Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 메타랩스 00967671 100000000000 107107 33860 47375 184 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 메타랩스와 그 종속회사&cr (구, 주식회사 아비스타와 종속회사)
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
영앤진회계빕인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 129 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 메타랩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 메타랩스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37은 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 14,015백원이발생하였고, 연결재무제표일 현재로 누적결손금이 107,381백만원임을 나태내고 있습니다. 주석 37에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 37에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
&cr 강조사항 &cr&cr 이 보고서의 이용자는 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이, 지배회사는 2018년 11월 14일자 이사회 결의 및 2018년 12월 14일자 이사회의 승인에 따라 2019년 2월 1일에 종속회사인 (주)엔씨엘바이오를흡수합병하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.&cr
&cr 기타사항
주식회사 메타랩스와 그 종속회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박원현 입니다.
| 서울시 강남구 논현로 652 한일빌딩 4층 |
| 영 앤 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 강 인 중 |
| 2019년 3월 19 일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일(2019년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 메타랩스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메타랩스 대표이사 최성우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 언주로 428 ㈜아비스타 R&D센터 |
| (전 화) | 02-2189-7700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제19 (당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제18 (전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19 (당) 기말 | 제 18 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 41,734,768,782 | 28,022,223,631 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,8 | 16,528,673,954 | 9,534,747,320 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6 | 9,365,442,285 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | 2,255,263,318 | - | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 7,112,556,779 | 2,652,781,889 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 1,953,222,697 | 385,052,825 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 1,113,206,905 | 1,071,851,942 | ||
| 재고자산 | 11 | 3,213,944,272 | 8,038,866,555 | ||
| 당기법인세자산 | 24 | 181,453,860 | 134,812,680 | ||
| 매각예정처분집단자산 | 38 | - | 6,204,110,420 | ||
| 반품재고회수권 | 21 | 11,004,712 | - | ||
| II.비유동자산 | 65,372,475,061 | 21,420,296,285 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6 | 3,000,000 | 8,000,000 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 3,059,932,558 | 1,921,249,653 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | - | - | ||
| 관계기업투자 | 12 | - | 443,064,428 | ||
| 유형자산 | 13 | 3,495,559,621 | 13,824,213,606 | ||
| 투자부동산 | 13 | - | 5,067,787,909 | ||
| 무형자산 | 14,39 | 58,531,005,773 | 33,972,891 | ||
| 이연법인세자산 | 24 | 160,602,908 | - | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 122,374,201 | 122,007,798 | ||
| 자 산 총 계 | 107,107,243,843 | 49,442,519,916 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 29,169,408,707 | 17,760,320,246 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,15 | 601,857,013 | 5,930,416,659 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,18 | 2,451,505,789 | 2,209,258,864 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,15 | 1,014,751,951 | 6,108,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 4,5,6,15 | 16,620,000 | - | ||
| 신주인수권부사채 | 4,5,6,16 | 16,263,784 | 44,801,098 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,16 | 19,734,749,736 | - | ||
| 파생상품부채 | 4,5,6,17 | 3,337,660,620 | 14,913,989 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 1,298,533,884 | 276,344,216 | ||
| 당기법인세부채 | 24 | 635,641,900 | - | ||
| 매각예정처분집단부채 | 38 | - | 3,176,585,420 | ||
| 계약부채 | 20 | 31,612,216 | - | ||
| 환불부채 | 21 | 27,853,978 | - | ||
| 충당부채 | 23 | 2,357,836 | - | ||
| II.비유동부채 | 4,690,184,972 | 1,339,982,797 | |||
| 장기차입금 | 4,5,6,15 | 2,770,000 | - | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,18 | 110,000,000 | 340,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 64,044,633 | 747,445,110 | ||
| 충당부채 | 23 | 79,177,192 | 37,566,467 | ||
| 이연법인세부채 | 24 | 4,434,193,147 | 214,971,220 | ||
| 부 채 총 계 | 33,859,593,679 | 19,100,303,043 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 67,501,839,203 | 30,342,216,873 | |||
| 1.자본금 | 25 | 22,274,896,000 | 15,110,923,000 | ||
| 보통주자본금 | 22,274,896,000 | 15,110,923,000 | |||
| 2.기타불입자본 | 25 | 152,494,321,264 | 137,180,981,950 | ||
| 주식발행초과금 | 151,211,788,501 | 107,956,792,253 | |||
| 감자차익 | - | 27,812,459,520 | |||
| 신주인수권대가 | 747,971,789 | 747,974,127 | |||
| 자기주식처분이익 | 663,756,050 | 663,756,050 | |||
| 기타자본잉여금 | (129,195,076) | - | |||
| 3.자본조정 | 26 | 515,917,248 | 6,597,981 | ||
| 자기주식 | (3,388,320) | (3,388,320) | |||
| 주식매수선택권 | 519,305,568 | 9,986,301 | |||
| 4.기타포괄손익누계액 | (402,136,294) | (478,059,412) | |||
| 지분법자본변동 | - | (95,758,257) | |||
| 관계기업기타포괄손익지분 | - | (382,301,155) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (402,136,294) | - | |||
| 5.결손금 | 27 | (107,381,159,015) | (121,478,226,646) | ||
| 법정적립금 | 586,492,550 | 979,073,132 | |||
| 미처리결손금 | (107,967,651,565) | (122,457,299,778) | |||
| II. 비지배지분 | 5,745,810,961 | - | |||
| 자 본 총 계 | 73,247,650,164 | 30,342,216,873 | |||
| 부채와자본총계 | 107,107,243,843 | 49,442,519,916 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19 (당) 기 | 제 18 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 35,36 | 47,375,133,978 | 26,832,431,614 |
| Ⅱ.매출원가 | 28 | 28,330,469,210 | 18,514,022,368 |
| Ⅲ.매출총이익 | 19,044,664,768 | 8,318,409,246 | |
| 판매비와 관리비 | 28,29 | 27,254,579,506 | 24,261,199,756 |
| 대손상각비(환입) | 9 | 546,323,571 | (4,888,903) |
| Ⅳ.영업손실 | (8,756,238,309) | (15,937,901,607) | |
| 기타수익 | 30 | 5,306,562,575 | 645,393,274 |
| 기타비용 | 30 | 8,265,682,200 | 16,397,879,646 |
| 금융수익-이자수익 | 31 | 168,625,892 | 55,718,277 |
| 금융수익-기타 | 31 | 1,854,197 | - |
| 금융비용 | 31 | 1,792,057,776 | 2,881,217,071 |
| 기타의대손상각비(환입액) | 9 | 347,054,325 | 10,689,816 |
| 관계기업투자손익 | 12 | (136,686,391) | (183,960,180) |
| Ⅴ.법인세차감전순손실 | (13,820,676,337) | (34,710,536,769) | |
| 법인세비용 | 24 | 195,105,186 | - |
| VI.계속영업손실 | (14,015,781,523) | (34,710,536,769) | |
| VII.중단영업손익 | 38 | - | (3,228,840,759) |
| VIII.당기순손실 | (14,015,781,523) | (37,939,377,528) | |
| 지배지분 | (13,521,275,944) | (37,939,377,528) | |
| 비지배지분 | (494,505,579) | - | |
| IX.기타포괄손익 | (109,682,981) | 14,196,564 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (587,742,393) | 14,196,564 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 24 | (185,606,099) | 14,196,564 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | (402,136,294) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 478,059,412 | - | |
| 해외사업환산손익 | 382,301,155 | - | |
| 관계기업기타포괄손익 | 95,758,257 | - | |
| X.총포괄손실 | (14,125,464,504) | (37,925,180,964) | |
| 지배지분 | (13,630,958,925) | (37,925,180,964) | |
| 비지배지분 | (494,505,579) | - | |
| XI.지배기업 지분에 대한 주당순손실 | 32 | ||
| 계속영업기본주당손실 | (307) | (2,261) | |
| 중단영업기본주당손익 | - | (210) | |
| 계속영업희석주당손실 | (307) | (2,261) | |
| 중단영업희석주당손익 | - | (210) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 30,721,667,000 | 76,688,374,550 | - | (478,059,412) | (83,553,045,682) | 23,378,936,456 | - | 23,378,936,456 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (37,939,377,528) | (37,939,377,528) | - | (37,939,377,528) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 14,196,564 | 14,196,564 | - | 14,196,564 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 유상증자 | 8,598,868,500 | 11,336,864,844 | - | - | - | 19,935,733,344 | - | 19,935,733,344 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 9,986,301 | - | - | 9,986,301 | - | 9,986,301 |
| 전환권의 행사 | 3,608,247,000 | 21,343,283,036 | - | - | - | 24,951,530,036 | - | 24,951,530,036 |
| 무상감자(주식병합) | (27,817,859,500) | 27,812,459,520 | (3,388,320) | - | - | (8,788,300) | - | (8,788,300) |
| 2017.12.31(전기말) | 15,110,923,000 | 137,180,981,950 | 6,597,981 | (478,059,412) | (121,478,226,646) | 30,342,216,873 | - | 30,342,216,873 |
| 2018.01.01(당기초) | 15,110,923,000 | 137,180,981,950 | 6,597,981 | (478,059,412) | (121,478,226,646) | 30,342,216,873 | - | 30,342,216,873 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | (8,509,846) | (8,509,846) | - | (8,509,846) |
| 수정후 재작성된 금액 | 15,110,923,000 | 137,180,981,950 | 6,597,981 | (478,059,412) | (121,486,736,492) | 30,333,707,027 | - | 30,333,707,027 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (13,521,275,944) | (13,521,275,944) | (494,505,579) | (14,015,781,523) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (185,606,099) | (185,606,099) | - | (185,606,099) |
| 관계기업기타포괄손익 | - | - | - | 95,758,257 | - | 95,758,257 | - | 95,758,257 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 382,301,155 | - | 382,301,155 | - | 382,301,155 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (402,136,294) | - | (402,136,294) | - | (402,136,294) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 유상증자 | 7,163,973,000 | 43,254,993,910 | - | - | - | 50,418,966,910 | 430,000,000 | 50,848,966,910 |
| 결손보전 | - | (27,812,459,520) | - | - | 27,812,459,520 | - | - | - |
| 주식매수선택권 | - | - | 509,319,267 | - | - | 509,319,267 | (560,433,851) | (51,114,584) |
| 연결범위변동 | - | (129,195,076) | - | - | - | (129,195,076) | 6,370,750,391 | 6,241,555,315 |
| 2018.12.31(당기말) | 22,274,896,000 | 152,494,321,264 | 515,917,248 | (402,136,294) | (107,381,159,015) | 67,501,839,203 | 5,745,810,961 | 73,247,650,164 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19 (당) 기 | 제 18 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (6,896,735,857) | (8,468,021,077) | |
| 영업활동에서 창출된 현금 | 33 | (5,768,612,355) | (6,942,381,899) |
| 이자수취 | 138,294,417 | 29,139,825 | |
| 이자지급 | (660,604,919) | (1,159,028,512) | |
| 법인세환급(납부) | (605,813,000) | (395,750,491) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (54,328,997,012) | (891,821,800) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 24,455,006,033 | 399,973,524 | |
| 유형자산의 처분 | 10,974,199,365 | 49,194,024 | |
| 무형자산의 처분 | 10,290,010 | 13,181,818 | |
| 투자부동산의 처분 | 4,003,452,052 | - | |
| 단기금융상품의 처분 | - | 60,000,000 | |
| 장기금융상품의 처분 | 5,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 2,959,122,416 | - | |
| 매각예정자산의 처분 | 3,472,864,000 | - | |
| 단기대여금의 회수 | 1,424,532,184 | 83,751,782 | |
| 장기대여금의 회수 | 5,000,000 | - | |
| 보증금의 감소 | 1,454,355,476 | 193,845,900 | |
| 장기투자주식의 처분 | 86,340,530 | - | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 59,850,000 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (78,784,003,045) | (1,291,795,324) | |
| 유형자산의 취득 | 1,098,875,615 | 1,066,438,407 | |
| 투자부동산의 취득 | - | 25,000,000 | |
| 무형자산의 취득 | 1,137,025,050 | 20,230,215 | |
| 단기금융상품의 취득 | 9,300,000,000 | 10,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 1,150,000,000 | - | |
| 단기대여금의 증가 | 1,940,000,000 | - | |
| 보증금의 증가 | 1,139,243,595 | 127,324,314 | |
| 기타고정자산의 변동 | - | 42,802,388 | |
| 사업결합으로 인한 순현금 유출액 | 63,018,858,785 | - | |
| III. 재무활동 현금흐름 | 68,217,871,137 | 4,096,648,840 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 119,417,845,010 | 29,418,194,140 | |
| 단기차입금의 증가 | 43,700,000,000 | 9,500,000,000 | |
| 사채의 발행 | 24,593,933,100 | - | |
| 유상증자 | 50,418,966,910 | 19,918,194,140 | |
| 비지배주주지분 증가 | 430,000,000 | - | |
| 보증금의 증가 | 274,945,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (51,199,973,873) | (25,321,545,300) | |
| 단기차입금의 상환 | 50,439,883,333 | 11,452,000,000 | |
| 유동성장기부채의 상환 | 19,390,000 | - | |
| 사채의 상환 | 38,697,540 | 13,860,757,000 | |
| 보증금의 감소 | 702,003,000 | - | |
| 주식병합 | - | 8,788,300 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,788,366 | - | |
| Ⅴ. 현금성자산의 매각예정 재분류효과 | - | (598,132,391) | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의순증가(감소) | 6,993,926,634 | (5,861,326,428) | |
| Ⅶ. 기초의 현금 | 9,534,747,320 | 15,396,073,748 | |
| Ⅷ. 기말의 현금(주석 8) | 16,528,673,954 | 9,534,747,320 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 19(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 18(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업(구, 주식회사 아비스타와 종속기업) |
1. 지배기업의 개요
&cr주식회사 메타랩스(구, 주식회사 아비스타, 이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 당사는 2006년 6월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의해 서울지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 재지정받았고, 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.&cr당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나 수차의 유·무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당기말 현재 자본금은 22,274,896천원입니다.&cr&cr당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 니케프라우스투자조합 | 8,519,326 | 19.12% |
| 황정욱 | 2,844,406 | 6.38% |
| 이종우 | 1,059,340 | 2.38% |
| 최성우 | 512,841 | 1.15% |
| 기타 | 31,613,879 | 70.96% |
| 합계 | 44,549,792 | 100.00% |
&cr(2) 종속기업 현황&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 업종 | 결산일 | 소재국 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 지분율(%) | 자본금 | 지분율(%) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | Acrex China Inc.(주1) | 의류, 잡화 수출입 및 도소매 | 12월 31일 | 중국 | - | - | 6,573,136 | 100 |
| (주)모제림(주2) | 병원 경영컨설팅 | 12월 31일 | 대한민국 | 105,192 | 79.09 | - | - | |
| (주)이스트나인(주2,3) | 의류 도소매 | 12월 31일 | 대한민국 | - | - | - | - | |
| (주)넥스트매치(주2) | 모바일 어플리케이션 제작 등 | 12월 31일 | 대한민국 | 39,540 | 95.33 | - | - | |
| (주)엔씨엘바이오(주2) | 줄기세포연구개발, 화장품제조 및 판매 | 12월 31일 | 대한민국 | 1,500,000 | 100.00 | - | - | |
| 손자회사 | (주)메타랩스코스메틱(주2) | 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 대한민국 | 2,365,000 | 50.52 | - | - |
| (주)모릭랩스(주2) | 소프트웨어 개발 및 전자상거래업 | 12월 31일 | 대한민국 | 1,610,170 | 62.02 | - | - |
| (주1) 전기 중 매각계약 체결로 인해 자산 및 부채를 매각예정자산·부채집단으로 계정재분류하였으며, 당기 중 매각이 완료되어 연결대상에서 제외되었습니다. |
| (주2) 당기 중 과반이상의 지분 취득으로 인해 종속기업으로 신규편입되었습니다. |
| (주3) 당기 중 지배회사와의 사업결합으로 소멸되었습니다. |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 모제림 | 9,893,300 | 2,294,133 | 7,599,167 | 15,288,385 | 2,607,442 | 2,607,442 |
| (주)넥스트매치 | 8,051,018 | 1,564,522 | 6,486,497 | 5,502,954 | 737,245 | 737,245 |
| (주)엔씨엘바이오 | 6,107,214 | 180,738 | 5,926,476 | 1,425,686 | 256,637 | 256,637 |
| (주)메타랩스코스메틱 | 2,654,148 | 531,853 | 2,122,296 | 1,185,917 | 275,705 | 275,705 |
| (주)모릭랩스 | 3,261,778 | 245,387 | 3,016,391 | 875,678 | (478,555) | (478,555) |
&cr상기 종속회사 등의 재무현황은 가결산 기준으로 작성되었으며, 매출액 등 경영성과는 간주취득일 이후 발생한 손익입니다.&cr
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Acrex China Inc. | 8,526,982 | 3,402,658 | 5,124,324 | 18,798,774 | (3,891,901) | (3,456,189) |
3) 연결대상범위의 변동&cr&cr3-1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업&cr
| 회사명 | 내용 |
|---|---|
| (주)모제림 | 과반이상의 지분취득으로 종속기업에 편입되었습니다. |
| (주)이스트나인 | 과반이상의 지분취득으로 종속기업에 편입되었고, 당기 중 지배기업과의 합병으로 소멸되었습니다. |
| (주)넥스트매치 | 과반이상의 지분취득으로 종속기업에 편입되었습니다. |
| (주)엔씨엘바이오 | 과반이상의 지분취득으로 종속기업에 편입되었습니다. |
| (주)메타랩스코스메틱 | 과반이상의 지분취득으로 종속기업에 편입되었습니다. |
| (주)코인랩스 | 과반이상의 지분취득으로 종속기업에 편입되었습니다. |
&cr3-2) 당기 중 연결에서 제외된 기업&cr
| 회사명 | 내용 |
|---|---|
| Acrex China Inc. | 투자지분을 처분하고 지배력을 상실하여 연결대상에서 제외되었습니다. |
| (주)이스트나인 | 당기 중 지배기업과의 합병으로 소멸되었습니다. |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
| · | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). |
| · | 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). |
| · | 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). |
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| · | 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| · | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
| - | 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. |
| - | 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. |
| - | 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. |
| - | 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. |
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 정리되어 있습니다.
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권 등 상각후원가측정 금융자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. &cr&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가 누적 손실충당금 인식액은 없습니다.&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr&cr④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.&cr&cr연결실체는 당기말 현재 위험회피회계를 적용한 금융상품은 없습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr
기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
재측정 | 기준서 제 1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 9,534,747 | - | 9,534,747 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | - | - | - |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,652,782 | - | 2,652,782 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 385,053 | - | 385,053 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 8,000 | - | 8,000 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,921,250 | - | 1,921,250 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 5,930,417 | - | 5,930,417 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 2,209,259 | - | 2,209,259 |
| 단기차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 6,108,000 | - | 6,108,000 |
| 신주인수권부사채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 44,801 | - | 44,801 |
| 파생상품부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 14,914 | - | 14,914 |
| 기타비유동금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 340,000 | - | 340,000 |
기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 재측정은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr
연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 ‘(8) 수익인식’ 에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2018년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항(주1) | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 28,022,224 | 5,134 | 28,027,358 |
| 현금및현금성자산 | 9,534,747 | - | 9,534,747 |
| 매출채권 | 2,652,782 | - | 2,652,782 |
| 기타금융자산 | 385,053 | - | 385,053 |
| 기타유동자산 | 1,071,852 | - | 1,071,852 |
| 재고자산 | 8,038,867 | - | 8,038,867 |
| 당기법인세자산 | 134,813 | - | 134,813 |
| 매각예정처분집단자산 | 6,204,110 | - | 6,204,110 |
| 반품재고회수권(주3) | - | 5,134 | 5,134 |
| 비유동자산 | 21,420,296 | - | 21,420,296 |
| 장기금융상품 | 8,000 | - | 8,000 |
| 기타금융자산 | 1,921,250 | - | 1,921,250 |
| 관계기업투자 | 443,064 | - | 443,064 |
| 유형자산 | 13,824,214 | - | 13,824,214 |
| 투자부동산 | 5,067,788 | - | 5,067,788 |
| 무형자산 | 33,973 | - | 33,973 |
| 기타비유동자산 | 122,008 | - | 122,008 |
| 자산 총계 | 49,442,520 | 5,134 | 49,447,654 |
| 유동부채 | 17,760,320 | 13,644 | 17,773,964 |
| 매입채무 | 5,930,417 | - | 5,930,417 |
| 기타금융부채 | 2,209,259 | - | 2,209,259 |
| 단기차입금 | 6,108,000 | - | 6,108,000 |
| 신주인수권부사채 | 44,801 | - | 44,801 |
| 파생상품부채 | 14,914 | - | 14,914 |
| 기타유동부채(주2) | 276,344 | (4,782) | 271,562 |
| 매각예정처분집단부채 | 3,176,585 | - | 3,176,585 |
| 계약부채(주2) | - | 11,102 | 11,102 |
| 환불부채(주3) | - | 7,324 | 7,324 |
| 비유동부채 | 1,339,983 | - | 1,339,983 |
| 기타금융부채 | 340,000 | - | 340,000 |
| 순확정급여부채 | 747,445 | - | 747,445 |
| 충당부채 | 37,566 | - | 37,566 |
| 이연법인세부채 | 214,971 | - | 214,971 |
| 부채 총계 | 19,100,303 | 13,644 | 19,113,947 |
| 결손금 | (121,478,227) | (8,510) | (121,486,736) |
| 자본 총계 | 30,342,217 | (8,510) | 30,333,707 |
| 부채 및 자본총계 | 49,442,520 | 5,134 | 49,447,654 |
(주1) 회계정책 변경의 재무제표에 대한 영향은 전액 기업회계기준서 제1115호의 영향입니다.(주2) 고객선택권 &cr연결실체는 일부 브랜드에 대해 매출액의 일정 부분을 마일리지로 적립하고 부여된 마일리지가 일정금액에 도달하면 현금과 동일하게 사용할 수 있는 쿠폰을 부여합니다. 이런 마일리지는 고객선택권에 해당하는 것으로 최초 수익을 인식할 시 고객선택권의 공정가치와 공급하는 재화의 공정가액 비율로 안분하여 수익과 계약부채를 각각 인식하여야 합니다. 이로 인해 기타유동부채 4,782천원을 취소하고 11,102천원의 계약부채를 계상하였습니다.(주3) 변동대가 &cr연결실체의 제품매출은 고객에게 의류를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 이로 인해 5,134천원의 반품재고회수권과 7,324천원의 환불부채를 계상하였습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr &cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr (2) 재무제표 작성기준&cr &cr1) 회계기준&cr&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 연결기준&cr
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(4) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr
(6) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5)에 설명되어 있습니다.
(7) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(8) 수익인식
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr1) 수행의무의 식별&cr&cr 연결실체는 의류판매업, 병원경영지원 사업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 의류판매, (2) 배송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 의류 및 화장품 등의 재화판매로 인한 수익 |
| - | 병원경영지원, 블록체인 및 가상화폐 개발용역 제공 등으로 인한 수익 |
| - | 소셜데이팅 서비스 |
| - | 임대로 인한 수익 |
| - | 브랜드 대여로 인한 라이센스 수익 |
&cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr&cr 의류 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr&cr연결실체는 의류 제조 및 판매, 화장품 판매 등을 하고 있으며, 온라인 쇼핑몰 및 도소매유통상을 통한 판매행위가 이루어지고 있습니다. 또한, 연결실체가 서비스하는 어플리케이션의 유저가 사용할 수 있는 온라인아이템에 대한 판매활동을 하고 있습니다. 의류 및 화장품, 아이템의 판매로 인한 수익은 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. &cr&cr 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 연결실체는 고객에게 연결실체가 사용하는 건물의 일부를 임대해주는 임대 계약, 병원경영을 컨설팅하는 컨설팅계약, 연결실체 소유의 브랜드 사용을 허여하는 브랜드 로열티 계약 등이 존재합니다. 연결실체는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr &cr임대료 수익은 약속된 임대기간 동안에 걸쳐, 병원경영컨설팅에 따른 수익은 컨설팅 용역을 제공하는 기간 동안에 걸쳐, 브랜드 사용에 따른 수익은 고객과 약속한 브랜드 사용 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무이므로 수행의무의 진행율을 측정하여 수익을 인식합니다. &cr
4) 변동대가&cr
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr연결실체의 고객은 재화 구매에 따른 반품가능기간내에 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.&cr&cr연결실체는 고객이 연결실체의 온라인몰을 이용하여 의류를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래 구매시 고객에게 동 적립금을 사용하여 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 이러한 적립금은 고객이 해당 의류를 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인혜택(즉, 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.&cr&cr적립금의 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 적립금을 사용할 때 제공되는 할인금액과 사용가능성이 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 적립금과 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 적립금으로 부터 발생하는 수익은 고객이 적립금을 사용할 때 인식합니다.&cr&cr 5 ) 유의적인 금융요소&cr&cr연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
6) 거래가격의 배분&cr
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
7) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr
(9) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(10) 외화환산
연결실체는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(11) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상 이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 |
(13) 주식기준보상약정
1) 연결실체의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래&cr
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다(‘시장기준측정치’). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(15) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년~40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 기타의 유형자산 | 2년~6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr &cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년~18년 | 정액법 |
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr6) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(20) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2) 쿠폰충당부채
쿠폰충당부채는 관련 판매촉진의 일환으로 불특정 다수 고객에게 부여한 쿠폰 사용 시 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(21) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(22) 금융자산&cr
1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익-이자수익' 에포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익-이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익-기타 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기 타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익-기타 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr(23) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr(24) 금융부채&cr&cr1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보 증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
&cr특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(25) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세&cr연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(3) 순확정급여부채&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr
4. 위험관리&cr&cr(1) 재무위험관리&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. &cr&cr1) 시장위험 &cr &cr 가. 외화위험 관리&cr&cr연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로 등이 있습니다. &cr연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 165,800 | (165,800) | 25,115 | (25,115) |
| CNY | 78 | (78) | 302,753 | (302,753) |
| JPY | 16,698 | (16,698) | - | - |
| AUD | 357 | (357) | - | - |
| 합계 | 182,932 | (182,932) | 327,867 | (327,867) |
&cr 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원, 외화단위:외화)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 9,716 | 10,811 | USD | 234,409 | 251,147 |
| CNY | 4,775 | 775 | - | - | - | |
| JPY | 15,230,749 | 154,315 | - | - | - | |
| 매출채권 | USD | 1,483,205 | 1,658,372 | - | - | - |
| AUD | 4,527 | 3,566 | - | - | - | |
| JPY | 1,319,574 | 13,370 | - | - | - | |
| 매각예정자산 | - | - | - | CNY | 18,500,000 | 3,027,525 |
| 외화자산 합계 | - | 1,841,209 | - | 3,278,672 | ||
| 외화부채 | ||||||
| 미지급금 | JPY | 69,572 | 705 | - | - | - |
| 예수보증금 | USD | 10,000 | 11,181 | - | - | - |
| 외화부채합계 | - | 11,886 | - | - |
&cr 나. 이자율위험관리 &cr &cr연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 연결실체의 차입금은 변동 이자부 차입금입니다. &cr연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. &cr당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1%P 상승또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 1,000천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. &cr &cr2) 신용위험 &cr &cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행 됩니다.
&cr (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 16,528,674 | 16,528,674 | 9,534,747 | 9,534,747 |
| 단기금융상품 | 9,365,442 | 9,365,442 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,255,263 | 2,255,263 | - | - |
| 매출채권 | 7,112,557 | 7,112,557 | 2,652,782 | 2,652,782 |
| 기타금융자산(유동) | 1,953,223 | 1,953,223 | 385,053 | 385,053 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 8,000 | 8,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,059,933 | 3,059,933 | 1,921,250 | 1,921,250 |
| 합계 | 40,278,092 | 40,278,092 | 14,501,832 | 14,501,832 |
&cr3) 유동성위험 &cr &cr연결실체는 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다. &cr연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 - 2년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 1,034,142 | 1,031,372 | 2,770 | 1,034,142 |
| 신주인수권부사채 | 16,264 | 16,264 | - | 16,264 |
| 전환사채(주1) | 19,734,750 | 25,411,074 | - | 25,411,074 |
| 매입채무 | 601,857 | 601,857 | - | 601,857 |
| 기타금융부채 | 2,561,506 | 2,451,506 | 110,000 | 2,561,506 |
| (주1) | 상기 금액은 할인하지 않은 만기시 상환금액입니다. |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 - 2년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 6,108,000 | 6,108,000 | - | 6,108,000 |
| 신주인수권부사채 | 44,801 | 44,801 | - | 44,801 |
| 매입채무 | 5,930,417 | 5,930,417 | - | 5,930,417 |
| 기타금융부채 | 2,549,259 | 2,209,259 | 340,000 | 2,549,259 |
&cr(2) 자본 위험 관리&cr&cr연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 33,859,594 | 19,100,303 |
| 자본 (B) | 73,247,650 | 30,342,217 |
| 예금 (C) | 25,897,116 | 9,542,747 |
| 차입금 (D) | 20,785,155 | 6,152,801 |
| 부채비율 (A/B) | 46.23% | 62.90% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(주1) | - | - |
| (주1) | 당기말 및 전기말 순차입금비율이 음수이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.. |
5. 공정가치
&cr(1)당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,528,674 | 16,528,674 | 9,534,747 | 9,534,747 |
| 단기금융상품 | 9,365,442 | 9,365,442 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,255,263 | 2,255,263 | - | - |
| 매출채권 | 7,112,557 | 7,112,557 | 2,652,782 | 2,652,782 |
| 기타금융자산(유동) | 1,953,223 | 1,953,223 | 385,053 | 385,053 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 8,000 | 8,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,059,933 | 3,059,933 | 1,921,250 | 1,921,250 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 소계 | 40,278,092 | 40,278,092 | 14,501,832 | 14,501,832 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 601,857 | 601,857 | 5,930,417 | 5,930,417 |
| 기타금융부채(유동) | 2,451,506 | 2,451,506 | 2,209,259 | 2,209,259 |
| 단기차입금 | 1,014,752 | 1,014,752 | 6,108,000 | 6,108,000 |
| 유동성장기부채 | 16,620 | 16,620 | - | - |
| 신주인수권부사채 | 16,264 | 16,264 | 44,801 | 44,801 |
| 전환사채 | 19,734,750 | 19,734,750 | - | - |
| 파생상품부채 | 3,337,661 | 3,337,661 | 14,914 | 14,914 |
| 장기차입금 | 2,770 | 2,770 | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | 110,000 | 110,000 | 340,000 | 340,000 |
| 소계 | 27,286,179 | 27,286,179 | 14,647,391 | 14,647,391 |
(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr &cr활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. &cr기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. &cr추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.&cr&cr 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,113,625 | 141,638 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 금융부채: | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | 3,337,661 | - | - | 14,914 |
(2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 초단기공사채형금융상품 | 2,113,625 | 현재가치기법 | 할인율 |
(3) 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구분 | 가치평가 기법 | 투입 변수 및 범위 | 투입변수와 공정가치의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 전환사채 | (주1) | (주1) | N/A |
| 보험상품 | (주2) | (주2) | N/A |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 지분증권 | (주3) | (주3) | N/A |
| 파생상품부채: | |||
| 전환권대가 | 옵션가격결정모형:&cr전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성&cr(25.80%)" | 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 조기상환권 | 옵션가격결정모형:&cr당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 무위험수익률&cr(1.84~1.89%)" | 이자율변동성이 증가(감소)한다면 풋옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 매도청구권&cr(콜옵션) | 옵션가격결정모형:&cr매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성&cr(25.80%)" | 주가변동성이 증가(감소)한다면 매도청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| (주1) | 비상장회사의 전환사채로 당기말 현재 완전자본잠식인 점을 고려하여 전액 손상처리하였습니다. |
| (주2) | 보험상품은 해약환급금으로 평가하고 있습니다. |
| (주2) | 비상장주식으로 신뢰성 있는 재무제표를 입수할 수 없어 전액 손상처리하였습니다. |
6 . 범주별 금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 16,528,674 |
| 단기금융상품 | 9,365,442 | |
| 매출채권 | 7,112,557 | |
| 기타금융자산(유동) | 1,953,223 | |
| 장기금융상품 | 3,000 | |
| 기타금융자산(비유동) | 3,059,933 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,255,263 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - |
| 금융자산 합계 | 40,278,092 | |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 601,857 |
| 기타금융부채(유동) | 2,451,506 | |
| 차입금 | 1,034,142 | |
| 신주인수권부사채 | 16,264 | |
| 전환사채 | 19,734,750 | |
| 기타금융부채(비유동) | 110,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 파생상품부채 | 3,337,661 |
| 금융부채 합계 | 27,286,179 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 9,534,747 |
| 단기금융상품 | - | |
| 매출채권 | 2,652,782 | |
| 기타금융자산(유동) | 385,053 | |
| 장기금융상품 | 8,000 | |
| 기타금융자산(비유동) | 1,921,250 | |
| 금융자산 합계 | 14,501,832 | |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 | 매입채무 | 5,930,417 |
| 기타금융부채(유동) | 2,209,259 | |
| 단기차입금 | 6,108,000 | |
| 신주인수권부사채 | 44,801 | |
| 기타금융부채(비유동) | 340,000 | |
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품부채 | 14,914 |
| 금융부채 합계 | 14,647,391 |
&cr(2) 당 기와 전기의 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | |
| 이자수익 | 168,626 |
| 외환손익 | 104,427 |
| 대손상각비 | (893,378) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 평가손익 | (998,451) |
| 처분손익 | 62,836 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |
| 기타포괄손익 | (402,136) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |
| 평가손익 | 2,701,306 |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 | |
| 이자비용 | (1,791,992) |
| 상환손익 | 8,768 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 대여금 및 수취채권 | |
| 이자수익 | 55,718 |
| 외환손익 | (251,239) |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 5,801 |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 | |
| 이자비용 | (2,881,217) |
7. 공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 | ||
| 투자전환사채(주1) | - | - |
| 보험상품 | 141,638 | - |
| 초단기공사채형금융상품 | 2,113,625 | - |
| 합계 | 2,255,263 |
| (주1) | 연결실체는 당기 중 투자전환사채 10억원을 취득하였으며, 피투자기업의 재무현황을 고려한 결과 상환가능성이 없으며,&cr보통주로 전환하더라도 피투자기업의 순실현가치가 없음에 따라, 전액 평가손실로 인식하였습니다.&cr연결실체는 상기 투자전환사채와 관련하여 채권가압류(신청일 : 2018.12.13, 현금공탁 약 2억원)를 진행하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | ||
| Dishang Avista fashion Co., Ltd(주1) | - | - |
| (주1) | 당기 중 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 &cr재분류 되었습니다.한편, 동 지분상품의 평가를 위한 재무자료 등을 입수할 수 없어 평가가 불가능하며, 회수가능성이 &cr낮아 당기 중 전액 기타포괄손익으로 평가손실을 계상하였습니다. |
&cr위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 775 | - |
| 보통예금 | 16,527,899 | 9,534,747 |
| 합계 | 16,528,674 | 9,534,747 |
&cr
9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||||||||
| 매출채권 | 7,838,144 | (725,588) | - | 7,112,557 | 2,833,808 | (181,026) | - | 2,652,782 |
| 단기대여금 | 1,160,000 | (91,835) | - | 1,068,165 | - | - | - | - |
| 미수금 | 1,081,610 | (284,787) | - | 796,823 | 310,970 | (72,554) | - | 238,416 |
| 미수수익 | 70,641 | (15,950) | - | 54,690 | - | - | - | - |
| 예치보증금 | 33,583 | - | (38) | 33,544 | 147,171 | - | (534) | 146,637 |
| 소계 | 10,183,978 | (1,118,160) | (38) | 9,065,779 | 3,291,948 | (253,580) | (534) | 3,037,835 |
| <비유동자산> | ||||||||
| 장기대여금 | 455,000 | (200,000) | - | 255,000 | - | - | - | - |
| 보증금 | 2,928,863 | - | (123,931) | 2,804,933 | 2,044,254 | - | (123,004) | 1,921,250 |
| 소계 | 3,383,863 | (200,000) | (123,931) | 3,059,933 | 2,044,254 | - | (123,004) | 1,921,250 |
| 합계 | 13,567,841 | (1,318,160) | (123,969) | 12,125,712 | 5,336,202 | (253,580) | (123,538) | 4,959,084 |
(2) 매출채권 및 기타상각후원가금융자산의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타상각후원가금융자산 | 매출채권 | 기타상각후원가금융자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 6,658,671 | 4,655,790 | 2,652,782 | 28,582 | |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 3개월초과 ~ 12개월이내 | 85,382 | 25,770 | - | 345,795 |
| 12개월초과 | 368,503 | 455,565 | - | 2,055,463 | |
| 소 계 | 7,112,557 | 5,137,124 | 2,652,782 | 2,429,840 | |
| 손상채권 | 725,588 | 592,572 | 181,026 | 72,554 | |
| 합 계 | 7,838,144 | 5,729,696 | 2,833,808 | 2,502,394 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 181,026 | 220,248 |
| 대손상각비(환입액) | 546,324 | (4,889) |
| 제각 | (17,717) | (34,333) |
| 사업결합증가 | 15,955 | - |
| 기말 | 725,588 | 181,026 |
&cr(4) 당기와 전기 중 기타상각후원가금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 72,554 | 2,696,639 |
| 대손상각비(환입액) | 319,967 | 10,689 |
| 제각 | (13,704) | (2,634,774) |
| 사업결합증가 | 213,755 | - |
| 기말 | 592,572 | 72,554 |
10. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 474,128 | - | 44,940 | - |
| 선급금대손충당금(주1) | (27,088) | - | - | - |
| 선급비용 | 563,996 | 122,374 | 77,321 | 122,008 |
| 부가세대급금 | 102,170 | - | - | - |
| 미완결매출부가세 | - | - | 949,592 | - |
| 합 계 | 1,113,207 | 122,374 | 1,071,852 | 122,008 |
| (주1) | 당기 중 대손상각비 27,088천원을 계상하였습니다. |
11. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품(주1) | 453,931 | 17,762,490 |
| 원재료 | 211,582 | - |
| 부재료 | 5,087 | - |
| 상품 | 2,422,106 | - |
| 재공품 | 529,882 | - |
| 소 계 | 3,622,588 | 17,762,490 |
| 제품평가충당금 | (150,684) | (9,723,624) |
| 원재료평가충당금 | (103,623) | - |
| 상품평가충당금 | (154,336) | - |
| 합 계 | 3,213,944 | 8,038,867 |
| (주1) | 연결실체는 전기 중 재고자산의 폐기와 관련하여 발생한 297백만원을 재고자산폐기손실의 과목으로 매출원가에 가산하였습니다. |
12. 관계기업투자&cr&cr (1) 전기말 현재 연결실체의 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 | Dishang Avista fashion Co., Ltd(주1) | 중국 | 19.00 | 지분법 |
| (주1) | 당기 중 연결실체의 경영진이 동 회사의 이사회에 참여할 수 없어 유의적인영향력을 행사하고 있지 않음에 따라 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | Dishang Avista fashion Co., Ltd(주1) | - | - | - | 2,152,700 | 443,064 | 443,064 |
| (주1) | Dishang Avista fashion Co., Ltd는 당기말 현재 동사의 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 &cr관계기업에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 관계기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 443,064 | 627,025 |
| 취득 | - | - |
| 사업결합 취득 | 59,850 | - |
| 대체(주1) | (366,228) | - |
| 손상차손(주2) | (136,686) | (183,961) |
| 기말 장부가액 | - | 443,064 |
| (주1) | 당기 중 유의적인영향력의 상실로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. |
| (주2) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류함에 따라 관련 지분법자본변동은 모두 제거하였습니다. |
13. 유형자산, 투자부동산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | - | 6,726,961 | - | 6,726,961 |
| 건물 | - | - | - | - | 5,296,807 | (1,198,008) | 4,098,799 |
| 구축물 | 152,829 | (6,822) | - | 146,007 | 2,151,160 | (480,723) | 1,670,437 |
| 차량운반구 | 225,819 | (62,791) | - | 163,028 | 51,777 | (23,119) | 28,657 |
| 비품 | 2,721,167 | (986,221) | - | 1,734,946 | 2,323,680 | (1,141,062) | 1,182,617 |
| 기타의유형자산 | 3,304,940 | (598,856) | (1,254,505) | 1,451,579 | 719,760 | (629,527) | 90,232 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 26,510 | - | 26,510 |
| 합 계 | 6,404,755 | (1,654,690) | (1,254,505) | 3,495,560 | 17,296,654 | (3,472,440) | 13,824,214 |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손(주2) | 사업결합 취득 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 6,726,961 | - | (6,726,961) | - | - | - | - | - |
| 건물(주1) | 4,098,799 | - | (3,988,449) | (110,350) | - | - | - | - |
| 구축물(주1) | 1,670,437 | - | (1,625,621) | (49,910) | - | 151,101 | - | 146,007 |
| 차량운반구 | 28,657 | 69,658 | (59,105) | (30,056) | - | 153,873 | - | 163,028 |
| 비품 | 1,182,617 | 872,076 | (400,175) | (468,576) | - | 522,493 | 26,510 | 1,734,946 |
| 기타의유형자산 | 90,232 | 157,141 | (62,843) | (379,949) | (1,254,505) | 2,901,503 | - | 1,451,579 |
| 건설중인자산 | 26,510 | - | - | - | - | - | (26,510) | - |
| 합 계 | 13,824,214 | 1,098,876 | (12,863,153) | (1,038,841) | (1,254,505) | 3,728,970 | - | 3,495,560 |
| (주1) | 당기 중 토지, 건물 및 구축물을 처분하였으며 처분이익 1,359백만원, 처분손실 3,264백만원을 각각 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 연결실체 내 ㈜모릭랩스에 대한 영업권 손상검사 결과 기타유형자산에 1,255백만원의 손상차손금액을 인식하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비(주1) | 대체(주2) | 손상차손(주3) | 기타(주4) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,297,796 | - | - | - | (2,570,835) | - | - | 6,726,961 |
| 건물 | 5,978,048 | 31,000 | - | (182,144) | (1,728,105) | - | - | 4,098,799 |
| 구축물 | 2,476,316 | 22,000 | - | (77,654) | (750,226) | - | - | 1,670,436 |
| 차량운반구 | 86,227 | 7,829 | (38,629) | (13,476) | (2,379) | (2,105) | (8,809) | 28,658 |
| 비품 | 1,446,657 | 203,915 | (672,102) | (422,240) | 652,346 | (6,939) | (19,019) | 1,182,618 |
| 기타의유형자산 | 846,255 | 115,000 | (244,153) | (195,680) | (258,749) | (229,079) | 56,638 | 90,232 |
| 건설중인자산 | - | 686,695 | - | - | (660,185) | - | - | 26,510 |
| 합 계 | 20,131,299 | 1,066,439 | (954,884) | (891,194) | (5,318,133) | (238,123) | 28,810 | 13,824,214 |
| (주1) | 중단영업에 의한 효과를 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 전기 중 토지와 건물, 구축물의 일부는 투자부동산으로, 일부는 매각예정처분자산집단으로 대체되었습니다. |
| (주3) | 전기 중 유형자산 일부를 매각예정처분자산집단으로 대체 시 순공정가치와의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. |
| (주4) | 환율변동 및 연결범위의 변동에 의한 차이가 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | 2,570,836 | - | 2,570,836 |
| 건물 | - | - | - | 1,753,105 | (6,351) | 1,746,754 |
| 구축물 | - | - | - | 750,225 | (27) | 750,198 |
| 합 계 | - | - | - | 5,074,166 | (6,378) | 5,067,788 |
&cr(4) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,570,836 | - | (2,570,836) | - | - |
| 건물 | 1,746,754 | - | (1,710,231) | (36,523) | - |
| 구축물 | 750,198 | - | (734,568) | (15,630) | - |
| 합 계 | 5,067,788 | - | (5,015,635) | (52,153) | - |
| (주) | 당기 중 토지, 건물 및 구축물을 처분하였으며 처분이익 513백만원, 처분손실 1,225백만원을 각각 인식하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 2,570,835 | - | 2,570,835 |
| 건물 | - | 25,000 | 1,728,105 | (6,351) | 1,746,754 |
| 구축물 | - | - | 750,226 | (27) | 750,199 |
| 합 계 | - | 25,000 | 5,049,166 | (6,378) | 5,067,788 |
| (주1) | 전기에 유형자산 중 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다. |
&cr(5) 유형자산 및 투자부동산 감가상각비는 포괄손익계산서상 당기 399,619천원(전기: 23,307천원)은 매출원가, 691,375천원(전기: 867,887천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.&cr&cr(6) 운용리스 이용내역&cr&cr1) 임차건물&cr&cr연결실체는 본사가 위치한 R&D센터를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 5년 입니다. 이에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 10,665,754 | 13,321,498 |
| 당기비용인식액 | 2,655,744 | 2,553,600 |
&cr연결실체가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 12개월 전에 이를 통보하여야 합니다. &cr배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.&cr&cr
취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 2,761,974 | 2,655,744 |
| 1년 초과~5년 이하 | 7,903,780 | 10,665,754 |
| 5년 초과~10년 이하 | - | - |
| 합 계 | 10,665,754 | 13,321,498 |
&cr2) 차량운반구&cr&cr당사는 산은캐피탈 등과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기에 인식한 리스비용은 157,417천원이며 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 177,400 | 31,113 |
| 1년 초과~5년 이하 | 364,048 | 30,076 |
| 5년 초과~10년 이하 | - | - |
| 합 계 | 541,447 | 61,189 |
&cr
(7) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은없으며 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 | 6,726,961 | 10,940,000 | 차입금 및 임대보증금 | 6,548,000 | 한국산업은행 등 |
| 건물 | 4,098,799 | |||||
| 투자부동산 | 토지 | 2,570,836 | ||||
| 건물 | 1,746,754 |
&cr (8) 당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 등 | 유형자산 등 | 동부화재 등 | 19,079,719 |
14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권 | 37,213,627 | - |
| 산업재산권 | 187,827 | 19,868 |
| 기타의무형자산 | 21,129,552 | 14,105 |
| 합 계 | 58,531,006 | 33,973 |
&cr(2) 당기와 전기중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 사업결합취득&cr(주1) | 손상차손 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | - | 37,864,624 | (650,997) | - | 37,213,627 |
| 산업재산권 | 19,868 | 173,511 | - | (14,055) | 8,503 | - | - | 187,827 |
| 기타의무형자산 | 14,105 | 963,514 | (25,957) | (1,527,058) | 22,044,220 | (339,273) | - | 21,129,552 |
| 합계 | 33,973 | 1,137,025 | (25,957) | (1,541,113) | 59,917,347 | (990,270) | - | 58,531,006 |
| (주1) | 당기 중 연결대상 종속기업 취득 및 사업양수도로 인해 취득하였습니다.(주석39 참조) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비(주1) | 손상차손 | 대체(주2) | 기타(주3) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 314,003 | 19,850 | (84,890) | (78,652) | (146,179) | (4,264) | - | 19,868 |
| 기타의무형자산 | 108,661 | 380 | (9) | (11,930) | (30,992) | (38,013) | (13,992) | 14,105 |
| 합계 | 422,664 | 20,230 | (84,899) | (90,582) | (177,171) | (42,277) | (13,992) | 33,973 |
| (주1) | 중단영업에 의한 효과를 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 전기 중 중국 상하이 소재 법인에게 중국상표권 일부에 대한 양도계약을 체결함에 따라 매각예정처분자산집단으로 분류하였습니다. |
| (주3) | 환율변동 및 연결범위의 변동에 의한 차이가 포함되어 있습니다. |
&cr
(3) 영업권의 손상평가&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문별로 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배분되었습니다. 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권의내용은 다음과 같습니다(상세내역은 주석 39참조).
| (당기) | (단위: 천원) |
| 현금창출단위 | 영업권 |
|---|---|
| 병원경영 컨설팅 | 10,913,890 |
| 어플리케이션 사업 | 11,845,688 |
| 화장품 및 바이오 | 12,588,821 |
| 의류판매업 등 | 1,865,227 |
| 소프트웨어 개발(주1) | 650,997 |
| 합 계 | 37,864,624 |
&cr현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 0%로 가정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세전할인율은 13.9%~17.1%로서 각 영업부문별 특수위험을 반영하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 연결기업은 당기 중 소프트웨어 개발 영업부문에서 650,997천원 손상을 인식하였습니다.&cr
| (주1) | 소프트웨어 개발 사업부문의 영업권 및 관련 자산의 손상검사 결과는 다음과 같습니다. |
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 기타무형자산 | 유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 손상차손(환입) : | ||||
| 당기손익 | 650,997 | 339,273 | 1,254,505 | 2,244,775 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - |
| 회수가능액 | - | - | 2,187,257 | 2,187,257 |
| 추정근거 | 사용가치 | |||
| 공정가치 서열체계 수준 | 수준 3 | |||
| 가치평가기법 | 현금흐름할인모형 | |||
| 주요 가정 | 성장율 : 0%&cr 할인율 : 17.07% | |||
| 손상차손내용 | 관련 산업의 불황으로 인한 사용가치의 하락 |
&cr(5) 연결실체는 당기 중 무형자산상각비를 포괄손익계산서상 2,417천원(전기: 246천원)은 매출원가로, 1,538,695천원(전기: 90,336천원)은 판매관리비로 계상하였습니다.
15. 차입금 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 만기일 | 당기말&cr 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 한국산업은행 | - | - | - | 4,930,000 |
| 한국산업은행 | - | - | - | 1,178,000 |
| 신한은행 | 2019.03.20 | 4.01 | 1,000,000 | - |
| 주요 경영진 | - | - | 14,752 | - |
| 합계 | 1,014,752 | 6,108,000 | ||
| <비유동> | ||||
| 중소기업진흥공단 | 2019.07.31 | 3.5 | 19,390 | - |
| 차감 : 유동성장기부채 | (16,620) | - | ||
| 합계 | 2,770 | - |
16. 사채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 | 2015.12.17 | 2019.12.17 | 2.00 | 17,027 | 55,919 |
| 상환할증금 | 2,246 | 7,378 | |||
| 신주인수권조정 | (2,429) | (14,928) | |||
| 사채할인발행차금 | (581) | (3,568) | |||
| 합계 | 16,264 | 44,801 |
&cr (2) 신주인수권부사채의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 항 목 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 |
| 액면금액(주1) | 12,000,000천원 |
| 발행금액 | 12,000,000천원 |
| 이자지급 | 사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급 |
| 원금상환방법 | 만기일에 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 113.1934%를 일시상환함. |
| 조기상환조건(주2) | 사채 보유자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 |
| 권리행사기간 | 2016년 01월 17일~2019년 11월 17일 |
| 행사비율 | 권면금액의 100% |
| 행사가액(원/주)(주3) | 3,890원 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 신주인수권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함. |
| (주1) | 최초 발행액은 12,000백만원 이었으나, 조기상환 및 신주인수권 행사로 인해 잔여 액면금액이 17,027천원이 되었습니다. |
| (주2) | 신주인수권부사채에 포함된 조기상환권이 주계약과 밀접한 관련성이 없어 별도의 파생상품으로 분리하여 회계처리 하였습니다. 한편, 당사는 당기 보고기간말종료일 조기상환권 4,541천원(전기말: 14,914천원)을 파생상품부채로 인식하였습니다. |
| (주3) | 자본감소(감자비율 5:1, 감자기준일 2017년 9월 5일) 및 시가를 하회하는 유상증자 등으로 인해 조정된 현재 행사가액은 10,695원 입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 장 부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동부채> | |||||
| 제8회 사모 기명식전환사채(주1) | 2018.03.23 | 2021.03.23 | 2.00 | 11,600,000 | |
| 제9회 사모 기명식전환사채(주1) | 2018.07.04 | 2021.07.04 | - | 2,000,000 | |
| 제10회 사모 기명식전환사채(주1) | 2018.08.30 | 2023.08.30 | - | 3,000,000 | |
| 제11회 사모 기명식전환사채(주1) | 2018.11.07 | 2021.11.07 | - | 8,000,000 | |
| 소계 | 24,600,000 | - | |||
| 상환할증금 | 2,223,177 | - | |||
| 신주인수권조정 | (7,084,367) | - | |||
| 사채할인발행차금 | (4,060) | - | |||
| 합계 | 19,734,750 | - |
| (주1) | 당기 중 발행한 제8회 내지 11회 사모기명식 전환사채는 조기상환청구권 행사 가능일을 기준으로 유동부채로 분류하였습니다. &cr또한, 전환사채와 관련하여 유효이자율은 제8회 17.07%, 제9회 15.77%, 제10회 6.63% 및 제11회 9.34%이며,&cr당기 중 1,175,087천원의 이자비용을 인식하였습니다.&cr한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가 및 매도청구권)는 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. |
(4) 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 항 목 | 내 용 | 내 용 | 내 용 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제8회 사모 기명식전환사채 | 제9회 사모 기명식전환사채 | 제10회 사모 기명식전환사채 | 제11회 사모 기명식전환사채 |
| 액면금액 | 11,600,000천원 | 2,000,000천원 | 3,000,000천원 | 8,000,000천원 |
| 발행금액 | 11,600,000천원 | 2,000,000천원 | 3,000,000천원 | 8,000,000천원 |
| 이자지급 | 사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 &cr때까지 원금의 잔액에 대해 표면이율을 &cr적용하여 매3개월마다 후급 | - | - | - |
| 원금상환방법 | 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 &cr106.341252%를 일시상환함. | 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 &cr112.629315%를 일시상환함. | 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 &cr116.127882%를 일시상환함. | 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의&cr109.389610%를 일시상환함. |
| 조기상환조건 | 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 | 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 | 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 | 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 |
| 매도청구권 | - | 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 20% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. | 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 20% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. | - |
| 권리행사기간 | 2019년 03월 23일 ~ 2021년 02월 23일 | 2019년 07월 04일 ~ 2021년 06월 04일 | 2019년 08월 30일 ~ 2023년 07월 30일 | 2019년 11월 07일 ~ 2021년 10월 07일 |
| 행사비율 | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% |
| 행사가액(원/주) | 3,050원 | 4,796원 | 5,337원 | 3,540원 |
| 행사가액 조정에 &cr관한 사항 | 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함. | 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함. | 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함. | - |
17. 파생상품부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권부사채 관련 내재파생상품 | 4,541 | 14,914 |
| 전환사채 관련 내재파생상품 | 3,333,119 | - |
| 합 계 | 3,337,661 | 14,914 |
&cr(2) 당기 및 전기중 연결실체의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,914 | 5,796,011 |
| 발행(주1) | 6,034,425 | 3,058,863 |
| 상환 및 전환 | (10,373) | (20,977,992) |
| 평가손실(이익) | (2,701,306) | 12,138,032 |
| 기말 | 3,337,661 | 14,914 |
| (주1) | 전환사채의 전환권에 대한 내재파생상품을 공정가치로 분리하여 인식하였습니다. |
&cr
18. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,930,516 | - | 1,287,648 | - |
| 미지급비용 | 158,862 | - | 26,291 | - |
| 예수보증금 | 360,174 | - | 737,249 | - |
| 미지급배당금 | 1,954 | - | 1,954 | - |
| 미지급상여 | - | - | 156,117 | - |
| 임대보증금(주1) | - | 110,000 | - | 340,000 |
| 합 계 | 2,451,506 | 110,000 | 2,209,259 | 340,000 |
| (주1) | 당기말 현재 본사 임대보증금과 관련하여 장기금융상품에 300,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다. |
&cr19. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출부가가치세 | 764,308 | - | 61,534 | - |
| 예수금 | 181,529 | - | 33,978 | - |
| 선수금 | 110,283 | - | 117,463 | - |
| 선수수익 | - | - | 4,782 | - |
| 유급연차부채 | 242,413 | - | 58,587 | - |
| 합 계 | 1,298,534 | - | 276,344 | - |
20. 계약부채 &cr &cr당기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객충성제도 | 31,612 | - |
&cr계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트 및 쿠폰은 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트 및 쿠폰을 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트 및 쿠폰과 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다. &cr&cr한편, 연결실체는 고객충성제도와 관련한 전기말 계약부채를 선수수익으로 계상하였습니다. &cr&cr(2) 당기 중 계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 기준서최초도입 | 11,102 | - |
| 사업결합취득 | 31,185 | - |
| 증감 | (10,675) | - |
| 기말 | 31,612 | - |
21. 환불부채 및 반환재고회수권 &cr&cr당기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 환불부채 | 27,854 |
| 반환재고회수권 | 11,005 |
&cr환불부채는 구매 후 반품가능기간 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. &cr반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. &cr&cr연결실체는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.&cr
22. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직급여부채의 현재가치 | 571,055 | 1,204,439 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (507,010) | (456,994) |
| 합 계 | 64,045 | 747,445 |
&cr(2) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 1,204,439 | 2,897,575 |
| 당기근무원가 | 262,966 | 609,427 |
| 이자비용 | 16,794 | 23,626 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 7,259 | 1 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (3,927) | (8,907) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 228,357 | (27,264) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,466,716) | (2,290,019) |
| 사업결합 취득 | 321,882 | - |
| 기말 확정급여채무 | 571,055 | 1,204,439 |
(3) 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 456,994 | 1,424,855 |
| 이자수익 | 8,688 | 23,588 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (6,268) | (17,970) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 400,000 | - |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (352,405) | (973,479) |
| 기말 사외적립자산 | 507,010 | 456,994 |
&cr(4) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비공시 가격 | 구성비율 | 비공시 가격 | 구성비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 507,010 | 100% | 456,994 | 100% |
&cr(5) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 31,584 | 609,427 |
| 순이자손익 | 239,489 | 39 |
| 합계 | 271,072 | 609,466 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 31,584 | 98,178 |
| 판매비와관리비 | 239,489 | 511,288 |
| 합계 | 271,072 | 609,466 |
(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (237,957) | 18,201 |
| 법인세효과 | 52,350 | (4,004) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (185,606) | 14,197 |
&cr (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해서 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.374 | 1.89 |
| 기대임금상승률 | 2.6 | 3 |
&cr
(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | 545,415 | 600,995 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 600,635 | 545,220 |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. &cr또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(9) 연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300,000천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 30,811 | 40,154 | 141,893 | 1,681,723 | 1,894,581 |
&cr확정급여채무의 가중평균 만기는 9.36년 입니다. &cr
23. 충당부채
(1) 연결실체는 의류판매를 위한 프로모션으로 할인쿠폰을 제공하고 있으며, 당기 중 연결실체의 쿠폰충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 설정(환입) | 2,205 |
| 사용 | - |
| 사업결합취득 | 153 |
| 기말 | 2,358 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 복구충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 37,566 | - |
| 설정(환입) | - | 37,566 |
| 사용 | - | - |
| 현재가치시간경과분 | 500 | - |
| 기말 | 38,066 | 37,566 |
&cr(3) 당기 중 당사의 소송충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 설정(환입) | 41,111 |
| 사용 | - |
| 기타 | - |
| 기말 | 41,111 |
| (주1) | 회사는 주석34에서 언급하고 있는 퇴직금 소송과 관련하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다. |
24 . 법인세비용 &cr&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 882,966 | 144,430 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (740,211) | 4,004 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 52,350 | (4,004) |
| 법인세비용 | 195,105 | 144,430 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 : | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 52,350 | (4,004) |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (13,820,676) | (37,939,378) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,073,549) | (8,346,663) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (95,663) | - |
| 비공제비용 | 203,389 | 67,314 |
| 미인식 일시적차이 | (3,786,710) | 489,517 |
| 미인식 이월결손금 | 6,762,087 | 8,160,449 |
| 기타 | 185,551 | (226,187) |
| 법인세비용 | 195,105 | 144,430 |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 당기와 전기에 세전손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니합니다. |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 사업결합 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 1,204,439 | (695,147) | 157,083 | 52,350 | 718,726 |
| 감가상각비(기타의유형자산) | 317,109 | (245,488) | - | - | 71,622 |
| 투자부동산상각비(건물) | 1,111 | (1,111) | - | - | - |
| 무형자산상각비 | 86,168 | 261,868 | - | - | 348,036 |
| 재고자산평가손실충당금 | 10,547,837 | (9,314,980) | - | - | 154,336 |
| 매출채권(특정매출) | 10,321,726 | (10,321,726) | - | - | - |
| 선수수익(마일리지충당부채) | 4,782 | (4,782) | - | - | - |
| 주식매수선택권 | 9,986 | (9,986) | - | - | - |
| 대여금 | 2,395,000 | - | - | - | 2,395,000 |
| 보증금 | 123,538 | (9,774) | - | - | 113,765 |
| 대손충당금 | 116,785 | 1,171,417 | - | - | 1,288,202 |
| 연차충당부채 | 58,587 | 141,002 | - | - | 199,589 |
| 종속회사투자주식 | 5,523,153 | (5,121,957) | (21,925,163) | - | (21,523,967) |
| 장기투자주식 | 183,960 | (183,960) | - | - | - |
| 복구충당부채 | 37,566 | 500 | - | - | 38,066 |
| 사채상환할증금(신주인수권부사채) | 7,378 | (5,131) | - | - | 2,246 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) | 14,914 | (10,373) | - | - | 4,541 |
| 만기보유금융자산 | 458,160 | - | - | - | 458,160 |
| 업무용승용차 | 2,790 | 1,967 | 3,095 | - | 7,852 |
| 미수수익 | - | (38,813) | - | - | (38,813) |
| 퇴직보험예치금 | (456,994) | (93,100) | - | - | (550,094) |
| 무형자산상각비(산업재산권) | (17,786) | 13,071 | - | - | (4,714) |
| 제품(특정매출) | (7,450,147) | 7,450,147 | - | - | - |
| 이연부가세(특정매출) | (949,592) | 949,592 | - | - | - |
| 선급비용(보증금현재가치평가) | (122,535) | 10,315 | - | - | (112,220) |
| 매각예정자산(상표권) | (313,921) | 313,921 | - | - | - |
| 신주인수권조정 | (3,568) | 1,139 | - | - | (2,429) |
| 전환권조정 | - | (7,084,367) | - | - | (7,084,367) |
| 파생상품부채 (전환사채) | - | 3,333,119 | - | - | 3,333,119 |
| 사채상환할증금 (전환사채) | - | 2,223,177 | - | - | 2,223,177 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,152,700 | - | - | 2,152,700 |
| 계약부채(마일리지) | - | 31,612 | - | - | 31,612 |
| 환불부채 | - | 22,319 | - | - | 22,319 |
| 반품재고회수권 | - | (11,005) | - | - | (11,005) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 8,362 | - | - | 8,362 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (9,911) | - | - | (9,911) |
| 이월결손금 | 149,557,766 | 30,736,760 | - | - | 180,294,526 |
| 소계 | 171,658,214 | 15,661,378 | (21,764,985) | 52,350 | 164,528,437 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) | 37,764,807 | 36,196,256 | |||
| 이월세액공제 | 1,455,401 | 1,450,320 | |||
| 합계 | 39,220,208 | 37,646,577 | |||
| 이연법인세인식제외금액 | (39,435,179) | (41,920,167) | |||
| 차감후 이연법인세자산 | - | 160,603 | |||
| 차감후 이연법인세부채 | (214,971) | (4,434,193) |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,897,575 | (1,674,935) | (18,201) | 1,204,439 |
| 감가상각비(기타의유형자산) | 905,477 | (588,368) | - | 317,109 |
| 투자부동산상각비(건물) | - | 1,111 | - | 1,111 |
| 무형자산상각비 | - | 86,168 | - | 86,168 |
| 재고자산평가손실충당금 | 11,700,382 | (1,152,545) | - | 10,547,837 |
| 매출채권(특정매출) | 16,776,509 | (6,454,783) | - | 10,321,726 |
| 선수수익(마일리지충당부채) | 12,289 | (7,507) | - | 4,782 |
| 주식매수선택권 | - | 9,986 | - | 9,986 |
| 대여금 | - | 2,395,000 | - | 2,395,000 |
| 보증금 | 148,212 | (24,674) | - | 123,538 |
| 대손충당금 | 741,679 | (624,894) | - | 116,785 |
| 연차충당부채 | 133,323 | (74,736) | - | 58,587 |
| 사채상환할증금(전환사채) | 943,866 | (943,866) | - | - |
| 종속회사투자주식 | 2,409,756 | 3,113,397 | - | 5,523,153 |
| 장기투자주식 | - | 183,960 | - | 183,960 |
| 복구충당부채 | - | 37,566 | - | 37,566 |
| 사채상환할증금(신주인수권부사채) | 1,354,006 | (1,346,628) | - | 7,378 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) | 5,796,011 | (5,781,097) | - | 14,914 |
| 만기보유금융자산 | 458,160 | - | - | 458,160 |
| 업무용승용차 | 15,861 | (13,071) | - | 2,790 |
| 미수수익 | (351) | 351 | - | - |
| 퇴직보험예치금 | (1,424,855) | 967,861 | - | (456,994) |
| 무형자산상각비(산업재산권) | (37,625) | 19,839 | - | (17,786) |
| 제품(특정매출) | (11,175,008) | 3,724,861 | - | (7,450,147) |
| 이연부가세(특정매출) | (1,536,390) | 586,798 | - | (949,592) |
| 선급비용(보증금 현재가치평가) | (147,964) | 25,428 | - | (122,535) |
| 매각예정자산(상표권) | - | (313,921) | - | (313,921) |
| 신주인수권조정 | (3,766,288) | 3,762,721 | - | (3,568) |
| 전환권조정 | (1,145,830) | 1,145,830 | - | - |
| 전환사채 | (2,849,617) | 2,849,617 | - | - |
| 이월결손금 | 112,464,819 | 37,092,948 | - | 149,557,766 |
| 소계 | 134,673,997 | 37,002,418 | (18,201) | 171,658,214 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) | 29,628,279 | 37,764,807 | ||
| 이월세액공제 | 1,455,401 | 1,455,401 | ||
| 합계 | 31,083,680 | 39,220,208 | ||
| 이연법인세인식제외금액 | (31,083,927) | (39,220,423) | ||
| 차감후 이연법인세자산(부채) | (246,679) | (214,971) |
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 41,920,167 | 2019년 이후 | 39,220,423 |
| 미사용세무상결손금 | 180,294,526 | 2022년 이후 | 149,557,766 |
| 미사용세액공제 | 1,450,320 | 2019년 | 1,455,401 |
(6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
25. 자본금과 기타불입자본 &cr &cr(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 당기말 현재 발행주식수는 44,549,792주(전기말: 30,221,846주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수(단위: 주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 감자차익 | 신주인수권대가 | 자기주식처분이익 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 01월 01일 | 61,443,334 | 30,721,667 | 75,276,644 | - | 747,974 | 663,756 | - |
| 유상증자 | 17,197,737 | 8,598,869 | 11,336,865 | - | - | - | - |
| 전환사채의 행사 | 7,216,494 | 3,608,247 | 21,343,283 | - | - | - | - |
| 감자 | (55,635,719) | (27,817,860) | - | 27,812,460 | - | - | - |
| 2017년 12월 31일 | 30,221,846 | 15,110,923 | 107,956,792 | 27,812,460 | 747,974 | 663,756 | - |
| 2018년 01월 01일 | 30,221,846 | 15,110,923 | 107,956,792 | 27,812,460 | 747,974 | 663,756 | - |
| 유상증자 | 14,327,943 | 7,163,972 | 43,254,963 | - | - | - | - |
| 신주인수권 행사 | 3 | 2 | 33 | - | (2) | - | - |
| 결손보전 | - | - | - | (27,812,460) | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | (129,195) |
| 2018년 12월 31일 | 44,549,792 | 22,274,896 | 151,211,789 | - | 747,972 | 663,756 | (129,195) |
26. 자본조정&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 자기주식 | (3,388) |
| 주식매수선택권 | 519,306 |
| 합 계 | 515,917 |
&cr(2) 전기 중 무상감자 시 단주 발생으로 인해 자기주식 1,737주를 취득하였으며, 당기중 변동은 없습니다.&cr&cr(3) 부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. &cr 1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식 &cr 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식 및 차액보상 &cr 3) 가득조건 및 행사가능시점 &cr &cr- 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있다. &cr&cr- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서상 기재된 주식수만큼 기명식 보통주식을 발행한다. &cr&cr
(4) 당기 및 전기중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 266,780 | 1,649 |
| 부여 | 2,606,000 | 3,485 |
| 행사 | - | - |
| 조정(주1) | 118,496 | 3,540 |
| 취소 | (670,000) | 3,196 |
| 유상증자 | - | - |
| 기말 잔여주 | 2,321,276 | 3,179 |
| (주1) | 당기 중 전환사채 발행으로 인해 희석화방지 조항을 적용하여 주식선택권의 행사수량 및 가격이 조정 되었습니다. |
| (전기) | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | - | - |
| 부여 | 4,840,000 | 611 |
| 행사 | - | - |
| 감자 | (3,872,000) | 3,055 |
| 취소 | (824,000) | 3,055 |
| 유상증자 | 122,780 | 1,649 |
| 기말 잔여주 | 266,780 | 1,649 |
(5) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 부여차수 | 부여일 | 만기 | 주식수 | |
|---|---|---|---|---|
| 주당행사가격 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2017년 08월 30일 | 2024년 08월 30일 | 1,649 | 266,780 |
| 2차 | 2018년 03월 30일 | 2025년 03월 29일 | 3,196 | 1,144,000 |
| 3차 | 2018년 05월 04일 | 2025년 05월 03일 | 3,540 | 505,282 |
| 4차 | 2018년 06월 29일 | 2025년 06월 28일 | 3,540 | 281,214 |
| 5차 | 2018년 11월 09일 | 2025년 11월 08일 | 4,025 | 124,000 |
&cr(6) 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2017년 08월 30일 | 2018년 03월 30일 | 2018년 05월 04일 | 2018년 06월 29일 | 2018년 11월 09일 |
| 무위험이자율 | 2.16% | 2.57% | 2.67% | 2.50% | 2.18% |
| 변동성 | 22.56% | 29.00% | 28.88% | 26.68% | 27.00% |
| 기대행사기간 | 2019년 08월 31일부터&cr2024년 08월 30일 까지 | 2020년 03월 30일부터 &cr2025년 03월 29일 까지 | 2020년 05월 04일부터&cr2025년 05월 03일 까지 | 2020년 06월 29일부터&cr2025년 06월 28일 까지 | 2020년 11월 09일부터 &cr2025년 11월 08일 까지 |
| 주당옵션가치 | 81.00 | 676.43 | 845.89 | 863.47 | 847.16 |
&cr
(7) 당기 중 주식기준보상비용(수익)으로 인식한 금액은 (51,115)천원입니다.&cr&cr(8) 연결실체 내 종속회사가 종속회사의 주식을 대상으로 부여하여 인식한 주식기준보상비용의 자본항목은 전액 비지배주주지분으로 처리하였으며, 종속회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | (주)모제림 | (주)엔씨엘바이오 | (주)넥스트매치 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 1차 | 2차 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2017-09-22 | 2016-07-05 | 2016-09-27 | 2016-06-01 | 2017-08-01 | 2017-08-01 | 2018-10-01 |
| 기대행사기간 | 2019-09-22&cr ~2024-09-21 | 2018-07-06 &cr ~ 2019-07-05 | 2018-09-28 &cr ~ 2019-09-27 | 2018-06-01&cr ~2021-06-01 | 2019-08-01&cr ~2024-07-31 | 2019-08-01&cr ~2024-07-31 | 2020-10-01&cr ~2025-09-30 |
| 부여주식수 | 91,956 | 100,000 | 100,000 | 50 | 1,452 | 695 | 1,770 |
| 행사가격 | 25,000 | 1,000 | 1,000 | 22,000 | 103,127 | 205,800 | 119,280 |
| 주당옵션가치 | 2,581 | 8,968 | 6,716 | 143,129 | 110,866 | 25,807 | 97,484 |
| 기초 잔여주(사업결합) | 91,956 | 100,000 | 100,000 | 50 | 1,452 | 695 | - |
| 부여 | - | - | - | - | - | - | 1,170 |
| 행사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감자 | - | - | - | - | - | - | - |
| 취소(소멸) | (5,309) | (100,000) | - | - | - | - | - |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 잔여주 | 86,647 | - | 100,000 | 50 | 1,452 | 695 | 1,170 |
27. 결손금&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 결손금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 586,493 | 979,073 |
| 미처리결손금 | (107,738,923) | (122,414,178) |
| 보험수리적손익 | (228,728) | (43,122) |
| 합 계 | (107,381,159) | (121,478,227) |
| (주1) | 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. |
&cr(2) 지배기업의 결손금처리계산서
| 제19기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제18기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 28일 | 처분확정일 | 2018년 03월 30일 |
| 주식회사 메타랩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (106,329,090,681) | (122,316,706,019) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (94,504,246,499) | (87,542,409,072) | ||
| 회계정책의 변경효과 | (8,509,846) | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (185,606,099) | 14,196,564 | ||
| 당기순손실 | (11,630,728,237) | (34,788,493,511) | ||
| 결손금처리액 | 106,329,090,681 | 27,812,459,520 | ||
| 자본잉여금이입액 | 106,329,090,681 | 27,812,459,520 | ||
| 차기이월미처리결손금 | - | (94,504,246,499) |
28 . 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판관비 | 합계 | 매출원가 | 판관비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,391,034 | - | 6,391,034 | 8,676,416 | - | 8,676,416 |
| 상품 등 매입액 | 8,277,074 | - | 8,277,074 | 89,194 | - | 89,194 |
| 재고자산폐기손실 | - | - | - | 297,177 | - | 297,177 |
| 외주비 | 2,819,334 | - | 2,819,334 | 8,204,737 | - | 8,204,737 |
| 종업원급여 | 2,530,956 | 6,898,371 | 9,429,327 | 818,732 | 6,193,914 | 7,012,646 |
| 감가상각비 및 투자부동산상각비 | 399,619 | 691,375 | 1,090,994 | 23,308 | 874,265 | 897,573 |
| 무형자산상각비 | 2,418 | 1,538,695 | 1,541,113 | 246 | 90,336 | 90,582 |
| 광고선전비 | - | 2,256,860 | 2,256,860 | - | 373,222 | 373,222 |
| 지급수수료 | 428,106 | 4,614,570 | 5,042,676 | 26,306 | 1,433,202 | 1,459,508 |
| 유통수수료 | - | 1,884,955 | 1,884,955 | - | 7,460,547 | 7,460,547 |
| 판매수수료 | - | 1,878,208 | 1,878,208 | - | 3,352,762 | 3,352,762 |
| 기타비용 | 7,330,148 | 8,037,869 | 15,368,017 | 377,907 | 4,478,062 | 4,855,969 |
| 합 계 | 28,330,469 | 27,800,903 | 55,979,593 | 18,514,022 | 24,256,311 | 42,770,333 |
29. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,377,162 | 5,682,626 |
| 퇴직급여 | 521,209 | 511,288 |
| 복리후생비 | 533,634 | 588,140 |
| 여비교통비 | 90,886 | 33,715 |
| 접대비 | 225,331 | 56,513 |
| 통신비 | 79,976 | 79,720 |
| 수도광열비 | 131,142 | 125,230 |
| 세금과공과 | 314,580 | 262,023 |
| 감가상각비 | 639,222 | 867,887 |
| 무형자산상각비 | 1,538,695 | 90,336 |
| 임차료 | 3,383,292 | 2,646,616 |
| 수선비 | 137,450 | 68,393 |
| 보험료 | 108,172 | 62,893 |
| 차량유지비 | 217,009 | 58,475 |
| 운반비 | 923,628 | 262,389 |
| 교육훈련비 | 24,936 | 2,043 |
| 도서인쇄비 | 8,674 | 5,747 |
| 회의비 | 23,358 | 23,554 |
| 소모품비 | 168,594 | 112,658 |
| 지급수수료 | 4,614,570 | 1,433,202 |
| 판매수수료 | 1,878,208 | 3,352,762 |
| 유통수수료 | 1,884,955 | 7,460,547 |
| 광고선전비 | 2,256,860 | 373,222 |
| 판매촉진비 | 373,688 | 59,960 |
| 대손상각비 | 546,324 | (4,889) |
| 행사비 | 13,924 | 21,234 |
| 조사연구비 | 2,218 | 285 |
| 외주비 | 353,843 | - |
| 잡비 | 11,028 | 3,336 |
| 주식보상비용 | (51,115) | 9,986 |
| 합계 | 27,800,903 | 24,256,311 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 외환차익 | 185,910 | 12,401 |
| 외화환산이익 | 11,655 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,359,846 | 22,181 |
| 무형자산처분이익 | - | 13,181 |
| 투자자산처분이익 | 876,761 | - |
| 사채상환이익 | 8,768 | - |
| 파생상품평가이익 | 2,701,306 | - |
| 지분전환이익 | - | 466,914 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 9,911 | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 62,836 | - |
| 잡이익 | 89,569 | 130,717 |
| 소계 | 5,306,563 | 645,393 |
| <기타비용> | ||
| 외환차손 | 82,418 | 258,752 |
| 외화환산손실 | 12,509 | 4,889 |
| 유형자산처분손실 | 3,264,466 | 927,871 |
| 무형자산처분손실 | - | 84,898 |
| 투자자산처분손실 | 1,225,303 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 12,138,032 |
| 관계기업투자손상차손 | 136,686 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,254,505 | - |
| 무형자산손상차손 | 990,269 | 141,363 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 2,312,501 |
| 사채상환손실 | - | 485,446 |
| 대손상각비 | 347,054 | 10,690 |
| 복구충당부채전입액 | - | 37,566 |
| 소송충당부채전입액 | 41,111 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,008,362 | - |
| 기부금 | 14,060 | - |
| 잡손실 | 372,678 | 6,563 |
| 소계 | 8,749,423 | 16,408,569 |
| 순손익 | (3,442,860) | (15,763,176) |
31. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 168,626 | 55,718 |
| 금융외화환산이익 | 1,854 | - |
| 소계 | 170,480 | 55,718 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 1,791,992 | 2,881,217 |
| 금융외화환산손실 | 66 | - |
| 소계 | 1,792,058 | 2,881,217 |
| 순손익 | (1,621,578) | (2,825,499) |
32. 주당손익 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 연결실체의 보통주 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기(주1) |
|---|---|---|
| 지배기업주주에게 귀속되는 계속영업손익 | (13,521,275,944) | (34,710,536,769) |
| 중단영업손익 | - | (3,228,840,759) |
| 가중평균유통보통주식수(주2) | 44,114,508 | 15,354,630 |
| 보통주 기본주당계속영업손익 | (307) | (2,261) |
| 보통주 기본주당중단영업손익 | - | (210) |
| (주1) | 전기 무상감자로 인한 효과로 재작성하였습니다. |
&cr(주2) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 32,857,950 | 13,360,547 |
| 유상증자 | 11,258,295 | 1,994,082 |
| 자기주식 | (1,737) | - |
| 기말 | 44,114,508 | 15,354,630 |
&cr
(2) 당기의 연결실체의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr &cr연결실체의 희석주당순손실은 당기순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다. 당기말 현재 반희석효과가 발생하는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될주식수 | 행사가격 |
|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 2016.01.17 ~ 2019.11.17 | 5,052 | 10,695 |
| 전환사채(제8회차) | 2019.03.23 ~ 2021.02.23 | 5,705,853 | 2,033 |
| 전환사채(제9회차) | 2019.07.04 ~ 2021.06.04 | 564,972 | 3,540 |
| 전환사채(제10회차) | 2019.08.30 ~ 2023.07.30 | 1,024,240 | 2,929 |
| 전환사채(제11회차) | 2019.11.07 ~ 2021.10.07 | 3,155,819 | 2,535 |
33. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기순손실 | (14,015,782) | (37,939,378) | ||
| 조정항목 : | 8,344,818 | 18,642,716 | ||
| 이자손익 | 1,623,366 | 2,825,499 | ||
| 외화환산손익 | (119,545) | 4,889 | ||
| 재고자산평가충당금환입 | - | (1,976,759) | ||
| 재고자산폐기손실 | 297,177 | |||
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,632,107 | 988,155 | ||
| 유ㆍ무형자산처분손익 | 1,904,620 | 977,407 | ||
| 유ㆍ무형자산손상차손 | 2,244,775 | 172,355 | ||
| 매각예정손상차손 | - | 2,312,501 | ||
| 법인세비용 | 195,105 | - | ||
| 퇴직급여 | 271,072 | 609,466 | ||
| 대손상각비(환입액) | 544,096 | (4,889) | ||
| 기타의대손상각비(환입액) | 333,350 | 10,690 | ||
| 파생상품관련손익 | (2,701,306) | 12,138,032 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산관련손익 | 935,614 | - | ||
| 관계기업관련손익 | 136,686 | 183,960 | ||
| 투자자산손익 | 348,543 | - | ||
| 사채상환손익 | (8,768) | - | ||
| 기타 | 5,101 | 104,233 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (62,573) | 12,354,278 | ||
| 매출채권의 감소 | 1,259,590 | 3,888,085 | ||
| 재고자산의 감소 | 6,391,034 | 15,380,057 | ||
| 기타금융자산의 증가 | (35,086) | (206,054) | ||
| 기타자산의 감소 | 430,940 | 559,288 | ||
| 매입채무의 감소 | (5,441,934) | (2,761,076) | ||
| 기타금융부채의 감소 | (1,410,406) | (2,610,215) | ||
| 기타부채의 증가(감소) | 258,135 | (579,267) | ||
| 퇴직급여 지급액 | (1,466,716) | (2,290,019) | ||
| 사외적립자산의 감소 | (48,130) | 973,479 | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (5,733,537) | (6,942,384) |
(2) 당기와 전기 중 현 금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 15,490 | 34,333 |
| 기타금융자산의 제각 | 4,607 | 2,634,775 |
| 장기보증금의 유동성대체 | 100,000 | 90,000 |
| 관계기업투자주식의 투자주식 대체 | 402,136 | - |
| 결손보전 | 27,812,460 | - |
| 종속기업의 매각예정처분집단대체 | - | 5,340,026 |
| 전환권의 행사 | - | 25,435,983 |
| 유형자산과 투자부동산의 대체 | - | 5,049,166 |
| 주식병합 | - | 27,817,860 |
&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 사업결합 | 기타변동(주1) | 기말금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 전환권 등 행사 | 사채의 자본요소 | 유동성대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,108,000 | 43,700,000 | (50,439,883) | - | - | - | 1,646,635 | - | 1,014,752 |
| 유동성장기부채 | - | - | (19,390) | - | - | - | 36,010 | - | 16,620 |
| 신주인수권부사채 | 44,801 | - | (37,093) | - | - | - | - | 8,556 | 16,264 |
| 전환사채 | - | 24,593,933 | - | - | (6,034,425) | - | - | 1,175,242 | 19,734,750 |
| 파생상품부채 | 14,914 | - | (10,373) | - | 6,034,425 | - | - | (2,701,306) | 3,337,661 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - | - | 2,770 | - | 2,770 |
| 합계 | 6,167,715 | 68,293,933 | (50,506,739) | - | - | - | 1,685,415 | (1,517,508) | 24,122,816 |
| (주1) | 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 평가 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,060,000 | (1,952,000) | - | - | 6,108,000 |
| 전환사채 | 8,847,009 | - | 1,392,079 | (10,239,088) | - |
| 신주인수권부사채 | 6,950,354 | (8,010,792) | 1,105,239 | - | 44,801 |
| 파생상품부채 | 5,796,011 | (2,722,234) | 12,138,032 | (15,196,895) | 14,914 |
| 사채 | 3,127,731 | (3,127,731) | - | - | - |
| 재무활동 관련 총부채 | 32,781,105 | (15,812,757) | 14,635,350 | (25,435,983) | 6,167,715 |
34. 우발채무 및 약정사항
&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행(주1) | 운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 중소기업진흥공단 | 운영자금대출 | 19,390 | 19,390 |
| 하나은행(주2) | 기업운전일반자금대출 | 200,000 | - |
| (주1) | 신한은행 약정사항과 관련하여 단기금융상품(정기예금) 1,000백만원에 대해 질권이 설정되어 있습니다. |
| (주2) | 하나은행 약정사항과 관련하여 기술신용보증기금으로 부터 180백만원의 보증을 받고 있습니다. |
&cr(2) 연결실체가 발행한 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 및 사모 기명식전환사채는 조기상환권(풋옵션) 조항이 존재합니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 예금의 종류 | 담보권자 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 신한은행 | 1,000,000 | - | 차입금 담보 |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 신한은행 | 3,000 | 8,000 | 당좌개설보증금 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | (주)뉴로소나 | 200,000 | - | 전대보증금 담보 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | (주)바른핀테크 | 100,000 | - | 전대보증금 담보 |
&cr (4) 계류중인 소송사건 &cr중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직금 청구소송 | 22,000 | 개인 | 당사 | 2심 계류중 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 이행지급보증 | 32,180 |
| 서울보증보험(주) | 공탁보증보험 | 204,400 |
| 기타특수관계자 | 법인차량 리스보증 | 882,298 |
| 기술신용보증기금 | 차입금보증 | 180,000 |
| 경영진 | 연대보증 | 221,864 |
| 서울보증보험(주) | 인허가 | 100,000 |
&cr(1) 주요 특수관계자&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 니케프라우스투자조합 |
| 기타 특수관계자 | 오션인더블유(주), (주)더블유투자금융, (주)더블유홀딩컴퍼니, 더블유투자금융주식형투자조합제10호,더블유투자조합17-1호, 썬라이트1호투자조합, TOPS TRADING HK., LTD, 주요 경영진 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 지급임차료 | 이자비용 | 매출 | 이자수익 | 지급임차료 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | |||||||
| TOPS TRADING HK., LTD | 751,387 | - | - | - | - | - | - |
| 더블유투자금융 | 33 | - | - | - | - | - | - |
| 더블유투자조합 17-5호 | 167 | - | - | - | - | - | - |
| 썬라이트1호투자조합 | 300 | - | - | 74,219 | - | - | - |
| 오션인더블유 주식회사 | - | - | - | 25,084 | - | - | - |
| 주요 경영진 | - | 11,163 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 751,887 | 11,163 | - | 99,303 | - | - | - |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권은 다음과 같으며, 채무는 존재하지 않습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타자산 | 차입금 | 매출채권 | 대여금 | 기타자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | |||||||
| TOPS TRADING HK., LTD | 381,275 | - | - | - | - | - | - |
| 주요 경영진 | - | 670,000 | - | 14,752 | - | - | - |
| 합계 | 381,275 | 670,000 | - | 14,752 | - | - | - |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 기초 | 사업결합취득 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 주요경영진 | - | 154,532 | 670,000 | (154,532) | 670,000 |
| (주1) | 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 기초 | 사업결합취득 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 주요경영진 | 83,752 | - | - | (83,752) | - |
&cr(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 차입 등의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 성격 | 기초 | 사업결합취득 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 썬라이트1호투자조합 | 단기차입 | - | - | 39,500,000 | (39,500,000) | - |
| 기타 특수관계자 | 오션인더블유 주식회사 | 단기차입 | - | - | 2,500,000 | (2,500,000) | - |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 단기차입 | - | 14,752 | - | - | 14,752 |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 유상증자 | - | - | 10,856,647 | - | 10,856,647 |
| 합계 | - | 14,752 | 52,856,647 | (42,000,000) | 10,871,399 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 성격 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인&cr영향력을&cr행사하는기업 | 니케프라우스투자조합 | 유상증자 | - | 14,969,920 | - | - | 14,969,920 |
| 더블유금융투자채권형&cr투자조합제8호 | 전환사채 등 | 11,905,872 | 13,530,111 | - | (25,435,983) | - | |
| 출자전환 | - | - | - | 24,969,069 | 24,969,069 | ||
| 기타의 특수관계자 | 더블유투자금융 | 단기차입 | - | 9,500,000 | (9,500,000) | - | - |
| 합계 | 11,905,872 | 38,000,031 | (9,500,000) | (466,914) | 39,938,989 |
&cr
(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,897,646 | 1,557,450 |
| 퇴직급여 | 355,603 | 34,462 |
| 합계 | 3,253,249 | 1,591,912 |
&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.&cr&cr(7) 연결실체가 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증 및 제공받은 담보는 없습니다.&cr
36. 영업부문 정보 &cr &cr(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 의류제조판매부문, 의료서비스 컨설팅부문, 화장품 등 제조판매부문, 모바일 어플리케이션부문, 기타로 구분 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다. 한편, 전기까지는 단일부문으로 관리되고 보고되고 있었습니다. &cr &cr당기 중 사업결합으로 인하여 취득한 부문 정보는 간주취득일 이후 재무정보로 일부 부문은 양적기준의 요건을 충족하지 못하지만, 향후 잠재적인 성장가능성을 고려할때 경영진은 계속적으로 중요하다고 판단하고 있으므로 당반기에 별도의 보고부문으로 보고하고 있습니다. &cr &cr(2) 당기 중 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 패션부문 | MSO부문 | 바이오/화장품부문 | 어플리케이션서비스부문 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부문수익 | 20,496,146 | 14,476,200 | 3,120,614 | 6,660,026 | 2,903,742 | (281,593) | 47,375,134 |
| 부문손익(주1) | (10,436,190) | 2,032,183 | 444,988 | 918,060 | (992,630) | (722,649) | (8,756,238) |
| 부문자산 | 31,549,994 | 9,893,300 | 8,761,362 | 8,051,018 | 4,145,526 | 44,706,044 | 107,107,244 |
| 부문부채 | 24,749,144 | 2,294,133 | 712,590 | 1,564,522 | 575,387 | 3,963,818 | 33,859,594 |
| (주1) | 경영진에게 보고되는 손익은 영업부문별 영업손익으로, 기타손익은 부문별로 배부하지 않습니다. |
&cr(3) 당기와 전기 중 국내,외의 외부고객으로 부터 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 44,164,006 | 26,827,217 |
| 국외 | 3,211,128 | 5,215 |
| 합계 | 47,375,134 | 26,832,432 |
&cr
(4) 회사전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처 A | 15,193,945 | MSO부문 |
37. 재무상황&cr&cr연결실체는 기존사업의 영업실적 부진과 사업의 구조조정으로 인해 당기 및 전기 중 영업손실 8,756백만원 및 15,938백만원, 당기순손실 14,016백만원 및 34,711백만원이 발생함에 따라 당기 말 현재 누적결손금이 107,381백만원 (전기말 : 121,478백만원)입니다.&cr&cr연결실체는 유상증자 등의 자금조달을 통하여 재무구조를 개선하였고, 추가 자금조달 및 안정적인 수익성모형의 확립을 통한 실적개선을 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 재무제표에 포함된 대규모 영업외손실은 자산 매각 등을 통해 손실폭을 줄이고 있으며,계속기업가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 기존사업은 사업구조조정을 통해 영업비용을 감소시키고, 온라인 패션사업 등의 신규사업을 통해 영업이익을 확보하고 있는 상황입니다. &cr
만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. &cr
38. 매각예정자산처분집단과 중단영업 &cr &cr(1) 매각예정자산처분집단 &cr &cr연결실체는 전기 2017년 12월 18일 연결실체는 경영진의 승인에 의하여 Acrex China Inc.의 영업부문을 매각하기로 결정하였습니다. 이와 관련하여 전기말 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 매각예정으로 분류한 매각예정처분집단 자산 및 부채 등은 당기 중 매각이 완료되었습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 매각예정처분집단자산 | |
| 현금및현금성자산 | 598,132 |
| 매출채권및기타금융자산 | 2,717,828 |
| 재고자산 | 2,303,221 |
| 기타유동자산 | 246,016 |
| 유형자산 | 268,966 |
| 무형자산 | 39,822 |
| 기타비유동자산 | 30,125 |
| 합계 | 6,204,110 |
| 매각예정처분집단부채 | |
| 매입채무및기타금융부채 | 3,154,278 |
| 기타유동부채 | 22,307 |
| 합계 | 3,176,585 |
| 매각예정처분집단순자산 공정가치 | 3,027,525 |
&cr매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제 1105호에 따라 순공정가치로 측정되었습니다. 이는 거래상대방과의 계약에 따른 자산양도금액에 처분부대비용이 반영된 금액입니다.&cr&cr(2) 중단영업의 표시&cr연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. 전기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 전기 중단영업손익과 현금흐름은 재표시되었습니다.
| (중단영업손익) | (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 매출 | 18,798,774 |
| 매출원가 | 9,071,546 |
| 판매비와관리비 | 13,634,820 |
| 영업손익 | (3,907,592) |
| 영업외수익 | 241,559 |
| 영업외비용 | 81,437 |
| 법인세차감전순이익 | (3,747,470) |
| 법인세비용(수익) | 144,430 |
| 소계 | (3,603,040) |
| 미실현손익조정 | 663,059 |
| 중단영업손익 | (3,228,841) |
| 지배기업의소유주지분 | (3,228,841) |
| 비지배지분 | - |
| (현금흐름) | (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,329,430 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (496,689) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,282,696) |
| 외화환산효과 | (85,343) |
| 순현금흐름 | (1,535,298) |
39. 사업결합&cr
(1) 연결실체는 당기 중 수차례에 걸쳐 사업다각화를 위해 연결대상 종속기업 및 사업부문을 취득하였으며, 취득 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 회사명 | 취득일자 | 취득주식수 | 지분율 | 취득금액 | 주요사업 | 간주취득일 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | ㈜모제림 | 2018년 01월 09일 | 5,875,785 | 79.09% | 26,652,221,040 | 의료서비스 컨설팅부문 | 2018년 01월 01일 |
| ㈜이스트나인(주1) | 2018년 04월 23일 | 20,000 | 100% | 2,400,000,000 | 온라인쇼핑몰 | 2018년 04월 30일 | |
| ㈜넥스트매치 | 2018년 05월 24일 | 57,885 | 94% | 11,812,776,720 | 매칭서비스 &cr모바일 어플리케이션 | 2018년 05월 31일 | |
| ㈜엔씨엘바이오 | 2018년 05월 28일 | 3,000,000 | 100% | 19,950,000,000 | 바이오 원료 및 &cr화장품 제조 및 판매 | 2018년 05월 31일 | |
| 사업부문 | 너랑나랑 사업부문(주2) | 2018년 05월 30일 | - | - | 2,650,000,000 | 매칭서비스 모바일 &cr어플리케이션 | 해당사항없음 |
| 종속회사의 자회사&cr(손자회사) | ㈜모릭랩스(구, ㈜코인랩스) | 2018년 04월 25일 | 1,194,850 | 62.02% | 2,995,995,000 | 암호화폐 채굴, &cr블록체인 개발 등 | 2018년 04월 30일 |
| ㈜메타랩스코스메틱 | 2018년 06월 28일 | 754,850 | 50.52% | 754,850,000 | 탈모제품 및 화장품 판매 | 2018년 06월 30일 |
| (주1) | 당기 중 지배기업에 합병소멸되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 지배기업이 취득하였으나, 동 사업부문을 연결실체내 종속기업인 (주)넥스트매치로 매각하였습니다. |
&cr(2) 식별가능한 자산과 부채&cr취득일 현재 인식한 취득자산 및 인수부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | (주)모제림 | (주)이스트나인 | (주)넥스트매치 | (주)엔씨엘바이오 | 너랑나랑 &cr사업부문 | (주)모릭랩스&cr(구, (주)코인랩스) | (주)메타랩스&cr코스메틱 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 현금및현금성자산 | 984,324 | 83,078 | 1,159,014 | 165,216 | - | 386,468 | 451,208 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 38,270 | - | 5,000,000 | - | - | - | |
| 매출채권및기타금융자산 | 3,588,911 | 1,380,273 | 993,092 | 350,397 | - | 684,993 | 25,794 | |
| 재고자산 | - | 1,033,626 | - | 347,903 | - | 1,177 | 117,728 | |
| 유형자산 | 121,216 | 75,762 | 96,586 | 717,615 | - | 1,640,613 | 19,676 | |
| 무형자산 | 15,239,697 | 48,659 | 500,825 | 1,549,199 | 235,094 | 227,477 | - | |
| 기타자산 | 134,755 | 39,476 | 269,597 | 100,018 | - | 48,569 | 977 | |
| 소계 | 20,068,903 | 2,699,145 | 3,019,115 | 8,230,348 | 235,094 | 2,989,297 | 615,383 | |
| 부채 | 매입채무및기타금융부채 | 587,714 | 641,283 | 215,688 | 250,959 | - | 210,585 | 34,179 |
| 차입금 | - | 1,044,652 | 50,320 | - | - | 372,120 | - | |
| 기타부채 | 3,742,858 | 478,437 | 319,393 | 362,283 | 51,721 | 61,594 | 82,282 | |
| 소계 | 4,330,573 | 2,164,372 | 585,401 | 613,242 | 51,721 | 644,299 | 116,461 | |
| 순자산 공정가치 | 15,738,331 | 534,773 | 2,433,715 | 7,617,107 | 183,374 | 2,344,998 | 498,922 |
취득일의 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 종속회사 등에 대한 취득 지분율에 따른 금액입니다. &cr&cr
(3) 영업권&cr사업결합 결과 최초로 인식한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 합계 | (주)모제림 | (주)이스트나인 | (주)넥스트매치 | (주)엔씨엘바이오 | 너랑나랑 &cr사업부문 | (주)모릭랩스 | (주)메타랩스&cr코스메틱 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 이전대가 | 67,215,843 | 26,652,221 | 2,400,000 | 11,812,777 | 19,950,000 | 2,650,000 | 2,995,995 | 754,850 |
| 순자산공정가치(주1) | 29,351,219 | 15,738,331 | 534,773 | 2,433,715 | 7,617,107 | 183,374 | 2,344,998 | 498,922 |
| 영업권(주2) | 37,864,624 | 10,913,890 | 1,865,227 | 9,379,062 | 12,332,893 | 2,466,626 | 650,997 | 255,928 |
| (주1) | 연결실체가 사업결합으로 취득한 순자산에는 식별가능한 무형자산이 포함되어 있습니다. 이러한 식별가능한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. |
| (주2) | 사업결합 시 이전대가에는 종속회사 등을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위한 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다 |
&cr(4) 사업결합 관련 비용&cr&cr연결회사는 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사 수수료 등 160백만원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 연결회사의 포괄손익계산서상 수수료비용으로 인식하였습니다.&cr
(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 합계 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 67,215,843 |
| 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 | (4,196,984) |
| 차감계 | 63,018,859 |
40. 보고기간 후 사건 &cr &cr(1) 사업결합 &cr&cr지배회사는 2018년 11월 14일자 이사회 결의 및 2018년 12월 14일자 이사회 승인에의거 다음과 같이 종속회사와의 합병을 진행하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 합병기일 | 지분율 | 종속기업투자&cr주식장부금액 | 합병대상&cr순자산금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)엔씨엘바이오 | 2019-02-01 | 100% | 19,950,000 | 6,063,565 |
&cr동 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병임에 따라 신주 발행 및 합병교부금은 없습니다.
&cr(2) 유상증자&cr&cr지배회사는 2019년 2월 27일 이사회 결의에 의거 전환우선주에 대한 유상증자를 결의하였으며 유상증자의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 주식의 내용 | 주식수 | 발행가액 | 전환조건 | 의결권에 관한 사항 |
|---|---|---|---|---|
| 기명식 전환우선주식 | 3,344,482 | 1,495 | - 본 주식의 존속기간은 발행일로부터 5년으로 하고, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료시기에 자동으로 보통주로 전환된다.&cr- 보통주의 전환비율은 전환우선주식 1주당 보통주 1주로 한다. | 우선주 1주당 1의결권 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 메타랩스와 종속회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
14112618-14--53341812034240327-280-41--36470083147256368480104990-117--9521,6741249592906088071041,270-158--1,3162,374
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.08~092회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2018.07.23~2753-반기검토2018.11.07~0933-중간감사2019.01.08~1144-중간감사 및 내부회계 검토2019.02.12~14/2.26~2864-기말감사 및 연결감사2018.12.311인천 소재 위탁 창고재고자산해당사항 없음-해당사항 없음(실사대상 금융자산 없음)해당사항 없음(실사대상 금융자산 없음)OOO-22018.11.09, 2019.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 09일회사측: 감사 및 재무이사&cr감사인측 : 업무수행이사 및 감사팀대면 및 서면회의- 기말 감사 준비사항&cr- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 독립성 등22019년 03월 14일회사측: 감사 및 재무이사&cr감사인측 : 업무수행이사 및 감사팀서면회의- 책임구분&cr- 감사진행 상황 및 감사결과&cr- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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