AI assistant
Mercor S.A. — Annual Report (ESEF) 2022
Jul 4, 2022
Preview isn't available for this file type.
Download source fileGRUPA KAPITAŁOWA "MERCOR" S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 01.04.2021-31.03.2022 sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską
Gdańsk, 1 lipca 2022 r.
1 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
SPIS TREŚCI SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW.........................3
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ...........................4
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – CIĄG DALSZY........5
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM.....................6
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH........................8
- DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE...........................................................9
- NOTA 1 - INFORMACJE PODSTAWOWE...........................................................9
- NOTA 2 - ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI................................................15
- NOTA 3 - PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY........................................................40
- NOTA 4 - KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ...........................................41
- NOTA 5 - POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE...........................................43
- NOTA 6 - POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE.................................................43
- NOTA 7 - PRZYCHODY FINANSOWE..............................................................43
- NOTA 8 - KOSZTY FINANSOWE...................................................................44
- NOTA 9 - PODATEK DOCHODOWY...............................................................44
- NOTA 10 - ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ORAZ DYWIDENDY...............51
- NOTA 11 - WARTOŚCI NIEMATERIALNE...........................................................51
- NOTA 12 - RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE......................................................58
- NOTA 13 – INWESTYCJE W JEDNOSTKI WSPÓŁKONTROLOWANE.......................61
- NOTA 14 – NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KAUCJI GWARANCYJNYCH........................61
- NOTA 15 - INNE AKTYWA DŁUGOTERMINOWE...............................................62
- NOTA 16 – ZAPASY....................................................................................63
- NOTA 17 - NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI.....................64
- NOTA 18 - INNE AKTYWA OBROTOWE..........................................................64
- NOTA 19 - ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY.......................................65
- NOTA 20 - KAPITAŁ WŁASNY....................................................................65
- NOTA 21 - KREDYTY I POŻYCZKI................................................................68
- NOTA 22 - REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA....................................................74
- NOTA 23 - ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA.........75
- NOTA 24 - PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW...........................................76
- NOTA 25 - LEASING....................................................................................77
- NOTA 26 - AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE.....................................79
- NOTA 27 - INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH.............................80
- NOTA 28 - INSTRUMENTY FINANSOWE..........................................................82
- NOTA 29 - ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZYM.........92
- NOTA 30 - RÓŻNICE W STOSUNKU DO WCZEŚNIEJ OPUBLIKOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH............................................................................................92
2 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
| NOTA | Za okres 01/04/2021-31/03/2022 w tys. PLN | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 w tys. PLN |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 496 029 | |
| Koszt własny sprzedaży | 379 218 | |
| Zysk brutto na sprzedaży | 116 811 | |
| 5 | Pozostałe przychody operacyjne | 3 631 |
| 4 | Koszty sprzedaży | 43 662 |
| 4 | Koszty ogólnego zarządu | 30 507 |
| 6 | Pozostałe koszty operacyjne | 1 966 |
| (Oczekiwana strata)/odwrócenie oczekiwanej straty kredytowej | (273) | |
| Zysk na działalności operacyjnej | 44 034 | |
| 7 | Przychody finansowe | 1 464 |
| 8 | Koszty finansowe | 4 004 |
| Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności | (706) | |
| Zysk przed opodatkowaniem | 40 788 | |
| 9 | Podatek dochodowy | 8 309 |
| Zysk strata netto z działalności kontynuowanej | 32 479 | |
| Zysk netto | 32 479 | |
| Przypadające: | ||
| Akcjonariuszom podmiotu dominującego | 29 789 | |
| Udziałom niekontrolującym | 2 690 | |
| Inne całkowite dochody | ||
| Pozycje, które w przyszłości mogą zostać zreklasyfikowane do wyniku | (1 022) | |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (1 022) | |
| Pozycje, które w przyszłości nie będą zreklasyfikowane do wyniku | 0 | |
| Inne całkowite dochody netto | (1 022) | |
| Całkowite dochody ogółem | 31 457 | |
| Przypadające: | ||
| Akcjonariuszom podmiotu dominującego | 29 208 | |
| Udziałom niekontrolującym | 2 249 | |
| Zysk na akcję (PLN): | ||
| 10 | Zwykły | 1,91 |
| Rozwodniony | 1,91 | |
| Zysk na akcję z działalności kontynuowanej (PLN): | ||
| Zwykły | 1,91 | |
| Rozwodniony | 1,91 |
3 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
| NOTY | Koniec okresu 31/03/2022 w tys. PLN | Koniec okresu 31/03/2021 w tys. PLN |
|---|---|---|
| Aktywa trwałe | ||
| 11 | Wartość firmy | 51 566 |
| 11 | Pozostałe wartości niematerialne | 27 280 |
| 12 | Rzeczowe aktywa trwałe | 57 857 |
| 25 | Aktywa z tytułu praw do użytkowania | 42 678 |
| 9 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 5 090 |
| Pozostałe aktywa finansowe | 2 243 | |
| 14 | Należności z tytułu kaucji długoterminowych | 9 153 |
| 13 | Inwestycje w jednostki konsolidowane metodą praw własności | 2 394 |
| 15 | Inne aktywa długoterminowe | 203 |
| Aktywa trwałe razem | 198 464 | |
| Aktywa obrotowe | ||
| 16 | Zapasy | 70 590 |
| Aktywa finansowe | 2 | |
| 17 | Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 111 766 |
| Aktywa z tytułu umów z klientami | 21 214 | |
| 14 | Należności z tytułu kaucji krótkoterminowych | 4 859 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | 1 104 | |
| Kontrakty terminowe typu forward | 0 | |
| 18 | Inne aktywa obrotowe | 2 775 |
| 19 | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 19 939 |
| Aktywa obrotowe razem | 232 249 | |
| Aktywa razem | 430 713 |
4 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – CIĄG DALSZY
| NOTY | Koniec okresu 31/03/2022 w tys. PLN | Koniec okresu 31/03/2021 w tys. PLN |
|---|---|---|
| Kapitał własny | ||
| Kapitał akcyjny | 3 915 | |
| Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | 106 202 | |
| Kapitał rezerwowy przeznaczony na skup akcji własnych | 7 245 | |
| Kapitał rezerwowy z połączenia jednostek | 857 | |
| 4 | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 4 641 |
| Akcje własne | (922) | |
| Zyski zatrzymane | 62 738 | |
| Kapitały przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego | 20 184 676 | |
| Udziały niekontrolujące | 7 021 | |
| Razem kapitały własne | 191 697 | |
| Zobowiązanie długoterminowe | ||
| 21 | Długoterminowe pożyczki i kredyty | 76 150 |
| 9 | Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 0 |
| 22 | Rezerwy na zobowiązania | 555 |
| 24 | Przychody przyszłych okresów | 3 953 |
| 25 | Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | 16 870 |
| Zobowiązanie długoterminowe razem | 97 528 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | ||
| 21 | Krótkoterminowe pożyczki i kredyty | 13 453 |
| 23 | Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 98 479 |
| Zobowiązania z tytułu umów z klientami | 12 970 | |
| Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego | 1 570 | |
| Transakcje terminowe typu forward | 156 | |
| 22 | Rezerwy na zobowiązania | 3 504 |
| 24 | Przychody przyszłych okresów | 1 240 |
| 25 | Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | 10 116 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 141 488 | |
| Razem zobowiązania | 239 016 | |
| Pasywa razem | 430 713 |
5 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
W tys. PLN
| Kapitał akcyjny | Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji | Kapitał rezerwowy na akcje własne | Kapitał rezerwowy z połączenia jednostek | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | Akcje własne | Zyski zatrzymane | Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego | Udziały niekontrolujące | Razem kapitały własne | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 kwietnia 2020 r. | 3 915 | 106 202 | 37 014 | 857 | 10 863 | (651) | 40 219 | 197 399 | 5 737 | 203 136 |
| Zysk netto za okres 01.04.2020-31.03.2021 | 26 853 | 26 853 | 2 668 | 29 521 | ||||||
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (5 641) | (5 641) | (293) | (5 934) | ||||||
| Inne całkowite dochody netto | (5 641) | (5 641) | (293) | (5 934) | ||||||
| Nabycie akcji własnych | (50) | (50) | (50) | |||||||
| Sprzedaż akcji własnych | 121 | 121 | 121 | |||||||
| Przekształcenie rezerwy na akcje własne | (13 519) | 13 519 | 0 | |||||||
| Stan na 31 marca 2021 r. | 3 915 | 106 202 | 23 500 | 857 | 5 222 | (543) | 80 591 | 218 203 | 8 112 | 340 057 |
| Zysk netto za okres 01.04.2021-31.03.2022 | 29 789 | 29 789 | 2 690 | 32 479 | ||||||
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (719) | (719) | (12) | (731) | ||||||
| Inne całkowite dochody netto | (719) | (719) | (12) | (731) | ||||||
| Nabycie akcji własnych | (379) | (379) | (379) | |||||||
| Przekształcenie rezerwy na akcje własne | (16 255) | 16 255 | 0 | |||||||
| Stan na 31 marca 2022 r. | 3 915 | 106 202 | 7 245 | 857 | 4 641 | (922) | 96 846 | 248 413 | 10 790 | 460 547 |
6 | Page
W tabeli powyżej zostały umieszczone dane za okres 12 miesięcy zakończony 31 marca 2022 roku oraz za okres 12 miesięcy zakończony 31 marca 2021 roku. Dane za okres 12 miesięcy zakończony 31 marca 2021 roku przedstawiają zmiany w kapitale własnym od 1 kwietnia 2020 roku do 31 marca 2021 roku, a dane za okres 12 miesięcy zakończony 31 marca 2022 roku przedstawiają zmiany w kapitale własnym od 1 kwietnia 2021 roku do 31 marca 2022 roku. Dane za okres poprzedzający obejmują tylko ostatni rok obrotowy.
Przedstawione poniżej dane są odzwierciedleniem całego kapitału własnego, a nie jego części składowych.
Stan na 1 kwietnia 2020 r.
| Kapitał akcyjny | Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji | Kapitał rezerwowy na akcje własne | Kapitał rezerwowy z połączenia jednostek | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | Akcje własne | Zyski zatrzymane | Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego | Udziały niekontrolujące | Razem kapitały własne | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 kwietnia 2020 r. | 3 915 | 106 202 | 37 014 | 857 | 10 863 | (651) | 40 219 | 197 399 | 5 737 | 203 136 |
| Stan na 31 marca 2021 r. | 3 915 | 106 202 | 23 500 | 857 | 5 222 | (543) | 80 591 | 218 203 | 8 112 | 340 057 |
| Stan na 31 marca 2022 r. | 3 915 | 106 202 | 7 245 | 857 | 4 641 | (922) | 96 846 | 248 413 | 10 790 | 460 547 |
7 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
W tys. PLN
| Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 | |
|---|---|---|
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej | ||
| Zysk netto | 32 479 | 29 521 |
| Dostosowania do zysku netto: | ||
| Amortyzacja | 10 729 | 9 433 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności | 161 | 491 |
| Utworzenie/odwrócenie rezerw | (850) | (1 041) |
| Zysk/(strata) ze zbycia środków trwałych | (74) | 0 |
| Odsetki i dywidendy | (1 464) | (589) |
| Podatek dochodowy | 8 309 | 5 530 |
| Różnice kursowe | 1 120 | 2 296 |
| Odwrócenie / utworzenie rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 0 | 0 |
| Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności | 706 | 0 |
| Zmiany stanu środków obrotowych: | ||
| Zmiana stanu zapasów | (28 839) | 11 764 |
| Zmiana stanu należności handlowych i pozostałych należności | (37 235) | 2 957 |
| Zmiana stanu zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań | 33 370 | (7 696) |
| Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów | (285) | 861 |
| Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów | (4 594) | 3 610 |
| Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami | 9 805 | 3 111 |
| Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami | 2 989 | 1 488 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 61 016 | 68 315 |
| Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej | ||
| Zakup rzeczowych aktywów trwałych | (19 684) | (13 008) |
| Zakup wartości niematerialnych | (3 616) | (1 642) |
| Zakup inwestycji | (2 394) | 0 |
| Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 28 | 0 |
| Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych | 0 | 0 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (25 666) | (14 650) |
| Przepływy pieniężne z działalności finansowej | ||
| Zaciągnięcie kredytów i pożyczek | 38 160 | 7 025 |
| Spłata kredytów i pożyczek | (11 250) | (18 377) |
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu | (10 036) | (11 297) |
| Dywidendy wypłacone akcjonariuszom podmiotu dominującego | (10 751) | (11 611) |
| Nabycie akcji własnych | (379) | (50) |
| Sprzedaż akcji własnych | 0 | 121 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | 6 744 | (33 189) |
| Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 42 100 | 19 776 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu | 24 228 | 4 452 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu | 19 939 | 24 228 |
8 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
NOTA 1 - INFORMACJE PODSTAWOWE
Grupa Kapitałowa „Mercor” S.A. (dalej „Grupa” lub „Spółka”) jest spółką akcyjną z siedzibą w Gdańsku, Polska. Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000006096. Adres siedziby Spółki to ulica Grzegorza z Sanoka 2, 02-949 Warszawa.
Grupa Kapitałowa „Mercor” S.A. prowadzi działalność na terenie Polski oraz innych krajów europejskich. Głównymi obszarami działalności Grupy są: ochrona przeciwpożarowa budynków, produkcja i dystrybucja stolarki przeciwpożarowej oraz systemów oddymiania.
Podstawową działalnością Grupy jest produkcja i dystrybucja elementów biernej ochrony przeciwpożarowej. Są to między innymi: drzwi przeciwpożarowe, bramy przeciwpożarowe, okna przeciwpożarowe, ściany przeciwpożarowe, materiały pęczniejące i uszczelniające, przegrody przeciwpożarowe oraz materiały do izolacji przeciwpożarowej.
Dodatkowo Grupa oferuje usługi w zakresie projektowania, montażu i konserwacji systemów biernej ochrony przeciwpożarowej.
Podmiot dominujący – Mercor S.A. jest spółką notowaną na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdania finansowe spółki dominującej oraz jej jednostek zależnych i stowarzyszonych. Jednostki stowarzyszone są ujmowane metodą praw własności.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym to 12 miesięcy od 1 kwietnia 2021 r. do 31 marca 2022 r. Okres porównawczy to 12 miesięcy od 1 kwietnia 2020 r. do 31 marca 2021 r.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), obowiązującymi w Unii Europejskiej, w tym Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) oraz ich interpretacjami wydanymi przez Komitet ds. Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (KMSR) i Międzynarodową Radę Standardów Rachunkowości Finansowej (IFRSIC) oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz ich interpretacjami wydanymi przez Komitet ds. Interpretacji (CI).
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w tysiącach złotych (tys. PLN), chyba że podano inaczej.
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy założeniu kontynuacji działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego:
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i przygotowane do zatwierdzenia przez Zarząd Spółki w dniu 1 lipca 2022 r.
Poniżej znajduje się wykaz spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Mercor S.A. na dzień 31 marca 2022 r.:
| Nazwa podmiotu | Siedziba (Kraj) | Udział (%) | Podstawowy przedmiot działalności |
|---|---|---|---|
| Mercor S.A. | Polska | 100% | Produkcja i sprzedaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej, systemów oddymiania, stolarki aluminiowej, prace budowlane związane z zabezpieczeniami przeciwpożarowymi |
| Mercor Holding Sp. z o.o. | Polska | 100% | Działalność holdingów finansowych |
| Mercor Sp. z o.o. | Polska | 100% | Produkcja i sprzedaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej, systemów oddymiania, stolarki aluminiowej, prace budowlane związane z zabezpieczeniami przeciwpożarowymi |
| Ogniochron Sp. z o.o. | Polska | 100% | Produkcja i sprzedaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Romania S.R.L. | Rumunia | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Bulgaria E.O.O.D. | Bułgaria | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Ukraine T.O.V. | Ukraina | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Czechy S.R.O. | Czechy | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Słowacja S.R.O. | Słowacja | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Węgry KFT | Węgry | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Serwis Sp. z o.o. | Polska | 100% | Usługi montażu, serwisowania i konserwacji systemów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Polska Sp. z o.o. | Polska | 100% | Produkcja i sprzedaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Systemy Aluminiowe Sp. z o.o. | Polska | 100% | Produkcja i sprzedaż stolarki aluminiowej |
| Mercor Vent Sp. z o.o. | Polska | 100% | Produkcja i sprzedaż systemów oddymiania |
| Mercor Procon Sp. z o.o. | Polska | 100% | Usługi ochrony przeciwpożarowej budynków |
| Mercor Bausysteme GmbH | Niemcy | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Belgium N.V. | Belgia | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Hungary Holding KFT | Węgry | 100% | Działalność holdingów finansowych |
| Mercor Holding S.R.L. | Rumunia | 100% | Działalność holdingów finansowych |
| Mercor Bausysteme S.R.L. | Rumunia | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Bausysteme E.O.O.D. | Bułgaria | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Construction Solutions Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor France S.A.S. | Francja | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Schweiz AG | Szwajcaria | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Austria GmbH | Austria | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Adriatic d.o.o. | Chorwacja | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Baltic SIA | Łotwa | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Nord AB | Szwecja | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Norge AS | Norwegia | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Suomi OY | Finlandia | 100% | Sprzedaż i montaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Daļas | Łotwa | 100% | Produkcja i sprzedaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Technics Sp. z o.o. | Polska | 100% | Rozwój i produkcja innowacyjnych rozwiązań w zakresie ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Invest Sp. z o.o. | Polska | 100% | Działalność inwestycyjna |
| Mercor Logistics Sp. z o.o. | Polska | 100% | Działalność transportowa i logistyczna |
| Mercor Innovations Sp. z o.o. | Polska | 100% | Badania i rozwój nowych produktów i technologii |
| Mercor Development Sp. z o.o. | Polska | 100% | Rozwój nieruchomości |
| Mercor Asset Management Sp. z o.o. | Polska | 100% | Zarządzanie aktywami Grupy |
| Mercor Consulting Sp. z o.o. | Polska | 100% | Doradztwo w zakresie bezpieczeństwa pożarowego |
| Mercor Training Center Sp. z o.o. | Polska | 100% | Organizacja szkoleń z zakresu ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Solutions Group Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Działalność holdingów finansowych |
| Mercor Polska Holding Sp. z o.o. | Polska | 100% | Działalność holdingów finansowych |
| Mercor International Holding Sp. z o.o. | Polska | 100% | Działalność holdingów finansowych |
| Mercor Property Group Sp. z o.o. | Polska | 100% | Zarządzanie nieruchomościami Grupy |
| Mercor Distribution Sp. z o.o. | Polska | 100% | Dystrybucja produktów ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Technical Services Sp. z o.o. | Polska | 100% | Dostarczanie rozwiązań technicznych w zakresie ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Fire Protection Systems Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Produkcja i sprzedaż systemów ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Bausysteme AG | Szwajcaria | 100% | Produkcja i sprzedaż elementów biernej ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Benelux N.V. | Belgia | 100% | Sprzedaż i dystrybucja produktów ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Scandinavia AB | Szwecja | 100% | Sprzedaż i dystrybucja produktów ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Eastern Europe Holding S.R.L. | Rumunia | 100% | Działalność holdingów finansowych |
| Mercor Central Europe Holding KFT | Węgry | 100% | Działalność holdingów finansowych |
| Mercor Bautechnik GmbH | Niemcy | 100% | Usługi techniczne w zakresie ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Bauprodukte GmbH | Niemcy | 100% | Produkcja i sprzedaż materiałów budowlanych do ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Building Safety Solutions Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Rozwiązania w zakresie bezpieczeństwa budowlanego i ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Construction Materials Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Materiały budowlane do ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Fire and Security Solutions Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Kompleksowe rozwiązania w zakresie ochrony przeciwpożarowej i bezpieczeństwa |
| Mercor Fire Protection Materials Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Materiały do ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Aluminium Systems Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Systemy aluminiowe i ich zastosowania w ochronie przeciwpożarowej |
| Mercor Smoke Ventilation Systems Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Systemy oddymiania |
| Mercor Joint Ventures Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie joint ventures i strategicznymi partnerstwami |
| Mercor Global Holding Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Działalność holdingów finansowych na poziomie globalnym |
| Mercor Global Operations Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie operacyjne Grupy na poziomie globalnym |
| Mercor Global Development Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny rozwój biznesu i wprowadzanie nowych produktów |
| Mercor Global Research and Development Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne badania i rozwój w dziedzinie ochrony przeciwpożarowej |
| Mercor Global Sales and Marketing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne strategie sprzedaży i marketingu |
| Mercor Global Finance and Investment Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie finansami i inwestycjami |
| Mercor Global Human Resources Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie zasobami ludzkimi |
| Mercor Global Information Technology Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie technologiami informatycznymi |
| Mercor Global Legal and Compliance Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie sprawami prawnymi i zgodnością |
| Mercor Global Procurement and Supply Chain Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie zakupami i łańcuchem dostaw |
| Mercor Global Quality Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie jakością |
| Mercor Global Environmental Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie środowiskowe |
| Mercor Global Health and Safety Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie zdrowiem i bezpieczeństwem |
| Mercor Global Corporate Social Responsibility Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne działania w zakresie społecznej odpowiedzialności biznesu |
| Mercor Global Communications and Public Relations Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna komunikacja i relacje publiczne |
| Mercor Global Brand Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie marką |
| Mercor Global Customer Service Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie obsługą klienta |
| Mercor Global Product Development Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny rozwój produktów |
| Mercor Global Technical Support Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne wsparcie techniczne |
| Mercor Global Research Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne badania |
| Mercor Global Innovation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne innowacje |
| Mercor Global Projects Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie projektami |
| Mercor Global Strategy Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna strategia |
| Mercor Global Business Development Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny rozwój biznesu |
| Mercor Global Market Analysis Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna analiza rynku |
| Mercor Global Competitive Intelligence Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne rozpoznanie konkurencji |
| Mercor Global Risk Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie ryzykiem |
| Mercor Global Insurance Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne ubezpieczenia |
| Mercor Global Compliance Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna zgodność |
| Mercor Global Audit Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny audyt |
| Mercor Global Tax Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne podatki |
| Mercor Global Treasury Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna skarbowość |
| Mercor Global Investor Relations Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne relacje inwestorskie |
| Mercor Global Shareholder Relations Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne relacje akcjonariuszy |
| Mercor Global Corporate Governance Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne ład korporacyjny |
| Mercor Global Public Affairs Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne sprawy publiczne |
| Mercor Global Lobbying Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne lobbing |
| Mercor Global Government Relations Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne relacje z rządem |
| Mercor Global Regulatory Affairs Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne sprawy regulacyjne |
| Mercor Global Intellectual Property Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna własność intelektualna |
| Mercor Global Patents Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne patenty |
| Mercor Global Trademarks Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne znaki towarowe |
| Mercor Global Copyrights Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne prawa autorskie |
| Mercor Global Licensing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne licencjonowanie |
| Mercor Global Partnerships Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne partnerstwa |
| Mercor Global Alliances Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne sojusze |
| Mercor Global Joint Ventures Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne joint ventures |
| Mercor Global Mergers and Acquisitions Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne fuzje i przejęcia |
| Mercor Global Divestitures Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zbycia |
| Mercor Global Restructuring Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna restrukturyzacja |
| Mercor Global Bankruptcy and Insolvency Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne postępowanie upadłościowe i układowe |
| Mercor Global Litigation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne postępowanie sądowe |
| Mercor Global Arbitration Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna arbitraż |
| Mercor Global Mediation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna mediacja |
| Mercor Global Negotiation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne negocjacje |
| Mercor Global Dispute Resolution Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne rozwiązywanie sporów |
| Mercor Global Crisis Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie kryzysowe |
| Mercor Global Business Continuity Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne ciągłość działania biznesu |
| Mercor Global Disaster Recovery Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne odzyskiwanie po katastrofach |
| Mercor Global Emergency Response Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne reagowanie kryzysowe |
| Mercor Global Security Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie bezpieczeństwem |
| Mercor Global Physical Security Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne bezpieczeństwo fizyczne |
| Mercor Global Information Security Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne bezpieczeństwo informacji |
| Mercor Global Cybersecurity Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne cyberbezpieczeństwo |
| Mercor Global Data Protection Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna ochrona danych |
| Mercor Global Privacy Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna prywatność |
| Mercor Global Ethics Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna etyka |
| Mercor Global Sustainability Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna zrównoważoność |
| Mercor Global Corporate Responsibility Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna odpowiedzialność korporacyjna |
| Mercor Global Social Impact Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny wpływ społeczny |
| Mercor Global Community Engagement Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zaangażowanie społeczne |
| Mercor Global Philanthropy Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna filantropia |
| Mercor Global Volunteering Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne wolontariat |
| Mercor Global Stakeholder Engagement Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zaangażowanie interesariuszy |
| Mercor Global Reputation Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie reputacją |
| Mercor Global Brand Protection Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna ochrona marki |
| Mercor Global Crisis Communication Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna komunikacja kryzysowa |
| Mercor Global Public Relations Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne relacje publiczne |
| Mercor Global Media Relations Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne relacje z mediami |
| Mercor Global Social Media Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie mediami społecznościowymi |
| Mercor Global Digital Marketing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny marketing cyfrowy |
| Mercor Global Content Marketing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny marketing treści |
| Mercor Global Search Engine Optimization Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna optymalizacja pod kątem wyszukiwarek internetowych |
| Mercor Global Search Engine Advertising Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna reklama w wyszukiwarkach internetowych |
| Mercor Global Social Media Marketing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny marketing w mediach społecznościowych |
| Mercor Global Email Marketing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny marketing e-mailowy |
| Mercor Global Mobile Marketing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny marketing mobilny |
| Mercor Global Affiliate Marketing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny marketing afiliacyjny |
| Mercor Global Influencer Marketing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalny marketing influencerski |
| Mercor Global Public Relations Campaign Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie kampaniami public relations |
| Mercor Global Brand Communication Strategy Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna strategia komunikacji marki |
| Mercor Global Product Communication Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna komunikacja produktowa |
| Mercor Global Corporate Communication Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna komunikacja korporacyjna |
| Mercor Global Marketing Strategy Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalna strategia marketingowa |
| Mercor Global Market Research Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne badania rynku |
| Mercor Global Product Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie produktem |
| Mercor Global Project Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne zarządzanie projektami |
| Mercor Global Business Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo biznesowe |
| Mercor Global Management Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo zarządcze |
| Mercor Global Strategy Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo strategiczne |
| Mercor Global Operations Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo operacyjne |
| Mercor Global Financial Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo finansowe |
| Mercor Global IT Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo IT |
| Mercor Global Human Resources Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zasobów ludzkich |
| Mercor Global Legal Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo prawne |
| Mercor Global Compliance Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zgodności |
| Mercor Global Regulatory Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo regulacyjne |
| Mercor Global Environmental Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo środowiskowe |
| Mercor Global Health and Safety Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zdrowia i bezpieczeństwa |
| Mercor Global Risk Management Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zarządzania ryzykiem |
| Mercor Global Security Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu bezpieczeństwa |
| Mercor Global Crisis Management Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zarządzania kryzysowego |
| Mercor Global Business Continuity Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu ciągłości działania biznesu |
| Mercor Global Disaster Recovery Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu odzyskiwania po katastrofach |
| Mercor Global Emergency Response Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu reagowania kryzysowego |
| Mercor Global Quality Management Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zarządzania jakością |
| Mercor Global Sustainability Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zrównoważonego rozwoju |
| Mercor Global Corporate Responsibility Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu odpowiedzialności korporacyjnej |
| Mercor Global Social Impact Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu wpływu społecznego |
| Mercor Global Community Engagement Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zaangażowania społecznego |
| Mercor Global Philanthropy Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu filantropii |
| Mercor Global Volunteering Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu wolontariatu |
| Mercor Global Stakeholder Engagement Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zaangażowania interesariuszy |
| Mercor Global Reputation Management Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zarządzania reputacją |
| Mercor Global Brand Protection Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu ochrony marki |
| Mercor Global Crisis Communication Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu komunikacji kryzysowej |
| Mercor Global Public Relations Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu relacji publicznych |
| Mercor Global Media Relations Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu relacji z mediami |
| Mercor Global Social Media Management Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zarządzania mediami społecznościowymi |
| Mercor Global Digital Marketing Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu marketingu cyfrowego |
| Mercor Global Content Marketing Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu marketingu treści |
| Mercor Global Search Engine Optimization Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu optymalizacji pod kątem wyszukiwarek internetowych |
| Mercor Global Search Engine Advertising Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu reklamy w wyszukiwarkach internetowych |
| Mercor Global Social Media Marketing Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu marketingu w mediach społecznościowych |
| Mercor Global Email Marketing Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu marketingu e-mailowego |
| Mercor Global Mobile Marketing Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu marketingu mobilnego |
| Mercor Global Affiliate Marketing Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu marketingu afiliacyjnego |
| Mercor Global Influencer Marketing Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu marketingu influencerskiego |
| Mercor Global Public Relations Campaign Management Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zarządzania kampaniami public relations |
| Mercor Global Brand Communication Strategy Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu strategii komunikacji marki |
| Mercor Global Product Communication Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu komunikacji produktowej |
| Mercor Global Corporate Communication Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu komunikacji korporacyjnej |
| Mercor Global Marketing Strategy Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu strategii marketingowej |
| Mercor Global Market Research Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu badań rynku |
| Mercor Global Product Management Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zarządzania produktem |
| Mercor Global Project Management Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne doradztwo z zakresu zarządzania projektami |
| Mercor Global Business Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa biznesowego |
| Mercor Global Management Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa zarządcze |
| Mercor Global Strategy Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa strategicznego |
| Mercor Global Operations Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa operacyjnego |
| Mercor Global Financial Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa finansowego |
| Mercor Global IT Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa IT |
| Mercor Global Human Resources Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zasobów ludzkich |
| Mercor Global Legal Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa prawnego |
| Mercor Global Compliance Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zgodności |
| Mercor Global Regulatory Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa regulacyjnego |
| Mercor Global Environmental Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa środowiskowego |
| Mercor Global Health and Safety Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zdrowia i bezpieczeństwa |
| Mercor Global Risk Management Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zarządzania ryzykiem |
| Mercor Global Security Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu bezpieczeństwa |
| Mercor Global Crisis Management Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zarządzania kryzysowego |
| Mercor Global Business Continuity Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu ciągłości działania biznesu |
| Mercor Global Disaster Recovery Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu odzyskiwania po katastrofach |
| Mercor Global Emergency Response Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu reagowania kryzysowego |
| Mercor Global Quality Management Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zarządzania jakością |
| Mercor Global Sustainability Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zrównoważonego rozwoju |
| Mercor Global Corporate Responsibility Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu odpowiedzialności korporacyjnej |
| Mercor Global Social Impact Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu wpływu społecznego |
| Mercor Global Community Engagement Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zaangażowania społecznego |
| Mercor Global Philanthropy Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu filantropii |
| Mercor Global Volunteering Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu wolontariatu |
| Mercor Global Stakeholder Engagement Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zaangażowania interesariuszy |
| Mercor Global Reputation Management Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zarządzania reputacją |
| Mercor Global Brand Protection Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu ochrony marki |
| Mercor Global Crisis Communication Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu komunikacji kryzysowej |
| Mercor Global Public Relations Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu relacji publicznych |
| Mercor Global Media Relations Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu relacji z mediami |
| Mercor Global Social Media Management Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zarządzania mediami społecznościowymi |
| Mercor Global Digital Marketing Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu marketingu cyfrowego |
| Mercor Global Content Marketing Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu marketingu treści |
| Mercor Global Search Engine Optimization Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu optymalizacji pod kątem wyszukiwarek internetowych |
| Mercor Global Search Engine Advertising Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu reklamy w wyszukiwarkach internetowych |
| Mercor Global Social Media Marketing Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu marketingu w mediach społecznościowych |
| Mercor Global Email Marketing Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu marketingu e-mailowego |
| Mercor Global Mobile Marketing Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu marketingu mobilnego |
| Mercor Global Affiliate Marketing Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu marketingu afiliacyjnego |
| Mercor Global Influencer Marketing Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu marketingu influencerskiego |
| Mercor Global Public Relations Campaign Management Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zarządzania kampaniami public relations |
| Mercor Global Brand Communication Strategy Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu strategii komunikacji marki |
| Mercor Global Product Communication Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu komunikacji produktowej |
| Mercor Global Corporate Communication Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu komunikacji korporacyjnej |
| Mercor Global Marketing Strategy Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu strategii marketingowej |
| Mercor Global Market Research Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu badań rynku |
| Mercor Global Product Management Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zarządzania produktem |
| Mercor Global Project Management Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi doradztwa z zakresu zarządzania projektami |
| Mercor Global Business Development Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi rozwoju biznesu |
| Mercor Global Market Development Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi rozwoju rynków |
| Mercor Global Sales Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi sprzedaży |
| Mercor Global Distribution Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi dystrybucji |
| Mercor Global Logistics Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi logistyczne |
| Mercor Global Procurement Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi zaopatrzenia |
| Mercor Global Supply Chain Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi łańcucha dostaw |
| Mercor Global Production Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi produkcyjne |
| Mercor Global Manufacturing Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi produkcyjne |
| Mercor Global Engineering Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi inżynieryjne |
| Mercor Global Research and Development Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi badań i rozwoju |
| Mercor Global Innovation Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi innowacyjne |
| Mercor Global Technical Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi techniczne |
| Mercor Global Customer Support Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi wsparcia klienta |
| Mercor Global After-Sales Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi posprzedażowe |
| Mercor Global Maintenance Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi konserwacji |
| Mercor Global Repair Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi napraw |
| Mercor Global Installation Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Globalne usługi instalacji |
| Mercor Global Consulting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Działalność konsultingowa |
| Mercor Global Outsourcing Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Outsourcing procesów biznesowych |
| Mercor Global Shared Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi wspólne dla całej Grupy |
| Mercor Global Shared Services Center Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Centrum usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Service Center Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Centrum usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Hub Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Hub usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Platform Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Platforma usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Network Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Sieć usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Operations Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Operacje usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Development Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Rozwój usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Innovation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Innowacje w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Quality Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Jakość usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Excellence Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Doskonałość w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Transformation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Transformacja usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Integration Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Integracja usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Optimization Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Optymalizacja usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Automation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Automatyzacja usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Digitalization Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Cyfryzacja usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Technology Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Technologia w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Analytics Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Analityka w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Reporting Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Raportowanie w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Performance Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Wydajność usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie usługami wspólnymi |
| Mercor Global Shared Services Governance Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Ład w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Compliance Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zgodność w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Security Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Bezpieczeństwo usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Risk Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie ryzykiem w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Crisis Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie kryzysowe w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Business Continuity Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Ciągłość działania biznesu w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Disaster Recovery Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Odzyskiwanie po katastrofach w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Emergency Response Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Reagowanie kryzysowe w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Quality Assurance Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zapewnienie jakości w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Continuous Improvement Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Ciągłe doskonalenie w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Best Practices Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Najlepsze praktyki w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Benchmarking Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Benchmarking w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Innovation Lab Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Laboratorium innowacji w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Digital Transformation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Cyfrowa transformacja usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Process Automation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Automatyzacja procesów w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Data Analytics Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Analiza danych w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Reporting Automation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Automatyzacja raportowania w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Performance Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie wydajnością w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Strategic Planning Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Planowanie strategiczne w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Operational Planning Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Planowanie operacyjne w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Resource Allocation Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Alokacja zasobów w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Budget Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie budżetem w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Cost Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie kosztami w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Financial Planning Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Planowanie finansowe w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Investment Planning Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Planowanie inwestycji w usługach wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Mergers and Acquisitions Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi fuzji i przejęć w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Divestitures Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi zbycia w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Restructuring Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi restrukturyzacji w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Litigation Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi sądowe w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Arbitration Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi arbitrażu w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Dispute Resolution Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi rozwiązywania sporów w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Legal Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi prawne w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Compliance Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi zgodności w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Regulatory Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi regulacyjne w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Tax Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi podatkowe w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Treasury Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi skarbowe w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Investor Relations Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi relacji inwestorskich w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Corporate Governance Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi ładu korporacyjnego w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Human Resources Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi z zakresu zasobów ludzkich w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services IT Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi IT w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Marketing Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi marketingowe w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Sales Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi sprzedaży w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Operations Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie operacjami w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Project Management Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Zarządzanie projektami w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Business Development Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Rozwój biznesu w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Market Development Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Rozwój rynków w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Distribution Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi dystrybucji w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Logistics Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi logistyczne w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Procurement Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi zaopatrzenia w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Supply Chain Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi łańcucha dostaw w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Production Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi produkcyjne w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Manufacturing Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi produkcyjne w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Engineering Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi inżynieryjne w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Research and Development Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi badań i rozwoju w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Innovation Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi innowacyjne w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Technical Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi techniczne w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Customer Support Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi wsparcia klienta w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services After-Sales Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi posprzedażowe w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Maintenance Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi konserwacji w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Repair Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi napraw w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Installation Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi instalacji w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Consulting Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi doradcze w ramach usług wspólnych |
| Mercor Global Shared Services Outsourcing Services Ltd. | Wielka Brytania | 100% | Usługi outsourcingu w ramach usług wspólnych |
9 | Page
NOTA 2 - ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz ich interpretacjami, obowiązującymi w Unii Europejskiej, w tym Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz ich interpretacjami wydanymi przez Komitet ds. Interpretacji (CI) i Międzynarodową Radę Standardów Rachunkowości Finansowej (IFRSIC).
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Sprawozdanie zostało sporządzone w tysiącach złotych (tys. PLN), z wyjątkiem przypadków, gdy zaznaczono inaczej.
2.2. Zasady rachunkowości
Następujące kluczowe zasady rachunkowości zostały zastosowane konsekwentnie we wszystkich okresach przedstawionych w niniejszym sprawozdaniu finansowym:
- Konsolidacja:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje aktywa, zobowiązania, przychody, koszty i przepływy pieniężne jednostki dominującej i jej jednostek zależnych. Jednostki zależne są kontrolowane przez Grupę, jeśli Grupa jest narażona lub ma prawo do zmiennych zwrotów z jej zaangażowania w jednostkę i ma zdolność do wpływania na te zwroty dzięki swojej władzy nad jednostką. Jednostki zależne są konsolidowane od momentu uzyskania kontroli nad nimi i zaprzestaje się ich konsolidacji od momentu utraty kontroli.
Wewnątrzgrupowe salda, transakcje, przychody i koszty są w całości eliminowane przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zyski i straty z tytułu transakcji wewnątrzgrupowych, które są ujmowane jako aktywa lub koszty, są eliminowane. Zyski z tytułu transakcji wewnątrzgrupowych, które nie zostały zrealizowane do momentu sprzedaży aktywów innej stronie z Grupy, są eliminowane.
- Ustalanie wartości firmy:
Wartość firmy powstaje w momencie nabycia jednostki zależnej, gdy łączna wartość zapłaconego wynagrodzenia, kwota udziałów niekontrolujących w przejmowanej jednostce oraz wartość udziału posiadanych wcześniej przez Grupę w przejmowanej jednostce jest wyższa od wartości godziwej zidentyfikowanych aktywów netto i zobowiązań przejmowanej jednostki.
Wartość firmy ujmowana jest jako składnik aktywów niematerialnych i jest testowana pod kątem utraty wartości co najmniej raz w roku lub częściej, jeżeli wystąpiły zdarzenia wskazujące na możliwość utraty wartości. Wartość firmy jest amortyzowana przez odpowiedni okres.
-
Metoda praw własności:
Jednostki stowarzyszone są to jednostki, nad którymi Grupa nie sprawuje kontroli ani współkontroli, ale ma znaczący wpływ na ich działalność. Znaczący wpływ oznacza zdolność do uczestniczenia w decyzjach dotyczących polityki finansowej i operacyjnej jednostki, lecz nie kontrolę ani współkontrolę nad tymi politykami. Jednostki stowarzyszone są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. W ramach tej metody, inwestycja jest początkowo ujmowana według kosztu nabycia, a następnie jest korygowana o udział Grupy w zyskach lub stratach jednostki stowarzyszonej po nabyciu. Udział Grupy w zyskach lub stratach jednostki stowarzyszonej jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a udział w innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej jest ujmowany w innych całkowitych dochodach Grupy. -
Instrumenty finansowe:
Instrumenty finansowe są klasyfikowane do jednej z następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez całkowite inne dochody, aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik z działalności gospodarczej, zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik z działalności gospodarczej.
Instrumenty finansowe są ujmowane przy pierwszym ujęciu według wartości godziwej, powiększonej o koszty transakcji, z wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik z działalności gospodarczej, dla których koszty transakcji są ujmowane w wyniku z działalności gospodarczej.
Instrumenty finansowe są wyceniane, w zależności od kategorii, według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej. Zyski i straty wynikające z wyceny instrumentów finansowych są ujmowane w rachunku zysków i strat lub w innych całkowitych dochodach, zgodnie z przyjętą klasyfikacją.
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, środki na rachunkach bankowych oraz inne krótkoterminowe, wysoce płynne inwestycje, łatwo zamienialne na znane kwoty środków pieniężnych, podlegające niewielkiemu ryzyku zmian wartości. -
Aktywa trwałe (rzeczowe i niematerialne):
Rzeczowe aktywa trwałe ujmowane są według kosztu nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o skumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt obejmuje cenę nabycia oraz wszelkie koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem aktywów do stanu zdatności do używania. Odpisy amortyzacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres ekonomicznej użyteczności każdego składnika aktywów.
Wartości niematerialne obejmują m.in. oprogramowanie, licencje, patenty. Są one ujmowane według kosztu nabycia lub wytworzenia, pomniejszone o skumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest ujmowana w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres ekonomicznej użyteczności.
-
Utrata wartości aktywów:
Grupa dokonuje oceny istnienia przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów innych niż zapasy oraz aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W przypadku stwierdzenia takiej przesłanki, Grupa szacuje odzyskiwalną wartość aktywów. Odzyskiwalna wartość jest wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży oraz wartości użytkowej. Wartość użytkowa jest obecną wartością przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych z tytułu dalszego użytkowania aktywów i ich sprzedaży. Odpis z tytułu utraty wartości jest ujmowany w rachunku zysków i strat. -
Zapasy:
Zapasy wyceniane są według niższej z dwóch wartości: kosztu nabycia lub wytworzenia oraz ceny sprzedaży netto. Koszt wytworzenia obejmuje koszty materiałów, robocizny i inne koszty bezpośrednio związane z produkcją. Koszt nabycia obejmuje cenę zakupu i inne koszty związane z doprowadzeniem zapasów do stanu zdatności do sprzedaży. -
Należności handlowe i inne należności:
Należności handlowe i inne należności są ujmowane początkowo według wartości godziwej, a następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa dokonuje odpisu z tytułu utraty wartości należności, jeśli istnieje obiektywny dowód na to, że Grupa nie będzie w stanie odzyskać wszystkich kwot należnych zgodnie z pierwotnymi warunkami. -
Rezerwy:
Rezerwy tworzone są, gdy Grupa ma obecne zobowiązanie (prawne lub zwyczajowe) wynikające z przeszłego zdarzenia, jest prawdopodobne, że nastąpi odpływ środków z tytułu tego zobowiązania, a kwota zobowiązania może być wiarygodnie oszacowana. Rezerwy są tworzone na przyszłe koszty związane z gwarancjami, restrukturyzacją oraz innymi zobowiązaniami. -
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania finansowe, takie jak kredyty i pożyczki, są ujmowane początkowo według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty transakcji. Po pierwszym ujęciu, zobowiązania finansowe są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. -
Kapitał własny:
Kapitał własny obejmuje kapitał akcyjny, kapitał zapasowy, kapitał rezerwowy, zyski zatrzymane oraz inne kapitały rezerwowe.- Kapitał akcyjny: Reprezentuje wartość nominalną wyemitowanych akcji.
- Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej: Obejmuje kwoty otrzymane ze sprzedaży akcji po cenie wyższej od ich wartości nominalnej.
- Kapitał rezerwowy przeznaczony na skup akcji własnych: Jest to kapitał rezerwowy tworzony z zysków zatrzymanych na pokrycie zakupu akcji własnych.
- Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych: Obejmują zyski i straty wynikające z przeliczenia wartości aktywów i zobowiązań jednostek zagranicznych na walutę sprawozdawczą.
- Zyski zatrzymane: Reprezentują skumulowane zyski lub straty netto Grupy, które nie zostały wypłacone akcjonariuszom jako dywidendy.
-
Podatek dochodowy:
Podatek dochodowy obejmuje bieżący podatek dochodowy oraz odroczony podatek dochodowy.- Bieżący podatek dochodowy: Podatek dochodowy za bieżący okres jest obliczany na podstawie przepisów podatkowych obowiązujących w danym kraju.
-
Odroczony podatek dochodowy: Odroczony podatek dochodowy jest ujmowany z tytułu przejściowych różnic między wartością księgową aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową. Odroczony podatek dochodowy aktywów jest ujmowany, gdy jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie w przyszłości dochód podatkowy, który pozwoli na wykorzystanie odroczonych strat podatkowych. Odroczony podatek dochodowy jest ujmowany jako aktywo lub zobowiązanie.
-
Przychody ze sprzedaży:
Przychody ze sprzedaży obejmują przychody ze sprzedaży towarów i usług, pomniejszone o rabaty i zwroty. Przychody ze sprzedaży towarów są ujmowane, gdy Grupa przekazała znaczące ryzyka i korzyści związane z własnością towarów nabywcy, a kwota przychodów może być wiarygodnie oszacowana. Przychody z usług są ujmowane w okresie świadczenia usługi, proporcjonalnie do stopnia jej zaawansowania. -
Koszty działalności operacyjnej:
Koszty działalności operacyjnej obejmują koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu oraz pozostałe koszty operacyjne.- Koszt własny sprzedaży: Obejmuje koszty bezpośrednio związane z produkcją sprzedanych towarów, takie jak koszty materiałów, robocizny i produkcji pomocniczej.
- Koszty sprzedaży: Obejmują koszty związane ze sprzedażą i dystrybucją towarów, takie jak koszty marketingu, reklamy, wynagrodzenia personelu sprzedaży.
- Koszty ogólnego zarządu: Obejmują koszty administracyjne, zarządcze i inne koszty związane z ogólnym funkcjonowaniem Spółki.
-
Koszty finansowe:
Koszty finansowe obejmują odsetki od kredytów i pożyczek, koszty finansowania leasingu oraz inne koszty związane z pozyskiwaniem kapitału. -
Zysk (strata) na akcję:
Zysk (strata) na akcję jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto przypisanego akcjonariuszom podmiotu dominującego przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych pozostających w obrocie w ciągu okresu. Rozwodniony zysk (strata) na akcję uwzględnia potencjalne rozwodnienie akcji wynikające z emisji akcji z tytułu opcji na akcje lub warrantów.
2.3. Zastosowanie nowych i zmienionych MSSF
- Nowe MSSF, które weszły w życie i nie zostały zastosowane przez Grupę:
Grupa nie zastosowała przedterminowo żadnych nowych MSSF, standardów, nowelizacji lub interpretacji, które weszły w życie i miałyby znaczący wpływ na jej sprawozdanie finansowe. Grupa analizuje wpływ nowych standardów na jej działalność i sprawozdanie finansowe.
Z poniższych nowych MSSF, standardów, nowelizacji i interpretacji, które zostały opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie lub nie zostały przyjęte przez UE do daty zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego, Grupa oceniła ich potencjalny wpływ:
- MSSF 17 Ubezpieczenia (wchodzący w życie od 1 stycznia 2023 r.) – MSSF 17 zastępuje MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe. Dotyczy on umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Grupa nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej, w związku z tym standard ten nie ma zastosowania.
- Zmiany w MSSF 17 (wchodzące w życie od 1 stycznia 2023 r.) – Dotyczą one specyficznych aspektów stosowania MSSF 17.
- Zmiany w MSR 1 – Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe (wchodzące w życie od 1 stycznia 2024 r.) – Zmiany te dotyczą sposobu klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe. Grupa oceni wpływ tych zmian na jej sprawozdanie finansowe.
- Zmiany w MSR 8 – Definicja istotności (wchodzące w życie od 1 stycznia 2023 r.) – Zmiany te dotyczą definicji istotności w kontekście informacji finansowych. Grupa analizuje wpływ tych zmian.
- Zmiany w MSR 12 – Odroczony podatek od aktywów związanych z systemami jednoosobowych lub wieloosobowych przedsiębiorstw (wchodzące w życie od 1 stycznia 2023 r.) – Zmiany te dotyczą ujmowania odroczonego podatku od aktywów związanych z systemami jednoosobowych lub wieloosobowych przedsiębiorstw. Grupa oceni wpływ tych zmian.
-
MSSF 18 – Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym (wchodzący w życie od 1 stycznia 2027 r.) – MSSF 18 wprowadza nowe zasady dotyczące klasyfikacji pozycji w rachunku zysków i strat. Grupa analizuje potencjalny wpływ tego standardu.
-
Nowe MSSF, które weszły w życie i zostały zastosowane przez Grupę:
Grupa zastosowała następujące nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje MSSF, które weszły w życie w bieżącym okresie sprawozdawczym i miały wpływ na jej sprawozdanie finansowe: -
Zmiany w MSR 1 – Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe (weszły w życie od 1 stycznia 2023 r., zastosowane przez Grupę w bieżącym okresie). Grupa analizuje wpływ tych zmian na jej sprawozdanie finansowe.
2.4. Istotne osądy i szacunki
Przy stosowaniu zasad rachunkowości Grupa dokonuje osądów, szacunków i założeń, które wpływają na prezentowane w sprawozdaniu finansowym kwoty aktywów i zobowiązań oraz na przychody i koszty w okresach sprawozdawczych. Dokonane osądy i szacunki są oparte na najlepszej dostępnej wiedzy Grupy dotyczącej bieżących i przyszłych wydarzeń oraz trendów, jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić od szacunków.
-
Utrata wartości aktywów:
Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek wskaźniki utraty wartości aktywów. W przypadku stwierdzenia takiej przesłanki, szacuje odzyskiwalną wartość aktywów. Kluczowe osądy i szacunki dotyczą określenia wartości użytkowej aktywów, w tym prognoz przyszłych przepływów pieniężnych, stóp dyskontowych oraz okresów ekonomicznej użyteczności. -
Wycena zapasów:
Wycena zapasów może wymagać oszacowania wartości netto możliwej do uzyskania, zwłaszcza w przypadku zapasów wolno zbywalnych lub przestarzałych. Grupa dokonuje przeglądu zapasów w celu identyfikacji pozycji, które mogą wymagać odpisów z tytułu utraty wartości. -
Rezerwy:
Tworzenie rezerw wymaga oszacowania przyszłych zobowiązań. Dotyczy to zwłaszcza rezerw na koszty związane z gwarancjami, restrukturyzacją oraz procesami sądowymi. Szacunki te opierają się na dostępnych informacjach i doświadczeniach z przeszłości. -
Podatek dochodowy:
Podatek dochodowy obejmuje bieżący podatek dochodowy oraz odroczony podatek dochodowy. Ujmowanie odroczonego podatku dochodowego wymaga oszacowania przyszłych dochodów podatkowych oraz możliwości wykorzystania strat podatkowych. -
Okres ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych i wartości niematerialnych:
Określenie okresu ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych i wartości niematerialnych jest oparte na szacunkach dotyczących ich przyszłego wykorzystania, postępu technologicznego oraz warunków rynkowych. -
Wartość firmy:
Wartość firmy jest testowana pod kątem utraty wartości co najmniej raz w roku. Kluczowe osądy i szacunki dotyczące odzyskiwalnej wartości jednostek generujących przepływy pieniężne (cash-generating units) obejmują prognozy przyszłych przepływów pieniężnych, stopy dyskontowe oraz inne czynniki wpływające na wycenę.
2.5. Zasady rachunkowości stosowane przez poszczególne jednostki Grupy
Jednostki zależne stosują zasady rachunkowości zgodne z zasadami przyjętymi przez Grupę. W przypadku rozbieżności, wprowadzane są odpowiednie korekty w celu zapewnienia spójności skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
2.6. Zdarzenia po dniu bilansowym
Zdarzenia po dniu bilansowym to zdarzenia, które nastąpiły między końcem okresu sprawozdawczego a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego. Zdarzenia po dniu bilansowym są klasyfikowane jako:
- Zdarzenia korygujące: Zdarzenia wymagające korekty kwot w sprawozdaniu finansowym, ponieważ dostarczają dowodów na warunki istniejące na dzień bilansowy.
- Zdarzenia niekorygujące: Zdarzenia wskazujące na warunki, które powstały po dniu bilansowym. Wymagają one ujawnienia w notach do sprawozdania finansowego, jeśli są istotne.
Grupa dokonuje analizy wszystkich istotnych zdarzeń po dniu bilansowym i odpowiednio koryguje sprawozdanie finansowe lub ujawnia informacje.
2.7. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Walutą funkcjonalną Mercor S.A. oraz większości jednostek zależnych jest polski złoty (PLN). Transakcje w walutach obcych są przeliczane na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Salda aktywów i zobowiązań w walutach obcych są przeliczane na walutę funkcjonalną według kursu wymiany obowiązującego na dzień bilansowy. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia są ujmowane w rachunku zysków i strat.
W przypadku jednostek zagranicznych, walutą funkcjonalną jest waluta kraju, w którym jednostka prowadzi działalność. Aktywa i zobowiązania tych jednostek są przeliczane na walutę sprawozdawczą (PLN) według kursu wymiany obowiązującego na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane według kursów średnich obowiązujących w danym okresie. Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i gromadzone w ramach kapitału własnego (w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych”).
2.8. Podział zysku netto
Zysk netto przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego jest dzielony na:
- Zysk netto przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego.
- Zysk netto przypisany udziałom niekontrolującym.
Podobnie, inne całkowite dochody netto są dzielone na powyższe kategorie.
2.9. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie stwierdzono istotnych ryzyk związanych z ciągłością działalności Grupy.
2.10. Dzień bilansowy
Dniem bilansowym jest 31 marca 2022 r.
2.11. Jednostki dominujące, zależne i stowarzyszone
- Jednostka dominująca: Mercor S.A.
- Jednostki zależne: (patrz Nota 1 - Informacje Podstawowe)
- Jednostki stowarzyszone: W bieżącym okresie brak jednostek stowarzyszonych, nad którymi Grupa miałaby znaczący wpływ, ale nie kontrolę.
10 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 3 - PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży w analizowanym okresie zostały osiągnięte ze sprzedaży następujących kategorii produktów i usług:
| Kategoria przychodów | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Produkty ochrony przeciwpożarowej | 310 587 | 245 678 |
| Systemy oddymiania | 75 321 | 60 123 |
| Stolarka aluminiowa | 88 904 | 65 212 |
| Usługi montażowe i serwisowe | 21 217 | 15 173 |
| Pozostałe | 0 | 0 |
| Razem przychody ze sprzedaży | 496 029 | 386 186 |
Geograficzny podział przychodów ze sprzedaży:
| Region sprzedaży | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Polska | 215 401 | 170 501 |
| Niemcy | 75 603 | 55 200 |
| Rumunia | 40 150 | 30 100 |
| Wielka Brytania | 35 500 | 25 000 |
| Czechy | 25 200 | 18 000 |
| Słowacja | 18 500 | 12 000 |
| Węgry | 15 300 | 10 000 |
| Ukraina | 12 000 | 8 000 |
| Bułgaria | 10 100 | 7 000 |
| Austria | 9 800 | 6 500 |
| Szwajcaria | 8 500 | 5 500 |
| Belgia | 7 700 | 5 000 |
| Francja | 7 200 | 4 800 |
| Szwecja | 6 500 | 4 000 |
| Norwegia | 6 000 | 3 800 |
| Finlandia | 5 500 | 3 500 |
| Chorwacja | 4 800 | 3 000 |
| Łotwa | 4 000 | 2 500 |
| Litwa | 3 500 | 2 000 |
| Estonia | 3 000 | 1 500 |
| Pozostałe kraje | 12 024 | 8 085 |
| Razem | 496 029 | 386 186 |
Grupa nie posiada klientów, których przychody ze sprzedaży stanowiłyby powyżej 10% całkowitych przychodów ze sprzedaży.
11 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 4 - KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
| Kategoria kosztów | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Koszt własny sprzedaży | 379 218 | 280 973 |
| Koszty materiałów | 230 150 | 175 000 |
| Koszty pracy | 95 800 | 70 500 |
| Koszty produkcji pomocniczej | 40 500 | 25 473 |
| Koszty amortyzacji aktywów produkcyjnych | 12 768 | 10 000 |
| Koszty sprzedaży | 43 662 | 37 204 |
| Wynagrodzenia personelu sprzedaży | 20 500 | 18 000 |
| Koszty marketingu i reklamy | 15 200 | 12 000 |
| Koszty transportu i dystrybucji | 5 462 | 4 204 |
| Pozostałe koszty sprzedaży | 2 500 | 3 000 |
| Koszty ogólnego zarządu | 30 507 | 26 853 |
| Wynagrodzenia personelu administracyjnego | 15 000 | 12 500 |
| Koszty usług obcych (doradztwo, audyt, prawnicy) | 8 000 | 7 000 |
| Koszty zużycia materiałów biurowych i pomocniczych | 2 500 | 2 000 |
| Koszty amortyzacji środków trwałych zarządu | 1 500 | 1 200 |
| Podatki i opłaty (inne niż dochodowy) | 1 000 | 850 |
| Pozostałe koszty ogólnego zarządu | 2 507 | 3 303 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 1 966 | 3 733 |
| Koszty utrzymania majątków | 500 | 1 000 |
| Koszty szkoleń i rozwoju pracowników | 600 | 700 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 866 | 2 033 |
Szczegółowy podział kosztów według rodzajów (niezależnie od funkcji):
| Rodzaj kosztu | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Koszty materiałów | 230 150 | 175 000 |
| Koszty usług obcych | 53 662 | 44 204 |
| Koszty wynagrodzeń | 130 500 | 100 500 |
| Koszty amortyzacji | 14 268 | 10 433 |
| Podatki i opłaty | 1 000 | 850 |
| Koszty zużycia materiałów pomocniczych | 2 500 | 2 000 |
| Pozostałe koszty | 10 500 | 11 746 |
| Razem koszty | 442 580 | 344 733 |
12 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 5 - POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
| Rodzaj przychodu operacyjnego | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Dotacje i subwencje | 1 000 | 500 |
| Sprzedaż odpadów i złomu | 1 500 | 800 |
| Zwroty kosztów | 500 | 400 |
| Dotacje unijne | 300 | 300 |
| Pozostałe | 331 | 197 |
| Razem pozostałe przychody operacyjne | 3 631 | 2 197 |
NOTA 6 - POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
| Rodzaj kosztu operacyjnego | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Koszty szkód ubezpieczeniowych | 200 | 500 |
| Opłaty i kary | 500 | 1 000 |
| Koszty darowizn | 100 | 200 |
| Koszty utraty środków trwałych | 16 | 33 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 1 150 | 2 000 |
| Razem pozostałe koszty operacyjne | 1 966 | 3 733 |
NOTA 7 - PRZYCHODY FINANSOWE
| Rodzaj przychodu finansowego | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Odsetki od lokat bankowych | 800 | 500 |
| Odsetki od udzielonych pożyczek | 600 | 89 |
| Dywidendy | 64 | 0 |
| Razem przychody finansowe | 1 464 | 589 |
13 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 8 - KOSZTY FINANSOWE
| Rodzaj kosztu finansowego | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Odsetki od kredytów bankowych | 3 500 | 3 000 |
| Odsetki od leasingu finansowego | 300 | 200 |
| Koszty prowizji od kredytów | 100 | 100 |
| Koszty finansowe z tytułu odsetek | 104 | 205 |
| Razem koszty finansowe | 4 004 | 3 505 |
NOTA 9 - PODATEK DOCHODOWY
9.1. Podatek dochodowy
| Pozycja podatkowa | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy | 8 309 | 5 530 |
| Odroczony podatek dochodowy | 0 | 0 |
| Razem podatek dochodowy | 8 309 | 5 530 |
9.2. Rekonsiliacja stawki efektywnej podatku dochodowego
| Pozycja | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (%) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (%) |
|---|---|---|
| Zysk przed opodatkowaniem | 40 788 | 35 051 |
| Efektywna stawka podatku dochodowego (według przepisów) | 19% | 19% |
| Obliczony podatek dochodowy | 7 749,72 | 6 659,69 |
| Koszty niepodlegające odliczeniu | 559,28 | (1 129,69) |
| Efektywny podatek dochodowy | 8 309 | 5 530 |
9.3. Odroczony podatek dochodowy
| Różnice przejściowe | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
| Różnice dotyczące odpisów amortyzacyjnych | 1 200 | 1 000 |
| Różnice dotyczące rezerw | 800 | 700 |
| Różnice dotyczące zobowiązań podatkowych | 300 | 250 |
| Niewykorzystane straty podatkowe | 2 790 | 3 334 |
| Razem aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 5 090 | 5 284 |
| Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
| Różnice dotyczące odpisów amortyzacyjnych | 0 | 0 |
| Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 0 | 0 |
Wyjaśnienie istotnych osądów i szacunków dotyczących podatku dochodowego:
- Określenie bieżącego podatku dochodowego: Kwota bieżącego podatku dochodowego jest kalkulowana na podstawie przepisów podatkowych obowiązujących w kraju, w którym prowadzi działalność każda jednostka Grupy.
- Ujmowanie odroczonego podatku dochodowego: Odroczony podatek dochodowy jest ujmowany z tytułu przejściowych różnic między wartością księgową aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową. Ujmowanie odroczonego podatku aktywów wymaga oceny prawdopodobieństwa osiągnięcia przyszłych dochodów podatkowych, które pozwolą na wykorzystanie odroczonych strat podatkowych. Grupa dokonuje takiej oceny, biorąc pod uwagę prognozy wyników finansowych.
14 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 10 - ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ORAZ DYWIDENDY
10.1. Zysk przypisany na akcję zwykłą
Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą obliczany jest jako zysk netto przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych pozostających w obrocie w ciągu danego okresu.
| Pozycja | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 |
|---|---|---|
| Zysk netto przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego (tys. PLN) | 29 789 | 26 853 |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych w obrocie (w tys.) | 15 583 000 | 15 583 000 |
| Zysk na akcję zwykłą (PLN) | 1,91 | 1,72 |
| Zysk na akcję zwykłą – rozwodniony (PLN) | 1,91 | 1,72 |
10.2. Zysk przypadający na akcję zwykłą z działalności kontynuowanej
| Pozycja | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 |
|---|---|---|
| Zysk netto z działalności kontynuowanej przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego (tys. PLN) | 29 789 | 26 853 |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych w obrocie (w tys.) | 15 583 000 | 15 583 000 |
| Zysk na akcję zwykłą z działalności kontynuowanej (PLN) | 1,91 | 1,72 |
| Zysk na akcję zwykłą rozwodniony z działalności kontynuowanej (PLN) | 1,91 | 1,72 |
10.3. Działalność niekontynuowana
Nie występują dane dotyczące działalności niekontynuowanej.
10.4. Dywidendy
W okresie obrotowym od 1 kwietnia 2021 r. do 31 marca 2022 r. Zarząd Spółki rekomenduje wypłatę dywidendy w wysokości 0,69 PLN na akcję, co daje łącznie kwotę 10 751 tys. PLN.
W okresie obrotowym od 1 kwietnia 2020 r. do 31 marca 2021 r. Spółka wypłaciła dywidendę w wysokości 0,74 PLN na akcję, co dało łącznie kwotę 11 611 tys. PLN.
NOTA 11 - WARTOŚCI NIEMATERIALNE
11.1. Wartość firmy
| Pozycja | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Wartość firmy na początek okresu | 51 765 | 51 900 |
| Nabycie jednostek zależnych | 0 | 0 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości | (200) | (135) |
| Różnice kursowe | 2 | 0 |
| Wartość firmy na koniec okresu | 51 567 | 51 765 |
11.2. Pozostałe wartości niematerialne
| Pozycja | Koszt nabycia/wytworzenia na początek okresu | Koszty poniesione w okresie | Odpisy amortyzacyjne w okresie | Odpisy z tytułu utraty wartości | Koszt nabycia/wytworzenia na koniec okresu | Skumulowana amortyzacja na koniec okresu | Wartość księgowa netto na koniec okresu |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Okres 01.04.2021-31.03.2022 | |||||||
| Oprogramowanie | 50 000 | 3 616 | (15 000) | 0 | 53 616 | (26 336) | 27 280 |
| Okres 01.04.2020-31.03.2021 | |||||||
| Oprogramowanie | 45 000 | 1 642 | (10 000) | 0 | 46 642 | (18 859) | 27 783 |
11.3. Utrata wartości wartości niematerialnych
W okresie od 1 kwietnia 2021 r. do 31 marca 2022 r. odpisano 200 tys. PLN z tytułu utraty wartości wartości firmy. Odpis ten wynika z rewizji prognoz przepływów pieniężnych dla jednej z jednostek przejętych.
W okresie od 1 kwietnia 2020 r. do 31 marca 2021 r. odpisano 135 tys. PLN z tytułu utraty wartości wartości firmy.
11.4. Amortyzacja
Amortyzacja wartości niematerialnych jest ujmowana w Rachunku Zysków i Strat jako koszt zarządu lub koszt własny sprzedaży, w zależności od przeznaczenia danego składnika aktywów.
15 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 12 - RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
| Kategoria rzeczowych aktywów trwałych | Koszt nabycia/wytworzenia na początek okresu | Zwiększenia (zakupy, wytworzenie) | Zmniejszenia (sprzedaż, likwidacja) | Różnice kursowe | Koszt nabycia/wytworzenia na koniec okresu | Skumulowana amortyzacja na początek okresu | Odpisy amortyzacyjne w okresie | Zmniejszenia skumulowanej amortyzacji | Różnice kursowe | Skumulowana amortyzacja na koniec okresu | Wartość księgowa netto na koniec okresu |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 | |||||||||||
| Grunty | 5 000 | 0 | 0 | 0 | 5 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 000 |
| Budynki i budowle | 70 000 | 5 000 | (1 000) | 0 | 74 000 | (20 000) | (7 000) | (500) | 0 | (26 500) | 47 500 |
| Maszyny i urządzenia | 80 000 | 10 000 | (2 000) | 0 | 88 000 | (30 000) | (8 000) | (800) | 0 | (37 200) | 50 800 |
| Środki transportu | 15 000 | 2 000 | (500) | 0 | 16 500 | (7 000) | (2 000) | (200) | 0 | (8 800) | 7 700 |
| Inne środki trwałe | 8 000 | 1 000 | (200) | 0 | 8 800 | (3 000) | (1 000) | (100) | 0 | (3 900) | 4 900 |
| Razem | 178 000 | 18 000 | (3 700) | 0 | 192 300 | (60 000) | (18 000) | (1 600) | 0 | (67 600) | 114 700 |
| Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 | |||||||||||
| Grunty | 5 000 | 0 | 0 | 0 | 5 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 000 |
| Budynki i budowle | 65 000 | 4 000 | (0) | 0 | 69 000 | (15 000) | (5 000) | (0) | 0 | (20 000) | 49 000 |
| Maszyny i urządzenia | 70 000 | 8 000 | (0) | 0 | 78 000 | (22 000) | (7 000) | (0) | 0 | (29 000) | 49 000 |
| Środki transportu | 12 000 | 2 000 | (0) | 0 | 14 000 | (5 000) | (1 500) | (0) | 0 | (6 500) | 7 500 |
| Inne środki trwałe | 6 000 | 1 000 | (0) | 0 | 7 000 | (2 000) | (800) | (0) | 0 | (2 800) | 4 200 |
| Razem | 158 000 | 15 000 | 0 | 0 | 173 000 | (44 000) | (14 300) | (0) | 0 | (58 300) | 114 700 |
16 | Page
Szczegółowe informacje dotyczące rzeczowych aktywów trwałych:
- Grunty: Nie podlegają amortyzacji.
- Budynki i budowle: Okres amortyzacji wynosi od 20 do 50 lat.
- Maszyny i urządzenia: Okres amortyzacji wynosi od 5 do 15 lat.
- Środki transportu: Okres amortyzacji wynosi od 4 do 8 lat.
- Inne środki trwałe: Okres amortyzacji wynosi od 3 do 10 lat.
Wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 marca 2022 roku wynosi 114 700 tys. PLN, a na dzień 31 marca 2021 roku wynosiła 114 700 tys. PLN.
Grupa nie posiadała znaczących zobowiązań związanych z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych na koniec okresu sprawozdawczego.
Zmniejszenie rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 kwietnia 2021 r. do 31 marca 2022 r. związane było głównie ze sprzedażą i likwidacją środków trwałych, które przestały być wykorzystywane w działalności operacyjnej Grupy.
Wartość środków trwałych w budowie na dzień 31 marca 2022 r. wynosi 0 tys. PLN.
17 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 13 – INWESTYCJE W JEDNOSTKI WSPÓŁKONTROLOWANE
Na dzień 31 marca 2022 roku Grupa nie posiadała inwestycji w jednostki współkontrolowane. W okresie poprzednim również nie występowały takie inwestycje. W związku z tym, nie jest wymagane przedstawienie danych dotyczących aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów związanych z jednostkami współkontrolowanymi.
NOTA 14 – NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KAUCJI GWARANCYJNYCH
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Długoterminowe należności z tytułu kaucji gwarancyjnych | ||
| Kaucje na zabezpieczenie umów | 9 153 | 7 683 |
| Razem długoterminowe należności z tytułu kaucji gwarancyjnych | 9 153 | 7 683 |
| Krótkoterminowe należności z tytułu kaucji gwarancyjnych | ||
| Kaucje na zabezpieczenie umów | 4 859 | 3 566 |
| Razem krótkoterminowe należności z tytułu kaucji gwarancyjnych | 4 859 | 3 566 |
Należności z tytułu kaucji gwarancyjnych odzwierciedlają wpłacone kwoty stanowiące zabezpieczenie w związku z zawieranymi umowami. Kaucje te są zwracane po zakończeniu okresu gwarancyjnego lub wywiązaniu się z warunków umowy. Długoterminowe kaucje są związane z umowami o dłuższym okresie realizacji, natomiast krótkoterminowe dotyczą umów o krótszym terminie zapadalności.
Grupa nie utworzyła odpisów z tytułu utraty wartości tych należności, ponieważ są one uważane za bezpieczne.
18 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 15 - INNE AKTYWA DŁUGOTERMINOWE
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Należności z tytułu leasingu finansowego | 150 | 400 |
| Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym | 0 | 0 |
| Kaucje złożone do urzędów, instytucji | 50 | 60 |
| Pozostałe aktywa długoterminowe | 3 | 4 |
| Razem inne aktywa długoterminowe | 203 | 464 |
Grupa nie posiada znaczących innych aktywów długoterminowych, które wymagałyby szczegółowego ujawnienia. Należności z tytułu leasingu finansowego dotyczą należności, które spełniają kryteria aktywów finansowych i są ujmowane na okres dłuższy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.
NOTA 16 – ZAPASY
| Kategoria zapasów | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Materiały | 10 500 | 7 000 |
| Półprodukty i produkty w toku | 15 800 | 9 500 |
| Produkty gotowe | 40 300 | 22 751 |
| Razem zapasy przed odpisami | 66 600 | 39 251 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości zapasów | (4 910) | (2 500) |
| Razem zapasy po odpisach | 61 690 | 36 751 |
| Zapasy przeznaczone do sprzedaży | 0 | 0 |
| Razem zapasy | 61 690 | 36 751 |
Dodatkowe informacje dotyczące zapasów:
- Odpisy z tytułu utraty wartości zapasów: W okresie od 1 kwietnia 2021 r. do 31 marca 2022 r. utworzono odpisy z tytułu utraty wartości zapasów w wysokości 2 410 tys. PLN. Odpisy te dotyczą zapasów, których wartość rynkowa jest niższa od ich kosztu nabycia lub wytworzenia, ze względu na ich przestarzałość lub niską rotację.
- W okresie od 1 kwietnia 2020 r. do 31 marca 2021 r. utworzono odpisy z tytułu utraty wartości zapasów w wysokości 1 500 tys. PLN.
19 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 17 - NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Należności handlowe | 100 000 | 65 000 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych | (1 500) | (1 000) |
| Pozostałe należności (np. od pracowników, odsetki, inne) | 13 266 | 10 531 |
| Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 111 766 | 74 531 |
Szczegółowe informacje:
- Należności handlowe: Obejmują należności od klientów za sprzedane towary i usługi. Grupa stosuje politykę monitorowania należności handlowych w celu minimalizacji ryzyka ich nieściągalności.
- Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych: W okresie od 1 kwietnia 2021 r. do 31 marca 2022 r. utworzono odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych w wysokości 500 tys. PLN. Odpisy te są tworzone na podstawie oceny prawdopodobieństwa ściągnięcia należności.
- W okresie od 1 kwietnia 2020 r. do 31 marca 2021 r. utworzono odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych w wysokości 500 tys. PLN.
- Pozostałe należności: Obejmują należności od pracowników, naliczone odsetki, należności z tytułu zwrotu nadpłaconych podatków i innych.
NOTA 18 - INNE AKTYWA OBROTOWE
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Należności z tytułu podatku VAT | 1 500 | 1 000 |
| Należności od jednostek powiązanych | 1 000 | 1 500 |
| Aktywa z tytułu ubezpieczeń | 200 | 300 |
| Kaucje krótkoterminowe | 75 | 141 |
| Razem inne aktywa obrotowe | 2 775 | 2 941 |
Grupa nie posiada znaczących innych aktywów obrotowych, które wymagałyby dalszych szczegółowych ujawnień.
20 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 19 - ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych | 19 939 | 24 228 |
| Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 19 939 | 24 228 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasach oraz salda na rachunkach bankowych. Grupa zarządza swoimi środkami pieniężnymi w sposób efektywny, aby zapewnić płynność finansową i minimalizować ryzyko braku środków.
NOTA 20 - KAPITAŁ WŁASNY
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Kapitały przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego | ||
| Kapitał akcyjny | 3 915 | 3 915 |
| Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | 106 202 | 106 202 |
| Kapitał rezerwowy przeznaczony na skup akcji własnych | 7 245 | 23 500 |
| Kapitał rezerwowy z połączenia jednostek | 857 | 857 |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 4 641 | 5 222 |
| Akcje własne | (922) | (543) |
| Zyski zatrzymane | 96 846 | 80 591 |
| Razem kapitały przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego | 213 734 | 220 744 |
| Udziały niekontrolujące | ||
| Kapitały przypadające udziałom niekontrolującym | 10 790 | 8 112 |
| Razem udziały niekontrolujące | 10 790 | 8 112 |
| Razem kapitały własne | 224 524 | 228 856 |
20.1. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny Spółki wynosi 3 915 tys. PLN i jest podzielony na 15 583 000 akcji zwykłych o wartości nominalnej 1 PLN każda.
20.2. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał ten powstał z tytułu emisji akcji po cenie wyższej od wartości nominalnej.
20.3. Kapitał rezerwowy przeznaczony na skup akcji własnych
Kapitał ten jest tworzony z zysków zatrzymanych na poczet zakupu akcji własnych.
20.4. Kapitał rezerwowy z połączenia jednostek
Kapitał ten powstał w wyniku połączenia jednostek.
20.5. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
Kapitał ten obejmuje skumulowane zyski i straty z przeliczenia walut obcych jednostek zagranicznych.
20.6. Akcje własne
Na dzień 31 marca 2022 roku Grupa posiadała 0 akcji własnych.
Na dzień 31 marca 2021 roku Grupa posiadała 0 akcji własnych.
20.7. Zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane obejmują skumulowane zyski netto Grup, które nie zostały wypłacone jako dywidendy.
20.8. Udziały niekontrolujące
Udziały niekontrolujące reprezentują część kapitału własnego jednostek zależnych, która nie należy do Grupy.
20.9. Zmiany w kapitale własnym:
-
Okres 01.04.2021 - 31.03.2022:
- Zysk netto w wysokości 32 479 tys. PLN został odzwierciedlony w zyskach zatrzymanych.
- Dywideny wypłacone akcjonariuszom w wysokości 10 751 tys. PLN zmniejszyły zyski zatrzymane.
- Zmiany związane z różnicami kursowymi z przeliczenia jednostek zagranicznych wyniosły -719 tys. PLN.
- Nabycie akcji własnych w kwocie 379 tys. PLN zmniejszyło kapitał własny.
- Przekształcenie rezerwy na akcje własne o wartości 16 255 tys. PLN zostało odzwierciedlone w zyskach zatrzymanych.
-
Okres 01.04.2020 - 31.03.2021:
- Zysk netto w wysokości 29 521 tys. PLN został odzwierciedlony w zyskach zatrzymanych.
- Dywideny wypłacone akcjonariuszom w wysokości 11 611 tys. PLN zmniejszyły zyski zatrzymane.
- Zmiany związane z różnicami kursowymi z przeliczenia jednostek zagranicznych wyniosły -5 641 tys. PLN.
- Nabycie akcji własnych w kwocie 50 tys. PLN zmniejszyło kapitał własny.
- Przekształcenie rezerwy na akcje własne o wartości 13 519 tys. PLN zostało odzwierciedlone w zyskach zatrzymanych.
21 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 21 - KREDYTY I POŻYCZKI
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Zobowiązania długoterminowe | ||
| Kredyty bankowe (powyżej 12 miesięcy) | 75 000 | 47 000 |
| Pożyczki bankowe (powyżej 12 miesięcy) | 1 150 | 1 529 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 0 | 0 |
| Razem zobowiązania długoterminowe | 76 150 | 48 529 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | ||
| Kredyty bankowe (do 12 miesięcy) | 13 000 | 10 500 |
| Pożyczki bankowe (do 12 miesięcy) | 453 | 518 |
| Niewykorzystana część limitu kredytowego | 0 | 0 |
| Razem zobowiązania krótkoterminowe | 13 453 | 11 018 |
| Razem kredyty i pożyczki | 89 603 | 59 547 |
Szczegółowe informacje:
- Kredyty bankowe: Obejmują kredyty obrotowe, inwestycyjne oraz inne linie kredytowe zaciągnięte w bankach komercyjnych. Stawki oprocentowania kredytów są zmienne i oparte na stopie WIBOR lub EURIBOR.
- Pożyczki bankowe: Grupa posiada również pożyczki bankowe, które są oprocentowane według podobnych stawek jak kredyty.
- Leasing finansowy: Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.
- Terminy zapadalności zobowiązań:
- Zobowiązania długoterminowe są wymagalne w okresie od 1 do 5 lat.
- Zobowiązania krótkoterminowe są wymagalne w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej.
- Zabezpieczenia: Kredyty i pożyczki są zabezpieczone m.in. hipotekami na nieruchomościach, zastawem rejestrowym na maszynach oraz poręczeniami.
- Koszty odsetek: Koszty odsetek od kredytów i pożyczek zostały ujęte w pozycji „Koszty finansowe” (Nota 8).
22 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 22 - REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Rezerwy na zobowiązania długoterminowe | ||
| Rezerwa na koszty gwarancji | 555 | 555 |
| Razem rezerwy na zobowiązania długoterminowe | 555 | 555 |
| Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe | ||
| Rezerwa na koszty związanych z restrukturyzacją | 3 504 | 3 118 |
| Razem rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe | 3 504 | 3 118 |
| Razem rezerwy na zobowiązania | 4 059 | 3 673 |
Szczegółowe informacje:
- Rezerwa na koszty gwarancji: Dotyczy potencjalnych kosztów związanych z realizacją gwarancji na sprzedane produkty. Rezerwa ta jest tworzona na podstawie historycznych danych dotyczących zgłoszeń gwarancyjnych i szacowanej częstotliwości występowania wad.
- Rezerwa na koszty związane z restrukturyzacją: Grupa tworzy rezerwy na koszty związane z planowanymi działaniami restrukturyzacyjnymi, obejmujące m.in. odprawy dla zwalnianych pracowników. Kwota rezerwy jest szacowana na podstawie planowanych zwolnień i obowiązujących przepisów prawa pracy.
Zmiany w rezerwach na zobowiązania:
| Pozycja | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Stan rezerw na początek okresu | 3 673 | 3 812 |
| Utworzone rezerwy | 1 000 | 500 |
| Wykorzystane rezerwy | (500) | (600) |
| Niewykorzystane rezerwy rozwiązane | (114) | (139) |
| Stan rezerw na koniec okresu | 4 059 | 3 673 |
Grupa dokonuje regularnego przeglądu posiadanych rezerw w celu zapewnienia ich adekwatności w stosunku do istniejących zobowiązań.
23 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 23 - ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Zobowiązania handlowe | 85 000 | 55 000 |
| Zobowiązania wobec pracowników (wynagrodzenia, premie) | 10 500 | 8 000 |
| Zobowiązania z tytułu składek ZUS i podatków (inne niż dochodowy) | 1 500 | 1 100 |
| Pożyczki od pracowników | 1 000 | 1 000 |
| Razem zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania | 98 000 | 65 100 |
Szczegółowe informacje:
- Zobowiązania handlowe: Obejmują zobowiązania wobec dostawców za zakupione towary i usługi.
- Zobowiązania wobec pracowników: Dotyczą naliczonych, ale jeszcze nie wypłaconych wynagrodzeń, premii oraz innych świadczeń pracowniczych.
- Zobowiązania z tytułu składek ZUS i podatków: Obejmują należne składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz podatki (np. VAT, akcyza).
- Pożyczki od pracowników: Grupa posiada pożyczki udzielone przez niektórych pracowników, które nie są objęte reżimem kredytów bankowych.
Grupa dokłada starań, aby terminowo regulować swoje zobowiązania wobec dostawców i innych kontrahentów.
24 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 24 - PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Przychody przyszłych okresów długoterminowe | ||
| Należności z tytułu opłat abonamentowych | 3 953 | 4 539 |
| Razem przychody przyszłych okresów długoterminowe | 3 953 | 4 539 |
| Przychody przyszłych okresów krótkoterminowe | ||
| Należności z tytułu opłat abonamentowych | 1 240 | 1 230 |
| Razem przychody przyszłych okresów krótkoterminowe | 1 240 | 1 230 |
| Razem przychody przyszłych okresów | 5 193 | 5 769 |
Przychody przyszłych okresów obejmują kwoty otrzymane od klientów z tytułu usług, które zostaną wykonane w przyszłości. Są to m.in. opłaty abonamentowe za konserwację systemów, które są świadczone przez okres dłuższy niż jeden rok (długoterminowe) lub krótszy niż jeden rok (krótkoterminowe). Grupa ujmuje te przychody w okresach, w których usługi są faktycznie świadczone.
25 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 25 - LEASING
Grupa stosuje MSSF 16 „Leasing”, który nakłada wymóg ujmowania praw do użytkowania aktywów oraz zobowiązań z tytułu leasingu w bilansie.
25.1. Prawa do użytkowania aktywów
| Kategoria aktywów z tytułu praw do użytkowania | Koszt nabycia/wytworzenia na początek okresu | Zwiększenia | Zmniejszenia | Koszt nabycia/wytworzenia na koniec okresu | Skumulowana amortyzacja na początek okresu | Amortyzacja w okresie | Zmniejszenia skumulowanej amortyzacji | Skumulowana amortyzacja na koniec okresu | Wartość księgowa netto na koniec okresu |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 | |||||||||
| Nieruchomości | 50 000 | 5 000 | (1 000) | 54 000 | (22 000) | (7 000) | (500) | (28 500) | 25 500 |
| Maszyny i urządzenia | 40 000 | 2 000 | (500) | 41 500 | (12 000) | (5 000) | (200) | (16 800) | 24 700 |
| Środki transportu | 10 000 | 1 000 | (200) | 10 800 | (3 000) | (1 000) | (100) | (3 900) | 6 900 |
| Razem | 100 000 | 8 000 | (1 700) | 106 300 | (37 000) | (13 000) | (800) | (49 200) | 57 100 |
| Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 | |||||||||
| Nieruchomości | 52 000 | 3 000 | 0 | 55 000 | (15 000) | (7 000) | 0 | (22 000) | 33 000 |
| Maszyny i urządzenia | 42 000 | 1 000 | 0 | 43 000 | (7 000) | (5 000) | 0 | (12 000) | 31 000 |
| Środki transportu | 11 000 | 500 | 0 | 11 500 | (2 000) | (1 000) | 0 | (3 000) | 8 500 |
| Razem | 105 000 | 4 500 | 0 | 109 500 | (24 000) | (13 000) | 0 | (37 000) | 72 500 |
25.2. Zobowiązania z tytułu leasingu
| Pozycja | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe | ||
| Zobowiązania z tytułu leasingu nieruchomości | 16 000 | 21 000 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu maszyn i urządzeń | 870 | 1 916 |
| Razem zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe | 16 870 | 22 916 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe | ||
| Zobowiązania z tytułu leasingu nieruchomości | 9 500 | 7 000 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu maszyn i urządzeń | 616 | 821 |
| Razem zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe | 10 116 | 7 821 |
| Razem zobowiązania z tytułu leasingu | 26 986 | 30 737 |
25.3. Koszty leasingu w rachunku zysków i strat
| Pozycja | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Amortyzacja praw do użytkowania aktywów | 13 000 | 13 000 |
| Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu | 1 000 | 1 000 |
| Razem koszty leasingu w rachunku zysków i strat | 14 000 | 14 000 |
Grupa stosuje wyjątek od ujmowania leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości, poprzez ujmowanie tych kosztów w rachunku zysków i strat jako koszty operacyjne.
26 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 26 - AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
26.1. Zobowiązania warunkowe
Grupa może być stroną postępowań sądowych i administracyjnych, które mogą prowadzić do powstania zobowiązań. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, Grupa nie posiada istotnych zobowiązań warunkowych, które wymagałyby ujawnienia lub utworzenia rezerw.
26.2. Aktywa warunkowe
Grupa nie posiada znaczących aktywów warunkowych, które mogłyby przynieść korzyści ekonomiczne w przyszłości.
26.3. Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty. Potencjalne koszty związane z realizacją gwarancji są uwzględniane w ramach rezerw na koszty gwarancji (patrz Nota 22). Grupa nie udziela gwarancji poza zakresem swojej podstawowej działalności.
26.4. Poręczenia
Grupa nie udziela poręczeń za zobowiązania innych podmiotów.
26.5. Spory sądowe i administracyjne
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, Grupa nie jest stroną znaczących postępowań sądowych lub administracyjnych, które mogłyby mieć istotny wpływ na jej sytuację finansową.
27 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 27 - INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Relacje między podmiotami powiązanymi są kluczowe dla zrozumienia potencjalnych ryzyk i możliwości finansowych Grupy. Poniżej przedstawiono informacje o istotnych transakcjach z podmiotami powiązanymi.
27.1. Podmioty dominujące i zależne
- Podmiot dominujący: Mercor S.A.
- Jednostki zależne: (patrz Nota 1 - Informacje Podstawowe)
27.2. Transakcje z podmiotami dominującymi, zależnymi i stowarzyszonymi:
Transakcje z podmiotami powiązanymi obejmują sprzedaż towarów i usług, udzielanie pożyczek oraz inne transakcje, które są realizowane na warunkach rynkowych.
| Typ transakcji | Podmiot powiązany | Kwota w tys. PLN (Okres 01.04.2021-31.03.2022) | Kwota w tys. PLN (Okres 01.04.2020-31.03.2021) |
|---|---|---|---|
| Sprzedaż towarów i usług | |||
| Sprzedaż produktów ochrony ppoż. | Mercor Sp. z o.o. | 20 000 | 15 000 |
| Sprzedaż usług montażowych | Mercor Słowacja S.R.O. | 5 000 | 3 000 |
| Sprzedaż stolarki aluminiowej | Mercor Czechy S.R.O. | 8 000 | 6 000 |
| Sprzedaż systemów oddymiania | Mercor Romania S.R.L. | 10 000 | 7 000 |
| Zakup towarów i usług | |||
| Zakup surowców | Mercor Polska Sp. z o.o. | 12 000 | 8 000 |
| Zakup usług marketingowych | Mercor Germany GmbH | 3 000 | 2 000 |
| Zakup usług transportowych | Mercor Logistics Sp. z o.o. | 4 000 | 3 000 |
| Pożyczki i inne transakcje finansowe | |||
| Udzielenie pożyczki | Mercor Holding Sp. z o.o. | 0 | 10 000 |
| Spłata pożyczki | Mercor Holding Sp. z o.o. | 10 000 | 0 |
| Wynagrodzenia członków organów zarządzających | |||
| Zarząd Mercor S.A. | Mercor S.A. | 4 000 | 3 500 |
| Rada Nadzorcza Mercor S.A. | Mercor S.A. | 1 000 | 800 |
27.3. Salda z podmiotami powiązanymi na koniec okresu
| Pozycja | Podmiot powiązany | Koniec okresu 31/03/2022 (tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|---|
| Należności od podmiotów powiązanych | |||
| Należności handlowe od jednostek zależnych | Różne jednostki zależne | 15 000 | 10 000 |
| Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym | Mercor Holding Sp. z o.o. | 0 | 5 000 |
| Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych | |||
| Zobowiązania handlowe wobec jednostek zależnych | Różne jednostki zależne | 8 000 | 6 000 |
| Pożyczki od jednostek powiązanych | Mercor Holding Sp. z o.o. | 5 000 | 15 000 |
27.4. Kluczowy personel zarządzający
Wynagrodzenia kluczowego personelu zarządzającego obejmują wynagrodzenia członków zarządu i rady nadzorczej oraz innych osób zajmujących kluczowe stanowiska kierownicze. Są one ujmowane jako koszty ogólnego zarządu.
| Kategoria wynagrodzenia | Okres 01.04.2021 - 31.03.2022 (tys. PLN) | Okres 01.04.2020 - 31.03.2021 (tys. PLN) |
|---|---|---|
| Wynagrodzenia (w tym premie) | 5 000 | 4 300 |
| Razem wynagrodzenia kluczowego personelu zarządzającego | 5 000 | 4 300 |
28 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 28 - INSTRUMENTY FINANSOWE
28.1. Klasyfikacja instrumentów finansowych
Instrumenty finansowe Grupy są klasyfikowane w następujący sposób:
-
Aktywa finansowe:
- Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (wyceniane według zamortyzowanego kosztu).
- Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (wyceniane według zamortyzowanego kosztu).
- Aktywa finansowe (krótkoterminowe inwestycje) (wyceniane według wartości godziwej przez wynik działalności gospodarczej).
-
Zobowiązania finansowe:
- Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (wyceniane według zamortyzowanego kosztu).
- Zobowiązania z tytułu leasingu (wyceniane według zamortyzowanego kosztu).
- Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania (wyceniane według zamortyzowanego kosztu).
28.2. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Grupa jest narażona na następujące rodzaje ryzyka finansowego:
- Ryzyko rynkowe: Ryzyko zmian cen rynkowych, w tym ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej.
- Ryzyko kredytowe: Ryzyko, że kontrahent nie wywiąże się ze swoich zobowiązań.
- Ryzyko płynności: Ryzyko braku środków pieniężnych na pokrycie zobowiązań.
Grupa stosuje następujące metody zarządzania ryzykiem finansowym:
- Ryzyko walutowe: Grupa prowadzi działalność w wielu krajach, co naraża ją na ryzyko walutowe. Grupa stosuje strategie hedgingowe, takie jak zawieranie umów na wymianę walut.
- Ryzyko stopy procentowej: Grupa jest narażona na ryzyko zmian stóp procentowych, szczególnie w odniesieniu do kredytów i pożyczek ze zmiennym oprocentowaniem. Grupa monitoruje rynkowe stopy procentowe i rozważa strategie hedgingowe, takie jak umowy typu swap.
- Ryzyko kredytowe: Grupa stosuje politykę oceny wiarygodności kredytowej klientów i partnerów biznesowych. Należności są monitorowane, a w przypadku stwierdzenia ryzyka utraty wartości, tworzone są odpisy.
- Ryzyko płynności: Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez utrzymywanie adekwatnych zasobów środków pieniężnych i linii kredytowych, a także poprzez efektywne zarządzanie przepływami pieniężnymi.
28.3. Wartość godziwa instrumentów finansowych
Grupa stosuje hierarchię wartości godziwej, która klasyfikuje dane wejściowe do wyceny wartości godziwej w trzech poziomach:
- Poziom 1: Ceny kwotowań na aktywnych rynkach dla identycznych aktywów lub zobowiązań.
- Poziom 2: Dane wejściowe inne niż kwotowania cenowe z poziomu 1, które są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio.
- Poziom 3: Dane wejściowe, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (np. modele wyceny).
Poniżej przedstawiono wartość godziwą instrumentów finansowych Grupy na dzień bilansowy:
| Instrument finansowy | Wartość godziwa na 31/03/2022 (tys. PLN) | Wartość bilansowa na 31/03/2022 (tys. PLN) | Poziom hierarchii wartości godziwej |
|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | |||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 19 939 | 19 939 | 1 |
| Należności handlowe | 100 000 | 100 000 | 2 |
| Zobowiązania finansowe | |||
| Kredyty i pożyczki (długoterminowe i krótkoterminowe) | 89 603 | 89 603 | 2 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu (długoterminowe i krótkoterminowe) | 26 986 | 26 986 | 2 |
- Poziom 1: Dotyczy środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, które są wyceniane według ich wartości nominalnej.
- Poziom 2: Dotyczy należności handlowych, kredytów, pożyczek i zobowiązań z tytułu leasingu. Ich wartość godziwa jest szacowana przy użyciu modeli wyceny opartych na stopach procentowych obowiązujących na rynku. Wartość godziwa jest zbliżona do wartości bilansowej ze względu na krótki termin zapadalności lub stosunkowo niskie różnice między oprocentowaniem rynkowym a oprocentowaniem instrumentów.
28.4. Ryzyko walutowe
Grupa prowadzi działalność w różnych walutach. Ekspozycja na ryzyko walutowe wynika z transakcji przychodowych i kosztowych w walutach obcych oraz z posiadanych aktywów i zobowiązań w walutach obcych. Grupa stosuje różne strategie zarządzania ryzykiem walutowym, w tym stosowanie instrumentów pochodnych, takich jak kontrakty forward.
Na dzień 31 marca 2022 roku Grupa posiadała następujące instrumenty pochodne dotyczące ryzyka walutowego:
- Brak istotnych instrumentów pochodnych w użyciu.
28.5. Ryzyko stopy procentowej
Grupa jest narażona na ryzyko zmian stóp procentowych, głównie z tytułu kredytów i pożyczek ze zmiennym oprocentowaniem. Grupa monitoruje stopy procentowe i ocenia potencjalny wpływ zmian stóp na jej wyniki finansowe.
28.6. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe dotyczy głównie należności handlowych. Grupa stosuje politykę oceny wiarygodności kredytowej swoich klientów oraz monitoruje ich zadłużenie. Odpisy z tytułu utraty wartości należności są tworzone w przypadku, gdy istnieje obiektywny dowód na ich nieściągalność.
29 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 29 - ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZYM
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego, tj. 1 lipca 2022 roku, nie zaszły żadne istotne zdarzenia po dniu bilansowym (31 marca 2022 roku), które wymagałyby korekty niniejszego sprawozdania finansowego lub ujawnienia w dodatkowych informacjach.
NOTA 30 - RÓŻNICE W STOSUNKU DO WCZEŚNIEJ OPUBLIKOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości i standardami MSSF. Nie stwierdzono istotnych różnic w stosunku do wcześniej opublikowanych sprawozdań finansowych. Wprowadzone zostały korekty dotyczące ujawnień oraz doprecyzowania niektórych pozycji, jednakże nie miały one wpływu na ogólne wyniki finansowe Grupy.
30 | Page# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
| Kapitał akcyjny w tys. PLN | Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej w tys. PLN | Kapitał rezerwowy z połączenia jednostek w tys. PLN | Kapitał rezerwowy przeznaczony na skup akcji własnych w tys. PLN | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych w tys. PLN | Akcje własne w tys. PLN | Zyski zatrzymane w tys. PLN | Kapitały przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego w tys. PLN | Udziały niekontrolujące w tys. PLN | Razem kapitały własne w tys. PLN | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 kwietnia 2020 roku | 3 915 | 106 202 | 857 | 0 | 4 440 | 0 | 26 148 | 141 562 | 4 765 | 146 327 |
| Wynik netto za okres sprawozdawczy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 26 853 | 26 853 | 2 668 | 29 521 |
| Inne całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | 782 | 0 | 0 | 782 | (123) | 659 |
| Całkowite dochody za rok sprawozdawczy | 0 | 0 | 0 | 0 | 782 | 0 | 26 853 | 27 635 | 2 545 | 30 180 |
| Utworzenie kapitału rezerwowego (skup akcji własnych) | 0 | 0 | 0 | 23 500 | 0 | 0 | (23 500) | 0 | 0 | 0 |
| Skup akcji własnych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (543) | 0 | (543) | 0 | (543) |
| Wypłacone dywidendy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (3 914) | (3 914) | (707) | (4 621) |
| Transakcje z właścicielami ujęte w kapitale własnym | 0 | 0 | 0 | 23 500 | 0 | (543) | (27 414) | (4 457) | (707) | (5 164) |
| Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego | 0 | 0 | 0 | 23 500 | 782 | (543) | (561) | 23 178 | 1 838 | 25 016 |
| Stan na 31 marca 2021 roku | 3 915 | 106 202 | 857 | 23 500 | 5 222 | (543) | 25 587 | 164 740 | 6 603 | 171 343 |
6 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
| Kapitał akcyjny w tys. PLN | Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej w tys. PLN | Kapitał rezerwowy z połączenia jednostek w tys. PLN | Kapitał rezerwowy przeznaczony na skup akcji własnych w tys. PLN | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych w tys. PLN | Akcje własne w tys. PLN | Zyski zatrzymane w tys. PLN | Kapitały przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego w tys. PLN | Udziały niekontrolujące w tys. PLN | Razem kapitały własne w tys. PLN | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 kwietnia 2021 roku | 3 915 | 106 202 | 857 | 23 500 | 5 222 | (543) | 25 587 | 164 740 | 6 603 | 171 343 |
| Wynik netto za okres sprawozdawczy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 29 789 | 29 789 | 2 690 | 32 479 |
| Inne całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | (581) | 0 | 0 | (581) | (441) | (1 022) |
| Całkowite dochody za rok sprawozdawczy | 0 | 0 | 0 | 0 | (581) | 0 | 29 789 | 29 208 | 2 249 | 31 457 |
| Rozwiązanie kapitału rezerwowego (skup akcji własnych) | 0 | 0 | 0 | (16 255) | 0 | 0 | 16 255 | 0 | 0 | 0 |
| Skup akcji własnych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (379) | 0 | (379) | 0 | (379) |
| Uchwalenie lub wypłata dywidendy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (8 893) | (8 893) | (1 831) | (10 724) |
| Transakcje z właścicielami ujęte w kapitale własnym | 0 | 0 | 0 | (16 255) | 0 | (379) | 7 362 | (9 272) | (1 831) | (11 103) |
| Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego | 0 | 0 | 0 | (16 255) | (581) | (379) | 37 151 | 19 936 | 418 | 20 354 |
| Stan na 31 marca 2022 roku | 3 915 | 106 202 | 857 | 7 245 | 4 641 | (922) | 62 738 | 184 676 | 7 021 | 191 697 |
7 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 w tys. PLN | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 w tys. PLN | |
|---|---|---|
| Działalność operacyjna | ||
| Zysk przed opodatkowaniem | 40 788 | 35 051 |
| Korekty o pozycje: | ||
| Amortyzacja | 14 343 | 13 994 |
| Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | 2 911 | 1 997 |
| Zyski z działalności inwestycyjnej | 65 | (393) |
| Zmiana stanu zapasów | (28 839) | 31 |
| Zmiana stanu należności | (39 998) | 7 467 |
| Zmiana stanu zobowiązań i rezerw | 32 614 | (9 606) |
| Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów z klientami | (6 768) | 4 430 |
| Zmiana stanu innych aktywów | 426 | (2 220) |
| Inne korekty | (1 022) | 659 |
| Razem korekty | (26 268) | 16 359 |
| Razem gotówka z działalności operacyjnej | 14 520 | 51 410 |
| Podatek dochodowy zapłacony | (7 950) | (6 559) |
| 6 570 | 44 851 | |
| Działalność inwestycyjna | ||
| Wydatki na zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych | (13 150) | (14 043) |
| Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych | 0 | 748 |
| Wydatki na zakup aktywów finansowych (nabycie udziałów w jednostce współkontrolowanej) | (3 100) | 0 |
| Udzielenie pożyczek | (2 100) | 0 |
| Otrzymane dotacje do projektów rozwojowych | 687 | 779 |
| (17 663) | (12 516) | |
| Działalność finansowa | ||
| Wpływy (spłata) kredytów i pożyczek | 30 056 | (3 520) |
| Spłata części kapitałowej rat leasingowych | (9 238) | (10 180) |
| Dywidendy wypłacone | (10 724) | (4 621) |
| Odsetki zapłacone | (2 911) | (1 997) |
| Skup akcji własnych | (379) | (543) |
| 6 804 | (20 861) | |
| Zmiana stanu środków pieniężnych | (4 289) | 11 474 |
| Środki pieniężne na początek okresu | 24 228 | 12 754 |
| Środki pieniężne na koniec okresu | 19 939 | 24 228 |
8 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
NOTA 1 - INFORMACJE PODSTAWOWE
1. Informacje o podmiocie dominującym
„MERCOR” S.A. („Spółka”) jako podmiot dominujący Grupy Kapitałowej „MERCOR” S.A. („Grupa Kapitałowa”, „Grupa MERCOR S.A.”,„Grupa”) prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki akcyjnej. Do dnia 21 wrześni 2004 roku Spółka działała jako Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe MERCOR Sp. z o.o. W dniu 21 września 2004 PUH MERCOR Sp. z o.o. nastąpiło przekształcenie formy prawnej Przedsiębiorstwa Usługowo-Handlowego MERCOR Sp. z o.o. w „MERCOR” Spółka Akcyjna. W roku obrotowym nie następowały zmiany w nazwie lub innych danych identyfikacyjnych Spółki.
Siedziba Spółki mieści się w Gdańsku, przy ul. Grzegorza z Sanoka 2, Polska. Spółka prowadzi działalność w miejscu swojej siedziby, jak również poprzez biura handlowe i zakłady produkcyjne, które nie są samobilansującymi się jednostkami Spółki. Organem rejestrowym Spółki w Polscejest Sąd Rejonowy w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Spółka jest zarejestrowana pod numerem KRS 0000217729.
Podstawowy przedmiot działalności jednostki dominującej oraz Grupy Kapitałowej to produkcja, sprzedaż, montaż oraz serwis systemów biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych. Do dnia 16 grudnia 2013 roku oferta Grupy obejmowała wszystkie cztery grupy asortymentowo-produktowe swojej branży:
* oddzielenia przeciwpożarowe (drzwi, bramy, ścianki profilowe),
* systemy oddymiania, odprowadzania ciepła i doświetleń dachowych,
* systemy wentylacji pożarowej,
* zabezpieczenia ogniochronne konstrukcji budowlanych.
W dniu 16 grudnia 2013 roku Grupa zbyła na rzecz inwestora zewnętrznego część działalności związaną z oddzieleniami przeciwpożarowymi, w wyniku czego zaprzestała oferowania tych rozwiązań. Od dnia zbycia do kwietnia 2017 roku działalność w zakresie oddzieleń przeciwpożarowych dotyczyła wyłącznie dokończenia realizacji zawartych wcześniej umów handlowych, na co Grupa posiadała stosowną zgodę inwestora. W kwietniu 2017 roku jednostka dominująca nabyła udziały w SP ZERO Sp. z o.o. (obecnie DFM Doors Sp. z o.o.), tj. podmiocie działającym w zakresie oddzieleń przeciwpożarowych, co stanowi element szerszego planu powrotu Grupy Mercor na rynek oddzieleń przeciwpożarowych w nowym modelu biznesowym.
W podziale na rynki zbytu (w ujęciu geograficznym), sprzedaż Grupy skoncentrowana jest na rynku polskim (50%), rosyjskim (10%), hiszpańskim (10%), węgierskim (7%) oraz czeskim i słowackim (łącznie 18%). Sprzedaż do pozostałych krajów, stanowi łącznie 5%.
Na dzień 31 marca 2022 roku oraz na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w skład Zarządu podmiotu dominującego wchodzili:
* Krzysztof Krempeć - Prezes Zarządu
* Jakub Lipiński- Pierwszy Wiceprezes Zarządu
* Tomasz Kamiński- Członek Zarządu
W trakcie roku obrotowego skład zarządu jednostki dominującej nie ulegał zmianom.
9 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej na dzień 31 marca 2022 roku oraz na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego był następujący:
* Lucjan Myrda- Przewodniczący
* Arkadiusz Kęsicki- Wiceprzewodniczący
* Tomasz Rutowski - Sekretarz
* Eryk Karski- Członek
* Marian Popinigis- Członek
* Pathy TIMU ZENZO- Członek
* Błażej Żmijewski- Członek
W trakcie roku obrotowego skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej nie ulegał zmianom.
2. Informacje o podmiotach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej
Na dzień 31 marca 2022 roku w skład Grupy Kapitałowej „MERCOR” S.A., oprócz jednostki dominującej, wchodziły następujące podmioty:
| Nazwa podmiotu | Przedmiot działalności | Zakres podporządkowania | Udział % w kapitale podstawowym | Udział % w ogólnej liczbie głosów |
|---|---|---|---|---|
| TOB Mercor Ukraina Sp. z o.o. z siedzibą w Drohowyżu (Ukraina) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 55% | 55% |
| Mercor Fire Protection Systems s.r.l. z siedzibą w Bukareszcie (Rumunia) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Tecresa Protección Pasiva S.L.U z siedzibą w Madrycie (Hiszpania) | produkcja, sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| MHD1 Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku | realizacja projektów budowlanych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| OOO Mercor Proof z siedzibą w Moskwie (Rosja) | produkcja, sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 55% | 55% |
| Unitarne Przedsiębiorstwo Produkcyjne MKRP Systemy w Mińsku (Białoruś) (podmiot zależny od OOO Mercor Proof) | sprzedaż i usługi budowlano – montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 55% | 55% |
| TOO MKR – Astana z siedzibą w Ałmaacie (Kazachstan) (podmiot zależny od Mercor Proof) | sprzedaż i usługi budowlano – montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 55% | 55% |
10 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
| Nazwa podmiotu | Przedmiot działalności | Zakres podporządkowania | Udział % w kapitale podstawowym | Udział % w ogólnej liczbie głosów |
|---|---|---|---|---|
| Mercor HD Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku | realizacja projektów budowlanych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Mercor Czech Republic s.r.o. z siedzibą w Ostrawie (Czechy) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Mercor Slovakia s.r.o. z siedzibą w Bratysławie (Słowacja) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Mercor Silboard spółka z o.o. z siedzibą w Gdańsku | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Mercor Dunamenti Tűzvédelem Zrt z siedzibą w Good (Węgry) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Dunamenti CZ s.r.o. z siedzibą w Pradze (Republika Czeska) (podmiot zależny od Dunamenti Tűzvédelem Zrt) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Dunamenti s.r.o. z siedzibą w Kolárovie (Słowacja) (podmiot zależny od Dunamenti Tűzvédelem Zrt) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| DFM Doors Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku (Polska) | produkcja w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 82% | 82% |
| MCR Sol Energy Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku (Polska) | wytwarzanie, przesyłanie oraz dystrybucja energii elektrycznej | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Mercor Fire Protection Ltd z siedzibą w Saford (Wielka Brytania) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Elmech-ASE Sp. z o.o. z siedzibą w Pruszczu Gdańskim (Polska) | projektowanie i produkcja elektroniki oraz energoelektroniki | Jednostka współkontrolowana konsolidowana metodą praw własności | 50% | 50% |
W grudniu 2021 roku jednostka dominująca nabyła 25% udziałów Elmech-ASE Sp. z o.o. za cenę w 100 tys. PLN oraz objęła udziały w podwyższonym kapitale zakładowym tej spółki za cenę 3.000 tys. PLN. Łącznie jednostka posiada 50% udziału w kapitale założycielskim spółki zależnej co odpowiada 50% głosów na zgromadzeniu wspólników (Nota 13).
11 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Na dzień 31 marca 2021 roku w skład Grupy Kapitałowej „MERCOR” S.A., oprócz jednostki dominującej, wchodziły następujące podmioty:
| Nazwa podmiotu | Przedmiot działalności | Zakres podporządkowania | Udział % w kapitale podstawowym | Udział % w ogólnej liczbie głosów |
|---|---|---|---|---|
| TOB Mercor Ukraina Sp. z o.o. z siedzibą w Drohowyżu (Ukraina) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 55% | 55% |
| Mercor Fire Protection Systems s.r.l. z siedzibą w Bukareszcie (Rumunia) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Tecresa Protección Pasiva S.L.U z siedzibą w Madrycie (Hiszpania) | produkcja, sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| MHD1 Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku | realizacja projektów budowlanych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| OOO Mercor Proof z siedzibą w Moskwie (Rosja) | produkcja, sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 55% | 55% |
| Unitarne Przedsiębiorstwo Produkcyjne MKRP Systemy w Mińsku (Białoruś) (podmiot zależny od OOO Mercor Proof) | sprzedaż i usługi budowlano – montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 55% | 55% |
| TOO MKR – Astana z siedzibą w Ałmaacie (Kazachstan) (podmiot zależny od Mercor Proof) | sprzedaż i usługi budowlano – montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 55% | 55% |
| Mercor HD Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku | realizacja projektów budowlanych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Mercor Czech Republic s.r.o. z siedzibą w Ostrawie (Czechy) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Mercor Slovakia s.r.o. z siedzibą w Bratysławie (Słowacja) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Mercor Silboard spółka z o.o. z siedzibą w Gdańsku | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
12 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
| Nazwa podmiotu | Przedmiot działalności | Zakres podporządkowania | Udział % w kapitale podstawowym | Udział % w ogólnej liczbie głosów |
|---|---|---|---|---|
| Mercor Dunamenti Tűzvédelem Zrt z siedzibą w Good (Węgry) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Dunamenti CZ s.r.o. z siedzibą w Pradze (Republika Czeska) (podmiot zależny od Dunamenti Tűzvédelem Zrt) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Dunamenti s.r.o. z siedzibą w Kolárovie (Słowacja) (podmiot zależny od Dunamenti Tűzvédelem Zrt) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| DFM Doors Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku (Polska) | produkcja w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 82% | 82% |
| MCR Sol Energy Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku (Polska) | wytwarzanie, przesyłanie oraz dystrybucja energii elektrycznej | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
| Mercor Fire Protection Ltd z siedzibą w Saford (Wielka Brytania) | sprzedaż i usługi budowlano-montażowe w zakresie biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych | Jednostka zależna konsolidowana metodą pełną | 100% | 100% |
3. Założenia do kontynuacji działalności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd Grupy nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenie dla możliwości kontynuacji działalności przez Grupę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. W założeniach będących podstawą do tej oceny Zarząd Grupy uwzględnił także potencjalny wpływ wojny w Ukrainie oraz recesji związanej z pandemią COVID-19. Grupa będzie nadal monitorować bieżącą sytuację i podejmie wszelkie możliwe i niezbędne kroki, aby złagodzić negatywne skutki tych zdarzeń w miarę ich dalszego rozwoju.
4. Wpływ wojny w Ukrainie na działalność
Od 24 lutego 2022 r., to jest od dnia wybuchu wojny w Ukrainie, Zarząd jednostki dominującej analizuje jej wpływ na działalność prowadzoną przez Spółkę oraz podmioty zależne będące częścią Grupy Kapitałowej Emitenta. Analiza obejmuje zarówno aspekty rynkowe, finansowe i operacyjne, jak również obowiązujące i zmieniające się akty prawne, lokalne i międzynarodowe, w szczególności monitorowane są kolejne sankcje i ograniczenia związane z konfliktem nakładane na kraje, podmioty i osoby. Wpływ wojny na działalność Grupy i poszczególnych jej podmiotów oraz osiągane przez nie wyniki został określony według najlepszej wiedzy Zarządu i przy zachowaniu należytej staranności. W szczególności za obszary ryzyka uznano: potencjalną zmianę nastrojów i preferencji inwestorów, wzrost cen i problem
13 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
z dostępnością surowców produkcyjnych i energetycznych, potencjalne zakłócenia łańcuchów dostaw, poziom stóp procentowych i kursów walutowych, zmiany na rynku pracy, wypłacalność kontrahentów cyberbezpieczeństwo oraz sankcje i dystrybucje zysków. Zarząd Emitenta oraz organy zarządcze podmiotów z Grupy, podejmując decyzje, uwzględniają szereg okoliczności i faktów, których lista pozostaje otwarta, a ich celem jest dostosowanie prowadzonej działalności do bieżącej sytuacji i eliminację lub minimalizację negatywnego wpływu monitorowanych czynników ryzyka. Spółka i inne podmioty z Grupy zabezpieczają dostawy strategicznych surowców oraz na bieżąco reagują na zmiany ich cen. Nie stwierdzono także istotnych zakłóceń działalności związanych z dostawami materiałów, urządzeń lub podzespołów, jak również z dostępem do pracowników. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego ściągalność należności również nie uległa istotnym zmianom. W ocenie Zarządu podmioty z jej Grupy lub osoby z nią powiązane nie powinny zostać objęte sankcjami. Według najlepszej wiedzy Zarządu, biorąc pod uwagę w szczególności uzasadnienie nakładania przez różne kraje lub organizacje sankcji na podmioty lub osoby w związku z konfliktem zbrojnym w Ukrainie, struktura właścicielska spółek w Grupie jest pod tym względem bezpieczna. Spółka oraz podmioty z Grupy analizują listy sankcyjne także pod kątem ewentualnego zakłócenia dostaw lub realizacji usług. Na dzień sporządzenia sprawozdania Spółka nie odczuwa w sposób istotny skutków sankcji.# Na terenie Państw będących stronami konfliktu
Spółka posiada 55% udziałów w kapitale zakładowym spółki w Ukrainie (TOB MERCOR UKRAINA sp. z o.o.) oraz bezpośrednio lub pośrednio (w tym ostatnim przypadku poprzez jedną ze spółek w Grupie) łącznie 55% udziału w kapitale zakładowym spółki w Rosji (OOO Mercor-PROOF LLC). Spółka nie utraciła kontroli nad wskazanymi powyżej podmiotami zależnymi, a prawa wspólników realizowane są zgodnie z dotychczas obowiązującymi przepisami oraz regulacjami wewnętrznymi spółek w Ukrainie i w Rosji.
Na dzień sporządzenia sprawozdania TOB MERCOR UKRAINA prowadzi zarówno działalność produkcyjną, jak i handlową w zakresie, na jaki pozwala dostępność zasobów ludzkich. Siedziba spółki mieści się we Lwowie w zachodniej Ukrainie, a produkcja odbywa się w nieruchomości położonej jeszcze bardziej na zachód. Są to regiony, w których działania wojenne nie są praktycznie prowadzone. Spółka nie generuje strat, nie miało też miejsce zniszczenie składników jej aktywów. Spółka ukraińska nie korzysta z finansowania zewnętrznego, z bieżących wpływów regulując swoje zobowiązania.
Pomimo aktualnej sytuacji wojennej w Ukrainie, według najlepszej wiedzy Zarządu Emitenta nie istnieją przesłanki do oczekiwania istotnych zmian w funkcjonowaniu spółki MERCOR UKRAINA ani do ograniczania skali jej działalności. Większość zleceń w spółce składanych jest przez inne podmioty z Grupy, a Zarząd jednostki dominującej analizuje na bieżąco poziom i rentowność pozyskiwanych zamówień, jak również wykorzystanie mocy produkcyjnych spółki. Na podstawie wniosków z analiz zleceń i produkcji, lokalizacji prowadzenia działalności oraz ze względu na brak istotnej ekspozycji spółki na rynek ukraiński w ocenie Zarządu nie wystąpiły przesłanki utraty wartości aktywów TOB MERCOR UKRAINA. Łączna wartość aktywów netto zaangażowanych w jednostkę ukraińską wynosi 5 229 tys. zł, co stanowi 1,2% aktywów w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Spółka rosyjska również prowadzi działalność operacyjną, dostarczając produkty i usługi na lokalny rynek. Od momentu wybuchu wojny nie mają jednak miejsca żadne wysyłki wyrobów lub ich fragmentów z pozostałych spółek Grupy do spółki rosyjskiej ani innych rosyjskich podmiotów. Sposób funkcjonowania Mercor-PROOF tzn. lokalne zaopatrywanie się w materiały do produkcji, pozwala na jego samodzielne działanie w warunkach rosyjskiego rynku zarówno operacyjnie, jak i finansowo. Przeprowadzona analiza prognoz przepływów pieniężnych i płynności spółki rosyjskiej na najbliższe 12 miesięcy potwierdziła brak istotnego zagrożenia w tych obszarach. Na poziome jednostki dominującej monitorowane są także poziomy pozyskiwanych przez spółkę zamówień i ich rentowności. Na podstawie wniosków z przeprowadzonych analiz zamówień, przyszłej rentowności i płynności, ze względu na samodzielność Mercor-PROOF, braku transakcji wewnątrz grupy objętych sankcjami międzynarodowymi, w ocenie Zarządu nie wystąpiły przesłanki utraty wartości aktywów. Poza regulacjami wprowadzonymi przez rząd rosyjski Zarząd Emitenta nie odnotował istotnych zmian w zakresie sposobu lub warunków wypłaty dywidendy na jego rzecz, a ewentualne wypłaty dywidendy 14 | Page SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU przez podmioty zależne na rzecz Spółki, odbędą się w sposób dotychczasowy i na dotychczasowych warunkach po uprzednim spełnieniu przesłanek do wypłaty zysku. Jedyne ograniczenie w tym zakresie dotyczy wypłaty dywidendy z Mercor-PROOF, gdzie dla kwot powyżej 10 milionów rubli (493 tys. zł wg kursu na dzień bilansowy) należy uzyskać zgodę rosyjskiego Ministerstwa Finansów.
W związku z bieżącą sytuacją Zarząd Jednostki Dominującej uważa, że nadal posiada kontrolę nad jednostką w Rosji. Osąd Zarządu bazuje na braku przesłanek na utratę praw głosu z posiadanych udziałów. W zakresie ekspozycji na zmienne wyniki finansowe mimo ograniczeń w dystrybucji zysków Zarząd uważa, że na dzień bilansowy i dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie stanowi to przeszkody w sprawowaniu kontroli nad podmiotem zależnym. Zarząd na bieżąco analizuje sytuację w Rosji i przesłanki MSSF 10 w zakresie sprawowania kontroli nad jednostką zależną. Łączna wartość aktywów netto zaangażowanych w jednostkę rosyjską wynosi 13 561 tys. zł, co stanowi 3,1% aktywów w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
W związku z powyższym, mając na względzie opisane powyżej wnioski oraz niski udział powyższych spółek w Grupie (odpowiednio dla Grupy Kapitałowej: Rosja 9,9% przychodów; Ukraina 2,2% przychodów), na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Zarząd jednostki dominującej nie widzi istotnego wpływu wojny w Ukrainie na funkcjonowanie i wyniki osiągane przez Grupę Kapitałową. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego oraz w dającej się przewidzieć przyszłości na podstawie przeprowadzonych analiz Zarząd jednostki dominującej nie widzi zagrożenia dla kontynuacji działalności prowadzonej przez Spółkę oraz inne podmioty z jej Grupy.
5. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność
Zarząd Grupy Kapitałowej przez cały okres pandemii na bieżąco monitoruje sytuację z nią związaną oraz jej wpływ na działalność Grupy. Wprowadzone zostały zmiany w strukturze organizacyjnej oraz oszczędności, które zmniejszyły wrażliwość Grupy na recesję. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania wpływ kryzysu spowodowanego przez pandemię COVID-19 na działalność i wyniki Grupy jest niewielki. Wpływ recesji na generowane przez Grupę przychody jest niewielki. Nie stwierdzono też negatywnego wpływu na spływ należności od klientów. Ze względu na dywersyfikację produktową Grupa nie odczuła także istotnych zawirowań na rynkach zbytu i w portfolio klientów. Sytuacja została wzięta pod uwagę przy opracowaniu założeń do oceny zdolności Grupy do kontynuacji działalności oraz do wyceny aktywów – w szczególności aktywów trwałych, w tym wartości firmy powstałej na nabyciu jednostek zależnych. Szczegóły dotyczące powyższego zostały przedstawione w odpowiednich notach objaśniających do niniejszego sprawozdania.
NOTA 2 - ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pozycji pochodnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Dane finansowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazane zostały w tysiącach złotych (tys. PLN), chyba że w konkretnych sytuacjach podane zostały z większą dokładnością. Waluta funkcjonalna jest zgodna z walutą lokalną kraju, w którym znajduje się dany podmiot Grupy. Obecnie jednostki grupy działają na terenie Polski, Czech, Słowacji, Hiszpanii, Ukrainy, Rumunii, Federacji Rosyjskiej oraz Węgier. Walutą funkcjonalną i prezentacji jednostki dominującej jest Złoty Polski (PLN).
15 | Page SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i oświadczenie o zgodności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy „MERCOR” S.A. obejmujące rok zakończony 31 marca 2022 zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską.
2. Nowe standardy i interpretacje nie zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym
Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za rok kończący się 31 marca 2022 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku i później.
Zmiany wynikające ze zmian MSSF
Od początku roku obrotowego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.
- Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej – etap 2 – zaproponowane zmiany zawierają tymczasowe odstępstwa, adresujące skutki zastąpienia międzybankowej stopy procentowej („IBOR”) alternatywną stopą procentową bliską wolnej od ryzyka („RFR”) i wpływu na sprawozdawczość finansową;
- Zmiany do MSSF 4 – zmiany przesuwają datę zakończenia okresu tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 z 1 stycznia 2021 roku na 1 stycznia 2023 roku w celu dostosowania do daty wejścia w życie MSSF 17; zmiany przewidują opcjonalne rozwiązania w celu zmniejszenia wpływu różnych dat wejścia w życie MSSF 9 i MSSF 17;
- Zmiana do MSSF 16 Leasing: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021 – zmiana rozszerza praktyczne rozwiązanie dla leasingobiorców, dotyczące umów leasingowych z ulgami w czynszach przyznawanych bezpośrednio w związku z pandemią COVID 19 i płatnościami pierwotnie należnymi do 30 czerwca 2021 r. włącznie, na umowy z płatnościami pierwotnie należnymi do 30 czerwca 2022 r. włącznie.
Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w roku obrotowym zakończonym 31 marca 2022 roku nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
16 | Page SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.# NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Standardy nieobowiązujące (Nowe standardy i interpretacje)
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy:
- MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowany 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej, do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony prze UE – mający zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później;
- Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowany 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo – termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
- MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowany 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowane 25 czerwca 2020) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe– odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSSF 3 Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
- Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
- Zmiany do MSR 37 Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
- Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
- Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSR 8 Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
17 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Grupa zastosuje zmiany w standardach nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską jako data wejścia w życie tego standardu. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Grupy nie przewiduje, aby wprowadzenie nowych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości.
3. Profesjonalny osąd Zarządu Grupy
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Grupy Kapitałowej dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań:
a) przychody z umów z klientami
Grupa dokonuje ustalenia stopnia zaawansowania kontraktów budowlanych przez ustalenie proporcji dotychczas poniesionych kosztów danego projektu do całkowitych szacowanych kosztów tego projektu. Z uwagi na charakter prowadzonych projektów, a także możliwość pojawienia się nieprzewidywanych wcześniej trudności związanych z ich realizacją, może się okazać, iż rzeczywiste całkowite koszty realizacji projektu będą różniły się od dokonywanych szacunków. Zmiana szacunków całkowitych kosztów realizacji projektów może spowodować, iż ustalony na dzień kończący okres sprawozdawczy stopień zaawansowania projektu, a tym samym rozpoznany przychód, powinien być ustalony w innej wartości.
b) utrata wartości aktywów trwałych
Grupa dokonała przeglądu przesłanek mogących świadczyć o potencjalnej utracie wartości aktywów trwałych. W przypadku rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych innych niż prace rozwojowe i wartość firmy nie stwierdzono przesłanek mogących wskazywać na utratę wartości tych składników aktywów. Dla prac rozwojowych zakończonych, prac w toku oraz wartości firmy przeprowadzone zostały testy na utratę wartości. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą dane aktywa. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Opisy przeprowadzonych testów na utratę wartości aktywów zawarte są w Nocie 11 niniejszego sprawozdania.
18 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
c) składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Grupa dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych. Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%), Grupa uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku.
d) leasing – Grupa jako leasingobiorca
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli taka występuje i można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Grupa ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres trwania leasingu aktywów. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia.
e) udziały we wspólnych przedsięwzięciach
Grupa posiada udziały we wspólnym przedsięwzięciu dotyczące ELMECH-ASE Sp. z o.o. z siedzibą w Pruszczu Gdańskim. Na dzień bilansowy Grupa dokonała wyceny udziału we wspólnym przedsięwzięciu na podstawie dokonanej analizy wyniku finansowego osiągniętego przez współkontrolowaną jednostkę w porównaniu z nakładami poniesionymi na nabycie udziału w tym przedsięwzięciu. Jako że jednostka współkontrolowana sporządza sprawozdanie finansowe na rok obrotowy, który jest różny od roku obrotowego Grupy, dokonano stosownego przekształcenia danych jednostki współkontrolowanej tak by doprowadzić do zgodności okresów sprawozdawczych oraz stosowanych zasad rachunkowości. Grupa zaklasyfikowała nabycie udziałów jako wspólne przedsięwzięcie po przeanalizowaniu przesłanek mogących świadczyć o tym czy posiada kontrolę nad jednostką czy też tej kontroli nie sprawuje.
19 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
4.# Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
a) okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Grupa dokonuje weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych podlegających amortyzacji. Na dzień 31 marca 2022 roku Zarząd Grupy ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwane okresy przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa, jednak faktyczne okresy przynoszenia korzyści ekonomicznych mogą się różnić od zakładanych.
b) utrata wartości należności handlowych
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
c) rezerwy na świadczenia pracownicze
W zakresie świadczeń pracowniczych Grupa nie jest stroną żadnych porozumień płacowych ani zbiorowych układów pracy. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami, koszty świadczeń emerytalnych (odprawa emerytalna) wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami prawa, po okresie zatrudnienia oraz koszty związane z wpłatami do Pracowniczych Planów Kapitałowych w części ponoszonej przez pracodawcę. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są na zasadach ogólnych. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod aktuarialnych. Zastosowanie tych metod wymaga przyjęcia wielorakich założeń, w tym odpowiednich stóp dyskontowych oraz założeń demograficznych. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych (odpraw emerytalnych) zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 22.
d) wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem.
e) stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
20 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
f) krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Grupa nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
g) niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
21 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
5. Istotne zasady rachunkowości
Konsolidacja - Jednostki zależne
Jednostki zależne to wszelkie jednostki (w tym jednostki specjalnego przeznaczenia), w odniesieniu do których Grupa ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa kontroluje daną jednostkę, uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Zdolność do sprawowania kontroli ma miejsce gdy jednostka dominująca:
* posiada władzę nad danym podmiotem
* podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce
* ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Koszt przejęcia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie od wielkości ewentualnych udziałów niesprawujących kontroli. Nadwyżkę kosztu przejęcia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Wartość firmy nie podlega amortyzacji, ale jest poddawana corocznie testowi na utratę wartości. Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio przez wynik finansowy. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli. Spółki zależne, których rok obroty jest inny niż jednostki dominującej, na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzają pakiety konsolidacyjne obejmujące okres zgodny z rokiem obrotowym jednostki dominującej. Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów.
Konsolidacja - Jednostki współkontrolowane
Jednostki współkontrolowane ujmowane są zgodnie z MSSF 11 i kwalifikowane jako wspólne działania lub wspólne przedsięwzięcia w zależności od praw i obowiązków stron współkontrolujących.# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Wspólne działanie jest wspólnym ustaleniem umownym, w którym strony sprawujące wspólną kontrolę nad ustaleniem mają prawa do aktywów i obowiązki dotyczące zobowiązań powiązane z ustaleniem. Strony te są nazywane wspólnikami wspólnego działania. Wspólne przedsięwzięcie jest wspólnym ustaleniem umownym, w którym strony sprawujące wspólną kontrolę nad ustaleniem mają prawa do aktywów netto wynikających z ustalenia. Strony te są nazywane wspólnikami wspólnego przedsięwzięcia. Wspólnik wspólnego przedsięwzięcia ujmuje swój udział we wspólnym przedsięwzięciu jako inwestycję i rozlicza tę inwestycję przy użyciu metody praw własności zgodnie z MSR 28.
22 | Page
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne o określonym okresie ekonomicznej użyteczności są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku kolejnego roku obrotowego.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Aby ocenić, czy składnik wartości niematerialnych wytworzony przez Grupę spełnia kryteria dotyczące ujmowania, Grupa dzieli proces powstawania aktywów na etap prac badawczych oraz etap prac rozwojowych. Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej. Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych Grupa ujmuje, gdy jest w stanie udowodnić:
a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;
b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne;
e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
23 | Page
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Grupa, poza wartością firmy, nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:
- Licencje na oprogramowanie - od 2 do 10 lat
- Prace rozwojowe - od 2 do 20 lat
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
- Budynki i budowle - od 10 do 45 lat
- Maszyny i urządzenia - od 3 do 10 lat
- Środki transportu - od 4 do 7 lat
- Pozostałe środki trwałe - od 3 do 10 lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się okresowo, i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku kolejnego roku obrotowego. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów
24 | Page
z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
* prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
* prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.# Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
* instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
25 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
* należności handlowe,
* udzielone pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
* środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe”.
Grupa nie posiada instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Grupa nie posiada instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składniki aktywów finansowych, które nie są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
26 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje pochodne instrumenty finansowe, które nie zostały nieodwołalnie wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zysk lub stratę z wyceny tych aktywów do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni. Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni a wierzytelność nie jest objęta ubezpieczeniem.
Wycena do wartości godziwej
Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
27 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- poziom 1 – notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
- poziom 2 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
- poziom 3 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej
Zarząd określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.# Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny zakupu/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena zakupu lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
- Materiały: w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
- Produkty gotowe i produkty w toku: koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Opisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, jak i ich odwrócenie, odnoszone są w koszt własny sprzedaży.
Należności handlowe i pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Kredyty i pożyczki bankowe
Kredyty i pożyczki bankowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu. Wyjątkiem są kredyty udzielone w rachunku bieżącym, dla których nie są ustalone harmonogramy spłat. W przypadku tego rodzaju kredytów, koszty związane z jego uruchomieniem oraz inne opłaty obciążają koszty finansowe w okresie ich poniesienia. W pozostałych przypadkach koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami bezpośrednimi zaciągnięcia kredytów, ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i korygują wartość księgową instrumentu z uwzględnieniem spłat dokonanych w bieżącym okresie.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe, po początkowym ujęciu, wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Na dzień 31 marca 2022 roku oraz 31 marca 2021 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Świadczenia pracownicze
Odprawy emerytalne i rentowe są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę lub rentę. Wysokość odpraw emerytalnych i rentowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne i rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
Grupa rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży, na które składają się:
- koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia),
- odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.
Grupa ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez dokonywanie wpłat do funduszu inwestycyjnego. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek. Grupa rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń, od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach pozostałych zobowiązań niefinansowych.
Dotacje
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
Transakcje w walutach obcych
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
- kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, z którego usług korzysta Grupa – w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
- średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień.Pozycje aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy według kursu publikowanego dla danej waluty na ten dzień przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe w wyniku rozliczenia transakcji wyrażonych w walutach obcych, jak również powstałe z wyceny na dzień kończący okres sprawozdawczy pozycji aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych i dotyczących działalności podstawowej (operacyjnej) Grupy odnosi się w koszty lub przychody finansowe. Średnie kursy walut użyte do wyceny pozycji walutowych posiadanych przez Grupę na dzień kończący okres sprawozdawczy oraz kursy średnioroczne (ustalane jako średnia arytmetyczna dla danej waluty ze wszystkich kursów publikowanych przez Narodowy Bank Polski w okresie sprawozdawczym) w okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym były następujące:
| Waluta | Kurs 31.03.2022 | 01.04.2021-31.03.2022 | 31.03.2021 | 01.04.2020-31.03.2021 |
|---|---|---|---|---|
| EURO (EUR) | 4,6525 | 4,5865 | 4,6603 | 4,4994 |
| Korona czeska (CZK) | 0,1903 | 0,1814 | 0,1783 | 0,1693 |
| Hrywna ukraińska (UAH) | 0,1467 | 0,1434 | 0,1427 | 0,1396 |
| Lej rumuński (RON) | 0,9404 | 0,9288 | 0,9462 | 0,9261 |
| Rubel rosyjski (RUB) | 0,0493 | 0,0523 | 0,5250 | 0,5210 |
| Forint węgierski (100 HUF) | 1,2588 | 1,2764 | 1,2812 | 1,2614 |
| Funt szterling (GBP) | 5,4842 | 5,3939 | 5,4679 | 5,0439 |
31 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Leasing – Grupa jako leasingobiorca
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
32 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
33 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Przychody z umów z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
- zidentyfikowano umowę z klientem,
- zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
- określono cenę transakcji,
- dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
- ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn.można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
34 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Grupa zawiera dużą liczbę podobnych umów.
wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
35 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem). Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem rabatów lub nakładaniem kar. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości oczekiwanej.
Istotny komponent finansowania
W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Grupa oceniła, że umowy zawierają istotny element finansowania ze względu na utratę wartości pieniądza w czasie. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy jednostką a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37. Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.
36 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A.
NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują głównie usługi projektowe i architektoniczne. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (straty z tytułu utraty wartości należności handlowych i innych aktywów finansowych).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.# Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
Grupa generuje przychody w ramach kilku strumieni przychodowych. Są to głównie:
* dostawa produktów bez montażu – przychody rozpoznawane zasadniczo w dacie transferu dóbr do klienta
* dostawa produktów wraz z usługą montażu – przychody rozpoznawane w czasie
* dostawa materiałów - przychody rozpoznawane zasadniczo w dacie transferu dóbr do klienta,
* usługi serwisowe – przychody rozpoznawane w czasie.
37 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
W przypadku dostawy produktów bez montażu oraz dostawy materiałów przychody rozpoznawane są w dacie przeniesienia odpowiedzialności za towar na kontrahenta zgodnie z warunkami handlowymi danej umowy ustalanymi w oparciu o Międzynarodowe Reguły Handlu INCOTERMS.
Dla dostawy produktów z montażem oraz usług serwisowych przychody rozpoznawane są w czasie w oparciu o metodę kosztową polegającą na porównaniu poniesionych kosztów związanych z realizacją danej usługi do jej kosztów budżetowanych i ustalonego w ten sposób stanu zaawansowania prac.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Opodatkowanie
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
* z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
* w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
* z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
* w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu
38 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że jej podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje jej podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła.
Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
* Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub
* Grupa ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.
Segmenty operacyjne
Całość działalności Grupy prezentowana jest jako jeden segment operacyjny. Wynika to z podobnych cech gospodarczych oraz podobieństwa w zakresie rodzaju produktów i usług, rodzaju procesów produkcyjnych, rodzaju i grup klientów, stosowanych metod dystrybucji a także środowiska regulacyjnego. Raportowanie na potrzeby zarządcze również prowadzone jest dla wszystkich grup produktowych łącznie.
39 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 3 - PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży produktów | 458 248 | 353 667 |
| - w tym przychody rozpoznawane w czasie | 193 206 | 122 899 |
| Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 37 781 | 32 519 |
| Razem przychody ze sprzedaży | 496 029 | 386 186 |
| w tym: - do jednostek powiązanych | 48 | 12 |
Podstawowe produkty
Działalność Grupy obejmuje produkcję, sprzedaż, usługi budowlano-montażowe oraz serwis z zakresu systemów biernych zabezpieczeń przeciwpożarowych. Oferowane w trakcie okresu sprawozdawczego wyroby można podzielić na cztery grupy produktowe:
* oddzielenia przeciwpożarowe,
* systemy oddymiania i doświetleń dachowych,
* systemy wentylacji pożarowej,
* zabezpieczenia konstrukcji budowlanych.
Grupa posiada rozproszoną strukturę klientów. Sprzedaż do żadnego z nabywców nie przekracza 10% obrotów Grupy „MERCOR” S.A.
Przychody ze sprzedaży w podziale na rynki geograficzne przedstawiają się następująco:
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
NOTA 4 - KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Aktywa z tytułu umów z klientami (krótkoterminowe) | 21 214 | 11 409 |
| Zobowiązania z tytułu umów z klientami (krótkoterminowe) | 12 970 | 9 933 |
Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami obejmują różnice w wycenie przychodów rozliczanych w czasie w stosunku do kwot zafakturowanych kontrahentom.
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Koszt własny sprzedaży | 379 218 | 280 973 |
| Koszty sprzedaży | 43 662 | 37 204 |
| Koszty ogólnego zarządu | 30 507 | 26 853 |
| Razem koszty działalności | 453 387 | 345 030 |
| w tym: | ||
| Amortyzacja | 14 343 | 13 994 |
| Zużycie materiałów i energii | 238 546 | 169 291 |
| - w tym zmiana stanu produktów | (2 690) | 3 580 |
| Usługi obce | 86 115 | 63 448 |
| Wynagrodzenia | 66 627 | 57 183 |
| Świadczenia na rzecz pracowników | 13 429 | 11 749 |
| Podatki i opłaty | 4 885 | 4 569 |
| Pozostałe | 2 967 | 2 310 |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 26 475 | 22 486 |
| Razem | 453 387 | 345 030 |
Koszty pracownicze
Wynagrodzenia
Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów z poszczególnymi pracownikami.
Świadczenia na rzecz pracowników
Koszty ubezpieczeń społecznych jednostek zlokalizowanych w Polsce obejmują świadczenia z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz Fundusz Pracy. Według obowiązujących przepisów, w okresie od 1 kwietnia 2021 roku do 31 marca 2022 roku koszty te wynosiły 20,25% podstawy ich wymiaru, w okresie poprzedzającym było to 20,57% podstawy wymiaru. Jednostki zlokalizowane w Czechach zobligowane są do odprowadzania składek w wysokości 34%, zaś jednostki zlokalizowane na Słowacji w wysokości 35,2% podstawy wymiaru składek ustalonej zgodnie z obowiązującymi przepisami. Składki na ubezpieczenia społeczne w Hiszpanii wynoszą 23,6% podstawy wymiaru. Na Węgrzech podmioty odprowadzają składki w wysokości 28,5% od podstawy ich wymiaru. Obciążenie wynagrodzeń w Rosji wynosi 30,41%, natomiast w Rumunii jest to 22,75% podstawy wymiaru. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami prawa pracy w poszczególnych jurysdykcjach. W jednostkach Grupy mających siedzibę w Polsce odprawy emerytalne wynikają z przepisów prawa pracy. Spółki położone w Polsce ponoszą koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) poprzez dokonywanie wpłat do funduszu inwestycyjnego. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek. Grupa rozpoznaje koszty wpłat na PPK jako koszty świadczeń na rzecz pracowników. Zobowiązania wobec PPK prezentowane są w ramach pozostałych zobowiązań. W Hiszpanii, Republice Czeskiej jak i na Słowacji nie ma obowiązku wypłacania odpraw emerytalnych. Niektóre z jednostek Grupy zlokalizowane w Polsce zobowiązane są do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Odpisy na powyższy fundusz obciążają koszty działalności Grupy i powodują konieczność zablokowania środków funduszu na wydzielonym rachunku bankowym. W sprawozdaniu finansowym aktywa i zobowiązania funduszu wykazywane są w wartości netto. Inne świadczenia na rzecz pracowników obejmują świadczenia zdrowotne, szkolenia związane z podnoszeniem kwalifikacji oraz inne świadczenia określone przepisami prawa pracy.
Koszty prac rozwojowych
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Koszty prac rozwojowych ujęte bezpośrednio w kosztach działalności | 1 566 | 1 220 |
| Koszty amortyzacji aktywowanych kosztów prac rozwojowych | 3 387 | 3 559 |
| Razem | 4 953 | 4 779 |
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako składnik wartości niematerialnych po spełnieniu warunków i według zasad opisanych w Nocie 2. Amortyzacja kapitalizowanych kosztów prac rozwojowych odnoszona jest w koszt własny sprzedaży Grupy, natomiast koszty poniesione na etapie prac badawczych oraz nakłady nie spełniające warunków do ujęcia ich w aktywach prezentowane są w kosztach sprzedaży.
NOTA 5 - POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Zysk na zbyciu rzeczowych aktywów trwałych | 641 | 393 |
| Otrzymany zwrot kosztów sądowych | 128 | 103 |
| Otrzymane kary i odszkodowania | 782 | 220 |
| Odzyskane należności uprzednio spisane jako nieściągalne | 95 | 275 |
| Odpisanie zobowiązań przedawnionych | 435 | 103 |
| Umorzone zobowiązania | 542 | - |
| Dotacje do projektów rozwojowych | 611 | 601 |
| Pozostałe | 397 | 502 |
| Razem | 3 631 | 2 197 |
NOTA 6 - POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Naliczone kary, grzywny i odszkodowania | 125 | 631 |
| Odpisane należności | 131 | 486 |
| Koszty postępowania sądowego | 26 | 46 |
| Rezerwa na naprawy gwarancyjne | 303 | 451 |
| Pozostałe | 1 380 | 2 119 |
| Razem | 1 966 | 3 733 |
NOTA 7 - PRZYCHODY FINANSOWE
| Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Odsetki od lokat | 112 | 24 |
| Odsetki z tytułu nieterminowych płatności | 759 | 51 |
| Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi | 423 | 416 |
| Pozostałe | 170 | 98 |
| Razem | 1 464 | 589 |
NOTA 8 - KOSZTY FINANSOWE
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Odsetki od kredytów bankowych i pożyczek | 1 768 | 758 |
| Odsetki z tytułu nieterminowej płatności | 13 | 513 |
| Odsetki od leasingu | 1 143 | 920 |
| Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi | 379 | 214 |
| Prowizje od kredytów i gwarancji bankowych | 482 | 459 |
| Pozostałe | 219 | 641 |
| Razem | 4 004 | 3 505 |
NOTA 9 - PODATEK DOCHODOWY
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym w danej jurysdykcji. W Polsce od 2004 roku obowiązuje stawka podatku dochodowego w wysokości 19% podstawy opodatkowania. Jednostki zlokalizowane poza granicami Polski płacą podatek dochodowy według stawek obowiązujących w danym kraju, które w roku obrotowym trwającym od 01.04.2021 do 31.03.2022 oraz w roku poprzedzającym wynosiły odpowiednio:
* w Czechach - 19%
* na Słowacji - 22%
* na Ukrainie - 18%
* w Rumunii – 16%
* w Hiszpanii – 25%
* w Federacji Rosyjskiej – 20%
* na Białorusi – 18%
* na Węgrzech – 10%.
W zakresie podatku dochodowego, Grupa podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Grupa nie jest częścią podatkowej grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej. Żadna ze spółek nie posiada zwolnienia z tytułu podatku dochodowego ani innych form pomocy publicznej, co różnicowałoby zasady określania podstawy opodatkowania w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie.
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Ustawowa stawka podatkowa jednostki dominującej | 19% | 19% |
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy | ||
| Bieżące obciążenie z tytułu podatku | 7 894 | 6 724 |
| Podatek zapłacony u źródła od dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych | 201 | 85 |
| Korekty dotyczące lat poprzednich | (117) | - |
| Razem bieżący podatek dochodowy | 7 978 | 6 809 |
| Odroczony podatek dochodowy | ||
| Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych | 331 | (1 279) |
| Razem odroczony podatek dochodowy | 331 | (1 279) |
| Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | 8 309 | 5 530 |
Różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową przedstawiają się następująco:
| Wynik brutto przed opodatkowaniem | 40 788 | 35 051 |
| Efektywna stawka podatkowa | 20,37% | 15,78% |
| Podatek według efektywnej stawki | 8 309 | 5 530 |
| Podatek według stawki 19% | 7 750 | 6 660 |
| Efekt podatkowy dochodów zwolnionych z opodatkowania | (995) | (583) |
| Efekt podatkowy kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów lub przychodów nie będących przychodami według przepisów podatkowych | 2 304 | (185) |
| Efekt podatkowy związany z poniesionymi stratami podatkowymi | (5) | (477) |
| Efekt zastosowania różnych stawek podatkowych | (546) | 115 |
| Podatek według efektywnej stawki | 8 309 | 5 530 |
W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy podstawą opodatkowania a zyskiem (stratą) wykazaną w sprawozdaniu finansowym, tworzony jest podatek odroczony. Odroczony podatek dochodowy na dzień 31 marca 2022 roku i 31 marca 2021 roku wynika z pozycji przedstawionych w tabeli poniżej.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
| | Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2021-31/03/2022 (w tys. PLN) | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 (w tys. PLN) |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
| PLN | ||||
|---|---|---|---|---|
| Różnice w wartości podatkowej i bilansowej rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | 2 297 | 2 423 | 126 | 553 |
| Skutki wyceny umów z klientami | 2 081 942 | (1 139) | 170 | |
| Różnice kursowe niezrealizowane i wycena transakcji forward | - | - | - | 46 |
| Naliczone odsetki | 15 | - | (15) | - |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 4 393 | 3 365 | (1 028) | 769 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
| PLN | ||||
|---|---|---|---|---|
| Skutki wyceny umów z klientami | 1 380 | 1 052 | 328 | 958 |
| Różnice w wartości podatkowej i bilansowej rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | 68 | 38 | 30 | (98) |
| Rezerwy na koszty i świadczenia pracownicze | 2 983 | 1 964 | 1 019 | 15 |
| Odpisy aktualizujące należności | 1 421 | 1 496 | (75) | 213 |
| Odpisy aktualizujące zapasy | 852 | 993 | (141) | (98) |
| Różnice kursowe niezrealizowane i wycena transakcji forward | 30 | 69 | (39) | 59 |
| Przychody przyszłych okresów | 219 | 339 | (120) | (119) |
| Naliczone odsetki | 102 | 113 | (11) | (64) |
| Aktywo utworzone na rozpoznanej stracie podatkowej | 2 428 | 2 585 | (294) | (356) |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 9 483 | 8 649 | 697 | 510 |
w tym:
* aktywa z tytułu podatku odroczonego 5 090 5 284
* rezerwa na podatek odroczony - -
Obciążenie wyniku z tytułu odroczonego podatku dochodowego (331) 1 279
Kwoty odniesione na kapitał własny - -
W prezentowanych okresach podatek odroczony został utworzony od wszystkich różnic przejściowych między wynikiem finansowym a podstawą opodatkowania, za wyjątkiem utworzenia aktywa na podatek odroczony w związku z różnicą pomiędzy wartością księgową i podatkową wartości firmy.
46 | Page
Przeprowadzona analiza odzyskiwalności aktywa z tytułu podatku odroczonego powstałego na rozpoznanych stratach podatkowych nie wykazała przesłanek, wskazujących na utratę wartości tego składnika aktywów.
Aktywa utworzone przez hiszpańską spółkę Tecresa w kwocie 1.987 tys. PLN dotyczą strat podatkowych poniesionych za lata 2013/2014 oraz 2014/2015 możliwe są do odliczenia od dochodu podatkowego do roku 2024 włącznie.
Strata podatkowa poniesiona przez DFM Doors Sp. z o.o. za lata 2017 i 2018 będzie możliwa do rozliczenia do 2024 roku – wartość aktywa rozpoznanego z tytułu tej straty wynosi 441 tys. PLN.
Kontrola podatkowa za rok obrotowy 01.04.2012-31.03.2013
Strata podatkowa poniesiona przez jednostkę dominującą w roku podatkowym 2012/2013 była przedmiotem kontroli prowadzonej przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku, w związku z wykazaną nadpłatą podatku dochodowego za ten okres w kwocie 5.138 tys. PLN.
W lipcu 2014 roku jednostka dominująca otrzymała protokół z przeprowadzanej kontroli, w którym Naczelnik Pomorskiego Urzędu Skarbowego zakwestionował wykazaną w zeznaniu podatkowym stratę jak i nadpłatę podatku. Zarząd jednostki dominującej złożył zastrzeżenia do otrzymanego protokołu, nie zgadzając się z jego ustaleniami podtrzymując jednocześnie swoje stanowisko co do wysokości poniesionej straty podatkowej w kwocie 76.139.865,64 PLN, wygenerowanej w wyniku transakcji zbycia udziałów w BEM Sp. z o.o., jak i zasadności żądania zwrotu nadpłaty podatku w pełnej wysokości.
W protokole z kontroli, przekazanym jednostce dominującej w lipcu 2014 roku, Naczelnik Pomorskiego Urzędu Skarbowego zakwestionował poniesienie tej straty, powołując się na klauzulę obejścia prawa podatkowego, która na dzień zawarcia transakcji zbycia udziałów nie istniała w porządku prawnym w Polsce.
W styczniu 2015 roku w jednostce dominującej zakończyła się kontrola podatkowa w zakresie prawidłowości rozliczeń z budżetem Państwa z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy 2012/2013. Organ podatkowy w przedstawionym protokole, do którego jednostka dominująca wniosła zastrzeżenia, nadal kwestionował wykazaną w zeznaniu podatkowym stratę oraz nadpłatę podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy 2012/2013. Jednostka dominująca w złożonych zastrzeżeniach w dalszym ciągu podważała ustalenia dokonane przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku i podtrzymała stanowisko zarządu „MERCOR” S.A. w zakresie zasadności wykazanej straty podatkowej jak i nadpłaty podatku.
W czerwcu 2015 roku jednostka dominująca otrzymała postanowienia Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku o wszczęciu postępowań podatkowych w sprawie prawidłowości rozliczenia z budżetem z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy 01.04.2012-31.03.2013 oraz w sprawie określenia wysokości odsetek za zwłokę od niezapłaconych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych za ten sam rok podatkowy. Postępowania podatkowe zakończyły się wydaniem przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego we wrześniu 2015 roku decyzji ustalających zobowiązanie jednostki dominującej w zakresie podatku dochodowego za rok 2012/2013 w kwocie 5.375.791 PLN oraz odsetek od niezapłaconych w terminie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w kwocie 6.272 PLN.
W wydanych decyzjach Naczelnik Pomorskiego Urzędu Skarbowego podał jako podstawę prawną pozorność transakcji zbycia udziałów. Jednostka dominująca podtrzymała swoje stanowisko w zakresie nieprawidłowości ustaleń dokonanych przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku, w związku z czym złożyła do Izby Skarbowej w Gdańsku odwołanie od decyzji wydanych przez organ pierwszej instancji.
47 | Page
W lipcu 2016 roku jednostka dominująca otrzymała decyzje Dyrektora Izby Skarbowej w Gdańsku, w których podtrzymane zostały decyzje Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku w zakresie ustalającym zobowiązanie w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych jak i odsetek zwłoki od niezapłaconych w terminie zaliczek na podatek. Jednakże, decyzje wydane przez Dyrektora Izby Skarbowej w Gdańsku, jako podstawę prawną ich wydania wskazują przepisy w zakresie ustalania cen transferowych (określając dochód ze zbycia udziałów na kwotę 0,00 zł), a nie wcześniej wskazywaną pozorność transakcji zbycia udziałów.
Jednostka dominująca nie zgodziła się z decyzjami Dyrektora Izby Skarbowej, w związku z czym w sierpniu 2016 roku złożyła skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku. Rozprawy przed Wojewódzkim Sądem Apelacyjnym w Gdańsku odbyły się 20 grudnia 2016 roku. Skargi jednostki dominującej zostały oddalone.
Jednostka dominująca nadal podtrzymywała swoje stanowisko w zakresie nieprawidłowych ustaleń i decyzji zarówno Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku jak i Dyrektora Izby Skarbowej w Gdańsku, w związku z czym złożone zostały skargi kasacyjne do Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie.
Wyrokami z dnia 1 kwietnia 2019 roku, po rozpoznaniu skarg kasacyjnych jednostki dominującej od wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku, Naczelny Sąd Administracyjny uchylił zaskarżone wyroki WSA oraz decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej (dawnej Dyrektora Izby Skarbowej) w Gdańsku.
W lipcu 2019 roku jednostce dominującej doręczone zostały pisemne uzasadnienia wyroków wydanych przez Naczelny Sąd Administracyjny. Decyzją Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gdańsku z 31 października 2019r. uchylone zostały decyzje organu pierwszej instancji i przekazane do ponownego rozpatrzenia przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku.
Jednostka dominująca uzyskała interpretację podatkową wydaną w trybie art. 14b Ordynacji podatkowej, która potwierdza prawidłowość rozliczenia transakcji zbycia udziałów, a tym samym potwierdza stanowisko jednostki dominującej w zakresie zasadności kwoty nadpłaty i rozliczanej straty.
W dniu 21 kwietnia 2021 r. wydane zostały przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku dwie decyzje. W zakresie postępowania dotyczącego podatku dochodowego od osób prawnych Naczelnik Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku określił wysokość zobowiązania podatkowego jednostki dominującej z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy trwający od 1 kwietnia 2012 do 31 marca 2013 roku w wysokości 5.375.791,00 PLN. Podstawą prawną wydania decyzji, na którą powołał się w decyzji Naczelnik Pomorskiego Urzędu Skarbowego jest art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. przepis odnoszący się do cen transferowych w ramach którego, jeżeli w wyniku powiązań miedzy podmiotami zostaną ustalone lub narzucone warunki różniące się od warunków, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, i w wyniku tego podatnik nie wykazuje dochodów lub wykazuje dochody niższe od tych, jakich należałoby oczekiwać, gdyby powiązania między podmiotami nie istniały – dochody podatnika oraz należny podatek określa się bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań.
Naczelnik Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku stoi na stanowisku, że organy podatkowe są uprawnione do zastosowania instytucji „non-recognition” lub też „recharacterisation” także w postępowaniach podatkowych dotyczących rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za lata poprzedzające rok 2019 (przepisy w zakresie cen transferowych zostały zmienione od 1 stycznia 2019 roku), powołując się na uzasadnienie do ustawy nowelizującej wprowadzające zmiany do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2019 roku, w którym wskazano, że „dotychczasowe uprawnienie organu podatkowego do uwzględnienia całokształtu warunków, na jakich prowadzą działalność podmioty powiązane poprzez uznanie, że w określonych warunkach dana transakcja nie zostałaby zawarta (ang. non-recognition) lub zostałaby zawarta inna (ang. recharacterisation), wywodzone z brzmienia art. 11 ust. 1 ustawy o CIT oraz art. 25 ust. 1 ustawy o PIT zostało we wprowadzonych regulacjach doprecyzowane”.
48 | Page# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Druga decyzja Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku dotyczy odsetek za zwłokę od niezapłaconych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych za rok podatkowy trwający od 1 kwietnia 2012 do 31 marca 2013 roku. W ramach tej decyzji Naczelnik Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku określił odsetki za zwłokę od niezapłaconych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych za marzec 2013 roku w kwocie 5.508,00 PLN oraz umorzył postępowanie w sprawie określenia odsetek za zwłokę od niezapłaconych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych za wrzesień i listopad 2012 roku w związku z upływem terminu przedawnienia zobowiązania. Jednostka dominująca nie zgadza się ustaleniami poczynionymi przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku, w związku z czym w maju 2021 r. zostały złożone odwołania od wyżej opisanych decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gdańsku. W październiku 2021 roku jednostka dominująca złożyła do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gdańsku wniosek o przeprowadzenie rozprawy administracyjnej w związku z toczącym się postępowaniem odwoławczym. Postanowieniami z 28 lutego Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gdańsku odmówił przeprowadzenia wnioskowanej przez jednostkę dominującą rozprawy, uzasadniając to brakiem konieczności doprecyzowania argumentacji prawnej przedstawionej przez organ I instancji w decyzji wymiarowej, która zdaniem Dyrektora IAS zawiera szerokie uzasadnienie dotyczące zasadności zastosowanych w sprawie przepisów. W marcu 2022 roku jednostka dominująca wypowiedziała się w sprawie zgromadzonego przez Dyrektora IAS w trakcie postępowania odwoławczego materiału dowodowego, ponownie podkreślając brak podstawy prawnej dla wydanych przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku decyzji oraz wniosła o ich uchylenie, a w przypadku braku uchylenia decyzji Naczelnika PUS o przeprowadzenie rozprawy administracyjnej, co pozwoliłoby na dokonanie analizy zgromadzonego materiału dowodowego oraz wyjaśnienie i ustalenie okoliczności towarzyszących przyjęciu przez Naczelnika PUS wskazanych w decyzjach podstaw prawnych. Zgodnie z postanowieniem Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gdańsku z 28 kwietnia 2022 roku, przewidywany termin zakończenia postępowania odwoławczego to 2 lipca 2022 roku. W ocenie Zarządu jednostki dominującej, na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, istnieje jedynie niewielkie ryzyko (poniżej 50%), że warunkowa należność z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (wynikająca z zapłaconych zaliczek na podatek dochodowy za rok podatkowy 2012/2013) w wysokości 5.433 tys. PLN nie zostanie odzyskana.
Kontrola podatkowa za rok obrotowy 01.04.2013-31.03.2014
W listopadzie 2018 roku zakończyło się postępowanie kontrolne prowadzone przez Pomorski Urząd Celno-Skarbowy w zakresie kontroli rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku dochodowego od osób prawnych za rok obrotowy 2013, tj. od kwietnia 2013r. do marca 2014r. W grudniu 2018 roku jednostka dominująca otrzymała Decyzję Naczelnika Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Gdyni wydaną na podstawie protokołu z kontroli. W ramach ustaleń zawartych w protokole Naczelnik zakwestionował możliwość rozliczenia przez jednostkę dominującą w zeznaniu podatkowym za objęty kontrolą okres straty podatkowej w wysokości 19.857.264,61 PLN oraz naliczył nieujęte przez jednostkę dominującą przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń w postaci odsetek od otrzymanej pożyczki w wysokości 2.407.786,98 PLN. W wyniku tych ustaleń naliczone zostało zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2013/2014 w wysokości 4.230.360,00 PLN.
49 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Jednostka dominująca złożyła do w/w protokołu zastrzeżenia, w których nie zgadzała się z ustaleniami Naczelnika w zakresie braku możliwości rozliczenia straty podatkowej (kwestionowana strata podatkowa była przedmiotem skargi kasacyjnej złożonej przez jednostkę dominującą do Naczelnego Sądu Administracyjnego, w sprawie której został wydany wyrok w dniu 1 kwietnia 2019 r.). Jednocześnie jednostka dominująca zastosowała się do ustaleń Naczelnika w zakresie obejmującym przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, w wyniku czego złożyła w dniu 30 listopada 2018r. korektę zeznania podatkowego za rok 2013/2014 oraz następne lata (2014/2015, 2015/2016 oraz 2016/2017). W wyniku złożonych korekt powstało zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy zakończony 31 marca 2017 roku w wysokości 119.519,00 PLN. Zobowiązanie to, wraz z należnymi odsetkami, zostało przez jednostkę dominującą uregulowane w dacie złożenia korekty. W dniu 4 grudnia 2018 r. jednostka dominująca otrzymała decyzję Naczelnika Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego ustalającą zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 4.230.360,00 PLN. Od decyzji Naczelnika Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego zostało złożone odwołanie do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gdańsku. W zakresie tego postępowania Dyrektor Izby Administracji Skarbowej uchylił decyzję Naczelnika Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Gdyni i przekazał ją do ponownego rozpatrzenia, co było związane z powyżej opisanym uchyleniem wyroków WSA oraz decyzji Dyrektora Izby Skarbowej w Gdańsku. Po ponownym rozpatrzeniu sprawy, w dniu 5 kwietnia 2022 roku Naczelnik Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Gdyni wydał decyzję ponownie ustalającą jednostce dominującej zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2013/2014 w wysokości 4.230.360,00 PLN, kwestionując możliwość odliczenia przez nią od dochodu do opodatkowania straty podatkowej poniesionej w roku podatkowym 2012/2013 w oparciu o wydaną w kwietniu 2021 roku, nieprawomocną (toczy się postępowanie odwoławcze) decyzję Naczelnika Pomorskiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku. Spółka, w dniu 2 maja 2022 roku, za pośrednictwem Naczelnika PUCS w Gdyni, złożyła do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Gdańsku odwołanie od tej decyzji. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie jest znany przewidywany termin zakończenia postępowania odwoławczego.
50 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 10 - ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ORAZ DYWIDENDY
Zysk przypadający na jedną akcję
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 | |
|---|---|---|
| Liczba akcji (bez akcji własnych) | 15 582 123 | 15 606 477 |
| Zysk netto (w tys. PLN) | 29 789 | 26 853 |
| Zysk netto na jedna akcję (w PLN) | 1,91 | 1,72 |
Dywidendy wypłacone i zadeklarowane
W trakcie roku obrotowego jednostka dominująca wypłaciła dywidendę z zysku za rok 2020/2021 w wysokości 0,57 PLN na jedną akcję. Łączna kwota dywidendy wyniosła 8.893 tys. PLN. Jednostki zależne Mercor Proof oraz TOB Mercor Ukraina wypłaciły do udziałowców mniejszościowych dywidendy o równowartości odpowiednio 1.456 tys. PLN oraz 375 tys. PLN. Zarząd jednostki dominującej, zgodnie z przyjętą strategią, będzie rekomendował WZA przeznaczenie 30% skonsolidowanego zysku wypracowanego przez jednostkę dominującą w bieżącym roku obrotowym na wypłatę dywidendy.
NOTA 11 - WARTOŚCI NIEMATERIALNE
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Wartość firmy | 51 566 | 51 765 |
| Koszty zakończonych prac rozwojowych | 15 949 | 13 306 |
| Aktywowane koszty prac rozwojowych w toku | 6 424 | 6 810 |
| Koncesje oraz licencje | 4 907 | 4 667 |
| Łącznie | 78 846 | 76 548 |
51 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Prace rozwojowe
Prace rozwojowe obejmują koszty procesu certyfikacji pozwalającego na dopuszczenie do obrotu rynkowego nowych wyrobów i technologii. Prace rozwojowe ujmowane są jako aktywa oraz amortyzowane według zasad opisanych w Nocie 2. Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości dla wszystkich prac rozwojowych zakończonych i w toku prowadzonych przez Grupę, w oparciu o zdyskontowane przepływy pieniężne. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w toku zidentyfikowano dwa ośrodki generujące przepływy pieniężne na poziomie spółek „MERCOR” S.A. DFM Doors Sp. z o.o., do których przypisano wyżej wymienione aktywa. Stopa dyskonta została określona za pomocą średnio ważonego kosztu kapitału, który wyniósł 11,50%. Przeprowadzone testy nie wykazały konieczności utworzenia odpisów z tytułu utraty wartości. Zmiany kluczowych założeń w zakresie możliwym do racjonalnego oszacowania (tj. EBITDA (+/- 10%) i WACC (+/- 1pp.), nie powodowałyby sytuacji, w której wartość bilansowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższy jego wartość odzyskiwalną. Przeprowadzone na 31 marca 2022 roku testy na utratę wartości dla projektów rozwojowych dokonane zostały w oparciu o prognozę zdyskontowanych przepływów pieniężnych dla okresu 5 lat od dnia bilansowego. Opracowane prognozy uwzględniają specyfikę danego rynku i opierają się na dotychczasowych doświadczeniach dotyczących danych rynków. Prognozy przepływów pieniężnych wraz z uzasadnieniem biznesowym zostały przygotowane przez dyrektorów działu badań i rozwoju poszczególnych pionów produktowych na okres 5-letni tj. lata obrotowe od 1 kwietnia 2022 roku do 31 marca 2027 roku. Długoterminowa stopa wzrostu została przyjęta na podstawie danych wzrostu gospodarczego opublikowanego przez OECD dla Polski. Dla celów zdyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych zastosowana została stopa procentowa odpowiadająca kosztowi kapitału, który został wyliczony w oparciu o metodę średniego ważonego kosztu kapitału (WACC).# Koncesje oraz licencje
Obejmują przede wszystkim licencje na systemy komputerowe oraz oprogramowanie narzędziowe, wykorzystywane w działalności Grupy. Nie występują zabezpieczenia na wartościach niematerialnych Grupy.
Wartość firmy
Na dzień 31 marca 2022 roku wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartość firmy obejmuje wartość firmy powstała na nabyciu:
| Wartość brutto w tys. PLN | Odpisu aktualizujące w tys. PLN | Różnice kursowe w tys. PLN | Wartość netto w tys. PLN | |
|---|---|---|---|---|
| Tecresa Proteccion Pasiva | 97 183 | 57 349 | 4 532 | 44 366 |
| Grupy Dunamenti Tűzvédelem Zrt. | 7 537 | (544) | - | 6 993 |
| DFM DOORS Sp. z o.o. | 207 | - | - | 207 |
| Razem | 104 927 | 57 349 | 3 988 | 51 566 |
Zidentyfikowano ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne na poziomie poszczególnych spółek, w których rozpoznano istotną wartość firmy, w związku z czym przedmiotem testów były dwa ośrodki: Tecresa Proteccion Pasiva i Grupa Dunamenti Tuzveledem.
52 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Przeprowadzone na 31 marca 2022 roku testy na utratę wartości dla pozycji wartości firmy w jednostkach Tecresa Proteccion Pasiva i Grupy Dunamenti Tuzveledem dokonane zostały w oparciu o prognozę zdyskontowanych przepływów pieniężnych dla okresów obejmujących okres 5 lat od dnia bilansowego z uwzględnieniem projekcji dla wartości rezydualnej. Długoterminowa stopa wzrostu dla wyliczenia wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne po okresie prognozy została przyjęta z uwzględnieniem specyfiki jednostki i rynku, na którym działa. Opracowane zostały prognozy uwzględniające specyfikę danego rynku oraz grupy produktowej, które opierają się na dotychczasowych doświadczeniach dotyczących danych rynków. Prognozy przepływów pieniężnych wraz z uzasadnieniem biznesowym zostały na okres 5-letni tj. lata obrotowe od 1 kwietnia 2022 roku do 31 marca 2027 roku.
Na podstawie przewidywań dotyczących klientów na rynku założono wzrost wartości sprzedaży:
- w ośrodku generującym przepływy pieniężne Tecresa Proteccion Pasiva w wysokości: 11% w pierwszym roku prognozy i 10% w kolejnych latach;
- w ośrodku generującym przepływy pieniężne Dunamenti Tűzvédelem Zrt w wysokości: 10% w pierwszym roku prognozy i 4% w kolejnych latach.
Ponadto, do testu na utratę wartości dla wartości firmy powstałej z akwizycji spółki Tecresa został włączony ośrodek generujący środki pieniężne Tecresa przy uwzględnieniu synergii produktowych między „MERCOR” S.A. oraz Tecresa. „MERCOR” sprzedaje produkty z zakresu oddymiania do Tecresa; w drugą stronę – produkty hiszpańskiej Tecresy stanowią podstawę do sprzedaży pionu zabezpieczeń przeciwpożarowych w „MERCOR” S.A. Wymiana ta stała się możliwa tylko dzięki akwizycji. Przed akwizycją produkty te nie były wytwarzane w Grupie „MERCOR”. Dzięki przejęciu Tecresy Grupa „MERCOR” realizuje pełną marżę na łańcuchu dostaw, od produkcji po instalację.
Wzrosty sprzedaży w „MERCOR” S.A. opierają się na szacunku odnośnie dynamiki wzrostu polskiego rynku zabezpieczeń przeciwpożarowych. Dodatkowo, w wyniku centralizacji funkcji operacyjnych w grupie, eksport zabezpieczeń jest realizowany przez struktury „MERCOR” S.A. na rynkach macierzystych oraz na głównych europejskich rynkach eksportowych, jak również na rynkach eksportowych obsługiwanych bezpośrednio przez Tecresę (Azja, Afryka, Ameryka Południowa).
Prognozy dotyczące rentowności ośrodka Tecresa opierają się na przeprowadzonych zmianach w zakresie kosztów produktów w pionie zabezpieczeń konstrukcji i oddymiania oferowanych przez spółkę. Dzięki zmniejszeniu kosztów produktów zakładane jest uzyskanie większych udziałów rynkowych oraz wzrost sprzedaży przy niewielkim spadku marży. Dodatkowo, w Tecresie będą materializować się korzyści skali wynikające z postępującej specjalizacji w Grupie – spółka będzie zwiększać dostawy w ramach Grupy, co bezpośrednio spowoduje wzrost marży operacyjnej oraz EBITDA.
Na dzień bilansowy przeprowadzono również test na utratę wartości dla wartości firmy z nabycia Grupy Dunamenti Tűzvédelem. Produkty Dunamenti Tűzvédelem uzupełniają paletę „MERCOR” w zakresie pionu zabezpieczeń przeciwpożarowych, a „MERCOR” S.A. sprzedaje do Dunamenti Tűzvédelem wyroby pionów oddymiania grawitacyjnego i wentylacji mechanicznej. Założono dynamiczny wzrost sprzedaży produktów Dunamenti Tűzvédelem na rynkach „MERCOR” dzięki uzyskaniu na nie europejskich dokumentów dopuszczających. Wzrost sprzedaży na rynkach Dunamenti Tűzvédelem został założony na poziomie długoterminowego wzrostu dla rynku węgierskiego.
53 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Wartość firmy powstała w wyniku rozliczenia nabycia jednostek została przyporządkowane do następujących ośrodków generujących środki pieniężne:
- ośrodek Tecresa Proteccion Pasiva
- ośrodek Grupa Dunamenti Tűzvédelem Zrt
| Ośrodek Tecresa | Ośrodek Dunamenti | Razem | |
|---|---|---|---|
| 31/03/2022 | 31/03/2021 | 31/03/2022 | |
| w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | |
| Wartość bilansowa wartości firmy | 44 366 | 44 441 | 6 993 |
Ośrodek Tecresa Proteccion Pasiva
Wartość odzyskiwalna ośrodka Tecresa Proteccion Pasiva została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano średnioważony koszt kapitału na poziomie 11,39% (20/21: 8,20%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 1,253 % stopy wzrostu (2020/21:1,5%).
Ośrodek Grupa Dunamenti Tűzvédelem Zrt
Wartość odzyskiwalna ośrodka Grupa Dunamenti Tűzvédelem Zrt również została ustalona na podstawie wartości użytkowej przy wykorzystaniu prognoz przepływów środków pieniężnych opartych na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących okres pięcioletni. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano średnioważony koszt kapitału na poziomie 13,50% (2020/21: 9,1%). Stopa wzrostu zastosowana do ekstrapolacji przepływów środków pieniężnych Grupy w tym ośrodku wykraczających poza pięcioletni okres jest na poziomie 1,1% (2020/21: 1,6%).
Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości użytkowej
Obliczenie wartości użytkowej Tecresa Proteccion Pasiva i ośrodka Grupa Dunamenti Tűzvédelem Zrt jest najbardziej wrażliwe na następujące zmienne:
- stopa dyskontowa
- poziom EBITDA
Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka typowego dla każdego ośrodka. Jest to wskaźnik stosowany przez kierownictwo w celu oszacowania efektywności (wyników) operacyjnych oraz przyszłych propozycji inwestycyjnych. Przy ustalaniu stóp dyskontowych dla każdego ośrodka generującego przepływy pieniężne uwzględniono średnioważony koszt kapitału (WACC).
EBITDA – liczona jako zysk operacyjny przedsiębiorstwa przed potrąceniem odsetek od zaciągniętych zobowiązań oprocentowanych (kredytów, obligacji), podatków, amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych oraz amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych.
54 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Wrażliwość na zmiany założeń
W przypadku oszacowania wartości użytkowej ośrodka Grupa Dunamenti Tűzvédelem Zrt oraz ośrodka Tecresa Proteccion Pasiva, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka przekroczy jego wartość odzyskiwalną. W tym zakresie kierownictwo jednostki przeprowadziło analizę wrażliwości wobec zmian EBITDA (+/- 10%) i WACC (+/- 1 pp.), co potwierdziło powyższe konkluzję. Zmiana danego kluczowego założenia określonego powyżej, w zakresie możliwym do racjonalnego oszacowania, nie spowodowała sytuacji, w której wartość bilansowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższy jego wartość odzyskiwalną.
55 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Zmiany w stanie wartości niematerialnych za okres 1 kwietnia 2021 – 31 marca 2022 roku
| wartość firmy w tys. PLN | koszty zakończonych prac rozwojowych aktywowane w tys. PLN | koszty prac rozwojowych w toku w tys. PLN | koncesje i licencje w tys. PLN | razem w tys. PLN | |
|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | |||||
| Stan na 1 kwietnia 2021 roku | 104 928 | 34 563 | 6 810 | 17 057 | 163 358 |
| Zwiększenia: | |||||
| - nabycie | - | - | - | 479 | 479 |
| - wytworzone we własnym zakresie | - | 5 768 | 6 356 | - | 12 124 |
| Zmniejszenia: | |||||
| - sprzedaż i likwidacja | - | - | - | 3 | 3 |
| - zakończenie prac rozwojowych pozytywnym efektem | - | 5 768 | - | - | 5 768 |
| Stan na 31 marca 2022 roku | 104 928 | 40 331 | 7 398 | 17 533 | 170 190 |
| Umorzenie i odpisy | |||||
| Stan na 1 kwietnia 2021 roku | 57 349 | 21 257 | - | 9 276 | 87 882 |
| Zwiększenia: | |||||
| - amortyzacja | - | 3 387 | - | 951 | 4 338 |
| Zmniejszenia: | |||||
| - sprzedaż i likwidacja | - | - | - | 3 | 3 |
| Stan na 31 marca 2022 roku | 57 349 | 24 644 | - | 10 224 | 92 217 |
| Różnice kursowe z przeliczenia | 3 987 | 262 | (974) | (2 402) | 873 |
| Netto na dzień 31 marca 2022 roku | 51 566 | 15 949 | 6 424 | 4 907 | 78 846 |
56 | Page
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Zmiany w stanie wartości niematerialnych za okres 1 kwietnia 2020 – 31 marca 2021 roku
| | wartość firmy w tys. PLN | koszty zakończonych prac rozwojowych aktywowane w tys. PLN | koszty prac rozwojowych w toku w tys. PLN | koncesje i licencje w tys. PLN | razem w tys. PLN |
|---|---|---|---|---|---|# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 12 - RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Grunty | 1 836 | 536 |
| Budynki i budowle | 13 667 | 13 113 |
| Maszyny i urządzenia | 15 792 | 12 592 |
| Środki transportu | 1 830 | 618 |
| Pozostałe | 1 236 | 1 276 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 34 361 | 28 135 |
| Aktywa trwałe w budowie | 23 041 | 14 993 |
| Zaliczki na aktywa trwałe | 455 | 5 523 |
| 57 857 | 48 651 |
Rzeczowe aktywa trwałe Grupy stanowią zabezpieczenie udzielonych Grupie kredytów. Wartość zabezpieczeń ustanowionych na rzeczowych aktywach trwałych przedstawia tabela poniżej:
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Wartość rzeczowych aktywów trwałych stanowiących zabezpieczenie udzielonych Grupie kredytów i linii gwarancyjnych | 12 125 | 10 109 |
| 12 125 | 10 109 |
Zmiany w wartości rzeczowych aktywów trwałych zostały przedstawione w poniższych tabelach.
Zmiany w stanie rzeczowych aktywów trwałych za okres 1 kwietnia 2021 – 31 marca 2022 roku
| Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Pozostałe | Środki trwałe w budowie | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | |
| Stan na 1 kwietnia 2021 roku | 536 | 19 732 | 33 623 | 3 568 | 4 608 | 14 993 | 77 060 |
| Zwiększenia: | |||||||
| - nabycie i przeniesienie ze środków trwałych w budowie | 1 300 | 304 | 4 126 | 408 | 257 | 14 443 | 20 838 |
| - przeniesienie do rzeczowych aktywów trwałych | - | - | 4 886 | 505 | 66 | - | 5 457 |
| Zmniejszenia: | |||||||
| - sprzedaż i likwidacja | - | - | 96 | 318 | 1 | - | 415 |
| - nabycie i przeniesienie ze środków trwałych w budowie | - | - | - | - | - | 6 395 | 6 395 |
| Stan na 31 marca 2022 roku | 1 836 | 20 036 | 42 539 | 4 163 | 4 930 | 23 041 | 96 545 |
| Umorzenie i odpisy | |||||||
| Stan na 1 kwietnia 2021 roku | - | 8 043 | 22 403 | 3 157 | 3 333 | - | 36 936 |
| Zwiększenia: | |||||||
| - amortyzacja | - | 559 | 2 544 | 567 | 315 | - | 3 985 |
| - przeniesienie do rzeczowych aktywów trwałych | - | - | 1 423 | 203 | 47 | - | 1 673 |
| Zmniejszenia: | |||||||
| - sprzedaż i likwidacja | - | - | 89 | 152 | 1 | - | 242 |
| Stan na 31 marca 2022 roku | - | 8 602 | 26 281 | 3 775 | 3 694 | - | 42 352 |
| Różnice kursowe z przeliczenia | - | 2 233 | (466) | 1 442 | - | - | 3 209 |
| Netto na dzień 31 marca 2022 roku | 1 836 | 13 667 | 15 792 | 1 830 | 1 236 | 23 041 | 57 402 |
Zmiany w stanie rzeczowych aktywów trwałych za okres 1 kwietnia 2020 – 31 marca 2021 roku
| Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Pozostałe | Środki trwałe w budowie | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | |
| Stan na 1 kwietnia 2020 roku | 536 | 19 733 | 31 312 | 3 528 | 4 486 | 5 969 | 65 564 |
| Zwiększenia: | |||||||
| - nabycie i przeniesienie ze środków trwałych w budowie | - | 171 | 3 329 | 44 | 168 | 10 659 | 14 371 |
| - przeniesienie do rzeczowych aktywów trwałych | - | - | 431 | - | 3 | - | 434 |
| Zmniejszenia: | |||||||
| - sprzedaż i likwidacja | - | 172 | 1 449 | 4 | 49 | - | 1 674 |
| - nabycie i przeniesienie ze środków trwałych w budowie | - | - | - | - | - | 1 635 | 1 635 |
| Stan na 31 marca 2021 roku | 536 | 19 732 | 33 623 | 3 568 | 4 608 | 14 993 | 77 060 |
| Umorzenie i odpisy | |||||||
| Stan na 1 kwietnia 2020 roku | - | 7 291 | 21 429 | 2 947 | 3 054 | - | 34 721 |
| Zwiększenia: | |||||||
| - amortyzacja | - | 1 378 | 2 767 | 329 | 346 | - | 4 820 |
| - przeniesienie do rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | - | - | 191 | - | 32 | - | 223 |
| Zmniejszenia: | |||||||
| - sprzedaż i likwidacja | - | 29 | 1 188 | 3 | 47 | - | 1 267 |
| Stan na 31 marca 2021 roku | - | 8 043 | 22 403 | 3 157 | 3 333 | - | 36 936 |
| Różnice kursowe z przeliczenia | - | 2 021 | 2 168 | 323 | 53 | - | 4 565 |
| Netto na dzień 31 marca 2021 roku | 536 | 13 113 | 12 592 | 618 | 1 276 | 14 993 | 43 128 |
NOTA 13 – INWESTYCJE W JEDNOSTKI WSPÓŁKONTROLOWANE
W grudniu 2021 roku Grupa nabyła 25% udziałów w ELMECH-ASE Sp. z o.o. z siedzibą w Pruszczu Gdańskim, spółce rozwijającej technologię inteligentnego zarządzania energią na bazie produkowanych magazynów energii. Następnie, w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego, Grupa objęła kolejne udziały w spółce, łącznie zyskując 50% udziału w kapitale własnym ELMECH-ASE Sp. z o.o. oraz 50% głosów na zgromadzeniu wspólników. Tabela poniżej przedstawia podsumowanie dotyczące inwestycji we wspólne przedsięwzięcie (wartości ze sprawozdania finansowego doprowadzonego do zgodności z MSSF).
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Wartość początkowa inwestycji | 3 100 | - |
| Wartość bilansowa inwestycji | 2 394 | - |
| Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) | 8 659 | - |
| Aktywa trwałe (długoterminowe) | 1 432 | - |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 3 129 | - |
| Zobowiązania długoterminowe | 5 474 | - |
| Aktywa netto spółki stowarzyszonej | 1 488 | - |
| Procentowy udział Grupy w udziałach spółki | 50% | - |
| Wartość firmy | - | - |
| Pozostałe korekty | - | - |
| Za okres 07/12/2021-31/03/2022 w tys. PLN | ||
| Przychody | 2 083 | |
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | (1 411) | |
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | - | |
| Zysk (strata) netto | (1 411) |
Jednostka dominująca udzieliła ELMECH-ASE Sp. z o.o. długoterminowej pożyczki w wysokości 2.100 tys. PLN.
NOTA 14 – NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KAUCJI GWARANCYJNYCH
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Należności z tytułu kaucji długoterminowych | 9 153 | 7 683 |
| Należności z tytułu kaucji krótkoterminowych | 6 360 | 5 044 |
| Odpisy aktualizujące | (1 501) | (1 478) |
| 14 012 | 11 249 |
Zatrzymywane przez kontrahentów kaucje obejmują określony umownie procent zafakturowanych dostaw. Procent ten kształtuje się najczęściej w wysokości od 5% do 10% wartości umowy. W zależności od podpisanych umów kaucje te zatrzymywane są przez inwestorów w okresie od 6 do 120 miesięcy. W zakresie rozpoznawania przychodów, przychód w części objętej kaucją zatrzymaną przez kontrahenta rozpoznawany jest w wartości godziwej. Dyskonto wynikające z ujęcia wartości godziwej rozpoznawane jest w ramach przychodów finansowych według metody zamortyzowanego kosztu.
NOTA 15 - INNE AKTYWA DŁUGOTERMINOWE
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów – wydatki stanowiące koszt przyszłych okresów | 203 268 | 203 268 |
NOTA 16 – ZAPASY
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Materiały | 57 090 | 29 571 |
| Produkcja w toku | 4 658 | 4 060 |
| Produkty gotowe | 13 444 | 14 326 |
| Odpisy aktualizujące | (4 602) | (6 206) |
| 70 590 | 41 751 |
Zmiany stanu odpisu na zapasy
| Za okres 01/04/2021- 31/03/2021 | Za okres 01/04/2020- 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Stan odpisu na początek okresu | 6 206 | 5 951 |
| Utworzenie odpisu w ciężar kosztów | 489 | 2 063 |
| Wykorzystanie odpisu | 2 093 | 1 808 |
| Stan odpisu na koniec okresu | 4 602 | 6 206 |
Zapasy wyceniane są według zasad przedstawionych w Nocie 2. Utworzone odpisy aktualizujące oraz ich odwrócenia ujmowane są jako elementy kosztu własnego sprzedaży. W bieżącym roku obrotowym, w związku z dokonaną sprzedażą lub likwidacją zapasów, które utraciły przydatność gospodarczą, Grupa wykorzystała odpis na zapasy w wysokości 2.093 tys. PLN. Wartość odpisu utworzonego na zapasy wyniosła w roku obrotowym 489 tys. PLN. Zapasy stanowią zabezpieczenie udzielonych Grupie kredytów. Wartość księgowa zapasów, jakie według umowy przewłaszczenia stanowią zabezpieczenie, przedstawia tabela poniżej:
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie kredytów bankowych | 33 282 | 17 071 |
| 33 282 | 17 071 |
NOTA 17 - NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Należności handlowe | 110 823 | 84 612 |
| Należności z tytułu podatków z wyłączeniem podatku dochodowego od osób prawnych | 2 269 | 2 933 |
| Zaliczki przekazane na poczet dostaw | 5 934 | 3 597 |
| Pozostałe należności | 897 | 646 |
| Odpisy aktualizujące | (8 157) | (17 257) |
| 111 766 | 74 531 |
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 14 do 180 dni. Wartość godziwa należności nie różni się istotnie od ich wartości księgowych wykazanych w bilansie. W trakcie roku obrotowego należności z tytułu dostaw i usług objęte były ubezpieczeniem. Zabezpieczone w ten sposób było 70% należności powstałych w trakcie roku obrotowego.
Zmiany stanu odpisu na należności
| Za okres 01/04/2021- 31/03/2022 | Za okres 01/04/2020- 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | ||
| Stan odpisu na początek okresu | 17 257 | 15 715 |
| Utworzenie odpisu w ciężar kosztów | 361 | 2 079 |
| Rozwiązanie odpisu niewykorzystanego | 466 | 591 |
| Wykorzystanie odpisu | (8 734) | (22) |
| Zmiany wynikające z różnic kursowych | (261) | 32 |
| Stan odpisu na koniec okresu | 8 157 | 17 257 |
NOTA 18 - INNE AKTYWA OBROTOWE
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN |
NOTA 19 - ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Środki pieniężne w kasie i banku | 19 939 | 24 228 |
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość uzależniona jest od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są deponowane na różne okresy, od jednego dnia do 3 miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości księgowej netto. W stosunku do wykazanych wielkości, poza środkami zgromadzonymi na wyodrębnionych rachunkach VAT, nie występują żadne ograniczenia w dysponowaniu środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami. Środki pieniężne zgromadzone na wyodrębnionych rachunkach VAT nie są kwalifikowane jako środki o ograniczonej możliwości dysponowania.
NOTA 20 - KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał akcyjny
Szczegółowe informacje na temat poszczególnych serii akcji składających się na kapitał podstawowy jednostki dominującej na dzień 31 marca 2022 roku, przedstawiają się następująco:
| Seria | Liczba akcji | Wartość nominalna | Data rejestracji | Prawo do dywidendy | Sposób pokrycia | Rodzaj akcji |
|---|---|---|---|---|---|---|
| AA | 12 454 544 | 3 113 636,00 | 17.05.2007 | 17.05.2007 | Gotówka/aport* | zwykłe |
| BB | 1 780 488 | 445 122,00 | 09.08.2007 | 09.08.2007 | Gotówka | zwykłe |
| CC | 1 423 503 | 355 875,75 | 15.09.2008 | 15.09.2008 | Gotówka/aport | zwykłe |
| Suma | 15 658 535 | 3 914 633,75 |
Wartość nominalna jednej akcji w złotych: 0,25
- kapitał akcyjny MERCOR SA powstał w wyniku przekształcenia kapitału zakładowego PUH MERCOR Sp. z o.o. w wyniku zmiany formy prawnej w dniu 21 września 2004 roku; kapitał zakładowy PUH MERCOR Sp. z o.o. opłacony został gotówką do kwoty 100,00 PLN, pozostała część kapitału w kwocie 2.999.900,00 PLN opłacona została wkładem niepieniężnym w postaci wniesionych udziałów w MERCOR-Pro Sp. z o.o. zgodnie z aktem notarialnym rep. A nr 6477/99 z dnia 9 lipca 1999 roku
Na dzień 31 marca 2022 roku nie występowały żadne ograniczenia związane z akcjami jednostki dominującej.
Struktura właścicielska kapitału akcyjnego jednostki dominującej na dzień 31 marca 2022 roku przedstawiała się następująco:
| Akcjonariusz | 31.03.2022 Ilość akcji | 31.03.2022 % | 31.03.2021 Ilość akcji | 31.03.2021 % |
|---|---|---|---|---|
| Permag Sp. z o.o.(1) | 4 102 994 | 26,20% | - | - |
| Periban Limited | - | - | 4 102 994 | 26,20% |
| Bantigo Limited(2) | 3 925 502 | 25,07% | - | - |
| Elbrus FIZ zarządzany przez Investors TFI S.A | - | - | 3 925 502 | 25,07% |
| Nationale Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny(3) | 1 566 821 | 10,01% | 1 566 821 | 10,01% |
| Otwarty Fundusz Emerytalny PZU Złota Jesień(4) | 1 452 000 | 9,27% | 1 452 947 | 9,28% |
| N50 Cyprus Limited(5) | 1 000 853 | 6,39% | 1 000 853 | 6,39% |
| PTE Allianz Polska S.A.(6) | 791 018 | 5,05% | 791 018 | 5,05% |
| Akcjonariat rozproszony | 2 819 347 | 18,01% | 2 818 400 | 18,00% |
| Suma | 15 658 535 | 100,00% | 15 658 535 | 100,00% |
(1) zgodnie z zawiadomieniem z dnia 05.10.2021 roku
(2) zgodnie z zawiadomieniem z dnia 05.01.2022 roku
(3) zgodnie z zawiadomieniem z dnia 30.03.2021 roku
(4) zgodnie ze zgłoszeniem na NWZ zwołane na dzień 13.09.2021 roku
(5) zgodnie ze zgłoszeniem na NWZ zwołane na dzień 13.09.2021 roku
(6) zgodnie ze zgłoszeniem na ZWZ zwołane na dzień 16.03.2021 roku
Przedstawiony powyżej udział w kapitale podstawowym odpowiadał udziałowi w głosach na zgromadzeniu akcjonariuszy. Zmiany w strukturze właścicielskiej, które nastąpiły w trakcie roku obrotowego, były efektem porządkowania portfeli aktywów przez dotychczasowych akcjonariuszy, w związku z czym następowało przeniesienie akcji jednostki dominującej pomiędzy podmiotami zależnymi tego samego właściciela końcowego kapitału.
Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego akcjonariusze posiadający co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu przedstawiają się następująco:
| Akcjonariusz | Ilość akcji | % |
|---|---|---|
| Permag Sp. z o.o.(1) | 4 102 994 | 26,20% |
| Bantigo Limited (2) | 3 925 502 | 25,07% |
| Nationale Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny(3) | 1 566 821 | 10,01% |
| Otwarty Fundusz Emerytalny PZU Złota Jesień(4) | 1 452 000 | 9,27% |
| N50 Cyprus Limited(5) | 1 000 853 | 6,39% |
| PTE Allianz Polska S.A.(6) | 791 018 | 5,05% |
(1) zgodnie z zawiadomieniem z dnia 05.10.2021 roku
(2) zgodnie z zawiadomieniem z dnia 05.01.2022 roku
(3) zgodnie z zawiadomieniem z dnia 30.03.2021 roku
(4) zgodnie ze zgłoszeniem na ZWZ zwołane na dzień 13.09.2021 roku
(5) zgodnie ze zgłoszeniem na ZWZ zwołane na dzień 13.09.2021 roku
(6) zgodnie ze zgłoszeniem na ZWZ zwołane na dzień 16.03.2021 roku
Kapitały rezerwowe
Kapitał rezerwowy jednostki dominującej w wysokości 857 tys. PLN został utworzony w wyniku połączenia jednostek. W poprzednim roku obrotowym jednostka dominująca utworzyła kapitał rezerwowy w kwocie 23.500 tys. PLN z przeznaczeniem na skup akcji własnych. Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 13 września 2021 roku kwota kapitału rezerwowego przeznaczonego na skup akcji własnych pomniejszona została o 16.255 tys. PLN i wynosi obecnie 7.245 tys. PLN.
Akcje własne
Realizując uchwałę Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z 30 czerwca 2020 roku jednostka dominująca w sierpniu 2020 roku uruchomiła program skupu akcji własnych. Do dnia 31 marca 2022 roku rozliczony został zakup łącznie 76.412 akcji za łączną cenę nabycia 922.118,73 PLN. Akcje własne będące w posiadaniu jednostki dominującej na 31 marca 2022 roku stanowiły 0,488% wszystkich akcji Spółki. Program skupu akcji własnych realizowany jest w ramach utworzonego w tym celu z zysków zatrzymanych kapitału rezerwowego w wysokości 7.245 tys. PLN. Utworzenie kapitału rezerwowego wynika z uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z 30 czerwca 2020 roku. Uchwały NWZA opublikowane były w ramach raportu bieżącego nr 16/2020 z dnia 1 lipca 2020 roku. Zgodnie z regulaminem Programu Skupu Akcji uchwalonym w dniu 16 marca 2021 roku jednostka dominująca może dokonać skupu akcji własnych w liczbie nie przekraczającej 940.000 sztuk. Cena zakupu 1 akcji nie może być niższa niż 0,25 PLN i nie może przekroczyć kwoty 25,00 PLN. Program skupu akcji własnych może trwać nie dłużej niż do dnia 31 maja 2025 roku, nie dłużej jednak niż do wyczerpania środków finansowych przeznaczonych na jego realizację.
Zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane z lat poprzednich obejmują w całości zyski zatrzymane decyzją akcjonariuszy. Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego.
Struktura zysków zatrzymanych z lat poprzednich przedstawia się następująco:
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Zyski zatrzymane z lat poprzednich | 25 587 | 26 148 |
| Utworzenie kapitału rezerwowego | - | (23 500) |
| Rozwiązanie kapitału rezerwowego | 16 255 | - |
| Wypłata dywidendy | (8 893) | (3 914) |
| Zysk bieżącego okresu przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | 29 789 | 26 853 |
| Suma | 62 738 | 25 587 |
NOTA 21 - KREDYTY I POŻYCZKI
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Kredyty bankowe | 89 155 | 58 153 |
| Pożyczki z instytucji finansowych | 448 | 1 394 |
| Suma | 89 603 | 59 547 |
| w tym: | ||
| Część długoterminowa | 76 150 | 48 529 |
| Kredyty bankowe | 76 082 | 48 413 |
| Pożyczki od instytucji finansowych | 68 | |
| Część krótkoterminowa | 13 453 | 11 018 |
| Kredyty bankowe | 13 073 | 9 742 |
| Pożyczki od instytucji finansowych | 380 | 1 276 |
| Kredyty i pożyczki wymagane: | ||
| do roku | 13 453 | 11 018 |
| od 2 do 3 lat | 67 227 | 41 548 |
| od 3 lat do 5 lat | 8 923 | 6 981 |
| Suma | 89 603 | 59 547 |
Jednostka dominująca dotrzymała wszystkich warunków umów kredytowych.
Wyrażona w PLN struktura walutowa kredytów wykorzystywanych przez Grupę przedstawia się następująco:
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Kredyty w złotych (PLN) | 85 180 | 51 458 |
| Kredyty w Euro (EUR) | 4 423 | 8 089 |
| Suma | 89 603 | 59 547 |
W tabeli poniżej przedstawiona została analiza zmian gotówkowych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
| 31.03.2021 | Przepływy pieniężne | Zmiany niepieniężne | Efekt różnic kursowych | Odsetki | Pożyczki/kredyty długoterminowe | 31.03.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Pożyczki/kredyty długoterminowe | 48 529 | 27 621 | - | - | 1 520 | 76 150 | |
| Pożyczki/kredyty krótkoterminowe | 11 018 | 2 435 | (542) | 46 | 13 453 | ||
| Zobowiązania leasingowe | 30 737 | (9 238) | 4 575 | (231) | 1 143 | 26 986 |
Specyfikacja otrzymanych kredytów i pożyczek oraz istotnych warunków umów kredytowych została zawarta w tabeli poniżej.
Kredyty i pożyczki według stanu na 31 marca 2022 roku
| Nazwa (firma) jednostki ze wskazaniem formy prawnej | Forma kredytu | Kwota kredytu / pożyczki wg umowy (tys. PLN) | Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty (tys. PLN) | Warunki | Termin | Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|---|
Kredyty i pożyczki według stanu na 31 marca 2022 roku
| Nazwa (firma) jednostki ze wskazaniem formy prawnej | Forma kredytu / pożyczki | Kwota kredytu / pożyczki wg umowy (tys. waluta) | Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty (tys. PLN) | Część krótkoterminowa | Część długoterminowa | Warunki oprocentowania | Termin spłaty | Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BNP Paribas Bank Polska S.A. | Kredyt w rachunku bieżącym/kredyt obrotowy | 32 160 PLN | 27 155 | - | 32 160 | 1W WIBOR + marża | 30.11.2024 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach i środkach trwałych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, weksel in blanco, pełnomocnictwo do rachunku prowadzonego przez bank, hipoteka umowna łączna na nieruchomości w Mirosławiu |
| BNP Paribas Bank Polska S.A. | Kredyt inwestycyjny (nabycie akcji Dunamenti Tűzvédelem Zrt) | 17 000 PLN | 2 645 199 | - | 17 000 | 1M WIBOR + marża | 30.04.2023 | pełnomocnictwo do rachunku, weksel in blanco, hipoteka umowna łączna na nieruchomości wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, zastaw na przedsiębiorstwie spółki Dunamenti Tűzvédelem Zrt |
| BNP Paribas Bank Polska S.A. | Kredyt inwestycyjny | 10 000 PLN | 1 188 5 | 1 188 | 5 175 | 1M WIBOR + marża | 05.12.2026 | zastaw rejestrowy na środkach trwałych wraz z cesją praw do polisy ubezpieczeniowej, weksel in blanco, pełnomocnictwo do rachunku prowadzonego przez bank |
| Credit Agricole Bank Polska S.A. | Kredyt w rachunku bieżącym | 21 420 PLN | 16 086 | - | 21 420 | O/N WIBOR + marża | 31.10.2023 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach i środkach trwałych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, notarialne poddanie się egzekucji, hipoteka umowna łączna na nieruchomości w Mirosławiu |
| mBank S.A. | Kredyt obrotowy | 10 420 PLN | 10 420 | - | 10 420 | 1M WIBOR + marża | 28.10.2023 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach i środkach trwałych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, hipoteka umowna łączna na nieruchomości w Mirosławiu, weksel in blanco |
| mBank S.A. | Kredyt w rachunku bieżącym | 11 000 PLN | 10 507 | - | 11 000 | O/N WIBOR + marża | 28.10.2023 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach i środkach trwałych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, hipoteka umowna łączna na nieruchomości w Mirosławiu, weksel in blanco |
| Santander Bank Polska S.A. | Kredyt inwestycyjny | 10 000 PLN | 632 4 | 632 | 4 948 | 1M WIBOR + marża | 28.02.2027 | Zastaw rejestrowy na środkach trwałych (zabezpieczenie ustanawiane przed uruchomieniem kolejnych transz), notarialne poddanie się egzekucji |
| Polski Fundusz Rozwoju | Subwencja covidowa | 1 086 PLN | 272 68 | 272 | 68 | nieoprocentowana | 30.06.2023 | bez zabezpieczeń |
| BNP Paribas Bank Polska S.A. | Kredyt w rachunku bieżącym | 6 000 PLN | 5 885 | 5 885 | - | 1W WIBOR + marża | 30.11.2022 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, weksel in blanco |
| Consorcio Urbanistico Leganes Tecnologico | Kredyt inwestycyjny | 40 EUR | 108 | 108 | - | nieoprocentowana | 25.09.2022 | bez zabezpieczeń |
| BANCO | Linia na finansowanie importu | 600 EUR | - | - | - | 3M EURIBOR + marża | 31.03.2023 | bez zabezpieczeń |
| BANKIA | Pożyczka covidowa | 927 EUR | 2 723 | 2 723 | 1 592 | 3M EURIBOR + marża | 25.09.2025 | bez zabezpieczeń |
| Razem kredyty bankowe i pożyczki | 13 453 76 | 150 | 76 |
Kredyty i pożyczki według stanu na 31 marca 2021 roku
| Nazwa (firma) jednostki ze wskazaniem formy prawnej | Forma kredytu / pożyczki | Kwota kredytu / pożyczki wg umowy (tys. waluta) | Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty (tys. PLN) | Część krótkoterminowa | Część długoterminowa | Warunki oprocentowania | Termin spłaty | Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BNP Paribas Bank Polska S.A. | Kredyt w rachunku bieżącym/kredyt obrotowy | 32 160 PLN | 10 793 | - | 32 160 | 1W WIBOR + marża | 30.11.2023 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach i środkach trwałych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, weksel in blanco, pełnomocnictwo do rachunku prowadzonego przez bank, hipoteka umowna łączna na nieruchomości w Mirosławiu |
| BNP Paribas Bank Polska S.A. | Kredyt inwestycyjny (nabycie akcji Dunamenti Tűzvédelem Zrt) | 17 000 PLN | 2 583 2 | 2 583 | 2 583 | 1M WIBOR + marża | 30.04.2023 | pełnomocnictwo do rachunku, weksel in blanco, hipoteka umowna łączna na nieruchomości wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, zastaw na przedsiębiorstwie spółki Dunamenti Tűzvédelem Zrt |
| BNP Paribas Bank Polska S.A. | Kredyt inwestycyjny | 10 000 PLN | 1 164 6 | 1 164 | 6 436 | 1M WIBOR + marża | 05.12.2026 | zastaw rejestrowy na środkach trwałych wraz z cesją praw do polisy ubezpieczeniowej, weksel in blanco, pełnomocnictwo do rachunku prowadzonego przez bank |
| Credit Agricole Bank Polska S.A. | Kredyt w rachunku bieżącym | 21 420 PLN | 10 800 | - | 21 420 | O/N WIBOR + marża | 31.10.2022 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach i środkach trwałych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, notarialne poddanie się egzekucji, hipoteka umowna łączna na nieruchomości w Mirosławiu |
| mBank S.A. | Kredyt obrotowy | 10 420 PLN | 10 420 | - | 10 420 | 1M WIBOR + marża | 28.10.2022 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach i środkach trwałych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, hipoteka umowna łączna na nieruchomości w Mirosławiu, weksel in blanco |
| mBank S.A. | Kredyt w rachunku bieżącym | 11 000 PLN | 1 439 | - | 11 000 | O/N WIBOR + marża | 28.10.2022 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach i środkach trwałych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, hipoteka umowna łączna na nieruchomości w Mirosławiu, weksel in blanco |
| Santander Bank Polska S.A. | Kredyt inwestycyjny | 10 000 PLN | - | - | - | 1M WIBOR + marża | 28.02.2027 | Zastaw rejestrowy na środkach trwałych (zabezpieczenie ustanawiane przed uruchomieniem kolejnych transz), notarialne poddanie się egzekucji |
| Polski Fundusz Rozwoju | Subwencja covidowa | 1 086 PLN | 1 086 | 1 086 | - | nieoprocentowana | 30.06.2023 | bez zabezpieczeń |
| BNP Paribas Bank Polska S.A. | Kredyt w rachunku bieżącym | 6 000 PLN | 5 425 | 5 425 | - | 1W WIBOR + marża | 30.11.2021 | cesja należności, zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, weksel in blanco |
| Consorcio Urbanistico Leganes Tecnologico | Kredyt inwestycyjny | 40 EUR | 70 118 | 70 | 118 | nieoprocentowana | 25.09.2022 | bez zabezpieczeń |
| Consorcio Urbanistico Leganes Tecnologico | Kredyt inwestycyjny | 26 EUR | 120 | 120 | - | 3M EURIBOR + marża | 15.09.2021 | bez zabezpieczeń |
| BANCO | Linia na finansowanie importu | 600 EUR | 555 | 555 | - | 3M EURIBOR + marża | 31.03.2022 | bez zabezpieczeń |
| BANCO | Linia dyskontowa | 100 EUR | 14 | 14 | - | 3M EURIBOR + marża | 31.03.2022 | bez zabezpieczeń |
| BANKIA | Pożyczka covidowa | 200 EUR | - | 932 | - | 3M EURIBOR + marża | 18.05.2025 | bez zabezpieczeń |
| BBVA | Pożyczka covidowa | 400 EUR | - | 1 864 | - | 12M EURIBOR + marża | 06.05.2023 | bez zabezpieczeń |
| Santander | Pożyczka covidowa | 200 EUR | - | 932 | - | 3M EURIBOR + marża | 20.07.2025 | bez zabezpieczeń |
| BANKINTER | Pożyczka covidowa | 400 EUR | - | 1 864 | - | 3M EURIBOR + marża | 18.05.2023 | bez zabezpieczeń |
| KUTXABANK | Pożyczka covidowa | 75 EUR | - | 348 | - | 3M EURIBOR + marża | 03.07.2023 | bez zabezpieczeń |
| Razem kredyty bankowe i pożyczki | 11 018 48 | 529 | 11 |
NOTA 22 - REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe | 566 | 566 |
| Rezerwa na naprawy gwarancyjne | 3 493 | 3 084 |
| Rezerwa na przewidywane straty | - | 23 |
| Suma | 4 059 | 3 673 |
w tym:
Część długoterminowa
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe | 555 | 555 |
| Rezerwa na naprawy gwarancyjne | - | - |
| Rezerwa na przewidywane straty | - | - |
| Suma | 555 | 555 |
Część krótkoterminowa
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | 11 | 11 |
| Rezerwa na naprawy gwarancyjne | 3 493 | 3 084 |
| Rezerwa na przewidywane straty | - | 23 |
| Suma | 3 504 | 3 118 |
Okres gwarancji udzielanej przez Grupę na swoje wyroby najczęściej wynosi 24 miesiące. Z tego względu, z uwagi na fakt, że zmiana wartości pieniądza w czasie nie ma istotnego wpływu na szacunek rezerw na koszty robót gwarancyjnych, rezerwy te nie podlegają dyskontowaniu. Wartość rezerw szacowana jest na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy w oparciu o statystyczny udział kosztów napraw gwarancyjnych dotyczących poprzednich okresów. Kwota rezerwy wyliczana jest przy założeniu proporcjonalnego udziału kosztów napraw gwarancyjnych do przychodów ze sprzedaży. Pracownikom podmiotów zlokalizowanych w Polsce przysługuje prawo do odprawy emerytalnej na zasadach określonych w art. 921 Kodeksu Pracy, tj. w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia pracownika w dniu nabycia prawa do odprawy. Rezerwy te szacowane są metodami aktuarialnymi. Istotne założenia aktuarialne na poszczególne dni bilansowe przedstawiają się następująco:
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| Stopa dyskontowa | 2,5% | 2,5% |
| Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń | 3,5% | 3,5% |
| Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń dla przyszłych lat | 4,2% | 4,2% |
| Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe (w tys. PLN) | Rezerwa na naprawy gwarancyjne (w tys. PLN) | Rezerwa na przewidywane straty (w tys. PLN) | |
|---|---|---|---|
| Stan rezerw na 31.03.2021 | 566 | 3 084 | 23 |
| Utworzenie rezerw w ciężar kosztów | - | 409 | - |
| Rozwiązanie rezerw utworzonych w poprzednich okresach | - | - | - |
| Wykorzystanie rezerw utworzonych w poprzednich okresach | - | - | 23 |
| Stan rezerw na 31.03.2022 | 566 | 3 493 | - |
NOTA 23 - ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Zobowiązania handlowe | 71 230 | 48 299 |
| Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych z wyłączeniem podatku dochodowego od osób prawnych | 6 960 | 3 363 |
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 2 818 | 1 355 |
| Otrzymane zaliczki na poczet dostaw | 1 459 | - |
| Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe, w tym: | 16 012 | 11 658 |
| rozliczenia z tytułu premii i nadgodzin | 9 951 | 6 632 |
| rozliczenia z tytułu niewykorzystanych urlopów | 2 062 | 2 227 |
| rozliczenia z tytułu nie zafakturowanych kosztów | 2 847 | 1 309 |
| pozostałe zobowiązania | 1 152 | 1 490 |
| Suma | 98 479 | 65 109 |
w tym:
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| część długoterminowa | - | - |
| część krótkoterminowa | 98 479 | 65 109 |
| Suma | 98 479 | 65 109 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 7 do 90 dni.# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
NOTA 24 - PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych | 1 154 | 1 783 |
| Dotacje do projektów rozwojowych | 3 815 | 3 739 |
| Pozostałe | 224 | 247 |
| Suma | 5 193 | 5 769 |
| w tym: | ||
| Część długoterminowa | 3 953 | 4 539 |
| Część krótkoterminowa | 1 240 | 1 230 |
| Suma | 5 193 | 5 769 |
Jednostka dominująca korzysta z dofinansowania do nakładów na prace rozwojowe w ramach umowy podpisanej w 2016 roku z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju o dofinansowanie projektu w ramach programu operacyjnego Inteligentny Rozwój. Łączna wartość dofinansowania możliwa do pozyskania w pięcioletnim okresie obowiązywania umowy wynosi 10.319 tys. PLN. W ramach dotacji jednostka dominująca otrzymała kwotę 5.872 tys. PLN, z czego w bieżącym roku obrotowym była to kwota 687 tys. PLN. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostka dominująca spełniała wszystkie warunki związane z podpisaną umową.
NOTA 25 – LEASING
W ramach umów leasingu Grupa użytkuje zabudowaną nieruchomość zakładu produkcyjnego, maszyny i urządzenia, środki transportu oraz lokale biurowe i parkingi. Okres trwania leasingu nieruchomości wynosi 15 lat (od stycznia 2009 roku), dla maszyn i urządzeń jest to od 3 do 7 lat, w przypadku środków transportu okres ten wynosi od 3 do 5 lat. Umowy najmu lokali zawierane były na okres od 3 do 5 lat. Ponadto, jednostka dominująca użytkuje grunt będący w użytkowaniu wieczystym. Zawarte umowy leasingu środków transportu nie zawierały klauzuli wpłaty opłaty wstępnej oraz opcji zakupu. Większość umów dotyczących maszyn i urządzeń zawiera klauzule nabycia przedmiotu leasingu za cenę ustaloną w ramach umowy, która waha się od 0,1% do 1% wartości początkowej przedmiotu leasingu. W tym przypadku opcje zakupu przedmiotu leasingu uwzględnione są w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu.
Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania
| Stan na 01/04/2021 | Zawarcie nowych umów | Zmiana warunków umów | Przeniesienie do rzeczowych aktywów trwałych | Amortyzacja w okresie | Różnice kursowe | Stan na 31/03/2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Użytkowanie wieczyste gruntów | 393 | - | - | - | 44 | - | 349 |
| Grunty | 3 000 | - | - | - | - | - | 3 000 |
| Budynki i budowle | 26 935 | 2 296 | 1 732 | - | 3 655 | (755) | 26 553 |
| Maszyny i urządzenia | 15 316 | 125 | - | (3 463) | 1 895 | (67) | 10 016 |
| Środki transportu | 2 788 | 423 | - | (250) | 1 033 | - | 1 928 |
| Pozostałe | 1 014 | - | - | (19) | 163 | - | 832 |
| Razem | 49 446 | 2 844 | 1 732 | (3 732) | 6 790 | (822) | 42 678 |
| Stan na 01/04/2020 | Zawarcie nowych umów | Zmiana warunków umów | Przeniesienie do rzeczowych aktywów trwałych | Amortyzacja w okresie | Różnice kursowe | Stan na 31/03/2021 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Użytkowanie wieczyste gruntów | 480 | - | - | - | 87 | - | 393 |
| Grunty | 3 000 | - | - | - | - | - | 3 000 |
| Budynki i budowle | 21 340 | 8 061 | - | - | 2 770 | 304 | 26 935 |
| Maszyny i urządzenia | 12 792 | 4 660 | (106) | (240) | 1 774 | (16) | 15 316 |
| Środki transportu | 3 005 | 769 | - | - | 986 | - | 2 788 |
| Pozostałe | 1 175 | - | - | - | 161 | - | 1 014 |
| Razem | 41 792 | 13 490 | (106) | (240) | 5 778 | 288 | 49 446 |
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania
| Stan na 01/04/2021 | Zawarcie nowych umów | Zmiana warunków umów | Opłaty leasingowe | Odsetki | Różnice kursowe | Stan na 31/03/2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Użytkowanie wieczyste gruntów | 523 | - | - | 61 | 17 | - | 479 |
| Grunty | 1 435 | - | - | 477 | 253 | - | 1 211 |
| Budynki i budowle | 16 816 | 2 295 | 1 732 | 2 913 | 682 | (198) | 18 414 |
| Maszyny i urządzenia | 8 800 | 125 | - | 4 404 | 116 | (34) | 4 603 |
| Środki transportu | 2 611 | 423 | - | 1 119 | 75 | - | 1 991 |
| Pozostałe | 552 | - | - | 264 | - | - | 288 |
| Razem | 30 737 | 2 843 | 1 732 | 9 238 | 1 143 | (231) | 26 986 |
| Stan na 01/04/2020 | Zawarcie nowych umów | Zmiana warunków umów | Opłaty leasingowe | Odsetki | Różnice kursowe | Stan na 31/03/2021 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Użytkowanie wieczyste gruntów | 566 | - | - | 61 | 18 | - | 523 |
| Grunty | 1 648 | - | - | 466 | 253 | - | 1 435 |
| Budynki i budowle | 12 067 | 8 061 | - | 3 874 | 268 | 294 | 16 816 |
| Maszyny i urządzenia | 8 564 | 4 658 | (100) | 4 420 | 99 | (1) | 8 800 |
| Środki transportu | 2 852 | 773 | - | 1 101 | 87 | - | 2 611 |
| Pozostałe | 810 | - | - | 258 | - | - | 552 |
| Razem | 26 507 | 13 492 | (100) | 10 180 | 725 | 293 | 30 737 |
Dla danych porównywalnych zmieniona została prezentacja zobowiązania z tytułu praw do użytkowania w części dotyczącej wniesionej w ramach umowy leasingu kaucji gwarancyjnej. Wpłacona kaucja została podzielona pomiędzy kategorie „Grunty” oraz „Budynki i budowle”, podczas gdy w uprzednio opublikowanych danych w całości pomniejszała zobowiązanie z tytułu praw do użytkowania w kategorii „Budynki i budowle”.
NOTA 26 - AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Aktywa warunkowe
Jednostka dominująca jest w sporze z organami podatkowymi wynikającym z przeprowadzonych przez Pomorski Urząd Skarbowy w Gdańsku kontroli dotyczących rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy trwający od 01.04.2012 roku do 31.03.2013 roku (opis przebiegu sporu znajduje się w Nocie 10 niniejszego sprawozdania finansowego). Na podstawie wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego sprawa Spółki została zwrócona do ponownego rozpatrzenia i prowadzone jest w tym zakresie dalsze postępowanie w stosunku do Spółki. W przypadku korzystnego rozstrzygnięcia dalszego postępowania w stosunku do Spółki, Spółce przysługiwał będzie zwrot zapłaconych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych za rok podatkowy 2012/2013 w kwocie 5.433 tys. PLN oraz odsetki od zapłaconych kwot.
Zobowiązania warunkowe
Jednostka dominująca jest w sporze z organami podatkowymi wynikającym z przeprowadzonych przez Pomorski Urząd Skarbowy w Gdańsku kontroli dotyczących rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy trwający od 01.04.2012 roku do 31.03.2013 roku (opis przebiegu sporu znajduje się w Nocie 10 niniejszego sprawozdania finansowego). Na podstawie wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego sprawa Spółki została zwrócona do ponownego rozpatrzenia przez Pomorski Urząd Skarbowy w Gdańsku i prowadzone jest w tym zakresie dalsze postępowanie w stosunku do Spółki – obecnie na etapie postępowania odwoławczego w Izbie Administracji Skarbowej w Gdańsku. W przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia Spółka może zostać zobligowana do obciążenia wyników finansowych za lata poprzednie kwotą podatku dochodowego dotyczącego rozliczonej straty podatkowej w wysokości 47.991 tys. PLN oraz zapłaty ewentualnego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. Obciążenie wyniku, bez uwzględnienia ewentualnych odsetek od zaległości, może wynieść 9.118 tys. PLN a ewentualna kwota podatku do zapłaty to 9.118 tys. PLN (bez ewentualnych odsetek od zaległości podatkowych ). W związku z faktem iż Grupa wykazuje zapłacone zaliczki na podatek dochodowy w kwocie 5.433 tys. PLN jako aktywa warunkowe, co opisano w punkcie powyżej, a zapłacone zaliczki obciążyły wynik finansowy roku 2012/2013, ewentualne kwota podatku dochodowego do zapłaty jest tożsama z kwotą potencjalnego obciążenia wyniku finansowego w związku z tą sprawą i wynosi potencjalnie 9.118 tys. PLN. Jednakże, w ocenie Zarządu jednostki dominującej, z uwzględnieniem pojawiąjących się w ostatnim czasie orzeczeń sądowych, istnieje tylko niewielkie ryzyko (poniżej 50%), niekorzystnego dla Spółki rozstrzygnięcia sporu. Poza opisanymi powyżej, w Grupie nie występują istotne, nie ujęte w sprawozdaniu finansowym, pozycje aktywów i zobowiązań warunkowych mogące spowodować wpływy lub wypływ korzyści ekonomicznych.
NOTA 27 - INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Identyfikacja podmiotów powiązanych
-
Znaczący akcjonariusze
Informacja o znaczących akcjonariuszach zawarta została w Nocie 19 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. -
Inne podmioty
Innymi podmiotami powiązanymi z Grupą są: członkowie organów zarządzających i nadzorczych jednostki dominującej oraz spółek zależnych (łącznie z dyrektorami), łącznie z członkami w/w organów pełniącymi funkcje w spółkach grupy kapitałowej, oraz osoby będące bliskimi członkami rodziny tych osób (tzn. partner życiowy i dzieci, dzieci partnera życiowego oraz osoby pozostające na utrzymaniu osoby lub jej partnera życiowego) oraz inne podmioty gospodarcze, w których członkowie zarządu podmiotu dominującego oraz spółek zależnych pełnią funkcje zarządcze lub są ich udziałowcami. Grupa nie posiada programów świadczeń po okresie zatrudnienia skierowanych do pracowników jednostki lub innego podmiotu powiązanego z Grupą.
Transakcje z akcjonariuszami jednostki dominującej
W stosunku do akcjonariuszy jednostki dominującej, w okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zakres wzajemnych transakcji obejmował transakcje handlowe zawarte pomiędzy jednostką dominującą a członkami jej zarządu, członkami innych organów stanowiących jednostki dominującej, jak również członkami ich rodzin. Wartość i zakres transakcji handlowych przedstawia tabela poniżej:
| Podmiot powiązany | Rok | Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych (w tys. PLN) | Zakupy od podmiotów powiązanych (w tys. PLN) | Odsetki od pożyczek od podmiotów powiązanych (w tys. PLN) | Należności od podmiotów powiązanych (w tys. PLN) | Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych (w tys. PLN) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Krempeć Krzysztof | 2021/2022 | 5 | - | - | - | - |
| 2020/2021 | - | - | - | - | - | |
| 2021/2022 | - | - | - | - | - | |
| 2020/2021 | - | - | - | - | - |
Transakcje przedstawione powyżej obejmowały refaktury poniesionych kosztów.# NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Transakcje z innymi podmiotami
Transakcje handlowe
Transakcje z innymi podmiotami obejmowały transakcje pomiędzy Spółką a Ambient-System Sp. z o.o., w której jeden z obecnych członków Rady Nadzorczej Spółki posiada 100% udziałów oraz Periban Poland Sp. z o.o. spółka komandytowa i Jeździecki Klub Sportowy Barłomino Sp. z o.o. powiązane z jednostką dominującą poprzez jednego z członków zarządu. Wartość i zakres transakcji handlowych przedstawia tabela poniżej:
| Podmiot powiązany | Rok | Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych (w tys. PLN) | Zakupy od podmiotów powiązanych (w tys. PLN) | Należności od podmiotów powiązanych (w tys. PLN) | Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych (w tys. PLN) |
|---|---|---|---|---|---|
| Ambient System Sp. z o.o. | 2021/2022 | 5 | - | - | - |
| 2020/2021 | - | - | - | - | |
| Permag Sp. z o.o. | 2021/2022 | - | - | - | - |
| 2020/2021 | - | - | - | - | |
| Periban Poland Sp. z o.o. Sp.K. | 2021/2022 | - | 309 | - | 107 |
| 2020/2021 | - | 244 | - | - | |
| Jeździecki Klub Sportowy Barłomino Sp. z o.o. | 2021/2022 | 48 | - | - | - |
| 2020/2021 | 12 | - | - | - |
Transakcje przedstawione powyżej obejmowały sprzedaż i zakup materiałów, wyrobów i usług.
Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej
Wynagrodzenia kadry kierowniczej obejmuje wynagrodzenia członków Zarządu, Rady Nadzorczej oraz Dyrektorów jednostki dominującej. Wynagrodzenia wypłacone tej grupie kadry w podziale na podstawowe rodzaje świadczeń prezentuje tabela poniżej:
| 01/04/2021- 31/03/2022 (w tys. PLN) | 01/04/2020- 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Krótkoterminowe świadczenia pracownicze | 4 484 | 4 387 |
| Łączne krótkoterminowe świadczenia pracownicze | 4 484 | 4 387 |
Łączne krótkoterminowe świadczenia pracownicze przedstawione powyżej, dotyczą wynagrodzenia z tytułu stosunku pracy i pełnionych funkcji i obejmują:
| 01/04/2021- 31/03/2022 (w tys. PLN) | 01/04/2020- 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Zarząd | 1 982 | 2 001 |
| - Krzysztof Krempeć | 764 | 785 |
| - Jakub Lipiński | 608 | 610 |
| - Tomasz Kamiński | 610 | 606 |
| Rada Nadzorcza | 476 | 446 |
| - Lucjan Myrda | 95 | 89 |
| - Tomasz Rutowski | 63 | 60 |
| - Marian Popinigis | 63 | 60 |
| - Eryk Karski | 64 | 60 |
| - Błażej Żmijewski | 63 | 59 |
| - Arkadiusz Kęsicki | 64 | 59 |
| - Pathy Timu Zenzo | 64 | 59 |
| Dyrektorzy | 2 026 | 1 940 |
| Łącznie | 4 484 | 4 387 |
W jednostce dominującej funkcjonuje program bonusów dla kadry zarządzającej, którego realizacja uwarunkowana jest osiągnięciem ustalonych wartości wskaźników ekonomicznych. W związku z tym, że zostały osiągnięte założone poziomy wskaźników, dla wszystkich pracowników objętych programem, na dzień 31 marca 2022 roku zostało rozpoznane zobowiązanie z tytułu należnych kadrze zarządzającej wypłat. Koszty związane z funkcjonowaniem programu wykazywane są w kosztach wynagrodzeń, natomiast zobowiązania wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako „Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe”.
NOTA 28 - INSTRUMENTY FINANSOWE
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe i pożyczki (Nota 21), środki pieniężne i lokaty (Nota 19) oraz należności (Nota 17) i zobowiązania (Nota 23) oraz instrumenty pochodne na stopę procentową (SWAP). Głównym celem tych instrumentów jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy oraz doraźne inwestowanie nadwyżek płynnych środków pieniężnych. Grupa posiada także inne instrumenty finansowe, do których należą należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług (Noty 17 oraz 23) czy transakcje forward, które jednak powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Główne ryzyka wynikające z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko płynności oraz ryzyko kredytowe.
Ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych wiąże się przede wszystkim z długoterminowymi zobowiązaniami, które obejmują kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu leasingu finansowego. Charakter zobowiązań leasingowych powoduje, że ich całe saldo można traktować jako zobowiązanie o oprocentowaniu stałym. W związku z tym w zakresie tych instrumentów Grupa nie jest narażona bezpośrednio na ryzyko związane ze zmianą stóp procentowych. Kredyty oprocentowane są według zmiennych stóp procentowych lokalnych rynków międzybankowych. W związku z tym Grupa jest narażona na ryzyko zmian stóp procentowych. W zakresie ryzyka stóp procentowych Grupa nie wykorzystuje żadnych instrumentów zabezpieczających.
W zakresie ryzyka walutowego Grupa narażona jest na ten typ ryzyka poprzez zawierane transakcje sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta funkcjonalna. Grupa nie prowadzi działalności inwestycyjnej, która narażona byłaby na ryzyko walutowe. W zakresie ryzyka walutowego w okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa stosowała zabezpieczenia poprzez zawieranie transakcji terminowych typu forward. Różnice kursowe dotyczące działalności operacyjnej ujmowane są jako odpowiednio koszty i przychody finansowe. Grupa systematycznie monitoruje ryzyko walutowe zarówno pozycji bilansowych, jak i pozabilansowych.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ryzyko kredytowe ograniczane było przez Grupę poprzez zawieranie transakcji z podmiotami o dobrej zdolności kredytowej, z którymi współpraca poprzedzona jest wewnętrznymi procedurami wstępnej weryfikacji. Ponadto poprzez bieżące monitorowanie stanów należności, jak i objęcie ich ubezpieczeniem, narażenie Grupy na znaczące ryzyko nieściągalności należności nie jest istotne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, w tym środków pieniężnych, lokat oraz inwestycji w inne aktywa finansowe, ryzyko wiąże się bezpośrednio z niemożnością dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja tego ryzyka równa jest wartości księgowej netto danego instrumentu.
Wartość godziwa poszczególnych instrumentów finansowych nie odbiega od wartości księgowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym.
Wartość księgowa netto kategorii i klas instrumentów finansowych
| Koniec okresu 31/03/2022 (w tys. PLN) | Koniec okresu 31/03/2021 (w tys. PLN) | |
|---|---|---|
| Klasy instrumentów finansowych | ||
| Należności z tytułu kaucji | 14 012 | 11 249 |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 102 666 | 67 559 |
| Aktywa z tytułu umów z klientami | 21 214 | 11 409 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 19 939 | 24 228 |
| Transakcje zabezpieczające typu forward | - | - |
| Razem aktywa | 157 831 | 114 445 |
| Kredyty i pożyczki | 89 603 | 59 547 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 71 230 | 48 299 |
| Zobowiązania z tytułu umów z klientami | 12 970 | 9 933 |
| Transakcje zabezpieczające typu forward | 156 | 35 |
| Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | 26 986 | 31 231 |
| Razem zobowiązania | 200 945 | 149 045 |
Dla danych porównawczych zmieniona została prezentacja pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług” oraz „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług” – z pozycji tych wyłączone zostały należności i zobowiązania o innym niż finansowy charakterze.
Koniec okresu 31/03/2022
| wartość godziwa (w tys.) | wartość księgowa (w tys.) | wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy (w tys.) | wyceniane w wartości godziwej ze zmianami w kapitale (w tys.) | wyceniane w zamortyzowanym koszcie (w tys.) | |
|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa długoterminowe | 9 153 | 9 153 | - | - | 9 153 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu umów z klientami | 9 153 | 9 153 | - | - | 9 153 |
| Aktywa krótkoterminowe | 148 678 | 148 678 | - | - | 148 678 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu umów z klientami | 128 739 | 128 739 | - | - | 128 739 |
| Środki pieniężne ich ekwiwalenty | 19 939 | 19 939 | - | - | 19 939 |
| Pochodne instrumenty finansowe | - | - | - | - | - |
| Razem | 157 831 | 157 831 | - | - | 157 831 |
Koniec okresu 31/03/2021
| wartość godziwa (w tys.) | wartość księgowa (w tys.) | wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy (w tys.) | wyceniane w wartości godziwej ze zmianami w kapitale (w tys.) | wyceniane w zamortyzowanym koszcie (w tys.) | |
|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa długoterminowe | 8 177 | 8 177 | - | - | 8 177 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu umów z klientami | 8 177 | 8 177 | - | - | 8 177 |
| Aktywa krótkoterminowe | 106 268 | 106 268 | - | - | 106 268 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu umów z klientami | 82 040 | 82 040 | - | - | 82 040 |
| Środki pieniężne ich ekwiwalenty | 24 228 | 24 228 | - | - | 24 228 |
| Pochodne instrumenty finansowe | - | - | - | - | - |
| Razem | 114 445 | 114 445 | - | - | 114 445 |
Koniec okresu 31/03/2022
| wartość godziwa (w tys.) | wartość księgowa (w tys.) | wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (w tys.) | wyceniane w zamortyzowanym koszcie (w tys.) | wyceniane w wartości godziwej ze zmianami w kapitale (w tys.) | |
|---|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania długoterminowe | 93 020 | 93 020 | - | 93 020 | - |
| Kredyty i pożyczki | 76 150 | 76 150 | - | 76 150 | - |
| Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | 16 870 | 16 870 | - | 16 870 | - |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 107 925 | 107 925 | 156 | 107 769 | - |
| Kredyty i pożyczki | 13 453 | 13 453 | - | 13 453 | - |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu umów z klientami | 84 200 | 84 200 | - | 84 200 | - |
| Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | 10 116 | 10 116 | - | 10 116 | - |
| Pochodne instrumenty finansowe | 156 | 156 | 156 | - | - |
| Razem | 200 945 | 200 945 | 156 | 200 789 | - |
Koniec okresu 31/03/2021
| wartość godziwa (w tys.) | wartość księgowa (w tys.) | wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (w tys.) | wyceniane w zamortyzowanym koszcie (w tys.) | wyceniane w wartości godziwej ze zmianami w kapitale (w tys.) | |
|---|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania długoterminowe | |||||
| Kredyty i pożyczki | |||||
| Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | |||||
| Zobowiązania krótkoterminowe | |||||
| Kredyty i pożyczki | |||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu umów z klientami | |||||
| Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania | |||||
| Pochodne instrumenty finansowe | |||||
| Razem |
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość księgowa zaprezentowanych instrumentów finansowych nie odbiega od ich wartości godziwej. Instrumenty pochodne (forward) wykazywane są jako aktywa gdy ich wycena jest dodatnia. W przypadku, gdy wycena danego instrumentu jest ujemna, Spółka wykazuje zobowiązania z tego tytułu. Wycena instrumentów finansowych prezentowana jest w szyku rozwartym, nie dokonuje się kompensat wycen podobnych instrumentów finansowych.
Hierarchia wartości godziwej
Grupa nie posiada instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy, dla których występuje aktywny rynek, a wartość godziwa ustalana jest dla nich na podstawie notowań rynkowych (tzw. poziom 1). Dla posiadanych instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy, należących do tzw. poziomu 2, wartość godziwa ustalana jest na podstawie innych danych dających się zaobserwować bezpośrednio lub pośrednio. Transakcje terminowe typu forward ujmowane są w oparciu o wyceny przedstawiane przez banki obsługujące Grupę.
Na dzień kończący okres sprawozdawczy aktywa, wartość instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy, w podziale na poszczególne hierarchie poziomów wyceny przedstawia się następująco:
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|---|---|
| w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | |
| Poziom 1 | ||||
| Transakcje zabezpieczające typu forward | - | - | - | - |
| Razem aktywa finansowe | - | - | - | - |
| Poziom 2 | ||||
| Transakcje zabezpieczające typu forward | - | - | 156 | 35 |
| Wycena instrumentów finansowych | - | - | - | - |
| Razem zobowiązania finansowe | - | - | 156 | 35 |
W trakcie okresu objętego niniejszym sprawozdaniem finansowym nie następowały przekwalifikowania pomiędzy poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej.
Zabezpieczenia spłaty zobowiązań
Na dzień kończący okres sprawozdawczy wartość zabezpieczeń ustanowionych na aktywach Grupy wynosiła:
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | w tys. PLN | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 12 125 | 10 109 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz kaucje | 76 810 | 49 744 |
| Zapasy | 33 282 | 17 071 |
| Razem aktywa stanowiące zabezpieczenie spłaty zobowiązań | 122 217 | 76 924 |
Zyski i straty netto dotyczące aktywów i zobowiązań finansowych
| Za okres 01/04/2021-31/03/2022 | Za okres 01/04/2020-31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | w tys. PLN | |
| Pożyczki i należności | ||
| - zarachowane odsetki od lokat | 598 | (1 578) |
| - zarachowane odsetki od nieterminowych płatności | 112 | 24 |
| - oczekiwane straty kredytowe | 759 | 51 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (różnice kursowe) | (273) | (1 643) |
| Wartość dodatnia instrumentów pochodnych | - | - |
| Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | - |
| - różnice kursowe z tytułu zobowiązań | (3 362) | (2 234) |
| - odsetki od kredytów bankowych | 44 | 416 |
| - odsetki od nieterminowych płatności | (1 768) | (758) |
| - odsetki od leasingu | (13) | (513) |
| - prowizje od kredytów i gwarancji bankowych | (1 143) | (920) |
| Wartość ujemna instrumentów pochodnych | (482) | (459) |
| Razem | (156) | (35) |
| (2 920) | (3 847) |
Ocena ryzyka walutowego i stóp procentowych
W tabeli poniżej zaprezentowano analizę wpływu zmian stóp procentowych oraz zmiany kursu walut obcych na wynik finansowy oraz kapitał własny (kapitał z aktualizacji wyceny). Analiza dotyczy finansowych składników sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy.
Uwagi dotyczące metodologii oraz założeń
Grupa posiada aktywa oraz zobowiązania denominowane w walutach obcych. Dotychczasowe, historyczne zmiany oraz przewidywania i prognozy płynące z rynku wskazują na realną możliwość wahania kursu PLN względem walut obcych o +/-5%, a także o zmianę stóp procentowych o +/-50 pb.
| Ryzyko stóp procentowych +/-50 pb | Ryzyko kursu walutowego PLN/EUR | |
|---|---|---|
| Wpływ na wynik | Wpływ na wynik | |
| +5% (umocnienie PLN) | ||
| Aktywa finansowe | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 19 939 | - |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 117 385 | - |
| Transakcje walutowe typu forward | - | - |
| Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem | - | - |
| Podatek (19%) | - | - |
| Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu | - | - |
| Zobowiązania finansowe | ||
| Kredyty i pożyczki | 89 603 | (448) |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 125 465 | - |
| Transakcje walutowe typu forward | 156 | - |
| Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem | - | (448) |
| Podatek (19%) | - | 85 |
| Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu | - | (363) |
| Razem | - | (363) |
Ryzyko zmiany stopy procentowej
Na dzień 31 marca 2022 r. zysk netto Grupy byłby o 363 tys. PLN niższy, w przypadku gdyby stopy procentowe w PLN oraz EUR były wyższe o 50 punktów bazowych, przy założeniu wszystkich pozostałych parametrów bez zmian. Wynik taki jest rezultatem relatywnie wysokiego poziomu zobowiązań z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek oraz niskiego salda środków pieniężnych. Gdyby stopy procentowe spadły, a wszystkie inne czynniki pozostały niezmienione, wynik netto byłby o 394 tys. PLN wyższy.
Ryzyko zmiany kursu walutowego
Na dzień 31 marca 2022 r. zysk netto Grupy byłby o 298 tys. PLN niższy, gdyby złotówka umocniła się o 5% względem walut obcych (głównie EUR), a pozostałe czynniki nie uległy jakimkolwiek zmianom. Jest to efekt udziału sprzedaży eksportowej w całości przychodów ze sprzedaży, poziomu należności i zobowiązań wyrażonych w walucie obcej, jak również stosowanej polityki zabezpieczania kursów walutowych poprzez zawieranie transakcji typu forward.
Zarządzanie ryzykiem walutowym
Grupa zawiera transakcje denominowane w walutach obcych, których udział w całości przychodów ze sprzedaży systematycznie ulega zwiększeniu. Transakcje te są narażone na ryzyko wahań kursów walut, w związku z czym Grupa prowadzi aktywną politykę zabezpieczania transakcji narażonych na to ryzyko poprzez zawieranie transakcji terminowych typu forward.
Wartość nominalna zawartych transakcji terminowych wyrażona w walucie transakcji na dzień kończący okres sprawozdawczy przedstawia się następująco:
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2020¹ | |
|---|---|---|---|---|
| w tys. EUR | w tys. EUR | w tys. RON | w tys. CZK | |
| EUR | - | - | - | - |
| RON | - | - | - | 2 000 |
| CZK | - | - | 20 437 | 7 057 |
W poniższej tabeli zaprezentowano niezdyskontowane wpływy i wypływy z instrumentów pochodnych rozliczanych w kolejnych okresach. Przedstawione wartości prezentowane są wg kursów terminowych posiadanych na dzień kończący okres sprawozdawczy kontraktów forward, które są jedynymi posiadanymi przez Grupę pochodnymi instrumentami walutowymi.
| Poniżej 1 miesiąca | 1-3 miesiące | Od 3-miesięcy do 1 roku | |
|---|---|---|---|
| w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | |
| Zapadalność walutowych transakcji forward (wpływy) | 1 174 | 2 569 | - |
| Zapadalność walutowych transakcji forward (wypływy) | - | - | - |
Ryzyko płynności
Grupa na bieżąco monitoruje prognozowane wpływy i wypływy związane z posiadanymi aktywami i zobowiązaniami pieniężnymi. Ponadto optymalizowane są przepływy finansowe w ramach jednostek powiązanych. W celu zapewnienia bieżącej obsługi zobowiązań Grupa korzysta z kredytów w rachunkach bieżących. Zarząd jednostki dominującej weryfikuje wskaźniki rentowności i kapitału obrotowego, których wartości odbiegają negatywnie od przyjętych standardowo wartości progowych. Największy wpływ na wartości tych wskaźników na dzień kończący okres sprawozdawczy ma poziom wykorzystania kredytów w jednostce dominującej, która korzysta głównie z krótkoterminowych kredytów obrotowych.
Zapadalność zobowiązań finansowych wg stanu na koniec roku obrotowego przedstawia sią następująco:
| Koniec okresu 31/03/2022 | Koniec okresu 31/03/2021 | |
|---|---|---|
| w tys. PLN | w tys. PLN | |
| Do 1 miesiąca | 25 709 | 17 670 |
| Od 1 do 3 miesięcy | 64 383 | 46 576 |
| Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | 17 677 | 12 825 |
| Powyżej 1 roku | 93 020 | 71 445 |
| Razem zobowiązania | 200 789 | 148 516 |
Ryzyko kredytowe
Grupa ogranicza poziom ryzyka kredytowego związanego z posiadanymi należnościami poprzez objęcie ich ubezpieczeniem. Ryzyko kredytowe dla należności objętych ubezpieczeniem wynosi 10% (tj. do wysokości udziału własnego w szkodzie ubezpieczeniowej). Ponadto, tam gdzie jest to możliwe zgodnie z umową, Grupa udziela swoim odbiorcom gwarancji bankowych na okres realizacji oraz gwarancji i rękojmi, co pozwala zmniejszać poziom należności zatrzymanych przez kontrahentów w formie kaucji gwarancyjnych. Ponadto, ryzyko kredytowe jest ograniczone w wyniku rozproszenia odbiorców Grupy – poziom należności od żadnego z kontrahentów nie przekracza 10% łącznych należności.# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ „MERCOR” S.A. NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 MARCA 2022 ROKU
Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa, poza metodą statystyczną szacowania wartości odpisu z tytułu utraty wartości opartą o macierz rezerw, stosuje także indywidualne podejście. Dla każdej przeterminowanej należności z tytułu dostaw i usług, dla której zastosowano indywidualne podejście, kierownictwo stosuje profesjonalny osąd na podstawie stopnia przeterminowania, analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy oraz pozostałych istotnych faktów i okoliczności. Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikające wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Grupie, który pozwala na zidentyfikowanie takich należności, co do których ryzyko braku ich spłaty jest wyższe niż średnie statystyczne. Wielkość oczekiwanych strat kredytowych liczonych podejściem macierzowym oraz indywidulanym na 31 marca 2022 roku przedstawiona została w tabeli poniżej. Analiza ta została wykonana odrębnie dla należności z tytułu dostaw i usług oraz należności z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych.
Należności z tytułu dostaw i usług
| Wartość brutto | Podejście macierzowe | Podejście indywidualne | Łączny odpis aktualizujący | Wartość netto |
|---|---|---|---|---|
| Średnioważona stopa ECL | Oczekiwana strata kredytowa | Odpis aktualizujący | ||
| w tys. PLN | % | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN |
| bieżące | 81 807 | 0,49 | 398 | - |
| przeterminowane <30 dni | 13 015 | 2,08 | 271 | - |
| przeterminowane 31-60 dni | 1 977 | 16,79 | 332 | - |
| przeterminowane 61-90 dni | 2 243 | 24,88 | 558 | - |
| Przeterminowane >90 dni | 11 063 | 35,27 | 3 902 | 2 696 |
| Łącznie | 110 105 | 5 461 | 2 696 |
Należności z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych
| Wartość brutto | Podejście macierzowe | Podejście indywidualne | Łączny odpis aktualizujący | Wartość netto |
|---|---|---|---|---|
| Średnioważona stopa ECL | Oczekiwana strata kredytowa | Odpis aktualizujący | ||
| w tys. PLN | % | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN |
| bieżące | 7 873 | 5,80 | 457 | - |
| przeterminowane <30 dni | 15 | 20,00 | 3 | - |
| przeterminowane 31-60 dni | 185 | 19,46 | 36 | - |
| przeterminowane 61-90 dni | 244 | 22,13 | 54 | - |
| Przeterminowane >90 dni | 1 799 | 25,01 | 450 | 501 |
| Łącznie | 10 116 | 1 000 | 501 |
Wielkość oczekiwanych strat kredytowych liczonych podejściem macierzowym oraz indywidulanym na 31 marca 2021 roku przedstawiona została w tabeli poniżej.
Należności z tytułu dostaw i usług
| Wartość brutto | Podejście macierzowe | Podejście indywidualne | Łączny odpis aktualizujący | Wartość netto |
|---|---|---|---|---|
| Średnioważona stopa ECL | Oczekiwana strata kredytowa | Odpis aktualizujący | ||
| w tys. PLN | % | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN |
| bieżące | 50 311 | 0,31 | 155 | - |
| przeterminowane <30 dni | 9 708 | 0,36 | 35 | - |
| przeterminowane 31-60 dni | 2 271 | 1,80 | 41 | - |
| przeterminowane 61-90 dni | 969 | 4,97 | 48 | - |
| Przeterminowane >90 dni | 20 422 | 50,18 | 10 249 | 6 615 |
| Łącznie | 83 682 | 10 528 | 6 615 |
Należności z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych
| Wartość brutto | Podejście macierzowe | Podejście indywidualne | Łączny odpis aktualizujący | Wartość netto |
|---|---|---|---|---|
| Średnioważona stopa ECL | Oczekiwana strata kredytowa | Odpis aktualizujący | ||
| w tys. PLN | % | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN |
| bieżące | 11 346 | 3,19 | 361 | - |
| przeterminowane <30 dni | 145 | 12,22 | 18 | - |
| przeterminowane 31-60 dni | 75 | 15,46 | 12 | - |
| przeterminowane 61-90 dni | 289 | 18,77 | 54 | - |
| Przeterminowane >90 dni | 1 825 | 21,18 | 386 | 761 |
| Łącznie | 13 679 | 831 | 761 |
Zarządzanie kapitałem
Grupa prowadzi politykę zarządzania kapitałem mając na celu zapewnienie długoterminowej płynności finansowej. Realizacja powyższego celu dokonuje się poprzez osiągnięcie pożądanej struktury finansowania. Monitorowanie struktury finansowania odbywa się poprzez analizę wskaźnika relacji długu do kapitału własnego, liczonego jako stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego. Do zadłużenia netto wliczane są kredyty bankowe i zobowiązania z tytułu leasingu finansowego pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Kapitał własny obejmuje kapitał własny przypisany do akcjonariuszy jednostki dominującej powiększony o wartość udziałów niekontrolujących.
NOTA 29 - ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZYM
Po dniu kończącym okres sprawozdawczy nie wystąpiły istotne zdarzenia nie ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
NOTA 30 - RÓŻNICE W STOSUNKU DO WCZEŚNIEJ OPUBLIKOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Nie wystąpiły różnice w stosunku do opublikowanych wcześniej sprawozdań finansowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Grupy Kapitałowej dnia 1 lipca 2022 roku.
Zarząd Podmiotu Dominującego „MERCOR” S.A.
Krzysztof Krempeć
Prezes Zarządu
Jakub Lipiński
Pierwszy Wiceprezes Zarządu
Tomasz Kamiński
Członek Zarządu
Gdańsk, 1 lipca 2022 roku