Audit Report / Information • Mar 9, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션) 00561352 100000000000 20210321 1101111640609 000 59381 37987 10353 84 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 메디콕스 (구: 주식회사 중앙오션)
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2019년 07월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
현 대 회 계 법 인
목 차
&cr&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- &cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 --------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 ----------- ------------------------------------ &cr&cr 자본변동표 --------------------------------------------------- &cr&cr 현금흐름표 --------------------------------------------------- &cr&cr 주석 -------------------------------------------------------- &cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------------&cr&cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------------&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 메디콕스 (구: 주식회사 중앙오션, 이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체 재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr 관계기업투자주식의 손상평가&cr &cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 매 보고기간말에 관계기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고, 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회사의 투자규모가 크고손상차손 인식액이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 관계기업투자주식의 손상검토를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
&cr2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr &cr 우리는 사용가치 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다. 우리는 이와 같은 감사절차 수행 시 가치평가전문가를 감사팀에 포함하였습니다&cr&cr ·회사의 관계기업투자주식에 대한 손상검사 프로세스에 대한 이해 &cr ·손상을 고려할 수 있는 전반적인 시장 환경에 대한 고려 &cr ·활성시장에 공시된 금액에 근거한 공정가치의 공시 적정성 확인
기타사항 &cr&cr 재무제표에 대한 주석 36에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 중 사업연도를 변경하였습니다. 변경 후 최초적용 사업연도는 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 당기와 전기의 재무제표에 표시된 금액은 각각 12개월과 6 개월 간 회계기간에 해당하는 금액입니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허석구입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대표이사 곽규백 |
&cr2021년 3월 8일
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션)
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2019년 07월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메디콕스 대표이사 강진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 논현로75길10, 영창빌딩 4층 |
| (전 화) | 02-3218-9500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 (당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 (전)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당)기말 | 제 22 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 7,108,423,016 | 8,201,114,056 | |
| 현금및현금성자산 | 4,34,35 | 3,070,252,306 | 4,395,611,006 |
| 단기금융상품 | 5,34,35 | - | 430,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 6,21,33,34,35 | 2,861,841,147 | 2,030,533,343 |
| 재고자산 | 8 | 869,802,388 | 1,166,513,413 |
| 기타유동자산 | 9 | 300,253,785 | 173,790,754 |
| 당기법인세자산 | 30 | 6,273,390 | 4,665,540 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 76,350,520,980 | 50,951,965,664 | |
| 매출채권및기타채권 | 6,33,34,35 | 154,319,041 | 66,370,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 7,34 | 2,306,447,556 | 2,287,618,070 |
| 유형자산 | 10,11,13 | 46,465,560,844 | 43,896,217,739 |
| 무형자산 | 12 | 10,620,384 | 1,827,683 |
| 종속기업투자주식 | 14,33 | 60,581,155 | 599,832,172 |
| 관계기업투자주식 | 14,33 | 27,352,992,000 | 4,100,100,000 |
| 자 산 총 계 | 83,458,943,996 | 59,153,079,720 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 43,383,002,279 | 22,446,556,697 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,34 | 1,374,850,031 | 1,391,600,852 |
| 기타유동부채 | 16 | 256,642,575 | 673,770,668 |
| 단기차입금 | 13,17,21,32,34,35 | 6,500,000,000 | 2,000,000,000 |
| 유동성사채 | 17,32,34 | - | 4,101,391,980 |
| 유동성장기차입금 | 13,17,21,32,34,35 | 15,027,200,000 | 3,400,000,000 |
| 전환사채 | 18,32,33,34,35 | 19,662,888,449 | 10,046,261,349 |
| 충당부채 | 19,34 | - | 3,000,000 |
| 유동성리스부채 | 11,32,34,35 | 561,421,224 | 830,531,848 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,550,483,043 | 15,540,127,254 | |
| 장기차입금 | 13,17,21,32,34,35 | 636,360,000 | 13,300,000,000 |
| 확정급여부채 | 20 | 79,388,100 | 153,409,194 |
| 이연법인세부채 | 30 | 2,371,577,407 | 1,953,341,082 |
| 리스부채 | 11,32,34 | 463,157,536 | 133,376,978 |
| 부 채 총 계 | 46,933,485,322 | 37,986,683,951 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,22 | 21,880,138,000 | 14,007,236,500 |
| Ⅱ. 기타자본항목 | 23 | 32,015,127,201 | 15,693,868,316 |
| Ⅲ. 결손금 | 24 | (17,369,806,527) | (8,534,709,047) |
| 자 본 총 계 | 36,525,458,674 | 21,166,395,769 | |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 83,458,943,996 | 59,153,079,720 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22 (전)기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당)기 | 제 22 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25 | 16,190,177,636 | 10,353,414,535 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26 | 14,038,829,715 | 8,511,560,001 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 2,151,347,921 | 1,841,854,534 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,27 | 6,446,244,971 | 2,471,098,608 |
| Ⅴ. 영업손실 | (4,294,897,050) | (629,244,074) | |
| 금융수익 | 28,34 | 54,760,904 | 27,415,182 |
| 금융비용 | 28,34 | (2,093,226,322) | (610,780,608) |
| 기타수익 | 29 | 119,048,558 | 3,891,549 |
| 기타비용 | 29 | (266,197,161) | (31,853,845) |
| Ⅵ. 종속기업투자주식처분이익 | 14 | 218,261,992 | - |
| Ⅶ. 종속기업투자주식손상차손 | 14 | (257,513,009) | (239,868,608) |
| Ⅷ. 관계기업투자주식손상차손 | 14 | (1,843,100,000) | - |
| Ⅸ. 매각예정비유동자산손상차손 | 14 | - | (227,508,041) |
| X. 기타의 대손상각비 | (425,160,985) | (203,054,268) | |
| XI. 법인세비용차감전순손실 | (8,788,023,073) | (1,911,002,713) | |
| XII. 법인세비용 | 30 | - | - |
| XIII. 당기순손실 | (8,788,023,073) | (1,911,002,713) | |
| XIV. 기타포괄손익 | 1,435,763,470 | 16,737,427 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (47,074,407) | 16,737,427 |
| 토지재평가이익 | 10 | 1,482,837,877 | - |
| XV. 당기총포괄손실 | (7,352,259,603) | (1,894,265,286) | |
| XVI. 주당손익 | 31 | ||
| 기본주당손실 (단위 : 원) | (253) | (70) | |
| 희석주당손실 (단위 : 원) | (253) | (70) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22 (전)기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.07.01 (전기초) | 13,484,363,500 | 14,223,086,606 | (6,640,443,761) | 21,067,006,345 |
| 당기순손실 | - | - | (1,911,002,713) | (1,911,002,713) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 16,737,427 | 16,737,427 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||
| 유상증자 | 279,327,000 | 716,982,460 | - | 996,309,460 |
| 전환권의 행사 | 243,546,000 | 753,799,250 | - | 997,345,250 |
| 2019.12.31 (전기말) | 14,007,236,500 | 15,693,868,316 | (8,534,709,047) | 21,166,395,769 |
| 2020.01.01 (당기초) | 14,007,236,500 | 15,693,868,316 | (8,534,709,047) | 21,166,395,769 |
| 당기순손실 | - | - | (8,788,023,073) | (8,788,023,073) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (47,074,407) | (47,074,407) |
| 토지재평가이익 | - | 1,482,837,877 | - | 1,482,837,877 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||
| 유상증자 | 4,201,906,500 | 4,768,529,124 | - | 8,970,435,624 |
| 전환권의 행사 | 3,670,995,000 | 7,747,924,356 | - | 11,418,919,356 |
| 전환사채의 발행 | - | 2,321,967,528 | - | 2,321,967,528 |
| 2020.12.31 (당기말) | 21,880,138,000 | 32,015,127,201 | (17,369,806,527) | 36,525,458,674 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22 (전)기 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당)기 | 제 22 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (4,302,361,786) | (1,755,011,880) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (3,731,288,276) | (1,384,949,622) | |
| 당기순손실 | (8,788,023,073) | (1,911,002,713) | |
| 비현금손익 조정 | 32 | 6,474,486,620 | 2,326,561,994 |
| 영업활동 자산부채의 변동 | 32 | (1,417,751,823) | (1,800,508,903) |
| 2. 이자의 수취 | 27,550,337 | 17,595,174 | |
| 3. 이자의 지급 | (597,015,997) | (389,568,662) | |
| 4. 법인세의 환급(납부) | (1,607,850) | 1,911,230 | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (9,307,586,442) | (191,721,848) | |
| 1. 단기금융상품의 취득 | (1,620,000,000) | (300,000,000) | |
| 2. 단기금융상품의 처분 | 2,050,000,000 | - | |
| 3. 단기대여금의 취득 | (2,264,000,000) | - | |
| 4. 단기대여금의 처분 | 1,900,000,000 | 201,424,678 | |
| 5. 장기대여금의 취득 | (10,000,000) | (6,000,000) | |
| 6. 장기대여금의 처분 | 52,600,000 | 400,000 | |
| 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (720,407,694) | (10,338,442) | |
| 8. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 700,000,000 | 1,841,809 | |
| 9. 유형자산의 취득 | (1,405,043,748) | (98,049,893) | |
| 10. 유형자산의 처분 | 4,000,000 | - | |
| 11. 무형자산의 취득 | (9,750,000) | - | |
| 12. 보증금의 증가 | (685,993,000) | (1,000,000) | |
| 13. 보증금의 감소 | 201,000,000 | 10,000,000 | |
| 14. 종속기업투자주식의 처분 | 500,000,000 | - | |
| 15. 관계기업투자주식의 취득 | (7,999,992,000) | - | |
| 16. 매각예정비유동자산의 처분 | - | 10,000,000 | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 12,284,589,528 | 1,379,274,594 | |
| 1. 단기차입금의 상환 | (550,000,000) | - | |
| 2. 단기차입금의 차입 | 5,700,000,000 | - | |
| 3. 유동성장기차입금의 상환 | (1,036,440,000) | (200,000,000) | |
| 4. 유동성리스부채의 상환 | (961,795,882) | (414,380,077) | |
| 5. 유동성사채의 상환 | (4,100,100,000) | - | |
| 6. 전환사채의 발행 | 4,000,000,000 | - | |
| 7. 전환사채의 재매각 | 8,400,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 8. 전환사채의 상환 | - | (39) | |
| 9. 전환사채의 재매입 | (8,100,000,000) | - | |
| 10. 유상증자 | 9,000,199,764 | 996,309,460 | |
| 11. 신주발행비 | (67,274,354) | (2,654,750) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 | (1,325,358,700) | (567,459,134) | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 4,395,611,006 | 4,963,070,140 | |
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 3,070,252,306 | 4,395,611,006 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 23 기 당기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 22 기 전기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션) |
1. 회사의 개요&cr&cr 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션, 이하 "회사"라 함)은 1999년 1월 26일 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 회사는 2010년 8월 3일자로 주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 이후, 2020년 8월 21일자로 상호를 주식회사 중앙오션에서 주식회사 메디콕스로 변경하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각 43,760,276주와 21,880,138천원이며, 주요 주주는 아래와 같습니다.&cr
| (단위: 주,%) |
| 주주 | 보통주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 주식회사 메콕스바이오메드 | 4,863,813 | 11.11 |
| 오션르네상스사모투자합자회사 | 3,540,000 | 8.09 |
| 정정인 | 647,450 | 1.48 |
| 기타 | 34,709,013 | 79.32 |
| 합계 | 43,760,276 | 100 |
상기 주주현황은 최근주주명부폐쇄기준일(2020.12.31)로 작성하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 추정과 판단&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr회사의 재무제표는 2021년 2월 9일 결산이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr (1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 &cr- 공정가치로 측정되는 토지&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 &cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr2.2 중요한 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr &cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr(1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr - 충당부채 (복구비용의 추정)
- 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)&cr- 우발부채 및 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)&cr- 법인세비용 (이연법인세자산의 인식, 세무상 결손금의 사용)&cr- 범주별 금융상품 (공정가치 측정)&cr- 위험관리 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)&cr
(2) 공정가치 측정&cr회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석 에 포함되어 있습니다.&cr&cr- 유형자산&cr- 범주별 금융상품
&cr3. 회계정책과 공시의 변경&cr&cr3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.&cr이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 개념체계의 인용&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정- 의도한 사용 전의 매각금액&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정- 손실부담계약: 계약이행원가&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(6) 한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020&cr한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업&cr- 기업회계기준서 제1109호'금융상품' : 금융부채 제거 목적의10% 테스트 관련 수수료&cr- 기업회계기준서 제1116호'리스' : 리스 인센티브&cr- 기업회계기준서 제1041호'농립어업' : 공정가치 측정&cr&cr3.3 유의적인 회계정책 &cr&cr회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(2) 현금및현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr1) 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
2) 금융자산 - 사업모형&cr회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 금융자산의 제거&cr회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 상계&cr회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(5) 금융자산의 손상&cr① 금융상품&cr회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. &cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구기구, 시설장치, 비품 | 5년 |
회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(8) 비금융자산의 손상&cr재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr &cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. &cr
(9) 리스
1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
&cr회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
&cr - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr(10) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr기타금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr복구충당부채는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 회사가부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. &cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(13) 전환사채 &cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr(14) 외화
회사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(16) 수익인식
회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr - 선발블록 제작 및 판매&cr - 전동기 제작 및 판매
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
(17) 금융수익과 비용 &cr회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익, 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 사채상환이익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 주당이익&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr(20) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 연결재무제표에서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고있으며, 별도재무제표에서는 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 회사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.&cr
(21) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
회사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 3,229 |
| 보통예금 등 | 3,070,252 | 4,392,382 |
| 합계 | 3,070,252 | 4,395,611 |
상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.&cr
5. 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | - | - | 430,000 | - |
6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 매출채권 | 1,591,712 | (83) | 1,591,629 | 1,263,623 | (533) | 1,263,090 |
| 미수금 | 218,030 | (218,030) | - | 383 | - | 383 |
| 미수수익 | 7,143 | (7,131) | 12 | 9,860 | - | 9,860 |
| 단기대여금 | 1,220,030 | (449,830) | 770,200 | 856,030 | (249,830) | 606,200 |
| 임차보증금 | 500,000 | - | 500,000 | 151,000 | - | 151,000 |
| 기타보증금 | 380,000 | (380,000) | - | 380,000 | (380,000) | - |
| 소계 | 3,916,915 | (1,055,074) | 2,861,841 | 2,660,896 | (630,363) | 2,030,533 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기대여금 | 13,000 | - | 13,000 | 55,600 | - | 55,600 |
| 기타보증금 | 21,053 | - | 21,053 | 10,770 | - | 10,770 |
| 임차보증금 | 120,266 | - | 120,266 | - | - | - |
| 소계 | 154,319 | - | 154,319 | 66,370 | - | 66,370 |
| 합계 | 4,071,234 | (1,055,074) | 3,016,160 | 2,727,266 | (630,363) | 2,096,903 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권(주) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||||
| 매출채권 | 1,565,339 | 26,290 | - | - | - | 83 | 1,591,712 |
| 미수금 | - | - | - | - | - | 218,030 | 218,030 |
| 미수수익 | 12 | - | - | - | - | 7,131 | 7,143 |
| 단기대여금 | 50,000 | 514,000 | - | - | 206,200 | 449,830 | 1,220,030 |
| 임차보증금 | 500,000 | - | - | - | - | - | 500,000 |
| 기타보증금 | - | - | - | - | - | 380,000 | 380,000 |
| 소계 | 2,115,351 | 540,290 | - | - | 206,200 | 1,055,074 | 3,916,915 |
| 비유동성 | |||||||
| 장기대여금 | 13,000 | - | - | - | - | - | 13,000 |
| 기타보증금 | 21,053 | - | - | - | - | - | 21,053 |
| 임차보증금 | 120,266 | - | - | - | - | - | 120,266 |
| 소계 | 154,319 | - | - | - | - | - | 154,319 |
| 합계 | 2,269,670 | 540,290 | - | - | 206,200 | 1,055,074 | 4,071,234 |
(주) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산출되었습니다.&cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권(주) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||||
| 매출채권 | 1,263,090 | - | - | - | - | 533 | 1,263,623 |
| 미수금 | 383 | - | - | - | - | - | 383 |
| 미수수익 | 2,730 | 7,130 | - | - | - | - | 9,860 |
| 단기대여금 | - | 606,200 | - | - | - | 249,830 | 856,030 |
| 임차보증금 | 151,000 | - | - | - | - | - | 151,000 |
| 기타보증금 | - | - | - | - | - | 380,000 | 380,000 |
| 소계 | 1,417,203 | 613,330 | - | - | - | 630,363 | 2,660,896 |
| 비유동성 | |||||||
| 장기대여금 | 55,600 | - | - | - | - | - | 55,600 |
| 기타보증금 | 10,770 | - | - | - | - | - | 10,770 |
| 소계 | 66,370 | - | - | - | - | - | 66,370 |
| 합계 | 1,483,573 | 613,330 | - | - | - | 630,363 | 2,727,266 |
(주) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산출되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 533 | (450) | 83 |
| 미수금 | - | 218,030 | 218,030 |
| 미수수익 | - | 7,131 | 7,131 |
| 단기대여금 | 249,830 | 200,000 | 449,830 |
| 기타보증금 | 380,000 | - | 380,000 |
| 합계 | 630,363 | 424,711 | 1,055,074 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 850 | (317) | 533 |
| 단기대여금 | 246,776 | 3,054 | 249,830 |
| 기타보증금 | 180,000 | 200,000 | 380,000 |
| 합계 | 427,626 | 202,737 | 630,363 |
&cr7. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보험상품 | - | 31,048 | 31,048 |
| 지분상품 | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | - | 2,306,448 | 2,306,448 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보험상품 | - | 12,218 | 12,218 |
| 지분상품 | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | - | 2,287,618 | 2,287,618 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,287,618 | 2,280,002 |
| 취득 | 720,408 | 10,338 |
| 처분 | (700,000) | (1,806) |
| 평가 | (1,578) | (916) |
| 기말 | 2,306,448 | 2,287,618 |
&cr8. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | - | - | - | 250,000 | (250,000) | - |
| 원재료 | 283,114 | - | 283,114 | 424,847 | - | 424,847 |
| 재공품 | 586,688 | - | 586,688 | 741,666 | - | 741,666 |
| 합계 | 869,802 | - | 869,802 | 1,416,513 | (250,000) | 1,166,513 |
회사는 당기 중 상품을 폐기 하였으며, 전기 중 인식한 평가손실충당금으로 인해 폐기와 관련된 손익은 발생하지 않았습니다.&cr당기 및 전기 중 비용으로 인식한 매출원가는 각각 14,038,830천원 및 8,511,560천원입니다. &cr전기 중 비용으로 인식한 재고자산원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 250,000천원이 포함되어 있습니다.
9. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 42,237 | - | - | - |
| 선급비용 | 110,634 | - | 64,825 | - |
| 부가세대급금 | 147,383 | - | 108,966 | - |
| 합계 | 300,254 | - | 173,791 | - |
&cr10. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 37,158,021 | - | 37,158,021 |
| 건물 | 7,235,601 | (2,225,835) | 5,009,766 |
| 구축물 | 1,042,969 | (756,643) | 286,326 |
| 시설장치 | 255,000 | (28,167) | 226,833 |
| 기계장치 | 4,890,987 | (2,579,606) | 2,311,381 |
| 차량운반구 | 402,270 | (343,514) | 58,756 |
| 공구와기구 | 1,108,976 | (895,884) | 213,092 |
| 비품 | 344,181 | (255,962) | 88,219 |
| 사용권자산 | 1,404,162 | (290,995) | 1,113,167 |
| 합계 | 53,842,167 | (7,376,606) | 46,465,561 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | 35,256,947 |
| 건물 | 7,235,601 | (1,984,648) | 5,250,953 |
| 구축물 | 957,599 | (691,319) | 266,280 |
| 시설장치 | 73,000 | (21,017) | 51,983 |
| 기계장치 | 3,974,015 | (2,183,462) | 1,790,553 |
| 차량운반구 | 402,270 | (305,196) | 97,074 |
| 공구와기구 | 1,207,928 | (1,016,230) | 191,698 |
| 비품 | 347,055 | (255,836) | 91,219 |
| 사용권자산 | 1,005,566 | (106,056) | 899,510 |
| 합계 | 50,459,981 | (6,563,764) | 43,896,217 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 재평가 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | 1,901,074 | - | - | - | 37,158,021 |
| 건물 | 5,250,953 | - | - | - | - | (241,187) | 5,009,766 |
| 구축물 | 266,280 | - | - | 85,370 | - | (65,324) | 286,326 |
| 시설장치 | 51,983 | 255,000 | - | - | (45,943) | (34,207) | 226,833 |
| 기계장치 | 1,790,553 | 922,441 | - | - | (1,639) | (399,974) | 2,311,381 |
| 차량운반구 | 97,074 | - | - | - | - | (38,318) | 58,756 |
| 공구와기구 | 191,698 | 97,538 | - | 10,000 | (64) | (86,080) | 213,092 |
| 비품 | 91,219 | 34,695 | - | - | (4,796) | (32,899) | 88,219 |
| 건설중인자산 | - | 95,370 | - | (95,370) | - | - | - |
| 사용권자산 | 899,510 | 1,245,758 | - | - | (137,349) | (894,752) | 1,113,167 |
| 합계 | 43,896,217 | 2,650,802 | 1,901,074 | - | (189,791) | (1,792,741) | 46,465,561 |
회사는 당기 중 회사의 회계정책에 따라 토지에 대한 재평가를 실시하였습니다.&cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 회계정책 변경 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,256,947 | - | - | - | - | - | 35,256,947 |
| 건물 | 5,371,546 | - | - | - | - | (120,593) | 5,250,953 |
| 구축물 | 298,201 | - | - | - | - | (31,921) | 266,280 |
| 시설장치 | 59,283 | - | - | - | - | (7,300) | 51,983 |
| 기계장치 | 1,954,334 | 10,620 | - | 19,600 | - | (194,001) | 1,790,553 |
| 차량운반구 | 97,700 | 39,601 | - | - | - | (40,227) | 97,074 |
| 공구와기구 | 210,577 | 22,100 | - | - | - | (40,979) | 191,698 |
| 비품 | 103,107 | 6,129 | - | - | - | (18,017) | 91,219 |
| 건설중인자산 | - | 19,600 | - | (19,600) | - | - | - |
| 사용권자산 | - | 813,831 | 564,458 | - | - | (478,779) | 899,510 |
| 합계 | 43,351,695 | 911,881 | 564,458 | - | - | (931,817) | 43,896,217 |
&cr(3) 토지 재평가&cr&cr회사는 제19기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. &cr&cr회사의 직전 재평가는 2016년에 수행되었고, 회사의 회계정책에 따라 당기 중 토지에 대하여 자산재평가를 수행하였습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 37,158,021 | 35,256,947 | 26,378,123 |
&cr당기 중 토지재평가이익 1,482,838천원(법인세효과 차감 후)을 기타자본항목으로 인식하였습니다.&cr
공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와&cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가&cr기준법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
|
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
&cr(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험가입자산 | 보험사 | 보험기간 | 보험가입금액 |
|---|---|---|---|
| 건물, 기계장치, 집기비품, &cr특건화재대물_공장건물(진해공장) | MG손해보험 | 2020.04.14~2021.04.14 | 7,752,747 |
| 건물, 기계장치(김해공장) | 흥국화재 | 2020.06.08~2021.06.08 | 2,328,332 |
| 건물, 기계장치, &cr특건화재대물(고성공장) | MG손해보험 | 2020.03.19~2021.03.19 | 5,170,670 |
| 합계 | 15,251,749 |
&cr회사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. &cr
(5) 당기말 현재 보험 가입금액에 대한 질권 설정 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험사 | 보험종류 | 보험기간 | 부보금액 | 질권액 | 권리제한 | 질권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MG손해보험 | MG원더풀기업보험 | 20.04.14~21.04.14 | 7,752,747 | 6,692,747 | 질권설정 | 기업은행 파주 |
| 흥국화재 | 마이비지니스종합보험 | 20.06.08~21.06.08 | 2,328,332 | 1,328,332 | 질권설정 | 기업은행 파주 |
11. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사용권자산 구성내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 142,091 | 18,812 |
| 차량운반구 | 970,564 | 880,184 |
| 기타 | 512 | 514 |
| 합계 | 1,113,167 | 899,510 |
사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 리스부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 561,421 | 830,532 |
| 비유동 | 463,158 | 133,377 |
| 합계 | 1,024,579 | 963,909 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 부동산 | 91,559 | 22,574 |
| 차량운반구 | 801,650 | 455,434 |
| 기타 | 1,543 | 771 |
| 합계 | 894,752 | 478,779 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 25,526 | 4,933 |
| 단기리스 리스료(관리비에 포함) | 15,146 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (관리비에 포함) |
6,214 | 1,507 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (관리비에 포함) |
55,287 | 4,020 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출금액은 각각 961,795천원 및 419,313천원 입니다.&cr&cr회사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~4년이며 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약에 부과되는 다른 제약은 없으나 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 있습니다.&cr&cr12. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 19,095 | (8,475) | - | 10,620 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 합계 | 12,619,650 | (8,475) | (12,600,555) | 10,620 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 9,345 | (7,517) | - | 1,828 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 합계 | 12,609,900 | (7,517) | (12,600,555) | 1,828 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,828 | 9,750 | (957) | 10,620 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2,063 | - | (235) | 1,828 |
&cr13. 담보제공자산 등&cr&cr당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 채무액 | 담보권자 | 담보목적 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 창원시 진해구 명제로 184 | 27,591,056 | 22,800,000 | 14,663,560 | 중소기업은행 | 차입금 담보 |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 김해시 한림면 김해대로 916 | 5,074,209 | 3,600,000 | 3,000,000 | ||
| 토지, 건물 | 경남 창원시 진해구 남양동 378-3 | 3,609,088 | 5,400,000 | 4,500,000 | 푸른저축은행 | 차입금 신탁 |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 고성군 거류면 동해로 739 | 6,723,299 | ||||
| 합계 | 42,997,652 | 31,800,000 | 22,163,560 |
14. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식&cr&cr(1) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 지분율 | 결산월 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ||||||
| ㈜오뉴이노베이션 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 대한민국 | 34.17% | 12월 | 4,100,100 | 2,257,000 |
| 메콕스큐어메드㈜(*3) | 의약품 연구개발 | 대한민국 | 42.21% | 12월 | 25,095,992 | 25,095,992 |
| 소계 | 29,196,092 | 27,352,992 | ||||
| 종속기업 | ||||||
| ㈜중앙글로웍스(*1)(*2) | 식자재유통 도소매 | 대한민국 | 100% | 12월 | 500,000 | 39,774 |
| ㈜오션테크놀로지 | 정보서비스 | 대한민국 | 100% | 12월 | 50,000 | 20,807 |
| 소계 | 550,000 | 60,581 |
(*1) 2020년 6월 1일 ㈜중앙BDS홀딩스에서 ㈜중앙글로웍스로 상호가 변경되었습니다.&cr(*2) 당기 중 ㈜중앙글로웍스(상호변경 前, ㈜중앙BDS홀딩스)의 유상감자 실시로 인하여 취득원가가 5억원으로 변경되었으며, 포괄손익계산서 상 종속기업투자주식처분이익이 218,262천원 계상되었습니다.&cr(*3) 당기 중 신규사업 진출을 목적으로 메콕스큐어메드㈜의 주식(2,091,332주)을 취득하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 유상감자 | 손상차손 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||||
| ㈜오뉴이노베이션 | 4,100,100 | - | - | (1,843,100) | 2,257,000 |
| 메콕스큐어메드㈜ | - | 25,095,992 | - | - | 25,095,992 |
| 소계 | 4,100,100 | 25,095,992 | - | (1,843,100) | 27,352,992 |
| 종속기업 | |||||
| ㈜중앙글로웍스&cr (구:㈜중앙BDS홀딩스) | 563,476 | - | (281,738) | (241,964) | 39,774 |
| ㈜오션테크놀로지 | 36,356 | - | - | (15,549) | 20,807 |
| 소계 | 599,832 | - | (281,738) | (257,513) | 60,581 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 매각예정자산 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||||
| ㈜스타코어 | 227,508 | - | - | (227,508) | - |
| ㈜오뉴이노베이션 | - | 4,100,100 | - | - | 4,100,100 |
| 소계 | 227,508 | 4,100,100 | - | (227,508) | 4,100,100 |
| 종속기업 | |||||
| ㈜중앙글로웍스&cr (구:㈜중앙BDS홀딩스) | 789,701 | - | (226,225) | - | 563,476 |
| ㈜오션테크놀로지 | 50,000 | - | (13,644) | - | 36,356 |
| ㈜일루온아이브(*1) | - | - | - | - | |
| 소계 | 839,701 | - | (239,869) | - | 599,832 |
(*1) 회사는 전전기 중 전액 손상 인식 후, 2019년 8월 31일 지분을 모두 매각하였습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 | 종속기업 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 | 메콕스큐어메드㈜ | 합계 | ㈜중앙글로웍스&cr(구:㈜중앙BDS홀딩스) | ㈜오션테크놀로지 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 5,854,969 | 1,234,843 | 7,089,812 | 50,596 | 21,997 | 72,593 |
| 비유동자산 | 447,003 | 829,197 | 1,276,200 | 96,278 | - | 96,278 |
| 자산 계 | 6,301,972 | 2,064,040 | 8,366,012 | 146,874 | 21,997 | 168,871 |
| 부채 계 | 5,816,421 | 4,342,590 | 10,159,011 | 107,100 | 1,190 | 108,290 |
| 자본 | 485,551 | (2,278,550) | (1,792,999) | 39,774 | 20,807 | 60,581 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 | 종속기업 | ||
|---|---|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 | ㈜중앙글로웍스&cr (구:㈜중앙BDS홀딩스) | ㈜오션테크놀로지 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 8,223,275 | 563,476 | 36,356 | 599,832 |
| 비유동자산 | 858,569 | - | - | - |
| 자산 계 | 9,081,844 | 563,476 | 36,356 | 599,832 |
| 부채 계 | 7,393,920 | - | - | - |
| 자본 | 1,697,924 | 563,476 | 36,356 | 599,832 |
(4) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 | 종속기업 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 | 메콕스큐어메드㈜ | 합계 | ㈜중앙글로웍스&cr (구:㈜중앙BDS홀딩스) | ㈜오션테크놀로지 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 5,637,886 | 28,612 | 5,666,499 | - | - | - |
| 영업손실 | (1,224,979) | (4,581,475) | (5,806,454) | (24,265) | (15,607) | (39,872) |
| 당기순손실 | (1,195,277) | (1,574,605) | (2,769,882) | (23,702) | (15,549) | (39,251) |
| 총포괄손실 | (1,195,277) | (1,574,605) | (2,769,882) | (23,702) | (15,549) | (39,251) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업&cr (19.01.01 ~ 19.12.31) | 종속기업&cr (19.07.01 ~ 19.12.31) | ||
|---|---|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 | ㈜중앙글로웍스&cr (구:㈜중앙BDS홀딩스) | ㈜오션테크놀로지 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 10,428,828 | - | - | - |
| 영업이익(손실) | 294,626 | (2,997) | (7,212) | (10,209) |
| 당기순이익(손실) | 160,265 | (226,225) | (7,181) | (233,406) |
| 총포괄이익(손실) | 160,265 | (226,225) | (7,181) | (233,406) |
&cr15. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 356,008 | 490,289 |
| 미지급금 | 804,010 | 374,969 |
| 미지급비용 | 214,832 | 526,343 |
| 합계 | 1,374,850 | 1,391,601 |
16. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 10,000 | - | 10,000 | - |
| 계약부채 | - | - | 363,636 | - |
| 예수금 | 136,009 | - | 57,526 | - |
| 부가세예수금 | 110,634 | - | 242,609 | - |
| 합계 | 256,643 | - | 673,771 | - |
&cr17. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,500,000 | - | 2,000,000 | - |
| 사채 | - | - | 4,101,392 | - |
| 장기차입금 | 15,027,200 | 636,360 | 3,400,000 | 13,300,000 |
| 합계 | 21,527,200 | 636,360 | 9,501,392 | 13,300,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 1.82% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 일반운영자금 | 푸른저축은행 | 5.50% | 4,500,000 | - |
| 합계 | 6,500,000 | 2,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 1.98% | 12,663,560 | 13,700,000 |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.88% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 장기차입금 합계 | 15,663,560 | 16,700,000 | ||
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 1.98% | (12,027,200) | (400,000) |
| 중소기업시설자금 | 중소기업은행 | 2.88% | (3,000,000) | (3,000,000) |
| 유동성 대체 | (15,027,200) | (3,400,000) | ||
| 유동성 대체 후 장기차입금 | 636,360 | 13,300,000 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말(유동성) | 전기말(유동성) |
|---|---|---|---|---|
| 14회 회사채발행 | ㈜골든힐 | 0% | - | 1,220,100 |
| 14회 회사채발행 | ㈜신사푸드 | 0% | - | 2,880,000 |
| 사채 합계 | - | 4,100,100 | ||
| 상환할증금 | - | 36,374 | ||
| 사채할인발행차금 | - | (35,082) | ||
| 합계 | - | 4,101,392 |
&cr(5) 당기말 현재 장기차입금 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 1년이내 | 15,027,200 |
| 1년~2년이내 | 636,360 |
| 합계 | 15,663,560 |
18. 전환사채&cr
(1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 12회차 | 15회차 | 16회차 |
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 9,996,000,000원 | 7,100,000,000원 | 4,000,000,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 타법인 증권 취득자금 : 9,996,000,000원 | 타법인 증권 취득자금 : 7,100,000,000원 | 운영자금 : 2,000,000,000원 &cr채무상환자금 : 2,000,000,000원 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2020-07-08 | 2020-08-28 | 2020-10-20 |
| 사채의 만기일 | 2023-07-08 | 2023-08-28 | 2023-10-20 |
| 사채의 액면이자율 | 0% | 0% | 1% |
| 사채의 보장수익율 | 0% | 0% | 3% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 7월 8일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 08월 28일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 10월 20일에 권면금액의 106%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 7월 8일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 08월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 중도상환청구권&cr(Call Option) | 본 사채의 발행회사는 본사채의 발행일로 부터 1개월이 되는 2020년 8월 8일부터 1년이 되는 날인 2021년 7월 8일까지 사채의 금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 중도상환을 청구할 수 있다. | - | - |
| 전환청구기간 | 2021년 07월 08일 ~ 2023년 06월 08일 | 2021년 08월 28일 ~ 2023년 07월 28일 | 2021년 10월 20일 ~ 2023년 09월 20일 |
| 전환비율(%) | 100 | 100 | 100 |
| 전환가액(원/주) | 1,281 / 7,803,278 (주1) | 1,192 / 5,956,375 (주1) | 1,944 / 2,057,613 |
| 전환대상 유가증권 | 주식회사 메디콕스 기명식 보통주 | 주식회사 메디콕스 기명식 보통주 | 주식회사 메디콕스 기명식 보통주 |
(주1) 전환사채 배정자들에게 각각 배정된 금액에 따라 전환 시 발생하는 단주를 반영하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면가액 | 21,096,000 | 10,600,000 |
| 상환할증금 | 80,000 | 714,545 |
| 전환권조정 | (1,513,112) | (1,197,528) |
| 전환사채할인발행차금 | - | (70,756) |
| 소계 | 19,662,888 | 10,046,261 |
| 전환권대가 | 2,321,968 | 858,765 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채요소 | ||||||
| 전환사채 | 10,600,000 | 30,196,000 | - | (11,600,000) | (8,100,000) | 21,096,000 |
| 상환할증금 | 714,545 | 405,820 | - | (517,375) | (522,990) | 80,000 |
| 전환권조정 | (1,197,528) | (2,807,314) | 1,219,688 | 580,064 | 691,978 | (1,513,112) |
| 전환사채할인발행차금 | (70,756) | (100,000) | 39,399 | 97,369 | 33,989 | - |
| 소계 | 10,046,261 | 27,694,506 | 1,259,087 | (11,439,942) | (7,897,023) | 19,662,888 |
| 자본요소 | ||||||
| 전환권대가 | 858,765 | 2,614,363 | - | (533,482) | (617,678) | 2,321,968 |
당기말과 전기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및 전환권조정상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.&cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채요소 | ||||||
| 전환사채 | 10,600,000 | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - | 10,600,000 |
| 상환할증금 | 714,545 | 31,268 | - | (31,268) | - | 714,545 |
| 전환권조정 | (1,443,213) | (92,931) | 245,686 | 92,930 | - | (1,197,528) |
| 전환사채할인발행차금 | (84,015) | - | 13,259 | - | - | (70,756) |
| 소계 | 9,787,317 | 938,337 | 258,945 | (938,338) | - | 10,046,261 |
| 자본요소 | ||||||
| 전환권대가 | 858,765 | 61,662 | - | (61,662) | - | 858,765 |
&cr(4) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr&cr(*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :&cr신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr&cr19. 충당부채&cr&cr회사의 당기 및 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 지급액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 3,000 | - | 3,000 | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 지급액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 3,000 | - | - | 3,000 | 3,000 | - |
&cr20. 종업원급여&cr&cr회사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 보험계리법인 지아컨설팅에 의하여 2021년 1월 21일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 880,105 | 972,993 |
| 사외적립자산 공정가치 | (800,717) | (819,584) |
| 순확정급여부채 | 79,388 | 153,409 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 386,739 | 143,037 |
| 확정급여채무 이자원가 | 26,710 | 8,895 |
| 사외적립자산 기대수익(-) | (26,614) | (6,682) |
| 합계 | 386,835 | 145,250 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 972,993 | 843,174 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 당기근무원가 | 386,739 | 143,037 |
| 확정급여채무 이자비용 | 26,710 | 8,895 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여채무 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (1,742) | 6,634 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 31,882 | (25,790) |
| 인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | (536,477) | (2,957) |
| 기말 확정급여채무 | 880,105 | 972,993 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 819,584 | 368,277 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 사외적립자산 기대수익 | 26,614 | 6,682 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여제도 재측정요소 | (16,935) | (2,418) |
| 납부한 기여금 | 326,586 | 450,000 |
| 제도에서 지급한 금액 | (355,132) | (2,957) |
| 기말 사외적립자산 | 800,717 | 819,584 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.798 | 2.84 |
| 기대임금상승률 | 4.20 | 4.20 |
| 정년연령 | 만60세 | 만60세 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유가증권 등 | 800,717 | 819,584 |
(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 66,349 | (58,801) | 72,293 | (63,555) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (58,971) | 67,949 | (63,713) | 74,011 |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것 입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
21. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.&cr
| 원고(또는 채권자) | 사건번호 | 사건명 | 진행사항 | 소가 |
|---|---|---|---|---|
| 조인창 | 2020가합 572181 | 회사에 관한 소송제기 | 답변서 제출 | 1,272,750천원 |
&cr당기말 현재 소송사건의 결과를 예측할 수 없습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 회사가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 대표_부동산 | 856,800 | ㈜오뉴이노베이션 대표 | 근저당권 |
| ㈜비바이오_부동산 | 500,000 | ㈜비바이오 | 근저당권 |
| ㈜비바이오_집합동산 | 800,000 | ㈜비바이오 | 근담보권 |
| 서울보증보험 | 457,879 | 현대로템㈜ 외 | 이행보증 |
| 기업은행 법인카드 | 120,000 | 대표이사 | 연대보증 |
| 부산은행 법인카드 | 110,000 | 대표이사 | 연대보증 |
| 합계 | 2,844,679 |
&cr(3) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 구분 | 한도 | 사용금액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금 | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 시설자금 | 12,663,560 | 12,663,560 | - | |
| 시설자금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | |
| 푸른저축은행 | 운영자금 | 4,500,000 | 4,500,000 | - |
| 합계 | 22,163,560 | 22,163,560 | - |
&cr22. 자본금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 600,000,000주 | 600,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식의 수 | 43,760,276주 | 28,014,473주 |
| 자본금 | 21,880,138 | 14,007,237 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 전기말 | 2019년 12월 31일 | 28,014,473 | 14,007,237 |
| 당기초 | |||
| 전환사채전환 | 2020년 02월 06일 | 681,198 | 340,599 |
| 유상증자 | 2020년 04월 22일 | 3,540,000 | 1,770,000 |
| 전환사채전환 | 2020년 08월 25일 | 818,330 | 409,164 |
| 유상증자 | 2020년 08월 27일 | 4,863,813 | 2,431,907 |
| 전환사채전환 | 2020년 09월 01일 | 1,408,450 | 704,224 |
| 전환사채전환 | 2020년 09월 02일 | 414,250 | 207,125 |
| 전환사채전환 | 2020년 09월 04일 | 331,400 | 165,700 |
| 전환사채전환 | 2020년 09월 11일 | 248,550 | 124,275 |
| 전환사채전환 | 2020년 09월 17일 | 414,250 | 207,125 |
| 전환사채전환 | 2020년 09월 18일 | 165,700 | 82,850 |
| 전환사채전환 | 2020년 09월 23일 | 476,644 | 238,322 |
| 전환사채전환 | 2020년 10월 12일 | 953,288 | 476,644 |
| 전환사채전환 | 2020년 10월 13일 | 953,287 | 476,644 |
| 전환사채전환 | 2020년 10월 14일 | 476,643 | 238,322 |
| 당기말 | 43,760,276 | 21,880,138 |
| (전기) | (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 전전기말 | 2019년 06월 30일 | 26,968,727 | 13,484,364 |
| 전기초 | |||
| 전환사채전환 | 2019년 11월 12일 | 487,092 | 243,546 |
| 유상증자 | 2019년 12월 04일 | 558,654 | 279,327 |
| 전기말 | 28,014,473 | 14,007,237 |
23. 기타자본항목&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 21,297,764 | 7,922,546 |
| 전환권대가 | 2,321,968 | 858,765 |
| 토지재평가이익 | 8,408,320 | 6,925,482 |
| 자기주식 | (12,925) | (12,925) |
| 합계 | 32,015,127 | 15,693,868 |
자기주식(3,698주)은 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수한 것입니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 15,693,868 | 14,223,087 |
| 토지재평가 | 1,482,838 | - |
| 전환사채발행 | 2,321,968 | 61,662 |
| 전환권행사 | 7,747,924 | 688,455 |
| 유상증자 | 4,768,529 | 720,664 |
| 기말금액 | 32,015,127 | 15,693,868 |
&cr24. 미처리결손금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 17,369,807 | 8,534,709 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,534,709 | 6,640,444 |
| 당기순손실 | 8,788,023 | 1,911,002 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 47,075 | (16,737) |
| 기말금액 | 17,369,807 | 8,534,709 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 회사의 결손금처리 계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 23기 당기 | 제 22기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2021년 3월 24일 | 처리확정일 : 2020년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I.미처리결손금 | 17,369,806,527 | 8,534,709,047 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 8,534,709,047 | 6,640,443,761 | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | 47,074,407 | (16,737,427) | ||
| 3.당기순손실 | 8,788,023,073 | 1,911,002,713 | ||
| II.차기이월미처리결손금 | 17,369,806,527 | 8,534,709,047 |
&cr25. 매출&cr
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 16,171,703 | 10,353,415 |
| 판매대행 수수료 | 18,475 | - |
| 합계 | 16,190,178 | 10,353,415 |
(2) 고객과의 계약&cr① 수익의 원천&cr당기 및 전기 중 회사의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 16,190,178 | 10,353,415 |
&cr② 수익의 구분&cr당기 및 전기 중 회사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지역별 수익 | ||
| 대한민국 | 16,190,178 | 10,353,415 |
| 수익인식 시기 | ||
| 인도시점에 인식된 수익 | 16,190,178 | 10,353,415 |
| 계약의 존속기간 | ||
| 단기계약(1년이내) | 16,190,178 | 10,353,415 |
&cr③ 계약 잔액&cr1) 당기말과 전기말 현재 회사의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 | 1,591,712 | 1,263,623 |
2) 당기말과 전기말 현재 회사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | - | 363,636 |
&cr3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 363,636 | 363,636 |
| 수익의 인식 / 권리 발생으로 인한 감소 | (363,636) | - |
| 기말 | - | 363,636 |
&cr26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 296,711 | 108,665 |
| 상품 및 원재료 매입액 | 1,659,106 | 1,391,979 |
| 급여 및 퇴직급여 | 5,209,563 | 2,221,001 |
| 복리후생비 | 570,073 | 317,956 |
| 여비교통비 | 163,571 | 79,710 |
| 지급임차료 | 199,225 | 112,992 |
| 감가상각비 | 1,792,742 | 931,817 |
| 무형자산상각비 | 957 | 235 |
| 지급수수료 | 2,649,485 | 1,176,212 |
| 운반비 | 252,115 | 144,825 |
| 수선비 | 105,730 | 59,245 |
| 소모품비 | 285,667 | 94,667 |
| 외주가공비 | 6,018,711 | 3,667,338 |
| 기타 | 1,281,419 | 676,017 |
| 합계 | 20,485,075 | 10,982,659 |
27. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,233,558 | 883,230 |
| 퇴직급여 | 403,274 | 38,487 |
| 복리후생비 | 423,757 | 127,127 |
| 여비교통비 | 112,231 | 43,170 |
| 접대비 | 219,261 | 111,859 |
| 통신비 | 7,682 | 2,201 |
| 세금과공과 | 121,125 | 18,947 |
| 감가상각비 | 93,691 | 47,647 |
| 무형자산상각비 | 957 | 235 |
| 지급임차료 | 54,037 | 27,937 |
| 수선비 | 7,875 | 672 |
| 보험료 | 18,658 | 13,444 |
| 차량유지비 | 48,082 | 26,155 |
| 경상연구개발비 | 1,800 | - |
| 운반비 | 83,651 | 13,586 |
| 교육훈련비 | 1,247 | 314 |
| 도서인쇄비 | 6,499 | 1,302 |
| 소모품비 | 45,224 | 8,869 |
| 지급수수료 | 2,342,790 | 1,061,850 |
| 대손상각비(환입) | (449) | (317) |
| 사용권자산상각비 | 221,295 | 44,384 |
| 합계 | 6,446,245 | 2,471,099 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 28,032 | 27,380 |
| 외환차익 | 304 | - |
| 외화환산이익 | 122 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 35 |
| 사채상환이익 | 26,303 | - |
| 소계 | 54,761 | 27,415 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,848,719 | 609,343 |
| 외환차손 | 279 | 522 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,578 | 916 |
| 사채상환손실 | 242,650 | - |
| 소계 | 2,093,226 | 610,781 |
&cr29. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 21,302 | 3,892 |
| 유형자산처분이익 | 97,747 | - |
| 소계 | 119,049 | 3,892 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 41,400 | 31,200 |
| 잡손실 | 173,992 | 654 |
| 유형자산처분손실 | 50,805 | - |
| 소계 | 266,197 | 31,854 |
30. 법인세비용&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | - | - |
| 이연법인세비용 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (418,236) | (386,622) |
| 미인식 이연법인세자산 변동액 | 418,236 | 386,622 |
| 법인세비용 | - | - |
&cr (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (8,788,023) | (1,911,003) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,933,365) | (420,421) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 1,021,395 | 34,679 |
| 비과세수익 | (65,844) | (880) |
| 미인식 이연법인세 | (1,947,831) | 386,622 |
| 인식 이연법인세 | (418,236) | - |
| 미인식 이월결손금 소멸 | 3,343,881 | - |
| 기타 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | - | - |
(3)당기 및 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익인식 | 기타포괄손익인식 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 153,409 | (74,021) | 79,388 | 33,750 | (16,285) | - | 17,465 |
| 대손상각비 | 547,031 | - | 547,031 | 120,347 | - | - | 120,347 |
| 감가상각비 | 57,721 | (10,586) | 47,135 | 12,699 | (2,329) | - | 10,370 |
| 지분증권 | 22,088,279 | - | 22,088,279 | 4,859,421 | - | - | 4,859,421 |
| 토지재평가이익 | (8,878,823) | (1,901,074) | (10,779,897) | (1,953,341) | - | (418,236) | (2,371,577) |
| 전환사채 | (482,982) | (950,130) | (1,433,112) | (106,256) | (209,029) | - | (315,285) |
| 연차휴가 | 85,963 | 15,955 | 101,918 | 18,912 | 3,510 | - | 22,422 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 916 | 662 | 1,578 | 202 | 145 | - | 347 |
| 복구충당부채 | 3,000 | (3,000) | - | 660 | (660) | - | - |
| 종속기업손상차손 | 450,168 | 39,251 | 489,419 | 99,037 | 8,635 | - | 107,672 |
| 매각예정손상차손 | 227,508 | (227,508) | - | 50,052 | (50,052) | - | - |
| 종속기업처분손실 | 164,663 | (164,663) | - | 36,226 | (36,226) | - | - |
| 관계기업손상차손 | 107,829 | 1,735,271 | 1,843,100 | 23,722 | 381,760 | - | 405,482 |
| 미수수익 | (9,860) | 2,717 | (7,143) | (2,169) | 597 | - | (1,572) |
| 대손충당금 | 603,192 | 418,756 | 1,021,948 | 132,702 | 92,127 | - | 224,829 |
| 14회차 회사채 | 1,292 | (1,292) | - | 284 | (284) | - | - |
| 리스부채 | 963,909 | 60,670 | 1,024,579 | 212,060 | 13,347 | - | 225,407 |
| 재고자산평가손실 | 250,000 | (250,000) | - | 55,000 | (55,000) | - | - |
| 출산지원금 | (383) | 383 | - | (84) | 84 | - | - |
| 사용권자산 | (899,510) | (213,657) | (1,113,167) | (197,892) | (47,005) | - | (244,897) |
| 임차보증금 | - | 5,414 | 5,414 | - | 1,191 | - | 1,191 |
| 이월결손금 | 23,504,357 | (9,237,988) | 14,266,369 | 5,170,959 | (2,032,357) | - | 3,138,602 |
| 합계 | 38,937,679 | (10,754,840) | 28,182,839 | 8,566,291 | (1,947,831) | (418,236) | 6,200,224 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 10,519,632 | (1,947,831) | - | 8,571,801 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (1,953,341) | - | (418,236) | (2,371,577) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익인식 | 기타포괄손익인식 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 474,897 | (321,488) | 153,409 | 104,477 | (70,727) | - | 33,750 |
| 대손상각비 | 547,031 | - | 547,031 | 120,347 | - | - | 120,347 |
| 감가상각비 | 49,475 | 8,246 | 57,721 | 10,885 | 1,814 | - | 12,699 |
| 지분증권 | 22,088,279 | - | 22,088,279 | 4,859,421 | - | - | 4,859,421 |
| 토지재평가이익 | (8,878,823) | - | (8,878,823) | (1,953,341) | - | - | (1,953,341) |
| 전환사채 | (728,668) | 245,686 | (482,982) | (160,307) | 54,051 | - | (106,256) |
| 연차휴가 | 101,764 | (15,801) | 85,963 | 22,388 | (3,476) | - | 18,912 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,975 | (2,059) | 916 | 655 | (453) | - | 202 |
| 복구충당부채 | 3,000 | - | 3,000 | 660 | - | - | 660 |
| 종속기업손상차손 | 310,299 | 139,869 | 450,168 | 68,266 | 30,771 | - | 99,037 |
| 매각예정손상차손 | - | 227,508 | 227,508 | - | 50,052 | - | 50,052 |
| 종속기업처분손실 | 164,663 | - | 164,663 | 36,226 | - | - | 36,226 |
| 관계기업손상차손 | 107,829 | - | 107,829 | 23,722 | - | - | 23,722 |
| 미수수익 | (75) | (9,785) | (9,860) | (16) | (2,153) | - | (2,169) |
| 대손충당금 | 407,525 | 195,668 | 603,192 | 89,655 | 43,047 | - | 132,702 |
| 14회차 회사채 | - | 1,292 | 1,292 | - | 284 | - | 284 |
| 리스부채 | - | 963,909 | 963,909 | - | 212,060 | - | 212,060 |
| 재고자산평가손실 | - | 250,000 | 250,000 | - | 55,000 | - | 55,000 |
| 출산지원금 | - | (383) | (383) | - | (84) | - | (84) |
| 사용권자산 | - | (899,510) | (899,510) | - | (197,892) | - | (197,892) |
| 이월결손금 | 22,530,140 | 974,217 | 23,504,357 | 4,956,631 | 214,328 | - | 5,170,959 |
| 합계 | 37,180,311 | 1,757,369 | 38,937,679 | 8,179,669 | 386,622 | - | 8,566,291 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 10,133,010 | 386,622 | - | 10,519,632 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (1,953,341) | - | - | (1,953,341) |
(4) 회사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미사용 세무상 결손금(*1) | 3,138,602 | 5,170,959 |
| 기타 | 5,433,199 | 5,348,673 |
| 합계 | 8,571,801 | 10,519,632 |
(*1) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 5년 이하 | 215,597 | 3,521,445 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 2,923,005 | 1,649,514 |
| 합계 | 3,138,602 | 5,170,959 |
&cr31. 주당손익&cr&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당손익
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (8,788,023,073) | (1,911,002,713) |
| 가중평균유통주식수 | 34,668,045 | 27,182,404 |
| 기본주당손실 | (253) | (70) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정&cr&cr당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 일자 | 내역 | 주식수 | 일수(가중치) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2020-01-01 | 기초 | 28,014,473 | 366 | 10,253,297,118 |
| 2020-01-01 | 자기주식 | (3,698) | 366 | (1,353,468) |
| 2020-02-06 | 전환사채전환 | 681,198 | 330 | 224,795,340 |
| 2020-04-22 | 유상증자 | 3,540,000 | 254 | 899,160,000 |
| 2020-08-25 | 전환사채전환 | 818,330 | 129 | 105,564,570 |
| 2020-08-27 | 유상증자 | 4,863,813 | 127 | 617,704,251 |
| 2020-09-01 | 전환사채전환 | 1,408,450 | 122 | 171,830,900 |
| 2020-09-02 | 전환사채전환 | 414,250 | 121 | 50,124,250 |
| 2020-09-04 | 전환사채전환 | 331,400 | 119 | 39,436,600 |
| 2020-09-11 | 전환사채전환 | 248,550 | 112 | 27,837,600 |
| 2020-09-17 | 전환사채전환 | 414,250 | 106 | 43,910,500 |
| 2020-09-18 | 전환사채전환 | 165,700 | 105 | 17,398,500 |
| 2020-09-23 | 전환사채전환 | 476,644 | 100 | 47,664,400 |
| 2020-10-12 | 전환사채전환 | 953,288 | 81 | 77,216,328 |
| 2020-10-13 | 전환사채전환 | 953,287 | 80 | 76,262,960 |
| 2020-10-14 | 전환사채전환 | 476,643 | 79 | 37,654,797 |
| 합계 | 43,756,578 | 12,688,504,646 |
(*) 가중평균유통보통주식수 = 12,688,504,646주 ÷ 366일 = 34,668,045주&cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 일자 | 내역 | 주식수 | 일수(가중치) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2019-07-01 | 기초 | 26,968,727 | 184 | 4,962,245,768 |
| 2019-07-01 | 자기주식 | (3,698) | 184 | (680,432) |
| 2019-11-12 | 전환사채 전환 | 487,092 | 50 | 24,354,600 |
| 2019-12-04 | 유상증자 | 558,654 | 28 | 15,642,312 |
| 합계 | 28,010,775 | 5,001,562,248 |
(*) 가중평균유통보통주식수 = 5,001,562,248주 ÷ 184일 = 27,182,404주&cr&cr(3) 희석주당손익&cr전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행 될 잠재적보통주는 15,817,266주입니다.
&cr32. 영업활동 현금흐름&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 897,989 | 453,037 |
| 무형자산상각비 | 957 | 235 |
| 사용권자산상각비 | 894,752 | 478,779 |
| 퇴직급여 | 386,835 | 145,250 |
| 이자비용 | 1,848,719 | 609,343 |
| 이자수익 | (28,032) | (27,380) |
| 유형자산처분손실 | 50,805 | - |
| 당기손익-공정가치측정자산평가손실 | 1,578 | 916 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 257,513 | 239,869 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,843,100 | - |
| 대손상각비환입 | (449) | (317) |
| 기타의대손상각비 | 425,161 | 203,054 |
| 잡손실 | 318 | 153 |
| 유형자산처분이익 | (97,747) | - |
| 당기손익-공정가치측정자산처분이익 | - | (35) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (218,262) | - |
| 사채상환이익 | (26,303) | - |
| 사채상환손실 | 242,650 | - |
| 매각예정비유동자산손상차손 | - | 227,508 |
| 잡이익 | (5,097) | (3,850) |
| 합계 | 6,474,487 | 2,326,562 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 증감 | (328,089) | 195,699 |
| 미수금의 증감 | (217,794) | (2,223) |
| 미수수익의 증감 | 867 | - |
| 선급금의 증감 | (50,553) | (11,870) |
| 선급비용의 증감 | (45,809) | (42,049) |
| 재고자산의 증감 | 296,711 | 108,665 |
| 매입채무의 증감 | (134,282) | (43,062) |
| 미지급금의 증감 | 432,839 | 61,081 |
| 미지급비용의 증감 | (406,466) | (51,912) |
| 선수금의 증감 | - | (1,503,300) |
| 예수금의 증감 | 79,783 | 7,662 |
| 퇴직급여충당부채의 증감 | (536,477) | - |
| 부가세대급금의 증감 | (38,417) | (88,663) |
| 부가세예수금의 증감 | (131,975) | 19,463 |
| 사외적립자산의 증감 | 28,546 | (450,000) |
| 계약부채의 증감 | (363,636) | - |
| 복구충당부채의 증감 | (3,000) | - |
| 합계 | (1,417,752) | (1,800,509) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기차입금의 전환사채 대체 | 650,000 | - |
| 리스부채의 증가 | 1,022,466 | 963,909 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 161,981 | 1,249,845 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 12,663,640 | 200,000 |
| 전환사채의 전환 | 11,439,942 | 938,338 |
| 전환권 조정의 상각 등 | 1,259,087 | 258,945 |
| 토지재평가 | 1,901,074 | - |
| 관계기업투자주식의 취득(*1) | 15,186,599 | 4,101,392 |
(*1) 당기 중 제12회 및 제15회 전환사채 발행시 메콕스큐어메드 (주) 주식으로 대용납입 받았으며, 전기 중 제14회 사채 발행시 ㈜오뉴이노베이션 주식으로 대용납입 받았습니다.&cr
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | 유동성 대체 | 기타변동 (주1) | 기타변동 (주2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||||
| 단기차입금 | 2,000,000 | 5,150,000 | - | - | - | (650,000) | - | 6,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,400,000 | (1,036,440) | - | - | 12,663,640 | - | - | 15,027,200 |
| 사채 | 4,101,392 | (4,100,100) | 11,663 | - | - | - | (12,955) | - |
| 전환사채 | 10,046,261 | 4,300,000 | 1,259,087 | (11,439,942) | - | 15,836,599 | (339,117) | 19,662,888 |
| 유동성리스부채 | 830,532 | (961,795) | 19,646 | - | 161,981 | - | 511,057 | 561,421 |
| 소계 | 20,378,185 | 3,351,665 | 1,290,396 | (11,439,942) | 12,825,621 | 15,186,599 | 158,985 | 41,751,509 |
| 비유동 | ||||||||
| 장기차입금 | 13,300,000 | - | - | - | (12,663,640) | - | - | 636,360 |
| 리스부채 | 133,377 | - | 5,880 | - | (161,981) | - | 485,882 | 463,158 |
| 소계 | 13,433,377 | - | 5,880 | - | (12,825,621) | - | 485,882 | 1,099,518 |
| 합계 | 33,811,562 | 3,351,665 | 1,296,276 | (11,439,942) | - | 15,186,599 | 644,867 | 42,851,027 |
(주1) 전환사채 발행 시 사채대금을 현금이 아닌 관계기업투자주식 및 단기차입금으로 납입받았습니다.&cr(주2) 사채상환손익 및 당기 리스부채 증가액 및 전환사채 재매입과 재발행입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 유동성 대체 | 기타변동&cr(주1) | 기타변동&cr(주2) | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||||
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,400,000 | (200,000) | - | - | 200,000 | - | - | 3,400,000 |
| 사채 | - | - | - | - | - | - | 4,101,392 | 4,101,392 |
| 전환사채 | 9,787,317 | - | 258,944 | - | - | - | - | 10,046,261 |
| 유동성리스부채 | - | (414,380) | (4,933) | - | 1,249,845 | - | - | 830,532 |
| 소계 | 15,187,317 | (614,380) | 254,011 | - | 1,449,845 | - | 4,101,392 | 20,378,185 |
| 비유동 | ||||||||
| 장기차입금 | 13,500,000 | - | - | - | (200,000) | - | - | 13,300,000 |
| 리스부채 | - | - | - | - | (1,249,845) | 1,383,222 | - | 133,377 |
| 소계 | 13,500,000 | - | - | - | (1,449,845) | 1,383,222 | - | 13,433,377 |
| 합계 | 28,687,317 | (614,380) | 254,011 | - | - | 1,383,222 | 4,101,392 | 33,811,562 |
(주1) 리스부채 최초 인식한 금액입니다.&cr(주2) 사채발행 시 사채대금을 현금이 아닌 관계기업투자주식으로 납입받았습니다.&cr&cr33. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜중앙글로웍스(*1) | ㈜중앙글로웍스(*1) |
| ㈜오션테크놀로지 | ㈜오션테크놀로지 | |
| 관계기업 | ㈜오뉴이노베이션 | ㈜오뉴이노베이션 |
| 메콕스큐어메드㈜ | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 임직원 |
| 케이제이코퍼레이션㈜ | 케이제이코퍼레이션㈜ | |
| -(*2) | ㈜빅토 | |
| -(*2) | ㈜에이아이비트 | |
| 오션 르네상스&cr사모투자합자회사 | - | |
| ㈜메콕스바이오메드 | - |
(*1) 2020년 06월 01일 ㈜중앙BDS홀딩스에서 ㈜중앙글로웍스로 상호가 변경되었습니다.&cr(*2) 당기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜중앙글로웍스 | 이자수익 | 13 | - |
| 관계기업 | ㈜오뉴이노베이션 | 기타매출 | 12,727 | - |
| 메콕스큐어메드㈜ | 이자수익 | 17,896 | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 잡손실 | 170,000 | - |
| 합계 | 200,636 | - |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역(대여 및 차입 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜중앙글로웍스 | 13 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 24,855 | - | - | - |
| 합계 | 24,868 | - | - | - |
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 명 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜중앙글로웍스 | 단기대여금 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 관계기업 | ㈜오뉴이노베이션(*1) | 단기대여금 | - | 714,000 | - | 714,000 |
| 관계기업 | 메콕스큐어메드㈜ | 단기대여금 | - | 1,500,000 | (1,500,000) | - |
| 기타특수관계자 | ㈜에이아이비트(*2,4) | 전환사채 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
| 기타특수관계자 | ㈜빅토(*3) | 전환사채 | - | 2,600,000 | (2,600,000) | - |
| 기타특수관계자 | 케이제이코퍼레이션㈜(*5) | 전환사채 | - | 2,600,000 | (2,600,000) | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 장기대여금 | 50,000 | - | (50,000) | - |
| 합계 | 50,000 | 8,464,000 | (7,750,000) | 764,000 |
(*1) 회사는 당기 중 2억원을 기타의 대손상각비 및 대손충당금으로 인식하였습니다.&cr(*2) 2020년 1월 20일 당시 특수관계자인 ㈜에이아이비트에게 ㈜메디콕스 제13회 사모 전환사채 10억원을 재매각 하였으며, 이는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.&cr(*3) 2020년 2월 6일 당시 특수관계자인 ㈜빅토에게 ㈜메디콕스 제13회 사모 전환사채 26억원을 만기전 사채 취득 하였습니다.&cr(*4) 2020년 7월 9일 당시 특수관계자인 ㈜에이아이비트에게 ㈜메디콕스 제11회 사모 전환사채 5억원을 재매입 하였습니다.&cr(*5) 2020년 3월 11일 특수관계자인 케이제이코퍼레이션㈜에게 ㈜메디콕스 제13회 사모 전환사채 26억원을 재매각 하였으며, 당기 중 모두 보통주로 전환(케이제이코퍼레이션㈜이 제3자로 부터 매입한 10억원도 당기 중 모두 보통주로 전환)되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 명 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임원 | 장기대여금 | 50,000 | - | - | 50,000 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 명 | 대상 지분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜중앙글로웍스 | ㈜중앙글로웍스 | 현금 유상감자(*1) | 500,000 | - |
| 관계기업 | 메콕스큐어메드㈜(*2) | 메콕스큐어메드㈜ | 현금 유상증자 | 3,000,000 | - |
| 메콕스큐어메드㈜ 발행 RCPS 전환 | 2,100,000 | - | |||
| 기타의 특수관계자 | 오션 르네상스&cr사모투자합자회사 | 주식회사 메디콕스 | 현금 유상증자 | 4,000,200 | - |
| 기타의 특수관계자 | ㈜메콕스바이오메드 | 주식회사 메디콕스 | 현금 유상증자 | 5,000,000 | - |
(*1) 당기 중 ㈜중앙글로웍스(상호변경 前, ㈜중앙BDS홀딩스)의 유상감자 실시로 인하여 취득원가가 5억원으로 변경되었으며, 포괄손익계산서 상 종속기업투자주식처분이익이 218,262천원 계상되었습니다.&cr(*2) 당기 중 회사의 관계기업인 메콕스큐어메드㈜ 지분 취득의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 대상 지분 | 취득주식 수 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 메콕스바이오벤처투자1호조합 외 23인 | 제12회 CB 대용납입 | 833,000 | 9,996,000 |
| 메콕스큐어메드㈜의 대표이사인 정재용 | 제15회 CB 대용납입 | 416,666 | 5,000,000 |
| 구주취득 | 416,666 | 4,999,992 | |
| 메콕스큐어메드㈜ | 메콕스큐어메드㈜에 현금 유상증자 | 250,000 | 3,000,000 |
| 메콕스큐어메드㈜ 발행 RCPS 전환 | 175,000 | 2,100,000 | |
| 합계 | 2,091,332 | 25,095,992 |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 대표_부동산 | 856,800 | ㈜오뉴이노베이션 대표 | 근저당권 |
| 기업은행 법인카드 | 120,000 | 대표이사 | 연대보증 |
| 부산은행 법인카드 | 110,000 | 대표이사 | 연대보증 |
| 합계 | 1,086,800 |
&cr(8) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 910,121 | 478,398 |
| 퇴직급여 | 6,000 | 14,465 |
| 합계 | 916,121 | 492,863 |
34. 범주별 금융상품 및 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가(*1) |
|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,306,448 | - |
| 소계 | 2,306,448 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 3,070,252 |
| 매출채권및기타채권 | - | 2,861,841 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | - | 154,319 |
| 소계 | - | 6,086,412 |
| 금융자산 합계 | 2,306,448 | 6,086,412 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 1,374,850 |
| 단기차입금 | - | 6,500,000 |
| 유동성장기부채 | - | 15,027,200 |
| 전환사채 | - | 19,662,888 |
| 장기차입금 | - | 636,360 |
| 리스부채 | - | 1,024,579 |
| 금융부채 합계 | - | 44,225,877 |
(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가(*1) |
|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,287,618 | - |
| 소계 | 2,287,618 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 4,395,611 |
| 단기금융상품 | - | 430,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 2,030,533 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | - | 66,370 |
| 소계 | - | 6,922,514 |
| 금융자산 합계 : | 2,287,618 | 6,922,514 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 1,391,601 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 |
| 사채 | - | 4,101,392 |
| 유동성장기부채 | - | 3,400,000 |
| 전환사채 | - | 10,046,261 |
| 장기차입금 | - | 13,300,000 |
| 리스부채 | - | 963,909 |
| 금융부채 합계 : | - | 35,203,163 |
(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(2) 금융상품의 범주별 손익현황
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||
| 이자수익 | 28,032 | 27,380 |
| 대손상각비환입 | 449 | 317 |
| 외환차익 | 304 | - |
| 외화환산이익 | 122 | - |
| 기타의대손상각비 | (425,161) | (203,054) |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | (1,578) | (916) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | 35 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||
| 이자비용 | (1,848,719) | (609,343) |
| 외환차손 | (279) | (522) |
| 사채상환손실 | (242,650) | - |
| 사채상환이익 | 26,303 | - |
&cr(3) 공정가치 서열체계&cr공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 31,048 | - | 31,048 |
| 지분상품(주1) | - | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | - | 31,048 | 2,275,400 | 2,306,448 |
(주1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 당기말 현재까지 동 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 때에 해당하지 않습니다. 투자기업이 취득한지 2년 미만이며, 피투자기업의 유의적인 재무적 어려움 및 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반 및 파산 등이 관측되지 아니하였으므로, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 12,218 | - | 12,218 |
| 지분상품 | - | - | 2,275,400 | 2,275,400 |
| 합계 | - | 12,218 | 2,275,400 | 2,287,618 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융자산의변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 12,218 | 2,275,400 | 2,287,618 |
| 취득 | 20,408 | 700,000 | 720,408 |
| 평가 | (1,578) | - | (1,578) |
| 처분 | - | (700,000) | (700,000) |
| 기말금액 | 31,048 | 2,275,400 | 2,306,448 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,602 | 2,275,400 | 2,280,002 |
| 취득 | 10,338 | - | 10,338 |
| 처분 | (1,806) | - | (1,806) |
| 평가 | (916) | - | (916) |
| 전기말금액 | 12,218 | 2,275,400 | 2,287,618 |
&cr(5) 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명&cr공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 평가금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 채무상품 | 31,048 | 해지환급금 | 보증이율, 공시이율 |
&cr(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr
35. 위험관리&cr
금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 체계&cr 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다.&cr&cr회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr회사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. &cr
(2) 신용위험&cr회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 현금및현금성자산(주1) | 3,070,252 | 4,392,382 |
| 단기금융상품 | - | 430,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,861,841 | 2,030,533 |
| 소계 | 5,932,093 | 6,852,915 |
| 비유동성: | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 154,319 | 66,370 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 31,048 | 12,218 |
| 소계 | 185,367 | 78,588 |
| 합계 | 6,117,460 | 6,931,503 |
(주1) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다.&cr
회사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.&cr&cr회사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,374,850 | 1,374,850 | 1,374,850 | - |
| 전환사채(주1) | 19,662,888 | 21,288,110 | 40,000 | 21,248,110 |
| 차입금 등(주2) | 22,163,560 | 22,476,603 | 21,839,173 | 637,430 |
| 리스부채 | 1,024,579 | 1,058,257 | 581,717 | 476,540 |
| 합계 | 44,225,877 | 46,197,820 | 23,835,740 | 22,362,080 |
&cr (주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.&cr(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기차입금을 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 313,043천원이 포함되어 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,391,601 | 1,391,601 | 1,391,601 | - |
| 전환사채(주1) | 10,046,261 | 11,620,628 | 152,416 | 11,468,212 |
| 차입금 등(주2) | 18,700,000 | 19,566,850 | 3,801,848 | 15,765,002 |
| 사채 | 4,101,392 | 4,136,474 | 4,136,474 | - |
| 리스부채 | 963,909 | 985,390 | 830,532 | 154,858 |
| 합계 | 35,203,163 | 37,700,943 | 10,312,871 | 27,388,072 |
&cr (주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.&cr(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기차입금을 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 866,850천원이 포함되어 있습니다. &cr
(4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr1) 환위험&cr 회사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대한 환 위험이 없습니다.&cr
2) 이자율위험&cr① 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 15,027,200 | 3,400,000 |
| 장기차입금 | 636,360 | 13,300,000 |
| 합계 | 17,663,560 | 18,700,000 |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기 및 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 회사의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 176,636 | (176,636) | 187,000 | (187,000) |
(5) 자본위험&cr회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 46,933,485 | 37,986,684 |
| 자본 (B) | 36,525,459 | 21,166,396 |
| 현금및현금성자산 (C) | 3,070,252 | 4,395,611 |
| 총차입부채 (D) | 41,826,448 | 32,847,653 |
| 부채비율 (A/B) | 128% | 179% |
| 순차입부채비율 ((D-C)/B) | 106% | 134% |
&cr36. 사업연도변경
&cr회사는 2019년 9월 27일자 주주총회에서 사업연도를 6월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2019년 7월 01일부터 2019년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 당기와 전기의 재무제표에 표시된 금액은 각각 12개월과 6개월 간의 회계기간에 해당하는 금액입니다.
&cr37. 보고기간후 사건&cr&cr재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간후 사건은 없습니다
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션)의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr&cr &cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션) | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 8일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션)의 2020년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 메디콕스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.
그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, &cr2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
현대회계법인 대표이사 곽규백
메디콕스내부회계관리제도 운영실태평가보고서 내부회계관리제도 평가보고서_2021년 (002)-복사.pdf_page_1.jpg 메디콕스내부회계관리제도 운영실태평가보고서 메디콕스내부회계관리제도 운영실태평가보고서 내부회계관리제도 평가보고서_2021년 (002)-복사.pdf_page_2.jpg 메디콕스내부회계관리제도 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 메디콕스(구: 주식회사 중앙오션)2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11114510100087406402560000000324012163122064706122980720001,16483416163762067266122980720001,488834
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2020년 5월3감사계획 수립 등2020년 8월 3일~6일432반기검토2020년 11월 23일~27일541중간감사 및 내부회계검토2021년 2월 16일~19일442입증감사 업무2021년 1월 4일1진해공장, 김해공장원재료, 재공품----OOO타처보관재고자산조회22020년 5월1일, 2021년 3월 5일--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 01일감사서면보고감사 계획수립 논의22021년 03월 05일감사서면보고감사 종료단계 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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