MiraeING.Co.,Ltd. — Annual Report 2018

Apr 1, 2019

연결감사보고서 3.4 (주)미래아이앤지 00260073 100000000000 57570 2437 6445 45 N Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 미래아이앤지와 그 종속회사

&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 48 기
부터
까지

&cr

제 47 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

제원회계법인

목 차

&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1

연결재무제표

연결재무상태표 ------------------------------------------------ 5

연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 7

연결자본변동표 ------------------------------------------------ 8

연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 9

주 석 ---------------------------------------------------- 12

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 미래아이앤지
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 20일

감사의견

우리는 주식회사 미래아이앤지와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이건수입니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 언주로 711 (건설회관)
대표이사 공인회계사 박 문 식

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 본 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 미래아이앤지와 그 종속회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 48 기
부터
까지

&cr

제 47 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 미래아이앤지 대표이사 김학수

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 도산대로509(청담동)
(전 화)	02-3470-4400

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연결 재무상태표
제 48 기 2018년 12월 31일 현재
제 47 기 2017년 12월 31일 현재
&cr주식회사 미래아이앤지와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주석	제 48 기	제 47 기
자 산
유동자산		23,216,876,706	26,447,989,337
현금및현금성자산	4,9,36	18,493,996,330	22,319,662,898
기타유동금융자산	4,9,10,33,36	123,641,362	1,052,075,422
당기손익-공정가치측정금융자산		88,621,850	-
파생금융자산		-	110,781,000
단기대여금		35,019,512	941,294,422
매출채권 및 기타유동채권	5,6,9,33,36	922,323,708	1,566,988,133
매출채권		900,450,653	1,470,428,797
미수금		900,138	39,311,538
미수수익		20,972,917	57,247,798
재고자산	7,35	22,450,619	330,727,124
당기법인세자산		60,384,830	23,100,160
기타자산	8	3,594,079,857	1,155,435,600
선급금		3,483,342,793	226,935,637
선급비용		110,737,064	928,499,963
비유동자산	4,9,10,33,36	34,353,466,189	42,374,174,547
기타비유동금융자산		7,139,368,641	4,239,939,748
매도가능금융자산		-	4,205,685,002
당기손익-공정가치측정금융자산		5,290,484,500	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산		1,664,612,745	-
장기대여금		182,271,396	32,254,746
장기금융상품		2,000,000	2,000,000
지분법적용투자지분	11	17,237,675,925	26,801,900,575
유형자산	12,35	6,220,686,592	6,317,101,713
영업권	13	2,457,336,327	2,457,336,327
영업권 이외의 무형자산	13	609,566,704	647,406,184
저작권		-	570,000,000
상표권		-	1,936,384
미완성드라마		583,096,904	-
기타무형자산		26,469,800	75,469,800
장기매출채권 및 기타비유동채권	6,9,36	688,832,000	1,910,490,000
보증금		688,832,000	1,510,490,000
기타투자자산		-	400,000,000
자산총계		57,570,342,895	68,822,163,884
부 채
유동부채		1,445,874,508	2,095,996,222
매입채무 및 기타유동채무	9,33,36	1,374,048,502	1,538,246,345
매입채무		944,025,866	964,777,006
미지급금		357,753,418	359,526,363
미지급비용		39,560,738	41,177,166
예수금		32,708,480	172,765,810
기타유동금융부채	9,14,36	10,000,000	330,600,000
기타부채	33	61,826,006	227,149,877
선수금		61,826,006	227,149,877
비유동부채		990,986,719	1,024,275,071
퇴직급여부채	16	949,141,962	781,299,663
충당부채	15	41,844,757	242,975,408
부채총계		2,436,861,227	3,120,271,293
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		55,074,264,836	65,641,778,074
자본금	19,33	51,793,659,500	51,793,659,500
자본잉여금	19,20	48,778,190,707	48,778,190,707
기타포괄손익누계액	9,21	1,073,497,551	350,881,183
기타자본구성요소	22	(2,459,338,595)	(2,459,338,595)
이익잉여금(결손금)	23	(44,111,744,327)	(32,821,614,721)
비지배지분		59,216,832	60,114,517
자본총계		55,133,481,668	65,701,892,591
부채및자본총계		57,570,342,895	68,822,163,884

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

&cr

연결 포괄손익계산서
제 48 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 47 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지
&cr주식회사 미래아이앤지와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주석	제 48 기	제 47 기
매출액	24,33,37	6,445,365,978	7,707,135,156
매출원가	25,27	4,916,365,430	5,336,127,400
매출총이익		1,529,000,548	2,371,007,756
판매비와관리비	9,26,27,30,33	2,952,529,509	5,308,289,315
영업이익(손실)	37	(1,423,528,961)	(2,937,281,559)
기타수익	28	511,874,305	410,949,926
기타비용	9,28.30	10,075,694,229	(271,670,767)
금융수익	9,29,33	421,668,689	308,283,591
금융비용	9,29,30	(278,452,279)	(206,998,683)
법인세비용차감전순이익(손실)		(10,844,132,475)	(2,696,717,492)
법인세비용	31	-	-
당기순이익(손실)		(10,844,132,475)	(2,696,717,492)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)		(10,843,234,790)	(2,664,084,245)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		(897,685)	(32,633,247)
기타포괄손익		275,721,552	(308,783,666)
당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익		286,353,291	39,461,197
공정가치측정금융자산평가이익	10	358,277,743	-
보험수리적손익	16	(71,924,452)	39,461,197
당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익		(10,631,739)	(348,244,863)
매도가능금융자산평가이익	10	-	(18,699,652)
매도가능금융자산평가손실	10	-	(82,767,856)
지분법 적용대상 관계기업의 기타포괄손익등에 대한 지분	11	(10,631,739)	(246,777,355)
총포괄손익		(10,568,410,923)	(3,005,501,158)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분		(10,567,513,238)	(2,972,867,911)
총 포괄손익, 비지배지분		(897,685)	(32,633,247)
주당손익	32
기본주당이익(손실)		(105)	(36)
희석주당이익(손실)		(105)	(36)

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

&cr

연결 자본변동표
제 48 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 47 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지
주식회사 미래아이앤지와 그 종속기업 (단위 : 원)

구 분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	합 계
자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	결손금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2017.01.01 (기초자본)	31,793,659,500	49,312,163,937	699,126,046	(2,459,338,595)	(30,196,991,673)	49,148,619,215	92,747,764	49,241,366,979
유상증자	20,000,000,000	(533,973,230)				19,466,026,770		19,466,026,770
당기순이익(손실)					(2,664,084,245)	(2,664,084,245)	(32,633,247)	(2,696,717,492)
보험수리적손익					39,461,197	39,461,197		39,461,197
지분법자본변동			(246,777,355)			(246,777,355)		(246,777,355)
매도가능금융자산평가이익			(18,699,652)			(18,699,652)		(18,699,652)
매도가능금융자산평가손실			(82,767,856)			(82,767,856)		(82,767,856)
2017.12.31 (기말자본)	51,793,659,500	48,778,190,707	350,881,183	(2,459,338,595)	(32,821,614,721)	65,641,778,074	60,114,517	65,701,892,591
2018.01.01 (기초자본)	51,793,659,500	48,778,190,707	350,881,183	(2,459,338,595)	(32,821,614,721)	65,641,778,074	60,114,517	65,701,892,591
회계정책변경에 따른 증가(감소)			82,767,856		(82,767,856)	-		-
당기순이익(손실)					(10,843,234,790)	(10,843,234,790)	(897,685)	(10,844,132,475)
보험수리적손익					(71,924,452)	(71,924,452)		(71,924,452)
지분법자본변동			281,570,769			281,570,769		281,570,769
지분법이익잉여금변동					(292,202,508)	(292,202,508)		(292,202,508)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익			358,277,743			358,277,743		358,277,743
2018.12.31 (기말자본)	51,793,659,500	48,778,190,707	1,073,497,551	(2,459,338,595)	(44,111,744,327)	55,074,264,836	59,216,832	55,133,481,668

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

&cr

연결 현금흐름표
제 48 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 47 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지
&cr주식회사 미래아이앤지와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	제 48 기	제 47 기
영업활동현금흐름	(3,032,397,382)	(1,281,417,397)
당기순이익(손실)	(10,844,132,475)	(2,696,717,492)
당기순이익 조정을 위한 가감	10,004,302,358	433,783,376
퇴직급여	191,828,261	210,215,604
대손상각비	250,157,207	(3,600,000)
기타의 대손상각비	45,083,970	214,873,028
감가상각비	214,510,536	439,696,750
이자비용	1,771,477	9,980,116
외화환산손실	22,878,014	136,199,193
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	209,515,500	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	10,131,000	-
지분법손실	259,340,961	11,346,219
재고자산감모손실	-	1,161,101
유형자산처분손실	5,944,347	-
매도가능금융자산손상차손	-	30,000,000
지분법주식손상차손	9,648,126,812	-
무형자산손상차손	50,936,384	13,863,418
잡손실	923,457	6,506,697
이자수익	(319,873,301)	(160,429,015)
배당금수익	(6,130,000)	(7,755,000)
외화환산이익	(44,958,297)	(1,611,540)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(8,179,049)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(22,508,268)	-
지분법이익	(353,874,862)	(317,982,838)
파생상품평가이익	-	(107,985,000)
유형자산처분이익	(100,721,791)	(23,506,557)
무형자산처분이익	-	(17,188,800)
잡이익	(50,600,000)	-
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(2,517,538,649)	810,059,848
매출채권의 감소(증가)	567,652,503	(4,011,181)
미수금의 감소(증가)	(6,672,570)	12,422,183
선급금의 감소(증가)	(3,499,185,493)	579,560,973
선급비용의 감소(증가)	717,762,899	49,767,483
재고자산의 감소(증가)	308,276,505	461,437,912
매입채무의 증가(감소)	(42,661,505)	153,396,185
미지급금의 증가(감소)	(672,945)	60,676,844
미지급비용의 증가(감소)	(1,616,428)	(5,455,566)
예수금의 증가(감소)	(90,057,330)	88,593,810
선수금의 증가(감소)	(171,573,871)	(515,495,700)
기타충당부채의 증가(감소)	(202,880,000)	20,000,000
확정급여채무의 현재가치의 증가(감소)	(66,255,428)	(78,106,766)
사외적립자산의 공정가치의 감소(증가)	(29,654,986)	(12,726,329)
이자수취(영업)	356,148,182	144,217,321
이자지급(영업)	(22,128)	-
법인세납부(환급)	(37,284,670)	19,484,550
배당금수취(영업)	6,130,000	7,755,000
투자활동현금흐름	(517,356,605)	(2,905,627,071)
단기대여금의 감소	4,425,137,620	3,518,217,839
기타비유동금융자산의 감소	-	500,000
장기대여금의 감소	18,683,350	28,200,040
당기손익공정가치측정자산의 처분	3,184,973,991	-
유형자산의 처분	131,900,700	25,000,000
무형자산의 처분	-	27,000,000
임차보증금의 감소	1,031,244,543	-
기타투자자산의 감소	400,000,000	-
종속기업의 취득에 따른 순현금흐름	-	11,273,860
단기대여금의 증가	(3,518,862,710)	(3,476,327,810)
당기손익-공정가치측저금융자산의 취득	(5,742,908,524)	-
장기대여금의 증가	(68,700,000)	-
유형자산의 취득	(155,218,671)	(2,663,691,198)
무형자산의 취득	(13,096,904)	(15,799,802)
임차보증금의 증가	(210,510,000)	(360,000,000)
재무활동현금흐름	(320,000,000)	19,466,026,770
기타금융부채의 증가	-	170,000,000
유상증자	-	19,466,026,770
기타금융부채의 감소	(320,000,000)	(170,000,000)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(3,869,753,987)	15,278,982,302
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	44,087,419	(136,199,193)
현금및현금성자산의 순증가(감소)	(3,825,666,568)	15,142,783,109
기초 현금및현금성자산	22,319,662,898	7,176,879,789
기말 현금및현금성자산	18,493,996,330	22,319,662,898

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 48 기 2018년 12월 31일 현재
제 47 기 2017년 12월 31일 현재
&cr주식회사 미래아이앤지와 그 종속회사

1. 연결실체의 개요&cr &cr (1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 미래아이앤지(이하 "지배기업")는 1971년 3월 1일 국제전자공업 주식회사로 설립되어 방위산업과 정보통신 및 시스템 통합 관련 제품 등의 개발 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.&cr&cr지배기업은 회사명을 2000년 2월 28일에 유니모테크놀로지 주식회사로, 2010년 6월 30일에 유니모씨앤씨 주식회사로, 2012년 12월 27일에 주식회사 디올메디바이오로, 2015년 3월 27일에 주식회사 미래아이앤지로 변경하였습니다. 지배기업의 본사의 소재지는 서울특별시 강남구 도산대로 509(청담동)입니다. &cr &cr 지 배기업은 1999년 11월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 최대주주는 (주)엔케이물산 이며 당기말 현재 지분율은 24.76%입니다. &cr

(2) 연결실체에 포함된 종속기업의 개요&cr&cr가. 당기 및 전기의 연결실체에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.&cr

<당기>&cr

회사명	소재지	지분율	사업내용
(주)아티스트코스메틱	한국	90%	화장품 도소매
킹덤문화산업전문유한회사	한국	100%	드라마 기획, 제작 및 유통

&cr<전기>&cr

회사명	소재지	지분율	사업내용
(주)아티스트코스메틱	한국	90%	화장품 도소매
킹덤문화산업전문유한회사	한국	100%	드라마 기획, 제작 및 유통

&cr 나. 연결실체에 포함된 종속기업의 당기 및 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr&cr <당기>&cr

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익
(주)아티스트코스메틱	589,799	-	-	(11,346)
킹덤문화산업전문유한회사	181	13,144	-	(4,208)

&cr<전기>&cr

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익
(주)아티스트코스메틱	601,145	-	273,643	(326,332)
킹덤문화산업전문유한회사	2,959	11,714	-	(12,589)

2. 재무제표 작성기준&cr&cr (1) 회계기준의 적용&cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하 고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회 계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr &cr 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. &cr &cr ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다.&cr

(가) 분류 및 측정&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.&cr

기준서 제1039호			기준서 제1109호
범주별 분류	계정과목	장부금액	범주별 분류	장부금액
---	---	---	---	---
당기손익인식금융자산	파생금융자산	110,781	당기손익-&cr공정가치측정금융자산	110,781
대여금및수취채권	현금및현금성자산	22,319,663	상각후원가측정 금융자산	22,319,663
매출채권및기타채권	3,477,478	상각후원가측정 금융자산	3,477,478
기타금융자산	975,549	상각후원가측정 금융자산	975,549
매도가능금융자산	지분상품	1,306,335	기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산	1,306,335
채무상품	2,899,350	당기손익-&cr공정가치측정 금융자산	2,899,350
상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	1,538,246	상각후원가측정 금융부채	1,538,246

&cr 상 기 금융상품의 분류와 측정의 변경으로 인하여 당사는 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손실) (-)82,768천원을 기초의 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr

(나) 손상&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실충당금을 인식하도록 요구합니다.&cr&cr 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향은 없습니다.&cr

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr&cr 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다.&cr &cr ③ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정대체&cr&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr④ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

&cr ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr&cr한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서상 경과규정은 몇가지 실무적 간편법을허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

&cr② 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대&cr한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr&cr개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 &cr&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr&crㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

&cr④ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)&cr&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액&cr 공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr &cr (2) 측정기준&cr&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr(4) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 투자자산, 유형자산, 무형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr 3. 유의적인 회계정책&cr &cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 연결

&cr① 종속기업

&cr종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr② 내부거래 제거&cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.&cr

③ 비지배지분&cr&cr종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

&cr(2) 사업결합

&cr① 사업결합&cr&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

&cr당사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.&cr&cr- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류&cr&cr- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식&cr&cr- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정&cr&cr- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정&cr&cr- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정&cr&cr- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정&cr&cr- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제11 02호 '주식기준보상'에 따라 측정&cr&cr- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따 라 순공정가치로 측정

&cr또한, 당사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

&cr사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산,연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

&cr그리고, 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득 관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr② 영업권&cr&cr당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr비지배지분의 추가 취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은인식하지 않고 있습니다. &cr&cr당사는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다.

&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr

(4) 금융자산&cr

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

&cr- 당기손익-공정가치금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr

② 지분상품

&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 손상

&cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr&cr4) 인식과 제거

&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr

5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr(5) 금융부채&cr &cr 1) 분류 및 측정&cr

당사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.&cr

2) 제거

&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(6) 납입자본

&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하고 있는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

&cr토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식합니다. &cr&cr유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.&cr

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수
건물	40년	차량운반구	5년
구축물	20년	공구와기구	5년
기계장치	5년	기타의유형자산	5년

&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

(8) 차입원가

&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr

무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

구 분	내용년수
기타의무형자산(회원권 제외)	5년
미완성드라마, 저작권	수익이 실현되는 기간
회원권	비한정

&cr① 영업권

&cr사업양수에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr② 연구 및 개발&cr&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr③ 후속지출&cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr

④ 무형자산의 제거

&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr

(10) 재고자산

&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(11) 파생금융상품&cr

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산&cr서에 인식됩니다.&cr&cr (12) 비금융자산의 손상

&cr종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산,아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr

(13) 종업원급여

&cr① 단기종업원급여

&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

&cr② 퇴직급여: 확정급여제도

&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

&cr(14) 충당부채&cr&cr과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기위하여경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

&cr(15) 외화 &cr&cr① 외화거래&cr&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr② 해외사업장&cr&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

&cr해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

&cr③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 당사는 정보통신 및 시스템 통합 관련 제품의 개발 및 판매와 방위산업 관련 제품의 제조업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내 의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고 객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수 익을 인식합니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 당 사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr

4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가&cr

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr 6) 유의적인 금융요소&cr&cr당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

7) 거래가격의 배분&cr

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채&cr

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 정부보조금

&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(18) 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr

(19) 법인세

&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr① 당기법인세

&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr② 이연법인세

&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr(20) 주당이익

&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(21) 영업부문

&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 당사는 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr&cr최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.&cr

4. 현금및현금성자산과 기타금융자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기말	전기말
보유현금	2,492	3,768
요구불예금	18,491,504	22,315,895
계	18,493,996	22,319,663

&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) &cr

구 분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	2,444,400	226,050	4,221,576	76,033
대손충당금	(2,409,380)	(43,778)	(3,280,281)	(43,779)
장부금액	35,020	182,272	941,295	32,254
매도가능금융자산	-	-	-	4,205,685
당기손익-&cr공정가치측정금융자산	88,622	5,290,485	-	-
기타포괄손익- &cr공정가치측정금융자산	-	1,664,613	-	-
파생금융자산	-	-	110,781	-
당좌개설보증금 (*1)	-	2,000	-	2,000
계	123,642	7,139,370	1,052,076	4,239,939

&cr(*1) 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
기 초	3,324,060	3,212,991
대손설정(환입)	-	111,069
제각	(870,901)	-
기 말	2,453,158	3,324,060

5. 매출채권&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,107,290	2,676,139
대손충당금	(1,206,840)	(1,205,711)
장부금액	900,450	1,470,428

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

<당기말>&cr

구 분	채권잔액	손상금액
발생일 이후 3개월 이내	529,240	-
발생일 이후 6개월 이내	70,205	-
발생일 이후 12개월 이내	220	220
발생일 이후 12개월 경과	1,507,626	1,206,620
계	2,107,291	1,206,840

&cr<전기말>&cr

구 분	채권잔액	손상금액
발생일 이후 3개월 이내	1,162,061	-
발생일 이후 6개월 이내	1,410	-
발생일 이후 12개월 이내	303,468	-
발생일 이후 12개월 경과	1,209,200	1,205,711
계	2,676,139	1,205,711

&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
기 초	1,205,711	1,209,311
대손설정(환입)	1,129	(3,600)
기 말	1,206,840	1,205,711

6. 기타수취채권&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	909,807	-	903,135	-
대손충당금	(908,907)	-	(863,823)	-
장부금액	900	-	39,312	-
미수수익	20,973	-	101,128	-
대손충당금	-	-	(43,880)	-
장부금액	20,973	-	57,248	-
보증금	-	688,832	-	1,510,490
계	21,873	688,832	96,560	1,510,490

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr&cr<당기말>&cr

구 분	채권잔액	손상금액
만기 미도래	710,056	-
3개월 이내	-	-
6개월 이내	-	-
12개월 이내	-	-
12개월 경과	909,556	908,907
계	1,619,612	908,907

&cr<전기말>&cr

구 분	채권잔액	손상금액
만기 미도래	1,568,427	-
3개월 이내	17,556	-
6개월 이내	-	-
12개월 이내	10,335	1,044
12개월 경과	918,435	906,658
계	2,514,753	907,702

&cr(3) 당기 및 전기 중 기타수취채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
기 초	907,703	906,326
대손설정(환입)	45,084	1,377
제각	(43,880)	-
기말	908,907	907,703

7. 재고자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기말	전기말
상품	21,020	127
상품평가손실충당금	(127)	(127)
제품	219,016	223,336
제품평가손실충당금	(217,458)	(129,678)
재공품	556,933	543,055
재공품평가손실충당금	(556,933)	(517,926)
원재료	588,056	588,056
원재료평가손실충당금	(588,056)	(376,116)
계	22,451	330,727

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
재고자산평가손실환입	-	-
재고자산평가손실	338,727	385,760

8. 기타자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기말	전기말
선급금	4,096,119	849,557
대손충당금	(612,776)	(622,622)
장부금액	3,483,343	226,935
선급비용	110,737	928,500
계	3,594,080	1,155,435

(2) 당기 및 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
기 초	622,622	520,195
대손설정(환입)	249,028	102,427
제각	(258,874)	-
기말	612,776	622,622

9. 범주별 금융자산 및 금융부채 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

&cr<당기말>

구 분	상각후원가 측정 &cr금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계
유동
현금및현금성자산	18,493,996	-	-	18,493,996
기타금융자산	35,020	88,622	-	123,642
매출채권및기타채권	922,324	-	-	922,324
소계	19,451,340	88,622	-	19,539,962
비유동
기타금융자산	184,271	5,290,485	1,664,613	7,139,369
매출채권및기타채권	688,832	-	-	688,832
소계	873,103	5,290,485	1,664,613	7,828,201
합계	20,324,443	5,379,107	1,664,613	27,368,163

&cr<전기말>&cr

구 분	대여금및수취채권	파생상품금융자산	매도가능금융자산	계
유동
현금및현금성자산	22,319,663	-	-	22,319,663
기타금융자산	941,294	110,781	-	1,052,075
매출채권및기타채권	1,566,988	-	-	1,566,988
소계	24,827,945	110,781	-	24,938,726
비유동
기타금융자산	34,255	-	4,205,685	4,239,940
매출채권및기타채권	1,510,490	-	-	1,510,490
소계	1,544,745	-	4,205,685	5,750,430
합계	26,372,690	110,781	4,205,685	30,689,156

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	상각후원가측정금융부채
당기말	전기말
---	---	---
유동
매입채무및기타유동채무	1,374,049	1,538,246
기타금융부채	10,000	330,600
소계	1,384,049	1,868,846
비유동	-	-
합계	1,384,049	1,868,846

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr&cr <당기>

구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정&cr금융부채
이자수익	196,538	123,335	-	-
배당금수익	-	-	6,130	-
당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가이익	-	8,179	-	-
당기손익-공정가치측정 &cr금융자산처분이익	-	22,508	-	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	358,278	-	-
외환차익	13,178	-	-	6,842
외화환산이익	44,404	-	-	554
이자비용	-	-	-	(1,771)
대손상각비	(1,129)	-	-	-
기타의대손상각비	(45,084)	-	-	-
외환차손	(5,671)	-	-	(28,485)
외화환산손실	(413)	-	-	(22,465)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(209,516)	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	(10,131)	-	-
계	201,823	292,653	6,130	(45,325)

&cr <전기>&cr

구 분	대여금및수취채권	파생상품금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정&cr금융부채
이자수익	160,430	-	-	-
배당금수익	-	-	7,755	-
외환차익	1,655	-	-	28,848
외화환산이익	-	-	-	1,612
파생상품평가이익	-	107,985	-	-
이자비용	-	-	-	(9,980)
대손상각비	3,600	-	-	-
기타의대손상각비	(112,446)	-	-	-
외환차손	(18,702)	-	-	(12,117)
외화환산손실	(136,199)	-	-	-
매도가능증권손상차손	-	-	(30,000)	-
계	(101,663)	107,985	(22,245)	8,363

10. 공정가치측정금융자산(매도가능금융자산) &cr

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산(매도가능금융자산) 의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr

< 당기말>&cr

회사(종목)명	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 <지분증권>
㈜한국능률협회컨설팅	1.53%	61,300	811,735	811,735
정보통신공제조합		33,463	94,830	94,830
한국방위산업진흥협회		76,000	162,681	162,681
소프트웨어공제조합 (*1)		421,000	539,338	539,338
㈜한국줄기세포뱅크	0.13%	80,000	56,030	56,030
소계		671,763	1,664,614	1,664,614
당기손익-공정가치측정금융자산 <지분증권>
㈜장 원테크		80,443	88,622	88,622
당기손익-공정가치측정금융자산 <채무증권>
㈜포비스티앤씨 전환사채		3,000,000	2,839,632	2,839,632
㈜비덴트 전환사채		1,000,000	986,233	986,233
(주)한류AI센터(구 바이오닉스진) 전환사채		1,500,000	1,464,620	1,464,620
소계		5,500,000	5,290,485	5,290,485

&cr (*1) 소프트웨어공제조합 출자금은 소프트웨어공제조합으로부터의 보증서 발급과 관련하여 당기말 현재 담보로 제공되어 있습니다.&cr

<전기말>&cr

회사(종목)명	지분율	취득원가/&cr기초가액	공정가치	순자산가액	장부금액	미실현&cr보유손익	손상차손
전기이전	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
<지분증권>
㈜한국능률협회컨설팅	1.53%	61,300	473,113	779,565	473,113	411,813	-	-
정보통신공제조합	0.03%	33,463	93,365	93,365	93,365	59,902	-	-
한국방위산업진흥협회	0.09%	76,000	162,681	162,681	162,681	86,681	-	-
소프트웨어공제조합 (*1)	0.17%	421,000	531,586	531,586	531,586	110,586	-	-
㈜아이소텍 (*2)	0.90%	200,040	(*2)	-	-	-	(170,040)	(30,000)
㈜한국줄기세포뱅크 (*2)	0.15%	80,000	(*2)	56,767	45,590	-	(34,410)	-
<채무증권>
㈜포비스티앤씨 전환사채	-	2,982,118	2,899,350	-	2,899,350	(82,768)	-	-
㈜스킨아리 전환사채	-	12,022	-	-	-	-	(12,022)	-
합계	-	3,865,943	-	-	4,205,685	586,214	(216,472)	(30,000)

&cr(*1) 소프트웨어공제조합 출자금은 소프트웨어공제조합으로부터의 보증서 발급과 관련하여 전기말 현재 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr(*2) (주)아이소텍, (주)한국줄기세포뱅크 의 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

11. 지분법적용투자지분&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	소재지	지분율	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
㈜온누리투어	한국	19.24%	1,200,027	152,326	1,200,027	368,675
㈜포비스티앤씨 (*1)	한국	16.46%	26,111,812	16,850,963	26,111,812	26,193,790
엠아이㈜	한국	20.00%	549,960	123,983	549,960	166,974
㈜마코컴퍼니	한국	40.01%	200,000	110,404	200,000	72,461
계			28,061,799	17,237,676	28,061,799	26,801,900

&cr (*1) 2016년 5월 11일에 주식 및 경영권 매매계약으로 경영권을 포함하여 주식을 인수하였으며, 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 지분법적용투자지분의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr&cr<당기>&cr

회사명	기초	지분법손익	지분법&cr자본변동	지분법&cr잉여금변동	지분법&cr손상차손	기말
㈜온누리투어	368,675	(216,350)	-	-	-	152,325
㈜포비스티앤씨	26,193,790	315,932	281,571	(292,203)	(9,648,127)	16,850,963
엠아이㈜	166,974	(42,991)	-	-	-	123,983
㈜마코컴퍼니	72,461	37,942	-	-	-	110,404
계	26,801,900	94,534	281,571	(292,203)	(9,648,127)	17,237,675

&cr<전기> &cr

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
㈜온누리투어	298,610	70,065	-	368,675
㈜포비스티앤씨	26,229,600	210,967	(246,777)	26,193,790
엠아이㈜	178,320	(11,346)	-	166,974
㈜마코컴퍼니	35,511	36,950	-	72,641
계	26,742,041	306,636	(246,777)	26,801,900

(3) 당기 및 전기 지분법적용투자지분 발행기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

<당기>&cr

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익
㈜온누리투어 (*1)	10,912,699	9,478,996	6,380,261	(1,127,731)
㈜포비스티앤씨 (*2)	92,574,280	33,133,872	15,619,906	1,968,028
엠아이㈜ (*1)	3,500,737	2,880,824	1,500,571	(216,177)
㈜마코컴퍼니 (*1)	428,445	141,007	1,206,385	104,644

&cr (*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다.&cr&cr (*2) ㈜포비스티앤씨 의 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표상의 금액입니다.

<전기>&cr

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익
㈜온누리투어 (*1)	9,357,886	6,797,052	6,898,852	329,012
㈜포비스티앤씨(*2)	85,079,445	27,542,458	113,100,719	1,696,825
엠아이㈜ (*1)	3,810,635	2,975,768	6,803,081	(38,116)
㈜마코컴퍼니 (*1)	274,006	92,907	817,161	92,348

&cr (*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다.&cr&cr (*2) ㈜포비스티앤씨 의 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표상의 금액입니다. &cr

12. 유형자산 &cr

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	기타의&cr유형자산	복구비용&cr추정자산	건설중인&cr자산	계
취득원가:
기초금액	5,217,531	1,034,526	22,364	1,743,745	1,670,470	71,578	1,853,649	84,918	104,000	11,802,781
취득금액	-	-	-	-	-	27,713	127,505	-	-	155,218
처분금액	-	-	-	(1,344,370)	-	(18,615)	(1,755,335)	(84,918)	-	(3,203,238)
대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	5,217,531	1,034,526	22,364	399,375	1,670,470	80,676	225,819	-	104,000	8,754,761
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	50,556	329,235	2,795	1,696,716	1,523,305	26,153	1,774,830	82,087	-	5,485,677
감가상각비	-	23,119	1,119	29,284	78,616	8,249	71,293	2,831	-	214,511
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
처분금액	-	-	-	(1,326,689)	-	(6,267)	(1,748,241)	(84,918)	-	(3,166,115)
기말금액	50,556	352,354	3,914	399,311	1,601,921	28,135	97,882	-	-	2,534,073
장부금액:
기초금액	5,166,975	705,291	19,569	47,029	147,165	45,425	78,819	2,831	104,000	6,317,104
기말금액	5,166,975	682,172	18,450	64	68,549	52,541	127,937	-	104,000	6,220,688

&cr (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	기타의&cr유형자산	복구비용&cr추정자산	건설중인&cr자산	계
취득원가:
기초금액	2,615,694	988,924	22,364	1,796,404	1,664,370	71,578	1,843,496	84,918	104,000	9,191,748
취득금액	2,601,837	45,602	-	-	6,100	-	10,153	-	-	2,663,692
처분금액	-	-	-	(52,659)	-	-	-	-	-	(52,659)
대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	5,217,531	1,034,526	22,364	1,743,745	1,670,470	71,578	1,853,649	84,918	104,000	11,802,781
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	50,556	306,781	1,677	1,712,669	1,444,592	14,798	1,500,972	65,103	-	5,097,148
감가상각비	-	22,454	1,119	35,213	78,713	11,355	273,859	16,984	-	439,697
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
처분금액	-	-	-	(51,166)	-	-	-	-	-	(51,166)
기말금액	50,556	329,235	2,796	1,696,716	1,523,305	26,153	1,774,831	82,087	-	5,485,679
장부금액:
기초금액	2,565,138	682,143	20,687	83,735	219,778	56,780	342,524	19,815	104,000	4,094,600
기말금액	5,166,975	705,291	19,568	47,029	147,165	45,425	78,818	2,831	104,000	6,317,102

&cr 13. 무형자산&cr

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	영업권	상표권	저작권	미완성드라마	기타의무형자산	계
취득원가:
기초금액	9,671,783	1,936	570,000	-	569,736	10,813,455
취득(대체)금액	-	-	-	583,097	-	583,097
처분(대체)금액	-	-	(570,000)	-	-	(570,000)
기말금액	9,671,783	1,936	-	583,097	569,736	10,826,552
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	7,214,447	-	-	-	494,266	7,708,713
손상차손	-	1,936	-	-	49,000	50,936
무형자산상각비	-	-	-	-	-	-
기말금액	7,214,447	1,936	-	-	543,266	7,759,649
장부금액:
기초금액	2,457,336	1,936	570,000	-	75,470	3,104,742
기말금액	2,457,336	-	-	583,097	26,470	3,066,903

&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	영업권	저작권	상표권	기타의무형자산	계
취득원가:
기초금액	9,671,783	-	-	579,547	10,251,330
취득금액	13,863	570,000	1,936	-	585,799
처분금액	-	-	-	(9,811)	(9,811)
기말금액	9,685,646	570,000	1,936	569,736	10,827,318
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	7,214,447	-	-	494,266	7,708,713
손상차손	13,863	-	-	-	13,863
무형자산상각비	-	-	-	-	-
기말금액	7,228,310	-	-	494,266	7,722,576
장부금액:
기초금액	2,457,336	-	-	85,281	2,542,617
기말금액	2,457,336	570,000	1,936	75,470	3,104,742

&cr(3) 영업권의 내용 및 회수가능액&cr&cr지배기업은 2010년 11월 17일 주식회사 코마스의 솔루션사업부를 양수하면서 9,672백만원의 영업권을 인식하였습니다. 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

영업부문	당기말	전기말
솔루션사업부	2,457,336	2,457,336

&cr 솔루션사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. &cr &cr 솔루션사업의 사용가치의 계산은 지배기업의 5개년 사업계획에 근거하여 5개년의 미래현금흐름을 추정하고 이후의 미래현 금흐름은 예상 영구성장율(0%를 적용함)을 이용 하여 추정하였으며, 미래현금흐름의 현재가치 산정시 적용된 할인율은 11.13% 입니다. &cr

지배기업은 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 당기 에 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.&cr

14. 기타금융부채&cr

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기말	전기말
임대보증금	10,000	330,600

&cr 15. 충당부채&cr

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

<당기>&cr

구 분	비유동부채
복구비용충당부채	기타충당부채	계
---	---	---	---
기 초	131,932	111,044	242,976
증 가	1,749	-	1,749
감 소	(133,681)	(69,199)	(202,880)
기 말	-	41,845	41,845

&cr <전기 >&cr

구 분	비유동부채
복구비용충당부채	기타충당부채	계
---	---	---	---
기 초	121,951	84,537	206,488
증 가	9,980	26,507	36,487
감 소	-	-	-
기 말	131,931	111,044	242,975

&cr 16. 종업원급여 &cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,163,495	965,998
사외적립자산의 공정가치	(214,353)	(184,698)
계	949,142	781,300

(2) 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
기초금액	965,998	873,350
당기근무원가	172,977	195,878
이자원가	22,104	17,708
보험수리적손익	68,672	(42,831)
지급액	(66,255)	(78,107)
기말금액	1,163,495	965,998

(3) 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
기초금액	184,698	171,972
납부금액	36,000	36,000
지급금액	(8,465)	(24,319)
사외적립자산의 기대수익	5,373	4,415
보험수리적손익	(3,253)	(3,370)
기말금액	214,353	184,698

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
당기근무원가	172,977	195,878
이자원가	22,104	17,708
사외적립자산의 기대수익	(5,373)	(4,415)
계	189,708	209,170

&cr(5) 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
매출원가	117,733	123,255
판매비와관리비	71,975	85,916
계	189,708	209,170

(6) 당기 및 전기 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr

구 분		당기	전기
기대임금상승율		5.00%	5.00%
할인율	판매및관리부문	2.26%	2.78%
제조부문	2.26%	2.78%
사외적립자산의 기대수익율		-	-

상기 주요 추정치 중 임금상승율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기말	임금상승율 변화에 따른 증가/감소
1% 감소	1% 증가
---	---	---	---
임금상승율	5.00%	4.00%	6.00%
확정급여채무 현재가치	1,163,495	1,082,680	1,253,967
확정급여채무의 변화량		(80,815)	90,472
기말채무 대비 비율	100.00%	93.05%	107.78%

&cr상기 주요 추정치 중 할인율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr

구 분	당기말	할인율 변화에 따른 증가/감소
1% 감소	1% 증가
---	---	---	---
할인율	2.26%	1.26%	3.26%
확정급여채무 현재가치	1,163,495	1,257,381	1,081,484
확정급여채무의 변화량		93,886	(82,011)
기말채무 대비 비율	100.00%	108.07%	92.95%

&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 종업권과 관련하여 계상된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

내 역	당기말	전기말
미지급비용(유급휴가에 대한 부채)	39,561	41,177

17. 제공받은 지급보증&cr&cr (1) 당기말 현재 지배기업은 납품계약의 이행 등 영업활동과 관련하여 서울보증보험으로부터 121,650천원, 소프트웨어공제조합으로부터 977,660 천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다 .&cr &cr(2) 당기말 현재 지배기업은 상기 소프트웨어공제조합으로부터의 보증한도 설정과 관련하여 대표이사 김학수 로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr

18. 우발부채와 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 지배기업은 지급보증한도 약정과 관련하여 한국방위산업진흥회에 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다. &cr

(2) 당기말 현재 지배기업이 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

금융기관	약정내용	한도금액	사용금액
KEB 하나은행	일반대출한도약정	10,000	-

&cr (3) 당기말 현재 지배기업 신한은행과 358,791천원의 수입신용장 개설 약정을 체결하고 있습니다.&cr

19. 자본금&cr

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 300,000,000주, 발행한 주식의 수는보통주 103,587,319주 , 1주당 금액은 500원으로 지배기업의 자본금은 보통주자본금 51,793,660천원입니다. &cr

(2) 당기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 지배기업 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

일자	구분	발행주식수	발행가액	자본금	주식발행초과금
전기초		63,587,319주		31,793,660	47,680,219
2017년 09월 26일	유상증자	40,000,000주	500원	20,000,000	(533,973)
전기말		103,587,319주		51,793,660	47,146,246

20. 자본잉여금&cr &cr당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기말	전기말
주식발행초과금	47,146,246	47,146,246
기타자본잉여금	1,631,945	1,631,945
계	48,778,191	48,778,191

21. 기타포괄손익누계액 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) &cr

과 목	당기말	전기말
기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산평가이익	1,027,521	669,243
기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산평가손실	(261)	(83,029)
지분법자본변동	46,238	(235,333)
계	1,073,498	350,881

&cr 22. 기타자본구성요소&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기말	전기말
자기주식 (*1)	(1,507,833)	(1,507,833)
자기주식처분손실	(951,505)	(951,505)
계	(2,459,339)	(2,459,339)

&cr(*1) 당기말 현재 보유 자기주식은 638,666주이 며, 지배기업은 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. &cr

23. 이익잉여금(결손금)&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(44,111,744)	(32,821,615)

&cr(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
기 초	(32,821,615)	(30,196,992)
당기순이익(손실)	(10,843,235)	(2,664,084)
보험수리적이익(손실)	(71,924)	39,461
지분법이익잉여금변동	(292,203)	-
회계정책변경의 효과	(82,768)	-
기 말	(44,111,744)	(32,821,615)

24. 매출액 &cr&cr당기 및 전기의 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기	전기
제품매출	655,341	210,915
상품매출	1,448,488	1,449,532
용역매출	4,063,146	4,391,775
임대수익	249,562	1,613,101
기타매출	28,828	41,812
계	6,445,365	7,707,135

25. 매출원가 &cr

당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기	전기
제품매출원가	1,309,387	1,169,199
상품매출원가	979,063	950,930
용역매출원가	2,627,915	3,215,998
계	4,916,365	5,336,127

&cr26. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기	전기
급여	673,661	743,987
퇴직급여	71,975	85,916
복리후생비	128,107	106,850
여비교통비	19,692	9,382
통신비	18,828	18,254
수도광열비	34,030	127,260
세금과공과금	65,038	62,002
지급임차료	572,128	1,714,263
감가상각비	66,228	277,085
수선비	-	2,594
보험료	18,211	19,882
접대비	51,267	51,193
광고선전비	650,628	1,158,699
차량유지비	41,783	34,643
도서인쇄비	2,180	2,358
운반비	3,154	2,064
지급수수료	278,502	878,430
수출비용	635	441
소모품비	6,326	16,585
대손상각비	250,157	(3,600)
계	2,952,530	5,308,289

27. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기		전기
매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비
---	---	---	---	---
재고자산의 변동	308,276	-	462,599	-
사용된 원재료 등	1,416,898	-	1,026,852	-
급여	1,274,156	673,661	1,279,291	743,987
퇴직급여	117,733	71,975	123,254	85,916
복리후생비	122,721	128,107	99,189	106,850
감가상각비	148,282	66,228	162,612	277,085
지급임차료	30,287	572,128	106,668	1,714,263
지급수수료	25,264	278,502	17,001	878,430
외주비	25,958	-	194,560	-
기타비용	1,446,790	1,161,929	1,864,101	1,501,758
계	4,916,365	2,952,530	5,336,127	5,308,289

&cr 28. 기타수익과 기타비용&cr &cr(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기	전기
유형자산처분이익	100,722	23,506
무형자산처분이익	-	17,189
지분법이익	353,875	317,983
잡이익	57,278	52,272
계	511,874	410,950

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기	전기
기타의대손상각비	45,084	214,873
유형자산처분손실	5,944	-
무형자산손상차손	50,936	13,863
지분법적용투자주식손상차손	9,648,127	-
지분법손실	259,341	11,346
재고자산감모손실	-	1,161
잡손실	66,262	30,427
계	10,075,694	271,671

29. 금융수익과 금융비용&cr

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기	전기
이자수익	319,873	160,429
배당금수익	6,130	7,755
외환차익	20,020	30,503
외화환산이익	44,958	1,612
당기손익-&cr공정가치측정금융자산처분이익	22,508	-
당기손익-&cr공정가치측정금융자산평가이익	8,179	-
파생상품평가이익	-	107,985
계	421,668	308,284

&cr(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

과 목	당기	전기
이자비용	1,771	9,980
외환차손	34,156	30,819
외화환산손실	22,878	136,199
당기손익-&cr공정가치측정금융자산평가손실	209,516	-
당기손익-&cr공정가치측정금융자산처분손실	10,131	-
매도금융자산손상차손	-	30,000
계	278,452	206,999

30. 매출채권 이외의 손상차손&cr &cr당기 및 전기 중 발생한 매출채권 이외의 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
대손상각비	249,028	-
기타의대손상각비	45,084	214,873
매도가능금융자산손상차손	-	30,000
지분법투자손상차손	9,648,127	-
무형자산손상차손	50,936	13,863
계	9,993,175	258,736

&cr 31. 법인세비용&cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
당기법인세비용	-	-
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	-	-
법인세비용	-	-

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(10,844,132)	(2,696,717)
적용세율 (*1)	-	-
적용세율에 따른 세부담액	-	-
법인세비용	-	-
평균유효세율	-	-

&cr (*1) 연결실체의 당기 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 과세표준 2억원 이하 금액은 11%, 2억원 초과 200억원 이하 금액은 22%이나, 당기 법인세차감전순손실 발생 및 이월결손금 등으로 인하여 당반기에 부담하여야 할 법인세등은 없습니다.

&cr (3) 지배기업은 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이(전기말 현재 17,656,695천원), 이월결손금(전기말 현재 16,694,413천원), 세액공제 이월액(전기말 현재 632,352천원)으로 인한 법인세효과 를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. &cr

32. 주당순손익 &cr

당기 및 전기의 기본주당손손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주)&cr

(1) 기본주당순손익&cr

구 분	당기	전기
지배기업의소유주지분순이익(손실)	(10,843,234,790)	(2,664,084,245)
가중평균유통보통주식수 (*1)	102,948,653	73,578,790
기본주당이익(손실)	(105)	(36)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내용&cr

구 분	당기	전기
기 초	103,587,319	63,587,319
유상증자 효과	-	10,630,137
자기주식 차감	(638,666)	(638,666)
계	102,948,653	73,578,790

&cr (2) 희석주당순손익&cr &cr 당기 및 전기에 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없기 때문에 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. &cr

33. 특수관계자 공시&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
유의적인 영향력이 있는 주주	(주)엔케이물산 (*1)	(주)엔케이물산 (*1)
관계기업	(주)온누리투어&cr(주)포비스티앤씨&cr엠아이(주)&cr(주)마코컴퍼니	(주)온누리투어&cr(주)포비스티앤씨&cr엠아이(주)&cr(주)마코컴퍼니
기타	(주)엑스 (*2)	(주)엑스 (*2)

&cr (*1) 당 기 말 현재 당사의 최대주주이며, 지분율은 24.76%입니다. &cr&cr(*2) 관계기업 (주)온누리투어의 자회사입니다.&cr

(2) 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 대여금 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

특수관계자	기초잔액	대여	상환 및 감소	기말잔액
엠아이(주)	500,000	-	500,000	-
기타 임직원	124,983	35,000	55,200	104,783
계	624,983	35,000	555,200	104,783

&cr 전기말 현재 기타임직원 대여금에 대하여 43,779천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

&cr (3) 당기 및 전기 중 대여금 거래를 제외한 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr &cr<당기>&cr

특수관계자	구 분	금액
(주)포비스티앤씨	매출액	18,908
이자수익	94,917
임차료	54,176
전환사채의 상환	3,000,000
전환사채의 취득	3,000,000
(주)마코컴퍼니	매출액	200

&cr<전기>&cr

특수관계자	구 분	금액
(주)엔케이물산	매출액	545
유상증자 참여	5,231,776
(주)포비스티앤씨	매출액	19,322
이자수익	89,753
임차료	12,374
(주)마코컴퍼니	매출액	1,200
엠아이(주)	매출액	6,900
(주)엑스	투자주식 취득	5,000
기타 임직원	이자수익	1,141

&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 대여금을 제외한 연결실체의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

<당기말>&cr

특수관계자	채권				채무
매출채권	전환사채	미수수익	계	미지급금	계
---	---	---	---	---	---	---
(주)포비스티앤씨	1,316	3,000,000	8,122	3,009,438	30,328	30,328

&cr <전기말>&cr

특수관계자	채권				채무
매출채권	전환사채	미수수익	계	미지급금	선수금	계
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)포비스티앤씨	1,771	2,899,350	33,041	2,934,162	10,065	-	10,065
(주)마코컴퍼니	-	-	-	-	-	110	110
엠아이(주)	-	-	6,931	6,931	-	-	-
계	1,771	2,899,350	39,972	2,941,093	10,065	110	10,175

&cr(5) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기	전기
단기종업원급여	121,368	111,345
퇴직급여	24,212	22,445
계	145,580	133,791

&cr 지배기업의 주요경영진에는 지배기업의 사업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr

34. 현금흐름표&cr &cr 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) &cr

과 목	당기	전기
기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산평가이익의 계상	358,278	-
저작권의 미완성드라마 대체	570,000	-
회계정책변경에 따른&cr기타포괄손익의 이익잉여금 대체	(82,768)	-
단기대여금의 무형자산 대체	-	200,000
단기대여금의 투자자산 대체	-	400,000
선급금의 무형자산 대체	-	370,000
매도가능증권평가손익의 계상	-	(101,468)

&cr35. 보험가입자산등&cr

당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) &cr

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액
화재보험 등	건물, 기계장치, 재고자산	한국화재보험협회	2,860,983

&cr36. 위험관리&cr

(1) 위험관리 정책&cr

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

&cr(2) 신용위험&cr

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 초치를 취하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산의 집합에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) &cr

구 분	당기말	전기말
유동
현금및현금성자산	18,493,996	22,319,663
기타금융자산	123,642	1,052,075
매출채권및기타채권	922,324	1,566,988
소계	19,539,962	24,938,726
비유동
기타금융자산	7,139,369	4,239,940
매출채권및기타채권	688,832	1,510,490
소계	7,828,201	5,750,430
합계	27,368,163	30,689,156

(3) 유동성위험&cr

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성위험 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

<당기말>&cr

구 분	장부금액	1년 미만	1년 이상 5년 미만
유동
매입채무및기타유동채무	1,374,049	1,374,049	-
기타금융부채	10,000	10,000	-
합계	1,384,049	1,384,049	-

&cr <전기말>&cr

구 분	장부금액	1년 미만	1년 이상 5년 미만
유동
매입채무및기타유동채무	1,538,246	1,538,246	-
기타금융부채	330,600	330,600	-
합계	1,868,846	1,868,846	-

&cr(4) 시장위험&cr

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험&cr

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, AED 등입니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)&cr

과 목	당 기말				전기말
외화		환율	원화환산액	외화		환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
현금 및&cr현금성 자산	USD	487,712.03	1,118.10	545,311	USD	575,858.25	1,071.40	616,975
AED	39,865.97	304.40	12,135	AED	119,641.80	291.70	34,900
JPY	16,000	1,013.18	162	JPY	9,789,452	9.4911	92,913
CHF	-	-	-	CHF	8,027.05	1,094.72	8,787
GBP	8.84	1,420.32	13	GBP	-	-	-
IDR	3,790,000	7.68	291	IDR	-	-	-
HKD	-	-	-	HKD	4,972.99	137.07	682
매출채권	USD	93,730.87	1,118.10	104,800	USD	57,846.00	1,071.40	63,584
외화자산&cr 합계	USD	581,442.90	1,118.10	650,111	USD	633,704.25	1,071.40	680,559
AED	39,865.97	304.40	12,135	AED	119,641.80	291.70	34,900
JPY	16,000	1,013.18	162	JPY	9,789,452	9.4911	92,913
CHF	-	-	-	CHF	8,027.05	1,094.72	8,787
GBP	8.84	1,420.32	13	GBP	-	-	-
IDR	3,790,000	7.68	291	IDR	-	-	-
HKD	-	-	-	HKD	4,972.99	137.07	682
매입채무	USD	565,157.92	1,118.10	631,903	USD	69,300.00	1,071.40	74,248
외화부채합계	USD	565,157.92	1,118.10	631,903	USD	69,300.00	1,071.40	74,248

당기 및 전기 현재 외화자산 및 부채 에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당 기		전기
5%P 상승시	5%P 하락시	5%P 상승시	5%P 하락시
---	---	---	---	---
USD	910	(910)	30,316	(30,316)
AED	607	(607)	1,745	(1,745)
JPY	8	(8)	4,646	(4,646)
CHF	-	-	439	(439)
HKD	-	-	34	(34)
IDR	15	(15)	-	-
GBP	1	(1)	-	-
계	1,540	(1,540)	37,180	(37,180)

② 이자율위험&cr

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기말	전기말
금융자산	18,491,505	22,315,895

&cr연결실체는 변동 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기		전기
0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시
---	---	---	---	---
이자수익	92,458	(92,458)	111,579	(111,579)

&cr(5) 자본위험관리&cr

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구 분	당기말	전기말
부채총액(A)	2,436,861	3,120,271
자본총액(B)	55,133,482	65,701,893
현금및현금성자산&cr및 유동성 금융기관예치금(C)	18,493,996	22,319,663
차입금(D)	-	-
부채비율(A/B)	4%	5%
순차입금비율(D-C)/B	-%	-%

&cr(6) 공정가치 &cr&cr① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
공정가치로 인식된 금융자산
매도가능금융자산	-	-	4,160,095	4,160,095
매도가능금융자산 (*1)	-	-	45,590	45,590
당기손익-공정가치측정금융자산	5,379,106	5,379,106	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,664,613	1,664,613	-	-
파생상품금융자산	-	-	110,781	110,781
소계	7,043,719	7,043,719	4,316,466	4,316,466
상각후원가로 인식된 금융자산 (*2)
현금및현금성자산	18,493,996	18,493,996	22,319,663	22,319,663
기타금융자산	219,291	219,291	975,549	975,549
매출채권및기타채권	1,611,156	1,611,156	3,077,478	3,077,478
소계	20,324,443	20,324,443	26,372,690	26,372,690
합계	27,368,162	27,368,162	30,689,156	30,689,156
금융부채
상각후원가로 인식된 금융부채 (*2)
매입채무및기타채무	1,374,049	1,374,049	1,365,481	1,365,481
기타금융부채	10,000	10,000	330,600	330,600
합계	1,384,049	1,384,049	1,696,081	1,696,081

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 원가로 측정하였습니다.&cr&cr(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계&cr&cr연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계
당기말:
금융상품
당기손익-공정가치측정금융자산	88,622	5,290,484	-	5,379,106
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	796,847	867,765	1,664,612
전기말:
금융상품
단기매매금융자산	-	-	-	-
매도가능금융자산	-	3,686,982	473,113	4,160,095
파생상품금융자산	-	110,781	-	110,781

37. 영업부문&cr

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습 니다. 보고부문은 아래와 같습니다.&cr

(1) 사업별 부문정보&cr&cr ① 솔루션 : SWIFT 관련 시스템 구축용역 및 유지보수 등&cr② 방산 : 기계방산 제품 제조 및 판매&cr ③ 바이오코스메틱 : 화장품 사업등 &cr ④ 기타 : 부 동 산임대 등 &cr

(2) 사업부문별 영업현황&cr&cr당기 및 전기의 사업부문별 영업현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) &cr

<당기>&cr

구 분	솔루션	방산	바이오코스메틱	기타	계
매출액	5,511,634	651,434	32,736	249,562	6,445,366
영업이익	1,496,216	(353,084)	(996,709)	(1,569,951)	(1,423,528)

&cr <전기>&cr

구 분	솔루션	방산	바이오코스메틱	기타	계
매출액	5,565,664	235,495	292,875	1,613,101	7,707,135
영업이익	1,101,551	(367,192)	(1,592,528)	(2,079,112)	(2,937,282)

&cr (3) 지역별 부문정보&cr&cr당기와 전기 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) &cr

구 분	국내		해외
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
매출액	5,591,061	6,843,934	854,305	863,201

38. 최종 중간기간의 경영성과&cr &cr당사의 당기 및 전기 4분기의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr

구분	당기	전기
매출액	2,525,035	2,907,805
영업이익(손실)	(382,794)	(1,268,809)
분기순이익(손실)	(10,312,548)	(1,704,596)

&cr 39. 재 무제표 발행의 승인&cr &cr 당사의 연결재무제 표는 2019년 3월 19일 개최된 이사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 미래아이앤지2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111123------4522100609696------19815844216172166236------38641266316232262332------584570

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.6.4 ~2018.6.52반기검토, 중간감사, 기말감사 중점수행업무 계획2018.7.31~2018.8.343-반기검토업무 수행2018.11.5~2018.11.733-중간감사업무 수행2019.1.29~2019.2.143-기말감사업무 수행2019.1.71회사 공장 창고상품, 제품, 재공품, 원재료 등 2019.1.71회사 본사현금, 유가증권, 회원권, 자기주식OO--32018.8.3, 2018.11.7, 2019.2.1---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 07일회사의 감사 및 대표이사, &cr회계법인 업무수행팀서면중간감사에서의 유의적 발견사항22019년 02월 01일회사 감사 및 대표이사, &cr회계법인 업무수행팀서면감사진행상황, 감사결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl