ΕΚΘΕΣΗ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙΔΑ

Διοικητικό Συμβούλιο και Άλλες Εταιρικές Πληροφορίες	1
Έκθεση Διαχείρισης	2 - 10
Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπευθύνων για τη σύνταξη των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας	11
Ενοποιημένη Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων	12
Ενοποιημένη Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης	13
Ενοποιημένη Κατάσταση Αλλαγών Καθαρής Θέσης	14
Ενοποιημένη Κατάσταση Ταμειακών Ροών	15
Χωριστή Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων	17
Χωριστή Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης	18
Χωριστή Κατάσταση Αλλαγών Καθαρής Θέσης	19
Χωριστή Κατάσταση Ταμειακών Ροών	20
Σημειώσεις στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις	22 – 126
Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή	127

ΕΤΗΣΙΑ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ

Η Ετήσια Γενική Συνέλευση των μετόχων της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ (η "Εταιρεία") θα πραγματοποιηθεί στα Κεντρικά Γραφεία, στη Λευκωσία, Λεωφόρος Αθαλάσσας 165, Αnna Maria Court, 2024 Στρόβολος, στις 18 Ιουνίου 2025 και ώρα 10:30π.μ., με τα πιο κάτω θέματα στην ημερήσια διάταξη.

Ημερήσια Διάταξη

Εξέταση της Ετήσιας Έκθεσης της Εταιρείας για το έτος 2024 (περιλαμβανομένων της Ενοποιημένης Έκθεσης Διαχείρισης και των Ενοποιημένων και Χωριστών Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024).
Επανεκλογή μελών Διοικητικού Συμβουλίου.
Καθορισμός της αμοιβής των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου.
Διορισμός των ανεξάρτητων ελεγκτών για το έτος 2025. Εξουσιοδότηση του Διοικητικού Συμβουλίου για καθορισμό της αμοιβής των ανεξάρτητων ελεγκτών για το έτος 2025.
Οποιοδήποτε άλλο θέμα μπορεί να εξετασθεί σε Ετήσια Γενική Συνέλευση

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Διοικητικό Συμβούλιο:	Μάριος Κουτσοκούμνης (εκτελεστικός πρόεδρος) Μιχάλης Μυλωνάς (εκτελεστικό μέλος) Δάνης Κληριώτης (εκτελεστικό μέλος) Κωνσταντίνος Μαλέκος (μη εκτελεστικό μέλος) Ανδρέας Σιακάς (μη εκτελεστικό μέλος) Χριστόφορος Αντωνιάδης (μη εκτελεστικό μέλος) Ανδρέας Φιλίππου (μη εκτελεστικό μέλος) Κωνσταντίνος Αντωνίου (μη εκτελεστικό μέλος) Αυγερινός Χαρτσιώτης (μη εκτελεστικό μέλος)
Γραμματέας Εταιρείας:	Τάκης Αντωνίου
Ανεξάρτητος Ελεγκτής:	Ernst & Young Cyprus Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές Εσπερίδων 10, 1087 Λευκωσία
Εγγεγραμμένο γραφείο:	Λεωφόρος Αθαλάσσας 165 Anna Maria Court Τ.Κ. 2024 Στρόβολος Λευκωσία
Τραπεζίτες:	Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρεία Λτδ Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία Λτδ
Αριθμός εγγραφής:	HE3282

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ (η "Εταιρεία") υποβάλλει την έκθεσή του μαζί με τις ελεγμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της (που μαζί αναφέρονται ως το 'Συγκρότημα') για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024.

Σύσταση

Η Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 29 Οκτωβρίου 1970 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης και στις 20 Νοεμβρίου 1997 μετατράπηκε σε δημόσια εταιρεία σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Στις 30 Δεκεμβρίου 1997, οι μετοχές της Εταιρείας εισήχθηκαν στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου.

Κύριες δραστηριότητες και φύση εργασιών του Συγκροτήματος

Οι κύριες δραστηριότητες του Συγκροτήματος, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η διεξαγωγή ασφαλιστικών εργασιών κυρίως κλάδου γενικής φύσεως. Στις 15 Νοεμβρίου 2012, η Εταιρεία τερμάτισε την αποδοχή νέων κινδύνων στον κλάδο ζωής, συνεχίζει όμως την διαχείριση και εξυπηρέτηση του υφιστάμενου πελατολογίου της. Οι κύριες δραστηριότητες των θυγατρικών εταιρειών που παρουσιάζονται στη σημείωση 5 των οικονομικών καταστάσεων συνέχισαν κατά τη διάρκεια του έτους να είναι οι χρηματοδοτήσεις, οι επενδύσεις σε χρηματιστηριακές αξίες και η εκμετάλλευση ακινήτων.

Όλες οι δραστηριότητες του Συγκροτήματος διεξάγονται στην Κύπρο.

Οικονομικά αποτελέσματα

Τα οικονομικά αποτελέσματα του Συγκροτήματος και της Εταιρείας για το έτος παρουσιάζονται στις σελίδες 12 και 16 των Οικονομικών καταστάσεων.

Κατά την διάρκεια του έτους το Συγκρότημα και η Εταιρεία είχαν πραγματοποιθέντα μικτά ασφάλιστρα €21.111.362 σε σύγκριση με €19.123.109 κατά την διάρκεια του προηγούμενου έτους παρουσιάζοντας αύξηση 10,4% . Το καθαρό κέρδος του έτους για το Συγκρότημα ανήλθε σε €1.013.959 σε σύγκριση με καθαρό κέρδος ύψους €2.025.235 το 2023, ενώ η Εταιρεία πραγματοποίησε καθαρό κέρδος ύψους €640.575 σε σύγκριση με καθαρό κέρδος ύψους €1.261.425 κατά το προηγούμενο έτος.

Ανασκόπηση τρέχουσας κατάστασης, προβλεπόμενες μελλοντικές εξελίξεις και επιδόσεων των δραστηριοτήτων του Συγκροτήματος

Η εξέλιξη του Συγκροτήματος μέχρι σήμερα, τα οικονομικά του αποτελέσματα και η οικονομική του θέση, όπως παρουσιάζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, θεωρούνται ικανοποιητικά.

Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών και χρηματοδοτήσης απο συμβόλαια

Το 2024 τα αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών παρουσίασαν κέρδος ύψους €852.611 σε σύγκριση με κέρδος ύψους €788.274 το προηγούμενο έτος.

i. Ο Κλάδος Γενικής Φύσεως για το έτος που έληξε παρουσιάζει κέρδος που ανήλθε στις €810.122 σε σχέση με κέρδος €672.469 το προηγούμενο έτος 2023. Το κέρδος των €672.469 του έτους 2023 περιλαμβάνει ποσό €493.182 που αφορά καθαρή μείωση του στοιχείου ζημιάς από καθαρά επαχθή συμβόλαια που δημιουργήθηκε το 2022. Σημειώνεται ότι για τις χρονιές 2024 και 2023 δεν υπάρχουν επαχθή συμβόλαια. Η αύξηση των κερδών του έτους 2024 σε σύγκριση με το έτος 2023 οφείλεται σε αυξήσεις στα ασφάλιστρα του κλάδου Μηχανοκίνητων οχημάτων. Τα ασφαλιστικά έσοδα ανήλθαν στα €19.983.938 σε σύγκριση με €18.521.233 το προηγούμενο έτος 2023 παρουσιάζοντας αύξηση 7.9%.
ii. Ο Κλάδος Ζωής για το έτος που έληξε παρουσιάζει κέρδος που ανήλθε στις €42.489 σε σχέση με κέρδος €115.805 το προηγούμενο έτος 2023 και αυτό οφείλεται κυρίως σε αυξημένα ασφαλιστικά έξοδα. Τα ασφαλιστικά έσοδα ανήλθαν στα €212.688 σε σύγκριση με €264.667 το προηγούμενο έτος 2023.

Τα αποτελέσματα από τα καθαρά έξοδα χρηματοδότησης από συμβόλαια παρουσιάζουν ζημία €267.153 σε σχέση με ζημία €574.235 το προηγούμενο έτος 2023. Αυτό οφείλεται στη μείωση των υποχρεώσεων για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις προηγούμενων ετών και κατά συνέπεια μικρότερη αναγωγή τόκων σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος. Επίσης η μεταβολή των προεξοφλητικών επιτοκίων κατά το έτος δεν ήταν σημαντική και ούτε αρκετά διαφοροποιημένη από το προηγούμενο έτος.

Χρηματοοικονομικές, επενδυτικές και κτηματικές εργασίες

Τα αποτελέσματα από τις χρηματοοικονομικές, επενδυτικές και κτηματικές εργασίες του Συγκροτήματος παρουσίασαν κέρδος ύψους €428.501 σε σχέση με €1.811.196 το προηγούμενο έτος 2023. Αυτό οφείλεται κυρίως:

i. Το κέρδος από επανεκτίμηση ακινήτων για επένδυση ανήλθε στο €409.112 σε σύγκριση με €1.482.875 το προηγούμενο έτος 2023.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ii. Τα κέρδη από πωλήσεις επενδύσεων και από μεταβολή στην δίκαιη αξία τους ανήλθαν στις €208.346 σε σύγκριση με κέρδη €344.085 το προηγούμενο έτος 2023.
iii. Τα άλλα έξοδα χρηματοδότησης ανήλθαν στις €422.928 σε σύγκριση με €210.970 το προηγούμενο έτος 2023 και αυτό οφείλεται στον δανεισμό για την αγορά του 100% του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας Artozaco Properties Limited.

Ορισμοί και χρήση Εναλλακτικών Δεικτών Μέτρησης Απόδοσης

Αποτελέσματα από ασφαλιστικές εργασίες: Το κέρδος ή ζημία που προκύπτει από τις ασφαλιστικές δραστηριότητες των εταιρειών του Συγκροτήματος παρουσιάζεται στη σημείωση 5 ('Λειτουργικοί τομείς') των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.
Ιδια Κεφάλαια: Το μετοχικό κεφάλαιο και τα αποθεματικά που αναλογούν στους μετόχους.
Αποτελέσματα από τις χρηματοοικονομικές, επενδυτικές και κτηματικές εργασίες: Το κέρδος ή ζημία που προκύπτει από τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες των εταιρειών του Συγκροτήματος, των καθαρών χρηματοδοτικών εισοδημάτων, των εσόδων από επενδύσεις και του κέρδους/ζημίας από την πώληση και επανεκτίμηση επενδύσεων και ακινήτων, παρουσιάζεται στη σημείωση 5 ('Λειτουργικοί τομείς') των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.
Έξοδα διαχείρισης: Όλα τα έξοδα διοίκησης και λειτουργίας των εταιρειών του Συγκροτήματος εξαιρουμένων των πληρωτέων προμηθειών, ασφαλιστικών απαιτήσεων και εξόδων χρηματοδότησης και επενδύσεων.
Άλλα εισοδήματα από ασφαλιστικές εργασίες: Όλα τα εισοδήματα από τις ασφαλιστικές εργασίες εξαιρουμένων των ασφαλίστρων και των δικαιωμάτων συμβολαίων.

Η χρήση των πιο πάνω εναλλακτικών δεικτών μέτρησης απόδοσης γίνεται με στόχο την επαρκή αιτιολόγηση στην Έκθεση Διαχείρισης της διαμόρφωσης των αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια της περιόδου καθώς και των μεταβολών των αποτελεσμάτων σε σχέση με την αντίστοιχη προηγούμενη περίοδο.

Στα πλαίσια της ικανοποίησης των κεφαλαιακών απαιτήσεων φερεγγυότητας και θεσμικού πλαισίου Φερεγγυότητα ΙΙ, στις 31 Δεκεμβρίου 2024, ο δείκτης επιλέξιμων κεφαλαίων προς κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας ήταν 139,67% (2023: 129,84%) και ο δείκτης επιλέξιμων ιδίων κεφαλαίων προς ελάχιστη κεφαλαιακή απαίτηση ήταν 325,80% (2023: 297,10%)

Σημειώνεται ότι το ελάχιστο επιτρεπόμενο όριο βάσει των οδηγιών της Φερεγγυότητας ΙΙ (Νομοθεσία) ανέρχεται στο 100% και 115% με βάση τους δείκτες ανοχής κινδύνου όπως αυτοί καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο.

Τα αποτελέσματα του Συγκροτήματος παρουσιάζονται αναλυτικά κατά λειτουργικό τομέα στην σημείωση 5 των ενοποιημένων και χωριστών καταστάσεων.

Προβλεπόμενη εξέλιξη

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας παρακολουθεί τις οικονομικές εξελίξεις τόσο στην Κύπρο όσο και στο εξωτερικό. Στόχος του είναι να αναγνωρίζει και να προσαρμόζεται έγκαιρα στις αλλαγές και τις τρέχουσες απαιτήσεις. Επιδίωξη του είναι η διατήρηση και ενδυνάμωση των εργασιών και κεφαλαίων της Εταιρείας σε βαθμό που να προσθέτει στη φερεγγυότητά της αλλά και να συνεχίζει να εμπνέει εμπιστοσύνη στους πελάτες και στους ιδιοκτήτες της.

Οι Επιτροπές του Διοικητικού Συμβουλίου αλλά και το Διοικητικό Συμβούλιο ως σώμα λαμβάνουν όλα τα αναγκαία μέτρα για τη διατήρηση τόσο της φερεγγυότητας του Συγκροτήματος σε σταθερά επίπεδα όσο και των επιχειρησιακών του σχεδίων.

Η Εταιρεία ακολουθεί ποιοτική αξιολόγηση στην αποδοχή κινδύνων και η αύξηση του κύκλου εργασιών δεν αποτελεί αυτοσκοπό. Επίσης, η Εταιρεία αξιοποιεί τεχνολογία η οποία απλοποιεί διαδικασίες με στόχο τη μείωση του κόστους εξυπηρέτησης των συμβολαίων της. Απώτερος σκοπός είναι η συνεχής βελτίωση του επιπέδου εξυπηρέτησης που προσφέρει.

Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες

Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει το Συγκρότημα περιγράφονται στις σημειώσεις 6, 7 και 36 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.

Αποτελέσματα

Τα αποτελέσματα του Συγκροτήματος για το έτος παρουσιάζονται στη σελίδα 12.

Μερίσματα

Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν εισηγείται την πληρωμή μερίσματος και το καθαρό κέρδος για το έτος μεταφέρεται στα αποθεματικά.

Μετοχικό κεφάλαιο

Πληροφορίες ως προς το κεφάλαιο του Συγκροτήματος, παρουσιάζονται στη σημείωση 28 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Όλοι οι τίτλοι της Εταιρείας διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου και έχουν τα ίδια δικαιώματα και υποχρεώσεις.

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Γενική Δήλωση

Η Εταιρεία δεν εφαρμόζει τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης ("ΚΕΔ") όπως έχει εκδοθεί από το ΧΑΚ, καθώς οι μετοχές της διαπραγματεύονται στην Εναλλακτική Αγορά του ΧΑΚ όπου η εφαρμογή του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης είναι προαιρετική. Οι κύριοι λόγοι μη εφαρμογής των προνοιών του ΚΕΔ είναι:

i. Το απαιτούμενο κόστος εφαρμογής του ΚΕΔ για την Εταιρεία, για την τήρηση Επιτροπών Διορισμών και Αμοιβών. ii. Το Διοικητικό Συμβούλιο κατέληξε σε αυτή την απόφαση αφού αξιολόγησε τις δραστηριότητες της Εταιρείας και
έκρινε ότι η εφαρμογή του ΚΕΔ δεν θα επέφερε οφέλη προς τους ιδιοκτήτες της Εταιρείας τα οποία να δικαιολογούν το κόστος εφαρμογής του ΚΕΔ.

Ο Γραμματέας της Εταιρείας σε συνεννόηση με το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας μεριμνά μέσω αποτελεσματικών διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνου για τη σύνταξη, ετοιμασία και κατάρτιση της περιοδικής πληροφόρησης η οποία απαιτείται για εισηγμένες εταιρείες.

Η Εταιρεία μέσω του συστήματος εσωτερικού ελέγχου έχει εφαρμόσει αποτελεσματικές διαδικασίες σύνταξης και ετοιμασίας των οικονομικών της καταστάσεων, όπως και για την κατάρτιση της περιοδικής πληροφόρησης η οποία απαιτείται για τις εισηγμένες εταιρείες.

Τα κύρια χαρακτηριστικά των διαδικασιών αυτών είναι:

Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Συγκροτήματος ετοιμάζονται υπό την ευθύνη της οικονομικής διευθύντριας της Εταιρείας και του Συγκροτήματος.
Οι ανακοινώσεις των αποτελεσμάτων του Συγκροτήματος καθώς και οι συναφείς επεξηγηματικές καταστάσεις καταρτίζονται από την οικονομική διευθύντρια του Συγκροτήματος και τυγχάνουν θεώρησης από την Επιτροπή Ελέγχου. Οι σχετικές ανακοινώσεις εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο πριν τη δημοσίευση τους.

Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει εφαρμόσει τις πρόνοιες του νέου νομοθετικού πλαισίου "Περί ασφαλιστικών και αντασφαλιστών εργασιών και άλλων συναφών θεμάτων νόμου του 2016 έως του 2022". Ως αποτέλεσμα συστάθηκαν από την 1 Ιανουαρίου 2016 η Επιτροπή Ελέγχου και η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων.

Πρόσθετα το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε και τη σύσταση της Επιτροπής Επενδύσεων.

Επιτροπή Ελέγχου

Τα μέλη της Επιτροπής είναι: Ανδρέας Σιακάς - Πρόεδρος (Μη εκτελεστικός Σύμβουλος) Κωνσταντίνος Μαλέκος (Μη εκτελεστικός Σύμβουλος) Κωνσταντίνος Αντωνίου (Μη εκτελεστικός Σύμβουλος)

Παρά το γεγονός ότι οι κ.κ. Ανδρέας Σιακάς και Κωνσταντίνος Μαλέκος έχουν συμπληρώσει συνολική θητεία ως μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου για χρονικό διάστημα πέραν των 9 ετών, το Διοικητικό Συμβούλιο βεβαιώνει ότι παραμένουν ανεξάρτητοι. Διαθέτουν επάρκεια γνώσεων σε θέματα ελέγχου, ακεραιότητα χαρακτήρα και επαγγελματισμό και δεν ελέγχουν άμεσα ή έμμεσα την πλειοψηφία του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας ή των δικαιωμάτων ψήφου της και ούτε έχουν επαγγελματική σχέση ή συνεργασία μαζί της.

Ο ρόλος της επιτροπής είναι η εποπτεία της ποιότητας και ορθότητας των οικονομικών καταστάσεων, η εξέταση επαγγελματικού επιπέδου των ελεγκτών, της ελεγκτικής εργασίας και της ανεξαρτησίας τους και η αποτελεσματικότητα των εσωτερικών χρηματοοικονομικών συστημάτων.

Ο αριθμός των μελών της Επιτροπής καθορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Όλα τα μέλη της Επιτροπής είναι μη Εκτελεστικοί Διοικητικοί Σύμβουλοι.

Τα καθήκοντα και οι ευθύνες της Επιτροπής είναι:

α. Επιθεωρεί την έκταση και αποτελεσματικότητα του ελέγχου (cost-effectiveness) καθώς και την ανεξαρτησία και την αντικειμενικότητα των ελεγκτών.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

β. Επιθεωρεί τα εσωτερικά χρηματοοικονομικά συστήματα, τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου καθώς και τα συστήματα διαχείρισης κινδύνων.

γ. Παρακολουθεί τη φύση και έκταση ουσιωδών παρεμφερών μη-ελεγκτικών υπηρεσιών που οι ελεγκτές παρέχουν στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της, αποσκοπώντας στην ισορροπία μεταξύ της διατήρησης της αντικειμενικότητας και της προστιθέμενης αξίας από τις υπηρεσίες που προσφέρονται.

δ. Υποβάλλει εισήγηση προς το Διοικητικό Συμβούλιο αναφορικά με το διορισμό, τον τερματισμό και την αμοιβή των ελεγκτών της Εταιρείας.

ε. Επιβλέπει την διαδικασία επιλογής των λογιστικών αρχών (Accounting Policies) και λογιστικών υπολογισμών (Accounting Estimates) για τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας από την Οικονομική Διευθύντρια . Η Επιτροπή βεβαιώνεται επίσης ότι υπάρχει μηχανισμός που να διασφαλίζει τα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της πρόληψης και ανίχνευσης απάτης.

στ. Υποβάλλει ετήσια αναφορά στο Διοικητικό Συμβούλιο που περιλαμβάνει:
i. (i) Το ποσό των ελεγκτικών και συμβουλευτικών αμοιβών που πληρώνονται από την Εταιρεία και τις θυγατρικές της στους Ελεγκτές της Εταιρείας.
ii. (ii) Την ανάθεση στους ελεγκτές ουσιωδών συμβουλευτικών καθηκόντων είτε σύμφωνα με τη σημασία τους για την Εταιρεία και τις θυγατρικές της, είτε σύμφωνα με το ποσό της σχετικής αμοιβής.

ζ. Συζητά εκτενώς με τον ελεγκτή τις ουσιώδεις ελεγκτικές διαφορές που προέκυψαν κατά τη διάρκεια του ελέγχου του και οι οποίες είτε επιλύθηκαν στη συνέχεια είτε έμειναν ανεπίλυτες.

η. Συζητά εκτενώς με τον ελεγκτή την έκθεση του που αναφέρεται στις αδυναμίες του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, ιδίως δε αυτές που αφορούν τις διαδικασίες της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων.

θ. Όσον αφορά την λειτουργία του τμήματος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας η επιτροπή ελέγχου:
iii. διασφαλίζει τη λειτουργία του τμήματος εσωτερικού ελέγχου σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα,
iv. προσδιορίζει και εξετάζει τον κανονισμό λειτουργίας του τμήματος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας,
v. παρακολουθεί και επιθεωρεί την ορθή λειτουργία του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και εξετάζει τις περιοδικές εκθέσεις ελέγχου του τμήματος.
vi. διασφαλίζει την ανεξαρτησία του εσωτερικού ελέγχου,
vii. αξιολογεί τον επικεφαλή του τμήματος εσωτερικού ελέγχου για επαρκή και συναφή ακαδημαϊκά ή/και επαγγελματικά προσόντα, καθώς και εργασιακή πείρα.

Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων

Τα μέλη της Επιτροπής είναι: Ανδρέας Φιλίππου – Πρόεδρος (Μη εκτελεστικός Σύμβουλος) Κωνσταντίνος Μαλέκος (Μη εκτελεστικός Σύμβουλος) Μάριος Κουτσοκούμνης (Εκτελεστικός Πρόεδρος) Δάνης Κληριώτης (Εκτελεστικός Σύμβουλος) Μιχάλης Μυλωνάς (Εκτελεστικός Σύμβουλος)

Η Επιτροπή ενεργεί ως συμβουλευτική επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου και βοηθά στην διαμόρφωση της στρατηγικής και των πολιτικών διαχείρισης των σημαντικών επιχειρηματικών κινδύνων της Εταιρείας. Η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων είναι υπεύθυνη για το σχεδιασμό και την εφαρμογή του πλαισίου διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας. Επιπλέον, η Επιτροπή παρακολουθεί τις εκθέσεις κινδύνων και τις παραβιάσεις στα όρια ανοχής.

Αρμοδιότητες

Οι βασικές αρμοδιότητες της Επιτροπής είναι να επιβλέπει την ανάπτυξη και εφαρμογή σχετικά με τα ακόλουθα:

Την στρατηγική και το πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας.
Τις διαδικασίες για τον προσδιορισμό, τη μέτρηση, αξιολόγηση και υποβολή των εκθέσεων των σημαντικών αναλαμβανόμενων κινδύνων που αντιμετωπίζει η Εταιρεία.
Τον καθορισμό των ορίων ανοχής κινδύνων και την διαμόρφωση εισηγήσεων προς το Διοικητικό Συμβούλιο.
Παρακολούθηση της ανάπτυξης και έγκρισης των πολιτικών κινδύνου σε ολόκληρη την Εταιρεία, διασφαλίζοντας ότι αυτές συνάδουν με την στρατηγική ανάληψης κινδύνων της Εταιρείας.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Αξιολόγηση και παρακολούθηση κινδύνων

Επιβλέπει και αξιολογεί την ανάπτυξη του μητρώου κινδύνων της Εταιρείας.
Παρακολουθεί και αξιολογεί το προφίλ κινδύνου της Εταιρείας και των συγκεντρώσεων κινδύνου έναντι των ορίων ανοχής κινδύνου της Εταιρείας.
Εγκρίνει και διαμορφώνει εισηγήσεις αναφορικά με τα σχέδια έκτακτης δράσης για αύξηση του περιθωρίου φερεγγυότητας, αύξηση της ρευστότητας κ.λπ.
Εξετάζει και εγκρίνει τα αποτελέσματα του Πυλώνα Ι και των δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν.
Εγκρίνει νέες μεγάλες εκθέσεις κινδύνου (ασφαλιστικού, πιστωτικού κ.λπ.) και μεγάλες εκθέσεις με νέους αντισυμβαλλόμενους.
Ενημερώνεται από την Λειτουργία Διαχείρισης Κινδύνων για τυχόν παραβιάσεις ορίων ανοχής κινδύνων, επιβεβαιώνει την υλοποίηση των μέτρων και ενεργειών περιορισμού του κινδύνου που αποφασίστηκαν και αναφέρει προς το Διοικητικό Συμβούλιο τυχόν παραβιάσεις ορίων ή αυξημένες συγκεντρώσεις κινδύνων.

Αξιολόγηση διαχείρισης κινδύνων

Παρακολουθεί και αξιολογεί την απόδοση της Λειτουργίας Διαχείρισης Κινδύνων.
Αξιολογεί το πλαίσιο και τις διαδικασίες ετοιμασίας της Προοπτικής Αξιολόγησης Ιδίων Κινδύνων (ORSA).
Διασφαλίζει ότι πριν την προώθηση νέων προϊόντων ή νέων δραστηριοτήτων διενεργείται προσεκτική εξέταση όλων των σχετικών κινδύνων και καθορίζονται ενέργειες μετριασμού τους.

Τεχνικά Αποθέματα (Reserving)

Η Επιτροπή εξετάζει και αξιολογεί τη μέθοδο υπολογισμού των τεχνικών αποθεμάτων και εισηγείται την έγκριση τους στο Διοικητικό Συμβούλιο.

Επιτροπή Επενδύσεων

Η Επιτροπή Επενδύσεων είναι το ανώτατο σε συλλογικό επίπεδο επιτελικό όργανο χάραξης της επενδυτικής στρατηγικής της Εταιρείας και υπάγεται απ' ευθείας στο Διοικητικό Συμβούλιο.

Αποτελείται από τέσσερα μέλη:

Χριστόφορος Αντωνιάδης - Πρόεδρος (Μη εκτελεστικός Σύμβουλος) Μάριος Κουτσοκούμνης (Εκτελεστικός Πρόεδρος) Δάνης Κληριώτης (Εκτελεστικός Σύμβουλος) Μιχάλης Μυλωνάς (Εκτελεστικός Σύμβουλος)

Αρμοδιότητες

Η Επιτροπή Επενδύσεων έχει ενδεικτικά τις ακόλουθες αρμοδιότητες:

Τη χάραξη της επενδυτικής στρατηγικής και τον καθορισμό της σύνθεσης του χαρτοφυλακίου βάσει χρήσης, γεωγραφικής διασποράς και μεγέθους επένδυσης,
Την έγκριση νέων επενδύσεων
Την έγκριση για ρευστοποίηση επενδύσεων βάσει περιοδικών επανεξετάσεων του χαρτοφυλακίου
Την έγκριση του προϋπολογισμού κεφαλαιακών δαπανών και ανακαινίσεων/αναβαθμίσεων των ακινήτων για επένδυση
Τον καθορισμό του ετήσιου προϋπολογισμού για νέες επενδύσεις και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών

Κατάσταση προσώπων που κατέχουν σημαντική συμμετοχή στο κεφάλαιο του εκδότη

Τα πρόσωπα τα οποία κατά τις πιο κάτω ημερομηνίες κατείχαν άμεσα ή έμμεσα σημαντική συμμετοχή (πέραν του 5%) στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ήταν τα ακόλουθα:

	31/12/2024	28/03/2025
	%	%
Μάριος Κουτσοκούμνης – Εκτελεστικός Πρόεδρος	50,834	50,834
Διαχείριση Περιουσίας μ. Κώστα Κουτσοκούμνη	21,913	21,913
Κυπριανός Κ. Κουτσοκούμνης	8,128	8,128

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Η Εταιρεία δεν έχει εκδώσει τίτλους με ειδικά δικαιώματα ελέγχου και ούτε υπάρχουν οποιοιδήποτε περιορισμοί στα δικαιώματα ψήφου.

Ο διορισμός και αντικατάσταση μελών του Διοικητικού Συμβουλίου γίνεται στην Ετήσια Γενική Συνέλευση σύμφωνα με της πρόνοιες του Καταστατικού της Εταιρείας. Το Καταστατικό της Εταιρείας τροποποιείται κατόπιν έγκρισης ειδικού ψηφίσματος σε Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων.

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας κατόπιν έγκρισης των μετόχων της Εταιρείας μπορεί να προβεί σε έκδοση ή επαναγορά μετοχών της Εταιρείας.

Η Εταιρεία συστάθηκε στην Κύπρο, σύμφωνα με της πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας αποτελείται από 9 μέλη και συνέρχεται σε τακτά χρονικά διαστήματα. Οι αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου αφορούν την έγκριση στρατηγικής και εποπτεία της υλοποίησης της στρατηγικής ανάπτυξης της Εταιρείας.

Πολιτική αμοιβών

Το Διοικητικό Συμβούλιο σαν σώμα εξετάζει θέματα που αφορούν τον έλεγχο και καθορισμό των αμοιβών των Εκτελεστικών Συμβούλων υπό την ιδιότητα τους ως μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας. Επίσης έχει την ευθύνη ετοιμασίας της ¨Εκθεσης Πολιτικής Αμοιβών η οποία συνοδεύει την παρούσα Εκθεση, εγκρίνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο και υπόκειται σε έγκριση από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων.

Το Διοικητικό Συμβούλιο μελετά τις κατάλληλες αμοιβές για την προσέλκυση, διατήρηση και παροχή κινήτρων προς τους Εκτελεστικούς Συμβούλους λαμβάνοντας υπόψην τις σχετικές επιδόσεις τους με γνώμονα πάντοτε το συμφέρον των μετόχων. Το Διοικητικό Συμβούλιο εξετάζει επίσης την αμοιβή των μη εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων. Η αμοιβή των μη Εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου εγκρίνεται από τους μετόχους σε Γενική Συνέλευση.

Τα σύνολα αμοιβών των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου καθώς και η ανάλυσή της παρουσιάζονται στη 118 των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας.

Τα ποσοστά συμμετοχής στο κεφάλαιο της Εταιρείας που κατείχαν άμεσα και έμμεσα, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και στις 31/03/2025 (5 εργάσιμες ημέρες πριν από την ημερομηνία έγκρισης των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας από το Διοικητικό Συμβούλιο) ήταν τα ακόλουθα:

31/12/2024		28/03/2025
	%	%
Μάριος Κουτσοκούμνης – Εκτελεστικός Πρόεδρος	50,834	50,834
Μιχάλης Μυλωνάς – Εκτελεστικό μέλος	0,534	0,534
Δάνης Κληριώτης – Εκτελεστικό μέλος	0,274	0,274
Κωνσταντίνος Μαλέκος – Μη εκτελεστικό μέλος	0,041	0,041
Ανδρέας Σιακάς – Μη εκτελεστικό μέλος	-	-
Χριστόφορος Αντωνιάδης – Μη εκτελεστικό μέλος	-	-
Ανδρέας Φιλίππου – Μη εκτελεστικό μέλος	-	-
Κωνσταντίνος Αντωνίου – Μη εκτελεστικό μέλος	-	-
Αυγερινός Χαρτσιώτης– Μη εκτελεστικό μέλος	0,195	0,195

Δεν υπήρξε οποιαδήποτε άλλη διακύμανση στα πιο πάνω ποσοστά συμμετοχής κατά το διάστημα μεταξύ της λήξης του οικονομικού έτους και πέντε ημερών πριν από την ημερομηνία που οι οικονομικές καταστάσεις εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο του εκδότη.

Σημαντικές συμβάσεις μεταξύ της Εταιρείας και των οργάνων διοίκησης της περιγράφονται στη σημείωση 39 των οικονομικών καταστάσεων.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Συμφέροντα Συμβούλων και Συγγενικών μερών στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας

Διοικητικό Συμβούλιο

Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Όλοι τους ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου καθ' όλη τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024.

Οι αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου ασκούνται συλλογικά και εκτελούνται με εξουσιοδότηση που παρέχεται στον Εκτελεστικό Πρόεδρο. Καμία κατηγορία μελών δεν διαφοροποιείται ως προς την ευθύνη από κάποια άλλη.

Σύμφωνα με τo Καταστατικό της Εταιρείας, όλα τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου διατηρούν το αξίωμά τους.

Επίσης σύμφωνα με το καταστατικό της Εταιρείας ο αριθμός των Διοικητικών Συμβούλων δεν μπορεί να είναι μικρότερος των πέντε.

Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται από 3 εκτελεστικούς συμβούλους (περιλαμβανομένου του Προέδρου) και 6 μη-εκτελεστικούς συμβούλους.

Κατά την εκτέλεση των καθηκόντων τους όλοι οι Διοικητικοί Σύμβουλοι ασκούν ανεξάρτητη και αμερόληπτη κρίση με κύριο γνώμονα τα συμφέροντα της Εταιρείας και κατ' επέκταση των μετόχων της.

Πλήροφορίες για τα μέλη του Συμβουλίου

Ο κ. Μάριος Κουτσοκούμνης είναι απόφοιτος Αγγλικού Πανεπιστημίου στα Οικονομικά, ACII και Chartered Insurer του Chartered Insurance Institute του Λονδίνου. Διετέλεσε ως Γενικός Διευθυντής των Γενικών Κλάδων της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λτδ από το 1983 μέχρι τις 16 Δεκεμβρίου 1999 ημερομηνία στην οποία αποχώρησε από την Εταιρεία. Στις 14 Μαρτίου 2018 διορίστηκε Εκτελεστικός Πρόεδρος και Ανώτερος Εκτελεστικός Διευθυντής (CEO ) της Εταιρείας.

Ο κ. Μιχάλης Μυλωνάς κατέχει τα διπλώματα BA στα Οικονομικά και B.Sc με θέμα Ιnternational Business Πανεπιστημίων Aμερικής. Ξεκίνησε την καριέρα του στην Εταιρεία το 1990 αμέσως μετά την ολοκλήρωση των σπουδών του. Σήμερα κατέχει τη θέση του Γενικού Διευθυντή στον τομέα των Ασφαλιστικών Υπηρεσιών και Ανάπτυξης Εργασιών της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λτδ.

Ο κ. Δάνης Κληριώτης σπούδασε στο Ηνωμένο Βασίλειο. Είναι Fellow Certified Chartered Accountant (FCCA). Εργάστηκε στον Ελεγκτικό Οίκο KPMG για την περίοδο από τον Ιανουάριο του 1991 μέχρι τον Δεκέμβριο του 1996. Σήμερα κατέχει τη θέση του Γενικού Διευθυντή στον τομέα των Διοικητικών και Οικονομικών Υπηρεσιών της Εταιρείας και είναι ο Ανώτατος Οικονομικός Διευθυντής (CFO) της Εταιρείας. Ο κ. Κληριώτης είναι μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου και της Επιτροπής Ελέγχου της Εταιρείας Δασικές Βιομηχανίες Κύπρου Δημόσια Λτδ. Είναι μέλος του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (ΣΕΛΚ) όπου και συμμετέχει στην επιτροπή Οικονομικών Διευθυντών. Την περίοδο 2019-2022 διετέλεσε Πρόεδρος της επιτροπής Εταιρικής Κοινωνικής Ευθύνης του ΣΕΛΚ και παλαιότερα μέλος σε άλλες επιτροπές. Είναι επίσης Μέντορας του σχετικού προγράμματος του ΣΕΛΚ. Επιπρόσθετα είναι μέλος σε διάφορες αντανακλαστικές επιτροπές του Κυπριακού Οργανισμού τυποποίησης.

Ο κ. Κωνσταντίνος Μαλέκος σπούδασε Οικονομικά στο London School of Economics με εξειδίκευση στην αναλογιστική επιστήμη και διαθέτει πολυετή εμπειρία ως Διευθύνων Σύμβουλος και ως διευθυντής Πωλήσεων σε Ασφαλιστικές εταιρείες. Εργάστηκε από το 1983 μέχρι το 1994 στην Universal Life Insurance Company αρχικά ως Διευθυντής Ομαδικών Ασφαλειών και ακολούθως ως ο Διευθυντής Πωλήσεων της εταιρείας. Είναι ιδρυτής και Διευθύνων Σύμβουλος της NewLife Insurance Consultants και της Epos Insurance Agents από το 1994 μέχρι σήμερα. Διετέλεσε Σύμβουλος στην Fred TV και μη Εκτελεστικός Σύμβουλος στην Hotforex-HF Markets (Europe) Ltd.

Ο κ. Ανδρέας Σιακάς σπούδασε Οικονομικά και Εμπορικά στην Ανώτατη Σχολή Αθηνών. Είναι Εγκεκριμένος Λογιστής (Mέλος του Association of Chartered Certified Accountants), Certified Internal Auditor (CIA-Μέλος του Institute of Internal Auditors of USA), Certified Government Financial Manager (CGFM) και κάτοχος μεταπτυχιακού σε Human Resource. Διετέλεσε Διευθυντής/συνεταίρος ελέγχου στον ελεγκτικό οίκο Apserou Shiaka & Co Ltd από το 2009 μέχρι το 2018. Διετέλεσε Διευθυντής της Ελεγκτικής Υπηρεσίας Συνεργατικών Εταιρειών του Συνεργατικού Ιδρύματος από το 2000 μέχρι το 2009. Επίσης διετέλεσε Ανώτερος Ελεγκτής στην Ελεγκτική Υπηρεσία της Κυπριακής Δημοκρατίας από το 1985-2000. Προηγουμένως εργάστηκε ως ελεγκτής σε λογιστικούς οίκους στο Λονδίνο και στην Αθήνα, ενώ από το 2018 μέχρι σήμερα, παρέχει μέσω της εταιρείας 'ASC Training Ltd' συμβουλευτικές υπηρεσίες και επαγγελματικά σεμινάρια σε ελεγκτικούς οίκους Παγκύπρια.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Ο κ. Χριστόφορος Αντωνιάδης γεννήθηκε στη Λευκωσία το 1967 και είναι επιχειρηματίας με πολυετές πείρα και γνώσεις στον χρηματοοικονομικό τομέα. Είναι κάτοχος του διπλώματος BA (econ) από το Manchester University και μέλος του Institute of Chartered Accountants in England and Wales. Είναι επίσης κάτοχος του Advanced Certificate από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς Κύπρου. Έχει εργαστεί στην KPMG (Manchester Office και Γραφείο Λευκωσίας), στην Τράπεζα Αναπτύξεως (Investment Banking Division) καθώς επίσης και στις CLR σαν Διευθυντής του Τμήματος Διαχείρισης Χαρτοφυλακίων Επενδυτικών Συμμετοχών και στον όμιλο ΕΓΝΑΤΙΑ Financial Services Limited σαν Διευθυντής του Τμήματος Διαχείρισης Κεφαλαίων από το 2005 - 2007. Διετέλεσε μέτοχος και Διευθυντικό στέλεχος στον όμιλο εταιρειών ARGUS για 16 χρόνια. Ο κ. Αντωνιάδης είναι σήμερα ανεξάρτητος χρηματοοικονομικός σύμβουλος σε διάφορα συμβούλια εταιρειών και επενδυτικών ταμείων και είναι επίσης μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου CIFA (Cyprus Investment Funds Association).

Ο κ.Ανδρέας Φιλίππου είναι Fellow Chartered Accountant μέλος του Institute of Chartered Accountants in England and Wales. Στο Ηνωμένο Βασίλειο ξεκίνησε τις σπουδές του αποκτώντας BSc (Honours) in Hotel and Institutional Management και μετέπειτα Master in International Business Administration το οποίο ήταν σε συνεργασία με Γαλλικό πανεπιστήμιο. Ως επαγγελματίας λογιστής, ο κ. Ανδρέας Φιλίππου είχε μέχρι σήμερα μια διεθνή καριέρα αποκτώντας εμπειρίες στο Ηνωμένο Βασίλειο, Κύπρο, Ουκρανία και Μέση Ανατολή. Ήταν τα τελευταία 11 χρόνια συνέταιρος σε μεγάλους διεθνείς ελεγκτικούς οίκους και ηγήθηκε ελέγχους μεγάλων πολυεθνικών και άλλων οργανισμών υψηλού κύρους περιλαμβανομένων ασφαλιστικών εταιρειών. Με την επιστροφή του στην Κύπρο, έχει δημιουργήσει το Νοέμβριο του 2020 τον ελεγκτικό οίκο Philippou Auditors Ltd όπου κατέχει τη θέση του Διευθύνοντα Συμβούλου. Είναι μέλος του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου.

Ο κ. Κωνσταντίνος Αντωνίου είναι έμπειρος επαγγελματίας με εξειδίκευση στις υπηρεσίες Ελέγχου και ΦΠΑ, με αξιόλογη καριέρα στον κλάδο. Είναι μέλος του Association of Chartered Certified Accountants, μέλος του Institute of Certified Public Accountants of Cyprus και μέλος του Κυπριακού Συνδέσμου ΦΠΑ. Ο κος Αντωνίου ίδρυσε την CSM Audit Tax Advisory Limited το 2020, με εξειδίκευση στις υπηρεσίες ελέγχου και ΦΠΑ. Πριν από αυτό, υπηρέτησε ως συνεργάτης και επικεφαλής ελέγχου και ΦΠΑ στην KPSA Chartered Accountants από το 2007 έως το 2019. Επίσης απέκτησε πολύτιμη εμπειρία στην KPMG, όπου κατείχε διάφορους ρόλους από το 1999 έως το 2006, όπου αποχώρησε κατέχοντας τη θέση Audit Assistant Manager.

Ο Αυγερινός Χαρτσιώτης γεννήθηκε το 1990 στη Λεμεσό. Είναι κάτοχος πτυχίου νομικής (LLB Hons) και αποφοίτησε το 2013 από το Πανεπιστήμιο του Λέστερ (University of Leicester) στο Ηνωμένο Βασίλειο. Το 2014 ολοκλήρωσε τον επαγγελματικό τίτλο Legal Practice Course (LPC) στο University of Law του Ηνωμένου Βασιλείου. Ενεγράφη στο μητρώο του Παγκύπριου Δικηγορικού Συλλόγου το 2015 και εργοδοτήθηκε στην δικηγορική εταιρεία Μάριος Χαρτσιώτης & Σία Δ.Ε.Π.Ε. Από την 9/1/2024 είναι ο Διευθύνων Συνέταιρος της εταιρείας. Εκπροσωπεί ασφαλιστικές εταιρείες σε δικαστηριακές και εξωδικαστηριακές υποθέσεις, παρέχοντας παράλληλα νομική καθοδήγηση και νομικές γνωματεύσεις. Έχει επίσης συνεργαστεί με τον Σύνδεσμο Ασφαλιστικών Εταιρειών Κύπρου για ετοιμασία νομοσχεδίων που αφορούν τον ασφαλιστικό κλάδο. Υπηρετεί ως μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου του Forum of Insurance Lawyers, οργάνωσης που ασχολείται κατ' αποκλειστικότητα με το πεδίο του ασφαλιστικού δικαίου. Το 2023 εξελέγη Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου του Παγκύπριου Δικηγορικού Συλλόγου για τριετή θητεία. Προεδρεύει της Επιτροπής Νέων και Ασκούμενων Δικηγόρων ενώ επίσης διορίστηκε ως επόπτης των εργασιών της Επιτροπής Ασφαλιστικού Δικαίου, καθώς και της Επιτροπής Τεχνολογίας του Παγκύπριου Δικηγορικού Συλλόγου. Είναι μέλος διάφορων σωματείων και οργανισμών μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα και προωθεί ενεργά διάφορα ζητήματα δημοσίου ενδιαφέροντος μέσω ομιλιών και αρθρογραφίας στον Τύπο.

Σύμφωνα με το καταστατικό της Εταιρείας, οι κ.κ Κωνσταντίνος Μαλέκος, Χριστόφορος Αντωνιάδης και Ανδρέας Φιλίππου αποχωρούν εκ περιτροπής, είναι όμως επανεκλέξιμοι και προσφέρονται για επανεκλογή.

Λειτουργικό περιβάλλον του Συγκροτήματος

Οι εξελίξεις στο λειτουργικό περιβάλλον γνωστοποιούνται στη σημείωση 36 των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας.

Γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς

Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.

Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεδεμένα μέρη

Γνωστοποιούνται στη σημείωση 37 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Ανεξάρτητοι Ελεγκτές

Οι Ανεξάρτητοι Ελεγκτές, Ernst & Young Cyprus Limited,, έχουν εκδηλώσει επιθυμία να εξακολουθήσουν να παρέχουν τις υπηρεσίες τους και ψήφισμα που να εξουσιοδοτεί το Διοικητικό Συμβούλιο να καθορίσει την αμοιβή τους, θα κατατεθεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση.

Με εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου,

Μάριος Κουτσοκούμνης Εκτελεστικός Πρόεδρος

Λευκωσία, 07 Απριλίου 2025

ΔΗΛΩΣΗ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΥΠΕΥΘΥΝΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΝΤΑΞΗ ΤΩΝ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

Σύμφωνα με το άρθρο 9 εδάφια (3)(γ) και (7) του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμο του 2007 (N 190 (Ι)/2007) (ο 'Νόμος'), όπως αυτός τροποποιείται από καιρού εις καιρόν, εμείς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και οι άλλοι υπεύθυνοι για τις οικονομικές καταστάσεις της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ (η 'Εταιρεία') για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, επιβεβαιώνουμε ότι, εξ' όσων γνωρίζουμε:

(α) οι ετήσιες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος οι οποίες παρουσιάζονται στις σελίδες 12 μέχρι 126:

(i) καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση, και σύμφωνα με τις διατάξεις του Άρθρου 9, εδάφιο (4) του Νόμου, και

(ii) παρέχουν αληθινή και δίκαιη εικόνα των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, της οικονομικής κατάστασης και του κέρδους ή ζημιών του Συγκροτήματος και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ως σύνολο και

(β) η έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου παρέχει δίκαιη ανασκόπηση των εξελίξεων και της απόδοσης καθώς και της θέσης του Συγκροτήματος ως σύνολο, μαζί με περιγραφή των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν.

Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου

Μάριος Κουτσοκούμνης (εκτελεστικός πρόεδρος)
Μιχάλης Μυλωνάς (εκτελεστικό μέλος)
Δάνης Κληριώτης (εκτελεστικό μέλος)
Κωνσταντίνος Μαλέκος (μη εκτελεστικό μέλος)
Ανδρέας Σιακάς (μη εκτελεστικό μέλος)
Χριστόφορος Αντωνιάδης (μη εκτελεστικό μέλος)
Ανδρέας Φιλίππου (μη εκτελεστικό μέλος)
Κωνσταντίνος Αντωνίου (μη εκτελεστικό μέλος)
Αυγερινός Χαρτσιώτης (μη εκτελεστικό μέλος)

Υπεύθυνος σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων

Άντρη Χάννα (Οικονομικός Διευθυντής)

Λευκωσία, 7 Απριλίου 2025

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2024

2024 2023 Σημ. € € Ασφαλιστικά Έσοδα 8 20.196.626 18.785.900 Ασφαλιστικά Έξοδα 12 , 24 (17.525.602) (15.506.279) Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια 2.671.024 3.279.621 Κατανομή των ασφαλίστρων αντασφάλισης (5.655.457) (5.043.148) Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλιστές 3.837.044 2.551.801 Καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικές πραγματοποιθείσες απαιτήσεις (1.818.413) (2.491.347) Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών 852.611 788.274 Έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης από ασφαλιστικά συμβόλαια 9 (317.497) (680.459) Έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης από αντασφαλιστικά συμβόλαια 9 50.344 106.224 Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης από συμβόλαια (267.153) (574.235) Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης 10 344.266 227.600 Κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες 11 1.361.919 2.211.647 Έξοδα διαχείρισης 12 (590.120) (584.216) Άλλα έξοδα χρηματοδότησης 14 (422.928) (210.970) Αντιστροφή πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων 12 108.199 325.407 Σύνολο άλλων εσόδων 801.336 1.969.468 Κέρδος πριν τη φορολογία 13 1.386.794 2.183.507 Φορολογία 15 (372.835) (158.272) Καθαρό κέρδος για το έτος 1.013.959 2.025.235 Λοιπά Συνολικά Έσοδα Ποσά που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας γης και κτιρίων 48.845 26.206 Κέρδος που μεταφέρεται στα αποτελέσματα λόγω απομείωσης της αξίας ενεργητικού μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων 14.837 26.032 Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση 1.614 11.468 Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος 65.296 63.706 Συνολικά Έσοδα για το έτος 1.079.255 2.088.941 Κέρδος ανά μετοχή που κατανέμεται στους ιδιοκτήτες της μητρικής εταιρείας (σεντ) 16 0,31 0,62

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

		31/12/2024	31/12/2023
	Σημ.	€	€
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός	17	2.017.130	4.911.736
Δικαίωμα χρήσης στοιχείων ενεργητικού	18	665.384	548.023
Επενδύσεις σε ακίνητα	19	18.513.694	16.294.694
Άυλα στοιχεία ενεργητικού	20	82.594	93.843
Επενδύσεις σε κοινοπραξίες	22	453.757	515.230
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών
Συνολικών Εσόδων	23	454.815	439.978
Αντασφαλιστικά συμβόλαια	24	1.130.648	1.151.769
		23.318.022	23.955.273
Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού
Χρεώστες και άλλοι λογαριασμοί	25	2.122.382	1.833.736
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των
αποτελεσμάτων	26	5.870.028	5.003.597
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	27	3.098.729	2.067.284
Αντασφαλιστικά συμβόλαια	24	2.955.994	2.074.674
		14.047.133	10.979.291
Σύνολο στοιχείων ενεργητικού		37.365.155	34.934.564

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Ίδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο	28	3.281.230	3.281.230
Άλλα αποθεματικά	29	10.368.956	9.289.701
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων		13.650.186	12.570.931
Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Δάνεια	31	2.719.678	118.135
Δάνεια μειωμένης διασφάλισης	31	545.769	534.518
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	32	582.368	407.272
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις	33	1.098.441	842.676
Υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων	24	3.939.831	4.094.128
		8.886.087	5.996.729
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις

Λοιπές υποχρεώσεις Τραπεζικά παρατραβήγματα	34	877.789 632.616	1.086.597 2.987.264
Τρέχουσες δόσεις τραπεζικού δανεισμού	27, 31 31	308.989	102.120
Υποχρεώσεις από μισθώσεις		196.976	226.154
Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις	32 35	229.383	160.147
Υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων	24	12.583.129	11.804.622
		14.828.882	16.366.904
Σύνολο υποχρεώσεων		23.714.969	22.363.633

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων		37.365.155	34.934.564

Στις 7 Απριλίου 2025 το Διοικητικό Συμβούλιο της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ ενέκρινε αυτές τις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις για έκδοση

Μάριος Κουτσοκούμνης

Εκτελεστικός πρόεδρος

Δάνης Κληριώτης Εκτελεστικός σύμβουλος

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

	Μετοχικό κεφάλαιο €	Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο €	Αποθεματικό μείωσης ονομαστικής αξίας €	Αποθεματικό εύλογης αξίας - γη και κτίρια €	Αποθεματικό εύλογης αξίας - χρηματο οικονομικά στοιχεία ενεργητικού €	Αποθεματικό εισφοράς €	Αποθεματικό προσόδου €	Σύνολο €
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 /
1 Ιανουαρίου 2023	3.281.230	1.610.256	427.234	4.030.119	(203.485)	191.930	1.144.706	10.481.990
Συνολικά έσοδα
Καθαρό κέρδος για το έτος	-	-	-	-	-	-	2.025.235	2.025.235
Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος	-	-	-	37.674	26.032	-	-	63.706
Συνολικά Έσοδα για το έτος	-	-	-	37.674	26.032	-	2.025.235	2.088.941
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 / 1 Ιανουαρίου 2024	3.281.230	1.610.256	427.234	4.067.793	(177.453)	191.930	3.169.941	12.570.931
Συνολικά έσοδα
Καθαρό κέρδος για το έτος	-	-	-		- -	-	1.013.959	1.013.959
Μεταφορά	-	-	-	(257.181)	-	-	257.181	-
Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος	-	-	-	50.459	14.837	-	-	65.296
Συνολικά Έσοδα για το έτος	-	-	-	(206.722)	14.837	-	1.271.140	1.079.255
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024	3.281.230	1.610.256	427.234	3.861.071	(162.616)	191.930	4.441.081	13.650.186

Εταιρείες που δεν διανέμουν το 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως αυτά προσδιορίζονται με βάση τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, λογίζονται κατά την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Το ποσό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη διανεμήθηκε μέχρι την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Επί του ποσού της λογιζόμενης διανομής μερίσματος καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων έκτακτη αμυντική εισφορά με συντελεστή 17% όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και έχουν την κατοικία τους (domicile) στην Κύπρο. Επιπρόσθετα, καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) με συντελεστή 2,65%, όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου ανεξαρτήτως κατοικίας (domicile) τους.

Η μεταφορά από το Αποθεματικό εύλογης αξίας – γη και κτίρια στο Αποθεματικό Προσόδου, αφορά πλεόνασμα επανεκτίμησης επενδυτικού ακινήτου, που έχει πωληθεί το έτος 2024 και το οποίο μέχρι το έτος 2019 ήταν ταξινομημένο στη Γη και κτήρια.

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

31 Δεκεμβρίου 2024

		2024	2023
	Σημ.	€	€
ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Καθαρό κέρδος		1.013.959	2.025.235
Αναπροσαρμογές για:
Φορολογία	15	372.835	158.272
Απόσβεση ακινήτων	17	232.424	250.250
Απόσβεση αύλων στοιχείων ενεργητικού	20	82.981	68.653
Απόσβεση δικαιωμάτων χρήσης	18	206.362	215.836
Ζημιά από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού σε εύλογη αξία
μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων		-	-
Κέρδος από πώληση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αποτιμούνται σε
εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων		(19.330)	(151.825)
Ζημιά από πώληση άλλων επενδύσεων		593	42.000
Αλλαγή στην εύλογη αξία των παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων		(189.016)	(192.259)
Κέρδη εύλογων αξιών σε επένδυση σε ακίνητα		(409.112)	(1.482.875)
Αντιστροφή για οφειλέτες		(108.199)	(325.407)
Μερίσματα εισπρακτέα		(39.210)	(42.456)
Πιστωτικούς τόκους		422.928	210.870
Χρεωστικούς τόκους	11	(75.369)	(58.098)

		1.491.846	718.196
Αλλαγές στο κεφάλαιο κινήσεως:
(Αύξηση)/μείωση στους χρεώστες και άλλους λογαριασμούς		(180.447)	182.047
Μείωση στις εμπρόθεσμες καταθέσεις		-	695.417
(Μείωση)/αύξηση στα στοιχεία ενεργητικού με δικαίωμα χρήσης		(323.723)	59.292
(Μείωση)/(αύξηση στα Αντασφαλιστικά συμβόλαια		(860.224)	515.078
Μείωση/(αύξηση) σε επενδύσεις σε κοινοπραξίες		61.473	(80.849)

Αύξηση σε μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων		(154.303)	(81.696)
Μείωση/(αύξηση) σε βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων		778.508	(2.505.044)
Μείωση/(αύξηση) σε υποχρεώσεις από μισθώσεις		363.314	(103.165)
(Μείωση)/(αύξηση στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές		(208.781)	294.557
Μετρητά από/(για) εργασίες		967.663	(306.167)
Είσπραξη μερισμάτων		39.210	42.456
Πληρωμή τόκων		(378.761)	(171.946)
Φορολογία που πληρώθηκε		(47.860)	(45.757)

Καθαρά μετρητά από/(για) εργασίες		580.252	(481.414)
ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Πληρωμή για αγορά άυλων στοιχείων ενεργητικού	20	(71.732)	(104.266)
Πληρωμή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού	17	(83.973)	(283.607)
Πληρωμή για αγορά επενδύσεων σε ακίνητα	19	(15.481)	(5.042.873)
Πληρωμή για αγορά χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη
αξία μέσω των αποτελεσμάτων		(2.369.374)	(835.395)
Πληρωμή για υποχρεώσεις από μισθώσεις		(217.396)	(216.392)
Είσπραξη από πώληση επενδύσεων σε ακίνητα	19	1.000.000	555.000

Είσπραξη από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού σε εύλογη
αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων		-	2.545.140
Είσπραξη από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού μέσω των
αποτελεσμάτων		1.680.016	1.600.241
Είσπραξη τόκων		75.369	58.098
Καθαρά μετρητά για επενδυτικές δραστηριότητες		(2.571)	(1.724.054)

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2024

		2024	2023
	Σημ.	€	€
ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Αύξηση/(αποπληρωμές) δανείων		2.808.412	(620.771)
Αύξηση στις καταθέσεις προθεσμίας		(303.925)	(9.625)
Καθαρά μετρητά από/(για) χρηματοδοτικές δραστηριότητες		2.504.487	(630.396)
Καθαρή αύξηση/(μείωση) σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών		3.082.168	(2.835.864)
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους		(2.196.003)	639.861
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους	27	886.165	(2.196.003)
Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών περιλαμβάνουν:
		2024	2023
		€	€
Μετρητά στο ταμείο και στην τράπεζα και καταθέσεις προθεσμίας (Σημ. 27)		3.098.729	2.067.284
Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 27)		(632.616)	(2.987.264)
Δεσμευμένες καταθέσεις προθεσμίας (Σημ. 27)		(1.579.948)	(1.276.023)
		886.165	(2.196.003)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2024

		2024	2023
	Σημ.	€	€
Ασφαλιστικά Έσοδα	8	20.196.626	18.785.900
Ασφαλιστικά Έξοδα	12,24	(17.525.602)	(15.506.279)
Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια		2.671.024	3.279.621
Κατανομή των ασφαλίστρων αντασφάλισης		(5.655.457)	(5.043.148)
Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλιστές		3.837.044	2.551.801
Καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικές πραγματοποιθείσες απαιτήσεις		(1.818.413)	(2.491.347)
Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών		852.611	788.274
Έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης από ασφαλιστικά συμβόλαια	9	(317.497)	(680.459)
Έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης από αντασφαλιστικά συμβόλαια	9	50.344	106.224
Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης από συμβόλαια		(267.153)	(574.235)
Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης	10	337.771	227.600
Κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες	11	723.169	1.408.401
Έξοδα διαχείρισής	12	(345.676)	(353.966)
Άλλα έξοδα χρηματοδότησης	14	(419.616)	(209.896)
(Πρόβλεψη)/αντιστροφή πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων	12	(70.527)	135.334
Σύνολο άλλων εσόδων		225.121	1.207.473
Κέρδος πριν τη φορολογία	13	810.579	1.421.512
Φορολογία	15	(170.004)	(160.087)
Καθαρό κέρδος για το έτος		640.575	1.261.425
Λοιπά Συνολικά Έσοδα
Ποσά που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας γης και κτιρίων Κέρδος που μεταφέρεται στα αποτελέσματα λόγω απομείωσης της αξίας		48.845	26.032
ενεργητικού μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων		14.837	26.206
Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση		1.614	11.468
Κέρδος δίκαιης αξίας σε επενδύσεις σε θυγατρικές		383.995	771.792
Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος		449.291	835.498
Συνολικά Έσοδα για το έτος		1.089.866	2.096.923
Κέρδος ανά μετοχή που κατανέμεται στους ιδιοκτήτες της μητρικής εταιρείας
(σεντ)	16	0,20	0,38

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

		31/12/2024	31/12/2023
	Σημ.	€	€
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός	17	1.987.525	4.895.264
Δικαίωμα χρήσης στοιχείων ενεργητικού	18	665.384	548.023
Επενδύσεις σε ακίνητα	19	10.071.207	8.175.207
Άυλα στοιχεία ενεργητικού	20	82.594	93.843
Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες	21	8.502.950	8.118.955
Επενδύσεις σε κοινοπραξίες	22	453.757	515.230
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών
Συνολικών Εσόδων	23	454.815	439.978
Αντασφαλιστήρια συμβόλαια	24	1.130.648	1.151.769
		23.348.880	23.938.269
Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού
Ποσά οφειλόμεντα από συνδεδεμένες εταιρείες	25	850.210	1.159.977
Χρεώστες και άλλοι λογαριασμοί	25	1.551.342	1.102.380
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των
αποτελεσμάτων	26	5.766.921	4.906.789
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	27	2.453.103	1.551.884
Αντασφαλιστικά συμβόλαια	24	2.955.994	2.074.674
		13.577.570	10.795.704
Σύνολο στοιχείων ενεργητικού		36.926.450	34.733.973
ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Ίδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο	28	3.281.230	3.281.230
Άλλα αποθεματικά	29	10.390.041	9.300.174
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων		13.671.271	12.581.404
Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Δάνεια	31	2.719.678	118.135
Δάνεια μειωμένης διασφάλισης	31	545.769	534.518
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	32	582.368	407.272
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις	33	736.905	662.170
Υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων	24	3.939.831	4.094.128
		8.524.551	5.816.223
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Λοιπές υποχρεώσεις	34	779.535	1.056.039
Τραπεζικά παρατραβήγματα	27	632.616	2.987.264
Τρέχουσες δόσεις τραπεζικού δανεισμού	31	308.989	102.120
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	32	196.976	226.154
Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις	35	229.383	160.147
Υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων	24	12.583.129	11.804.622
		14.730.628	16.336.346
Σύνολο υποχρεώσεων		23.255.179	22.152.569
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων		36.926.450	34.733.973

Μάριος Κουτσοκούμνης Δάνης Κληριώτης

Εκτελεστικός πρόεδρος Εκτελεστικός σύμβουλος

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

		Μετοχικό κεφάλαιο	Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο	Αποθεματικό μείωσης ονομαστικής αξίας	Αποθεματικό εύλογης αξίας - γη και κτίρια	Αποθεματικό εύλογης αξίας - χρηματο οικονομικά στοιχεία ενεργητικού	Αποθεματικό εισφοράς	Αποθεματικό προσόδου	Σύνολο
	Σημ.	€	€	€	€	€	€	€	€
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 / 1 Ιανουαρίου 2023		3.281.230	1.610.256	427.234	3.493.561	1.240.621	191.930	239.650	10.484.482
Συνολικά έσοδα Καθαρό κέρδος για το έτος		-	-	-	-	-	-	1.261.425	1.261.425
Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος		-	-	-	37.500	797.998	-	-	835.498
Συνολικά Έσοδα για το έτος Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 / 1 Ιανουαρίου 2024		- 3.281.230	- 1.610.256	- 427.234	37.500 3.531.061	797.998 2.038.619	- 191.930	1.261.425 1.501.075	2.096.923 12.581.404
Συνολικά έσοδα Καθαρό κέρδος για το έτος Μεταφορά		- -	- -	- -	- (257.181)	- -	- -	640.575 257.181	640.575 -
Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος		-	-	-	50.459	398.832	-	-	449.291
Συνολικά Έσοδα για το έτος Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024		- 3.281.230	- 1.610.256	- 427.234	(206.722) 3.324.339	398.832 2.437.451	- 191.930	897.756 2.938.831	1.089.866 13.671.271

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

31 Δεκεμβρίου 2024

		2024	2023
	Σημ.	€	€
ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Καθαρό κέρδος για το έτος		640.575	1.261.425
Αναπροσαρμογές για:
Φορολογία	15	170.004	160.087
Απόσβεση ακινήτων	17	227.452	247.901
Απόσβεση αύλων στοιχείων ενεργητικού	20	82.981	68.653
Απόσβεση δικαιωμάτων χρήσης	18	206.362	215.836
Κέρδος από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που
αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων		(19.330)	(151.825)
Κέρδη από πώληση επενδύσεων σε ακίνητα		593	47.000
Ζημιά από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού σε εύλογη αξία
μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων		-	-
Αλλαγή στην εύλογη αξία των παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων		(185.611)	(181.830)
Κέρδη εύλογων αξιών σε άλλες επενδύσεις		(88.559)	(752.244)
Χρέωση για απομείωση στην αξία/(αντιλογισμός απομείωσης αξίας) των δανείων
σε συνδεδεμένα μέρη	38	154.937	109.341
Πίστωση στα αποτελέσματα για προβλέψεις		(84.410)	(244.675)
Μερίσματα εισπρακτέα		(35.238)	(32.412)
Πιστωτικούς τόκους		419.616	209.896
Χρεωστικούς τόκους	11	(110.470)	(91.495)
		1.378.902	865.658
Αλλαγές στο κεφάλαιο κινήσεως:
Αύξηση/(μείωση) στους χρεώστες και άλλους λογαριασμούς		(364.552)	156.480
Μείωση/(αύξηση) στα εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες		154.830	(116.597)
Μείωση στις εμπρόθεσμες καταθέσεις		-	695.417
(Μείωση)/αύξηση στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές		(276.473)	289.781
Μείωση/(αύξηση) στα στοιχεία ενεργητικού με δικαίωμα χρήσης		(323.723)	59.292
Μείωση/αύξηση στις επενδύσεις σε κοινοπραξίες		61.473	(80.849)
(Αύξηση)/Μείωση στα Αντασφαλιστικά συμβόλαια		(860.224)	515.078
Αύξηση στις Υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων		(154.303)	(81.696)
Μείωση/(αύξηση) στις Υποχρεώσεις από μισθώσεις		363.314	(103.165)
Μείωση/(αύξηση) στις βαχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων		778.508	(2.505.044)
Μετρητά από/(για) εργασίες		757.752	(305.645)
Είσπραξη μερισμάτων		35.238	32.412
Πληρωμή τόκων		(375.449)	(170.972)
Φορολογία που πληρώθηκε		(23.168)	(43.908)
Καθαρά μετρητά από/(για) εργασίες		394.373	(488.113)

ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Πληρωμή για αγορά άυλων στοιχείων ενεργητικού	20	(71.732)	(104.266)
Πληρωμή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού	17	(65.868)	(277.589)
Πληρωμή για αγορά επενδύσεων σε ακίνητα	19	(13.034)	(205.756)
Πληρωμή για αγορά χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη
αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων		(2.369.374)	(835.395)
Πληρωμή για αγορά επενδύσεων θυγατρικές εταιρείες	21	-	(4.877.895)
Είσπραξη από πώληση επενδύσεων σε ακίνητα	19	1.000.000	440.000
Είσπραξη από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικούσε εύλογη αξία
μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων		-	2.545.140
Είσπραξη από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη
αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων		1.680.016	1.600.241
Καταθέσεις σε κοινοπραξίες	22	(217.396)	(216.392)
Είσπραξη τόκων		110.470	91.495
			(1.840.417)
Καθαρά μετρητά για επενδυτικές δραστηριότητες		53.082

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

31 Δεκεμβρίου 2024

		2024	2023
	Σημ.	€	€
ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Αποπληρωμές δανείων		2.808.412	(620.771)
Αύξηση στις καταθέσεις προθεσμίας		(566.123)	(9.351)
Καθαρά μετρητά από/(για) χρηματοδοτικές δραστηριότητες		2.242.289	(630.122)
Καθαρή αύξηση/(μείωση) σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών		2.689.744	(2.958.652)
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους		(2.449.205)	509.447
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους	27	240.539	(2.449.205)
Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών περιλαμβάνουν:		2024 €	2023 €
Μετρητά στο ταμείο και στην τράπεζα και καταθέσεις προθεσμίας (Σημ. 27) Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 27) Δεσμευμένες καταθέσεις προθεσμίας (Σημ. 27)		2.453.103 (632.616) (1.579.948) 240.539	1.551.884 (2.987.264) (1.013.825) (2.449.205)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια)

1. Σύσταση και κύριες δραστηριότητες

Χώρα σύστασης

Η Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 29 Οκτωβρίου 1970 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης και στις 20 Νοεμβρίου 1997 μετατράπηκε σε δημόσια εταιρείασ ύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Στις 30 Δεκεμβρίου 1997, οι μετοχές της Εταιρείας εισήχθηκαν στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Λεωφόρος Αθαλάσσας 165, Anna Maria Court, Τ.Κ. 2024, Στρόβολος, Λευκωσία.

Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της που μαζί αναφέρονται ως 'το Συγκρότημα'.

Κύριες δραστηριότητες

2. Βάση ετοιμασίας

(α) Αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας

Οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας λαμβάνοντας υπόψη το παρόν επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον θεωρεί ότι η Εταιρεία και το Συγκρότημα έχουν την ικανότητα να συνεχίσουν τις δραστηριότητες τους ως δρώσες οικονομικές μονάδες.

(β) Δήλωση συμμόρφωσης

Οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας είναι για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και ετοιμάστηκαν με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ). Επίσης, οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις ετοιμάστηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, τον περί Ασφαλιστικών και Αντασφαλιστών Εργασιών και Άλλων Συναφών Θεμάτων Νόμος του 2016 έως του 2021, τους περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμους και Κανονιστικές Αποφάσεις και τον περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμο του 2007, Ν.190 (Ι)/2007 ("Νόμοι"). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις είναι διαθέσιμες χωρίς καμία επιβάρυνση στα Κεντρικά Γραφεία της Εταιρείας Λεωφόρος Αθαλάσσας 165, Anna Maria Court, 2024. Επιπλέον, η Ετήσια Έκθεση 2024 θα βρίσκεται αναρτημένη στην ιστοσελίδα της Εταιρείας (www.minervacy.com).

(γ) Βάση επιμέτρησης

Οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός από την περίπτωση της γης και κτιρίων, των ακινήτων για επένδυση, των επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες, και των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων, που παρουσιάζονται στη δίκαιη αξία τους, καθώς επίσης και των ασφαλιστήριων συμβολαίων που αποτιμούνται χρησιμοποόντας ταμειακές ροές εκπλήρωσης ή επι του συμβατικού περιθωρίου υπηρεσιών ("CSM" - περισσότερες πληροφορίες στην σημείωση 4).

(δ) Υιοθέτηση νέων και αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς¨("ΔΠΧΑ") και Διερμηνειών όπως υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση ("ΕΕ")

(i) Πρότυπα και Διερμηνείες που υιοθετήθηκαν από την ΕΕ: Από την 1 Ιανουαρίου 2024, το Συγκρότημα και η Εταιρεία υιοθέτησαν όλες τις αλλαγές στα ΔΠΧΑ όπως υιοθετήθηκαν από την ΕΕ που σχετίζονται με τις εργασίες τους. Συγκεκριμένα:

ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων: Ταξινόμηση των Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες (Tροποποιήσεις)

Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται αναδρομικά, για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια)

Οι τροποποιήσεις παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 1 για την ταξινόμηση των υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την έννοια του δικαιώματος αναβολής διακανονισμού υποχρέωσης, την απαίτηση να υπάρχει το δικαίωμα αυτό κατά την περίοδο αναφοράς και ότι η πρόθεση εξάσκησης του δικαιώματος από τη διοίκηση αλλά και το δικαίωμα αντισυμβαλλομένου για διακανονισμό της υποχρέωσης μέσω μεταβίβασης συμμετοχικών τίτλων της εταιρείας, δεν επηρεάζουν την βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη ταξινόμηση. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι μόνο οι όροι συμμόρφωσης με τους οποίους μια οικονομική οντότητα πρέπει να συμμορφώνεται κατά ή πριν από την ημερομηνία αναφοράς, θα επηρεάσουν την ταξινόμηση μιας υποχρέωσης. Ακόμη, απαιτούνται πρόσθετες γνωστοποιήσεις για μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις που προκύπτουν από συμβάσεις δανείων που υπόκεινται στην τήρηση όρων συμμόρφωσης εντός δώδεκα μηνών από την περίοδο αναφοράς.

ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις: Υποχρέωση Μίσθωσης σε συμβάσεις πώλησης και επαναμίσθωσης (Tροποποιήσεις)

Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024. Οι τροποποιήσεις αποσκοπούν στη βελτίωση των απαιτήσεων που εφαρμόζει ο πωλητής-μισθωτής για την επιμέτρηση της υποχρέωσης μίσθωσης, που προκύπτει από μια συναλλαγή πώλησης και επαναμίσθωσης κατά το ΔΠΧΑ 16, ενώ δεν αλλάζει την λογιστική αντιμετώπιση για μισθώσεις που δεν σχετίζονται με συναλλαγές πώλησης και επαναμίσθωσης. Σύμφωνα με τις τροποποιήσεις, ο πωλητήςμισθωτής καθορίζει τις «πληρωμές μισθωμάτων» ή τις «αναθεωρημένες πληρωμές μισθωμάτων» ώστε να μην αναγνωρίζει κέρδος ή ζημιά που σχετίζεται με το δικαίωμα χρήσης που διατηρεί. Η εφαρμογή αυτών των απαιτήσεων δεν εμποδίζει τον πωλητήμισθωτή να αναγνωρίσει, στα αποτελέσματα χρήσης, οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία που σχετίζεται με τη μερική ή πλήρη λύση μιας μίσθωσης. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται αναδρομικά, σε συναλλαγές πώλησης και επαναμίσθωσης που πραγματοποιούνται μετά την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής, που είναι η αρχή της ετήσιας περιόδου αναφοράς κατά την οποία η οικονομική οντότητα εφάρμοσε για πρώτη φορά το ΔΠΧΑ 16.

ΔΛΠ 7 Κατάσταση Ταμειακών Ροών και ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις - Συμφωνίες χρηματοδότησης της εφοδιαστικής αλυσίδας (Tροποποιήσεις)

Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024. Οι τροποποιήσεις συμπληρώνουν τις απαιτήσεις που υπάρχουν ήδη στα ΔΠΧΑ και απαιτούν από την οικονομική οντότητα να γνωστοποιεί τους όρους και τις συνθήκες των συμφωνιών χρηματοδότησης της εφοδιαστικής αλυσίδας. Επιπρόσθετα, οι οντότητες υποχρεούνται να γνωστοποιούν στην αρχή και στο τέλος της περιόδου αναφοράς τη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων των συμφωνιών χρηματοδότησης και τα κονδύλια στα οποία παρουσιάζονται οι εν λόγω υποχρεώσεις, καθώς και τη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και τα κονδύλια παρουσίασής τους, για τα οποία οι πάροχοι χρηματοδότησης έχουν ήδη διακανονίσει τις αντίστοιχες εμπορικές υποχρεώσεις. Οι οντότητες θα πρέπει επίσης να γνωστοποιούν το είδος και την επίδραση των μη ταμειακών μεταβολών στην λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων των συμφωνιών χρηματοδότησης, οι οποίες εμποδίζουν τη συγκρισιμότητα της λογιστικής αξίας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις απαιτούν από την οικονομική οντότητα να γνωστοποιεί στην αρχή και στο τέλος της περιόδου αναφοράς το εύρος των ημερομηνιών λήξης πληρωμής των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων των συμφωνιών χρηματοδότησης καθώς και των συγκρίσιμων εμπορικών υποχρεώσεων που δεν αποτελούν μέρος αυτών των συμφωνιών.

(ii) Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο και δεν έχουν ακόμη εγκριθεί, και η Εταιρεία δεν έχει υιοθετήσει νωρίτερα. Το Διοικητικό Συμβούλιο αναμένει ότι η υιοθέτηση αυτών των προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς σε μελλοντικές περιόδους δεν θα έχει σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος.

ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα και ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις – Κατάταξη και Επιμέτρηση Χρηματοοικονομικών Μέσων (Τροποποιήσεις)

Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2026. Επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή είτε όλων των τροποποιήσεων ταυτόχρονα είτε τον τροποποιήσεων που σχετίζονται μόνο με την κατάταξη των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με υποχρέωση σχετικής γνωστοποίησης. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται κατά την «ημερομηνία διακανονισμού», όταν δηλαδή η σχετική υποχρέωση εκπληρώνεται, ακυρώνεται, εκπνέει ή πληροί τις προϋποθέσεις για παύση αναγνώρισης. Επίσης, εισάγουν μια επιλογή λογιστικής πολιτικής για την παύση αναγνώρισης υποχρεώσεων που διακανονίζονται μέσω συστημάτων ηλεκτρονικών πληρωμών, πριν από την ημερομηνία διακανονισμού, εάν πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τον τρόπο αξιολόγησης των χαρακτηριστικών (περιβαλλοντικά, κοινωνικά και σχετικά με τη διακυβέρνηση (ESG) ή παρόμοια χαρακτηριστικά) των συμβατικών ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων . Τέλος, διευκρινίζουν τον χειρισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων χωρίς δικαίωμα αναγωγής και των συμβατικά συνδεδεμένων μέσων και απαιτούν πρόσθετες γνωστοποιήσεις σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 7 για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις με αναφορές σε ενδεχόμενα γεγονότα (συμπεριλαμβανομένων των ESG) και συμμετοχικούς τίτλους που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια)

ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα και ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις - Συμβάσεις Ηλεκτρικής Ενέργειας Εξαρτώμενης από τη Φύση (Τροποποιήσεις)

Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2026, ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι τροποποιήσεις, (α) διευκρινίζουν την εφαρμογή των απαιτήσεων σχετικά με συμβάσεις αγοράς ή πώλησης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων που συνάφθηκαν και συνεχίζουν να κατέχονται για την παραλαβή ή την παράδοση μη χρηματοοικονομικού στοιχείου σύμφωνα με τις αναμενόμενες ανάγκες της οικονομικής οντότητας για αγορά, πώληση, ή ίδια χρήση "own use", (β) επιτρέπουν τη λογιστική αντιστάθμισης εάν τα συμβόλαια που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των τροποποιήσεων χρησιμοποιούνται ως μέσα αντιστάθμισης, και (γ) εισάγουν νέες απαιτήσεις γνωστοποίησης για να επιτρέψουν στους επενδυτές να κατανοήσουν τον αντίκτυπο αυτών των συμβολαίων στην οικονομική απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οικονομικής οντότητας. Οι διευκρινίσεις σχετικά με τις απαιτήσεις "own use" εφαρμόζονται αναδρομικά, ενώ η καθοδήγηση που επιτρέπει τη λογιστική αντιστάθμισης εφαρμόζεται μελλοντικά για νέες σχέσεις αντιστάθμισης που ορίζονται την ή μετά την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

ΔΠΧΑ 18 – Παρουσίαση και Γνωστοποιήσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις

Το ΔΠΧΑ 18 εισάγει νέες απαιτήσεις παρουσίασης στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Απαιτεί από την οικονομική οντότητα να κατατάσσει όλα τα έσοδα και έξοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης σε μία από τις πέντε κατηγορίες: λειτουργικά, επενδυτικά, χρηματοδοτικά, φόροι εισοδήματος και διακοπτόμενες δραστηριότητες. Αυτές οι κατηγορίες συμπληρώνονται από τις απαιτήσεις για παρουσίαση καθορισμένων συνόλων και υποσυνόλων, όπως «λειτουργικό κέρδος ή ζημιά», «κέρδος ή ζημιά προ χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων και φόρων εισοδήματος » και «κέρδος ή ζημιά». Απαιτεί επίσης τη γνωστοποίηση μέτρων απόδοσης που καθορίζονται από τη διοίκηση και περιλαμβάνει νέες απαιτήσεις για ομαδοποίηση και περαιτέρω ανάλυση οικονομικών πληροφοριών με βάση τους προσδιορισμένους «ρόλους» των κύριων οικονομικών καταστάσεων και των σημειώσεων. Επιπλέον, υπάρχουν επακόλουθες τροποποιήσεις σε άλλα λογιστικά πρότυπα. Το ΔΠΧΑ 18 τίθεται σε ισχύ για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2027 και επιτρέπεται η νωρίτερη εφαρμογή. Απαιτείται αναδρομική εφαρμογή τόσο στις ετήσιες όσο και στις ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. Το πρότυπο δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

ΔΠΧΑ 19 – Θυγατρικές εταιρείες που δεν αποτελούν εταιρείες δημοσίου ενδιαφέροντος – Γνωστοποιήσεις

Το ΔΠΧΑ 19 επιτρέπει στις θυγατρικές εταιρείες που δεν αποτελούν εταιρείες δημοσίου ενδιαφέροντος να εφαρμόζουν τα ΔΠΧΑ με μειωμένες απαιτήσεις γνωστοποίησης, εάν η μητρική τους εταιρεία (είτε τελική είτε ενδιάμεση) εκδίδει για δημόσια χρήση ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, οι οποίες συμμορφώνονται με τα ΔΠΧΑ. Οι θυγατρικές αυτές εταιρείες πρέπει να εφαρμόζουν τις απαιτήσεις αναγνώρισης, επιμέτρησης και παρουσίασης των λοιπών ΔΠΧΑ. Εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά, οι θυγατρικές εταιρείες που επιλέγουν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 19 δεν θα χρειαστεί να εφαρμόσουν τις απαιτήσεις γνωστοποίησης στα λοιπά ΔΠΧΑ. Το πρότυπο τίθεται σε ισχύ για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2027 και επιτρέπεται η νωρίτερη εφαρμογή. Το πρότυπο δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

Ετήσιες Βελτιώσεις στα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) – Τόμος 11

Η διαδικασία ετήσιων βελτιώσεων του ΣΔΛΠ ασχολείται με μη-επείγουσες, αλλά απαραίτητες, διευκρινίσεις και τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ. Τον Ιούλιο του 2024, το ΣΔΛΠ εξέδωσε τις Ετήσιες Βελτιώσεις στα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) - Τόμος 11. Μια οικονομική οντότητα πρέπει να εφαρμόσει αυτές τις τροποποιήσεις για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2026. Οι Ετήσιες Βελτιώσεις στα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) - Τόμος 11, περιλαμβάνουν τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 1, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 9, ΔΠΧΑ 10 και ΔΛΠ 7. Αυτές οι τροποποιήσεις στοχεύουν στη διευκρίνιση της διατύπωσης, στη διόρθωση μικρών ακούσιων συνεπειών, παραλείψεων ή αντιθέσεων μεταξύ των απαιτήσεων στα πρότυπα. Το πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

ΔΠΧΑ 10 Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες - Τροποποίηση: Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ ενός επενδυτή και της συγγενούς του εταιρείας ή της κοινοπραξίας του

Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 10 και εκείνες του ΔΛΠ 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του εταιρείας ή της κοινοπραξίας του. Η κύρια συνέπεια των τροποποιήσεων είναι ότι ένα πλήρες κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική είτε όχι). Ένα μερικό κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν τα στοιχεία αυτά στεγάζονται σε θυγατρική. Το Δεκέμβριο του 2015 το ΣΔΛΠ ανέβαλε επ' αόριστο την ημερομηνία εφαρμογής της τροποποίησης αυτής, αναμένοντας το αποτέλεσμα του έργου του για τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια)

(iii) Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο αλλά έχουν εγκριθεί, όμως η Εταιρεία δεν έχει υιοθετήσει νωρίτερα. Το Διοικητικό Συμβούλιο αναμένει ότι η υιοθέτηση αυτών των προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς σε μελλοντικές περιόδους δεν θα έχει σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος.

Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 21 Οι Επιδράσεις των Μεταβολών στις Ισοτιμίες Συναλλάγματος: Έλλειψη Ανταλλαγής (εκδόθηκε στις 15 Αυγούστου 2023. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2025,

Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2025, με πρόωρη εφαρμογή να επιτρέπεται. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πώς μια οικονομική οντότητα πρέπει να αξιολογεί εάν ένα νόμισμα είναι ανταλλάξιμο και πώς πρέπει να προσδιορίζει μια άμεση συναλλαγματική ισοτιμία όταν δεν υπάρχει δυνατότητα ανταλλαγής. Ένα νόμισμα θεωρείται ότι μπορεί να ανταλλάσσεται σε άλλο νόμισμα όταν μια οικονομική οντότητα είναι σε θέση να αποκτήσει το άλλο νόμισμα εντός χρονικού πλαισίου που επιτρέπει μια κανονική διοικητική καθυστέρηση και μέσω μιας αγοράς ή ενός μηχανισμού ανταλλαγής στον οποίο μια συναλλαγή ανταλλαγής θα δημιουργούσε επιβλητά δικαιώματα και υποχρεώσεις. Εάν ένα νόμισμα δεν είναι ανταλλάξιμο σε άλλο νόμισμα, μια οικονομική οντότητα απαιτείται να εκτιμήσει την άμεση συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Ο στόχος μιας οικονομικής οντότητας κατά την εκτίμηση της συναλλαγματικής ισοτιμίας είναι να αντικατοπτρίζει την ισοτιμία με την οποία θα λάμβανε χώρα μια τακτική συναλλαγή ανταλλαγής κατά την ημερομηνία επιμέτρησης μεταξύ των συμμετεχόντων στην αγορά υπό τις επικρατούσες οικονομικές συνθήκες. Οι τροποποιήσεις σημειώνουν ότι μια οικονομική οντότητα μπορεί να χρησιμοποιήσει μια παρατηρήσιμη συναλλαγματική ισοτιμία χωρίς προσαρμογή ή άλλη τεχνική εκτίμησης.

3. Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης

Οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας του Συγκροτήματος.

4. Υιοθέτηση καινούργιων ή αναθεωρημένων προτύπων και διερμηνειών

Κατά το τρέχον έτος, το Συγκρότημα υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες του και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2024. Η υιοθέτηση των νέων και αναθεωρημένων ΔΠΧΑ, διερμηνειών και τροποποιήσεων υφιστάμενων προτύπων, από την 1η Ιανουαρίου 2024, δεν έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος και της Εταιρείας, οι οποίες είναι

ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων: Ταξινόμηση των Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες (Τροποποιήσεις).
ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις: Υποχρέωση Μίσθωσης σε συμβάσεις πώλησης και επαναμίσθωσης (Tροποποιήσεις).
ΔΛΠ 7 Κατάσταση Ταμειακών Ροών και ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις Συμφωνίες χρηματοδότησης της εφοδιαστικής αλυσίδας (τροποποιήσεις).

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές

Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν στην ετοιμασία αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων αναφέρονται πιο κάτω. Αυτές οι αρχές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σ' αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά.

Βάση ενοποίησης

Θυγατρικές εταιρείες είναι αυτές που ελέγχονται από το Συγκρότημα. Ο έλεγχος υπάρχει όταν το Συγκρότημα είναι εκτεθειμένο ή έχει δικαιώματα σε κυμαινόμενες αποδόσεις στο πλαίσιο της συμμετοχής του στην εκδότρια και έχει τη δυνατότητα να επηρεάσει τις αποδόσεις αυτές μέσω της εξουσίας του επί της εκδότριας.

Οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών συμπεριλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις από την ημερομηνία κατά την οποία αρχίζει ο έλεγχος και παύουν να συμπεριλαμβάνονται από την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος παύει να υφίσταται. Οι λογιστικές πολιτικές των θυγατρικών έχουν διαφοροποιηθεί, όπου χρειάζεται, για να συνάδουν με τις πολιτικές που υιοθέτησε το Συγκρότημα. Συναλλαγές και υπόλοιπα μεταξύ εταιρειών του Συγκροτήματος καθώς και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από αυτές τις συναλλαγές απαλείφονται κατά την ετοιμασία των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Βάση ενοποίησης (συνέχεια)

Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας στη δίκαιη αξία τους, οι οποίες υπολογίζονται με βάση την αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που κατέχει η κάθε εταιρεία. Μεταβολή στη δίκαιη αξία των επενδύσεων αναγνωρίζεται στο αποθεματικό επανεκτίμησης επενδύσεων.

ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια

i. Προσδιορισμός των συμβολαίων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17

Τα προϊόντα που εκδίδονται από το Συγκρότημα θεωρούνται ασφαλιστήρια συμβόλαια όταν η Εταιρεία δέχεται σημαντικό ασφαλιστικό κίνδυνο από τον ασφαλιζόμενο, αποδεχόμενη να αποζημιώσει τον ασφαλιζόμενο στη περίπτωση επέλευσης καθορισμένου αβέβαιου μελλοντικού συμβάντος που επηρεάζει αρνητικά τον ασφαλιζόμενο. Η αξιολόγηση αυτή γίνεται ανά συμβόλαιο κατά την ημέρα έκδοσής του. Κατά την αξιολόγηση, το Συγκρότημα εξετάζει τα ουσιαστικά δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του, είτε αυτά απορρέουν από σύμβαση, νόμο ή κανονισμό.

Το Συγκρότημα θα αξιολογεί αν ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο μεταφέρει σημαντικό ασφαλιστικό κίνδυνο μόνον όταν ένα ασφαλιζόμενο συμβάν μπορεί να αναγκάσει τον εκδότη να καταβάλει σημαντικά επιπλέον ποσά σε οποιαδήποτε συγκεκριμένη περίπτωση, με την εξαίρεση των περιπτώσεων που στερούνται εμπορικής ουσίας. Το Συγκρότημα πλέον εκδίδει διάφορα ασφαλιστήρια συμβόλαια γενικού κλάδου όλα εκ των οποίων μεταφέρουν σημαντικό ασφαλιστικό κίνδυνο.

Εκτός από την έκδοση ασφαλιστικών συμβολαίων, το Συγκρότημα κατέχει και αντασφαλιστικά συμβόλαια για τον μετριασμό ορισμένων εκθέσεων σε κινδύνους. Το αντασφαλιστικό συμβόλαιο είναι ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο που εκδίδεται από την αντασφαλιστική εταιρεία με σκοπό την αποζημίωση της Εταιρείας για απαιτήσεις που προκύπτουν από ένα ή περισσότερα ασφαλιστήρια συμβόλαια που εκδίδονται από το Συγκρότημα. Τα αντασφαλιστικά συμβόλαια που κατέχει το Συγκρότημα εξακολουθούν να θεωρούνται ότι μεταφέρουν σημαντικό ασφαλιστικό κίνδυνο εάν μεταφέρουν ουσιαστικά όλο τον ασφαλιστικό κίνδυνο που σχετίζεται με τα αντασφαλισθέντα τμήματα των υποκείμενων ασφαλιστηρίων συμβολαίων στον αντασφαλιστή.

ii. Διαχωρισμός στοιχείων από ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Κατά την ημερομηνία σύναψης, το Συγκρότημα διαχωρίζει τα ακόλουθα στοιχεία από ένα ασφαλιστήριο ή αντασφαλιστήριο συμβόλαιο και τα λογιστικοποιεί σαν να επρόκειτο για αυτόνομα χρηματοοικονομικά μέσα

παράγωγα ενσωματωμένα στο συμβόλαιο, των οποίων τα οικονομικά χαρακτηριστικά και οι κίνδυνοι δεν συνδέονται άμεσα με εκείνα του κύριου συμβολαίου και των οποίων οι όροι δεν θα πληρούσαν τον ορισμό ενός ασφαλιστηρίου ή αντασφαλιστηρίου συμβολαίου ως αυτόνομο μέσου και
διακριτά επενδυτικά στοιχεία: δηλ. επενδυτικά στοιχεία που δεν συνδέονται σε μεγάλο βαθμό με τα ασφαλιστικά στοιχεία και για τα οποία τα συμβόλαια με ισοδύναμους όρους πωλούνται ή θα μπορούσαν να πωληθούν χωριστά στην ίδια αγορά ή στην ίδια δικαιοδοσία

Μετά το διαχωρισμό τυχόν στοιχείων χρηματοοικονομικών μέσων, το Συγκρότημα διαχωρίζει τυχόν υποσχέσεις για μεταβίβαση σε ασφαλιζόμενους διακριτά αγαθά ή υπηρεσίες εκτός από την ασφαλιστική κάλυψη και τις επενδυτικές υπηρεσίες και τα λογιστικοποιεί ως ξεχωριστά συμβόλαια με πελάτες (δηλ. όχι ως ασφαλιστήρια συμβόλαια). Ένα αγαθό ή υπηρεσία είναι διακριτό εάν ο ασφαλιζόμενος μπορεί να επωφεληθεί από αυτό είτε από μόνο του είτε με άλλους πόρους που είναι άμεσα διαθέσιμοι στον ασφαλιζόμενο. Ένα αγαθό ή υπηρεσία δεν είναι διακριτό και λογιστικοποιείται μαζί με το ασφαλιστικό στοιχείο, εάν οι ταμειακές ροές και οι κίνδυνοι που σχετίζονται με το αγαθό ή την υπηρεσία είναι σε μεγάλο βαθμό αλληλένδετοι με τις ταμειακές ροές και τους κινδύνους που σχετίζονται με το ασφαλιστικό στοιχείο και το Συγκρότημα παρέχει σημαντική υπηρεσία ενσωμάτωσης του αγαθού ή της υπηρεσίας με το ασφαλιστικό στοιχείο.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

Τα συμβόλαια αποταμίευσης (unit linked) που εκδίδονται από το Συγκρότημα ταξινομούνται ως συμβόλαια άμεσης συμμετοχής. Τα εν λόγω συμβόλαια επιτρέπουν στους ασφαλιζόμενους να συμμετέχουν στις επενδυτικές αποδόσεις με το Συγκρότημα, επιπρόσθετα απο τυχών αποζημίωση για τις ζημίες από τον ασφαλιστικό κίνδυνο. Τα συμβόλαια αυτά είναι κυρίως συμβόλαια που σχετίζονται με επενδυτικές υπηρεσίες, όπου η απόδοση των υποκείμενων στοιχείων μοιράζεται με τους ασφαλιζόμενους. Τα υποκείμενα στοιχεία περιλαμβάνουν συγκεκριμένα χαρτοφυλάκια επενδυτικών στοιχείων που καθορίζουν τα ποσά που πρέπει να καταβληθούν στους ασφαλιζόμενους.

iii. Επίπεδο συγκέντρωσης και αναγνώριση των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 17, το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα χαρτοφυλάκια με την ομαδοποίηση των ασφαλιστηρίων συμβολαίων. Οι ομάδες συμβολαίων καθορίζονται αρχικά με τον προσδιορισμό χαρτοφυλακίων με συμβόλαια που ενέχουν παρόμοιους κινδύνους και των οποίων η διαχείριση γίνεται από κοινού (similar risks and managed together). Τα συμβόλαια που ανήκουν σε μια σειρά διαφορετικών προϊόντων αναμένεται να είναι σε διαφορετικά χαρτοφυλάκια. Κάθε χαρτοφυλάκιο θα διαχωρίζει τα συμβόλαια βάση της ημερομηνίας έκδοσης (ομάδα σε ετήσια βάση – annual cohort). Μια ομάδα σε ετήσια βάση θα συμπεριλαμβάνει συμβόλαια που εκδόθηκαν εντός 12 μηνών. Κάθε ομάδα σε ετήσια βάση ενός χαρτοφυλακίου θα διαχωρίζεται στις ακόλουθες τουλάχιστον ομάδες:

συμβόλαια που είναι επαχθή (onerous) κατά την αρχική αναγνώριση,
συμβόλαια τα οποία, κατά την αρχική αναγνώριση, δεν είναι ιδιαίτερα πιθανό να καταστούν επαχθή επακολούθως, και
τα υπολειπόμενα συμβόλαια σε ετήσια βάση.

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τις ομάδες εκδοθέντων ασφαλιστηρίων συμβολαίων την πρότερη των ακόλουθων ημερομηνιών:

την έναρξη της περιόδου κάλυψης της ομάδας συμβολαίων
την ημερομηνία κατά την οποία καθίσταται απαιτητή η πρώτη πληρωμή από έναν ασφαλιζόμενο της ομάδας, και
για μια ομάδα επαχθών συμβολαίων, όταν η ομάδα καταστεί επαχθής.

Αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Τα συμβόλαια αντασφάλισης που κατέχονται ομαδοποιούνται σε χαρτοφυλάκια λαμβάνοντας υπόψη τη φύση του κινδύνου και το είδος της αντασφαλιστικής κάλυψης.

Μια ομάδα αντασφαλιστικών συμβολαίων που κατέχονται θα αναγνωρίζεται:

εάν τα αντασφαλιστήρια συμβόλαια που κατέχονται παρέχουν αναλογική κάλυψη (proportionate coverage), από την έναρξη της περιόδου κάλυψης της ομάδας των αντασφαλιστικών συμβολαίων που κατέχονται ή κατά την ημέρα που η Εταιρεία αναγνωρίζει αρχικά τα υποκείμενα ασφαλιστήρια συμβόλαια (επαχθή ή μη).
σε οποιανδήποτε άλλη περίπτωση, από την έναρξη της περιόδου κάλυψης των αντασφαλιστικών συμβολαίων που κατέχονται.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

Η σύνθεση των ομάδων που δημιουργήθηκαν κατά την αρχική αναγνώριση δεν επανεκτιμάται στη συνέχεια.

iv. Ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων

Οι ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων κατανέμονται σε ομάδες ασφαλιστηρίων συμβολαίων χρησιμοποιώντας μια συστηματική και ορθολογική μέθοδο και λαμβάνοντας υπόψη, με αμερόληπτο τρόπο, όλες τις εύλογες και υποστηρίξιμες πληροφορίες που είναι διαθέσιμες χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια.

Εάν οι ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων αποδίδονται άμεσα σε ένα χαρτοφυλάκιο αλλά όχι σε μια ομάδα συμβολαίων, τότε κατανέμονται σε ομάδες του χαρτοφυλακίου χρησιμοποιώντας μια συστηματική και ορθολογική μέθοδο.

Οι ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων που προκύπτουν πριν από την αναγνώριση της σχετικής ομάδας συμβολαίων αναγνωρίζονται ως περιουσιακό στοιχείο. Οι ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων προκύπτουν όταν καταβάλλονται ή όταν απαιτείται η αναγνώριση μιας υποχρέωσης σύμφωνα με ένα πρότυπο διαφορετικό από το ΔΠΧΑ 17. Ένα τέτοιο περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται για κάθε ομάδα συμβολαίων στην οποία κατανέμονται οι ταμειακές ροές απόκτησης ασφάλισης. Το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται, πλήρως ή εν μέρει, όταν οι ταμειακές ροές απόκτησης ασφάλισης περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της ομάδας συμβάσεων

Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, το Συγκρότημα αναθεωρεί τα ποσά που κατανέμονται σε ομάδες για να αντικατοπτρίζει τυχόν αλλαγές στις παραδοχές που καθορίζουν τα δεδομένα της μεθόδου κατανομής που χρησιμοποιείται.

v. Όρια συμβολαίων

Η επιμέτρηση μιας ομάδας συμβολαίων περιλαμβάνει όλες τις μελλοντικές ταμειακές ροές εντός των ορίων του κάθε συμβολαίου της ομάδας, οι οποίες προσδιορίζονται ως εξής.

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

Οι ταμειακές ροές βρίσκονται εντός των ορίων ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου εάν προκύπτουν από ουσιαστικά δικαιώματα και υποχρεώσεις που απορρέουν κατά την περίοδο αναφοράς όπου το Συγκρότημα δύναται να υποχρεώσει τον ασφαλισμένο να πληρώσει τα ασφάλιστρα ή κατά την οποία το Συγκρότημα έχει ουσιαστική υποχρέωση να παράσχει στον κάτοχο της ασφάλισης με υπηρεσίες.

Μια ουσιαστική υποχρέωση παροχής υπηρεσιών θα παύει να ισχύει όταν:

το Συγκρότημα έχει την πρακτική δυνατότητα να επανεκτιμήσει τους κινδύνους του συγκεκριμένου ασφαλιζομένου και, ως εκ τούτου, μπορεί να καθορίσει μια τιμή ή επίπεδο ωφελημάτων που αντικατοπτρίζει πλήρως τους εν λόγω κινδύνους, ή
το Συγκρότημα έχει την πρακτική δυνατότητα να επανεκτιμήσει τους κινδύνους του χαρτοφυλακίου ασφαλιστηρίων συμβολαίων στο οποίο περιλαμβάνεται το συμβόλαιο και, ως εκ τούτου, μπορεί να καθορίσει μια τιμή ή επίπεδο ωφελημάτων που αντικατοπτρίζει πλήρως τον κίνδυνο του εν λόγω χαρτοφυλακίου, και η τιμολόγηση των ασφαλίστρων έως την ημερομηνία επανεκτίμησης των κινδύνων δεν λαμβάνει υπόψη τους κινδύνους που σχετίζονται με περιόδους μετά την ημερομηνία επανεκτίμησης.

Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια του κλάδου γενικής φύσεως της Εταιρείας είναι βραχυπρόθεσμα και ανανεώνονται σε ετήσια βάση.

Αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Για ομάδες αντασφαλιστήριων συμβολαίων που κατέχονται, οι ταμειακές ροές βρίσκονται εντός των ορίων του συμβολαίου εάν προκύπτουν από ουσιαστικά δικαιώματα και υποχρεώσεις της εκχωρούσας εταιρείας που υπάρχουν κατά την περίοδο αναφοράς κατά την οποία το Συγκρότημα είναι υποχρεωμένο να πληρώσει ποσά στον αντασφαλιστή ή έχει ουσιαστικό δικαίωμα να λάβει υπηρεσίες ασφαλιστηρίων συμβολαίων από τον αντασφαλιστή

Το ουσιαστικό δικαίωμα λήψης υπηρεσιών από τον αντασφαλιστή λήγει όταν ο αντασφαλιστής:

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

έχει την πρακτική ικανότητα να επαναξιολογήσει τους κινδύνους που του μεταβιβάζονται και μπορεί να καθορίζει μια τιμή ή ένα επίπεδο ωφελημάτων που να αντικατοπτρίζουν πλήρως αυτούς τους επαναξιολογημένους κινδύνους, ή
έχει ουσιαστικό δικαίωμα να τερματίσει την κάλυψη.

Τα όρια των συμβολαίων επαναξιολογούνται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς για να συμπεριλάβουν την επίδραση των αλλαγών στις συνθήκες, στα ουσιαστικά δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του Συγκροτήματος και, ως εκ τούτου, μπορεί να αλλάξουν με την πάροδο του χρόνου.

vi. Ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων

Οι ταμειακές ροές από την απόκτηση ασφαλίσεων προκύπτουν από το κόστος πώλησης, αναδοχής και έναρξης μιας ομάδας ασφαλιστηρίων συμβολαίων (που έχουν εκδοθεί ή αναμένεται να εκδοθούν) που αποδίδονται άμεσα στο χαρτοφυλάκιο των ασφαλιστηρίων συμβολαίων στο οποίο ανήκει το Συγκρότημα. Τέτοιες ταμειακές ροές περιλαμβάνουν ταμειακές ροές που δεν αποδίδονται άμεσα σε μεμονωμένα συμβόλαια ή ομάδες ασφαλιστήριων συμβολαίων εντός του χαρτοφυλακίου.

Οι ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων που αποδίδονται άμεσα σε μια ομάδα ασφαλιστήριων συμβολαίων κατανέμονται σε αυτήν την ομάδα και σε ομάδες ανανέωσης ασφαλιστήριων συμβολαίων χρησιμοποιώντας συστηματική και ορθολογική μέθοδο και λαμβάνοντας υπόψη, με αμερόληπτο τρόπο, όλες τις εύλογες και υποστηρικτικές πληροφορίες που είναι διαθέσιμες χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια. Μια συστηματική και ορθολογική μέθοδος χρησιμοποιείται επίσης για την κατανομή των ταμειακών ροών απόκτησης ασφαλίσεων που αποδίδονται άμεσα σε ένα χαρτοφυλάκιο αλλά όχι σε ομάδες συμβολαίων σε τέτοιες ομάδες του χαρτοφυλακίου.

Οι ταμειακές ροές από την απόκτηση ασφαλίσεων που προκύπτουν πριν από την αναγνώριση της σχετικής ομάδας συμβάσεων αναγνωρίζονται ως περιουσιακό στοιχείο. Οι ταμιακές ροές από την απόκτηση ασφαλίσεων προκύπτουν όταν πληρώνονται ή όταν απαιτείται να αναγνωριστεί μια υποχρέωση σύμφωνα με ένα πρότυπο διαφορετικό από το ΔΠΧΑ 17. Ένα τέτοιο περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται για κάθε ομάδα συμβάσεων στην οποία κατανέμονται οι ταμιακές ροές από την απόκτηση ασφάλισης. Το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται όταν οι ταμειακές ροές από την απόκτηση ασφάλισης περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της ομάδας των συμβολαίων.

Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, το Συγκρότημα αναθεωρεί τα ποσά που κατανέμονται σε ομάδες για να αντικατοπτρίζει τυχόν αλλαγές στις παραδοχές που καθορίζουν τα δεδομένα στη μέθοδο κατανομής που χρησιμοποιείται.

vii. Επιμέτρηση ασφαλιστηρίων συμβολαίων

Η υποχρέωση για την εναπομένουσα κάλυψη ("Liability for remaining coverage" or "LRC") αντιπροσωπεύει την υποχρέωση του Συγκροτήματος να διερευνήσει και να πληρώσει έγκυρες αξιώσεις βάσει υφιστάμενων συμβολαίων για ασφαλιστικά γεγονότα που δεν έχουν ακόμη συμβεί (δηλαδή την υποχρέωση που σχετίζεται με το τμήμα της περιόδου κάλυψης που δεν έχει λήξει).

Η υποχρέωσης για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις («LIC») θα περιλαμβάνει τις ταμειακές ροές εκπλήρωσης (fulfilment cash flows) για τις πραγματοποιθείσες απαιτήσεις και τα έξοδα τα οποία δεν έχουν πληρωθεί ακόμη, συμπεριλαμβανομένων και των απαιτήσεων που έχουν πραγματοποιηθεί αλλά δεν έχουν ακόμη αναφερθεί. Οι ταμειακές ροές εκπλήρωσης για μια ομάδα συμβολαίων επιμετρείται κατά την ημερομηνία αναφοράς με τη χρήση των τρεχουσών εκτιμήσεων των μελλοντικών ταμειακών ροών, των τρεχουσών προεξοφλητικών επιτοκίων και τις τρέχουσες εκτιμήσεις της προσαρμογής κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο.

Η λογιστική αξία μιας ομάδας ασφαλιστηρίων συμβολαίων σε κάθε ημερομηνία αναφοράς θα είναι το άθροισμα της υποχρέωσης για την εναπομένουσα κάλυψη (LRC) και της υποχρέωσης για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις (LIC).

viii. Επιμέτρηση - Συμβάσεις που επιμετρώνται σύμφωνα με τη μέθοδο GMM ή VFA

Ασφαλιστήρια συμβόλαια – αρχική αναγνώριση

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

Το Συγκρότημα εφαρμόζει τη μέθοδο GMM στα ασφαλιστήρια συμβόλαια κλάδου ζωής (εκτός από τα ομαδικά συμβόλαια κλάδου ζωής και τα άλλα συμβόλαια κλάδου ζωής με περίοδο κάλυψης ενός έτους ή λιγότερο), καθώς και στα αντασφαλιστήρια συμβόλαια με περίοδο κάλυψης άνω του ενός έτους, ενώ η μέθοδος VFA εφαρμόζεται στα ασφαλιστήρια συμβόλαια κλάδου ζωής του χαρτοφυλακίου unit-linked.

Κατά την αρχική αναγνώριση, το Συγκρότημα επιμετρά μια ομάδα ασφαλιστηρίων συμβολαίων ως το σύνολο

(α) των ταμειακών ροών εκπλήρωσης, οι οποίες περιλαμβάνουν εκτιμήσεις μελλοντικών ταμειακών ροών, προσαρμοσμένες ώστε να αντανακλούν τη χρονική αξία του χρήματος και τους σχετικούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους, καθώς και μια προσαρμογή κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο, και

(β) του συμβατικού περιθωρίου υπηρεσιών ("CSM"), που αντιπροσωπεύει το μη δεδουλευμένο κέρδος στα συμβόλαια που σχετίζονται με υπηρεσίες που θα παρέχονται στο πλαίσιο αυτών.

Οι ταμειακές ροές εκπλήρωσης μιας ομάδας ασφαλιστικών συμβολαίων δεν αντανακλούν τον κίνδυνο μη εκπλήρωσης του Συγκροτήματος.

Οι ταμειακές ροές εκπλήρωσης για μια ομάδα συμβολαίων επιμετρείται κατά την ημερομηνία αναφοράς με τη χρήση των τρεχουσών εκτιμήσεων των μελλοντικών ταμειακών ροών, των τρεχουσών προεξοφλητικών επιτοκίων και τις τρέχουσες εκτιμήσεις της προσαρμογής κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο.

Στόχος του Συγκροτήματος κατά την εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών είναι να προσδιορίσει την αναμενόμενη αξία, ή τον σταθμισμένο ως προς την πιθανότητα μέσο όρο, του πλήρους φάσματος των πιθανών αποτελεσμάτων, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις εύλογες και υποστηρικτικές πληροφορίες που είναι διαθέσιμες κατά την ημερομηνία αναφοράς χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια.

Κατά την εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών, το Συγκρότημα περιλαμβάνει όλες τις ταμειακές ροές που βρίσκονται εντός των ορίων της σύμβασης, κατά περίπτωση, συμπεριλαμβανομένων:

Ασφάλιστρα και σχετικές ταμειακές ροές
Απαιτήσεις και οφέλη, συμπεριλαμβανομένων των αναφερόμενων απαιτήσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί, των πραγματοποιηθεισών απαιτήσεων που δεν έχουν ακόμη αναφερθεί και των αναμενόμενων μελλοντικών απαιτήσεων
Πληρωμές σε ασφαλισμένους που προκύπτουν από ενσωματωμένα δικαιώματα προαίρεσης αξίας εξαγοράς (embedded surrender value options)
Κατανομή των ταμειακών ροών κτήσης ασφάλισης που αναλογούν στο χαρτοφυλάκιο στο οποίο ανήκει η σύμβαση
Έξοδα διαχείρισης ζημιών
Έξοδα διαχείρισης και συντήρησης πολιτικής, συμπεριλαμβανομένων επαναλαμβανόμενων προμηθειών που αναμένεται να καταβληθούν σε μεσάζοντες
Κατανομή πάγιων και μεταβλητών γενικών εξόδων που αποδίδονται άμεσα στην εκπλήρωση ασφαλιστικών συμβολαίων

Το CSM μιας ομάδας ασφαλιστικών συμβολαίων αντιπροσωπεύει το μη δεδουλευμένο κέρδος που θα αναγνωρίσει το Συγκρότημα καθώς παρέχει υπηρεσίες βάσει των εν λόγω συμβολαίων. Κατά την αρχική αναγνώριση μιας ομάδας ασφαλιστηρίων συμβολαίων, εάν το σύνολο (α) των ταμειακών ροών εκπλήρωσης, (β) οποιωνδήποτε ταμειακών ροών που προκύπτουν κατά την ημερομηνία αυτή και (γ) οποιουδήποτε ποσού που προκύπτει από τη διαγραφή οποιωνδήποτε περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων που είχαν προηγουμένως αναγνωριστεί για ταμειακές ροές που σχετίζονται με την ομάδα είναι καθαρή εισροή, τότε η ομάδα δεν είναι επαχθής. Στην περίπτωση αυτή, το CSM επιμετράται ως το ίσο και αντίθετο ποσό της καθαρής εισροής, το οποίο έχει ως αποτέλεσμα να μην προκύπτουν έσοδα ή έξοδα κατά την αρχική αναγνώριση.

Εάν το σύνολο είναι καθαρή εκροή, τότε η ομάδα είναι επαχθής. Σε αυτή την περίπτωση, η καθαρή εκροή αναγνωρίζεται αμέσως ως ζημία στην Ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων. Δημιουργείται ένα στοιχείο ζημίας για να απεικονίσει το ποσό της καθαρής ταμειακής εκροής, το οποίο καθορίζει τα ποσά που παρουσιάζονται μεταγενέστερα στην Ενοποιημένη Κατάσταση Συνολικών Εσόδων ως αναστροφές ζημιών σε επαχθή συμβόλαια και εξαιρούνται από τα ασφαλιστικά έσοδα.

Το Συγκρότημα καθορίζει, κατά την αρχική αναγνώριση, τις μονάδες κάλυψης της ομάδας και κατανέμει το CSM του Συγκροτήματος με βάση τις μονάδες κάλυψης που παρέχονται στην περίοδο.

Ασφαλιστήρια συμβόλαια – μετέπειτα αναγνώριση

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

Στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς, η παρούσα αξία μιας ομάδας συμβολαίων σε κάθε ημερομηνία αναφοράς είναι το άθροισμα της υποχρέωσης για την εναπομένουσα κάλυψη (liability of remaining coverage) και της υποχρέωσης για τις πραγματοποιθείσες απαιτήσεις (liability of incurred claims). Η εναπομένουσα κάλυψη αποτελείτε από (α) τις ταμειακές ροές εκπλήρωσης (fulfilment cash flows) οι οποίες σχετίζονται με υπηρεσίες που θα παρέχονται βάση των συμβάσεων σε μελλοντικές περιόδους και (β) το συμβατικό περιθώριο υπηρεσιών (CSM) κατά την ημερομηνία αυτή. Η υποχρέωση για τις πραγματοποιθείσες απαιτήσεις περιλαμβάνει τις ταμειακές ροές εκπλήρωσης (fulfilment cash flows) για τις πραγματοποιθείσες απαιτήσεις και τα έξοδα τα οποία δεν έχουν πληρωθεί ακόμη, συμπεριλαμβανομένων και των απαιτήσεων που έχουν πραγματοποιηθεί αλλά δεν έχουν ακόμη αναφερθεί

Οι ταμειακές ροές εκπλήρωσης (fulfilment cash flows) για μια ομάδα συμβολαίων επιμετρείται κατά την ημερομηνία αναφοράς με τη χρήση των τρεχουσών εκτιμήσεων των μελλοντικών ταμειακών ροών, των τρεχουσών προεξοφλητικών επιτοκίων και τις τρέχουσες εκτιμήσεις της προσαρμογής κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο. Οποιεσδήποτε αλλαγές στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης αναγνωρίζονται ως ακολούθως:

Αλλαγές σχετικά με μελλοντικές υπηρεσίες: Προσαρμογή έναντι του CSM (ή αναγνώριση στην κατάσταση αποτελεσμάτων για τα επαχθής συμβόλαια).
Αλλαγές σχετικά με τρέχουσες ή προηγούμενες υπηρεσίες: Αναγνώριση στην κατάσταση αποτελεσμάτων .
Επιπτώσεις της χρονικής αξίας του χρήματος, του χρηματοοικονομικού κινδύνου και αλλαγές σχετικά με τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές: Αναγνώριση στην κατάσταση αποτελεσμάτων - έσοδα και έξοδα ασφαλιστικής χρηματοδότησης

Προσαρμογές στο CSM - Ασφαλιστήρια συμβόλαια χωρίς χαρακτηριστικά άμεσης συμμετοχής

Για μια ομάδα ασφαλιστηρίων συμβολαίων, η λογιστική αξία του CSM της ομάδας στο τέλος της περιόδου αναφοράς ισούται με τη λογιστική αξία στην αρχή της περιόδου αναφοράς προσαρμοσμένη ως εξής:

i. Η επίδραση τυχόν νέων συμβολαίων που προστέθηκαν στην ομάδα κατά την περίοδο αναφοράς
ii. Τόκοι που συσσωρεύονται στη λογιστική αξία του CSM κατά την περίοδο αναφοράς, επιμετρούμενοι με τα προεξοφλητικά επιτόκια κατά την αρχική αναγνώριση
iii. Οι αλλαγές στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης που σχετίζονται με μελλοντική υπηρεσία, εκτός από την έκταση που:
Τέτοιες αυξήσεις στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης υπερβαίνουν τη λογιστική αξία του CSM, προκαλώντας ζημία ή
Τέτοιες μειώσεις στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης κατανέμονται στο στοιχείο ζημίας της υποχρέωσης για την εναπομένουσα κάλυψη
iv. Η επίδραση τυχόν συναλλαγματικών διαφορών στο CSM
v. Το ποσό που αναγνωρίζεται ως ασφαλιστικά έσοδα λόγω της μεταφοράς υπηρεσιών στην περίοδο, που προσδιορίζεται από την κατανομή του CSM που απομένει στο τέλος της περιόδου αναφοράς (πριν από οποιαδήποτε κατανομή) κατά την τρέχουσα και την υπόλοιπη περίοδο κάλυψης.

Το CSM στο τέλος της περιόδου αναφοράς αντιπροσωπεύει το κέρδος στην ομάδα ασφαλιστηρίων συμβολαίων που δεν έχει ακόμη αναγνωριστεί στην Ενοποιημένη Κατάσταση Συνολικών Εσόδων, επειδή αφορά μελλοντικές υπηρεσίες.

Ένα ποσό του CSM αποδεσμεύεται στην Ενοποιημένη Κατάσταση Συνολικών Εσόδων σε κάθε περίοδο κατά την οποία παρέχονται οι υπηρεσίες του ασφαλιστηρίου συμβολαίου.

Προσαρμογές στο CSM - Ασφαλιστήρια συμβόλαια με χαρακτηριστικά άμεσης συμμετοχής, που επιμετρώνται χρησιμοποιώντας την προσέγγιση μεταβλητής αμοιβής ("VFA")

Κατά την επιμέτρηση μιας ομάδας συμβολαίων άμεσης συμμετοχής, το Συγκρότημα προσαρμόζει τις ταμειακές ροές εκπλήρωσης για το σύνολο των μεταβολών στην υποχρέωση καταβολής στους αντισυμβαλλόμενους με ποσό ίσο με την εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων. Αυτές οι μεταβολές δεν αφορούν μελλοντικές υπηρεσίες και αναγνωρίζονται στην Ενοποιημένη Κατάσταση Συνολικών Εσόδων. Στη συνέχεια, το Συγκρότημα προσαρμόζει κάθε CSM για μεταβολές στο ποσό του μεριδίου του Συγκροτήματος στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων που αφορούν μελλοντικές υπηρεσίες.

Ως εκ τούτου, η λογιστική αξία του CSM σε κάθε ημερομηνία αναφοράς είναι η λογιστική αξία στην αρχή του έτους, προσαρμοσμένη για:

i. το CSM των νέων συμβολαίων που προστίθενται στο Συγκρότημα μέσα στο έτος,
ii. τη μεταβολή του ποσού του μεριδίου του Συγκροτήματος στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων και τις αλλαγές στις ταμιακές ροές εκπλήρωσης που σχετίζονται με μελλοντικές υπηρεσίες, εκτός από την έκταση που:

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023

Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

μια μείωση του ποσού του μεριδίου του Συγκροτήματος στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ή μια αύξηση των ταμειακών ροών εκπλήρωσης που σχετίζονται με μελλοντικές υπηρεσίες, υπερβαίνει τη λογιστική αξία του CSM, προκαλώντας ζημία στα αποτελέσματα (περιλαμβάνονται στα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών) και τη δημιουργία ενός στοιχείου ζημιάς ("loss component") ή
μια αύξηση του ποσού του μεριδίου των ασφαλιστικών θυγατρικών εταιρειών του Συγκροτήματος στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ή μια μείωση των ταμειακών ροών εκπλήρωσης που σχετίζονται με μελλοντικές υπηρεσίες, κατανέμεται στo στοιχείο ζημίας, αντιστρέφοντας ζημιές που είχαν αναγνωριστεί προηγουμένως στα αποτελέσματα (περιλαμβάνονται στα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών).
i. την επίδραση τυχόν συναλλαγματικών διαφορών στο CSM, και
ii. το ποσό που αναγνωρίστηκε ως ασφαλιστικά έσοδα λόγω των παρεχόμενων υπηρεσιών στη χρήση.

Επαχθή Συμβόλαια

Μετά την αναγνώριση του στοιχείου ζημίας, το Συγκρότημα κατανέμει τυχόν μεταγενέστερες μεταβολές στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης του LRC σε συστηματική βάση μεταξύ του "στοιχείου ζημίας" και του "LRC εξαιρουμένης του στοιχείου ζημίας".

Το Συγκρότημα καθορίζει τη συστηματική κατανομή των εξόδων ασφαλιστικών υπηρεσιών που πραγματοποιούνται με βάση το ποσοστό του στοιχείου ζημίας στις συνολικές εκροές που περιλαμβάνονται στο LRC, εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού του στοιχείου της επένδυσης.

Τυχόν μεταγενέστερες μειώσεις που αφορούν μελλοντικές ταμειακές ροές εκπλήρωσης που κατανέμονται στο Συγκρότημα και προκύπτουν από αλλαγές στις εκτιμήσεις των μελλοντικών ταμειακών ροών και τις προσαρμογές κινδύνου για μη χρηματοοικονομικούς κινδύνους κατανέμονται πρώτα μόνο σε ένα στοιχείο ζημιάς, μέχρις ότου αυτό εξαντληθεί. Μόλις εξαντληθεί, οποιεσδήποτε περαιτέρω μειώσεις στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης που σχετίζονται με τη μελλοντική εξυπηρέτηση δημιουργούν το CSM της ομάδας.

Αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Το Συγκρότημα εφαρμόζει τις ίδιες λογιστικές πολιτικές για την επιμέτρηση μιας ομάδας συμβολαίων αντασφάλισης με τις ακόλουθες τροποποιήσεις.

Η παρούσα αξία μιας ομάδας αντασφαλιστικών συμβολαίων σε κάθε ημερομηνίας αναφοράς είναι το άθροισμα του περιουσιακού στοιχείου για την εναπομένουσα κάλυψη (asset for remaining coverage) και του περιουσιακού στοιχείου για τις πραγματοποιθείσες απαιτήσεις (asset for incurred claims). Το περιουσιακό στοιχείο για την εναπομένουσα κάλυψη αποτελείτε από (α) τις ταμειακές ροές εκπλήρωσης (fulfilment cash flows) οι οποίες σχετίζονται με υπηρεσίες που θα εισπραχθούν βάση των συμβάσεων σε μελλοντικές περιόδους και (β) το τυχόν συμβατικό περιθώριο υπηρεσιών (CSM) κατά την ημερομηνία αυτή.

Το Συγκρότημα θα επιμετρήσει τις εκτιμήσεις της παρούσας αξίας των μελλοντικών ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας υποθέσεις που είναι συνεπείς με εκείνες που χρησιμοποιούνται για την μέτρηση των εκτιμήσεων της παρούσας αξίας των μελλοντικών ταμειακών ροών για τα υποκείμενα ασφαλιστήρια συμβόλαια, προσαρμοσμένα για κάθε κίνδυνο μη εκτέλεσης (risk of non-performance) από τον αντασφαλιστή. Η επίδραση του κινδύνου μη εκτέλεσης αναγνωρίζεται ως ασφαλιστική υπηρεσία στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

Η προσαρμογή του μη χρηματοοικονομικού κινδύνου θα παρουσιάζετε ως ποσό κινδύνου που μεταφέρετε από το Συγκρότημα στον αντασφαλιστή.

Κατά την αρχική αναγνώριση, το συμβατικό περιθώριο υπηρεσιών (CSM) μιας ομάδας αντασφαλιστικών συμβολαίων αντιπροσωπεύει ένα καθαρό κόστος ή καθαρό κέρδος από την αγορά αντασφάλισης. Μετριέται ως το ίσο και αντίθετο ποσό του συνόλου του (α) των ταμειακών ροών εκπλήρωσης, (β) οποιουδήποτε ποσού που προκύπτει από την παύση αναγνώρισης οποιωνδήποτε περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεις που είχαν προηγουμένως αναγνωριστεί για ταμειακές ροές που σχετίζονται με το Συγκρότημα, (γ) τυχόν ταμειακές ροές που προκύπτουν εκείνη την ημερομηνία και (δ) οποιοδήποτε εισόδημα που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα λόγω επαχθών υποκείμενων συμβολαίων που αναγνωρίστηκε κατά την ημερομηνία αυτή (βλ. "Αντασφάλιση επαχθών ασφαλιστικών συμβάσεων" παρακάτω).

Ωστόσο, εάν οποιοδήποτε καθαρό κόστος για την αγορά αντασφαλιστικής κάλυψης σχετίζεται με ασφαλισμένα γεγονότα που έγινε πριν από την αγορά του ομίλου, τότε το Συγκρότημα αναγνωρίζει το κόστος αμέσως στα αποτελέσματα ως έξοδο.

Η λογιστική αξία του CSM σε κάθε ημερομηνία αναφοράς είναι η λογιστική αξία στην αρχή του έτος, προσαρμοσμένο για:

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

το CSM τυχόν νέων συμβολαίων που προστίθενται στο Συγκρότημα εντός του έτους-
τόκοι που συσσωρεύονται στη λογιστική αξία του CSM κατά τη διάρκεια του έτους, επιμετρούμενοι στην έκπτωση επιτόκια επί των ονομαστικών ταμειακών ροών που δεν ποικίλλουν με βάση τις αποδόσεις οποιωνδήποτε υποκείμενων στοιχείων καθορίζεται κατά την αρχική αναγνώριση
εισόδημα που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την αρχική αναγνώριση των επαχθών ασφαλιστικών συμβάσεων (βλ. παρακάτω).
αναστροφές ανάκτησης ζημιών, στον βαθμό που δεν αποτελούν αλλαγές στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης του Συγκροτήματος
αλλαγές στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης που σχετίζονται με μελλοντικές υπηρεσίες, επιμετρούμενες με τα προεξοφλητικά επιτόκια προσδιορίζονται κατά την αρχική αναγνώριση, εκτός εάν προκύπτουν από αλλαγές στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης των επαχθών συμβάσεων, οπότε αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα και δημιουργούν ή προσαρμόζουν ένα στοιχείο ανάκτησης ζημιάς.
την επίδραση τυχόν συναλλαγματικών διαφορών στο CSM
το ποσό που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα λόγω των υπηρεσιών που ελήφθησαν στη χρήση.

Αντασφάλιση επαχθών ασφαλιστικών συμβάσεων

Το Συγκρότημα προσαρμόζει το CSM στον οποίο ανήκει ένα συμβόλαιο αντασφάλισης και ως εκ τούτου αναγνωρίζει έσοδα όταν αναγνωρίζει ζημία κατά την αρχική αναγνώριση επαχθών συμβολαίων, εάν η σύμβαση αντασφάλισης έχει συναφθεί πριν ή ταυτόχρονα με την επαχθές συμβάση. Η προσαρμογή στο CSM καθορίζεται πολλαπλασιάζοντας:

το ποσό της ζημίας που σχετίζεται με τις συμβάσεις
το ποσοστό των απαιτήσεων των συμβολαίων που το Συγκρότημα αναμένει να ανακτήσει από τις αντασφαλιστικές συμβάσεις.

Ένα στοιχείο ανάκτησης ζημιών δημιουργείται ή προσαρμόζεται ώστε να απεικονίζεται η ομάδα αντασφαλιστικών συμβάσεων για την προσαρμογή στο CSM, η οποία καθορίζει τα ποσά που παρουσιάζονται στη συνέχεια (κέρδη ή ζημίες) ως αναστροφές ανακτήσεων ζημιών από τα αντασφαλιστικά συμβόλαια και εξαιρούνται από την κατανομή των καταβληθέντων ασφαλίστρων αντασφάλισης

ix. Επιμέτρηση - Συμβάσεις που επιμετρώνται σύμφωνα με την μέθοδο PAA

Στον τομέα του γενικού κλάδου, το Συγκρότημα χρησιμοποιεί την Προσέγγιση Κατανομής Ασφαλίστων ("PAA"), για να απλοποιήσει την επιμέτρηση ομάδων συμβολαίων όταν πληρούνται τα ακόλουθα κριτήρια κατά την έναρξη.

Ασφαλιστικές συμβάσεις: Η περίοδος κάλυψης κάθε συμβολαίου της ομάδας είναι ένα έτος ή λιγότερο.
Ασφαλιστικές συμβάσεις: Για ομάδες ασφαλιστηρίων συμβολαίων, συμπεριλαμβανομένων συμβολαίων με περίοδο κάλυψης που εκτείνεται πέραν του ενός έτους, το Συγκρότημα εύλογα αναμένει ότι αυτή η απλοποίηση θα οδηγήσει σε επιμέτρηση της υποχρέωσης εναπομένουσας κάλυψης για την ομάδα που δεν θα διαφέρει ουσιωδώς από εκείνη που θα πρόκυπτε εφαρμόζοντας τις απαιτήσεις του γενικού μοντέλου επιμέτρησης.
Αντασφαλιστικές συμβάσεις που προκύπτουν από ζημίες (Loss occuring reinsurance contracts): Η περίοδος κάλυψης κάθε συμβολαίου της ομάδας είναι ένα έτος ή λιγότερο.
Αντασφαλιστικές συμβάσεις που συνδέονται με τον κίνδυνο (Risk attaching reinsurance contracts): το Συγκρότημα εύλογα αναμένει ότι η πραγματοποιηθείση επιμέτρηση του περιουσιακού στοιχείου για την εναπομένουσα κάλυψη δεν θα διαφέρει ουσιωδώς από το αποτέλεσμα της εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών. Κατά τη σύγκριση των διαφορετικών πιθανών επιμετρήσεων, το Συγκρότημα λαμβάνει υπόψη την επίδραση των διαφορετικών προτύπων απελευθέρωσης του περιουσιακού στοιχείου για την εναπομένουσα κάλυψη στα αποτελέσματα και την επίδραση της χρονικής αξίας του χρήματος. Εάν αναμένεται σημαντική μεταβλητότητα στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης κατά τη διάρκεια της περιόδου πριν από την πραγματοποίηση μιας απαίτησης, τότε αυτό το κριτήριο δεν πληρούται.

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

Κατά την αρχική αναγνώριση κάθε ομάδας συμβολαίων γενικής φύσεως η αξία της υποχρέωσης για την εναπομένουσα κάλυψη (liability for remaining coverage) ισούται με το καταβληθέν ασφαλιστίριο, μείον τυχόν ταμειακές ροές κτήσης (insurance acquisition cash flows) τη συγκεκριμένη ημερομηνία. Το ποσό προσαρμόζεται αναλόγως με τα τυχόν συμβόλαια που παύουν να ισχύουν κατά τη διάρκεια της περιόδου.

Το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μην δαπανήσει τις ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων όταν αυτές πραγματοποιούνται.

Στη συνέχεια, η παρούσα αξία της υποχρέωσης για την εναπομένουσα κάλυψη (liability for remaining coverage) αυξάνεται από τυχόν περαιτέρω ασφαλιστήρια που εισπράχθηκαν και το ποσό της απόσβεσης των ταμειακών ροών κτήσης που αναγνωρίζονται ως δαπάνη κατά την περίοδο αναφορας. Η παρούσα αξία της υποχρέωσης για την εναπομένουσα κάλυψη μειώνεται κατά το ποσό που αναγνωρίζεται ως έσοδο (insurance revenue) για τις υπηρεσίες που παρήχθησαν και τις ταμειακές ροές κτήσης που πληρώθηκαν κατά την περίοδο. Το συγκρότημα αναμένει ότι ο χρόνος μεταξύ της παροχής υπηρεσιών και της σχετικής ασφαλιστικής ημερομηνίας λήξης δεν θα υπερβαίνει το ένα έτος. Κατά συνέπεια, το Συγκρότημα δεν προσαρμόζει την υποχρέωση για την εναπομένουσα κάλυψη ώστε να αντικατοπτρίζει τη χρονική αξία του χρήματος και την επίδραση του οικονομικού κινδύνου.

Εφαρμόζοντας τη μέθοδο PAA, τα ασφαλιστικά έσοδα για την περίοδο αποτελούνται από το ποσό των αναμενόμενων εισπρακτέων ασφαλίστρων, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών της εμπειρίας των ασφαλίστρων που κατανέμονται στην περίοδο. Ο επιμερισμός γίνεται με βάση την πάροδο του χρόνου, εκτός εάν το αναμενόμενο μοτίβο της απαλλαγής από τον κίνδυνο διαφέρει σημαντικά από την πάροδο του χρόνου, οπότε θα αναγνωριστεί με βάση τον αναμενόμενο χρόνο των πραγματοποιθεισών αποζημιώσεων και παροχών.

Σύμφωνα με τη μέθοδο PAA, δεν θεωρούνται επαχθή τα συμβόλαια κατά την αρχική αναγνώριση, εκτός εάν τα γεγονότα και οι περιστάσεις υποδεικνύουν το αντίθετο. Όταν αυτό δεν συμβαίνει, και αν σε οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια της περιόδου κάλυψης, γεγονότα και περιστάσεις οδηγούν το Συγκρότημα να πιστεύει ότι μια ομάδα ασφαλιστηρίων συμβολαίων σύμφωνα με τη μέθοδο PAA έχει καταστεί επαχθή, το Συγκρότημα θα την ελέγξει. Εάν το ποσό των ταμειακών ροών εκπλήρωσης υπερβαίνει τη λογιστική αξία του LRC, το Συγκρότημα δημιουργεί ένα στοιχείο ζημιάς και αυξάνει το LRC για το αντίστοιχο ποσό και αναγνωρίζει τη ζημία στην Ενοποιημένη Κατάσταση Συνολικών Εσόδων.

Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 17, το LIC για ομάδες ασφαλιστηρίων συμβολαίων που επιμετρώνται βάσει της μεθόδου PAA εκτιμάται με βάση το γενικό μοντέλο επιμέτρησης.

Αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Το Συγκρότημα εφαρμόζει τις ίδιες λογιστικές πολιτικές για την επιμέτρηση των αντασφαλιστηρίων συμβολαίων, προσαρμοσμένες όπου είναι απαραίτητο για να αντικατοπτρίζουν χαρακτηριστικά που διαφέρουν από εκείνα των ασφαλιστηρίων συμβολαίων.

x. Διαγραφή και τροποποίηση συμβολαίου

Το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει ένα συμβόλαιο όταν αυτό εξαλείφεται - δηλαδή όταν οι συγκεκριμένες υποχρεώσεις του συμβολαίου λήγουν ή εκπληρώνονται ή ακυρώνονται.

Το Συγκρότημα διαγράφει επίσης ένα συμβόλαιο εάν οι όροι του τροποποιηθούν με τρόπο που θα άλλαζε σημαντικά τη λογιστική αντιμετώπιση του συμβολαίου εάν οι νέοι όροι υπήρχαν πάντα, οπότε αναγνωρίζεται ένα νέο συμβόλαιο με βάση τους τροποποιημένους όρους. Εάν μια τροποποίηση συμβολαίου δεν έχει ως αποτέλεσμα τη διαγραφή, τότε το Συγκρότημα αντιμετωπίζει τις μεταβολές στις ταμειακές ροές που προκαλούνται από την τροποποίηση ως μεταβολές στις εκτιμήσεις των ταμειακών ροών εκπλήρωσης.

Όταν διαγραφούν τα συμβόλαια του κλάδου ζωής που δεν επιμετρούνται με την PAA θα πρέπει:

οι ταμειακές ροές εκπλήρωσης (fulfilment cash flows) που σχετίζονται με τα συμβόλαια να αποκλείονται από την ομάδα συμβολαίων,
το συμβατικό περιθώριο υπηρεσιών (CSM) της ομάδας συμβολαίων να προσαρμόζεται για τις αλλαγές στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης, και

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

οι μονάδες κάλυψης (coverage units) της ομάδας συμβολαίων να προσαρμόζονται.

xi. Μετάβαση

Οι αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές που προκύπτουν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 17 θα εφαρμοστούν χρησιμοποιώντας την πλήρη αναδρομική προσέγγιση (full retrospective approach) για όλα τα ασφαλιστικά συμβόλαια του κλάδου γενικής φύσεως που έχουν εκδοθεί και τα συμβόλαια αντασφάλισης που κατέχονται.

Για την πλήρη αναδρομική προσέγγιση το Συγκρότημα προσδιόρισε, αναγνώρισε και επιμέτρησε κάθε ομάδα ασφαλιστήριων συμβολαίων και τυχόν περιουσιακά στοιχεία για τις ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων ως εάν το ΔΠΧΑ 17 είχε πάντα εφαρμοστεί, οποιαδήποτε προηγουμένως αναφερόμενα υπόλοιπα που δεν θα υπήρχαν αν το ΔΠΧΑ 17 είχε ανέκαθεν εφαρμοστεί, διαγράφηκαν και η πραγματοποιηθείση καθαρή διαφορά αναγνωρίστηκε στα ίδια κεφάλαια την 1 Ιανουαρίου 2022. Καταλήχθηκε στο συμπέρασμα ότι οι εύλογες και βάσιμες πληροφορίες που ήταν απαραίτητες για την εφαρμογή της πλήρους αναδρομικής προσέγγισης ήταν διαθέσιμες.

Για τα συμβόλαια του κλάδου ζωής είναι ανέφικτο η Εταιρεία να εφαρμόσει την πλήρη αναδρομική προσέγγιση για αυτό θα πρέπει να επιλέξει μεταξύ της τροποποιημένης αναδρομικής προσέγγισης (modified retrospective approach) και της προσέγγισης της εύλογης αξίας (fair value approach). H Εταιρεία δεν μπορεί να συλλέξει εύλογες και υποστηρικτικές πληροφορίες (reasonable and supportable information) που είναι απαραίτητες για την εφαρμογή της τροποποιημένης αναδρομικής προσέγγισης και έτσι θα εφαρμόσει την προσέγγιση της εύλογης αξίας.

Με τη μέθοδο της εύλογης αξίας, το συμβατικό περιθώριο υπηρεσιών (CSM) την 1η Ιανουαρίου 2022 θα καθοριστεί ως η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας μιας ομάδας συμβολαίων και των αναγκαίων ταμειακών ροών για την εκπλήρωση (fulfilment cash flows) στην ημερομηνία αυτή. Η Εταιρεία επιμέτρησε την εύλογη αξία των συμβάσεων με βάση τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 13, εκτός από την απαίτηση του κατώτατου ορίου καταθέσεων όψεως.

xii. Παρουσίαση

Τα χαρτοφυλάκια ασφαλιστικών συμβολαίων που είναι περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, και τα χαρτοφυλάκια αντασφαλιστικών συμβολαίων που είναι περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις παρουσιάζονται χωριστά στην κατάσταση οικονομικής θέσης.

Τα έσοδα και τα έξοδα από αντασφαλιστικές συμβάσεις παρουσιάζονται χωριστά από τα έσοδα και έξοδα από ασφαλιστήρια συμβόλαια. Το Συγκρότημα θα παρουσιάζει ξεχωριστά στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης και λοιπών συνολικών εσόδων, τα ποσά που αναμένεται να ανακτηθούν από τους αντασφαλιστές και την κατανομή των καταβληθέντων ασφαλίστρων αντασφάλισης.

Το Συγκρότημα δεν θα διαχωρίζει τη μεταβολή στην προσαρμογή του μη χρηματοοικονομικού κινδύνου μεταξύ του αποτελέσματος υπηρεσιών ασφάλισης και των χρηματοοικονομικών εσόδων ή εξόδων ασφάλισης. Οι αλλαγές στο σύνολο της μεταβολής στην προσαρμογή του μη χρηματοοικονομικού κινδύνου θα αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων ως μέρος του αποτελέσματος των υπηρεσιών ασφάλισης.

Ασφαλιστικά έσοδα – Συμβάσεις που επιμετρώνται σύμφωνα με τη μέθοδο GMM ή VFA

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα ασφαλιστικά έσοδα καθώς εκπληρώνει τις υποχρεώσεις απόδοσης – δηλαδή όπως αυτό παρέχει υπηρεσίες στο πλαίσιο ομάδων ασφαλιστικών συμβάσεων. Για συμβάσεις που δεν επιμετρώνται βάσει της PAA, τα ασφαλιστικά έσοδα που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες για κάθε έτος αντιπροσωπεύουν το σύνολο τωω αλλαγών στην υποχρέωση για εναπομένουσες καλύψεις που σχετίζονται με υπηρεσίες για τις οποίες αναμένει το Συγκρότημα να λάβει αντιπαροχή και περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

Μια αποδέσμευση του CSM, που μετράται με βάση τις παρεχόμενες μονάδες κάλυψης
Αλλαγές στην προσαρμογή κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο που σχετίζεται με τρέχουσες υπηρεσίες

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

Απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους, γενικά επιμετρούμενα σε ποσά που αναμένονται στις αρχές του έτους. Αυτό περιλαμβάνει ποσά που προκύπτουν από την αποαναγνώριση οποιωνδήποτε περιουσιακών στοιχείων για ταμειακές ροές εκτός από τις ταμειακές ροές απόκτησης ασφάλισης σην ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης μιας ομάδας συμβάσεων, που αναγνωρίζονται ως έσοδα και έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών κατά την ημερομηνία αυτή.
Άλλα ποσά, συμπεριλαμβανομένων προσαρμογών για εισπράξεις ασφαλίστρων για τρέχουσες ή προηγούμενες υπηρεσίες για τον κλάδο ζωής και ποσά που σχετίζονται με έξοδα φόρου αντισυμβαλλομένων για τον συμμετέχοντα τομέα

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει το κατανεμημένο ποσό, προσαρμοσμένο για προσαύξηση τόκων, με τα προεξοφλητικά επιτόκια που καθορίστηκαν κατά την αρχική αναγνώριση της σχετικής ομάδας συμβάσεων, ως ασφαλιστικό έσοδο και αντίστοιχα ως έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών.

Στοιχείο ζημιάς (loss component)

Για συμβόλαια που δεν επιμετρώνται βάσει της PAA, το Συγκρότημα καθιερώνει ένα στοιχείο ζημίας για τις εναπομένουσες καλύψεις για επαχθείς ομάδες ασφαλιστικών συμβολαίων. Το στοιχείο ζημίας καθορίζει τα ποσά των ταμειακών ροών εκπλήρωσης που παρουσιάζονται μεταγενέστερα στα αποτελέσματα ως αναστροφές ζημιών σε επαχθή συμβόλαια και εξαιρούνται από τα ασφαλιστικά έσοδα όταν συμβαίνουν. Όταν πραγματοποιούνται οι ταμειακές ροές εκπλήρωσης, κατανέμονται μεταξύ του στοιχείου ζημίας και της υποχρέωσης για την εναπομένουσα κάλυψη, εξαιρουμένης του στοιχείου ζημίας σε συστηματική βάση.

Η συστηματική βάση καθορίζεται από την αναλογία του στοιχείου ζημίας σε σχέση με την συνολική εκτίμηση της παρούσας αξίας των μελλοντικών ταμειακών εκροών και την προσαρμογή του κινδύνου για μη χρηματοοικονομικές κινδύνου στην αρχή κάθε έτους.

Ασφαλιστικά έσοδα – Συμβάσεις που επιμετρώνται σύμφωνα με τη μέθοδο PAA

Για συμβόλαια που επιμετρώνται στο πλαίσιο της PAA, τα ασφαλιστικά έσοδα για κάθε περίοδο είναι το ποσό των αναμενόμενων εισπράξεων ασφαλίστρων για την παροχή υπηρεσιών στην περίοδο. Το Συγκρότημα κατανέμει τα αναμενόμενα ασφάλιστρα σε κάθε περίοδο με βάση την πάροδο του χρόνου.

Έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών

Τα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών που προκύπτουν από ασφαλιστήρια συμβόλαια αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όπως προκύπτουν. Περιλαμβάνουν τα ακόλουθα στοιχεία.

Προκύπτουσες απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών
Απόσβεση ταμειακών ροών απόκτησης ασφάλισης: Για συμβόλαια που επιμετρώνται βάσει της PAA, το Συγκρότημα αποσβένει τις ταμειακές ροές απόκτησης ασφαλίσεων με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά την περίοδο κάλυψης της ομάδα των συμβάσεων
Ζημιές από επαχθή συμβόλαια και αναστροφές τέτοιων ζημιών.
Αναπροσαρμογές στις υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις που δεν προκύπτουν από τις επιπτώσεις της διαχρονικής αξίας του χρήματος, του χρηματοοικονομικού κινδύνου και των μεταβολών τους

Καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικά συμβόλαια

Τα καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικά συμβόλαια περιλαμβάνουν την κατανομή των ασφαλίστρων αντασφάλισης που καταβλήθηκαν μείον τα ποσά που ανακτήθηκαν από τους αντασφαλιστές.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει την κατανομή των ασφαλίστρων αντασφάλισης που καταβάλλονται στα αποτελέσματα καθώς λαμβάνει υπηρεσίες στο πλαίσιο ομάδων αντασφαλιστικών συμβολαίων. Για συμβόλαια που δεν επιμετρώνται βάσει της PAA, η κατανομή των ασφαλίστρων αντασφάλισης που καταβάλλονται σχετικά με υπηρεσίες που λαμβάνονται για κάθε περίοδο αντιπροσωπεύει το σύνολο των αλλαγών στο περιουσιακό στοιχείο για την υπόλοιπη κάλυψη που σχετίζονται με υπηρεσίες για τις οποίες το Συγκρότημα αναμένει να καταβάλει αντάλλαγμα. Για συμβάσεις που επιμετρώνται στο πλαίσιο της PAA, η κατανομή των ασφαλίστρων αντασφάλισης που καταβάλλονται για κάθε περίοδο είναι το ποσό των αναμενόμενων πληρωμών ασφαλίστρων για τη λήψη υπηρεσιών κατά την περίοδο.

Για μια ομάδα αντασφαλιστικών συμβολαίων που καλύπτουν επαχθή συμβόλαια, το Συγκρότημα καθιερώνει ένα στοιχείο ζημιών του περιουσιακού στοιχείου για την εναπομένουσα κάλυψη για να απεικονίσει την ανάκτηση των ζημιών που έχουν αναγνωριστεί:

σχετικά με την αναγνώριση επαχθών συμβάσεων, εάν η σύμβαση αντασφάλισης που καλύπτει αυτές τις συμβάσεις έχει συναφθεί πριν ή ταυτόχρονα με την αναγνώριση αυτών των συμβάσεων και
για αλλαγές στις ταμειακές ροές εκπλήρωσης της ομάδας αντασφαλιστικών συμβάσεων που σχετίζονται με μελλοντικές υπηρεσίες που προκύπτουν από αλλαγές στις ταμιακές ροές εκπλήρωσης των επαχθείς συμβάσεων.

Άσφαλιστικά έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης

Τα έσοδα και τα έξοδα ασφαλιστικής χρηματοδότησης περιλαμβάνουν αλλαγές στη λογιστική αξία ομάδων ασφαλιστικών και αντασφαλιστικών συμβολαίων που προκύπτουν από τις επιπτώσεις της διαχρονικής αξίας του χρήματος, του χρηματοοικονομικού κινδύνου και των μεταβολών αυτών. Περιλαμβάνουν αλλαγές στην επιμέτρηση ομάδων συμβάσεων που προκαλούνται από αλλαγές στην αξία των υποκείμενων στοιχείων (εξαιρουμένων των προσθηκών και αναλήψεων).

Για τον κίνδυνο ζωής, τα συμβόλαια αποταμίευσης ζωής, τα συμβόλαια συνδεδεμένα με μονάδες και τα μη ασφαλιστικά συμβόλαια ζωής, το Συγκρότημα εμφανίζει τα έσοδα ή τα έξοδα ασφαλιστικής χρηματοδότησης στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

Έσοδα

Τα εισοδήματα του Συγκροτήματος αναγνωρίζονται ως ακολούθως:

Έσοδα από επενδύσεις σε χρηματιστηριακές αξίες

Μερίσματα από επενδύσεις σε χρηματιστηριακές αξίες αναγνωρίζονται όταν αποδειχθεί το δικαίωμα του Συγκροτήματος να εισπράξει. Φόροι που έχουν παρακρατηθεί μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Οι τόκοι εισπρακτέοι από επενδύσεις σε χρηματιστηριακές αξίες αναγνωρίζονται με βάση την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων.

Το κέρδος ή η ζημία από την εκποίηση επενδύσεων, το οποίο αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ των καθαρών εισπράξεων και της λογιστικής αξίας των επενδύσεων που εκποιούνται, καθώς και το κέρδος ή ζημία από μεταβολές στην δίκαιη αξία των περιουσιακών στοιχείων, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.

Το εισόδημα από ενοίκια αναγνωρίζεται σύμφωνα με την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων ανάλογα με τους όρους των σχετικών συμφωνιών.

Έσοδα από κοινοπραξία ασφαλιστών δημόσιας χρήσεως

Το μερίδιο της Εταιρείας στο κέρδος ή τη ζημιά από την κοινοπραξία ασφαλιστών οχημάτων δημόσιας χρήσεως περιλαμβάνεται στα άλλα εισοδήματα από ασφαλιστικές εργασίες στο λογαριασμό αποτελεσμάτων και αναγνωρίζεται με βάση την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων. Το μερίδιο του Συγκροτήματος καθορίζεται βάσει του ύψους των ασφαλίστρων του Συγκροτήματος στον κλάδο μηχανοκίνητων οχημάτων στο σύνολο των ασφαλίστρων ολόκληρης της αγοράς στον κλάδο αυτό. Το μερίδιο της Εταιρείας στα περιουσιακά στοιχεία της κοινοπραξίας ασφαλιστών οχημάτων δημόσιας χρήσεως αναγνωρίζεται στην ενοποιημένη και ξεχωριστή κατάσταση οικονομικής θέσης στη γραμμή 'Συμμετοχή σε κοινοπραξίες'.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Έσοδα χρηματοδότησης

Τα έσοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους εισπρακτέους που υπολογίζονται με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου.

Έξοδα χρηματοδότησης

Χρεωστικοί τόκοι και άλλα έξοδα δανεισμού διαγράφονται στα αποτελέσματα όπως πραγματοποιούνται.

Μετατροπή ξένου νομίσματος

Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρούνται στο νόμισμα λειτουργίας με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη μετατροπή με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει στο τέλος του έτους χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νομίσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.

Φορολογία

Η φορολογία αντιπροσωπεύει το άθροισμα του τρέχοντος πληρωτέου φόρου και της αναβαλλόμενης φορολογίας. Οι φορολογικές υποχρεώσεις και περιουσιακά στοιχεία για την τρέχουσα και τις προηγούμενες περιόδους υπολογίζονται με βάση το ποσό που αναμένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που είχαν θεσπισθεί ή ουσιαστικά εφαρμόζονται μέχρι την ημερομηνία αναφοράς. Η φορολογία περιλαμβάνει οποιεσδήποτε αναπροσαρμογές στην πληρωτέα φορολογία σε σχέση με προηγούμενες περιόδους.

Γίνεται πλήρης πρόβλεψη για αναβαλλόμενη φορολογία, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρέωσης, πάνω σε όλες τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και των αντίστοιχων ποσών στις οικονομικές καταστάσεις. Οι φορολογικοί συντελεστές που εφαρμόζονται στο παρόν, χρησιμοποιούνται για τον καθορισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας. Χρεωστικά υπόλοιπα αναβαλλόμενης φορολογίας αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων οι προσωρινές διαφορές μπορούν να χρησιμοποιηθούν.

Μερίσματα

Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρείας αναγνωρίζεται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στην περίοδο που τα μερίσματα εγκρίνονται από τους μετόχους.

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός

Η γη και τα κτίρια που χρησιμοποιούνται για τις εργασίες της Εταιρείας αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος και στη συνέχεια αποτιμούνται στην εκτιμημένη δίκαιη αξία τους μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις. Η τιμή εκτίμησης καθορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο, το οποίο λαμβάνει υπόψη, μεταξύ άλλων, εκθέσεις από ανεξάρτητους επαγγελματίες εκτιμητές σε τακτά χρονικά διαστήματα. Όλα τα άλλα στοιχεία ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις.

Αυξήσεις στη λογιστική αξία γης και κτιρίων που προκύπτουν από επανεκτίμηση αναγνωρίζονται στο αποθεματικό δίκαιης αξίας. Μειώσεις που αντισταθμίζουν προηγούμενες αυξήσεις του ίδιου περιουσιακού στοιχείου χρεώνονται έναντι αυτού του αποθεματικού. Όλες οι άλλες μειώσεις χρεώνονται στα αποτελέσματα. Σε περίπτωση διάθεσης επανεκτιμημένου ακινήτου τυχόν υπόλοιπο στο πλεόνασμα επανεκτίμησης που βρίσκεται στο αποθεματικό επανεκτίμησης ακινήτων και αντιστοιχεί στο στοιχέιο αυτό, μεταφέρεται στο αποθεματικό προσόδου.

Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος ή η επανεκτιμημένη αξία του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης τους.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια)

Οι συσσωρευμένες αποσβέσεις την ημερομηνία της επανεκτίμησης διαγράφονται έναντι της μεικτής λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και η καθαρή αξία αναπροσαρμόζεται στην επανεκτιμημένη αξία του περιουσιακού στοιχείου. Στην περίπτωση διάθεσης ακινήτων το σχετικό υπόλοιπο στο αποθεματικό επανεκτίμησης μεταφέρεται στο αποθεματικό αδιανέμητων κερδών.

Ο εξοπλισμός αποτιμάται στο κόστος, μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν απομείωση. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται στο κόστος με βάση τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του εξοπλισμού.

Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι τα ακόλουθα:

	%
Κτίρια	3
Οχήματα	15
Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός	10 - 20
Ηλεκτρονικοί υπολογιστές	20

Δε λογίζεται απόσβεση πάνω στη γη.

Οι μέθοδοι αποσβέσεων, ωφέλιμων οικονομικών χρήσεων και υπολειμματικών αξιών επανεξετάζονται στην ημερομηνία αναφοράς. Όπου η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το υπολογιζόμενο ποσό ανάκτησης, αυτή μειώνεται αμέσως στο ποσό της ανάκτησης.

Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην αξία του στοιχείου ενεργητικού όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στο Συγκρότημα μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση του στοιχείου ενεργητικού. Οι σημαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιμης ζωής του σχετικού στοιχείου ενεργητικού.

Επενδύσεις σε ακίνητα

Τα ακίνητα για επένδυση αφορούν ακίνητα τα οποία κατέχονται με σκοπό την απόκτηση ενοικίου και την κεφαλαιακή ενίσχυση και δεν περιλαμβάνουν ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα. Τα ακίνητα για επένδυση αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος και στη συνέχεια αποτιμούνται στην εκτιμημένη δίκαιη αξία τους που αντιπροσωπεύει την ελεύθερη αγοραία αξία καθοριζόμενη ετησίως από το Διοικητικό Συμβούλιο, το οποίο λαμβάνει υπόψη, μεταξύ άλλων, εκθέσεις από ανεξάρτητους επαγγελματίες εκτιμητές σε τακτά χρονικά διαστήματα. Μεταβολές στις δίκαιες αξίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα του έτους.

Κέρδη η ζημίες από τη διάθεση κάποιου ακινήτου που ταξινομείται ως ακίνητο για επένδυση αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της περιόδου όπου έγινε η διάθεση του ακινήτου.

Οι μεταβιβάσεις προς ή από την κατηγορία επενδύσεις σε ακίνητα γίνονται μόνο όταν υπάρχει αλλαγή στη χρήση των ακινήτων. Για μεταφορά από την κατηγορία επενδύσεις σε ακίνητα στην κατηγορία Ακίνητα Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμός το τεκμαιρόμενο κόστος είναι η δίκαιη αξία κατά την ημερομηνία της αλλαγής χρήσης. Αν ένα ίδιο χρησιμοποιούμενο ακίνητο μετατραπεί σε ακίνητο προς επένδυση λόγω αλλαγής της χρήσης του, τότε από την ημερομηνία αλλαγής της χρήσης του, το ακίνητο θα χειρίζεται σύμφωνα με την λογιστική πολιτική που αφορά τα Ακίνητα Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμό.

To Συγκρότημα μέσα στα πλαίσια των συνήθων εργασιών του, ανακτά ακίνητα μέσω διευθέτησης χρέους από χρεώστες. Τα ακίνητα αναγνωρίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης και συμπεριλαμβάνονται στα ακίνητα προς επένδυση. Η αρχική επιμέτρηση των ακινήτων που έχουν αποκτηθεί, βασίζεται στη λογιστική αξία των ποσών που έχουν διευθετηθεί. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα ακίνητα προς επένδυση επιμετρούνται στην δίκαιη αξία.

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται σε τιμή κόστους μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται στο κόστος, με βάση τη μέθοδο σταθερής απόσβεσης κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης οικονομικής ζωής. Το ετήσιο ποσοστό απόσβεσης είναι 33 1/3 %.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Μισθώσεις

Κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης, το Συγκρότημα εκτιμά εάν η σύμβαση είναι, ή εμπεριέχει, μίσθωση. Μία σύμβαση είναι, ή εμπεριέχει, μία μίσθωση όταν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου στοιχείου ενεργητικού για μια χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Για να εκτιμήσει εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου στοιχείου ενεργητικού, το Συγκρότημα εκτιμά εάν:

η σύμβαση συγκαταλέγει τη χρήση ενός αναγνωριζόμενου στοιχείου ενεργητικού συνήθως το αναγνωριζόμενο στοιχείο ενεργητικού προσδιορίζεται ρητά ή μέσω έμμεσου προσδιορισμού και πρέπει να είναι φυσικά διακριτό ή να αντιπροσωπεύει ουσιαστικά όλη την ικανότητα ενός φυσικά διακριτού στοιχείου ενεργητικού. Εάν ο προμηθευτής διατηρεί το ουσιαστικό δικαίωμα υποκατάστασης του στοιχείου ενεργητικού, τότε το στοιχείο ενεργητικού δεν προσδιορίζεται.
το Συγκρότημα έχει το δικαίωμα να αποκτήσει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη από τη χρήση του στοιχείου ενεργητικού καθ' όλη την περίοδο χρήσης, και
το Συγκρότημα έχει το δικαίωμα να κατευθύνει τη χρήση του στοιχείου ενεργητικού. Το Συγκρότημα έχει αυτό το δικαίωμα όταν έχει τα δικαιώματα λήψης αποφάσεων που είναι πιο σημαντικά για την αλλαγή του τρόπου και του σκοπού χρήσης του στοιχείου ενεργητικού. Σε σπάνιες περιπτώσεις όπου η απόφαση για το πώς και για ποιο σκοπό χρησιμοποιείται το στοιχείο ενεργητικού είναι προκαθορισμένη, το Συγκρότημα έχει το δικαίωμα να κατευθύνει τη χρήση του στοιχείου ενεργητικού εάν:
- το Συγκρότημα έχει το δικαίωμα εκμετάλλευσης του στοιχείου ενεργητικού, ή
- το Συγκρότημα σχεδίασε το στοιχείο ενεργητικού με τρόπο που προκαθορίζεται για ποιο σκοπό θα χρησιμοποιηθεί.

Κατά την έναρξη ή την επανεξέταση μιας σύμβασης που περιέχει στοιχείο μίσθωσης, το Συγκρότημα κατανέμει το αντάλλαγμα του συμβολαίου σε κάθε μισθωμένο στοιχείο ενεργητικού με βάση τις σχετικές αυτοτελείς τιμές. Ωστόσο, για τις μισθώσεις γης και κτιρίων στις οποίες είναι μισθωτής, το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μη διαχωρίζει τα μη μισθωμένα στοιχεία και να αντιμετωπίζει λογιστικά τα στοιχεία μίσθωσης και μη μίσθωσης ως ενιαίο μισθωτικό στοιχείο.

Το Συγκρότημα ως εκμισθωτής

Όταν το Συγκρότημα ενεργεί ως εκμισθωτής, καθορίζει κατά την έναρξη της μίσθωσης αν κάθε μίσθωση είναι χρηματοδοτική μίσθωση ή λειτουργική μίσθωση.

Για σκοπούς κατάταξης κάθε μίσθωσης, το Συγκρότημα κάνει συνολική εκτίμηση αν η μίσθωση μεταβιβάζει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ωφέλειες που συνεπάγεται η κυριότητα ενός υποκείμενου στοιχείου ενεργητικού. Εάν συμβαίνει αυτό, τότε η μίσθωση είναι χρηματοδοτική μίσθωση αν όχι, τότε είναι μια λειτουργική μίσθωση. Στο πλαίσιο αυτής της εκτίμησης, το Συγκρότημα εξετάζει ορισμένους δείκτες, όπως το αν η διάρκεια της μίσθωσης εκτείνεται στο μεγαλύτερο μέρος της οικονομικής ζωής του στοιχείου ενεργητικού.

Όταν το Συγκρότημα είναι ενδιάμεσος εκμισθωτής, μπορεί να χρησιμοποιήσει το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιείται για την κύρια μίσθωση και για την υπομίσθωση ξεχωριστά. Αξιολογεί την κατάταξη της μίσθωσης μιας υπομίσθωσης σε σχέση με το δικαίωμα χρήσης του στοιχείου ενεργητικού που προκύπτει από την κύρια μίσθωση και όχι με αναφορά στο υποκείμενο στοιχείο ενεργητικού. Εάν η κύρια μίσθωση είναι βραχυπρόθεσμη στην οποία το Συγκρότημα εφαρμόζει την εξαίρεση που περιγράφεται πιο πάνω, τότε κατατάσσει την υπομίσθωση ως λειτουργική μίσθωση.

Εάν μια συμφωνία περιλαμβάνει στοιχεία μίσθωσης και μη μίσθωσης, το Συγκρότημα επιμερίζει το αντάλλαγμα στη σύμβαση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15.

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα μισθώματα που εισπράττονται βάσει λειτουργικών μισθώσεων ως έσοδα με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης ως μέρος των ''λοιπών εσόδων''.

Οι λογιστικές πολιτικές που ίσχυαν για το Συγκρότημα ως εκμισθωτής κατά τη συγκριτική περίοδο δεν ήταν διαφορετικές από το ΔΠΧΑ 16. Ωστόσο, όταν το Συγκρότημα ήταν ενδιάμεσος εκμισθωτής, οι υπομισθώσεις κατατάσσονταν σύμφωνα με το υποκείμενο στοιχείο ενεργητικού.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Μισθώσεις (συνέχεια)

Το Συγκρότημα ως μισθωτής

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης στοιχείου ενεργητικού και μια υποχρέωση μίσθωσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Το δικαίωμα χρήσης στοιχείου ενεργητικού αποτιμάται αρχικά στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το αρχικό ποσό της υποχρέωσης μίσθωσης προσαρμοσμένο για τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά ή πριν από την ημερομηνία έναρξης, καθώς και κάθε αρχικό άμεσο κόστος και εκτίμηση του κόστους αποσυναρμολόγησης και απομάκρυνσης του υποκείμενου στοιχείου ενεργητικού ή επαναφοράς του υποκείμενου στοιχείου ενεργητικού ή του χώρου στον οποίο βρίσκεται, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί.

Το δικαίωμα χρήσης στοιχείου ενεργητικού αποσβένεται στη συνέχεια με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης από την ημερομηνία έναρξης μέχρι την ημερομηνία λήξης της ωφέλιμης ζωής του δικαιώματος χρήσης του στοιχείου ενεργητικού ή το τέλος της μίσθωσης. Οι εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές των στοιχείων ενεργητικού με δικαίωμα χρήσης καθορίζονται στην ίδια βάση με αυτή των ακινήτων και εξοπλισμού. Επιπρόσθετα, το δικαίωμα χρήσης του στοιχείου ενεργητικού ελέγχεται περιοδικά για τυχόν ζημιές απομείωσης και προσαρμόζεται για ορισμένες επαναμετρήσεις της υποχρέωσης μίσθωσης.

Η υποχρέωση από τη μίσθωση αρχικά επιμετράται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το διαφορικό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, το Συγκρότημα χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο του Συγκροτήματος.

Τα μισθώματα που περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης της μίσθωσης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

σταθερά μισθώματα, περιλαμβανομένων άλλων μισθωμάτων που ουσιαστικά θεωρούνται ως σταθερά,
τα κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο, τα οποία αρχικά επιμετρώνται με χρήση του δείκτη ή του επιτοκίου κατά την ημερομηνία έναρξης της περιόδου μίσθωσης.
τα ποσά τα οποία αναμένεται να καταβληθούν για την εγγυημένη υπολειμματική αξία, και
την τιμή άσκησης οποιουδήποτε δικαιώματος αγοράς εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το Συγκρότημα θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα, τα μισθώματα που είναι πληρωτέα σε οποιαδήποτε προαιρετική περίοδο παράτασης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το Συγκρότημα θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα ανανέωσης της σύμβασης, και την καταβολή χρηματικών ποινών για πρόωρο τερματισμό συμβάσεων, εκτός εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το Συγκρότημα δεν θα τερματίσει πρόωρα οποιαδήποτε σύμβαση.

Η υποχρέωση από χρηματοδοτική μίσθωση αποτιμάται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Αναπροσαρμόζεται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που προκύπτουν από μεταβολή του δείκτη ή του επιτοκίου, εάν υπάρχει μεταβολή στην εκτίμηση του Συγκροτήματος για το ποσό που αναμένεται να καταβληθεί στο πλαίσιο εγγύησης υπολειμματικής αξίας ή αν το Συγκρότημα αλλάξει αξιολόγηση για το εάν θα ασκήσει μια επιλογή αγοράς, παράτασης ή τερματισμού μιας σύμβασης μίσθωσης.

Όταν η υποχρέωση μίσθωσης αναπροσαρμόζεται κατ' αυτόν τον τρόπο, πραγματοποιείται αντίστοιχη προσαρμογή στη λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης του στοιχείου ενεργητικού ή καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν η λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης του στοιχείου ενεργητικού έχει ήδη μηδενισθεί.

Το Συγκρότημα παρουσιάζει τα στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τον ορισμό της επένδυσης σε ακίνητα στα ''Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός'' στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.

Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και μισθώσεις στοιχείων ενεργητικού χαμηλής αξίας

Το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μην αναγνωρίζει τα δικαιώματα χρήσης στοιχείων ενεργητικού και τις υποχρεώσεις μισθώσεων για βραχυπρόθεσμες μισθώσεις που έχουν διάρκεια μίσθωσης 12 μηνών ή λιγότερο και για μισθώσεις στοιχείων ενεργητικού με χαμηλή αξία (δηλ. για εξοπλισμό πληροφορικής, εξοπλισμό γραφείου κτλ.). Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα μισθώματα που σχετίζονται με αυτές τις μισθώσεις ως έξοδο με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Ταξινόμηση

Το Συγκρότημα ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης:

Αυτά που επιμετρούνται μετέπειτα σε εύλογη αξία (είτε μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων ή μέσω των αποτελεσμάτων),και
Αυτά που επιμετρούνται σε αποσβεσμένο κόστος.

Η ταξινόμηση και η μετέπειτα επιμέτρηση των χρεωστικών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού εξαρτάται από (i) το επιχειρηματικό μοντέλο του Συγκροτήματος για τη διαχείριση του σχετικού χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και (ii) τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού. Κατά την αρχική αναγνώριση το Συγκρότημα μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού που κατά τα άλλα πληροί τις απαιτήσεις για αποτίμηση στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν αυτό απαλείφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αντιστοιχία που διαφορετικά θα προέκυπτε.

Για επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν κατέχονται για εμπορία, η ταξινόμηση θα εξαρτηθεί από το κατά πόσο το Συγκρότημα προσδιόρισε αμετάκλητα κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Ο προσδιορισμός αυτός γίνεται ανά επένδυση.

Όλα τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Για τα στοιχεία ενεργητικού που επιμετρούνται σε εύλογη αξία, τα κέρδη και ζημιές θα αναγνωριστούν είτε στα αποτελέσματα ή στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα. Για επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν διακρατούνται για εμπορία, αυτό θα εξαρτηθεί στο κατά πόσο το Συγκρότημα έκανε μια αμετάκλητη επιλογή κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού- Αναγνώριση και Παύση Αναγνώρισης

Όλες οι αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς ('αγορές και πωλήσεις με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης') αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία το Συγκρότημα δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν το Συγκρότημα καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και το Συγκρότημα έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Επιμέτρηση

Κατά την αρχική αναγνώριση, το Συγκρότημα επιμετρά ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού σε εύλογη αξία και επιπλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου που δεν είναι σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού. Το κόστος συναλλαγής των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίστηκαν σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζεται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Η εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζεται μόνο εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και της τιμής συναλλαγής η οποία μπορεί να αποδειχθεί από άλλες παρατηρήσιμες τρέχουσες συναλλαγές στην αγορά με το ίδιο μέσο ή από μια τεχνική αποτίμησης των οποίων τα στοιχεία εισαγωγής περιλαμβάνουν μόνο στοιχεία από παρατηρήσιμες αγορές.

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με ενσωματωμένα παράγωγα λαμβάνονται υπόψη στην ολότητα τους όταν καθορίζεται κατά πόσο οι ταμειακές τους ροές αποτελούν αποκλειστικά αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Επιμέτρηση (συνέχεια)

Χρεόγραφα

Η μεταγενέστερη επιμέτρηση των χρεογράφων εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο του Συγκροτήματος για τη διαχείριση του στοιχείου ενεργητικού και των χαρακτηριστικών των ταμειακών ροών του στοιχείου ενεργητικού. Υπάρχουν τρεις κατηγορίες αποτίμησης στις οποίες το Συγκρότημα ταξινομεί τα χρεόγραφα:

Αποσβεσμένο κόστος: Στοιχεία ενεργητικού που διακρατούνται για είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών όπου οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων και επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος. Οι πιστωτικοί τόκοι από αυτά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνονται στα 'άλλα έσοδα'. Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά τη διαγραφή αναγνωρίζεται απευθείας στα αποτελέσματα και παρουσιάζεται στα 'άλλα έσοδα εκμετάλλευσης' μαζί με τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές. Τυχόν ζημιές απομείωσης παρουσιάζονται ως ξεχωριστό στοιχείο στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, στα 'άλλα έσοδα εκμετάλλευσης'. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος αποτελούνται από: ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα, τραπεζικά υπόλοιπα με αρχική ημερομηνία λήξης πέρα των τριών μηνών, εμπορικά εισπρακτέα και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού σε αποσβεσμένο κόστος.

Εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων: τα στοιχεία ενεργητικού που διακρατούνται για είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών και για πώληση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, όπου οι ταμειακές ροές του στοιχείου ενεργητικού αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων, επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Οι μεταβολές στη λογιστική αξία αναγνωρίζονται μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων, εκτός από την αναγνώριση των ζημιών ή κερδών απομείωσης, πιστωτικών τόκων και συναλλαγματικών κερδών ή ζημιών που αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Όταν ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο παύει να αναγνωρίζεται, το συνολικό κέρδος ή ζημιά που αναγνωρίστηκε προηγουμένως στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα αναταξινομείται από τα ίδια κεφάλαια στα αποτελέσματα και αναγνωρίζεται στα 'άλλα έσοδα εκμετάλλευσης'. Οι πιστωτικοί τόκοι από αυτά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνονται στα άλλα έσοδα. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές παρουσιάζονται στα 'άλλα έσοδα εκμετάλλευσης' και τα έξοδα απομείωσης παρουσιάζονται ως ξεχωριστό στοιχείο στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: τα στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τα κριτήρια για αποσβεσμένο κόστος ή εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Τα κέρδη ή ζημιές σε χρεόγραφα που μετέπειτα επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα και παρουσιάζονται καθαρά μέσα στα 'άλλα έσοδα εκμετάλλευσης' στην περίοδο κατά την οποία προκύπτουν.

Μετοχικοί Τίτλοι

Το Συγκρότημα μετέπειτα επιμετρά όλους τους μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία. Όπου η Διεύθυνση του Συγκροτήματος επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές εύλογης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων, δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών εύλογης αξίας στα αποτελέσματα ακολούθως της διαγραφής της επένδυσης και οποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα μέσα στο αποθεματικό εύλογης αξίας μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων αναταξινομούνται στα συσσωρευμένα κέρδη. Η πολιτική του Συγκροτήματος είναι να προσδιορίζει τους μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων όταν αυτές οι επενδύσεις διακρατούνται για στρατηγικούς σκοπούς παρά για την αποκλειστική δημιουργία επενδυτικών αποδόσεων. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ως άλλα έσοδα όταν καθοριστεί το δικαίωμα του Συγκροτήματος να τα εισπράξει.

Οι αλλαγές στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα κέρδη/(ζημιές) από επενδυτικές δραστηριότητες στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, όπως αρμόζει. Οι ζημιές απομείωσης (και η αντιστροφή των ζημιών απομείωσης) σε μετοχικούς τίτλους επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά από άλλες αλλαγές στην εύλογη αξία.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού- απομείωση - πρόβλεψη αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς ΑΠΖ

Το Συγκρότημα αξιολογεί σε μελλοντική βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για χρεόγραφα (περιλαμβανομένων δανείων) που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος και σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων και με την έκθεση που προκύπτει από δανειακές δεσμεύσεις και συμβάσεις χρηματοοικονομικής εγγύησης. Το Συγκρότημα επιμετρά την ΑΠΖ και αναγνωρίζει πρόβλεψη για πιστωτική ζημιά σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η αποτίμηση των ΑΠΖ αντικατοπτρίζει: (i) ένα αμερόληπτα καθορισμένο και σταθμισμένο βάσει πιθανοτήτων ποσό που καθορίζεται από την αξιολόγηση μιας σειράς πιθανών εκβάσεων, (ii) τη διαχρονική αξία του χρήματος και (iii) λογικές και βάσιμες πληροφορίες οι οποίες είναι διαθέσιμες κατά την ημερομηνία αναφοράς χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια και αφορούν παρελθόντα γεγονότα, τρέχουσες συνθήκες και προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών.

Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού μειώνεται μέσω της χρήσης ενός λογαριασμού πρόβλεψης, και το πόσο της ζημιάς αναγνωρίζεται στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στις 'καθαρές ζημιές απομείωσης σε χρηματοοικονομικά και συμβατικά στοιχεία ενεργητικού'. Μετέπειτα ανακτήσεις των ποσών για τα οποία είχε προηγουμένως αναγνωριστεί πιστωτική ζημιά πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο της ενοποιημένης κατάστασης αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Τα χρεόγραφα που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος παρουσιάζονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης καθαρά από την πρόβλεψη για ΑΠΖ. Για δανειακές δεσμεύσεις και συμβάσεις χρηματοοικονομικής εγγύησης, αναγνωρίζεται μία ξεχωριστή πρόβλεψη για ΑΠΖ ως υποχρέωση στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.

Για χρεόγραφα σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων, μια πρόβλεψη για ΑΠΖ αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα και επηρεάζει τα κέρδη ή ζημιές εύλογης αξίας που αναγνωρίζονται στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα παρά τη λογιστική αξία αυτών των μέσων.

Η μεθοδολογία απομείωσης που εφαρμόζει το Συγκρότημα για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται από τον τύπο του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού που εκτιμάται για απομείωση. Πιο συγκεκριμένα:

Για εμπορικά εισπρακτέα και συμβατικά στοιχεία ενεργητικού, συμπεριλαμβανομένων εμπορικών εισπρακτέων και συμβατικών στοιχείων ενεργητικού που περιλαμβάνουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης, και εισπρακτέα από μισθώσεις το Συγκρότημα εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο που επιτρέπεται από το ΔΠΧΑ 9, η οποία επιβάλλει την αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού κατά την αρχική του αναγνώριση.

Για όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9, το Συγκρότημα εφαρμόζει την γενική προσέγγιση- το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Το Συγκρότημα εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο κατά την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση ταξινομείται στο Στάδιο 1.

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο Στάδιο 1 επιμετρούν τις ΑΠΖ τους σε ένα ποσό ίσο με το ποσοστό των ΑΠΖ κατά τη διάρκεια ζωής που προκύπτει από τυχόν γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς ('ΑΠΖ 12 μηνών'). Εάν το Συγκρότημα επιβεβαιώσει μία σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο ('ΣΑΠΚ') μετά την αρχική αναγνώριση, το στοιχείο ενεργητικού μεταφέρεται στο Στάδιο 2 και οι ΑΠΖ επιμετρώνται με βάση τις ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του, δηλαδή μέχρι τη λήξη της σύμβασης λαμβάνοντας υπόψη τις αναμενόμενες προπληρωμές, εάν υπάρχουν ('ΑΠΖ κατά τη διάρκεια ζωής). Ανατρέξτε στη σημείωση 6, παράγραφος Πιστωτικού κινδύνου, για την περιγραφή του πώς το Συγκρότημα καθορίζει το πότε έχει συμβεί μια ΣΑΠΚ. Εάν το Συγκρότημα καθορίσει ότι ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού είναι πιστωτικά απομειωμένο, το στοιχείο ενεργητικού μεταφέρεται στο Στάδιο 3 και οι ΑΠΖ επιμετρώνται ως ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής. Ο ορισμός του Συγκροτήματος για τα πιστωτικά απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού και ο ορισμός της αθέτησης επεξηγείται στη σημείωση 6, παράγραφος Πιστωτικού κινδύνου.

Επιπρόσθετα, το Συγκρότημα αποφάσισε να χρησιμοποιήσει την απαλλαγή αξιολόγησης χαμηλού πιστωτικού κινδύνου για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επενδυτικής κλάσης. Ανατρέξτε στη σημείωση 6, παράγραφος Πιστωτικού κινδύνου για την περιγραφή του πώς το Συγκρότημα καθορίζει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού χαμηλού πιστωτικού κινδύνου.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Επαναταξινόμηση

Τα χρηματοοικονομικά μέσα επαναταξινομούνται μόνο όταν το Συγκρότημα τροποποιεί το επιχειρηματικό μοντέλο για τη διαχείριση αυτών των στοιχείων ενεργητικού . Η επαναταξινόμηση έχει μελλοντική επίδραση και ξεκινά από την πρώτη περίοδο αναφοράς ακολούθως της αλλαγής.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Διαγραφή

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαγράφονται, πλήρως ή εν μέρει, όταν το Συγκρότημα έχει εξαντλήσει όλες τις πρακτικές μεθόδους ανάκτησης και έχει αποφασίσει ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Η διαγραφή αντιπροσωπεύει ένα γεγονός διαγραφής. Το Συγκρότημα μπορεί να διαγράψει χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που εξακολουθούν να υπόκεινται σε δραστηριότητες επιβολής όταν το Συγκρότημα επιδιώκει την ανάκτηση συμβατικών οφειλών, ωστόσο δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Τροποποίηση

Το Συγκρότημα μερικές φορές επαναδιαπραγματεύεται ή τροποποιεί τις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Το Συγκρότημα αξιολογεί κατά πόσο η τροποποίηση των συμβατικών ταμειακών ροών είναι σημαντική, λαμβάνοντας υπόψη μεταξύ άλλων τους ακόλουθους παράγοντες: οποιουσδήποτε νέους συμβατικούς όρους που επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου του στοιχείου ενεργητικού (πχ μερίδιο κέρδους ή απόδοση με βάση το μετοχικό κεφάλαιο), σημαντική αλλαγή στο επιτόκιο, αλλαγή νομίσματος, νέα εξασφάλιση ή πιστωτική ενίσχυση που επηρεάζει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το στοιχείο ενεργητικού ή σημαντική παράταση δανείου όταν ο οφειλέτης δεν έχει οικονομικές δυσκολίες.

Εάν οι τροποποιημένοι όροι διαφέρουν σημαντικά, τα δικαιώματα από τις ταμειακές ροές από το αρχικό στοιχείο ενεργητικού λήγουν και το Συγκρότημα διαγράφει το αρχικό χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού και αναγνωρίζει ένα νέο στοιχείο ενεργητικού σε εύλογη αξία. Η ημερομηνία επαναδιαπραγμάτευσης θεωρείται ως η ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης για σκοπούς υπολογισμού μεταγενέστερης απομείωσης, συμπεριλαμβανομένου του προσδιορισμού κατά πόσο έχει συμβεί ένα ΣΑΠΚ. Το Συγκρότημα επίσης αξιολογεί κατά πόσο ένα νέο δάνειο ή χρεόγραφο πληροί το κριτήριο ΣΑΠΚ. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του αρχικού στοιχείου ενεργητικού που διαγράφηκε και της εύλογης αξίας του νέου σημαντικά τροποποιημένου στοιχείου ενεργητικού αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, εκτός εάν η ουσία της τροποποίησης αποδίδεται σε κεφαλαιουχικές συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες.

Σε μια κατάσταση όπου η επαναδιαπραγμάτευση οφειλόταν σε οικονομικές δυσκολίες του αντισυμβαλλομένου και σε αδυναμία εκτέλεσης των αρχικά συμφωνημένων πληρωμών, το Συγκρότημα συγκρίνει τις αρχικές και αναθεωρημένες αναμενόμενες ταμειακές ροές για να αξιολογήσει κατά πόσο οι κίνδυνοι και τα οφέλη του στοιχείου ενεργητικού έχουν διαφοροποιηθεί σημαντικά ως αποτέλεσμα της συμβατικής τροποποίησης. Εάν οι κίνδυνοι και τα οφέλη δεν αλλάξουν, το τροποποιημένο στοιχείο ενεργητικού δεν διαφέρει ουσιαστικά από το αρχικό στοιχείο ενεργητικού και η τροποποίηση δεν οδηγεί σε διαγραφή. Το Συγκρότημα υπολογίζει εκ νέου την ακαθάριστη λογιστική αξία προεξοφλώντας τις τροποποιημένες συμβατικές ταμειακές ροές με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο και αναγνωρίζει το κέρδος ή ζημιά τροποποίησης στα αποτελέσματα.

Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών

Για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις στην τράπεζα και τραπεζικά παρατραβήγματα. Στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, τα τραπεζικά παρατραβήγματα περιλαμβάνονται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος επειδή: (i) κατέχονται για είσπραξη συμβατικών ταμιακών ροών και οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν ΑΠΚΤ, και (ii) δεν ταξινομούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις- κατηγορίες αποτίμησης

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και ταξινομούνται μετέπειτα στην κατηγορία αποσβεσμένου κόστους, εκτός από (i) χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων : αυτή η ταξινόμηση ισχύει για παράγωγα, χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για εμπορεία (π.χ. βραχυπρόθεσμες θέσεις σε τίτλους) , ενδεχόμενες αντιπαροχές που αναγνωρίζονται από ένα αγοραστή σε μια συνένωση επιχειρήσεων και άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που καθορίζονται ως τέτοιες κατά την αρχική αναγνώριση και (ii) χρηματοοικονομικές συμβάσεις εγγύησης και δανειακές δεσμεύσεις.

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις παύουν να αναγνωρίζονται όταν η υποχρέωση έχει απαλλαχτεί ή ακυρωθεί ή λήξει.

Δάνεια

Τα δάνεια αναγνωρίζονται στο αρχικό ποσό χορήγησης μετά την αφαίρεση των κόστων χρηματοδότησης. Τα δάνεια παρουσιάζονται μετέπειτα στην αποσβεσθείσα τιμή κόστους. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση των εξόδων) και της αξίας αποπληρωμής, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια του δανείου με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις - τροποποιήσεις

Μια ανταλλαγή μεταξύ του Συγκροτήματος και των αρχικών δανειστών των χρεωστικών μέσων με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, καθώς επίσης και ουσιώδεις τροποποιήσεις των όρων και των συνθηκών των υφιστάμενων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, λογίζονται ως τερματισμός της αρχικής χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και αναγνώριση μιας νέας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Οι όροι θεωρούνται ουσιαστικά διαφορετικοί, αν η προεξοφλημένη παρούσα αξία των ταμειακών ροών, βάσει των νέων όρων, συμπεριλαμβανομένων τυχόν τελών που καταβλήθηκαν μετά την αφαίρεση τυχόν αμοιβών που εισπράχθηκαν προεξοφλημένη με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο, είναι τουλάχιστον 10% διαφορετική από την προεξοφλημένη παρούσα αξία των ταμειακών ροών που απομένουν από την αρχική χρηματοοικονομική υποχρέωση. (Επιπρόσθετα, άλλοι παράγοντες όπως το νόμισμα στο οποίο είναι εκφρασμένο το μέσο, μεταβολές του τύπου του επιτοκίου, νέα χαρακτηριστικά μετατροπής που επισυνάπτονται στο μέσο και αλλαγή στις συμφωνίες δανείου λαμβάνονται επίσης υπόψη.)

Εάν μια ανταλλαγή των χρεωστικών μέσων ή τροποποίηση των όρων λογίζεται ως εξόφληση, οποιοδήποτε κόστος ή αμοιβή αναγνωρίζεται ως μέρος του κέρδους ή της ζημιάς από την εξόφληση. Αν η ανταλλαγή ή η τροποποίηση δεν λογίζεται ως εξόφληση, οποιοδήποτε κόστος ή αμοιβή προκύψει αναπροσαρμόζει τη λογιστική αξία της υποχρέωσης και αποσβένεται καθ' όλη την υπόλοιπη διάρκεια της τροποποιημένης υποχρέωσης.

Οι τροποποιήσεις των υποχρεώσεων που δεν έχουν ως αποτέλεσμα την εξόφληση λογιστικοποιούνται ως μεταβολή της εκτίμησης χρησιμοποιώντας τη συσσωρευτική μέθοδο κάλυψης, με οποιοδήποτε κέρδος ή ζημιά να αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, εκτός εάν η οικονομική ουσία της διαφοράς στις λογιστικές αξίες αποδίδεται σε κεφαλαιουχικές διαφορές με τους ιδιοκτήτες και αναγνωρίζεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια.

Τα κόστα δανεισμού αποτελούν τόκο και άλλα έξοδα με τα οποία επιβαρύνεται το Συγκρότημα σε σχέση με το δανεισμό κεφαλαίων, περιλαμβανομένου τόκου δανεισμού, απόσβεση εκπτώσεων ή επιμίσθιου που σχετίζονται με δανεισμό, απόσβεση επιπλέον κόστους που σχετίζεται με τη διευθέτηση δανεισμού, χρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων και συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από δανεισμό σε ξένο νόμισμα σε περίπτωση που θεωρούνται ως μια προσαρμογή στους χρεωστικούς τόκους.

Τα κόστα δανεισμού που σχετίζονται άμεσα με την αγορά, κατασκευή ή παραγωγή στοιχείου ενεργητικού που πληροί τα κριτήρια, που είναι ένα στοιχείο ενεργητικού που υποχρεωτικά καταλαμβάνει σημαντικό χρονικό διάστημα για να ετοιμαστεί για την προτιθέμενη χρήση ή πώληση του, κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του κόστους του συγκεκριμένου στοιχείου ενεργητικού, όταν είναι πιθανόν ότι θα επιφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στο Συγκρότημα και τα κόστα μπορούν να υπολογιστούν αξιόπιστα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών μέσων

Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν υπάρχει επί του παρόντος νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισμού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης με ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης. Αυτό δεν συμβαίνει κατά κανόνα με κύριες συμφωνίες συμψηφισμού, και τα σχετικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού παρουσιάζονται συνολικά στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.

Μετοχικό κεφάλαιο

Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια. Η διαφορά μεταξύ της δίκαιης αξίας της αντιπαροχής που εισπράχθηκε από την Εταιρεία και την ονομαστική αξία του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου μεταφέρεται στο αποθεματικό υπέρ το άρτιο.

Προβλέψεις

Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν το Συγκρότημα και η Εταιρεία έχουν μια παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος για τα οποία είναι πιθανό ότι μελλοντικά θα απαιτηθεί εκροή οικονομικών πόρων για να διευθετηθεί η υποχρέωση αυτή και το ποσό μπορεί να υπολογισθεί αξιόπιστα.

Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις

Οι μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αντιπροσωπεύουν ποσά τα οποία είναι πληρωτέα πέραν των δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς.

Λειτουργικοί τομείς

Το Συγκρότημα είναι οργανωμένο κατά τομέα δραστηριότητας ο οποίος είναι και ο πρωτεύων τύπος ανάλυσης κατά τομέα. Οι τομείς δραστηριότητας περιλαμβάνουν προϊόντα ή υπηρεσίες που υπόκεινται σε κινδύνους και απόδοση που διαφέρουν από αυτά άλλων τομέων δραστηριότητας. Δεν υπάρχουν συναλλαγές μεταξύ τομέων του ίδιου του Συγκροτήματος. Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται μόνο στην Κύπρο γι' αυτό δεν αναλύονται οι δραστηριότητες του κατά γεωγραφικό τομέα.

Το Συγκρότημα έχει τους ακόλουθους τομείς δραστηριότητας:

i. Ασφαλιστικές εργασίες κλάδου γενικής φύσεως,
ii. Ασφαλιστικές εργασίες κλάδου ζωής
iii. Xρηματοοικονομικές και επενδυτικές εργασίες και,
iv. Εκμετάλλευση ακινήτων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)
ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	Κλάδος γενικής φύσεως		Κλάδος ζωής		Χρηματοοικο νομικές και επενδυτικές εργασίες		Εκμετάλευση ακίνητης περιουσίας		Σύνολο
	2024 €	2023 €	2024 €	2023 €	2024 €	2023 €		2024 €	2023 €	2024 €	2023 €
Ασφαλιστικά
Έσοδα	19.983.938	18.521.233	212.688	264.667	-		-	-		- 20.196.626	18.785.900
Ασφαλιστικά Έξοδα	(17.395.746)	(15.410.084)	(129.856)	(96.195)	-		-	-		- (17.525.602)	(15.772.578)
Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια	2.588.192	3.111.149	82.832	168.472	-		-	-		- 2.671.024	3.013.322
Κατανομή των
ασφαλίστρων
αντασφάλισης	(5.595.635)	2.540.111	(59.822)	11.690	-		-	-		- (5.655.457)	2.551.801
Ανακτήσιμα ποσά
από αντασφαλιστές	3.817.565	(4.978.791)	19.479	(64.357)	-		-	-		- 3.837.044	(5.043.148)
Καθαρά έξοδα από
αντασφαλιστικές
πραγματοποιθείσες
απαιτήσεις	(1.778.070)	(2.438.680)	(40.343)	(52.667)	-		-	-		- (1.818.413)	(2.491.347)
Αποτελέσματα
ασφαλιστικών υπηρεσιών	810.122	672.469	42.489	115.805	-		-	-		- 852.611	788.274
Έσοδα ή έξοδα
χρηματοδότησης από ασφαλιστικά
συμβόλαια Έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης	(278.643)	(520.703)	(38.854)	(159.757)	-		-	-		- (317.497)	(680.459)
από αντασφαλιστικά
συμβόλαια	49.726	104.097	618	2.128	-		-	-		- 50.344	106.224
Καθαρά έξοδα
χρηματοδότησης από συμβόλαια	(228.917)	(416.606)	(38.236)	(157.629)	-		-	-		- (267.153)	(574.235)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)
ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	Κλάδος γενικής φύσεως		Κλάδος ζωής		Χρηματοοικονομικές και επενδυτικές εργασίες		Εκμετάλλευση ακίνητης περιουσίας		Σύνολο
	2024	2023	2024	2023	2024	2023	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€	€	€	€	€	€	€
Άλλα έσοδα
εκμετάλλευσης	-	-	-	-	344.266	227.600	-	-	344.266	227.600
Κέρδος από
επενδυτικές
δραστηριότητες	-	-	-	-	695.445	1.395.478	666.474	816.169	1.361.919	2.211.647
Έξοδα διαχείρισής	-	-	-	-	(511.986)	(538.686)	(78.134)	(45.530)	(590.120)	(584.216)
Άλλα έξοδα
χρηματοδότησης	-	-	-	-	(421.414)	(210.308)	(1.514)	(662)	(422.928)	(210.970)
Αντιστροφή
πρόβλεψης
επισφαλών απαιτήσεων	-	-	-	-	108.199	325.407	-	-	108.199	325.407
Σύνολο άλλων
εσόδων	-	-	-	-	214.510	1.199.491	586.826	769.977	801.336	1.969.468
Κέρδος από
εργασίες πριν τη
φορολογία	581.205	255.863	4.253	(41.824)	214.510	1.199.491	586.826	769.977	1.386.794	2.183.507
Φορολογία	-	-	-	-	(170.004)	(160.087)	(202.831)	1.815	(372.835)	(158.272)
Κέρδος/(ζημία) για
την περίοδο	581.205	255.863	4.253	(41.824)	44.506	1.039.404	383.995	771.792	1.013.959	2.025.235
Περιουσιακά
στοιχεία	2.955.994	2.074.674	1.130.648	1.151.769	24.314.169	23.073.545	8.964.344	8.634.576	37.365.155	34.934.564
Υποχρεώσεις	12.583.129	11.804.622	3.939.831	4.094.128	6.730.615	5.949.262	461.394	515.621	23.714.969	22.363.633

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

5. Ουσιώδεις λογιστικές αρχές (συνέχεια)

Συγκριτικά ποσά

Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόζονται για να συνάδουν με τις αλλαγές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους.

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου

Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου

Το Συγκρότημα εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας, κίνδυνο αγοράς, λειτουργικό κίνδυνο, κίνδυνο συμμόρφωσης, νομικό κίνδυνο, κίνδυνο διαχείρισης κεφαλαίου και άλλους κινδύνους που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Η πολιτική που εφαρμόζει το Συγκρότημα στη διαχείριση των κινδύνων, ώστε να τους ελέγχει, εξηγείται πιο κάτω

Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει τη συνολική ευθύνη για την υιοθέτηση και επίβλεψη του πλαισίου διαχείρισης των χρηματοοικονομικών κινδύνων του Συγκροτήματος και της Εταιρείας.

Οι πολιτικές διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων υιοθετούνται για να εντοπίζονται και να αναλύονται οι κίνδυνοι που αντιμετωπίζει το Συγκρότημα και η Εταιρεία, να τίθενται κατάλληλα όρια κινδύνων και ελέγχων και να παρακολουθούνται οι κίνδυνοι και η τήρηση των ορίων αυτών. Οι πολιτικές και τα συστήματα διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων αναθεωρούνται συχνά για να αντανακλούν τις αλλαγές στις συνθήκες της αγοράς και τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος και της Εταιρείας.

6.1 Πιστωτικός κίνδυνος

Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναμία των συμβαλλόμενων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού κατά την ημερομηνία αναφοράς. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες που να βεβαιώνουν ότι η παροχή υπηρεσιών γίνεται σε πελάτες και άλλα πρόσωπα με κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας και παρακολουθεί σε συνεχή βάση τη χρονολογική κατάσταση των εισπρακτέων. Τα τραπεζικά υπόλοιπα κρατούνται σε χρηματοοικονομικούς οργανισμούς με υψηλή πιστωτική αξιοπιστία και το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες που περιορίζουν την έκθεσή του σε πιστωτικό κίνδυνο σε σχέση με κάθε χρηματοοικονομικό οργανισμό μέσω της ευρείας διασποράς των καταθέσεων του

(i) Διαχείριση κινδύνων

Ο πιστωτικός κίνδυνος διαχειρίζεται σε ομαδική βάση. Για τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, το Συγκρότημα έχει θεσπίσει πολιτικές βάσει των οποίων η πλειοψηφία των τραπεζικών υπολοίπων τηρούνται σε ανεξάρτητα αξιολογούμενα μέρη με ελάχιστο βαθμό φερεγγυότητας [''C''].

Δεν υπάρχουν σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου, είτε μέσω έκθεσης σε μεμονωμένους πελάτες, σε συγκεκριμένους βιομηχανικούς κλάδους ή/και περιφέρειες.

Οι επενδύσεις του Συγκροτήματος σε χρεόγραφα θεωρούνται επενδύσεις χαμηλού κινδύνου. Οι αξιολογήσεις πιστοληπτικής ικανότητας των επενδύσεων παρακολουθούνται για υποβάθμιση της πιστοληπτικής ικανότητας.

Αυτές οι πολιτικές επιτρέπουν στο Συγκρότημα να μειώσει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο.

(ii) Aπομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρούνται σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων
μετρητά και αντίστοιχα μετρητών
πιστωτικές δεσμεύσεις

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.1 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)

(ii) Aπομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (συνέχεια)

Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε κατηγορία (στοιχείου ενεργητικού/μέσου) που υπόκειται στο αναμενόμενο μοντέλο πιστωτικής ζημιάς ορίζεται παρακάτω:

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα

Το Συγκρότημα αξιολογεί, σε ομαδική βάση την έκθεσή της σε πιστωτικό κίνδυνο που προκύπτει από τα μετρητά στην τράπεζα. Η αξιολόγηση αυτή λαμβάνει υπόψη τις αξιολογήσεις από εξωτερικά ιδρύματα αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας και τις εσωτερικές αξιολογήσεις εάν δεν είναι διαθέσιμες εξωτερικές αξιολογήσεις.

Τραπεζικές καταθέσεις σε τράπεζες ''Επενδυτικού βαθμού'' θεωρούνται χαμηλού πιστωτικού κινδύνου.

Τα ακαθάριστα λογιστικά ποσά που ακολουθούν αντιπροσωπεύουν τη μέγιστη έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο για τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και 31 Δεκεμβρίου 2023:

Εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα του Συγκροτήματος	Εξωτερική πιστοληπτική		ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ
	ικανότητα	2024	2023	2024	2023
		€	€	€	€
Εξυπηρετούμενο	AAA - A	134.872	20.208	134.872	20.208
Υπο-εξυπηρετούμενο	BBB - B	1.235.244	575.246	594.721	389.429
Χωρίς αξιολόγηση		47.490	36.863	47.490	38.863
Σύνολο		1.417.606	632.317	777.083	448.500

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές σε τρεχούμενους λογαριασμούς αναμένεται να είναι περίπου 0, εκτός εάν η τράπεζα υπόκειται σε ελέγχους διακίνησης κεφαλαίου. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές σε λογαριασμούς καταθέσεων υπολογίζονται λαμβάνοντας υπόψιν δημοσιευμένα PDs των Moody's και ένα LGD μεταξύ 40-60% όπως δημοσιεύεται από την ECB.

Το Συγκρότημα δεν κατέχει καμία εγγύηση ως ασφάλεια για οποιαδήποτε από τα μετρητά στην τράπεζα.

Δεν υπήρχαν σημαντικά μετρητά στην τράπεζα που διαγράφηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου που υπόκεινται σε δραστηριότητες εκτέλεσης.

(iii) Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

6.2 Κίνδυνος ρευστότητας

Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων δεν συμπίπτουν. Όταν οι λήξεις δεν συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί ο κίνδυνος ζημιών. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών όπως η διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων στοιχείων ενεργητικού με υψηλή ρευστότητα και με το να διατηρεί ένα ικανοποιητικό ποσό σε δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις.

Οι συμβατικές λήξεις των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, περιλαμβανομένων των εκτιμημένων πληρωμών τόκου, παρουσιάζονται πιο κάτω:

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.2 Κίνδυνος ρευστότητας (συνέχεια)

ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

31 Δεκεμβρίου 2024		Συμβατικές
	Λογιστική αξία	ταμειακές ροές	Εντός 1 έτους	1-5 έτη	Πέραν των 5 ετών
	€	€	€	€	€
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής (GMM)	1.953.316	1.953.316	315.643	1.489.432	148.241
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής (VFA)	1.986.509	1.986.509	321.006	1.514.742	150.760
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
(PAA)	12.583.130	12.583.130	3.940.564	6.035.265	2.607.301
Λοιπές υποχρεώσεις	875.422	875.422	875.422	-	-
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	779.344	779.344	196.976	582.368	-
Δανεισμός	3.028.667	3.210.387	309.989	2.900.398	-
Δάνεια Μειωμένης διασφάλισης	545.769	737.699	-	737.699	-
Τραπεζικά παρατραβήγματα	632.616	632.616	632.616	-	-
	22.384.773	22.758.423	6.592.216	13.259.904	2.906.302

31 Δεκεμβρίου 2023	Λογιστική αξία €	Συμβατικές ταμειακές ροές €	Εντός 1 έτους €	1-5 έτη €	Πέραν των 5 ετών €
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής (GMM)	2.006.270	2.006.270	398.063	1.396.863	211.343
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής (VFA)	2.087.858	2.087.858	414.251	1.453.669	219.938
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
(PAA)	11.804.622	11.804.622	4.675.975	5.063.331	2.065.316
Λοιπές υποχρεώσεις	1.086.598	1.086.598	1.086.598	-	-
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	633.426	633.426	115.932	517.494	-
Δανεισμός	220.255	256.415	102.120	154.295	-
Δάνεια Μειωμένης διασφάλισης	534.518	726.448	-	726.448	-
Τραπεζικά παρατραβήγματα	2.987.264	2.987.264	2.987.264	-	-
	21.360.811	21.588.901	9.780.203	9.312.100	2.496.597

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.2 Κίνδυνος ρευστότητας (συνέχεια)

ΕΤΑΙΡΕΙΑ

31 Δεκεμβρίου 2024		Συμβατικές
	Λογιστική αξία	ταμειακές ροές	Εντός 1 έτους	1-5 έτη	Πέραν των 5 ετών
	€	€	€	€	€
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής (GMM)	1.953.316	1.953.316	315.643	1.489.432	148.241
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής (VFA)	1.986.509	1.986.509	321.006	1.514.742	150.760
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων (PAA)	12.583.130	12.583.130	3.940.564	6.035.265	2.607.301
Λοιπές υποχρεώσεις	777.169	777.169	777.169	-	-
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	779.344	779.344	196.976	582.368	-
Δανεισμός	3.028.667	3.210.387	309.989	2.900.398	-
Δάνεια Μειωμένης διασφάλισης	545.769	737.699	-	737.699	-
Τραπεζικά παρατραβήγματα	632.616	632.616	632.616	-	-
	22.286.520	22.660.170	6.493.963	13.259.904	2.906.302

31 Δεκεμβρίου 2023	Λογιστική αξία €	Συμβατικές ταμειακές ροές €	Εντός 1 έτους €	1-5 έτη €	Πέραν των 5 ετών €
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής (GMM)	2.006.270	2.006.270	398.063	1.396.863	211.343
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής (VFA)	2.087.858	2.087.858	414.251	1.453.669	219.938
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
(PAA)	11.804.622	11.804.622	4.675.975	5.063.331	2.065.316
Λοιπές υποχρεώσεις	1.056.039	1.056.039	1.056.039	-	-
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	633.426	633.426	115.932	517.494	-
Δανεισμός	220.255	256.415	102.120	154.295	-
Δάνεια Μειωμένης διασφάλισης	534.518	726.448	-	726.448	-
Τραπεζικά παρατραβήγματα	2.987.264	2.987.264	2.987.264	-	-
	21.330.252	21.558.342	9.749.644	9.312.100	2.496.597

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.2 Κίνδυνος ρευστότητας (συνέχεια)

Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν την αναμενόμενη χρονολογική λήξη των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας. Οι πίνακες έχουν ετοιμαστεί με βάση τις προεξοφλημένες ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και βάσει της ενωρίτερης ημερομηνίας κατά την οποία η Εταιρεία μπορεί να εισπράξει:

ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ
31 Δεκεμβρίου 2024		Χωρίς
	Λογιστική	ημερομηνία	Εντός 1		Πέραν των
	αξία	λήξης	έτους	1-5 έτη	5 ετών
	€	€	€	€	€
Κυβερνητικά ομόλογα	510.099	-	-	-	510.099
Εισηγμένοι τίτλοι	517.931	517.931	-	-	-
Μετοχές ιδιωτικών εταιρειών	102.292	102.292	-	-	-
Ταμεία συλλογικών επενδύσεων	5.194.521	5.194.521	-	-	-
Καταθέσεις προθεσμίας	1.579.948	-	1.579.948	-	-
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	1.417.606	-	1.417.606	-	-
Αντασφαλιστικά συμβόλαια (GMM)	1.130.673	-	182.709	862.155	85.809
Αντασφαλιστικά συμβόλαια (PAA)	2.955.994	-	1.063.433	1.317.303	575.259
Λοιπές απαιτήσεις	2.122.382	-	2.122.382	-	-
Κοινοπραξία Ασφαλιστών Οχημάτων
Δημόσιας Χρήσεως	453.757	-	453.757	-	-
	15.985.203	5.814.744	6.819.835	2.179.458	1.171.167

31 Δεκεμβρίου 2023		Χωρίς
	Λογιστική	ημερομηνία	Εντός 1		Πέραν των
	αξία	λήξης	έτους	1-5 έτη	5 ετών
	€	€	€	€	€
Κυβερνητικά ομόλογα	277.117	-	-	-	277.117
Εισηγμένοι τίτλοι	400.261	400.261	-	-	-
Μετοχές ιδιωτικών εταιρειών	99.397	99.397	-	-	-
Ταμεία συλλογικών επενδύσεων	4.666.800	4.666.800	-	-	-
Καταθέσεις προθεσμίας	1.276.023	-	1.276.023	-	-
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	632.317	-	632.317	-	-
Αντασφαλιστικά συμβόλαια (GMM)	1.151.769	-	228.522	801.918	121.329
Αντασφαλιστικά συμβόλαια (PAA)	2.074.674	-	914.448	817.461	342.765
Λοιπές απαιτήσεις	1.833.736	-	1.833.736	-	-
Κοινοπραξία Ασφαλιστών Οχημάτων
Δημόσιας Χρήσεως	515.230	-	515.230	-	-
	12.927.324	5.166.458	5.400.276	1.619.379	741.211

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.2 Κίνδυνος ρευστότητας (συνέχεια)

ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31 Δεκεμβρίου 2024

31 Δεκεμβρίου 2024	Χωρίς
	Λογιστική αξία	ημερομηνία λήξης	Εντός 1 έτους	1-5 έτη	Πέραν των 5 ετών
	€	€	€	€	€
Κυβερνητικά ομόλογα	510.099	-	-	-	510.099
Εισηγμένοι τίτλοι	499.212	499.212	-	-	-
Μετοχές ιδιωτικών εταιρειών	17.904	17.904	-	-	-
Ταμεία συλλογικών επενδύσεων	5.194.521	5.194.521	-	-	-
Καταθέσεις προθεσμίας	1.579.948	-	1.579.948	-	-
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	777.083	-	777.083	-	-
Αντασφαλιστικά συμβόλαια (GMM)	1.130.673	-	182.709	862.155	85.809
Αντασφαλιστικά συμβόλαια (PAA)	2.955.994	-	1.063.433	1.317.303	575.259
Λοιπές απαιτήσεις	1.551.342	-	1.551.342	-	-
Κοινοπραξία Ασφαλιστών Οχημάτων
Δημόσιας Χρήσεως	453.757	-	453.757	-	-
	14.670.533	5.711.637	5.608.272	2.179.458	1.171.167

31 Δεκεμβρίου 2023	Χωρίς
	Λογιστική	ημερομηνία	Εντός 1		Πέραν των
	αξία	λήξης	έτους	1-5 έτη	5 ετών
	€	€	€	€	€
Κυβερνητικά ομόλογα	277.117	-	-	-	277.117
Εισηγμένοι τίτλοι	384.946	384.946	-	-	-
Μετοχές ιδιωτικών εταιρειών	17.904	17.904	-	-	-
Ταμεία συλλογικών επενδύσεων	4.666.800	4.666.800	-	-	-
Καταθέσεις προθεσμίας	1.013.825	-	1.013.825	-	-
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	446.500	-	446.500	-	-
Αντασφαλιστικά συμβόλαια (GMM)	1.151.769	-	228.522	801.918	121.329
Αντασφαλιστικά συμβόλαια (PAA)	2.074.674	-	914.448	817.461	342.765
Λοιπές απαιτήσεις	1.102.380	-	1.102.380	-	-
Κοινοπραξία Ασφαλιστών Οχημάτων
Δημόσιας Χρήσεως	515.230	-	515.230	-	-
	11.651.145	5.069.650	4.220.905	1.619.379	741.211

6.3 Κίνδυνος αγοράς

Ο κίνδυνος αγοράς είναι ο κίνδυνος όπου αλλαγές στις τιμές αγοράς, όπως συναλλαγματικές αξίες, αξίες επιτοκίων και τιμές μετοχών, θα επηρεάσουν το έσοδο ή την αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που κατέχει το Συγκρότημα.

6.3.1 Κίνδυνος τιμής αγοράς

Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής αγοράς μετοχικών τίτλων λόγω επενδύσεων που κατέχονται από το Συγκρότημα και ταξινομούνται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, είτε ως επενδύσεις σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων, είτε ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Το Συγκρότημα δεν εκτίθεται σε κίνδυνο τιμών αγαθών.

Ανάλυση ευαισθησίας

Η αύξηση της τιμής των μετοχών, χρεογράφων και ταμείων συλλογικών επενδύσεων που κατείχε το Συγκρότημα και η Εταιρεία στις 31 Δεκεμβρίου 2024 κατά 5% θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση του κέρδους του Συγκροτήματος περίπου €316 χιλ. (2023: €272 χιλ.) και της Εταιρείας κατά περίπου €311 χιλ. (2023: €272 χιλ.). Σε περίπτωση μείωσης κατά 5% θα προέκυπτε η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα αποτελέσματα του έτους.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.3 Κίνδυνος αγοράς (συνέχεια)

6.3.2 Κίνδυνος επιτοκίου

Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας αλλαγών στα επιτόκια της αγοράς. Τα έσοδα και ροή μετρητών από εργασίες του Συγκροτήματος είναι ουσιαστικά ανεξάρτητα από αλλαγές στα επιτόκια της αγοράς, εφόσον το Συγκρότημα εκτείθεται μόνο σε στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις σταθερού επιτοκίου. Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.

Κατά την ημερομηνία παρουσίασης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ανάλυση των τοκοφόρων χρηματοοικονομικών μέσων σε σχέση με τα επιτόκια ήταν:

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Χρηματοοικονομικά μέσα σταθερού επιτοκίου
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	1.579.948	1.276.023	1.579.948	1.013.825
Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	1.417.606	632.317	777.083	446.500
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις	(3.661.283)	(3.207.519)	(3.661.283)	(3.207.519)
	(663.729)	(1.299.179)	(1.304.252)	(1.747.194)

Ανάλυση ευαισθησίας

Η αύξηση των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες στις 31 Δεκεμβρίου 2024 θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση/(μείωση) στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα όπως παρουσιάζεται πιο κάτω. Ο υπολογισμός αυτός προϋποθέτει ότι άλλοι παράγοντες και συγκεκριμένα οι τιμές συναλλάγματος παραμένουν σταθεροί. Σε περίπτωση μείωσης των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα.

	Ίδια κεφάλαια		Αποτελέσματα
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου	(13.000)	(15.000)	(13.000)	(15.000)
	(13.000)	(15.000)	(13.000)	(15.000)

6.4 Λειτουργικός κίνδυνος

Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από αδυναμία των συστημάτων τεχνολογίας και ελέγχων του Συγκροτήματος καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήματα του Συγκροτήματος ελέγχονται, συντηρούνται και αναβαθμίζονται επί συνεχούς βάσεως.

6.5 Κίνδυνος συμμόρφωσης

Ο κίνδυνος συμμόρφωσης είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, συμπεριλαμβανομένης και απώλειας από πρόστιμα και άλλες ποινές, που απορρέει από τη μη συμμόρφωση με τους νόμους και κανονισμούς της Πολιτείας. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται σε μεγάλο βαθμό μέσω της εποπτείας που ασκείται από το Λειτουργό Συμμόρφωσης, αλλά και μέσω άλλων ασφαλιστικών δικλείδων που εφαρμόζει το Συγκρότημα.

6.6 Νομικός κίνδυνος

Ο νομικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, διακοπής των λειτουργιών του Συγκροτήματος ή οποιασδήποτε άλλης αρνητικής κατάστασης που πηγάζει από την πιθανότητα μη εφαρμογής ή παράβασης νομικών συμβάσεων και κατά συνέπεια νομικών αγωγών. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται μέσω των συμβολαίων που χρησιμοποιεί το Συγκρότημα για να εκτελεί τις εργασίες του.

6.7 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου

Το Συγκρότημα διαχειρίζεται τα κεφάλαιά του, ούτως ώστε, να διασφαλίζει ότι θα συνεχίσει να λειτουργεί τη δραστηριότητά του και ταυτόχρονα θα έχει τη μέγιστη δυνατή απόδοση για τους ιδιοκτήτες μέσω της βέλτιστης αναλογίας ιδίων κεφαλαίων και δανεισμού. Η γενική στρατηγική του Συγκροτήματος δεν έχει αλλάξει από το προηγούμενο έτος.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.7 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου (συνέχεια)

Την 1 Ιανουαρίου 2016 τέθηκε σε εφαρμογή η Οδηγία 2009/138/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και Συμβουλίου και οι σχετικοί Κανονισμοί αναφορικά με την ανάληψη και την άσκηση δραστηριοτήτων ασφάλισης και αντασφάλισης (Φερεγγυότητα II). Επιπρόσθετα, από τις 11 Απριλίου 2016, έχει τεθεί σε ισχύ ο «περί Ασφαλιστικών και Αντασφαλιστικών Εργασιών και Άλλων Συναφών Θεμάτων Νόμος του 2016» (Νόμος 38(1)2016) και οι σχετικοί κανονισμοί. Το νέο νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο εισήγαγε σημαντικά αυξημένες απαιτήσεις τόσο σε ποσοτικό όσο και σε ποιοτικό επίπεδο, Η Υπηρεσία Ελέγχου Ασφαλιστικών Εταιρειών του Υπουργείου Οικονομικών εποπτεύει το ελάχιστο απαιτούμενο κεφάλαιο το οποίο πρέπει να διατηρεί κάθε ασφαλιστική εταιρεία, με σκοπό να διασφαλιστεί το ελάχιστο περιθώριο φερεγγυότητας. Η Εταιρεία είναι σε πλήρη συμμόρφωση με τη νέα νομοθεσία και τις νέες κεφαλαιακές απαιτήσεις φερεγγυότητας.

Σύμφωνα με τους υπολογισμούς κεφαλαιακών απαιτήσεων βάσει των οδηγιών της Φερεγγυότητας II, οι οποίοι υποβλήθηκαν ελεγμένοι και σύμφωνα με τις οδηγίες της Υπηρεσίας Ελέγχου Ασφαλιστικών Εταιρειών, το περιθώριο φερεγγυότητας του Συγκροτήματος ανήλθε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 σε 139,67% (2023: 129,84% ελεγμένο) έναντι του ελάχιστου επιτρεπόμενου ορίου το οποίο ανέρχεται σε 100%. Οι γνωστοποιήσεις του Πυλώνα 3 που απαιτούνται με βάση τους κανονισμούς της Φερεγγυότητας II δημοσιοποιούνται στην ιστοσελίδα του Συγκροτήματος www.minervacy.com

6.8 Ασφαλιστικός κίνδυνος

Το Συγκρότημα εκδίδει στους πελάτες ασφαλιστήρια συμβόλαια που εμπεριέχουν ασφαλιστικό κίνδυνο. Το Συγκρότημα διαχειρίζεται το χαρτοφυλάκιο ασφαλιστικών κινδύνων με σκοπό να εξασφαλίσει την επαρκή κάλυψη του κόστους των απαιτήσεων με το τεχνικό ασφάλιστρο που χρεώνεται για τους κινδύνους που αποδέχεται και τις ζημιές να μην επηρεάσουν αρνητικά τον ισολογισμό του Συγκροτήματος. Αυτό επιτυγχάνεται με την εφαρμογή των κατάλληλων τεχνικών κοστολόγησης και με τη χρησιμοποίηση κριτηρίων επιλογής κινδύνου.

Το κόστος των απαιτήσεων εξαρτάται από τη συχνότητα και τη σοβαρότητα των απαιτήσεων. Η συχνότητα και σοβαρότητα παρακολουθούνται χρησιμοποιώντας στατιστικές αναλύσεις.

Η διαχείριση του χαρτοφυλακίου ασφαλιστικών κινδύνων εμπεριέχει επίσης την επιλογή των σωστών κινδύνων και την κάλυψη μεγάλων ζημιών που μπορούν να έχουν αρνητικό αντίκτυπο στην κατάσταση οικονομικής θέσης του Συγκροτήματος. Για να αντισταθμίσει αυτό το αρνητικό αποτέλεσμα, το Συγκρότημα χρησιμοποιεί αντασφάλιση και περιορίζει την υποχρέωση που περιγράφεται στα ασφαλιστικά εγχειρίδια. Το Συγκρότημα διαχειρίζεται το υπόλοιπο του χαρτοφυλακίου κινδύνων του με την εφαρμογή κριτηρίων επιλογής κινδύνου.

(i) Στόχοι και πολιτική διαχείρισης κινδύνων για αντιμετώπιση του ασφαλιστικού κινδύνου

Η διαχείριση του ασφαλιστικού κινδύνου είναι μεγάλης σημασίας για την Εταιρεία. Μεγάλο ποσοστό των ασφαλιστικών συμβολαίων του Κλάδου Ζωής της Εταιρείας έχουν ταμειακές ροές, οι οποίες είναι άμεσα ή έμμεσα συνδεδεμένες με την απόδοση των περιουσιακών στοιχείων που υποστηρίζουν αυτά τα συμβόλαια. Αναφορικά με τα συμβόλαια Γενικής Φύσεως, ο στόχος είναι η επιλογή περιουσιακών στοιχείων με διάρκεια και αξία που να αντιστοιχούν με τις αναμενόμενες ταμειακές ροές των απαιτήσεων αυτής της εργασίας. Η Εταιρεία παρακολουθεί τις υποχρεώσεις των πιο πάνω συμβολαίων και το αντίστοιχο περιουσιακό στοιχείο, με στόχο να διασφαλίζει ότι θα είναι πάντα σε θέση να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις της χωρίς πρόσθετο κόστος και με βάση τις εσωτερικές αλλά και τις νομοθετικές υποχρεώσεις της Εταιρείας.

Η κύρια ασφαλιστική δραστηριότητα του Συγκροτήματος είναι να αναλαμβάνει τον κίνδυνο ζημιάς σε άτομα και οργανισμούς που άμεσα υπόκεινται σε αυτόν τον κίνδυνο. Τέτοιοι κίνδυνοι σχετίζονται με περιουσία, ευθύνη, ατύχημα, υγεία και άλλους κινδύνους που μπορεί να επέλθουν από ένα ασφαλιζόμενο συμβάν. Ως εκ τούτου το Συγκρότημα είναι εκτεθειμένη όσον αφορά την αβεβαιότητα του χρόνου, τη συχνότητα και τη σοβαρότητα των απαιτήσεων, Το Συγκρότημα είναι επίσης εκτεθειμένη σε οικονομικούς κινδύνους μέσω των ασφαλιστικών και επενδυτικών του δραστηριοτήτων.

Το Συγκρότημα διαχειρίζεται τους ασφαλιστικούς κινδύνους με καθορισμένα όρια αποδοχής, με διαδικασίες που αφορούν νέα προϊόντα ή που υπερβαίνουν συγκεκριμένα όρια, με τιμολογιακή πολιτική, κεντρική διαχείριση αντασφαλίσεων και παρακολούθηση των νέων θεμάτων που προκύπτουν κατά τη διεξαγωγή των εργασιών του.

Το Συγκρότημα υιοθετεί διάφορες μεθόδους για να αξιολογεί και να παρακολουθεί τους ασφαλιστικούς κινδύνους τόσο για κάθε ασφαλισμένο κίνδυνο ξεχωριστά αλλά και στο σύνολο τους. Οι μέθοδοι περιλαμβάνουν εσωτερικά μοντέλα αξιολόγησης κινδύνου, αναλύσεις ευαισθησίας και αναλύσεις σεναρίων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.8 Ασφαλιστικός κίνδυνος (συνέχεια)

Η θεωρία της πιθανότητας εφαρμόζεται στην τιμολόγηση και στο απόθεμα για την εργασία που αφορά ασφαλιστικά συμβόλαια. Ο πρωταρχικός κίνδυνος είναι η συχνότητα και η σοβαρότητα των απαιτήσεων να υπερβαίνει το αναμενόμενο. Επίσης, για κάποια συμβόλαια υπάρχει η αβεβαιότητα σχετικά με τη χρονική στιγμή έλευσης του ασφαλιστικού κινδύνου. Ασφαλιζόμενα συμβάντα είναι από τη φύση τους τυχαία και ο ακριβής αριθμός και το μέγεθος των γεγονότων/συμβάντων για ένα οποιοδήποτε έτος μπορεί να είναι διαφορετικό από το αναμενόμενο χρησιμοποιώντας καθιερωμένες στατιστικές τεχνικές.

(ii) Αντασφαλιστική στρατηγική

Η Εταιρεία αντασφαλίζει μέσω αναλογικών ή μη αναλογικών συμβάσεων ένα μεγάλο μέρος των κινδύνων έτσι ώστε να ελέγχει την έκθεσή της σε ζημίες και να προστατεύει τους κεφαλαιουχικούς της πόρους. Επιπρόσθετα και σε συγκεκριμένες περιπτώσεις η Εταιρεία αντασφαλίζει κινδύνους μέσω προαιρετικών αντασφαλίσεων.

Εκχωρηθείσες αντασφαλίσεις περιλαμβάνουν πιστωτικό κίνδυνο και οι ανακτήσεις παρουσιάζονται μετά από προβλέψεις απομείωσης ως αποτέλεσμα πραγματοποιημένων αναγνωρισμένων περιουσιακών στοιχείων. Η Εταιρεία παρακολουθεί την οικονομική κατάσταση των αντασφαλιστών σε συνεχή βάση και επιθεωρεί περιοδικά τις αντασφαλιστικές συμβάσεις. Η Εταιρεία με βάση αυτά τα κριτήρια είναι υπεύθυνη για να θέτει τα ελάχιστα κριτήρια ασφάλειας για αποδεκτές αντασφαλίσεις και για συνεχή παρακολούθηση της αγοράς αντασφάλισης. Επίσης, παρακολουθεί τη διάρθρωση του αντασφαλιστικού προγράμματος και τη συνεχή του επάρκεια όπως αναφέρεται και πιο κάτω. Η Εταιρεία χρησιμοποιεί συμφωνίες αντασφάλισης με ανεξάρτητους αντασφαλιστές για να ελέγχει την έκθεση της σε ζημίες που προκύπτουν από ένα γεγονός. Για το συνολικό κίνδυνο από πολλές ζημίες οι οποίες προκύπτουν από ένα γεγονός η Εταιρεία διαθέτει αντασφάλιση για καταστροφές.

(iii) Στρατηγική αποδοχής κινδύνων

Η στρατηγική αποδοχής κινδύνων της Εταιρείας επιδιώκει την διασπορά ενός ισορροπημένου χαρτοφυλακίου το οποίο είναι βασισμένο σε ένα μεγάλο χαρτοφυλάκιο όμοιων κινδύνων για μια περίοδο ετών, έτσι ώστε να μειώνει τη διαφοροποίηση των αποτελεσμάτων.

Η στρατηγική αποδοχής κινδύνων καθορίζεται με ένα ετήσιο επιχειρηματικό σχέδιο το οποίο θέτει τους κλάδους που θα γίνουν αποδεκτοί, τις περιοχές στις οποίες επιδιώκεται εργασία και τους κλάδους βιομηχανίας για τους οποίους η Εταιρεία θα αποδέχεται κινδύνους. Αυτή η στρατηγική ανατίθεται στους διευθυντές αποδοχής κινδύνων με διαδικασίες που καθορίζουν τα όρια στα οποία ο διευθυντής μπορεί να εργαστεί με βάση το μέγεθος του κινδύνου, τον τύπο του, την περιοχή και τη βιομηχανία για να διασφαλιστεί η σωστή επιλογή κινδύνου για την Εταιρεία.

(iv) Συσχέτιση Στοιχείων Ενεργητικού/Υποχρεώσεων

Ένα σημαντικό μέρος της διαχείρισης του κινδύνου της Εταιρείας είναι η χρονική συσχέτιση των ταμειακών ροών των στοιχείων ενεργητικού με τις υποχρεώσεις. Η Εταιρεία ενεργά διαχειρίζεται την οικονομική κατάσταση χρησιμοποιώντας μια μέθοδο που ισοζυγεί ποιότητα, ποικιλία δραστηριοτήτων, ρευστότητα και απόδοση επένδυσης. Ο στόχος της επενδυτικής δραστηριότητας είναι να αυξήσει το καθαρό από φόρους, αναπροσαρμοσμένο από κινδύνους συνολικό αποτέλεσμα, ενώ ταυτόχρονα διασφαλίζει τη διαχείριση των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων με βάση τις ταμειακές ροές και τη διάρκεια τους. Η Εταιρεία επιθεωρεί και εγκρίνει χαρτοφυλάκια σε περιοδική βάση, καθιερώνοντας οδηγίες επενδύσεων και όρια, και παρέχοντας επιτήρηση της διαχειριστικής πορείας των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων.

Η Εταιρεία καθορίζει στόχους χαρτοφυλακίου στοιχείων ενεργητικού για κάθε κύριο ασφαλιστικό προϊόν που αντιπροσωπεύει την επενδυτική στρατηγική που χρησιμοποιείται για την παροχή κερδοφόρων χρηματοοικονομικών πόρων για να καλύψει τις υποχρεώσεις μέσα σε επιτρεπτά όρια κινδύνων. Αυτή η στρατηγική περιλαμβάνει στόχους για αποτελεσματική διάρκεια, ευαισθησία, ρευστότητα, συγκέντρωση στοιχείων ενεργητικού, τομέα και πιστωτικής ποιότητας. Οι εκτιμήσεις που χρησιμοποιούνται για να καθορίσουν τα ποσά και το χρόνο των πληρωμών σε ή έναντι των ασφαλιζομένων για ασφαλιστικές υποχρεώσεις επανεκτιμούνται τακτικά. Πολλές από αυτές τις εκτιμήσεις είναι υποκειμενικές και μπορούν να επηρεάσουν την ικανότητα της Εταιρείας να επιτύχει τους στόχους και σκοπούς της διαχείρισης στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων.

(v) Αβεβαιότητα στον υπολογισμό μελλοντικών πληρωμών απαιτήσεων

Απαιτήσεις από ασφαλιστήρια συμβόλαια είναι συνήθως πληρωτέα με το συμβάν της απαίτησης. Η Εταιρεία έχει υποχρέωση για όλα τα γεγονότα που ασφαλίζει και συμβαίνουν κατά τη διάρκεια ισχύος του συμβολαίου, ακόμα και αν η ζημιά ανακαλυφθεί μετά τη λήξη του συμβολαίου. Σαν αποτέλεσμα, ορισμένες απαιτήσεις διακανονίζονται με την πάροδο μεγάλου χρονικού διαστήματος.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.8 Ασφαλιστικός κίνδυνος (συνέχεια)

Το υπολογιζόμενο κόστος απαιτήσεων περιλαμβάνει άμεσα έξοδα που πραγματοποιούνται κατά το διακανονισμό των απαιτήσεων, καθαρά από την αναμενόμενη αξία αντικατάστασης και άλλες ανακτήσεις. Το Συγκρότημα λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα και ελέγχους για να είναι σωστά ενημερωμένη για τον κίνδυνο απαιτήσεων που είναι εκτεθειμένη. Λόγω της αβεβαιότητας στον υπολογισμό της πρόβλεψης για απαιτήσεις, είναι πιθανό το τελικό αποτέλεσμα να διαφέρει από το αρχικό ποσό της υποχρέωσης που έχει καταχωρηθεί. Η αξία της υποχρέωσης αυτών των συμβολαίων περιλαμβάνει πρόβλεψη για απαιτήσεις, πρόβλεψη για απαιτήσεις που έχουν επισυμβεί αλλά δεν έχουν ακόμη γνωστοποιηθεί (IBNR και IBNER) και πρόβλεψη για κινδύνους σε ισχύ την ημέρα της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης.

Κατά τον υπολογισμό του κόστους των γνωστών απαιτήσεων που δεν έχουν ακόμη πληρωθεί, το Συγκρότημα αξιολογεί την κάθε απαίτηση ξεχωριστά και το υπολογισμένο κόστος τους βασίζεται στα γεγονότα της κάθε απαίτησης, στις πληροφορίες που υπάρχουν και σε πληροφορίες από διακανονισμό απαιτήσεων με παρόμοια χαρακτηριστικά σε προηγούμενες περιόδους.

Γενικά ο υπολογισμός του κόστους διακανονισμού απαιτήσεων IBNR και IBNER, υπόκειται σε μεγαλύτερο βαθμό αβεβαιότητας από τον υπολογισμό του κόστους διακανονισμού των απαιτήσεων που παρουσιάστηκαν, όπου οι πληροφορίες για τα γεγονότα της απαίτησης υπάρχουν. Πρόβλεψη για απαιτήσεις που έχουν επισυμβεί αλλά που δεν έχουν ακόμη γνωστοποιηθεί (IBNR και IBNER) μπορεί να μην είναι προφανείς στους ασφαλισμένους, ακόμα και για πολλά χρόνια μετά το γεγονός που προκάλεσε αυτές τις απαιτήσεις.

Οι υπολογισμοί του Συγκροτήματος για την πρόβλεψη για απαιτήσεις IBNR και IBNER βασίζονται στην εμπειρία προηγούμενων ετών (κατά μέσο όρο), λαμβάνοντας υπόψη προβλεπόμενες αλλαγές και εξελίξεις της αγοράς.

(vi) Ασφάλιση ευθύνης

Στοιχεία συμβολαίων:

Το Συγκρότημα εκδίδει ασφαλιστικά συμβόλαια ευθύνης στην Κύπρο, Βάσει του συμβολαίου, η αποζημίωση δίδεται για τραυματισμό σε άτομα, συμπεριλαμβανομένων των υπαλλήλων εταιρειών, ή και μέλη του κοινού, Η κύρια έκθεση σε κίνδυνο είναι από σωματική βλάβη, Η περίοδος αναφοράς της κάθε απαίτησης και ο χρόνος πληρωμής της εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων της φύσης της κάλυψης και των προνοιών του συμβολαίου.

Διαχείριση κινδύνων:

Η διαχείριση κινδύνων που προκύπτουν από συμβόλαια ευθύνης, γίνεται κυρίως μέσω της τιμολόγησης, του σχεδιασμού του συμβολαίου, της επιλογής κινδύνων, της κατάλληλης επενδυτικής στρατηγικής, της βαθμολόγησης του κινδύνου και της αντασφάλισης. Ως αποτέλεσμα, το Συγκρότημα παρακολουθεί και αντιδρά σε αλλαγές στο γενικό οικονομικό, αλλά και εμπορικό περιβάλλον μέσα στο οποίο διεξάγει εργασίες, έτσι ώστε να διασφαλίζει ότι μόνο κίνδυνοι οι οποίοι τηρούν τα κριτήρια του Συγκροτήματος ή θα αποφέρουν κέρδη είναι αποδεκτοί. Οι κυριότεροι κίνδυνοι αφορούν την πολιτική αποδοχής κινδύνων, τον ανταγωνισμό, την εμπειρία των απαιτήσεων και την πιθανότητα ότι οι ασφαλιζόμενοι υπερβάλλουν στις ζημιές ή απαιτούν για μη υπαρκτές ζημιές.

(vii) Ασφάλιση πυρκαγιάς και άλλης ζημιάς σε στοιχεία ενεργητικού

Στοιχεία συμβολαίων:

Το Συγκρότημα εκδίδει ασφαλιστικά συμβόλαια ασφάλισης πυρκαγιάς και άλλης ζημιάς σε στοιχεία ενεργητικού στην Κύπρο. Τα συμβόλαια ακίνητης ιδιοκτησίας παρέχουν κάλυψη λαμβάνοντας υπόψη το όριο ή το αφαιρετέο ποσό του συμβολαίου στον ασφαλιζόμενο, σε σχέση με τη ζημιά σε δική του ακίνητη ιδιοκτησία, Τι αποφέρουν αυτά τα συμβόλαια στους ιδιοκτήτες, προκύπτει από τα συνολικά ασφάλιστρα που λαμβάνονται από τους ασφαλιζόμένους, μείον το ποσό που χρειάζεται για να πληρωθεί η απαίτηση και τα έξοδα που προκύπτουν από το Συγκρότημα. Υπάρχει πιθανότητα το Συγκρότημα να αποφέρει επενδυτικό εισόδημα από τη διαφορά μεταξύ του χρόνου που λαμβάνονται τα ασφάλιστρα και το πότε πληρώνονται οι απαιτήσεις. Όταν υπάρχει απαίτηση για ζημιές σε κτίρια ή περιεχόμενα, αυτή είναι αναπάντεχη (όσον αφορά πυρός ή διάρρηξης) και συνήθως τα αίτια μπορούν εύκολα να καθοριστούν. Επομένως, η απαίτηση λαμβάνεται εγκαίρως και μπορεί να πληρωθεί χωρίς καθυστέρηση. Ο κλάδος της ασφάλισης πυρκαγιάς και άλλης ζημιάς σε στοιχεία ενεργητικού θεωρείται ''μικρής διάρκειας'', που σημαίνει ότι τα έξοδα και το επενδυτικό εισόδημα είναι ελάχιστης σημασίας.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.8 Ασφαλιστικός κίνδυνος (συνέχεια)

Διαχείριση κινδύνων:

Οι κίνδυνοι που συμπεριλαμβάνονται σε αυτά τα συμβόλαια, αφορούν την αποδοχή κινδύνων, τον ανταγωνισμό και την εμπειρία της διαχείρισης των απαιτήσεων (συμπεριλαμβανομένου και των φυσικών καταστροφών). Το Συγκρότημα επίσης εκτίθεται σε κινδύνους όπως η υπερβολή ή οι ψευδείς παραστάσεις των ασφαλιζομένων, Αυτό εξηγεί σε μεγάλο βαθμό γιατί οι οικονομικές συνθήκες συνδυάζονται με την κερδοφορία του χαρτοφυλακίου της ακίνητης ιδιοκτησίας. Η αποδοχή κινδύνων είναι ο κίνδυνος όπου το Συγκρότημα δεν χρεώνει ασφάλιστρα ανάλογα με την ακίνητη ιδιοκτησία που ασφαλίζει. Ο κίνδυνος σε κάθε συμβόλαιο εξαρτάται από πολλούς παράγοντες όπως η τοποθεσία, τα μέτρα ασφάλειας και η χρονολογία κατασκευής της ακίνητης ιδιοκτησίας. Για ασφάλιση οικιακής ιδιοκτησίας είναι αναμενόμενο ότι θα υπάρχει μεγάλος αριθμός ακίνητης ιδιοκτησίας με παρόμοιο προφίλ κινδύνου. Αυτό όμως δεν ισχύει σε ασφαλίσεις εμπορικών υποστατικών. Πολλές προτάσεις εμπορικών υποστατικών συμπεριλαμβάνουν ένα μοναδικό συνδυασμό τοποθεσίας, των εργασιών που διεξάγονται, και των μέτρων ασφαλείας που υπάρχουν. Ο υπολογισμός του ασφαλίστρου που είναι ανάλογο για αυτά τα συμβόλαια είναι υποκειμενικός και επομένως εμπεριέχεται κίνδυνος. Αυτοί οι κίνδυνοι διαχειρίζονται μέσω της τιμολογιακής πολιτικής. Το Συγκρότημα χρησιμοποιεί αυστηρά κριτήρια αποδοχής κινδύνων για να διασφαλίσει ότι ο κίνδυνος και οι ζημιές είναι αποδεκτά από αυτή.

(viii) Ασφάλιση οχημάτων

Στοιχεία συμβολαίων:

Το Συγκρότημα εκδίδει ασφαλιστικά συμβόλαια οχημάτων στην Κύπρο. Αυτά καθορίζουν ωφελήματα για στοιχεία ενεργητικού και για ευθύνη γι' αυτό και περιλαμβάνουν μεσοπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες καλύψεις. Οι πληρωμές οι οποίες γίνονται γρήγορα και αποζημιώνουν τον ασφαλιζόμενο έναντι του κόστους της ζημιάς σε απαιτήσεις φυσικής ζημιάς οχήματος και στοιχείων ενεργητικού τη στιγμή που το περιστατικό συμβαίνει, λαμβάνουν υπόψη το όριο ή το αφαιρετέο ποσό. Οι πληρωμές που χρειάζονται περισσότερο χρόνο για να γίνουν και είναι δύσκολο να εκτιμηθούν σχετίζονται με τις απαιτήσεις που αφορούν τραυματισμούς. Οι καλύψεις αυτές αφορούν αποζημιώσεις που είναι πληρωτέες σε τρίτους για θάνατο ή τραυματισμό.

Διαχείριση κινδύνων:

Οι απαιτήσεις οι οποίες παρουσιάζουν χρονικά κενά είναι ελάχιστες και οι περίπλοκες απαιτήσεις είναι σχετικά λίγες. Γενικά οι απαιτήσεις ευθύνης για τέτοιου είδους εργασίες δημιουργούν ένα μέτριο κίνδυνο για τον σωστό προσδιορισμό της απαίτησης. Το Συγκρότημα παρακολουθεί και αντιδρά σε αλλαγές στις τάσεις των αποζημιώσεων σε τραυματισμούς, σε αγωγές και στη συχνότητα των εφέσεων για απαιτήσεις. Η συχνότητα των απαιτήσεων επηρεάζεται από τις δυσχερείς καιρικές συνθήκες και η ποσότητα των απαιτήσεων είναι μεγαλύτερη κατά τους χειμερινούς μήνες. Επιπρόσθετα, υπάρχει συσχέτιση με τις τιμές των καυσίμων και την οικονομική δραστηριότητα, η οποία επηρεάζει τη δραστηριότητα της κίνησης στους δρόμους.

(ix) Ασφάλιση ατυχημάτων και ασθενειών

Στοιχεία συμβολαίων:

Τα συμβόλαια αυτά αποδίδουν ωφελήματα για ιατροφαρμακευτική περίθαλψη και νοσοκομειακά έξοδα για καθορισμένο ποσό ανάλογα με κατάσταση ωφελημάτων. Σε γενικές γραμμές ο ασφαλιζόμενος αποζημιώνεται μόνο για ένα μέρος του κόστους της ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης ή τα ωφελήματα του είναι καθορισμένου ποσού, ασχέτως του πραγματικού κόστους της θεραπείας.

Διαχείριση κινδύνων:

Η κάλυψη της ασφάλειας ατυχημάτων και ασθενειών εξαρτάται από την ανάγκη για περίθαλψη σε νοσοκομεία. Το Συγκρότημα διαχειρίζεται τους κινδύνους μέσω του λεπτομερούς ιατρικού ελέγχου, έτσι ώστε να διασφαλίζει ότι η τιμολόγηση λαμβάνει υπόψη τρέχουσες καταστάσεις υγείας και οικογενειακού ιατρικού ιστορικού.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.8 Ασφαλιστικός κίνδυνος (συνέχεια)

(x)Κλάδος Ζωής-Συμβόλαια συνδεδεμένα με περιουσιακά στοιχεία

Στοιχεία συμβολαίων:

Αυτά τα συμβόλαια αποτελούνται κυρίως από συνήθεις καταθέσεις με εσωτερικά συνδεδεμένα ταμεία όπου ο κύριος στόχος είναι να παρέχουν μία απόδοση επένδυσης. Επιπρόσθετα, ο δικαιούχος είναι ασφαλισμένος έναντι θανάτου. Τα εσωτερικά συνδεδεμένα ταμεία λειτουργούν επενδύοντας τα συνολικά ασφάλιστρα των ασφαλιζομένων σε επενδυτικά ταμεία. Το μερίδιο του κάθε ασφαλιζομένου σε κάθε συγκεκριμένο ταμείο αντιπροσωπεύεται από μονάδες. Το όφελος πληρώνεται σε περίπτωση θανάτου ή λήξης του συμβολαίου ή ακύρωσης του συμβολαίου αναλόγως. Το πληρωτέο ποσό σε περίπτωση θανάτου καθορίζει ένα ελάχιστο εγγυημένο ποσό. Το πληρωτέο ποσό σε περίπτωση λήξης ή διακοπής του συμβολαίου εξαρτάται από την απόδοση της επένδυσης του προαναφερόμενου ταμείου και από τον βαθμό των χρεώσεων που πληρώνονται από την Εταιρεία για έξοδα διαχείρισης, θνησιμότητας και άλλες χρεώσεις.

Ένας μικρός αριθμός αυτών των συμβολαίων περιέχει ένα ελάχιστο εγγυημένο ποσοστό απόδοσης.

Διαχείριση κινδύνων:

Ο επενδυτικός κίνδυνος αφορά αποκλειστικά τον ασφαλιζόμενο, καθώς η απόδοση της επένδυσης επηρεάζει άμεσα την αξία της μονάδας κεφαλαίου και σε συνέχεια τα πληρωτέα ωφελήματα. Ως αποτέλεσμα, η Εταιρεία υπόκειται μόνο σε ασφαλιστικό κίνδυνο μέχρι στιγμής καθώς η αξία της μονάδας κεφαλαίου συνήθως είναι πιο χαμηλή απ' ότι το ελάχιστο εγγυημένο όφελος θανάτου. Η Εταιρεία διαχειρίζεται τον ασφαλιστικό κίνδυνο μέσω της τιμολογιακής πολιτικής, το σχεδιασμό των συμβολαίων και κατάλληλης επενδυτικής στρατηγικής.

Επιπρόσθετα, η Εταιρεία υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολών τρεχουσών τιμών καθώς κερδίζει δικαιώματα με βάση την αγοραία αξία της μονάδας του κάθε ταμείου.

(xi)Κλάδος Ζωής-Μη επενδυτικά

Στοιχεία συμβολαίων:

Η Εταιρεία διατηρεί μη επενδυτικά συμβόλαια από παλαιότερα έτη. Τέτοια συμβόλαια μπορεί να είναι καθορισμένης διάρκειας ή όχι και προβλέπουν συγκεκριμένα ωφελήματα τόσο κατά τη λήξη αλλά και σε περίπτωση θανάτου. Το πληρωτέο ποσό σε περίπτωση διακοπής του συμβολαίου (αξία εξαγοράς) είναι καθορισμένο είτε εκ των προτέρων είτε καθορίζεται εκάστοτε από την Εταιρεία.

Ορισμένα από τα πιο πάνω συμβόλαια προβλέπουν και συμμετοχή στα κέρδη του Κλάδου Ζωής όπως εκάστοτε καθορίζει η Εταιρεία. Άλλα καθορίζουν ελάχιστη συμμετοχή στα κέρδη του Κλάδου Ζωής.

Διαχείριση κινδύνων:

Για τα πιο πάνω συμβόλαια η Εταιρεία διατρέχει τον επενδυτικό κίνδυνο της μη πραγματοποίησης των αποδόσεων που είναι αναγκαίες για τη διασφάλιση των δικαιωμάτων που καθορίζονται στα συμβόλαια. Η κερδοφορία της Εταιρείας η οποία προκύπτει από αυτά τα συμβόλαια εξαρτάται από την επενδυτική της πολιτική και αποδόσεις και από τα έξοδα διαχείρισης αν αυτά είναι μικρότερα σε σχέση με τα προϋπολογιζόμενα κατά το σχεδιασμό της τιμολογιακής πολιτικής τους.

(xii)Εξέταση επαρκών υποχρεώσεων

Σε κάθε ημερομηνία κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης γίνονται εξετάσεις επαρκών υποχρεώσεων για να προσδιοριστεί αν οι προβλέψεις για τα ασφαλιστικά συμβόλαια μείον τα αναβαλλόμενα έξοδα κτήσης και όποια συνδεδεμένα στοιχεία άυλων περιουσιακών στοιχείων όπως αυτά που αποκτήθηκαν από συνδυασμό δραστηριοτήτων ή μεταφορών χαρτοφυλακίου είναι ικανοποιητικά. Αυτές οι εξετάσεις γίνονται με βάση τις καλύτερες υποθέσεις για αναμενόμενες ταμειακές ροές και διαχείριση απαιτήσεων και έξοδα διαχείρισης, καθώς και εισόδημα από επενδύσεις που υποστηρίζουν τέτοιες υποχρεώσεις.

(xiii)Χρηματοοικονομικός κίνδυνος

Η Εταιρεία εκτίθεται σε χρηματοοικονομικό κίνδυνο μέσω των συμβολαίων Κλάδου Ζωής, των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που εκδίδει συμπεριλαμβανομένων των επενδυτικών συμβολαίων και των περιουσιακών στοιχείων των αντασφαλίσεων. Όπως περιγράφεται πιο πάνω, ο σκοπός της Εταιρείας είναι να συσχετίζει τις υποχρεώσεις των ασφαλιστικών και επενδυτικών συμβολαίων με περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε ίδιους ή όμοιους κινδύνους. Αυτή η πολιτική διασφαλίζει ότι η Εταιρεία θα μπορεί να αντιμετωπίσει τις υποχρεώσεις της κάτω από τις υποχρεώσεις συμβολαίων όταν αυτά καθίστανται πληρωτέα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.8 Ασφαλιστικός κίνδυνος (συνέχεια)

Η Εταιρεία έχει άλλους χρηματοοικονομικούς κινδύνους που προκύπτουν κυρίως λόγω του ότι:

Δεν είναι κατορθωτό να συσχετιστούν οι ασφαλιστικές υποχρεώσεις με τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Αυτοί
οι κίνδυνοι σχετίζονται με εγγυήσεις και δικαιώματα που είναι καταχωρημένα σε ασφαλιστικά συμβόλαια Κλάδου Ζωής.
Υπάρχει πιστωτικός κίνδυνος στα μερίδια αντασφαλιστών στις απαιτήσεις της Εταιρείας.

(xiv)Συγκέντρωση Ασφαλιστικού Κινδύνου

Η Εταιρεία αναλαμβάνει κινδύνους κυρίως στους κλάδους οχημάτων, ατυχημάτων και ασθενειών, πυρκαγιάς και άλλης ζημιάς σε περιουσιακά στοιχεία και ευθύνης, οι οποίοι αντιστοιχούν στο 97% των συνολικών ακαθάριστων ασφαλίστρων του έτους (2023: 98%), όπως αναλύεται στον παρακάτω πίνακα:

	2024	2024	2023	2023
	€	%	€	%
Ασφάλιση ατυχημάτων και ασθενειών	784.844	4	705.726	4
Ασφάλιση οχημάτων	16.135.428	77	14.856.140	79
Ασφάλιση θαλάσσης και μεταφορών	191.584	1	159.577	1
Ασφάλιση πυρκαγιάς και άλλης ζημίας σε
περιουσιακά στοιχεία	1.910.797	9	1.669.647	9
Ασφάλιση ευθύνης	1.469.708	7	1.144.687	6
Ασφάλιση διάφορων	350.818	2	295.183	2
	20.843.179	100	18.830.960	100

Ανάλυση ευαισθησίας κλάδου ζωής

Η Εταιρεία έχει υπολογίσει την επίδραση των αλλαγών σε καθοριστικούς μεταβλητούς παράγοντες οι οποίοι έχουν ουσιώδη επίπτωση στα αποτελέσματα του έτους όπως και στα ίδια κεφάλαια στο τέλος του έτους.

Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία των αποτελεσμάτων σε μεταβολές παραδοχών που επιδρούν ουσιαστικά σε αυτά.

	Αλλαγή σε παραδοχή %	Αύξηση στις Υποχρεώσεις 2024 €000	Αύξηση στις Υποχρεώσεις 2023 €000
Αύξηση Θνησιμότητας	15	81	88
Αύξηση πληθωριστικής αύξησης εξόδων
ανανέωσης (100 μονάδες βάσης) &	+10%/+1%
πληθωριστικής αύξησης εξόδων ανανέωσης (+10%)	ετησίως	27	39
Μείωση Προεξοφλητικού συντελεστή	-1% ετησίως με
(21%-75% του συντελεστή εάν είναι .0%)	ελάχιστο 0%	40	49

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, διενεργείται αναλογιστική εκτίμηση η οποία αξιολογεί κατά πόσο οι υποχρεώσεις που απορρέουν από τα ασφαλιστήρια Ζωής είναι επαρκείς σύμφωνα με τις πιο πρόσφατες εκτιμήσεις. Οι παραδοχές βασίζονται κυρίως στην εμπειρία του παρελθόντος, σε εσωτερικούς και εξωτερικούς παράγοντες και προϋποθέσεις. Οι παραδοχές και οι εκτιμήσεις καθορίζονται κατά την ημερομηνία εκτίμησης των υποχρεώσεων και αξιολογούνται συστηματικά ώστε να διασφαλίζεται η αξιοπιστία και η ρεαλιστική εικόνα της αναλογιστικής εκτίμησης. Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει την ευαισθησία των Υποχρεώσεων Κλάδου Ζωής σε μεταβολή μιας από τις παραδοχές που επιδρούν ουσιαστικά σε αυτές διατηρώντας όλες τις άλλες σταθερές. Στην πραγματικότητα όμως κάτι τέτοιο δεν αναμένεται αφού υπάρχει αλληλεξάρτηση μεταξύ των παραδοχών..( π.χ αλλαγή στα επιτόκια συνδέεται με αλλαγή στις τρέχουσες τιμές αγοράς επενδύσεων)

Ανάλυση ευαισθησίας γενικού κλάδου

Ο παρακάτω πίνακας αναλύει τον τρόπο με τον οποίο τα κέρδη και τα ίδια κεφάλαια θα είχαν αυξηθεί (μειωθεί) εάν είχαν πραγματοποιηθεί αλλαγές σε σχέση με την έκθεση της Εταιρείας σε ασφαλιστικό κίνδυνο, οι οποίες ήταν εύλογα πιθανές κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η ανάλυση αυτή παρουσιάζει τις ευαισθησίες μετά τον μετριασμό του κινδύνου από την αντασφάλιση και υποθέτει ότι όλες οι άλλες μεταβλητές παραμένουν σταθερές.

	Αλλαγή σε παραδοχή %	Μετακίνηση €000	Επίδραση στα αποτελέσματα (πρίν την φορολογία) πρίν από αντασφάλιση €000	Μετακίνηση €000	Επίδραση στα αποτελέσματα (πρίν την φορολογία) μετά από αντασφάλιση €000
2024
Αισιόδοξο σενάριο	-3,29	10.559.271	(358.924)	9.009.728	(306.253)
Αναμενόμενα αποθεματικά	-	10.918.195		9.315.981
Απαισιόδοξο σενάριο	3,14	11.260.849	342.654	9.608.351	292.370
2023
Αισιόδοξο σενάριο	-3,11	10.226.172	328.227	8.294.285	266.220
Αναμενόμενα αποθεματικά	-	10.554.400	-	8.560.505	-
Απαισιόδοξο σενάριο	2,77	10.847.085	(292.685)	8.797.897	(237.392)

Τα αποθεματικά απαιτήσεων σχετίζονται με γεγονότα που έχουν ήδη συμβεί, ανεξάρτητα από το αν έχουν αναφερθεί ή όχι οι απαιτήσεις που προκύπτουν από αυτά τα συμβάντα. Κατά συνέπεια, τα συστατικά του αποθεματικού απαιτήσεων είναι το Case by Case Estimates (Εκκρεμή Αποθέματα Ζημιών, OSLR), το IBNR, το IBNER και το αποθεματικό για τα έξοδα διαχείρισης απαιτήσεων (ULAE) εξαιρουμένου του URP.

Τα αποθεματικά αξιώσεων σχετίζονται με γεγονότα αξιώσεων που έχουν ήδη συμβεί, ανεξάρτητα από το εάν οι αξιώσεις που προκύπτουν από αυτά τα συμβάντα έχουν αναφερθεί ή όχι. Έτσι, τα συστατικά του αποθεματικού αξιώσεων είναι το Case by Case Estimates (OSLR), το IBNR, το IBNER και το αποθεματικό για τα έξοδα διαχείρισης αξιώσεων (ULAE), εξαιρουμένου του URP).

Η μεταβλητότητα των εκτιμήσεων αποθεματικού ποσοτικοποιήθηκε χρησιμοποιώντας τη μέθοδο Mack, μια στατιστική τεχνική, βασισμένη στην ιστορική εξέλιξη των πληρωμένων απαιτήσεων. Χρησιμοποιώντας τη μεταβλητότητα των αναπτυξιακών παραγόντων κατά τα προηγούμενα χρόνια και εφαρμόζοντας την μέθοδο bootstrap στις πληρωμές καθορίστηκε η κατανομή του αποθεματικού στις τελικές αναμενόμενες απαιτήσεις. Ο καθορισμός του κινδύνου αποθεματικού εφαρμόστηκε η μεθοδολογία standard bootstrap Mack για τη παραγωγή 10.000 προσομοιώσεων τελικών απαιτήσεων. Ο κίνδυνος αποθεματικού καθορίζεται ως η απόκλιση από τα αναμενόμενα αποθεματικά. Αυτό υπολογίζεται αφαιρώντας τις αναμενόμενες μελλοντικές πληρωμές (δηλ. Τον μέσο όρο των μελλοντικών πληρωμών στις 10.000 προσομοιώσεις ) από τις μελλοντικές πληρωμές σε κάθε προσομοίωση για τον καθορισμό της κατανομής του κινδύνου αποθεματικού.

Προκειμένου να προσδιοριστεί η κατάλληλη ευαισθησία για εφαρμογή, η Εταιρεία θεώρησε την επίδραση στα κέρδη ή τις ζημίες και τα ίδια κεφάλαια ως ίση, όπως φαίνεται στον παραπάνω πίνακα, για ένα απαισιόδοξο σενάριο (60ο εκατοστημόριο), δηλαδή την 60η προσομοίωση (το 60ο μικρότερο απαιτούμενο αποθεματικό εκτίμησης) και ένα αισιόδοξο σενάριο (40ο εκατοστημόριο) σχετικά με τη μελλοντική ανάπτυξη των τελικών αξιώσεων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

Εξέλιξη Απαιτήσεων

Γίνεται αναφορά σε πληροφορίες για την εξέλιξη των απαιτήσεων ούτως ώστε να υπάρχει επεξήγηση για τον εγγενή (inherent risk) ασφαλιστικό κίνδυνο του Συγκροτήματος. Ο σχετικός πίνακας συγκρίνει τις απαιτήσεις που πληρώθηκαν ανά έτος και τις προβλέψεις που έγιναν για αυτές τις απαιτήσεις. Το πάνω μέρος του σχετικού πίνακα παρέχει μία ανασκόπηση των τρεχουσών προβλέψεων εκκρεμουσών απαιτήσεων και δεικνύει πως οι προβλεπόμενες απαιτήσεις έχουν αλλάξει μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς των λογαριασμών.

Η πρόβλεψη αυξάνεται ή μειώνεται αναλόγως των ζημιών που πληρώνονται και καθώς περισσότερες πληροφορίες γνωστοποιούνται για τη συχνότητα και τη σοβαρότητα των εκκρεμουσών απαιτήσεων. Τα στοιχεία στον σχετικό πίνακα που αφορούν νέες εργασίες περιλαμβάνονται από την ημερομηνία έναρξης τους και μετά.

Το κάτω μέρος του πίνακα παρέχει μια συμφιλίωση της συνολικής πρόβλεψης που περιλαμβάνεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης και της πρόβλεψης εκκρεμουσών απαιτήσεων ανά έτος ατυχήματος.

Η υπέρ/υπό πρόβλεψη προηγούμενων ετών αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ της αρχικής αποτίμησης της απαίτησης και του υπολοίπου της πρόβλεψης την ημερομηνία αναφοράς. Αυτά τα ποσά έχουν παρουσιαστεί ως κέρδη ή ζημίες κατά τη διάρκεια του έτους ως μέρος των ζημιών. Αποζημιώσεις ή ελλείμματα σε κάθε στήλη πρέπει να εξετάζονται ανεξάρτητα των υπόλοιπων στήλων για το λόγο ότι τέτοιες αναπροσαρμογές που έγιναν σε προηγούμενα έτη μπορούν επίσης να συμπεριληφθούν ως μέρος των αναπροσαρμογών σε πρόσφατα έτη.

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας πιστεύει ότι η πρόβλεψη του συνόλου των εκκρεμουσών απαιτήσεων στο τέλος του 2024 είναι επαρκής.

Στον πιο κάτω πίνακα απεικονίζεται η εξέλιξη των συνολικών πληρωμών απαιτήσεων για όλους τους κλάδους για τα έτη ατυχήματος μεταξύ 2014 μέχρι 2024 από το έτος ατυχήματος μέχρι και 10 έτη μετά.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

Ανάλυση εξέλιξης μεικτών απαιτήσεων
Έτος ατυχήματος	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023	2024	Σύνολο
	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000
Αποθεματικό	1.860.154	2.037.267	2.188.308	2.306.896	2.406.439	1.516.371	2.272.538	2.792.218	4.215.807	3.184.504	3.726.576	28.507.078
Μετά από ένα έτος	621.039	863.633	916.953	1.176.843	1.053.230	782.998	1.018.284	1.279.400	1.412.735	1.453.987	-	10.579.102
Μετά από δύο έτη	427.003	705.195	556.332	727.351	782.007	681.056	2.194.513	886.233	963.348	-	-	7.923.037
Μετά από τρία έτη	327.579	495.914	447.856	535.684	458.490	1.232.405	915.477	673.096	-	-	-	5.086.501
Μετά από τέσσερα έτη	299.001	546.425	465.045	470.988	412.182	1.149.096	722.168	-	-	-	-	4.064.903
Μετά από πέντε έτη	327.677	622.961	546.514	512.833	450.092	1.175.264	-	-	-	-	-	3.635.341
Μετά από έξι έτη	345.464	705.774	482.566	544.970	245.219	-	-	-	-	-	-	2.323.992
Μετά από επτά έτη	229.485	668.398	357.424	239.434	-	-	-	-	-	-	-	1.494.741
Μετά από οκτώ έτη	190.077	402.643	163.685	-	-	-	-	-	-	-	-	756.405
Μετά από εννέα έτη	72.607	268.894	-	-	-	-	-	-	-	-	-	341.501
Μετά από δέκα έτη	74.947	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	74.947
Σύνολο	4.775.035	7.317.104	6.124.682	6.514.998	5.807.658	6.537.190	7.122.980	5.630.946	6.591.890	4.638.491	3.726.576	64.787.550
Πληρωμές
Έτος ατυχήματος	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023	2024	Σύνολο
	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000
Μετά από ένα έτος	(1.028.962)	(1.072.168)	(1.093.319)	(977.923)	(1.252.634)	(746.934)	(1.183.504)	(1.112.769)	(2.903.590)	(1.921.457)	-	(13.293.261)
Μετά από δύο έτη	(157.622)	(244.063)	(473.717)	(270.049)	(348.495)	(312.030)	(248.596)	(236.682)	(417.965)	-	-	(2.709.219)
Μετά από τρία έτη	(87.807)	(232.334)	(79.091)	(149.247)	(133.473)	(75.871)	(1.305.045)	(209.730)	-	-	-	(2.272.598)
Μετά από τέσσερα έτη	(75.940)	(143.871)	(43.861)	(199.073)	(120.853)	(175.718)	(84.945)	-	-	-	-	(844.261)
Μετά από πέντε έτη	(94.438)	(66.147)	(40.846)	(25.972)	(19.858)	(7.128)	-	-	-	-	-	(254.388)
Μετά από έξι έτη	(25.778)	(99.618)	(21.914)	(105.115)	(65.234)	-	-	-	-	-	-	(317.660)
Μετά από επτά έτη	(120.506)	(86.955)	(99.791)	(236.308)	-	-	-	-	-	-	-	(543.560)
Μετά από οκτώ έτη	(21.901)	(241.889)	(115.683)	-	-	-	-	-	-	-	-	(379.473)
Μετά από εννέα έτη	(97.552)	(395.062)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(492.614)
Μετά από δέκα έτη	(5.006)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(5.006)
Σύνολο	(1.715.512)	(2.582.108)	(1.968.221)	(1.963.687)	(1.940.546)	(1.317.683)	(2.822.090)	(1.559.182)	(3.321.554)	(1.921.457)	-	(21.112.040)
(Υπό)/υπέρ πρόβλεψη	69.694	(813.734)	56.402	103.776	220.674	(976.576)	(1.271.719)	559.940	(69.095)	(190.939)
Υπόλοιπο αποθεματικού για το έτος	74.947	268.894	163.685	239.434	245.219	1.175.264	722.168	673.096	963.348	1.453.987	3.726.576	9.706.616
Υπόλοιπο αποθεματικού για τα έτη 2013 και προηγούμενων ετών												339.935
Υπόλοιπο αποθεματικού 31 Δεκεμβρίου 2024												10.046.551
Επίδραση προεξόφλησης και της προσαρμογής του μη χρηματοοικονομικού κινδύνου												649.725
Αναπροσαρμοσμένο υπόλοιπο αποθεματικού 31 Δεκεμβρίου 2024												10.696.276

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

Ανάλυση εξέλιξης απαιτήσεων καθαρά από αντασφαλίσεις
Έτος ατυχήματος	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023	2024	Σύνολο
	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000
Αποθεματικό	1.680.143	1.947.403	2.066.232	2.269.820	2.378.280	1.441.260	2.201.167	2.720.679	4.060.579	2.263.518	2.817.492	25.846.573
Μετά από ένα έτος	603.205	822.660	870.601	1.147.270	1.035.069	765.515	976.651	1.256.967	1.351.356	1.041.032	-	9.870.326
Μετά από δύο έτη	415.721	670.208	545.828	704.988	754.832	624.005	1.256.052	863.800	950.691	-	-	6.786.125
Μετά από τρία έτη	317.044	461.392	438.270	513.909	431.825	784.487	774.992	653.815	-	-	-	4.375.734
Μετά από τέσσερα έτη	288.466	511.903	455.459	449.213	393.048	752.499	589.526	-	-	-	-	3.440.112
Μετά από πέντε έτη	317.142	588.439	536.983	497.021	430.958	821.022	-	-	-	-	-	3.191.564
Μετά από έξι έτη	334.929	674.902	475.359	533.657	210.007	-	-	-	-	-	-	2.228.854
Μετά από επτά έτη	219.250	648.771	350.217	221.073	-	-	-	-	-	-	-	1.439.311
Μετά από οκτώ έτη	187.424	390.016	157.597	-	-	-	-	-	-	-	-	735.037
Μετά από εννέα έτη	72.204	264.708	-	-	-	-	-	-	-	-	-	336.912
Μετά από δέκα έτη	49.947	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	49.947
Σύνολο	4.485.477	6.980.401	5.896.545	6.336.950	5.634.018	5.188.788	5.798.389	5.495.261	6.362.626	3.304.550	2.817.492	58.300.496
Πληρωμές
Έτος ατυχήματος	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023	2024	Σύνολο
	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000	€000
Μετά από ένα έτος	(890.846)	(1.052.270)	(1.031.790)	(971.700)	(1.245.141)	(696.448)	(1.160.837)	(1.091.078)	(1.992.687)	(1.330.660)	-	(11.463.458)
Μετά από δύο έτη	(156.845)	(238.609)	(438.459)	(270.049)	(347.981)	(306.598)	(236.200)	(236.682)	(412.112)	-	-	(2.643.535)
Μετά από τρία έτη	(87.807)	(232.334)	(77.031)	(148.659)	(132.964)	(72.979)	(507.070)	(206.522)	-	-	-	(1.465.364)
Μετά από τέσσερα έτη	(75.940)	(143.871)	(43.861)	(199.073)	(120.853)	(124.398)	(84.945)	-	-	-	-	(792.940)
Μετά από πέντε έτη	(94.438)	(66.147)	(40.846)	(25.972)	(19.858)	(6.809)	-	-	-	-	-	(254.069)
Μετά από έξι έτη	(25.778)	(97.718)	(21.914)	(90.642)	(65.234)	-	-	-	-	-	-	(301.285)
Μετά από επτά έτη	(120.506)	(85.660)	(99.791)	(236.308)	-	-	-	-	-	-	-	(542.265)
Μετά από οκτώ έτη	(21.901)	(234.890)	(115.683)	-	-	-	-	-	-	-	-	(372.474)
Μετά από εννέα έτη	(97.552)	(285.535)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(383.086)
Μετά από δέκα έτη	(5.006)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(5.006)
Σύνολο	(1.576.619)	(2.437.033)	(1.869.374)	(1.942.402)	(1.932.029)	(1.207.231)	(1.989.052)	(1.534.283)	(2.404.799)	(1.330.660)	-	(18.223.482)
(Υπό)/υπέρ πρόβλεψη	53.576	(754.338)	39.261	106.345	236.243	(586.993)	(377.411)	532.581	705.089	(108.173)
Υπόλοιπο αποθεματικού για το έτος	49.947	264.708	157.597	221.073	210.007	821.022	589.526	653.815	950.691	1.041.032	2.817.492	7.776.910
Υπόλοιπο αποθεματικού για τα έτη 2013 και προηγούμενων ετών												330.288

Υπόλοιπο αποθεματικού 31 Δεκεμβρίου 2024 8.107.198

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού κινδύνου (συνέχεια)

6.9 Άλλοι κίνδυνοι

Το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σημαντικό βαθμό τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος. Έννοιες όπως ο πληθωρισμός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕΠ) είναι άμεσα συνυφασμένες με την οικονομική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε Αλλαγή αυτών καθώς και του εν γένει οικονομικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τομείς επηρεάζοντας ανάλογα το Συγκρότημα.

7. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης

Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών του Συγκροτήματος. Οι τομείς που απαιτούν μεγαλύτερου βαθμού κρίση ή είναι πιο πολύπλοκοι ή τομείς όπου οι παραδοχές και οι υπολογισμοί έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις αναφέρονται πιο κάτω.

Η αβεβαιότητα σε σχέση με αυτές τις παραδοχές και εκτιμήσεις μπορεί να οδηγήσει σε αποτελέσματα τα οποία απαιτούν σημαντική προσαρμογή στη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων ή των υποχρεώσεων που επηρεάζονται σε μελλοντικές περιόδους. Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύμφωνα με τις περιστάσεις.

Το Συγκρότημα και η Εταιρεία στήριξε τις παραδοχές και τις εκτιμήσεις του σε παραμέτρους που ήταν διαθέσιμες κατά την ετοιμασία των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων. Οι υφιστάμενες συνθήκες και παραδοχές σε σχέση με τις μελλοντικές εξελίξεις, μπορεί ωστόσο να αλλάξουν λόγω αλλαγών στην αγορά ή σε συνθήκες πέραν του ελέγχου του Συγκροτήματος.

Οι αλλαγές αυτές αντανακλώνται στις παραδοχές, όταν συμβούν. Οι βασικές παραδοχές για το μέλλον και άλλοι κύριοι παράγοντες αβεβαιότητας των εκτιμήσεων κατά την ημερομηνία αναφοράς, που έχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, περιγράφονται πιο κάτω:

Κρίσεις

Λειτουργία ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα

Οι Σύμβουλοι έχοντας αξιολογήσει τις συνθήκες αποφάσισαν ότι η κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στη βάση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας είναι κατάλληλη.

Φορολογία

Για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για εταιρικό φόρο απαιτούνται εκτιμήσεις. Για συγκεκριμένες συναλλαγές και υπολογισμούς, ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί, οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για εταιρικό φόρο και αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας.

Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργή αγορά, προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας μεθόδους αποτίμησης. Το Συγκρότημα ασκεί κρίση για την επιλογή διαφόρων μεθόδων αποτίμησης και κάνει υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων έχει υπολογιστεί με βάση την εύλογη αξία των συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού που κατέχονται.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

7. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης (συνέχεια)

Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

H πρόβλεψη ζημιάς για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού βασίζονται σε παραδοχές σχετικά με τους κινδύνους αθέτησης και των αναμενόμενων ζημιών. Το Συγκρότημα χρησιμοποιεί την κρίση για να κάνει αυτές τις υποθέσεις και να επιλέξει τις εισροές για τον υπολογισμό της απομείωσης, με βάση το ιστορικό του Συγκροτήματος στο παρελθόν, τις υπάρχουσες συνθήκες της αγοράς καθώς και εκτιμήσεις των μελλοντικών εκτιμήσεων στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς. Λεπτομέρειες σχετικά με τις βασικές παραδοχές και τις εισροές που χρησιμοποιήθηκαν παρατίθενται στη σημείωση 6, παράγραφος Πιστωτικού κινδύνου.

Εύλογη αξία ακινήτων για ίδια χρήση και ακινήτων για επένδυση

H λογιστική πολιτική του Συγκροτήματος σε σχέση τόσο με τα ακίνητα που κατέχει το Συγκρότημα για ίδια χρήση όσο και τα ακίνητα που κατέχονται για επένδυση απαιτεί την επιμέτρησή τους σε εύλογη αξία. Τόσο στην περίπτωση των ακινήτων που κατέχονται για ίδια χρήση όσο και στην περίπτωση των ακινήτων για επένδυση, η εύλογη αξία καθορίζεται στο τέλος κάθε οικονομικού έτους, ούτως ώστε η λογιστική αξία να μην διαφέρει ουσιωδώς από την εύλογη αξία. Οι εκτιμήσεις γίνονται από προσοντούχους εκτιμητές μέσω εφαρμογής μοντέλων αποτίμησης όπως συνίσταται από το Royal Institution of Chartered Surveyors και την Επιτροπή Διεθνών Προτύπων Εκτίμησης. Για τις εκτιμήσεις τους οι εκτιμητές έχουν χρησιμοποιήσει τη γνώση τους για την αγορά και την επαγγελματική τους κρίση και δεν έχουν βασιστεί αποκλειστικά σε ιστορικά στοιχεία συναλλαγών, λαμβάνοντας υπόψη ότι ο βαθμός της αβεβαιότητας είναι αυξημένος σε σχέση με την ύπαρξη μιας πιο ενεργούς αγοράς για τον καθορισμό της αγοραίας αξίας των ακινήτων. Ανάλογα με τη φύση του εν λόγω ακινήτου και την υπάρχουσα πληροφόρηση στην αγορά, για τον καθορισμό της εύλογης αξίας του ακινήτου μπορεί να απαιτηθεί η χρήση εκτιμήσεων όπως οι μελλοντικές ταμειακές ροές από το ακίνητο και ο κατάλληλος συντελεστής προεξόφλησης των ροών αυτών. Όλες αυτές οι εκτιμήσεις βασίζονται στις συνθήκες που επικρατούν στην τοπική αγορά κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Ασφαλιστικά και αντασφαλιστικά συμβόλαια - σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις i. Εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών

Κατά την εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών, η εταιρεία θα ενσωματώσει με αμερόληπτο τρόπο όλες τις εύλογες και υποστηρικτικές πληροφορίες που είναι διαθέσιμες χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια κατά την ημέρα αναφοράς. Αυτές οι πληροφορίες περιλαμβάνουν τόσο εσωτερικά όσο και εξωτερικά ιστορικά δεδομένα σχετικά με τις απαιτήσεις καθώς και άλλες εμπειρίες, ούτως ώστε να αντικατοπτρίζουν τις τρέχουσες προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα.

Η επιμέτρηση μιας ομάδας ασφαλιστήριων συμβολαίων θα περιλαμβάνει όλες τις μελλοντικές ταμειακές ροές που προκύπτουν εντός των ορίων ενός συμβολαίου. Κατά τον προσδιορισμό των ταμειακών ροών που εμπίπτουν εντός των ορίων ενός συμβολαίου, η Εταιρεία θα λάβει υπόψη τα ουσιαστικά δικαιώματα και υποχρεώσεις που απορρέουν από τους όρους της σύμβασης, καθώς και από την ισχύουσα νομοθεσία και κανονισμούς. Οι ταμειακές ροές θα θεωρηθούν ότι βρίσκονται εκτός των ορίων του συμβολαίου εάν η Εταιρεία έχει την πρακτική ικανότητα να ανατιμά τις υπάρχουσες συμβάσεις ώστε να αντικατοπτρίζει τους επαναξιολογημένους κινδύνους τους και εάν η τιμολόγηση του συμβολαίου για κάλυψη μέχρι την ημερομηνία της επαναξιολόγησης λαμβάνει υπόψη μόνο τους κινδύνους μέχρι την επόμενη ημερομηνία επανεκτίμησης.

Θνησιμότητα:

Οι κίνδυνοι θνησιμότητας είναι συνυφασμένοι με τα συμβόλαια του κλάδου ζωής. Η Εταιρεία θα πρέπει να διενεργεί ετήσια έρευνα με στόχο να διασφαλιστεί η εγκυρότητα των υποθέσεων θνησιμότητας και όπου κρίνεται απαραίτητο να αναπροσαρμόζονται οι σχετικές υποθέσεις (assumptions). Οι υποθέσεις αυτές θα να είναι σύμφωνα με την εσωτερική εμπειρία της Εταιρείας και θα στηρίζονται στα υποστηρικτικά δεδομένα που διαθέτει η Εταιρεία. Σε περίπτωση που η εσωτερική εμπειρία της Εταιρείας δεν είναι επαρκής, τότε οι υποθέσεις θα γίνονται με αναφορά στην εμπειρία του κλάδου.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

7. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης (συνέχεια)

ii. Εκτίμηση των άμεσα αποδοτέων ταμειακών ροών

Η Εταιρεία θα πρέπει να εκτιμήσει εάν οι ταμειακές ροές μπορούν να αποδοθούν άμεσα σε ένα συγκεκριμένο χαρτοφυλάκιο ασφαλιστηρίων συμβολαίων. Οι ταμειακές ροές από την απόκτηση ασφαλιστηρίων περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση μιας ομάδας ασφαλιστήριων συμβολαίων μόνο εάν αποδίδονται άμεσα είτε στα μεμονωμένα συμβόλαια, είτε στο χαρτοφυλάκιο των ασφαλιστικών συμβολαίων στο οποίο ανήκει η ομάδα των συμβολαίων. Η Εταιρεία θα θεωρήσει επίσης ως αποδοτέες ταμειακές ροές σταθερά και μεταβλητά γενικά έξοδα που συνδέονται άμεσα με την εκπλήρωση των ασφαλιστικών συμβολαίων.

Βάση εξόδων για προβλέψεις ταμειακών ροών

Η Εταιρεία ετησίως θα πρέπει να διενεργεί λεπτομερή έρευνα δαπανών, με σκοπό να καθορίσει τις παραδοχές εξόδων που χρησιμοποιούνται στις προβλέψεις των ταμειακών ροών. Η βάση των δαπανών θα καθοριστεί σύμφωνα με τις προϋπολογιζόμενες δαπάνες και τον προβλεπόμενο κύκλο εργασιών.

iii. Προεξοφλητικά επιτόκια

Οι υποχρεώσεις των συμβολαίων θα υπολογίζονται με προεξόφληση των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Η Εταιρεία θα χρησιμοποιήσει την προσέγγιση από κάτω προς τα πάνω (bottom-up approach) για τον προσδιορισμό των προεξοφλητικών επιτοκίων και ως εκ τούτου θα χρησιμοποιεί ένα μεταβλητό επιτόκιο χωρίς κίνδυνο (volatility adjusted risk-free rate), συν ένα ασφάλιστρο έλλειψης ρευστότητας. Τα επιτόκια χωρίς κίνδυνο θα καθορίζονται με αναφορά στις αποδόσεις της Ευρωπαϊκής Αρχής Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων (EIOPA) και το ασφάλιστρο έλλειψης ρευστότητας θα καθοριστεί με βάση τα δεδομένα των χαρτοφυλακίων της Εταιρείας, τα οποία καθιστούν την οντότητα προσέγγισης συγκεκριμένη, αντικατοπτρίζοντας τα χαρακτηριστικά του χαρτοφυλακίου της Εταιρείας.

Επιτόκια		2024			2023
	1 χρόνος	2 χρόνια	3 χρόνια	1 χρόνος	2 χρόνια	3 χρόνια
	%	%	%	%	%	%
χωρίς μεταβλητή επίδραση	2,22	2,09	2,09	3,36	2,69	2,44
με μεταβλητή επίδραση	2,47	2,32	2,32	3,56	2,89	2,64

iv. Απόσβεση CSM

Το συμβατικό περιθώριο υπηρεσιών (CSM) μιας ομάδας συμβολαίων θα αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κάθε χρόνο αντικατοπτρίζοντας τις υπηρεσίες που παρέχονται με βάση τον προσδιορισμό των μονάδων κάλυψης (coverage units) μιας ομάδας συμβολαίων. Ο αριθμός των μονάδων κάλυψης σε μια ομάδα θα προσδιορίζεται λαμβάνοντας υπόψη την ποσότητα των παρεχόμενων ωφελημάτων και την αναμενόμενη περίοδο κάλυψης.

Για τις αντασφαλιστικές συμβάσεις που κατέχονται, η απόσβεση του συμβατικού περιθωρίου υπηρεσιών (CSM) αντικατοπτρίζει το επίπεδο της παρεχόμενης υπηρεσίας και εξαρτάται από τον αριθμό των υποκείμενων συμβάσεων που ισχύουν.

v. Προσαρμογή κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο (Risk adjustment for non-financial risk)

Η προσαρμογή του κινδύνου για το μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο αντιπροσωπεύει την αποζημίωση που απαιτεί η Εταιρεία για την ανάληψη της αβεβαιότητας σχετικά με το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των ταμειακών ροών που προκύπτουν από τον ασφαλιστικό κίνδυνο και άλλους μη χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως ο κίνδυνος ακυρότητας (lapse risk) και ο κίνδυνος εξόδων (expenses risk). Η προσαρμογή του μη χρηματοοικονομικού κινδύνου θα αντικατοπτρίζει το ποσό που θα πλήρωνε η Εταιρεία για να εξαλείψει την αβεβαιότητα ότι οι μελλοντικές ταμειακές ροές θα υπερβούν το ποσό της αναμενόμενης αξίας.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

7. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης (συνέχεια)

Στο ΔΠΧΑ 17 δεν καθορίζεται η τεχνική/-ές εκτίμησης που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της προσαρμογής του μη χρηματοοικονομικού κινδύνου. Η Εταιρεία θα καθορίσει την προσαρμογή κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο σε επίπεδο οντότητας και στη συνέχεια θα την κατανείμει σε όλες τις ομάδες ασφαλιστικών συμβολαίων.

Η Εταιρεία έχει επιλέξει να εκτιμήσει την προσαρμογή του μη χρηματοοικονομικού κινδύνου χρησιμοποιώντας την προσέγγιση VaR (value at risk) που βαθμονομείται βάση της τυποποιημένης μεθόδου (Standard Formula) του πλαισίου Φερεγγυότητας ΙΙ (Solvency II).

Η προσαρμογή κινδύνου καθορίζεται με την επιφύλαξη ενός επιπέδου εμπιστοσύνης 75%.

8. Ασφαλιστικά Έσοδα

2024	Κλάδος ζωής €	Κλάδος γενικής φύσεως €	Σύνολο €
Συμβάσεις που επιμετρώνται σύμφωνα με τη μέθοδο GMM ή VFA
Συμβατικό περιθώριο υπηρεσιών ("CSM") που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα	4.102	-	4.102
Αλλαγή σε προσαρμογή κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο	4.469	-	4.469
Αναμενόμενες ζημίες και άλλα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών	262.660	-	262.660
Άλλα	(58.543)	-	(58.543)
	212.688	-	212.688
Συμβάσεις που επιμετρώνται σύμφωνα με τη μέθοδο PAA	-	19.983.938	19.983.938
Ασφαλιστικά έσοδα	212.688	19.983.938	20.196.626
	Κλάδος ζωής	Κλάδος γενικής φύσεως	Σύνολο
2023	€	€	€
Συμβάσεις που επιμετρώνται σύμφωνα με τη μέθοδο GMM ή VFA
Συμβατικό περιθωρίου υπηρεσιών ("CSM")	2.852	-	2.852
Αλλαγή σε προσαρμογή κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο	1.309	-	1.309
Αναμενόμενες ζημίες και άλλα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών	143.509	-	143.509
Άλλα	116.997	-	116.997
	264.667	-	264.667
Συμβάσεις που επιμετρώνται σύμφωνα με τη μέθοδο PAA	-	18.521.233	18.521.233
Ασφαλιστικά έσοδα	264.667	18.521.233	18.785.900

Συνολικά καθαρά έσοδα από επενδύσεις, έξοδα χρηματοδότησης από ασφαλιστικά συμβόλαια και έσοδα χρηματοδότησης από αντασφαλιστικά συμβόλαια

	2024
	Κλάδος γενικής	Μη
	Κλάδος ζωής	φύσεως	κατανεμημένα	Σύνολο
	€	€	€	€
Έσοδα από επενδύσεις	-	-	350.649	350.649
Έσοδα από επενδύσεις	-	-	350.649	350.649
Έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης από ασφαλιστικά συμβόλαια
μέσω αποτελεσμάτων	(38.854)	(278.643)	-	(317.497)
Έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης από αντασφαλιστήρια
συμβόλαια μέσω αποτελεσμάτων	618	49.726	-	50.344
Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης από συμβόλαια	(38.236)	(228.917)	-	(267.153)
Συνολικά καθαρά έσοδα από επενδύσεις, έξοδα χρηματοδότησης από ασφαλιστικά συμβόλαια και έσοδα
χρηματοδότησης από αντασφαλιστικά συμβόλαια	(38.236)	(228.917)	350.649	83.496

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023

Συνολικά καθαρά έσοδα από επενδύσεις, έξοδα χρηματοδότησης από ασφαλιστικά συμβόλαια και έσοδα χρηματοδότησης από αντασφαλιστικά συμβόλαια (συνέχεια)

	2023
	Κλάδος ζωής €	Κλάδος γενικής φύσεως €	Μη κατανεμημένα €	Σύνολο €
Έσοδα από επενδύσεις	-	-	457.562	457.562
Έσοδα από επενδύσεις	-	-	457.562	457.562
Έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης από ασφαλιστικά συμβόλαια μέσω αποτελεσμάτων Έσοδα ή έξοδα χρηματοδότησης από αντασφαλιστήρια συμβόλαια	(159.757)	(520.702)	-	(680.459)
μέσω αποτελεσμάτων	2.128	104.096	-	106.224
Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης από συμβόλαια	(157.629)	(416.606)	-	(574.235)
Συνολικά καθαρά έσοδα από επενδύσεις, έξοδα χρηματοδότησης από ασφαλιστικά συμβόλαια και έσοδα χρηματοδότησης από αντασφαλιστικά συμβόλαια	(157.629)	(416.606)	457.562	(116.673)

Τα αποτελέσματα από επενδυτικές δραστηριότητες για το Συγκρότημα ανέρχονταν σε €1.361.919 (2023: €2.211.647) και για την Εταιρεία σε €723.169 (2023: €1.408.401) βλέπε σημείωση 11.

10. Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης

		ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Διάφορα άλλα έσοδα εκμετάλλευσης	344.266	227.600	337.771	227.600
	344.266	227.600	337.771	227.600

11. Κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Τόκοι εισπρακτέοι	75.369	58.098	110.470	91.495
Μερίσματα εισπρακτέα	39.210	42.456	35.238	32.412
Ενοίκια εισπρακτέα	630.475	326.133	284.554	245.595
Ζημία από πώληση επενδύσεων σε ακίνητα	(593)	(42.000)	(593)	(47.000)
Κέρδος από πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που
αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	19.330	151.825	19.330	151.825
Κέρδος από επανεκτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	189.016	192.260	185.611	181.830
Κέρδος από επανεκτίμηση επενδύσεων σε ακίνητα	409.112	1.482.875	88.559	752.244
	1.361.919	2.211.647	723.169	1.408.401

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

12. Έξοδα

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών: Κλάδος ζωής
(σημ.24)	129.856	96.195	129.856	96.195
Έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών: Κλάδος Γενικής
Φύσεως (σημ.24)	17.395.746	15.410.084	17.395.746	15.410.084
	17.525.602	15.506.279	17.525.602	15.506.279
(Αντιστροφή πρόβλεψης)/πρόβλεψη επισφαλών
απαιτήσεων	(108.199)	(325.407)	70.527	(135.334)
Έξοδα διαχείρισης	590.120	584.216	345.676	353.966
	18.007.523	15.765.088	17.941.805	15.724.911

13. Κέρδος πριν την φορολογία

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Το κέρδος αναφέρεται μετά τη χρέωση των πιο κάτω
κονδυλίων:
- Μισθοί και δικαιώματα διοικητικού συμβουλίου	647.300	692.255	647.300	692.255
- Κοινωνικές Ασφαλίσεις και άλλες
εισφορές διοικητικού συμβουλίου	36.176	42.008	36.176	42.008
- Μισθοί και δικαιώματα προσωπικού	3.011.482	2.966.154	3.011.482	2.966.154
- Κοινωνικές Ασφαλίσεις και άλλες
εισφορές προσωπικού	452.408	435.093	452.408	435.093
Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και
εξοπλισμού	232.424	250.251	227.452	247.902
Χρεόλυση άυλων περιουσιακών στοιχείων	82.981	68.653	82.891	68.653
- Ετήσιος έλεγχος οικονομικών
καταστάσεων ανεξάρτητων ελεγκτών	200.000	123.000	182.000	115.000
- Άλλες υπηρεσίες διαβεβαίωσης ανεξάρτητων ελεγκτών	19.000	17.850	19.000	17.850
- Φορολογικές υπηρεσίες ανεξάρτητων ελεγκτών	5.712	5.712	5.712	5.712

14. Έξοδα χρηματοδότησης

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Δικαιώματα τραπεζών και τόκοι παρατραβηγμάτων	182.036	99.898	178.724	98.824
Τόκοι πληρωτέοι	196.725	72.148	196.725	72.148
Άλλα έξοδα χρηματοδότησης	44.167	38.924	44.167	38.924
Έξοδα χρηματοδότησης	422.928	210.970	419.616	209.896

15. Φορολογία

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Εταιρικός φόρος	91.315	113.002	81.250	113.002
Φόρος στα μεικτά ασφάλιστρα κλάδου ζωής	4.023	4.382	4.023	4.382
Έκτακτη εισφορά για την άμυνα	14.186	8.160	6.402	6.348
Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών	5.933	26.851	1.980	26.851
Αναβαλλόμενη φορολογία (Σημ. 33)	257.378	5.877	76.349	9.504
Χρέωση έτους	372.835	158.272	170.004	160.087

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

15. Φορολογία (συνέχεια)

Ο φόρος επί των κερδών του Συγκροτήματος πριν τη φορολογία διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας ως εξής:

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Κέρδος πριν τη φορολογία	1.389.191	2.183.507	812.976	1.421.512
Φόρος υπολογιζόμενος με τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εσόδου που δεν	173.649	272.938	101.622	177.689
υπόκεινται σε φορολογία	199.186	(114.666)	68.382	(17.602)
Χρέωση φορολογίας	372.835	158.272	170.004	160.087

Ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 12,5%.

Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι εισπρακτέοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 30%. Σε τέτοιες περιπτώσεις οι τόκοι αυτοί εξαιρούνται από εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 17%.

Κέρδη από τη διάθεση αξιογράφων που εμπίπτουν στον ορισμό των τίτλων για φορολογικούς σκοπούς (περιλαμβανομένων μετοχών, χρεογράφων, ομολόγων, δικαιωμάτων επ' αυτών, κλπ.) εξαιρούνται από Κυπριακό εταιρικό φόρο.

16. Κέρδος ανά μετοχή που κατανέμεται στους ιδιοκτήτες της μητρικής εταιρείας

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
Κέρδος που αναλογεί στους ιδιοκτήτες (€)	1.013.959	2.025.235	640.575	1.261.425
Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους	328.123.035	328.123.035	328.123.035	328.123.035
Κέρδος ανά μετοχή που κατανέμεται στους ιδιοκτήτες της μητρικής εταιρείας (σεντ)	0,31	0,62	0,20	0,38

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός

			ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	Γη και κτίρια	Οχή ματα	Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός	Ηλεκτρο νικοί υπολογιστές	Σύνολο	Γη και κτίρια	Οχή ματα	Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός	Ηλεκτρο νικοί υπολογιστές	Σύνολο
	€		€	€ €	€	€		€ €	€	€
Κόστος ή εκτίμηση Υπόλοιπο την 1
Ιανουαρίου 2023 Προσθήκες	4.275.000 578.143 -	63.000	2.449.632 31.112	787.844 189.495	8.090.619 283.607	4.275.000 440.769 -	63.000	2.157.881 25.094	678.422 189.495	7.552.072 277.589
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου
2024	4.275.000 641.143		2.480.744	977.339	8.374.226	4.275.000 503.769		2.182.975	867.917	7.829.661
Προσθήκες Αναπροσαρμογή για	13.188	2.700	45.666	22.419	83.973	13.188	2.700	27.561	22.419	65.868
επανεκτίμηση Μεταφορά στα	22.812		-	- -	22.812	22.812		- -	-	22.812
Ακίνητα για Επένδυση	(2.795.000)		-	- -	(2.795.000)	(2.795.000)		- -	-	(2.795.000)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024	1.516.000 643.843		2.526.410	999.758	5.686.011	1.516.000 506.469		2.210.536	890.336	5.123.341
Αποσβέσεις
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 Επιβάρυνση για	-	478.960	2.185.719	573.593	3.238.272	-	341.589	1.906.766	464.173	2.712.528
το έτος Αναπροσαρμογή	26.033	42.996	80.505	100.717	250.251	26.033	42.996	78.156	100.717	247.902
για επανεκτίμηση	(26.033)	-	-	-	(26.033)	(26.033)	-	-	-	(26.033)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1
Ιανουαρίου 2024		- 521.956	2.266.224	674.310	3.462.490		- 384.585	1.984.922	564.890	2.934.397
Επιβάρυνση για το έτος Αναπροσαρμογή	26.033	43.401	47.543	115.447	232.424	26.033	43.401	42.571	115.447	227.452
για επανεκτίμηση	(26.033)		-	- -	(26.033)	(26.033)		-	- -	(26.033)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024		- 565.357	2.313.767	789.757	3.668.881		- 427.986	2.027.493	680.337	3.135.816

Καθαρή λογιστική αξία
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024	1.516.000	78.486	212.643	210.001	2.017.130	1.516.000	78.483	183.043	209.999	1.987.525
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	4.275.000 119.187		214.520	303.029	4.911.736	4.275.000 119.184		198.053	303.027	4.895.264

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

17. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια)

Κατά τη διάρκεια του έτους, ένα ακίνητο με εύλογη αξία €2.795.000 στο κέντρο της Λευκωσίας το οποίο αρχικά προοριζόταν για γραφειακή ανάπτυξη, επαναταξινομήθηκε από τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία, σε επενδυτικό ακίνητο κατόπιν της απόφασης της διοίκησης για μή-ανάπτυξη του σε γραφεία και αντί αυτού το ακίνητο αυτό θα κατέχεται για σκοπούς κεφαλαιακής ανατίμησης ή ενδεχόμενης μελλοντικής πώλησης.

Η γη και τα κτίρια παρουσιάζονται στις 31 Δεκεμβρίου στη δίκαιη αξία τους η οποία προσδιορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβάνοντας υπόψη, μεταξύ άλλων εκθέσεις που λαμβάνει σε τακτά χρονικά διαστήματα από ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων μη συνδεδεμένους με την Εταιρεία οι οποίοι διαθέτουν τα απαιτούμενα επαγγελματικά προσόντα καθώς και πρόσφατη πείρα σε εκτιμήσεις στην τοποθεσία και κατηγορία των ακινήτων υπό εκτίμηση. Η τελευταία επανεκτίμηση από ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων έγινε στις 31 Δεκεμβρίου 2024. Ο υπολογισμός της δίκαιης αξίας έχει κατηγοριοποιηθεί στο επίπεδο 3 της ιεραρχίας δίκαιης αξίας. Οι βασικοί παράγοντες που λήφθηκαν υπόψη είναι τα διαθέσιμα συγκριτικά δεδομένα, τα φυσικά και νομικά χαρακτηριστικά των ακινήτων, οι προοπτικές και δυνατότητες των υπό εξέταση ακινήτων και οι τάσεις της κτηματαγοράς και της οικονομίας.

Αν η γη και τα κτίρια παρουσιάζονταν με βάση το ιστορικό κόστος, τα ποσά θα ήταν ως εξής:

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024 2023		2024	2023
	€	€	€	€
Γη	184.215	184.215	184.215	184.215
Κοστος	1.412.552	1.412.552	1.412.552	1.412.552
Απόσβέσης	(1.128.871)	(1.096.842)	(1.128.871)	(1.096.842)
Καθαρή λογιστική αξία	467.896	499.925	467.896	499.925

Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη και τα κτίρια για ποσό ύψους €1.196.021 (2023: €1.196.021) (Σημ. 31).

Ιεραρχία εύλογης αξίας

Η εύλογη αξία των ακινήτων έχει καθοριστεί από εξωτερικού ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων, οι οποίοι κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα και πρόσφατη εμπειρία ως προς την τοποθεσία και κατηγορία των ακινήτων που αξιολογούνται. Οι ανεξάρτητοι εκτιμητές καθορίσουν την εύλογη αξία των ακινήτων του Συγκροτήματος κάθε 12 μήνες.

Ο υπολογισμός της εύλογης αξίας για όλα τα ακίνητα έχει κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3 της εύλογης αξίας με βάση τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν στη τεχνική αξιολόγησης.

Οι εκτιμήσεις δίκαιης αξίας κατηγοριοποιήθηκαν στο επίπεδο 3 επειδή λόγω του οικονομικού περιβάλλοντος που επικρατεί στην Κύπρο η ρευστοποίηση των ακινήτων θεωρείται πολύ δύσκολη και ο αριθμός των αγοραπωλησιών στις οποίες να μπορούν να βασιστούν οι εκτιμητές είναι περιορισμένες. Ως εκ τούτου παρόλο που οι εκτιμήσεις προσδιορίστηκαν κατά κύριο λόγο με αναφορά σε στοιχεία τιμών από συναλλαγές της αγοράς για παρόμοια ακίνητα, αναπροσαρμόστηκαν για να αντικατοπτρίζουν τις διαφορές μεταξύ των συγκριτικών πωλήσεων και των εξεταζόμενων ακινήτων.

Τεχνική αξιολόγησης και σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα

Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει την τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των ακινήτων, όπως επίσης και τα σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

17. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια)

Πληροφορίες για εκτιμήσεις εύλογης αξίας χρησιμοποιώντας σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα (Επίπεδο 3)

Περιγραφή	Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2024 €	Μέθοδος αποτίμησης	Μη-παρατηρήσιμα Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένα δεδομένων με εύλογη αξία
Γη και κτίρια	1.516.000	Προσέγγιση σύγκρισης συναλλαγών	Τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο.	Όσο μεγαλύτερη είναι η τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο τόσο μεγαλύτερη είναι και η δίκαιη αξία. Οι τιμές ανά τετραγωνικό μέτρο κυμαίνονται μεταξύ €2.400 - €2.600.

Ευαισθησία των εκτιμήσεων της Διεύθυνσης 31 Δεκεμβρίου 2024

Η αύξηση της δίκαιης αξίας στη γη και κτίρια που κατείχε το Συγκρότημα και η Εταιρεία στις 31 Δεκεμβρίου 2024 κατά 5% θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση του κέρδους του Συγκροτήματος και της Εταιρείας κατά €76 χιλ. (2023: €210 χιλ.). Σε περίπτωση μείωσης κατά 5% θα προέκυπτε η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα αποτελέσματα του έτους.

18. Δικαίωμα χρήσης στοιχείων ενεργητικού

Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης, περιλαμβάνουν υποχρεώσεις μίσθωσης αναφορικά με μίσθωση κτιριακών εγκαταστάσεων που στη κυριότητα τους χρησιμοποιούνται για γραφεία της Εταιρείας και έχουν διάρκεια από 2 μέχρι 7 χρόνια.

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2024	2023
	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	548.023	823.151
Προσθήκες/(Αφαιρέσεις) έτους	323.723	(59.292)
Αποσβέσεις	(206.362)	(215.836)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	665.384	548.023
	2024	2023
	€	€
Τόκοι στις υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις	32.916	28.000
Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης	(206.362)	215.836
	2024	2023
Πληρωμές για υποχρεώσεις από μισθώσεις	€	€
Ενοίκια	217.396	216.392

Οι μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων συνήθως περιλαμβάνουν επιλογές επέκτασης μισθωμάτων που μπορούν να ασκηθούν από την Εταιρεία. Όπου είναι εφικτό, η Εταιρεία επιδιώκει επιλογές επέκτασης σε νέες μισθώσεις για να παρέχει λειτουργική ευελιξία. Η Εταιρεία εκτιμά κατά πόσο θα ασκήσει τα δικαιώματα επέκτασης και προσαρμόζει αναλόγως την αξιολόγηση της περιόδου μίσθωσης. Η περίοδος αυτή επανεξετάζεται από την Εταιρεία σε περίπτωση εμφάνισης σημαντικού γεγονότος ή αλλαγής.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

19. Επενδύσεις σε ακίνητα

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	16.294.694	10.155.946	8.175.207	7.494.207
Μεταφορά από ακίνητα εγκαταστάσεις και εξοπλισμός	2.795.000	-	2.795.000	-
Προσθήκες	15.481	5.252.873	13.034	415.756
Πωλήσεις	(1.000.593)	(597.000)	(1.000.593)	(487.000)
Επανεκτίμηση έτους	409.112	1.482.875	88.559	752.244
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	18.513.694	16.294.694	10.071.207	8.175.207

Τα ακίνητα για επένδυση περιλαμβάνουν ακίνητο στον Άγιο Δομέτιο για το οποίο είχε καταχωρηθεί το 2006 με αξία 78.000 λίρες, αγοραπωλητήριο συμβόλαιο στο Κτηματολόγιο και για το οποίο η Εταιρεία είχε αγωγή εναντίων του πωλητή σε σχέση με την μήέγκαιρη μεταβίβαση του Τίτλου και πληρωμή του Φόρου Κεφαλαιουχικών Κερδών. Το 2024 η Εταιρεία ενημερώθηκε κατά την απόπειρα εκτέλεσης της μεταβίβασης, πως η πράξη στο Κτηματολόγιο θεωρείται ακυρωθείσα καθώς ο αντιπρόσωπος της προηγούμενης διεύθυνσης της Εταιρείας είχε εξουσιοδοτήσει την ακύρωση. Μετά από νομική συμβουλή η Εταιρεία έχει αποσύρει την αγωγή για την μεταβίβαση του τίτλου καθώς η πιθανότητα μεταβίβασης θεωρείται πλέον απομακρυσμένη και ως εκ τούτου το ακίνητο έχει πλήρως απομειωθεί από την δίκαιη αξία του στις 31 Δεκεμβρίου 2024 των €185.000. Η Εταιρεία είναι στην διαδικασία εκκίνησης νομικών διαδικασιών για επανάκτηση της αξίας αγοράς, των εξόδων ανακαίνισης καθώς και οποιονδήποτε άλλων εξόδων σε σχέση με την πράξη αυτή.

Ιεραρχία εύλογης αξίας

Η εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα έχει καθοριστεί από εξωτερικού ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων, οι οποίοι κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα και πρόσφατη εμπειρία ως προς την τοποθεσία και κατηγορία των ακινήτων που αξιολογούνται. Οι τελευταίες επανεκτιμήσεις από ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων έγιναν στις 31 Δεκεμβρίου 2024.

Ο υπολογισμός της εύλογη αξίας για όλα τα επένδυση σε ακίνητα έχει κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3 της εύλογης αξίας με βάση τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν στη τεχνικής αξιολόγησης.

Οι βασικοί παράγοντες που λήφθηκαν υπόψη είναι τα διαθέσιμα συγκριτικά δεδομένα, τα φυσικά και νομικά χαρακτηριστικά των ακινήτων, οι προοπτικές και δυνατότητες των υπό εξέταση ακινήτων και οι τάσεις της κτηματαγοράς και της οικονομίας.

Μέθοδος αποτίμησης και σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα

Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει την τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα, όπως επίσης και τα σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα.

Περιγραφή	Εύλογη αξία Μέθοδος στις 31 αποτίμησης Δεκεμβρίου 2024 €	Μη-παρατηρήσιμα δεδομένα	Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία
Επενδύσεις σε ακίνητα: Συγκρότημα	18.513.694 Προσέγγιση σύγκρισης	Τιμή ανά τετραγωνικό	Όσο μεγαλύτερη είναι η τιμή ανά τετραγωνικό
	συναλλαγών	μέτρο	μέτρο τόσο μεγαλύτερη
Επενδύσεις σε ακίνητα: Εταιρεία	10.071.207		είναι και η δίκαιη αξία. Οι τιμές ανά τετραγωνικό
			μέτρο κυμαίνονται μεταξύ: -Οικιστικά €60 - €2.700 -Εμπορικά €800 - €2.700 -Οικόπεδα €1,5 - €2.600

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

19. Επενδύσεις σε ακίνητα (συνέχεια)

Οι εκτιμήσεις εύλογης αξίας κατηγοριοποιήθηκαν στο επίπεδο 3 επειδή λόγω του οικονομικού περιβάλλοντος που επικρατεί στην Κύπρο η ρευστοποίηση των ακινήτων θεωρείται δύσκολη και ο αριθμός των αγοραπωλησιών στις οποίες να μπορούν να βασιστούν οι εκτιμητές είναι περιορισμένες. Ως εκ τούτου παρόλο που οι εκτιμήσεις προσδιορίστηκαν κατά κύριο λόγο με αναφορά σε στοιχεία τιμών από συναλλαγές της αγοράς για παρόμοια ακίνητα, αναπροσαρμόστηκαν για να αντικατοπτρίζουν τις διαφορές μεταξύ των συγκριτικών πωλήσεων και των εξεταζόμενων ακινήτων.

Οι επενδύσεις σε ακίνητα αποτελούνται από οικόπεδα και κτίρια Παγκύπρια και ανήκουν στην κυριότητα της Εταιρείας.

Κατά τη διάρκεια του έτους, το Συγκρότημα εισέπραξε ενοίκια ύψους €630.475 (2023: €326.133)

Ακίνητα για επένδυση ύψους €4.534.897 είναι υποθηκευμένα για σκοπούς εξασφάλισης των τραπεζικών δανείων του Συγκροτήματος (Σημείωση 31).

Ευαισθησία των εκτιμήσεων της Διεύθυνσης 31 Δεκεμβρίου 2024.

Η αύξηση της εύλογης αξίας στα ακίνητα για επένδυση που κατείχε το Συγκρότημα και η Εταιρεία στις 31 Δεκεμβρίου 2024 κατά 5% θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση του κέρδους του Συγκροτήματος κατά €926 χιλ. (2023: €815 χιλ.) και της Εταιρείας κατά €504 χιλ. (2023: €409 χιλ.). Σε περίπτωση μείωσης κατά 5% θα προέκυπτε η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα αποτελέσματα του έτους.

20. Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	Λογισμικά προγράμματα €
Την 1 Ιανουαρίου 2023
Κόστος ή εκτίμηση	2.836.072
Αποσβέσεις	(2.777.842)
Καθαρή λογιστική αξία	58.230
Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023
Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους	58.230
Προσθήκες	104.266
Επιβάρυνση για το έτος (Σημ. 13)	(68.653)
Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους	93.843
Στις 31 Δεκεμβρίου 2023
Κόστος ή εκτίμηση	2.940.338
Αποσβέσεις	(2.846.495)
Καθαρή λογιστική αξία	93.843
Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024
Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους	93.843
Προσθήκες	71.732
Χρέωση απόσβεσης (Σημ. 13)	(82.981)
Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους	82.594
Στις 31 Δεκεμβρίου 2024
Κόστος ή εκτίμηση	3.012.070
Αποσβέσεις	(2.929.476)
Καθαρή λογιστική αξία	82.594

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

20. Άυλα στοιχεία ενεργητικού (συνέχεια)

ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	Λογισμικά
	προγράμματα
	€
Την 1 Ιανουαρίου 2023
Κόστος ή εκτίμηση	2.485.664
Αποσβέσεις	(2.427.434)
Καθαρή λογιστική αξία	58.230
Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023
Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους	58.230
Προσθήκες	104.266
Επιβάρυνση για το έτος (Σημ. 13)	(68.653)
Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους	93.843
Στις 31 Δεκεμβρίου 2023
Κόστος ή εκτίμηση	2.589.930
Αποσβέσεις	(2.496.087)
Καθαρή λογιστική αξία	93.843
Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024
Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους	93.843
Προσθήκες	71.732
Χρέωση απόσβεσης (Σημ. 13)	(82.981)
Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους	82.594
Στις 31 Δεκεμβρίου 2024
Κόστος ή εκτίμηση	2.661.662
Αποσβέσεις	(2.579.068)
Καθαρή λογιστική αξία	82.594

21. Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες

Λεπτομέρειες των θυγατρικών είναι ως ακολούθως:

Όνομα	Χώρα	Κύριες δραστηριότητες	2024	2023
	συστάσεως		Συμμετοχή	Συμμετοχή	2024	2023
			%	%	€	€
Minerva Estate	Κύπρος	Εκμετάλλευση ακίνητης	100%	100%
Limited		περιουσίας			2.542.998	2.552.570
Μinerva Financial	Κύπρος	Xρηματοδοτήσεις και	99,66	99,66
Services Public		επενδύσεις σε
Limited		χρηματιστηριακές αξίες			-	-
Citi Principal	Κύπρος	Επενδύσεις	97,17	97,17
Investments Limited		σεχρηματιστηριακές
		αξίες			-	-
Minerva Credit	Κύπρος	Αδρανής	99,99	99,99
Limited					-	-
Citi Secretarial	Κύπρος	Αδρανής	97,17	97,17
Limited					-	-
Μινέρβα Αμοιβαία	Κύπρος	Αδρανής	99,66	99,66
Κεφάλαια Λίμιτεδ					-	-
Artozaco Properties	Κύπρος	Εκμετάλλευση ακίνητης	100	100
Limited		περιουσίας			5.959.952	5.566.385
					8.502.950	8.118.955

Ποσοστό 0,994% του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας κατέχεται από τη θυγατρική εταιρεία Minerva Financial Services Public Limited.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

22. Επενδύσεις σε κοινοπραξίες

Η κοινοπραξία είναι μια συμφωνία μεταξύ συγκεκριμένων ασφαλιστικών εταιρειών που συναλλάσσονται με δραστηριότητες αυτοκινήτων στην Κύπρο για τον επιμερισμό ορισμένων κινδύνων. Στόχος των Κοινοπραξιών είναι η παροχή ασφαλιστικής κάλυψης για την ευθύνη έναντι επιβατών και για υλικές ζημιές τρίτων σε:

(i) Αυτοκίνητα προς ενοικίαση

(ii) Λεωφορεία

iii) Απορριφθέντες (κίνδυνοι που απορρίφθηκαν διαδοχικά τουλάχιστον από τρία μέλη)

Δημιουργείται χωριστή κοινοπραξία για κάθε ημερολογιακό έτος και η κοινοπραξία παραμένει ανοικτή έως ότου όλες οι απαιτήσεις διευθετηθούν ή αναληφθούν από άλλη κοινοπραξία με απόφαση των μελών. Όλες οι εισφορές και οι διανομές σε σχέση με την κοινοπραξία κατανέμονται μεταξύ των μελών στα αντίστοιχα μερίδιά τους. Το καθαρό εισόδημα/ζημία διανέμεται στα μέλη της κοινοπραξίας κατά τη διάλυση της κοινοπραξίας και υπόκειται σε φόρο στο επίπεδο καθενός από τα μέλη της κοινοπραξίας

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023
	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	515.230	434.381
Μερίδιο τόκων εισπρακτέων από κοινοπραξία	(297.469)	(83.670)
Καταθέσεις	235.996	164.519
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	453.757	515.230

23. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα μέσω των Λοιπών Συνολικών

ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ και ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2024	2023
	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	439.978	2.879.130
Πωλήσεις	-	(2.545.140)
Ποσό επανεκτίμησης που μεταφέρεται από καθαρή θέση λόγω πώλησης (Σημ. 29)	-	79.782
Κέρδος που μεταφέρεται στα αποτελέσματα λόγω απομείωσης της αξίας (Σημ. 29)	14.837	26.206
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	454.815	439.978

Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση αποτελούνται από επενδύσεις σε χαμηλού ρίσκου ταμεία του εξωτερικού και αποτιμούνται στη δίκαιη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Ο πιστωτικός κίνδυνος και ο κίνδυνος αγοράς που αντιμετωπίζει το Συγκρότημα και η Εταιρεία παρουσιάζονται στη σημείωση 6 και η ιεραρχία δίκαιης αξίας παρουσιάζεται στη σημείωση 43.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια

	Κλάδος ζωής	Κλάδος γενικής φύσης	Σύνολο
31 Δεκεμβρίου 2024	€	€	€
Ασφαλιστικά συμβόλαια
Περιουσιακά στοιχεία ασφαλιστικών συμβολαίων	-	-	-
Υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων	3.939.826	12.583.134	16.522.960
Υπόλοιπα ασφαλιστικών συμβολαίων	3.939.826	12.583.134	16.522.960
Αντασφαλιστικά συμβόλαια
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων συμβολαίων	1.130.648	2.955.994	4.086.642
Υποχρεώσεις αντασφαλιστήριων συμβολαίων	-	-	-
Υπόλοιπα αντασφαλιστήριων συμβολαίων	1.130.648	2.955.994	4.086.642
		Κλάδος γενικής
	Κλάδος ζωής	φύσης	Σύνολο
31 Δεκεμβρίου 2023	€	€	€
Ασφαλιστικά συμβόλαια
Περιουσιακά στοιχεία ασφαλιστικών συμβολαίων	-	-	-
Υποχρεώσεις ασφαλιστικών συμβολαίων	4.094.128	11.804.622	15.898.750
Υπόλοιπα ασφαλιστικών συμβολαίων	4.094.128	11.804.622	15.898.750
Αντασφαλιστικά συμβόλαια
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων συμβολαίων	1.151.769	4.088.841	5.240.610
Υποχρεώσεις αντασφαλιστήριων συμβολαίων	-	(2.014.167)	(2.014.167)
Υπόλοιπα αντασφαλιστήριων συμβολαίων	1.151.769	2.074.674	3.226.443

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων

Οι παρακάτω πίνακες δείχνουν πώς μεταβλήθηκαν οι καθαρές λογιστικές αξίες των ασφαλιστικών και αντασφαλιστικών συμβολαίων σε κάθε τομέα κατά τη διάρκεια του έτους ως αποτέλεσμα των ταμειακών ροών και των ποσών που αναγνωρίστηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λειπων εσόδων.

Το Συμβατικό περιθώριο παροχής υπηρεσιών (CSM) προκύπτει απο συμβόλαια με βάση την μέθοδο της εύλογης αξίας.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

i. Κλάδος ζωής (GMM)

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης GMM

	2024					2023
	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη Εξαιρουμένου Στοιχείο ζημιάς του στοιχείου ζημιάς		Υποχρεώσεις για πραγματοποιη θείσες απαιτήσεις	Σύνολο	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη Εξαιρουμένου Στοιχείο ζημιάς του στοιχείου ζημιάς		Υποχρεώσεις για πραγματοποιη θείσες απαιτήσεις	Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής την 1 Ιανουαρίου	441.184	288.653	1.277.962	2.007.799	617.023	284.862	1.273.364	2.175.249
Καθαρά συμβόλαια την 1η
Ιανουαρίου	441.184	288.653	1.277.962	2.007.799	617.023	284.862	1.273.364	2.175.249
Συμβόλαια με βάση την μέθοδο
της εύλογης αξίας	(93.961)	-	-	(93.961)	(203.228)	-	-	(203.228)
Ασφαλιστικά έσοδα	(93.961)	-	-	(93.961)	(203.228)	-	-	(203.228)
Πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και λοιπά έξοδα Ζημίες από επαχθή συμβόλαια και	-	(52.613)	81.305	28.692	-	-	20.323	20.323
αναστροφή των ζημιών αυτών	-	92.054	-	92.054	-	5.234	-	5.234
Ασφαλιστικά έξοδα	-	39.441	81.305	120.746	-	5.234	20.323	25.557

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

i. Κλάδος ζωής (GMM) (συνέχεια)

	2024				2023
	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη		Υποχρεώσεις για πραγματοποιη	Σύνολο		Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη	Υποχρεώσεις για πραγματοποιη	Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	θείσες απαιτήσεις		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	θείσες απαιτήσεις
	€	€	€	€	€	€	€	€
Επενδυτικά στοιχεία και επιστροφή ασφαλίστρων
αντασφάλισης	(52.679)	-	52.679	-	(136.706)	-	136.706	-
Αποτελέσματα ασφαλιστικών
υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια	(146.640)	39.441	133.984	26.785	(339.934)	5.234	157.029	(177.671)
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια
συμβόλαια	(26.417)	214	-	(26.203)	95.082	(1.443)	-	93.639
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και λοιπών
συνολικών εισοδημάτων	(173.057)	39.655	133.984	582	(244.852)	3.791	157.029	(84.032)
Εισπραχθέντα ασφάλιστρα	62.065	-	-	62.065	73.209	-	-	73.209
Δάνεια συμβολάιων ζωής	(6.939)	-	-	(6.939)	(5.725)	-	-	(5.725)
Απαιτήσεις και λοιπά έξοδα	-	-	(110.191)	(110.191)	-	-	(152.431)	(152.431)
Σύνολο ταμειακών ροών	55.126	-	(110.191)	(55.065)	67.484	-	(152.431)	(84.947)
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής στις 31
Δεκεμβρίου	323.253	328.308	1.301.755	1.953.316	439.655	288.653	1.277.962	2.006.270
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	323.253	328.308	1.301.755	1.953.316	439.655	288.653	1.277.962	2.006.270

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

i. Κλάδος ζωής (GMM) (συνέχεια)

Ανάλυση ανα μέθοδο αποτίμησης GMM

	2024				2023
	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών		Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	Σύνολο	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής την 1 Ιανουαρίου	1.979.863	27.936	-	2.007.799	2.147.505	27.744	-	2.175.249
	1.979.863	27.936	-	2.007.799	2.147.505	27.744	-	2.175.249
Μεταβολή της προσαρμογής κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο για κίνδυνο που έληξε	-	(4.082)	-	(4.082)	-	(1.346)	-	(1.346)
Προσαρμογές εμπειρίας	(61.188)	-	-	(61.188)	(248.169)	-	-	(248.169)
Αλλαγές που αφορούν τρέχουσες υπηρεσίες Μεταβολές στις εκτιμήσεις που προσαρμόζουν το περιθώριο συμβατικής	(61.188)	(4.082)	-	(65.270)	(248.169)	(1.346)	-	(249.515)
υπηρεσίας Μεταβολές στις εκτιμήσεις που οδηγούν σε ζημίες και αναστροφές ζημιών σε επαχθή	-	-	-	-	-	-	-	-
συμβόλαια	92.614	(561)	-	92.053	70.305	1.538	-	71.843
Αλλαγές που αφορούν μελλοντικές υπηρεσίες	92.614	(561)	-	92.053	70.305	1.538	-	71.843

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

i. Κλάδος ζωής (GMM) (συνέχεια)

	2024				2023
	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας		Σύνολο	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	Σύνολο
	€	€		€	€	€	€	€	€
Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια	31.426	(4.643)		-	26.783	(177.864)	192	-	(177.672)
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα)
από ασφαλιστήρια συμβόλαια	(26.201)	-		-	(26.201)	93.639	-	-	93.639
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων και λοιπών
συνολικών εισοδημάτων	5.225	(4.643)		-	582	(84.225)	192	-	(84.033)
Εισπραχθέντα ασφάλιστρα	62.065	-		-	62.065	73.209	-	-	73.209
Δάνεια συμβολαίων ζωής	(6.939)	-		-	(6.939)	(5.724)	-	-	(5.724)
Απαιτήσεις και λοιπά έξοδα	(110.191)	-		-	(110.191)	(152.431)	-	-	(152.431)
Σύνολο ταμειακών ροών	(55.065)	-		-	(55.065)	(84.946)	-	-	(84.946)
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής στις 31 Δεκεμβρίου	1.930.023	23.293		-	1.953.316	1.978.334	27.936	-	2.006.270
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	1.930.023	23.293		-	1.953.316	1.978.334	27.936	-	2.006.270

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

i. Κλάδος ζωής (GMM) (συνέχεια)

Αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης GMM

	2024				2023
	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη Εξαιρουμένου	Στοιχείο	Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιη	Σύνολο	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη Εξαιρουμένου	Στοιχείο	Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιη	Σύνολο
	του στοιχείου ζημιάς	ανάκτησης ζημιάς	θείσες απαιτήσεις		του στοιχείου ζημιάς	ανάκτησης ζημιάς	θείσες απαιτήσεις
	€		€ €	€	€		€ €	€
Υποχρεώσεις αντασφαλιστήριων συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων	-		- -	-	(2.489)	-	-	(2.489)
συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου	2.732	10.355	1.138.682	1.151.769	-	4.957	1.132.390	1.137.347
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου	2.732	10.355	1.138.682	1.151.769	(2.489)	4.957	1.132.390	1.134.858
Κατανομή των καταβληθέντων αντασφαλίστρων	(59.822)		- -	(59.822)	(64.357)	-	-	(64.357)
Ανακτήσεις από πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλιστικών υπηρεσιών	-		- 17.086	17.086	-	-	-	-
Ανακτήσεις και αντιστροφές ανακτήσεων ζημιών από επαχθή υποκείμενα συμβόλαια	-	2.393	-	2.393	-	5.398	-	5.398

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

i. Κλάδος ζωής (GMM) (συνέχεια)

			2024
	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιη θείσες απαιτήσεις	Σύνολο	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	2023 Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιη θείσες απαιτήσεις	Σύνολο
	€		€ €	€	€		€ €	€
Προσαρμογές στα περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	-		- -	-	-	-	6.292	6.292
Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλιστές	-	2.393	17.086	19.479	-	5.398	6.292	11.690
Καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικές
πραγματοποιθείσες απαιτήσεις	(59.822)	2.393	17.086	(40.343)	(64.357)	5.398	6.292	(52.667)
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα)
από αντασφαλιστήρια συμβόλαια	618		- -	618	2.128	-	-	2.128
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και λοιπών
συνολικών εισοδημάτων	(59.204)	2.393	17.086	(39.725)	(62.229)	5.398	6.292	(50.539)
Καταβληθέντα ασφαλιστήρια και παρόμοια
έξοδα	64.431		- -	64.431	67.450	-	-	67.450
Ποσά που εισπράχθηκαν	-		- (45.827)	(45.827)	-	-	-	-
Σύνολο ταμειακών ροών	64.431		- (45.827)	18.604	67.450	-	-	67.450
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου Υποχρεώσεις αντασφαλιστήριων συμβολαίων	7.959	12.748	1.109.941	1.130.648	2.733	10.354	1.138.682	1.151.769
στις 31 Δεκεμβρίου	-		- -	-	-		- -	-
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	7.959	12.748	1.109.941	1.130.648	2.732	10.355	1.138.682	1.151.769

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

i. Κλάδος ζωής (GMM) (συνέχεια)

Ανάλυση ανα μέθοδο αποτίμησης GMM

	2024
	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών			Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	Σύνολο	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	2023 Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου	1.145.975	2.910	2.884	1.151.769	1.131.453	3.090	315	1.134.858
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου	1.145.975	2.910	2.884	1.151.769	1.131.453	3.090	315	1.134.858
Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας που αναγνωρίζεται για τις υπηρεσίες που
παρέχονται Μεταβολή της προσαρμογής κινδύνου για μη	-	-	(471)	(471)	-	-	(42)	(42)
χρηματοοικονομικό κίνδυνο για κίνδυνο που έληξε	-	(453)	-	(453)	-	(497)	-	(497)
Προσαρμογές εμπειρίας	(37.026)	-	-	(37.026)	(63.818)	-	-	(63.818)
Αλλαγές που αφορούν τρέχουσες υπηρεσίες	(37.026)	(453)	(471)	(37.950)	(63.818)	(497)	(42)	(64.357)
Μεταβολές στις ανακτήσεις ζημιών από επαχθή υποκείμενα συμβόλαια που
προσαρμόστηκαν Μεταβολές στις εκτιμήσεις που	98	(234)	136	-	-	-	5.398	5.398
προσαρμόζουν το περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	-	-	(2.393)	(2.393)	2.468	317	(2.785)	-

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

i. Κλάδος ζωής (GMM) (συνέχεια)

		2024			2023
	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών	ταμειακών ροών	Προσαρμογή Περιθώριο Σύνολο κινδύνου συμβατικής υπηρεσίας			Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή Περιθώριο κινδύνου συμβατικής υπηρεσίας		Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€
Αλλαγές που αφορούν μελλοντικές υπηρεσίες	98	(234)	(2.257)	(2.393)	2.468	317	2.613	5.398
Μεταβολές στα ανακτήσιμα ποσά που προκύπτουν από μεταβολές στις υποχρεώσει	-	-	-	-	6.292	-	-	6.292
Αλλαγές που αφορούν προηγούμενες υπηρεσίες	-	-	-	-	6.292	-	-	6.292
Καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικές πραγματοποιθείσες απαιτήσεις	(36.928)	(687)	(2.728)	(40.343)	(55.058)	(180)	2.571	(52.667)
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια συμβόλαια	616	-	2	618	2.130	-	(2)	2.128
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και λοιπών
συνολικών εισοδημάτων	(36.312)	(687)	(2.726)	(39.725)	(52.928)	(180)	2.569	(50.539)
Καταβληθέντα ασφαλιστήρια και παρόμοια
έξοδα	64.431	-	-	64.431	67.450	-	-	67.450
Ποσά που εισπράχθηκαν Σύνολο ταμειακών ροών	(45.827) 18.604	- -	- -	(45.827) 18.604	- 67.450	- -	- -	- 67.450
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	1.128.267	2.223	158	1.130.648	1.145.975	2.910	2.884	1.151.769
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	1.128.267	2.223	158	1.130.648	1.145.975	2.910	2.884	1.151.769

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

ii. Κλάδος ζωής (VFA)

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης VFA

	2024				2023
	Εξαιρουμένου του στοιχείου	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη	Στοιχείο ζημιάς	Υποχρεώσεις για πραγματοποιη θείσες απαιτήσεις	Σύνολο	Εξαιρουμένου του στοιχείου	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη Στοιχείο ζημιάς	Υποχρεώσεις για πραγματοποιη θείσες απαιτήσεις	Σύνολο
	ζημιάς €		€	€ €	ζημιάς €	€	€	€
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής την 1 Ιανουαρίου	1.721.944		- 365.861	2.087.805	1.563.281	34.379	402.914	2.000.574
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου	1.721.944		- 365.861	2.087.805	1.563.281	34.379	402.914	2.000.574
Συμβόλαια με βάση την μέθοδο της εύλογης
αξίας	(118.727)		-	- (118.727)	(61.439)	-	-	(61.439)
Ασφαλιστικά έσοδα	(118.727)		-	- (118.727)	(61.439)	-	-	(61.439)
Πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και λοιπά έξοδα	-		- 51.826	51.826	-	-	105.017	105.017
Ζημίες από επαχθή συμβόλαια και αναστροφή των ζημιών αυτών	-		-	- -	-	(34.379)	-	(34.379)
Μεταβολή στις υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	-		- (42.716)	(42.716)
Ασφαλιστικά έξοδα	-		- 9.110	9.110	-	(34.379)	105.017	70.638
Επενδυτικά στοιχεία και επιστροφή ασφαλίστρων	(112.809)		- 112.809	-	(64.903)	-	64.903	-

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

ii. Κλάδος ζωής (VFA) (συνέχεια)

			2024			2023
	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη		Υποχρεώσεις για Σύνολο πραγματοποιη				Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη	Υποχρεώσεις για πραγματοποιη	Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	θείσες απαιτήσεις			Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	θείσες απαιτήσεις
	€		€	€	€	€	€	€	€
Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια	(231.536)		-	121.919	(109.617)	(126.342)	(34.379)	169.920	9.199
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια συμβόλαια	65.057		-	-	65.057	66.117	-	-	66.117
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και λοιπών
συνολικών εισοδημάτων	(166.479)		-	121.919	(44.560)	(60.225)	(34.379)	169.920	75.316
Εισπραχθέντα ασφάλιστρα	206.118		-	-	206.118	218.940	-	-	218.940
Δάνεια συμβολαίων ζωής	-		-	-	-	-	-	-	-
Απαιτήσεις και λοιπά έξοδα	-		-	(262.853)	(262.853)	-	-	(206.973)	(206.973)
Σύνολο ταμειακών ροών	206.118		-	(262.853)	(56.735)	218.940	-	(206.973)	11.967
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής στις 31 Δεκεμβρίου	1.761.583		-	224.927	1.986.510	1.721.996	-	365.861	2.087.857
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	1.761.583		-	224.927	1.986.510	1.721.996	-	365.861	2.087.857

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

ii. Κλάδος ζωής (VFA) (συνέχεια)

Ανάλυση ανα μέθοδο αποτίμησης VFA

		2024			2023
	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	Σύνολο	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων
ζωής την 1 Ιανουαρίου	2.042.765	5.306	39.734	2.087.805	1.995.305	5.269	-	2.000.574
	2.042.765	5.306	39.734	2.087.805	1.995.305	5.269	-	2.000.574
Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας που αναγνωρίζεται για τις υπηρεσίες που
παρέχονται Μεταβολή της προσαρμογής κινδύνου για μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο για κίνδυνο που	-	-	(4.102)	(4.102)	-	-	(2.852)	(2.852)
έληξε	-	(387)	-	(387)	-	37	-	37
Προσαρμογές εμπειρίας	(62.412)	-	-	(62.412)	46.394	-	-	46.394
Αλλαγές που αφορούν τρέχουσες υπηρεσίες Μεταβολές στις εκτιμήσεις που επιφέρουν ζημίες και αντιστροφές ζημιών από επαχθή	(62.412)	(387)	(4.102)	(66.901)	46.394	37	(2.852)	43.579
συμβόλαια	-	-	-	-	(10.280)	-	(24.098)	(34.378)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

ii. Κλάδος ζωής (VFA) (συνέχεια)

		2024			2023
	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	Σύνολο	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου	Περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€
Μεταβολές στις εκτιμήσεις που προσαρμόζουν το
περιθώριο συμβατικής υπηρεσίας	50.534	(495)	(50.039)	-	-	-	-	-
Αλλαγές που αφορούν μελλοντικές υπηρεσίες	50.534	(495)	(50.039)	-	-	-	-	-
Μεταβολή στις υποχρεώσεις για
πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	(42.716)	-	-	(42.716)	-	-	-	-
Αλλαγές που αφορούν παρελθοντικές
υπηρεσίες	(42.716)	-	-	(42.716)	(10.280)	-	(24.098)	(34.378)
Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών από
ασφαλιστικά συμβόλαια	(54.594)	(882)	(54.141)	(109.617)	36.114	37	(26.950)	9.201
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια συμβόλαια	(765)	-	65.822	65.057	(567)	-	66.683	66.116
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων	(55.359)	(882)	11.681	(44.560)	35.547	37	39.733	75.317
Εισπραχθέντα ασφάλιστρα	206.118	-	-	206.118	218.940	-	-	218.940
Δάνεια συμβολαίων ζωής	-	-	-	-	-	-	-	-
Απαιτήσεις και λοιπά έξοδα	(262.853)	-	-	(262.853)	(206.974)	-	-	(206.974)
Σύνολο ταμειακών ροών	(56.735)	-	-	(56.735)	11.966	-	-	11.966
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής στις 31 Δεκεμβρίου	1.930.671	4.424	51.415	1.986.510	2.042.818	5.306	39.733	2.087.857
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	1.930.671	4.424	51.415	1.986.510	2.042.818	5.306	39.733	2.087.857

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

iii. Κλάδος Γενικής Φύσεως - Μηχανοκίνητων οχημάτων

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης PAA

							2023
									Σύνολο

										€
										11.916.300
										(298.343)
										11.617.957
										(14.788.677)
										9.070.813
										(726.609)
										(535.477)
										5.195.890
Ασφαλιστικά έξοδα	5.231.717	-	8.975.947	11.693	14.219.357	5.195.890	(535.477)	8.383.523	(39.319)	13.004.617

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

iii. Κλάδος Γενικής Φύσεως - Μηχανοκίνητων οχημάτων (συνέχεια)

				2024
	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη		Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις			Σύνολο	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη		Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς		Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€		€	€	€	€	€		€ €	€	€
Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια	(10.427.630)		-	8.975.947	11.693	(1.439.990)	(9.592.787)	(535.477)	8.383.523	(39.319)	(1.784.060)
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια συμβόλαια	-		-	245.189	-	245.189	-	-	443.081	-	443.081
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και λοιπών
συνολικών εισοδημάτων	(10.427.630)		-	9.221.136	11.693	(1.194.801)	(9.592.787)	(535.477)	8.826.604	(39.319)	(1.340.979)
Εισπραχθέντα ασφάλιστρα Απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλίστρων που	15.896.178		-	-	-	15.896.178	14.956.996	-	-	-	14.956.996
πληρώθηκαν Καταβληθείσες ταμειακές ροές απόκτησης	-		-	(8.910.331)	-	(8.910.331)	-	-	(10.067.855)	-	(10.067.855)
ασφαλίσεων	(5.285.203)		-	-	-	(5.285.203)	(5.093.262)	-	-	-	(5.093.262)
Σύνολο ταμειακών ροών	10.610.975		-	(8.910.331)	-	1.700.644	9.863.734	-	(10.067.855)	-	(204.121)
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου Περιουσιακά στοιχεία ασφαλιστηρίων	1.341.144		-	8.743.316	494.239	10.578.699	1.157.799	-	8.432.511	482.546	10.072.856
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	1.341.144		-	8.743.316	494.239	10.578.699	1.157.799	-	8.432.511	482.547	10.072.857

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)
iii. Κλάδος Γενικής Φύσεως Μηχανοκίνητων οχημάτων (συνέχεια)

Αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης PAA

			2024
	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο
	Εξαιρου μένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσα ρμογή κινδύνου		Εξαιρου μένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσα ρμογή κινδύνου
	€	€	€	€	€	€	€	€	€	€
Υποχρεώσεις αντασφαλιστήριων συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων	(1.970.662)	-	3.219.367	76.147	1.324.852	-	-	-	65.995	65.995
συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου	-	-	-	-	-	332.220	42.295	844.370	-	1.218.885
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου	(1.970.662)	-	3.219.367	76.147	1.324.852	332.220	42.295	844.370	65.995	1.284.880
Κατανομή των καταβληθέντων αντασφαλίστρων	(4.282.386)	-	-	-	(4.282.386)	(3.988.665)	-	-	-	(3.988.665)
Ανακτήσεις από πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλιστικών
υπηρεσιών	-	-	2.989.859	39.601	3.029.460	-	-	2.628.340	66.729	2.695.069
Αλλαγές που αφορούν παρελθούσα υπηρεσία - προσαρμογές στο LIC	-	-	219.436	(20.647)	198.789	-	-	(335.267)	(56.577)	(391.844)
Καθαρό στοιχείο ανάκτησης ζημιών Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλιστές	- -	- -	- 3.209.295	- 18.954	- 3.228.249	- -	(42.295) (42.295)	- 2.293.073	- 10.152	(42.295) 2.260.930

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

iii. Κλάδος Γενικής Φύσεως - Μηχανοκίνητων οχημάτων (συνέχεια)

			2024
	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο		Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη	2023 Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	Σύνολο
	Εξαιρου μένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσα ρμογή κινδύνου		Εξαιρου μένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσα ρμογή κινδύνου
	€	€	€	€	€	€	€	€	€	€
Καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικές πραγματοποιθείσες απαιτήσεις	(4.282.386)	-	3.209.295	18.954	(1.054.137)	(3.988.665)	(42.295)	2.293.073		10.152 (1.727.735)
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια συμβόλαια	-	-	41.128	-	41.128	-	-	64.308	-	64.308
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και λοιπών
συνολικών εισοδημάτων	(4.282.386)	-	3.250.423	18.954	(1.013.009)	(3.988.665)	(42.295)	2.357.381		10.152 (1.663.427)
Εκχωρηθέντα ασφάλιστρα και πληρωθείσες
ταμειακές ροές απόκτησης	3.449.819	-	-	-	3.449.819	1.685.783	-	-	-	1.685.783
Εισπράξεις από αντασφάλιση	-	-	(1.883.625)	-	(1.883.625)	-	-	260.807	-	260.807
Σύνολο ταμειακών ροών	3.449.819	-	(1.883.625)	-	1.566.194	1.685.783	-	260.807	-	1.946.590
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	(2.803.229)	-	4.586.165	95.101	1.878.037	-	-	3.462.558	76.147	3.538.705
Υποχρεώσεις αντασφαλιστήριων συμβολαίων
στις 31 Δεκεμβρίου	-	-	-	-	-	(1.970.662)	-	-	-	(1.970.662)
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	(2.803.229)	-	4.586.165	95.101	1.878.037	(1.970.662)	-	3.462.558	76.147	1.568.043

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

iv. Κλάδος Γενικής Φύσεως - Πυρκαγιάς

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης PAA

			2024
	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη		Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις			Σύνολο	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη			Υποχρεώσεις για απαιτήσεις	πραγματοποιηθείσες	Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών		Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς		Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€		€	€	€	€	€		€	€	€	€
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων
συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου	146.705		-	258.685	14.803	420.193	212.466	-		982.676	53.012	1.248.154
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου	146.705		-	258.685	14.803	420.193	212.466	-		982.676	53.012	1.248.154
Ασφαλιστικά έσοδα	(1.791.127)		-	-	-	(1.791.127)	(1.548.365)	-		-	-	(1.548.365)
Πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και
λοιπά άμεσα επιρριπτόμενα έξοδα	-		-	887.400	16.746	904.146	-	-		428.938	13.681	442.619
Αλλαγές που σχετίζονται με προηγούμενη
υπηρεσία - προσαρμογές στο LIC	-		- (132.242)		(10.569)	(142.811)	-	-		(12.542)	(51.890)	(64.432)
Απομείωση των ταμειακών ροών
απόκτησης ασφαλίσεων	692.246		-	-	-	692.246	643.303	-		-	-	643.303
Ασφαλιστικά έξοδα	692.246		-	755.158	6.177	1.453.581	643.303	-		416.396	(38.209)	1.021.490
Αποτελέσματα ασφαλιστικών
υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια	(1.098.881)		-	755.158	6.177	(337.546)	(905.062)	-		416.396	(38.209)	(526.875)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

Κλάδος Γενικής Φύσεως - Πυρκαγιάς (συνέχεια)

			2024
	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη	Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις			Σύνολο	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη		2023 Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις			Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς						Στοιχείο ζημιάς		Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€	€	€	€	€	€		€	€	€	€
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια
συμβόλαια	-	-	4.837	-	4.837	-	-		32.964	-	32.964
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων και
λοιπών συνολικών εισοδημάτων	(1.098.881)	-	759.995	6.177	(332.709)	(905.062)	-		449.360	(38.209)	(493.911)
Εισπραχθέντα ασφάλιστρα Απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλίστρων	1.814.424	-	-	-	1.814.424	1.578.941	-		-	-	1.578.941
που πληρώθηκαν Καταβληθείσες ταμειακές ροές	-	-	(647.537)	-	(647.537)	-	-		(1.173.351)	-	(1.173.351)
απόκτησης ασφαλίσεων	(612.278)	-	-	-	(612.278)	(739.640)	-		-	-	(739.640)
Σύνολο ταμειακών ροών	1.202.146	-	(647.537)	-	554.609	839.301	-		(1.173.351)	-	(334.050)
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	249.970	-	371.143	20.980	642.093	146.705		-	258.685	14.803	420.193
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	249.970	-	371.143	20.980	642.093	146.705		-	258.685	14.803	420.193

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

Κλάδος Γενικής Φύσεως - Πυρκαγιάς (συνέχεια)

Αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης PAA

			2024
	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€	€	€	€	€	€		€ €	€	€
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου	79.983		- 220.954	8.545	309.482	86.419	-	834.278	44.691	965.388
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου	79.983		- 220.954	8.545	309.482	86.419	-	834.278	44.691	965.388
Κατανομή των καταβληθέντων αντασφαλίστρων	(793.628)		- -	-	(793.628)	(589.350)	-	-	-	(589.350)
Ανακτήσεις από πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλιστικών
υπηρεσιών Αλλαγές που αφορούν παρελθούσα	-		- 452.889	10.280	463.169	-	-	141.271	10.356	151.627
υπηρεσία - προσαρμογές στο LIC	-		- (87.586)	(6.450)	(94.036)	-	-	(3.825)	(46.502)	(50.327)
Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλιστές	-		- 365.303	3.830	369.133	-	-	137.446	(36.146)	101.300
Καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικές πραγματοποιθείσες απαιτήσεις	(793.628)		- 365.303	3.830	(424.495)	(589.350)	-	137.446	(36.146)	(488.050)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

Κλάδος Γενικής Φύσεως - Πυρκαγιάς (συνέχεια)

			2024
	Περιουσιακά στοιχεία για	εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	Σύνολο	Περιουσιακά στοιχεία για	εναπομένουσα κάλυψη	2023 Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς		Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€		€	€ €	€	€		€ €	€	€
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια
συμβόλαια	-		- 2.832	-	2.832	-		- 28.030	-	28.030
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και
λοιπών συνολικών εισοδημάτων	(793.628)		- 368.135	3.830	(421.663)	(589.350)		- 165.476	(36.146)	(460.020)
Εκχωρηθέντα ασφάλιστρα και
πληρωθείσες ταμειακές ροές απόκτησης	829.511		-	- -	829.511	582.914		- -	-	582.914
Εισπράξεις από αντασφάλιση	-		- (69.863)	-	(69.863)	-		- (848.662)	-	(848.662)
Σύνολο ταμειακών ροών	829.511		- (69.863)	-	759.648	582.914		- (848.662)	-	(265.748)
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	115.866		- 519.226	12.375	647.467	79.983		- 151.092	8.545	239.620
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	115.866		- 519.226	12.375	647.467	79.983		- 151.092	8.545	239.620

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

v. Κλάδος Γενικής Φύσεως - Γενικής ευθύνης

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης PAA

	2024							2023
	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη		Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις			Σύνολο	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη			Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς		Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€		€	€	€	€	€		€	€ €	€
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων
συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου	24.083		-	734.280	42.019	800.382	109.795	-	677.243	36.535	823.573
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου	24.083		-	734.280	42.019	800.382	109.795	-	677.243	36.535	823.573
Ασφαλιστικά έσοδα	(1.305.189)		-	-	-	(1.305.189)	(1.100.379)	-		- -	(1.100.379)
Πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και
λοιπά άμεσα επιρριπτόμενα έξοδα	-		-	298.746	6.128	304.874	-	-	479.639	21.138	500.777
Αλλαγές που σχετίζονται με προηγούμενη
υπηρεσία - προσαρμογές στο LIC	-		-	(2.959)	(12.414)	(15.373)	-	-	62.545	(15.654)	46.891
Απομείωση των ταμειακών ροών
απόκτησης ασφαλίσεων	527.517		-	-	-	527.517	455.046	-		- -	455.046
Ασφαλιστικά έξοδα	527.517		-	295.787	(6.286)	817.018	455.046	-	542.184	5.484	1.002.714
Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια	(777.672)		-	295.787	(6.286)	(488.171)	(645.333)	-	542.184	5.484	(97.665)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

Κλάδος Γενικής Φύσεως - Γενικής ευθύνης (συνέχεια)

	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη		Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις			Σύνολο	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη			2023 Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς		Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς		Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€		€	€	€	€	€		€	€	€	€
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια
συμβόλαια	-		-	22.872	-	22.872	-	-		32.637	-	32.637
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων και
λοιπών συνολικών εισοδημάτων	(777.672)		-	318.659	(6.286)	(465.299)	(645.333)	-		574.821	5.484	(65.028)
Εισπραχθέντα ασφάλιστρα Απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλίστρων	1.346.245		-	-	-	1.346.245	1.120.576	-		-	-	1.120.576
που πληρώθηκαν Καταβληθείσες ταμειακές ροές	-		-	(420.794)	-	(420.794)	-	-		(517.784)	-	(517.784)
απόκτησης ασφαλίσεων	(470.834)		-	-	-	(470.834)	(560.955)	-		-	-	(560.955)
Σύνολο ταμειακών ροών	875.411		-	(420.794)	-	454.617	559.621	-		(517.784)	-	41.837
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	121.822		-	632.145	35.733	789.700	24.083	-		734.280	42.019	800.382
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	121.822		-	632.145	35.733	789.700	24.083	-		734.280	42.019	800.382

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

Κλάδος Γενικής Φύσεως - Γενικής ευθύνης (συνέχεια)

Αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης PAA

			2024
	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς						Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€	€	€	€	€	€		€ €	€	€
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου	16.780		- 149.850	3.659	170.289	17.749	-	131.709	5.946	155.404
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου	16.780		- 149.850	3.659	170.289	17.749	-	131.709	5.946	155.404
Κατανομή των καταβληθέντων αντασφαλίστρων	(208.967)		- -	-	(208.967)	(133.192)	-	-	-	(133.192)
Ανακτήσεις από πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλιστικών
υπηρεσιών Αλλαγές που αφορούν παρελθούσα	-		- 17.496	723	18.219	-	-	10.344	1.719	12.063
υπηρεσία - προσαρμογές στο LIC	-		- 31.018	(1.185)	29.833	-	-	1.880	(4.006)	(2.126)
Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλιστές	-		- 48.514	(462)	48.052	-	-	12.224	(2.287)	9.937
Καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικές
πραγματοποιθείσες απαιτήσεις	(208.967)		- 48.514	(462)	(160.915)	(133.192)	-	12.224	(2.287)	(123.255)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

Κλάδος Γενικής Φύσεως - Γενικής ευθύνης (συνέχεια)

			2024
	Περιουσιακά στοιχεία για	εναπομένουσα κάλυψη	Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο	Περιουσιακά στοιχεία για	εναπομένουσα κάλυψη	2023 Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€		€ €	€	€	€		€ €	€	€
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια
συμβόλαια	-		- 2.330	-	2.330	-	-	5.916	-	5.916
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων	(208.967)		- 50.844	(462)	(158.585)	(133.192)	-	18.140	(2.287)	(117.339)
Εκχωρηθέντα ασφάλιστρα και
πληρωθείσες ταμειακές ροές απόκτησης	206.847		- -	-	206.847	132.223	-	-	-	132.223
Εισπράξεις από αντασφάλιση	-		- (75.097)	-	(75.097)	-	-	(75.097)	-	(75.097)
Σύνολο ταμειακών ροών	206.847		- (75.097)	-	131.750	132.223	-	(75.097)	-	57.126
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	14.660		- 125.597	3.197	143.454	16.780		- 74.752	3.659	95.191
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	14.660		- 125.597	3.197	143.454	16.780		- 74.752	3.659	95.191

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

vi. Κλάδος Γενικής Φύσεως - άλλης ευθύνης σε περιουσιακά στοιχεία

Ασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης PAA

			2024					Σύνολο
	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη		Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις			Σύνολο	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη			απαιτήσεις	Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών		Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών		Προσαρμογή κινδύνου
	€		€	€	€	€	€		€	€	€	€
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων
συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου	177.425		-	315.700	18.066	511.191	238.768	-		361.701	19.513	619.982
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου	177.425		-	315.700	18.066	511.191	238.768	-		361.701	19.513	619.982
Ασφαλιστικά έσοδα	(1.228.275)		-	-	-	(1.228.275)	(1.083.812)	-		-	-	(1.083.812)
Πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και
λοιπά άμεσα επιρριπτόμενα έξοδα	-		-	581.405	9.108	590.513	-	-		435.602	11.156	446.758
Αλλαγές που σχετίζονται με προηγούμενη
υπηρεσία - προσαρμογές στο LIC	-		-	(42.572)	(5.840)	(48.412)	-	-		(48.147)	(12.603)	(60.750)
Απομείωση των ταμειακών ροών
απόκτησης ασφαλίσεων	363.689		-	-	-	363.689	261.556	-		-	-	261.556
Ασφαλιστικά έξοδα	363.689		-	538.833	3.268	905.790	261.556	-		387.455	(1.447)	647.564
Αποτελέσματα ασφαλιστικών
υπηρεσιών από ασφαλιστικά συμβόλαια	(864.586)		-	538.833	3.268	(322.485)	(822.256)	-		387.455	(1.447)	(436.248)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

Κλάδος Γενικής Φύσεως - άλλης ευθύνης σε περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια)

			2024
	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη			Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις	Σύνολο	Υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη			2023 Υποχρεώσεις για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ζημιάς		Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€		€	€ €	€	€		€	€	€	€
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια
συμβόλαια	-		- 5.745	-	5.745	-	-		12.021	-	12.021
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και
λοιπών συνολικών εισοδημάτων	(864.586)		- 544.578	3.268	(316.740)	(822.256)	-		399.476	(1.447)	(424.227)
Εισπραχθέντα ασφάλιστρα Απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλίστρων	1.292.968		-	- -	1.292.968	1.072.127	-		-	-	1.072.127
που πληρώθηκαν Καταβληθείσες ταμειακές ροές	-		- (482.889)	-	(482.889)	-	-		(445.477)	-	(445.477)
απόκτησης ασφαλίσεων	(431.888)		-	- -	(431.888)	(311.214)	-		-	-	(311.214)
Σύνολο ταμειακών ροών	861.080		- (482.889)	-	378.191	760.913	-		(445.477)	-	315.436
Υποχρεώσεις ασφαλιστηρίων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	173.919		- 377.389	21.334	572.642	177.425	-		315.700	18.066	511.191
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	173.919		- 377.389	21.334	572.642	177.425	-		315.700	18.066	511.191

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

Κλάδος Γενικής Φύσεως - άλλης ευθύνης σε περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια)

Αντασφαλιστήρια συμβόλαια

Ανάλυση με βάση την εναπομένουσα κάλυψη και τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις με μέθοδο αποτίμησης PAA

Περιουσιακά στοιχεία για Περιουσιακά στοιχεία για Σύνολο Περιουσιακά στοιχεία για Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη πραγματοποιηθείσες εναπομένουσα κάλυψη πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις απαιτήσεις Εξαιρουμένου Στοιχείο Εκτιμήσεις Προσαρμογή Εξαιρουμένου Στοιχείο Εκτιμήσεις Προσαρμογή του στοιχείου ανάκτησης παρούσας αξίας κινδύνου του στοιχείου ανάκτησης παρούσας αξίας κινδύνου	Σύνολο

ζημιάς ζημιάς μελλοντικών ζημιάς ζημιάς μελλοντικών ταμειακών ταμειακών ροών ροών
€ € € € € € € €	€	€
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων την 1 Ιανουαρίου (43.505) - - - (43.505) 16.299 - 175.613	9.078 200.990
16.194 - 286.696 10.665 313.555 - - -	-	-
Καθαρά συμβόλαια την 1η Ιανουαρίου (27.311) - 286.696 10.665 270.050 16.299 - 175.613	9.078 200.990
Κατανομή των καταβληθέντων αντασφαλίστρων (310.654) - - - (310.654) (267.584) - -	- (267.584)
Ανακτήσεις από πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις και άλλα έξοδα ασφαλιστικών
υπηρεσιών - - 197.300 6.415 203.715 - - 174.529 Αλλαγές που αφορούν παρελθούσα	7.983 182.512
υπηρεσία - προσαρμογές στο LIC - - (27.839) (3.745) (31.584) - - (8.174)	(6.396) (14.570)
Ανακτήσιμα ποσά από αντασφαλιστές - - 169.461 2.670 172.131 - - 166.355	1.587 167.942
Καθαρά έξοδα από αντασφαλιστικές
πραγματοποιθείσες απαιτήσεις (310.654) - 169.461 2.670 (138.523) (267.584) - 166.355	1.587 (99.642)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

A. Κίνηση των υπολοίπων των ασφαλιστήριων και αντασφαλιστήριων συμβολαίων (συνέχεια)

Κλάδος Γενικής Φύσεως - άλλης ευθύνης σε περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια)

	2024				2023
	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο	Περιουσιακά στοιχεία για εναπομένουσα κάλυψη		Περιουσιακά στοιχεία για πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις		Σύνολο
	Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου		Εξαιρουμένου του στοιχείου ζημιάς	Στοιχείο ανάκτησης ζημιάς	Εκτιμήσεις παρούσας αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών	Προσαρμογή κινδύνου
	€		€ €	€	€	€	€	€	€	€
Καθαρά χρηματοοικονομικά έξοδα/(έσοδα) από ασφαλιστήρια
συμβόλαια	-		- 3.436	-	3.436	-	-	5.842	-	5.842
Συνολικές μεταβολές στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και
λοιπών συνολικών εισοδημάτων	(310.654)		- 172.897	2.670	(135.087)	(267.584)	-	172.197	1.587	(93.800)
Εκχωρηθέντα ασφάλιστρα και
πληρωθείσες ταμειακές ροές απόκτησης	316.271		- -	-	316.271	223.974	-	-	-	223.974
Εισπράξεις από αντασφάλιση	-		- (164.198)	-	(164.198)	-	-	(159.344)	-	(159.344)
Σύνολο ταμειακών ροών	316.271		- (164.198)	-	152.073	223.974	-	(159.344)	-	64.630
Περιουσιακά στοιχεία αντασφαλιστήριων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	(21.694)		- 295.395	13.335	287.036	16.194	-	188.466	10.665	215.325
Υποχρεώσεις αντασφαλιστήριων
συμβολαίων στις 31 Δεκεμβρίου	-		- -	-	-	(43.505)	-	-	-	(43.505)
Καθαρά συμβόλαια στις 31 Δεκεμβρίου	(21.694)		- 295.395	13.335	287.036	(27.311)	-	188.466	10.665	171.820

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

24. Ασφαλιστήρια και αντασφαλιστήρια συμβόλαια (συνέχεια)

B. Συμβατικό περιθώριο παροχής υπηρεσιών (CSM)

Ο παρακάτω πίνακας καθορίζει πότε το Συγκρότημα αναμένει να αναγνωρίσει το υπόλοιπο CSM στα αποτελέσματα μετά την ημερομηνία αναφοράς για συμβόλαια που δεν επιμετρώνται βάσει του PAA.

	Εντός 1						Περισσότερο
	χρόνου	1-2 χρόνια	2-3 χρόνια	3-4 χρόνια	4-5 χρόνια	5-10 χρόνια	από 10 χρόνια Σύνολο
31 Δεκεμβρίου 2024	€	€	€	€	€	€	€	€
Ασφαλιστήρια συμβόλαια
(GMM) Ασφαλιστήρια	-	-	-	-	-	-	-	-
συμβόλαια (VFA) Αντασφαλιστήρια	3.748	3.596	3.430	3.246	3.207	25.733	8.454	51.415
συμβόλαια	158	-	-	-	-	-	-	158
	3.906	3.596	3.430	3.246	3.207	25.733	8.454	51.573
	Εντός 1 χρόνου	1-2 χρόνια	2-3 χρόνια	3-4 χρόνια	4-5 χρόνια	5-10 χρόνια	Περισσότερο από 10 χρόνια Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€
31 Δεκεμβρίου 2023 Ασφαλιστήρια
συμβόλαια (GMM) Ασφαλιστήρια	-	-	-	-	-	-	-	-
συμβόλαια (VFA) Αντασφαλιστήρια	5.273	2.850	5.159	3.042	3.240	11.981	8.190	39.735
συμβόλαια	651	530	314	217	345	775	52	2.884
	5.924	3.380	5.473	3.259	3.585	12.756	8.242	42.619

Γ. Εύλογη αξία υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού προϊόντων με χαρακτηριστικά άμεσης συμμετοχής (unit linked).

Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού των προϊόντων με χαρακτηριστικά άμεσης συμμετοχής (unit linked).

	31	31
	Δεκεμβρίου 2024	Δεκεμβρίου 2023
	€	€
Επενδύσεις σε ακίνητα (Σημείωση 19) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των	222.845	238.520
αποτελεσμάτων (Σημείωση 26)	1.475.054	1.505.273
	1.697.899	1.743.793

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

25. Χρεώστες και άλλοι λογαριασμοί

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Εμπορικά εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη	-	-	850.210	1.159.977
Λοιπές απαιτήσεις	2.122.382	1.833.736	1.551.342	1.102.380
	2.122.382	1.833.736	2.401.552	2.262.357

Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω.

Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις γνωστοποιείται στη σημείωση 6 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.

26. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	5.003.597	5.504.147	4.906.789	5.417.768
Προσθήκες	2.369.374	835.395	2.369.374	835.395
Πωλήσεις	(1.699.346)	(1.600.241)	(1.699.346)	(1.600.241)
Αλλαγή στην εύλογη αξία	177.073	192.259	170.774	181.830
Κέρδος από πώληση	19.330	72.037	19.330	72.037
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	5.870.028	5.003.597	5.766.921	4.906.789

Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ως ακολούθως:

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Τίτλοι εισηγμένοι στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου	517.931	400.261	499.212	384.946
Μετοχές ιδιωτικών εταιρειών	102.292	99.397	17.904	17.904
Άλλα χρηματοικονομικά στοιχεία	5.249.805	4.503.939	5.249.805	4.503.939
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	5.870.028	5.003.597	5.766.921	4.906.789

27. Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Μετρητά στο ταμείο	96.072	91.559	96.072	91.559
Μετρητά στην τράπεζα	1.422.709	699.702	777.083	446.500
Εμπρόθεσμες καταθέσεις	1.579.948	1.276.023	1.579.948	1.013.825
Τραπεζικά παρατραβήγματα	(632.616)	(2.987.264)	(632.616)	(2.987.264)
	2.466.113	(919.980)	1.820.487	(1.435.380)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

27. Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών (συνέχεια)

Για σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται απο:

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Μετρητά στο ταμείο	96.072	91.559	96.072	91.559
Μετρητά στην τράπεζα	1.422.709	699.702	777.083	446.500
Τραπεζικές καταθέσεις προθεσμίας	1.579.948	1.276.023	1.579.948	1.013.825
Τραπεζικά παρατραβήγματα	(632.616)	(2.987.264)	(632.616)	(2.987.264)
Δεσμευμένες καταθέσεις προθεσμίας	(1.579.948)	(1.276.023)	(1.579.948)	(1.013.825)
	886.165	(2.196.003)	240.539	(2.449.205)

Τα μετρητά στην τράπεζα και οι καταθέσεις προθεσμίας έφεραν επιτόκιο 0% ‑ 3.62% (2023: 0.00% ‑ 3,91%). Τα τραπεζικά παρατραβήγματα έφεραν επιτόκιο 0,423 % ‑ 5,50 % (2023: 1,106% ‑ 5,95%).

Καταθέσεις ύψους €1.579.948 (2023: €1.276.023) είναι δεσμευμένες για εξασφάλιση τραπεζικών διευκολύνσεων του Συγκροτήματος.

Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με μετρητά και αντίστοιχα μετρητών γνωστοποιείται στη σημείωση 6 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.

28. Μετοχικό κεφάλαιο

	2024 Αριθμός	2024	2023 Αριθμός	2023
	μετοχών	€	μετοχών	€
Εγκεκριμένο
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	1.700.000.000	17.000.000	1.700.000.000	17.000.000
	1.700.000.000	17.000.000	1.700.000.000	17.000.000
Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	328.123.035	3.281.230	328.123.035	3.281.230
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	328.123.035	3.281.230	328.123.035	3.281.230

Δεν υπήρξε οποιαδήποτε μεταβολή στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά τη διάρκεια του έτους.

29. Άλλα αποθεματικά

Το αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο δεν είναι διαθέσιμο για διανομή.

Το αποθεματικό εύλογης αξίας για γη και κτίρια προκύπτει σχετικά με την αναπροσαρμογή της αξίας των γηπέδων και των κτιρίων. Κατά την πώληση επανεκτιμημένης γης ή κτιρίων, το μέρος του αποθεματικού επανεκτίμησης ακινήτων που σχετίζεται με αυτό το στοιχείο ενεργητικού μεταφέρεται απευθείας στα συσσωρευμένα κέρδη.

Το αποθεματικό εύλογης αξίας επενδύσεων αντιπροσωπεύει συσσωρευμένα κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την αναπροσαρμογή της αξίας των διαθεσίμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που έχουν αναγνωρισθεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα, μετά την αφαίρεση των ποσών που καταχωρούνται στα αποτελέσματα, εάν τα συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού έχουν πωληθεί ή έχουν απομειωθεί.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

29. Άλλα αποθεματικά (συνέχεια)

Οι συναλλαγματικές διαφορές που σχετίζονται με τη μετάφραση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού των ξένων επιχειρήσεων του Συγκροτήματος από τα λειτουργικά νομίσματά τους στο νόμισμα παρουσίασης του Συγκροτήματος (δηλαδή Ευρώ) αναγνωρίζεται απευθείας στα άλλα έσοδα και στην κατάσταση αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων και συσσωρεύονται στο αποθεματικό μετάφρασης ξένο νόμισμα. Κέρδη και ζημιές από αντισταθμιστικές πράξεις που χαρακτηρίζονται ως αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις στο εξωτερικό περιλαμβάνονται στο αποθεματικό μετάφρασης ξένο νόμισμα. Συναλλαγματικές διαφορές που καταχωρηθεί στο αποθεματικό μετάφρασης σε ξένο νόμισμα αναταξινομούνται στα αποτελέσματα της διάθεσης ή μερική διάθεση της εκμετάλλευσης στο εξωτερικό.

Αποθεματικό προσόδου

Το αποθεματικό προσόδου περιλαμβάνει συσσωρευμένα κέρδη ή ζημίες και είναι διανεμητέο.

Αποθεματικό επανεκτίμησης ακινήτων

Το αποθεματικό επανεκτίμησης ακινήτων αποτελείται από τα συσσωρευμένα ποσά των επανεκτιμήσεων της γης και των κτιρίων, και της αναβαλλόμενης φορολογίας που προκύπτει από τις επανεκτιμήσεις. Το αποθεματικό επανεκτίμησης ακινήτων δεν είναι διανεμητέο.

Αποθεματικό επανεκτίμησης επενδύσεων

Το αποθεματικό επανεκτίμησης επενδύσεων αντιπροσωπεύει συσσωρευμένα κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την αναπροσαρμογή της αξίας των διαθεσίμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που έχουν αναγνωρισθεί στα λοιπά συνολικά έσοδα, μετά την αφαίρεση των ποσών που καταχωρούνται στα αποτελέσματα, εάν τα συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού έχουν πωληθεί ή έχουν απομειωθεί.

Αποθεματικό μετοχών υπέρ το άρτιο

Το αποθεματικό μετοχών υπέρ το άρτιο αποτελείται από ποσά που προέκυψαν από την έκδοση μετοχών σε τιμές μεγαλύτερες της ονομαστικής αξίας και δεν είναι διανεμητέο.

Αποθεματικό εισφοράς

Το αποθεματικό εισφοράς αποτελείται από εισφορές που έγιναν στην Εταιρεία από τους ιδιοκτήτες και είναι διανεμητέο.

Αποθεματικό μείωσης ονομαστικής αξίας

Το αποθεματικό μείωσης ονομαστικής αξίας προέκυψε από την μείωση της ονομαστικής αξίας των μετοχών της Εταιρείας και δεν είναι διανεμητέο.

Λογιζόμενη διανομή μερίσματος

Εταιρίες, φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου, που δεν διανέμουν τουλάχιστον το 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία όπως προσδιορίζονται από τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα Νόμο κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, θα θεωρείται πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Έκτακτη αμυντική εισφορά προς 17% είναι πληρωτέα πάνω σε αυτή τη λογιζόμενη διανομή μερίσματος στην έκταση που οι μέτοχοι της Εταιρείας κατά το τέλος της περιόδου των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, είναι άμεσα ή έμμεσα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου ή άτομα που έχουν κατοικία την Κύπρο. Λογιζόμενη διανομή δεν εφαρμόζεται αναφορικά με κέρδη που αναλογούν άμεσα ή έμμεσα σε μετόχους που δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και άτομα μετόχους που δεν έχουν κατοικία την Κύπρο. Από την 1 Μαρτίου 2019, η λογιζόμενη διανομή μερίσματος υπόκειται σε 1.70% συνεισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓΕΣΥ), αυξημένη συνεισφορά σε 2.65% από 1 Μαρτίου 2020, με εξαίρεση την περίοδο από Απρίλιο 2020 μέχρι Ιούνιο 2020 που η συνεισφορά ανήλθε σε 1.70%. Το ποσό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που έχει πληρωθεί για το έτος στο οποίο αναφέρονται τα κέρδη. Αυτή η έκτακτη εισφορά για την άμυνα και η συνεισφορά στο ΓΕΣΥ καταβάλλονται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων της.

30. Αποθεματικό εύλογης αξίας

Το αποθεματικό εύλογης αξίας περιλαμβάνει:

Τη σωρευτική καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας των χρεογράφων που επιμετρώνται σε FVOCI (η οποία αυξάνεται κατά το ποσό της πρόβλεψης ζημιών) έως ότου τα περιουσιακά στοιχεία διαγραφούν ή επαναταξινομηθούν

Τη σωρευτική καθαρή μεταβολή στην εύλογη αξία των μετοχικών τίτλων που επιμετρώνται στο FVOCI και

Τη σωρευτική καθαρή μεταβολή στην εύλογη αξία των διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποαναγνωρίστηκαν κατά το 2024, έως ότου τα περιουσιακά στοιχεία διαγραφούν ή απομειωθούν.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

31. Δανεισμός

		ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	€	€
Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 27)	632.616	2.987.264
Βραχυπρόθεσμα δάνεια (Σημ. 27)	308.989	102.120
	941.605	3.089.384
Μακροπρόθεσμα δάνεια
Τραπεζικά δάνεια	2.719.678	118.135
Δάνεια μειωμένης διασφάλισης	545.769	534.518
	3.265.447	652.653
Σύνολο	4.207.052	3.742.037
Τα δάνεια είναι αποπληρωτέα ως ακολούθως:
Βραχυπρόθεσμα δάνεια και Μακροπρόθεσμα δάνεια	2024	2023
	€	€
Εντός ενός έτους	941.605	2.987.264
Μεταξύ ενός και δύο ετών Μεταξύ δύο και πέντε ετών	1.235.956 1.483.722	102.120 118.135
	3.661.283	3.207.519

Δάνεια μειωμένης διασφάλισης	2024	2023
	€	€
Μεταξύ ενός και πέντε ετών	324.518	324.518
Πέραν των πέντε ετών	221.251	210.000
	545.769	534.518

Τα τραπεζικά δάνεια και παρατραβήγματα είναι εξασφαλισμένα ως ακολούθως:

Με υποθήκη πάνω σε ακίνητη περιουσία του Συγκροτήματος ύψους €1.196.021 (2023: €1.196.021).
Με υποθήκη πάνω σε ακίνητα για επένδυση του Συγκροτήματος ύψους €4.534.897 (2023: €4.534.897).
Δεσμευμένες τραπεζικές καταθέσεις ύψους €1.579.948 (2023: €1.276.023).
Εταιρικές εγγυήσεις θυγατρικής εταιρείας για ποσό ύψους €5.987.000 (2023: €5.987.000) για δανεισμό της Εταιρείας ο οποίος είναι ήδη ικανοποιητικά εξασφαλισμένος από τις υφιστάμενες εξασφαλίσεις
Εκχωρήσεις ασφαλειών πυρός ύψους €442.400 (2023: €442.400).
Ομόλογο επί περιουσίας της Εταιρείας Artozaco Properties Ltd ύψους €3.000.000 (2023: €3.000.000)
Εκχώρηση δικαιωμάτων ενοικιαστηρίου συμβολαίου της Εταιρείας Artozaco Properties Ltd ύψους €110.160 (2023: €110.160)
Ενεχυρίαση μη εισηγμένων κινητών αξιών της Εταιρείας Artozaco Properties Ltd

Κατά τη διάρκεια του έτους τα τραπεζικά δάνεια έφεραν μέσο επιτόκιο ύψους 4.22% (2023: 4,16%). Τα τραπεζικά δάνεια είναι αποπληρωτέα σε μηνιαίες δόσεις μέχρι το έτος 2039.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

31. Δανεισμός (συνέχεια)

Συμφιλίωση υποχρεώσεων που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες:

	2024			2023
	Τραπεζικά παρατραβήγματα €	Δάνεια €	Σύνολο €	Δάνεια μειωμένης διασφάλισης €	Τραπεζικά παρατραβήγματα €	Δάνεια €	Σύνολο €	Δάνεια μειωμένης διασφάλισης €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	2.987.264	220.255	3.207.519	534.518	-	841.026	841.026	313.594
Ταμειακές συναλλαγές:
--Αποπληρωμές δανείου	-	(191.588)	(191.588)	-	-	(820.771)	(820.771)	-
--Νέα δάνεια	-	3.000.000	3.000.000	-	-	200.000	200.000	210.000
Μη ταμειακές συναλλαγές:
--Τόκοι που χρεώθηκαν	182.036	196.725	378.761	11.251	142.621	29.257	171.878	10.924
--Τόκοι που πληρώθηκαν	(182.036)	(196.725)	(378.761)	-	(142.621)	(29.257)	(171.878)	-
Κίνηση στα τραπεζικά
παρατραβήγματα	(2.354.648)	-	(2.354.648)	-	2.987.264	-	2.987.264	-
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	632.616	3.028.667	3.661.283	545.769	2.987.264	220.255	3.207.519	534.518

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

32. Υποχρεώσεις από μισθώσεις

Το σύνολο των ελάχιστων μελλοντικών καταβολών μισθωμάτων σύμφωνα με τα υφιστάμενα ενοικιαστήρια συμβόλαια είναι ως εξής:

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023
	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	633.426	924.983
Προσθήκες/(Αφαιρέσεις)	330.398	(103.165)
Αποπληρωμές	(217.396)	(216.392)
Τόκος	32.916	28.000
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	779.344	633.426

Οι υποχρεώσεις απο μισθώσεις είναι αποπληρωμένες ως ακολούθως:

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023
	€	€
Ανάλυση ληκτότητας:
Εντός ενός έτους	196.976	226.154
Πέραν του ενός και εντός πέντε ετών	582.368	407.272
	779.344	633.426

33. Αναβαλλόμενη φορολογία

Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται πλήρως πάνω σε όλες τις προσωρινές διαφορές με τη μέθοδο της υποχρέωσης χρησιμοποιώντας τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας (Σημ. 15). Στην περίπτωση φορολογικών ζημιών το εφαρμόσιμο ποσοστό εταιρικού φόρου είναι 12,5%.

Η κίνηση του λογαριασμού αναβαλλόμενης φορολογίας είναι ως εξής:

Υποχρεώσεις αναβαλλόμενης φορολογίας

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ Επιταχυνόμενη φορολογική απόσβεση €	ΕΤΑΙΡΕΙΑ Επιταχυνόμενη φορολογική απόσβεση €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	848.267	664.134
Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως:
Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 15)	5.877	9.504
Αποθεματικά εύλογης αξίας γη και κτίρια	(11.468)	(11.468)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	842.676	662.170
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023/ 1 Ιανουαρίου 2024	842.676	662.170
Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως:
Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 15)	257.379	76.349
Αποθεματικά εύλογης αξίας	(1.614)	(1.614)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2024	1.098.441	736.905

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

34. Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές

		ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Άλλες υποχρεώσεις	877.789	1.086.597	779.535	1.056.039
	877.789	1.086.597	779.535	1.056.039

Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω.

35. Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ			ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2024	2023	2024	2023
	€	€	€	€
Εταιρικός φόρος	226.582	156.806	226.582	156.806
Έκτακτη εισφορά για την άμυνα	-	419	-	419
Φόρος στα μεικτά ασφάλιστρα κλάδου ζωής	2.801	2.922	2.801	2.922
	229.383	160.147	229.383	160.147

36. Λειτουργικό περιβάλλον του Συγκροτήματος

Η γεωπολιτική κατάσταση στην Ανατολική Ευρώπη κορυφώθηκε στις 24 Φεβρουαρίου 2022 με την έναρξη της διαμάχης μεταξύ της Ρωσίας και της Ουκρανίας. Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων η διαμάχη παραμένει καθώς η στρατιωτική δραστηριότητα συνεχίζεται. Επιπρόσθετα της επίδρασης των γεγονότων σε οντότητες που έχουν δραστηριότητες στην Ρωσία, Ουκρανία ή την Λευκορωσία ή που έχουν επιχειρηματικές σχέσεις με εταιρείες σε αυτές τις χώρες, η διαμάχη επηρεάζει όλο και περισσότερο τις οικονομίες και τις χρηματοοικονομικές αγορές παγκοσμίως επιδεινώνοντας τις συνεχιζόμενες οικονομικές προκλήσεις. Στην κρίση έχει προστεθεί και η διαμάχη στην Μέση Ανατολή με επίκεντρο την Λωρίδα της Γάζας, το Ισραήλ με επεκτάσεις στην ευρύτερη περιοχή. Επιπρόσθετα, η αλλαγή της Κυβέρνησης στις Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής πιθανών να επηρεάσει τις παγκόσμιες οικονομικές ισορροπίες σε σχέση με εισαγωγικούς δασμούς, οικονομικές και κοινωνικές πολιτικές με πιθανές επιπτώσεις και στα Ευρωπαϊκά κεκτημένα.

Οι επιπτώσεις στο Συγκρότημα εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από την φύση και διάρκεια των αβέβαιων και μη προβλέψιμων γεγονότων, όπως είναι η περεταίρω στρατιωτική δράση, επιπρόσθετα περιοριστικά μέτρα και η αντίδραση των παγκόσμιων χρηματοοικονομικών αγορών στις συνεχείς εξελίξεις.

Οι οικονομικές επιπτώσεις των τρεχουσών κρίσεων στην παγκόσμια οικονομία και στις συνολικές επιχειρηματικές δραστηριότητες δεν μπορούν να εκτιμηθούν με εύλογη βεβαιότητα σε αυτό το στάδιο λόγω του ρυθμού επέκτασης της διαμάχης και του υψηλού επιπέδου αβεβαιότητας που προκύπτει από την αδυναμία να προβλεφθεί αξιόπιστα το αποτέλεσμα.

Παρόλης της περιορισμένης άμεσης έκθεσης, η διαμάχες αναμένεται να επηρεάσουν αρνητικά τον τουρισμό και τον τομέα παροχής υπηρεσιών στην Κύπρο. Επιπρόσθετα, οι αυξανόμενες τιμές της ενέργειας, οι διακυμάνσεις στις συναλλαγματικές ισοτιμίες, η ανησυχία στις χρηματιστηριακές συναλλαγές, η αύξηση στα επιτόκια, οι διαταράξεις στην εφοδιαστική αλυσίδα και οι αυξανόμενες πληθωριστικές πιέσεις ενδέχεται να επηρεάσουν έμμεσα τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος. Οι έμμεσες συνέπειες θα εξαρτηθούν από την έκταση και την διάρκεια των κρίσεων και παραμένουν άγνωστες.

Η Διεύθυνση έχει εξετάσει τις ιδιαίτερες συνθήκες και τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται το Συγκρότημα και έχει καταλήξει στο συμπέρασμα ότι δεν υπάρχει σημαντική επίπτωση στη κερδοφορία του Συγκροτήματος. Τα γεγονότα δεν αναμένεται να έχουν άμεσο ουσιαστικό αντίκτυπο στις επιχειρηματικές δραστηριότητες του Συγκροτήματος. Η Διεύθυνση θα συνεχίσει να παρακολουθεί στενά την κατάσταση και θα εκτιμήσει την ανάγκη για λήψης πρόσθετων μέτρων σε περίπτωση που η κρίσεις παραταθούν.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

37. Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεδεμένα μέρη

Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν στην κανονική ροή της λειτουργίας του Συγκροτήματος και της Εταιρείας και διεξήχθηκαν σε καθαρά εμπορική βάση.

37.1 Αμοιβή εκτελεστικών συμβούλων

		2024	2023
	Φύση συναλλαγών	€	€
Μάριος Κουτσοκούμνης	Αμοιβή	277.099	322.049
Μιχάλης Α. Μυλωνάς	Αμοιβή	159.675	162.307
Δάνης Κληριώτης	Αμοιβή	162.902	162.307
		599.676	646.663

Οι απολαβές των εκτελεστικών συμβούλων περιλαμβάνουν σταθερό εισόδημα όπως μισθούς και άλλες βραχυπρόθεσμες παροχές, εισφορές καθώς και την αμοιβή τους για τη συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο. Τα ποσά αυτά δεν περιέχουν μεταβλητό εισόδημα όπως φιλοδώρημα, μετοχές, δικαιώματα κ.λπ.

Η αμοιβή των διοικητικών συμβούλων για τη συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο εγκρίνεται από την Ετήσια Γενική Συνέλευση. Για το 2024 η αμοιβή των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων για τις υπηρεσίες τους σαν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου καθορίστηκε από την Γενική Συνέλευση σε €12.000 ετησίως για τον Προέδρο του Διοικητικού Συμβουλίου και σε €6.000 ετησίως για τους 2 Εκτελεστικούς Συμβούλους.

37.2 Αμοιβή μη εκτελεστικών συμβούλων

		2024	2023
	Φύση συναλλαγών	€	€
Κωνσταντίνος Μαλέκος	Αμοιβή	14.200	14.800
Ανδρέας Σιακάς	Αμοιβή	14.200	14.800
Μάριος Χαρτσιώτης	Αμοιβή	-	14.200
Χριστόφορος Αντωνιάδης	Αμοιβή	14.200	14.800
Ανδρέας Φιλίππου	Αμοιβή	14.200	14.200
Κωνσταντίνος Αντωνίου	Αμοιβή	9.200	8.000
Πανίκος Ν.Τσιαιλής	Αμοιβή	-	6.800
Αυγερινός Χαρτσιώτης	Αμοιβή	14.200	-
		80.200	87.600

Η αμοιβή των διοικητικών συμβούλων για τη συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο εγκρίνεται από την Ετήσια Γενική Συνέλευση. Για το 2024 η αμοιβή των Μη-Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων για τις υπηρεσίες τους σαν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου καθορίστηκε από την Γενική Συνέλευση σε €600 για κάθε συνεδρία στην οποία θα παρίστανται αυτοπροσώπως, και €10,000 ετησίως για τον Πρόεδρο κάθε Επιτροπής, €5,000 ετησίως για κάθε μέλος της Επιτροπής και €10,000 ετησίως για τον Γενικό Υπεύθυνο της Λειτουργίας Συμμόρφωσης.

Δεν καταβάλλεται οποιαδήποτε αμοιβή για συμμετοχή μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας στα διοικητικά συμβούλια των θυγατρικών της εταιρειών. Δεν υπήρξαν κατά την περίοδο ούτε υπάρχουν οποιαδήποτε Σχέδια Δικαιωμάτων Επιλογής ή Προαίρεσης σε ισχύ.

Κατά την διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 δεν πληρώθηκαν:

οποιεσδήποτε αμοιβές σε Διοικητικούς Συμβούλους υπό μορφή διανομής κερδών και / ή φιλοδωρήματος.
οποιεσδήποτε επιπρόσθετες πληρωμές σε Διοικητικούς Συμβούλους για έκτακτες υπηρεσίες οι οποίες ήταν εκτός του σκοπού και της λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου.

37.3 Εισπρακτέα από συγγενικά μέρη
		2024	2023
Όνομα	Φύση συναλλαγών	€	€
Μάριος Κουτσοκούμνης	Ενοίκια	43.680	42.840
		43.680	42.840

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

37. Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεδεμένα μέρη (συνέχεια)

37.4 Υπόλοιπα στο τέλος του έτους

	2024	2023
	€	€
Minerva Financial Services Public Limited	809.952	833.620
Minerva Estate Limited	36.954	326.357
Citi Principal Investments Limited	2.432	-
Artozaco Properties Limited	872	-
	850.210	1.159.977

Τα υπόλοιπα με τις θυγατρικές εταιρείες προέκυψαν από διάφορες χρηματοοικονομικές και εμπορικές συναλλαγές.

Το υπόλοιπο ύψους €809.952 (2023 €833.620) φέρει ετήσιο τόκο 4% (2023 4%) ενώ τα άλλα υπόλοιπα δεν φέρουν τόκο.

Για τα πιο πάνω ποσά έχουν ληφθεί εξασφαλίσεις.

37.5 Παροχή υπηρεσιών

		2024	2023
	Φύση συναλλαγών	€	€
Μinerva Financial Services Public Limited	Δικαιώματα διαχείρισης	130.000	130.000
Μinerva Financial Services Public Limited	Τόκοι	35.101	33.397
Minerva Estate Limited	Δικαιώματα διαχείρισης	20.000	20.000
Citi Principal Investments Limited	Δικαιώματα διαχείρισης	15.000	15.000
		200.101	198.397
37.6 Δάνειο οφειλόμενο σε συγγενικό μέρος (Σημ. 31)
		2024	2023
		€	€
Κύπρος Μ. Κουτσοκούμνης		221.251	210.000
		221.251	210.000

Στις 27/12/23 ο κ. Κύπρος Μάριου Κουτσοκούμνη μεταβίβασε στην Εταιρεία ακίνητο σε εύλογη αξία ύψους €750.000 (τιμή μεταβίβασης 550.000) με αντάλλαγμα την άμεση πληρωμή μετρητών ύψους €170.000 και παραχώρηση άτοκου δάνειου μειωμένης διασφάλισης ύψους €380.000 πληρωτέο σε 10 χρόνια. Το κόστος του ακίνητου που αναγνωρίστηκε κάτω από τις πρόνοιες του ΔΛΧΠ 40 ανέρχεται σε €398.605 (μετρητά 188.605 και 210.000 προεξοφλημένες ταμειακές ροές του δανείου). Η διαφορά μεταξύ του κόστους του ακινήτου και της εύλογης αξίας του κατά την ημερομηνία αναφοράς ύψους €351.395 αναγνωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

Το Δάνειο είναι μειωμένης διασφάλισης, δεκαετούς διάρκειας, άτοκο και η εξόφληση του θα γίνει με εφάπαξ πληρωμή κατά την ημερομηνία λήξεως. Το δάνειο φέρει πραγματικό επιτόκιο (effective interest rate) ύψους 6.11% και αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων κάθε έτος μέχρι την αποπληρωμή του.

37.7 Δάνειο οφειλόμενο σε μέτοχο της Εταιρείας

	2024	2023
	€	€
Διαχείριση περιουσίας μ. Κώστα Κουτσοκούμνη	324.518	324.518
	324.518	324.518

Το δάνειο ανανεώθηκε κατά την διάρκεια του 2017, είναι αποπληρωτέο το 2027 και φέρει νοητό τόκο 3%.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

37. Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεδεμένα μέρη (συνέχεια)

37.8 Ποσά οφειλόμενα σε Διοικητικούς Συμβούλους της Εταιρείας

	2024	2023
	€	€
Ανδρέας Σιακάς - Μη εκτελεστικός Σύμβουλος	14.200	14.800
Μάριος Χαρτσιώτης - Μη εκτελεστικός Σύμβουλος	-	14.800
Χριστόφορος Αντωνιάδης - Μη εκτελεστικός Σύμβουλος	14.200	14.800
Ανδρέας Φιλίππου - Μη εκτελεστικός Σύμβουλος	4.686	7.540
Κωνσταντίνος Αντωνίου	9.200	8.000
Αυγερινός Χαρτσιώτης	14.200	-
	56.486	59.340

Στις 31 Δεκεμβρίου 2024 δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε άλλες σημαντικές συμβάσεις μεταξύ του Συγκροτήματος και των οργάνων διοίκησης του.

38. Συμμετοχή συμβουλών στο κεφάλαιο της εταιρείας

Τα ποσοστά συμμετοχής στο κεφάλαιο της Εταιρείας που κατείχαν άμεσα και έμμεσα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας (σύμφωνα με το Άρθρο (4) (β) της Οδηγίας ΟΔ 190-2007-04) στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και 28 Μαρτίου 2025 (5 ημέρες πριν από την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας από το Διοικητικό Συμβούλιο) ήταν τα ακόλουθα:

	31 Δεκεμβρίου 2024 %	28 Μαρτίου 2025 %


Μάριος Κουτσοκούμνης – Εκτελεστικός Πρόεδρος	50,834	50,834
Μιχάλης Μυλωνάς – Εκτελεστικό μέλος	0,534	0,534
Δάνης Κληριώτης – Εκτελεστικό μέλος	0,274	0,274
Κωνσταντίνος Μαλέκος – Μη εκτελεστικό μέλος	0,041	0,041
Ανδρέας Σιακάς – Μη εκτελεστικό μέλος	0	0
Χριστόφορος Αντωνιάδης – Μη εκτελεστικό μέλος	0	0
Ανδρέας Φιλίππου – Μη εκτελεστικό μέλος	0	0
Κωνσταντίνος Αντωνίου – Μη εκτελεστικό μέλος	0	0
Αυγερινός Χαρτσιώτης– Μη εκτελεστικό μέλος	0,195	0,195

39. Σημαντικές συμβάσεις με όργανα διοίκησης

Κατά τη λήξη του οικονομικού έτους, δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε αξιόλογες συμβάσεις μεταξύ του Συγκροτήματος και των οργάνων διοίκησής του.

40. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Το Συγκρότημα δεν είχε ενδεχόμενες υποχρεώσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2024.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

41. Επιπρόσθετες σημειώσεις από τις προβλεπόμενες βάσει των διατάξεων του περί Εταιρειών (Τροποποιητικού) (Αρ.2) Νόμου του 2003 [Ν. 167(1)] και των ΔΠΧΑ

Οι πιο κάτω επιπρόσθετες σημειώσεις είναι βάσει των λογιστικών οδηγιών που έχουν εκδοθεί σύμφωνα με το άρθρο 38(2) του περί της Ασκήσεως Ασφαλιστικών και Αντασφαλιστικών Εργασιών και Άλλων Συναφών Θεμάτων Νόμου του 2016 έως του 2024. Όλες οι εργασίες πραγματοποιήθηκαν στην Κύπρο και προέρχονται από δραστηριότητες πρωτασφάλισης.

Α. Κλάδος Γενικής Φύσεως

2024

Σύνολο
€
20.843.179

7.097.084
19.937.281
10.918.195
8.724.072
507.689
8.347.987
(1.575.455)

2023

Ατυχημάτων και ασθενειών	Μηχανοκίνητων οχημάτων	Άλλη μηχανοκίνητη ευθύνη	Ευθύνη μεταφορών, σκαφών και άλλων	Πυρκαγιάς και άλλης ευθύνης σε περιουσιακά στοιχεία	Γενικής ευθύνης	Σύνολο
€	€	€	€	€	€	€
705.726	12.510.399	2.345.742		1.669.647	1.439.870	18.830.961

						6.119.953
						18.323.899
						10.554.400
						7.683.497
						590.387
						8.047.404
(43.240)	(741.604)	(114.702)		(436.053)	(144.783)	(1.510.892)
	93.485 652.972 102.377 176.916	3.669.165 12.326.399 24.788 8.903.938 5.628.110 1.642 517.110 5.390.104	687.981 2.311.241 258.222 1.094.298 15.209 1.010.663	159.577 122.643 148.118 48.920 80.359 36 53.824 (30.510)	1.166.713 1.529.061 263.616 232.299 9.462 776.394	379.966 1.356.108 1.054.916 546.054 46.928 639.503

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

41. Επιπρόσθετες σημειώσεις από τις προβλεπόμενες βάσει των διατάξεων του περί Εταιρειών (Τροποποιητικού) (Αρ.2) Νόμου του 2003 [Ν. 167(1)] και των ΔΠΧΑ (συνέχεια)

Β. Κλάδος Ζωής

B1. Πραγματοποιηθέντα μεικτά ασφάλιστρα πρωτασφάλισης

	2024	2023
	€	€
Ατομικά ασφάλιστρα	268.183	292.149
Ασφάλιστρα από συμβόλαια χωρίς συμμετοχή στα κέρδη	51.822	62.370
Ασφάλιστρα από συμβόλαια με συμμετοχή στα κέρδη Ασφάλιστρα από συμβόλαια στην περίπτωση που τον επενδυτικό κίνδυνο τον	5.404	10.839
φέρουν οι ασφαλιζόμενοι	210.957	218.940
	268.183	292.149

	2024	2023
	€	€
B2. Κόστος αντασφάλισης	(48.936)	(58.667)
B3. Πραγματοποιηθέντα μεικτά ασφάλιστρα πρωτασφάλισης
	2024	2023
	€	€
Ασφάλιση ζωής	57.226	73.209
Ασφάλιση ζωής συνδεδεμένη με επενδύσεις	210.957	218.940
	268.183	292.149

Όλα τα πραγματοποιηθέντα μεικτά ασφάλιστρα από πρωτασφάλιση πραγματοποιήθηκαν στην Κύπρο.

	2024	2023
Γ. Σταθμισμένος μέσος αριθμός εργαζομένων	125	125
Δ Καθαρά Έξοδα Λειτουργίας
	2024	2023
	€	€
Έξοδα κτήσης (περιλαμβανομένων προμηθειών)	6.800.203	6.705.070
Μεταφορά από αναβαλλόμενα έξοδα κτήσης	14.966	(149.276)
Έξοδα διαχείρισης	1.532.818	1.491.610
Προμήθειες από αντασφαλιστές και συμμετοχή στα κέρδη	(1.920.695)	(2.017.072)
	6.427.292	6.030.332

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

42. Δίκαιες Αξίες

Οι δίκαιες αξίες παρουσιάζουν το ποσό στο οποίο ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να ανταλλαχθεί ή μια υποχρέωση να αποπληρωθεί στο πλαίσιο διεξαγωγής μιας συνήθους συναλλαγής πάνω σε εμπορική βάση. Οι δίκαιες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του Συγκροτήματος και της Εταιρείας είναι περίπου οι ίδιες όπως και τα ποσά που εμφανίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.

Ιεραρχία δίκαιης αξίας

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στη δίκαιη αξία, με τη μέθοδο αποτίμησης. Τα διαφορετικά επίπεδα ορίζονται ως εξής:

Επίπεδο 1 τιμές χρηματιστηρίου (χωρίς διόρθωση) σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις.
Επίπεδο 2 πληροφορίες πέραν των τιμών χρηματιστηρίου που περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1 και που αφορούν τα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις, είτε άμεσα (δηλαδή τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή που πηγάζουν από τις τιμές).
Επίπεδο 3 πληροφορίες για τα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που δεν βασίζονται σε δημοσιευμένα δεδομένα της αγοράς.

Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες έχουν καταταχθεί στο επίπεδο 3 εφόσον η αποτίμηση της αξίας τους δεν βασίζεται σε δημοσιευμένα δεδομένα της αγοράς. Εφόσον το κυριότερο περιουσιακό στοιχείο της θυγατρικής εταιρείας Minerva Estate Limited είναι τα ακίνητα για επένδυση, η εκτίμηση της αξίας της επένδυσης βασίζεται στην εκτίμηση των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της. Η μεθοδολογία για υπολογισμό της δίκαιης αξίας των ακινήτων του Συγκροτήματος και της Εταιρείας περιγράφεται στη σημείωση 18 των οικονομικών καταστάσεων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

31 Δεκεμβρίου 2024

42. Δίκαιες Αξίες (συνέχεια)

	ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ				ΕΤΑΙΡΕΙΑ
31 Δεκεμβρίου 2024	Επίπεδο 1 Επίπεδο 2		Επίπεδο 3	Σύνολο	Επίπεδο 1 Επίπεδο 2		Επίπεδο 3	Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	5.770.631	-	99.397	5.870.028	5.749.017	-	17.904	5.766.921
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών Συνολικών
Εσόδων	454.815	-	-	454.815	454.815	-	-	454.815
Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες	-	-	-	-	-	-	8.502.950	8.502.950
	6.225.446	-	99.397	6.324.843	6.203.832	-	8.520.854	14.724.686



			ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ				ΕΤΑΙΡΕΙΑ
31 Δεκεμβρίου 2023	Επίπεδο 1 Επίπεδο 2		Επίπεδο 3	Σύνολο	Επίπεδο 1 Επίπεδο 2		Επίπεδο 3	Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων 4.904.200		-	99.397	5.003.597	4.888.885	-	17.904	4.906.789
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών Συνολικών
Εσόδων Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες	439.978 -	- -	- -	439.978 -	439.978 -	- -	- 8.118.955	439.978 8.118.955

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

42. Δίκαιες Αξίες (συνέχεια)

Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας επιμετρούνται σε δίκαιη αξία στο τέλος της κάθε περιόδου αναφοράς. Στον πίνακα που ακολουθεί δίδονται πληροφορίες για τον τρόπο καθορισμού της δίκαιης αξίας των κύριων περιουσιακών στοιχείων (συγκεκριμένα οι τεχνικές αποτίμησης και οι παράμετροι που χρησιμοποιήθηκαν):

ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία	Δίκαιη αξία 2024 €	2023 €	Επίπεδο δίκαιης αξίας	Τεχνική Αποτίμησης και Σημαντικές Παράμετροι Αποτίμησης
Εισηγμένοι τίτλοι (σημ.25)	517.931		400.261 Επίπεδο 1	Δημοσιευμένες χρηματιστηριακές τιμές.
Ταμεία συλλογικών επενδύσεων (σημ. 22 & 25)	5.704.620		4.943.917 Επίπεδο 1	Δημοσιευμένες τιμές των ταμείων.
	6.222.551	5.344.178
ΕΤΑΙΡΕΙΑ Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία	Δίκαιη αξία 2024 €	2023 €	Επίπεδο δίκαιης αξίας	Τεχνική Αποτίμησης και Σημαντικές Παράμετροι Αποτίμησης
Εισηγμένοι τίτλοι (σημ.25)	499.212		384.946 Επίπεδο 1	Δημοσιευμένες χρηματιστηριακές τιμές.
Ταμεία συλλογικών επενδύσεων (σημ. 22 & 25)	5.704.620		4.943.917 Επίπεδο 1	Δημοσιευμένες τιμές των ταμείων.
	6.203.832	5.328.863

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

43. Γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς

Ernst & Young Cyprus Ltd 10 Esperidon Street 1087 Nicosia P.O. Box 21656 1511 Nicosia, Cyprus

Tel: +357 22209999 Fax: +357 22209998 ey.com

Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή

Προς τα Μέλη της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ

Έκθεση επί του Ελέγχου των Ενοποιημένων και Ξεχωριστών Οικονομικών Καταστάσεων

Γνώμη

Έχουμε ελέγξει τις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ (η "Εταιρεία") και των θυγατρικών της (μαζί με την Εταιρεία, το "Συγκρότημα"), όπως παρουσιάζονται στις σελίδες 22 μέχρι 126 και οι οποίες αποτελούνται από την ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης του Συγκροτήματος και την κατάσταση οικονομικής θέσης της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2024, και τις ενοποιημένες και ατομικές καταστάσεις λογαριασμού αποτελεσμάτων, συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών στα ίδια κεφάλαια και τις καταστάσεις ταμειακών ροών για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των ενοποιημένων και ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνουν ουσιώδεις πληροφορίες λογιστικής πολιτικής.

Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της ενοποιημένης και ατομικής χρηματοοικονομικής θέσης του Συγκροτήματος και της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2024 και της ενοποιημένης και ατομικής χρηματοοικονομικής τους επίδοσης και των ενοποιημένων και ατομικών ταμειακών ροών τους, για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ Λογιστικά Πρότυπα, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.

Βάση γνώμης

Ο έλεγχός μας έχει διενεργηθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ). Οι ευθύνες μας, με βάση αυτά τα πρότυπα περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Ενοποιημένων και Ξεχωριστών Οικονομικών Καταστάσεων της έκθεσής μας. Παραμείναμε ανεξάρτητοι από το Συγκρότημα και την Εταιρεία καθ' όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Διεθνή Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών (συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Προτύπων Ανεξαρτησίας), που εκδίδεται από το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές (Κώδικας ΔΣΠΔΕΛ) και τις απαιτήσεις δεοντολογίας, που σχετίζονται με τον έλεγχο ενοποιημένων και ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες δεοντολογίας, που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ. Πιστεύουμε, ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια, που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη.

Κύρια θέματα ελέγχου συμπεριλαμβανομένων των σημαντικότερων κινδύνων ουσιωδών σφαλμάτων, που περιλαμβάνει εκτιμώμενους κινδύνους ουσιωδών σφαλμάτων που οφείλονται σε απάτη

Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με αυτά τα θέματα.

Έχουμε εκπληρώσει τις ευθύνες που περιγράφονται στην παράγραφο Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Ενοποιημένων και Ξεχωριστών Οικονομικών Καταστάσεων της έκθεσής μας, συμπεριλαμβανομένων σε σχέση με τα θέματα αυτά. Κατά συνέπεια, ο έλεγχος μας περιελάμβανε τη διενέργεια διαδικασιών που σχεδιάστηκαν για να ανταποκρίνονται στην εκτίμηση μας για τους κινδύνους για ουσιώδη σφάλματα στις οικονομικές καταστάσεις. Τα αποτελέσματα των ελεγκτικών διαδικασιών μας, συμπεριλαμβανομένων των διαδικασιών που διενεργήθηκαν για την εξέταση των παρακάτω θεμάτων, παρέχουν τη βάση για την ελεγκτική μας γνώμη στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις.

Κύρια θέματα ελέγχου	Πώς ο έλεγχός μας αντιμετώπισε το κύριο θέμα ελέγχου
Αποτίμηση των υποχρεώσεων για τις	Μεταξύ άλλων, έχουμε διεκπεραιώσει τις
προκύπτουσες απαιτήσεις ("LIC") (σε	ακόλουθες διαδικασίες:
σχέση με τις Ενοποιημένες και Ατομικές
Οικονομικές Καταστάσεις)	 Έχουμε επικαιροποιήσει την κατανόησή μας για τη διαδικασία αποτίμησης των υποχρεώσεων για τις πραγματοποιηθείσες
Στις 31 Δεκεμβρίου 2024, το ποσό των υποχρεώσεων για τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις ανήλθε σε €12,2 εκατομμύρια	απαιτήσεις μέσω της διεξαγωγής μιας επιβεβαίωσης διαδικασίας ("Walkthrough").
(52% των συνολικών υποχρεώσεων του Συγκροτήματος και 53% των συνολικών υποχρεώσεων της Εταιρείας).	 Έχουμε αξιολογήσει τον σχεδιασμό και ελέγξει τη λειτουργική αποτελεσματικότητα των δικλήδων ασφαλείας σε αυτή τη διαδικασία ( "Tests of Controls").
Η αποτίμηση των υποχρεώσεων για τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις είναι ένας τομέας που απαιτεί σημαντικές κρίσεις από τη διοίκηση. Αυτές περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων:	 Έχουμε προβεί σε ανεξάρτητη αξιολόγηση των μη-προεξοφλημένων (undiscounted) μελλοντικών ταμειακών ροών για ένα επιλεγμένο δείγμα εκκρεμών απαιτήσεων,
 Την αξιολόγηση των απαιτήσεων και το πιθανό ποσό των ζημιών που θα καταβληθούν στους ασφαλισμένους, συμπεριλαμβανομένων παραδοχών σχετικά με το χρονικό πλαίσιο του διακανονισμού της απαίτησης, ότι το	αναπτύσσοντας τη δική μας εκτίμηση του ποσού της πρόβλεψης με αναφορά στην έκθεση εκτίμησης ζημιών και στις δικαστικές αποφάσεις για παρόμοιες δικαστικές υποθέσεις.
αποτέλεσμα των απαιτήσεων θα είναι παρόμοιο με προηγούμενες απαιτήσεις και δικαστικές υποθέσεις με ίδια χαρακτηριστικά, το μέγεθος των νομικών εξόδων που αναμένεται να προκύψουν κτλ.	 Έχουμε προβεί σε αξιολόγηση της αντικειμενικότητας και της ικανότητας των νομικών συμβούλων και άλλων εκτιμητών ζημιών που χρησιμοποιεί η Εταιρεία.
 Την αξιολόγηση του πιθανού ποσού των απαιτήσεων που σχετίζονται με κινδύνους που έχουν προκύψει αλλά δεν έχουν γνωστοποιηθεί ακόμα ("IBNR") στην Εταιρεία.	 Έχουμε αποστείλει επιστολές στους εξωτερικούς δικηγόρους της Εταιρείας και αξιολογήσαμε την επάρκεια και την πληρότητα της πρόβλεψης για τις μελλοντικές, μη-προεξοφλημένες ("undiscounted") ταμειακές ροές σχετικά με τις υποθέσεις που τους έχουν ανατεθεί.

Τον υπολογισμό της προσαρμογής κινδύνου που χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίσει την αποζημίωση που απαιτεί η Εταιρεία για την ανάληψη της αβεβαιότητας σχετικά με το ποσό και το χρονοδιάγραμμα ταμειακών ροών που προκύπτουν από τον μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο, καθώς η Εταιρεία εκπληρώνει τα ασφαλιστήρια συμβόλαια.
Την αξιολόγηση της επίδρασης της αξίας του χρόνου των ταμειακών ροών ("discounting") που εφαρμόζεται στις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές των εκκρεμών αποθεματικών αποζημιώσεων για απαιτήσεις.

Οι γνωστοποιήσεις του Συγκροτήματος και της Εταιρείας σχετικά με τις υποχρεώσεις για τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις περιλαμβάνονται στις λογιστικές πολιτικές και στις σημειώσεις 5 και 24 των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων.

Λόγο της σημαντικότητας του συνολικού ποσού των υποχρεώσεων για τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις, των σημαντικών κρίσεων και εκτιμήσεων που χρησιμοποιούνται από τη διοίκηση, θεωρούμε ότι η αποτίμηση των υποχρεώσεων για τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις ενέχει τον κίνδυνο παράκαμψης των δικλίδων ελέγχου από τη διοίκηση και ως εκ τούτου είναι κύριο θέμα ελέγχου.

Έχουμε προβεί σε αναδρομικό έλεγχο ("back testing") για να εξετάσουμε την επάρκεια των μελλοντικών ταμειακών ροών από εκκρεμείς απαιτήσεις, συγκρίνοντας τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν μετά το τέλος του έτους με το αποθεματικό που δηλώθηκε στο τέλος του έτους.
Έχουμε προβεί σε αξιολόγηση της αντικειμενικότητας και της ικανότητας του εσωτερικού αναλογιστή του Συγκροτήματος.
Με τη βοήθεια εσωτερικών εμπειρογνωμόνων αναλογιστών που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, έχουμε αξιολογήσει τη καταλληλόλητα της μεθοδολογίας που εφαρμόστηκε στο πλαίσιο των απαιτήσεων του ΔΧΠΑ 17 για τον υπολογισμό των μη-προεξοφλημένων υποχρεώσεων βέλτιστης εκτίμησης.
Με τη βοήθεια εσωτερικών εμπειρογνωμόνων αναλογιστών που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, έχουμε αξιολογήσει τις βασικές παραδοχές που χρησιμοποίησε ο εσωτερικός αναλογιστής της Εταιρείας, όπως η επιλογή των παραγόντων ανάπτυξης των απαιτήσεων, η ομοιότητα μεταξύ της ανάπτυξης απαιτήσεων προηγούμενων ετών και οι συντελεστές απώλειας προηγούμενων ετών σε σχέση με τη μελλοντική ανάπτυξη απαιτήσεων μέσω της εξέτασης ιστορικών δεδομένων που παρέχονται από τον εσωτερικό αναλογιστή της Εταιρείας.
Με τη βοήθεια εσωτερικών εμπειρογνωμόνων αναλογιστών που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, έχουμε αξιολογήσει κατά πόσο τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν στον υπολογισμό των μη-προεξοφλημένων υποχρεώσεων βέλτιστης εκτίμησης είναι κατάλληλα και έχουμε διενεργήσει τον δικό μας επαναληπτικό υπολογισμό ("recalculation") με βάση την μεθοδολογία της Εταιρείας.

	 Με τη βοήθεια εσωτερικών εμπειρογνωμόνων αναλογιστών που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε για τον καθορισμό των μοτίβων πληρωμών (payment patterns) που χρησιμοποιήθηκαν στα μοντέλα αποθεματοποίησης που ανέπτυξε η διοίκηση της Εταιρείας.
	 Με τη βοήθεια εσωτερικών εμπειρογνωμόνων αναλογιστών που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την καταλληλόλητα των προεξοφλητικών συντελεστών και την ακρίβεια του υπολογισμού της παρούσας αξίας των μη-προεξοφλημένων υποχρεώσεων βέλτιστης εκτίμησης.
	 Με τη βοήθεια εσωτερικών εμπειρογνωμόνων αναλογιστών που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την καταλληλόλητα της μεθοδολογίας και την ακρίβεια των υπολογισμών που χρησιμοποίησε η Εταιρεία για την εκτίμηση της προσαρμογής κινδύνου που χρησιμοποιήθηκε για την αποτίμηση των υποχρεώσεων για τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις.
	 Έχουμε αξιολογήσει την επάρκεια των γνωστοποιήσεων στις σχετικές σημειώσεις των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων σχετικά με τις υποχρεώσεις για τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις.
Αποτίμηση των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη ασφαλιστηρίων	Μεταξύ άλλων, έχουμε διεκπεραιώσει τις ακόλουθες διαδικασίες:
συμβολαίων ("LRC") βάσει του Γενικού
Μοντέλου Μέτρησης ("GMM") Το συνολικό ποσό των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη ("LRC") σύμφωνα με το Γενικό Μοντέλο Μέτρησης ("GMM") κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 ανέρχεται σε €652 χιλ. Η συνολική αξία των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη σύμφωνα με το Γενικό Μοντέλο Μέτρησης αντιπροσωπεύει το 3% των συνολικών υποχρεώσεων του Συγκροτήματος και της Εταιρείας.	 Έχουμε επικαιροποιήσει την κατανόηση μας για τη διαδικασία και τους ελέγχους που εφαρμόζονται για την αναγνώριση των ασφαλίστρων και των εξόδων κτήσης που χρησιμοποιούνται στα μοντέλα ΔΠΧΑ 17 μέσω της διεξαγωγής μιας επιβεβαίωσης διαδικασίας.  Αξιολογήσαμε την αποτελεσματικότητα του σχεδιασμού και ελέγξαμε την αποτελεσματικότητα λειτουργίας των σχετικών δικλείδων ασφαλείας στον συγκεκριμένο τομέα.

Η αποτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών που περιλαμβάνονται στις υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη (''LRC'') και η αναγνώριση εσόδων στο πλαίσιο του GMM είναι ένας από τους τομείς που απαιτεί την άσκηση σημαντικής κρίσης και παραδοχών από τη διοίκηση. Αυτά περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων:

Εκτίμηση των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών.
Υπολογισμό της προσαρμογής κινδύνου που χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει την αποζημίωση που απαιτεί μια Εταιρεία για να αναλάβει την αβεβαιότητα σχετικά με το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των ταμιακών ροών που προκύπτει από μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο καθώς η Εταιρεία εκπληρώνει τα ασφαλιστήρια συμβόλαια.
Η εκτίμηση της επίδρασης της χρονικής αξίας του χρήματος σε σχέση με τις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές που σχετίζονται με τα ασφαλιστήρια συμβόλαια.
Η εκτίμηση του Περιθωρίου Συμβατικών Υπηρεσιών ("CSM"), που αντιπροσωπεύει το αναμενόμενο κέρδος από μια ομάδα συμβάσεων που θα αναγνωριστούν κατά τη διάρκεια της περιόδου κάλυψης.

Οι γνωστοποιήσεις του Συγκροτήματος και της Εταιρείας σχετικά με τις υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη σύμφωνα με το Γενικό Μοντέλο Μέτρησης και τον ασφαλιστικό κίνδυνο περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 5 και σημείωση 24.

Παρά το χαμηλό ποσοστό του συνολικού ποσού σε σχέση με το σύνολο των υποχρεώσεων, την πολυπλοκότητα που συνεπάγεται λόγω της μεγάλης διάρκειας των ασφαλιστικών συμβολαίων και το σημαντικό επίπεδο κρίσης που ασκείται εκ μέρους της διοίκησης, θεωρούμε ότι αυτό είναι ένα κύριο θέμα ελέγχου.

Συγκεντρώσαμε τις εργασίες υπολογισμού σχετικά με την αποτίμηση του LRC στο πλαίσιο του GMM που προετοίμασε η διοίκηση και αναθέσαμε στους εσωτερικούς μας εμπειρογνώμονες του ΔΠΧΑ 17, που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, να αξιολογήσουν εάν η μεθοδολογία που ακολούθησε η διοίκηση είναι σύμφωνη με το ΔΠΧΑ 17 και τη μαθηματική ακρίβεια του υπολογισμού των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη που επιμετράται σύμφωνα με το μοντέλο GMM.
Συγκεντρώσαμε και ελέγξαμε την πληρότητα και την ακρίβεια των δεδομένων που χρησιμοποιεί η διοίκηση για τον υπολογισμό των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη που επιμετράται σύμφωνα με το μοντέλο GMM.
Με τη βοήθεια των αναλογιστών εμπειρογνωμόνων που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την λογικότητα των μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση τις προσδοκίες της Εταιρείας.
- Με τη βοήθεια των εσωτερικών εμπειρογνωμόνων του ΔΠΧΑ 17 και αναλογιστών που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε για την εκτίμηση του περιθωρίου συμβατικών υπηρεσιών και την επακόλουθη απελευθέρωση της στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και ελέγξαμε τη μαθηματική ακρίβεια των σχετικών υπολογισμών.
- Με τη βοήθεια των αναλογιστών εμπειρογνωμόνων που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε για τον προσδιορισμό της προσαρμογής κινδύνου που εφαρμόστηκε για τον προσδιορισμό των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη που μετρήθηκε βάσει του μοντέλου GMM και ελέγξαμε τη μαθηματική ακρίβεια των σχετικών υπολογισμών.

	 Με τη βοήθεια των αναλογιστών εμπειρογνωμόνων που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, ελέγξαμε τα προεξοφλητικά επιτόκια που χρησιμοποιήθηκαν και την ακρίβεια των υπολογισμών για την παρούσα αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη που επιμετράται σύμφωνα με το μοντέλο GMM.
	 Με τη βοήθεια των αναλογιστών εμπειρογνωμόνων που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε σε σχέση με το στοιχείο ζημιάς και ελέγξαμε τη μαθηματική ακρίβεια των υπολογισμών για την αρχική και την επακόλουθη μέτρηση του στοιχείου ζημιάς που αναγνωρίστηκε από τη διοίκηση.
	 Αξιολογήσαμε την ανεξαρτησία και την ικανότητα των εμπειρογνωμόνων που χρησιμοποίησε η Εταιρεία.
	 Έχουμε αξιολογήσει την επάρκεια των γνωστοποιήσεων στις σχετικές σημειώσεις των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων σχετικά με τις υποχρεώσεις για τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις.
Αποτίμηση των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη ασφαλιστηρίων	Μεταξύ άλλων, έχουμε διεκπεραιώσει τις ακόλουθες διαδικασίες:
συμβολαίων ("LRC") βάσει με την προσέγγιση μεταβλητών αμοιβών ("VFA")	 Έχουμε επικαιροποιήσει την κατανόηση μας για τη διαδικασία και τους ελέγχους που
Το συνολικό ποσό των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη ("LRC") στο πλαίσιο της προσέγγισης μεταβλητών αμοιβών ("VFA") κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 ανέρχεται σε €1.761.583. Η συνολική αξία των υποχρεώσεων για την	εφαρμόζονται για την αναγνώριση των ασφαλίστρων, των εξόδων κτήσης που χρησιμοποιούνται στο μοντέλο ΔΠΧΑ 17 μέσω της διεξαγωγής μιας επιβεβαίωσης διαδικασίας.
εναπομένουσα κάλυψη βάσει της προσέγγισης μεταβλητών αμοιβών αντιπροσωπεύει το 7% των συνολικών υποχρεώσεων του Συγκροτήματος και 8% της Εταιρείας.	 Αξιολογήσαμε την αποτελεσματικότητα του σχεδιασμού και ελέγξαμε την αποτελεσματικότητα λειτουργίας των σχετικών δικλείδων ασφαλείας στον συγκεκριμένο τομέα.

Η αποτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών που περιλαμβάνονται στις υποχρεώσεις για εναπομένουσα κάλυψη (''LRC'') και η αναγνώριση εσόδων βάσει VFA είναι ένας από τους τομείς που απαιτούν σημαντική κρίση και παραδοχές από τη διοίκηση. Αυτά περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων:

Εκτίμηση των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών.
Εκτίμηση του επενδυτικού στοιχείου.
Υπολογισμός της προσαρμογής κινδύνου που χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει την αποζημίωση που απαιτεί μια Εταιρεία για να αναλάβει την αβεβαιότητα σχετικά με το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των ταμιακών ροών που προκύπτει από μη χρηματοοικονομικό κίνδυνο καθώς η Εταιρεία εκπληρώνει τα ασφαλιστήρια συμβόλαια.
Η εκτίμηση της επίδρασης της χρονικής αξίας του χρήματος σε σχέση με τις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές που σχετίζονται με τα ασφαλιστήρια συμβόλαια.
Η εκτίμηση του Περιθωρίου Συμβατικών Υπηρεσιών ("CSM"), που αντιπροσωπεύει το αναμενόμενο κέρδος από μια ομάδα συμβάσεων που θα αναγνωριστούν κατά τη διάρκεια της περιόδου κάλυψης.

Οι γνωστοποιήσεις του Συγκροτήματος και της Εταιρείας σχετικά με υποχρεώσεις για την εναπομένουσα κάλυψη βάσει της προσέγγισης μεταβλητών τελών και τον ασφαλιστικό κίνδυνο περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 5, και 24.

Δεδομένης της σημασίας του συνολικού ποσού των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη που επιμετράται βάσει του μοντέλου VFA και του σημαντικού επιπέδου κρίσης που ασκείται εκ μέρους της διοίκησης, θεωρούμε ότι πρόκειται για κύριο θέμα ελέγχου.

Συγκεντρώσαμε τις εργασίες υπολογισμού σχετικά με την αποτίμηση του LRC στο πλαίσιο του VFA που προετοίμασε η διοίκηση και αναθέσαμε στους εσωτερικούς μας εμπειρογνώμονες του ΔΠΧΑ 17, που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, να αξιολογήσουν εάν η μεθοδολογία που ακολούθησε η διοίκηση είναι σύμφωνη με το ΔΠΧΑ 17 και τη μαθηματική ακρίβεια του υπολογισμού των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη που επιμετράται σύμφωνα με το μοντέλο VFA.
Συγκεντρώσαμε και ελέγξαμε δειγματοληπτικά την πληρότητα και την ακρίβεια των δεδομένων που χρησιμοποιεί η διοίκηση για τον υπολογισμό των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη που επιμετράται σύμφωνα με το μοντέλο VFA.
Με τη βοήθεια των αναλογιστών εμπειρογνωμόνων που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την λογικότητα των μελλοντικών ταμειακών ροών με βάση τις προσδοκίες της Εταιρείας.
Με τη βοήθεια των εσωτερικών εμπειρογνωμόνων του ΔΠΧΑ 17 και αναλογιστών, που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε για την εκτίμηση του περιθωρίου συμβατικών υπηρεσιών και την επακόλουθη απελευθέρωση της στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και ελέγξαμε τη μαθηματική ακρίβεια των σχετικών υπολογισμών.
Με τη βοήθεια των αναλογιστών εμπειρογνωμόνων που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε για τον προσδιορισμό της προσαρμογής κινδύνου που εφαρμόστηκε για τον προσδιορισμό των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη που επιμετράται βάσει του μοντέλου VFA και ελέγξαμε τη μαθηματική ακρίβεια των σχετικών υπολογισμών.

	 Με τη βοήθεια των αναλογιστών εμπειρογνωμόνων που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, ελέγξαμε τα προεξοφλητικά επιτόκια που χρησιμοποιήθηκαν και την ακρίβεια των υπολογισμών για την παρούσα αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό των υποχρεώσεων για την εναπομένουσα κάλυψη που επιμετράται σύμφωνα με το μοντέλο VFA.
	 Με τη βοήθεια των αναλογιστών εμπειρογνωμόνων που συμμετείχαν στην ελεγκτική μας ομάδα, αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που χρησιμοποιήθηκε σε σχέση με το στοιχείο ζημιάς και ελέγξαμε τη μαθηματική ακρίβεια των υπολογισμών για την αρχική και την επακόλουθη μέτρηση του στοιχείου ζημιάς που αναγνωρίστηκε από τη διοίκηση.
	 Αξιολογήσαμε την ανεξαρτησία και την ικανότητα των εμπειρογνωμόνων.
	 Έχουμε αξιολογήσει την επάρκεια των γνωστοποιήσεων στις σχετικές σημειώσεις των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων σχετικά με τις υποχρεώσεις για τις πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις.
Λογιστική αξία των ακινήτων για επένδυση	Μεταξύ άλλων, έχουμε διεκπεραιώσει τις ακόλουθες διαδικασίες:
Τα ακίνητα για επένδυση αποτελούν σημαντικό μέρος των συνολικών περιουσιακών στοιχείων του Συγκροτήματος και της Εταιρείας. Τα ακίνητα για επένδυση αποτιμούνται σε δίκαιη αξία και κατά την 31 Δεκεμβρίου 2024,	 Έχουμε επικαιροποιήσει την κατανόησή μας σχετικά με τη διαδικασία του υπολογισμού του αποθέματος ακινήτων και των επενδύσεων σε ακίνητα, μέσω της διεξαγωγής μιας επιβεβαίωσης διαδικασίας ("Walkthrough").
σύμφωνα με τις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις ανέρχονταν σε €18.513.694 και €10.071.207 αντίστοιχα.	 Έχουμε προβεί σε αξιολόγηση της αντικειμενικότητας και της ικανότητας των ανεξάρτητων εξωτερικών εκτιμητών που χρησιμοποιεί το Συγκρότημα και η Εταιρεία.
Η δίκαιη αξία των ακίνητων για επένδυση αποτελεί το 50% των συνολικών περιουσιακών στοιχείων του Συγκροτήματος	 Χρησιμοποιώντας τις υπηρεσίες ενός ανεξάρτητου εξωτερικού εκτιμητή ακινήτων

Αναφορά σε Άλλες Πληροφορίες

Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελεγκτή επί αυτών.

Η γνώμη μας επί των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.

Σχετικά με τον έλεγχο των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες, που αναφέρονται παραπάνω, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο αυτές δεν συνάδουν ουσιωδώς με τις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.

Ευθύνες του Διοικητικού Συμβουλίου και των Υπεύθυνων για Θέματα Διακυβέρνησης για τις Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις

Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ Λογιστικά Πρότυπα, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος.

Κατά την κατάρτιση των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας του Συγκροτήματος και της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά του, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν το Διοικητικό Συμβούλιο είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά του ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ 'αυτές τις ενέργειες.

Οι υπεύθυνοι για θέματα διακυβέρνησης είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς του Συγκροτήματος.

Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Ενοποιημένων και Ατομικών Οικονομικών Καταστάσεων

Οι στόχοι μας, είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση για το κατά πόσον οι ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος και η έκδοση έκθεσης ελεγκτή η οποία να περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά υψηλού βαθμού διασφάλιση αλλά όχι εγγύηση ότι ο έλεγχος, όπως αυτός πραγματοποιήθηκε με βάση τα ΔΠΕ, πάντοτε θα εντοπίζει ένα ουσιώδες σφάλμα όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν είτε από απάτη, είτε από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη εάν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμενόταν ότι θα επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που λήφθηκαν με βάση αυτές τις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις.

Ως μέρος ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:

Αναγνωρίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους για ουσιώδη σφάλματα στις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις, που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζουμε και εφαρμόζουμε ελεγκτικές διαδικασίες, οι οποίες ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και λαμβάνουμε ελεγκτικά τεκμήρια, τα οποία είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν τη βάση της γνώμης μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ενός ουσιώδους σφάλματος, που οφείλεται σε απάτη, είναι μεγαλύτερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, λόγω του ότι η απάτη μπορεί να

περιλαμβάνει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς δηλώσεις ή την παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.

Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που είναι σχετικές με τον έλεγχο, προκειμένου να σχεδιάσουμε ελεγκτικές διαδικασίες, που είναι κατάλληλες υπό τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου του Συγκροτήματος.
Αξιολογούμε την καταλληλόλητα των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και του λελογισμένου των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Συμπεραίνουμε για την καταλληλότητα της χρήσης από το Διοικητικό Συμβούλιο της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα του Συγκροτήματος και της Εταιρείας να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επισύρουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των ενοποιημένων και ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα το Συγκρότημα και η Εταιρεία να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητά.
Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, δομή και περιεχόμενο των ενοποιημένων και ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, και κατά πόσο οι ενοποιημένες και ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν τις συναλλαγές και γεγονότα με τρόπο που να επιτυγχάνεται η αληθινή και δίκαιη εικόνα.
Σχεδιάζουμε και εκτελούμε τον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων για να λάβουμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με τις οικονομικές πληροφορίες των οντοτήτων ή επαγγελματικών μονάδων εντός του Συγκροτήματος ως βάση για τη διαμόρφωση γνώμης επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, επίβλεψη και επανεξέταση της ελεγκτικής εργασίας που πραγματοποιήθηκε για σκοπούς του ελέγχου των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη.

Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης θέματα σχετικά με το προβλεπόμενο πεδίο και χρονοδιάγραμμα του ελέγχου και σημαντικά ευρήματα από τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που εντοπίσαμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.

Επίσης, παρέχουμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας και κοινοποιούμε σε αυτό όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, όπου είναι εφαρμόσιμο, ενέργειες που λαμβάνονται για την εξάλειψη των απειλών ή των μέτρων προστασίας που εφαρμόζονται.

Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης, καθορίζουμε τα θέματα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στον έλεγχο των ενοποιημένων και ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και, ως εκ τούτου, είναι τα κύρια θέματα ελέγχου.

Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων

Απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014

1. Διορισμός του Ελεγκτή και Περίοδος Διορισμού

Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως ελεγκτές του Συγκροτήματος στις 19 Μαΐου 2021 από Ετήσια Γενική Συνέλευση της Εταιρείας. Ο διορισμός μας ανανεώνεται ετησίως με ψήφισμα των μετόχων και αντιπροσωπεύει μια συνολική περίοδο αδιάκοπου διορισμού τεσσάρων (4) ετών.

2. Συνοχή της πρόσθετης Έκθεσης προς την Επιτροπή Ελέγχου

Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των ενοποιημένων και ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων η οποία εκφέρεται σε αυτήν την έκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεση μας στην Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρίας που έχει εκδοθεί στις 3 Απριλίου 2025 σύμφωνα με το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.

3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών

Δηλώνουμε ότι δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το άρθρο 72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017. Επίσης δεν υπάρχουν μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί από εμάς προς το Συγκρότημα, οι οποίες δεν έχουν γνωστοποιηθεί στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή στην Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης.

Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο

Έχουμε ελέγξει τα ψηφιακά αρχεία για τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, το οποίο περιλαμβάνει ένα αρχείο XHTML με τις ενοποιημένες και ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή και αρχεία XBRL με τη σήμανση που πραγματοποιήθηκε από την οντότητα της ενοποιημένης κατάστασης οικονομικής θέσης και της ξεχωριστής κατάστασης οικονομικής θέσης στις 31 Δεκεμβρίου 2024, και τις ενοποιημένες και ξεχωριστές καταστάσεις λογαριασμού αποτελεσμάτων και συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών στα ίδια κεφάλαια και τις καταστάσεις ταμειακών ροών για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και των γνωστοποιήσεων που πραγματοποιούνται είτε στις ενοποιημένες και ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις είτε με σχετική παραπομπή σε άλλα μέρη των ετήσιων οικονομικών εκθέσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, οι οποίες αντιστοιχούν στα στοιχεία του Παραρτήματος ΙΙ του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού ΕΕ 2019/815 της 17 Δεκεμβρίου 2018 της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, όπως τροποποιείται από καιρού εις καιρό (ο «Κανονισμός ESEF») (τα «ψηφιακά αρχεία»).

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση και τη δημοσιοποίηση των ενοποιημένων και ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2024 σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται στον Κανονισμό ESEF.

Η ευθύνη μας είναι να εξετάσουμε τα ψηφιακά αρχεία που έχει ετοιμάσει το Διοικητικό Συμβούλιο της Μινέρβα Ασφαλιστική Εταιρεία Δημόσια Λίμιτεδ. Σύμφωνα με τις Οδηγίες Ελέγχου που εκδόθηκαν από το Σύνδεσμο Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (οι «Οδηγίες Ελέγχου»), απαιτείται από εμάς να σχεδιάσουμε και να εκτελέσουμε τις ελεγκτικές μας διαδικασίες προκειμένου να εξετάσουμε εάν το περιεχόμενο των ενοποιημένων και ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνονται

στα ψηφιακά αρχεία αντιστοιχεί στις ενοποιημένες και ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις που έχουμε ελέγξει, και εάν η μορφή και η σήμανση που περιλαμβάνονται στους ψηφιακούς φακέλους έχουν ετοιμαστεί από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF.

Κατά τη γνώμη μας, τα ψηφιακά αρχεία που εξετάστηκαν αντιστοιχούν στις ενοποιημένες και ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις και οι ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις που περιλαμβάνονται στα ψηφιακά αρχεία, παρουσιάζονται και σημαίνονται, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF.

Άλλα Νομικά Θέματα

Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, αναφέρουμε τα πιο κάτω:

Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, η Έκθεση Διαχείρισης έχει καταρτιστεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 και οι πληροφορίες που δίνονται στην έκθεση αυτή συνάδουν με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.
Mε βάση τη γνώση και σύμφωνα με την κατανόηση της επιχείρησης και του περιβάλλοντος της Εταιρείας και του Συγκροτήματος που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδη σφάλματα στην Έκθεση Διαχείρισης. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.
Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, τα πληροφοριακά στοιχεία της έκθεσης εταιρικής διακυβέρνησης, που παρουσιάζονται σύμφωνα με τις απαιτήσεις των υποπαραγράφων (iv) και (v) της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τις σχετικές απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 και συνάδουν με τις ενοποιημένες και ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις.
Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, έχουν παρασχεθεί στην δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης όλα τα πληροφοριακά στοιχεία που αναφέρονται στις υποπαραγράφους (i), (ii), (iii), (vi) και (vii) της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Με βάση τη γνώση και σύμφωνα με την κατανόηση της επιχείρησης και του περιβάλλοντος της Εταιρείας και του Συγκροτήματος που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδη σφάλματα στη δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης όσον αφορά τα στοιχεία που αφορούν τις υποπαραγράφους (iv) και (v) της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.

Άλλο Θέμα

Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 10(1) του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το Άρθρο 69 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017 και για κανένα άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε και δεν αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει.

Ο συνέταιρος ανάθεσης για αυτή την ανεξάρτητη έκθεση ελέγχου είναι ο Νικόλας Παύλου.

Νικόλας Παύλου Εγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής εκ μέρους και για λογαριασμό της

Ernst & Young Cyprus Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές

Λευκωσία 7 Απριλίου 2025

AI Terminal

Minerva Insurance Company Public LTD

2482_10-k_2025-04-08_b183a0a4-8cad-47f5-8e04-38a3104be046.pdf

ΕΚΘΕΣΗ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙΔΑ

ΕΤΗΣΙΑ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Σύσταση

Κύριες δραστηριότητες και φύση εργασιών του Συγκροτήματος

Οικονομικά αποτελέσματα

Ανασκόπηση τρέχουσας κατάστασης, προβλεπόμενες μελλοντικές εξελίξεις και επιδόσεων των δραστηριοτήτων του Συγκροτήματος

Αποτελέσματα ασφαλιστικών υπηρεσιών και χρηματοδοτήσης απο συμβόλαια

Χρηματοοικονομικές, επενδυτικές και κτηματικές εργασίες

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Προβλεπόμενη εξέλιξη

Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες

Αποτελέσματα

Μερίσματα

Μετοχικό κεφάλαιο

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Γενική Δήλωση

Επιτροπή Ελέγχου

Τα καθήκοντα και οι ευθύνες της Επιτροπής είναι:

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων

Αρμοδιότητες

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Αξιολόγηση διαχείρισης κινδύνων

Τεχνικά Αποθέματα (Reserving)

Επιτροπή Επενδύσεων

Αρμοδιότητες

Κατάσταση προσώπων που κατέχουν σημαντική συμμετοχή στο κεφάλαιο του εκδότη

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Πολιτική αμοιβών

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης

Συμφέροντα Συμβούλων και Συγγενικών μερών στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας

Διοικητικό Συμβούλιο

Πλήροφορίες για τα μέλη του Συμβουλίου

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Λειτουργικό περιβάλλον του Συγκροτήματος

Γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς

Συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεδεμένα μέρη

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Ανεξάρτητοι Ελεγκτές

ΔΗΛΩΣΗ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΥΠΕΥΘΥΝΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΝΤΑΞΗ ΤΩΝ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου

Υπεύθυνος σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2024

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2024

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2024

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια)

1. Σύσταση και κύριες δραστηριότητες

Χώρα σύστασης

Κύριες δραστηριότητες

2. Βάση ετοιμασίας

(α) Αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας

(β) Δήλωση συμμόρφωσης

(γ) Βάση επιμέτρησης

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2024

2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια)

3. Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης