MERITZ FINANCIAL GROUP INC. — Audit Report / Information 2020

Mar 18, 2021

연결감사보고서 3.4 (주)메리츠금융지주 00260116 100000000000 69564426 62687116 28470577 25 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업&cr

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr

&cr&cr

삼정회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	8
		연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
		연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	11
		연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	12
		주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	14
	Ⅲ.	외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	191

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 메리츠금융지주
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 18일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업들(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr &cr주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사가 연결재무제표 작성시 사용한 회계 추정 및 가정은 COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등에 따라 변동될 수 있습니다. COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등의 예측은 상당히 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 연결회사의 연결재무상태 및 연결재무성과 등 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 한편, 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr &cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr (1) 원수지급준비금&cr&cr1) 핵심감사사항으로 선정한 사유 등&cr주석 4-17에서 언급한 바와 같이 연결회사는 보험업감독규정 및 관계법령 에 의거하여 보험계약부채를 적립하고 있습니다. 지급준비금은 연결재무제표에 대한 주석 20에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 1,624,374백만원으로 보험계약부채 항목으로 표시됩니다. 이 중 원수지급준비금은 1,594,776백만원이며, 기보고된 지급의무(이하 "개별추산액")과 미보고건에 대한 보험금추산액(이하 "IBNR") 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr연결회사는 개별추산액은 사고 담보 유형별 손해사정, 표준손해액 등을 적용하고, IBNR은 통계적 기법 등을 적용한 추산액("총량추산")으로 산정하고 있습니다. 통계적 기법에 따른 사고연도별 적용 방법론의 결정 및 진전계수의 결정, 청구 건의 지급금액 산출 등에 있어 경영진의 유의적인 추정이 요구됩니다.&cr&cr우리는 개별추산액 및 IBNR 산출 시 유의적인 추정의 불확실성에 기인하여 발생할 수 있는 오류로 인해 연결재무제표의 중요한 왜곡표시 발생 위험이 높다고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr우리의 감사절차는 연결회사가 설계하고 운영하는 주요 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 테스트와 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻기 위한 실증적 감사절차를 포함하며, 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 다음과 관련된 연결회사의 내부통제에 대해 설계 및 운영의 효과성 테스트를 수행하였습니다.&crㆍ개별추산 산출 대상의 완전성 검증 통제

ㆍ총량추산을 위해 사용되는 통계적 방법과 가정의 적정성 검증 통제&crㆍ총량추산 산정을 위한 기초데이터의 정확성 및 완전성 검증 통제

- 개별추산액 산출과 관련하여 통계적 기법에 따라 표본 추출을 통해 추정금액의 적정성을 검증하였습니다.&cr- 개별추산액 완전성 검증을 위해 보고기간 종료일 이전과 이후 특정 기간의 사고 접수 및 지급보험금을 검토하여 개별추산액의 완전성을 검증하였습니다.&cr- 진전연도별 지급보험금 및 개별추산액 산출에 필요한 기초데이터를 입수하여 주요재무 및 비재무요소에 대해 검증하고, 진전연도별 지급보험금 및 개별추산액을 재산출하여 검증하였습니다.&cr - 총량추산을 위한 기초데이터의 완전성과 정확성을 확인하고, 사고연도별 통계적 방법론과 진전계수 등 주요 변수에 대한 적정성 검증 및 감사인의 독립적인 재계산 검증을 수행하였습니다.&cr&cr- 상기 핵심감사사항에 대한 감사절차 수행시 중요한 계리적 판단이 요구되는 방법, 가정 및 관련 데이터의 검증을 위해 계리전문가 및 전산전문가를 활용하였습니다.&cr

(2) 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr1) 핵심감사사항으로 선정한 사유 등&cr주석 41-2에서 언급한 바와 같이 당기말 현재, 연결회사가 기업회계기준서 제1113호에 따라 공정가치 수준3으로 분류한 금 융자산은 12,644,221백만원, 금융부채는 2,959,665백만원입니다.&cr&cr우리는 이러한 공정가치 수준3으로 분류된 금융자산의 평가방법과 가정 및 평가와 가정에 투입된 기초정보의 오류로 인하여 연결재무제표의 중요한 왜곡표시 발생 위험이 높다고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

&cr2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

우리의 감사절차는 연결회사가 설계하고 운영하는 주요 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 테스트와 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻기 위한 실증적 감사절차를 포함하고 있으며, 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 적격한 담당자가 외부평가기관의 평가 방법, 평가에 사용한 기초정보 및 가정 등을검토하고 담당자의 기대치와의 차이를 식별하고 후속조치를 수행하는 통제를 평가하였습니다.&cr- 표본으로 추출된 개별 상품에 대해서 파생상품 평가 전문가를 활용하여 독립적인 평가모형과 평가변수를 통해 파생상품 및 복합금융상품 평가금액을 독립적으로 추정하여 연결회사가 제시한 평가금액과 평가모형별로 비교하여 확인하였습니다.&cr- 표본으로 추출된 비파생금융상품에 대해 금융상품 평가 전문가 등을 활용하여 평가방법, 평가에 투입된 가정 및 변수의 적정성을 검토하여 연결회사가 도출한 회계추정이 합리적인지 확인하였습니다.&cr&cr 기타사항&cr 연 결 회 사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 5일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성민입니다.

&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 메리츠금융지주 대표이사 김용범

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 강남대로 382(역삼동)
(전 화)	02-2018-6868

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 11(당)기 2020년 12월 31일 현재
제 10(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 11 기 기말	제 10 기 기말
자 산
I. 현금및예치금	6,19,41,42,44	2,580,481,735,442	2,593,918,846,432
II. 당기손익-공정가치측정금융자산	7,19,41,42,44	29,037,196,524,813	22,779,469,529,600
III. 파생금융자산	10,19,41,42 ,43,44	631,237,195,411	289,725,776,199
IV. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,19,41,42 ,44	16,721,378,874,435	14,515,615,618,380
V. 상각후원가측정대출채권	9,19,41,42 ,44	12,192,151,510,834	13,747,389,574,382
VI. 관계(공동)기업투자	15	816,267,651,703	1,072,284,589,731
VII. 유형자산	12	492,022,681,256	497,635,691,350
VIII. 투자부동산	13	315,165,280,213	481,777,212,048
IX. 무형자산	14	481,516,205,703	556,359,004,467
X. 리스자산	11,41,42 ,44	1,300,175,355,540	1,309,566,341,725
XI. 이연법인세자산	37	185,669,472,100	148,065,219,251
XII. 기타자산	16,17,18,19,25,41,42 ,43,44	4,807,655,825,632	3,772,266,293,932
XIII. 매각예정비유동자산	45	3,507,266,320	-
자 산 총 계		69,564,425,579,402	61,764,073,697,497
부 채
I. 보험계약부채	20 ,44	20,876,385,836,725	18,888,637,808,118
II. 예수부채	19,21,41,42 ,44	1,945,558,491,049	2,293,098,483,683
III. 당기손익-공정가치측정금융부채	19,22,41,42 ,44	7,566,452,355,017	7,286,955,090,059
IV. 파생금융부채	10,19,41,42 ,43,44	290,419,324,187	93,662,153,011
V. 차입부채	19,23,41,42 ,44	27,834,187,865,067	24,214,112,339,549
VI. 순확정급여부채	25	811,733,013	5,406,694,534
VII. 충당부채	26,27	25,095,397,134	36,079,924,839
VIII. 이연법인세부채	37	210,118,631,337	349,564,263,093
IX. 당기법인세부채	37	315,968,155,719	204,254,621,537
X. 기타부채	19,24,41,42 ,43,44	3,622,118,389,138	2,430,434,350,669
부 채 총 계		62,687,116,178,386	55,802,205,729,092
자 본
I. 지배기업의 소유주지분		3,349,220,947,557	2,748,451,134,360
1. 자본금	28	71,442,909,000	71,442,909,000
2. 신종자본증권	28	268,614,218,000	-
3. 자본잉여금	28	663,229,805,376	662,869,227,548
4. 자본조정	28	203,910,600,972	63,499,143,074
5. 기타포괄손익누계액		(8,158,600,556)	139,612,141,689
6. 이익잉여금	28	2,150,182,014,765	1,811,027,713,049
II. 비지배지분		3,528,088,453,459	3,213,416,834,045
자 본 총 계		6,877,309,401,016	5,961,867,968,405
부 채 와 자 본 총 계		69,564,425,579,402	61,764,073,697,497

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 11(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 10(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 11 기		제 10 기
I. 영업수익			28,470,577,419,969		22,315,110,982,422
1. 보험영업수익	29	9,729,819,905,876		8,483,327,656,598
2. 이자수익	30	1,824,465,140,188		1,831,620,772,456
3. 수수료수익	31	575,022,393,237		457,698,092,284
4. 배당금수익	32	60,407,395,066		59,421,766,251
5. 금융상품투자수익	33	13,671,642,615,106		9,610,993,206,563
당기손익조정접근법 조정전 금융상품투자수익		13,714,158,879,463		9,670,618,292,319
당기손익조정접근법 조정액		(42,516,264,357)		(59,625,085,756)
6. 리스관련수익	11	148,194,014,792		128,977,950,252
7. 기타영업수익	34	2,461,025,955,704		1,743,071,538,018
II. 영업비용			27,098,497,161,873		21,352,763,722,023
1. 보험영업비용	29	9,049,447,540,702		8,320,217,355,253
2. 이자비용	30	509,653,715,500		555,286,899,214
3. 수수료비용	31	73,975,883,521		69,493,762,375
4. 금융상품투자비용	33	13,205,824,657,353		9,285,784,173,181
당기손익조정접근법 조정전 금융상품투자비용		13,230,139,568,639		9,290,665,297,423
당기손익조정접근법 조정액		(24,314,911,286)		(4,881,124,242)
5. 리스관련비용	11	80,667,167,217		67,396,576,563
6. 판매비와 관리비	35	1,826,403,081,417		1,725,729,308,363
7. 기타영업비용	34	2,352,525,116,163		1,328,855,647,074
III. 영업이익			1,372,080,258,096		962,347,260,399
IV. 영업외손익	36		(82,963,128,231)		135,291,474,497
V. 법인세비용차감전순이익			1,289,117,129,865		1,097,638,734,896
VI. 법인세비용	37		363,813,433,065		310,550,866,984
VII. 계속영업당기순이익			925,303,696,800		787,087,867,912
VIII. 당기순이익			925,303,696,800		787,087,867,912
당기순이익의 귀속
(1) 지배기업의 소유주		489,715,687,319		398,369,753,127
(2) 비지배지분		435,588,009,481		388,718,114,785
IX. 기타포괄손익			(254,437,593,073)		(32,366,172,580)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		(292,544,254,583)		(39,376,186,200)
(1) 당기손익-공정가치평가금융자산&cr (당기손익조정접근법)평가손익		13,523,605,329		40,674,763,405
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품평가손익		(295,947,119,009)		(80,110,829,410)
(3) 해외사업환산손익		(2,308,362,458)		806,550,260
(4) 위험회피목적파생상품평가손익		(6,549,181,072)		(746,670,455)
(5) 지분법자본변동		(1,263,197,373)		-
2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		38,106,661,510		7,010,013,620
(1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채 신용위험변동		536,472,004		(133,867,214)
(2) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익		37,150,518,888		11,697,672,486
(3) 확정급여제도의 재측정요소		419,670,618		(4,553,791,652)
X. 총포괄이익			670,866,103,727		754,721,695,332
총포괄이익의 귀속
(1) 지배기업의 소유주		341,562,634,208		379,847,860,674
(2) 비지배지분		329,303,469,519		374,873,834,658
XI. 주당이익	38
1. 기본주당이익			3,596		2,797
2. 희석주당이익			3,571		2,716

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 11(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 10(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	신종자본증권	자본잉여금	자본조정	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	비지배지분	총자본
2019년 1월 1일<전기초>	71,442,909,000	-	662,880,578,142	103,544,561,546	158,413,479,077	1,477,162,678,142	2,981,192,517,521	5,454,636,723,428
당기순이익	-	-	-	-	-	398,369,753,127	388,718,114,785	787,087,867,912
당기손익-공정가치평가금융상품&cr (당기손익조정접근법)평가손익	-	-	-	-	25,125,887,830	-	15,548,875,575	40,674,763,405
당기손익-공정가치측정지정&cr 금융부채신용위험변동	-	-	-	-	(65,351,457)	-	(68,515,757)	(133,867,214)
기타포괄손익-공정가치측정&cr 채무상품평가손익	-	-	-	-	(46,317,873,254)	-	(33,792,956,156)	(80,110,829,410)
해외사업환산손익	-	-	-	-	162,296,693	-	644,253,567	806,550,260
위험회피목적파생상품평가이익	-	-	-	-	(406,604,610)	-	(340,065,845)	(746,670,455)
기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품평가손익	-	-	-	-	5,396,206,571	-	6,301,465,915	11,697,672,486
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(2,416,454,226)	-	(2,137,337,426)	(4,553,791,652)
총포괄손익	-	-	-	-	(18,521,892,453)	398,369,753,127	374,873,834,658	754,721,695,332
연차배당	-	-	-	-	-	(64,784,163,155)	(112,167,997,390)	(176,952,160,545)
자기주식취득	-	-	-	(40,021,022,450)	-	-	-	(40,021,022,450)
종속기업 신종자본증권 발행	-	-	-	-	-	-	49,909,080,000	49,909,080,000
종속기업 전환상환우선주 상환	-	-	-	-	-	-	(72,783,804,193)	(72,783,804,193)
종속기업 신종자본증권 이자	-	-	-	-	-	-	(1,088,501,910)	(1,088,501,910)
주식매수선택권	-	-	-	2,083,542,249	-	-	445,476,944	2,529,019,193
연결실체내 자본거래	-	-	(11,350,594)	(2,107,938,271)	-	-	(6,963,771,585)	(9,083,060,450)
기타포괄손익 및 이익잉여금 대체	-	-	-	-	(279,444,935)	279,444,935	-	-
2019년 12월 31일<전기말>	71,442,909,000	-	662,869,227,548	63,499,143,074	139,612,141,689	1,811,027,713,049	3,213,416,834,045	5,961,867,968,405
2020년 1월 1일<당기초>	71,442,909,000	-	662,869,227,548	63,499,143,074	139,612,141,689	1,811,027,713,049	3,213,416,834,045	5,961,867,968,405
연결당기순이익	-	-	-	-	-	489,715,687,319	435,588,009,481	925,303,696,800
당기손익-공정가치평가금융자산&cr(당기손익조정접근법)평가손익	-	-	-	-	7,961,000,479	-	5,562,604,850	13,523,605,329
당기손익-공정가치측정지정&cr금융부채신용위험변동	-	-	-	-	273,989,584	-	262,482,420	536,472,004
기타포괄손익-공정가치측정&cr채무증권평가손익	-	-	-	-	(170,599,441,206)	-	(125,347,677,803)	(295,947,119,009)
지분법자본변동	-	-	-	-	(693,907,797)	-	(569,289,576)	(1,263,197,373)
해외사업환산손익	-	-	-	-	(957,819,011)	-	(1,350,543,447)	(2,308,362,458)
위험회피목적파생상품평가이익	-	-	-	-	(3,681,887,292)	-	(2,867,293,780)	(6,549,181,072)
기타포괄손익-공정가치측정&cr지분증권평가손익	-	-	-	-	19,324,213,047	-	17,826,305,841	37,150,518,888
확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	297,719,414	(76,920,329)	198,871,533	419,670,618
총포괄손익	-	-	-	-	(148,076,132,782)	489,638,766,990	329,303,469,519	670,866,103,727
연차배당	-	-	-	-	-	(74,149,790,550)	(110,148,101,162)	(184,297,891,712)
자기주식취득	-	-	-	(30,315,214,700)	-	-	-	(30,315,214,700)
자기주식소각	-	-	-	70,336,237,150	-	(70,336,237,150)	-	-
신종자본증권발행	-	268,614,218,000	-	-	-	-	-	268,614,218,000
종속기업 신종자본증권 발행	-	-	-	-	-	-	209,269,578,667	209,269,578,667
신종자본증권 이자	-	-	-	-	-	(5,455,215,054)	-	(5,455,215,054)
종속기업 신종자본증권 이자	-	-	-	-	-	-	(7,353,432,622)	(7,353,432,622)
주식매수선택권	-	-	360,577,828	(302,801,526)	-	-	56,273,654	114,049,956
연결실체내 자본거래	-	-	-	100,693,236,974	-	(237,831,983)	(106,456,168,642)	(6,000,763,651)
기타포괄손익 및 이익잉여금 대체	-	-	-	-	305,390,537	(305,390,537)	-	-
2020년 12월 31일<당기말>	71,442,909,000	268,614,218,000	663,229,805,376	203,910,600,972	(8,158,600,556)	2,150,182,014,765	3,528,088,453,459	6,877,309,401,016

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 11(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 10(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 11 기		제 10 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		(4,342,105,000,335)		(4,656,545,279,460)
1. 법인세비용차감전순이익	1,289,117,129,865		1,097,638,734,896
2. 비현금항목 가감	1,749,478,774,889		1,110,444,978,989
보험계약부채전입액	1,901,388,815,606		1,807,406,245,759
신계약비상각비	1,167,534,438,165		1,285,950,551,187
이자수익	(1,868,733,678,455)		(1,831,620,772,456)
이자비용	509,651,433,909		555,286,899,214
배당금수익	(60,407,395,066)		(59,421,766,251)
당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	(144,487,762,891)		(78,803,245,195)
당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	35,842,240,054		(6,988,054,079)
기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손익	(256,807,085,433)		(616,944,301,005)
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 기대신용손실전입액	19,936,705,279		2,684,985,453
위험회피목적파생상품평가손익	(112,704,881,156)		4,209,293,493
위험회피목적파생상품거래손익	52,226,819,970		133,448,961,450
대손상각비	71,451,335,664		88,358,061,327
외화환산손익	161,115,832,551		(160,954,776,858)
외화차손익	4,588,338,786		(27,582,566,167)
충당부채전입액(환입)	(11,403,956,247)		11,151,713,337
퇴직급여	16,773,855,875		15,703,482,050
감가상각비	63,633,657,378		54,597,048,758
무형자산상각비	90,158,050,320		102,467,822,709
유형자산손상차손	6,479,147,021		-
유형자산처분손익	13,106,358		(86,513,994,638)
무형자산손상차손	(2,959,250,000)		(595,750,000)
무형자산처분이익	(403,993,312)		(70,336,830)
종속기업및관계(공동)기업투자손익	80,513,745,628		(43,332,497,237)
기타영업손익	26,079,254,885		(37,992,025,032)
3. 자산ㆍ부채의 증감	(8,442,727,579,900)		(7,902,249,861,753)
예치금	(111,001,599,094)		(119,019,879,471)
당기손익-공정가치측정금융자산	(5,830,737,072,323)		(6,232,498,453,486)
상각후원가측정대출채권	(1,462,630,340,412)		(1,461,973,553,284)
리스자산	(51,579,660,804)		(151,101,297,123)
미상각신계약비	(1,493,764,216,453)		(1,628,666,034,532)
기타자산	(612,008,087,827)		(233,147,882,776)
예수부채	(90,391,513,156)		(84,435,610,763)
당기손익-공정가치측정금융부채	292,089,830,747		1,406,133,045,929
순확정급여부채	2,022,757,490		(21,164,301,706)
기타부채	915,272,321,932		623,624,105,459
4. 이자수취액	1,821,100,565,839		1,777,646,711,138
5. 이자지급액	(476,407,277,960)		(536,430,053,586)
6. 배당금수취액	60,280,116,471		66,894,430,151
7. 법인세납부액	(342,946,729,539)		(270,490,219,295)
Ⅱ. 투자활동현금흐름		(996,921,991,614)		(1,604,760,330,898)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	3,124,028,333,337		473,972,909,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	2,924,698,621,147		6,407,109,304,275
유형자산의 처분	20,771,480,603		206,051,279,760
투자부동산의 처분	137,335,673,222		4,224,755,324
무형자산의 처분	968,373,312		1,106,435,000
종속기업및관계(공동)기업투자의 처분	565,458,835,291		272,632,114,014
관계(공동)기업투자의 배당금수익	37,012,425,939		24,541,825,248
보증금의 감소	8,640,822,500		4,170,817,600
위험회피파생상품의 정산	(66,481,347,926)		(155,633,468,001)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(3,445,108,605,788)		(1,066,893,304,289)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(3,740,164,851,549)		(6,678,382,589,271)
유형자산의 취득	(18,096,540,019)		(37,560,656,439)
투자부동산의 취득	(1,390,252,559)		(43,006,138,488)
무형자산의 취득	(12,317,177,555)		(14,956,264,369)
관계(공동)기업투자의 취득	(522,158,240,630)		(985,613,205,967)
보증금의 증가	(10,119,540,939)		(16,524,144,775)
Ⅲ. 재무활동현금흐름		5,229,089,259,489		6,318,950,170,789
차입부채의 순증가	5,022,568,126,924		6,592,435,521,415
신종자본증권 발행	268,524,218,000		-
종속기업의 신종자본증권 발행	209,269,578,667		49,909,080,000
임대보증금의 증가	85,800,319		(704,151,336)
종속기업의 자기주식 처분	46,100		-
임대보증금의 감소	(3,394,444,189)		169,347,793
자기주식의 취득	(30,315,214,700)		(48,111,051,000)
종속기업의 자기주식 취득	(6,001,016,230)		-
종속기업의 유상증자 비용	(318,081,920)		-
리스부채상환	(36,791,906,156)		(23,893,459,635)
종속기업의 전환상환우선주 상환	-		(72,814,453,993)
신종자본증권 이자 지급	(3,570,000,000)		-
종속회사 신종자본증권 이자 지급	(5,948,400,000)		-
배당금의 지급	(185,019,447,326)		(178,040,662,455)
Ⅳ. 환율변동효과		(4,501,884,423)		86,593,983
Ⅴ.현금및현금성자산의 순증감(=Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(114,439,616,883)		57,731,154,414
Ⅵ.기초 현금및현금성자산<주석6>		1,422,207,467,439		1,364,476,313,025
Ⅶ.기말 현금및현금성자산<주석6>		1,307,767,850,556		1,422,207,467,439

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제11(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제10(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

1. 회사의 개요&cr&cr기업회계기준서 제1110호에 의한 지배회사인 주식회사 메리츠금융지주(이하 "지배기업")와 연결대상 종속기업(이하 지배기업과 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다.&cr&cr 1-1 지배기업의 개요&cr 지배기업은 자회사의 지배 내지 경영관리 등을 주된 사업목적으로 2011년 3월 25일 메리츠화재해상보험㈜에서 인적분할하여 설립되었으며, 2011년 5월 13일에 한국거래소에 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 서울시 강남구 강남대로 382에 소재하고있으며, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주 134,011,294 주(소각 주식 수 제외)이며, 당해 자본금은 71,443 백만원입니다.&cr

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
조정호 외 4인(특수관계인)	96,829,486	72.25
메리츠금융지주(자기주식)	2,385,670	1.78
기타	34,796,138	25.97
합 계	134,011,294	100.00

1-2 연결대상 종속기업의 개요&cr &cr 1-2-1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지배기업	종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종
㈜ 메리츠금융지주	메리츠화재해상보험㈜	56.09	한국	12월	보험업
메리츠증권㈜	47.06	한국	12월	금융투자업
메리츠자산운용㈜	100.00	한국	12월	금융업
메리츠대체투자운용㈜	100.00	한국	12월	전문사모집합투자업
메리츠디엠사모특별자산투자신탁1호[채권]	50.00	한국	12월	투자펀드
메리츠차이나증권투자신탁[주식]종류CI(주3)	34.19	한국	12월	투자펀드
메리츠베트남증권투자신탁(주3)	34.17	한국	12월	투자펀드
AIP Euro Green 전문투자형 사모부동산신탁 8호	100.00	한국	12월	투자펀드
마스턴전문투자형사모부동산신탁61호	100.00	한국	12월	투자펀드
키움마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁제18호	100.00	한국	12월	투자펀드
이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁254호	100.00	한국	12월	투자펀드
이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁301호	100.00	한국	12월	투자펀드
이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁266호	100.00	한국	12월	투자펀드
이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁292호	100.00	한국	12월	투자펀드
유나이티드파트너스전문투자형사모부동산투자신탁글로벌제6호	100.00	한국	12월	투자펀드
메리츠전문투자형사모부동산투자신탁20호(주3)	33.25	한국	12월	투자펀드
메리츠전문투자형사모부동산투자신탁21호(주3)	30.00	한국	12월	투자펀드
독일오피스부동산전문투자형사모투자신탁제28호	100.00	한국	12월	투자펀드
퍼시픽전문투자형사모부동산투자신탁제36호	100.00	한국	12월	투자펀드
피아이에이전문투자형사모부동산투자신탁제6-1호	100.00	한국	12월	투자펀드
피아이에이전문투자형사모부동산투자신탁제6-2호	100.00	한국	12월	투자펀드
에코데이지	-	한국	12월	자산유동화(주4)
디케이프로젝트제사차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
지에스에스원	-	한국	12월	자산유동화(주4)
쥐피아이제팔차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
메리츠화재해상보험 ㈜	PT.MERITZ KORINDO INSURANCE	51.00	인도네시아	12월	보험업
메리츠코리아증권자투자신탁1호[채권]C-2	100.00	한국	12월	투자펀드
브이아이라이트전문투자형사모투자신탁1호(구, 하이라이트 사모1호)	100.00	한국	12월	투자펀드
썬앤트리공모주전문투자형사모투자신탁 1호	82.48	한국	12월	투자펀드
하이즈에셋IPO전문투자형사모투자신탁2호	83.88	한국	12월	투자펀드
트리니티 유니콘 공모주전문투자형사모투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
케이클라비스공모주전문투자형사모증권투자신탁제2호	90.10	한국	12월	투자펀드
코리아에셋클래식공모주전문투자형사모투자신탁제2호	100.00	한국	12월	투자펀드
이스트스프링베스트그로쓰전문투자형사모증권투자신탁제2호[주식]	100.00	한국	12월	투자펀드
메리츠전문투자형사모부동산투자신탁19호	75.00	한국	12월	투자펀드
브이아이하이힐드플러스공모주전문투자형사모증권6호[채권혼합]	99.44	한국	12월	투자펀드
JB공모주전문투자형사모투자신탁제3호 I	100.00	한국	12월	투자펀드
PTR미국NASDAQ100코어전문투자형사모투자신탁1호	83.33	한국	12월	투자펀드
메리츠증권 ㈜	메리츠캐피탈㈜	100.00	한국	12월	여신전문금융업
RREEF SPEZIAL INVEST GmbH 유가증권신탁계약	100.00	한국	12월	투자펀드
코레이트분리과세하이일드사모4호	100.00	한국	12월	투자펀드
스팍스분리과세하이일드전문투자형사모증권투자신탁제1호	100.00	한국	12월	투자펀드
유리스팩&공모주전문투자형사모투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호(모펀드)	92.93	한국	12월	투자펀드
오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호C-I(자펀드)	100.00	한국	12월	투자펀드
파로스공모주전문투자형사모증권투자신탁제1호	55.99	한국	12월	투자펀드
스카이워크EXTENSION공모주전문사모제2호	90.66	한국	12월	투자펀드
브로스IPO사모투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
휴먼공모주전문투자신탁	100.00	한국	12월	투자펀드
국제Active하이일드전문투자형사모증권투자신탁2호(주1)	100.00	한국	12월	투자펀드
국제Active하이일드전문투자형사모증권투자신탁3호(주1)	100.00	한국	12월	투자펀드
브레인코스닥벤처전문투자형사모2호C-I	99.04	한국	12월	투자펀드
코레이트코스닥벤처기업전문투자형사모투자신탁2호C-I	100.00	한국	12월	투자펀드
머큐리코스닥벤처전문투자형사모증권투자신탁제2호(주2)	95.37	한국	12월	투자펀드
글로벌원코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 1호	97.05	한국	12월	투자펀드
아울공모주전문투자형사모투자신탁제2호	100.00	한국	12월	투자펀드
머큐리공모주전문투자형사모증권투자신탁제1호(주2)	100.00	한국	12월	투자펀드
키움마일스톤GRMC전문사모제1호	100.00	한국	12월	투자펀드
스카이워크EXTENSION공모주전문사모제1호	79.99	한국	12월	투자펀드
W코스닥벤처(M)전문투자형사모투자신탁제2호	98.89	한국	12월	투자펀드
스카이워크알파-X전문투자형사모투자신탁제1호	80.54	한국	12월	투자펀드
DB호크아이전문투자형사모투자신탁제1호	87.01	한국	12월	투자펀드
우리알타미라펀드	99.90	한국	12월	투자펀드
키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁제5호(UK Care Homes Portfolio)	100.00	한국	12월	투자펀드
한국대안투자스마트교육전문사모투자1호	99.32	한국	12월	투자펀드
INMARK영국전문투자형사모부동산투자신탁제19-1호	100.00	한국	12월	투자펀드
에이아이파트너스업스트림전문투자형사모특별자산투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁304호	100.00	한국	12월	투자펀드
Adamas Venture Opportunities Fund LP	100.00	케이만제도	12월	투자펀드
이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁311호	100.00	한국	12월	투자펀드
제네시스북미업스트림기업1호 사모투자합자회사	99.60	한국	12월	투자펀드
제네시스업스트림유한회사	100.00	한국	12월	투자펀드
GM Presidio, LLC	100.00	미국	12월	투자펀드
Presidio Co-Investors A LLC	100.00	미국	12월	투자펀드
마일스톤인도전문투자형사모부동산투자유한회사	100.00	한국	12월	투자펀드
키움NEWZEALAND전문투자형사모부동산투자신탁제1호	100.00	한국	12월	투자펀드
마일스톤전문투자형사모특별자산투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
스팍스공모주전문투자형사모증권투자신탁제3호(주식혼합)	100.00	한국	12월	투자펀드
스카이워크알파-Q전문투자형사모투자신탁제1호	100.00	한국	12월	투자펀드
머큐리공모주하이일드전문투자형사모증권투자신탁5호	99.50	한국	12월	투자펀드
다름IPO하이일드전문투자형사모투자신탁제1호	95.69	한국	12월	투자펀드
KGT하이일드전문투자형사모증권투자신탁제2호	99.50	한국	12월	투자펀드
하이즈하이일드공모주전문투자형사모투자신탁2호	99.67	한국	12월	투자펀드
지지전문투자형사모공모주투자신탁제2호	100.00	한국	12월	투자펀드
IPARTNERSPrime전문투자형사모투자신탁10호(모펀드)	69.44	한국	12월	투자펀드
IPARTNERSPrime전문투자형사모투자신탁10호C(자펀드)	71.35	한국	12월	투자펀드
엠에스유동화전문유한회사	-	한국	12월	자산유동화(주4)
제피루스 주식회사	-	한국	12월	자산유동화(주4)
나이스동탄제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스에이치제일차㈜	-	한국	12월	자산유동화(주4)
경주용강유동화일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠스퀘어중동제삼차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
사우스레이크제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠씨비에이치제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
쥐피아이제이차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에이치제이제이제이차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
티씨에스제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
티씨에스제일차 유한회사	-	한국	12월	자산유동화(주4)
더템페스트㈜	-	한국	12월	자산유동화(주4)
메이플베이	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠스퀘어엠포트제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
쥐피아이제육차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티장항대토제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
와이지리더스제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠에스다사	-	한국	12월	자산유동화(주4)
해유동제이차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
해유동제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
시그너스제이차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
제이와이피유동화	-	한국	12월	자산유동화(주4)
더블유비알케이	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠스퀘어지제	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티수성	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티갈산	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티삼성	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티스페어	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티조촌	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티목감	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠에스스마트	-	한국	12월	자산유동화(주4)
메리밀라노	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티구래제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티어연	-	한국	12월	자산유동화(주4)
디케이와이제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티신화	-	한국	12월	자산유동화(주4)
쥐피아이제십일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
쥐피아이제십이차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
저스트화이트	-	한국	12월	자산유동화(주4)
케이에스엘제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
그래스랜즈제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
그래스랜즈제이차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
저스트옐로우	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠스퀘어상암	-	한국	12월	자산유동화(주4)
스와이프제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
지엠더원	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠드래곤제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에센유동화제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
케이에스엘제이차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
수성랜드마크에이치	-	한국	12월	자산유동화(주4)
비엔나로즈 주식회사	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티논현	-	한국	12월	자산유동화(주4)
프로젝트효성시티제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠스퀘어클라우드	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티양주	-	한국	12월	자산유동화(주4)
쥐피아이제십사차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
지엠뉴욕제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티명곡제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
버티고제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠스타트제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스엘티빌리브제이차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
제이에스엠제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
클래식블루	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에이치제이제구차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
청라웨이브제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
더블유이씨엠제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
티에스제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
세인트루이스	-	한국	12월	자산유동화(주4)
스마트남산제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠시네폴리스제삼차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
쥐피아이제십오차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠스퀘어하안제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
쥐피아이제십육차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
유제이비제삼차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
유포리아제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에스에이치만촌제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠씨피포제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
유포리아제사차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
나이스청량리제일차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
디에스도안	-	한국	12월	자산유동화(주4)
엠스퀘어소사	-	한국	12월	자산유동화(주4)
쥐피아이제십팔차	-	한국	12월	자산유동화(주4)
알에스도안	-	한국	12월	자산유동화(주4)
에코비어	-	한국	12월	자산유동화(주4)
메리츠오토제육차유동화전문회사	-	한국	12월	자산유동화(주4)
메리츠오토제칠차유동화전문회사	-	한국	12월	자산유동화(주4)
메리츠자산운용 ㈜	메리츠차이나증권[주식]종류C4	97.94	한국	12월	투자펀드
메리츠코리아인게이지먼트전문사모[주식]C	71.43	한국	12월	투자펀드
메리츠샐러리맨증권자[주식-재간접형]C	66.23	한국	12월	투자펀드
메리츠샐러리맨증권자[주식-재간접형]종류C-P2	53.93	한국	12월	투자펀드
메리츠이머징마켓증권[주식]종류Ae(주3)	45.30	한국	12월	투자펀드
메리츠코리아스몰캡증권투자신탁CI	100.00	한국	12월	투자펀드
메리츠코리아오퍼튜니티사모증권[주식](주3)	33.59	한국	12월	투자펀드
메리츠글로벌고배당증권[주식-재간접형]종류Ae(주3)	37.89	한국	12월	투자펀드
메리츠글로벌인프라증권자[주식]C	100.00	한국	12월	투자펀드
메리츠글로벌채권증권자[채권-재간접형]종류Ae	62.20	한국	12월	투자펀드
메리츠글로벌헬스케어증권투자신탁[주식]C4(주3)	43.72	한국	12월	투자펀드
메리츠더우먼증권투자회사[주식]종류CF	65.68	한국	12월	투자펀드
메리츠코리아증권자[주식혼합]종류C-P2(주3)	35.33	한국	12월	투자펀드

(주1) 펀드의 명칭이 '국제공모주분리과세하이일드전문투자형사모증권투자신탁2호'에서 '국제Active하이일드전문투자형사모증권투자신탁2호'로, '국제공모주분리과세하이일드전문투자형사모증권투자신탁3호'에서 '국제Active하이일드전문투자형사모증권투자신탁3호'로 변경되었습니다.&cr(주2) 펀드의 명칭이 '캡스톤코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 11호'에서 '머큐리코스닥벤처전문투자형사모증권투자신탁제2호'로, '캡스톤공모주전문투자형사모15호'에서 '머큐리공모주전문투자형사모증권투자신탁제1호'로 변경되었습니다.&cr(주3) 지분율이 50% 미만이나 지배기업 또는 종속기업이 업무집행사원으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 연결범위에 포함하였습니다.&cr(주4)자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

&cr1-2-2 당기말 및 전기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약연결재무상태표와 당기 및 전기의 요약연결손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기>	(단위 : 백만원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익
메리츠화재해상보험㈜	25,359,261	22,676,203	2,683,058	11,132,610	431,780
메리츠증권㈜(주1)	43,846,991	39,058,208	4,788,783	16,604,878	565,134
메리츠자산운용㈜	69,304	37,416	31,888	17,067	2,861
메리츠대체투자운용㈜	15,107	4,695	10,412	6,791	1,894

(주1) 메리츠종합금융주식회사와의 합병으로 영위했던 종합금융업이 2020년 4월 5일에 종료되어, 2020년 4월 6일자로 사명을 메리츠증권 주식회사로 변경하였습니다.&cr

<전기말 및 전기>	(단위 : 백만원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익
메리츠화재해상보험㈜	23,215,663	20,775,120	2,440,543	10,117,987	301,296
메리츠종합금융증권㈜	38,109,937	34,090,658	4,019,279	11,912,586	554,586
메리츠자산운용㈜	45,032	15,958	29,074	13,929	2,213
메리츠대체투자운용㈜	11,580	3,063	8,517	6,137	1,615

1-2-3 당기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유
키움VIETNAM전문투자형사모부동산투자신탁제1호	신규 지분 투자 및 지분율 증가, 또는 구조화기업으로 피투자자의 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배력을 보유한다고 판단되어 연결범위에 추가
독일오피스부동산전문투자형사모투자신탁제28호
퍼시픽전문투자형사모부동산투자신탁제36호
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1-2-4 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유
엠케이에이치제일차	지분의 매각, 지분율 하락, 구조화 기업의 기초자산인 대출채권의 상환 등에 따른 거래종료 등으로 인한 지배력 상실로 연결범위에서 제외
HDC좋은지배구조증권투자신탁1호 C-I2
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미래에셋고배당포커스종류형I
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엠스퀘어정왕
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샤이닝로드
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엠스퀘어시흥제일차주식회사
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제이엔티제오차
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에스엘티비즈타워
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그레이트두정제일차
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키움VIETNAM전문투자형사모부동산투자신탁제1호
한화한국오퍼튜니티증권자투자신탁(주식)C-F
블루텍공모주멀티펀드전문투자형사모증권투자신탁1호
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엠청담제일차
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드래곤리버제일차
쥐피아이제일차
수서대토금융제이차
엠스퀘어장항대토
플랫폼이에스에스제일차
쥐피아이제십차
쥐피아이제십삼차
쥐피아이제구차
에이스타제이차

2. 비연결구조화기업 &cr&cr2-1 당기말 현재 연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적과 주요 자본조달 방법 및 규모는 다음과 같습니다.

	(단위 : 백만원)

구 분	목 적	주요 자본조달 방법	관여의 형태	총자산규모
자산유동화	기초자산의 유동화	기초자산을 담보로 ABS,&crABCP 발행	매입약정 등	1,896,231
부동산금융	부동산개발 및 &cr사회간접자본시설 투자	대출약정, 신용공여약정 체결	대출약정, &cr신용공여약정	24,753,019
선박금융 및 인수금융	선박확보자금 및 지분 &cr인수를 위한 자금 조달 등	출자 및 차입	대출약정	4,384,806
투자펀드 및 투자신탁	유가증권 등의 투자	수익증권 판매, 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자	수익증권 보유,출자	16,711,658

&cr2-2 당기말 현재 비연결구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된위험의 성격은 다음과 같습니다.

	(단위 : 백만원)

구 분	자산유동화	부동산금융	선박금융 및 인수금융	투자펀드 및 투자신탁
자산 :
대출채권	207,561	6,192,858	508,989	-
유가증권	169,291	226,485	-	2,090,415
합 계	376,851	6,419,342	508,989	2,090,415
최대손실노출액 :
보유자산	376,851	6,419,342	508,989	2,090,415
조건부대출약정	-	125,000	-	-
미실행신용공여	-	6,422,097	10,280	-
대출확약	-	131,000	-	54,450
매입및출자약정	-	-	-	292,458
합 계	376,851	13,097,439	519,269	2,437,323

3. 재무제표 작성기준

&cr3-1 회계기준의 적용&cr&cr연결기업은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 2021년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr3-2 측정기준&cr

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr - 공정가치위험회피회계 위험회피대상항목으로 지정되어 회피대상위험으로 인한 &cr 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산 및 금융부채&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

&cr3-3 기능통화와 표시통화&cr&cr연결기업 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr3-4 추정과 판단&cr&cr 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr (1) 경 영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단 및 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 8 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr - 주석 9 : 상각후원가측정대출채권&cr - 주석 11 : 리스자산&cr - 주석 14 : 무형자산&cr - 주석 15 : 관계(공동)기업투자 &cr - 주석 16 : 기타자산&cr - 주석 20 : 보험계약부채&cr - 주석 25 : 순확정급여부채&cr - 주석 26 : 충당부채&cr - 주석 27 : 우발부채 및 약정사항 &cr - 주석 37 : 법인세 비용&cr - 주석 41 : 금융상품 공정가치&cr&cr(2) 공정가치 측정&cr연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr&cr - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되 지 않은 공시가격&cr - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수&cr - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 41에 포함되어 있습니다.&cr&cr한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

3-5 회계정책의 변경&cr&cr 연 결기업의 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. &cr&cr&cr 4. 유의적인 회계정책&cr &cr연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr4-1 연결&cr&cr(1) 종속기업&cr종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr(2) 비지배지분&cr 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 연결기업 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 연결기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. &cr&cr 한편, 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하고 있습니다 .

(3) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다

(4) 지분법피투자지분에 대한 지분&cr연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(5) 내부거래제거&cr연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

4-2 현금 및 현금성자산&cr&cr연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr4-3 비파생금융자산&cr&cr(1) 인식 및 최초 측정&cr연결기업은 금융자산을 계약의 당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도의 경우에는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.&cr&cr최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.&cr&cr(2) 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하고 있습니다.&cr금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 &cr - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 &cr 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 &cr 형 하에서 금융자산을 보유&cr - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr 름이 발생&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 (주석 42-1 참고). 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.&cr&cr(3) 제거&cr연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 연결기업이 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산ㆍ부채로 인식합니다.&cr&cr한편, 연결기업이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.&cr&cr(4) 상계&cr연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr4-4 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 위험회피회계&cr연결기업은 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름과 공정가치 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 위험회피의 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피&cr연결기업은 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.공정가치위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 현금흐름위험회피&cr연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결기업이 더이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 더이상 충족하지 않을경우 중단됩니다.&cr&cr현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더는 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 기타 파생상품&cr위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 최초 거래일 손익&cr연결기업이 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이인 최초거래일 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 이연 최초거래일 손익은 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr4-5 금융자산의 손상&cr&cr(1) 금융상품과 계약자산

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 항목을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대하여 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주 가능

&cr한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr &cr연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하거나 또는 최초 인식일 대비 신용등급 2등급 하락 등이 발생하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr(2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr(3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 &cr 불가피한 완화&cr - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4-6 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건 물	20 년 ~ 40 년
차량운반구	4 년
비 품	4 년
임차점포시설물	4 년

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4-7 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr4-8 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수
상표권	비상각	비한정
개발비	정액법	5년
소프트웨어	정액법	5년
회원권	비상각	비한정
영업권	비상각	비한정
취득한 사업가치(VOBA)	수입보험료 비례 상각	보험계약기간
고객관련 무형자산	추정이익 비례 상각	유효잔존기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(1) 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 취득한 사업의 현재가치(VOBA ; Value Of Business Acquired)

연결기업은 보험회사와의 사업결합시, 취득한 보험부채의 공정가액과 피인수회사의 회계정책에 근거한 장부가액의 차이를 "취득한 사업의 가치 (Value Of Business Acquired)"인 무형자산으로 계상하고 있습니다. 취득한 사업의 가치는 취득일 시점에 존재하는 장기보험계약의 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 현금흐름을 평가 하였습니다. 이 무형자산은 보험계약기간이라는 유한의 내용연수를 가지므로 동 기간동안 수입보험료에 비례하여 상각하게 됩니다.

(3) 고객관계 무형자산

연결기업은 보험회사와의 사업결합시, 식별가능한 무형자산을 영업권과 분리하여 인식하고 있으며, 취득한 회사와 동사의 단기보험계약 고객과의 보험계약관계에 기초하여 추정되는 미래이익의 현재가치를 고객관계 무형자산으로 계상하고 있습니다.

고객관계 무형자산은 취득일 시점에 존재하는 단기보험계약에서 추정되는 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일 시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 평가됩니다. 이 무형자산은 해당 보험계약이 소멸되는 기간동안 추정된 이익에 비례하여 상각하게 됩니다.&cr&cr(4) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr4-9 비금융자산의 손상&cr&cr종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr4-10 리스

&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr(1) 리스이용자&cr연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택 권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.

추가로 연결기업은 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr(2) 리스제공자&cr리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결기업은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

&cr연결기업은 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4-3, 4-5 참조). 연결기업은 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr4-11 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr4-12 신계약비&cr&cr연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령 등에 의거 보험기간이 1년을 초과하는 장기보험계약별로 구분하여 실제신계약비(실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한 보험료 중 큰 금액을 초과하는 경우에는 동 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)를 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간(보험료납입기간또는 신계약비부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr다만, 당해 회계연도말 현재 연결기업이 보유하고 있는 장기보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에 추가로 상각하고 있습니다.&cr&cr또한, 당해 장기보험계약의 해약일(해약일 이전에 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 보험기간이 1년 이하인 단기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비는 당해 회계연도에 전액 비용처리하고 있습니다.&cr&cr4-13 재보험자산&cr&cr연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 출재보험계약자의 순 계약상 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다.

또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간 말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4-14 구상채권&cr&cr연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 일정기간(3년~5년)의 경험률을 기초로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다. 한편, 구상채권의 변동금액은 연결포괄손익계산서에 구상이익(손실)으로 계상하고 있습니다.

&cr4-15 비파생금융부채&cr&cr연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. &cr&cr(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr(3) 금융부채의 제거&cr연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr4-16 계약의 분류&cr&cr연결기업은 계약당사자 일방(당사)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 적용됩니다.&cr&cr또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는것으로 하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 최초 인식 시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나,최초 인식 시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr4-17 보험계약부채&cr

연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약자 또는 수익자에게 장래에 보험금, 환급금 및 배당금 등을 지급하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 장기저축성보험료적립금&cr연결기업은 보고기간 말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 현재 보험금의 지급사유가 발생하지 아니한 장기손해보험계약에 대하여 장래에 지급하여야 할 보험금, 만기환급금(중도환급금을 포함) 및 해약환급금 등에 충당하기 위하여 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 계산한 금액 으로 적립하고 있습니다.

&cr(2) 지급준비금 &cr연결기업은 보고기간 말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며, 동 지급준비금에는 손해사정, 소송중재, 보험대위 및 구상권 행사 등에 소요될 것으로 예상되는 비용인 장래손해조사비와 보험료 미납으로 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과하지 아니한 계약의 준비금(해지환급금 상당액)이 포함되어 있습니다.&cr

한편, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다.&cr

(3) 미경과보험료적립금 &cr연결기업은 보고기간 말 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료해당액을 적립하고 있습니다.

(4) 계약자배당준비금 &cr연결기업은 계약자 배당에 충당하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 적립하여야 할 금액을 적립하고 있습니다.&cr

(5) 계약자이익배당준비금 &cr연결기업은 장래의 계약자배당에 충당하거나 계약자이익배당 이외의 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.&cr&cr(6) 배당보험손실보전준비금&cr연결기업은 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의 30이내에서 손실보전준비금을 적립할 수 있습니다. 동 준비금은 준비금을 적립한 회계연도의 종료일로부터 5년 이내의 회계연도에 배당보험계약의 손실을 보전하고 보전 후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하여야 합니다.

&cr4-18 보험계약부채 적정성 평가&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 연결기업 보유 모든 보험계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 말 현재 당해 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래현금흐름의 현행 추정치를 산정하여 동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 장기저축성보험료적립금 및 미경과보험료적립금으로 하고, 평가일 현재 지급의무가 확정된 부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다.&cr&cr또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래현금흐름의 추정은 일반보험, 자동차보험 및 장기손해보험(개인연금 포함)으로 구분하되 일반보험은 보험업감독업무시행세칙에서 정한 일반보험의 대분류기준, 자동차보험은 담보별로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용되고 있습니다. 평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하나, 일반보험, 장기손해보험, 자동차보험간 잉여ㆍ부족분은 상계하지 않고 있습니다. 한편, 장기보험의 경우에는 미래현금흐름을 금융감독원이 최종 산출하여 제시한 할인율로 할인하나, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다.

&cr4-19 종업원급여&cr&cr연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고&cr있습니다.

&cr(2) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr4-20 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4-21 외화&cr&cr(1) 기능통화&cr연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래&cr연결기업을 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4-22 납입자본&cr&cr(1) 지분상품&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

&cr주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 신종자본증권&cr지배기업이 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채또는 자본으로 분류하고 있습니다. 지배기업은 금융상품과 관련하여 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의일부로 표시하고 있습니다.한편, 연결기업 내 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(3) 자기주식&cr연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결기업 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

4-23 주식기준보상&cr&cr연결실기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr

4-24 수익ㆍ비용의 인식

&cr(1) 이자수익과 이자비용&cr이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(2) 수수료수익&cr 연결기업은 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있으며 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다.

&cr가. 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 가. 인식하고 있습니다.&cr나. 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 나. 있습니다.&cr다. 유의적인 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 유의적인 행위를 완료한&cr 시 점에 즉시 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 보험료수익&cr보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액은 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 미경과보험료로 계상하고 있으며, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도 수익으로 인식하지 않고 있습니다.

&cr(4) 배당수익&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr4-25 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr(2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr&cr4-26 주당이익&cr&cr연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr4-27 미적용 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고영향 2단계 &cr이 개정사항은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있으며, 이러한 영향에는 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 구체적으로 동 개정사항은 금융자산 또는 금융부채의 유효이자율을 갱신함으로써 이자율지표 개혁에서 요구되는 금융자산 또는 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 관련된 회계처리를 명확히 하였고, 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제 1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하였습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr&cr5. 영업부문별 현황&cr

5-1 지역에 대한 정보는 외부고객으로부터의 수익, 본사 소재지 국가 및 외국 소재의비유동자산 금액에 대해 구분하게 되어 있습니다. 연결기업의 주요 수익발생국가는 대한민국에서 발생하고 있습니다.&cr&cr5-2 연결기업은 연결기업 각 영업부문에 대해 최고의사결정권자에게 보고되는 사업부문별로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배분될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 책임을 가지고 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

5-3 당기 및 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	보험부문	증권부문	기타부문	조 정	합 계
총영업수익	11,132,610	16,604,878	186,659	546,430	28,470,577
총영업비용	10,524,597	15,776,879	34,803	762,218	27,098,497
영업이익	608,013	827,999	151,856	(215,788)	1,372,080
영업외수익	5,540	81,526	161	(20,221)	67,006
영업외비용	12,153	142,358	56	(4,598)	149,969
법인세비용	169,620	202,033	14,602	(22,442)	363,813
당기순이익	431,780	565,134	137,359	(208,969)	925,304

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	보험부문	증권부문	기타부문	조 정	합 계
총영업수익	10,117,987	11,912,586	170,550	113,988	22,315,111
총영업비용	9,765,231	11,232,644	35,140	319,749	21,352,764
영업이익	352,756	679,942	135,410	(205,761)	962,347
영업외수익	64,616	113,074	940	(17,944)	160,686
영업외비용	2,977	26,009	134	(3,726)	25,394
법인세비용	113,099	212,421	7,827	(22,796)	310,551
당기순이익	301,296	554,586	128,389	(197,183)	787,088

&cr5-4 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	보험부문	증권부문	기타부문	조 정	합 계
총자산	25,359,261	43,846,991	1,973,668	(1,615,494)	69,564,426
총부채	22,676,203	39,058,208	443,052	509,653	62,687,116

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	보험부문	증권부문	기타부문	조 정	합 계
총자산	23,215,663	38,109,937	1,650,916	(1,212,442)	61,764,074
총부채	20,775,120	34,090,658	414,881	521,547	55,802,206

6. 현금및예치금&cr

6-1 당기말 및 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
현금	-	1
당좌예금	20,661	12,483
보통예금	458,453	215,388
외화예금	92,223	74,440
MMDA	251,143	360,962
기타예금	485,288	758,933
소 계	1,307,768	1,422,207
예치금
정기예금	21,203	594,129
당좌개설보증금	10	211
투자자예탁금별도예치금	262,716	103,846
대차거래이행보증금	174,732	52,396
증권시장매매증거금	43,100	14,000
장내파생상품매매증거금	150,635	101,024
기타예치금	620,318	306,106
소 계	1,272,714	1,171,712
합 계	2,580,482	2,593,919

6-2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 사유
정기예금	우리은행 등	153,000	138,785	차액결제관련 담보, 질권설정&cr(법인보증보험 가입 대체) 및 업무보증 등
투자자예탁금별도예치금	한국증권금융	262,716	103,846	(주1)
증권시장매매증거금	한국거래소	43,100	14,000
대차거래이행보증금	한국예탁결제원 등	174,732	52,396
장내파생상품매매증거금	한국거래소	150,635	101,024
기타예치금	국민은행 등	96	187,085	당좌개설보증금 등
합 계		784,279	597,136

(주1) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 등에 따라 고객예탁금을 예탁기관에 예치하여야 하는 바, 위탁자예수금, 장내파생상품거래예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하고 있습니다.

&cr&cr7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr

7-1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당기말	전기말
당기손익공정가치측정&cr유가증권	주식및출자금	857,852	776,961
국공채	10,074,456	4,920,199
특수채	5,877,104	5,719,710
회사채	1,846,807	2,534,308
수익증권	2,678,718	1,838,470
기업어음증권	182,484	261,329
전자단기사채	53,015	111,412
외화유가증권	1,597,662	1,258,310
투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)	994,105	521,457
손해배상공동기금(주2)	27,224	28,231
주가연계증권	103,463	81,672
기타복합금융상품	189,292	298,685
기타유가증권	109,431	116,244
신용위험조정액	(162)	(101)
이연 최초거래일 손익 조정액	2,391	(3,280)
소 계	24,593,842	18,463,607
당기손익공정가치측정&cr대출채권	CMA할인어음	-	1,998
기타대출채권	2,161,658	958,196
소 계	2,161,658	960,194
당기손익조정접근적용&cr금융자산	주식	46,654	12,115
출자금	91,589	84,450
신종자본증권	337,290	309,914
특수채	94,749	94,813
회사채	20,261	-
수익증권	1,230,014	1,278,642
해외대출	67,997	-
외화유가증권	329,883	1,456,155
기타유가증권	9,856	51,480
기타대출금	23,020	35,749
콜론	-	1,140
정기예금	30,384	31,211
소 계	2,281,697	3,355,669
합 계		29,037,197	22,779,470

(주1) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에관한법률 제74조 등에 따라 고객예탁금을 예탁기관에 예치하여야 하는 바, 위탁자예수금, 장내파생상품거래예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하고 있습니다.&cr(주2) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에관한법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 선물시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 선물시장에서의 거래대금의 연결기업 부담분에 해당하는 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로한국거래소에 적립하고 있습니다.

7-2 당기 및 전기 중 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산에서 발생한 당기손익과기타포괄손익 간 재분류한 금액은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 백만원)

구 분	평가이익	평가손실	처분이익	처분손실
K-IFRS 1109호에서 인식한 당기손익
주식	9,707	(195)	18	(3)
출자금	8,950	(6,787)	277	-
신종자본증권	2,058	(4,682)	-	-
외화대출	6	-	-	-
특수채	179	(244)	-	-
회사채	294	-	-	-
수익증권	27,978	(21,788)	3,674	(3,346)
외화유가증권	3,761	(418)	840	(6,824)
기타유가증권	-	(144)	-	(1,025)
정기예금	-	(827)	-	-
기타대출채권	-	(12)	-	-
합 계	52,933	(35,097)	4,809	(11,198)
K-IFRS 1039호에서 인식한 당기손익
주식	-	-	2,042	(426)
출자금	-	(2,537)	277	-
수익증권	-	(17,247)	11,007	(963)
외화유가증권	-	(809)	1,900	-
합 계	-	(20,593)	15,226	(1,389)
당기손익조정 금액(주1)
당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류한 금액	52,933	(14,504)	-	-
기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류한 금액	-	-	(10,417)	(9,809)

(주1) 법인세 효과를 고려하지 않은 금액입니다.

<전기>	(단위: 백만원)

구 분	평가이익	평가손실	처분이익	처분손실
K-IFRS 1109호에서 인식한 당기손익
주식	249	(746)	17	-
출자금	703	(4,193)	-	(1,670)
신종자본증권	1,115	(602)	-	-
특수채	1,150	(53)	-	-
수익증권	16,425	(7,975)	14,503	(1,282)
외화유가증권	36,648	(2,346)	2,608	(311)
기타유가증권	-	1,255	-	-
합 계	56,290	(14,660)	17,128	(3,263)
K-IFRS 1039호에서 인식한 당기손익
주식	-	-	564	(74)
출자금	-	(45)	24	(528)
수익증권	-	(731)	11,285	(5,340)
외화유가증권	862	(4,905)	1,058	(1,103)
기타유가증권	-	(316)	-	-
합 계	862	(5,997)	12,931	(7,045)
당기손익조정 금액(주1)
당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류한 금액	55,428	(8,663)	-	-
기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류한 금액	-	-	4,197	3,782

(주1) 법인세 효과를 고려하지 않은 금액입니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr8-1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
지분증권
주식	110,545	284,780	94,623	216,785
출자금	596	596	596	596
소 계	111,141	285,376	95,219	217,381
채무증권
국공채	7,434,537	7,040,552	5,900,528	5,873,753
특수채	958,166	979,693	1,324,380	1,419,816
금융채	115,000	118,304	125,000	128,257
회사채	986,267	1,008,369	821,240	870,187
외화유가증권	1,177,444	1,338,746	1,639,521	1,746,002
대출채권	5,875,153	5,950,339	4,192,138	4,260,220
소 계	16,546,567	16,436,003	14,002,807	14,298,235
합 계	16,657,708	16,721,379	14,098,026	14,515,616

8-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 백만원)

구 분	당기초	평가손익	신용손실 변동	처분 등 실현		당기말
당기손익으로의&cr재분류	이익잉여금&cr분류
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
주식	26,761	52,009	-	-	(11)	78,759
소 계	26,761	52,009	-	-	(11)	78,759
기타포괄손익-공정가치측정채무상품
국공채	(40,592)	(270,507)	-	(96,704)	-	(407,803)
특수채	90,762	(17,085)	(45)	(56,073)	-	17,559
금융채	3,380	515	29	(468)	-	3,456
회사채	50,404	(6,967)	(222)	(19,767)	-	23,448
외화유가증권	107,542	70,678	(64)	(15,857)	-	162,299
대출채권	72,638	(2,962)	20,238	(3,048)	-	86,866
소 계	284,134	(226,328)	19,936	(191,917)	-	(114,175)
합 계	310,895	(174,319)	19,936	(191,917)	(11)	(35,416)
법인세효과	(81,338)					6,747
법인세 차감 후 잔액	229,557					(28,669)

<전기>	(단위: 백만원)

구 분	전기초	평가손익	신용손실 변동	처분 등 실현		전기말
당기손익으로의&cr재분류	이익잉여금&cr분류
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
주식	11,210	16,126	-	-	(575)	26,761
소 계	11,210	16,126	-	-	(575)	26,761
기타포괄손익-공정가치측정채무상품
국공채	246,266	(100,287)	-	(186,571)	-	(40,592)
특수채	118,115	30,341	(119)	(57,575)	-	90,762
금융채	2,783	823	(11)	(215)	-	3,380
회사채	36,984	18,843	(2,823)	(2,600)	-	50,404
외화유가증권	(87,142)	170,526	(304)	24,462	-	107,542
대출채권	74,709	(5,939)	6,259	(2,391)	-	72,638
기타채무상품	318	-	(317)	(1)	-	-
소 계	392,033	114,307	2,685	(224,891)	-	284,134
합 계	403,243	130,433	2,685	(224,891)	(575)	310,895
법인세효과	(104,813)					(81,338)
법인세 차감 후 잔액	298,430					229,557

8-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 기대신용손실 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	신용이 손상된 &cr금융자산	합 계
기초	28,322	742	19	29,083
12개월 기대신용손실(집합평가로)로 대체	609	(609)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	-	-	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
실행 및 회수	21,500	(133)	(19)	21,348
기대신용손실환입	(1,412)	-	-	(1,412)
기말	49,019	-	-	49,019

<전기>	(단위: 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	신용이 손상된 &cr금융자산	합 계
기초	24,945	1,453	-	26,398
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(58)	58	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(6)	-	6	-
실행 및 회수	8,419	(718)	-	7,701
기대신용손실전입(환입)	(4,978)	(51)	13	(5,016)
기말	28,322	742	19	29,083

8-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 총장부가액변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	신용이 손상된 &cr금융자산	합 계
당기초	14,279,791	16,386	2,058	14,298,235
12개월 기대신용손실로 대체	15,566	(15,566)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	-	-	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
실행 및 회수	2,453,976	(820)	(2,058)	2,451,098
외화환산과 그밖의 변동	(313,330)	-	-	(313,330)
당기말	16,436,003	-	-	16,436,003

<전기>	(단위: 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	신용이 손상된 &cr금융자산	합 계
전기초	13,029,682	33,468	-	13,063,150
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(23,514)	23,514	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(1,738)	-	1,738	-
실행 및 회수	1,084,187	(50,944)	-	1,033,243
외화환산과 그밖의 변동	191,174	10,348	320	201,842
전기말	14,279,791	16,386	2,058	14,298,235

9. 상각후원가측정대출채권&cr&cr9 -1 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
보험약관대출금	594,302	642,515
부동산담보대출금	411,395	371,715
지급보증대출금	74	104
환매조건부 채권매수	2,133,334	1,515,000
신용공여금(주1)	662,644	654,651
매입대출채권	2	14,884
기타대출금	8,598,891	10,771,457
소 계	12,400,642	13,970,326
현재가치할인차금	(47)	(58)
이연대출부대손익	(12,431)	(24,341)
신용손실충당금	(196,012)	(198,537)
합 계	12,192,152	13,747,390
신용손실충당금 설정비율	1.58%	1.42%

(주1) 연결기업은 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하거나 연결기업에 유가증권을 예탁하고 있는 고객에 대하여 대출을 실행하고 있는 바, 이를 각각 신용거래융자금과 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 연결기업은 신용거래융자금에 대하여 투자종목에 따라서 동 융자금의 최소 140%에서 최대 150%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 제공받고 있으며, 일차적으로 고객이 해당 신용거래융자금으로 매수한 주식을 담보로 제공받고 있습니다(신용매수담보증권). 연결기업은 상기 일차담보가 기준에 미달할 때에는 고객으로부터 현금(신용공여담보금) 또는 유가증권(신용거래담보증권)을 추가 담보로 제공받고 있습니다. 한편, 신용거래계좌 개설시고객으로부터 받은 보증금은 신용거래계좌설정보증금으로 계상하고 있습니다.

9-2 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권 신용손실충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
보험약관대출금	183	106
부동산담보대출금	1,448	10,580
신용공여금	1,521	118
매입대출채권	-	77
기타대출금	192,860	187,656
합 계	196,012	198,537

&cr9-3 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 기대신용손실 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	신용이 손상된 &cr대출채권	합 계
기초	80,544	22,690	95,303	198,537
12개월 기대신용손실로 대체	2,019	(2,019)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(2,485)	2,490	(5)	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(2,691)	(9,806)	12,497	-
실행 및 회수	(314)	(5)	1,823	1,504
제각	-	-	(60,863)	(60,863)
시간경과효과	-	-	(7,144)	(7,144)
기대신용손실전입(환입)	(3,432)	(100)	67,510	63,978
기말	73,641	13,250	109,121	196,012

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	신용이 손상된 &cr대출채권	합 계
기초	92,642	18,308	71,232	182,182
12개월 기대신용손실로 대체	1,353	(1,353)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(3,705)	3,918	(213)	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(5,216)	(5,153)	10,369	-
실행 및 회수	(459)	(197)	(12,945)	(13,601)
제각	-	-	(47,882)	(47,882)
기타	-	-	(25)	(25)
회수	-	-	1,756	1,756
시간경과효과	-	-	(4,411)	(4,411)
기대신용손실전입(환입)	(4,071)	7,167	77,422	80,518
기말	80,544	22,690	95,303	198,537

&cr9-4 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 총장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월 &cr기대신용손실	전체기간 &cr기대신용손실	신용이 손상된 &cr대출채권	합 계
기초	13,080,803	530,516	359,007	13,970,326
12개월 기대신용손실로 대체	100,013	(100,013)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(172,224)	172,047	177	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(90,956)	(130,551)	221,507	-
실행 및 회수	(1,282,658)	(102,996)	(116,264)	(1,501,918)
제각	-	-	(60,863)	(60,863)
외화환산과 그밖의 변동	(6,903)	-	-	(6,903)
기말	11,628,075	369,003	403,564	12,400,642

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월 &cr기대신용손실	전체기간 &cr기대신용손실	신용이 손상된 &cr대출채권	합 계
기초	14,019,661	345,359	125,743	14,490,763
12개월 기대신용손실로 대체	41,125	(41,125)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(275,801)	276,146	(345)	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(344,708)	(44,369)	389,077	-
실행 및 회수	(365,698)	(5,495)	(155,468)	(526,661)
외화환산과 그밖의 변동	6,224	-	-	6,224
기말	13,080,803	530,516	359,007	13,970,326

9-5 당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초	24,341	27,585
증가	24,615	25,670
감소	(36,525)	(28,914)
기말	12,431	24,341

10. 파생상품&cr &cr10-1 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	공정가치 위험회피		현금흐름 위험회피		매매목적		합 계
자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
<장내파생상품>
이자율관련 :
이자율선물	-	-	-	-	505	829	505	829
통화관련 :
통화선물	-	-	-	-	1	824	1	824
주식관련 :
주식선물	-	-	-	-	11,171	1,949	11,171	1,949
주식옵션	-	-	-	-	55,286	79,899	55,286	79,899
일반상품관련 :
일반상품선물	-	-	-	-	86	76	86	76
소 계	-	-	-	-	67,049	83,577	67,049	83,577
<장외파생상품>
이자율관련 :
이자율선도	-	-	9,188	-	12,731	1,303	21,919	1,303
이자율스왑	-	-	-	-	36,001	4,679	36,001	4,679
통화관련 :
통화선도	28,050	-	18,304	-	213,183	131,406	259,537	131,406
통화스왑	-	-	65,730	2,128	65,264	52,729	130,994	54,857
통화옵션	-	-	-	-	312	311	312	311
주식관련 :
주식스왑	-	-	-	-	2,926	917	2,926	917
주식옵션	-	-	-	-	6,116	-	6,116	-
신용관련 :
신용스왑	-	-	-	-	26,070	-	26,070	-
총수익스왑	-	-	-	-	11,810	-	11,810	-
기타 :
기타선도	-	-	-	-	5,294	5,296	5,294	5,296
기타스왑	-	-	-	-	63,209	8,073	63,209	8,073
소 계	28,050	-	93,222	2,128	442,916	204,714	564,188	206,842
합 계	28,050	-	93,222	2,128	509,965	288,291	631,237	290,419

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	공정가치 위험회피		현금흐름 위험회피		매매목적		합 계
자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
<장내파생상품>
이자율관련 :
이자율선물	-	-	-	-	2,268	307	2,268	307
통화관련 :
통화선물	-	-	-	-	260	197	260	197
주식관련 :
주식선물	-	-	-	-	12,358	884	12,358	884
주식옵션	-	-	-	-	45,021	58,528	45,021	58,528
일반상품관련 :
일반상품선물	-	-	-	-	56	115	56	115
소 계	-	-	-	-	59,963	60,031	59,963	60,031
<장외파생상품>
이자율관련 :
이자율선도	-	-	10,941	-	3,076	5,412	14,017	5,412
이자율스왑	-	-	-	-	29,585	3,282	29,585	3,282
통화관련 :
통화선도	4,732	9,755	6,436	422	63,798	56,844	74,966	67,021
통화스왑	-	-	14,409	25,343	9,385	13,347	23,794	38,690
주식관련 :
주식스왑	-	-	-	-	138	130	138	130
주식옵션	-	-	-	-	4,653	859	4,653	859
신용관련 :
신용스왑	-	-	-	-	1,850	-	1,850	-
총수익스왑	-	-	-	-	11,229	-	11,229	-
기타 :
기타스왑	-	-	-	-	69,531	(81,763)	69,531	(81,763)
소 계	4,732	9,755	31,786	25,765	193,245	(1,889)	229,763	33,631
합 계	4,732	9,755	31,786	25,765	253,208	58,142	289,726	93,662

10-2 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 백만원)

구 분	당 기				전 기
공정가치위험회피	현금흐름위험회피	매매목적	합 계	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	매매목적	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
장내파생상품 :
이자율	-	-	(3,241)	(3,241)	-	-	2,059	2,059
통화	-	-	(1,779)	(1,779)	-	-	1,000	1,000
주식	-	-	3,751	3,751	-	-	(13,821)	(13,821)
주가지수	-	-	72,007	72,007	-	-	6,195	6,195
기타	-	-	10	10	-	-	(60)	(60)
소 계	-	-	70,748	70,748	-	-	(4,627)	(4,627)
장외파생상품 :
이자율	-	-	17,194	17,194	-	-	5,200	5,200
통화	25,973	86,731	86,438	199,142	(4,844)	635	8,353	4,144
주식	-	-	2,699	2,699	-	-	(7,794)	(7,794)
신용	-	-	(2,610)	(2,610)	-	-	(1,011)	(1,011)
기타	-	-	73,411	73,411	-	-	217,640	217,640
소 계	25,973	86,731	177,132	289,836	(4,844)	635	222,388	218,179
합 계	25,973	86,731	247,880	360,584	(4,844)	635	217,761	213,552

10-3 당기말 현재 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구 분	위험회피대상항목	위험회피수단	회피대상위험
공정가치위험회피	당기손익-공정가치측정금융자산&cr(당기손익조정접근법) 외화유가증권, &cr기타포괄손익-공정가치측정금융자산외화유가증권	CRS, FX SWAP, FX FORWARD	환율
현금흐름위험회피	당기손익-공정가치측정금융자산&cr(당기손익조정접근법) 외화유가증권, &cr기타포괄손익-공정가치측정금융자산외화유가증권	CRS, FX SWAP, FX FORWARD,&crBOND FORWARD	환율, 이자율

10-4 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피회계 적용으로 인하여 기타포괄손익누계액으로 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 백만원)

구 분	당 기			전 기
기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
---	---	---	---	---	---	---
세전금액	7,256	(8,814)	(1,558)	8,261	(1,005)	7,256
법인세효과	(1,865)	2,265	400	(2,123)	258	(1,865)
세후금액	5,391	(6,549)	(1,158)	6,138	(747)	5,391

&cr10-5 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	실현(제거)		비효과		합 계
평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
---	---	---	---	---	---	---
통화스왑	217	(3,082)	442	(12)	659	(3,094)

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	실현(제거)		비효과		합 계
평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
---	---	---	---	---	---	---
통화스왑	1,450	(4,072)	138	(19)	1,588	(4,091)

10-6 당기말 및 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	공정가치&cr위험회피	현금흐름&cr위험회피	매매목적	합 계
통화선도	435,024	200,372	6,217,186	6,852,582
통화선물	-	-	392,209	392,209
통화스왑	-	971,573	1,392,072	2,363,645
통화옵션	-	-	69,602	69,602
이자율선도	-	49,365	370,000	419,365
이자율선물	-	-	3,593,964	3,593,964
이자율스왑	-	-	249,152,519	249,152,519
주식선물	-	-	1,578,053	1,578,053
주식스왑	-	-	20,390	20,390
주식관련옵션	-	-	4,066,137	4,066,137
기타선도	-	-	20,000	20,000
기타선물	-	-	5,226	5,226
기타스왑	-	-	868,000	868,000
기타관련옵션	-	-	3,529,629	3,529,629
합 계	435,024	1,221,310	271,274,987	272,931,321

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	공정가치&cr위험회피	현금흐름&cr위험회피	매매목적	합 계
통화선도	644,404	317,609	5,454,973	6,416,986
통화선물	-	-	1,193,178	1,193,178
통화스왑	-	1,555,303	134,160	1,689,463
이자율선도	-	49,365	349,039	398,404
이자율선물	-	-	2,471,860	2,471,860
이자율스왑	-	-	216,478,318	216,478,318
주식선물	-	-	1,059,070	1,059,070
주식스왑	-	-	7,011	7,011
주식관련옵션	-	-	4,603,691	4,603,691
기타선물	-	-	6,711	6,711
기타스왑	-	-	5,308,606	5,308,606
합 계	644,404	1,922,277	237,066,617	239,633,298

11. 리스자산&cr&cr11-1 당기말 및 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
금융리스채권	915,895	1,014,669
신용손실충당금	(7,671)	(10,890)
소 계	908,224	1,003,779
운용리스자산	510,830	391,363
감가상각누계액	(124,156)	(90,865)
소 계	386,674	300,498
선급리스자산	5,277	5,289
합 계	1,300,175	1,309,566

&cr11-2 당기 및 전기 중 금융리스채권에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	손상채권-전체기간&cr기대신용손실	합 계
당기초	2,593	1,764	6,533	10,890
12개월 기대신용손실로 대체	148	(148)	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	(194)	194	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(23)	(443)	466	-
제각	-	-	(3,702)	(3,702)
실행 및 회수	-	-	(377)	(377)
시간경과효과	-	-	(272)	(272)
기대신용손실전입(환입)	(374)	(52)	1,558	1,132
당기말	2,150	1,315	4,206	7,671

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	손상채권-전체기간&cr기대신용손실	합 계
전기초	3,694	5,554	6,634	15,882
12개월 기대신용손실로 대체	157	(157)	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	(237)	237	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(23)	(289)	312	-
제각	-	-	(8,727)	(8,727)
실행 및 회수	-	-	364	364
시간경과효과	-	-	(557)	(557)
기대신용손실전입(환입)	(998)	(3,581)	8,507	3,928
전기말	2,593	1,764	6,533	10,890

&cr11-3 당기 및 전기 중 금융리스채권의 총장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	손상채권-전체기간&cr기대신용손실	합 계
당기초	806,724	190,506	17,439	1,014,669
12개월 기대신용손실로 대체	22,157	(22,157)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(53,515)	53,515	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(2,545)	(6,163)	8,708	-
실행 및 회수	(40,564)	(38,461)	(16,256)	(95,281)
제각	-	-	(3,702)	(3,702)
외화환산 및 그 밖의 변동	209	-	-	209
당기말	732,466	177,240	6,189	915,895

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	손상채권-전체기간&cr기대신용손실	합 계
전기초	803,419	178,499	18,345	1,000,263
12개월 기대신용손실로 대체	20,887	(20,887)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(47,073)	47,073	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(3,091)	(5,711)	8,802	-
실행 및 회수	32,582	(8,468)	(981)	23,133
제각	-	-	(8,727)	(8,727)
전기말	806,724	190,506	17,439	1,014,669

11-4 당기 및 전기 중 리스관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
리스관련수익 :
금융리스이자수익	44,269	45,937
운용리스료	97,860	74,846
리스자산처분이익	6,065	8,195
소 계	148,194	128,978
리스관련비용 :
운용리스자산감가상각비	60,036	49,147
지급수수료	3	46
리스자산처분손실	5,108	3,395
기대신용손실전입	1,132	3,928
기타	14,388	10,881
소 계	80,667	67,397
리스관련순손익	67,527	61,581

11-5 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말		전기말
리스총투자	최소리스료의&cr현재가치	리스총투자	최소리스료의&cr현재가치
---	---	---	---	---
1년이내	123,135	122,027	121,936	120,807
1년초과 5년이내	789,660	768,446	886,554	859,528
5년초과	5,493	5,225	9,403	9,083
합 계	918,288	895,698	1,017,893	989,418

11-6 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
리스총투자	918,288	1,017,893
리스순투자	915,895	1,014,669
미실현이자수익	2,393	3,224

&cr11-7 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 무보증잔존가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
무보증잔존가치	3,050	1,913

&cr11-8 당기말 및 전기말 현재 운용리스의 각 기간별 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
1년이내	51,242	34,378
1년초과 5년이내	342,121	269,660
5년초과	657	323
합 계	394,020	304,361

12. 유형자산 &cr&cr12-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	277,385	-	277,385
건물	127,616	(35,388)	92,228
비품	177,171	(134,816)	42,355
차량운반구	983	(339)	644
사용권자산	123,840	(50,906)	72,934
건설중인자산	5,808	-	5,808
기타의유형자산	1,046	(377)	669
합 계	713,849	(221,826)	492,023

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	275,720	-	275,720
건물	133,759	(33,171)	100,588
비품	169,604	(125,637)	43,967
차량운반구	1,367	(477)	890
사용권자산	101,065	(30,312)	70,753
건설중인자산	5,121	-	5,121
기타의유형자산	965	(368)	597
합 계	687,601	(189,965)	497,636

12-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상	감가상각	기 말
토지	275,720	-	-	1,665	-	-	277,385
건물	100,588	184	(925)	(2,865)	-	(4,754)	92,228
비품	43,967	16,934	(77)	(355)	-	(18,114)	42,355
차량운반구	890	322	(30)	(372)	-	(166)	644
사용권자산	70,753	46,631	(7,157)	-	-	(37,293)	72,934
건설중인자산	5,121	687	-	-	-	-	5,808
기타의유형자산	597	82	-	-	-	(10)	669
합 계	497,636	64,840	(8,189)	(1,927)	-	(60,337)	492,023

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	회계정책변경	취 득	처 분	대 체	손 상	감가상각	기 말
토지	356,802	-	-	(56,882)	(23,833)	(367)	-	275,720
건물	155,990	-	-	(25,659)	(24,943)	-	(4,800)	100,588
비품	28,650	-	32,546	(1,064)	(495)	-	(15,670)	43,967
차량운반구	1,275	-	-	(156)	(42)	-	(187)	890
사용권자산	-	25,743	75,317	(817)	-	-	(29,490)	70,753
건설중인자산	106,876	-	6,119	-	(107,435)	(439)	-	5,121
기타의유형자산	603	-	4	(11)	11	-	(10)	597
합 계	650,196	25,743	113,986	(84,589)	(156,737)	(806)	(50,157)	497,636

&cr12-3 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
부동산	120,611	(48,599)	72,012
차량운반구	3,229	(2,307)	922
합 계	123,840	(50,906)	72,934

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
부동산	98,418	(29,521)	68,897
차량운반구	2,647	(791)	1,856
합 계	101,065	(30,312)	70,753

12-4 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	해 지	기 말
부동산	98,419	45,675	(23,483)	120,611
차량운반구	2,646	956	(373)	3,229
합 계	101,065	46,631	(23,856)	123,840

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	회계정책변경	취 득	해 지	기 말
부동산	26,037	73,896	(1,514)	98,419
차량운반구	1,251	1,421	(26)	2,646
합 계	27,288	75,317	(1,540)	101,065

&cr 12-5 당기 및 전기 중 사용권자산의 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	상 각	해 지	기 말
부동산	(29,521)	(36,248)	17,170	(48,599)
차량운반구	(791)	(1,045)	(471)	(2,307)
합 계	(30,312)	(37,293)	16,699	(50,906)

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	회계정책변경	상 각	해 지	기 말
부동산	(1,545)	(28,596)	620	(29,521)
차량운반구	-	(894)	103	(791)
합 계	(1,545)	(29,490)	723	(30,312)

12-6 당기말 및 전기말 현재 유형자산과 투자부동산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험종류	부보금액		가입처
당기말	전기말
---	---	---	---
재산종합보험	409,989	411,861	DB손해보험㈜, 롯데손해보험㈜
동산종합보험	50	70	DB손해보험㈜
합 계	410,039	411,931

&cr

13. 투자부동산 &cr&cr13-1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	196,927	-	196,927
건물	155,565	(37,327)	118,238
합 계	352,492	(37,327)	315,165

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	226,135	-	226,135
건물	159,700	(36,002)	123,698
건설중인자산	131,944	-	131,944
합 계	517,779	(36,002)	481,777

13-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	매각예정자산으로 분류	상 각	기 말
토지	226,135	447	(88,496)	60,192	(1,351)	-	196,927
건물	123,698	943	(73,430)	73,464	(2,156)	(4,281)	118,238
건설중인자산	131,944	-	-	(131,944)	-	-	-
합 계	481,777	1,390	(161,926)	1,712	(3,507)	(4,281)	315,165

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 말
토지	226,166	9,491	(1,763)	(7,759)	-	226,135
건물	125,524	5,574	(581)	(2,535)	(4,284)	123,698
건설중인자산	-	27,941	-	104,003	-	131,944
합 계	351,690	43,006	(2,344)	93,709	(4,284)	481,777

13-3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
투자부동산에서 발생한 임대수익	18,831	19,794
임대수익과 관련된 영업비용	9,456	9,934

&cr 13-4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 395,278백만원입니다 . 공정가치는 공인된 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 산출되었습니다.

14. 무형자산&cr&cr14-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
상표권	5,789	-	-	5,789
개발비	158,033	(131,587)	-	26,446
소프트웨어	112,732	(95,052)	-	17,680
회원권	25,555	-	(2,884)	22,671
기타의무형자산	1,828,862	(1,419,932)	-	408,930
합 계	2,130,971	(1,646,571)	(2,884)	481,516

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
상표권	5,789	-	-	5,789
개발비	153,836	(128,949)	-	24,887
소프트웨어	104,641	(88,941)	-	15,700
회원권	26,185	-	(5,961)	20,224
기타의무형자산	1,827,997	(1,338,238)	-	489,759
합 계	2,118,448	(1,556,128)	(5,961)	556,359

14-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손상차손환입	기 말
상표권	5,789	-	-	-	-	-	5,789
개발비	24,887	3,557	-	641	(2,639)	-	26,446
소프트웨어	15,700	8,092	-	(286)	(5,826)	-	17,680
회원권	20,224	52	(564)	-	-	2,959	22,671
기타의무형자산	489,759	864	-	-	(81,693)	-	408,930
합 계	556,359	12,565	(564)	355	(90,158)	2,959	481,516

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손상차손환입	기 말
상표권	5,705	84	-	-	-	-	5,789
개발비	17,246	9,691	-	481	(2,531)	-	24,887
소프트웨어	16,420	5,465	(4)	(214)	(5,967)	-	15,700
회원권	20,621	43	(1,036)	-	-	596	20,224
기타의무형자산	582,721	1,008	-	-	(93,970)	-	489,759
합 계	642,713	16,291	(1,040)	267	(102,468)	596	556,359

&cr14-3 당기말 및 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
상표권	5,789	5,789
회원권	22,671	20,224
합 계	28,460	26,013

15. 관계(공동)기업투자&cr&cr 15-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 관계(공동)기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명	소재지	지분율&cr(%)	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
한국투자항공기펀드5호(주1)	한국	20.81%	13,858	37,431
한국투자항공기펀드6호(주1)	한국	8.87%	-	10,013
하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호 (주3)	한국	-	-	4,022
메리츠전문투자형사모부동산8호 (주1)	한국	0.64%	234	307
메리츠전문투자형사모부동산7호 (주1)	한국	0.63%	503	510
엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호 (주1)	한국	8.74%	3,303	3,562
키움JAPAN 마일스톤전문사모부동산1호 (주3)	한국	-	-	14,879
흥국플라이트전문투자형사모10호 (주1)	한국	7.82%	9,954	12,601
흥국플라이트전문투자형사모11호 (주1)	한국	54.84%	-	10,209
에이아이파트너스에너지인프라전문1호 (주1)	한국	50.00%	18,903	26,347
아시아그로쓰제1호사모투자합자회사	한국	45.45%	4,708	4,758
글로벌바이오투자조합 (주2)	한국	16.35%	2,067	1,991
제네시스북미파워기업1호	한국	24.40%	10,665	11,162
케이클라비스 마이스터 제38호 (주1)	한국	81.82%	863	878
공평 15-16 PFV(주2)	한국	24.67%	-	960
유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사	한국	33.33%	18,164	16,102
AIP Euro Green 7호(주1)	한국	65.40%	111,190	111,852
마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호(주1)	한국	50.00%	54,825	59,495
뉴웨이브메디컬투자조합(주3)	한국	-	-	1,024
서초아트피에프브이 (주3)	한국	-	-	1,437
오에스티파트너스 (주2)	한국	25.00%	-	600
와이앤피성장지원제1호 신기술출자 (주3)	한국	-	-	1,004
라이노스-메리츠 신기술사업투자조합 (주2)	한국	16.62%	1,624	2,408
라이노스-메리츠 신기술사업투자조합 2호 (주2)	한국	16.93%	952	799
브릭-오비트 8호 신기술사업투자조합	한국	21.28%	1,070	106
힉스프론티어(주2)	한국	19.00%	-	-
메리츠-코레이트 신기술조합 제1호(주3)	한국	-	-	2,023
아세안플랫폼신기술조합 제1호(주2)	한국	10.36%	973	990
메리츠비하이신기술투자조합 (주3)	한국	-	-	209
플랫폼파트너스ESS신재생사모특별자산1호 (주3)	한국	-	-	23,634
NH Presidio Investments LLC(주2)	한국	19.00%	22,719	23,420
Edelweiss Alternative Solutions Trust(주1)	한국	70.00%	164,899	175,246
파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁2호(주1)	한국	19.53%	52,102	233,569
프랜드 신기술사업투자조합 26호 (주3)	한국	-	-	700
스카이워크Convertible전문사모제2호 (주3)	한국	-	-	885
IPARTNERS SS NPL전문투자형사모부동산투자신탁3호 (주3)	한국	-	-	2,082
흥국플라이트전문투자형사모12호(주1)	한국	32.40%	58,184	72,602
흥국플라이트전문투자형사모13호(주1)	한국	46.37%	2,322	11,618
마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁5호(주1)	한국	26.53%	24,155	57,045
마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁10호(주1)	한국	49.89%	114,691	112,824
메리츠디에스신기술조합(주2)	한국	22.73%	971	995
티케이빌드 우선주 (주2)	한국	15.00%	-	-
청라로지스틱스 (주2)	한국	19.00%	-	-
케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사	한국	39.92%	19,682	19,986
충무로피에프브이(주2)	한국	30.00%	-	-
가하유앤아이 (주2)	한국	16.67%	-	-
한강랜드마크피에프브이 (주2)	한국	29.00%	1,065	-
다온종합건설 (주2, 주4)	한국	19.00%	-	-
아틸라인프라제일호사모투자합자회사	한국	28.57%	1,908	-
갈매피에프브이 (주2)	한국	19.50%	1,159	-
뉴웨이브신기술금융조합제2호 (주2)	한국	14.69%	1,491	-
송강산업개발 (주2)	한국	10.00%	-	-
대산이엔지산업건설 (주2, 주4)	한국	15.00%	3,000	-
메리츠알파뷰신기술금융조합제1호 (주2)	한국	10.44%	497	-
넥스트브이시티피에프브이 (주2)	한국	19.00%	899	-
트리플스페이스 (주2)	한국	19.00%	-	-
스타허브승두개발 (주2)	한국	19.00%	-	-
메리츠킹고신기술금융조합제1호 (주2)	한국	15.99%	1,999	-
메리츠-케이클라비스신기술조합제1호 (주2)	한국	22.22%	1,006	-
현대유퍼스트전문투자형사모부동산투자신탁32호(주5)	한국	66.67%	51,517	-
우리G전문투자형사모부동산투자신탁2호	한국	48.95%	34,998	-
킹고바이오그로스제3호투자조합	한국	36.36%	2,000	-
블루텍공모주멀티펀드전문투자형사모증권투자신탁1호	한국	22.67%	559	-
케이에이아이-디아이 히든태그 조합	한국	24.29%	589	-
합 계			816,268	1,072,285

(주1) 해당회사의 중요한 의사결정이 참여자 전원의 동의로 이루어져 공동기업으로 분류하였습니다. 공동기업은 참여자로부터 자금을 조달하여 주식, 부동산 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 분배하고 있습니다.&cr(주2) 연결기업이 업무집행사원이거나 연결기업이 지명하는 이사가 피투자회사의 이사회에 참여하고 있어 해당 회사의 중요한 의사결정 과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr (주3) 당기 중 지분을 모두 매각 또는 회수하였습니다.&cr(주4) 지분율에 기재된 비율은 주주간 계약에 따른 연결기업의 수익배분비율입니다.&cr(주5) 연결기업이 보유하고 있는 지분율이 50%를 초과하며 유의적인 영향력은 있으나, 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

15-2 당기 및 전기 중 관계(공동)기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초	1,072,285	413,702
취득	522,158	985,613
처분	(650,819)	(311,205)
지분법손익	(90,746)	17,135
지분법자본변동	(1,741)	-
배당금	(37,012)	(24,542)
기타	2,143	(8,418)
기말	816,268	1,072,285

15-3 당기말 및 전기말 현재 관계(공동)기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기>	(단위 : 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	영업수익	순손익
한국투자항공기펀드5호	66,637	34	23,799	(115,139)
한국투자항공기펀드6호	19	19	5,895	(111,759)
메리츠전문투자형사모부동산8호	36,479	9	10,327	1,170
메리츠전문투자형사모부동산7호	80,330	23	12,653	3,263
엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호	37,786	-	3,132	1,947
흥국플라이트전문투자형사모10호	127,312	20	37,377	(14,028)
흥국플라이트전문투자형사모11호	2	2	3,407	(16,714)
에이아이파트너스에너지인프라전문1호	38,027	28	15,534	359
흥국플라이트전문투자형사모12호	179,736	162	17,970	(36,486)
흥국플라이트전문투자형사모13호	5,058	51	711	(19,644)
마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁5호	91,268	220	22,128	(101,679)
마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁10호	237,900	266	50,064	24,211
아시아그로쓰제1호사모투자합자회사	10,357	-	-	(112)
글로벌바이오투자조합	12,789	147	5,450	4,834
케이클라비스 마이스터 제38호	1,064	9	-	(18)
제네시스북미파워기업1호	43,956	244	2,723	2,194
공평 15-16 PFV(	401,693	469,430	53	(57,110)
오에스티파트너스	133,948	155,522	15,804	(8,776)
라이노스-메리츠 신기술사업투자조합	9,771	-	2,731	(1,256)
힉스프론티어	2,503	2,706	-	(124)
아세안플랫폼신기술조합 제1호	9,391	-	-	(158)
티케이빌드 우선주	123,966	135,818	-	(11,724)
메리츠디에스신기술조합	4,275	-	1	(104)
라이노스-메리츠 신기술사업투자조합 2호	5,622	-	-	901
브릭-오비트 8호 신기술사업투자조합	5,030	-	387	332
청라로지스틱스	18,890	20,360	-	(1,008)
케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사	49,906	602	-	(760)
유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사	57,382	428	1,441	557
AIP EURO GREEN전문투자형사모부동산신탁7호	172,709	1	49,916	16,859
NH Presidio Investments LLC(주1)	117,921	11	-	5,551
Edelweiss Alternative Solutions Trust (주1)	271,435	1,286	30,345	-
파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁2호	268,055	231	14,348	-
마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호	116,833	139	9,459	6,798
충무로피에프브이	90,045	95,640	-	(10,595)
가하유앤아이	11,796	15,725	-	(4,648)
한강랜드마크피에프브이	2,790	-	-	(2,210)
다온종합건설	48,636	49,874	1,235	(1,248)
아틸라인프라제일호사모투자합자회사	6,789	113	-	(4)
갈매피에프브이	70,605	67,223	-	(1,618)
뉴웨이브신기술금융조합제2호	10,151	-	24	(59)
송강산업개발	28,225	29,295	-	(1,371)
대산이엔지산업건설	49,253	44,718	-	-
메리츠알파뷰신기술금융조합제1호	4,765	-	-	(25)
넥스트브이시티피에프브이	34,730	30,000	-	(270)
트리플스페이스	8,253	8,588	-	(335)
스타허브승두개발	4,050	4,076	-	(26)
메리츠킹고신기술금융조합제1호	12,501	-	-	(9)
메리츠-케이클라비스신기술조합제1호	4,530	2	-	(2)
현대유퍼스트전문투자형사모부동산투자신탁32호	77,402	127	2	2,275
우리G전문투자형사모부동산투자신탁2호	71,500	2	-	(2)
케이에이아이-디아이 히든태그 조합	2,424	1	-	(47)
킹고바이오그로스제3호투자조합	5,478	-	-	(21)

(주1) 2020년 9월 기준 연결재무정보입니다.&cr

<전기말 및 전기>	(단위 : 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	영업수익	순손익
한국투자항공기펀드5호	180,868	33	28,257	9,240
한국투자항공기펀드6호	112,939	21	24,378	12,717
메리츠전문투자형사모부동산8호	45,954	12	8,964	2,054
메리츠전문투자형사모부동산7호	81,578	23	22,299	2,751
엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호	39,105	553	4,325	1,643
흥국플라이트전문투자형사모10호	161,166	21	43,366	9,658
흥국플라이트전문투자형사모11호	18,618	2	5,178	1,377
에이아이파트너스에너지인프라전문1호	52,731	36	6,777	2,866
흥국플라이트전문투자형사모12호	224,227	152	16,446	8,250
흥국플라이트전문투자형사모13호	25,086	17	2,101	1,234
마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁5호	198,596	215	12,948	(6,820)
마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁10호	228,188	133	2,535	(2,445)
아시아그로쓰제1호사모투자합자회사	10,473	3	-	(283)
글로벌바이오투자조합	16,645	151	7,923	7,266
케이클라비스 마이스터 제38호	1,082	9	-	(18)
제네시스북미파워기업1호	46,029	281	2,632	2,065
공평 15-16 PFV	259,711	271,345	16	(14,596)
오에스티파트너스	91,284	100,082	-	(16,798)
라이노스-메리츠 신기술사업투자조합	14,489	-	2,459	2,453
힉스프론티어	2,502	2,580	-	(79)
아세안플랫폼신기술조합 제1호	9,550	-	-	(100)
티케이빌드 우선주	10,150	10,278	-	(128)
메리츠디에스신기술조합	4,379	-	-	(21)
라이노스-메리츠 신기술사업투자조합 2호	4,721	-	-	(4)
브릭-오비트 8호 신기술사업투자조합	4,969	-	-	(3)
청라로지스틱스	13,024	13,487	-	(463)
케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사	50,077	13	-	(35)
유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사	48,702	392	(264)	(264)
AIP Euro Green 7호	111,985	115	8,671	6,572
NH Presidio Investments LLC(주1)	23,420	-	-	-
Edelweiss Alternative Solutions Trust (주1)	175,246	-	-	-
파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁2호	259,567	21	2,709	661
마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호	118,427	70	10,483	7,249
뉴웨이브메디컬투자조합	3,162	3	243	194
서초아트피에프브이	48,899	44,001	-	(102)
와이앤피성장지원제1호 신기술출자	7,228	-	178	28
메리츠-코레이트 신기술조합 제1호	13,822	-	2,806	2,637
메리츠비하이신기술투자조합	5,447	-	258	237
플랫폼파트너스ESS신재생사모특별자산1호	32,355	482	1,402	1,364
프랜드 신기술사업투자조합 26호	2,599	-	(1)	(1)
스카이워크Convertible전문사모제2호	3,540	1	265	239
IPARTNERS SS NPL전문투자형사모부동산투자신탁3호	20,844	16,576	785	169
하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호	44,244	1	2,599	2,511
키움JAPAN 마일스톤전문사모부동산1호	110,449	56	10,870	3,209

(주1) 2019년 9월 기준 연결재무정보입니다.

16. 기타자산&cr

16-1-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당기말	전기말
기타금융자산	보험미수금	212,075	195,292
자기매매미수금	281,409	162,181
위탁매매미수금	378,260	206,877
미수미결제현물환	791,249	357,148
미수금	113,145	137,153
보증금	76,547	75,043
미수수익	293,814	320,370
기타	53	892
현재가치할인차금	(1,617)	(3,826)
신용손실충당금	(19,135)	(15,632)
소 계	2,125,800	1,435,498
기타비금융자산	구상채권	16,840	17,927
선급비용	39,188	51,866
선급금	103,576	140,623
순확정급여자산	630	2,995
미상각신계약비	2,095,259	1,769,029
재보험자산	418,420	332,476
그밖의기타자산	7,943	21,852
소 계	2,681,856	2,336,768
합 계		4,807,656	3,772,266

16-1-2 당기말 및 전기말 현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
미수보험료	17,009	20,877
대리점미수금	1,435	1,028
공동보험미수금	15,971	15,563
대리업무미수금	23,210	20,110
재보험미수금	122,935	106,822
외국재보험미수금	28,560	27,778
특약수재예탁금	2,955	3,114
합 계	212,075	195,292

&cr16-1-3 당기 및 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	변 동	기 말
일반	4,250	(304)	3,946
자동차	11,648	(772)	10,876
장기	2,029	(11)	2,018
합 계	17,927	(1,087)	16,840

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	변 동	기 말
일반	4,560	(310)	4,250
자동차	11,564	84	11,648
장기	1,632	397	2,029
합 계	17,756	171	17,927

16-2-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 기대신용손실충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
보험미수금	5,509	6,167
미수금	8,177	6,154
미수수익	5,449	2,241
기타	-	1,070
합 계	19,135	15,632

&cr16-2-2 당기 및 전기 중 기타금융자산의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	손상채권-전체기간&cr기대신용손실	합 계
당기초 기대신용손실누계액	10,702	304	4,626	15,632
12개월 기대신용손실로 대체	38	(38)	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	(13)	13	-	-
손상채권-전체기간 기대신용손실로 대체	(5)	(148)	153	-
제각	-	-	(940)	(940)
기대신용손실전입	408	103	3,932	4,443
당기말 기대신용손실누계액	11,130	234	7,771	19,135

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	손상채권-전체기간&cr기대신용손실	합 계
전기초 기대신용손실누계액	7,773	291	3,955	12,019
12개월 기대신용손실로 대체	12	(12)	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	(24)	24	-	-
손상채권-전체기간 기대신용손실로 대체	(8)	(109)	117	-
제각	-	-	(290)	(290)
대체	(8)	-	-	(8)
기대신용손실전입	2,957	110	844	3,911
전기말 기대신용손실누계액	10,702	304	4,626	15,632

&cr&cr17. 미상각신계약비&cr&cr 당기 및 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	증가액	상각액	당기말
장기무배당	1,767,061	1,492,813	1,166,527	2,093,347
개인연금	1,968	951	1,007	1,912
합 계	1,769,029	1,493,764	1,167,534	2,095,259

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	기 초	증가액	상각액	전기말
장기무배당	1,423,896	1,627,784	1,284,619	1,767,061
개인연금	2,418	882	1,332	1,968
합 계	1,426,314	1,628,666	1,285,951	1,769,029

&cr&cr18. 재보험자산 &cr &cr18-1 당기말 및 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
지급준비금	200,876	11,970	81,042	113	294,001
미경과보험료	124,399	-	20	-	124,419
합 계	325,275	11,970	81,062	113	418,420

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
지급준비금	148,459	10,723	61,126	102	220,410
미경과보험료	112,046	-	20	-	112,066
합 계	260,505	10,723	61,146	102	332,476

18-2 당기 및 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
기초	260,505	10,722	61,147	102	332,476
기중변동 :
지급준비금	52,417	1,248	19,915	11	73,591
미경과보험료	12,353	-	-	-	12,353
당기말	325,275	11,970	81,062	113	418,420

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
기초	234,945	6,850	39,266	103	281,164
기중변동 :
지급준비금	8,952	3,872	21,879	(1)	34,702
미경과보험료	16,608	-	2	-	16,610
전기말	260,505	10,722	61,147	102	332,476

19. 외화표시 자산ㆍ부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 각 외화단위, 백만원)

구 분		통 화	외화금액	원화환산액
외화표시자산	보험미수금	USD	13,235,325	14,400
EUR	82,848	111
기 타		689
소 계		15,200
외화예금	USD	154,279,302	167,856
EUR	53,593,083	71,721
JPY	1,633,282,304	17,219
CNH	21,237,410	3,546
SGD	151,672	125
HKD	424,375,078	59,561
VND	3,512,528,000	165
AUD	111,725	93
GBP	24,450	36
CAD	409,042	349
기 타		4
소 계		320,675
외화금융상품	USD	3,512,752,174	3,821,874
EUR	259,904,161	347,814
JPY	187,904,000	1,981
CNH	2,087,400	349
HKD	1,970,756,931	276,596
VND	419,400,000,000	19,754
AUD	128,537,169	107,529
GBP	42,241,978	62,620
NZD	62,661,089	49,154
소 계		4,687,671
기타자산	USD	421,975,547	459,109
EUR	229,437	307
JPY	26,058,666	275
HKD	11,078,688	1,555
소 계		461,246
합 계			5,484,792
외화표시부채	보험미지급금	USD	10,332,470	11,242
EUR	55,451	74
기 타		67
소 계		11,383
예수부채	USD	316,923,702	344,813
EUR	123,350,744	165,073
JPY	147,541,128	1,555
CNH	4,730,709	790
SGD	24,946	21
HKD	7,002,123	983
VND	4,616,000	-
AUD	2	-
CAD	177,155	151
소 계		513,386
외화금융부채	USD	450,180,745	489,797
차입부채	USD	941,172,581	1,023,996
EUR	101,699,190	136,098
소 계		1,160,094
기타부채	USD	380,401,636	413,877
EUR	445	1
JPY	54,742,735	577
HKD	5,723,160	803
소 계		415,258
합 계			2,589,918

<전기말>	(단위 : 각 외화단위, 백만원)

구 분		통 화	외화금액	원화환산액
외화표시자산	보험미수금	USD	7,146,886	8,275
EUR	126,883	165
기 타		509
소 계		8,949
외화예금	USD	126,472,150	146,429
EUR	16,223,162	21,048
JPY	1,019,708,361	10,844
CNH	11,813,340	1,958
SGD	6,566,248	5,637
HKD	236,927,134	35,222
VND	1,619,143,035	81
AUD	151,905	123
GBP	24,742	38
기 타		128
소 계		221,508
외화금융상품	USD	3,929,781,340	4,549,901
EUR	278,851,090	361,790
SGD	27,231,893	23,380
HKD	1,454,582,301	216,238
VND	534,534,580,800	26,727
AUD	156,708,941	126,988
GBP	44,317,009	67,304
NZD	74,921,061	58,370
기 타		112,973
소 계		5,543,671
기타자산	USD	162,685,471	188,357
EUR	56,888	74
JPY	210,542	2
AUD	9,841,472	7,975
소 계		196,408
합 계			5,970,536
외화표시부채	보험미지급금	USD	13,758,472	15,929
기 타		38
소 계		15,967
예수부채	USD	487,209,185	564,091
EUR	35,500,046	46,059
JPY	5,547,111	59
CNH	4,630,100	767
SGD	3,650,464	3,134
HKD	956,307	142
CAD	23,945	21
소 계		614,273
외화금융부채	USD	415,722,582	481,324
차입부채	USD	826,544,062	956,973
EUR	13,514,569	17,534
소 계		974,507
기타부채	USD	170,874,901	197,839
HKD	72,750,198	10,815
VND	222,800,302	11
소 계		208,665
합 계			2,294,736

20. 보험계약부채 &cr

20-1 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
보험료적립금	-	-	17,208,677	1,278,945	18,487,622
지급준비금	394,945	162,146	1,047,223	20,060	1,624,374
미경과보험료적립금	294,144	363,452	4,345	38	661,979
계약자배당준비금	-	-	-	85,379	85,379
계약자이익배당준비금	-	-	-	7,886	7,886
배당보험손실보전준비금	-	-	-	9,146	9,146
합 계	689,089	525,598	18,260,245	1,401,454	20,876,386

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장 기	개인연금	합 계
보험료적립금	-	-	15,579,890	1,227,994	16,807,884
지급준비금	321,238	167,271	881,489	19,870	1,389,868
미경과보험료적립금	262,121	326,214	4,759	37	593,131
계약자배당준비금	-	-	-	83,261	83,261
계약자이익배당준비금	-	-	-	6,833	6,833
배당보험손실보전준비금	-	-	-	7,661	7,661
합 계	583,359	493,485	16,466,138	1,345,656	18,888,638

&cr20-2 당기 및 전기 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기			전 기
장 기	개인연금	합 계	장 기	개인연금	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기초	15,579,890	1,227,994	16,807,884	13,930,580	1,170,364	15,100,944
증감	1,628,787	50,951	1,679,738	1,649,310	57,630	1,706,940
기말	17,208,677	1,278,945	18,487,622	15,579,890	1,227,994	16,807,884

20-3 당기 및 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
당기초	321,238	167,271	881,489	19,870	1,389,868
증감	73,707	(5,125)	165,734	190	234,506
당기말	394,945	162,146	1,047,223	20,060	1,624,374

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
전기초	281,512	182,735	703,916	19,801	1,187,964
증감	39,726	(15,464)	177,573	69	201,904
전기말	321,238	167,271	881,489	19,870	1,389,868

&cr20-4 당기 및 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
당기초	262,121	326,214	4,759	37	593,131
증감	32,023	37,238	(414)	1	68,848
당기말	294,144	363,452	4,345	38	661,979

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
전기초	259,856	382,699	4,153	41	646,749
증감	2,265	(56,485)	606	(4)	(53,618)
전기말	262,121	326,214	4,759	37	593,131

20-5 당기 및 전기 중 계약자배당준비금, 계약자이익배당준비금 및 배당보험손실보전준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	계약자배당준비금	계약자이익&cr배당준비금	배당보험손실&cr보전준비금	합 계
당기초	83,261	6,833	7,661	97,755
증감	2,118	1,053	1,485	4,656
당기말	85,379	7,886	9,146	102,411

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	계약자배당준비금	계약자이익&cr배당준비금	배당보험손실&cr보전준비금	합 계
전기초	79,753	6,247	8,262	94,262
증감	3,508	586	(601)	3,493
전기말	83,261	6,833	7,661	97,755

&cr&cr21. 예수부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
투자자예수금	1,341,792	651,908
수입담보금	499,792	632,140
리스보증금	-	227,935
CMA수탁금	-	2,076
발행어음	-	765,452
기타고객예수금	103,974	13,587
합 계	1,945,558	2,293,098

22. 당기손익-공정가치측정금융부채 &cr

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정지정금융부채
매도주가연계증권(주1)	2,573,579	3,568,134
매도기타파생결합증권(주1)	175,037	363,436
기타	339,361	235,327
신용위험평가조정액	(15,227)	(18,550)
이연최초거래일손익조정액	171,437	176,274
소 계	3,244,187	4,324,621
당기손익-공정가치측정금융부채
주식	1,149,663	539,030
국공채	2,760,487	2,263,813
특수채	138,502	104,608
기타	273,613	54,883
소 계	4,322,265	2,962,334
합 계	7,566,452	7,286,955

(주1) 연결기업은 매도주가연계증권, 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였습니다.

23. 차입부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	이자율(%)	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---
차입금
콜머니	0.72~0.74	210,000	254,200
기업어음	0.99~3.42	3,412,880	4,155,692
환매조건부채권매도	-0.20~1.10	13,653,221	9,703,599
증금차입금	0.75~1.16	486,523	779,109
기타차입금	1.49~6.90	399,791	416,554
전환상환우선주(주1)	-	340,000	340,000
소 계		18,502,415	15,649,154
사채
일반사채	1.31~3.23	6,930,000	5,400,000
전자단기사채	0.70~2.12	1,138,973	1,808,097
후순위사채	3.20~4.20	1,274,000	1,366,000
사채할인발행차금	-	(11,200)	(9,139)
소 계		9,331,773	8,564,958
합 계		27,834,188	24,214,112

(주1) 메리츠증권㈜(구, 메리츠종합금융증권㈜)이 발행한 전환상환우선주 5차~8차 발행분은 연결기업이 상환의무를 부담하므로 차입부채로 분류하였습니다.

24. 기타부채&cr&cr24-1 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당기말	전기말
기타금융부채	보험미지급금	310,790	255,852
미지급금	690,761	406,503
미지급배당금	7,391	961
미지급비용	858,563	714,757
임대보증금	11,749	32,606
리스보증금	245,547	-
미지급미결제현물환	791,213	357,137
요구불상환지분	277,694	246,039
리스부채	78,147	74,066
소 계	3,271,855	2,087,921
기타비금융부채	가수보험료	8,006	8,672
선수금	41,216	31,487
제세예수금	18,111	19,677
선수수익	277,155	274,661
미지급부가세	1,838	2,761
기타	3,937	5,255
소 계	350,263	342,513
합 계		3,622,118	2,430,434

24-2 당기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
미지급보험금	5,585	8,073
대리점미지급금	118,375	96,495
미환급보험료	19,189	16,877
대리업무미지급금	9,687	8,212
재보험미지급금	124,493	93,580
외국재보험미지급금	33,440	32,615
특약출재예수금	21	-
합 계	310,790	255,852

24-3 당기말 현재 리스부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말
3개월이내	8,755
3개월초과 6개월이내	6,941
6개월초과 1년이내	17,964
1년초과 5년이내	47,194
5년초과	25
합 계	80,879

&cr 24-4 당기 중 발생한 리스의 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기
리스부채	36,792
단기소액리스료	2,275
합 계	39,067

25. 순확정급여부채 &cr&cr25-1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	118,531	108,380
사외적립자산의 공정가치	(118,349)	(105,968)
순확정급여부채(주1)	182	2,412

(주1) 순확정급여부채와 기타자산에 계상된 순확정급여자산을 가감한 금액입니다.&cr

25-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초	108,380	91,266
당기근무원가	17,664	15,828
이자원가	3,669	3,069
퇴직급여 지급액	(7,857)	(6,369)
확정급여채무의 재측정요소	(2,443)	5,179
정산으로 인한 손익	(854)	(521)
대체	(59)	(72)
기타	31	-
기말	118,531	108,380

25-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초	105,968	89,685
이자수익	3,706	3,194
기업이 납입한 기여금	21,345	20,952
퇴직급여 지급액	(7,889)	(6,499)
기타	-	(17)
사외적립자산의 재측정요소	(1,854)	(1,275)
대체	(2,927)	(72)
기말	118,349	105,968

&cr25-4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
당기비용
당기근무원가	17,664	15,828
순확정급여부채의 순이자	(37)	(125)
청산에 따른 손익	(853)	-
소 계	16,774	15,703
기타포괄손익
사외적립자산의 재측정요소	1,854	1,275
확정급여채무의 재측정요소	(2,443)	5,179
기타	32	(307)
소 계	(557)	6,147
총포괄손실	16,217	21,850

25-5 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는 데 사용한 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말
인구통계적 가정
사망률	0.002 ~ 0.114	0.002 ~ 0.114
재무적 가정
할인율	2.70 ~ 3.84	2.68~3.62
사외적립자산의 장기 기대수익률	2.70 ~ 3.84	2.68~3.62
기대 임금상승률	2.00 ~ 3.00+승급률	0.00~3.00+승급률

&cr&cr26. 충당부채&cr&cr26-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
금융보증충당부채	1,610	3,286
미사용약정충당부채	12,097	22,422
복구충당부채	10,889	10,082
소송관련충당부채	259	260
기타	240	30
합 계	25,095	36,080

26-2 당기 및 전기 중 금융보증계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월 &cr기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 &cr금융자산
---	---	---	---	---
당기초	3,286	-	-	3,286
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
금융보증계약충당부채환입	(1,676)	-	-	(1,676)
당기말	1,610	-	-	1,610

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월 &cr기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 &cr금융자산
---	---	---	---	---
전기초	870	-	-	870
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
금융보증계약충당부채전입	2,416	-	-	2,416
전기말	3,286	-	-	3,286

26-3 당기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월 &cr기대신용손실	전체기간&cr 기대신용손실	손상채권 전체기간&cr기대신용손실	합 계
당기초	22,196	226	-	22,422
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	(230)	230	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
매입 및 실행	1,111	-	-	1,111
매각 및 상환	(1,032)	-	-	(1,032)
외화환산과 그 밖의 변동	(578)	-	-	(578)
미사용약정충당부채전입(환입)	(10,271)	445	-	(9,826)
당기말	11,196	901	-	12,097

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월 &cr기대신용손실	전체기간&cr 기대신용손실	손상채권 전체기간&cr기대신용손실	합 계
전기초	13,583	41	-	13,624
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	(268)	268	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
미사용약정충당부채전입(환입)	8,881	(83)	-	8,798
전기말	22,196	226	-	22,422

26-4 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	복구충당부채	소송관련&cr충당부채	기타충당부채	합 계
당기초	10,082	260	30	10,372
증가	1,387	-	210	1,597
전입액	177	-	-	177
기타	(743)	-	-	(743)
사용	(14)	-	-	(14)
환입액	-	(1)	-	(1)
당기말	10,889	259	240	11,388

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	복구충당부채	소송관련&cr충당부채	기타충당부채	합 계
전기초	6,073	295	30	6,398
증가	4,429	-	-	4,429
전입액	179	-	-	179
기타	(231)	-	-	(231)
사용	(162)	-	-	(162)
환입액	(206)	(35)	-	(241)
전기말	10,082	260	30	10,372

27. 우발부채 및 약정사항&cr&cr27-1 당기말 현재 연결기업이 제공한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	약정금액	약정잔액
조건부대출약정	125,000	125,000
조건부증권인수약정	1,516,213	292,458
한도대출	18,555,742	8,545,010
대출확약 등(주1)	354,650	354,650
합 계	20,551,605	9,317,118

(주1) 보고기간종료일 현재 대출확약 및 채권매입확약 등에 따라 대출 및 채권매입 등을 실행할 경우, 약정상 연결기업이 실행 또는 매입해야 하는 금액의 합계입니다.

27-2 당기말 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, US달러)

구 분	거래처	약정한도금액	만기일
일중차월	우리은행	50,000	2021.09.03
하나은행	10,000	2021.10.29
신한은행	20,000	2021.09.05
국민은행	5,000	2021.11.19
당좌차월	대구은행	5,000	2021.07.01
한도대출	우리은행	30,000	2021.09.03
농협은행	50,000	2021.03.04
대구은행	20,000	2021.12.18
이행지급보증	서울보증보험	11,267	건별 약정
기한부수입신용장	산업은행	USD 10,000,000	2021.06.09
일람불수입신용장	우리은행	USD 7,000,000	2021.07.05
한도약정	중국공상은행	20,000	2021.10.19
중국은행	20,000	2021.01.04
우리은행	30,000	2021.05.04
산업은행	50,000	2021.08.07
할인어음(자체)	한국증권금융	200,000	2024.10.31
할인어음(청약증거금재원)	한국증권금융	청약금액 내	2024.10.31
기관운영자금(자체)	한국증권금융	400,000	2021.03.02
기관운영자금(신탁)	한국증권금융	신탁자금범위 내	2021.03.02
유통금융융자	한국증권금융	300,000	2022.03.29
담보금융지원	한국증권금융	700,000	2021.04.30
담보금융지원(건별장기거래)	한국증권금융	130,000	2021.08.28
일중거래자금	한국증권금융	200,000	2021.03.03
채권딜러금융	한국증권금융	500,000	2021.03.31

27-3 당기말 현재 총 소송가액 239,996백만원인 2,521건(연결기업 피고: 1,136 건,연결기업 원고: 1,385 건)의 소송사건이 계류중입니다. 당기말 현재 진행중인 소송사건에 대해 유사한 소송사건의 손실 경험을 근거로 충당부채를 설정하였으며, 당기말 현재 충당부채 잔액은 259백만원입니다. (주석 26 참조)

27-4 당기말 현재 연결기업이 담보로 제공중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

제공기관	제공한 담보내용	담보사유	담보금액(주1)
한국거래소 등	채권	파생거래 담보	607,255
한국예탁결제원 및 &cr한국증권금융	현금, 정기예금, ETF수익증권,주식(자기주식 포함), &crCP(전단채포함),채권 등	대차거래 담보	6,155,167
한국증권금융 등	채권(외화채권 포함)	환매조건부매도 담보(주2)	13,396,722
우리은행	정기예금, 채권	차입금 및 결제기금 담보	26,092
RREEF SPEZIAL INVESTGmbH	신탁수익권	원천징수관련 담보	1,885
합 계			20,187,121

(주1) 당기말 현재 담보로 제공한 금융자산의 종가 또는 신용평가기관의 평가값을 적용하여 산출한 금액입니다(신탁수익권 제외). 한편, 담보로 제공한 자산 중에는 차입한 유가증권 등이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 환매조건부매도거래는 연결기업이 일정기간 경과 후 원매도가액에 이자 등 상당금액을 합한 가액으로 환매수할 것을 조건으로 고객에게 증권을 매도하는 거래로서, 금융자산 양도의 제거조건을 충족하지 못하여 관련 자산은 계속 인식하고, 매도금액은 부채로 인식합니다. 당기말에 부채로 인식한 금액은 각각 13,653,221백만원 입니다.

27-5 지배기업은 종속회사인 메리츠증권㈜의 전환상환우선주의 발행과 관련하여 우선주의 투자자인 큐브이엠일차㈜, 큐브이엠삼차㈜, 큐브이엠사차㈜, 큐브이엠오차㈜와 총수익스왑 계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

&cr가. 총수익스왑계약

(단위 : 백만원)

구 분	큐브이엠일차㈜	큐브이엠삼차㈜	큐브이엠사차㈜	큐브이엠오차㈜
발행금액	80,000	40,000	140,000	50,000	30,000
수익금액(주1)&cr(우선주발행회차)	5차	7차	8차	6차	7차
지급금액(주1) (고정수익률)	2.00%	3.40%	3.70%	3.00%	3.40%
기본정산일(주2),(주3)	2021.06.28	2021.06.29	2022.06.29	2021.06.28	2021.06.28

(주1) 큐브이엠일차㈜ 외 3개사는 발행 회차별 전환상환우선주에서 발생하는 현금흐름을 지배기업에게 지급하며, 지배기업은 각 계약별 고정수익률에 따른 현금을 큐브이엠일차㈜ 외 3개사에 지급합니다.

(주2) 정산(잔여주식매수청구권) : 지배기업과 투자자는 기본정산일에 전환상환우선주의 순매도 금액에서 최초 발행금액을 차감한 금액을 현금으로 정산하며, 정산 시 정산금액이 (+)인 경우에는 투자자가 지배기업에게, 정산금액이 (-)인 경우에는 지배기업이 투자자에게 지급합니다.&cr(주3) 지배기업은 큐브이엠일차㈜ 및 큐브이엠오차㈜와 총수익스왑계약에 대해 2020년 6월 29일 변경계약을 체결함에 따라, 기본정산일은 기존 2020년 6월 29일에서 2021년 6월 28일로 변경 되었습니다.

투자자는 다음과 같은 사유 발생시 정산일 전에도 지배기업에게 정산을 청구할 수 있습니다.&cr

- 지배기업 또는 메리츠증권㈜ 중 하나 이상이 채무불이행 등의 사유 발생

- 지배기업의 메리츠증권㈜ 또는 메리츠화재해상보험㈜의 최대주주 지위 상실

- 지배기업 또는 메리츠증권㈜의 외부감사인 감사보고서의 의견거절 등

- 지배기업의 신용등급이 A0 미만으로 하락하는 경우

- 지배기업이 계약상 고정수익금액을 지급하지 않는 경우

&cr또한, 투자자는 기본정산일 2개월 전부터 전환상환우선주를 제3자에게 매각할 수 있으며, 지배기업은 동일한 조건으로 우선매수권을 행사할 수 있습니다.

&cr나. 전환상환우선주&cr메리츠증권㈜이 발행한 1차 및 2차, 3차, 4차 전환상환우선주에 대해서는 상환권을 연결기업이 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다. 또한 총수익스왑계약과 관련한 5차 및 6차, 7차, 8차 발행 전환상환우선주는 연결기업이 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 있으므로 차입부채로 분류하였습니다. 회차별 발행내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 1차 발행

1차발행 누적적 비참가적 우선주 13,804,345주는 2018년 7월 30일자로 상환권 행사가능기간이 도래하여 발행주식 전체를 이익소각의 방법으로 상환하였습니다.

&cr(2) 2차 발행&cr2차발행 누적적 비참가적 우선주 15,434,781주는 2019년 7월 1일자로 상환권 행사가능기간이 도래하여 발행주식 전체를 이익소각의 방법으로 상환하였습니다.

(3) 3차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	23,913,042주
주당 발행가액	4,600원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 우선배당률은 3.9%로 함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함.&cr② 전환일: 2018년 6월 30일부터 2047년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

전기 중 11,669,629주 가 보통주로 전환되었습니다.

&cr(4) 4차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	21,739,130주
주당 발행가액	4,600원
의결권	의결권 있음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 우선배당률은 3.9%로 함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함.&cr② 전환일: 2018년 6월 30일부터 2047년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(5) 5차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	8,695,652주
주당 발행가액	9,200원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며, 본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는'채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 2년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.542를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 2년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함&cr② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

&cr(6) 6차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	5,434,782주
주당 발행가액	9,200원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는'채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 3년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.456를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함&cr② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(7) 7차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	7,608,695주
주당 발행가액	9,200원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는'채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 4년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.405를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함.&cr② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

&cr(8) 8차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	15,217,391주
주당 발행가액	9,200원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는'채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 5년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.320를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 4년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함&cr② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

28. 자본&cr&cr28-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주의 금액	500원	500원
발행한 주식의 총수	134,011,294주	140,224,314주
자본금(주1)	71,443	71,443

(주1) 자기주식 이익소각으로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다. &cr

28-2 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액
신종자본증권
제1회 사모채권형 신종자본증권	2020.04.28	2050.04.28	4.2	100,000
제2회 공모채권형 신종자본증권	2020.05.28	2050.05.28	4.2	70,000
제3회 공모채권형 신종자본증권	2020.10.21	2050.10.21	4.4	100,000
발행비용				(1,386)
합 계				268,614

&cr상기 채권형 신종자본증권은 연결기업이 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 경우에 해당되므로,자본으로 분류하였으며 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
이자율 재산정	매 5년마다 금리를 재산정하며, 5년 만기 국고채의 최종호가수익률에 가산금리를 가산하여 산정.
이자지급조건	매 3개월마다 지급하며, 연결기업의 선택에 따라 이자의 지급을 연기할 수 있음. 또한, 연결기업이금융위원회로부터 경영개선명령을 받은 경우에도 이자의 지급이 연기될 수 있음. 이자지급을 연기한 경우, 미지급이자에 대해 원금에 적용되는 이자율로 계산한 이자를 추가로 지급.
만기	최초 만기는 30년이며, 연결기업의 선택으로 만기일에 상환하지 않을 경우 만기는 매 30년간 자동적으로 연장.

28-3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	663,230	662,869

&cr28-4 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(6,278)	(46,299)
자기주식처분손실	(3,102)	(3,102)
기타자본조정	213,291	112,900
합 계	203,911	63,499

28-5 주식기준보상&cr당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.&cr

28-5-1 주식매수선택권

구 분		㈜ 메 리츠금융지주 부여분	메리츠증 권 ㈜ 부여분
유형		신주교부, 자기주식교부, 차액보상	신주교부, 자기주식교부, 차액보상	신주교부, 자기주식교부, 차액보상
권리부여일		2015.03.20	2015.03.20	2018.03.16
행사가격		10,820원	4,380원	5,000원
최초 부여수량		2,464,000주	2,900,000주	2,000,000주
행사가능기간		2020.01.01~2024.12.31	2020.01.01~2024.12.31	2023.01.01~2027.12.31
수량변동&cr내역	당기초	2,418,102주	2,900,000주	2,000,000주
변동	(107,142)주	-	(81,504)주
당기말	2,310,960주	2,900,000주	1,918,496주

연결기업이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로 현금지급의 현재의무가 없는 것으로 보아 주식결제형으로 처리하고 있습니다.

&cr28-5-2 보상원가산정을 위한 제반가정

구 분	㈜ 메리츠금융지주 부여분	메리츠증권 ㈜ 부여분
권리부여일	2015.03.20	2015.03.20	2018.03.16
무위험이자율	2.10%	2.12%	2.60%
예상주가변동성	19.66%	24.43%	14.60%
기대배당수익률	1.44%	4.90%	4.41%
사용된 평가 모델	이항모형	이항모형	이항모형

&cr 28-5-3 주식기준보상비용&cr 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 114백만원 및 2,529백만원으 로 판매비와 관리비로 처리하였습니다.

28-6 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(주1)	153,731	63,500
미처분이익잉여금	1,996,451	1,747,528
합 계	2,150,182	1,811,028

(주1) 금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 이익준비금이 자본금 총액에 달할 때까지 배당결의시마다 결산순이익의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 적립금은 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 사용할 수 없습니다.

&cr28-7 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 및 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	대손준비금	비상위험준비금	합 계
기적립액	187,345	269,869	457,214
적립(환입)예정금액	(15,252)	13,784	(1,468)
적립 후 잔액	172,093	283,653	455,746

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	대손준비금	비상위험준비금	합 계
기적립액	194,248	256,022	450,270
적립(환입)예정금액	(6,903)	13,847	6,944
적립 후 잔액	187,345	269,869	457,214

28-8 당기 및 전기 중 준비금 전입액 및 준비금 반영 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
지배기업의 소유주지분 당기순이익	489,716	398,370
대손준비금 환입(전입)액	8,456	2,861
비상위험준비금 전입액	(7,901)	(7,540)
준비금 반영 후 조정이익	490,271	393,691
준비금 반영 후 기본주당 조정이익(원)	3,712	2,874
준비금 반영 후 희석주당 조정이익(원)	3,712	2,865

&cr&cr29. 보험영업수익 및 보험영업비용&cr

29-1 당기 및 전기 중 보험영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
보험료수익	9,180,108	8,082,589
재보험금수익	549,712	330,411
보험계약부채환입액	-	70,328
합 계	9,729,820	8,483,328

29-2 당기 및 전기 중 보험종류별 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
원수보험료	566,810	706,112	7,798,173	95,082	9,166,177
수재보험료	50,232	-	-	-	50,232
해지환급금	(5,411)	(30,890)	-	-	(36,301)
합 계	611,631	675,222	7,798,173	95,082	9,180,108

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
원수보험료	526,323	653,108	6,770,065	97,020	8,046,516
수재보험료	68,587	-	-	-	68,587
해지환급금	(2,281)	(30,233)	-	-	(32,514)
합 계	592,629	622,875	6,770,065	97,020	8,082,589

&cr29-3 당기 및 전기 중 보험영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
보험계약부채전입액	1,901,389	1,877,734
보험금관련비용	5,400,287	4,680,209
재보험료비용	580,238	476,323
신계약비상각비	1,167,534	1,285,951
합 계	9,049,448	8,320,217

29-4 당기 및 전기 중 보험금관련비용의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
보험금비용 :
원수보험금	444,700	509,052	2,845,948	1,218	3,800,918
수재보험금	25,042	-	-	-	25,042
보험금환입	(10,479)	(28,310)	(2,081)	-	(40,870)
수재보험금환입	(1,519)	-	-	-	(1,519)
소 계	457,744	480,742	2,843,867	1,218	3,783,571
환급금비용	-	-	1,395,403	75,129	1,470,532
배당금비용	-	-	-	5,319	5,319
손해조사비	15,781	44,706	80,352	26	140,865
합 계	473,525	525,448	4,319,622	81,692	5,400,287

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
보험금비용 :
원수보험금	311,786	596,334	2,348,815	1,165	3,258,100
수재보험금	57,946	-	-	-	57,946
보험금환입	(6,850)	(29,600)	(1,952)	-	(38,402)
수재보험금환입	(729)	-	-	-	(729)
소 계	362,153	566,734	2,346,863	1,165	3,276,915
환급금비용	-	-	1,190,508	68,527	1,259,035
배당금비용	-	-	-	4,790	4,790
손해조사비	15,243	50,524	73,676	26	139,469
합 계	377,396	617,258	3,611,047	74,508	4,680,209

29-5 당기 및 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
재보험료비용 :
출재보험료	(290,804)	(3,397)	(299,384)	(387)	(593,972)
해지환급금환입	2,862	-	10,872	-	13,734
합 계	(287,942)	(3,397)	(288,512)	(387)	(580,238)
재보험료수익 :
출재보험금	263,652	249	292,798	333	557,032
출재보험금환급	(6,778)	-	(542)	-	(7,320)
합 계	256,874	249	292,256	333	549,712
출재보험수수료	43,474	-	-	-	43,474
출재이익수수료	761	-	(2,176)	(11)	(1,426)

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	일 반	자동차	장 기	개인연금	합 계
재보험료비용 :
출재보험료	(269,801)	(3,712)	(209,721)	(404)	(483,638)
해지환급금환입	749	-	6,566	-	7,315
합 계	(269,052)	(3,712)	(203,155)	(404)	(476,323)
재보험료수익 :
출재보험금	145,770	12	188,080	310	334,172
출재보험금환급	(3,302)	-	(459)	-	(3,761)
합 계	142,468	12	187,621	310	330,411
출재보험수수료	41,734	-	-	-	41,734
출재이익수수료	291	-	2,144	2	2,437

30. 순 이자손익 &cr&cr당기 및 전기 중 이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당 기	전 기
이자수익	현금및예치금	33,999	32,694
당기손익-공정가치측정금융자산	448,630	453,508
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,498	493,630
상각후원가측정대출채권	719,801	803,085
기타금융자산	121,537	48,704
소 계	1,824,465	1,831,621
이자비용	예수부채	5,092	23,114
차입금	189,729	266,283
사채	233,632	218,220
기타금융부채	81,201	47,670
소 계	509,654	555,287
순손익		1,314,811	1,276,334

31. 순수수료손익 &cr&cr당기 및 전기 중 수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당 기	전 기
수수료수익	수탁수수료	106,474	60,916
인수및주선수수료	13,327	13,332
집합투자증권취급수수료	6,236	7,004
자산관리수수료	11,711	3,983
기업금융수수료	285,752	218,287
신탁보수	18,736	18,685
기타수수료수입	132,786	135,491
소 계	575,022	457,698
수수료비용	매매수수료	9,356	9,624
대차수수료	17,333	21,134
기타	47,287	38,736
소 계	73,976	69,494
순손익		501,046	388,204

&cr&cr32. 배당금수익&cr

당기 및 전기 중 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정금융자산	56,417	55,884
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,704	3,538
종속기업 및 관계기업 투자자산	286	-
합 계	60,407	59,422

33. 금융상품투자수익 및 투자비용 &cr

당기 및 전기 중 금융상품투자수익 및 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 백만원)

구 분		당 기	전 기
금융투자수익	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	296,962	245,313
당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	2,241,765	1,223,145
당기손익-공정가치측정지정금융상품평가이익	13,057	5,731
당기손익-공정가치측정지정금융상품처분이익	43,293	5,835
매매목적파생상품평가이익	545,074	438,482
매매목적파생상품처분이익	10,132,884	6,992,792
위험회피목적파생상품평가이익	115,357	27,185
위험회피목적파생상품처분이익	9,418	5,678
기타포괄손익-공정가치측정금융상품손상차손환입	4,676	8,700
기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익	257,696	622,016
상각후원가측정대출채권기대신용손실환입	41	13,011
상각후원가측정대출채권처분이익	11,420	23,105
소 계	13,671,643	9,610,993
금융투자비용	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	281,105	104,079
당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	2,251,938	1,094,229
당기손익-공정가치측정지정금융상품평가손실	132,306	285,924
당기손익-공정가치측정지정금융상품처분손실	241,351	713,613
매매목적파생상품평가손실	297,194	220,720
매매목적파생상품처분손실	9,842,191	6,586,844
위험회피목적파생상품평가손실	2,652	31,394
위험회피목적파생상품처분손실	61,645	139,127
기타포괄손익-공정가치측정금융상품손상차손	24,612	11,385
기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실	889	5,072
상각후원가측정대출채권기대신용손실전입	63,965	93,379
상각후원가측정대출채권처분손실	5,977	18
소 계	13,205,825	9,285,784
순손익		465,818	325,209

34. 기타영업손익&cr

당기 및 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당 기	전 기
기타영업수익	구상이익	-	171
수입경비	46,986	48,670
임대료수익	18,490	19,241
외환거래이익	1,919,478	1,125,686
기타	476,072	549,304
소 계	2,461,026	1,743,072
기타영업비용	구상손실	1,086	-
외환거래손실	2,099,489	903,160
투자부동산감가상각비	4,281	4,284
기타	247,669	421,412
소 계	2,352,525	1,328,856
순손익		108,501	414,216

35. 판매비와 관리비 &cr &cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
급여	583,856	450,597
퇴직급여	26,017	24,664
복리후생비	58,736	59,604
임차료	34,521	21,844
접대비	10,518	11,116
감가상각비	59,018	49,674
무형자산상각비	90,158	102,468
세금과공과	125,855	100,382
광고선전비	10,678	10,390
전산운영비	30,083	29,455
신계약비	264,023	257,350
대리점수수료	313,495	403,741
사업비일반관리비	167,182	155,160
기타	52,263	49,284
합 계	1,826,403	1,725,729

1. 영업외손 익 &cr

당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당 기	전 기
영업외수익	유형자산처분이익	1,602	88,301
무형자산처분이익	405	120
투자부동산처분이익	1,563	1,889
무형자산손상차손환입	2,961	616
지분법이익	32,712	24,496
종속기업및관계기업투자처분이익	22,134	38,344
기타	5,630	6,920
소 계	67,007	160,686
영업외비용	유형자산처분손실	2,116	1,787
유형자산손상차손	6,479	-
투자부동산처분손실	1,062	-
기부금	2,757	2,868
무형자산손상차손	2	20
무형자산처분손실	1	50
지분법손실	123,458	7,361
종속기업및관계기업투자처분손실	11,902	12,147
기타	2,193	1,162
소 계	149,970	25,395
순손익		(82,963)	135,291

37. 법인세비용&cr&cr37-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr37-1-1 연결손익계산서상 법인세비용

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세 :
당기법인세	490,862	350,847
조정액	50,001	17,431
이연법인세 :
일시적차이의 변동	(177,050)	(57,727)
손익계산서상 보고된 법인세비용	363,813	310,551

37-1-2 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	85,810	23,302
기타포괄손익-공정가치측정금융자산기대신용손실	(23)	-
당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익조정접근법)평가손익	(4,148)	(14,071)
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손익	(203)	51
파생상품평가손익	2,265	258
해외사업환산손익	421	122
지분법자본변동	478	-
확정급여채무의 재측정요소	(137)	1,593
합 계	84,463	11,255

37-2 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	1,289,117	1,097,639
법정적용세율에 따른 법인세	333,674	276,288
비공제비용	2,738	3,250
비과세수익	(6,233)	(2,170)
이연법인세미인식효과	14,819	13,728
기타(세율차이 등)	18,815	19,455
법인세비용	363,813	310,551
유효세율	28.22%	28.29%

37-3 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
금융리스채권	(4,860)	(6,225)
당기손익-공정가치측정금융자산	(1,749)	(2,470)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	18,098	(8,980)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(24,389)	(21,673)
당기손익-공정가치측정지정금융자산	2,457	415
매도신종증권	(18,482)	13,261
신종증권	469	(319)
파생상품평가손익	(51,174)	(9,808)
이연최초거래일손익	11,711	6,369
리스자산	(3,124)	(2,693)
매각거래부인	6,286	(224)
확정급여채무	20,689	24,322
휴면보험금	5,540	5,367
금융자산손상차손	12,359	14,383
재평가손실	2,170	2,170
세금과공과	4,934	4,417
기부금	1,149	1,137
배당보험손실보전준비금	2,351	1,969
이연대출부대수익	20,109	15,814
파생상품평가손익(기타포괄손익)	400	(1,865)
외화환산손익	9,252	(29,325)
미수수익	(32,745)	(30,951)
퇴직연금운용자산	(26,380)	(23,910)
구상채권	(4,328)	(4,607)
비상위험준비금	(72,899)	(69,356)
이연대출부대비용	(92)	(110)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(35,882)	(125,870)
재평가잉여금	(66,778)	(66,778)
자산재평가적립금	(406)	(406)
복구충당부채	86	69
리스부채	7,656	7,887
미지급비용	136,163	113,876
주식매수선택권	856	895
신용위험조정액	(3,994)	(4,802)
유무형자산	(108,357)	(128,496)
종속기업및관계기업	30,803	3,089
충당부채	16,773	7,985
자기주식	65,812	65,411
합병매수차손	-	2,106
기타	55,066	46,427
합 계	(24,450)	(201,499)
이연법인세자산	185,669	148,065
이연법인세부채	(210,119)	(349,564)
순이연법인세부채	(24,450)	(201,499)

&cr37-4 당기 및 전기 중 순이연법인세부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
기초 장부금액	(201,499)	(270,481)
당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)	92,586	57,727
자본에 직접 반영된 법인세수익(비용)	84,463	11,255
기말 장부금액	(24,450)	(201,499)

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

38. 주당이익&cr

38-1 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기
지배기업의 소유주지분 당기순이익	489,715,687,319	398,369,753,127
전환상환우선주이자비용	14,814,802,027	15,214,999,283
계속영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익	474,900,885,292	383,154,753,844
가중평균보통주식수	132,063,548	136,987,710
계속영업 기본주당이익	3,596	2,797

&cr38-2 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
기초유통보통주식수	134,737,022	137,838,645
기말유통보통주식수	131,625,624	134,737,022
가중평균유통보통주식수	132,063,548	136,987,710

38-3 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기
계속영업으로 발생한 지배기업의 소유주 희석이익	471,658,732,871	373,218,911,087
가중평균보통주식수	132,063,548	137,415,026
계속영업 희석주당이익	3,571	2,716

38-4 희석주당이익 산정을 위한 지배기업의 소유주 희석이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
계속영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익	474,900,885,292	383,154,753,844
전환상환우선주이자비용	14,814,802,027	15,214,999,283
지배기업의 소유주지분 당기순이익	489,715,687,319	398,369,753,127
조정내역
전환가정시 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 변동액	(18,056,954,448)	(25,150,842,040)
전환상환우선주 이자	-	-
계속영업으로 발생한 지배기업의 소유주 희석이익	471,658,732,871	373,218,911,087

&cr38-5 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
가중평균유통보통주식수(기본)	132,063,548	136,987,710
조정내역
주식매수선택권	-	427,316
가중평균유통보통주식수(희석)	132,063,548	137,415,026

38-6 보고기간종료일과 연결재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.

&cr&cr39. 현금흐름표&cr

39-1 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 감소	(258,797)	(68,413)
당기손익-공정가치평가금융자산(당기손익조정접근법)평가손익	13,524	40,675
대출채권 등 제각	-	56,899
위험회피파생상품평가손익의 증감	(6,549)	(747)
자기주식 소각	70,336	-

39-2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	당기초	현금흐름	연결범위변동	비현금변동			당기말
신규 및 해지	환율변동	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
차입부채
콜머니	254,200	(44,200)	-	-	-	-	210,000
증금차입금	779,109	(292,586)	-	-	-	-	486,523
환매조건부채권매도	9,703,599	3,970,508	-	-	(20,886)	-	13,653,221
기타차입금	4,572,247	381,400	(1,140,976)	-	-	-	3,812,671
전환상환우선주	340,000	-	-	-	-	-	340,000
전자단기사채	1,808,097	(497,327)	(171,797)	-	-	-	1,138,973
사채	6,756,860	1,504,773	-	-	-	(68,833)	8,192,800
소 계	24,214,112	5,022,568	(1,312,773)	-	(20,886)	(68,833)	27,834,188
임대보증금	32,606	(3,309)	-	-	-	(17,548)	11,749
리스부채	74,066	(36,792)	-	41,068	-	(195)	78,147
합 계	24,320,784	4,982,467	(1,312,773)	41,068	(20,886)	(86,576)	27,924,084

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	전기초	현금흐름	연결범위변동	비현금변동			전기말
신규 및 해지	환율변동	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
차입부채
콜머니	110,000	144,200	-	-	-	-	254,200
증금차입금	894,442	(115,333)	-	-	-	-	779,109
환매조건부채권매도	6,837,040	2,875,883	-	-	(9,324)	-	9,703,599
기타차입금	3,463,195	2,136,873	(1,027,821)	-	-	-	4,572,247
전환상환우선주	340,000	-	-	-	-	-	340,000
전자단기사채	1,902,330	429,367	(523,600)	-	-	-	1,808,097
사채	5,739,585	1,121,446	(110,000)	-	-	5,829	6,756,860
소 계	19,286,592	6,592,436	(1,661,421)	-	(9,324)	5,829	24,214,112
임대보증금	32,494	(535)	209	-	-	438	32,606
리스부채	-	(23,893)	-	99,433	-	(1,474)	74,066
합 계	19,319,086	6,568,008	(1,661,212)	99,433	(9,324)	4,793	24,320,784

40. 특수관계자와의 거래&cr

40-1 당 기말 현재 특수관계자 현황 은 다음과 같습니다.

구 분	기업명
관계(공동)기업	한국투자항공기펀드5호
한국투자항공기펀드6호
메리츠전문투자형사모부동산8호
메리츠전문투자형사모부동산7호
엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호
흥국플라이트전문투자형사모10호
흥국플라이트전문투자형사모11호
에이아이파트너스에너지인프라전문1호
흥국플라이트전문투자형사모12호
흥국플라이트전문투자형사모13호
마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁5호
마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁10호
아시아그로쓰제1호사모투자합자회사
글로벌바이오투자조합
케이클라비스 마이스터 제38호
제네시스북미파워기업1호
공평 15-16 PFV
오에스티파트너스
라이노스-메리츠 신기술사업투자조합
힉스프런티어
아세안플랫폼신기술조합 제1호
티케이빌드
메리츠디에스신기술조합
라이노스-메리츠 신기술사업투자조합 2호
브릭-오비트 8호 신기술사업투자조합
청라로지스틱스
케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사
충무로피에프브이
가하유앤아이
한강랜드마크피에프브이
다온종합건설
아틸라인프라제일호사모투자합자회사
갈매피에프브이
뉴웨이브신기술금융조합제2호
송강산업개발
대산이엔지산업건설
메리츠알파뷰신기술금융조합제1호
넥스트브이시티피에프브이
트리플스페이스
스타허브승두개발
메리츠킹고신기술금융조합제1호
메리츠-케이클라비스신기술조합제1호
유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사
현대유퍼스트전문투자형사모부동산투자신탁32호
AIP EURO GREEN전문투자형사모부동산신탁7호
마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호
NH Presidio Investments LLC
Edelweiss Alternative Solutions Trust
파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁2호
우리G전문투자형사모부동산투자신탁2호
유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사
현대유퍼스트전문투자형사모부동산투자신탁32호
파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁2호
케이에이아이-디아이 히든태그 조합
기타	주식회사 무궁화신탁(주1)
킹고바이오그로스제3호투자조합

(주1) 연결기업이 실행한 대출과 관련하여 연결기업이 주식회사 무궁화신탁의 임원을 선임할 수 있는 권리가 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

40-2 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	특수관계자명	당기말		전기말
채 권	채 무	채 권	채 무
---	---	---	---	---	---
관계기업	공평 15-16 PFV	-	-	162,674	425
청라로지스틱스	2,419	-	-	-
힉스프런티어	1,452	-	-	-
티케이빌드	1,100	-	-	-
가하유앤아이	1,644	3	-	-
다온종합건설	2,903	-	-	-
(주)오에스티파트너스	122,394	3,533	-	-
대산이엔지산업건설	30,867	2,126	-	-
갈매피에프브이 주식회사	66,068	1,882	-	-
트리플스페이스	2,041	-	-	-
스타허브승두개발	651	-	-	-
기타	신한제5호기업인수목적 주식회사	-	-	500	-
주식회사 무궁화신탁	60,000	955	-	-
합 계		291,539	8,499	163,174	425

40-3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래로 인한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	특수관계자명	당 기		전 기
수 익	비 용	수 익	비 용
---	---	---	---	---	---
관계기업	공평 15-16 PFV	10,990	-	3,807	-
청라로지스틱스	145	-	-	-
티케이빌드	8	-	-	-
가하유앤아이	714	26	-	-
다온종합건설	-	97	-	-
(주)오에스티파트너스	6,194	226	-	-
대산이엔지산업건설	2,741	1,033	-	-
갈매피에프브이 주식회사	2,326	185	-	-
트리플스페이스	-	59	-	-
스타허브승두개발	-	19	-	-
기타	주식회사 무궁화신탁	1,763	-	-	-
합 계		24,881	1,645	3,807	-

40-4 당기 및 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	특수관계자명	당 기		전 기
대 여	회 수	대 여	회 수
---	---	---	---	---	---
관계기업	공평 15-16 PFV	51,200	217,200	189,100	32,800
IPARTNERS SS NPL전문투자형사모부동산투자신탁3호	-	16,000	-	-
청라로지스틱스	-	8,150	-	-
티케이빌드	-	1,364	-	-
가하유앤아이	1,690	-	-	-
다온종합건설	3,000	-	-	-
(주)오에스티파트너스	23,000	-	-	-
대산이엔지산업건설	35,000	3,000	-	-
갈매피에프브이 주식회사	67,000	-	-	-
트리플스페이스	2,100	-	-	-
스타허브승두개발	670	-	-	-
기타	신한제5호기업인수목적주식회사	-	-	500	-
주식회사 무궁화신탁	60,000	-	-	-
합 계		243,660	245,714	189,600	32,800

&cr40-5 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 약정잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		거래내용	당기말	전기말
관계기업	㈜오에스티파트너스	한도대출약정	293,400	192,000
제네시스북미파워기업1호 사모투자합자회사	한도대출약정	253	296
Edelweiss Alternative Solutions Trust	한도대출약정	125	-
갈매피에프브이 주식회사	한도대출약정	133,000	-
공평 15-16 PFV	한도대출약정	-	45,600
마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호	한도대출약정	-	1,200
합 계			426,778	239,096

40-6 주요 경영진에 대한 보상 내역 &cr &cr 당 기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	72,059	65,555
퇴직급여	5,235	4,700
합 계	77,294	70,255

&cr&cr41. 금융상품의 공정가치&cr

41-1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및예치금	2,580,482	2,580,482	2,593,919	2,593,919
당기손익-공정가치측정금융자산	29,037,197	29,037,197	22,779,470	22,779,470
파생금융자산	631,237	631,237	289,726	289,726
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,721,379	16,721,379	14,515,616	14,515,616
상각후원가측정대출채권	12,192,152	11,792,387	13,747,390	14,019,115
금융리스채권	908,224	908,714	1,003,779	999,064
기타금융자산	2,125,800	2,125,800	1,435,498	1,434,099
합 계	64,196,471	63,797,196	56,365,398	56,631,009
금융부채 :
예수부채	1,945,558	1,945,558	2,293,098	2,293,098
당기손익-공정가치측정금융부채	7,566,452	7,566,452	7,286,955	7,286,955
파생금융부채	290,419	290,419	93,662	93,662
차입부채	27,834,188	27,931,987	24,214,112	24,100,480
기타금융부채	3,271,855	3,271,855	2,087,921	2,181,235
합 계	40,908,472	41,006,271	35,975,748	35,955,430

연결기업의 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.&cr&cr가. 연결재무상태표에 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 활성시장이 존재하는 경우 활성시장 공시가격을 사용합니다. 활성시장이 없는 경우에는 유사한 금융상품의 시장이자율로 예상미래현금을 할인하여 산출합니다. 명시된 이자율이 없는 단기수취채권 및 단기지급채무와 만기가 1년 이내이거나 변동금리부인 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는장부금액과 동일합니다.

&cr나. 유가증권의 공정가치는 관측가능한 현행 시장거래로부터의 가격과 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용하여 평가하였습니다.

&cr시장성 없는 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인평가 모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. &cr&cr외부평가기관은 공정가치 산정시 평가대상주식의 가치를 적절히 평가할 수 있는 다수의 평가모형들(DCF모형-Discounted Cash Flow Model, IMV모형-Inputed Market Value Model, FCFE모형-Discounted Free Cash Flow to Equity Model, 배당할인모형, 위험조정할인율법 등)에 합리적인 추론을 통해 가정할 수 있는 다수의 가정을 적용하여 산정하고 있습니다. &cr&cr채무증권의 공정가치는 시장성이 있는 경우에는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 금액이며, 시장성이 없는 경우에는 미래현금흐름을 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급(또는 채무증권의 발행기업과 유사한 특성을 가진 기업의 신용등급)을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가하였습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 및 출자금은 취득원가로 평가하였습니다.&cr&cr다. 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다.

&cr금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 구분하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 정의되고 있습니다.

수준 1 :	접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 경우
수준 2 :	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수에 기초하여 공정가치로 측정하는 경우(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)
수준 3 :	관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우

41-2 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품&cr&cr41-2-1 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	수준별 공정가치			합 계
수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	2,921,848	19,681,619	6,433,730	29,037,197
파생금융자산	67,049	444,216	119,972	631,237
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,041,842	3,589,018	6,090,519	16,721,379
합 계	10,030,739	23,714,853	12,644,221	46,389,813
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	1,423,277	3,142,868	3,000,307	7,566,452
파생금융부채(주1)	83,577	247,484	(40,642)	290,419
합 계	1,506,854	3,390,352	2,959,665	7,856,871

(주1) 공정가치 서열체계 수준3인 파생금융부채 금액은 해당 금융상품에서 발생한 이연최초거래일손익을 포함한 금액입니다.&cr

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	수준별 공정가치			합 계
수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	2,305,787	16,208,462	4,265,221	22,779,470
파생금융자산	59,962	151,204	78,560	289,726
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,055,698	4,208,846	4,251,072	14,515,616
합 계	8,421,447	20,568,512	8,594,853	37,584,812
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	593,912	2,538,734	4,154,309	7,286,955
파생금융부채(주1)	60,031	152,262	(118,631)	93,662
합 계	653,943	2,690,996	4,035,678	7,380,617

(주1) 공정가치 서열체계 수준3인 파생금융부채 금액은 해당 금융상품에서 발생한 이연최초거래일손익을 포함한 금액입니다.

41-2-2 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치		가치평가기법	투입변수
당기말	전기말
---	---	---	---	---
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	19,681,619	16,208,462	DCF모형, &crCovered Interest Rate Parity	할인율, 환율 등
파생금융자산	444,216	151,204
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,589,018	4,208,846	DCF모형	할인율
합 계	23,714,853	20,568,512
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	3,142,868	2,538,734	Covered Interest Rate Parity	할인율, 환율 등
파생금융부채	247,484	152,262
합 계	3,390,352	2,690,996

&cr41-2-3 당기말 및 전기말 현 재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치		가치평가기법	투입변수	유의적이지만&cr관측불가능 투입변수
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	6,433,730	4,265,221	부도확률산출방법	Credit spread, Swap curve,부도율, 회수율, 상관계수 등	부도율, 회수율, &cr상관계수 등
파생금융자산	119,972	78,560
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,090,519	4,251,072
합 계	12,644,221	8,594,853
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	3,000,307	4,154,309	부도확률산출방법	Credit spread, Swap curve,부도율, 회수율, 상관계수 등	부도율, 회수율, &cr상관계수 등
파생금융부채	(40,642)	(118,631)	Monte-Carlo Simulation, Cox,Ross and Rubinstein Model	무위험이자율, 배당률, &cr할인률, 주가	변동성 상관계수
합 계	2,959,665	4,035,678

41-2-4 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분		금융자산			금융부채
당기손익공정가치측정금융자산	파생금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	파생금융부채
---	---	---	---	---	---	---
당기초		4,265,221	78,560	4,251,072	4,154,309	(118,631)
총손익	당기손익	66,005	85,239	39,428	62,656	73,197
기타포괄손익	6,482	-	66,213	(735)	-
매입/발행		14,378,827	45,108	3,945,316	4,849,602	21,476
매도/결제		(13,256,268)	(88,935)	(2,211,510)	(6,065,525)	(16,684)
수준간이동		973,463	-	-	-	-
당기말		6,433,730	119,972	6,090,519	3,000,307	(40,642)

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분		금융자산			금융부채
당기손익공정가치측정금융자산	파생금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	파생금융부채
---	---	---	---	---	---	---
전기초		2,381,670	44,999	3,722,965	3,440,117	234,692
총손익	당기손익	23,704	39,698	39,038	703,749	(227,455)
기타포괄손익	(714)	-	23,570	185	-
매입/발행		14,669,424	2,881	2,281,960	6,240,447	(235,122)
매도/결제		(12,804,299)	(9,018)	(1,816,461)	(6,230,189)	109,254
수준간이동		(4,564)	-	-	-	-
전기말		4,265,221	78,560	4,251,072	4,154,309	(118,631)

41-2-5 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 당기 및 전기 중 당기손익의 개별항목은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	총손익 중 &cr당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액
당기손익-공정가치측정금융상품	3,349	(142,152)
파생상품	12,042	99,205
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	39,428	38,982
합 계	54,819	(3,965)

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	총손익 중 &cr당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액
당기손익-공정가치측정금융상품	(680,045)	(239,896)
파생상품	267,153	(31,350)
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	39,038	38,514
합 계	(373,854)	(232,732)

41-2-6 당기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

	(단위 : 백만원)

구분	변동효과 계산방법	유리한 변동	불리한 변동
자산:
당기손익-공정가치측정항목	변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감	71,163	(69,450)
파생상품자산	변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감	7,417	(7,172)
기타포괄손익-공정가치측정지 정금융자산	성장률, 할인율을 1%p 가감	295,745	(264,886)
합 계		374,325	(341,508)
부채:
파생상품부채	변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감	15,480	(15,515)
당기손익-공정가치측정지정금 융부채	변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감	35,531	(36,504)
합 계		51,011	(52,019)

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

41-3 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품&cr

41-3-1 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	수준별 공정가치			합 계
수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및예치금(주1)	-	2,580,482	-	2,580,482
상각후원가측정대출채권	-	-	11,792,387	11,792,387
금융리스채권	-	-	908,714	908,714
기타금융자산(주1)	-	-	2,125,800	2,125,800
합 계	-	2,580,482	14,826,901	17,407,383
금융부채 :
예수부채(주1)	-	1,945,558	-	1,945,558
차입부채	-	27,931,987	-	27,931,987
기타금융부채(주1)	-	-	3,271,855	3,271,855
합 계	-	29,877,545	3,271,855	33,149,400

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	수준별 공정가치			합 계
수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및예치금(주1)	-	2,593,919	-	2,593,919
상각후원가측정대출채권	-	-	14,019,115	14,019,115
금융리스채권	-	-	999,064	999,064
기타금융자산(주1)	-	-	1,434,099	1,434,099
합 계	-	2,593,919	16,452,278	19,046,197
금융부채 :
예수부채(주1)	-	2,293,098	-	2,293,098
차입부채	-	24,100,480	-	24,100,480
기타금융부채	-	-	2,181,235	2,181,235
합 계	-	26,393,578	2,181,235	28,574,813

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

41-3-2 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치		가치평가기법	투입변수
당기말	전기말
---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및예치금	2,580,482	2,593,919	DCF모형	할인율
합 계	2,580,482	2,593,919
금융부채 :
예수부채	1,945,558	2,293,098	DCF모형	할인율
차입부채	27,931,987	24,100,480	DCF모형	할인율
합 계	29,877,545	26,393,578

41-3-3 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치		가치평가기법	투입변수
당기말	전기말
---	---	---	---	---
금융자산 :
상각후원가측정대출채권	11,792,387	14,019,115	DCF모형	할인율
금융리스채권	908,714	999,064	DCF모형	할인율
기타금융자산	-	1,434,099	DCF모형	할인율
합 계	12,701,101	16,452,278
금융부채 :
기타금융부채	-	2,181,235	DCF모형	할인율
합 계	-	2,181,235

42. 금융상품의 범주별 현황 &cr&cr42-1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산			기타포괄손익-공정가치측정금융자산		상각후원가측정&cr금융자산	위험회피목적&cr파생상품	합 계
지정항목	의무적측정항목	당기손익조정&cr접근법	지분상품	채무상품
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및예치금	-	-	-	-	-	2,580,482	-	2,580,482
당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,755,500	2,281,697	-	-	-	-	29,037,197
파생금융자산	-	509,965	-	-	-	-	121,272	631,237
기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산	-	-	-	285,376	16,436,003	-	-	16,721,379
상각후원가측정 대출채권	-	-	-	-	-	12,192,152	-	12,192,152
금융리스채권	-	-	-	-	-	908,224	-	908,224
기타금융자산	-	-	-	-	-	2,125,800	-	2,125,800
합 계	-	27,265,465	2,281,697	285,376	16,436,003	17,806,658	121,272	64,196,471
금융부채 :
예수부채	-	-	-	-	-	1,945,558	-	1,945,558
당기손익-공정가치측정금융부채	3,244,186	4,322,266	-	-	-	-	-	7,566,452
파생금융부채	-	288,291	-	-	-	-	2,128	290,419
차입부채	-	-	-	-	-	27,834,188	-	27,834,188
기타금융부채	-	-	-	-	-	3,271,855	-	3,271,855
합 계	3,244,186	4,610,557	-	-	-	33,051,601	2,128	40,908,472

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산			기타포괄손익-공정가치측정금융자산		상각후원가측정&cr금융자산	위험회피목적&cr파생상품	합 계
지정항목	의무적측정항목	당기손익조정&cr접근법	지분상품	채무상품
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및예치금	-	-	-	-	-	2,593,919	-	2,593,919
당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,423,801	3,355,669	-	-	-	-	22,779,470
파생금융자산	-	253,208	-	-	-	-	36,518	289,726
기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산	-	-	-	217,381	14,298,235	-	-	14,515,616
상각후원가측정 대출채권	-	-	-	-	-	13,747,390	-	13,747,390
금융리스채권	-	-	-	-	-	1,003,779	-	1,003,779
기타금융자산	-	-	-	-	-	1,435,498	-	1,435,498
합 계	-	19,677,009	3,355,669	217,381	14,298,235	18,780,586	36,518	56,365,398
금융부채 :
예수부채	-	-	-	-	-	2,293,098	-	2,293,098
당기손익-공정가치측정금융부채	4,324,621	2,962,334	-	-	-	-	-	7,286,955
파생금융부채	-	58,142	-	-	-	-	35,520	93,662
차입부채	-	-	-	-	-	24,214,112	-	24,214,112
기타금융부채	-	-	-	-	-	2,087,921	-	2,087,921
합 계	4,324,621	3,020,476	-	-	-	28,595,131	35,520	35,975,748

42-2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 백만원)

구 분	과 목	당 기
현금및예치금	이자수익	33,999
순손익	33,999
당기손익-공정가치측정금융상품	이자수익	448,630
배당수익	56,417
평가이익	310,019
처분이익	2,285,058
평가손실	413,411
처분손실	2,493,289
순손익	193,424
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	이자수익	500,498
배당수익	3,704
평가이익	4,676
처분이익	257,696
평가손실	24,612
처분손실	889
순손익	741,073
상각후원가측정대출채권	이자수익	719,801
평가이익	41
처분이익	11,420
평가손실	63,965
처분손실	5,977
순손익	661,320
파생상품	평가이익	660,431
처분이익	10,142,302
평가손실	299,846
처분손실	9,903,836
순손익	599,051
기타금융자산	이자수익	121,537
순손익	121,537
예수부채	이자비용	5,092
순손익	(5,092)
차입부채	이자비용	423,361
순손익	(423,361)
기타금융부채	이자비용	81,201
순손익	(81,201)

<전기>	(단위 : 백만원)

구 분	과 목	전 기
현금및예치금	이자수익	32,694
순손익	32,694
당기손익-공정가치측정금융상품	이자수익	453,508
배당수익	55,884
평가이익	251,044
처분이익	1,228,980
평가손실	390,003
처분손실	1,807,842
순손익	(208,429)
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	이자수익	493,630
배당수익	3,538
평가이익	8,700
처분이익	622,016
평가손실	11,385
처분손실	5,072
순손익	1,111,427
상각후원가측정대출채권	이자수익	803,085
평가이익	13,011
처분이익	23,105
평가손실	93,379
처분손실	18
순손익	745,804
파생상품	평가이익	465,667
처분이익	6,998,470
평가손실	252,114
처분손실	6,725,971
순손익	486,052
기타금융자산	이자수익	48,704
순손익	48,704
예수부채	이자비용	23,114
순손익	(23,114)
차입부채	이자비용	484,503
순손익	(484,503)
기타금융부채	이자비용	47,670
순손익	(47,670)

43. 금융상품의 상계 &cr&cr43-1 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정을 적용받는 금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	인식된&cr금융자산 총액	상계되는 &cr인식된&cr금융부채 총액	재무상태표에 표시되는&cr금융자산 총액	재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액		순 액
일괄상계&cr약정 등	수취한&cr담보
---	---	---	---	---	---	---
파생상품	551,287	-	551,287	176,625	99,124	275,538
환매조건부채권매수	2,133,334	-	2,133,334	-	2,133,334	-
미수미결제현물환	791,249	-	791,249	791,027	-	222
미회수차액	7,021	7,021	-	-	-	-
미수금(자기매매)	714,146	432,736	281,410	-	-	281,410
미수금(위탁매매)	1,115,506	737,246	378,260	-	-	378,260
합 계	5,312,543	1,177,003	4,135,540	967,652	2,232,458	935,430

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	인식된&cr금융자산 총액	상계되는 &cr인식된&cr금융부채 총액	재무상태표에 표시되는&cr금융자산 총액	재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액		순 액
일괄상계&cr약정 등	수취한&cr담보
---	---	---	---	---	---	---
파생상품	272,303	-	272,303	107,474	14,516	150,313
환매조건부채권매수	1,515,000	-	1,515,000	-	1,515,000	-
미수미결제현물환	357,148	-	357,148	357,071	-	77
미회수차액	9,477	8,648	829	-	-	829
미수금(자기매매)	375,473	213,292	162,181	-	-	162,181
미수금(위탁매매)	464,099	257,223	206,876	-	-	206,876
합 계	2,993,500	479,163	2,514,337	464,545	1,529,516	520,276

43-2 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정을 적용받는 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	인식된&cr금융부채 총액	상계되는&cr인식된&cr금융자산 총액	재무상태표에&cr표시되는&cr금융부채 총액	재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액		순 액
금융상품	제공한&cr담보
---	---	---	---	---	---	---
파생상품	736,429	-	736,429	176,625	385,324	174,480
매도유가증권	4,322,265	-	4,322,265	-	4,322,265	-
환매조건부채권매도	13,653,221	-	13,653,221	-	13,653,221	-
미지급미결제현물환	791,213	-	791,213	791,027	-	186
미결제차액	10,590	7,021	3,569	-	-	3,569
미지급금(자기매매)	620,582	432,736	187,846	-	-	187,846
미지급금(위탁매매)	1,114,305	737,246	377,059	-	-	377,059
합 계	21,248,605	1,177,003	20,071,602	967,652	18,360,810	743,140

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	인식된&cr금융부채 총액	상계되는&cr인식된&cr금융자산 총액	재무상태표에&cr표시되는&cr금융부채 총액	재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액		순 액
금융상품	제공한&cr담보
---	---	---	---	---	---	---
파생상품	481,615	-	481,615	107,474	276,483	97,658
매도유가증권	2,962,334	-	2,962,334	-	2,962,334	-
환매조건부채권매도	9,703,599	-	9,703,599	-	9,703,599	-
미지급미결제현물환	357,137	-	357,137	357,071	-	66
미결제차액	12,821	8,648	4,173	-	-	4,173
미지급금(자기매매)	311,418	213,292	98,126	-	-	98,126
미지급금(위탁매매)	462,763	257,223	205,540	-	-	205,540
합 계	14,291,687	479,163	13,812,524	464,545	12,942,416	405,563

44. 위험관리 &cr

44-1 위험관리 개요

&cr44-1-1 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항&cr&cr① 정책 &cr연결기업은 각 종속회사들의 금융업권별 감독규정을 준수하고, 회사 경영상 발생할 수 있는 제반 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 및 비재무리스크로 분류하여 리스크 타입별 인식, 측정, 평가, 통제, 모니터링 관리체계를 통해 최적 자산부채 포트폴리오 정책을 수립하고 안정적 수익기반 확보와 기업가치 극대화를 위해 포트폴리오 관점 및 전략적 관점에서 종합적으로 리스크를 관리합니다. &cr &cr ② 전략 &cr분기별 리스크관리위원회를 통해 리스크관리 전략을 수립하여 운용하고 있으며, 기본적인 전략으로는 각 종속회사들의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 각 종속회사별 통합리스크 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 특히, 영업구조에 따라 각 종속회사의 리스크 유형이 매우 다른 점을 철저히 고려하여, 고객관점과 회사관점의 리스크관리를 함께 병행해 나가고 있습니다. &cr

③ 절차 &cr가. 위험의 인식&cr각 종속회사의 경영활동에서 발생할 수 있는 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 비재무리스크로 분류하여 리스크를 인식하고 있습니다.&cr&cr 나. 위험의 측정 및 평가&cr연결기업은 각 종속회사의 리스크 특성에 맞는 측정 및 평가를 활용하여 리스크관리를 하고 있으며, 측정이나 평가방법에 대한 가이드라인을 제시하고 있습니다.

다. 위험의 통제&cr 리스크를 회피, 수용, 전가, 경감하기 위하여 적정 수준의 리스크 한도를 개별리스크별로 설정하여 초과여부를 매월 모니터링하고 있으며 메리츠화재해상보험㈜의 경우 보험의 신위험 및 신규 투자자산 등을 각각 보험상품/신상품심의위원회와 투융자심의위원회 심의 및 리스크 검토를 통해 사전적으로 리스크 입구통제를 실시하고 있으며, 메리츠종합금융증권㈜의 경우도 리스크관리위원회와 실무위원회, 심사위원회를 통해 중요 의사 결정, 리스크 검토 및 통제활동을 수행하고 있습니다. 메리츠자산운용㈜의 경우 이사회에서 부동산 및 실물자산 투자, 구조화상품 및 파생결합상품 투자등에 대한 건별 승인 활동을 수행하여 사전적으로 리스크를 통제하는 활동을 수행하고 있습니다. 메리츠캐피탈㈜의 경우 여신심의위원회를 통해 신규 상품에 대한 의사결정 및 리스크 측정, 통제를 수행하고 있습니다.&cr

라. 위험의 모니터링ㆍ보고&cr금리, 주가, 환율, 손해율, 부도율 등 각종 리스크 요소를 반영하여 개별 리스크량 분석, 한도 모니터링 등 각종 지표에 대한 정기적인 모니터링을 실시하고 있으며, 정기적으로 경영진에게 주요사항을 보고하고 있습니다.&cr

44-1-2 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항&cr &cr 연결기업은 각 종속회사의 특성을 고려하는 리스크관리체계에 따라 관리하고 있으며금융지주회사법 및 감독기관에서 규정하고 있는 필요자본 대비 자기자본 비율을 관리하고 있습니다. 당기말 지주의 필요자본 대비 자기자본비율은 금융지주회사법에서정하고 있는 필요자본 대비 자기자본비율 100%이상을 유지하고 있습니다.&cr

44-1-3 이사회(그룹리스크관리위원회) 및 리스크관리조직의 구조와 기능 &cr&cr연결기업의 위험관리는 "리스크관리위원회"와 "리스크관리조직"에서 수행합니다.&cr&cr 가. 리스크관리위원회&cr리스크관리에 대한 최고의사결정기구로서 이사회의 위임을 받아 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침, 전략적 자산배분 설정, 회사의 각종 리스크 한도 등 리스크관리 관련 중요 의사결정을 하고 있습니다.

나. 리스크관리조직&cr리스크관리조직은 리스크관리의 최고 책임자인 CRO(Chief Risk Officer)와 실무를 담당하는 리스크관리팀으로 구성이 되어 있으며, 리스크관리팀은 각 사의 리스크관리업무와 선제적 리스크관리를 위한 한도관리, 위기상황분석 등의 업무를 수행하고 있습니다.&cr &cr 44-1-4 위험관리체계 구축을 위한 활동&cr&cr① 위험관리 관련 규정 운영&cr 위험관리 업무를 수행함에 있어 기본적인 절차와 기준을 그룹리스크관리규정, 그룹리스크관리규정시행세칙, 그룹리스크관리위원회규정, 그룹리스크협의회운영세칙으로 구성하고 있으며, 위험관리 조직의 역할, 한도관리, 위기상황 분석 및 보고 등 위험관리 업무 및 위원회에 관한 전반적인 사항을 규정하여 관리하고 있습니다 .&cr &cr ② 한 도설정 관리 &cr연결기업은 각 종속회사별 리스크의 한도관리를 수행하고 있으며, Total 리스크는 가용자본(메리츠화재해상보험㈜의 경우 지급여력금액, 메리츠종합금융증권㈜의 경우 영업용순자본, 메리츠자산운용㈜의 경우 최소영업자본, 메리츠캐피탈㈜의 경우 조정자기자본) 대비 일정비율 범위로 정하고 이와 연동하여 각 종속회사에서는 개별 리스크별(보험, 금리, 시장, 신용 및 운영위험)로 리스크 한도를 배분하여, 설정된 한도 내에서 운영하여 안정적인 자본관리를 위해 노력하고 있습니다. 이에 대한 요구자본 할당 및 한도기준에 대해서는 리스크관리위원회 승인을 받아 운영하고 있으며, 관련사항에 대해서는 정기적인 모니터링을 통해 통제 및 관리하고, 위원회 및 경영진에게 정기적으로 보고하고 있습니다.

44-2 보험위험관리&cr&cr44-2-1 일반손해보험&cr&cr(1) 개념 및 익스포져 현황 &cr&cr ① 개념&cr메리츠화재해상보험㈜의 일반손해보험에서 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약시 예상했던위험보다 실제 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 의미합니다. 일반손해보험의 보험위험은 보험가격위험과 준비금위험으로 나눌 수 있습니다.&cr&cr보험가격위험은 보험계약자로부터 수령한 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.&cr&cr준비금위험은 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미합니다. 즉, 지급보험금이 지급준비금보다 많을 경우에 손실이 발생하게 됩니다.

② 익스포져 현황 &cr

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	보험가격위험(보유보험료)
원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)
---	---	---	---	---
화재ㆍ기술ㆍ해외보험	78,481	17,380	47,046	48,815
종합보험	135,169	15,125	74,749	75,545
해상보험	59,885	2,386	54,077	8,194
상해보험	69,682	-	244	69,438
근재ㆍ책임보험	91,278	4,580	33,217	62,641
기타일반보험	92,921	10,363	63,212	40,072
외국인보험	19,002	-	-	19,002
자동차보험	675,222	-	3,397	671,825
합 계	1,221,640	49,834	275,942	995,532

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	준비금위험(지급준비금)
원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)
---	---	---	---	---
화재ㆍ기술ㆍ해외보험	52,268	8,453	32,718	28,003
종합보험	81,425	15,639	56,447	40,617
해상보험	52,909	1,732	48,500	6,141
상해보험	23,560	-	355	23,205
근재ㆍ책임보험	110,423	930	44,429	66,924
기타일반보험	14,660	2,842	9,281	8,221
외국인보험	20,393	-	-	20,393
자동차보험	162,146	-	11,970	150,176
합 계	517,784	29,596	203,700	343,680

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	보험가격위험(보유보험료)
원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)
---	---	---	---	---
화재ㆍ기술ㆍ해외보험	74,069	12,810	41,637	45,242
종합보험	125,392	6,070	66,182	65,280
해상보험	46,600	1,315	37,698	10,217
상해보험	94,629	-	945	93,684
근재ㆍ책임보험	79,471	642	27,574	52,539
기타일반보험	89,639	47,137	80,628	56,148
자동차보험	622,875	-	3,712	619,163
합 계	1,132,675	67,974	258,376	942,273

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	준비금위험(지급준비금)
원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)
---	---	---	---	---
화재ㆍ기술ㆍ해외보험	39,409	9,337	20,868	27,878
종합보험	68,737	1,480	39,223	30,994
해상보험	32,672	7,447	29,664	10,455
상해보험	38,898	-	578	38,320
근재ㆍ책임보험	89,876	1,094	36,220	54,750
기타일반보험	15,829	4,169	10,206	9,792
자동차보험	167,271	-	10,723	156,548
합 계	452,692	23,527	147,482	328,737

(2) 측정(인식) 및 관리방법&cr&cr① 측정방법&crRBC제도 기준의 표준모형에 따라 보험가격위험과 준비금위험으로 구분하여 산출하며, 위험간 독립이라는 가정하에 분산효과를 고려하여 보험위험을 산출합니다. 보험가격위험은 일반손해보험가격위험과 장기손해보험가격위험의 합으로 산출합니다. 준비금리스크는 일반손해보험의 보험상품 구분별 보유지급준비금에 위험계수를 곱하여 산출합니다.&cr&cr ② 관리방법

보험요율, 지급준비금 정책 등의 수립·운영 등을 위해 손해율, 사업비율, 지급준비금 적정성 평가를 준용함은 물론 최적 재보험 보유비율 및 위험 보유한도 등을 관리합니다.&cr

(3) 보험위험의 집중 및 재보험정책

&cr① 재보험 운영전략 개요

매년 종목별(장기/자동차/일반) 재보험 운영전략을 수립하여 리스크관리위원회에 승인을 받아 관리하고 있습니다.

종목별 재보험 운영전략에는 기존 재보험 출재현황 및 분석 그리고 향후 출재 전략 방향, 위험보유한도, 단일 재보험사 최대출재비율, 부적격 재보험자에 대한 거래제한등에 대한 내용을 포함하여 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 보종별 거래재보험자수 및 주요 거래 재보험사 정보는 다음과같습니다.&cr&cr <자동차 보험>

(단위: 백만원)

구분	재보험사	당기말		전기말
신용등급&cr(S&P)	출재보험료	신용등급&cr(S&P)	출재보험료
---	---	---	---	---	---
상위 3대 &cr 재보험자 정보	KOREAN RE, KOREA	AA	3,391	A	3,556
GENERAL INSURANCE CORPORATION OF INDIA	A	6	A-	94
TAIING REINSURANCE Co.ltd	-	-	A	32
합 계			3,397		3,682
거래보험자 수(주1)			2개사		5개사

&cr <일반보험>

(단위: 원)

구분	재보험사	당기말		전기말
신용등급&cr(S&P)	출재보험료	신용등급&cr(S&P)	출재보험료
---	---	---	---	---	---
상위 3대 &cr 재보험자 정보	KOREAN RE, KOREA	AA	180,174	A	169,308
LLOYD'S, LONDON	AA	12,594	A+	12,672
R+V VERSICHERUNG, &crGERMANY	AAA	9,683	AA-	6,633
합 계			202,451		188,613
거래보험자 수(주1)			175개사		167개사

(주1) 일반보험 거래보험자수에는 타사간 사건 및 POOL은 제외하였습니다.

44-2-2 장기손해보험&cr&cr(1) 개념 및 익스포져 현황&cr&cr① 개념&cr장기손해보험의 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약 시 예상했던 위험보다 실제 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 의미합니다.&cr&cr장기손해보험의 보험위험은 주로 정액 급부형태이기 때문에 사고 지급준비금의 변동이 작고 사고발생 후 보험금 지급까지의 기간이 길지 않아 준비금위험의 측정의 실익이 적어, RBC 제도기준에서는 보험가격위험액만을 반영하고 있습니다.

&cr② 익스포져 현황

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	보험가격위험(보유위험보험료)
원수(A)	수재(B)	출재(C)	가감계(A+B-C)
---	---	---	---	---
사망후유장해	376,451	-	11,940	364,511
상해생존	385,919	-	13,367	372,552
질병생존	1,009,034	-	224,066	784,968
재물	52,663	-	10,120	42,543
실손의료비	1,172,516	-	26,730	1,145,786
기타	124,533	-	2,675	121,858
합 계	3,121,116	-	288,898	2,832,218

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	보험가격위험(보유위험보험료)
원수(A)	수재(B)	출재(C)	가감계(A+B-C)
---	---	---	---	---
사망후유장해	362,648	-	11,306	351,342
상해생존	316,293	-	10,333	305,960
질병생존	736,780	-	142,969	593,811
재물	47,409	-	9,885	37,524
실손의료비	1,043,467	-	25,518	1,017,949
기타	120,652	-	3,549	117,103
합 계	2,627,249	-	203,560	2,423,689

&cr ( 2) 측정(인식) 및 관리방법&cr &cr① 측정방법&crRBC제도 기준의 표준모형에 따라 장기손해담보 구분별로 보험가격위험액으로 합니다. 세부 산출 기준은 산출기준일 직전 1년간 보유위험보험료에 담보군별 직전 3개년 평균손해율을 감안한 조정위험 계수를 곱하여 합산하되, 갱신조정률및 보유율을 감안하여 산출합니다. 조정위험계수는 기본위험계수(99% 신뢰수준)의 70%를 하한으로 기본위험계수에서 업계손해율과 보장별 손해율의 차이를 반영하여 산출합니다. &cr ② 관리방법&cr보험요율, 지급준비금 정책 등의 수립, 운영 등을 위해 손해율, 사업비율, 지급준비금적정성 평가를 준용함은 물론 최적 재보험 보유비율 및 위험보유 한도 등을 관리합니다.

(3) 보험위험의 집중 및 재보험정책 &cr&cr매년 종목별 재보험 운영전략을 수립하여 리스크관리위원회 승인을 받아 관리하고 있습니다. 종목별 재보험 운영전략에는 기존 재보험 출재현황 및 분석 그리고향후 출재 전략 방향, 위험보유한도, 단일 재보험사 최대출재비율, 부적격 재보험자에 대한 거래제한 등에 대한 내용을 포함하여 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 보종별 거래재보험자수 및 주요 거래 재보험사 정보는 다음과 같으며, 재보험자의 신용등급은 RBC기준 신용등급입니다.

(단위: 백만원)

구분	재보험사	당기말		전기말
신용등급&cr(S&P)	출재보험료	신용등급&cr(S&P)	출재보험료
---	---	---	---	---	---
상위 3대 &cr 재보험자 정보	SCOR RE, SEOUL	AAA	133,317	A	87,539
KOREAN RE, KOREA	AA	85,717	A+	75,228
퍼시픽 라이프 리 리미티드, 한국지점	AAA	42,214	-	-
GENERALI, HK	-	-	AA	19,742
합 계			261,248		182,509
거래보험자 수			9개사		9개사

44-3 신용위험관리 &cr &cr44-3-1 개념 및 익스포져 현황&cr&cr① 개념&cr신용위험은 거래상대방의 신용도 하락, 채무 불이행 등으로 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 금융보증계약, 유가증권 및 파생상품 등이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 손실을 허용된 범위 내에서 적절하게 관리하고자 합니다.&cr &cr 연결기업은 그룹리스크관리위원회 및 그룹리스크협의회를 통해서 정기적으로 신용위험을 점검하고 있습니다. 동일인 및 동일차주, 관계기업간 등에 대한 신용공여 규제 준수 여부와 계열사별 자산건전성에 대해서 상시적으로 점검하고 있습니다. 각 종속회사는 회사별로 리스크관리위원회와 투자심사기구를 통해 신용위험 제반사항을 통제하고 있습니다.&cr &cr ② 신용위험 최대 노출 정도&cr당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대 노출 정보는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전 금액으로 신용위험 조정 및 대손충당금, 이연 금액등을 제외하였습니다. 또한 지분증권의 금액은제외하고있습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분		금 액
난내항목	예치금	2,579,481
당기손익-공정가치측정금융자산	28,548,210
파생금융자산	618,954
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,783,296
상각후원가측정대출채권	12,400,641
리스자산	915,895
기타금융자산	2,146,552
소 계	63,993,029
난외계정		9,914,648
합 계		73,907,677

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분		금 액
난내항목	예치금	2,593,919
당기손익-공정가치측정금융자산	22,032,838
파생금융자산	295,951
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,545,687
상각후원가측정대출채권	13,970,325
리스자산	1,015,001
기타금융자산	1,454,128
소 계	55,907,849
난외계정		12,369,718
합 계		68,277,567

③ 손상자산 익스포져

&cr당기말 및 전기말 현재 손상자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	손상자산		합 계
개별평가	집합평가
대출채권	331,041	73,419	404,460
리스자산	1,132	5,057	6,189
기타금융자산	7,458	-	7,458
합 계	339,631	78,476	418,107

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	손상자산		합 계
개별평가	집합평가
대출채권	43,408	317,559	360,967
리스자산	8,644	3,085	11,729
기타금융자산	4,900	2,574	7,474
합 계	56,952	323,218	380,170

④ 신용위험 익스포져&cr당기말 현재 연결기업은 대출채권, 채무증권, 난외항목에 대해서 차주의 성격에 따라다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다.

구 분	가계대출	내부등급	국내평가사	국외평가사
Moody's	Fitch
등급1	CB등급(1 ~ 3등급)	AAA ~ A-	AAA ~ A-	Aaa ~ Baa2	AAA ~ BBB
등급2	CB등급(4 ~ 6등급)	BBB+ ~ BB-	BBB+ ~ BB-	Baa3 ~ B3	BBB- ~ B-
등급3	CB등급(7등급 이하)	B+이하	B+이하	Caa1 ~ Caa3	CCC+ ~ CCC-
무등급	무등급	무등급
무위험	약관대출, 지급보증대출	무위험(국공채)

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 내부 신용등급별 대출채권, 채무증권, 난외 항목의 등급별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실		합 계
신용손상되지 않은 채권	신용손상 채권
대출채권
등급1	6,428,554	23,228	-	6,451,782
등급2	8,022,273	530,907	308,080	8,861,260
등급3	337	1,013	-	1,350
무등급	5,071,880	246,302	96,380	5,414,562
소 계	19,523,044	801,450	404,460	20,728,954
채무증권
등급1	8,924,518	-	-	8,924,518
등급2	396,727	-	-	396,727
등급3	-	-	-	-
무등급	1,690,544	5,447	7,458	1,703,449
국공채 등	20,774,202	-	-	20,774,202
소 계	31,785,991	5,447	7,458	31,798,896
리스자산
등급1	-	-	-	-
등급2				-
등급3	-	-	-	-
무등급	732,590	177,240	6,189	916,019
소 계	732,590	177,240	6,189	916,019
난외
등급1	3,535,243	-	-	3,535,243
등급2	5,416,048	70,542	-	5,494,970
등급3	-	-	-	-
무등급	569,459	-	-	569,459
소 계	9,520,749	70,542	-	9,617,772
합 계	61,562,371	1,054,679	418,107	63,035,157

(주1) 기타금융자산 등급별 현황은 포함하고 있지 않습니다.

<전기말>	(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실		합계
신용손상되지 않은 채권	신용손상 채권
대출채권
등급1	8,251,836	661	478	8,252,975
등급2	5,626,389	252,170	238,490	6,117,049
등급3	5,253	1,062	1,503	7,818
무등급	4,634,123	291,485	120,496	5,046,104
소 계	18,517,601	545,378	360,967	19,423,946
채무증권
등급1	10,014,676	-	-	10,014,676
등급2	339,711	-	-	339,711
등급3	3,317	-	-	3,317
무등급	975,175	8,143	7,474	990,792
국공채 등	15,087,013	-	-	15,087,013
소 계	26,419,892	8,143	7,474	26,435,509
리스자산
등급1	-	-	-	-
등급2	2,502	13	150	2,665
등급3	-	-	-	-
무등급	812,647	188,111	11,579	1,012,337
소 계	815,149	188,124	11,729	1,015,002
난외
등급1	5,971,711	-	-	5,971,711
등급2	6,250,600	24,814	-	6,275,414
등급3	-	-	-	-
무등급	122,593	-	-	122,593
소 계	12,344,904	24,814	-	12,369,718
합 계	58,097,546	766,459	380,170	59,244,175

(주1) 기타금융자산 등급별 현황은 포함하고 있지 않습니다.

⑤ 재보험거래 익스포져 현황&cr재보험관리지침에 의거 재보험자의 신용등급을 투자적격 이상으로 규정하고 있으며,특히 재보험자 신용리스크 관리지침에 따라 특약 재보험의 경우 S&P기준 A-등급 이상의 재보험자와 거래를 할 수 있도록 규정하고 있습니다. 다만, 특별한 사유가 있는 경우 리스크관리위원회의 사전 승인을 거친 후 거래하도록 규정하고 있습니다.&cr

<당기말>	(단위 : 백만원)

구분		신용등급별 익스포져
AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+이하	기타	합계
국내	재보험 미수금	64,340	404	-	317	65,061
97.9%	0.1%	0.0%	2.0%	100.0%
출재미경과보험료	88,709	-	53	-	88,762
99.5%	0.0%	0.5%	0.0%	100.0%
출재지급준비금	212,404	8	176	-	212,588
99.0%	0.6%	0.4%	0.0%	100.0%
해외	재보험 미수금	26,226	167	1	2,166	28,560
88.7%	0.4%	0.2%	10.8%	100.0%
출재미경과보험료	28,951	-	3	-	28,954
99.9%	0.0%	0.1%	0.0%	100.0%
출재지급준비금	71,136	484	648	-	72,268
96.2%	0.0%	3.8%	0.0%	100.0%

<전기말>	(단위 : 백만원)

구분		신용등급별 익스포져
AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+이하	기타	합계
국내	재보험 미수금	54,908	40	-	1,149	56,097
97.9%	0.1%	0.0%	2.0%	100.0%
출재미경과보험료	80,910	1	379	-	81,290
99.5%	0.0%	0.5%	0.0%	100.0%
출재지급준비금	155,288	1,020	589	-	156,897
99.0%	0.6%	0.4%	0.0%	100.0%
해외	재보험 미수금	22,847	92	45	2,782	25,766
88.7%	0.4%	0.2%	10.7%	100.0%
출재미경과보험료	25,040	-	17	-	25,057
99.9%	0.0%	0.1%	0.0%	100.0%
출재지급준비금	49,824	-	1,990	-	51,814
96.2%	0.0%	3.8%	0.0%	100.0%

44-4 시장위험관리&cr&cr(1) 개념 및 익스포져 현황&cr&cr① 개념 &cr시장위험이란 자산 운용에 있어 주가, 금리, 환율 등 시장지표 변동에 의한 자산의가치가 하락하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험 요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.&cr

위험요인	대상자산	시장위험액
주가	주식	주가 하락에 의한 보유주식 가치 감소분
금리	채권	금리 상승에 의한 보유채권 가치 감소분
환율	외화표시 자산부채	환율변동에 의한 외환순자산의 원화 환산 시 가치감소분

&cr( 2) 시장위험 측정(인 식) 및 관리방법&cr&cr① 측정방법&cr메리츠화재해상보험㈜와 메리츠증권㈜은 시장위험에 노출된 대상 자산에 대하여 업권별 표준모형과 회사내부모형에 따라 시장위험을 측정합니다. 메리츠자산운용㈜과 메리츠캐피탈㈜은 시장성 자산을 보유하고 있지 않으므로 산출하지 않습니다.&cr&cr표준 모형 기준의 시장위험량은 금융감독원 위험기준 자기자본 제도에따른 시장위험액을 산출하며, 내부모형 기준의 시장위험량은 금리, 주가, 환율 등 위험요인의 상관관계 및 포트폴리오 분산효과를 고려하고 보유기간 10일, 신뢰수준99%를 적용한 시스템을 사용하여 Parametric VaR, Historical VaR 및 Monte-Carlo VaR를 산출하고 있습니다. 보조지표로는 주식 베타 및 채권 듀레이션 등을 시스템에서 산출하여 관리하고 있습니다.

② 관리방법&cr메리츠화재해상보험㈜와 메리츠증권㈜은 시장위험 관리를 위해 손실한도 및 운용한도 등 각종 한도를 규정화하고 있습니다. 또한, 리스크관리부서에서는 자산운용부서에서 이러한 한도를 준수하고 있는지 정기적으로 모니터링하여 경영진 및 리스크관리위원회에보고하고 있습니다.&cr&cr일별로 시장리스크시스템을 이용하여 시장 리스크량 측정 및 한도준수 여부를 점검하고 있으며 VaR 측정상 한계를 보완하기 위해 Historical 시나리오를 적용하여 Stress Test를 실시하고 측정모형의 적정성을 검증하기 위하여 시스템에서 Back Test를실시하고 있습니다.

(3) 시장위험액 현황&cr&cr연결기업은 위험기준가치평가방법(Value at Risk, VaR)으로 트레이딩 포지션에 대한 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다. VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 각 종속기업의 Marekt VaR를 합산하여 산출한 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 10일 기준의 VaR 측정치를 사용)는 다음과 같습니다.

	(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말
이자율위험(VaR)	131,689	119,946
주식위험(VaR)	121,393	85,956
외환위험(VaR)	25,194	16,019
총위험(VaR)	210,652	164,295

44-4-1 금리위험관리&cr&cr(1) 개념&cr&cr시장위험의 일부인 금리위험은 비트레이딩계정 자산과 부채의 만기 및 금리구조의 불일치로 인해 금리 변동시 회사의 순자산가치 감소로 발생할 경제적 손실 위험을 의미합니다. 연결기업은 각 종속회사별로 비트레이딩계정의 금리위험을 관리하는 것을원칙으로 하고 있으며 계열사별 특성에 따라 관리하고 있습니다.&cr&cr (2) 측정(인식) 및 측정지표&cr금리위험은 주로 금리갭과 금리 VaR를 모니터링하며 관리합니다. 금리 VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대가치 손실 예상액을 의미합니다.&cr&cr 메리츠화재해상보험㈜의 경우 RBC(위험기준 자기자본 제도)에서는 금리민감도 (Duration)를 이용하여 금리 리스크를 측정하고 있습니다.&cr금리 위험액 = Max(┃자산 금리민감액 - 부채 금리민감액┃× 금리변동계수 + 금리역마진위험액, 최저금리위험액 한도)로 금감원 표준모형을 따르고 있습니다.&cr또한, RBC기준의 금리민감도 관리와 아울러 내부적으로 보유한 ALM시스템을 활용하여 매년 ALM전략을 수립하여 리스크관리위원회 승인 후 운영하고 있습니다.&cr메리츠증권㈜과 메리츠캐피탈㈜은 금융감독원 표준모형(BIS)을 통한 금리VaR를 측정 및 관리하고 있습니다. &cr연결기업 기준으로는 금융감독원 표준모형을 통해 산출된 금리위험액과 금리 VaR값을 합산하여 측정합니다.

(3) 금리위험액 &cr&cr ① 금리위험액 현황&cr연결기업은 각 종속회사의 금융감독원 표준방식의 표준모형위험액(VaR)을 합산하여산출하고 있습니다.

	(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말
금융감독원 표준모형 위험액	455,631	702,180

&cr44-5 유동성위험관리&cr&cr(1) 개념 및 익스포져 현황&cr&cr ① 개념&cr유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금 흐름 변동으로 인한 일시적 자금의 과부족으로 인한 경제적 손실 위험입니다.&cr각 종속회사는 기본적으로 업종별 감독규정을 준용하여 유동성관리 대상 자산 및 부채를 원화 및 외화자산으로 분리하여 월별로 유동성비율을 산출 관리하고 있습니다.&cr연결기업은 각 종속회사가 적정수준의 유동성비율을 유지할 수 있도록 그룹리스크협의회 및 각 종속회사별로 내규에 정해진 한도로 관리하고 있습니다.

&cr② 유동성 자산 만기 분석&cr금융자산의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 금융자산의 할인하지 않은 미래 현금흐름을 기초로 연결기업이 계약상 수취할 만기일에 근거하여 작성하였습니다.&cr금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 미래 이자 지급액을 포함한 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 최단 만기구간에 포함하였습니다.

금융자산 및 부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 백만원)

구분		1개월이하	3개월이하	6개월이하	1년이하	5년이하	5년초과	합계
금융자산	현금및예치금	2,106,308	140,000	50,000	150,000	-	105,895	2,552,203
당기손익-공정가치측정금융자산	14,237,809	284,158	123,729	288,077	2,547,718	6,427,075	23,908,566
매매목적파생금융상품	18,239	43,307	83,538	97,778	52,200	132,827	427,889
위험회피목적파생금융상품	4,484	29,299	18,809	21,170	47,511	-	121,273
상각후원가측정대출채권	1,883,510	1,422,953	688,230	2,103,580	5,220,582	955,681	12,274,536
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	209,738	249,306	362,038	987,468	4,820,000	9,841,690	16,470,240
기타금융자산	1,483,202	164,538	49,313	102,754	853,744	7,202	2,660,753
소 계	19,943,290	2,333,561	1,375,657	3,750,827	13,541,755	17,470,370	58,415,460
금융부채	보험부채	28,605	67,737	73,989	180,713	1,155,544	16,981,034	18,487,622
당기손익-공정가치측정금융부채	93,563	420,178	624,434	2,041,419	215	1,142,456	4,322,265
당기손익-공정가치측정지정금융부채	150,257	453,355	91,588	131,811	2,214,703	46,263	3,087,977
매매목적파생금융상품	13,459	44,711	90,226	87,033	56,602	99,175	391,208
위험회피목적파생금융상품	677	-	-	-	1,450	-	2,128
예수부채	1,696,451	52,057	142,348	85,588	7,717	-	1,984,160
차입금	11,910,228	1,667,028	996,326	897,514	437,252	3,010,507	18,918,854
사채	864,523	894,050	1,059,800	1,690,600	3,560,000	624,000	8,692,973
기타금융부채	1,384,084	242,448	16,231	396,003	476,861	958	2,516,585
소 계	16,141,847	3,841,565	3,094,942	5,510,680	7,910,344	21,904,394	58,403,772
난외	약정 등	30,000	172,651	490,369	371,540	7,840,464	686,269	9,591,292

<전기말>	(단위 : 백만원)

구분		1개월이하	3개월이하	6개월이하	1년이하	5년이하	5년초과	합계
금융자산	현금및예치금	1,835,227	17,500	100,000	487,075	100,000	39,773	2,579,575
당기손익-공정가치측정금융자산	12,329,350	172,655	33,601	273,354	2,064,135	4,585,215	19,458,310
매매목적파생금융상품	9,560	26,651	38,663	25,419	137,660	9,812	247,765
위험회피목적파생금융상품	873	2,659	2,955	6,479	23,553	1,038	37,557
상각후원가측정대출채권	1,772,207	950,192	947,103	2,040,467	7,088,425	880,097	13,678,491
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	135,493	126,199	285,947	791,697	3,741,309	9,610,655	14,691,300
기타금융자산	743,035	181,821	51,032	82,663	945,698	19,402	2,023,651
소 계	16,825,745	1,477,677	1,459,301	3,707,154	14,100,780	15,145,992	52,716,649
금융부채	보험부채	32,543	93,855	131,786	233,837	1,231,925	15,083,938	16,807,884
당기손익-공정가치측정금융부채	29,069	177,942	185,684	2,014,059	22,257	533,373	2,962,384
당기손익-공정가치측정지정금융부채	235,800	550,707	96,200	101,103	3,179,342	3,745	4,166,897
매매목적파생금융상품	8,221	16,627	54,153	73,112	58,577	30	210,720
위험회피목적파생금융상품	7,377	13,335	2,700	6,831	5,276	-	35,519
예수부채	701,704	106,633	719,150	621,141	194,726	1,759	2,345,113
차입금	9,021,762	751,684	1,814,639	1,693,092	-	1,868,110	15,149,287
사채	1,132,000	708,900	1,027,197	1,065,888	3,589,605	1,208,048	8,731,638
기타금융부채	690,478	126,869	1,723	287,586	237,842	31	1,344,529
소 계	11,858,954	2,546,552	4,033,232	6,096,649	8,519,550	18,699,034	51,753,971
난외	약정 등	155,290	49,278	123,890	512,620	11,225,218	303,422	12,369,718

44-6 운영위험관리&cr&cr(1) 개념 및 관리방법 &cr운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다.&cr연결기업은 주요 종속회사별로 운영리스크를 관리하고 있으며, 법규 및 지침 등에 의거규정화된 내부통제 점검사항에 대해 실질적으로 모니터링을 실시하고 있습니다.

45. 매 각예정비유동자산&cr&cr45-1 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기말(주1)	전기말(주2)
유형자산	토지	1,351	-
건물	2,156	-
합 계		3,507	-

(주1) 연결기업은 임대목적으로 보유중이던 평창펜션을 2020년12월 31일 매각하기로 결정하였으며 당기말로부터 1년 이내에 매각될 가능성이 높습니다.

&cr45-2 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 아래와 같습니다.&cr

<당기>	(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계
기초	-	-	-
대체	1,351	2,156	3,507
기말	1,351	2,156	3,507

<전기>	(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계
기초	-	-	-
대체	35,032	26,892	61,924
감소	(35,032)	(26,892)	(61,924)
기말	-	-	-

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업2020.01.012020.12.31

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

56116614-7--132421396281780558122434----9851,11235789897991374368183-107--1,492839561171601781,771932490617-107--2,4771,951

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020-08-03 ~ 2020-08-1513회사의 영업과 재무보고절차의 이해, 유의적 위험 식별, 중요성 및 수행 중요성의 결정, 전문가 등 참여 계획 수립 및 전반감사전략의 수립2020.04.20~&cr2020.05.0110421분기 검토2020.07.22~&cr2020.08.071342반기 검토2020.09.14~&cr2020.09.251042통제의 설계 평가2020.10.21~&cr2020.11.0613423분기 검토2020.11.30~&cr2020.12.111042통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2021.01.25~&cr2021.02.101352별도 및 연결재무제표 관련 실증감사절차 등----2021.01.281메리츠금융지주 본사유가증권, 회원권O---32020년 8월 10일 : 2020년 감사계획 및 반기 검토 결과&cr2020년 11월 12일 : 3분기 검토 결과, 내부회계관리제도 감사현황&cr2021년 3월 5일 : 감사 결과 보고---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020.08.10감사위원회대면회의2020년 감사계획 및 반기 검토 결과22020.11.12감사위원회대면회의3분기 검토 결과, 내부회계관리제도 감사현황32021.03.05감사위원회대면회의감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl