Annual / Quarterly Financial Statement • Nov 6, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 EYLÜL 2025 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) |
1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-69 |
30 EYLÜL 2025 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki | |
|---|---|---|
| Dönem | Dönem | |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Not | TL | TL |
| VARLIKLAR | 3.518.611.154 | 3.524.682.546 |
| Dönen Varlıklar | 1.921.254.746 | 1.948.125.056 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri 52 |
359.318.976 | 379.134.570 |
| Finansal Yatırımlar 44 |
67.667.472 | 165.348.294 |
| Ticari Alacaklar 7 |
598.838.199 | 534.937.890 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 |
775.246 | 2.089.360 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 |
598.062.953 | 532.848.530 |
| Diğer Alacaklar 8 |
38.892.664 | 34.084.808 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 |
38.892.664 | 34.084.808 |
| Stoklar 9 |
706.758.213 | 665.347.851 |
| Peşin Ödenmiş Giderler 11 |
113.739.188 | 130.888.053 |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 6 |
4.840.066 | 16.626.486 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 11 |
108.899.122 | 114.261.567 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 38 |
1.211.584 | 9.920.596 |
| Diğer Dönen Varlıklar 27 |
34.828.450 | 28.462.994 |
| Ara Toplam | 1.921.254.746 | 1.948.125.056 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.921.254.746 | 1.948.125.056 |
| Duran Varlıklar | 1.597.356.408 | 1.576.557.490 |
| Diğer Alacaklar 8 |
82.852 | 130.316 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 |
82.852 | 130.316 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 4 |
15.721.059 | 30.637.658 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 12 |
67.098.558 | 67.098.558 |
| Maddi Duran Varlıklar 13 |
1.437.196.995 | 1.466.403.528 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar 16 |
77.256.944 | 12.287.430 |
| -Şerefiye 17 |
61.843.075 | |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 16 |
15.413.869 | 12.287.430 |
| Toplam Duran Varlıklar | 1.597.356.408 | 1.576.557.490 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.518.611.154 | 3.524.682.546 |
30 EYLÜL 2025 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | ||
| Not | TL | TL | |
| KAYNAKLAR | 3.518.611.154 | 3.524.682.546 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 559.929.350 | 576.189.489 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 44 | 20.454.580 | 34.079.514 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 44 | 20.454.580 | 34.079.514 |
| Ticari Borçlar | 7 | 417.064.810 | 449.023.249 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 42.743.860 | 37.937.507 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 374.320.950 | 411.085.742 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 26 | 41.852.766 | 40.330.810 |
| Diğer Borçlar | 8 | 12.119.110 | 7.468.730 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 12.119.110 | 7.468.730 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 46.352.378 | 22.989.968 |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 6 | 1.284 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 11 | 46.351.094 | 22.989.968 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 24 | 22.085.706 | 22.297.218 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 24 | 19.500.294 | 19.054.346 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 24 | 2.585.412 | 3.242.872 |
| Ara Toplam | 559.929.350 | 576.189.489 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 559.929.350 | 576.189.489 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 190.809.939 | 145.143.552 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 44 | 7.577.014 | 24.718.686 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 44 | 7.577.014 | 24.718.686 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 39.383.469 | 39.736.426 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 39.383.469 | 39.736.426 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 38 | 143.849.456 | 80.688.440 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 190.809.939 | 145.143.552 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.767.871.865 | 2.803.349.505 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 2.740.209.620 | 2.797.061.148 | |
| Ödenmiş Sermaye | 28 | 119.000.000 | 119.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 28 | 745.476.090 | 745.476.090 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 28 | (21.514.374) | (11.066.552) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 28 | 670.591.997 | 670.591.997 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 28 | 307.138.068 | 307.138.068 |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 28 | 307.138.068 | 307.138.068 |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 28 | 308.945.401 | 308.945.401 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 28 | (1.807.332) | (1.807.332) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 28 | 114.499.599 | 74.159.020 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 28 | 114.499.599 | 74.159.020 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 28 | 225.285.870 | 225.285.870 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 28 | 654.612.429 | 574.373.761 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 28 | (74.880.059) | 92.102.894 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 27.662.245 | 6.288.357 | |
| Toplam Özkaynaklar | 2.767.871.865 | 2.803.349.505 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.518.611.154 | 3.524.682.546 |
01 OCAK - 30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 01.01.2025 30.09.2025 TL |
Önceki Dönem 01.01.2024 30.09.2024 TL |
Cari Dönem 01.07.2025 30.09.2025 TL |
Önceki Dönem 01.07.2024 30.09.2024 TL |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 29 | 1.998.326.546 | 1.959.948.628 | 648.244.115 | 737.182.543 |
| Satışların Maliyeti (-) | 29 | (1.366.860.245) | (1.157.168.777) | (450.381.842) | (448.719.006) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 631.466.301 | 802.779.851 | 197.862.272 | 288.463.536 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 631.466.301 | 802.779.851 | 197.862.272 | 288.463.536 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 | (253.352.136) | (228.283.739) | (75.040.683) | (74.254.512) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 31 | (255.950.704) | (237.622.189) | (96.528.415) | (86.740.692) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 31 | (20.352.242) | (19.756.204) | (3.324.593) | (6.629.341) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 32 | 130.333.560 | 118.795.986 | 20.824.408 | 40.301.659 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 32 | (146.732.367) | (112.950.954) | (38.233.303) | (34.369.349) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 85.412.412 | 322.962.751 | 5.559.687 | 126.771.301 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 33 | 106.903.523 | 1.559.207 | 103.288.288 | 2.383.421 |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | 33 | (795.601) | (162.516) | (194.102) | (791.323) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar | 33 | (18.841.087) | (9.581.837) | (1.553.706) | (6.870.086) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 172.679.247 | 314.777.604 | 107.100.167 | 121.493.313 | |
| Finansal Gelirler | 35 | 105.334.980 | 131.182.896 | 30.140.671 | 35.356.104 |
| Finansal Giderler (-) | 35 | (16.265.439) | (42.358.483) | (3.717.182) | (11.715.168) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 50 | (251.742.439) | (300.462.727) | (85.092.469) | (88.199.834) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 10.006.349 | 103.139.290 | 48.431.187 | 56.934.414 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (89.669.336) | (23.521.906) | (23.386.817) | (32.591.530) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 38 | (10.149.549) | (1.593.208) | ||
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 38 | (79.519.787) | (23.521.906) | (21.793.609) | (32.591.530) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (79.662.987) | 79.617.383 | 25.044.370 | 24.342.884 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (79.662.987) | 79.617.383 | 25.044.370 | 24.342.884 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (79.662.987) | 79.617.383 | 25.044.370 | 24.342.884 | |
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 39 | (4.782.928) | (888.498) | (868.947) | (168.531) |
| -Ana Ortaklık Payları | 39 | (74.880.059) | 80.505.881 | 25.913.317 | 24.511.415 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,63) | 0,68 | 0,22 | 0,21 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 39 | (0,63) | 0,68 | 0,22 | 0,21 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,63) | 0,68 | 0,22 | 0,21 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 39 | (0,63) | 0,68 | 0,22 | 0,21 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (79.662.987) | 79.617.383 | 25.044.370 | 24.342.884 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 40.340.579 | 16.549.079 | 4.403.120 | 3.558.516 | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | 40.340.579 | 16.549.079 | 4.403.120 | 3.558.516 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 36 | 40.340.579 | 16.549.079 | 4.403.120 | 3.558.516 |
| -Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar) | 36 | 40.340.579 | 16.549.079 | 4.403.120 | 3.558.516 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 40.340.579 | 16.549.079 | 4.403.120 | 3.558.516 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (39.322.408) | 96.166.463 | 29.447.489 | 27.901.400 | |
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (4.782.928) | (888.498) | (868.947) | (168.531) | |
| -Ana Ortaklık Payları | (34.539.479) | 97.054.961 | 30.316.437 | 28.069.931 | |
01 OCAK – 30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CARİ DÖNEM | Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynak Toplamı |
| 01.01.2025 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 119.000.000 745.476.090 | (11.066.552) 670.591.997 | 308.945.401 | (1.807.332) | 74.159.020 225.285.870 | 574.373.761 | 92.102.894 2.797.061.148 | 6.288.357 2.803.349.505 | ||||||
| Transferler | 28 | 92.102.894 (92.102.894) | ||||||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 28 | 40.340.579 | (74.880.059) | (34.539.479) (4.782.928) | (39.322.408) | |||||||||
| -Dönem Karı (Zararı) | 28 | (74.880.059) | (74.880.059) (4.782.928) | (79.662.987) | ||||||||||
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 28 | 40.340.579 | 40.340.579 | 40.340.579 | ||||||||||
| Kar Payları | 28 | (11.864.226) | (11.864.226) | (11.864.226) | ||||||||||
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) | 28 | (10.447.822) | (10.447.822) | (10.447.822) | ||||||||||
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) | 28 | 26.156.816 | 26.156.816 | |||||||||||
| 30.09.2025 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 119.000.000 745.476.090 | (21.514.374) 670.591.997 | 308.945.401 | (1.807.332) | 114.499.599 225.285.870 | 654.612.429 (74.880.059) 2.740.209.620 27.662.245 2.767.871.865 | ||||||||
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 119.000.000 745.476.090 (109.934.098) 670.901.569 | 330.688.764 | (1.692.467) | 54.766.128 225.285.870 | 588.212.367 | 46.842.003 2.669.546.225 10.182.942 2.679.729.167 | ||||||||
| Transferler | 28 | 46.842.003 (46.842.003) | ||||||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 28 | 16.549.079 | 80.505.881 | 97.054.961 | (888.498) | 96.166.463 | ||||||||
| -Dönem Karı (Zararı) | 28 | 80.505.881 | 80.505.881 | (888.498) | 79.617.383 | |||||||||
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 28 | 16.549.079 | 16.549.079 | 16.549.079 | ||||||||||
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) | 28 | (1.611.865) | (1.611.865) | (1.611.865) | ||||||||||
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) | 28 | (171.028) | (171.028) | (171.028) | ||||||||||
| 30.09.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 119.000.000 745.476.090 (111.545.963) 670.730.542 | 330.688.764 | (1.692.467) | 71.315.207 225.285.870 | 635.054.369 | 80.505.881 2.764.818.292 | 9.294.444 2.774.112.737 |
01 OCAK – 30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dönem Dönem 01.01.2025 01.01.2024 30.09.2025 30.09.2024 Not TL TL A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 294.526.536 447.518.205 Dönem kârı/zararı (+/-) (79.662.987) 79.617.383 -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 39 (79.662.987) 79.617.383 211.290.211 97.422.373 Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler 13,16,19 120.157.263 75.604.645 Değer düşüklüğü/değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler (+/-) 364.156 (918.849) -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 7 (81.453) -Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 9 445.609 (918.849) Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) 24 (2.911.824) 22.846.601 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler (1.596.905) 22.916.802 -Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler (1.314.919) (70.201) Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) 32,35 (29.296.057) 11.763.724 -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler (36.982.448) (22.157.504) -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 13.833.554 32.921.441 -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 18.206.699 39.259.354 -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri (24.353.862) (38.259.568) Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler 25.305.584 9.837.849 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler 18.841.087 9.581.837 -İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler 18.841.087 9.581.837 Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 89.669.336 23.521.906 Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler 33 (9.912.045) (1.559.207) -Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler (9.912.045) (1.559.207) (21.182.755) İştirak, İş ortaklığı ve Finansal Yatırımların Elden Çıkarılmasından veya Paylarındaki Değişim Sebebi ile Oluşan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) ile İlgili Düzeltmeler 20.255.465 (53.256.134) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 193.413.089 341.741.505 Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) 44 131.203.526 430.743.449 Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 22.588.407 10.450.204 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 1.588.122 51.529.979 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 21.000.285 (41.079.774) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 2.176.381 (17.507.123) -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 2.176.381 (17.507.123) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 76.186.354 (74.541.090) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 11 42.069.012 (21.114.840) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 6,7 (98.468.689) 24.974.396 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 6 (2.714.258) 270.290 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) 7 (95.754.431) 24.704.106 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 26 (6.654.711) (1.002.867) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 8,6 3.136.170 (1.221.445) -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 8 3.136.170 (1.221.445) Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) 21.771.507 (1.875.119) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (594.870) (7.164.060) (594.870) (7.164.060) -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 27 Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) 325.040.312 518.781.262 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler (9.939.608) (7.133.260) Vergi İadeleri (Ödemeleri) 26.784.100 33.022.227 İşletme Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi (47.358.269) (97.152.023) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 190.355.025 117.177.363 Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları (25.269.575) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 10.749.545 7.759.857 -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 10.749.545 7.759.857 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (73.762.010) (148.302.490) -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 13 (66.944.946) (148.302.490) -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 16 (6.817.064) 278.637.064 257.719.997 Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (175.562.658) (258.856.901) Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri (37.553) -Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri 28 (37.553) İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları (11.401.229) (3.223.730) -İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (11.401.229) (3.223.730) Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (30.766.605) (84.525.670) -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (30.766.605) (84.525.670) Ödenen Temettüler (11.864.226) Ödenen Faiz 32,35 (13.833.554) (32.921.441) Alınan Faiz 32,35 36.982.448 22.157.504 Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi (144.679.492) (160.306.010) D. Enflasyon Etkisi (406.000.219) (319.927.456) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE (96.681.316) (14.088.788) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) (96.681.316) (14.088.788) F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 52 379.134.570 271.639.850 G.Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi 76.865.722 45.855.679 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F+G) 52 359.318.976 303.406.740 |
Cari | Önceki | |
|---|---|---|---|
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Meditera Tıbbi Malzeme Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Grup") İzmir, Türkiye'de kurulmuştur. Grubun adresi ve başlıca faaliyet merkezi Tire, İzmir'dir. Grup ve bağlı ortaklıkları infüzyon sistemleri, onkoloji, anestezi ve yoğun bakım, hastane ürünleri, cerrahi, diagnostik, olmak üzere altı bölümde faaliyet göstermektedir.
Grup "Karakuyu Zeytincilik İşletmeleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi" unvanı ile 14.02.1996 tarihinde kurulmuştur. Grup'un unvanı 09.06.1999 tarihinde "Altera Tıbbi Malzeme Ticaret Limited Şirketi" olarak değiştirilmiş, sonrasında 01.05.2000 tarihinde yine unvan değişikliği yapılarak ticaret unvanı "Altera Tıbbi Malzeme Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi" haline gelmiştir. 01.07.2005 tarihinde Şirket nevi'i limited şirketten anonim şirkete dönüştürülmüş ve Şirket unvanı "Altera Tıbbi Malzeme Sanayi ve Ticaret A.Ş." olmuştur. 30.09.2019 tarihinde Şirket unvanı "Meditera Tıbbi Malzeme Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirilmiştir.
Grup'un adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi numarası ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
Merkez Adresi İbni Melek OSB Mah. Tosbi Yol 4 Sok. No:29 Tire/İzmir
Kuruluş Yılı 1996 Ticaret Sicil Numarası 2346
Vergi Dairesi Tire Vergi Dairesi Vergi Numarası 0600298703 Telefon (0232) 237 59 49 İnternet Adresi www.meditera.com.tr
Grup'un çalışan sayılarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Beyaz Yaka | 176 | 160 |
| Mavi Yaka | 611 | 605 |
| Alt İşveren/Taşeron | 21 | 21 |
| Toplam | 808 | 786 |
Şirket'in payları, Temmuz 2021 döneminden itibaren Borsa İstanbul Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. Şirketin sermaye yapısına Not 28'da yer verilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, finansal yatırımların yeniden değerlenmesi veya gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2025, 31 Aralık 2024 ve 30 Eylül 2024 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Konsolide Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|
| Endeks | 3.367,22 | 2.684,55 | 2,526,16 |
| Düzeltme katsayısı | 1,000 | 1,254 | 1,332 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (devamı)
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Konsolide finansal tablolar
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Karşılaştırmalı rakamlar
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup'un faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup'un kontrolü, bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar. Şirket içi işlemlerde bakiyeler ve Grup şirketleri ile yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar da dahil olmak üzere tüm kar ve zararlar elimine edilir. Gerekli olduğunda, bağlı ortaklıklar tarafından bildirilen tutarlar, Grup'un muhasebe politikalarına uyumlu olması için düzenlenmiştir. Grup'un konsolidasyona tabi doğrudan ve dolaylı oy hakkına sahip olduğu bağlı ortaklık bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Sahiplik | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | Faaliyet Konusu | Ülke | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Altera Medikal San. ve Tic. A.Ş. (1) |
Tıbbi malzeme ticareti | Türkiye | 80,00% | 65,00% |
| Meditera Medical Limited (1) |
Tıbbi malzeme ticareti | İngiltere | 100,00% | 100,00% |
| S&Mohr Amerıca S.A. DE. C.V. (2) |
Tıbbi malzeme üretimi | Meksika | 60,00% |
(1) Grup 2022 yılı içerisinde kuruluştan edinim şeklinde, İngiltere'de ve Türkiye'de Meditera Medical Limited ve Altera Medikal San. ve Tic. A.Ş. unvanlı iki yeni bağlı ortaklık edinmiştir. İngiltere'de edinilen bağlı ortaklık 08 Haziran 2022 tarihinde, Türkiye'de edinilen bağlı ortaklık 24 Kasım 2022 tarihinde kurulmuştur.
İştiraklerin satın alım sonrasındaki kar ve zararlarının Grup'a düşen payları gelir tablosunda, sermaye yedeklerinde meydana gelen hareketlerinin Grup'a düşen payları da yedeklerde takip edilir. Satın alım sonrası meydana gelen bu hareketlerin etkisi kayıtlı iştirak tutarına yansıtılır. İştiraklerdeki zarar payları, yapılan yatırımlardan fazla ise; Grup, yükümlülüklere maruz kalmadığı ya da iştirakleri adına ödemeler yapmadığı takdirde ilave zararlar kayıtlara alınmaz. Grup'un konsolidasyona tabi doğrudan ve dolaylı oy hakkına sahip olduğu iştirak bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Sahiplik | ||||
|---|---|---|---|---|
| İştirakler | Faaliyet Konusu | Ülke | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| S&Mohr İplik Fabrikaları A. Ş. (1) S&Mohr Amerıca S.A. DE. C.V. |
Tıbbi malzeme üretimi Tıbbi malzeme üretimi |
Türkiye Meksika |
20,00% |
49,00% 45,00% |
Müşterek kontrol, bir anlaşma üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrol, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği bir durumda vardır.
(2) Grup, %45 oranında payına sahip olduğu Lerma/Meksika adresinde yerleşik olan iştiraki S&Mohr America S.A. de C.V.'ne ait 11.841.457,31 MXN (%15,00 Hisse Oranı Karşılığı) iştirak hissesini toplam 625.500 USD karşılığı ilişkili olmayan Internacional Farmaceutica, S.A. de C.V.' den satın almaya karar vermiştir. Söz konusu devir işlemi sonrası Şirket'in sahip olduğu payların oranı %45'den %60'a çıkmıştır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(1) Şirket, %49 oranında payına sahip olduğu İbni Melek Osb Mahallesi Tosbi Yol 4 Sokak N33-35/1 Tire-İzmir adresinde yerleşik olan iştiraki S&Mohr İplik Fabrikaları A.Ş.'ne ait 6.316.401 adet iştirak hissesini toplam 625.500 USD karşılığı ile Internacional Farmaceutica, S.A. de C.V.' den satmaya karar vermiştir. Söz konusu devir işlemi sonrası Şirket'in sahip olduğu payların oranı %49'dan %34'e düşmüştür. Şirket, %34 oranında payına sahip olduğu iştiraki S&Mohr İplik Fabrikaları A.Ş. Yönetim Kurulu'nun 29.07.2025 tarih ve 2025/3 sayılı kararı sonrasında Şirkete bildirilmiş olduğu, tamamı nakden ödenmiş durumda olan 42.109.340 TL mevcut sermayesini, 68.562.020 TL artırılmak suretiyle 110.671.360 TL'ye çıkarılmasına ilişkin olarak yapılan bedelli sermaye artırımına bir pay 1 TL kıymetinde olmak üzere 7.812.520 adet paya karşılık 7.812.520 TL tutarındaki sermaye artırımına nakden ve tamamen taahhüt edilerek iştirak edilmesine karar vermiştir. Söz konusu artış sonrası Şirket'in sahip olduğu payların oranı %34'den %20'ye düşmüştür.
Şirket, müşterek faaliyetteki payına ilişkin olarak aşağıdakileri muhasebeleştirir:
Grup'un konsolidasyona tabi doğrudan oy hakkına sahip olduğu müşterek anlaşmalarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Sahiplik | ||||
|---|---|---|---|---|
| Adi Ortaklıklar | Faaliyet Konusu | Ülke | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Meditera A.Ş ve Girişim Sağlık Adi Ortaklığı (1) | Sağlık hizmetleri | Türkiye | 70,00% | 70,00% |
| Meditera Tıbbi Malzeme ve Disera tıbbi Malzeme Lab-Tek Adi Ortaklığı (2) | Sağlık hizmetleri | Türkiye | 51,00% | 51,00% |
| Disera Tıbbi Malzeme ve Meditera Tıbbi Malzeme Adi Ortaklığı (2) | Sağlık hizmetleri | Türkiye | 1,00% | 1,00% |
(1) Faaliyetlerine devam etmekte olup 2025 yılında kapanış işlemlerinin gerçekleştirilmesi planlanmaktadır.
Şirket'in doğrudan ya da dolaylı olarak yatırım yapılan işletmenin oy hakkının yüzde 20 ya da daha fazlasını elinde tutması durumunda, aksi açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu işletmenin önemli etkisinin bulunduğu kabul edilir. Diğer yandan, Şirket'in doğrudan ya da dolaylı olarak yatırım yapılan işletmenin oy hakkının yüzde 20'sinden daha azını elinde bulundurması durumunda ise; böyle bir etkinin bulunduğu açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu işletmenin önemli etkisinin bulunmadığı kabul edilir. Grup'un önemli etkisinin bulunmadığı ortaklık bilgileri aşağıdaki gibidir;
(2) Adi ortaklıklar 2023 yılı içerisinde kurulmuştur.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sahiplik | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Menkul Kıymetler | Faaliyet Konusu | Ülke | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Pegasus Hava Taşımacılığı A.Ş. | Hava taşımacılığı | Türkiye | <%1 | <%1 |
| Dokuz Eylül Teknoloji Gel. Böl. A.Ş. |
Teknopark işletmeciliği | Türkiye | <%1 | <%1 |
| La Organik Bağcılık Şarapçılık A.Ş. (1) | Alkollü içecek üretimi | Türkiye | <%1 | <%1 |
| Dolaylı olarak sahip olunan finansal varlıklar | ||||
| La Organik Bağcılık Şarapçılık A.Ş. (1) | Alkollü içecek üretimi | Türkiye |
(1) Şirket ile Meditera İthalat ve İhracat A.Ş.'nin birleşme işlemleri sonrasında dolaylı olarak sahip olunan paylara doğrudan sahip olunmuştur.
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Grup, 30 Eylül 2025 tarihli finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2024 ile 1 Ocak – 30 Eylül 2025 hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu da 1 Ocak – 30 Eylül 2024 hesap dönemlerine ait ilgili konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" kapsamında ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 03 Temmuz 2024 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Grup, yasal muhasebe kayıtlarını Vergi Mevzuatı'na ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği)'na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden gösterilen finansal varlıklar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlamaktadır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK, Özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler sınıflandırmanın örtüştürülmesine yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
KGK Mayıs 2025'te, TMS 1'in yerini alan TFRS 18 Standardını yayımlamıştır. TFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergilen kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan işlevlere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber TMS 7, TMS 8 ve TMS 34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. TFRS 18 ve ilgili değişiklikler 1 Ocak 2027 tarihinde ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecektir. Bununla birlikte, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 18 geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 19 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
UFRS Yıllık İyileştirmeleri UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 19
Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar
UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) - Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin teslim tarihinde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır.
UFRS'leri ilk kez UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar - Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, işlem fiyatına yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar - "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMS 7 Nakit Akış Tablosu - Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) - Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yenidendüzenlenmektedir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır. İndirgeme işlemi "bileşik faiz esasına göre" yapılır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilir (Not 7).
Grup, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardı'nda yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım" ı uygulamayı tercih etmiştir.
TFRS 9 Standardı "basitleştirilmiş yaklaşım"ı kapsamında, ticari alacakların TFRS 9 Standardı'nda düzenlendiği üzere geçerli sebepler ile değer düşüklüğüne uğramadığının kabul edildiği durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardı'nda yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardı'nda "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup'un olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Grup, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Grup'un geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim "TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri" hesabına kaydedilir.
Grup, alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar, Grup'un olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar (Not 7).
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
Grup, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 32).
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, (arsalar ve binalar raporlama dönemi tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değerleri ile değerlenirler) maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: (Not 13)
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 5-25 Yıl |
|---|---|
| Binalar | 25-50 Yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 3-33 Yıl |
| Taşıtlar | 4-5 Yıl |
| Demirbaşlar | 2-50 Yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 5 Yıl |
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan, "TFRS 16 Kiralamalar" standardının ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişikliklerini, ilgili standardın geçiş hükümlerine uygun olarak uygulamıştır.
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kolaylaştırıcı uygulamalar
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, ancak ve ancak, aşağıda belirtilen koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir:
Kiralanan ve yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan bir gayrimenkul hakkının başlangıç maliyeti gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanıdır. Müteakip dönemlerde yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan gayrimenkuller ilgili TMS'ler kapsamında gerçeğe uygun değer ya da maliyet yöntemleri ile muhasebeleştirilir.
Bu çerçevede, Grup yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı yatırımını ilgili TMS çerçevesinde belirtilen koşullara uygun olarak gerçeğe uygun yöntemi ile ölçmektedir ve yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmektedir (Not 12).
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (15-20 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (10 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir. (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Bir işletme birleşmesiyle elde edilen sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri, satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkilerinin belirli bir ekonomik ömrü vardır ve maliyet bedelinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile muhasebeleştirilir. İtfa payı, müşteri ilişkilerinin tahmini ömrü üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Grup varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Grup finansal varlıklarını "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "krediler ve alacaklar" olarak sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem [teslim tarihi] tarihinde kayıtlara alınmaktadır. Finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup'un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar, satılmaya hazır olarak finansal varlık olarak sınıflandırılan ya da (a) krediler ve alacaklar, (b) vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar veya (c) gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmayan türev olmayan finansal varlıklardır.
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup'un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Aktif bir piyasada cari piyasa değeri olmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır özkaynak araçları ile bu tür özkaynak araçlarıyla ilişkili olan ve ödemesi bu tür varlıkların satışı yoluyla yapılan türev araçları, maliyet değerinden her raporlama dönemi sonunda belirlenen değer düşüklüğü zararları düşülmüş tutarlarıyla değerlenir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Grup'un nakit ve nakit benzerleri 'Krediler ve Alacaklar' kategorisinde sınıflandırılmaktadır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup'un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Bilanço tarihinde geçerli olan döviz alış - satış kurları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 Alış |
31.12.2024 Alış |
|
|---|---|---|
| ABD Doları / TL | 41,4984 | 35,2233 |
| Avro / TL | 48,6479 | 36,7429 |
| GBP / TL | 54,6700 | 44,2458 |
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Grup'un, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Grup'un yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.
Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Grup'a ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından tahmin edilen en uygun harcamalara göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türk Vergi Mevzuatı, ana Grup ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Grup, bazı düzeltmeler sonrası Grup hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Grup, %45 oranında payına sahip olduğu Lerma/Meksika adresinde yerleşik olan iştiraki S&Mohr America S.A. de C.V.'ne ait 11.841.457,31 MXN (%15,00 Hisse Oranı Karşılığı) iştirak hissesini toplam 625.500 USD karşılığı ilişkili şirket olmayan Internacional Farmaceutica, S.A. de C.V.' den satın almaya karar vermiştir. Söz konusu devir işlemi sonrası Şirket'in sahip olduğu payların oranı %45'den %60'a çıkmıştır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un, özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Şirket Unvanı | Oranı | Tutar | Oranı | Tutar |
| S&Mohr İplik Fabrikaları A. Ş. | 20,00% | 15.721.059 | 49,00% | 30.637.658 |
| Toplam | 15.721.059 | 30.637.658 | ||
| Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir: |
30.09.2025 | 31.12.2024 | ||
| Açılış bakiyesi | 30.637.658 | 32.179.227 | ||
| Dönem içi sermaye artışlarının etkisi Yatırımların kar veya zararlarından paylar Hisse satış etkisi |
8.229.362 (18.841.087) (4.304.875) |
7.105.227 (8.646.796) |
||
| Kapanış bakiyesi | 15.721.059 | 30.637.658 |
Grup'un, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Pegasus Hava Taşımacılığı A.Ş. | 484.776 | 484.776 |
| Dokuz Eylül Tekniknoloji Gel.Böl.A. Ş. | 468.437 | 468.437 |
| La Organik Bağcılık Şarapçılık A. Ş. | 6.847.550 | 6.847.550 |
| Defter Değeri | 7.800.764 | 7.800.764 |
| Pegasus Hava Taşımacılığı A.Ş. | (484.776) | (484.776) |
| Dokuz Eylül Tekniknoloji Gel.Böl.A. Ş. | (468.437) | (468.437) |
| La Organik Bağcılık Şarapçılık A. Ş. | (6.847.550) | (6.847.550) |
| Değer Düşüklüğü | (7.800.764) | (7.800.764) |
| Toplam |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un faaliyet alanı, hizmetlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılmasında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup'un organizasyon yapısı, Grup'un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup'un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
| 01.01.2025 30.09.2025 |
01.01.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|
| Devlet hastanelerine satışlar | 395.728.805 | 442.458.186 |
| Üniversite hastanelerine satışlar | 92.554.138 | 78.006.328 |
| Bayilere yapılan satışlar | 183.035.803 | 185.445.432 |
| Özel hastanelere satışlar | 47.606.531 | 60.125.516 |
| Özel üniversitelere satışlar | 12.934.580 | 14.988.486 |
| Yurt dışı diğer kişi ve kuruluşlara yapılan satışlar | 1.258.954.085 | 1.189.978.724 |
| Yurt içi diğer kişi ve kuruluşlara yapılan satışlar | 9.190.702 | 4.691.123 |
| İade, indirim ve iskontolar (-) | (1.678.098) | (15.745.168) |
| Toplam | 1.998.326.546 | 1.959.948.628 |
| • Kurum Bazında Ticari Alacaklar |
||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Devlet hastanelerinden alacaklar | 87.022.423 | 89.759.065 |
| Üniversite hastanelerinden alacaklar | 99.363.841 | 77.839.132 |
| Bayilerden alacaklar | 47.777.549 | 77.173.968 |
| Özel hastanelerden alacaklar | 19.939.212 | 24.656.718 |
| Özel üniversitelerden alacaklar | 6.700.361 | 6.966.418 |
| Yurt dışı diğer kişi ve kuruluşlardan alacaklar | 303.427.444 | 231.715.595 |
| Yurt içi diğer kişi ve kuruluşlardan alacaklar | 34.607.369 | 26.826.994 |
| Toplam | 598.838.199 | 534.937.890 |
Şirket ile Grup'un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
Grup'un ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| S&Mohr America S.A. de C.V. (1) | 1.649.144 | |
| Disera Tıbbı Malzeme A.Ş. | 535.413 | 363.525 |
| Dr Schumacher Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 239.833 | 76.692 |
| Toplam | 775.246 | 2.089.360 |
(1) Şirket'in sermayesinde payı bulunanların hisse sahibi olduğu şirket.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un ilişkili taraflara kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Disera Tıbbı Malzeme A.Ş. Dr Schumacher Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. Atilla Sevinçli Güvenli Zeytinyağ |
42.604.345 139.515 |
37.570.527 366.981 |
| Toplam | 42.743.860 | 37.937.507 |
Grup'un ilişkili taraflara peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| S&Mohr İplik Fabrikaları A. Ş. | 4.840.066 | 16.626.486 |
| Toplam | 4.840.066 | 16.626.486 |
Grup'un ilişkili taraflardan ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| S&Mohr İplik Fabrikaları A. Ş. | 1.284 | |
| Toplam | 1.284 |
Grup'un üst düzey yöneticilere sağlanan faydaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer faydalar (1) | 30.140.513 | 28.449.316 |
| Toplam | 30.140.513 | 28.449.316 |
(1) Grup'un Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yöneticilere(Direktörlere) sağladığı faydalar toplamından oluşmaktadır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un ilişkili taraflardan alışların detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01-30.09.2025 | Mal | Hizmet | Kira | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Disera Tıbbı Malzeme A.Ş. | 72.863 | 72.863 | ||
| S&Mohr İplik Fabrikaları A. Ş. | 4.097.976 | 4.097.976 | ||
| Atilla Sevinçli Güvenli Zeytinyağ | 173.909 | 173.909 | ||
| Atilla Sevinçli | 3.599.793 | 3.599.793 | ||
| Dr Schumacher Kimya Sanayi. A.Ş. (1) | 268.974 | 268.974 | ||
| Toplam | 4.439.813 | 173.909 | 3.599.793 | 8.213.514 |
(1) Şirket'in sermayesinde payı bulunanların hisse sahibi olduğu şirket.
| Sabit | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01-30.09.2024 | Mal | Hizmet | Kira | Kıymet | Toplam |
| Disera Tıbbı Malzeme A.Ş. | 23.741 | 472.279 | 496.020 | ||
| S&Mohr İplik Fabrikaları A. Ş. | 5.624.745 | 5.624.745 | |||
| Atilla Sevinçli Güvenli Zeytinyağ | 672.282 | 672.282 | |||
| Atilla Sevinçli | 2.676.645 | 2.676.645 | |||
| Dr Schumacher Kimya Sanayi. A.Ş. (1) | 80.166 | 80.166 | |||
| Toplam | 5.728.652 | 672.282 | 2.676.645 | 472.279 | 9.549.858 |
Grup'un ilişkili taraflara satışların detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01-30.09.2025 | Mal | Hizmet | Kira | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Disera Tıbbı Malzeme A.Ş. | 429.699 | 678.091 | 1.107.790 | |
| S&Mohr İplik Fabrikaları A. Ş. | 1.279 | 6.261.720 | 2.254.984 | 8.517.983 |
| Dr Schumacher Kimya Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 177.994 | 177.994 | ||
| Atilla Sevinçli Güvenli Zeytinyağ | 175.315 | 175.315 | ||
| Toplam | 608.972 | 6.939.811 | 2.430.299 | 9.979.081 |
| 01.01-30.09.2024 | Mal | Hizmet | Kira | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Disera Tıbbı Malzeme A.Ş. | 31.238 | 3.051.804 | 3.083.042 | |
| S&Mohr İplik Fabrikaları A. Ş. | 390.465 | 5.314.225 | 1.953.951 | 7.658.641 |
| Dr Schumacher Kimya Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 43.160 | 43.160 | ||
| Toplam | 464.863 | 8.366.029 | 1.953.951 | 10.784.843 |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 581.443.210 | 487.030.174 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) | 775.246 | 2.089.360 |
| Alacak senetleri | 24.716.824 | 59.796.091 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.438.798 | 1.906.843 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (1.438.798) | (1.906.843) |
| Beklenen kredi zararları (-) | (4.174.928) | (4.238.676) |
| Ticari alacak reeskontu (-) | (3.922.153) | (9.739.059) |
| Toplam | 598.838.199 | 534.937.890 |
Grup'un kısa vadeli ticari alacakların ortalama vadesi 3 aydan kısadır. (31 Aralık 2024: 3 aydan kısa).
Grup'un, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklarının yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 32.757.621 | 29.355.542 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 52.449.721 | 61.283.376 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 62.179.502 | 31.584.256 |
| Toplam | 147.386.844 | 122.223.174 |
Grup, vadesi geçmiş alacaklarının 5.543.793 TL'lik kısmını bilanço tarihini izleyen dönem içerisinde tahsil etmiştir. Grup'un bakiye tutar için değer düşüklüğü beklentisi bulunmamaktadır. (31.12.2024: 19.532.125 TL tahsil etmiştir.) Grup'un şüpheli alacak karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (1.906.843) | (713.602) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | (1.412.588) | |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 81.453 | |
| Enflasyon etkisi | 386.592 | 219.346 |
| Kapanış bakiyesi | (1.438.798) | (1.906.843) |
Grup'un ticari alacaklarına ilişkin kredi riski ve kur riskine ilişkin detaylar Not:45'de açıklanmıştır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar Borç senetleri İlişkili taraflara borçlar (Not 6) Ticari borç reeskontu (-) |
342.149.577 36.672.606 42.743.860 (4.501.233) |
392.556.408 21.769.232 37.937.507 (3.239.898) |
| Toplam | 417.064.810 | 449.023.249 |
Grup'un kısa vadeli ticari borçlarının ortalama vadesi 3 aydan kısadır. (31 Aralık 2024: 3 aydan kısa).
Grup'un kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kamu kurumlarından alacaklar Verilen depozito ve teminatlar |
38.244.235 648.429 |
33.766.056 318.752 |
| Toplam | 38.892.664 | 34.084.808 |
Grup'un uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 82.852 | 130.316 |
| Toplam | 82.852 | 130.316 |
Grup'un kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 12.119.110 | 7.468.730 |
| Toplam | 12.119.110 | 7.468.730 |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 347.652.010 | 370.435.953 |
| Yarı mamuller | 42.559.255 | 39.104.884 |
| Mamuller | 200.471.934 | 155.036.656 |
| Ticari mallar | 78.449.075 | 69.872.346 |
| Diğer stoklar | 39.918.807 | 33.215.022 |
| Stok değer düşüklüğü (-) | (2.292.868) | (2.317.009) |
| Toplam | 706.758.213 | 665.347.851 |
Grup'un stokları üzerinde 10.508.400 USD sigorta teminat bedeli bulunmaktadır. (31 Aralık 2024: 10.508.400 USD)
Grup'un stok değer düşüklüğü karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (2.317.009) | (1.918.820) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | (445.609) | (987.991) |
| Enflasyon etkisi | 469.750 | 589.802 |
| Kapanış bakiyesi | (2.292.868) | (2.317.009) |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
Grup'un kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 20.608.667 | |
|---|---|
| 16.626.486 | |
| 93.420.704 | |
| 639.171 | 232.196 |
| 130.888.053 | |
| 11.051.632 4.840.066 97.208.319 113.739.188 |
Grup'un kısa vadeli peşin ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Toplam | 46.352.378 | 22.989.968 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları İlişkili taraflardan ertelenmiş gelirler (Not 6) |
46.351.094 1.284 |
22.989.968 |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | Yen. Deg | 31.12.2024 | Giriş | Çıkış | Yen. Deg | 30.09.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 65.193.731 | 1.904.827 | 67.098.558 | 67.098.558 | |||||
| Toplam | 65.193.731 | 1.904.827 | 67.098.558 | 67.098.558 |
Grup, aktifinde kayıtlı yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerini belirlemek amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından lisanslandırılmış olan "Rota Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş."ye değer tespit raporu hazırlatmıştır. Rota Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Değerleme raporlarına ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 30.09.2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rapor No | Rapor Tarihi | Tutar | Rapor No | Rapor Tarihi | Tutar | |
| Arsa Torbalı 4 Parsel | 20242518611 | 31.12.2024 | 9.281.789 | 20242518611 | 31.12.2024 | 9.281.789 |
| Arsa Urla 2785 Ada 43 Parsel | 20242518811 | 31.12.2024 | 57.816.769 | 20242518811 | 31.12.2024 | 57.816.769 |
| Toplam | 67.098.558 | 67.098.558 |
Gerçeğe uygun değer hiyerarşi tablosuna Not 46'da yer verilmiştir. Grup'un varlıkları üzerinde yer alan her türlü ipotek, kısıtlama ve şerhlere ilişkin bilgi Not:25'de açıklanmıştır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un maddi duran varlık hareketleri ağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | Yen. Değ. | Transfer | 31.12.2024 | Giriş | Çıkış | Yen. Değ. | Konsolide Etkisi | 30.09.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 184.969.103 | 59.618.593 | 244.587.696 | 244.587.696 | |||||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 208.193 | 4.592.145 | 4.800.338 | 4.800.338 | |||||||
| Binalar | 729.320.811 | 1.287.157 | (86.379.657) | 190.769.218 | 834.997.530 | 3.283.944 | 838.281.474 | ||||
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 1.361.708.800 | 26.025.171 | (4.683.417) | 232.947.151 | 1.615.997.706 | 31.866.665 | (327.411) | 31.784.416 | 1.679.321.376 | ||
| Taşıtlar | 86.528.770 | 49.507.847 | (12.941.079) | 123.095.538 | 11.314.357 (6.147.133) | 68.306 | 128.331.068 | ||||
| Demirbaşlar | 226.365.215 | 29.075.169 | 6.277.147 | 261.717.531 | 15.707.328 | 5.135.358 | 282.560.217 | ||||
| Diğer maddi varlıklar | 124.461.933 | 5.596.675 | 15.992.844 | 146.051.452 | 3.593.455 | (611.421) | 3.686.039 | 152.719.525 | |||
| Yapılmakta olan yatırımlar | 321.600.146 | 124.386.214 | (445.986.361) | 1.179.197 | 1.179.197 | ||||||
| Toplam | 3.035.162.972 | 240.470.379 | (17.624.495) | (26.761.063) | 3.231.247.792 | 66.944.946 (7.085.965) | 40.674.119 | 3.331.780.892 | |||
| Birikmiş amortisman (-) | |||||||||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (29.937) | (76.003) | (105.939) | (451.640) | (557.579) | ||||||
| Binalar | (143.546.081) | (17.141.985) | (160.688.066) | (15.808.447) | (176.496.513) | ||||||
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (1.221.516.243) | (45.345.559) | 4.683.417 | (1.262.178.385) | (55.093.557) | 327.411 | (14.745.027) | (1.331.689.559) | |||
| (39.326.766) | (51.724.695) | (64.300.232) | |||||||||
| Taşıtlar | (15.073.935) | 2.676.006 | (17.167.523) | 4.634.679 | (42.693) | ||||||
| Demirbaşlar | (174.881.474) | (17.044.369) | (191.925.843) | (15.608.102) | (2.307.916) | (209.841.862) | |||||
| Diğer maddi varlıklar | (85.216.817) | (13.004.519) | (98.221.336) | (12.337.369) | 611.421 | (1.750.869) | (111.698.153) | ||||
| Toplam | (1.664.517.319) | (107.686.369) | 7.359.423 | (1.764.844.265) | (116.466.638) | 5.573.510 | (18.846.505) | (1.894.583.897) | |||
| Net defter değeri | 1.370.645.653 | 1.466.403.528 | 1.437.196.995 |
Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde 16.500.359 USD sigorta teminatı bulunmaktadır. (31.12.2024: 16.500.359 USD)
Gerçeğe uygun değer hiyerarşi tablosuna Not 46'da yer verilmiştir. Kar veya zarar tablosuna aktarılan amortisman giderlerinin detayı Not:34'de belirtilmiştir. Grup'un varlıkları üzerinde yer alan her türlü ipotek, kısıtlama ve şerhlere ilişkin bilgi Not:25'de açıklanmıştır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Değerleme raporlarına ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
31.12.2024
| Rapor No | Rapor Tarihi | Değerleme Tutarı | |
|---|---|---|---|
| Arsa Tire O.S.B. 3 Parsel | 2024-2535911 | 31.12.2024 | 50.000.000 |
| Arsa Tire O.S.B. 4 Parsel | 2024-2535811 | 31.12.2024 | 50.000.000 |
| Arsa Tire O.S.B. 23 Parsel | 2024-2518511 | 31.12.2024 | 95.000.000 |
| Toplam arsalar | 195.000.000 | ||
| Fabrika binası Tire O.S.B. | 2024-2535911-2535811-2518511 | 31.12.2024 | 466.300.000 |
| Karabağlar merkez bina | 2024-2518711 | 31.12.2024 | 71.300.000 |
| Toplam binalar | 537.600.000 |
Grup, detayı Not 2'de belirtildiği üzere maddi duran varlıklar içerinde yer alan arsa ve binalarını yeniden değerleme yöntemi ile muhasebeleştirmektedir. Bina ve arsaların gerçeğe uygun değerine ilişkin en son değerleme işlemi 31.12.2024 tarihinde sona eren hesap döneminde gerçekleştirilmiştir. Grup, gerçeğe uygun değerin yeniden ölçümüne ilişkin sonraki ölçüm işlemlerini 31 Aralık 2025 tarihinde sona eren hesap döneminde gerçekleştirmeyi planlamaktadır.
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
Grup'un maddi olmayan duran varlık hareketleri ağıdaki gibidir;
| Maliyet | 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | Transfer | 31.12.2024 | Giriş | Çıkış | Transfer | 30.09.2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar Şerefiye |
43.908.404 12.047.619 |
55.956.023 |
6.817.064 61.843.075 |
62.773.087 61.843.075 |
|||||
| Toplam | 43.908.404 12.047.619 | 55.956.023 68.660.139 | 124.616.162 | ||||||
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||||||
| Haklar Şerefiye |
(42.222.679) |
(1.445.914) |
(43.668.593) |
(3.690.625) |
(47.359.218) |
||||
| Toplam Net Defter Değeri |
(42.222.679) 1.685.725 |
(1.445.914) | (43.668.593) 12.287.430 |
(3.690.625) | (47.359.218) 77.256.944 |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, %45 oranında payına sahip olduğu Lerma/Meksika adresinde yerleşik olan iştiraki S&Mohr America S.A. de C.V.'ne ait 11.841.457,31 MXN (%15,00 Hisse Oranı Karşılığı) iştirak hissesini toplam 625.500 USD karşılığı ilişkili olmayan Internacional Farmaceutica, S.A. de C.V.' den satın almıştır. Söz konusu devir işlemi sonrası Şirket'in sahip olduğu payların oranı %45'den %60'a çıkarak bağlı ortaklık konumuna gelmiştir. Elde edilen net varlıklara ilişkin bilgiler ve şerefiye hesabının detayı aşağıdaki gibidir,
| S&Mohr America S.A. de C.V. | 30.09.2025 |
|---|---|
| İktisap edilen net varlıklar Toplam iktisap bedeli |
39.235.224 (101.078.299) |
| Toplam şerefiye tutarı | (61.843.075) |
| S&Mohr America S.A. de C.V. | 30.09.2025 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar (Kısa Vadeli) Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Ticari Borçlar (-) Diğer Borçlar (-) |
4.231.149 21.943.911 7.265.849 8.186.647 426.880 13.096.567 (12.108.267) (3.807.511) |
| Elde edilen net varlıklar | 39.235.224 |
| İktisap tutarı | (101.078.299) |
| Toplam şerefiye tutarı | (61.843.075) |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
Kullanım hakkı varlıkları, Grup'un operasyonlarında kullanmak üzere kiralamış olduğu bina kira sözleşmelerinden oluşmaktadır. Kullanım hakkı varlıklarının bakiyeleri ve ilgili dönemdeki amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | İlaveler | 31.12.2024 | İlaveler | 30.09.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 33.944.029 | 33.944.029 | 33.944.029 | ||
| Toplam | 33.944.029 | 33.944.029 | 33.944.029 | ||
| Binalar (-) | (32.311.323) | (1.632.706) | (33.944.029) | (33.944.029) | |
| Birikmiş amortisman (-) | (32.311.323) | (1.632.706) | (33.944.029) | (33.944.029) | |
| Net kayıtlı değer | 1.632.706 |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
Grubun değer düşüklüğüne uğrayan varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü (Not 7) Stoklar değer düşüklüğü (Not 9) |
(1.438.798) (2.292.868) |
(1.906.843) (2.317.009) |
| Toplam | (3.731.666) | (4.223.853) |
Grup 5510 sayılı Kanun uyarınca aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süre içinde vermesi, SGK'ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması sebebiyle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin %5 puanlık imalat sektörü hariç %4 puanlık kısmına isabet eden kısmı Hazinece karşılanmaktadır.
6111 Sayılı Kanun İstihdam Teşviki , Kadınların ve gençlerin işgücüne katılımını ve istihdamını artırmak, yeni istihdam yaratılmasını teşvik etmek, mesleki ve teknik eğitimi özendirmek, kalite ve etkinliğini artırmak amacıyla prim teşviki 13.02.2011 tarihinde kabul edilen 6111 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması İle Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 74. maddesi ile 4447 sayılı Kanuna eklenen geçici 10. Madde kapsamında faydalanılmaktadır.
Ar-Ge/Tasarım ve destek personeli ile 4691 sayılı Kanununun geçici 2 nci maddesi uyarınca ücreti gelir vergisinden muaf olan personelin; ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, Maliye Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanmaktadır. Ar-Ge faaliyetleri için yapılan teşviklerden biriside bu merkezlerde çalışan ar-ge personelinin ücretlerinde gelir vergisinden personelin eğitim durumuna göre 80%-95% aralığında indirim uygulanmaktadır.
Aylık prim ve hizmet belgesi Kuruma yasal süresinde verilmiş olmalı, primler ödenmiş olmalı, Sigortalı fiilen çalışmalı, Sigortalı; Ar-Ge/Tasarım personeli veya Ar-Ge personel sayısının % 10'u aşılmamak kaydıyla destek personeli ya da 4691 sayılı Kanun uyarıca ücreti gelir vergisinden istisna tutulmuş personel olmalı, 5 puanlık indirim ve kalan %15,75 işveren payının yarısı (% 7,875) SPEK üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Eylül 2025 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti yoktur. (31 Aralık 2024: Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Toplam | 22.085.706 | 22.297.218 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı Dava karşılıkları |
19.500.294 2.585.412 |
19.054.346 3.242.872 |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Dava karşılıkları, grup aleyhine açılmış işe iade, tazminat ve icra davalarından oluşmaktadır. Dava karşılıklarının dönem içerisindeki hareket detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı (-) | (3.242.872) | (132.983) |
| Dönem içindeki artış (-) | (3.242.872) | |
| Konusu kalmayan dava karşılıkları | 92.107 | |
| Enflasyon etkisi | 657.460 | 40.876 |
| Toplam | (2.585.412) | (3.242.872) |
Grup, dönem içerisinde faaliyetleri dahilinde birden çok davaya davalı ve davacı olarak taraf olmuştur. Grup aleyhine açılmış davaların toplam tutarı 2.585.412 TL olup 12 adet davadan oluşmaktadır. (31 Aralık 2024: 12 adet dava 3.242.872 TL)
Grup, aleyhine açılmış davalar ile ilgili almış olduğu hukuki görüşler ve geçmişte sonuçlanan benzer nitelikteki davaların ve güncel dava aşamalarının değerlendirilmesi neticesinde finansal tablolarda 2.585.412 TL karşılık ayırmıştır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, davalarda yaşanan gelişmeler çerçevesinde her raporlama döneminde güncellenmektedir. Bu kapsamda Şirket Yönetimi, finansal tablo dipnotlarında açıklanmamış ya da gerekli karşılıkların ayrılmadığı ve Şirket'in finansal durumu ya da faaliyet sonuçları üzerinde olumsuz etkisi olabilecek devam eden dava ya da yasal takip olmadığı görüşündedir.
Grup'un uzun vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı | 39.383.469 | 39.736.426 |
| Toplam | 39.383.469 | 39.736.426 |
Türkiye'de mevcut İş Kanunu hükümleri uyarınca, Grup, istifa veya kötü davranış dışında sebeplerden işten çıkartılan veya emekliliğe hak kazanmış olup işten ayrılan, bir yıllık hizmet süresini tamamlamış, çalışanlarına belli miktarda tazminat ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat miktarı, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret tarihsel tutarlar dikkate alınarak, 30.09.2025 itibariyle maksimum 53.920 TL (31 Aralık 2024: 41.828 TL üzerinden hesaplanmaktadır)
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Not 2' de açıklandığı üzere ekli finansal tablolarda, revize TMS 19 uyarınca hesaplanan kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un geçmiş yıllardaki personel hizmet süresi tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimleri baz alınarak hesaplanmış ve bilanço tarihindeki ortalama getiri oranları kullanılarak iskonto edilmiştir.
Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | 28,84% | 28,84% |
| Enflasyon oranı | 25,77% | 25,77% |
| Reel iskonto oranları | 2,44% | 2,44% |
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Dönem başı bakiyesi | 39.736.426 | 28.129.311 |
| Hizmet maliyeti | 16.560.376 | 28.733.223 |
| Faiz maliyeti | 578.389 | 488.409 |
| Dönem içi ödemeler | (9.939.608) | (9.121.355) |
| Aktüeryal fark | 153.153 | |
| Enflasyon etkisi | (7.552.114) | (8.646.315) |
| Kapanış bakiyesi | 39.383.469 | 39.736.426 |
Grup'un verilen teminat pozisyonuna ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan |
128.062.374 | 272.328.429 |
| TRİK' lerin toplam tutarı | 12.383.078 | 15.532.044 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı |
||
| D. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 140.445.453 | 287.860.474 |
| Diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı | 0,00% | 0,00% |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle %0,00'dır. (31.12.2024: %0,00)
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un verilen TRİK'lerine ilişkin detay bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 140.445.453 | 287.860.474 |
| Toplam | 140.445.453 | 287.860.474 |
Grup'un kredileri için vermiş olduğu kefaleti bulunmamaktadır. (31.12.2024: Yoktur)
Grup'un alınan TRİK'lerine ilişkin detay bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 30.885.000 | 38.425.354 |
| Toplam | 30.885.000 | 38.425.354 |
Alınan teminat mektupları Grup'un ticari alacakları için bayilerden ve müşterilerden almış olduğu teminat tutarlarından oluşmaktadır.
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele borçlar |
11.032.544 30.820.222 |
11.430.881 28.899.929 |
| Toplam | 41.852.766 | 40.330.810 |
Grup'un diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 34.176.115 | 28.422.685 |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 652.335 | 40.309 |
| Toplam | 34.828.450 | 28.462.994 |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 25.03.2021 tarihli ve 15/469 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 135.000.000 TL'dir. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2021-2025 yılları arasında geçerlidir.
Şirketin çıkarılmış sermayesi 119.000.000 TL'dir. Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 119.000.000 paya bölünmüş olup bunların; 23.625.000 adedi (A) grubu nama yazılı, 95.375.000 adedi (B) grubu ve hamiline yazılıdır (31 Aralık 2024: 119.000.000 TL, 119.000.000 adet pay, 1 TL itibari değer, 23.625.000 adedi (A) grubu nama yazılı, 95.375.000 adedi (B) grubu ve hamiline yazılı). (A) grubu payların Yönetim Kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı, genel kurul toplantılarında oy hakkı imtiyazı, tasfiye kararı alınmasında ve tasfiye memurlarının seçiminde imtiyazı vardır. (B) grubu hamiline yazılı payların özel bir hak ve imtiyazı yoktur. Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında hazır bulunan (A) grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin her bir pay için 5 (beş) oy hakkı, (B) grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin her bir pay için 1 (bir) oy hakkı vardır.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Hisse oranı (%) |
A Grubu |
B Grubu |
Toplam (TL) | Hisse oranı (%) |
A Grubu |
B Grubu |
Toplam (TL) |
| Atilla Sevinçli | 56,38% | 16.773.750 | 50.321.824 | 67.095.574 | 56,38% | 16.773.750 | 50.321.824 | 67.095.574 |
| Mert Sevinçli | 23,03% | 6.851.250 | 20.553.750 | 27.405.000 | 23,03% | 6.851.250 | 20.553.750 | 27.405.000 |
| Halka açık kısım | 20,59% | 24.499.426 | 24.499.426 | 20,59% | 24.499.426 | 24.499.426 | ||
| Toplam | 100% | 23.625.000 | 95.375.000 | 119.000.000 | 100% | 23.625.000 | 95.375.000 | 119.000.000 |
| Sermaye taahhütleri | ||||||||
| Toplam ödenmiş sermaye | 119.000.000 | 119.000.000 |
Grup'un 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, vergi usul kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar | Geçmiş yıl karlarında/zararlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 378.237.125 | 745.476.090 | (367.238.965) |
| Kardan kısıtlanmış yasal yedekler | 192.568.463 | 225.285.870 | (32.717.407) |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 499.263.357 | 670.591.997 | (171.328.640) |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 745.476.090 | 745.476.090 |
| Toplam | 745.476.090 | 745.476.090 |
| • Geri Alınmış Paylar |
30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Geri alınmış paylar (-) | (21.514.374) | (11.066.552) |
| Toplam | (21.514.374) | (11.066.552) |
Şirket Yönetim Kurulu 09.01.2023 tarihinde şirket merkezinde toplanarak aşağıdaki kararları almıştır.
Şirketin Borsa İstanbul'da işlem gören paylarının fiyatının şirketin faaliyetlerinin gerçek performansını yansıtmaması sebebiyle pay sahiplerini korumak ve sağlıklı fiyat oluşumuna katkıda bulunmak amacıyla 03.07.2023 tarihine kadar geçerli olmak üzere,
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| B Tipi hisse senedi ihraç primleri Halka arz işlemlerine ait giderler |
689.903.054 (19.311.057) |
689.903.054 (19.311.057) |
| Toplam | 670.591.997 | 670.591.997 |
Sermaye Piyasası Kurulu'nun onayladığı izahname çerçevesinde Borsa Birincil Piyasa'da halka arzı gerçekleştirilen Şirket payları 02.07.2021 tarihinden itibaren "MEDTR" kodu ile Borsa İstanbul Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderlerinin) detayı aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 308.945.401 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) (1.807.332) (1.807.332) Toplam 307.138.068 Maddi duran varlık yeniden değerlemelerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir; 30.09.2025 Dönem başı 308.945.401 Yeniden değerleme artış / (azalış) etkisi Ertelenmiş vergi etkisi Net artış / (azalış) 308.945.401 • Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Grup'un diğer kapsamlı gelir veya giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 30.09.2025 31.12.2024 Yabancı para çevrim farkları 114.499.599 Toplam 114.499.599 • Kardan Kısıtlanmış Yedekler Grup'un kardan kısıtlanmış yedeklerinin detayı aşağıdaki gibidir: 30.09.2025 Yasal yedekler 225.285.870 Toplam 225.285.870 • Toplam Birikmiş Karlar / (Zararlar) Grup'un toplam birikmiş karlar / (zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir: 30.09.2025 Birikmiş Karlar / ( Zararlar) 654.612.429 Toplam 654.612.429 |
30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| 308.945.401 | ||
| 307.138.068 | ||
| 31.12.2024 | ||
| 330.688.765 | ||
| (26.761.063) 5.017.699 |
||
| 308.945.401 | ||
| 74.159.020 | ||
| 74.159.020 | ||
| 31.12.2024 | ||
| 225.285.870 | ||
| 225.285.870 | ||
| 31.12.2024 | ||
| 574.373.761 | ||
| 574.373.761 |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geçmiş yıl karları/ (zararlarına) ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 574.373.761 | 588.212.367 | ||
| Dönem net karı/(zararı)ndan transferler | 92.102.893 | 46.842.003 | ||
| Kar dağıtımı | (11.864.226) | (60.680.608) | ||
| Kapanış bakiyesi | 654.612.429 | 574.373.761 | ||
| NOT 29 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
||||
| Grup'un hasılat ve satışların maliyeti tutarlarının detayı |
aşağıdaki gibidir: |
|||
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Yurtiçi satışlar | 734.649.911 | 782.415.285 | 219.254.891 | 280.562.101 |
| Yurtdışı satışlar | 1.258.954.085 | 1.189.978.724 | 424.829.974 | 460.882.104 |
| Diğer satışlar | 6.400.648 | 3.299.787 | 5.087.761 | 1.370.216 |
| 2.000.004.644 | 1.975.693.796 | 649.172.626 | 742.814.421 | |
| Satıştan iadeler (-) | (118.419) | (6.265.266) | (47.259) | (4.639.097) |
| Satış iskontoları (-) | (1.559.679) | (9.479.902) | (881.253) | (992.781) |
| Satış Gelirleri (net) | 1.998.326.546 | 1.959.948.628 | 648.244.115 | 737.182.543 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (1.007.870.370) | (772.791.246) | (330.332.836) | (299.848.792) |
| Satılan ticari mallar maliyeti (-) | (319.750.273) | (350.709.446) | (108.007.880) | (136.579.090) |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (32.220.430) | (27.630.018) | (10.889.670) | (11.293.761) |
| Diğer satışların maliyeti (-) | (7.019.172) | (6.038.067) | (1.151.456) | (997.363) |
| Satışların maliyeti | (1.366.860.245) | (1.157.168.777) | (450.381.842) | (448.719.006) |
| Brüt Kar/(Zarar) | 631.466.301 | 802.779.851 | 197.862.272 | 288.463.536 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un genel yönetim ve pazarlama giderleri aşağıda sunulmuştur;
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (253.352.136) | (228.283.739) | (75.040.683) | (74.254.512) |
| Pazarlama giderleri (-) | (255.950.704) | (237.622.189) | (96.528.415) | (86.740.692) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (20.352.242) | (19.756.204) | (3.324.593) | (6.629.341) |
| Toplam | (529.655.082) | (485.662.132) | (174.893.691) | (167.624.545) |
| Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir; | 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Personel giderleri (-) | (128.116.358) | (105.711.525) | (35.596.898) | (28.714.783) |
| Amortisman gideri (-) | (28.675.956) | (17.377.060) | (9.626.823) | (7.284.260) |
| Elektrik, LPG, doğalgaz giderleri (-) | (15.861.835) | (9.749.453) | (6.912.287) | (5.797.766) |
| Vergi, resim, harç ve hukuk giderleri (-) | (14.199.369) | (15.420.701) | (6.373.572) | (6.677.845) |
| Ofis kırtasiye giderleri (-) | (13.696.888) | (12.739.560) | (3.979.922) | (5.127.879) |
| Bakım onarım gideri (-) | (10.334.541) | (5.959.817) | (2.982.511) | (1.553.982) |
| Danışmanlık giderleri (-) | (10.274.144) | (11.595.448) | (4.281.010) | (6.649.935) |
| Kıdem tazminatı karşılığı (-) | (7.703.203) | (21.396.291) | 406.499 | (2.203.608) |
| Kira gideri (-) | (6.957.734) | (3.130.352) | (1.126.225) | (609.567) |
| Kullanılmamış İzin karşılığı (-) | (4.416.181) | (8.201.667) | 354.800 | (3.819.433) |
| Seyahat giderleri (-) | (2.734.622) | (3.301.309) | (1.262.665) | (1.274.320) |
| Diğer (-) | (10.381.305) | (13.700.555) | (3.660.069) | (4.541.133) |
| Toplam | (253.352.136) | (228.283.739) | (75.040.683) | (74.254.512) |
| Pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir; | 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Personel giderleri (-) | (101.066.665) | (89.715.461) | (29.403.090) | (24.441.068) |
| Nakliye haberleşme ve depolama giderleri (-) | (56.874.244) | (52.301.903) | (20.619.316) | (19.686.710) |
| Bakım, onarım giderleri (-) | (24.119.798) | (26.936.542) | (10.438.069) | (10.519.630) |
| İhracat ve komisyon giderleri (-) | (23.614.494) | (17.612.872) | (18.912.187) | (15.903.942) |
| İhale katılım giderleri (-) | (14.152.055) | (16.343.923) | (4.362.522) | (4.196.238) |
| Amortisman gideri (-) | (11.692.439) | (8.221.876) | (4.201.095) | (2.912.373) |
| Seyahat giderleri (-) | (8.330.419) | (8.959.006) | (2.936.391) | (3.601.235) |
| Fuar ve sergi giderleri (-) | (3.386.723) | (3.404.001) | (946.055) | (293.622) |
| Vergi, resim ve harçlar (-) | (451.998) | (355.330) | (185.666) | (177.796) |
| Diğer (-) | (12.261.869) | (13.771.275) | (4.524.023) | (5.008.077) |
| Toplam | (255.950.704) | (237.622.189) | (96.528.415) | (86.740.692) |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Araştırma ve geliştirme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 30.09.2025 |
01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2025 30.09.2025 |
01.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Proje giderleri (-) | (20.352.242) | (19.756.204) | (3.324.593) | (6.629.341) |
| Toplam | (20.352.242) | (19.756.204) | (3.324.593) | (6.629.341) |
Grup'un esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Kur farkı gelirleri | 84.261.535 | 56.323.995 | 9.722.437 | 20.110.790 |
| Reeskont faiz gelirleri | 24.353.862 | 38.259.568 | 3.827.113 | 10.850.855 |
| Teşvik gelirleri | 181.518 | 14.935.485 | 59.556 | 8.376.868 |
| Servis revizyon, kabin ve kira gelirleri | 3.708.800 | 2.791.177 | 1.216.848 | 1.092.533 |
| Yurt dışı hizmet gelirleri | 12.118.793 | 3.976.147 | ||
| Konusu kalmayan karşılıklar | 188.609 | 918.849 | 48.914 | (81.957) |
| Diğer | 5.520.443 | 5.566.912 | 1.973.394 | (47.429) |
| Toplam | 130.333.560 | 118.795.986 | 20.824.408 | 40.301.659 |
Grup'un esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Kur farkı giderleri (-) | (97.706.738) | (53.174.366) | (19.645.091) | (16.162.063) |
| Reeskont faiz giderleri (-) | (18.206.699) | (39.259.354) | (2.946.697) | (11.986.883) |
| Çalışmayan kısım giderleri (-) | (15.215.822) | (16.199.874) | (4.310.705) | (4.436.655) |
| Karşılık giderleri (-) | (2.185.336) | (2.059.011) | (176.122) | (512.138) |
| Vergi, resim, harç giderleri (-) | (10.168.762) | (10.168.762) | ||
| Diğer (-) | (3.249.010) | (2.258.348) | (985.925) | (1.271.611) |
Toplam (146.732.367) (112.950.954) (38.233.303) (34.369.349)
Grup'un yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2025 30.09.2025 |
01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2025 30.09.2025 |
01.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karı Menkul kıymet satış karları (1) |
9.912.045 96.991.478 |
1.559.207 |
6.296.810 96.991.478 |
2.383.421 |
| Toplam | 106.903.523 | 1.559.207 | 103.288.288 | 2.383.421 |
(1) İlgili tutar İştirak ve Bağlı ortaklıklarda meydana gelen hisse değişimlerinden kaynaklanmaktadır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS-9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazanç / (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 30.09.2025 |
01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2025 30.09.2025 |
01.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları(zararları) | (795.601) | (162.516) | (194.102) | (791.323) |
| Toplam | (795.601) | (162.516) | (194.102) | (791.323) |
Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının karlarından / (zararlarından) payları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 30.09.2025 |
01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2025 30.09.2025 |
01.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| S&Mohr İplik Fabrikaları A.Ş. (Not 4) | (18.841.087) | (9.581.837) | (1.553.706) | (6.870.086) |
| Toplam | (18.841.087) | (9.581.837) | (1.553.706) | (6.870.086) |
Grup'un amortisman giderlerinin fonksiyon esasına göre sınıflaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Satılan malın maliyeti (-) | (79.788.868) | (50.005.710) | (26.868.204) | (15.633.274) |
| Genel yönetim giderleri (-) (1) | (28.675.956) | (17.377.060) | (9.626.823) | (7.284.260) |
| Pazarlama giderleri (-) (1) | (11.692.439) | (8.221.876) | (4.201.095) | (2.912.373) |
| Toplam | (120.157.263) | (75.604.645) | (40.696.121) | (25.829.908) |
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin giderlerin fonksiyon esasına göre sınıflaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 30.09.2025 |
01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2025 30.09.2025 |
01.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (12.119.384) | (29.597.959) | 761.299 | (6.023.040) |
| Toplam | (12.119.384) | (29.597.959) | 761.299 | (6.023.040) |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Grup'un finansman gelirleri aşağıdaki gibidir: |
||||
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Finansman faaliyetlerinden kur farkı gelirleri | 68.352.532 | 109.025.392 | 17.811.379 | 30.036.647 |
| Faiz gelirleri | 36.982.448 | 22.157.504 | 12.329.293 | 5.319.457 |
| Toplam | 105.334.980 | 131.182.896 | 30.140.671 | 35.356.104 |
| • Finansman Giderleri |
||||
| Grup'un finansman giderleri aşağıdaki gibidir: |
||||
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Kur farkı giderleri (-) | (1.938.855) | (8.705.793) | (67.032) | (2.141.564) |
| Faiz giderleri (-) | (13.833.554) | (32.921.441) | (3.504.804) | (9.252.120) |
| Banka giderleri (-) | (181.220) | (430.496) | (45.750) | (221.554) |
| Teminat mektubu komisyonları (-) | (311.810) | (300.753) | (99.597) | (99.929) |
| Toplam | (16.265.439) | (42.358.483) | (3.717.182) | (11.715.168) |
| NOT 36 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ |
||||
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Yabancı para çevrim farkları | 40.340.579 | 16.549.079 | 4.403.120 | 3.558.516 |
| Toplam | 40.340.579 | 16.549.079 | 4.403.120 | 3.558.516 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2024 ve 2025 yılları için kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 30 Eylül 2025 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2024 ve 2025 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 39.377.844 | 9.844.461 | 38.661.751 | 9.665.438 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 19.500.294 | 4.875.073 | 18.825.655 | 4.706.414 |
| Alacak karşılıkları | 1.157.223 | 289.306 | 1.553.665 | 388.416 |
| Dava karşılıkları | 2.585.412 | 646.353 | 3.242.872 | 810.718 |
| Kur farkı-faiz düzeltmeleri | 895.430 | 223.857 | ||
| Alacak reeskontu | 2.693.609 | 673.402 | 5.645.208 | 1.411.302 |
| Beklenen kredi zararları | 4.174.928 | 1.043.732 | 4.238.677 | 1.059.669 |
| Stok değer düşüklüğü karşılıkları | 2.292.868 | 573.217 | 2.317.009 | 579.252 |
| İndirimli Kurumlar Vergisi | 31.144.769 | 31.144.769 | 69.844.513 | 69.844.513 |
| Peşin ödenmiş giderler, ertelenmiş gelirler | 1.423.249 | 355.812 | ||
| Ertelenen vergi varlıkları | 104.350.195 | 49.446.126 | 145.224.780 | 88.689.580 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (556.800.193) | (139.200.048) | (421.930.112) | (105.482.528) |
| Maddi duran varlıklar gerçeğe uygun değer artışı (arsa ve binalar) | (154.195.633) | (28.562.429) | (193.406.948) | (35.825.738) |
| Kur farkı-faiz düzeltmeleri | (53.376) | (13.344) | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışları ve satış kazançları | (48.449.081) | (12.112.270) | (60.769.483) | (15.192.371) |
| Stok düzeltmeleri | (50.883.419) | (12.720.855) | (49.181.556) | (12.295.389) |
| Borç reeskontu | (2.746.540) | (686.635) | (2.289.414) | (572.353) |
| Vuk peşin ödenmiş giderler, ertlenmiş gelirler enflasyon düzeltme iptalleri | (38.563) | (9.641) | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (813.128.244) | (193.295.582) | (727.616.075) | (169.378.020) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (143.849.456) | (80.688.440) |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2025 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'dir (31 Aralık 2024: %25).
Grup'un kar veya zarar tablosunda bulunan vergi gelir / (giderleri) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Cari dönem vergi geliri (gideri) | (10.149.549) | (1.593.208) | ||
| Ertelenmiş vergi geliri (gideri) | (79.519.787) | (23.521.906) | (21.793.609) | (32.591.530) |
| Toplam | (89.669.336) | (23.521.906) | (23.386.817) | (32.591.530) |
| Grup'un bilançoda yer alan vergi alacak / (yükümlülüklerinin) detay aşağıdaki gibidir: |
||||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
| Kurumlar vergisi karşılığı | (10.149.549) | (1.965.395) | ||
| Dönem karından peşin ödenen vergi (-) | 11.361.133 | 11.885.991 | ||
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar / (yükümlülükler) | 1.211.584 | 9.920.596 | ||
| NOT 39 – PAY BAŞINA KAZANÇ |
||||
| Grup'un pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir: | ||||
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.07.2025 | 01.07.2024 | |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Hissedarlara ait net kar/zarar | (79.662.987) | 79.617.383 | 25.044.370 | 24.342.884 |
| Azınlık paylarına ait net dönem kar/(zararı) | (4.782.928) | (888.498) | (868.947) | (168.531) |
| Ana ortaklığa ait son dönem karı | (74.880.059) | 80.505.881 | 25.913.317 | 24.511.415 |
| Çıkarılmış pay adedi | 119.000.000 | 119.000.000 | 119.000.000 | 119.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) | (0,63) | 0,68 | 0,22 | 0,21 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç (TL) | (0,63) | 0,68 | 0,22 | 0,21 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
NOT 41 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 30.09.2025 tarihi itibariyle döviz kuru riski Dipnot: 45'deki tabloda gösterilmiş olup, 30.09.2025 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelir / (giderler) (Not: 32) ve finansman gelirleri/(giderleri) (Not: 35) hesaplarında gösterilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29'da, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikler tanımlanmakta ve işletmelerin Standardı uygulamaya aynı anda başlamaları önerilmektedir.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 23 Kasım 2023 tarihli yayımlanan duyuru ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir. 30 Eylül 2025 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Grup'un finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 20.454.580 | 34.079.514 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 20.454.580 | 34.079.514 |
| Banka kredileri | 7.577.014 | 24.718.686 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 7.577.014 | 24.718.686 |
| Toplam finansal borçlar | 28.031.594 | 58.798.200 |
Grup'un banka kredileri TL, USD ve Avro cinsinden olup, TL krediler için faiz oranı %45-%55 arasındadır. Yabancı para değişken faizli krediler için faiz oranı %5,50-%8,50 arasındadır. (31 Aralık 2024: TL krediler için %45-%55 arası, yabancı para değişken faizli krediler için %5,50-%8,50 arasında)
Grup'un banka kredilerine karşılık verilmiş olan teminat/kefalet bilgilerine Not 25'de yer verilmiştir. Yabancı para cinsinden finansal borçlara ilişkin bilgilere Not 45'de yer verilmiştir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un uzun vadeli finansal borçlarının yaşlandırması aşağıda sunulmuştur:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek |
7.577.014 |
18.290.885 6.427.802 |
| Toplam | 7.577.014 | 24.718.686 |
Grup'un kısa vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Vadeli mevduatlar (1) | 96.824.116 | |
| Eurobond hesapları (2) | 41.498.400 | 61.686.583 |
| Fon hesapları | 26.169.072 | 6.837.595 |
| Toplam | 67.667.472 | 165.348.294 |
1) Vadeli mevduat hesapları, TL ve ABD Dolar'ı cinsinden olup vadesi 91-180 gün arasıdır. Faiz oranı TL mevduatlar için %40-%45, ABD Dolar'ı için %5,50-%6,50 arasındadır.
2) Eurobond hesapları, TL ve ABD Dolar'ı cinsinden olup vadesi 1 yıla kadardır. Faiz oranı %4,50-%8,00 arasındadır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Grup'un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup'un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup'un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
| Defter Değeri | Defter Değeri | |
|---|---|---|
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 23.871.750 | 44.582.338 |
| Finansal varlıklar | 67.667.472 | 165.348.294 |
| Toplam | 91.539.222 | 209.930.632 |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 4.159.844 | 14.215.862 |
| Toplam | 4.159.844 | 14.215.862 |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir. Grup'un finansal araç türleri itibariyle maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Finansal Araçlar Kredi Riski (Devamı)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | Ticari Alacaklar | Bankalardaki | |||||
| İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam | ||
| 30.09.2025 | |||||||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 775.246 | 598.838.199 | 38.975.516 | 354.813.446 | 993.402.407 | ||
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | 30.885.000 | ||||||
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
775.246 | 598.838.199 | 38.975.516 | 354.813.446 | 993.402.407 | ||
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||||
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
|||||||
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
|||||||
| -vadesi geçmiş | 1.438.798 | 1.438.798 | |||||
| - değer düşüklüğü |
(1.438.798) | (1.438.798) | |||||
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
|||||||
| 31.12.2024 | |||||||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 2.089.360 | 532.848.530 | 34.215.124 | 473.359.675 1.042.512.688 | |||
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | 38.425.354 | ||||||
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.089.360 | 532.848.530 | 34.215.124 | 473.359.675 1.042.512.688 | |||
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||||
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
|||||||
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
|||||||
| -vadesi geçmiş | 1.906.843 | 1.906.843 | |||||
| - değer düşüklüğü |
(1.906.843) | (1.906.843) | |||||
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır;
| 30.09.2025 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl | 2-3 yıl |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 492.391.829 | 499.627.652 | (490.373.024) | (9.254.627) | |
| Finansal borçlar | 28.031.594 | 35.267.417 | (26.012.789) | (9.254.627) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 41.852.766 | 41.852.766 | (41.852.766) | ||
| Ticari ve diğer borçlar | 429.183.920 | 429.183.920 | (429.183.920) | ||
| Türev finansal yükümlülükler: | |||||
| Toplam | 499.068.280 | 506.304.103 | (497.049.475) | (9.254.627) |
| 31.12.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl | 2-3 yıl |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 555.620.989 | 584.649.321 | (543.883.072) | (27.920.347) | (12.845.902) |
| Finansal borçlar | 58.798.200 | 87.826.532 | (47.060.283) | (27.920.347) | (12.845.902) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 40.330.810 | 40.330.810 | (40.330.810) | ||
| Ticari ve diğer borçlar | 456.491.979 | 456.491.979 | (456.491.979) | ||
| Türev finansal yükümlülükler: | |||||
| Toplam | 555.620.989 | 584.649.321 | (543.883.072) | (27.920.347) | (12.845.902) |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Grup'un parasal döviz yükümlülükleri, parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Grup yabancı para riskine maruz kalmaktadır. Grup'un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TRY Karşılığı Fonksiyonel Para Birimi |
USD | Avro | GBP | TRY Karşılığı Fonksiyonel Para Birimi |
USD | Avro | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 10.904.482 | 19.921 | 207.158 | 10.620.871 | 46.857 | 244.140 | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa Banka Hesapları Dahil) | 45.203.221 | 598.352 | 417.997 | 681 | 71.255.475 | 1.022.319 | 959.261 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer |
17.550.807 |
241.128 |
143.901 |
9.770 |
7.872.603 |
126.822 |
80.813 |
9.859 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 73.658.509 | 859.401 | 769.055 | 10.451 | 89.748.948 | 1.195.998 | 1.284.213 | 9.859 |
| 5. Ticari Alacaklar | ||||||||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||||||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||||||
| 7. Diğer | ||||||||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | ||||||||
| 9. Toplam Varlıklar(4+8) | 73.658.509 | 859.401 | 769.055 | 10.451 | 89.748.948 | 1.195.998 | 1.284.213 | 9.859 |
| 10. Ticari Borçlar | 255.254.794 | 3.135.162 | 2.569.936 | 2.310 | 270.928.730 | 3.638.478 | 3.863.648 | 18.259 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 2.505.815 | 40.455 | 17.000 | 5.141.541 | 101.484 | 42.646 | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 13.252.249 | 175.485 | 122.716 | 10.900.608 | 100.099 | 200.713 | ||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | ||||||||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler(10+11+12) | 271.012.858 | 3.351.102 | 2.709.652 | 2.310 | 286.970.879 | 3.840.061 | 4.107.007 | 18.259 |
| 14. Ticari Borçlar | ||||||||
| 15. Finansal Yükümlülükler | 1.654.029 | 34.000 | 2.350.410 | 63.969 | ||||
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | ||||||||
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | ||||||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 1.654.029 | 34.000 | 2.350.410 | 63.969 | ||||
| 18. Toplam Yükümlülükler(13+17) | 272.666.887 | 3.351.102 | 2.743.652 | 2.310 | 289.321.289 | 3.840.061 | 4.170.976 | 18.259 |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | ||||||||
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | ||||||||
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | ||||||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (199.008.377) | (2.491.701) | (1.974.597) | 8.141 | (199.572.341) | (2.644.063) | (2.886.763) | (8.400) |
| 21.Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | (199.008.377) | (2.491.701) | (1.974.597) | 8.141 | (199.572.341) | (2.644.063) | (2.886.763) | (8.400) |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| 30.09.2025 | ||||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (10.340.161) | 10.340.161 | (10.340.161) | 10.340.161 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (10.340.161) | 10.340.161 | (10.340.161) | 10.340.161 |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (9.605.998) | 9.605.998 | (9.605.998) | 9.605.998 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (9.605.998) | 9.605.998 | (9.605.998) | 9.605.998 |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 45.321 | (45.321) | 45.321 | (45.321) |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | 45.321 | (45.321) | 45.321 | (45.321) |
| TOPLAM (3+6+9) | (19.900.838) | 19.900.838 | (19.900.838) | 19.900.838 |
| 31.12.2024 | ||||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (9.313.263) | 9.313.263 | (9.313.263) | 9.313.263 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (9.313.263) | 9.313.263 | (9.313.263) | 9.313.263 |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (10.606.804) | 10.606.804 | (10.606.804) | 10.606.804 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (10.606.804) | 10.606.804 | (10.606.804) | 10.606.804 |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | (37.167) | 37.167 | (37.167) | 37.167 |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | (37.167) | 37.167 | (37.167) | 37.167 |
| TOPLAM (3+6+9) | (19.957.234) | 19.957.234 | (19.957.234) | 19.957.234 |
Konsolide finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası ABD Doları ve Avro karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar ABD Doları için 10.340.161 TL, Avro için 9.605.998 TL, GBP için 45.321 TL daha yüksek / düşük olacaktı. (31 Aralık 2024: ABD Doları için 9.313.263 TL, Avro için 10.606.804 TL, GBP için 37.167 TL)
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durumtablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Grup'un net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 28.031.594 | 58.798.200 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (359.318.976) | (379.134.570) |
| Eksi: Finansal Yatırımlar | (67.667.472) | (165.348.294) |
| Net Borç | (398.954.854) | (485.684.665) |
| Toplam Özkaynak | 2.767.871.865 | 2.803.349.505 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | (0,14) | (0,17) |
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve Grup özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri.
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | |||
|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Arsalar (Not 13) (1) | 244.587.696 | ||
| Binalar (Not 13) (1) | 661.784.961 | ||
| Toplam | 906.372.657 | ||
| (1) Gerçeğe uygun değer tespitinde "Pazar Değeri" kullanılmıştır. | |||
| 31.12.2024 | |||
| Maddi Duran Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Arsalar (Not 13) | 244.587.696 | ||
| Binalar (Not 13) | 674.309.464 | ||
| Toplam | 918.897.160 | ||
| 30.09.2025 | |||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Arsalar (Not 12) (1) | 67.098.558 | ||
| Toplam | 67.098.558 | ||
| 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Arsalar (Not 12) | 67.098.558 | ||
| Toplam | 67.098.558 |
(1) Gerçeğe uygun değer tespitinde "Pazar Değeri" kullanılmıştır.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.09.2025 | |||
|---|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Vadeli mevduatlar (Not 44) | |||
| Eurobond hesapları (Not 44) | 41.498.400 | ||
| Fon hesapları (Not 44) | 26.169.072 | ||
| Toplam | 67.667.472 |
| 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Vadeli mevduatlar (Not 44) | 96.824.116 | ||
| Eurobond hesapları (Not 44) | 61.686.584 | ||
| Fon hesapları (Not 44) | 6.837.595 | ||
| Toplam | 165.348.294 |
Yoktur.
NOT 48 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur)
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal raporlarını Türk Lirası olarak, Türk Ticaret Kanunu, Türk Vergi Mevzuatına ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planına uygun olarak tutmaktadır. Bu finansal tablolar vergi amacıyla hazırlanmaktadır ve ileriki dönemlerde de hazırlanmaya devam edecektir.
Grup finansal tablolarını, belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde 31 Aralık 2018 ve sonrası dönemler için 31 Aralık 2017 tarihli bilgiler ile karşılaştırmalı olarak TMS'ye uygun hazırlamıştır. Bu finansal tabloların hazırlanması için Grup'un TMS geçiş tarihi olan 1 Ocak 2017 tarihli açılış finansal tabloları TMS'ye çevrilmiştir.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| PARASAL OLMAYAN KALEMLER | 30.09.2025 |
|---|---|
| A) Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (224.351.126) |
| Stoklar 1 | 1.872.531 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Kısa Vadeli) 2 | (1.453.994) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 10.983.310 |
| Yatırım amaçlı Gayrimenkuller | 13.603.558 |
| Maddi Duran Varlıklar 3 | 301.204.694 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar 3 | 1.960.381 |
| Ödenmiş Sermaye | (175.263.836) |
| Emisyon Primi | (135.955.785) |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | (62.635.574) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 366.418 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | (179.032.830) |
| B) Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | (27.391.313) |
| Hasılat | (152.062.324) |
| Satışların maliyeti | 94.020.609 |
| Faaliyet Giderleri | 34.508.201 |
| Esas faaliyetlerden Diğer Gelirler / Giderler | 423.457 |
| Finansman Gelir / Giderleri | (4.281.257) |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI) (A+B) | (251.742.439) |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI) | (251.742.439) |
1) Stoklara ilişkin net parasal pozisyon kazanç/kayıp etkisinin bir kısmı satışların maliyetine ilişkin tutarı da içermektedir. Satışların maliyetine ilişkin tutar ayrıştırılmadığından beraber sunulmuştur.
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur)
Grup'un nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Bankalardaki nakit -Vadesiz mevduat -Vadeli mevduat |
354.813.446 57.627.100 297.186.346 |
376.535.559 169.018.758 207.516.801 |
| Vadesiz alınan senetler | 4.505.530 | 2.599.011 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 359.318.976 | 379.134.570 |
Grup'un banka mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama, blokaj bulunmamaktadır. Grup'un banka mevduatları vadeli ve vadesiz mevduat hesaplarından oluşmaktadır, vadeli hesaplara işletilen faiz 90 günden az olup faiz oranı %40-%45 arasındadır.
2) Peşin ödenmiş giderlere ilişkin net parasal pozisyon kazanç/kayıp etkisinin bir kısmı genel yönetim giderlerine ilişkin tutarı da içermektedir. Genel yönetim giderlerine ilişkin tutar ayrıştırılmadığından beraber sunulmuştur.
3) Maddi duran varlıklara ilişkin net parasal pozisyon kazanç/kayıp etkisinin bir kısmı genel yönetim giderlerine ilişkin tutarı da içermektedir. Genel yönetim giderlerine ilişkin tutar ayrıştırılmadığından beraber sunulmuştur.
30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Not 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
Have a question? We'll get back to you promptly.