美律實業股份有限公司及其子公司合併財務報告暨會計師查核報告

民國 104年度及 103年度

(股票代碼 2439)

$\cdot$

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

公司地址:台中市工業區 23路 22號

話: $(04)2359-0811$ 電

$\ddot{\phantom{1}}$

美律實業股份有限公司及其子公司民國104年度及103年度合併財務報告暨會計師查核報告

且统

$\ddot{\phantom{a}}$

	項		頁

	封面		$\mathbf 1$
	目錄		$2 \sim 3$
三、	聲明書		4
四、		會計師查核報告	$5 - 6$
五、		合併資產負債表	$7 - 8$
六、		合併綜合損益表	$9 - 10$
$\pm$ $\cdot$		合併權益變動表	11
八、		合併現金流量表	$12 - 13$
九、		合併財務報表附註	$14 - 68$
		(一) 公司沿革	14
	$(\equiv)$	通過財務報告之日期及程序	14
	$(\equiv)$	新發布及修訂準則及解釋之適用	$14 - 16$
	$(\mathbf{\varpi})$	重大會計政策之彙總說明	$16 - 28$
	$(\overline{\mathbf{A}})$	重大會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源	$28 - 29$
	$(\star)$	重要會計項目之說明	$30 - 54$
	$(\pm)$	關係人交易	$54 - 55$
	$(\wedge)$	重大或有負債及未認列之合約承諾	$55 - 56$

項	目	頁次

(九) 重大之災害損失		56
(十) 重大之期後事項		56
(十一)其他		$56 - 64$
1. 資本風險管理		56
2. 金融工具		$56 - 61$
3. 公允價值資訊		$61 - 64$
(十二)附註揭露事項		65
(十三)營運部門資訊		$66 - 68$

$\sim$

本公司民國104年度(自民國104年1月1日至民國104年12月31日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際會計準則第27號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:美律實業股份有限公司

中華民國 105 年 2 月 26 日

會計師查核報告

(105)財審報字第15003501號

美律實業股份有限公司公鑒:

美律實業股份有限公司及其子公司民國104年12月31日及民國103年12月31日之合併資產負債表,暨民國104年1月1日至12月31日及民國103年1月1日至12 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執行查核工作,以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見, 第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達美律實業股份有限公司及其子公司民國 104年12 月 31 日及民國 103 年 12 月 31 日之財務狀況, 暨民國 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日及民國103年1月1日至12月31日之財務績效與現金流量。

資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan

⁴⁰³⁰⁹ 台中市西區臺灣大道二段489號31樓 / 31F, 489, Taiwan Blvd., Sec. 2, West Dist., Taichung City 40309, Taiwan T: +886 (4) 2328 4868, F: +886 (4) 2328 4858, www.pwc.tw

如合併財務報表附註三所述,美律實業股份有限公司及其子公司自民國 104 年起全面採用金融監督管理委員會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則(不包含國際財務導準則第9號「金融工具」)及民國104年起適用之「證券發行人財務報告編製準則」編製合併財務報表,因此追溯適用該項會計政策並調整前期合併財務報表重大影響項目。

美律實業股份有限公司已編製民國104年度及民國103年度之個體財務報表,並經本會計師出具修正式無保留意見之查核報告在案,備供參考。

資誠聯師事計務所

洪淑華

楊明經

會計師

被方

前財政部證券管理委員會核准簽證文號: (85)台財證(六)第68701號 (81)台財證(六)第33095號

中華民國 105 年 2 月 $26$ 日

		美律實民國 104年12月31日、民	業	債	及其子公司表 81日及民國 103年1月1日
							單位:新台幣仟元
	資產	附註	104 年 12 月 31 金額	日	調整 103 年 12 月額金	後 31 日 %	整調 $\left($ 103 年 $\mathbf{1}$ 月金	後 -1 $\boxminus$
	流動資產						額	$%$
1100	現金及約當現金	六(一)	$\$\$ 2,530,016	22S	1,667,294	17S	1,995,479	21
1110	透過損益按公允價值衡量之	六(二)
	金融資產一流動		151,096	$\mathbf{1}$	58,900		311,966	$\mathfrak{Z}$
1125	備供出售金融資產一流動	六(三)	148,665	$\mathbf{1}$	1,622		1,650
1150	應收票據淨額				7,365		20,363
1170	應收帳款淨額	六(四)	2,576,424	23	2,851,706	29	2,552,244	27
1200	其他應收款		38,794		71,276	$\mathbf{1}$	29,219	$\overline{\phantom{a}}$
130X	存貨	六(五)	1,461,774	13	1,312,059	13	1,164,544	13
1410	預付款項		50,293	$\mathbf{1}$	46,775	$\overline{\phantom{a}}$	39,843	$\mathbf{1}$
1470	其他流動資產	六(六)	370,790	3	380,731	$\overline{4}$	394,759	$\overline{4}$
11XX	流動資產合計		7,327,852	64	6,397,728	64	6,510,067	69
	非流動資產
1523	備供出售金融資產一非流動	六(三)	315,118	3	215,620	$\overline{2}$	226,519	$\overline{2}$
1550	採用權益法之投資	六(七)	122,606	1	159,314	$\overline{c}$	155,342	$\overline{2}$
1600	不動產、廠房及設備	六(八)	2,840,113	25	2,711,553	27	2,105,409	22
1780	無形資產	六(九)	234,276	$\sqrt{2}$	197,475	$\overline{c}$	195,288	$\sqrt{2}$
1840	遞延所得稅資產	六(二十
		$\equiv$ )	68,115	$\mathbf{1}$	49,450	$\mathbf{1}$	75,586	$\mathbf{1}$
1900	其他非流動資產	六(十)	477,628	$\overline{4}$	203, 221	$\overline{2}$	158,968	$\overline{\mathbf{c}}$
15XX	非流動資產合計		4,057,856	36	3,536,633	36	2,917,112	31
1XXX	資產總計		S 11,385,708	100	$\frac{1}{2}$ 9,934,361	100	\$ 9,427,179	100
			(續次頁)

$~\sim$ 7 $\sim$

單位:新台幣仟元

				104 年 12 月 31	日	調整 103 年 12 月	後 $3\sqrt{1}$ $\boxminus$	調整年 103 $\mathbf{1}$ 月	後 $\boxminus$
	負債及權益	附註	金	額	%	金額	$\%$	金額	$\%$
	流動負債
2100	短期借款	六(十一)	\$	135,905	$\mathbf{1}$	$\frac{1}{2}$		\$ 312,922	3
2120	透過損益按公允價值衡量之	六(二)
	金融負債一流動			2,096		4,408		1,075
2150	應付票據			1,596		792		338
2170	應付帳款			2,594,619	23	2,499,595	25	2,630,556	28
2200	其他應付款	六(十二)
		及七		682,284	6	620,662	$\overline{7}$	564,305	6
2230	本期所得税負債	六(二十
		$\equiv$ )		134,259	$\,1$	223,383	$\overline{2}$	156,377	$\overline{c}$
2300	其他流動負債			142,604	$\mathbf{1}$	74,114	$\mathbf{1}$	51,420
21XX	流動負債合計			3,693,363	32	3,422,954	35	3,716,993	39
	非流動負債
2530	應付公司債	六(十三)		1,457,048	13
2570	遞延所得稅負債	六(二十
		$\equiv$ )		271,432	$\mathfrak{Z}$	261,574	3	210,383	$\overline{c}$
2640	淨確定福利負債一非流動	六(十四)		118,867	1	114,445	1	105,793	$\mathbf{1}$
2670	其他非流動負債一其他			34,894		36,009		40,893	$\,1$
25XX	非流動負債合計			1,882,241	17	412,028	$\overline{4}$	357,069	$\overline{4}$
2XXX	負債總計			5,575,604	49	3,834,982	39	4,074,062	43
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六(十五)
3110	普通股股本			1,850,273	16	1,850,273	18	1,762,165	19
	資本公積	六(十六)
3200	資本公積			1,342,694	12	1,273,948	13	1,273,948	13
	保留盈餘	六(十七)
3310	法定盈餘公積			911,876	8	787,482	8	684,396	$\overline{7}$
3320	特別盈餘公積			269,144	3	269,144	3	269,144	3
3350	未分配盈餘合計			1,257,083	11	1,652,817	17	1,257,129	13
	其他權益	六(十八)
3400	其他權益			268,740	$\overline{c}$	216,881	$\overline{c}$	96,076	$\overline{c}$
3500	庫藏股票	六(十五)(		$103,058$ $($	1)
31XX	歸屬於母公司業主之權益
	合計			5,796,752	51	6,050,545	61	5,342,858	57
36XX	非控制權益	六(二十
		$\mathcal{F}$ )		13,352		48,834		10,259
3XXX	權益總計			5,810,104	51	6,099,379	61	5,353,117	57
	重大或有負債及未認列之合約	九
	承諾
3X2X	負債及權益總計		\$	11,385,708	$100 \, \text{S}$	9,934,361		100 \$ 9,427,179	100

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所洪淑華、楊明經會計師民國105年2月26日查核報告。

__
(除每股盈餘為新台幣斤元)
(除每股盈餘為新台幣元外)

$\bar{z}$

			104	年	$\overline{(\ }$ 103 度	整調後年	$\mathcal{C}$ 度
	項目	附註	金	額	% 全	額	$\%$
4000	營業收入		\$	12, 240, 234	\$ 100	12, 315, 998	100
5000	營業成本	六(五)(二十
		$-)(=\pm -1)$		$9,845,348$ ) (	$80$ ) (	$9,344,147$ ) (	76)
5900	營業毛利			2,394,886	20	2,971,851	24
	營業費用	六(ニ十一)(ニ
		$+-)$
6100	推銷費用		$\overline{(\ }$	269,806)(	$2)$ (	$266, 382$ )(	2)
6200	管理費用		(	$631,924$ )(	$5)$ (	$570, 187$ ) (	5)
6300	研究發展費用			$640, 642$ ) (	$6)$ (	$696, 262)$ (	6)
6000	營業費用合計			$1,542,372$ )(	$13)$ (	$1,532,831$ (	13)
6900	營業利益			852,514	7	1,439,020	11
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十九)		62,551		88,081	$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失	六(二)(二十)	$\left($	42,424)		31,812
7050	財務成本			23,614)	- (	1,609)
7060	採用權益法之關聯企業及六(七)
	合資損益之份額			35,727)		2,110
7000	營業外收入及支出合計			39,214)		120,394	1
7900	税前淨利			813,300	$\overline{7}$	1,559,414	12
7950	所得稅費用	六(二十三)		$148,074$ ) (	$1)$ (	$280, 874$ ) (	2)
8200	本期淨利		\$	665,226	$\mathbb{S}$ 6	1,278,540	10
			(續次頁)

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

			104	年	度	103	調整後年	度
	項目	附註	全	額	%	金	額	%
	其他綜合損益(淨額) 後續可能重分類至損益項目:
8311 8320	不重分類至損益之項目確定福利計畫之再衡量數採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額-不重分類至損益之	六(十四) 六(七)	$($ \$	3,347)		$-$ (\$)	$7,429$ )
8349	項目與不重分類之項目相關之六(二十三)						779
	所得稅			569			1,263
8310	不重分類至損益之項目合計			2,778)			5,387)
	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	六(十八)		52,279			161,000	1
8362	備供出售金融資產未實現評價利益(損失)	六(三)		9,428
8370	採用權益法認列關聯企業及合資之其他綜合損益之份額-可能重分類至損益之	六(七)				- (	9,003
8399	項目與可能重分類之項目相關	六(二十三)	$\left($	406)			49
8360	之所得稅後續可能重分類至損益			7,639)			26,935)
8300	之項目合計本期其他綜合利益之稅後淨			53,662			125,111
	額			50,884			119,724	$\mathbf{1}$
8500	本期綜合利益總額淨利(損)歸屬於:		\$	716,110	6	$\frac{1}{2}$	1,398,264	$\overline{11}$
8610 8620	母公司業主非控制權益		\$	641,305 23,921	6	\$	1,244,271 34,269	10 ă
	本期淨利(損)合計		$\overline{\$}$	665,226	6	\$	1,278,540	$\overline{10}$
8710	綜合損益總額歸屬於: 母公司業主		\$	690,386	6	$\$\$	1,359,689	11
8720	非控制權益綜合損益合計		$\overline{\$}$	25,724 716,110	$\overline{6}$	$\sqrt{3}$	38,575 1,398,264	$\overline{\phantom{a}}$ 11
9750	基本每股盈餘	六(二十四)
	基本每股盈餘合計稀釋每股盈餘	六(二十四)	$\frac{1}{2}$		3.48	\$		6.72
9850	稀釋每股盈餘合計		\$		3.34	$\boldsymbol{\mathsf{S}}$		6.70

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
洪淑華、楊明經會計師民國105年2月26日查核報告。

$\bar{z}$

單位:新台幣仟元	益權 $\boldsymbol{\mathcal{N}}$	쎠	鎮總淵權制益控非權 $\frac{4}{3}$ 线庫藏股票售產現益缩金未搅金融弹		49 \$ 40,046	\$5,353,117 \$10,259 \$5,342,858 ì.		652,002) 652,002)		1,278,540 34,269 1,244,271	119,724 4,306 115,418 $9,300$ )	\$6,099,379 \$48,834 6,050,545 $\leftrightarrow$ $\leftrightarrow$ 30,746		\$6,099,379 \$48,834 \$6,050,545 $\leftrightarrow$ \$ 30,746	68,746 68,746			888, 131) 888, 131)	665,226 23,921 641,305	103,058) 103,058) 103,058)	$82,942$ ) (61, 206) 21,736)	50,884 1,803 49,081 10,442	\$5,810,104 \$13,352 \$5,796,752 $(*103,058)$ 41,188
	써	權皂 ₩	國外營凝結機構財換算報表換算兼		\$ 56,030						130,105	$\leftrightarrow$ \$186,135		\$186,135								41,417	$\leftrightarrow$ \$227,552
$\mathbb{Z}$ $\overline{31}$ 月 12 冋晰 $\rightsquigarrow$ $\overline{\mathbf{u}}$	辦	徐嘲	餘計嘲未分配」		\$1,257,129		103,086)	652,002	88,108)	1,244,271	5,387	\$1,652,817		\$1,652,817			124,394)	888, 131	641,305		21,736)	2,778	\$1,257,083
4 # 閃道境	司	留	特別盈餘公		\$269,144							\$269,144		\$269,144									\$269,144
區股合 또	◁ 保		显缘法定		\$684,396		103,086					\$787,482		\$787,482			124,394						\$911,876
* $\mathbf{m}$ 實民國 104年1月美律	横 \$ 公		争公 $\overline{\ast}$ 資積其		\$11,456						$^{\prime}$	\$11,456		\$11,456									\$11,456
	於 *		資本公積一轉換權		$\leftrightarrow$							S		S	68,746								\$ 68,746
	微嗯		資本公積一		\$1,262,492							\$1,262,492		\$1,262,492									\$1,262,492
	蟅		普通股股本		\$1,762,165				88,108			\$1,850,273		\$1,850,273									1,850,273
			쎪 Ë			六(十七)					六(十八)				六(十三)	六(十七)				$\pi(+\underline{\pi})$		六(十八)
				虔 쏴 103 後攀 U.	103年1月1日餘額	102年盈餘指撥及分配	法定盈餘公積	現金股利	股票股利	103年度净利	本期其他綜合損益	103年12月31日餘額	度 # 104	104年1月1日徐颔	料换公司债溢價	103年盈餘指撥及分配	法定盈餘公積	現金股利	104年度净利	買回庫藏股	實際取得或處分子公司股權價格與帳面六(二十價值差額	本期其他綜合損益	104年12月31日徐額

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

請多閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所洪淑華、楊明經會計師民國 105年2月26日查核報告。

公司其日合 Е 日 12月 죠 日	日

單位:新台幣仟元

	附註	104	年度	103	年度
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		\$	813,300
調整項目				\$	1,559,414
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	六(八)(二十一)		317,392		283,855
攤銷費用	六(九)(二十一)		34,004		27,916
長期預付租金攤銷數	六(十)(二十一)		5,430		4,145
透過損益按公允價值衡量之金融資產(負	六(二)
債)淨利益			$915)$ (		681)
採用權益法之關聯企業及合資損益之份額	六(七)		35,727	$\left($	2,110)
財務成本			23,614		1,609
利息收入	六(十九)		23,889) (		9,654)
遞延政府補助收入轉列收入	六(二十七)		1,718)
處分不動產、廠房及設備損失	六(二十)		15,150		19,912
匯率影響數			$9,957$ ) (		50,427)
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產	六(二)	$\left($	91,937)		257,080
應收票據			7,365		12,998
應收帳款			275,282	$\left($	299,462)
其他應收款			32,482	- (	42,057)
預付款項			$3,518$ ) (		6,932)
存貨			$138,049$ ) (		34,227)
其他流動資產			12,912		14,028
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據			804		454
應付帳款其他應付款			95,024	$\left($	130,961)
其他流動負債			81,412		41,061
淨確定福利負債-非流動			68,490		22,694
營運產生之現金流入			1,075		9,302)
支付之所得税			1,549,480		1,659,353
支付之利息	六(二十三)		253,075) (		135,278)
收取之利息			$1,413)$ (		$1,609$ )
收取之股利			20,918		9,654
營業活動之淨現金流入			1,500
			1,317,410		1,532,120

(續次頁)

	律實業股合併民國104年1月1日至1		及其子公司量表	第年1月1日至12月31日		單位:新台幣仟元
		附註	104	年度	103	年度
投資活動之現金流量
取得備供出售金融資產-流動		六(三)	$($ \$	147,892)	$\mathcal{S}$
取得備供出售金融資產一非流動		六(三)	$\left($	90,047)		1,896
購置不動產、廠房及設備		六(二十六)	$\left($	$935,014$ ) (		969, 227)
處分不動產、廠房及設備價款				151,223		99,481
取得無形資產		六(二十六)	$\left($	$132,002$ ) (		44,314)
其他非流動資產增加			$\overline{(\ }$	$19,386$ ) (		63,166)
存出保證金減少				151		1,833
投資活動之淨現金流出				$1,172,967$ ) (		973,497)
籌資活動之現金流量
短期借款增加(减少)				135,905	$\left($	312,922)
其他非流動負債(減少)增加				1,238		5,641
發行公司債				1,507,500
發放現金股利			$\overline{(\ }$	888,131) (		$652,002$ )
買回庫藏股		六(十五)		103,058)
與非控制權益之交易		六(二十五)		82,942)
	籌資活動之淨現金流入(流出)			570,512		959,283)
匯率變動數				147,767		72,475
本期現金及約當現金增加(減少)數				862,722		328,185)
期初現金及約當現金餘額				1,667,294		1,995,479
期末現金及約當現金餘額			S	2,530,016	\$	1,667,294

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
洪淑華、楊明經會計師民國105年2月26日查核報告。

董事長:廖祿立

朝黃經理人:黃朝豐

$\bar{\epsilon}$

單位:新台幣仟元 (除特别註明者外)

一、公司沿革

美律實業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)民國64年12月24日於中華民國設立,本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為無線電器材、通信電子設備、消費性電子產品、自動控制系統、電子防火防盜系統、電子零組件等之製造加工、修護、銷售及其設備之規劃設計、輸出及其與業務有關之生產、行銷管理諮詢顧問及從事醫療器材之販賣。本公司股票自民國87年8月起在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣,復於民國89年9月起經核准轉至台灣證券交易所買賣。本公司於民國94年9月1日採取吸收合併之方式合併子公司-鴻鼎通訊股份有限公司,以本公司為存續公司,鴻鼎通訊股份有限公司為消滅公司。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國105年2月25日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

依據金管會民國103年4月3日金管證審字第1030010325號令,上市、上櫃及興櫃公司應自民國104年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第9號「金融工具」) 及民國104年起適用之證券發行人財務報告編製準則(以下統稱「2013年版 IFRSs」)編製財務報告,本集團適用上述 2013年版 IFRSs 之影響如下: 1. 國際會計準則第19號「員工福利」

該準則主要修正以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定淨利息,並用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬;刪除精算損益得採「緩衝區法」或發生時一次列入損益之會計政策選擇,並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益;前期服務成本應於發生時認列為損益,不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用;企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利,而非僅於已明確承諾相關離職事件時,始應認列離職福利為負債及費用等。

此外增加確定福利計畫之揭露規定。本集團對該準則之影響評估,請詳下說明。

本公司將未認列之前期服務成本全數認列並選擇將精算損益認列於其他綜合損益,並表達於其他權益,於民國103年1月1日調增淨確定福利自債 1,870 仟元及調減保留盈餘 1,870 仟元。民國 103 年 12 月 31 日調減確定福利負債1,545仟元及調減保留盈餘1,545仟元。

1. 國際會計準則第1號「財務報表之表達」
該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依性質分類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示。本集團依該準則改變綜合損益表之表達方式。
1. 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」

該準則整合各號準則對企業所持有子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益之揭露規定,並要求揭露相關資訊。本集團依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露。

國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」

該準則定義公允價值為:於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格。建立公允價值衡量之架構,須以市場參與者之觀點;對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀態; 並規範公允價值衡量相關揭露。經評估該準則對本集團財務狀況與經營結果無重大影響,並依規定增加公允價值衡量相關揭露。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

無。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

$\ddot{\phantom{1}}$

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投	待國際會計準則理事
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入:	會決定
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修正「投資個體:合併例外之適用」	民國105年1月1日
國際財務報導準則第11號之修正「收購聯合營運權益之會計處理」	民國105年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際會計準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之	民國106年1月1日
認列」
國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方法之釐清」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表下之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續」	民國103年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	民國103年1月1日
2010-2012年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2011-2013年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2012-2014年對國際財務報導準則之改善	民國105年1月1日

本集團現正持續評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)編製。

(二)編製基礎

1. 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工具)。
(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

(3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。

(三)合併基礎

合併財務報告編製原則:
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體(包括結構型個體),當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時,本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告,於喪失控制之日起終止合併。
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益;綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
(5)當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損益。
列入合併財務報告之子公司:

				所持股權百分比
	投資公司子公司			104年 103年
$\mathcal{Z}$	稱名稱	業務性質	$12$ 月 $31$ 日	$12, 31$ 8	説明
本公司	MERRY ELECTRONICS 主要係買賣		100.00%	100.00%
	$(HK)$ CO., LTD.	本公司相同
	(簡稱"MEST" )	產品。
本公司	MERRY ELECTRONICS 主要業務與本 99.99%			99.99%
	(THAILAND) CO.,	公司相同。
	LTD.
	(簡稱"METC")
本公司	MERRY ELECTRONICS 代理銷售聯		99.90%	99.90%
	$(U, S, A)$ $CO.$ ,	公司生產之參
	LTD.	克風及安全系
	(簡稱"MECA") 統等產品。
	本公司 DANNY DYNAMICS 係從事一般投		$100.\,\allowbreak 00\%$	100.00%
	LIMITED	資。
	(簡稱"DANNY") 本公司 SUNSHINE
	ELECTRONICS (HK)	主要從事電熱	0.00%	53.04%	註5
	$CO.$ , $LTD$	導管之銷售。
	(簡稱"SUNSHINE")
本公司	MERRY ELECTRONICS 其他電子元器		100.00%	51.00%	註4
	(SINGAPORE) PTE.	件和電路板
	LTD.	製造。
	(簡稱"MESG")
本公司	MERRY HEALTHCARE	從事醫療器材	100.00%	0.00%	註1
	$CO.$ , $LTD.$	之販賣。
	(簡稱"MHCH")
		(以下空白)

$-18-$

投資公司	子公司			所持股權百分比
			104年	103年
名	稱稱 z	業務性質	$12$ 月 $31$ 日	$12,31$ $\Box$	說明
MEST	美律電子(上海)	主要係買賣與	100.00%	100.00%
	有限公司	本公司相同之
	(簡稱"MECS")	產品。
MEST	美律電子(深圳)	主要業務與本	100.00%	100.00%
	有限公司	公司相同。
	(簡稱"MECL")
MEST	美律電子(惠州)	主要業務與本	100.00%	100.00%
	有限公司	公司相同。
	(簡稱"MECH")
DANNY	Universal Capital 係從事一般投 Investment		100.00%	100.00%
	Limited	資業務。
	(簡稱"UCIL")
DANNY	MERRYTECH (HK)	係從事一般投	100.00%	100.00%
	CO. LIMITED	資業務。
	(簡稱"香港美特")
	香港美特美特科技(蘇州)	主要業務與本	100.00%	100.00%
	有限公司	公司相同。
	(簡稱"MECE")
	香港美特美律電子(河北)	主要業務與本	0.00%	100.00%	註2
	有限公司	公司相同。
	(簡稱"MECB")
	SUNSHINE 日當電器(深圳)	電熱導管之生	0.00%	100.00%	註5
	有限公司	產。
	(簡稱"日當")
MHCH	MERRY FULING	從事醫療器材	75.00%	0.00%	註1
	$CO.$ , $LTD.$	之販賣。
	(簡稱"MHNC")
MHCH	FULICARE	從事一般投資	100.00%	0.00%	註3
	$CO.$ , $LTD.$
	(簡稱"MHFC")
MHFC	富立康泰醫療科技從事醫療器材		100.00%	0.00%	註3
	(蘇州)有限公司之生產。
	(簡稱"MHFM")

註 1:本集團於民國 104年2月成立子公司 MERRY HEALTHCARE CO., LTD. & MERRY FULING CO., LTD.
註 2: MECB 於民國 104年7月完成清算程序。
註 3:本集團於民國 104年10月成立子公司-FULICARE CO., LTD. 及富立康泰醫療科技(蘇州)有限公司。
註4:本集團於民國104年10月向非控制權益股東購買MERRY ELECTRONICS

$\ddot{\phantom{0}}$

(SINGAPORE)PTE., LTD. 之普通股 392 仟股, 截至民國 104 年 12 月 31 日止持股比例為100%。

註 5:本集團於民國 104 年 11 月出售 SUNSHINE ELECTRONICS(HK)CO., LTD. 53.04%股權,致本集團喪失對該子公司之控制。
1. 未列入合併財務報告之子公司:

無此情形。

1. 子公司會計期間不同之調整及處理方式:
無此情形。
1. 重大限制:
無此情形。
1. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司:

無此情形。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

1. 外幣交易及餘額

(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此等交易產生之換算差額認列為當期捐益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公平價值衡量者,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當期損益;屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目;屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。

(4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。

1. 國外營運機構之換算
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業,其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率換算;
B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算;及
C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時,係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本公司即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制,則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1. 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
2. (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
3. (2)主要為交易目的而持有者。
4. (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
5. (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

1. 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列條件之一時,於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量:

$(1)$ 係混合 $($ 結合 $)$ 合約; 或

(2)可消除或重大减少衡量或認列不一致;或

(3)係依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效之投資。
1. 本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計, 於原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於當期捐益。

(八)備供出售金融資產

1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資産。
1. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
1. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。

(九)應收票據及帳款

係屬原始產生之應收票據及帳款,係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

(十)金融資產減損

1. 本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生損失事項,且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
1. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下處理:
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產
- 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結,則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳户調整資產之帳面金額。
(2) 備供出售金融資產

係以該資產之取得成本與現時公允價值間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於後續期間增加,且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項,則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於損益之減損損失不得透過當期捐益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十一)金融資產之除列

當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時,將除列金融 資產。

$(+-$ )存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用(按正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十三)採用權益法之投資/關聯企業
1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體,一般係直接或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理,取得時依成本認列。
1. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合捐益。

(十四)不動產、廠房及設備

1. 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利息資本化。
1. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
1. 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。
1. 本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日

起依國際會計準則第 8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

		房屋及建築		5 ₁	$\sim$ $\sim$	60 年
機		器設	備		$\sim$ $-$	10 年
運	輸	設	備		$\sim$ $\sim$	12 年
辨	公	設	備	5	$\sim$ $-$	10 年
其			他		$\sim 10^{11}$ km s $^{-1}$	10 年

(十五)租賃資產/租賃(承租人)

營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因,於租賃期間內按直接法攤銷認列為當期損益。

(十六)無形資產
1. 電腦軟體

電腦軟體以取得成本認列,依直線法按估計耐用年限3~5年攤銷。

商譽

商譽係因企業合併採收購法而產生。

1. 其他無形資產主要係專利權、商標權及營業權等,採直線法攤銷,攤銷年限為 3~10年。
(十七)非金融資產減損
1. 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外,當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
1. 商譽應定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
1. 商譽為減損測試之目的,分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認,將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。

(十八)借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債
1. 透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回,及除依避险會計被指定為避險工具外之衍生工具。本集團於金融負債符合下列條件之一時,於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量:
2. $(1)$ 係混合 $($ 結合 $)$ 合約; 或
3. (2)可消除或重大减少衡量或認列不一致;或
4. (3)係依書面之風險管理政策,以公允價值基礎管理並評估其績效之工具。
1. 透過損益按公允價值衡量之金融負債,於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量 , 其公允價值之變動認列於當期損益。

(二十一)金融負債及權益工具

本集團發行之應付可轉換公司債,嵌入有轉換權(即持有人可選擇轉換為本集團普通股之權利,且為固定金額轉換固定數量之股份)、賣回權及買回權,於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金融負債或權益,其處理如下:

(1)嵌入本集團發行應付可轉換公司債之賣回權與買回權,於原始認列時以其公允價值之淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」;後續於資產負債表日,按當時之公允價值評價,差額認列「透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)利益或損失」。

(2)應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量,與贖回價值間之差額認列為應付公司債溢折價,列為應付公司債之加項或減項;後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當期損益,作為「財務成本」之調整項目。
(3)嵌入本集團發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義,於原始認列時,就發行金額扣除上述「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」及「應付公司債淨額」後之剩餘價值帳列「資本公積一認股權」,後續不再重新衡量。
(4)發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本,按原始帳面金額比例分配至負債和權益之組成部分。
(5)當持有人轉換時,帳列負債組成部分(包括「應付公司債」及「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」)按其分類之後續衡量方法處理,再以前述依負債組成部分之帳面價值加計「資本公積一認股權」之帳面價值作為換出普通股之發行成本。
(二十二)衍生金融工具

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量,續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於當期損益。

(二十三)員工福利
1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費用。

1. 退休金
$(1)$ 確定提撥計書

對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

$(2)$ 確定福利計書
A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值减除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率則使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。
B. 確定福利計畫產生再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘。
C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益。
員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時 ,認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者,計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。

(二十四)所得稅

1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認列於損益。
1. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法之税率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
1. 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異,本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法,並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率為準。
1. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列,並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
1. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
1. 因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分,係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內,認列遞延所得稅資產。

$($ 二十五)股本

1. 普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
1. 本公司買回已發行股票時,將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時,所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。

(二十六)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利,並於發行新股基準日時轉列普通股。

(二十七)收入認列

本集團製造並銷售無線電器材、通信電子設備、消費性電子產品、自動控制系統、電子防火防盜系統及電子零組件等相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值,以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客,本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品,或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時,商品交付方屬發生。

(二十八)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件,且將可收到該項補助時,按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發生之費用,則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。與不動產、廠房及設備有關之政府補助,認列為非流動負債,並按相關資產之估計耐用年限以直線法認列為當期損益。

(二十九)營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

五、重大會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計

及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明:

(一)會計政策採用之重要判斷

本集團依據國際會計準則第39號決定個別金融資產一權益投資是否發生減損,於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額,以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時,本公司將於財務報告認列減損損失,對於分類為「備供出售金融資產」者,將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額轉列當期損益。

(二)重要會計估計及假設

商譽減損評估

商譽減損之評估過程依賴本集團之主觀判斷,包含辨認現金產生單位及分攤資產負債和商譽至相關現金產生單位,及決定相關現金產生單位之可回收金額。

民國 104年12月31日,本集團商譽之帳面金額為139,735仟元。

採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收,本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值評估可回收金額,並分析其相關假設之合理性。民國 104年12月31日,本集團採用權益法之投資之帳面金額為122,606 仵元。

金融資產一無活絡市場之未上市(櫃)公司股票(帳列備供出售金融資產一非流動)公允價值衡量

本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票,其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動,均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明,請詳附註十二、(三)。

民國104年12月31日,本集團無活絡市場之未上市(櫃)公司股票(帳列備供出售金融資產–非流動)之帳面金額為 315,118 仟元。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	104年12月31日	103年12月31日
庫存現金及週轉金	34, 304	29, 271
支票存款及活期存款	1, 732, 409	1, 571, 882
定期存款	763, 303	66, 141
合計	2, 530, 016	1,667,294

本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

項	目	104年12月31日		1034127317
流動項目:
持有供交易之金融資產
-基金	\$	19,000	\$	6,000
-非避險之衍生金融工具		1,208		1,378
−股票		169		169
交易目的金融資產
-轉換公司債贖回權		1, 656
		22,033		7,547
持有供交易之金融
資產評價調整		807)		420
小計		21, 226		7,967
指定為透過損益按公允
價值衡量之金融資產
-收益型商品		129, 870		50,933
合計	\$	151,096	\$	58,900
項目		104年12月31日		$103 + 12731$ B
流動項目:
持有供交易金融負債
-非避險之衍生金融工具	\$	2,096	S	4,408

$\sim 10$

本集團認列之淨利益如下:

	104年度	103年度
透過損益按公允價值衡量之
金融資產(負債)淨利益	107,601		681

有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下:

		104年12月31日
	合約金額
商品融金	(名目本金)	契約期間	約定價格
遠期外匯-預售	USD	25,000仟元 104.12.18~105.2.17	NTD 32.915~33.03
遠期外匯-預購	USD	25,000仟元 104.12.18~105.2.17 NTD 32.767~32.89
		103年12月31日
	合約金額
金 $\vec{r}$ 商鬲虫	(名目本金)	契約期間	約定價格
遠期外匯-預售		USD 28,500仟元 103.12.15~104.03.30 RMB 6.195~6.2311
遠期外匯-預購	USD _a 799仟元	$103, 04, 09-104, 04, 16$ SGD	1.2518
用避險會計。		本集團簽訂之遠期外匯交易係為規避進口及外銷價款之匯率風險,惟未適

(三)備供出售金融資產

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

項目	104年12月31日	103年12月31日
流動項目:
封閉型基金	\$ 1, 265	\$ 1,265
股票	8,000
公司債	139, 892
小計	149, 157	1,265
備供出售金融資產評價調整	492)	357
合計	\$ 148, 665	\$ 1,622

非流動項目:
興櫃公司股票	\$ 138, 767	\$ 50, 220
未公開發行公司股票	137, 986	137, 312
小計	276, 753	187, 532
備供出售金融資產評價調整	56, 594	46, 317
累計減損-備供出售金融資產	18, 229)	18, 229)
合計	\$ 315, 118	\$ 215,620

本集團於民國 104年及 103年度因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為利益 9,428仟元及損失 9,003仟元。

$\sim$

$\overline{a}$

1. 本集團投資債務工具之對象的信用品質良好。
1. 本集團於民國 104年度就持有之債務工具認列之利息收入為 2,565 仟元。 $\sim 1$
(四)應收帳款

	104年12月31日	103年12月31日
應收帳款	2,580,914	2, 854, 749
減:備抵銷售退回及折讓	$4,139$ (	2,617)
減·備抵呆帳	351)	426)
	2, 576, 424	\$ 2,851,706

本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下:

	104年12月31日	103年12月31日
群組1	1, 941, 658	$\frac{1}{2}$ , 266, 366
群組2	466,868	254, 354
	2, 408, 526	\$ 2, 52 0, 720

群組1為國際型客戶;群組2為非國際型客戶。

已逾期但未减損之金融資產之帳齡分析如下:

	104年12月31日		103年12月31日
30天內	135, 925 \$		165, 681
31-90天		938	158,759
$91 - 180$ 天	2,094		5,260
181天以上	28, 941		1, 712
	\$ 167,898	Ф	331, 412

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

1. 已減損金融資產之變動分析:
(1)於民國104年及103年12月31日止,本集團個別評估已減損之應收帳款金額均為0仟元。

(2) 備抵呆帳變動表如下:

		104年度
	個別評估	群組評估	合計
期初餘額	Φ	426 \$	426
本期迴轉減損損失		70)	70)
匯率影響數		b	b.
期末餘額		351	351

				103年度
		個別評估		群組評估		핡 今
期初餘額	Φ		Ф	424	۰D	424
本期迴轉減損損失		--
匯率影響數						2
期末餘額		$\overline{\phantom{0}}$		426		426

$\mathcal{L}_{\mathcal{L}}$

本集團並未持有任何的擔保品。

(五)存貨

			104年12月31日
	成本		備抵呆滯及跌價損失		帳面金額
原料	\$ 722, 940		42,509		680, 431
在製品	206, 178		12, 162)		194,016
製成品	631,560		44, 233)		587, 327
合計	560,678	՜\$	98, 904)	æ	1, 461, 774

			103年12月31日
	成本		備抵呆滯及跌價損失	帳面金額
原料	\$ 632, 294	(\$	18,578	613, 716
在製品	273, 306		3,749)	269, 557
製成品	442, 463		13,677)	428, 786
合計	1, 348, 063		36,004)	\$ 1, 312, 059

本集團當期認列為費損之存貨成本:

							104年度	103年度
۳.		售	存	貨	成	本	9,609,267	9, 306, 550
		存貨呆滯及跌價損失(回升利益)					62,900	11,576)
报		廢		損		失	175, 756	48, 854
存	貨	盤		盈		虧	2,575)	319
							9, 845, 348	\$ 9, 344, 147

本集團於民國103年度出售部分已提列跌價損失之存貨,而導致存貨淨變現價值回升。

$\sim 10^{-1}$

(六)其他流動資產

	104年12月31日	103年12月31日
留抵稅額	316, 192	336, 850
其他	54, 598	43, 881
	\$ 370, 790	380, 731

(七)採用權益法之投資

$\mathcal{L}$

本集團個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如下:

		104年12月31日		103年12月31日
陸合企業股份有限公司		\$	93, 380	\$ 129, 152
東莞廣曜塑膠有限公司			29, 226	30, 162
			122,606	\$ 159, 314
		104年度		103年度
採用權益法之關聯企業及合資損益之份額	- 68	35, 727)	- \$	2,110
其他綜合損益(稅後淨額)		406)		828
本期綜合損益總額	8	36, 133)	\$	2,938

上開採用權益法之投資所認列之關聯企業損益之份額,係依據各該被投資公司同期間經會計師查核之財務報表評價而得。

(以下空白)

$\sim 10^{-10}$

$\sim$

					104年人
									净兑换
戊木	期初餘額		本期增加		本期减少		本期移轉		懲 ᄫ	期末餘額
土地	51,833 ↮	↮	545	မာ		⊷		္	1,801)	50, 577 ↔
房屋及建築			60,089		31, 106)		363, 545		56,827)	, 745, 521
機械設備	$\begin{array}{c} 1,409,820 \ 2,192,111 \ 23,415 \end{array}$		348, 163		303, 698)		163,010		39, 376)	2,360,210
運輸設備			854		1,167)				163	22,939
辨公設備	245, 804		32,854		12,850)		153		15, 384)	250, 577
其他	198, 845		90, 319		28,767)		47, 428)		3,698)	209, 271
未完工程	361, 177		51,951		L		367, 973)		14,060)	31,095
合作	4,483,005	↔∥	584, 775	అ	588 377.	ఈ	$\frac{307}{ }$ $\Xi$	చి	131, 309)	4,670,190
累計折舊
房屋及建築	433, 583)		70,063)		13, 122		6,705		19,956	463, 863)
機械設備	1,029,619)		207, 478)		163, 476		(,358)		12,769	1,062,210)
運輸設備	$13,781)$ $174,046)$		1,843)		908				48	14,668)
辨公設備			21, 107)		11,526		118)		13,611	170, 134)
其有	120, 423		16, 901		22,183		6,705)		2,644	119, 202)
布令	1,771,452	မာ∥	317,392)	⇔∣	211,215	$\bigodot$	(915)	↔	49,028	1,830,077
	2,711,553									2,840,113 ⊷

104年度

(八) 不動產、廠房及設備

$-35$

成本		期初餘額		本期增加		本期減少	本期移轉			净兑换差额	期末餘額
土地	↔	49,999			€⊝		ക		↔	834	↔	51,833
房屋及建築				583 13,		9,889		203, 943				409,820
機械設備		1, 162, 209 1, 809, 045		441, 304		[54,715)		510 33,		39, 974 62, 967	$\mathcal{L}$	$\overline{11}$ 192,
運輸設備		20, 459		5,862		(015, 0) 9				604		23, 415
辩公設備		214, 251 202, 211 205, 073		34,000		11, 277)		962		868 င်
其老				129,546		22,738)		117, 212)		038 $\mathcal{L}$		245, 804 198, 845
未完工程				551 387,		477 50,		נה ב 188,		7,205		E 361,
차		3,663,247		846 $\frac{1}{011}$	$\boldsymbol{\omega}$	252,606)	లి	65,972)	ఈ	26,490		4,483,005
累計折舊
房屋及建築		350, 207)		77, 738)						(4, 444)		433, 583)
機械設備		923, 492)		(69, 963)		$\begin{array}{c} 8,806 \ 101,905 \ 1,647 \ 8,584 \ 12,271 \end{array}$				069 38,		029, 619
運輸設備				1,675)						691		13,781)
辨公設備		$\begin{array}{c} 13,062\ 156,566)\ 114,511) \end{array}$		20,698)						5,366)		(74, 046)
其老				781 $\mathbf{B}$						402 ₹.		120, 423
计合		1,557,838	₩	283, 855	⊖⊝l	ದ ವ က် ကိ	ఈ		∽	972 62.		771, 452
	eĄ	2,105,409									2, 711, မာ	553

$1034$ 度

$\hat{\mathcal{A}}$

$-36-$

$\frac{1}{\sqrt{2}}$

$\ddot{\phantom{0}}$

(九)無形資產

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

							淨兌換
成本	期初餘額	本期增加	本期減少		本期移轉		差額	期末餘額
商譽	\$139,735	\$	\$	\$		\$		\$139,735
專利權	11, 317	426						11,743
商標權		13,790						13,790
電腦軟體	162, 104	37,547		€	$517)$ (		6, 380)	192, 754
其他	2,443	22, 427					47)	24, 823
合計	315, 599	\$ 74, 190	$\frac{3}{5}$	্র	517)		$(\underline{$} 6, 427)$	382, 845
累計攤銷
專利權	$8,913)$ (\$	1,380)	\$	\$		\$		10, 293) €
電腦軟體	109, 211)	32,624)	-		926		2,633	138, 276 )
合計	118, 124)	(S) 34,004)	\$	\$	926	\$	2,633	148,569)
總計	\$197,475							\$234,276
			103年度
							淨兌換
成本	期初餘額	本期增加	本期減少		本期移轉	差	額	期末餘額
商譽	\$139,735	\$	\$	\$		\$		\$139,735
專利權	9,502	1,815						11,317
電腦軟體	133, 987	28, 111		€	562)		568	162, 104
其他	2, 272						171	2,443
合計	285, 496	\$29,926	\$	$\frac{3}{2}$	562)	\$	739	315, 599
累計攤銷
專利權	$7,270)$ (\$	1,643)	\$	\$		\$		8,913)
電腦軟體	82, 938)	26, 273) €						109, 211)
合計	90, 208)	$(\$27, 916)$	$\overline{\mathcal{E}}$	$\frac{3}{2}$		$\frac{S}{\sqrt{2}}$		118, 124)
總計	\$195,288	\$ 2,010	\$ $\overline{\phantom{0}}$	$\overline{\mathcal{L}}$	562)	\$	739	\$197,475

104年度

$\mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}})$ and $\mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}})$

$\ddot{\phantom{a}}$

$\hat{\mathbf{v}}$

無形資產攤銷明細如下:

	104年度	103年度
管理費用	\$ 15,089	\$	18,910
研發費用	9,863		8, 442
推銷費用	142		64
營業成本	8,910		500
	\$ 34,004	\$	27, 916

本集團依據使用價值計算之可收回金額超過帳面金額,故商譽並未發生減損,用於計算使用價值之主要假設如下:

所使用之現金流量推估係依據經管理階層核定之五年期財務預算,因公司致力開發藍芽訂單,且依民國 100年至103年度經驗,其銷售額分別較前一年度成長 12%、15%、17%及 74%,故預期民國 104年度至民國 108 年因逐年新產品推出及技術提升,致銷售額分別較前一年度成長10%、10%、 $10\% - 10\%$ 及 10%。

管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率。所採用之加權平均成長率與產業報告之預測一致。所採用之折現率 10.06%為税前比率並反映相關營運部門之特定風險。

(十)其他非流動資產

		104年12月31日	103年12月31日
土地使用權	S	118,078	124, 105
預付設備款(含無形資產)		305,885	44,683
其他		53,665	34, 433
	\$	477, 628	\$ 203, 221

1. 子公司 MEST 分別於民國 79 年及民國 84 年與個人及香港港泰玩具有限公司簽訂位於香港新界沙田區之土地使用權合約,租用年限為 25 年至 58 年,於租約簽訂時業已全額支付。
1. 子公司 MECL 分别於民國 83年、民國 90年及民國 94年與中華人民共和國簽訂位於深圳市寶安區之設定土地使用權合約,租用年限均為50年, 於租約簽訂時業已全額支付。
1. 子公司 MECE 於民國 94 年與中華人民共和國簽訂位於相城經濟開發區之設定土地使用權合約,租用年限為50年,於租約簽訂時業已全額支付。
1. 子公司 MECH 於民國 101 年與中華人民共和國簽訂位於惠州龍門縣之設定土地使用權合約,租用年限為50年,於租約簽訂時業已全額支付。
上述土地使用摧攤銷費用明細如下:

$\mathbf{r}$

			104年度	103年度
營業成本	\$		3,927	\$ 3,218
管理費用	$\frac{3}{2}$		1,503 5,430	\$ 927 4,145

(十一)短期借款
借款性質	104年12月31日		利率區間	擔保品
銀行借款
信用借款	\$	135, 905	1.62%~1.85%
借款性質	103年12月31日		利率區間	擔保品
銀行借款
信用借款	$\frac{3}{5}$
(十二)其他應付款
			104年12月31日	103年12月31日
應付薪資及獎金	\$		277, 797	\$ 288, 846
應付設備款			65, 920	79,728
應付董監酬勞			16, 349	22, 391
應付員工酬勞(紅利)			49,047	67, 173
其他			273, 171	162, 524
	\$		682, 284	\$ 620, 662
(十三)應付公司債
			104年12月31日	103年12月31日
應付公司債	\$		1,507,500	\$
減:應付公司債折價	z		50, 452)
	\$		1,457,048	\$
1. 本公司於民國104年1月29日發行之國內第一次無擔保可轉換公司債如下:
(1)本公司國內第一次無擔保轉換公司債之發行條件如下
				A. 本公司經主管機關核准募集及發行國內第一次無擔保轉換公司
				債,發行總額計\$1,507,500仟元,票面利率0%,發行期間3年,
				流通期間自民國 104 年 1 月 29 日至 107 年 1 月 29 日。本轉换公

司債到期時按債券面額之100.5%以現金一次償還。本轉換公司債於民國 104年1月29日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。

B. 本轉換公司債券持有人自本債券發行日後屆滿一個月翌日起,至到期日止,除依法令規定須暫停過戶期間本公司無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業日起,至權利分派基準日止之期間及辦理減資基準日起至減資換發股票開始交易日前一日止之外,得隨時透過交易券商轉知台灣集中保管結算所股份有限公司向本公司請求轉換為普通股, 轉換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
C. 本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂價模式予以訂定,續後轉換價格遇有本公司因反稀釋條款之情況,將依轉換辦法規定之訂價模式予以調整。截至民國104年12月31日止,本轉換公司債轉換價格為每股116.1元。
D. 當本轉換公司債發行滿一個月翌日起至發行期間屆滿前四十日止,本公司普通股收盤價連續三十個營業日超過當時轉換價格 30%時,或本轉換公司債發行滿一個月翌日起至發行期間屆滿前四十日止,本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之10%時, 本公司得於其後任何時間按債券面額以現金收回其全部債券。
E. 依轉換辦法規定,所有本公司收回(包括由櫃檯買賣中心買回)、償還或已轉換之本轉換公司債將註銷,且所有尚隨附於公司債之權利義務亦將併同消滅,不再發行。
1. 本公司於發行可轉換公司債時,依據國際會計準則第32號規定,將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離,帳列「資本公積一認股權」計 68,746 仟元。另嵌入之買回權,依據國際會計準則第 39號規定, 因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯,故予以分離處理,並以其淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」。

(十四)退休金

(1)本公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福利之退休辦法,適用於民國 94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數,超過 15年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積最高以 45 個基數為限。本公司按月就薪資總額5.1%提撥退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行,另就經理人薪資8%提撥退休基金。另本公司於每年年度終了前,估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足给付次一年度内預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額,本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。

(2)資產負債表認列之金額如下:

		104年12月31日	103年12月31日
確定福利義務現值	S	141,034	\$ 146,893
計畫資產公允價值		22, 167	32,448)
		118,867	114, 445
	以下空白

(3)净確定福利負債之變動如下:

$\frac{1}{2}$

$\sim 10^{-1}$

		確定福利義務現值計畫資產公允價值净確定福利負債
104年度
1月1日餘額	\$	146,893	$\zeta$	32, 448)	\$ 114, 445
當期服務成		814			814
利息費用(收		2, 454	- (	482)	1,972
$\lambda$
前期服務成		340)		161	179)
		149, 821		32, 769)	117, 052
再衡量數:
計畫資產報				$146)$ (	146)
酬(不包括包
含於利息收
入或費用之
人口統計假		20			20
設變動影響
數
財務假設變		7,271			7,271
動影響數
經驗調整		3,798)			3,798
		3,493		146)	3, 347
提撥退休基			$\big($	$1,532)$ (	1,532)
支付退休金		12, 280)		12,280
12月31日餘	$\frac{1}{2}$	$\overline{141}$ , 034	(\$	22, 167)	\$ 118,867

$\sim 10^{-10}$

	確定福利義務現值	計畫資產公允價值	淨確定福利負債
103年度
1月1日餘額	\$ $136, 175$ (\$)	30, 382)	-\$ 105,793
當期服務成本	889		889
利息費用(收
$\lambda)$	2, 294	471)	1,823
	139, 358	30, 853)	108,505
再衡量數:
計畫資產報酬		$106)$ (	106)
(不包括包含於
利息收入或費
用之金額)
人口統計假	5, 152		5, 152
設變動影響
財務假設變	2,383		2,383
動影響數
	7,535	106)	7, 429
提撥退休基金		1,489)	1,489)
12月31日餘額	\$ 146,893	( 32, 448)	\$ 114, 445

(4)本公司之確定福利退休計畫基金資產,係由臺灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目 (即存放國內外之金融機構, 投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等)辨理委託經營,相關運用情形係由勞工退休基金監理會進行監督。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益,若有不足,則經主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理, 故無法依國際會計準則第 19號第 142段規定揭露計劃資產公允價值之分類。104年及103年12月31日構成該基金總資產之公允價值,請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
(5)有關退休金之精算假設彙總如下:

	()4年度	103年度
折現率	1.25%	1.75%
未來薪資增加率	3.00%	3.00%
料扒土办正亠恋ゥ加汎必胁叨厶濰基队米笠工〓 sii 臥止众ま儿 +i_

對於未米先亡率之假設係按照台灣壽險葉第五回經驗生命表估計。

因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下:

	折現率	未來薪資增加率
	增加0.25% 減少0.25%	增加0.25% 減少0.25%
104年12月31日對確定福利義務現值之影響	$$^{\circ}$ 3,699 \$ 3,861	$\frac{1}{2}$ 3, 784 \$3,646)
103年12月31日對確定福利義務現值 (§ 3,766) 之影響	$\frac{16}{2}$ 3, 932	$\frac{1}{2}$ 3,874 $$^{\circ}$ 3,730)
	計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。	上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與
元。	本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。	)本集團於民國 105 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 3,212 仟

(7)截至104年12月31日,該退休計畫之加權平均存續期間為10年。退休金支付之到期分析如下:

$6₆$

短於1年	5,522
$1 - 24$	4,363
2-5年	36,998
5年以上	125, 911
	\$ 172, 794

1. (1)自民國 94年7月1日起,本公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按薪資之6% 提缴勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2)大陸子公司 MECL、MECH、MECE、MECB及 MECS 按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金,每位員工之退休金由政府管理統籌安排,本集團除按月提撥外,無進一步義務。
(3)民國104年及103年度,本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 121,483 仟元及 102,827 仟元。

(十五)股本

民國 104年12月31日止,本公司額定資本額為 3,000,000 仟元,分為 300,000 仟股(含員工認股權憑證可認購股數 5,000 仟股),實收資本額為 1,850,273 仟元,每股面額 10 元。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下(單位:仟股):

	104年度	103年度
期初股數	185, 027	176, 217
股票股利		8,810
期末股數	185, 027	185,027

庫藏股

(1) 本公司庫藏股票變動情形如下:

104年度

			.
買回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
轉讓予員工		- 2,269仟股		2,269仟股
the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of

$103$ 年度: 無此情形。

(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例,不得超過公司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前亦不得享有股東權利。
(4)依證券交易法規定,因供轉讓股份予員工所買回之股份,應於買回之日起三年內將其轉讓,逾期未轉讓者,視為公司未發行股份,並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份,應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。

(十六)資本公積

依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時 , 不得以資本公積補充之。

(十七)保留盈餘

依本公司章程規定,本公司年度決算後所得純益,除依法扣繳所得稅外,應先彌補以往年度虧損,次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積金,必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後,再提分派員工紅利百分之五至百分之十及董監事酬勞不高於百分之二,並應分派員工紅利之全部或一部分,得以發行新股方式為之,餘數加計上年度未分配盈餘為累積可分配盈餘,由董事會擬具分派議案,提請股東會決議分派之。其中分配員工股票紅利者,其對象得包括符合一定條件之從屬公司員工。
1. 本公司股利政策如下:因本公司所處環境多變,企業生命週期正值穩定成長階段,為考量健全公司財務結構、營運盈餘之狀況及未來擴展營運規模之需要,擬採剩餘股利政策。董事會擬具盈餘分派議案,股東紅利之總額應為累積可分配盈餘百分之三十至百分之八十,其中現金紅利應為股東紅利總額百分之五以上。
1. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
1. (1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,俟後其他權益項目借方餘額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2)首次採用 IFRSs 時,民國 101 年4月6日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積,本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時,就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉,前述相關資產若為投資性不動產時,屬土地部分於處分或重分類時迴轉,屬土地以外之部分,則於使用期間逐期迴轉。
1. 本公司於民國 104年6月12日及103年6月11日經股東會決議分別發放現金股利 4.8 元及現金股利 3.7 元、股票股利 0.5 元。本公司民國104年度盈餘分配案,截至查核報告日尚未經董事會決議。
有關員工酬勞及董監酬勞資訊,請詳附註六(二十二)。

(十八)其他權益項目

104年度	備供出售投資	外幣換算	總計
1月1日	\$ 30,746	\$ 186, 135	\$ 216, 881
評價調整	9,428		9,428
評價調整之稅額	1,014		1,014
外幣換算差異數:
-集團		50, 476	50, 476
- 集團之稅額	-	$8,653)$ (	8,653)
- 關聯企業	$\overline{\phantom{0}}$	406)	406)
12月31日	\$ 41, 188	\$ 227, 552	\$ 268, 740

103年度		備供出售投資	外幣換算		總計
1月1日	\$	40,046	\$ 56,030	\$	96,076
評價調整		9,003)			9,003)
評價調整之稅額		297)			297)
外幣換算差異數:
- 集團			156, 694		156,694
- 集團之稅額		-	$26,638)$ (		26,638)
- 關聯企業			49		49
12月31日	ዳ	30, 746	\$ 186, 135	ዩ	216,881

$(+\hbar)$ 其他收入

	104年度	103年度
樣品收入	\$ 28,530	\$	28,566
銀行存款利息	23,889		26,045
租金收入	1,584		586
股利收入	3,054
其他	5.494		32, 884
合計	62, 551		88,081

(二十)其他利益及(損失)

		104年度	103年度
透過損益按公允價值	\$	107,601	681
衡量之金融資產(負債)淨利益
淨外幣兌換(損失)利益		66, 990)	51,758
處分不動產、廠房及設備損失		$15, 150)$ (	19,912)
處分子公司損失		47, 204)
其他損失		20,681)	715)
合計	εĽ	42, 424	31, 812

(二十一) 費用性質之額外資訊

	104年度
員工福利費用	\$ 2, 256, 652	2, 670, 132
折舊費用	317, 392	283, 855
攤銷費用(註)	39, 434	32,061
合計	\$ 2, 613, 478	2, 986, 048

註:係包含土地使用權攤銷數。

(二十二)員工福利

	104年度	103年度
薪資費用	\$ 1,895,595	\$	2, 387, 170
勞健保費用	39, 373		36,059
退休金費用	124, 497		105, 539
其他用人費用	197, 187		141, 364
合計	2, 256, 652	\$	2,670,132

依本公司章程規定,本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後,如尚有餘額,應提撥員工酬勞不低於6%至10%,董事及監察人酬勞不高於 2%。
本公司員工酬勞(紅利)及董監酬勞估列如下:

	104年度	103年度
員工酬勞(紅利)	49,047		67, 173
董監酬勞	16, 349		22, 391
	65,396	\$	89, 564

民國104年係依本年度之獲利情況,分別以6%及2%估列,截至查核報告日董事會尚未決議實際發放金額。

民國 103年係依該年度之稅後淨利,考量法定盈餘公積等因素後, 以6%及2%為基礎估列,嗣後股東會決議實計配發金額有差異時,則按會計估計變動處理。經股東會決議之民國 103 年度員工紅利及董監酬勞與民國103年度財務報告認列之金額一致。

本公司董事會通過及股東會決議之員工酬勞(紅利)及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(以下空白)

$($ ニ十三)所得稅

所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分:

		104年度		103年度
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$	169, 294	\$	222, 102
未分配盈餘加徵		23, 142		18,766
以前年度所得税
高估數		$28,485$ ) (		11, 649 )
當期所得稅總額		163, 951		229, 219
遞延所得稅:
暫時性差異之
原始產生及迴轉		15,877)		51,655
所得稅費用	\$	148, 074	$\overline{\mathcal{E}}$	280, 874
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額:
		104年度		103年度
國外營運機構財務報表
换算之兌換差額變動		8,653		26,638
備供出售金融資產
公允價值變動		1,014)		297
確定福利義務之再衡
量數		569)		1,263)
	$\overline{\mathcal{E}}$	7,070	\$	25,672

所得稅費用與會計利潤關係:

	104年度		103年度
當期所得稅:
稅前淨利按法令稅率計算所得稅	Ж	166, 419	\$	290, 855
按法令規定不得認列項目影響數		1,875		1,098)
投資抵減之所得稅影響數		$14,877$ (		16,000
未分配盈餘加徵10%所得稅		23, 142		18,766
以前年度所得税高估數		28, 485)		11,649
所得稅費用		148,074		280, 874

因暫時性差異、課稅損失及投資抵減而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下:

		104年度
				認列於		認列於其他
		1月1 日		損益		綜合淨利		12月31日
暫時性差異:
-遞延所得稅資產:
未實現兌換損失	$($ \$	$3,826)$ (\$		2,831)	\$		$$^{(3)}$$	6,657)
課税損失				173				173
確定福利義務之
再衡量數		11, 772				569		12, 341
備抵呆帳		7,635						7,635
退休金未實際撥
存數		7,714		183				7,897
未實現減損損失		6,334	$\sqrt{2}$	3, 235)				3,099
累積未休假獎金		3, 184		819				4,003
備抵存貨呆滯及
跌價損失		5,637		9,481				15, 118
固定資產折舊財
税差異		2, 423						2, 423
海外長期投資
損失	(	155)					€	155)
補助款收入財稅差		8,183	$\sqrt{2}$	3,609				4,574
公司債折價攤銷				3,498				3, 498
其他		549		13, 617				14, 166
小計	\$	49, 450	\$	18,096	\$	569	\$	68, 115
-遞延所得稅負債:
海外長期投資
利益		$(\$149,984)$	S	244	\$		$\left( \text{\$} \right)$	149,740)
長期股權投資累
積換算調整數	(	98, 747)		418 (				$8,653)$ (106, 982)
土地增值税準備		800)					- (	800)
金融商品未實現
評價損失(利益)		$(12, 043)$ $(2, 881)$						$\underline{1, 014}$ (13, 910)
小計		$(\underline{$} 261, 574)$ ( $\underline{$}$		$2, 219)$ (\$				$(7, 639)$ $($ $271, 432)$

	103年度
				認列於		認列於其他
		1月1日		損益		綜合淨利		12月31日
暫時性差異:
-遞延所得稅資產:
未實現兌換損失	\$	15,092	(	18, 918)	\$		$$^{($	3,826)
課税損失		6,931	$\left($	6,931)
確定福利義務之
再衡量數		10,509				1,263		11, 772
備抵呆帳		7,635						7,635
退休金未實際撥
存數		7,468		246				7,714
未實現減損損失		6,334						6,334
累積未休假獎金		3,199	- (	15)				3, 184
備抵存貨呆滯及
跌價損失		7,223	- (	1,586)				5,637
固定資產折舊財
税差異		2, 423						2,423
海外長期投資
損失	(	155 )					$\left($	155)
補助款收入財稅差		8,393	$\left($	210)				8,183
其他		534		15				549
小計	\$	75, 586	$\frac{1}{2}$	27, 399)	\$	1,263	\$	49, 450
-遞延所得稅負債:
海外長期投資
利益	$\left(\frac{1}{2}\right)$	$125, 131)$ (\$		24,853)	\$		$-$ (\$)	149, 984)
長期股權投資累
積換算調整數	€	72, 109)			- (	$26,638$ ) (		98, 747)
土地增值税準備	(	800)					$\big($	800)
金融商品未實現
評價損失(利益)		12, 343)		597	€	297) (		12,043)
小計		$(\underline{$} 210, 383)$	$$\mathbb{Q}^{\mathbb{Z}}$$	24, 256)	$$^\circ$	$26, 935)$ (\$		261, 574)

本集團尚未使用之虧損扣抵之有限期限相關金額如下:

							104年12月31日
--	--	--	--	--	--	--	------------	--	--

			未認列遞延所
			發生年度申報數/核定數尚未抵滅金額得稅資產金額最後扣抵年度
民國104年度	預計申報數	688		二民國109年度

1. 子公司 MECL、MECE 及 MECH 分別自民國 98年、民國 98年及民國 104 年起已依高新技術企業所得稅優惠之核准,企業所得稅率為15%;子公司 MECS 依「中華人民共和國企業所得稅法」規定,企業所得稅率為 25%。
1. 本公司及子公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關均已核定至民國 101年度。民國95年至101年度核定後應補繳稅額總計17,201仟元, 本公司對核定內容不服,依法提起訴願,請參閱附註八(二)。
1. 未分配盈餘相關資訊

	104年12月31日	103年12月31日
86年度以前	17,966		9,800
87年度以後	1, 239, 117		1,643,017
	1, 257, 083	\$	1, 652, 817

截至民國 104年及 103年12月 31日止,本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 164,305 仟元及 126,920 仟元,民國 103 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為14.95%,民國104年度盈餘分配之預計稅額扣抵比率為 13.26%。

(二十四)每股盈餘

	104年度
		税後金額	加權平均流通在外股數(仟股)		每股盈餘 (元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利		641, 305	184, 131	S	3.48
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利	\$	641, 305	184, 131
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞			1,406
可轉換公司債		19,546	12,498
屬於母公司普通股股東之本期淨
利加潛在普通股之影響		660, 851	\$ 198,035		3.34

	103年度
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利	\$1, 244, 271	185, 027	6.72
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
浄利	1, 244, 271	185,027
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅		705
屬於母公司普通股股東之本期淨
利加潛在普通股之影響	\$1, 244, 271	185, 732	6.70

1. 於計算稀釋每股盈餘時,係假設員工酬勞(分紅)即於本期全數採發放股票方式,於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數。
1. 民國 104 年度之加權平均流通在外股數係考量庫藏股之加權平均股數計算。
(二十五)與非控制權益之交易-收購子公司額外權益

本集團於民國 104年10月7日以現金 82,942 仟元購入子公司-MERRY ELECTRONICS(SINGAPORE)PTE. LTD 額外 49% 已發行股份。 MERRY ELECTRONICS(SINGAPORE)PTE. LTD 非控制權益於收購日之帳面金額為 61,206 仟元,該交易減少非控制權益,增加歸屬於母公司業主之權益。民國 104 年度 MERRY ELECTRONICS(SINGAPORE)PTE. LTD 權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下:

104年産

		**
購入非控制權益之帳面金額	8	61, 206
支付予非控制權益之對價		82, 942)
實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 (帳列未分配盈餘減項)	\$	21,736)

民國 103 年度:無此情形。

(二十六)現金流量補充資訊

僅有部分現金支付之投資活動:

	104年度		103年度
購置不動產、廠房及設備	\$ 706, 272	\$	1, 011, 846
加:期初應付設備款	79, 728		64, 432
期末預付設備款	218, 497		27, 323
減:期末應付設備款	$42,160)$ (		79,728)
期初預付設備款	27,323		54,646)
本期支付現金	935, 014		969, 227
	104年度		103年度
購置無形資產	\$ 74, 190	\$	29, 926
加:期末預付款	87, 388		17,360
減:期初預付款	$17,360$ ) (		2,972)
期末應付款	12, 216)
本期支付現金	132,002	S	44, 314

(二十七)政府補助款

子公司 MEST 於民國 100 年度與龍門縣金山省級產業移轉工業園管理委員會簽訂固定資產建設扶持基金合同,約定固定資產總投資金額於民國 99年12月至102年12月間不得少於人民幣100,000仟元,於完全符合相關條件和已履行相關程序的前提下,該委員會依每平方米補助MECH 資產建設扶持基金人民幣105元,共計已獲得補助款為人民幣6,825仟元(帳列其他非流動負債),於民國103年7月廠房完工時,依耐用年限 20年分年轉列補助款收入。

七、關係人交易

技術服務費用

	104年度	103年度
關聯企業	\$ \$ $\overline{\phantom{a}}$	660
其他關係人		6,565
		7,225
2. 財產交易
(1)購買財產交易:
	104年度	103年度
關聯企業	46,670 \$

(2)購買財產交易之期末餘額:

	104年度			103年度
關聯企業	\$	12, 216	\$
3. 主要管理階層薪酬資訊
		104年度		103年度
短期員工福利	\$	79, 363	\$	87,658
退職後福利		1,062		1,046
總計	\$	80, 425	ი	88,704

八、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)承諾事項

已簽約但尚未發生之資本支出


不動產丶廠房及設備	10, 230	$\mathbb{R}$	66.055
無形資產	9,300
總計	19,530		66,055

本公司為充實營運資金及擴充生產設備以因應未來營運需求,於民國104 年12月7日與立訊精密工業股份有限公司100%轉投資之子公司立訊精密有限公司簽訂認股協議書,擬以私募方式辦理現金增資由該公司認購, 發行 63.000 仟股之普通股,每股發行價格訂為 60 元。私募相關事宜業已於民國105年1月22日臨時股東會決議通過,惟尚應報送主管機關核准後始為生效。

此外,依認股協議書約定,自簽署日起至交割日止,除另有明文規定,或經投資人事前書面同意外,本公司及子公司不得為下列行為:

(1)除本契約第六條第(二)項外之章程修改;
(2)買回庫藏股或以其他方式直接或間接取得各該公司股份或變更其資本結構;
(3)授權、發行或出售任何類別之股份、有價證券、認股權、選擇權或其他權利;
(4)進行任何合併、分割、資產或營業轉受讓、股份轉換或其他併購行為;
(5)與他人合資、策略聯盟、或進行其他類似行為;
(6)除因相關法令或中華民國一般會計準則之變動所致者外,變更任何會計原則,或從事其他重大違反過去財務及會計實務之任何行為;
(7)對美律集團任何員工、經理人員、董監事或顧問變更或增加任何員工薪酬;為免疑義,美律集團各公司與以往慣例相符之年度一般性員工

薪酬調整不受上開條款之限制;及

(8)就前述之任何行為簽訂任何合約或為任何承諾。 (二)或有事項

1. 本公司民國95年至101年度營利事業所得稅經稅捐稽徵主管機關不予認定依會計原則及企業併購法併購鴻鼎通訊股份有限公司認列之商譽計 144,554 仟元,因而剔除各該年度攤銷之商譽總計 101,185 仟元,本公司對於前述決定不服,目前正提起復查,雖最終結果尚無法確定,惟基於穩健原則,本公司已於各核定年度財務報表中估列可能補繳之稅額總計 17.201 仟元。
1. 背書保證情形

	104年12月31日			103年12月31日
	保證額度	使用額度	保證額度	使用額度
子公司	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	33. -921	33, 921
九、重大之災害損失

無此事項。
十、重大之期後事項
無此事項。
十一、其他
(一)資本風險管理

本集團因營運產業特性及未來集團發展情形,並考量外部環境變動等因素。本集團之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計劃,以支應未來所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。

本集團透過定期審核負債佔資產比例對資金進行監控。民國104年及103 年12月31日,本集團負債佔資產比例如下:

	104年12月31日	103年12月31日
負債總額	5, 575, 604	3, 834, 982
資產總額	11, 385, 708	9, 934, 361
負債佔資產比例	49%	39%

(二)金融工具

金融工具公允價值資訊

(1)除下表所列者外,本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金

及約當現金、透過損益按公允價值衡量之金融資產--流動、備供出售金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他流動資產、其他非流動資產、短期借款、透過損益按公允價值衡量之金融負債 — 流動、應付票據、應付帳款、其他應付款及其他非流動負債)的帳面金額係公允價值之合理近似值,另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、(三):

		104年12月31日
			公允價值
	帳面金額	第一等級	第二等級	第三等級
金融負債:
應付公司債	$$1,457,048$ $$1,457,048$
民國 103年12月 31日:無此情形。

(2)本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設如下應付可轉換債券:係本集團發行之可轉換公司債,其票面利率與市場利率約當,故以其預期現金流量之折現值估計其公允價值,約當於其帳面金額。

1. 財務風險管理政策
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項,並尋求可降低對本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。本集團使用多項衍生金融工具以規避特定暴險,請詳附註六(二)。
(2)風險管理工作由本集團財務處透過與集團營運單位密切合作,負責辨認、評估與規避財務風險,例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用,以及剩餘流動資金之投資。
1. 重大財務風險之性質及程度

$(1)$ 市場風險

匯率風險

A. 本集團係跨國營運,因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險,主要為美元、人民幣及港幣等。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產與負債,及對國外營運機構之淨投資。
B. 本集團從事之業務涉及若干非功能貨幣(本公司之功能性質貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為美元,人民幣及港幣),故受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:

(以下空白)

					104年12月31日
				快面金額			敏感度分析
	外幣(仟元)	쌖 圈		(港台幣)	變動幅度		損益影響		影響其他綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
銀行存款
美元:新台幣	32, 231		e۵	1, 058, 144		₩	31,744	e,	$\mathsf I$
歐元:新台幣	267	888008555 88608555			వో జ		287		$\mathbf{l}$
	103,675						15,551		$\overline{1}$
人民幣:新台幣星幣:新台幣美元:人民幣美元:港幣	584			$\begin{array}{c} 9,580 \ 518,375 \ 13,578 \ 62,016 \end{array}$	酱酱酱酱酱				$\blacksquare$
	1,889						$\begin{array}{c} 407 \ 1,860 \ 10,598 \end{array}$		$\blacksquare$
	10,760			353, 251					$\overline{\phantom{a}}$
	635	1.18		3,175			55
人民幣:港幣應收款項
美元:新台幣美元:人民幣	67,584	32.83		2, 218, 783	3%	↔	66,563	↔	$\mathbf I$
	935	6.57		30,696	3%		921		$\mathbf{I}$
非貨幣性項且
一生流動備供出售金融資產
人民幣:給物	24, 145	1.18		101,315	₩	↮	1	↔	3,039
採用權益法之投資
人民幣:新台幣	5,851	5.00		29, 226	ిన	↔	ţ	↔	877
金融負債
貨幣性項且
銀行借款
	4,190	6,570	⊷	137, 558	3%	₩	4,127	↔	ı
美元:人民幣應付款項
美元:人民幣港幣:人民幣	19,456	6.57	e٥	638,740		⇔	19,162	မာ	$\mathbf I$
	1,909	0.85		8,085	న్ న		243		$\bar{1}$
美元:新台幣	188,365	32.83		6,184,023	ిన		185,521		$\overline{\phantom{a}}$

$\frac{1}{2}$

$-58$ -

$\mathbb{Z}$

				103年12月31日
			帳面金額		敏感度分析
	外幣(仟元)	怏圈	(新台幣)	變動幅度	損益影響	影響其他綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資産
貨幣性項目
銀行存款
美元:新台幣	14,612		↔	జ్	13,874 ↔	$\mathbf{I}$ ⇔
歐元:新台幣人民幣:新台幣		55 565 56 56 56 565 56 56 56 56 56 56 57	$\frac{462}{31}, \frac{470}{545}$ 112, 752		946	$\mathbf I$
	$\begin{array}{c} 820 \ 22 \ 143 \ 1528 \ 1113 \ 1118 \ 1118 \ 1138 \ \end{array}$			認認認認認認	3,383	$\mathbf l$
星幣:新台幣港幣:人民幣美元:人民幣美元:港幣					1,169	$\blacksquare$
			$\begin{array}{c} 38,974 \ 6,147 \ 35,098 \ 334,619 \end{array}$		184	$\blacksquare$
					1,053	$\blacksquare$
					10,039	$\blacksquare$
應收款項
欧元:新台幣			⊷		218 ↔	$\mathbf I$ ↔
	189 76, 844 23, 761	38.47 31.65 6.17	$\begin{array}{c} 7,271 \ 2,432,113 \end{array}$	35 35 35		$\mathbf{I}$
美元:新台幣美元:人民幣			746,515		$72, 963$ $22, 395$	$\overline{\phantom{a}}$
非貨幣性項目
借供出售金融資產-非流動
港幣:新台幣	20,339	4.08	82,983 ⊷	3%	т ↔	2,489 ⊷
採用權益法之投資
人民幣:新台幣	5,923	5.09	30,162 ↔	జ్ల	ı ↔	905 ⇔
金融負債
貨幣性項目
應付款項
美元:人民幣	21, 931		688, 484 ⇔		20,655 ↔	$\mathsf I$ ↮
港幣:人民幣	$1,977$ $1,106$	$\begin{array}{c} 6.7 \ 0.79 \ 7.19 \end{array}$				$\mathbf{I}$
日幣:人民幣			7,995 43,702	35 35 35	25.5 ₽	$\blacksquare$
美元:新台幣	164	31.65	5,191			$\mathsf I$

$-59-$

$\ddot{\phantom{0}}$

本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國104年及103年度認列之全部兌換損益(含已實現及未實現)彙總金額為分別損失 66,990仟元及利益51,758仟元。

利率風險

A. 本集團之利率風險來自短期借款。按浮動利率發行之借款使本集團承受現金流量利率風險,部分風險被按浮動利率持有之現金及约當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險。於民國104年及103年度,本集團按浮動利率計算之借款係以美元計價。
B. 依模擬之執行結果, 利率變動 5%對民國 104年及103年度稅後淨利之最大影響分別為減少110仟元及0仟元。此等模擬於每季進行,以確認可能之最大損失係在管理階層所訂之限額內。
C. 本集團之利率風險來自定期存款。假若利率增加或減少3%在匯率不變之情況下,本集團民國104年及103年度稅前淨利分別增加或减少 22,899 仟元及 1,984 仟元。
價格風險
A. 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融資產,或透過損益按公允價值衡量之金融資產,因此本集團暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。為管理權益工具投資之價格風險,本集團將其投資組合分散,其分散之方式係根據本集團設定之限額進行。
B. 本集團主要投資於未上市櫃之權益工具,此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌 3%,而其他所有因素維持不變之情況下,對民國 104年及103年度之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少 186 仟元及 184 仟元; 對於股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少 9,429 仟元及 6,094 仟元。
(2)信用風險
信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策,集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其每一新客户進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。主要信用風險來自現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他應收款(会關係人)、其他流動資產、其他非流動資產,大多未達逾期且未減損, 其信用風險之最大曝險為其帳面價值。
- (一)本公司之各項現金及約當現金係存放於信用良好的金融機構, 為避免存款過度集中及有效分散信用風險,本公司亦管理每一金融機構之存放比例,經評估往來之銀行及金融機構其信用品質尚稱良好。
(二)本公司之應收票據淨額、應收帳款淨額及其他應收款為日常經營活動銷售商品之應收客戶款項,因本公司針對可交易對象之信用狀況事先進行篩選控管,交易對手皆具一定等級之信用品

質,故無重大信用風險。本公司之應收帳款依歷史經驗及該客戶目前交易情形,評估未發生逾期且減損情事,信用品質分組請詳附註六(四)。

(三)本公司之其他流動資產主要係為留抵稅額等;其他非流動資產主係為存出保證金,因本公司針對可交易對象之信用狀況事先進行篩選控管,交易對手皆具一定等級之信用品質,尚無重大信用風險。
(3)流動性風險
A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行,並由集團財務處予以彙總。集團財務處監控集團流動資金需求之預測,確保其有足夠資金得以支應營運需要。
B. 集團財務處將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款、貨幣市場存款及有價證券,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性,以因應上述預測並提供充足之調度水位。

非衍生金融負債:

104年12月31日		3個月至	1至2		5年
	3個月以下	1年內	年內	2至5年內	以上	合計
短期借款	\$	\$138,107	\$ ب ا	\$	$\text{\$\frac$}{2}$}$ -	\$138,107
應付票據	1,596					1,596
應付帳款	311	2,594,308				2,594,619
其他應付款		682, 284				682, 284
其他流動負債		142, 604				142,604
應付公司債				1,457,048		1,457,048
非衍生金融負債:
		3個月至	1至2	2至5年	5年
103年12月31日	3個月以下	1年內	年內	内	以上	合計
應付票據	792 \$	\$	\$	\$	\$ \$	792
應付帳款	521,012	1,978,583				2,499,595
其他應付款		620, 662				620, 662
其他流動負債		6,489				6,489
1385 1345 2542 2547

(三)公允價值資訊
1. 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 $F$ :
2. 第一等級:企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團投資之上市櫃股票投資及有活絡市場公開報價衍生工具等的公允價值皆屬之。
3. 第二等級:資產或負債直接或間接支之可觀察輸入值,但包含於第一等級之報價外。本集團投資之部分衍生工具及權益工具投資等的公允價值均屬之。
4. 第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之部分衍生性工

具及無活絡市場之權益工具投資皆屬之。

民國104年及103年12月31日以公允價值衡量之金融及非金融工具, 本集團依資產及負債之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下:

104年12月31日	第一等级	第二等級	第三等級	승計
資産
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
-權益證券	\$ 513	\$	\$	\$ 513
一遠期外匯合約		1,208		1,208
-基金	19, 199			19, 199
一收益型商品			129,870	129,870
-轉換公司債贖回			306	306
備供出售金融資產
一權益證券	152, 282	41, 280	131, 165	324, 727
-債務證券	139, 056			139,056
合計	\$311,050	\$ 42, 488	\$261, 341	\$614,879
負債
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
-遠期外匯合約	\$	$\$\$ 2,096	\$	2,096 $\mathcal{L}$
103年12月31日	第一等级	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
-權益證券	\$ 488	\$	\$	\$ 488
-遠期外匯合約		1,378		1,378
−基金	6, 101			6, 101
備供出售金融資產
一權益證券	22, 790	81,619	112, 833	217, 242
合計	\$ 29, 379	\$ 82,997	\$ 112,833	$\frac{3}{2}$ 225, 209
負債
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
-遠期外匯合約	$\frac{3}{2}$	4,408 $\overline{\mathcal{E}}$	$\frac{8}{2}$	$\frac{3}{2}$ 4, 408

$\sim$

1. 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下:
(1)本集團採用市場報價作為公允價輸入值(即第一等級)者,依工具之特性分列如下:

			興櫃公司股票
	市場報價		評價日之收盤價評價日最後一筆成交價	評價日之淨值
(2)除上述有活络市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評
					價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值
					可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現
			金流量折現法或以其他評價技術計算而得。
(3)遠期外匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價。
(4)評價模型之產出係預估之概算值,而評價技術可能無法反映本集團
					持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評價模型之預估
					值會適當地根據額外之參數予以調整。根據本集團之公允價值評價
					模型管理政策及相關之控制程序,管理階層相信為允當表達合併資
					產負債表中金融工具及非金融工具之公允價值,評價調整係屬適當
					且必要。在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估,且
		適當地根據目前市場狀況調整。

1. 民國104年及103年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。
1. 下表列示民國104年及103年度第三等級之變動:

	104年度		103年度
期初餘額	\$ 112, 309	\$	425, 103
本期新增(處分)	131, 526		312,521)
認列於其他綜合損益之
利益或(損失)	18,446		273)
期末餘額	262, 281	S	112, 309

1. 民國104年及103年度無自第三等級轉出之情形。
1. 有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下:

	104年12月31日公允價值	評價技術	重大不可觀察輸入值	區間 (加權平均)	輸入值與公允價值關係
權益證券	\$ 101, 315	現金流量折現法	長期股利收現數	6,017 \$	股利收現數愈高, 公允價值愈高;
收益型商品	129,870	淨資產價值法	到期之現金流 률	129,870	到期之現金流量愈高,公允價值愈高
轉換公司債贖回權	306	二元樹評價模型	無風險利率	0.43%	無風險利率愈高, 公允價值愈低
			股價	58.60	股價愈高,公允價值愈高
			波動度	55.49%	股價波動愈高,公允價值愈高

本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數,因此對公允價值衡量係屬合理,惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融資產及金融負債,若評價參數變動,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:

						104年12月31日
					認列於損益		認列於其他綜合損益
	輸入值	變動		有利變動		不利變動	有利變動	不利變動
金融資產
權益證券	現金流量	±10%	\$		\$		\$10, 132	$(\$10, 132)$
收益型商品	現金流量	±l%					1,299	€	1, 299)
轉換公司債贖回	無風險利率	±20bp	\$		\$		\$	\$
	股價	±10%		10		10)
	波動度	±5%				10)
合計			\$	10	$\frac{1}{2}$	20)	\$11,431	$(\$11,431)$
						103年12月31日
				認列於損益			認列於其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動		不利變動		有利變動	不利變動
金融資產
權益工具現金流量		±10%				\$	8,298	(\$ 8,298)

$\sim$

十二、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊
1. 資金貸與他人:請詳附表一。
1. 為他人背書保證:無此情形。
1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):請詳附表二。
1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
1. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
1. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:請詳附表三。
1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:請詳附表四。
9.從事衍生工具交易:請詳附註六、(二)相關資訊說明。
1. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額達新台幣一億元以上者:請詳附表五。

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司):請詳附表六。

(三)大陸投資資訊
1. 基本資料:請詳附表七。
1. 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項:請詳附表八。

十三、營運部門資訊

(一)一般性資訊

本公司管理階層已依據主要營運決策者於制定決策時所使用之報導資訊辨認應報導部門,並將業務組織按營運地區分為台灣、深圳、蘇州及其他等部門,而本公司之收入主要係生產與銷售參克風、送受話器、揚聲器之其他電子零件等產品。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運部門係以稅後損益衡量,並作為評估績效之基礎。

(三)部門損益、資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之民國104年度應報導部門資訊如下:

	台灣	深圳	蘇州	合計
收入
外部客户收入内部部門收入收入合計部門損益	\$10, 501, 428 68, 206 10,569,634 641, 305	726, 617 \$ 5, 593, 998 6, 320, 615 S 44,808 \$	\$ 31,669 3, 213, 728 3, 245, 397 35,821 \$	\$11, 259, 714 8, 875, 932 \$20, 135, 646 \$ 721, 934
2. 提供予主要營運決策者之民國103年度應報導部門資訊如下:
	台灣	深圳	蘇州	승計
收入

外部客户收入内部部門收入收入合計部門損益	\$10,440,584 73, 293 \$10,513,877 1, 243, 946	263, 606 5, 471, 327 \$5,734,933 87.640		38, 715 3,007,966 3,046,681 118, 144	\$10, 742, 905 8, 552, 586 \$19, 295, 491 \$ 449,730
----------------------------------	--------------------------------------------------------	--------------------------------------------------	--	-----------------------------------------------	------------------------------------------------------------------

註:由於本集團資產之衡量金額非營運決策者之衡量指標,故應揭露資產之衡量金額為零。

1. 本集團之應報導部門係將業務組織按地區別分類。
1. 營運部門使用之會計政策與本集團財務報告附註四所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益係以本期損益衡量,並作為評估績效之基礎。

(四)部門損益之調節資訊

部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收入,與損益表內之收入採用一致之衡量方式。

本期調整後收入合計與繼續營業部門收入合計調整如下:

	104年度	103年度
應報導營運部門調整後
收入數	\$ 20, 135, 646	\$ 19, 295, 491
其他營運部門調整後收入數	3,738,687	2, 525, 373
營運部門合計	23, 874, 333	21, 820, 864
消除部門間收入	11,634,099	9,504,866)
合併營業收入合計數	12, 240, 234	12, 315, 998

本期調整後稅後損益與繼續營業部門稅後損益調節如下:

	104年度	103年度
應報導營運部門調整後税後損益其他營運部門調整後稅後	\$ 721, 934	\$ 1, 449, 730
損益	14, 174	114, 910
營運部門合計消除部門間損益	736, 108 70,882)	1,564,640 286, 425)
繼續營業單位本期淨利
合計數	665, 226	1, 278, 215

(五)產品別及勞務別之資訊

外部客户收入主要來自無線電器材、通信電子設備、消費性電子產品、自動控制系統、電子防火防盗系統、電子零組件等之製造加工、修護、銷售及其設備之規劃設計、輸出及其與業務有關之生產、行銷管理諮詢顧問。收入餘額明細如下:

		114年度	103年度
品銷售收入	.	12, 240, 234	\$ 12, 315, 998 .

(六)地區別資訊

成

本公司民國104年及103年度地區別資訊如下:

104年度 103年度非流動資產收入收入非流動資產 6, 247, 558 $\mathbf{\hat{S}}$ 美國 $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ 5,839,960 \$ \$ $\overline{a}$ 瑞士 1,684,536 1,374,019 $\overline{a}$ 台灣 203, 127 597,069 522, 172 450, 292 中國大陸 3, 338, 181 349, 375 427,663 2,549,496 3,755,638 其他 $\overline{\phantom{a}}$ 4, 152, 184 $\overline{\phantom{0}}$ $$12, 240, 234$ 合計 \$ 3, 935, 250 12, 315, 998 2,999,788 \$ \$

(七)重要客户資訊

本公司民國104年及103年度重要客戶資訊如下:

		104年度			103年度
	收入	所佔比例%	部門	收入	所佔比例%	部門
甲	\$2, 719, 020	26	台灣	\$2, 804, 510	23	台灣
て	2, 228, 306	21	台灣	2, 185, 537	18	台灣
丙	1, 673, 385	16	台灣	1, 374, 019	11	台灣
	\$6,620,711			\$6,364,066

(以下空白)

民國104年1月1日至12月31日

附表一

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

单位:新台幣行元

(除特別註明者外)

	焦註
会資與甲額 Ķщ	$\frac{11}{2}$	2,318,701		2, 318, 701	2, 318, 701
		÷9		49	69
資金貸與限磤對個別對	4 額 (註2)	\$2,318,701		\$2,318,701	\$2,318,701
	償值	। ሩ ን		ı	l
換保品	4ú
提列備抵	呆帳金額			J	ı
Ŋ 有短期融通資金必要	囡 ١Œ
合額涂拌		Ï		Ï	ŧ
往来。
ф. 瓤有领知奥性	$\frac{3}{11}$			ú	N
	1年區間	Ï		I	Í
		ı		ı	ı
	会額	e۵
	餘顏斗	l ↔		ı	ឆ្ល 162
本期	高金額 뻠	35,880		1, 190, 880	. 62, 950
Ю 為關呶	≰ ∜	呶		щŲ	呶
	往來項目	枝族道想。每		其他應收款	其他應收款
	背與對象 ╎	ņ IERRY	(SINGAPORE) PTE.	Ŧ 减美特科技(j 有限公司	美律電子(惠州) 有限公司
出資金 ý.	$\frac{1}{2} \sqrt{2} \times$ │			美律實業股给有限公司举律實業股份有限公司	美律電子(香港)有限公司
编辑	$\frac{1}{2}$

註1:本公司資金資與他人總額不超過本公司之净值為限;有短期融資資金之必要之單一企業,貸與他人總額以不超過本公司净值百分之四十為限。
註2:(1)本公司對有業務往來之單一企業,個別資與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。
(2)本公司對有短期融通資金必要之單一企業,個別資與金額以不超過本公司净值百分之四十為限。
註3:(1)與短期融通資金之必要者。

$\ddot{\phantom{0}}$

附表二

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 美律實業股份有限公司

民國104年1月1日至12月31日

$\frac{1}{2}$

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

		與有價證券發			曇	к
特有之公司	有價證券種類及名稱	開係たくく	快列科目	數(仟股毞	表面金額	持股比例	公允價值	備註
美律實業股份有限公司	ARRIS J 峠寰	$\mathfrak l$	透過損益按公允償值衝量之金
Г. 具律實業股份有限公	化焦		融資產-流動透過損益按公允價值衡量之金		169 ⇔		513 69
		$\mathfrak l$	融資產-流動		19,169 19.000 e۵	t	712 0.100 တ
			評價調整		543 $\frac{712}{2}$ ව. ₩
曱美律實業股份有限公	就 REITS	L	绪供出售金融资產-流動		⊷
美律實業股份有限公		$\,1\,$		126 6,000 6,000 110,000			ី ខេនី វី ឌី មិន ដូច
前美律實業股份有限公美律實業股份有限公		$\blacksquare$	储供出售金融資產-流動備供出售金融資產-流動構供出售金融資產-流動			1
美律實:	受益憑證證 :富邦 : 宽債券-開曼統一寶島債券債券-新加坡DB Bank公司債債券-艾姆勒車電股份有限公	$\mathbf{I}$			$\begin{array}{c} 1.285 \ -23.307 \ -23.976 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.50 \ -1.5$	J.
厛業股份有限公	١G 艾姆勒車電股份有限公	$\begin{array}{c} \hline \end{array}$	售金融資產流動 ġ, 特供	នី	149, 157 ↔		148,665 $\approx$ $\infty$
			评價調整		492		မေ
					$\frac{65}{2}$ 148. ⇔Ι
霉		J.			₩		Ĝθ
府		$\pmb{\downarrow}$				e Seess Seess	ន្ម និង បានមាន បានមាន
		$\mathbf I$
		$\blacksquare$
にほにに		$\mathbf{I}$		r 9 9 9 7 9 9 9 9 1 9 9 9 7 9 9 9 9 1 9 9 9 7 9 9 9 9
		$\overline{\phantom{a}}$ $\mathbf{I}$
海區美律實業提供分有限公式,未来的方式的方式的方式的方式的方式的方式。以来我们的未完全的方式的方式的方式的方式的方式的方式的方式。以前的方式的方式的方式的方式的方式的方式。	股票-台湾高速频浴胶切力小。" 股票-氧大科技股份有限公司股票-葡吉持车導體股份有限公司股票-病於醫療器材股份有限公司股票-磺胺甲小企業開發股份有限公司股票-磺胺中小企業開發股份有限公司	$\mathbf{I}$	缩供出售金融資量产非流動储供出售金融資資康,非非流流動物保供出售金融資産是美国非流流動物物保持出售金融資産业非流流動物化保出售金融黄度 -非消流物的复数有保出电金融黄度—非消流物	783	ទី មិន ខ្លួន មិន មិន អូ មិន មិន មិន មិន អូ អូ អូ មិន មិន អូ អូ អូ អូ អូ	æ ទី ទី ខ	2, 123 7, 343
hp. 美律實業股份有限公	曼康而富控股股份有限公司股票-開	ı	出售金融資產-非流動備供!	300 ė5	88, 547	e, ÷	120, 252
啼美律實業股份有限公	厅股票-百祥實業有限公	$\pmb{\mathsf{l}}$	售金融資產-非流動 ÷ 信供:		9,005		101.315
					276, 753		315, 118
			評價調整		56,594
			累計減損		18,229
					315, 118

$\frac{1}{2}$

單位:新台幣仟元

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

美律實業股份有限公司

民國104年1月1日至12月31日

附表三

(除特別註明者外)

交易條件與一般交易不同之情
------------------------------------

						交易情形				形及原因			應收〔付〕票據、帳款
							佔總進						佔總應收 (付)
						翁	一家火						栗模、帳款之比
遂(銷)貨之公司	交易對象名稱	開催	谨(错)	Ą,	領令		计单	授信期間	斐路	授信期間		禁領	44	禁額
美律實業股份有限公司	美律電子(深圳)	本公司之子公司	쒜	έĸ,	5, 185, 111 69		្លឹ	採月結並與應收帳款	$\vec{a}$	一般客户為月結	ಅ	507, 918	33	$\left(3\right)$
	有限公司							冲抵援60天内付餘款		30-90天內付款		(32)
美律實業股份有限公司	美特科技(蘇州)	本公司之子公司	쐐	ंड,	3,666,967		10%	採月結並與應收帳款	$\overrightarrow{a}$	一般客户為月結		851, 710) (32)	(55)	(33)
	有限公司							沖抵後60天內付餘款		30~90天内付款
美律實業股份有限公司	美律電子(惠州)	本公司之子公司	쒀	Щ.		905, 753	క	採月結並與應收帳款	$\left( \frac{1}{2} \right)$	一般客户為月結		$255, 901$ ) (註2)	17%)	(3)
	有限公司							冲抵援60天内付餘款		30~90天內付款
美律電子(上海)有限公司	美律電子(惠州)	本公司之子公司	쒜	ĴК,		304,009	鶉	採月結並與應收帳款	$\overline{\mathfrak{n}}$	一般客户离月结		$\frac{49,106}{($ it 2)	(3%	යි
	有限公司							冲抵後60天內付餘款		30-90天内付款
美律電子(深圳)有限公司	美律電子(惠州)	本公司之子公司	뽜	ф,		17,658	≊	採月結並與應收帳款	〔舞	一般客户為月結				කි
	有限公司							沖抵後60天內付餘款		30~90天内付款		$(\mathfrak{t2})$
美律電子(深圳)有限公司	美律雷子(惠州)	本公司之子公司	渠	45		206, 385)	$\mathbb{Z}$	採月結並與應收帳款	$\widehat{\vec{x}}$	一般客户為月結		$\frac{29,319}{(12)}$	ř	$\mathfrak{B}$
	有限公司							沖抵後60天內付餘款		30~90天內付款
美律電子(深圳)有限公司	HERRY ELECTRONICS	本公司之子公司	蔼	Ĵк		314, 768)	Š	採月結並與應收帳款	$\overline{\mathbf{r}}$	一般客户离月结		$211,046$ (注2)	š	(語
	(SINGAPORE) PTE.							中抵後60天內付餘款		30~90天內什款
美律電子(惠州)有限公司	MERRY ELECTRONICS	本公司之子公司	鴐	ψ.		179, 370)	X	採月结並與應收帳款	$\frac{1}{2}$	一般客户為月結			న	命判
	(SINGAPORE) PTE.							冲抵後60天內付餘款		30~90天内付款		$\frac{33}{152}$ , 582

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

註1:關係人進貨交易依不同產品之獲利狀況分別計價,每年調整一次。

註2:係與關係入應收、應付沖抵後之應收(付)帳款餘額。

註3:於合併報表己沖銷。

$\ddot{\phantom{0}}$

		單位:新台幣仟元		提列備抵呆帳金額	ţ	I	I
				應收帳款期後收回金額		l		Į
					í			Į
				虔理方式
			逾期應收開係人款項			I	ľ	1
				全額
						I	ł	l
				调算率
人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	民國104年12月31日			收開保人款項餘額粵			$\begin{array}{l} 507, 918 \ 851, 710 \ 255, 901 \end{array}$	211,046
應收開係ノ					69
				開係			本公司之子公司本公司之子公司本公司之子公司	本公司之子公司
				交易對象名稱	美律實業股份有限公司美律實業股份有限公司美律實業股份有限公司			美律電子(深圳)有限公司
		附表四		帳列應收款項之公司	美律電子(深圳)有限公司美特科技(蘇州)有限公司美律電子(患州)有限公司			(SINGAPORE) PTE, LTD. MERRY ELECTRONICS

$\ddot{\phantom{0}}$

美律實業股份有限公司

$\frac{1}{2}$

$\frac{1}{\sqrt{2}}$

具律實業股份有限公司

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

氏國104年1月1日至12月31日

附表五

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

交易往來情形


읿	42%	š		伪我为我改改议说							嚣	≊
交易條件	₹ 依不同產品之獲利狀況分別計	₹ 依不同產品之獲利狀況分別計	同產品之獲利狀況分別計價夜不一	意扣除應收款項後之餘額列示雙方同獸	經雙方同意扣除應收款項後之餘額列示	雙方同意扣除應收款項後之餘額列示 벐	咔經雙方同意扣除應收款項後之餘額列	依不同產品之獲利狀況分別計價	依不同產品之獲利狀況分別計價	۱Ļ 雙方同意扣除應收款項後之餘額列劚	依不同產品之獲利狀況分別計價	經雙方同意扣除應收款項後之餘額列示
全額	. 185.	585 \$6 ణ్	រូទ gos,	$\frac{8}{2}$ 507,	710 851,	ā 255,	$\approx$ 304,	385 206,	658 ΠŢ,	768 514,	9NO 211,	នី Ć
π र्व्	c۵ 43		नेक नेक	喉软應付	應付帳款	應付帳款		फ़ेद सेवर सेवर सेवर 進銷		塚	被装 ŧ	₩
交易人之關係(註2) ď,
交易往來對象	g			ങ 이 이 이 이 이 이 이 이 있는 이 이 이 이 이 이 있는 것이 이 있는
交易人名称	呵 ∢ 栏气令製碘 ₩ 咪	冊 ∢ 啞有有伞岗食食緈ボ氷	ήŋ, ∢ 眨尒彰燕紫井	冏 $\overline{\mathbf{A}}$ 彨 $\frac{1}{N}$ \$ 盏兼 $\frac{1}{4}$ 美美英	冋 ∢ 分有限份有F 蜜業業快快	hъ ∢ 室	同心 è ₩ Ħ 4 Ñ	限公司广 ₹ 賧 ¥ 电电电电电电美美美美美美	限公司隹 ₹ 账吀	同会 E. 怅 듁 账乐	厛医公里 ₩ 深川 ř	π ∢ ≝ 怅 ₹ 吓

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號翻註明,編號之填寫方法如下:

。1、中公公司集日。7.19年11月19日,第19年12月18日依存编号。
12.子公司依公司别由阿拉伯数字1周始依存编号。
12.子公司利子公司之交易,若其一子公司已揭露。则另一子公司無须重複揭露:
12.学公司到书公司之交易,若其一子公司已揭露,则另一子公司無须重複揭露:
2. 子公司到子公司。
13.子公司到子公司。

$\cdot$

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 民國104年1月1日至12月31日美律實業股份有限公司

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

	構註	Į		$\frac{1}{4}$	$\overline{\mathbf{r}}$
本期認列之投	資損益	26,408		4,398	37, 687)		35, 366)		11, 859	814		38, 837		6,754)		$\left( \frac{3}{24} \right)$	$\left( \frac{32}{2} \right)$	$(\pm 2)$	(332)
		∽
被投资公司本	期損益	42, 373		387	39,026)		114, 416)		ı	815		61, 403		12, 930)		I	987	5, 435	(15)
		⇔
	快面金額	1,978,136		2, 137, 727	427, 353		93,380		I	32, 677		148, 459		99,956		1,184)	2, 155, 656	39,076	64,468
期末持有	부권	100.00		100, 00	99,99		30.91		I	99.90		100.00		100.00		100,00	100,00	75.00	100.00
	股数(仟股)	24, 879		43,691	5,060		13,395		I	99		SOO		10,000		5	43,686	I	ı
	去年年底	853,188 ↔		1,328,956	24,699		96,666		11, 152	28,887		9,190				$\overline{5}$	1,307,456		ı
原始投資金額	本期期末	947, 823 မာ		1,479,925	471, 220		96,666		I	28,887		82, 942		114, 165		ឆ្ន	1,393,940	37,500	64, 165
	主要營業項目	參克風、退受話器	揚聲器之銷售。	一般投資業務。	參克風、揚聲器、	送受話器、保全	系統等之銷售。塑膠射出成型及五金沖壓成型。		電熱管之生產及銷售	參克風、送受話器	揚聲器等之銷售。		其他電子元件和電路板製造。	ŵ. 醫療器材之販		¢ 一般投資業務	o 一般投資業務	ŵz 醫療器材之販	一般投資業務。
	所在地區	相信		英属维京群鹿	風味		台中市		香港	風半		独言技		еĶ 蜚		模里西斯	有酒	接摩亞	隆摩亞
	被投资公司名稱	MERRY ELECTRONICS		(HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS LIMITED	MERRY ELECTRONICS	(THAILAND) CO., LTD.	陸合企業股份有限公司	SUNSHINE ELECTRONICS	$(III)$ $CO.$ , $LID$ .	MERRY ELECTRONICS	(U.S.A.) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS		(SINGAPORE) PTE LTD	MERRY HEALTHCARE	$CD$ , $LD$ ,	Universal Capital	Investment Limited MERRYTECH (HK) co. Em.	MERRYTECH FULING co. Im.	FULICARE CO. LTD
	投资公司名稱	美律實業股份		有限公司美律實業股份美律實業股份		有限公司	美律實業股份	美律實業股份有限公司	有限公司	美律實業股份有限公司		美律實業股份	有限公司	美律實業股份	有限公司	DANNY DYNAMICS	DANNY DYNAMICS	MERRY HEALTHCARE $CD$ $CD$ .	MERRY HEALTICARE ີເມີ ເມື

註1:本公司認列之投資收益係含逆流交易未實現損益及已實現利益。
註2:保祿公司,未予列示投資損益。

$\overline{\phantom{a}}$

附表六

氏离104年1月1日至12月31日 审判

单位:新台幣什元 (除特別註明者外)

					本期匯出立收回					本期認列投
			投資方式	台湾座出本期期初	投資金額		本期期末自台湾瓯出	被投資公司本	本公司直接或開接	資損益	期末投资帐面	截至本期止已匪回
大陸被投資公司名稱	主要管案项目	實收資本額(註6)	$\widehat{\mathbb{E}}$	資金額累積投	田園	收回	紧精投资金额	期損益	投資之持股比例	(112)	偷偷	投資收益	雄雄
具律電子(深圳)有限公司	电磁组及其他电子零件參克風、迷受話器、揚聲器、安全系統、	493,970 49	(ti)	453, 191 49	١ 49	ţ. 69	453, 191 Ġ9	55, 493 49	100.00%	55, 493 G۵	982, 456 ₩	2, 282, 120 ₩	H
美特科技(联州)有限公司	參克風、送受話器及揚聲器生產及續售。	1,477,125	$\frac{1}{2}$	1, 211, 000	158,285	I	1,369,285	35, 487	00,00%	35, 487	2, 157, 184	295, 185	红
日常電器(深期)有限公司	电热管	23, 293	$\left(111\right)$	21, 434	$\frac{1}{1}$	(1434)		ı	53.04%	11,859)		I	H
英律電子(上海)有限公司	國際貿易、棘口貿易及貿易踏构跟赫;保税园企業間之貿易及區內貿易代理。	6,565	(註)	6, 055	ı	1	(មេរិ ធំ ទេ	្ល	LGO, GOR	2,156)	20,087	40,321	y
百样电球电缆(深圳)方限公司	電線、電纜及其他線材加工。	112,428	(11.4)	107, 624	J		107, 624	ľ	18,33%	ı	101,315	I
美律電子(惠州)有限公司	參克風、送受話器、楊聲器及行動電話等之生產及銷售。	426,725	$\left( \frac{\text{H}}{\text{H}} \right)$	359,340	94,635	ı	453, 975	Q15	100,00%	279)	475,932	J	ħ
木笼质碾塑膠有限公司	塑膠部品之生產	74, 925	(11.3)	t	I	Ï		1, 204	30,00%	56	29, 226	ţ
富立康泰醫療科技(蘇州)有限公司	医療器材之生産	114,888	$\left($ #1)	32,990	J	Ì	32,990 2, 423, 120	CGL	100.00%	CIEL	30,924	ı	ĩ

旺]:这遇第三地区投资改立公司再投资大险公司。
社2:短台潜安公司签运會計師查按财務报表。
社3:保养标料技(採州)有限公司预测採用模益法之投资之摊投资公司。
社4:保以资産负债表日医率换算新台管。
社5:保以资産负债表日医率换算新台管。

$\ddot{\phantom{0}}$

㎡限公 45 遵公 ₩ŕ 微 ₩ 冰	篙些 œ 뉯 쐐 К Ķк. $\frac{1}{2}$ 犎磊紘嬷 ₿. 世	Φ 至12月31 104年圈 ůΚ
------------------------------------------	-----------------------------------------------------------------------------------	--------------------------------

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

ś $-2.7$ しょせんに开气异体科学	۹ç I
	í
桂	I
	5 こうへい美律實業股

$\ddot{\phantom{0}}$

註1:依據民國90年11月11日財政部證券暨期貨管理委員會(90)台財證(一)第006130號函規定之限額。
註2:係以資產負債表日匯率換算為新台幣。

$\frac{1}{2}$

美律實業股份有限公司

大陸投資資訊一直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項

民國104年1月1日至12月31日

附表入

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

		骨期利息	ı	$\mathbf{I}$ 1	$\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$	ı
		利率區間		ţ
		期末餘額
		専有者	Ï	I	ı	1
背鲁保証或		涵 U.	I	I
мE	提供擔保品		I	$\mathbf{I}$		I
			$(338)$ $(178)$ $(18)$ $(38)$ $(18)$					l
		參類			507, 918) 851, 710) 255, 901) 49, 106) 29, 319
		×	೮	$\mathbf{I}$	ï	$\mathbf{I}$	Ï
	崵 k, 恻 섩	ģ,	Ì	ı	1	ı	ı
		×.			E E E E E E G E E E E E
		4	Ġ.	յ 96 ຕົ	ទីម៉ូដូឌីដ្ឋ ទីទីនីនី	ខ្លួននិ
		陸被投資公司名稱	F ∢ 栏 ₩ 深渊 N $\frac{1}{2}$ 蛐鉪 жK	公司 i. 忙美州牧 क्रं 特律美美	公 e К 茉 4Ó F 和	公司 뼌 博〔其上 ᡯ لوغ 律律律 жĶ	ha" ∢ 栏化深圳吓 نيه жĶ	丽 4 뻩 怏灰刺 ή. لهياء жK

$\ddot{\phantom{0}}$

$\ddot{\cdot}$

$\frac{1}{2}$

$\ddot{\phantom{0}}$

臺中市會計師公會會員印鑑證明書中市財證字第 10500074 號
會員姓名: (1)洪淑華 (2)楊明經事務所名稱:資誠聯合會計師事務所委託人名稱:美律實業股份有限公司事務所地址:台北市基隆路1段333號27樓
事務所電話:(02)2729-6666 委託人統一編號: 52375605 事務所統一編號: 03932533
$(1)$ 中市會證字第 096 號會員證書字號: (2)中市會證字第 289 號印鑑證明書用途:辦理美律實業股份有限公司
104 年度(自民國 104 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31
日)財務報表之查核簽證 STER 簽名式(一存會印鑑久补 $\begin{pmatrix} 1 \ -1 \end{pmatrix}$
簽名式存會印长日本 $\mathcal{C}$ 鑑 (二) 二 10EI eilikul $\equiv$
理事長核對人: とててい strakes Princes CHERCHING 1073 تحصين $\frac{1}{2}$ معت ezza arata di san Immanan kawar mmg n marras A an markaman aasti ^loo us Quorendo LUS PERSONA EN ara Provinciano en cir zimateman mater
$\frac{1}{2}$ Extra i. N Antica Anticipe Groupairean ( (05 革中 tere, 民國 Fin enastist f F 日 . منابع

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MERRY Annual Report 2015

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美律實業股份有限公司及其子公司合併財務報告暨會計師查核報告

美律實業股份有限公司及其子公司民國104年度及103年度合併財務報告暨會計師查核報告

且统

公司名稱:美律實業股份有限公司

會計師查核報告

一、公司沿革

四、重大會計政策之彙總說明

(三)合併基礎

1. 外幣交易及餘額

(十五)租賃資產/租賃(承租人)

(二十四)所得稅

五、重大會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源

(二)重要會計估計及假設

(五)存貨

(九)無形資產

(二十七)政府補助款

七、關係人交易

$(1)$ 市場風險

利率風險

具及無活絡市場之權益工具投資皆屬之。

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 民國104年1月1日至12月31日美律實業股份有限公司

大陸投資資訊一直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項

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美律實業股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師查核報告

美律實業股份有限公司及其子公司 民國104年度及103年度合併財務報告暨會計師查核報告

且 统

公司名稱:美律實業股份有限公司

會計師查核報告

一、公司沿革

四、重大會計政策之彙總說明

(三)合併基礎

1. 外幣交易及餘額

(十五)租賃資產/租賃(承租人)

(二十四)所得稅

五、重大會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源

(二)重要會計估計及假設

(五)存 貨

(九)無形資產

(二十七)政府補助款

七、關係人交易

$(1)$ 市場風險

利率風險

具及無活絡市場之權益工具投資皆屬之。

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 民國104年1月1日至12月31日 美律實業股份有限公司

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(五)存貨

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