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MHETHANOL CO.,LTD — Audit Report / Information 2019
Mar 27, 2020
16861_rns_2020-03-27_cae93216-d6c7-464d-84fd-da7057df613c.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 MH에탄올 01005808 100000000000 451474 372085 80879 184 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 MH에탄올과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안 경 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 --------------------------------------------- 7&cr&cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 8&cr
연결자본변동표 --------------------------------------------- 9
연결현금흐름표 --------------------------------------------- 10
&cr 주석 ------------------------------------------------------ 12
&cr&cr참고자료&cr&cr 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 131
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 MH에탄올 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 MH에탄올과 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 MH에탄올과 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵 심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr종속기업투자의 손상평가&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr
종속기업인 용원개발(주)는 지속적인 결손누적으로 인해 별도재무제표에서의 투자의장부금액이 연결재무제표에 있는 피투자자의 순자산의 장부금액을 크게 초과함에 따라 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다.
&cr우리는 용원개발(주)의 별도재무제표에서의 투자의 장부금액이 유의적인 수준이고, 손상평가 수행 시 회수가능액 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
&cr2) 감사에서 다루어진 방법&cr&cr우리는 회수가능액 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.&cr
| - | 회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 |
| - | 가치평가모델의 주요 가정 및 판단에 대해 관련 협약서, 외부전문가의 평가보고서 및 공시된 자료를 통해 적정성 확인 |
| - | 가치평가모델의 주요 변수에 대해 사업계획 및 과거 재무정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 |
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나,상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형규입니다.
&cr&cr&cr
| 부산광역시 부산진구 중앙대로 709 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 진 선 | |
| 2020년 3월 13일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일 ( 2020년 3월 13일 ) 현재로 유효한 것입니다.&cr따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 MH에탄올과 그 종속기업
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 MH에탄올 대표이사 윤 현 의 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25 |
| (전 화) | 055-231-0701 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 42 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 41 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 MH에탄올과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 42(당) 기말 | 제 41(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 32,814,839,055 | 29,576,016,168 | |||
| 현금및현금성자산 | 6 | 9,075,328,865 | 6,903,478,377 | ||
| 유동금융자산 | 6, 8 | 2,079,544,065 | 1,927,488,726 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7, 35 | 12,556,514,249 | 12,613,839,851 | ||
| 재고자산 | 9, 36 | 8,173,322,783 | 6,538,026,129 | ||
| 당기법인세자산 | 7,599,071 | 562,817,606 | |||
| 기타유동자산 | 10, 35 | 922,530,022 | 1,030,365,479 | ||
| 비유동자산 | 418,659,611,873 | 410,601,507,167 | |||
| 유형자산 | 11, 36 | 402,623,574,005 | 390,589,051,905 | ||
| 무형자산 | 12 | 4,539,910,706 | 4,654,241,787 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 24,266,523 | 298,187,955 | ||
| 비유동금융자산 | 6, 15 | 9,893,167,339 | 10,639,422,610 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 16, 35 | 1,578,693,300 | 4,420,602,910 | ||
| 자 산 총 계 | 451,474,450,928 | 440,177,523,335 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 282,350,932,742 | 141,080,351,743 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17, 35 | 11,059,796,432 | 4,411,368,144 | ||
| 유동차입부채 | 18, 35, 36 | 187,640,768,115 | 55,419,455,758 | ||
| 당기법인세부채 | 739,820,698 | 837,707,615 | |||
| 유동금융부채 | 19, 35 | 79,437,183,216 | 77,288,193,475 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 3,473,364,281 | 3,123,626,751 | ||
| 비유동부채 | 89,734,441,093 | 207,511,698,894 | |||
| 장기차입부채 | 18, 35, 36 | 31,219,687,441 | 163,785,632,190 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 22, 35 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 비유동금융부채 | 23 | 36,942,862,726 | 22,664,784,198 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 2,680,385,403 | 2,324,695,072 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 18,881,505,523 | 18,726,587,434 | ||
| 부 채 총 계 | 372,085,373,835 | 348,592,050,637 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 57,440,091,800 | 62,288,404,850 | |||
| 자본금 | 24 | 4,596,763,000 | 4,596,763,000 | ||
| 기타불입자본 | 25 | (2,393,749,317) | (1,128,683,897) | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | (5,896,553,037) | (5,337,034,249) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 61,133,631,154 | 64,157,359,996 | ||
| 비지배지분 | 21,948,985,293 | 29,297,067,848 | |||
| 자 본 총 계 | 79,389,077,093 | 91,585,472,698 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 451,474,450,928 | 440,177,523,335 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 42 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 MH에탄올과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 29, 35 | 80,879,342,162 | 72,795,863,032 | ||
| 매출원가 | 30 | 54,219,181,377 | 53,524,708,673 | ||
| 매출총이익 | 26,660,160,785 | 19,271,154,359 | |||
| 판매비와관리비 | 30, 31, 35 | 18,831,057,814 | 18,042,950,092 | ||
| 영업이익 | 7,829,102,971 | 1,228,204,267 | |||
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 32, 35 | 192,705,441 | 1,703,742,440 | ||
| 금융이익-기타 | 32, 35 | 229,355,950 | 732,550,573 | ||
| 금융원가 | 32 | 10,847,788,944 | 13,110,635,728 | ||
| 기타영업외수익 | 33 | 318,731,844 | 226,612,552 | ||
| 기타영업외비용 | 33 | 2,807,115,555 | 350,075,514 | ||
| 지분법투자손실 | 14 | 370,043,647 | 335,833,829 | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (5,455,051,940) | (9,905,435,239) | |||
| 법인세비용 | 28 | 2,096,990,845 | 2,127,993,109 | ||
| 당기순손실 | (7,552,042,785) | (12,033,428,348) | |||
| 기타포괄손익 | (1,031,303,300) | 284,160,011 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | (1,031,303,300) | 284,160,011 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (223,187,574) | (332,398,752) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (808,115,726) | 616,558,763 | |||
| 당기총포괄손익 | (8,583,346,085) | (11,749,268,337) | |||
| 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | (525,103,507) | (595,827,105) | |||
| 비지배지분 | (7,026,939,278) | (11,437,601,243) | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | (1,235,263,530) | (97,211,051) | |||
| 비지배지분 | (7,348,082,555) | (11,652,057,286) | |||
| 지배기업 소유주지분 주당손익 | 34 | ||||
| 기본및희석주당순이익 | (79) | (87) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 42 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 MH에탄올과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 자본 총계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 자본잉여금 | 자기주식 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (보고금액) | 4,596,763,000 | 3,323,173,046 | 169,398,947 | (3,533,653,210) | 20,859,218 | 61,311,677,580 | 65,888,218,581 | 40,949,125,134 | 106,837,343,715 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | (6,148,662,841) | 6,148,662,841 | - | - | - |
| 수정 후 재작성된 금액 | 4,596,763,000 | 3,323,173,046 | 169,398,947 | (3,533,653,210) | (6,127,803,623) | 67,460,340,421 | 65,888,218,581 | 40,949,125,134 | 106,837,343,715 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (2,415,000,000) | (2,415,000,000) | - | (2,415,000,000) |
| 당기총포괄손익 | |||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | (595,827,105) | (595,827,105) | (11,437,601,243) | (12,033,428,348) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (292,153,320) | (292,153,320) | (40,245,432) | (332,398,752) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | - | 790,769,374 | - | 790,769,374 | (174,210,611) | 616,558,763 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (1,087,602,680) | - | - | (1,087,602,680) | - | (1,087,602,680) |
| 2018.12.31(전기말) | 4,596,763,000 | 3,323,173,046 | 169,398,947 | (4,621,255,890) | (5,337,034,249) | 64,157,359,996 | 62,288,404,850 | 29,297,067,848 | 91,585,472,698 |
| 2019.01.01 (보고금액) | 4,596,763,000 | 3,323,173,046 | 169,398,947 | (4,621,255,890) | (5,337,034,249) | 64,157,359,996 | 62,288,404,850 | 29,297,067,848 | 91,585,472,698 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (2,347,984,100) | (2,347,984,100) | - | (2,347,984,100) |
| 당기총포괄손익 | |||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | (525,103,507) | (525,103,507) | (7,026,939,278) | (7,552,042,785) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (150,641,235) | (150,641,235) | (72,546,339) | (223,187,574) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | - | (559,518,788) | - | (559,518,788) | (248,596,938) | (808,115,726) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (1,265,065,420) | - | - | (1,265,065,420) | - | (1,265,065,420) |
| 2019.12.31(당기말) | 4,596,763,000 | 3,323,173,046 | 169,398,947 | (5,886,321,310) | (5,896,553,037) | 61,133,631,154 | 57,440,091,800 | 21,948,985,293 | 79,389,077,093 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 42 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 MH에탄올과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,368,931,341 | (11,269,669,144) | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 22,051,551,795 | 14,238,049,974 | |||
| 당기순이익 | (7,552,042,785) | (12,033,428,348) | |||
| 조정 | 31,244,019,220 | 26,644,845,296 | |||
| 법인세비용 | 2,096,990,845 | 2,127,993,109 | |||
| 퇴직급여 | 961,921,270 | 872,538,672 | |||
| 감가상각비 | 13,554,461,824 | 12,243,483,313 | |||
| 무형자산상각비 | 10,000,000 | 10,000,000 | |||
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | (190,462,127) | (1,703,742,440) | |||
| 금융이익-기타 | (229,314,775) | (311,975,326) | |||
| 금융원가 | 12,117,053,658 | 12,970,492,540 | |||
| 유형자산처분이익 | (2,816,181) | (5,565,127) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 266,478 | 19,654,231 | |||
| 유형자산처분손실 | 9,037,750 | 86,132,495 | |||
| 무형자산처분손실 | 13,421,991 | - | |||
| 기타의대손상각비 | 2,340,456,362 | - | |||
| 지분법투자손실 | 370,043,647 | 335,833,829 | |||
| 잡이익 | (7,041,522) | - | |||
| 잡손실 | 200,000,000 | - | |||
| 순운전자본의 변동 | (1,640,424,640) | (373,366,974) | |||
| 매출채권의 (증가)감소 | 1,030,783,036 | 357,384,296 | |||
| 기타채권의 (증가)감소 | 74,008,640 | (312,122,262) | |||
| 재고자산의 (증가)감소 | (1,635,296,654) | (929,303,722) | |||
| 기타유동자산의 (증가)감소 | 107,835,457 | 240,951,161 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (98,472,209) | 169,416,394 | |||
| 기타채무의 증가(감소) | (782,011,206) | 33,533,200 | |||
| 유동금융부채의 증가(감소) | 205,359,621 | 5,267,514 | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 349,737,530 | 655,039,110 | |||
| 퇴직금의 지급 | (788,973,474) | (380,225,713) | |||
| 사외적립자산의 증가(감소) | (103,395,381) | (213,306,952) | |||
| 이자의 수취 | 107,663,623 | 3,401,555,416 | |||
| 이자의 지급 | (9,868,511,368) | (26,296,341,020) | |||
| 배당금의 수취 | 229,314,775 | 237,494,482 | |||
| 법인세의 납부 | (1,151,087,484) | (2,850,427,996) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,854,102,327) | 40,276,387,019 | |||
| 장,단기금융상품의 감소 | 3,003,021,887 | 50,106,137,991 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 10,398,522 | 339,809,264 | |||
| 유형자산의 처분 | 27,818,181 | 51,443,272 | |||
| 무형자산의 처분 | 90,909,090 | - | |||
| 장,단기기타채권의 감소 | 79,529,851 | 172,097,964 | |||
| 장,단기금융상품의 증가 | (3,092,797,993) | (2,647,940,817) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (605,508,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (2,685,133,784) | (6,330,161,301) | |||
| 장,단기기타채권의 증가 | (682,340,081) | (1,414,999,354) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,342,978,526) | (36,917,995,469) | |||
| 차입금의 차입 | 54,565,156,589 | 57,123,422,127 | |||
| 차입금의 상환 | (54,909,788,981) | (91,428,814,916) | |||
| 회원수탁금의 증가 | 70,000,000 | 960,000,000 | |||
| 회원수탁금의 감소 | (280,000,000) | (70,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,175,296,614) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (1,265,065,420) | (1,087,602,680) | |||
| 지배기업 소유주에 대한 배당금의 지급 | (2,347,984,100) | (2,415,000,000) | |||
| 현금의 증가(감소) | 2,171,850,488 | (7,911,277,594) | |||
| 기초의 현금 | 37 | 6,903,478,377 | 14,814,755,971 | ||
| 기말의 현금 | 37 | 9,075,328,865 | 6,903,478,377 |
주석 참조
주석
| 제 42 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 41 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 MH에탄올과 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 납 입 자본금은 4,596,763천원이며 , 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 최동호 | 3,710,191 | 50.28 |
| 김분선 | 94,464 | 1.28 |
| (의)합포의료재단 | 245,260 | 3.33 |
| 자기주식 | 870,000 | 11.79 |
| 기타소액주주 | 2,458,611 | 33.32 |
| 합 계 | 7,378,526 | 100.00 |
상기 주주현황은 2019년 12월 31일 기준 한국예탁결제원의 주주명부에 근거하였습니다.
&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따 라 작성되었습니다.&cr &cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(7) 리스’에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr&cr연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.&cr&cr연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
| - | 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 |
| - | 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교정보를 다시 작성하지 않음 |
&cr① 리스의 새로운 정의의 영향
연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. &cr&cr② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. &cr
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.&cr
| - | 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 |
| - | 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 |
| - | 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 |
&cr리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 |
| - | 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 |
| - | 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 |
| - | 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 |
| - | 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 |
&cr(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.95%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) | 22,523,373 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | 955 |
| 현재가치 할인 효과 (c) | 1,148,750 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 &cr인식된 금융리스부채 (d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된&cr연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | 21,373,668 |
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 21,416백만원 및 21,374백만원 인식하였습니다. 차이 금액인 42백만원은 보증금에서 조정하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr
| - | 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. |
| - | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. &cr&cr동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr(2) 연결기준 &cr
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(3) 사업결합&cr&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.&cr
(5) 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
&cr(6) 수익인식&cr
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr
| - | 주정의 제조 및 판매 |
| - | 골프장 운영 |
&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
① 주정의 제조 및 판매&cr
연결실체는 주정을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 고객에 대한 주정 판매의 경우 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
&cr② 골프장 운영&cr
연결실체는 골프장을 운영하여 수익을 창출하고 있습니다. 골프장 운영으로 인한 수익은 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr(7) 리스&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr&cr연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 |
&cr연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
연결실체는 금융리스인 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 외화환산&cr
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 차입원가&cr
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 퇴직급여비용
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr
1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(12) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 15~40년 |
| 구 축 물 | 15~40년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 공기구비품 | 4~5년 |
| 오수처리장 | 22년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 무형자산&cr&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr2) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(16) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(17) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고).&cr
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다 (상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융이익-기타’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32 참고). |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융이익-기타’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 ‘금융이익-기타’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr3) 금융자산의 손상
연결실체는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험을 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr
| - | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| - | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| - | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| - | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| - | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(19) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
3-2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr
3-3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr3-4) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr
3-5) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
3. 금융상품
&cr(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치&cr&cr성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr<금융자산>&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치지정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산&cr(주1) | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 9,075,329 | 9,075,329 | - | - | - | - |
| 유동금융자산 | 482,344 | 1,597,200 | 2,079,544 | 482,344 | - | - | 482,344 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,556,514 | 12,556,514 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | 9,708,592 | 184,575 | 9,893,167 | - | - | 9,708,592 | 9,708,592 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,578,693 | 1,578,693 | - | - | - | - |
| 합 계 | 10,190,936 | 24,992,311 | 35,183,247 | 482,344 | - | 9,708,592 | 10,190,936 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치지정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산&cr(주1) | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 6,903,478 | 6,903,478 | - | - | - | - |
| 유동금융자산 | 330,694 | 1,596,795 | 1,927,489 | 330,694 | - | - | 330,694 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,613,840 | 12,613,840 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | 10,344,218 | 295,205 | 10,639,423 | - | - | 10,344,218 | 10,344,218 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 4,420,603 | 4,420,603 | - | - | - | - |
| 합 계 | 10,674,912 | 25,829,921 | 36,504,833 | 330,694 | - | 10,344,218 | 10,674,912 |
&cr(주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다.&cr&cr<금융부채>&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 (주1) |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 11,059,796 |
| 유동차입부채 | 187,640,768 |
| 유동금융부채 | 79,437,183 |
| 장기차입부채 | 31,219,687 |
| 장기매입채무및기타채무 | 10,000 |
| 비유동금융부채 | 36,942,863 |
| 합 계 | 346,310,297 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 (주1) |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,411,368 |
| 유동차입부채 | 55,419,455 |
| 유동금융부채 | 77,288,193 |
| 장기차입부채 | 163,785,632 |
| 장기매입채무및기타채무 | 10,000 |
| 비유동금융부채 | 22,664,784 |
| 합 계 | 323,579,432 |
&cr(주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다.&cr&cr1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치&cr&cr일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가방법 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수의 범위 |
|---|---|---|---|
| 상장주식 (주석 8) | 활성시장에서 공시되는 가격 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 비상장주식 (주석 15) | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0% |
| 가중평균자본비용 | 9.35% ~ 10.95% | ||
| 시장접근법 | PBR | 0.67 ~ 2.20 | |
| PSR | 0.59 ~ 1.75 |
&cr당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr&cr공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류되는 금융자산과 관련하여, 합리적이고 가능한대체적 가정을 반영하기 위하여 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수를 변경할 경우에 공정가치가 유의적으로 변동되지 않습니다.
&cr2) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 기타포괄손익 | 매 입 | 매 도 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 10,342,678 | (1,230,469) | 596,383 | - | 9,708,592 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 기타포괄손익 | 매 입 | 매 도 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 9,437,689 | 904,989 | - | - | 10,342,678 |
&cr기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석 26 참고)의 변동으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 금융위험관리목적&cr&cr연결실체는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
&cr(3) 시장위험&cr&cr연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr1) 외화위험관리&cr&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,845,456 | - | 1,845,456 | - |
한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 184,546 | (184,546) | 184,546 | (184,546) |
&cr 2) 이자율위험관리&cr&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.&cr&cr 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.
연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리조 건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리조건 차입금에 대한 이자비용으로인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손 익은 779,752천원(전기: 702,269천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
&cr(4) 신용위험관리&cr&cr연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.&cr&cr신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. &cr&cr연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액입니다. 당기말 현재 211,186천원(전기말: 223,244천원)이 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금으로 추정되었으나, 이익누계액을 차감한 보증료가 예상 손실충당금 금액보다 높으므로 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.
&cr1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강&cr&cr연결실체는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그밖의 신용보강을제공받고 있지 아니합니다.
&cr2) 연결실체의 신용위험에 대한 노출액&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과 같습니다.&cr
| - | 연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 |
| - | 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액 |
&cr신용위험을 최소화하기 위해 연결실체는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 주요 고객과기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 연결실체 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 연결실체의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr &cr연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 구 분 | 내 용 | 기대신용손실 인식 |
|---|---|---|
| 정상 | 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 | 12개월 기대신용손실 |
| 연체 | 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 | 전체기간 기대신용손실 - 비손상 |
| 부도 | 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 | 전체기간 기대신용손실 - 손상 |
| 제각 | 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가&cr존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 | 제각 |
&cr연결실체의 금융자산 및 금증보증계약에 대한 신용의 질 및 신용위험등급별 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내부&cr신용등급 | 기대신용손실&cr (12개월/&cr 전체기간) | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자대여금 (주1) | 부도 | 전체기간 | 3,637,779 | (2,367,874) | 1,269,905 |
| 매출채권 (주2) | 정상 | 전체기간 | 9,499,084 | - | 9,499,084 |
| 금융보증계약 (주3) | 정상 | 12개월 | 14,420,000 | (211,186) | 14,208,814 |
| 합 계 | 27,556,863 | (2,579,060) | 24,977,803 |
| (주1) | 특수관계자대여금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고있습니다. |
| (주2) | 매출채권에 대해 연결실체는 기업회계기준서 제1109호상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. 연결실체는 채무자의 연체상태에 기초한 역사적 신용손실경험과 현재상황과 미래 경제전망을 반영하여 동 금융자산에 대해 기대신용손실을 결정하였습니다 (주석 7 참고). |
| (주3) | 금융보증계약과 관련된 총장부금액은 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할최대금액을 나타내고 있으며, 최초 인식 이후 최초적용일까지 채무자의 채무불이행위험이 유의적으로 증가하지 않아 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하고 있습니다 |
(5) 유동성위험관리&cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr&cr다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입부채 | 187,640,768 | 8,222,318 | 17,997,369 | 5,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 11,059,796 | 10,000 | - | - |
| 금융부채 | 79,437,183 | 2,085,926 | 19,030,688 | 15,826,249 |
| 금융보증계약 | 4,380,000 | 5,240,000 | 4,800,000 | - |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입부채 | 55,419,455 | 1,818,950 | 151,966,682 | 10,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 4,411,368 | 10,000 | - | - |
| 금융부채 | 77,288,193 | 7,968,628 | 14,696,156 | - |
| 금융보증계약 | 9,569,213 | 9,850,250 | 3,000,000 | - |
&cr금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
&cr2) 금융자산의 만기구조&cr&cr연결실체는 금융자산으로부터의 현금유입을 통해 유동성을 관리하고 있습니다. 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.&cr &cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서&cr2년이하 | 2년에서&cr5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 12,556,514 | 1,253,722 | 95,000 | 229,971 |
| 지분상품투자 | - | - | - | 9,708,592 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서&cr2년이하 | 2년에서&cr5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 12,613,840 | 3,996,886 | 190,000 | 233,717 |
| 지분상품투자 | - | - | - | 10,342,678 |
(6) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입부채총계 | 218,860,456 | 219,205,088 |
| 차감 : 현금및현금성자산과 단기금융상품 | (10,672,529) | (8,500,274) |
| 순차입부채 | 208,187,927 | 210,704,814 |
| 자본총계 | 79,389,077 | 91,585,473 |
| 총자본 | 287,577,004 | 302,290,287 |
| 자본조달비율 | 72.39% | 69.70% |
&cr(7) 금융자산의 양도&cr&cr당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 |
| --- | --- |
| 할인양도된 매출채권 (주1) | |
| --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 5,795,223 |
| 관련부채의 장부금액 | (5,795,223) |
| 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : | |
| 자산의 공정가치 | 5,795,223 |
| 관련부채의 공정가치 | (5,795,223) |
| 순포지션 | - |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 |
| --- | --- |
| 할인양도된 매출채권 (주1) | |
| --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 5,102,743 |
| 관련부채의 장부금액 | (5,102,743) |
| 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : | |
| 자산의 공정가치 | 5,102,743 |
| 관련부채의 공정가치 | (5,102,743) |
| 순포지션 | - |
&cr(주1) 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.
4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 4.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr&cr1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 ‘금융자산’ 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.&cr&cr(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr2) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr3) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr &cr4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 3에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 3는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
5. 부문정보&cr&cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형&cr&cr연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과같습니다.
| 보고부문 | 내 역 |
|---|---|
| 주정사업 | 주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매 |
| 골프장사업 | 골프장 운영 |
| 기타 | 기계설비제작 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 정 | 골프장 | 기 타 | 보고부문합계 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문수익 | 46,992,295 | 33,887,047 | - | 80,879,342 | - | 80,879,342 |
| 부문원가 | 35,415,660 | 18,803,521 | - | 54,219,181 | - | 54,219,181 |
| 부문손익 | 11,576,635 | 15,083,526 | - | 26,660,161 | - | 26,660,161 |
| 판매비와관리비 | 3,748,048 | 15,080,847 | 2,163 | 18,831,058 | - | 18,831,058 |
| 영업손익 | 7,828,587 | 2,679 | (2,163) | 7,829,103 | - | 7,829,103 |
| 금융이익 | 302,796 | 104,963 | 14,302 | 422,061 | - | 422,061 |
| 금융원가 | 1,133,835 | 9,713,954 | - | 10,847,789 | - | 10,847,789 |
| 기타영업외수익 | 48,959 | 269,773 | - | 318,732 | - | 318,732 |
| 기타영업외비용 | 2,292,898 | 219,217 | 295,000 | 2,807,115 | - | 2,807,115 |
| 지분법투자손실 | 3,717,842 | - | - | 3,717,842 | (3,347,798) | 370,044 |
| 법인세비용차감전순손익 | 1,035,767 | (9,555,756) | (282,861) | (8,802,850) | 3,347,798 | (5,455,052) |
| 법인세비용 | 1,560,871 | 534,647 | 1,473 | 2,096,991 | - | 2,096,991 |
| 당기순손익 | (525,104) | (10,090,403) | (284,334) | (10,899,841) | 3,347,798 | (7,552,043) |
| 자산 | 99,021,113 | 377,793,960 | 770,196 | 477,585,269 | (26,110,818) | 451,474,451 |
| 부채 | 41,581,021 | 330,514,353 | - | 372,095,374 | (10,000) | 372,085,374 |
| 유형자산 | 41,121,323 | 361,502,239 | 12 | 402,623,574 | - | 402,623,574 |
| 감가상각비 | 1,529,861 | 12,024,601 | - | 13,554,462 | - | 13,554,462 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 정 | 골프장 | 기 타 | 보고부문합계 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문수익 | 46,943,080 | 25,852,783 | - | 72,795,863 | - | 72,795,863 |
| 부문원가 | 34,331,318 | 19,193,391 | - | 53,524,709 | - | 53,524,709 |
| 부문손익 | 12,611,762 | 6,659,392 | - | 19,271,154 | - | 19,271,154 |
| 판매비와관리비 | 3,583,247 | 14,457,540 | 2,163 | 18,042,950 | - | 18,042,950 |
| 영업손익 | 9,028,515 | (7,798,148) | (2,163) | 1,228,204 | - | 1,228,204 |
| 금융이익 | 484,150 | 1,926,648 | 25,495 | 2,436,293 | - | 2,436,293 |
| 금융원가 | 1,168,355 | 11,942,281 | - | 13,110,636 | - | 13,110,636 |
| 기타영업외수익 | 27,383 | 226,448 | - | 253,831 | (27,218) | 226,613 |
| 기타영업외비용 | 119,512 | 516,820 | - | 636,332 | (286,256) | 350,076 |
| 지분법투자이익 | 21,021 | - | - | 21,021 | (21,021) | - |
| 지분법투자손실 | 7,170,219 | - | - | 7,170,219 | (6,834,386) | 335,833 |
| 법인세비용차감전순손익 | 1,102,983 | (18,104,153) | 23,332 | (16,977,838) | 7,072,403 | (9,905,435) |
| 법인세비용 | 1,698,809 | 426,872 | 2,312 | 2,127,993 | - | 2,127,993 |
| 당기순손익 | (595,826) | (18,531,025) | 21,020 | (19,105,831) | 7,072,403 | (12,033,428) |
| 자산 | 109,656,889 | 365,442,102 | 1,054,529 | 476,153,520 | (35,975,997) | 440,177,523 |
| 부채 | 41,185,360 | 307,416,691 | - | 348,602,051 | (10,000) | 348,592,051 |
| 유형자산 | 40,585,694 | 350,003,346 | 12 | 390,589,052 | - | 390,589,052 |
| 감가상각비 | 1,338,085 | 10,905,398 | - | 12,243,483 | - | 12,243,483 |
상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기 및 전기 중에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. &cr&cr보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다.
&cr(3) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 80,879,342 | 72,795,863 |
(4) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기 매출액 80,879백만원(전기 72,796백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객인 대한주정판매(주)에 대한 주정의 직접판매로 인한 수익 43,242백만원(전기 44,088백만원)이 포함되어 있으며, 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
&cr
6. 사용이 제한 및 담보제공 금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 경남은행 | 6,946,938 | 5,091,495 | 사업비지출 관련 운용계좌 |
| 유동금융자산 | 경남은행 | - | 450,000 | 특수관계자 차입금 담보 |
| 비유동금융자산 | 경남은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 6,948,938 | 5,543,495 |
&cr7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 9,499,084 | 10,529,867 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 9,499,084 | 10,529,867 |
| 미수금 | 473,168 | 547,954 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 미수금(순액) | 473,168 | 547,954 |
| 미수수익 | 269,676 | 119,201 |
| 차감: 손실충당금 | (67,677) | - |
| 미수수익(순액) | 201,999 | 119,201 |
| 단기대여금 | 4,160,042 | 1,510,790 |
| 차감: 손실충당금 | (1,967,874) | (93,972) |
| 단기대여금(순액) | 2,192,168 | 1,416,818 |
| 합 계 | 12,366,419 | 12,613,840 |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | - | - | - | - | - | - | - |
| 총장부금액 | 9,499,084 | - | - | - | - | - | 9,499,084 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 9,499,084 | - | - | - | - | - | 9,499,084 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | - | - | - | - | - | - | - |
| 총장부금액 | 10,529,867 | - | - | - | - | - | 10,529,867 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 10,529,867 | - | - | - | - | - | 10,529,867 |
&cr2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 미수수익 | 단기대여금 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 93,972 |
| 손상 인식금액 | 67,677 | 1,777,779 |
| 제각 | - | - |
| 회수 | - | - |
| 장기로 대체 | - | (93,972) |
| 기말금액 | 67,677 | 1,777,779 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 단기대여금 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 손상 인식금액 | - |
| 제각 | - |
| 회수 | - |
| 지분법 평가 | 93,972 |
| 기말금액 | 93,972 |
&cr8. 유동금융자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1,597,200 | 1,596,795 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 482,344 | 330,694 |
| 합 계 | 2,079,544 | 1,927,489 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 지분증권 (주1) | |||||
| (주)KNN (주2) | 396,991주 | 379,126 | 482,344 | 482,344 | 103,218 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 지분증권 (주1) | |||||
| (주)KNN (주2) | 396,991주 | 379,126 | 330,694 | 330,694 | (48,432) |
&cr(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
&cr(주2) 상기 (주)KNN 지분 전부와 특수관계자가 보유한 유가증권이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 330,694 | 779,490 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | (374,559) |
| 공정가치평가 | 151,650 | (74,237) |
| 기말 | 482,344 | 330,694 |
9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,296,774 | 2,174,318 | - | - | 2,296,774 | 2,174,318 |
| 상품 | 35,633 | 52,222 | - | - | 35,633 | 52,222 |
| 재공품 | 324,255 | 281,629 | - | - | 324,255 | 281,629 |
| 원재료 | 2,665,349 | 1,783,903 | - | - | 2,665,349 | 1,783,903 |
| 부재료 | 17,143 | 20,938 | - | - | 17,143 | 20,938 |
| 미착품 | 2,753,315 | 2,131,276 | - | - | 2,753,315 | 2,131,276 |
| 식재료 | 19,226 | 18,397 | - | - | 19,226 | 18,397 |
| 저장품 | 61,628 | 75,343 | - | - | 61,628 | 75,343 |
| 합 계 | 8,173,323 | 6,538,026 | - | - | 8,173,323 | 6,538,026 |
&cr 10. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용 | 692,669 | 913,549 |
| 선급금 | 229,771 | 116,606 |
| 부가세대급금 | 90 | 210 |
| 합 계 | 922,530 | 1,030,365 |
&cr
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 110,510,259 | - | 110,510,259 |
| 코스 | 33,939,919 | - | 33,939,919 |
| 조경 | 6,007,385 | - | 6,007,385 |
| 건물 | 40,909,567 | (11,795,172) | 29,114,395 |
| 구축물 | 223,139,223 | (31,960,536) | 191,178,687 |
| 기계장치 | 14,155,129 | (12,142,779) | 2,012,350 |
| 차량운반구 | 6,501,269 | (5,531,560) | 969,709 |
| 공기구비품 | 6,204,799 | (5,241,279) | 963,520 |
| 오수처리장 | 7,399,201 | (894,409) | 6,504,792 |
| 사용권자산 | 21,399,458 | (1,062,021) | 20,337,437 |
| 건설중인자산 | 1,085,121 | - | 1,085,121 |
| 합 계 | 471,251,330 | (68,627,756) | 402,623,574 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 110,510,259 | - | 110,510,259 |
| 코스 | 33,939,919 | - | 33,939,919 |
| 조경 | 6,007,385 | - | 6,007,385 |
| 건물 | 40,909,567 | (10,428,014) | 30,481,553 |
| 구축물 | 220,273,834 | (22,501,016) | 197,772,818 |
| 기계장치 | 13,588,329 | (11,520,360) | 2,067,969 |
| 차량운반구 | 6,407,982 | (5,211,743) | 1,196,239 |
| 공기구비품 | 6,140,602 | (5,007,831) | 1,132,771 |
| 오수처리장 | 7,399,201 | (569,169) | 6,830,032 |
| 건설중인자산 | 650,107 | - | 650,107 |
| 합 계 | 445,827,185 | (55,238,133) | 390,589,052 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 110,510,259 | - | - | - | - | 110,510,259 |
| 코스 | 33,939,919 | - | - | - | - | 33,939,919 |
| 조경 | 6,007,385 | - | - | - | - | 6,007,385 |
| 건물 | 30,481,553 | - | - | (1,367,158) | - | 29,114,395 |
| 구축물 | 197,772,818 | 2,865,389 | - | (9,465,131) | 5,611 | 191,178,687 |
| 기계장치 | 2,067,969 | 563,700 | (4) | (670,815) | 51,500 | 2,012,350 |
| 차량운반구 | 1,196,239 | 207,863 | (34,020) | (400,373) | - | 969,709 |
| 공기구비품 | 1,132,771 | 92,284 | (16) | (261,519) | - | 963,520 |
| 오수처리장 | 6,830,032 | - | - | (325,240) | - | 6,504,792 |
| 사용권자산 | - | - | - | (1,064,226) | 21,401,663 | 20,337,437 |
| 건설중인자산 | 650,107 | 486,514 | - | - | (51,500) | 1,085,121 |
| 합 계 | 390,589,052 | 4,215,750 | (34,040) | (13,554,462) | 21,407,274 | 402,623,574 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 110,546,347 | - | (36,088) | - | - | 110,510,259 |
| 코스 | 33,939,919 | - | - | - | - | 33,939,919 |
| 조경 | 6,007,385 | - | - | - | - | 6,007,385 |
| 건물 | 31,567,630 | 58,800 | (4,151) | (1,383,726) | 243,000 | 30,481,553 |
| 구축물 | 195,119,881 | 11,259,179 | (83,054) | (9,287,888) | 764,700 | 197,772,818 |
| 기계장치 | 2,310,307 | 254,000 | (1) | (496,337) | - | 2,067,969 |
| 차량운반구 | 1,170,851 | 494,298 | (8,709) | (460,201) | - | 1,196,239 |
| 공기구비품 | 1,117,815 | 305,056 | (8) | (290,092) | - | 1,132,771 |
| 오수처리장 | 7,155,271 | - | - | (325,239) | - | 6,830,032 |
| 건설중인자산 | 333,000 | 1,324,807 | - | - | (1,007,700) | 650,107 |
| 합 계 | 389,268,406 | 13,696,140 | (132,011) | (12,243,483) | - | 390,589,052 |
&cr(3) 담보로 제공된 자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권채고액 | 담보제공사유 | 비 고 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경남은행 | 토지ㆍ조경ㆍ건물ㆍ기계장치 | 74,685,000 | 74,685,000 | 차입금에 대한 담보 | 공동근저당 |
| 경남은행 | 건물 | 1,320,000 | 1,320,000 | 특수관계자의 &cr차입금에 대한 담보 | - |
| 합 계 | 76,005,000 | 76,005,000 |
&cr(4) 연결실체는 주식회사 무궁화신탁을 수탁자로 하여 차입금을 위한 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 우선수익자는 국민은행(이지스전문투자형사모투자신탁 118호)이며 수익한도는 185,900,000천원입니다. 신탁재산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 토지, 코스 | 118,185,303 |
| 건물 | 6,490,490 |
| 합 계 | 124,675,793 |
&cr(5) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 21,189,960 | 209,498 | 21,399,458 |
| 감가상각누계액 | 1,009,046 | 52,975 | 1,062,021 |
| 사용권자산 장부금액 | 20,180,914 | 156,523 | 20,337,437 |
| 감가상각비 | 1,009,046 | 55,180 | 1,064,226 |
| 리스의 총현금유출액 | 1,116,000 | 59,297 | 1,175,297 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,260,356 | 8,908 | 1,269,264 |
&cr(6) 리스부채&cr&cr1) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 유동부채 | 1,163,851 |
| 비유동부채 | 20,287,654 |
| 합 계 | 21,451,505 |
&cr2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 1,163,851 |
| 1년 초과 2년 이내 | 1,158,194 |
| 2년 초과 3년 이내 | 1,114,288 |
| 3년 초과 4년 이내 | 1,096,832 |
| 4년 초과 5년 이내 | 1,092,091 |
| 5년 초과 | 15,826,249 |
| 합 계 | 21,451,505 |
&cr연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr3) 당기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 5.95%입니다.
&cr12. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,164,355 | 145,665 | 271,720 | 348,050 | 4,929,790 |
| 감가상각누계액 | - | (145,664) | (244,215) | - | (389,879) |
| 장부금액 | 4,164,355 | 1 | 27,505 | 348,050 | 4,539,911 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,164,355 | 145,665 | 271,720 | 452,381 | 5,034,121 |
| 감가상각누계액 | - | (145,664) | (234,215) | - | (379,879) |
| 장부금액 | 4,164,355 | 1 | 37,505 | 452,381 | 4,654,242 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,164,355 | 1 | 37,505 | 452,381 | 4,654,242 |
| 외부취득액 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | (104,331) | (104,331) |
| 상각비 | - | - | (10,000) | - | (10,000) |
| 기말금액 | 4,164,355 | 1 | 27,505 | 348,050 | 4,539,911 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,164,355 | 1 | 47,505 | 452,381 | 4,664,242 |
| 외부취득액 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 상각비 | - | - | (10,000) | - | (10,000) |
| 기말금액 | 4,164,355 | 1 | 37,505 | 452,381 | 4,654,242 |
영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않으며당기말 및 전기말 현재 손상검사를 실시하였으나 손상징후는 없습니다.
13. 종속기업
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 연결실체 내 기업이 소유한&cr지분율 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)MH바이오텍 | 기계설비제작 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 용원개발(주) (주1) | 골프장운영 | 한국 | 12월 | 51.00 | 51.00 |
| (주)진해오션리조트 (주2, 3) | 골프장운영 | 한국 | 12월 | 60.48 | 60.48 |
| (주)진해오션 (주3) | 골프장운영 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
&cr(주1) 용원개발(주) 지분 전부(49,960주)가 경남은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr(주2) (주)진해오션리조트 지분 전부(2,013,988주)가 차입금과 관련하여 국민은행(이지스전문투자형사모투자신탁 118호의 신탁업자)에 의해 양도담보권이 설정되어 있습니다.&cr&cr(주3) (주)진해오션리조트와 (주)진해오션은 용원개발(주)의 종속기업입니다.
( 2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업 및 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)MH바이오텍 | 용원개발(주) |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 605,184 | 14,079,430 |
| 비유동자산 | 165,012 | 363,714,530 |
| 자산계 | 770,196 | 377,793,960 |
| 유동부채 | - | 268,165,475 |
| 비유동부채 | - | 62,348,878 |
| 부채계 | - | 330,514,353 |
| 지배지분 | 770,196 | 49,667,489 |
| 비지배지분 | - | (2,387,882) |
| 자본계 | 770,196 | 47,279,607 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)MH바이오텍 | 용원개발(주) |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 594,517 | 10,690,373 |
| 비유동자산 | 460,012 | 354,751,729 |
| 자산계 | 1,054,529 | 365,442,102 |
| 유동부채 | - | 127,339,400 |
| 비유동부채 | - | 180,077,290 |
| 부채계 | - | 307,416,690 |
| 지배지분 | 1,054,529 | 56,329,635 |
| 비지배지분 | - | 1,695,777 |
| 자본계 | 1,054,529 | 58,025,412 |
&cr상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 재무상태는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다.
&cr (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)MH바이오텍 | 용원개발(주) |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | - | 33,887,047 |
| 영업손익 | (2,163) | 2,679 |
| 당기순손익 | (284,334) | (10,090,404) |
| 기타포괄손익 | - | (655,400) |
| 당기총포괄손익 | (284,334) | (10,745,804) |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)MH바이오텍 | 용원개발(주) |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | - | 25,852,783 |
| 영업손익 | (2,163) | (7,798,148) |
| 당기순손익 | 21,021 | (18,531,025) |
| 기타포괄손익 | - | (437,669) |
| 당기총포괄손익 | 21,021 | (18,968,694) |
&cr상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 경영성과는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다.
(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)MH바이오텍 | 용원개발(주) |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 13,362 | 4,937,879 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,000) | (898,264) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (1,863,079) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (1,638) | 2,176,536 |
| 기초 현금및현금성자산 | 13,506 | 6,885,343 |
| 기말 현금및현금성자산 | 11,868 | 9,061,879 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)MH바이오텍 | 용원개발(주) |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 17,900 | (17,956,315) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (20,000) | 43,226,600 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (32,423,217) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (2,100) | (7,152,932) |
| 기초 현금및현금성자산 | 15,606 | 14,038,275 |
| 기말 현금및현금성자산 | 13,506 | 6,885,343 |
&cr상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 현금흐름은 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다.
14. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MH트레이딩(주) | 상품종합중개 | 한국 | 12월 | 30.91 | 340,000 | 24,267 | 30.91 | 340,000 | 298,188 |
| 엠엔에스(주) | 인력공급 | 한국 | 12월 | 49.37 | 195,000 | - | 49.37 | 195,000 | - |
| 합 계 | 535,000 | 24,267 | 535,000 | 298,188 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MH트레이딩(주) | 298,188 | - | - | (273,921) | - | 24,267 |
| 엠엔에스(주) | (93,973) | - | - | (96,122) | - | (190,095) |
| 합 계 | 204,215 | - | - | (370,043) | - | (165,828) |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MH트레이딩(주) | 298,625 | - | - | (437) | - | 298,188 |
| 엠엔에스(주) | 241,424 | - | - | (335,397) | - | (93,973) |
| 합 계 | 540,049 | - | - | (335,834) | - | 204,215 |
&cr당기 및 전기 중 엠엔에스(주)에 대한 연결실체의 지분투자금액을 초과하는 지분법손실은 투자성격의 자산인 장기대여금에 대한 대손충당금으로 반영되었습니다.
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MH트레이딩(주) | 78,509 | - | - | (886,216) | (886,216) |
| 엠엔에스(주) | 1,365,474 | 1,750,538 | 1,921,745 | (195,009) | (195,009) |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MH트레이딩(주) | 964,726 | - | - | (1,412) | (1,412) |
| 엠엔에스(주) | 1,219,602 | 1,409,958 | 1,667,166 | (679,394) | (679,394) |
&cr&cr15. 비유동금융자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 184,575 | 295,204 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,708,592 | 10,344,218 |
| 합 계 | 9,893,167 | 10,639,422 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 지분증권 (주1) | |||||
| 지리산산청샘물(주) | 16.53 | 3,518,846 | 2,301,085 | 2,301,085 | (1,217,761) |
| 대한주정판매(주) | 9.25 | 821,624 | 834,035 | 834,035 | 12,411 |
| 서안주정(주) | 10.97 | 763,325 | 4,570,727 | 4,570,727 | 3,807,402 |
| 용원건설(주) | 13.67 | 1,330,420 | 805,749 | 805,749 | (524,671) |
| 경남신문사(주) | 1.75 | 886,375 | 116,027 | 116,027 | (770,348) |
| CJ Cambodia (주2) | 20.00 | 3,796,383 | 671,745 | 671,745 | (3,124,638) |
| MH Bio-Energy (주2) | 20.00 | 6,800,000 | 409,224 | 409,224 | (6,390,776) |
| 합 계 | 17,916,973 | 9,708,592 | 9,708,592 | (8,208,381) |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 지분증권 (주1) | |||||
| 지리산산청샘물(주) | 16.53 | 3,518,846 | 3,620,290 | 3,620,290 | 101,444 |
| 대한주정판매(주) | 9.25 | 821,624 | 614,291 | 614,291 | (207,333) |
| 서안주정(주) | 10.97 | 763,325 | 4,683,757 | 4,683,757 | 3,920,432 |
| 용원건설(주) | 13.67 | 1,330,420 | 828,954 | 828,954 | (501,466) |
| 경남신문사(주) | 1.75 | 886,375 | 237,700 | 237,700 | (648,675) |
| CJ Cambodia (주2) | 20.00 | 3,200,000 | 101,054 | 101,054 | (3,098,946) |
| MH Bio-Energy (주2) | 20.00 | 6,800,000 | 256,632 | 256,632 | (6,543,368) |
| 채무증권 | |||||
| 국공채 | - | 1,540 | 1,540 | 1,540 | - |
| 합 계 | 17,322,130 | 10,344,218 | 10,344,218 | (6,977,912) |
&cr(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.&cr&cr(주2) 연결실체의 투자지분은 20%이지만, 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되며 연결실체가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 10,344,218 | 9,439,229 |
| 취득 | 605,508 | - |
| 처분 | (10,665) | - |
| 공정가치평가 | (1,230,469) | 904,989 |
| 기말 | 9,708,592 | 10,344,218 |
16. 장기매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 1,590,000 | 3,637,779 |
| 차감: 손실충당금 | (685,095) | - |
| 장기대여금(순액) | 904,905 | 3,637,779 |
| 장기미수수익 | - | 67,677 |
| 예치금 | 420 | 420 |
| 보증금 | 673,368 | 714,727 |
| 합 계 | 1,578,693 | 4,420,603 |
&cr(2) 전기 중 장기매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 없으며 당기 중 장기매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 장기대여금 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 손상 인식금액 | 495,000 |
| 제각 | - |
| 회수 | - |
| 지분법 평가 | 96,123 |
| 단기에서 대체 | 93,972 |
| 기말금액 | 685,095 |
17 . 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 528,575 | 627,047 |
| 미지급금 | 10,531,221 | 3,784,321 |
| 합 계 | 11,059,796 | 4,411,368 |
&cr경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr&cr18. 차입부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 46,242,628 | - | 45,739,382 | - |
| 장기차입금 | 141,398,140 | 31,219,687 | 9,680,073 | 163,785,632 |
| 합 계 | 187,640,768 | 31,219,687 | 55,419,455 | 163,785,632 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 상세현황은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 단기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금 | 경남은행 | 2.97 ~ 5.14 | 35,170,000 | 35,370,000 |
| 일반자금 | 최동호 | 6.55 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 일반자금 | 카트테크 | 4.60 | 179,770 | 22,536 |
| 당좌대출 | 경남은행 | 2.41 | 97,635 | 244,103 |
| 매출채권 양도 (주1) | 경남은행 | 2.81 | 5,795,223 | 5,102,743 |
| 합 계 | 46,242,628 | 45,739,382 |
&cr(주1) 당기 및 전기 중 매출채권 할인으로 양도하면서 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라 전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다.
&cr2) 장기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에너지이용합리화 자금 | 경남은행 | - | - | 212,860 |
| 시설자금 | 경남은행 | 3.19 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 운영자금 | 경남은행 | 4.70 ~ 5.11 | 6,617,827 | 7,552,845 |
| 운영자금 | (주)무학 | 9.66 | 300,000 | 300,000 |
| 운영자금 | 기타 (주1) | 2.50 ~ 11.03 | 7,700,000 | 7,400,000 |
| 프로젝트장기차입금 | 국민은행(이지스전문투자형&cr사모투자신탁 118호) | 4.10 | 133,000,000 | 133,000,000 |
| 소 계 | 172,617,827 | 173,465,705 | ||
| 차감 : 유동항목 | (141,398,140) | (9,680,073) | ||
| 차감계 | 31,219,687 | 163,785,632 |
&cr(주1) 기타는 연결실체와 특수관계가 없는 법인 및 개인으로 구성되어 있습니다.
&cr3) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유가증권 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석 8, 11, 13 참고), 차입금 및 금융거래 한도약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다 (주석 35 참고).
(3) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년초과~2년이내 | 8,222,318 |
| 2년초과~5년이내 | 17,997,369 |
| 5년초과 | 5,000,000 |
| 합 계 | 31,219,687 |
&cr19. 유동금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 3,388,400 | 2,191,088 |
| 예수보증금 | 105,800 | 107,195 |
| 금융보증부채 (주1) | 25,632 | 26,410 |
| 리스부채 | 1,163,851 | - |
| 회원수탁금 (주2) | 74,753,500 | 74,963,500 |
| 합 계 | 79,437,183 | 77,288,193 |
&cr(주1) 연결실체는 (의)합포의료재단의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 주석 3에서는 금융보증계약에 대한 신용등급에 대해 설명하고 있습니다. 당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.
&cr(주2) 연결실체는 6차에 걸쳐 회원권 분양을 실시하였으며 당기말 현재 1,845구좌(89,183,500천원)가 분양되었습니다.
&cr
20. 기타유동부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 537,941 | 414,005 |
| 예수금 | 1,434,784 | 1,246,661 |
| 부가세예수금 | 1,489,809 | 1,461,593 |
| 주세예수금 | 10,830 | 1,368 |
| 합 계 | 3,473,364 | 3,123,627 |
&cr 21. 순확정급여부채&cr&cr 연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 일부 인원에 대해서는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2020년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.50 ~ 3.30 | 2.73 ~ 3.30 |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 3.46 ~ 3.91 | 3.46 ~ 3.91 |
&cr사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 909,589 | 827,853 |
| 순확정급여부채의 순이자비용(수익) | 52,332 | 44,685 |
| 종원업 급여에 포함된 총 비용 | 961,921 | 872,538 |
한편 당기 인식 액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기인식액 중 479,200천원(전기: 542,825 천원) 은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니 다 .
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,097,666 | 7,564,148 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,417,281) | (5,239,453) |
| 순확정급여부채 | 2,680,385 | 2,324,695 |
&cr(4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,564,148 | 6,569,547 |
| 당기근무원가 | 909,589 | 827,853 |
| 이자비용 | 178,238 | 188,850 |
| 재측정 : | 234,664 | 358,123 |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 58,536 | 235,336 |
| -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 213,167 | - |
| -경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (37,039) | 122,787 |
| 퇴직금지급액 | (788,973) | (380,225) |
| 기말 | 8,097,666 | 7,564,148 |
(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,239,453 | 4,950,010 |
| 이자수익 | 125,906 | 144,165 |
| 사용자의 기여금 | 515,000 | 621,422 |
| 퇴직금지급액 | (411,605) | (408,115) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (51,473) | (68,029) |
| 기말 | 5,417,281 | 5,239,453 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 1% 증가 | (493,824) | (2,868,177) |
| 할인율 1% 감소 | 562,611 | 3,205,300 |
| 임금상승률 1% 증가 | 557,170 | 3,202,651 |
| 임금상승률 1% 감소 | (498,641) | (2,869,266) |
&cr
22. 장기매입채무및기타채무
&cr당기말 및 전기말 현재 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
&cr23. 비유동금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증부채 (주1) | 185,554 | 196,834 |
| 리스부채 | 20,287,654 | - |
| 장기미지급금 | 2,039,654 | 8,037,950 |
| 회원수탁금 (주2) | 14,430,000 | 14,430,000 |
| 합 계 | 36,942,862 | 22,664,784 |
&cr(주1) 연결실체는 특수관계자의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 주석 3에서는 금융보증계약에 대한 신용등급에 대해 설명하고 있습니다. 당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.
&cr(주2) 연결실체는 6차에 걸쳐 회원권 분양을 실시하였으며 당기말 현재 1,845구좌(89,183,500천원)가 분양되었습니다.
&cr
24. 자본금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 34,400,000주 | 34,400,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 7,378,526주 | 7,378,526주 |
| 자본금 | 4,596,763천원 | 4,596,763천원 |
지배기업은 2005년 중 지배기업의 주식 1,815,000주를 이익소각함에 따라 자본금과발행주식의 액면총액 간에 907,500천원의 차이가 발생합니다.
25. 기타불입자본&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 3,323,173 | 3,323,173 |
| 자기주식 | (5,886,321) | (4,621,256) |
| 자본잉여금 | 169,399 | 169,399 |
| 합 계 | (2,393,749) | (1,128,684) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,596,763 | (1,128,684) | 4,596,763 | (41,081) |
| 자기주식의 취득 | - | (1,265,065) | - | (1,087,603) |
| 기말금액 | 4,596,763 | (2,393,749) | 4,596,763 | (1,128,684) |
&cr(3) 자기주식&cr&cr연결실체는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식종류 | 보통주 | 보통주 |
| 주식수 | 870,000주 | 670,000주 |
| 취득원가 | 5,886,321 | 4,621,256 |
| 장부금액 | 5,886,321 | 4,621,256 |
26. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (5,896,553) | (5,337,034) |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익&cr&cr당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 지분상품 (주1) | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (5,337,034) | (6,127,803) |
| 공정가치 변동 | (739,146) | 1,034,356 |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 | 179,627 | (235,888) |
| 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 이전된 금액 | - | (7,699) |
| 기말금액 | (5,896,553) | (5,337,034) |
&cr(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다.
27. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 (주1) | 2,628,382 | 2,628,382 |
| 임의적립금 | 235,000 | - |
| 미처분이익잉여금 | 58,270,249 | 61,528,978 |
| 합 계 | 61,133,631 | 64,157,360 |
(주1) 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 64,157,360 | 61,311,678 |
| 회계정책의 변경효과 | - | 6,148,662 |
| 배당금의 지급 | (2,347,984) | (2,415,000) |
| 당기순손익(지배기업 소유주지분) | (525,104) | (595,827) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (150,641) | (292,153) |
| 기말금액 | 61,133,631 | 64,157,360 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 보통주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 7,378,526주 | 7,378,526주 |
| 제외주식수 | 670,000주 | 478,526주 |
| 배당주식수 | 6,708,526주 | 6,900,000주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 주당배당금 | 350원 | 350원 |
| 배당률 | 70.00% | 70.00% |
| 배당액 | 2,347,984천원 | 2,415,000천원 |
&cr
28. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)
&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 1,608,419 | 1,919,306 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액 | 154,918 | 327,038 |
| 총 법인세효과 | 1,763,337 | 2,246,344 |
| 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세변동액 | 333,653 | (118,351) |
| 법인세비용 | 2,096,990 | 2,127,993 |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (5,455,052) | (9,905,435) |
| 적용세율(22.0%)에 따른 법인세비용 | (810,809) | 1,809,053 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (14,431) | (13,880) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 37,552 | 32,149 |
| 세액공제로 인한 효과 | (94,550) | (274,087) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 130,122 | 424,296 |
| 과거인식하지 못한 전기이전 일시적차이 당기인식효과 | - | (262,604) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 못한 일시적차이효과 | 2,648,250 | 413,865 |
| 기타차이(세율차이 등) | 200,856 | (799) |
| 소 계 | 2,907,799 | 318,940 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 2,096,990 | 2,127,993 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 62,950 | 80,747 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 270,703 | (199,098) |
| 합 계 | 333,653 | (118,351) |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에&cr 인식된 금액 | 기타포괄손익으로&cr 인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 주식배당금 | 43,131 | - | - | 43,131 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,444,432 | (11,047) | 270,703 | 3,704,088 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,271,303 | 41,821 | 51,627 | 1,364,751 |
| 업무용차량감가상각비 | 31,336 | 17,213 | - | 48,549 |
| 미수수익 | (604,713) | (503,800) | - | (1,108,513) |
| 장기미수수익 | (14,889) | - | - | (14,889) |
| 퇴직보험예치금 | (987,145) | (48,921) | 11,323 | (1,024,743) |
| 감가상각누계액 | (57,051) | (4,075) | - | (61,126) |
| 영업권 | (916,158) | - | - | (916,158) |
| 외화환산이익 | (12,538) | - | - | (12,538) |
| 압축기장충당금 | (435,604) | - | - | (435,604) |
| 자산재평가차익 | (20,874,450) | 32,466 | - | (20,841,984) |
| 손실충당금 | 343,457 | - | - | 343,457 |
| 미지급비용 | 42,302 | (12,704) | - | 29,598 |
| 리스부채 | - | 24,638 | - | 24,638 |
| 사용권자산 | - | (24,162) | - | (24,162) |
| 합 계 | (18,726,587) | (488,571) | 333,653 | (18,881,505) |
&cr (전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에&cr 인식된 금액 | 기타포괄손익으로&cr 인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 주식배당금 | 43,131 | - | - | 43,131 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,584,641 | (37,336) | (199,097) | 2,348,208 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,100,699 | 89,858 | 80,746 | 1,271,303 |
| 업무용차량감가상각비 | 13,948 | 17,388 | - | 31,336 |
| 지분법적용투자주식 | 936,011 | (15,395) | - | 920,616 |
| 외화환산손실 | 3,848 | (3,848) | - | - |
| 이전소득출자 | - | 265,826 | - | 265,826 |
| 지분법자본변동 | (90,218) | - | - | (90,218) |
| 미수수익 | (283,404) | (321,309) | - | (604,713) |
| 장기미수수익 | (1,150) | (13,739) | - | (14,889) |
| 퇴직보험예치금 | (855,564) | (131,581) | - | (987,145) |
| 감가상각누계액 | (51,910) | (5,141) | - | (57,051) |
| 영업권 | (916,158) | - | - | (916,158) |
| 외화환산이익 | - | (12,538) | - | (12,538) |
| 압축기장충당금 | (435,604) | - | - | (435,604) |
| 자산재평가차익 | (20,931,343) | 56,893 | - | (20,874,450) |
| 손실충당금 | 343,457 | - | - | 343,457 |
| 미지급비용 | 140,067 | (97,765) | - | 42,302 |
| 합 계 | (18,399,549) | (208,687) | (118,351) | (18,726,587) |
(5) 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | 18,881,505 | 18,726,587 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 58,203,176 | 19,865,497 |
| 세무상결손금 | 33,321,423 | 31,860,698 |
| 합 계 | 91,524,599 | 51,726,195 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1 ~ 2년 | 52,507 | 143,035 |
| 2 ~ 3년 | 109,607 | 52,507 |
| 3년 초과 | 33,159,309 | 31,665,156 |
| 합 계 | 33,321,423 | 31,860,698 |
(8) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 국내 종속기업 | 101,440 |
&cr29. 매출액&cr&cr연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주정사업 | 46,992,295 | 46,943,080 |
| 골프장사업 | 33,887,047 | 25,852,783 |
| 합 계 | 80,879,342 | 72,795,863 |
&cr
30. 비용의 성격별 분류
&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr (당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비및관리비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | ||||
| 제품 | (122,456) | - | - | (122,456) |
| 재공품 | (42,626) | - | - | (42,626) |
| 사용된 원재료 | - | - | 25,119,073 | 25,119,073 |
| 종업원급여 | - | 6,537,477 | 3,405,579 | 9,943,056 |
| 감가상각비 | - | 2,658,401 | 1,351,076 | 4,009,477 |
| 무형자산상각비 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 지급수수료 | - | 2,763,383 | 104,840 | 2,868,223 |
| 여비교통비 | - | 241,881 | 23,416 | 265,297 |
| 세금과공과 | - | 3,612,140 | 127,437 | 3,739,577 |
| 연료비및전력비 | - | - | 1,860,219 | 1,860,219 |
| 폐수처리비 | - | - | 2,098,430 | 2,098,430 |
| 기타 | - | 3,007,776 | 20,294,193 | 23,301,969 |
| 합 계 | (165,082) | 18,831,058 | 54,384,263 | 73,050,239 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비및관리비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | ||||
| 제품 | (532,223) | - | - | (532,223) |
| 재공품 | 7,542 | - | - | 7,542 |
| 사용된 원재료 | - | - | 25,047,753 | 25,047,753 |
| 종업원급여 | - | 6,066,163 | 3,147,941 | 9,214,104 |
| 감가상각비 | - | 2,197,300 | 1,151,384 | 3,348,684 |
| 무형자산상각비 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 지급수수료 | - | 2,882,696 | 139,162 | 3,021,858 |
| 여비교통비 | - | 209,388 | 13,856 | 223,244 |
| 세금과공과 | - | 3,170,187 | 121,384 | 3,291,571 |
| 연료비및전력비 | - | - | 1,853,544 | 1,853,544 |
| 폐수처리비 | - | - | 1,703,753 | 1,703,753 |
| 기타 | - | 3,507,216 | 20,870,613 | 24,377,829 |
| 합 계 | (524,681) | 18,042,950 | 54,049,390 | 71,567,659 |
31. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,134,872 | 4,953,558 |
| 퇴직급여 | 482,720 | 329,713 |
| 복리후생비 | 919,885 | 782,892 |
| 여비교통비 | 241,881 | 209,388 |
| 도서인쇄비 | 16,955 | 18,625 |
| 통신비 | 92,023 | 85,569 |
| 소모품비 | 380,597 | 418,466 |
| 세금과공과 | 3,612,140 | 3,170,187 |
| 감가상각비 | 2,658,401 | 2,197,300 |
| 무형자산상각비 | 10,000 | 10,000 |
| 수선비 | 24,425 | 59,522 |
| 보험료 | 211,084 | 247,935 |
| 접대비 | 254,665 | 274,936 |
| 차량유지비 | 148,276 | 301,469 |
| 수도광열비 | 1,141,694 | 1,096,958 |
| 광고선전비 | 25,955 | 24,026 |
| 지급수수료 | 2,763,382 | 2,882,696 |
| 교육훈련비 | 1,086 | 1,762 |
| 지급임차료 | 321,580 | 596,824 |
| 운반비 | 17,378 | 15,727 |
| 경기비 | 318,336 | 214,813 |
| 잡비 | 53,723 | 150,584 |
| 합 계 | 18,831,058 | 18,042,950 |
&cr32. 금융이익 및 금융원가&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 : | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| - 장단기금융상품 | 32,511 | 1,381,774 |
| - 기타 상각후원가측정금융자산 | 160,194 | 321,928 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 40 |
| 소 계 | 192,705 | 1,703,742 |
| 금융이익-기타 : | ||
| 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당금수익 | ||
| - 보고기간 중 제거한 지분상품 관련 배당금수익 | - | 7,182 |
| - 기말 현재 보유 중인 지분상품 관련 배당금수익 | 229,356 | 230,313 |
| 상각후원가측정금융자산 외환차익 | - | 417,422 |
| 상각후원가측정금융부채 외환차익 | - | 3,153 |
| 상각후원가측정금융자산 외화환산이익 | - | 74,481 |
| 소 계 | 229,356 | 732,551 |
| 합 계 | 422,061 | 2,436,293 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 일반차입금 이자 | 9,476,439 | 13,153,981 |
| 리스부채 이자 | 1,269,265 | - |
| 소 계 | 10,745,704 | 13,153,981 |
| 차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액 | - | 318,103 |
| 차 감 계 | 10,745,704 | 12,835,878 |
| 매출채권처분손실 | 102,085 | 134,615 |
| 기타 금융원가 | - | 140,143 |
| 합 계 | 10,847,789 | 13,110,636 |
33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 2,816 | 5,565 |
| 위약금 | 11,799 | 16,538 |
| 잡이익 | 304,117 | 204,509 |
| 합 계 | 318,732 | 226,612 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 9,038 | 92,632 |
| 무형자산처분손실 | 13,422 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산산처분손실 | 266 | 19,681 |
| 기타의대손상각비 | 2,340,456 | - |
| 보상비 | 100,000 | - |
| 기부금 | 94,274 | 107,894 |
| 잡손실 | 249,659 | 129,868 |
| 합 계 | 2,807,115 | 350,075 |
&cr 34. 주당손익&cr
(1) 당기와 전기의 기본및희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실)(지배기업 소유주지분) | (525,104) | (595,827) |
| (-)우선주배당금 | - | - |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) | (525,104) | (595,827) |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 6,658,588주 | 6,862,876주 |
| 기본및희석주당순이익(손실) (주2) | (79)원 | (87)원 |
(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유통보통주식수 | 가중평균 주식수 | 유통보통주식수 | 가중평균 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식 | 7,378,526주 | 7,378,526주 | 7,378,526주 | 7,378,526주 |
| 자기주식 | (870,000)주 | (719,938)주 | (670,000)주 | (515,650)주 |
| 합 계 | 6,508,526주 | 6,658,588주 | 6,708,526주 | 6,862,876주 |
(주2) 연결실체의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과동일합니다.
&cr(2) 회계정책 변경 효과&cr&cr회계정책의 변경으로 인하여 당기 기본및희석주당순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 계속영업이익에 미치는 영향 | |
| 계속영업의 기본및희석주당손익에 미치는 영향 | (72) |
35. 특수관계자와의 거래
&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 연결실체와의 관계 |
|---|---|
| MH트레이딩(주) | 관계기업 |
| 엠엔에스(주) | |
| (주)용원 | 그 밖의 특수관계자 |
| (주)용원토탈솔루션 | |
| 용원건설(주) | |
| (주)용원그린텍 | |
| MH Bio-Energy | |
| CJ Cambodia | |
| (주)무학 | |
| 서안주정(주) | |
| 카트테크 | |
| 최동호 | |
| 최정호 | |
| 윤수경 |
(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 (자금거래는 아래 별도 주석 참고) 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 엠엔에스(주) | 이자수익 | 62,282 | 36,661 |
| (주)용원 | 임대료매출 | 120,000 | 120,000 |
| 이자수익 | 21,160 | 18,946 | |
| (주)용원토탈솔루션 | 소모품비 | - | 1,130 |
| 유형자산 매입 | 29,000 | - | |
| (주)용원그린텍 | 코스관리비 | - | 1,847,000 |
| 용원건설(주) | 이자수익 | - | 288,001 |
| 공사비용 | 203,540 | 5,532,600 | |
| 코스관리 | 9,460 | - | |
| CJ Cambodia | 이자수익 | - | 62,222 |
| (주)무학 | 제품매출 | 455,729 | 574,227 |
| 이자비용 | 28,980 | 28,980 | |
| 서안주정(주) | 배당금수익 | 219,390 | 219,390 |
| 카트테크 | 운영위탁수수료 | 1,270,593 | 1,177,193 |
| 이자비용 | 1,120 | - | |
| 최동호 | 이자비용 | 352,782 | 11,196 |
| 최정호 | 이자수익 | - | 6 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)용원 | 단기대여금 | 460,000 | 460,000 |
| 미수금 | 11,000 | 77,000 | |
| 미수수익 | 52,526 | 31,366 | |
| 예수보증금 | 52,800 | 52,800 | |
| 용원건설(주) | 미수금 | 247,229 | 247,229 |
| MH 트레이딩(주) | 임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
| 엠엔에스(주) | 단기대여금 | - | 800,000 |
| 장기대여금 | 1,400,000 | - | |
| 미수수익 | 4,238 | 1,534 | |
| CJ Cambodia | 단기대여금 | 1,777,779 | - |
| 장기대여금 | - | 1,777,779 | |
| 미수수익 | 67,677 | - | |
| 장기미수수익 | - | 67,677 | |
| (주)무학 | 장기차입금 | 300,000 | 300,000 |
| 카트테크 | 단기차입금 | 179,770 | 22,536 |
| 최동호 | 단기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 미지급비용 | 10,767 | 11,196 |
&cr연결실체는 당기 중 관계기업인 엠엔에스(주)에 대한 장기대여금에 대하여 400,000천원의 손상차손을 인식하고 손실충당금을 설정하였으며, CJ Cambodia에 대한 단기대여금 및 미수수익에 대하여 각각 1,777,779천원 및 67,677천원의 손상차손을 인식하고 손실충당금을 설정하였습니다.
&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. &cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 장기로 대체 | 유동성대체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠엔에스(주) | 단기대여금 | 800,000 | - | - | (800,000) | - | - |
| 장기대여금 | - | 600,000 | - | 800,000 | - | 1,400,000 | |
| (주)용원 | 단기대여금 | 460,000 | - | - | - | - | 460,000 |
| CJ Cambodia | 단기대여금 | - | - | - | - | 1,777,779 | 1,777,779 |
| 장기대여금 | 1,777,779 | - | - | - | (1,777,779) | - | |
| (주)무학 | 장기차입금 | 300,000 | - | - | - | - | 300,000 |
| 카트테크 | 단기차입금 | 22,536 | 170,114 | (12,880) | - | - | 179,770 |
| 최동호 | 단기차입금 | 5,000,000 | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 최정호 | 단기대여금 | - | 37,000 | (37,000) | - | - | - |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 (주1) | 유동성대체 | 외화환산 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠엔에스(주) | 단기대여금 | - | - | - | 800,000 | - | 800,000 |
| 장기대여금 | 500,000 | 300,000 | - | (800,000) | - | - | |
| (주)용원 | 단기대여금 | 270,000 | 190,000 | - | - | - | 460,000 |
| 용원건설(주) | 장기대여금 | 6,100,000 | 600,000 | (6,700,000) | - | - | - |
| CJ Cambodia | 장기대여금 | 1,703,526 | - | - | - | 74,253 | 1,777,779 |
| (주)무학 | 장기차입금 | 300,000 | - | - | - | - | 300,000 |
| 카트테크 | 단기차입금 | - | 42,536 | (20,000) | - | - | 22,536 |
| 최동호 | 단기차입금 | - | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
| 최정호 | 단기대여금 | 50,000 | - | (50,000) | - | - | - |
&cr(주1) 전기의 용원건설(주)에 대한 장기대여금 감소는 미지급금과의 상계로 인한 것입니다.
&cr(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임원단기급여 | 1,650,536 | 1,684,020 |
| 임원퇴직급여 | 690,497 | 323,833 |
| 합 계 | 2,341,033 | 2,007,853 |
&cr(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 지급보증
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 자 | 보증내역 | 보증금액 | 보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)용원토탈솔루션 | 차입금 지급보증 | 4,800,000 | 경남은행 |
| 이행하자보증 등 | 2,000,000 | 서울보증보험 | |
| 용원건설(주) | 차입금 지급보증 | 3,240,000 | 경남은행 |
&cr2) 담보
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은 자 | 담보내역 | 담보제공자산 | 담보제공액 | 담보제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 용원건설(주) | 차입금 담보 | 유형자산 | 1,320,000 | 경남은행 |
&cr(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 지급보증
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공한 자 | 보증내역 | 보증금액 | 보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)용원 | 차입금 지급보증 | 14,160,000 | 경남은행 |
| 최정호, (주)용원토탈솔루션 | 이행하자보증 등 | 1,288,000 | 서울보증보험 |
| 최동호 | 차입금 지급보증 및 &cr금융거래한도약정 보증 | 54,000,000 | 경남은행 |
| 수입신용장발행 보증 | USD 3,000,000 | ||
| 최정호 | 차입금 지급보증 외 | 46,228,000 | 경남은행 |
&cr2) 담보
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공한 자 | 담보내역 | 담보제공자산 | 담보제공액 | 담보제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 용원건설(주) | 차입금 담보 | 유가증권 | 1,495,120 | 국민은행(이지스전문투자형&cr사모투자신탁 118호) |
| 최정호, 윤수경, (주)용원 | 차입금 담보 | 유가증권 (주1) | 6,000,000 | 최동호 |
&cr(주1) 연결실체가 보유한 유가증권(주석 8 참고)이 공동으로 담보제공되고 있습니다.
36. 보증 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는 자 | 보증내역 | 보증금액 | 보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| (의)합포의료재단 | 차입금 지급보증 | 4,380,000 | 중소기업은행 |
&cr(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자명 | 내 용 | 보증금액 | 제공받는 자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 5,249,350 | 삼성카드(주) 등 |
&cr(3) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 보험가입금액 | 질권설정액 | 질권설정자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 유형자산, 재고자산 | (주)KB손해보험 | 56,011,020 | 56,001,020 | 경남은행 |
| 화재보험 | 유형자산, 재고자산 | 한화손해보험(주) | 34,023,029 | - | - |
| 화재보험 | 유형자산, 재고자산 | 현대해상보험(주) | 24,136,846 | 24,136,846 | 국민은행 |
&cr연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
37. 연결현금흐름표
&cr(1) 연결현금흐름표의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성대체 | 134,398,140 | 9,680,073 |
| 유동성장기부채의 장기대체 | 2,544,473 | - |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | - | 2,152,291 |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | 2,470,000 | - |
| 장기대여금의 유동성대체 | 1,777,779 | 800,000 |
| 장기미지급금의 유동성대체 | 8,415,862 | - |
| 장기리스부채의 유동성대체 | 1,163,851 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 51,500 | 1,007,700 |
| 유형자산취득에 따른 미지급금의 증가 | 1,876,000 | 8,199,912 |
&cr(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서&cr발생한 변동 |
비현금변동 | 기타 변동 &cr(주2) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신규 리스 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 차입금 (주석 18) | 206,482,551 | (801,866) | - | - | 205,680,685 |
| 회원수탁금 (주석 19, 23) | 89,393,500 | (210,000) | - | - | 89,183,500 |
| 리스부채 (주석 19, 23) | - | (1,175,297) | 21,357,537 | 1,269,265 | 21,451,505 |
| 기타차입금 (주1) | 12,722,536 | 457,234 | - | - | 13,179,770 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 308,598,587 | (1,729,929) | 21,357,537 | 1,269,265 | 329,495,460 |
&cr (전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서&cr발생한 변동 |
외화환산 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 차입금 (주석 18) | 216,838,734 | (10,356,183) | - | 206,482,551 |
| 사채 (주석 18) | 29,871,747 | (29,871,747) | - | - |
| 회원수탁금 (주석 19, 23) | 88,503,500 | 890,000 | - | 89,393,500 |
| 기타차입금 (주1) | 6,800,000 | 5,922,536 | - | 12,722,536 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 342,013,981 | (33,415,394) | - | 308,598,587 |
&cr(주1) 기타차입금은 주석 18에 공시된 총 차입금 중 상기 표에서 별도항목으로 기재한 차입금(사채)을 제외한 나머지 차입금입니다.&cr&cr(주2) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.&cr&cr
38. 계류중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 원 고 | 사건명 | 소송가액 | 승패전망 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)종합건축사사무소동일건축 | 용역비 | 71,500 | 승패를 예측하기 어려움 |
| 하영기 | 물품대금 | 300,000 | 승소 가능성 높음 |
&cr 39. 연결재무제표의 승인
&cr 동 연결재무제표는 2020년 3월 6일 이사회 에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 23일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 MH에탄올2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111521-----9444168166178------1861901045850873869250-----1,19192314874581,0391,047250-----1,3771,113
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.04.301감사팀의 구성, 업무의 지휘/감독, 감사계획 수립의 확인2019.10.28 ~ 10.30331중간감사(통제활동이해 및 위험평가)2020.01.06 ~ 01.0722-내부회계검토2020.02.03 ~ 02.0753-기말감사수행(입증감사 절차 수행)2019.12.311창원 본사공장원재료, 제품, 재공품, 부재료2019.12.311창원 본사유가증권, 회원권OOX-22019.10.30, 2020.02.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 30일-서면 커뮤니케이션외부감사결과 주요사항에 대한 검토22020년 02월 06일감사 : 최계식&cr회사 : 이봉기 차장&cr감사인 : 최철웅 회계사대면 커뮤니케이션외부감사결과 주요사항에 대한 검토
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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