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MFC Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021
Apr 4, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 엠에프씨주식회사 00260295 100000000000 20220331 1314110209249 100 23640 27899 13801 44 Y Y Y Y N E N 4
&cr
엠에프씨 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | |||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................ | 1 - 4 | |
| 재 무 제 표 | |||
| ·재무상태표 | ................................................ | 6 | |
| ·포괄손익계산서 | ................................................ | 7 | |
| ·자본변동표 | ................................................ | 8 | |
| ·현금흐름표 | ................................................ | 9 - 10 | |
| 주석 | ................................................ | 11 - 72 | |
| 외부감사 실시내용 | ................................................ | 73 - 74 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 엠에프씨주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 엠에프씨주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.
기타사항
엠에프씨주식회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2022년 3월 30일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
엠에프씨 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| 제 13 기 |
| 2020년 01월 01일 현재 |
| (전환일) |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엠에프씨 주식회사 대표이사 황성관 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 마도면 청원산단7길 35 |
| (전 화) | 031-8059-8293 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 14 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 기 2020년 01월 01일 현재 | |
| 엠에프씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14 기 (당)기말 | 제 13 기 (전)기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 제 13 기 (전)기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 8,201,772,525 | 7,806,609,643 | 9,358,946,263 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 269,427,431 | 517,687,393 | 207,362,045 |
| 단기금융상품 | 5,6,31 | 220,000,000 | 1,030,000,000 | 1,910,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,5,6,8,31 | 150,209,419 | - | - |
| 매출채권 | 4,5,6,9,31,33 | 3,610,824,121 | 2,170,750,228 | 4,411,700,658 |
| 기타금융자산 | 5,6,11,31 | 2,671,733 | 221,720,923 | 25,814,729 |
| 재고자산 | 10 | 3,905,940,906 | 3,755,992,441 | 2,696,900,513 |
| 기타유동자산 | 12 | 37,867,715 | 103,406,808 | 97,961,178 |
| 당기법인세자산 | 4,831,200 | 7,051,850 | 9,207,140 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 15,438,300,967 | 16,724,942,001 | 14,248,529,567 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,5,6,8,33 | 63,569,998 | 268,232,762 | 268,940,287 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6,8 | 7,216,463 | 25,989,960 | 25,989,960 |
| 기타금융자산 | 5,6,11 | 608,586,451 | 147,658,333 | 58,850,000 |
| 유형자산 | 13 | 13,456,416,302 | 15,252,412,095 | 13,203,423,174 |
| 무형자산 | 14 | 135,943,600 | 30,800,000 | 30,800,000 |
| 사용권자산 | 15,33 | 227,449,467 | 323,742,998 | 60,381,624 |
| 이연법인세자산 | 21,33 | 939,118,686 | 676,105,853 | 600,144,522 |
| 자 산 총 계 | 23,640,073,492 | 24,531,551,644 | 23,607,475,830 | |
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 22,119,730,145 | 21,629,345,172 | 15,401,254,692 | |
| 매입채무 | 4,5,6,16 | 850,720,919 | 431,225,694 | 688,801,403 |
| 차입금 | 4,5,6,18,30,33 | 1,375,400,000 | 2,165,968,735 | 1,385,400,000 |
| 전환상환우선주부채 | 4,5,6,19,31,33 | 7,923,969,764 | 6,979,811,386 | 1,898,379,516 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,16,31 | 835,174,638 | 610,158,761 | 609,880,335 |
| 파생상품부채 | 5,6,31,33 | 10,856,981,287 | 11,297,984,683 | 10,589,371,186 |
| 리스부채 | 4,15,30,33 | 38,056,112 | 89,234,050 | 36,048,242 |
| 기타유동부채 | 17 | 239,427,425 | 54,961,863 | 193,374,010 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,779,010,583 | 6,750,264,994 | 10,725,981,569 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,18,30 | 5,596,550,000 | 6,484,450,000 | 6,409,850,000 |
| 전환상환우선주부채 | 4,5,6,19,31,33 | - | - | 4,258,453,411 |
| 리스부채 | 4,15,30,33 | 182,460,583 | 224,564,970 | 24,333,382 |
| 순확정급여부채 | 20 | - | 41,250,024 | 33,344,776 |
| 부 채 총 계 | 27,898,740,728 | 28,379,610,166 | 26,127,236,261 | |
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 513,885,000 | 513,885,000 | 513,885,000 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 22 | 483,221,000 | 483,221,000 | 483,221,000 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | (14,643,328) | - | - | |
| Ⅳ. 결손금 | 23 | (5,241,129,908) | (4,845,164,522) | (3,516,866,431) |
| 자 본 총 계 | (4,258,667,236) | (3,848,058,522) | (2,519,760,431) | |
| 부채와자본총계 | 23,640,073,492 | 24,531,551,644 | 23,607,475,830 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 엠에프씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14 기 (당)기 | 제 13 기 (전)기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,31 | 13,800,708,625 | 13,030,270,139 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26 | 10,290,464,780 | 10,525,814,655 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 3,510,243,845 | 2,504,455,484 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | 2,655,362,991 | 2,092,965,602 |
| Ⅳ. 영업이익 | 854,880,854 | 411,489,882 | |
| 금융수익 | 28 | 482,748,091 | 77,249,451 |
| 금융비용 | 28 | 1,260,262,378 | 1,908,087,480 |
| 기타수익 | 27 | 11,113,901 | 50,641,897 |
| 기타비용 | 27 | 743,328,518 | 35,553,172 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (654,848,050) | (1,404,259,422) | |
| 법인세수익 | 21 | (258,882,664) | (75,961,331) |
| Ⅵ. 당기순손실 | (395,965,386) | (1,328,298,091) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (14,643,328) | - | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (14,643,328) | - | |
| Ⅷ. 총포괄이익 | (410,608,714) | (1,328,298,091) | |
| Ⅸ. 주당순이익 | 29 | ||
| 기본주당순손실 | (3,853) | (12,924) | |
| 희석주당순손실 | (3,853) | (12,924) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 14 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 엠에프씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일(전기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 513,885,000 | 483,221,000 | - | (3,516,866,431) | (2,519,760,431) |
| 당기순손실 | - | - | - | (1,328,298,091) | (1,328,298,091) |
| 2020년 12월 31일(전기말)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 513,885,000 | 483,221,000 | - | (4,845,164,522) | (3,848,058,522) |
| 2021년 1월 1일(당기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 513,885,000 | 483,221,000 | - | (4,845,164,522) | (3,848,058,522) |
| 당기순손실 | - | - | - | (395,965,386) | (395,965,386) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (14,643,328) | - | (14,643,328) |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 513,885,000 | 483,221,000 | (14,643,328) | (5,241,129,908) | (4,258,667,236) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 엠에프씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14 기 (당)기 | 제 13 기 (전)기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 1,477,415,613 | 1,975,089,241 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 30 | 1,532,011,218 | 2,094,054,168 |
| 가. 당기순손실 | (395,965,386) | (1,328,298,091) | |
| 나. 조정 | 2,905,668,558 | 2,918,839,474 | |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (977,691,954) | 503,512,785 | |
| 2. 이자의 수취 | 26,777,320 | 41,096,309 | |
| 3. 이자의 지급 | (83,593,575) | (162,216,526) | |
| 4. 법인세의 환급 | 2,220,650 | 2,155,290 | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 42,011,694 | (2,444,709,814) | |
| 투자활동현금유입액 | 1,384,183,687 | 1,903,303,500 | |
| 단기금융상품의 감소 | 1,030,000,000 | 1,720,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 252,830,960 | 18,303,500 | |
| 보증금의 감소 | 91,500,000 | - | |
| 차량운반구의 처분 | 6,272,727 | - | |
| 비품의 처분 | 3,580,000 | - | |
| 기계장치의 처분 | - | 165,000,000 | |
| 투자활동현금유출액 | (1,342,171,993) | (4,348,013,314) | |
| 단기금융상품의 증가 | (220,000,000) | (840,000,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | (430,000,000) | - | |
| 장기대여금의 증가 | (10,000,000) | (10,000,000) | |
| 보증금의 증가 | (81,000,000) | (123,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (196,132,320) | - | |
| 건물의 취득 | (9,388,390) | (775,900,000) | |
| 구축물의 취득 | (6,000,000) | (309,800,000) | |
| 기계장치의 취득 | (232,196,120) | (2,196,037,000) | |
| 차량운반구의 취득 | (26,720,905) | (29,732,849) | |
| 공구와기구의 취득 | - | (9,530,000) | |
| 비품의 취득 | (10,773,938) | (41,543,465) | |
| 시설장치의 취득 | (11,000,000) | (12,470,000) | |
| 회원권의 취득 | (105,143,600) | - | |
| 상표권의 취득 | (3,816,720) | - | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (1,767,687,271) | 779,985,230 | |
| 재무활동현금유입액 | 800,000,000 | 1,740,568,735 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 240,568,735 | |
| 장기차입금의 차입 | 800,000,000 | 1,500,000,000 | |
| 재무활동현금유출액 | (2,567,687,271) | (960,583,505) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,425,400,000) | (885,400,000) | |
| 단기차입금의 상환 | (740,568,735) | - | |
| 장기차입금의 상환 | (312,500,000) | - | |
| 리스부채의 지급 | (89,218,536) | (75,183,505) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (248,259,964) | 310,364,657 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 517,687,393 | 207,362,045 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2 | (39,309) | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 269,427,431 | 517,687,393 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
주석
| 당기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2020년 12월 31일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
| 전기초 2020년 01월 01일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
| 엠에프씨 주식회사 |
&cr 1. 일반 사항
&cr엠에프씨 주식회사(구 "미래파인켐 주식회사")(이하 "회사"라 함)는 2008년 3월 10일에설립되어 의약품중간체 제조업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기 화성시 마도면 청원산단7길 35에 본점이 소재하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 756백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구분 | 주주명 | 주 식 수 | 자 본 금 | 지 분 율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 황성관 | 71,800 | 359,000,000 | 47.48% | 대표이사 |
| 황길성 | 5,700 | 28,500,000 | 3.77% | 대표이사의 부 | |
| 황마리아 | 2,000 | 10,000,000 | 1.32% | 대표이사의 자녀 | |
| 황야곱 | 2,000 | 10,000,000 | 1.32% | 대표이사의 자녀 | |
| 황준표 | 2,000 | 10,000,000 | 1.32% | 대표이사의 자녀 | |
| DVAC60호 개인투자조합 | 2,777 | 13,885,000 | 1.84% | ||
| 기타 | 16,500 | 82,500,000 | 10.91% | ||
| 소계 | 102,777 | 513,885,000 | 67.96% | ||
| 우선주&cr(*) | 기술보증기금 | 10,909 | 54,545,000 | 7.21% | |
| ㈜휴온스글로벌 | 8,333 | 41,665,000 | 5.51% | ||
| 스마일게이트 H-세컨더리1호조합 | 10,450 | 52,250,000 | 6.91% | ||
| 스마일게이트 소재부품투자펀드2014-3호 | 6,250 | 31,250,000 | 4.13% | ||
| 2016KIF-IMM우리은행 기술금융펀드 | 8,350 | 41,750,000 | 5.52% | ||
| 중소기업은행 | 4,166 | 20,830,000 | 2.75% | ||
| 소계 | 48,458 | 242,290,000 | 32.04% | ||
| 합계 | 151,235 | 756,175,000 | 100.00% |
(*) 의결권이 있는 전환상환우선주이며, 재무제표상 부채로 계상되어 있습니다(주석19참조).&cr
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택" 의 적용을 받습니다. &cr&cr 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr 2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사의 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.4 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 에 포 함되 고, 손상차손(환입)은 '기타 수익 또는 기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융 수익 또는 금융 비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융 수익 또는 금융 비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr &cr 2.6 재고자산 &cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평균법, 미착품의 경우 개별법에 따라 결정됩니다. &cr
2.7 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
회사의 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 자 산 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 10년 |
| 기계장치 | 5 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구와기구 | 5 년 |
| 비품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr
2.8 무형자산 &cr&cr 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.9 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.10 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.11 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
&cr차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.&cr
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2.12 복합금융상품 &cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 발행한 복합금융상품의 계약의 실질 및 금융부채의 정의에 따라 회사는 조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 있습니다. &cr&cr2.13 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.14 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr &cr 2.15 종업원급여 &cr &cr (1) 퇴직급여&cr&cr 회사의 퇴직연 금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다 .&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
2.16 수익인식 &cr
회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.&cr&cr한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.17 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr 2.18 주당이익 &cr&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
2.19 리스
회사는 전환일부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.&cr&cr(1) 리스이용자&cr&cr회사는 사무실, 자동차, 공장, 주택 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 및 주택리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무 적 간편법을 적용하였습니다.&cr
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
&cr 2020 년 1월 1일(전환일)부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr&cr회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능 기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.&cr&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
&cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
&cr모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. &cr&cr (2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
&cr2.20 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr 2.21 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2022년 3월 15 일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 사실상 확정 될 예 정입니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을발발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. &cr특히, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
&cr (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .
(4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실 및 주택 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr
4. 재무위험관리 &cr&cr 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr &cr4.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험&cr&cr(가) 외환 위험&cr
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| USD | USD | USD | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | - | 2,299 | 7 |
| 금융부채 | |||
| 매입채무 | 307,045 | 28,610 | 364,128 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (30,705) | 30,705 | (2,631) | 2,631 |
&cr (2) 이자율 위험&cr
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | (50,817) | (63,435) | (50,817) | (63,435) |
| 하락시 | 50,817 | 63,435 | 50,817 | 63,435 |
4.2 신용 위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
&cr4.2.1 위험관리&cr
회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
&cr 4.2.2 금융자산의 손상&cr
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr&cr· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
(1) 매출채권 &cr&cr1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr&cr기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 6개월 이내 | 6개월 초과 &cr12개월 이내 | 1년초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 매출채권 | 3,615,891 | - | - | 3,615,891 |
| 기대 손실률 | 0.14% | - | - | 0.14% |
| 손실충당금 | 5,067 | - | - | 5,067 |
| 전기말 | ||||
| 매출채권 | 2,170,750 | - | - | 2,170,750 |
| 기대 손실률 | - | - | - | - |
| 손실충당금 | - | - | - | - |
| 전기초 | ||||
| 매출채권 | 4,417,684 | - | - | 4,417,684 |
| 기대 손실률 | 0.14% | - | - | 0.14% |
| 손실충당금 | 5,984 | - | - | 5,984 |
&cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 5,984 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 5,067 | (5,984) |
| 기말 | 5,067 | - |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr&cr상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 미수금 |
|---|---|
| 기초 손실충당금 | - |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 160,500 |
| 기말 손실충당금 | 160,500 |
&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr&cr(3) 대손상각비
&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 대손상각비(판매비와 관리비) | 5,067 | (5,984) |
| 미수금 대손상각비(기타비용) | 160,500 | - |
| 합 계 | 165,567 | (5,984) |
&cr(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 213,779천원, 전기: 268,233천원).
4.3 유동성 위험
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다.
(1) 만기분석
유동성 위험 분석에 포함 된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 1년이하 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 850,721 | - | - | - | 850,721 | 850,721 |
| 차입금 | 1,494,708 | 2,250,693 | 2,836,581 | 693,876 | 7,275,858 | 6,971,950 |
| 전환상환우선주 | 12,949,983 | - | - | - | 12,949,983 | 7,923,970 |
| 미지급금 | 258,613 | - | - | - | 258,613 | 258,613 |
| 미지급비용 | 576,562 | - | - | - | 576,562 | 576,562 |
| 리스부채 | 42,410 | 32,250 | 81,000 | 83,250 | 238,910 | 220,517 |
| 합 계 | 16,172,997 | 2,282,943 | 2,917,581 | 777,126 | 22,150,647 | 16,802,333 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 1년이하 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 431,226 | - | - | - | 431,226 | 431,226 |
| 차입금 | 3,021,003 | 1,337,464 | 4,547,128 | 693,876 | 9,599,471 | 8,650,419 |
| 전환상환우선주 | 12,373,781 | - | - | - | 12,373,781 | 6,979,811 |
| 미지급금 | 196,702 | - | - | - | 196,702 | 196,702 |
| 미지급비용 | 413,457 | - | - | - | 413,457 | 413,457 |
| 리스부채 | 95,059 | 51,550 | 81,000 | 110,250 | 337,859 | 313,799 |
| 합 계 | 16,531,228 | 1,389,014 | 4,628,128 | 804,126 | 23,352,496 | 16,985,414 |
(단위: 천원)
| 전기초 | 1년이하 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 688,801 | - | - | - | 688,801 | 688,801 |
| 차입금 | 1,542,893 | 1,744,148 | 4,655,811 | 318,353 | 8,261,205 | 7,795,250 |
| 전환상환우선주 | 3,807,931 | 8,522,935 | - | - | 12,330,866 | 6,156,833 |
| 미지급금 | 156,094 | - | - | - | 156,094 | 156,094 |
| 미지급비용 | 453,786 | - | - | - | 453,786 | 453,786 |
| 리스부채 | 37,043 | 22,809 | 1,800 | - | 61,652 | 60,382 |
| 합 계 | 6,686,548 | 10,289,892 | 4,657,611 | 318,353 | 21,952,404 | 15,311,146 |
&cr 회사는 금융자산과 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 금액이 변동될 것으로 기대하지 않습니다.&cr
4.4 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 가.총차입금 | 6,971,950 | 8,650,419 | 7,795,250 |
| 나.현금및현금성자산 차감 | 269,427 | 517,687 | 207,362 |
| 다.순부채(가-나) | 6,702,523 | 8,132,732 | 7,587,888 |
| 라.자본총계 | (4,258,667) | (3,848,059) | (2,519,760) |
| 마.총자본 | 2,443,856 | 4,284,673 | 5,068,128 |
| 바.자본조달비율(다/마) | 274.26% | 189.81% | 149.72% |
&cr 4.5 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr &cr회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다 . 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.
(단위: 천원)
| 할인된 매출채권 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 자산의 장부금액 | - | 240,569 | - |
| 관련 부채의 장부금액 | - | 240,569 | - |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | - | 240,569 | - |
| 자산의 공정가치 | - | 240,569 | - |
| 관련 부채의 공정가치 | - | 240,569 | - |
&cr 5. 금융상품 공정가치&cr &cr 5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 269,427 | 269,427 | 517,687 | 517,687 | 207,362 | 207,362 |
| 매출채권 | 3,610,824 | 3,610,824 | 2,170,750 | 2,170,750 | 4,411,701 | 4,411,701 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 213,779 | 213,779 | 268,233 | 268,233 | 268,940 | 268,940 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 7,216 | 7,216 | 25,990 | 25,990 | 25,990 | 25,990 |
| 단기금융상품 | 220,000 | 220,000 | 1,030,000 | 1,030,000 | 1,910,000 | 1,910,000 |
| 기타금융자산 | 611,258 | 611,258 | 369,379 | 369,379 | 84,665 | 84,665 |
| 소계 | 4,932,504 | 4,932,504 | 4,382,039 | 4,382,039 | 6,908,658 | 6,908,658 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 850,721 | 850,721 | 431,226 | 431,226 | 688,801 | 688,801 |
| 차입금 | 6,971,950 | 6,971,950 | 8,650,419 | 8,650,419 | 7,795,250 | 7,795,250 |
| 전환상환우선주부채 | 7,923,970 | 10,363,051 | 6,979,811 | 8,483,360 | 6,156,833 | 5,886,395 |
| 기타금융부채 | 835,175 | 835,175 | 610,159 | 610,159 | 609,880 | 609,880 |
| 파생상품부채 | 10,856,981 | 10,856,981 | 11,297,985 | 11,297,985 | 10,589,371 | 10,589,371 |
| 소계 | 27,438,797 | 29,877,878 | 27,969,600 | 29,473,149 | 25,840,135 | 25,569,697 |
5.2 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) &cr
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 213,779 | 213,779 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 7,216 | 7,216 |
| 파생상품부채 | - | - | 10,856,981 | 10,856,981 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 268,233 | 268,233 |
| 파생상품부채 | - | - | 11,297,985 | 11,297,985 |
(단위: 천원)
| 전기초 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 268,940 | 268,940 |
| 파생상품부채 | - | - | 10,589,371 | 10,589,371 |
&cr5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 저축성보험 | 63,570 | 3 | 예상매각가액평가법 | - |
| MMF | 150,209 | 3 | 예상매각가액평가법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 7,216 | 3 | 순자산가액 | - |
| 파생상품부채 | ||||
| 내재파생상품 | 10,856,981 | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 등 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 저축성보험 | 268,233 | 3 | 예상매각가액평가법 | - |
| 파생상품부채 | ||||
| 내재파생상품 | 11,297,985 | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 등 |
(단위: 천원)
| 전기초 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 저축성보험 | 268,940 | 3 | 예상매각가액평가법 | - |
| 파생상품부채 | ||||
| 내재파생상품 | 10,589,371 | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 등 |
&cr 5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 전환상환우선주에 대한 내재파생상품부채가 있습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융부채(*1) | 1,013,848 | (973,668) | 1,031,490 | (963,587) |
(*1) 주식 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. &cr
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 213,779 | 268,233 | 268,940 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 7,216 | 25,990 | 25,990 |
| 상각후원가 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 269,427 | 517,687 | 207,362 |
| 매출채권 | 3,610,824 | 2,170,750 | 4,411,701 |
| 단기금융상품 | 220,000 | 1,030,000 | 1,910,000 |
| 기타금융자산 | 611,258 | 369,379 | 84,665 |
| 소 계 | 4,711,509 | 4,087,816 | 6,613,728 |
| 합 계 | 4,932,504 | 4,382,039 | 6,908,658 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 | |||
| 매입채무 | 850,721 | 431,226 | 688,801 |
| 차입금 | 6,971,950 | 8,650,419 | 7,795,250 |
| 전환상환우선주부채 | 7,923,970 | 6,979,811 | 6,156,833 |
| 기타금융부채 | 835,175 | 610,159 | 609,880 |
| 소 계 | 16,581,816 | 16,671,615 | 15,250,764 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |||
| 파생상품부채 | 10,856,981 | 11,297,985 | 10,589,371 |
| 합 계 | 27,438,797 | 27,969,600 | 25,840,135 |
&cr6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | ||
| 상각후원가 금융자산 | 165,567 | (5,984) |
| 이자수익 | ||
| 상각후원가 금융자산 | 19,718 | 28,575 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가 금융부채 | 1,224,942 | 1,110,518 |
| 평가손익 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (3,222) | 17,596 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 441,003 | (708,613) |
| 처분손익 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,467 | - |
| 순외환손익 | ||
| 상각후원가 금융상품 | (9,648) | (51,510) |
&cr 7. 현금및현금성자산 &cr &cr회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 | 1,154 | 52 | 106 |
| 은행예금 | 268,273 | 517,635 | 207,256 |
| 합 계 | 269,427 | 517,687 | 207,362 |
8. 공정가치 측정 금융자산
&cr(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동항목 | |||
| MMF | 150,209 | - | - |
| 비유동항목 | |||
| 저축성보험 | 63,570 | 268,233 | 268,940 |
| 합 계 | 213,779 | 268,233 | 268,940 |
&cr(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 209 | 17,596 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 3,431 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 5,467 | - |
&cr(3) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||
| 비상장주식 | 7,216 | 25,990 | 25,990 |
| 합 계 | 7,216 | 25,990 | 25,990 |
(4) 기타포괄손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (14,643) | - |
&cr 9. 매출채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,615,891 | 2,170,750 | 4,417,684 |
| 손실충당금 | (5,067) | - | (5,984) |
| 매출채권(순액) | 3,610,824 | 2,170,750 | 4,411,700 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr
10. 재고자산&cr &cr(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 11,792 | 1,350 | - |
| 제품 | 2,097,581 | 2,893,705 | 1,998,336 |
| 제품평가충당금 | (53,543) | - | - |
| 재공품 | 624,913 | 17,733 | - |
| 원재료 | 1,005,084 | 843,205 | 698,565 |
| 미착품 | 220,114 | - | - |
| 합 계 | 3,905,941 | 3,755,993 | 2,696,901 |
&cr (2) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 53,543천원(전기: -원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.&cr&cr(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 6,989,146천원(전기 : 8,101,910천원)입니다.&cr
11. 기타금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동성 | |||
| 미수금 | 160,988 | 181,687 | 726 |
| 미수금 손실충당금 | (160,500) | - | - |
| 미수수익 | 2,183 | 11,035 | 25,089 |
| 보증금 | - | 28,999 | - |
| 소 계 | 2,671 | 221,721 | 25,815 |
| 비유동성 | |||
| 장기대여금 | 20,000 | 10,000 | - |
| 보증금 | 158,586 | 137,658 | 58,850 |
| 장기금융상품 | 430,000 | - | - |
| 소 계 | 608,586 | 147,658 | 58,850 |
12. 기타자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기타자산(유동) | |||
| 선급금 | 23,946 | 90,717 | 87,461 |
| 선급비용 | 13,922 | 12,689 | 10,500 |
| 소계 | 37,868 | 103,406 | 97,961 |
&cr13. 유형자산 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,432,080 | - | - | 3,432,080 | 3,432,080 | - | 3,432,080 | 3,432,080 | - | 3,432,080 |
| 건물 | 8,443,624 | (853,462) | - | 7,590,162 | 8,434,235 | (642,372) | 7,791,863 | 7,658,335 | (431,516) | 7,226,819 |
| 구축물 | 259,489 | (29,797) | - | 229,692 | 309,800 | (5,186) | 304,614 | - | - | - |
| 기계장치 | 6,394,963 | (3,805,301) | (496,594) | 2,093,068 | 6,162,767 | (2,567,071) | 3,595,696 | 4,139,730 | (1,683,185) | 2,456,545 |
| 차량운반구 | 196,317 | (153,992) | - | 42,325 | 177,476 | (141,248) | 36,228 | 147,743 | (116,370) | 31,373 |
| 공구와기구 | 34,390 | (21,072) | - | 13,318 | 34,390 | (14,194) | 20,196 | 24,860 | (8,586) | 16,274 |
| 집기비품 | 134,628 | (91,757) | - | 42,871 | 124,784 | (68,980) | 55,804 | 83,240 | (48,908) | 34,332 |
| 시설장치 | 18,500 | (5,600) | - | 12,900 | 19,970 | (4,039) | 15,931 | 7,500 | (1,500) | 6,000 |
| 합계 | 18,913,991 | (4,960,981) | (496,594) | 13,456,416 | 18,695,502 | (3,443,090) | 15,252,412 | 15,493,488 | (2,290,065) | 13,203,423 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 감가상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,432,080 | - | - | - | - | 3,432,080 |
| 건물 | 7,791,863 | 9,388 | - | (211,089) | - | 7,590,162 |
| 구축물 | 304,614 | 6,000 | (55,372) | (25,550) | - | 229,692 |
| 기계장치 | 3,595,696 | 232,196 | - | (1,238,230) | (496,594) | 2,093,068 |
| 차량운반구 | 36,228 | 26,721 | (4,990) | (15,634) | - | 42,325 |
| 공구와기구 | 20,196 | - | - | (6,878) | - | 13,318 |
| 집기비품 | 55,804 | 10,774 | (917) | (22,790) | - | 42,871 |
| 시설장치 | 15,931 | 11,000 | (9,976) | (4,055) | - | 12,900 |
| 합 계 | 15,252,412 | 296,079 | (71,255) | (1,524,226) | (496,594) | 13,456,416 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,432,080 | - | - | - | 3,432,080 |
| 건물 | 7,226,819 | 775,900 | - | (210,856) | 7,791,863 |
| 구축물 | - | 309,800 | - | (5,186) | 304,614 |
| 기계장치 | 2,456,545 | 2,196,036 | (164,349) | (892,536) | 3,595,696 |
| 차량운반구 | 31,373 | 29,733 | - | (24,878) | 36,228 |
| 공구와기구 | 16,274 | 9,530 | - | (5,608) | 20,196 |
| 집기비품 | 34,332 | 41,543 | - | (20,071) | 55,804 |
| 시설장치 | 6,000 | 12,470 | - | (2,539) | 15,931 |
| 합 계 | 13,203,423 | 3,375,012 | (164,349) | (1,161,674) | 15,252,412 |
&cr (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,356,677 | 995,733 |
| 판매비와관리비 | 167,549 | 165,941 |
| 합 계 | 1,524,226 | 1,161,674 |
&cr (4) 자산손상&cr &cr 회사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 마스크 사업부문은 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 496,594천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분되었으며 주로 마스크 생산설비에 대한 기계장치등이 해당 됩니다. &cr &cr(5) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,432,080 | 10,760,000 | 차입금&cr(주석 18) | 6,784,450 | 기업은행 |
| 건물 | 7,590,162 | ||||
| 기계장치 | 1,059,850 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,432,080 | 10,760,000 | 차입금&cr(주석 18) | 7,909,850 | 기업은행 |
| 건물 | 7,791,863 | ||||
| 기계장치 | 1,330,450 |
&cr14. 무형자산&cr &cr(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 135,944 | - | 135,944 | 30,800 | - | 30,800 | 30,800 | - | 30,800 |
| 상표권 | 3,817 | (3,817) | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 139,761 | (3,817) | 135,944 | 30,800 | - | 30,800 | 30,800 | - | 30,800 |
(*) 당기 중 인식한 손상차손누계액 3,753천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 무형자산 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손 상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 30,800 | 105,144 | - | - | 135,944 |
| 상표권 | - | 3,817 | (64) | (3,753) | - |
| 합 계 | 30,800 | 108,961 | (64) | (3,753) | 135,944 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 30,800 | - | - | 30,800 |
| 합 계 | 30,800 | - | - | 30,800 |
&cr (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr 15. 리스 &cr&cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 부동산 | 227,449 | 308,506 | 24,537 |
| 차량운반구 | - | 15,237 | 35,845 |
| 합계 | 227,449 | 323,743 | 60,382 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | |||
| 유동 | 38,056 | 89,234 | 36,048 |
| 비유동 | 182,461 | 224,565 | 24,333 |
| 합계 | 220,517 | 313,799 | 60,381 |
당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 31,520천 원과 344,530 천원입니다.&cr&cr(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 76,741 | 61,356 |
| 차량운반구 | 15,237 | 20,608 |
| 합계 | 91,978 | 81,964 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 5,891 | 6,368 |
| 단기리스 및 소액자산리스료 | 250 | 632 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 95,360천원과 82,183천원입니다.
16. 매입채무 및 기타금융부채 &cr &cr 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동성 | |||
| 매입채무 | 850,721 | 431,226 | 688,801 |
| 미지급금 | 258,613 | 196,702 | 156,094 |
| 미지급비용 | 576,562 | 413,457 | 453,786 |
| 합 계 | 1,685,896 | 1,041,385 | 1,298,681 |
&cr 17. 기타부채&cr &cr 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동성 | |||
| 선수금 | - | 5,276 | - |
| 예수금 | 55,030 | 33,726 | 50,438 |
| 부가세예수금 | 184,397 | 15,960 | 142,936 |
| 합 계 | 239,427 | 54,962 | 193,374 |
&cr18. 차 입금&cr (1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%)&cr 당기말 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 중소기업은행 | - | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 매출채권할인 | 우리은행 | - | - | - | 240,569 | - | |
| 소계 | - | 740,569 | 500,000 | ||||
| 장기차입금 | 시설자금대출 | 중소기업은행 | 2025.2.24 | 2.31% | 1,200,000 | 1,800,000 | 2,000,000 |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 2025.3.23 | 1.96% | 2,380,000 | 3,060,000 | 3,400,000 | |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 2023.9.30 | 2.31% | 604,450 | 949,850 | 1,295,250 | |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 2028.12.13 | 1.79% | 600,000 | 600,000 | 600,000 | |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 2028.7.6 | 1.66% | 550,000 | 550,000 | - | |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 2028.7.6 | 2.20% | 950,000 | 950,000 | - | |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 2023.6.10 | 1.56% | 500,000 | - | - | |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 2023.3.15 | 1.16% | 187,500 | - | - | |
| 차감 : 유동성대체 | (1,375,400) | (1,425,400) | (885,400) | ||||
| 소계 | 5,596,550 | 6,484,450 | 6,409,850 | ||||
| 합 계 | 5,596,550 | 7,225,019 | 6,909,850 |
&cr (2) 차입금에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 | 차입금액 | 담보제공금액 | 담보제공내역 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 6,784,450 | 10,760,000 | 공장 |
| 신한은행 | 187,500 | 360,000 | 대표이사보증 |
&cr 19. 전 환 상환우선주부채&cr
(1) 전환상환우선주부채 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 7,923,970 | 6,979,811 | 6,156,833 |
&cr (2) 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 제 1차 전환상환우선주
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 10,909주 | |
| 주당발행가액 | 110,000원 | |
| 발행일 | 2016년 6월 7일 | |
| 우선주 존속기간 | 발행일로부터 10년까지로 하며, 존속기간이경과하면 우선주는 보통주로자동 전환됨 | |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적 우선주, 매년 액면가 기준 1% | |
| 전환에 관한 사항 | 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 존속기간 내에 언제든지 전환가능 | |
| 전환가액 | 110,000원 | |
| 상환에 관한 사항 | 상환청구기간 | 발행일로부터 4년이 경과한 날부터 상환청구 가능 |
| 상환가격 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 3.5% (기지급한 배당금이 있을 경우 배당금을 차감) |
2) 제 2차 전환상환우선주
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 8,333주 | |
| 주당발행가액 | 240,000원 | |
| 발행일 | 2016년 12월 30일 | |
| 우선주 존속기간 | 발행일로부터 10년까지로 하며, 존속기간이경과하면 우선주는 보통주로자동 전환됨 | |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적 우선주, 매년 액면가 기준 1% | |
| 전환에 관한 사항 | 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 존속기간 내에 언제든지 전환가능 | |
| 전환가액 | 180,000원 | |
| 상환에 관한 사항 | 상환청구기간 | 발행일로부터 4년이 경과한 날부터 상환청구 가능 |
| 상환가격 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 5% (기지급한 배당금이 있을 경우 배당금을 차감) |
3) 제 3차 전환상환우선주
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 25,050주 | |
| 주당발행가액 | 240,000원 | |
| 발행일 | 2017년 2월 7일 | |
| 우선주 존속기간 | 발행일로부터 10년까지로 하며, 존속기간이경과하면 우선주는 보통주로자동 전환됨 | |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적 우선주, 매년 액면가 기준 1% | |
| 전환에 관한 사항 | 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 존속기간 내에 언제든지 전환가능 | |
| 전환가액 | 180,000원 | |
| 상환에 관한 사항 | 상환청구기간 | 발행일로부터 4년이 경과한 날부터 상환청구 가능 |
| 상환가격 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 5% (기지급한 배당금이 있을 경우 배당금을 차감) |
4) 제 4차 전환상환우선주
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 4,166주 | |
| 주당발행가액 | 240,000원 | |
| 발행일 | 2017년 5월 30일 | |
| 우선주 존속기간 | 발행일로부터 10년까지로 하며, 존속기간이경과하면 우선주는 보통주로자동 전환됨 | |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적 우선주, 매년 액면가 기준 1% | |
| 전환에 관한 사항 | 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 존속기간 내에 언제든지 전환가능 | |
| 전환가액 | 180,000원 | |
| 상환에 관한 사항 | 상환청구기간 | 발행일로부터 4년이 경과한 날부터 상환청구 가능 |
| 상환가격 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 5% (기지급한 배당금이 있을 경우 배당금을 차감) |
&cr (3) 회사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다. &cr &cr 20. 퇴직급여 &cr &cr 20.1 확정급여제도&cr
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.&cr
(1) 순확정급여부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 41,250 | 33,345 |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | - | 41,250 | 33,345 |
(*) 당기에 모든 임직원이 확정기여제도로 전환하였습니다.&cr&cr 20.2 확정기여제도 &cr &cr 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 152,348천원(전기: 142,308천원)입니다.&cr &cr 21. 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr (1) 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 총당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 변동액 | (263,013) | (75,961) |
| 자본에 가감하는 법인세 | 4,130 | - |
| 법인세수익 | (258,883) | (75,961) |
&cr(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (654,848) | (1,404,259) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (144,067) | (308,937) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (4,110,838) | - |
| 비공제비용 | - | 512 |
| 미인식이연법인세 | 4,243,410 | 359,478 |
| 이월세액공제 등 | (253,341) | (143,989) |
| 기부금한도초과 | 3,905 | - |
| 기타 | 2,048 | 16,975 |
| 법인세수익 | (258,883) | (75,961) |
| 가중평균세율 | - | - |
&cr(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (18,773) | 4,130 | (14,643) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 936,130 | 748,723 | 626,921 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 53,599 | 9,075 | 5,276 |
| 소 계 | 989,729 | 757,798 | 632,197 |
| 이연법인세부채 | |||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (50,085) | (79,264) | (26,533) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (525) | (2,428) | (5,520) |
| 소 계 | (50,610) | (81,692) | (32,053) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 939,119 | 676,106 | 600,144 |
&cr (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (2,428) | 1,947 | - | (481) |
| 외화환산손실 | - | 32 | - | 32 |
| 외화환산이익 | - | (45) | - | (45) |
| 미지급비용(*) | 89,135 | 22,466 | - | 111,601 |
| 전환상환우선주부채(*) | 1,535,558 | 207,715 | - | 1,743,273 |
| 파생상품부채(*) | 2,485,557 | (97,021) | - | 2,388,536 |
| 개발비 | 2,787 | (2,787) | - | - |
| 일시상각충당금(개발비) | (4,170) | 4,170 | - | - |
| 감가상각비(기계장치) | 634 | (634) | - | - |
| 국고보조금(예치금) | - | - | - | - |
| 업무용승용차(제너시스) | 6,310 | (1,760) | - | 4,550 |
| 퇴직급여충당부채 | 9,075 | (9,075) | - | - |
| 대손충당금 | - | 28,116 | - | 28,116 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (3,871) | 4,580 | - | 709 |
| 사용권자산 | (71,223) | 21,185 | - | (50,038) |
| 리스부채 | 69,036 | (20,522) | - | 48,514 |
| 현재가치할인차금 | 3,342 | (534) | - | 2,808 |
| 이월세액공제 | 497,739 | 253,341 | - | 751,080 |
| 이월결손금 | 168,874 | (154,657) | - | 14,217 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | - | - | 4,130 | 4,130 |
| 손상차손(기계장치) | - | 109,251 | - | 109,251 |
| 손상차손(상표권) | - | 826 | - | 826 |
| 연차충당부채 | - | 13,671 | - | 13,671 |
| 재고자산평가충당금 | - | 11,779 | - | 11,779 |
| 소 계 | 4,786,355 | 392,044 | 4,130 | 5,182,529 |
| 미인식이연법인세(*) | 4,110,250 | 133,160 | - | 4,243,410 |
| 이연법인세자산 합계 | 676,105 | 258,884 | 4,130 | 939,119 |
(*) 전환상환우선주 관련 일시적차이에 대해서는 미래 과세소득에 미치는 영향이 없기 때문에 이연법인세를 인식하지 않았습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (5,520) | 3,092 | - | (2,428) |
| 개발비 | 2,787 | - | - | 2,787 |
| 일시상각충당금(개발비) | (4,170) | - | - | (4,170) |
| 감가상각비(기계장치) | - | 634 | - | 634 |
| 국고보조금(예치금) | 3,960 | (3,960) | - | - |
| 업무용승용차(제너시스) | 5,094 | 1,216 | - | 6,310 |
| 퇴직급여충당부채 | 7,336 | 1,739 | - | 9,075 |
| 대손충당금 | 1,316 | (1,316) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (9,080) | 5,208 | - | (3,872) |
| 사용권자산 | (13,284) | (57,940) | - | (71,224) |
| 리스부채 | 13,284 | 55,752 | - | 69,036 |
| 현재가치할인차금 | - | 3,342 | - | 3,342 |
| 미지급비용(*) | 66,608 | 22,527 | - | 89,135 |
| 전환상환우선주부채(*) | 1,354,503 | 181,055 | - | 1,535,558 |
| 파생상품부채(*) | 2,329,662 | 155,895 | - | 2,485,557 |
| 이월세액공제 | 353,751 | 143,990 | - | 497,741 |
| 이월결손금 | 244,670 | (75,796) | - | 168,874 |
| 소 계 | 4,350,917 | 435,438 | - | 4,786,355 |
| 미인식이연법인세(*) | 3,750,773 | 359,477 | - | 4,110,250 |
| 이연법인세자산 합계 | 600,144 | 75,961 | - | 676,105 |
(*) 전환상환우선주 관련 일시적차이에 대해서는 미래 과세소득에 미치는 영향이 없기 때문에 이연법인세를 인식하지 않았습니다.&cr&cr (6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.&cr&cr-미사용결손금
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2028년 | 64,624 | 767,608 |
&cr -이월세액공제
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2027년 | 50,092 | 50,092 |
| 2028년 | 170,854 | 170,854 |
| 2029년 | 132,804 | 132,806 |
| 2030년 | 143,989 | 143,989 |
| 2031년 | 253,341 | - |
| 합 계 | 751,080 | 497,741 |
&cr22. 자본금과 주식발행초과금
(단위: 천원)
(1) 당기와 전기의 회사의 자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 |
|---|---|---|
| 2020. 1. 1 (전기초) | 102,777주 | 513,885,000 |
| 2020. 12. 31 (전기말) | 102,777주 | 513,885,000 |
| 2021. 12. 31 (당기말) | 102,777주 | 513,885,000 |
(2) 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다. &cr&cr(3) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 500,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 102,777주(전기말: 102,777주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.&cr
23 . 결손금 &cr
(1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용할 수 없으며 이월결손금의 보전이나 자본전입에만 사용할 수 있습니다.
&cr(2) 결손금처리계산서&cr당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제 14기 (당)기 | 제 13기 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처리예정일 : 2022년 3월 31일 ) | (처리확정일 : 2021년 3월 31일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (5,241,129,908) | (4,845,164,522) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금&cr (전기이월미처리결손금) | (4,845,164,522) | 2,640,741,460 | ||
| 2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과 | - | (6,157,607,891) | ||
| 2. 당기순손실 | (395,965,386) | (1,328,298,091) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (5,241,129,908 | (4,845,164,522) |
&cr 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 13,800,709 | 13,030,270 |
&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
(단위: 천원)
| 당기 | 상품 | 제품 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | 2,135,199 | 11,654,370 | 11,140 | 13,800,709 |
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 2,135,199 | 11,654,370 | 11,140 | 13,800,709 |
(단위: 천원)
| 전기 | 상품 | 제품 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | 2,648,870 | 10,348,983 | 32,418 | 13,030,271 |
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 2,648,870 | 10,348,983 | 32,418 | 13,030,271 |
&cr25. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 649,485 | 583,037 |
| 퇴직급여 | 55,204 | 60,932 |
| 복리후생비 | 134,664 | 150,232 |
| 접대비 | 66,587 | 29,686 |
| 감가상각비 | 167,549 | 165,941 |
| 사용권자산상각비 | 40,936 | 44,166 |
| 무형자산상각비 | 64 | - |
| 세금과공과 | 82,629 | 77,015 |
| 광고선전비 | 92,354 | 1,594 |
| 대손상각비 | 5,067 | (5,984) |
| 차량유지비 | 23,028 | 19,392 |
| 수선비 | 80 | 474 |
| 교육훈련비 | 6,302 | 6,720 |
| 여비교통비 | 6,853 | 2,137 |
| 수도광열비 | 1,641 | 7,384 |
| 운반비 | 20,836 | 841 |
| 보험료 | 38,050 | 47,626 |
| 통신비 | 3,672 | 5,189 |
| 소모품비 | 5,937 | 12,032 |
| 도서인쇄비 | 2,460 | 722 |
| 지급수수료 | 375,552 | 299,387 |
| 고문료 | 12,409 | 12,409 |
| 지급임차료 | 1,250 | 4,942 |
| 경상연구개발비 | 862,753 | 567,092 |
| 판매비와 관리비의 합계 | 2,655,362 | 2,092,966 |
&cr26. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (149,948) | (1,059,092) |
| 원재료와 상품 매입 | 7,139,094 | 9,161,002 |
| 종업원 급여 | 2,315,719 | 2,067,554 |
| 감가상각비 | 1,524,226 | 1,161,674 |
| 전력비 | 158,098 | 130,846 |
| 보험료 | 85,071 | 88,968 |
| 지급수수료 | 750,215 | 557,984 |
| 소모품비 | 62,735 | 51,223 |
| 기타 | 1,060,618 | 458,620 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 12,945,828 | 12,618,779 |
27. 기타수익과 기타비용
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,283 | 650 |
| 국고보조금 | 1,091 | - |
| 사용권자산처분이익 | 385 | - |
| 잡이익 | 8,356 | 49,992 |
| 기타수익 합계 | 11,115 | 50,642 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 17,750 | 34,688 |
| 유형자산처분손실 | 62,685 | - |
| 유형자산손상차손 | 496,594 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,753 | - |
| 기타대손상각비 | 160,500 | - |
| 잡손실 | 2,047 | 865 |
| 기타비용 합계 | 743,329 | 35,553 |
&cr28. 금융수익과 금융원가
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 19,718 | 28,575 |
| 외화환산이익 | 204 | - |
| 외환차익 | 16,147 | 31,078 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 209 | 17,596 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 5,467 | - |
| 파생상품평가이익 | 441,003 | - |
| 금융수익 합계 | 482,748 | 77,249 |
| 이자비용 | 1,230,833 | 1,116,886 |
| 외화환산손실 | 147 | 39 |
| 외환차손 | 25,852 | 82,549 |
| 파생상품평가손실 | - | 708,613 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 3,431 | - |
| 금융비용 합계 | 1,260,263 | 1,908,087 |
29. 주당순이익 &cr
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr&cr(1) 보통주당기순이익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (395,965) | (1,328,298) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 102,777주 | 102,777주 |
| 기본주당순이익 | (3,853)원 | (12,924)원 |
(2) 희석주당순이익&cr&cr 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다.&cr전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환상환우선주의 이자비용과 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산합니다.&cr&cr당기 및 전기에는 보통주당기순손실이 발생하여 반희석효과가 발생하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.&cr
30. 영업으로부터 창출된 현금&cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | (395,965) | (1,328,298) |
| 2. 수익비용의 조정 | 2,905,668 | 2,918,838 |
| 이자수익 | (19,718) | (28,575) |
| 법인세수익 | (258,883) | (75,961) |
| 사용권자산처분이익 | (385) | - |
| 파생상품평가이익 | (441,003) | - |
| 외화환산이익 | (204) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | (5,467) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (209) | (17,596) |
| 유형자산처분이익 | (1,283) | (650) |
| 기타의대손상각비 | 160,500 | - |
| 대손상각비(환입) | 5,067 | (5,984) |
| 사용권자산상각비 | 91,977 | 81,965 |
| 감가상각비 | 1,524,226 | 1,161,674 |
| 유형자산처분손실 | 62,685 | - |
| 무형자산상각비 | 64 | - |
| 이자비용 | 1,230,833 | 1,087,408 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 3,431 | - |
| 유형자산손상차손 | 496,594 | - |
| 외화환산손실 | 147 | 39 |
| 재고자산평가손실 | 53,543 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,753 | - |
| 퇴직급여 | - | 7,905 |
| 파생상품평가손실 | - | 708,613 |
| 3. 자산부채의 변동 | (977,691) | 503,511 |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,445,141) | 2,246,934 |
| 미수금의 증가 | 20,699 | (180,961) |
| 재고자산의 증가 | (203,491) | (1,059,092) |
| 선급금의 감소(증가) | 66,772 | (3,257) |
| 선급비용의 증가 | (1,233) | (2,189) |
| 매입채무의 증가(감소) | 419,552 | (257,576) |
| 미지급금의 증가(감소) | 61,911 | 40,608 |
| 미지급비용의 감소 | (39,976) | (142,543) |
| 선수금의 증가(감소) | (5,276) | 5,276 |
| 예수금의 증가(감소) | 21,304 | (16,712) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 168,438 | (126,977) |
| 순확정급여부채의 감소 | (41,250) | - |
&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 기타변동(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 740,569 | (740,569) | - | - |
| 리스부채 | 313,799 | (89,219) | (4,064) | 220,516 |
| 유동성장기차입금 | 1,425,400 | (1,425,400) | 1,375,400 | 1,375,400 |
| 장기차입금 | 6,484,450 | 487,500 | (1,375,400) | 5,596,550 |
| 합 계 | 8,964,218 | (1,767,688) | (4,064) | 7,192,466 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 기타변동(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 500,000 | 240,569 | - | 740,569 |
| 리스부채 | 60,382 | (75,184) | 328,601 | 313,799 |
| 유동성장기차입금 | 885,400 | (885,400) | 1,425,400 | 1,425,400 |
| 장기차입금 | 6,409,850 | 1,500,000 | (1,425,400) | 6,484,450 |
| 합 계 | 7,855,632 | 779,985 | 328,601 | 8,964,218 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,375,400 | 1,425,400 |
| 사용권자산 및 리스부채 | 31,521 | 327,804 |
&cr 31. 특수관계자 등 &cr
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*) | 2016KIF-IMM 우리은행 기술금융펀드, IBK기업은행, 스마일게이트 H-세컨더리 1호조합, 스마일게이트소재부품투자펀드 2014-3호, 주식회사 휴온스글로벌 |
| 기타 특수관계자 | ㈜유엘씨, 임직원 |
(*) 회사가 발행한 전환상환우선주의 인수인이며 투자계약서상 회사에 대한 이사선임권한이 존재하여 유의적인 영향력을 보유하므로 특수관계자에 포함하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 이자비용(*) | 파생상품평가이익 | 매입 등 | 유형자산 취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 주식회사 휴온스글로벌 | 301,000 | - | 210,460 | 87,345 | - | - |
| 2016KIF-IMM 우리은행&cr기술금융펀드 | - | - | 206,237 | 112,749 | - | - | |
| IBK기업은행 | - | 17,904 | 261,485 | 55,441 | - | - | |
| 스마일게이트 &crH-세컨더리 1호조합 | - | - | 258,105 | 141,105 | - | - | |
| 스마일게이트소재부품투자펀드 2014-3호 | - | - | 154,369 | 84,393 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | ㈜유엘씨, | - | - | - | - | 30,272 | 1,170 |
| 합 계 | 301,000 | 17,904 | 1,090,656 | 481,033 | 30,272 | 1,170 |
(*) 회계상 부채로 분류된 전환상환우선주의 상각이자비용이 포함되어 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 이자비용(*) | 파생상품평가손실 | 유형자산 처분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 주식회사 휴온스글로벌 | 258,000 | - | 185,691 | 86,914 | - |
| 2016KIF-IMM 우리은행 &cr기술금융펀드 | - | - | 182,754 | 122,448 | - | |
| IBK기업은행 | - | 14,086 | 105,935 | 59,432 | - | |
| 스마일게이트 &crH-세컨더리 1호조합 | - | - | 228,717 | 153,243 | - | |
| 스마일게이트소재부품투자펀드 2014-3호 | - | - | 136,792 | 91,652 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜유엘씨 | 25,000 | - | - | - | 165,000 |
| 합 계 | 283,000 | 14,086 | 839,889 | 513,689 | 165,000 |
(*) 회계상 부채로 분류된 전환상환우선주의 상각이자비용이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액(자금 거래 제외)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금(*) | 단기금융상품&cr및 미수수익 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 장기대여금 | 전환상환&cr우선주 | 파생상품&cr부채 | 차입금 및 &cr미지급비용 | 미지급배당금&cr(**) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 주식회사 휴온스글로벌 | 35,500 | - | - | - | - | 1,569,597 | 1,895,751 | - | 100,051 |
| 2016KIF-IMM 우리은행&cr기술금융펀드 | - | - | - | - | - | 1,585,029 | 1,915,394 | - | 98,114 | |
| IBK기업은행 | - | - | 222,183 | 150,209 | - | 718,225 | 976,455 | 6,791,457 | 45,883 | |
| 스마일게이트 &crH-세컨더리 1호조합 | - | - | - | - | - | 1,983,659 | 2,397,110 | - | 122,789 | |
| 스마일게이트소재부품&cr투자펀드2014-3호 | - | - | - | - | - | 1,186,399 | 1,433,678 | - | 73,438 | |
| 기타특수관계자 | ㈜유엘씨 | - | 160,500 | - | - | - | - | - | - | - |
| 임직원 | - | - | - | - | 20,000 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 35,500 | 160,500 | 222,183 | 150,209 | 20,000 | 7,042,909 | 8,618,388 | 6,791,457 | 440,275 |
(*) ㈜유엘씨에 대한 미수금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(**) 미지급비용으로 분류하였습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 단기금융상품 및 미수수익 | 장기대여금 | 전환상환우선주 | 파생상품부채 | 차입금 및 &cr미지급비용 | 미지급배당금&cr(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 주식회사 휴온스글로벌 | - | - | - | 1,379,136 | 1,983,096 | - | 80,052 |
| 2016KIF-IMM 우리은행&cr기술금융펀드 | - | - | - | 1,398,832 | 2,028,143 | - | 78,074 | |
| IBK기업은행 | - | 1,041,035 | - | 627,958 | 1,031,895 | 8,418,147 | 35,885 | |
| 스마일게이트&crH-세컨더리 1호조합 | - | - | - | 1,750,634 | 2,538,215 | - | 97,709 | |
| 스마일게이트소재부품&cr투자펀드 2014-3호 | - | - | - | 1,047,030 | 1,518,071 | - | 58,438 | |
| 기타특수관계자 | ㈜유엘씨 | 181,500 | - | - | - | - | - | - |
| 임직원 | - | - | 10,000 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 181,500 | 1,041,035 | 10,000 | 6,203,590 | 9,099,420 | 8,418,147 | 350,158 |
(*) 미지급비용으로 분류하였습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 전기초 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기금융상품 및 미수수익 | 전환상환우선주 | 파생상품부채 | 차입금 및 &cr미지급비용 | 미지급배당금&cr(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 주식회사 휴온스글로벌 | 103,745 | - | 1,213,500 | 1,896,182 | - | 59,998 |
| 2016KIF-IMM 우리은행 기술금융펀드 | - | - | 1,236,173 | 1,905,695 | - | 57,979 | |
| IBK기업은행 | - | 935,089 | 549,936 | 972,464 | 7,802,257 | 25,859 | |
| 스마일게이트&cr H-세컨더리 1호조합 | - | - | 1,547,066 | 2,384,972 | - | 72,560 | |
| 스마일게이트소재부품투자펀드 2014-3호 | - | - | 925,279 | 1,426,419 | - | 43,397 | |
| 합 계 | 103,745 | 935,089 | 5,471,954 | 8,585,732 | 7,802,257 | 259,793 |
(*) 미지급비용으로 분류하였습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 대여 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 장기대여금 | 10,000 | 10,000 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 656,631 | 2,282,031 | 2,079,727 | 1,465,127 |
&cr (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증제공자 | 금융기관 | 내역 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 신한은행 | 운전자금대출 | 360,000 |
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 338,037 | 342,000 |
| 퇴직급여 | 27,871 | 28,500 |
| 합 계 | 365,908 | 370,500 |
주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
32. 우발채무 및 약정사항&cr &cr (1) 차입 한도약정
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 구 분 | 한도 금액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| IBK 기업은행 | 진흥기금시설자금대출 | 2,000,000 | 1,200,000 |
| 진흥기금시설자금대출 | 3,400,000 | 2,380,000 | |
| 중소기업시설자금대출 | 1,900,000 | 604,450 | |
| 중소기업시설자금대출 | 825,000 | 600,000 | |
| 중소기업시설자금대출 | 550,000 | 550,000 | |
| 중소기업시설자금대출 | 950,000 | 950,000 | |
| 중소기업자금대출 | 300,000 | - | |
| 중소기업자금대출 | 500,000 | 500,000 | |
| 할인어음 | 100,000 | - | |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 187,500 | 187,500 |
| 우리은행 | B2B외담대 | 500,000 | - |
| 400,000 | - | ||
| 770,000 | - |
&cr (2) 당기말 현재 IBK기업은행 차입금에 대하여 회사의 토지,건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13,18참조)&cr&cr(3) 당기말 현재 신한은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석18, 31참조).&cr &cr (4) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 13백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. &cr &cr (5) 회사는 과거 2016KIF-I MM 우리은행 기술금융펀드, IBK기업은행, 기술신용보증기금,스마일게이트 H-세컨더리 1호조합, 스마일게이트소재부품투자펀드 2014-3호,주식회사 휴온스글로벌과 전환상환우선주 인수계약서를 체결하였습니다(주석 19참조). 동 계약서상에는 회사의 기업공개의무, 대표이사의 지분 매각시 인수인의 우선매수권과 동반매각요구권(Tag-along Right), 회사 주요 자산의 처분시 인수인의 우선매수권, 계약상 의무 불이행시 인수인의 주식매수청구권 등의 권 리가 존재합니다.&cr &cr 33. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr &cr (1) 한국채택국제회계기준의 적용&cr&cr회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.&cr&cr회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr&cr회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.&cr&cr가. 리스&cr&cr회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. &cr&cr회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. &cr&cr(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
&cr가. 추정치에 대한 예외
&cr한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
&cr(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정&cr &cr가. 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 |
|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 22,867,486 | 9,017,888 | 13,849,598 |
| 단기차입금(매출채권할인)(*1) | - | - | - |
| 리스(*2) | 60,382 | 60,382 | - |
| 이연법인세(*3) | 600,145 | - | 600,145 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*4) | 41,271 | - | 41,271 |
| 전환상환우선주(*5) | - | 6,459,595 | (6,459,595) |
| 대손충당금(*6) | 38,193 | - | 38,193 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채(*8) | - | 10,589,371 | (10,589,371) |
| 조정액 합계 | 739,991 | 17,109,348 | (16,369,357) |
| 한국채택국제회계기준 | 23,607,477 | 26,127,236 | (2,519,759) |
나. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 당기순이익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 23,282,920 | 9,138,182 | 14,144,738 | 295,141 | 295,141 |
| 단기차입금(매출채권할인)(*1) | 240,569 | 240,569 | - | - | - |
| 리스(*2) | 308,550 | 313,799 | (5,249) | (5,249) | (5,249) |
| 이연법인세(*3) | 676,106 | - | 676,106 | 75,961 | 75,961 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*4) | - | - | - | (41,271) | (41,271) |
| 전환상환우선주(*5) | - | 7,384,971 | (7,384,971) | (925,376) | (925,376) |
| 대손충당금(*6) | 19,302 | - | 19,302 | (18,891) | (18,891) |
| 정부보조금(*7) | 4,105 | 4,105 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채(*8) | - | 11,297,985 | (11,297,985) | (708,613) | (708,613) |
| 조정액 합계 | 1,248,632 | 19,241,429 | (17,992,797) | (1,623,439) | (1,623,439) |
| 한국채택국제회계기준 | 24,531,552 | 28,379,611 | (3,848,059) | (1,328,298) | (1,328,298) |
(*1) 양도 등에 따른 금융상품 제거조건 미충족&cr(*2) K-IFRS 1116호 적용&cr(*3) 비유동분류 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영&cr(*4) 장기저축성보험을 기말현재 해지환급액 기준으로 평가&cr(*5) 전환상환우선주 금융부채 분류&cr(*6) K-IFRS 1109호 적용으로 인해 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식&cr(*7) 현금성자산 차감항목 정부보조금 별도 부채인식&cr(*8) 전환상환우선주에 대한 파생상품부채 평가&cr &cr(5) 현금흐름표의 중요한 조정사항&cr
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.
34. 보고기간후 사건&cr &cr 회사는 2022년 1월 18일자 이사회 결의에 의거 준비금을 자본에 전입하였습니다.&cr동 결의에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 주식의 종류와 수 | 453,705주(보통주식 308,331주, 우선주식 145,374주) |
| 자본준비금의 자본전입액 | 금 2,268,525,000원 |
| 주식의 액면가액 | 금 5,000원 |
| 신주식 배정기준일 | 2022년 2월 4일 |
| 배정방법 | 2022년 2월 4일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 &cr소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정함. |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 엠에프씨 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 1 1 1 5 1 3 4 1 - - - 12 7 - - - - - - - - - - - - - - 18 3 33 4 435 82 195 199 4 - - - 685 288 18 3 33 4 435 82 195 199 4 - - - 685 288
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2021.11.25, 2021.11.26, &cr2022.1.143 회사에 대한 이해를 통해 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정2021.11.25 ~ 2021.11.29455중간감사(매출/매입 프로세스 이해 등)2022.3.7 ~ 2022.3.11455주요계정 세부입증감사수행2022.1.71경기도 화성시 본사 공장원재료, 제품, 상품2022.1.111서울사무소현금시재액, 회원권OOX-22022.1.11, 2022.3.28해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 11일회사측 : 감사, 재무담당자&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, &cr감사인의 독립성 등22022년 03월 28일회사측 : 감사, 재무담당자&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사인의 독립성, 후속사건 등 감사종결시 필수커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|