ME2ON CO., LTD

Audit Report / Information • Mar 18, 2021

연결감사보고서 3.4 주식회사 미투온 00260204 100000000000 217696 52559 130705 55 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 미투온과 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

우리회계법인

목 차

&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서	---------------------------------- 1
II. 연결재무제표
연결재무상태표	--------------------------------- 6
연결포괄손익계산서	--------------------------------- 8
연결자본변동표	--------------------------------- 9
연결현금흐름표	--------------------------------- 10
주석	--------------------------------- 11
III. 외부감사 실시내용	--------------------------------- 94

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 미투온
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr&cr우리는 주식회사 미투온과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.&cr &cr 게임매출 수익 인식 &cr

회사는 게임 소프트웨어의 개발 및 서비스 제공을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.회사의 게임매출은 대부분 회사와 소비자 간의 거래로 이루어져 있어, 회사가 고객과체결한 계약의 복잡성 및 다양성은 제한적이지만 처리하여야 할 거래 건수는 매우 많습니다. 이에 게임매출 인식을 위해서 전산시스템의 이용을 포함한 복잡한 내부 프로세스를 필요로 합니다. 또한, 게임매출은 회사의 주요 성과지표 중 하나이고 게임매출이 적절하지 않은 기간에 인식되거나 목표 또는 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험을 불러일으킬 수 있으므로 감사인은 게임매출의 수익 인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr우리가 게임매출 수익 인식과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 수익인식 회계정책 이해 및 평가&cr- 수익인식과 관련된 내부통제의 유효성 평가&cr- 수익의 실재성 테스트를 위한 회사 생성 데이터와 외부 데이터의 비교&cr- 미사용 아이템과 관련된 이연수익 재계산

&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니&cr다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한상현입니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17
우 리 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 병 익
2021년 3월 18일

이 감사인의 감사보고서는 감사보고서일 ( 2021년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 미투온

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 미투온 대표이사 손창욱

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 학동로 343, 더피나클강남 6층
(전 화)	02-515-2864

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 11(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 10(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 미투온과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당) 기		제 10(전) 기
자 산
I. 유동자산			127,002,055,438		78,097,009,226
1. 현금및현금성자산	4 ,5,6	93,299,217,023		55,347,063,239
2. 단기금융상품	4 ,5,6,7	7,524,667,225		2,311,144,000
3. 당기손익-공정가치측정금융자산	4 ,5,6,8	-		6,083,807,678
4. 매출채권및기타채권	4, 5,6,9,33	21,673,097,505		11,381,459,244
5. 기타유동금융자산	4, 5,6,10,33	3,502,300,362		1,388,191,502
6. 기타유동자산	11	1,002,773,323		1,584,774,653
7. 당기법인세자산	28	-		568,910
II. 비유동자산			90,693,890,838		97,022,523,807
1. 유형자산	12	1,157,993,918		1,192,217,990
2. 사용권자산	13	4,130,887,771		5,094,989,316
3. 무형자산	14	83,472,415,305		88,191,983,509
4. 기타비유동금융자산	4 ,5,6,10	725,767,200		2,027,515,200
5. 이연법인세자산	28	1,206,826,644		515,817,792
자 산 총 계			217,695,946,276		175,119,533,033
부 채
I. 유동부채			47,293,418,460		70,124,631,335
1. 매입채무및기타채무	4 ,5,6,16	7,251,182,864		6,440,377,748
2. 단기차입금	4 ,5,6,18	3,032,605,399		-
3. 유동성장기차입금	4 ,5,6,18	94,353,324		50,183,324
4. 당기손익-공정가치측정금융부채	4 ,5,6,17	-		20,440,769,885
5. 전환사채	4 ,5,6,18	28,760,127,983		27,224,594,848
6. 리스부채	4 ,5,6,13	1,700,493,110		1,339,474,486
7. 기타유동부채	19	3,812,160,317		1,287,191,357
8. 당기법인세부채	28	2,642,495,463		13,342,039,687
II. 비유동부채			5,265,458,327		6,232,161,895
1. 장기차입금	4 ,5,6,18	149,902,244		238,705,568
2. 기타비유동부채	19	217,940,954		213,385,760
3. 리스부채	4 ,5,6,13	2,313,487,962		3,535,750,048
4. 이연법인세부채	28	2,584,127,167		2,244,320,519
부 채 총 계			52,558,876,787		76,356,793,230
자 본
I. 지배기업의 소유지분			94,617,826,865		70,384,592,392
자본금	20	15,628,885,000		15,628,885,000
자본잉여금	20	46,583,224,973		28,856,332,636
기타자본항목	21,23	(7,548,742,757)		(3,644,589,799)
이익잉여금	22	39,954,459,649		29,543,964,555
II.비지배지분	34		70,519,242,624		28,378,147,411
자 본 총 계			165,137,069,489		98,762,739,803
부 채 와 자 본 총 계			217,695,946,276		175,119,533,033

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지
제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 미투온과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당) 기	제 10(전) 기
I.매출액	32	130,704,854,427	119,101,315,159
II.매출원가	25,32	37,222,550,367	35,854,600,882
III.매출총이익		93,482,304,060	83,246,714,277
IV.판매비와관리비	24,25	48,888,990,551	42,791,663,734
V.영업이익		44,593,313,509	40,455,050,543
1.기타수익	26	197,617,606	4,926,536
2.기타비용	26	2,486,989,332	1,383,216,117
3.금융수익	27	511,526,776	820,822,196
4.금융비용	27	4,718,494,149	4,910,389,310
5. 공동기업및관계기업투자손익	15,28	-	(355,361,007)
VI.법인세차감전순이익		38,096,974,410	34,631,832,841
VII.법인세비용	29	8,673,133,080	6,763,435,300
VIII.당기순이익		29,423,841,330	27,868,397,541
1.지배기업소유주지분		10,410,495,094	11,137,336,465
2.비지배지분		19,013,346,236	16,731,061,076
IX.기타포괄손익		(7,453,554,724)	15,248,503
후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목
해외사업환산손익		(7,453,554,724)	15,248,503
X.총포괄손익		21,970,286,606	27,883,646,044
1.지배기업소유주지분		7,548,176,059	11,213,097,421
2.비지배지분		14,422,110,547	16,670,548,623
XI.주당이익	30
1.기본주당순이익		333	356
2.희석주당순이익		333	354

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지
제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 미투온과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주지분					비지배지분	합 계
자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01(전기초)	15,628,885,000	28,856,332,636	6,475,174,085	18,406,628,090	69,367,019,811	21,938,106,905	91,305,126,716
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	11,137,336,465	11,137,336,465	16,731,061,076	27,868,397,541
해외사업환산손익	-	-	75,760,956	-	75,760,956	(60,512,453)	15,248,503
총포괄손익 소계	-	-	75,760,956	11,137,336,465	11,213,097,421	16,670,548,623	27,883,646,044
자본에 직접 반영된 &cr 소유주와의 거래 :
주식선택권	-	-	850,911,511	-	850,911,511	775,815,224	1,626,726,735
종속기업 우선배당	-	-	(11,050,436,861)	-	(11,050,436,861)	(11,006,323,341)	(22,056,760,202)
전환사채의 발행	-	-	4,000,510	-	4,000,510	-	4,000,510
2 01 9.12.31(당기말)	15,628,885,000	28,856,332,636	(3,644,589,799)	29,543,964,555	70,384,592,392	28,378,147,411	98,762,739,803
2020.01.01(당기초)	15,628,885,000	28,856,332,636	(3,644,589,799)	29,543,964,555	70,384,592,392	28,378,147,411	98,762,739,803
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	10,410,495,094	10,410,495,094	19,013,346,236	29,423,841,330
해외사업환산손익	-	-	(2,862,319,035)	-	(2,862,319,035)	(4,591,235,689)	(7,453,554,724)
총포괄손익 소계	-	-	(2,862,319,035)	10,410,495,094	7,548,176,059	14,422,110,547	21,970,286,606
자본에 직접 반영된 &cr 소유주와의 거래 :
종속기업 유상증자	-	17,726,892,337	-	-	17,726,892,337	35,473,859,201	53,200,751,538
주식선택권	-	-	(1,041,833,923)	-	(1,041,833,923)	2,575,051,533	1,533,217,610
연차배당	-	-	-	-	-	(10,415,294,830)	(10,415,294,830)
연결범위 변동	-	-	-	-	-	85,368,762	85,368,762
2020.12.31(당기말)	15,628,885,000	46,583,224,973	(7,548,742,757)	39,954,459,649	94,617,826,865	70,519,242,624	165,137,069,489

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지
제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 미투온과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당) 기		제 10(전) 기
I. 영업활동 현금흐름			32,109,699,648		47,727,413,932
1.영업에서 창출된 현금흐름		51,919,985,702		48,097,999,118
(1) 당기순이익		29,423,841,330		27,868,397,541
(2) 조정	31	21,569,174,118		18,883,089,191
(3) 순운전자본의 변동	31	926,970,254		1,346,512,386
2. 이자의 수취		180,496,685		266,088,309
3. 이자의 지급		(106,847,753)		(10,104,034)
4. 법인세 부담액		(19,883,934,986)		(626,569,461)
II. 투자활동 현금흐름			(1,595,259,217)		484,775,574
단기금융상품 취득		(16,237,257,292)		(8,583,483,914)
단기금융상품 처분		10,561,726,402		8,444,535,081
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		-		(4,194,228,068)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		5,928,857,114		5,037,604,443
기타유동금융자산의 취득		(2,665,547,011)		(209,000,000)
기타유동금융자산의 처분		837,719,601		398,923,561
기타비유동금융자산의 취득		(50,200,000)		(580,662,000)
기타비유동금융자산의 처분		602,096,604		796,740,000
종속기업의 처분		(25,672,394)		-
유형자산의 취득	12	(496,493,241)		(390,616,801)
유형자산의 처분	12	-		99,973
무형자산의 취득	14	(50,489,000)		(235,136,701)
III. 재무활동 현금흐름			13,842,839,628		(27,034,856,995)
단기차입금의 차입		6,532,605,399		-
전환사채의 증가		-		499,500,760
유동성장기차입금의 상환		(44,633,324)		(15,277,438)
장기차입금의 증가		245,000,000		-
단기차입금의 상환		(4,000,000,000)		-
종속기업 유상증자		45,193,584,237		-
당기손익-공정가치금융부채의 상환		(22,095,000,000)		(2,348,530,208)
리스료의 지급		(1,932,746,026)		(1,828,792,993)
임대보증금의 감소		(10,000,000)		-
배당금의 지급		(10,045,970,658)		(23,341,757,116)
IV. 현금및현금성자산의 증가			44,357,280,059		21,177,332,511
V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(6,405,126,275)		962,351,764
VI. 기초의 현금및현금성자산			55,347,063,239		33,207,378,964
VII. 기말의 현금및현금성자산			93,299,217,023		55,347,063,239

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 11(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 10(전) 기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 미투온과 그 종속기업

1. 일반사항

&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 미투온(이하 "당사")은 당 기 말 현재 종속기업인 Memoriki Holdings Limited 등 8개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고 (주)오아시스브이알 등 3개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr (1) 회사의 개요&cr &cr 당사는 2010년 5월에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 위치하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 15,629백만원이며, 주당 액면금액은 500원입니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)
손창욱	6,435,963	20.59
기타 주주	24,821,807	79.41
합계	31,257,770	100.00

(2) 종속기업의 현황&cr &cr보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	구분	소재지	지배지분율(%)		결산월	업종
제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
Memoriki Holdings Limited	자회사	Cayman Island	100.00	100.00	12월	비금융지주회사
Memoriki Limited	손자회사(*1)	Hong Kong	100.00	100.00	12월	게임 퍼블리싱
Memoriki China	손자회사(*1)	Hong Kong	100.00	100.00	12월	비금융지주회사
ME2ZEN Limited	자회사	Hong Kong	41.46	50.10	12월	게임 퍼블리싱
Beijing ME2ZEN &crTechnology Co., Ltd.	손자회사(*2)	China	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 개발
CHENGDU ME2ZEN GAMES &crTECHNOLOGY CO.,LTD.	손자회사(*2,3)	China	100.00	-	12월	게임 소프트웨어 개발
ChengDu Orange Tree Internet &crTechnology Co., Ltd.	손자회사(*2,4)	China	-	-	12월	게임 퍼블리싱
(주)아이두마케팅	자회사	대한민국	100.00	100.00	12월	종합광고대행
(주)아이두이엔티	손자회사(*5)	대한민국	-	51.00	12월	연예엔터테인먼트

(*1) Memoriki Holdings Limited가 Memoriki Limited를 통하여 간접적으로 지배력을 행사하고 있습니다.&cr(*2) ME2ZEN Limited.의 종속기업으로 ME2ZEN Limited.의 지분율로 표시하였습니다. &cr(*3) 당기 중 설립되어 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.&cr (*4) 2020년 12월 31일 연결회사와의 협약에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.&cr (*5) (주)아이두마케팅의 종속기업으로 당기 중 처분함에 따라 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 종속기업 요약재무정보&cr &cr1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
Memoriki Holdings Limited(*)	4,091,318	2,739,874	9,520,060	(815,416)	(815,416)
ME2ZEN Limited(*)	122,978,177	14,667,989	112,955,615	38,733,390	30,546,469
(주)아이두마케팅(*)	240,356	975,801	734,297	(725,281)	(725,281)

(*) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

&cr나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
Memoriki Holdings Limited(*)	4,988,528	2,789,607	9,773,921	(1,231,592)	(1,231,592)
ME2ZEN Limited(*)	66,579,214	22,505,659	96,946,251	35,242,330	35,121,063
(주)아이두마케팅(*)	1,790,396	1,885,929	5,375,390	(758,096)	(758,096)

(*) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.&cr&cr2) 당 기 및 전기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.&cr

가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited.	ME2ZEN Limited.	(주)아이두마케팅
영업활동으로 인한 현금흐름	(668,300)	31,757,554	(692,197)
투자활동으로 인한 현금흐름	(1,658)	(8,963,487)	276,123
재무활동으로 인한 현금흐름	(240,420)	22,242,996	220,589
현금및현금성자산의 순증감	(910,378)	45,037,063	(195,485)
기초 현금및현금성자산	2,331,055	51,284,597	218,630
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(59,755)	(6,102,028)	-
기말 현금및현금성자산	1,360,922	90,219,632	23,145

나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited.	ME2ZEN Limited.	(주)아이두마케팅
영업활동으로 인한 현금흐름	1,204,169	46,663,108	(1,347,050)
투자활동으로 인한 현금흐름	297,366	(453,105)	(263,305)
재무활동으로 인한 현금흐름	(235,095)	(24,423,223)	475,720
현금및현금성자산의 순증감	1,266,440	21,505,458	(1,135,060)
기초 현금및현금성자산	1,023,333	28,856,031	1,353,690
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	41,281	923,108
기말 현금및현금성자산	2,331,055	51,284,597	218,630

&cr(4) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	ME2ZEN Limited.
제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
비지배지분이 보유한 소유지분율	58.54%	49.90%
누적비지배지분	70,519,243	28,416,159
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	19,060,703	16,774,232
비지배지분에 지급한 배당금	10,045,971	23,341,757

&cr

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr &cr당사의 연결재무제표는 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 기능통화와 표시통화

&cr연결실체는 각 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 개별기업의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성하고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

&cr한편, 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

3. 유의한 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr(1) 연 결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정_중요성의 정의

&cr중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정_사업의 정의&cr&cr사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정_이자율지표 개혁

&cr이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정_코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정_의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정_손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결

&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

&cr2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

&cr3) 공동약정

&cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 사업결합&cr

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr&cr - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기 업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따 라 인식하고 측정하고 있습니다.&cr - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.&cr &cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. &cr

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

&cr(6) 영업부문&cr&cr영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

&cr(7) 현금및현금성자산&cr

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 금융자산&cr&cr1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가측정금융자산

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 유형자산&cr

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	적 용 내 용 연 수
비품 및 차량운반구	5 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 정부보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(10) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	적 용 내 용 연 수
소프트웨어	5 년
개발비	5 년
지적재산권	10 년
식별가능무형자산	10 년
기타무형자산	5 년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

&cr회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 금융부채 &cr &cr1) 분류 및 측정 &cr

연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(13) 복합금융상품&cr&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr

② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니 다. 당기 및 전기 중 연결실체의 포괄손익계산서에 반영된 확정기여제도와 관련된 금액은 각각 306,202천원 및 388,353천원입니다. &cr

(15) 충 당부채

&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 외화

① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(17) 납입자본

&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr(18) 주식기준보상

&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

&cr(19) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr을 적용하였습니다.&cr&cr새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형&cr(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에&cr배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

1) 게임수익&cr&cr연결실체는 모바일 소셜카지노 및 소셜카드게임을 개발 및 서비스하고 있습니다. 게&cr임사용자들은 게임 플랫폼의 충전 시스템 또는 결제 계좌를 통해 가상 게임머니를 구&cr입할수 있으며, 이러한 모바일 게임수익은 게임이용자가 가상 게임머니를 사용했을&cr때 연결실체의 수익으로 인식됩니다.&cr&cr2) 광고수익&cr&cr연결실체는 모바일 게임의 트래픽을 바탕으로 게임 내 광고를 진행하여 광고매출을&cr발생시키고 있습니다. 광고수익은 클릭수, 다운로드 수 등 특정 성과지표 기준을 달&cr성하거나, 광고주의 광고대행사와의 계약조건에 따라 광고가 게재 또는 노출될 때 연결실체의 수익으로 인식됩니다.&cr&cr3) 광고대행수익&cr&cr광고대행수익은 광고주로부터 매체광고를 수탁하여 광고매체사에 광고를 의뢰함에 따른 수수료로서 연결기업이 대리인인 것으로 결론 내렸으며, 대행 수수료만큼을 매출로 인식하고 있습니다.

&cr4) 이자수익 및 배당금수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr(21) 주당이익

&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리&cr &cr (1) 재무위험관리요소&cr &cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

&cr1) 시장위험&cr&cr가. 외환위험 &cr &cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩달러화, 미국달러화, 유로화 및 대만신타이완달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
---	---	---	---	---
HKD	1,577,165	-	2,113,254	-
USD	88,398,613	2,519,791	43,923,726	22,214,977
EUR	268	-	69,946	-
NTD	121,544	19,145	233,872	104,226
기타	6,681,455	3,894,266	4,313,086	3,658,465

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동할 경우, 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		세전 손익에 대한 영향
제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---	---
HKD	상승시	157,716	211,325
하락시	(157,716)	(211,325)
USD	상승시	8,587,882	2,170,875
하락시	(8,587,882)	(2,170,875)
EUR	상승시	27	6,995
하락시	(27)	(6,995)
NTD	상승시	10,240	12,965
하락시	(10,240)	(12,965)
기타	상승시	278,719	65,462
하락시	(278,719)	(65,462)

&cr 나. 가격위험&cr &cr 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 신탁지분 등에 투자하고 있으며, 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자(관계기업 제외) 및 신탁지분의 장부가 액은 6,083,808 천원 이며, 당기 중 전액 처분하였습니다. &cr &cr 다. 이자율 위험&cr &cr이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. &cr&cr 한편, 당 기 말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다.

2) 신용위험&cr &cr신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.&cr&cr금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
현금성자산(*)	93,292,789	55,340,916
단기금융상품	7,524,667	2,311,144
당기손익-공정가치측정금융자산	-	783,808
매출채권및기타채권	21,673,098	11,381,459
기타유동금융자산	3,502,300	1,388,192
기타비유동금융자산	725,767	2,027,515

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.&cr&cr 3) 유동성위험&cr &cr연결실체는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 유동성은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
매입채무	7,251,183	-	-	7,251,183
차입금	3,160,555	152,052	-	3,312,607
리스부채	1,914,987	2,457,701	-	4,372,688
전환사채	33,122,424	-	-	33,122,424
합 계	45,449,149	2,609,753	-	48,058,902

나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
매입채무	6,440,378	-	-	6,440,378
차입금	50,183	238,706	-	288,889
리스부채	1,608,596	3,843,156	-	5,451,752
조건부대가(주석17)	20,840,400	-	-	20,840,400
전환사채	33,647,424	-	-	33,647,424
합 계	62,586,981	4,081,862	-	66,668,843

&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 신용건전성 위험&cr

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	제 11(당) 기	제 10(전) 기
외부신용등급이 없는 거래상대방	-
Group1	-	-
Group2	21,673,098	11,558,599
Group3	-	-

&crGroup 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)&crGroup 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)&crGroup 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨. &cr

(2) 자본위험관리 &cr &cr연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다.&cr&cr또한 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
부채(A)	52,558,877	76,356,793
자본(B)	165,137,069	98,762,740
부채비율(A/B)	31.83%	77.31%

5. 공정가치&cr &cr (1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
- 현금및현금성자산(*1)	93,299,217	-	55,347,063	-
- 단기금융상품(*1)	7,524,667	-	2,311,144	-
- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,083,808	6,083,808
- 매출채권및기타채권(*1)	21,673,098	-	11,381,459	-
- 기타유동금융자산(*1)	3,502,300	-	1,388,192	-
- 기타비유동금융자산(*1)	725,767	-	2,027,515	-
합 계	126,725,049	-	78,539,181	6,083,808
금융부채
- 매입채무및기타채무(*1)	7,251,183	-	6,440,378	-
- 단기차입금(*1)	3,032,605	-	-	-
- 유동성장기차입금(*1)	94,353		50,183	-
- 리스부채(*1)	4,013,981	-	4,875,225	-
- 조건부대가(*2)	-	-	20,440,770	20,440,770
- 전환사채(*1)	28,760,128	-	27,224,595	-
- 장기차입금(*1)	149,902	-	238,706	-
합 계	43,302,152	-	59,269,857	20,440,770

(*1) 현금및현금성자산 및 매출채권, 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.&cr(*2) 조건부대가의 세부 내용은 주석 17에 기재되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr 가 . 당기말 현재 공정가치측정 금융자산 및 금융부채는 없습니다.&cr&cr나. 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치측정&cr금융자산	-	783,808	5,300,000	6,083,808
조건부대가	-	-	20,440,770	20,440,770

&cr(3) 전 기 말 현재 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

	(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	783,808	순자산가치법	편입자산의 공정가치

(4) 가치평가기법 및 투입 변수&cr&cr1) 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
비상장주식	할인된 현금흐름	- 위험조정 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
조건부대가	할인된 현금흐름	- 위험조정 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

&cr2) 당 기 및 전 기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
금융자산	금융부채	금융자산	금융부채
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	조건부대가	당기손익-공정가치금융자산	조건부대가
---	---	---	---	---
기초금액	5,300,000	20,440,770	5,103,113	20,566,695
처분 또는 상환	(5,200,000)	(22,095,000)	-	(2,322,688)
당기손익인식액	(100,000)	1,654,230	196,887	2,196,763
기말금액	-	-	5,300,000	20,440,770

6. 범주별 금융상품&cr

(1) 금융상품 범주별 장부금액

가 . 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기			제 10(전) 기
상각후원가&cr측정	당기손익-&cr공정가치측정	합계	상각후원가&cr측정	당기손익-&cr공정가치측정	합계
---	---	---	---	---	---	---
유동자산:
현금및현금성자산	93,299,217	-	93,299,217	55,347,063	-	55,347,063
단기금융상품	7,524,667	-	7,524,667	2,311,144	-	2,311,144
당기손익-공정가치&cr 측정금융자산	-	-	-	-	6,083,808	6,083,808
매출채권및기타채권	21,673,098	-	21,673,098	11,381,459	-	11,381,459
기타유동금융자산	3,502,300	-	3,502,300	1,388,192	-	1,388,192
소 계	125,999,282	-	125,999,282	70,427,858	6,083,808	76,511,666
비유동자산:
기타비유동금융자산	725,767	-	725,767	2,027,515	-	2,027,515
소 계	725,767	-	725,767	2,027,515	-	2,027,515
합 계	126,725,049	-	126,725,049	72,455,373	6,083,808	78,539,181

&cr나. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
당기손익-&cr공정가치측정	상각후원가&cr측정	당기손익-&cr공정가치측정	상각후원가&cr측정
---	---	---	---	---
유동부채:
매입채무및기타채무	-	7,251,183	-	6,440,378
단기차입금	-	3,032,605	-	-
유동성장기차입금		94,353		50,183
리스부채	-	1,700,493	-	1,339,474
전환사채	-	28,760,128	-	27,224,595
조건부대가	-	-	20,440,770	-
소 계	-	40,838,762	20,440,770	35,054,630
비유동부채:
리스부채	-	2,313,488	-	3,535,750
장기차입금	-	149,902	-	238,706
소 계	-	2,463,390	-	3,774,456
합 계	-	43,302,152	20,440,770	38,829,086

( 2) 금융상품 범주별 순손익 &cr &cr 당 기 와 전 기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
상각후원가측정금융자산
- 이자수익	165,497	292,006
- 외화환산손익	(195,730)	(157,999)
- 외환차손익	155,806	(38,877)
소 계	125,573	95,130
당기손익-공정가치측정금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	261,210
- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(154,951)	46,806
소 계	(154,951)	308,016
당기손익-공정가치측정금융부채
- 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(1,654,230)	(2,196,762)
- 당기손익-공정가치측정금융부채상환손실	-	(25,842)
소 계	(1,654,230)	(2,222,604)
상각후원가로 측정하는 기타금융부채
- 이자비용	(2,523,359)	(2,271,435)
소 계	(2,523,359)	(2,271,435)

&cr&cr 7. 단기금융상품&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
정기예금	7,524,667	2,311,144

&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

8. 공정가치금융자산&cr

(1) 보 고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
수익증권
NH-Amundi 코리아 2배 레버리지 증권투자신탁	-	614,715
KB스타 코스닥 150 인덱스 증권자 투자신탁	-	169,093
소 계	-	783,808
지분증권
스포라이브(주)	-	5,300,000
합 계	-	6,083,808

9. 매출채권및기타채권&cr

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
매출채권	10,975,253	10,794,063
대손충당금	(177,140)	(177,140)
소 계	10,798,113	10,616,923
미수금	10,905,943	764,536
대손충당금	(30,958)	-
소 계	10,874,985	764,536
합 계	21,673,098	11,381,459

&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
연체되지 않은 채권	21,203,206	10,714,298
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하	469,832	488,183
3개월 초과 6개월 이하	60	1,471
6개월 초과	-	177,507
소 계	469,892	667,161
손상된 채권	208,098	177,140
합 계	21,881,196	11,558,599

&cr(3) 당 기 및 전 기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
기초	177,140	20,496
손상	30,958	161,590
제각	-	(4,946)
기말	208,098	177,140

10. 기타금융자산&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
유동자산:
단기대여금	3,866,583	1,886,327
대손충당금	(367,000)	(514,985)
미수수익	59,083	85,288
대손충당금	(56,366)	(68,438)
유동성임차보증금	-	-
소 계	3,502,300	1,388,192
비유동자산:
임차보증금	290,862	390,662
기타보증금	103,559	289,995
기타의대손충당금	(14,654)
장기대여금	346,000	1,346,858
소 계	725,767	2,027,515
합 계	4,228,067	3,415,707

&cr (2) 당 기 및 전 기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
기초	583,423	164,918
손상	26,875	418,505
제각	(172,278)	-
기말	438,020	583,423

11. 기타자산&cr &cr보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타자산의 내역은 다음과 같습니&cr다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
유동자산:
선급금	450,115	660,366
선급비용	552,658	924,409
합 계	1,002,773	1,584,775

&cr&cr12. 유형자산 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기			제 10(전) 기
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
비품	2,838,541	(1,684,428)	1,154,113	2,440,554	(1,258,864)	1,181,690
차량운반구	74,503	(70,623)	3,880	74,503	(63,975)	10,528
합 계	2,913,044	(1,755,051)	1,157,993	2,515,057	(1,322,839)	1,192,218

(2) 당 기 와 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말금액
비품	1,181,689	496,493	(20,812)	(497,929)	(5,329)	1,154,114
차량운반구	10,529	-	-	(6,648)	-	3,880
합 계	1,192,218	496,493	(20,812)	(504,577)	(5,329)	1,157,994

나 . 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말금액
비품	1,462,266	390,617	(100)	(443,385)	(266,930)	39,221	1,181,689
차량운반구	17,177	-	-	(6,648)	-	-	10,529
합 계	1,479,443	390,617	(100)	(450,033)	(266,930)	39,221	1,192,218

(*) 임차자산개량권의 사용권자산 대체로 인한 증감입니다.

&cr (3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

&cr&cr13. 사용권자산 및 리스&cr

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기			제 10(전) 기
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
부동산	7,385,032	(3,254,380)	4,130,652	6,687,864	(1,605,700)	5,082,164
차량운반구	-	-	-	15,095	(8,626)	6,469
기타	12,210	(11,974)	236	12,934	(6,578)	6,356
합 계	7,397,242	(3,266,354)	4,130,888	6,715,893	(1,620,904)	5,094,989

(2) 당 기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	상각	환율변동효과	기말금액
부동산	5,082,164	783,774	-	(1,734,208)	(1,078)	4,130,652
차량운반구	6,469	-	(3,594)	(2,875)	-	-
기타	6,355	-	-	(6,248)	129	236
합 계	5,094,988	783,774	(3,594)	(1,743,331)	(949)	4,130,888

나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	상각	환율변동효과	기말금액
부동산	-	5,390,278	1,375,934	(163,564)	(1,664,049)	143,565	5,082,164
차량운반구	-	15,095	-	-	(8,626)	-	6,469
기타	-	12,421	-	-	(6,583)	517	6,355
합 계	-	5,417,794	1,375,934	(163,564)	(1,679,258)	144,082	5,094,988

(3) 당 기 말 및 전 기 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
1년이내	1,700,493	1,339,474
1년초과 5년이내	2,313,488	3,535,750
합 계	4,013,981	4,875,224

(4) 보고기간종료일 현재 손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
부동산	1,734,208	1,664,049
차량운반구	2,875	8,626
기타	6,248	6,583
합 계	1,743,331	1,679,258
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	306,230	333,369
단기리스료(영업비용에 포함)	24,750	25,555
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	3,114	6,422

&cr 당 기 및 전 기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,960,610천원 및 1,873,637천원 입니다.

14. 무형자산 &cr

( 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기			제 10(전) 기
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
영업권	69,263,046	-	69,263,046	71,666,794	-	71,666,794
지적재산권	5,647,253	(1,795,566)	3,851,687	5,660,237	(1,152,277)	4,507,960
소프트웨어	139,025	(84,448)	54,577	91,982	(75,765)	16,217
기타무형자산	16,963,128	(6,660,023)	10,303,105	16,965,328	(4,964,315)	12,001,013
합계	92,012,452	(8,540,037)	83,472,415	94,384,341	(6,192,357)	88,191,984

(2) 당 기 및 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기타	기말금액
영업권	71,666,794	-	-	(2,403,748)	69,263,046
지적재산권	4,507,960	-	(652,790)	(3,483)	3,851,687
소프트웨어	16,217	50,489	(12,129)	-	54,577
기타무형자산	12,001,013	-	(1,697,908)	-	10,303,105
합 계	88,191,984	50,489	(2,362,827)	(2,407,231)	83,472,415

나 . 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기타	기말금액
영업권	71,666,794	-	-	-	71,666,794
지적재산권	4,836,642	232,437	(560,960)	(159)	4,507,960
소프트웨어	28,588	2,700	(15,071)	-	16,217
기타무형자산	13,698,921	-	(1,697,908)	-	12,001,013
합 계	90,230,945	235,137	(2,273,939)	(159)	88,191,984

&cr(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr &cr (4) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위한 평가방법은 아래와 같습니다.

구 분	평가방법	영구성장율	할인율
ME2ZEN Limited.	활성시장의 공시가격	-	-
Memoriki Holdings Ltd	현금흐름할인법	1.00%	14.89%
(주)아이두마케팅	현금흐름할인법	-	19.35%

15. 관계기업투자 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 11(당) 기			제 10(전) 기
지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)레이월드(*1)	대한민국	39.53%	300,000	-	39.53%	300,000	-
(주)메카랩스(*1)	대한민국	32.35%	1,317,360	-	32.35%	1,317,360	-
(주)오아시스브이알(*2)	대한민국	30.51%	1,683,847	-	30.51%	1,683,847	-
합 계		-	3,301,207	-		3,301,207	-

(*1) (주)메카랩스 및 (주)레이월드는 영업이 중단되었는 바, 회수가능액이 없다고 판단되어 전기 이전에 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr(*2) (주)오아시스브이알은 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전기에 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당 기 와 전 기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

가. 제 11(당) 기 &cr&cr당 기 중 변동내역이 없습니다.

나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	지분법손익	손상차손	기말금액
(주)오아시스브이알	1,307,205	-	-	(355,361)	(951,844)	-
합 계	1,307,205	-	-	(355,361)	(951,844)	-

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr

가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익
(주)오아시스브이알	1,794,993	2,197,746	39,727	(244,781)

&cr나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익
(주)오아시스브이알	1,871,649	2,029,769	-	(1,164,736)

&cr ( 4) 당 기 말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기말순자산 &cr(a)	연결실체지분율&cr(b)	순자산 지분금액 &cr(a * b)	미반영손실누계	장부금액
(주)오아시스브이알	(402,753)	30.51%	(122,864)	(122,864)	-
합계					-

(*) 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였으며, 미반영 지분법손 실은 122,864 천원 입니 다.&cr

16. 매입채무및기타채무&cr &cr 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
미지급금	3,542,074	2,743,845
미지급비용	3,709,109	3,696,533
합 계	7,251,183	6,440,378

&cr&cr17. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
조건부대가
유동	-	20,440,770
비유동	-	-

연결실체는 2017년 피취득자의 이전 소유주인 YummyApps Limited로부터 종속기업인 ME2ZEN Limited의 지분 50.1%를 취득하면서 ME2ZEN Limited의 향후 2개년(2018년 및 2019년)의 각 회계연도별로 조정후 당기순이익의 일정기준을 충족하는 경우 피취득자의 이전소유주에게 추가적으로 현금을 지급해야 하는 조건부대가 약정을 체결하였습니다. &cr&cr전기말 현재 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에게 지불할 가능성이 있는 조건부대가의 할인 전 최대금액은 USD 18백만이며, 조건부대가의 공정가치는 USD 18백만입니다. 연결실체는 2020년 04월 17일 상기 조건부대가를 모두 지급 완료하였습니다.

18. 차입금 및 사채 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
유동:
단기차입금	3,032,605	-
유동성장기차입금	94,353	50,183
전환사채	28,760,128	27,224,595
소 계	31,887,086	27,274,778
비유동:
장기차입금	149,902	238,706
합 계	32,036,988	27,513,484

&cr (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	만기일	연이자율(%)	제 11(당) 기	제 10(전) 기
KDB산업은행	2021.04.17	4.06	2,500,000	-
노영태	2021.12.31	4.60	32,605	-
(주)스포라이브	2021.12.31	18.00	500,000
합 계			3,032,605	-

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	만기일	연이자율(%)	제 11(당) 기	제 10(전) 기
하나은행	2022.8.19	2.794	55,555	88,889
중소기업진흥공단	2023.9.18	1.640	188,700	200,000
유동성대체			(94,353)	(50,183)
합 계			149,902	238,706

(4 ) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 11(당) 기	제 10(전) 기
(주)미투온 제1회 무보증 사모 전환사채	2017-11-29	2022-11-29	2.00	30,000,000	30,000,000
(주)아이두마 케팅 제1회 무보증 사모 전환사채	2019-07-01	2020-07-31	5.00	-	500,000
합 계				30,000,000	30,500,000
상환할증금				3,122,424	3,147,424
전환권조정				(4,362,296)	(6,422,829)
소 계				28,760,128	27,224,595

&cr(5) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	(주)미투온 제1회 무보증 사모 전환사채
발행회사	(주)미투온
권면총액	30,000,000,000원
표면이자율	0.0%
만기보장수익률	2.0%
전환청구기간	2018-11-29~2022-11-28
전환가액(주1)	6,844원
전환가능주식수	4,383,401주
전환가액의 조정	매 3개월 단위
원금조기상환청구기간(주2)	2019년 11월 29일부터
분류(주2)	유동

(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다.&cr (주2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 2년이 경과되는 날부터 만기전까지 당사에 대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다. &cr

(6) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

19. 기타부채&cr &cr (1) 보 고기간종료일 현재 연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
기타유동부채 :
예수금	3,181,198	245,090
부가세예수금	70,740	457,704
선 수수익 (*)	558,820	301,313
선수금	1,402	283,084
소 계	3,812,160	1,287,191
기타비유동부채 :
복구충당부채	217,941	203,386
임대보증금	-	10,000
소 계	217,941	213,386
합 계	4,030,101	1,500,577

(*) 연결실체는 이연수익을 계약부채로 인식하고 있습니다. &cr

20. 자본금 및 자본잉여금&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	31,257,770주	31,257,770주
자본금	15,628,885,000원	15,628,885,000원

&cr(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금
2019년 01월 01일 현재	31,257,770	15,628,885	28,856,333
2019년 12월 31일 현재	31,257,770	15,628,885	28,856,333
2020년 01월 01일 현재	31,257,770	15,628,885	28,856,333
종속기업의 유상증자			17,726,892
2020년 12월 31일 현재	31,257,770	15,628,885	46,583,225

21. 기타자본항목&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
주식선택권	663,032	1,704,866
공동기업및관계기업의 &cr 기타포괄손익에 대한 지분	(9,427)	(9,427)
전환권대가	5,538,323	5,538,323
해외사업환산손익	(2,690,234)	172,085
기타자본조정	(11,050,437)	(11,050,437)
합 계	(7,548,743)	(3,644,590)

&cr ( 2) 당 기 와 전 기 중 연결실체의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
기초금액	(3,644,590)	6,475,174
주식선택권의 변동	(1,041,834)	850,912
해외사업환산손익의 변동	(2,862,319)	75,760
종속기업 우선배당	-	(11,050,437)
전환사채의 발행	-	4,001
합 계	(7,548,743)	(3,644,590)

22. 이익잉여금 &cr &cr( 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
미처분이익잉여금	39,954,460	29,543,965

(2) 당 기 와 전 기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
기초금액	29,543,965	18,406,628
당기순이익	10,410,495	11,137,337
기말금액	39,954,460	29,543,965

&cr

23. 주식기준보상&cr &cr (1) 당사는 연결실체의 임직원들이 당사의 보통주식을 취득할 수 있는 주식선택권을 임직원들에게 부여하였습니다.&cr&cr부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.&cr1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr2) 부여방법: 보통주 신주발행교부&cr3) 가득조건 및 행사가능시점&cr

- 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 3년 이 경과한 날로부터 4년 이내에 행사 할 수 있으며, 주식선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있다.

&cr- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서 상 기재된 주식수 만큼 기명식 보통주식을 발행한다.&cr

( 2) 당 기 와 전 기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)		가중평균행사가격(단위: 원)
제 11(당) 기	제 10(전) 기	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	540,000	721,000	8,715	8,605
부여		-	-	-
행사		-	-	-
소멸	(181,000)	(181,000)	8,724	8,278
기말 잔여주	359,000	540,000	8,711	8,715

( 3) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여차수	만기	주당행사가격&cr(단위: 원)	주식수 (단위: 주)
제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---	---	---
6차	2024년 3월 30일	8,760	211,000	338,000
7차	2025년 3월 29일	8,640	148,000	202,000
합 계			359,000	540,000

(4 ) 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차
부여일	2017년 03월 31일	2018년 03월 30일
무위험이자율	2.09%	2.55%
기대행사기간	7년	7년
주당옵션가치(*)	912원/주	2,345.58원/주

(*) 전기 이전 발생한 무상증자나 액면분할을 고려하여 조정된 결과입니다.

&cr(5) 종속기업인 ME2ZEN Limited.는 2017년 11월 29일자 및 2018년 7월 13일로 종속기업 임직원에 주식선택권을 각각 4,175주 및 4,454주 를 부여하였습니다. 해당 주식선택권은 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주당옵션가치 는 각각 USD 275.81 및 USD 413.16 입니다 . &cr&cr (6) 당 기 와 전 기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각 각 1,534,708천원 과 1,626,733천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

24. 판매비와관리비 &cr &cr 당 기 및 전 기 중 연결실체가 인식한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
급여	6,664,317	6,331,198
퇴직급여	136,528	190,874
복리후생비	1,865,375	1,462,460
여비교통비	314,148	528,028
통신비	39,622	71,785
수도광열비	35,037	44,421
세금과공과	15,677	15,994
감가상각비	2,247,909	2,129,291
지급임차료	27,228	27,878
수선비	50,081	43,331
보험료	49,310	46,212
차량유지비	8,286	24,262
운반비	384,141	90,931
소모품비	9,768	23,789
지급수수료	3,061,744	2,242,632
광고선전비	29,230,168	24,757,479
무형자산상각비	2,362,827	2,273,939
접대비	122,013	153,949
주식보상비용	1,531,386	1,619,408
기타	733,425	713,801
합 계	48,888,990	42,791,662

25. 비용의 성격별 분류 &cr

당 기 와 전 기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
종업원급여	15,700,927	13,844,410
퇴직급여	306,202	388,353
복리후생비	1,979,320	1,548,725
경상연구개발비	713,462	649,259
지급수수료	29,353,912	25,204,344
지급임차료	242,116	27,878
외주용역비	-	6,291
소모품비	43,715	33,595
감가상각비	2,247,909	2,129,291
광고제작비	738,059	4,502,677
광고선전비	29,230,168	24,760,482
무형자산상각비	2,362,827	2,273,939
접대비	122,013	153,949
여비교통비	351,243	577,651
주식보상비용	1,534,708	1,626,733
기타비용	1,184,960	918,688
합 계	86,111,541	78,646,265

26. 기타수익과 기타비용&cr &cr(1) 당 기 및 전 기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
종속기업투자주식처분이익	93,953	-
잡이익	103,665	4,927
합 계	197,618	4,927

(2) 당 기 및 전 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
기부금	-	1,284
유형자산처분손실	20,812	-
무형자산손상차손	2,403,748	-
관계기업투자주식손상차손	-	951,844
기타의대손상각비	57,832	418,505
잡손실	4,597	11,583
합 계	2,486,989	1,383,216

27. 금융수익과 금융비용&cr &cr (1) 당 기 와 전 기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
이자수익	165,497	292,006
외환차익	307,570	101,616
외화환산이익	18,360	87,945
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	291,123
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	20,100	46,806
리스해지이익	-	1,326
합 계	511,527	820,822

(2) 당 기 와 전 기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
이자비용	2,523,359	2,271,435
외환차손	151,764	140,493
외화환산손실	214,090	245,944
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	29,913
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	175,051	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,654,230	2,196,762
당기손익-공정가치측정금융부채상환손실	-	25,842
합 계	4,718,494	4,910,389

&cr&cr 28. 관계기업투자손익&cr

당 기 와 전 기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
관계기업투자손실	-	(355,361)
합 계	-	(355,361)

29. 법인세비용 (수익) &cr

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
당기법인세부담액	8,268,072	7,837,869
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(919,919)	(1,177,527)
세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	568,716	39,451
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	125,604	57,861
환율변동효과	630,660	5,781
법인세비용	8,673,133	6,763,435

&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 적용세율을 사용하여 계산된 금액과 법인세 비용의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
법인세비용차감전순손실	38,096,974	34,631,833
적용세율에 따른 법인세비용	9,030,689	6,239,195
조정사항	(357,556)	524,241
영구적차이의 법인세효과	106,528	28,039
세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,916,180)	53,756
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	48,420
기타	1,452,096	394,026
법인세수익 합계	8,673,133	6,763,436
유효세율	22.77%	19.53%

(3) 당기 및 전기의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
감가상각비	3,139,170	(180,943)	2,958,227	518,678	(30,196)	488,482
미수수익	(6,757)	5,053	(1,704)	(1,486)	1,111	(375)
사채상환할증금	3,122,424	-	3,122,424	686,933	-	686,933
전환권조정	(6,406,197)	2,045,785	(4,360,412)	(1,409,363)	450,072	(959,291)
당기손익-공정가치측정금융부채	20,440,770	(20,440,770)	-	4,496,969	(4,496,969)	-
종속기업투자주식	(17,581,540)	17,581,540	-	(3,867,939)	3,867,939	-
관계기업투자주식손상차손	3,301,207	-	3,301,207	726,266	-	726,266
미지급비용(연차)	67,082	(8,476)	58,606	14,758	(1,865)	12,893
당기손익-공정가치측정금융자산	(2,576,475)	3,022,036	445,561	(566,824)	664,847	98,023
대손금 등	625,490	(107,844)	517,646	137,608	(23,726)	113,882
식별가능무형자산	(11,122,793)	702,492	(10,420,301)	(1,835,261)	231,823	(1,603,438)
지적재산권	(4,293,562)	271,541	(4,022,021)	(708,438)	89,609	(618,829)
기타	(2,228,681)	730,940	(1,497,741)	(489,120)	167,274	(321,846)
소계	(13,519,862)	3,621,354	(9,898,508)	(2,297,219)	919,919	(1,377,300)
이월세액공제	568,717	(568,717)	-	568,716	(568,716)	-
합계	(12,951,145)	3,052,637	(9,898,508)	(1,728,503)	351,203	(1,377,300)

&cr

나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
감가상각비	1,584,994	1,532,548	3,117,542	262,680	252,429	515,109
미수수익	(6,716)	(41)	(6,757)	(1,478)	(8)	(1,486)
사채상환할증금	3,122,424	-	3,122,424	686,933	-	686,933
전환권조정	(8,306,459)	1,900,262	(6,406,197)	(1,827,421)	418,058	(1,409,363)
당기손익-공정가치측정금융부채	20,566,695	(125,925)	20,440,770	4,524,673	(27,704)	4,496,969
종속기업투자주식	(19,904,228)	2,322,688	(17,581,540)	(4,378,930)	510,991	(3,867,939)
관계기업투자주식손상차손	2,192,950	1,108,257	3,301,207	482,449	243,817	726,266
미지급비용(연차)	68,582	(1,500)	67,082	15,088	(330)	14,758
당기손익-공정가치측정금융자산	(2,307,347)	(269,128)	(2,576,475)	(507,616)	(59,208)	(566,824)
대손금 등	400,843	230,425	631,268	88,185	49,423	137,608
식별가능무형자산	(12,527,777)	1,404,984	(11,122,793)	(2,067,083)	231,822	(1,835,261)
지적재산권	(4,836,642)	543,080	(4,293,562)	(798,046)	89,608	(708,438)
기타	58,111	(2,194,938)	(2,136,827)	12,784	(12,784)	-
소계	(19,894,570)	6,450,712	(13,443,858)	(3,507,782)	1,696,114	(1,811,668)
세무상결손금	-	-	-	-	(485,551)	(485,551)
이월세액공제	607,761	(39,044)	568,717	607,762	(39,046)	568,716
합계	(19,286,809)	6,411,668	(12,875,141)	(2,900,020)	1,171,517	(1,728,503)

&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
종속기업투자주식	25,842,112	1,878,661

&cr

30. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당순이익&cr

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 소유주 지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 3개월 및 누적 가중평균유통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
지배기업소유주지분 보통주연결당기순이익	10,410,495,094	11,137,336,465
가중평균유통주식수	31,257,770	31,257,770
기본연결주당순이익	333	356

&cr (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr&cr회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니 다. 희석성 잠재적보통주의 산출 에 있어 희석 효과가 있는 주식선택권 및 전환사채 부분만 행사된 것으로 보았습니다. 당기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
보통주연결당기순이익	10,410,495,094	11,137,336,465
-전환사채이자	-	1,482,204,623
희석주당이익 산정을 위한 순이익	10,410,495,094	12,619,541,088
발행된 가중평균유통보통주식수	31,257,770	31,257,770
조정내역
- 주식선택권의 행사 가정	-	-
- 전환사채의 행사 가정	-	4,383,401
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	31,257,770	35,641,171
희석연결주당순이익	333	354

&cr

31. 영업으로부터 창출된 현금&cr &cr (1) 당 기 와 전 기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
조정 항목
이자수익	(165,497)	(292,006)
이자비용	2,523,359	2,271,435
외화환산이익	(18,360)	(87,945)
외화환산손실	214,090	245,943
법인세비용	8,673,133	6,763,435
감가상각비	2,247,909	2,129,291
무형자산상각비	2,362,827	2,273,939
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(291,123)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(20,100)	(46,806)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	29,913
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	175,051	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,654,230	2,196,762
당기손익-공정가치측정금융부채상환손실	-	25,842
관계기업투자손실	-	355,361
종속기업투자주식처분이익	(93,953)	-
관계기업투자주식손상차손	-	951,844
유형자산처분손실	20,812
무형자산손상차손	2,403,748	-
주식보상비용	1,534,708	1,626,733
대손상각비	-	161,590
기타의대손상각비	57,832	418,505
기타 현금의 유입 없는 수익	(615)	(1,326)
기타 현금의 유입 없는 비용	-	151,702
소 계	21,569,174	18,883,089
순운전자본의 변동
매출채권의 감소(증가)	(919,540)	226,988
미수금의 감소(증가)	(2,586,950)	114,464
선급금의 감소(증가)	(21,695)	202,172
선급비용의 감소(증가)	349,509	(512,902)
부가세대급금의 증가	(964)	(430)
매입채무의 증가	182,454	167,711
미지급금의 증가(감소)	968,196	(719,415)
미지급비용의 증가(감소)	(4,292)	1,310,893
예수금의 증가	2,943,668	142,152
선수금의 증가	5,615	283,084
선수수익의 증가(감소)	(16,489)	90,987
부가세예수금의 증가(감소)	17,378	40,808
기타 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	10,080	-
소 계	926,970	1,346,512

&cr(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
장기차입금의 유동성대체	94,353	50,183
조건부대가의 유동성대체	-	20,440,770
사용권자산의 증가	783,774	1,375,934
종속회사 주식선택권 행사에 따른 미수금	8,007,167	-

&cr (3) 당 기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름				기말
상각	평가손실	환율변동	대체
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	2,532,605	-	-	-	500,000	3,032,605
전환사채	27,224,595	-	2,045,784	-	-	(510,251)	28,760,128
장기차입금	288,889	200,367	-	-	-	(245,000)	244,256
리스부채	4,875,225	(1,932,746)	306,230	-	10,944	754,328	4,013,981
당기손익-공정가치측정금융부채	20,440,770	(22,095,000)	-	1,654,230	-	-	-

32. 영업부문 정보&cr &cr(1) 연결실체는 소프트웨어의 개발 및 유통과 광고대행 2개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

&cr(2) 연결실체의 당 기 와 전 기 의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr

가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계
매출액	139,555,882	734,297	(9,585,325)	130,704,854
부문간매출	(9,585,325)	-	9,585,325	-
외부고객으로부터의 매출	129,970,557	734,297	-	130,704,854
감가상각비	2,233,817	14,092	-	2,247,909
무형자산상각비	2,352,683	10,144	-	2,362,827
영업이익	45,294,935	(701,621)	-	44,593,314

&cr 나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계
매출액	123,208,427	5,375,390	(9,482,502)	119,101,315
부문간매출	(9,479,498)	(3,004)	9,482,502	-
외부고객으로부터의 매출	113,728,929	5,372,386	-	119,101,315
감가상각비	2,109,662	19,629	-	2,129,291
무형자산상각비	2,268,293	5,646	-	2,273,939
영업이익	41,170,603	(715,552)	-	40,455,051

(2) 당 기 및 전 기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.&cr

가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계
순매출액	17,814,503	112,890,351	130,704,854
유형자산	172,001	985,993	1,157,994
무형자산	79,620,728	3,851,687	83,472,415
기타비유동자산	725,767	-	725,767

나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계
순매출액	21,860,641	97,240,674	119,101,315
유형자산	228,978	963,240	1,192,218
무형자산	83,684,024	4,507,960	88,191,984
기타비유동자산	2,027,515	-	2,027,515

&cr(3) 당 기 및 전 기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

33. 우발상황과 약정사항&cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 47백만원 의 지급 보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 15백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr( 3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 온라인 게임과 관련하여 (주)다우기술, (주)케이지이니시스 등과 게임 결제 대행에 대한 계약을 체결하였으며, 매출액의 일정 비율을수수료로 지급하고 있습니다.

&cr(4) 연결실체는 보고기간종료일 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google, Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

&cr(5) 연결실체는 게임산업 진흥에 관한 법률에 근거하여 소셜카지노게임 서비스 제공을 주된 영업으로 하고, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 제2조 제1항 제1호의 정보통신망을 통하여 베팅이나 배당의 내용을 모사한 카드게임 등의 게임물을제공하고 있습니다. 이에 따라 당사는 일반 게임을 제공하는 회사 대비 엄격한법규의 적용을 받고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 관련 법규 준수여부를 지속적으로 모니터링하고 있으며, 문제 발견시 적절한 조치를 취할 수 있도록 상시 내부감시시스템을 운영하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역
관계기업	(주)레이월드&cr(주)메카랩스&cr(주)오아시스브이알

&cr(2) 당 기 및 전 기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr

가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계자 명		매출	기타수익	매입	기타비용
관계기업	(주)오아시스브이알	-	-	-	-
(주)메카랩스	-	-	-	-
합계		-	-	-	-

&cr나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계자 명		매출	기타수익	매입	기타비용
관계기업	(주)오아시스브이알	-	16,330	-	702
(주)메카랩스	-	6,900	-	3,346
합계		-	23,230	-	4,048

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음 과 같습니다.&cr

가. 제 11(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계자명		대여금	기타채권	채권 계
관계기업	(주)오아시스브이알(*)	355,000	56,146	411,146
(주)메카랩스	-	-	-
임직원	임직원	1,465,022	-	1,465,022
합계		1,820,022	56,146	1,876,168

(*) (주)오아시스브이알에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 100% 대손충당금 인식하고 있습니다.&cr&cr나. 제 10(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계자명		대여금	기타채권	채권 계
관계기업	(주)오아시스브이알(*)	355,000	56,146	411,146
(주)메카랩스	150,000	10,744	160,744
임직원	임직원	2,718,200	-	2,718,200
합계		3,223,200	66,890	3,290,090

(*) (주)오아시스브이알에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 100% 대손충당금 인식하고 있습니다.&cr

(4 ) 당 기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니&cr다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타	기말
관계기업
(주)오아시스브이알	단기대여금	355,000	-	-	-	355,000
(주)메카랩스	단기대여금	150,000	-	-	(150,000)	-
임직원	주임종단기대여금	2,718,200	75,000	(1,328,178)	-	1,465,022
합 계		3,223,200	75,000	(1,328,178)	(150,000)	1,820,022

( 5) 당 기 및 전 기 중 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
단기종업원급여	1,932,459	1,630,593
퇴직급여	58,995	67,568
주식기준보상	913,214	964,878
합계	2,904,668	2,663,039

&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 미투온2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111461-----78325673216153------275228912164274552540126-----8518261214220347768693126-----1,1261,054

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.5.21~264회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2020.12.1~336-내부통제 이해 및 평가2021.2.22~2435-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2020.12.301서울 본사현금OOX-42020.5.26, 2020.8.5, 2020.12.3, 2021.2.24---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 26일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 &cr감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22020년 08월 05일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 &cr감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 3인대면회의외부감사 계획 보고 및 핵심감사사항 선정계획32020년 12월 03일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 &cr감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 3인대면회의외부감사 계획 및핵심감사사항 선정결과 42021년 02월 24일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인, &cr감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 2인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 독립성, 서면진술 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl