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MERRY — Interim / Quarterly Report 2013
Mar 27, 2013
52085_rns_2013-03-27_d5dc09ad-d02b-445d-b04f-949e3eb35dfc.pdf
Interim / Quarterly Report
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美律實業股份有限公司
合併財務報表
民國101 及100 年度前三季
(股票代碼2439)
公司地址：台中市工業區23 路22 號 電 話：(04)2359-0811
~1~
美律實業股份有限公司及其子公司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表 目 錄
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 合併資產負債表 四、 合併損益表 五、 合併股東權益變動表 六、 合併現金流量表 七、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 |
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|---|---|
| 1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 不適用 7 ~ 8 9 ~ 38 9 9 ~ 11 11 11 ~ 21 22 ~ 24 24 24 ~ 25 25 25 26 ~ 29 |
~2~
| 項 目 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形金額達新台幣五千萬以上者 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項 |
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|---|---|
| 29 ~ 31 29 29 29 30 ~ 31 31 ~ 32 33 ~ 38 |
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美律實業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年9 月30 日及100 年9 月30 日 (未經核閱)
| (未經核閱) | ||
|---|---|---|
| 1100 1310 1320 1120 1140 1150 1190 120X 1298 11XX 1480 1421 1440 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1681 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1760 1770 1780 17XX 1888 1XXX |
資 產 |
單位：新台幣仟元 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 1,091,388 16 $ 1,087,398 15 四(二) 7,161 - 47,705 - 四(三) 1,663 - 1,394 - 152,833 2 79,297 1 四(四) 1,461,325 22 1,921,634 26 五(二) 72 - 7,307 - 五(二)及六 22,890 - 257,167 3 四(六) 1,178,246 18 1,247,207 17 289,365 4 274,092 4 4,204,943 62 4,923,201 66 四(七) 187,061 3 170,223 3 四(八) 151,767 2 163,445 2 3,112 - 6,893 - 341,940 5 340,561 5 四(九) 6,381 - 6,381 - 818,608 12 856,601 12 1,538,135 23 1,555,102 21 18,881 - 18,647 - 220,055 3 119,138 2 223,484 4 146,931 2 11,997 - 11,997 - 2,837,541 42 2,714,797 37 ( 1,360,990 )( 20 )( 1,246,060 )( 17 ) 459,174 7 375,521 5 1,935,725 29 1,844,258 25 139,735 2 139,735 2 2,526 - 3,467 - 109,423 2 121,394 2 251,684 4 264,596 4 21,711 - 27,822 - $ 6,756,003 100 $ 7,400,438 100 |
| 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產–流動 備供出售金融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他金融資產–流動 存貨 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非 流動 採權益法之長期股權投資 其他金融資產–非流動 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 商譽 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 其他資產–其他 資產總計 |
(續次頁)
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美律實業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年9 月30 日及100 年9 月30 日 (未經核閱)
| (未經核閱) | ||
|---|---|---|
| 2100 2110 2180 2120 2140 2150 2160 2170 2298 21XX 2510 2810 2860 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3213 3280 3310 3350 3420 3430 3450 3460 361X 3610 3XXX |
負債及股東權益 | 單位：新台幣仟元 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十) $ 454,157 7 $ 899,040 12 四(十一) - - 49,945 1 四(二) 19,947 - 39,717 1 22 - 86,151 1 1,335,362 20 1,529,666 21 五(二) 74,582 1 157,233 2 44,676 1 27,372 - 342,889 5 279,642 4 35,444 - 18,129 - 2,307,079 34 3,086,895 42 800 - 800 - 62,639 1 54,565 - 65,368 1 64,663 1 2,878 - 1,015 - 130,885 2 120,243 1 2,438,764 36 3,207,938 43 四(十二) 1,658,498 25 1,579,351 22 四(十三) 413,473 6 412,495 6 822,458 12 822,459 11 27,301 - 22,871 - 四(十四) 636,272 9 604,760 8 513,850 8 437,708 6 234,496 4 301,398 4 ( 18,242 ) - ( 16,848 ) - 425 - 156 - 四(九) 11,197 - 11,197 - 4,299,728 64 4,175,547 57 17,511 - 16,953 - 4,317,239 64 4,192,500 57 七 $ 6,756,003 100 $ 7,400,438 100 |
| 流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金 融負債–流動 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他流動負債–其他 流動負債合計 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債–非流動 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 轉換公司債轉換溢價 其 他 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨 損失 金融商品之未實現損益 未實現重估增值 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：廖祿立
會計主管：林淑惠
經理人：曾錦堂
~5~
美律實業股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國101 年1 月1 日至9 月30 日及100 年1 月1 日至9 月30 日 (未經核閱)
| (未經核閱) | |
|---|---|
| 項目 | 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年1 月1 日至9 月30 日 100 年1 月1 日至9 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % 五(二) $ 5,613,680 100 $ 5,520,167 103 ( 25,743) - ( 142,258)( 3) 5,587,937 100 5,377,909 100 五(二) 9,600 - 10,718 - 5,597,537 100 5,388,627 100 四(六)及五 (二) ( 4,609,898)( 82) ( 4,591,980)( 85) 987,639 18 796,647 15 ( 109,550 )( 2 ) ( 87,920 )( 2 ) ( 340,481 )( 6 ) ( 331,434 )( 6 ) ( 326,430)( 6) ( 303,399)( 6) ( 776,461)( 14) ( 722,753)( 14) 211,178 4 73,894 1 10,786 - 11,500 - 四(二) 140,242 3 143,399 3 25,224 - 36,005 1 176,252 3 190,904 4 ( 8,815 ) - ( 4,817 ) - 四(八) ( 283 ) - ( 9,931 )( 1 ) ( 39,207 )( 1 ) ( 60,982 )( 1 ) 四(七) ( 12,657 ) - ( 2,000 ) - ( 7,254) - ( 6,176) - ( 68,216)( 1) ( 83,906)( 2) 319,214 6 180,892 3 ( 44,306)( 1) ( 30,432) - $ 274,908 5 $ 150,460 3 $ 270,971 5 $ 161,195 3 3,937 - ( 10,735) - $ 274,908 5 $ 150,460 3 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十七) $ 1.92 $ 1.65 $ 1.09 $ 0.91 ( 0.02)( 0.02) 0.06 0.06 $ 1.90 $ 1.63 $ 1.15 $ 0.97 四(十七) $ 1.90 $ 1.63 $ 1.15 $ 0.97 |
| 營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4100 銷貨收入淨額 4650 管理服務收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 7560 兌換損失 7630 減損損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：廖祿立
會計主管：林淑惠
經理人：曾錦堂
~6~
| 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 現 | 金 | 流 | 量 | 表 | ||||||||
| 民國101 年1 月1 日至9 | 月30 | 日及100 | 年1 | 月1 | 日至9 月30 | 日 | ||||||||
| (未經核閱) | ||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||
| 101 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
100 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
|||||
| 至 | 9 | 月 | 30 日 |
至 | 9 | 月 | 3 0 日 |
|||||||
| 營業活動之現金流量 | ||||||||||||||
| 合併總損益 | $ | 274,908 | $ | 150,460 | ||||||||||
| 調整項目 | ||||||||||||||
| 折舊費用 | 108,841 | 162,625 | ||||||||||||
| 各項攤提 | 26,956 | 34,209 | ||||||||||||
| 呆帳費用(備抵呆帳轉列收入數) | 1,370 | ( | 972 ) | |||||||||||
| 減損損失 | 12,657 | 2,000 | ||||||||||||
| 金融資產評價利益 | ( | 140,242 ) | ( | 143,399 ) | ||||||||||
| 存貨跌價損失 | 25,292 | 9,402 | ||||||||||||
| 採權益法認列之投資損失 | 283 | 9,931 | ||||||||||||
| 處分固定資產損失 | 67 | 3,112 | ||||||||||||
| 預付設備款轉列費用 | 2,415 | - | ||||||||||||
| 薪資費用-員工認股權 | 1,368 | 9 | ||||||||||||
| 匯率影響數 | 5,412 | ( | 21,964 ) | |||||||||||
| 資產及負債科目之變動 | ||||||||||||||
| 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 | - | 90,000 | ||||||||||||
| 應收票據 | ( | 42,251 ) | ( | 67,661 ) | ||||||||||
| 應收帳款 | 489,774 | 44,865 | ||||||||||||
| 應收帳款-關係人 | ( | 36,382 ) | ( | 7,307 ) | ||||||||||
| 其他金融資產-流動 | 18,402 | 21,583 | ||||||||||||
| 存貨 | 175,435 | ( | 175,095 ) | |||||||||||
| 其他流動資產-流動 | 65,364 | ( | 85,174 ) | |||||||||||
| 應付所得稅 | ( | 10,553 ) | ( | 19,855 ) | ||||||||||
| 應付票據 | ( | 60,048 ) | ( | 19,901 ) | ||||||||||
| 應付帳款 | ( | 767,008 ) | ( | 25,013 ) | ||||||||||
| 應付帳款-關係人 | ( | 1,756 ) | 204,727 | |||||||||||
| 應付費用 | 19,011 | ( | 32,186 ) | |||||||||||
| 其他流動負債-其他 | ( | 6,263 ) | ( | 34,242 ) | ||||||||||
| 應計退休金負債 | 2,218 | 3,869 | ||||||||||||
| 遞延所得稅資產及負債變動數 | 8,332 | 5,302 | ||||||||||||
| 營業活動之淨現金流入 | 173,602 | 109,325 |
(續次頁)
~7~
| 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | 美律實業股份有限公司及其子公司 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 現 | 金 | 流 | 量 | 表 | |||||||||
| 民國101 年1 | 月1 日至9 | 月30 | 日及100 | 年1 | 月1 | 日至9 月30 | 日 | ||||||||
| (未經核閱) | |||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | |||||||||||||||
| 101 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
100 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
||||||
| 至 | 9 | 月 | 30 日 |
至 | 9 | 月 | 3 0 日 |
||||||||
| 投資活動之現金流量 | |||||||||||||||
| 衍生性金融商品淨變動數 | $ | 154,574 | $ | 98,626 | |||||||||||
| 質押定存減少(增加)數 | 108,495 | ( | 108,549 ) | ||||||||||||
| 採權益法之長期股權投資增加數 | - | ( | 39,306 ) | ||||||||||||
| 以成本衡量之金融資產-非流動增加 | ( | 50,000 ) | - | ||||||||||||
| 存出保證金減少數 | 4,075 | 1,248 | |||||||||||||
| 購置固定資產 | ( | 330,807 ) | ( | 379,548 ) | |||||||||||
| 處分固定資產價款 | 82,467 | 6,610 | |||||||||||||
| 其他無形資產增加數 | ( | 3,347 ) | ( | 5,746 ) | |||||||||||
| 其他資產-其他增加數 | ( | 6,681 ) | ( | 18,672 ) | |||||||||||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 41,224 ) | ( | 445,337 ) | |||||||||||
| 融資活動之現金流量 | |||||||||||||||
| 短期借款(減少)增加數 | ( | 144,348 ) | 254,673 | ||||||||||||
| 應付短期票券(減少)增加數 | ( | 49,991 ) | 49,945 | ||||||||||||
| 存入保證金(減少)增加數 | ( | 453 ) | 176 | ||||||||||||
| 發放現金股利 | ( | 238,277 ) | ( | 592,257 ) | |||||||||||
| 員工行使認股權發行新股 | 1,158 | - | |||||||||||||
| 融資活動之淨現金流出 | ( | 431,911 ) | ( | 287,463 ) | |||||||||||
| 匯率影響數 | ( | 5,412 ) | 21,964 | ||||||||||||
| 匯率變動數 | 47,096 | 78,634 | |||||||||||||
| 本期現金及約當現金減少 | ( | 257,849 ) | ( | 522,877 ) | |||||||||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,349,237 | 1,610,275 | |||||||||||||
| 期末現金及約當現金餘額 | $ | 1,091,388 | $ | 1,087,398 | |||||||||||
| 現金流量資訊之補充揭露 | |||||||||||||||
| 本期支付利息 | $ | 7,892 | $ | 609 | |||||||||||
| 本期支付所得稅 | $ | 57,329 | $ | 47,161 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：廖祿立
會計主管：林淑惠
經理人：曾錦堂
~8~
美 律 實 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年9 月30 日及100 年9 月30 日 (未經核閱)
單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、 公司沿革
不適用。
二、 重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日行政院金融監督管理委員會金管證 六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務 報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。
重要會計政策新增部分說明如下，會計變動請另詳附註三外，餘與民國101 年 上半年度合併財務報表附註二相同。
合併財務報表編製基礎
-
1.本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及符合 有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體。本公司與合併子公 司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
-
2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
所持股權百分比
| 所持股權百分比 | 所持股權百分比 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 名 稱 |
子公司名稱 | 業 務 性 質 |
民國101年民國100年 9月30日 9月30日 備註 100% 100% 99.99% 99.99% 99.90% 99.75% 100% 100% |
||
| 本公司 本公司 本公司 本公司 |
MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD (簡稱"MEST") MERRY ELECTRONICS (THAILAND) CO., LTD (簡稱"METC") MERRY ELECTRONICS (U.S.A.) CO. LTD (簡稱"MECA") DANNY DYNAMICS LIMITED (簡稱"DANNY") |
主要係買賣與本公 司相同之產品。 主要業務與本公司 相同。 代理銷售聯屬公司 生產之麥克風及安 全系統等產品。 係從事一般投資。 |
100% 99.99% 99.90% 100% |
100% 99.99% 99.75% 100% |
~9~
| 投資公司 名 稱 |
子 公 司 名 稱 |
業 務 性 質 |
民國101年民國100年 9月30日 9月30日 備註 53.04% 53.04% 51.00% 51.00% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 所持股權百分比 |
民國101年民國100年 9月30日 9月30日 備註 53.04% 53.04% 51.00% 51.00% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 所持股權百分比 |
民國101年民國100年 9月30日 9月30日 備註 53.04% 53.04% 51.00% 51.00% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 所持股權百分比 |
|---|---|---|---|---|---|
| 主要從事電熱導管 之銷售。 其他電子元器件和 電路板製造。 主要係買賣與本公 司相同之產品。 主要業務與本公司 相同。 主要業務與本公司 相同。 係從事一般投資業 務。 係從事一般投資業 務。 主要業務與本公司 相同。 主要業務與本公司 相同。 電熱導管之生產。 |
53.04% 51.00% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% |
53.04% 51.00% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% |
-
3.未列入合併財務報表之子公司 無此情形。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式 不適用。
-
5.國外子公司營業之特殊風險 無重大營業之特殊風險。
~10~
-
6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者 無此情形。
-
7.子公司持有母公司發行證券之內容 無此情形。
-
8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 MECA 於民國101 年前三季增資17,994 仟元。
三、 會計變動之理由及其影響
-
、
-
(一)應收票據及帳款 其他應收款
本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項 債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對 民國100 年前三季財務報表並無重大影響。
(二)營運部門
本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」。
四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
| 庫 存 現 金 支 票 存 款 活 期 存 款 外 幣 存 款 定 期 存 款 約 當 現 金- 附 買 回 票 券 |
101年9月30日 24,198 $ 1,970 466,471 464,422 134,327 - 1,091,388 $ |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| 11,737 $ 4,201 358,093 547,386 126,013 39,968 |
||
| 1,087,398 $ |
民國 101 年及 100 年 9 月 30 日定期存款利率分別為 0.75%~3.5% 及 0.81%~5.5%。
~11~
- (二)公平價值變動列入損益之金融資產及負債 流動
| 交易目的金融資產 衍生性金融商品 上市櫃公司股票 受益憑證 評價調整 交易目的金融負債 衍生性金融商品 |
101年9月30日 100年9月30日 6,969 $ 47,544 $ 169 169 - - 7,138 47,713 23 8) ( 7,161 $ 47,705 $ 101年9月30日 100年9月30日 19,947 $ 39,717 $ |
|---|---|
-
1.本公司於民國101 年及100 年前三季因前述金融資產及負債交易而分別 認列之淨利益為140,242 仟元及143,399 仟元。
-
2.有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：
| 商品種類 遠期外匯-預售 遠期外匯-預售 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 商 品 種 類 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 遠期外匯-預售 遠期外匯-預售 遠期外匯-預售 |
合約金額 (名目本金) USD 1,000仟元 EUR127,600仟元 USD 1,000仟元 USD 1,205仟元 EUR 15,000仟元 101 100 |
101 | 年 9 月 30 日 |
年 9 月 30 日 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 契約期間 約定價格 101.09.14~101.11.30 29.472 101.09.10~102.01.03 USD1.2683~1.3111 101.09.14~101.11.30 29.387 101.04.18~102.04.30 EUR 1.245 101.09.24~101.11.01 USD1.2895~1.2985 年 9 月 30 日 |
||||||
| 契約期間 約定價格 100.07.04~100.12.06 25.504~28.851 99.10.12~101.04.16 RMB 6.43~6.5691 100.07.26~101.07.26 RMB 0.08225 100.07.04~100.12.06 28.643~28.960 99.10.12~100.10.24 RMB 6.46~6.521 100.05.23~101.04.30 USD 1.238~1.24 |
約定價格 |
本公司從事衍生性金融商品交易之目的，係為規避匯率波動所產生之風險， 惟未適用避險會計。
~12~
- (三)備供出售之金融資產 流動
| 封閉型基金 評價調整 |
101年9月30日 1,265 $ 398 1,663 $ |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| 1,265 $ 129 |
||
| 1,394 $ |
本公司民國101 年及100 年前三季自備供出售金融資產當期直接認列為股 東權益調整項目之金額分別為214 仟元(貸方)及21 仟元(貸方)。
(四)應收帳款淨額
| 101年9月30日 | 100年9月30日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應 | 收 | 帳 | 款 | $ | 1,462,746 | $ | 1,923,687 | ||
| 減：備 | 抵 | 呆 | 帳 | ( | 1,421) | ( | 2,053) | ||
| $ | 1,461,325 | $ | 1,921,634 |
- (五)其他金融資產 流動
| 受限制資產 應退稅款 其他應收款-關係人 其他應收款 應收收益 其他 |
101年9月30日 - $ 11,397 16 11,439 27 11 22,890 $ |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| 193,076 $ 12,103 9,144 7,312 2 35,530 |
||
| 257,167 $ |
(六)存 貨
| 原料 在製品 製成品 合計 原料 在製品 製成品 合計 |
101年9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 成本 備抵跌價損失 413,130 $ 31,827) ($ 281,665 3,807) ( 536,724 17,639) ( 1,231,519 $ 53,273) ($ 100年9月30日 |
帳面價值 | ||
| 381,303 $ 277,858 519,085 |
|||
| 1,178,246 $ |
|||
| 成本 備抵跌價損失 368,706 $ 15,924) ($ 301,916 4,170) ( 604,826 8,147) ( 1,275,448 $ 28,241) ($ |
帳面價值 | ||
| 352,782 $ 297,746 596,679 |
|||
| 1,247,207 $ |
~13~
當期認列之存貨相關費損：
| 當期認列之存貨相關費損： | ||
|---|---|---|
| 已 出 售 存 貨 成 本 存 貨 跌 價 損 失 存 貨 盤 虧 |
101年前三季 4,584,416 $ 25,292 190 4,609,898 $ |
100年前三季 |
| 4,582,578 $ 9,402 - |
||
| 4,591,980 $ |
-
(七)以成本法衡量之金融商品 非流動
| 帳列數 台灣高速鐵路股份有限公司 50,220 $ 鈺太科技股份有限公司 50,000 富吉特半導體股份有限公司 30,902 動能科技股份有限公司 28,000 翔英投資股份有限公司 22,587 衡欣醫療器材股份有限公司 13,050 百祥實業有限公司 8,036 其他 17,899 220,694 減：累計減損 33,633) ( 187,061 $ 101 年9 |
101 年9 | 持股比例(%) 帳列數 0.08 50,220 $ 8.76 - 9.79 30,902 - 28,000 4.85 22,587 5.80 13,050 18.33 8,320 - 22,120 175,199 4,976) ( 170,223 $ 月30 日 100 年9 |
100 年9 | 月30 日 |
|---|---|---|---|---|
| 持股比例(%) 0.08 - 9.79 5.98 4.85 5.80 18.33 - |
-
本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故 以成本衡量。
-
2.本公司以成本衡量之轉投資公司-中華盈富股份有限公司經本公司評估 後，於民國100 年度認列2,000 仟元之減損損失，並業已於民國100 年 12 月出售。
-
3.本公司以成本衡量之轉投資公司-動能科技股份有限公司經本公司評估 後，於民國101 年前三季及100 年度分別認列1,030 仟元及18,000 仟元 之減損損失。
-
4.本公司以成本衡量之轉投資公司-翔英投資股份有限公司經本公司評估 後，於民國101 年前三季認列11,627 仟元之減損損失。
-
(八)採權益法之長期股權投資
| 被 投 資 公 司 陸合企業股份有限公司 東莞廣曜塑膠有限公司 |
帳列數 持股比例(%) 132,048 $ 30.91 19,719 30.00 151,767 $ 101 年9 月30 日 |
100 年9 月30 日 | 100 年9 月30 日 |
|---|---|---|---|
| 帳列數 持股比例(%) 143,044 $ 30.91 20,401 30.00 163,445 $ |
|||
| 30.91 30.00 |
~14~
1.有關採權益法認列之投資損益明細如下：
| 101年前三季 | 101年前三季 | 100年前三季 | 100年前三季 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 陸合企業股份有限公司 | ($ | 514) | ($ | 8,909) | |
| 東莞廣曜塑膠有限公司 | 231 | ( | 1,022) | ||
| ($ | 283) | ($ | 9,931) |
- 2.上開投資損益係依據被投資公司同期間自行結算未經會計師核閱之財務報表認列而 得。
(九)固定資產
| 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 預付設備款及未完工程 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 預付設備款及未完工程 |
101 | 年 9 |
月 30 |
日 |
|---|---|---|---|---|
| 成 本 6,381 $ 818,608 1,538,135 18,881 220,055 223,484 459,174 3,284,718 $ 100 |
重估增值 累計折舊 11,997 $ - $ - 258,366) ( - 797,594) ( - 15,005) ( - 166,442) ( - 123,583) ( - - 11,997 $ 1,360,990) ($ 年 9 月 30 |
帳面價值 | ||
| 18,378 $ 560,242 740,541 3,876 53,613 99,901 459,174 |
||||
| 1,935,725 $ |
||||
| 日 | ||||
| 成 本 6,381 $ 856,601 1,555,102 18,647 119,138 146,931 375,521 3,078,321 $ |
重估增值 累計折舊 11,997 $ - $ - 230,896) ( - 845,432) ( - 13,436) ( - 86,185) ( - 70,111) ( - - 11,997 $ 1,246,060) ($ |
帳面價值 | ||
| 18,378 $ 625,705 709,670 5,211 32,953 76,820 375,521 |
||||
| 1,844,258 $ |
本公司於民國85 年度辦理土地資產重估，重估增值總額計11,997 仟元， 消除重估時估列之土地增值稅準備3,630 仟元後之餘額計8,367 仟元列為 股東權益調整項目-未實現重估增值。土地增值稅稅率嗣因法律修正調降， 致本公司帳上原估列之土地增值稅準備隨之調整減少2,829 仟元，並於民 國94 年度予以轉列股東權益調整項目-未實現重估增值。
~15~
- (十)短期借款
| 信 用 借 款 抵 押 借 款 |
101年9月30日 454,157 $ - 454,157 $ |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| 731,798 $ 167,242 |
||
| 899,040 $ |
民國101 年及100 年9 月30 日之短期借款利率區間分別為0.9%～1.49%及 0.94%～3.87%。
(十一)應付短期票券
| 商業本票 減：應付商業本票折價 發行利率 |
101年9月30日 100年9月30日 - $ 50,000 $ - 55) ( - $ 49,945 $ - 1.060% |
|---|---|
上述應付短期票券係由大中票券金融股份有限公司保證發行。
(十二)股本
-
1.本公司實收股本原為1,591,272 仟元，於民國100 年8 月30 日經董事 會決議，以同年9 月1 日為減資基準日註銷庫藏股票計1,192 仟股， 前述減資案業已辦妥資本額變更登記，減資後本公司實收資本額為 1,579,351 仟元。
-
2.本公司於民國101 年6 月22 日經股東會決議，以未分配盈餘78,968 仟元轉增資發行新股7,897 仟股，每股面額10 元，該增資案業於民國 101 年8 月15 日辦妥資本額變更登記，增資後本公司實收資本額為 1,658,319 仟元。
-
3.本公司於民國101 年前三季依員工按第二次員工認股權計畫執行認股 權計認購18 仟股，增資後本公司實收資本額為1,658,498 仟元，惟尚 未辦妥資本額變更登記。
(十三)資本公積
-
1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。
-
2.以超過票面金額發行股票所得之溢價及合併溢額所產生資本公積，需 經公司登記主管機關核准登記後之次一年度，始得將該資本公積撥充 資本。
~16~
(十四)保留盈餘
-
1.本公司所屬產業環境多變，企業生命週期正值穩定成長階段，考量本 公司未來之資本支出預算及資金需求，並衡量以盈餘支應資金需求之 必要，以決定盈餘保留或分配之數額及以現金方式分配股東紅利之金 額。依本公司章程規定，本公司年度決算後所得純益，除依法扣繳所 得稅外，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈 餘公積金，必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後，再提分派員工紅 利百分之六至百分之十及董監事酬勞不高於百分之二，並應分派員工 紅利之全部或一部分，得以發行新股方式為之，餘數加計上年度未分 配盈餘為累積可分配盈餘，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議 分派之。其中分配員工股票紅利者，其對象得包括符合一定條件之從 屬公司員工。董事會擬具盈餘分派議案，股東紅利之總額應為累積可 分配盈餘百分之五十及百分之八十，其中現金紅利應為股東紅利總額 百分之五以上。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.依證期局之規定，除依法提列法定盈餘公積外，應就當年度發生之帳 列股東股權益減項金額自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同 數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金額，自前期未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項金 額迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。
-
4.(1)本公司於民國101 年6 月22 日經股東會決議，發放現金股利1.5087 元及股票股利0.5 元。上述民國100 年度之盈餘分配情形與本公司 民國101 年3 月21 日之董事會提議並無差異。
-
(2)本公司於民國100 年6 月15 日經股東會決議，發放現金股利3.75 元。上述民國99 年度之盈餘分配情形與本公司民國100 年3 月17 日之董事會提議並無差異。
-
5.本公司員工紅利及董監酬勞估列如下：
| 員 工 紅 利 董 監 酬 勞 |
101年前三季 14,632 $ 4,877 19,509 $ |
100年前三季 |
|---|---|---|
| 8,705 $ 2,901 |
||
| 11,606 $ |
上開員工分紅及董監酬勞係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公 積等因素後，民國101 年及100 年前三季員工紅利及董監酬勞以董事會 通過之6%及2%估列，並認列為民國101 年及100 年前三季之營業費用。 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則分別認列為次 年度損益之調整項目。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董 監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。經股東會決議之100 年及 99 年度員工紅利及董監酬勞與100 年及99 年度度財務報表認列之金額 一致。
~17~
(十五)庫藏股
1.民國101年及100年前三季庫藏股票數量變動情形如下：
| 101 年 |
101 年 |
前 三 季 |
前 三 季 |
|
|---|---|---|---|---|
| 收 回 原 因 供轉讓股份予員工 100 |
期初股數 - 年 |
本期增加 - 前 |
本期減少 - 三 季 |
期末股數 |
| - | ||||
| 收 回 原 因 供轉讓股份予員工 |
期初股數 1,192,042 |
本期增加 本期減少 - 1,192,042) ( |
期末股數 | |
| - |
-
2.證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司 已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發行股份溢價及已實現之資本公積金額。截至民國101 年9 月30 日止， 本公司已買回庫藏股票金額61,144 仟元。
-
3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不 得享有股東權利。
-
4.本公司買回庫藏股依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之 股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未 發行股份，並應辦理變更登記銷除股份，本公司已於民國100 年8 月 30 日經董事會決議註銷庫藏股1,192,042 股。
- (十六)股份基礎給付 員工獎酬
- 1.截至民國101年9月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下：
| 協議之類型 | 給與日 | 給與數量 | 合約 期間 |
既得條件 | 本期實際 離職率 |
估計未來 離職率 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一次員工 認股權計畫 第二次員工 認股權計畫 |
96.12.26 97.08.29 |
2,000單位 750單位 |
5年 5年 |
2~4年之服務 2~4年之服務 |
4.88% 8.33% |
2.5% 2.5% |
員工認股權每單位可認購之股數為1仟股之普通股。
~18~
2.上述員工認股權計畫之詳細資訊如下：
一 (1)第 次員工認股權計畫
| 上述員工認股權計畫之詳細資訊如下： (1)第一次員工認股權計畫 |
上述員工認股權計畫之詳細資訊如下： (1)第一次員工認股權計畫 |
資訊如下： | 資訊如下： | 資訊如下： | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認股權 加權平均 數量 履約價格 (仟股) (元) 期初流通在外認股權 1,180 68.00 $ 本期給與認股權 - - 無償配股增發或調整 認股股數 - - 本期放棄認股權 34) ( - 本期執行認股權 - - 本期逾期失效認股權 - - 期末流通在外認股權 1,146 62.50 期末可執行認股權 1,146 101 年前三季 (2)第二次員工認股權計畫 認股權 加權平均 數量 履約價格 (仟股) (元) 期末流通在外認股權 460 44.30 $ 本期給與認股權 - - 無償配股增發或調整 認股股數 - - 本期放棄認股權 - - 本期執行認股權 18) ( - 本期逾期失效認股權 - - 期末流通在外認股權 442 40.70 期末可執行認股權 442 101 年前三季 截至民國101年及100年9月30日止，上述員工認股權計 格區間及加權平均剩餘合約期間如下: 履約價格 (元) 加權平均 剩餘合約期間 第一次員工認股權計畫 62.50 $ 3個月 第二次員工認股權計畫 40.70 11個月 101 年9 月30 日 |
101 年前三季 | 認股權 加權平均 數量 履約價格 (仟股) (元) 1,525 74.60 $ - - - - 131) ( - - - - - 1,394 68.00 1,046 100 年前三季 認股權 加權平均 數量 履約價格 (仟股) (元) 554 48.60 $ - - - - 60) ( - - - - - 494 44.30 371 100 年前三季 畫流通在外認股權之履約價 100 年9 月30 日 |
||||
| 加權平均 履約價格 (元) |
||||||
| 履約價格 (元) |
加權平均 剩餘合約期間 |
履約價格 (元) |
加權平均 剩餘合約期間 |
|||
| 62.50 $ 40.70 |
3個月 11個月 |
68.00 $ 44.30 |
1年3個月 1年11個月 |
- 3.截至民國101年及100年9月30日止，上述員工認股權計畫流通在外認股權之履約價 格區間及加權平均剩餘合約期間如下:
~19~
- 4.本公司使用Binomial Model選擇權評價模式估計認股選擇權之公平價值，相關資 訊如下：
| 訊如下： | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 協議之 類型 |
給與日 | 股價 (元) |
履約 價格 (元) |
預期 波動率 |
預期存 續期間 |
預期 股利 |
無風險 利率 |
每單位 公平價值 (元) |
||
| 57.20 下： $ |
||||||||||
| $ | $ |
-
5.股份基礎給付交易產生之費用如下：
-
6.民國101 年及100 年前三季本公司於財務會計準則公報第39 號「股份 基礎給付之會計處理準則」適用日前未依其規定認列所取得之勞務者， 如採用公平價值法認列之稅後酬勞成本分別為0 仟元及2,418 仟元， 其擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下：
| 其擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下： | 其擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下： | 其擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下： | 其擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下： |
|---|---|---|---|
| 101年前三季 100年前三季 本期淨利 報表認列之淨利 270,971 $ 161,195 $ 擬制淨利 270,971 $ 158,777 $ 基本每股盈餘 報表認列之每股盈餘 1.63 $ 0.97 $ (元) 擬制每股盈餘 1.63 $ 0.96 $ 稀釋每股盈餘 報表認列之每股盈餘 1.63 $ 0.97 $ (元) 擬制每股盈餘 1.63 $ 0.96 $ 協議之類型 給與日 股價 (元) 履約 價格 (元) 預期 波動率 預期存 續期間 預期 股利 無風險 利率 每單位 公平價值 (元) 第一次員工 96.12.26 95.80 95.80 38% 5年 - 2.05% 32.52 認股權計畫 本公司使用Binomial Model選擇權評價模式估計認股選擇權之公平價值，相關資 訊如下： |
|||
| 第一次員工 認股權計畫 |
96.12.26 | 2.05% | 32.52 |
~20~
(十七)每股盈餘
| 稅 前 稅 後 基本每股盈餘 本期淨利 319,214 $ 274,908 $ 少數股權損失 3,937) ( 3,937) ( 具稀釋作用潛在 -員工紅利 - - 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期損益加 潛在普通股之 影響 315,277 $ 270,971 $ 101 年 金 額 稅 前 稅 後 基本每股盈餘 本期淨利 180,892 $ 150,460 $ 少數股權損失 10,735 10,735 具稀釋作用潛在 -員工紅利 - - 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期損益加 潛在普通股之 影響 191,627 $ 161,195 $ 100 年 金 額 |
101 | 年 | 前 三 |
前 三 |
|---|---|---|---|---|
| 金 | ||||
| 金 | 稅 後 150,460 $ 10,735 - 161,195 $ 額 |
加權平均流通 在外股數(仟股) 165,832 313 166,145 |
||
| 稅 前 180,892 $ 10,735 - 191,627 $ |
稅前 1.09 $ 0.06 1.15 $ 1.15 $ |
-
於計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅即於本期全數採發放股票 方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數。
-
民國100 年前三季之加權平均流通在外股數業已依民國101 年度辦 理之未分配盈餘轉增資比例追數調整。
~21~
五、 關係人交易
(一)關係人之名稱及與本公司之關係
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 動能科技股份有限公司("動能") 本公司為該公司之法人董事 動能電池（深圳）有限公司("深圳動能") 本公司為該公司之母公司法人董事 衡欣醫療器材股份有限公司("衡欣醫療") 該公司監察人係本公司之副董事長 凱德儀表(深圳)有限公司 該公司之母公司監察人係本公司之 副董事長 AZ TECHNOLOGY LIMITED 該公司之母公司監察人係本公司之 副董事長 富吉特半導體股份有限公司("富吉特") 本公司董事為該公司之董事 百祥電線電纜(深圳)有限公司("深圳百祥") 子公司MEST為該公司之母公司法人 董事(註) 百祥實業有限公司("香港百祥") 子公司MEST為該公司之法人董事(註) 友順科技股份有限公司("友順科技") 子公司MEST為該公司之母公司法人 董事(註) 友順電線電纜(深圳)有限公司("深圳友順") 子公司MEST為該公司之最終母公司 法人董事(註) 東莞廣曜塑膠有限公司 子公司MECE為該公司之法人董事 註：自民國100年11月22日起，已非本公司關係人。
(二)與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
| 銷貨 | |||
|---|---|---|---|
| 深圳友順 | 佔銷貨淨額 金 額 百 分 比 1,145 $ - 101 年 前 三 季 |
100 年 前 三 季 |
|
| 金 額 1,145 $ |
金 額 38,563 $ |
佔銷貨淨額 百 分 比 |
|
| - |
上開銷貨交易系同一般客戶之計價，交易條件於月結後90天內收款，一般客戶為30~ 天內收款。
2. 管理服務收入
| 管理服務收入 | |||
|---|---|---|---|
| 衡欣醫療 | 佔服務收入 金 額 百 分 比 9,600 $ 100 101 年 9 月 30 日 |
100 年 9 月 30 日 |
|
| 金 額 9,600 $ |
金 額 10,718 $ |
佔服務收入 百 分 比 |
|
| 100 |
本公司對衡欣醫療提供之經營管理諮詢服務，係依合約內容收取定額之管理服務收 入。
~22~
3.進貨
| 進貨 | |||
|---|---|---|---|
| 深圳友順 香港百祥 深圳百祥 有順科技 深圳動能 |
佔進貨淨額 金 額 百 分 比 177,888 $ 6 33,220 1 18,941 1 189 - - - 230,238 $ 8 101 年 前 三 季 |
100 年 前 三 季 |
|
| 金 額 177,888 $ 33,220 18,941 189 - 230,238 $ |
金 額 276,313 $ 181,540 - - 9,398 467,251 $ |
佔進貨淨額 百 分 比 |
|
| 8 5 - - - |
|||
| 13 |
上開進貨交易係同一般供應商之計價，交易條件於月結後105 天內付款， 一般供應商為75~105 天付款。
4.應收帳款
| 應收帳款 | |||
|---|---|---|---|
| 深圳友順 深圳動能 其他應收款(表列其 |
佔應收帳款 金 額 百 分 比 72 $ - - - 72 $ - 101 年 9 月 30 日 他金融資產-流動) 佔其他金融 金 額 -流動百分比 - $ - 101 年 9 月 30 日 |
100 年 9 月 30 日 |
|
| 金 額 72 $ - 72 $ 他金融資產-流 |
佔應收帳款 金 額 百 分 比 7,115 $ - 192 - 7,307 $ - 100 年 9 月 30 日 |
佔應收帳款 百 分 比 |
|
| - - |
|||
| - | |||
| 衡欣醫療 | |||
| 金 額 - $ |
金 額 9,144 $ |
佔其他金融 -流動百分比 |
|
| 4 |
- 5.其他應收款(表列其他金融資產 流動)
上開其他應收款主要係為提供衡欣醫療經營管理諮詢服務之款項。
6.應付帳款
| 應付帳款 | |||
|---|---|---|---|
| 深圳友順 深圳百祥 香港百祥 友順科技 深圳動能 |
佔應付帳款 金 額 百 分 比 53,766 $ 4 20,310 1 432 - 74 - - - 74,582 $ 5 101 年 9 月 30 日 |
100 年 9 月 30 日 |
|
| 金 額 53,766 $ 20,310 432 74 - 74,582 $ |
金 額 79,103 $ - 74,386 - 3,744 157,233 $ |
佔應付帳款 百 分 比 |
|
| 5 - 4 - - |
|||
| 9 |
~23~
7.保證事項
101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 已使用 已使用 保證額度 之額度 保證額度 之額度 - - 深圳友順 $ 31,990 $ $ 31,990 $
六、 抵(質)押之資產
截至民國101年及100年9月30日止，本公司資產提供擔保明細如下：
帳 面 價 值 資 產 項 目 擔 保 用 途 101年9月30日 100年9月30日 其他金融資產-流動 - -定期存款 短期借款 $ $ 47,287 - -定期存款 銀行承兌匯票保證金 25,835 - -定期存款 遠匯交易保證 119,954 - $ $ 193,076
七、 重大承諾事項及或有事項
- (一)截至民國101 年9 月30 日止，本公司以營業租賃方式承租辦公室之明細如 下：
租 賃 標 的 物 出 租 人 期 間 租 金 總 額 MEHO承租之台北辦公 旺來建設有限公司 101.05.21 $ 9,895 室及停車位 ~103.05.20 依上述之租約，預計未來應支付之租金總額如下： 期 間 MEHO 一年內 $ 4,947 一年以上 3,053
-
(二)本公司民國95 年至99 年度營利事業所得稅經稅捐稽徵主管機關不予認定依 會計原則及企業併購法併購鴻鼎通訊股份有限公司認列之商譽計144,554 仟元，因而剔除各該年度攤銷之商譽總計72,275 仟元，本公司對於前述決 定不服，目前正提起復查，雖最終結果尚無法確定，惟基於穩健原則，本公 司已於各核定年度財務報表中估列可能補繳之稅額。
-
(三)本公司與系統供應商簽訂顧問與教育訓練合約書，簽訂合約總價款分別為 31,812 仟元，依合約時程付款，尚未支付金額分別為15,922 仟元。
-
(四)子公司MECL 為擴建廠房於民國96 年8 月21 日及民國96 年11 月2 日與深 圳市宏文電子有限公司及香港立成汽車工程公司簽訂廠房土地轉讓協議書 及其補充協議，本公司依合約支付價款後，將取得該公司於大浪之土地使用 權及廠房，廠房及土地使用權之轉讓總價款共人民幣49,150 仟元，截至民 國101 年9 月30 日止已付款項計人民幣46,660 仟元。
-
(五)子公司MEST 於民國100 年度與龍門縣金山省級產業移轉工業園管理委員會 簽訂固定資產建設扶持基金合同，約定固定資產總投資金額於民國99 年12
~24~
月至102 年12 月間不得少於人民幣100,000 仟元，於完全符合相關條件和 已履行相關程序的前提下，該委員會依每平方米補助MECH 資產建設扶持基 金人民幣105 元，截至民國101 年9 月30 日止，已獲得補助款為人民幣6,825 仟元。
-
(六)截至民國101 年9 月30 日止，子公司MECE 已簽訂而未完成之工程合約價款 共人民幣78,088 仟元，而尚未支付工程款計人民幣5,804 仟元。
-
(七)與關係人之保證事項請參閱附註(五)-關係人保證事項。
-
八、 重大之災害損失
無此事項。
- 九、 重大之期後事項 無此事項。
~25~
十、 其他
(一) 金融商品之公平價值
| 金 融 資 產 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 以成本衡量之金融資產-非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 衍生性金融商品 資產 遠期外匯合約 負債 遠期外匯合約 |
101 | 公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 - $ 2,731,620 $ 192 - 1,663 - - - 1,855 $ 2,731,620 $ - $ 2,207,012 $ - $ 6,969 $ - $ 19,947 $ 年 9 月 30 日 公平價值 |
100 | 年 9 月 30 日 |
年 9 月 30 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值 2,731,620 $ 192 1,663 187,061 2,920,536 $ 2,207,012 $ 6,969 $ 19,947 $ |
帳面價值 3,359,696 $ 161 1,394 170,223 3,531,474 $ 3,031,049 $ 47,544 $ 39,717 $ |
公平價值 | |||
| 公開報價 決定之價值 - $ 192 1,663 - 1,855 $ - $ - $ - $ |
公開報價 決定之價值 - $ 161 1,394 - 1,555 $ - $ - $ - $ |
評價方法 估計之價值 |
|||
| 3,359,696 $ - - - |
|||||
| 3,359,696 $ |
|||||
| 3,031,049 $ |
|||||
| 47,544 $ |
|||||
| 39,717 $ |
~26~
本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
1.短期金融商品因折現值影響不大， 故以帳面價值估計其公平價值。此方 法應用於現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、應收帳款-關 係人淨額、其他金融資產-流動、其他金融資產-非流動、短期借款、應 付短期票券、應付票據、應付帳款、應付帳款-關係人、應付費用與其他 流動負債-其他。
-
2.公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產以活絡市場之公 開報價為公平價值。
-
3.以成本衡量之金融資產因無活絡交易市場公開報價且公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。
-
4.衍生性金融商品之公平價值所使用方法及假設：
-
遠匯交易
本公司從事遠期外匯交易之公平價值，係由交易相對人依公開市場報價 之標準天期之換匯點，並推算合約剩餘期間之換匯點，再利用公開市場 利率為折現因子，折現計算。
選擇權
本公司從事選擇權交易之公平價值，係由交易相對人，採Black-Scholes 模型評價計算。
(二)以評價方法估計金融商品之公平價值變動當期認列之損益
本公司民國101 年及100 年前三季以評價方法估計金融商品之公平價值變 動，而將其變動認列為當期利益之金額分別為12,953 仟元及116,426 仟 元。
(三)利率風險部位資訊
本公司民國101 年及100 年9 月30 日具利率變動公平價值風險之金融資產 分別為137,439 仟元及365,950 仟元；具利率變動公平價值風險之金融負 債分別為0 仟元及49,945 仟元；具利率變動現金流量風險之金融負債分別 為454,157 仟元及899,040 仟元。
(四)財務風險控制及避險策略
本公司從事之風險控制及避險策略主要係利用遠期外匯合約等衍生性金融 商品建立財務避險部位以規避因營運投資及融資所產生的匯率風險，並依 取得及處份資產處理準則執行適當之管理與監督作業。
(五)重大財務風險資訊
本公司金融商品之主要財務風險主為商品價格風險、匯率風險、信用風險、 流動性風險及利率變動現金流量風險，相關資訊如下：
~27~
1.商品價格風險
本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司業已 依據不同標的之風險因素執行適當之風險控制作業，將損失控制在可接受 的範圍，故預期不致發生重大之市場風險。
2.匯率風險
本公司從事之業務涉及若干功能性貨幣(本公司之功能性貨幣為新台幣)， 故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
| 金融資產 銀行存款 美元:新台幣 歐元:新台幣 星幣:新台幣 美元:港幣 美元:人民幣 應收款項 美元:新台幣 歐元:新台幣 美元:港幣 美元:人民幣 金融負債 銀行借款 美元:新台幣 美元:港幣 日幣:人民幣 美元:人民幣 應付款項 美元:新台幣 美元:港幣 日幣:人民幣 |
外幣 匯率 12,379 $ 29.295 1,287 37.890 501 23.920 2,798 7.752 542 6.341 37,505 29.295 1,048 37.890 320 7.752 484 6.341 2,000 29.295 13,500 7.752 - - - - 357 29.295 194 7.752 525 0.082 101 年9 月30 日 |
100 年9 月30 日 | 100 年9 月30 日 |
|---|---|---|---|
| 外幣 12,379 $ 1,287 501 2,798 542 37,505 1,048 320 484 2,000 13,500 - - 357 194 525 |
外幣 11,008 $ 3,517 - 608 622 33,038 6,620 - - 7,000 17,000 91,620 2,755 - - - |
匯率 | |
| 30.480 41.230 - 7.789 6.381 30.480 41.230 - - 30.480 7.789 0.083 6.381 - - - |
|||
~28~
-
3.信用風險
-
(1)本公司投資之公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售之金融資 產係透過活絡之交易市場下單交易，且係與信用良好之金融機構往來， 預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。而以 成本衡量之金融資產於投資時業已評估交易相對人之信用況，預期不 致違約，故發生信用風險之可能性極低。
-
(2)本公司之應收款項債務人之信用業已依本公司授信政策執行適當之風 險評估，因此並無重大信用風險，而最大之信用風險金額為其帳面值。
-
(3)本公司從事衍生性金融商品之交易對象皆係信用良好之金融機構，故 交易相對人違約之可能性甚低。
-
(4)本公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業辦法」辦理，對象為本 公司之子公司。由於子公司之信用狀況均能完全掌握，故未要求提供 擔保品，若其均未能履約，所可能發生之信用風險為保證金額。
-
4.流動性風險
-
(1)本公司投資之公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資 產均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速 出售金融資產。而以成本衡量之金融資產投資因無活絡市場，故預期 具有重大流動性風險。
-
(2)本公司之應收及應付款項均為一年內到期，且本公司之營運資金足以 支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。
-
(3)本公司從事之遠期外匯交易，預計於民國101 年10 月~102 年4 月間 產生美金146,279 仟元及新台幣85 仟元之淨現金流入與歐元113,568 仟元之淨現金流出，因遠期外匯合約之匯率已確定，且本公司之營運 資金足以支應，不致產生重大之流動性風險。
-
5.利率變動之現金流量風險
本公司之短期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使有效利率 隨之波動，而使其未來現金流量產生波動。
十一、 附註揭露事項
-
(一)重大交易事項相關資訊 不適用。
-
(二)轉投資事業相關資訊
-
不適用。
-
(三)大陸投資資訊
-
不適用。
~29~
(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形金額達新台幣五千萬以上者
民國101年前三季
| 民國101年前三季 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 交易人名稱 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 1 美律電子(河北)有限公司 1 美律電子(河北)有限公司 1 美律電子(香港)有限公司 1 美律電子(香港)有限公司 1 美律電子(香港)有限公司 2 美律電子(上海)有限公司 2 美律電子(上海)有限公司 2 美律電子(上海)有限公司 2 美律電子(上海)有限公司 3 美律電子(深圳)有限公司 3 美律電子(深圳)有限公司 |
交易往來對象 MEST MECE MECB MECH MEST MECE MECE MECE MECL MESG MESG MECE MECL MECE MECL MECH MECH |
與交易人之關係(註二) 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
交易往來情形 | |||
| 科目 進貨 進貨 進貨 進貨 應付帳款 應付帳款 進貨 應付帳款 進貨 銷貨 應收帳款 進貨 進貨 應付帳款 應付帳款 銷貨 應收帳款 |
金額 2,942,894 $ 553,743 195,056 87,385 555,060 56,812 217,890 170,484 2,899,303 64,601 63,706 150,423 102,600 66,681 56,992 51,223 78,996 |
交易條件 依不同產品之獲利狀況分別計價 依不同產品之獲利狀況分別計價 依不同產品之獲利狀況分別計價 依不同產品之獲利狀況分別計價 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 依不同產品之獲利狀況分別計價 經雙方同意扣除應付款項後之餘 額列示 依不同產品之獲利狀況分別計價 依不同產品之獲利狀況分別計價 經雙方同意扣除應付款項後之餘 額列示 依不同產品之獲利狀況分別計價 依不同產品之獲利狀況分別計價 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 依不同產品之獲利狀況分別計價 經雙方同意扣除應付款項後之餘 額列示 |
佔合併總營收或總資產之比率(註三) | |||
| 53% 10% 3% 2% 8% 1% 4% 3% 52% 1% 1% 3% 2% 1% 1% 1% 1% |
~30~
| 編號 交易人名稱 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 1 美律電子(香港)有限公司 1 美律電子(香港)有限公司 民國100年前三季 |
交易往來對象 MEST MECE MECE METC MEST MECL MECL |
與交易人之關係(註二) 1 1 1 1 1 3 3 |
科目 進貨 進貨 應付帳款 應付帳款 應付帳款 進貨 應付帳款 |
金額 2,695,525 $ 666,032 300,595 120,333 743,117 2,653,291 93,889 |
交易條件 係依不同產品之獲利狀況分別計算， 每年調整一次 係依不同產品之獲利狀況分別計算， 每年調整一次 視集團資金狀況而定付餘款 採月結90天內付款 採月結並與應收帳款沖抵後60天內 按上年度同類產品之實際生產成本 加計10%計價，每年調整一次 採月結90天內付款 |
佔合併總營收或總資產之比率(註三) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 50% 12% 4% 2% 10% 49% 1% |
-
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。
十二、 營運部門資訊
(一)一 般性資訊
本公司管理階層已依據主要營運決策者於制定決策時所使用之報導資訊辨認應報導部門，並將業務組織按營運地 區分為台灣、深圳、蘇州及其他等部門，而本公司之收入主要係生產與銷售麥克風、送受話器、揚聲器之其他電 子零件等產品。
(二)部門資訊之衡量
本公司營運部門係以稅後損益衡量，並作為評估績效之基礎。
~31~
(三)部門損益與資產之資訊
- 1.提供予主要營運決策者之民國101 年前三季應報導部門資訊如下：
| 提供予主要營運決策 收入 外部客戶收入 內部部門收入 收入合計 部門損益 部門資產(註) 收入 外部客戶收入 內部部門收入 收入合計 部門損益 部門資產(註) |
者之民國100 年前三季應報導部門資訊如下： 台灣 深圳 蘇州 其他 調整及沖銷 4,472,842 $ 422,384 $ 160,309 $ 542,002 $ - $ 68,009 6,088,964 943,137 401,228 7,501,338) ( 4,540,851 $ 6,511,348 $ 1,103,446 $ 943,230 $ 7,501,338) ($ 270,971 $ 23,926 $ 66,009) ($ 12,172) ($ 58,192 $ - $ - $ - $ - $ - $ 台灣 深圳 蘇州 其他 調整及沖銷 3,698,603 $ 689,587 $ 544,321 $ 456,116 $ - $ 83,933 2,947,412 838,091 - 3,869,436) ( 3,782,536 $ 3,636,999 $ 1,382,412 $ 456,116 $ 3,869,436) ($ 161,195 $ 20,033 $ 27,626 $ 24,729) ($ 33,665) ($ - $ - $ - $ - $ - $ |
合計 |
|---|---|---|
| 5,597,537 $ - |
||
| 5,597,537 $ |
||
| 274,908 $ |
||
| - $ |
||
| 合計 | ||
| 5,388,627 $ - |
||
| 5,388,627 $ |
||
| 150,460 $ |
||
| - $ |
-
2.提供予主要營運決策者之民國100 年前三季應報導部門資訊如下：
-
註:由於本集團資產之衡量金額非營運決策者之衡量指標，故應揭露資產之衡量金額為零。
-
3.為使部門別財務資訊與財務報表之相關金額調節相符，下列金額列於上表之調整及沖銷欄:
-
(1)應報導部門收入合計數應沖銷內部部門間收入，民國101 年及100 年前三季分別為7,501,338 仟元及 3,869,436 仟元。
-
(2)應報導部門損益應消除部門間損益，民國101 年及100 年前三季分別為58,192 仟元及33,665 仟元。
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十三、 採用IFRSs 相關事項
依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準 則」編製財務報告。
本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：
(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司財務處副總裁統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明 如下：
| 如下： | |
|---|---|
| 轉換計畫之工作項目 | 轉換計畫之執行情形 |
| 1.成立專案小組 | 已完成 |
| 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 | 已完成 |
| 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 | 已完成 |
| 4.完成IFRSs合併個體之辨認 | 已完成 |
| 5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國際財 務報導準則」各項豁免及選擇對公司影響之評 估 |
已完成 |
| 6.完成資訊系統應做調整之評估 | 已完成 |
| 7.完成內部控制應做調整之評估 | 已完成 |
| 8.決定IFRSs會計政策 | 已完成 |
| 9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次採用 國際財務報導準則」之各項豁免及選擇 |
已完成 |
| 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 | 已完成 |
| 11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊之編製 | 辦理中 |
| 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資 訊系統)之調整 |
已完成 |
(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及 「 證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明
本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：
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1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表
| 我國會計準則 | 我國會計準則 | 影響金額 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他流動資產-其他 | 351,556 $ |
38,270) ($ |
313,286 $ |
(3) | |||
| 備供出售金融資產-非 流動 |
- | 206,972 | 206,972 | (1) | |||
| 以成本衡量之金融資 產-非流動 |
150,151 | 150,151) ( |
- | (1) | |||
| 採權益法之長期股權投 資 |
153,146 | 3,754) ( |
149,392 | (11) | |||
| 土地 | 6,381 | 11,997 | 18,378 | (8) | |||
| 房屋及建築 | 837,411 | 8,808 | 846,219 | (12) | |||
| 重估增值 | 11,997 | 11,997) ( |
- | (8) | |||
| 未完工程及預付設備款 | 416,729 | 81,587) ( |
335,142 | (4) | |||
| 遞延退休金成本 | 2,526 | 2,526) ( |
- | (5) | |||
| 其他無形資產 | 125,352 | 81,875) ( |
43,477 | (6) (12) |
|||
| 遞延所得稅資產-非流 動 |
- | 34,076 | 34,076 | (1) (2) (3) (5) |
|||
| 其他資產-其他 | 9,655 | 154,654 | 164,309 | (4) (6) (12) |
|||
| 其他 | 5,728,624 | - | 5,728,624 | ||||
| 資產總計 | 7,793,528 $ |
46,347 $ |
7,839,875 $ |
||||
| 應付費用 | 323,878 $ |
39,863 $ |
363,741 $ |
(2) (9) |
|||
| 其他流動負債-其他 | 41,707 | 23,519) ( |
18,188 | (9) | |||
| 土地增值稅準備 | 800 | 800) ( |
- | (8) | |||
| 應計退休金負債 | 60,421 | 20,812 | 81,233 | (5) | |||
| 遞延所得稅負債-非流 | 68,299 | 800 | 69,099 | (8) | |||
| 其他 | 2,946,688 | - | 2,946,688 | ||||
| 負債總計 | 3,441,793 $ |
37,156 $ |
3,478,949 $ |
||||
| 股本 | 1,579,351 $ |
- $ |
1,579,351 $ |
||||
| 資本公積 | 1,260,886 | 908) ( |
1,259,978 | (10) |
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| 保留盈餘 | 1,196,395 | 269,144 | 269,144 | 1,465,539 | (2) (5) (7) (8) (10) (11) (13) |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他權益 | 301,190 | 258,825) ( |
42,365 | (1) (2) (5) (7) (8) (11) |
|||
| 少數權益 | 13,913 | 220) ( |
13,693 | (2) | |||
| 股東權益總計 | 4,351,735 $ |
9,191 $ |
4,360,926 $ |
調節原因說明：
-
(1)金融資產：權益工具
-
本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大， 或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值）， 應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日 修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之 金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，並按該日公允價值與 原帳面金額之差異調增其他綜合損益42,154 仟元(扣除所得稅影響 數14,667 仟元)。
-
(2)累積未休假獎金
-
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$16,344 仟元，並 調減累積換算調整數425 仟元、少數股權220 仟元及保留盈餘 $12,295 仟元(扣除所得稅影響數3,404 仟元)。
(3)所得稅
- 依我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關負債或資產 之分類，或預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。惟IFRSs 規定， 遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，於轉換日本公司遞 延所稅資產重分類至非流動之金額為38,270 仟元。
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- (4)預付設備款
依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而 預付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs 規定，依其交易性質應 表達於其他非流動資產項下。於轉換日本公司未完工程及預付設備 款重分類至其他資產-其他之金額為81,587 仟元。
(5)退休金
-
本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，將確定福利計 劃之全部累計精算損益於轉換日認列保留盈餘金額為34,511 仟元 （扣除所得稅影響數7,069 仟元）；同時將轉換日原始認列遞延退 休金成本2,526 仟元及未認列為退休金成本之淨損失18,242 仟元 予以迴轉。
-
(6)租賃
-
依我國會計準則規定，大陸孫公司取得土地使用權而支付之權利金 應表達於無形資產項下；依國際會計準則第17 號「租賃」規定， 因性質為長期營業租賃應表達於長期預付租金項下。於轉換日其他 無形資產重分類至其他資產-其他金額為82,722 仟元。
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(7)國外營運機構財務報表換算
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本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，於轉換日將先 前依我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調增 保留盈餘金額為293,126 仟元。
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(8)資產重估
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本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，將原依法辦理 之土地重估增值11,997 仟元，轉列為土地認定成本，並將相關未 實現重估增值及土地增值稅準備轉保留盈餘及遞延所得稅負債，金 額分別為11,197 仟元及800 仟元。
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(9)其他應付款項
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依IFRSs 規定，於轉換日本公司其他應付款項重分類至應付費用之 金額為23,519 仟元。
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(10)長期股權投資持股比例變動
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依IFRSs 規定，被投資公司增發新股時，若各股東非按持股比例 認購或取得，致使投資比例發生變動但未喪失重大影響，股權增 加應依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理，於轉換日將 本公司未按持股比例認列產生之資本公積-其他重分類至保留盈 餘之金額為908 仟元。
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(11)採權益法之長期股權投資
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依IFRSs 規定，於轉換日本公司認列轉投資公司依持股比例調整 之重大會計原則差異，因此調減採權益法之長期股權投資及累積 換算調整數分別為3,754 仟元及 14,473 仟元、調增保留盈餘 10,719 仟元。
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(12)遞延資產
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依IFRSs 規定，於轉換日本公司遞延資產重分類至固定資產及無 形資產之金額分別為8,808 仟元及847 仟元。
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- (13)特別盈餘公積
- 依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公 司因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入未分配盈餘， 應分別提列相同數額之特別盈餘公積，惟本公司因轉換IFRSs 所 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因轉換所產生之保留盈 餘淨增加數提列特別盈餘公積269,144 仟元。
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2.民國101 年9 月30 日資產負債表重大差異項目調節表及民國101 年前 三季損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表刻 正辦理中，並預計於民國102 年度編製完成。
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(三)本公司依國際財務報導準則第1 號「 首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「 證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目
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1.企業合併
本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。
- 2.股份基礎給付交易
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎 給付交易」。
- 3.認定成本
本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、 廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。 4.員工福利
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
- 5.累積換算差異數
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。
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6.複合金融工具
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於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司選擇 無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
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7.先前已認列金融工具之指定
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本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。
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8.借款成本
本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。
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