Audit Report / Information • Mar 23, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 메가엠디(주) 00260082 100000000000 20220331 1101112937857 100 118905 42204 71841 336 N N N Y N A Y 1
&cr
메가엠디 주식회사
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 18(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ &cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------ &cr&cr 포괄손익계산서 -------------------------------------------- &cr&cr 자본변동표 ----------------------------------------------- &cr
현금흐름표 ------------------------------------------------
&cr 주석 ----------------------------------------------------- &cr&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------&cr&cr 외부감사 실시내용 ------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 메가엠디 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 메가엠디 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 메가엠디 주식회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
&cr 공정가치측정 금융자산 공정가치 평가&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr회사는 보고기간 말마다 공정가치측정금융자산에 대하여 공정가치 평가를 수행하고있습니다. 재무제표의 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 공정가치서열체계 수준3으로 분류되는 회사의 공정가치측정 금융자산은10,614백만원으로서 총자산의 8.9% 수준 입니다 . 또한, 재무제표의 주석3에 기술되어 있는 바와 같 이, 공정가치서 열체계 수준3으로 분류되는 공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가에있어서 사용된 평가 적용방법은 다양하여, 사용된 가정에 있어서 해당 회사의 사업계획 등 경영진의 높은 주관성이 수반되는 것으로 판단됩니다. 따라서 우리는 경영진의추정치에 개입될 경영진의 의도 가능성을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr당기말 현재 공 정가치서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치 평가가 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr① 경영진이 금융상품의 공정가치 평가를 위해 활용한 경영진측 전문가에 대한 적격성 및 독립성 검토&cr② 회사의 금융상품 공정가치 평가 관련한 회사의 내부통제의 설계 평가&cr③ 금융상품 공정가치 평가 검토시 공정가치에 대한 질문 및 문서검사&crㆍ 현재의 영업상황과 미래 영업전망에 대해 경영진과 면담 및 질문 절차를 수행&crㆍ 공정가치 평가보고서에 대한 평가기법이 회계기준에서 부합하는지 검토&crㆍ 공정가치 평가보고서에 사용된 기초데이터에 대한 독립적인 검토 및 공정가치 평가에 사용된 계약조건, 특수관계자 여부, 후속사건 등에 대한 독립적인 검토&cr④ 감사인측 전문가를 활용하여 할인율 등 사용된 투입변수, 평가모델의 적정성 및 계산의 정확성 확인&cr
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이선희입니다.&cr&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 23일 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
메가엠디 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 18(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 메가엠디 주식회사 대표이사 임수아 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 반포대로 81 4층(서초동, 영림빌딩) |
| (전 화) | 02-6918-3790 |
재 무 상 태 표
| 제18기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제17기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 메가엠디 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 64,684,967,529 | 47,223,074,254 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 33, 34 | 31,003,655,149 | 34,907,544,237 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6, 24, 32, 33, 34 | 2,041,411,606 | 2,730,551,048 | ||
| 재고자산 | 7 | 122,175,227 | 790,730,453 | ||
| 기타유동금융자산 | 8, 32, 33, 34 | 30,266,111,494 | 7,624,567,446 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 1,164,490,078 | 1,166,699,654 | ||
| 단기리스채권 | 33, 34 | 87,123,975 | 2,981,416 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 54,220,468,380 | 67,991,469,054 | |||
| 투자부동산 | 11 | 4,164,791,354 | 4,214,273,582 | ||
| 유형자산 | 12 | 3,481,475,157 | 3,279,780,848 | ||
| 영업권 | 14 | 1,450,509,632 | 4,149,524,418 | ||
| 영업권 이외의 무형자산 | 14 | 2,230,508,883 | 4,510,372,473 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8, 32, 33, 34 | 26,466,743,501 | 33,825,353,419 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 233,666,866 | - | ||
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 | 10 | 6,221,273,436 | 6,221,273,436 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 2,443,944,021 | 1,525,641,867 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 79,246,908 | 582,020,883 | ||
| 사용권자산 | 13 | 7,401,064,540 | 9,683,228,128 | ||
| 장기리스채권 | 33, 34 | 47,244,082 | - | ||
| 자 산 총 계 | 118,905,435,909 | 115,214,543,308 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 38,126,850,563 | 39,236,904,792 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 15, 32, 33, 34 | 5,285,789,225 | 4,503,008,226 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 2,297,363,876 | 1,279,194,767 | ||
| 기타유동금융부채 | 16, 33, 34 | 2,252,073,399 | 2,486,790,652 | ||
| 유동충당부채 | 18, 24 | 2,112,517,781 | 2,071,391,440 | ||
| 기타유동부채 | 17, 24 | 21,160,480,137 | 23,568,147,627 | ||
| 유동리스부채 | 19, 32, 33, 34 | 5,018,626,145 | 5,328,372,080 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,077,700,547 | 7,052,734,580 | |||
| 장기미지급금 | 15, 33, 34 | - | 1,209,000,000 | ||
| 확정급여부채 | 20 | - | 2,360,470 | ||
| 기타비유동금융부채 | 16, 32, 33, 34 | 1,190,153,940 | 1,098,013,931 | ||
| 비유동충당부채 | 18 | 661,188,300 | 946,011,762 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 115,386,683 | 149,673,054 | ||
| 비유동리스부채 | 19, 32, 33, 34 | 2,110,971,624 | 3,647,675,363 | ||
| 부 채 총 계 | 42,204,551,110 | 46,289,639,372 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 11,703,538,500 | 11,703,538,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 21 | 13,528,300,594 | 13,528,300,594 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 22 | (4,325,329,320) | (4,325,329,320) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 23 | 55,794,375,025 | 48,018,394,162 | ||
| 자 본 총 계 | 76,700,884,799 | 68,924,903,936 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 118,905,435,909 | 115,214,543,308 |
주석 참조포 괄 손 익 계 산 서
| 제18기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 메가엠디 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24, 32 | 71,840,964,017 | 76,247,592,931 | ||
| II. 매출원가 | 25, 32 | 26,176,565,289 | 27,747,335,376 | ||
| III. 매출총이익 | 45,664,398,728 | 48,500,257,555 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 25, 26, 32 | 35,154,083,390 | 37,528,657,805 | ||
| V. 영업이익 | 10,510,315,338 | 10,971,599,750 | |||
| VI. 금융손익 | 4,324,159,397 | 1,139,101,628 | |||
| 금융수익 | 27, 32, 34 | 5,193,158,742 | 2,116,817,129 | ||
| 금융비용 | 27, 34 | 868,999,345 | 977,715,501 | ||
| VII. 기타영업외손익 | (3,784,855,768) | (3,461,712,068) | |||
| 기타영업외수익 | 28, 34 | 323,159,145 | 331,748,013 | ||
| 기타영업외비용 | 28 | 4,108,014,913 | 3,793,460,081 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 11,049,618,967 | 8,648,989,310 | |||
| IX. 법인세비용 | 29 | 1,284,962,985 | 2,392,039,013 | ||
| X. 당기순이익 | 9,764,655,982 | 6,256,950,297 | |||
| XI. 기타포괄손익 | 218,823,381 | (177,103,086) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | 218,823,381 | (177,103,086) | |||
| -확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 218,823,381 | (177,103,086) | ||
| XII. 총포괄이익 | 9,983,479,363 | 6,079,847,211 | |||
| XIII. 주당이익 | 30 | ||||
| 기본주당이익 | 442 | 286 | |||
| 희석주당이익 | 441 | 284 |
주석 참조자 본 변 동 표
| 제18기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 메가엠디 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 11,548,538,500 | 12,460,944,583 | (3,983,745,248) | 43,026,796,201 | 63,052,534,036 |
| 당기순이익 | - | - | - | 6,256,950,297 | 6,256,950,297 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (177,103,086) | (177,103,086) |
| 지분의 발행 | 155,000,000 | 1,067,356,011 | (342,276,011) | - | 880,080,000 |
| 배당금지급 | - | - | - | (1,088,249,250) | (1,088,249,250) |
| 주식기준보상거래 | - | - | 691,939 | - | 691,939 |
| 자본 증가(감소) 합계 | 155,000,000 | 1,067,356,011 | (341,584,072) | 4,991,597,961 | 5,872,369,900 |
| 2020.12.31 (전기말) | 11,703,538,500 | 13,528,300,594 | (4,325,329,320) | 48,018,394,162 | 68,924,903,936 |
| 2021.01.01 (당기초) | 11,703,538,500 | 13,528,300,594 | (4,325,329,320) | 48,018,394,162 | 68,924,903,936 |
| 당기순이익 | - | - | - | 9,764,655,982 | 9,764,655,982 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 218,823,381 | 218,823,381 |
| 배당금지급 | - | - | - | (2,207,498,500) | (2,207,498,500) |
| 자본 증가 합계 | - | - | - | 7,775,980,863 | 7,775,980,863 |
| 2021.12.31 (당기말) | 11,703,538,500 | 13,528,300,594 | (4,325,329,320) | 55,794,375,025 | 76,700,884,799 |
주석 참조현 금 흐 름 표
| 제18기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 메가엠디 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 19,363,304,240 | 17,837,363,202 | |||
| (1) 당기순이익 | 9,764,655,982 | 6,256,950,297 | |||
| (2) 기타 현금의 유출 없는 비용등 | 35 | 19,067,810,995 | 19,656,633,138 | ||
| (3) 기타 현금의 유입 없는 수익등 | 35 | (5,306,357,724) | (2,364,451,924) | ||
| (4) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의 변동 | (3,280,282,106) | (3,890,793,164) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 572,671,759 | (236,801,907) | |||
| 미수금의 감소(증가) | 116,784,078 | (126,745,038) | |||
| 기타유동자산의 증가 | (491,234,977) | (77,804,959) | |||
| 기타비유동비금융자산의 감소 | 996,218,528 | 685,974,539 | |||
| 재고자산의 증가 | (90,738,137) | (260,034,898) | |||
| 금융리스채권의 감소 | 24,656,105 | 13,254,607 | |||
| 매입채무의 감소(증가) | (147,376,515) | 125,995,300 | |||
| 미지급금의 증가 | (264,475,946) | (190,039,550) | |||
| 임대보증금의 증가(감소) | 93,660,000 | (5,288,864) | |||
| 기타유동부채의 감소 | (2,418,892,082) | (2,080,670,640) | |||
| 기타유동금융부채의 감소 | (234,717,253) | (78,674,648) | |||
| 기타충당부채의 감소 | (385,598,583) | (766,092,953) | |||
| 퇴직급여채무의 감소 | (1,470,923,080) | (612,201,130) | |||
| 장기종업원채무의 감소 | (36,400,000) | (26,800,000) | |||
| 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) | 456,083,997 | (254,863,023) | |||
| (5) 이자지급 | (236,982,168) | (211,828,100) | |||
| (6) 이자수취 | 601,274,705 | 689,744,071 | |||
| (7) 법인세납부 | (1,246,815,444) | (2,298,891,116) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,652,218,228) | 2,982,552,441 | |||
| 임차보증금의 감소 | 3,507,492,489 | 3,632,778,270 | |||
| 임차보증금의 증가 | (4,859,714,400) | (1,120,205,200) | |||
| 유형자산의 처분 | 35,003,500 | 15,066,364 | |||
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 601,274,408 | 1,448,533,479 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | 408,562,656 | 2,578,939,135 | |||
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 603,198,327 | 748,279,894 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 23,240,714,024 | 13,009,649,316 | |||
| 유형자산의 취득 | (1,919,375,837) | (2,005,525,580) | |||
| 무형자산의 취득 | (42,660,000) | (1,667,043,000) | |||
| 장기대여금및수취채권의 취득 | (2,900,000,000) | (1,530,000,000) | |||
| 단기대여금및수취채권의 취득 | - | (1,564,000,000) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (28,000,000,000) | (9,000,849,316) | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | (5,326,713,395) | (1,233,070,921) | |||
| 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 | - | (330,000,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (8,614,975,100) | (7,143,542,985) | ||
| 주식의 발행 | - | 880,080,000 | |||
| 리스부채의 지급 | (6,407,485,060) | (6,935,377,965) | |||
| 배당금지급 | (2,207,490,040) | (1,088,245,020) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (3,903,889,088) | 13,676,372,658 | |||
| Ⅴ. 기초현금및현금성자산 | 34,907,544,237 | 21,231,171,579 | |||
| Ⅵ. 기말현금및현금성자산 | 31,003,655,149 | 34,907,544,237 |
주석 참조주석
| 제18기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제17기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 메가엠디 주식회사 |
1. 당사의 개요&cr&cr 메가엠디 주식회사(이하 '당사')는 2004년 1월 16일자로 설립되었으며, 온라인 교육 정보 제공업 및 학원사업 등을 주영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 서초구 반포대로 81에 본사를 두고, 강남메가엠디학원 등 20 개 지점 을 운영하고 있으며, 2015년 12월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다 . &cr &cr 당사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당기말 현재 자본금은 11,704백만원이며, 당기말 현재 지배기업 주주의 구성은 다음과 같습니다. &cr
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 메가스터디(주) | 10,099,170 | 43.15 |
| 자기주식 | 1,332,092 | 5.69 |
| 기타 | 11,975,815 | 51.16 |
| 합 계 | 23,407,077 | 100 |
&cr
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준 &cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. &cr &cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr
&cr 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사가 실무적 간편법을 적용한 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 70,345천원 입니다(주석 13 참조).
- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
당사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 당사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
&cr기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
&cr동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(2) 사업결합&cr&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr
&cr② 동일지배하의 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.
&cr(3) 종속기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(5) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
&cr(6) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr &cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr &cr ② 분류 및 후속측정&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr &cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr &cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. &cr
ⅰ) 금융자산 : 사업모형&cr 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&crⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr &cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
&crⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익
| 범 주 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr &cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
&cr(7) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금, 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지 를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집 기 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 전속계약금 | 계약기간 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 상 표 권 | 5년 |
| 고 객 관 계 | 2 ~ 3년 |
| 컨 텐 츠 | 2 ~ 3년 |
| 강사계약가치 | 5년 |
&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. &cr
&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 리스
1-1) 회사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.&cr
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ기업 특유의 위험조정
ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
&cr리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
&cr당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.&cr
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자 산의 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가 상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 회사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr
당사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
&cr금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr
&cr(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr &cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr
당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. &cr
&cr(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr &cr(16) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr&cr ㆍ용역의 제공 - 강의용역 &cr ㆍ재화의 판매 - 서적&cr
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. &cr
&cr ① 강의 용역 - 강의용역은 일반적으 로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 이러한 수익인식 정책은 기존 기업회계기준서 제1018호에서의 수익인식과 유의적인 차이는 존재하지 않습니다. 당사는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다.
&cr② 상품 판매 - 당사는 도서 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. &cr &cr강의 용역과 상품을 결합하여 판매하는 경우 총 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하여 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(18) 금융수익과 비용 &cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr - 이자수익&cr - 이자비용&cr - 배당금수익&cr - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr③ 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
④ 법인세 처리의 불확실성
당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. &cr
&cr(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 &cr
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr
&cr1) 당기손익 공정가치측정 금융자산 공정가치 평가&cr&cr금융상품에 대한 공정가치 평가에 있어서 사용된 평가 적용방법은 다양하여, 사용된 가정에 있어서 해당 회사의 사업계획 등 경영진의 높은 주관성이 수반되는 것으로 판단됩니다. 특히 주석 34에서 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석34는 금융상품의 공정가치결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
2) COVID-19로 인한 영향&cr &cr2020년 3월 세계 보건기구(WHO)는 코로나바이러스감염증-19('COVID-19')의 발병을전 세계적으로 유행하는 팬데믹(pandemic)을 선언했으며, 이는 국내 뿐 아니라 전세계적으로 계속 확산되고 있습니다. COVID-19는 현재까지 회사의 2021년 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. &cr &cr현재로서는 COVID-19의 영향이 언제까지 지속될 것인지와 회사의 재무상태 및 손익에의 영향의 정도는 상당한 불확실성을 내포하고 있기 때문에 이러한 불확실성으로 인해 당사가 2021년 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 이후 기간에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. &cr&cr당사는 이러한 불확실성이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 지속적으로 검토 중에 있으며, 이러한 불확실성으로 인하여 자산의 회수가능성과 종속기업투자 손상 등과같은 잠재적 영향이 있을 가능성이 있다고 판단하고 있습니다. &cr
&cr3) 종속기업투자주식의 손상검사&cr&cr당사가 보유한 종속기업투자주식 중 손상 징후가 식별되었으며, 회수가능액을 추정하여 전기에 손상차손을 인식한 주요 종속기업투자주식의 장부금액 및 회수가능액 산정 기준은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 종속기업 | 장부금액 | 회수가능액 산정기준 |
| 메가랜드(주) | 6,221,273 | 현금흐름할인법 |
&cr 당사는 향후 5년간의 재무예측에 기초하여 COVID-19의 점진적 회복 등의 가정 및 조정사항을 합리적으로 반영한 현금흐름을 추정하여 종속기업투자주식의 회수가능액을 계 산하였습니다. 손상검사를 수행함에 있어 사용되는 할인율은 무위험수익률, Risk premium, Size premium 및 목표자본구조를 등을 고려하여 14.2%로 산출하였으며,0%의 영구성장률을 가정하였습니다.
&cr&cr4. 영업부문&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr&cr
5. 현금및현금성자산&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당)기 | 제 17(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 9,003,655 | 4,911,933 |
| MMDA 등 | 22,000,000 | 29,995,611 |
| 합 계 | 31,003,655 | 34,907,544 |
&cr6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당)기 | 제 17(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,023,225 | (29,535) | 1,993,690 | 2,760,812 | (181,184) | 2,579,628 |
| 미수금 | 52,720 | (4,998) | 47,722 | 178,524 | (27,600) | 150,924 |
| 합 계 | 2,075,945 | (34,533) | 2,041,412 | 2,939,336 | (208,784) | 2,730,552 |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당)기 | 제 17(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (208,785) | (45,270) |
| 대손상각비 | (15,109) | (167,459) |
| 손실충당금환입 | 15,425 | 3,944 |
| 제각 | 173,935 | - |
| 기말금액 | (34,534) | (208,785) |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당)기 | 제 17(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이하 | 37,549 | - | 11,522 | 155 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 4,120 | 6,740 | 24,034 | - |
| 1년 초과 | - | 224 | 205 | - |
| 합 계 | 41,669 | 6,964 | 35,761 | 155 |
&cr당사의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. &cr
&cr7. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당)기 | 제 17(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,127,457 | (1,005,282) | 122,175 | 1,174,451 | (383,721) | 790,730 |
&cr 당기 와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 각각 759,293천원 및 221,181천 원이며 매출원가에 가산하였습니다.
&cr
8. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 제 18(당)기 | 제 17(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 단기대여금 | 2,960,829 | - | 2,408,635 | - |
| 손실충당금 | (1,530,127) | - | (151,135) | - | |
| 미수수익 | 488,444 | - | 369,710 | - | |
| 손실충당금 | (232,180) | - | (59,672) | - | |
| 장기대여금 | - | 6,660,000 | - | 5,552,118 | |
| 손실충당금 | - | (1,210,000) | - | (1,631,142) | |
| 보증금 | 14,731,780 | 12,153,535 | - | 25,513,815 | |
| 단기금융상품 | 9,000,000 | - | 3,005,600 | - | |
| 소 계 | 25,418,746 | 17,603,535 | 5,573,138 | 29,434,791 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 수익증권 등 | 4,847,366 | 8,863,208 | 2,051,430 | 4,390,563 |
| 합 계 | 30,266,112 | 26,466,743 | 7,624,568 | 33,825,354 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유효이자율(%) | 총 액 | 현재가치할인차금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 5.00 | 850,000 | (40,476) | 809,524 |
| 보증금 | 0.82~1.95 | 24,823,238 | (282,659) | 24,540,579 |
| 합 계 | 25,673,238 | (323,135) | 25,350,103 |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유효이자율(%) | 총 액 | 현재가치할인차금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 5.00 | 850,000 | (79,025) | 770,975 |
| 보증금 | 1.20~1.95 | 22,722,067 | (301,937) | 22,420,130 |
| 합 계 | 23,572,067 | (380,962) | 23,191,105 |
&cr상기 대여금 및 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.
&cr(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (59,672) | (151,135) | (1,631,142) |
| 기타의대손충당금설정 | (172,508) | (1,034,719) | - |
| 기타의손실충당금환입 | - | 1,595 | 1,274 |
| 제각 | - | - | 74,000 |
| 대체 | - | (345,868) | 345,868 |
| 기말금액 | (232,180) | (1,530,127) | (1,210,000) |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (59,672) | (254,878) | (1,662,676) |
| 기타의손실충당금환입 | - | 103,743 | 31,534 |
| 기말금액 | (59,672) | (151,135) | (1,631,142) |
&cr
9. 기타자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 698,861 | 211,043 | 674,927 | 713,817 |
| 손실충당금 | - | (131,796) | - | (131,796) |
| 선급비용 | 465,629 | - | 491,772 | - |
| 합 계 | 1,164,490 | 79,247 | 1,166,700 | 582,021 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | (131,796) |
| 기타의손실충당금환입 | - | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | - | (131,796) |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | (181,796) |
| 기타의손실충당금환입 | - | 20,000 |
| 제각 | - | 30,000 |
| 기말금액 | - | (131,796) |
&cr
10. 종속기업투자&cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 메가랜드(주)(*1) | 대한민국 | 온라인 및 오프라인 교육학원 | 100.00 | 6,221,273 | 100.00 | 6,221,273 |
| (주)지케이에듀(*2) | 대한민국 | 오프라인 교육학원 | - | - | 100.00 | - |
| 합 계 | - | 6,221,273 | - | 6,221,273 |
| (*1) | 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 파산 결정 선고를 통해 소멸하였습니다. |
&cr11. 투자부동산 &cr
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 2,490,642 | 1,979,290 | 4,469,932 | 2,490,642 | 1,979,290 | 4,469,932 |
| 기말금액 | 2,490,642 | 1,979,290 | 4,469,932 | 2,490,642 | 1,979,290 | 4,469,932 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | (255,658) | (255,658) | - | (206,176) | (206,176) |
| 감가상각비 | - | (49,482) | (49,482) | - | (49,482) | (49,482) |
| 기말금액 | - | (305,140) | (305,140) | - | (255,658) | (255,658) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 2,490,642 | 1,723,632 | 4,214,274 | 2,490,642 | 1,773,114 | 4,263,756 |
| 기말금액 | 2,490,642 | 1,674,150 | 4,164,792 | 2,490,642 | 1,723,632 | 4,214,274 |
&cr(2) 투자부동산 관련 손익&cr당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 301,920 | 301,920 |
| 운영비용 | (59,187) | (64,750) |
| 합 계 | 242,733 | 237,170 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 소재지 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 | 4,164,792 | 6,358,764 |
(4) 당사는 당기 중 발생한 투자부동산감가상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다.
12. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 112,027 | 4,605,543 | 12,799,740 | 41,571 | 17,558,881 |
| 취득액 | - | 220,651 | 251,813 | 1,432,536 | 1,905,000 |
| 처분액 | - | (2,633,770) | (1,038,147) | (12,143) | (3,684,060) |
| 기타증감액(*1) | - | 129,502 | 559,340 | (944,010) | (255,168) |
| 기말금액 | 112,027 | 2,321,926 | 12,572,746 | 517,954 | 15,524,653 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (40,179) | (3,769,160) | (10,469,763) | - | (14,279,102) |
| 감가상각비 | (14,611) | (385,874) | (875,030) | - | (1,275,515) |
| 처분액 | - | 2,625,476 | 885,963 | - | 3,511,439 |
| 기말금액 | (54,790) | (1,529,558) | (10,458,830) | - | (12,043,178) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 71,848 | 836,383 | 2,329,977 | 41,571 | 3,279,779 |
| 기말금액 | 57,237 | 792,368 | 2,113,916 | 517,954 | 3,481,475 |
| (*1) | 기타증감액은 당기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다. |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 78,000 | 4,479,734 | 13,208,937 | 253,968 | 18,020,639 |
| 취득액 | 73,065 | 154,643 | 1,135,715 | 649,547 | 2,012,970 |
| 처분액 | (39,038) | (42,258) | (1,662,227) | (103,681) | (1,847,204) |
| 기타증감액(*) | - | 13,424 | 117,315 | (758,263) | (627,524) |
| 기말금액 | 112,027 | 4,605,543 | 12,799,740 | 41,571 | 17,558,881 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (77,998) | (3,349,742) | (11,005,636) | - | (14,433,376) |
| 감가상각비 | (1,218) | (451,359) | (1,008,929) | - | (1,461,506) |
| 처분액 | 39,037 | 31,941 | 1,544,802 | - | 1,615,780 |
| 기타증감액(*) | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | (40,179) | (3,769,160) | (10,469,763) | - | (14,279,102) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 2 | 1,129,992 | 2,203,301 | 253,968 | 3,587,263 |
| 기말금액 | 71,848 | 836,383 | 2,329,977 | 41,571 | 3,279,779 |
| (*) | 기타증감액은 전기 중 유ㆍ무형자산으로 대체된 금액입니다. |
&cr13. 사용권자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 서버 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 27,332,858 | 12,819 | 14,393 | 27,360,070 |
| 상각누계액 | (19,932,474) | (12,138) | (14,393) | (19,959,005) |
| 장부금액 | 7,400,384 | 681 | - | 7,401,065 |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 서버 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 24,391,444 | 8,735 | 14,393 | 24,414,572 |
| 상각누계액 | (14,708,887) | (8,063) | (14,393) | (14,731,344) |
| 장부금액 | 9,682,557 | 672 | - | 9,683,228 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 서버 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 취득원가 | ||||
| 기초금액 | 24,391,444 | 8,735 | 14,393 | 24,414,572 |
| 증가 | 5,877,792 | 4,084 | - | 5,881,876 |
| 처분 | (2,780,335) | - | - | (2,780,335) |
| 대체(*) | (156,043) | - | - | (156,043) |
| 기말금액 | 27,332,858 | 12,819 | 14,393 | 27,360,070 |
| II. 감가상각누계액 | ||||
| 기초금액 | (14,708,887) | (8,063) | (14,393) | (14,731,344) |
| 감가상각비 | (7,103,113) | (4,075) | - | (7,107,188) |
| 처분 | 1,879,526 | - | - | 1,879,526 |
| 기말금액 | (19,932,474) | (12,138) | (14,393) | (19,959,006) |
| III. 장부금액 | ||||
| 기초금액 | 9,682,557 | 672 | - | 9,683,228 |
| 기말금액 | 7,400,384 | 681 | - | 7,401,064 |
| (*) | 전대리스로 인한 사용권자산 대체액입니다. |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 서버 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 취득원가 | ||||
| 기초금액 | 16,496,852 | 8,735 | 14,393 | 16,519,980 |
| 증가 | 8,420,457 | - | - | 8,420,457 |
| 처분 | (525,865) | - | - | (525,865) |
| 기말금액 | 24,391,444 | 8,735 | 14,393 | 24,414,572 |
| II. 감가상각누계액 | ||||
| 기초금액 | (7,339,061) | (4,032) | (8,636) | (7,351,729) |
| 감가상각비 | (7,649,694) | (4,031) | (5,757) | (7,659,483) |
| 처분 | 279,868 | - | - | 279,868 |
| 기말금액 | (14,708,887) | (8,063) | (14,393) | (14,731,344) |
| III. 장부금액 | ||||
| 기초금액 | 9,157,791 | 4,703 | 5,757 | 9,168,251 |
| 기말금액 | 9,682,557 | 672 | - | 9,683,228 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 상각비 | 7,107,188 | 7,659,483 |
| 리스부채 이자비용 | 236,982 | 211,828 |
| 단기 리스 비용 | 83,093 | 166,386 |
| 소액자산 리스 비용 | 187,925 | 185,273 |
| 임차료 할인 등에 대해 실무적간편법을 적용함에 따라 인식된 수익(*) | 70,345 | 45,340 |
| 합 계 | 7,685,533 | 8,268,310 |
| (*) | 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에따른 손익효과입니다. 2021년 1월부터 12월까지 일 부 부동산 임차계약에 대하여 임차료를 할인받았으며, 동 면제로 인한 효과를 지급임차료에 표시하였습니다. |
&cr당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 6,678,503 천원 및 7,287,037 천원입니다.&cr
&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전속계약금 | 소프트웨어 | 상표권 | 고객관계 | 컨텐츠 | 강사계약가치 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 13,218,751 | 742,125 | 334,337 | 612,038 | 1,114,459 | 981,825 | 5,766,031 | 22,769,566 |
| 취득 | 20,000 | 22,660 | - | - | - | - | - | 42,660 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타증감액(*1) | 220,000 | - | - | - | 35,168 | - | - | 255,168 |
| 기말금액 | 13,458,751 | 764,785 | 334,337 | 612,038 | 1,149,627 | 981,825 | 5,766,031 | 23,067,394 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | (9,043,465) | (617,377) | (323,383) | (505,788) | (1,041,806) | (961,343) | (1,616,507) | (14,109,669) |
| 상각액 | (2,354,816) | (51,484) | (10,638) | (85,000) | (55,272) | (20,482) | - | (2,577,692) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타증감액(*2) | - | - | - | - | - | - | (2,699,015) | (2,699,015) |
| 기말금액 | (11,398,281) | (668,861) | (334,021) | (590,788) | (1,097,078) | (981,825) | (4,315,522) | (19,386,376) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 4,175,286 | 124,748 | 10,954 | 106,250 | 72,653 | 20,482 | 4,149,524 | 8,659,897 |
| 기말금액 | 2,060,470 | 95,924 | 316 | 21,250 | 52,549 | - | 1,450,509 | 3,681,018 |
| (*1) | 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. |
| (*2) | 당기 중 손상차손을 인식한 금액입니다. |
② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전속계약금 | 소프트웨어 | 상표권 | 고객관계 | 컨텐츠 | 강사계약가치 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 9,878,751 | 662,940 | 334,337 | 442,038 | 1,030,077 | 981,825 | 5,606,031 | 18,935,999 |
| 취득(*1) | 2,840,000 | 36,043 | - | 170,000 | - | - | 160,000 | 3,206,043 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타증감액(*2) | 500,000 | 43,142 | - | - | 84,382 | - | - | 627,524 |
| 기말금액 | 13,218,751 | 742,125 | 334,337 | 612,038 | 1,114,459 | 981,825 | 5,766,031 | 22,769,566 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | (7,470,504) | (564,142) | (256,307) | (442,038) | (849,289) | (919,890) | (808,824) | (11,310,994) |
| 상각액 | (1,572,961) | (53,235) | (67,076) | (63,750) | (169,808) | (41,453) | - | (1,968,283) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타증감액(*3) | - | - | - | - | (22,709) | - | (807,683) | (830,392) |
| 기말금액 | (9,043,465) | (617,377) | (323,383) | (505,788) | (1,041,806) | (961,343) | (1,616,507) | (14,109,669) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 2,408,247 | 98,798 | 78,030 | - | 180,788 | 61,935 | 4,797,207 | 7,625,005 |
| 기말금액 | 4,175,286 | 124,748 | 10,954 | 106,250 | 72,653 | 20,482 | 4,149,524 | 8,659,897 |
| (*1) | 고객관계 및 영업권 취득은 사업결합으로 인하여 발생하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. |
| (*3) | 전기 중 손상차손을 인식한 금액입니다. |
(2) 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사&cr &cr당기말과 전기말 당사가 인식한 영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 현금창출단위에 배부되었습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 평생교육원 | 1,352,255 | 1,352,255 |
| 교육학원 | 98,255 | 2,797,269 |
| 합 계 | 1,450,510 | 4,149,524 |
평생교육원, 교육컨텐츠제작 및 교육학원 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다.
&cr각 현금창출단위의 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평생교육원 | 교육학원 |
|---|---|---|
| 할인율 | 12.30% | 12.30% |
| 영구성장률 | 0% | 0% |
&cr① 평생교육원 및 컨텐츠 제작&cr- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. &cr- 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr② 교육학원&cr - 2018년도 고등교육법 시행령 개 정으로 인해 2022학년부터 각 약학대학은 2+4학제 유지 또는 통합 6년제를 자율적으로 선택할 수 있으며, 한시적으로 2022학년도와 2023학년도에는 2+4학제 및 통합 6년제가 병행됩니다. 37개 약학대학이 모두 통합 6년제를 선택함에 따라 약학대학입문자격시험 제도(PEET)는 2023학년도 대입까지 적용됩니다. 이에 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 1년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. &cr &cr주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다.
&cr15. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,939,667 | - | 2,087,044 | - |
| 미지급금 | 3,346,122 | - | 2,415,964 | 1,209,000 |
| 합 계 | 5,285,789 | - | 4,503,008 | 1,209,000 |
&cr16. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 2,246,206 | - | 2,480,844 | - |
| 예수보증금 | 5,867 | - | 5,947 | - |
| 임대보증금 | - | 1,197,660 | - | 1,104,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (7,506) | - | (5,986) |
| 합 계 | 2,252,073 | 1,190,154 | 2,486,791 | 1,098,014 |
17. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수수익 | 21,103,126 | - | 23,499,332 | - |
| 선수금 | 471 | - | 225 | - |
| 예수금 | 56,883 | - | 68,591 | - |
| 장기종업원급여채무 | - | 115,387 | - | 149,673 |
| 합 계 | 21,160,480 | 115,387 | 23,568,148 | 149,673 |
&cr
18. 충당부채&cr&cr(1) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,000,397 | 946,012 | 1,391,459 | 369,765 |
| 전입액(이자비용) | 5,645 | 7,220 | 7,370 | 10,519 |
| 설정액 | - | 313,231 | - | 158,326 |
| 감소액 | (280,240) | (37,926) | (279,180) | - |
| 기타 | (156,094) | - | 145,937 | 142,213 |
| 대체액 | 567,348 | (567,348) | (265,189) | 265,189 |
| 기말금액 | 1,137,056 | 661,189 | 1,000,397 | 946,012 |
&cr당사는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 장학충당부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 장학충당부채(*1) | 소송충당부채(*2) | 환불부채 | 장학충당부채(*1) | 소송충당부채(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 96,735 | 885,144 | 89,116 | 60,308 | 1,497,599 | - |
| 증가액 | 17,107 | 906,187 | - | 96,735 | 885,144 | 89,116 |
| 감소액 | (44,567) | (885,144) | (89,116) | (60,308) | (1,497,599) | - |
| 기말금액 | 69,275 | 906,187 | - | 96,735 | 885,144 | 89,116 |
| (*1) | 당사는 장학제도를 신설, 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인에게 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하고 있습니다. |
| (*2) | 당사는 전기에 1심에서 패소한 소송사건에 대해 충당부채를 인식하였으며, 당기 중 확정종결되어 해당 충당부채를 제거하였습니다. |
&cr&cr19. 리스부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 5,018,626 | 5,328,372 |
| 비유동부채 | 2,110,972 | 3,647,675 |
| 합 계 | 7,129,598 | 8,976,047 |
(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 5,096,926 |
| 1년 초과 2년 이내 | 1,426,510 |
| 2년 초과 3년 이내 | 698,568 |
| 3년 초과 4년 이내 | 71,442 |
| 합 계 | 7,293,446 |
| 현재가치할인차금 | (163,848) |
| 차감 잔액 | 7,129,598 |
&cr리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.&cr
20. 확정급여부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,059,244 | 4,694,195 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,292,911) | (4,691,835) |
| 확정급여부채(자산) | (233,667) | 2,360 |
&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채(자산) |
확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 4,694,195 | (4,691,835) | 2,360 | 3,983,902 | (4,362,412) | (378,510) |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 1,059,317 | - | 1,059,317 | 1,027,654 | - | 1,027,654 |
| 이자원가(수익) | 67,253 | (67,216) | 37 | 63,340 | (70,115) | (6,775) |
| 소 계 | 1,126,570 | (67,216) | 1,059,354 | 1,090,994 | (70,115) | 1,020,879 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 경험적 조정 | (100,829) | - | (100,829) | 11,985 | - | 11,985 |
| - 재무적가정 변동 | (189,769) | - | (189,769) | 151,897 | - | 151,897 |
| - 인구통계학적가정 변동 | - | - | - | 67,618 | - | 67,618 |
| - 사외적립자산 손실(이익) | - | 10,055 | 10,055 | - | (4,444) | (4,444) |
| 소 계 | (290,598) | 10,055 | (280,543) | 231,500 | (4,444) | 227,056 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | (920,000) | (920,000) | - | (840,000) | (840,000) |
| 퇴직금의 지급 | (1,470,923) | 1,376,084 | (94,839) | (612,201) | 585,136 | (27,065) |
| 소 계 | (1,470,923) | 456,084 | (1,014,839) | (612,201) | (254,864) | (867,065) |
| 기말 잔액 | 4,059,244 | (4,292,911) | (233,667) | 4,694,195 | (4,691,835) | 2,360 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융상품 | 4,292,911 | 4,691,835 |
&cr 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 57,160천원 및 74,559 천원입니다&cr &cr (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.02% | 1.58% |
| 미래임금인상률 | 4.43% | 4.01% |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr ① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (165,995) | 183,943 |
| 미래임금인상률 | 179,926 | (165,672) |
&cr ② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (209,752) | 233,812 |
| 미래임금인상률 | 226,204 | (207,313) |
&cr 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. &cr
21. 자본금 및 자본잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행보통주식수 | 23,407,077주 | 23,407,077주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 11,703,538,500원 | 11,703,538,500원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 16,377,459 | 16,377,459 |
| 자기주식처분이익 | 41,243 | 41,243 |
| 기타자본잉여금 | (2,890,401) | (2,890,401) |
| 합 계 | 13,528,301 | 13,528,301 |
&cr&cr22. 기타자본항목&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (243) | (243) |
| 주식선택권 | 30,523 | 30,523 |
| 기타자본조정 | (4,355,609) | (4,355,609) |
| 합 계 | (4,325,329) | (4,325,329) |
&cr(2) 주식선택권&cr&cr① 주식기준보상약정&cr당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 내 용 | 2018년 3월 22일 부여분 |
|---|---|
| 행사가격 | 2,688 원 |
| 행사가능기간 | 2020년 3월 23일 ~ 2025년 3월 22일 |
| 가득조건(용역제공조건) | 2 년 |
| 무위험이자율 | 2.29% |
| 기대배당수익률 | 2.84% |
| 기대권리소멸률 | 0.00% |
| 기대행사기간 | 5 년 |
| 총보상원가 | 30,523 천원 |
&cr② 미행사 주식선택권의 변동&cr당기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 수량 | 행사가격 | 수량 | 행사가격 | |
| 기초 미행사분 | 140,000 | 2,688 | 450,000 | 2,784 |
| 당기 행사 | - | - | (310,000) | 2,839 |
| 기말 미행사분 | 140,000 | 2,688 | 140,000 | 2,688 |
| 기말 현재 행사가능 수량 | 140,000 | 2,688 | 140,000 | 2,688 |
&cr
&cr23. 이익잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 750,305 | 529,555 |
| 미처분이익잉여금 | 55,044,070 | 47,488,839 |
| 합 계 | 55,794,375 | 48,018,394 |
&cr법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2022년 3월 31일 | 처분확정일 : 2021년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 55,044,070 | 47,488,839 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 45,060,590 | 41,408,992 | ||
| 당기순이익 | 9,764,656 | 6,256,950 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 218,824 | (177,103) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (3,642,373) | (2,428,249) | ||
| 이익준비금 | 331,125 | 220,750 | ||
| 현금배당&cr (주당배당금(률): 당기 150원 (30%) &cr 전기 100원(20%)) | 3,311,248 | 2,207,499 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 51,401,697 | 45,060,590 |
&cr (3) 당기와 전기 중 당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr ① 배당금의 산정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당종류 | 현금배당 | 현금배당 |
| 유통주식수 | 22,074,985주 | 22,074,985주 |
| 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 배당률 | 30% | 20% |
| 배당금 총액 | 3,311,248 | 2,207,499 |
&cr ② 배당성향
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | 3,311,248 | 2,207,499 |
| 당기순이익 | 9,764,656 | 6,256,950 |
| 배당성향 | 33.91% | 35.28% |
&cr ③ 배당수익률
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주당배당금 | 150 원 | 100 원 |
| 결산일 종가 | 4,500 원 | 4,080 원 |
| 배당수익률 | 3.33% | 2.45% |
&cr
24. 매출액 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 강의매출 | 60,307,120 | 63,289,682 |
| 도서판매매출 | 6,707,611 | 7,463,364 |
| 기타매출 | 4,826,233 | 5,494,547 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 71,840,964 | 76,247,593 |
당사는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(2) 수익 구분&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 강의매출 | 도서판매매출 | 기타매출 | 합계 |
| 수익인식 시기: | ||||
| 한 시점에 이행 | - | 6,707,611 | 2,324,132 | 9,031,743 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 60,307,120 | - | 2,502,101 | 62,809,221 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 60,307,120 | 6,707,611 | 4,826,233 | 71,840,964 |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 강의매출 | 도서판매매출 | 기타매출 | 합계 |
| 수익인식 시기: | ||||
| 한 시점에 이행 | - | 7,463,364 | 3,722,573 | 11,185,938 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 63,289,682 | - | 1,771,974 | 65,061,655 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 63,289,682 | 7,463,364 | 5,494,547 | 76,247,593 |
&cr(3) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 1,993,690 | 2,579,628 |
| 회수자산 | 40,467 | 46,836 |
| 계약부채(*) | 22,009,313 | 24,384,475 |
| 환불부채 | 69,275 | 96,735 |
| (*) | 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도 관련하여 지급 예정인 금액이며, 재무상태표 상 선수수익 및 충당부채로 표시하였습니다. (주석 17, 18참조) |
&cr
25. 비용의 성격별 내역&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 도서매출원가 | 4,819,147 | 4,396,549 |
| 강사료 | 14,486,090 | 16,281,544 |
| 종업원급여 | 14,696,049 | 15,983,763 |
| 상각비와 무형자산상각비 | 11,009,879 | 11,138,753 |
| 전산운영비 | 371,322 | 340,080 |
| 광고선전비 | 2,545,195 | 2,313,225 |
| 기타 | 13,402,967 | 14,822,079 |
| 합 계(*) | 61,330,649 | 65,275,993 |
| (*) | 포괄손익계산서 상의 매출원 가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. |
&cr
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 11,515,662 | 12,482,857 |
| 퇴직급여 | 1,001,757 | 955,613 |
| 복리후생비 | 1,059,551 | 1,188,902 |
| 대손상각비 | 15,109 | 164,915 |
| 운반비 | 259,957 | 225,398 |
| 지급수수료 | 4,920,380 | 5,104,939 |
| 광고선전비 | 2,492,537 | 2,080,591 |
| 통신비 | 329,643 | 340,548 |
| 세금과공과 | 620,609 | 637,998 |
| 감가상각비 | 8,188,855 | 8,915,276 |
| 무형자산상각비 | 222,876 | 395,322 |
| 지급임차료 | 756,905 | 876,060 |
| 건물관리비 | 2,325,264 | 2,406,894 |
| 주식보상비용 | - | 692 |
| 기타 | 1,444,978 | 1,752,653 |
| 합 계 | 35,154,083 | 37,528,658 |
27. 금융손익&cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 998,167 | 954,163 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 | 669,317 | 341,314 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 | 3,525,675 | 821,341 |
| 합 계 | 5,193,159 | 2,116,818 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 259,552 | 244,985 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실 | 355,989 | 41,235 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 253,458 | 691,495 |
| 합 계 | 868,999 | 977,715 |
&cr
&cr28. 기타영업외손익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 손실충당금환입 | 18,295 | 233,220 |
| 유형자산처분이익 | 24,235 | 13,635 |
| 잡이익 | 280,629 | 84,893 |
| 합 계 | 323,159 | 331,748 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산처분손실 | 161,853 | 229,993 |
| 기타의대손상각비 | 1,207,227 | 76,544 |
| 영업권손상차손 | 2,699,015 | 807,683 |
| 무형자산손상차손 | - | 22,709 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 2,498,737 |
| 잡손실 | 39,920 | 157,795 |
| 합 계 | 4,108,015 | 3,793,461 |
&cr
29. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세부담액 | 3,369,976 | 2,229,657 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 | (1,104,992) | 53,557 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 | (918,301) | 58,873 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (61,720) | 49,952 |
| 법인세비용 | 1,284,963 | 2,392,039 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 11,049,619 | 8,648,989 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,408,916 | 1,880,778 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세 효과 | 22,304 | (112,643) |
| - 미인식 이연법인세 변동 | - | 719,002 |
| - 세액공제 | (20) | (208,216) |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 조정액 | (1,104,992) | 53,557 |
| - 기타 | (41,245) | 59,561 |
| 법인세비용 | 1,284,963 | 2,392,039 |
| 유효세율 | 11.63% | 27.66% |
&cr (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가충당금 | 84,418 | 136,743 | - | 221,161 |
| 대손충당금 | 458,502 | 201,340 | - | 659,842 |
| 퇴직급여부채 | 1,032,723 | (75,758) | (63,932) | 893,033 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,032,203) | 136,958 | 2,212 | (893,033) |
| 기타장기종업원급여채무 | 32,928 | (7,543) | - | 25,385 |
| 미지급비용 | 458,679 | 166,721 | - | 625,400 |
| 선급금 | (2,565) | 2,565 | - | - |
| 선수수익 | 3,088 | (3,088) | - | - |
| 미수수익 | (81,336) | (26,122) | - | (107,458) |
| 보증금 현재가치할인차금 | 82,495 | (13,056) | - | 69,439 |
| 사용권자산 | (2,130,310) | 502,076 | - | (1,628,234) |
| 리스부채 | 1,974,730 | (406,219) | - | 1,568,511 |
| 무형자산 | (908,004) | 861,440 | - | (46,564) |
| 복구충당부채 | 428,210 | (32,596) | - | 395,614 |
| 장학충당부채 | 214,337 | (14,976) | - | 199,361 |
| 보증금 선급비용 | (22,482) | 14,603 | - | (7,879) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (193,250) | (431,303) | - | (624,553) |
| 자기주식 | 770,001 | - | - | 770,001 |
| 기타 | 355,681 | (31,763) | - | 323,918 |
| 합 계 | 1,525,642 | 980,022 | (61,720) | 2,443,944 |
&cr ② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가충당금 | 98,635 | (14,217) | - | 84,418 |
| 대손충당금 | 459,860 | (1,358) | - | 458,502 |
| 퇴직급여부채 | 876,459 | 207,194 | (50,930) | 1,032,723 |
| 퇴직연금운용자산 | (876,458) | (156,723) | 978 | (1,032,203) |
| 기타장기종업원급여채무 | 15,770 | 17,158 | - | 32,928 |
| 미지급비용 | 510,540 | (51,861) | - | 458,679 |
| 선급금 | (10,462) | 7,897 | - | (2,565) |
| 선수수익 | 29,660 | (26,572) | - | 3,088 |
| 미수수익 | (111,386) | 30,050 | - | (81,336) |
| 보증금 현재가치할인차금 | 135,865 | (53,370) | - | 82,495 |
| 사용권자산 | (1,922,659) | (207,651) | - | (2,130,310) |
| 리스부채 | 1,848,040 | 126,690 | - | 1,974,730 |
| 무형자산 | (499,877) | (408,127) | - | (908,004) |
| 복구충당부채 | 387,469 | 40,741 | - | 428,210 |
| 장학충당부채 | 329,472 | (115,135) | - | 214,337 |
| 보증금 선급비용 | (135,975) | 113,493 | - | (22,482) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (423,010) | 229,760 | - | (193,250) |
| 자기주식 | 770,000 | 1 | - | 770,001 |
| 기타 | 102,572 | 253,109 | - | 355,681 |
| 합 계 | 1,584,515 | (8,921) | (49,952) | 1,525,642 |
&cr (4) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 280,543 | (61,720) | 218,823 | (227,055) | 49,952 | (177,103) |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 (부채) 으 로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | (2,247,253) | (2,247,253) |
&cr30. 주당이익&cr
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주순이익 | 9,764,655,982 | 6,256,950,297 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 22,074,985 | 21,879,329 |
| 기본주당이익 | 442 | 286 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 23,407,077 | 23,097,077 |
| 자기주식 | (1,332,092) | (1,332,092) |
| 주식선택권 행사 | - | 114,344 |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,074,985 | 21,879,329 |
&cr(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주순이익 | 9,764,655,982 | 6,256,950,297 |
| 가중평균희석유통보통주식수(*) | 22,151,148 | 22,006,910 |
| 희석주당이익 | 441 | 284 |
&cr(*) 가중평균희석유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 23,407,077 | 23,097,077 |
| 자기주식 | (1,332,092) | (1,332,092) |
| 신주인수권 행사 | - | 114,344 |
| 주식선택권 | 76,163 | 127,581 |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,151,148 | 22,006,910 |
&cr
31. 우발상황 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 제공받고 있는 이행지급보증은 컨텐츠 제작 계약 등과 관련하여 38,331천원 입니다.&cr &cr(2) 소송사건&cr당사가 전기 중 피고로 계류중이던 강사관련 손해배상소송 2건 (소송금액 총 132,367천원)은 당기 중 종결되어 보고기간 말 현재 피소사건은 존재하지 않습니다.&cr
&cr32. 특수관계자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 메가스터디(주)입니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지분율(%) | 업종 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 메가랜드(주) | 100.00 | 100.00 | 온라인 및 오프라인 교육학원 | 12월 |
| (주)지케이에듀(*1) | - | 100.00 | 오프라인 교육학원 | 12월 |
| (주)배움터교육(*2) | 100.00 | 100.00 | 오프라인 교육학원 | 12월 |
| (*1) | 당기 중 파산 결정 선고를 통해 소멸하였습니다. |
| (*2) | 메가랜드(주)가 보유하고 있는 지분율입니다. |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 지배기업 | 메가스터디(주) | 매출 | 3,600 | 5,700 |
| 매입 | 1,694,306 | 1,689,825 | ||
| 지급수수료 등 | 331,361 | 342,025 | ||
| 배당금 지급 | 1,009,917 | 504,959 | ||
| 종속기업 | 메가랜드(주) | 리스 채권의 회수 | 18,120 | - |
| 매입 | - | 4,982 | ||
| 대여금의 대여 | 2,900,000 | 2,970,000 | ||
| 대여금의 회수 | 600,000 | 870,000 | ||
| 이자수익 | 146,391 | 66,057 | ||
| (주)지케이에듀(*1) | 매출 | - | 171,473 | |
| 대여금의 대여 | - | 124,000 | ||
| 대여금의 회수 | - | 50,000 | ||
| 대손상각비 등 | - | 238,915 | ||
| 매출채권 및 대여금의 제각 | 238,914 | - | ||
| 이자수익 | 1,688 | 1,221 | ||
| 기타 | 메가스터디교육(주) | 매출 | 450,732 | 373,532 |
| 리스부채상환액 | 452,215 | 578,559 | ||
| 광고선전비 등 | 973 | 330 | ||
| 지급임차료 등 | 45,222 | 57,856 | ||
| 유형자산 처분 | 25,004 | - | ||
| 메가타운서초4호 | 건물관리비 | 226,540 | 279,440 | |
| (주)아이비김영 | 매출 | - | (1,243) | |
| 메가푸드앤서비스(주) | 매출 | - | 900 | |
| 매입 | - | 293,508 | ||
| 복리후생비 등 | - | 13,859 | ||
| KoFC-KVIC-SV 일자리&cr창출펀드2호 | 평가 | - | (503,402) | |
| 처분 | 941,501 | 1,140,426 | ||
| (주)메가비엠씨 | 건물관리비 등 | 2,378 | 3,503 | |
| 메가넥스트(주) | 교육훈련비 등 | - | 2,328 | |
| 메가씨엔에스(주) | 매출 | - | 9,003 | |
| 광고비 등 | 3,272 | 87 | ||
| 임대보증금의 지급 | - | 5,289 | ||
| 메가 젬스톤 투자조합1호 | 평가 | 139,194 | 30,006 | |
| 메가청년레버리지 투자조합 | 취득 | - | 600,000 | |
| 평가 | 692,110 | 74,817 | ||
| 임직원 | 대여금의 회수 | 20,000 | - | |
| 이자수익 | 7,566 | 2,041 |
| (*1) | 당기 중 파산 선고를 통해 소멸하였으며, 해당 거래는 소멸 전 기간 동안의 거래를 나타내고있습니다. |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 메가스터디(주) | 매출채권 | 330 | 330 |
| 매입채무 | 159,559 | 111,632 | ||
| 미지급금 등 | 286,511 | 306,420 | ||
| 종속기업 | 메가랜드(주) | 리스채권 | 131,389 | - |
| 대여금 | 4,400,000 | 2,100,000 | ||
| 임대보증금 | 93,660 | - | ||
| 미수금 등 | 4,345 | - | ||
| (주)지케이에듀(*1) | 매출채권 | - | 178,643 | |
| 대손충당금 | - | (164,915) | ||
| 장기대여금 | - | 74,000 | ||
| 기타의대손충당금 | - | (74,000) | ||
| 기타 | 메가스터디교육(주) | 임차보증금 등 | - | 282,330 |
| 매출채권 | - | 111 | ||
| 임대보증금 | 1,104,000 | 1,104,000 | ||
| 미지급금 | 973 | - | ||
| 리스부채 | - | 143,943 | ||
| KoFC-KVIC-SV 일자리&cr창출펀드2호 | 기타금융자산 | - | 1,240,772 | |
| 메가 젬스톤 투자조합1호 | 기타금융자산 | 181,611 | 42,417 | |
| 메가청년레버리지 투자조합 | 기타금융자산 | 1,759,222 | 1,067,112 | |
| (주)메가비엠씨 | 기타보증금 | 6,734 | 6,734 | |
| 미지급금 | - | - | ||
| 임직원 | 단기대여금 | 180,000 | 200,000 |
| (*1) | 당기 중 파산 결정 선고를 통해 소멸하였습니다. |
&cr(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기종업원급여 | 911,050 | 1,302,141 |
| 퇴직급여 | 67,683 | 59,416 |
| 합 계 | 978,733 | 1,361,557 |
&cr당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr&cr33. 위험관리&cr
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 및 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금성자산 및 단기금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr1) 위험관리 체계&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 장ㆍ단기대여금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.&cr
거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산, 단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
당사는 교육서비스를 제공하는 업체로서 주 고객층은 성인학생으로 대부분의 결제는현금 및 신용카드로 이뤄지고 있습니다. 따라서 당사의 주된 매출채권은 결제대행업체들에 대한 것으로 신용위험에 대한 집중도가 제한적입니다. 당사는 주 고객층 이외의 업체에 교육서비스를 제공할 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용상태의 변화를 고려하고 있습니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산 | 31,003,655 | 34,907,544 |
| 매출채권및기타채권 | 2,041,412 | 2,730,551 |
| 기타유동금융자산 | 30,266,111 | 7,624,567 |
| 기타비유동금융자산 | 26,466,744 | 33,825,353 |
| 리스채권 | 134,368 | 2,981 |
| 합 계 | 89,912,290 | 79,090,996 |
3) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 &cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 ~ 5년 |
| 제 18(당) 기: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 5,285,789 | 5,285,789 | 5,285,789 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 2,252,073 | 2,252,073 | 2,252,073 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 1,190,154 | 1,197,660 | - | 1,197,660 | - | - | - |
| 리스부채 | 7,129,598 | 7,293,446 | 5,096,926 | 1,426,510 | 698,568 | 71,442 | - |
| 합 계 | 15,857,614 | 16,028,968 | 12,634,788 | 2,624,170 | 698,568 | 71,442 | - |
| 제 17(전) 기: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 5,712,008 | 5,712,008 | 4,503,008 | 1,209,000 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 2,486,791 | 2,486,791 | 2,486,791 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 1,098,014 | 1,098,014 | - | 1,098,014 | - | - | - |
| 리스부채 | 8,976,047 | 9,304,260 | 5,482,465 | 2,998,635 | 562,360 | 260,800 | - |
| 합 계 | 18,272,860 | 18,601,073 | 12,472,264 | 5,305,649 | 562,360 | 260,800 | - |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
① 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 이자부 부채가 없으므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.
② 환율변동위험&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있지 않기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기말 현재 환율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치 변동 위험은 없습니다.
&cr(2) 자본위험관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 42,204,551 | 46,289,639 |
| 자기자본 | 76,700,885 | 68,924,904 |
| 부채비율 | 55.02% | 67.16% |
34. 금융상품&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류&cr&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| &cr금융상품 범주 | &cr계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 31,003,655 | - | 34,907,544 | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,041,412 | - | 2,730,551 | - | |
| 기타유동금융자산 | 25,418,746 | - | 5,573,137 | - | |
| 기타비유동금융자산 | 17,603,535 | - | 29,434,790 | - | |
| 리스채권 | 134,368 | - | 2,981 | - | |
| 소 계 | 76,201,716 | - | 72,649,003 | - | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타유동금융자산 | 4,847,366 | 4,847,366 | 2,051,430 | 2,051,430 |
| 기타비유동금융자산 | 8,863,208 | 8,863,208 | 4,390,563 | 4,390,563 | |
| 소 계 | 13,710,574 | 13,710,574 | 6,441,993 | 6,441,993 | |
| 합 계 | 89,912,290 | 13,710,574 | 79,090,996 | 6,441,993 | |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 5,285,789 | - | 4,503,008 | - |
| 기타유동금융부채 | 2,252,073 | - | 2,486,791 | - | |
| 기타비유동금융부채 | 1,190,154 | - | 1,098,014 | - | |
| 장기기타채무 | - | - | 1,209,000 | - | |
| 리스부채 | 7,129,598 | - | 8,976,047 | - | |
| 합 계 | 15,857,614 | - | 18,272,860 | - |
공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이
므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.&cr
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상각후원가측정 금융자산: | ||
| 이자수익 | 998,167 | 954,163 |
| 기타의손실충당금환입 | 18,295 | 233,220 |
| 대손상각비 | (15,109) | (164,915) |
| 기타의대손상각비 | (1,207,227) | (76,544) |
| 합 계 | (205,874) | 945,924 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 669,317 | 341,314 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 3,525,675 | 821,341 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | (355,990) | (41,235) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | (253,458) | (691,495) |
| 합 계 | 3,585,544 | 429,925 |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 이자비용 | (9,705) | (15,268) |
| 리스부채: | ||
| 이자비용 | (236,982) | (211,828) |
| 합 계 | (246,687) | (227,096) |
(3) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 제 18(당) 기 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 59,891 | 3,036,522 | 10,614,161 | 13,710,574 |
| 제 17(전) 기 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 491,462 | - | 5,950,531 | 6,441,993 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
&cr① 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 소분류 | 금액 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 &cr않은 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융상품 | 혼합형 펀드 | 10,601,921 | 이항모형, DCF, 시장접근법 등 | 할인율, 변동성, 성장률 등 |
| 전환사채 | 12,240 | 이항모형 | 할인율, 변동성 등 | |
| 합계 | 10,614,161 |
&cr
35. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용 | 1,284,963 | 2,392,039 |
| 퇴직급여 | 1,059,355 | 1,020,879 |
| 기타장기종업원급여 | 2,114 | 104,793 |
| 주식보상비용 | - | 692 |
| 재고자산평가손실 | 759,293 | 221,181 |
| 대손상각비 | 15,109 | 164,915 |
| 기타의대손상각비 | 1,207,227 | 76,544 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 2,498,737 |
| 유형자산상각비 | 1,275,517 | 1,461,506 |
| 사용권자산상각비 | 7,107,188 | 7,659,483 |
| 무형자산상각비 | 2,577,692 | 1,968,283 |
| 투자부동산상각비 | 49,482 | 49,482 |
| 유형자산처분손실 | 161,853 | 229,993 |
| 무형자산손상차손 | - | 22,709 |
| 영업권손상차손 | 2,699,015 | 807,683 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 355,990 | 41,235 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 253,458 | 691,495 |
| 이자비용 | 259,551 | 244,985 |
| 기타 | 4 | - |
| 합 계 | 19,067,811 | 19,656,634 |
&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 998,167 | 954,163 |
| 유형자산처분이익 | 24,235 | 13,635 |
| 기타의손실충당금환입 | 18,295 | 233,220 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 669,317 | 341,314 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 3,525,675 | 821,341 |
| 잡이익 | 70,669 | 779 |
| 합 계 | 5,306,358 | 2,364,452 |
(3) 비현금거래&cr당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 | (14,375) | 7,445 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증감 | - | 1,209,000 |
| 건설중인자산에서 유형자산 대체 | 688,842 | 130,739 |
| 건설중인자산에서 무형자산 대체 | 255,168 | 627,524 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 16,907,530 | - |
| 합 계 | 17,837,165 | 1,974,708 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급배당금 | 365 | (2,207,490) | 2,207,499 | 374 |
| 리스부채(유동) | 5,328,372 | (6,407,485) | 6,097,739 | 5,018,626 |
| 리스부채(비유동) | 3,647,675 | - | (1,536,703) | 2,110,972 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 8,976,412 | (8,614,975) | 6,768,535 | 7,129,972 |
② 제 17(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급배당금 | 361 | (1,088,245) | 1,088,249 | 365 |
| 리스부채(유동) | 5,239,896 | (6,935,378) | 7,023,854 | 5,328,372 |
| 리스부채(비유동) | 3,160,286 | - | 487,389 | 3,647,675 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 8,400,543 | (8,023,623) | 8,599,492 | 8,976,412 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 메가엠디주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 | |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 메가엠디주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 메가엠디주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 메가엠디주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 23일 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 메가엠디 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
13116414105--1917441429346185-148----36436618176951666520178471412141--13431200222183801012705178619412141--17071566
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.5.24~5.263과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정
2021.11.22~11.26&cr2021.12.15~12.17
842중요 기중거래 점검, 내부통제이해 및 평가2022.1.24~28542별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.2.14~18532연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.12.311파주 창고 및 캠퍼스상품2021.12.311메가엠디 본사현금OOO-22021.12.30, 2022.3.21금융자산 공정가치 평가 감사,확정급여부채 감사, 현금창출단위 손상 검사2022.2.3~2022.3.410
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 30일회사: 감사, 회계담당임원&cr감사인: 업무수행이사 등 1인서면보고2021년 외부감사 계획 보고&cr핵심 감사사항 논의22022년 03월 21일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 등 1인서면보고2021년 외부감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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