Annual Report • Jul 19, 2017
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
RAPORT ZA ROK 2016
MAJ 2017
Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, Zarządca Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkowa i finansowa Spółki oraz jej wynik finansowy.
Zarządca oświadcza także, że sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (t. j. Dz. U. z 2014 r., poz. 133). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku.
Zarządca oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.
Zgodnie z przyjętymi przez Spółkę zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji uchwałą z dnia 15 czerwca 2016 roku w sprawie wyboru biegłego rewidenta. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.
| Wyszczególnienie | 01.01.2016 - 31.12.2016 | 01.01.2015 - 31.12.2015 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| PLN | EUR | PLN | EUR | ||
| RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT, CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ORAZ RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH |
|||||
| Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | 13 866 | 3 169 | 112 261 | 26 826 | |
| Zysk/strata z działalności operacyjnej EBIT | (51 888) | (11 858) | (109 228) | (26 101) | |
| Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy | (54 734) | (12 509) | (164 816) | (39 384) | |
| Zysk/strata netto akcjonariuszy jednostki dominującej | (54 734) | (12 509) | (164 816) | (39 384) | |
| Zysk/strata na jedną akcję w zł | -0,93 | -0,21 | -2,92 | -0,74 | |
| Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej | (3 317) | (758) | 1 374 | 328 | |
| Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej | 82 | 19 | (63 320) | (15 131) | |
| Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej | (237) | (54) | 65 358 | 15 618 | |
| Zwiększenie/zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych | (3 472) | (793) | 3412 | 815 | |
| POZYCJE BILANSU | |||||
| Aktywa trwałe | 1 826 | 413 | 20 941 | 4 914 | |
| Aktywa obrotowe | 6 940 | 1 569 | 29 157 | 6 842 | |
| Kapitał własny | (116 091) | (26 241) | (61 357) | (14 398) | |
| Kapitał podstawowy | 58 610 | 13 248 | 58 610 | 13 753 | |
| Zobowiązania | 124 857 | 28 223 | 111 455 | 26 154 | |
| WYBRANE POZYCJE CAŁKOWITYCH DOCHODÓW | |||||
| Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | 13 866 | 3 169 | 112 261 | 26 826 | |
| Zysk/strata z działalności operacyjnej EBIT | (51 888) | (11 858) | (109 228) | (26 101) | |
| Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy | (54 734) | (12 509) | (164 816) | (39 384) | |
| EBITDA | (48 130) | (10 999) | (104 866) | (25 059) | |
| WYBRANE POZYCJE SYTUACJI FINANSOWEJ | |||||
| Aktywa trwałe | 1 826 | 413 | 20 941 | 4 914 | |
| Aktywa obrotowe | 6 940 | 1 569 | 29 157 | 6 842 | |
| Kapitał własny | (116 091) | (26 241) | (61 357) | (14 398) | |
| Kapitał podstawowy | 58 610 | 13 248 | 58 610 | 13 753 | |
| Zobowiązania | 124 857 | 28 223 | 111 466 | 26 157 | |
| Zobowiązania długoterminowe | 1 | 0 | 34 370 | 8 065 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 124 856 | 28 222 | 77 085 | 18 089 |
| Kurs EUR/PLN | 2016 | 2015 |
|---|---|---|
| - dla danych bilansowych | 4,424 | 4,2615 |
| - dla danych rachunku zysków i strat | 4,3757 | 4,1848 |
| Nazwa: | Kerdos Group S.A. |
|---|---|
| Forma prawna: | Spółka Akcyjna |
| Siedziba: | Warszawa |
| Kraj rejestracji: | Polska |
| Podstawowy przedmiot działalności: | |
| -holdingowo / inwestycyjna – rynek drogeryjny | |
| Organ prowadzący rejestr: | Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego |
| Numer statystyczny REGON: | 01130286 |
Jednostka Dominująca i spółki powiązane zostały utworzone na czas nieoznaczony.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku.
Romuald Alois Kalyciok - Prezes Zarządu
W dniu 1 stycznia 2016 r. Zarząd Spółki był jednoosobowy. Jedynym Członkiem Zarządu pełniącym funkcję Prezesa Zarządu był Pan Romuald Alois Kalyciok. Stan ten nie uległ zmianie do dnia złożenia niniejszego sprawozdania.
W dniu 11 maja 2016 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie X Wydział Gospodarczy wydał w sprawie o sygn. akt X GR 13/16 postanowienie o otwarciu postępowania sanacyjnego wobec Kerdos Group SA oraz ustanowieniu Zarządcy Masy Sanacyjnej w osobie PMR Restrukturyzacje Spółka Akcyjna siedzibą w Warszawie. Postepowanie restrukturyzacyjne Spółki toczy się pod sygnaturą akt: X GRs 4/16.
Od tego dnia funkcję Zarządu pełni w/w Zarządca.
Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 1 stycznia 2016 r. był następujący:
| Rafał Białka | - | Przewodniczący |
|---|---|---|
| Beata Korona | - | Wiceprzewodniczący |
| Anna Antonik | - | Członek |
| Filip Dopierała | - | Członek |
|---|---|---|
| ----------------- | --- | --------- |
Zbigniew Sienkiewicz - Członek
Skład Rady Nadzorczej Spółki uległ zmianie.
Skład Rady Nadzorczej na dzień składania niniejszego sprawozdania jest następujący:
| Rafał Białka | - | Przewodniczący |
|---|---|---|
| Anna Antonik | - Członek | |
| Zbigniew Sienkiewicz | - Członek | |
| Aleksandra Marciniak | - Członek |
W dniu 29 czerwca 2016 r. odbyło się Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Kerdos Group SA w restrukturyzacji, które podjęło uchwały nr 14,15,16 zaprotokołowane przez Notariusza w Warszawie Adama Grada, na mocy których dokonane zostały zmiany w składzie Rady Nadzorczej (Protokół Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia stanowi akt notarialny Repertorium A nr 2859/1016).
Uchwałą nr 14 w/w WZA na wniosek pani Beaty Korony odwołało Ją z funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki.
Uchwałą nr 15 w/w WZA odwołało Pana Filipa Dopierałę z funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki. Uchwałą nr 16 w skład Rady Nadzorczej Spółki została Powołana Pani Aleksandra Marciniak.
Zmiany te jeszcze nie zostały zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym, niemniej jednak wpis tych zmian ma charakter deklaratywny.
Dane jednostek zależnych:
| Nazwa: | Dayli Sp. z o.o. w restrukturyzacji |
|---|---|
| Forma prawna: | Spółka z ograniczona odpowiedzialnością |
| Siedziba: | Kraków |
| Kraj rejestracji: | Polska |
| Podstawowy przedmiot działalności: | - sieć drogerii |
| Organ prowadzący rejestr: | Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego |
| Numer statystyczny REGON: | 243060548 |
Skład organów Jednostki zależnej od Jednostki Dominującej – Dayli Sp. z o.o. w restrukturyzacji według stanu na dzień 31.12.2016 r.:
Spółka nie posiada Rady Nadzorczej.
W skład Zarządu Dayli Polska sp. z o.o. w restrukturyzacji wchodzi na dzień 31 grudnia 2016 r. Pan Romuald Kalyciok – Członek Zarządu
W dniu 1 lutego 2016 r. Sąd Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie wydał postanowienie o otwarciu postępowania sanacyjnego w stosunku do spółki Dayli Polska Sp. z o.o. na podstawie art. 7 ust. 1 w zw. z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 15 maja 2015 r. Prawo restrukturyzacyjne (Dz.U. nr 978 ze zm.). Zgodnie z treścią postanowienia, Sąd postanowił otworzyć postępowanie sanacyjne dłużnika Dayli, odebrać Dayli zarząd własny, wyznaczyć zarządcę w postaci spółki Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A. ("Zarządca"), wyznaczyć sędziego komisarza w osobie sędziego Sądu Rejonowego dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie – Janusza Płocha ("Sędzia-Komisarz") oraz wskazać, że podstawą jurysdykcji sądów polskich jest art. 342 ust. 1 Ustawy.
Od 24 maja 2016 r. Zarządcą Masy Sanacyjnej Dayli Polska Sp. z o.o. w Restrukturyzacji jest na PMR Restrukturyzacje SA., który to podmiot jest na dzień składania niniejszego sprawozdania Zarządcą Jednostki.
| Mega Trade Dystrybucja Sp. z o.o. |
|---|
| Spółka z ograniczona odpowiedzialnością |
| Lubliniec |
| Polska |
| - na dzień sprawozdania spółka nie prowadzi działalności |
| Sąd Rejonowy w Częstochowie, XVII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego |
| 302141600 |
Na dzień bilansowy spółka nie prowadzi działalności operacyjnej.
| Bartłomiej Jerzy Żebrowski | - | Prezes Zarządu |
|---|---|---|
| Romuald Kalyciok | - | Członek Zarządu |
| Nazwa: | E-Market Sp. z o.o. |
|---|---|
| Forma prawna: | Spółka z ograniczona odpowiedzialnością w upadłości |
| Siedziba: | Kraków |
| Kraj rejestracji: | Polska |
| Podstawowy przedmiot działalności: | - sprzedaż hurtowa kosmetyków w tym e-commerce |
| Organ prowadzący rejestr: | Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego |
|---|---|
Numer statystyczny REGON: 14601473
| Zarząd: | |||
|---|---|---|---|
| Bartłomiej Jerzy Żebrowski | - | Prezes Zarządu | |
| Romuald Kalyciok - |
Prezes Zarządu | |
|---|---|---|
| ----------------------- | -- | ---------------- |
Spółka nie prowadziła działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym.
W dniu 2 czerwca 2016 roku został złożony wniosek o ogłoszenie upadłości Spółki. W dniu 20 lipca 2016 roku Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie VIII Wydział Gospodarczy dla Spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych ("Sąd") postanowiła zabezpieczyć majątek dłużnika poprzez ustanowienie tymczasowego nadzorcy sądowego w osobie Pawła Dłużniewskiego. Wpis o zabezpieczeniu został dokonany w dniu 10 sierpnia 2016 r.
Postanowieniem z dnia 30 sierpnia 2016 roku Sąd rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, VIII Wydział Gospodarczy do spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych ogłosił upadłość dłużnika Emarket Sp. z o.o. oraz wyznaczył syndyka w osobie doradcy restrukturyzacyjnego Pawła Dłużniewskiego.
| Nazwa: | DC Service GmbH |
|---|---|
| Forma prawna: | Spółka z ograniczona odpowiedzialnością |
| Siedziba: | Berlin |
| Kraj rejestracji: | Niemcy |
| Podstawowy przedmiot działalności: | - holdingowa/inwestycyjna |
| Organ prowadzący rejestr: | Sąd Rejonowy w Charlottenburg pod numerem HRB 168248 |
Romuald Alois Kalyciok - Prezes Zarządu
W dniu 2 marca 2016 Zgromadzenie Wspólników spółki DC Service GmbH odwołało Pana Kamila Gerarda Kliniewskiego ze stanowiska Prezesa Zarządu oraz z Zarządu DC SERVICE GmbH. Jednocześnie Zgromadzenie Wspólników spółki DC Service GmbH powołało Pana Romualda Aloisa Kalycioka na stanowisko Prezesa Zarządu DC SERVICE GmbH.
Zarządca Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji informuje, iż w dniu 23 września 2016 r. powziął wiedzę o podjęciu przez Sąd Rejonowy Charlottenburg w Berlinie, w dniu 19 września 2016 roku, postępowania w sprawie wykreślenia podmiotu DC Service GmbH - Spółki zależnej Emitenta - z rejestru podmiotów gospodarczych.
AURUS Kancelaria Biegłych Rewidentów spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Krakowie (30-218) przy ulicy Królowej Jadwigi 246/3, wpisaną do Rejestru Przedsiębiorców pod nr 0000572365 przez Sąd Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia, Wydział XI Gospodarczy KRS w Krakowie, dla której został nadany nr NIP 679-311-53-03 przez Urząd Skarbowy Kraków-Podgórze, dla które został nadany nr REGON 362331676 przez Urząd Statystyczny w Krakowie, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów pod nr 4037.
Giełda:
Symbol na GPW: KRS Sektor na GPW: Farmacja
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ul. Książęca 4 00-498 Warszawa
2. System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) ul. Książęca 4 00-498 Warszawa
Według stanu na dzień 31.12.2016 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy byli:
| Akcjonariusze | Liczba akcji i głosów na dzień 22 marzec 2017 |
Udział w kapitale zakładowym i w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu na dzień 22 marzec 2017 |
|---|---|---|
| Romuald Kalyciok łącznie: w tym |
5 273 905 | 9,00% |
| bezpośrednio: | 800 000 | 1,37% |
| pośrednio poprzez Polska Ekologia Sp. z o.o. | 4 473 905 | 7,63% |
| Pozostali | 53 335 881 | 91,00% |
| Razem | 58 609 786 | 100,00% |
Meng Drogerie+ S.a.r.l.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 21 kwietnia 2017 roku.
| WARIANT KALKULACYJNY | od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
|
|---|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | |||
| Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | 13 866 | 112 261 | |
| Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów | 12 302 | 94 474 | |
| Zysk/strata brutto ze sprzedaży | 1 564 | 17 787 | |
| Koszty sprzedaży | 22 826 | 46 848 | |
| Koszty ogólnego zarządu | 3 908 | 5 951 | |
| Pozostałe przychody operacyjne | 9 007 | 6 188 | |
| Pozostałe koszty operacyjne | 35 725 | 80 404 | |
| Zysk/strata z działalności operacyjnej EBIT |
(51 888) | (109 228) | |
| Przychody finansowe | 1 200 | 1 339 | |
| Koszty finansowe | 4 180 | 23 200 | |
| Udział w zyskach/stratach jednostek stowarzyszonych | - | (33 473) | |
| Zysk/strata ze sprzedaży udziałów w jednostce stowarzyszonej | - | - | |
| Zysk/strata brutto | (54 868) | (164 562) | |
| Podatek dochodowy | (134) | 254 | |
| Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej | (54 734) | (164 816) | |
| Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej | - | - | |
| Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy | (54 734) | (164 816) | |
| Zysk/ strata netto przypadający/a na: | (54 734) | (164 816) | |
| Akcjonariuszy jednostki dominującej | (54 734) | (164 816) | |
| Udziały niedające kontroli | - | - | |
| Amortyzacja | 3 758 | 4 362 | |
| EBITDA | (48 130) | (104 866) | |
| Pozostałe dochody całkowite | - | - | |
| Składniki, które zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków |
- | - |
| określonych warunków | - | - |
|---|---|---|
| - Zyski/straty z tytułu wyceny aktywów finansowych i dostępnych do sprzedaży | - | - |
| - Zyski/straty dotyczące zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych (część efektywna) | - | - |
| - Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą | - | - |
| Składniki, które nie zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych war. |
- | - |
| - Zyski/straty z tytułu aktualizacji wyceny aktywów trwałych | - | - |
| - Zyski/straty aktuarialne z tytułu wyceny świadczeń pracowniczych | - | - |
| Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych |
- | - |
| - | - | - |
| Dochody całkowite razem | (54 734) | (164 816) |
| Dochody całkowite przypadające na: | PRAWDA (54 734) |
PRAWDA (164 816) |
| Akcjonariuszy jednostki dominującej | (54 734) | (164 816) |
| Udziały niedające kontroli | - | - |
Podpisy Zarządcy:
| Zysk / strata na jedną akcję Akcjonariuszy Jednostki Dominującej w zł: | ||
|---|---|---|
| Z działalności kontynuowanej | ||
| Podstawowy | (1,03) | (2,92) |
| Rozwodniony | (1,03) | (2,92) |
| Z działalności kontynuowanej i zaniechanej | ||
| Podstawowy | (1,03) | (2,92) |
| Rozwodniony | (1,03) | (2,92) |
Kraków, dnia 30 maja 2017 r.
Podpisy Zarządcy:
| AKTYWA | Nota | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 1 826 | 20 941 | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 1 | 1 680 | 19 590 |
| Wartość firmy jednostek podporządkowanych | 4 | - | - |
| Wartości niematerialne | 5 | 146 | 458 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 8 | - | - |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 28.1 | - | 893 |
| Długoterminowe pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe | 11 | - | - |
| Aktywa obrotowe | 6 940 | 29 157 | |
| Zapasy | 12 | 1 914 | 18 994 |
| Należności z tytułu dostaw, robót i usług | 13 | 921 | 1 840 |
| Pozostałe należności krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe | 11 | 3 274 | 4 020 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | - | |
| Pożyczki udzielone | 0 | - | - |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 14 | 831 | 4 303 |
| AKTYWA RAZEM | 8 766 | 50 098 |
Kraków, dnia 30 maja 2017 r.
Podpisy Zarządcy:
| PASYWA | Nota | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|---|
| Kapitał własny | (116 091) | (61 357) | |
| Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki dominującej |
(116 091) | (61 357) | |
| Kapitał podstawowy | 15 | 58 610 | 58 610 |
| Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | 16 | 23 977 | 23 977 |
| Akcje własne | 17 | - | - |
| Kapitały rezerwowe i zapasowe | 18 | 9 940 | 9 940 |
| Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny | - | - | |
| Kwoty ujęte bezpośrednio w kapitale związane z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży |
- | - | |
| Różnice kursowe wynikające z przeliczenia na walutę | 334 | 334 | |
| Zysk/strata z lat ubiegłych | (154 218) | 10 598 | |
| Zysk/strata z roku bieżącego | (54 734) | (164 816) | |
| Udziały niedające kontroli | - | - | |
| ZOBOWIĄZANIA | 124 857 | 111 455 | |
| Zobowiązania długoterminowe | 1 | 34 370 | |
| Rezerwy | 0 | - | - |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 28.1 | 1 | 7 198 |
| Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki | 20 | - | - |
| Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe | 21 | - | 27 172 |
| Długoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe | 23 | - | - |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 124 856 | 77 085 | |
| Rezerwy | 0 | 14 581 | 8 471 |
| Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, | 20 | 15 182 | 15 952 |
| Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek | 20 | - | - |
| Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 21 | 41 984 | 15 030 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług | 22 | 49 145 | 34 386 |
| Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe | 23 | 3 964 | 3 246 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | - | |
| Walutowe kontrakty terminowe | - | - | |
| PASYWA RAZEM | 8 766 | 50 098 |
Podpisy Zarządcy:
| okr za es |
ców Ka itał wł daj ak cjo ius / ud zia łow je dn ki d inu jąc ej ost p asn y p rzy pa ący na nar zy om |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| od 01. 01. 201 6 d o 3 1.1 2.2 016 |
Ka itał p po dst aw ow y |
Na dw żka ze y zed aży ak cj i spr żej ich ści rto pow y wa ina lne j nom |
Ka itał p y e i rez erw ow zap aso we |
Ró żni kur ce sow e nik ają wy ce z elic ia n alu tę prz zen a w |
Zys k/ s lat tra ta z ub ieg łyc h i rok u bie żąc ego |
Ra zem |
Ud zia ły nie daj ące kon li tro |
Ka itał wł p asn y ółe og m |
| Sa ldo tek ok d p ksz tałc iem na po czą res u p rze rze en |
58 610 |
23 977 |
9 9 40 |
334 | ( 21 8) 154 |
( 61 357 ) |
( 61 357 ) |
|
| Sku tki ekt jęc ie n aby cia ud zia łów retr osp yw neg o u |
||||||||
| dów Ko rek błę dst h ty po aw ow yc |
- | - | ||||||
| Sa ldo tek ok o k kta ch (po na po czą res u p ore eks łce niu ) zta prz |
58 610 |
23 977 |
9 9 40 |
334 | ( 21 8) 154 |
( 61 357 ) |
( 61 357 ) |
|
| Do cho dy cał kow ite raz em |
- | - | - | - | ( 54 734 ) |
( 54 734 ) |
- | ( 54 734 ) |
| Zys ki/ tułu ak liza cj i wy h stra ty z ty tua cen y rz ecz ow yc ów akt trw ały ch yw |
- | - | ||||||
| Zys ki/ tułu inw j i do ch do stra ty z ty est stę cen yc pny wy y zed aży od a k itał wł spr nos zon e n ap asn y |
- | - | ||||||
| Zys ki/ dot bez iec ia p ływ ów stra ty ycz ące za p zen rze p śro dkó ien ię żny ch (cz ść efe kty a) w p ę wn |
- | - | ||||||
| Ró żni kur je dno k d zia łają h z ste ce sow e z cen cyc a wy y nic gra ą |
- | - | ||||||
| Pod k d och odo iąz cja mi mi ate tow any z p ozy pre zen any wy zw łyc h d och oda ch cał kow ityc h sta w p ozo |
- | - | ||||||
| ółe Prz hod i ko k o bro ję szt tow te yc y o g m z a ro y y u bez śre dni ka ital łas po o w p e w nym |
- | - | ||||||
| Zys k/ s lat ub ieg łyc h trat a z |
- | - | ||||||
| Zys k/ s k o bro trat tow a z a ro y |
( 54 734 ) |
( 734 ) 54 |
- | ( 734 ) 54 |
||||
| Po tałe ian ka ital łas zos zm y w p e w nym |
||||||||
| Em isja ka itał kcy jne p u a go |
||||||||
| Kos isj i zty em |
- | - | ||||||
| Pod zia ł w iku fin yn ans ow ego |
- | - | ||||||
| Na byc ie a kcj i wł h asn yc |
- | - | ||||||
| Sp daż ak cj i wł h rze asn yc |
- | - | ||||||
| Prz eni esi eni e k itał dst ap u re zer wo we go na po aw ow y |
- | - | ||||||
| Sku tki kon sol ida cj i |
||||||||
| Ust ale nie ko aby cia ak cj i i u dzi ałó szt u n w |
- | - | ||||||
| Sa ldo ko nie kre na c o su |
58 610 |
23 977 |
9 9 40 |
334 | ( 208 95 2) |
( 116 09 1) |
- | ( 116 09 1) |
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
| d 0 0 2 0 do 3 2. 2 0 1. 1. 1 5 1. 1 1 5 o |
ł p Ka ita p ds taw o ow y |
Na dw żk y a z e da ży sp rze kc j i p że j a ow y ic h w śc i art o mi lne j no na |
Ka ita ły p i rez erw ow e za p as ow e |
ó R żn ice ku rso we nik j wy a ą ce z lic nia p rze ze na lut wa ę |
Zy k/ str ata s z lat b ieg ły h i u c ku b ie żą ro ce g o |
Ra ze m |
U dz ia ły nie da j ą ce ko li ntr o |
Ka ita ł w łas p ny ó łem og |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sa l do k o kre d te na p oc zą su p rze |
5 3 2 8 2 |
2 2 4 3 2 |
5 7 0 1 |
1 9 2 |
9 7 7 6 |
9 1 3 8 3 |
( 7 8 2 2 ) |
8 3 5 6 1 |
| ks łce iem ta p rze z n |
||||||||
| S łów kut ki r kty j ie by ia dz ia etr os p e wn eg o u ę c na c u ów Ko b d ds h taw |
1 3 6 6 1 |
1 3 6 6 1 |
1 3 2 9 2 |
2 6 9 5 3 |
||||
| kty łę re p o ow y c Sa l do k o kre ko k h ( te tac na p oc su p o re p o zą ks łce iu ) ta p rze n z |
5 3 2 8 2 |
2 2 4 3 2 |
5 7 0 1 |
1 9 2 |
2 3 4 3 7 |
- 1 0 5 0 4 4 |
5 4 7 0 |
- 1 1 0 5 1 4 |
| Do ho dy ł ko i te c ca w raz em |
- | - | - | - | ( 6 8 6 ) 1 4 1 |
( 6 8 6 ) 1 4 1 |
- | ( 6 8 6 ) 1 4 1 |
| Zy ki/ łu ktu liza j i w h str aty ty tu s z a a c y ce ny rze czo wy c kty wó ły h w t a rwa c |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| Zy ki/ łu inw j i do h d str aty ty tu est stę s z wy ce ny y c p ny c o da dn ka ita ł w łas ży sp rze o os zo ne na p ny |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| wó Zy ki/ do be iec nia ły str aty ty s czą ce za zp ze p rze p w śro d ków ien ię h ( ść fe kty ) żny p c czę e wn a |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| Ró ice ku j dn k d zia ła j h z żn ost rso we z wy ce ny e e ą cy c a icą g ran |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| Po da k d ho do iąz j i te oc wy zw an y z p ozy c am mi ły h d ho da h tow sta p rez en an y w p ozo c oc c łko wit h ca y c |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| Prz ho dy i ko ó łem k o bro j szt tow te y c y og za ro y u ę be dn io w ka ita le w łas śre zp o p ny m |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| Zy k/ s z la b ieg ły h tra ta t u s c |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| Zy k/ s k o bro tra ta tow s za ro y |
- | - | - | - | ( ) 1 6 4 8 1 6 |
( ) 1 6 4 8 1 6 |
- | ( 1 6 4 8 1 6 ) |
| Po łe ian ka i le łas ta ta zo s zm y w p w ny m |
5 3 2 8 |
1 5 4 5 |
4 2 3 9 |
1 4 2 |
( 1 2 8 3 9 ) |
( 1 5 8 5 ) |
( 5 4 7 0 ) |
( 7 0 5 5 ) |
| Em is j ka ita łu kcy j a p a ne g o |
5 3 2 8 |
1 5 4 5 |
- | - | 6 8 7 3 |
6 8 3 7 |
||
| Ko is j i szt em y |
- | - | - | - | - | |||
| Po dz ia ł w nik fin an sow eg o y u |
- | - | 3 3 4 8 |
- | ( 3 3 4 8 ) |
- | - | |
| Na by ie a kc j i w łas h c ny c |
- | - | - | - | - | - | ||
| Sp da ż a kc j i w łas h rze ny c |
- | - | - | - | - | - | ||
| Prz ies ien ie ka ita łu dst en p rez erw ow eg o n a p o aw ow y |
- | - | - | - | - | - | ||
| S kut ki k lida j i on so c |
- | - | 8 9 1 |
1 4 2 |
( ) 9 4 9 1 |
( ) 8 4 5 8 |
( ) 5 4 7 0 |
( 1 3 9 2 8 ) |
| Us len ie kos by ia kc j i i u dz ia łów ta ztu na c a |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| Sa l do ko iec kr n a n o es u |
5 8 6 1 0 |
2 3 9 7 7 |
9 9 4 0 |
3 3 4 |
( 1 5 4 2 1 8 ) |
( 6 1 3 5 7 ) |
- | ( 6 1 3 5 7 ) |
Kraków, dnia 30 maja 2017 r.
Podpisy Zarządcy:
| Sprawozdanie z przepływów pieniężnych | ||
|---|---|---|
| 01.01 -31.12.2016 | 01.01 -31.12.2015 | |
| DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA | ||
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | (54 686) | (164 562) |
| Korekty razem | 50 913 | 165 936 |
| Udziały w zyskach/stratach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych | - | - |
| przedsięwzięć rozliczanych metodą własności | ||
| Amortyzacja | 3 758 | 4 362 |
| Utrata wartości firmy | 3 610 | |
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 418 | |
| Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | 4 531 | |
| Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | 3 676 | |
| Zmiana stanu rezerw | (1087) | 8 299 |
| Zmiana stanu zapasów | 17 080 | 29 315 |
| Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych | 1 665 | 48 436 |
| Zmiana stanu zobowiązań, i rozliczeń międzyokresowych biernych | 15 477 | 3 755 |
| Zmiana stanu pozostałych aktywów | ||
| Inne korekty z działalności operacyjnej | 14 658 | 60 163 |
| Skutki konsolidacji | - | |
| Gotówka z działalności operacyjnej | - | |
| Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony | (629) | |
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej A. |
(3 317) | 1 374 |
| DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA | ||
| Wpływy | ||
| Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 82 | 6 755 |
| Wpływ netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych i zależnych | 21 901 | |
| Zbycie inwestycji w nieruchomości | - | |
| Zbycie aktywów finansowych w jednostkach zależnych | - | |
| Inne wpływy inwestycyjne | - | |
| Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych | 4 306 | |
| Wpływy z tytułu odsetek | 1 | |
| Wydatki | ||
| Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 18 298 | |
| Nabycie inwestycji w nieruchomości | ||
| Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych i stowarzyszonych | 73 400 | |
| Udzielone pożyczki | 4 585 | |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej B. |
82 | (63 320) |
| DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA | ||
| Wpływy | 191 | 10 687 |
| Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów | 191 | 56 704 |
| kapitałowych oraz dopłat do kapitału | ||
| Kredyty i pożyczki | 38 646 | |
| Emisja dłużnych papierów wartościowych | 14 032 | |
| Inne wpływy finansowe | ||
| Wydatki | 428 | |
| Spłaty kredytów i pożyczek | 37 591 | |
| Wykup dłużnych papierów wartościowych | ||
| Z tytułu innych zobowiązań finansowych | ||
| Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | 130 | 2 127 |
| Odsetki | 298 | 4 306 |
| Inne wydatki finansowe | ||
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej C. |
(237) | 65 358 |
| Przepływy pieniężne netto razem (A+B+C) D. |
(3 472) | 3 412 |
| Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: E. |
||
| Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | ||
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
| F. Środki pieniężne na początek okresu |
4 303 | 986 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne na koniec okresu (F+D) G. |
831 | 4 303 |
Kraków, dnia 30 maja 2017 r.
Podpisy Zarządcy:
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej "MSSF UE".
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2016 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2015, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016 roku:
przeszacowanej. W przypadku przeszacowania podział między wartością bilansową brutto a umorzeniem ujmowany jest w jeden z poniżej podatnych sposobów:
Składki wpłacone przez pracowników lub strony trzecie, powiązane wyłącznie z pracą świadczoną przez pracowników w tym samym okresie, w którym zostały wpłacone, traktować jako zmniejszenie kosztów zatrudnienia i rozliczać przez ten sam okres.
Pozostałe składki pracownicze byłyby przypisywane do okresu zatrudnienia w ten sam sposób, w jaki rozlicza się świadczenia brutto objęte programem.
W 2016 roku Spółka przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2015r.
Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania standardów i zmian do standardów zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2017 roku:
a) Poprawka do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe i MSR 41 Rolnictwo : Rośliny produkcyjne – obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016
Zmiana wnosi, aby rośliny produkcyjne, obecnie w zakresie standardu MSR 41 Rolnictwo, ujmowane były w oparciu o zapisy MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe, tj. przy zastosowaniu modelu ceny nabycia (kosztu wytworzenia) bądź modelu opartego na wartości przeszacowanej. Zgodnie z MSR 41 wszelkie aktywa biologiczne wykorzystywane w działalności rolniczej wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o szacunkowe koszty związane ze sprzedażą.
b) Poprawka do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe i MSR 38 Wartości niematerialne: Wyjaśnienia dotyczące akceptowalnych metod amortyzacji (rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych) – obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016
W odniesieniu do amortyzacji środków trwałych przypomniano, że metoda amortyzacja powinna odzwierciedlać tryb konsumowania przez jednostkę gospodarczą korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów. W zmianie do MSR 16 dodano jednak, iż metoda oparta na przychodach (odpisy amortyzacyjne dokonywane proporcjonalnie do przychodów generowanych przez jednostkę z tytułu działalności, w której wykorzystywane są określone składniki aktywów trwałych) nie jest właściwa. RMSR wskazała, że wpływ na wysokość przychodów ma szereg innych czynników, w tym takich jak np. inflacja, która nie ma absolutnie nic wspólnego ze sposobem konsumowania korzyści ekonomicznych ze składników rzeczowych aktywów trwałych.
W odniesieniu do składników aktywów niematerialnych (czyli w ramach poprawki do MSR 38) uznano jednak, że w pewnych okolicznościach można uznać, iż zastosowanie metody amortyzacji opartej na przychodach będzie właściwe. Sytuacja taka wystąpi, jeżeli jednostka wykaże, że istnieje ścisły związek między przychodami a konsumpcją korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów niematerialnych oraz dany składnik aktywów niematerialnych jest wyrażony jako prawo do uzyskania określonej kwoty przychodów (kiedy jednostka osiągnie określoną kwotę przychodów dany składnik aktywów niematerialnych wygaśnie) – przykład może stanowić prawo do wydobywania złota ze złoża, aż osiągnięty zostanie określony przychód.
c) Poprawka do MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne: Ujmowanie udziałów we wspólnych działaniach – obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016
Poprawka wprowadza dodatkowe wytyczne dla transakcji nabycia (przejęcia) udziałów we wspólnym działaniu, które stanowi przedsięwzięcie zgodnie z definicją MSSF 3.
MSSF 11 wskazuje zatem obecnie, że w takiej sytuacji jednostka powinna, w zakresie wynikającym ze swojego udziału we wspólnym działaniu, zastosować zasady wynikające z MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć (jak również inne MSSF niestojące w sprzeczności z wytycznymi MSSF 11) oraz ujawnić informacje, które są wymagane w odniesieniu do połączeń. W części B standardu przedstawiono bardziej szczegółowe wskazówki dotyczące sposobu ujęcia m.in. wartości firmy, testów na utratę wartości
d) Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych : Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016 roku,
Zmiany mają na celu zachęcenie jednostek do zastosowania profesjonalnego osądu w celu określenia, jakie informacje podlegają ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym jednostki oraz gdzie i w jakiej kolejności zaprezentować ujawnienia w sprawozdaniu finansowym.
e) Zmiany do MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe : Metoda praw własności w jednostkowym sprawozdaniu finansowym - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016 roku.
Zmiany dotyczą zastosowania metody praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych. Mają na celu przywrócenie tej metody jako dodatkowej opcji rozliczania inwestycji w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych.
• MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia – obsługa kontraktów; zastosowanie zmian do MSSF 7 przy kompensacie danych ujawnianych w skróconych śródrocznych sprawozdaniach finansowych, Dodanie wytycznych precyzujących, czy dany kontrakt usługowy stanowi kontynuację zaangażowania w przekazywany składnik aktywów dla celów ujawnienia informacji wymaganych w odniesieniu do przekazywanych składników aktywów. Paragraf 42C(c) MSSF 7 stanowi, że przekazanie umów zgodnie z kontraktem usługowym nie oznacza samo w sobie ciągłości zaangażowania związanej z obowiązkiem ujawniania informacji o ich przekazaniu. W praktyce jednak większość kontraktów usługowych zawiera dodatkowe klauzule, skutkujące utrzymaniem ciągłości zaangażowania w dany składnik aktywów, np. jeżeli kwota i/lub termin wypłaty opłat za usługi zależy od kwoty i/lub terminu otrzymania wpływów pieniężnych. Proponowane poprawki przyczyniłyby się do wyjaśnienia tej kwestii. Proponowane poprawki do MSSF 7 eliminują wątpliwości dotyczące uwzględniania wymogów ujawniania
kompensaty aktywów i zobowiązań finansowych w skróconych śródrocznych sprawozdaniach finansowych. Proponuje się sprecyzowanie, że ujawnienia dotyczące kompensaty nie są wymagane w stosunku do wszystkich okresów śródrocznych.
• MSR 19 Świadczenia pracownicze – stopa dyskonta: emisje na rynkach regionalnych, Proponuje się wprowadzenie poprawek do MSR 19 w celu wyjaśnienia, że wysoko oceniane obligacje przedsiębiorstw wykorzystywane do szacowania stopy dyskonta świadczeń po okresie zatrudnienia powinny być emitowane w tej samej walucie, co te zobowiązania. Proponowane poprawki umożliwią ocenę wielkości rynku takich obligacji na poziomie waluty. Propozycje obowiązywałyby retrospektywnie.
• MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa – ujawnianie informacji "w innym miejscu śródrocznego raportu finansowego". Proponuje się wyjaśnienie, czy informacje wymagane w MSR 34 przedstawione są w ramach śródrocznego
raportu finansowego, ale poza śródrocznym sprawozdaniem finansowym. Zgodnie z propozycją, informacje takie musiałyby być włączone do sprawozdania śródrocznego przez odniesienie do innej części raportu śródrocznego dostępnego dla użytkowników na tych samych warunkach i w tym samym czasie, co śródroczne sprawozdanie finansowe.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki winno być czytane łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia co jednostkowe sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej grupy na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania:
a) MSSF 9 Instrumenty finansowe – obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku
Nowy standard zastępuje wytyczne zawarte w MSR 39 Instrumenty Finansowe: ujmowanie i wycena, na temat klasyfikacji oraz wyceny aktywów finansowych. Standard eliminuje istniejące w MSR 39 kategorie utrzymywane do terminu wymagalności, dostępne do sprzedaży oraz pożyczki i należności. W momencie początkowego ujęcia aktywa finansowe będą klasyfikowane do jednej z dwóch kategorii:
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu jeżeli spełnione są następujące dwa warunki: aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów wynikających z kontraktu; oraz, jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.
Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, gdy inwestycja w instrument kapitałowy nie jest przeznaczona do obrotu. MSSF 9 daje możliwość decyzji o wycenie takich instrumentów finansowych, w momencie ich początkowego ujęcia, w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Decyzja taka jest nieodwracalna. Wyboru takiego można dokonać dla każdego instrumentu osobno. Wartości ujęte w innych całkowitych dochodach nie mogą w późniejszych okresach zostać przekwalifikowane do rachunku zysków i strat.
b) MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalności – obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016 roku
Standard ten został opublikowany w ramach większego projektu Działalność o regulowanych cenach, poświęconego porównywalności sprawozdań finansowych jednostek działających w obszarach, w których ceny podlegają regulacji przez określone organy regulacyjne bądź nadzorcze (w zależności od jurysdykcji do takich obszarów należą często dystrybucja energii elektrycznej i ciepła, sprzedaż energii i gazu, usługi telekomunikacyjne itp.).
MSSF 14 nie odnosi się w szerszym zakresie do zasad rachunkowości dla działalności o regulowanych cenach, a jedynie określa zasady wykazywania pozycji stanowiących przychody bądź koszty kwalifikujące do ujęcia ich w wyniku obowiązujących przepisów w zakresie regulacji cen, a które w świetle innych MSSF nie spełniają warunków ujęcia jako składniki aktywów lub zobowiązania.
Zastosowanie MSSF 14 jest dozwolone wtedy, gdy jednostka prowadzi działalność objętą regulacjami cen i w sprawozdaniach finansowych sporządzanych zgodnie z wcześniej stosowanymi zasadami rachunkowości ujmowała kwoty kwalifikujące się do uznania za "salda pozycji odroczonych".
Zgodnie z opublikowanym MSSF 14 takie pozycje powinny natomiast podlegać prezentacji w odrębnej pozycji sprawozdania z pozycji finansowej (bilansu) odpowiednio w aktywach oraz w pasywach. Pozycje te nie podlegają podziałowi na obrotowe i trwałe i nie są określane mianem aktywów czy zobowiązań. Dlatego "pozycje odroczone" wykazywane w ramach aktywów są określane jako "salda debetowe pozycji odroczonych", natomiast te, które są wykazywane w ramach pasywów – jako "salda kredytowe pozycji odroczonych".
W sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów jednostki powinny wykazywać zmiany netto w "pozycjach odroczonych" odpowiednio w sekcji pozostałych dochodów całkowitych oraz w sekcji zysków lub strat (lub w jednostkowym sprawozdaniu z zysków lub strat).
c) MSSF 15 Przychody z umów z kontrahentami - – obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku
MSSF 15 określa, w jaki sposób i kiedy należy rozpoznawać przychody, jak również wymaga od podmiotów stosujących MSSF istotnych ujawnień. Standard wprowadza jednolity modelu pięciu kroków, oparty na zasadach, który ma być stosowany dla wszystkich umów z klientami przy rozpoznawaniu przychodu.
d) MSSF 16 Leasing – obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku
MSSF 16 zastępuje obowiązujące dotychczas rozwiązania w zakresie leasingu obejmujące MSR 17, KIMSF 4, SKI 15 i SKI 27. MSSF wprowadza jeden model ujmowania leasingu u leasingobiorcy wymagający ujęcia aktywa i zobowiązania, chyba że okres leasingu wynosi 12 miesięcy i mniej lub składnik aktywów ma niską wartość. Podejście od strony leasingodawcy pozostaje zasadniczo niezmienione w stosunku do rozwiązań z MSR 17 nadal wymagana jest klasyfikacja leasingu jako operacyjnego lub finansowego.
e) Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 12 Ujawnienia na temat udziałów w innych jednostkach i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach : Jednostki inwestycyjne – zastosowanie wyjątku od konsolidacji - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016 roku,
Zmiany dotyczą jednostek inwestycyjnych: zastosowanie zwolnienia z konsolidacji. Wprowadzają także wyjaśnienia w odniesieniu do rozliczania jednostek inwestycyjnych.
f) Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem – odroczenie stosowania na czas nieokreślony
Zmiany dotyczą sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz wyjaśniają, że ujęcie zysku lub straty w transakcjach z udziałem jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia zależy od tego, czy sprzedane lub wniesione aktywa stanowią przedsięwzięcie.
g) Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Rozpoznanie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na niezrealizowane straty- obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2017 roku,
Celem proponowanych zmian jest doprecyzowanie, że niezrealizowane straty na instrumentach dłużnych wycenianych w wartości godziwej, a dla celów podatkowych według ceny nabycia, mogą powodować powstanie ujemnych różnic przejściowych.
Proponowane poprawki będą również stanowić, że wartość bilansowa danego składnika aktywów nie ogranicza szacunków wartości przyszłych dochodów do opodatkowania. Ponadto, w przypadku porównania ujemnych różnic przejściowych do przyszłych dochodów do opodatkowania, przyszłe dochody do opodatkowania nie będą obejmować odliczeń podatkowych wynikających z odwrócenia tych ujemnych różnic przejściowych.
h) Zmiany do MSR 17 Rachunek przepływów pieniężnych: Inicjatywa dotycząca ujawniania informacjiobowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2017 roku,
Zmiana ma na celu podniesienie jakości informacji dotyczących działalności finansowej i płynności jednostki sprawozdawczej przekazywanych użytkownikom sprawozdań finansowych. Wprowadza się wymóg:
(i) uzgadniania sald otwarcia i zamknięcia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dla wszystkich pozycji, generujących przepływy pieniężne, które kwalifikują się jako działalność finansowa, z wyjątkiem pozycji kapitału własnego;
(ii) ujawniania informacji dotyczących kwestii ułatwiających analizę płynności jednostki, takich jak ograniczenia stosowane przy podejmowaniu decyzji dotyczących wykorzystania środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu ryzyka braku kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 31.12.2016 roku.
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki.
Niektóre dane porównawcze zostały przeklasyfikowane w celu uzyskania zgodności z prezentacją bieżącego okresu.
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca
okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował. Cena nabycia może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów rzeczowych aktywów trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów.
Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji "zyski zatrzymane".
Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Spółka ocenia również okres użytkowania istotnych elementów poszczególnych składników aktywów, i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.
W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana. Szacunki dotyczące określonych pozycji rzeczowych aktywów trwałych zostały zweryfikowane w 2016 r..
Wartość firmy, która powstaje w związku z przejęciem jednostek zależnych jest ujmowana jako składnik wartości niematerialnych.
Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W przypadku inwestycji wycenianych metodą praw własności, wartość firmy jest ujęta w wartości bilansowej inwestycji, a odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tej inwestycji nie alokuje się do żadnego składnika aktywów, w tym również do wartości firmy, która stanowi część wartości tej inwestycji.
Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i marka są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
• Oprogramowanie komputerowe 10 – 20 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana.
Szacunkowy okres użyteczności ekonomicznej wartości niematerialnych w przypadku umowy o usługi koncesjonowane jest okresem obowiązywania koncesji, w którym Spółka ma możliwość obciążyć strony trzecie za korzystanie z infrastruktury.
Amortyzacja wartości niematerialnych zawarta jest w kosztach ogólnego zarządu.
Umowy leasingowe, w ramach których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego.
Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Umowy leasingowe niebędące umowami leasingu finansowego są traktowane jak leasing operacyjny i nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki.
Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają odpowiednią część pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego
wykorzystania zdolności produkcyjnych. Cena nabycia zapasów może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zagranicznych zakupów zapasów w walucie obcej.
Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Cenę nabycia drewna przeniesionego z aktywów biologicznych do zapasów stanowi wartość godziwa pomniejszona o koszty związane ze sprzedażą oszacowane na dzień wyrębu drzew.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość, gdy po jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z danym składnikiem aktywów.
Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów kapitałowych) zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację długu dłużnika, na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych wynikających z trudności finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła, okoliczności świadczące o wysokim poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub Jednostki Dominującej, niepomyślne zmiany w saldzie płatności od dłużników i Jednostki Dominującej w ramach Spółki, warunki ekonomiczne sprzyjające naruszeniu warunków umowy, zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych. Ponadto, w przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe, za obiektywną przesłankę utraty wartości aktywów finansowych uważa się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej takiej inwestycji poniżej ceny jej nabycia.
Spółka ocenia przesłanki świadczące o utracie wartości pożyczek udzielonych, należności lub inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności zarówno na poziomie pojedynczego składnika aktywów jak i w odniesieniu do grup aktywów.
W przypadku indywidualnie istotnych należności i inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności przeprowadza się test na utratę wartości pojedynczego składnika aktywów. Wszystkie indywidualnie istotne pożyczki udzielone, należności i inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności, dla których nie stwierdzono przesłanek utraty wartości w oparciu o indywidualną ocenę, są następnie poddawane grupowej ocenie w celu stwierdzenia, czy nie wystąpiła inaczej niezidentyfikowana utrata wartości. Pożyczki udzielone, należności i inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności o indywidualnie nieistotnej wartości są oceniane zbiorczo pod kątem utraty wartości w podziale na Spółki o zbliżonej
Dokonując oceny utraty wartości dla grup aktywów Spółka wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobieństwa wystąpienia zaległości oraz momentu zapłaty oraz wartości poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarządu oceniające, czy bieżące warunki ekonomiczne i kredytowe wskazują, aby rzeczywisty poziom strat miał znacząco różnić się od poziomu strat wynikającego z oceny historycznych trendów.
Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie straty ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu i stanowią odpis aktualizujący wartość pożyczek udzielonych i należności oraz inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności, przy czym Spółka kontynuuje naliczanie odsetek od zaktualizowanych aktywów. Jeżeli późniejsze okoliczności (np. dokonanie płatności przez dłużnika) świadczą o ustaniu przesłanek powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie odpisu aktualizującego ujmowane jest w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Utratę wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się poprzez przeniesienie do zysku lub straty bieżącego okresu skumulowanej straty ujętej w kapitale z aktualizacji wyceny do wartości godziwej. Wartość skumulowanej straty, o której mowa, oblicza się jako różnicę pomiędzy ceną nabycia, pomniejszoną o otrzymane spłaty rat kapitałowych oraz zmiany wartości bilansowej wynikające z zastosowania metody efektywnej stopy procentowej, a wartością godziwą. Dodatkowo różnica ta jest pomniejszona o straty z tytułu utraty wartości ujęte uprzednio w zysku lub stracie bieżącego okresu. Zmiany odpisu z tytułu utraty wartości związane z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej są ujmowane jako przychody z tytułu odsetek.
Jeżeli w kolejnych okresach wartość godziwa odpisanych dłużnych papierów wartościowych zakwalifikowanych jako dostępne do sprzedaży wzrośnie, a jej wzrost może być obiektywnie przypisany do zdarzenia po ujęciu utraty wartości, to uprzednio ujętą stratę z tytułu utraty wartości odwraca się, odnosząc skutki tego odwrócenia do zysku lub straty bieżącego okresu. W przypadku instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujmuje się w innych całkowitych dochodach.
Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku
wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana każdego roku w tym samym terminie. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się jeśli wartość księgowa składnika aktywów lub związanego z nim ośrodka wypracowującego środki pieniężne (OWSP) przekracza jego szacowaną wartość odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub OWSP definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów lub OWSP. Dla celów przeprowadzania testów na utratę wartości, aktywa grupuje się do najmniejszych możliwych do określenia zespołów aktywów generujących wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależnie od innych aktywów lub OWSP. Spółka dokonuje oceny utraty wartości firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pieniężne tak, aby szczebel organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment operacyjny, na którym przeprowadza się tą ocenę odzwierciedlał najniższy szczebel organizacji, na którym Spółka monitoruje wartość firmy dla potrzeb wewnętrznych. Dla celów testów na utratę wartości, wartość firmy nabytą w procesie połączenia jednostek gospodarczych alokuje się do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, dla których spodziewane jest uzyskanie efektów synergii z połączenia.
Aktywa wspólne (korporacyjne) Spółki nie generują osobnych wpływów pieniężnych i są użytkowane przez więcej niż jeden OWSP. Aktywa wspólne są przypisane do OWSP na bazie jednolitych i zasadnych przesłanek i podlegają testom na utratę wartości jako element testowanych OWSP do których są przypisane.
Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Utrata wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie wartości firmy przypisanej do tego ośrodka (Spółki ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości księgowej pozostałych aktywów tego ośrodka (Spółki ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej.
Odpis aktualizujący wartość firmy z tytułu utraty wartości nie jest odwracany. W odniesieniu do innych aktywów, odpisy z tytułu utraty wartości ujęte w poprzednich okresach, są poddawane na koniec każdego okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej.
Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty.
Aktywa trwałe (lub aktywa i zobowiązania stanowiące Spółkę przeznaczoną do zbycia), co do których Spółka oczekuje, że wypracują one korzyści w wyniku sprzedaży lub wydania, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie, są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania. Bezpośrednio przed przeklasyfikowaniem do Spółki przeznaczonych do sprzedaży lub wydania, aktywa te (lub składniki Spółki przeznaczonej do zbycia) są ponownie wyceniane zgodnie
z zasadami rachunkowości Spółki. Następnie aktywa lub Spółki przeznaczone do zbycia są ujmowane według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.
Ewentualny odpis z tytułu utraty wartości składników Spółki przeznaczonej do zbycia jest w pierwszej kolejności ujmowany jako zmniejszenie wartości firmy, a następnie jako zmniejszenie wartości bilansowej pozostałych składników na zasadzie proporcjonalnej z zastrzeżeniem, że utrata wartości nie wpływa na wartość zapasów, aktywów finansowych, aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, aktywów z tytułu świadczeń pracowniczych, nieruchomości inwestycyjnych lub aktywów biologicznych, które są nadal wyceniane stosownie do zasad rachunkowości Spółki. Utrata wartości ujęta przy początkowej klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania jest ujmowana w zysku i stracie bieżącego okresu.
Dotyczy to również zysków i strat wynikających z późniejszej zmiany wartości. Zyski z tytułu wyceny do wartości godziwej są ujmowane tylko do wysokości uprzednio zarachowanych strat z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowanych do aktywów dostępnych do sprzedaży lub wydania nie amortyzuje się. Dodatkowo, po zaklasyfikowaniu inwestycji wycenianych metodą praw własności do aktywów dostępnych do sprzedaży lub wydania, ustaje ich ujmowanie tą metodą.
Zobowiązania netto Spółki z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych innych niż programy emerytalne stanowią wartość przyszłych świadczeń, do których pracownicy nabyli prawo w zamian za pracę w okresie bieżącym i okresach ubiegłych. Wartość tych świadczeń jest dyskontowana w celu ustalenia ich wartości bieżącej, a następnie pomniejsza się ją o wartość godziwą aktywów programu. Stopę dyskontową ustala się na podstawie występujących na koniec okresu sprawozdawczego stóp zwrotu z wysoko ocenianych obligacji przedsiębiorstw, które mają termin wykupu zbliżony do terminu realizacji zobowiązań Spółki oraz są wyrażone w takiej samej walucie, w jakiej zostaną wypłacone świadczenia.
Wycena świadczeń jest dokonywana przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych. Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym powstały.
Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania transakcji, który jest dniem, gdy Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego instrumentu finansowego.
Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności. Każdy udział w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie.
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć.
Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe, inne niż pochodne aktywa finansowe do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, pożyczki i należności oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
Jeśli Spółka ma zamiar i możliwość utrzymywania dłużnych papierów wartościowych do terminu wymagalności, Spółka zalicza je do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są początkowo ujmowane w wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zbycie lub przeklasyfikowanie większej niż nieznaczącej kwoty aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności, w terminie innym niż blisko upływu terminu wymagalności, powoduje, iż Spółka przekwalifikowuje wszystkie inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności do inwestycji dostępnych do sprzedaży oraz powoduje, iż do końca roku obrotowego oraz przez dwa kolejne lata obrotowe Spółka nie może ujmować nabywanych inwestycji jako aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności.
Do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności zalicza się obligacje.
Pożyczki i należności są aktywami finansowymi o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Do pożyczek i należności zalicza się środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności z tytułu dostaw i usług, w tym należności powstałe w wyniku świadczenia usług koncesjonowanych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży obejmują inne niż pochodne aktywa finansowe wyznaczone jako dostępne do sprzedaży lub niesklasyfikowane do żadnej z powyższych kategorii.
Po początkowym ujęciu aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej, inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe dotyczące instrumentów dłużnych dostępnych do sprzedaży, są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitał z wyceny do wartości godziwej. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych, skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty bieżącego okresu.
Do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży zalicza się kapitałowe i dłużne papiery wartościowe.
Instrumenty kapitałowe stanowiące inwestycje w jednostkach zależnych, jednostkach współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych niezaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się w cenie nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości.
Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi
Wyemitowane instrumenty dłużne oraz zobowiązania podporządkowane są ujmowane przez Spółkę na dzień ich powstania. Wszystkie pozostałe zobowiązania finansowe, w tym zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, który jest dniem, w którym Spółka staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego.
Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu.
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań
finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć.
Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi do kategorii innych zobowiązań finansowych. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są w wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Do innych zobowiązań finansowych zalicza się kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne, kredyty w rachunku bieżącym, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania.
Kredyty w rachunku bieżącym, które muszą zostać spłacone na żądanie banku i stanowią element zarządzania gotówką Spółki są zaliczane do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych.
Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych, skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału.
W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wpływ podatków, wykazywana jest jako pomniejszenie kapitału własnego. Zakupione akcje własne wykazywane są jako odrębna pozycja kapitału własnego. W momencie sprzedaży lub powtórnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje się jako zwiększenie kapitału własnego, a powstałą nadwyżkę lub niedobór z tytułu tej transakcji ujmuje się jako kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej.
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia.
Spółka ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników z tytułu krótkoterminowych premii pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Spółce ciąży prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat z tytułu świadczonej pracy przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to może zostać wiarygodnie oszacowane.
Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy.
Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych/towarów w toku zwykłej działalności wyceniane są w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty, pomniejszonej o wartość zwrotów, opustów i rabatów. Przychody są ujmowane wtedy, gdy istnieje przekonujący dowód, zazwyczaj w postaci wykonanej umowy sprzedaży, świadczący o przeniesieniu zasadniczo całego ryzyka i korzyści na klienta, istnieje wysokie prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty, poniesione koszty oraz prawdopodobieństwo zwrotu można wiarygodnie oszacować, nie występuje trwałe zaangażowanie w zarządzanie wyrobami gotowymi/towarami, a kwotę przychodu można wiarygodnie wycenić. Jeżeli istnieje prawdopodobieństwo przyznania rabatów, których kwotę można wiarygodnie wycenić, wówczas rabat ujmowany jest jako pomniejszenie przychodów ze sprzedaży z chwilą ich ujęcia.
Przychody ze świadczenia usług są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w proporcji do stopnia wykonania świadczenia na dzień sprawozdawczy. Stopień wykonania świadczenia jest oceniany poprzez obmiar wykonanych prac. Spółka jest zaangażowana w zarządzanie zasobami leśnymi, świadczy również związane z tym usługi. W sytuacji gdy świadczenie usług na podstawie jednego kontraktu ma miejsce w różnych okresach sprawozdawczych, należna zapłata jest alokowana pomiędzy usługi na podstawie odpowiednio określonej wartości godziwej.
W przypadku, gdy Spółka występuje w transakcji jako pośrednik, a nie jako strona umowy, przychód jest ujmowany w kwocie netto osiągniętej prowizji.
Przychody z tytułu najmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu metodą liniową przez okres trwania umowy. Korzyści przekazane w zamian za podpisanie umowy najmu stanowią integralną część całkowitych przychodów z tytułu najmu i są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu przez okres trwania umowy.
Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są liniowo przez okres leasingu w zysku lub stracie bieżącego okresu. Korzyści otrzymane w zamian za podpisanie umowy leasingu stanowią integralną część całkowitych kosztów leasingu i są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu przez okres trwania umowy leasingu.
Minimalne opłaty leasingowe ponoszone w związku z leasingiem finansowym są rozdzielane na część stanowiącą koszty finansowe oraz część zmniejszającą zobowiązania. Część stanowiąca koszt finansowy jest przypisywana do poszczególnych okresów w czasie trwania umowy leasingu w taki sposób, aby uzyskać stałą okresową stopę procentową w stosunku do stanu zobowiązania.
Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane poprzez korektę wartości minimalnych opłat leasingowych w czasie pozostałego okresu leasingu, gdy korekta zostaje potwierdzona.
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Spółkę środkami (w tym od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zyski ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej nabytych wcześniej udziałów w jednostce przejmowanej, zyski związane z instrumentami zabezpieczającymi, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Przychody odsetkowe ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Spółka nabywa prawo do jej otrzymania, a w przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj w pierwszym dniu notowania tych instrumentów bez prawa do dywidendy.
Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie dyskonta od ujętych rezerw i płatności warunkowych, straty na sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, dywidendy z uprzywilejowanych udziałów zaklasyfikowanych do zobowiązań, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż należności handlowe) oraz straty na instrumentach zabezpieczających, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub koszty finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto.
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje również wszelkie zobowiązania podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy.
Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku:
Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.
Działalność zaniechana jest częścią działalności Spółki, która stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze do sprawozdania z całkowitych dochodów są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.
Spółka prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku, skorygowaną o posiadane przez Spółkę akcje własne. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające potencjalnych akcji, które obejmują obligacje zamienne na akcje, a także opcje na akcje przyznane pracownikom.
Segment operacyjny jest częścią Spółki zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Spółki. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie.
Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane pośrednio, na podstawie uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych) (głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki, aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego.
Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy.
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność ("waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości inwestycji w jednostki zależne oraz wartości niematerialne i prawne.
Stwierdzono ponadto utratę wartości w zakresie aktywów DC Service GmbH, wartości firmy dotyczącej jednostek zależnych oraz znaków towarowych.
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
W 2016 roku nie miały miejsca zmiany w zakresie zasad polityki rachunkowości.
| RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE | za okres | od 01.01.2016 do 31.12.2016 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów |
Budynki i budowle |
Maszyny i Urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe | Razem | |
| Wartość brutto na początek okresu | - | - | 3 865 | 936 | 21 008 | 26 020 |
| Zwiększenia | - | - | - | - | 300 | 300 |
| nabycie | - | - | - | - | - | - |
| nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych | - | - | - | - | - | - |
| z tytułu przeszacowania wartości | - | - | - | - | 300 | 300 |
| inne | - | - | - | - | - | - |
| Zmniejszenia | - | - | 1 459 | 936 | 10 624 | 13 019 |
| zbycie | - | - | - | - | - | - |
| z tytułu przeszacowania wartości | - | - | - | - | - | - |
| z tytułu przekwalifikowania do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży |
- | - | - | - | - | - |
| inne | - | - | 1 459 | 936 | 10 624 | 13 019 |
| Przypisane do działalności zaniechanej | - | - | - | - | - | - |
| Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) | - | - | - | - | - | - |
| Wartość brutto na koniec okresu | - | - | 2 406 | - | 10 684 | 13 090 |
| Wartość umorzenia na początek okresu | - | 1 346 | 15 912 | 255 | 1 714 | 19 227 |
| amortyzacja za okres | - | - | 718 | - | 2 958 | 3 676 |
| inne zwiększenia | - | - | - | - | - | - |
| zmniejszenia | - | - | 1 184 | 26 | - | 1 210 |
| Wartość umorzenia na koniec okresu | - | 1 346 | 15 446 | 229 | 4 672 | 21 693 |
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu | - | - | - | - | - | - |
| Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości | - | - | - | - | 3 955 | 3 955 |
| Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości | - | - | - | - | 439 | 439 |
| Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu |
- | - | 2 057 | - | 9 353 | 11 410 |
| Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia | - | - | - | - | - | - |
| Wartość netto na koniec okresu | - | - | 349 | - | 1 331 | 1 680 |
| WARTOŚCI NIEMATERIALNE | za okres | od 01.01.2016 do 31.12.2016 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Nabyte wartości niematerialne | |||||
| Wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe |
Patenty, znaki firmowe |
licencje | Pozostałe | Razem | |
| Wartość brutto na początek okresu | - | 4 429 | - | 3 505 | 7 934 |
| Zwiększenia | - | - | - | 151 | 151 |
| nabycie | - | - | - | 151 | 151 |
| prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie | - | - | - | - | - |
| nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych | - | - | - | - | - |
| z tytułu przeszacowania wartości | - | - | - | - | - |
| inne | - | - | - | - | - |
| Zmniejszenia | - | 387 | - | 3 475 | 3 862 |
| wycofanie z użycia | - | - | - | - | - |
| likwidacja | - | - | - | - | - |
| zbycie | - | - | - | - | - |
| z tytułu przeszacowania wartości | - | - | - | 3 475 | 3 475 |
| z tytułu przekwalifikowania do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży |
- | - | - | - | - |
| inne | - | 387 | - | - | 387 |
| Wartość brutto na koniec okresu | - | 4 042 | - | 181 | 4 223 |
| Wartość umorzenia na początek okresu | - | 1 011 | - | 390 | 1 401 |
| amortyzacja za okres | - | 735 | - | 146 | 881 |
| inne zwiększenia | - | - | - | - | - |
|---|---|---|---|---|---|
| zmniejszenia | - | - | - | 495 | 495 |
| Wartość umorzenia na koniec okresu | - | 1 746 | - | 41 | 1 787 |
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu | - | 3 126 | - | - | 3 126 |
| Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości | - | (76) | - | - | (76) |
| Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości |
- | 732 | - | - | 732 |
| Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu |
- | 4 064 | - | 41 | 4 105 |
| Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia | - | 28 | - | - | 28 |
| Wartość netto na koniec okresu | - | 6 | - | 140 | 146 |
| WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚCI FIRMY I WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nazwa jednostki | Wartość bilansowa wartości firmy |
Wartość bilansowa wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania |
||||
| 31.12.2016 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2015 | |||
| DC SERVICE GmbH | - | - | - | - | ||
| DAYLI Polska Sp. z o.o. | - | - | - | - | ||
| HYGIENIKA DYSTRYBUCJA S.A. | - | - | - | - | ||
| EMARKET Sp. z o.o. | - | - | - | - | ||
| Razem | - | - | - | - |
Zgodnie z MSR 18 przychody ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty są rozpoznawane w momencie, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z ich własności zostały przeniesione na kupującego.
| Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco: |
|---|
| ------------------------------------------------------------------------------ |
| Działalność kontynuowana | Ogółem | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2016 31.12.2016 |
01.01.2015 31.12.2015 |
01.01.2016 31.12.2016 |
01.01.2015 31.12.2015 |
||
| Przychody ze sprzedaży produktów | 631 | 14 | 631 | 14 | |
| Przychody ze sprzedaży towarów | 13 235 | 103 339 | 13 235 | 103 339 | |
| Przychody ze sprzedaży usług | 8 908 | 8 908 | |||
| Przychody ze sprzedaży materiałów | - | - | |||
| RAZEM | 13 866 | 112 261 | 13 866 | 112 261 |
Przychody z działalności zaniechanej w 2015 roku nie wystąpiły.
| PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| od 01.01.2016 do 31.12.2016 | od 01.01.2015 do 31.12.2015 | ||||
| wartość | udział | wartość | udział | ||
| Przychody ze sprzedaży produktów | 0% | 14 | 0% | ||
| Przychody ze sprzedaży towarów | 13 235 | 95% | 103 339 | 92% | |
| Przychody ze sprzedaży usług | 631 | 5% | 8 908 | 8% | |
| Przychody ze sprzedaży materiałów | 0% | 0 | 0% | ||
| RAZEM | 13 866 | 100% | 112 261 | 100% |
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
| PRZYCHODY FINANSOWE | od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Przychody z tytułu odsetek | 1 002 | 67 |
| Przychody z dywidend | - | |
| Zysk ze zbycia akcji, udziałów i innych papierów | 536 | |
| wartościowych Zyski z tytułu różnic kursowych |
150 | |
| Naliczone odsetki od należności | - | |
| Zabezpieczenia walutowe (forwardy) | - | |
| Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość |
399 | |
| należności Pozostałe |
198 | 187 |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty | - | |
| wartości aktywów finansowych, w tym dotyczące: aktywów dostępnych do sprzedaży |
- | |
| aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych | - | |
| według wartości godziwej przez rachunek zysków i instrumentów zabezpieczających |
- | |
| Zyski z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów | - | |
| finansowych aktywów dostępnych do sprzedaży |
- | |
| aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych | - | - |
| według wartości godziwej przez rachunek zysków i instrumentów zabezpieczających |
- | - |
| RAZEM | 1 200 | 1 339 |
| POZOSTAŁE PRZYCHODY | od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Wyksięgowanie przedawnionych zobowiązań | - | - |
| Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 3 793 | |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności | - | - |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zapasów | - | - |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości wartości niematerialnych | - | - |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych |
- | - |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych |
- | - |
| Rozwiązanie innych rezerw | - | - |
| Rozwiązanie rezerwy na koszty restrukturyzacji działalności jednostki | - | - |
| Zysk na okazjonalnym nabyciu | - | - |
| Zwrot kosztów sądowych | - | - |
| Refundacje odszkodowania | - | - |
| Różnice z wyceny bilansowej | - | - |
| Otrzymane darowizny kary odszkodowania | - | - |
| Różnice inwentaryzacyjne | - | - |
| Rozwiązanie rezerw na kary | - | - |
| Ugody sądowe | - | - |
| Wartość dotacji | - | - |
| Skutki konsolidacji | - | - |
| Pozostałe | 9 007 | 2 395 |
| RAZEM | 9 007 | 6 188 |
| w tym: przychody niepieniężne z tytułu wymiany towarów lub usług |
W związku z wyjściem z segmentu produkcyjnego na przełomie 2014 i 2015 roku spółki należące do Grupy Kapitałowej prowadziły jedynie działalność handlową.
| KOSZTY WEDŁUG RODZAJU | 01.01 -31.12.2016 | 01.01 -31.12.2015 |
|---|---|---|
| Amortyzacja środków trwałych | 2 947 | 3 434 |
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
| Amortyzacja wartości niematerialnych | 815 | 927 |
|---|---|---|
| Zużycie surowców i materiałów | 7 955 | 3 094 |
| Koszty usług obcych | 1 356 | 27 969 |
| Koszty podatków i opłat | 13 937 | 418 |
| Koszty wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych | 466 | 13 811 |
| Pozostałe koszty | 1 015 | 3 484 |
| Zmiana stanu produktów i produkcji w toku | (51) | |
| Wartość sprzedanych towarów | 15 800 | 94 187 |
| RAZEM | 44 291 | 147 273 |
| Koszty sprzedaży | 23 477 | 46 848 |
| Koszty ogólnego zarządu | 5 069 | 5951 |
| Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów | 15 745 | 94 474 |
| RAZEM | 44 291 | 147 273 |
| 01.01 -31.12.2016 | 01.01 -31.12.2015 | |
|---|---|---|
| Przychody | - | - |
| Koszty | - | - |
| Zysk/strata z działalności | - | - |
| Przychody finansowe | - | - |
| Koszty finansowe | - | - |
| Zysk/strata brutto przed opodatkowaniem | - | - |
| Zysk/strata z tytułu aktualizacji wyceny do wartości godziwej | - | - |
| Zysk/strata przed opodatkowaniem na działalności zaniechanej | - | - |
| Podatek dochodowy, w tym: | - | - |
| wynikający z zysku/straty brutto przed opodatkowaniem | - | - |
| wynikający z aktualizacji wyceny do wartości godziwej | - | - |
| Zysk/strata netto na działalności zaniechanej | - | - |
Główne klasy aktywów i zobowiązań wycenione według wartości niższej spośród: wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia na dzień 31 grudnia 2015 przedstawiają się następująco:
| 31.12.2016 | 31.12.2015 | |
|---|---|---|
| Aktywa | ||
| Rzeczowe aktywa trwałe | - | - |
| Wartości niematerialne | - | - |
| Zapasy | - | - |
| Należności i rozliczenia międzyokresowe | - | - |
| Środki pieniężne | - | - |
| Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | - | - |
| Zobowiązania | ||
| Kredyty bankowe i pożyczki | - | - |
| Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe | - | - |
| Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami trwałymi zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży |
- | - |
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
| 01.01 -31.12.2016 | 01.01 -31.12.2015 | |
|---|---|---|
| Skonsolidowany zysk netto sprawozdawczy przypadający na: | (54 734) | (164 816) |
| Akcjonariuszy Jednostki Dominującej | (57 734) | (164 816) |
| Udziały niedające kontroli | - | - |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) | 01.01.2016 | 01.01.2015 |
|---|---|---|
| (w tysiącach akcji) | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych | 56 390 | 56 390 |
| Wpływ emisji Warrantów zamiennych na akcje | - | - |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu (rozwodniona) | 56 390 | 56 390 |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tys. akcji) | 01.01 -31.12.2016 | 01.01 -31.12.2015 |
|---|---|---|
| Średnioważona liczba akcji na początek okresu | 56 390 | 49 115 |
| Średnioważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu | 56 390 | 56 390 |
| Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenianych wg ceny nabycia | ||
|---|---|---|
| Udziały w jednostkach podporządkowanych | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| jednostek zależnych | 0 | 74 219 |
| jednostek współzależnych | - | - |
| jednostek stowarzyszonych | - | - |
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 74 219 | 74 219 |
| Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: | 0 | 0,00 |
| - połączenia jednostek gospodarczych | - | - |
| - zakupu jednostki | - | - |
| - reklasyfikacja | - | - |
| - inne zwiększenia | ||
| Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: | 74 219- | - |
| - sprzedaż jednostki zależnej | - | - |
| - reklasyfikacja | - | - |
| - inne zmniejszenia | 74 219- | - |
| Stan na koniec okresu | 0 | 74 219 |
| Kr j j j i tra a re es c |
U dz ia ł w |
ka i le ds ( ) % ta taw p p o ow y m |
U dz ia ł w h g łos ( ) % p raw ac u |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Na j dn k i t zw a e os |
lu b s ie dz i by |
3 1. 1 2. 2 0 1 6 |
3 1. 1 2. 2 0 1 5 |
3 1. 1 2. 2 0 1 4 |
3 1. 1 2. 2 0 1 6 |
3 1. 1 2. 2 0 1 5 |
3 1. 1 2. 2 0 1 4 |
|
| Me Tr de Dy bu j Sp try g a a s c a o. o. . z |
Po ls ka |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
|
| Ma ke Sp d ło śc i l i kw i da j j t e r . z o. o. w up a cy ne |
Po ls ka |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
|
| Sp Da l i Po ls ka k j i tru tur y . z o. o. re s y za c |
Po ls ka |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
9 0 % |
1 0 0 % |
1 0 0 % |
9 0 % |
|
| D C Se ice Gm b H rv |
N iem cy |
4 8, 2 1 % |
4 8, 2 1 % |
1 0 0 % |
4 8, 2 1 % |
4 8, 2 1 % |
1 0 0 % |
| Na ó ł k i, fo ie j ś ć, k ór j ie śc i s ię t zw a s p rm a p raw na m sc ow o w e m , ie dz i ba du s za rzą |
W ś ć to ar dz ia ł ów u w g by ia ce ny na c |
Ko k ty re k l izu j tu a a ą ce ś ć to wa r |
W ś ć to ar b i lan so wa dz ia ł ów u |
Pr t oc en ia da h p os ny c dz ia ł ów u |
Pr t oc en ia da h p os ny c łos ów g |
Me da ko l i da j i to ns o c |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sp Me Tr de Dy bu j Lu b l in iec try g a a s c a o. o., . z |
9 9 5 |
9 9 5 |
0 | 1 0 0 % |
1 0 0 % |
Pe łna |
| Sp ów Da l i Po ls ka k j i, Kr k tru tur o. o. res za c a y . z w y |
7 3 2 2 4 |
7 3 2 2 4 |
0 | 1 0 0 % |
1 0 0 % |
Pe łna |
| D C Se ice ( Po De h lan d ) Gm b H, Be l in tsc rv op ey s u r |
4 1 7 9 8 |
4 1 7 9 8 |
0 | 1 0 0 % |
1 0 0 % |
Pe łna |
| stan na dzień | 31.12.2016 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ZAPASY | Materiały | Produkty w toku |
Wyroby gotowe |
Towary | RAZEM |
| Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia |
- | - | - | 12 089 | 12 089 |
| Wycena według wartości netto możliwej do uzyskania |
- | - | - | - | - |
| Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu |
- | - | - | 8 843 | 8 843 |
| Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie |
- | - | - | 4 518 | 4 518 |
| Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt |
- | - | - | 6 144 | 6 144 |
| Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu |
- | - | - | 10 175 | 10 175 |
| Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie |
- | - | - | ||
| APORT - przeniesienie | |||||
| Wartość bilansowa zapasów | - | - | - | 1 914 | 1 914 |
| Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań |
- | - | - | - | - |
| w tym część długoterminowa | - |
| Zmiany odpisów aktualizujących | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 9 053 | 881 |
| Zwiększenia | 7 339 | 8 571 |
| Zmniejszenia | 399 | |
| Stan na koniec okresu | 16 392 | 9 053 |
| NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Należności z tytułu dostaw od jednostek zależnych | (6 938) | (10 100) |
| Należności z tytułu dostaw od pozostałych jednostek powiązanych | 6 938 | 4 254 |
| Należności z tytułu dostaw od jednostek pozostałych | 17 313 | 16 739 |
| Razem należności | 17 313 | 10 893 |
| Odpisy na należności z tyt. dostaw | 16 392 | 9 053 |
| Należności z tyt. dostaw netto | 921 | 1 840 |
| POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE |
31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Należności od jednostek zależnych: | - | - |
| - część długoterminowa | - | - |
| - część krótkoterminowa | - | - |
| Należności od jednostek powiązanych: | - | - |
| - część długoterminowa | - | - |
| - część krótkoterminowa | - | - |
|---|---|---|
| Przedpłaty: | - | - |
| - część długoterminowa | - | - |
| - część krótkoterminowa | - | - |
| Pozostałe należności: | 3 893 | 3 797 |
| - część długoterminowa | - | - |
| - część krótkoterminowa | 3 648 | 3 797 |
| Rozliczenia międzyokresowe czynne: | 71 | 668 |
| - część długoterminowa | 0 | 445 |
| - część krótkoterminowa | 71 | 223 |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu | 445 | 7 |
| Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości | 445 | |
| Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości |
7 | |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu | 445 | 445 |
| RAZEM | 3 274 | 4 020 |
| Należności | bieżące | do 180 | pow. 180 | pow. 360 | razem | Odpisy | NETTO |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| z tytułu dostaw i usług | 485,0 | 7,3 | 436,0 | 16 384,7 | 17 313,0 | 16 392,0 | 921,0 |
| pozostałe | 2 395,0 | 879,0 | 445,0 | 3 719,0 | 445,0 | 3 274,0 | |
| odpisy | 218,0 | 16 619,0 | 16 837,0 | ||||
| razem | 2 880,0 | 886,3 | 218,0 | 210,7 | 4 195,0 | 16 837,0 | 4 195,0 |
Spółka monitoruje ryzyko kredytowe poprzez analizę wiekowania należności oraz prowadzenie działań egzekucyjnych. W związku z ryzykiem kredytowym na należności przeterminowane powyżej roku tworzony jest odpis w pełnej wysokości natomiast na przeterminowane powyżej 180 dni w wysokości 50%.
Z odpisu wyłączone są należności wobec podmiotów posiadających wierzytelności w kwocie nie mniejszej lub oraz które potwierdziły saldo należności.
| ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne w banku i w kasie | 831 | 4 303 |
| Lokaty krótkoterminowe | - | - |
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
| Inne | - | - |
|---|---|---|
| Razem, w tym: | 831 | 4 303 |
| -środki pieniężne w banku i w kasie przypisane działalności zaniechanej |
- | - |
| -środki pieniężne w banku i w kasie, które nie są dostępne do użytku przez grupę |
- | - |
| ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne w banku i w kasie | 831 | 4 303 |
| Lokaty krótkoterminowe | - | - |
| Różnice kursowe z przeliczenia | - | - |
| Inne | - | - |
| Razem | 831 | 4 303 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: | 0 | 9 732 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 9 732 | |
| Inne rozliczenia międzyokresowe, w tym: | - | - |
| - pozostałe | - | - |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: | 71 | 6 |
| Koszty rodzajowe roku następnego | 71 | 6 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Liczba akcji (szt.) | 58 609 786 | 58 609 786 |
| Wartość nominalna akcji w złotych | 1 | 1 |
| Kapitał zakładowy (w tys. złotych) | 58 610 | 58 610 |
| Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania / ograniczenia praw do akcji |
Liczba akcji (szt.) |
Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej (tys. zł) |
Data rejestracji |
|---|---|---|---|---|
| A1 zwykłe na okaziciela | Brak | 117 975 | 118 | 07.10.2003 |
| A1 zwykłe na okaziciela | Brak | 1 697 135 | 1 697 | 07.10.2003 |
| A1 zwykłe na okaziciela | Brak | 20 185 | 20 | 10.03.2004 |
| A1 zwykłe na okaziciela | Brak | 20 185 | 20 | 10.03.2004 |
| A1 zwykłe na okaziciela | Brak | 20 185 | 21 | 07.10.2003 |
| A1 zwykłe na okaziciela | Brak | 131 230 | 131 | 07.10.2003 |
| A1 zwykłe na okaziciela | Brak | 131 230 | 131 | 07.10.2003 |
| B zwykłe na okaziciela | Brak | 1 400 000 | 1 400 | 01.06.2004 |
| C zwykłe na okaziciela | Brak | 7 076 250 | 7 076 | 09.08.2006 |
| D zwykłe na okaziciela | Brak | 10 614 375 | 10 614 | 20.11.2007 |
| E zwykłe na okaziciela | Brak | 2 122 874 | 2 123 | 14.08.2008 |
| G zwykłe na okaziciela | Brak | 16 000 000 | 16 000 | 26.11.2012 |
| H zwykłe na okaziciela | Brak | 3 930 000 | 3 930 | 23.07.2013 |
|---|---|---|---|---|
| I zwykłe na okaziciela | Brak | 10 000 000 | 10 000 | 23.07.2014 |
| J zwykłe na okaziciela | Brak | 5 328 162 | 5 328 | 12.08.2015 |
| Akcjonariusz | Liczba akcji | % kapitału akcyjnego |
Liczba głosów |
% głosów |
|---|---|---|---|---|
| Romuald Kalyciok łącznie: | 5 273 905 | 9% | 5 273 905 | 9% |
| w tym | ||||
| bezpośrednio: | 800 000 | 1% | 800 000 | 1% |
| pośrednio poprzez Polska Ekologia Sp. z o.o. | 4 473 905 | 8% | 4 473 905 | 8% |
| Pozostali | 53 335 881 | 91% | 53 335 881 | 91% |
| Razem | 58 609 786 | 100% | 58 609 786 | 100% |
| Wyszczególnienie | 2016 | 2015 |
|---|---|---|
| Kapitał na początek okresu | 58 610 | 53 282 |
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 5 328 |
| Emisja serii I na okaziciela | - | - |
| Emisja serii J na okaziciela | 5 328 | |
| Zmniejszenia, z tytułu | 0- | - |
| Hiperinflacja | - | - |
| Kapitał na koniec okresu | 58 610 | 58 610 |
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 1 PLN i zostały w pełni opłacone.
| za okres | od 01.01.2016 do 31.12.2016 | |||
|---|---|---|---|---|
| NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI | Liczba akcji | Kapitał podstawowy | Nadwyżka ze sprzedaży akcji |
|
| Saldo na początek okresu | 58 610 | 58 610 | 23 977 | |
| Zwiększenia: | ||||
| emisja akcji | ||||
| Saldo na koniec okresu | 58 610 | 58 610 | 23 977 |
| za okres od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
||||
|---|---|---|---|---|
| NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI | Liczba akcji | Kapitał podstawowy | Nadwyżka ze sprzedaży akcji |
|
| Saldo na początek okresu | 53 282 | 53 282 | 22 432 | |
| Zwiększenia: | 5 328 | 5 328 | 1 545 | |
| emisja akcji | 5 328 | 5 328 | 1 545 | |
| Saldo na koniec okresu | 58 610 | 58 610 | 23 977 |
Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 23 977 tys. zł na dzień bilansowy.
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Kapitał zapasowy - nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością | ||
| nominalną | 23 977 | 23 977 |
| Kapitał zapasowy i rezerwowy | 9 940 | 9 940 |
| Kapitał z aktualizacji wyceny | ||
|---|---|---|
| Różnice kursowe | 344 | 344 |
| RAZEM | 34 261 | 34 261 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 | |
|---|---|---|---|
| Kredyty bankowe, w rachunku bieżącym, pożyczki | 15 182 | 15 895 | |
| Suma kredytów i pożyczek, w tym: | 15 182 | 15 895 | |
| - długoterminowe | - | - | |
| - krótkoterminowe | 15 182 | 15 895 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Kredyty i pożyczki krótkoterminowe | 15 182 | 15 895 |
| Kredyty i pożyczki długoterminowe | - | - |
| Kredyty i pożyczki razem | 15 182 | 15 895 |
| Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj kredytu/pożyczki |
Kwota kredytu/pożyczk i wg umowy [tys. PLN] |
Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] |
Efektywna stopa procentowa % |
Termin spłaty |
Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|
| Mega Trade Dystrybucja Sp. | |||||
| z o.o. | 70 | 74 | 7% | 31-XII-2016 | Brak |
| Mega Trade Dystrybucja | 958 | 979 | 7% | 31-XII-2016 | Brak |
| Polska Ekologia Sp. z o. o. | 1 900 | 684 | 10% | 31-XII-2016 | Zastaw |
| RAZEM | |||||
| 1 737 |
| 31.12.2016 | 31.12.2015 | |||
|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | wartość w walucie |
wartość w PLN |
wartość w walucie |
wartość w PLN |
| PLN | - | 1 737 | - | 1 496 |
| EUR | - | - | - | - |
| USD | - | - | - | - |
| GBP | - | - | - | - |
| CHF | - | - | - | - |
| Kredyty i pożyczki razem | x | 1 737 | x | 1 496 |
| DŁUGOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI | 31.12.2016 | 31.12.2015 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Efektywna stopa procentowa |
Termin spłaty |
część krótkoterminowa |
część długoterminowa |
część krótkoterminowa |
część długoterminowa |
| KR.OBROTOWY ODNAWIALNY ING | WIBOR 1M + | 31-10- | ||||
| BANK ŚLĄSKI | 1,30 p.p. | 2016 | - | - | - | - |
| KR.OBROTOWY NIEODNAWIALNY | WIBOR 1M + | 31-10- | ||||
| ING BANK ŚLĄSKI | 1,30 p.p. | 2016 | - | - | - | - |
| Razem | - | - | - | - |
| KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Efektywna stopa procentowa |
Termin spłaty |
31.12.2016 | 31.12.2015 |
| UMOWA WIELOPRODUKTOWA - ING BANK ŚLĄSKI HYGIENIKA |
WIBOR 1M + 1,10 p.p. |
17-09-2015 | - | - |
| ING BANK ŚLĄSKI S.A. kredyt w rachunku bieżącym DAYLI |
WIBOR 1M + 1,3 p.p. |
31.01.2017 | 13 563 | 14 525 |
| ALIOR BANK S.A. kredyt w rachunku bieżącym EMARKET |
WIBOR 3M + marża na poziomie rynkowym |
15.07.2016 | 935 | 927 |
| ALIOR BANK S.A. kredyt w rachunku bieżącym Hygienika Dystryb. |
WIBOR 3M + 1,3 p.p. |
16-07-2015 | - | - |
| Razem | 14 498 | 15 452 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Zobowiązania leasingowe | 1 764 | 1 521 |
| Obligacje | 40 220 | 39 759,5 |
| Inne | 921,5 | |
| Razem zobowiązania finansowe | 41 964 | 42 202 |
| - długoterminowe | 26 768 | |
| - krótkoterminowe | 41 964 | 15 434 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Zobowiązania leasingowe krótkoterminowe | 1 764 | 1 521 |
| Zobowiązania leasingowe długoterminowe, w tym: | - | - |
| - od roku do pięciu lat | - | - |
| - powyżej pięciu lat | - | - |
| Zobowiązania leasingowe razem | 1 764 | 1 521 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Seria F | 3 036 | 2 990 |
| Seria G | 3 036 | 3 027 |
| Seria H | 1 973 | 1 950 |
| Seria I | 13 106 | 12 989 |
| Seria J | 9 901 | 9 838 |
| Seria K | 3 996 | 3 941 |
| Obligacje Dayli – seria A | 5 172 | 5 024 |
| Razem obligacje | 40 220 | 39 759,5 |
| - długoterminowe | 26 768 | |
| - krótkoterminowe | 40 220 | 12 991,5 |
| Typ transakcji | Data zawarcia |
Data wykupu | Kwota nominalna |
Kupon odsetkowy |
Wartość bilansowa |
|---|---|---|---|---|---|
| Wg stanu na dzień 31.12.2016 | 35 048 | ||||
| Seria F | 2014-03-06 | 2016-03-31 | 3 000 | Kwartalnie | 3 036 |
| Seria G | 2014-04-08 | 2016-04-30 | 3 000 | Kwartalnie | 3 036 |
| Seria H | 2014-05-13 | 2016-05-31 | 1 950 | Kwartalnie | 1 973 |
| Seria I | 2014-12-15 | 2017-12-15 | 13 224 | Kwartalnie | 13 106 |
| Seria J | 2015-03-09 | 2018-03-09 | 9 980 | Kwartalnie | 9 901 |
| Seria K | 2015-06-15 | 2018-06-14 | 4 052 | Kwartalnie | 3 996 |
| Wg stanu na dzień 31.12.2015 | 34 734 | ||||
| Seria F | 2014-03-06 | 2016-03-31 | 3 000 | Kwartalnie | 2 990 |
| Seria G | 2014-04-08 | 2016-04-30 | 3 000 | Kwartalnie | 3 027 |
|---|---|---|---|---|---|
| Seria H | 2014-05-13 | 2016-05-31 | 1 950 | Kwartalnie | 1 950 |
| Seria I | 2014-12-15 | 2017-12-15 | 13 224 | Kwartalnie | 12 989 |
| Seria J | 2015-03-09 | 2018-03-09 | 9 980 | Kwartalnie | 9 837 |
| Seria K | 2015-06-15 | 2018-06-14 | 4 052 | Kwartalnie | 3 941 |
Zobowiązania handlowe
| 31.12.2016 | 31.12.2015 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania handlowe | 49 145 | 34 386 |
| Wobec jednostek powiązanych | (1 983) | |
| Wobec jednostek pozostałych | 49 145 | 36 369 |
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
| 31.12.2016 | 31.12.2015 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych |
3 432 | 936 |
| Podatek VAT | 1 206 | 594 |
| Podatek zryczałtowany u źródła | ||
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 324 | 123 |
| Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) | 1 897 | 219 |
| Opłaty celne | ||
| Akcyza | ||
| Pozostałe | 5 | |
| Pozostałe zobowiązania | 528 | 629 |
| Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń | 528 | 629 |
| Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych | ||
| Zobowiązania wobec wspólnego przedsięwzięcia | ||
| Inne zobowiązania | ||
| Rozliczenia międzyokresowe bierne | 4 | |
| Razem inne zobowiązania | 3 964 | 1565 |
| ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE | bieżące | do 180 | pow. 180 | > 1roku | razem |
|---|---|---|---|---|---|
| zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 582,6 | 2 774,8 | 5 350,2 | 40 437,4 | 49 145,0 |
| pozostałe | 808,5 | 787,1 | 671,8 | 1 696,6 | 3 964,0 |
| Razem | 1 391,1 | 3 561,9 | 6 022,0 | 42 134,0 | 53 109,0 |
Zobowiązania warunkowe Jednostki Dominującej (dane w tys. złotych):
| Wyszczególnienie | Gwarancja / poręczenie dla | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|---|
| Hipoteka | Dayli Polska Sp. z o. o. (zabezpieczenie um. kredytu ING dla Dayli z dnia 24.10.2014r.) |
- | - |
| Poręczenie wekslowe (umowa leasingu Dayli z 6.12.2013r.) |
SG Equipment Leasing Polska | 2 503 | 2 503 |
| Poręczenie wekslowe (umowa leasingu Dayli z 10.12.2014r.) |
SG Equipment Leasing Polska | 1 907 | 1 907 |
|---|---|---|---|
| Poręczenie umów handlowych | Dayli Sp. z o.o. | 600 | 600 |
| Zabezpieczenie wekslowe umów leasingu |
ING Lease (Polska) Sp. z o.o. | 1 488 | 1 488 |
| Umowa przejęcia długu | Umowa kredytu Alior Bank S.A./ Mr House z 17.07.2014 |
- | - |
| Umowa przejęcia długu | Umowa kredytu Alior Bank S.A./ Emarket z 16.07.2014 | 1 000 | 1 000 |
| Umowa poręczenia | Umowa kredytu ING dla Dayli z 24.10.2014 | 17 000 | 17 000 |
| Program motywacyjny | Kadry Menedżerska | - | - |
| Poręczenie umów handlowych | Umowy o świadczenie usług przewozowych zawartej pomiędzy Dayli Polska Sp. z o.o. a ILS Sp. z o.o. |
300 | 300 |
| Poręczenie umów handlowych | Dayli Polska Sp. z o.o. (kupujący), Unilever Polska Sp. z .o.o. (sprzedający). |
3 000 | 3 000 |
| Razem | 27 798 | 27 798 |
Poza tym na dzień bilansowy spółka zależna eMarket posiada zobowiązanie warunkowe z tytułu wystawionego weksla in blanco na rzecz Alior Bank S.A. (umowa kredytu w rachunku bieżącym do kwoty 1.000 tys. złotych)
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Rezerwa na program motywacyjny | - | - |
| Rezerwa na niewykorzystane urlopy | - | - |
| Rezerwa na badanie bilansu | - | - |
| Rezerwa na odprawy emerytalne | - | - |
| Pozostałe rezerwy | 14 581 | 8 471 |
| Razem, w tym: | 14 581 | 8 471 |
| - długoterminowe | - | - |
| - krótkoterminowe | 14 581 | 8 471 |
| REZERWY | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| za okres | od 01.01.2016 do 31.12.2016 | ||||
| Rezerwy na naprawy gwarancyjn e |
Rezerwy restruktury zacyjne |
Rezerwy na świadczeni a pracownicz e i tym podobne |
Pozostałe rezerwy |
Razem | |
| Wartość na początek okresu, w tym: | - | - | 16 | 8 459 | 8 475 |
| Krótkoterminowe na początek okresu | - | - | 16 | 8 455 | 8 471 |
| Długoterminowe na początek okresu | - | - | 4 | 4 | |
| Zwiększenia | - | - | 6 106 | 6 106 | |
| zwiększenie - aport | |||||
| Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących |
- | - | |||
| Nabyte w ramach połączeń jedn. gospodarczych |
- | - | |||
| Zmniejszenia | - | - | |||
| Wykorzystane w ciągu roku | - | - | |||
| Rozwiązane ale niewykorzystane | - | - | |||
| zmniejszenie - aport | - | - | |||
| zmniejszenie - aport świadczenia emerytalne |
- | - | |||
| Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia |
- | - | - | - | - |
| Korekta stopy dyskontowej | - | - | - | - | - |
| Wartość na koniec okresu w tym: | 0 | 0 | 16 | 14 565 | 14 581 |
| Krótkoterminowe na koniec okresu | - | - | 16 | 14 565 | 14 581 |
| Długoterminowe na koniec okresu | - | - | - | + |
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący rok obrotowy (dane w złotych)
| TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI |
Przychody ze sprzedaży towarów i usług oraz pozostałe przychody operacyjne |
Zakup towarów i usług |
|---|---|---|
| Kerdos Group S.A. | 810 000 | |
| Dayli Polska Sp. z o. o. | 16 000 | 810 000 |
| eMarket Sp. z o.o. | 16 000 | |
| Razem | 826 000 | 826 000 |
Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi realizowane są na warunkach rynkowych.
Wynagrodzenia wyższej kadry Jednostki Dominującej (dane w złotych):
| 01.01.2016 - 31.12.2016 | 01.01.2015 - 31.12.2015 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Wynagrodzenia Członków Zarządu | |||||
| 263 241,00 | 389 928,91 | ||||
| Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej |
| 59265,25 | 140 678,94 |
|---|---|
Zobowiązania z tytułu umowy leasingu operacyjnego
Na dzień bilansowy oraz w okresie sprawozdawczym Jednostka Dominująca ani jednostki zależne nie posiadały zobowiązań z tytułu leasingu kwalifikowanego według przepisów ustawy o rachunkowości jako finansowy.
Jednostka Dominująca na dzień bilansowy prowadziła następujące sprawy sądowe.
Jednostki powiązane, spółka zależna nie prowadziły istotnych spraw sądowych. Większość roszczeń zostało bowiem zgłoszonych do spisu wierzytelności. Sprawy sądowe jakie mają miejsce wynikają przy tym z podejmowania poszczególnych postępowań przez sądy. Większość roszczeń jednakże ma charakter bezsporny i dlatego Zarządca wnosi o zawieszenie postępowań do czasu prawomocnego zakończenia postępowania sanacyjnego prowadzonego wobec Dayli Polska Sp. z o.o. w restrukturyzacji.
Na dzień publikacji raportu nie toczą się postępowania przed sądem, których wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych Emitenta za wyjątkiem postępowania sanacyjnego opisanego w niniejszym sprawozdaniu.
W związku z otwarciem postępowania restrukturyzacyjnego wobec Spółki zawieszeniu uległy toczące się przeciwko niej postępowania sądowe.
W dniu 31 stycznia 2017 roku Rada Wierzycieli Dayli Polska Sp. z o.o. w restrukturyzacji, po zapoznaniu się ze złożonymi wnioskami o umorzenie postępowania sanacyjnego oraz mając na względzie stan masy sanacyjnej podjęła Uchwałę nr 1/1/2017, w której wskazała, iż:
3) Zarządca nie powinien ustawać w próbie wydzierżawienia przedsiębiorstwa/ZCP Dayli lub jego sprzedaży;
4) W ocenie Rady zaktualizowały się przesłanki do umorzenia postępowania sanacyjnego, tym niemniej istotny interes wierzycieli przemawia za wykonaniem czynności z pkt 1-3 powyżej przed umorzeniem postępowania
Postanowieniem z dnia 26.01.2017 r. Sędzia Komisarz wyraził zgodę na sprzedaż z wolnej ręki, w drodze oferty publicznej, składników należących do Dayli i wchodzących w skład masy sanacyjnej Dayli w postaci towarów handlowych objętych wnioskiem Zarządcy po cenie nie niższej niż 26,75 % wartości ewidencyjnej zapasu.
Odrębnie Rada Wierzycieli na podstawie wniosku Zarządcy Dayli z dnia 21.12.2016 r. podjęła uchwałę nr 2/4/2016 w trybie art. 129 ust. 2 Pr. Rest w przedmiocie zezwolenia na sprzedaż składników majątku Dayli zapasów handlowych o wartości przekraczającej 500.000,00zł;
La Rose Sp. z o.o. pismem z dnia 17.01.2017 r. złożyła oświadczenie o wypowiedzeniu Ramowej Umowy Komisu z dnia 25.05.2016r. zmienionej Aneksem z dnia 19.12.2016 r.
Zarządca Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji ("Emitent") podaje do publicznej wiadomości, iż otrzymał zawiadomienie o wyznaczeniu przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie X Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych rozprawy w dniu 14 marca 2017r. w sprawie umorzenia postępowania sanacyjnego Emitenta.
Zarządca Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji (Emitent) podaje do publicznej wiadomości, iż powziął informację o otrzymaniu przez spółkę zależną Emitenta Dayli Polska Sp. z o. o. w restrukturyzacji (Dayli) W dniu 27 stycznia 2017r. postanowienia Sądu Rejonowego dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie VIII Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych (Sąd), w którym Sąd na podstawie art. 323 ust. 1 prawa restrukturyzacyjnego postanowił:
Wyrazić zgodę na sprzedaż z wolnej ręki w drodze oferty publicznej, składników należących do Dayli i wchodzących w skład masy sanacyjnej w postaci towarów handlowych (będących przedmiotem zastawu rejestrowego jak i pozostałych) po cenie nie niższej niż 26,75% wartości ewidencyjnej; 2. Zobowiązać Zarządcę masy sanacyjnej do dokonania ogłoszenia o sprzedaży określonej w punkcie I postanowienia w dzienniku o zasięgu lokalnym na co najmniej dwa tygodnie przed wyznaczonym terminem składania ofert;
Zezwolić na zawarcie umowy sprzedaży określonej w punkcie I z podmiotem, który złoży w tym trybie najkorzystniejszą ofertę;
Zobowiązać Zarządcę masy sanacyjnej do złożenia uzyskanych na podstawie umowy sprzedaży szczegółowo opisanej w punkcie I środków pieniężnych za towary handlowe będące przedmiotem zastawu rejestrowego na rachunek depozytowy sądu;
Stwierdzić, że kwoty złożone do depozytu sądowego na podstawie punktu IV postanowienia mogą zostać wydane wierzycielom zabezpieczonym rzeczowo, o ile zgłoszą i wykażą swe uprawnienia.
Zarządca Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji _Emitent_ podaje do publicznej wiadomości informację o nadaniu do Sędziego Komisarza Pisma Informującego Zarządcy o aktualnym stanie postępowania spółki zależnej Emitenta Dayli Polska Sp. z o. o. w restrukturyzacji _Dayli_.
Zgodnie z ww. pismem, zważywszy, że:
1_ Zarządca Dayli w dniu 23.12.2016r. złożył na ręce Sędziego Komisarza wniosek o wyrażenie zgody na sprzedaż składników majątku Dayli w trybie przepisu art. 323 ust. 1 ustawy Prawo restrukturyzacyjne, a pismem z dnia 10.01.2017r. wniosek ten uzupełnił, przedkładając wycenę zapasu handlowego Dayli, opracowaną przez biegłego rzeczoznawcę;
2_ Postanowieniem z dnia 26.01.2017r. Sędzia Komisarz wyraził zgodę na sprzedaż z wolnej ręki, w drodze oferty publicznej, składników należących do Dayli i wchodzących w skład masy sanacyjnej Dayli w postaci towarów handlowych objętych wnioskiem Zarządcy po cenie nie niższej niż 26,75 % wartości ewidencyjnej zapasu;
3_ Odrębnie Rada Wierzycieli na podstawie wniosku Zarządcy Dayli z dnia 21.12.2016r. podjęła uchwałę nr 2/4/2016 w trybie art. 129 ust. 2 Pr.Rest w przedmiocie zezwolenia na sprzedaż składników majątku Dayli – zapasów handlowych o wartości przekraczającej 500.000,00zł;
4_ Komitent pismem z dnia 17.01.2017r. złożył oświadczenie o wypowiedzeniu Ramowej Umowy Komisu z dnia 25.05.2016r. zmienionej Aneksem z dnia 19.12.2016r.;
5_ Rada Wierzycieli Uchwałą nr 1/1/2017 w sprawie dalszego kierunku postępowania sanacyjnego, po zapoznaniu się ze stanem postępowania, złożonymi wnioskami o jego umorzenie oraz stanem masy sanacyjnej wskazała m.in., że Zarządca Dayli powinien jak najszybciej wykonać postanowienie Sędziego
Komisarza z dnia 26.01.2017r. w przedmiocie wyrażenia zgody na sprzedaż mienia Dayli o którym mowa w pkt 1 powyżej;
Zarządca Dayli poinformował, iż po wygaśnięciu Ramowej Umowy Komisu, o której mowa powyżej, Dayli nie będzie mogła kontynuować postępowania restrukturyzacyjnego, a procedowanie postanowienia Sędziego Komisarza w przedmiocie zbycia zapasu stanie się bezprzedmiotowe.
W związku z powyższym, z uwagi na brak realizacji założeń restrukturyzacji w kwestiach związanych z zapewnieniem finansowania warunkującego dalsze funkcjonowanie sieci oraz stopień narastania nieuregulowanych zobowiązań, powstałych po dniu otwarcia postępowania sanacyjnego, Zarządca Dayli może rekomendować wyłącznie umorzenie postępowania sanacyjnego Dayli Polska sp. z o.o. w restrukturyzacji.
Zarząd Kerdos Group Spółka Akcyjna w restrukturyzacji z siedzibą w Warszawie przy ul. Orzyckiej 6 lok. 1b, wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000128922 (Spółka), działając na podstawie art. 398, art. 399 § 1, art. 4021 Kodeksu spółek handlowych oraz § 12 ust. 1 i § 13 Statutu Spółki, zwołuje Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji na dzień 21 marca 2017 r. na godz. 11.00, które na zasadzie art. 403 Kodeksu spółek handlowych, odbędzie się w Warszawie, w siedzibie Spółki przy ul. Orzyckiej 6 lok. 1b z następującym porządkiem obrad: Porządek obrad:
Otwarcie Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia.
Wybór Przewodniczącego Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia.
Stwierdzenie prawidłowości zwołania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia oraz jego ważności i zdolności do podejmowania uchwał.
Podjęcie uchwały w sprawie zaniechania wyboru Komisji Skrutacyjnej.
Przyjęcie porządku obrad.
Omówienie sytuacji postępowania sanacyjnego Kerdos Group Spółka Akcyjna w restrukturyzacji.
Omówienie sytuacji postępowania sanacyjnego Dayli Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w restrukturyzacji.
Omówienie możliwych propozycji układowych.
Omówienie stanowiska akcjonariuszy w kwestii ewentualnego umorzenia postępowania będącego przedmiotem zaplanowanej rozprawy sądowej.
Omówienie możliwości współpracy z zainteresowanymi podmiotami.
Podjęcie uchwały w sprawie wyrażenia zgody na połączenie spółek Kerdos Group S. A. w restrukturyzacji oraz Dayli Polska Sp. z o. o. w restrukturyzacji.
Podjęcie uchwały w obniżenia kapitału zakładowego Kerdos Group S. A. w restrukturyzacji celem pokrycia straty roku obrotowego 2015.
Podjęcie uchwały w sprawie wyrażenia zgody na dochodzenie roszczeń wobec byłych członków organów zarządczych i nadzorczych Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji oraz spółek powiązanych.
Podjęcie uchwały w sprawie zmiany Statutu Spółki,
Podjęcie uchwały w sprawie przyjęcia tekstu jednolitego Statutu Spółki,
Podjęcie uchwały w sprawie poniesienia kosztów zwołania i przeprowadzenia Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.
Wolne wnioski.
Zamknięcie Zgromadzenia.
Zarządca Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji ("Emitent") podaje do publicznej wiadomości, że w dniu 27 lutego 2017 r. uzyskał informację o wydaniu w dniu 14 lutego 2017 roku przez Sędziego Komisarza, ustanowionego w postępowaniu sanacyjnym spółki zależnej Emitenta Dayli Polska Sp. z o. o. w restrukturyzacji ("Dayli"), postanowienia o uchyleniu uchwały Rady Wierzycieli nr 1/3/2016 z dnia 13 grudnia 2016 roku w przedmiocie wyrażenia zgody na zawarcie umowy podobnej do umowy dzierżawy przedsiębiorstwa dłużnika, w postaci aneksu nr 1 z dnia 02.12.2016r. do ramowej umowy komisu z dnia 25.05.2016r. Emitent informował o podjęciu przez Radę Wierzycieli uchwały nr 1/3/2016 w raporcie bieżącym nr 49/2016 z dnia 14 grudnia 2016 roku.
Powyższe postanowienie zostało wydane w wyniku rozpoznania zarzutów wniesionych do Sędziego Komisarza przez Led Lease S.A. z siedzibą w Warszawie. W uzasadnieniu postanowienia wskazano, że ww. uchwałę Rady Wierzycieli podjęto drogą elektroniczną z naruszeniem art. 131 ust. 2 Prawa restrukturyzacyjnego oraz Regulaminu Rady Wierzycieli.
Sędzia Komisarz postanowił ponadto o wstrzymaniu wykonania ww. uchwały do czasu uprawomocnienia się postanowienia o ich uchyleniu.
Zarządca Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji (Emitent) podaje do publicznej wiadomości informację o nadaniu przez Zarządcę Dayli Polska Sp. z o. o. w restrukturyzacji pisma do Sędziego Komisarza informującego o sytuacji postępowania restrukturyzacyjnego spółki zależnej Emitenta po 15.02.2017r.
Zgodnie z ww. pismem w związku z wypowiedzeniem ramowej umowy komisu przez La Rose sp. z o.o. a w konsekwencji utratą przez Dayli zdolności sanacyjnych - działalność operacyjno-handlowa wszystkich sklepów sieci Dayli została (do odwołania) zawieszona. Mając na względzie konieczność zabezpieczania majątku Spółki znajdującego się w placówkach handlowych Dayli Zarządca wydał szereg zarządzeń zobowiązujących poszczególne Działy Pionu Organizacyjnego Dayli do podjęcia stosownych działań.
Z uwagi na coraz częstsze oświadczenia Wynajmujących w przedmiocie wypowiedzenia umów najmu i wezwań do wydania lokalu Zarządca podejmuje wszelkie możliwe działania nakierowane na uregulowanie statusu placówek handlowych do których Dayli utraciła tytuł prawny.
Zarządca w piśmie do Sędziego Komisarza zwraca również uwagę, że na obecnym etapie postępowania wykonanie Postanowienia Sędziego Komisarza z dnia 26.01.2017r. w przedmiocie sprzedaży zapasu handlowego Spółki jest niezwykle trudne do wykonania z uwagi na stopniowe zmniejszanie integralności sieci Dayli. Na dzień sporządzenia niniejszego pisma dostępnych jest około 30 lokalizacji w których Dayli posiada placówki handlowe.
Jednocześnie wyprzedawanie zapasu w aktualnym etapie postępowania może utrudnić możliwą sprzedaż całości lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa Dayli w ewentualnym postępowaniu upadłościowym lub jeszcze na etapie niniejszego postępowania restrukturyzacyjnego w przypadku pojawienia się Inwestora.
Zapas handlowy stanowi istotny składnik majątku Dayli a jego zachowanie może zwiększyć atrakcyjność przedsiębiorstwa mając jednocześnie pozytywny wpływ na projekcje podmiotu zainteresowanego jego nabyciem.
Zarządca Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji ("Emitent"), podaje do publicznej wiadomości, iż otrzymał postanowienie wydane przez Sąd Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie postanowienia w przedmiocie umorzenia postępowania sanacyjnego spółki zależnej Emitenta Dayli Polska Sp. z o. o. w restrukturyzacji.
Postępowanie zostało umorzone w oparciu o art. 326 ust. 2 i 3, art. 325 ust. 1 pkt 1 prawa restrukturyzacyjnego. Zgodnie z postanowieniem stan przedsiębiorstwa dłużnika, nie budzi w ocenie Sądu wątpliwości, iż postępowanie sanacyjne dłużnika Dayli winno zostać umorzone, przyjęcie bowiem odmiennego stanowiska godziłoby w słuszne prawa wierzycieli.
Zarządca Kerdos Group S.A. w restrukturyzacji (dalej "Emitent") podaje do publicznej wiadomości, iż Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie X Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych na rozprawie w dniu 22 marca 2017r. wydał postanowienie o umorzeniu postępowania sanacyjnego Emitenta.
| Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy |
01.01 -31.12.2016 | 01.01 -31.12.2015 |
|---|---|---|
| - za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego |
9 000 | 14 000 |
| - za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego |
4 500 | 13 000 |
| - za usługi doradztwa podatkowego | - | - |
| - za pozostałe usługi | - | - |
| RAZEM | 13 000 | 27 000 |
| SKONSOLIDOWANY ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
|---|---|---|
| Skonsolidowany zysk netto za okres sprawozdawczy przypadający na: |
(54 734) | (164 816) |
| Akcjonariuszy Jednostki Dominującej | (54 734) | (164 816) |
| Udziały niedające kontroli | - | - |
| (podstawowy) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| od 01.01.2016 do 31.12.2016 | od 01.01.2015 do 31.12.2015 | |||||
| Wyszczególnienie | Działalność kontynuowana |
Działalność zaniechana |
Razem | Działalność kontynuowana |
Działalność zaniechana |
Razem |
| Skonsolidowany zysk/strata netto za okres sprawozdawczy akcjonariuszy Jednostki Dominującej |
(54 734) | (54 734) | (164 816) | (164 816) | ||
| Razem | (54 734) | - | (54 734) | (164 816) | - | (164 816) |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych | od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
|---|---|---|
| w tysiącach akcji | ||
| Średnioważna liczba akcji na początek okresu |
53 282 | 49 115 |
| Średnioważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu |
58 610 | 56 390 |
| …… |
| Skonsolidowany zysk netto podstawowy na 1 akcję |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
|---|---|---|
| na działalności kontynuowanej i zaniechanej | (0,93) | (2,92) |
| na działalności kontynuowanej | (0,93) | (2,92) |
| Skonsolidowany zysk netto akcjonariuszy | od 01.01.2016 do 31.12.2016 | od 01.01.2015 do 31.12.2015 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| zwykłych Jednostki Dominującej (rozwodniony) |
Działalność kontynuowana |
Działalność zaniechana |
Razem | Działalność kontynuowana |
Działalność zaniechana |
Razem |
| Skonsolidowany zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (podstawowy) |
(54 734) | - | (54 734) | (164 816) | - | (164 816) |
| Odsetki od obligacji zamiennych na akcje po opodatkowaniu |
- | - | ||||
| Wpływ emisji Warrantów zamiennych na akcje | - | - | ||||
| Skonsolidowany zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (rozwodniony) |
(54 734) | - | (54 734) | (164 816) | - | (164 816) |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
|---|---|---|
| w tysiącach akcji | ||
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych | 58 610 | 56 390 |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu (rozwodniona) |
58 610 | 56 390 |
| Skonsolidowany zysk netto rozwodniony na 1 akcję |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
od 01.01.2015 do 31.12.2015 |
|---|---|---|
| na działalności kontynuowanej i zaniechanej | (0,93) | (2,92) |
| na działalności kontynuowanej | (0,93) | (2,92) |
-Ryzyka Rynkowe,
-Ryzyko zmian cen surowców (Ryzyko Cenowe),
-Ryzyko zmian kursów walutowych (Ryzyko Walutowe),
-Ryzyko zmian stóp procentowych (Ryzyko Stóp Procentowych),
-Ryzyko Płynności,
-Ryzyko kredytowe
Odpowiednia polityka, struktura organizacyjna i procedury wspierają proces, u podstaw którego leżą działania związane z zarządzaniem ryzykiem.
1.1. Ryzyko rynkowe
Ze względu na ograniczoną skalę działalności przedsiębiorstwu Emitenta aktualnie nie zagraża ryzyko rynkowe.
1.2. Ryzyko zmiany cen surowców (ryzyko cenowe)
Ze względu na aktualnie ograniczoną skalę działalności, ryzyko zmiany cen surowców nie istnieje lub jest małe.
1.3. Ryzyko zmiany kursów walutowych (ryzyko walutowe)
Ze względu na nieznaczne obroty w walutach obcych również ryzyko zmiany kursów walutowych pozostaje ograniczone i nie stwarza zagrożenia dla kondycji finansowej Spółki.
1.4. Ryzyko zmian stóp procentowych (ryzyko stóp procentowych)
Spółka posiada zobowiązania oprocentowane z tytułu leasingu oprocentowanego zmienną stopą procentową. Wobec powyższego narażona jest na ryzyko stopy procentowej z tytułu zmiany wyceny zaciągniętych zobowiązań, szczególnie istotne w przypadku dużej zmienności rynkowych stóp procentowych (np. w warunkach znacznej niepewności czy kryzysu na rynkach finansowych). Wzrost poziomu stóp procentowych może zwiększyć koszt finansowania, a tym samym obniżyć rentowność Spółki. Spółka posiada również zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych jednak na dzień bilansowy nie posiadała instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem stopy procentowej.
Zarządzanie płynnością finansową i ryzykiem płynności ma na celu zapewnienie zdolności do terminowego regulowania planowanych i nieplanowanych wydatków związanych z prowadzoną przez Spółkę działalnością. Zastosowanie rozwiązań wspierających zarządzanie płynnością, takich jak np. planowanie / prognozowanie przepływów pieniężnych czy też narzędzi wspierających optymalizację poziomu płynności finansowej, może znacząco zmniejszyć ryzyko płynności. Aktywne zarządzanie płynnością to w czasach kryzysu istotny element polityki finansowej przedsiębiorstwa, ponieważ ma ono na celu utrzymanie odpowiedniej ilości środków pieniężnych i linii kredytowych, gdyż opóźnienia w wywiązywaniu się ze zobowiązań wywołują nieufność kontrahentów i kredytujących instytucji finansowych. Biorąc pod uwagę aspekt zarządzania płynnością finansową, niezwykle ważny jest dobór odpowiednich źródeł finansowania. Wybór wariantu strategii finansowania Spółka uzależnia od przewidywań co do zmienności zapotrzebowania na środki finansowe oraz relacji między krótko-I długoterminowymi kosztami źródeł finansowania. Spółka korzysta z różnorodnych form finansowania.
Pod pojęciem ryzyka kredytowego rozumie się prawdopodobieństwo nie wypełnienia przez kontrahenta warunków jednego lub wielu kontraktów z powodu niemożności wywiązania się ze zobowiązań finansowych. W dobie kryzysu gospodarczego kontrahenci coraz częściej korzystają z kredytu handlowego, nazywanego również kredytem kupieckim. Niewątpliwą zaletą tego kredytu jest jego dostępność. Z kolei Spółka traktuje kredyt kupiecki jako formę wsparcia sprzedaży –dzięki wydłużonemu terminowi płatności jest w stanie sprzedać swoje dobra i usługi większej grupie odbiorców. Z kredytem handlowym nierozerwalnie jest związane pojęcie ryzyka kredytowego, zwłaszcza w sytuacji, kiedy to Spółka jest kredytodawcą. Ryzyko kredytowe wpływa bezpośrednio na płynność finansową Spółki, dlatego z punktu widzenia zarządzania płynnością istotne jest aktywne monitorowanie wierzytelności. Spółka Udzielając kredytu handlowego naraża swoje należności na ryzyko nieterminowej spłaty lub co gorsze całkowitej niewypłacalności dłużników, co w konsekwencji może doprowadzić do utraty płynności finansowej.
1.7.Wpływ instrumentów pochodnych na bilans Spółki
Spółka nie posiada zabezpieczeń w formie instrumentów pochodnych.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.