의 변화량	-	120,435	(106,084)
기말채무 대비 비율	100.00%	108.05%	92.91%

20.7 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

만 기	확정급여채무
1차년(1년미만)	126,225
2차년	150,080
3차년	97,117
4차년	91,043
5차년	86,256
6차년	85,472
7차년	110,756
8차년	71,476
9차년	89,721
10차년	75,122
11차년 이후	512,784
계	1,496,052

20.8 당기말 및 전기말 현재 종업원과 관련하여 계상된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당기말	전기말
미지급비용(유급휴가에 대한 부채)	87,445	74,434

20.9 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당기	전기
퇴직급여	6,440	6,252

21. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
기초 충당부채	465,082	456,144
할인액 상각	9,112	8,938
기말 충당부채	474,194	465,082
비유동항목	474,194	465,082

22. 우발부채와 약정사항

22.1 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 933백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.22.2 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 107백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 자본금

23.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주
1주당 금액	500원	100원
발행주식수	27,883,584주	139,417,924주
자본금	13,941,792,000원	13,941,792,400원

23.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원)

구 분	당기		전기
주식수	자본금	주식수	자본금
---	---	---	---	---
기초	139,417,924	13,941,792,400	129,484,148	12,948,414,800
액면병합 (2023.4.14)	(111,534,340)	(400)	-	-
유상증자 (2022.8.10)	-	-	9,933,776	993,377,600
기말	27,883,584	13,941,792,000	139,417,924	13,941,792,400

24. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말
주식발행초과금	49,146,578	49,146,578
기타자본잉여금	1,631,945	1,631,945
지분법잉여금변동	(44,025)	(23,339)
계	50,734,498	50,755,184

25. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말
자기주식 (*1)	(3,708,291)	(3,702,903)
자기주식처분손실	(951,505)	(951,505)
지분법잉여금변동	10,178	10,178
계	(4,649,618)	(4,644,230)

(*1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식은 각각 1,555,494주 및 7,760,036주(액면분할 이전 주식수)이며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)<당 기>

구 분	기초	증감	이익잉여금으로의재분류	연결범위의 변동	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,553,974	(35,520)	(270,774)	-	1,247,680
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(8,447)	(2,273,054)	1,674	-	(2,279,827)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(28,103)	438,471	-	-	410,368
확정급여제도의 재측정요소	-	(56,688)	56,688	-	-
계	1,517,424	(1,926,791)	(212,412)	-	(621,779)

<전 기>

구 분	기초	증감	이익잉여금으로의재분류	연결범위의 변동	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,213,973	340,001	-	-	1,553,974
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(8,011)	(436)	-	-	(8,447)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(505)	(21,764)	-	(5,834)	(28,103)
확정급여제도의 재측정요소	-	190,641	(190,641)	-	-
계	1,205,457	508,442	(190,641)	(5,834)	1,517,424

당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

27. 이익잉여금(결손금)27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,263,494)	7,821,790

27.2 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처분확정일: 2023년 3월 29일). (단위: 천원)

과 목	당기	전기
1. 미처리결손금	(1,263,494)	6,701,153
전기이월미처분이익잉여금	6,701,153	10,640,219
연결조정 (*1)	1,120,637	1,899,892
당기순이익(손실)	(9,297,695)	(6,027,838)
보험수리적이익(손실)	(56,688)	188,880
기타포괄손익의 이익잉여금 대체	269,099	-
2. 이익잉여금 처분액	-	-
3. 결손금 처리액	-	-
4. 차기이월미처리결손금	(1,263,494)	6,701,153

(*1) 당사의 전전기 이익잉여금처분계산서는 개별재무제표에 근거하여 작성되고, 전기 이익잉여금처분계산서는 별도재무제표에 근거하여 작성되었으며, 당기 결손금처리계산서는 개별재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 이와 같은 이익잉여금처분계산서 및 결손금처리계산서 작성 기준 재무제표의 변경에 따른 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 차이금액은 연결조정으로 반영하였습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	9,541,872	9,507,412
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	3,483,715	3,320,947
총 수익	13,025,587	12,828,359

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식합니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
수인인식 시점
한 시점에 인식	3,750,637	4,794,539
기간에 걸쳐 인식	5,791,235	4,712,873
계	9,541,872	9,507,412

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산 - 이연된 계약원가	366,079	659,757
계약부채 - 선수수익 및 선수금	1,086,472	1,233,361

( 2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,163,361	596,431

29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기
급여	1,204,984	1,215,186
퇴직급여	115,328	128,613
복리후생비	187,008	197,777
여비교통비	5,582	38,536
통신비	12,777	6,895
수도광열비	45,243	37,393
세금과공과	108,918	188,658
임차료	5,177	10,289
감가상각비	921,824	913,429
보험료	52,701	29,633
소모품비	20,241	11,201
도서인쇄비	1,939	673
차량유지비	46,351	32,946
지급수수료	565,182	597,566
기업업무추진비	86,527	70,697
운반비	1,759	1,934
계	3,381,541	3,481,426

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기			전 기
매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계
---	---	---	---	---	---	---
재고자산의 변동	77,406	-	77,406	(65,199)	-	(65,199)
사용된 원재료 등	56,961	-	56,961	117,775	-	117,775
급여	1,435,989	1,204,984	2,640,973	1,234,009	1,215,186	2,449,195
퇴직급여	107,161	115,328	222,489	109,117	128,613	237,730
복리후생비	120,202	187,008	307,210	117,996	197,777	315,773
감가상각비	1,758,011	921,824	2,679,835	1,761,685	913,429	2,675,114
지급임차료	1,178	5,177	6,355	1,166	10,289	11,455
지급수수료	69,358	565,182	634,540	63,000	597,566	660,566
외주비	2,511,315	-	2,511,315	2,652,878	-	2,652,878
기타비용	273,908	382,038	655,946	248,983	418,566	667,549
계	6,411,489	3,381,541	9,793,030	6,241,410	3,481,426	9,722,836

31. 기타수익과 기타비용31.1 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기
사용권자산처분이익	-	161
종속기업주식처분이익	6,641,878	-
잡이익	7,488	30,263
계	6,649,366	30,424

31.2 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기
기타의대손상각비	-	558,023
관계기업투자손상차손	2,059,329	1,563,170
관계기업투자처분손실	-	154,978
잡손실	11,952	6,114
계	2,071,281	2,282,285

32. 금융수익과 금융비용

32.1 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기
이자수익	468,376	691,653
배당수익	6,130	6,130
외환차익	138,092	51,707
외화환산이익	-	3,105
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	38,447
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	4,503,485	489,932
계	5,116,083	1,280,974

32.2 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기
이자비용	1,511,655	1,628,681
외환차손	24,140	70,705
외화환산손실	6,521	80,382
당기손익-공정가치측정금융자산(부채) 평가손실	159,773	826,596
계	1,702,089	2,606,364

33. 법인세비용 33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	(1,733)
총당기법인세	-	(1,733)
이연법인세
일시적차이의 증감	888,667	(3,824,234)
총이연법인세	888,667	(3,824,234)
법인세비용	888,667	(3,825,967)

33.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(8,409,028)	(6,868,353)
적용세율에 따른 세부담액	(1,757,487)	(1,511,038)
조정사항
비공제비용의 법인세효과	17,706	40,993
비과세수익의 법인세효과	384	(405)
세액공제효과	(180,901)	(190,751)
실현가능성 등으로 인한 이연법인세효과	2,808,965	(2,555,282)
기타	-	390,516
법인세비용	888,667	(3,825,967)
유효법인세율	(*1)	(*1)

(*1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다.

33.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	136,892	(4,837)
관계기업 자본잉여금 변동에 대한 지분	(3,706)	-
관계기업 기타자본 변동에 대한 지분	-	1,880
기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가이익	(9,799)	91,704
기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손실	(600,591)	(116)
재측정요소	(15,399)	49,012
계	(492,603)	137,643

33.4 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	575,364	136,892	438,472	(26,620)	(4,837)	(21,783)
관계기업 자본잉여금 변동에 대한 지분	(24,392)	(3,706)	(20,686)	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(45,319)	(9,799)	(35,520)	431,705	91,704	340,001
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,873,646)	(600,591)	(2,273,055)	(552)	(116)	(436)
재측정요소	(72,087)	(15,399)	(56,688)	239,662	49,012	190,650
계	(2,440,080)	(492,603)	(1,947,477)	644,195	135,763	508,432

33.5 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

<당 기>

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 등 반영	연결범위 변동	기말금액
이연법인세자산
종속기업및관계기업투자	3,861,514	2,205,950	(133,186)	(1,653,195)	4,281,083
확정급여부채	273,806	27,513	15,720	(4,364)	312,675
리스부채	4,825,833	(430,195)	-	-	4,395,638
선급금손상차손	105,000	(500)	-	-	104,500
미확정비용	15,631	2,645	-	-	18,276
임차보증금 현재가치할인차금	429,375	(83,418)	-	-	345,957
복구충당부채	97,667	1,439	-	-	99,106
업무용승용차	27,793	7,269	-	-	35,062
파생상품부채	48,885	142,491	-	-	191,376
기타	-	1,480,209	-	-	1,480,209
소계	9,685,504	3,353,403	(117,466)	(1,657,559)	11,263,882
이연법인세부채
미수수익	(10,017)	2,023	-	-	(7,994)
사용권자산	(4,654,774)	566,608	-	-	(4,088,166)
사외적립자산	(172,880)	(40,558)	(321)	-	(213,759)
투자주식 등	(312,545)	(273,198)	610,390	-	24,647
소계	(5,150,216)	254,875	610,069	-	(4,285,272)
이월세액공제	190,987	180,901	-	-	371,888
세무상 결손금	3,666,524	(627,124)	-	(68,924)	2,970,476
합계	8,392,799	3,162,055	492,603	(1,726,483)	10,320,974
미인식 이연법인세	(4,329,816)	(4,050,722)	-	1,726,483	(6,654,058)
이연법인세	4,062,982	(888,667)	492,603	-	3,666,916

<전 기>

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 등 반영	연결범위 변동	기말금액
이연법인세자산
종속기업및관계기업투자	4,712,359	(2,916,914)	(2,842)	2,068,911	3,861,514
확정급여부채	301,413	19,570	(52,690)	5,513	273,806
리스부채	5,376,788	(550,955)	-	-	4,825,833
선급금손상차손	110,000	(5,000)	-	-	105,000
미확정비용	21,375	(7,215)	-	1,471	15,631
임차보증금 현재가치할인차금	375,967	53,408	-	-	429,375
복구충당부채	100,352	(2,685)	-	-	97,667
업무용승용차	-	27,793	-	-	27,793
파생상품부채	-	48,885	-	-	48,885
소계	10,998,253	(3,333,113)	(55,532)	2,075,895	9,685,504
이연법인세부채
미수수익	(3,305)	(6,712)	-	-	(10,017)
사용권자산	(5,429,368)	774,594	-	-	(4,654,774)
사외적립자산	(170,560)	(5,625)	3,306	-	(172,879)
투자주식 등	(246,848)	25,890	(91,588)	-	(312,546)
소계	(5,850,081)	788,147	(88,282)	-	(5,150,216)
이월세액공제	236	190,751	-	-	190,987
세무상 결손금	-	3,623,167	-	43,357	3,666,524
합계	5,148,408	1,268,952	(143,814)	2,119,252	8,392,799
미인식 이연법인세	(4,822,359)	2,555,282	6,172	(2,068,911)	(4,329,816)
이연법인세	326,049	3,824,234	(137,642)	50,341	4,062,982

33.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산	8,740,455	9,213,199
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,444,178	9,197,568
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	296,277	15,631
이연법인세부채	(5,073,539)	(5,150,217)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,065,545)	(5,140,200)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,994)	(10,017)
이연법인세자산(부채) 순액	3,666,916	4,062,982

33.7 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사 유
법인세법상 일시적 차이	5,204,873	7,602,322	추인 가능성 불확실
미사용결손금	-	328,208	미래 과세소득 발생 불확실
종속기업 및 관계기업투자	26,633,285	19,769,179	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

34. 주당순손익

당기 및 전기의 기본주당손손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주)

34.1 기본주당순손익

구 분	당기	전기
보통주에 귀속되는 당기순손익	(9,297,695,357)	(3,042,386,041)
가중평균유통보통주식수 (*1), (*2)	26,329,265	26,284,654
주당순손익 (*3)	(353)	(116)

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내용

구 분	일자	주식수	일수	적수	가중평균주식수
기초	2023-01-01	139,417,924	365	50,887,542,260	139,417,924
액면병합		(111,534,340)	365	(40,710,034,100)	(111,534,340)
자기주식 차감				(567,326,409)	(1,554,319)
계		27,883,584	365	9,610,181,751	26,329,265

(*2) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내용

구 분	일자	주식수	일수	적수	가중평균주식수	주식병합 효과조정 후 주식수
기초	2022-01-01	129,484,148	365	47,261,714,020	129,484,148	25,896,830
유상증자	2022-08-09	9,933,776	145	1,440,397,520	3,946,295	789,259
자기주식 차감				(732,617,927)	(2,007,172)	(401,434)
계		131,657,888	365	47,969,493,613	131,423,271	26,284,654

(*3) 전기 주당순손익의 재계산전기의 주당순손익은 당기 중 이루어진 액면병합이 전기초에 이루어진 것으로 소급하여 재계산한 가중평균주식수를 토대로 재계산하였습니다. 이에 따라 비교 표시된 전기의 주당순손실 금액은 23원에서 116원으로 수정되었습니다. 34.2 희석주당순손익당기 및 전기에 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없기 때문에 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

35. 특수관계자 공시

35.1 당사의 특수관계자의 현황(1) 당기말 및 전기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
유의적인 영향력이 있는 주주	(주)엑스 (*1)(주)남산물산 (*1)	(주)엑스 (*1)(주)남산물산 (*1)
종속기업	-	(주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱)

(*1) (주)엑스와 (주)남산물산의 당기말 현재 지분율은 각각 12.23%와 7.28%(전기말 지분율은 12.23%와 7.28%)입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
관계기업	(주)마코컴퍼니(주)판타지오 (*1)(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)	(주)마코컴퍼니(주)판타지오 (*2) (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) (*3)
기타	(주)하나모두(주)인콘(주)인스코(주)남산홀딩스(주)온누리프로덕션(주)스킨아리(주)온누리미디어휴마시스(주)	(주)하나모두(주)인콘(주)인스코(주)남산홀딩스(주)호재에프앤씨(주)온누리프로덕션(주)스킨아리

(*1) (주)판타지오의 당기말 현재 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기말 현재 당사의 종속기업인 (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱)의 보유지분율을 포함한 (주)판타지오에 대한 전기말 현재 보유지분율은 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기말 현재 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.35.2 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자	구 분	당기	전기
㈜엑스	수익(매출액)	1,200	1,200
㈜남산물산	수익(매출액)	1,200	1,200
㈜아티스트(구, 아티스트코스메틱)	수익(매출액)	1,200	600
㈜판타지오	수익(매출액)	510,652	504,883
수익(이자수익)	28,732	82,110
유상증자 참여	-	7,000,000
리스 차량 보증금 승계	-	39,130
전환사채 조기 상환	-	9,000,000
케이앤티 제1호 사모투자합자회사	유상증자 참여	-	105,000
청산 분배금의 수령	-	18,702
청산 시 현물배당에 의한 주식의 취득	-	2,932,416
㈜케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)	수익(이자수익)	36,275	9,225
전환사채 주식 전환	9,100,000	-
㈜하나모두	수익(매출액)	1,200	1,200
㈜인콘	수익(매출액)	582,414	431,990
투자주식 취득	-	4,210,000
㈜인스코	전환사채 취득	-	3,000,000
수익(이자수익)	9,863	25,973
유상증자 참여	2,000,000	-
㈜남산홀딩스	수익(매출액)	1,200	1,200
㈜호재에프앤씨	수익(매출액)	150	600
㈜온누리프로덕션	수익(매출액)	1,200	1,200
㈜스킨아리	수익(매출액)	300	1,200
㈜온누리미디어	수익(매출액)	200	-
휴마시스㈜	비용(소모품비 지급)	1,500	-

35.3 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

<당기말>

구 분	미수수익	전환사채 (*1)	채권합계	임대보증금	채무합계
(주)판타지오	23,311	6,650,000	6,673,311	200,000	200,000
(주)인콘	-	-	-	300,000	300,000
계	23,311	6,650,000	6,673,311	500,000	500,000

(*1) 채권잔액은 전환사채의 발행가액입니다.<전기말>

구 분	미수수익	전환사채 (*1)	채권합계	임대보증금	채무합계
(주)판타지오	-	-	-	200,000	200,000
(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)(*1)	9,225	9,100,000	9,109,225	-	-
(주)인콘	-	-	-	300,000	300,000
(주)인스코(*1)	25,973	3,000,000	3,025,973	-	-
계	35,198	12,100,000	12,135,198	500,000	500,000

(*1) 채권잔액은 전환사채의 발행가액입니다.

35.4 당기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계자	구 분	기초	증가	감소(*1)	기말
(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)	전환사채 취득	-	12,000,000	12,000,000	-
(주)인콘(*2)	전환사채 취득	-	6,752,308	-	6,752,308
(주)인스코	전환사채 취득	3,000,000	-	3,000,000	-

(*1) 감소는 전환사채가 주식 전환되었습니다.(*2) (주)판타지오가 발행한 전환사채 ( 발행가액 6,650,000천원 ) 를 취득하였습니다.

35.5 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	676,769	800,126
퇴직급여	65,679	100,697
계	742,448	900,823

당사의 주요경영진에는 당사의 사업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

36. 현금흐름표36.1 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	(9,297,695)	(3,042,386)
조정항목:	15,535,623	9,059,651
퇴직급여	216,049	231,478
기타의대손상각비	-	558,023
감가상각비	2,679,834	2,675,114
이자비용	1,511,655	1,628,681
외화환산손실	6,521	80,382
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	159,773	826,596
관계기업투자손상차손	2,059,329	1,563,170
지분법손실	20,914,489	7,791,727
이자수익	(468,376)	(691,653)
배당금수익	(6,130)	(6,130)
외화환산이익	-	(3,105)
법인세비용(수익)	888,667	(3,825,967)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(4,503,485)	(489,932)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(38,447)
사용권자산처분이익	-	(161)
관계기업투자처분손실	-	154,978
지분법이익	(1,280,825)	(1,395,103)
종속기업투자주식처분이익	(6,641,878)	-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	420,059	(221,163)
매출채권의 감소(증가)	354,107	(447,373)
미수금의 감소(증가)	-	9
미수수익의 감소(증가)	347,481	(24,319)
선급금의 감소(증가)	-	10,300
선급비용의 감소(증가)	308,564	(358,672)
선급법인세의 감소(증가)	-	3,049
부가세대급금의 감소(증가)	-	2,199
재고자산의 감소(증가)	77,406	(65,198)
장기선급금의 감소(증가)	66,000	-
매입채무의 증가(감소)	(48,568)	51,054
미지급금의 증가(감소)	7,235	225,508
미지급비용의 증가(감소)	(104,975)	(6,777)
예수금의 증가(감소)	38,377	(38,671)
부가세예수금의 증가(감소)	(204,008)	(78,133)
선수수익의 증가(감소)	(146,889)	636,930
퇴직금의 지급	(116,836)	(94,572)
사외적립자산 공정가치의 감소(증가)	(157,835)	(36,497)
영업으로부터 창출된 현금	6,657,987	5,796,102

36.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기
전환사채(공정가치측정금융자산)의 주식 전환	27,745,749	-
사용권자산의 계상	26,768	109,691
장기선급금의 장기미수금 대체	-	2,411,977
리스부채의 계상	26,768	109,691
임대보증금의 유동성 대체	900,000	-
리스부채의 유동성 대체	2,107,316	1,976,267
종속기업투자의 관계기업투자 대체	7,458,259	-
매출채권 등과 대손충당금의 상계	3,458	-
연결범위 변동에 의한 제자산의 감소	7,536,844	-
연결범위 변동에 의한 제부채의 감소	38,882	-

36.3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원)<당 기>

과 목	기초	증가	감소	비현금거래	기말
리스부채	22,980,156	26,768	(1,975,164)	-	21,031,761

<전 기>

과 목	기초	증가	감소	비현금거래	기말
리스부채	24,439,947	109,691	(1,567,930)	(1,552)	22,980,156

37. 재무위험관리

37.1 재무위험관리요소

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

37.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

당사의 주요 고객은 시중은행이므로 신용등급이 매우 높다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사는 12개월 이상 연체금액에 대하여는 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

② 상각후원가측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 투자사채, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

37.3 유동성위험

유동성 위험관리는 충분한 현금 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 금융부채를 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산에 8,809백만원(전기말: 23,829백만원)을 투자하고 있습니다. 당사의 유동성위험에대한 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)<당기말>

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년이내	5년 초과
매입채무및기타지급채무	375,914	375,914	375,914	-	-
기타금융부채	1,700,000	1,700,000	1,200,000	500,000	-
리스부채	21,031,761	27,133,336	3,473,441	13,936,115	9,723,780
계	24,307,675	30,409,250	6,249,355	14,436,115	9,723,780

(*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다.

<전기말>

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년이내	5년 초과
매입채무및기타지급채무	418,251	418,251	418,251	-	-
기타금융부채	1,700,000	1,700,000	300,000	1,400,000	-
리스부채	22,980,156	30,576,964	3,477,168	13,856,968	13,242,828
계	25,098,407	32,695,215	4,195,419	15,256,968	13,242,828

(*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다.

37.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)

과 목	당기말				전기말
외화		환율	원화환산액	외화		환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	689,982.01	1,289.40	889,663	USD	1,493,645.53	1,267.30	1,892,897
AED	79,732.76	351.07	27,992	AED	39,864.25	345.06	13,756
매출채권	USD	25,178.25	1,289.40	32,465	USD	333,184.21	1,267.30	422,244
CNY	243,792.50	180.84	44,087	AED	-		-
외화자산 합계	USD	715,160.26	1,289.40	922,128	USD	1,826,829.74	1,267.30	2,315,141
AED	79,732.76	351.07	27,992	AED	39,864.25	345.06	13,756
CNY	243,792.50	180.84	44,087	CNY	-		-
매입채무	USD	279.24	1,289.40	360	USD	38,608.03	1,267.30	48,928
외화부채합계	USD	279.24	1,289.40	360	USD	38,608.03	1,267.30	48,928

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말		전기말
5%P 상승시	5%P 하락시	5%P 상승시	5%P 하락시
---	---	---	---	---
USD	46,088	(46,088)	113,311	(113,311)
AED	1,400	(1,400)	688	(688)
CNY	2,204	(2,204)	-	-
계	49,692	(49,692)	113,999	(113,999)

(2) 이자율위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	8,809,065	23,829,165

당사는 변동 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말		전기말
0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시
---	---	---	---	---
이자수익	44,045	(44,045)	119,146	(119,146)

(3) 가격변동위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산및 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 약 10% 변동할 경우 당기 및 전기 당기손익의 변동금액은 아래와 같습니다.

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	382,079	(382,079)	173,099	(173,099)
당기손익-공정가치측정금융자산	1,088,401	(1,088,401)	1,485,085	(1,485,085)

37.5 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채총액(A)	26,320,542	28,061,180
자본총액(B)	58,141,399	69,431,663
현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C)	8,809,065	23,829,165
차입금(D)	-	-
부채비율(A/B)	45.3%	40.4%
순차입금비율(D-C)/B	0.0%	0.0%

38. 공정가치

38.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	10,884,012	10,884,012	14,850,853	14,850,853
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,820,792	3,820,792	1,730,991	1,730,991
소계	14,704,804	14,704,804	16,581,844	16,581,844
상각후원가로 인식된 금융자산 (*1)
현금및현금성자산	8,809,065	8,809,065	23,829,165	23,829,165
기타금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000
매출채권	126,589	126,589	482,939	482,939
기타수취채권	2,211,682	2,211,682	7,846,982	7,846,982
소계	11,447,336	11,447,336	32,459,086	32,459,086
합계	26,152,140	26,152,140	49,040,930	49,040,930
금융부채
공정가치로 인식된 금융부채
파생상품부채	915,673	915,673	232,785	232,785
소 계	915,673	915,673	232,785	232,785
상각후원가로 인식된 금융부채 (*1)
매입채무및기타지급채무	375,914	375,914	418,251	418,251
기타금융부채	1,700,000	1,700,000	1,700,000	1,700,000
소계	2,075,914	2,075,914	2,118,251	2,118,251
합계	2,991,587	2,991,587	2,351,036	2,351,036

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.

38.2 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계
당기:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,884,012	10,884,012
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,820,792	3,820,792
파생상품부채	-	-	915,673	915,673
전기:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,850,853	14,850,853
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,730,991	1,730,991
파생상품부채	-	-	232,785	232,785

38.3 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당 기>

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(주)한국능률협회컨설팅 주식	1,638,645	현재가치법	장기수익성장률세전영업이익율	1%7.6~8.2%
(주)인스코 주식	2,144,567	시장접근법	조정순자산접근법	기준가격
당기손익-공정가치 측정 금융상품
(주)판타지오 전환사채	7,809,208	옵션모델	기초자산 변동성할인율	59.07%2.66~3.62%
정보통신공제조합 출자금	105,595	시장접근법	조정순자산접근법	기준가격
소프트웨어공제조합 출자금	603,662	시장접근법	조정순자산접근법	기준가격
장기미수금	2,365,546	현재가치법	할인율	8.134%
파생상품부채
(주)판타지오 전환사채 발행자 매도청구권	915,673	옵션모델	기초자산 변동성할인율	59.07%2.66~3.62%

<전 기>

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(주)한국능률협회컨설팅 주식	1,683,964	현재가치법	장기수익성장률세전영업이익율	1%8.8~9.1%
당기손익-공정가치 측정 금융상품
(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드 퍼시픽) 전환사채	9,045,689	옵션모델	기초자산 변동성할인율	46.87%3.23~4.14%
(주)인스코 전환사채	3,008,765	옵션모델	기초자산 변동성할인율	45.3%3.49~4.00%
정보통신공제조합 출자금	103,126	시장접근법	조정순자산가치	기준가격
소프트웨어공제조합 출자금	588,679	시장접근법	조정순자산가치	기준가격
장기미수금	2,104,593	현재가치법	할인율	10.246%
파생상품부채
(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드 퍼시픽) 전환채 발행자 매도 청구권	232,785	옵션모델	기초자산 변동성할인율	46.87%3.23~4.11%

38.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	비상장 지분증권	전환사채	채권	금융자산 계	전환사채 발행자매도청구권	금융부채 계
기초금액	2,422,797	12,054,454	2,104,593	16,581,844	232,785	232,785
취득금액	5,008,765	19,508,208	-	24,516,973	755,900	755,900
처분금액	-	(27,745,749)	-	(27,745,749)	-	-
평가손익	(2,901,513)	3,992,295	260,954	1,351,736	(73,012)	(73,012)
기말금액	4,530,049	7,809,208	2,365,546	14,704,804	915,673	915,673

38.5 거래일 평가손익관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기
기초 금액	615,282	(450,747)
평가손익 발생금액	704,952	648,086
평가손익 상각금액	(50,422)	82,849
평가손익 청산금액	(615,282)	335,095
기말 금액	654,530	615,282

39. 영업부문

당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. 보고부문은 아래와 같습니다.

39.1 사업별 부문정보① 솔루션 : SWIFT 관련 시스템 구축용역 및 유지보수 등② B&E 콘텐츠 : 화장품 및 엔터테인먼트 사업, 부동산 임대 등

39.2 사업부문별 영업현황당기 및 전기의 사업부문별 영업현황은 아래와 같습니다. (단위:천원)

<당 기>

구 분	솔루션	B&E 콘텐츠	계
매출액	9,541,872	3,483,715	13,025,587
부문이익	2,825,128	407,428	3,232,556

<전 기>

구 분	솔루션	B&E 콘텐츠	계
매출액	9,507,412	3,320,947	12,828,359
부문이익	2,887,077	218,445	3,105,522

39.3 지역별 부문정보당기 및 전기 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기			전기
국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계
---	---	---	---	---	---	---
매출액 (*1)	11,134,327	1,891,260	13,025,587	10,091,970	2,736,389	12,828,359

(*1) 수익이 창출되는 지역별로 구분하였습니다.

39.4 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과같습니다. (단위:천원)

구 분	매출액	관련 보고부문
고객 1	1,573,380	솔루션
고객 2	1,408,453	솔루션

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 미래아이앤지의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 미래아이앤지대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 미래아이앤지의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 미래아이앤지의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성 관점에서효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

	신 우 회 계 법 인
	대 표 이 사 한 상 우
	2024년 3월 20일

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서(최종).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서(최종) 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 미래아이앤지2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

11111310-2-4--5285239029214397-84-23--309556233322249617739-284-12--8621,1172856312788311,136-368-35--1,1711,673

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.06.081전반감사전략과 감사계획의 수립, 감사팀 구성 등2023.06.12~2023.06.1543-초도감사(기초잔액감사)2023.11.20~2023.11.2454-중간감사(통제활동의이해및위험평가)2024.02.19~2024.02.2354-기말감사(실증절차및내부회계관리제도검토)N/A---2024.1.31본사시재, 유가증권OO--22023.11.24, 2024.02.23---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023.11.24대표이사, 감사, 감사팀서면내부회계관리제도평가결과및핵심감사사항선정22024.02.23대표이사, 감사, 감사팀서면기말감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용