Mashreqbank PJSC — Audit Report / Information 2025

Feb 2, 2026

التقرير والبيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025

تخضع هذه البيانات املالية املوحدة املدققة ملوافقة مصرفاإلماراتاملركزي وتصديق املساهمين فياالجتماع العام السنوي.

املحتويات	الصفحات
اإلدارة س تقرير مجل	1
ت املستقل ق الحسابا تقرير مدق	7 – 2
د املالي املوح بيان املركز	8
املوحد أوالخسارة الربح بيان	9
ملوحد ل الشامل ا بيان الدخ	10
حقوق حد امللكيةاملو التغيراتفي بيان	11
ة املوحد قات النقدي بيان التدف	13 - 12
حول حدة املاليةاملو البيانات إيضاحات	130 – 14

ديلويت آند توش )الشرق األوسط( بناية ،2 الطابق 3 إعمار سكوير داون تاون دبي ص.ب: 4254 دبي اإلماراتالعربيةاملتحدة

هاتف: 8888 376 4 )0( +971 فاكس: 8899 376 4 )0( +971 www.deloitte.com

تقرير مدقق الحسابات املستقل

السادة املساهمون بنك املشرقش.م.ع دبي اإلمارات العربية املتحدة

تقريرحول تدقيقالبياناتاملاليةاملوحدة

الرأي

ً لقد قمنا بتدقيق البيانات املالية املوحدة لبنك املشرق ش.م.ع )"البنك"( وشركاته التابعة )يشار إليهم ا مع بـ"املجموعة"(، التي تتألف من بيان املركز املالي املوحد كما في 31 ديسمبر ،2025 و بيان الربح أو الخسارة املوحد وبيان الدخل الشامل املوحد وبيان التغيرات في حقوق امللكية املوحد و بيان التدفقات النقدية املوحد للسنةاملنتهيةفيذلكالتاريخ، باإلضافةإلىإيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة تتضمن معلومات السياسة املحاسبية الجوهرية.

في رأينا، إن البيانات املاليةاملوحدة املرفقةتظهـر بصورة عادلة، من كافةالنواحي الجوهرية، عن املركز املالي املوحد للمجموعة كما في 31 ديسمبر ،2025 وعن أدائها املالي املوحد وتدفقاتها النقدية املوحدة للسنة املنتهية ب ً ذلك التاريخ وفقا ملعايير املحاسبة الدولية إلعدادالتقارير املاليةالصادرة عن مجلسمعاييراملحاسبةالدولية.

أساس الرأي

للمعايير الدولية للتدقيق. إن مسؤولياتنا بموجب تلك املعايير موضحة في فقرة مسؤولية مدقق الحسابات حول ً لقد قمنا بتدقيقنا وفقا تدقيق البيانات املاليةاملوحدةمن تقريرنا.كما أننامستقلون عن املجموعة وفق معايير السلوك الدولية ملجلس املحاسبين " قواعد السلوك للمحاسبين املهنيين" )بما في ذلك معايير االستقاللية الدولية( )مجلس املعايير األخالقية الدولية للمحاسبين (، كما هو مطبق على تدقيق البياناتاملاليةاملوحدةللمنشآتذاتاملصلحةالعامة،إلى جانبمتطلباتالسلوكاألخالقياألخرى فيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة املتعلقة بتدقيقنا للبيانات املالية املوحدة للمنشآت ذات املصلحة العامة في دولة اإلمارات العربية املتحدة. هذا، وقد التزمنا بمسؤولياتنا األخالقية األخرى وفقا لهذه املتطلبات ولقواعد السلوك للمحاسبين املهنيين الصادرة عن مجلس املعايير األخالقية الدولية للمحاسبين. ونعتقد بأن ناتالتدقيق الثبوتيةالتي حصلنا عليهاكافيةومالئمةلتوفر أساسا لرأينا. ّ بي

أمورالتدقيق الرئيسية

إن أمور التدقيق الرئيسية هي تلك األمور التي لها األهميةالكبرى حسب تقديرنا املنهي في تدقيقنا للبيانات املالية املوحدة عن الفترة الحالية. تم تناول تلك األمور في سياق تدقيقنا للبيانات املالية املوحدة ككل وفي تشكيل رأينا املتعلق بها، ونحن ال نعبر عن رأي منفصل بشأن تلك األمور.

تقرير مدقق الحسابات املستقل للسادة مساهمي بنكاملشرقش.م.ع،.دبي، اإلماراتالعربيةاملتحدة)تتمة(

كيفيةتناول قنا األمرفيتدقي	لرئيس ي أمر التدقيق ا
	ملطفأة ف بالتكلفةا قروضوالسل مةالدفتريةلل انخفاضالقي
	تكون من القرو تم إدراج قرو ض والسلف املطفأة )والتي ت موعةبالتكلفة ض وسلف املج
االئتمان مالءمة خسائر اب ومعقولية/ لتالية على حس ءات التدقيق ا لقد قمنا بإجرا	مبلغ 164,3 ز املالي املوحد ب ر( في بيان املرك تجات االستثما ل اإلسالمي ومن للعمالء والتموي
سمبر .2025 ملنتهيةفي31 دي جموعةللسنةا ليةاملوحدةللم ةفيالبياناتاملا املتوقعةاملدرج	ة كما في هذا الئتمان املتوقع صص خسائر ا .2025 بلغ مخ في 31 ديسمبر ملياردرهم كما
	لتعرضات اردرهم مقابلا ص بقيمة 1 ملي تألف من مخص ردرهم ، حيث ي التاريخ 2.5 مليا
ملتعلقة ب قرو جموعة املقاسة ض وسلف امل لي لإلجراءات ا ى فهم تفصي لقد حصلنا عل	صنفة ضمن التعرضات امل ر درهم مقابل قيمة 1.5 مليا 2 ومخصص ب للمرحلتين 1 و
من أجل وطبقات اإلدارة النموذج الالحق راجعة تعديالت ة بما في ذلك م بالتكلفة املطفأ	املرحلة .3
مةاألخرى ماملحاسبيةالها تقديراتواألحكا التإلىجانبال وليةهذهالتعدي تقييممدىمعق
قيق نماذج ملساعدتنا في تد ا في هذا املجال ا بإشراك خبرائن إلدارة . لقد قمن التي اعتمدتها ا	ن الزيادة ردي للكشف ع املطفأة بشكل ف لسلف بالتكلفة ظةالقروض وا يتم تقييم محف
.2025 31 ديسمبر املتوقعة كما في خسائر االئتمان	من اإلدارة ة.ويتطلب ذلك االئتمان املتوقع وقياس خسائر خاطر االئتمان الجوهرية في م
	صولعلىجميع قولوموثق للح قبليةأثناء يةوالكميةاملست املعلوماتالنوع إجراءتقييممع
تحديد ما ملذكورةأعاله ل مليةالتجاريةا ت الصلةفيالع م الضوابط ذا لقد قمنا بتقيي	ي.كما يتم خفاض االئتمان يرالتعرض لالن أثناء تقييم معاي طر االئتمان أو تقييم زيادةمخا ً ً
بار القتضاء، باخت أيض ، حسب ا ا قمنا ا كل مناسب. كم مة ومنفذة بش إذا كانت مصم تلك الضوابط. فعالية تشغيل	عة. حاسبيةللمجمو ا للسياساتامل اوفق يدوي ل التدرج إلدارة علىمراح تطبيقأحكام ا
إلجراءات لـلسياسات وا اءات املبلغ عنها ت ، أن االستثن لى أساس عينا قمنا بتقييم، ع	شكل جماعي ة 1 واملرحلة 2 ب صنفة في املرحل ة للتعرضات امل الئتمان املتوقع وتقاس خسائر ا
ّ ليها من قبل تمت املوافقة ع رة للمخاطر ل مجلساإلدا فيبيان تقب كما هو موضح	دخل أوتجاوزا دة.من املهم تيدويةمحدو ن املتوقعةمعت خسائر االئتما من خالل نماذج أن تكون نماذج الية التعثر، وال ومعلماتها )احتم ن املتوقعة هذه خسائر االئتما
ي. قةبشكل رسم يق عمليةاملواف إلدارة،وتم توث / لجنةمجلسا مجلساإلدارة	خسارة في رة التقرير صالحة طوال فت القتصاد الكلي( ثر، وتعديالت ا تعرض عند التع حالة التعثر، وال
	ج فإن دقة النتائ ومع ذلك، مراجع مستقل. راقبة من قبل التحقق/امل وتخضع لعملية
من موافقة جددة، تحققنا يدة/امل املؤسس ي الجد الئتمان تسهيالت ا وفي عينات من	عايير معقولة استخدام م هذه تعتمد على تمان املتوقعة ذج خسائر االئ الناتجة من نما
ُ بلغ عنها امل لى االستثناءات ن ينوب عنه ع لتابعة له أو م لجنة االئتمان ا مجلس اإلدارة/	دادوقيمة لةالتعثرفيالس والخسارة في حا عثر في السداد ة )الحتمالية الت ومعطيات محدث
ُ ُ س اإلدارة، عتمدة من مجل الحيات امل ة تفويض الص بين في مصفوف و م للحدود، كما ه	ة التقري ر. ذات الصلة بفتر القتصاد الكلي( عثر وتعديالت ا التعرض عند الت
ي. قةبشكل رسم ق عمليةاملواف للتأكد من توثي
م ن خالل تقيي ر األفراد، م ن العمالء غي ستقل لعينة م ييم ائتماني م قمنا بإجراء تق
در سدادهم للعمالء، ومص ات األداء املالي ا في ذلك تقييم ة والنوعية، بم العوامل الكمي
رى ذاتالصلة ل املخاطر األخ وتاريخهم وعوام
هامتضررة بشك تقييم ما يلي ل فردي،قمنا ب حديدها علىأن ضات التي تم ت بالنسبةللتعر
ات: على أساس عين
• التدفقات ال خسائر دمة في قياس املقدرة املستخ لية املخصومة نقدية املستقب
ناريوهات ة وتحليل السي صم املستخدم ك معدالت الخ عة، بما في ذل االئتمان املتوق
املحتملة؛ و
• تقييم الضما سية. الرئيسية األسا لك االفتراضات تنفيذ، بما في ذ نات وقابليتها لل
ة من االئتمان املتوقع لنموذج خسائر لسالمة النظرية وأجريناتقييم ل ا حصلنا علىفهم لقد
ية الدولية املعايير املحاسب متثال ملتطلبات دينا لضمان اال خبراء املوضوع ل خالل إشراك
املتوقعة من خسائر االئتمان اضية لنموذج ختبار الدقة الري املالية. وقمنا با إلعدادالتقارير
اق ومعقولية تقييم مدى اتس س عينة. قمنا ب ساب على أسا يات إعادة الح خالل إجراء عمل
يد خسائر املجموعة لتحد من قبل إدارة ة املستخدمة راضات املختلف املعطيات واالفت
ة. االئتمان املتوقع

تقرير مدقق الحسابات املستقل

للسادة مساهمي بنكاملشرقش.م.ع،.دبي، اإلماراتالعربيةاملتحدة)تتمة(

كيفيةتناول قنا األمرفيتدقي	لرئيس ي أمر التدقيق ا
	قروضوالسل ملطفأة)تتمة( ف بالتكلفةا مةالدفتريةلل انخفاضالقي
لنا على املرحلة ،2 حص ة في املرحلة 1 و عرضات املصنف صات مقابل الت بالنسبة للمخص الفتراضات دى معقولية ا وقمنا بتقييم م املخصص، جموعة لتحديد فهم ملنهجية امل	كوك حول قدرة املقترض ة عند وجود ش منخفضة القيم رضات على أنها تم تصنيف التع قديةاألصلية. ا للشروطالتعا لمجموعةوفق مات السداد ل على الوفاء بالتزا
تحديد يم مدى مالءمة إلدارة.قمنا بتقي خدمة من قبل ا ة البيانات املست األساسية وكفاي ضات إلى لتصنيف التعر واألساس الناتج خاطر االئتمان ة الجوهرية في م املجموعة للزياد عة لعينة من صنيف املجمو ى مالءمة ت فحص ملد . كما أجرينا مراحل مختلفة لة ألخرى. النتقال منمرح يذلكأساسا التعرضاتبما ف	وتقاس القرو ة على أساس ملحفظة الشرك بالتكلفةاملطفأة خفضةالقيمة ضوالسلف من املرحلة 3 حالة تعرضات ملقدرة )والتي في ية املستقبلية ا للتدفقات النقد القيمة الحالية تتضمن أيضً تساب خسارة مانات(. يتم اح ة استرداد الض العادلة وإمكاني ا تقييم القيمة بالتكلفة روض والسلف مة الدفترية للق لنقص بين القي ة على أساس ا انخفاض القيم ة مخصومة ستقبلية املقدر ات النقدية امل ملتداولة للتدفق بصافي القيمة ا املطفأة مقارنة
منا أيضً قروضالتي خ م ا بتقييم تصمي الجماعي،فقد ق ضعتلالختبار وفيما يتعلق بال واملراقبة طيات النموذج ، بما في ذلك مع عملية النمذجة ط ذات الصلة ب وتنفيذ الضواب منهجية ، وكذلك فحص ضات األساسية حقق من االفترا قة، ثم قمنا بالت والتحقق واملواف عينةللوصولإل ى بيانات املصدر الحسابوتتبع	العتبار عند يتم أخذها في ا ل العوامل التي ي األصلي. تشم ل الفائدة الفعل باستخدام معد ييمها بشكل قيمة التي تم تق ت منخف ضة ال ة على الحسابا انخفاض القيم تحديد خسائر ة االستعادة مانات واحتمالي طر وقيمة الض وتصنيف املخا روض العميل فردي إجمالي ق الديون. ضمنةالسترداد ةوالتكاليفاملت الناجحةللملكي
ينات من القرو وقمنا التكلفة املطفأة تي تم قياسها ب ض والسلف ال قمنا باختيار ع لسداد لية التعثر في ا ومالءمة احتما عثر في السداد عرض عند الت بتقييم دقة الت سابات من اإلدارةفي ح داداملستخدمة ن التعثرفيالس سارةالناتجة ع وحساباتالخ انية املتوقعة. خسائرها االئتم ً اتساقها ملوحدة لتحديد لبيانات املاليةا إلفصاحات فيا ا بتقييم دقةا كماقمنا أيض قارير املالية. ولية إلعدادالت راملحاسبةالد متطلباتاملعايي	جد مجاالت كلفة املطفأة أ ف املقاسة بالت لقروض والسل نخفاض قيمة ا تمثل مراجعة ا ي %49 من إجمال ) حيث تمثل سبب حجمها ية املراجعة ب ة خالل عمل التركيز الرئيسي ذه تصنيف ه ي استخدمت في ت واألحكام الت عقيد التقديرا سبب أهمية وت املوجودات ( وب القروض والسل ص خسائر وتحديد مخص مراحل مختلفة كلفةاملطفأة إلى ف املقاسةبالت ستوىجهد التد قيقاملطلوب. ة باإلضافةإلىم االئتمان املتوقع يضاح رقم 4 ة املحاسبية، وإ ة بشأن ال سياس ت املالية املوحد م 3 من البيانا راجعإيضاح رق طر االئتمان . حات بشأن مخا قم 43 لإلفصا لهامة وإيضاحر رات املحاسبية ا لألحكام والتقدي
التالية ميم اإلجراءات وبالتالي تم تص ضوابط اآللية، التدقيق على ال يعتمد نهجنا في ل والتحكم فيأ رتبطة: يا املعلوماتامل نظمةتكنولوج الختبارالوصو	ريراملالية ط علىالتقا توالضواب وجيا املعلوما أنظمةتكنول ارير املالية قةبإعدادالتق لضوابطاملتعل يا املعلوماتوا ظمة تكنولوج لقد حددنا أن ً للتركيزنظرً ا عالجتها يومي الت التي تتم م روتنوع املعام ا للحجم الكبي للبنك كمجال واملعتمدة يدوية واآللية ل للضوابط ال لتشغيل الفعا وتعتمد على ا من قبل البنك
والبنية لتقارير املالية بعمليةإعداد ا ت ذات الصلة ى فهم للتطبيقا لقد حصلنا عل التطبيقات. التي تدعم تلك وجيا املعلومات التحتية لتكنول	سبة اآللية جرا ءات املحا عدم تصميم إ ناك خطر من ا املعلومات. ه على تكنولوجي لخصوص، ة. وعلى وجه ا شغيلها بفعالي صلة بدقة وت اخلية ذات ال والضوابط الد
ط اآللية صلة بالضواب العامة ذات ال وجيا املعلومات ر ضوابط تكنول لقد قمنا باختبا من الوصول وت غييرات خالل تغطية أ جها الجهة من ومات التي تنت املحددة واملعل ت الشبكة. لبيانات وعمليا البرامج ومركز ا	دمجةضروري ل والخطأ تماليةاالحتيا ةللحد من اح ذات الصلةامل تعد الضوابط ساسية. أو البيانات األ ت في التطبيق نتيجة للتغييرا
ة إعداد خدمة في عملي ها املنشأة املست ومات التي تنتج ص بعض املعل لقد قمنا بفح لتقارير ية علىمنطق ا ضوابط الرئيس ذاتالصلةوال من التطبيقات التقارير املالية الخاصة بها.
ً ومات كنولوجيا املعل لةلتطبيقاتت اآلليةذاتالص ا علىالضوابط بار لقد أجرينا اخت املالية. إعدادالتقارير لصلةبعمليات الرئيسيةذاتا

تقرير مدقق الحسابات املستقل للسادة مساهمي بنكاملشرقش.م.ع،.دبي، اإلماراتالعربيةاملتحدة)تتمة(

معلوماتأخرى

إن أعضاء مجلس اإلدارة مسؤولون عن املعلومات األخرى. وتشمل املعلومات األخرى تقرير مجلس اإلدارة )ولكنها ال تشمل البيانات املالية املوحدة وتقرير مدقق الحساباتبشأنها( الذي حصلنا عليهقبل تاريخ تقرير مدقق الحساباتاملاثل،والتقرير املتكامل، الذي من املتوقعإتاحتها لنا بعد ذلكالتاريخ.

إن رأينا حول البياناتاملاليةاملوحدة ال يتطرق إلىاملعلوماتاألخرى،وال نبدي أي تأكيد عليها بأيصورةكانت.

وفيما يتعلق بتدقيقنا على البيانات املالية املوحدة، تقتصر مسؤوليتنا على قراءة املعلومات األخرى املحددة ، ً سلفا وفي سبيل ذلك فإننا ننظر في ما إذا كانت املعلومات األخرى تتعارض بصورة جوهرية مع البيانات املالية املوحدة أو مع املعلومات التي توصلنا إليها أثناء التدقيق، أو ما إذا كانت تبدو أنها تتضمن أخطاء جوهريةبصورةأوبأخرى.

ً وبناء على العمل الذي قمنا به على املعلومات األخرى التي حصلنا عليها قبل تاريخ تقرير مدقق الحسابات، إذا توصلنا إلى وجود أخطاء جوهرية في هذه املعلوماتاألخرى، فإنناملزمون ببيان هذه الحقائق فيتقريرنا. وليسلديناما ندرجهفيالتقرير بهذا الشأن.

وإذا توصلنا، عند قراءة التقرير املتكامل، إلىوجودأخطاء جوهريةفيها،فإنناملزمون بإبالغ هذا األمر إلىالقائمين على الحوكمة.

مسؤولياتاإلدارةوالقائمين علىالحوكمة حول البياناتاملاليةاملوحدة

إن للمعاييرالدوليةللتقارير املالية،وكذل ً أعضاءمجلساإلدارةمسؤولون عن إعدادالبياناتاملاليةاملوحدةوعرضها بصورة عادلةوفقا ً كإعدادها طبقا لألحكام الساريةملرسوم القانوناالتحاديلدولةاإلماراتالعربيةاملتحدةرقم )32( لسنة ،2021 وتعديالته، واملرسوم بقانوناتحاديرقم )6( لسنة 2025 لدولةاإلمارات العربيةاملتحدة وعن تلك الرقابة الداخلية التي يرى أعضاء مجلس اإلدارة أنها ضرورية لكي يتمكنوا من إعداد بيانات مالية موحدة خالية من أي أخطاء جوهرية، سواءكانتناشئة عن احتيال أو خطأ.

وعند إعدادالبياناتاملالية املوحدة، فإن أعضاءمجلساإلدارةمسؤولون عن تقييم مدى قدرةاملجموعة علىاالستمرار كمنشأة عاملةواإلفصاح - عند الضرورة- عن األموراملتعلقةبهذه االستمرارية،وكذا استخدام مبدأ االستمراريةاملحاسبيإال إذاكان أعضاءمجلساإلدارةيعتزمون تصفيةاملجموعةأو وقفأنشطتها أولم يكن لديها أي بديل واقعي سوى القيام بذلك.

يتحمل القائمون علىالحوكمةمسؤوليةاإلشرافعلى عمليةإعدادالتقارير املاليةللمجموعة.

تقرير مدقق الحسابات املستقل

للسادةمساهميبنكاملشرقش.م.ع،. دبي، اإلماراتالعربيةاملتحدة)تتمة(

مسؤولياتمدقق الحساباتحول تدقيق البياناتاملاليةاملوحدة

تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول حول ما إذا كانت البيانات املالية املوحدة ككل ً خالية من األخطاء الجوهرية، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو خطأ، وإصدار تقرير مدقق الحسابات الذي يشمل رأينا. يمثل التأكيد املعقول مستوى ً عاليا من التأكيد، ولكنه ليس ا ً ضمان على أن عملية ً التدقيق املنفذة ا وفق ملعايير التدقيق الدولية ستكشف ا ً دائم عن أي خطأ جوهري إن وجد. يمكن أن تنشأ األخطاء من االحتيال أو الخطأ وتعتبر ً جوهريةإذاكان من املتوقعإلى حد معقول أن تؤثر تلكاألخطاء، ا إفراد أو ، ً إجماال علىالقرارات االقتصاديةالتي يتخذها املستخدمون علىأساس هذه البياناتاملاليةاملوحدة .

وفيإطار عملية التدقيق املنفذة ً وفقا ملعاييرالتدقيق الدولية، فإننا نمارس الحكم املنهي ونتبع مبدأ الشك املنهي طوال أعمال التدقيق. كما أننا نلتزم بالتالي:

• تحديد وتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية في البيانات املالية املوحدة، سواء كانت ناشئة عن االحتيال أو الخطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات لرأينا. إن خطر عدم الكشفعن أي أخطاء جوهرية ً التدقيق التي تالئم تلكاملخاطر،والحصول علىأدلةتدقيق كافيةومناسبةتوفر أساسا ناتجة عن االحتيال يعد أكبرمن الخطر الناجم عن الخطأ حيثقد ينطوي االحتيال علىالتواطؤ أوالتزوير أوالحذفاملتعمد أوالتحريفأو تجاوزالرقابةالداخلية.
• تكوين فهم حولضوابط الرقابة الداخليةاملتعلقةبأعمال التدقيق من أجل تصميم إجراءاتتدقيق مالئمةللظروف،وليسلغرضإبداءرأي حول فعاليةالرقابةالداخليةللمجموعة.
• تقييم مدى مالءمة السياسات املحاسبيةاملستخدمةومعقوليةالتقديرات املحاسبيةوما يتعلق بهامن إفصاحات أعضاءمجلساإلدارة.
• معرفة مدى مالءمة إلى أدلةالتدقيق التي يتم الحصول عليها تحديد ما ً استخدام أعضاء مجلس اإلدارة ملبدأ االستمراريةاملحاسبي،واستنادا كبيرة حول قدرة املجموعة على االستمرار كمنشأة عاملة. وإذا ً إذا كان هناك عدم يقين مادي يتعلق بأحداث أو ظروف يمكن أن تثير شكوكا توصلنا إلى وجود عدم يقين مادي، فإننا مطالبون بلفت االنتباه في تقرير مدقق الحسابات إلى اإلفصاحات ذات الصلة في البيانات املالية املوحدة،أوتعديل رأينا إذاكانتتلكاإلفصاحاتغيركافية. إناالستنتاجاتالتينتوصل لها تتوقفعلىأدلةالتدقيقالتييتم الحصول عليها حتىتاريخ تقرير مدقق الحسابات.ومعذلك،فإناألحداثأوالظروفاملستقبليةقد تدفعاملجموعةإلىالتوقفعناالستمراركمنشأة عاملة.
• تقييم العرض الشامل للبيانات املالية املوحدة ونسقها ومحتوياتها، بما في ذلك اإلفصاحات، وتحديد ما إذا كانت البيانات املالية املوحدة تمثل املعامالت واألحداث ذات العالقة على النحو الذي يضمن العرض العادل.
• التخطيط وإجراء عملية التدقيق للمجموعة للحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة فيما يتعلق باملعلومات املالية للشركات أو األنشطة التجارية داخل املجموعة كأساس إلبداء رأي حول البيانات املالية املوحدة. كما أننا مسؤولون عن توجيه أعمال التدقيق على املجموعة واإلشراف عليهاومراجعة أعمال التدقيق التي يتم إجراؤها ألغراض التدقيق،ونظل مسؤولين دون غيرنا عن رأينا حول التدقيق.

إننا نتواصل مع القائمين على الحوكمةبخصوص عدة أمور من ضمنها نطاق أعمال التدقيق واإلطار الزمني املحدد لها والنتائج الجوهريةاملترتبة علىأعمال التدقيق بما فيذلكأي قصور جوهري يتم اكتشافهفينظام الرقابةالداخلية خالل أعمال التدقيق.

ً كما أننا للقائمين على الحوكمة نؤكد بموجبه التزامنا بقواعد السلوك املنهي فيما يتعلق باالستقاللية، ونطلعهم على كافة العالق قدم إقرارا ُ ن ات عتقد بصورةمعقولةأنها تؤثر علىاستقالليتنا،والضوابط ذاتالصلة، إن وجدت. ُ واألموراألخرى التيقد ي

وفيضوءاألمورالتييتم التواصل بشأنهامعلجنة التدقيق باملجموعة،نحدداألموراألكثرأهميةأثناءتدقيقالبياناتاملاليةاملوحدةللفترةالحالية، وبذلك تعتبر هذه األمور هي أمور التدقيق الرئيسية. نقوم باستعراض هذه األمور في تقرير مدقق الحسابات مالم يكن اإلفصاح عن تلك األمور بموجبالقوانينأوالتشريعاتأو عندما نرى في حاالتنادرةللغايةأنهيجبعدم اإلفصاح عن أمر ما فيتقريرنا إذاكا ً للعامةمحظورا ن من املتوقع أن تكون التداعيات السلبيةللقيام بذلك أكثر من املنافع التي تعود على املصلحة العامة نتيجة هذا اإلفصاح.

تقرير مدقق الحسابات املستقل للسادة مساهميبنكاملشرق ش.م.ع،. دبي، اإلمارات العربيةاملتحدة )تتمة(

تقرير حول املتطلبات القانونية والتنظيمية األخرى

إضافة ملتطلبات مرسوم القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية املتحدة رقم ) ً إلى ذلك ووفقا 32( لسنة ،2021 وتعديالته، فإننا نفيدكم بما يلي للسنة املنتهية في 31 ديسمبر :2025

• أننا حصلنا على كافة املعلومات التي اعتبرناها ضرورية ألغراض تدقيقنا،
• أن البيانات املالية املوحدة قد لألحكام املعمول بها من مرسوم القانون االتحادي لدولة اإلمارات ً عدت، من كافة النواحي الجوهرية، طبقا ُ أ العربية املتحدة رقم 32 لسنة ،2021 وتعديالته،
• أن املجموعة قد احتفظت بدفاتر محاسبية منتظمة،
• أن املعلومات املالية التي أوردها تقرير مجلس اإلدارة تتوافق مع الدفاتر املحاسبية للمجموعة،
• أن اإليضاح رقم 7 من البياناتاملاليةاملوحدة يبين األسهم املشتراةمن قبل املجموعة خالل السنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر ،2025
• أن اإليضاح رقم 37 من البيانات املالية املوحدة يبين أهم املعامالت املبرمة مع األطراف ذات العالقة والشروط التي بموجبها تمت هذه املعامالت،
• أن اإليضاح رقم 32 من البياناتاملالية املوحدة يبين املساهمات االجتماعيةاملقدمة خالل السنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر ،2025
• وأنه ً بناء على املعلومات املقدمة لنا لم يلفت انتباهنا ما يجعلنا نعتقد بمخالفة املجموعة خالل السنة املالية املنتهية في 31 ديسمبر 2025 ً أيا من األحكام السارية ملرسوم بقانون اتحادي لدولة اإلمارات العربية املتحدة رقم )32( لسنة ،2021 وتعديالته، أو فيما يتعلق بأحكام النظام األساس ي للمجموعة بما قد يمكن أن يكون له تأثير جوهري على أنشطتها أو مركزهـا املالي كما في 31 ديسمبر .2025

إضافة إلى ذلك ً وعمال بمقتض ى املرسوم بقانون اتحادي رقم )6( لسنة ،2025 نفيدكم بأننا قد حصلنا على كافة املعلومات واإليضاحات التي اعتبرناها ضرورية لغرض تدقيقنا.

ديلويتآند توش )الشرق األوسط(

موس ى الرمحي رقم القيد: 872 2 فبراير 2026 دبي اإلمارات العربيةاملتحدة

مجموعة بنك املشرق ش.م.ع 7 بيان املركز املالي املوحد كما في 31 ديسمبر

	إيضاحات	2025	2025	2024	2024
		ألف درهم	ي أل ألف دوالر أمريك	ف درهم	ي ألف دوالر أمريك
املوجودات
البنوك املركزية نقد وأرصدة لدى	5	33,532,283	9,129,399	40,592,508	11,051,595
بنوك قروض وسلف لل	6	65,721,062	17,893,020	52,271,604	14,231,311
لعادلة مقاسة بالقيمة ا موجودات مالية	7	21,457,498	5,841,954	26,327,534	7,167,856
التكلفة املطفأة سنداتمقاسة ب	7	28,906,304	7,869,944	9,797,117	2,667,334
قروض وسلف لل عمالء	8	138,070,975	37,590,791	103,080,846	28,064,483
مية واستثمارية إسال منتجات تمويلية	9	26,277,704	7,154,289	21,677,551	5,901,865
قبوالت		10,372,108	2,823,879	3,495,184	951,588
إعادة التأمين موجودات عقود	20	3,222,503	877,349	3,379,148	919,997
ة زميلة استثمار في شرك		260,380	70,890	296,878	80,827
ة استثمارات عقاري	11	183,935	50,078	151,620	41,280
ت ممتلكات ومعدا	12	1,350,125	367,581	1,339,360	364,650
موسة موجودات غير مل	13	423,331	115,255	374,333	101,915
موجودات أخرى	10	4,855,663	1,321,989	4,669,475	1,271,297
ت مجموع املوجودا		334,633,871	91,106,418	267,453,158	72,815,998
ق امللكية املطلوبات وحقو
املطلوبات
ك ستحقة إلى البنو ودائع وأرصدة م	14	38,922,265	10,596,860	43,374,316	11,808,962
لشراء مع البنوك اتفاقيات إعادة ا	15	7,136,046	1,942,839	2,075,517	565,074
ودائع العمالء	16	178,891,181	48,704,378	143,564,793	39,086,521
عمالء ودائع إسالمية لل	17	26,004,253	7,079,840	17,374,901	4,730,439
قبوالت		10,372,108	2,823,879	3,495,184	951,588
قروض	19	13,473,859	3,668,353	3,902,528	1,062,491
ر لتأمين واالستثما مطلوبات عقود ا	20	6,501,987	1,770,212	6,187,190	1,684,506
صكوك مصدرة	48	1,836,500	500,000	-	-
مطلوبات أخرى	18	10,919,117	2,972,806	9,698,535	2,640,494
ت مجموع املطلوبا		294,057,316	80,059,167	229,672,964	62,530,075
حقوق امللكية
رأساملال واالحت ياطيات
ر واملدفوع رأس املال املصد	21	2,006,098	546,174	2,006,098	546,174
ول من رأس املال سندات الشق األ	46	2,938,400	800,000	2,938,400	800,000
ى احتياطيات أخر	21	669,832	182,366	)359,453(	)97,863(
أرباح محتجزة		33,759,840	9,191,353	32,127,720	8,746,997
حقوق امللكية الع شركة األم ائدة إلى مالكي ال
موعة ي السندات باملج بما في ذلك حامل		39,374,170	10,719,893	36,712,765	9,995,308
سيطرة الحصص غير امل	22	1,202,385	327,358	1,067,429	290,615
مجموع حقوق ا مللكية		40,576,555	11,047,251	37,780,194	10,285,923
ت وحقوق امللكي ة مجموع املطلوبا		334,633,871	91,106,418	267,453,158	72,815,998

بحسب أفضل ما تناهى لعلمنا، تعرض البيانات املالية املوحدة بشكل عادل ومن كافة النواحي الجوهرية املركز املالي ونتائج العمليات والتدفقات النقدية للمجموعة كما في وللفترات املعروضة في هذه البيانات املالية.

عبد العزيز عبد هللا الغرير أحمد عبد العال

___________________________ __________________________

رئيسمجلس اإلدارة الرئيسالتنفيذي للمجموعة

ً تشكل اإليضاحات ال يتجزأ من هذه املرفقة جزءا البياناتاملاليةاملوحدة.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 9 بيان الربح أوالخسارةاملوحد للسنة املنتهية في 31 ديسمبر

					2024
		ألف درهم	كي أل ألف دوالر أمري	فدرهم	كي ألف دوالرأمري
				14,271,348	3,885,475
اإلسالمية ةواالستثمارية تجاتالتمويلي	25	1,906,055	518,937	1,666,868	453,816
ت ات من املنتجا الفوائد واإليراد مجموع إيرادات
ية تثماريةاإلسالم		15,865,639	4,319,532	15,938,216	4,339,291
ئد	26 (	7,140,971)	(1,944,179)	)6,892,160(	)1,876,439(
إسالمية عين – منتجات	27 (	583,322)	(158,814)	)657,945(	)179,130(
ات دات من املنتج الفوائد واإليرا
افيةمن التوزي عات للمودعين		8,141,346	2,216,539	8,388,111	2,283,722
م والعموالت	28	5,269,686	1,434,709	4,560,133	1,241,528
وم والعموالت	28 (	3,936,650)	(1,071,781)	)3,095,628(	)842,806(
والت الرسوم والعم		1,333,036	362,928	1,464,505	398,722
الستثمار	29	350,437	95,409	228,576	62,231
إيرادات أخرى، بالصافي	30	2,751,595	749,141	3,334,511	907,844
غيلية		12,576,414	3,424,017	13,415,703	3,652,519
		3,871,265)	(1,053,979)	)3,695,864(	)1,006,225(
				9,719,839	2,646,294
ض القيمة عكس انخفا	31 (	444,165)	(120,927)	166,065	45,212
				9,885,904	2,691,506
				)868,527(	)236,463(
		6,970,193	1,897,684	9,017,377	2,455,043
				8,917,202	2,427,770
				100,175	27,273
		6,970,193	1,897,684	9,017,377	2,455,043
	33	32.98 درهم	كي 8.98 دوالر أمري	43.66درهم	ريكي 11.89دوالر أم
د يةوإدارية مصاريف عموم ض القيمة يقبل انخفا ريبة ألم ملسيطرة	إيضاحات 24 32 ( 45	2025 13,959,584 8,705,149 8,260,984 (1,290,791) 6,839,622 130,571	2025 3,800,595 2,370,038 2,249,111 (351,427) 1,862,134 35,550	2024

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 10 بيان الدخل الشامل اآلخر املوحد للسنة املنتهية في 31 ديسمبر

	2025	2025	2024	2024
	ألف درهم	ألف دوالر أم	درهم ريكي ألف	ريكي ألف دوالر أم
الربح للسنة	6,970,193	1,897,684	9,017,377	2,455,043
ملةاألخرى خسارة( الشا الدخل /)ال
ً فيالربح أوال ُ الحقا بنودلن ي خسارة: عادتصنيفها
بالقيمة ملالية املقاسة للموجودات ا قيمة العادلة التغيرات في ال
أدواتحقوق امللكية(، شامل اآلخر ) الل الدخل ال العادلة من خ
ة صافي الضريب	148,310	40,378	46,908	12,771
ً فيالربح أوال ُ الحقا خسارة: عادتصنيفها بنودقد ي
ة )إيضاح صافي الضريب ل العمالت، حتياطي تحوي التغيرات في ا
21 )د((	(53,149)	(14,470)	)242,447(	)66,008(
بالقيمة ملالية املقاسة للموجودات ا قيمة العادلة التغيرات في ال
، صافي أدوات الدين( شامل اآلخر ) الل الدخل ال العادلة من خ
الضريبة	220,855	60,129	)279,751(	(76,163)
تمويل التأمين تومصاريف حتياطي إيرادا التغيرات في ا	(3,875)	(1,055)	)1,137(	)310(
رى للسنة ( الشاملةاألخ ل / )الخسارة مجموع الدخ	312,141	84,982	)476,427(	)129,710(
سنة ل الشامل لل مجموع الدخ	7,282,334	1,982,666	8,540,950	2,325,333
العائد إلى: ّ ُ
م كالشركةاأل ال م	7,114,708	1,937,029	8,421,662	2,292,856
املسيطرة الحصص غير	167,626	45,637	119,288	32,477
	7,282,334	1,982,666	8,540,950	2,325,333

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 11 بيان التغيراتفي حقوق امللكيةاملوحد للسنة املنتهية في 31 ديسمبر

	املصدر رأساملال	األول شق سنداتال			حقوق ئدة إلى امللكية العا	غير الحصص
	واملدفوع	رأساملال من	أخرى احتياطيات	محتجزة أرباح	األم كالشركة مال	املسيطرة	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2024 يناير 1 في الرصيد	2,006,098	1,101,900	567,248	26,658,113	30,333,359	984,431	31,317,790
الربح للسنة	-	-	-	8,917,202	8,917,202	100,175	9,017,377
رى شاملةاألخ الخسارةال	-	-	(495,540)	-	(495,540)	19,113	(476,427)
للسنة خل الشامل إجمالي الد	-	-	(495,540)	8,917,202	8,421,662	119,288	8,540,950
األول من الشق املال إصداررأس	-	1,836,500	-	(8,022)	1,828,478	-	1,828,478
وزيعات )و([ - 21 ]إيضاح األرباح مدفوعاتت	-	-	-	) 3,711,282 (	) 3,711,282 (	(32,675)	) 3,743,957 (
املحتجزة لىاألرباح االستثثمارإ عادة تقييم احتياطي إ التحويل من	-	-	(3,556)	3,556	-	-	-
مة خفاض القي و احتياطي ان املحتجزة األرباح تحويل بين	-	-	365,000	(365,000)	-	-	-
األول ق سنداتالش يمةلحاملي سدادالقس	-	-	-	(159,089)	(159,089)	-	(159,089)
ر املسيطرة لحصص غي معاملة مع ا	-	-	-	(363)	(363)	(3,615)	(3,978)
ى )د([ 21 ]إيضاح حركاتأخر	-	-	(792,605)	792,605	-	-	-
2024 ديسمبر 31 الرصيد في	2,006,098	2,938,400	(359,453)	32,127,720	36,712,765	1,067,429	37,780,194
يناير 2025 1 الرصيد في	2,006,098	2,938,400	(359,453)	32,127,720	36,712,765	1,067,429	37,780,194
الربح للسنة	-	-	-	6,839,622	6,839,622	130,571	6,970,193
مل اآلخر الدخل الشا	-	-	275,086	-	275,086	37,055	312,141
نة الشامل للس خل الدخل إجمالي الد	-	-	275,086	6,839,622	7,114,708	167,626	7,282,334
األول ق سنداتالش يمةلحاملي سدادالقس	-	-	-	) (224,512	) (224,512	-	) (224,512
وزيعات )و([ - 21 ]إيضاح األرباح مدفوعاتت	-	-	-	) 4,232,867 (	) 4,232,867 (	(32,549)	) 4,265,416 (
املحتجزة األرباح الستثمارإلى ادة تقييم ا احتياطي إع التحويل من	-	-	44,227	(44,227)	-	-	-
ة فاض القيم حتياطي انخ املحتجزةو ا األرباح تحويل بين	-	-	711,000	) (711,000	-	-	-
ى حركاتأخر	-	-	(1,028)	5,104	4,076	(121)	3,955
2025 ديسمبر 31 الرصيد في	2,006,098	2,938,400	669,832	33,759,840	39,374,170	1,202,385	40,576,555

بيان التدفقات النقدية املوحد

للسنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر

	2025	2025	2024	2024
	ألف درهم	ألف دوالر أمري	رهم كي ألفد	كي ألف دوالر أمري
قدية من األن شطة التشغيل التدفقات الن ية
ة رائب عن السن الربح قبل الض	8,260,984	2,249,111	9,885,904	2,691,506
تعديالت لـ:
طفاء االستهالك واإل	294,556	80,195	277,708	75,608
، صافي خفاض القيمة مخصصات ان	444,165	120,927	)166,065(	)45,212(
معدات عاد ممتلكات و الربح من استب	(1,858)	(506)	)12,857(	)3,500(
رات عقارية ستبعاد استثما الخسارةمن ا	50	14	7,897	2,150
ى املقاسةبالقي خالل مة العادلة من تاملاليةاألخر ق علىاملوجودا الربح غير املحق
رة الربح أوالخسا	(14,223)	(3,872)	)16,077(	)4,377(
ة ثماراتالعقاري ة العادلة لالست تعديالت القيم	(33,915)	(9,234)	)10,426(	)2,839(
ل الربح أو لعادلة من خال قاسة بالقيمة ا جودات مالية م قق من بيع مو صافي الربح املح
الخسارة	(115,521)	(31,451)	)107,720(	)29,327(
الل ةالعادلةمن خ املقاسةبالقيم وجوداتاملالية تاألرباح من امل إيرادات توزيعا
اآلخر الدخل الشامل	(86,369)	(23,515)	)65,926(	)17,949(
الل الدخل العادلة من خ ملقاسة بالقيمة جودات املالية ا قق من بيع املو صافي الربح املح
األوراق املاليةا ةاملطفأة ملقاسةبالتكلف الشامل اآلخر و	(133,309)	(36,294)	)38,023(	)10,352(
زميلة تثمارفي شركة اض قيمة االس مخصصانخف	36,498	9,937	-	-
ملالية من املشتقات ا ح( غير املحققة الخسارة/)األربا	4,767	1,298	)17,248(	)4,696(
خفض شراء بسعر م الربح من بيع /	-	-	) 1,211,017(	)329,708(
صرف األجنبي تقييم سعر ال الربح من إعادة	-	-	)167,589(	)45,627(
جودات لتغيرات في املو ب املدفوعةوا قبل الضرائ دية التشغيلية التدفقات النق
شغيلية واملطلوبات الت	8,655,825	2,356,610	8,358,561	2,275,677
عة الضريبة املدفو	(906,088)	(246,689)	)138,346(	)37,666(
غيلية طلوبات التش ملوجودات وامل التغييرات في ا
ملركزية ع لدى البنوك ا الزيادة في الودائ	(3,327,470)	(905,927)	) 4,574,606(	)1,245,469(
الثة أشهر ق أصليبعد ث بنوك باستحقا ضوالسلف لل الزيادة في القرو	)10,224,077	2,783,577( ( )	)6,541,729(	)1,781,032(
الزيادةفيالقرو عمالء ضوالسلف لل	(35,322,750	9,616,866) ) (	)9,652,081(	)2,627,847(
المية الستثمار اإلس ات التمويل وا الزيادة في منتج	(4,582,324)	(1,247,570)	) 4,670,555(	)1,271,591(
ن ت إعادة التأمي ص( في موجودا الزيادة/ )النق وداتاألخرى	156,645	42,648	)622,285(	)169,421(
الزيادةفي املوج	)206,302(	)56,167(	)612,548(	)166,770(
لربح أو ادلة من خالل ا سةبالقيمة الع ت املالية املقا ص في املوجودا )الزيادة(/ النق الخسارة	(1,626,969)	(442,954)	712,508	193,985
راء مع البنوك يات إعادة الش الزيادة في اتفاق	5,060,529	1,377,764	1,012,526	275,667
العمالء الزيادةفيودائع	35,326,388	9,617,857	10,955,102	2,982,603
مية العمالء اإلسال الزيادةفيودائع	8,629,353	2,349,402	3,752,418	1,021,622
حقةللبنوك األرصدةاملست ادةفيالودائعو )النقص( / الزي	)4,452,051(	)1,212,102(	6,039,268	1,644,233
ين واالستثمار بات عقود التأم الزيادة في مطلو	314,797	85,706	852,232	232,026
	657,910	179,121	1,096,849	298,625
وباتاألخرى الزيادةفياملطل	)1,846,584(	)502,744(	5,967,314	1,624,642
ية شطة التشغيل الناتج من األن ملستخدم في( / صافي النقد )ا

بيان التدفقاتالنقديةاملوحد )تتمة( للسنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر 2025

	2025	2025	2024	2024
	ألف درهم	ألف دوالر أمري	هم كي ألفدر	كي ألف دوالر أمري
قديةمن األن ارية شطةاالستثم التدفقاتالن
واملعدات شراء املمتلكات	(184,203)	(50,151)	)167,298(	)45,548(
ة ت غير امللموس شراءاملوجودا	(192,310)	(52,358)	)149,055(	)40,581(
دات املمتلكات واملع عائدات من بيع	24,053	6,549	37,927	10,326
ت ماليةأخرى فةاملطفأة العادلةأوالتكل مقاسةبالقيمة شراءموجودا	(60,838,398	16,563,680) ) (	)57,027,475	15,526,130( ( )
ةأخرى مقاسة أوالتكلفة بالقيمةالعادلة موجودات مالي عائدات من بيع
املطفأة	48,899,915	13,313,345	56,104,272	15,274,781
األخرى املقاسة بالقيمةالعادلة وجوداتاملالية تاألرباح من امل إيرادات توزيعا
ر ل الشامل اآلخ من خالل الدخ	86,369	23,515	65,926	17,949
تثمارات عقارية عائدات بيع اس	1,550	422	352,956	96,095
تابعة استبعاد شركة	-	-	845,800	230,275
رية شطةاالستثما الناتج من األن ملستخدم في( / صافي النقد )ا	(12,203,024	3,322,358) ) (	63,053	17,167
قدية من األن شطة التمويلي التدفقات الن ة
يطرة صص غيراملس معاملةمعالح	(112)	(30)	)3,978(	)1,083(
مدفوعة توزيعاتأرباح	(4,265,416)	1,161,289) (	)3,743,957(	)1,019,319(
درة طةاألجل مص سندات متوس	2,991,087	814,344	933,476	254,145
ردة طة األجل مست سندات متوس	(765,756)	(208,482)	)4,020,676(	)1,094,657(
صكوك مصدرة	1,836,500	500,000	-	-
قروضمشتركة	7,346,000	2,000,000	-	-
شق األول مص درة سندات من ال	(1,065)	(290)	1,828,478	497,816
لشق األول حاملي سندات ا دفع القسيمة ل	(224,512)	(61,125)	)159,089(	)43,313(
ة شطة التمويلي تخدم في( األن اتج من / )املس صافي النقد الن	6,916,726	1,883,128	)5,165,746(	)1,406,411(
قد وما يعادله (/الزيادة في الن صافي )النقص	)7,132,882(	)1,941,974(	864,621	235,398
صافيفرق الص رف األجنبي	(58,948)	(16,049)	)20,715(	)5,640(
ة هفي بداية السن النقد وما يعادل	38,950,366	10,604,509	38,106,460	10,374,751
( نة )إيضاح 35 له في نهاية الس النقد وما يعاد	31,758,536	8,646,486	38,950,366	10,604,509

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025

.1 معلومات عامة

تأسس بنك املشـرق ش.م.ع )"البنك"( في إمارة دبي عام 1967 بموجب مرسـوم صادر عن صاحب السمو حاكم دبي. يقدم البنك خدمات مصرفية لألفراد والشركات والخدماتاملصرفيةاالستثماريةواإلسالميةوالوساطةوإدارةاملوجودات من خالل فروعهفيدولةاإلماراتالعربية املتحدة والبحرين والكويت ومصر وهونج كونج والهند وباكستان وقطر واململكة املتحدة والواليات املتحدة األمريكية. إن عنوان البنك املسجل هو ص. ب. ،1250دبي، اإلماراتالعربيةاملتحدة.

تجمع البيانات املالية املوحدة املرفقة أنشطة البنك وشركاته التابعة )يشار إليها مجتمعة باسم "مجموعة بنك املشرق ش.م.ع" أو "املجموعة"(، كما هو مدرج في اإليضاح .36

• .2 تطبيق املعاييرالدولية إلعدادالتقاريراملالية الجديدة واملعدلة
• 1-2 املعاييرالدولية إلعدادالتقاريراملالية الجديدة واملعدلة املطبقة في البيانات املالية املوحدة

ً اعتمدت املجموعة في هذه السنة ا من التعديالت على معايير املحاسبة الدولية الصادرة عن مجلس معايير املحاسبة الدولية والتي عدد ا للفترةاملحاسبيةالتيتبدأ فيأوبعد ً أصبحتساريةاملفعول إلزامي 1 يناير .2025 ولم يكن لتطبيقها أي تأثير جوهري على اإلفصاحات أو على املبالغالواردةفي هذهالبياناتاملالية.

تصنيف املطلوباتك متداولة أو غير متداولة)تعديالتعلىمعياراملحاسبةالدوليرقم 1( تهدفالتعديالتإلىتعزيز االتساق فيتطبيق املتطلباتمن خالل مساعدةالشركاتعلىتحديد ما إذاكان ينبغيتصنيفالديون واملطلوبات األخرى ذاتتاريخ التسوية غيراملؤكد كمتداولة)مستحقة أو يحتمل تسويتها خالل عام واحد( في بيان املركز املالي أو متداولة.

مطلوبات عقوداإليجار املتضمنة في البيع وإعادة االستئجار )تعديالت على املعيارالدولي إلعدادالتقاريراملاليةرقم 16( ا بقياسمعامالتالبيعوإعادةاالستئجارالتيتستوفيمتطلباتاملعيارالدوليإلعداد ً يوضحالتعديلكيفيقوم البائعواملستأجرالحق التقارير املاليةرقم 15 ليتم احتسابها كعملية بيع.

املطلوباتغير املتداولة املتضمنةتعهدات)تعديالتعلىمعياراملحاسبةالدوليرقم 1( ا بعد فترةالتقرير علىتصنيفااللتزام. يوضحالتعديل كيفتؤثر الشروطالتييجبعلىاملنشأةااللتزام بها خالل اثني عشر شهرً

ترتيباتتمويل املوردين )تعديالتعلىاملعياراملحاسبيالدوليرقم ⁷ واملعيارالدولي إلعدادالتقاريراملاليةرقم 7( تضيفالتعديالتمتطلباتاإلفصاح و"اإلشارات"ضمن متطلباتاإلفصاح الحالية،والتيتلزم املنشآت بتقديم معلوماتنوعيةوكمية حول ترتيباتتمويل املوردين.

تعديالتعلىمعياراملحاسبةالدوليرقم :21 آثار التغيرات في أسعار صرف العمالت األجنبية املتعلقة بعدم قابلية الصرف تتضمن التعديالتإرشاداتلتحديد متىتكون العملةقابلةللصرفوكيفيةتحديد سعر الصرفعندما ال تكون كذلك.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.2 تطبيق املعاييرالدولية إلعدادالتقاريراملالية الجديدة واملعدلة)تتمة(

	تطبق للفترا ت
	ي تبدأ من السنويةالت
لة ديدةواملعد راملاليةالج ليةللتقاري املعاييرالدو	أو بعد
شأن تصني لتقاريراملال ولي إلعداد ا واملعيارالد ملالية رقم 9 د التقاريرا دولي إلعدا لى املعيارال تعديالت ع ية رقم 7 ب ف	يناير 2026 1
وقياس األد وات املالية
تتناول داد ر الدولي إلع قياس للمعيا لتصنيف وال ذ ملتطلبات ا ما بعد التنفي الل مراجعة تحديدها خ ألمور التي تم التعديالتا
ة. األدوات املالي 9 املاليةرقم التقارير
سبة- املجلد عاييراملحا ريراملاليةم دوليةللتقا ىاملعاييرال السنوية عل التحسينات 11	يناير 2026 1
الدولي إلعدا مرة، املعيار ملالية ألول )املعيار الد اد التقارير ا لدولية إلعد ق للمعايير ا ية :1 تطبي لتقارير املال ولي إلعداد ا د
:9 األدوات ا ية :7 األدوا داد التقاري ر الدولي إلع ملالية، املعيا قارير املالية ي إلعداد الت ملعيار الدول ت املالية، ا التقارير املال ر
ية( فقات النقد :7 بيان التد سبي الدولي ملعيار املحا ة املوحدة، ا بيانات املالي املالية :10 ال
شركات التا حات مة: اإلفصا ساءلةالعا خضع للم بعة التي ال ت ةرقم 19 ال تقاريراملالي ي إلعدادال املعيارالدول	يناير 2027 1
من بدال طبيقها عةاملؤهلةبت للشركةالتاب سمح التيي فصاح متطلباتاإل 19 املاليةرقم رير إلعدادالتقا الدولي يحدداملعيار
ى. املاليةاألخر رير إلعدادالتقا بيةالدولية عاييراملحاس الواردةفيامل فصاح متطلباتاإل
صاحاتفيا لية لبياناتاملا عرض واإل ف ةرقم 18 ال تقاريراملالي ي إلعدادال املعيارالدول	يناير 2027 1
التقارير إلعداد الدولية دة للمعايير شآت املعتم لجميع املن 18 متطلبات رقم املالية التقارير إلعداد الدولي املعيار يتضمن
ات املالية. عنها في البيان ت واإلفصاح ض املعلوما املالية لعر
آثار التغيرا	يناير 2027 1
ت في أسعار الت األجنبي التحويل إل ة املتعلقة ب صرف العم وليرقم :21 حاسبةالد ىمعيارامل تعديالتعل ى
مي املفرط ض التضخ عملة العر
ية مفرطة. عملة تضخم ة مفرطة إلى غير تضخمي ية من عملة البيانات املال ت بتحويل قيام الشركا يالت كيفية توضح التعد

ا بتقييم تأثير هذه املعايير والتفسيرات والتعديالت على البيانات املاليةاملستقبليةوتعتزم ً تقوم املجموعة حالي اعتمادها، حسب االقتضاء، عندما تصبح ساريةاملفعول. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 16 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية 1-3 بيان االلتزام

لقـد تم إعـداد هـذه البيـانـات املـاليـة املوحـدة ً وفقـا للمعـاييرالـدوليـةللتقـارير املـاليـةالصـ ـ ـ ـ ـادرة عن مجلسمعـاييراملحـاسـ ـ ـ ـ ـبيـةالـدوليـةوامتثـاال ألحكـام القوانين النـافـذةفيدولـةاإلمـاراتالعربيـةاملتحـدة بمـا فيذلـك القـانون االتحـادي لـدولـةاإلمـاراتالعربيـةاملتحـدةرقم 32 لعـام 2021 بشأن الشركاتالتجاريةواملرسوم بالقانون االتحادي رقم 14 لعام .2018

في 8 ســـبتمبر ،2025صـ ـ ـدراملرسـ ـ ـوم بقانون اتحادي رقم )6( لســـنة 2025 بشـــأن املصـــرفاملركزي وتنظيم املؤسـ ـ ـسـ ـ ـاتواألنشـ ـ ـطةاملالية وأعـمـــال الـتـــأمـيـن، ودخـــل حـيـز الـتـنـفـيـــذ فـي 16 ســـــبـتـمـبـر ،2025 والـ ـ ـذي ألـغـى الـقـ ـ ـانـون االتـحـ ـ ـادي رقـم 14 لســـــنـــة .2018 ويـتـعـيـن عـلـى من ً الشـ ـ ـ ـ ـركـة/البنـك/املجموعـة، خالل فترة ال تتجـاوز سـ ـ ــ ـنـةواحـدةمن تـاريخ نفـاذأحكـامـهاعتبـارا 16 ســـــبتمبر 2025 )"الفترة االنتقـاليـة"(، االمتثال ألحكام املرسوم بقانون اتحادي رقم )6( لسنة .2025

2-3 أساس اإلعداد

تم إعداد البيانات املالية املوحدة للمجموعة على أساس التكلفة التاريخية باستثناء بعض األدوات املالية، بما في ذلك املشتقات املالية و االستثماراتالعقاريةواحتياطيات السياسات املرتبطة بالوحدات والتي يتم قياسها بالقيمة العادلة.

تعتمد التكلفةالتاريخيةبشكل عام علىالقيمةالعادلةللمقابل املدفوع مقابل املوجودات.

يتم عرض البيانات املالية املوحدة بالدرهم اإلماراتي و تقريبجميعالقيم إلىأقربألفدرهم،ما لم تتم اإلشارةإلى خالفذلك.

تتفق السياسات املحاسبية املستخدمة في إعداد هذه البيانات املالية املوحدة مع تلك البيانات املالية السنوية املوحدة املدققة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر .2024

فيما يلي السياسات املحاسبية الرئيسية املتبعة في إعداد هذه البيانات املالية املوحدة:

3-3 أساس التوحيد

تتضمن البيانات املالية املوحدة البيانات املالية للبنك والشركات الخاضعةلسيطرتهوشركاتهالتابعة.وتتحقق السيطرة عندما يكون البنك:

• لديه سلطة على الشركة املستثمر فيه.
• اءمشاركتهفيال من جرّ ً ا لعائداتمتغيرةأويمتلكحقوقا ً معرض شركة املستثمر فيه.
• لديهالقدرة علىاستخدام السلطة علىالشركة املستثمر فيه للتأثير على حجم عوائد املستثمر.

تعيد املجموعة تقييم مدى سيطرتها على الشركة املستثمر فيهإذاكانتالوقائعوالظروفتشيرإلىوجودتغييراتعلى عنصر واحد أوأكثر من عناصر السيطرةالثالثةاملذكورة أعاله.

عندما تكون حقوق التصويت لدى املجموعةأقل من حقوق األغلبيةفي الشركة املستثمر فيه، فإن ها تتمتع بالسلطة على الشركة املستثمر فيه عندما تمتلك حقوق تصويت كافية تمنحها القدرة العملية على توجيه األنشطة ذات الصلة بالشركة املستثمر فيه من جانب واحد. تنظر املجموعة في جميع الوقائع والظروف ذات العالقة عند قيامها بتقييم ما إذا كانت حقوق التصويت التي تملكها كافية لكي تمنحها السلطة على الشركة املستثمر فيه أم ال، ويشمل ذلك:

• حجم ملكيةاملجموعة لحقوق تصويتمقابلحجم ملكية حملة حقوق التصويتاآلخرين وتوزيعهافيما بينهم.
• حقوق التصويتاملحتملةاململوكةللمجموعةوأصحاباألصواتاآلخرين واألطرافاألخرى.
  • الحقوق الناشئةمن اتفاقياتتعاقديةأخرى.
• أي وقائعأو ظروفأخرى تشيرإلىأن املجموعةقادرة، أو غيرقادرة، فيالوقتالحالي علىتوجيهاألنشطةذات الصلة حين يقتض ي األمر اتخاذالقرارات، بما فيذلكأنماطالتصويتفياجتماعاتاملساهمين السابقة.

ً

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 17 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة( 3-3 أساس التوحيد )تتمة(

يبدأ توحيد الشركة التابعة عندما يحصل البنك على حق السيطرة على الشركة التابعة و/أو يتوقف التوحيد عندما يفقد البنك السيطرة درج في ُ عليها.وعلىوجهالتحديد،فإن إيراداتومصاريفالشركةالتابعةاملستحوذ عليها أواملستبعدة خالل السنةت بيان الربح أوالخسارة من التاريخ الذي يكتسبفيهالبنكحق السيطرة علىالشركةالتابعة حتىتاريخ انتهاء سيطرةالبنكعليها. ً املوحد اعتبارا

وعند الضرورة، يتم إجراء تعديالت على البيانات املالية للشركات التابعة حتى تتوافق سياساتها املحاسبية مع السياسات املحاسبية للمجموعة. ويتم استبعاد جميع املوجودات واملطلوبات وحقوق امللكية واإليرادات واملصاريف والتدفقات النقدية املتعلقة باملعامالت بين أعضاء املجموعة بالكامل عند التوحيد.

يتم تحديد حقوق امللكية غير املسيطرة في الشركات التابعة بشكل منفصل عن حقوق ملكية املجموعة فيها. إن حقوق املساهمين غير املسيطرين والتيتمثل حصصملكية حاليةتخول أصحابها الحصول على حصةمتناسبةمنصافياملوجودات عند التصفية يمكن قياسها ا بالقيمةالعادلةأوبالحصةاملتناسبةلحقوقامللكية غيراملسيطرةمن القيمةالعادلةلصافيالشركةاملستحوذ عليها القابلة ً مبدئي للتحديد موجودات بالقيمةالعادلة. ً .ويتم اختيارالقياسعلىأساسكل عمليةاستحواذ على حدة. يتم قياسالحصصغيراملسيطرةاألخرى مبدئيا بعد االستحواذ، فإن القيمةالدفتريةللحصص غيراملسيطرة هيمبلغتلكالحصص عند االعترافاملبدئي باإلضافةإلى حصةالحقوق غير املسيطرةفيالتغيراتالالحقةفي حقوق امللكية.

يعزى الربح أوالخسارةلكل عنصر من عناصر الدخل الشامل اآلخر إلىمالكي املجموعةوحقوق امللكية غيراملسيطرة. يعودإجماليالدخل الشامل للشركات التابعة إلى مالكي البنك والحصص غير املسيطرة، حتىلو أدى ذلكإلىوجود عجز فيرصيد الحصصغيراملسيطرة.

التغيرات في حصة ملكية املجموعة في الشركات التابعة القائمة

تحتسب التغيرات في حصص ملكية املجموعة في الشركات التابعة والتي ال تؤدي لفقدان السيطرةكمعامالت حقوق ملكية. عدل ُ وت القيمة الدفتريةلحصصاملجموعةوالحصصغيراملسيطرةلتعكسالتغيراتفي حصصها النسبيةفيالشركاتالتابعة. إن أي فرق بين املبلغالذي يتم به تعديل الحصص غير املسيطرة والقيمة العادلة للمقابل املدفوع أو املستلم يتم قيده مباشرة في حقوق امللكيةوينسب إلى مساهمي الشركة األم.

عملياتاندماج األعمال

يتم احتساب عمليات االستحواذ علىالشركات باستخدام طريقةاالستحواذ. يتم قياس املقابل املحول فياندماج األعمال بالقيمةالعادلة، والتي يتم احتسابها على أنها مجموع القيم العادلةفي تاريخ االستحواذ على املوجودات املحولة من قبل املجموعة، وااللتزامات التي تتكبدها املجموعة تجاه املالكين السابقين للشركة املستحوذ عليها وحقوق امللكية الصادرة عن املجموعة مقابل السيطرة على الشركة املستحوذ عليها. يتم بشكل عام االعتراف بالتكاليف املتعلقة باالستحواذ في الربح أو الخسارة عند تكبدها.

عندما يتضمن املقابل املحول من قبل املجموعةفياندماج األعمال ترتيباتمحتملةللمقابل، يتم قياس املقابل املحتمل بالقيمةالعادلة في تاريخ االستحواذ ويتم إدراجه كجزء من املقابل املحول في اندماج األعمال. يتم تعديل التغيرات في القيمةالعادلة للمقابل املحتمل املؤ هل كتعديالت لفترة القياس بأثر رجعي، مع التعديالت املقابلة مقابل الشهرة. تعديالت فترة القياس هي التعديالت التي تنشأ من املعلومات اإلضافيةالتي تم الحصول عليها خالل "فترة القياس" )والتي ال يمكن أن تتجاوز سنةواحدةمن تاريخ االستحواذ( حول الحقائق والظروف التي كانتموجودةفيتاريخ االستحواذ.

تعتمد املحاسبة الالحقة للتغيرات في القيمة العادلة للمقابل املحتمل غير املؤهلة كتسويات فترة القياس على كيفية تصنيف املقابل املحتمل. ال يعاد قياس املقابل املحتمل املصنف كحقوق ملكيةفي تواريخ التقارير الالحقةويتم احتساب تسويتهالالحقة ضمن حقوق امللكية. يتم إعادةقياساملقابل املحتمل اآلخر بالقيمةالعادلةفيتواريخ التقارير الالحقةمعاالعترافبالتغيراتفيالقيمةالعادلةفيالربح أوالخسارة. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 18 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة( 3-3 أساس التوحيد )تتمة(

االستثمار في الشركاتالزميلةواملشاريعاملشتركة

وهيليستشركةتابعةوالحصةفيمشروع مشترك. التأثيرالهام ه ً هاما ً الشركةالزميلة هياملنشأةالتيتمارساملجموعة عليها تأثيرا و القدرة على املشاركةفيقراراتالسياسةاملاليةوالتشغيليةللشركةاملستثمر فيهاولكنهليسسيطرةأوسيطرةمشتركة علىتلكالسياسات. املشروع املشترك هو ترتيب مشترك حيث يكون لألطراف التي لديها سيطرة مشتركة على الترتيب حقوق في صافي موجودات الترتيب املشترك. اللسيطرة علىالترتيب،والتيتوجدفقطعندما تتطلبالقراراتاملتعلقةباألنشطة ً السيطرةاملشتركة هياملشاركةاملتفقعليهاتعاقدي ذات الصلة موافقة باإلجماع من األطراف التي تتقاسم السيطرة.

يتم إدراج نتائج وموجودات ومطلوبات الشركات الزميلةأواملشاريعاملشتركةفي هذه البيانات املاليةباستخدام طريقة حقوق امللكية، باستثناء عندما يتم تصنيفاالستثمار علىأنهمحتفظبهللبيع،وفي هذهالحالةيتم املحاسبة عنهوفقا للمعيارالدوليإلعدادالتقارير املاليةرقم .5

تتماملحاسبةعناالستثمارفيشركةزميلةأومشروعمشتركباستخدامطريقةحقوقامللكيةاعتبارامنالتاريخالذيتصبحفيهالشركةاملستثمر فيهاشركةزميلةأومشروع مشترك. عند االستحواذ علىاالستثمارفيشركةزميلةأومشروع مشترك،فإنأيزيادةفيتكلفةاالستثمار عن حصة املجموعة في صافي القيمة العادلة للموجودات واملطلوبات املحددة للشركة املستثمر فيها يتم االعتراف بها كشهرة، والتي يتم تضمينها ض من القيمة الدفتريةمبلغاالستثمار. إنأيزيادةفيحصةاملجموعةفيصافيالقيمةالعادلةللموجوداتواملطلوباتاملحددة عن تكلفةاالستثمار، بعد إعادة التقييم،يتم االعترافبهامباشرةفيالربح أوالخسارةفيالفترةالتييتم فيها االستحواذ علىاالستثمار.

باالستثمارفيشركةزميلةأومشروع مشتركفي ً بموجبطريقةحقوقامللكية،يتماالعترافمبدئيا بيان امل ركز املالي بالتكلفة ويتم تعديله بعد ذلك لالعترافبحصةاملجموعةفيالربح أوالخسارةوالدخلالشامل اآلخر للشركةالزميلةأواملشروع املشترك.

وفي حال توفر دليل موضوعي علىأنصافياستثماراملجموعةفيشركةزميلةأومشروع مشتركقد انخفضقيمته، يتم تطبيق متطلباتاملعيار الدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم 36 انخفاض قيمة املوجودات لتحديد ما إ ن كان يتعين االعترافبأي خسارةانخفاض قيمةأي من استثمارات ً املجموعة. ويتم عند الضرورة، اختبار كامل القيمةالدفتريةلالستثمار )بما فيذلك الشهرة( لتحري وجود ا للمعيار أي انخفاض في القيمةوفق الدوليإلعدادالتقارير املاليةرقم36 ا ً كأصلواحد منخاللمقارنةقيمتهالقابلةلالسترداد)القيمةاألعلىفياالستخدام والقيمةالعادلةمطروح منها تكاليف االستبعاد (معقيمتهالدفترية.اليتم تخصيصأيخسارةانخفاضقيمةمعترفبهاأليأصل،بما فيذلكالشهرةالتجاريةالتيتشكل ا للمعيارالدولي إلعدادالتقارير املال ً امن القيمةاملحمولةلالستثمار. يتم االعترافبأيعكسلخسارةاالنخفاضفيالقيمةوفق ً جزء يةرقم 36 إلى ً الحد ا ا. لذييزيد فيهاملبلغالقابل لالستردادلالستثمارالحق

عندما تتعامل إحدى شركاتاملجموعةمع شركةزميلةأومشروع مشتركللمجموعة، تقيد األرباح والخسائر الناتجة عن املعامالتمعالشركة الزميلةأواملشروعاملشتركفيالبياناتاملاليةاملوحدةللمجموعةفقطبقدر ح صصالشركةالزميلةأواملشروعاملشتركالتيالترتبط باملجموعة. تطبقاملجموعةاملعيارالدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم ،9بما فيذلكمتطلباتانخفاضالقيمة، علىالحصصطويلةاألجل فيشركةزميلةأو مشروع مشترك ال يتم تطبيق طريقة حقوق امنصافي االستثمار في الشركةاملستثمر فيها. عالوة علىذلك، عند ً امللكية عليهاوالتي تشكل جزء تطبيق املعيارالدوليإلعدادالتقارير املاليةرقم 9 على الفوائد طويلة األجل، ال تأخذ املجموعة في االعتبار التعديالت على قيمتها الدفترية املطلوبة بموجب معيار املحاسب ةالدولي رقم 28 االستثمارات في الشركات الزميلةواملشاريعاملشتركة)أي التعديالت على القيمةالدفتريةللفوائد طويلة األجل الناشئة عن التخصيص خسائر الشركة املستثمر فيها أو تقييم انخفاض القيمة وفقا ملعيار املحاسبة الدولي 28(.

-3 4 االعتراف باإليرادات

)أ( إيراداتومصروفاتالفوائد

يتماحتسابإيراداتومصروفاتالفوائدلجميعاألدواتاملاليةالتيتحملفائدةمنخاللتطبيقسعرالفائدةالفعليعلىإجماليالقيمةالدفترية ً لألداة املالية، باستثناء امل وجودات ا )أومرحلة املاليةالتيأصبحتفيما بعد منخفضةالقيمةائتماني 3(، والتي يتم احتساب إيرادات الفوائد من خالل تطبيق معدل الفائدة الفعلي على تكلفتها املطفأة )أي صافي مخصص خسائر االئتمان املتوقعة( ويتم االعتراف بها ضمن "إيرادات الفو ائد" و"مصروفاتالفوائد"فيبيان الربح أوالخسارةاملوحد .

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(

-3 4 االعتراف باإليرادات )تتمة(

)ب( الدخل منمنتجاتالتمويلواالستثماراتاإلسالمية

تم توضيحسياسةاملجموعةالخاصةبإثباتالدخل منمنتجاتالتمويل واالستثماراتاإلسالميةفيإيضاح-3 18 ) 3(.

)ج( إيراداتومصروفاتالرسوم والعموالت

تحصل املجموعة على إيرادات الرسوم والعموالت من العديد من الخدمات التي تقدمها لعمالئها . و يمكن تقسيم دخل الرسوم إلى الفئتين التاليتين:

• 1( يتم استحقاق الرسوم املكتسبةمقابل تقديم الخدمات خالل فترة زمنية خالل تلك الفترة. تشمل هذه الرسوم إيرادات العموالت وإدارة امل وجودات والحفظوالرسوماإلداريةواالستشاريةاألخرى.يتمتأجيلرسومالتزامالقروضللقروضالتيمناملحتملأنيتمسحبهاوالرسوم األخرىاملتعلقةباالئتمان)معأيتكاليفإضافية(ويتماالعترافبهاكتعديللسعر الفائدةالفعلي علىالقرض. عندما يكونمنغيراملحتمل أن يتم س حب القرض، يتم االعتراف برسوم التزام القرض على مدى فترة االلتزام على أساس القسط الثابت.
• 2( يتم االعتراف بالرسوم الناشئة عن التفاوض أو املشاركة في ها بشأن معاملةلطرفثالث،مثل ترتيبحيازةاألسهم أواألوراق املاليةاألخرى أو شراء أو بيع األعمال، عند إتمام املعاملة األساسية. ويتم قيد الرسوم أو بنودها املرتبطة بأداء معين بعد استيفاء املعايير املقابلة لها.

)د( إيرادات توزيع األرباح

يتم إثبات إيراداتتوزيعاألرباح من االستثماراتفيبيان الربح أوالخسارةاملوحد عندما يثبتحق املجموعةفياستالم توزيعاتاألرباح )شريطة أنيكونمناملحتمل تدفقاملنافعاالقتصاديةإلىاملجموعةوإمكانيةقياسمبلغالدخل بشكل موثوق(.

) ه ( الربح أوالخسارةالناتجة عنسدادالقروضمتوسطةاألجل

يمثل الربح أوالخسارةالناتجة عن استردادالقروضمتوسطةاألجل الفرق بيناملبلغاملدفوع والقيمةالدفتريةلاللتزام فيتاريخ االسترداد.

) و ( اإليرادات اإليجارية

تقيد اإليراداتاإليجارية من االستثماراتالعقارية املؤجرة بموجب عقود اإليجار التشغيلية على أساس القسط الثابت على مدى مدة عقد اإليجار ذي الصلة.

-3 5 عقود اإليجار

ً تستأجر املجموعة فروع ومكاتبومباني مختلفة ألجهزةالصرافاآللي، حيث يتم عادة إبرام عقود اإليجار لفترات محددة تتراوح من 12 ا إلى شهر 5 سنوات، غير أنها قد تتضمن خيارات التمديد. و يتم التفاوض على شروط اإليجار على أساس فردي وتتضمن مجموعة واسعة من الشروط واألحكام املختلفة.

تقاسااللتزاماتاإليجاريةمبدئيا بالقيمةالحاليةملدفوعاتاإليجارالتيلم يتم سدادها فيتاريخ البدء،مخصومةباستخدام املعدل الضمنيفي عقد اإليجار. إذا لم يكن من املمكن تحديد هذا املعدل بسهولة، تستخدم املجموعة معدل االقتراض اإلضافي.

يعتمد معدل االقتراضاملتزايد علىاملدةوالعملةوتاريخ بدء عقد اإليجارويحدد وفق سلسلة من امل عطيات بما في ذلك: املعدل الخالي من املخاطر علىأسعارالسنداتالحكومية؛ تعديل املخاطر الخاصةبكل بلد؛وتسويةمخاطر االئتمان علىأساسعوائد السندات؛والتعديل الخاص ً بناء بال شركة عندما يختلف حجم مخاطر ال شركة املبرم ل عقد اإليجار عن مخاطر املجموعة وال يستفيد عقد اإليجار من ضمان من املجموعة.

يتم عرضااللتزاماتاإليجارية كبند منفصل في بيان امل ركز املالي املوحد.

تقوم املجموعةبتقييم ما إذاكانالعقد عبارة عنعقد إيجارأويحتويعلى عقد إيجار، عند بدءالعقد. تعترفاملجموعةبحقاستخدام األصول والتزام اإليجاراملقابل فيما يتعلقبجميعترتيباتاإليجارالتيتكونفيها املستأجر. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 20 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(

-3 6 العمالت األجنبية

يتم عرض البيانات املالية الفردية لكل شركة من شركات املجموعة بعملة البيئة االقتصادية األساسية التي تعمل فيها املنشأة )العملة الوظيفية(. لغرض البيانات املالية املوحدة، يتم التعبير عن النتائج واملركز املالي لكل شركة بالدرهم اإلماراتي، وهو العملةالوظيفية للبنك، وعملة عرض البيانات املالية املوحدة.

إنعملةالعرضللمجموعة هيالدرهم اإلماراتي؛ومع ذلك، وألغراض العرض فقط، تم عرض أعمدة إضافية للمبالغ املعادلة بالدوالر األمريكي في بياناملركز املالياملوحد،وبيانالربح أوالخسارةاملوحد،وبيانالدخلالشاملاملوحد،وبيانالتدفقاتالنقديةاملوحد،وبعضاإليضاحاتحول البيانات املالية املوحدة باستخدام سعر صرف ثابتقدره 1.00 دوالر أمريكي = 3.673 درهم إماراتي.

لغرضعرضهذهالبياناتاملاليةاملوحدة،يتمالتعبيرعنموجوداتومطلوباتالعملياتاألجنبيةللمجموعةبالدرهماإلماراتيباستخدامأسعار الصرفالسائدةفيتاريخالتقرير.يتمتحويلبنوداإليراداتواملصروفاتبمتوسطأسعارالصرفللفترة،مالمتشهدأسعارالصرفتقلباتكبيرة خالل تلك السنة، وفي هذه الحالةيتم استخدام أسعار الصرف في تواريخ املعامالت. يتم تصنيف فروق صرف العمالت الناشئة، إن وجدت، كحقوقملكيةويتم االعترافبها فياحتياطي تحويلالعمالتلدىاملجموعة.

عند استبعاد عملية أجنبية )أي استبعاد حصة املجموعة بالكامل في عملية أجنبية، أو االستبعاد املتضمن فقدان السيطرة على شركة تابعة تتضمن ً عملية أجنبية أو االستبعاد (، ماليا ً الجزئي منحصةفيترتيبمشتركأوشركةزميلة( )التيتتضمن عمليةأجنبيةتصبح الحصةاملحتفظبها أصال يعاد ل لربح أوالخسارةتصنيفجميعفروقالصرفاملتراكمةفياحتياطي تحويل العمالت األجنبية ل تلك العملية املنسوبة مل الكي الشركة.

باإلضافة إلى ذلك، فيما يتعلق باالستبعاد الجزئي من شركة تابعة تتضمن عملية أجنبية ال تؤدي إلى فقدان البنك السيطرة على الشركة التابعة، يتم إعادةنسبالحصةالتناسبيةمن فروق الصرفاملتراكمةإلىالحصصغيراملسيطرةوال يتم االعترافبها فيبيان الربح أوالخسارةاملوحد. بالنسبةلجميعاالستبعاداتالجزئيةاألخرى)أياالستبعادالجزئي للشركاتالزميلةأوالترتيباتاملشتركةالتيال تؤديإلىفقدانالبنك لسيطرته الجوهرية أوالسيطرةاملشتركة(،يتم إعادةتصنيفالحصةالتناسبيةمنفروقالصرفاملتراكمةإلىبيان ال ربح أوالخسارةاملوحد.

يتم احتساب الشهرة والقيمة العادلة الناشئة عن االستحواذ على منشأة أجنبية كموجودات ومطلوبات للمنشأة األجنبية ويتم تحويلها بسعر الصرف السائد في نهاية كل فترة تقرير. يتم قيد فروقأسعارالصرفالناشئةفيالدخلالشامل اآلخر.

عند إعداد البيانات املالية لشركات املجموعة، تقيد ا ملعامالت التي تتم بعمالت أخرى غير العملة الوظيفية لتلك الشركة )العمالت األجنبية( بأسعار الصرف السائدة في تواريخ املعامالت. في تاريخ كل تقرير، يتم إعادة تحويل املوجودات واملطلوبات النقدية املقومة بالعمالت األجنبية باألسعار السائدة فيذلك التاريخ. يتم تحويل البنود غيرالنقديةاملسجلةبالقيمةالعادلةواملقومةبالعمالت األجنبيةباألسعار السائدة فيتاريخ تحديد القيمة العادلة. ال يتم إعادة تحويل العناصر غير النقدية املقاسة منحيثالتكلفةالتاريخيةبعملةأجنبية.

يتم االعترافبفروقالصرففياألرباحأوالخسائر فيالفترةالتيتنشأفيها باستثناء:

• فروقالصرففياملعامالتاملبرمة للتحوط من مخاطر العمالت األجنبية املحددة )انظر أدناه في األدوات املالية/محاسبة التحوط(
• فروقالصرفعلىالبنودالنقديةاملستحقةالقبضمنأواملدفوعةإلى عمليةأجنبيةوالتياليتمالتخطيطلتسويتهاوال مناملرجحأنتحدث افيالدخلالشا ً امنصافياالستثمارفيالعمليةاألجنبية(،والتييتماالعترافبهامبدئي ً فياملستقبلاملنظور)وبالتاليتشكلجزء مل اآلخر وإعادة تصنيفهامنحقوقامللكيةإلىالربح أوالخسارة عند االستبعاد الكلي أو الجزئي من االستثمار الصافي.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 21 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(

-3 7 تكاليف االقتراض

تكاليف االقتراض املنسوبةمباشرة إلى حيازة أوإنشاء أوإنتاج املوجودات املؤهلة، وهي موجودات تستغرق بالضرورة فترة زمنيةكبيرة لتصبح ُ جاهزة لالستخدام املقصود أو البيع، تضاف ل تكلفة تلك امل وجودات ، حتى تصبح امل وجودات عدة م إلى حد كبير لالستخدام املقصود منها أو للبيع.

إلىالحد الذي يتم فيهاستخدام قروض ذات أسعارفائدةمتغيرة لتمويل أصل مؤهل ويتم تغطيتها فيتغطيةفعالةللتدفقات النقدية ملخاطر أسعارالفائدة،يتماالعترافبالجزءالفعالمناملشتقاتفيالدخلالشاملاآلخر وإعادةتصنيفهاإلىالربحأوالخسارة عندما يكوناألصل ا ملؤهل يؤثر علىالربحأوالخسارة. إلىالحد الذييتم فيهاستخدام القروضذاتاملعدلالثابتلتمويلأصلمؤهلويتم تغطيتها فيتغطيةفعالة للقيمة العادلة ملخاطر أسعار الفائدة، فإن تكاليف االقتراض املرسملة تعكس معدل الفائدة املتحوط.

تخصم إيرادات االستثمار املكتسبة من االستثمار املؤقت لقروض محددة قيد الصرف على امل وجودات املؤهلة من تكاليف االقتراض املؤهلة للرسملة.

يتم إثباتجميعتكاليفاالقتراضاألخرىفيالربح أوالخسارةفيالفترةالتييتم تكبدهافيها.

الضرائب

يمثلمصروفضريبةالدخل مجموع الضريبةاملستحقةالدفعحالياوالضريبةاملؤجلة.

الضريبة الحالية

تستند الضريبةاملستحقةالدفع علىالربح الخاضعللضريبةللسنة. يختلف الربح الخاضعللضريبة عنصافيالربح كما فيالربح أوالخسارة إذ يستثنيعناصر الدخلأواملصروفاتالخاضعةللضريبةأوالقابلةللخصمفيسنواتأخرى،كما يستبعد العناصر التيالتخضع ا ً مطلق للضريبة أو القابلة للخصم. يتم احتساب التزام املجموعة بالضريبة الحالية باستخدام معدالت الضريبة املعمول بهاواملنتشرة كما في نهاية فترة التقرير.

يتم تكوين مخصصلتلكاألمورالتييكون تحديد الضريبةفيها غيرمؤكد ولكن من املحتمل أن يكون هناكتدفق مستقبليلألموال إلى السلطة الضريبية. يتم قياس املخصصات على أفضل تقدير للمبلغ املتوقع أن يصبح مستحق الدفع. يعتمد التقييم على حكم متخصص ي الضرائب داخل علىمشورةضريبيةمتخصصةمستقلة. ً ا بالخبرةالسابقةفيما يتعلق بهذهاألنشطةوفيبعضالحاالتبناء ً الشركةمدعوم

الضريبة املؤجلة

الضريبة املؤجلة هي الضريبة التي يتوقع سدادها أوقابلةلالسترداد على الفروق بين املبالغاملحمولةللموجودات واملطلوبات في البيانات املالية وقواعد الضرائب املقابلة املستخدمة في حساب الربح الخاضع للضريبة، ويتم احتسابها باستخدام طريقة االلتزام. يتم االعتراف عادة بالتزامات الضريبة املؤجلة لجميع الفروق املؤقتة الخاضعة للضريبة ويتم االعتراف بموجودات الضريبة املؤجلة بمقدار احتمالية توفر أرباح خاضعة للضريبة يمكن خاللها االستفادة من الفروق املؤقتة القابلة للخصم. ال يتم االعتراف بهذه املوجودات واملطلوبات إذا نشأ الفرق املؤقت عن االعتراف األولي )بخالف ما هو الحال في الدمج التجاري أو للمعامالت التي تؤدي إلى فروق مؤقتة خاضعة للضريبة وقابلة للخصم متساوية( ب موجوداتومطلوباتأخرى في معاملة ال تؤثر على الربح وال الربح املحاسبي الخاضعة للضريبة . ب اإلضافة إلى ذلك، ال يتم االعتراف بالتزام الضريبة املؤجلةإذا نشأ الفرقاملؤقتعناالعترافاألوليبالشهرة .

يتم االعترافبالتزاماتالضريبةاملؤجلة عن الفروق املؤقتةالخاضعةللضريبةالناشئة عن االستثماراتفيالشركاتالتابعةوالزميلة،واملصالح فياملشاريعاملشتركة،باستثناءالحاالتالتيتكون فيها املجموعةقادرة علىالتحكم في عكسالفرقاملؤقتومن املحتمل أال ينعكسالفرقاملؤقت فياملستقبل املنظور. ال يتم االعترافباألصول الضريبيةاملؤجلةالناشئة عن الفروق املؤقتةالقابلةللخصم املرتبطةبهذهاالستثمارات والفوائد إال بمقدار احتمالية وجودأرباحخاضعةللضريبةكافيةلالستفادةمنفوائد الفروقاملؤقتةومن املتوقعأنتنعكسفياملستقبل املنظور..

يتم مراجعة القيمة الدفترية للموجودات الضريبيةاملؤجلةفيكلتاريخ إعدادتقرير وتخفيضها إلىالحد الذيلم يعد من املحتمل معهتوفر أرباح خاضعة للضريبة كافية للسماح باسترداد جميع املوجودات أو جزء منها .

للمعدالتالضريبيةالتيمن املتوقعتطبيقها فيالفترةالتي يتم فيها تسويةااللتزام أوتحقيق األ ً يتم احتسابالضريبةاملؤجلةوفقا على ً صل بناء قوانين وضرائب ومعدالت تم فرضها بالفعل أوبشكل جوهري فيتاريخ إعدادالتقارير. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 22 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

• 3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(
• -3 7 تكاليف االقتراض )تتمة(

الضرائب )تتمة(

يعكس قياس املوجودات وااللتزامات الضريبية املؤجلة العواقب الضريبية التي قد تنتج عن الطريقة التي تتوقع بها املجموعة، في نهاية فترة إعداد التقارير،استردادأوتسويةالقيمةالدفتريةملوجوداتها ومطلوباتها .

يتم تعويض املوجودات و االلتزامات الضريبية املؤجلة عند وجود حق قانوني قابل للتنفيذ لتعويض املوجودات الضريبية الحالية مقابل االلتزامات الضريبية الحالية وعندما تتعلق بضرائب الدخل التي تفرضها نفس السلطة الضريبية وتعتزم املجموعة تسوية موجوداتها والتزاماتها الضريبية الحالية علىأساسسنوي. أساسصافي.

الضريبة الحالية والضريبة املؤجلة للسنة

يتم االعترافبالضرائبالحاليةواملؤجلةفيالربح أوالخسارة، باستثناء عندما تتعلق ببنوديتم االعترافبها فيالدخل الشامل اآلخر أو مباشرة في ا فيالدخل الشامل اآلخر أومباشرةفي حقوق امل ً حقوقامللكية،وفي هذهالحالةيتم االعترافبالضرائبالحاليةواملؤجلةأيض لكية على التوالي. في حالة استحداث ضريبة حالية أو ضريبة مؤجلة من املحاسبة األولية لدمج األعمال، يتم تضمين التأثير الضريبي في املحاسبة لدمج األعمال.

-3 8 االستثماراتالعقارية

االستثماراتالعقارية هيالعقاراتاملحتفظبها للحصول علىإيجاراتو/أولزيادةرأساملال بما فيذلكالعقاراتقيد اإلنشاءلهذهاألغراض. يتم قياس االستثماراتالعقارية بالتكلفة،بما فيذلكتكاليفاملعاملة. تتضمنالتكلفةتكلفةاستبدالجزءمن ً مبدئيا استثمار عقاري قائم في الوقت الذي يتم فيه تكبد تلك التكلفة إذا تم استيفاء معايير االعتراف؛ وال يشمل تكلفة الخدمة اليومية لالستثمارالعقاري. بعد االعتراف املبدئي، يتم إثبات االستثمارات العقارية بالقيمةالعادلة،والتيتعكسظروفالسوق فيتاريخ التقرير. يتم إدراج األرباح أو الخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة لالستثماراتالعقارية فيالربح أوالخسارةفيالسنةالتيتنشأفيها.

يتم إلغاء االعتراف ب االستثماراتالعقارية عندما يتم التخلصمنهاأو عندما يتمسحبالعقاراالستثماريبشكلدائممناالستخدام وال يتوقعأي فائدةاقتصاديةمستقبليةمنالتخلصمنه.يتماالعترافبأيأرباحأوخسائر ناجمةعنسحب أو استبعاد استثمارعقاري )محسوبة على أساس الفرق بينصافيمتحصالتاالستبعادوالقيمةالدفتريةلألصل( فيالربح أوالخسارةفيفترةالسحب أو االستبعاد.

يتم التحويل من أو إلى االستثماراتالعقارية فقطعندما يكونهناكتغييرفياالستخدام يتضحمننهايةإشغال املالكأوبدء عقد إيجارتشغيلي لطرف آخر. بالنسبة للتحويل من استثمار عقاري إلى عقار يشغلهاملالك، فإن التكلفةاملفترضةللمحاسبةالالحقة هي القيمةالعادلةفي تاريخ ا،تقوم املجموعة ً ا استثماري ً التغييرفياالستخدام. إذا أصبح العقارالذي يشغلهاملالكعقار باحتساب ا للسياسةاملنصوصعليها ً هذا العقاروفق ً ضمن املمتلكات واملعدات حتى تاريخ التغييرفي االستخدام. يتم تحديد القيمةالعادلةمن خالل قيم السوق املفتوحةبناء على التقييمات التي يجريهامساحونواستشاريونمستقلونأو عروضأسعارالوسطاء.

-3 9 املمتلكات واملعدات

تظهر املمتلكاتواملعداتبالتكلفةناقصااالستهالكاملتراكموأيخسائر متراكمةالنخفاضالقيمة. تتضمنالتكلفةالتاريخيةالنفقاتالتي تنسب مباشرةإلىاقتناءالعناصر. يتم إدراج التكاليفالالحقةفيالقيمةالدفتريةلألصل أواالعترافبهاكأصلمنفصل، حسباالقتضاء،فقط عندما يكون من املحتمل أن تتدفق املنافعاالقتصاديةاملستقبليةاملرتبطةبالبند إلىالبنك ويمكن قياس تكلفة هذا البند بشكل موثوق.ويتم تحميل كافةاإلصالحاتوالصيانةاألخرىعلىبيان ال دخل خالل الفترة املالية التي يتم تكبدها فيها.

ال يتم استهالكاألراض ياململوكةملكيةحرةواألعمال الرأسمالية قيد التنفيذ.

يتم االعتراف باالستهالك لشطب تكلفة امل وجودات أو تقييم امل وجودات )بخالفاألراض يواألعمالالرأسماليةتحتالتنفيذ(،ناقصاقيمهااملتبقية علىمدىأعمارها اإلنتاجية،باستخدامطريقةالقسطالثابت، علىمدىاألعماراإلنتاجيةاملقدرةللمنشأة. املوجودات املعنية، على النحو التالي: مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 23 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة( -3 9 املمتلكات واملعدات )تتمة(

ت عدد السنوا
20 - 50	الخاص تخدام عقاراتلالس
4 - 15	ت واملركبات هيزات واملعدا األثاث والتج
5 - 10	وغيرها كالحر عقاراتالتمل ى تحسيناتعل

تتم مراجعةاألعماراإلنتاجيةاملقدرةوالقيم املتبقيةوطريقةاالستهالكفينهايةكلسنة،معتأثيرأيتغييراتفيالتقديراتاملحاسبية على أساس مستقبلي.

يتم إلغاءاالعترافببنوداملمتلكاتواملعداتعند التخلصمنها أو عندما ال يكون من املتوقعأن تنشأمنافعاقتصاديةمستقبليةمن االستخدام املستمر لألصل. يتم تحديد أيربح أو خسارةتنشأ عن استبعادأواستبعادأحد بنوداملمتلكاتواملعداتعلىأنها الفرق بين متحصالتاملبيعات والقيمة الدفترية لألصل ويتم االعتراف بها في بيان ال ربح أوالخسارةاملوحد.

يتم إثباتاألعمال الرأسماليةقيد التنفيذ بالتكلفةناقصا أي خسارةانخفاضفيالقيمةمعترفبها. تشتمل التكلفة علىأتعابمهنية،وبالنسبة ا للسياسة املحاسبية للمجموعة. يتم تصنيف هذه العقارات إلى الفئات املناسبة من ً للموجودات املؤهلة، تكاليف االقتراض املرسملة وفق املمتلكات واملعدات عند اكتمالها وجاهزيتها لالستخدام املقصود. يبدأ استهالك هذه امل وجودات ، على نفس األساس املتبع في امل وجودات العقارية األخرى، عندما تصبح املوجودات جاهزة لالستخدام املقصود منها.

-3 10 انخفاض قيمة امل وجودات غير املالية

في نهاية كل فترة تقرير، تراجع املجموعة القيمة الدفترية مل وجودات ها غير املالية لتحديد وجود أي مؤشر على أن تلك امل وجودات قدتعرضتلخسارة انخفاضفيالقيمة. في حالةوجودمثل هذا املؤشر، يتم تقدير املبلغالقابل لالستردادلألصل من أجل تحديد مدى خسارةانخفاضالقيمة)إن وجدت(.عندمااليكونمناملمكنتقدير املبلغالقابللالستردادلألصلالفردي،تقوم املجموعةبتقدير املبلغالقابللالسترداد لوحدة توليد النقد ا توزيع ً التيينتميإليها األصل. عندما يمكنتحديد أساسمعقول وثابتللتوزيع،يتم أيض موجودات الشركة على وحدات توليد النقد الفردية، أو بخالفذلكيتم توزيعها علىأصغر مجموعةمن وحداتتوليد النقد التييمكن تحديد أساستوزيعمعقول وثابت لها.

ً يتم اختبار امل وجودات ا علىاألقل وكلماكان هناكمؤشر في نهاية غيرامللموسةالتي لها عمر إنتاجي غيرمحددللتأكد من انخفاض قيمتها سنوي فترة التقرير على احتمال انخفاض قيمة األصل.

إن املبلغ القابل لالسترداد هو القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع والقيمة قيد االستخدام، أيهما أعلى. عند تقييم القيمة االستخدام ية، يتم خصم التدفقات النقديةاملستقبليةاملقدرة إلى قيمتها الحاليةباستخدام معدل خصم ما قبل الضريبةالذي يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود واملخاطر املحددة لألصل الذي يتم تقدير التدفقات النقدية املستقبلية له. لم يتم تعديلها.

عند تقدير القيمة القابلة لالسترداد لألصل )أو وحدة توليد النقد( بأقل من قيمته الدفترية، يتم تخفيض القيمة الدفترية لألصل )أو وحدة ت وليد النقد(إلىقيمتهالقابلةلالسترداد. يتماالعترافبخسارةانخفاضالقيمة علىالفورفيبيانالربحأوالخسارةاملوحد،مالم درج ُ ي األصل ذي الصلة بمبلغإعادةتقييمه،وفي هذهالحالةيتم التعامل مع خسارةانخفاضالقيمة علىأنها انخفاضفيإعادةالتقييم وإلىالحد الذيتكونفيه خسارة انخفاضالقيمةأكبرمنخسارةانخفاضالقيمةفائضإعادةالتقييم ذوالصلة،وتقيد خسارةانخفاضالقيمةالزائدةفيالربح أوالخسارة.

عند ا، تتم زيادةالقيمةالدفتريةلألصل )أووحدةتوليد النقد( إلىالتقدير املعدل لقيمتهالقابلةلالست ً عكسخسارةانخفاضالقيمة الحق رداد، بحيث ال تتجاوز القيمةالدفتريةاملتزايدة القيمةالدفتريةالتيكان من املمكن تحديدها لو لم تم االعتراف بخسارة انخفاض القيمةلألصل )أو وحدةتوليد النقد( فيالسنواتالسابقة. يتم االعترافبعكسخسارةانخفاضالقيمةمباشرةفيالربح أوالخسارةإلىالحد الذي يؤدي إلى إلغاء خسارةانخفاضالقيمةاملعترف بها لألصل في السنوات السابقة. ويتم احتساب أيزيادة عنهذا املبلغك زيادة في إعادة التقييم. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 24 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(

-3 11 امل وجودات غير امللموسة

تتكون املوجودات اإلطفاء وأي خسائر متراكمة النخفاض القيمة. يتم تحميل اإلطفاء ً غير امللموسة من البرمجيات التي تظهر بالتكلفة ناقصا بطريقةالقسط الثابت على مدى األعمار اإلنتاجيةاملقدرة من 5 إلى 10 سنوات. تتم مراجعةاألعمار اإلنتاجيةاملقدرةوالقيم املتبقيةوطريقة اإلطفاء في نهاية كل سنة، مع تأثير أي تغييرات في التقديرات املحاسبية على أساس مستقبلي.

-3 12 املخصصات

يتم االعترافباملخصصاتعندما يكون لدى املجموعةالتزام حالي)قانوني أوضمني( نتيجةلحدث سابق،ومن املحتمل أن يطلبمن املجموعة تسويةااللتزام،ويمكنإجراءتقدير موثوقملبلغااللتزام.

إناملبلغاملعترفبهكمخصصهو أفضل تقدير للمقابل املطلوبلتسويةااللتزام الحاليفيتاريخ التقرير،معاألخذ فياالعتباراملخاطر والشكوك املحيطةبااللتزام. عندما يتم قياساملخصصباستخدام التدفقاتالنقديةاملقدرةلتسويةااللتزام الحالي،فإنقيمتهالدفترية هيالقيمة الحالية لتلك التدفقات النقدية.

عندما يكون من املتوقعاستردادبعضأوكل املنافعاالقتصاديةاملطلوبةلتسويةاملخصصمن طرفثالث، يتم االعترافبالذمم املدينةكأصل ا أنهسيتم استالم السدادويمكن قياسمبلغ ً إذاكانمن املؤكد فعلي الذمم املدينةبشكل موثوق.

-3 13 األدوات املالية

يتم االعتراف باملوجودات واملطلوبات املالية عندما تصبح املجموعة طرفا في األحكام التعاقدية لألداة.

بالقيمةالعادلة. تتم إضافةأو خصم تكاليف املعامالت التي تنسبمباشرة إلى حيازة أ ً يتم قياس املوجودات واملطلوبات املاليةمبدئيا و إصدار املوجودات واملطلوبات املالية )بخالف املوجودات املالية واملطلوبات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر( إلى القيمة العادلة لل موجودات أو املطلوبات املالية، حسب االقتضاء، عند االعتراف األولي. يتم إثبات تكاليف املعامالت املرتبطة مباشرة باقتناء املوجودات املالية أو املطلوباتاملاليةبالقيمةالعادلةمن خالل األرباح والخسائر مباشرةفيبيان ال ربح أوالخسارةاملوحد.مباشرةبعد االعترافاملبدئي،يتم االعتراف بمخصص الخسارة االئتمانيةاملتوقعةللموجودات املاليةاملقاسة بالتكلفةاملطفأةواالستثمارات في أدوات الدين املقاسة بالقيمةالعادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر، كما هو مبين في إيضاح ،43مما يؤديإلىتسجيلخسارةمحاسبيةفيالربح أوالخسارة عند إن شاء األصل حديثا.

عند اختالف القيمة العادلة لل موجودات وااللتزاماتاملالية عنسعر املعاملةعند االعترافاألولي،تقوم املنشأةباالعترافبالفرقعلىالنحوالتالي:

• أ ( عندما يتم إثباتالقيمةالعادلةمنخاللسعر مدرجفيسوقنشطألصلأوالتزام مطابق)أيمعطيات علىأسلوب ً املستوىاألول(أوبناء تقييم يستخدم فقطبياناتمن أسواق يمكنمالحظتها،يتم االعترافبالفرقكربح أوالخسارة.
• ب ( ً فيجميعالحاالتاألخرى،يتم تأجيلالفرقويتم تحديد توقيتاالعترافبأرباح أو خسائر اليوم األول املؤجلةفرديا . ويتم إطفاؤها على مدى عمر األداة، أو تأجيلها حتى يتم تحديد القيمة العادلة لألداة باستخدام معطيات السوقاملرصودة ، أو يتم تحقيقها من خالل التسوية.

بعد االعتراف األولي، سيتم تحويل األ رباح أوالخسائر املؤجلةإلىالربح أوالخسارة علىأساسمنطقي،فقطإلىالحد الذي تنشأفيهمن تغييرفي عامل )بما فيذلكالوقت( يأخذهاملشاركونفيالسوقفياالعتبار عند تسعيراألصل أوااللتزام .

1( تصنيف امل وجودات املالية

ألغراض تصنيف امل وجودات املالية،تعتبراألداة"أداة حقوقملكية" إذاكانتغيرمشتقةوتفي بتعريف"حقوقامللكية" للمصدرباستثناءبعض األدواتغيراملشتقةالقابلةللتداولواملقدمةكحقوقملكيةمنقبلاملصدر.جميعاملوجودات املاليةغيراملشتقةاألخرىهي"أدواتدين". أدوات الدينهيتلكاألدواتالتيتنطبقعليهاتعريفااللتزام املاليمنوجهةنظر الجهةاملصدرة،مثلالقروضوالسنداتالحكوميةوسنداتالشركات.

أدوات الدين:

تقاس أدواتالدين،بما فيذلكالقروضوالسلف ومنتجاتالتمويل واالستثماراتاإلسالمية،بالتكلفةاملطفأةإذا تم استيفاءالشرطينالتاليين: 1( أن األصل محتفظ به ضمن نموذج أعمال يهدف إلى االحتفاظ بامل وجودات من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية. و

2( تؤديالشروطالتعاقديةلألداةفيتواريخ محددةإلىتدفقاتنقديةتتمثل فقطفيدفعاتأصلاملبلغوالفائدة/الربح علىاملبلغاألصلي القائم.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 25 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

إن بالقيمةالعادلة. ً جميعاملوجوداتاملاليةاألخرى،باستثناءأدواتالدين املدرجةبالتكلفةاملطفأة،يتم قياسهاالحقا

• 3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(
• -3 13 األدوات املالية )تتمة(
• -3 -13 1 املوجودات املالية )تتمة(
• 1( تصنيف امل وجودات املالية )تتمة(

أدوات الدين:

على هذهالعوامل،تقوم املجموعةبتصنيفأدواتالدين الخاصةبها إلىواحدةمنفئاتالقياسالثالثالتالية: ً بناء

• التكلفة املطفأة: يتم قياس امل وجودات املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية حيث تمثل تلك التدفقات النقدية فقط مدفوعات أصل املبلغ والفائدة، والتي لم يتم تحديدها بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة، بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة. التكلفة املطفأة. يتم تعديل القيمة الدفترية لهذه املوجودات من خالل أي مخصص خسارة ائتمانية متوقعة يتم االعتراف به وقياسه كما هو مبين في إيضاح .43
• ا لقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر : املوجودات املالية املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية ولبيع املوجودات، حيث تمثل التدفقات النقدية للموجودات فقط مدفوعات أصل املبلغ والفائدة، والتي لم يتم تصنيفها بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة. يتم قياسها ب ا لقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر . يتم أخذ الحركات في القيمة الدفترية من خالل الدخل الشامل اآلخر، باستثناءاالعترافبأرباح وخسائر انخفاض القيمةوإيرادات الفوائد وأرباح وخسائرصرفالعمالت األجنبية علىالتكلفةاملطفأةلألدوات والتي يتم االعتراف بها في الربح أوالخسارة. عندما يتم إلغاء االعترافباملوجودات املالية، يتم إعادة تصنيف األرباح أوالخسائر التراكمية ا فيالدخلالشامل اآلخر من حقوقامللكيةإلىالربح أوالخسارةويتم االعترافبها في"صافيإيراداتاالستثمار". ً املعترفبهاسابق
• القيمةالعادلةمن خالل الربح أوالخسارة: يتم قياساملوجوداتالتي ال تستوفيمعاييرالتكلفةاملطفأةأوا لقيمة العادلة من خالل الدخل ً الشامل اآلخر ا بالقيمة بالقيمةالعادلةمنخاللالربح أوالخسارة. يتماالعترافبالربح أوالخسارةمناستثمارالدينالذييتم قياسهالحق امن عالقةالتحوط في الربح أوالخسارةويتم عرضها في بيان الربح أوالخسارة ضمن ً العادلةمن خالل الربح أوالخسارةوال يشكل جزء "صافي إيرادا ت االستثمار" في الفترة التي تنشأ فيها، ما لم تنشأ من أدوات الدين التي تم تخصيصها بالقيمة العادلة أو التي ال يتم ا الحتفاظ بها للتداول،وفي هذهالحالةيتم عرضها بشكل منفصلفي"صافيدخل االستثمار".

نموذج األعمال: يعكس نموذج األعمال كيفيةإدارة املجموعةللموجودات من أجل توليد التدفقات النقدية. أي ما إذا كان هدفاملجموعة هو فقط تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية من املوجودات أو تحصيل كل من التدفقات النقدية التعاقدية والتدفقات النقدية الناشئة من بيع للتطبيق )على سبيل املثال، يتم االحتفاظ باملوجودات املالية ألغراض التداول(، فسيتم تصني ً املوجودات. إذا لم يكن أي مما سبق قابال ف املوجودات املالية كجزء من نموذج أعمال "آخر" ويتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل الربح أوالخسارة. تشمل العوامل التيتأخذها املجموعة فياالعتبار عند تحديد نموذج األعمال ملجموعةمن املوجوداتالخبرةالسابقة حول كيفيةتحصيل التدفقاتالنقديةلهذهاملوجودات،وكيفية تقييم أداءاألصل وتقديم التقارير عنهإلىموظفي اإلدارةالرئيسيين،وكيفيةتقييم املخاطر وإدارتهاوكيفيةيتم تعويضاملديرين.

مدفوعات أصل املبلغ والفائدة : عندما يتمثل نموذج األعمال في االحتفاظ باملوجودات لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية أو تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع، تقوم املجموعة بتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية لألدوات املالية تمثل فقط مدفوعات أصل املبلغ والفا ئدة )"اختبار مدفوعات أصل املبلغ والفائدة "(. عند إجراء هذا التقييم، تأخذ املجموعة في االعتبار ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية متوافقة مع ترتيبات اإلقراض األساسية، أي أن الفائدة تتضمن فقط االعتبار للقيمةالزمنيةللنقودومخاطر االئتمان ومخاطر اإلقراض األساسيةاألخرى وسعر فائدة يتوافق مع ترت يبات اإلقراض األساس ية. عندما تؤديالشروطالتعاقديةإلىالتعرضللمخاطر أوالتقلباتالتيال تتفقمعترتيباتاإلقراض األساسية،يتم تصنيفوقياساملوجوداتاملاليةذاتالصلةبالقيمةالعادلةمن خالل الربح أوالخسارة.

يتم مراعاة املوجودات املالية ذات املشتقات الضمنية في مجملها عند تحديد ما إذا كانت تدفقاتها النقدية هي فقط مدفوعات أصل املبلغ والفائدة.

تقوم املجموعةبإعادةتصنيفاستثماراتالدينعندماوفقطعندما يتغيرنموذجأعمالهاإلدارةتلكاملوجودات امن ً . تتمإعادةالتصنيفاعتبار ً بداية فترة التقرير األولى بعد التغيير. من اولم تتم إعادةتصنيفجوهرية خالل العام. املتوقعأنتكونمثل هذهالتغييراتنادرةجد

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 26 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(

-3 13 األدوات املالية )تتمة(

-3 -13 1 املوجودات املالية )تتمة(

1( تصنيف امل وجودات املالية )تتمة(

إن أدوات حقوق امللكية هياألدواتالتيتلبيتعريفحقوق امللكيةمن وجهةنظر املصدر؛ أي األدواتالتي ال تحتوي علىالتزام تعاقدي بالدفع والتي تثبت وجود مصلحة متبقية في صافي موجودات الجهةاملصدرة. تتضمن أمثلةأدواتحقوقامللكيةاألسهم العاديةاألساسية.

ا بقياس جميع استثمارات األسهم بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة، باستثناء الحاالت التي اختارت فيها ً تقوم املجموعة الحق إدارة املجموعة، عند االعترافاملبدئي،تخصيصاستثمارفي حقوقامللكيةبشكل ال رجعةفيهبالقيمةالعادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر. تتمثل سياسةاملجموعةفيتصنيفاستثماراتاألسهم بالقيمةالعادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر عندما يتم االحتفاظبهذهاالستثماراتألغراض أخرىغيرتحقيقعوائد االستثمار. عنداستخدام هذااالختيار،يتماالعترافبأرباحوخسائر القيمةالعادلةفيالدخلالشاملاآلخروال يتم إعادة ا إلىالربح أوالخسارة، بما فيذلكعند االستبعاد. عند التخلصمن هذهاالستثماراتفياألسهم، يتم إعادةتصنيفأي رص ً تصنيفها الحق يد ذي صلةضمن احتياطي القيمةالعادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر إلىاألرباح املبقاة. ال يتم اإلبالغ عنخسائر انخفاضالقيمة )وعكس خسائر ا على هذه ً انخفاض القيمة( بشكل منفصل عن التغيرات األخرى في القيمة العادلة. يستمر االعتراف بتوزيعات األرباح، عندما تمثل عائد االستثمارات،فيالربح أوالخسارةكإيراداتأخرىعندما ينشأحقاملجموعةفياستالم الدفعات.

التكلفة املطفأة وطريقة الفائدة الفعلية

ً التكلفة املطفأة هي املبلغ الذي يتم بموجبه قياس األصل أو االلتزام املالي عند االعتراف املبدئي ناقصا أقساط السداد األصلية، ا إليه مضاف أو امنه ً مخصوم اإلطفاءالتراكميباستخدامطريقةسعرالفائدةالفعليأليفرقبينذلكاملبلغاألوليومبلغاالستحقاق،وبالنسبةاملوجوداتاملالية، معدلة أليمخصصخسارة.

عرف ُ ي معدل الفائدة الفعلي ب املعدلالذييخصم بالضبطالدفعاتأواملقبوضاتالنقديةاملستقبليةاملقدرةخاللالعمر املتوقعلألصلاملاليأو االلتزام املالي إلى إجمالي القيمة الدفترية لألصل املالي )أي تكلفته املطفأة قبل أي مخصص انخفاض القيمة( أو إلى القيمة املطفأة ت كلفة االلتزام املالي. ال يأخذ الحساب في االعتبار خسائر االئتمان املتوقعة ويتضمن تكاليف املعاملة واألقساط أو الخصومات والرسوم املدفوعة أو املستلمة ا ال يتجزأمنسعر الفائدةالفعلي،مثلرسوم اإلنشاء. ً التيتعدجزء

عندما تقوم املجموعة بتعديل تقديرات التدفقات النقدية املستقبلية، يتم تعديل القيمة الدفترية للموجودات املالية أو االلتزامات امل الية املعنية لتعكسالتقدير الجديد املخصوم باستخدام معدل الفائدةالفعلياألصلي. يتم االعترافبأيتغييراتفيالربح أوالخسارة.

يتم احتساب دخل الفوائد من خالل تطبيق سعر الفائدة الفعلي على إجمالي القيمة الدفترية لل موجودات املالية، باستثناء امل وجودات املالية التي ا)أواملرحلة ً أصبحتفيمابعدمنخفضةالقيمةائتماني 3(، حيث يتم حساب دخل الفائدة لها من خالل تطبيق سعر الفائدة الفعلي على موجودات ها املالية. التكلفة املطفأة )أي صافي مخصص خسائر االئتمان املتوقعة(.

2( انخفاض قيمة املوجودات املالية

تقوم املجموعة على أساس مستقبلي بتقييم خسائر االئتمان املتوقعة ) خسائر االئتمان املتوقعة( املرتبطة بموجودات أدوات الدين املدرجة بالتكلفةاملطفأةوالقيمةالعادلةمنخاللالدخلالشاملاآلخر والتعرضالناش ئعنالتزاماتالقروضوعقودالضماناتاملالية. تقوم املجموعة بإثباتمخصصالخسارةملثلهذهالخسائر فيتاريخ كلتقرير. يعكسقياسخسائر االئتمان املتوقعة ما يلي:

• مبلغ غير متحيز ومرجح باالحتماالت يتم تحديده من خالل تقييم مجموعة من النتائج املحتملة؛
• القيمة الزمنية للنقود. و
• معلوماتمعقولةوداعمةمتاحةدونتكلفةأو جهد ال داعيلهفيتاريخ التقريرحول األحداثاملاضيةوالظروفالحاليةوتوقعاتالظروف االقتصادية املستقبلية.

باإلضافة الى ذلك ،تأخذاملجموعةفياالعتباراملتطلباتالتنظيميةذاتالصلة،فيسياقمواءمةتلكاملتطلباتمعاملعاييرالدوليةإلعدادالتقارير املالية، عند تقدير خسائر االئتمان املتوقعة فيما يتعلق بالتعرضات من املرحلة .3

يبين إيضاح 43 مزيد من التفاصيلحول كيفيةقياسمخصصخسائر االئتماناملتوقعة.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 27 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

• 3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(
• -3 13 األدوات املالية )تتمة(
• -3 -13 1 املوجودات املالية )تتمة(
  • ) 3( تعديل القروض

تقوم املجموعةفي بعض األحيان بإعادة التفاوض أو تعديل التدفقات النقديةالتعاقديةللقروض املقدمةللعمالء. عندما يحدث ذلك، تقوم املجموعةبتقييم ما إذاكانتالشروطالجديدةمختلفةبشكل جوهري عن الشروطاألصليةأم ال.وتقوم املجموعةبذلكمن خالل النظر،من بين أمو رأخرى،فيالعوامل التالية:

• إذا كان املقترض يعاني من صعوبات مالية، ما إذا كان التعديل يؤدي فقط إلى تقليل التدفقات النقدية التعاقدية إلى املبالغ التي من ا ملتوقع ا علىسدادها. ً أنيكوناملقترضقادر
• ما إذا كان سيتم إدخال أي شروط جديدة جوهرية، مثل حصةالربح/العائد على أساس حقوق امللكيةالذي يؤثر بشكل كبير على ملف مخاطر القرض.
• تمديد جوهري ملدةالقرضعندما ال يكوناملقترضفيضائقةمالية.
  • تغير ملحوظ في سعر الفائدة.
  • التغير في العملة التي يتم بها القرض.
• إدخال الضماناتأوالضماناتاألخرىأوالتحسيناتاالئتمانيةالتيتؤثر ا ً جوهري على مخاطر االئتمان املرتبطة بالقرض.

ً وفي حال اختلفت الشروط ا ا جوهري ً اختالف ، تقوم املجموعة بإلغاء االعتراف باألصل املالي األصلي واالعتراف باألصل "الجديد" بالقيمة العادلة وإعادة حساب معدل الفائدة الفعلي الجديد لألصل. وبالتالي، يعتبر تاريخ إعادة التفاوض هو تاريخ االعتراف األولي ألغراض حساب انخفاض اكانتهناكزيادةكبيرةفيمخاطر االئتمان.ومعذلك،تقوم املجموعةأيضً القيمة، بما في ذلك لغرض تحديد ما إذ ا بتقييم ما إذاكاناألصل املالي ا عند االعترافاملبدئي، خاصةفيالظروفالتي تكون فيها إعادة التفاوض مد ً الجديد املعترفبهيعتبرمنخفض القيمةائتماني فوعةبعدم قدرة ا إثباتالفروقفيالقيمةالدفتريةفيالربح أوالخسارةكربح أو خسارة عن ً املدين علىسدادالدفعاتاملتفقعليها فياألصل. يتم أيض د االستبعاد.

و إذا لم تكن الشروطمختلفةبشكلجوهري،فإنإعادةالتفاوضأوالتعديل ال يؤديإلىإلغاءاالعتراف،وتقوم املجموعةبإعادة حسابإجمالي على التدفقات النقديةاملعدلةللموجودات املاليةوتعترف بربح أو خسارة التعديل في الربح أوالخسارة. يتم إع ً القيمةالدفتريةبناء ادة حساب إجمالي القيمة الدفترية الجديدة عن طريق خصم التدفقات النقدية املعدلة بمعدل الفائدة الفعلي األصلي.

إلغاء االعتراف بخالف التعديل

يتم إلغاء االعتراف بامل وجودات املالية،أوجزءمنها، عند انتهاءالحقوقالتعاقديةالستالم التدفقاتالنقديةمناملوجودات ، أو عندما يتم تحويلها وإما ) 1(قيام املجموعةبتحويل جميعمخاطر ومكافآتامللكيةبشكل جوهري،أو) 2( ال تقوم املجموعة بنقل أو االحتفاظ بجميع مخاطر ومزايا امللكيةبشكلجوهريولم تحتفظاملجموعةبالسيطرة.

ً تبرم املجموعة ا بدفع تلك ا تعاقدي ً معامالت تحتفظ فيها بالحقوق التعاقدية الستالم التدفقات النقدية من املوجودات ولكنها تتحمل التزام التدفقاتالنقديةإلىمنشآتأخرىوتقوم بتحويلجميعاملخاطر واملكافآتبشكلجوهري.

ال يتم إلغاء االعتراف بالضمانات )األسهم والسندات( التي تقدمها املجموعة بموجب اتفاقيات إعادة الشراء القياسية ومعامالت إقراض وا قتراض ا،وبالتالياليت ً األوراقاملاليةألناملجموعةتحتفظبشكلجوهريبجميعاملخاطرواملكافآتعلىأساسسعرإعادةالشراءاملحددمسبق م استيفاء ا علىبعضمعامالتالتوريقالتيتحتفظفيها املجموعةبحصةثانويةمتبقية. معاييرإلغاءاالعتراف.وينطبقهذا أيضً مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 28 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(

-3 13 األدوات املالية )تتمة(

-3 -13 2 املطلوبات املالية

التصنيف والقياس الالحق

يتم إثبات املطلوبات املالية)بما فيذلكالودائعواألرصدةاملستحقةللبنوكواتفاقياتإعادةالشراءمعالبنوكوالقروضمتوسطةاألجلوالديون ا بالتكلفةاملطفأة،باستثناء: ً اكقيمة عادلةويتم قياسهاالحق ً الثانويةوودائعالعمالء(مبدئي

• املطلوبات املالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة: يطبق هذا التصنيف على املشتقات املاليةواملطلوبات املالية املحتفظ بها للتداول واملطلوبات املاليةاألخرى املخصصة بهذه الصفة عند االعتراف املبدئي. يتم عرض أرباح أو خسائر املطلوبات املاليةاملخصصة ً بال ا في ا فيالدخلالشامل اآلخر )التغيرفيالقيمةالعادلةبسببمخاطر االئتمان(وجزئي ً قيمةالعادلةمنخالل الربح أوالخسارةجزئي الربح أوالخسارة)املبلغاملتبقي منالتغيرفيالقيمةالعادلةلاللتزام(( وذلك ما لم يؤدي العرض إلى إنشاء أو توسيع عدم تطابق محاسبي، وفي هذه ا عرضاألرباحوالخسائر املنسوبةإلىالتغيراتفيمخاطر االئتمانلاللتزام فيالربح أوالخسارة؛ الحالةيتم أيضً
• االلتزامات املالية الناشئة عن تحويل امل وجودات املالية التي لم تكن مؤهلة إللغاء االعتراف حيث يتم االعتراف بااللتزام املالي مقابل املقابل املستلم مقابلالتحويل. فيالفتراتالالحقة،تقوم املجموعةباالعترافبأيمصروفاتمتكبدة علىااللتزام املالي؛و
• عقودالضماناملاليوالتزاماتالقروض.

إلغاء االعتراف

يتم إلغاء االعتراف باملطلوبات املالية عند إطفاؤها )أي عندما يتم اإلعفاء من االلتزام املحدد في العقد أو إلغاؤه أو انتهاء صالحيته(. عند استبدال دين حالي بدين جديد من مقرض جديد، سيتم إلغاء االعتراف بالدين الحالي في البيانات املالية، معاالعتراف بالفرق بين القيمة الدفتريةوالقيمةالعادلةللمقابل املدفوع في الربح أوالخسارة.ومعذلك، عند تعديل أوتبادل دين معاالحتفاظ باملقرض األصلي، فإن امل عايير املحاسبةالدولية إلعدادالتقارير املالية لديها إرشاداتمحددة حول ما إذاكانتاملعاملةتؤديإلىإلغاءاالعترافأويتم احتسابها بشكل مختلف. ويستند هذا التحليلإلىما إذاكانالتعديل "جوهريا" أوما إذاكانالديناألصليقد تم استبدالهبدين آخر بشروطمختلفة " ا ً اجوهري ً اختالف ".

-3 -13 3 عقودالضماناملاليوالتزاماتالقروض

تعرف الضمانات املالية ب عقودتتطلبمن املجموعةسداددفعاتمحددةلتعويضحامليها عنالخسارةالتييتكبدونها بسببفشلمدينمحدد ً في السداد عند االستحقاق ا لشروط أداة الدين. ،وفق إن التزامات القروض هيالتزامات غيرقابلةلإللغاء لتقديم االئتمان وفق شروط وأحكام . ً محددةمسبقا

بالقيمةاألعلى: ً بالقيمةالعادلةويتم قياسها الحقا ً يتم قياسعقودالضماناتاملاليةمبدئيا

• مبلغ مخصص الخسارة.و
• القسطاملستلم عند االعترافاألوليناقصا الدخل املعترفبهوفقاملبادئاملعيارالدوليإلعدادالتقارير املاليةرقم .15

وتقاس التزاماتالقروضاملقدمةمنقبل املجموعةبمبلغمخصصالخسارة)املحتسب كما هو موضح في إيضاح 43(.

-3 -13 4 أرباح وخسائرصرفالعمالتاألجنبية

يتم تحديد القيمة العادلة لل موجودات املالية املقومة بالعملة األجنبية بتلك العملة األجنبية تحويلها بالسعر الفوريفينهايةكلفترةتقرير. يشكل عنصرصرفالعمالتاألجنبية جزءامن أرباح أوخسائر القيمةالعادلة. لذلك،

• بالنسبةللموجوداتاملاليةاملصنفةبالقيمةالعادلةمنخالل الربح أوالخسارة،يتم إثباتعنصرصرفالعمالتاألجنبيةفيبيان الربح أو الخسارةاملوحد؛
• و بالنسبة لل موجودات املالية التي تمثل بنودنقديةومصنفةبالقيمةالعادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر، يتم االعتراف بأي مكون من صرف العمالت األجنبية في بيانالربح أوالخسارةاملوحد؛
• و بالنسبة للموجودات املالية التي تمثل بنود غيرنقديةواملصنفةبالقيمةالعادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر، يتم االعترافبأي مكون من صرف العمالت األجنبية في بيان الدخل الشامل املوحد ؛ و
• و بالنسبة ألدواتالدين املقومةبالعملةاألجنبيةاملقاسةبالتكلفةاملطفأةفينهايةكل فترةتقرير، يتم تحديد أرباح وخسائرصرفالعمالت األجنبية على أساس التكلفة املطفأة للموجودات املالية ويتم االعتراف بها في بيانالربح أوالخسارةاملوحد.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 29 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(

-3 14 مقاصة امل وجودات وااللتزامات املالية

تتممقاصةاملوجوداتواملطلوباتاملاليةوإظهارصافيهافيبياناملركز املالياملوحدفقطعندمايكونهناكحققانونيقابلللتنفيذملقاصة املبالغ املعترفبها أو عندما تنوي املجموعةالتسوية علىأساسالصافي،أوتحقيقاملوجوداتوتسويةاملسؤوليةفيوقتواحد.

-3 15 األدوات املالية املشتقة

تتعامل املجموعة مع املشتقات مثل عقود الصرف األجنبي اآلجلة والعقود اآلجلة ألسعار الفائدة واتفاقيات األسعار اآلجلة ومقايضات الع مالت وأسعارالفائدةوخياراتالعملةوأسعارالفائدة)املكتوبةواملشتراة(. تم اإلفصاح عن املزيد من التفاصيل حول األدواتاملاليةاملشتق ة في إيضاح ً 41 ا بقيمتها العادلةفينها ا بالقيمةالعادلةفيتاريخ إبرام عقوداملشتقاتويتم إعادةقياسها الحق ً . يتم االعترافباملشتقاتمبدئي ية كل فترة تقرير. يتم االعترافبالربح أوالخسارة الناتجةفي بيان الربح أوالخسارة املوحد مباشرةما لم يتم تعيين املشتقة وفعالة كأداة تحوط، وفي هذه الحالة يعتمد توقيتاالعتراففيبيانالربح أوالخسارةاملوحد على طبيعةالتحوطعالقة. يتم تسجيل كافةاملشتقاتبقيمتها العادلةكموجودات حيث تكونالقيمالعادلةموجبةوكمطلوباتحيثتكونالقيم العادلةسالبة. يتم الحصول علىالقيم العا ا بالرجوع إلىأسعارالسوقاملعلنة ً دلة عموم ونماذج التدفقات النقدية املخصومة ونماذج التسعير املعترف بها حسب االقتضاء.

ال تتم مقاصة املشتقات في البيانات املالية ما لم يكن لدى املجموعة حق قانوني قابل للتنفيذ ونية إلجراء املقاصة.

تبرم املجموعة العديد مناألدواتاملاليةاملشتقةإلدارةتعرضها ملخاطر أسعارالفائدةوأسعارالصرفاألجنبي،بما فيذلكعقودالصرفاألجنبي اآلجلةوالخياراتومقايضاتأسعارالفائدة. تم اإلفصاحعن املزيد من التفاصيل حول األدواتاملاليةاملشتقةفيإيضاح رقم .41

ا بال ً يتم االعترافباملشتقاتاملاليةفيالبدايةبالقيمةالعادلةفيتاريخ إبرام عقد املشتقات املالية، ثم يتم إعادةقياسها الحق قيمة العادلة في كل تاريخ إعدادتقرير. يتم االعترافبالربح أوالخسارةالناتجةفيبيانالربح أوالخسارة علىالفورما لم يتم تعييناملشتقةوفعاليتهاكأداةتحوط،وفي هذه الحالة يعتمد توقيت االعتراف في بيانالربح أوالخسارة على طبيعة عالقة التحوط.

يتم االعتراف باملشتقات املالية ذات القيمة العادلة اإليجابية كأصل مالي في حين يتم االعتراف باملشتقات املالية ذات القيمة العادل ة السلبية كالتزام مالي. ال يتم تعويض املشتقات املالية في البيانات املالية إال إذا كان لدى املجموعة حق قانوني قابل للتنفيذ ونية للتسوية .

)أ( املشتقات املضمنة

يتم التعامل مع املشتقات املتضمنة في العقود املضيفة غير املشتقة والتي ال تعتبر موجودات ماليةضمننطاقاملعيارالدوليإلعدادالتقاريراملالية رقم ،9 يتم اعتبار ا بتلك ً اوثيق ً األدوات املالية)مثل االلتزامات املالية(كمشتقات منفصلة عندما ال تكون مخاطرهاوخصائصهامرتبطةارتباط الخاصةبالعقوداملضيفةوالعقوداملضيفة ال يتم قياسها بالقيمةالعادلةمنخالل الربح أوالخسارة.

-3 16 محاسبة التحوط

تقوم املجموعة بتصنيف بعض أدوات التحوط، والتي تشمل املشتقات وغير املشتقات فيما يتعلق بمخاطر العمالت األجنبية، إما كتحوطات للقيمة العادلة أو تحوطات لصافي االستثمارات في العمليات األجنبية. يتم احتساب تحوطات مخاطر صرف العمالت األجنبية على االلتزامات املؤكدة كتحوطات للتدفقات النقدية.

ت قوماملجموعةعندبدايةعالقةالتحوطبتوثيقالعالقةبينأداةالتحوطوالبنداملتحوطله،إلىجانبأهدافإدارةاملخاطرواستراتيجيتها إلجراء معامالت التحوط املختلفة. عالوة على ذلك، عند بداية التحوط وعلى أساس مستمر، تقوم املجموعة بتوثيق ما إذا كانت أداة التحوط فعالة للغاية في تعويض التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للبند املتحوط املنسوب إلى مخاطر التحوط.

يبين إيضاح 41 تفاصيل القيم العادلة لألدوات املشتقة املستخدمة ألغراض التحوط.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 30 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة(

-3 16 محاسبة التحوط )تتمة(

تحوطات التدفق النقدي

يتم إثبات الجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املالية املصنفة واملؤهلة كتحوطات للتدفقات النقدية في بيان الدخل الشامل املوحد ويتم تجميعها تحتبند احتياطي تحوطالتدفق النقدي. يتم إثباتالربح أوالخسارةاملتعلقةبالجزء غيرالفعال مباشرةفيبيان الربح أو الخسارةاملوحد،ويتم إدراجها فيبند الدخل اآلخر.

ويعاد تصنيف املبالغ املقيدة فيبيانالدخلالشاملاملوحد واملتراكمةفيحقوقامللكيةإلى ً سابقا بيانالربح أوالخسارةاملوحد في الفترات التي يؤثر فيها البند املتحوط عليه عند االعتراف باملوجودات غير املالية أو املطلوبات غيراملاليةواألرباح واإليرادات. و يتم تحويل الخسائر املعترف بها سابقا في بيان الدخل الشامل املوحد واملتراكمة في حقوق امللكية من حقوق امللكية ويتم إدراجها في القياس األولي لتكلفة املوجودات غير املالية أو امل طلوبات غير املالية .

يتم إيقاف محاسبة التحوط عندما تقوم املجموعة بإلغاء عالقة التحوط، أو عندما تنتهي صالحية أداة التحوط أو يتم بيعها أو إنهاؤها أو ممارستها، أو عندما ال تعد مؤهلة ملحاسبةالتحوط. إنأيربح أوخسارةمعترفبها فيبيانالدخل الشامل املوحد ومتراكمةفيحقوقامللكيةفي ذلك الوقت تظل في حقوق امللكيةويتم االعترافبها عندما يتم االعترافبمعاملةالتوقعفينهايةاملطاففيبيان الربح أوالخسارةاملوحد. عندما ال يكون من املتوقعحدوثمعاملةمتوقعة،يتم إثباتاألرباحأوالخسائر املتراكمةفيحقوقامللكية علىالفورفيبيان الرب ح أوالخسارةاملوحد.

تحوطاتصافياالستثماراتفيالعملياتاألجنبية

يتم احتساب تحوطاتصافي االستثمارات في العمليات األجنبيةبطريقةمماثلةلتحوطات التدفق النقدي. يتم إثبات أي ربح أو خسارةمن أداة التحوط املتعلقة بالجزء الفعال من التحوط في بيان الدخل الشامل املوحد ويتم تجميعها تحت بند احتياطي ال تحويل التراكمي. يتم إثبات الربح أو الخسارةاملتعلقةبالجزء غيرالفعال مباشرةفيبيانالربح أوالخسارةاملوحد.

يتمإعادةتصنيفأرباحوخسائرأداةالتحوطاملتعلقةبالجزءالفعالمنالتحوطاملتراكمفياحتياطي التحويل التراكمي إلى بيانالربحأوالخسارة املوحد عند استبعاد العملية األجنبية .

17-3 عقود التأمين

ً ألغراض لتحديد املحافظ التي تشمل العقودذات املخاطر املماثلة تخصيص عقود التأمين الفردية ملجموعات العقود، تحتاج املنشأة أوال قسم املحافظ ملجموعات من العقود علىأساس الربحيةوالبوالص السنوية ُ ا.وت ً املدارةمع . يتألف املعيارالدوليللتقارير املاليةرقم 17 من 3 نماذج للقياس:

• ا بالنهجالتدريجي،ويتكون من التدفقاتالنقديةاملستحقةوهامشالخدماتالتعاقدية. نموذج القياسالعام واملعروفأيضً
• نهج الرسوم املتغيرة، وهو تعديل إلزامي لنموذج القياس العام املعني بمعالجة هامش الخدمات التعاقدية الستيعاب عقود التأمين التي تشمل مميزات املشاركة املباشرة.
• إن نهج تخصيص األقساط بمثابة نهج مبسط اختياري لقياس االلتزام عن التغطية املتبقية. قد تختار املنشأة استخدام هذا النهج ا عن قياسالنموذج العام أوإذاكانتفترةالتغطيةلكل عقد فيمجموعة عقودالتأمين تبلغ سنة ً ا ال يختلفجوهري عندما يوفر قياسً واحدة أو أقل. بموجبنهجتخصيص األقساط، يتم قياسااللتزام عن التغطيةاملتبقيةباعتبارهمبلغاألقساطاملقبوضةصافيةمن ا صافي مبلغ األقساط وتدفقات االستحواذ النقدية التي تم االعتراف بها في الربح أو تدفقات االستحواذ النقدية املدفوعة، ناقصً الخسارة علىمدارالجزءاملنتهيالصالحيةمن فترةالتغطية علىأساس مرورالوقت.

ويعد قياس االلتزام عن املطالبات املتكبدة متطابق في جميع نماذج القياس الثالثة، بصرف النظر عن تحديد أسعار الفائدة الثابتة املستخدمةللخصم. يتم تقدير تعديلصريح علىاملخاطر غيراملاليةبشكل منفصل عن التقديرات األخرى لاللتزام عن املطالبات املتكبدة. يمثل تعديل املخاطر التعويض املطلوب لتحمل عدم اليقين بشأن مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية التي تنشأ من املخاطر غير املالية. يشكل امن التدفقاتالنقديةاملستحقة ملجموعةمن عقودالتأمين. ً تعديل املخاطر جزء مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 31 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

3 السياسات املحاسبية الجوهرية )تتمة( 17-3 عقود التأمين )تتمة(

تطبق املجموعةنهجتخصيصاألقساطعلىمجموعاتعقودالتأمين التيتصدرهاومجموعاتعقودإعادة التأمين التيتحتفظ بها عندما تكون فترة التغطية 12 ا أو أقل. قامت املجموعة بإجراء تقييم أهلية لنهج تخصيص األقساط ملجموعات العقود التي تكون فيها فترة شهرً ً التغطية أكثر من 12 على هذا التقييم الذي تم إجراؤه، تتوقع املجموعة أن تكون جميع عقودها مؤهلة لنموذج قياس نهج ا. بناء شهرً تخصيص األقساط، باستثناء وثائق التأمين على الحياة الفردية طويلة األجل والتي تقاس باستخدام نموذج القياس العام. وتخطط املجموعة لتطبيق نموذج القياس العام على وثائق التأمين على الحياة الفردية طويلة األجل ونهج الرسوم املتغيرة على وثائق التأمين املرتبطة بالوحدات. ال تطبق املجموعة نهج تخصيص األقساط إذا توقعت، عند بداية مجموعة العقود، وجود تغيرات كبيرة في التدفقات النقدية للوفاء والتي من شأنها أن تؤثر على قياس االلتزام للتغطية املتبقية خالل الفترة التي تسبق تكبد املطالبة.

على مفهوم الخدمات املقدمة خالل الفترة. يتطلب ً يتم االعتراف بإيرادات التأمين ومصاريف خدمات التأمين في بيان الدخل الشامل بناء املعياراالعترافبالخسائر علىالفور علىالعقودالتيمن املتوقعأن تكون مثقلة. بالنسبةلعقودالتأمين املقاسةبموجبأسلوبتخصيص أقساط التأمين، من املفترض أن العقود ليست مثقلة عند االعتراف األولي، ما لم تشير الحقائق والظروف إلى خالف ذلك. ينصب تركيز املجموعة على تنمية عمل مربح ومستدام وال تتوقع االعتراف بالعقود املثقلة إال إذا تم تحديد ما يلي:

• قراراتالتسعيرذاتالصلة.
• الحصول علىاملراحل األوليةمن أعمال جديدة عندما تكون العقوداألساسيةمثقلة.
• أي قراراتاستراتيجيةأخرى يراهامجلساإلدارةمناسبة.

التدفقات النقدية لالستحواذ على التأمين

تدرج املجموعة التدفقات النقدية القتناء التأمين في قياس مجموعة عقود التأمين إذا كانت منسوبة مباشرة إما إلى عقود فردية في مجموعة أواملجموعةنفسها أومحفظة عقودالتأمين التي تنتمي إليها املجموعة. تقدر املجموعة، على مستوى املحفظة، التدفقات النقدية القتناء التأمين غير املنسوبة مباشرة إلى املجموعة ولكن املنسوبة مباشرة إلى املحفظة حيث تقوم املجموعة بعد ذلك بتخصيصها ملجموعة العقود اوامل ً املكتوبة حديث جددة دة على أساس منهجي ومنطقي.

املسؤولية عن التغطيةاملتبقيةمعدلةللمخاطر املاليةوالقيمةالزمنيةللنقود

بالنسبة لجميع العقود املقاسة وفق نهج تخصيص األقساط، ال يوجد مخصص حيث يتوقع استالم األقساط في غضون سنةواحدة من فترة التغطية.

املسؤولية عن املطالباتاملتكبدةمعدلة حسب القيمة الزمنية للنقود يتم خصم املسؤولية عن املطالباتاملتكبدةاملعدلة حسبالقيمة الزمنية للنقود.

إيراداتومصروفاتتمويل التأمين

بالنسبة للعقود التي يتم قياسها بموجب نهج تخصيص األقساط، تقوم املجموعة بتطبيق التغييرات في معدالت الخصم والتغيرات املالية األخرىضمن الدخل الشامل اآلخر. بالنسبةللعقودالتيتقاس بموجب نموذج القياس العام و نهج الرسوم املتغيرة، تتضمن املجموعة جميع إيراداتأومصروفاتتمويل التأمين للفترةفيالربح أوالخسارة.

فصل تعديل املخاطر

تصنفاملجموعةالتغيراتفيتعديل املخاطر غيراملاليةبين نتيجة خدمةالتأمين وإيراداتأومصروفاتتمويل التأمين.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

.3 ملخص السياسات املحاسبية الهامة )تتمة( 17-3 عقود التأمين )تتمة(

نسب الخصم

تستخدم املجموعة النهج التصاعدي ملجموعات العقود املقاسة وفق نهج تخصيص األقساط ونموذج القياس العام والنهج التنازلي ملجموعات العقود املقاسة بموجب نهج الرسوم املتغيرة الشتقاق معدالت الخصم.

حدود العقد

وفق املعيارالدوليللتقارير املالية ،17 يتم تضمين قياس مجموعة العقود جميع التدفقات النقدية املستقبلية في حدود كل عقد باملجموعة.

تكون التدفقاتالنقديةضمن حدود عقد التأمين إذا نشأتعن حقوق والتزاماتجوهرية متوفرة خالل فترة التقرير حيث يمكن للمجموعة إلزام حامل الوثيقةبدفعاألقساط، أوالتييكون لدى املجموعةفيها التزام جوهري بتزويد حامل الوثيقةبخدماتعقودالتأمين.موضوعي ينتهي االلتزام بتقديم خدمات عقود التأمين عندما:

• تتمتعاملجموعةبالقدرةالعملية علىإعادةتقييم املخاطر التييتعرضلهاحامل الوثيقة،ونتيجةلذلك،يمكنها تحديدسعر أومستوى من املنافع يعكس تلك املخاطر بالكامل. أو
• يستوفىكال املعيارين التاليين:
• .1 أن تتمتع املجموعة بالقدرةالعملية علىإعادةتقييم مخاطر محفظة عقودالتأمينالتيتشتمل على العقد، ونتيجة لذلك، يمكنها تحديد سعر أومستوى من املزايا يعكسبالكامل مخاطر تلكاملحفظة؛و
• .2 ال يأخذ تسعير األقساط حتىتاريخ إعادةتقييم املخاطر فياالعتباراملخاطر املرتبطةبالفتراتالتيتليتاريخ إعادةالتقييم.

ال تقيد املطلوبات أو املوجودات املتعلقة باألقساط أو املطالبات املتوقعة خارج حدود عقودالتأمين. وتتعلق هذه املبالغ بعقود التأمين املستقبلية.

عقود إعادة التأمين املستحوذ عليها

تنقل عقود إعادة التأمين مخاطر تأمين جوهرية فقطإذا نقلتإلىشركةإعادةالتأمين بشكل جوهري جميعمخاطر التأمين املتعلقةبأجزاء صدر)معيد التأمين( الحتمال حدوث خسارةكبيرة. يتم ُ إعادة التأمين من عقودالتأمين األساسية، حتى لو لم يعرض عقد إعادة التأمين امل تقييم محافظ عقود إعادة التأمين املحتفظ بها للتجميعبشكل منفصل عن محافظ عقودالتأمين الصادرة. تقوم املجموعةبتجميعالعقود التي يوجد لهاصافي ربح عند التحقق املبدئي، إن وجدت، العقودالتي ال يوجد لها عند االعتراف املبدئي أي احتمال جوهري لصافي ربح ناتج ا،والعقوداملتبقيةفياملحفظة، إن وجدت ً الحق .

التعديل وإلغاء االعتراف

تلغي املجموعة االعتراف بعقود التأمين عندما:

• يتم إلغاء الحقوق وااللتزاماتاملتعلقةبالعقد )أي، تم إبراءذمةالعقد أوإلغاؤهأوانتهاءصالحيته( ؛ أو
• يتم تعديل العقد بحيث ينتج عن التعديل تغيير في نموذج القياس، أو املعيار املطبق لقياس أحد بنود العقد. في مثل هذه الحاالت، تقوم املجموعة بإلغاء االعتراف بالعقد املبدئي واالعتراف بالعقد املعدل كعقد جديد

وعند عدم احتساب التعديل كإلغاء اعتراف، تعترف املجموعة باملبالغ املدفوعة أو املستلمة لتعديل العقد كتعديل على االلتزام ذي الصلة للتغطية املتبقية.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

.3 ملخص السياسات املحاسبية الهامة )تتمة(

18-3 املنتجاتالتمويليةواالستثماريةاإلسالمية

تقدم املجموعة لعمالئها، بجانب املنتجات البنكية التقليدية، مجموعة متنوعة من املنتجات البنكية غير املحملة بالفائدة والتي تتم املوافقة عليها من قبل لجنة الرقابة الشرعية الداخلية.

ملا يتوافق معها ً إن أي مصطلحات اعتياديةمستخدمةفقط ألسباب قانونيةأو للشرح أوالتوضيح أو جميعما سبق سيتم اعتبارها بديال من الشريعة اإلسالمية ولن تؤثر على املنتجات اإلسالمية أو الوثائق فيما يتعلق بتوافقها مع أحكام الشريعة اإلسالمية.

يتم احتساب للسياساتاملحاسبيةاملبينةأدناه. ً جميعاملنتجاتالبنكيةاإلسالميةوفقا

)1( تعريفات

تستخدم املصطلحات التالية في التمويل اإلسالمي:

املرابحة

املرابحة هيبيعالبضائعمع هامشربح متفق عليه علىالتكلفة.

على وعد ً اشترته الشركة واستحوذت عليه بناء ً يشار إلى الترتيب على أنه مرابحة لآلمر بالشراء حيث تبيع الشركة للعميل سلعة أو أصال مقدم من العميل بشرائه.

مرابحة السلع

مرابحة السلع هي معاملة تمويلية تقوم على الشراء والبيع، حيث يقوم البنك بشراء سلعة من وسيط وبيعها للعميل من خالل اتفاقية املراب حة بتكلفةوربح مفصح عنه. بعد توقيعاتفاقيةاملرابحة،يبيع العميل السلعةإلىوسيطآخر عنطريق البنكالذييقوم بدورالناقل للعميل.

اإلجارة

اإلجارة هي عقد أو جزء من اتفاقيةتعاقدية، ينتقل بموجبها حق االنتفاع باألصل )األصل األساس ي( من املؤجر )مالك األصل األساس ي، أي الشركة( إلىاملستأجر )العميل( لفترةزمنيةنظيرمقابل متفق عليه.

ا )من قبل الشركة( ً عرف باإلجارة املنتهية بالتمليك( والذي يتضمن، باإلضافةإلى عقد اإلجارة، وعد ُ قد يشمل ذلك ترتيب إجارة مختلط )ي يفض ي إلى نقل ملكية األصل األساس ي إلى املستأجر )العميل( من خالل البيع أو الهبة - بغضالنظر عن عقد اإلجارة.

االستصناع

ّ االستصناع هو عقد لبيع بنود محددة يتم تصنيعها أو بنائها، مع التزام من دة )املقاول( بتسليمها إلى العميل شي ُ صنعةأوامل ُ جانب الجهةامل عند االنتهاء منها.

لعميل لبناء عقارات و/أوتصنيعأي موجودات أخرى. يتطلب االستصناع تحديد املنتج الجاهز ً بموجب هذا الترتيب توفر املجموعةأمواال طلبمن العميل ترتيب/ توظيفجميع ُ بشكل صحيح.وي املواردالالزمة إلنتاج املوجودات)األصل( املحدد.

املضاربة

ضارب مس ُ ضارب(.ويكون امل ُ املال(والطرفاآلخر يوفر العمالة)امل املضاربة هي شراكةفيالربح حيث يوفر أحد الطرفين رأس املال )ربّ ً ؤوال امن ربح املضاربة.ويتحمل رب املال املسؤوليةكاملةفي ً عن استثمار تلك األموال فيمشروع أونشاط محددمقابل نسبةمتفق عليهامسبق ضاربمسؤوال عن الخسائر إال في حاالتسوءإدارةأموال املضاربةواإلهمال ومخالفة شروطعقد املضاربة. ُ حالةالخسارة.وال يكون امل

الوكالة

الوكالة هي قيام طرف ما )املوكل( بتفويض طرف آخر )الوكيل( للقيام بنشاط مشروع نيابة عنه. قد ينطوي ذلك على الوكالةباالستثمار، عنها الستثمار أموالها بنية جني أرباح مقابل أتعاب محددة )مبلغمقطوع من املال أونسبةمئويةمن ً ا آخر وكيال ً حيث تعين الشركة شخص املبلغاملستثمر(.ويلتزم الوكيل بإعادة املبلغاملستثمر بهفي حالةالتعثرفيالسدادأواإلهمال أومخالفةأي من شروطالوكالةوأحكامها.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.3 ملخص السياسات املحاسبية الهامة )تتمة(

18-3 املنتجاتالتمويليةواالستثماريةاإلسالمية

)2( السياسة املحاسبية

أي مبالغ مشطوبة ومخصص ً تقاس املنتجات التمويلية واالستثمارية اإلسالمية بالتكلفة املطفأة باستخدام طريقة الربح الفعلي، ناقصا الحسابات املشكوك في تحصيلها واإليرادات غير املكتسبة. معدل الربح الفعلي هو املعدل الذي يخصم بدقة التدفقات النقدية املستقبلية املقدرة على مدى العمر املتوقعلألصل أو االلتزام املالي، أو عند االقتضاء، على مدى أقصر فترة. يتم تكوين مخصص لالنخفاض في قيمة املنتجاتالتمويليةواالستثماريةاإلسالمية عندما يكونهناكشكحول استردادهامعاألخذ بعين االعتبارمتطلباتاملعاييرالدوليةللتقارير املالية.وال يتم شطباملنتجاتالتمويليةواالستثماريةاإلسالميةإال عند اإلخفاق فياتخاذ جميعإجراءاتالعمل املمكنةلتحقيق االسترداد.

)3( سياسةاالعترافباإليرادات

يتم االعترافباإليراداتمن املوجوداتالتمويليةواالستثماريةاإلسالميةفيبيان الربح أوالخسارة املوحد باستخدام طريقة الربح الفعلي. ً يشتمل حساب معدل الربح الفعلي على جميع الرسوم املدفوعة أو املقبوضة وتكاليف املعاملة والخصومات أو العالوات التي تشكل ال جزءا إلىاالستحواذ علىأصل ماليأوإصدارهأو ً يتجزأمن معدل الربح الفعلي. إن تكاليفاملعاملة هيالتكاليفاإلضافيةاملنسوبةمباشرة بيعه.

املرابحة

علىالرصيد القائم. ً يتم االعترافبإيراداتاملرابحة علىأساسمعدل الربح الفعلي علىمدى فترةالعقد بناء

مرابحة السلع

ً يتم احتساب إيرادات املرابحة على أساس معدل الربح الفعلي على مدى فترة علىالرصيد العقد بناء القائم .

اإل جارة

يتم االعترافبإيراداتاإلجارة علىأساسمعدل الربح الفعلي علىمدى فترةاإليجار.

املضاربة

يتم االعتراف باإليرادات أو الخسائر من املضاربة على أساس االستحقاق، إذا أمكن تقديرها بشكل موثوق، في ما عدا ذلك، يتم االعتراف باإليراداتعند التوزيعمن قبل املضارب، بينما يتم تحميل الخسائر علىبيان الدخل عند اإلعالن عنهامن قبل املضارب.

الوكالة

يتم االعتراف باإليرادات املقدرة من الوكالة على أساس االستحقاق على مدار الفترة، مع تعديلها باإليرادات الفعلية عند استالمها. ويتم احتسابالخسائر فيتاريخ اإلقرارمن قبل العميل.

)4( الودائع اإلسالميةللعمالءوالتوزيعاتعلىاملودعين

بالقیمة العادلة التي تمثل عادة ً تقاس الودائع اإلسالمية للعمالء مبدئیا املقابل املستلم بعد خصم تكاليف املعاملة املتعلقة بھا مباشرة، بالتكلفةاملطفأةباستخدام طریقةالربح الفعلي. ً وتقاسالحقا

ً تحتسبالتوزيعاتعلىاملودعين )للمنتجاتاإلسالمية(وفقا لإلجراءات القياسية باملجموعة والتي تعتمدها لجنة الرقابة الشرعية الداخلية باملجموعة.

)5( حسابالربح،وتخصيصاملوجودات،وآلياتمعدل حملة حساباتاستثمار العوائد

• استثمرتاملجموعة جميعاألموال الناتجةمن حملة حساباتاالستثمارفيالتمويل الذي يتم عن طريق هياكل املرابحةواإلجارة،ويتم إدارة العوائد من قبل البنك في مجمع أرباح مركزي. يتم ً الحقا تخصيص األرباح لحملة حسابات االستثمار باستخدام آلية تخصيص األرباح املعتمدةمن لجنةالرقابةالشرعيةالداخليةلحملة حساباتاالستثمار
• احتياطي معدل األرباح: يحتفظ البنك باحتياطي معدل األرباح بغرض تسهيل العوائد لحملة حسابات املضاربة. يتم خصم احتياطي معدل األرباح من إيراداتاملضاربةقبل خصم حصةالبنك.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

▪ احتياطي مخاطر االستثمار: يحتفظ البنك باحتياطي مخاطر االستثمار لغرض حماية حملة حسابات املضاربة من أي خسائر استثماريةفياملستقبل. يتم خصم احتياطي مخاطر االستثمارمن إيراداتاملضاربةبعد خصم حصةالبنك.

.3 ملخص السياسات املحاسبية الهامة )تتمة(

19-3 مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين

لقانونالعمل ً يتم تكوين مخصصلتعويضاتنهايةالخدمةللموظفينوفقا اإلماراتي ألحكام ً عن فتراتخدمتهم حتىتاريخ املركز املالي.ووفقا املعيار املحاسبي الدولي رقم ،19 فقد قامت اإلدارة بتقدير القيمة الحالية اللتزاماتها بتاريخ التقرير، باستخدام طريقة الوحدة اإلضافية املقدرة، بشأن مكافآت نهايةالخدمةاملستحقةللموظفين بموجب قانون العمل بالدولة. لقد تم خصم االلتزام املتوقعبتاريخ ترك الخدمة إلى صافي القيمة الحالية باستخدام معدل خصم مالئم وفق افتراضات اإلدارة ملتوسط تكاليف الزيادات / الترقيات السنوية. إن القيمة ً الحالية لاللتزام كما في 31 ديسمبر 2025 عن املخصصاملحتسبوفقا ً ال تختلفجوهريا لقانون العمل لدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة. يتم عرض املخصص الناتج باعتباره "مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين" في بيان املركز املالي املوحد ضمن "مطلوبات أخرى" )إيضاح 18(.

تؤدي املجموعة مساهمات املعاشات والتأمينات االجتماعية الوطنية املستحقة للموظفين من مواطني دولة اإلمارات العربية املتحدة بمقتض ىأحكام القانون االتحادي لدولةاإلماراتالعربيةاملتحدةرقم )7( لسنة ،1999 وال يوجد التزام آخر بعد ذلك.

20-3 القبوالت

يتم االعتراف بالقبوالت ضمن املطلوبات املالية في بيان املركز املالي املوحد مع تسجيل الحق التعاقدي فيالحصول علىالتعويضمن العميل ضمن املوجوداتاملالية.وعليه،فقد تم إدراج االلتزاماتاملتعلقةبالقبوالتضمن املوجوداتواملطلوباتاملالية.

21-3 النقد وما يعادله

ألغراض بيان التدفقات النقدية املوحد، يشتمل النقد وما يعادله على النقد في الصندوق واألرصدة األخرى لدى مصرف اإلمارات املركزي ج النقد َ )باستثناءاالحتياطي النظامي(وودائعسوقاملال التيتستحق في غضونثالثةأشهر من تاريخ اإليداع. يدر وما يعادله بالتكلفة املطفأة في بيان املركز املالي املوحد.

.4 األحكام املحاسبيةالهامةواملصادر الرئيسيةللتقديراتغير املؤكدة

يتعين على اإلدارة، عند تطبيق السياسات املحاسبية للمجموعةكما هو مبين في اإليضاح رقم ،3 وضعأحكام وتقديرات وافتراضات حول القيم الدفتريةللموجودات واملطلوبات التي ال تكون متوفرة بوضوح من مصادر أخرى. تستند التقديرات وما يرتبط بها من افتراضات على التجربة السابقةوالعوامل األخرى ذاتالصلة.وقد تختلفالنتائج الفعلية عن هذهالتقديرات.

تتم مراجعة التقديرات وما يتعلق بها من افتراضات على أساس مستمر. يتم تسجيل التعديالت على التقديرات املحاسبية في الفترة التي يتم خاللها تعديل التقديرات إذا كان هذا التعديل ال يمس إال تلك الفترة أو خالل فترة التعديل والفترات املستقبلية إذا كان لهذا التعديل أثر على الفترات الحالية واملستقبلية.

و فيما يليالنواحيالهامةالتياستخدمتفيها اإلدارةتقديراتأوافتراضاتأومارستاجتهادات:

1-4 قياس مخصص خسائر االئتمان املتوقعة

يتطلب قياس مخصص خسائر االئتمان املتوقعة للموجودات املالية املقاسة بالتكلفة املطفأة وبالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر استخدام نماذج معقدةوافتراضات هامة حول الظروف االقتصاديةالمستقبلیةوالسلوك االئتماني )علی سبیل المثال احتمالیة عجز العمالء عن السداد والخسائر الناتجة عن التعثر(. يتناول إيضاح 43 تفاصيل املعطيات واالفتراضات وأساليب التقدير املستخدمة في قياس خسائر االئتمان املتوقعة .

يجب استخدام عدد من األحكام الجوهرية عند تطبيق املتطلبات املحاسبية لقياس خسائر االئتمان املتوقعة مثل:

• تحديد معايير الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان.
• تحديد املعايير وتعريف التعثر.
• اختيار النماذج واالفتراضات املناسبة لقياس خسائر االئتمان املتوقعة، بما في ذلك قياس خسائر االئتمان املتوقعة من التعرض لحاالت التعثر.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

• تحديد العددوالوزن النسبيللسيناريوهاتاملستقبليةلكل نوع من املنتجات/ األسواق وما يرتبط بهامن خسائر االئتمان املتوقعة.
• إنشاءمجموعاتمن املوجوداتاملاليةاملماثلة ألغراض قياس الخسارةاالئتمانيةاملتوقعة.

.4 األحكام املحاسبيةالهامةواملصادر الرئيسيةللتقديراتغير املؤكدة)تتمة(

2-4 القيمة العادلة لألدوات املالية

عندما يتعذر اشتقاق القيم العادلة للموجودات واملطلوبات املالية املسجلة في بيان املركز املالي املوحد من األسواق النشطة، فإنه يتم تحديدها باستخدام مجموعة متنوعة من أساليب التقييم التي تشمل استخدام نماذج حسابية. ويتم استنباط معطيات هذه النماذج من بيانات السوق الجديرة باملالحظة، إن أمكن، ولكن عند عدم توافر بيانات السوق الجديرة باملالحظة، يجب اتخاذ بعض األحكام لتقدير القيم العادلة. ويشمل ذلك املقارنة مع أدوات مشابهة عندما توجد أسعار قابلة للمالحظة في السوق، وتحليالت التدفقات النقدية املخصومة، وأساليب التقييم األخرى شائعةاالستخدام من قبل املشاركين فيالسوق.

3-4 األدوات املالية املشتقة

بعد االعتـراف املبدئي، يتم الحصول على القيم العادلة لألدوات املالية املشتقة التي تقاس بالقيمة العادلة بشكل عام بالرجوع إلى أسعار السوق املدرجةونماذج التدفقاتالنقديةاملخصومةونماذج التسعيرالسوقيةاملقبولةاملعتـرفبها.وعندما تكون األسعار غيرمتاحة، يتم تحديد القيم العادلةباستخدام أساليبالتقييم التي تستند علىالبياناتاملتوفرةفيالسوق.ويشمل ذلكاملقارنةمعأدواتمشابهة عندما توجد أسعار قابلة للمالحظة في السوق، وتحليالت التدفقات النقدية املخصومة، وأساليب التقييم األخرى شائعة االستخدام من قبل املشاركين فيالسوق.

4-4 االلتزام النهائي الناتج عن املطالبات بموجب عقود التأمين

إن تقدير االلتزام النهائي الناتج عن املطالبات بموجب عقود التأمين يعد التقدير املحاسبي األكثر أهمية للمجموعة حيث إن هناك مصادر للشكوك يجب مراعاتها عند تقدير االلتزام الذي ستدفعه املجموعة في نهاية املطاف عن مثل هذه املطالبات. يجب وضع تقديرات بنهاية كل فترة تقرير لكل من التكلفة النهائية املتوقعة للمطالبات املعلنة والتكلفة النهائية املتوقعة للمطالبات املتكبدة لكن غير املعلنة. يتم تقدير املطلوبات عن املطالبات املعلنة غيراملسددة باستخدام معطيات التقييم للحاالت الفرديةاملبلغةللمجموعةوتقديرات اإلدارة املبنية على مؤشرات تسوية املطالبات السابقة املتكبدة غير املعلنة. يعاد في نهاية كل فترة تقرير تقييم تقديرات مطالبات السنة السابقة للوقوف على مدى صحتهامعإجراءالتعديالتالالزمة علىاملخصص.

5-4 تصنيف أداة حقوق امللكيةمن الشق األول بموجباملعياراملحاسبيالدوليرقم 32

ا للمعيار ً أصدر البنك سندات رأسمالية إضافية من الشق األول مدرجة في بورصة لوكسمبورغ، والتي تم تصنيفها كحقوق ملكية وفق املحاسبيالدوليرقم :32 األدوات املالية - التصنيف. فيما يلي الخصائص الرئيسية لألدوات:

• ال يوجد تاريخ استحقاق محدد.
• ا لتقدير البنكفقط. ً يتم سدادالفوائد و/ أورأساملال وفق
• تعتبر األدوات ثانوية وتحتل مرتبة أعلى بقليل من املساهمين العاديين ؛ و
• ا(أيمبالغمستحقةلحامليها فيحالة عدم قابليتها لالستمراربموافقة ً ا أوجزئي تسمح هذهالسنداتللبنكبحذف)كلي مصرفاإلمارات ً املركزي.

ا، ال سيما ً ا، حيث تتطلب بعض البنودتفسير ً ا هام ً يتطلب تحديد تصنيف حقوق امللكيةلهذه األدوات حكم "أحداث التخلف عن السداد". يعتبر أعضاء مجلس اإلدارة، بعد احتساب البنود املتعلقة بالتخفيض وعدم السداد والرتبةالثانويةملستند عرض األدوات، أن البنك لن يصل إلى نقطة اإلعسار قبل أن يتأثر التخفيض بسبب حدث غير قابل للتطبيق. وعليه، تم تقييم هذه البنود لغرض تحديد تصنيف الدين مقابل حقوق امللكيةوتم الحصول علىاملشورةاملستقلةاملناسبةفيتكوين حكمهم حول هذهاملسألة.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.5 نقد وأرصدة لدى البنوك املركزية

) أ ( فيما يليتحليل نقد وأرصدةاملجموعةلدى البنوكاملركزية:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
فيالصندوق نقد	1,864,835	1,762,079
أرصدةلدى البنوكاملرك زية:
دةأخرى جاريةوأرص حسابات	13,129,777	23,620,228
ة ودائع نظامي	18,137,671	14,810,201
اع شهادات إيد	400,000	400,000
	33,532,283	40,592,508

)ب( التحليل الجغرافي للنقد واألرصدةلدى البنوكاملركزية هو علىالنحو التالي:

2024	2025
ألفدرهم	درهم ألف
23,209,145	25,819,057	تحدة تالعربيةامل دولةاإلمارا داخل
17,383,363	7,713,226	تحدة تالعربيةامل دولةاإلمارا خارج
40,592,508	33,532,283

)ج( تحتفظ املجموعة بودائع نظامية لدى بنوك مركزية مختلفة في شكل ودائع تحت الطلب وودائع ألجل وودائع أخرى حسب املتطلباتالنظامية.وال يجوزاستخدام الودائعالنظامية ألغراضأنشطةاملجموعةاليومية. ال تخضعأرصدةالنقد فيالصندوق والحساباتالجاريةملعدل فائدة، بينما تحمل شهادات اإليداع متوسط معدل فائدة 3,96 % )31 ديسمبر :2024 4,93 . ً %(سنويا

.6 ودائع وأرصدةمستحقة من البنوك

) أ ( فيما يليتحليل ودائعوأرصدةاملجموعةاملستحقةمن البنوك:

2025	2024
درهم ألف	ألفدرهم
3,627,109	5,067,842
62,182,977	47,322,099
65,810,086	52,389,941
(89,024)	)118,337(
65,721,062	52,271,604

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.6 ودائع وأرصدةمستحقة من البنوك)تتمة(

) ب ( يمثل ما سبق الودائعواألرصدةاملستحقةمن:

	2025	2024
	ألف درهم	ألفدرهم
تحدة تالعربيةامل دولةاإلمارا بنوكداخل	9,991,392	6,669,039
تحدة تالعربيةامل دولةاإلمارا بنوكخارج	55,818,694	45,720,902
	65,810,086	52,389,941
يمة انخفاض الق :مخصص ناقصا	(89,024)	)118,337(
	65,721,062	52,271,604

) ج ( الحركةفي مخصصانخفاض القيمة:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
نة في بداية الس	118,337	139,399
ضاح 31( ل السنة )إي العكسخال	(29,516)	)16,553(
رى وتعديالتأخ عارالصرف تعديالتأس	203	)4,509(
نة فينهايةالس	89,024	118,337

7 موجودات ماليةأخرى

• )أ( فيما يليتحليل املوجوداتاملاليةاألخرى للمجموعة:
• موجوداتماليةأخرى مقاسةبالقيمةالعادلة

1( موجوداتماليةمقاسةبالقيمةالعادلةمن خالل الربح والخسارة

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
سندات دين	2,651,274	895,716
أسهم
مدرجة	1,005	23,689
غيرمدرجة	1,101	1,032
صناديق	1,349,908	1,326,137
	4,003,288	2,246,574

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

7 موجودات ماليةأخرى )تتمة(

)2( موجودات مالية مقاسة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر

	2025	2024
	درهم ألف	ألف درهم
سندات دين	15,912,709	23,012,440
أسهم
مدرجة	933,929	755,933
غيرمدرجة	87,544	79,946
صناديق	524,652	243,418
	17,458,834	24,091,737
مة خفاضالقي :مخصصان ناقصا	)4,624(	)10,777(
دلة )أ( القيمة العا ية املقاسة ب جودات املال مجموع املو	21,457,498	26,327,534
لفة املطفأة مقاسة بالتك سندات )3(
	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
سندات دين	28,924,027	9,827,791
يمة انخفاض الق :مخصص ناقصا	)17,723(	)30,674(
ة )ب( كلفة املطفأ املقاسة بالت ندات مجموع الس	28,906,304	9,797,117
ى )ب([ + ])أ( ملاليةاألخر املوجوداتا مجموع	50,363,802	36,124,651
يةاألخرى: وجوداتاملال الجغرافيللم يليالتحليل ب( فيما
	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
تحدة تالعربيةامل دولةاإلمارا داخل	18,911,578	21,354,085
تحدة تالعربيةامل دولةاإلمارا خارج	31,474,571	14,812,017
	50,386,149	36,166,102
يمة انخفاض الق :مخصص ناقصا	(22,347)	(41,451)
	50,363,802	36,124,651

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 40 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.7 موجوداتماليةأخرى )تتمة(

ج(فيما يليتحليل املوجوداتاملاليةاألخرى حسبقطاع العمل:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
ومي والعام القطاع الحك	29,098,830	15,301,030
مال التجارةواألع	6,405,954	2,314,148
ملالية املؤسسات ا	14,881,365	18,550,924
املجموع	50,386,149	36,166,102
مة خفاض القي مخصص ان	(22,347)	(41,451)
	50,363,802	36,124,651

د( كانت الحركة على مخصص انخفاض قيمة املوجودات املاليةاألخرى املقاسة بالتكلفةاملطفأة والدخل الشامل اآلخر خالل السنة كما يلي:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
نة في بداية الس	41,451	54,152
ضاح 31( ل السنة )إي العكس خال	(19,078)	(12,687)
ديالتأخرى الصرفوتع تعديالت على	(26)	(14)
نة فينهايةالس	22,347	41,451

• ه( بلغتالقيمةالعادلةللموجودات املاليةاألخرى املقاسةبالتكلفةاملطفأة 29 مليـاردرهم كما في 31 ديسمبر 2025 )31 ديسمبر :2024 9.54 مليـاردرهم( )إيضاح 43(.
• و( في 31 ديسمبر ،2025 بعض املوجودات املالية املقاسة بالتكلفة املطفأة، واملوجودات املالية املقاسة بالقيمة العادلة بما في ذلك األوراق املاليةالدائنةبقيمةدفتريةإجماليةتبلغ 6,903 مليون درهم )القيمةالعادلة 7,025 مليون درهم( ]31 ديسمبر :2024 القيمة الدفترية 1,279 مليون درهم )القيمة العادلة 1,310 مليون درهم([ والتي كانت مشمولة بضمان في ذلك التاريخ مقابل اتفاقيات إعادة شراء مع البنوك )"الريبو"( بقيمة 5,981 مليون درهم )31 ديسمبر :2024 1,169 مليون درهم(.
• ز( خالل السنة املنتهية في 31 ديسمبر ،2025 قامت املجموعة بمراجعة محفظتها وبيع بعض املوجودات املالية األخرى املقاسة بالتكلفة املطفأة، والتي نتج عنها ربح قيمته 28 مليون درهم )الفترة املنتهيةفي 31 ديسمبر :2024 ربح بقيمة 0.26 مليون درهم( ناتج عن البيع.
• ُ ح( كما في 31 ديسمبر 2025 مثل القيمة ، ال توجد تـركيزات جوهريةفي مخاطر االئتمان لسندات الدين املقاسةبالتكلفةاملطفأة. ت الدفتـرية املوضحة أعاله الحد األقص ى لتعرض املجموعة ملخاطر االئتمان لتلك املوجودات.
• ط( خالل 31 ديسمبر ،2025 تم االعترافبتوزيعاتاألرباح املستلمةمن املوجوداتاملاليةاملقاسةبالقيمةالعادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر والبالغة 86 مليون درهم )31 ديسمبر :2024 66 مليون درهم( ضمن صافي إيرادات االستثمار في بيان الربح أو الخسارةاملوحد )إيضاح 29(.
• ي( كما في 31 ديسمبر ،2025 أدى التغير في القيمةالعادلة للموجودات املاليةاألخرى املقاسة بالقيمةالعادلةمن خالل الربح أو الخسارةإلىربح بقيمة 14 مليون درهم )31 ديسمبر :2024 ربح بقيمة 16 مليون درهم(وتم االعترافبهضمن إيراداتاالستثمار في بيان الربح أوالخسارةاملوحد )إيضاح 29(.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 41 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.7 موجوداتماليةأخرى )تتمة(

• ك( كما في 31 ديسمبر ،2025 أدى التغير في القيمة العادلة للموجودات املالية األخرى املقاسة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر إلى تحقيق ربح قيمتها 369 مليون درهم )31 ديسمبر :2024 خسارة بقيمة 233 مليون درهم(وتم قيدها في بيان الدخل الشامل املوحد. بلغ الربح املحقق فيما يتعلق بسندات الدين با لقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر مبلغ 106 مليون درهم خالل سنة 2025 )31 ديسمبر :2024 38 مليون(وتم االعترافبهفيبيان الربح أوالخسارةاملوحد.
• ل( قامت املجموعة خالل السنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 بشراء واستبعاد أسهم حقوق ملكية بقيمة 469 مليون درهم )31 ديسمبر :2024 522 مليون درهم(وبقيمة 289 مليون درهم )31 ديسمبر :2024 489 مليون درهم( علىالتوالي.

8 قروضوسلف للعمالء

)أ( فيما يليتحليل قروضوسلفاملجموعة للعمالء:

2025
درهم ألف	ألفدرهم
129,043,280	96,996,669
6,434,080	4,024,512
4,091,438	3,666,857
976,813	893,460
140,545,611	105,581,498
) 2,474,636 (	( 2,500,652 )
138,070,975	103,080,846
		2024

)ب( فيما يليتحليل القروضوالسلف املقاسة بالتكلفة املطفأة حسب قطاع العمل:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
التصنيع	29,718,606	23,133,877
اإلنشاءات	11,860,829	8,906,290
التجارة	26,674,301	21,960,671
الخدمات	21,265,724	15,632,555
ملالية املؤسسات ا	12,290,713	4,953,676
األفراد	14,438,889	10,859,373
العقاري السكني الرهن	14,231,620	11,089,651
ت الصلة ؤسسات ذا الحكومة وامل	10,064,929	9,045,405
	140,545,611	105,581,498
يمة انخفاض الق :مخصص ناقصا	) 2,474,636 (	( 2,500,652 )
	138,070,975	103,080,846

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

8 قروضوسلف للعمالء)تتمة(

• )ج( تواصل املجموعةفي حاالت محددة تسجيل حسابات الديون املشكوك في تحصيلهاوالحسابات املتعثرة في سجالتها حتى بعد أن يتم تكوين مخصص النخفاض القيمة لها بالكامل. ويتم احتساب الفوائد على معظم هذه الحسابات ألغراض التقاض ي فقط. كما في 31 ديسمبر 2025 و ،2024 اتخذت املجموعة اإلجراءات القانونية ضد بعض هذه الحسابات في سياق العمل االعتيادي.
• )د( فيما يلي الحركاتفيمخصصانخفاض القيمةوالفوائد املعلقةللقروضوالسلفللعمالء:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
نة في بداية الس	2,500,652	2,624,687
ح 31( للسنة)إيضا املحمل	82,455	58,683
ديالتأخرى الصرفوتع تعديالت على	11,521	44,032
ل السنة محذوف خال	(119,992)	)226,750(
نة فينهايةالس	2,474,636	2,500,652

ً هـ( ا بقيمة امحدد ً يتضمن مخصصانخفاضالقيمةمخصص 1,470 مليون درهم لقروضاملرحلة 3 للمجموعة كما في 31 ديسمبر 2025 )31 ديسمبر :2024 1,585 مليون درهم(.

.9 منتجاتتمويليةواستثماريةإسالمية

أ ( فيما يليتحليل املنتجاتالتمويليةواالستثماريةاإلسالميةللمجموعة:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
التمويل
مرابحة	22,705,013	17,473,960
إجارة	3,710,087	3,639,102
	26,415,100	21,113,062
االستثمار
الوكالة	2,476,539	2,898,718
املجموع	28,891,639	24,011,780
محققة إيراداتغير : ناقصا	) 2,536,440 (	( 2,259,031 )
مة خفاض القي مخصص ان	(77,495)	)75,198(
	26,277,704	21,677,551

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.9 منتجاتتمويليةواستثماريةإسالمية

ب( فيما يليتحليل املنتجات التمويليةواالستثماريةاإلسالمية حسبقطاع العمل:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
التصنيع	5,828,328	3,291,508
اإلنشاءات	4,886,808	1,905,384
التجارة	1,405,820	1,192,918
الخدمات	4,775,126	5,631,988
ملالية املؤسسات ا	893,288	1,214,657
األفراد	6,143,713	6,532,409
العقاري السكني الرهن	1,230,694	1,035,913
ت الصلة ؤسسات ذا الحكومة وامل	3,727,862	3,207,003
املجموع	28,891,639	24,011,780
قة ت غير محق ناقصا: إيرادا	) 2,536,440 (	( 2,259,031 )
مة خفاض القي مخصص ان	(77,495)	)75,198(
	26,277,704	21,677,551
واملنتجات اإلسالمي ل قيمةالتموي ض صانخفا ركةفيمخص فيما يلي الح ج(	االستثمارية:
	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم

في بداية السنة 75,198 349,088 عكس مخصص انخفاض القيمةللسنة )إيضاح 31( (5,233) )249,032( تعديالتصرفالعمالتوتعديالتأخرى 7,530 )24,858( فينهايةالسنة 77,495 75,198

ً د( ا بقيمة ا محدد ً يتضمن مخصص انخفاض القيمة مخصص 35 مليون درهم للمرحلة 3 من التمويل اإلسالمي والتعرضات االستثماريةللمجموعة كما في 31 ديسمبر 2025 )31 ديسمبر :2024 34 مليون درهم(.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 44 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.10 موجوداتأخرى

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
فوائد مدينة	508,056	212,699
دما مدفوعةمق مصاريف	234,193	201,573
ضاح 41( مشتقات )اي لة املوجبة لل القيمة العاد	1,683,994	2,297,670
ات االئتمان تعلقة ببطاق ذمم مدينة م	449,498	395,285
وعةمقدما ضرائبمدف	262,616	207,333
دات مدينة عموالت/ إيرا	27,860	56,112
مةللموردين البائعين / دفعاتمقد	453,443	308,477
أخرى	1,236,003	990,326
	4,855,663	4,669,475
عقارية استثمارات .11
	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
دلة بالقيمةالعا
نة في بداية الس	151,620	502,047
مشتريات	-	-
)إيضاح 30( خالل السنة يمة العادلة التغير في الق	33,915	10,426
تعقارية بيعاستثمارا	(1,600)	)360,853(

تعد جميع االستثمارات العقارية للمجموعة عقارات للتملك الحر وتقع في دولة اإلمارات العربية املتحدة، وقد تم تصنيفها على أنها ضمن املستوى 3 في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة.

فينهايةالسنة 183,935 151,620

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 45 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.11 استثماراتعقارية)تتمة(

عملياتالتقييم

التزمت املجموعةبمتطلبات قرار مجلس إدارة هيئةالتأمين رقم )25( لسنة 2014 فيما يتعلق بتقييم العقارات االستثماريةوتم املحاسبة لذلك لغرض إعداد التقارير املالية. تم تقييم العقارات االستثمارية للمجموعة كما في ً وفقا 31 ديسمبر 2025 من قبل مقيمين خارجيين يحملون مؤهالت مهنيةذات صلةمعترف بهاولديهم خبرة حديثةفي مواقعوقطاعات العقارات االستثماريةالتي تم ً مستقلين مؤهلين مهنيا تقييمها.وتتوافق القيمةالعادلةمعمعاييرالتقييم والتقدير ذاتالصلةالصادرة عن املعهد امللكي للمساحين القانونيين .

تقنياتالتقييم التيتعتمد عليها اإلدارةفيتقدير القيمةالعادلة

تم تحديد تقييم العقارات االستثمارية للمجموعة باستخدام إما التدفقات النقدية املخصومة وطريقة رسملة الدخل أو طرق مقارنة علىاملدخالتاملتاحة ً املبيعاتبناء .

علىافتراضاتالسوق املحددةبدقةمن ً تتضمن طريقةالتدفقاتالنقديةاملخصومةالتنبؤ بالتدفقاتالنقديةاملستقبليةمن العقاربناء خالل اعتماد معدل خصم ومعدل رسملةمناسبين. تراعي طريقةرسملةالدخل قيمة اإليجار السوقية الذي يمكن تحقيقه ا على أدلة ً بناء قابلة للمقارنةوخصم معدالت الصيانةوعدم اإلشغال املناسبة الستخالص قيمة اإليجار الصافي الذي يمكن تحقيقهوالذي يتم رسملته بعد ذلك بعائد مخاطر مناسب الستنتاج القيمة العادلة للعقار ذات الصلة. تعتمد طريقةمقارنةاملبيعات علىأخذ قيمةالعقارات القابلة للمقارنةفيالجوارفياالعتبارمعمراعاةاالختالفاتفيالسماتالرئيسيةمثلحجم العقاروجودةالتجهيزاتالداخلية.

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.12 ممتلكاتومعدات

	م لالستخدا عقارات	يزات أثاث وتجه	بنظام عقارات على تحسينات	حق موجودات	قيد رأسمالية أعمال
	الخاص	مركبات ومعدات و	أخرى وعقارات ر كالح التمل	م االستخدا	اإلنجاز	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
التكلفة
2023 ديسمبر في 31	1,190,954	437,018	274,969	157,901	88,773	2,149,615
الل السنة إضافات خ	-	57,486	27,732	64,819	17,427	167,464
تحويالت	-	8,033	1,272	-	(9,305)	-
ب ات / شط ت / حذوف استبعادا	(59,692)	(43,735)	(88,262)	(45,013)	-	236,702) (
2024 ديسمبر في 31	1,131,262	458,802	215,711	177,707	96,895	2,080,377
الل السنة إضافات خ	13	73,179	47,949	41,665	21,399	184,205
تحويالت	-	1,373	78	-	(1,451)	-
ب ات / شط ت / حذوف استبعادا	(2,586)	(45,309)	(15,976)	(32,144)	-	(96,015)
2025 ديسمبر في 31	1,128,689	488,045	247,762	187,228	116,843	2,168,567
ضالقيم وانخفا املتراكم االستهالك ة
2023 ديسمبر في 31	310,788	259,677	103,930	93,485	-	767,880
32( ضاح للسنة)إي ل املحم	28,839	53,046	34,553	39,005	-	155,443
ب ات / شط ت / حذوف استبعادا	(34,837)	(37,908)	(65,144)	(44,417)	-	182,306) (
2024 ديسمبر في 31	304,790	274,815	73,339	88,073	-	741,017
32( ضاح للسنة)إي ل املحم	26,664	56,378	28,741	40,207	-	151,990
ب ات / شط ت / حذوف استبعادا	(2,493)	(43,679)	(7,972)	(20,421)	-	(74,565)
2025 ديسمبر في 31	328,961	287,514	94,108	107,859	-	818,442
دفترية القيمة ال
2025 ديسمبر في 31	799,728	200,531	153,654	79,369	116,843	1,350,125
2024 ديسمبر في 31	826,472	183,987	142,372	89,634	96,895	1,339,360

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 47 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .13 موجوداتغير ملموسة

		برمجيات
		درهم ألف
التكلفة
2023 ديسمبر في 31		657,321
ل السنة إضافات خال		149,054
شطب / حذوفات / استبعادات		(66,026)
2024 ديسمبر في 31		740,349
ل السنة إضافات خال		192,310
شطب / حذوفات / استبعادات		(72,636)
2025 ديسمبر في 31		860,023
راكم وانخف اضالقيمة اإلطفاءاملت
2023 ديسمبر في 31		296,710
32( ح للسنة)إيضا ل املحم		122,265
شطب / حذوفات / استبعادات		(52,959)
2024 ديسمبر في 31		366,016
32( ح للسنة)إيضا ل املحم		142,566
شطب / حذوفات / استبعادات		(71,890)
2025 ديسمبر في 31		436,692
فترية القيمة الد
2025 ديسمبر في 31		423,331
2024 ديسمبر في 31		374,333
نوك تحقةإلىالب وأرصدةمس ودائع .14
ك: قةإلىالبنو صدةاملستح الودائعواألر يليتحليل فيما )أ(
	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
ألجل	26,100,698	28,230,111
تحت الطلب	7,827,983	9,289,142
مربوطة ليوم	4,993,584	5,855,063
	38,922,265	43,374,316
كمن: قةإلىالبنو صدةاملستح الودائعواألر سبق ما مثل ب ( ي
	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
تحدة تالعربيةامل دولةاإلمارا بنوكداخل	7,297,268	9,554,641
تحدة تالعربيةامل دولةاإلمارا بنوكخارج	31,624,997	33,819,675

43,374,316 38,922,265

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 ) تتمة(

.15 اتفاقياتإعادة شراءمبرمةمع البنوك

2024	2025
ألفدرهم	درهم ألف
2,075,517	7,136,046	دة الشراء اتفاقيات إعا

يبلغمتوسط معدل الفائدة التفاقياتإعادةالشراءاملبرمةمعالبنوكاملذكورةأعاله %4.22 )31 ديسمبر :2024 %5.01( ا. تم إيضاح ً سنوي الضماناتاملقدمةمقابل قروضالشراءالعكس يفيإيضاح 7)و( حول البياناتاملاليةاملوحدة.

.16 ودائع العمالء

)أ( فيما يلي تحليل ودائع العمالء:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
باتأخرى جاريةوحسا حسابات	97,803,841	86,176,336
ير حسابات توف	21,692,457	11,204,167
ودائع ألجل	59,394,883	46,184,290
	178,891,181	143,564,793

ب( التحليل بحسب قطاع العمل:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
ومي والعام القطاع الحك	16,265,397	12,778,569
مال التجارةواألع	104,358,890	87,186,913
األفراد	50,636,411	37,249,561
ملالية املؤسسات ا	7,314,076	6,198,823
أخرى	316,407	150,927
	178,891,181	143,564,793

.17 ودائع إسالميةللعمالء

أ( فيما يلي تحليل الودائع اإلسالمية للعمالء:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
باتأخرى جاريةوحسا حسابات	7,692,619	8,267,801
ير حسابات توف	470,336	523,524
ودائع ألجل	17,841,298	8,583,576
	26,004,253	17,374,901

يتضمن املبلغ ضمن الودائع ألجل مبلغ 16.5 مليون درهم يتعلق باحتياطي مخاطر االستثمار)31 ديسمبر :2024 15,5 مليون درهم(.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

.17 ودائع إسالميةللعمالء)تتمة(

)ب( التحليل بحسب قطاع العمل:

	2025	2024
	ألف درهم	ألف درهم
ومي والعام القطاع الحك	4,976,157	3,762,282
ال التجارةواألعم	13,906,323	9,260,731
األفراد	5,846,608	3,775,127
لية املؤسسات املا	1,275,165	576,761
	26,004,253	17,374,901
ل ودعين: الداخليللم العائد حركةمعدل أدناه وضحالجدو )ج( ي
	2025	2024
	ألف درهم	ألف درهم
ية السنة الرصيد في بدا	15,480	14,041
( ملبلغ املستثمر ائد الداخلي )ا على معدل الع الربح املحقق	349	164
يل( داخلي )التحو عدل العائد ال اإلضافة إلى م	627	1,275

ية السنة الرصيد في نها	16,456	15,480
خرى مطلوباتأ .18
	2025	2024
	ألف درهم	ألف درهم
ة الدفع فوائد مستحق	1,022,990	1,089,597
ح 41( شتقات )إيضا ة السلبية للم القيمة العادل	1,323,399	1,669,256
تحقة مصاريفمس	1,607,828	1,515,647
ً ما مستلمةمقد إيرادات	486,059	521,473
دفعصادرة أوراق	1,127,962	857,409
فين* لخدمة للموظ يضات نهاية ا مخصص تعو	323,452	306,838
ضريبة مخصص ال	1,238,512	822,542

املبلغ املخصص )من معدل العائد الداخلي( للمودعين - -

*يتضمن مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين 277 مليون درهم )31 ديسمبر :2024 264 مليون درهم( عن املبالغاملقدرة املطلوبة لتغطيـة تعويضات املوظفين عن نهاية الخدمةفيتاريخ التقرير حسبقانون العمل فيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة.

9,698,535 10,919,117

مطلوبات عقود اإليجار 67,696 79,702 أخرى 3,076,634 2,364,916 مخصص انخفاض القيمة - خارج امليزانية العمومية** 644,585 471,155

يتعلقاملبلغاملتبقي منتعويضاتنهايةالخدمةللموظفينبالفروع الخارجيةوالشركاتالتابعةخارجدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة، حتسب ُ وي للقوانين والنظم املحليةلكل ً هذا املبلغوفقا بلد.

**بلغ مخصص انخفاض القيمة خارج امليزانية العمومية والقبوالت خالل السنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 مبلغ 175 مليوندرهم):2024 عكس انخفاض القيمة بمبلغ 320 مليوندرهم(راجعإيضاح.31

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

.19 قروضمتوسطةاألجل

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
( )إيضاح 19أ سطة األجل سندات متو	4,296,832	2,071,501
ديون 19ب( ح ثانوية)إيضا	1,831,027	1,831,027
ركة* قروضمشت	7,346,000	-
	13,473,859	3,902,528

*أغلق بنكاملشرق بنجاح في 23 ا بقيمة ً امشترك ديسمبرقرض 2 مليار دوالرأمريكي على شريحتين، إحداهماملدةثالثسنواتواألخرى ملدة خمس ً سنوات

أ( السندات متوسطة األجل

فيما يلي آجال استحقاق السندات متوسطة األجل الصادرةبموجببرنامج السنداتمتوسطةاألجل باليورو:

2024	2025
ألف درهم	ألف درهم
699,760	-
73,460	2,387,450
96,850	60,150
415,049	581,599
786,382	792,377
-	475,256
2,071,501	4,296,832
2024	2025
ألف درهم	ألف درهم
1,369,125	4,104,180
140,340	23,420
53,876	57,145
477,042	112,087
31,118	-
2,071,501	4,296,832

أسستاملجموعةبرنامج سنداتمتوسطةاألجل باليوروقيمته 5 مليار دوالر أمريكي )18,37 ملياردرهم(وفق اتفاقيةمبرمةفي 15 مارس .2010 خالل السنة املنتهية في 31 ديسمبر ،2025 تم استرداد سندات متوسطة األجل بقيمة 766 مليون درهم ) 31 ديسمبر :2024 4 ملياردرهم(.

)ب( الدين الثانوي

في نوفمبر ،2022 أصدر البنك سندات ثانوية من الفئة الثانية بقيمة 500 مليون دوالرأمريكي.وقدصدرتهذهالسنداتبسعر إعادةطرح وعائد نسبته 99.702 و 7.95 على التوالي، وبمعدل فائدة ،%7.875 وهي قابلة لالستدعاء بعد 5.25 سنوات، ولها تاريخ استحقاق نهائي يبلغ 10.25 سنوات. سيتم تصنيفها علىقدم املساواةفيما بينها،وستكون تابعةوثانويةلجميعااللتزاماتالعليا،وستكون لها األولويةفقط على جميعااللتزاما ً تاألدنى،وذلكرهنا بشروطاملالءةاملالية.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 51 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

.20 مطلوباتعقودالتأمين واالستثمار وموجوداتعقودإعادةالتأمين

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
ثمار عقود االست و مطلوبات عقد التأمين
صيص األق ساط كبدة بموج طالبات املت ملتعلقة بامل املطلوباتا ب نهج تخ
ستقبلية ا النقدية امل ولةلتدفقاته القيمة املتدا	3,775,315	3,786,799
غير املالية طر للمخاطر تعديل املخا	225,157	263,538
	4,000,472	4,050,337
ط ص األقسا خاضعةلن كبدة غير ال طالبات املت ملتعلقة بامل املطلوباتا هج تخصي	7,894	4,782
تغطية املتب مطلوباتال قية
مكون الخسارة تتضمن ال	1,535,255	1,122,024
مكون الخسارة	19,147	22,700
	1,554,402	1,144,724
ود االستثمار مطلوبات عق	939,219	987,347
	6,501,987	6,187,190
لتأمين قود إعادة ا موجوداتع
صيص األق ساط ملتكبدة للع املطالبات ا ب نهج تخ قود بموج
ملستقبلية ت النقدية ا ولةللتدفقا القيمة املتدا	2,679,264	2,932,498
غير املالية طر للمخاطر تعديل املخا	167,480	208,584
	2,846,744	3,141,082
ثناء عنصر خسارة استردادال تبقيةباست التغطيةامل	363,147	229,028
تغطيةاملتب اد خسائرال مكون استرد قية	6,173	5,365
ص األقسا ط تخضع لـنه قود التي ال ملتكبدة للع املطالبات ا ج تخصي	6,439	3,673
	3,222,503	3,379,148

.21 رأساملال املصدر واملدفوع واالحتياطياتاألخرى

)أ( رأساملال املصدرواملدفوع

كما في 31 ديسمبر ،2025 تم إصدار وسداد 200,609,830 سهم عادي بقيمة 10 دراهم للسهم الواحد ):2024 200,609,830 سهم عادي بقيمة 10 دراهم للسهم الواحد(مصدر ومدفوع بالكامل.

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

• .21 رأساملال املصدر واملدفوع واالحتياطياتاألخرى )تتمة(
• )أ( رأساملال املصدرواملدفوع )تتمة(

احتياطياتأخرى:

فيما يلي الحركة في هذه االحتياطيات:

	م عادة تقيي احتياطي إ	حويل احتياطي ت	نخفاض احتياطي ا	يرادات احتياطي إ		قانوني احتياطي
املجموع	االستثمار	العمالت	عام* القيمة –	التأمين تمويل ت ومصروفا	عام احتياطي	ونظامي
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
							2024
567,248	) 1,776,385 (	( )134,315	1,130,000	8,454	312,000	1,027,494	يناير كما في 1
495,540) (	) (252,357	( )242,447	-	)736(	-	-	ألخرى الشاملةا خسارة( الدخل/)ال
365,000	-	-	365,000	-	-	-	مة ض في القي االنخفا ىاحتياطي املحتجزةإل األرباح من التحويل
792,605) (	-	( )792,605	-	-	-	-	رى )د([ 21 ]إيضاح حركاتأخ
(3,556)	(3,556)	-	-	-	-	-	املحتجزة إلىاألرباح االستثمار تقييم إعادة احتياطي من التحويل
359,453) (	) 2,032,298 (	( 1,169,367 )	1,495,000	7,718	312,000	1,027,494	ديسمبر كما في 31
							2025
359,453) (	) 2,032,298 (	) 1,169,367 (	1,495,000	7,718	312,000	1,027,494	يناير كما في 1
275,086	330,745	(53,149)	-	)2,510(	-	-	ر شامل األخ / الدخل ال )الخسارة(
711,000	-	-	711,000	-	-	-	فيالقيمة االنخفاض ىاحتياطي املحتجزةإل األرباح من التحويل
(1,028)	-	(5,799)	-	-	4,771	-	رى حركاتأخ
44,227	44,227	-	-	-	-	-	املحتجزة إلىاألرباح االستثمار تقييم إعادة احتياطي من التحويل
669,832	( 1,657,326 )	( 1,228,315 )	2,206,000	5,208	316,771	1,027,494	ديسمبر كما في 31

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 53 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.21 رأساملال املصدر واملدفوع واالحتياطياتاألخرى )تتمة(

)أ( رأساملال املصدرواملدفوع )تتمة(

* احتياطي انخفاض القيمة - عام

يمثل احتياطي انخفاض القيمة - ال عام احتياطي غيرقابل للتوزيعيتم االحتفاظبه الستيفاء متطلباتاملخصصاتبموجبالئحةإدارةمخاطر االئتمانواملعاييرالصادرة عناملصرف املركزي لدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة.

ا للوائح ً وفق ومعايير إدارةمخاطر االئتمان،ففي حالةتجاوزمخصصانخفاضالقيمةاملطلوبمن قبل املصرف املركزي لدولةاإلماراتالعربية املتحدة ) %1.5 من املوجودات املرجحةبمخاطر االئتمان(مبلغ خسارة االئتمان املتوقعةللمرحلتين 1 و 2 بموجباملعيارالدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم،9يمكن للبنكتحويل املبلغالزائد كاحتياطي انخفاضقيمة غيرقابل للتوزيعفيحقوقامللكية.

	2025	2024
	ألف درهم	ألفدرهم
ان رةمخاطر االئتم وائح ومعايير إدا عامة - بموجب ل أحكام تنظيمية	3,480,905	2,560,746
ة للمرحلة 1 و 2 الئتمان املتوقع إجمالي خسائر ا	1,290,709	1,252,699
م ض القيمة - عا احتياطي انخفا	2,206,000	1,495,000
مبر كما في 31 ديس	3,496,709	2,747,699

)ب( االحتياطياتالنظاميةوالقانونية

يتم تحويل %10 من صافي أرباح السنة إلى االحتياطي النظامي وذلك وفقا للقانون االتحادي رقم 32 لسنة 2021 لدولة اإلمارات العربية املتحدة. ويمكن التوقف عن هذه التحويالت إلى االحتياطي عندما يصل االحتياطي إلى النسب املحددة من قبل السلطات التنظيمية )إن النسبة املحددة في دولة اإلمارات العربية املتحدة هي %50 من رأس املال املصدر واملدفوع(. يتعلق االحتياطي القانوني بعمليات البنك الخارجية. إن االحتياطي النظامي واالحتياطي القانوني غيرقابلين للتوزيع.

)ج( احتياطي عام

للنظام األساس ي ً يتم احتساباالحتياطي العام وفقا للبنك ويمكن استخدامهفياألغراضاملقررةفياالجتماع العام السنوي للمساهمين.

)د( احتياطي تحويل العمالت

يتم االعتـرافبفروقالصرفاملتعلقةبتحويلالنتائج وصافياملوجوداتللعملياتاألجنبيةللمجموعةمنعمالتها الوظيفيةإلى عملةالعرض للمجموعة)أيالدرهم( بشكل مباشر فيبيانالدخل الشامل املوحد ويتم تـراكمها فياحتياطي تحويل العمالت. يتم قيـد أرباح وخسائر أدوات التحوطاملصنفةكأدواتتحوطلتحوطاتصافياالستثماراتفيالعملياتاألجنبيةفياحتياطي تحويل العمالت.ويتم إعادة تصنيففروق من صافي املوجودات للعمليات األجنبيةوتحوطات العمليات ً في احتياطي تحويل العمالت )فيما يخص تحويل كال ً الصرف املتـراكمة سابقا األجنبية( فيبيان الربح أوالخسارةاملوحد عند استبعادأوتخفيضصافي حقوق امللكية عن طريق توزيعالعملياتاألجنبية.

وتشمل الحركات األخرى مبلغ 792.61 مليون درهم يتعلق باألثر التراكمي لتعديالت ترجمةالعمالت األجنبيةاملتعلقةبفرع بنك املشرق في مصر والتي تم احتسابها خالل عام .2024

)ه( احتياطي إعادةتقييم االستثمارات

يظهر احتياطي إعادةتقييم االستثماراتتأثيراتقياسالقيمةالعادلةللموجوداتاملاليةاملقاسةبالقيمةالعادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر. أدى التغير في القيمة العادلة للسنة إلى ربح بقيمة 369 مليون درهم )31 ديسمبر :2024 خسارة بقيمة 233 مليون درهم( قيدت في بيـان الدخل الشـامل املـوحد ]إيضاح 7)ك([.

)و( توزيعاتاألرباح علىأدواتحقوق امللكية

خالل اجتماع الجمعية العمومية السنوية للمساهمين املنعقد في 27 فبراير ،2025 اعتمد املساهمون توزيعات أرباح نقديةبنسبة %211 للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2024 )31 ديسمبر :2023 توزيعاتأرباح نقديةبنسبة %185(من رأساملال املصدرواملدفوع بقيمة 4,2 مليار درهم )31 ديسمبر 3,7:2023 مليار درهم(.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.22 حصصغير مسيطرة

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
نة في بداية الس	1,067,429	984,431
للسنة حصة الربح	130,571	100,175
آلخر للسنة ل الشامل ا حصة الدخ	37,055	19,113
توزيعاتأربا مدفوعة ح	(32,549)	)32,675(
املسيطرة حصص غير معاملة مع ال	(121)	)3,615(
نة فينهايةالس	1,202,385	1,067,429

.23 مطلوبات والتزاماتطارئة

)أ( فيما يليتحليل املطلوباتوااللتزاماتالطارئةللمجموعة:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
ضمانات	31,121,872	23,677,271
ستندية اعتمادات م	12,134,413	14,633,158
ية اريفرأسمال التزاماتملص	590,196	444,615
ة في نهاية السن	43,846,481	38,755,044

)ب( بلغت التزامات التسهيالت االئتمانية غير القابلة لإللغاء غير املسحوبة كما في 31 ديسمبر 2025 مبلغ20,43 مليـار درهم )31 ديسمبر :2024 14,70 مليـار درهم(.

يتناول اإليضاح رقم 38 من البياناتاملاليةاملوحدةتحليل املطلوباتوااللتزاماتالطارئة علىأساساملنطقةالجغرافيةوقطاع العمل.

.24 إيراداتالفوائد

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
قروضوسل ف للعمالء	7,353,956	7,421,609
قروضوسل فلبنوك	3,473,505	3,309,203
بنوك مركزية	1,074,340	1,453,681
لفة املطفأة مقاسة بالتك سندات	805,955	427,585
ة لقيمة العادل لية مقاسة با موجودات ما	1,251,828	1,659,270
	13,959,584	14,271,348

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.25 إيراداتمن املنتجاتالتمويليةواالستثماريةاإلسالمية

2025	2024
درهم ألف	ألفدرهم
1,186,867	1,071,288
201,438	243,861
25,273	12,802
1,413,578	1,327,951
330,616	266,838
161,861	72,079
492,477	338,917
1,906,055	1,666,868
2025	2024
درهم ألف	ألفدرهم
4,786,674	4,782,745
1,875,355	1,772,232
270,424	192,559
208,518	144,624
7,140,971	6,892,160

.27 توزيعاتللمودعين – منتجاتإسالمية

تمثل هذهاملبالغ حصةاإليرادات املوزعة علىاملودعين فياملجموعة. إن التخصيصاتوالتوزيعاتعلىاملودعين موافق عليهامن قبل لجنة الرقابة الشرعية الداخلية لدى املجموعة.

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.28 صافيإيراداتالرسوم والعموالت

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
والت سوم والعم إيراداتالر
والت إيرادات العم	609,609	574,580
ماتالبنكية وأتعابالخد رسوم	1,332,361	1,199,456
ن قاتاالئتما متعلقةببطا رسوم	3,109,626	2,601,110
أخرى	218,090	184,987
املجموع	5,269,686	4,560,133
موالت رسوم والع مصاريف ال
موالت مصاريفالع	(35,768)	)18,021(
مين عموالت التأ	(826,696)	)675,041(
تاالئتمان علقةببطاقا مصاريفمت	) 2,520,050 (	( 2,136,257 )
أخرى	)554,136(	)266,309(
املجموع	( 3,936,650 )	( 3,095,628 )
العموالت ت الرسوم و صافي إيرادا	1,333,036	1,464,505
ر تاالستثما صافيإيرادا .29
	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
ى تماليةأخر بيعموجودا من املحقق صافيالربح
أوالخسارة الربح خالل ن مةالعادلةم مقاسةبالقي	115,521	107,720
ليةأخرى موجوداتما من غيرمحقق ربح
)ي([ 7 ]إيضاح أوالخسارة الربح خالل ن مةالعادلةم مقاسةبالقي	14,223	16,077
ليةأخرى إيراداتتوزي مقاسة موجوداتما من عاتأرباح
أوالخسارة الربح خالل دلةمن بالقيمةالعا	1,015	830
ى تماليةأخر بيعموجودا ملحققة من صافيالربح ا
شامل اآلخر ل الدخل ال ادلة من خال / بالقيمة الع لفة املطفأة مقاسة بالتك	133,309	38,023
ليةأخرى إيراداتتوزي ن مة العادلة م مقاسةبالقي موجوداتما من عاتأرباح

خالل الدخل الشامل اآلخر ]إيضاح 7 )ط([ 86,369 65,926

228,576 350,437

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.30 إيراداتأخرى، بالصافي

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
نبية العمالت األج أرباحصرف	1,412,879	1,093,166
قة بالتأمين إيرادات متعل	1,143,036	915,778
عدات ممتلكات وم من استبعاد الربح	1,858	12,857
ت علىاملشتقا غيرمحقق /ربح )خسارة(	(4,767)	17,248
11( ح قارية)إيضا استثماراتع من غيرمحقق ربح	33,915	10,426
أخرى*	164,674	1,285,036
	2,751,595	3,334,511

* يتضمن بند أخرى خالل سنة 2024 تحقيق ربح رأسماليبقيمة 1,211 مليون درهم من بيع %65من حصة البنك املباشرة في شركة إدفع لخدمات الدفع ذ.م.م. تحتفظ املجموعة بنفوذ كبير في شركة إدفعمن خالل ملكية غير مباشرة بنسبة %35 عبر شركتها التابعة اململوكة لها بنسبة ،%100 شركة سيتروسفنتشرزالقابضةاملحدودة.

.31 صافي رسوم /)عكس ( انخفاض القيم ة

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
)ج([ 6 اح للبنوك ]إيض سلف القروضوال	(29,516)	)16,553(
األوراق )د([ 7 ح طفأة]إيضا ةبالتكلفةامل املاليةاملقاس	(12,951)	)14,549(
لشامل اآلخر الل الدخل ا عادلة من خ ة بالقيمة ال ملالية املقاس املوجودات ا
)د([ 7 ]إيضاح	(6,127)	1,862
)د([ 8 ء]إيضاح سلفللعمال القروضوال	82,455	58,683
)ج([ 9 ح المية ]إيضا تثماريةاإلس مويلية واالس املنتجات الت	(5,233)	)249,032(
ألخرى املوجوداتا	3,198	263,183
مية يزانية العمو بنود خارج امل ض القيمة لل صص انخفا التغير في مخ	174,770	)319,727(
ية جات التمويل ا في ذلك املنت ة للعمالء بم سلفاملقدم القروضوال
شطوبة اإلسالميةامل واالستثمارية	505,576	285,815
ات التمويلية ي ذلك املنتج للعمالء بما ف ف روضوالسل استردادالق
سابقا املشطوبة اإلسالمية واالستثمارية	(268,007)	)175,747(
	444,165	)166,065(

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .32 مصاريف عموميةوإدارية

2025	2024
درهم ألف	ألفدرهم
2,103,639	2,134,424
151,990	155,443
142,566	122,265
1,133	1,000
1,471,937	1,282,732
	3,871,265	3,695,864

.33 ربحيةالسهم ُ

ح لعدد األسهم العادية املصد ك الشركة األم على املتوسط املرجّ ّ ال ُ حتسب الربحية األساسية للسهم بقسمة صافي األرباح العائدة إلى م ت رة خالل السنة.

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
شركة األم إلى مالكي ال للفترة العائد الربح	6,839,622	8,917,202
األول رأسمال من لىالشق م مدفوعة ع ناقصا: قسائ	(224,512)	(159,089)
ة األم مالكي الشرك املنسوب إلى ملعدل للفترة صافي الربح ا	6,615,110	8,758,113
املصدرة األسهم املرجحلعدد املتوسط	200,609,830	200,609,830
)درهم( هم األساس يللس العائد	32.98	43.66

.34 توزيعاتأرباح مقترحة

اقترح مجلساإلدارةتوزيعأرباح نقديةبنسبة %102 للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 في اجتماعه املنعقد في 2 فبراير .2026

.35 النقد وما يعادله

يتألف النقد وما يعادلهمن النقد فيالصندوق والحساباتالجاريةواألرصدةاألخرى لدى املصرفاملركزي وشهاداتاإليداع واألرصدةلدى البنوكوإيداعاتسوق املال التيتستحق خالل ثالثةأشهر من تاريخ اتمام اإليداع كما هو مبين أدناه.

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
دوق نقد في الصن	1,864,835	1,762,079
دةأخرى زية البنوكاملرك لدى جاريةوأرص حسابات	13,129,777	23,620,228
أشهر الل 3 ع تستحق خ شهادات إيدا	400,000	400,000
أشهر 3 صلي أقل من باستحقاق أ لدى البنوك ة ودائعوأرصد	16,363,924	13,168,059
	31,758,536	38,950,366

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.36 استثمار في شركاتتابعةوزميلة

في 31 ديسمبر ،2025 تتكون مجموعةبنكاملشـرقش.م.ع )"املجموعة"(من البنكوالشركاتالتابعةاملباشرةالتالية:

	أو التسجيل( بلد التأسيس ) طة ومزاولةاألنش	نسبة حصة امللكية )%( 31 ديسمبر 2025	س ي النشاطالرئي
شركة سكون لل (* تأمين )ش.م.ع.	ة املتحدة اإلماراتالعربي	%64.76	التأمين التأمين وإعادة
ش.م.ح ذ.م.م مايند سكيب	ةاملتحدة اإلماراتالعربي	%100.00	جيا املعلومات خدمات تكنولو
املشرق لألوراق املاليةذ.م.م	ةاملتحدة اإلماراتالعربي	%100.00	الوساطة
مشرق كابيتال دة العاملي( املحدو )مركز دبي املالي	ةاملتحدة اإلماراتالعربي	%100.00	ت والصناديق إدارة املوجودا
شركةاملشرق ا ل )ش.م.خ( إلسالمي للتموي	ةاملتحدة اإلماراتالعربي	%99.80	االسالمي شركة التمويل
م.ح ذ.م.م إنجازللخدمات	ةاملتحدة اإلماراتالعربي	%100.00	مقدم خدمات
انفكتسليمتد	جزرالكايمان	%100.00	ض خاصة شركةذات أغرا
املشرق لدعم ال صالواحد( ة)شركة الشخ عملياتالتجاري	مصر	%100.00	ف خدمات التوظي
مشرق جلوبال يمتد م س ي برايف( ل سيرفسز )اس ا	باكستان	%100.00	ف خدمات التوظي
دة( ي للسلعاملتعد لسلع)مركز دب شروق لتجارةا	ةاملتحدة اإلماراتالعربي	%100.00	تجارة
أصول - شركة (* تمويل )ش.م.خ	ةاملتحدة اإلماراتالعربي	%100.00	تمويل
بنك املشرق باك ستان ليمتد	باكستان	%100.00	رفية الخدمات املص
مشرق نيو فنش ر	ة املتحدة اإلماراتالعربي	%100.00	طر رأس مال املخا شركة صناديق
س فنتشرزالقا بضةاملحدودة شركة سيترو	ة املتحدة اإلماراتالعربي	%100.00	ض خاصة شركةذات أغرا

* قيد التصفية

كما في 31 ديسمبر ،2025كان لدى البنكالشركاتالزميلةواملشروع املشتركالتالي:

	أو التسجيل( بلد التأسيس )
	طة ومزاولة األنش	%( نسبة امللكية )	ي النشاط الرئيس
شركةزميلة
م تالرقميةذ.م. محفظةاإلمارا	ة املتحدة اإلماراتالعربي	%23.61	ة ظة االليكتروني خدمات املحف

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 60 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.37 معامالتمع أطراف ذاتعالقة

• أ( إنبعضاألطرافذاتالعالقة)مثل أعضاءمجلساإلدارةوكبارموظفي اإلدارةواملساهمين الرئيسيينباملجموعةوالشركاتالتي برم املعامالت معاألطراف ذات العالقة، بما في ُ رئيسيين( يمثلون عمالء املجموعةفي سياق العمل االعتيادي. ت ً يكونون فيها مالكا ً ذلك أسعار الفائدة بمثل تلك الشروط السائدة في نفس الوقت للمعامالت املماثلة مع عمالء وأطراف والضمانات، تقريبا خارجيين. تم اإلفصاح عن هذهاملعامالتمعاألطرافذاتالعالقةأدناه.
• ب( إن أرصدةاألطرافذاتالعالقةاملدرجةفيبيان املركز املالياملوحد هيكالتالي:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
األرصدةمع لرئيسيين املساهمين ا
ف قروضوسل	3,806,448	2,506,660
ونة تماليةمره ودائع/ أدوا	2,728,359	1,647,558
ضمانات مستنديةو اعتمادات	2,926,918	1,576,704

األرصدةمع أعضاءمجلس اإلدارةوكبار موظفي اإلدارة

153,630	108,723	قروضوسل ف
364,947	216,166	ونة تماليةمره ودائع/ أدوا
7,212	6,846	ضمانات مستنديةو اعتمادات
		أرصدةلدى مشترك شركاتزميل ةومشروع
376,534	188,267	قروضوسل ف
26,031	10	ونة تماليةمره ودائع/ أدوا
25,000	-	ضمانات مستنديةو اعتمادات

ج( تتضمن األرباح للسنةاملعامالتمعاألطرافذاتالعالقة علىالنحو التالي:

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
ن الرئيسيي ع املساهمي املعامالتم ن
الفوائد إيرادات	281,724	165,175
وائد مصاريفالف	25,065	11,843
ى إيراداتأخر	50,571	26,518
ع أعضاءم ظفي اإلدارة رةوكبار مو جلس اإلدا املعامالتم

الفوائد إيرادات	3,641	6,819
وائد مصاريفالف	2,100	6,077
ى إيراداتأخر	138	47

معامالتمع شركاتزميلةومشروع مشترك إيراداتأخرى - 2

د( يتمثل كبار موظفي اإلدارة في أولئك األفراد الذين يتمتعون بالصالحيات ويتقلدون املسؤوليات عن تخطيط أنشطة املجموعة وتوجيههاوالرقابة عليها بصورةمباشرةأو غيرمباشرة.

ه( تتضمن تعويضاتكبارموظفي اإلدارةرواتبوعالواتومنافعأخرى بقيمة 86 مليون درهم ):2024 83 مليون درهم(.

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.38 تركيز املوجودات واملطلوبات والبنود خارج امليزانيةالعمومية

		2025 ديسمبر 31			2024 ديسمبر 31
			ت اعتمادا
			ة مستندي			دية ت مستن اعتمادا
	ت املوجودا	ت املطلوبا	ت وضمانا	ت املوجودا	ت املطلوبا	ت وضمانا
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
أ( الجغراف املناطق ية
ملتحدة العربيةا اإلمارات	161,959,107	202,274,766	29,113,414	130,570,914	156,584,922	24,647,847
األخرى الشرق دول األوسط	75,557,223	23,738,736	6,582,785	57,309,619	24,811,561	5,227,897
لتعاون دول والتنمية دي االقتصا منظمةا	52,867,967	34,723,834	4,118,870	44,447,288	18,370,416	3,394,240
أخرى	44,249,574	33,319,980	3,441,216	35,125,337	29,906,065	5,040,445
	334,633,871	294,057,316	43,256,285	267,453,158	229,672,964	38,310,429
)ب( العمل قطاعات
والعام لحكومي القطاع ا	42,708,128	22,679,360	13,134	27,442,105	17,447,048	9,107
األعمال التجارةو	120,252,368	130,059,444	32,194,585	85,125,474	101,358,788	28,311,026
األفراد	35,368,596	58,225,981	472,932	28,538,597	42,411,564	610,069
ت املالية املؤسسا	134,199,110	82,135,745	10,570,134	124,502,618	67,289,402	9,370,531
أخرى	2,105,669	956,786	5,500	1,844,364	1,166,162	9,696
ديسمبر في 31	334,633,871	294,057,316	43,256,285	267,453,158	229,672,964	38,310,429

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 62 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.39 معلومات القطاعات

يقتض ي املعيار الدولي للتقارير املالية رقم 8 – القطاعات التشغيلية – تحديد القطاعات التشغيلية على أساس التقارير الداخلية حول ٍل منتظم من قبل املسؤول الرئيس ي عن اتخاذالقراراتبشأنالعملياتالتشغيليةبهدف مكوناتاملجموعة،وتتم مراجعة هذهالتقارير بشك تخصيصاملواردالالزمةلكل القطاعاتوتقييم أدائها.

القطاعاتالتشغيلية

يتم تحديد القطاعات التشغيلية على أساس التقارير الداخلية حول مكونات املجموعة التي تخضع للمراجعة املنتظمة من قبل الرئيس التنفيذي للمجموعة)املسؤول الرئيس ي عن اتخاذالقرارات التشغيليةلدى املجموعة(من أجل تخصيص املوارد الالزمةلكل قطاع وتقييم أدائه. تستند املعلوماتاملقدمةللمسؤول الرئيس ي عن اتخاذالقراراتالتشغيليةلدى املجموعةمن أجل تخصيصاملواردوتقييم األداء على وحدات العمل املبينة أدناه التي تقدم منتجات وخدمات إلى أسواق مختلفة.

وبالتالي، تكون القطاعاتالتشغيليةللمجموعةبموجباملعيارالدوليللتقارير املاليةرقم 8 كما يلي:

• أ ( قطاع خدمات الشركات ويشمل خدمات الشركات والخدمات البنكية التجارية. كما يشمل أعمال املؤسسات املالية والشركات العاملية. ويقدم مجموعة كاملة من املنتجات البنكية للشركات مثل التمويل التجاري وتمويل عقود املقاوالت وتمويل املشاريع والخدماتالبنكيةاالستثماريةوإدارة النقد والخدماتالبنكيةاملقابلةواملنتجاتاإلسالمية.
• ب ( قطاع خدمات األفراد ويشمل منتجات وخدمات مقدمةإلى األفراد أو املشاريعالصغيرة داخل اإلمارات العربيةاملتحدة ومصر. مة إلى العمالء الحسابات الجارية، وحسابات التوفير، والودائع الثابتة، ومنتجات االستثمار، وودائع ّ وتشمل املنتجات املقد "مليونيراملشرق"،والقروضالشخصية،وقروضالرهنالعقاري،وقروضاألعمال،والبطاقاتاالئتمانيةوفقبرامج فريدةلوالء العميل، والتأمينات البنكية، والسحب على املكشوف، والخدمات البنكية املتميـزة، واملؤسسات الصغيرة واملتوسطة، والخدمات البنكيةالخاصة،وخدماتإدارةالثروات،واملنتجاتاإلسالمية.
• ج ( يتألف قطاع الخزينة واألسواق العاملية من أعمال تدفق العمالء وأعمال امللكية وإدارة املوجودات واملطلوبات. من معامالت صرف العمالت األجنبية، واملشتقات، وتداول العمالت بالهامش، والعقود املستقبلية، والتحوط، ومنتجات االستثمار، وأدوات امللكية ُ )الوساطة(، بالنيابة عن العمالء درج إيرادات تدفق العمالء ضمن شريحةالعمالء املعنية. أما أعمال امللكية فتشمل التداول في .وت العمالت األجنبية،والدخل الثابت،واملشتقات،واالئتمان املهيكل.وتشمل إدارة املوجودات واملطلوبات ً جرى نيابة ُ االستثماراتالتي ت عن املجموعة،وإصداراتأسواقرأس املال، وعمليات اإليداع في أسواق النقد، واالقتراض.
• د ( ل شركةتأمين وشركات أخرى تتالف من شركةالتأمين التابعة،مجموعة شركة سكون للتأمين والتي تتضمن ّ تشك املنتجات التي توفرها إلى العمالء التأمين على الحياةوالتأمين الصحيوتأمين املركبات والشحن البحري والسفن واملالحةوالتأمينضد حوادث الحريق والحوادث العامة والتأمين الهندس ي وضد املسؤولية وعلى املمتلكات الخاصة. كما تتألف كذلك من املركز الرئيس ي واستثماراتمعينةوأعمال ألهميتها االستراتيجيةللمجموعة. ً نظرا ً محتفظ بهامركزيا

تماثل السياسات املحاسبية للقطاعات التشغيلية نفس السياسات املحاسبية للمجموعة. يمثل ربح القطاع الربح الذي يحققه كل قطاع دون تخصيصاملصاريفالعموميةواإلداريةومخصصاتانخفاضالقيمةومصاريفالضريبة.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 63 إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

.39 معلومات القطاعات )تتمة(

		2025 ديسمبر 31
		واألسواق الخزينة		البنكية الخدمات
املجموع	وأخرى التأمين	العاملية	ألفراد خدمات ا	للشركات
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
8,141,346	485,178	1,618,404	2,878,628	3,159,136	اإلسالمية املنتجات من واألرباح ئد داتالفوا صافيإيرا
4,435,068	559,761	110,555	1,734,670	2,030,082	األخر ل اتوالدخ االستثمار من الدخل يمن تبالصاف والعموال الرسوم
12,576,414	1,044,939	1,728,959	4,613,298	5,189,218	ة التشغيلي اإليرادات
) 3,871,265 (	) 250,433 (	) 178,654 (	) 2,099,493 (	) 1,342,685 (	إدارية عموميةو مصاريف
8,705,149					القيمة انخفاض ةقبل التشغيلي األرباح
) 444,165 (					ة ض القيم س انخفا صافي عك
8,260,984					ة ل الضريب الربح قب
) 1,290,791 (					الضريبة مصروف
6,970,193					نة الربح للس
					إلى: العائد
6,839,622					ةاألم كالشرك ال م
130,571					طرة غير املسي الحصص
6,970,193
334,633,871	39,895,323	69,097,389	36,039,901	189,601,258	ع تالقطا موجودا
294,057,316	17,709,449	34,291,750	101,815,479	140,240,638	القطاع مطلوبات

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 64 إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.39 معلوماتالقطاعات )تتمة(

			ديسمبر 31	2024
	البنكية الخدمات		األسواق الخزينة و
	للشركات	ألفراد خدمات ا	العاملية	وأخرى التأمين	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
اإلسالمية املنتجات من واألرباح ئد داتالفوا صافيإيرا	3,435,161	2,844,350	1,423,641	684,959	8,388,111
األخر ل اتوالدخ االستثمار من الدخل يمن تبالصاف والعموال الرسوم	1,694,102	1,639,344	10,642	1,683,504	5,027,592
ة التشغيلي اإليرادات	5,129,263	4,483,694	1,434,283	2,368,463	13,415,703
إدارية عموميةو مصاريف	) 1,234,018 (	) 1,946,051 (	) 156,381 (	) 359,414 (	) 3,695,864 (
القيمة انخفاض ةقبل التشغيلي األرباح					9,719,839
ة ض القيم س انخفا صافي عك					166,065
الضريبة الربح قبل					9,885,904
مصروف الضريبة					) 868,527 (
نة الربح للس					9,017,377
إلى: العائد
ةاألم كالشرك ال م					8,917,202
طرة غير املسي الحصص					100,175
					9,017,377
ع تالقطا موجودا	145,352,620	31,958,290	59,652,552	30,489,696	267,453,158
القطاع مطلوبات	120,813,545	74,432,274	22,672,148	11,754,997	229,672,964

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 65 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.39 معلومات القطاعات )تتمة(

املعلوماتالجغر افية

تعمل املجموعة في أربع مناطق جغرافية رئيسية وهي اإلمارات العربية الرسمي(، ودول الشرق األوسط األخرى )الكويت املتحدة )املقرّ والبحرين ومصر وقطر وسلطنة عمان(،ودول أعضاءفيمنظمةالتعاوناالقتصاديوالتنمية)الوالياتاملتحدةاألمريكيةواململكةاملتحدة(، ودول أخرى )الهند وهونغكونغ(.

بين الجدول أدناهتفاصيل إيراداتاملجموعةمن العملياتالجاريةمن العمالءالخارجيين ومعلوماتحول موجوداتها غيـر املتداولةمصنفة للموقعالجغرافي: ً وفقا

	اإليرادات ال	تشغيلية
	من	رجيين* العمالءالخا		ير متداولة موجودات غ
	2025	2024		2024
	درهم ألف	ألفدرهم	درهم ألف	ألفدرهم
ربيةاملتحدة اإلماراتالع	9,316,834	12,133,363	1,796,686	1,725,588
األخرى الشرق دول األوسط	2,301,541	793,086	90,693	86,711
ون دول والتنمية االقتصادي منظمةالتعا	751,045	349,634	29,577	20,428
أخرى دول	206,994	139,620	40,435	32,586
	12,576,414	13,415,703	1,957,391	1,865,313

* تعتمد اإليراداتالتشغيـليةمن العمالءالخارجيين علىمراكز املجموعةالتشغيلية.

** تتضمن املوجودات غير املتداولة املمتلكات واملعدات واملوجودات غير امللموسة واالستثماراتالعقارية. تتعلق اإلضافاتعلىاملوجودات غير املتداولة خالل السنة باالستثمارات العقارية و املمتلكات واملعدات واملوجودات غير امللموسة التي تم اإلفصاح عنها في اإليضاحات 11 و12 و.13راجعإيضاحي 12 و13 لالستهالك واإلطفاءواإليضاح 11 بيعاالستثماراتالعقارية

اإليرادات من املنتجات والخدمات الرئيسية

تم اإلفصاح عن اإليرادات من املنتجات والخدمات الرئيسية في اإليضاحات 24 و25 و28 و 29 و30 في البيانات املالية املوحدة.

معلوماتحول كبارالعمالء

لم تبلغ نسبة مساهمة أي عميل %10 أو أكثر في إيرادات املجموعة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 و.2024

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.40 تصنيف املوجوداتواملطلوباتاملالية

أ( يبين الجدول أدناه تصنيفاملجموعة لكل فئةمن فئاتاملوجوداتواملطلوباتاملاليةوقيمها الدفتريةكما في 31 ديسمبر :2025

	ة القيمةالعادل ح من خالل الرب أو الخسارة ألف درهم	ة القيمةالعادل خل من خالل الد ر الشامل اآلخ ألف درهم	التكلفة املطفأة ألف درهم	املجموع ألف درهم
ملالية: املوجوداتا
ركزية دى البنوكامل نقد وأرصدةل	-	-	33,532,283	33,532,283
للبنوك ودائعوسلف	-	-	65,721,062	65,721,062
قيمةالعادلة يةمقاسةبال موجوداتمال	4,003,288	17,454,210	-	21,457,498
أوراق فأة بالتكلفةاملط ماليةمقاسة	-	-	28,906,304	28,906,304
قروضوسل فإلى العمالء	-	-	138,070,975	138,070,975
إسالمية يةواستثمارية منتجاتتمويل	-	-	26,277,704	26,277,704
قبوالت	-	-	10,372,108	10,372,108
رى موجوداتأخ	1,683,994	-	2,201,167	3,885,161
املجموع	5,687,282	17,454,210	305,081,603	328,223,095

الية:	املطلوباتامل

لبنوك مستحقةإلىا ودائع وأرصدة	-	-	38,922,265	38,922,265
البنوك دة الشراءمع اتفاقياتإعا	-	-	7,136,046	7,136,046
ودائعالعمالء	-	-	178,891,181	178,891,181
ةللعمالء ودائعإسالمي	-	-	26,004,253	26,004,253
قبوالت	-	-	10,372,108	10,372,108
قروض	-	-	13,473,859	13,473,859
رة صكوكمصد	-	-	1,836,500	1,836,500
ى مطلوباتأخر	1,323,399	-	7,547,694	8,871,093
املجموع	1,323,399	-	284,183,906	285,507,305

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.40 تصنيف املوجوداتواملطلوباتاملالية)تتمة(

ب( يبين الجدول أدناه تصنيفاملجموعة لكل فئةمن فئاتاملوجوداتواملطلوباتاملاليةوقيمها الدفتريةكما في 31 ديسمبر :2024

	القيمةالعادلة	القيمةالعادلة
	أو من خالل الربح	ل من خالل الدخ
	الخسارة	الشامل اآلخر	التكلفةاملطفأة	املجموع
	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم
املوجوداتاملال ية:
زية ى البنوكاملرك نقد وأرصدة لد	-	-	40,592,508	40,592,508
بنوك ودائع وسلف لل	-	-	52,271,604	52,271,604
مةالعادلة ةمقاسةبالقي موجودات مالي	2,246,574	24,080,960	-	26,327,534
أوراق ماليةمق ملطفأة اسةبالتكلفةا	-	-	9,797,117	9,797,117
إلى العمالء قروضوسلف	-	-	103,080,846	103,080,846
سالمية ةواستثماريةإ منتجات تمويلي	-	-	21,677,551	21,677,551
قبوالت	-	-	3,495,184	3,495,184
ى موجوداتأخر	2,297,670	-	1,641,831	3,939,501
املجموع	4,544,244	24,080,960	232,556,641	261,181,845

-	-	43,374,316	43,374,316
-	-	2,075,517	2,075,517
-	-	143,564,793	143,564,793
-	-	17,374,901	17,374,901
-	-	3,495,184	3,495,184
-	-	3,902,528	3,902,528
1,669,256	-	6,378,425	8,047,681
			221,834,920
	1,669,256	-	220,165,664

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 68 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.41 املشتقات

تستخدم املجموعة في سياق العمل االعتيادي األدوات املالية املشتقة التالية ألغراض التداول والتحوط. تعتمد هذه األدوات املالية املشتقة علىمعطياتالسوق الجديرةباملالحظة، أي املستوى الثاني.

• ) أ ( عقود املقايضة هي التزامات لتبادل مجموعة من التدفقات النقدية بأخرى. بالنسبة ملقايضات أسعار الفائدة، تقوم األطراف املقابلة عادة بتبادل دفعات الفائدة الثابتة واملتغيرة بعملة واحدة دون تبادل أصل املبلغ. بالنسبة ملقايضات العمالت، يتم تبادل دفعات الفائدة الثابتة وأصل املبلغ بعمالت مختلفة. بالنسبة ملقايضات أسعار العمالت املختلفة، يتم تبادل أصل املبلغ ودفعات الفائدةالثابتةواملتغيرةبعمالتمختلفة.
• ) ب ( مقايضة الديون املتعثرة هي عقودمقايضةيقوم بموجبها املشتـري بسلسلةمن الدفعات إلى البائع على أن يستلم فيمقابل ذلك تسوية في حال تعثرأداة دين معينة أو اإلخفاق في سدادها.
• ) ج ( العقوداآلجلةوالعقوداملستقبلية هياتفاقيات تعاقديةإما لشـراءأوبيع عملةأو سلعةأوأداةمـاليةمعينةبسعر محددوتاريخ محـدد في املسـتقبل. العقود اآلجـلة هي عقـود مخصصة تتداول في األسـواق املوازية. أما العقود املستقبلية للعمالت األجنبية وأسعار الفائدة فتتداول وفق مبالغ نمطية في األسواق الرئيسية الخاضعة للرقابة، ويتم تسوية التغيرات في القيمة السوقية للعقوداملستقبليةبشكل يومي.
• ) د ( اتفاقيات األسعار اآلجلة هي عقود مشابهة للعقود املستقبلية ألسعار الفائدة، إال أنه يتم التفاوض عليها ا ً فردي . وتستدعيتسوية نقدية للفرق بين سعر الفائدة املتعاقد عليه وسعر السوق في تاريخ مستقبلي محدد، على املبلغ األصلي االسمي لفتـرة متفق عليها.
• ) ه ( الخيارات هي اتفاقيات تعاقدية يقوم بموجـبها البائع )كاتب الخيار( بمنح املشتـري )حامل الخيار( الحق، ولكن ليس االلتزام، أما لشراءأوبيعبتاريخ مستقبليمحددأو فيأي وقتخالل مدةمحـددة،قيمة محددةمن عملةأو سلعةأوأداةماليةبسعر متفق عليه ً مسبقا.

تقوم املجموعةبقياسصافيتعديل قيمةاالئتمانعلىالعقودالقائمةللمشتقاتاملتداولة خارج السوقالحتسابالقيمةالسوقية"ملخاطر االئتمان" بسبب أي فشل في األداء بموجب اتفاقيات تعاقدية من قبل الطرف املقابل. يتم احتساب تعديل قيمة االئتمان على جميع فئات موجودات املشتقاتاملتداولةخارجالسوقبما فيذلكالصرفاألجنبيوأسعارالفائدةواألسهموالسلعوغيرها.ويضمنتعديلقيمةاالئتمان تسعير معامالت املشتقات و/أو إنشاء احتياطيات كافية الحتساب خسائر االئتمان املتوقعة في محافظ املشتقات. إن تعديل قيمة االئتمان ً هي إجراء يبين ا بإدارة ومراقبة التعرض تعرضنا املتوقع لألطراف املقابلة واحتمالية التعثر ومعدالت االسترداد. كما تقوم املجموعة داخلي لهذهاملخاطر من خالل تحديد الضوابط والحدود حول "التعرضاملستقبلياألقص ى"وفيالعديد من الحاالتعن طريقضمان التسهيالت بموجب ملحق الدعم االئتماني.

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.41 املشتقات )تتمة(

	القيمة
	العادلة	عادلة القيمة ال						أكثر من 5
	املوجبة	السالبة	السمية القيمة ا	أشهر حتى 3	أشهر 6 - 3	شهرا 12 – 6	5 سنوات - 1	سنوات
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
بر 2025 31 ديسم
التداول: لغرض بها ظ تاملحتف املشتقا
ي آجلة رف أجنب عقود ص	468,942	455,526	108,424,292	92,116,508	9,451,410	6,615,116	241,258	-
راة( نبي)مشت صرفأج خيارات	58,942	58,735	3,704,444	790,150	709,016	1,627,440	487,316	90,522
ة( نبي)مباع صرفأج خيارات	-	-	3,752,117	800,221	711,293	1,638,356	512,590	89,657
الفائدة ت أسعار مقايضا	1,119,534	783,472	33,831,307	1,890,094	1,963,878	2,837,971	13,733,258	13,406,106
تالديون املتعثرة مقايضا	3,426	16,387	146,920	36,730	-	-	73,460	36,730
ت ت العمال مقايضا	26,446	884	1,144,523	32,089	1,069,683	42,751	-	-
عميل( شتراة )ال تقبلية م عقود مس	881	44	156,417	155,629	788	-	-	-
يل( اعة)العم تقبلية مب عقود مس	-	-	627	627	-	-	-	-
نك( شتراة )الب تقبلية م عقود مس	44	1,334	1,372,186	1,371,398	788	-	-	-
ك( اعة)البن تقبلية مب عقود مس	1,834	140	296,017	296,017	-	-	-	-
املجموع	1,680,049	1,316,522	152,828,850	97,489,463	13,906,856	12,761,634	15,047,882	13,623,015
دلة بهاكتحو يمةالعا طاتالق محتفظ
ئدة سعار الفا مقايضة أ	3,945	6,877	348,791	-	-	45,913	302,878	-
املجموع	1,683,994	1,323,399	153,177,641	97,489,463	13,906,856	12,807,547	15,350,760	13,623,015

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.41 املشتقات )تتمة(

	القيمة
	العادلة	عادلة القيمة ال						5 أكثر من
	املوجبة	السالبة	سمية القيمة اال	أشهر حتى 3	أشهر 6 - 3	شهرا 12 – 6	5 سنوات - 1	سنوات
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
بر 2024 31 ديسم
تداول: لغرضال املحتفظ املشتقات بها
ي آجلة رف أجنب عقود ص	508,388	671,981	132,677,376	121,894,686	5,556,914	4,955,310	270,466	-
راة( نبي)مشت صرفأج خيارات	44,618	44,617	2,228,846	535,580	792,015	901,251	-	-
ة( نبي)مباع صرفأج خيارات	-	-	1,612,346	344,841	540,006	727,499	-	-
الفائدة ت أسعار مقايضا	1,708,548	849,055	36,570,624	2,675,038	3,942,123	3,604,238	9,362,639	16,986,586
تالديون املتعثرة مقايضا	-	4,426	55,095	-	-	-	36,730	18,365
ت ت العمال مقايضا	6,468	3,609	1,356,105	1,356,105	-	-	-	-
عميل( شتراة )ال تقبلية م عقود مس	8,528	8,251	731,388	726,424	4,964	-	-	-
يل( اعة )العم تقبلية مب عقود مس	32	3,356	158,113	158,113	-	-	-	-
نك( شتراة )الب تقبلية م عقود مس	8,251	8,757	811,859	806,895	4,964	-	-	-
ك( اعة )البن تقبلية مب عقود مس	3,356	32	158,113	158,113	-	-	-	-
املجموع	2,288,189	1,594,084	176,359,865	128,655,795	10,840,986	10,188,298	9,669,835	17,004,951
لة يمةالعاد طاتالق بهاكتحو محتفظ
الت بادل العم مقايضة ت	9,481	75,172	917,289	187,744	256,136	203,828	269,581	-
املجموع	2,297,670	1,669,256	177,277,154	128,843,539	11,097,122	10,392,126	9,939,416	17,004,951

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 71 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.42 إدارةرأساملال

أوسعمن "حقوق امللكية" املدرجةضمن بيان املركز املالياملوحد، إلىما يلي ً تهدفاملجموعة عند إدارةرأس املال، الذي يمثل مفهوما :

• االمتثال ملتطلبات رأس املال املوضوعة من قبل لجنة بازل للرقابة على البنوك والجهات التنظيمية لألسواق البنكية التي تعمل فيها شركاتاملجموعة.
• الحفاظ على قدرة املجموعة على االستمرار كمنشأة عاملة حتى تتمكن من مواصلة توفير العوائد للمساهمين والفوائد التي تعود على أصحاباملصلحةاآلخرين.
• الحفاظ على قاعدة قوية لرأس املال تدعم تطور األعمال وتوفر وسائل كافية ملواجهة سيناريوهات ل ّ التحم املالي و/أو املخاطر غير املتوقعةاملختلفة.

رأساملال التنظيمي

في 26 يونيو ،2012 أصدرت لجنة بازل للرقابة على البنوك قواعد بازل 3 بشأن املعلومات التي يجب على البنوك اإلفصاح عنها عند ً علنا ً تقديم تفاصيل عن هيكل رأس مالها،والتي تحددإطارالعمل الذي يضمن أن مكونات قواعد رأس املال لدى البنوك يتم اإلفصاح عنها علنا فينماذج موحدة عبروضمن مختلف البلدان وذلكللبنوكالخاضعة التفاقيةبازل .3

ممتبازل ص 3 لتحسينجودةرأساملال التنظيمي علىنحو ملموسوتقديمشرطجديد يتمثل فيالحد األدنى لحقوقامللكيةالعاديةفيرأس ُ املال.كما ترفعاتفاقية بازل 3 متطلبات الحد األدنى لرأس املال وتقدم مصدات لحمايةرأس املال والتقلبات الدورية لتحفيز البنوك على االحتفاظبرأساملال الذي يتجاوزالحد األدنى للنسبالرقابية.

يقوم مصرفاإلماراتاملركزي بوضعومراقبةمتطلباترأسمال املجموعةككل.ويتم اإلشرافعلىالشركةاألم والعملياتالبنكيةالخارجية عن طريق السلطات املحلية في كل بلد. وأصدر املصرف املركزي في فبراير ً مباشرة 2017 قواعد مطورة لرأس املال التنظيمي من خالل التعميمين 52 و 60 / 2017 لتطبيق مقرراتبازل 3 فيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة.

للوائح املصرفاملركزي: ً يتم تحليل رأساملال التنظيميللمجموعة علىشقينوفقا

• الشق األول من رأس املال وينقسم إلى حقوق امللكية العادية الشق األول، التي تشمل رأس املال املصدر واملدفوع واألرباح املحتجزة واالحتياطيات النظاميةوالقانونيةوالدخل الشامل اآلخر املتراكم،ورأس املال اإلضافي الشق األول الذي يشمل األدوات الصادرة عن البنوك والتي تكون مؤهلةلإلدراج فيرأساملال اإلضافيالشق األول وال تكون مدرجةفي حقوق امللكيةالعاديةالشق األول.
• الشق الثاني من رأس املال ويشمل املخصص الجماعي لالنخفاض في القيمة بحد يبلغ %1,25 من املوجودات املرجحة باملخاطر واملطلوبات املساندة املؤهلة.
• من الشهرةواملوجوداتغيرامللموسة ً يتم إجراءتعديالتتنظيمية على حقوق امللكيةالعاديةالشق األول من رأساملال وتتألفأساسا األخرى،واملوجوداتالضريبيةاملؤجلة.و يطبق الخصم كذلك عند تجاوزالسقفاملحدد.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 72 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.42 إدارةرأس املال )تتمة(

رأساملال التنظيمي )تتمة(

ألحكام املصرفاملركزيبشأنبازل ً وفقا ،3 يتعين على البنك االلتزام بمتطلبات الحد األدنى لرأس املال التالية:

• 1( يجبأنتبلغنسبةحقوقامللكيةالعاديةالشق األول7 حةباملخاطر. % علىاألقلمن املوجوداتاملرجّ
• 2( يجبأنتبلغنسبةالشقاألول من رأساملال8,5 حةباملخاطر. % علىاألقلمن املوجوداتاملرجّ
• 3( لناتج جمعالشق األول من رأس املال والشق الثاني من رأس املال ً يجب أن يبلغمجموع رأس املال املحتسب وفقا %10,5 على األقل من حةباملخاطر. املوجوداتاملرجّ
• 4( كما يجبعلىالبنوك االلتزام بمصد حمايةرأس املال البالغ %2,5من املوجودات املرجحةباملخاطر في شكل حقوق امللكيةالعاديةالشق األول واحتياطي ملواجهةالتقلبات الدورية حتسب على ُ ي أساس التكوين الجغرافي ملحفظة البنك من التعرضات االئتمانية، في شكل نسبة الشق األول من رأس املال. امن ً اعتبار 1 يناير 2026 ا علىانكشافات القطاع الخاص فياإلمارات العربيةاملتحدة ، سيتم تطبيق ذلك أيضً بنسبة %0.5 من املوجودات املرجحة بمخاطر االئتما ن .
• 5( اعتبا ًرا من 30 يونيو ،2026 وباعتباره بن ًكا محليًا ذا أهمية نظامية، سيُطلب من البنك االحتفاظ باحتياطي إضافي بنسبة ٪0.5 من الموجودات المرجحة بالمخاطر.

يتم وزن موجودات املجموعة بحسب املخاطر املرجحة فيما يتعلق بمخاطر االئتمان ومخاطر السوق ومخاطر التشغيل. تتضمن مخاطر االئتمانمخاطر داخل امليزانيةوخارجها.وتعرفمخاطر السوق بأنهامخاطر الخسائر فياملراكز داخل امليزانيةوخارجها الناتجة عن التغيرات في أسعار السوق وتشمل مخاطر أسعار الفائدة ومخاطر صرف العمالت األجنبية ومخاطر التعرض لألسهم ومخاطر السلع ومخاطر الخيارات. وتعرف مخاطر التشغيل بأنها مخاطر الخسارة الناتجة عن عدم كفاية أو فشل العمليات الداخلية أو األشخاص أو النظم أو األحداثالخارجية.

ومن ضمن إجراءات إدارة البنك لرأس املال، فقد قام البنك بإجراء عمليةالتقييم الداخلي لكفايةرأس املال لكي يبرهن ملصرف اإلمارات املركزي أن البنك قد قام بتنفيذ الوسائل واإلجراءات التي تضمن كفاية مصادر رأس املال وخطط عمل في الظروف املتأزمة مع األخذ في االعتبار جميع املخاطر الجوهرية. ويجري املصرف املركزي عملية التقييم واملراجعة الرقابية لتقييم مدى سالمة عملية التقييم الداخلي لكفايةرأساملال لدى البنك.

تعتمد سياسةاملجموعة على املحافظة على قاعدة رأس مال قويةوذلك للمحافظة على ثقةالسوق وتعزيز التطوير املستقبلي لألعمال. تقوم املجموعةباألخذ بعين االعتبار تأثيرمستوى رأس املال على العائد إلى املساهمين،كما أن املجموعةتدرك مدى الحاجةإلى املوازنةبين العوا ئد ، ً املرتفعةاملمكنةمنخاللزيادةنسبةاملديونيةواملنافعالناتجة عنهاومدىاألماناملتاحمنخاللقاعدةرأسمالقوية.وتاريخيا قامت املجموعة باتباعسياسةمتحفظةلتوزيعاألرباحمنأجلزيادةرأساملالمناملصادرالداخليةملقابلةحجمالنمو املستقبلي.ولزيادةتعزيز قاعدةرأساملال وضماناإلدارةالفعالةلرأساملال،فقد أصدرتاملجموعةسنداتمتوسـطةاألجل بأسعارفائدةمتغيرة.

التزمتاملجموعةوعملياتها املرخصةالفرديةبكافةمتطلباترأساملال املفروضةمن الجهاتالخارجية طوال السنة.

لم تطرأ أي تغيرات جوهرية علىإدارةاملجموعةلرأساملال خالل السنة.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 73 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .42 إدارةرأس املال )تتمة(

رأساملال التنظيمي )تتمة(

)أ( كانتمراكز رأساملال التنظيمي للمجموعةكما في 31 ديسمبر 2025 و31 ديسمبر 2024 على النحو التالي:

	2025	2024
	ألف درهم	ألفدرهم
رأسمال حقو ل ديةالشق األو ق امللكيةالعا
درواملدفوع رأساملال املص	2,006,098	2,006,098
مية وقانونية احتياطيات نظا	1,027,494	1,027,494
احتياطي عام	316,771	312,000
ل العمالت احتياطي تحوي	(1,228,315)	)1,169,367(
ت تقييم استثمارا احتياطي إعادة	(1,746,661)	)2,042,235(
أرباح محتجزة	31,707,953	27,894,851
ً لتنظيمية : االقتطاعات ا ناقصا	(415,427)	)393,640(
املجموع )أ(	31,667,913	27,635,201
افيالشق األول رأساملال اإلض	2,938,400	2,938,400
األول من رأس املال )ب( مجموع الشق	34,606,313	30,573,601
ن رأساملال الشق الثاني م
دين ثانوي	1,831,027	1,831,027
ماعي ض القيمة الج مخصص انخفا	1,074,006	1,043,916
املجموع	2,905,033	2,874,943
رأساملال )ج( مجموع قاعدة	37,511,346	33,448,544
ن مخاطر االئتما	232,060,365	170,716,431
مخاطر السوق	5,551,539	2,679,453
ل مخاطر التشغي ا	20,829,145	17,861,805
( حةباملخاطر)د دات املرج مجموع املوجو	258,441,049	191,257,689
)د(*100[ ساملال ])ج(/ نسبةكفايةرأ	14.51%	%17.49

يتم حسابنسبةكفايةرأساملال بعد خصم األرباح املعاييركفايةرأساملال الصادرة عن مصرفاإلماراتالعربيةاملتحدة ً املقترحةوفق املركزي.

تخصيصرأساملال

تعتمد عملية تخصيص رأس املال بين العمليات واألنشطة املحددة بصورة كبيرة على االستخدام األمثل للعائدات املتحققة على رأس املال املخصص. إنحجم رأس املال املخصص لكل عمليةأونشاطيعتمد علىاملخاطر املتعلقةبهذا النشاط. يتم إجراء عمليةتخصيص رأس املال للعملياتواألنشطةاملحددةبشكلمستقلعنالجهاتاملسؤولةعنالتشغيلحيثتتممنخاللمجموعةالتمويلواملخاطر،وتخضعللمراجعة عن طريق لجنة املوجودات واملطلو بات لدى البنك بشكل مالئم.

ورغم أنتحقيقأقص ى عائد ممكنمنرأساملال املعدل باملخاطر هو األساسالرئيس ياملستخدم فيتحديد كيفيةتخصيصرأسمال املجموعة لعملياتأوأنشطةمعينة،فهو ليساألساسالوحيد املستخدم فياتخاذالقرارات.كما يتم األخذ باالعتبارأوجهالربط معالعملياتأواألنشطة ا ألخرى ومدى توفر اإلدارةواملوارد األخرى وتوافق النشاط معأهداف املجموعةاالستراتيجية على املدى الطويل. يتولى مجلس اإلدارة مراجعة سياساتاملجموعةاملتعلقةبإدارةوتخصيصرأساملال بصورةمنتظمة. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 74 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر

تتعلق مسؤولية مجموعة إدارة املخاطر بتحديد املخاطر وتحليلها وقياسها وإدارتها بما يضمن بقاء املجموعة ) 1( ضمن حدود الرغبة في ً املخاطرة و)2 ا لتكليفاتاملساهمين. ( توليد عوائد مستدامةمعدلةباملخاطر وفق

تتعرض املجموعة للمخاطر املالية وغير املالية التالية:

• مخاطر االئتمان
• مخاطر االئتمان فيالسوق والطرفاملقابل
• مخاطر التشغيل واملرونة
• مخاطر نموذج مخاطر السيولة
• مخاطر عدم االمتثال للشريعة اإلسالمية
• مخاطر الشهرة
• مخاطر االمتثال والتنظيم
• مخاطر البيئة واملجتمع والحوكمة
  • مخاطر استراتيجية
• مخاطر أمن املعلومات وحماية البيانات

وثقافةدائمة إلدارةاملخاطر أحد ً صلبا ً تعد قدرةاملجموعة علىاالستمرارفيتبنيإطارا أهم العوامل لتحقيق املجموعة للقوة واالستقرار املالي.

إطار إدارةاملخاطر

يتحمل مجلساإلدارة)يشار إليه بـ "املجلس"( من خالل لجنة املخاطر واالمتثال والحوكمة البيئية واالجتماعية املسؤوليةالكاملة عن إنشاءإطار إدارةاملخاطر للمجموعةواإلشرافعليه.ويتم مساعدتهممنقبللجانمختلفة علىمستوىمجلساإلدارةومستوىاإلدارةللوفاءبمسؤولياتهم، علىسبيلاملثال:لجنةاإلدارةالتنفيذية ولجنة مخاطر املجموعة ولجنة املوجودات واملطلوبات ولجنةإدارةمخاطر االمتثالولجنةأمناملعلومات و لجنةاالستثمارات،ولجنةتوجيهالتكنولوجيا، واللجنة التنفيذية لالستدامة . و يتم تعيين هذهاللجانمن قبل مجلساإلدارةملساعدتهفيتنفيذ مهامهفيما يتعلقبجميع جوانبإدارةاملخاطر.وترداألدواروالصالحياتاملفوضةلهذهاللجانفيميثاقها/شروطمرجعيتها الخاصة.

وفي حين يتحمل مجلس اإلدارة املسؤوليةالنهائية عن إدارة املخاطر بشكل عام، تساعد لجنةاملخاطر واالمتثال والحوكمةالبيئيةواالجتماعية واملؤسسيةالتابعة ملجلس اإلدارة/لجنةمجلس اإلدارة في الوفاء بهذه املسؤوليات بما في ذلك العمل كلجنةإدارية، إلدارة املخاطر اليومية بم ا يتماش ىمعخطةإدارةاملخاطر املعتمدة. اإلطاروضمن بيانرغبة املخاطر للمجموعة

تتحمللجنةاملخاطر والحوكمةاملسؤوليةالكاملة عناإلشرافعلىإطارإدارةاملخاطر ومستوىتقبلاملجموعةللمخاطرة.كماتتولىاللج ا نةأيضً مسؤوليةاملوافقة على سياساتوإجراءاتإدارةاملخاطر للمجموعة، لضمان االلتزام بالسياساتاملعتمدةواملراقبةالدقيقةللمخاطر املختلفة داخل املجموعة. كما تقوم لجنة املخاطر االئتمانية باملوافقة على استثناءات السياسة، وإنشاء ومراقبة حدود التركيز املختلفة )مثل حد ود الدولة والقطاع الصناعي وما إلى ذلك( كجزء من رغبة املخاطرةومراجعةمحفظةاالئتمانإلدارةجودةاألصول.

تعد مجموعةإدارةاملخاطر مستقلة عن مجموعاتالخدماتالبنكيةويديرهامدير مخاطر معمسؤوليةتطبيق إدارةمخاطر املجموعة ومراقبة جميع املخاطر الهامة ب املجموعة. إنمجموعةإدارةاملخاطر مسؤولةباألساس عن تحديد إطار عملإدارةجميعاملخاطر الهامةداخلاملجموعة.

تعمل مجموعةالتدقيق الداخليكخط دفاع ثالثداخل املجموعة،وهيمستقلة عن كل من وحدات األعمال )"خط الدفاع األول"(وفريق إدارة املخاطر واالمتثـال )"خط الدفاع الثاني"(. توفر مجموعةالتدقيق الداخليالتدقيق املستقل للمساهمين واإلدارة العليا بشأن االلتزام بجميع سياسات وإجراءات املخاطر في املجموعةومدى كفاءة عمليات إدارة املخاطر.ويتم تنفيذ ذلك عن طريق إجراء مراجعةدورية على جميعالوحداتاملجازفةباملخاطر داخل البنك،وذلكبشكل وثيق معإدارةاملخاطر.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 75 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارةرأساملال

تضمن إدارة رأس املال في املجموعة الوفاء باملتطلبات التنظيمية في جميع األوقات، وأن األنشطة التشغيلية للمجموعة بما في ذلك فروعها وشركاتها التابعة لديها رأس املال الذي يتماش ى مع مدى تحمل املجموعة للمخاطر واملعدالت املستهدفة للمجموعة، وبما يتوافق مع املتطلبات التنظيميةاملحلية.

كما يهدفمنهجإدارةرأس املال فيالبنك إلىتسهيل تخصيص رأس املال واستخدامه من أجل تحقيق للمساهمين عن ً ومناسبا ً مجزيا ً عائدا فيموازنةوتنبؤاتاملجموعة.ويتم اختبار خطة ً أساسيا املخاطر التييتحملونها.وتتم إدارةكفايةرأساملال بشكل نشطوتشكل عنصرا رأس ً لاملاليكجزءمنعمليةالتقييم الداخليلكفايةرأس ّ املال منخالل مجموعةمنسيناريوهاتالتحم املال للمجموعة فيكلربعسنة. وتخضع وحدةإدارةرأساملال ويتم إدارتها فياملقام للجنةاملوجوداتواملطلوبات.

الرغبةفياملخاطرةواختبار ل ا التحم املالي

يكمن مفتاح النمو والربحية املستدامة للمجموعة على مدى استمرارية ضمان وجود ارتباط وثيق بين الرغبة في املخاطرة إضافة إلى االستراتيجية التي تنتهجها املجموعة.

تحدد لجنة االمتثال للمخاطر والحوكمة البيئية واالجتماعية وحوكمة الشركات التابعة ملجلس اإلدارة حدود الرغبة في املخاطرة وتتولى املوافقة عليها. يتم توزيعرغبةاملجموعةفياملخاطرة علىمجموعاتالخدماتالبنكيةبما يتماش ىمعاستراتيجياتالعمل لهذهاملجموعات.

يعد اختبار التحمل املالي أداة إدارية رئيسية داخل املجموعة ويتم استخدامه لتقييم الحساسية مللف املخاطر الحالي والالحق في ظل مستويات مختلفة من الصدمات. يخضع اختبار التحمل املالي داخل املجموعة إلى سياسة اختبار التحمل املالي للمجموعة والذي يحدد وحدات اختبار التحمل املاليواألدوارواملسؤوليات املرتبطةبه. إن لجنةالحوكمةالرئيسيةالتي تراقب الرغبةفي املخاطرةواختبار التحمل املالي هي لجنةاالمتثال للمخاطر والحوكمةالبيئيةواالجتماعيةوحوكمةالشركاتالتابعة ملجلساإلدارة.

عمليةالتقييم الداخليلكفايةرأساملال

ٍف إن لتغطيةمخاطره الغرضمن عمليةتقييم كفايةرأساملال الداخلي هو التأكد من أنالبنكيقيم ويحافظعلىرأسمال كا املادية ويظل ا في ظل الظروفالعاديةواملجهدة،وإبالغ مجلس اإلدارة بالتقييم الجاري ملخاطر البنك،وكيف ينوي البنك التخفيف من تلك املخاطر ً مرن وتحديد مقداررأساملال الحاليواملستقبليالالزم بعد األخذ فياالعتبار عوامل التخفيفاألخرى.

تتضمن هذه العملية حساب رأس مال البنك املجمعومراقبةكفايةرأس مال املجموعةفي ظل مجموعةمتنوعةمن السيناريوهات املجهدة امنهرأساملال املطلوبلل ً لتقييم وإعدادتقرير عنالتأثير علىرأسمال املجموعة)الذييتم قياسه علىأنهرأساملال املتاحمطروح مخاطرة( والتوصية باإلجراءات، حسب االقتضاء. مضمونة. تمت املوافقة على تقييم املخاطر من قبل لجنة االمتثال للمخاطر والحوكمة البيئية واالجتماعيةوحوكمةالشركاتالتابعة ملجلساإلدارةكجزء من تقديم عملية التقييم الداخلي لكفايةرأساملال.

إدارةمخاطر االئتمان

مخاطر االئتمان هي مخاطر تكبد خسارة مالية نتيجة إلخفاق أو عدم قدرة أي من عمالء املجموعة في الوفاء بالتزاماتهم التعاقدية تجاه املجموعة. تنشأمخاطر االئتمان باألساسمن القروضوالسلفوالتزاماتالقروضالناشئة عن أنشطةاإلقراضوأنشطةالتمويل التجاري والخزينة، ويمكن أن تنشأ أيضا من الضمانات املاليةواالعتماداتاملستنديةواإلقراراتوالقبوالت. تتعرضاملجموعةكذلكملخاطر ائتمان أخرى تنشأمن االستثماراتفيأدواتالدين واملشتقاتوكذلكاألرصدةاملستحقةلدى األطرافاملقابلةفيالسوق.

عن اإلشرافعلىجوانبإدارةمخاطر االئتمان ً يعد مسؤول االئتمانباملجموعةمسؤوال ذات الصلة بدعم من فريقمن مديريمخاطر االئتمان الذين هم على قدر عال من الخبرة والتدريب. ويتمتع كل من مسؤول االئتمان ومديري مخاطر االئتمان بصالحيات ضمن إطار إدارة املخاطر للموافقة علىمعامالتاالئتمانوإدارةمخاطر االئتمانعلىأساسمستمر.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 76 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر االئتمان )تتمة(

تعتبر مخاطر االئتمان من أهم املخاطر املنفردة التي تواجه املجموعة من جراء منح القروض والسلف )بما في ذلك التزامات القروض واالعتماداتاملستنديةوخطاباتالضمان(وممارسةاالستثمارفياألوراق املاليةوالديون،ولذلكفإن اإلدارةتدير تعرضها ملخاطر االئتمان بعناية وحذر. تتم إدارةومراقبةمخاطر االئتمان بشكل مركزيضمن وظيفةمسؤول االئتمان معالحوكمةواملراقبةاملنتظمةالتي تقوم بها لجنة االمتثال للمخاطر والحوكمة البيئية واالجتماعية وحوكمة الشركات ولجنة االئتمان التابعتين ملجلساإلدارةولجنةاملخاطر باملجموعة.

تقوم لجنة االئتمان التابعة ملجلس اإلدارة بشكل محدد بمراجعة واعتماد عروض االئتمان التي تتجاوز صالحيات اإلقراض املفوضة إلى اإلدارة من قبل مجلس اإلدارة. باإلضافةإلى ذلك، تراقب لجنة االمتثال للمخاطر والحوكمة البيئية واالجتماعية وحوكمة الشركات ولجنة االئتمان التابعتين ملجلس اإلدارة العناصر الرئيسية ملحفظةمخاطر االئتمان للبنك فيما يتعلق بمدى الرغبةفي املخاطرة لدى البنك. يتم دعم اللجان املنبثقة عن مجلساإلدارة من لجنة االئتمان باملجموعة في إجراء مراجعة مفصلة ومراقبة ملحفظة االئتمان، بما في ذلك تركيزات التعرض.

كما تعتبرلجنةاإلنذاراملبكر مسؤولة عن مراجعةوتحديد التعرضاتاإلشكاليةاملحتملةبشكل استباقيضمن مجموعةالخدماتالبنكية ا إلى جنبمعمنت ً الدوليةومجموعةالخدماتالبنكيةالدوليةللشركاتوتحديد االستراتيجياتاملناسبة. تلعبلجنةاإلنذاراملبكر، جنب دى املعيارالدوليللتقارير املاليةرقم 9 )منتدىلإلشرافعلىجميعجوانبإطار عملاملعيارالدوليللتقارير املاليةرقم 9 الخاصببنكاملشرق(، ا فيضمانأنأساسياتاالئتمانمرتبطةبتحديد الزيادةالجوهريةفيمخاطر االئتمانوالتصنيففياملراحل ألغراضاملعيارا ً امهم ً دور لدولي للتقارير املاليةرقم .9

القروضوالسلف)بما فيذلكالتزاماتالقروضواالعتماداتاملستنديةوخطاباتالضمان(

إن تقدير التعرض ملخاطر االئتمان ألغراض إدارة املخاطر هو أمر معقد ويتطلب استخدام النماذج حيث أن التعرض يختلف باختالف التغيرات في ظروف السوق والتدفقات النقدية املتوقعة ومرور الوقت. إن تقييم مخاطر االئتمان ملحفظة املوجودات يتطلب املزيد من التقديرات حول احتمالية حدوثالتعثرونسبالخسارةاملرتبطةبهاواالرتباطاتاالئتمانيةبين األطرافاملقابلة.

بموجب املعيار الدولي إلعداد التقارير املالية رقم ،9 تقوم البنوك بتقدير خسائر االئتمان املتوقعة على أساس مقاييس احتمالية التعثر ا ً والخسارة عند السدادوالخسارة عند السداداملعدلة على املستوى الكلي. باإلضافةإلىذلك، فإنها تلتقط أيض انخفاض القيمة االئتمانية واحتمالية التعثر على مدى العمر الزمني. وخالل عام ،2025 قام البنك بتحديث نماذج املعايير الدولية إلعداد التقارير املالية 9 الخاصة ً الخاصة بالشركات،مما عزز قدرته على تقييم مخاطر االئتمان. خضعت جميع نماذج احتمالية التعثر ا للمعيار الدولي إلعدادالتقارير وفق املاليةرقم 9 ملراجعات مراقبة األداء مع دمج نقاط بيانات إضافية بما يتماش ى مع معايير مراقبة النموذج تصنيفاتمخاطر االئتمان

تستعين املجموعة بنماذج تقييم داخلية محددة مصممة ملختلف القطاعات / األطراف املقابلة. يتم إدخال املعلومات الخاصة باملقترض والقرض التي تم جمعها في وقت تقديم الطلب )مثل الدخل السنوي، ومستوى الضمانات الخاصة بتعرضات األفراد، واإليرادات، ونوع القطاع الخاص بتعرضات الشركات(فينموذجالتقييم،باإلضافةإلىإدخالمعطياتالبياناتالخارجية. يتم معايرةدرجاتالتقييم االئتماني بحيثتزدادمخاطر التعثربشكل مضاعفعند كلدرجةمخاطر أعلى. علىسبيل املثال،يعنيذلكأناالختالففياحتمال التعثربيندرجتي التقييم 6 و8 أقل من الفر ق فياحتمال التعثربين درجتيالتقييم 18 و.20

يتراوح تصنيفاملخاطر للموجوداتالعاملةمن درجة 1 إلىدرجة ،25 حيث ترتبط كل درجةباحتماليةمعينةللتعثر.ويتم تقييم املقترضين املتعثرين فيالدرجات60 و70 و80 .

ية لبنكاملشرق امليزانية العموم	بنكاملشرق مقياس تصنيف
يمة غير منخفض الق	شرق 20 أو أفض ل تصنيفبنك امل
يمة غير منخفض الق	شرق 22-21 )يج ب املراقبة( تصنيفبنك امل
يمة غير منخفض الق	شرق -24-23 ( 25 )تنويه خاص تصنيفبنك امل
منخفض القيمة	ملستوى املطلوب( شرق 60 )دون ا تصنيفبنك امل
منخفض القيمة	شرق 70 )مشكو ك فيتحصيله( تصنيفبنك امل
منخفض القيمة	شرق 80 )خسارة ( تصنيفبنك امل

الجدول أدناهيوضحالتصنيفاملكافئلبنكاملشرق ومصرفاإلماراتالتجاري.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 77 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

تصنيفبنك املشرق 99 )محذوف( منخفض القيمة

.43 إدارةاملخاطر )تتمة( قياسخسائر االئتمان املتوقعة

يحدد املعيار الدولي للتقارير املاليةرقم 9 من "ثالث ً نموذجا مراحل" لتحديد انخفاض القيمة بناء على التغيرات في الجودة االئتمانية منذ االعتراف املبدئي بالتسهيل االئتماني وذلك على النحو املوجز أدناه:

• يتم تصنيف األداة املالية التي لم تتعرض النخفاض في قيمتها االئتمانية عند االعتراف املبدئي في "املرحلة األولى" وتراقب املجموعة على الدوام مخاطرها االئتمانية. يتم توفير هذه الخدمات بما يتماش ى مع أحدث توجيهات إدارة عالقات العمالء الصادرة عن البنك املركزي اإلمارات.
• إذا تم تحديد زيادة جوهريةفيمخاطر االئتمان منذ االعترافاملبدئي، يتم نقل األداة املاليةإلى"املرحلةالثانية"ولكن ال يتم اعتبارها أنها تعرضت النخفاض في قيمتها االئتمانية. ومن بين العوامل األخرى، يقاس تحديد الزيادة الجوهريةفي مخاطر االئتمان بواسطةالتغير في احتمالية التعثر لفترة سنة واحدة من تاريخ نشأة التسهيل وحتى تاريخ إجراء فحص الخسارة االئتمانية املتوقعة بموجب املعيار الدولي للتقارير املاليةرقم .9 تتضمن العوامل األخرى إعادةالهيكلةواملخالفاتاملحاسبية.
• تنتقل األداة املالية إلى "املرحلة الثالثة" إذا تعرضت النخفاض في قيمتها االئتمانية.
• يتم قياس خسائر االئتمان املتوقعة للموجودات املاليةاملدرجةفي املرحلةاألولى بمبلغيعادل خسائر االئتمان املتوقعة على مدى العمر التالية.ويتم قياس ً الناتجة عن أحداث التعثراملحتملة خالل فترة االثني عشر شهرا خسائر االئتمان املتوقعة لألدوات في املرحلة الثانية بناء على خسائر االئتمان املتوقعة على أساس العمر.
• يتم قياس املوجودات املالية في املرحلة الثالثة بمبلغ يعادل خسائر االئتمان املتوقعة على مدى العمر أو املخصص املحدد.

الزيادةالجوهريةفيمخاطر االئتمان

ترى املجموعةأن األصل املاليقدشهد زيادة جوهريةفيمخاطر االئتمان عندما يحدثتغير جوهري فياحتماليةالتعثرلفترة سنةواحدةمن تاريخ نشأةتسهيل معينوحتىتاريخ إجراءفحصالخسارةاالئتمانيةاملتوقعةبموجباملعيارالدوليللتقارير املاليةرقم .9 باإلضافة إلى ذلك، امراعاةمجموعةمن املعاييرالنوعية. يتم أيضً

املعاييرالكمية

قروضالشركات:

بالنسبةلقروضالشركات، إذاواجهاملقترضزيادة جوهريةفياحتماليةالتعثرالتييمكن أن تنشأ عن العوامل الكميةالتالية:

• األداء التشغيلي
• الكفاء التشغيلية
• خدمةالدين/ خروقاتالتعهدات
• إعادة الهيكلة التعسفية
• األداء املحاسبي / املخالفات املحاسبية
• تقييم السيولة
• هيكل رأساملال

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 78
                                   إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة 
                                  للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( 
                                      .43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر االئتمان )تتمة( األفراد:

ا أوأكثرمن املعاييرالتالية: ً بالنسبة ملحفظةاألفراد، إذاكان املقترضون يستوفون واحد

• نتائج عكسية لحساب / مقترض حسب بيانات مكتب االئتمان.
• إعادة جدولة القرض قبل تأخر السداد ألكثر من 30 . ً يوما
  • تأخر سداد الحسابات لفترة من 30 إلى 90 . ً يوما

الخزينة:

• الزيادة الجوهرية في احتمالية تعثر أداة الخزينة األساسية.
• تغير جوهري في األداء املتوقعلالستثمار وسلوك املقترض )قيمةالضمانات والتوقف املؤقت عن السداد ونسبة الدفع إلى الدخل وإلى ما غير ذلك(.

املعاييرالنوعية:

قروضالشركات

ا فياالعتبار عند تحديد الزيادةالجوهريةفياحتماليةالتعثر: بالنسبةلقروضالشركات، يؤخذ ما يليأيضً

• تآكل صافي الثروة
• النشاط االحتيالي
• الخلل الجوهري فيالعمليات
• مغادرةكبارموظفي اإلدارةالعمل
• النظرة املستقبلية لقطاع العمل
• استقرار الدخل عدم توفر / عدم كفاية املعلومات املالية / البيانات املالية
• تقرير الرأي املتحفظ من مدققي الحساباتالخارجيين
  • الدعاوى القضائيةالجوهريةالقائمة
  • الزيادة في مخاطر التشغيل
• استمرارالتأخيروعدم تعاون املقترضفيتوفيرالوثائق الرئيسيةاملطلوبة

معاييرالدعم:

من املفترضفي حال تجاوزاملقترض30 ا في سدادالتزاماتهالتعاقديةأن يكونشهد زيادة جوهريةفيمخاطر االئتمان كمعيارللدعم،ما ً يوم لم يكن من املمكن دحضهذا االفتراضبشكل معقول على اداخل النظام أساسمعلوماتمستقبليةمدعومة. يتم اإلشارةإلىاملقترضأيضً وبالتالي يخضع ملراقبة أكثر دقة. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 79 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارةمخاطر االئتمان )تتمة( تعريف التعثر واملوجودات التي تعرضتالنخفاضفيقيمتها االئتمانية ُ

قترح تعريف ي التعثر على النحو التالي:

• ا لإلرشاداتالساريةملصرفاإلماراتالعربيةاملتحدةاملركزي. ً صنفالطرفاملقابل كأصل غير عامل وفق ُ ي
• أعاد البنك هيكلة التعرض على الطرف املقابل، وال يزال هذا التعرضضمن "فترة املراقبة".

يجب تطبيق املعايير التالية، املطبقة على جميع التسهيالت االئتمانية وجميع املدينين، لتحديد حالة التعثر. ويجب تقييم تخلف املدين عن السداد بعد النظر في االلتزامات على جميع منشآت بنكاملشرق، بما فيذلكداخل دولةاإلماراتالعربيةاملتحدةوخارجها.

عدم السداد:

عتبر ُ ي التعثر ا عند حدوثأحد الحدثين التاليين أوكليهما: ً واقع

يوم هام ا إذا تجاوزت ً عندما يتأخر املدين عن السداد ملدة تزيد عن 90 ا علىأيالتزام ً عتبرالتسهيلاالئتماني أومجموعةالتسهيالتجوهري ُ ،ي قيمة التعرض مجتمعة %5من إجماليالتمويل املتاح للمدين. في حالةوجودتسهيالتائتمانيةمتعددة، يبدأ احتسابأيام التأخيرمن تاريخ تأخر سدادأول تسهيل ائتماني. بعبارةأخرى، يجباحتسابأيام التأخيرلجميعالتسهيالتاالئتمانيةبشكل متسلسل.

س عتبرالسحوبات على املكشوفمتأخرة السداد عند تجاوز الحد املسموح بهأو عند إبالغ العميل بحد ائتماني أقل من الرصيد املستحق ُ ت عتبر ُ الحالي. باإلضافةإلىذلك، ي التعثر فالتجاوزاملستمر بأنهفترة عرّ ُ ا عندما تتجاوزاألرصدةاملستحقةباستمرارالحد املتفق عليه،وي ً قائم تتجاوز 90 امتواصلةأوأكثرمن ً يوم 90 ا خالل أي فترة ستةأشهر. ً يوم

عدم احتمالية السداد:

ا بأدلةواقعيةونظرة علىأداءاملقترضالحاليواملست ً يجبأن يستند هذا التقييم إلىتقييم شامل للجدارةاالئتمانيةللمقترض،مدعوم قبلي. ً ال يمكن تصنيف املدين على أنه "متعثر على عدم احتمالية الدفع املتوقعة بشكل تلقائي، ويجب أن يستند إلى مجموعة محددة من " بناء املعايير كما هو موضح في أعراض اإلنذار املبكر للبنك.

• يرى البنك أن املقترض من غيراملرجحأن يسدددينهالقائم.ولهذا الغرض، تتضمن قائمة غير حصريةملؤشرات عدم احتماليةالسداد ما يلي:
• o وضع البنك االلتزام االئتماني في حالة عدم استحقاق.
• o بيعالبنكلجزءمن االلتزام االئتماني بخسارةاقتصادية جوهريةمتعلقةباالئتمان.
• o موافقة البنك على إعادة هيكلة االلتزام االئتماني في حالة التعثر، حيث من املرجح أن يؤدي ذلك إلى انخفاض االلتزام املالي نتيجة اإلعفاءالجوهري، أوتأجيل، أصل الدين أوالفوائد أوالرسوم )إن وجدت(.
• o قيام البنك بتقديم طلب إفالس املدين أو أمر مماثل فيما يتعلق بااللتزام االئتماني للمقترض.
• o سعي املدين أو وضعه تحت إجراءات اإلفالس أو حماية مماثلة حيث من شأن ذلك تجنب أو تأخير سداد االلتزام االئتماني.
• o ا للشروط ً توجد أدلةتشيرإلى أن السداد الكامل وفق األصليةأواملعدلة)مثل سداد أصل الدين والفوائد(، أمرٌ ً التعاقدية، سواء ا أو عددأيام تأخره. ً غيرمرجحدون قيام البنكبتحصيل الضمانات، بغضالنظر عما إذاكان الدين جاري
• o النخفاضمتوقعفيالجدارةاالئتمانيةبعد توليالبنك ً يقوم البنكبتكوينمخصصاتشطبأومخصصاتخاصةبالحسابنتيجة للدين.
• o تجاوزتمدةتأخر املدين عن سدادأي التزام ائتماني جوهري تجاهاملجموعةاملصرفية 90 ا. ً يوم

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 80 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر االئتمان )تتمة(

قياسخسائر االئتمان املتوقعة- شرح املعطيات واالفتراضاتوأساليبالتقدير

تقاسالخسارةاالئتمانيةالمتوقعة علیأساس12 ا شهر علیما إذاکان قد حدثزیادةجوهريةفيمخاطر االئتمان ً ً أو علیأساسالعمراعتمادا منذ االعتراف المبدئي بتسهيل معين أو ما إذا کان األصل یعتبر أنه قد تعرض النخفاض في قيمته االئتمانية. اعتمدت املجموعة أسلوب التعرضاملستقبليلحسابالخسارةاالئتمانيةاملتوقعةلكل تسهيل، وقد اختار البنك الحساب على أساس الشهر لكل من احتمالية التعثر والخسارةالناتجة عن التعثرومستوى التعرضالناتج عن التعثر.

• تمثل احتماليةالتعثراحتمال تخلفاملقترضعن أداءالتزاماتهاملالية)بموجب"تعريفالتعثرواالئتمانمنخفضالقيمة" املذكورأعاله(، وذلك على مدى 12 أوالعمر املتبقي لاللتزام. ً شهرا
• ر ّ يعتمد مستوى التعرضالناتج عن التعثر علىاملبلغالذي تتوقعاملجموعةاستحقاقهوقتحدوثالتعث .
• تمثل الخسارةالناتجة عن التعثرتوقعاتاملجموعةملدى الخسارة علىالتعرضاتاملتعثرة.وتختلفالخسارةالناتجة عن التعثرباختالف نوع الطرفاملقابل ونوع وعمر املطالبةوتوافر الضمان وسبل الدعم االئتماني األخرى.

يتم تحديد خسائر االئتمان املتوقعةمن خالل توقعاحتماليةالتعثروالخسارة الناتجة عن التعثرومستوى التعرض الناتج عن التعثرلكل وتعديلها باحتماليةاالستمرار)أي لم ً شهر مستقبليولكل تعرضفرديأو جماعي. يتمضربهذهاملكوناتالثالثةمعا سدد ُ ي ً التعرضمسبقا أو لم يحدث تعثر في شهر سابق(. حيث يؤدي إلى احتساب خسائر االئتمان املتوقعة بفعالية لكل شهر مستقبلي، ثم يتم خصمه بالرجوع إلى تاريخ التقرير وجمعه. يمثل معدل الخصم املستخدم في حساب خسائر االئتمان املتوقعة معدل الفائدة الفعلي أو أي تقريب له.

تتمثل خسائر االئتمان املتوقعة على مدى العمر في خسائر االئتمان الناتجة عن جميع أحداث التعثر املحتملة على مدى العمر املتوقع لألداة املالية. خسائر االئتمان املتوقعة هي متوسط خسائر االئتمان املرجحة باالحتماالت وعامل الترجيح هو احتمالية التعثر على مدى العمر الزمني .

و خالل الفتراتالتيتتسم باملعاناةاالقتصادية،قد تختاراملجموعةزيادةالوزن املرجحللسيناريو املتشائم بتوجيهمن السلطاتالتنظيمية املعنية من أجل الحفاظ على مستوى أعلى من مخصصات الخسارة االئتمانيةاملتوقعة وتقليل ترجيح السيناريو املتشائم بمجرد مالحظة اتجاه إيجابي في املناخ االقتصادي الكلي.

وتأخذ العوامل االقتصاديةالكليةاملستخدمةفي نماذج املعيار الدولي إلعدادالتقارير املالية رقم 9 هذه املعلومات في االعتبار. يتم تحديث ا للمعيار الدولي إلعدادالتقارير املالية ً البيانات االقتصاديةالكليةلهيكل مصطلحمخاطر عدم اليقين وفق رقم 9 كل ثالثة أشهر. تم إجراء التحديث آخر مرة في سبتمبر .2025

لقد طبقت املجموعة نماذج تصنيف املخاطر منذ عام ،2005 مما مكن البنك من تصنيف املقترضين على أساس معلوماتهم املالية والنوعية. ن قدرته علىتقييم املخاطر االئتمانيةوتحسين عمليةاتخاذالقرارات. ّ قام البنكبتحديثنماذج التصنيفاالئتماني للشركات،مما حس وقد ا للمعيارالدول ً ستخدم نماذجالتصنيفكمدخالتفينماذجاالقتصادالكليوفق ُ خضعتهذهالنماذجملمارسةمراقبةاألداءالدورية،كما ت ي إلعدادالتقارير املاليةرقم 9 ا ً الستنباطهيكل مصطلحاحتمال التعثرفيالسدادلكل درجةتصنيففي حسابخسائر االئتمان املتوقعةوفق للمعيار الدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم .9

ً وفي عام 2025 ا للمعيارالدولي إلعدادالتقارير املالية ، خضعتجميعنماذج احتمال التعثرفيالسدادوفق رقم 9 ملراجعات مراقبة األداء بما يتماش ى مع معايير مراقبة النماذج. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 81 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارةمخاطر االئتمان )تتمة(

قياسخسائر االئتمان املتوقعة- شرح املعطيات واالفتراضاتوأساليبالتقدير )تتمة(

يتم تحديد التعرض الناتج عن التعثر ملدة 12 وعلىمدى العمر علىأساسملفالسداداملتوقع،والذي يختلفحسبنوع املنتج. ً شهرا

• بالنسبة إلطفاءاملنتجاتوالقروضالتيتسدد علىدفعةواحدة، يعتمد هذا علىالدفعاتالتعاقديةاملستحق علىاملقترضعلىمدى12 أو علىمدى العمر. ً شهرا
• بالنسبة للمنتجات املتجددة امللتزم بها، يتم توقع التعرض الناتج عن التعثر من خالل أخذ الرصيد الحالي املسحوب ومراعاة "عوامل تحويل االئتمان" الذي يسمح بالسحباملتوقعللحدودالمتبقیةامللتزم بها بحلول وقتالتعثر.
• بالنسبة للمنتجات الطارئةمثل االعتمادات املستنديةوخطابات الضمان، يتم توقعالتعرض الناتج عن التعثر باستخدام عامل تحويل االئتمان بما يتوافق معتوجيهاتبازل التنظيمية.

علىالعوامل التيتؤثر علىاالستردادبعد التعثر،والتيتختلفحسبنوع املنتج. ً ويتم تحديد الخسارةالناتجة عن التعثربناء

• بالنسبةللمنتجاتالمضمونة، یستندذلكفيالمقام األول إلینوع الضماناتوقيم الضماناتاملتوقعة،والخصوماتالتاریخیةلقیم السوق / القيم الدفتريةبسببالمبیعاتاإلجبارية،والفترة حتىاستعادةامللكية،وتکلفةاالستردادامللحوظة.
• بالنسبة للمنتجات غير املضمونة، عادة حدد الخسارة الناتجة عن التعثر على مستوى شرائح مختلفةمن املقترضين )مثل الشركات ُ ما ت واملؤسساتاملاليةوما إلىذلك(من أجل مراعاةاالختالفاتفي هياكل املوجوداتواستراتيجياتالتحصيل وتجربةاالستردادالتاريخية.

قامت املجموعةبمراجعةإطار عمل الخسارة عند التعثر بالجملة خالل عام 2020 من أجل عكس تجربةاالسترداد األخيرةوأنواع األوراق ا فيتحديد الخسارة عند التعثرملدة ً املاليةاإلضافيةاملقبولة. يتم تضمين املعلوماتاالقتصاديةالتطلعيةأيض 12 او ً شهر مدى العمر الزمني . في عام ،2025 خضعتجميعنماذج الخسارة عند التعثرملراقبةاألداءبما يتماش ىمعمعاييرمراقبةالنماذج

املعلوماتاملستقبليةاملدرجةفينماذج خسائر االئتمان املتوقعة

يتضمن تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان وحساب خسائر االئتمان املتوقعة املعلومات املستقبلية. قامت املجموعة بإجراء تحليل تاريخيوتحديد املتغيراتاالقتصاديةالرئيسيةالتيتؤثر علىمخاطر االئتمان وخسائر االئتمان املتوقعة لكل محفظة.

ً لقد تم استحداث ا ا في سيناريوهات االقتصاد الكليوفق ً ا وشفاف ً عمليةرسمية إلنشاء السيناريوهات لتمكين البنك من أن يكون موضوعي للمعيار الدولي إلعداد التقارير املاليةرقم 9 ا استمرار مالءمةوأهميةالسيناريوهات في حساب ً ، مما يضمن أيض خسائر االئتمان املتوقعة ا للمعيارالدولي إلعدادالتقارير ً وفق املاليةرقم 9

تستخدم املجموعة احتماالت %60 و%20 و%20 للسيناريو االقتصادي الكلي األساس ي واملتفائل واملتشائم على التوالي وذلك للحساب غير املتحيز واملرجح باالحتمالية .

تحليل الحساسية

قامت املجموعة بحساب تحليل حساسية خسائر االئتمان املتوقعة ملحفظة البيع بالجملة. إن التأثير على خسائر االئتمان املتوقعة نتيجة ً للتغيرات في احتمالية التعثر ا للمعيار املتوقعةنتيجةلالختالفات في املتغيرات االقتصاديةالكليةالهامةاملستخدمةفي نموذج الشركات وفق الدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم 9 بنسبة %10+ و%10- فيكلسيناريو منشأنهأن يؤدي إلى خفضخسائر االئتمان املتوقعةبمقدار 14,5 مليون درهم وزيادة خسائر االئتمان املتوقعةبمقدار 12,3 مليون درهم علىالتوالي.

مخصصات السنة الحالية)خسائر االئتمان املتوقعة(

تمتمراجعة عمليةالحساب واملنهجيةونتائج املخصصات واملوافقة عليهامن قبل اللجنةاملسؤولة عن اإلشرافعلىاملخصصات.وعليه، ا بمراجعة عملية الحساب واملنهجية ونتائج املخصصات، كما قدمها رئيس املخاطر. وبعد ذلك، تم تقديم ً قامت اللجنة املسؤولة رسمي ً املخصصات واملواف ا للمادة قة عليها من قبل الهيئة املفوضة من مجلس اإلدارة، وفق 9 )املعايير( من الئحةإدارة مخاطر االئتمان واملعايير ذات الصلة، التعميم رقم 2024/3 بتاريخ 2024/7/25 الصادر عن مصرفاإلماراتاملركزي. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 82 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارةمخاطراالئتمان )تتمة( الحد األقص ى التعرضملخاطر االئتمان - األدواتاملاليةالخاضعةلالنخفاضفيالقيمة

يتضمن الجدول التاليتحليل تعرضاتمخاطر االئتمان للموجوداتاملاليةاملعرضةلخسارةائتمانيةمتوقعة. يمثل إجماليالقيمةالدفترية ضللمجموعة ّ للموجوداتاملاليةأدناهأقص ىتعر ملخاطر االئتمان على تلك املوجودات:

	2025						2024
	ألولى املرحلة ا	لثانية املرحلة ا	لثالثة املرحلة ا		ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
ن ر االئتما ت مخاط تعرضا
ل ات داخ باملوجود املتعلقة	شهرا 12	ى العمر على مد	ى العمر على مد	املجموع	شهرا 12	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
: ة كالتالي العمومي امليزانية	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
ملركزية البنوكا لدى وأرصدة نقد	33,532,283	-	-	33,532,283	40,592,508	-	-	40,592,508
سارة صالخ مخص	-	-	-	-	-	-	-	-
لدفترية القيمةا	33,532,283	-	-	33,532,283	40,592,508	-	-	40,592,508
وأرصدة للبنوك ودائع
ستثمار درجةاال	28,772,866	336,426	-	29,109,292	25,471,311	33	-	25,471,344
ل BB+ فأق	28,662,825	3,258,478	-	31,921,303	13,924,577	6,410,677	-	20,335,254
فة غيرمصن	2,975,864	1,803,627	-	4,779,491	4,928,813	1,654,530	-	6,583,343
	60,411,555	5,398,531	-	65,810,086	44,324,701	8,065,240	-	52,389,941
سارة صالخ مخص	) 61,021 (	) 28,003 (	-	) 89,024 (	( 79,487 )	( 38,850 )	-	( 118,337 )
لدفترية القيمةا	60,350,534	5,370,528	-	65,721,062	44,245,214	8,026,390	-	52,271,604

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارةمخاطراالئتمان )تتمة(

الحد األقص ى التعرضملخاطر االئتمان - األدواتاملاليةالخاضعةلالنخفاضفيالقيمة)تتمة(

			2025
	ألولى املرحلة ا	ثانية املرحلة ال	ثالثة املرحلة ال
ت داخل ملوجودا ملتعلقة با الئتمان ا مخاطر ا تعرضات	شهرا 12	العمر على مدى	العمر على مدى	املجموع
كالتالي: لعمومية امليزانية ا	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
املطفأة أوراق لفة سةبالتك ماليةمقا
ستثمار درجةاال	27,662,828	-	-	27,662,828
ل BB+ فأق	1,143,770	-	-	1,143,770
فة غيرمصن	117,429	-	-	117,429
	28,924,027	-	-	28,924,027
الخسارة مخصص	) (17,723	-	-	) (17,723
دفترية القيمةال	28,906,304	-	-	28,906,304
ل من خال العادلة بالقيمة املقاسة تاملالية املوجودا
الدين( )سندات اآلخر الشامل الدخل
ستثمار درجةاال	15,021,322	-	-	15,021,322
ل BB+ فأق	891,387	-	-	891,387
فة غيرمصن	-	-	-	-
	15,912,709	-	-	15,912,709
الخسارة مخصص	(4,624)	-	-	(4,624)
دفترية القيمةال	15,908,085	-	-	15,908,085

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارةمخاطراالئتمان )تتمة(

الحد األقص ى التعرضملخاطر االئتمان - األدواتاملاليةالخاضعةلالنخفاضفيالقيمة)تتمة(

			2024
	ألولى املرحلة ا	ثانية املرحلة ال	ثالثة املرحلة ال
زانية داخل املي وجودات تعلقة بامل الئتمان امل مخاطر ا تعرضات	شهرا 12	العمر على مدى	العمر على مدى	املجموع
كالتالي: العمومية	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
فة املطفأ أوراق سة بالتكل ماليةمقا ة
ستثمار درجةاال	7,116,912	-	-	7,116,912
ل BB+ فأق	2,710,879	-	-	2,710,879
فة غيرمصن	-	-	-	-
	9,827,791	-	-	9,827,791
الخسارة مخصص	) (30,674	-	-	) (30,674
دفترية القيمةال	9,797,117	-	-	9,797,117
الدخل من خالل العادلة بالقيمة املقاسة ت املالية املوجودا
الدين( )سندات اآلخر الشامل
ستثمار درجةاال	22,284,497	-	-	22,284,497
ل BB+ فأق	725,751	-	-	725,751
فة غيرمصن	2,192	-	-	2,192
	23,012,440	-	-	23,012,440
الخسارة مخصص	) (10,777	-	-	) (10,777
دفترية القيمةال	23,001,663	-	-	23,001,663

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارة مخاطر االئتمان )تتمة( الحد األقص ى التعرض ملخاطر االئتمان - األدوات املالية الخاضعة لالنخفاض في القيمة )تتمة(

يبين الجدول التالي الحد األقص ى للتعرض ملخاطر االئتمان للموجودات املالية غير الخاضعة النخفاض القيمة .

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
تداول موجودات ال
سندات دين -	2,651,274	895,716
مشتقات	1,680,049	2,288,189
حوط مشتقات الت	3,945	9,481
	4,335,268	3,193,386

إدارةاملخاطر فيالسيناريواالقتصادي الحالي

تواصل املجموعة مراقبة وإدارة التعرض املباشر وغير املباشر والتأثيرات الناتجة عن الوضع الجغرافي السياس ي املستمر وما ينتج عنه من اضطراب فيالسوق عن كثب، حسباالقتضاء. تقوم عوامل االقتصادالكلياملستخدمةفينماذج املعيارالدوليللتقارير املاليةرقم 9 بأخذ ما يتم تحديث بيانات االقتصاد الكلي الخاصةباحتماليةالتعثر باملعيار الدولي للتقارير املالية ً هذه املعلومات في االعتبار. عادة رقم 9 كل 6 أشهر. تم إجراء التحديث األخير في سبتمبر .2025

باإلضافة إلى ذلك، تواصل املجموعة مراجعة مدى مالءمة مخصصات خسائر االئتمان املتوقعة في ضوء التغيرات في بيئة االقتصاد الكلي وملفاملخاطر وكذلكفي حال أي زيادةفعليةأومتوقعةفيمخاطر االئتمان.

الضمانات والتعزيزات االئتمانية األخرى

عادة ما يتم االحتفاظ بضمانات مقابل القروض والسلف للعمالء في شكل حقوق رهن عقاري على املمتلكات والرهونات األخرى املسجلة على املوجوداتوالضمانات. تستند تقديراتالقيمةالعادلة علىقيمةالضمان املقدرةفيوقتاالقتراض. ال يتم االحتفاظبالضماناتبشكل عام على القر وض والسلفللبنوك، باستثناء عندما يتم االحتفاظبالضمانات كجزءمن إعادة الشراء العكس يونشاطاالقتراض بالرهن.وتنعكسفائدة هذه الضمانات في خسائر االئتمان املتوقعةمنخالل تقديراتالخسارةالناتجة عنالتعثر.ويتم تخصيصكلمنالضماناتالعامةوالخاصة على مستوىالتسهيل لتقدير الخسارةالناتجة عن التعثر.

ال تتلقى األدوات املالية مثل معامالت الشراء العكس ي وبرامج السندات املالية املضمنة، وما إلى ذلك، أي مخصص ضمن خسائر االئتمان املتوقعة كونها مضمونة بالكامل بعد تطبيق التعديالت ذات العالقة.

تراقب املجموعة عن كثب الضماناتاملحتفظ بها للموجوداتاملاليةالتيتعرضتالنخفاضفيقيمتها االئتمانية عندما يكون أن املجموعة سوف لتعويضخسائر االئتمان املحتملة.وفيما يلياملوجودات املاليةالتيتعرضتالنخفا ً تستحوذ علىملكية هذه الضماناتهو األكثرترجيحا ض في قيمتها االئتمانية وا لضماناتاملرتبطةبها لتعويضالخسائر املحتملة. يبينالجدول التاليالقيمةالعادلةللضماناتالتيتخضعللتحديثاملنتظم:

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 86 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارة مخاطر االئتمان )تتمة(

الضمانات والتعزيزات االئتمانية األخرى )تتمة(

ومنتجات تم	اريةإسالمية ويليةواستثم		ك قة من البنو
2025	2024	2025	2024
ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
486,045	542,781	-	-
33,473	34,633	-	-
5,987	54,612	-	-
525,505	632,026	-	-
31,710,260	27,735,347	-	-
8,849,045	5,027,036	-	-
1,019,528	1,070,568	-	-
10,745,396	8,875,586	10,221,819	8,548,361
3,957,088	2,381,263	-	-
56,281,317	45,089,800	10,221,819	8,548,361
56,806,822	45,721,826	10,221,819	8,548,361
		قروض وسل ف للعمالء	مبالغ مستح

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

مخصص الخسارة

توضح الجداول التالية التغيرات في مخصص الخسارة للسنتين املنتهيتين في 31 ديسمبر 2025 و 31 ديسمبر :2024

	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 ى علىمد	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
لللبنوك وأرصدة ودائع
يناير 1 في ا سارةكم صالخ مخص	79,487	38,850	-	118,337
تحويالت
ثانية ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	) 27,446 (	27,446	-	-
ة األولى إلى املرحل ة الثانية ن املرحل تحويل م	2,600	(2,600)	-	-
مستوى عن الناتج التعرض التعثر/ عن لناتجة لخسارةا التعثر/ا احتمالية غيرات في صافي الت
التعثر	6,380	) 35,693 (	-	( 29,313 )
ديسمبر 31 في ا سارةكم صالخ مخص	61,021	28,003	-	89,024

2025

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

مخصص الخسارة )تتمة(

توضح الجداول التالية التغيرات في مخصص الخسارة للسنتين املنتهيتين في 31 ديسمبر 2025 و 31 ديسمبر 2024 )تتمة(:

ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
على ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
شهرا 12 مدى	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
66,007	63,655	9,737	139,399
( 35,073 )	35,073	-	-
379	)379(	-	-
48,174	( 59,499 )	)9,737(	( 21,062 )
79,487	38,850	-	118,337

2024

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

مخصص الخسارة )تتمة(

توضح الجداول التالية التغيرات في مخصص الخسارة للسنتين املنتهيتين في 31 ديسمبر 2025 و 31 ديسمبر 2024 )تتمة(:

	ألولى املرحلة ا	لثانية املرحلة ا	لثالثة املرحلة ا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا ى 12 على مد	ى العمر على مد	ى العمر على مد	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
قروض للعمالء وسلف
يناير 1 في ا سارةكم صالخ مخص	591,016	324,802	1,584,834	2,500,652
تحويالت
ثانية ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	) 98,833 (	98,833	-	-
ثالثة ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	(5,650)	-	5,650	-
ألولى املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	94,944	) 94,944 (	-	-
لثالثة املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	-	) 16,177 (	16,177	-
لثانية املرحلةا لثالثةإلى املرحلةا من تحويل	-	23,168	) 23,168 (	-
مستوى عن الناتج التعرض التعثر/ عن لناتجة لخسارةا التعثر/ ا احتمالية غيراتفي صافي الت	116,793	(29,699)	6,883	93,977
التعثر
حذوفات	-	-	) 119,993 (	) 119,993 (
ديسمبر 31 في ا سارةكم صالخ مخص	698,270	305,983	1,470,383	2,474,636

2025

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 90 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر)تتمة( مخصصالخسارة )تتمة( توضحالجداول التاليةالتغيراتفيمخصصالخسارةللسنتين املنتهيتين في 31 ديسمبر 2025 و 31 ديسمبر 2024 )تتمة(:

		2024
	لثالثة املرحلة ا	لثانية املرحلة ا	ألولى املرحلة ا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
املجموع	ى العمر على مد	ى العمر على مد	شهرا ى 12 على مد
م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
				عمالء سلفلل قروضو
2,624,687	1,611,867	459,159	553,661	يناير 1 في ا سارةكم صالخ مخص
				تحويالت
-	-	146,296	) 146,296 (	ثانية ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل
-	109,451	-	) 109,451 (	ثالثة ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل
-	-	) 10,309 (	10,309	ألولى املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل
-	107,011	) 107,011 (	-	لثالثة املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل
-	(1,175)	1,175	-	لثانية املرحلةا لثالثةإلى املرحلةا من تحويل
102,715	) 15,570 (	) 164,508 (	282,793	توى التع عثر ج عن الت رض النات عثر / مس ة عن الت رة الناتج / الخسا ية التعثر في احتمال التغيرات
) 226,750 (	) 226,750 (	-	-	حذوفات
2,500,652	1,584,834	324,802	591,016	ديسمبر 31 في ا سارةكم صالخ مخص

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 91 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

مخصص الخسارة )تتمة(

		2025
	ألولى املرحلة ا	لثانية املرحلة ا	لثالثة املرحلة ا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا ى 12 على مد	ى العمر على مد	ى العمر على مد	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
مية ريةإسال واستثما تمويلية منتجات
يناير 1 في ا سارةكم صالخ مخص	30,437	10,428	34,333	75,198
تحويالت
ة الثانية لى املرحل ة األولى إ ن املرحل تحويل م	(987)	987	-	-
ة الثالثة لى املرحل ة األولى إ ن املرحل تحويل م	(2)	-	2	-
ة األولى إلى املرحل ة الثانية ن املرحل تحويل م	644	(644)	-	-
ة الثالثة إلى املرحل ة الثانية ن املرحل تحويل م	-	(455)	455	-
ة الثانية إلى املرحل ة الثالثة ن املرحل تحويل م	-	3,407	(3,407)	-
مستوى عن الناتج التعرض التعثر/ عن الناتجة الخسارة التعثر/ احتمالية غيراتفي صافي الت
التعثر	7,582	(9,015)	3,730	2,297
ديسمبر 31 في ا سارةكم صالخ مخص	37,674	4,708	35,113	77,495

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 92 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة( مخصص الخسارة )تتمة( توضح الجداول التالية التغيرات في مخصص الخسارة للسنتين املنتهيتين في 31 ديسمبر 2025 و 31 ديسمبر 2024 )تتمة(:

		2024
	ألولى املرحلة ا	لثانية املرحلة ا	لثالثة املرحلة ا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا ى 12 على مد	ى العمر على مد	ى العمر على مد	املجموع
	م ألفدره	م ألف دره	م ألفدره	م ألفدره
مية ريةإسال واستثما تمويلية منتجات
يناير 1 في ا سارةكم صالخ مخص	23,284	26,232	299,572	349,088
تحويالت
ة الثانية لى املرحل ة األولى إ ن املرحل تحويل م	)6,517(	6,517	-	-
ة الثالثة لى املرحل ة األولى إ ن املرحل تحويل م	)1,351(	-	1,351	-
ة األولى إلى املرحل ة الثانية ن املرحل تحويل م	100	)100(	-	-
ة الثالثة إلى املرحل ة الثانية ن املرحل تحويل م	-	( 19,537 )	19,537	-
ة الثانية إلى املرحل ة الثالثة ن املرحل تحويل م	-	-	-	-
مستوى عن الناتج التعرض التعثر/ عن الناتجة الخسارة التعثر/ احتمالية غيرات في صافي الت
التعثر	14,921	)2,684(	( 286,127 )	( 273,890 )
ديسمبر 31 في ا سارةكم صالخ مخص	30,437	10,428	34,333	75,198

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

مخصص الخسارة )تتمة(

		2025
	ألولى املرحلة ا	لثانية املرحلة ا	لثالثة املرحلة ا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا ى 12 على مد	ى العمر على مد	ى العمر على مد	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
املطفأة أخرى بالتكلفة مقاسة تمالية موجودا
يناير 1 في ا سارةكم صالخ مخص	30,674	-	-	30,674
تحويالت
مستوى عن الناتج التعرض التعثر/ عن لناتجة لخسارةا التعثر/ ا احتمالية غيراتفي صافي الت
التعثر	( 12,951 )	-	-	( 12,951 )
ديسمبر 31 في ا سارةكم صالخ مخص	17,723	-	-	17,723

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 94 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

مخصص الخسارة )تتمة(

توضح الجداول التالية التغيرات في مخصص الخسارة للسنتين املنتهيتين في 31 ديسمبر 2025 و 31 ديسمبر 2024 )تتمة(:

		2024
	ألولى املرحلة ا	لثانية املرحلة ا	لثالثة املرحلة ا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا ى 12 على مد	ى العمر على مد	ى العمر على مد	املجموع
	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
املطفأة أخرى التكلفة تمالية مقاسةب موجودا
يناير 1 في ا سارةكم صالخ مخص	45,135	-	-	45,135
تحويالت
مستوى عن الناتج التعرض التعثر/ عن لناتجة لخسارةا التعثر/ ا احتمالية غيراتفي صافي الت
التعثر	( 14,461 )	-	-	( 14,461 )
ديسمبر 31 في ا سارةكم صالخ مخص	30,674	-	-	30,674

بلغ مخصصالخسارةكما في 31 ديسمبر 2025 على بنود خارج امليزانية العمومية والقبوالت 96 مليون درهم فياملرحلة ،1 و37 مليون درهم فياملرحلة ،2 و512 مليون درهم فياملرحلة 3 ):2024 89 مليون درهم فياملرحلة ،1 و47 مليون درهم فياملرحلة ،2 و335 مليون درهم فياملرحلة3(. مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 95 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

إجمالي القيمة الدفترية

		2025
	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 ى علىمد	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
كاملرك ى البنو صدةلد زية
يناير 1 في ا فتريةكم قيمةالد	40,592,508	-	-	40,592,508
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال	( 7,060,225 )	-	-	( 7,060,225 )
ديسمبر ما في 31 دفترية ك لقيمة ال	33,532,283	-	-	33,532,283
		2024
	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 ى علىمد	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
كاملرك ى البنو صدةلد زية
يناير ا في 1 فترية كم قيمة الد	41,760,286	-	-	41,760,286
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال	( 1,167,778 )	-	-	( 1,167,778 )
ديسمبر ما في 31 دفترية ك لقيمة ال	40,592,508	-	-	40,592,508

إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

إجمالي القيمة الدفترية )تتمة(

توضح الجداول التالية التغيرات في إجمالي القيمة الدفترية للسنتين املنتهيتين في 31 ديسمبر 2025 و 31 ديسمبر 2024 )تتمة(:

	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 ى علىمد	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
للبنوك وسلف قروض
يناير 1 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	44,324,701	8,065,240	-	52,389,941
ثانية ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	) 4,976,349 (	4,976,349	-	-
ألولى املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	393,949	) 393,949 (	-	-
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال ت املوجودا	20,669,254	) 7,249,109 (	-	13,420,145
ديسمبر 31 في ما دفتريةك لقيمةال إجماليا	60,411,555	5,398,531	-	65,810,086

2025

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 97 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

إجمالي القيمة الدفترية )تتمة(

		2024
	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 ى علىمد	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
لبنوك وسلفل قروض
يناير 1 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	31,885,511	7,371,183	9,737	39,266,431
ثانية ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	( 6,953,774 )	6,953,774	-	-
ألولى املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	278,858	( 278,858 )	-	-
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال ت املوجودا	19,114,106	( 5,980,859 )	)9,737(	13,123,510
ديسمبر 31 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	44,324,701	8,065,240	-	52,389,941

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 98 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة( إجمالي القيمة الدفترية )تتمة( توضح الجداول التالية التغيرات في إجمالي القيمة الدفترية للسنتين املنتهيتين في 31 ديسمبر 2025 و 31 ديسمبر 2024 )تتمة(:

	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 ى علىمد	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
املطفأة بالتكلفة الشامل الدخل ل من خال العادلة وبالقيم مقاسة ت مالية موجودا ة
املطفأة بالتكلفة ن( )سندا ت مقا وسندا ت الدي اآلخر سة
يناير 1 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	32,840,231	-	-	32,840,231
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال ت املوجودا	11,996,505	-	-	11,996,505
ت الحذوفا	-	-	-	-
ديسمبر 31 في ما دفتريةك لقيمةال إجماليا	44,836,736	-	-	44,836,736

2025

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 99 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

إجمالي القيمة الدفترية )تتمة(

		2024
	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	على ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 مدى	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
املطفأة اآلخر الشامل الدخل ل العادلة وبالقيمة بالتكلفة ت مالية من خال مقاسة موجودا
املطفأة الدين( )سندات بالتكلفة ت مقاس وسندا ة
يناير 1 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	32,349,185	-	-	32,349,185
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال ت املوجودا	491,046	-	-	491,046
ت الحذوفا	-	-	-	-
ديسمبر 31 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	32,840,231	-	-	32,840,231

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 100 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

إجمالي القيمة الدفترية )تتمة(

		2025
	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	على ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 مدى	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
للعمالء وسلف قروض
يناير 1 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	97,525,290	6,095,498	1,960,710	105,581,498
تحويالت
ثانية ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	) 2,649,061 (	2,649,061	-	-
ثالثة ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	) 173,119 (	-	173,119	-
ألولى املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	3,443,596	) 3,443,596 (	-	-
لثالثة املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	-	) 147,939 (	147,939	-
لثانية املرحلةا لثالثةإلى املرحلةا من تحويل	-	62,654	) 62,654 (	-
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال ت املوجودا	37,045,547	) 1,704,977 (	) 256,464 (	35,084,106
ت الحذوفا	-	-	) 119,993 (	) 119,993 (
ديسمبر 31 في ما دفتريةك لقيمةال إجماليا	135,192,253	3,510,701	1,842,657	140,545,611

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 101 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

إجمالي القيمة الدفترية )تتمة(

		2024
	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	على ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 مدى	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
للعمالء وسلف قروض
يناير 1 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	89,554,282	5,034,065	1,639,577	96,227,924
تحويالت
ثانية ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	( 4,057,851 )	4,057,851	-	-
ثالثة ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	( 200,765 )	-	200,765	-
ألولى املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	530,651	( 530,651 )	-	-
لثالثة املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	-	( 433,672 )	433,672	-
لثانية املرحلةا لثالثةإلى املرحلةا من تحويل	-	221,994	( 221,994 )	-
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال ت املوجودا	11,698,973	( 2,254,089 )	135,440	9,580,324
ت الحذوفا	-	-	( 226,750 )	( 226,750 )
ديسمبر 31 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	97,525,290	6,095,498	1,960,710	105,581,498

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 102 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

إجمالي القيمة الدفترية )تتمة(

		2025
	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	على ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 مدى	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
ريةإسال واستثما تمويلية منتجات مية
يناير 1 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	20,638,638	883,572	230,539	21,752,749
تحويالت
ثانية ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	) 292,009 (	292,009	-	-
ثالثة ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	(2,297)	-	2,297	-
ألولى املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	30,246	) 30,246 (	-	-
لثالثة املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	-	(2,340)	2,340	-
لثانية املرحلةا لثالثةإلى املرحلةا من تحويل	-	12,413	) 12,413 (	-
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال ت املوجودا	5,350,120	) 754,639 (	6,969	4,602,450
ديسمبر 31 في ما دفتريةك لقيمةال إجماليا	25,724,698	400,769	229,732	26,355,199

مجموعةبنكاملشرق ش.م.ع 103 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارة املخاطر )تتمة(

إجمالي القيمة الدفترية )تتمة(

		2024
	ألولى املرحلةا	لثانية املرحلةا	لثالثة املرحلةا
	على ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا	ملتوقعة الئتمان ا خسائر ا
	شهرا 12 مدى	العمر ى علىمد	العمر ى علىمد	املجموع
	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
ريةإسال واستثما تمويلية منتجات مية
يناير 1 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	15,891,058	892,317	317,955	17,101,330
تحويالت
ثانية ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	( 564,036 )	564,036	-	-
ثالثة ملرحلةال ألولىإلىا املرحلةا من تحويل	)5,012(	-	5,012	-
ألولى املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	17,074	( 17,074 )	-	-
لثالثة املرحلةا لثانيةإلى املرحلةا من تحويل	-	( 186,208 )	186,208	-
لثانية املرحلةا لثالثةإلى املرحلةا من تحويل	-	-	-	-
وغيرها املسددة ن املبالغ لصافي م جديدةبا املالية ال ت املوجودا	5,299,554	( 369,499 )	( 278,636 )	4,651,419
ديسمبر 31 في ا فتريةكم قيمةالد إجماليال	20,638,638	883,572	230,539	21,752,749

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 104 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( حوكمة املخاطر التشغيلية حوكمة املخاطر التشغيلية .43 إدارة املخاطر )تتمة( سياسةالحذف

ا فقط، فيجوز شطب القرض بالقدر ً ا جزئي بمجرد توفير القرض بالكامل، قد يتم شطب التعرض املتبقي للمقترض. إذا كان القرض مخصصً املنصوص عليه بموافقة الجهة املختصة. ومع ذلك، يجب التأكد من أن ما سبق ذكره ال يغير بأي شكل من األشكال حق البنك في الرجوع على املقترض،وعمليةتظل اإلجراءاتاملتعلقةبمتابعةاستردادالتعرضمعاملقترضدون تغيير. تعمل املجموعة علىضمان توفر البياناتواملعلومات اإلدارية،سواءللتقارير الداخليةأوالخارجية.

لن تحتفظ املجموعة بأي تعرض ضمن املرحلة 3 في امليزانية العمومية ملدة تزيد عن 5 سنواتمنذ تاريخ االنتقال إلىاملرحلة .3 وبعد هذا الوقت، ستكون مثل هذهالتعرضاتعرضةلإللغاءالكامل.ويجبأن تخضعأي استثناءاتلهذا األمر للموافقةواإلشرافاملالئمين ، وفق سند قانوني أو محاسبيقويومدعوم بالوثائقاملناسبةاملتاحةللمراجعةمن قبل املصرفاملركزي لدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة. إذا تأخر املقترضعن السداد علىتوقعاتواقعيةلالسترداد ً لفترةطويلة،يتم إجراءاإللغاءالكامل أوالجزئي بناء .

بالنسبة للتعرضات بموجب إجراءات اإلفالس، يتم إجراء الشطب إذا كان من املتوقع أن تستهلك النفقات القانونية معظم املبلغ املسترد. ق د يكون ا ً اإللغاءالجزئيمبرر عند وجود دليل علىعدم قدرة املقترضعلىسدادمبلغالتعرضبالكاملويكونهناكتوقعمعقولالستردادجزءمنالتعرض.

تعديل املوجودات املالية

تقوم املجموعةبتعديلشروطالقروضاملقدمةللعمالءمن وقتآلخر بشكل أساس يبسبباحتياجاتالعمالءاملستمرةأوإعادةالتفاوض التجاريأو إلدارةالقروضاملتعثرة. يتم تقييم مخاطر التخلفعنسداد هذهاألصول بعد التعديلفيتاريخ إعدادالتقارير ومقارنتها باملخاطر بموجب الشروط األصلية عند االعتراف األولي، وقد تحدد املجموعةأن مخاطر االئتمان قد تحسنت بشكل كبير بعد إعادة الهيكلة، ويتم نقل هذه األصول من املرحلة 3 إلى املرحلة 2 )خسائر االئتمان املتوقعة مدى العمر الزمني( إلى املرحلة 1 )خسائر االئتمان املتوقعة ملدة 12 ا(. شهر يتم ذلك فقط عندما يكون أداء األصول املعدلة حسب ا لشروط الجديدة وبعد فترة زمنية معينة وفق إرشادات مصرف اإلمارات ً املركزي الحاليةكانتاملبالغاملحمولةاإلجماليةلألصول املاليةاملعدلةاملحتفظ بها في 31 ديسمبر 2025 غير جوهرية.

إدارةمخاطر التشغيل

مخاطر التشغيل هي مخاطر الخسارة الناتجة عن قصور أوإخفاق العمليات الداخليةأواملوظفين أواألنظمةأو عن األحداث الخارجية، وتتضمن املخاطر القانونية. وال تشمل مخاطر التشغيل املخاطر االستراتيجية ومخاطر السمعة.

حوكمة املخاطر التشغيلية

في الوقت الذي ال تستطيع فيه املجموعة الحد من جميع مخاطر التشغيل، فقد عملت على تطوير إطار شامل لتحديد مخاطر التشغيل وتقييمهاوالسيطرة عليهاوتخفيفهاومراقبتهاواإلبالغ عنهاويتكون مما يلي:

• املسؤولية عن الخطر والضوابط الرقابية ألنشطةاألعمال والوحداتالتشغيلية.
• املراقبة والتحقق من قبل وحدات األعمال ووظائفأخرى من الخط الثاني؛و
  • اإلشرافمن قبل فريق إدارةمخاطر التشغيل.
  • املراجعة املستقلة من قبل التدقيق الداخلي.

تتبعإدارةمخاطر التشغيل أسلوبيتمثل فيثالثة خطوطدفاع كالتالي:

خط الدفاع األول هو إدارة خط األعمال. تتطلبحكومةمخاطر التشغيل أن تكون وحداتاألعمال هياملسؤولة عن املخاطر،وبالتاليفهي مسؤولة عن تحديد وإدارةاملخاطر املتأصلةفياملنتجاتوالخدماتواألنشطةداخل هذهالوحدات. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 105 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارةمخاطر التشغيل )تتمة( حوكمة املخاطر التشغيلية )تتمة(

خط الدفاع الثاني هو وحدة إدارة مخاطر التشغيل والوظائف األخرى من الخط الثاني؛ و ورئيس إدارة املخاطر ولجنةمخاطر التشغيل واملرونة ولجنة املخاطر باملجموعة. كما أنهم مجتمعين مسؤولون عن تصميم وتنفيذ وتنسيق وإعداد التقارير وتسهيل إدارة مخاطر التشغيل الفعالة على أساس املجموعة ككل.

خط الدفاع الثالث هو قسم التدقيق الداخلي املسؤول عن التقييم املستقل لفعاليةوكفاءة الرقابةالداخلية، والتحقق بشكل مستقل وتقديم تأكيد مستقل إلىلجنةالتدقيق التابعة ملجلساإلدارة حول مدى مالءمةوفعاليةإطارإدارةمخاطر التشغيل.

يتحمل مجلساإلدارةاملسؤوليةالكاملة عن إدارةمخاطر التشغيل فيالبنكوالتأكد من تنفيذ نهج خطوط الدفاع الثالثة وتشغيله بطريقة مناسبة ومقبولة.

وقد طبقتاملجموعةاملقاربةاملوحدةلتحديد متطلباترأساملال ملخاطر التشغيل.

قابليةالتعرضملخاطر التشغيل

تحدد قابلية املجموعة للتعرض ملخاطر التشغيل حدود مخاطر التشغيل الكميةوالنوعيةالتييكون البنك علىاستعدادلتحملها )أو عدم تحملها(فيما يتعلق بتحقيق أهدافهاالستراتيجية.وهيتساعد فيوضعثقافةاملخاطر علىمستوى البنكوتسهل التنفيذ الفعال إلطارإدارة مخاطر التشغيل للبنك. يتم تطبيق قابلية التعرض ملخاطر التشغيل التخاذالقراروفهم التعرض ملخاطر التشغيل علىمستوى البنك من ل مخاطر التشغيل. ّ خالل تنفيذ السياساتوالضوابط ومستوياتتحم

إطار عمل إدارةمخاطر التشغيل

إن إطار عمل إدارةمخاطر التشغيل للمجموعة عبارة عن مجموعةمن األدوات والعمليات املترابطةالتي ستخدم لتحديد وتقييم وقياس ُ ت ا لتوفير نهج شامل إلدارة مخاطر التشغيل األكثرأهميةلدى املجموعة. ً ومتابعةومعالجةمخاطر التشغيل. تم تصميم مكوناتهللعمل مع تشتملمكوناتإدارةمخاطر التشغيل للمجموعة علىتأسيسخطوطالدفاع الثالثةباإلضافةإلىاألدوارواملسؤولياتلعمليةإدارةمخاطر التشغيل والفحص املستقل املناسب، ونهج املجموعة لتحديد مدى تقبل مخاطر التشغيل وااللتزام بها، ونوع مخاطر التشغيل وتصنيفات الرقابة،والحد األدنى من املعاييرلعملياتإدارةمخاطر التشغيل بما فيذلكاألدواتوالحوكمةاملستقلةونموذج رأساملال الخاص بمخاطر التشغيل للبنك. تشمل األدوات املطبقة لتحديد وتقييم مخاطر التشغيل على سبيل املثال ال الحصر:

• أ ( التقييم الداخلي للمخاطر والرقابة
• ب ( إدارةأحداثمخاطر التشغيل
• ج ( إدارةمؤشراتالخطر الرئيسية
• د ( املنتجات الجديدة واعتماد العمليات
• ه ( إدارةاملشكالتواإلجراءات

ً اعتمد البنك ا أيض إلدارةاستمراريةاألعمال يتماش ىمعاملعاييرواللوائح الوطنيةوالدوليةلضمان أن يكون لدى املشرق القدرة على ً اشامال ً نظام ا بعد أيانقطاع فياألعمال. باإلضافةإلىذلك،قام البنكب ً االستجابةوالتعافيضمننطاقالتأثيروأهدافوقتالتعافياملحددةمسبق تطوير إطار شامل إلدارةاملخاطر الخاصةبأطرافثالثةوفق التوقعاتالتنظيميةوأفضل املمارساتفيالصناعة.

إدارة األحداث

يعد اإلبالغ عن األحداثاملتعلقةبمخاطر التشغيل أحد املكوناتالهامةالتييتضمنها إطار عملإدارةمخاطر التشغيل للمجموعة،حيثأن ذلك يضمن تحقيق أعلى شفافية مؤسسية واملساعدة في تحديد الثغرات وتسهيل إجراءات التصحيح في الوقت املناسب للتعرضات للمخاطر املحتملة.

البنكاملركزي لدولةاإلماراتالعربيةاملتحدةنشرتاملبادئ التوجيهيةالنهائيةبشأن إدارةاملخاطر التشغيليةفيأكتوبر .2018 وتوضح هذه املبادئ التوجيهيةالتوقعاتاإلشرافيةالتفصيليةاملتعلقةبحوكمةاملخاطر التشغيليةوتحديدهاوتقييمهاواألنظمةوإعدادالتقارير عنها. يتوافق إطار عمل إدارةمخاطر التشغيل للمجموعةمعالتعميم رقم /163 ،2018 "الئحة املخاطر التشغيلية" و"معايير املخاطر التشغيلية" مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 106 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر السوق

مخاطر السوق هياملخاطر التيتشيرإلىاحتماليةتعرضالقيمةالعادلةأوالتدفقات النقدية لألدوات املالية للمجموعة أو إيراداتها لتأثير سلبي نتيجةالحركةفي عوامل السوقمثلأسعارالفائدةومعدالتاالئتمانوأسعارصرفالعمالتاألجنبيةوأسعارالسلعواألسهم.

تخضعمخاطر السوق فياملجموعة إلطاررقابي شامل كما هو محددفيإطارمخاطر السوق املعتمد.وتعتبروحدةمخاطر السوق منفصلة عن وحداتاألعمال التيتواجهاملخاطر. تندرج وحدةمخاطر السوقضمنمجموعةإدارةاملخاطر وتتبعرئيسإدارةاملخاطر لدىاملجموعة.

تنتجمخاطرالسوقعنأنشطةالتداول وغير ال تداول لدىاملجموعة.تقوموحدةإدارةمخاطرالسوقبشكلأساس يبالتعاملمعاملخاطرالناتجة ّ عن أنشطة ال تداول الخاصةبها.وتقوم لجنةاملوجوداتواملطلوباتبإدارةاملخاطر الناتجة عن أنشطة غيرالتداول ز مخاطر ال .وتترك تداول لدى ّ قسم الخزينة و األسواق العاليمة ل املجموعة ملخاطر السوق. يتم وضع حدود إلطار قوي لحدود مخاطر السوق يعكس مدى تحم ً دار وفقا ُ وت مناسبة على أساس حجم املراكز ومعدالت الحد من الخسارة والحساسية لعوامل السوق وذلك بناء على حجم وتعقيد استراتيجيات التداول املطبقة.

مقابلالحدوداملوضوعةويتمرفعتقارير املراقبةإل ً ويتمعنطريقإطارشاملإلعدادالتقاريرحولاملخاطر مراقبةتلكالحدوديوميا ىفريقإدارة مخاطر السوقورؤساءوحداتالعمل املعنيين.وفي حال تجاوزالحدود،يتم اتخاذإجراءاتتصحيحيةتتماش ىمعإطارمخاطر السوقأو حدود مكتب ال تداول املعني.

ُ يتضمن كل مكتب من مكاتب ال تداول ددت مالئمةلكل مكتب ح بها تشتمل علىاملنتجات والهياكل التي ح ّ قائمةباملنتجات املصر تداول في قسم الخزينة واألسواق العاملية .وتتم إضافةمنتجاتإلى هذهالقائمةبعد موافقةرئيسقسم الخزينةواألسواق العاملية ورئيسوحدةمخاطر السوق ال قبل املوافقة علىامل ّ ورئيسإدارةاملخاطر الذي يقوم بتقييم املخاطر املصاحبةللمنتجاتويتحقق من إمكانيةالسيطرة عليها بشكل فع نتج.

ّضةللمخاطر كأداةتحليليةرئيسيةلتقييم الخسائر املحتملةالتييمكن أنتنتج عن مكاتبال يستخدم البنكطريقةالقيمةاملعر تداول، والقيمة للتغيراتالسلبية علىبعضعواملالسوقاملطبقة. يحتسبالب ً املعرضةللمخاطر هيتقدير للخسائر املحتملة علىمدىأفقزمنيمحددنظرا نك ّضةللمخاطر بمستوى ثقة القيمةاليوميةاملعر %99باستخدام أسلوبنماذج املحاكاةمونتيكارلو عبرمحفظةالتداول ومراكز صرف العمالت علىاالفتراضاتحول متغيراتامل ً كبيرا ً األجنبيةاملفتوحة. تعتمد نتائج القيمةاملعرضةللمخاطر اعتمادا عطيات املستخدمة في النموذج ، كما أن القيمة املعرضة للمخاطر ال تحدد "الحالة األسوأ" للخسائر املحتملة.

ا،ولذلك يحتاج تفسيرالقيمةإلىمزيد ً ومن املعروفعن أسلوب القيمةاملعرضةللمخاطر باعتبارهمن األساليباإلحصائيةأن لديهقيود من لبإنتاجسيناريوهاتصارمةولكن ّ لاملالي.ويتمإجراءاختبارالتحم ّ الدعممنخاللحدودأخرىأودوافعالحساسيةأواختباراتالتحم معق ولة، مثل الحركات الجوهرية في أسعار الفائدة ومعدالت االئتمان وغيرها، وتحليل أثرها على مراكز ال تداول لدى املجموعة.

ل بإنتاج سيناريوهاتصارمةولكن معقولة،مثل الحركات الهامةفيأسعار الفائدةومعدالت االئتمان وغيرها،و ّ ويتم إجراء اختبارالتحم تحليل أثرها على مراكز ال تداول لدى املجموعة.

ً في عام ،2025 تم حساب القيمة اليومية امن املعرضةللمخاطر بشكلمنتظم،واعتبار 31 ديسمبر ،2025 تم تقدير القيمة اليومية ضة املعرّ للمخاطر بتاريخ نسبة %99ما مقداره 3,29مليون دوالر أمريكي )31 ديسمبر :2024 0,85 مليون دوالر أمريكي( ملراكز مخاطر السوق على مستوى البنك )الناجمة بشكل أساس ي عن تداول امللكية صافي مراكز الصرف األجنبي املفتوحة(.يأخذ نموذج القيمة املعرضة للمخاطر للبنك بعين االعتبار مخاطر الصرف األجنبي لجميع العمالت، بما في ذلك عمالت دول مجلس التعاون الخليجي املربوطة باستثناء الدوالر األمريكي والدرهم.

ّ إن قيمة القيمة اليومية ضةللمخاطر بانتظام املعر تبدو قابلةللمقارنة علىأساسسنوي.

لم يطرأ أيتغييرجوهريعلىتعرضاملجموعة ملخاطر السوقأوالطريقةالتيتداروتقاسبها تلكاملخاطر.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 107 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .43 إدارةاملخاطر )تتمة( مخاطر ائتمان الطرف املقابل تعتبرمخاطر ائتمان الطرفاملقابل من أبرز املخاطر فيتداول املشتقات املتداولةفي السوق املوازيةواألنشطةذات الصلةبعمليات تمويل األوراق املالية. يتم تصنيفهذهاملخاطر بشكل فرعيإلىفئتين :

-1 مخاطر ماقبل التسوية

تعرف مخاطر ائتمان الطرف املقابل باملخاطر العائدة إلى تخفيض تصنيف و / أو إفالس الطرف املقابل فيما يتعلق بالتزاماته قبل التسوية ا بإدارةومراقبةالتعرضلهذهاملخاطر من خالل تحديد الضوابطوالحدود حو النهائيةللتدفقاتالنقديةللمعاملة. تقوم املجموعةداخلي ل ً "التعرض املستقبلي األقص ى" وفي العديد من الحاالت عن طريق ضمان التسهيالت بموجب ملحق الدعم االئتماني. إن التعرض املستقبلي األقص ى هو تقدير للمبلغ، بمستوى ثقة 95 ا به على ً ،% الذي قد يكون الطرفاملقابل مدين مدى املعاملة املشتقة )أو محفظة املعامالت(.

تقوم املجموعة بقياس صافي تعديل قيمة االئتمان على العقود القائمة للمشتقات املتداولة في السوق املوازية الحتساب القيمة السوقية ملخاطر االئتمان بسبب أي فشل في األداء بموجب اتفاقيات تعاقدية من قبل الطرف املقابل. إن تعديل قيمة االئتمان هي إجراء يبين تعرضنا املتو قع لألطراف املقابلة واحتمالية التعثر ومعدالت االسترداد. ويضمن تعديل قيمة االئتمان تسعير معامالت املشتقات و/أو إنشاء احتياطيات كافية الحتساب خسائر االئتمان املتوقعة.

-2 مخاطر التسوية

تنشأمخاطر التسوية عندما يقوم البنك بتبادل األوراق املاليةأوالدفعات ا ً النقديةللطرفاملقابل فيتاريخ استحقاق معين وال يكون قادر علىالتحقق من أن الدفعةأواألوراق املاليةقد تم استالمها فيالتبادل إال بعد أن يقوم بدفعأوتسليم التزامهبموجباملعاملة. يدير البنك هذا التعرض من خالل التعامل بشكل تفضيلي على أساس التسليم مقابل الدفع/الدفعمقابل الدفعأو عن طريق تحديد آليةالتحكم حول حدودالتسوية علىمستوى الطرفاملقابل.

مخاطر السيولة

مخاطر السيولة هي احتمال عدم قدرة منشآت البنك، في مواقعها املختلفة وبعمالت متنوعة، على الوفاء بالتزاماتها املالية تجاه العمالء أو ا بشكل كامل في عملية إدارة املخ ً دمج ُ ا إلدارة السيولة، م ً ا متين ً الدائنين أو املستثمرين في املواعيد املحددة. وقد وضع البنك إطار اطر على مستوى البنك. والهدف الرئيس ي من هذا اإلطار هو ضمان قدرة البنك، بدرجة عالية من الثقة، على الوفاء بالتزاماته اليومية املتعلقة ا باحتياطي بالسيولة،والصمودفيوجهأيضغوطسيولة.وإلى جانب تطبيق ممارسات حوكمةوإدارة سليمةللسيولة، يحتفظ البنك أيضً ٍف، يتألفمن أصول سائلة عاليةالجودة، لتمكينهمن تجاوزفتراتضغوطالسيولة. سيولة كا

مخاطر النموذج

تتمثل مخاطر النموذج في املخاطر التيتمثلإمكانيةحدوثعواقبسلبيةمنالقراراتاملبنية علىمخرجاتوتقارير النموذج غيرالصحيحة علىنماذج غير ً أواملستخدمةبشكل خاطئ. خالل فترةاستخدام النماذج،قد يتعرضالبنكلخسائر محتملةناجمة عن اتخاذقراراتبناء صحيحة أو االستخدام غير املناسب للنماذج. وتسمى هذه الخسارة املحتملة بمخاطر النموذج. يمكن أن يؤدي خطر النموذج إلى خسارة مالية،وضعفاتخاذالقراراتالتجاريةواالستراتيجية، أواإلضراربسمعةالبنك. يتم استخدام النماذج فيبنكاملشرق ألغراضعديدة، بما في ذلك التنبؤ بسلوك العمالء، وتقييم املنتجات املالية وقياس وإدارة املخاطر. ويتقيد بنك املشرق بمتطلبات مصرف اإلمارات املركزي املذكورةفيمعاييروإرشاداتإدارةالنموذج.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 108 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

مخاطر عدم االلتزام بالشريعة اإلسالمية

يمارس بنك املشرق أعمالهاإلسالميةمن خالل نافذة مصرفيةإسالميةمتكاملة)"النافذة اإلسالمية"(والتي تقدم للعمالء مجموعةكاملة من املنتجاتوالحلول املتوافقةمعالشريعةاإلسالمية. يجبعلىالبنوكاإلسالميةأن تكون حذرةفيما يتعلق باالمتثال للشريعةاإلسالمية، و يجب أن تتخلل متطلبات االمتثال هذه في جميعأنحاء املنظمةومنتجاتهاوأنشطتها. باعتبارهامؤسسةماليةإسالميةمرخصة، يتعين على ا ألحكام الشريعة اإلسالمية، كما هو موضح في ً النافذة اإلسالمية أن تمارس أنشطتها وأعمالها وفق اإلشعار الصادر عن مصرف اإلمارات املركزي رقم 2020/2123 بشأن معايير الشريعة اإلسالمية. حوكمة املؤسسات املالية اإلسالمية في مايو 2020 ومعيارمتطلباتإدارةاملخاطر للبنوك اإلسالمية في فبراير .2021

إن مجلسإدارةبنكاملشرق )"املجلس"( هو املسؤول النهائي عن امتثال البنكللشريعةاإلسالمية، حيثما ينطبق ذلك، فيضوءمعيارالبنك املركزي بشأن حوكمةالشريعة للمؤسسات املالية اإلسالمية. تنص معايير مصرف اإلمارات املركزي بشأن متطلبات إدارة املخاطر للبنوك اإلسالمية على أنه يجب على البنك اإلسالمي إنشاء وتنفيذ وصيانة إطار حوكمة املخاطر الذي يمكنه من تحديد املخاطر وتقييمها ومراقبتها وتخفيفهاوالسيطرة عليها. يتكونإطار حوكمةاملخاطر من السياساتواإلجراءاتوالعملياتواألنظمةوالضوابطوالحدود. يحددإطارإدارة املخاطر للخدماتاملصرفيةاإلسالميةللبنكالسياساتواإلجراءاتداخل بنكاملشرق لالمتثال لألقسام ذاتالصلةمن هذهاملعايير.

مخاطر السمعة

يتم االعتراف بمخاطر السمعةباعتبارها عنصرا أساسيا فياستراتيجيةإدارةاملخاطر الشاملةللبنك. ال يمكن املبالغةفيأهميةالحفاظعلى السمعةاإليجابية، حيثأنها تؤثر بشكل مباشر علىثقةالعمالء،وثقةاملستثمرين،والعالقاتالتنظيمية.وتقعاملسؤوليةالنهائية عن إدارة مخاطر السمعة على عاتق القيادة التنفيذيةللبنك. يتحمل مجلس اإلدارةوالرئيسالتنفيذي وفريق اإلدارة العليا املكون من أعضاء اللجنة التنفيذيةوتقاريرهم املباشرةمسؤوليةتعزيز ثقافةالسلوكاألخالقيوضمانتوافقأنشطةالبنكمعقيمهورسالته. تتحمل كلوحدةأعمال داخلالبنكمسؤوليةتحديد وإدارةاملخاطر السمعيةاملرتبطةبعملياتها. يقع على عاتققادةاألعمال مسؤوليةتنفيذ السياساتواإلجراءات ا فيحمايةسمعةالبنك.ويتم تنفيذ برامج تدريب ً ا أساسي ً التيتخففمناملخاطر السمعيةالناشئة عنأنشطتهم. يلعبجميعاملوظفيندور ية لرفعمستوى الوعيبشأن مخاطر السمعةوالسلوكاألخالقيوتأثيراإلجراءاتالفردية علىمكانةالبنكفيالسوق.

االمتثال واملخاطر التنظيمية

إن مخاطر االمتثال هيمخاطر العقوبات القانونيةأوالتنظيميةأو خسارة السمعةأوالخسارة املاليةاملاديةالتيقد يتكبدها البنك نتيجة لفشله في االمتثال للقوانين واللوائح والقواعد ومعايير املنظمة التنظيمية الذاتية ذات الصلة وقواعد السلوك املعمول بها. إنه. أنشطته املصرفية. في سياق سيرالعمل املعتاد، قد تتعرض املشرق ملخاطر االمتثال املحتملة)مخاطر السيولةالنقديةومخاطر االلتزامات(. يطبق ا علىاملخاطر لتقييم مخاطر االمتثال وإدارتهاومراقبتهاوالتخفيفمنها. يتكون برنامج االمتثال الشامل من مكونا ً اقائم ً املشرق نهج ترئيسية مثل رغبة املخاطرة، وتقييم املخاطر )تقييم مخاطر تقييم مخاطر الجرائم املالية واملنتجات(، و التحديثات على نماذج التأكد من العمالء التي تتم بشكل دوري واملبني على املحفزات، ومراقبة املعامالت وإعداد التقارير عن األنشطة غير العادية، والتحقيقات، وتقديم التقارير عن املعامالت غير العاديةوغيرها من التقارير، والتدريب والتوعية، وتقييمات املخاطر والسلوكيات غير القانونيةإدارة املشكالت وتصعيدها، والتأكد من مستوى التفاصيل الثاني والثالث والتدقيق عليها.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 109 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

املخاطر البيئية واالجتماعية والحوكمة

تشمل املخاطر البيئية واالجتماعية والحوكمة املخاطر املتعلقة بالقضايا البيئية واالجتماعية والحوكمة مثل تغير املناخ واالستدامة واملسؤوليةاالجتماعيةوممارساتالحوكمةمثل اإلشرافعلىمجلساإلدارةوتخطيطالخالفةوالتعويضاتوالتنوع واملساواةواإلدماج وما إلى ذلك. تتضمن إدارة املخاطر البيئيةواالجتماعيةوالحوكمة. تتداخل مخاطر الحوكمة البيئية واالجتماعية والحوكمة عبر فئات مخاطر متعددةويمكن أن تؤثر على نطاق واسعمن املخاطر في جميعأنحاء املؤسسة، مثل مخاطر االئتمان، ومخاطر السوق،ومخاطر السمعة، واملخاطر التشغيلية، و مخاطر النماذج، ومخاطر االئتمان. ويتم تحديد وتقييم وتخفيف وإدارة مخاطر الحوكمة البيئية واالجتماعية واملؤسسية من خالل إطار التمويل املستدام وسياسة االئتمان املستدام للبنك.

املخاطر االستراتيجية

املخاطر االستراتيجية هي مخاطر الخسارة الناجمة عن الة أو تنفيذها بطريقة غير متسقة مع ّ صياغة استراتيجية أو خطط عمل غير فع العوامل الداخليةوالبيئةالخارجية. يؤدي تبلوراملخاطر االستراتيجيةإلىانخفاض األرباح أوالتأثير علىاملوارداملالية)رأس املال والتمويل( وفقدان قابلية العمل لالستمرار. على وجه التحديد، تنشأ املخاطر االستراتيجية من:

• أ. صياغة استراتيجيات عمل غير كافية
• ب. ا شار إلى هذا أيضً ُ عدم قدرة املنظمة على االستجابة للتغيرات في بيئةالعمل أو االقتصاد الكلي في الوقت املناسب. ي بـ "مخاطر األعمال"؛ و
• ج. البيئةالتنافسيةاملتغيرةبسببالتغيراتفيالظروفاالقتصاديةأوتصرفاتاأل طراف املماثلة أوالعوامل الخارجيةاألخرى )مثل تفضيالت العمالء والتكنولوجيا(.

تم توضيح نهجبنكاملشرق فيإدارةاملخاطر االستراتيجيةفيوثيقةإطارإدارةاملخاطر االستراتيجية.

مخاطر أمن املعلومات وحماية البيانات

تشمل مخاطر أمن املعلومات املخاطر التي تتعرض لها املنظمة وأصحاب املصلحة فيها والتي قد تحدث بسبب التهديدات والثغرات املرتبطة بتشغيل واستخدام أنظمة املعلومات والبيئات التي تعمل فيها هذه األنظمة. وترد سياسات البنك فيما يتعلق بمخاطر أمن املعلومات في دليل سياسة أمن املعلومات للمجموعة. لدى البنك إطار عمل ثابت إلعداد التقارير الخاصة ببيان رغبة املخاطرة ومقاييس األمن عبر وظيفة التكنولوجيا وخطوط األعمال، ويتم تطبيق حدود صارمة على كل خطر محتمل من أجل تحديد أي ضعف محتمل في الضوابط املطبقة. ويقوم البنك بإجراء تقييمات أمنيةدوريةللتأكد من أن الضوابط املنفذةتتوافق معمستوى تحمل املخاطر املتفق عليه، باإلضافةإلىذلك ا االمتثال لجميعالجهاتالتنظيميةالخارجيةفيما يتعلق بمتطلباتأمن املعلوماتومخاطر التكنولوجيا ً يضمن البنكأيض .

ا بخصوصية املعلومات، بالتعامل السليم مع البيانات الحساسة، بما في ذلك البيانات ً عرف أحيان ُ عنى خصوصية البيانات، والتي ت ُ ت عنالبياناتالسريةاألخرى،مثل بعضالبياناتاملاليةوبياناتامللكيةالفكرية،وذلكلتلبيةاملتطلباتالتنظيميةو ً الشخصية،فضال حماية ً سرية ا ا لحمايةالبيانات وخصوصيتها، يتضمن مجموعة شاملةمن الضوابط والتدابير لبيانات وعدم قابليتها للتغيير.وقد وضعالبنك إطار ً لضمان االمتثال ألنظمة خصوصيةالبيانات وحمايةالبيانات السريةوالحساسةداخل بنك املشرق ولدى مورديه.كما توفر البنوك حلوال إلدارة خصوصيةالبيانات لتلبية احتياجات العمالء وحقوقهم في هذا الشأن.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 110 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارةمخاطرأسعارالفائدة تنشأ مخاطر أسعار الفائدة من احتمالية تأثير التغيرات في أسعار الفائدة على قيمة املوجودات واملطلوباتاملاليةبدرجاتمختلفة. تتعرض املجموعة ملخاطر أسعار الفائدة نتيجة لعدم التطابق أو الفجوات في مبالغ إعادة تسعير املوجودات واملطلوباتفي أوقات مختلفة.

تستخدم املجموعة أدوات النمذجة املحاكاة لقياس ومراقبة حساسية أسعار الفائدة. يتم تحليل النتائج ومراقبتها من قبل لجنة األصول ا ألن غالبية ً وااللتزامات. نظر موجودات ا خالل فترة ً املجموعة ذات أسعار فائدة متغيرة، فإن الودائع والقروض يتم إعادة تسعيرها عموم ا يقلل من التعرض ملخاطر أسعار الفائدة. عالوة على ذلك، يتم إعادة تسعير غالبية ً ا طبيعي ً قصيرة من بعضها البعض مما يوفر تحوط موجودات املجموعة ومطلوباتها خالل عام واحد، مما يحد من مخاطر أسعار الفائدة. كما تمتلك املجموعة أرصدة كبيرة في الحسابات الجاريةوحساباتالتوفيرفيالودائع والتي ال تخضع لفوائد إلى حد بعيد.

ً إن تأثير الحركة املفاجئة بمقدار 50 نقطة أساس في سعر الفائدة القياس ي على صافي دخل الفائدة على مدى فترة 12 اكما في شهر 31 ديسمبر ً 2025 ا فيصافيدخل الفائدة بنسبة سيكون انخفاض %1,7 )في حالةانخفاض أسعار الفائدة(وكان من شأنهأن يكون زيادة فيصافيدخل الفائدة بنسبة %1,2+ )في حالةزيادةأسعارالفائدة( ]31 ديسمبر :2024 - %3,1 و %3,1+[ على التوالي.

خالل السنة املنتهية في 31 ديسمبر ،2025 بلغمعدل الفائدة الفعلي على القروض والسلف املقدمةللبنوك وشهادات اإليداع لدى البنوك املركزية %4,3 )31 ديسمبر :2024 %5,5(، وعلىالقروض والسلف املقاسةبالتكلفةاملطفأة %6.2 ) 31 ديسمبر :2024 %6,9(، وعلى ودائع العمالء %2.4)31 ديسمبر :2024 %2.7( وعلى املستحقات للبنوك )بما في ذلك اتفاقيات إعادة الشراء( %3.5)31 ديسمبر :2024 %4,5(.

علىترتيباتإعادةالتسعيرالتعاقدية: ً يوضحالجدول التاليموقفحساسيةأسعارالفائدةوموقففجوةأسعارالفائدةبناء

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 111 إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة( .43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارة مخاطر أسعار الفائدة )تتمة( تحليل إعادةتسعيرأسعارالفائدة:

		إلى أكثر من 3	غيرمحم بنود إلى أكثر من 6
	أشهر خالل 3	أشهر 6	شهرا 12	سنة أكثر من	بالفائدة	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
31 ديسم بر 2025
املوجودا ت
ركزية البنوكامل لدى واألرصدة النقد	11,678,042	-	-	-	21,854,241	33,532,283
القروض لبنوك والسلف ل	43,960,270	11,651,806	5,493,249	371,799	4,243,938	65,721,062
ادلة لقيمة الع املقاسة با ت املالية املوجودا	3,016,531	2,383,364	3,138,176	10,450,288	2,469,139	21,457,498
أة لفةاملطف اسةبالتك املاليةاملق األوراق	2,220,248	708,894	634,685	25,342,477	-	28,906,304
مالء قدمةللع دفعاتم قروضو	93,412,891	14,702,180	9,360,568	21,280,899	) 685,563 (	138,070,975
اإلسالمية الستثمار لتمويل وا منتجات ا	16,044,725	1,478,352	1,138,906	7,501,239	114,482	26,277,704
القبوالت	-	-	-	-	10,372,108	10,372,108
مين عادة التأ تعقود إ موجودا	-	-	-	-	3,222,503	3,222,503
ة الزميلة في الشرك االستثمار	-	-	-	-	260,380	260,380
تعقارية استثمارا	-	-	-	-	183,935	183,935
ومعدات ممتلكات	-	-	-	-	1,350,125	1,350,125
موسة تغير املل املوجودا	-	-	-	-	423,331	423,331
تاألخرى املوجودا	-	-	-	-	4,855,663	4,855,663
ت ملوجودا مجموع ا	170,332,707	30,924,596	19,765,584	64,946,702	48,664,282	334,633,871

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 112 إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارةمخاطرأسعارالفائدة)تتمة( تحليل إعادة تسعير أسعار الفائدة: )تتمة(

		إلى 6 أكثر من 3	إلى أكثر من 6		لة غيرمحم بنود
	أشهر خالل 3	أشهر	شهرا 12	سنة أكثر من	بالفائدة	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
31 ديسم بر 2025
قامللكية املطلوبا توحقو
البنوك تحقةإلى صدةمس ودائعوأر	24,190,681	3,195,838	3,428,968	396,278	7,710,500	38,922,265
نوك راء مع الب إعادة الش اتفاقيات	7,136,046	-	-	-	-	7,136,046
مالء ودائع الع	70,643,680	9,997,750	9,192,319	3,510,102	85,547,330	178,891,181
مالء المية للع ودائع إس	12,618,783	2,248,593	1,684,796	3,446,896	6,005,185	26,004,253
قبوالت	-	-	-	-	10,372,108	10,372,108
أخرى مطلوبات	-	-	-	-	10,919,117	10,919,117
قروض	73,460	7,346,000	2,313,990	3,740,409	-	13,473,859
صدرة صكوكم	-	-	-	1,836,500	-	1,836,500
ثمارات مين واست عقود التأ مطلوبات	-	-	-	-	6,501,987	6,501,987
حقوق م لشركةاأل مساهميا عائدةإلى امللكيةال	-	-	-	-	39,374,170	39,374,170
طرة غير مسي حصص	-	-	-	-	1,202,385	1,202,385
ق امللكية توحقو املطلوبا مجموع	114,662,650	22,788,181	16,620,073	12,930,185	167,632,782	334,633,871
فرق عمومية امليزانيةال خل البنوددا	55,670,057	8,136,415	3,145,511	52,016,517	) 118,968,500 (	-
فرق عمومية امليزانيةال خارج البنود	3,148	-	-	(3,148)	-	-
راكم فائدةاملت أسعارال حساسية فرق	55,673,205	63,809,620	66,955,131	118,968,500	-	-

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 113 إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارةمخاطرأسعارالفائدة)تتمة( تحليل إعادة تسعير أسعار الفائدة)تتمة(:

		إلى 3 أكثر من	إلى 6 أكثر من		لة غيرمحم بنود
	أشهر خالل 3	أشهر 6	شهرا 12	سنة أكثر من	بالفائدة	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف درهم ألف درهم ألف درهم ألف
بر 2024 31 ديسم
املوجودا ت
ركزية البنوكامل لدى واألرصدة النقد	21,300,489	-	-	-	19,292,019	40,592,508
القروض لبنوك والسلف ل	34,085,028	8,797,577	4,219,141	245,297	4,924,561	52,271,604
ادلة لقيمة الع املقاسة با ت املالية املوجودا	7,859,289	5,655,961	3,003,717	7,684,452	2,124,115	26,327,534
األوراق أة لفةاملطف اسةبالتك املاليةاملق	1,467,159	311,272	1,229,595	6,782,752	6,339	9,797,117
قروضو مالء قدمةللع دفعاتم	74,003,645	11,147,943	3,001,368	16,400,504	) 1,472,614 (	103,080,846
اإلسالمية الستثمار لتمويل وا منتجات ا	13,944,693	673,456	373,193	6,595,164	91,045	21,677,551
القبوالت	-	-	-	-	3,495,184	3,495,184
مين عادة التأ تعقود إ موجودا	-	-	-	-	3,379,148	3,379,148
ة الزميلة في الشرك االستثمار	-	-	-	-	296,878	296,878
تعقارية استثمارا	-	-	-	-	151,620	151,620
ومعدات ممتلكات	-	-	-	-	1,339,360	1,339,360
موسة تغير املل املوجودا	-	-	-	-	374,333	374,333
تاألخرى املوجودا	-	-	-	-	4,669,475	4,669,475
وجودات مجموع امل	152,660,303	26,586,209	11,827,014	37,708,169	38,671,463	267,453,158

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 114 إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة( إدارةمخاطرأسعارالفائدة)تتمة( تحليل إعادة تسعير أسعار الفائدة: )تتمة(

		إلى 6 3 أكثر من	إلى 6 أكثر من	سنة إلى أكثر من	لة غيرمحم بنود
	أشهر خالل 3	أشهر	شهرا 12	سنوات 5	بالفائدة	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
بر 2024 31 ديسم
ق امللكية املطلوبا توحقو
البنوك تحقةإلى صدةمس ودائعوأر	27,131,429	3,893,078	1,742,648	-	10,607,161	43,374,316
نوك راء مع الب إعادة الش اتفاقيات	2,075,517	-	-	-	-	2,075,517
مالء ودائع الع	53,396,330	10,232,579	6,544,853	2,052,570	71,338,461	143,564,793
مالء المية للع ودائع إس	7,336,089	1,318,006	1,458,054	946,314	6,316,438	17,374,901
قبوالت	-	-	-	-	3,495,184	3,495,184
أخرى مطلوبات	-	-	-	-	9,698,535	9,698,535
اقتراضات	296,218	252,788	150,754	3,202,768	-	3,902,528
رات واالستثما مين عقودالتأ مطلوبات	-	-	-	-	6,187,190	6,187,190
حقوق م لشركةاأل مساهميا عائدةإلى امللكيةال	-	-	-	-	36,712,765	36,712,765
طرة غير مسي حصص	-	-	-	-	1,067,429	1,067,429
وحقوق امللكية املطلوبات مجموع	90,235,583	15,696,451	9,896,309	6,201,652	145,423,163	267,453,158
فرق عمومية امليزانيةال خل البنوددا	62,424,720	10,889,758	1,930,705	31,506,517	) 106,751,700 (	-
فرق عمومية امليزانيةال خارج البنود	) (64,844	16,904) (	10,018) (	91,766	-	-
فرق كم ائدةاملترا أسعارالف حساسية	62,359,876	73,232,730	75,153,417	106,751,700	-	-

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 115 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر العمالت

تمثل مخاطر العمالت مخاطر تغير قيمة األدوات املالية نتيجة التغيرات في أسعار صرف العمالت األجنبية. وتتم مراقبة الحدود على املراكز بالعمالت األجنبية على أساس منتظم. إن تعرضات املجموعة كما في 31 ديسمبر هي كما يلي:

		2025 ديسمبر 31			31	2024 ديسمبر
	صافي املركز	صافي املركز		صافي املركز	صافي املركز
	الفوري	اآلجل	صافي املركز	الفوري	اآلجل	صافي املركز
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
دوالر أمريكي	63,882,975	) (7,717,033	56,165,942	32,927,511	( )9,664,949	23,262,562
ريال قطري	(192,208)	(21,349)	(213,557)	)255,321(	66,824	)188,497(
ي جنيه إسترلين	(443,070)	746,360	303,290	)780,976(	812,836	31,860
يورو	) (4,732,764	4,921,037	188,273	( )8,624,012	8,562,641	)61,371(
دينار بحريني	(70,615)	(11,084)	(81,699)	953,517	)801,867(	151,650
ريال سعودي	) (2,074,403	2,237,127	162,724	53,380	)43,723(	9,657
ين ياباني	(278,497)	272,359	(6,138)	)995,263(	1,000,602	5,339
ي فرنكسويسر	855,103	(857,626)	(2,523)	16,146	)20,442(	)4,296(
دينار كويتي	(13,283)	(155,896)	(169,179)	9,076	)155,020(	)145,944(
يوان صيني	) (1,510,094	1,205,241	(304,853)	( )1,581,441	1,478,117	)103,324(
أخرى	1,876,621	(856,786)	1,019,835	1,782,130	)655,258(	1,126,872
املجموع	57,299,765	(237,650)	57,062,115	23,504,747	579,761	24,084,508

إنسعرصرفالدرهم اإلماراتي مربوطبالدوالراألمريكي،وبذلكتكونتعرضاتاملجموعة ملخاطر العمالتمحدودةفي هذا النطاق.

تظهر معظم املراكز الهامةبعمالتمربوطةبالدوالراألمريكي،وعليهفإنأيتغيرفيأسعارصرفهذهالعمالتلنيكونلهتأثيرملحوظ على بيان الربح أوالخسارةاملوحد أو بيان الدخل الشامل املوحد.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 116 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارةمخاطر السيولة

مخاطر السيولة هي تلك املخاطر التي تواجه فيها منشآت املجموعة في مناطق مختلفة وبعمالت مختلفة صعوبات في الوفاء بالتزاماتها املال ية تجاه العميل أو الدائن أو املستثمر وقت استحقاقها.

تـركز اإلدارةالعليا فياملجموعة علىإدارةالسيولةلألغراضالتالية:

• الفهم األفضل ملختلفمصادرمخاطر السيولةوخاصةفيظلالظروفالصعبة.
• لتوجيهاتبازل ً التأكدمنأنمرونةاملجموعة علىاملدىالقصيروالطويلاملقاسةوفقا 3 فعالةبصورةكافيةملواجهةالسيناريوهاتالسلبية الواقعية.
• وضع خططتمويل فعالةللطوارئ للتعاملمعأزماتالسيولة.
• ل ملخاطر السيولةفيإطار عمليةالتقييم الداخليلكفايةرأساملال. ّ تحديد مستوياتالتحم
• إثبات أن البنك قادر على البقاء إذا تم إغالق واحد أو أكثر من أسواق التمويل من خالل ضمان تحقيق التمويل املطلوب من مصادر متنوعة.

مع وثيقة لجنة بازل للرقابة على البنوك بعنوان "مبادئ إدارة السيولة السليمة"، و"نظام السيولة في البنوك" )التعميم رقم ً تماشيا 2015/33( الصادر عن مصرف اإلمارات املركزي ودليل التوجيهات املرافق، فقد أنشأت املجموعة إطار عمل فعال إلدارة السيولة يمتاز بالتكامل الجيد مع عمليةإدارةاملخاطر علىمستوى البنك.ويتمثل الهدفالرئيس ي إلطارإدارةالسيولةفيالتأكد بدرجة عاليةمن الثقة من أن البنك في وضع يسمح له بالتعامل مع التزامات السيولةاليوميةومقاومة فترة من ضغط السيولة. وإضافة إلی تطبيق ممارسات سليمة للحوکمة واإلدارة، ی بمحفظة کافیة من السیولة تتکون من موجودات سائلة عالیة الجودة لكي یکون في وضع یمکنه من ً حتفظ البنك أیضا ل فيفتراتضغطالسیولة.ويتكون إطار عمل إدارةالسيولةللبنك من مستويين: ّ التحم

• .1 الرقابةبواسطةمجلس اإلدارة ل مخاطر السيولة. ّ وذلكمن خالل مراجعةواعتماد سياسةإدارةالسيولةوتعريفحدودتحم
• .2 االستراتيجيات والسياسات واملمارسات املوضوعة من قبل لجنة املوجودات واملطلوبات ً وذلك إلدارة مخاطر السيولة وفقا ل املخاطر املعتمدةوضمان احتفاظالبنك بسيولةكافية. ّ ملوافقةمجلساإلدارة علىتحم

يتحمل مجلسإدارةاملجموعة)"املجلس"( املسؤوليةالكاملة عن إدارةمخاطر السيولةداخل البنك،ومن ثم فإن أعضاءمجلساإلدارة على دار بها ولديهم فهم واسعللكيفيةالتي يمكن للمخاطر األخرى مثل مخاطر االئتمان ومخاطر ُ علم واطالع بمخاطر السيولةوالطريقةالتي ت السوق ومخاطر التشغيل ومخاطر السمعة للبنك أن تؤثر على مخاطر السيولة الشاملة لدى البنك.

تتحمل لجان املوجوداتواملطلوباتباملركز الرئيس يومجموعةالخدماتالبنكيةالدوليةالتابعةلبنكاملشرق مسؤوليةصياغةالسياسات ل مخاطر السيولةاملعتمدةمن مجلساإلدارة.وفي هذا الصدد،تم تنفيذ السياساتواإلجراءاتوالنظم التالي ّ املتعلقةبتنفيذسياسةتحم ة: مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 117 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر السيولة )تتمة(

أ ( الرقابة القوية من لجنة املوجودات واملطلوبات من خالل املعلومات والتحليالت املنتظمة واملالئمة

لدى لجنة املوجودات واملطلوبات صالحيات واسعة مفوضة من قبل مجلس اإلدارة وذلك إلدارة هيكل موجودات ومطلوبات املجموعة واستـراتيجية التمويل. تعقد لجنة املوجودات واملطلوبات اجتماعاتها بشكل منتظم ملراجعة نسب السيولة وهيكل املوجودات واملطلوبات والتعرضات ملخاطر أسعار الفائدة ومخاطر أسعار الصرف األجنبي وااللتزام بالنسب الداخلية واإللزامية وفجوات التمويل وإعادة التسعير واألحوال االقتصادية العامة املحلية والعاملية وظروف السـوق املالية. وتقوم لجنة املوجودات واملطلوبات بتحديد الهيكل واملسؤوليات والضوابط من أجل إدارة مخاطر السيولة واإلشراف على مركز السيولة في جميع املواقع. ويتولى قسم إدارة املوجودات واملطلوبات في املجموعةمسؤوليةتنفيذ سياساتلجنةاملوجوداتواملطلوبات.

تتكون لجنة املوجودات واملطلوبات التابعة للمركز الرئيس ي من الرئيس التنفيذي للمجموعة واملدير املالي للمجموعة ورئيس مجموعة إدارة املخاطر ورئيساالئتمانورئيسمجموعةالخدماتالبنكيةلألفرادورئيسمجموعةالخدماتالبنكيةللشركاتورئيسالخدماتالبنكيةالدولية ورئيسمجموعة الخزينة وأسواق املال.

تتألف لجنة املوجودات واملطلوبات ملجموعة الخدمات البنكية الدولية من رئيس مجموعة الخدمات البنكية الدولية ورئيس مجموعة الخدمات البنكية لألفراد ورئيس مجموعة املخاطر ورئيس مجموعة الخزينة وأسواق رأس املال، ومدير املوجودات واملطلوبات ومدير الشؤون املالية،وممثلين عن املواقعالدوليةاملعنية.

ب( االحتفاظبالنسبالكافيةمن املوجوداتالسائلة عاليةالجودة

ل مخاطر السيولةاملقررة للبنك، وهو ما يعني ّ يحتفظ البنك بمحفظةمن املوجودات السائلة عاليةالجودة التي تتماش ى مع سياسة تحم كحد أدنى أن املحفظةكافيةلتلبية جميعالنسبالتنظيميةوالداخليةفي ظل ظروفالتشغيل العاديةوكذلكلتلبيةاحتياجاتالسيولةفي ظل الظروفا ل. ّ لتقديراتاختباراتالتحم ً ملتأزمةوفقا

ج( سقوف الفروق

يعتمد أقل حجم لصافي اإليداعات في أدوات سوق املال ذات السيولة العالية ومحفظة السندات للموجودات السائلة عالية الجودة على اختبار ضغط السيولة والذي يأخذ فياالعتباراستقرارالودائعمن مصادرمختلفةوكذلكمتطلباتالتمويل الطارئ للفروع الخارجية.كما يقتض ي األمر استخدام املوجودات املاليةواملوجودات السائلة عاليةالجودة لاللتزام بسقوفالفروق وضمان أن البنك فيوضعيمكنهمن تلبية احتياجات السيولة على املدى القصير وخالل اليوم الواحد.

د( إدارةمخاطر السيولة عبر آفاق زمنيةوعمالتمختلفة

تتراوح اآلفاق الزمنيةواألنشطةالتي يدير فيها البنك مخاطر السيولةبين األساس اليومي،وحركات التدفقات النقديةاليومية،وقدرة جمع التمويل على املدى القصير واملتوسط )حتى سنة واحدة( باإلضافة إلى نقاط الضعف في األحداث واألنشطة واالستراتيجيات بعد سنة واحدة ً والتي ا علىقدرةالبنكعلىتوليد النقد. اكبير ً يمكن أن تضعضغط

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 118 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر السيولة )تتمة(

ه( خطةالتمويل املستقبليةالتي تضمن التنوع الفعال فيمصادر وفتراتالتمويل

يقوم بنك املشرق بإعداد خطة تمويل كجزء من عمليةالتخطيط السنوية. وتركز الخطة على تنويعمصادر التمويل وضمان الوصول إلى مصادرالتمويل املختلفةفيالسوق.

ً اعتمد البنك ا علىودائعالعمالءلتلبية تاريخي معظم احتياجاتها التمويلية. وعلى مر السنين، نجح البنك فيتقديم العديد من منتجاتإدارةالنقد وبرامج االدخارلألفرادوالتيمكنتهامن تعبئةودائعمنخفضةالتكلفةوواسعةالنطاق.ومن أجل تنويعمصادرالتمويل،تم إطالق برنامج سندات اليورومتوسطةاألجل في عام ،2004 وكما في 31 ديسمبر ،2025 يبلغ الرصيد املتبقي 4,7 ملياردرهم ):2024 2,07 ملياردرهم( ]إيضاح 19[ في قروضمتوسطةاألجل.كما أنشأ البنكبرامجشهاداتاإليداع منخالل فرعهفيلندنفي عام 2014 وفرعه في هونج كونج في عام 2018 ا، .ومؤخرً أنشأ البنك برنامج إصدار شهادات ال ثقة )الصكوك( في عام .2024

و( اختبار ضغط السيولة ملجموعةمتنوعةمن سيناريوهات ل التحم قصيرةوطويلةاألجل علىمستوى املجموعةوالسوق ^ا

ل علىمركز السيولةاملوحد علىمستوىاملجموعةوكذلكعلى ّ ل تحليل تأثيرسيناريوهاتالتحم ّ يستطيعالبنكمن خالل اختباراتالتحم مركز ل ملواجهةمخاطر السيولةالرئيسيةللتمويل والسوق التي يتعرض لها البنك. وتقوم لجنة ّ ممت سيناريوهات التحم ُ السيولة لكل كيان. وقد ص ّ املوجوداتواملطلوباتومجلساإلدارةبمراجعةاختيارالبنكللسيناريوهاتوما يرتبطبهامن افتراضاتعالوة علىنتائج اختباراتالتحمل.

ز( خطةتمويل الطوارئ التي تحدداستجابةالبنكالتفصيليةلحاالتطوارئ السيولةذاتاألحجام املختلفة

لدى بنك املشرق خطة تمويل طوارئ رسمية تخضع للتحديث واملراجعة واالعتماد من قبل لجنة املوجودات واملطلوبات التابعة للمركز الرئيس يومجلس اإلدارة على أساس سنوي. وتوفر الخطة قائمة بأدوات توليد السيولةالتي يمكن استخدامها ملواجهة ضغوط السيولةفي مراحل مختلفةمن الطوارئ.

ح( إطار عمل تسعير معامالت تحويل األموال لتخصيصتكاليف وفوائد ومخاطر السيولةلجميع أنشطةاألعمال

يمتلك بنك املشرق سياسةونظام مصمم بعنايةلتسعيرمعامالت تحويل األموال بهدفتعزيز الشفافية حول الربحيةوحمايةوحدات األعمال من مخاطر أسعار الفائدة.

ط( تركيز أعمال التدقيق الداخلي وأعمال التدقيق من مصرف اإلمارات املركزي على محفظة املوجودات السائلة عالية الجودة وسياساتوإجراءاتإدارةالسيولة

تخضع سياسات وإجراءات وأنظمة السيولة ببنكاملشرق للمراجعةالنهائيةمن قسم التدقيق الداخليوكذلكمن مصرفاإلماراتاملركزي. عززالبنكاحتياطي السيولةلديهمن خالل زيادةالودائعبما يتماش ىمعنمو القروض.وقد ساعدتإدارةالسيولةالحكيمةمن قبل البنك في ضمان قدرته على تلبية متطلبات الخدمات املصرفية لعمالئه بشكل فعال ودون انقطاع. لم تؤثر حرب روسيا وأوكرانيا وأزمةإسرائيل وحماس بشكل ملحوظعلى سيولة القطاع املصرفي فيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة.

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025)تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر السيولة )تتمة(

آجال االستحقاق:

كانتآجال االستحقاق للموجوداتواملطلوباتوحقوق امللكيةكما في 31 ديسمبر 2025 على النحو التالي:

	أكثر من 5	سنة إلى أكثر من	إلى أكثر من 6	إلى أكثر من 3
املجموع	سنوات	سنوات 5	شهرا 12	أشهر 6	أشهر خالل 3
م ألف دره	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
						املوجودا ت
33,532,283	-	-	-	-	33,532,283	ركزية البنوكامل لدى واألرصدة النقد
65,721,062	-	6,349,133	8,749,337	15,310,585	35,312,007	لبنوك والسلف ل القروض
21,457,498	8,453,113	3,153,796	3,175,482	2,441,600	4,233,507	ادلة لقيمة الع املقاسة با ت املالية املوجودا
28,906,304	20,147,352	5,195,125	634,685	708,894	2,220,248	األوراق أة لفةاملطف اسةبالتك املاليةاملق
138,070,975	27,620,958	42,720,399	9,744,265	11,121,137	46,864,216	قروضو مالء قدمةللع دفعاتم
26,277,704	5,729,765	3,178,512	802,945	1,630,121	14,936,361	اإلسالمية الستثمار لتمويل وا منتجات ا
10,372,108	6,875	9,188	2,055,169	963,201	7,337,675	القبوالت
3,222,503	24,693	814,348	643,896	605,025	1,134,541	مين عادة التأ تعقود إ موجودا
260,380	260,380	-	-	-	-	ة الزميلة في الشرك االستثمار
183,935	183,935	-	-	-	-	تعقارية استثمارا
1,350,125	1,350,125	-	-	-	-	ومعدات ممتلكات
423,331	423,331	-	-	-	-	موسة تغير املل املوجودا
4,855,663	33,967	88,275	65,245	169,437	4,498,739	تاألخرى املوجودا
334,633,871	64,234,494	61,508,776	25,871,024	32,950,000	150,069,577	ت ملوجودا مجموع ا

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر السيولة )تتمة(

آجال االستحقاق: )تتمة(

كانتآجال االستحقاق للموجوداتواملطلوباتوحقوق امللكيةكما في 31 ديسمبر 2025 على النحو التالي)تتمة(:

		نة إلى 5 أكثر من س	إلى 12 أكثر من 6	إلى 6 أكثر من 3
املجموع	سنوات أكثر من 5	سنوات	شهرا	أشهر	أشهر خالل 3
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
						قامللكية املطلوبا توحقو
38,922,265	-	396,278	1,548,405	4,565,323	32,412,259	وك صدةللبن ودائعوأر
7,136,046	-	-	-	-	7,136,046	نوك راء مع الب إعادة الش اتفاقيات
178,891,181	537,191	3,043,262	10,017,867	10,086,664	155,206,197	مالء ودائع الع
26,004,253	-	3,446,896	3,469,819	2,002,553	17,084,985	مالء المية للع ودائع إس
10,372,108	6,875	9,188	2,055,169	963,201	7,337,675	قبوالت
10,919,117	107,651	496,779	397,823	389,709	9,527,155	أخرى مطلوبات
13,473,859	9,177,027	1,909,382	2,313,990	-	73,460	قروض
1,836,500	-	1,836,500	-	-	-	صدرة صكوكم
6,501,987	959,501	1,708,225	972,696	921,459	1,940,106	تثمارات مين واالس عقود التأ مطلوبات
39,374,170	39,374,170	-	-	-	-	حقوق م لشركةاأل مساهميا عائدةإلى امللكيةال
1,202,385	1,202,385	-	-	-	-	طرة غير مسي حصص
334,633,871	51,364,800	12,846,510	20,775,769	18,928,909	230,717,883	ق امللكية توحقو املطلوبا مجموع
31,121,872	7,802,088	12,230,417	2,952,670	2,463,831	5,672,866	ضمانات
12,134,413	30,375	33,499	1,561,411	1,345,681	9,163,447	مستندية اعتمادات
43,256,285	7,832,463	12,263,916	4,514,081	3,809,512	14,836,313	املجموع

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر)تتمة(

إدارة مخاطر السيولة )تتمة(

آجال االستحقاق )تتمة(:

كانتآجال االستحقاق للموجوداتواملطلوباتوحقوق امللكيةكما في 31 ديسمبر 2024 على النحو التالي:

	5 أكثر من	سنة إلى أكثر من	إلى 6 أكثر من	إلى 3 أكثر من
املجموع	سنوات	سنوات 5	شهرا 12	أشهر 6	أشهر خالل 3
م ألف دره	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
						املوجودا ت
40,592,508	-	-	-	-	40,592,508	ركزية البنوكامل لدى واألرصدة النقد
52,271,604		- 6,860,243	7,595,672	10,204,918	27,610,771	القروض لبنوك والسلف ل
26,327,534	7,187,745	1,455,598	3,003,717	5,655,961	9,024,513	ادلة لقيمة الع املقاسة با ت املالية املوجودا
9,797,117	3,519,825	3,252,701	1,228,037	311,166	1,485,388	األوراق أة لفةاملطف اسةبالتك املاليةاملق
103,080,846	26,228,084	24,606,907	8,441,861	8,192,501	35,611,493	قروضو مالء قدمةللع دفعاتم
21,677,551	6,356,422	2,987,103	553,149	2,660,699	9,120,178	اإلسالمية الستثمار لتمويل وا منتجات ا
3,495,184	-	48,462	347,636	462,929	2,636,157	القبوالت
3,379,148	21,521	740,019	656,315	618,807	1,342,486	مين عادة التأ تعقود إ موجودا
296,878	296,878	-	-	-	-	ة الزميلة في الشرك االستثمار
151,620	151,620	-	-	-	-	تعقارية استثمارا
1,339,360	1,339,360	-	-	-	-	ومعدات ممتلكات
374,333	374,333	-	-	-	-	موسة تغير املل املوجودا
4,669,475	4,651	190,951	179,012	150,299	4,144,562	تاألخرى املوجودا
267,453,158	45,480,439	40,141,984	22,005,399	28,257,280	131,568,056	وجودات مجموع امل

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارةمخاطرالسيولة)تتمة(

آجال االستحقاق )تتمة(:

كانتآجال االستحقاق للموجوداتواملطلوباتوحقوق امللكيةكما في 31 ديسمبر 2024 على النحو التالي)تتمة( :

		إلى 6 أكثر من 3	إلى 12 أكثر من 6	نة إلى 5 أكثر من س
	أشهر خالل 3	أشهر	شهرا	سنوات	سنوات أكثر من 5	املجموع
	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم
ق امللكية املطلوبا توحقو
وك صدةللبن ودائعوأر	36,184,911	4,436,682	2,385,423	367,300	-	43,374,316
نوك راء مع الب إعادة الش اتفاقيات	2,075,517	-	-	-	-	2,075,517
مالء ودائع الع	123,919,233	10,241,187	7,295,629	1,781,442	327,302	143,564,793
مالء المية للع ودائع إس	13,650,602	1,318,026	1,459,959	946,314	-	17,374,901
قبوالت	2,636,157	462,929	347,636	48,462	-	3,495,184
أخرى مطلوبات	8,582,741	482,707	379,919	153,332	99,836	9,698,535
قروض	296,218	252,788	150,754	1,371,741	1,831,027	3,902,528
مين عقود التأ مطلوبات	1,846,842	830,785	927,249	1,600,863	981,451	6,187,190
حقوق م لشركةاأل مساهميا عائدةإلى امللكيةال	-	-	-	-	36,712,765	36,712,765
طرة غير مسي حصص	-	-	-	-	1,067,429	1,067,429
وحقوق امللكية املطلوبات مجموع	189,192,221	18,025,104	12,946,569	6,269,454	41,019,810	267,453,158
ضمانات	4,889,113	2,007,709	3,853,309	5,538,554	7,388,586	23,677,271
مستندية اعتمادات	11,294,171	2,148,056	1,106,965	22,355	61,611	14,633,158
املجموع	16,183,284	4,155,765	4,960,274	5,560,909	7,450,197	38,310,429

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

إدارة مخاطر السيولة )تتمة(

آجال االستحقاق: )تتمة(

علىالتزامات ً يلخصالجدول أدناهآجال استحقاق بناء إعادة السداد التعاقدية غير املخصومة كما في 31 ديسمبر .2025

املجموع	سنوات أكثر من 5
		سنوات	شهرا	أشهر	أشهر 3 خالل
م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره
						ت املطلوبا
40,256,978	1,043,732	449,216	1,591,762	4,610,532	32,561,736	البنوك تحقةإلى صدةمس ودائعوأر
7,136,046	-	-	-	-	7,136,046	نوك راء مع الب إعادة الش اتفاقيات
179,991,262	561,898	3,515,076	10,332,702	10,240,348	155,341,238	مالء ودائع الع
26,744,379	-	3,862,176	3,604,531	2,076,070	17,201,602	مالء المية للع ودائع إس
10,372,108	6,875	9,188	2,055,169	963,201	7,337,675	قبوالت
10,919,117	107,651	496,779	397,823	389,709	9,527,155	أخرى مطلوبات
14,590,808	9,487,568	2,566,750	2,389,740	36,156	110,594	قروض
1,919,774	-	1,919,774	-	-	-	صدرة صكوكم
6,501,987	959,501	1,708,225	972,696	921,460	1,940,105	ستثمار وعقود اال مين عقود التأ مطلوبات
298,432,459	12,167,225	14,527,184	21,344,423	19,237,476	231,156,151

إيضاحاتحول البياناتاملالية املوحدة

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر)تتمة(

إدارةمخاطرالسيولة)تتمة(

آجال االستحقاق: )تتمة(

علىالتزاماتالسدادالتعاقدية غيراملخصومةكما في ً يلخصالجدول أدناهآجال استحقاق بناء 31 ديسمبر .2024

		إلى 6 3 أكثر من	إلى 12 6 أكثر من	سنة إلى 5 أكثر من
	أشهر 3 خالل	أشهر	شهرا	سنوات	سنوات 5 أكثر من	املجموع
	م ألفدره	م ألفدره	م ألفدره	م ألف دره	م ألفدره	م ألفدره
وحقوق امللكية املطلوبات
البنوك تحقةإلى صدةمس ودائعوأر	36,268,510	4,505,404	2,432,064	439,021	-	43,644,999
نوك راء مع الب إعادة الش اتفاقيات	2,075,517	-	-	-	-	2,075,517
مالء ودائع الع	124,010,829	10,431,740	7,537,152	2,063,030	374,018	144,416,769
مالء المية للع ودائع إس	13,804,498	1,385,851	1,529,134	1,058,331	-	17,777,814
قبوالت	2,636,157	462,929	347,636	48,462	-	3,495,184
أخرى مطلوبات	8,582,741	482,707	379,919	153,332	99,836	9,698,535
قروض	340,888	294,443	235,641	2,055,389	2,286,192	5,212,553
ار د االستثم مين وعقو عقود التأ مطلوبات	1,846,842	830,785	927,249	1,600,863	981,451	6,187,190
وحقوق امللكية املطلوبات مجموع	189,565,982	18,393,859	13,388,795	7,418,428	3,741,497	232,508,561

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 125 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

مخاطر االمتثال

تعد مخاطر االمتثال مخاطر مزاولة نشاط يخالف القوانين واللوائح السارية ما يؤدي إلى اإلضرار بالسمعة و/ أو الخسائر املالية. تدير املجموعة مخاطر االمتثال من قسم االمتثال املسؤول عن مراقبةاالمتثال للقوانين واللوائح عبراملواقعاملختلفةالتيتعمل فيها املجموعة.

سبق للبنكأنعلم بأنبعضعملياتمعالجةاملدفوعاتبالدوالراألمريكي قد تكونانتهكتقوانينالعقوباتاألمريكيةالساريةآنذاك.وب ً ناء ن مستشارين قانونيين ّ على ذلك، تعاون البنك بشكل استباقي مع الجهات التنظيمية في اإلمارات العربية املتحدة والواليات املتحدة، وعي خارجيين للمساعدة في مراجعة هذه املعامالت، بما في ذلك االمتثال لقوانين العقوبات األمريكية وإجراءات االمتثال الخاصة به. وفي عام ً 2018 ا نتائج املراجعةإلىالجهاتالتنظيميةفيكل من اإلماراتالعربيةاملتحدةوالوالياتاملتحدة. م البنكرسمي ّ ،قد

توصل البنك خالل السنة املنتهيةفي 31 ديسمبر ،2021 إلىتسويةمشتركةمعمكتبمراقبةاألصول األجنبيةووزارةالخدماتاملاليةلوالية نيويورك ومجلس محافظي بنك االحتياطي الفيدرالي. ولم يتم فرض أي عقوبةماليةمنفصلةمن قبل مكتبمراقبةاألصول األجنبيةوبنك ا ا مستمرً ً االحتياطي الفيدرالي. وقد امتثل البنك لشروط التسوية. وال تظهر وكالة أمريكية أخرى شاركت في التحقيق حتى تاريخه اهتمام باملسألة، ولكن ال يمكننا استبعاد أنها قد تفعل ذلك في املستقبل. وتقوم املجموعة، على أساس مستمر، بتحديد وتقييم مثل هذه املخاطر ً واالعتراف بامل ا لسياسةاملحاسبةللمخصصاتكما هو خصصات، بالتشاورمعمستشارها القانوني،وفق مبين ]في إيضاح 3[.

قياساتالقيمةالعادلةلألدوات املالية

القيمةالعادلة هيالسعر الذي يمكن قبضهمن بيعأصل أودفعهلتحويل التزام فيمعاملةمنتظمةبين املشاركين فيالسوقفيتاريخ القياس بغض النظر عما إذا كان هذا السعر يمكن مالحظته مباشرة أو تقديره باستخدام أسلوب تقييم آخر. وعند تقدير القيمة العادلة لألصل أو االلتزام، تأخذ املجموعةفياالعتبار خصائص األصل أوااللتزام وما إذا كان هؤالء املشاركون في السوق يأخذون تلك الخصائص في االعتبار عند تسعيراألصل أوااللتزام فيتاريخ القياس.

وباإلضافةإلىذلك،وألغراض إعداد التقارير املالية، يتم تصنيف قياسات القيمةالعادلةفي املستوى األول أوالثاني أوالثالث استنا إلى ً دا أي درجةتكون فيهامعطياتقياسالقيمةالعادلةامللحوظة ومدى أهمية هذه املعطيات في قياس القيمة العادلة في مجملها، كما يلي:

• معطيات املستوى األول هياألسعاراملدرجة)غيراملعدلة( فياألسواق النشطةللموجوداتأواملطلوباتاملتطابقةالتييمكن للمنشأة الوصول إليها فيتاريخ القياس.
• معطيات املستوى الثاني هي املعطيات األخرى، بخالف األسعار املعلنة املدرجة ضمن املستوى األول، الجديرة باملالحظة بالنسبة كانتمباشرة أو غيرمباشرة. ً لألصل أوااللتزام، سواء
• معطيات املستوى 3 هي معطيات غير قابلة للمالحظة لألصل أو االلتزام. تقوم املجموعة بقياس االستثمارات في الفئة باستخدام تقنيات التقييم املختلفة. وتشمل هذه طريقة تقييم صافي املوجودات عندما ال يكون هناك توافر للسوق ومعلومات مالية قابلة للمقارنة، معامالت مبيعات قابلة للمقارنة بعد تطبيق نموذج مناسب لقص الشعر ونماذج التدفقات النقدية املخصومة حسب االقتضاء

أساليب التقييم واالفتراضات املطبقة ألغراض قياس القيمة العادلة

يتم تحديد القيمة العادلة للموجودات واملطلوبات املالية باستخدام أساليب التقييم واالفتراضات التي تماثل تلك املستخدمة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر .2024

القيمةالعادلةللموجوداتاملاليةللمجموعةاملقاسةبالقيمةالعادلة علىأساسمتكرر

تقاس بعضاملوجودات املاليةبالقيمةالعادلة عند نهايةفترة التقرير.ويبين الجدول اآلتي معلومات حول كيفيةتحديد القيم العادلةلهذه املوجودات املالية:

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 126 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

قياساتالقيمةالعادلة)تتمة(

الهرمي التسلسل
دلة للقيمةالعا	في دلةكما	القيمةالعا
	2024	2025
	ألفدرهم	درهم ألف
			أو الخسارة الربح خالل دلةمن بالقيمةالعا اليةمقاسة موجوداتم
األول املستوى	165,624	1,209,981	مدرجة ين استثماراتد
األول املستوى	23,689	1,005	سهم مدرجة استثماراتأ
املستوى الثاني	730,092	1,441,198	غيرمدرجة ين استثماراتد
وى الثاني املست	1,326,137	1,349,908	صناديق
املستوى الثالث	1,032	1,101	غيرمدرجة سهم استثماراتأ
	-	95	غيرمدرجة ين استثماراتد
	2,246,574	4,003,288
هرمي التسلسل ال
دلة للقيمة العا	دلة كما في	القيمة العا
	2024	2025
	ألفدرهم	درهم ألف
			األخر الشامل الل الدخل عادلة من خ ة بالقيمة ال مالية مقاس موجودات
األول املستوى	755,933	933,929	سهم مدرجة استثماراتأ
األول املستوى	23,001,663	15,908,085	مدرجة ين استثماراتد
املستوى الثالث	79,946	87,544	غيرمدرجة سهم استثماراتأ

24,080,960 17,454,210 26,327,534 21,457,498

صناديق 524,652 243,418 املستوى الثاني

ال توجد تحويالت بين املستويات خالل السنة.

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 127 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

قياساتالقيمة العادلة )تتمة(

تسويةقياسالقيمةالعادلةللموجوداتاملاليةاملقاسةبالقيمةالعادلةمن خالل الربح أوالخسارةفياملستوى الثالث

	2025	2024
	درهم ألف	ألفدرهم
يناير في 1	1,032	1,132
مشتريات	8,545	344
ج تحويل للخار	(8,450)	-
يمة العادلة التغير في الق	68	)444(
ديسمبر في 31	1,195	1,032

تسويةقياسالقيمةالعادلةللموجوداتاملاليةاملقاسةبالقيمة العادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر فياملستوى الثالث

2025	2024
درهم ألف	ألفدرهم
79,946	56,049
5,510	38,371
(120)	)1,103(
2,208	)13,371(
87,544	79,946

يتم تضمين جميع األرباح والخسائر املتعلقة باالستثمار في أدوات حقوق امللكية غير املدرجة في بيان الدخل الشامل املوحد ويتم إدراجها كتغيراتفياحتياطي إعادةتقييم االستثمارات.

.43 إدارةاملخاطر )تتمة(

قياساتالقيمة العادلة )تتمة( القيمة العادلة لألدوات املالية املقاسة بالتكلفة املطفأة

باستثناءماوردفيالجدولالتالي،تعتقداإلدارةأنالقيمالدفتـريةللموجوداتواملطلوباتاملاليةاملقاسةبالتكلفةاملطفأةفيالبيانات املالية املوحدة

تقاربقيمها العادلةو تحملأسعارالفائدةالسائدةفيالسوق.

			القيمة العا	دلة
	ترية القيمةالدف	األول املستوى	املستوى الثاني	املستوى الثالث	املجموع
	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم
2025 ديسمبر 31
ملالية: املوجودات ا
أوراق ماليةمقاسة
فأة بالتكلفة املط	28,924,027	27,281,111	1,069,478	704,312	29,054,901
2024 ديسمبر 31
ملالية: املوجودات ا
أوراق ماليةمقاسة
فأة بالتكلفة املط	9,827,791	7,761,200	1,108,476	668,717	9,538,393
			القيمة العا	دلة
	ترية القيمة الدف	األول املستوى	املستوى الثاني	املستوى الثالث	املجموع
	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم	ألفدرهم
2025 ديسمبر 31
ملالية املطلوبات ا
سطة األجل سندات متو	4,296,832	4,358,252	-	-	4,358,252
2024 ديسمبر 31
ملالية املطلوبات ا
سطة األجل سندات متو	2,071,501	1,970,316	-	116,950	2,087,266

تحليل حساسية القيمة العادلة

يوضحالجدول التاليمدى حساسيةالقيم العادلةللزيادةأوالنقصبنسبة %1 كما في 31 ديسمبر 2025 و 31 ديسمبر :2024

شامل ن الدخل ال املوحد	املدرج في بيا	ن الربح أو املدرج في بيا وحد الخسارةامل
تغير سلبي درهم ألف	تغير إيجابي درهم ألف	تغير سلبي ألف درهم	تغير إيجابي درهم ألف
				2025 ديسمبر 31
)174,542(	174,542	)40,033(	40,033	ة لقيمة العادل لية مقاسة با موجودات ما
-	-	)3,606(	3,606	مشتقات
				2024 ديسمبر 31
)240,810(	240,810	)22,466(	22,466	ة لقيمة العادل لية مقاسة با موجودات ما
-	-	)6,284(	6,284	مشتقات

إن غالبية األدوات املالية املشتقة هي أدوات متقابلة، وعليه فإن أي تغيـر في القيمة العادلة للمشتقات ينتج عن تغيـرات في معطيات األسعارسيكون تأثيره غيـر هام على بيانالربح أوالخسارةاملوحد أو بيان الدخل الشامل املوحد. مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 129 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.44 املوجوداتاألجنبيةاملقيدة

تحتفظ بعض فروع البنك العاملة خارج دولةاإلمارات العربية املتـحدة بصافي موجودات يعادل مبلغ 604 مليون درهم كما في 31 ديسمبر 2025 )31 ديسمبر :2024 586 مليون درهم(،وتخضع هذهاملوجوداتألنظمةمراقبةالنقد األجنبيفيالبلدان التيتعمل فيها تلكالفروع.

.45 الضريبة

في 9 ديسمبر ،2022 أصدرت وزارة املاليةفيدولةاإلمارات العربيةاملتحدة املرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضرائب الشركات واملؤسسات،قانونضريبةالشركات،وذلكلتطبيقنظامضريبةالشركاتالذيدخلحيزالتنفيذ للفتراتاملحاسبيةالتيتبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وتخضع املنشآت املشمولةبنطاقضريبةالشركاتفيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدةلنسبةضريبةشركاتتبلغ %9 .

مع جهودمنظمةالتعاون االقتصادي والتنميةبشأن الحد األدنى العاملي للضريبة)"الركيزةالثانية"(،أصدرتوزارةاملاليةفي ً تماشيا دولةاإلمارات العربيةاملتحدة قرار مجلس الوزراء رقم )142( لسنة 2024 الذي يطبق الحد األدنى للضريبة التكميلية املحلية بنسبة %15 للشركات متعددة ً إلىالقواعد النموذجيةملنظمةالتعاون االقتصاديوالتنمية،وذلكاعتبارا ً الجنسياتالتيتندرجضمن نطاق الركيزةالثانيةاستنادا من السنوات ّ املالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده مجموعةاملشرقشركةمتعددةالجنسياتتتجاوزإيراداتها املوحد عد ُ .وت ة عتبة 750 مليونيورو،وبالتالي تشريعاتالركيزةالثانية. ً تفعليا ّ تأوسن ّ فهيتندرجضمن نطاقتشريعاتالركيزةالثانية،كونها تعمل فيبعضالدول التيسن

راملجموعةمصروفاتالضرائبالحاليةبمبلغ ّ قد ُ ت 1,291 مليوندرهم للفترةاملنتهيةفي31 ديسمبر 2025 ) 31 ديسمبر :2024 868 مليوندرهم(. ويبلغ معدل الضريبة الفعلي للفترة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 نسبة %15.63 ) 31 ديسمبر :2024 %8.79 (.ويعودارتفاع معدل الضريبةالفعلي بالعاماملاض يبشكلرئيس يإلى ً مقارنة تطبيق الحد األدنى للضريبة التكميلية املحلية فيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة.كماأثرتقواعدالركيزةالثانية علىمصروفاتالضرائبملنشآت بنك املشرقفيالبحرين والكويتوقطر.

ّ عالوة على ذلك، بالنسبة للفترة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 قتاملجموعةتعديل مجلسمعاييراملحاسبةالدولية علىمعياراملحاسبةالدولي ، طب رقم،12 ضرائب الدخل، الذي ينص على استثناء مؤقت إلزامي من االعتراف بالضرائب املؤجلة املتعلقة بالركيزة الثانية أو اإلفصاح عنها. وستواصل ا لتعديالتمعياراملحاسبةالدوليرقم ً درج أيضريبةإضافيةمحتملةوفق ُ املجموعةمراقبةالتطوراتالتشريعية،وست 12 . ً مستقبال

ا فيمعدل الضريبةاملحليةلدولةاإلماراتالعربيةاملتحدةفي ً أ( تسويةمصروفالضريبةوالربح املحاسبيمضروب 31 ديسمبر :2025

	2025	2024
	ألفدرهم	ألفدرهم
يبة بي قبل الضر الربح املحاس	8,260,984	9,885,904
%9 بالغ يةاملتحدةال إلماراتالعرب نوني في دولة ا ة الدخل القا بمعدل ضريب	743,489	889,731
صروفاتغي ريبة الخاضعللض الربح تحديد عند صم رالقابلةللخ الضريبيللم األثر	7,726	6,248
ريبة لخاضع للض حديد الربح ا ضريبة عند ت الخاضع لل ي للدخل غير األثر الضريب	(12,931)	(151,733)
ربيةاملتحدة اإلماراتالع زةالثانيةفي ضرائبالركي	342,476	-
جنبية زة الثانية األ ضرائب الركي	52,803	-
يةأخرى والياتقضائ العملياتفي رائبعن معدالت الض أثر اختالف	98,772	126,125
جنبية ات قضائية أ قطاع في والي ضريبة االست	42,112	-
االستحقاق عائد تعديل	13,219	-
أوالخسارة الربح جلة إلى بيان الضريبة املؤ )إعفاء( / رسوم	3,184	-
أخرى	(59)	1,844) (
مصروف/ ) د لدخل املوح درج في بيان ا ة الدخل امل إعفاء( ضريب	1,290,791	868,527
بة الفعلي معدل الضري	15.63%	8.79%

مجموعةبنكاملشرقش.م.ع 130 إيضاحاتحول البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2025 )تتمة(

.45 الضريبة)تتمة(

ب ( الدخل الشامل اآل خر 2025 2024

ألفدرهم	ألفدرهم
		2025 هي : ديسمبر ملنتهية في 31 دخل للفترة ا ف ضريبة ال سية ملصاري املكونات الرئي
		ً لىالربح أوال ء(ضريبةالد رسوم /)إعفا [: خسارة ا الحق دةتصنيفها إ ]ال يجوزإعا خلالحالية
		خالل العادلة من ة بالقيمة املالية املقاس للموجودات يمة العادلة غيرات في الق املتعلقة بالت
6,096	9,901	قامللكية( )أدواتحقو ر الشاملاآلخ الدخل
		سابقة ية للسنة ال الدخل الحال تعلق بضريبة تعديل فيما ي
6,096	9,901

ً الضريبة املؤجلة الحالية ]سيتم إعادة تصنيفها إلى حساب الربح أوالخسارة ا[ الحق :

خالل العادلة من ة بالقيمة املالية املقاس للموجودات يمة العادلة غيرات في الق -املتعلقة بالت
ت الدين ( ل اآلخر )أدوا الدخل الشام	24,579	27,736) (
عمالت طي ترجمة ال تعلق باحتيا تعديل فيما ي	(9,713)	23,893) (
مصروف / ) اآلخر خل الشامل درجة في الد ة الدخل امل إعفاء( ضريب	14,866	51,629) (

.46 سنداترأسماليةإضافيةمن الشق األول

في يوليو ،2022 أصدر البنك سندات رأس ماليةتنظيميةإضافيةمن الشق األول بقيمة 300 مليون دوالر أمريكي )1,101,9 مليون درهم(. تعتبر هذه السندات دائمة ومشروطة وثانويةوغير مضمونة،كما أنها تصنف كحقوق ملكية. يتم إصدار هذه السندات بمعدل %8,5 لكل ا لتقديرهالخاصولديه خياراستعادةالسنداتفييوليو ً . يمكن للبنكاختيار عدم دفعقسيمةوفق ً قسيمة سنويا ،2027 حيث يخضع ذلك ملوافقةاملصرفاملركزي.

في يونيو ،2024أصدرالبنكأوراقماليةتنظيميةإضافيةمنرأساملالمناملستوىاألولبقيمة 500 مليوندوالرأمريكي)1,836.5 مليوندرهم(. وتعد هذه األوراق املالية دائمة ومشروطة وثانوية وغير مضمونة صنف ُ وت كحقوق ملكية. يتم إصدار هذه األوراق املالية بمعدل قسيمة قدره ً %7.125 ا. سنوي و يمكن للبنك اختيار عدم سداد التقديره ً قسيمةوفق كما يتمتع ب خيار رد األوراقاملاليةفيعام2029 بشرطموافقةالبنكاملركزي.

.47 املعلوماتاملقارنة

تم تعديل بعضأرقام املقارنةفيبيان املركز املالياملوحد واإليضاحاتعلىالبياناتاملاليةاملوحدة لتتوافق مع العرض الحالي.

.48 صكوك مصدرة

ً في أبريل 2025 ا غير مضمونةبقيمة ، أصدربنك املشرق صكوك 500 مليون دوالر أمريكي )1,836.25 مليون درهم( مقومةبالدوالراألمريكي، بمدة استحقاق خمسسنوات،وبمعدل ربح متوقعنسبته 5.03 مثل هذهالصكوكأول إصدارمتوافق معالشريعةاإلسالميةلبنكاملشرق فيأسواق ُ وت رأس املال الدولية،وذلكضمن برنامجصكوكبقيمة 2.5 مليار دوالر أمريكي.

.49 األحداث الالحقة

لم تظهر أي أحداث الحقةلتاريخ بيان املركز املالي كان يمكن أن يكون لها تأثير جوهري على املبالغاملدرجةفي البيانات املاليةاملوحدة كما في وللسنة املنتهية في 31 ديسمبر .2025

.50 اعتمادالبياناتاملاليةاملوحدة

اعتمد مجلساإلدارة هذهالبياناتاملاليةاملوحدةللسنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر 2025 ووافقعلىإصدارها بتاريخ 2 فبراير .2026 ووقع عليهارئيس مجلساإلدارةوالرئيسالتنفيذيللمجموعة بالنيابة عن املجلس .