MDS Tech Inc. — Audit Report / Information 2025

Mar 18, 2026

감사보고서 6.0 주식회사 MDS테크 00404084 100000000000 20260326 1101111784952 000 184651 53587 125609 289 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 MDS테크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

대현회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- 1 재무제표 재무상태표 -------------------------------------------- 7 포괄손익계산서 ---------------------------------------- 9 자본변동표 ------------------------------------------- 10 현금흐름표 ------------------------------------------- 11 재무제표에 대한 주석 ----------------------------------- 13 내부회계관리제도 감사의견 --------------------------------- 65 외부감사 실시내용 ---------------------------------------- 72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 MDS테크
주주 및 이사회 귀중	2026년 3월 18일

감사의견

우리는 주식회사 MDS테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지 않습니다.

전환금융상품(전환사채) 평가

재무제표에 대한 주석 21에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 주계약인 일반채무상품인 사채에 투자자가 일정한 조건하에 보통주로 전환할 수 있는 선택적 권리인 전환권과 투자자 또는 발행자가 일정한 조건하에 사전에 약정한 금액으로 상환할 수 있는상환권(call/put option)이 부여되는 전환금융상품(전환사채)를 발행하였습니다.

회사는 전환금융상품의 주계약과 내재파생상품(전환옵션과 상환옵션)을 금융부채로 분류하고 최초거래가격(발행금액)에서 복합내재파생상품(전환옵션과 상환옵션)의 공정가치를 차감한 잔여가치를 주계약의 최초 장부금액으로 인식하였습니다. 또한, 파생상품부채로 분류한 복합 내재파생상품은 후속적으로 공정가치를 측정하여 공정가치변동분을 당기손익으로 인식하였습니다. 채무상품인 주계약은 후속적으로 공정가치를 측정하지 아니하며 잔여가치로 측정된 최초 장부금액과 계약상 현금흐름을 일치시키는 최초 유효이자율로 계약만기에 걸쳐 장부가액을 상각하였습니다. 이러한 평가가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 전환금융상품의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ평가대상인 전환금융상품(전환사채)의 발행조건 검토를 통해 회계처리의 적정성 검토

ㆍ외부전문가의 적격성 및 독립성을 평가하고 외부전문가가 수행한 전환금융상품 (전환사채) 구성요소의 공정가치를 평가하는 방법으로 이용된 채권평가모형과 옵션평가모형에 적용 되는 주요 가정 검토

ㆍ전환금융상품 평가와 관련된 회사의 회계정책의 결정과 관련한 회사의 내부통제 검토

기타사항 회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김학중입니다.

서울특별시 광진구 능동로7, 한강파크빌딩 (자양동)
대 현 회 계 법 인
대 표 이 사 김 경 태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 MDS테크

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

제 26 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 MDS테크 대표이사 이창열, 이정승

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49, DTC타워 9층
(전 화)	031-627-3000

재 무 상 태 표
제27(당)기: 2025년 12월 31일 현재
제26(전)기: 2024년 12월 31일 현재
주식회사 MDS테크	(단위: 원)

과 목	주 석	제27(당)기	제26(전)기
자 산
Ⅰ. 유동자산		88,531,051,550	78,724,700,039
현금및현금성자산	4,6,7	46,481,867,136	41,385,512,715
매출채권	4,6,8,36	20,817,652,295	11,990,219,411
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,10	-	4,121,479,148
기타금융자산	4,5,6,9,35,36	5,401,842,895	1,270,431,402
기타자산	11	839,904,506	1,400,093,067
재고자산	12	14,989,784,718	18,556,964,296
Ⅱ. 비유동자산		96,119,684,119	87,211,634,367
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,10,36	14,229,949,410	9,141,038,565
기타금융자산	4,5,6,9,36	12,873,510,998	1,267,975,157
기타자산	11	195,343,781	347,389,574
종속기업및관계기업투자	13,36	49,432,700,890	54,878,326,968
유형자산	14	1,090,087,209	849,870,577
사용권자산	15	439,831,321	1,554,317,425
무형자산	16	11,626,875,235	11,608,480,490
투자부동산	17	2,456,588,643	2,515,208,469
이연법인세자산	32	3,774,796,632	5,049,027,142
자 산 총 계		184,650,735,669	165,936,334,406
부 채
Ⅰ. 유동부채		52,189,372,176	50,388,186,137
매입채무	4,6,18	13,342,616,502	9,410,313,417
차입금	5,6,19	-	5,000,000,000
기타금융부채	4,5,6,15,18	7,270,685,041	2,629,976,164
기타부채	20	11,799,939,452	11,549,357,613
충당부채	23	67,814,862	13,450,000
당기법인세부채		86,652,415	-
전환사채	4,5,6,21,35	11,047,277,578	12,833,824,541
파생상품부채	4,5,6,21	8,574,386,326	8,951,264,402
Ⅱ. 비유동부채		1,397,990,290	1,670,044,061
기타금융부채	4,5,6,15,18	1,256,301,930	1,241,680,258
순확정급여부채	22	130,712,703	358,156,560
충당부채	23	10,975,657	70,207,243
부 채 총 계		53,587,362,466	52,058,230,198
자 본
Ⅰ.자본금	24	20,281,801,000	19,294,737,800
Ⅱ.자본잉여금	24	34,469,004,008	28,437,746,092
Ⅲ.자본조정	25	539,485,925	503,195,226
Ⅳ.이익잉여금	26	75,773,082,270	65,642,425,090
자 본 총 계		131,063,373,203	113,878,104,208
부 채 와 자 본 총 계		184,650,735,669	165,936,334,406

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서
제27(당)기: 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제26(전)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 MDS테크	(단위: 원)

과 목	주석	제27(당)기	제26(전)기
Ⅰ.매출액	27,36	125,608,530,650	109,254,578,103
Ⅱ.매출원가	27,29	(96,184,814,691)	(85,260,773,037)
Ⅲ.매출총이익		29,423,715,959	23,993,805,066
판매비와관리비	28,29	(22,828,546,329)	(19,424,115,372)
Ⅳ.영업이익		6,595,169,630	4,569,689,694
기타수익	30	8,214,258,605	1,242,034,808
기타비용	30	(80,348,005)	(4,558,376,789)
금융수익	31	3,056,859,856	3,084,016,688
금융비용	31	(6,203,373,867)	(5,374,210,261)
Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)		11,582,566,219	(1,036,845,860)
Ⅵ.법인세비용(수익)	32	1,676,418,007	(3,960,311,822)
Ⅶ.당기순이익		9,906,148,212	2,923,465,962
Ⅷ.기타포괄손익		224,508,968	(348,331,048)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않은 항목
확정급여채무의 재측정요소		224,508,968	(348,331,048)
Ⅸ.당기총포괄이익		10,130,657,180	2,575,134,914
X.주당순이익	33
기본 및 희석주당순이익(손실)		106	33

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표
제27(당)기: 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제26(전)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 MDS테크	(단위: 원)

구 분	자본금	자본잉여금	자본조정	이익잉여금	총 계
Ⅰ.2024.01.01(전기초)	18,246,087,400	23,979,235,153	623,151,417	63,067,290,176	105,915,764,146
총포괄이익
당기순이익	-	-	-	2,923,465,962	2,923,465,962
재측정요소	-	-	-	(348,331,048)	(348,331,048)
소유주와의 거래 등
주식선택권의 부여	-	-	165,718,479	-	165,718,479
주식선택권의 소멸	-	56,884,503	(1,252,155)	-	55,632,348
주식선택권 행사	18,650,400	363,872,436	(284,422,515)	-	98,100,321
유상증자	1,030,000,000	4,037,754,000	-	-	5,067,754,000
Ⅱ.2024.12.31(전기말)	19,294,737,800	28,437,746,092	503,195,226	65,642,425,090	113,878,104,208
Ⅰ.2025.01.01(당기초)	19,294,737,800	28,437,746,092	503,195,226	65,642,425,090	113,878,104,208
총포괄이익
당기순이익	-	-	-	9,906,148,212	9,906,148,212
재측정요소	-	-	-	224,508,968	224,508,968
소유주와의 거래 등
주식선택권의 부여	-	-	36,290,699	-	36,290,699
전환사채 전환	987,063,200	6,031,257,916	-	-	7,018,321,116
Ⅱ.2025.12.31(당기말)	20,281,801,000	34,469,004,008	539,485,925	75,773,082,270	131,063,373,203

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표
제27(당)기: 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제26(전)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 MDS테크	(단위: 원)

구 분	주석	제27(당)기	제26(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		15,515,673,078	4,311,935,748
영업으로부터 창출된 현금흐름		14,606,080,297	3,400,297,542
당기순이익		9,906,148,212	2,923,465,962
당기순이익에 대한 조정	34	835,899,434	7,441,924,840
영업활동 자산부채의 증감	34	3,864,032,651	(6,965,093,260)
이자수취		1,186,977,883	479,938,045
이자지급		(114,574,178)	(216,244,741)
배당금수취		-	1,228,119,171
법인세납부		(162,810,924)	(580,174,269)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(4,194,589,879)	(15,855,246,052)
기타금융자산의 감소		20,001,095	275,140,062
기타금융자산의 증가		(36,029,451)	(651,550,299)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		4,500,000,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(5,300,000,000)	(839,997,000)
대여금의 증가		(15,500,000,000)	-
종속기업투자주식의 처분		18,005,015,024	1,481,361,313
종속기업투자주식의 취득		(2,118,080,000)	(15,545,120,574)
관계기업투자주식의 취득		(2,600,000,000)	-
정부보조금의 수령		-	104,631,910
유형자산의 처분		9,462,727	27,967,273
유형자산의 취득		(459,760,874)	(641,636,863)
무형자산의 취득		(715,198,400)	(66,041,874)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(6,207,652,594)	23,115,918,074
주식선택권의행사		(10,184,476)	154,984,824
단기차입금의 상환		(5,000,000,000)	-
전환사채의 발행		-	19,000,000,000
유상증자		-	5,067,754,000
금융리스부채 상환		(1,197,468,118)	(1,106,820,750)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가		5,113,430,605	11,572,607,770
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		41,385,512,715	29,809,349,313
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(17,076,184)	3,555,632
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		46,481,867,136	41,385,512,715

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제27(당)기: 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제26(전)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 MDS테크

1. 일반사항

주식회사 MDS테크(이하 "당사")는 1994년 9월에 설립(1999년 1월 개인기업 한국엠디에스를 법인전환)되어 임베디드시스템의 개발장비 및 솔루션 등의 제조, 판매, 유지, 보수 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(DTC타워 9층)에 본점을 두고 있습니다.당사는 2006년 9월에 한국거래소 코스닥시장에 등록하였으며, 설립 후 유상증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재 보통주납입자본금은 20,282백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.2 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융 자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.

상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상(환입)은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(5) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2.2.3 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.2.2.4 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료, 제품, 상품)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.5 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다.2.2.6 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기타유형자산: 3~5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.2.2.8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.

과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2.2.10 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재 측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.2.11 금융부채

(1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

2) 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.2.12 복합금융상품당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.2.13 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재 가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하 는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식 하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 임베디드 시스템의 개발장비 및 솔루션 등의 제조, 판매, 유지 및 보수업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되는 때 수익을 인식합니다.(2) 용역의 제공 각종 솔루션 등의 설치, 운영 등에 대한 인력제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 진행율은 각 용역 제공에 필요한 총 예정원가에 측정시점까지 월할로 측정됩니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 용역은 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 내외입니다.

(3) 계약자산 및 부채계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 당사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.16 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.3.18 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.19 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품과 제1107호 금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.4.2 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의

ㆍ기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.4.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 비금융자산의 손상당사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다.비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.(주석 16참조)3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.3 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.(주석 22참조)

3.4 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 당사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

4. 위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험

1) 외환위험

외환위험은 외환변동으로 인해 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험으로 당사는 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 당사의 주요 외화자산 및 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 천)
계정과목	외화	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---
외화표시금액	원화환산액	외화표시금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
외화자산	USD	1,268	1,820,037	995	1,462,428
EUR	2	2,830	126	192,375
외화부채	USD	5,723	8,212,456	4,284	6,297,012
EUR	1,133	1,910,275	1,323	2,021,864

당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(505,640)	505,640	(382,416)	382,416
EUR	(150,879)	150,879	(144,713)	144,713

2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 변동금리부예금 또는 차입금은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
현금및현금성자산(*)	46,481,100	41,384,705
당기손익-공정가치측정금융자산	14,229,949	13,262,518
매출채권	20,817,652	11,990,219
기타금융자산	5,401,843	1,270,431
기타비유동금융자산	12,873,511	1,267,975
합 계	99,804,055	69,175,848

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

(3) 유동성 위험

유동성위험은 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1년 이내	1년~5년	합 계
---	---	---	---
매입채무	13,342,617	-	13,342,617
기타금융부채	6,925,289	1,167,396	8,092,685
리스부채(*)	353,427	92,242	445,668
전환사채	11,047,278	-	11,047,278
파생상품부채	8,574,386	-	8,574,386
합 계	40,242,997	1,259,638	41,502,635

(*) 할인전 액면금액으로 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (4) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 파생결합증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 공개시장에서 거래되고 있지 아니함에 따라 가격위험에 대한 민감도분석은 공시하지 아니하였습니다.

4.2 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
총부채	53,587,362	52,058,230
차감: 현금및현금성자산	(46,481,867)	(41,385,513)
순부채(A)	7,105,495	10,672,717
총자본(B)	131,063,373	113,878,104
부채비율(A÷B)	5.42%	9.37%

5. 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	계정과목	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	14,229,949	14,229,949	13,262,518	13,262,518
기타금융자산	18,275,354	18,275,354	2,538,407	2,538,407
금융부채	차입금	-	-	5,000,000	5,000,000
전환사채	11,047,278	11,047,278	12,833,825	12,833,825
파생상품부채	8,574,386	8,574,386	8,951,264	8,951,264
기타금융부채	8,526,987	8,526,987	3,871,656	3,871,656

5.2 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	282,288	13,947,661	14,229,949
파생상품부채	-	-	8,574,386	8,574,386

<전기>

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	197,240	13,065,277	13,262,518
파생상품부채	-	-	8,951,264	8,951,264

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치측정금융자산(지분상품)		파생상품부채
---	---	---	---	---
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
기초금액	13,065,277	13,309,918	8,951,264	-
당기손익인식액	327,807	(1,084,637)	2,951,221	2,203,028
매입금액	5,300,000	839,997	-	6,748,236
전환/상환액	(4,745,423)	-	(3,328,099)	-
기말금액	13,947,661	13,065,277	8,574,386	8,951,264

5.4 가치평가기법 및 투입변수당기 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 있어 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산
파생결합증권	282,288	2	-	해당사항없음
비상장주식:지분상품	8,549,096	3	DCF모형 등	할인율,성장률 등
전환사채:채무상품	5,398,565	3	이항모형 등	할인율,주가변동성 등
공정가치로 측정되는 부채
파생상품부채	8,574,386	3	이항모형 등	할인율,주가변동성 등

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
재무상태표상 자산	당 기		전 기
---	---	---	---	---
당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	46,481,867	-	41,385,513
당기손익-공정가치측정금융자산(유동/비유동)	14,229,949	-	13,262,518	-
매출채권	-	20,817,652	-	11,990,219
기타금융자산(유동/비유동)	-	18,275,354	-	2,538,406
합 계	14,229,949	85,574,873	13,262,518	55,914,138

6.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---
매입채무	-	13,342,617	-	9,410,313
기타금융부채(유동/비유동)	-	8,526,987	-	3,871,656
차입금	-	-	-	5,000,000
전환사채	-	11,047,278	-	12,833,825
파생상품부채	8,574,386	-	8,951,264	-
합 계	8,574,386	32,916,881	8,951,264	31,115,794

6.3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	과 목	당 기	전 기
---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	이자수익	557,917	-
평가손익	422,351	(1,104,364)
처분손익	(254,919)	205,883
당기손익-공정가치측정 금융부채	평가손익	(2,951,221)	(1,176,105)
처분손익	-	(1,306,434)
상각후원가측정 금융자산	이자수익	973,310	632,744
외환손익	(27,684)	(37,972)
외화환산손익	(23,516)	47,419
상각후원가측정 금융부채	이자비용	(2,078,709)	(507,111)
외환손익	519	(93,923)
외화환산손익	217,146	(178,448)

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
보유현금	767	808
단기예치금	46,481,100	41,384,705
합 계	46,481,867	41,385,513

8. 매출채권8.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	22,279,342	5,102,604	12,130,271	5,102,604
대손충당금	(1,461,690)	(5,102,604)	(140,051)	(5,102,604)
합 계	20,817,652	-	11,990,219	-

8.2 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
연체되지 않은 채권	20,909,461	11,847,253
연체되었으나 손상되지 않은 채권	100,279	277,096
손상채권(*)	6,372,206	5,108,525
합 계	27,381,946	17,232,874

(*) 보고기간말 현재 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
3개월 초과 6개월 이하	77,927	260,866
6개월 초과 1년 이하	22,352	16,230
1년 초과 2년 이하	-	-
2년 초과	-	-
합 계	100,279	277,096

8.3 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	5,242,655	5,331,839
대손상각비	1,321,639	(89,184)
제각/환입	-	-
기말금액	6,564,294	5,242,655

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
보통예금(*)	102,937	-	102,496	-
대여금	3,000,000	12,500,000	-	-
미수금	621,620	425,740	524,861	425,740
대손충당금	-	(176,000)	-	(176,000)
미수수익	59,354	-	-	-
보증금	1,617,932	123,771	643,074	1,018,236
합 계	5,401,843	12,873,511	1,270,431	1,267,976

(*) 국책과제 관련한 정부지원금과 당사 부담금 중 보고기간종료일 현재 사용하지 않은 금액으로 해당 금액의 사용은 국책과제 개발에 소요되는 인건비 및 경비 등에 제한되어 있습니다.

한편, 당기 및 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동은 없습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산

10.1 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
비상장주식	-	8,549,096	-	8,434,303
전환사채	-	5,398,565	4,121,479	-
파생금융상품	-	282,288	-	197,240
방카슈랑스	-	-	-	509,496
합 계	-	14,229,949	4,121,479	9,141,039

10.2 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	13,262,518	13,526,884
취득	5,300,000	839,997
처분	(4,754,920)	-
평가	422,351	(1,104,363)
기말금액	14,229,949	13,262,518

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	468,982	701,965	765,583	701,965
대손충당금	-	(701,965)	-	(701,965)
선급비용	370,923	195,344	634,510	347,390
합 계	839,905	195,344	1,400,093	347,390

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
상품	18,730,033	23,299,747
상품평가충당금	(3,740,248)	(4,742,783)
합 계	14,989,785	18,556,964

한편, 당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 84,930백만천원(전기: 74,049백만원)이며, 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 1,003백만원(전기: 재고자산평가손실 2,361백만원원)입니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기업명	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
종속기업	MDS Pacific Pte., Ltd.	72.65	4,448,886	4,448,886	4,448,886
MDS Pacific Pty., Ltd.	100.00	2,993,439	2,993,439	2,993,439
MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED	59.46	480,170	282,722	282,722
MDS PACIFIC INDIA PVT LTD	95.77	1,778,911	1,778,911	1,778,911
㈜텔라딘	72.84	5,364,932	5,364,932	5,364,932
㈜MDS모빌리티	78.69	6,511,608	-	-
㈜MDS인텔리전스	100.00	31,179,522	31,179,522	31,179,522
㈜카플릭스(*1)	100.00	668,080	284,289	232,758
㈜알파녹스(*2)	-	-	-	8,597,157
㈜롤러스(*3)	100.00	500,000	500,000	-
소 계		53,925,548	46,832,701	54,878,327
관계기업	제이더블유-코난 인공지능 넥스트리더 벤처투자조합(*4)	37.70	1,000,000	1,000,000	-
㈜지티에프홀딩스(*4)	50.00	100,000	100,000	-
타임폴리오 팹리스 신기술투자조합 제2호(*4)	28.30	1,500,000	1,500,000	-
소 계		2,600,000	2,600,000	-
합 계			56,525,548	49,432,701	54,878,327

(*1) 당기 중 추가 지분취득으로 인하여 지분율이 변동되었습니다.(*2) 당기 중 매각되었으며, 매각으로 인한 처분이익 7,908백만원을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 신규출자하여 종속기업으로 분류하였습니다(*4) 당기 중 신규출자하여 관계기업으로 분류하였습니다.

14. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분/폐기	대체	감가상각비	기말
---	---	---	---	---	---	---
비품	745,792	363,648	(19)	137,615	(303,843)	943,194
기타유형자산	104,079	96,113	(1)	-	(53,297)	146,893
합 계	849,871	459,761	(20)	137,615	(357,140)	1,090,087

<전기>

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분/폐기	대체	감가상각비	기말
---	---	---	---	---	---	---
비품	550,574	442,495	(56)	14,639	(261,860)	745,792
기타유형자산	77,809	94,510	(8,360)	1	(59,881)	104,079
합 계	628,383	537,005	(8,416)	14,640	(321,741)	849,871

15. 사용권자산과 리스부채

15.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	1,554,317	1,066,476
취득	80,212	1,364,114
감가상각비	(1,194,698)	(1,104,095)
기타(*)	-	227,822
기말금액	439,831	1,554,317

(*) 리스해지와 고정리스료 변경에 따른 리스부채 조정 금액이 포함되어 있습니다. 15.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	1,513,907	1,083,889
증가(감소)	70,840	1,228,275
이자비용	47,023	80,271
지급	(1,197,468)	(1,106,821)
리스계약변경	-	228,293
기말금액	434,302	1,513,907
리스부채(유동)	345,396	1,134,914
리스부채(비유동)	88,906	378,993

15.3 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비	1,194,698	1,104,095
리스부채에 대한 이자비용	47,023	80,270
소액자산 리스료	22,745	22,942
합 계	1,264,466	1,207,307

15.4 보고기간종료일 현재 금융리스부채의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
1년 이내	353,427	1,335,805
1년초과 ~ 5년이내	92,242	231,988
합 계	445,668	1,567,793

16. 무형자산16.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	감가상각	대체	기말
---	---	---	---	---	---
영업권	6,776,873	-	-	-	6,776,873
회원권	4,189,503	-	-	-	4,189,503
소프트웨어	640,665	715,199	(696,804)	-	659,060
기타무형자산	1,439	-	-	-	1,439
합 계	11,608,480	715,199	(696,804)	-	11,626,875

<전기>

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	감가상각	대체	기말
---	---	---	---	---	---
영업권	6,776,873	-	-	-	6,776,873
회원권	4,189,503	-	-	-	4,189,503
소프트웨어	1,340,614	66,041	(765,990)	-	640,665
기타무형자산	1,439	-	-	-	1,439
합 계	12,308,429	66,041	(765,990)	-	11,608,480

16.2 영업권 손상평가

보고기간종료일 현재 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문(임베디드OS)에 배분되었습니다. 영업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	내 역	주요가정치	내 역
매출총이익율	11.06%	매출성장율(*)	4.20%
영구성장율	1.00%	할인율	11.20%

(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율이며, 과거 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과 당기 보고기간종료일 현재 임베디드OS 사업부의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 그러나, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재하며, 영구성장율과 할인율의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

주요가정치	회수가능액	주요가정치	회수가능액
영구성장율 1% 감소	6.31% 감소	할인율 1% 증가	8.91% 감소

17. 투자부동산

17.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---
토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기초	1,044,828	1,470,380	2,515,208	1,044,828	1,529,000	2,573,828
감가상각	-	(58,619)	(58,619)	-	(58,620)	(58,620)
기말	1,044,828	1,411,761	2,456,589	1,044,828	1,470,380	2,515,208

17.2 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: ㎡, 천원)
구 분	소 재 지	면 적	장부금액	공정가액
---	---	---	---	---
토지	경기도 성남시	356.32	1,044,828	4,049,014
건물	경기도 성남시	940.25	1,411,761	5,470,986
합 계			2,456,589	9,520,000

17.3 당사는 보유중인 투자부동산 중 일부에 대해서 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 해당 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
취득원가	2,344,793	2,344,793
상각누계액	(933,032)	(874,412)
장부금액	1,411,761	1,470,381

한편, 당기 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 1년 이내 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료는 486,360천원(전기; 486,360천원)입니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	13,342,617	-	9,410,313	-
기타금융부채
미지급금	2,368,347	-	597,536	-
미지급비용	4,556,942	762,096	897,526	457,387
리스부채	345,396	88,906	1,134,914	378,993
보증금	-	405,300	-	405,300
합 계	20,613,302	1,256,302	12,040,289	1,241,680

19. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	차입처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
단기차입금	우리은행	운영자금	-	-	5,000,000

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
국고보조금	22,114	22,114
예수금	537,654	510,484
부가세예수금	1,850,484	1,835,133
선수금	8,166,576	7,308,477
초과청구부채	1,223,111	1,873,150
합 계	11,799,939	11,549,358

21. 전환사채 및 내재파생부채

21.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
액면가액	14,193,000	19,000,000
전환권조정	(5,595,131)	(9,445,170)
사채할인차금	2,449,409	3,278,994
합 계	11,047,278	12,833,825
유동성대체	(11,047,278)	(12,833,825)
잔 액	-	-

21.2 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 용	구 분	내 용
---	---	---	---
사채의 종류	제3회 무기명식 무보증 전환사채	발행금액	19,000,000
발행일	2024.11.20	만기일	2028.11.20
액면이자율	0.00%	만기보장수익율	4.00%
전환시 발행주식	기명식 보통주	전환권 행사가격	974원(조정후 전환가액)
전환권 행사기간	2025.11.20 ~ 2028.10.20
조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환 청구 가능

상기 전환사채와 관련하여 종속회사인 ㈜MDS인텔리전스 보통주 4,000,000주(장부가액 31,180백만원)를 전환사채 인수권자에게 담보로 제공하였습니다.

21.3 당기 및 전기 중 전환사채에서 파생된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초	8,951,264	-
발행/재매각	-	7,775,159
결제	(3,328,099)	-
평가손실(이익)	2,951,221	1,176,105
기말	8,574,386	8,951,264

22. 퇴직급여22.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,494,781	6,057,263
사외적립자산의 공정가치(*)	(6,364,068)	(5,699,106)
순확정급여부채	130,713	358,157

(*) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산입니다.

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	6,057,263	5,062,927
당기근무원가	904,398	812,877
이자비용	232,318	220,209
퇴직급여지급액	(313,532)	(415,148)
재측정요소 :
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(184,934)	264,449
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(200,732)	86,911
관계사전입(전출)	-	25,038
기말금액	6,494,781	6,057,263

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	5,699,106	4,775,059
이자수익	218,036	207,173
실제 납입액	815,014	1,201,269
퇴직급여 지급액	(270,254)	(420,426)
확정급여제도의 재측정요소	(97,834)	(89,008)
관계사전입(전출)	-	25,039
기말금액	6,364,068	5,699,106

22.4 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(184,934)	264,449
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(200,732)	86,911
사외적립자산의 수익	97,834	89,008
법인세효과	63,323	(96,881)
합 계	(224,509)	343,487

22.5 당기 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

할인율	임금상승율	평균 잔여근속연수	정년 연령
4.34%	5.10%	8.2377	60세

22.6 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
항 목	구 분	1% 상승	1% 하락
---	---	---	---
확정급여채무	미래임금상승률	7,865,437	6,714,950
할인율	6,728,311	7,860,731

23. 충당부채당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	83,657	65,758
충당금전입(환입)	3,254	2,575
신규설정	5,330	42,054
지급(대체)	(13,450)	(26,730)
기말금액	78,791	83,657
유동복구충당부채	(67,815)	(13,450)
비유동복구충당부채	10,976	70,207

24. 자본금과 자본잉여금24.1 당사의 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이며, 당기 보고기간종료일 현재당사가 발행한 주식은 보통주식 97,757,104주이며, 1주당 액면금액은 200원입니다.

24.2 전기 중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같으며, 당기 중 자본금 등의 변동은 없습니다.

(단위:천원)
구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금
---	---	---	---	---
전기초	87,578,536주	18,246,087	20,107,379	3,871,857
주식선택권의 행사	93,252주	18,650	363,872	-
주식선택권의 소멸	-	-	-	56,885
유상증자	5,150,000주	1,030,000	4,037,754	-
전기말/당기초	92,821,788주	19,294,738	24,509,005	3,928,741
전환사채 보통주 전환	4,935,316주	987,063	6,031,258	-
당기말	97,757,104주	20,281,801	30,540,263	3,928,741

25. 자본조정

25.1 보고기간종료일 현재 자본조정항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
주식선택권	539,486	503,195

25.2 당기 보고기간종료일 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	19차	20차
부여일	2021-03-24	2022-03-24
발행주식의 종류	기명식 보통주
선택형 주식선택권	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
가득조건	주식선택권을 부여 받은 날로부터 3년 이상 근무
부여주식수(*)	121,220주	484,916주
행사가능기간	2024-03-24 ~ 2026-03-23	2025-03-24 ~ 2028-03-23

(*) 전기 이전에 주식분할 및 자기주식 소각으로 인해 부여주식수가 조정되었습니다.

25.3 당사는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	19차	20차
---	---	---
행사가격(*)	1,634	2,019
부여일 전일의 주가(*)	1,470	1,975
단위당 공정가치(*)	485	1,031
기대행사기간	3년	3년
예상주가변동율(%)	38.10	45.70

(*) 전기 이전에 주식분할 및 자기주식 소각, 무상증자로 인해 기대부여일의 주가, 행사가격 및 주당공정가치가 조정되었습니다. 25.4 보고기간종료일 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초미행사수량	600,544	719,905
부여수량	-	-
취소수량	-	(26,109)
행사수량	-	(93,252)
기말미행사수량	600,544	600,544

25.5 당기 및 전기 중 중 주식선택권의 부여로 인하여 인식한 총보상원가와 향후 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
총보상원가	4,358,180	4,342,026
기보상원가(판매비와관리비)	4,321,890	4,158,429
당기보상원가(판매비와관리비)	36,291	165,718
잔여보상원가	-	17,878

26. 이익잉여금

26.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
이익준비금	2,619,516	2,619,516
임의적립금	150,398	150,398
미처분이익잉여금	73,003,169	62,872,511
합 계	75,773,082	65,642,425

26.2 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
처분예정일: 2026년 3월 26일		처분확정일: 2025년 3월 28일
---	---	---	---	---
Ⅰ.미처분이익잉여금		73,003,169		62,872,511
전기이월이익잉여금	62,872,512		60,297,377
재측정요소	224,509		(348,331)
당기순이익	9,906,148		2,923,466
Ⅱ.이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		73,003,169		62,872,511

27. 매출액 및 매출원가

27.1 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	과 목	당 기	전 기
---	---	---	---
고객과의 계약에서 생기는 수익	솔루션매출	111,475,404	94,349,013
용역매출	13,500,508	14,226,697
기타	632,619	678,868
합 계	125,608,531	109,254,578
지역별 구분	국내	121,924,821	105,890,218
해외	3,683,710	3,364,360
합 계	125,608,531	109,254,578
수익인식시기	한 시점에 인식	114,634,431	97,984,509
기간에 걸쳐 인식	10,974,100	11,270,069
합 계	125,608,531	109,254,578

27.2 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
솔루션매출원가	84,929,517	74,048,860
용역매출원가	11,255,297	11,211,913
합 계	96,184,814	85,260,773

27.3 보고기간종료일 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
계약자산	계약부채	계약자산	계약부채
---	---	---	---	---
개발매출	3,523,073	9,320,951	805,382	9,164,088

한편, 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 9,164,087천원입니다.

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	10,663,918	8,952,502
퇴직급여	928,129	833,356
복리후생비	1,923,465	2,094,111
세금과공과	133,666	197,729
감가상각비	357,140	321,740
사용권자산상각비	1,194,698	1,104,095
투자부동산감가상각비	58,620	58,620
대손상각비	1,321,639	-89,184
무형자산상각비	696,804	765,990
주식보상비용	36,291	164,466
지급수수료	2,849,311	2,145,794
여비교통비	820,713	697,385
접대비	720,258	707,269
건물관리비	336,493	318,600
소모품비	230,605	201,774
기타	556,796	949,868
합 계	22,828,546	19,424,115

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
상품 및 원재료의 매입	81,630,094	70,689,096
재고자산의 변동	3,299,423	3,359,764
종업원급여	11,903,754	10,110,871
감가상각비와 무형자산상각비	2,307,261	2,250,445
복리후생비	1,950,900	2,120,457
소모품비	230,605	4,115,984
지급수수료	13,763,865	9,090,172
기타비용	3,927,458	2,948,100
합 계	119,013,361	104,684,888

30. 기타수익 및 기타비용30.1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
종속기업투자주식처분이익	7,907,858	932,593
유형자산처분이익	9,443	19,565
잡이익	296,958	289,877
합 계	8,214,259	1,242,035

30.2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
종속기업투자주식손상차손	66,549	4,539,605
기부금	13,000	-
잡손실	799	18,772
합 계	80,348	4,558,377

31. 금융수익 및 금융비용31.1 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
이자수익	1,531,226	632,743
외환차익	701,845	619,283
외화환산이익	216,049	48,174
당기손익-공정가치측정가능자산평가이익	607,740	349,815
당기손익-공정가치측정가능자산처분이익	-	205,883
배당금수익	-	1,228,119
합 계	3,056,860	3,084,017

31.2 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
이자비용	2,078,709	507,111
외환차손	710,718	751,178
외화환산손실	22,418	179,203
당기손익-공정가치측정가능자산처분손실	254,919	-
당기손익-공정가치측정가능자산평가손실	185,389	1,454,179
파생상품평가손실	2,951,221	1,176,105
파생상품거래손실	-	1,306,434
합 계	6,203,374	5,374,210

32. 법인세비용 및 이연법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세부담액	465,511	491,598
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,274,231	(4,543,947)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(63,323)	92,037
총법인세비용	1,676,418	(3,960,312)

32.2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	11,582,566	(1,036,846)
법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	2,398,756	(194,701)
법인세 효과:
- 법인세추납액	31,777	491,618
- 세무상 차감되지 않은 비용	5,426,499	9,016,514
- 세무상 가산되지 않은 수익	(5,576,068)	(11,899,949)
- 기타	(604,546)	(1,373,793)
법인세비용(수익)	1,676,418	(3,960,312)
유효법인세율	14.47%	-

32.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---
기초	증감	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	846,779	(167,432)	679,347	176,977	149,456
대손충당금	5,925,869	1,220,388	7,146,257	1,238,507	1,572,176
재고자산	4,742,783	(1,002,535)	3,740,248	991,242	822,854
영업권	(6,776,873)	-	(6,776,873)	(1,416,367)	(1,490,912)
사용권자산	(1,554,317)	1,114,486	(439,831)	(324,852)	(96,763)
리스부채	1,513,907	(1,079,605)	434,302	316,407	95,546
사채상환할증금	3,278,994	(829,585)	2,449,409	685,310	538,870
파생상품부채	8,951,264	(376,878)	8,574,386	1,870,814	1,886,365
전환권조정	(9,445,170)	3,850,039	(5,595,131)	(1,974,040)	(1,230,929)
기타	1,464,202	60,646	1,524,848	306,016	335,467
이월결손금	15,210,586	(9,789,379)	5,421,207	3,179,013	1,192,665
합 계	24,158,024	(6,999,858)	17,158,167	5,049,027	3,774,797

<전기>

(단위: 천원)
구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---
기초	증감	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	(257,585)	1,104,364	846,779	(53,835)	176,977
대손충당금	5,948,705	(22,836)	5,925,869	1,243,279	1,238,507
재고자산	2,382,114	2,360,669	4,742,783	497,862	991,242
영업권	(6,776,873)	-	(6,776,873)	(1,416,367)	(1,416,367)
사용권자산	(1,066,476)	(487,841)	(1,554,317)	(222,894)	(324,852)
리스부채	1,083,889	430,018	1,513,907	226,533	316,407
사채상환할증금	-	3,278,994	3,278,994	-	685,310
파생상품부채	-	8,951,264	8,951,264	-	1,870,814
전환권조정	-	(9,445,170)	(9,445,170)	-	(1,974,040)
기타	1,102,876	361,326	1,464,202	230,502	306,016
이월결손금	-	15,210,586	15,210,586	-	3,179,013
합 계	2,416,650	21,741,374	24,158,024	505,080	5,049,027

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 경영성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기 보고기간종료일 현재 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 않은 종속기업투자 관련된 차감할 일시적차이는 66,549천원(전기 4,539,605천원)입니다.32.4 당기 및 전기 중 기타포괄손익(확정급여채무의 재측정요소)과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세효과 반영 전	287,832	(440,368)
법인세효과	(63,323)	92,037
법인세효과 반영 후	224,509	(348,331)

33. 주당순이익

33.1 당기 및 전기 중 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기순이익	9,906,148	2,923,466
가중평균 유통보통주식수	93,233,363	89,438,809
기본주당순이익	106	33

33.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주)
구 분	일 자	유통주식수	일 수	적 수
---	---	---	---	---
기초	2025-01-01	92,821,788	365	33,879,952,620
전환권청구	2025-11-28	3,901,436	34	132,648,824
전환권청구	2025-12-15	1,033,880	17	17,575,960
합 계			365	34,030,177,404
가중평균유통보통주식수				93,233,363

<전기>

(단위 : 주)
구 분	일 자	유통주식수	일 수	적 수
---	---	---	---	---
기초	2024-01-01	87,578,536	366	32,053,744,176
무상증자	2024-03-14	46,626	293	13,661,418
주식선택권행사	2024-03-25	46,626	282	13,148,532
유상증자	2024-08-27	5,150,000	127	654,050,000
합 계			366	32,734,604,126
가중평균유통보통주식수				89,438,809

33.3 희석주당이익당사가 보유하고 있는 잠재적보통주에는 주식선택권이 있으나 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금 34.1 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
장기종업원급여	304,709	136,737
퇴직급여	918,681	833,356
감가상각비	357,140	321,740
사용권자산상각비	1,194,698	1,104,095
무형자산상각비	696,804	765,990
투자부동산상각비	58,620	58,620
주식보상비용	36,291	164,466
대손상각비	1,321,639	(89,184)
재고자산평가손실	(1,002,536)	2,360,670
외화환산손실	22,418	179,203
외화환산이익	(216,049)	(48,174)
유형자산처분이익	(9,443)	(19,565)
종속기업투자주식처분이익	(7,907,858)	(932,593)
종속기업투자주식손상차손	66,549	4,539,605
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(422,351)	1,104,364
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	254,919	(205,883)
파생상품평가손실	2,951,221	1,176,105
파생상품거래손실	-	1,306,434
배당금수익	-	(1,228,119)
잡이익	(13,453)	-
이자수익	(1,531,227)	(632,742)
이자비용	2,078,709	507,112
법인세비용	1,676,418	(3,960,312)
합 계	835,899	7,441,925

34.2 당기 및 전기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
매출채권의 감소(증가)	(10,154,385)	7,379,099
기타금융자산의 감소(증가)	(96,759)	62,492
기타비금융자산의 감소	712,234	1,424,156
재고자산의 감소	4,432,103	1,026,891
매입채무의 증가(감소)	4,148,236	(9,561,056)
기타금융부채의 증가(감소)	5,396,484	(800,110)
기타비유동부채의 증가(감소)	250,582	(5,275,153)
퇴직신탁예치금의 증가	(279,702)	(830,921)
복구충당부채의 감소	-	(26,730)
퇴직금의 지급	-	(388,800)
관계사전출입으로 인한 현금유입(유출)	(544,760)	25,039
합 계	3,864,033	(6,965,093)

34.3 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
자본잉여금 자본전입	6,041,440	4,047,900
유상증자 자본전입	-	1,030,000
선급비용 유동성대체	152,046	2,523,624
사용권자산 취득관련 리스부채	70,840	1,456,568
사용권자산관련 리스부채의 유동성대체	360,928	1,662,867

35. 우발채무와 약정사항

35.1 담보제공자산당기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 제3회 전환사채와 관련하여 종속회사인 ㈜MDS인텔리전스 보통주 4,000,000주(장부가액 31,180백만원)가 전환사채 인수권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

35.2 당기 보고기간종료일 현재 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,082백만원(전기말: 14,860백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

36.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당 기	전 기
지배기업	㈜플레이그램	㈜플레이그램
종속기업	㈜MDS모빌리티, ㈜MDS인텔리전스, ㈜텔라딘, ㈜카플릭스, MDS Pacific Pte., Ltd. MDS Pacific Pty., Ltd., MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED, MDS PACIFIC INDIA PVT LTD, ㈜스탠스, HANCOM MDS (SHENZHEN) TECHNOLOGY CO., LTD, Knotted Australia Pty Ltd, ㈜롤러스(*1)	㈜MDS모빌리티, ㈜MDS인텔리전스, ㈜텔라딘, ㈜카플릭스, MDS Pacific Pte., Ltd. MDS Pacific Pty., Ltd., MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED, MDS PACIFIC INDIA PVT LTD, ㈜알파녹스(구, ㈜솔고바이오케디칼), ㈜스탠스, HANCOM MDS (SHENZHEN) TECHNOLOGY CO., LTD, Knotted Australia Pty Ltd, ㈜솔고파이로일렉, Solco Biomedical Corporation , ㈜솔렌도스
관계기업	제이더블유-코난 인공지능 넥스트리더 벤처투자조합(*1), ㈜지티에프홀딩스(*1), 타임폴리오 팹리스 신기술투자조합 제2호(*1)	-
기타특수관계자	트라이콘1호투자조합, ㈜트라이콘홀딩스, P.T. KOPOLCO INDONESIA, ㈜큐브릭스튜디오, ㈜문라이트이엔티, ㈜안컴퍼니, ㈜아몬드컴퍼니, ㈜엠아이, 워크하우스컴퍼니㈜, 헤븐리㈜, ㈜헬로뮤직, ㈜모햄, ㈜클로버마케팅, circlogic, ㈜이모션, ㈜알파메타, ㈜와이웍스엔터테인먼트(*2), 에이치제이디인베스트㈜, ㈜에이씨씨엑스코리아, 케이아우라재팬	트라이콘1호투자조합, ㈜트라이콘홀딩스,P.T. KOPOLCO INDONESIA, ㈜큐브릭스튜디오, ㈜문라이트이엔티, ㈜안컴퍼니, ㈜아몬드컴퍼니, ㈜엠아이, 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합, 워크하우스컴퍼니㈜, 헤븐리㈜, ㈜헬로뮤직, ㈜모햄, ㈜클로버마케팅, ㈜넷향기,Hyzen Corp, 씨티엘바이오테크, ㈜아이유플러스, circlogic, ㈜이모션, ㈜알파메타, ㈜와이웍스엔터테인먼트(*2), 에이치제이디인베스트㈜

(*1) 당기 중 신규출자하여 종속기업과 관계기업으로 분류하었습니다.(*2) 지배기업의 주요 경영진이 최대주주인 회사로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

36.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자	당 기		전 기
---	---	---	---	---
매출	기타비용	매출	기타비용
---	---	---	---	---
㈜플레이그램(*1)	-	-	-	1,306,434
㈜텔라딘	3,670	650,000	3,564	-
㈜MDS로보틱스(*2)	-	-	120	-
㈜MDS모빌리티	163,025	97	28,188	-
㈜MDS인텔리전스	620,304	-	639,283	-
㈜문라이트이엔티	-	-	-	85,000
㈜카플릭스 등	1,200	5,000	3,310	-
합 계	788,199	655,097	674,465	1,391,434

(*1) 전기 중 당사가 발행한 전환사채 매도청구권(Call Option)을 처분하여 거래손실 1,306백만원이 발생하였습니다.(*2) 전기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었으며, 동 거래내역은 매각 전까지의 거래내역입니다.

36.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)
특수관계자	매출채권	대여금	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---
㈜MDS모빌리티	10,804	-	8,924,789	-
㈜텔라딘	-	3,000,000	51,134	-
㈜엠디에스인텔리전스	60,493	-	10	405,300
㈜지티에프홀딩스	-	12,500,000	15,753	-
㈜카플릭스 등	-	-	4,559	-
합 계	71,297	15,500,000	8,996,245	405,300

<전기>

(단위: 천원)
특수관계자	매출채권	기타채권	기타채무
---	---	---	---
㈜MDS모빌리티	3,431	7,158,125	-
㈜텔라딘	-	4,060,044	-
㈜MDS인텔리전스	27,284	13,585	405,300
㈜카플릭스 등	440	1,117	-
합 계	31,155	11,232,871	405,300

36.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 출자 및 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
특수관계자	출자거래		자금거래
---	---	---	---	---
출자	처분	대여	회수
---	---	---	---	---
㈜롤러스	500,000	-	-	-
제이더블유-코난 인공지능 넥스트리더 벤처투자조합	1,000,000	-	-	-
㈜지티에프홀딩스	100,000	-	12,500,000	-
타임폴리오 팹리스 신기술투자조합 제2호	1,500,000	-	-	-
㈜텔라딘	-	-	3,000,000	-
합 계	3,100,000	-	15,500,000	-

<전기>

(단위: 천원)
특수관계자	출자거래		자금거래
---	---	---	---	---
출자	처분	대여	회수
---	---	---	---	---
MDS Pacific Australia Pty Ltd(*1)	2,528,143	-	-	-
MDS PACIFIC INDIA PVT LTD(*2)	-	1,081,361	-	-
MDS Pacific Pte.Ltd.	-	-	-	-
㈜알파녹스(*3)	13,016,978	-	-	-
합 계	15,545,121	1,081,361	-	-

36.5 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
단기종업원급여	1,652,582	1,920,851
퇴직급여	177,890	226,997
주식기준보상	36,291	155,326

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 MDS테크의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 MDS테크
주주 및 이사회 귀중	2026년 3월 18일

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계" )에근거한 주식회사 MDS테크(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표,현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임대원입니다.

서울특별시 광진구 능동로7, 한강파크빌딩 (자양동)
대 현 회 계 법 인
대 표 이 사 김 경 태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서 381d3cfa-8b60-48be-b788-5a7b0cec106d.pdf-0002.jpg 381d3cfa-8b60-48be-b788-5a7b0cec106d.pdf-0002 381d3cfa-8b60-48be-b788-5a7b0cec106d.pdf-0003.jpg 381d3cfa-8b60-48be-b788-5a7b0cec106d.pdf-0003 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 MDS테크2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1121344215--1113104786416833915648-14--41246959514281307751,057596314120136--1,9781,68869555061949431,396752362120150--2,3902,157

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025-09-09, 2025-11-072감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

2025-07-23~08-02

44-반기검토 수행

2025-11-03~07

541내부통제 이해 및 평가2026-01-28~30,2026-02-09~1055-내부회계관리제도 감사중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2026-01-021판교 본사상품2026-01-021판교 본사현금, 유가증권OOO-22025.11.7, 2026.02.10전산시스템에 대한 내부회계관리제도 감사2025-10-28~2026-01-3123

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 07일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 3명대면회의중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션22026년 02월 10일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 3명대면회의기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용