Merlin Group Spolka Akcyjna W Restrukturyzacji

Audit Report / Information • Apr 21, 2017

OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej KERDOS GROUP S.A.

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki KERDOS GROUP S.A. w restrukturyzacji z siedzibą w 02-695 Warszawa ul. Orzycka 6/1B, na które składa się:

• wprowadzenie do sprawozdania finansowego;
• sprawozdania z sytuacji finansowej sporzadzone na dzień 31.12.2016 r. który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: 242 tys zł;
• rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujący stratę $\bullet$ netto w wysokości: 81 680 tys. zł;
• sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwote: 81 680 tys. zł;
• sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. $\bullet$ wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: 119 tys. zł;
• dodatkowe informacje i objaśnienia. $\bullet$

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z Miedzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i innymi obowiązującymi przepisami prawa oraz sporządzenie sprawozdania z działalności. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błedów.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno. przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

• 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości.
• 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce.

Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości.

Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

Wyrażamy przekonanie, że przy uwzględnieniu niepewności, o której mowa niżej, uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii.

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działalności. Jednakże naszym obowiązkiem było, w związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, zapoznanie się z treścią sprawozdania z działalności i wskazanie czy informacje w nim zawarte uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości i czy są one zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia

Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, że istnieje poważne zagrożenie dla możliwości kontynuacji działalności Spółki.

Spółka poniosła stratę netto w wysokości 81 680 tys. zł. Kapitały własne osiągnęły poziom ujemny 44 654 tys. zł.

W dniu 11 maja 2016 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, X Wydział Gospodarczy wydał postanowienie o otwarciu postępowania sanacyjnego wobec Kerdos Group Spółka Akcyjna oraz ustanowieniu Zarządcy Masy Sanacyjnej w osobie PMR Restrukturyzacje Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie.

W dniu 22 marca 2017r zostało wydane postanowienie przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie X Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych o umorzeniu postępowania sanacyjnego Kerdos Group Spółka Akcyjna w restrukturyzacji.

Zarząd Spółki wniósł na początku kwietnia 2017 roku sprzeciw do ww. postanowienia.

Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie:

• a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2016 r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r., Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityka) rachunkowości,
• b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz
• c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki.

Zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, stwierdzamy, że informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości i są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego, oświadczamy, iż nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności

Anna Kaczmarczyk, 12761

Anna hemms

lmie i nazwisko kluczowego biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie, nr w rejestrze, podpis Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu: AURUS Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o., 4037

Nazwa podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, nr w rejestrze 30-218 Kraków, ul. Królowej Jadwigi 29/18

Siedziba podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

Kraków, 21 kwiecień 2017 r.

Kancelaria Bieglych Rewidentów półka z ograniczoną odpowiedzialnością al. Królowej Jadwigi 246; 30-218 Kraków NIP: 679-311-53-03; REGON 362331676

JRUS larla Bleglych Rewidentów sp. z o.o. narch Blegly Rewident KIBR 12761 Prezes Zarzadu

Raport

z badania sprawozdania finansowego KERDOS GROUP S.A. w restrukturyzacji z siedzibą w 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6/1B za rok obrotowy 01.01.2016 - 31.12.2016

A. Część ogólna

1. Spółka działa na podstawie statutu sporządzonego w formie aktu notarialnego w dniu 01.12.1995r.r. Repertorium nr A nr 8548/95 oraz aneksu z dnia 30.07.2014 r. Rep. nr A 5773/2014. Jednostkę zawiązano na czas nieokreślony.

W dniu 11 maja 2016 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, X Wydział Gospodarczy wydał postanowienie o otwarciu postępowania sanacyjnego wobec Kerdos Group Spółka Akcyjna oraz ustanowieniu Zarządcy Masy Sanacyjnej w osobie PMR Restrukturyzacje Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie.

W dniu 22 marca 2017r zostało wydane postanowienie przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie X Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych o umorzeniu postępowania sanacyjnego Kerdos Group Spółka Akcyjna w restrukturyzacji. Zarząd Spółki wniósł na początku kwietnia 2017 roku sprzeciw do ww. postanowienia.

• 1. Ponadto Spółka posiada następujące dokumenty legalizujące jej działalność:
• a) aktualny wpis do rejestru przedsiębiorców w KRS pod numerem 000128922 z dnia 02.09.2002r.r. w Krajowym Rejestrze Sądowym Sądu Rejonowego w dla M. ST. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego.
• b) numer identyfikacji podatkowej NIP 5220100924
• c) numer identyfikacyjny Regon 011302860
• 1. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki, wynikającym ze statutu i wpisu do właściwego rejestru jest działalność holdingowo-inwestycyjna.
• 1. Kierownikiem jednostki jest:
• a) Zarząd:

Prezes Zarządu

Pan Romuald Kalyciok

b) Rada Nadzorcza:

Przewodniczący RN	Pan Rafał Białka
Członek RN	Pani Anna Antonik
Członek RN	Pan Filip Dopierała
Członek RN	Pani Beata Korona
Członek RN	Pan Zbigniew Sienkiewicz

5 Kapitał podstawowy 58 609 786 zł, dzieli się na 58 609 786 akcji o wartości nominalnej 1 zł. Akcje te posiadaja:

Akcjonariusz	Liczba posiadanych akcji	Procentowy udział w kapitale podstawowym
Romuald Kalyciok	5 273 905,00	$9.00\%$
Pozostali	53 335 881,00	91,00%
Razem	58 609 786,00	100,00%

• 1. Uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 15.06.2016 r. do obowiązkowego w świetle art. 64 ustawy o rachunkowości badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy - zgodnie z art. 66 ustęp 4 ustawy o rachunkowości - wybrany został podmiot audytorski AURUS Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. z siedzibą w 30-218 Kraków, ul. Królowej Jadwigi 29/18 wpisany pod numerem 4037 na listę podmiotów uprawnionych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. Badanie, zgodnie z umową nr z dnia 12.07.2016 r. przeprowadzono w okresie od 11 do 21 04 2017r.
• 1. Zarówno podmiot audytorski, jak i przeprowadzający badanie w jego imieniu kluczowy biegły rewident Anna Kaczmarczyk (nr rej. 12761) oświadczają, że pozostają niezależni od badanej Spółki, w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 07 maja 2009r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. z 2016 r. poz. 1000).
• 1. Sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający było zbadane przez podmiot audytorski Przedsiębiorstwo Usługowe Book-Keeper Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o. z siedzibą w Bielsko-Biała i otrzymało opinię z objaśnieniami.

Sprawozdanie to zostało zatwierdzone przez ZZW w dniu 29.06.2016r, akt notarialny Rep. A nr 2859/2016.

Strata bilansowa poniesiona w tymże roku w kwocie 53 789 tys. zł będzie pokryta z kapitału podstawowego i kapitału zapasowego.

• 1. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający badany zostało:
• stosownie do art. 69 ust. 1 ustawy o rachunkowości złożone wraz z innymi dokumentami dla M. ST. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy w Sądzie Rejonowym Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 23.03.2017 r.
• stosownie do art. 27 ust. 2 ustawy z 15.02.1992 r. złożone w Urzędzie Skarbowym w dniu 24.03.2017r.
• 1. Sprawozdanie finansowe za bieżący rok obrotowy składa się z:
• a) wprowadzenia do sprawozdania finansowego,
• b) sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2016r. z sumą aktywów i pasywów

242 tys. zł

c) rachunku zysków i strat wykazującego za rok obrotowy wynik finansowy (-) (81 680) tys. zł

Aurus Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. nr KIBR 4037

• d) sprawozdania ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy,
• e) sprawozdania z przepływów pieniężnych za rok obrotowy,
• f) dodatkowych informacji i objaśnień,

oraz dołączonego sprawozdania Zarządu z działalności Spółki w roku obrotowym.

1. Zgodnie z art. 67 ustawy o rachunkowości Spółka udostępniła biegłemu prowadzone księgi rachunkowe i dokumenty stanowiące podstawę ich sporządzenia oraz udzieliła informacji niezbednych do wydania opinii biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym.

Nie wystąpiły ograniczenia zakresu badania.

• 1. Ponadto kierownik Spółki, stosownie do art. 67 ustawy o rachunkowości, złożył w dacie zakończenia badania pisemne oświadczenie dotyczące m.in.:
• a) kompletności, prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego przedłożonego do badania oraz uzupełniającego sprawozdania z działalności,
• b) ujawnienia w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań korespondujących z dniem bilansowym,
• c) niezaistnienia innych zdarzeń gospodarczych, wpływających istotnie na informacje ilościowe i jakościowe wynikające ze sprawozdania finansowego.
• 1. Niniejszy raport został opracowany przez biegłego rewidenta na podstawie rewizyjnej dokumentacji roboczej, wymaganej przez art. 65 ust. 6 ustawy o rachunkowości, z uwzględnieniem:
• a) stosownych prób badawczych w zakresie wiarygodności i zgodności, w tym pozycji dominujących kwotowo,
• b) poziomu istotności ustalonego przez biegłego dla sprawozdania finansowego,
• c) zawodowego osądu biegłego co do zgodności zdarzeń gospodarczych z operacjami księgowymi,
• d) stanu rozrachunków z tytułów publicznoprawnych i ich zgodności z danymi deklarowanymi przez badaną jednostkę, które stanowiły podstawę do ich ujęcia w księgach rachunkowych.

Aurus Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. nr KIBR 4037

B. Analiza ekonomiczno – finansowa.

Analizę ekonomiczno – finansową Spółki przeprowadzono na podstawie wyników osiągniętych w latach 2015-2016.

1. Analiza bilansu

Aktywa, dane w tys. zł:

	Wyszczególnienie	2016		2015		Zmiana stanu
Lp		tys. zł	$\frac{0}{0}$		$\frac{1}{2}$	tys. zł	$\frac{9}{6}$
			udziału	tys. zł	udziału	2016/2015
1	$\overline{2}$	3	4	5	6	9	10
A.	Aktywa trwałe			75 206,0	99,0	(75206,0)
Т.	Wartości niematerialne i prawne			311,0	0,4	(311,0)
Н.	Rzeczowe aktywa trwałe			676,0	0,9	(676, 0)
Ш.	Należności długoterminowe
IV.	Inwestycje długoterminowe			74 219,0	97,7	$-74219.0$
V.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
B.	Aktywa obrotowe	242,0	100.0	791.0	1,0	$-549.0$	30,6
Ι.	Zapasy
П.	Należności krótkoterminowe	122,0	50,4	785,0	1,0	$-663,0$	15,5
Ш.	Inwestycje krótkoterminowe	120,0	49,6	1,0	O, O	119,0	12 000,0
IV.	Krótkoterminowe rozliczenia lm/o			5,0	0,0	$-5,0$
C.	Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy
D.	Udziały (akcje) własne
	Aktywa razem	242,0 100,0 100,0 75 997,0 $-75755,0$		0,3

	Wyszczególnienie	2016		2015		Zmiana stanu
Lp		tys. zł	$\frac{0}{2}$ udziału	tvs. zł	$\%$ udziału	tys. zł	℅
						2016/2015
1	$\overline{\mathbf{2}}$	3	4	5	6	9	10
A.	Kapitał (fundusz) własny	(44654.0)	(18452,1)	37 026,0	48,7	(81680,0)	(120, 6)
ı.	Kapitał (fundusz) podstawowy	58 610,0	24 219,0	58 610.0	77,1		100.0
Ⅱ.	Kapitał (fundusz) zapasowy	23 977,0	9 9 0 7.9	23 977.0	31.5		100,0
Ш.	Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
IV.	Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe	8 2 2 8 0	3 400.0	8 2 2 8 , 0	10,8		100,0
v.	Zysk (strata) z lat ubiegłych	(53789.0)	(22 226.9)			(53789,0)
VI.	Zysk (strata) netto	(81680.0)	(33752,1)	(53789,0)	(70, 8)	(27891,0)	151,9
VII.	Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
B.	Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	44 896.0	18 552.1	38 971.0	51,3	5925,0	115,2
Ι.	Rezerwy na zobowiązania	2 647,0	1 093,8	164,0	0,2	2 483.0	1 614,0
Ш.	Zobowiązania długoterminowe			27 285,0	35.9	(27285,0)
Ш.	Zobowiązania krótkoterminowe	39 819,0	16 454,1	11 522,0	15,2	28 297,0	345.6
IV.	Rozliczenia międzyokresowe	2,430,0	1 004,1			2 430.0
	Pasywa razem	242,0	100,0	75 997.0	100,0	(75755,0)	0,3

W ramach analizy strukturalnej bilansu należy zauważyć, iż pozycję aktywów stanowią należności krótkoterminowe o wartości 122 tys. zł, co stanowi 50,4% sumy bilansowej i środki pieniężne na rachunku bankowym 120 tys. zł, 49,6% sumy bilansowej.

Dowiązano odpisy aktualizacyjne wartość należności z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie wiąże się z daną należnością dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu. Stosowny odpis aktualizujący w wysokości 5 900 tys. zł został dokonany w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

Środki trwałe użytkowane na podstawie leasingu, w związku z wypowiedzeniem umów zostały wycofane z ewidencji środków trwałych

W związku z umorzeniem postępowania restrukturyzacyjnego w spółce zależnej Dayli Spółka z o.o. w restrukturyzacji oraz złożeniem wniosku o przyspieszenie postępowania upadłościowego Spółka dokonała odpisu aktualizacyjnego wartości udziałów w pełnej wysokości 73 224 tys. zł.

Dodatkowo dokonano odpisu aktualizującego udziały w Mega Trade Spółka z o. o. w związku ze stwierdzeniem ujemnych kapitałów własnych w Spółce

Do finansowania działalności Spółka wykorzystuje kapitały obce, które wynoszą 44 896 tys. zł, z tego największą pozycję stanowią zobowiązania z tytułu emisji obligacji 35 048 tys. zł.

W przychodach przyszłych okresów zawieszone są przychody z tytułu dzierżawy znaku towarowego Dayli do spółki zależnej Dayli Spółka z o.o. w restrukturyzacji.Nie zostały wystawione faktury sprzedaży, ponieważ umowa podlega ocenie prawników, ze względu na wartość znaku towarowego i jej zasadność.

Aurus Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. nr KIBR 4037

2. Rachunek zysków i strat (w tys. zł) :

		2016	rok	2015 rok		Zmiana stanu
$L_{p}$	Wyszczególnienie		$\frac{0}{0}$	tys. zł	%	tys. zł	%
		tys. zł	udziału		udziału	2016/2015
1	$\overline{2}$	$\overline{3}$	4	5	6	9	10
Α.	Działalność podstawowa
1.	Przychody netto ze sprzedaży	712,0	42,1	13 510,0	90,8	(12798,0)	5,3
2.	Koszt własny sprzedaży	1 157,0	1,4	13 927,0	20,3	(12770,0)	8,3
3.	Wynik na sprzedaży	(445, 0)		(417,0)		(28, 0)	106,7
В.	Pozostała działalność operacyjna
1.	Pozostałe przychody operacyjne			21,0	0,1	(21,0)
2.	Pozostałe koszty operacyjne	6 603,0	7,9	569,0	0,8	6 034,0	1 160,5
3.	Wynik na działalności operacyjnej	(6603,0)		(548, 0)		(6055,0)	1 204,9
C.	Wynik operacyjny (A3+B3)	(7048,0)		(965, 0)		(6083,0)	730,4
D.	Działalność finansowa
1.	Przychody finansowe	981,0	57,9	1352,0	9,1	(371, 0)	72,6
2.	Koszty finansowe	75 747,0	90,7	53 951,0	78,8	21 796,0	140,4
3.	Wynik na działalności finansowej	(74766, 0)		(52 599, 0)		(22 167, 0)	142,1
	E. Zysk (strata) brutto (C+D3)	(81814,0)		(53564,0)		(28 250, 0)	152,7
F.	Obowiązkowe obciążenia-razem	(134, 0)		225,0		(359, 0)	(59, 6)
	G. Zysk (strata) netto (E-F)	(81680,0)		(53789,0)		(27891,0)	151,9
	Przychody ogółem	1693,0	100,0	14 883,0	100,0	(13 190, 0)	11,4
	Koszty ogółem	83 507,0	100,0	68 447,0	100,0	15 060,0	122,0

Analiza rachunku zysków i strat wskazuje na spadek przychodów ze sprzedaży o 94,7%, oraz spadek kosztów działalności operacyjnej o 91,7%.

Spółka poniosła stratę ze sprzedaży 445 tys. zł.

Pozostałe koszty operacyjne to głównie odpis aktualizacyjny należności 5 900 tys. zł i likwidacja leasingowanych środków trwałych 574 tys. zł.

W segmencie działalności finansowej Spółka poniosła stratę w wysokości 74 766.zł wyniku dokonania odpisu aktualizacyjnego wartości udziałów w spółkach zależnych.

Powyższe zmiany wpłynęły na ukształtowanie straty netto na poziomie 81 680 zł, wyższej od roku ubiegłego o 51,9%.

1. Zdolność Spółki do kontynuowania działalności w roku następnym po badanym (w niezmienionym istotnie zakresie).

Występują poważne przesłanki braku zdolności Spółki do kontynuowania działalności w związku z umorzeniem postępowania restrukturyzacyjnego Dayli Spółka z o.o. w restrukturyzacji oraz utratą jedynego stałego źródła dochodów Spółki w postaci umowy dzierżawy znaku Dayli. 15 lutego 2017r decyzją zarządcy, zawieszono działalność operacyjną tej spółki zależnej.

Odnotować należy przy tym fakt, że Spółka poinformowała we Wprowadzeniu do sprawozdania finansowego o wysokim ryzyku braku zdolności do kontynuacji działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym.

C. Cześć szczegółowa

Prawidłowość stosowanego systemu księgowości. $\mathbf 1$ .

1.1. Ksiegowość Spółki.

Spółka posiada politykę rachunkowości zatwierdzoną przez kierownika Spółki Polityka rachunkowości uwzględnia charakter prowadzonej przez jednostkę działalności i jest stosowana w sposób ciągły. W opracowaniu tym ujęto wybrane przez jednostkę alternatywne rozwiązania, wynikające z art. 10 ustawy o rachunkowości, w tym reguły, metody i procedury dotyczące:

1.2. W zakresie prawidłowości stosowanego systemu księgowości:

• a) Spółka przestrzegała ciągłości stosowanych zasad rachunkowości, w tym w przedmiocie prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na 1 stycznia roku badanego,
• b) księgi rachunkowe prowadzone są w Dayli Spółka z o.o. w restrukturyzacji, przy wykorzystaniu systemu komputerowego Comarch ERP Optima.
• c) operacje gospodarcze zaewidencjonowane zostały zgodnie z podstawowymi zasadami rachunkowości, w tym zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny,
• d) dowody źródłowe stanowiące podstawę do ujęcia w księgach rachunkowych były sprawdzone i zakwalifikowane zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości.

1.3. W zakresie zabezpieczenia dostępu do informacji wynikających z ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych oraz za pomocą komputerów stwierdza się, że:

• a) Spółka przechowuje zbiory danych. na magnetycznych dyskach twardych, czyli są to nośniki trwałe, na których raz zapisana informacja nie może być zmieniana lub modyfikowana (art. 71 i art. 72 ustawy o rachunkowości).
• b) przechowywanie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych dokonywane jest w siedzibie zarządu Spółki, w oryginalnej postaci, w podziale na lata i miesiace.
• c) okresy przechowywania danych były zgodne z art. 73 i art. 74 ustawy o rachunkowości.

Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy, a okresem sprawozdawczym miesiąc.

3. Pozostałe zagadnienia.

3.1. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone został metodą pośrednią, zgodnie z postanowieniami MSRF i powiązane ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej oraz księgami rachunkowymi i wykazuje bilansową zmianę środków pieniężnych w kwocie 119 tys. zł.

3.2. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym w roku obrotowym.

Spółka kompletnie i wiarygodnie ujęła pozycje kształtujące zmniejszenie kapitału własnego o 81 680 tys. zł, zgodnie ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej i księgami rachunkowymi oraz postanowieniami MSRF.

3.3. Informacja dodatkowa.

Informacja dodatkowa obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Informacja dodatkowa zawiera niezbędny zakres danych liczbowych i słownych. Informację dodatkową sporządzono w pełnej zgodności ze sprawozdaniem z sytuacji finansowe, rachunkiem zysków i strat i księgami rachunkowymi. Zakres tematyczny jest zgodny z postanowieniami MSRF.

3.4. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki.

Sprawozdanie z działalności za rok obrotowy spełnia wymogi określone w art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości, a informacje i liczbowe dane w nim zawarte są zgodne z danymi zbadanego sprawozdania finansowego i księgami rachunkowymi. Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają również przepisy Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim.

3.5. Zdarzenia po dacie bilansu.

Biegły rewident stwierdza, że między dniem bilansowym 31.12.2016 r., a datą zakończenia badania nie wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i wynik bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Zarząd w dniu 21.04.2017 r.

Aurus Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. nr KIBR 4037

4. Podsumowanie.

Podsumowanie wyników badania zawarte jest w opinii biegłego rewidenta, stanowiącej odrębny dokument, wymagany przez ustawę o rachunkowości.

Raport zawiera 10 stron kolejno numerowanych i opatrzonych podpisem biegłego rewidenta. Integralną część raportu stanowią załączniki:

• 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy.
• 1. Sprawozdanie z sytuacji majatkowej sporządzone na 31.12.2016 r.
• 1. Rachunek zysków i strat za okres od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r.
• 1. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy.
• 1. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy.
• 1. Dodatkowe informacje i objaśnienia za rok obrotowy.
• 1. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki w roku obrotowym.

Anne hearing

Kluczowy biegły rewident: Anna Kaczmarczyk nr rej 12761

AURUS Kancelaria Biegłych Rewidentów

spółka z ograniczoną odpowiedzialnościa ul. Królowej Jadwigi 246; 30-218 Kraków NIP: 679-311-53-03; REGON 362331676

Kraków, 21 kwietnia 2017 r.

AURUS Jelana Bleglych Rewidentów sp. z o.o. inna Kaczmarczyk $10011$ Blegly Rewident KIBR 12761 Prezes Zarzadu