Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | Sayfa |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-47 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot referansları |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 482.936.769 | 345.843.583 |
| Finansal yatırımlar | 6 | 43.515.970 | 19.719.600 |
| Ticari alacaklar | 1.434.585.215 | 3.372.175.158 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 8 | 1.434.585.215 | 3.372.175.158 |
| Diğer alacaklar | 67.617.139 | 61.930.502 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 9 | 67.617.139 | 61.930.502 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 12.957.827 | - |
| Toplam dönen varlıklar | 2.041.612.920 | 3.799.668.843 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal yatırımlar (Uv) | 6 | 3.543.525 | 3.543.525 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 12 | 37.000.310 | 26.633.718 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 48.267.139 | 23.347.404 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 1.548.274 | 1.470.987 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 476.148 | 640.537 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler (Uv) | 476.148 | 640.537 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 20 | 3.201.904 | - |
| Toplam duran varlıklar | 94.037.300 | 55.636.171 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.135.650.220 | 3.855.305.014 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot referansları |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 607.365.085 | 634.638.199 |
| İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli borçlanmalar | 607.365.085 | 634.638.199 | |
| - Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 14.014.347 | 4.212.641 | |
| -Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 593.350.738 | 630.425.558 | |
| Ticari borçlar | 949.812.324 | 2.755.928.645 | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 8 | 949.812.324 | 2.755.928.645 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 13 | 3.935.963 | 2.330.744 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 20 | 42.619.612 | 32.800.560 |
| Karşılıklar | 48.366.828 | 12.202.992 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| kısa vadeli karşılıklar | 13 | 5.831.423 | 3.127.828 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 14 | 42.535.405 | 9.075.164 |
| Diğer borçlar | 11.819.101 | 6.897.772 | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 9 | 11.819.101 | 6.897.772 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 1.663.918.913 | 3.444.798.912 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 20.056.557 | 14.793.862 | |
| İlişkili olmayan taraflara uzun vadeli borçlanmalar | 20.056.557 | 14.793.862 | |
| - Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 20.056.557 | 14.793.862 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 5.946.178 | 5.129.167 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara | |||
| ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 13 | 5.946.178 | 5.129.167 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 20 | 240.972 | 620.645 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 26.243.707 | 20.543.674 | |
| ÖZKAYNAK | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 445.487.600 | 389.962.428 | |
| Ödenmiş sermaye | 15 | 150.000.000 | 40.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 15 | 243.926.797 | 243.926.797 |
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler | 15 | (328.665) | 236.161 |
| - Tanımlanmış fayda planları | |||
| yeniden ölçüm (kayıpları)/kazançları | (328.665) | 236.161 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 15 | 29.750.278 | 6.180.568 |
| Geçmiş yıllar zararları | 15 | (59.950.808) | (33.950.808) |
| Net dönem karı | 82.089.998 | 133.569.710 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.135.650.220 | 3.855.305.014 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot referansları |
Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 16 | 2.292.145.382 | 493.541.063 | 2.837.110.282 | 582.835.613 |
| Satışların Maliyeti (-) | 16 | (1.447.789.711) | (207.226.529) | (2.332.183.270) | (368.675.239) |
| BRÜT KAR | 844.355.671 | 286.314.534 | 504.927.012 | 214.160.374 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 17 | (453.352.698) | (157.124.978) | (203.328.344) | (72.190.613) |
| Pazarlama giderleri (-) | 17 | (84.374.655) | (28.205.678) | (44.100.043) | (18.153.437) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 18 | 73.490.286 | 11.729.416 | 64.081.432 | 34.272.694 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 18 | (10.024.451) | (3.317.304) | (1.215.405) | (310.145) |
| ESAS FAALİYET KARI | 370.094.153 | 109.395.990 | 320.364.652 | 157.778.873 | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 370.094.153 | 109.395.990 | 320.364.652 | - 157.778.873 |
|
| Finansman giderleri (-) | 19 | (202.214.444) | (74.454.038) | (85.513.376) | (44.233.239) |
| Finansman gelirleri | 19 | 139.214.607 | 37.440.589 | 54.634.765 | 27.632.609 |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | (129.888.623) | (54.145.371) | (110.216.684) | (74.029.242) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | 177.205.693 | 18.237.170 | 179.269.357 | 67.149.001 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) | |||||
| Dönem vergi gideri | 20 | (96.453.674) | (22.184.927) | (77.944.220) | (37.796.039) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 20 | 1.337.979 | 2.421.026 | (5.548.027) | (3.101.108) |
| DÖNEM NET KARI / (ZARARI) | 82.089.998 | (1.526.731) | 95.777.110 | 26.251.854 | |
| Dönem net karının dağılımı | |||||
| Ana ortaklık payları | 82.089.998 | (1.526.731) | 95.777.110 | 26.251.854 | |
| Sürdürülen faaliyetler pay başına kazanç/(kayıp) | 21 | 0,5473 | (0,0382) | 2,3944 | 0,6563 |
| DİĞER KAPSAMLI (GİDER) / GELİR KISMI | |||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||||
| Tamamlanmış fayda planları | (617.065) | 834.159 | (980.161) | (227.608) | |
| Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler | 288.400 | (28.774) | 178.641 | 85.451 | |
| DİĞER KAPSAMLI (GİDER) / GELİR | (328.665) | 805.385 | (801.520) | (142.157) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 81.761.333 | (721.346) | 94.975.590 | 26.109.697 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||||
| Ana ortaklık payları | 81.761.333 | (721.346) | 94.975.590 | 26.109.697 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına toplam kapsamlı gelir/(gider) | 21 | 0,5451 | (0,0180) | 2,3744 | 0,6527 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş karlar | |||||||
| Önceki Dönem | Ödenmiş sermaye | Sermaye düzeltme farkları |
Tanımlanmış fayda yeniden ölçüm kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı | Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 40.000.000 | 243.926.797 | (482.042) | 5.089.709 | (67.019.445) | 34.159.496 | 255.674.515 |
| Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir Transferler |
- - - |
- - - |
- (319.478) - |
- - 18.125.585 |
- - 16.033.911 |
95.777.110 - (34.159.496) |
95.777.110 (319.478) - |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 40.000.000 | 243.926.797 | (801.520) | 23.215.294 | (50.985.534) | 95.777.110 | 351.132.147 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 40.000.000 | 243.926.797 | 236.161 | 6.180.568 | (33.950.808) | 133.569.710 | 389.962.428 |
| Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir Transferler Sermaye arttırımı Temettü Ödemesi |
- - - 110.000.000 - |
- - - - - |
- (564.826) - - - |
- - 23.569.710 - - |
- - 110.000.000 (110.000.000) (26.000.000) |
82.089.998 - (133.569.710) - - |
82.089.998 (564.826) - - (26.000.000) |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 150.000.000 | 243.926.797 | (328.665) | 29.750.278 | (59.950.808) | 82.089.998 | 445.487.600 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak - 30 Eylül |
1 Ocak - 30 Eylül |
|
| referansları | 2024 | 2023 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 209.267.967 | 304.850.339 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden net dönem karı | 82.089.998 | 95.777.110 | |
| Durdurulan faaliyetlerden net dönem zararı | |||
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 118.364.122 | (88.390.595) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 23.811.492 | 11.386.273 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 36.663.782 | 7.367.009 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 3.203.541 | 1.705.387 | |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 33.460.241 | 5.661.622 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 59.440.867 | 27.070.305 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (138.569.304) | (54.634.765) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 198.010.171 | 81.705.070 | |
| Vergi Geliri İle İlgili Düzeltmeler | 95.115.695 | 83.492.247 | |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (96.667.714) | (217.706.429) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 94.490.163 | 346.708.130 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | (23.796.370) | (25.055.916) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 1.936.356.381 | 1.717.246.352 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki |
1.936.356.381 | 1.717.246.352 | |
| Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili |
(5.686.637) | 5.350.218 | |
| Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (5.686.637) | 5.350.218 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (12.793.438) | (5.871.648) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (1.806.116.321) | (1.347.031.402) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (1.806.116.321) | (1.347.031.402) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||
| Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 1.605.219 | 376.157 | |
| Diğer Sözleşme Yükümlülüklerindeki Artış (Azalış) | |||
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | 4.921.329 | 1.694.369 | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili |
|||
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 4.921.329 | 1.694.369 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen/Kullanılan Nakit Akışları | 294.944.283 | 354.094.645 | |
| Vergi İadeleri/(Ödemeleri) | (85.676.316) | (49.244.306) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN | |||
| KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (35.847.673) | (4.773.434) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi Duran Varlık Alımından |
(35.847.673) | (4.773.434) | |
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | (34.883.020) | (3.904.068) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (964.653) | (869.366) - |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (141.958.989) | (292.007.753) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (46.796.471) | (261.403.571) | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (46.796.471) | (261.403.571) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (9.721.651) | (3.533.877) | |
| Ödenen Temettüler | (26.000.000) | - | |
| Ödenen Faiz | (198.010.171) | (81.705.070) | |
| Alınan Faiz | 16 | 138.569.304 | 54.634.765 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE | |||
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
31.461.305 31.461.305 |
8.069.152- 8.069.152 |
|
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (37.025.884) | (18.884.438) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 140.276.115 | 34.130.908 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 134.711.536 | 23.315.622 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Marbaş Menkul Değerler A.Ş. ("Şirket"), 18.07.1990 tarihinde İstanbul Ticaret siciline tescil ve 30.07.1990 tarihli, 2576 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilerek kurulmuştur. Marbaş Menkul Değerler A.Ş. ("Şirket") Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası aracılığı faaliyetlerinde bulunmaktadır.
Şirket'in Sermaye Piyasası Kurulu'ndan alınmış yetki belgeleri aşağıda sunulmaktadır:
Şirket'in aldığı bu yetki belgesi ile yurt içinde İşlem Aracılığı Faaliyeti yürütmesine, Sınırlı Saklama Hizmeti, En iyi gayret aracılığı suretiyle halka arza aracılık faaliyeti, bireysel portföy yöneticiliği faaliyeti yatırım danışmanlığı faaliyeti vermesine izin verilmiştir.
Şirket, III-37.1 sayılı Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin Tebliği ve III-39.1 sayılı Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ uyarınca faaliyet izinlerinin yenilenerek "geniş yetkili aracı kurum" sıfatıyla faaliyetlerine devam etmek üzere Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunmuştur. Bu başvuru neticesinde Şirket'in eski mevzuata uygun tüm yetki belgeleri, SPK'nın onayı doğrultusunda iptal edilmiş ve SPK tarafından Şirket'e yukarıda açıklanan Geniş Yetkili Aracı Kurum Belgesi gönderilmiştir.
Şirket, Esentepe Mah Ecza Sokak Safter İş Merkezi No:6 K:1 D:7 Şişli/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla şubeleri ve irtibat büroları aşağıdaki gibidir.
| Marbaş Menkul Değerler A.Ş. | |
|---|---|
| Merkez | Esentepe Mah. Ecza Sok. Safter İş Hanı Blok No:6 İç Kapı No:7 Şişli/İSTANBUL |
| Şube (Ankara) | Tunalı Hilmi Cad. No:60/12 Kavaklıdere/ANKARA |
| Şube (Beylikdüzü) | Hayrettin Paşa Mah. 1993 Sok. No:22 Daire No:A1 Esenyurt/İSTANBUL |
| Şube (Bursa) | Çekirge Mah. Çekirge Cad. Gökçen Apt. 1/C Osmangazi/BURSA |
| Şube (Erenköy) | Bağdat Cad. Beyaz Apt. No:339/5 Erenköy/Kadıköy/İSTANBUL |
| Şube (Levent) | Nispetiye Mah. Aytar Cad. No:10 K:1 D:5 Beşiktaş/İSTANBUL |
| Şube (Malatya) | Sancaktar Mah. Aslantepe Cad. Canbaylar Plaza No:93/9 Battalgazi/MALATYA |
| Şube (Kapalıçarşı) | Molla Fenari Mah. Kürkçüler Çarşısı Sk. No:25 İç Kapı No:1 Fatih/İstanbul |
| Şube (Suadiye) | Suadiye Mah. Öncü Sokak 2/1 Blok K:8 D:8 Kadıköy/İSTANBUL |
| Şube (İzmit) | Karabaş Mah. Ankara Karayolu Cad. Uluocak Plaza No:65 Kat:3 D:4 İzmit/Kocaeli |
| Şube (Eskişehir) | Akarbaşı Mah. Atatürk Bulvarı No:87/A Odunpazarı/Eskişehir |
| Şube (İzmir) | Çınarlı Mah. Ozan Abay Cad. Egeperla No:10 İç Kapı No:201 Konak/İzmir |
| İrtibat Bürosu (Niğde) | Aşağı Kayabaşı Mah. Dr. Sami Yağız Cad. Kültür Plaza No:32 Kat 1/4 NİĞDE |
| İrtibat Bürosu (Mersin) | Güvenevler Mah 1928 Sk. Ekinci Global İş Merkezi No:5 İç kapı No:6 Yenişehir MERSİN |
| İrtibat Bürosu (Aydın) | Güzelhisar Mahallesi Albay Şefik Caddesi No:4 Ronesans Plaza İç kapı No:17 Efeler AYDIN |
| İrtibat Bürosu (Adana) | Çınarlı Mah 61027 Sokak Sunar Nuri Çomu İş Merkezi Sitesi A Blok İç Kapı No:124 Seyhan ADANA |
| İrtibat Bürosu (Denizli) | Sırakapılar Mah 1585 Sokak Kaygün İş Merkezi No:3 İç Kapı No:13 Merkezefendi Denizli |
| Şube (Antalya) | Veli Sulu Apt. No:105 Kat:3. D:5 Muratpaşa/Antalya |
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 208 kişidir (31 Aralık 2023: 161 kişi).
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış olup 30 Ekim 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
Şirket, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: XII, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34,"Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 30 Eylül 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir.
Bu çerçevede finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023, 30 Eylül 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir. Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihi itibariyla ekte sunulan finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Dönem | Endeks | Katsayı | Kümülatif Enflasyon |
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,0000 | 343% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,3586 | 268% |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,4938 | 254% |
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
-Sabit kıymetler alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
-Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Şirket, portföyündeki finansal varlıkların satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmekte ve raporlamaktadır.
Müşterilere sermaye piyasalarında alım satım işlemleri için verilen aracılık hizmetleri karşılığında elde edilen komisyon gelirleri, alım/satım işleminin yapıldığı tarihte satış geliri olarak yansıtılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıkların alımsatımında elde edilen ve gerçeğe uygun değerinde meydana gelen gerçekleşmemiş değer artış azalışları sonucu ortaya çıkan kar veya zarar gelir tablosunda "Finansal Gelirler / (Giderler)" kalemine dahil edilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ticari işlem tarihli muhasebeleştirme modeline göre kayda alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Geri satmak kaydıyla alınan finansal varlıklar ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Aracılık faaliyeti kapsamında müşterilerden alınan faiz gelirleri "Hasılat" içinde (Dipnot 16), banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri ise "Finansman Gelirleri" de (Dipnot 19) raporlanır. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Diğer maddi duran varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur. Amortisman, maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda kıst amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 4 - 15 |
| Taşıtlar | 5 |
| Demirbaşlar | 4-15 |
| Özel maliyetler | 3-5 |
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Maddi olmayan varlıklar maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve var ise birikmiş değer düşüklükleri indirildikten sonraki net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. İtfa payı bütün maddi varlıklar için düzeltilmiş tutarlar üzerinden kısıt amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır.
Yıllar
Haklar 3
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, ertelenen vergi varlıkları ve şerefiye dışında kalan her bir finansal varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satış için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutan geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Şirket tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
• Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Şirket'in sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" ve "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "Teslim tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş "Piyasa riski politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir."
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Şirket'te "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar ve finansal varlıklardan elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Finansal gelirler" hesabında izlenmektedir.
Varlıkların nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır.
Söz konusu varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan "Gerçekleşmemiş kar ve zararlar" ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal varlıkların faiz veya kar payları ilgili faiz gelirleri ve temettü gelirleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülür. Söz konusu varlıklar, ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. Kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak "İskonto edilmiş bedeli" ile değerlenmektedir.
Ticari alacaklar, borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır. Ticari alacaklar sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmayı müteakiben, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zarar karşılığının ölçümü finansal varlığın durumu ve gelecek ekonomik ilgili önemli varsayımlar ve gelişmiş modellerin kullanımını gerektiren bir alandır.
Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup önemli karar alınması gereklidir. Bunlar aşağıda listelenmektedir:
Kredi riskindeki önemli artışa ilişkin kriterlerin belirlenmesi
Beklenen kredi zararının ölçülmesi için uygun model ve varsayımların seçilmesi
İlişkili beklenen kredi zararı ve her tip ürün/piyasaya yönelik ileriye dönük senaryoların sayısı ve olasılığını belirleme
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük repo işlemlerinden sağlanan fonlara kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacakları olarak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Kasadaki nakit TL ve bankalardaki mevduatın nominal ve kayıtlı değerleri makul değeri olduğu kabul edilir. Bankalarda vadeli mevduat cari hesap şeklinde olabildiği gibi, getiri amaçlı yatırım portföyünün bir parçası olarak vadeli mevduat şeklinde olabilmektedir. Şirket'in yatırım portföyünün bir parçası olarak vadeli mevduat yapıldığında bu tutarlar Finansal Yatırımlar kaleminde gösterilir.
Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetlerin ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmı gelir tablosunda "satış gelirleri" hesabı içerisine sınıflandırılır.
VIOP'ta işlem yapmak için verilen nakit teminatlar nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar gelir tablosunda esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderlere) kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları, ödenen komisyonlar ve kalan teminat tutarının nemalandırılması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek nakit ve nakit benzerleri olarak gösterilmektedir.
Ticari Alacaklar hesabında değişik nedenlerle kısa süreli de olsa Şirket'in lehine doğan alacaklar izlenmektedir. Bunlar ticari işletmelerde olduğu gibi mal ve hizmet satışından ziyade, menkul kıymet alım satımı sırasında geçici olarak doğan komisyon veya menkul kıymet bedelinden doğan alacaklardır. Çok kısa vadeli oldukları için gerçeğe uygun değerleri, kayıtlı değerleri ile aynı olduğu kabul edilmektedir.
Ticari Borçlar hesabında satıcı işletmelerden mal ve hizmet alımı nedeniyle doğan borçlar yer almaktadır. Bunlar çok kısa vadeli oldukları ve özünde bir finansman işlemi taşımadıkları için faize konu olmamakta, dolayısıyla faiz gider veya gelir reeskontuna tabi tutulmamaktadırlar.
Takas Bank Para Piyasası'na yapılan vadeli para satımlarından kaynaklanan alacaklar ile vadeli para alımlarından kaynaklanan borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak gelir ve gider reeskontuna tabi tutulmaları sonucunda bilançoda gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmiş olmaktadırlar. Bunlar Şirket'in yatırım portföyünün bir parçası olduğu için Finansal Yatırımlar kaleminde gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama dönemi sonundaki gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, dönem kar/zararında muhasebeleştirilir. Kar/zararda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Şirket 27 Ağustos 2012 tarih, 28038 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan, Seri V, No:125 sayılı "Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri ve Bu İşlemleri Gerçekleştirebilecek Kurumlara İlişkin Esaslar Hakkında Tebliği'ine uygun olarak faaliyet göstermektedir. Müşteriler adına kaldıraçlı işlemler ile ilgili tutulan nakit teminatlar finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve ticari borçlar altında sunulmaktadır. Şirket'in kaldıraçlı alım satım işlemlerinden elde ettiği komisyon, spread ve diğer gelirler hasılat altında sınıflandırılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, sermaye artışlarında ihraç ettiği hisse senetlerinin nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç edilmesi halinde, ihraç bedeli ile nominal değeri arasındaki oluşan farkı Hisse Senedi İhraç Primleri olarak özkaynaklarda muhasebeleştirmektedir. Şirket'in bilanço tarihinden sonra ilan edilen kar payı dağıtım kararı bulunmamaktadır. Türev finansal araçlar Şirket'in türev işlemleri yabancı para faiz swap, vadeli alım satım sözleşmeleri ile futures işlemlerinden oluşmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden ölçülür.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Şirket'in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, fon yönetim ücreti komisyonları ve portföy yönetimi komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi işlem komisyonları komisyon iadeleri ile netleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir. Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini satış anında gelir olarak kaydetmektedir. Hizmet gelirleri, Şirket'in aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket'in, emeklilik dolayısıyla veya iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.
Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynaklar ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket'in bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır. Şirket farklı faaliyet bölgelerinde, farklı ürünler arz etmediği için, faaliyeti sadece fon yönetimi ile sınırlı olduğundan bölümlere göre raporlama yapmamaktadır.
Finansal teminat sözleşmesi, bir borçlunun bir borçlanma aracına ilişkin vadesi gelmiş ödemelerini ilgili borçlanma aracının orijinal veya değiştirilen koşullarına uygun olarak yerine getirmemesi nedeniyle, Şirket'in teminat sözleşmesi tarafının uğradığı zararları karşılamak amacıyla, sözleşmenin diğer tarafına belirli miktar ödemede bulunmasını gerektiren sözleşmedir. Finansal teminat sözleşmesinin, ilk kayda alındığı tarih itibarıyla, makul değerinden muhasebeleştirilmesi gerekmekte olup, sonraki dönemlerde ise TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar"a veya TMS 18, "Hasılat"a göre tespit edilecek olan tutardan yüksek olanı üzerinden ölçülür.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Şirket'in sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Şirket'in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket'in faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Finansal tabloların Seri: II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Ticari alacak ve borçlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Kullanım hakkı varlıkları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur.
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler;
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler | 34.860.355 | 9.600.573 |
| Toplam | 34.860.355 | 9.600.573 |
Nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bankalar | 485.280.708 | 346.414.091 |
| Vadeli mevduatlar (*) | 137.055.475 | 65.503.934 |
| Vadesiz mevduatlar | 348.225.233 | 280.910.157 |
| Beklenen kredi zararı karşığı (-) | (2.343.939) | (570.508) |
| 482.936.769 | 345.843.583 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların vadesi 1 gün olup faiz oranı %45,00-%60,00 aralığındadır. (31.12.2023: 1 gün, faiz oranı %40,00-%43,62).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 485.280.708 | 346.414.091 |
| Müşteri varlıkları (-) | (348.225.233) | (205.567.468) |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | (2.343.939) | (570.508) |
| 134.711.536 | 140.276.115 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan kısa vadeli finansal varlıklar |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 14.163.043 | 8.386.659 |
| Yatırım fonları (*) | 25.353.574 | 11.332.941 |
| Özel kesim tahvilleri ve bonoları (*) | 3.999.353 | - |
| 43.515.970 | 19.719.600 |
Şirket'in faaliyeti gereği finansal yatırım hesabında bulunan kıymetler, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup, gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değer 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Borsa İstanbul'da ("BİST") bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış emirlerini, en iyi alış emirlerinin bulunmaması durumunda gerçekleşen en yakın zamanlı işlemin fiyatını, bunun da olmaması durumunda ise maliyet değerini ifade etmektedir.
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan uzun vadeli finansal varlıklar |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İstanbul Takas ve Saklama Merkezi A.Ş. | 3.543.525 | 3.543.525 |
| 3.543.525 | 3.543.525 |
(*) Kredi faiz oranları : %45,00 - %60,00'dır. (31.12.2023: %40,00 - %43,62).
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 2024 | 2023 |
| İhraç edilen bonolar | 320.431.621 | 132.052.861 |
| Takasbank Para Piyasası'na borçlar | 164.300.000 | 221.410.822 |
| Banka kredileri(*) | 108.619.117 | 276.586.127 |
| İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden borçlar | 14.014.347 | 4.588.389 |
| 607.365.085 | 634.638.199 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Müşterilerden alacaklar | 514.868.033 | 313.253.147 |
| Kredili müşterilerden alacaklar (*) | 574.382.875 | 442.842.599 |
| Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden alacaklar | 209.105.941 | 87.838.315 |
| Takas ve Saklama Merkezi'nden alacaklar | 136.228.366 | 2.524.061.685 |
| Kas işlemlerinden alacaklılar | - | 2.368.216 |
| Gelir Tahakkukları | - | 1.811.196 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.668.558 | 4.966.600 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (4.668.558) | (4.966.600) |
| 1.434.585.215 | 3.372.175.158 |
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (3.655.666) | (535.505) |
| Tahsilatlar | - | 40.000 |
| Parasal kayıp/kazanç | (1.012.892) | (244.705) |
| Kapanış bakiyesi | (4.668.558) | (740.210) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Müşteri mevduatlarından borçlar | 475.067.619 | 291.239.663 |
| Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden borçlar | 209.105.942 | 87.838.316 |
| Kredili müşterilere borçlar | 93.714.552 | 99.100.576 |
| KAS işlemlerinden borçlar | - | 2.368.224 |
| Satıcılar | 13.495.862 | 4.700.937 |
| Takas ve saklama merkezine borçlar | 42.728.349 | 2.270.680.929 |
| Borsa para piyasasına borçlar | 115.700.000 | - |
| 949.812.324 | 2.755.928.645 |
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 67.617.139 | 61.930.502 |
| 67.617.139 | 61.930.502 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 11.819.101 | 6.897.772 |
| 11.819.101 | 6.897.772 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 12.957.827 | - |
| 12.957.827 | - | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 476.148 | 640.537 |
| 476.148 | 640.537 |
| Tesis makine ve | Özel | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | maliyetler | Toplam |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 33.817.574 | 726.913 | 4.132.236 | 6.943.997 | 45.620.720 |
| Alımlar | 3.165.869 | - | 400.992 | 337.207 | 3.904.068 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 36.983.443 | 726.913 | 4.533.228 | 7.281.204 | 49.524.788 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 42.061.355 | 3.521.321 | 8.221.160 | 7.185.604 | 60.989.440 |
| Alımlar | 19.877.979 | - | 6.948.498 | 8.056.543 | - 34.883.020 |
| Çıkışlar | - | ||||
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 61.939.334 | 3.521.321 | 15.169.658 | 15.242.147 | 95.872.460 |
| Tesis makine ve | Özel | ||||
| Birikmiş Amortismanlar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | maliyetler | Toplam |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (23.210.047) | (726.913) | (3.072.492) | (4.036.308) | (31.045.760) |
| Dönem gideri | (4.105.281) | - | (348.193) | (728.278) | (5.181.752) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (27.315.328) | (726.913) | (3.420.685) | (4.764.586) | (36.227.512) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (28.386.216) | (799.681) | (3.598.285) | (5.006.808) | (37.790.990) |
| Dönem gideri Çıkışlar |
(6.877.301) | (419.161) | (1.390.987) | (1.126.882) | (9.814.331) - |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (35.263.517) | (1.218.842) | (4.989.272) | (6.133.690) | (47.605.321) |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri | 9.668.115 | - | 1.112.543 | 2.516.618 | 13.297.276 |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla net defter değeri | 26.675.817 | 2.302.479 | 10.180.386 | 9.108.457 | 48.267.139 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 6.709.729 | 6.709.729 |
| Alımlar | 869.366 | 869.366 |
| Çıkışlar (-) | - | - |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 7.579.095 | 7.579.095 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 7.708.992 | 7.708.992 |
| Alımlar | 964.653 | 964.653 |
| Çıkışlar (-) | - | - |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 8.673.645 | 8.673.645 |
| Birikmiş İtfa Payları | Haklar | Toplam |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (5.130.714) | (5.130.714) |
| Dönem gideri | (818.428) | (818.428) |
| Çıkışlar | - | - |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (5.949.142) | (5.949.142) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (6.238.005) | (6.238.005) |
| Dönem gideri | (887.366) | (887.366) |
| Çıkışlar | - | - |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (7.125.371) | (7.125.371) |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri | 1.629.953 | 1.629.953 |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla net defter değeri | 1.548.274 | 1.548.274 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Binalar ve | ||
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | araçlar | Toplam |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 22.363.635 | 22.363.635 |
| Alımlar | 17.665.766 | 17.665.766 |
| Çıkışlar | - | - |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 40.029.401 | 40.029.401 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 33.023.780 | 33.023.780 |
| Alımlar | 23.476.387 | 23.476.387 |
| Çıkışlar | - | - |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 56.500.167 | 56.500.167 |
| Binalar ve | ||
| Birikmiş İtfa Payları | araçlar | Toplam |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (11.159.666) | (11.159.666) |
| Dönem gideri | (5.386.093) | (5.386.093) |
| Çıkışlar | - | - |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (16.545.759) | (16.545.759) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (6.390.062) | (6.390.062) |
| Dönem gideri | (13.109.795) | (13.109.795) |
| Çıkışlar | - | - |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (19.499.857) | (19.499.857) |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri | 23.483.642 | 23.483.642 |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla net defter değeri | 37.000.310 | 37.000.310 |
Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır. Firma gayrimenkul kiralamalarını ortalama 5 ile 10 yıl arasında kullanırken araç kiralarını 2 ile 5 yıl arasında kullanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele borçlar |
3.829.482 106.481 |
2.330.744 - |
| 3.935.963 | 2.330.744 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli karşılıklar |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 5.831.423 | 3.127.828 |
| 5.831.423 | 3.127.828 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında uzun vadeli karşılıklar |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.946.178 | 5.129.167 |
| 5.946.178 | 5.129.167 |
Dönem içerisindeki kullanılmamış izin karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 2.302.238 | 277.457 |
| Dönem içindeki karşılık gideri | 2.703.595 | 956.594 |
| Parasal Kayıp/kazanç | 825.590 | 1.267.604 |
| Dönem sonu, 30 Eylül | 5.831.423 | 2.501.655 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 3.775.323 | 1.997.839 |
| Hizmet maliyeti | 423.665 | 844.882 |
| Faiz maliyeti | 76.281 | 27.230 |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | 617.065 | 801.520 |
| Parasal Kayıp/kazanç | 1.053.844 | 245.377 |
| Dönem sonu, 30 Eylül | 5.946.178 | 3.916.848 |
T.C. Kanunlarına göre Şirket, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan, iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30.09.2024 tarihi itibarıyla, 41.828,42 TL (31.12.2023 : 35.058,58 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30.09.2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır. Bilanço tarihindeki karşılıklar yaklaşık % 2,69 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.
| Kısa vadeli borç karşılıkları | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Nemalandırma ücret iade karşılıkları | 2.965.154 | 2.852.814 |
| İhtiyati karşılıklar | 36.438.099 | 3.662.133 |
| Komisyon iadesi karşılıkları | 3.132.152 | 2.560.217 |
| 42.535.405 | 9.075.164 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Verilen teminatlar | 2024 | 2023 |
| Borsa İstanbul A.Ş. | 163.650.000 | 142.650.000 |
| Diğer | 880 | 880 |
| 163.650.880 | 142.650.880 |
| Grup tarafından verilen TRİ'ler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 163.650.880 | 142.650.880 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | - | - |
| lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | - | - |
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | - | - |
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup | - | - |
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | - | - |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 163.650.880 | 142.650.880 |
Şirketin vermiş olduğu TRİ'lerin özkaynaklarına oranı %36,73'dür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | |||
| Ortaklar | oranı (%) | Pay tutarı | oranı (%) | Pay tutarı |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 100,00 | 150.000.000 | 26,67 | 40.000.000 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 150.000.000 | 26,67 | 40.000.000 |
| Sermaye enflasyon düzeltme farkları | 243.926.797 | 243.926.797 | ||
| Enflasyon düzeltmeli ödenmiş sermaye | 393.926.797 | 283.926.797 |
Şirket'in ödenmiş sermayesi 150.000.000 TL'dir. Sermaye beheri 1.TL değerinde 150.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31.12.2023: 40.000.000 TL'dir. Sermaye beheri 1.TL değerinde 40.000.000 adet hisseden oluşmaktadır).
Finansal tablolarda tüm özkaynak kalemleri yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmek zorundadır. TMS/TFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar ise ilgili bulunduğu kalemle ilişkilendirilir. İlişik finansal tablolarda sermaye düzeltme farklarının tamamı ödenmiş sermayeden kaynaklanan sermaye düzeltmesi farklarından oluşmaktadır.
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 29.750.278 | 6.180.568 |
| 29.750.278 | 6.180.568 |
Önceki dönem karlarından kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle ayrılmış yedeklerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin % 5'ini aşan dağıtılan karın % 10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin % 50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| Birikmiş karlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | (59.440.280) | (33.950.808) |
| (59.440.280) | (33.950.808) | |
| d) Birikmiş Karlar |
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül |
1 Temmuz - 30 Eylül |
1 Ocak - 30 Eylül |
1 Temmuz - 30 Eylül |
|
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 |
| Satışlar | 1.587.909.587 | 214.412.106 | 2.385.918.684 | 398.286.037 |
| Hizmet gelirleri, net | 128.731.925 | 51.557.636 | 113.298.591 | 55.766.719 |
| 1.716.641.512 | 265.969.742 | 2.499.217.275 | 454.052.756 | |
| Faiz gelirleri | 575.503.870 | 227.571.321 | 337.893.007 | 131.348.853 |
| 2.292.145.382 | 493.541.063 | 2.837.110.282 | 585.401.609 | |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz- | 1 Ocak - | 1 Temmuz | |
| Satışlar | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2023 |
| Özel kesim tahvil ve bonolar | 752.056.331 | 37.805.959 | 320.228.651 | 32.580.756 |
| Hisse senetleri | 835.853.256 | 176.606.147 | 2.064.800.202 | 363.139.285 |
| Yatırım fonları | - | - | 889.831 | - |
| 1.587.909.587 | 214.412.106 | 2.385.918.684 | 395.720.041 | |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| Satışların maliyeti (-) | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 |
| Özel kesim tahvil ve bonolar | (750.879.732) | (37.651.538) | (320.056.889) | (32.580.756) |
| Hisse senetleri | (696.909.979) | (169.574.992) | (2.011.237.258) | (336.094.487) |
| Yatırım fonları | - | - | (889.123) | - |
| (1.447.789.711) | (207.226.530) | (2.332.183.270) | (368.675.243) | |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
| Hizmet gelirleri | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2023 |
| Aracılık komisyon gelirleri | 137.551.961 | 60.449.192 | 128.766.257 | 59.437.263 |
| 137.551.961 | 60.449.192 | 128.766.257 | 59.437.263 | |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| Hizmet satışından iadeler | 2024 | 2024 | 2023 | 2024 |
| Müşterilere komisyon iadeleri (-) | (8.820.036) | (2.524.501) | (20.688.231) | (8.891.109) |
| (8.820.036) | (2.524.501) | (20.688.231) | (8.891.109) |
Şirketin 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla genel yönetim giderleri, pazarlama satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir;
| Pazarlama giderleri | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Hisse borsa payı giderleri | (44.631.613) | (15.501.221) | (35.868.260) | (15.090.442) |
| Takasbank giderleri | (4.761.869) | (956.795) | (2.537.509) | (932.044) |
| Diğer giderler | (34.981.173) | (11.747.662) | (5.694.274) | (2.130.951) |
| (84.374.655) | (28.205.678) | (44.100.043) | (18.153.437) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül |
1 Temmuz - 30 Eylül |
1 Ocak - 30 Eylül |
1 Temmuz - 30 Eylül |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 |
| Personel giderleri | (188.882.192) | (63.335.024) | (87.309.273) | (33.219.831) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (29.915.922) | (6.729.570) | (14.676.907) | (5.471.557) |
| Diğer kanunen kabul edilmeyen giderler | (69.748.031) | (52.982.626) | (14.865.097) | (6.520.022) |
| Ortak giderlere katılma | (22.911.089) | (6.166.854) | (8.020.170) | (2.532.523) |
| Danışmanlık giderleri | (16.809.047) | (2.348.341) | (2.158.643) | (1.053.795) |
| Seyahat ve ulaşım giderleri | (16.614.541) | (2.431.706) | (2.573.198) | (1.225.509) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (12.347.045) | (1.852.232) | (7.143.338) | (3.045.677) |
| Bilgi işlem ve yazılım giderleri | (12.044.698) | (3.083.735) | (30.989.594) | (6.865.267) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (20.648.169) | (4.659.643) | (19.827.374) | (7.375.875) |
| Haberleşme giderleri | (6.781.744) | (2.545.218) | (4.423.167) | (1.811.366) |
| Elektrik ve ısınma giderleri | (3.626.740) | (1.654.325) | (3.001.273) | (1.012.859) |
| Sigorta giderleri | (1.654.729) | (295.512) | (189.520) | (32.652) |
| Bakım ve onarım giderleri | (2.275.608) | (984.331) | (1.058.497) | (215.164) |
| Komisyon giderleri | (885.346) | (449.429) | (612.137) | (45.400) |
| Eğitim giderleri | (793.316) | (617.539) | (105.859) | (70.532) |
| Diğer giderler | (47.414.481) | (6.988.893) | (6.374.297) | (1.692.584) |
| (453.352.698) | (157.124.978) | (203.328.344) | (72.190.613) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Bist borsa payı gelirleri | 18.469.058 | 6.661.369 | 21.609.117 | 12.063.992 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 6.788.226 | 51.481 | 1.556.314 | 1.180.693 |
| Diğer gelirler | 48.233.002 | 5.016.566 | 40.916.001 | 21.028.009 |
| 73.490.286 | 11.729.416 | 64.081.432 | 34.272.694 | |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 |
| Karşılık giderleri | (1.860.761) | (325.293) | (147.320) | (20.173) |
| Maddi duran varlık satış zararı | (820.984) | (283.648) | (568.836) | (98.090) |
| Diğer giderler | (7.342.706) | (2.708.363) | (499.249) | (191.882) |
| (10.024.451) | (3.317.304) | (1.215.405) | (310.145) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Finansman gelirleri | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Faiz gelirleri | 138.569.304 | 37.430.711 | 54.634.765 | 27.632.609 |
| Temettü gelirleri | 645.303 | 9.878 | - | - |
| 139.214.607 | 37.440.589 | 54.634.765 | 27.632.609 | |
| Finansman giderleri | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - |
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Faiz giderleri | (198.010.171) | (73.785.144) | (81.705.070) | (42.216.931) |
| Diğer finansman giderleri | (4.204.273) | (668.894) | (3.808.306) | (2.016.308) |
| (202.214.444) | (74.454.038) | (85.513.376) | (44.233.239) |
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 2024 | 2023 |
| Cari dönem yasal vergi karşılığı | 96.453.674 | 103.715.712 |
| Peşin ödenen vergiler | (53.834.062) | (70.915.152) |
| 42.619.612 | 32.800.560 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %30'dur (31 Aralık 2023 :%30)
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) matrahları | ||
| Maddi duran varlıklarda maliyet ve amortisman düzeltmeleri | (1.575.724) | 851.897 |
| Kiralama işlemleri | 2.876.409 | 10.179.684 |
| Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin düzeltmeler | (5.946.178) | (5.454.835) |
| İzin karşılığına ilişkin düzeltmeler | (5.831.423) | (2.707.530) |
| Beklenen kredi zararına ilişkin karşılıklar | (2.343.939) | (656.445) |
| İştiraklere ilişkin düzeltmeler | 878.173 | 659.322 |
| Diğer | 1.268.213 | (618.736) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) matrahı, net | (10.674.469) | 2.253.357 |
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri),net | ||
| Maddi duran varlıklarda maliyet ve amortisman düzeltmeleri | (472.717) | 255.569 |
| Kiralama işlemleri | 862.923 | 3.053.905 |
| Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin düzeltmeler | (1.783.853) | (1.636.450) |
| İzin karşılığına ilişkin düzeltmeler | (1.749.427) | (812.259) |
| Beklenen kredi zararına ilişkin karşılıklar | (703.182) | (196.933) |
| İştiraklere ilişkin düzeltmeler | 263.452 | 197.797 |
| Diğer | 380.464 | (185.624) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (3.202.340) | 676.005 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Hisse başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse ve seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır.
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Şirket hissedarına ait sürdürülen faaliyetler dönem karı Ağırlıklı ortalama hisse miktarı (*) |
82.089.999 150.000.000 |
95.777.110 40.000.000 |
| Hisse başına kar | 0,5473 | 2,3944 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye risk yönetimi hesaplanırken, borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kar / (zararları) içeren özkaynak kalemleri dikkate alınır.
Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
Şirket yönetimi, mevcut borçların yönetilebilmesi için daha yüksek tutarda karlılık ve özkaynak düzeyine ulaşmayı hedeflemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, söz konusu alacağın kredi güvenirliliğini yüksek olarak değerlemektedir. Alacaklar dışında kalan finansal araçlarda kredi riski bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 30 Eylül 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalardaki mevduat | Finansal yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D+E) | - | 1.434.585.215 | - | 67.617.139 | 485.280.708 | 47.059.495 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | - | 1.434.585.215 | - | 67.617.139 | 485.280.708 | 47.059.495 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 4.668.558 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (4.668.558) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalardaki mevduat | Finansal yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D+E) | - | 3.372.175.158 | - | 61.930.502 | 346.414.091 | 23.263.125 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | - | 3.372.175.158 | - | 61.930.502 | 346.414.091 | 23.263.125 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 4.966.600 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (4.966.600) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, şirketin halihazırda ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır
(3) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış borçların tespitinde, vadesi geçmiş alacakların yaşlandırması, borçlu firma ile olan ticari ilişkilerin devamı ve önceki dönemde tahsilat sorunu yaşanıp yaşanmaması gibi unsurlar dikkate alınmıştır.
(4) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramış alacakların tespitinde, vadesi geçmiş alacakların yaşlandırmasının yanısıra kullanılan ödeme araçlarının kalitesi ve önceki dönemlerde tahsilat sorunuyaşanıp yaşanmaması gibi unsurlar göz önüne alınmıştır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı | 3 aydan kısa | 3 - 12 ay arası | 1 - 5 yıl arası |
| Takasbank para piyasasına borçlar | 164.300.000 | 160.000.000 | 160.000.000 | - | - |
| İhrac edilen bonolar | 320.431.621 | 320.431.621 | 320.431.621 | - | - |
| Banka kredileri | 108.619.117 | 149.666.804 | 149.666.804 | - | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 34.070.904 | 34.070.904 | 34.070.904 | - | - |
| Ticari borçlar | 949.812.324 | 949.812.324 | 949.812.324 | - | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 11.819.101 | 11.819.101 | 11.819.101 | - | - |
| Toplam | 1.589.053.067 | 1.625.800.754 | 1.625.800.754 | - | - |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Sözleşme uyarınca | |||||
| nakit çıkışlar | |||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı | 3 aydan kısa | 3 - 12 ay arası | 1 - 5 yıl arası |
| Takasbank para piyasasına borçlar | 221.410.822 | 221.410.822 | 221.410.822 | - | - |
| İhrac edilen bonolar | 132.052.861 | 132.052.861 | 132.052.861 | - | - |
| Banka kredileri | 276.586.127 | 254.281.165 | 254.281.165 | - | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 19.006.503 | 19.006.503 | 19.006.503 | - | - |
| Ticari borçlar | 949.812.324 | 949.812.324 | 949.812.324 | - | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 11.819.101 | 11.819.101 | 11.819.101 | - | - |
| Toplam | 1.610.687.738 | 1.588.382.776 | 1.588.382.776 | - | - |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in döviz cinsinden finansal araçları bulunmamaktadır.
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket'in, faiz oranına duyarlı finansal yükümlülükleri bulunmamakta, sahip olduğu ters repo alacakları günlük olması nedeniyle, önemli bir faiz riskine maruz kalmamaktadır.
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir. Şirket faaliyeti gereği piyasa riskine (gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve hisse senedi fiyat riski) maruz kalmaktadır. Şirket menkul kıymetlerini gerçeğe uygun fiyatlar ile değerleyerek önceki yılda olduğu gibi, maruz kalınan piyasa riskini faiz ve hisse senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir. Şirket Yönetim Kurulu'nca, belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte, menkul kıymet portföyü, portföy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hâkim olduğu dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe | Gerçeğe | |||
| uygun değeri | Kayıtlı değeri | uygun değeri | Kayıtlı değeri | |
| Finansal varlıklar | ||||
| Ticari alacaklar | 1.434.585.215 | 1.434.585.215 | 3.372.175.158 | 3.372.175.158 |
| Finansal varlıklar | 47.059.495 | 47.059.495 | 23.263.125 | 23.263.125 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 482.936.769 | 482.936.769 | 345.843.583 | 345.843.583 |
| Diğer alacaklar | 67.617.139 | 67.617.139 | 61.930.502 | 61.930.502 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 593.350.738 | 593.350.738 | 630.425.558 | 630.425.558 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden | ||||
| kaynaklanan yükümlülükler | 14.014.347 | 14.014.347 | 4.212.641 | 4.212.641 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden | ||||
| kaynaklanan yükümlülükler | 20.056.557 | 20.056.557 | 14.793.862 | 14.793.862 |
| Ticari borçlar | 949.812.324 | 949.812.324 | 2.755.928.645 | 2.755.928.645 |
| Diğer borçlar | 11.819.101 | 11.819.101 | 6.897.772 | 6.897.772 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan finansal varlıklar Hisse senetleri 14.163.043 - - Özel kesim tahvil senet ve bonolar 3.999.353 - - Eurobond - - - Yatırım fonları 25.353.574 - - Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Diğer hisse senetleri - - 3.543.525
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan finansal varlıklar |
|||
| Hisse senetleri | 8.386.659 | - | - |
| Özel kesim tahvil senet ve bonolar | - | - | - |
| Yatırım fonları | 11.332.941 | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
|||
| Diğer hisse senetleri | - | - | 3.543.525 |
Şirket yönetimi maliyet yöntemi ile muhasebeleştirilen finansal varlıkların defter değerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
| Birinci seviye | : | Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif |
|---|---|---|
| piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir. | ||
| İkinci seviye | : | Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede |
| belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen | ||
| fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir. | ||
| Üçüncü seviye | : | Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan |
| girdilerden değerlenmektedir. |
Şirket'in finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesinde yapmış olduğu finansal uygulamaları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketimizin "Sakarya Şubesi" 24.10.2024 tarihinde tescil edilmiş olup "Arabacıalanı Mahallesi Deniz Sokak Onka Home Concept No:2 İç Kapı No:106 Serdivan/Sakarya " adresinde faaliyete geçmiştir.
Şirketimizin "Kayseri Şubesi" 30.10.2024 tarihinde tescil edilmiş olup "Gevher Nesibe Mahallesi Gür Sokak A Blok Sitesi Ofisim Kayseri İç Kapı No:25 Kocasinan/Kayseri" adresinde faaliyete geçmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.