AI assistant
MGEN SOLUTIONS CO., LTD. — Audit Report / Information 2017
Jan 15, 2020
16409_rns_2020-01-15_85577f0e-f53e-4563-adb7-b0049b83c856.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
연결감사보고서 3.4 주식회사 엠젠플러스 00260277 100000000000 35991 13453 52950 37 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 1월 14일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 20일
3. 정정사유 : 재무제표 및 주석사항 기재오류
4. 정정사항
항 목정정전정정후독립된 감사인의 감사보고서 강조사항과 기타사항-강조사항 &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 감사보고서의 이용자는 연결재무제표에 대한 주석39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr우리는 2017년 및 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 감사하고 2018년 3월 20일자로 2017년 및 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 감사보고서에 첨부된 연결재무제표는 다음과 같은 사항이 수정되어야 합니다. &cr회사는 매출 및 매출원가 검토 과정에서 발견된 회계오류를 수정반영하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 수정사항으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 매출액 및 매출원가가 각각 735백만원, 710백만원 감소하였으며, 기타수익이 25백만원 증가하였습니다. &cr 기타사항&cr 우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2018년 3월 20일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.포괄손익계산서
| (단위:원) | |
|---|---|
| 과목 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 매출액 | 53,684,964,329 |
| 매출원가 | 49,580,224,625 |
| 매출총이익 | 4,104,739,704 |
| 영업이익(손실) | (144,550,982) |
| 기타수익 | 954,432,482 |
| 잡이익 | 29,817,793 |
| (단위:원) | |
|---|---|
| 과목 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 매출액 | 52,949,862,283 |
| 매출원가 | 48,870,067,380 |
| 매출총이익 | 4,079,794,903 |
| 영업이익(손실) | (169,495,783) |
| 기타수익 | 979,377,283 |
| 잡이익 | 54,762,594 |
주석 6. 금융상품&cr(1) 금융자산의 내역
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 | 제44(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예적금 | 1,500,000,000 | - | 1,500,900,000 | - |
| 단기대여금 | 6,663,508,412 | - | 4,508,687,585 | - |
| 대손충당금 | (6,300,693,912) | - | (4,508,687,585) | - |
| 매도가능금융자산 | - | 1,294,052,607 | - | 222,238,000 |
| 계 | 1,862,814,500 | 1,294,052,607 | 1,500,900,000 | 222,238,000 |
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 | 제44(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예적금 | 1,500,000,000 | - | 1,500,900,000 | - |
| 단기대여금 | 6,034,508,412 | - | 3,879,687,585 | - |
| 대손충당금 | (5,671,693,912) | - | (3,879,687,585) | - |
| 매도가능금융자산 | - | 1,294,052,607 | - | 222,238,000 |
| 계 | 1,862,814,500 | 1,294,052,607 | 1,500,900,000 | 222,238,000 |
주석 7. 매출채권및기타채권&cr(1) 매출채권및기타채권의 내역
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 | 제44(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 7,793,020,645 | - | 7,114,084,774 | - |
| 대손충당금 | (468,832,556) | - | (2,024,323,154) | - |
| 미수수익 | 23,850,074 | - | 3,506,902 | - |
| 미수금 | 580,417,412 | - | 213,078,976 | - |
| 대손충당금 | - | - | (110,858,250) | - |
| 선급금 | 498,589,367 | - | 1,089,314,452 | - |
| 대손충당금 | - | - | (978,134,116) | - |
| 선급비용 | 42,509,109 | - | 31,962,046 | - |
| 장기보증금 | - | 117,135,000 | - | 70,835,000 |
| 계 | 8,469,554,051 | 117,135,000 | 5,338,631,630 | 70,835,000 |
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 | 제44(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 7,494,270,645 | - | 6,815,334,774 | - |
| 대손충당금 | (170,082,556) | - | (1,725,573,154) | - |
| 미수수익 | 23,850,074 | - | 3,506,902 | - |
| 미수금 | 580,417,412 | - | 213,078,976 | - |
| 대손충당금 | - | - | (110,858,250) | - |
| 선급금 | 498,589,367 | - | 1,089,314,452 | - |
| 대손충당금 | - | - | (978,134,116) | - |
| 선급비용 | 42,509,109 | - | 31,962,046 | - |
| 장기보증금 | - | 117,135,000 | - | 70,835,000 |
| 계 | 8,469,554,051 | 117,135,000 | 5,338,631,630 | 70,835,000 |
주석 7. 매출채권및기타채권&cr(2) 대손충당금 변동내역
<당기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 대손상각비 | 환입 | 제각 | 기타 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,024,323,154 | - | - | (324,395,128) | (1,231,095,470) | 468,832,556 |
| 미수금 | 110,858,250 | - | - | (108,200,829) | (2,657,421) | - |
| 계 | 2,135,181,404 | - | - | (432,595,957) | (1,233,752,891) | 468,832,556 |
&cr<전기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 대손상각비 | 환입 | 제각 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,212,064,175 | 41,207 | (8,970,000) | (178,812,228) | 2,024,323,154 |
| 미수금 | 110,858,250 | - | - | - | 110,858,250 |
| 미수수익 | 15,867,365 | 45,343,716 | - | (61,211,081) | - |
| 계 | 2,338,789,790 | 45,384,923 | (8,970,000) | (240,023,309) | 2,135,181,404 |
<당기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 대손상각비 | 환입 | 제각 | 기타 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,725,573,154 | - | - | (324,395,128) | (1,231,095,470) | 170,082,556 |
| 미수금 | 110,858,250 | - | - | (108,200,829) | (2,657,421) | - |
| 계 | 1,836,431,404 | - | - | (432,595,957) | (1,233,752,891) | 170,082,556 |
&cr<전기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 대손상각비 | 환입 | 제각 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,913,314,175 | 41,207 | (8,970,000) | (178,812,228) | 1,725,573,154 |
| 미수금 | 110,858,250 | - | - | - | 110,858,250 |
| 미수수익 | 15,867,365 | 45,343,716 | - | (61,211,081) | - |
| 계 | 2,040,039,790 | 45,384,923 | (8,970,000) | (240,023,309) | 1,836,431,404 |
주석 7. 매출채권및기타채권&cr(3) 매출채권 및 기타채권의 내역
<당기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 4,393,830,991 | 546,940,694 | 4,940,771,685 |
| 손상않은 채권 | 2,930,357,098 | 33,476,718 | 2,963,833,816 |
| 손상채권 | 468,832,556 | - | 468,832,556 |
| 계 | 7,793,020,645 | 580,417,412 | 8,373,438,057 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 4,753,198,858 | 63,417,156 | 4,816,616,014 |
| 손상않은 채권 | 336,562,762 | 38,803,570 | 375,366,332 |
| 손상채권 | 2,024,323,154 | 110,858,250 | 2,135,181,404 |
| 계 | 7,114,084,774 | 213,078,976 | 7,327,163,750 |
<당기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 4,393,830,991 | 546,940,694 | 4,940,771,685 |
| 손상않은 채권 | 2,930,357,098 | 33,476,718 | 2,963,833,816 |
| 손상채권 | 170,082,556 | - | 170,082,556 |
| 계 | 7,494,270,645 | 580,417,412 | 8,074,688,057 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 4,753,198,858 | 63,417,156 | 4,816,616,014 |
| 손상않은 채권 | 336,562,762 | 38,803,570 | 375,366,332 |
| 손상채권 | 1,725,573,154 | 110,858,250 | 1,836,431,404 |
| 계 | 6,815,334,774 | 213,078,976 | 7,028,413,750 |
주석 7. 매출채권및기타채권&cr(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역
<당기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 7,324,060,132 | 546,284,654 | 7,870,344,786 |
| 3개월~6개월 | 127,957 | - | 127,957 |
| 6개월~1년이하 | - | 4,345,463 | 4,345,463 |
| 1년초과 | 468,832,556 | 29,787,295 | 498,619,851 |
| 계 | 7,793,020,645 | 580,417,412 | 8,373,438,057 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4,753,198,858 | 59,267,807 | 4,812,466,665 |
| 3개월~6개월 | 115,036,029 | 3,456,309 | 118,492,338 |
| 6개월~1년이하 | 219,846,733 | 24,480,530 | 244,327,263 |
| 1년초과 | 2,026,003,154 | 125,874,330 | 2,151,877,484 |
| 계 | 7,114,084,774 | 213,078,976 | 7,327,163,750 |
<당기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 7,324,060,132 | 546,284,654 | 7,870,344,786 |
| 3개월~6개월 | 127,957 | - | 127,957 |
| 6개월~1년이하 | - | 4,345,463 | 4,345,463 |
| 1년초과 | 170,082,556 | 29,787,295 | 199,869,851 |
| 계 | 7,494,270,645 | 580,417,412 | 8,074,688,057 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4,753,198,858 | 59,267,807 | 4,812,466,665 |
| 3개월~6개월 | 115,036,029 | 3,456,309 | 118,492,338 |
| 6개월~1년이하 | 219,846,733 | 24,480,530 | 244,327,263 |
| 1년초과 | 1,727,253,154 | 125,874,330 | 1,853,127,484 |
| 계 | 6,815,334,774 | 213,078,976 | 7,028,413,750 |
주석 22. 매출액
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 상품매출 | 5,111,964,417 |
| 제품매출 | 48,179,660,478 |
| 용역수입 | 385,339,434 |
| 기타수입 | 8,000,000 |
| 계 | 53,684,964,329 |
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 상품매출 | 4,376,862,371 |
| 제품매출 | 48,179,660,478 |
| 용역수입 | 385,339,434 |
| 기타수입 | 8,000,000 |
| 계 | 52,949,862,283 |
주석 24. 기타수익 및 기타비용
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 매도가능금융자산처분이익 | 232,000,000 |
| 외화환산이익 | 236,668,924 |
| 외환차익 | 454,945,765 |
| 잡이익 | 29,817,793 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 1,000,000 |
| 계 | 954,432,482 |
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 매도가능금융자산처분이익 | 232,000,000 |
| 외화환산이익 | 236,668,924 |
| 외환차익 | 454,945,765 |
| 잡이익 | 54,762,594 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 1,000,000 |
| 계 | 979,377,283 |
주석 34. 부문별 정보&cr(2) 사업부문별 손익현황
<당기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ICT | Bio | 헬스.의료기기 | 기타 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.매출액 | 52,354,726,494 | 105,477,273 | 300,258,441 | 924,502,121 | 53,684,964,329 |
| 2.영업이익(손실) | (53,925,399) | (152,520,759) | 42,531,501 | 19,363,675 | (144,550,982) |
<당기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ICT | Bio | 헬스.의료기기 | 기타 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.매출액 | 52,354,726,494 | 105,477,273 | 300,258,441 | 189,400,075 | 52,949,862,283 |
| 2.영업이익(손실) | (53,925,399) | (152,520,759) | 42,531,501 | (5,581,126) | (169,495,783) |
주석 34. 부문별 정보&cr(4) 지역별 영업현황
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 국내 | 3,662,887,636 |
| 해외 | 50,022,076,693 |
| 계 | 53,684,964,329 |
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 국내 | 2,927,785,590 |
| 해외 | 50,022,076,693 |
| 계 | 52,949,862,283 |
주석 35. 비용의 성격별 분류
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 재고자산의변동 | 1,880,598,034 |
| 상품구입 | 32,480,212,661 |
| 종업원급여 | 8,654,798,757 |
| 감가상각비와기타상각비 | 1,236,739,737 |
| 기타비용 | 12,656,892,433 |
| 계 | 56,909,241,622 |
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 제45(당)기 |
| --- | --- |
| 재고자산의변동 | 1,880,598,034 |
| 상품구입 | 31,770,055,416 |
| 종업원급여 | 8,654,798,757 |
| 감가상각비와기타상각비 | 1,236,739,737 |
| 기타비용 | 12,656,892,433 |
| 계 | 56,199,084,377 |
&cr
주식회사 엠젠플러스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 44 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
인덕회계법인&cr
목 차
| 재무제표에 대한 검토보고서 | -------------------------------------- | 1 |
| 재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | -------------------------------------- | 5 |
| 연결포괄손익계산서 | -------------------------------------- | 6 |
| 연결자본변동표 | -------------------------------------- | 7 |
| 연결현금흐름표 | -------------------------------------- | 8 |
| 연결재무제표에 대한 주석 | -------------------------------------- | 10 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엠젠플러스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 주식회사 엠젠플러스 와 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 엠젠플러스와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 강조사항 &cr &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 감사보고서의 이용자는 연결재무제표에 대한 주석39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr우리는 2017년 및 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 감사하고 2018년 3월 20일자로 2017년 및 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 39에서설명하고 있는 바와 같이 상기 감사보고서에 첨부된 연결재무제표는 다음과 같은 사항이 수정되어야 합니다. &cr회사는 매출 및 매출원가 검토 과정에서 발견된 회계오류를 수정반영하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 수정사항으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 매출액 및 매출원가가 각각 735백만원, 710백만원 감소하였으며, 기타수익이 25백만원 증가하였습니다.
기타사항&cr&cr 우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인감사절차를 수행하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2018년 3월 20일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr2018년 3월 20일&cr(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다)&cr&cr2020년 1월 14일&cr(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 |
| 인덕회계법인 대표이사 권 회 승 |
이 연결감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 엠젠플러스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠젠플러스 대표이사 심 영 복 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 효령로 83 |
| (전 화) | 02)3412-8777 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엠젠플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 45(당) 기말 | 제 44(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유 동 자 산 | 19,065,052,064 | 15,177,296,844 | ||
| 1. 현금 및 현금성자산(주2,4,5,37) | 3,599,725,954 | 7,058,842,420 | ||
| 2. 단기금융자산(주2,6,37) | 1,862,814,500 | 1,500,900,000 | ||
| 3. 매출채권 및 기타채권(주2,7,37) | 8,469,554,051 | 5,338,631,630 | ||
| 4. 당기법인세자산(주9) | 5,770,630 | 14,395,170 | ||
| 5. 재고자산(주8,32) | 5,127,186,929 | 1,264,527,624 | ||
| II. 비 유 동 자 산 | 16,925,521,842 | 14,255,884,538 | ||
| 1. 기타비유동채권(주2,7,37) | 117,135,000 | 70,835,000 | ||
| 2. 기타비유동금융자산(주2,6,37) | 1,294,052,607 | 222,238,000 | ||
| 3. 유형자산(주10,31,32) | 13,485,379,454 | 13,137,129,169 | ||
| 4. 무형자산(주11) | 1,488,300,296 | 825,682,369 | ||
| 5. 투자부동산(주12) | 540,654,485 | - | ||
| 자 산 총 계 | 35,990,573,906 | 29,433,181,382 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유 동 부 채 | 12,984,045,098 | 17,098,706,788 | ||
| 1. 매입채무 및 기타유동채무(주13,14,15,37) | 12,747,617,098 | 15,778,956,788 | ||
| 2. 기타유동금융부채(주16,37) | 236,428,000 | 1,319,750,000 | ||
| II. 비 유 동 부 채 | 469,356,268 | 857,237,882 | ||
| 1.퇴직급여부채(주18) | 469,356,268 | 857,237,882 | ||
| 부 채 총 계 | 13,453,401,366 | 17,955,944,670 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업 소유주 지분 | 22,537,172,540 | 11,491,544,951 | ||
| 1. 자 본 금(주19) | 7,133,314,500 | 5,982,717,500 | ||
| 2. 자 본 잉 여 금(주19) | 50,440,200,958 | 38,215,596,271 | ||
| 3. 기타자본구성요소(주19) | (4,066,223,980) | (3,877,861,390) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액(주21) | (181,990,649) | (30,611,894) | ||
| 5. 이익잉여금(결손금)(주20) | (30,788,128,289) | (28,798,295,536) | ||
| II. 비지배지분 | - | (14,308,239) | ||
| 자 본 총 계 | 22,537,172,540 | 11,477,236,712 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 35,990,573,906 | 29,433,181,382 |
별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 45(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 44(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠젠플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주22,34) | 52,949,862,283 | 51,292,673,914 | ||
| II. 매출원가 | 48,870,067,380 | 47,022,844,914 | ||
| III. 매출총이익 | 4,079,794,903 | 4,269,829,000 | ||
| IV. 판매비와 관리비(주23) | 4,249,290,686 | 5,545,802,602 | ||
| V. 영업이익(손실) | (169,495,783) | (1,275,973,602) | ||
| Vl. 기타수익(주24) | 979,377,283 | 1,091,432,246 | ||
| Vll. 기타비용(주24) | 2,365,901,505 | 983,970,864 | ||
| Vlll. 금융수익(주25) | 305,567,536 | 67,853,080 | ||
| lX. 금융비용(주25) | 713,824,806 | 1,349,396,807 | ||
| X. 계속사업법인세비용차감전순이익(손실) | (1,964,277,275) | (2,450,055,947) | ||
| XI. 계속사업법인세비용(주26) | 99,622,986 | 289,639,022 | ||
| XIl. 계속사업당기순이익(손실) | (2,063,900,261) | (2,739,694,969) | ||
| XlIl.중단사업당기순이익(손실)(주36) | (172,625,471) | (3,184,025,005) | ||
| XlV.당기순이익(손실) | (2,236,525,732) | (5,923,719,974) | ||
| XV.기타포괄손익 | 95,577,795 | (275,940,467) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 246,956,550 | (110,782,353) | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 246,956,550 | (110,782,353) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (151,378,755) | (165,158,114) | ||
| 해외사업환산손익 | (151,378,755) | (165,158,114) | ||
| XVI.총포괄손익 | (2,140,947,937) | (6,199,660,441) | ||
| 당기순손익의 귀속 | ||||
| 지배회사소유주지분 | (2,236,358,750) | (5,919,439,562) | ||
| 비지배지분 | (166,982) | (4,280,412) | ||
| 당기총포괄손익의 귀속 | ||||
| 지배회사소유주지분 | (2,141,211,508) | (6,195,324,249) | ||
| 비지배지분 | 263,571 | (4,336,192) | ||
| XVIl. 주당이익(손실)(주석27) | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (164) | (539) | ||
| 기본주당계속사업순이익(손실) | (151) | (250) |
별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조
자 본 변 동 표
| 제 45(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 44(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠젠플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결&cr자본조정 | 연결기타포괄&cr손익누계액 | 연결&cr이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.01.01 (전기초) | 5,251,015,000 | 33,194,537,113 | (7,212,054,187) | 134,546,220 | (22,768,129,401) | (9,972,047) | 8,589,942,698 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,919,439,562) | (4,280,412) | (5,923,719,974) |
| 종업원급여재측정요소 | - | - | - | - | (110,726,573) | (55,780) | (110,782,353) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (165,158,114) | - | - | (165,158,114) |
| 복합금융상품 전환 | 731,702,500 | 5,021,059,158 | - | - | - | - | 5,752,761,658 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | 3,240,011,502 | - | - | - | 3,240,011,502 |
| 주식기준보상거래 | - | - | 94,181,295 | - | - | - | 94,181,295 |
| 자본 증가(감소) 합계 | 731,702,500 | 5,021,059,158 | 3,334,192,797 | (165,158,114) | (6,030,166,135) | (4,336,192) | 2,887,294,014 |
| 2016.12.31 (전기말) | 5,982,717,500 | 38,215,596,271 | (3,877,861,390) | (30,611,894) | (28,798,295,536) | (14,308,239) | 11,477,236,712 |
| 2017.01.01 (당기초) | 5,982,717,500 | 38,215,596,271 | (3,877,861,390) | (30,611,894) | (28,798,295,536) | (14,308,239) | 11,477,236,712 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,236,358,750) | (166,982) | (2,236,525,732) |
| 종업원급여재측정요소 | - | - | - | - | 246,525,997 | 430,553 | 246,956,550 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (151,378,755) | - | - | (151,378,755) |
| 지분의 발행 | 574,655,000 | 6,186,558,230 | - | - | - | - | 6,761,213,230 |
| 복합금융상품 전환 | 531,942,000 | 5,373,165,304 | - | - | - | - | 5,905,107,304 |
| 주식기준보상거래 | 44,000,000 | 478,432,590 | (188,362,590) | - | - | - | 334,070,000 |
| 기타거래 | - | 186,448,563 | - | - | - | 14,044,668 | 200,493,231 |
| 자본 증가(감소) 합계 | 1,150,597,000 | 12,224,604,687 | (188,362,590) | (151,378,755) | (1,989,832,753) | 14,308,239 | 11,059,935,828 |
| 2017.12.31 (당기말) | 7,133,314,500 | 50,440,200,958 | (4,066,223,980) | (181,990,649) | (30,788,128,289) | - | 22,537,172,540 |
별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 45(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 44(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 엠젠플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (6,759,722,084) | (1,699,854,595) | ||
| 당기순이익(손실) | (2,063,900,261) | (2,739,694,969) | ||
| 당기순이익조정을 위한 가감(주28) | 3,476,153,127 | 3,135,033,456 | ||
| 영업활동으로 인한 자산.부채의 변동(주28) | (6,685,208,013) | 197,963,825 | ||
| 이자수익 수취 | 23,680,723 | 245,690,070 | ||
| 배당금수취 | - | 10,000,000 | ||
| 이자비용 지급 | (312,539,481) | (357,429,872) | ||
| 법인세 환급(납부) | (239,013,250) | (167,690,890) | ||
| 중단사업으로 인한 현금흐름 | (958,894,929) | (2,023,726,215) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (5,670,169,438) | (9,087,349,626) | ||
| 당기손익인식금융자산의 감소 | - | 3,459,300 | ||
| 단기대여금의 감소 | 185,000,000 | 1,506,726 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 10,500,000,000 | 10,674,913,568 | ||
| 장기보증금의감소 | - | 974,768,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 10,205,561 | 417,272,727 | ||
| 무형자산의 처분 | 18,181,818 | - | ||
| 중단사업으로 인한 현금흐름 | - | 808,000,000 | ||
| 장기보증금의증가 | (48,000,000) | (32,300,000) | ||
| 단기금융상품의증가 | (10,500,000,000) | (10,500,500,000) | ||
| 매도가능금융자산의증가 | (2,011,400,600) | - | ||
| 단기대여금의증가 | (547,814,500) | - | ||
| 종속기업투자주식의증가 | - | - | ||
| 장기임대보증금의감소 | - | - | ||
| 유형자산의 취득 | (2,538,831,082) | (11,408,070,547) | ||
| 무형자산의 취득 | (737,510,635) | (26,399,400) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | 8,961,010,210 | 7,172,954,742 | ||
| 전환사채의 증가 | 4,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 기타부채의 증가 | - | 2,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 500,000,000 | ||
| 유상증자 | 7,185,167,600 | - | ||
| 자기주식의처분 | - | 3,240,011,502 | ||
| 주식발행비용 | (99,311,730) | (7,056,760) | ||
| 전환사채발행비용 | (80,000,000) | - | ||
| 기타부채의 감소 | (2,000,000,000) | - | ||
| 단기차입금의상환 | (3,560,000,000) | |||
| 연결실체의 변동 | (44,845,660) | - | ||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 9,764,846 | (4,905,200) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의증가 | (3,459,116,466) | (3,619,154,679) | ||
| Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 | 7,058,842,420 | 10,677,997,099 | ||
| Ⅶ. 기말의현금및현금성자산 | 3,599,725,954 | 7,058,842,420 |
별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조주석
| 제 45(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 제 44(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엠젠플러스와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항&cr
주식회사 엠젠플러스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 코리아리즘, 위해성우시구유한공사 및 위해은진무역유한공사의 일반사항은 다음과 같습니다. &cr
(1) 지배회사의 개요&cr지배회사는 1973년 9월 21일 전자제품 메이커에 공급되는 고주파 코일, 트랜스포머등의제품을 제조·판매할 목적으로 설립되었으며, 1997년 6월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배회사는 2004년 11월 15일자로 성우프린텍㈜, 2006년 11월 2일자로 베스트웨이텔레콤㈜, 2009년 8월 25일자로 ㈜자이텍과 ㈜엔지인터내셔날텔레콤 및 2009년 12월 7일자로 평전궤도㈜를 흡수합병하였고, 2012년 11월 12일에 ㈜엠젠을 2013년 12월 27일자로 ㈜코리아아이티솔루션을 합병하였습니다. 지배회사는 보고기간종료일 현재 Bio사업(바이오 이종장기 사업 등), ICT사업(현상기사업 및 융합형 네트워크 사업 등) 등을 영위하고 있습니다. &cr&cr지배회사의 상호는 2000년 3월 16일에 "대신전연주식회사"에서 "지이티주식회사"로, 2004년 5월 27일에 "에스인포텍주식회사"로, 2010년 3월 26일에 "주식회사지아이블루"로, 2015년 3월 26일에 " 주식회사 엠젠플러스"로 변경되었습니다.&cr
연결회사는 설립일 이후 수차의 증자ㆍ감자 및 합병의 결과 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금은 7,133백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주 식 수 | 지 분 율 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| ㈜셀루메드외 2인 | 1,546.387 | 10.84% | |
| 기타주주 | 12,720,242 | 89.16% | |
| 합 계 | 14,266,629 | 100.00% |
1. 일반적 사항, 계속 : &cr&cr(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
| 구분 | 소재지 | 지배지분율 | 비지배지분율 | 결산월 | 주요사업 |
|---|---|---|---|---|---|
| 위해성우시구유한공사 | 중국 | 100.00% | - | 2017. 12 | 레이저프린터 및 시구와 유관 전자부품 생산 |
| 위해은진무역유한공사(주1) | 중국 | 100.00% | - | 2017. 12 | 휘트니스센터 외 |
(주1) 당기에 종속회사인 위해성우시구유한공사가 현물 출자하여 위해은진무역유한공사를 설립하였습니다. &cr(주2) 당기에 종속회사인 ㈜코리아리즘의 주식에 대하여 전량 매각하였습니다. &cr
<전기말>
| 구분 | 소재지 | 지배지분율 | 비지배지분율 | 결산월 | 주요사업 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 코리아리즘 | 대한민국 | 99.68% | 0.32% | 2016. 12. | 컨텐츠제작및퍼블리싱사업 |
| 위해성우시구유한공사 | 중국 | 100.00% | - | 2016. 12. | 레이저프린터 및 시구와 유관 전자부품 생산 |
&cr(3)보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다&cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜코리아리즘 | 위해성우시구유한공사 | 위해은진무역유한공사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | - | 17,240,508,482 | 246,015,000 |
| 부채 | - | 12,760,470,230 | - |
| 자본 | - | 4,480,038,252 | 246,015,000 |
| 매출액 | 234,475,000 | 48,065,230,032 | - |
| 당기순이익(손실) | (51,885,116) | (17,599,817) | - |
| 총포괄손익 | 81,897,381 | (168,978,572 ) | - |
1. 일반적 사항, 계속 : &cr&cr<전기말>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)코리아리즘 | 위해성우시구유한공사 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 351,058,504 | 12,060,282,246 |
| 부채 | 4,796,949,116 | 7,165,250,422 |
| 자본 | (4,445,890,612) | 4,895,031,824 |
| 매출 | 950,920,000 | 46,580,269,812 |
| 당기순이익(손실) | (1,330,020,167) | 811,787,369 |
| 총포괄손익 | (1,347,352,387) | 646,629,255 |
&cr(4) 종속기업별 비지배지분 내역 및 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr① 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액은 다음과 같습니다.
&cr<비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 종 속 기 업 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 코리아리즘 | (166,982) | (4,280,412) |
2. 중요한 회계정책&cr&cr연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr[1] 연결재무제표 작성방침
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr(1) 종속기업&cr종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr&cr(3) 종속기업의 처분&cr연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr(4) 비지배지분&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. &cr
(5) 관계기업&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr[2] 개별재무제표 작성방침&cr&cr1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 제1007호 '현금흐름표'(개정)&cr
동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'(개정)&cr
동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
&cr상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
2) 당 기말 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 현금흐름 특성/사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)&cr(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제1039호에 따른 분류 | 제1109호에 따른 분류 | 제1039호에 따른 금액 | 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 3,599,725,954 | 3,599,725,954 |
| 단기금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,862,814,500 | 1,862,814,500 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 7,324,188,089 | 7,324,188,089 |
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 580,417,412 | 580,417,412 |
| 미수수익 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 23,850,074 | 23,850,074 |
| 선급금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 498,589,367 | 498,589,367 |
| 선급비용 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 42,509,109 | 42,509,109 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융상품 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,294,052,607 | 1,294,052,607 |
| 장기보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 117,135,000 | 117,135,000 |
| 합 계 | 15,343,282,112 | 15,343,282,112 |
② 금융부채의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분(*1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적&cr 으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할&cr수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.&cr&cr(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권 8,325백만원, 단기금융자산 1,863백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 및 채무상품 1,905백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,301백만원을 설정하고 있습니다.&cr &cr당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 변동사항이 없습니다.
&cr - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
당사는 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 현행기준에 &cr 따른 금액(A) | 제1115호에 &cr 따른 금액(B) | 증감(B-A) |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 19,065,052,064 | 19065052064 | - |
| 비유동자산 | 16,925,521,842 | 16,925,521,842 | - |
| 자산 총계 | 35,990,573,906 | 35,990,573,906 | - |
| 유동부채 | 12,984,045,098 | 12,981,269,566 | (2,775,532) |
| 비유동부채 | 469,356,268 | 469,356,268 | - |
| 부채 총계 | 13,453,401,366 | 133,450,625,834 | (2,775,532) |
| 자본금 | 7,133,314,500 | 7,133,314,500 | - |
| 기타자본 | 46,373,976,978 | 46,373,976,978 | - |
| 기타포괄손익 | () | (181,990,649) | - |
| 이익잉여금 | (30,788,128,289) | (30,785,352,757) | 2,775,532 |
| 자본총계 | 22,537,172,540 | 22,539,948,072 | 2,775,532 |
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr① 수행의무의 식별 &cr당사는 현상기사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에도 BIO사업 및 일부 소매 사업을 영위하고 있습니다. &cr
기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 경우 고객과의 판매 계약에서 고객충성제도를 시행하고 있으며, 고객에게 지급된 쿠폰은 회수시점에 당사의 수행의무를 이행하기 때문에 최초 판매시의 매출 중 고객충성제도와 관련된 부분은 매출에서 차감하고 향후 수행의무를 이행시 매출을 인식해야 합니다. 수행의무의 식별에 따라 2017년말 재무상태표의 부채가 3백만원 증가하여야 하며 자본이 3백만원 감소할 것으로 예상됩니다.&cr
또한 종속기업인 위해성우지구유한공사의 경우 고객의 신제품개발과 관련하여 연구개발행위에 따른 대가를 제품판매금액에 가산하여 회수하고 있습니다. 당사는 제품의 인도와 연구개발행위라는 두가지 수행의무가 있으며, 연구개발과 관련된 수행의무는 수행의무가 종료되는 시점에 수익을 인식하여야 합니다.&cr한편, 보고기간말 현재 진행중인 연구개발행위는 없습니다. 따라서 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr② 거래가격의 배분&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr당사는 상품 및 제품 판매와 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 회사의 판매 조건 중 하나인 고객충성제도에 대해 회사는 거래가격을 각 수행의무에 배분하여 각각의 수행의무를 이행하는 시점에 매출을 인식할 예정입니다.&cr또한 제품의 판매대가에 포함된 연구개발대가는 연구개발이 종료되는 시점에 향후 제품의 판매대가에 포함된 금액을 수익으로 인식하고, 제품인도시 회수된 금액에서 차감하여 제품판매매출을 인식할 것입니다.
-한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정)&cr
한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정)&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
연차개선 2014-2016
(i) 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
(ii) 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.
- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함
&cr동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)&cr
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일&cr당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.
&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 측정기준&cr연결회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
2) 기능통화와 표시통화&cr연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr&cr(2) 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외).
이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
(3) 외화환산&cr연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다.
&cr한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr
매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr
(4) 현금및현금성자산&cr연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr(5) 금융자산&cr금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.
&cr1) 당기손익인식금융자산&cr당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않은 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 만기보유금융자산&cr만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 상환금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr3) 매도가능금융자산&cr매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
4) 대여금 및 기타수취채권&cr대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
&cr보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr5) 금융자산의 손상&cr당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을인식한 후의 공정가치증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr6) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다.&cr
(6) 재고자산&cr연결회사는 재고자산의 취득원가에 대하여 총평균법에 의하여 평가하고 있으며, 회계기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그기록을 조정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr(7) 유형자산&cr유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(중고자산은 잔여내용연수)동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 5~40년 |
| 기계장치 | 4~10년 |
| 기타의유형자산 | 4~10년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서 상의 기타영업수익과 기타영업비용으로 표시하고 있습니다.
&cr연결회사는 전기에 일부 유형자산의 잔존가치에 대한 추정을 변경한 바, 회계추정의 변경으로 전진적 처리하였으며, 해당 추정의 변경으로 인해 전기 감가상각비가 73,715천원 증가하였습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 저작권, 산업재산권, 회원권, 영업권, 개발비 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. &cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상&cr영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr(11) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr3) 복합금융상품(전환사채)&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의하여 지분상품으로 전환될 수있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr4) 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은
경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.&cr
5) 기타금융부채&cr기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr
6) 금융부채의 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
(12) 퇴직급여부채&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. &cr&cr재무상태표상 퇴직급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
(13) 충당부채와 우발부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
&cr(14) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
(15) 수익인식&cr수익은 회사가 통상적인 활동에서 받았거나 받을대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 부가가치세액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을때에 인식하고 있습니다. 회사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 재화의 판매&cr회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 용역의 제공&cr용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
&cr3) 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.&cr
4) 배당금수익&cr배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr&cr5) 임대수익&cr임대수익은 부동산 임대서비스에 대하여 제공기간의 경과에 따라 매출액을 인식하고있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
(16) 건설계약&cr연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(17) 리스&cr리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 소유에 따른 실질적 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 유형자산의 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익항목으로 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
한편, 연결회사는 운용리스에 대해서는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 최소리스료를 운용리스료 비용으로 처리하고, 조정리스료는 동리스료가 발생한 기간의 손익으로 처리하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 가액과 리스자산의 공정가액 중 낮은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 계상하고 있으며, 금융리스 자산은 소유자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있습니다. 또한 금융리스는 최소리스료를 금융리스부채액에 대해 내재이자율로 계산한 금융리스이자비용과 금융리스부채의 원금상환부분으로 구분하여 처리하고 있습니다.
&cr(18) 당기법인세 및 이연법인세&cr
1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
(19) 주당이익 &cr연결회사는 보통주에 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정합니다. 또한 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주가 전환될 경우에 발행되는 보통주의 가중평균유통보통주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정합니다. &cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr
아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr
(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천, 계속 :&cr
(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
&cr(3) 유ㆍ무형자산의 측정&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr
(4) 비금융자산의 손상&cr연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(5) 퇴직급여제도&cr확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무는 469,356천원(전기말 857,238천원)이며 세부 사항은 주석 15에서 기술하였습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천, 계속 :&cr
(6) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr&cr4. 현금및현금성자산&cr
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 5,297,880 | 845,297 |
| 보통예금 | 3,114,789,520 | 5,175,641,460 |
| 외화예금 | 385,180,460 | 1,355,680,889 |
| 정부과제예금 | 318,695,286 | 526,674,774 |
| 국고보조금(정부과제예금) | (224,237,192) | - |
| 합 계 | 3,599,725,954 | 7,058,842,420 |
&cr5. 사용제한금융상품&cr&cr보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 당 기 말 | 전 기 말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 예금 | 20,501,250 | 21,657,500 | 신용카드 보증금 |
| 과제예금 | 318,695,286 | 526,674,774 | 정부과제 | |
| 계 | 339,196,536 | 548,332,274 |
6. 금융자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예적금 | 1,500,000,000 | - | 1,500,900,000 | - |
| 단기대여금 | 6,034,508,412 | - | 3,879,687,585 | - |
| 대손충당금 | (5,671,693,912) | - | (3,879,687,585) | - |
| 매도가능금융자산 | - | 1,294,052,607 | - | 222,238,000 |
| 계 | 1,862,814,500 | 1,294,052,607 | 1,500,900,000 | 222,238,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 지분증권 | 1,294,052,607 | 222,238,000 |
| 계 | 1,294,052,607 | 222,238,000 |
(주1) 연결회사가 보유한 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있으면 공정가치로, 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.&cr(주 2) 당기에 엔도텍이 발행한 전환사채를 인수하였으나, 전액 손상처리하였으며, 손상금액은 572,800천원입니다. 또한 매도가능금융자산 중 스페로글로벌와 관련하여 손상차손 328,313천원, 이담과 관련하여 손상차손 38,473천원을 인식하였습니다.
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 등 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 7,494,270,645 | - | 6,815,334,774 | - |
| 대손충당금 | (170,082,556) | - | (1,725,573,154) | - |
| 미수수익 | 23,850,074 | - | 3,506,902 | - |
| 미수금 | 580,417,412 | - | 213,078,976 | - |
| 대손충당금 | - | - | (110,858,250) | - |
| 선급금 | 498,589,367 | - | 1,089,314,452 | - |
| 대손충당금 | - | - | (978,134,116) | - |
| 선급비용 | 42,509,109 | - | 31,962,046 | - |
| 장기보증금 | - | 117,135,000 | - | 70,835,000 |
| 계 | 8,469,554,051 | 117,135,000 | 5,338,631,630 | 70,835,000 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 대손상각비 | 환입 | 제각 | 기타 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,725,573,154 | - | - | (324,395,128) | (1,231,095,470) | 170,082,556 |
| 미수금 | 110,858,250 | - | - | (108,200,829) | (2,657,421) | - |
| 합 계 | 1,836,431,404 | - | - | (432,595,957) | (1,233,752,891) | 170,082,556 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 대손상각비 | 환입 | 제각 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,913,314,175 | 41,207 | (8,970,000) | (178,812,228) | 1,725,573,154 |
| 미수금 | 110,858,250 | - | - | - | 110,858,250 |
| 미수수익 | 15,867,365 | 45,343,716 | - | (61,211,081) | - |
| 합 계 | 2,040,039,790 | 45,384,923 | (8,970,000) | (240,023,309) | 1,836,431,404 |
7. 매출채권 및 기타채권, 계속 :&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 4,393,830,991 | 546,940,694 | 4,940,771,685 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 2,930,357,098 | 33,476,718 | 2,963,833,816 |
| 손상채권 | 170,082,556 | - | 170,082,556 |
| 계 | 7,494,270,645 | 580,417,412 | 8,074,688,057 |
<전기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 4,753,198,858 | 63,417,156 | 4,816,616,014 |
| 연체되었으나손상되지 않은 채권 | 336,562,762 | 38,803,570 | 375,366,332 |
| 손상채권 | 1,725,573,154 | 110,858,250 | 1,836,431,404 |
| 계 | 6,815,334,774 | 213,078,976 | 7,028,413,750 |
7. 매출채권 및 기타채권, 계속 :&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 7,324,060,132 | 546,284,654 | 7,870,344,786 |
| 3개월~6개월 | 127,957 | - | 127,957 |
| 6개월~1년 이하 | - | 4,345,463 | 4,345,463 |
| 1년 초과 | 170,082,556 | 29,787,295 | 199,869,851 |
| 계 | 7,494,270,645 | 580,417,412 | 8,074,688,057 |
<전기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4,753,198,858 | 59,267,807 | 4,812,466,665 |
| 3개월~6개월 | 115,036,029 | 3,456,309 | 118,492,338 |
| 6개월~1년이하 | 219,846,733 | 24,480,530 | 244,327,263 |
| 1년초과 | 1,727,253,154 | 125,874,330 | 1,853,127,484 |
| 계 | 6,815,334,774 | 213,078,976 | 7,028,413,750 |
8. 재고자산&cr
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 2,612,855,826 | 623,724,712 |
| 상품 | 2,296,934,803 | 989,322,461 |
| 평가손실충당금 | (131,009,269) | (985,622,461) |
| 재공품 | 530,358,708 | 518,100,039 |
| 평가손실충당금 | (185,291,600) | (185,291,600) |
| 제품 | 7,874,961 | 308,830,973 |
| 평가손실충당금 | (4,536,500) | (4,536,500) |
| 계 | 5,127,186,929 | 1,264,527,624 |
&cr&cr9. 기타유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세자산 | 5,770,630 | 14,395,170 |
| 계 | 5,770,630 | 14,395,170 |
10. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,273,667,422 | - | - | 7,273,667,422 |
| 건물 | 1,275,854,179 | (56,778,874) | - | 1,219,075,305 |
| 기계장치 | 8,987,265,865 | (7,258,844,962) | - | 1,728,420,903 |
| 차량운반구 | 315,683,553 | (191,968,251) | - | 123,715,302 |
| 집기비품 | 70,203,054 | (28,962,920) | - | 41,240,134 |
| 공구와기구 | 1,146,502,643 | (251,591,326) | (38,817,503) | 856,093,814 |
| 시설장치 | 4,099,537,033 | (2,554,545,201) | (2,000) | 1,544,989,832 |
| 건설중인자산 | 698,176,742 | - | - | 698,176,742 |
| 계 | 23,866,890,491 | (10,342,691,534) | (38,819,503) | 13,485,379,454 |
&cr<전기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취 득 원 가 | 감가상각누계액 등 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,738,261,590 | - | - | 7,738,261,590 |
| 건물 | 1,353,951,826 | (24,882,520) | - | 1,329,069,306 |
| 기계장치 | 8,761,364,004 | (7,242,347,100) | - | 1,519,016,904 |
| 차량운반구 | 294,649,331 | (197,032,329) | - | 97,617,002 |
| 집기비품 | 59,638,893 | (25,462,953) | - | 34,175,940 |
| 공구와기구 | 344,706,894 | (248,474,337) | (43,048,725) | 53,183,832 |
| 시설장치 | 4,068,996,261 | (1,703,189,666) | (2,000) | 2,365,804,595 |
| 계 | 22,621,568,799 | (9,441,388,905) | (43,050,725) | 13,137,129,169 |
10. 유형자산, 계속 :&cr&cr(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,738,261,590 | - | - | - | (464,594,168) | 7,273,667,422 |
| 건물 | 1,329,069,306 | - | - | (33,933,684) | (76,060,317) | 1,219,075,305 |
| 기계장치 | 1,519,016,904 | 677,166,823 | (1,000) | (395,930,110) | (71,831,714) | 1,728,420,903 |
| 차량운반구 | 97,617,002 | 93,717,408 | (10,205,561) | (43,052,488) | (14,361,059) | 123,715,302 |
| 집기비품 | 34,175,940 | 18,337,455 | (5,000) | (11,244,249) | (24,012) | 41,240,134 |
| 공구와기구 | 53,183,832 | 835,355,291 | (7,000) | (35,740,348) | 3,302,039 | 856,093,814 |
| 시설장치 | 2,365,804,595 | 216,077,363 | 0 | (955,692,523) | (81,199,603) | 1,544,989,832 |
| 건설중인자산 | - | 698,176,742 | - | - | - | 698,176,742 |
| 계 | 13,137,129,169 | 2,538,831,082 | (10,218,561) | (1,475,593,402) | (704,768,834) | 13,485,379,454 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 64,250,987 | 7,006,600,302 | (64,250,987) | - | 731,661,288 | 7,738,261,590 |
| 건물 | 121,601,181 | 1,229,008,664 | (118,738,573) | (27,745,128) | 124,943,162 | 1,329,069,306 |
| 구축물 | 7,000 | - | (7,000) | - | - | - |
| 기계장치 | 1,784,746,485 | 277,783,901 | (68,434,990) | (410,152,757) | (64,925,735) | 1,519,016,904 |
| 차량운반구 | 168,690,986 | - | (1,432,542) | (65,636,809) | (4,004,633) | 97,617,002 |
| 집기비품 | 125,073,699 | 31,325,000 | (111,900,232) | (6,502,530) | (3,819,997) | 34,175,940 |
| 공구와기구 | 37,604,765 | 74,374,912 | (815,986) | (11,867,321) | (46,112,538) | 53,183,832 |
| 시설장치 | 323,929,099 | 2,859,706,754 | (19,396,960) | (790,248,510) | (8,185,788) | 2,365,804,595 |
| 통신장비 | 4,000 | - | (4,000) | - | - | - |
| 건설중인자산 | 950,618,043 | - | (946,959,192) | - | (3,658,851) | - |
| 계 | 3,576,526,245 | 11,478,799,533 | (1,331,940,462) | (1,312,153,055) | 725,896,908 | 13,137,129,169 |
11. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 취득원가 | 상각누계액 등 | 국고보조금 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 12,084,151,055 | (11,426,990,091) | - | 657,160,964 |
| 개발비 | 1,063,262,902 | - | (404,792,167) | 658,470,735 |
| 소프트웨어 | 753,612,747 | (719,723,190) | - | 33,889,557 |
| 산업재산권 | 77,319,900 | - | - | 77,319,900 |
| 기타의무형자산 | 121,732,700 | (60,273,560) | - | 61,459,140 |
| 계 | 14,100,079,304 | (12,206,986,841) | (404,792,167) | 1,488,300,296 |
&cr<전기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 취득가액 | 상각누계액 등 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 12,084,151,055 | (11,426,990,091) | 657,160,964 |
| 소프트웨어 | 751,892,747 | (684,634,982) | 67,257,765 |
| 기타의무형자산 | 158,632,700 | (57,369,060) | 101,263,640 |
| 계 | 17,353,082,630 | (16,527,400,261) | 825,682,369 |
11. 무형자산, 계속 : &cr&cr(2) 당기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 당기상각 | 기타증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 657,160,964 | - | - | - | - | 657,160,964 |
| 개발비 | - | 1,063,262,902 | - | - | (404,792,167) | 658,470,735 |
| 소프트웨어 | 67,257,765 | 1,720,000 | - | (19,787,836) | (15,300,372) | 33,889,557 |
| 산업재산권 | - | 77,319,900 | - | - | - | 77,319,900 |
| 기타의무형자산 | 101,263,640 | - | (36,900,000) | - | (2,904,500) | 61,459,140 |
| 계 | 825,682,369 | 1,142,302,802 | (36,900,000) | (19,787,836) | (422,997,039) | 1,488,300,296 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 당기상각 | 기타증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 657,160,964 | - | - | - | - | 657,160,964 |
| 산업재산권 | 227,394 | - | - | (227,394) | - | - |
| 소프트웨어 | 127,808,259 | 26,399,400 | - | (83,158,446) | (3,791,448) | 67,257,765 |
| 기타의무형자산 | 103,552,700 | - | - | - | (2,289,060) | 101,263,640 |
| 계 | 888,749,317 | 26,399,400 | - | (83,385,840) | (6,080,508) | 825,682,369 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 영업권 전액은 연결회사의 부문별 구분단위인 현상기사업부(위해)에 배분되었습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 현상기사업부(위해) | 657,160,964 | 657,160,964 |
11. 무형자산, 계속 : &cr
(3) 연결회사는 형질전환돼지를 목적물로 하는 자체개발업무를 수행하고 있습니다. 당사는 과거 회계연도 동안 해당 목적물에 대한 기초 연구활동을 수행한 이후, 당기초 이후부터 관련 비용을 개발비의 항목으로 자산화 한 바, 그 시점은 형질전환돼지의 시제품을 생산한 때부터 기산하였습니다. 형질전환돼지는 그 개별 특성에 따라 상품성을 구별할 수 있으며, 당기말 현재 당사가 개발활동 중인 개발프로젝트 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 분류 | 개별 프로젝트 명 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 개발비 | 췌도이식용 돼지 | 143,296,755 |
| 뎅기열 질환모델 돼지 | 130,913,800 | |
| 돼지유행성설사병 저항성 돼지 | 125,971,039 | |
| 이종장기 이식용 돼지 | 258,289,141 | |
| 계 | 658,470,735 |
한편, 상기의 개발활동은 보고기간 말 현재 진행중이며, 손상된 내역은 없습니다.
&cr&cr12. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 감가상각비 | 기타 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 464,594,168 | 464,594,168 |
| 건물 | - | (2,037,330) | 78,097,647 | 76,060,317 |
| 계 | - | (2,037,330) | 542,691,815 | 540,654,485 |
12. 투자부동산, 계속 :&cr&cr(2) 당기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 7,600,000 | 9,100,000 |
| 운영비용 | 2,789,617 | 2,946,105 |
(3) 투자부동산에 대한 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 공정가액 |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 464,594,168 | 1,164,367,400 |
| 건 물 | 76,060,317 | 76,060,317 |
(*) 토지에 대해서 기준시가를 기준으로 공정가액을 산정하였으며, 건물은 공정가액을 적용하기 어려워 장부가액으로 평가하였습니다.
13. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,263,315,755 | 5,423,017,220 |
| 미지급금 | 929,965,713 | 1,476,456,933 |
| 미지급비용 | 636,411,930 | 868,136,511 |
| 정부보조금 | - | 400,247,321 |
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 부가세예수금 | - | 94,789,798 |
| 예수금 | 29,708,210 | 59,165,982 |
| 선수금 | 6,491,559 | 2,000,797,083 |
| 유동성전환사채 | 3,881,723,931 | 4,456,345,940 |
| 계 | 12,747,617,098 | 15,778,956,788 |
&cr연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
14. 단기금융부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 기업은행 | 3.882 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
&cr15. 유동성 장기금융부채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 유동성 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 무보증전환사채(9회)(주1) | - | 4,456,345,940 |
| 무보증전환사채(10회) | 2,007,690,579 | - |
| 무보증전환사채(11회) | 1,874,033,352 | - |
| 계 | 3,881,723,931 | 4,456,345,940 |
(주1) 무보증전환사채(9회) 중 전액 전환청구되었습니다.&cr&cr(2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제10회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 | 제11회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 2,000,000천원 | 2,000,000천원 |
| 발행가액 | 2,000,000천원 | 2,000,000천원 |
| 발행일자 | 2017년 01월 02일 | 2017년 12월 11일 |
| 만기일자 | 2020년 01월 02일 | 2020년 12월 11일 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연2.0%,&cr발행일 기준 매3개월 후급 | 액면이자 연1.0%,&cr발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 4.0% | 사채 만기일까지 연 3.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 304,413주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주 233,535주&cr(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2018년 01월 02일 ~ 2019년 12월 01일 | 2018년 12월 11일 ~ 2020년 11월 10일 |
| 전환가격 | 6,570원 | 8,564원 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 &cr 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 | 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 |
15. 유동성 장기금융부채, 계속 :&cr&cr(3) 전환사채의 보고기간종료일 현재 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 액면금액 | 4,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 상환할증금 | 247,491,864 | - |
| 전환권조정 | (365,767,933) | (543,654,060) |
| 당기말 장부금액 | 3,881,723,931 | 4,456,345,940 |
| 파생상품부채 | 236,428,000 | 1,319,750,000 |
보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품부채로 분류하였습니다. &cr&cr한편, 상기 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결회사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를유동부채로 분류하였습니다.&cr&cr16. 기타유동금융부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 무보증전환사채(9회) 파생상품부채 | - | 1,319,750,000 |
| 무보증전환사채(10회) 파생상품부채 | 206,588,000 | - |
| 무보증전환사채(11회) 파생상품부채 | 29,840,000 | - |
| 계 | 236,428,000 | 1,319,750,000 |
17. 정부보조금&cr
(1) 연결회사는 주관기업으로 중소기업기술정보진흥원 및 농림수산식품기술기획평가원과 협약 체결을 통하여 연구과제를 수행하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 연구과제명 | 기관 | 연구과제기간 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발(주1) | 중소기업기술정보진흥원 | 2015년10월12일~2017년10월11일 | 802,112 | 234,229,524 |
| 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 | 중소기업기술정보진흥원 | 2016년08월22일~2018년08월21일 | 219,275,341 | 162,824,731 |
| 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 | 농림수산식품기술기획평가원 | 2016년09월05일~2018년12월31일 | 4,159,739 | 3,193,066 |
| 계 | 224,237,192 | 400,247,321 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 과제는 종료되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 연구과제명 | 기초잔액 | 수 령 | 사 용 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 | 234,229,524 | - | (233,427,412) | 802,112 |
| 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 | 162,824,731 | 225,000,000 | (168,549,390) | 219,275,341 |
| 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 | 3,193,066 | 270,000,000 | (269,033,327) | 4,159,739 |
| 계 | 400,247,321 | 495,000,000 | (671,010,129) | 224,237,192 |
(주) 당기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다. &cr&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 연구과제명 | 기초잔액 | 수 령 | 사 용 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당뇨병치료를 위한 췌도이식용 원료돼지 개발 | 192,807,275 | 210,000,000 | (168,577,751) | 234,229,524 |
| 돼지유행성설사병에 저항성을 갖는 유전자원 개발 | - | 250,000,000 | (87,175,269) | 162,824,731 |
| 뎅기열 백신개발을 위한 뎅기열 감염 돼지모델 구축 | - | 100,000,000 | (96,806,934) | 3,193,066 |
| 계 | 192,807,275 | 560,000,000 | (352,559,954) | 400,247,321 |
(주) 전기에 사용된 정부보조금은 관련 유무형자산에서 차감하여 표시하거나 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감되었습니다.
18. 퇴직급여제도&cr
연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2017년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 퇴직급여채무의 현재가치 | 469,356,268 | 870,236,946 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | (12,999,064) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 469,356,268 | 857,237,882 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초확정급여채무 | 870,236,946 | 705,406,786 |
| 당기근무원가 | 261,987,166 | 332,457,321 |
| 이자비용 | 14,071,719 | 17,621,336 |
| 종업원급여재측정요소 | (246,956,550) | 110,782,353 |
| 퇴직급여지급액 | (249,755,738) | (278,696,676) |
| 미지급금 외 대체액 | - | (17,334,174) |
| 기타증감 | (180,227,275) | - |
| 당분기말 확정급여채무 | 469,356,268 | 870,236,946 |
18. 퇴직급여제도, 계속 :&cr&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초사외적립자산 | 12,999,064 | 18,754,915 |
| 지급액 | - | (5,755,851) |
| 기타증감 | (12,999,064) | - |
| 기말사외적립자산 | - | 12,999,064 |
&cr(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 261,987,166 | 332,457,321 |
| 이자비용 | 14,071,719 | 17,621,336 |
| 계 | 276,058,885 | 350,078,657 |
&cr(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 중단사업손익 | 38,172,996 | 221,050,716 |
| 판매비와관리비 | 194,379,938 | 136,570,274 |
| 제조원가 | 4,967,132 | - |
| 경상연구개발비 | 7,481,328 | 37,653,539 |
| 개발비 대체액 | 51,057,491 | - |
| 계 | 296,058,885 | 395,274,529 |
(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 종업원급여재측정요소의 누계액은 254,643천원(전기말: 7,687천원)입니다.
18. 퇴직급여제도, 계속 :&cr&cr(7) 민감도 분석&cr&cr보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 437,708,116 | 506,109,230 |
| 임금상승율 | 505,225,057 | 437,812,463 |
&cr(8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 추정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.21 | 2.82 |
| 미래임금 상승율 | 5.83 | 5.90 |
&cr(9) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금등 | - | 12,999,064 |
19. 자본금 및 기타자본구성요소&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000주 |
| 발행주식수 | 14,266,629 | 11,965,435 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 자본금(주1) | 7,133,314,500 | 5,982,717,500 |
(주1) 연결회사가 발행한 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자 등을 실시하여 1,150,597천원 증가하였습니다. &cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(주1) | 50,597,627,368 | 38,559,471,244 |
| 전환권대가 | 455,781,127 | 455,781,127 |
| 신주인수권대가 | 898,232,915 | 898,232,915 |
| 기타자본 | (115,009,963) | (115,009,963) |
| 연결자본변동(주2) | (1,396,430,489) | (1,582,879,052) |
| 계 | 50,440,200,958 | 38,215,596,271 |
(주1) 연결회사가 발행한 무보증전환사채(9회) 전액 전환 및 유상증자 등을 실시하여 12,038,156천원 증가하였습니다.
(주2) 종속회사인 ㈜코리아리즘을 매각하면서 186,449천원 증가하였습니다. &cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | (4,066,223,980) | (4,066,223,980) |
| 주식매수선택권(주1) | - | 188,362,590 |
| 계 | (4,066,223,980) | (3,877,861,390) |
(주1) 당기 중 주식매수선택권 전액 행사로 인하여 188,363천원 감소하였습니다.
20. 이익잉여금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (30,788,128,289) | (28,798,295,536) |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (28,798,295,536) | (22,768,129,401) |
| 당기순이익(손실) | (2,236,358,750) | (5,919,439,562) |
| 종업원급여재측정요소 | 246,525,997 | (110,726,573) |
| 기말금액 | (30,788,128,289) | (28,798,295,536) |
&cr21. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익누계액 | (181,990,649) | (30,611,894) |
&cr(2) 당기 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (30,611,894) | 134,546,220 |
| 해외사업환산손익 | (151,378,755) | (165,158,114) |
| 기말금액 | (181,990,649) | (30,611,894) |
22. 매출액&cr&cr당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 4,376,862,371 | 3,791,663,332 |
| 제품매출 | 48,179,660,478 | 46,570,452,775 |
| 기타수입 | 393,339,434 | 930,557,807 |
| 계 | 52,949,862,283 | 51,292,673,914 |
&cr&cr23. 판매비와관리비&cr
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,812,835,953 | 2,021,680,140 |
| 퇴직급여 | 194,379,938 | 136,570,274 |
| 복리후생비 | 337,954,172 | 453,452,166 |
| 여비교통비 | 118,625,054 | 74,880,082 |
| 접대비 | 128,513,760 | 166,094,823 |
| 통신비 | 24,676,117 | 29,218,422 |
| 수도광열비 | 2,033,968 | 1,149,145 |
| 전력비 | 24,255,084 | 27,821,832 |
| 세금과공과 | 75,174,495 | 166,343,482 |
| 감가상각비 | 138,520,221 | 225,204,211 |
| 지급임차료 | 74,997,083 | 110,911,381 |
| 수선비 | 38,865,136 | 14,098,332 |
| 보험료 | 153,999,942 | 177,309,643 |
| 차량유지비 | 56,785,877 | 58,983,587 |
| 경상연구개발비 | 166,685,771 | 608,526,318 |
| 운반비 | 61,561,351 | 68,933,112 |
| 교육훈련비 | 1,815,210 | 2,253,383 |
| 도서인쇄비 | 1,393,194 | 823,902 |
| 소모품비 | 72,253,898 | 138,680,899 |
| 지급수수료 | 632,578,394 | 886,271,871 |
| 광고선전비 | 9,015,682 | 518,000 |
| 견본비 | 2,178,079 | - |
| 수출제비용 | 101,362,257 | 94,337,594 |
| 무형고정자산상각비 | 18,830,050 | 81,740,003 |
| 계 | 4,249,290,686 | 5,545,802,602 |
24. 기타수익 및 기타비용&cr
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업수익: | ||
| 유형자산처분이익 | - | 232,850,625 |
| 종속기업 투자주식 처분이익 | 1,000,000 | - |
| 매도가능금융자산 처분이익 | 232,000,000 | - |
| 외화환산이익 | 236,668,924 | 149,193,797 |
| 외환차익 | 454,945,765 | 631,628,985 |
| 대손충당금 환입 | - | 1,706,726 |
| 잡이익 | 54,762,594 | 76,052,113 |
| 기타영업수익계 | 979,377,283 | 1,091,432,246 |
| 기타영업비용: | - | |
| 유형자산처분손실 | 13,000 | 200,559,168 |
| 매도가능증권금융자산손상차손 | 939,585,993 | - |
| 무형자산처분손실 | 18,718,182 | - |
| 기부금 | 40,000,000 | 55,000,000 |
| 외화환산손실 | 584,697,204 | 85,575,048 |
| 외환차손 | 638,161,039 | 578,252,498 |
| 기타의대손상각비 | 43,343,716 | |
| 영업외비용 | 139,016,464 | 0 |
| 잡손실 | 5,709,623 | 21,240,434 |
| 기타영업비용계 | 2,365,901,505 | 983,970,864 |
25. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 45,817,536 | 57,853,080 |
| 배당금수익 | - | 10,000,000 |
| 파생상품평가이익 | 259,750,000 | - |
| 금융수익 계 | 305,567,536 | 67,853,080 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 230,963,706 | 799,641,996 |
| 파생상품평가손실 | 482,861,100 | 549,754,811 |
| 금융비용 계 | 713,824,806 | 1,349,396,807 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | 45,817,536 | 57,853,080 |
| 매도가능금융자산 | - | 10,000,000 |
| 전환사채 | 259,750,000 | - |
| 금융수익 계 | 305,567,536 | 67,853,080 |
| 차입금 및 기타금융부채 | 230,963,706 | 799,641,996 |
| 전환사채 | 482,861,100 | 549,754,811 |
| 금융비용계 | 713,824,806 | 1,349,396,807 |
26. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 99,622,986 | 289,639,022 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 총법인세효과 | 99,622,986 | 289,639,022 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | 99,622,986 | 289,639,022 |
&cr(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,964,277,275) | (2,450,055,947) |
| 법인세비용 | 99,622,986 | 289,639,022 |
| 법인세유효세율(주1) | 0.00% | 0.00% |
(주1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 법인세유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기에 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다. &cr
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.
27. 주당이익&cr
(1) 기본주당순손익&cr
전기와 전기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다.보통주 순손익은 포괄손익계산서상 당기순손익이며, 보통주순손익을 회계기간동안 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (2,236,525,732) | (5,923,719,974) |
| 계속사업당기순이익(손실) | (2,063,900,261) | (2,739,694,969) |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,641,562 | 10,973,563 |
| 기본 주당순이익 | (164) | (539) |
| 기본주당계속사업이익(손실) | (151) | (250) |
| 기본주당중단사업이익(손실) | (13) | (289) |
&cr(2) 희석주당순손익&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 전환사채에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
28. 현금흐름표&cr
(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,463,844,285 | 1,313,174,684 |
| 무형자산상각비 | 18,830,050 | 81,740,003 |
| 유형자산처분손실 | 13,000 | 200,559,168 |
| 무형자산처분손실 | 18,718,182 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 43,343,716 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 939,585,993 | - |
| 외화환산손실 | 378,149,079 | 85,575,048 |
| 이자비용 | 230,963,706 | 799,641,996 |
| 법인세비용 | 246,956,550 | 289,639,022 |
| 파생상품평가손실 | 482,861,100 | 549,754,811 |
| 퇴직급여 | 237,885,889 | 129,027,941 |
| 주식보상비용 | - | 94,181,295 |
| 외화환산이익 | (236,087,171) | (149,193,797) |
| 이자수익 | (45,817,536) | (57,853,080) |
| 배당금수익 | - | (10,000,000) |
| 대손충당금 환입 | - | (1,706,726) |
| 유형자산처분이익 | - | (232,850,625) |
| 파생상품평가이익 | (259,750,000) | |
| 계 | 3,476,153,127 | 3,135,033,456 |
28. 현금흐름표, 계속 :&cr&cr(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의감소(증가) | (2,786,926,389) | 420,176,439 |
| 미수금의감소(증가) | (493,683,286) | (41,161,876) |
| 선급금의감소(증가) | (387,522,482) | 215,591,926 |
| 선급비용의감소(증가) | (11,176,158) | 12,130,371 |
| 재고자산의감소(증가) | (3,005,951,990) | (154,061,140) |
| 매입채무의증가(감소) | 1,071,858,856 | (759,651,917) |
| 미지급금의증가(감소) | (295,461,406) | 500,016,858 |
| 미지비용의증가(감소) | - | 215,007,494 |
| 정부보조금의증가(감소) | (400,247,321) | 37,266,794 |
| 선수금의증가(감소) | 7,495,629 | (32,571) |
| 예수금의증가(감소) | (113,634,270) | 25,622,272 |
| 퇴직금의지급 | (258,983,864) | (278,696,676) |
| 사외적립자산의 감소 | (10,975,332) | 5,755,851 |
| 계 | (6,685,208,013) | 197,963,825 |
28. 현금흐름표, 계속 :&cr&cr3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 사채 | 파생상품부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,000,000,000 | 4,456,345,940 | 1,319,750,000 | 2,000,000,000 | 8,776,095,940 |
| 현금흐름 | - | 3,824,316,000 | 95,684,000 | (2,000,000,000) | 1,920,000,000 |
| - 발행 | - | 3,824,316,000 | 95,684,000 | - | 3,920,000,000 |
| - 상환 | - | - | - | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 이자비용 | - | 113,479,555 | - | - | 113,479,555 |
| 전환 | - | (4,512,417,564) | (1,402,117,100) | - | (5,914,534,664) |
| 평가손익 | 223,111,100 | - | 223,111,100 | ||
| 기말 | 1,000,000,000 | 3,881,723,931 | 236,428,000 | - | 5,118,151,931 |
&cr <전기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 사채 | 파생상품부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,600,000,000 | 5,530,568,325 | - | - | 7,130,568,325 |
| 현금흐름 | (600,000,000) | (1,529,813,607) | 769,995,189 | 2,000,000,000 | 640,181,582 |
| - 발행 | - | 4,230,004,811 | 769,995,189 | 2,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| - 상환 | 600,000,000 | 5,759,818,418 | - | - | 6,359,818,418 |
| 이자비용 | - | 455,591,222 | - | - | 455,591,222 |
| 전환 | - | - | - | - | - |
| 평가손익 | - | - | 549,754,811 | - | 549,754,811 |
| 기말 | 1,000,000,000 | 4,456,345,940 | 1,319,750,000 | 2,000,000,000 | 8,776,095,940 |
29. 특수관계자와의 거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주 | ㈜셀루메드 |
| 종속회사 | 위해성우시구유한공사, 위해은진무역유한공사 |
| 기타의특수관계자 | 임직원, 엔도텍 |
(주1) 엔도텍은 연결회사의 최대주주인 ㈜셀루메드의 종속회사입니다. &cr (주2) 연결회사는 당기에 ㈜코리아리즘을 처분하여 특수관계자에서 제외하였습니다. &cr(2) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 셀루메드(주1) | 매 출 | 9,118,182 | 32,875,400 |
| 자 금 차 입 | - | 500,000,000 | |
| 자 금 상 환 | - | 500,000,000 | |
| 매 입 | 2,077,750,000 | - | |
| 선 급 금 지 급 | 202,400,000 | - | |
| 임직원 | 자 금 대 여 | 277,814,500 | - |
| 자 금 회 수 | - | 6,000,000 | |
| 엔도텍 | 전환사채 인수 | 572,800,000 | - |
(주1) 당기에 최대주주인 ㈜셀루메드가 연결회사사 유상증자에 200백만원 참여하였습니다. 또한, 당사는 셀루메드 자회사인 ㈜셀루메드헬스케어 총판인 오투오시스템과 미래SCI와 각각 2,077,750천원 및 202,400천원을 거래하였습니다.&cr (주2) 당기에 엔도텍이 발행한 전환사채(572백만원)를 인수하였으나, 전액 손상처리 하였습니다.
29. 특수관계자와의 거래, 계속 : &cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내역 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 셀루메드 | 외상매출금 | 1,100,000 | - |
| 선급금 | 202,400,000 | - | |
| 임직원 | 단기대여금 | 277,814,500 | - |
| 미수수익 | 166,356 | 2,490,489 |
(주1) 선급금은 ㈜셀루메드 자회사인 ㈜셀루메드헬스케어 총판인 미래SCI의 채권 금액입니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기비용에 계상한 내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여(연봉, 상여 등) | 302,541,880 | 850,714,850 |
| 기타 장기급여(퇴직급여 등) | 75,574,708 | 100,250,546 |
| 계 | 378,116,588 | 950,965,396 |
30. 주식기준보상&cr
연결회사는 연결회사의 임직원에 대한 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 임직원이주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안행사될 수 있습니다.&cr&cr(1) 주식기준보상계약
| 구분 | 부여일 | 부여주식수(주1) | 가득일(주2) | 만기 | 행사가격 | 부여일 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2015년 01월 20일 | - | 2017년01월20일 | 2022년01월19일 | 3,810원 | 2,140원 |
(주1) 최초 부여 주식수는 100,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식매수선택권 행사로 인하여 전량 감소하였습니다.&cr
(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치&cr2015년에 부여된 주식선택권의 공정가치는 2,140원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. &cr
(3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 주식가격 | 행사가격 | 기대행사기간 | 무위험이자율 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 3,810원 | 3,810원 | 4.5년 | 2.337% | 0.705 |
30. 주식기준보상, 계속 :&cr&cr(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 88,000 | 88,000 |
| 증가 | - | - |
| 감소 | 88,000 | - |
| 기말 | - | 88,000 |
&cr(5) 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | - | 94,181,295 |
(주) 가득일 종료로 인하여 추가로 인식해야할 주식보상비용은 없습니다. &cr
31. 담보제공자산 &cr
보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. &cr&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 채권자 | 장부가액 | 채권최고액 | 관련채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울시 서초구 효령로 83(토지,건물) | 조은, 현대저축은행 | 9,067,330,896 | 6,500,000,000 | 전환사채 |
32. 보험가입자산&cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보험가입처 | 부보자산 | 장부가액 | 보험금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 삼성화재보험유한공사 | 재고자산 | 5,096,335,333 | 2,849,790,064 |
| 유형자산 | 2,717,331,876 | 10,507,615,075 | ||
| KB손해보험 | 재고자산 | 524,562,727 | 300,000,000 | |
| 유형자산 | 1,788,233,173 | 3,500,000,000 | ||
| 삼성화재 | 유형자산 | 920,380,016 | 450,000,000 | |
| 계 | 11,046,843,125 | 17,607,405,139 |
(주1) 연결회사는 본사 사옥 및 홈플러스 동탄점 이온스튜디오에 각각 KB손해보험에 화재보험 500,000천원, 재난배상책임보험 1,150,000천원 및 삼성화재보험에 화재보험 620,000천원, 재난배상 보험 550,000천원에 가입하고 있습니다. 또한, 위해성우시구유한공사는 삼성화재보험유한공사에 화재보험 4,176천원에 가입하고 있습니다.&cr
<전기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보험가입처 | 부보자산 | 장부가액 | 보험금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 삼성화재보험유한공사 | 재고자산 | 1,278,499,406 | 943,341,179 |
| 유형자산 | 3,332,846,824 | 10,681,032,304 | ||
| KB손해보험 | 재고자산 | 775,811,464 | 1,000,000,000 | |
| 유형자산 | 1,891,601,465 | 3,500,000,000 | ||
| 계 | 7,278,759,159 | 16,124,373,483 |
(주) 연결회사는 상기 보험이외에 위해성우시구유한공사에서 임차하고 있는 건물 및 사옥에 대해서 각각 삼성화재보험유한공사에 4,865,107천원 및 KB손해보험에 500,000천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.
33. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증기관 | 보증내용 | 보 증 금 액 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전문건설공제조합 | 하자보수보증 | 1,920,617,275 | ㈜삼호 외 |
| 서울보증보험 | 하자보증 외 | 77,106,000 | 우리홈쇼핑 외 |
| 기술신용보증기금 | 대출보증 | 1,000,000,000 | 기업은행 |
| 계 | 2,997,723,275 |
&cr<전기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증기관 | 보증내용 | 보 증 금 액 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전문건설공제조합 | 하자보수보증 | 1,920,617,275 | ㈜대우건설 외 |
| 서울보증보험 | 하자보증외 | 111,823,500 | 서울시도시철도공사 외 |
| 기술신용보증기금 | 대출보증 | 1,000,000,000 | 기업은행, 우리은행 |
| 계 | 3,032,440,775 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 약 정 내 용 | 한도액 |
| --- | --- | --- |
| 전문건설공제조합 | 계약이행보증 | 1,920,617,275 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 1,000,000,000 |
| 계 | 2,920,617,275 |
34. 부문별 정보&cr&cr(1) 사업부문별 정보&cr연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 주요재화및용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| ICT | 현상기,스마트 홈 등 | 산동삼성, 삼성에스디에스㈜ 등 |
| Bio | 이종장기 연구 등 | 대학교 산학협력단 등 |
| 헬스케어.의료기기 | EMS 등 | 휘트니스센터, 일반고객 외 |
| 기타 | 식음료 등 | ㈜핀크래프트엔지니어링 및 일반 고객 등 |
당사는 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 통신네트워크사업부문의 중단을 결의 하였지만, 매각대상자가 확정되지 않아, 2017년 말 기준으로 기존사업에 포함시켰습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 사업부문별 손익현황은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ICT | Bio | 헬스케어.의료기기 | 기타 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 매출액 | 52,354,726,494 | 105,477,273 | 300,258,441 | 189,400,075 | 52,949,862,283 |
| 2. 영업이익(손실) | (53,925,399) | (152,520,759) | 42,531,501 | (5,581,126) | (169,495,783) |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ICT | Bio | 헬스케어.의료기기 | 기타 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 매출액 | 51,239,753,144 | 9,100,000 | - | 43,820,770 | 51,292,673,914 |
| 2. 영업이익(손실) | 415,588,787 | (1,677,132,772) | - | (14,429,617) | (1,275,973,602) |
34. 부문별 정보, 계속 :&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 사업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ICT | Bio | 헬스.의료기기 | 미배분자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 14,558,753,493 | 935,061,037 | 2,489,172,941 | 18,007,586,435 | 35,990,573,906 |
| 부채총계 | 7,433,426,954 | 369,533,886 | 58,811,443 | 5,591,629,083 | 13,453,401,366 |
&cr<전기말>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ICT | Bio | 헬스.의료기기 | 미배분자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 13,260,982,795 | 880,324,107 | - | 15,291,874,480 | 29,433,181,382 |
| 부채총계 | 12,075,674,270 | 727,406,229 | - | 5,152,864,171 | 17,955,944,670 |
&cr(4) 당기와 전기 중 지역별 영업현황 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 2,927,785,590 | 3,223,410,038 |
| 해 외 | 50,022,076,693 | 48,069,263,876 |
| 계 | 52,949,862,283 | 51,292,673,914 |
&cr(5) 주요 거래처에 대한 매출액 비중 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 53,684,964,329 | 51,292,673,914 |
| 산동삼성 | 47,945,269,085 | 46,445,614,438 |
| 비율 | 89.31% | 90.55% |
35. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,880,598,034 | (211,782,211) |
| 원재료비 | 31,770,055,416 | 34,287,000,788 |
| 종업원급여 | 8,654,798,757 | 8,388,381,525 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 1,236,739,737 | 1,780,763,049 |
| 기타비용 | 12,656,892,433 | 10,657,652,036 |
| 합계(주1) | 56,199,084,377 | 54,902,015,187 |
(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업비용, 금융비용, 기타&cr영업외비용을 합한 금액입니다. &cr
36. 중단사업&cr
(1) 개요&cr연결회사는 2016년 12월 16일 및 2017년 09월 29일에 이사회결의를 통해 각각 커머스부문, 게임사업부문 및 통신네트워크사업부문의 중단을 결의하였습니다. 이에 따라 당기와 전기 중 커머스사업부문 및 게임사업부문에 대한 손익을 중단사업손익으로 구분표시 하였으며, 통신네트워크 사업부문은 매각대상자가 확정되지 않아 2017년 말 기준으로 중단사업 손익보고에서 제외하였습니다.
36. 중단사업, 계속 :&cr
(2) 중단사업의 손익&cr당기와 전기 중 중단사업의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 191,516,433 | 366,162,929 |
| 매출원가 | 3,105,860 | 1,098,815,995 |
| 매출총이익 | 188,410,573 | (732,653,066) |
| 판매비와관리비 | 361,054,511 | 2,344,262,715 |
| 영업이익 | (172,643,938) | (3,076,915,781) |
| 영업외손익 | 18,467 | (107,109,224) |
| 중단사업손익 | (172,625,471) | (3,184,025,005) |
&cr(3) 중단사업의 현금흐름&cr당기와 전기의 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | (1,204,004,558) | (2,504,353,576) |
| 투자활동현금흐름 | - | 808,000,000 |
| 총 현금흐름 | (1,204,004,558) | (1,696,353,576) |
37. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 내역 | 장부가액 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 3,599,725,954 | 3,599,725,954 |
| 정기예적금등 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | |
| 단기대여금(*) | 362,814,500 | 362,814,500 | |
| 매출채권(*) | 7,324,188,089 | 7,324,188,089 | |
| 기타채권(*) | 1,145,365,962 | 1,145,365,962 | |
| 장기기타채권(*) | 117,135,000 | 117,135,000 | |
| 소계 | 14,049,229,505 | 14,049,229,505 | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산(*) | 1,294,052,607 | 1,294,052,607 |
| 금융자산 합계 | 15,343,282,112 | 15,343,282,112 |
(*) 대여금 및 수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다.&cr
<전기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 내 역 | 장부가액 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 7,058,842,420 | 7,058,842,420 |
| 정기예적금등 | 1,500,900,000 | 1,500,900,000 | |
| 매출채권(*) | 5,089,761,620 | 5,089,761,620 | |
| 단기대여금 | - | - | |
| 기타채권(*) | 105,727,628 | 105,727,628 | |
| 장기기타채권(*) | 70,835,000 | 70,835,000 | |
| 소계 | 13,826,066,668 | 13,826,066,668 | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산(*) | 222,238,000 | 222,238,000 |
| 금융자산 합계 | 14,048,304,668 | 14,048,304,668 |
37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 :&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 내역 | 장부가액 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 &cr 평가하는 금융부채(*) | 매입채무 | 6,263,315,755 | 6,263,315,755 |
| 미지급금 | 929,965,713 | 929,965,713 | |
| 미지급비용 | 636,411,930 | 636,411,930 | |
| 단기금융부채 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 유동성 장기금융부채 | 3,881,723,931 | 3,881,723,931 | |
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품 부채 | 236,428,000 | 236,428,000 |
| 금융부채 합계 | 12,947,845,329 | 12,947,845,329 |
(*) 상각후 취득원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가액으로 표시하였습니다.&cr
<전기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 내역 | 장부가액 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 &cr평가하는금융부채(*) | 매입채무 | 5,423,017,220 | 5,423,017,220 |
| 미지급금 | 1,476,456,933 | 1,476,456,933 | |
| 미지급비용 | 868,136,511 | 868,136,511 | |
| 단기금융부채 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 유동성장기금융부채 | 4,456,345,940 | 4,456,345,940 | |
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품 부채 | 1,319,750,000 | 1,319,750,000 |
| 금융부채 합계 | 14,543,706,604 | 14,543,706,604 |
37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 :&cr&cr(3) 금융상품 공정가치 측정&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현재 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr&cr① 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr<수준 1>
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산이 있습니다.
<수준 2>
가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산은 없습니다.&cr
<수준 3>
가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 전환사채가 가 있습니다. 자산.부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 검토 후적용하고 있습니다.
37. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속 :&cr
보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산.부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | 671,687,150 | - | - | 671,687,150 |
| 부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 236,428,000 | 236,428,000 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 1,319,750,000 | 1,319,750,000 |
38. 위험관리 &cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr
(1) 시장위험&cr&cr1) 외환위험
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,048,441.48 | 1,510,799.19 | 174,426.18 | 99,178.24 |
연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 629,341,999 | (629,341,999) | 111,826,711 | (111,826,711) |
38. 위험관리, 계속 :&cr&cr2) 이자율위험&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차 입 금 | 1,000,000,000 | 4,060,000,000 |
&cr회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | (10,000,000) | (10,000,000) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전 기 | (40,600,000) | (40,600,000) | 40,600,000 | 40,600,000 |
3) 가격위험&cr연결회사는 전략적 목적등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 출자지분은 공정가치(공정가액으로 평가할 수 없는 출자지분의 공정가치는 원가법으로 평가함)로 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 출자지분의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 출자지분 | 1,294,052,607 | 222,238,000 |
보고기간종료일 현재 지분증권의 가격이 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 자본에 미치는 영향은 각각 12,940,526 원 및 2,222,380원 입니다.
38. 위험관리, 계속 :&cr
(2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편당기말 현재 수취채권 등으로 인한 회사의 최대 신용위험 노출한도는 14,049,230천원 입니다.&cr
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
&cr당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,263,315,755 | - | 6,263,315,755 |
| 기타채무 | 1,602,577,412 | - | 1,602,577,412 |
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
| 유동성 장기금융부채(*) | - | 3,881,723,931 | 3,881,723,931 |
| 파생상품부채(*) | - | 236,428,000 | 236,428,000 |
| 금융부채계 | 8,865,893,167 | 4,118,151,931 | 12,984,045,098 |
38. 위험관리, 계속 :&cr&cr(4) 자기위험관리&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계(A) | 5,118,151,931 | 7,456,345,940 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (3,599,725,954) | (7,058,842,420) |
| 순차입금(C) | 1,518,425,977 | 397,503,520 |
| 부채총계(D) | 13,453,401,366 | 17,955,944,670 |
| 자본총계(E) | 22,537,172,540 | 11,477,236,712 |
| 부채비율(D/E) | 59.69% | 156.45% |
| 순차입금비율(C/E) | 6.74% | 3.46% |
39. 재무제표의 재작성&cr&cr 당사는 2017년 회계연도의 매출 및 매출원가 인식 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 53,684,964,329 | 52,949,862,283 | (735,102,046) |
| 매출원가 | 49,580,224,625 | 48,870,067,380 | (710,157,245) |
| 매출총이익 | 4,104,739,704 | 4,079,794,903 | (24,944,801) |
| 판매비와 관리비 | 4,249,290,686 | 4,249,290,686 | - |
| 영업이익(손실) | (144,550,982) | (169,495,783) | (24,944,801) |
| 기타수익 | 954,432,482 | 979,377,283 | 24,944,801 |
| 기타비용 | 2,365,901,505 | 2,365,901,505 | - |
| 금융수익 | 305,567,536 | 305,567,536 | - |
| 금융비용 | 713,824,806 | 713,824,806 | - |
| 계속사업법인세비용차감전순이익(손실) | (1,964,277,275) | (1,964,277,275) | - |
| 계속사업법인세비용 | 99,622,986 | 99,622,986 | - |
| 계속사업당기순이익(손실) | (2,063,900,261) | (2,063,900,261) | - |
| 중단사업당기순이익(손실) | (172,625,471) | (172,625,471) | - |
| 당기순이익(손실) | (2,236,525,732) | (2,236,525,732) | - |
| 기타포괄손익 | 95,577,795 | 95,577,795 | - |
| 총포괄손익 | (2,140,947,937) | (2,140,947,937) | - |
| 주당손익 | - | ||
| 기본주당순이익(손실) | (164) | (164) | - |
| 기본주당계속사업이익(손실) | (151) | (151) | - |
40. 보고기간종료일 이후 중요사건&cr&cr (1) 보고기간 종료일 이후 제10회 전환사채가 전액 전환 완료되었으며, 관련 내역은 아래와 같습니다.&cr&cr1) 전환청구내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 전환청구일 | 2018년 01월 02일 |
| 전환청구액 | 2,000,000,000원 |
| 전환가액 | 6,570원 |
| 발행한 주식수 | 304,413주 |
&cr2) 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환 청구 후 | 당기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 발행주식수 | 14,571,042주 | 14,266,629주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 7,285,521,000원 | 7,133,314,500원 |
40. 보고기간종료일 이후 중요사건, 계속:&cr&cr(2) 보고기간 종료일 이후 전환사채를 아래와 같이 발행하였습니다.
| 사채의 명칭 | 제12회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 | 제13회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 |
| 액면금액 | 7,000,000천원 | 3,270,000천원 |
| 발행가액 | 7,000,000천원 | 3,270,000천원 |
| 발행일자 | 2018년 01월 23일 | 2018년 02월 14일 |
| 만기일자 | 2021년 02월 13일 | 2021년 02월 14일 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1.0%,&cr발행일 기준 매3개월 후급 | 액면이자 연1.0%,&cr발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 3.0% | 사채 만기일까지 연 3.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 780,292주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주 332,824주&cr(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2019년 02월 13일 ~ 2021년 01월 13일 | 2019년 02월 14일 ~ 2021년 01월 14일 |
| 전환가격 | 8,971원 | 9,825원 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 &cr 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 | 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 인수인은 조기상환 가능 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠젠플러스2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321122------654412061240157------3642221210148145298329------4584841614268206538486------822706
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017년 4월 17일1회사 위험파악, 감사대상회사 이슈사항 및 중점감사사항 검토2017.04.21 ~ 04.28&cr2017.07.24 ~ 07.28103-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적절차,표본점검 수행2017.10.23 ~ 10.2753-중요 거래유형 및 중요공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트수행, 통제위험평가, 입증절차의 설계2018.01.29 ~ 02.0263-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차수행, 재무제표수준이 분석적검토, 감사결과 요약2018년 1월 2일, 3일2본사 창고, 중국위해 공장창고재고자산2018년 1월 2일, 3일2본사, 중국위해 사무소현금시재액OO-타처보관재고조회서32017.07.28 / 2017.10.27 / 2018.02.02---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12017년 07월 28일감사인 및 감사서면 보고감사 이슈내역22017년 10월 27일감사인 및 감사서면 보고감사 이슈내역32018년 02월 02일감사인 및 감사서면 보고감사 이슈내역
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl