Audit Report / Information • Apr 22, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
MHR GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
MHR Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ("Şirket") (eski unvanıyla "MHR Gayrimenkul Yatırımları Anonim Şirketi") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile, önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirmektedir. Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin değeri 3.367.505.000 TL olup, yatırım amaçlı gayrimenkuller Şirket'in toplam varlıklarının %74'ünü oluşturmaktadır. (31 Aralık 2022: 3.459.769.947 TL) Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerleri bağımsız değerleme firması tarafından belirlenmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Şirket'in finansal tablolarının önemli bir kısmını oluşturmakta olup, değerleme metotları önemli tahmin ve varsayımlar içermektedir. Bu sebeple yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesi ve finansal tablolara doğru tutarlarda alınması tarafımızca kilit bir denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin muhasebe politikaları ve açıklamaları Dipnot 2 ve 12'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, yatırım amaçlı gayrimenkuller ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: • Şirket yönetimi tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının; ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlıkları değerlendirilmiştir. • Yaptığımız denetimde, yatırım amaçlı gayrimenkullere ait değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan değerleme metotlarının uygunluğu değerlendirilmiştir. • Değerleme raporlarında kullanılan üst seviye muhakemelerin ve bununla birlikte alternatif tahminlerin ve değerleme metotlarının varlığı dolayısı ile, değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığı tarafımızca değerlendirilmiştir. • Finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan bilgilerin uygunluğu, açıklanan bilgilerin finansal tablo okuyucuları için önemi dikkate alınıp tarafımızca sorgulanmıştır. |
| Konunun denetimde nasıl ele alındığı | |
|---|---|
| Kilit denetim konuları (devamı) | (devamı) |
| TMS- 29 "Yüksek Enflasyonlu |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu |
| Ekonomilerde Finansal Raporlama" |
Ekonomilerde Finansal Raporlama" |
| Uygulaması | uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim |
| TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama | prosedürleri uygulanmıştır: |
| dönemi sonunda güncel satın alma gücüne | |
| göre yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla, |
• Parasal olmayan kalemlerin detay |
| 2023 yılındaki işlemler ve dönem sonundaki | listeleri temin edilerek orijinal maliyet |
| parasal olmayan bakiyeler 31 Aralık 2023 | ve satın alım tarihleri, destekleyici |
| tarihindeki satın alma gücünü yansıtacak |
belgelerle karşılaştırılarak kontrol |
| şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'un | edilmiştir. |
| uygulanması, Şirket'in finansal tablosundaki | • Yönetim tarafından yapılan parasal ve |
| birçok kalemde kapsamlı ve önemli |
parasal olmayan kalemler ayrımının |
| değişikliklere neden olmaktadır. Finansal |
TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp |
| tabloların güncel satın alma gücü yaklaşımı | yapılmadığı kontrol edilmiştir. |
| kullanılarak hazırlanması ve doğru sonuçların elde edilmesi, birçok finansal durum tablosu |
• Kullanılan yöntem ile genel fiyat |
| kaleminin ve cari dönem işlemlerinin yeniden | endeksi oranlarını kontrol ederek; |
| düzenlenmeleri ile ilgili olarak kullanılan bir dizi | parasal olmayan kalemlerin, özkaynak |
| karmaşık prosedür ve hesaplama gerektirir | değişim tablosunun, gelir tablosunun |
| Yeniden düzenleme sürecinde uygulanan |
ve nakit akış tablosunun yeniden |
| metodoloji ve hesaplamaların karmaşıklığı ve | düzenlenerek hazırlanması enflasyon etkileri bakımından test edilmiştir. |
| kullanılan tarihi verilerin eksik veya yanlış | • Finansal tabloda ilgili dipnotların |
| olması riski nedeniyle, TMS 29 uygulaması | yeterliliği ve tutarlılığı kontrol edilmiştir. |
| tarafımızca kilit denetim konusu olarak |
|
| belirlenmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirketin 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
3) TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 22 Nisan 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Eray Yanbol'dur.
RSM Turkey Uluslararası Bağımsız Denetim A.Ş. Member of RSM International
Eray Yanbol, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 22 Nisan 2024
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6 - 49 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Not | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 952.867.382 | 79.906.322 |
| Finansal Yatırımlar | 11 | 154.991.337 | 86.565.925 |
| Ticari Alacaklar | 10.934.214 | 19.996.202 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | -- | 10.397.840 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 10.934.214 | 9.598.362 |
| Diğer Alacaklar | 4.310.178 | 154.209 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 4.310.178 | 154.209 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 653.388 | 1.620.070 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | -- | 324.907 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 28.191 | 227.957 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.123.784.690 | 188.795.592 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 3.857 | 6.355 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 3.857 | 6.355 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 3.367.505.000 | 3.459.769.947 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 12.887.462 | 4.170.434 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 514.014 | 447.116 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 514.014 | 447.116 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 50.000.000 | -- |
| Toplam Duran Varlıklar | 3.430.910.333 | 3.464.393.852 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.554.695.023 | 3.653.189.444 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Not | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | -- | 21.681 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | -- | 21.681 |
| Ticari Borçlar | 1.025.278 | 1.781.260 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5 | -- | 1.231.012 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 1.025.278 | 550.248 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 506.283 | 347.575 |
| Ertelenmiş Gelirler | 9.598.029 | 12.817.786 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10 | 9.598.029 | 12.817.786 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 325.875 | 324.145 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | -- | 137.503 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 325.875 | 186.642 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18 | 2.627.745 | 15.994.066 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 14.083.210 | 31.286.513 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Borçlar | 6.299.725 | 7.373.183 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 6.299.725 | 7.373.183 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 207.909 | -- | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 207.909 | -- |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 6.507.634 | 7.373.183 | |
| Toplam Yükümlülükler | 20.590.844 | 38.659.696 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 827.000.000 | 620.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 19 | 1.807.580.076 | 1.794.530.088 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 19 | 668.287.928 | -- |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 19 | 1.199.999.660 | 165.603.571 |
| Net Dönem Karı/Zararı | 26 | 31.236.515 | 1.034.396.089 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 4.534.104.179 | 3.614.529.748 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.554.695.023 | 3.653.189.444 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- |
||
|---|---|---|---|
| Not | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hasılat | 20 | 137.710.092 | 112.747.945 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (8.850.815) | (13.014.559) |
| BRÜT KAR / ZARAR | 128.859.277 | 99.733.386 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (33.402.098) | (21.981.460) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 1.762.611 | 4.553.640 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22 | (3.960.596) | (3.101.264) |
| ESAS FAALİYET KARI / ZARARI | 93.259.194 | 79.204.302 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 153.865.607 | 500.805.166 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 23 | (98.362.965) | -- |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | |||
| KÂRI / ZARARI | 148.761.836 | 580.009.468 | |
| Finansman Giderleri (-) | 24 | (11.264) | (23.825) |
| Net Parasal (Kayıp) / Kazanç | 19 | (117.514.057) | (51.120.970) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||
| ÖNCESİ KARI / ZARARI | 31.236.515 | 528.864.673 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri | 25 | -- | -- |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | 25 | -- | 505.531.416 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | |||
| KARI / ZARARI | 31.236.515 | 1.034.396.089 | |
| DÖNEM KARI / ZARARI | 31.236.515 | 1.034.396.089 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç |
|||
| Adi Pay Başına Kazanç | 26 | 0,0380 | 1,6684 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç | 26 | 0,0475 | 1,6783 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 31.236.515 | 1.034.396.089 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Birikmiş Karlar / (Zararlar)
| Ana Ortaklığa | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Ait Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla | |||||||
| bakiyeler | 19 | 612.336.923 | 1.787.622.582 | -- | 165.603.571 | -- | 2.565.563.076 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Sermaye Arttırımı | 7.663.077 | 6.907.506 | -- | -- | -- | 14.570.583 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | -- | -- | -- | -- | 1.034.396.089 | 1.034.396.089 | |
| - Dönem Karı / (Zararı) |
26 | -- | -- | -- | -- | 1.034.396.089 | 1.034.396.089 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) |
27 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla | |||||||
| bakiyeler | 19 | 620.000.000 | 1.794.530.088 | -- | 165.603.571 | 1.034.396.089 | 3.614.529.748 |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla | |||||||
| bakiyeler | 19 | 620.000.000 | 1.794.530.088 | -- | 165.603.571 | 1.034.396.089 | 3.614.529.748 |
| Transferler | 19 | -- | -- | -- | 1.034.396.089 | (1.034.396.089) | -- |
| Sermaye Arttırımı | 19 | 207.000.000 | 13.049.988 | 668.287.928 | -- | -- | 888.337.916 |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | -- | -- | -- | -- | 31.236.515 | 31.236.515 | |
| - Dönem Karı / (Zararı) |
26 | -- | -- | -- | -- | 31.236.515 | 31.236.515 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) |
27 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla | |||||||
| bakiyeler | 20 | 827.000.000 | 1.807.580.076 | 668.287.928 | 1.199.999.660 | 31.236.515 | 4.534.104.179 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Not | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (177.806.753) | 10.613.006 | |
| Dönem Karı / (Zararı) | 31.236.515 | 1.034.396.089 | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (78.760.918) | (997.213.871) | |
| Amortisman ve İtfa Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 13, 14 | 1.501.794 | 866.037 |
| Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Karşılıklar / (İptaller) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 347.142 | 186.642 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) | |||
| ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (137.503) | -- |
| - Diğer Karşılıklar / (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | -- | (157.254) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (100.707.037) | (6.219.568) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları / (Kazançları) | |||
| ile İlgili Düzeltmeler | 12, 23 | 87.924.147 | (457.801.809) |
| Vergi (Geliri) / Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | -- | (505.531.416) |
| Kar Payı (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 23 | (565.000) | -- |
| Parasal kayıp kazanç ile ilgili düzeltmeler | (67.124.461) | (28.556.503) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (130.282.350) | (26.569.212) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış / (Artış) | 11 | (68.425.412) | (50.579.798) |
| Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5, 8 | 9.061.988 | 22.568.134 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) | |||
| ile İlgili Düzeltmeler | 5, 9 | (4.153.471) | 277.435 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış / (Artış) | 10 | (49.033.318) | (265.528) |
| Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 5, 8 | (755.982) | (10.006.907) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında | |||
| Borçlardaki Artış /(Azalış) | 16 | 158.708 | 237.667 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) | |||
| ile İlgili Düzeltmeler | 5, 9 | (1.073.458) | (685.038) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış / (Azalış) | 10 | (3.219.757) | (7.546.415) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / (Azalış) | |||
| ile İlgili Düzeltmeler | (12.841.648) | 19.431.238 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN | |||
| NAKİT AKIŞLARI | 869.908.008 | (27.336.285) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13, 14 | (3.756.876) | (1.676.870) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (2.188.044) | (33.322.492) |
| Alınan Temettüler | 23 | 565.000 | -- |
| Sermaye Artırımı | 26 | 207.000.000 | 7.663.077 |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından | |||
| Kaynaklanan Nakit Girişleri | 668.287.928 | -- | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 100.685.356 | 6.237.116 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları), net | 7 | (21.681) | 17.548 |
| Alınan / (Ödenen) Faiz | 24 | 100.707.037 | 6.219.568 |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON | |||
| ETKİSİ | 80.174.449 | 35.368.821 | |
| E. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE | |||
| NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | 872.961.060 | 24.882.658 | |
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 79.906.322 | 55.023.664 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 952.867.382 | 79.906.322 |
MHR Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ("Şirket") (eski unvanıyla "MHR Gayrimenkul Yatırımları Anonim Şirketi") 11 Ekim 2011 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in eski unvanı AND Anadolu Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. olup, 6 Nisan 2021 tarihinde MHR Gayrimenkul Yatırımları Anonim Şirketi olarak, 12 Ocak 2023 tarihinde de MHR Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu; gayrimenkuller, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar, sermaye piyasası araçları ve Sermaye Piyasa Kurulu'nca belirlenecek diğer varlık ve haklardan oluşan portföyü işletmek amacıyla paylarını ihraç etmek üzere kurulan ve sermaye piyasası mevzuatında izin verilen diğer faaliyetlerde bulunulabilen sermaye piyasası kurumu niteliğinde kayıtlı sermayeli halka açık anonim ortaklıktır.
Şirket'in kayıtlı resmi adresi İçerenköy, Umut Sk. No:10-12, 34752 Quick Tower Ataşehir/İstanbul, Türkiye'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ana hissedarları Quick Sigorta A.Ş. ve Corpus Sigorta A.Ş.'dir (Not 19).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket bordrosuna kayıtlı 8 çalışanı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 8)
Şirket'in finansal tabloları 22 Nisan 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,000 | % 268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,647 | % 156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,706 | % 74 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, en son yıllık finansal tablolarda esas alınan muhasebe politikaları ile aynıdır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri.
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar. Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketler.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişikliklerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin dönüştürülebilir olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi dönüştürülebilir olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi dönüştürülebilir olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin dönüştürülebilir olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda grup ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
Finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir.
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Eğer Şirket'in kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Hasılat sözleşme uyarınca taahhüt edilen gayrimenkul (ofis) müşteriye devredilerek sözleşmede belirlenen edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde finansal tablolara alınır. Gayrimenkulün kontrolü müşterinin eline geçtiğinde gayrimenkul devredilmiş olur.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Gelecekte nasıl kullanılacağına karar verilmemiş arsalar kısa vadede satılması ile ilgili bir kararın da olmaması durumunda arazinin gayrimenkul sermaye iradı elde etmek amacıyla tuttuğu varsayılarak yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanır.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerleri, Sermaye Piyasası Kuruluşu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından 29 Aralık.2023 ve 30 Aralık 2022 tarihinde belirlenmiş olup, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değeri ile gösterilmiştir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. . Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Şirket yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
5520 sayılı "Kurumlar Vergisi Kanunu" ("Yeni Vergi Kanunu") 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu Yeni Vergi Kanunu'nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir. 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen geçici 13'üncü madde uyarınca kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %25'dir (2022: %23) Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişilere yapılan temettü ödemeleri (Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşma hükümleri saklı kalmak üzere) %10 oranında stopaja tabidir (22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, kar payı stopaj oranı % 15'den % 10'a indirilmiştir). Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirket, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d-4 bendine göre Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile stopaj oranı "0" olarak belirlenmiştir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Şirket'in kurumlar vergisi istisnası bulunduğundan, herhangi bir ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Sahip olunan hisseler oranında sermaye artırımı, onaylandığı nominal değeriyle kaydedilir. Adi hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, ilan edildikleri dönemde özkaynaklarda kaydedilir.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra gerçekleşen ve düzeltme gerektirmeyen olaylar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararları üzerinde önemli bir etkisi olması durumunda, finansal tablo notlarında açıklanır.
Şirket, Yönetim Kurulunun 05/12/2023 tarih ve 2023/37 sayılı kararında; Sermaye Artışına İlişkin Fon Kullanım Yeri Raporu'nda belirtilen kentsel dönüşüm projeleri geliştirilmesi kapsamında; İstanbul İli, Ataşehir İlçesi, Barbaros Mahallesi, 2195, 2196, 2197, 2198 ve 2199 adalarda yer alan parsellerde kain ve kayıtlı olan arsa mahiyetindeki taşınmazların Arsa Sahipleri ile Şirket arasında % 55'i arsa sahiplerinde % 45'i Şirkette olacak şekilde oransal dağılıma uygun paylaşılacak konut ve ticari alanların yer aldığı proje için kat karşılığı sözleşme ile, 2195 ve 2199 numaralı adalar üzerinde bulunan parsellerdeki 17 kat maliki/arsa sahibi ile 20.03.2024 tarihinde noter huzurunda sözleşme imzalamıştır. Geliştirilecek bu proje; 2195, 2196, 2197, 2198 ve 2199 numaralı adalar olmak üzere toplamda 5 ada, 51 parsel ve 15.164,25 m2'yi kapsamakta ve diğer kat malikleri/arsa sahipleri ile görüşmeler devam etmektedir.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Şirket, 17 Ocak 2023 tarihli 10749 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlandığı üzere gayrimenkul yatırım ortaklığı dönüşümünü tamamlamıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5.maddesinin 1.fıkrası d. bendine göre gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançların kurumlar vergisinden istisna olması nedeniyle öngörüsüyle Şirket, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarında ertelenmiş vergi hesaplamamıştır.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerinden finansal tablolarında muhasebeleştirmiştir. Finansal tablolarda, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan taşınmazların gerçeğe uygun değerinin bulunması esnasında kullanılan temel varsayımları Not 12'de belirtilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihlerinde belirlenmiştir. Değerleme raporu tarihi itibarıyla TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş bir gayrimenkul değerleme kuruluşu olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Bulunmamaktadır.
Şirket'in ana faaliyet konusu; gayrimenkuller, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar, sermaye piyasası araçları ve Sermaye Piyasa Kurulu'nca belirlenecek diğer varlık ve haklardan oluşan portföyü işletmek amacıyla paylarını ihraç etmek üzere kurulan ve sermaye piyasası mevzuatında izin verilen diğer faaliyetlerde bulunulabilen sermaye piyasası kurumu niteliğinde kayıtlı sermayeli halka açık anonim ortaklıktır. Şirket'in faaliyet alanı, ticari işlemlerinin niteliği ve ekonomik özellikleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve faaliyetlerin yürütülmesinde kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Şirket'in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |
| Alacaklar (*) | Alacaklar (*) | |
| Corpus Sigorta A.Ş. | -- | 1.273.851 |
| Maher Yatırım Holding A.Ş. | -- | 25.462 |
| QPAY Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. | -- | 1.874.747 |
| Quick Finansman A.Ş. | -- | 54.825 |
| Quick Sigorta A.Ş. | -- | 4.820.297 |
| Valde Bilişim Teknolojileri A.Ş. | -- | 2.348.658 |
| Toplam | -- | 10.397.840 |
(*) İlişkili taraflarla olan kısa vadeli ticari alacaklar, genel olarak kira alacakları ile Şirket tarafından Quick Tower'da kiracı olan ilişkili taraflar adına yapılan dekorasyon ve tadilat harcamalarının ilişkili taraflara yansıtılmasından kaynaklanmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |
| Borçlar (*) | Borçlar (*) | |
| Quick Sigorta A.Ş. | -- | 1.231.012 |
| Toplam | -- | 1.231.012 |
(*) İlişkili taraflardan Quick Sigorta A.Ş.'ye olan kısa vadeli ticari borçlar, genel olarak Quick Tower Binası için yapılan sigorta poliçesine ilişkin kalan prim taksitlerinden oluşmaktadır.
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Corpus Sigorta A.Ş. | 8.936.982 | 20.046.928 |
| Maher Yatırım Holding A.Ş. | 1.025.933 | 25.046.679 |
| Matger İnşaat Turizm A.Ş. | -- | 321.615 |
| QPAY Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. | 2.365.362 | 290.290 |
| Quick Finansman A.Ş. | 2.445.668 | 5.566.634 |
| Quick Sigorta A.Ş. | 11.259.248 | 32.166.545 |
| Quick Tower Bina Yönetimi (*) | -- | 29.574.563 |
| Valde Bilişim Teknolojileri A.Ş. | 974.787 | 2.692.926 |
| Quıck Hayat Sigorta A.Ş. | 12.793 | -- |
| Qcar Araç Kiralama Ve Mobilite Hizmetleri .A.Ş. | 44.127 | -- |
| Qc İnşaat Proje Mümessillik Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 393.983 | -- |
| Q Tower Gayrimenkul Yönetim ve Enerji Tic. A.Ş. (**) | 138.695 | 3.882.923 |
| Toplam | 27.597.578 | 119.589.103 |
(*) İlişkili taraflardan Quick Tower Bina Yönetimine yapılan satışlar, yönetim hizmet bedeli ve enerji giderleri yansıtmalarından oluşmaktadır.
(**) Quick Tower Bina Yönetimi'nin yerini Q Tower Gayrimenkul Yönetim ve Enerji Tic. A.Ş. almıştır. Quick Tower Bina Yönetimi'ne yapılan enerji giderleri yansıtması bu firmaya yapılmamaktadır. Diğer ilişkili taraflara (Quick Tower Bina Yönetimi hariç) yapılan satışlar, kira bedeli ve dekorasyon harcama yansıtmalarından oluşmaktadır.
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Corpus Sigorta A.Ş. | 46.673 | 25.382 |
| Maher Yatırım Holding A.Ş (*). | 10.090.419 | -- |
| Quick Finansman A.Ş. | 1.097.843 | -- |
| Quick Sigorta A.Ş. | 1.645.810 | 3.737.339 |
| Quick Tower Bina Yönetimi | -- | 1.937.825 |
| Valde Bilişim Teknolojileri A.Ş. | 475.648 | -- |
| Q Tower Gayrimenkul Yönetim ve Enerji Tic. A.Ş. (**) | 1.537.739 | 87.967 |
| Toplam | 14.894.132 | 5.788.513 |
(*) Maher Yatırım Holding A.Ş.'den alınan danışmanlık hizmetlerinden kaynaklanmaktadır.
(**) Quick Tower Binasında bulunan henüz kiralanmamış alanlar için Şirket'e düzenlenen aidat giderlerinden oluşmaktadır. Bir önceki dönem ilgili giderler Quick Tower Bina yönetimi tarafından düzenlenmiştir.
| İlişkili taraflara satışlar | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kira bedeli Dekorasyon yansıtma bedeli Yönetim hizmet bedeli Masraf yansıtma bedeli Diğer |
26.000.298 1.453.225 -- 144.055 -- |
15.977.955 70.159.861 2.475.770 30.962.224 13.293 |
| Toplam | 27.597.578 | 119.589.103 |
| 01.01.- | 01.01.- | ||
|---|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alımlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Aidat gideri | 947.719 | 1.982.444 | |
| Maddi duran varlık alımı | 1.622.091 | 1.747.104 | |
| Sigorta poliçe bedeli | 165.139 | 1.974.343 | |
| Masraf yansıtma bedeli | 838.692 | 43.350 | |
| Yönetim hizmet bedeli | 2.440.451 | -- | |
| Danışmanlık bedeli (*) | 7.516.599 | -- | |
| Dekorasyon bedeli | 887.795 | -- | |
| Diğer | 475.646 | 41.272 | |
| Toplam | 14.894.132 | 5.788.513 |
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve diğer menfaatler | 6.054.265 | 1.742.998 |
| Toplam | 6.054.265 | 1.742.998 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Bankalar - Vadesiz mevduat - Vadeli mevduat |
952.867.382 1.434.153 951.433.229 |
79.906.322 237.917 79.668.405 |
| Toplam | 952.867.382 | 79.906.322 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde bloke bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadeli mevduat bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | Faiz | Döviz | Faiz | |||
| Tutarı | TL Tutarı | Oranı | Tutarı | TL Tutarı | Oranı | |
| TL | 951.433.229 | 951.433.229 | %35-48 | 13.264.928 | 21.857.009 | %19,5-22 |
| ABD Doları | -- | -- | -- | 1.876.400 | 57.811.396 | %4,25 |
| Toplam | 951.433.229 | 79.668.405 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla TL cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı %35 ile %48 aralığında olup, vade tarihleri 2 Ocak 2024 ila 26 Mart 2024.aralığındadır. Şirket'in yabancı para cinsinden vadeli mevduatı bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla TL cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı %19,50 ile %20 olup, vade tarihleri 2 Ocak 2023'tür. Yabancı para cinsinden vadeli mevduatının etkin faiz oranı %4,25 olup, vade tarihi 10 Ocak 2023'tür.
Nakit ve nakit benzerlerinin dövizli bakiyeleri Not 28 kur riski'nde açıklanmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli borçlanmalar | -- | 21.681 |
| Toplam | -- | 21.681 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 10.934.214 | 9.598.362 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not:5) | -- | 10.397.840 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraf harici ticari alacakların ortalama vadesi 40 gündür (31 Aralık 2022: 30 gün).
Şirket'in alacaklarına karşılık olarak almış olduğu teminatlar Not 15'de sunulmuştur. Şirket alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi ile dövizli bakiyeleri Not 28'de açıklanmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not:5) |
1.025.278 -- |
550.248 1.231.012 |
Toplam 1.025.278 1.781.260
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraf harici ticari borçların ortalama vadesi 57 gündür (31 Aralık 2022: 30 gün).
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 4.310.178 | 154.209 |
| - Vergi dairesinden alacaklar | 4.024.085 | -- |
| - Personelden alacaklar | 286.093 | 154.209 |
| Toplam | 4.310.178 | 154.209 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 3.857 | 6.355 |
| Toplam | 3.857 | 6.355 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer ticari borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar - Alınan depozito ve teminatlar (*) |
6.299.725 6.299.725 |
7.373.183 7.373.183 |
| Toplam | 6.299.725 | 7.373.183 |
(*) Kiracılardan alınan teminatlardan oluşturmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun ve kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Peşin Ödenmiş Giderler- Kısa Vadeli | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları |
653.388 -- |
1.562.194 57.876 |
| Toplam | 653.388 | 1.620.070 |
| Peşin Ödenmiş Giderler- Uzun Vadeli | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Sabit kıymetler için verilen avanslar | 50.000.000 | -- |
| Toplam | 50.000.000 | -- |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Gelirler- Kısa Vadeli | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait gelirler (*) | 9.598.029 | 12.817.786 |
| Toplam | 9.598.029 | 12.817.786 |
(*) Peşin alınan kira gelirlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ertelenmiş geliri bulunmamaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Yatırımlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 154.991.337 | 86.565.925 |
| Toplam | 154.991.337 | 86.565.925 |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | Borsa | Maliyet | Borsa | |
| Hisse Senetleri | Bedeli | Rayici | Bedeli | Rayici |
| Borsa İstanbul'a Kote Olan | 123.401.990 | 154.991.337 | 42.065.400 | 86.565.925 |
| TCELL | 11.786.500 | 30.827.500 | 11.786.500 | 34.328.790 |
| THYAO | 30.278.250 | 51.435.000 | 30.278.900 | 52.237.135 |
| KOZAL | 30.208.297 | 22.246.037 | -- | -- |
| SISE | 27.219.358 | 24.742.800 | -- | -- |
| TUPRS | 23.909.585 | 25.740.000 | -- | -- |
| Toplam | 123.401.990 | 154.991.337 | 42.065.400 | 86.565.925 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkul hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | 01.01.2023 | Girişler | Yeniden değerleme değer azalışı |
Transferler | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 3.459.769.947 | 2.188.044 | (87.924.147) | (6.528.844) | 3.367.505.000 |
| Net defter değeri | 3.459.769.947 | 2.188.044 | (87.924.147) | (6.528.844) | 3.367.505.000 |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkul hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | 01.01.2022 | Girişler | Çıkışlar | Yeniden değerleme değer artışı |
31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 2.968.645.646 | 33.322.492 | -- | 457.801.809 | 3.459.769.947 |
| Net defter değeri | 2.968.645.646 | 33.322.492 | -- | 457.801.809 | 3.459.769.947 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve bu gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin tespitine ilişkin detaylı bilgilere Not 2.8 ve Not 2.9'da yer verilmiştir.
Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulleri, İstanbul Anadolu Yakası'nın merkezi iş alanlarından biri olan Kozyatağı/Ataşehir bölgesinde bulunan "Quick Tower" A+ ofis binasında yer alan 99 adet bağımsız bölümden ve Ankara İli Çankaya İlçesi Karakusunlar Mahallesi 25389 Ada 3 Parsel'de bulunan Maidan İş ve Yaşam Merkezi'nde yer alan B Blok 14. Kat 164, 165 ve 166 no'lu bağımsız bölümlerdeki büro niteliğindeki taşınmazlarından oluşmaktadır.
Yaklaşık 35.500 m2 kiralanabilir alana sahip olan Quick Tower'ın; mülkiyetinin Anadolu Grup'unda bulunduğu dönem içinde, Aralık 2017 ve Ocak 2018'de gerçekleşen bağımsız bölüm satışları sonrası Şirket mülkiyetinde kalan kısmı 31.386 m2 olup 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla doluluk oranı %100 seviyesindedir (31 Aralık 2022: %99).
Şirket'in rapor tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleme yöntemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Esas Alınan | Kullanılan | Esas Alınan | |||
| Gayrimenkulün Adı | Kullanılan Değerleme Yöntemleri |
Değerleme Yöntemi |
Değerleme Yöntemleri |
Değerleme Yöntemi |
|
| Quick Tower Ofis ve | Pazar yaklaşımı, | Pazar | Pazar yaklaşımı, | Pazar | |
| Dükkanlar | gelir yaklaşımı | yaklaşımı | gelir yaklaşımı | yaklaşımı | |
| Ankara Maidan Ofisler | Pazar yaklaşımı, gelir yaklaşımı |
Pazar yaklaşımı |
Pazar yaklaşımı, gelir yaklaşımı |
Pazar yaklaşımı |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
1. Seviye TL |
2. Seviye TL |
3. Seviye TL |
|
| Quick Tower Ofis ve Dükkanlar | 3.336.035.000 | - | 3.336.035.000 | - |
| Ankara Maidan Ofisler | 31.470.000 | - | 31.470.000 | - |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Değerleme uzmanı gayrimenkulün değerleme yöntemini seçerken elde ettiği somut kanıtlarla vardığı değerin söz konusu gayrimenkullerin en uygun değeri olup olmadığı konusunda kendi profesyonel uzmanlığını kullanır. Ayrıca değer takdirine varırken pazarda yapılan incelemelerde konu taşınmazlarla benzer nitelikteki gayrimenkullerin benzer yaklaşımlara göre değerlendirip değerlendirilmediğini de göz önüne alır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulünün gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 ve 30 Aralık 2022 tarihlerinde belirlenmiştir. TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş., hazırladığı rapor tarihi itibarıyla SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | 01.01.2023 | Girişler | Transferler | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | -- | -- | 6.528.844 | 6.528.844 |
| Taşıtlar | 2.615.226 | 1.018.979 | -- | 3.634.205 |
| Demirbaşlar | 10.570.697 | 1.864.471 | -- | 12.435.168 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | -- | 731.959 | -- | 731.959 |
| Maliyet değeri toplamı | 13.185.923 | 3.615.409 | 6.528.844 | 23.330.176 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| Binalar | -- | 261.154 | -- | 261.154 |
| Taşıtlar | 423.428 | 613.054 | -- | 1.036.482 |
| Demirbaşlar | 8.592.061 | 553.017 | -- | 9.145.078 |
| Birikmiş amortismanlar toplamı | 9.015.489 | 1.427.225 | -- | 10.442.714 |
| Net defter değeri | 4.170.434 | 12.887.462 |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | 01.01.2022 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 1.120.854 | 1.494.372 | -- | 2.615.226 |
| Demirbaşlar | 10.388.199 | 182.498 | -- | 10.570.697 |
| Maliyet değeri toplamı | 11.509.053 | 1.676.870 | -- | 13.185.923 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| Taşıtlar | 93.403 | 330.025 | -- | 423.428 |
| Demirbaşlar | 8.118.942 | 473.119 | -- | 8.592.061 |
| Birikmiş amortismanlar toplamı | 8.212.345 | 803.144 | -- | 9.015.489 |
| Net defter değeri | 3.296.708 | 4.170.434 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 741.584 | 141.467 | -- | 883.051 |
| Maliyet değeri toplamı | 741.584 | 141.467 | -- | 883.051 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| Haklar | 294.468 | 74.569 | -- | 369.037 |
| Birikmiş amortismanlar toplamı | 294.468 | 74.569 | -- | 369.037 |
| Net defter değeri | 447.116 | 514.014 |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | 01.01.2022 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 741.584 | -- | -- | 741.584 |
| Maliyet değeri toplamı | 741.584 | -- | -- | 741.584 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| Haklar | 231.576 | 62.892 | -- | 294.468 |
| 294.468 | ||||
| Birikmiş amortismanlar toplamı | 231.576 | 62.892 | -- | |
| Net defter değeri | 510.008 | 447.116 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | -- | 137.503 |
| Toplam | -- | 137.503 |
Rapor tarihi itibarıyla Şirket'i konu eden dava ve ihtilaflar hakkında açıklamalar aşağıdaki gibidir:
Bulunmamaktadır.
Rapor tarihi itibariyle devam eden Şirket aleyhine açılmış toplam 7 adet davadan faaliyet sonuçlarını, finansal durumunu veya likiditeyi etkilemeyeceğine karar verilen davalar hariç tutularak karşılık ayrılması gereken dava bulunmamaktadır (31.12.2022 8 adet dava, 137.503 TL karşılık).
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla aldığı teminat/rehin/ipotek/kefalet (TRİK) aşağıdaki gibidir:
| Alınan Teminatlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Banka teminat mektupları | 63.761.237 | 17.674.680 |
| Çek ve senet olarak alınan teminatlar | 6.631.882 | -- |
| Toplam | 70.393.119 | 17.674.680 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Verilen Teminatlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Banka teminat mektupları | 916.000 | 108.750 |
| Toplam | 916.000 | 108.750 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla verdiği teminat/rehin/ipotek (TRİ) aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler: | ||
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 916.000 | 108.750 |
| Teminat Mektubu | 916.000 | 108.750 |
| İpotek | -- | -- |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | -- | -- |
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| Toplam | 916.000 | 108.750 |
Şirket'in rapor tarihi itibarıyla aktifleri için çeşitli risklere karşı 92.250.000 USD ve 24.020.000 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31.12.2022: 43.100.000 USD, 24.848.415 TL)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla çalışanlara sağladığı faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 325.875 | 186.642 |
| Toplam | 325.875 | 186.642 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla çalışanlara sağladığı faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 207.909 | -- |
| Toplam | 207.909 | -- |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı 35.058,58 TL tavanından hesaplamıştır (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılıklar %3,25 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %2,92). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Dönem başı | -- | -- | |
| Cari hizmet maliyeti | 207.909 | -- | |
| Faiz maliyeti | -- | -- | |
| Dönem içerisinde ödenen (-) | -- | -- | |
| Aktüeryal kazanç / (kayıp) | -- | -- | |
| Dönem sonu karşılık tutarı | 207.909 | -- |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | -- | 82 |
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler | 323.293 | 200.987 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 182.990 | 146.506 |
| Toplam | 506.283 | 347.575 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Satışların maliyeti (Not 20) | 1.473.100 | 788.022 |
| Genel yönetim giderleri (Not 21) | 28.694 | 78.015 |
| Toplam | 1.501.794 | 866.037 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Personel giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Genel yönetim giderleri (Not 21) | 16.163.950 | 6.811.198 |
| Toplam | 16.163.950 | 6.811.198 |
| Raporlama Dönemine ait Bağımsız Denetim | 01.01.- | 01.01.- |
| Ücreti | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Genel Yönetim Giderleri | 626.044 | 974.591 |
| Toplam | 626.044 | 974.591 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Diğer dönen varlıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Personel avansları Diğer |
-- 28.191 |
222.444 5.513 |
|
| Toplam | 28.191 | 227.957 | |
| Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: |
|||
| Kısa vadeli diğer yükümlülükler | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler | 2.627.745 | 15.994.066 |
Toplam 2.627.745 15.994.066
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre 3.000.000.000 TL (Üç milyar Türk Lirası) kayıtlı sermaye tavanına sahiptir.
Sermaye Piyasası Kurulunca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2022-2026 yılları (5 yıl) için geçerlidir. 2026 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, 2026 yılından sonra Yönetim Kurulunun sermaye artırım kararı alabilmesi için; daha önce izin verilen tavan ya da yeni bir tavan tutarı için Sermaye Piyasası Kurulundan izin almak suretiyle Genel Kuruldan yeni bir süre için yetki alması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda Şirket yönetim kurulu kararıyla sermaye artırımı yapamaz.
Şirket çıkarılmış sermayesi tamamı ödenmiş 827.000.000 TL olup her biri 1 TL itibari değerde 827.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2022: 620.000.000 TL; 0,01 TL, 62.000.000.000 pay).
Şirket'in payları A ve B gruplarına ayrılmıştır. Çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay grupları, A grubu nama 186.000.000 adet pay karşılığı 186.000.000 TL'ndan; B grubu hamiline 641.000.000 adet pay karşılığı 641.000.000 TL'ndan oluşmaktadır.
Yönetim Kurulu 2022-2026 yılları arasında Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine uygun olarak, kayıtlı sermaye tavanına kadar yeni paylar ihraç ederek çıkarılmış sermayeyi arttırmaya ve pay sahiplerinin yeni pay alma hakkının sınırlandırılması ile sermaye piyasası mevzuatı hükümleri dahilinde imtiyazlı veya nominal değerinin üzerinde veya altında pay çıkarılması konularında karar almaya yetkilidir. Yeni pay alma kısıtlama yetkisi pay sahipleri arasında eşitsizliğe yol açacak şekilde kullanılamaz.
Şirket'in dönemler itibarıyla ortakları ve sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay | Pay Tutarı | |
| Hissedarlar | (%) | (TL) | Oranı (%) | (TL) |
| Quick Sigorta A.Ş. | 64,79 | 535.810.219 | 83,20 | 515.866.600 |
| Corpus Sigorta A.Ş. | 12,59 | 104.133.400 | 16,80 | 104.133.400 |
| Halka açık kısım | 22,62 | 187.056.381 | -- | -- |
| Toplam | 100,00 | 827.000.000 | 100,00 | 620.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 1.807.580.076 | 1.794.530.088 | ||
| Toplam | 100,00 | 2.634.580.076 | 100,00 | 2.414.530.088 |
Şirket sermayesi, 30 Kasım 2023 tarihli ve 10969 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlandığı üzere 25 Ekim 2023 tarihli yönetim kurulu kararı neticesinde 3.000.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 620.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin; 620.000.000 TL'den 827.000.000 TL'ye çıkarılması nedeniyle arttırılacak 207.000.000 TL nominal değerli 207.000.000 adet B grubu payların halka arzına ilişkin izahname ve tasarruf sahiplerine satış duyurusu Sermaye Piyasası Kurulu'nun 05 Ekim 2023 tarih ve 58/1252 sayılı toplasında onaylamıştır. 207.000.000 TL nominal değerli paylar, Borsada Birincil Piyasa'da Sabit fiyatla Talep Toplama ve Satış Yöntemi ile 4,30 TL fiyattan 12-13 Ekim 2023 tarihinde halka arz olmuştur. Halka arz büyüklüğü 890.100.000 TL olarak gerçekleşmiş, şirket hisseleri MHRGY kodu ile 18 Ekim 2023 tarihinde Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır. 31.12.2023 itibarıyla şirket ilişkili taraflarından Quick Sigorta A.Ş. toplamda 19.943.619 TL tutarında pay alımı gerçekleştirerek pay oranını%64,79'a çıkarmıştır.
Şirket sermayesi, 6 Temmuz 2021 tarihli ve 10364 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlandığı üzere 22 Haziran 2021 tarihli genel kurul neticesinde, 40.500.000 TL'den 620.000.000'ye çıkarılmıştır. Artırılan 579.500.000 TL'nin 569.282.564 TL'si ortakların Sermaye Yedekleri hesabına yapmış oldukları sermaye avansı ödemelerinden karşılanmış olup, kalan 10.217.436 TL'si ise ortaklar tarafından nakden taahhüt edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in 31 Aralık 2023 itibarıyla, hisse senedi ihraç primleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 668.287.928 | -- |
| Toplam | 668.287.928 | -- |
Hisse senedi ihraç primi, halka arz edilen hisselerin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Çıkartılan hisse senetleri için yapılan her nevi giderler ile aracı kurumlara, SPK, BIST, bağımsız denetim kuruluşlarına yapılan ödemeler ve hisse senetlerinin ihracına yönelik yapılan reklam giderleri düşüldükten sonra finansal tablolarda gösterilmiştir.
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kardan ayrılmış kısıtlanmış yasal yedekleri bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl karları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl karları | 1.199.999.660 | 165.603.571 |
| Toplam | 1.199.999.660 | 165.603.571 |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl kar/zararı aşağıdaki gibidir:
| TFRS Geçmiş yıl karları (TMS 29 Öncesi raporlanan (31 Aralık 2023'e taşınmış)) (a) |
1.01.2022 |
|---|---|
| 907.814.978 | |
| TFRS/ TMS düzeltme kayıtları etkisi (31 Aralık 2023'e taşınmış) (b) - Sermaye düzeltmesi olumlu farkları - Maddi ve Maddi olmayan duran varlıklar - Diğer Yedekler - Ertelenmiş Vergi |
(742.211.407) (742.536.057) 864.661 (523.431) (16.580) |
| 1.01.2022 geçmiş yıl zararları (a+b) | 165.603.571 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net parasal (kayıp)/kazancı aşağıdaki gibidir:
| Net Parasal (Kayıp) / Kazanç | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 1.405.781.132 | 1.175.741.605 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | (962.211.806) | (940.915.166) |
| Hisse senedi ihraç primleri düzeltmesi olumlu farkları | (19.005.833) | -- |
| Birikmiş kar / (zarar) | (471.724.860) | (64.791.508) |
| Dönem kar / (zararı) | (70.352.690) | (221.155.901) |
| Toplam | (117.514.057) | (51.120.970) |
Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibariyle vergi usul kanununa göre hazırlanmış enflasyon muhasebesine tabi tutulmuş finansal tablolarında yer alan özsermaye kalemlerinin TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tablolar ile farkları aşağıdaki gibidir:
| ÜFE Endeksli Yasal Tutarlar |
TÜFE Endeksli TFRS Tutralar |
Geçmiş Yılllar Kar / (Zarar)ında Takip Edilen Farklar |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları Hisse senedi ihraç primleri düzeltmesi olumlu |
2.691.126.207 | 1.807.580.076 | 883.546.131 |
| farkları | 25.880.384 | 19.005.833 | 6.874.551 |
| Toplam | 2.717.006.591 | 1.826.585.909 | 890.420.682 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla hasılat ve maliyet detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Kira gelirleri | 137.728.512 | 113.141.264 |
| Brüt satışlar | 137.728.512 | 113.141.264 |
| Satış iadeleri (-) | (18.420) | (393.319) |
| Hasılat | 137.710.092 | 112.747.945 |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (8.850.815) | (13.014.559) |
| Satışların maliyeti toplamı (-) | (8.850.815) | (13.014.559) |
| Brüt kar/(zarar) | 128.859.277 | 99.733.386 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla niteliklerine göre satış maliyetlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Sigorta giderleri | 2.090.899 | 1.817.211 |
| Bakım onarım giderleri | 1.336.040 | 792.673 |
| Aidat giderleri | 507.349 | 2.827.409 |
| Vergi ve harç giderleri | 3.016.928 | 4.356.369 |
| Amortisman giderleri | 1.473.100 | 788.022 |
| Ortak alan giderleri | 197.442 | 1.473.523 |
| Diğer | 229.057 | 959.352 |
| Satışların maliyeti toplamı | 8.850.815 | 13.014.559 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Personel giderleri | 16.163.950 | 6.811.198 |
| İkramiye komisyon ve prim gideri | 1.330.821 | 348.145 |
| Amortisman giderleri | 28.694 | 78.015 |
| Ofis giderleri | 365.473 | 10.901 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 293.851 | 95.216 |
| Sigorta giderleri | 39.058 | 11.964 |
| Seyahat giderleri | 147.718 | 54.563 |
| İşletme ve haberleşme giderleri | 1.036 | 923 |
| Yönetim hizmet giderleri | 11.517.628 | -- |
| Danışmanlık giderleri | 2.419.860 | 683.738 |
| Vergi resim harç giderleri | 188.284 | 13.677.609 |
| Aidat giderleri | 73.132 | 9.690 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 276.955 | -- |
| İzin karşılığı | 283.208 | 186.642 |
| Bakım ve onarım giderleri | 19.663 | 8.024 |
| Diğer giderler | 252.767 | 4.832 |
| Toplam | 33.402.098 | 21.981.460 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kur farkı gelirleri | 373.127 | 711.211 |
| Yönetim hizmet gelirleri | -- | 2.958.826 |
| Poliçe iade zeyili | 856.774 | -- |
| Konusu kalmayan dava karşılığı | 137.503 | -- |
| Diğer gelirler | 395.207 | 883.603 |
| Toplam | 1.762.611 | 4.553.640 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla esas faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kur farkı gideri | 3.682.727 | 2.457.102 |
| Diğer giderler | 277.869 | 644.162 |
| Toplam | 3.960.596 | 3.101.264 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 100.718.301 | 6.243.393 |
| Vadeli mevduat kur farkı gelirleri | 21.025.891 | 19.451.228 |
| Menkul kıymet değer artışları | 31.556.415 | 17.308.736 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller yeniden | ||
| değerleme değer artışları | -- | 457.801.809 |
| Temettü gelirleri | 565.000 | -- |
| Toplam | 153.865.607 | 500.805.166 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerleme değer azalışları | 87.924.147 | -- |
| Menkul kıymet değer azalışları | 10.438.818 | -- |
| Toplam | 98.362.965 | -- |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansman gelirleri bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman giderleri | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kredi faiz ve komisyon giderleri | 11.264 | 23.825 |
| Toplam | 11.264 | 23.825 |
Şirket Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d-4 bendine göre Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile stopaj oranı "0" olarak belirlenmiştir
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş kurumlar vergisi | -- | 324.907 |
| Toplam | -- | 324.907 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kar veya zarar tablosuna yansıyan vergi gelir / (giderleri) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı (-) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
-- -- |
-- 505.531.416 |
| Gelir tablosuna yansıtılan vergi geliri | -- | 505.531.416 |
Şirket, 17 Ocak 2023 tarihli 10749 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlandığı üzere gayrimenkul yatırım ortaklığı dönüşümünü tamamlamıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5.maddesinin 1.fıkrası d. bendine göre gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançların kurumlar vergisinden istisna olması nedeniyle öngörüsüyle Şirket, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında ertelenmiş vergi hesaplamamıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kar veya zarar tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/ (giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) Diğer kapsamlı gelire yansıtılan ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) |
-- -- -- |
(505.531.416) 505.531.416 -- |
| Dönem sonu | -- | -- |
Pay başına kazanç/(zarar), hissedarlara ait net karın/(kaybın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hissedarlara ait net kar / (zarar) | 31.236.515 | 1.034.396.089 |
| Dönem başı hisse adedi | 620.000.000 | 612.336.923 |
| Yıl içindeki birinci arttırım | 207.000.000 | 291.513 |
| Yıl içindeki ikinci arttırım | -- | 7.369.826 |
| Yıl içindeki üçüncü arttırım | -- | 1.738 |
| Birinci Arttırım (ödeme) tarihi | 17.10.2023 | 22.06.2022 |
| İkinci Arttırım (ödeme) tarihi | -- | 24.06.2022 |
| Üçüncü Arttırım (ödeme) tarihi | -- | 30.06.2022 |
| Dönem sonu hisse adedi | 827.000.000 | 620.000.000 |
| Hisse başına kar / (zarar) | ||
| Basit | 0,0380 | 1,6684 |
| Yeniden Düzenlenmiş | 0,0475 | 1,6783 |
Yoktur.
Kullanılan belli başlı finansal araçlar banka kredileri ve nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç, operasyonlar için finansman yaratmaktır. Ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlar da mevcuttur.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Ayrıca finansal araçların kullanılmasında ortaya çıkabilecek piyasa riski de takip edilmektedir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Şirket kredi riskini, ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek ve karşı taraflara müşteri bazlı kredi limitleri ve vadeler belirlemek suretiyle riskini sınırlandırarak yönetmeye çalışmaktadır.
Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
10.934.214 -- |
-- -- |
4.310.178 -- |
-- -- |
952.867.382 -- |
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (2) |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (3) |
10.934.214 | -- | 4.310.178 | -- | 952.867.382 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 31.12.2022 | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Mevduat |
| kredi riski | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (A+B+C+D) (1) | 9.598.362 | 10.397.840 | 154.209 | -- | 79.906.322 |
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış | |||||
| kısmı (2) | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (3) | 9.598.362 | 10.397.840 | 154.209 | -- | 79.906.322 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||
| defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
5 yıldan fazla (IV) |
|
| Borçlanmalar | -- | -- | -- | -- | |||
| Ticari borçlar | 1.025.278 | 1.025.278 | 1.025.278 | -- | -- | -- | |
| Diğer borçlar | 6.299.725 | 6.299.725 | -- | -- | 6.299.725 | -- | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
7.325.003 | 7.325.003 | 1.025.278 | -- | 6.299.725 | -- | |
| 31.12.2022 | |||||||
| Sözleşme uyarınca | Defter | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan | 3 - 12 ay | 1 - 5 yıl arası | 5 yıldan | |
| vadeler | Değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | arası (II) | (III) | fazla (IV) | |
| Borçlanmalar | 21.681 | 21.681 | 21.681 | -- | -- | -- | |
| Ticari borçlar | 1.781.260 | 1.781.260 | 1.781.260 | -- | -- | -- | |
| Diğer borçlar | 7.373.183 | 7.373.183 | -- | -- | 7.373.183 | -- | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
9.176.124 | 9.176.124 | 1.802.941 | -- | 7.373.183 | -- |
Kur riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket yabancı para bazlı borç ve alacaklarından dolayı kur riski ile karşılaşabilir. Şirket söz konusu riski sürekli takip etmektedir ve buna göre pozisyon almaktadır. Söz konusu riski oluşturan temel yabancı para birimleri ABD Doları ve Euro'dur.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||||
| ABD | ||||||
| TL Karşılığı | Doları | Euro | TL Karşılığı | ABD Doları |
Euro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 36.739 | 1.248 | -- | 601.159 | 19.512 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka | ||||||
| hesapları dahil) | 747.067 | 19.843 | 5.002 | 57.873.832 | 1.873.094 | 5.002 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 783.806 | 21.091 | 5.002 | 58.474.991 | 1.892.606 | 5.002 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 783.806 | 21.091 | 5.002 | 58.474.991 | 1.892.606 | 5.002 |
| 10. Ticari Borçlar | 502.930 | 17.084 | -- | 1.223.345 | 39.635 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 502.930 | 17.084 | -- | 1.223.345 | 39.635 | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 4.771.117 | 156.540 | 5.000 | 4.996.180 | 156.540 | 5.000 |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||||
| (14+15+16) | 4.771.117 | 156.540 | 5.000 | 4.996.180 | 156.540 | 5.000 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 5.274.047 | 173.624 | 5.000 | 6.219.525 | 196.175 | 5.000 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net | ||||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük | ||||||
| Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık | ||||||
| /(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (4.490.241) | (152.533) | 2 | 52.255.466 | 1.696.431 | 2 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||||
| Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (4.490.241) | (152.533) | 2 | 52.255.466 | 1.696.431 | 2 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan | ||||||
| Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | ||||||
| Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen | ||||||
| kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge | ||||||
| edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 25. İhracat | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 26. İthalat | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Duyarlılık analizi;
Finansal tablolar, diğer değişkenler sabit kalsaydı, kurdaki değişikliklerden aşağıdaki şekilde etkilenecekti.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 | |||||
| değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (449.029) | 449.029 | (449.029) | 449.029 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (449.029) | 449.029 | (449.029) | 449.029 | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer | |||||
| kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 5 | (5) | 4 | (4) | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 5 | (5) | 4 | (4) | |
| TOPLAM (3+6) | (449.024) | 449.024 | (449.025) | 449.025 | |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
| 31.12.2022 | Kar / Zarar Özkaynaklar |
||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 | |||||
| değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 5.225.569 | (5.225.569) | 4.180.455 | (4.180.455) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 5.225.569 | (5.225.569) | 4.180.455 | (4.180.455) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer |
| kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
|---|---|---|---|---|
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (22) | 23 | (18) | 18 |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Euro Net Etki (4+5) | (22) | 23 | (18) | 18 |
| TOPLAM (3+6) | 5.225.547 | (5.225.546) | 4.180.437 | (4.180.437) |
Şirket, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Şirket, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmak ya da riskten korunma amaçlı finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 951.433.229 | 79.668.405 |
| 1) Vadeli mevduatlar |
951.433.229 | 79.668.405 |
| Finansal yükümlülükler | -- | 21.681 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefi, ortaklarına getiri, diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır. Şirket, sermaye risk yönetimi kapsamında net finansal borç/özkaynak oranını izlemektedir. Net finansal borç, nakit ve nakit benzerlerinin ve kısa vadeli finansal yatırımların toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 20.590.844 | 38.659.696 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler | (952.867.382) | (79.906.322) |
| Net borç | (932.276.538) | (41.246.626) |
| Özkaynaklar | 4.534.104.179 | 3.614.529.748 |
| Özkaynaklar + Net Borç | 3.601.827.641 | 3.573.283.122 |
| Net Borç / (Özkaynaklar + Net Borç) Oranı | %(25,88) | %(1,15) |
Finansal araçlar, finansal varlık ve finansal yükümlülükleri kapsamaktadır. Finansal araçlar, Şirket'in finansal tabloları üzerinde likidite riski, kredi riski ve piyasa riski yaratabilecek, etkileyecek ve azaltabilecek niteliktedir. Tüm finansal varlıklar, değer düşüklüğü riskine karşı incelenir.
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
Defter Değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 952.867.382 | -- | -- | -- | 952.867.382 | 6 |
| Finansal varlıklar | -- | -- | 154.991.337 | -- | 154.991.337 | 12 |
| Ticari alacaklar | 10.934.214 | -- | -- | -- | 10.934.214 | 5-8 |
| Diğer alacaklar | 4.314.035 | -- | -- | -- | 4.314.035 | 5-9 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | -- | 1.025.278 | -- | -- | 1.025.278 | 5-8 |
| Diğer borçlar | -- | 6.299.725 | -- | -- | 6.299.725 | 5-9 |
| 31 Aralık 2022 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
Defter Değeri |
Not |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 79.906.306 | -- | -- | -- | 79.906.306 | 6 |
| Finansal varlıklar | -- | -- | 86.566.996 | -- | 86.566.996 | 12 |
| Ticari alacaklar | 19.996.202 | -- | -- | -- | 19.996.202 | 5-8 |
| Diğer alacaklar | 160.565 | -- | -- | -- | 160.565 | 5-9 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | -- | 1.781.260 | -- | -- | 1.781.260 | 5-8 |
| Diğer borçlar | -- | 7.373.183 | -- | -- | 7.373.183 | 5-9 |
Şirket, Yönetim Kurulunun 05/12/2023 tarih ve 2023/37 sayılı kararında; Sermaye Artışına İlişkin Fon Kullanım Yeri Raporu'nda belirtilen kentsel dönüşüm projeleri geliştirilmesi kapsamında; İstanbul İli, Ataşehir İlçesi, Barbaros Mahallesi, 2195, 2196, 2197, 2198 ve 2199 adalarda yer alan parsellerde kain ve kayıtlı olan arsa mahiyetindeki taşınmazların Arsa Sahipleri ile Şirket arasında % 55'i arsa sahiplerinde % 45'i Şirkette olacak şekilde oransal dağılıma uygun paylaşılacak konut ve ticari alanların yer aldığı proje için kat karşılığı sözleşme ile, 2195 ve 2199 numaralı adalar üzerinde bulunan parsellerdeki 17 kat maliki/arsa sahibi ile 20.03.2024 tarihinde noter huzurunda sözleşme imzalamıştır. Geliştirilecek bu proje; 2195, 2196, 2197, 2198 ve 2199 numaralı adalar olmak üzere toplamda 5 ada, 51 parsel ve 15.164,25 m2'yi kapsamakta ve diğer kat malikleri/arsa sahipleri ile görüşmeler devam etmektedir.
Bulunmamaktadır.
Ek Dipnot: Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü
Burada yer alan bilgiler, SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup; 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı ve 9 Ekim 2020 tarihinde 31269 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1.e sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
| Konsolide Olmayan/Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | Tebliğdeki İlgili Düzenleme | Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | |
|---|---|---|---|---|
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 1.107.858.719 | 166.472.247 |
| Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, Gayrimenkul Yatırım Fonu Katılma Payları ve sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci |
||||
| B | maddenin birinci fıkrasının (ç) bendi kapsamındaki şirketler | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(a) |
3.367.505.000 | 3.459.769.947 |
| C | İştirakler | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | - | - |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.23/(f) | - | - | |
| Diğer Varlıklar | 79.331.304 | 26.947.250 | ||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.3/(p) | 4.554.695.023 | 3.653.189.444 |
| E | Finansal Borçlar | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.31 | - | 21.681 |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.31 | - | 137.503 |
| G | Finansal Kiralama Borçları | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.31 | - | - |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.23/(f) | - | - |
| İ | Özkaynaklar | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.31 | 4.534.104.179 | 3.614.529.748 |
| Diğer Kaynaklar | 20.590.844 | 38.500.512 | ||
| D | Toplam Kaynaklar | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.3/(p) | 4.554.695.023 | 3.653.189.444 |
| Konsolide Olmayan/Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | Tebliğdeki İlgili Düzenleme | Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | |
| A1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık Gayrimenkul Ödemeleri İçin Tutulan Kısmı | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | - | - |
| Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden | ||||
| A2 | Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(b) |
952.867.382 | 79.906.322 |
| A3 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| B1 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(d) |
- | - |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(c) | - | - |
| C1 | Yabancı İştirakler | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirak | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.28/1(a) | - | - |
| J | Gayrinakdi Krediler | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.31 | - | - |
| K | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri |
III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.22/(e) | - | - |
| L | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.22/(l) | 154.991.337 | 86.565.925 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| Portföy Sınırlamaları | Tebliğdeki İlgili Düzenleme | Cari Dönem | Önceki Dönem | Asgari/Azami Oran | |
|---|---|---|---|---|---|
| Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan | |||||
| 1 | İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.22/(e) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 |
| Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule | |||||
| Dayalı Haklar, Gayrimenkul Yatırım Fonu Katılma Payları ve | |||||
| sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci maddenin | |||||
| 2 | birinci fıkrasının (ç) bendi kapsamındaki şirketler | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(a),(b) | 73,93% | 94,71% | ≥ %51 |
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 24,32% | 4,56% | ≤ %49 |
| Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, |
|||||
| Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye Piyasası | |||||
| 4 | Araçları | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | 0,00% | 0,00% | ≤ %49 |
| 5 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(c) | 0,00% | 0,00% | ≤ %20 |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.28/1(a) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 |
| 7 | Borçlanma Sınırı | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.31 | 0,00% | 0,00% | ≤ %500 |
| Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma | |||||
| 8 | Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı (*) | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 20,92% | 2,19% | ≤ %10 |
| Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları | |||||
| 9 | Yatırımlarının Toplamı (*) | III-48.1a sayılı Tebliğ, Md.22/(l) | 24,32% | 4,56% | ≤ %10 |
(*) Şirket, 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde uyması gereken sınırlamalardan; 'Döviz cinsinden vadeli/vadesiz mevduat/özel cari-katılma hesabı ve TL cinsinden vadeli mevduat /katılma hesabı' ve 'Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı' sınırlamalarına 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uyumsuzluk göstermiştir. Şirket, bu durumla ilgili olarak 16 Nisan 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na yazılı olarak başvurarak ek süre talep etmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.