MAYER PIPE — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼：2020

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 告 民國一○一年上半年度 （內附會計師查核報告）

地 址：臺北市中山區民權東路三段2 之1 號12 樓

電 話：(02)2509-1199

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司

目 錄 項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告 四、聲明書 五、合併資產負債表 六、合併損益表 七、合併股東權益變動表 八、合併現金流量表 九、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明及衡量基礎 (三)會計原則變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)抵(質)押資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務 關係及重要交易往來情形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)財務報表之核准 (十四)事先揭露採用國際會計準則相關事項	合併財務報告頁次
	－ － － － 1 2 3 4-5 6-7 7-16 16 17-38 38-41 42 42-47 47 47 47-49 50-58 59-61 59 62-67

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美亞鋼管廠股份有限公司 公鑒：

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日 之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合併 損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上 開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果 對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則之規定 規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作 包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階 層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整 體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述民國一○一年及一○○年上半年度合併財 務報表在所有重大方面係依照一般公認會計原則及證券發行人財務報告編製準 則編製，足以允當表達美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司民國一○一年及一 ○○年六月三十日之財務狀況，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三 十日之經營成果與現金流量。

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中華民國一○一年八月二十九日

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年及一○○年六月三十日

代 碼 11-13 1100 1310 1320 1120 1140 1150 1160 1180 1210 1221 1225 1250 1260 1286 1291 1298 14- 1421 1425 1450 1481 1482 1490 15-16 1501 1521 1531 1551 1681 15x8 15x9-16x9 1599 1672 17- 1760 1770 1781 1782 18- 1800 1810 1820 1830 1848 1849 1860	資 產 流動資產： 現金及約當現金(註四及六) 公平價值變動列入損益之金融資產－流動(註二及四) 備供出售金融資產－流動(註二、四及六) 應收票據淨額－非關係人(註二、四及六) 應收帳款淨額－非關係人(註二及四) 應收帳款淨額－關係人(註二、四及五) 其他應收款－非關係人(註四) 其他應收款－關係人(註五) 存貨淨額－製造業(註二及四) 待售房地(註二、四及六) 預付土地款(註四) 預付費用 預付款項 遞延所得稅資產-流動(註二及四) 受限制資產(註四及六) 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資(註二及四)： 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 減：累計減損－以成本衡量之金融資產－非流動 無活絡市場之債券投資－非流動 基金及投資合計 固定資產(註二、四及六)： 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 成本合計 重估價值 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 預付設備款 固定資產淨額 無形資產(註二及四) 商譽 遞延退休金成本 專門技術 土地使用權淨額(註二、四及六) 無形資產合計 其他資產： 出租資產淨額(註二、四及六) 閒置資產－淨額(註二、四及六) 存出保證金(註四) 遞延費用(註二) 催收款(註二及四) 減：備抵呆帳－長期應收款項(註二及四) 遞延所得稅資產－非流動(註二及四) 其他資產合計 資 產 總 額	101.6.30 金 額 ％ $ 360,959 5 114,535 2 59,439 1 116,779 2 718,522 9 17,496 － 46,370 1 33,174 － 1,378,449 19 100,929 1 95,855 1 17,526 － 28,174 － 6,385 － 624,049 8 2,769 － 3,721,410 49 373,446 5 － － 6,012 － 1,294,086 17 ( 148,254 )( 2) 40,000 1 1,565,290 21 81,591 1 313,898 4 2,137,020 28 78,667 1 252,097 3 2,863,273 37 538,217 7 3,401,490 44 ( 1,702,117) ( 22) ( 46,175) － 25,764 － 1,678,962 22 2,210 － 3,938 － 1,250 － 15,437 － 22,835 － 175,343 2 2,956 － 367,313 6 20,310 － 1,126 － ( 1,126) － 79,614 － 645,536 8 $ 7,634,033 100	100.6.30 金 額 ％ $ 324,362 4 109,426 2 125,221 2 176,949 2 847,617 10 － － 21,476 － 38,791 － 1,692,649 21 100,929 2 95,855 1 12,038 － 96,242 1 － － 405,063 5 4,256 － 4,050,874 50 729,597 9 10,000 － 6,071 － 1,099,199 14 ( 93,202 )( 1) 40,000 － 1,791,665 22 81,591 1 311,610 4 2,091,284 26 78,221 1 244,694 3 2,807,400 35 170,238 2 2,977,638 37 ( 1,583,593 ) ( 19) ( 46,175 ) ( 1) 14,660 － 1,362,530 17 1,958 － 7,559 － 1,408 － 15,462 － 26,387 － 195,411 2 2,956 － 626,887 8 13,466 － 1,142 － ( 1,142 ) － 51,214 1 889,934 11 $ 8,121,390 100	代 碼 21-22 2100 2110 2180 2120 2140 2150 2160 2170 2190 2228 2224 2260 2271 2272 2286 2298 24- 2420 24xx 25-28 2510 2810 2820 2881 2888 3- 31- 3110 3150 32- 3213 3220 3260 3272 3281 33- 3310 3320 3350 34- 3420 3430 3451 3460 3480 3610	負 債 及 股 東 權 益 流動負債： 短期借款(註四及六) 應付短期票券淨額(註四) 公平價值變動列入損益之金融負債－流動(註二及四) 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人(註五) 應付所得稅(註四) 應付費用 其他應付款－關係人(註五) 其他應付款－非關係人 應付設備款 預收款項 一年內執行賣回權公司債(註四) 一年內到期長期借款(註四及六) 遞延所得稅負債－流動(註二及四) 其他流動負債(註五) 流動負債合計 長期附息負債： 長期借款(註四及六) 長期負債合計 其他負債： 土地增值稅準備 應計退休金負債(註二及四) 存入保證金 合併貸項 其他負債－其他(註四) 其他負債合計 負債合計 股東權益(註二及四)： 股 本： 普通股股本 待分配股票股利 股本合計： 資本公積 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 長期投資 認股權 轉換公司債應付利息補償金 資本公積合計 保留盈餘： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他調整項目： 累積換算調整數(註二及四) 未認列為退休金成本之淨損失 備供出售金融資產未實現損益 未實現重估增值 庫藏股 股東權益其他調整項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 承諾事項及或有負債（註七） 負 債 及 股 東 權 益 總 額	101.6.30 金 額 ％ $ 2,237,514 29 149,712 2 － － 448,949 6 64,480 1 － － 10,149 － 74,313 1 919 － 15,431 － 4,289 － 4,667 － 58,200 1 50,689 1 － － 4,971 － 3,124,283 41 73,863 1 73,863 1 162,405 2 159,530 2 3,994 － 10,212 － 5,558 － 341,699 4 3,539,845 46 2,755,331 36 － － 2,755,331 36 289,637 4 42,769 1 35,843 － 10,016 － 6,075 － 384,340 5 － － － － 63,993 1 63,993 1 84,265 1 ( 30,448) － ( 4,488) － 355,081 4 ( 76,450)( 1) 327,960 4 3,531,624 46 562,564 8 4,094,188 54 $ 7,634,033 100	單位：新台幣仟元 100.6.30
							金 額 ％ $ 2,180,813 27 189,818 2 68 － 461,305 6 87,904 1 2,138 － 17,501 － 68,112 1 17,772 － 243,235 3 3,120 － 7,803 － 110,374 2 75,088 1 135 － 5,393 － 3,470,579 43 121,451 1 121,451 1 83,129 1 150,752 2 2,879 － 10,530 － 5,558 － 252,848 3 3,844,878 47 2,551,233 31 204,099 3 2,755,332 34 597,051 8 33,355 － 141 － 19,430 － 6,075 － 656,052 8 63,844 1 40,842 － 120,863 2 225,549 3 29,510 1 ( 27,896) － 70,274 － 66,377 1 － － 138,265 2 3,775,198 47 501,314 6 4,276,512 53 $ 8,121,390 100

（請參閱後附合併財務報表附註）

董事長：黃 春 發 經理人：蕭 敏 志 會計主管：李 慧 文

～ 1 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

代 碼 4000 4110 4800 4170 4190 4519 4000 5000 5110 5800 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 71-74 7110 7121 7122 7130 7140 7160 7210 7480 7500 7510 7530 7540 7560 7580 7630 7640 7650 7880 7900 8110 8900 9200 9600 9750 9710 9730 9850	科 目 營業收入 銷貨收入 其他收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 營建收入退回及折讓 營業收入淨額(註二、四及五) 營業成本(註二及四) 銷貨成本 其他成本 營業成本合計 銷貨毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益： 利息收入(註五) 權益法認列之投資收益淨額(註二及四) 股利收入 處分固定資產及出租資產利益淨額(註二) 處分投資利益淨額(註二) 兌換利益淨額(註二) 租金收入 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失： 利息費用(註二及四) 處分固定資產損失(註二) 處分投資損失 兌換損失淨額(註二及四) 財務費用 減損損失(註二及四) 金融資產評價損失淨額(註二及四) 金融負債評價損失淨額(註二及四) 什項支出 營業外費用及損失合計 本期稅前合併淨利 所得稅費用(註二及四) 繼續營業單位淨利 非常利益 合併總利益 歸屬予： 母公司股東 少數股權淨利(損) 普通股每股盈餘 (註二及四) 基本每股盈餘 繼續營業單位淨利 非常損益 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) 101 年上半年度 100 年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 2,834,677 100 $ 3,870,176 86 10,637 － 631,591 14 ( 4,930) － ( 10,699) － ( 6,622) － ( 9,590) － － －( 351) － 2,833,762 100 4,481,127 100 ( 2,596,995) ( 92) ( 3,520,568) ( 79) ( 6,009) －( 655,617) ( 14) ( 2,603,004) ( 92) ( 4,176,185) ( 93) 230,758 8 304,942 7 ( 59,976) ( 2) ( 65,761) ( 2) ( 107,713) ( 4) ( 195,621) ( 4) ( 14,867) －( 13,058) － ( 182,556) ( 6) ( 274,440) ( 6) 48,202 2 30,502 1 4,765 － 3,214 － 10,677 1 6,204 － 5,959 － 4,566 － 36 － 40,230 1 7,243 － 20,105 － － － 2,028 － 5,612 － 4,102 － 62,041 2 49,932 1 96,333 3 130,381 2 ( 26,037) ( 1) ( 29,748) ( 1) － － ( 83) － － － ( 1,873) － ( 1,125) － － － ( 514) － ( 1,283) － ( 20,737) ( 1) ( 3,135) － ( 6,631) － ( 25,275) ( 1) － － ( 74) － ( 119) －( 11,083) － ( 55,163) ( 2) ( 72,554) ( 2) 89,372 3 88,329 1 ( 10,831) －( 16,965) － 78,541 3 71,364 1 263 － 36,635 1 $ 78,804 3 $ 107,999 2 $ 63,993 2 $ 137,258 3 14,811 1 ( 29,259) ( 1) $ 78,804 3 $ 107,999 2 稅前 稅後 稅前 稅後 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.43 $ 0.37 － － 0.16 0.13 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.59 $ 0.50 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.59 $ 0.49	單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) 101 年上半年度 100 年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 2,834,677 100 $ 3,870,176 86 10,637 － 631,591 14 ( 4,930) － ( 10,699) － ( 6,622) － ( 9,590) － － －( 351) － 2,833,762 100 4,481,127 100 ( 2,596,995) ( 92) ( 3,520,568) ( 79) ( 6,009) －( 655,617) ( 14) ( 2,603,004) ( 92) ( 4,176,185) ( 93) 230,758 8 304,942 7 ( 59,976) ( 2) ( 65,761) ( 2) ( 107,713) ( 4) ( 195,621) ( 4) ( 14,867) －( 13,058) － ( 182,556) ( 6) ( 274,440) ( 6) 48,202 2 30,502 1 4,765 － 3,214 － 10,677 1 6,204 － 5,959 － 4,566 － 36 － 40,230 1 7,243 － 20,105 － － － 2,028 － 5,612 － 4,102 － 62,041 2 49,932 1 96,333 3 130,381 2 ( 26,037) ( 1) ( 29,748) ( 1) － － ( 83) － － － ( 1,873) － ( 1,125) － － － ( 514) － ( 1,283) － ( 20,737) ( 1) ( 3,135) － ( 6,631) － ( 25,275) ( 1) － － ( 74) － ( 119) －( 11,083) － ( 55,163) ( 2) ( 72,554) ( 2) 89,372 3 88,329 1 ( 10,831) －( 16,965) － 78,541 3 71,364 1 263 － 36,635 1 $ 78,804 3 $ 107,999 2 $ 63,993 2 $ 137,258 3 14,811 1 ( 29,259) ( 1) $ 78,804 3 $ 107,999 2 稅前 稅後 稅前 稅後 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.43 $ 0.37 － － 0.16 0.13 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.59 $ 0.50 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.59 $ 0.49	單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) 101 年上半年度 100 年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 2,834,677 100 $ 3,870,176 86 10,637 － 631,591 14 ( 4,930) － ( 10,699) － ( 6,622) － ( 9,590) － － －( 351) － 2,833,762 100 4,481,127 100 ( 2,596,995) ( 92) ( 3,520,568) ( 79) ( 6,009) －( 655,617) ( 14) ( 2,603,004) ( 92) ( 4,176,185) ( 93) 230,758 8 304,942 7 ( 59,976) ( 2) ( 65,761) ( 2) ( 107,713) ( 4) ( 195,621) ( 4) ( 14,867) －( 13,058) － ( 182,556) ( 6) ( 274,440) ( 6) 48,202 2 30,502 1 4,765 － 3,214 － 10,677 1 6,204 － 5,959 － 4,566 － 36 － 40,230 1 7,243 － 20,105 － － － 2,028 － 5,612 － 4,102 － 62,041 2 49,932 1 96,333 3 130,381 2 ( 26,037) ( 1) ( 29,748) ( 1) － － ( 83) － － － ( 1,873) － ( 1,125) － － － ( 514) － ( 1,283) － ( 20,737) ( 1) ( 3,135) － ( 6,631) － ( 25,275) ( 1) － － ( 74) － ( 119) －( 11,083) － ( 55,163) ( 2) ( 72,554) ( 2) 89,372 3 88,329 1 ( 10,831) －( 16,965) － 78,541 3 71,364 1 263 － 36,635 1 $ 78,804 3 $ 107,999 2 $ 63,993 2 $ 137,258 3 14,811 1 ( 29,259) ( 1) $ 78,804 3 $ 107,999 2 稅前 稅後 稅前 稅後 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.43 $ 0.37 － － 0.16 0.13 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.59 $ 0.50 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.59 $ 0.49
			稅前 $ 0.27 － $ 0.27 $ 0.27
				$
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				$

（請參閱後附合併財務報表附註）
董事長：黃 春 發          經理人：蕭 敏 志        會計主管：李 慧 文

～ 2 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

項 目	股		本	資	本	公 積 長期投資 認股權 轉換公司債 應付利息 補償金 $ 39,004 $ 10,016 $ 6,075 － － － － － － － － － － － － － － － ( 3,161 ) － － － － － － － － － － － － － － $ 35,843 $ 10,016 $ 6,075 $ 11,340 $ 19,946 $ 6,075 － － － － － － － － － － － － － － － － ( 516 ) － (11,199 ) － － － － － － － － － － － － － － $ 141 $ 19,430 $ 6,075	積	保 留 盈 餘股 東 權 益 其 他 項 目 法定盈餘 公 積特別盈餘 公 積未 提 撥 保留盈餘累積換算 調整數 未認列為退 休金成本之 淨損失 備供出售之 金融資產 未實現損益 未實現 重估增值 $ 63,844 $ 40,842 $( 412,099 ) $ 97,138 $( 42,717 ) $( 23,626 ) $ 355,081 － － 63,993 － － － － － － 307,413 － － － － ( 63,844 ) － 63,844 － － － － － ( 40,842 ) 40,842 － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － 19,138 － － － － － 12,269 － － － － － ( 12,873 ) － － － － － － － － － － $ － $ － $ 63,993 $ 84,265 $( 30,448) $( 4,488 ) $ 355,081 $ 15,154 $ 30,950 $ 488,235 $ 47,155 $( 40,842 ) $ 108,011 $ 66,377 － － 137,258 － － － － 48,690 － ( 48,690 ) － － － － － 9,892 ( 9,892 ) － － － － － － ( 204,099 ) － － － － － － ( 204,099 ) － － － － － － － － － － － － － ( 37,850 ) － － － － － － － － － ( 37,737 ) － － － － － 12,946 － － － － － ( 17,645 ) － － － － － － － － － － $ 63,844 $ 40,842 $ 120,863 $ 29,510 $( 27,896 ) $ 70,274 $ 66,377	股 東	權 益	其 他	項 目	單位：新台幣仟元 庫藏股票 少數股權 合 計 $ － $ 542,198 $ 4,070,906 － 14,811 78,804 － － － － － － － － － ( 76,450 ) － ( 76,450 ) － － ( 3,161 ) － － 19,138 － － 12,269 － ( 3,818 ) ( 16,691 ) － 9,373 9,373 $( 76,450 ) $ 562,564 $ 4,094,188 $ － $1,464,243 $ 5,394,849 － ( 29,259 ) 107,999 － － － － － － － － ( 204,099 ) － － － － － 2,918 － ( 25,914 ) ( 74,963 ) － － ( 37,737 ) － － 12,946 － ( 8,447 ) ( 26,092 ) － ( 899,309 ) ( 899,309 ) $ － $ 501,314 $4,276,512
	普通股股本	債券換股 權利證書	待分配 股票股利	轉換公司債 轉換溢價庫藏股票 交 易 $ 597,050 $ 42,769 － － ( 307,413 ) － － － － － － － － － － － － － － － － － $ 289,637 $ 42,769 $ 594,987 $ 33,355 － － － － － － － － － － 2,064 － － － － － － － － － － － $ 597,051 $ 33,355	庫藏股票 交 易		轉換公司債 應付利息 補償金					未實現 重估增值
民國101 年1 月1 日餘額 民國101 年上半年度稅後淨利 資本公積彌補虧損 法定盈餘公積彌補虧損 特別盈餘公積彌補虧損 庫藏股票買回 處分長期股權投資 備供出售金融資產未實現損益增減 未認列為退休金成本之淨損失增減 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 少數股權增加 民國101 年6 月30 日餘額 民國100 年1 月1 日餘額 民國100 年上半年度稅後淨利 99 年度盈餘指撥及分配 提列99 年度法定盈餘公積 提列99 年度特別盈餘公積 普通股現金股利 盈餘轉增資 可轉換公司債轉換 未按持股比例認列長期股權投資影響 備供出售金融資產未實現損益增減 未認列為退休金成本之淨損失增減 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 少數股權增加 民國100 年6 月30 日餘額	$ 2,755,331 － － － － － － － － － －	$ － － － － － － － － － － －	$ － － － － － － － － － － －				$ 6,075 － － － － － － － － － －
	$ 2,755,331	$ －	$ －		$ 42,769		$ 6,075
	$ 2,544,977 － － － － － 6,256 － － － － －				$ 33,355 － － － － － － － － － － －
	$ 2,551,233	$ －	$ 204,099		$ 33,355		$ 6,075					$ 66,377

（請參閱後附合併財務報表附註）

董事長：黃 春 發 經理人：蕭 敏 志 會計主管：李 慧 文

～ 3 ～

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤提費用 收到權益法被投資公司現金股利 少數股權淨利(損) 應付公司債折價攤銷 存貨跌價、報廢及呆滯損失(回升利益) 存貨盤(盈)虧 採權益法認列之投資利益淨額 處分及報廢固定資產及出租資產利益淨額 處分投資利益淨額 金融資產及負債未實現評價損失 金融資產減損損失 非金融資產減損損失 營業資產之淨變動： 公平價值變動列入損益之金融資產－流動(增加)減少 處分短期投資價款 應收票據－非關係人(增加)減少 應收帳款－非關係人(增加)減少 應收帳款－關係人(增加)減少 其他應收款－非關係人(增加)減少 其他應收款－關係人(增加)減少 存貨－製造業(增加)減少 預付費用(增加)減少 預付款項(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 遞延所得稅資產(增加)減少 營業負債之淨變動： 應付票據－非關係人增加(減少) 應付帳款－非關係人增加(減少) 應付帳款－關係人增加(減少) 應付所得稅增加(減少) 應付費用增加(減少) 其他應付款－非關係人增加(減少) 其他應付款－關係人增加(減少) 預收款項增加(減少) 其他流動負債增加(減少) 遞延所得稅負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 遞延貸項增加(減少) 營業活動之淨現金流入(出) (接下頁)

單位：新台幣仟元 101年上半年度 100年上半年度 $ 63,993 $ 137,258 60,472 76,057 2,540 3,140 33,174 26,160 14,811 ( 29,259) 617 1,274 ( 8,893) 5,879 ( 502) 2 ( 14,619) ( 11,827) ( 36) ( 40,147) ( 415) ( 18,232) 6,611 30,717 4,364 2,947 16,373 － ( 6,027) ( 158,619) 14,421 － 16,300 ( 64,686) 10,263 747,746 ( 17,496) 19,377 8,825 39,330 ( 33,174) ( 38,791) 2,270 ( 68,577) ( 5,233) 4,584 ( 27,005) 219,240 812 208 1,947 5,965 29,389 42,789 7,236 ( 1,283) － 2,138 10,149 ( 13,064) ( 6,561) ( 49,850) 3,736 191,883 ( 11,518) 13,109 ( 1,513) ( 21,818) ( 742) 2,872 － 135 5,067 4,825 － ( 44,139) 179,636 1,017,343

～ 4 ～

	(承上頁)
		101年上半年度		100年上半年度
投資活動之現金流量：
處分指定公平價值變動列入損益之金融資產			－	166,421
取得備供出售金融資產		(	25,316)	( 189,520)
處分備供出售金融資產價款			－	43,982
增加採權益法之長期股權投資		(	3,313)	( 172,789)
處分採權益法之長期股權投資價款			－	12,631
取得以成本衡量之金融資產			－	( 502,687)
備供出售金融資產評價及兌換損(益)			72	－
購置固定資產		(	34,314)	( 23,894)
處分固定資產價款			114	666
處份出租資產價款			－	120,700
存出保證金(增加)減少			24,098	( 133,186)
遞延費用增加			－	( 6,895)
受限制資產(增加)減少		(	48,497)	( 2,471)
商譽(增加)減少		(	252)	1,080
未攤銷費用(增加)減少		(	8,927)	－
其他投資活動(增加)減少			－	( 193)
合併貸項增加(減少)		(	317)	－
投資活動之淨現金流入(出)		(	96,652)	( 686,155)
融資活動之現金流量：
短期借款增加(減少)		(	165,204)	240,325
應付短期票券增加(減少)			39,885	( 69,903)
償還長期借款		(	34,120)	( 48,697)
存入保證金增加(減少)			1,412	( 972)
發放現金股利			－	( 204,099)
買回庫藏股票		(	76,450)	－
少數股權增加(減少)			5,555	336,589
資本公積增加(減少)		(	3,160)	( 11,199)
其他融資活動增加(減少)			－	( 37,850)
融資活動之淨現金流入(出)		(	232,082)	204,194
匯率影響數減少		(	2,397)	( 11,209)
合併個體變動淨影響數			－	( 1,038,087)
本期現金及約當現金增加(減少)		(	151,495)	( 513,914)
期初現金及約當現金餘額			512,454	838,276
期末現金及約當現金餘額		$	360,959	$ 324,362
現金流量資訊之補充揭露：
本期支付利息(不含利息資本化)		$	26,223	$ 30,634
本期支付所得稅		$	822	$ 26,459
支付現金購置固定資產
購置固定資產及出租資產價款		$	33,767	$ 34,416
加：期末預付設備款			25,764	14,660
期初應付設備款			2,013	5,327
減：期初預付設備款		(	22,941)	( 26,000)
期初在建工程			－	( 1,389)
期末應付設備款		(	4,289)	( 3,120)
支付現金合計		$	34,314	$ 23,894
認列遞延退休金成本及應計退休金負債：
遞延退休金成本		$	3,938	$ 7,559
應計退休金負債		$	159,530	$ 150,752
不影響現金流量之投資及融資活動：
一年內到期之長期借款		$	50,689	$ 75,088
一年內執行賣回權公司債		$	58,200	$ 110,374
	(請參閱後附合併財務報表附註)
董事長：黃 春 發	經理人：蕭 敏 志		會計主管：李 慧 文

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美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國一○一年及一○○年六月三十日

(除另有註明外，所有金額均以新台幣仟元為單位)

一、 公司概況及沿革

美亞鋼管廠股份有限公司（以下簡稱本公司），係於民國48 年9 月依中華民國公司法規定 組 成 並 經 核准 設 立 ， 登記 於台 北市。 本公司 為國內 第 一 家專 業鋼管製造廠，主 要 業務為 專門生 產及銷售 配 管用 黑 鋼管、鍍鋅 鋼管， 並獲 得經 濟部 中 央標準局頒 發：「低壓 有 縫黑 鋼管、 低壓 有 縫鍍鋅 鋼管、一 般結構 用 碳 鋼鋼管、 機械結構 用 碳 鋼鋼管及 電 線 用鋼管 」正字標記 證明 書。 本公司 自 民國92 年度 起 為 擴展多角 化經 營， 故 成 立 營建 部門 ， 並 購置營建 土地 以 自地自 建 或 合建分售 方式興 建國民 住宅等。

本公司之股票於民國79 年8 月經財 政部 證券 暨 期貨管理 委員 會（現 已 變 更 為行 政院 金融 監督 管理 委員 會證券期貨 局 ） 核准 公 開 發行在 案 ，於民國82 年2 月4 日 核准 上 市 ，民國82 年4 月27 日 正式掛牌交 易。

本公司及合併子公司於民國101 年及100 年6 月30 日之 員 工人數 分 別 約為729 人及520 人 。

(一) 合併子公司

一) 合併子公司
子公司名稱	業務性質	本公司綜合持股比例
		101年上半年度	100年上半年度
Mayer Corporation Development International Limited(BVI)	控股公司及各類投資 業務	100.00%	100.00%
富成金屬科技股份有限公司	經營汽機車零件配備 之製造與銷售業務	62.53% (註)	85.76%
越南美亞責任有限公司	加工銷售鋼管鋼板及 其他金屬制品	70.15%	70.15%
GloryWorld Development Ltd.(BVI)	各類投資業務	50.21%	50.21%
美控投資股份有限公司	各類投資業務	100.00%	100.00%
美麗信發展有限公司	各類投資業務	90.00%	90.00%

註：本公司 因引進策略聯盟 ，於民國100 年12 月7 日 與 Ronal AG 簽署 有關 富 成金 屬 增資 案 之股權 協議 ， Ronal AG 除 同時參與富 成金 屬 現金增資認購20,000 仟股 並 承 諾再 增資36,560 仟股，

～ 6 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

預計 最終持 股 比 率為42.35%，本公司於民國101 年2 月23 日以 48,425 仟元出售5,318 仟股 予Ronal AG， 故截 至民國101 年6 月30 日 止 ， 對富 成金 屬 之 持 股 比例降 為62.53%。

(二 ) 子公司合併個體

上 開 子公司之合併個體如下：

子公司名稱	孫公司名稱	業務性質	本公司持股綜合比例	本公司持股綜合比例
			101 年上半年度	100 年上半年度
Glory World Development Limited (BVI)	Sinowise Development Limited	經營有色金屬及其他礦 物資源貿易	100.00%	100.00%
	Elternal Galaxy Limited	經營有色金屬及其他礦 物資源貿易	100.00%	100.00%
	Grace Capital Development Limited	經營有色金屬及其他礦 物資源貿易	100.00%	100.00%
富成金屬科技股份有限公司	Eternal Great International Limited (Samoa)	各類投資業務	─ (註)	100.00%

註：係民國100 年8 月 清算。

• (三) 未列入本期合併財務報表之 從屬 公司 ： 無。

• (四 ) 從屬 公司會計期 間與母 公司不 同 之調整及處理 方式 ： 無。

• (五 ) 從屬 公司會計 政策與母 公司不 同 之 情形 ： 無。

• (六) 國外 從屬 公司營業之 特殊風險 ： 無。

• (七 ) 從屬 公司 將 資金 移轉予母 公司之 能力 受 重大 限制 者，該 限制之本 質

• 與 程度 說 明 ： 無。

• (八 ) 從屬 公司 持 有 母 公司發行證券之內 容 ： 無。

• (九 ) 從屬 公司發行 轉 換公司債及新股之有關資 料 ：

• 從屬 公司 並無 發行 轉 換公司債及新股 對母 公司股 東 權益影響

• 重大者。

二 、 重要 會計 政策 之 彙總說 明及衡量 基礎

(一) 合併報表 編 製 原則

• 本合併財務報表係依 照 證券發行人財務報 告編 製 準則 及一 般 公

• 認會計 原則編 製 。重要 會計 政策 之 彙總說 明及衡量 基礎如 下：

• 本公司及合併子公司 相互間 之所有 交易 事項及資產負債表 科 目 餘額，均於 編 製合併財務報表 時予 以 沖 銷， 請詳 附註十 。

～ 7 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 本公司 對 於 直 接 或間 接 持 有表 決 權之股份 超過 50% 以上之被投資 公司，或 其他 雖 未 超過 50%，但若 依財務會計 準則 公報 第七號「 合 併財務報表 」 之規定， 符 合 對 被投資公司 控 制 能力 之 條件者 ，於 編 製合併財務報表 時 ，應 全 數 納 入合併財務報表 範圍。 本公司於 首次適 用新發 佈 之財務會計 準則 公報 第七號「 合併財務報表 」 時 ，不 追溯重編 以 前 年度報表 。

2. 年度中取得 或喪 失 控 制 能力 之處理：合併財務報表中於取得 對 子 公司 控 制 能力 之日 起 ， 開始將 子公司之收益 與 費損 編 入合併財務 報表中 ； 合併財務報表中於 喪 失 對 子公司 控 制 能力 之日 起 ， 終止 將 子公司之收益 與 費損 編 入合併財務報表中 。 其取得 控 制 能力 日 後 子公司之收益 與 費損及 喪 失 控 制 能力 日 前 子公司之收益 與 費 損計 算 ，除有取得 控 制 能力或喪 失 控 制 能力 當日經會計 師查核 (核閱 )之期中報表 者 ，應依 該 期中報表資 料 計 算 外，應 按最近 期 經會計 師查核 (核閱 )之期中報表資 料比例 計 算 之， 若無最近 期經 會計 師查核 (核閱 )之期中報表， 則按 經會計 師查核 之年度報表資 料比例 計 算 之 。

(二 ) 外幣財務報表換 算基礎

• 本公司以新台幣為 記 帳單位 。 非 衍生性 金融商 品 之外幣 交易 依

• 交易 日之 即 期匯率入帳 ； 資產負債表日之外幣貨幣 性 資產 或 負債， 。

• 依當日之 即 期匯率 予 以調整，產 生 之兌換 差 額列為當期損益 資產 ，

• 負債表日之外幣非貨幣 性 資產 或 負債，依公平價值衡量 者 則按 資 產負債表日 即 期匯率調整產 生 之兌換 差 額，其公平價值變動認列為 股 東 權益調整項目 者 ，兌換 差 額應認列為股 東 權益調整項目 ； 其公 。

• 平價值變動認列為當期損益 者 ，兌換 差 額應認列為當期損益 非依 公平價值衡量 者 ，應 按交易 日之 歷史 匯率衡量 。

• 以外幣 編 製之財務報表換 算 為新台幣 時 ，資產及負債 科 目 按 資

• 產負債表日之匯率換 算； 股 東 權益 科 目除期初保 留 盈餘以上期期末 換 算後 之餘額 結轉 外，其餘均 按歷史 匯率換 算； 損益 科 目 按 加權平 均匯率換 算 ，財務報表換 算 所產 生 之兌換 差 額列為股 東 權益項下之 「累 積換 算 調整數 」。

～ 8 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

(三) 會計 估 計

本公司依 照前述準則 、法 令 及 原則編 製財務報表 時 ， 必須使 用 ， 合理之 估 計 和假 設， 因估 計 通常 係在不 確 定 情 況下 作 成之 判斷 因 此可能與將來 實 際結果 有所 差異。

(四 ) 資產 與 負債 區 分流動 與 非流動之分 類標準

• 本公司及合併子公司財務報表 對 於流動資產負債 與 非流動資產 ，

• 負債之 劃 分係以營業 週 期 作 為 標準 因 營建業務之營業 週 期 通常 長 於一年， 故與 營建業務 相 關之資產及負債，係 按 營業 週 期 作 為 劃 分 流動 與 非流動之 基準 ，其餘 科 目 仍 以一年為 劃 分 基準。亦即 流動資 產係用 途 未受限制之現金 或 約當現金， 或 為 交易 目 的而持 有， 或 短 期 間持 有 且 預期資產負債表日 後 十 二 個月內 將 變現、備供出售 或消 耗 之資產 ； 流動負債係 須 於資產負債表日 後 十 二 個月內 清 償 者。 資 產 或 負債 凡 不 屬 於流動資產 或 流動負債 者 為非流動資產 或 非流動負 。

• 債

(五 ) 金融資產

• 本公司及合併子公司 適 用財務會計 準則 公報 第 三十 四號「 金融

• 商 品 之會計處理 準則」，將 所 持 有之金融資產分為以公平價值衡量 且 公平價值變動認列為損益之金融資產、 持 有至到期日之投資、放款 。

• 及應收款、及備供出售之金融資產 本公司所 持 有 或 發行之金融商 品 ，在 原始 認列 後 ，依本公司 持 有 或 發行之目 的 ，分為下列 各類 ：

• 以公平價值衡量 且 公平價值變動認列為損益之金融資產：取得 或 發 生 之主 要 目 的 為短期內出售 或再 買回之 交易 目 的 金融商 品或 於 原始 認列 時 指定為公平價值變動列入損益之金融資產 。

• 備供出售金融資產：係以公平價值評價 且 其價值變動列為股 東 權 益調整項目 。若 有減損之 客觀 證據， 則 認列減損損失 。若後續 期 間 減損金額減少，備供出售權益商 品 之減損減少金額不 予迴轉； 備供出售債務商 品 之減損減少金額 若 明 顯與 認列減損 後 發 生 之 事 件 有關， 則予 以 迴轉並 認列為當期損益 。

• 以成本衡量之金融資產： 無 法 可靠 衡量公平價值之權益商 品 投 資，以 原始 認列之成本衡量 。若 有減損之 客觀 證據， 則 認列減損 損失， 此 減損金額不 予迴轉。

～ 9 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 無 活 絡市場 之債券投資： 對無 活 絡市場 之公 開 報價， 且具 固定 或 可決 定收取金額之非 衍生性 金融資產分 類 為 無 活 絡市場 之債券 。

投資， 續後 評價 時 以攤銷 後 成本衡量

• (六) 備 抵 呆帳

• 備 抵 呆帳係依據 過去 實 際 發 生 呆帳之經 驗 ，衡量資產負債表日

• 應收票據、應收帳款及其他應收款 等 應收款項之帳 齡情形 及其收回 之 可能性 ， 予 以評 估 提列 。

• －

• (七 ) 存 貨 製造業

• 本公司及合併子公司 適 用新 修訂 之財務會計 準則 公報 第 十 號

• 「 存貨之會計處理 準則」。 存貨之 原始 成本為 使 存貨 達 到 可 供銷售 或可 供 生 產之 狀 況及 地 點 所發 生 之 必要 支出，其中固定製造費用係 按生 產設備之 正常 產 能 分攤至製成 品 及半成 品 ， 惟 實 際 產量 大 於 正 ，

• 常 產 能時 則 以實 際 產量 作 為分攤 基礎； 變動製造費用 則 以實 際 產 量為分攤 基礎。 期末 按 成本 與 淨變現價值 孰 低 評價 並 採 逐 項 比 較 法，淨變現價值係採 正常情 況下之 估 計售價減除至 完 工 尚需 投入之 成本及銷售費用為計 算基礎。

(八 ) 採權益法之長期股權投資

持 有被投資公司股權 比 率 達 20%以上 或具 有 重大 影響 力者 ，採 權益法評價 ；持 有被投資公司股權 比 率 超過 50%或具 有 控 制 能力者 構 成 母 子關係 者 ，採權益法評價 並 依 「 證券發行人財務報 告編 製 準 。 則」 之規定 是否 編 製期中合併報表

本公司及合併子公司 適 用新 修訂 財務會計 準則 公報 第五號「 採 權益法之長期股權投資會計處理 準則」 之規定，投資成本 與 股權淨 值 間 之 差 額， 比照 財務會計 準則 公報 第二 十 五號「 企 業合併－購買 法之會計處理 」予 以分 析 處理， 如 係折舊、折 耗或 攤銷 性 之資產所 產 生者 ， 自 取得年度 起 依 估 計 剩 餘經 濟 年限分年攤銷 ；如屬 投資成 。 本 超過可 辨 認淨資產公平價值，應 將超過部 分列為商譽

商譽不 予 攤銷， 但 每 年定期 進 行減損 測試 ， 且 發 生特 定事項 或 環境改 變 顯 示 商譽 可能 發 生 減損 時 ， 亦進 行減損 測試 ；若可 辨 認淨 資產公平價值 超過 投資成本， 則 其 差 額 就 各 非流動資產分 別將 其公 。 平價值 等比例 減少之， 若 減少至 零 仍 有 差 額 時 ，列為非 常 損益 惟

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美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

民國94 年度以 前 取得之採權益法長期股權投資，尚 未攤銷之餘額 屬 投資成本 超過 所取得股權淨值 者 ， 比照 商譽處理，不 再 攤銷 ；原 投 資成本 與 股權淨值 間 之 差 額 屬 遞延貸項 部 分，依 剩 餘攤銷年限 繼 續 。 攤銷

海 外投資 如持 有被投資公司股權 比例達 20%或具 有 重大 影響 力 ， 按 權益法評價，被投資公司財務報表 轉 換 時 產 生 之 「累 積換 算 「 ， 調整數 」 ，本公司依 持 股 比例 列為 換 算 調整數 」 作 為本公司股 。 東 權益之調整項目

被投資公司增減股數 時 ， 若各 股 東 非 按比例 認購 或 減少 使 投資 比例 發 生 變動， 並因而使 投資之股權淨值發 生 增減，其增減數應調 整「 資本公積 」及「 長期投資 」；前 項調整 如 應借 記「 資本公積 」， 而 帳上 由 長期投資所產 生 之資本公積餘額不 足 時 ，其 差 額借 記「 保 留 盈餘 」。

編 製財務報表 時 ，採權益法評價之長期股權投資 與 被投資公司 ， 間 所產 生 之損益於當期未實現 者 予 以銷除 ；交易 損益 如屬 折舊 性 。 資產所產 生者 ，依其 效 益年限分年認列

採權益法評價之被投資公司之股 東 權益 已 成為負數 者且 本公司 擔 保其債務 或 有其他財務上之承 諾 ， 致 使 長期投資帳 面 值成為負數 ， 者 則轉 列其他負債 予 以表 達。

(九 ) 固定資產 /出租資產及其折舊

固定資產及出租資產購置 時 均以成本入帳， 惟 固定資產得依法 辦 理 重估 價 。重大 之增 添 、 改良 及 更 新 作 為資本支出 ；修 理及 維護 支出 則作 為當期費用 。因 購置固定資產及出租資產以 迄 該 資產 達 到 可使 用 狀 態 前 所發 生 之利息支出 予 以資本化，分 別 列入 相 關資產 科 目 。 處分固定資產及出租資產之損益列為當年度營業外收支 。

除 土地 外，所有固定資產及出租資產 皆 予 以提列折舊，本公司 折舊 方式 係 參 酌 行 政院頒 行之 「 固定資產 耐 用年數表 」 規定年限， 合併子公司 則 依當 地 法 令要 求 處理採平均法計 算 ， 並 預 留 一年折舊 。 額為 殘 值 折舊 性 資產 耐 用年限 屆滿 且仍 繼 續使 用 者 ，其 殘 值依預 估可使 用年數 續 提折舊 。 主 要 固定資產 耐 用年數除 房屋 及建 築 為 5~30 年外，餘為3~18 年 。

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(十) 閒 置資產

本公司及合併子公司 閒 置未 使 用之固定資產列為 閒 置資產， 並 仍按 剩 餘年限提列折舊， 且 期末依其帳 面 價值 或 淨變現價值 孰 低 為 。 評價 基礎 ，其 差 額及提列折舊均列為當年度營業外支出

(十一) 專 利權

專 利權以取得成本為入帳 基礎 ，採用 直線 法依其 效 益年限分期 。 攤銷， 專 利權之 使 用年限 估 計約為8 至10 年

(十 二 ) 土地使 用權

土地使 用權列為 無形 資產，依其法定 使 用年限 逐 年攤銷 。

(十三) 遞延費用

主 要 係 模 具 款 等 支出，以取得成本入帳， 並按 其 估 計 效 益年限 。 採 直線 法分年攤提

(十 四 ) 資產減損

本公司及合併子公司 適 用財務會計 準則 公報 第 三十 五號「 資產 減損之會計處理 準則」 ，依 該號 公報規定，本公司於資產負債表日 就 有減損 跡象 之資產(商譽以外之個 別 資產 或 現金產 生 單位)， 估 計 其 可 回收金額，就 可 回收金額 低 於帳 面 價值之資產，認列減損損失。 商譽以外之資產，於以 前 年度所認列之 累 積減損損失， 嗣 後若已 不 存在 或 減少， 即予迴轉 ，增加資產帳 面 價值至 可 回收金額， 惟 不 超 。 過 資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊 或 攤銷 後 之數

(十 五 ) 應付公司債

本公司及合併子公司 適 用財務會計 準則 公報 第 三十六 號「 金融 商 品 之表 達與 揭露 」 ， 若 發行 可轉 換公司債 同時 產 生 金融負債及 給 予持 有人 轉 換為權益商 品 之 選擇 權 者 ，依規定認列為 複 合金融商 品。 發行 時 之 交易 成本 按原始 認列金額 比例 分攤至 可轉 換公司債負 債及權益 組 成 要 素 。可轉 換公司債之負債 組 成 要 素 之計 算 係 參 考 與 權益 組 成 要 素 無 關之 類 似 負債之公平價值 後 ， 再將可轉 換公司債 總 金額及負債 組 成 要 素 公平價值 間 之 差異 認列為權益 組 成 要 素 。可轉 ， 換公司債之利息係採有 效 利率法計 算 並 依合約期限分攤認列為當 期損益 。 另依 該 公報規定： 「具 有權益 組 成 要 素 之 複 合金融商 品 ， 於公報 生 效 日 前已 發行 者 ，不得 將該 商 品 之權益 組 成 要 素 分 離 ， 且 無須 計 算 會計 原則 變動 累 積影響數 」。

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(十六) 職 工退休金

本公司

退休金 辦 法 屬確 定 給 付退休 辦 法 者 ，係依據 精 算結果 認列淨退 休金成本，淨退休金成本 包括 當期 服 務成本、利息成本、 基 金資產 。 之預期報 酬 及未認列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 與 退休金損益之攤銷數 未 認列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 按 十 五 年攤提 。 退休金 辦 法 屬確 定提 撥 退休 辦 法 者 ， 則 依權 責 發 生基礎將 應提 撥 之退休 基 金數額認列為當期之 。 退休金成本

子公司及其合併個體

子公司及其合併個體中， 因 當 地 法 令 尚 無 強 制 要 求 之規定， 故 。 均未 訂 定 員 工退休 辦 法

(十 七 ) 所 得 稅

本公司及合併子公司所得稅會計處理係採用財務會計 準則 公報 第二 十 二號「 所得稅之會計處理 準則」，依 此方 法，資產及負債之帳 面 價值 與 課 稅 基礎 之 差異 ，依預計回 轉 年度之 適 用稅率計 算 認列為 遞延所得稅 。並將 應 課 稅 暫 時性差異 所產 生 之所得稅影響數認列為 遞延所得稅負債， 與將可 減除 暫 時性差異 、虧損 扣 抵 及所得稅 抵 減 所產 生 之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產， 並 評 估 其遞延所得 。 稅資產之 可 實現 性 ，認列其備 抵 評價金額

， 遞延所得稅資產 或 負債依其 相 關資產 或 負債之分 類 劃 分為流 ， 動 或 非流動項目，非 與 資產 或 負債 相 關 者 則 依預期回 轉 期 間 之長 短， 劃 分為流動 或 非流動項目 。

「 所得 基 本稅額 條例」自 民國95 年1 月1 日 開始 施 行，其計 算 基礎 依所得稅法規定計 算 之 課 稅所得額， 再 加計所得稅法及其他法 律 所 享 有之租稅減 免 ， 按 行 政院訂 定之稅率(百 分之十)計 算基 本稅 額， 該基 本稅額 與按 所得稅法規定計 算 之稅額 相 較 ， 擇 其 高 者 ， 繳 。 納 當年度之所得稅，本公司 已將 其影響 考 量於當期所得稅中

本公司及合併子公司所得稅 抵 減之會計處理依財務會計 準則 公 報 第 十 二號「 所得稅 抵 減之會計處理 準則」 之規定處理， 因 購置設 備 或 技術研究 發 展 及人 才培訓 等 所產 生 之所得稅 抵 減採當期認列法 。 處理

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本公司及合併子公司未分 配 盈餘加 徵百 分之十營利事業所得稅 部 分，於股 東 會 決議 分 配 盈餘之日列為當期費用 。

另，合併子公司及其合併個體之所得稅處理係依當 地 法 令要 ， 求 並 考 量財務會計 準則 公報 第二 十 二號「 所得稅之會計處理 準則」 。 之影響 予 以調整

(十 八 ) 員 工分 紅 及董 監 酬勞

本公司及合併子公司 適 用財 團 法人中華民國會計 研究 發 展基 金 會於民國96 年3 月發 佈 (96)基 秘 字第 052 號 函 之規定，員 工分 紅 及 董 監 酬勞 應 視 為費用， 而 非盈餘之分 配 ，其費用 估 列係依公司 章 程 規定之成數及依 過去 經 驗 為 適 當 估 計，期 後 期 間 董事會 決議 之發放 金額有 重大 變動 時 ， 該 變動 予 以調整 原 認列 員 工分 紅 費用年度之費 用 ；次 年度股 東 會 決議 日 時 ， 若 金額 仍 有變動， 則 依會計 估 計變動 處理，列為 次 年度損益 。員 工分 紅 方式可 採 配 發現金 或 股票 紅 利為 之，股票 紅 利 配 發股數係以股 東 會 前 一日之收盤價 並 考 量除權息之 影響計 算。

本公司及合併子公司 編 製期中財務報表 時 ， 對員 工分 紅 及董 監 酬勞 之會計處理， 按 財務會計 準則 公報 第二 十三 號「 期中財務報表 。 之表 達 及 掲 露 」 之規定處理

(十 九 ) 普 通 股 每 股盈餘

本公司及合併子公司依財務會計 準則 公報 第二 十 四號「 每 股盈 餘 」 之規定計 算 每 股盈餘 。基 本 每 股盈餘以本期淨利除以 全 年度加 權平均流 通 在外股數 ； 稀釋每 股盈餘 則 以本期淨利調整 具 稀釋 作 用 之 潛 在 普 通 股之股利、 具 稀釋 作 用之 潛 在 普 通 股於本期 已 認列之利 息費用及 具 稀釋 作 用之 潛 在 普 通 股 因轉 換 而 產 生 之 任何 其他收入 與 費用之變動 後 ，除以 全 年度加權平均流 通 在外股數加上所有 具 稀釋 。 作 用之 潛 在 普 通 股 轉 換為 普 通 股之加權平均流 通 在外股數 流 通 在 外股數 若因 股票股利及 員 工 紅 利 等因 素 而 增加 時 ，於計 算基 本 與 稀 釋每 股盈餘 時則予 以 追溯 調整 。

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( 二 十) 收入及成本

1.製造業 ：

收入於 獲 利 過 程 大部 分 已 完 成， 且已 實現 或可 實現 時 認列 。 相 關成本 配 合收入於發 生時 承認。費用 則 依權 責 發 生 制於發 生時 。 認列為當期費用

2.營建業 ：

(1)營業收入

本公司出售 房 地 之收入，係於 完 成所有權 移轉 及 交 屋 時 認列， 惟 於資產負債表日 僅完 成所有權 移轉 (或 僅 交 屋 ）， 而 ， 。 於期 後 完 成 交 屋 (或 完 成所有權 移轉 ） 者 亦 認列收入 房屋 及 土地因 預售 或 未認列收入 前 所預收之款項，分 別 列入預收 房屋 款及預收 土地 款，列於流動負債項下， 俟 所有權 移轉登 。 記或交 屋 時轉 列營業收入

• 本公司投資 興 建之 房屋 ，未 完 工 前 預售 者 ， 若同時符 合

• 下列 各 項 條件時 ， 亦 得採用 完 工 比例 法分年認列售 屋 損益 。

• a. 工程之 進 度 已 逾籌 劃 階段，亦即 工程之設計、規 劃、承 包 、 。

• 整 地 均 已 完 成，工程之建造 可 隨 時進 行

• b. 預售 契 約 總 額 已達估 計工程 總 成本 。

• c. 買 方 支付之價款 已達 契 約 總 價款 百 分之十 五。

• d. 應收 契 約款之收現 性可 合理 估 計 。

• e. 履 行合約所 需 投入工程成本 與 期末 完 工程度均 可 合理 估 。

• 計

• f. 歸 屬 於售 屋契 約之成本 可 合理 辦 認 。

• 採用 完 工 比例 法認列損益 時 ，有關 完 工 比例 之衡量係 按

• 工程實 際 完 工程度 作 為衡量 標準。

(2)營業成本

• a. 本公司投資 興 建 房屋 之成本，列入在建工程， 俟 該 房屋 認 列收入 時 ， 轉 為當年度營業成本， 已 完 工 而 尚 未出售 部 份 。 「 、

• 轉 為 待 售 房屋 有關營建成本之分攤，係採用 收入法 」 「 建 坪 比例 法 」或「 評定現值法 」，惟 同 一工 地 既 經 擇 定 後 ， 不得變 更。

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• b. 本公司購入供建 屋 出售 或與 他公司合建之 土地暨興 建中之 土地 ，列為營建用 地 ， 俟 該土地 認列收入 時 ， 轉 為當年度 營業成本，未售 部 分 轉 為 待 售 土地。

• c. 本公司有關在建工程、營建用 地 及 待 售 房 地 均係以成本 與 市 價 孰 低 法評價， 且 皆 列於流動資產項下， 惟 若已 提供為 。

• 長期借款之 擔 保， 則轉 列其他資產項下

(3)營業費用

• 本公司 因 預售 房屋 及 土地 所發 生 之 推 銷費用，列於流動

• 資產－遞延 推 銷費用項下， 俟 該 房屋 及 土地 認列收入 時 ， 轉 為當年度費用 。 惟 若 採用 完 工 比例 法認列建 屋 損益 時 ， 則 遞 延 推 銷費用 亦按 完 工 比例轉 為當年度費用 。凡 非 屬 房屋 及 土 。

• 地 銷售有關之費用， 則 於發 生 年度列為當期費用

(4)利息資本化

本公司購置 土地 在未 辦妥 所有權 移轉登記前 所支付之預 付款項應負 擔 之利息費用 予 以資本化，列入 土地 成本 。對 於 興 建 房屋 期 間 有關 土地 及 房屋 建造成本所應負 擔 之借款利息 。 予 以資本化，列入在建工程，以 反映 建 屋 成本

(二 十一) 資本支出 與 收益支出

凡 支出之 效 益及於以 後各 期 者 列為資產，其金額不 大或 其 效 益 。 僅 及於當期 者 列為費用 或 損失

三、 會計 原則 變動之理 由 及其影響 ：

本公司及合併子公司 自編 製民國100 年1 月1 日財務報表 起 ，採 用新發 布 之財務會計 準則 公報 第四 十一 號「 營 運 部門 資訊之揭露 」，以 管理 階層 制定營 運 事項 決策時 所 使 用之 企 業 組 成 部 分 相 關資訊為 基 礎 ，營 運 部門 之 辨識 則 以主 要 營 運 決策者 定期 複 核 用以分 配 資 源 予部 門與 評量 績效 之內 部 報 告 為 基礎。該 公報係取 代 財務會計 準則 公報 第 二 十 號「部門別 財務資訊之揭露 」，採用 該 公報 僅 對 本公司及合併子公 。 司 部門別 資訊之報 導 方式 產 生 改 變

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四 、 重要 會計 科 目之 說 明

• (一) 現金及約當現金

現金及約當現金
現 金 支 票 存 款 活 期 存 款 定 期 存 款	101.6.30 $ 1,081 1,126 278,084 80,668 $360,959	100.6.30
		$ 798 15,923 246,920 60,721
		$324,362

截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，本公司及合併子公司 除上 述 銀 行存款外，另有 銀 行存款經提供為借款之 質 押 ，業 已轉 「 。 列 受限制資產－流動 」科 目項下， 請詳 附註六

(二 ) 公平價值變動列入損益之金融商 品

1. 本公司及合併子公司公平價值變動列入損益之金融商 品 分 類 之 相 關資訊 如 下：

關資訊如下：
交易目的之金融資產 國內上市(櫃)股票 投資公司債 基金 國內上市(櫃)股票(受限制資產) 交易目的之金融負債 轉換公司債權以外之嵌入式衍生性商品	101.6.30 $ 101,990 1,980 10,565 $114,535 $21,840 $－	100.6.30
		$ 102,271 2,224 4,931
		$109,426
		$－
		$68

1. 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，公平價值變動列入損益表 之金融商 品 產 生 之淨損失分 別 為(6,631)仟元及(25,349)仟元 。

2. 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，用 途 受限制之 交易 目 的 之 金融資產，業 已轉 列 「 受限制資產－流動 」科 目項下， 請詳 附註 六 。

－ (三) 備供出售金融資產 流動

國內上市櫃股票 國內上市(櫃)股票(受限制資產)	101.6.30 $59,439 $491,085	100.6.30 $125,221 $350,400

截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，用 途 受限制之備供出 「 。 售金融資產 已轉 列至 受限制資產－流動 」 項下， 請詳 附註六

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(四 ) 應收票據淨額

應收票據－非關係人－一年以內收回 減：備抵呆帳 應收票據淨額－非關係人	101.6.30 $ 118,350 (1,571) $116,779	100.6.30 $ 179,174 (2,225) $176,949

截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，用 途 受限制之應收票

「 。 據 已轉 列至 受限制資產－流動 」 項下， 請詳 附註六

(五 ) 應收帳款淨額

應收帳款－非關係人－一年以內收回 減：備抵呆帳 應收帳款淨額－非關係人 應收帳款淨額－關係人 應收帳款淨額 催收款項 減：備抵呆帳－長期應收款項 催收款項淨額	101.6.30 $ 936,992 (218,470) 718,522 17,496 $736,018 $ 1,126 (1,126) $－	100.6.30 $ 991,345 (143,728) 847,617 － $847,617 $ 1,142 (1,142) $－

－ (六) 存貨淨額 製造業

製 成品 在 製品 半 成品 在途 材 料 原 物 料 商品 小計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 投 保 金 額 抵 押 情 形	101.6.30 100.6.30 $ 490,003 $ 462,840 48,012 50,429 104,489 148,649 31,496 － 759,939 1,072,372 7,295 16,076 1,441,234 1,750,366 (62,785) (57,717) 1,378,449 $1,692,649 $103,573 $185,042 無 無

與 存貨 相 關之銷貨成本金額 如 下：

未分攤之固定製造費用 存貨跌價損失(回升利益) 存貨盤(盈)虧	101年上半年度 $ － ( 8,893) (502) $(9,395)	100年上半年度 $ 1,713 5,879 2 $7,594

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(七 ) 待 售 房 地

101.6.30 100.6.30 待售土地－舊宗段(德安印象) $ 100,929 $ 100,929 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 ( －) ( －) $ 100,929 $ 100,929

1. 本公司於民國95 年3 月7 日 向德 產 汽車貿 易 股份有限公司 簽 約購 買台 北市 內 湖 區 舊 宗段 103－2 及103－9 地號等 2 筆 土地 預計 興 建國民 住宅 ， 總 價款計278,920 仟元，另於民國95 年4 月21 日 向 關係人 賴粵 興簽 約購買內 湖 區 舊 宗段 103-1 地號 ， 總 價款計 。

142,680 仟元，上 述 款項 已全 數支付 並過 戶完畢

1. 本公司於民國97 年3 月7 日 向 簡 慶輝 等四 人 簽 約購買 板橋 國 光段 800 地號 共 計110 筆 土地 預計 興 建國民 住宅，總 價款計1,822,160 仟元。截 至民國100 年6 月30 日 止，本公司依約支付金額89,110 仟元，帳列 「 預付 土地 款 」 項下， 惟 因 本公司 查 證簡 慶輝 等四 人 將 買賣 標的部 份 土地 贈 與 及出售 等 不利益處分之行為， 故 提出 假 扣押 及 假 處分 申 請 ， 惟 分 別 經 最 高 法 院 於民國100 年8 月2 日民 事 裁 定 駁 回美亞公司 申 請 之 假 扣押 及民國100 年6 月21 日民事 裁 定 駁 回 相對 人 抗 告 及 再 抗 告案 ， 請詳 附註 七。

2. 合併子公司美 控 投資股份有限公司(以下簡稱美 控 投資)於民國96 年7 月12 日 向 達 欣 開 發股份有限公司購買新 竹 市 公 道 五 路 二 段 156 號 至160 號全 棟 及221 個 車 位(德安 科 技園 區八 期)， 簽 約 總 價款(含稅)為880,000 仟元，並 於民國96 年12 月25 日取得接管 證明，該 款項 已 於民國97 年2 月1 日 全 數支付 並過 戶完畢。美 控 投資於民國99 年5 月12 日 與 中國人 壽 保 險 股份有限公司（以下 簡稱中國人 壽 ） 簽訂土地與 建 物 買賣 契 約， 總 價款 ( 含稅) 為 。

1,230,000 仟元，上 述 款項 已全 數收 足 並過 戶完畢 美 控 投資承 諾 中國人 壽 自 點 交 日 翌 日 起 三年內，買賣 標的 物每 年 最低 年租金 收入為新台幣56,100 仟元整，倘 中國人 壽每 年年租金收入 低 於保 證年收入 者 ，其 差 額 部 份 由 美 控 投資補償 予 中國人 壽 ， 雙 方並 於 每 一年度 終 了完 成租金收入金額 結算。 根 據 專 業 鑑 價 機構 評 估 報 告該差 額為新台幣19,545 仟元，惟 受美 控 投資 委 託 銷售『德安 科 技園 區八 期 』 之 土地與 建 物 之 天廈廣 告 事業股份有限公司 同 意 負 責 補償上 述 有關保證年租金收入之 差 額 。截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 美 控 投資預計補償款分 別 為11,084 仟元及8,197 。

仟元

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1. 本公司民國101 年及100 年上半年度利息支出 予 以資本化列入 待 。

售 土地 及預付 土地 款之金額均為0 仟元

1. 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，本公司上 述 待 售 土地 提供 ， 。

抵 押擔 保 等 用 途 受限制之 情形 請詳 附註六

(八 ) 採權益法之長期股權投資 /預付長期投資款

被投資公司 採權益法之長期股權投資 Mayer Holdings Limited (Cayman) 協益電子股份有限公司 預付長期投資款 台灣產物保險股份有限公司	原始投資成本 $ 188,174 367,164	101.6.30 金額 持股比例% $ － 21.56 373,446 5.57 $ 373,446 $ －	100.6.30 金額 持股比例% $ 431,210 21.56 298,387 3.95 $ 729,597 $ 10,000

1. 本公司 因組 織 結構 調整，於民國92 年12 月31 日 將原 經 由 長期投 資新加 坡Bamian Investments Pte. Limited (以下簡稱新加 坡 Bamian)間 接投資 大 陸廣州 美亞股份有限公司(以下簡稱 廣州 美亞) 之 77.52% 之股權， 移轉 至 Mayer Corporation Development International Limited (BVI) (以下簡稱 Mayer Corp. (BVI)) 投資設 立 之 Mayer Holdings Limited (Cayman) (以下簡稱 Mayer Holdings (Cayman))。 Mayer Holdings (Cayman) 於民國93 年6 月21 日於 香港 聯交 所上 市 ， 並對 外公 開 招募 ，民國93 年至99 年度 間 ，本公司 因 未 按持比例 增資 致 間 接 持 股 比例降 為28.94%。 另 Mayer Holdings (Cayman)為 跨足越南港口 發 展 及 房 地 產事業 的 投資 布 局，於民國99 年11 月8 日 與 Make Success Limited (BVI) (達 成有限公司)簽署 其 間 接投資 持 有 Dan Tien Port Development Joint Venture Company Limited (越南 ) (民 進 港口 區 發 展 合資 有限 責任 公司)70%股權之收購備 忘錄 ， 並 於民國100 年5 月9 日 召 開 股 東特別大 會以 總 額 港 元620,000 仟元 批 准通過 ，其支付 代 價 條件如 下：(1)100,000,000 港 元之 訂 金；(2)130,000,000 港 元 以 配 發及發行236,363,636 股 代 價股份 方式 支付；(3)90,000,000 港 元以 可 換股債券 方式 支付；及(4)300,000,000 港 元以承付票據 支付 。因該 項股份發行 致 本公司 間 接 持 股 比例再降 為21.56%， 並 自該 日 起喪 失 控 制 能力。 Mayer Corp. (BVI)因 業務 需 要 ，於民國 ～ 20 ～

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100 年度及101 年上半年度現金增資合計美金1,102 仟元，計新 台幣32,576 仟元， 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公 。 司認列 累 計減損損失均為15,287 仟元

1. Mayer Holdings (Cayman) 民國100 年12 月31 日 因 越南 民 進 港 投資項目實 際情形 不 如原 先 預期 致 產 生 減損 跡象 ，依財務會計 準 則 公報 第 三十 五號「 資產減損之會計處理 準則」 之規定 並 考 量 專 家 報 告 所提供之資訊認列資產減損損失， 致Mayer Corp.(BVI)投 資帳 面 餘額為負數， 因 Mayer Corp. (BVI)對 Mayer (Cayman)未 具 有 控 制 能力，係 屬 短期財務投資 性質，且無 繼 續 增 持持 股計 畫 ， 故 認列投資損失為453,799 仟元，有關 該 股權 交易 損 害Mayer Holdings (Cayman)股 東 權益 者已進 行法 律訴訟 程 序 ， 請詳 附註 。

十

1. 本公司及合併子公司美 控 投資 原自 股票公 開交易市場 購 進協 益 電 子股份有限公司(以下簡稱 協 益 電 子)股票 作 為短期資金投資， 惟 因協 益 電 子民國100 年6 月15 日 進 行董 監 事 改選，致 本公司及子 公司美 控 投資 對協 益 電 子 具 有 重大 影響 力 事項， 故自「 公平價值 變動列入損益之金融資產 」 及 「 備供出售金融資產－流動 」重 分 類 至「 採權益法評價之長期股權投資 」項下，截 至民國101 及100 年6 月30 日 止 ，本公司及合併子公司 持 股 比例 分 別 為5.57%及 3.95%，採權益法評價 。

2. 本公司及合併子公司 對 Mayer Holdings (Cayman)及 協 益 電 子之 投資，有關民國101 年及100 年上半年度認列投資損益及換 算 調 整數 如 下：

101 年上半年度 被投資公司名稱 Mayer(Cayman) 協益電子 100 年上半年度 ： Mayer(Cayman) 協益電子	取得成本 $ 188,174 367,164 $555,338 取得成本 $ 188,174 291,929 $480,103	投資利益(損失) $ － 14,619 $14,619 投資利益(損失) $ － 17,017 $17,017	換算調整數 $ － (2,980 ) $(2,980 ) 換算調整數 $ － (1,388 ) $(1,388 )

1. 本公司及合併子公司民國101 年及100 年6 月30 日提供採權益法 ， 。

之長期股權投資 作 為短期借款 質 押擔 保 情形 請詳 附註六

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－ (九 ) 備供出售金融資產 非流動

國外公司債	101.6.30 $6,012	100.6.30 $6,071

截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，上 述 備供出售金融 資產－非流動 並無 提供 擔 保 等 用 途 受限制 情形。

－ (十) 以成本衡量之金融資產 非流動

被投資公司 台灣證券交易所股份有限公司 鋼聯國際開發股份有限公司 Chung Mao Trading (BVI) Corporation 銀星國際投資股份有限公司 德安開發股份有限公司 鉅新科技股份有限公司 Genesis Capital Holdings (BVI) Limited 美麗灣渡假村股份有限公司 嘉瑞投資開發股份有限公司 和全國際股份有限公司 Oasis Eden Properties Limited 台產資產管理股份有限公司 (更名為台灣領航資產投資股份有限公司) 小 計 累計減損－以成本衡量之金融資產－非流動 淨 額	原始投資成本 $ 17 39,434 764 4,486 14,424 84,797 34,060 42,700 364,330 20,000 514,500 166,000	101.6.30 金額 持股比例(%) $ 17 0.06 39,434 2.55 764 2.50 4,486 2.66 14,424 1.27 84,797 9.78 34,060 4.51 42,700 9.00 364,329 10.65 20,000 3.82 523,075 13.46 166,000 10.00 1,294,086 (148,254 ) $1,145,832	100.6.30 金額 持股比例(%) $ 17 0.06 39,434 2.55 764 2.50 4,486 2.66 14,424 1.27 84,797 9.78 34,060 4.51 34,200 8.00 364,329 10.65 20,000 6.90 502,688 11.67 － － 1,099,199 (93,202 ) $1,005,997

1. 本公司及合併子公司所 持 有之上 述 股票投資， 因無 活 絡市場 公 開 報價 且 公平價值 無 法 可靠 衡量， 故 以成本衡量 。

2. 本公司 轉 投資之美 麗信 發 展 有限公司(以下簡稱 香港 美 麗信 )，於 民國100 年2 月10 日 參與 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED 現金 增資，香港 美 麗信 已 支付美金17,500 仟元，計新台幣514,500 仟 元， 並已 完 成法定股權 移轉 程 序 ，

3. 本公司 與 德安 開 發股份有限公司 等 公司 組 成合 作 競 標 團隊 ，於民 國100 年6 月13 日 參與 台 灣 產 物 保 險 股份有限公司 標 售其子公司 台產資產管理股份有限公司股權事 宜 並 支付 押 標 金10,000 仟 元，依據投 標結果 本公司 等 合 作 競 標 團隊 應於合約 簽訂 日 交 付買 賣價金20%(內含 押 標 金1 億 元)， 並 於 交 割 日 交 付買賣價金之

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• 80%，得 標 人之 押 標 金得 轉 為 簽 約金之一 部 份，故 帳列「 預付長期 投資款 」項下，並已 於民國100 年7 月25 日 完 成股份 移轉 程 序 。

• 本公司於民國100 年9 月23 日 按持 股 比例參與 美 麗灣渡 假 村 股份 有限公司之現金增資850 仟股，計8,500 仟元，該 公司於民國100 年10 月7 日 核准 完 成 登記 程 序 。

• 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，上 述 以成本法衡量之金融 資產－非流動均 無 提供 擔 保 等 用 途 受限制之 情形。

－ (十一) 無 活 絡市場 之債券投資 非流動

板信商業銀行次順位金融債券 台灣人壽保險(股)公司私募次順位金融債券 陽信商業銀行次順位金融債券	101.6.30 $ 10,000 20,000 10,000 $40,000	100.6.30 $ 10,000 20,000 10,000 $40,000

截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，上 述無 活 絡市場 之 債券投資 並無 提供 擔 保 等 用 途 受限制 情形。

(十 二 ) 固定資產

1. 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公司依據平均 地 權 條 例 辦 理 土地重估 及經主管 機 關 核 定之 土地暨 房屋 及建 築、機 器 設 備 重估 增值 總 額分 別 為538,217 仟元及170,238 仟元；土地重估 之增值稅 準 備分 別 為162,405 仟元及83,129 仟元，帳列 「土 。

地 增值稅 準 備 」 項下

1. 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公司及合併子公司固 。

定資產投保金額分 別 為1,263,041 仟元及1,232,279 仟元

1. 本公司及合併子公司民國101 年及100 年上半年度固定資產利息 。

資本化金額分 別 為3 仟元及18 仟元

1. 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，合併子公司依財務會計 準則 公報 第 三十 五號「 資產減損之會計處理 準則」規定評 估 固定 。

資產 使 用價值 並 認列 累 計減損損失均為46,175 仟元

1. 本公司及合併子公司民國101 年及100 年6 月30 日提供固定資 ， 。

產 作 為長短期借款 抵 押擔 保 情形 請詳 附註六

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(十三) 土地使 用權

土地使用權
土地使用權淨額	101.6.30 $15,437	100.6.30
		$15,462

1. 主 要 係取得 土地使 用權所投入之成本， 並 依法定年限採平均法 。

攤銷

1. 合併子公司民國101 年及100 年6 月30 日，上 述土地使 用權均 無 提供 擔 保 等 用 途 受限之 情形。

2. (十 四 ) 出租資產 － 淨額

   • 名 稱 101.6.30 100.6.30

   • 華 隆 經 貿廣 場大 樓 $ 175,343 $ 195,411

3. 本公司於民國97 年4 月8 日 按第 三 次 拍 賣 時最低 價 格 820,600 仟元 向 台 灣板橋 地方 法 院 購入華 隆 經 貿廣 場大 樓 供出租出售業 務，另支付 契 稅 等 成本11,136 仟元， 共 計831,736 仟元， 該 款 項 已 於民國97 年4 月9 日 全 數支付 完畢。本公司於民國101 年 及100 年上半年度出售 部 份出租資產，簽 約 總 價(含稅)分 別 為0 ，

仟元及124,700 仟元， 該 款項 已全 數收取 並過 戶完畢 並 分 別 認列處分資產利益0 仟元及40,230 仟元；另本公司董事會於民 國101 年6 月5 日經董事會 議決議 擬 委 託 銷售華 隆 經 貿廣 場大 。

樓 餘 屋

1. 截 至民國分 別 為101 年及100 年6 月30 日 止，本公司出租資產 投保金額分 別 為91,125 仟元及97,125 元 。

2. 本公司民國101 年及100 年上半年度出租資產利息資本化金額 。

均為0 仟元

1. 本公司民國101 年及100 年6 月30 日提供出租資產 作 為短期借 ， 。

款 抵 押擔 保 情形 請詳 附註六

－ (十 五 ) 閒 置資產 淨額

閒置資產－淨額
政府徵收－土地 機器設備			101.6.30
	成 本 $ 215 9,820 $10,035	重估增值 $ 2,741 － $2,741

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政府徵收－土地 機器設備			100.6.30
	成 本 $ 215 9,575 $9,790	重估增值 $ 2,741 － $2,741

1. 政 府 徵 收係 楊梅鎮 高 山頂 段 439 地號土地 (尚 未 完 成 徵 收 手 續 )。

2. 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，合併子公司 閒 置資產 累 。

計減損分 別 為5,466 仟元及6,287 仟元

1. 本公司民國101 年及100 年6 月30 日提供 閒 置資產 作 為長短期 ， 。

借款 抵 押擔 保 情形 請詳 附註六

(十六) 存出保證金

出保證金
履約保證金 租賃押金 擔保提存金	101.6.30 $ 271,597 7,346 88,370 $367,313	100.6.30
		$ 530,814 7,703 88,370
		$626,887

截 至民國101 年6 月30 日 止，合併子公司依財務會計 準則 公報 第 三十 五號「 資產減損之會計處理 準則」 規定評 估 存出保 。 證金之價值 並 認列 累 計減損損失為16,373 仟元

(十 七 ) 短期借款

抵(質)押借款 信用狀借款 信用借款 保證借款 利率區間 未動支額度 借款擔保情形 應付短期票券 應付短期票券 減：應付短期票券折價 淨 額 利率區間 借款擔保情形	101.6.30 $ 1,440,512 363,969 430,000 3,033 $2,237,514 1.37%~3.70% $2,221,016 附註六 101.6.30 $ 150,000 (288) $149,712 0.85%~1.13% 無	100.6.30 $ 1,089,827 482,839 573,103 35,044 $2,180,813 1.29%~3.60% $1,695,168 附註六 100.6.30 $ 190,000 (182) $189,818 0.73%~0.95% 無

(十 八 ) 應付短期票券

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一 (十 九 ) 長期借款及 年內到期之長期借款

借款性質 銀行借款 減：一年內到期部分 利率區間 借款擔保情形	101.6.30 100.6.30 擔保品 $ 124,551 $ 196,539 土地、建築物及機器設備 (50,689 )(75,088 ) $73,862$121,451 2.70%~3.50% 2.53%~4.03% 附註六 附註六

(二 十) 應付公司債及 一 年內執行賣回權公司債

1. 本公司民國101 年及100 年6 月30 日應付公司債明 細 如 下：

國內第二次無擔保可轉債 減：應付公司債折價 總額 減：一年內執行賣回權公司債 淨 額	101.6.30 $ 58,200 － 58,200 (58,200) $－	100.6.30 $ 112,900 (2,526) 110,374 (110,374) $－

1. 本公司於民國96 年7 月12 日發行票 面 利率為0%之 五 年期國內 第二次無 擔 保公司債700,000 仟元，本公司依財務會計 準則 公 ，

報 第 三十六 號 之規定 將該轉 換 選擇 權 與 負債分 離 並 分 別 認列 。 「

為權益及負債 發行 時屬 權益 部 份計92,332 仟元，帳列 資本 公積－認股權 」 項下 。 另所 嵌 入之 贖 回權 與 賣回權，經依據財 務會計 準則 公報 第 三十 四號 之規定，其 與 主 契 約債務之經 濟特 性 及 風險 非 緊密 關 聯，故予 以分 離 處理，截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，以其淨額帳列「 公平價值變動列入損益之金融 負債 」 項下計分 別 為0 仟元及68 仟元，其主 要 發行 條件如 下：

• 。

• (1) 發行 總 額：新台幣700,000 仟元

• (2) 票 面 利率：0％ 。

• (3) 債券 種 類：國內 無 擔 保 轉 換公司債700,000 仟元，每 張 新台 幣 面 額100 仟元整，依票 面 金額十 足 發行 。

• (4) 發行期 間 ：民國96 年7 月12 日至101 年7 月12 日， 共 計 5 年 。

• (5) 本公司 對 本 轉 換公司債之 贖 回權：

  • A.本公司於本公司債到期 時，將 依本公司債 面 額 予 以收回， 。

  • 但 本公司債 如已 經 轉 換 或 買回 者 不在 此 限

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• B.到期日 前 之收回價 格

  • a. 本 轉 換公司債發行 滿 一個月之 翌 日 起 至到期日之 前四 十日，本公司 普 通 股收盤價 格連 續 三十個營業日 超過 當 時轉 換價 格 達 百 分之 五 十 時，本公司得 按 當 時 債券 面 額 。

  • 贖 回本 轉 換公司債

  • b.本 轉 換公司債發行 後，其 尚 未 轉 換之債券 面 額 總 計 低 於 新台幣70,000 仟元(發行 總 額之10％ )，本公司 按 當 時 債券 面 額 贖 回本 轉 換公司債 。

• (6) 債券 持 有人之賣回權：

• 轉 換公司債發行 滿 三年及 四 年，投資 者可 分 別 以債券 面

• 額之103.0301％ 及104.0604％ 要 求 公司買回 。

• (7) 轉 換：

• 。

• A.轉 換 標的 ：本公司 普 通 股股票

• B.轉 換期 間：自 債券發行日 後 滿 一個月之 次 日至債券到期日 前 十日 止。

• C.依 反稀釋 條 款規定調整 轉 換價 格 。

• D.以民國97 年至民國101 年之 無 償 配 股 基準 日 或配 息 基準 日(以日期 較 晚 者 為主， 但若 當年度未 辦 理 無 償 配 股 或配 息 時，則 以當年度9 月30 日為 基準 日)為 基準 日，以 基準 日 前 一、三、五 個營業日本公司 普 通 股收盤價之簡單 算 術 平均數 孰 低者重 新 訂 定 轉 換價 格 (向 上 則 不 予 調整)，惟 不 得 低 於發行 時轉 換價 格 (可因 公司 普 通 股股份 總 額發 生 變 動 而 調整)之80％ 為限，發行 時轉 換價 格 訂 為38 元， 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公司 按 公司債發 行及 轉 換 辦 法 修訂轉 換價 格 分 別 為19.4 元及21.9 元 。

• E.截 至民國101 年及100 年6 月30 日，本公司所發行國內 第二次無 擔 保 可轉 換公司債 轉 換之 情形 分 別如 下：

期初轉換(買回)金額 本期轉換(買回)金額 合計		101.6.30	公 司 債 買回金額 $ 175,000 － $175,000		100.6.30	公 司 債 買回金額 $ 120,300 － $120,300
	已轉換股數 15,407,874 － 15,407,874	公 司 債 已轉換金額 $ 466,800 － $466,800		已轉換股數 15,270,888 136,986 15,407,874	公 司 債 已轉換金額 $ 463,800 3,000 $466,800

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(二 十一) 股 東 權益

1. 股本 /待 分 配 股票股利

股本/待分配股票股利
普通股股本： 額定股本 額定股數 發行股本 實際發行股數	101.6.30 3,200,000 仟元 320,000 仟股 2,755,331 仟元 275,533 仟股	100.6.30
		3,200,000 仟元 320,000 仟股 2,551,233 仟元 255,123 仟股

本公司於民國100 年6 月24 日股 東常 會 決議 辦 理盈餘 轉 增 資及資本公積 轉 增資為204,099 仟元，每 股 面 額10 元，計20,410 ， 仟股。該 項增資 案 經證券主管 機 關 核准 在 案 並 於民國100 年9 月8 日 辦妥 變 更登記。

2. 資本公積

資本公積
轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 長期投資 認股權 轉換公司債應付利息補償金 合計	101.6.30 $ 289,637 42,769 35,843 10,016 6,075 $384,340	100.6.30
		$ 597,051 33,355 141 19,430 6,075
		$656,052

依 修訂前 公司法之規定，資本公積除 填 補公司虧損外，不 得 移作 他用，公司 無 虧損 者，得 將超過 票 面 金額發行股票所得之 一 溢 額及受 領 贈 與 所得之資本公積之 全部或 部 撥 充資本，每 年 撥 充之合計金額，不得 超過 實收資本額10%，超過 票 面 金額發行股 票所得之 溢 額併應 俟 增資 或 其他事 由 所產 生 之資本公積經公司 登記 主管 機 關 核准登記後 之 次 一年度，始 得 將該轉 入之資本公積 。 撥 充資本

， 另依民國101 年1 月 修訂 之公司法規定，公司 無 虧損 者 上 述超過 票 面 金額發行股票所得之 溢 額及受 領 贈 與 所得之資本 。 公積 亦 得 按 股 東原持 有股份之 比例 發放現金

轉 換公司債 轉 換 溢 價係本公司發行 可轉 換公司債， 持 有人 執行 轉 換權利所產 生 之資本公積， 請參閱 附註 四 (二 十)。

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3. 法定盈餘公積

依公司法規定，公司稅 後 盈餘 扣 除以 前 年度虧損之餘額， 須 先 提列 百 分之十為法定盈餘公積， 直 至 與 資本 總 額 相等 為 止。 法定盈餘公積依法 僅 供 彌 補虧損之用，不得用以分 配 現金 股利， 但該 項公積 已達 實收資本 百 分之 五 十以上 時 ，得以股 東 會 決議 ，於不 超過 其中半數之 範圍 內 將 其 撥 充資本 。

4. 特別 盈餘公積

依證券 交易 法規定，主管 機 關認為有 必要時 ，得 令 公司於 分 派 盈餘 時 ，提列一定 比 率之 特別 盈餘公積 ； 另，依行 政院 金 融 監督 管理 委員 會證券期貨 局 (89)台財證(一)第 100116 號 函 規 定 就 發 生 年度之股 東 權益減項金額，應 自 當年度稅 後 盈餘 與前 期未分 配 盈餘提列 相同 數額之 特別 盈餘公積 。

5. 盈餘分 配

• (1) 本公司公司 章 程規定之盈餘分 配如 下：

本公司年度 決算如 有盈餘，應 先 提 繳 所得稅款， 彌 補以 往 年度虧損 後 ， 就 其餘額提 百 分之十為法定盈餘公積， 必要 時 得 酌 提 特別 盈餘公積， 如 尚 有餘額 就 餘額 部 份提 百 分之一 至 百 分之 五 為 員 工 紅 利， 百 分之三為董、 監 事 酬勞 。

依 前 項規定分 配後 併 同 以 前 年度 累 積未分 配 盈餘， 由 董 事會 擬 具 盈餘分 配案。 股 東 紅 利發放以現金股利為 原則 ， 若 發放股票股利，其 比例 以不 超過 百 分之 五 十為限，提報股 東 會，經其 決議後 分 配 之 。

• (2) 本公司股 東常 會分 別 於民國101 年6 月27 日 通過 民國100 年 度虧損 撥 補 案 及於民國100 年6 月24 日 通過 民國民國99 年 度盈餘分 配案 及 每 股股利 如 下：

法定盈餘公積提列(彌補虧損) 特別盈餘公積提列(彌補虧損) 資本公積－轉換公司債溢價彌補虧損 普通股現金股利 普通股股票股利 董監事酬勞 員工現金紅利	100年度 99年度 $( 63,844 ) $ 48,690 ( 40,842 ) 9,892 ( 307,413 ) － － 204,099 － 204,099 － 12,850 － 13,105 $(412,099) $492,735	100年度 $－ $－	99年度 $0.80 $0.80

～ 29 ～

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• (3) 本公司民國100 年度虧損 撥 補 案 及民國99 年度盈餘分 派 議案 及股 東 會 決議通過 盈餘分 配案 之 員 工 紅 利及董 監 事 酬勞 等相 「 。

• 關訊息， 請 至 臺 灣 證券 交易 所之 公 開 資訊 觀 測 站 」查 詢 本公司民國100 年6 月24 日股 東常 會 通過 民國99 年度預 估 之 員 工分 紅 並無差異 ，董 監 酬勞 決議 數 與 預 估 金額 差異 255 仟元 已 列為民國100 年度損益 。

• (4) 本公司民國101 年及100 年上半年度 對 於應付 員 工 紅 利及董 監 酬勞 之 估 列，係依 過去 經 驗 以 可能 發放之金額為 基礎 ，民 國101 年及100 年上半年度 員 工 紅 利及董 監 酬勞 均分 別按 稅 後 淨利5%及3%計 算 ， 估 計金額分 別 為1,863 仟元及11,125 。

• 仟元

• 本公司分 別 於民國101 年4 月24 日(第五次 )及101 年6 月19 日( 第 六 次 )經董事會 決議 買回庫藏股，以供 維護 本公司 信 用及 股 東 權益。截 至民國101 年6 月30 日 止，本公司 自 公 開市場 買 回 普 通 股股數為6,428 仟股，買回金額為76,450 仟元 。

• (二 十 二 ) 職 工退休金

• 本公司依據「 勞 動 基準 法 」之規定，訂 有 確 定 給 付之退休 辦 法， 適 用於民國94 年7 月1 日實 施「 勞 工退休金 條例」前 所有 正式 員 工之 服 務年資，以及於實 施 「 勞 工退休金 條例」後 選擇繼 續 適 用 勞 動 基準 法 員 工之 後續 服 務年資 。 本公司 按 月 就 薪 資 總 額 百 分之 四 提 撥 退休金，以 勞 工退休 準 備金 監督委員 會之 名義 專 戶 儲 存於中 央 信託 局。截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ， 本公司依上 述 退休金 辦 法認列之淨退休金成本分 別 為8,531 仟 元及8,182 仟元， 撥 存於 臺 灣銀 行 勞 工退休 準 備金 專 戶 之餘額 。

則 分 別 為21,728 仟元及19,977 仟元

1. 自 民國94 年7 月1 日 起 ，本公司依據 「 勞 工退休金 條例」， 訂 有 確 定提 撥 之退休 辦 法， 適 用於本國 籍 之 員 工 。 本公司 就 員 工 選擇 適 用 「 勞 工退休金 條例」 所定之 勞 工退休金制度 部 分， 每 月 按 不 低 於 薪 資之6%提 繳勞 工退休金至 勞 保 局員 工個人帳 戶 ， 員 工退休金之支付依 員 工個人之退休金 專 戶 及 累 積收益之金額 一

採月退休金 或 次 退休金 方式 領 取。截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，本公司依上 開 退休金 辦 法認列之退休金成本分 別 為 ～ 30 ～

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• 3,360 仟元及3,260 仟元，尚 未提 撥 存於 勞 保 局 之應計退休金負 。

• 債分 別 為1,133 仟元1,120 仟元

• 本公司民國101 年及100 年上半年度依規定認列淨退休金成本 之 組 成項目 如 下：

服務成本 利息成本 退休金資產之預期報酬 未認列過度性淨給付義務攤銷數 未認列前期服務成本攤銷數 未認列退休金損益攤銷數 淨退休金成本	101.6.30 $ 2,478 1,975 ( 214 ) 903 735 2,654 $8,531	100.6.30 $ 2,413 2,051 ( 202 ) 1,248 734 1,938 $8,182

1. 退休 基 金提 撥 狀 況 與 帳 載 應計退休金負債調 節 如 下：

給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產之公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列前期服務成本 未認列退休金損益 補列之應計退休金負債 期末應計退休金負債 5. 既得給付 既得給付 6. 精算假設 折 現 率 薪資水準增加率 基金資產預期投資報酬率	101.6.30 $( 66,446 ) (113,679 ) ( 180,125 ) (18,711 ) ( 198,836 ) 21,727 ( 177,109 ) 903 3,036 49,160 (34,387 ) $(158,397 ) 101年上半年度 $79,667 101年上半年度 2.00% 1.00% 2.00%	100.6.30 $( 66,446 ) (103,163 ) ( 169,609 ) (15,676 ) ( 185,285 ) 19,977 ( 165,308 ) 3,053 4,506 43,571 (35,454 ) $(149,632 ) 100年上半年度 $70,281 100年上半年度 2.25% 0.50% 2.25%

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1. 退休 準 備金提 撥 及支付 情形 ：

退休準備金提撥及支付情形：
提撥 支 付	101年上半年度 $3,435 $3,155	100年上半年度
		$3,419
		$1,485

• (二 十三) 所 得 稅

• 本公司及國內合併子公司營利事業所得稅 適 用稅率為17%， 國外合併子公司之 最 高 所得稅稅率為28% ，採用財務會計 準 則 公報 第二 十 二號「 所得稅之會計處理 準則」。民國101 年及 100 年上半年度之所得稅費用 組 成 如 下：

當期所得稅費用 遞延所得稅費用 所得稅費用	101年上半年度 $ 8,938 1,947 $10,885	100年上半年度 $ 18,763 5,706 $24,469

1. 本公司及合併子公司民國101 年及100 年上半年度損益表中 所列稅 前 淨利依規定稅率計 算 之所得稅額 與 所得稅費用 間 之 差異 列 示 如 下：

稅前淨利計算之所得稅額 以前年度所得稅調整 出售土地免稅所得 非常利益所得稅額 依稅法規定帳外調整之所得稅影響數 投資抵減 虧損扣抵 提列遞延所得稅費用 所得稅費用	101年上半年度 $ 14,213 4 － 54 ( 5,333) － － 1,947 $10,885	100年上半年度 $ 21,572 － ( 5,399) 7,504 ( 3,385) ( 1,502) ( 27) 5,706 $24,469

1. 合併子公司之合併個體依 該 所在國 按 實 際 稅率 課徵 所得稅，

2. 明 細 如 下：

明細如下：
子公司之合併個體 越南美亞	年度 99 年 100 年	所得稅率 28% 28%	實際稅率 － 7.5%	備註
				當地政府就 營業外收入 及利益按 25%課稅

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1. 本公司及合併子公司民國101 年及100 年6 月30 日遞延所得 稅資產(負債)明 細 如 下：

流 動： 遞延所得稅資產－流動 備抵評價－遞延所得稅資產 淨遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅負債－流動 流動遞延所得稅負債淨額 非流動： 遞延所得稅資產－非流動 備抵評價－遞延所得稅資產 淨遞延所得稅資產－非流動 遞延所得稅負債－非流動 非流動遞延所得稅資產淨額 遞延所得稅資產總額 遞延所得稅資產之備抵評價總額 遞延所得稅負債總額	101.6.30 $ 9,901 (3,429 ) 6,472 (87 ) $6,385 $ 240,677 (161,063 ) 79,614 － $79,614 $250,578 $(164,492 ) $ (87 )	100.6.30 $ 109 － 109 (244 ) $(135 ) $ 160,603 (99,084 ) 61,519 (10,305 ) $51,214 $160,712 $99,084 $10,549

1. 本公司及合併子公司民國101 年及100 年6 月30 日當期所得 稅費用 與 應付所得稅調 節 如 下：

估計所得稅 加：以前年度所得稅調整 當期所得稅費用 加：期初應付所得稅 加：期末應退所得稅 減：扣繳稅款 應付所得稅	101.6.30 $ 8,934 4 8,938 2,017 16 (822 ) $ 10,149	100.6.30 $ 18,763 － 18,763 － (1,262) $ 17,501

1. 兩 稅合一 相 關資訊

本公司計 算 分 配 股 東可 扣 抵 稅額 時，若 分 配屬 於86 年度 (含)以 前 未分 配 盈餘 時 ，股 東將 不 獲配 股 東可 扣 抵 稅額 。若 分 配屬 87 年度(含)以 後 未分 配 盈餘 時，則 股 東可按 股利分 配 基準 日之稅額 扣 抵比 率計 算可獲配 之股 東可 扣 抵 稅額， 截 至 民國101 年及100 年6 月30 日 止，本公司股 東可 扣 抵 稅額帳 戶 及稅額 扣 抵比 率 如 下：

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(1)未分配盈餘 民國86 年及其以前年度 民國87 年及其以後年度 (2)股東可扣抵帳戶餘額 (3)預計(實際)股東可扣抵稅額之扣抵比率	101.6.30 100.6.30 $ －$ － 64,698 120,863 64,698 $120,863 $17,903 $34,615 100年度 99年度 － 7.09%	100.6.30
		$120,863
		$34,615
		99年度
		7.09%

1. 截 至民國101 年6 月30 日 止，本公司營利事業所得稅 結算 申 報業經稅 捐稽 徵 機 關 核 定至民國99 年度，其中民國98 年及 96 年度 尚 未 完 成 核 定，另民國97 年度 原 申 報 全 年所得額為 (55,834)仟元，經稅 捐稽 徵 機 關 核 定 全 年所得額為226,295 仟元，本公司不 服 核 定， 已 循 行 政 救 濟 程 序申 請 復 查 ， 並 預 。 估可能 產 生 之所得稅費用

(二 十 四 ) 每 股盈餘

1. 股數計 算 ：

期初流通在外股數 買回庫藏股 國內可轉換公司債轉換股本 民國100 年6 月24 日盈餘轉增資 各年度加權平均流通在外股數	單位：仟股 101年上半年度 100年上半年度 275,533 254,986 ( 1,071 ) － － 114 － 20,410 274,462 275,510

1. 每 股盈餘 ：

本公司民國101 年及100 年上半年度計 算 每 股盈餘之分子 及分 母 揭露 如 下：

及分母揭露如下：
101年上半年度 基本每股盈餘 繼續營業單位淨利 非常損益 屬於普通股股東之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 可轉換公司債 稀釋每股盈餘 本期純益加潛在普通股之影響	金額( 仟元) （分子） 稅 前 稅 後 $ 73,582 $ 63,730 317 263 $73,899$63,993 $617$512 $74,516$64,505	股數（分母） （仟股） 274,462 3,000 277,462	每股盈餘（元） 稅 前 稅 後 $ 0.27 $ 0.23 － － $0.27$0.23 $0.27$0.23
	稅 前 $ 73,582 317 $73,899 $617 $74,516		稅 前 $ 0.27 － $0.27 $0.27

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100年上半年度 基本每股盈餘 繼續單位淨利 非常損益 屬於普通股股東之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 可轉換公司債 稀釋每股盈餘 本期純益加潛在普通股之影響	金額( 仟元) （分子） 稅 前 稅 後 $ 118,981 $ 100,623 44,139 36,635 $163,120$137,258 $1,274$1,058 $164,394$138,316	股數（分母） （仟股） 275,510 5,155 280,665	每股盈餘（元） 稅 前 稅 後 $ 0.43 $ 0.37 0.16 0.13 $0.59$0.50 $0.59$0.49
	稅 前 $ 118,981 44,139 $163,120 $1,274 $164,394		稅 前 $ 0.43 0.16 $0.59 $0.59

(二 十 五 ) 本公司民國101 年及100 年上半年度發 生 之用人 、 折舊及攤銷

費用依其 功 能別彙總如 下 ：

性質	101年上半年度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計 $ 98,374 $ 41,210 $ 139,584 9,634 3,274 12,908 9,315 3,488 12,803 3,619 16,165 19,784 $120,942$ 64,137$185,079 $ 54,314 $ 6,158 $ 60,472 $ 1,447 $ 1,093 $ 2,540	101年上半年度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計 $ 98,374 $ 41,210 $ 139,584 9,634 3,274 12,908 9,315 3,488 12,803 3,619 16,165 19,784 $120,942$ 64,137$185,079 $ 54,314 $ 6,158 $ 60,472 $ 1,447 $ 1,093 $ 2,540	100年上半年度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計 $ 108,495 $ 58,251 $ 166,746 8,655 7,266 15,921 9,292 3,656 12,948 3,027 28,768 31,795 $129,469$97,941$227,410 $ 68,873 $ 7,184 $ 76,057 $ 1,020 $ 2,120 $ 3,140	100年上半年度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計 $ 108,495 $ 58,251 $ 166,746 8,655 7,266 15,921 9,292 3,656 12,948 3,027 28,768 31,795 $129,469$97,941$227,410 $ 68,873 $ 7,184 $ 76,057 $ 1,020 $ 2,120 $ 3,140
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	屬於營業成本者	屬於營業費用者
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	$ 98,374 9,634 9,315 3,619	$ 41,210 3,274 3,488 16,165	$ 108,495 8,655 9,292 3,027	$ 58,251 7,266 3,656 28,768
	$120,942	$ 64,137	$129,469	$97,941
	$ 54,314 $ 1,447	$ 6,158 $ 1,093	$ 68,873 $ 1,020	$ 7,184 $ 2,120

(二 十六)金融商 品 資訊之揭露

1. 金融商 品 資訊

六)金融商品資訊之揭露 金融商品資訊
非衍生性金融商品 資 產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產－受限制 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－受限制 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 無活絡市場之債券投資－非流動 存出保證金		101.6.30	價 值 評價方法 估計之金額 $ 1,293,300 1,145,832 40,000 367,313
	帳面價值 $ 1,293,300 114,535 21,840 59,439 491,085 6,012 1,145,832 40,000 367,313	公 平
		公開報價 決定之金額 $ － 114,535 21,840 59,439 491,085 6,012 － － －

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非衍生性金融商品 負 債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 一年內執行賣回權公司債 長期借款 衍生性金融商品 ：無。 非衍生性金融商品 資 產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－受限制 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 無活絡市場之債券投資－非流動 存出保證金 負 債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 一年內執行賣回權公司債 長期借款 衍生性金融商品 ： 負 債 公平價值變動列入損益之金融負債		101.6.30	價 值 評價方法 估計之金額 3,046,296 58,200 73,862 價 值 評價方法 估計之金額 $ 1,409,195 － － 1,005,997 40,000 626,887 3,329,305 110,374 121,451 68
	帳面價值 3,046,296 58,200 73,862	公 平
		公開報價 決定之金額 － － － 100.6.30
	帳面價值 $ 1,409,195 109,426 125,221 350,400 6,071 1,005,997 40,000 626,887 3,329,305 110,374 121,451 68	公 平
		公開報價 決定之金額 $ － 109,426 125,221 350,400 6,071 － － － － － － －

1. 本公司 適 用財務會計 準則 公報 第 三十 四號「 金融商 品 之會計處理 準

2. 則」，其 估 計金融商 品 公平價值所 使 用之 方 法及 假 設 如 下：

3. (1)公平價值 與 帳 面 價值 相等 之金融資產及負債：

即 短期金融商 品 ，以其在資產負債表上之帳 面 價值 估 計其 公平價值 ；因 為 此類 商 品 到期日 甚 近 ，其帳 面 價值應 屬估 計公 平價值之合理 基礎。 包括 現金及約當現金、應收票據及帳款、 其他應收款、短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款、應 。 付費用、應付設備款、其他應付款及一年內到期之長期借款

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• (2)公平價值變動列入損益之金融商 品 ：

• 公平價值變動列入損益之金融商 品 、備供出售金融資產及

• 持 有至到期日金融資產 如 有活 絡市場 公 開 報價 時 ， 則 以 此市場 價 格 為公平價值 。若無市場 價 格 可 供 參 考 時 ， 則 採用評價 方 法 估 計 。 本公司採用評價 方 法所 使 用之 估 計及 假 設， 與市場參與 者 於金融商 品訂 價 時 用以 作 為 估 計及 假 設之資訊一 致 ， 該 資訊 為本公司 可 取得 者。

• (3)長期借款：

• 。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值 估 計公平價值 折現

• 率 則 以本公司所得 獲 得 類 似 條件 (相近 之到期日）之長期借款利 率為 準。 本公司長期借款合約係採約定 浮 動利率， 則估 計帳 面 。

• 價值 等 於公平價值

• (4)存出保證金：

此類 金融商 品多 為公司 繼 續 經營之 必要 保證項目， 無 法預 期 可達 成資產 交 換之 時間 ，以 致 無 法 估 計其公平價值， 故 以帳 面 價值為公平價值 。

• (5)應付公司債：

• 。

• 以其預期現金流量之折現值 估 計公平 市 價 折現率 則 以本

• 公司所 獲 得 類 似 條件 (相近 之到期日)之長期借款利率為 準。

• (6)信 用 狀 ：

其公平價值係以合約金額為 準。

1. 本公司及合併子公司民國101 年及100 年6 月30 日 具 利率變動之 公平價值 風險 之金融資產分 別 為6,012 仟元及6,071 仟元，金融負 債分 別 為58,200 仟元及110,442 仟元 ；具 利率變動之現金流量 風 險 之金融資產分 別 為443,360 仟元及347,538 仟元，金融負債分 別 。

為2,511,777 仟元及為2,567,170 仟元 本公司金融資產及金融負 。

債之公平價值均以評價 方 法 估 計為之

1. 財務 風險 資訊：

2. (1)市場風險 ：

   • 本公司 並 未 持 有 易 受匯率、利率及 市場 價 格 變動 而 產 生 價

   • 值 波 動之金融資產， 無重大市場風險。

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(2)信 用 風險 ：

本公司主 要 潛 在 信 用 風險 係 源 自 現金及 銀 行存款， 但 本公 ， 司 與多家 金融 機構 往 來 ，未有 信 用 風險顯 著集 中之 虞 無重大 信 用 風險。

(3)流動 性風險 ：

本公司之營 運 資金 足 以支應，未有 因無 法 籌 措 資金以 履 行 合約 義 務之流動 性風險。

• (4)利率變動之現金流量 風險 ：

本公司之短期及長期借款係 屬 浮 動利率之債務， 故市場 利 率變動 將使 其短期及長期借款之有 效 利率 隨 之變動， 而使 其未 來 現金流量產 生 波 動，本公司定期評 估 利率變動 趨勢 並作 及 時 之 因 應，以期 降低 利率變動 對 未 來 現金流量之影響，本公司預 期不 致 發 生重大 之 市場 利率變動 風險。

五 、 關係人 交易

(一)關係人 名 稱及 與 本公司之關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 德安開發股份有限公司(簡稱德安開發)[該公司董事長與本公司同 ] 德安航空股份有限公司(簡稱德安航空)[本公司董事長為該公司董事 ] 德安國際公寓大廈管理維護股份有限公司[德安開發公司之子公司 ] (簡稱德安國際) 美麗信酒店股份有限公司(簡稱美麗信酒店)[該公司董事長為本公司董事長之二等親 ] (民國100 年11 月9 日辭任) Ronal AG(簡稱Ronal AG)[對富成金屬採權益法評價之公司 ] Ronal GMBH (簡稱Ronal GB)[對富成金屬採權益法評價之公司] SPEEDLINE TRUCK S.R.L.(簡稱SPEEDLINE)[與富成金屬受同一企業採權益法評價之公司 ] VALBREM SPA (簡稱Valbrem)[與富成金屬受同一企業採權益法評價之公司 ] 葉 美 琳[本公司總經理之配偶 ]

(二 )與 關係人 間 之 重大交易 事項

1. 銷 貨

本公司及合併子公司民國101 年及100 年上半年度出租 飛 航 設備及 鋁輪圈 銷售 予 關係人之金額 如 下：

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關 係 人 名 稱 德安航空 SPEEDLINE Ronal GB	101年上半年度 金 額 佔本公司合併 銷貨淨額% $ － － 18,990 0.67 55 － $19,045 0.67	100年上半年度 金 額 佔本公司合併 銷貨淨額% $ 12,195 0.27 － － － － $12,195 0.27
	金 額 $ － 18,990 55 $19,045	金 額 $ 12,195 － － $12,195

本公司及合併子公司出租 飛航 設備及 鋁輪圈 銷售 予 關係人 之價 格 及收款 條件 均依公司一 般 規定 辦 理， 與 其他 客 戶 比 較 ， ， 。 尚 無顯 著 差異 請詳 附註十一(一)－7

1. 進 貨

進貨
關 係 人 名 稱 廣州美亞	101年上半年度 金 額 佔本公司合併 進貨淨額% $2,686 0.11	100年上半年度 金 額 佔本公司合併 進貨淨額% $2,155 0.05
	金 額 $2,686	金 額 $2,155

本公司 向 關係人 進 貨之價 格 及付款 條件 ，依實 質交易條件 比 較 ， 與 一 般客 戶 並無顯 著 差異 ， 請詳 附註十一(一)－7。

－ 3. 應收(付)帳款 關係人

本公司及合併子公司民國101 年及100 年6 月30 日 因 上 述 交易而 產 生 之債權債務餘額 情形如 下：

關 係 人 名 稱 應收帳款 ： SPEEDLINE 應付帳款 ： 廣州美亞	101.6.30 金 額 佔本公司合併 該科目餘額% $17,496 2.38 $－ －	100.6.30 金 額 佔本公司合併 該科目餘額% $－ － $2,138 2.37
	金 額 $17,496 $－	金 額 $－ $2,138

1. 租金收入

本公司及合併子公司民國101 年及100 年上半年度營業 場 所出租 予 關係人收取之租金收入金額 如 下：

關 係 人 名 稱 德安開發	101年上半年度 金 額 佔本公司合併 租金收入% $88 1.57	100年上半年度 金 額 佔本公司合併 租金收入% $88 2.15
	金 額 $88	金 額 $88

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本公司及合併子公司出租固定資產 予 關係人之價 格 及收款 條件 均依公司一 般 規定 辦 理，與 其他 客 戶 比 較，尚 無顯 著 差異。

5. 交際 費

本公司民國100 年上半年度支付美 麗信 酒店 住 宿 及 餐飲 費 。 用 等交際 費用為16 仟元

6. 資金融 通

本公司及合併子公司 因 業務 需 要 ，於民國101 年及100 年 上半年度 向 關係人融 通 資金之 情形如 下：

民國101 年上半年度 ： 無。

民國100 年上半年度 ：

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7. 財產 交易

• (1) 本公司民國101 年上半年度 代 出售 運 輸 設備 予 葉 美 琳 114 仟 元(未稅)，本公司出售 予 關係人價 格 及收款 條件 均依公司一 般 規定， 與 其他 客 戶 相 較尚 無顯 著 差異。

• (2) 合併子公司 富 成金 屬 民國101 年上半年度 向Valbrem 購入固定 資產2,370 仟元(未稅)，合併子公司 向 關係人購置資產價 格 及 收款 條件 均依公司一 般 規定， 與 其他 客 戶 相 較尚 無顯 著 差 異。

8. 代 墊 費用

• (1) 德安 開 發民國101 年及100 年上半年度 代 墊 本公司付 辦 公 室 場 所費用分 別 為653 仟元及313 元 。

• (2) 德安 國 際 民國101 年及100 年上半年度 代 墊 本公司付 辦 公 室 。

• 場 所費用分 別 為166 仟元及721 仟元

• (3) Mayer（Cayman） 民國101 年上半年度 代 墊 本公司合併子公司 。

• 各 項營業費用為3,469 仟元

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－ 9. 其他應收(付)款 關係人

• 本公司及合併子公司民國101 年及100 年6 月30 日 與 關係

• 人 因 資金貸 與 、 代 墊 費用、應收股利及 清算 款項 而 產 生 之債權 債務餘額 情形如 下：

關係人名稱	101.6.30 金 額佔本公司合併 該科目餘額% $ － － 33,174 40.94 $33,174 40.94 $ 19 0.11 900 5.49 $919 5.60	100.6.30	100.6.30
	金 額 $ － 33,174 $33,174 $ 19 900 $919	金 額 $ 12,631 26,160 $38,791 $ 19 17,753 $17,772	佔本公司合併 該科目餘額%
其他應收款 ： Rich(Samoa) 協益電子 其他應付款 ： 德安國際 MayerHoldings （Cayman）			20.96 43.41
			64.37
			0.01 6.80
			6.81

10. 代 收款項

截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止，本公司 因配 合 廣州 ， 美亞業務 需 要 代 收票據及帳款金額分 別 為496 仟元及1,982 「 。 仟元，均帳列於 其他流動負債 」 項下

11. 背 書 保證

• (1) 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公司及合併子公 司為關係人 背 書 及保證金額分 別如 下：

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• (2) 合併子公司 富 成金 屬 於民國101 年7 月 起 由 關係人 Ronal AG 為 富 成金 屬 提供 相 關 背 書 保證 。截 至民國101 年6 月30 日 止 ， 前述 背 書 保證 對 保證程 序尚 未 完 成， 故富 成金 屬 提供 50,000 仟元 銀 行存款 作 為 擔 保，該 項 擔 保 已 在民國101 年7 。

• 月 對 保證程 序完 成 後 解 除其限制

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六、 抵 (質 )押 資產

本公司及合併子公司民國101 年及100 年6 月30 日提供資產 予 金 融 機構作 為長短期借款 抵 (質 )押 之 擔 保，其帳 面 價值明 細 如 下：

項目 受限制資產－銀行存款 受限制資產－應收票據 受限制資產－備供出售金融資產 受限制資產－公平價值變動列入損益之金融資產 採權益法之長期股權投資 待售土地 固定資產 出租資產 閒置資產	101.6.30 $ 84,608 26,516 491,085 21,840 95,675 100,929 1,021,341 175,343 2,956 $2,020,293	100.6.30
		$ 39,897 14,766 350,400 － － － 715,667 195,411 2,956
		$1,319,097

七 、 重大 承 諾 事項及 或 有事項 ：

• (一) 本公司 因 應收 致 富 金 屬科 技 股份有限公司積 欠 貨款8,851 仟元未 獲清 償 且 其負 責 人 涉 有 詐欺 之 嫌 ， 故委 由律 師 於 南 投 地方 法 院 檢 察 署 提 起 詐欺 告 訴 ， 該案 經 南 投 地 檢 署 於民國98 年8 月17 日(98 年度 偵 字第 3375 號 )諭知 不 起 訴 處分，本公司於民國99 年11 月1 日 向 台 灣南 投 地方 法 院 民事 庭 提出民事 起 訴 狀 ， 請 求 其負 責 人 賠 償美亞公司8,851 仟元及 自起 訴 狀 繕 本 送 達 之 翌 日 起按 年利率5% 計 算 之法定 遲 延利息， 該案 目 前 由 台 灣高 等 法 院 台中分 院 100 年 度 重 上 字第 156 號進 行 審 理， 並 於民國101 年6 月27 日 判決 致 富 金 屬科 技 股份有限公司應 給 付本公司8,851 仟元及 自 民國100 年6 月22 日 起 至 清 償日 止按 年利率5%計 算 之利息，但 駁 回 對 致 富 金 屬 科 技 股份有限公司負 責 人個人 賠 償之 請 求 ，本公司 對 於上 訴 已無 。

• 明 確 實益 故 不 再續 為 訴訟

• (二 ) 本公司於民國98 年12 月29 日經董事會 決議 向廣州 美亞股份有限 公司 簽訂 購買 持 有 越南 美亞 責任 有限公司 全 數股權 契 約，合約出 售價款為美金2,100 仟元， 截 至民國101 年6 月30 日 止 ， 尚 未支 。

• 付價款及 完 成法定股權 移轉 程 序

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• (三) 本公司於民國97 年3 月7 日 向 簡 慶輝 等四 人 簽 約購買 板橋 國 光段 800 地號 共 計110 筆 土地 預計 興 建國民 住宅 ， 總 價款計1,822,160 仟元 。截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公司 已 依約支付 金額均為89,110 仟元， 尚 未支付金額均為1,733,050 仟元 。因 本 公司 查 證簡 慶輝 等四 人 將 買賣 標的部 份 土地 贈 與 及出售 等 不利益 處分之行為，為 防 簡 慶輝 等四 人 脫 產以 圖逃避 債務，本公司提出 假 扣押 聲 請 ，民國100 年1 月18 日經台 灣 士林 地方 法 院 裁 准 執行 ，

• 假 扣押 在 案 並 以70,000 仟元之商業 銀 行 無記 名 可轉 讓 定期存單 為 相對 人提供 擔 保， 惟 相對 人於民國100 年1 月25 日提出 反擔 保 免 為 假 扣押 之 聲 請 ，經台 灣 士林 地方 法 院 裁 定 後 ， 駁 回本公司 假 扣押 之 聲 請。 簡 慶輝 等四 人 並 就 系爭 假 扣押裁 定提出 聲 明 異議 ， 經 最 高 法 院 於民國100 年8 月2 日民事 裁 定 駁 回美亞公司 請 求 清 償債務 扣押 聲 明 異議 事 件 在 案後 尚 無最 新 進展。 另 ； 本公司為 撤 銷有 害 債權之 贈 與 行為，於民國99 年12 月3 日 向 台 灣板橋 地方 法 院 提出 假 處分 聲 請 ， 且 於民國99 年12 月30 日業經台 灣板橋 地 方 法 院 裁 定 假 處分在 案 ， 並 以18,200 仟元之商業 銀 行 無記 名 可轉 讓 定期存單為簡 嘉 成 等相對 人提供 擔 保 。 簡 嘉 成 等九 人 並 就 系爭 假 處分 裁 定提出 抗 告 及 再 抗 告 ， 並 經 最 高 法 院 於民國100 年6 月 21 日民事 裁 定 駁 回簡 嘉 成 等九 人 再 抗 告 在 案後 尚 無最 新 進展。

• (四 ) 本公司 因 板橋 國 光段 案 中 系爭 土地 買賣 契 約 書簽訂後 簡 慶輝 等 人 將部 分 土地 贈 予後 又 另行出賣 予 亞 昕 國 際開 發股份有限公司， 並 辦 理 移轉 所有權 登記 在 案 ，實 已 嚴 重 違 反 系爭 買賣 契 約之約定， 並 害 及本公司之債權 。故 本公司於民國100 年7 月4 日 向 台 灣 台 北地方 法 院起 訴 亞 昕 國 際開 發股份有限公司及簡 慶輝 等 11 人 請 求 撤 銷有 害 債權之 贈 與 、買賣 與移轉 所有權 登記 行為及損 害 賠 償 訴 訟 案件 ， 請 求 簡 慶輝 等 人 與 亞 昕 公司應 共 同 連帶賠 償210,000 仟 元整， 該案 目 前 由 台 灣 台 北地方 法 院 100 年度 重 訴 字第 721 號進 行 審 理中，另簡 慶輝 等 14 人於民國101 年6 月7 日 請 求 本公司應 於簡 慶輝 等 14 人 共 同 給 付新台幣89,110 仟元之 同時 ， 將 系爭 土 地 所 示 之 最 高 限額 抵 押 權 登記 塗 銷及依法提 起 反訴 ， 並 分 別 於民 國101 年6 月27 日、101 年8 月7 日及預計101 年9 月25 日 開 庭 ，

• 續 行 言詞辯論 程 序 該案 尚 無最 新 進展。

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(五 ) 本公司之子公司 Mayer Corporation Development International Limited (以下簡稱 Mayer Corp. (BVI))於民國98 年6 月19 日 將 所 持 Mayer Holdings Limited (Cayman) ( 以下簡稱 Mayer 「 Holdings (Cayman)) 二 億 股股票 系爭 股票 」交 付匯 萃 財經資訊 有限公司( 以下簡稱匯 萃 公司) 保存管理 並簽署「 股票 託 管 委 託 書」， 並 載 明匯 萃 公司 進 行 任何 處分 Mayer Holdings (Cayman)股 票之行為， 皆 必須 經 由Mayer Corp. (BVI)書 面 指 令 ， 並且 所有售 股收益支票 皆 須 寫 上 Mayer Corp. (BVI)之 名 稱 ； 惟 在本公司及 Mayer Corp. (BVI)均 完 全 不 知悉 、未 給 予 任何 書 面 指 示 處分 系爭 股票、不 曾 就 系爭 股票 締 結 任何 買賣 契 約、未收受 任何 買賣價金 情 況下， Mayer Holdings (Cayman)於民國101 年1 月12 日接 獲 香港 中 央 證券 登記 有限公司（ Computershare）通 知，表 示 有 Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited 兩 間 公司 申 請將 系爭 股 票 過 戶 到其 名 下，經 諮詢 律 師 之法 律意 見 後 ， Mayer Corp. (BVI) 業於民國101 年3 月13 日以匯 萃 公司、陳 維 端、Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited 等相 關 連 人 士 為被 告 ， 向香港 特別 行 政區 高 等 法 院 提出 申 索陳 述書 （ Statement of Claim）， 請 求 被 告等 返 還 系爭 股票、 就 其 違 反 股票 託 管 委 託 書 之約定、未 盡注 意 義 務 等對原告 負損 害 賠 償 責任 ，以及其他 請 求 ； 另 Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited 自 認為 系爭 股票之合法 買受人，於民國101 年3 月15 日提出 申 索陳 述書 （ Statement of Claim）， 請 求 法 院 宣 告Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited 為 系爭 股票之所有權人， 請 求Mayer Corp. (BVI)負損 害 賠 償 責任 。 民國101 年4 月5 日 香港高 等 法 院同 意 將 上 述二 事 件 之程 序 合併 審 訊， 此二 事 件 訴訟 於民國101 年7 月3 日至6 日 續 行 審 理 並 於民國101 年7 月16 日 判決如 下：

1. 駁 回 Mayer Cor.對 匯 萃 公司、 陳 維 端 、 林 前進 、 Bumper East Limited 及 Aspial Investment Limited 之 申 索 。

2. 2.宣 告 Bumper East Limited 及 Aspial Investment Limited 各 自 有權 登記 為分 別 代 表 Mayer Holdings (Cayman)一 億 股之股票 。

3. 之所有人

4. 3.Mayer Cor.(BVI)應支付匯 萃 公司、陳 維 端、林 前進、Bumper East Limited 及 Aspial Investment Limited 律 師 費用 。

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1. 本公司 因 不 服香港高 等 法 院原 審 法 官 之 判決 ，經 諮詢 律 師 之法 律意 見 於民國101 年7 月19 日提 起 上 訴 並 於民國101 年8 月3 日取得 暫 緩 有關上 述 裁 決 之執行。截 至民國101 年6 月30 日 止， 本公司 因該案件 認列之 律 師 費用為美金697 仟元，本公司經 諮 詢 律 師 民國101 年7 月及8 月 因 上 述案件可能 產 生 之 律 師 費用 為美金823 仟元， 惟 依 裁 定 結果可能 賠 償之金額 尚 無 法預期及 。

合理 估 計

• (六) 本公司 與 Mayer Holdings Limited (Cayman) 合資之子公司 Glory World Development Limited (BVI)， 原 於民國99 年9 月15 日經 由 其子公司 Elternal Galaxy Limited (BVI)，與 Vietnam Minerals Holding Limited ( 汶萊 )( 越南 礦 產 控 股公司) 簽署 獨 家 供應合 ，

• 約， 該 契 約 自簽 約日 起生 效 ，有 效 期 間 為三年，於 該 契 約期 間 供應 方 應依 照 買 方 提供之 訂 單，供應 並交 付買 方 至少160 萬乾 公 噸 ( ± 10%)之 鐵礦 ， 並 於 該 契 約 簽署且相 關 條件 均成 就 時 ，支付美 金1,000 萬 元保證金（以下稱 「第 一期保證金 」） 予 供應 方；如 顧 客 向 買 方 所購買 且已 支付之 鐵礦 數量 達 到 每 月30,000 乾 公 噸 ，買 方 應支付美金500 萬 元保證金（以下稱 「第二 期保證金 」）；如 顧 客 向 買 方 所購買 且已 支付之 鐵礦 總 數量 達 到125,000 乾 公 噸 且相 關 條件 均成 就 時 ，買 方 應支付美金500 萬 元保證金（以下稱 「第 。

• 三期保證金 」） 買 方 有權 就 供應 方 依本 契 約供應 予 買 方 鐵礦 之價 款中 按 每 乾 公 噸 保 留 美金20 元，用以 抵 付 第 一期保證金、 第二 期 保證金及 第 三期保證金， 直 至所有保證金 完 全抵 付 完畢 為 止 ， 第 一期 履 約保證金於民國99 年10 月15 日支付 完畢，惟考 量 Vietnam Minerals Holding Limited (汶萊 )礦 產實 際 供應 情形，故 Elternal Galaxy Limited (BVI)於民國100 年12 月3 日 與該 公司 簽署 補充 。

• 契 約取 消 支付 第二 期保證金及 第 三期保證金 等 款項

• (七 ) 本公司 與 Mayer Holdings Limited (Cayman) 合資之子公司 Glory World Development Limited (BVI)，於民國99 年9 月27 日經 由 其子公司 Sinowise Development Limited (BVI) ， 與 Dynamic Natural Resources Pte. Ltd.(新加 坡 )簽署 獨 家 供應合約， 該 契 約 自簽 約日 起生 效 ，有 效 期 間五 年，於 該 契 約期 間 ，供應 方 應依 照 買 方 提供之 訂 單，供應 並交 付買 方 至少1,000 萬 公 噸 (±10%)之 動 力 煤 ， 並 於 該 契 約 簽署且相 關 條件 成 就 時 ，買 方 應 將 美金400 萬 元之保證金存入 專 款帳 戶 內，期 間 為本 契 約期 間 ， 且 於 該 契 約

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期 間 ，於 專 款帳 戶 內 維 持 雙 方 以 書 面 合 意 之金額， 該 履 約保證金 於民國99 年10 月5 日支付 完畢 ， 惟鑑 於 近來全 球 與地區性對 於 煤礦 需求 之變化， 故 Sinowise Development Limited (BVI)於民 國101 年3 月25 日 與該 公司 簽署終止協議 ，有關 截 至 該 日之 履 約 保證金、預付款項 暨 分攤損失金額 等 款項， 自 民國101 年1 月1 日 起按 年利率5%加計利息分期償還，計 總 金額為美金698 萬 元， 惟 基 於保 守 原則已 提列100%備 抵 呆帳，截 至民國101 年8 月29 日 止已 收 足 美金130 萬 元 。

• (八 ) 本公司之子公司美 麗信 發 展 有限公司 與重 慶 恒 陽房 地 產 開 發有限 公司於民國100 年2 月10 日 簽訂 坐落 於 重 慶 市 主 城 區 西永 組 團 U 標準 分 區 之 酒店 商 品 房 預購合約，預計提 前 於民國102 年12 月31 日 前將該 酒店 商 品 房 交 付於美 麗信 發 展 有限公司 並 支付價款人民 。

• 幣299,484 仟元，約計新台幣1,323,719 仟元

• (九 ) Mayer Holdings Limited (Cayman) 於民國100 年5 月9 日經股 東特別大 會 通過 向Make Success Limited (BVI) (達 成有限公司) 收購 Dan Tien Port Development Joint Venture Company Limited ( 越南 ) (民 進 港口 區 發 展 合資有限 責任 公司)70% 股權， 因該 投資 項目實 際情形 不 如原 先 預期 致 產 生 減損 跡象 ， Mayer Holdings Limited (Cayman) 於民國101 年3 月6 日在 香港高 等院原 訟 法 庭 提 交 傳 訊 令狀 及 申 索背 書 備 案 ， 向Make Success Limited (BVI (達 成有限公司)等 9 位被 告 人提出 申 索 請 求 損 害 賠 償及以 禁 制 令 禁 止相 關被 告 人處置、買賣 或轉 讓 Mayer Holdings Limited (Cayman)236,363,636 股份，本 案件將 於民國101 年9 月19 日 開 庭聆 訊 。

• (十) Make Success Limited (BVI)(達 成有限公司)於民國101 年2 月 15 日 向香港高 等 法 院對 於 Mayer Holdings Limited (Cayman)及 若 干 董事會成 員決議 有關 配 售新股份 案 提出 傳 訊 令狀 ， 惟 該配 售 新股 案已 於民國101 年3 月21 日經 Mayer Holdings Limited (Cayman)董事會 決議 被 終止配 售 協議 ， 然 Make Success Limited (BVI) 自 發出 傳 訊 令狀 迄 今 已 逾 法定期限 卻 仍 未 續 向香港 法 院 遞 交 陳 述書 ， Mayer Holdings Limited (Cayman)經 諮詢 公司 顧問 律 師 建 議 ， 將適時 依法 向香港 法 院 申 請 撤 銷其 傳 訊 令狀。

• (十一) 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公司及合併子公司 已開 立 未 使 用之 信 用 狀 餘額分 別 約為188,924 仟元及139,287 仟元 。

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• (十 二 ) 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公司及合併子公司為他 。

• 公司 背 書 及保證金額均為85,000 仟元

• (十三) 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公司及合併子公司為 銀 行借款及 背 書 保證 等 所 開立 之保證票據餘額分 別 約計4,888,161 。

• 仟元及4,200,170 仟元

• (十 四 ) 截 至民國101 年及100 年6 月30 日 止 ，本公司及合併子公司為購 。

• 置固定資產 簽 約 尚 未付款金額分 別 為31,608 仟元及3,120 仟元

八 、 重大 之 災 害 損失 ： 無。

九 、 重大 之期 後 事項 ：

合併子公司 富 成金 屬科 技 股份有限公司於民國101 年7 月 向 地 主 蔡智惠 等 人購置 竹 山鎮 安 平 段 364、365 及366 號地號 之 土地 及延平六 路 3 號 153 建 號 之建 物 ，合約 總 價款52,589 仟元， 已 於 同 月支付 全 數 合約價款 並 完 成變 更登記。

十、 其 他 ：

(一) 本公司 具重大 影響之外幣金融資產及負債資訊 如 下 ：

金 融 資 產 貨幣性項目 美金 港幣 日幣 越盾 泰銖 新加坡幣 歐元 澳幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美金 越盾 歐元	101.06.30 外幣 匯率(註) $ 6,426 29.890 455 3.853 4,714 0.3755 58,352,533 0.001424 11 0.9482 237 23.5711 2 37.6966 55 30.379 1,626 29.890 29,249,420 0.001424 － 37.6966	單位：各外幣仟元 100.06.30	單位：各外幣仟元 100.06.30
	外幣 $ 6,426 455 4,714 58,352,533 11 237 2 55 1,626 29,249,420 －	外幣 $ 13,218 2,459 322 95,172,384 11 30 2 43 9,733 27,877,258 6	匯率(註)
			28.725 3.690 0.3573 0.001393 0.9390 23.4039 41.6185 30.819 28.725 0.001393 41.6185

。 註：匯率係 每 單位外幣兌換為新台幣之金額

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(二)控制公司與從屬公司間已銷除之交易事項

交易事項 101.6.30 1.沖銷長期股權投 資與股東權益 2.沖銷相互間債權 應收應付款項 3.沖銷損益科目 (1)營業收入及成本 (2)租賃收入 (3)利息收入	美亞鋼管廠 股份有限公司 $( 11,021 ) ( 466,921 ) ( 188,228 ) ( 152,395 ) ( 219,533 ) ( 480,451 ) ( 6,572 ) ( 34 ) ( 27,065 ) 33 8,355 ( 3,482 ) ( 111 ) 57 160	Mayer Corporation Development International Limited $ 11,021	Glory World Developmnet Limited $ 152,395 ( 22,430 ) ( 277,971 ) 27	Grace Capital Development Limited Elternal Galaxy Limited $ 277,971 $( 27 )	Sinowise Development Limited $ 22,430	美控投資股份有 限公司 $ 219,533 27,065 ( 57 ) ( 160 )	越南美亞 責任有限公司 $ 188,228 6,572 ( 8,355 ) 3,482 111	富成金屬科技 股份有限公司 美麗信發展有限公司 $ 466,921 $ 480,451 34 ( 33 )	美麗信發展有限公司

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交易事項	美亞鋼管廠 股份有限公司 $( 431,251 ) ( 481,807 ) ( 153,125 ) ( 308,433 ) ( 227,984 ) ( 464,468 ) ( 12,093 ) ( 80,000 ) ( 45,475 ) ( 2,433 ) 22,631 ( 6,501 ) 57 90 1,287	Mayer Corporation Development International Limited $ 431,251	富成金屬科技 股份有限公司	越南美亞 有限公司	Glory World Developmnet Limited	美控投資 股份有限公司	美 麗 信 發 展 有 限 公 司	Sinowise Development Limited	Elternal Galaxy Limited
100.06.30 1.沖銷長期股權投 資與股東權益 2.沖銷相互間債權 債務科目應收應 付款項 3.沖銷損益科目 (1)營業收入及成本 (2)租賃收入 (3)利息收入

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十一、 附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊 ：

• 資金貸與他人：參閱附表一。

• 為他人背書保證者：參閱附表二。

• 期末持有有價證券情形：參閱附表三。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收 資本額20％以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上 者：參閱附表四。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上 者：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20％ 以上者：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20％以上者： 無。

• 從事衍生性商品交易者：無。

• (二)轉投資事業相關資訊 ：參閱附表五。

• (三)大陸投資資訊之揭露 ：參閱附表六。

• (四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形 及金額 ：參閱附表七。

～ 50 ～

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資金貸與他人明細表 民國一○一年六月三十日

附表一

編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來科目	本期最高 餘 額	期末餘額 (註7 及8)	實際動支 餘額(註8)	利率 區間	資金貸 與性質	業務往來 金 額	有短期融通資金 必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔保品	擔保品	對個別對象 資金貸與限額	資金貸與 最高限額
												名稱	價值
0	美亞鋼管廠(股)公司	美控投資股份有限公司	其他應收款	$ 50,000	$ 50,000	$ 20,000	1.6%	註2	－	因應子公司短期 資金融通之需求	－	－	－	$ 353,162	$1,412,650
1	Elternal Galaxy Limited (BVI)	Mayer Holdings Limited	其他應收款	2,961	0	0	－	註2		短期資金融通之 需求	－	－	－	111,188	111,188

註1：編號欄之填寫方法如下：

• 1.發行人填0。

• 2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註2：為有短期融通資金必要者。

註3：本公司對單一企業資金融通限額以不超過最近期財務報表淨值百分之十為限。

• 註4：本公司資金融通最高限額以不超過最近財務報告淨值百分之四十為限。

註5：Elternal Galaxy Limited (BVI)對單一企業資金融通限額以不超過最近財務報告淨值百分之四十為限。

註6：Elternal Galaxy Limited (BVI)資金融通最高限額以不超過最近財務報告淨值百分之四十為限。

註7：係董事會通過之資金貸與額度。

註8：係按資產負債表日公告美金匯率29.97 計算。

～ 51 ～

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為他人背書保證 民國一○一年六月三十日

附表二

編號 (註1)	背書保證者公司名稱	背書保證對象	背書保證對象	對單一企業背書 保 證 之 限 額	本期最高背書 保證餘額	期末背書 保證餘額 ( 註 6 )	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率	背 書 保 證 最 高 限 額
		公司名稱	與本公司 之關係(註2)
0 0 0 0 0	美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司	德安開發(股)公司 富成金屬科技(股)公司 越南美亞責任有限公司 美控投資股份有限公司 Glory World Development Limited 等4 家(註7)	5 2 2 2 2	$ 3,531,624 3,531,624 3,531,624 3,531,624 3,531,624	$ 85,000 646,515 59,940 100,000 1,508,021	$ 85,000 － 59,940 100,000 749,250	德安印象土地 (註5) － － － －	2.41% － 1.70% 2.83% 21.22%	$ 3,531,624 3,531,624 3,531,624 3,531,624 3,531,624

• 註1：編號欄之填寫方法如下：

• 1.發行人填0。

• 2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種：

• 1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

• 6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• 註3：本公司對單一企業背書保證限額以不超過最近期財務報表淨值為限。

• 註4：本公司背書保證最高限額以最近期財務報表淨值百分之一百為限。

• 註5：本公司與德安開發股份有限公司因銀行借款之必要分別提供德安印象餘屋之土地與建物作為擔保物，並相互提供保證。

• 註6：係按資產負債表日公告美金匯 29.97 計算。

• 註7：本案為Glory World Development Limited (BVI)、Elternal Galaxy Limited (BVI)、Sinowise Development Limited (BVI)、Grace Capital Group (Samoa)等4家公司共同借款，額度為2,500萬美金。

～ 52 ～

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美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 期末持有有價證券資訊 民國一○一年六月三十日

附表三之ㄧ

持有公司	有價證券種類及名稱	有價證券發行人 與本公司之關係	帳列科目	期末	期末	期末	市價(註1)	備 註
				股數/單位	帳面金額	比率(%)
美亞鋼管廠股份有限公司	聯發科技股份有限公司 正道工業股份有限公司 日盛金融控股股份有限公司 農林第二次可轉換公司債 兆豐民生動力基金 兆豐國際全球高股息基金 兆豐國際全球債券組合 寶來中國平衡基金 永豐中國經濟建設基金 新興亞太A 不配 中國點心債 永豐新興高收雙債 統一新亞洲科技能源 國票金融控股股份有限公司 志信國際股份有限公司 法國巴黎銀行公司債 Mayer Corporation Development International Limited 富成金屬科技股份有限公司 越南美亞責任有限公司 Glory World Development Ltd. 美控投資股份有限公司 美麗信發展有限公司 協益電子股份有限公司 台灣證交所股份有限公司 鋼聯國際投資開發股份有限公司 Chung Mao Trading Corporation 銀星國際投資股份有限公司 德安開發股份有限公司 鉅新科技股份有限公司 Genesis Capital Holdings Limited 美麗灣渡假村股份有限公司 嘉瑞投資開發股份有限公司 和全國際股份有限公司 台產資產管理股份有限公司 (更名為台灣領航資產投資股份有限公司) 板信商業銀行次順位金融債券 台灣人壽保險(股)公司私募次順位金融債券 陽信商業銀行次順位金融債券	採權益法評價之被投資公司(子公司) 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法評價之被投資公司	公平價值變動列入損益之金融資產 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 備供出售金融資產－流動 〞 備供出售金融資產－非流動 採權益法評價之長期股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 採成本法衡量之金融資產 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 無活絡市場之債券投資 〞 〞	130,179 3,329,602 324,651 20,000 100,000 100,000 200,000 100,000 100,000 100,000 100,000 200,000 100,000 42,359,760 6,613,501 20 3,000,000 60,640,000 － 9,539,290 211,146,908 16,200,000 5,386,000 331,997 1,250,000 50,050 370,871 1,933,104 4,888,672 3,151 4,050,000 6,800,000 2,000,000 12,000,000 1 200 1	35,539 82,241 2,760 1,980 834 821 2,005 1,002 966 1,000 1,012 1,995 930 425,716 94,242 6,012 11,021 466,921 188,228 151,644 219,533 480,451 260,748 17 35,132 764 2,874 14,424 7,934 5,499 36,008 199,082 20,000 150,810 10,000 20,000 10,000	0.01 3.26 0.01 － － － － － － － － － － 1.73 3.42 － 100.00 62.53 70.15 50.21 100.00 90.00 4.07 0.06 2.55 2.50 2.66 1.27 9.78 4.51 9.00 6.07 3.82 10.00 － － －	35,539 82,241 2,760 1,980 834 821 2,005 1,002 966 1,000 1,012 1,995 930 425,716 94,242 6,012 11,021 466,921 186,271 151,392 229,745 480,451 225,943 20,252 51,765 2,659 2,772 21,037 7,933 (註2) 34,178 204,285 21,657 144,192 10,000 20,000 10,000	質押 80 仟股 質押 38,600 仟股 質押 5,200 仟股 累計減損15,287 仟元 累計減損61,500 仟元 累計減損4,302 仟元 累計減損1,612 仟元 累計減損76,863 仟元 累計減損28,561 仟元 累計減損6,692 仟元 累計減損9,059 仟元 累計減損15,190 仟元

～ 53 ～

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美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 期末持有有價證券資訊 民國一○一年六月三十日

附表三之二

持有公司	有價證券種類及名稱	有價證券發行人 與本公司之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	市價(註1)	備 註
				股數(單位)	帳面金額	比率(%)
Mayer Corporation Development International Limited Glory World Development Limited 美控投資股份有限公司 美麗信發展有限公司	Mayer Holdings Limited Sinowise Development Limited Elternal Galaxy Limited Grace Capital Development Limited 嘉瑞投資開發股份有限公司 國票金融控股股份有限公司 協益電子股份有限公司 華南金融控股股份有限公司 Oasis Eden Properties Limited	採權益法評價之被投資公司(子公司) 採權益法評價之被投資公司(子公司) 〞 〞 採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資 採權益法評價之長期股權投資 〞 〞 採成本法衡量之金融資產 備供出售金融資產－流動 採權益法評價之長期股權投資 公平價值變動列入損益之金融資產 採成本法衡量之金融資產	200,000,000 8,150,000 10,200,000 1 5,129,540 3,041,332 1,986,000 200,000 1,750	－ 20,935 277,971 － 150,213 30,566 112,698 3,290 523,075	21.56 100.00 100.00 100.00 4.58 0.12 1.50 － 13.46	(註3) 20,935 277,971 (27) 154,140 30,566 83,313 3,290 419,229	轉列其他負債27 仟元 累計減損5,975 仟元 質押2,891 仟股 質押1,686 仟股

註1：無公開市價者，依股權淨值填寫。

註2：截至民國101 年8 月29 日止，尚未取具被投資公司財務報表。

註3：民國101 年6 月30 日於香港聯合交易所有限公司暫停買賣。

～ 54 ～

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美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○一年一月一日至六月三十日

附表四

取得之公司	財產名稱	交易日或 事實發生日	交易金額	價款交付情形 (註)	交易對象	與公司 之關係	關係人交易之前手移轉資料	關係人交易之前手移轉資料	關係人交易之前手移轉資料	關係人交易之前手移轉資料	價格決定之 參考依據	取得之目的 及使用情形	其他 約定 事項
							所有人	與公司之關係	移轉日期	金額
美亞鋼管廠(股)公司	台北縣板橋市國光 段800地號共計110 筆土地	97.3.7	$ 1,822,160	$ 89,110	簡慶輝、簡慶煌 簡慶銘、簡慶星	無					依專業鑑價公司鑑價金額 分別為1,935,098仟元及 1,862,540仟元	購置供興建國 民住宅

註：截至民國101 年6 月30 日止之價款交付情形。

～ 55 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 轉投資事業相關資訊 民國一○一年六月三十日

附表五

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地址	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期(損)益	該公司認列 之投資(損)益	備註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳面金額
美亞鋼管廠股份有限公司 Mayer Corporation Development International Limited Glory World Development Limited 美控投資股份有限公司	Mayer Corporation Development International Limited 富成金屬科技股份有限公司 越南美亞責任有限公司 Glory World Development Limited 美控投資股份有限公司 美麗信發展有限公司 協益電子股份有限公司 Mayer Holdings Limited Sinowise Development Limited Elternal Galaxy Limited Grace Capital Development Limited 協益電子股份有限公司	英屬維京群島 台灣 越南 英屬維京群島 台灣 香港 台灣 開曼 英屬維京群島 英屬維京群島 薩摩亞 台灣	控股、各類投資業務 經營汽機車零件配備 之製造與銷售業務 加工銷售鋼管鋼板及 其他金屬制品 各類投資業務 各類投資業務 各類投資業務 塑膠面板製造及電子 加工等 控股、各類投資業務 經營有色金屬及其他 礦物資源貿易 經營有色金屬及其他 礦物資源貿易 經營有色金屬及其他 礦物資源貿易 塑膠面板製造及電子 加工等	$314,838 896,372 144,709 278,442 260,468 471,936 252,251 美金 6,734 美金 8,150 美金 10,200 美金 1元 114,913	$288,230 953,401 144,709 311,045 260,468 471,936 248,938 美金 6,734 美金 9,000 美金 12,100 美金 1元 114,913	3,000,000 60,640,000 － 9,539,290 211,146,908 16,200,000 5,386,000 200,000,000 8,150,000 10,200,000 1 1,986,000	100.00 62.53 70.15 50.21 100.00 90.00 4.07 21.56 100.00 100.00 100.00 1.50	$11,021 466,921 188,228 151,644 219,533 480,451 260,748 － 20,935 277,971 － 112,698	$( 20,894) ( 2,113) 20,163 19,552 3,274 ( 1,843) 262,775 ( 208,260) 38,689 ( 17,447) ( 9) 262,775	$( 20,894) ( 1,356) 14,145 9,817 3,274 ( 1,659) 10,678 － 38,689 ( 17,447) ( 9) 3,942	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法評價之被 投資公司 採權益法評價之被 投資公司 間接投資之孫公司 間接投資之孫公司 間接投資之孫公司 採權益法評價之被 投資公司

～ 56 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 大陸投資資訊 民國一○一年六月三十日

附表六

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式(註1)	本 期 期 初 自台灣匯出累積投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本 期 期 末 自 台灣 匯 出 累積投資金額	本公司直接或間接 投資之持股比例	本期認列 投資損益 （註2）	期末投資 帳面價值	截至本期止已匯回 台灣之投資收益
					匯出	收回
廣州美亞(股)公司	經營代工裁剪鋼板捲及鋼管 之製造與銷售業務	$ 763,302 (人民幣200,000 仟元)	透過第三地區投資 設立公司再投資大 陸公司	$ 152,439 (美金5,100 仟元， 匯率29.89)	－	－	$ 152,439 (美金5,100 仟元， 匯率29.89)	17.55%	$( 9,041) 採（二）之2 方式認列	$832,991	$ 146,461 (美金4,900 仟 元，匯率29.89)
上海金合利鋁輪轂 製造有限公司	開發及生產銷售用於汽車及 摩托車之各類鋁金輪殼	343,253 (人民幣103,936 仟元)	透過第三地區投資 設立公司再投資大 陸公司	－	－	－	－	－	－	註4	－

本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額[經] 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額(註5) 152,439 248,864 2,118,974 (美金5,100 仟元，匯率29.89) (美金8,326 仟元，匯率29.89)

• 註1：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• (一)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (四)直接投資大陸公司。

• 註3：本表相關數字應以新台幣列示。

• 註4：本公司於民國98 年8 月18 日出售持有上海金合利25%股權，出售價款為美金1,976 仟元 ，投資金額與價款差異為採權益法認列之投資損失。截至民國101 年6 月30 日止，本公 司尚未抵減大陸投資額度，故本期並未扣除核准投資金額。

• 註5：依經濟部投審會規定，本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。

• (五)其他方式。

• 註2：本期認列投資損益欄中：

• (一)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明

• (二)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明

• 1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表

• 2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

• 3.其他。

～ 57 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國一○一年六月三十日

附表七

編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註2)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率 (註3)
0 0 0 0 0 0 0 0	美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司 美亞鋼管廠(股)公司	富成金屬科技(股)公司 富成金屬科技(股)公司 越南美亞責任有限公司 越南美亞責任有限公司 越南美亞責任有限公司 美控投資(股)公司 美控投資(股)公司 美控投資(股)公司	1 1 1 1 1 1 1 1	銷貨 應收票據 銷貨 應收帳款 進貨 租金收入 利息收入 其他應收款	$ 33 34 8,244 6,572 3,482 57 160 27,065	註4 註4 註5 註5 註6 註7 註8 註8 及9	－ － 0.29 0.09 0.12 － － 0.35

• 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填0。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下二種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

• 註4：本公司銷售予富成金屬科技(股)公司之鍍鋅鋼管，授信期間與一般廠商比較，尚無明顯差異。

• 註5：本公司銷售予越南美亞責任有限公司之狹鋼帶，授信期間與一般廠商比較，尚無明顯差異。

• 註6：係美亞鋼管廠(股)公司向越南美亞責任有限公司購買構架管，價格依產品規格而訂，授信期間與一般廠商比較，尚無明顯差異。

• 註7：係辦公室分租收入。

• 註8：係資金貸與子公司，按資金貸與辦法辦理。

• 註9：係應收現金股利款項。

～ 58 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

十二、 營運部門財務資訊 ：

(一)產業別資訊 ：

依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」 係提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資 訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類；參閱附表一 及附表二。

(二)地區別資訊 ：

來自外部客戶收入

地 區 臺 灣 中 國 越 南 其他(未達5%)	101年度上半年度 $ 2,611,193 14,547 151,156 56,866 $2,833,762	100年度上半年度
		$ 2,682,916 915,186 189,277 693,748
		$4,481,127

非流動 資 產 臺 灣 英屬維京群島 其他(未達5%)	101年度上半年度 $ 1,942,831 571,998 122,398 $2,637,227	100年度上半年度
		$ 1,899,013 962,462 96,242
		$2,957,717

(三)重要客戶資訊 ：

民國101 年及100 年上半年度對單一客戶之銷貨金額均未 達本公司合併營業收入之10％。

十三、 財務報表之核准 ：

本公司財務報表業已於民國101 年8 月29 日經董事會核准並通過 發布。

～ 59 ～

美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司

產業別財務資訊彙總

民國一○一年及一○○年六月三十日

附表一

單位：新台幣仟元

年度 收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 利息收入 收入合計 利息費用 折舊及攤銷 投資利益 部門(損)益 資 產 採權益法之長期股權投資 非流動資產 資本支出 部門資產				民國101年上半年度	民國101年上半年度	其他部門 調節及沖銷 合計 $ － $ － $ 2,833,762 － ( 11,870 ) － 2 ( 160 ) 4,765 $2 $2,838,527 $－ ( 160 )$26,037 $－ $ 63,012 $21,234 ( 24,561 )$10,677 $(1,350)( 24,561 )$89,372 $298,906(1,893,493 )$ 373,446 $－ 2,210$2,263,781 $－ ( 132 )$42,694 $298,906 (1,898,387 )$5,093,431
	鋼鐵部門	鋁輪圈 部門	不動產 投資部門	投資部門	礦產貿易 部門
	$ 2,658,016 11,870 4,711 $2,674,597 $22,634 $ 34,752 $14,004 $89,582 $1,855,334 $1,274,444 $22,490 $5,187,364	$ 165,109 $ － － － 160 － $165,269 $－ $2,970 $－ $26,796 $1,464 $－$－ $(714)$3,743 $－$－ $ 540,187 $175,343 $20,336 $－ $749,126$372,126		$ 3,962 － 52 $4,014 $ 593 $－ $－ $1,430 $112,699 $－ $－ $112,699	$ 6,675 － － $ 6,675 $－ $－ $－ $21,242 $－ $271,597 $－ $271,597

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美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司

產業別財務資訊彙總

民國一○一年及一○○年六月三十日

附表二

單位：新台幣仟元

民國 100 年上半年度

年度 收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 利息收入 收入合計 利息費用 折舊及攤銷 投資損失 部門(損)益 資 產 採權益法之長期股權投資 及預付長期投資款 非流動資產 資本支出 部門資產	鋼鐵部門 鋁輪圈 部門 不動產 投資部門 投資部門 $ 2,900,166 $ 169,549 $( 351 ) $ 11,514 29,132 － － － 3,449 31 － 168 $2,932,747 $169,580 $( 351 )$11,682 $19,860 $ 3,767 $－$－ $ 34,921$27,890 $1,597 $－ $(22,443 )$－$－$－ $108,301$(14,194)$41,959$7,821 $2,332,162$－$－$110,080 $ 914,724$ 576,733 $195,411$－ $21,847 $ 7,783 $－$－ $5,736,584$783,451$399,194$110,080	礦產貿易 部門 其他部門 調節及沖銷 合計 $ 619,396 $ 1,341,154 $( 560,301 ) $ 4,481,127 － － ( 29,132 ) － － 1,732 ( 2,155 ) 3,225 $ 619,396 $1,342,886 $4,484,352 $1,003 $10,343( 3,931 )$ 31,042 $－$14,789 $ 79,197 $－$( 80,471) 109,118$ 6,204 $(74,216)$(122,947) 141,604$88,328 $－$431,210(2,143,855 )$ 729,597 $ 530,813 $438 $2,218,119 $－$1,159 $ 30,789 $646,792$431,648 (2,156,378 )$5,951,371

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十四、 事先揭露採用國際會計準則相關事項

本公司依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）民國99 年 2 月2 日發布之金管證審字第0990004943 號函令之規定，於民國101 年 度財務報表附註事先揭露採用國際會計準則（以下簡稱IFRSs）之情形， 相關揭露資訊如下：

• 1.金管會於民國98 年5 月14 日宣布之我國企業採用國際會計準則推動 架構，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國102 年起依證券發行人財務 報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並由金管 會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相關指引編製 合併財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，謹將該 計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計畫內容	主要執行單位	目前執行情形
一、評估及準備階段 1、成立專案小組 2、訂定採用IFRSs 計畫 3、員工教育訓練 4、完成IFRSs 合併個體之辨認 5、評估及完成「首次採用國際會計準則 公報 之適用 6、完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨 認 7、決定IFRSs 會計政策 8、完成資訊系統及內部控制應作之評估 及調整	會計部門 會計部門 人事部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 總稽核室、資訊 部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 101 年上半年度 已完成 持續進行中
二、實施階段 1、蒐集資料準備依IFRSs 編製開帳日資 產負債 表及比較財務報表 2、依IFRSs 編製財務報表	會計部門 會計部門

• 2.截至民國101 年6 月30 日止，本公司評估現行會計政策與依IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明如 下：

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101 年1 月1 日財務狀況調節表

單位：新台幣仟元

	我國一般公 認會計原則	影響金額	IFRSs
流動資產(註1及4)	＄ 3,734,601	＄(190)	＄3,734,411
基金及投資	1,594,686	－	1,594,686
固定資產(註2)	1,701,996	(19,985)	1,682,011
投資性不動產(註2)	－	176,807	176,807
無形資產(註3)	24,626	(21,339)	3,287
其他資產(註1、2及3)	688,957	(140,868)	548,089
總資產	7,744,866	(5,575)	7,739,291
流動負債	3,228,332	－	3,228,332
長期負債	96,184	－	96,184
其他負債(註2及5)	349,444	33,013	382,457
總負債	3,673,960	33,013	3,706,973
股本	2,755,331	－	2,755,331
資本公積(註6)	694,914	(39,004)	655,910
保留盈餘(註5及7)	(307,413)	409,917	102,504
股東權益其他項目(註7)	385,876	(409,501)	(23,625)
少數股權	542,198	－	542,198
股東權益	＄ 4,070,906	＄(38,588)	＄4,032,318

• 註1.依 照 我國現行一般公認會計原則規定， 遞延 所 得稅 資產 或 負債依其 相關資產 或 負債之 分類劃分 為流動 或非 流動項目 ；無 相關之資產 或 負債者，依預 期迴轉期 間之 長短劃分 為流動 或非 流動項目 。惟 依 IFRSs 規定， 遞延 所 得稅 資產 或 負債一 律歸類 為 非 流動， 故 將 遞延 所 得稅 資產 － 流動190 仟元重 分類 至 遞延 所 得稅 資產 －非 流動 。

• 2.本公司部 分出租 資產因 存在 持續 性出租 狀 態 ， 且 能產生中 長期穩 定 現金流 量 ， 符 合 IFRSs 投 資 性不 動產定 義 ， 故 由 固 定資產 轉列 176,807 元至 投 資 性不 動產 ； 預 付設 備 款 22,941 仟元及 閒置 資產 2,956 仟元依IFRSs 規定 分別 重 分類 至 長期 預 付款 項及 不 動產、廠 房 及 設 備項下 。另 原 按躉售物價 指 數辦 理重估 價而 產生之 土地增值 稅 準備162,405 仟元 亦轉列遞延 所 得稅 負債 。

• 無 形資產中之 土地使 用 權 依IFRSs 規定 係屬長期 預 付租 金 性質 ， 故 。

自 無 形資產 轉列 15,763 仟元至 長期 預 付租 金

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• －

• 4.本公司依IFRSs 規定，將 受 限制資產 流動508,506 仟元依 性質 重 分類 至其 他 流動資產項下 。

• 5.本公司依IFRSs 第19 號規定，應認 列 之 退休福利義 務較依我國一 ，

• 般公認會計原則所應認 列 之應計 退休 金負債 增加 故補 認應計 退休 金負債64,793 仟元並調整 保留盈餘。

• 6.美亞公司依IFRSs 規定， 對 於 具 控制能 力 之子公司因 未按 持股比認 購 所產生之資本公 積 ，因於IFRS 轉換 日採 不追溯 調整 方式 ，原依 我國一般公認會計原則所認 列 之資本公 積－長期 股 權投 資39,004 仟元於 轉換 日 轉列保留盈餘 項下 。

• 7.依行政院金融監督管理委員會民國101 年4 月6 日金管證發字第 1010012865 號規定，公開發行公司首次採用國際財務報導準則時， 應 就 帳 列 股 東權益 項下之 未 實現重估 增值 及 累積換算 調整 數 ( 利 益 )，因 選擇 適用國際財務報導準則第一號 豁免 項目 而轉入保留盈 ，

• 餘 部 分 分別提列 相 同數 額之 特別盈餘 公 積；但轉換 日因首次採用 國際財務報導準則產生之 保留盈餘增加數不足提列 時， 得僅就 因 轉 換 採用國際財務報導準則產生之 保留盈餘增加數予 以 提列。故 本公 司將原 選擇 適用 豁免 項目 而轉入保留盈餘 之 未按 持股比認 購 所產 生之資本公 積 39,004 仟元、 累積換算 調整 數 80,625 元( 扣除稅 額 影響 數 16,513 仟元 後 之 淨 額)及 未 實現重估 增值 355,081 仟元及 減 除補 認應計 退休 金負債64,793 仟元 後淨 額計409,917 仟元， 經減 除 本公司 轉換 日之 累積虧損 307,413 仟元為102,504 仟元， 轉列特 別盈餘 公 積。

民國101 年6 月30 日財務狀況調節表

單位：新台幣仟元

	我國一般公認 會計原則	影響金額	IFRSs
流動資產(註1及4)	＄ 3,721,410	＄(6,385)	＄3,715,025
基金及投資	1,565,290	－	1,565,290
固定資產(註2)	1,678,962	(22,808)	1,656,154
投資性不動產(註2)	－	175,343	175,343
無形資產(註3)	22,835	(19,375)	3,460
其他資產(註1、2、3及4)	645,536	(130,713)	514,823
總資產	7,634,033	(3,938)	7,630,095

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民國101 年6 月30 日財務狀況調節表

單位：新台幣仟元

	我國一般公認 會計原則	影響金額	IFRSs
流動負債	3,124,283	－	3,124,283
長期負債	73,863	－	73,863
其他負債(註2及5)	341,699	42,149	383,848
總負債	3,539,845	42,149	3,581,994
股本	2,755,331	－	2,755,331
資本公積(註6)	384,340	(29,014)	355,326
保留盈餘(註5及7)	63,993	404,697	468,690
股東權益其他項目(註7)	327,960	(421,770)	(93,810)
少數股權	562,564	－	562,564
股東權益	＄ 4,094,188	＄(46,087)	＄4,048,101

• 註1.依 照 我國現行一般公認會計原則規定， 遞延 所 得稅 資產 或 負債依其 相關資產 或 負債之 分類劃分 為流動 或非 流動項目 ；無 相關之資產 或 負債者，依預 期迴轉期 間之 長短劃分 為流動 或非 流動項目 。惟 依 IFRSs 規定， 遞延 所 得稅 資產 或 負債一 律歸類 為 非 流動， 故 將 遞延 所 得稅 資產 － 流動6,385 仟元重 分類 至 遞延 所 得稅 資產 －非 流動 。

• 2.本公司部 分固 定資產因 存在 持續 性出租 狀 態 ， 且 能產生中 長期穩 定 現金流 量 ， 符 合 IFRSs 投 資 性不 動產定 義 ， 故 由 固 定資產 轉列 175,343 仟元至 投 資 性不 動產 ； 預 付設 備 款 25,764 仟元及 閒置 資產 2,956 仟元依IFRSs 規定 分別 重 分類 至 長期 預 付款 項及 不 動產、廠 房 及 設 備項下 。另 原 按躉售物價 指 數辦 理重估 價而 產生之 土地增值 稅 準備162,405 仟元 亦轉列遞延 所 得稅 負債 。

• 無 形資產中之 土地使 用 權 依IFRSs 規定 係屬長期 預 付租 金 性質 ， 故 。

自 無 形資產 轉列 15,437 仟元至 長期 預 付租 金

• －

• 4.本公司依IFRSs 規定，將 受 限制資產 流動624,049 仟元依 性質 重 分類 至其 他 流動資產項下 。

• 5.本公司依IFRSs 第19 號規定，應認 列 之 退休福利義 務較依我國一 ，

• 般公認會計原則所應認 列 之應計 退休 金負債 增加 故補 認應計 退休 金負債64,793 仟元並調整 保留盈餘。

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美亞鋼管廠股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• 6.美亞公司依IFRSs 規定， 對 於 具 控制能 力 之子公司因 未按 持股比認 購 所產生之資本公 積 ，因於IFRS 轉換 日採 不追溯 調整 方式 ，原依 我國一般公認會計原則所認 列 之資本公 積－長期 股 權投 資39,004 仟元於 轉換 日 轉列保留盈餘 項下 。

• 7.依行政院金融監督管理委員會民國101 年4 月6 日金管證發字第 1010012865 號規定，公開發行公司首次採用國際財務報導準則時， 應 就 帳 列 股 東權益 項下之 未 實現重估 增值 及 累積換算 調整 數 ( 利 益 )，因 選擇 適用國際財務報導準則第一號 豁免 項目 而轉入保留盈 ，

• 餘 部 分 分別提列 相 同數 額之 特別盈餘 公 積；但轉換 日因首次採用 國際財務報導準則產生之 保留盈餘增加數不足提列 時， 得僅就 因 轉 換 採用國際財務報導準則產生之 保留盈餘增加數予 以 提列。故 本公 司將原 選擇 適用 豁免 項目 而轉入保留盈餘 之 未按 持股比認 購 所產 生之資本公 積 39,004 仟元、 累積換算 調整 數 80,625 元( 扣除稅 額 影響 數 16,513 仟元 後 之 淨 額)及 未 實現重估 增值 355,081 仟元及 減 除補 認應計 退休 金負債64,793 仟元 後淨 額計409,917 仟元， 經減 除 本公司 轉換 日之 累積虧損 307,413 仟元為102,504 仟元， 轉列特 別盈餘 公 積。

民國101 年上半年度 損益 調節表

單位：新台幣仟元

	我國會計準則	影響金額	IFRSs
營業收入淨額	＄ 2,833,762	＄ －	＄ 2,833,762
營業成本	(2,603,004)	－	(2,603,004)
營業毛利	230,758	－	230,758
營業費用(註1)	(182,563)	4,770	(177,793)
營業外收益及費損(註2 及3)	41,177	(9,989)	31,188
稅前淨利	89,372	(5,219)	84,153
所得稅費用	(10,831)	－	(10,831)
非常利益	263	－	263
稅後淨利	＄ 78,804	＄(5,219)	＄ 73,585

• 註1.本公司依IFRSs 第19 號規定，應認 列 之 退休福利義 務較依我國一般 公認會計原則所應認 列 之應計 退休 金負債 減少 ， 故 將應計 退休 金負 。

• 債差異4,770 仟元 轉列營 業 費 用

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  - 2.依我國一般公認會計原則規定， `出售長期` 股 `權投` 資時，應以 `售價` 與 該 `投` 資帳 `面價值` 之差額，作為 `長期` 股 `權投` 資 `處分損益` ，帳上如有因 `長期` 股 `權投` 資所產生之資本公 `積餘` 額，應 `按出售` 比 `例轉列` 為 `當期損` ， ，

  - `益 惟` 依IFRSs 規定， `出售` 子公司股 `權 但未喪失` 控制能 `力` 應 `視` 為 股 `權交易` ， `故` 將帳 `列` 之 `當期損益` 9,989 仟元 `轉列` 資本公 `積－長期` 股 `。`

  - `權投` 資

• 3、依IFRS第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定， 除 依 選擇性豁免 及 強 制 性例外 規定 辦 理者 外 ，原則上公司於首次採用國際會計準則時， 應依所有 在 首次採用國際會計準則時已生 效 之會計準則規定編製財務報 表，並 予 以 追溯 調整 。 謹將本公司 擬 依 選擇性豁免 規定 辦 理之部 分 ， 擇 要說明如下：

• 1.員工 福利 ： 針對 所有員工 退休 計 劃 ，於 轉換 日 選擇 認 列全 部 累 計 精算 損益 及其相關揭露之 豁免選擇。

• 累積換算 差異 數 ：於 轉換 日 選擇 將國 外營運機 構之 累積換算 差異 數 認 定為 零。

• 3.企業合併： 轉換 日前所發生企業合併之 交易 ( 包括 關 聯 企業 投 資及 投 資子 。

• 公司)， 選擇不追溯 適用國際財務報導準則第3 號

• 4、本公司 係 以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並 經 金管會發 布之民國99 年IFRSs 版 本以及金管會於民國100 年12 月22 日修正發布 之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。惟查 國際會計準 則委員會已發布 或刻 正研修之準則，以及 未來 主管 機 關可能發布函令規 範 我國上市上櫃及興櫃公司 配 合採用IFRSs 之相關事項， 故 本公司上 述 之評估 結果 ，可能 受 前開已發布 或 研修中IFRSs 及國內法令規定之影響 而改變。

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