Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 미래에셋생명보험(주) 00260295 100000000000 33092023 30181276 5053419 791 Y N Y Y P
미래에셋생명보험주식회사와 그 종속회사
연결재무제표 및 연결내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 37 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - | 13 | ||
| lll. | 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - | 198 | ||
| 연결실체의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - | 201 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - | 202 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 미래에셋생명보험주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 미래에셋생명보험 주 식회사와 그 종속기업들 (이하 " 연결실 체")의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 해당 연결재무제표는 2023 년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023 년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결실체의 2023 년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며 , 2024 년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 .
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다 .
보험계약 이행현금흐름 산출 시 적용된 손해율 가정
핵심감사사항으로 결정된 이유 기업회계기준서 제 1117호 (보험계약 )에서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하여 보험부채를 측정하도록 요구하고 있으며 , 현금흐름 추정시 미래에 대한 측정시점의 가정을 포함하여 그 시점에 존재하는 상황을 합리적이고 중립적으로 반영하도록 요구하고 있습니다 . 이에 연결실체는 미래현금흐름의 합리적 추정을 위하여 가정산출 방법을 개발하였고 이를 위하여 다양한 정보를 활용하고 있는 바 , 보다 높은 경영진의 해석과 판단을 요구합니다 . 주석 2 에서 언급된 바와 같이 경영진은 다양한 계리적 가정을 투입변수로 하여 미래현금흐름을 추정하고 있으며 , 계리적 가정 중 손해율 가정 산출 시 경험통계 등 보다 다양하고 복잡한 투입변수와 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다 . 당기말 현재 미래현금흐름 추정을 통해 산출된 잔여보장부채 순장부금액은 23,374,463 백만원 으로 연결재무상 태표상 보험계약부채 항목으로 표시되고 있습니다 (주석 25 참조).
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 경영진의 손해율 가정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 테스트하였습니다. 우리는 경영진이 손해율 가정을 충분하고 합리적인 과거 데이터에 근거하여 추정하였는지 그 방법론을 검토하였고, 추정 시 사용된 경험통계 등의 기초정보가 내부통제절차에 따라 적절히 취합 및 활용되었는지 확인하였습니다. 또한 우리는 계리전문가를 활용하여 손해율 가정 산출 로직을 이해하고, 재계산 등의 절차에 따라 합리성 및 정확성을 검증하였고, 추정 시 경영진이 활용한 경험통계 자료의 정확성과 완전성을 증빙대사 등의 절차를 통해 검증하였습니다.
기타사항
우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 2023년 3월 17일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 본감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 3에 기술된 기업회계기준서 제1117호(보험계약)의 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며 비교표시목적으로 첨부한 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 및 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표는 주석 3에서 설명하고 있는조정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다 .
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 .
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 진현태입니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2024 년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2024 년 3월 20일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
(첨부)연 결 재 무 제 표
미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 37 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36 (전)기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 미래에셋생명주식회사 대표이사 김재식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 국제금융로56 |
| (전 화) | 1588-0220 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 37(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 36(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 36(전)기 기초 2022년 01월 01일 현재 | |
| 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 37(당)기 기말 | 제 36(전)기 기말 | 제 36(전)기 기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7,10,30 | 1,240,190,271,130 | 941,898,940,385 | 541,772,122,967 |
| 2. 당기손익인식금융자산 | 5,6,7,12,30,44 | - | 11,552,597,117,835 | 15,211,543,045,351 |
| 3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,7,11,30,44 | 16,070,369,190,422 | - | - |
| 4. 매도가능금융자산 | 5,6,7,14,30 | - | 6,204,582,059,254 | 9,438,745,194,488 |
| 5. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,7,13,30 | 11,226,454,380,747 | - | - |
| 6. 만기보유금융자산 | 5,6,7,15,30 | - | 11,347,594,043,196 | 9,493,319,287,118 |
| 7. 대여금 및 수취채권 | 5,6,7,18,30 | - | 4,655,891,853,784 | 4,902,931,027,639 |
| 8. 상각후원가 측정 대여금 및 수취채권 | 5,6,7,17,30 | 4,254,293,795,956 | - | - |
| 9. 관계기업투자주식 | 16 | 78,659,010,817 | 68,996,458,373 | 70,596,231,770 |
| 10. 재보험계약자산 | 5,25 | 24,241,130,941 | 21,072,555,054 | 13,879,878,625 |
| 11. 유형자산 | 19 | 89,642,834,490 | 99,052,884,187 | 114,058,718,308 |
| 12. 투자부동산 | 20 | - | 42,647,263,318 | 36,726,000,517 |
| 13. 무형자산 | 21 | 39,871,623,459 | 40,883,601,498 | 46,726,461,313 |
| 14. 당기법인세자산 | 41 | 53,376,079,207 | 48,679,087,774 | 44,175,149,170 |
| 15. 기타자산 | 24 | 14,925,172,223 | 17,615,290,959 | 12,239,726,575 |
| 자 산 총 계 | 33,092,023,489,392 | 35,041,511,155,617 | 39,926,712,843,841 | |
| 부 채 | ||||
| 1. 보험계약부채 | 5,25 | 25,782,954,737,248 | 24,226,619,514,446 | 29,810,490,241,015 |
| 2. 재보험계약부채 | 5,25 | 847,926,609 | 1,989,934,278 | 3,441,728,697 |
| 3. 투자계약부채 | 5,6,7 | 3,175,249,446,237 | 4,625,374,776,830 | 6,216,773,467,323 |
| 4. 당기손익인식금융부채 | 5,6,7, 43 | - | 211,569,598,601 | 125,500,190,412 |
| 5. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 5,6,7, 43 | 28,034,775,545 | - | - |
| 6. 차입부채 | 5,6,7,26 | 549,320,998,560 | 998,790,460,788 | 498,636,451,067 |
| 7. 순확정급여부채 | 27 | 11,286,506,685 | 5,335,376,812 | 10,921,654,470 |
| 8. 충당부채 | 28 | 4,032,180,003 | 2,805,409,778 | 2,955,049,111 |
| 9. 당기법인세부채 | 40 | - | 356,671,636 | 113,453,169 |
| 10. 이연법인세부채 | 40 | 352,202,897,538 | 676,666,881,794 | 283,344,340,692 |
| 11. 기타부채 | 29 | 277,346,384,403 | 205,055,602,925 | 296,230,681,166 |
| 부 채 총 계 | 30,181,275,852,828 | 30,954,564,227,888 | 37,248,407,257,122 | |
| 자 본 | ||||
| 1. 지배기업소유지분 | 2,910,747,636,564 | 4,086,946,927,729 | 2,678,305,586,719 | |
| (1) 자본금 | 31 | 990,714,745,000 | 990,714,745,000 | 990,714,745,000 |
| (2) 자본잉여금 | 32 | 181,384,483,840 | 181,384,483,840 | 181,384,483,840 |
| (3) 자본조정 | 33 | (371,276,252,895) | (371,276,252,895) | (371,633,476,625) |
| (4) 기타포괄손익누계액 | 34 | 407,552,908,661 | 1,599,813,199,674 | 303,465,099,977 |
| (5) 이익잉여금 | 35 | 1,702,371,751,958 | 1,686,310,752,110 | 1,574,374,734,527 |
| 2. 비지배지분 | - | - | - | |
| 자 본 총 계 | 2,910,747,636,564 | 4,086,946,927,729 | 2,678,305,586,719 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 33,092,023,489,392 | 35,041,511,155,617 | 39,926,712,843,841 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 37(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 37(당)기 | 제 36(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 보험서비스수익 | 918,978,651,356 | 926,478,435,917 | |
| 1. 일반보험서비스수익 | 25 | 901,599,247,585 | 903,850,878,637 |
| 2. 출재보험서비스수익 | 25 | 17,379,403,771 | 22,627,557,280 |
| Ⅱ. 보험서비스비용 | 810,152,902,364 | 882,801,788,659 | |
| 1. 일반보험서비스비용 | 25 | 659,299,333,544 | 720,232,009,581 |
| 2. 출재보험서비스비용 | 25 | 23,420,482,012 | 23,193,321,243 |
| 3. 기타사업비용 | 37 | 127,433,086,808 | 139,376,457,835 |
| Ⅲ.투자서비스수익 | 4,134,440,836,729 | 5,255,474,909,452 | |
| 1. 보험금융수익 | 25 | 612,083,239,745 | 3,190,745,708,503 |
| 2. 재보험금융수익 | 25 | 1,479,463,552 | 1,057,286,735 |
| 3. 이자수익 | 36 | 554,712,691,805 | 589,425,132,935 |
| 4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 | 36 | 2,178,447,630,633 | - |
| 5. 당기손익인식금융상품 관련이익 | 36 | - | 354,098,784,024 |
| 6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 | 36 | 1,869,173,004 | - |
| 7. 매도가능금융자산 관련이익 | 36 | - | 19,191,848,170 |
| 8. 상각후원가 측정 유가증권 관련이익 | 36 | 1,566,835,664 | - |
| 9. 만기보유금융자산 관련이익 | 36 | - | 1,063,051,008 |
| 10. 상각후원가 측정 대출채권및기타수취채권 관련이익 | 36 | 3,918,888,301 | - |
| 11. 대출채권및기타수취채권 관련이익 | 36 | - | 555,449,392 |
| 12. 파생상품관련이익 | 36 | 173,744,765,225 | 283,282,025,488 |
| 13. 지분법평가이익 | 16,36 | 6,798,772,364 | 2,177,715,594 |
| 14. 외환거래이익 | 36 | 239,916,382,083 | 518,154,653,449 |
| 15. 수수료수익 | 89,561,565,592 | 97,194,212,117 | |
| 16. 배당금수익 | 36 | 57,133,651,726 | 86,083,132,616 |
| 17. 임대료수익 | 38 | 5,286,406,322 | 5,989,230,594 |
| 18. 기타수익 | 38 | 207,921,370,713 | 106,456,678,827 |
| Ⅳ. 투자서비스비용 | 4,074,145,420,827 | 5,136,757,828,966 | |
| 1. 보험금융비용 | 25 | 2,933,845,550,502 | 1,300,052,282,708 |
| 2. 재보험금융비용 | 25 | 936,478,910 | 711,435,797 |
| 3. 재산관리비 | 37 | 21,479,331,295 | 21,213,309,623 |
| 4. 이자비용 | 36 | 20,954,549,667 | 22,321,861,869 |
| 5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련비용 | 36 | 331,709,245,570 | - |
| 6. 당기손익인식금융상품 관련비용 | 36 | - | 2,850,711,986,102 |
| 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 | 36 | 78,290,610,566 | - |
| 8. 매도가능금융자산 관련손실 | 36 | - | 75,019,268,521 |
| 9. 상각후원가 측정 유가증권 관련손실 | 36 | 17,488,380,419 | - |
| 10. 만기보유금융자산관련손실 | 36 | - | 9,759,266 |
| 11. 상각후원가 측정 대출채권및기타수취채권 관련손실 | 36 | 8,985,031,833 | - |
| 12. 대출채권및기타수취채권 관련손실 | 36 | - | 1,799,367,949 |
| 13. 파생상품관련손실 | 36 | 355,742,604,807 | 630,646,474,074 |
| 14. 외환거래손실 | 36 | 83,284,605,322 | 104,271,417,647 |
| 15. 기타비용 | 38 | 221,429,031,936 | 130,000,665,410 |
| Ⅴ. 영업이익 | 169,121,164,894 | 162,393,727,744 | |
| Ⅵ. 영업외수익 | 39 | 6,262,990,117 | 7,017,578,671 |
| Ⅶ. 영업외비용 | 39 | 10,416,034,948 | 4,876,336,845 |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 164,968,120,063 | 164,534,969,570 | |
| Ⅸ. 법인세비용 | 40 | 47,763,037,879 | 39,719,820,319 |
| X. 당기순이익 | 117,205,082,184 | 124,815,149,251 | |
| XI. 기타포괄손익 | 41,072,309,311 | 1,296,348,099,697 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄이익 | (3,282,090,429) | 4,155,162,722 | |
| (1) 재평가차익 | 34 | 2,835 | (96,625,102) |
| (2) 확정급여부채 재측정 요소 | 34 | (3,282,093,264) | 4,251,787,824 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 44,354,399,740 | 1,292,192,936,975 | |
| (1) 보험계약자산(부채)순금융손익 | 34 | (796,152,003,880) | 1,891,629,500,095 |
| (2) 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 34 | 2,800,822,033 | (3,080,203,378) |
| (3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 34 | 653,391,347,447 | - |
| (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대손충당금 | 34 | (59,389,117) | - |
| (5) 매도가능금융자산 평가손익 | 34 | - | (279,055,327,034) |
| (6) 만기보유금융자산 평가손익 | 34 | - | (283,754,102,350) |
| (7) 지분법자본변동 | 34 | 2,230,724,052 | (3,059,774,972) |
| (8) 해외사업환산손익 | 34 | 40,454,873,765 | 4,480,283,957 |
| (9) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 | 34 | 141,688,025,440 | (34,967,439,343) |
| XII. 당기총포괄손익 | 158,277,391,495 | 1,421,163,248,948 | |
| 1. 당기순손익의 귀속 | 117,205,082,184 | 124,815,149,251 | |
| (1) 지배기업 소유지분 | 117,205,082,184 | 124,815,149,251 | |
| (2) 비지배지분 | - | - | |
| 2. 당기총포괄손익의 귀속 | 158,277,391,495 | 1,421,163,248,948 | |
| (1) 지배기업 소유지분 | 158,277,391,495 | 1,421,163,248,948 | |
| (2) 비지배지분 | - | - | |
| XIII. 지배기업지분에 대한 주당이익 | 41 | ||
| 1. 기본주당이익 | 898 | 957 | |
| 2. 희석주당이익 | 898 | 957 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 37(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일 (전기초) | 990,714,745,000 | 181,384,483,840 | (371,633,476,625) | 252,647,655,643 | 849,031,793,602 | - | 1,902,145,201,460 | |
| 회계정책변경 효과 | - | - | - | 50,817,444,334 | 725,342,940,925 | - | 776,160,385,259 | |
| 2022년 1월 1일(전기초 수정후) | 990,714,745,000 | 181,384,483,840 | (371,633,476,625) | 303,465,099,977 | 1,574,374,734,527 | - | 2,678,305,586,719 | |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 124,815,149,251 | - | 124,815,149,251 | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 34 | - | - | - | (279,055,327,034) | - | - | (279,055,327,034) |
| 만기보유금융자산평가손익 | 34 | - | - | - | (283,754,102,350) | - | - | (283,754,102,350) |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | 34 | - | - | - | 1,891,629,500,095 | - | - | 1,891,629,500,095 |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 34 | - | - | - | (3,080,203,378) | - | - | (3,080,203,378) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 34 | - | - | - | (34,967,439,343) | - | - | (34,967,439,343) |
| 재평가차익 | 34 | - | - | - | (96,625,102) | - | - | (96,625,102) |
| 확정급여부채 재측정 요소 | 34 | - | - | - | 4,251,787,824 | - | - | 4,251,787,824 |
| 지분법자본변동 | 34 | - | - | - | (3,059,774,972) | - | - | (3,059,774,972) |
| 해외사업환산손익 | 34 | - | - | - | 4,480,283,957 | - | - | 4,480,283,957 |
| 재평가잉여금(토지처분) | - | - | - | - | 135,495,120 | - | 135,495,120 | |
| 자본에직접반영된소유주와의거래: | ||||||||
| 연차배당 | 35 | - | - | - | - | (13,047,600,600) | - | (13,047,600,600) |
| 자기주식취득 | - | - | (2,054,753,945) | - | - | - | (2,054,753,945) | |
| 자기주식처분 | - | - | 2,064,968,675 | - | - | - | 2,064,968,675 | |
| 기타 | - | - | 347,009,000 | - | 32,973,812 | - | 379,982,812 | |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 990,714,745,000 | 181,384,483,840 | (371,276,252,895) | 1,599,813,199,674 | 1,686,310,752,110 | - | 4,086,946,927,729 | |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 990,714,745,000 | 181,384,483,840 | (371,276,252,895) | 1,599,813,199,674 | 1,686,310,752,110 | - | 4,086,946,927,729 | |
| 회계정책변경 효과 | - | - | - | (1,233,332,535,324) | (101,143,874,941) | - | (1,334,476,410,265) | |
| 2023년 1월 1일(당기초 수정후) | 990,714,745,000 | 181,384,483,840 | (371,276,252,895) | 366,480,664,350 | 1,585,166,877,169 | - | 2,752,470,517,464 | |
| 총포괄이익: | - | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 117,205,082,184 | - | 117,205,082,184 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 34 | - | - | - | 653,391,347,447 | - | - | 653,391,347,447 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산대손충당금평가손익 | 34 | - | - | - | (59,389,117) | - | - | (59,389,117) |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | 34 | - | - | - | (796,152,003,880) | - | - | (796,152,003,880) |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 34 | - | - | - | 2,800,822,033 | - | - | 2,800,822,033 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 34 | - | - | - | 141,688,025,440 | - | - | 141,688,025,440 |
| 재평가차익 | 34 | - | - | - | 2,835 | - | - | 2,835 |
| 확정급여부채 재측정 요소 | 34 | - | - | - | (3,282,093,264) | - | - | (3,282,093,264) |
| 지분법자본변동 | 34 | - | - | - | 2,230,724,052 | - | - | 2,230,724,052 |
| 해외사업환산손익 | 34 | - | - | - | 40,454,873,765 | - | - | 40,454,873,765 |
| 자본에직접반영된소유주와의거래: | ||||||||
| 지분상품처분이익변동 | - | - | - | (65,000) | 65,000 | - | - | |
| 기타 | - | - | - | - | (272,395) | - | (272,395) | |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 990,714,745,000 | 181,384,483,840 | (371,276,252,895) | 407,552,908,661 | 1,702,371,751,958 | - | 2,910,747,636,564 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 37(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 37(당)기 | 제 36(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (990,655,611,624) | (671,591,955,978) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,669,845,399,709) | (1,261,267,035,352) | |||
| 당기순이익 | 117,205,082,184 | 124,815,149,251 | |||
| 손익조정사항 | 42 | (152,134,767,560) | (873,127,492,354) | ||
| 자산ㆍ부채의 증감 | 42 | (1,634,915,714,333) | (512,954,692,249) | ||
| 2. 이자수취 | 658,679,531,085 | 542,696,652,698 | |||
| 3. 이자지급 | (20,638,435,498) | (21,114,282,074) | |||
| 4. 배당금 수취 | 55,380,171,354 | 86,896,949,062 | |||
| 5. 법인세 납부 | (14,231,478,856) | (18,804,240,312) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,775,335,608,112 | 599,441,607,934 | |||
| 1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 2,125,225,837,574 | - | |||
| 2. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (356,300,810,940) | - | |||
| 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 1,827,529,574,024 | - | |||
| 4. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (1,774,249,732,267) | - | |||
| 5. 매도가능금융자산의 처분 | - | 1,735,028,200,761 | |||
| 6. 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,279,202,238,278) | |||
| 7. 상각후원가 측정 금융자산의 처분 | 84,038,947,600 | - | |||
| 8. 만기보유금융자산의 상환 | - | 663,163,766,360 | |||
| 9. 만기보유금융자산의 취득 | - | (413,222,318,124) | |||
| 10. 위험회피목적파생상품의 정산 | (216,620,868,019) | (91,793,584,420) | |||
| 11. 연결범위변동으로 인한 현금흐름 | (113,079,711) | - | |||
| 12. 관계기업투자주식의 취득 | - | (326,000,000) | |||
| 13. 유형자산ㆍ투자부동산의 처분 | 19,20 | 97,212,116,311 | 3,148,429,565 | ||
| 14. 유형자산ㆍ투자부동산의 취득 | 19,20 | (2,895,720,042) | (6,887,753,530) | ||
| 15. 무형자산의 처분 | 21 | 9,170,000 | 27,000,000 | ||
| 16. 무형자산의 취득 | 21 | (8,499,826,418) | (10,493,894,400) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (486,399,680,635) | 472,244,940,378 | |||
| 1. 배당금의 지급 | 35 | - | (13,047,600,600) | ||
| 2. 자기주식의 취득 | 33 | - | (2,054,753,945) | ||
| 3. 자기주식의 처분 | 33 | - | 15,976,000 | ||
| 4. 임대보증금의 증가 | 42 | 92,237,000 | (385,600,000) | ||
| 5. 리스부채의 상환 | 42 | (11,416,324,831) | (12,674,412,102) | ||
| 6. 차입부채의 증가 | 42 | 250,000,000,000 | 500,000,000,000 | ||
| 7. 차입부채의 상환 | 42 | (700,401,804,009) | - | ||
| 8. 요구불상환지분의 변동 | 42 | (24,673,788,795) | 391,331,025 | ||
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 11,014,892 | 32,225,084 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 | 298,291,330,745 | 400,126,817,418 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 10 | 941,898,940,385 | 541,772,122,967 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 10 | 1,240,190,271,130 | 941,898,940,385 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 37(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 36(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 |
1. 일반사항미래에셋생명보험주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속 기업을 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.
1.1 지배기업의 개요
지배기업은 생명보험업을 목적으로 1988년 3월에 설립되었으며, 당기말 현재 전국에 본점고객프라자 1개 및 대리점 163개(제휴은행 15개, 증권회사 9개 포함)의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험 계약 등 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2015년 7월 8일에 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.당기 중 판매중인 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 종) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 판매개시 | 판매중지 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보장성보험(개인) | 23 | 7 | 4 | 26 |
| 보장성보험(단체) | 1 | - | - | 1 |
| 저축성보험(개인) | 9 | 1 | 3 | 7 |
| 저축성보험(단체) | 4 | - | - | 4 |
| 합계 | 37 | 8 | 7 | 38 |
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 보통주 | 전환우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋증권(주) | 38,967,950 | 22.01% | - | - |
| 미래에셋캐피탈(주) | 27,601,633 | 15.59% | - | - |
| 미래에셋자산운용(주) | 22,079,422 | 12.47% | - | - |
| 미래에셋컨설팅(주) | 7,557,044 | 4.27% | - | - |
| 미래에셋생명보험우리사주조합 | 1,914,207 | 1.08% | - | - |
| 자기주식 | 46,536,189 | 26.29% | 21,126,760 | 100.00% |
| 기타 | 32,359,744 | 18.29% | - | - |
| 합계 | 177,016,189 | 100.00% | 21,126,760 | 100.00% |
1.2. 종속기업의 개요 1.2.1 종속기업의 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.
| 연결대상회사 | 지분율 | 소재지 | 설립일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 미래에셋금융서비스주식회사 | 100.00% | 대한민국 | 2014.04.15 | 보험대리업 |
| 미래에셋맵스 프런티어 호주 사모부동산 자투자신탁1-2호(파생형) | 99.89% | 대한민국 | 2013.07.26 | 금융투자업 |
| 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형) | 99.92% | 대한민국 | 2015.09.21 | 금융투자업 |
1.2.2 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋금융서비스주식회사 | 125,927 | 66,929 | 58,998 | 210,125 | 6,624 |
| 미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형) | 146,232 | 4,170 | 142,062 | 13,365 | (140) |
| 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형) | 215,856 | 3,241 | 212,615 | 26,333 | (10,354) |
상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.(2) 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋금융서비스주식회사 | 119,505 | 67,132 | 52,373 | 204,066 | (2,652) |
| 미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호 | 94,826 | 1,510 | 93,316 | 17,098 | 12,407 |
| 미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형) | 139,993 | 694 | 142,299 | 16,143 | 5,340 |
| Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA | 37,152 | 2,832 | 34,320 | 6,207 | 4,080 |
| 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형) | 222,612 | 12,593 | 210,019 | 51,045 | (365) |
상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.
1.2.3 연결실체의 범위 변동
당기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호 | 청산에 따른 연결 제외 |
| Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA | 청산에 따른 연결 제외 |
2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익금융상품 - 공정가치로 측정되는 보험계약부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 순확정급여부채의 측정순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.- 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.- 대손충당금 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. - 보험계약부채연결실체는 잔여보장부채 및 발생사고부채의 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여 미래현금흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정을 산출하고 있으며, 이러한 이행현금흐름의 현행가치 측정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가정 및 경제적 가정과 기타 위험에 의해 결정됩니다. ㆍ손해율손해율은 보험회사가 보험계약자에게 위험보장서비스를 제공하는 담보에 해당하는 위험보험료 대비 보험사고가 발생하여 보험계약자에게 지급하는 사고보험금의 비율을 의미합니다. 손해율은 장래 보험회사가 지급할 사고보험금을 추정하기 위한 가정으로 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료를 이용하여 최대한 적용목적에 적합하도록 최선의 방법을 적용하여 산출합니다. 이때, 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료란 연결실체가 경험한 통계 또는 보험산업통계, 국가통계 등을 활용하여 가장 최근까지의 측정한 결과를 이용하는 것을 의미하며, 보험계약자의 성별, 보장담보, 계약경과기간별 위험도 특성 등을 합리적으로 구분한 최선의 방법을 의미합니다.ㆍ사업비율사업비는 보험계약의 판매와 관리 상 소요되는 비용으로 보험회사가 지출하는 비용을 말합니다. 사업비 가정은 보험회사가 계속기업의 가정을 고려하여 미래에도 지속적으로 발생되는 비용을 위주로 고려하며, 보험 계약 이행에 직접적으로 기인한 고정 및 변동 사업비가 포함됩니다. 또한 판매유형별 보험상품별 원가 관리가 가능하도록 배분한 계약체결비용(보험료 유/무관), 계약유지비용, 손해조사비, 투자관리비를 산출대상으로 고려합니다.ㆍ해지율해지율 가정이란 현재 보험회사의 보험계약을 유지하는 고객 중 장래 해약 또는 효력상실 발생 계약의 추정치로, 미래 계속보험료의 납입수준 및 해약환급금 발생 규모를예측할 목적으로 산출하는 가정입니다. 추정에 사용되는 통계는 연결실체가 경험한 통계를 주로 이용하며 해지율 수준에 유의한 영향을 미칠 수 있는 상품유형, 판매채널, 납입 방법 등 특성에 따라 측정합니다.
2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.-주석 6: 금융상품의 공정가치 측정
3. 회계정책과 공시의 변경아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
① 보험계약부채- 통합 수준연결실체는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및 포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약의 최초인식시점 위험조정 및 보험계약마진의 비율에 따라 결정합니다. 연결실체는 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정되며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 같은 보험계약집합 내에는 전환시점 경과규정에 따른 예외를 제외하고는 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다.- 인식연결실체는 보험계약집합의 보장기간이 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다.
- 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 연결실체는 연결실체의 특정 보험계약자 또는 특정 포트폴리오의 위험을 재평가할 수 있는 실제 능력의 보유 여부와 그 재평가 결과를 가격이나 급부의 수준에 반영 가능 여부에 따라 계약의 경계를 결정합니다. 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격 산정은 재평가 이후 시점의 위험을 고려하지 않습니다. 계약의 경계는 보고시점마다 재측정됩니다.연결실체는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 또한 연결실체가 보장하는 중도부가옵션은 계약의 경계 내의 미래현금흐름으로 판단하였습니다. 재보험계약의 경계는 연결실체와 재보험사의 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 당사자가 모두 동일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우에 재보험계약의 경계와 단절되는 것으로 판단하였습니다.- 측정[최초 측정]연결실체는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행 추정치 입니다. 연결실체는 미래현금흐름 추정을 위한 가정 설정 시 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다. 예정현금흐름의 적정성에 대해서는 지속적으로 실제현금흐름을 비교하여 검토하고 이를 모니터링합니다.
비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채로서, 비금융위험으로부터 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행의 차를 신뢰수준기법을 통해 산출합니다. 연결실체는 회사 단위의 통합수준에서 분산효과 고려하여 산출 후 개별계약 단위로 배부합니다.보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점에 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다.연결실체는 보험계약자산 및 보험계약부채의 표시는 포트폴리오 기준으로 이행현금흐름과 보험계약마진의 합에 따라 결정합니다.[후속 측정]보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다.[재보험계약]연결실체는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결실체는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다.- 계약제거와 변경연결실체는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한, 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다.- 계약자지분조정기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하도록 요구하고 있습니다.해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과 의 상충으로 인해 재무제표 이용자의 오해를 유발할수 있는것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무 시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 보험부채를 산출하였습니다. 상기 사항 외 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성되었으며, 기업회계기준서 제1117호를 적용하였을 경우 보다 당기말 부채 1백만원 증가 및 자본 1백만원 감소, 전기말 부채 144백만원 감소 및 자본 144백만원 증가 , 전기초 부채 34,917백만원 증가 및 자본 34,917백만원 감소하였습니다.또한, 경영진은 상기사항을 포함한 회사의 재무제표가 당기말 및 전기말과 전기초의 재무상태 및 당기와 전기의 재무성과 및 현금흐름을 공정하게 표시하고 있는 것으로 판단하였습니다.
② 보험수익연결실체는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분을 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분을 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식에서 제외됩니다.③ 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다.연결실체는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법 또는 예상부리이율법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다.보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. ④ 재보험수익 및 재보험비용재보험손익은 재보험비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 연결실체는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험비용은 연결실체가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다.
⑤ 기업회계기준 제 1117호 '보험계약' 도입에 따른 영향
[재무상태표]ⅰ) 전기초
| (단위: 백만원) | ||||
| 계정과목 | K-IFRS 제1104호(A)(*1) | 계정과목 | K-IFRS 제1117호(B)(*1) | 증감(B-A) |
| 자산총계 | 41,997,270 | 자산총계 | 39,926,713 | (2,070,557) |
| 금융자산 | 21,085,394 | 금융자산 | 39,588,311 | |
| 재보험자산 | 23,582 | 재보험계약자산 | 13,880 | |
| 그외 자산 | 20,888,294 | 그외 자산 | 324,522 | |
| 부채총계 | 40,095,125 | 부채총계 | 37,248,407 | (2,846,718) |
| 보험계약부채 | 18,728,310 | 보험계약부채 | 29,810,490 | |
| 금융부채 | 773,302 | 재보험계약부채 | 3,442 | |
| 그외 부채 | 20,593,513 | 그외 부채 | 7,434,475 | |
| 자본총계 | 1,902,145 | 자본총계 | 2,678,306 | 776,161 |
(*1) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.
ii) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
| 계정과목 | K-IFRS 제1104호(A)(*1) | 계정과목 | K-IFRS 제1117호(B)(*1) | 증감(B-A) |
| 자산총계 | 37,250,010 | 자산총계 | 35,041,511 | (2,208,499) |
| 금융자산 | 20,278,101 | 금융자산 | 34,702,564 | |
| 재보험자산 | 23,672 | 재보험계약자산 | 21,073 | |
| 그외 자산 | 16,948,237 | 그외 자산 | 317,874 | |
| 부채총계 | 35,921,820 | 부채총계 | 30,954,564 | (4,967,256) |
| 보험계약부채 | 18,453,836 | 보험계약부채 | 24,226,620 | |
| 금융부채 | 1,339,755 | 재보험계약부채 | 1,990 | |
| 그외 부채 | 16,128,229 | 그외 부채 | 6,725,954 | |
| 자본총계 | 1,328,190 | 자본총계 | 4,086,947 | 2,758,757 |
(*1) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.
[포괄손익계산서]i ) 전기
| (단위: 백만원) | ||||
| 계정과목 | K-IFRS 제1104호(A)(*1) | 계정과목 | K-IFRS 제1117호(B)(*1) | 증감(B-A) |
| 영업수익 | 3,366,301 | 영업수익 | 6,181,953 | |
| 보험료수익 | 1,652,503 | 보험수익 | 903,851 | |
| 재보험수익 | 86,541 | 재보험수익 | 22,628 | |
| 금융수익 | 906,710 | 보험금융수익 | 3,190,746 | |
| 그외 영업수익 | 720,547 | 재보험금융수익 | 1,057 | |
| 그외 영업수익 | 2,063,671 | |||
| 영업비용 | 3,278,329 | 영업비용 | 6,019,560 | |
| 보험부채전입액 | (273,039) | 보험서비스비용 | 720,232 | |
| 보험금 및 기타보험제지급비용 | 2,283,104 | 재보험서비스비용 | 23,193 | |
| 사업비 | 409,614 | 보험금융비용 | 1,300,052 | |
| 신계약비상각비 | 201,069 | 재보험금융비용 | 711 | |
| 그외 영업비용 | 657,581 | 그외 영업비용 | 3,975,372 | |
| 영업손익 | 87,972 | 영업손익 | 162,393 | 74,421 |
| 영업외수익 | 7,018 | 영업외수익 | 7,018 | |
| 영업외비용 | 4,876 | 영업외비용 | 4,876 | |
| 법인세차감전순이익 | 90,113 | 법인세차감전순이익 | 164,535 | 74,422 |
| 법인세비용 | 32,625 | 법인세비용 | 39,720 | |
| 당기손익 | 57,488 | 당기손익 | 124,815 | 67,327 |
| 기타포괄손익 | (618,889) | 기타포괄손익 | 1,296,348 | |
| 총포괄손익 | (561,401) | 총포괄손익 | 1,421,163 | 1,982,564 |
| 기본주당이익(원) | 441 | 기본주당이익(원) | 957 | |
| 희석주당이익(원) | 441 | 희석주당이익(원) | 957 |
(*1) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.
[현금흐름표]
i ) 전기
| (단위: 백만원) | |||
| 계정과목 | K-IFRS 제1104호(A)(*1) | K-IFRS 제1117호(B)(*1) | 증감(B-A) |
| 영업활동 현금흐름 | (218,894) | (671,592) | (452,698) |
| 투자활동 현금흐름 | 53,244 | 599,442 | 546,198 |
| 재무활동 현금흐름 | 472,245 | 472,245 | - |
(*1) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 재무제표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.
6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 등 금융상품과 관련된 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받았습니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않으므로써 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 회계정책이 변경되었고 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기말 재무제표는 재작성되지 않았습니다.
① 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 자본변동내역최초적용일인 2023년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 연결실체의 자본변동내역은 다음과 같습니다.i) 이익잉여금
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 기초이익잉여금-변경전 | 1,686,311 | |
| 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정: | (121,141) | |
| 상각후원가(제1039호)에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (11,284) | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 33,597 | |
| 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 | 6 | |
| 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (133,664) | |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산의 대손충당금 증가 | (9,796) | |
| 법인세 효과 | 19,997 | |
| 기초이익잉여금-변경후 | 1,585,167 |
ii) 기타포괄손익누계액
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 기타포괄손익누계액-변경전 | 1,599,813 | |
| 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정: | (1,585,860) | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (60,168) | |
| 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 | 19,868 | |
| 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 30,361 | |
| 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (1,576,683) | |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 대손충당금 증가 | 762 | |
| 법인세 효과 | 352,528 | |
| 기초 기타포괄손익누계액-변경후 | 366,481 |
② 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역최초적용일인 2023년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 연결실체의 금융상품 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| K-IFRS 제1039호에따른 분류 | K-IFRS 제1109호에따른 분류 | K-IFRS 제1039호에 따른 금액(*) | K-IFRS 제1109호에 따른 금액(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 941,899 | 941,899 |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 11,552,597 | 11,552,597 |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,213,749 | 4,717,132 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,388,367 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 101,554 | ||
| 만기보유금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 11,347,594 | 572,784 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,094,825 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | ||
| 대여금 및 수취채권 | |||
| 대출채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 3,781,337 | 3,781,337 |
| 기타수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 943,923 | 893,923 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 38,716 | ||
| 합계 | 34,781,099 | 33,083,134 |
(*)특별계정을 포함한 금액이며 대손충당금을 차감하지 않은 금액임③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 대손충당금의 재분류 내역최초적용일인 2023년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 연결실체의 대손충당금 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| K-IFRS 제1039호에따른 분류 | K-IFRS 제1109호에따른 분류 | K-IFRS 제1039호에 따른 대손충당금(A) | K-IFRS 제1109호에 따른 대손충당금(B) |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | |||
| 대출채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 6,215 | 15,713 |
| 기타수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 17,847 | 18,118 |
| 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 694 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 26 | |
| 만기보유금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 68 |
| 합계 | 24,062 | 34,619 |
④ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역최초적용일인 2023년 1월 1일에 연결실체의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 재분류 및 재측정 내역은 다음과 같습니다.i) 총장부금액
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | K-IFRS제1039호장부금액 | 재분류 | 재측정 | K-IFRS제1109호장부금액 | 이익잉여금변동 | 기타포괄손익변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||||||
| 장부금액(제1039호) | 941,899 | - | - | - | - | - |
| 장부금액(제1109호) | - | - | - | 941,899 | - | - |
| 당기손익인식금융자산(파생상품자산 포함) | ||||||
| 장부금액(제1039호) | 11,552,597 | - | - | - | - | - |
| 차감: 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 분류 | - | (11,552,597) | - | - | - | - |
| 장부금액(제1109호) | - | - | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | ||||||
| 장부금액(제1039호) | 6,213,749 | - | - | - | - | - |
| 차감: 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 분류 | - | (4,743,703) | - | - | - | - |
| 차감: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)으로의 분류 | - | (1,388,367) | - | - | - | - |
| 차감: 상각후원가 측정 금융자산으로의 분류 | - | (81,679) | - | - | - | - |
| 장부금액(제1109호) | ||||||
| 만기보유금융자산 | ||||||
| 장부금액(제1039호) | 11,347,594 | - | - | - | - | - |
| 차감: 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 분류 | - | (676,087) | - | - | - | - |
| 차감: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)으로의 분류 | - | (10,671,507) | - | - | - | - |
| 차감: 상각후원가 측정 금융자산으로의 분류 | - | - | - | - | - | - |
| 장부금액(제1109호) | - | - | - | - | - | - |
| 대여금 및 수취채권 | ||||||
| 대출채권 | ||||||
| 장부금액(제1039호) | 3,781,336 | - | - | - | - | - |
| 차감: 상각후원가 측정 금융자산으로의 분류 | - | (3,781,336) | - | - | - | - |
| 장부금액(제1109호) | - | - | - | - | - | - |
| 기타수취채권 | ||||||
| 장부금액(제1039호) | 943,923 | - | - | - | - | - |
| 차감: 상각후원가 측정 금융자산으로의 분류 | - | (893,923) | - | - | - | - |
| 차감: 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 분류 | - | (50,000) | - | - | - | - |
| 장부금액(제1109호) | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 장부금액(제1039호) | - | - | - | - | - | - |
| 가산: 당기손익인식금융자산으로부터 전입 | - | 11,552,597 | - | 11,552,597 | - | - |
| 가산: 매도가능금융자산으로부터 전입 | - | 4,743,703 | (26,571) | 4,717,132 | 33,597 | (60,168) |
| 가산: 만기보유금융자산으로부터 전입 | - | 676,087 | (103,303) | 572,784 | (133,664) | 30,361 |
| 가산: 기타수취채권으로부터 전입 | - | 50,000 | (11,284) | 38,716 | (11,284) | - |
| 장부금액(제1109호) | - | 16,881,229 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 장부금액(제1039호) | - | - | - | - | - | - |
| 가산: 매도가능금융자산으로부터 전입 | - | 1,388,367 | - | 1,388,367 | - | - |
| 가산: 만기보유금융자산으로부터 전입 | - | 10,671,507 | (1,576,682) | 9,094,825 | - | (1,576,682) |
| 장부금액(제1109호) | - | 10,483,192 | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||||
| 장부금액(제1109호) | - | - | - | - | - | - |
| 가산: 매도가능금융자산으로부터 전입 | - | 81,679 | 19,875 | 101,554 | 6 | 19,869 |
| 가산: 대출채권으로부터 전입 | - | 3,781,206 | - | 3,781,206 | - | - |
| 가산 : 기타수취채권으로부터 전입 | - | 894,053 | - | 894,053 | - | - |
| 장부금액(제1109호) | - | - | - | 4,776,813 | - | - |
ii) 대손충당금
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서제1039호에 따른 금 액 | 재분류된금 액 | 재측정된금 액 | 기업회계기준서제1109호에 따른금 액 | 이익잉여금변 동 | 기타포괄손익변 동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대출채권 | 6,215 | (6,215) | - | - | - | - |
| 기타수취채권 | 17,847 | (17,847) | - | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 24,062 | 9,796 | 33,857 | (9,796) | - |
| 기타포괄손익 측정 금융자산 | - | - | 762 | 762 | - | 762 |
| 합계 | 24,062 | - | 10,558 | 34,619 | (9,796) | 762 |
7) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 해당 기준서의 제정으로 인한 영향을 검토 중에 있습니다.
3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.4.1 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 다만, 지배기업이 투자하고 있는 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시하기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래 제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
4.2 외화환산: 외화거래와 보고기간말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
4.3 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
4.4 비파생금융자산
4.4.1 인식 및 최초측정수취채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 수취채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 수취채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.4.4.2 분류 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 채무상품의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.
연결실체는 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
연결실체는 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든손익을 당기손익으로 인식합니다.
서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
4.4.3 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 4.4.4 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
4.5 금융자산의 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 연결실체는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.
연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.
① 대출채권 및 금융리스채권- 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일을 초과하는 대출
② 채무증권 - 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 채무증권- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 채무증권 - 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일을 초과하는 채무증권
연결실체는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상 될 경우
- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화
- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우
- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생
또한, 채무불이행의 정의를 리스크 관리정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.
연결실체가 기대신용손실의 측정에 사용한 주요 변수는 아래와 같습니다.- 미래전망정보가 반영된 외부 신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율- 감독규정에서 정의하는 부도시 손실율- 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져 및 계약상 만기
4.6 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.(1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4.7 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 50년 | 정액법 |
| 구축물 | 25년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 비품 | 4년~5년 | 정률법 |
| 임차점포시설물 | 4년~5년 | 정률법 |
| 리스개량자산 | 5년 | 정률법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4.8 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5~30년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
4.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 50년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
4.10 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4.11 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식 시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표상 "미지급금" 및 "기타부채"로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
4.12 보험계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 적용됩니다.
4.13 내재된 옵션과 보증연결실체의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있습니다. 연결실체는 해당 옵션 및 보증은 부채적정성 평가에 고려하고있습니다. 또한 연결실체는 확률론적 방법에 의하여 다수의 투자수익률 시나리오를 생성하여 각 시나리오별로 최저보증손실액과 최저보증수수료를 추정하고 이를 통해 도출된 순손실액의 확률분포로부터 통계적 지표를 이용해 최저보증준비금을 평가하여 이익잉여금 내 준비금으로 적립합니다.
4.14 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
4.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
4.16 종업원급여
(1) 퇴직급여연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.
1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
4.17 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득 기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
4.18 자본금
보통주는 자본으로 분류하고 있고 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.
연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
4.19 수익인식 (1) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(2) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
4.20 리스
연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 이상 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
4.21 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
4.22 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 재무위험관리
5.1 위험관리 개요 (1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항위험이라 함은 연결실체의 경영활동과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할가능성을 말합니다. 연결실체는 이를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위한 위험관리의 기본원칙과 위험관리절차 등을 리스크관리규정에 정하여 위험과 수익의 적절한 균형을 이루고 위험을 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하도록 하고 있습니다.
(2) 내부자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항연결실체는 각종 거래에서 발생하는 보험위험, 금리위험, 시장위험 및 신용위험 등 주요 위험을 보험업감독규정 및 연결실체 리스크관리 제규정에 따라 정기적으로 측정ㆍ평가하고, 이를 위험관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.또한, 연간 경영계획 수립시 내부적으로 관리할 지급여력비율 및 지급여력기준액을 정하여 경영목표에 반영하고 있으며, 위험관리위원회를 통하여 이를 관리하고 있습니다.
(3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위하여 이사회 내에 '위험관리위원회'를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 또한, 2009년11월부터는 위험관리위원회 산하에 '위험관리심의위원회'를 설치하여 위험관리위원회를 보좌하고 있습니다.
위험관리조직은 리스크를 취하는 영업부서 및 자산운용부서로부터 실질적으로 독립되어 운영되고 있습니다. 위험관리조직은 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험을 측정ㆍ관리ㆍ통제ㆍ보고하며, 위험관리위원회를 보좌하는 역할을 합니다.
(4) 위험관리체계 구축을 위한 활동연결실체는 자산과 부채의 종합적인 위험관리를 위하여 2010년에 ALM시스템을 구축하여 운영중이며, 자체 위험 및 지급여력평가(ORSA : Own Risk and Solvency Assessment) 체계를 2016년 12월말 기준부터 도입/운영 중에 있습니다.
5.2 보험위험 관리
(1) 보험위험의 개요 보험리스크량은 보험계약의 잠재적인 손실위험을 7개의 하위위험(사망, 장수, 장해 및 질병, 장기재물 및 기타위험, 해지, 사업비, 대재해 위험 등)으로 구분하여 K-ICS기준으로 산출한 보험리스크 값, 자체 경험율과 특성을 반영한 내부모형 기준 산출값을 측정하고 모니터링, 한도관리 등을 수행하고 있습니다.
(2) 보험위험에 대한 노출
보험위험은 보험계약부채 및 출재보험계약자산을 위험노출금액으로 인식하며, 당기말 및 전기말 현재 보험위험 노출정도는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보험계약부채 | 25,782,955 | 24,226,620 |
| 재보험계약자산 | (23,393) | (19,083) |
| 순액 | 25,759,562 | 24,207,537 |
(3) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다.
(4) 보험위험의 민감도 분석당사는 사망율 및 그외 위험율, 해지율, 사업비율을 기초로 현행추정의 민감도분석을실시하여 보험위험을 관리하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 위험종류 | 변동률 | 보험구분 | 공시분류 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험계약부채 변동금액 | 자본 | 보험계약부채 변동금액 | 자본 | ||||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이행현금흐름 | 보험계약마진 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 소계 | 이행현금흐름 | 보험계약마진 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사망률 | + 10% | 원수보험 | 금리확정형 | 66,592 | (73,677) | 4,010 | 3,075 | 7,085 | 61,120 | (72,460) | (1,607) | 12,947 | 11,340 |
| 금리연동형 | 35,592 | (36,001) | (335) | 744 | 408 | 31,198 | (32,593) | (97) | 1,492 | 1,395 | |||
| 변액보험 | 39,405 | (36,390) | (3,015) | - | (3,015) | 40,191 | (41,694) | 1,503 | - | 1,503 | |||
| 재보험 | (3,908) | 4,306 | - | (397) | (397) | (3,182) | 3,708 | - | (526) | (526) | |||
| 순액 | 137,681 | (141,762) | 660 | 3,421 | 4,080 | 129,327 | (143,039) | (201) | 13,913 | 13,712 | |||
| - 10% | 원수보험 | 금리확정형 | (69,523) | 86,564 | (4,020) | (13,021) | (17,041) | (63,649) | 76,098 | 1,701 | (14,150) | (12,449) | |
| 금리연동형 | (37,368) | 43,130 | 96 | (5,858) | (5,762) | (32,572) | 39,762 | 93 | (7,283) | (7,190) | |||
| 변액보험 | (40,970) | 38,510 | 2,460 | - | 2,460 | (41,645) | 48,907 | (7,262) | - | (7,262) | |||
| 재보험 | 4,068 | (4,272) | - | 204 | 204 | 3,287 | (3,864) | - | 576 | 576 | |||
| 순액 | (143,793) | 163,932 | (1,464) | (18,675) | (20,139) | (134,579) | 160,903 | (5,468) | (20,856) | (26,325) | |||
| 사망률 외위험률 | + 10% | 원수보험 | 금리확정형 | 367,670 | (367,006) | (29,972) | 29,307 | (664) | 359,653 | (419,029) | (12,871) | 72,248 | 59,377 |
| 금리연동형 | 73,762 | (79,095) | (736) | 6,070 | 5,333 | 85,635 | (101,657) | (25) | 16,047 | 16,021 | |||
| 변액보험 | 52,262 | (49,260) | (3,001) | - | (3,001) | 63,646 | (76,001) | 12,354 | - | 12,354 | |||
| 재보험 | (18,815) | 19,735 | - | (921) | (921) | (18,238) | 20,060 | - | (1,822) | (1,822) | |||
| 순액 | 474,879 | (475,626) | (33,709) | 34,456 | 747 | 490,696 | (576,626) | (542) | 86,473 | 85,931 | |||
| - 10% | 원수보험 | 금리확정형 | (364,555) | 398,462 | 4,683 | (38,590) | (33,907) | (361,742) | 424,089 | 10,792 | (73,140) | (62,348) | |
| 금리연동형 | (72,049) | 82,789 | 30 | (10,770) | (10,740) | (86,145) | 107,524 | 25 | (21,403) | (21,379) | |||
| 변액보험 | (51,380) | 49,040 | 2,339 | - | 2,339 | (64,021) | 77,050 | (13,029) | - | (13,029) | |||
| 재보험 | 18,773 | (19,490) | - | 717 | 717 | 18,161 | (20,033) | - | 1,872 | 1,872 | |||
| 순액 | (469,211) | 510,801 | 7,053 | (48,643) | (41,590) | (493,748) | 588,631 | (2,212) | (92,671) | (94,883) | |||
| 해지율 | + 10% | 원수보험 | 금리확정형 | 84,665 | (74,898) | 5,234 | (15,002) | (9,767) | 91,508 | (66,307) | (1,235) | (23,966) | (25,201) |
| 금리연동형 | 65,016 | (40,207) | (669) | (24,140) | (24,810) | 78,850 | (28,572) | (354) | (49,924) | (50,279) | |||
| 변액보험 | 135,316 | (122,530) | (12,785) | - | (12,785) | 138,247 | (62,490) | (75,758) | - | (75,758) | |||
| 재보험 | (413) | 473 | - | (60) | (60) | (557) | 524 | - | 34 | 34 | |||
| 순액 | 284,585 | (237,162) | (8,220) | (39,202) | (47,423) | 308,048 | (156,845) | (77,346) | (73,857) | (151,203) | |||
| - 10% | 원수보험 | 금리확정형 | (92,082) | 92,326 | (5,457) | 5,213 | (244) | (99,036) | 74,035 | 1,435 | 23,566 | 25,001 | |
| 금리연동형 | (73,132) | 52,881 | 268 | 19,983 | 20,251 | (87,135) | 40,477 | 309 | 46,349 | 46,658 | |||
| 변액보험 | (153,023) | 148,028 | 4,995 | - | 4,995 | (156,712) | 129,675 | 27,037 | - | 27,037 | |||
| 재보험 | 455 | (299) | - | (156) | (156) | 594 | (581) | - | (13) | (13) | |||
| 순액 | (317,782) | 292,936 | (194) | 25,040 | 24,847 | (342,290) | 243,607 | 28,781 | 69,902 | 98,683 | |||
| 사업비율 | + 10% | 원수보험 | 금리확정형 | 57,375 | (55,288) | (3,248) | 1,161 | (2,087) | 54,530 | (63,793) | (1,460) | 10,723 | 9,263 |
| 금리연동형 | 19,089 | (18,603) | (33) | (453) | (486) | 19,390 | (20,414) | (51) | 1,076 | 1,024 | |||
| 변액보험 | 14,866 | (13,622) | (1,245) | - | (1,245) | 15,636 | (16,253) | 617 | - | 617 | |||
| 재보험 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| 순액 | 91,331 | (87,513) | (4,525) | 708 | (3,818) | 89,555 | (100,460) | (894) | 11,799 | 10,905 | |||
| - 10% | 원수보험 | 금리확정형 | (57,364) | 64,424 | 3,508 | (10,568) | (7,061) | (54,520) | 63,992 | 1,471 | (10,944) | (9,473) | |
| 금리연동형 | (19,085) | 23,423 | 48 | (4,386) | (4,338) | (19,387) | 25,774 | 51 | (6,438) | (6,387) | |||
| 변액보험 | (14,865) | 13,624 | 1,241 | - | 1,241 | (15,633) | 15,326 | 307 | - | 307 | |||
| 재보험 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| 순액 | (91,313) | 101,471 | 4,797 | (14,954) | (10,157) | (89,540) | 105,093 | 1,829 | (17,382) | (15,553) |
(5) 발생사고부채 현황1) 당기말 및 전기말 현재 발생사고부채의 구성 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인되지 않은 보험금 | 할인효과 | 위험조정 | 발생사고부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 보험계약 | 사고미지급금 | 131,550 | (7,497) | 4,793 | 128,847 |
| 기타 | 259,581 | (1,387) | - | 258,194 | ||
| 소계 | 391,132 | (8,884) | 4,793 | 387,041 | ||
| 재보험계약 | 사고미지급금 | (52,838) | 625 | (841) | (53,054) | |
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 소계 | (52,838) | 625 | (841) | (53,054) | ||
| 순 액 | 338,294 | (8,259) | 3,952 | 333,987 | ||
| 전기말 | 보험계약 | 사고미지급금 | 130,588 | (8,841) | 3,420 | 125,166 |
| 기타 | 273,969 | (1,387) | - | 272,582 | ||
| 소계 | 404,557 | (10,228) | 3,420 | 397,748 | ||
| 재보험계약 | 사고미지급금 | (54,492) | 742 | (678) | (54,427) | |
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 소계 | (54,492) | 742 | (678) | (54,427) | ||
| 순 액 | 350,066 | (9,486) | 2,742 | 343,321 |
2) 지급보험금의 진전추이당기말 및 전기말 발생사고항목 중 미발생보고손해액에 대한 과거추정치와 비교된 실제보험금은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 백만원) | |||||||
| 구분 / 사고년도 | 진전년도 | 합계 | |||||
| 1년 | 2년 | 3년 | 4년 | 5년 | |||
| 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 | 1,687,440 | 68,953 | 26,401 | 13,426 | 4,719 | 1,800,939 | |
| 누적지급보험금 | 2019년 | 315,081 | 12,646 | 5,365 | 2,435 | 527 | 336,054 |
| 2020년 | 301,094 | 13,836 | 4,450 | 1,856 | - | 321,237 | |
| 2021년 | 340,521 | 13,026 | 3,315 | - | - | 356,861 | |
| 2022년 | 359,540 | 9,389 | - | - | - | 368,929 | |
| 2023년 | 322,993 | - | - | - | - | 322,993 | |
| 소 계 | 1,639,228 | 48,896 | 13,131 | 4,291 | 527 | 1,706,073 | |
| 연도별 차이 | 48,212 | 20,057 | 13,271 | 9,135 | 4,192 | 94,866 | |
| 차이 총액 | 1,631 | ||||||
| 힐인효과 | (3,162) | ||||||
| 비금융위험에 대한 위험조정 | 4,793 | ||||||
| 기타조정 | - | ||||||
| 미발생보고손해액 | 96,498 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||||
| 구분 / 사고년도 | 진전년도 | 합계 | |||||
| 1년 | 2년 | 3년 | 4년 | 5년 | |||
| 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 | 1,614,370 | 67,976 | 24,604 | 11,821 | 8,429 | 1,727,200 | |
| 누적지급보험금 | 2018년 | 306,173 | 13,614 | 4,474 | 2,196 | 677 | 327,135 |
| 2019년 | 315,026 | 12,641 | 5,366 | 1,782 | - | 334,814 | |
| 2020년 | 301,035 | 13,831 | 2,821 | - | - | 317,687 | |
| 2021년 | 340,397 | 9,429 | - | - | - | 349,826 | |
| 2022년 | 306,214 | - | - | - | - | 306,214 | |
| 소 계 | 1,568,845 | 49,515 | 12,661 | 3,978 | 677 | 1,635,676 | |
| 연도별 차이 | 45,525 | 18,461 | 11,943 | 7,844 | 7,751 | 91,524 | |
| 차이 총액 | (53) | ||||||
| 힐인효과 | (3,473) | ||||||
| 비금융위험에 대한 위험조정 | 3,420 | ||||||
| 기타조정 | - | ||||||
| 미발생보고손해액 | 91,471 |
(6) 보험리스크의 집중 및 재보험정책1) 재보험 운영전략 개요연결실체는 매년 상품 및 담보별 재보험운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심 의, 의결을 거쳐 시행하고 있습니다.
i) 출재정책연결실체는 각 재보험사별로 가능한 출재담보가 중복되지 않도록 조정하고 있으며, 중복되는 출재담보는 손해율이 높은 담보가 출재되도록 하고 있습니다. 또한 계약자가 가입한지 오래된 계약은 위험보험료가 충분히 적립되어 보험금이 발생하더라도 연결실체에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단되어 특약상 Recapture(출재중지)를 이용하여 과도한 출재보험료가 재보험사에 지불되지 않도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 손해율이 낮은 사망 및 장해담보의 출재율을 줄이고, 손해율이 높은 입원 및 기타생존담보의 출재율을 높이는 방향으로 출재정책을 수립하였습니다.
ii) 재보험의 리스크 경감효과① 위험의 분산 : 거대사고 발생시 연결실체에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.② 새로운 상품 판매시 위험감소 : 신상품 판매시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ③ 이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다.
(7) 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도1) 개요보험계약에서 발생하는 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 금융시장이 불리하게 변동하여 보험만기 또는 중도에 계약자에게 지급하여야 할 최저지급금액을 보전해야 하는 리스크로, 금리연동형보험의 공시이율이 최저보증이율 이하로 하락하거나 변액보험의 보증위험이 현실화되어 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.
2) 보증위험의 관리방법보증위험은 상품개발단계, 자산운용단계 및 위험의 전가 및 준비금 적립을 위해 관리할 수 있습니다. 상품개발단계에서는 변액보험 보증옵션 설계시 위험을 분석하여 보증수수료의 적정수준을 설정/적립하여 미래의 위험에 대비하는 관리방법을 실행하고 있습니다. 자산운용단계에서는 상품설계시 가정한 자산운용비중 및 벤치마크 대비 성과를 주기적으로 비교분석하여 적정 수익이 달성되도록 관리하고 있습니다.보증리스크관리부서는 변액보험 보증리스크를 지속적으로 모니터링하고, 각 관리전략별 효과 및 실행가능성을 분석하여 보증리스크를 관리하고 있습니다.
(8) 재보험계약에 대한 신용위험1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 재보험계약에 대한 신용위험의 노출도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 명목금액 | 현재가치금액 | 명목금액 | 현재가치금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재보험계약자산 | 보험료 미래현금흐름 | (858,353) | (614,823) | (856,712) | (599,731) |
| 보험료외 미래현금흐름 | 878,183 | 612,841 | 915,563 | 607,326 | |
| 순액 | 19,830 | (1,982) | 58,851 | 7,595 |
2) 재보험계약 관련 신용건전성당기말 및 전기말 현재 재보험계약의 신용건전성은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AAA | AA+ ~ AA- | 합계 | AAA | AA+ ~ AA- | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장자산 | 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 | (22,252) | (31,944) | (54,196) | (15,692) | (30,463) | (46,155) |
| 비금융위험에 대한 위험조정 | 3,150 | 3,140 | 6,290 | 2,680 | 2,545 | 5,225 | |
| 보험계약마진 | 14,395 | 3,850 | 18,245 | 2,285 | 3,300 | 5,585 | |
| 소계 | (4,707) | (24,954) | (29,661) | (10,727) | (24,618) | (35,345) | |
| 발생사고자산 | 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 | 23,584 | 28,630 | 52,214 | 23,705 | 30,045 | 53,750 |
| 비금융위험에 대한 위험조정 | 409 | 431 | 840 | 329 | 348 | 677 | |
| 소계 | 23,993 | 29,061 | 53,054 | 24,034 | 30,393 | 54,427 | |
| 합계 | 19,286 | 4,107 | 23,393 | 13,307 | 5,775 | 19,082 |
5.3 신용위험 관리
(1) 신용위험의 개요
신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 자산가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에 의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 유가증권, 대출채권 등을 포함하고 있습니다.(2) 신용위험의 관리
연결실체는 K-ICS 기준에 따라 자산별, 신용등급별, 유효만기별, 담보유무별 등의 위험계수를 적용하여 신용위험을 측정하고 있습니다. 차주의 채무불이행 위험 경감을 위해 담보, 보증 등과 같은 신용보강 수단을 통해 신용위험을 통제하고 있습니다. 또한 차주의 신용위험 관리를 위하여 투자자산의 적격 신용등급을 제한하고 있으며, 특정 차주의 집중도 관리를 위하여 차주별 익스포져 한도를 설정하여 통제하고 있습니다.
연결실체는 신용위험액 산정시 적격외부신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보, S&P, Moody's의 신용등급을 사용하고 있습니다. .연결실체는 신용위험액을 주요 리스크관리지표로 설정하여 정기적으로 경영진에 보고하고 있으며, 연간 신용위험액 한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있습니다.
(3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.1) 신용위험에 대한 최대노출정도i) 당기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액(*2) | 대손충당금 | 최대노출 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,240,190 | - | 1,240,190 |
| 유가증권 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 15,798,177 | - | 15,798,177 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 11,226,454 | (530) | 11,225,924 |
| 상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권 | |||
| 대출채권 | 3,199,932 | (15,840) | 3,184,092 |
| 기타수취채권 | 1,071,428 | (1,227) | 1,070,201 |
| 합계 | 32,536,181 | (17,597) | 32,518,584 |
| 대출미사용약정(*3) | 1,361,637 |
(*1) 파생상품 202,095백만원을 포함합니다.(*2) 장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*3) 대출미사용약정금액은 당기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다.
ii) 전기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액(*2) | 대손충당금 | 최대노출 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 941,899 | - | 941,899 |
| 유가증권 | - | - | |
| 당기손익인식금융자산(*1) | 248,362 | - | 248,362 |
| 매도가능금융자산 | 2,767,617 | - | 2,767,617 |
| 만기보유금융자산 | 11,347,594 | - | 11,347,594 |
| 대여금 및 수취채권 | |||
| 대출채권 | 3,781,336 | (6,215) | 3,775,121 |
| 기타수취채권 | 898,618 | (17,847) | 880,771 |
| 합계 | 19,985,426 | (24,062) | 19,961,364 |
| 대출미사용약정(*3) | 2,001,991 |
(*1) 파생상품 166,857백만원을 포함합니다.(*2) 장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*3) 대출미사용약정금액은 전기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다.
2) 신용보강 후 최대노출정도i) 당기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 최대노출 | 신용보강수단 | 신용보강후 최대노출정도 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보 | 보증 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,240,190 | - | - | - | 1,240,190 |
| 유가증권 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 15,798,177 | - | - | - | 15,798,177 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 11,225,924 | - | - | - | 11,225,924 |
| 상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권 | |||||
| 대출채권 | 3,184,092 | (869,900) | (715,496) | - | 1,598,696 |
| 신용대출 | 406,992 | - | - | - | 406,992 |
| 부동산담보대출 | 869,844 | (869,844) | - | - | - |
| 지급보증대출 | 715,742 | - | (715,496) | - | 246 |
| 기타대출 | 1,191,514 | (56) | - | - | 1,191,458 |
| 기타수취채권 | 1,070,201 | - | - | - | 1,070,201 |
| 합계 | 32,518,584 | (869,900) | (715,496) | - | 30,933,188 |
ii) 전기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 최대노출 | 신용보강수단 | 신용보강후 최대노출정도 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보 | 보증 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 941,899 | - | - | - | 941,899 |
| 유가증권 | |||||
| 당기손익인식금융자산 | 248,362 | - | - | - | 248,362 |
| 매도가능금융자산 | 2,767,617 | - | - | - | 2,767,617 |
| 만기보유금융자산 | 11,347,594 | - | - | - | 11,347,594 |
| 대여금 및 수취채권 | |||||
| 대출채권 | 3,775,121 | (1,000,100) | (906,883) | - | 1,868,138 |
| 신용대출 | 364,387 | - | - | - | 364,387 |
| 부동산담보대출 | 1,000,041 | (1,000,041) | - | - | - |
| 지급보증대출 | 906,883 | - | (906,883) | - | - |
| 기타대출 | 1,503,810 | (59) | - | - | 1,503,751 |
| 기타수취채권 | 880,771 | - | - | - | 880,771 |
| 합계 | 19,961,364 | (1,000,100) | (906,883) | - | 18,054,381 |
3) 신용위험의 손상정보 i) 당기말
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 신용이 손상된금융자산 | 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 | 합계 | 대손충당금 | 최대노출 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유가증권 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 11,226,454 | - | - | - | 11,226,454 | (530) | 11,225,924 |
| 상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권 | |||||||
| 대출채권 | 3,113,322 | 61,674 | 27,559 | (2,622) | 3,199,933 | (15,841) | 3,184,092 |
| 신용대출 | 386,751 | 21,403 | 9,328 | - | 417,482 | (10,490) | 406,992 |
| 부동산담보대출 | 871,248 | 301 | 25 | (687) | 870,887 | (978) | 869,909 |
| 지급보증대출 | 715,448 | 342 | 16 | (186) | 715,620 | (124) | 715,496 |
| 기타대출 | 1,139,875 | 39,628 | 18,190 | (1,749) | 1,195,944 | (4,249) | 1,191,695 |
| 기타수취채권 | 1,066,077 | 1,551 | 3,963 | (163) | 1,071,428 | (1,227) | 1,070,201 |
| 합계 | 15,405,853 | 63,225 | 31,522 | (2,785) | 15,497,815 | (17,598) | 15,480,217 |
ii) 전기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 개별적으로 손상된 대출채권(*1) | 대손충당금 | 최대노출 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 29 | - | 29 |
| 신용대출금 | 2,834 | (1,813) | 1,021 |
| 지급보증대출금 | 36 | - | 36 |
| 기타대출금 | 130 | (130) | - |
| 합계 | 3,029 | (1,943) | 1,086 |
(*1) 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.
(4) 신용건전성 정보1) 대출채권의 신용건전성i) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건정성은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개인대출 | 기업대출(*) | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1~6 등급 | 7~10 등급 | 무등급 | AAA ~ BBB+ | BBB이하 | 무위험 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 2,869 | 270 | - | 868,435 | - | - | 871,574 |
| 신용대출금 | 358,824 | 58,657 | - | - | - | - | 417,481 |
| 지급보증대출금 | 26,007 | 2,529 | - | 687,270 | - | - | 715,806 |
| 기타대출금 | 364 | 7 | - | 1,011,337 | 57,686 | 128,300 | 1,197,694 |
| 합계 | 388,064 | 61,463 | - | 2,567,042 | 57,686 | 128,300 | 3,202,555 |
(*) 당기부터 무등급 대출채권에 대해서 연결실체 내부모형에 의한 내부신용등급을 산출하여 적용하고 있습니다.② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개인대출 | 기업대출 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1~6 등급 | 7~10 등급 | 무등급 | AAA ~ BBB+ | BBB이하 | 무위험 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 3,280 | 297 | 999,867 | - | - | - | 1,003,444 |
| 신용대출금 | 336,071 | 34,400 | - | - | - | - | 370,471 |
| 지급보증대출금 | 21,943 | 1,849 | 509,271 | 40,357 | - | 333,751 | 907,171 |
| 기타대출금 | 186 | 3 | 1,170,727 | 61,338 | - | 276,101 | 1,508,355 |
| 합계 | 361,480 | 36,549 | 2,679,865 | 101,695 | - | 609,852 | 3,789,441 |
ii) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체 미발생 대출채권 | 3,158,736 | 3,780,560 |
| 연체 발생 대출채권 | 43,819 | 8,881 |
| 합계(*1) | 3,202,555 | 3,789,441 |
(*1) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다.
iii) 당기말 및 전기말 현재 연체 발생 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 30일 이하 | 30일 초과60일 이하 | 60일 초과90일 이하 | 90일 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 38 | 33 | - | 8 | 79 |
| 신용대출금 | 6,557 | 1,310 | 1,079 | 3,189 | 12,135 |
| 지급보증대출금 | 158 | 18 | 32 | - | 208 |
| 기타대출금 | 31,267 | - | - | 130 | 31,397 |
| 합계 | 38,020 | 1,361 | 1,111 | 3,327 | 43,819 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 30일 이하 | 30일 초과60일 이하 | 60일 초과90일 이하 | 90일 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 47 | - | - | 12 | 59 |
| 신용대출금 | 5,178 | 800 | 757 | 1,741 | 8,476 |
| 지급보증대출금 | 144 | - | 34 | 36 | 214 |
| 기타대출금 | - | - | 2 | 130 | 132 |
| 합계 | 5,369 | 800 | 793 | 1,919 | 8,881 |
2) 채무증권의 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 유가증권 중 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.i) 당기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | AAA ~ BBB+ | BBB이하 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) | 261,580 | - | 261,580 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 | 11,226,454 | - | 11,226,454 |
| 합계 | 11,488,034 | - | 11,488,034 |
(*) 수익증권, 출자금 및 파생상품자산을 제외한 금액입니다.
ii) 전기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | AAA ~ BBB+ | BBB이하 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산(*) | 52,412 | - | 52,412 |
| 매도가능금융자산 | 2,767,617 | - | 2,767,617 |
| 만기보유금융자산 | 11,347,594 | - | 11,347,594 |
| 합계 | 14,167,623 | - | 14,167,623 |
(*) 파생상품자산을 제외한 금액입니다.
3) 신용위험의 집중도
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.i) 국가별 집중① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유가증권 | 상각후원가 측정 대출채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정지정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 유가증권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대한민국 | - | 188,598 | 10,027,511 | - | 3,175,822 | 13,391,931 |
| 미국 | - | - | 934,037 | - | 8,360 | 942,397 |
| 기타 | - | 72,982 | 264,906 | - | 18,373 | 356,261 |
| 합계 | - | 261,580 | 11,226,454 | - | 3,202,555 | 14,690,589 |
(*) 수익증권, 출자금 및 파생상품자산을 제외한 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유가증권 | 대출채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식 금융자산(*) | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식지정금융자산 | 단기매매금융자산 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대한민국 | - | 52,412 | 1,832,126 | 10,350,237 | 3,764,420 | 15,999,195 |
| 미국 | - | - | 846,883 | 639,079 | 8,217 | 1,494,179 |
| 기타 | - | - | 88,608 | 358,278 | 16,804 | 463,690 |
| 합계 | - | 52,412 | 2,767,617 | 11,347,594 | 3,789,441 | 17,957,064 |
(*) 파생상품자산을 제외한 금액입니다.
ii) 산업별 집중도① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유가증권 | 상각후원가 측정 대출채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (*) | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정지정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 유가증권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부 및 공공기관 | - | 53,628 | 9,878,380 | - | 128,300 | 10,060,308 |
| 금융권 | - | 207,952 | 410,184 | - | 512,958 | 1,131,094 |
| 비금융권 | - | - | 937,890 | - | 2,112,083 | 3,049,973 |
| 기타 | - | - | - | - | 449,214 | 449,214 |
| 합계 | - | 261,580 | 11,226,454 | - | 3,202,555 | 14,690,589 |
(*) 수익증권, 출자금 및 파생상품자산을 제외한 금액입니다.② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유가증권 | 대출채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식 금융자산 (*) | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식지정금융자산 | 단기매매금융자산 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부 및 공공기관 | - | 52,412 | 1,590,214 | 10,735,142 | 142,900 | 12,520,668 |
| 금융권 | - | - | 385,086 | 450,736 | 583,532 | 1,419,354 |
| 비금융권 | - | - | 792,317 | 161,716 | 2,665,110 | 3,619,143 |
| 기타 | - | - | - | - | 397,899 | 397,899 |
| 합계 | - | 52,412 | 2,767,617 | 11,347,594 | 3,789,441 | 17,957,064 |
(*) 파생상품자산을 제외한 금액입니다.
5.4 시장위험 관리
(1) 시장위험의 개요시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다.
(2) 시장위험 관리방법
연결실체는 신지급여력제도(K-ICS)기준으로 금리위험, 주식위험, 부동산위험, 외환위험, 자산집중위험으로 구분하여 시장위험을 측정하고 있습니다. 또한, 신지급여력제도(K-ICS) 요구자본을 기준으로 총위험액 한도를 설정하고, 시장 위험액의 한도를별도로 설정하여 한도 준수 여부에 대하여 정기적으로 점검하고 있습니다.(3) 민감도분석 방법 및 가정
연결실체는 금리, 주가, 환율의 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향을 각 시장위험 요인에 따라 측정하고 있습니다.
(4) 시장위험 노출정도당기말 및 전기말 현재 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식 포지션 | 7,888,847 | 6,740,785 |
| 금리 포지션 | 15,922,655 | 16,532,574 |
| 외환 포지션 | 214,595 | 465,147 |
| 합계 | 24,026,097 | 23,738,506 |
또한, 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보험계약부채 | 25,782,955 | 24,226,620 |
(5) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 위험종류 | 변동율 | 구분 | 금융자산 | 보험계약부채 변동금액 | 자본 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이행현금흐름 | 보험계약마진 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 이자율 | +100bp | 보험계약 | - | (1,471,353) | 59,050 | (2,805) | 1,415,108 | 1,412,303 |
| 금융자산 | (1,428,290) | - | - | (151,930) | (1,276,361) | (1,428,291) | |||
| -100bp | 보험계약 | - | 1,810,126 | (44,470) | (50,569) | (1,715,087) | (1,765,656) | ||
| 금융자산 | 1,708,677 | - | - | 162,220 | 1,546,456 | 1,708,676 | |||
| 주가 | +10% | 보험계약 | - | 597,408 | (297,516) | (299,330) | (562) | (299,892) | |
| 금융자산 | 788,885 | - | - | - | 788,885 | 788,885 | |||
| -10% | 보험계약 | - | (610,976) | 604,827 | 5,504 | 645 | 6,149 | ||
| 금융자산 | (788,885) | - | - | - | (788,885) | (788,885) | |||
| 환율 | +100원 | 보험계약 | - | - | - | - | - | - | |
| 금융자산 | 16,660 | - | - | - | 16,660 | 16,660 | |||
| -100원 | 보험계약 | - | - | - | - | - | - | ||
| 금융자산 | (16,600) | - | - | - | (16,600) | (16,600) | |||
| 전기말 | 이자율 | +100bp | 보험계약 | - | (1,257,067) | (3,670) | 12,698 | 1,248,039 | 1,260,737 |
| 금융자산 | (1,469,197) | - | - | (224,564) | (1,244,634) | (1,469,198) | |||
| -100bp | 보험계약 | - | 1,552,395 | 22,835 | (78,653) | (1,496,577) | (1,575,230) | ||
| 금융자산 | 1,761,551 | - | - | 272,645 | 1,488,906 | 1,761,551 | |||
| 주가 | +10% | 보험계약 | - | 524,234 | (112,515) | (411,213) | (506) | (411,719) | |
| 금융자산 | 674,078 | - | - | - | 674,078 | 674,078 | |||
| -10% | 보험계약 | - | (537,137) | 477,272 | 59,372 | 493 | 59,865 | ||
| 금융자산 | (674,078) | - | - | - | (674,078) | (674,078) | |||
| 환율 | +100원 | 보험계약 | - | - | - | - | - | - | |
| 금융자산 | 36,756 | - | - | - | 36,756 | 36,756 | |||
| -100원 | 보험계약 | - | - | - | - | - | - | ||
| 금융자산 | (36,756) | - | - | - | (36,756) | (36,756) |
5.5 유동성위험 관리(1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산ㆍ부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름의 변동으로 인한 자금의 과부족으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 말합니다.(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표
연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율은 예상되는 현금의 유ㆍ출입에 보유자산의 급매시 발생되는 현금흐름을 고려하여 월 또는 분기 단위의 유동성비율을 계산합니다.
(3) 유동성비율당기말 및 전기말 유동성비율은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원, %) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성자산 | 8,850,195 | 10,985,653 |
| 평균3개월지급보험금 | 1,196,477 | 1,480,956 |
| 비율 | 739.69% | 741.79% |
(4) 금융부채의 잔존계약만기분석당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년이상5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 25,370 | 2,665 | - | 28,035 |
| 차입부채 | 262,056 | 46,800 | 329,250 | 638,106 |
| 기타금융부채(미지급금) | 6,708 | - | - | 6,708 |
| 기타금융부채(미지급비용) | 65,577 | - | - | 65,577 |
| 기타금융부채(임대보증금) | - | 118 | - | 118 |
| 기타금융부채(리스부채) | 5,106 | 3,150 | - | 8,256 |
| 기타금융부채(요구불상환지분) | - | - | 369 | 369 |
| 합계 | 364,817 | 52,733 | 329,619 | 747,169 |
| 대출약정 | 522,215 | - | - | 522,215 |
| 출자약정 | 839,422 | - | - | 839,422 |
| 합계 | 1,361,637 | - | - | 1,361,637 |
2) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년이상5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융부채 | 211,570 | - | - | 211,570 |
| 차입부채 | 520,500 | 82,000 | 549,750 | 1,152,250 |
| 기타금융부채(미지급금) | 10,999 | - | - | 10,999 |
| 기타금융부채(미지급비용) | 66,684 | - | - | 66,684 |
| 기타금융부채(임대보증금) | - | 26 | - | 26 |
| 기타금융부채(리스부채) | 9,433 | 4,402 | - | 13,835 |
| 기타금융부채(요구불상환지분) | - | - | 13,625 | 13,625 |
| 합계 | 819,186 | 86,428 | 563,375 | 1,468,989 |
| 대출약정 | 947,845 | - | - | 947,845 |
| 출자약정 | 1,054,146 | - | - | 1,054,146 |
| 합계 | 2,001,991 | - | - | 2,001,991 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
(5) 보험계약과 재보험계약에 대한 잔존기간별 구성내역1) 보험계약과 재보험계약의 잔존기간별 구성내역당기말 및 전기말 현재 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 시기를 고려하여 산출한 보험계약집합과 재보험계약집합에 대한 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년~4년 | 4년~5년 | 5년초과 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 계약의 순현금흐름 | 발행한 보험계약 | 잔여보장부채(자산) | 1,714,470 | 1,423,030 | 1,246,448 | 1,182,925 | 1,133,322 | 41,908,431 | 48,608,624 |
| 발생사고부채(자산) | 375,566 | 17,979 | 9,355 | 4,848 | 2,955 | 13,028 | 423,731 | |||
| 합계 | 2,090,036 | 1,441,009 | 1,255,803 | 1,187,773 | 1,136,277 | 41,921,458 | 49,032,356 | |||
| 보유한 재보험계약 | 잔여보장자산(부채) | (30,752) | (5,754) | (5,394) | (4,967) | (4,589) | 18,446 | (33,009) | ||
| 발생사고자산(부채) | 48,384 | 2,799 | 1,186 | 376 | 93 | - | 52,838 | |||
| 합계 | 17,632 | (2,955) | (4,207) | (4,590) | (4,496) | 18,446 | 19,830 | |||
| 미래현금흐름의현재가치 추정치 | 발행한 보험계약 | 잔여보장부채(자산) | 1,676,308 | 1,334,412 | 1,124,604 | 1,024,894 | 942,826 | 16,895,712 | 22,998,757 | |
| 발생사고부채(자산) | 343,766 | 16,623 | 8,254 | 4,044 | 2,337 | 7,224 | 382,248 | |||
| 합계 | 2,020,074 | 1,351,035 | 1,132,858 | 1,028,937 | 945,163 | 16,902,936 | 23,381,005 | |||
| 보유한 재보험계약 | 잔여보장자산(부채) | (30,793) | (5,561) | (5,018) | (4,460) | (3,949) | (4,415) | (54,196) | ||
| 발생사고자산(부채) | 48,120 | 2,621 | 1,069 | 326 | 77 | - | 52,214 | |||
| 합계 | 17,326 | (2,940) | (3,949) | (4,134) | (3,871) | (4,415) | (1,982) | |||
| 전기말 | 계약의 순현금흐름 | 발행한 보험계약 | 잔여보장부채(자산) | 1,643,250 | 1,366,227 | 1,210,366 | 1,107,915 | 1,128,038 | 44,534,310 | 50,990,107 |
| 발생사고부채(자산) | 396,729 | 17,429 | 9,351 | 5,527 | 3,712 | 13,718 | 446,465 | |||
| 합계 | 2,039,979 | 1,383,656 | 1,219,717 | 1,113,442 | 1,131,750 | 44,548,028 | 51,436,572 | |||
| 보유한 재보험계약 | 잔여보장자산(부채) | (30,448) | (4,694) | (4,260) | (3,986) | (3,623) | 51,371 | 4,360 | ||
| 발생사고자산(부채) | 49,670 | 2,886 | 1,241 | 496 | 199 | - | 54,492 | |||
| 합계 | 19,222 | (1,808) | (3,020) | (3,490) | (3,425) | 51,371 | 58,851 | |||
| 미래현금흐름의현재가치 추정치 | 발행한 보험계약 | 잔여보장부채(자산) | 1,605,092 | 1,272,058 | 1,075,523 | 938,288 | 911,841 | 15,652,453 | 21,455,255 | |
| 발생사고부채(자산) | 355,633 | 15,869 | 8,002 | 4,427 | 2,819 | 7,579 | 394,329 | |||
| 합계 | 1,960,725 | 1,287,927 | 1,083,525 | 942,715 | 914,660 | 15,660,033 | 21,849,583 | |||
| 보유한 재보험계약 | 잔여보장자산(부채) | (30,526) | (4,562) | (3,952) | (3,546) | (3,069) | (499) | (46,155) | ||
| 발생사고자산(부채) | 49,384 | 2,683 | 1,101 | 420 | 161 | - | 53,749 | |||
| 합계 | 18,858 | (1,879) | (2,851) | (3,126) | (2,908) | (499) | 7,595 |
2) 보험계약부채의 요구시 지급할 금액 및 장부금액당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 보험계약집합의 보험계약부채 요구시 지급할 금액과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 요구시 지급액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 보험계약 | 변액 | 12,520,010 | 10,792,962 |
| 금리연동 | 7,550,358 | 7,488,331 | ||
| 금리확정 | 6,821,855 | 7,483,618 | ||
| 재량참가특성 투자계약 | 퇴직보험 | 19,269 | 18,043 | |
| 합계 | 26,911,491 | 25,782,954 | ||
| 전기말 | 보험계약 | 변액 | 11,567,090 | 9,763,894 |
| 금리연동 | 8,234,523 | 7,795,320 | ||
| 금리확정 | 6,723,614 | 6,649,268 | ||
| 재량참가특성 투자계약 | 퇴직보험 | 20,331 | 18,138 | |
| 합계 | 26,545,559 | 24,226,619 |
5.6 자본적정성평가(1) 자본적정성평가 개요자본적정성평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정자본을 보유하는지 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성평가 관리방법 및 관리지표연결실체는 K-ICS 기준의 가용자본 및 요구자본 산출 뿐만 아니라, 부채시가평가를 반영한 순자산가치(MVS) 개념의 내부 가용자본과 당사 자산포트폴리오의 고유 특성을 반영하는 개별 위험별 내부모헝 위험액에 의한 내부 요구자본을 산출하여 자체 지급여력비율을 별도로 산출관리하고 있습니다. 이러한 자본적정성 지표는 주기적인 모니터링을 통해 상시 관리되고 있으며, 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다.
6. 금융상품의 공정가치 측정
(1) 계정 분류와 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 공정가치 측정방법 |
| 유가증권 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. |
| 대출채권 | 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용 시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
| 파생상품 | 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품과 공정가치 측정에 사용되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. |
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산(*1) | 1,240,190 | 1,240,190 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 16,070,369 | 16,070,369 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 11,226,454 | 11,226,454 |
| 상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권 | ||
| 상각후원가 측정 대출채권 | 3,184,092 | 3,074,357 |
| 상각후원가 측정 기타수취채권(*3) | 1,070,201 | 1,070,201 |
| 합계 | 32,791,306 | 32,681,571 |
| 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) | 28,035 | 28,035 |
| 차입부채(*3) | 549,321 | 549,321 |
| 투자계약부채(*3) | 3,175,249 | 3,175,249 |
| 기타금융부채(*3) | 72,765 | 72,765 |
| 합계 | 3,825,370 | 3,825,370 |
(*1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 파생상품을 포함합니다.(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
2) 전기말
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산(*1) | 941,899 | 941,899 |
| 당기손익인식금융자산(*2) | 11,552,597 | 11,552,597 |
| 매도가능금융자산 | 6,204,582 | 6,204,582 |
| 만기보유금융자산 | 11,347,594 | 9,667,609 |
| 대여금 및 수취채권 | - | - |
| 대출채권 | 3,775,121 | 3,496,257 |
| 기타수취채권(*3) | 880,771 | 880,771 |
| 합계 | 34,702,564 | 32,743,715 |
| 금융부채 | ||
| 당기손익인식금융부채(*2) | 211,570 | 211,570 |
| 차입부채(*3) | 998,790 | 998,790 |
| 투자계약부채(*3) | 4,625,375 | 4,625,375 |
| 기타금융부채(*3) | 91,334 | 91,335 |
| 합계 | 5,927,069 | 5,927,070 |
(*1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 파생상품을 포함합니다.(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
(2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | 수준 분류 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 16,068,791 | 16,068,791 | 4,022,563 | 8,308,102 | 3,738,126 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 11,226,454 | 11,226,454 | 6,927,778 | 4,298,676 | - |
| 합계 | 27,295,245 | 27,295,245 | 10,950,341 | 12,606,778 | 3,738,126 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 28,035 | 28,035 | - | 28,035 | - |
(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.
2) 전기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | 수준 분류 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익인식금융자산 | 11,552,597 | 11,552,597 | 3,373,200 | 7,814,297 | 365,100 |
| 매도가능금융자산(*1) | 6,203,003 | 6,203,003 | 918,596 | 2,052,572 | 3,231,835 |
| 합계 | 17,755,600 | 17,755,600 | 4,291,796 | 9,866,869 | 3,596,935 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익인식금융부채 | 211,570 | 211,570 | - | 211,570 | - |
(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.
(3) 공정가치 수준 3의 변동내역당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능금융자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,596,935 | - | 370,382 | 2,798,115 | |
| 총손익 | 당기손익인식액 | 45,581 | - | (5,282) | (19,466) |
| 기타포괄손익인식액 | - | - | - | 31,804 | |
| 매입금액 | 336,434 | - | - | 642,877 | |
| 매도금액 | (240,824) | - | - | (221,495) | |
| 기말 | 3,738,126 | - | 365,100 | 3,231,835 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 금융상품의 범주 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,578 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 1,579 |
| 합 계 | 1,578 | 1,579 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.i) 당기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 유가증권 | 출자금 | 4 | 순자산가치법 | 순자산평가액 |
| 특수채 | 24,021 | 현재가치할인법 | 할인율 | ||
| 수익증권 | 4,898,571 | 순자산가치법 | 순자산평가액 | ||
| 외화유가증권 | 3,087,689 | 현재가치할인법,순자산가치법 | 할인율, 환율, 순자산평가액 | ||
| 기타유가증권 | 95,722 | 순자산가치법 | 순자산평가액 | ||
| 파생상품자산 | 202,095 | 현재가치할인법 | 할인율, 환율 | ||
| 소계 | 8,308,102 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 | 특수채 | 2,527,203 | 현재가치할인법 | 할인율 |
| 금융채 | 50,830 | 현재가치할인법 | 할인율 | ||
| 회사채 | 456,411 | 현재가치할인법 | 할인율 | ||
| 외화유가증권 | 1,264,232 | 현재가치할인법,순자산가치법 | 할인율, 환율, 순자산평가액 | ||
| 소계 | 4,298,676 | ||||
| 금융자산 합계 | 12,606,778 | ||||
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생상품부채 | 28,035 | 현재가치할인법 | 할인율, 환율 | |
| 금융부채 합계 | 28,035 |
ii) 전기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익인식금융자산 | 단기매매금융자산 | 수익증권 | 4,447,267 | 순자산가치법 | 순자산평가액 |
| 외화유가증권 | 3,208,819 | 현재가치할인법 | 할인율, 환율 | ||
| 파생상품자산 | 158,211 | 현재가치할인법 | 할인율, 환율 | ||
| 소계 | 7,814,297 | ||||
| 매도가능금융자산 | 지분증권 | 출자금 | 5 | 순자산가치법 | 순자산평가액 |
| 수익증권 | 614 | 순자산가치법 | 순자산평가액 | ||
| 채무증권 | 특수채 | 666,466 | 현재가치할인법 | 할인율 | |
| 금융채 | 69,216 | 현재가치할인법 | 할인율 | ||
| 회사채 | 240,980 | 현재가치할인법 | 할인율 | ||
| 수익증권 | 41,450 | 순자산가치법 | 순자산평가액 | ||
| 외화유가증권 | 1,001,158 | 현재가치할인법, 순자산가치법 | 할인율, 환율, 순자산평가액 | ||
| 수익증권 | 32,683 | 순자산가치법 | 순자산평가액 | ||
| 소계 | 2,052,572 | ||||
| 금융자산 합계 | 9,866,869 | ||||
| 금융부채 | |||||
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품부채 | 211,570 | 현재가치할인법 | 할인율, 환율 | |
| 금융부채 합계 | 211,570 |
2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.i) 당기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 및 범위 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 유가증권 | 주식 | 91,455 | 순자산가치법 | 순자산평가액 |
| 출자금 | 78,387 | 순자산가치법 | 순자산평가액 | ||
| 수익증권 | 3,565,631 | 순자산가치법, 수익가치접근법(현금흐름할인법,배당할인모형) 등 | 순자산평가액, 할인율 / 0.00%~21.33%청산가치변동률 / 100% | ||
| 외화유가증권 | 2,653 | 현재가치할인법,순자산가치법 | 할인율, 순자산평가액 | ||
| 금융자산 합계 | 3,738,126 |
ii) 전기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익인식금융자산 | 지분증권 | 수익증권 | 356,454 | 순자산가치법 | 순자산평가액 |
| 파생상품자산 | 8,646 | 이항모형평가법 | 연환산변동성/ 49.6% | ||
| 매도가능금융자산 | 지분증권 | 주식 | 74,642 | 순자산가치법 | 순자산평가액 |
| 출자금 | 75,715 | 순자산가치법 | 순자산평가액 | ||
| 수익증권 | 3,070,179 | 순자산가치법,수익가치접근법(현금흐름할인법,배당할인모형) | 순자산평가액, 할인율 / 2.36%~18.10%청산가치변동률 / 100% | ||
| 외화유가증권 | 11,299 | 현재가치할인법, 순자산가치법 | 할인율, 순자산평가액 | ||
| 금융자산 합계 | 3,596,935 |
(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익인식으로 인식되는 파생상품과 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익 효과 | 기타포괄손익 효과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 44,056 | (39,825) | - | - |
(*1) 청산가치변동률( -1%p~1%p), 영구성장률( -1%p~1%p) 및 할인율( -1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.(전기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익 효과 | 기타포괄손익 효과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산(*1) | 767 | (874) | - | - |
| 매도가능금융자산(*2) | - | - | 38,439 | (35,160) |
(*1) 영구성장률( -1%p~1%p)과 할인율( -1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다.(*2) 청산가치변동률( -1%p~1%p), 영구성장률( -1%p~1%p) 및 할인율( -1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.
(8) 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 1,240,190 | - | - | 1,240,190 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 상각후원가 유가증권 | - | - | - | - |
| 상각후원가 대출채권 | - | - | 3,074,357 | 3,074,357 |
| 상각후원가 측정 기타수취채권 | - | - | 1,070,201 | 1,070,201 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 차입부채 | - | 549,321 | - | 549,321 |
| 기타금융부채 | - | - | 72,765 | 72,765 |
| 합계 | 1,240,190 | 549,321 | 4,217,323 | 6,006,834 |
2) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 941,899 | - | - | 941,899 |
| 만기보유금융자산 | 6,574,721 | 3,092,888 | - | 9,667,609 |
| 대여금 및 수취채권 | - | - | 4,377,028 | 4,377,028 |
| 차입부채 | 998,790 | - | 998,790 | |
| 기타금융부채 | - | - | 91,335 | 91,335 |
| 합계 | 7,516,620 | 4,091,678 | 4,468,363 | 16,076,661 |
7. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금 및 현금성자산 | - | - | 1,240,190 | - | - | 1,240,190 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 16,070,369 | - | - | - | - | 16,070,369 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 11,226,454 | - | - | - | 11,226,454 |
| 상각후원가 측정 대출채권 | - | - | 3,184,092 | - | - | 3,184,092 |
| 상각후원가 측정 기타수취채권 | - | - | 1,070,201 | - | - | 1,070,201 |
| 금융자산 합계 | 16,070,369 | 11,226,454 | 5,494,483 | - | - | 32,791,306 |
| 금융부채 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) | - | - | - | 28,035 | - | 28,035 |
| 차입부채 | - | - | - | - | 549,321 | 549,321 |
| 투자계약부채 | - | - | - | - | 3,175,249 | 3,175,249 |
| 기타금융부채(*3) | - | - | - | - | 80,516 | 80,516 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 28,035 | 3,805,086 | 3,833,121 |
(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산에는 매매목적파생상품 31,156백만원과 위험회피 목적파생상품 170,939백만원을 포함합니다. (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채에는 매매목적파생상품 7,924백만원과 위험회피 목적파생상품 20,111백만원을 포함합니다.(*3) 기타금융부채는 리스부채 7,751백만원을 포함합니다.
2) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금 및 현금성자산 | - | - | 941,899 | - | - | 941,899 |
| 당기손익인식금융자산(*1) | 11,552,597 | - | - | - | - | 11,552,597 |
| 매도가능금융자산 | - | 6,204,582 | - | - | - | 6,204,582 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 11,347,594 | - | - | 11,347,594 |
| 대출채권 | - | - | 3,775,121 | - | - | 3,775,121 |
| 기타수취채권 | - | - | 880,771 | - | - | 880,771 |
| 금융자산 합계 | 11,552,597 | 6,204,582 | 16,945,385 | - | - | 34,702,564 |
| 금융부채 | ||||||
| 당기손익인식금융부채(*2) | - | - | - | 211,570 | - | 211,570 |
| 차입부채 | - | - | - | - | 998,790 | 998,790 |
| 투자계약부채 | - | - | - | - | 4,625,375 | 4,625,375 |
| 기타금융부채(*3) | - | - | - | - | 104,560 | 104,560 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 211,570 | 5,728,725 | 5,940,295 |
(*1) 당기손익인식금융자산에는 매매목적파생상품 147,205백만원과 위험회피목적파생상품 19,652백만원을 포함합니다.(*2) 당기손익인식금융부채에는 매매목적파생상품 13,269백만원과 위험회피목적파생상품 198,301백만원을 포함합니다.(*3) 기타금융부채는 리스부채 13,226백만원을 포함합니다.
(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 순손익 | 기타포괄손익 | 이자수익/이자비용(*1) | 손상차손 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 11 | - | 17,559 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 2,170,215 | 141,688 | 14,770 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (35,895) | 653,332 | 370,628 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | (11,527) | - | 2,233 | - |
| 상각후원가 측정 대출채권 및 기타수취채권 | (3,686) | - | 149,523 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) | (338,021) | - | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (402) | - | (20,955) | - |
| 합계 | 1,780,695 | 795,020 | 533,758 | - |
(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함합니다.(*2) 매매목적파생상품 및 위험회피 목적파생상품을 포함합니다.
2) 전기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 순손익 | 기타포괄손익 | 이자수익/이자비용(*1) | 손상차손 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 32 | - | 13,778 | - |
| 당기손익인식금융자산(*2) | (1,935,669) | - | 927 | - |
| 매도가능금융자산 | 94,360 | (279,055) | 98,260 | (19,689) |
| 만기보유금융자산 | 83,206 | (283,754) | 322,256 | - |
| 대여금 및 수취채권 | (3,015) | - | 154,204 | - |
| 당기손익인식금융부채(*2) | (619,255) | (34,967) | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | - | (22,322) | - |
| 합계 | (2,380,341) | (597,776) | 567,103 | (19,689) |
(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함합니다.(*2) 매매목적파생상품 및 위험회피 목적파생상품을 포함합니다.
8. 영업의 계절적 특성연결실체는 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있음에 따라서 계절적 특성과는 무관하게 영업수익이 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.
9. 영업부문정보
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.연결실체는 대부분 국내에서 발생하는 보험업에서 영업수익이 발생하며, 이외에는 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 않았습니다.부문별 정보 (1) 연결실체는 보험업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객 중 연결실체 전체 매출의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.
10. 현금 및 현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 1,240,190 | 941,899 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 유가증권(*1) | 15,825,633 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 수취채권 | 42,641 | - |
| 파생상품자산(주석44) | 202,095 | - |
| 합계 | 16,070,369 | - |
(*1) 당기말 현재 취득원가로 평가한 주식은 1,578백만원입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식 | 279,808 | - |
| 출자금 | 78,391 | - |
| 국공채 | 53,627 | - |
| 특수채 | 24,021 | - |
| 수익증권 | 9,493,132 | - |
| 외화유가증권 | 5,843,573 | - |
| 기타유가증권 | 53,081 | - |
| 파생상품자산 | 202,095 | - |
| 수취채권 | 42,641 | - |
| 합계 | 16,070,369 | - |
12. 당기손익인식 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기매매금융자산 | - | 11,385,740 |
| 파생상품자산(주석44) | - | 166,857 |
| 합계 | - | 11,552,597 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 출자금 | - | 199,286 |
| 국공채 | - | 52,412 |
| 수익증권 | - | 5,542,539 |
| 외화유가증권 | - | 5,591,503 |
| 파생상품자산 | - | 166,857 |
| 합계 | - | 11,552,597 |
13. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 국공채 | 6,927,778 | - |
| 특수채 | 2,527,203 | - | |
| 금융채 | 50,830 | - | |
| 회사채 | 456,411 | - | |
| 외화유가증권 | 1,264,232 | - | |
| 합계 | 11,226,454 | - |
(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
| 구분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 신용이 손상된 금융자산 | 합계 |
| 기초 | 10,483,191 | - | - | 10,483,191 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | - | - | - | - |
| 취득 | 1,774,250 | - | - | 1,774,250 |
| 매각 및 상환 | (1,830,103) | - | - | (1,830,103) |
| 기타(평가 및 환율변동 등) | 799,116 | - | - | 799,116 |
| 기말 | 11,226,454 | - | - | 11,226,454 |
(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 신용이 손상된 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 589 | - | - | 589 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | - | - | - | - |
| 전입(환입) | (10) | - | - | (10) |
| 제각 및 기타 | (49) | - | - | (49) |
| 기말 | 530 | - | - | 530 |
14. 매도가능금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권(*1) | 주식 | - | 165,236 |
| 출자금 | - | 75,721 | |
| 외화유가증권 | - | 11,299 | |
| 소계 | - | 252,256 | |
| 채무증권 | 국공채 | - | 810,822 |
| 특수채 | - | 666,466 | |
| 금융채 | - | 69,216 | |
| 회사채 | - | 240,981 | |
| 외화유가증권 | - | 980,132 | |
| 소계 | - | 2,767,617 | |
| 수익증권 | 원화유가증권 | - | 3,144,926 |
| 외화유가증권 | - | 39,783 | |
| 소계 | - | 3,184,709 | |
| 합계 | - | 6,204,582 |
(*1) 전기말 현재 취득원가로 평가한 주식은 1,579백만원입니다.(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 및 손상차손환입 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상차손 | 손상차손환입 | 손상차손 | 손상차손환입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | - | - | 19,689 | - |
15. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 국공채 | - | 7,779,277 |
| 특수채 | - | 2,213,682 | |
| 금융채 | - | 60,596 | |
| 회사채 | - | 151,898 | |
| 외화채권 | - | 1,142,141 | |
| 합계 | - | 11,347,594 |
연결실체는 전기 중 매도가능금융자산의 보유의도가 변동됨에 따라 2022년 6월 1일 기준으로 2,057,246백만원을 만기보유금융자산으로 재분류하였습니다.전기말 현재 상각후 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)잔액은 (-)90,462백만원입니다.
16. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | 소재국 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋프레보아생명보험 | 50.00% | 51,787 | 71,067 | 50.00% | 51,787 | 61,492 | 베트남 |
| KGA에셋(주)(*1) | 14.70% | 7,002 | 7,266 | 14.70% | 7,002 | 7,178 | 대한민국 |
| 지에이엘씨솔루션(주)(*2) | 36.22% | 326 | 326 | 36.22% | 326 | 326 | 대한민국 |
| 합 계 | 59,115 | 78,659 | 59,115 | 68,996 |
(*1) 지분은 20% 미만이나, KGA에셋(주)의 주요 경영사항에 대하여 연결실체의 사전동의 및 협의를 요하므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 전기 중 연결실체는 지에이엘씨솔루션주식회사의 지분 36.22%를 인수하였습니다. 지에이엘씨솔루션주식회사의 주요 경영사항에 대하여 연결실체의 협의를 요하므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법이익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋프레보아생명보험 | 61,492 | - | 6,712 | 2,863 | 71,067 |
| KGA에셋(주) | 7,179 | - | 87 | - | 7,266 |
| 지에이엘씨솔루션(주) | 326 | - | - | - | 326 |
| 합 계 | 68,997 | - | 6,799 | 2,863 | 78,659 |
2) 전기
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법이익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋프레보아생명보험 | 63,594 | - | 2,001 | (4,103) | 61,492 |
| KGA에셋(주) | 7,002 | - | 176 | - | 7,178 |
| 지에이엘씨솔루션(주) | - | 326 | - | - | 326 |
| 합 계 | 70,596 | 326 | 2,177 | (4,103) | 68,996 |
(3) 관계기업의 요약 재무정보 관계기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋프레보아생명보험 | 192,271 | 62,446 | 129,825 | 30,046 | 13,252 |
| KGA에셋(주) | 107,945 | 90,261 | 17,684 | 314,170 | 3,211 |
| 지에이엘씨솔루션(주) | 1,502 | 747 | 756 | (86) | (86) |
(*) 상기 요약 재무정보는 결산시점 기준 금액입니다.2) 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋프레보아생명보험 | 196,701 | 79,122 | 117,579 | 27,286 | 4,469 |
| KGA에셋(주) | 85,804 | 70,184 | 15,620 | 255,202 | 2,305 |
| 지에이엘씨솔루션(주) | 1,481 | 639 | 842 | (59) | (58) |
(*) 상기 요약 재무정보는 결산시점 기준 금액입니다.(4) 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정전순자산 | 조정후순자산(*1) | 지분율 | 순자산 지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋프레보아생명보험 | 129,825 | 137,303 | 50.00% | 68,651 | 2,416 | 71,067 |
| KGA에셋(주) | 17,684 | 30,468 | 14.70% | 4,479 | 2,787 | 7,266 |
| 지에이엘씨솔루션(주) | 755 | 900 | 36.22% | 326 | - | 326 |
(*1) 관계기업 취득시 인식한 공정가치조정금액 및 회계정책차이조정을 반영한 순자산입니다.2) 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정전순자산 | 조정후순자산(*1) | 지분율 | 순자산 지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋프레보아생명보험 | 117,579 | 118,152 | 50.00% | 59,076 | 2,416 | 61,492 |
| KGA에셋(주) | 15,620 | 29,874 | 14.70% | 4,391 | 2,787 | 7,178 |
| 지에이엘씨솔루션(주) | 842 | 900 | 36.22% | 326 | - | 326 |
(*1) 관계기업 취득시 인식한 공정가치조정금액 및 회계정책차이조정을 반영한 순자산입니다.
17. 상각후원가 측정 대여금 및 수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 상각후원가 측정 대출채권
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 871,574 | - |
| 신용대출금 | 417,482 | - |
| 지급보증대출금 | 715,806 | - |
| 기타대출금 | 1,197,693 | - |
| 대출채권 소계 | 3,202,555 | - |
| (-)현재가치할인차금 | (5) | - |
| (-)이연대출부대손익 | (2,618) | - |
| (-)대손충당금 | (15,840) | - |
| 대출채권장부가액 | 3,184,092 | - |
2) 상각후원가 측정 수취채권
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예치금(*1) | 126,015 | - |
| 미수금 | 216,677 | - |
| 보증금 | 21,131 | - |
| 미수수익 및 기타 | 708,633 | - |
| 소계 | 1,072,456 | - |
| (-)현재가치할인차금 | (1,028) | - |
| (-)대손충당금 | (1,227) | - |
| 기타수취채권 장부가액 | 1,070,201 | - |
(*1) 당좌개설보증금 3백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 고객에 대한 상각후원가 측정 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 개인대출 | 기업대출 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 3,139 | 868,435 | 871,574 |
| 신용대출금 | 417,482 | - | 417,482 |
| 지급보증대출금 | 28,536 | 687,270 | 715,806 |
| 기타대출금 | 57 | 1,197,636 | 1,197,693 |
| 대출채권 소계 | 449,214 | 2,753,341 | 3,202,555 |
| (-)현재가치할인차금 | (5) | - | (5) |
| (-)이연대출부대손익 | - | (2,618) | (2,618) |
| (-)대손충당금 | (10,499) | (5,341) | (15,840) |
| 대출채권 장부가액 | 438,710 | 2,745,382 | 3,184,092 |
| 대손충당금 설정비율 | 2.34% | 0.19% | 0.49% |
(3) 당기말 현재 상각후원가 측정 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 3년이하 | 3년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 143,026 | 448,370 | 141,478 | 138,700 | 871,574 |
| 신용대출금 | 224,083 | 26,173 | 801 | 166,425 | 417,482 |
| 지급보증대출금 | 195,179 | 168,718 | 10,011 | 341,898 | 715,806 |
| 기타대출금 | 269,272 | 129,914 | 27,146 | 771,361 | 1,197,693 |
| 합계 | 831,560 | 773,175 | 179,436 | 1,418,384 | 3,202,555 |
(4) 당기 중 상각후원가 측정 대출채권 및 상각후원가 측정 수취채권의 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 상각후원가 측정 대출채권
| (단위: 백만원) | |||||||
| 구분 | 가계대출 | 기업대출 | 합계 | ||||
| 12개월기대신용손실 | 전체기간기대신용손실 | 신용이 손상된금융자산 | 12개월기대신용손실 | 전체기간기대신용손실 | 신용이 손상된금융자산 | ||
| 기초 | 374,562 | 18,159 | 5,178 | 3,366,391 | 25,021 | 130 | 3,789,441 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 26,163 | (26,153) | (10) | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (41,296) | 42,612 | (1,316) | (31,267) | 31,267 | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (4,206) | (6,683) | 10,889 | - | (18,060) | 18,060 | - |
| 신규 | 163,043 | - | - | 33,204,260 | - | - | 33,367,303 |
| 회수 | (100,466) | (5,881) | (776) | (33,843,859) | - | - | (33,950,982) |
| 기타 | (2) | (7) | (4,596) | - | 1,398 | - | (3,207) |
| 기말 | 417,798 | 22,047 | 9,369 | 2,695,525 | 39,626 | 18,190 | 3,202,555 |
2) 상각후원가 측정 수취채권
| (단위: 백만원) | ||||
| 구분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간기대신용손실 | 신용이 손상된금융자산 | 합계 |
| 기초 | 893,050 | 2,526 | 77 | 895,653 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 64 | (64) | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (188) | 191 | (3) | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (8,572) | (3,798) | 12,370 | - |
| 신규 | 475,453 | 2,646 | - | 478,099 |
| 회수 | (290,626) | - | (73) | (290,699) |
| 기타 | (2,112) | 50 | (8,535) | (10,597) |
| 기말 | 1,067,069 | 1,551 | 3,836 | 1,072,456 |
(5) 당기 중 상각후원가 측정 대출채권 및 상각후원가 측정 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 상각후원가 측정 대출채권
| (단위: 백만원) | |||||||
| 구분 | 가계대출 | 기업대출 | 합계 | ||||
| 12개월기대신용손실 | 전체기간기대신용손실 | 신용이 손상된금융자산 | 12개월기대신용손실 | 전체기간기대신용손실 | 신용이 손상된금융자산 | ||
| 기초 | 2,299 | 1,347 | 3,265 | 5,726 | 2,946 | 130 | 15,713 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 445 | (444) | (1) | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (459) | 624 | (165) | (1,360) | 1,360 | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (159) | (1,019) | 1,177 | - | (1,475) | 1,476 | - |
| 전입(환입) | 400 | 1,050 | 4,822 | (2,117) | 131 | (1,476) | 2,810 |
| 제각 및 기타 | - | - | (2,683) | - | - | - | (2,683) |
| 기말 | 2,526 | 1,558 | 6,415 | 2,249 | 2,962 | 130 | 15,840 |
2) 상각후원가 측정 수취채권
| (단위: 백만원) | ||||
| 구분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간기대신용손실 | 신용이 손상된금융자산 | 합계 |
| 기초 | 17,705 | 365 | 48 | 18,118 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 1 | (1) | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (4) | 5 | (1) | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (8,535) | (163) | 8,698 | - |
| 전입(환입) | 680 | 118 | (109) | 689 |
| 제각 및 기타 | (9,046) | - | (8,534) | (17,580) |
| 기말 | 801 | 324 | 102 | 1,227 |
(6) 당기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업대출 | (8,090) | 3,671 | 1,801 | (2,618) |
18. 대여금 및 수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 대출채권
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | - | 1,003,444 |
| 신용대출금 | - | 370,471 |
| 지급보증대출금 | - | 907,171 |
| 기타대출금 | - | 1,508,355 |
| 소계 | - | 3,789,441 |
| (-)현재가치할인차금 | - | (15) |
| (-)이연대출부대손익 | - | (8,090) |
| (-)대손충당금 | - | (6,215) |
| 대출채권장부가액 | - | 3,775,121 |
2) 기타수취채권
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예치금(*1) | - | 130,540 |
| 미수금 | - | 67,352 |
| 보증금 | - | 22,976 |
| 미수수익 및 기타 | - | 679,220 |
| 소계 | - | 900,088 |
| (-)현재가치할인차금 | - | (1,470) |
| (-)대손충당금 | - | (17,847) |
| 기타수취채권 장부가액 | - | 880,771 |
(*1) 당좌개설보증금 3백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 전기말 현재 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 개인대출 | 기업대출 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 3,577 | 999,867 | 1,003,444 |
| 신용대출금 | 370,471 | - | 370,471 |
| 지급보증대출금 | 23,792 | 883,379 | 907,171 |
| 기타대출금 | 58 | 1,508,297 | 1,508,355 |
| 소계 | 397,898 | 3,391,543 | 3,789,441 |
| (-)현재가치할인차금 | (15) | - | (15) |
| (-)이연대출부대수익 | - | (8,090) | (8,090) |
| (-)대손충당금 | (6,085) | (130) | (6,215) |
| 대출채권 장부가액 | 391,798 | 3,383,323 | 3,775,121 |
| 대손충당금 설정비율 | 1.53% | 0.00% | 0.16% |
(3) 전기말 현재 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 3년이하 | 3년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 152,140 | 140,421 | 467,170 | 243,713 | 1,003,444 |
| 신용대출금 | 218,284 | 26,732 | 1,473 | 123,982 | 370,471 |
| 지급보증대출금 | 192,182 | 262,035 | 112,515 | 340,439 | 907,171 |
| 기타대출금 | 398,117 | 208,282 | 150,290 | 751,666 | 1,508,355 |
| 합계 | 960,723 | 637,470 | 731,448 | 1,459,800 | 3,789,441 |
(4) 전기 중 대출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 대출채권
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 전입(환입)액 | 제각후 회수 | 할인효과 해제 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출 | 1 | (42) | 44 | (3) | - |
| 신용대출 | 6,187 | 1,592 | (1,602) | (92) | 6,085 |
| 지급보증대출 | - | 1 | - | (1) | - |
| 기타대출 | 102 | 28 | - | - | 130 |
| 합계 | 6,290 | 1,579 | (1,558) | (96) | 6,215 |
2) 기타수취채권
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 전입(환입)액 | 제각후 회수 | 할인효과 해제 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 25,228 | (335) | (15,652) | (1) | 9,240 |
| 미수수익 | 8,614 | 2 | (9) | - | 8,607 |
| 합계 | 33,842 | (333) | (15,661) | (1) | 17,847 |
(5) 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업대출 | (8,610) | (1,480) | 2,000 | (8,090) |
19. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,945 | - | (20) | 6,925 |
| 건물 | 71,825 | (6,468) | (59) | 65,298 |
| 구축물 | - | - | - | - |
| 사용권자산(부동산) | 30,332 | (22,513) | - | 7,819 |
| 사용권자산(차량운반구) | 965 | (408) | - | 557 |
| 사용권자산(기타) | 2,170 | (1,274) | - | 896 |
| 비품 | 58,854 | (50,763) | (15) | 8,076 |
| 기타의유형자산 | 72 | - | - | 72 |
| 합계 | 171,163 | (81,426) | (94) | 89,643 |
2) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,841 | - | (20) | 6,821 |
| 건물 | 71,825 | (5,020) | (59) | 66,746 |
| 구축물 | - | - | - | - |
| 사용권자산(부동산) | 30,487 | (17,167) | - | 13,320 |
| 사용권자산(차량운반구) | 1,310 | (704) | - | 606 |
| 사용권자산(기타) | 1,831 | (772) | - | 1,059 |
| 비품 | 59,294 | (48,849) | (15) | 10,430 |
| 기타의유형자산 | 71 | - | - | 71 |
| 합계 | 171,659 | (72,512) | (94) | 99,053 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,821 | 104 | - | - | - | 6,925 |
| 건물 | 66,746 | - | - | (1,448) | - | 65,298 |
| 구축물 | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산(부동산) | 13,320 | 7,936 | (1,748) | (11,689) | - | 7,819 |
| 사용권자산(차량운반구) | 606 | 518 | (149) | (418) | - | 557 |
| 사용권자산(기타) | 1,059 | 695 | (30) | (828) | - | 896 |
| 비품 | 10,429 | 1,835 | (106) | (5,435) | 1,353 | 8,076 |
| 기타의유형자산 | 72 | - | - | - | - | 72 |
| 합계 | 99,053 | 11,088 | (2,033) | (19,818) | 1,353 | 89,643 |
(*1) 건설중인자산과 선급비용의 비품으로의 대체입니다.
2) 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,844 | - | (1,023) | - | - | 6,821 |
| 건물 | 69,273 | - | (1,026) | (1,501) | - | 66,746 |
| 구축물 | 13 | - | (10) | (3) | - | - |
| 사용권자산(부동산) | 26,569 | 12,035 | (12,532) | (12,752) | - | 13,320 |
| 사용권자산(차량운반구) | 724 | 414 | (70) | (462) | - | 606 |
| 사용권자산(기타) | 635 | 1,325 | (72) | (829) | - | 1,059 |
| 비품 | 8,894 | 4,666 | (324) | (5,293) | 2,487 | 10,430 |
| 기타의유형자산 | 107 | - | (36) | - | - | 71 |
| 합계 | 114,059 | 18,440 | (15,093) | (20,840) | 2,487 | 99,053 |
(*1) 건설중인자산과 선급비용의 비품으로의 대체입니다.
(3) 재평가차익1) 2008년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산(투자부동산 포함) 중에서 당기말 및 전기말 현재 남아 있는 유형자산(투자부동산 포함)이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재평가금액 | 원가모형으로 평가 | 재평가금액 | 원가모형으로 평가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,925 | 6,922 | 6,821 | 6,819 |
2) 당기와 전기 중 재평가관련 기타포괄손익누계액 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익누계액(주주지분) | 1 | 1 |
| 계약자지분조정 | - | - |
| 이연법인세효과 | 1 | 1 |
| 합계 | 2 | 2 |
20. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | - |
| 건물 | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - |
2) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 22,308 | - | - | 22,308 |
| 건물 | 36,766 | (16,427) | - | 20,339 |
| 합계 | 59,074 | (16,427) | - | 42,647 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 외화환산차이 | 감가상각비(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 22,308 | - | (21,876) | (432) | - | - |
| 건물 | 20,339 | - | (18,907) | (399) | (1,033) | - |
| 합계 | 42,647 | - | (40,783) | (831) | (1,033) | - |
(*1) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.2) 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 외화환산차이 | 감가상각비(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,509 | - | (147) | 3,946 | - | 22,308 |
| 건물 | 18,217 | - | (250) | 3,707 | (1,335) | 20,339 |
| 합계 | 36,726 | - | (397) | 7,653 | (1,335) | 42,647 |
(*1) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 5,286백만원 및 5,989백만원입니다.
21. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 47,882 | (40,493) | (199) | 7,190 | |
| 기타무형자산 | 개발비 등 | 151,644 | (120,824) | (348) | 30,472 |
| 콘도회원권 | 2,114 | - | (98) | 2,016 | |
| 골프회원권 등 | 194 | - | - | 194 | |
| 합계 | 201,834 | (161,317) | (645) | 39,872 |
2) 전기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 44,620 | (37,691) | (199) | 6,730 | |
| 기타무형자산 | 개발비 등 | 155,083 | (122,801) | (348) | 31,934 |
| 콘도회원권 | 2,123 | - | (98) | 2,025 | |
| 골프회원권 등 | 194 | - | - | 194 | |
| 합계 | 202,020 | (160,492) | (645) | 40,883 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각액(*1) | 대체(*2) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 6,730 | 831 | - | (2,803) | 2,432 | 7,190 | |
| 기타무형자산 | 개발비 등 | 31,934 | 167 | - | (10,905) | 9,276 | 30,472 |
| 콘도회원권 | 2,025 | - | (9) | - | - | 2,016 | |
| 골프회원권 등 | 194 | - | - | - | - | 194 | |
| 합계 | 40,883 | 998 | (9) | (13,708) | 11,708 | 39,872 |
(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다.(주석 38 참조)(*2) 선급비용에서 대체된 금액입니다.
2) 전기
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각액(*1) | 대체(*2) | 손상차손 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 8,697 | 129 | - | (2,958) | 910 | (48) | 6,730 | |
| 기타무형자산 | 개발비 등 | 35,784 | 566 | - | (11,588) | 7,294 | (122) | 31,934 |
| 콘도회원권 | 2,025 | - | - | - | - | - | 2,025 | |
| 골프회원권 등 | 221 | - | (27) | - | - | - | 194 | |
| 합계 | 46,727 | 695 | (27) | (14,546) | 8,204 | (170) | 40,883 |
(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다.(주석 38 참조)(*2) 선급비용에서 대체된 금액입니다.
22. 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 보험가입의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험목적물 | 부보액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 등 | 건물 등 | 192,991 | 메리츠화재보험, 현대해상화재보험 |
| 기계위험담보 등 | 기계 등 | 2,200 | 메리츠화재보험, 현대해상화재보험 |
| 일반배상책임 등 | 시설소유, 주차장 등 | 14,707 | 메리츠화재보험, 현대해상화재보험 |
| 동산보험 등 | 현금 및 유가증권 등 | 8,509 | 메리츠화재보험, 현대해상화재보험 |
| 합계 | 218,407 |
연결실체는 상기 보험이외에 현대해상화재보험(주), 롯데손해보험(주) 및 NH농협손해보험(주)에 임원배상책임보험(부보금액 연간 10,300백만원) 및 DB손해보험에 단체상해보험(부보금액 409,859백만원), 서울보증보험에 이행보증보험 및 신원보증보험(부보금액 2,715백만원) 등을 가입하고 있습니다.
23. 담보제공자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 담보제공자산 | 담보권의 종류 | 장부금액 | 담보제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 국고채권 02625-4803(18-2) | 파생상품 거래 증거금 | 6,043 | 메리츠증권 |
| 18,451 | NH투자증권 | |||
| 2,491 | 키움증권 | |||
| 6,550 | 아이비케이투자증권 | |||
| 34,503 | 한국씨티은행 | |||
| 13,100 | 한국스탠다드차타드은행 | |||
| 4,108 | 국민은행 | |||
| 6,352 | IBK기업은행 | |||
| 4,567 | 신한은행 |
(2) 전기말
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 담보제공자산 | 담보권의 종류 | 장부금액 | 담보제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기보유금융자산 | 국고채권02625-3509(15-6) | 파생상품 거래 증거금 | 6,511 | KDB산업은행 |
| 45,142 | IBK기업은행 | |||
| 국고03750-3312(13-8) | 3,388 | 우리은행 | ||
| 66,835 | IBK기업은행 | |||
| 6,777 | KDB산업은행 | |||
| 8,034 | 호주뉴질랜드은행 | |||
| 국고02000-4903(19-2) | 35,870 | 우리은행 | ||
| 32,822 | 국민은행 | |||
| 44,366 | 메리츠증권 | |||
| 101,867 | 신한은행 | |||
| 50,755 | IBK기업은행 | |||
| 2,484 | 키움증권 | |||
| 9,985 | KDB산업은행 | |||
| 49,084 | 호주뉴질랜드은행 |
24. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용 | 14,636 | 17,225 |
| 선급금 | 289 | 390 |
| 합계 | 14,925 | 17,615 |
25. 보험계약과 출재보험계약
25.1 보험계약부채의 변동내역
(1) 손익항목과의 연계
1) 발행한 보험계약 부채(자산)당기와 전기 중 보험계약부채(자산)의 기초잔액에서 기말잔액까지의 차이조정 내역을 손익항목과 연계하여 나타내면 다음과 같습니다. 연결실체는 현재 보험료배분접근법을 적용하여 측정하는 보험계약이 없습니다.
ⅰ) 사망
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장부채(자산) | 발생사고부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실요소 외 | 손실요소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 4,185,470 | 10,997 | 99,429 | 4,295,896 | ||
| 기초 잔액 | 4,185,470 | 10,997 | 99,429 | 4,295,896 | ||
| 보험수익 | (392,634) | - | - | (392,634) | ||
| 보험서비스비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | (562) | 207,002 | 206,440 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | 94,772 | - | - | 94,772 | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | (6,779) | (6,779) | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | 4,902 | - | 4,902 | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (519,040) | - | 519,040 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 1,276,991 | - | - | 1,276,991 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (224,926) | - | - | (224,926) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (716,180) | (716,180) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 341,567 | 76 | 1,765 | 343,408 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | 448,256 | - | 293 | 448,549 | ||
| 기타증감 | (20,446) | - | - | (20,446) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 5,190,010 | 15,413 | 104,570 | 5,309,993 | ||
| 기말 잔액 | 5,190,010 | 15,413 | 104,570 | 5,309,993 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 5,029,255 | 8,122 | 91,669 | 5,129,046 | ||
| 기초 잔액 | 5,029,255 | 8,122 | 91,669 | 5,129,046 | ||
| 보험수익 | (403,376) | - | - | (403,376) | ||
| 보험서비스비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | (340) | 203,660 | 203,320 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | 92,294 | - | - | 92,294 | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | 6,909 | 6,909 | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | 3,224 | - | 3,224 | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (404,662) | - | 404,662 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 1,357,257 | - | - | 1,357,257 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (218,673) | - | - | (218,673) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (607,773) | (607,773) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | (139,871) | (9) | 904 | (138,976) | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (1,104,484) | - | (602) | (1,105,086) | ||
| 기타증감 | (22,270) | - | - | (22,270) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 4,185,470 | 10,997 | 99,429 | 4,295,896 | ||
| 기말 잔액 | 4,185,470 | 10,997 | 99,429 | 4,295,896 |
ii) 건강
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장부채(자산) | 발생사고부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실요소 외 | 손실요소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 3,084,110 | 33,892 | 99,624 | 3,217,626 | ||
| 기초 잔액 | 3,084,110 | 33,892 | 99,624 | 3,217,626 | ||
| 보험수익 | (333,817) | - | - | (333,817) | ||
| 보험서비스 비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | (1,552) | 251,585 | 250,033 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | 18,621 | - | - | 18,621 | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | 13,717 | 13,717 | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | (21,273) | - | (21,273) | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (126,765) | - | 126,765 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 436,887 | - | - | 436,887 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (92,270) | - | - | (92,270) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (394,836) | (394,836) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 98,185 | 116 | 1,517 | 99,818 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | 259,169 | - | 501 | 259,670 | ||
| 기타증감 | (1,508) | - | - | (1,508) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 3,342,612 | 11,183 | 98,873 | 3,452,668 | ||
| 기말 잔액 | 3,342,612 | 11,183 | 98,873 | 3,452,668 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 3,734,409 | 27,978 | 105,142 | 3,867,529 | ||
| 기초 잔액 | 3,734,409 | 27,978 | 105,142 | 3,867,529 | ||
| 보험수익 | (311,171) | - | - | (311,171) | ||
| 보험서비스 비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | (1,725) | 228,897 | 227,173 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | 13,782 | - | - | 13,782 | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | 20,207 | 20,207 | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | 7,517 | - | 7,517 | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (106,095) | - | 106,095 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 423,224 | - | - | 423,224 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (75,946) | - | - | (75,946) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (360,279) | (360,279) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 74,750 | 122 | 1,036 | 75,908 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (667,944) | - | (1,473) | (669,418) | ||
| 기타증감 | (900) | - | - | (900) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 3,084,110 | 33,892 | 99,624 | 3,217,626 | ||
| 기말 잔액 | 3,084,110 | 33,892 | 99,624 | 3,217,626 |
iii) 연금
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장부채(자산) | 발생사고부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실요소 외 | 손실요소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 9,592,358 | 12,702 | 129,172 | 9,734,232 | ||
| 기초 잔액 | 9,592,358 | 12,702 | 129,172 | 9,734,232 | ||
| 보험수익 | (108,607) | - | - | (108,607) | ||
| 보험서비스비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | (1,463) | 32,490 | 31,027 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | 31,792 | - | - | 31,792 | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | (154) | (154) | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | 2,967 | - | 2,967 | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (1,284,533) | - | 1,284,533 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 590,513 | - | - | 590,513 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (39,232) | - | - | (39,232) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (1,314,508) | (1,314,508) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 801,205 | 1,265 | (2,379) | 800,091 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | 302,388 | - | 120 | 302,507 | ||
| 기타증감 | (945) | - | - | (945) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 9,884,938 | 15,471 | 129,274 | 10,029,683 | ||
| 기말 잔액 | 9,884,938 | 15,471 | 129,274 | 10,029,683 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 11,654,326 | 4,040 | 118,962 | 11,777,328 | ||
| 기초 잔액 | 11,654,326 | 4,040 | 118,962 | 11,777,328 | ||
| 보험수익 | (108,298) | - | - | (108,298) | ||
| 보험서비스 비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | (397) | 38,771 | 38,375 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | 35,122 | - | - | 35,122 | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | 2,925 | 2,925 | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | 8,969 | - | 8,969 | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (1,627,487) | - | 1,627,487 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 750,486 | - | - | 750,486 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (63,979) | - | - | (63,979) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (1,662,651) | (1,662,651) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | (409,973) | 90 | 3,880 | (406,003) | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (634,760) | - | (203) | (634,962) | ||
| 기타증감 | (3,079) | - | - | (3,079) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 9,592,358 | 12,702 | 129,172 | 9,734,232 | ||
| 기말 잔액 | 9,592,358 | 12,702 | 129,172 | 9,734,232 |
iv) 저축
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장부채(자산) | 발생사고부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실요소 외 | 손실요소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 6,885,174 | 6,031 | 69,523 | 6,960,728 | ||
| 기초 잔액 | 6,885,174 | 6,031 | 69,523 | 6,960,728 | ||
| 보험수익 | (66,486) | - | - | (66,486) | ||
| 보험서비스 비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | (1,446) | 23,826 | 22,381 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | 15,210 | - | - | 15,210 | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | 47 | 47 | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | (4,403) | - | (4,403) | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (1,575,734) | - | 1,575,734 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 569,589 | - | - | 569,589 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (10,073) | - | - | (10,073) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (1,615,351) | (1,615,351) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 1,075,446 | 1,386 | 236 | 1,077,068 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | 22,628 | - | 64 | 22,692 | ||
| 기타증감 | 1,166 | - | - | 1,166 | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 6,916,920 | 1,568 | 54,080 | 6,972,568 | ||
| 기말 잔액 | 6,916,920 | 1,568 | 54,080 | 6,972,568 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 8,959,911 | - | 57,168 | 9,017,079 | ||
| 기초 잔액 | 8,959,911 | - | 57,168 | 9,017,079 | ||
| 보험수익 | (80,979) | - | - | (80,979) | ||
| 보험서비스 비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | (1,921) | 27,845 | 25,924 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | 24,195 | - | - | 24,195 | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | 1,719 | 1,719 | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | 8,577 | - | 8,577 | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (1,336,901) | - | 1,336,901 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 800,060 | - | - | 800,060 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (14,228) | - | - | (14,228) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (1,354,212) | (1,354,212) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | (1,421,777) | (626) | 133 | (1,422,270) | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (36,483) | - | (30) | (36,513) | ||
| 기타증감 | (8,624) | - | - | (8,624) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 6,885,174 | 6,031 | 69,523 | 6,960,728 | ||
| 기말 잔액 | 6,885,174 | 6,031 | 69,523 | 6,960,728 |
v) 기타
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장부채(자산) | 발생사고부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실요소 외 | 손실요소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 18,137 | 1 | - | 18,138 | ||
| 기초 잔액 | 18,137 | 1 | - | 18,138 | ||
| 보험수익 | (56) | - | - | (56) | ||
| 보험서비스 비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | - | - | - | |
| 보험취득현금흐름 상각 | - | - | - | - | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | - | - | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | (1) | - | (1) | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (1,527) | - | 1,527 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | - | - | - | - | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (1,527) | (1,527) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 1,133 | - | 244 | 1,377 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | 113 | - | - | 113 | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 17,799 | - | 244 | 18,043 | ||
| 기말 잔액 | 17,799 | - | 244 | 18,043 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 19,509 | - | - | 19,509 | ||
| 기초 잔액 | 19,509 | - | - | 19,509 | ||
| 보험수익 | (26) | - | - | (26) | ||
| 보험서비스 비용 | 발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용 | - | - | - | - | |
| 보험취득현금흐름 상각 | - | - | - | - | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | - | - | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | 1 | - | 1 | ||
| 투자요소 및 보험료 환급 | (1,419) | - | 1,419 | - | ||
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | - | - | - | - | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | - | - | (1,419) | (1,419) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 647 | - | - | 647 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (574) | - | - | (574) | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 18,137 | 1 | - | 18,138 | ||
| 기말 잔액 | 18,137 | 1 | - | 18,138 |
2) 보유한 재보험계약 자산(부채)
당기와 전기 중 재보험계약부채(자산)의 기초잔액에서 기말잔액까지의 차이조정 내역을 손익항목과 연계하여 나타내면 다음과 같습니다. 연결실체는 현재 보험료배분접근법을 적용하여 측정하는 재보험계약이 없습니다.
i) 사망
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 재보험계약 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장자산(부채) | 발생사고자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실회수요소 외 | 손실회수요소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 재보험계약자산 | - | - | - | - |
| 재보험계약부채 | (13,165) | 751 | 10,424 | (1,990) | ||
| 기초 잔액 | (13,165) | 751 | 10,424 | (1,990) | ||
| 재보험서비스비용 | (2,848) | - | - | (2,848) | ||
| 재보험수익 | 발생한 재보험금 및 기타 재보험수익 | - | (131) | 3,177 | 3,045 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | - | - | - | - | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | (1,417) | (1,417) | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | (143) | - | (143) | ||
| 투자요소 | (12,265) | - | 12,265 | - | ||
| 현금흐름 | 지급한 보험료 | 16,048 | - | - | 16,048 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | ||
| 재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취 | - | - | (13,139) | (13,139) | ||
| 재보험금융손익 | 당기손익인식 재보험금융손익 | (321) | 104 | 68 | (148) | |
| 기타포괄손익인식 재보험금융손익 | (279) | - | 25 | (254) | ||
| 재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과 | - | - | (2) | (2) | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | ||
| 기말 | 재보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 재보험계약부채 | (12,830) | 580 | 11,402 | (848) | ||
| 기말 잔액 | (12,830) | 580 | 11,402 | (848) | ||
| 전기 | 기초 | 재보험계약자산 | - | - | - | - |
| 재보험계약부채 | (15,121) | 450 | 11,230 | (3,442) | ||
| 기초 잔액 | (15,121) | 450 | 11,230 | (3,442) | ||
| 재보험서비스비용 | (3,106) | - | - | (3,106) | ||
| 재보험수익 | 발생한 재보험금 및 기타 재보험수익 | - | (195) | 2,725 | 2,530 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | - | - | - | - | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | (332) | (332) | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | 535 | - | 535 | ||
| 투자요소 | (11,141) | - | 11,141 | - | ||
| 현금흐름 | 지급한 보험료 | 14,907 | - | - | 14,907 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | ||
| 재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취 | - | - | (14,332) | (14,332) | ||
| 재보험금융손익 | 당기손익인식 재보험금융손익 | (128) | (39) | 44 | (123) | |
| 기타포괄손익인식 재보험금융손익 | 1,424 | - | (51) | 1,373 | ||
| 재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과 | - | - | - | - | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | ||
| 기말 | 재보험계약자산 | - | - | - | - | |
| 재보험계약부채 | (13,165) | 751 | 10,424 | (1,990) | ||
| 기말 잔액 | (13,165) | 751 | 10,424 | (1,990) |
ii) 사망 외
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 재보험계약 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장자산(부채) | 발생사고자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실회수요소 외 | 손실회수요소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 재보험계약자산 | (26,643) | 3,712 | 44,003 | 21,073 |
| 재보험계약부채 | - | - | - | - | ||
| 기초 잔액 | (26,643) | 3,712 | 44,003 | 21,073 | ||
| 재보험서비스비용 | (20,572) | - | - | (20,572) | ||
| 재보험수익 | 발생한 재보험금 및 기타 재보험수익 | - | (177) | 23,087 | 22,910 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | - | - | - | - | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | (4,962) | (4,962) | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | (2,054) | - | (2,054) | ||
| 투자요소 | (55,078) | - | 55,078 | - | ||
| 현금흐름 | 지급한 보험료 | 79,391 | - | - | 79,391 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | ||
| 재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취 | - | - | (76,117) | (76,117) | ||
| 재보험금융손익 | 당기손익인식 재보험금융손익 | 209 | 19 | 474 | 702 | |
| 기타포괄손익인식 재보험금융손익 | 3,781 | - | 97 | 3,878 | ||
| 재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과 | - | - | (9) | (9) | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | ||
| 기말 | 재보험계약자산 | (18,912) | 1,501 | 41,652 | 24,241 | |
| 재보험계약부채 | - | - | - | - | ||
| 기말 잔액 | (18,912) | 1,501 | 41,652 | 24,241 | ||
| 전기 | 기초 | 재보험계약자산 | (37,935) | 3,158 | 48,657 | 13,880 |
| 재보험계약부채 | - | - | - | - | ||
| 기초 잔액 | (37,935) | 3,158 | 48,657 | 13,880 | ||
| 재보험서비스비용 | (20,087) | - | - | (20,087) | ||
| 재보험수익 | 발생한 재보험금 및 기타 재보험수익 | - | (196) | 21,802 | 21,606 | |
| 보험취득현금흐름 상각 | - | - | - | - | ||
| 발생사고요소의 조정 | - | - | (2,442) | (2,442) | ||
| 손실부담계약 관련 손실(환입) | - | 731 | - | 731 | ||
| 투자요소 | (54,678) | - | 54,678 | - | ||
| 현금흐름 | 지급한 보험료 | 91,026 | - | - | 91,026 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | ||
| 재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취 | - | - | (78,751) | (78,751) | ||
| 재보험금융손익 | 당기손익인식 재보험금융손익 | 119 | 19 | 331 | 468 | |
| 기타포괄손익인식 재보험금융손익 | (5,086) | - | (272) | (5,359) | ||
| 재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과 | - | - | - | - | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | ||
| 기말 | 재보험계약자산 | (26,643) | 3,712 | 44,003 | 21,073 | |
| 재보험계약부채 | - | - | - | - | ||
| 기말 잔액 | (26,643) | 3,712 | 44,003 | 21,073 |
(2) 미래/당기/과거 서비스별 구분
1) 발행한 보험계약 부채(자산) 당기와 전기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않은 보험계약부채(자산)의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. 보험계약마진의 변동내역은 전환시점 보험부채 평가방법에 따라 구분하였습니다.
i) 사망
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | |||||||
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| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든보험계약 | 소계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 3,100,558 | 195,281 | 558,931 | 331,219 | 109,906 | 1,000,057 | 4,295,896 | ||
| 기초 잔액 | 3,100,558 | 195,281 | 558,931 | 331,219 | 109,906 | 1,000,057 | 4,295,896 | ||
| 미래서비스와관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | 129,836 | (12,001) | (59,131) | 502 | (59,207) | (117,836) | (1) | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | 5,398 | (499) | - | - | - | - | 4,899 | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (168,026) | 15,542 | - | - | 152,487 | 152,487 | 3 | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (41,341) | (26,345) | (18,704) | (86,390) | (86,390) | |
| 위험조정 변동분 | - | (16,260) | - | - | - | - | (16,260) | ||
| 경험조정 | 11,228 | - | - | - | - | - | 11,228 | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의변동분 | (2,956) | (3,823) | - | - | - | - | (6,779) | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 1,276,991 | - | - | - | - | - | 1,276,991 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (224,926) | - | - | - | - | - | (224,926) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (716,180) | - | - | - | - | - | (716,180) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 314,392 | 8,200 | 8,479 | 6,716 | 5,620 | 20,816 | 343,408 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | 454,331 | (5,782) | - | - | - | - | 448,549 | ||
| 기타증감 | (20,446) | - | - | - | - | - | (20,446) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 4,160,201 | 180,659 | 466,938 | 312,093 | 190,102 | 969,134 | 5,309,994 | ||
| 기말 잔액 | 4,160,201 | 180,659 | 466,938 | 312,093 | 190,102 | 969,134 | 5,309,994 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 3,965,761 | 197,734 | 585,539 | 380,013 | - | 965,551 | 5,129,046 | ||
| 기초 잔액 | 3,965,761 | 197,734 | 585,539 | 380,013 | - | 965,551 | 5,129,046 | ||
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | 18,079 | 3,944 | 24,620 | (27,712) | (18,931) | (22,023) | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | 2,632 | 574 | - | - | - | - | 3,206 | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (151,135) | 14,607 | - | - | 136,546 | 136,546 | 18 | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (62,156) | (28,841) | (9,287) | (100,284) | (100,284) | |
| 위험조정 변동분 | - | (22,529) | - | - | - | - | (22,529) | ||
| 경험조정 | 15,051 | - | - | - | - | - | 15,051 | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의변동분 | 10,310 | (3,401) | - | - | - | - | 6,909 | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 1,357,257 | - | - | - | - | - | 1,357,257 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (218,673) | - | - | - | - | - | (218,673) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (607,773) | - | - | - | - | - | (607,773) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | (162,415) | 3,172 | 10,929 | 7,759 | 1,578 | 20,267 | (138,976) | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (1,106,265) | 1,179 | - | - | - | - | (1,105,086) | ||
| 기타증감 | (22,270) | - | - | - | - | - | (22,270) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 3,100,558 | 195,281 | 558,931 | 331,219 | 109,906 | 1,000,057 | 4,295,896 | ||
| 기말 잔액 | 3,100,558 | 195,281 | 558,931 | 331,219 | 109,906 | 1,000,057 | 4,295,896 |
ii) 건강
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든보험계약 | 소계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 2,508,728 | 113,412 | 147,019 | 366,365 | 82,103 | 595,486 | 3,217,626 | ||
| 기초 잔액 | 2,508,728 | 113,412 | 147,019 | 366,365 | 82,103 | 595,486 | 3,217,626 | ||
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | 125,764 | (15,667) | 4,401 | (105,758) | (8,741) | (110,097) | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | (28,272) | 3,522 | - | - | - | - | (24,750) | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (139,943) | 16,186 | - | - | 127,234 | 127,234 | 3,477 | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (11,966) | (27,642) | (13,078) | (52,685) | (52,685) | |
| 위험조정 변동분 | - | (8,743) | - | - | - | - | (8,743) | ||
| 경험조정 | (3,735) | - | - | - | - | - | (3,735) | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | 16,882 | (3,165) | - | - | - | - | 13,717 | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 436,887 | - | - | - | - | - | 436,887 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (92,270) | - | - | - | - | - | (92,270) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (394,836) | - | - | - | - | - | (394,836) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 78,148 | 3,450 | 3,074 | 9,248 | 5,898 | 18,220 | 99,818 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | 252,252 | 7,418 | - | - | - | - | 259,670 | ||
| 기타증감 | (1,508) | - | - | - | - | - | (1,508) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 2,758,097 | 116,413 | 142,528 | 242,213 | 193,416 | 578,158 | 3,452,668 | ||
| 기말 잔액 | 2,758,097 | 116,413 | 142,528 | 242,213 | 193,416 | 578,158 | 3,452,668 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 3,116,077 | 113,926 | 171,524 | 466,002 | - | 637,525 | 3,867,528 | ||
| 기초 잔액 | 3,116,077 | 113,926 | 171,524 | 466,002 | - | 637,525 | 3,867,528 | ||
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | 98,833 | 5,241 | (12,622) | (72,774) | (18,678) | (104,074) | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | 5,337 | 283 | - | - | - | - | 5,620 | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (115,686) | 12,660 | - | - | 104,923 | 104,923 | 1,897 | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (15,180) | (36,056) | (5,503) | (56,739) | (56,739) | |
| 위험조정 변동분 | - | (10,165) | - | - | - | - | (10,165) | ||
| 경험조정 | (3,312) | - | - | - | - | - | (3,312) | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | 22,951 | (2,744) | - | - | - | - | 20,207 | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 423,224 | - | - | - | - | - | 423,224 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (75,946) | - | - | - | - | - | (75,946) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (360,279) | - | - | - | - | - | (360,279) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 59,709 | 2,348 | 3,298 | 9,193 | 1,361 | 13,852 | 75,909 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (661,281) | (8,137) | - | - | - | - | (669,418) | ||
| 기타증감 | (900) | - | - | - | - | - | (900) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 2,508,728 | 113,412 | 147,019 | 366,365 | 82,103 | 595,486 | 3,217,626 | ||
| 기말 잔액 | 2,508,728 | 113,412 | 147,019 | 366,365 | 82,103 | 595,486 | 3,217,626 |
iii) 연금
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든보험계약 | 소계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 9,398,066 | 41,932 | 40,977 | 246,336 | 6,921 | 294,234 | 9,734,232 | ||
| 기초 잔액 | 9,398,066 | 41,932 | 40,977 | 246,336 | 6,921 | 294,234 | 9,734,232 | ||
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | (26,967) | 571 | 21,862 | 3,417 | 1,117 | 26,396 | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | 2,685 | (57) | - | - | - | - | 2,628 | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (8,839) | 951 | - | - | 8,226 | 8,226 | 338 | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (6,331) | (30,682) | (851) | (37,864) | (37,864) | |
| 위험조정 변동분 | - | (6,440) | - | - | - | - | (6,440) | ||
| 경험조정 | (1,484) | - | - | - | - | - | (1,484) | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | (24) | (130) | - | - | - | - | (154) | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 590,513 | - | - | - | - | - | 590,513 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (39,232) | - | - | - | - | - | (39,232) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (1,314,508) | - | - | - | - | - | (1,314,508) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 792,738 | 1,341 | 37 | 5,974 | 1 | 6,012 | 800,091 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | 303,658 | (1,151) | - | - | - | - | 302,507 | ||
| 기타증감 | (945) | - | - | - | - | - | (945) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 9,695,661 | 37,018 | 56,545 | 225,044 | 15,415 | 297,004 | 10,029,683 | ||
| 기말 잔액 | 9,695,661 | 37,018 | 56,545 | 225,044 | 15,415 | 297,004 | 10,029,683 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 11,519,605 | 48,480 | 86,152 | 123,091 | - | 209,243 | 11,777,328 | ||
| 기초 잔액 | 11,519,605 | 48,480 | 86,152 | 123,091 | - | 209,243 | 11,777,328 | ||
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | (94,378) | 717 | (35,284) | 143,630 | (14,684) | 93,661 | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | 9,006 | (68) | - | - | - | - | 8,938 | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (24,843) | 2,129 | - | - | 22,745 | 22,745 | 31 | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (9,901) | (22,962) | (1,140) | (34,003) | (34,003) | |
| 위험조정 변동분 | - | (7,348) | - | - | - | - | (7,348) | ||
| 경험조정 | 6,550 | - | - | - | - | - | 6,550 | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | 3,038 | (113) | - | - | - | - | 2,925 | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 750,486 | - | - | - | - | - | 750,486 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (63,979) | - | - | - | - | - | (63,979) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (1,662,651) | - | - | - | - | - | (1,662,651) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | (409,568) | 977 | 10 | 2,577 | - | 2,588 | (406,003) | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (632,122) | (2,840) | - | - | - | - | (634,962) | ||
| 기타증감 | (3,079) | - | - | - | - | - | (3,079) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 9,398,066 | 41,932 | 40,977 | 246,336 | 6,921 | 294,234 | 9,734,232 | ||
| 기말 잔액 | 9,398,066 | 41,932 | 40,977 | 246,336 | 6,921 | 294,234 | 9,734,232 |
iv) 저축
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든보험계약 | 소계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 6,824,327 | 46,912 | 61,006 | 22,294 | 6,189 | 89,488 | 6,960,727 | ||
| 기초 잔액 | 6,824,327 | 46,912 | 61,006 | 22,294 | 6,189 | 89,488 | 6,960,727 | ||
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | (108,509) | 5,480 | 33,993 | 69,874 | (838) | 103,028 | (1) | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | (4,726) | 239 | - | - | - | - | (4,487) | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (4,492) | 469 | - | - | 4,107 | 4,107 | 84 | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (13,803) | (5,621) | (1,346) | (20,770) | (20,770) | |
| 위험조정 변동분 | - | (5,851) | - | - | - | - | (5,851) | ||
| 경험조정 | (2,274) | - | - | - | - | - | (2,274) | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | 399 | (352) | - | - | - | - | 47 | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 569,589 | - | - | - | - | - | 569,589 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (10,073) | - | - | - | - | - | (10,073) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (1,615,351) | - | - | - | - | - | (1,615,351) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 1,076,495 | 181 | - | 393 | - | 393 | 1,077,069 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | 23,361 | (669) | - | - | - | - | 22,692 | ||
| 기타증감 | 1,166 | - | - | - | - | - | 1,166 | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 6,749,913 | 46,409 | 81,195 | 86,940 | 8,111 | 176,246 | 6,972,568 | ||
| 기말 잔액 | 6,749,913 | 46,409 | 81,195 | 86,940 | 8,111 | 176,246 | 6,972,568 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 8,791,530 | 54,152 | 88,211 | 83,185 | - | 171,396 | 9,017,078 | ||
| 기초 잔액 | 8,791,530 | 54,152 | 88,211 | 83,185 | - | 171,396 | 9,017,078 | ||
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | 66,798 | 831 | (9,536) | (57,246) | (847) | (67,628) | 1 | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | 8,330 | 104 | - | - | - | - | 8,434 | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (8,974) | 808 | - | - | 8,309 | 8,309 | 143 | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (17,670) | (3,965) | (1,274) | (22,908) | (22,908) | |
| 위험조정 변동분 | - | (8,682) | - | - | - | - | (8,682) | ||
| 경험조정 | 730 | - | - | - | - | - | 730 | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | 2,024 | (306) | - | - | - | - | 1,718 | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | 800,060 | - | - | - | - | - | 800,060 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | (14,228) | - | - | - | - | - | (14,228) | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (1,354,212) | - | - | - | - | - | (1,354,212) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | (1,422,737) | 148 | - | 320 | - | 320 | (1,422,269) | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (36,370) | (143) | - | - | - | - | (36,513) | ||
| 기타증감 | (8,624) | - | - | - | - | - | (8,624) | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 6,824,327 | 46,912 | 61,006 | 22,294 | 6,189 | 89,488 | 6,960,727 | ||
| 기말 잔액 | 6,824,327 | 46,912 | 61,006 | 22,294 | 6,189 | 89,488 | 6,960,727 |
v) 기타
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든보험계약 | 소계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 17,905 | 4 | - | 230 | - | 230 | 18,139 | ||
| 기초 잔액 | 17,905 | 4 | - | 230 | - | 230 | 18,139 | ||
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | (355) | (369) | - | 725 | - | 725 | 1 | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | (1) | (1) | - | - | - | - | (2) | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | - | (55) | - | (55) | (55) | |
| 위험조정 변동분 | - | (1) | - | - | - | - | (1) | ||
| 경험조정 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (1,527) | - | - | - | - | - | (1,527) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 1,154 | 212 | - | 11 | - | 11 | 1,377 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (42) | 155 | - | - | - | - | 113 | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 17,133 | - | - | 910 | - | 910 | 18,043 | ||
| 기말 잔액 | 17,133 | - | - | 910 | - | 910 | 18,043 | ||
| 전기 | 기초 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 19,498 | 6 | - | 6 | - | 6 | 19,510 | ||
| 기초 잔액 | 19,498 | 6 | - | 6 | - | 6 | 19,510 | ||
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | 100 | (345) | - | 245 | - | 245 | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | - | 2 | - | - | - | - | 2 | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | - | (26) | - | (26) | (26) | |
| 위험조정 변동분 | - | (1) | - | - | - | - | (1) | ||
| 경험조정 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 현금흐름 | 수취한 보험료 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급 | (1,419) | - | - | - | - | - | (1,419) | ||
| 보험금융손익 | 당기손익인식 보험금융손익 | 470 | 172 | - | 5 | - | 5 | 647 | |
| 기타포괄손익인식 보험금융손익 | (744) | 170 | - | - | - | - | (574) | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 보험계약부채 | 17,905 | 4 | - | 230 | - | 230 | 18,139 | ||
| 기말 잔액 | 17,905 | 4 | - | 230 | - | 230 | 18,139 |
2) 보유하고 있는 재보험계약 자산(부채)
당기와 전기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않은 출재보험계약자산(부채) 의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. 보험계약마진의 변동내역은 전환시점 보험부채 평가방법에 따라 구분하였습니다.
i) 사망
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 재보험계약 | 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 재보험계약 | 그 밖의 모든재보험계약 | 소계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 재보험계약자산 | - | - | - | - | - | - |
| 재보험계약부채 | (5,551) | 1,079 | 1,310 | 1,173 | 2,483 | (1,990) | ||
| 기초 잔액 | (5,551) | 1,079 | 1,310 | 1,173 | 2,483 | (1,990) | ||
| 미래서비스와관련된 변동 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | (294) | 147 | 129 | 18 | 147 | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | (435) | 218 | - | - | - | (217) | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (1,742) | 320 | (2) | 1,498 | 1,496 | 74 | ||
| 현행서비스와관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (357) | (224) | (582) | (582) | |
| 위험조정 변동분 | - | (64) | - | - | - | (64) | ||
| 경험조정 | 843 | - | - | - | - | 843 | ||
| 과거서비스와관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | (1,077) | (340) | - | - | - | (1,417) | |
| 현금흐름 | 지급한 보험료 | 16,048 | - | - | - | - | 16,048 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | - | - | ||
| 재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취 | (13,139) | - | - | - | - | (13,139) | ||
| 재보험금융손익 | 당기손익인식 재보험금융손익 | (324) | 44 | 43 | 88 | 131 | (148) | |
| 기타포괄손익인식 재보험금융손익 | (365) | 111 | - | - | - | (254) | ||
| 재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과 | (2) | - | - | - | - | (2) | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | 재보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | |
| 재보험계약부채 | (6,038) | 1,514 | 1,122 | 2,553 | 3,675 | (848) | ||
| 기말 잔액 | (6,038) | 1,514 | 1,122 | 2,553 | 3,675 | (848) | ||
| 전기 | 기초 | 재보험계약자산 | - | - | - | - | - | - |
| 재보험계약부채 | (5,888) | 1,099 | 1,347 | - | 1,347 | (3,442) | ||
| 기초 잔액 | (5,888) | 1,099 | 1,347 | - | 1,347 | (3,442) | ||
| 미래서비스와관련된 변동 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | (1,159) | 540 | 416 | 203 | 619 | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | 993 | (463) | - | - | - | 531 | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (1,207) | 158 | - | 1,053 | 1,053 | 4 | ||
| 현행서비스와관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (511) | (104) | (616) | (616) | |
| 위험조정 변동분 | - | 145 | - | - | - | 145 | ||
| 경험조정 | (106) | - | - | - | - | (106) | ||
| 과거서비스와관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | (44) | (288) | - | - | - | (332) | |
| 현금흐름 | 지급한 보험료 | 14,907 | - | - | - | - | 14,907 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | - | - | ||
| 재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취 | (14,332) | - | - | - | - | (14,332) | ||
| 재보험금융손익 | 당기손익인식 재보험금융손익 | (225) | 24 | 57 | 21 | 79 | (123) | |
| 기타포괄손익인식 재보험금융손익 | 1,510 | (136) | - | - | - | 1,373 | ||
| 재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | 재보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | |
| 재보험계약부채 | (5,551) | 1,079 | 1,310 | 1,173 | 2,483 | (1,990) | ||
| 기말 잔액 | (5,551) | 1,079 | 1,310 | 1,173 | 2,483 | (1,990) |
ii) 사망 외
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험료배분접근법 외 재보험계약 | 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중공정가치법을 적용한 재보험계약 | 그 밖의 모든재보험계약 | 소계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 재보험계약자산 | 13,146 | 4,824 | 1,823 | 1,280 | 3,103 | 21,073 |
| 재보험계약부채 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기초 잔액 | 13,146 | 4,824 | 1,823 | 1,280 | 3,103 | 21,073 | ||
| 미래서비스와관련된 변동 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | (11,871) | (14) | 10,173 | 1,712 | 11,886 | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | (2,357) | (3) | - | - | - | (2,360) | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (1,155) | 519 | (4) | 946 | 942 | 306 | ||
| 현행서비스와관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (1,195) | (425) | (1,620) | (1,620) | |
| 위험조정 변동분 | - | 893 | - | - | - | 893 | ||
| 경험조정 | 3,065 | - | - | - | - | 3,065 | ||
| 과거서비스와관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | (3,794) | (1,168) | - | - | - | (4,962) | |
| 현금흐름 | 지급한 보험료 | 79,391 | - | - | - | - | 79,391 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | - | - | ||
| 재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취 | (76,117) | - | - | - | - | (76,117) | ||
| 재보험금융손익 | 당기손익인식 재보험금융손익 | 287 | 156 | 149 | 110 | 259 | 702 | |
| 기타포괄손익인식 재보험금융손익 | 3,469 | 410 | - | - | - | 3,878 | ||
| 재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과 | (9) | - | - | - | - | (9) | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | 재보험계약자산 | 4,056 | 5,616 | 10,946 | 3,623 | 14,569 | 24,241 | |
| 재보험계약부채 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 잔액 | 4,056 | 5,616 | 10,946 | 3,623 | 14,569 | 24,241 | ||
| 전기 | 기초 | 재보험계약자산 | 392 | 4,904 | 8,584 | - | 8,584 | 13,880 |
| 재보험계약부채 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기초 잔액 | 392 | 4,904 | 8,584 | - | 8,584 | 13,880 | ||
| 미래서비스와관련된 변동 | 보험계약마진을 조정하는 변동 | 4,881 | 686 | (5,427) | (140) | (5,567) | - | |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 변동 | 493 | 69 | - | - | - | 563 | ||
| 처음 인식한 계약의 효과 | (1,434) | 109 | - | 1,493 | 1,493 | 168 | ||
| 현행서비스와관련된 변동분 | 보험계약마진의 당기인식분 | - | - | (1,528) | (90) | (1,618) | (1,618) | |
| 위험조정 변동분 | - | 714 | - | - | - | 714 | ||
| 경험조정 | 2,423 | - | - | - | - | 2,423 | ||
| 과거서비스와관련된 변동분 | 발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분 | (1,379) | (1,062) | - | - | - | (2,442) | |
| 현금흐름 | 지급한 보험료 | 91,026 | - | - | - | - | 91,026 | |
| 보험취득현금흐름 지급 | - | - | - | - | - | - | ||
| 재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취 | (78,751) | - | - | - | - | (78,751) | ||
| 재보험금융손익 | 당기손익인식 재보험금융손익 | 164 | 94 | 194 | 16 | 211 | 468 | |
| 기타포괄손익인식 재보험금융손익 | (4,670) | (689) | - | - | - | (5,359) | ||
| 재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | 재보험계약자산 | 13,146 | 4,824 | 1,823 | 1,280 | 3,103 | 21,073 | |
| 재보험계약부채 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 잔액 | 13,146 | 4,824 | 1,823 | 1,280 | 3,103 | 21,073 |
25.2 최초로 인식한 보험계약이 재무상태표에 미친 영향
당기 및 전기 현재 보험료배분접근법이 적용되지 않은 보험계약에 대하여 해당 기간에 최초로 인식한 발행한 보험계약 및 보유하고 있는 재보험계약 각각이 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미래 현금 유출액의 현재가치 추정치 | 미래 현금 유입액의현재가치 추정치 | 비금융위험에대한 위험조정 | 보험계약마진 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험 취득 현금흐름금액 외 | 보험취득현금흐름 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 해당 기간에최초로 인식한 계약 | 발행한 보험계약 | 사망 | 손실부담계약집합 외 | 846,257 | 228,754 | (1,243,038) | 15,541 | 152,487 | - |
| 손실부담계약집합 | 37 | 25 | (60) | 2 | - | 3 | ||||
| 건강 | 손실부담계약집합 외 | 334,270 | 128,227 | (605,262) | 15,531 | 127,234 | - | |||
| 손실부담계약집합 | 23,404 | 6,064 | (26,646) | 655 | - | 3,477 | ||||
| 연금 | 손실부담계약집합 외 | 196,334 | 14,928 | (220,427) | 938 | 8,226 | - | |||
| 손실부담계약집합 | 4,104 | 383 | (4,161) | 13 | - | 339 | ||||
| 저축 | 손실부담계약집합 외 | 153,539 | 3,660 | (161,762) | 456 | 4,107 | - | |||
| 손실부담계약집합 | 4,960 | 242 | (5,132) | 14 | - | 84 | ||||
| 기타 | 손실부담계약집합 외 | - | - | - | - | - | - | |||
| 손실부담계약집합 | - | - | - | - | - | - | ||||
| 소계(A) | 1,562,905 | 382,282 | (2,266,487) | 33,149 | 292,054 | 3,904 | ||||
| 보유하고 있는재보험계약 | 사망 | 순이익계약집합 외 | (13,779) | - | 12,034 | 320 | 1,500 | 74 | ||
| 순이익계약집합 | (8) | - | 11 | - | (3) | - | ||||
| 사망 외 | 순이익계약집합 외 | (12,822) | - | 11,741 | 90 | 1,086 | 93 | |||
| 순이익계약집합 | (16,009) | - | 15,936 | 429 | (143) | 213 | ||||
| 소계(B) | (42,619) | - | 39,722 | 839 | 2,439 | 380 | ||||
| 합계(A-B) | 1,605,524 | 382,282 | (2,306,209) | 32,310 | 289,616 | 3,523 | ||||
| 전기 | 해당 기간에최초로 인식한 계약 | 발행한 보험계약 | 사망 | 손실부담계약집합 외 | 795,828 | 176,414 | (1,123,390) | 14,603 | 136,546 | - |
| 손실부담계약집합 | 117 | 73 | (176) | 5 | - | 18 | ||||
| 건강 | 손실부담계약집합 외 | 281,713 | 84,349 | (483,426) | 12,442 | 104,923 | - | |||
| 손실부담계약집합 | 7,773 | 1,310 | (7,404) | 218 | - | 1,897 | ||||
| 연금 | 손실부담계약집합 외 | 465,441 | 34,020 | (524,324) | 2,118 | 22,745 | - | |||
| 손실부담계약집합 | 3,640 | 274 | (3,893) | 11 | - | 32 | ||||
| 저축 | 손실부담계약집합 외 | 263,738 | 6,445 | (279,282) | 790 | 8,309 | - | |||
| 손실부담계약집합 | 6,845 | 370 | (7,090) | 18 | - | 144 | ||||
| 기타 | 손실부담계약집합 외 | - | - | - | - | - | - | |||
| 손실부담계약집합 | - | - | - | - | - | - | ||||
| 소계(A) | 1,825,094 | 303,253 | (2,428,985) | 30,205 | 272,523 | 2,090 | ||||
| 보유하고 있는재보험계약 | 사망 | 순이익계약집합 외 | (9,795) | - | 8,579 | 157 | 1,062 | 4 | ||
| 순이익계약집합 | (31) | - | 40 | 1 | (9) | - | ||||
| 사망 외 | 순이익계약집합 외 | (15,694) | - | 14,237 | 100 | 1,366 | 9 | |||
| 순이익계약집합 | (483) | - | 505 | 9 | 127 | 159 | ||||
| 소계(B) | (26,003) | - | 23,361 | 267 | 2,546 | 172 | ||||
| 합계(A-B) | 1,851,097 | 303,253 | (2,452,346) | 29,937 | 269,976 | 1,918 |
25.3 보험계약마진의 기간별 기대수익인식금액
당기 및 전기 현재 보험료배분접근법이 적용되지 않은 보험계약에 대하여 보고기간말 남아있는 보험계약마진에 대해 미래의 기간별로 인식할 것으로 기대되는 손익 추정액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과2년 이내 | 2년 초과5년 이내 | 5년 초과10년 이내 | 10년 초과 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 발행한 보험계약 | 사망 | 74,324 | 64,362 | 158,167 | 200,974 | 471,307 | 969,134 |
| 건강 | 48,762 | 44,674 | 108,412 | 125,527 | 250,783 | 578,158 | ||
| 연금 | 36,341 | 31,513 | 73,980 | 77,715 | 77,455 | 297,004 | ||
| 저축 | 16,387 | 12,823 | 26,532 | 23,919 | 96,585 | 176,246 | ||
| 기타 | 64 | 60 | 155 | 195 | 436 | 910 | ||
| 소계 | 175,878 | 153,432 | 367,246 | 428,330 | 896,566 | 2,021,452 | ||
| 보유하고 있는재보험계약 | 사망 | (379) | (431) | (976) | (901) | (988) | (3,675) | |
| 사망 외 | (1,948) | (2,096) | (5,222) | (3,557) | (1,747) | (14,569) | ||
| 소계 | (2,326) | (2,527) | (6,198) | (4,458) | (2,735) | (18,244) | ||
| 합계 | 173,552 | 150,905 | 361,048 | 423,872 | 893,831 | 2,003,208 | ||
| 전기 | 발행한 보험계약 | 사망 | 90,214 | 76,406 | 178,395 | 206,415 | 448,628 | 1,000,057 |
| 건강 | 48,377 | 42,900 | 106,227 | 127,657 | 270,325 | 595,486 | ||
| 연금 | 34,290 | 29,739 | 69,001 | 71,741 | 89,463 | 294,234 | ||
| 저축 | 14,799 | 10,779 | 21,279 | 18,788 | 23,844 | 89,488 | ||
| 기타 | 18 | 17 | 43 | 54 | 98 | 230 | ||
| 소계 | 187,697 | 159,840 | 374,945 | 424,655 | 832,358 | 1,979,495 | ||
| 보유하고 있는재보험계약 | 사망 | (301) | (359) | (781) | (624) | (418) | (2,483) | |
| 사망 외 | (578) | (470) | (1,050) | (739) | (265) | (3,103) | ||
| 소계 | (879) | (830) | (1,831) | (1,363) | (683) | (5,585) | ||
| 합계 | 186,818 | 159,010 | 373,114 | 423,292 | 831,674 | 1,973,909 |
25.4 회사의 투자서비스수익과 보험금융손익
당기와 전기 중 투자서비스손익과 보험금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 투자서비스손익(보험및재보험금융손익 제외) | 이자수익 | 551,788 | 586,696 |
| 기타투자손익 | (12,096) | 42,605 | |
| 금융상품 거래 및 평가손익 | 2,810,357 | (3,318,279) | |
| 소계 | 3,350,049 | (2,688,979) | |
| 당기손익으로 인식한 투자서비스 손익 | 2,318,990 | (1,863,211) | |
| 기타포괄손익으로 인식한 투자서비스 손익 | 1,031,058 | (825,768) | |
| 보험금융손익 | 직접참가특성이 있는 계약의 기초자산 공정가치 변동분 | (1,730,265) | 2,162,340 |
| 기초항목 공정가치에 대한 기업의 몫에 대한 금융위험 효과의 위험경감분 | - | - | |
| 이자부리액 | (560,508) | (537,601) | |
| 할인율 및 금융가정의 변경 효과 | (1,069,833) | 2,711,881 | |
| 환율변동효과 | - | - | |
| 기타 | 5,313 | 626 | |
| 소계 | (3,355,293) | 4,337,246 | |
| 당기손익으로 인식한 보험금융손익 | (2,321,763) | 1,890,693 | |
| 기타포괄손익으로 인식한 보험금융손익 | (1,033,531) | 2,446,553 | |
| 재보험금융손익 | 이자부리액 | 554 | 346 |
| 할인율 및 금융가정의 변경 효과 | 3,625 | (3,985) | |
| 재보험자 불이행위험 변동액 | (11) | - | |
| 환율변동효과 | - | - | |
| 기타 | - | - | |
| 소계 | 4,168 | (3,639) | |
| 당기손익으로 인식한 재보험금융손익 | 543 | 346 | |
| 기타포괄손익으로 인식한 재보험금융손익 | 3,625 | (3,985) | |
| 순보험금융손익 합계 | (3,351,126) | 4,333,607 |
25.5 직접 참가 특성이 있는 보험계약의 기초항목
1) 기초항목의 구성과 공정가치
당기말 및 전기말 현재 직접 참가 특성이 있는 계약의 기초항목의 구성과 기초항목의공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예치금 | 393,256 | 393,714 |
| 주식 | 106,936 | 191,870 |
| 수익증권 | 11,354,079 | 9,055,273 |
| 대출채권 | 128,301 | 113,743 |
| 기타 | 142,823 | 172,516 |
| 합계 | 12,125,394 | 9,927,116 |
2) 금융위험에 대한 파생상품의 상쇄효과
직접 참가 특성이 있는 보험계약의 금융위험에 대하여 파생상품 사용하여 금융위험 상쇄요건 충족시 이행현금흐름의 일부 변동분에 대해 보험계약마진을 조정하지 않기로 선택할 수 있으며, 그러한 선택이 당기 및 전기에 보험계약마진의 조정에 미친 효과는 없습니다.
25.6 보험손익의 변동내역
(1) 발행한 보험계약
1) 보험수익
전환시점의 보험부채 평가방법에 따른 당기말과 전기말 중 보험수익의 내역은 다음과 같습니다.
i) 사망
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험수익 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든 보험계약 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 잔여보장부채의변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | 18,989 | 183,395 | 5,165 | 207,549 |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | 7,754 | 9,255 | 3,642 | 20,651 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | 41,341 | 26,345 | 18,704 | 86,390 | ||
| 손실요소배분액 | (552) | (7) | (2) | (562) | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | (13) | 30 | (16,183) | (16,166) | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | 68,400 | 146 | 26,226 | 94,772 | ||
| 합계 | 135,918 | 219,164 | 37,552 | 392,634 | ||
| 전기 | 잔여보장부채의변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | 19,520 | 176,917 | 1,875 | 198,312 |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | 11,836 | 12,050 | 1,843 | 25,729 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | 62,156 | 28,841 | 9,287 | 100,284 | ||
| 손실요소배분액 | (339) | - | (1) | (340) | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | (6,923) | - | (5,979) | (12,903) | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | 82,207 | 222 | 9,864 | 92,294 | ||
| 합계 | 168,457 | 218,030 | 16,889 | 403,376 |
ii) 건강
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험수익 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든 보험계약 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 잔여보장부채의변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | 27,611 | 210,265 | 20,672 | 258,549 |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | 2,034 | 7,456 | 2,985 | 12,476 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | 11,966 | 27,642 | 13,078 | 52,685 | ||
| 손실요소배분액 | (1,299) | 2 | (255) | (1,552) | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | (7) | (64) | (6,891) | (6,962) | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | 9,418 | 87 | 9,116 | 18,621 | ||
| 합계 | 49,723 | 245,388 | 38,705 | 333,817 | ||
| 전기 | 잔여보장부채의변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | 26,049 | 200,640 | 5,661 | 232,351 |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | 2,908 | 8,293 | 1,570 | 12,771 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | 15,180 | 36,056 | 5,503 | 56,739 | ||
| 손실요소배분액 | (1,666) | - | (59) | (1,725) | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | (1,351) | (16) | (1,380) | (2,747) | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | 10,525 | 96 | 3,161 | 13,782 | ||
| 합계 | 51,646 | 245,069 | 14,457 | 311,171 |
iii) 연금
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험수익 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든 보험계약 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 잔여보장부채의변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | 4,051 | 31,617 | 1,079 | 36,747 |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | 1,753 | 4,566 | 264 | 6,584 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | 6,331 | 30,682 | 851 | 37,864 | ||
| 손실요소배분액 | (1,706) | 265 | (22) | (1,463) | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | - | (21) | (2,895) | (2,916) | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | 25,074 | 29 | 6,689 | 31,792 | ||
| 합계 | 35,504 | 67,138 | 5,965 | 108,607 | ||
| 전기 | 잔여보장부채의변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | 4,644 | 31,352 | 843 | 36,838 |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | 2,046 | 5,181 | 226 | 7,453 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | 9,901 | 22,962 | 1,140 | 34,003 | ||
| 손실요소배분액 | (413) | 19 | (3) | (397) | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | (1,692) | - | (3,030) | (4,722) | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | 31,310 | 56 | 3,756 | 35,122 | ||
| 합계 | 45,796 | 59,570 | 2,932 | 108,298 |
iv)저축
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험수익 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든 보험계약 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 잔여보장부채의 변동과 관련된금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | 3,841 | 23,044 | 653 | 27,538 |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | 2,195 | 3,854 | 243 | 6,292 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | 13,803 | 5,621 | 1,346 | 20,770 | ||
| 손실요소배분액 | (1,153) | (206) | (87) | (1,446) | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | - | 1 | (1,880) | (1,878) | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | 13,112 | 275 | 1,823 | 15,210 | ||
| 합계 | 31,799 | 32,589 | 2,098 | 66,486 | ||
| 전기 | 잔여보장부채의 변동과 관련된금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | 4,984 | 25,142 | 834 | 30,960 |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | 3,168 | 5,620 | 177 | 8,965 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | 17,670 | 3,965 | 1,274 | 22,908 | ||
| 손실요소배분액 | (837) | (1,062) | (22) | (1,921) | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | (183) | - | (3,945) | (4,129) | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | 22,292 | 581 | 1,322 | 24,195 | ||
| 합계 | 47,093 | 34,246 | (361) | 80,979 |
v)기타
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험수익 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 | 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약 | 그 밖의 모든 보험계약 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 잔여보장부채의변동과 관련된금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | - | - | - | - |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | - | 1 | - | 1 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | - | 55 | - | 55 | ||
| 손실요소배분액 | - | - | - | - | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | - | - | - | - | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | - | - | - | - | ||
| 합계 | - | 56 | - | 56 | ||
| 전기 | 잔여보장부채의변동과 관련된금액 | 해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련 | - | - | - | - |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | - | 1 | - | 1 | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | - | 26 | - | 26 | ||
| 손실요소배분액 | - | - | - | - | ||
| 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 | - | - | - | - | ||
| 기타 | - | - | - | - | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | - | - | - | - | ||
| 합계 | - | 26 | - | 26 |
(2) 보유한 재보험계약
1) 재보험서비스비용
전환시점의 보험부채 평가방법에 따른 당기와 전기 중 재보험서비스비용의 내역은 다음과 같습니다.
i)사망
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재보험서비스비용 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 재보험계약 | 그 밖의 모든 재보험계약 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 잔여보장자산(부채)의 변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 재보험수익 관련 | (2,478) | (280) | (2,758) |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | (342) | (121) | (463) | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | (357) | (224) | (582) | ||
| 손실회수요소 배분액 | 128 | 3 | 131 | ||
| 재보험료 및 투자요소의 경험조정 | 396 | 427 | 823 | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | - | - | - | ||
| 합계 | (2,653) | (195) | (2,848) | ||
| 전기 | 잔여보장자산(부채)의 변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 재보험수익 관련 | (2,349) | (73) | (2,421) |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | (132) | (7) | (139) | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | (511) | (104) | (616) | ||
| 손실회수요소 배분액 | 194 | - | 195 | ||
| 재보험료 및 투자요소의 경험조정 | (200) | 75 | (125) | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | - | - | - | ||
| 합계 | (2,998) | (109) | (3,106) |
ii)사망 외
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재보험서비스비용 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 재보험계약 | 그 밖의 모든 재보험계약 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 잔여보장자산(부채)의 변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 재보험수익 관련 | (8,750) | (987) | (9,736) |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | (1,709) | 1,355 | (354) | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | (1,195) | (425) | (1,620) | ||
| 손실회수요소 배분액 | 158 | 19 | 177 | ||
| 재보험료 및 투자요소의 경험조정 | (7,957) | (1,082) | (9,039) | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | - | - | - | ||
| 합계 | (19,453) | (1,119) | (20,572) | ||
| 전기 | 잔여보장자산(부채)의 변동과 관련된 금액 | 해당 기간 동안 발생한 재보험수익 관련 | (8,829) | (67) | (8,896) |
| 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분 | (287) | (4) | (291) | ||
| 해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액 | (1,528) | (90) | (1,618) | ||
| 손실회수요소 배분액 | 191 | 5 | 196 | ||
| 재보험료 및 투자요소의 경험조정 | (8,881) | (597) | (9,478) | ||
| 보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액 | - | - | - | ||
| 합계 | (19,333) | (754) | (20,087) |
25.7 가정과 산출근거
(1) 당기말 및 전기말 현재 보유계약에 대해 연결실체가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 | 가정값 | 산출근거 |
|---|---|---|
| 해약률 | 보유계약(Exposure) 대비 해지/실효계약(Lapse/Surrender)의 비율. 채널별, 일시납 여부, 납입여부, 상품군별(저해지 상품구분), 고/저금리의 산출단위로 경과기간 별 산출 (2018.7월 ~2023.06월 연결실체 경험통계 사용) | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-3. (해약률) |
| 지급률 | 최신위험보험료 대비 지급보험금 비율. 담보별(사망,장해,입원,수술 등),경과기간 별 산출 (2018.7월 ~2023.06월 연결실체 경험통계 사용). 실손의료보험은 「보험회사 책임준비금 및 수익인식 가이드라인」 적용함. | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-4. (위험률) |
| 사업비율 | 수당수수료 등 : 영업채널별 수당수수료 지급규정(영업제도)에 따른 성적, 지급기간 등을 반영 및 산출(영업성과 연동 판매촉진비 포함) 일반사업비 : 보험취득현금흐름(보험료 비례), 보험취득현금흐름(기타), 유지비, 손해조사비, 투자관리비에 대해 채널별 상품군별로 계약건수, 보험료 등의 원가동인별로 산출. K-IFRS1117(보험계약)에 따른 간접비는 대상에서 제외 (2022.7월 ~ 2023.6월 연결실체 경험통계 사용) | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-2. (사업비율) |
| 할인율 | 금융감독원 제시 결정론적 할인율을 기준으로 ESG 프로그램을 사용하여 산출한 1000개 시나리오의 평균 적용 (2023년 12월 기준 결정론적 할인율 3.75% ~ 4.80%) | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제9장 할인율 가정 |
| 비금융위험에 대한 신뢰수준 | 아래와 같은 불확실성 요인별로 75 퍼센타일 수준의 충격수준을 적용. 사망 : 지급률 3.27% 증가 장수 : 해약률 4.58% 감소 정액보상 : 정액보상 지급률 3.4% 증가 실손보상 : 실손보상 지급률 2.62% 증가 해지상승 : 해약률 9.16% 증가 해지하락 : 해약률 9.16% 하락 사업비 수준 : 2.62% 증가 인플레이션율 : 0.26%p 증가 | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제 5장 위험조정 산출기준 5-1. (생명보험 및 장기손해보험 위험조정의 산출) |
2) 전기말
| 구분 | 가정값 | 산출근거 |
|---|---|---|
| 해약률 | 보유계약(Exposure) 대비 해지/실효계약(Lapse/Surrender)의 비율.채널별, 일시납 여부, 납입여부, 상품군별(저해지 상품구분), 고/저금리의 산출단위로 경과기간 별 산출(2017.7월 ~2022.06월 연결실체 경험통계 사용) | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-3. (해약률) |
| 지급률 | 최신위험보험료 대비 지급보험금 비율. 담보별(사망,장해,입원,수술 등),경과기간 별 산출(2017.7월 ~2022.06월 연결실체 경험통계 사용) | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-4. (위험률) |
| 사업비율 | 수당수수료 등 : 영업채널별 수당수수료 지급규정(영업제도)에 따른성적, 지급기간 등을 반영 및 산출(영업성과 연동 판매촉진비 포함)일반사업비 : 보험취득현금흐름(보험료 비례), 보험취득현금흐름(기타), 유지비, 손해조사비, 투자관리비에 대해 채널별 상품군별로계약건수, 보험료 등의 원가동인별로 산출. K-IFRS1117(보험계약)에 따른 간접비는 대상에서 제외(2021.7월 ~ 2022.6월 연결실체 경험통계 사용) | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-2. (사업비율) |
| 할인율 | 금융감독원 제시 결정론적 할인율을 기준으로 ESG 프로그램을사용하여 산출한 1000개 시나리오의 평균 적용 (2022년 12월 기준 결정론적 할인율 4.38% ~ 5.17%) | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제9장 할인율 가정 |
| 비금융위험에 대한 신뢰수준 | 아래와 같은 불확실성 요인별로 75 퍼센타일 수준의 충격수준을 적용. 사망 : 지급률 3.27% 증가 장수 : 해약률 4.58% 감소 정액보상 : 정액보상 지급률 3.4% 증가 실손보상 : 실손보상 지급률 2.62% 증가 해지상승 : 해약률 9.16% 증가 해지하락 : 해약률 9.16% 하락 사업비 수준 : 2.62% 증가 인플레이션율 : 0.26%p 증가 | 보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제 5장 위험조정 산출기준 5-1. (생명보험 및 장기손해보험 위험조정의 산출) |
26. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제1회 후순위채권(공모채) | 4.4 | - | 200,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (458) | |
| 제2회 후순위채권(공모채) | 3.9 | 300,000 | 300,000 |
| 사채할인발행차금 | (679) | (752) | |
| RP매도(키움자산운용) | 4.0 | 250,000 | - |
| RP매도(우리은행) | 4.0 | - | 250,000 |
| RP매도(농협은행) | 4.2 | - | 250,000 |
| 합계 | 549,321 | 998,790 |
연결실체는 2018년 11월 28일 제1회 공모 후순위사채를, 2021년 4월 29일 제2회 공모 후순위사채를 발행하였습니다.제1회 및 제 2회 무보증 후순위 사채 만기는 발행일로부터 10년이며, 사채 발행일로부터 5년째되는 날과 이후 매 이자지급기일에 후순위사채의 전부를 중도 상환할 수 있으며, 당기 중 제 1회 공모 후순위사채 200,000백만원을 중도 상환하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 250,000 | 500,000 |
| 5년초과 | 299,321 | 498,790 |
| 합계 | 549,321 | 998,790 |
27. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 23,473 | 17,957 |
| 사외적립자산 | (12,186) | (12,622) |
| 합계 | 11,287 | 5,335 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 17,957 | 23,178 | |
| 당기근무원가 | 1,328 | 1,396 | |
| 이자비용 | 904 | 725 | |
| 급여 지급액 | (1,013) | (1,572) | |
| 재측정요소 | 인구통계적가정 | - | 2,728 |
| 재무적가정 | 1,572 | (3,533) | |
| 경험조정 | 2,725 | (4,965) | |
| 기말 | 23,473 | 17,957 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 12,622 | 12,256 |
| 이자수익 | 529 | 420 |
| 기여금 | - | 1,450 |
| 퇴직금 지급액 | (1,021) | (1,282) |
| 재측정요소 | 56 | (222) |
| 기말 | 12,186 | 12,622 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,328 | 1,396 |
| 순이자원가 | 375 | 305 |
| 합계 | 1,703 | 1,701 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예치금 | 12,186 | 100.00% | 12,622 | 100.00% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.77% | 5.08% |
| 미래급여인상률 | 4.00% | 4.00% |
| 퇴직률 | 회사의 경험퇴직률 | 회사의 경험퇴직률 |
| 사망률 | 보험개발원 표준사망률 | 보험개발원 표준사망률 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정의 변동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 대한 영향 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (5.08%) | 5.57% | (4.51%) | 4.92% |
| 임금상승률 | 1% | 5.48% | (5.09%) | 4.90% | (4.58%) |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 3,149 | 3,321 | 9,169 | 25,953 | 41,592 |
확정급여채무의 가중평균만기는 5.51년 입니다.(9) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 5,901백만원 및 6,049백만원입니다.
28. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 4,020 | 2,804 |
| 미사용약정충당부채 | 12 | 1 |
| 합계 | 4,032 | 2,805 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 전입 | 환입 | 계약변경 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 2,804 | 1,660 | 90 | - | (487) | (47) | 4,020 |
| 미사용약정충당부채 | 30 | - | 2 | (20) | - | - | 12 |
| 합계 | 2,834 | 1,660 | 92 | (20) | (487) | (47) | 4,032 |
2) 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 전입 | 계약변경 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 2,954 | 1,415 | 36 | (1,529) | (72) | 2,804 |
| 미사용약정충당부채 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 합계 | 2,955 | 1,415 | 36 | (1,529) | (72) | 2,805 |
29. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채 | 미지급금 | 6,708 | 10,999 |
| 미지급비용 | 65,577 | 66,684 | |
| 임대보증금 | 111 | 26 | |
| 리스부채(*1) | 7,751 | 13,226 | |
| 요구불상환지분 | 369 | 13,625 | |
| 소계 | 80,516 | 104,560 | |
| 기타비금융부채 | 미지급비용 | 35,771 | 49,368 |
| 선수수익 | 195 | 255 | |
| 예수금 | 131,399 | 20,923 | |
| 기타 | 29,465 | 29,950 | |
| 소계 | 196,830 | 100,496 | |
| 합계 | 277,346 | 205,056 |
(*1) 리스부채에 대한 이자비용은 572백만원이고, 단기리스료는 40백만원이며, 단기리스가 아닌 소액자산 리스료는 196백만원입니다.
또한, 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1개월 이하 | 1개월 초과 3개월 이하 | 3개월 초과 12개월 이하 | 1년 초과5년 이하 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 754 | 1,367 | 2,985 | 3,150 | 8,256 |
30. 외화자산 및 부채
당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위:천USD,천EUR, 천GBP, 천AUD, 천HKD, 천JPY, 천SGD, 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 외화 | 원화환산액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 420 | 542 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | USD | 4,262,176 | 5,489,994 |
| EUR | 139,010 | 198,256 | |
| GBP | 3,721 | 6,120 | |
| AUD | 162 | 142 | |
| HKD | 1,785 | 294 | |
| JPY | 16,253,598 | 148,257 | |
| SGD | 521 | 509 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | USD | 980,481 | 1,264,232 |
| 상각후원가 측정 대출채권 | USD | 6,484 | 8,360 |
| GBP | 11,000 | 18,060 | |
| 상각후원가 측정 수취채권 | USD | 15,307 | 19,737 |
| GBP | 2,249 | 3,692 |
상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 53,055백만원과 외화환산손실 10,533백만원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다.
(2) 전기말
| (단위:천USD,천EUR, 천GBP, 천AUD, 천HKD, 천JPY, 천SGD, 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 외화 | 원화환산액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 420 | 532 |
| 당기손익인식금융자산 | USD | 4,043,570 | 5,112,880 |
| EUR | 179,555 | 241,613 | |
| GBP | 4,050 | 6,169 | |
| AUD | 146 | 125 | |
| HKD | 3,297 | 535 | |
| JPY | 1,635,664 | 15,606 | |
| SGD | 674 | 634 | |
| 매도가능금융자산 | USD | 714,812 | 905,881 |
| EUR | 92,757 | 125,333 | |
| 만기보유금융자산 | USD | 901,239 | 1,142,141 |
| 대출채권 | USD | 6,484 | 8,217 |
| GBP | 11,000 | 16,804 | |
| 기타수취채권 | USD | 17,966 | 22,768 |
| EUR | 573 | 774 | |
| GBP | 1,149 | 1,755 |
상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 전기 중 외화환산이익 194,510백만원과 외화환산손실 30,085백만원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다.
31. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 885,081 | 885,081 |
| 우선주 | 105,634 | 105,634 |
| 합계 | 990,715 | 990,715 |
(2) 보통주 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업이 발행할 주식의 총수 | 300,000천주 | 300,000천주 |
| 1주당 금액 (원) | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 보통주식수 | 177,016천주 | 177,016천주 |
| 보통주 자본금 | 885,081 | 885,081 |
(3) 전환우선주지배기업은 21,126,760주의 전환우선주를 주당 14,200원(주당 액면가액 5,000원)에발행하였습니다. 전환우선주는 누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주이며, 지배기업은 전환우선주주에게 보통주로의 전환권을 부여하였습니다.지배기업은 전환우선주 3,000억원(21,126,760주)을 전량 자기주식으로 보유하고 있습니다.
32. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 181,361 | 181,361 |
| 기타자본잉여금 | 23 | 23 |
| 합계 | 181,384 | 181,384 |
33. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*1) | 371,164 | 371,164 |
| 기타자본조정 | 112 | 112 |
| 합계 | 371,276 | 371,276 |
(*1) 지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 성과급 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다.
34. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (851,660) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대손충당금 | 530 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (180,668) |
| 만기보유금융자산평가손익 | - | (90,462) |
| 보험계약자산(부채) 순금융손익 | 1,146,488 | 1,942,640 |
| 재보험계약자산(부채) 순금융손익 | (279) | (3,080) |
| 지분법자본변동 | 7,449 | 5,218 |
| 재평가잉여금 | 1 | 1 |
| 확정급여부채재측정요소 | (1,696) | 1,586 |
| 해외사업환산손익 | - | (40,455) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 106,720 | (34,967) |
| 합계 | 407,553 | 1,599,813 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치측정금융자산평가손익 | 공정가치측정금융자산 대손충당금 | 보험계약자산(부채)순금융손익 | 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 지분법자본변동 | 재평가잉여금 | 확정급여부채재측정요소 | 해외사업환산손익 | 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (1,505,051) | 589 | 1,942,640 | (3,080) | 5,219 | 1 | 1,586 | (40,455) | (34,967) | 366,482 |
| 증감 | 848,137 | (78) | (1,033,531) | 3,625 | 2,863 | - | (4,241) | 52,342 | 182,998 | 52,115 |
| 계약자지분조정 | (201) | - | - | - | - | - | - | - | - | (201) |
| 법인세효과 | (194,545) | 19 | 237,379 | (824) | (633) | - | 959 | (11,887) | (41,311) | (10,843) |
| 기말 | (851,660) | 530 | 1,146,488 | (279) | 7,449 | 1 | (1,696) | - | 106,720 | 407,553 |
2) 전기
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매도가능금융자산평가손익 | 만기보유금융자산평가손익 | 보험계약자산(부채)순금융손익 | 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 지분법자본변동 | 재평가잉여금 | 확정급여부채재측정요소 | 해외사업환산손익 | 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 98,387 | 193,292 | 51,010 | - | 8,279 | 98 | (2,666) | (44,935) | - | 303,465 |
| 증감 | (379,989) | (390,391) | 2,446,553 | (3,985) | (4,103) | (135) | 5,548 | 6,582 | (45,242) | 1,634,838 |
| 계약자지분조정 | 9,623 | 19,884 | - | - | - | 9 | - | - | - | 29,516 |
| 법인세효과 | 91,310 | 86,753 | (554,923) | 905 | 1,043 | 29 | (1,296) | (2,102) | 10,275 | (368,006) |
| 기말 | (180,669) | (90,462) | 1,942,640 | (3,080) | 5,219 | 1 | 1,586 | (40,455) | (34,967) | 1,599,813 |
35. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 29,424 | 29,424 |
| 대손준비금 | 40,812 | 41,782 |
| 해약환급준비금 | - | - |
| 보증준비금 | - | - |
| 미처분이익잉여금 | 1,632,136 | 1,615,105 |
| 합계 | 1,702,372 | 1,686,311 |
연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 배당액의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며, 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 대손준비금 적립연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 지급보증 및 미사용약정의 각 호별로 감독규정상의 최저적립률을 적용하여 결정한 금액과 위험가중자산 산출 목적의 내부등급법을 활용하여 산출한 예상손실금액 중 큰 금액으로 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대손준비금 기 적립액 | 40,812 | 41,782 |
| 대손준비금 전입(환입)예정액 | (25,939) | (970) |
| 대손준비금 잔액 | 14,873 | 40,812 |
2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 연결실체 소유지분 조정이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대손준비금 전입(환입)액 | (25,939) | (970) |
| 대손준비금 반영후 조정이익(*1) | 143,144 | 125,785 |
(*1) 상기 대손준비금 반영후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 전입액을 연결실체 소유지분의 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.
(3) 해약환급금준비금 적립
1) 당기말 및 전기말 현재 해약환급금준비금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해약환급금준비금 기 적립액 | - | - |
| 해약환급금준비금 전입예정액 | 900,203 | - |
| 해약환급금준비금 잔액 | 900,203 | - |
2) 당기 및 전기의 해약환급금준비금 전입액 및 해약환급금준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 해약환급금준비금 전입액 | 900,203 | - |
| 해약환급금준비금 반영후 조정이익(*1) | (782,998) | 124,815 |
(*1) 상기 해약환급금준비금 반영후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 해약환급금준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.
(4) 보증준비금 적립
1) 당기말 및 전기말 현재 보증준비금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보증준비금 기 적립액 | - | - |
| 보증준비금 전입예정액 | 168,174 | - |
| 보증준비금 잔액 | 168,174 | - |
2) 당기 및 전기의 보증준비금 전입액 및 보증준비금 반영후 조정이익은 다음과같습니다 .
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보증준비금 전입액 | 168,174 | - |
| 보증준비금 반영후 조정이익(*1) | (50,969) | 124,815 |
(*1) 상기 보증준비금 반영후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 보증준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.
(5) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기(처분예정일 : 2024년 3월 28일) | 전기(처분확정일 : 2023년 3월 27일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 1,643,000 | 1,531,739 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,532,709 | 682,757 | ||
| 한국채택국제회계기준 도입 변경효과 | (14,708) | 725,343 | ||
| 당기순이익 | 125,000 | 123,471 | ||
| 재평가잉여금 조정 | - | 135 | ||
| 기타조정 | (1) | 33 | ||
| 이익잉여금 처분액 | (1,042,438) | 970 | ||
| 이익준비금 전입액 | - | - | ||
| 대손준비금 환입(전입)액 | 25,939 | 970 | ||
| 해약환급금준비금 전입액 | (900,203) | - | ||
| 보증준비금 전입액 | (168,174) | - | ||
| 배당금 지급액 (현금배당-주당배당금: 보통주: 당기 -원, 전기 -원) 우선주: 당기 -원, 전기 -원) | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 600,563 | 1,532,709 |
36. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 예금이자 | 17,559 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산이자 | 14,770 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이자 | 370,628 | |
| 상각후원가측정채무증권이자 | 2,233 | |
| 상각후원가측정대출채권이자 | 146,041 | |
| 예치금이자 | 1,222 | |
| 기타이자수익 | 2,260 | |
| 소계 | 554,713 | |
| 금융상품투자이익 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 398,002 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (*1) | 1,780,445 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 소계 | 2,178,447 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 1,763 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 신용손실충당금 환입 | 106 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 소계 | 1,869 | |
| 상각후원가 측정 유가증권 신용손실충당금환입 | 1,567 | |
| 상각후원가 측정 대출및수취채권 신용손실충당금환입 | 3,919 | |
| 파생상품거래이익 | 95,496 | |
| 파생상품평가이익 | 78,249 | |
| 파생상품관련이익 소계 | 173,745 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 배당수익 | 57,134 | |
| 지분법투자이익 | 6,799 | |
| 외환거래이익 | 외환차익 | 186,861 |
| 외화환산이익 | 53,055 | |
| 소계 | 239,916 | |
| 금융수익 합계 | 3,218,109 | |
| 이자비용 | 당좌차월이자 | 6 |
| 차입금이자 | 478 | |
| 발행채권이자 | 19,873 | |
| 기타이자비용(*2) | 598 | |
| 소계 | 20,955 | |
| 금융상품투자손실 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 138,372 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | 193,337 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련비용 소계 | 331,709 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 78,195 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산대손상각비 | 96 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련비용 소계 | 78,291 | |
| 상각후원가 측정 유가증권 처분손실 | 17,488 | |
| 상각후원가 측정 대출및수취채권 대손상각비 | 8,985 | |
| 파생상품거래손실 | 253,026 | |
| 파생상품평가손실 | 102,717 | |
| 파생상품관련손실 소계 | 355,743 | |
| 금융부채상환손실 | 402 | |
| 외환거래손실 | 외환차손 | 72,751 |
| 외화환산손실 | 10,533 | |
| 소계 | 83,284 | |
| 금융비용 합계 | 896,857 |
(*1) 주석 3.1.6)에 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초적용하였습니다. 이에 따라 보유 중이던 수익증권과 일부 채권을 금융자산 관리를 위한 사업모형과 계약상의 현금흐름 특성을 고려하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며, 2023년 1월 1일 이후 해당 금융자산의 공정가치 변동금액은 당기손익으로 포괄손익계산서상 인식됩니다.한편, 2023년 당기 중 주가지수, 금리 등 경제환경의 변화로 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치가 상승하였으며, 연결실체는 채권 및 채권형 수익증권의 공정가치 변동금액 254,991백만원을 당기 중 포괄손익계산서상 당기손익으로 인식하였습니다. 연결실체의 투자서비스와 보험서비스에 따른 전반적인 재무성과는 주석 26에서 공시하고 있습니다.
(2) 전기
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 예금이자 | 13,778 |
| 당기손익금융자산이자 | 927 | |
| 매도가능금융자산이자 | 98,260 | |
| 만기보유금융자산이자 | 322,256 | |
| 대출채권이자 | 151,298 | |
| 예치금이자 | 679 | |
| 기타이자수익 | 2,227 | |
| 소계 | 589,425 | |
| 금융상품투자이익 | 단기매매증권평가이익 | 64,477 |
| 단기매매금융자산처분이익 | 289,622 | |
| 당기손익인식금융자산관련이익 소계 | 354,099 | |
| 매도가능증권처분이익 | 19,192 | |
| 만기보유증권처분이익 | 1,063 | |
| 대손충당금환입 | 555 | |
| 파생상품거래이익 | 121,845 | |
| 파생상품평가이익 | 161,437 | |
| 파생상품관련이익 소계 | 283,282 | |
| 매도가능증권배당수익 | 35,414 | |
| 단기매매증권배당수익 | 50,669 | |
| 배당금수익 소계 | 86,083 | |
| 지분법투자이익 | 2,178 | |
| 외환거래이익 | 외환차익 | 323,645 |
| 외화환산이익 | 194,510 | |
| 소계 | 518,155 | |
| 금융수익 합계 | 1,854,032 | |
| 이자비용 | 당좌차월이자 | 7 |
| 차입금이자 | 724 | |
| 발행채권이자 | 20,627 | |
| 기타이자비용(*2) | 964 | |
| 소계 | 22,322 | |
| 금융상품투자손실 | 단기매매금융자산처분손실 | 689,918 |
| 단기매매금융자산평가손실 | 2,160,794 | |
| 당기손익인식금융상품 관련비용 소계 | 2,850,712 | |
| 매도가능금융자산처분손실 | 55,330 | |
| 매도가능금융자산손상차손 | 19,689 | |
| 매도가능금융자산 관련손실 소계 | 75,019 | |
| 만기보유금융자산처분손실 | 10 | |
| 대여금및수취채권 대손상각비 | 1,799 | |
| 파생상품거래손실 | 513,405 | |
| 파생상품평가손실 | 117,242 | |
| 파생상품관련손실 소계 | 630,647 | |
| 외환거래손실 | 외환차손 | 74,186 |
| 외화환산손실 | 30,085 | |
| 소계 | 104,271 | |
| 금융비용 합계 | 3,684,780 |
(*2) 기타이자비용 중 리스이자비용은 당기 572백만원, 전기 949백만원입니다.
37. 사업비 및 재산관리비
1) 보험서비스비용에 포함된 실제 발생한 사업비당기와 전기 중 보험서비스비용에 포함된 실제 발생한 사업비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험취득현금흐름 | 계약유지비용 | 투자관리비용 | 손해조사비용 | 합 계 | 보험취득현금흐름 | 계약유지비용 | 투자관리비용 | 손해조사비용 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 4,414 | 5,412 | 152 | 23 | 10,001 | 4,388 | 5,377 | 150 | 17 | 9,932 |
| 광고선전비 | - | 97 | - | - | 97 | - | 102 | - | - | 102 |
| 급여 | 26,170 | 21,114 | 2,449 | 1,066 | 50,799 | 26,557 | 19,924 | 2,644 | 823 | 49,948 |
| 보험료 | - | - | 28 | - | 28 | - | - | 16 | - | 16 |
| 복구공사손실 | 12 | 14 | - | - | 26 | 136 | 170 | - | - | 306 |
| 복구충당부채전입액 | 6 | 8 | - | - | 14 | 5 | 7 | - | - | 12 |
| 복리후생비 | 804 | 655 | 77 | 37 | 1,573 | 842 | 643 | 95 | 27 | 1,607 |
| 비례수당 | 96 | - | - | - | 96 | (83) | - | - | - | (83) |
| 세금과공과 | - | 14,067 | - | - | 14,067 | - | 35,676 | 4 | - | 35,680 |
| 수금사무비 | - | 3,756 | - | - | 3,756 | - | 3,980 | - | - | 3,980 |
| 수도광열비 | 1,485 | 1,284 | 195 | 18 | 2,982 | 1,644 | 1,383 | 219 | - | 3,246 |
| 수수료 | 5,060 | 6,779 | 9,581 | 2,317 | 23,737 | 4,479 | 5,897 | 9,958 | 1,901 | 22,235 |
| 여비교통비 | 99 | 72 | 38 | 5 | 214 | 48 | 35 | 40 | 4 | 127 |
| 인쇄비 | 963 | 43 | 6 | - | 1,012 | 990 | 16 | - | - | 1,006 |
| 전산비 | 1,793 | 1,565 | 351 | 4 | 3,713 | 1,580 | 1,464 | 340 | 3 | 3,387 |
| 조사연구비 | - | - | - | 30 | 30 | - | - | - | 27 | 27 |
| 지급임차료 | 178 | 159 | 19 | 2 | 358 | 398 | 315 | 24 | - | 737 |
| 진단비 | 227 | - | - | - | 227 | 416 | - | - | - | 416 |
| 차량유지비 | 60 | 43 | 2 | - | 105 | 76 | 54 | 3 | - | 133 |
| 통신비 | 123 | 143 | 31 | 8 | 305 | 156 | 174 | 31 | 8 | 369 |
| 퇴직급여 | 4,399 | 4,436 | 391 | 90 | 9,316 | 10,541 | 8,804 | 1,174 | 523 | 21,042 |
| 특별상여금 | 5,865 | 6,802 | 738 | - | 13,405 | 4,034 | 4,773 | 594 | (2) | 9,399 |
| 판매촉진비 | 36,332 | - | - | - | 36,332 | 19,461 | - | - | - | 19,461 |
| 협회비 | - | 1,167 | 30 | - | 1,197 | - | 1,507 | 42 | - | 1,549 |
| 기타제비 | 278,416 | - | 484 | - | 278,900 | 297,158 | - | 565 | - | 297,723 |
| 소 계 | 366,502 | 67,616 | 14,572 | 3,600 | 452,290 | 372,826 | 90,301 | 15,899 | 3,331 | 482,357 |
| 보험취득현금흐름이연액 | (366,502) | - | - | - | (366,502) | (372,826) | - | - | - | (372,826) |
| 합 계 | - | 67,616 | 14,572 | 3,600 | 85,788 | - | 90,301 | 15,899 | 3,331 | 109,531 |
2) 기타사업비당기와 전기 중 기타사업비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타신계약비 | 판매촉진비 | 7,752 | 4,889 |
| 인쇄비 | 103 | 108 | |
| 광고선전비 | 100 | 166 | |
| 교육훈련비 | 523 | 463 | |
| 기타제비 | 37,324 | 54,017 | |
| 소계 | 45,802 | 59,643 | |
| 유지비 | 급여 | 10,092 | 9,554 |
| 특별상여금 | 2,472 | 2,143 | |
| 복리후생비 | 10,568 | 8,958 | |
| 퇴직급여 | 1,595 | 2,327 | |
| 수도광열비 | 222 | 239 | |
| 지급임차료 | 657 | 858 | |
| 광고선전비 | 6,240 | 5,624 | |
| 감가상각비 | 9,610 | 10,734 | |
| 세금과공과 | 12,110 | 11,985 | |
| 수수료 | 12,675 | 11,345 | |
| 기타제비용 | 15,390 | 15,966 | |
| 소계 | 81,631 | 79,733 | |
| 합계 | 127,433 | 139,376 |
3) 재산관리비당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,393 | 8,549 |
| 특별상여금 | 808 | 1,109 |
| 퇴직급여 | 1,255 | 1,816 |
| 복리후생비 | 1,065 | 924 |
| 수도광열비 | 708 | 582 |
| 지급임차료 | 34 | 24 |
| 수선비 | 24 | 28 |
| 관리용역비 | 2,144 | 1,699 |
| 수수료 | 3,635 | 3,303 |
| 교육훈련비 | 53 | 43 |
| 전산비 | 826 | 644 |
| 세금과공과 | 1,047 | 1,066 |
| 감가상각비 | 206 | 174 |
| 기타제비용 | 1,281 | 1,252 |
| 합계 | 21,479 | 21,213 |
38. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 임대료수익 | 5,286 | 5,989 |
| 신탁보수 | 12,067 | 12,693 | |
| 투자부동산처분이익 | 56,369 | - | |
| 기타투자수익 | 139,486 | 93,764 | |
| 기타수익 합계 | 213,208 | 112,446 | |
| 기타비용 | 투자부동산감가상각비 | 1,033 | 1,335 |
| 기타투자비용 | 206,688 | 114,120 | |
| 무형자산상각비 | 13,708 | 14,546 | |
| 기타비용 합계 | 221,429 | 130,001 |
39. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업외수익 | 유형자산처분이익 | 1,572 | 818 |
| 잡이익 등 | 4,691 | 6,200 | |
| 영업외수익 합계 | 6,263 | 7,018 | |
| 영업외비용 | 유형자산처분손실 | 1,878 | 504 |
| 기부금 | 836 | 786 | |
| 잡손실 등 | 7,702 | 3,586 | |
| 영업외비용 합계 | 10,416 | 4,876 |
40. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 부담액 | 8,079 | 13,445 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (324,464) | 393,747 |
| 자본에서 직접 반영된 법인세부담액 | 359,622 | (367,743) |
| 법인세 추납액 | 4,526 | 271 |
| 법인세비용 | 47,763 | 39,720 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 164,968 | 164,535 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 37,646 | 39,997 |
| 조정사항 | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,301) | (370) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 558 | 578 |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (197) | 271 |
| - 기타 | 11,057 | (756) |
| 법인세비용 | 47,763 | 39,720 |
| 유효세율 | 28.95% | 24.14% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (241,351) | (60,682) | (180,669) |
| 만기보유금융자산평가손익 | - | - | - | (117,042) | (26,580) | (90,462) |
| 지분법자본변동 | 9,616 | 2,167 | 7,449 | 6,752 | 1,533 | 5,219 |
| 재평가잉여금 | 2 | 1 | 1 | 2 | 1 | 1 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 137,757 | 31,037 | 106,720 | (45,242) | (10,275) | (34,967) |
| 확정급여부채 재측정 요소 | (2,189) | (493) | (1,696) | 2,052 | 466 | 1,586 |
| 보험계약자산(부채) 순금융손익 | 1,479,912 | 333,424 | 1,146,488 | 2,513,443 | 570,803 | 1,942,640 |
| 재보험계약자산(부채) 순금융손익 | (361) | (82) | (279) | (3,985) | (905) | (3,080) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (1,099,342) | (247,682) | (851,660) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대손충당금 | 684 | 154 | 530 | - | - | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (52,342) | (11,887) | (40,455) |
| 합계 | 526,079 | 118,526 | 407,553 | 2,062,287 | 462,474 | 1,599,813 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 기타조정 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능증권평가손익 | 61,112 | (22,174) | (38,938) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 358,065 | 95,871 | (194,526) | 259,410 |
| 미수수익 | (116,692) | - | (6,080) | - | (122,772) |
| 투자유가증권손상차손 | 55,774 | - | (55,774) | - | - |
| 최저보증준비금 | 45,522 | - | (45,522) | - | - |
| 투자유가증권 | 8,983 | - | (8,983) | - | - |
| 기타부채 | 6,587 | - | (162) | - | 6,425 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | 4,333 | - | (4,333) | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 41,698 | (80,842) | - | (39,144) |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | (4,513) | 4,513 | - | - |
| 미지급비용 | 4,962 | - | 1,081 | - | 6,043 |
| 퇴직보험 | 1,005 | - | 373 | 959 | 2,337 |
| 파생상품평가손익 | 40,952 | - | (33,805) | (41,311) | (34,164) |
| 예금보험료 | 2,179 | - | (53) | - | 2,126 |
| 외화환산이익 | (49,536) | - | 11,126 | - | (38,410) |
| 현재가치할인차금 | 72 | - | (36) | - | 36 |
| 복구충당부채 | 222 | - | 20 | - | 242 |
| 선급비용 | (11) | - | 7 | - | (4) |
| 이연대출부대손익 | 1,775 | - | (1,185) | - | 590 |
| 무형자산손상차손 | 29 | - | (1) | - | 28 |
| 투자자산감액손실 | 15 | - | - | - | 15 |
| 선수수익 | - | - | 2 | - | 2 |
| 배당보험손실보전준비금 | 1,959 | - | (1,959) | - | - |
| 만기보유증권 | 26,580 | - | (26,580) | - | - |
| 리스회계 관련 | (116) | - | 27 | - | (89) |
| 자기주식 | 40,562 | - | - | - | 40,562 |
| 동업기업과세특례 | 724 | - | 416 | - | 1,140 |
| 보험계약자산(부채) 순금융손익 | (570,803) | - | - | 237,379 | (333,424) |
| 재보험계약자산(부채) 순금융손익 | 905 | - | - | (824) | 81 |
| 회계기준 변경(IFRS17) | (233,119) | - | 233,119 | - | - |
| 기타자산 | 7 | - | 43 | - | 50 |
| 이월결손금 | - | - | 104,681 | - | 104,681 |
| 해약환급금준비금 | - | - | (202,816) | - | (202,816) |
| 미수배당금 | - | - | (2,428) | - | (2,428) |
| VOBA(보유계약가치) | (4,389) | - | 4,389 | - | - |
| 종속회사 | (15,348) | - | 17,666 | - | 2,318 |
| 관계종속회사 | (2,799) | - | (1,606) | (633) | (5,038) |
| 해외사업환산 | 11,887 | - | - | (11,887) | - |
| 합계 | (676,667) | 373,076 | (37,769) | (10,843) | (352,203) |
2) 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 기타조정 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능증권평가손익 | (26,817) | - | (3,380) | 91,309 | 61,112 |
| 관계기업투자주식 | (3,289) | - | (554) | 1,044 | (2,799) |
| 미수수익 | (113,696) | - | (2,996) | - | (116,692) |
| 투자유가증권손상차손 | 56,495 | - | (721) | - | 55,774 |
| 최저보증준비금 | 30,108 | - | 15,414 | - | 45,522 |
| 투자유가증권 | 14,818 | - | (7,194) | (2,102) | 5,522 |
| 기타부채 | 7,222 | - | (635) | - | 6,587 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | (1,085) | - | 5,418 | - | 4,333 |
| 미지급비용 | 5,365 | - | (403) | - | 4,962 |
| 퇴직연금 | 2,307 | - | (6) | (1,296) | 1,005 |
| 파생상품평가손익 | 22,114 | - | 8,564 | 10,274 | 40,952 |
| 예금보험료 | 2,314 | - | (135) | - | 2,179 |
| 외화환산이익 | (17,290) | - | (32,246) | - | (49,536) |
| 현재가치할인차금 | 79 | - | (7) | - | 72 |
| 복구충당부채 | 241 | - | (19) | - | 222 |
| 선급비용 | (23) | - | 12 | - | (11) |
| 토지재평가차익 | (30) | - | - | 30 | - |
| 이연대출부대손익 | 2,044 | - | (269) | - | 1,775 |
| 무형자산손상차손 | 30 | - | (1) | - | 29 |
| 투자자산감액손실 | 462 | - | (447) | - | 15 |
| 선수수익 | 10 | - | (10) | - | - |
| 배당보험손실보전준비금 | 2,247 | - | (288) | - | 1,959 |
| 만기보유증권 | (60,173) | - | - | 86,753 | 26,580 |
| 리스회계 관련 | 14 | - | (130) | - | (116) |
| 자기주식 | 40,562 | - | - | - | 40,562 |
| 감가상각비 | 3 | - | (3) | - | - |
| 이연신계약비 | 69 | - | (62) | - | 7 |
| 동업기업과세특례 | - | 707 | 17 | - | 724 |
| VOBA(보유계약가치) | (5,824) | - | 1,435 | - | (4,389) |
| 보험계약자산(부채) 순금융손익 | (15,880) | - | - | (554,923) | (570,803) |
| 재보험계약자산(부채) 순금융손익 | - | - | - | 905 | 905 |
| 회계기준 변경(IFRS17) | (226,024) | - | (7,095) | - | (233,119) |
| 합계 | (283,627) | 707 | (25,741) | (368,006) | (676,667) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 투자 | 38,002 | 44,627 |
(6) 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 연결실체는 각 구성기업이 속해있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 할 가능성이 있으며, 법률의 적용에 따른 복잡한 추정이 요구됩니다. 연결실체는 필라2 법률의 시행이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
41. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 117,205,082,184 | 124,815,149,251 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 130,480,000 | 130,434,829 |
| 기본주당이익 | 898 | 957 |
(*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균총발행주식수(a) | 177,016,189 | 177,016,189 |
| 가중평균자기주식수(b) | 46,536,189 | 46,581,360 |
| 가중평균유통보통주식수(a-b) | 130,480,000 | 130,434,829 |
(2) 희석주당이익 당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권(2015.03.27) (주석44) | 1,940,000 | 1,940,000 |
42. 현금흐름표에 대한 주석(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수익 | (906,031) | (908,381) |
| 재보험수익 | (17,379) | (22,628) |
| 보험금융수익 | (612,083) | (3,190,746) |
| 재보험금융수익 | (1,479) | (1,057) |
| 보험서비스비용 | 653,690 | 714,511 |
| 재보험서비스비용 | 23,420 | 23,193 |
| 보험금융비용 | 2,933,846 | 1,300,052 |
| 재보험금융비용 | 936 | 711 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | (1,780,445) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | 193,336 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손실 | 9,782 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 | (55,512) | - |
| 당기손익인식금융자산 평가이익 | - | (289,622) |
| 당기손익인식금융자산 평가손실 | - | 2,160,794 |
| 파생상품거래및평가순손익 | 45,542 | 21,204 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 | (1,763) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 처분손실 | 78,195 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (19,192) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 55,330 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 19,689 |
| 상각후원가 측정 유가증권 처분손실 | 17,488 | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 상환손실 | 402 | - |
| 지분법이익 | (6,799) | (2,178) |
| 이자수익 | (554,713) | (589,425) |
| 이자비용 | 20,955 | 22,322 |
| 배당금수익 | (57,134) | (86,083) |
| 대손상각비 | 9,081 | 1,799 |
| 대손충당금환입 | (5,592) | (555) |
| 감가상각비 | 19,818 | 20,840 |
| 투자부동산감가상각비 | 1,033 | 1,335 |
| 유형자산처분이익 | (1,572) | (818) |
| 투자부동산처분이익 | (56,369) | (659) |
| 유형자산처분손실 | 1,878 | 504 |
| 투자부동산처분손실 | - | 10 |
| 무형자산상각비 | 13,708 | 14,546 |
| 무형자산손상차손 | - | 170 |
| 퇴직급여 | 1,703 | 1,701 |
| 복구공사손실(이익) | (66) | 339 |
| 복구충당부채전입(환입) | 90 | 14 |
| 미사용약정충당부채전입(환입) | (18) | (1) |
| 외화환산이익 | (53,055) | (194,510) |
| 외화환산손실 | 10,533 | 30,085 |
| 법인세비용 | 47,763 | 39,720 |
| 기타비용 | 13,209 | 3,859 |
| 기타수익 | (138,533) | - |
| 합계 | (152,135) | (873,127) |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 증감 | 892,039 | - |
| 당기손익인식금융자산의 증감 | - | 1,952,679 |
| 상각후원가 측정 대출채권의 증감 | 575,458 | - |
| 상각후원가 측정 수취채권의 증감 | (312,854) | - |
| 대출채권의 증감 | - | 211,479 |
| 기타수취채권의 증감 | - | 77,669 |
| 기타자산의 증감 | (7,440) | (4,046) |
| 보험계약부채의 증감 | (1,546,617) | (1,052,755) |
| 재보험계약부채의 증감 | (6,184) | (12,850) |
| 투자계약부채의 증감 | (1,450,125) | (1,591,399) |
| 파생상품의 증감 | 126,660 | (40,162) |
| 복구충당부채의 증감 | (88) | (520) |
| 순확정급여부채의 증감 | 8 | (1,740) |
| 기타부채의 증감 | 94,227 | (51,310) |
| 합계 | (1,634,916) | (512,955) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용의 유형자산으로의 대체 | 1,353 | - |
| 선급비용의 무형자산으로의 대체 | 11,708 | 8,205 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익) | 653,391 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산대손충당금의 변동(기타포괄손익) | (59) | - |
| 매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익) | - | (279,055) |
| 만기보유금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익) | - | (283,754) |
| 보험계약금융가정변동기타포괄손익의 변동(기타포괄손익) | (796,152) | 1,891,630 |
| 재보험계약금융가정변동기타포괄손익의 변동(기타포괄손익) | 2,801 | (3,080) |
| 현금흐름위험회피평가손익의 변동(기타포괄손익) | 141,688 | (34,967) |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가(차입 등) | 감소(상환 등) | 기타(상각 등) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입부채 | 998,790 | 250,000 | (700,402) | 933 | 549,321 |
| 리스부채 | 13,226 | 5,370 | (11,416) | 571 | 7,751 |
| 임대보증금 | 26 | 92 | - | (7) | 111 |
| 요구불상환지분 | 13,625 | - | (24,674) | 11,418 | 369 |
| 합계 | 1,025,667 | 255,462 | (736,492) | 12,915 | 557,552 |
2) 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가(차입 등) | 감소(상환 등) | 기타(상각 등) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입부채 | 498,636 | 500,000 | - | 154 | 998,790 |
| 리스부채 | 24,910 | (33) | (12,674) | 1,023 | 13,226 |
| 임대보증금 | 370 | - | (385) | 41 | 26 |
| 요구불상환지분 | 11,459 | - | 391 | 1,775 | 13,625 |
| 합계 | 535,375 | 499,967 | (12,668) | 2,993 | 1,025,667 |
(5) 당기와 전기 중 리스관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기리스료 지급 | 40 | 36 |
| 소액리스료 지급 | 196 | 249 |
| 리스부채 상환 | 11,416 | 12,674 |
| 리스이자비용 | 572 | 949 |
| 합계 | 12,224 | 13,908 |
43. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 소송금액 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 원고 | 보험금 | 89 | 손해배상 등 |
| 보험금이외 | 822 | 기타손해배상 등 | |
| 합 계 | 911 | ||
| 피고 | 보험금 | 560 | 손해배상 등 |
| 보험금이외 | 2,291 | 기타손해배상 등 | |
| 합 계 | 2,851 |
상기 피고로 제소된 건과 관련하여 보험업감독규정 및 한국채택국제회계기준 제 1037호 '충당부채와 우발부채ㆍ우발자산'을 준용하여 합리적으로 산출한 금액을 보험계약부채 중 발생사고부채 및 기타부채 중 미지급금으로 적립하고 있습니다. 이러한 소송사건의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.
(2) 보험약정당기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 보험계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천건, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건수 | 보유계약고 | 건수 | 보유계약고 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험약정 | 2,930 | 83,593,964 | 3,053 | 90,119,225 |
(3) 재보험협약당기말 현재 연결실체는 일반보험, 종신보험, 상해보험, 암ㆍ건강보험, CI보험, 실손보험 및 변액ㆍ고액연금양로보험 등에 대하여 코리안리재보험㈜, Munich ReinsuranceCompany, General Re Corporation 및 Reinsurance Group of America Inc., Swiss Re, Scor Re와 출재협약을 체결하고 있습니다.
(4) 파생상품1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매매목적 | 위험회피목적 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 계 | 부채 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 31,156 | 530 | 4,285 | 110 | 35,441 | 640 |
| 통화스왑 | - | 7,394 | 35,167 | 17,057 | 35,167 | 24,451 |
| 채권선도(*) | - | - | 131,487 | 2,944 | 131,487 | 2,944 |
| 합계 | 31,156 | 7,924 | 170,939 | 20,111 | 202,095 | 28,035 |
(*) 연결실체는 채권의 환율 및 이자율 변동 등에 따른 미래공정가치 및 현금흐름의 변동 위험을 해지하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 채권선도 계약을 체결하고 있으며, 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2030년 12월 10일까지 입니다.
ii) 전기말
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매매목적 | 위험회피목적 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 계 | 부채 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 134,994 | - | 7,379 | 75,829 | 142,373 | 75,829 |
| 통화스왑 | 3,565 | 13,269 | 11,130 | 76,058 | 14,695 | 89,327 |
| 파생상품기타(장외) | 8,646 | - | - | - | 8,646 | - |
| 채권선도(*) | - | - | 1,143 | 46,414 | 1,143 | 46,414 |
| 합계 | 147,205 | 13,269 | 19,652 | 198,301 | 166,857 | 211,570 |
(*) 연결실체는 채권의 이자율 변동 등에 따른 현금흐름의 변동 위험을 해지하기 위하여 채권선도계약을 체결하고 있으며, 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2024년 5월 3일까지 입니다.
2) 당기 및 전기 중 파생상품 관련 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매매목적 | 위험회피목적 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미결제약정금액 | 평가이익(PL) | 평가손실(PL) | 미결제약정금액 | 평가이익(PL) | 평가손실(PL) | 평가손익잔액(B/S) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | 32,108 | 1,482 | 206,995 | 8,067 | 75,411 | 346 |
| 통화스왑 | 376,643 | 9,645 | 16,026 | 1,433,690 | 26,619 | 9,790 | 8,178 |
| 주식선물 | - | - | - | - | - | - | - |
| 채권선도 | - | - | - | 1,446,712 | 1,810 | 8 | 98,196 |
| 합계 | 376,643 | 41,753 | 17,508 | 3,087,397 | 36,496 | 85,209 | 106,720 |
ii) 전기
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매매목적 | 위험회피목적 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미결제약정금액 | 평가이익(PL) | 평가손실(PL) | 미결제약정금액 | 평가이익(PL) | 평가손실(PL) | 평가손익잔액(B/S) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | 139,199 | 4,205 | 1,098,052 | 7,543 | 41,782 | - |
| 통화스왑 | 300,234 | 3,565 | 22,162 | 1,168,894 | 11,130 | 47,791 | - |
| 파생상품기타(장외) | - | - | 1,273 | - | - | - | - |
| 채권선도 | - | - | - | 578,900 | - | 29 | (34,967) |
| 합계 | 300,234 | 142,764 | 27,640 | 2,845,846 | 18,673 | 89,602 | (34,967) |
3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 파생상품거래와 관련하여 담보로 설정한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공기관 | 유가증권명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 국공채 외 | - | 38,052 |
| NH투자증권 | 국공채 외 | 20,000 | - |
| 국민은행 | 국공채 외 | 4,453 | 30,391 |
| 메리츠증권 | 국공채 외 | 6,550 | 41,080 |
| 신한은행 | 국공채 외 | 4,950 | 99,680 |
| IBK기업은행 | 국공채 외 | 6,885 | 153,495 |
| KDB산업은행 | 국공채 외 | - | 20,638 |
| 한국스탠다드차타드은행 | 국공채 외 | 14,200 | - |
| 호주뉴질랜드은행 | 국공채 외 | - | 53,338 |
| 한국씨티은행 | 국공채 외 | 37,400 | - |
| 아이비케이투자증권 | 국공채 외 | 7,100 | - |
| 키움증권 | 국공채 외 | 2,700 | 2,300 |
상기금액은 담보로 설정된 자산의 액면금액입니다.
4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적 파생상품평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.i) 당기
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 위험회피목적파생상품평가손익 | (45,242) | 28,545 | 154,454 | 137,757 |
| 이연법인세 효과 | 10,275 | (31,037) | ||
| 합계 | (34,967) | 106,720 |
ii) 전기
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 위험회피목적파생상품평가손익 | - | - | (45,242) | (45,242) |
| 이연법인세 효과 | - | 10,275 | ||
| 합계 | - | (34,967) |
(5) 구조화예금당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 예금 중 구조화예금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 예치금액 | 만기금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| Zero coupon deposit(HSBC) | KR9104990001 | 10,000 | 27,878 |
| KR9104990003 | 10,000 | 30,019 | |
| KR9104990005 | 10,000 | 31,412 | |
| 신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1) | C26KR1605001 | 20,000 | - |
| JPMorgan원화구조화예금(*1) | C26KR1603001 | 30,000 | - |
| 한국산업은행콜옵션부구조화예금(*2) | C26KR2009001 | 30,000 | - |
(*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다.(*2) 거래상대방이 조기해지권 행사 가능성이 존재하여 만기금액 측정이 불가능합니다.
2) 전기말
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 예치금액 | 만기금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| Zero coupon deposit(HSBC) | KR9104990001 | 10,000 | 27,878 |
| KR9104990003 | 10,000 | 30,019 | |
| KR9104990005 | 10,000 | 31,412 | |
| 신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1) | C26KR1605001 | 20,000 | - |
| JPMorgan원화구조화예금(*1) | C26KR1603001 | 30,000 | - |
| 한국산업은행콜옵션부구조화예금(*2) | C26KR2009001 | 30,000 | - |
(*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다.
(*2) 거래상대방의 조기해지권 행사 가능성이 존재하여 만기금액 측정이 불가능합니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정한도는 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정사항 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당좌대출 | 신한은행㈜ | 40,000 | 40,000 |
| 하나은행㈜ | 10,000 | 10,000 | |
| 합 계 | 50,000 | 50,000 |
(7) 연결실체는 미사용상태이나 향후 집행될 수 있는 약정을 맺고 있는 금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 기타 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 출자약정 | 839,422 | 1,054,146 |
| 대출약정 | 522,215 | 947,845 |
| 합계 | 1,361,637 | 2,001,991 |
(8) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜로부터 소송사건의 공탁금, 계약입찰보증금, 공과금 지급연체보증, 이행보증보험 등과 관련하여 3,176백만원(전기말: 6,135백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(9) 주식기준보상연결실체는 임원들에게 Stock Option을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 주식기준보상약정이 행사될 경우 지배기업은 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금 또는 자기주식으로 보상하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. 지배기업은 주식선택권을 부여한 대가로 받는 임원의근무용역에 대한 공정가치를 보상원가로 인식하여야 하나, 당기말 현재 성과조건을 고려하여 볼 때, 주식선택권이 행사될 가능성이 없다고 판단하여 장부에 인식한 금액은 없습니다.
연결실체가 임원에게 부여한 주식기준보상약정조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기준부여일 |
|---|---|
| 주주총회 특별결의일(2015.03.27) | |
| --- | --- |
| 부여대상자 | 대표이사 및 부문장 등 총 22명 |
| 행사요건 | 주총 결의일로부터 2년 |
| 행사기간 | 특별결의일로부터 2년 경과 후 7년 내 행사가능 |
| 기타사항 | 성과연동에 따른 행사수량 조정 |
(10) 금융자산의 양도연결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부가액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 양도된 자산의 장부금액 | 대여처 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권(국공채) | - | 168,982 | - | 168,982 | 한국증권금융 |
| - | 892,760 | - | 892,760 | 예탁결제원 | |
| 합 계 | - | 1,061,742 | - | 1,061,742 |
2) 전기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 양도된 자산의 장부금액 | 대여처 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권(국공채) | - | 20,031 | 242,908 | 262,939 | 한국증권금융 |
| - | - | 1,036,201 | 1,036,201 | 예탁결제원 | |
| 합 계 | - | 20,031 | 1,279,109 | 1,299,140 |
(11) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 202,095 | - | 202,095 | 100,376 | - | 101,719 |
ii) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 166,857 | - | 166,857 | 165,714 | 1,143 | - |
2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 28,035 | - | 28,035 | 20,641 | - | 7,394 |
| 환매조건부채권매도 | 250,000 | - | 250,000 | 250,000 | - | - |
ii) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 211,570 | - | 211,570 | 165,713 | 36,153 | 9,704 |
| 환매조건부채권매도 | 500,000 | - | 500,000 | 426,737 | - | 73,263 |
(12) 즉시연금 상품과거 보험금을 지급한 즉시연금 상품에 대해 2018년 7월 금융감독원의 일괄규제 적용을 발표함에 따라 연결실체는 보험금을 추가 지급할 가능성이 있습니다. 연결실체는 당기말 현재, 추가지급금액을 합리적으로 추정하여 재무제표에 반영하였습니다.
44. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 미래에셋캐피탈㈜(*1) | - |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 미래에셋증권㈜, 미래에셋자산운용㈜ | 미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋증권㈜, 미래에셋자산운용㈜ |
| 관계기업 | 미래에셋프레보아생명보험, KGA에셋㈜, 지에이엘씨솔루션주식회사 | 미래에셋프레보아생명보험, KGA에셋㈜, 지에이엘씨솔루션주식회사 |
| 대규모 기업집단 | 미래에셋컨설팅㈜, 수원학교사랑㈜, 와이케이디벨롭먼트주식회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 시니안유한회사, 에너지인프라자산운용주식회사, 오딘제7차유한회사, 오딘제9차유한회사, 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사, 오딘제10차유한회사, 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋증권글로벌제일호사모투자합자회사, 오딘제8차유한회사, 미래에셋증권코리아제이호사모투자합자회사, 미래에셋증권코리아제삼호사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋기업재무안정사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋콘텐츠유한회사, 자스민제일호(유), 미래에셋큐리어스구조혁신기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋매니지먼트(주), 미래에셋파트너스제10호사모투자합자회사, 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사, 엠큐그로쓰파트너유한회사, 미래에셋이노베이션엑스원(유), 미래에셋파트너스제11호사모투자합자회사 | 미래에셋컨설팅㈜, 수원학교사랑㈜, 와이케이디벨롭먼트주식회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋증권글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 시니안유한회사, 에너지인프라자산운용주식회사, 오딘제7차유한회사, 오딘제9차유한회사, 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사, 오딘제10차유한회사, 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋증권글로벌제일호사모투자합자회사, 오딘제8차유한회사, 미래에셋증권코리아제이호사모투자합자회사, 미래에셋증권코리아제삼호사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋기업재무안정사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋콘텐츠유한회사, 자스민제일호(유), 미래에셋큐리어스구조혁신기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋매니지먼트(주), 미래에셋파트너스제10호사모투자합자회사, 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사, 엠큐그로쓰파트너유한회사, 미래에셋이노베이션엑스원(유), 미래에셋파트너스제11호사모투자합자회사 |
| 기타 특수관계자 | 사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호, Global X Management Company Inc., 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호, 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호, 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호, 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호, 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호, 미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호, 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호, 미래에셋스마트Q아비트라지플러스전문투자형사모투자신탁3호, 미래에셋 Equitix Fund 3-5호, 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호, 미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호, 미래에셋맵스프런티어사모차이나부동산투자신탁1호, 다함께코리아 한국투자 민간투자풀 전문투자형 사모 증권 투자신탁 10호 | 사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호, Global X Management Company Inc., 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호, 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호, 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호, 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호, 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호, 미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호, 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호, 미래에셋스마트Q아비트라지플러스전문투자형사모투자신탁3호, 미래에셋 Equitix Fund 3-5호, 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호, 미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호, 미래에셋맵스프런티어사모차이나부동산투자신탁1호 |
(*1) 당기 중 미래에셋캐피탈㈜이 미래에셋증권㈜ 보통주를 추가 취득함에 따라 기존 관계기업으로 분류되었던 연결실체가 미래에셋캐피탈㈜의 종속기업으로 분류되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 이자수익 | 배당수익 | 기타수익 | 수수료비용 | 기타비용 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 미래에셋캐피탈㈜ | 2,426 | - | 9 | - | - |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 미래에셋 증권㈜ | 1,775 | - | 323 | 218 | 10,736 |
| 미래에셋자산운용㈜ | - | - | 101 | 2,152 | 2,589 | |
| 관계기업 | 케이지에이에셋주식회사 | - | - | - | 4,363 | - |
| 대규모기업집단 | 미래에셋컨설팅㈜ | - | - | 25 | 7 | 204 |
| 와이케이디벨롭먼트 주식회사 | - | - | 471 | - | 3,277 | |
| 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사 | - | 2,689 | - | - | 2,076 | |
| 미래에셋벤처투자㈜ | - | - | 22 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 사회복지법인미래에셋박현주재단 | - | - | - | - | 268 |
| 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호 | - | - | 72 | - | - | |
| 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 | - | 7,226 | - | - | - | |
| 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호 | - | - | 80 | - | - | |
| 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호 | 2,385 | - | - | - | - | |
| MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호 | - | - | - | - | 141 | |
| MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호 | - | - | - | - | 121 | |
| 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호 | - | 3,979 | 36 | - | - | |
| 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호 | - | 330 | 117 | - | - | |
| 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 | - | 950 | - | - | - | |
| 미래에셋맵스프런티어사모차이나부동산투자신탁1호 | - | - | 69 | - | - | |
| 합계 | 6,586 | 15,174 | 1,325 | 6,740 | 19,412 |
2) 전기
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 이자수익 | 배당수익 | 기타수익 | 수수료비용 | 기타비용 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 미래에셋캐피탈㈜ | 1,993 | - | 9 | - | - |
| 미래에셋증권㈜ | 5,908 | - | 366 | 206 | 1,586 | |
| 미래에셋자산운용㈜ | - | - | 106 | 2,673 | 316 | |
| 관계기업 | 케이지에이에셋주식회사 | - | - | - | 4,231 | - |
| 대규모기업집단 | 미래에셋컨설팅㈜ | - | - | 17 | - | 296 |
| 와이케이디벨롭먼트 주식회사 | - | - | 309 | - | 3,157 | |
| 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사 | - | 803 | 125 | - | - | |
| 미래에셋벤처투자㈜ | - | - | 23 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 사회복지법인미래에셋박현주재단 | - | - | - | - | 269 |
| 서울공항리무진㈜ | - | - | 10 | - | - | |
| 미래에셋펀드서비스㈜ | - | - | 7 | - | - | |
| 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호 | - | - | 68 | - | - | |
| 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 | - | 6,838 | - | - | - | |
| 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사 | - | 3,410 | - | - | - | |
| 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호 | - | - | - | - | 184 | |
| 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호 | 2,385 | - | - | - | - | |
| MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호 | - | 129 | 5 | - | - | |
| MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호 | - | 118 | 39 | - | - | |
| 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호 | - | 3,551 | 6 | - | - | |
| 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호 | - | - | 9 | - | - | |
| 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호 | - | - | 6 | - | - | |
| 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁3호 | - | - | 2 | - | - | |
| 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호 | - | - | 7,150 | - | 1,117 | |
| 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호 | - | - | 4,764 | - | 745 | |
| 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 | - | 669 | - | - | 3 | |
| 미래에셋맵스프런티어사모차이나부동산투자신탁1호 | - | - | 77 | - | - | |
| 합계 | 10,286 | 15,518 | 13,098 | 7,110 | 7,673 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대출채권 | 유가증권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 미래에셋캐피탈㈜ | - | 50,830 | 374 | - |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 미래에셋증권㈜ | - | 49,230 | 11,691 | 360 |
| 미래에셋자산운용㈜ | - | - | - | 1,438 | |
| 대규모기업집단 | 미래에셋컨설팅㈜ | - | - | 274 | 219 |
| 와이케이디벨롭먼트 주식회사 | - | - | 234 | 280 | |
| 기타특수관계자 | 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호 | 49,000 | - | 5,412 | - |
| 합계 | 49,000 | 100,060 | 17,985 | 2,297 |
(*1) 미수배당금으로 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.
2) 전기말
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대출채권 | 유가증권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 미래에셋캐피탈㈜ | - | 69,216 | 237 | - |
| 미래에셋증권㈜ | - | 47,365 | 4,685 | 14,187 | |
| 미래에셋자산운용㈜ | - | - | - | 13,287 | |
| 대규모기업집단 | 미래에셋컨설팅㈜ | - | - | 312 | 1 |
| 와이케이디벨롭먼트 주식회사 | - | - | 248 | 174 | |
| 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사(*1) | - | - | 8,534 | - | |
| 기타특수관계자 | 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호 | 49,000 | - | 4,007 | - |
| 합계 | 49,000 | 116,581 | 18,023 | 27,649 |
(*1) 미수배당금으로 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 현금출자 | 사채취득 | 현금회수 | 리스료 | 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 미래에셋캐피탈㈜ | - | 30,000 | 50,334 | - | - |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 미래에셋증권㈜ | - | - | 19,457 | 5,746 | - |
| 미래에셋자산운용㈜ | 11 | - | 4,864 | - | - | |
| 대규모기업집단 | 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사 | - | - | 10,701 | - | - |
| 기타 특수관계자 | 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호 | 3,350 | - | 569 | - | - |
| 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호 | 465 | - | 2,838 | - | - | |
| 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호 | - | - | 567 | - | - | |
| 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호 | 865 | - | - | - | - | |
| 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 | 10,446 | - | - | - | - | |
| 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호 | 1,000 | - | - | - | - | |
| MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호 | - | - | 60 | - | - | |
| MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호 | - | - | 60 | - | - | |
| 합계 | 16,137 | 30,000 | 89,450 | 5,746 | - |
2) 전기
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 현금출자 | 사채취득 | 현금회수 | 리스료 | 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 미래에셋캐피탈㈜ | - | 10,000 | 10,061 | - | 2,760 |
| 미래에셋증권㈜ | - | - | 342,705 | 5,141 | 4,485 | |
| 미래에셋자산운용㈜ | 18 | - | - | - | 1,775 | |
| 관계기업 | 지에이엘씨솔루션주식회사 | 326 | - | - | - | - |
| 대규모기업집단 | 미래에셋컨설팅㈜ | - | - | - | - | 93 |
| 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사 | - | - | 5,347 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호 | 5,748 | - | 156 | - | - |
| 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호 | 903 | - | 568 | - | - | |
| 미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호 | - | - | 79 | - | - | |
| 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호 | 4,348 | - | - | - | - | |
| 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 | 10,336 | - | 788 | - | - | |
| 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호 | - | - | 96,263 | - | - | |
| 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호 | - | - | 64,173 | - | - | |
| MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호 | - | - | 28 | - | - | |
| MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호 | - | - | 200 | - | - | |
| 합계 | 21,679 | 10,000 | 520,368 | 5,141 | 9,113 |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 출자약정 등의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 출자약정액 등 | 미집행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 | 49,254 | 453 |
| 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호 | 5,000 | 3,000 | |
| 다함께코리아 한국투자 민간투자풀 전문투자형 사모 증권 투자신탁 10호 | 60,000 | 59,400 | |
| 합계 | 114,254 | 62,853 |
2) 전기말
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 출자약정액 등 | 미집행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 | 45,830 | 7,277 |
| 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호 | 5,000 | 4,000 | |
| 합계 | 50,830 | 11,277 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지급보증대출금 | 770 | 1,143 |
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,995 | 1,750 |
| 퇴직급여 | 332 | 318 |
| 합계 | 2,327 | 2,068 |
(8) 지배기업은 집합투자기구에 대하여 특수관계자인 미래에셋자산운용(주)와 투자일임계약을 체결하고 있습니다.
45. 비연결구조화기업(1) 비연결구조화기업에 대한 구분연결실체는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험노출 정도는 다음과 같습니다. 1) 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 자산유동화 | 구조화 금융 | 투자펀드 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비연결구조화기업의 자산총액 | 1,418,408 | 49,143,678 | 13,360,529 | 63,922,615 |
| 재무상태표상 장부금액 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 3,302,496 | 148,124 | 3,450,620 |
| 상각후원가 측정 대출채권 | 71,358 | 2,553,370 | - | 2,624,728 |
| 소계 | 71,358 | 5,855,866 | 148,124 | 6,075,348 |
| 최대손실노출금액 | ||||
| 금융자산 | 71,358 | 5,855,866 | 148,124 | 6,075,348 |
| 기타약정 등 | ||||
| - 대출약정(*1) | - | 522,215 | - | 522,215 |
| - 출자약정(*2) | - | 719,255 | 120,167 | 839,422 |
| 합계 | 71,358 | 7,097,336 | 268,291 | 7,436,985 |
(*1) 약정금액 중 대출 실행된 금액을 제외한 잔여한도입니다.(*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다.
2) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 자산유동화 | 구조화 금융 | 투자펀드 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비연결구조화기업의 자산총액 | 1,459,589 | 49,182,000 | 12,167,666 | 62,809,255 |
| 재무상태표상 장부금액 | ||||
| 단기매매금융자산 | - | 144 | 8,666 | 8,810 |
| 매도가능금융자산 | - | 3,172,324 | 157,568 | 3,329,892 |
| 대출채권 | 73,820 | 3,177,134 | - | 3,250,954 |
| 소계 | 73,820 | 6,349,602 | 166,234 | 6,589,656 |
| 최대손실노출금액 | ||||
| 금융자산 | 73,820 | 6,349,602 | 166,234 | 6,589,656 |
| 기타약정 등 | ||||
| - 대출약정(*1) | - | 947,845 | - | 947,845 |
| - 출자약정(*2) | - | 906,806 | 147,340 | 1,054,146 |
| 합계 | 73,820 | 8,204,253 | 313,574 | 8,591,647 |
(*1) 약정금액 중 대출 실행된 금액을 제외한 잔여한도입니다.(*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다.
46. 신탁계정
연결실체는 신탁업법규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익(수수료수익)으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체와 계약이 체결된 신탁금액은 3,513,423백만원(전기말: 2,606,472백만원)입니다.
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
미래에셋생명보험 주 식회사
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 미래에셋생명보험 주 식회사와 그 종속기업들의 2023 년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결실체의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다 .
첨부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
2. 연결 실체의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
미래에셋생명보험 주 식회사
주주 및 이사회 귀중
연결 내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023 년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 미래에셋생명보험 주 식회사와 그 종속기업들 (이하 " 연결실 체")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다 .
우리의 의견으로는 연결실체의 연결내부회계관리제도는 2023 년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다 .
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 연결실체의 2023 년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며 , 2024 년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 .
연결 내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
연결 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계 , 실행 및 유지할 책임이 있으며 , 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다 .
지배기구는 연결실체의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
연결 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결실체의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 . 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다 .
연결 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다 . 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다 . 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다 .
연결 내부회계관리제도의 정의와 고유한계
연결 실체의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 연결실체의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결실체 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록거래가 기록되고 , 연결실체의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결실체의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결실체 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 .
연결 내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .
이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 진현태입니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2024 년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2024 년 3월 20일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결실체의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
연결 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 연결 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 미래에셋생명보험 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
79112231572727--627514523195783,3781,5161,2114061,6468--6,5752,03192371191352,0034,7406711,3521,0343,825--3,91910,089237603142135,3816,2561,8821,7582,6803,833--10,49412,120
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.13 ~ 2023.10.2610 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.09.11~2023.10.0616224내부회계관리제도 설계평가2023.12.04~2023.12.1510254내부회계관리제도 설계 및 운영평가, 기중 거래 감사2024.01.29~2024.02.1411237중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증 등)----2024.01.021유가증권 및 회원권 실사미래에셋생명보험 본사OOO-52023.04.28, 2023.06.23, 2023.09.21, 2023.12.26, 2024.03.06부동산 가치평가2024.03.14 ~ 2024.03.185
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 28일회사측 : 감사위원회 구성원 3명, 감사실장 감사인측 ; 업무수행이사 외 1명대면회의감사인의 독립성, 감사 전략 등22023년 06월 23일회사측 : 감사위원회 구성원 3명, 감사실장 감사인측 ; 업무수행이사대면회의1분기 검토 결과 보고 등32023년 09월 21일회사측 : 감사위원회 구성원 3명, 감사실장 감사인측 ; 업무수행이사 외 1명대면회의반기 검토 결과 보고 등42023년 12월 26일회사측 : 감사위원회 구성원 3명, 감사실장 감사인측 ; 업무수행이사 외 1명대면회의3분기 검토 결과 보고, 핵심감사사항 예비적 선정 논의 등52024년 03월 06일회사측 : 감사위원회 구성원 3명, 감사실장 감사인측 ; 업무수행이사 외 1명대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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