Maraska d.d.

Annual Report (ESEF) • Apr 30, 2025

maraskadd-2024-12-31-hr.xhtml 74780000Y0VHST8OEI022024-01-012024-12-3174780000Y0VHST8OEI022023-01-012023-12-3174780000Y0VHST8OEI022024-12-3174780000Y0VHST8OEI022023-12-3174780000Y0VHST8OEI022022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000Y0VHST8OEI022022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000Y0VHST8OEI022022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000Y0VHST8OEI022022-12-31maraskadd:SveobuhvatniGubitakDobitZaGodinuMember74780000Y0VHST8OEI022022-12-3174780000Y0VHST8OEI022023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000Y0VHST8OEI022023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000Y0VHST8OEI022023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000Y0VHST8OEI022023-01-012023-12-31maraskadd:SveobuhvatniGubitakDobitZaGodinuMember74780000Y0VHST8OEI022023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000Y0VHST8OEI022023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000Y0VHST8OEI022023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000Y0VHST8OEI022023-12-31maraskadd:SveobuhvatniGubitakDobitZaGodinuMember74780000Y0VHST8OEI022024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000Y0VHST8OEI022024-01-012024-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000Y0VHST8OEI022024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000Y0VHST8OEI022024-01-012024-12-31maraskadd:SveobuhvatniGubitakDobitZaGodinuMember74780000Y0VHST8OEI022024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000Y0VHST8OEI022024-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000Y0VHST8OEI022024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000Y0VHST8OEI022024-12-31maraskadd:SveobuhvatniGubitakDobitZaGodinuMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares MARASKA d.d. Zadar GODIŠNJI IZVJEŠTAJ ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. Stranica Izjava o odgovornosti Uprave 1 Izvještaj poslovodstva 2-3 Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja 4 Izvješće neovisnog revizora 5 – 12 Izvještaj o dobiti i gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 13 Izvještaj o financijskom položaju 14 Izvještaj o novčanom toku 15 Izvještaj o promjenama kapitala 16 Bilješke uz financijske izvještaje 17 – 47 IZJAVA O ODGOVORNOSTI UPRAVE 1 IZVJEŠTAJ POSLOVODSTVA 2 1. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI - UTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA 2024. GODINU Financijski izvještaji sastavljeni su u skladu s hrvatskim Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije („EU MSFI“). U nastavku se prezentiraju sljedeći financijski izvještaji: • Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti • Izvještaj o financijskom položaju • Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice • Izvještaj o novčanim tokovima • Bilješke uz financijske izvještaje 2. GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVI O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2024. GODINI Maraska d.d. je završila poslovnu 2024. godinu s neto dobiti od 253 tisuća eura. Prihodi od prodaje proizvoda ukupno iznose 19.315 tisuća eura što je za 10% više nego prošle godine. Neto prihodi od prodaje proizvoda na domaćem tržištu iznose 14.068 tisuća eura, što je za 8% više nego prošle godine. Prihodi od prodaje proizvoda na inozemnom tržištu iznose 5.247 tisuće eura i veći su 18% u odnosu na prošlu godinu. Tržište sa najvećim udjelom prometa na inozemnom tržištu je BiH koji odnosi 42% od ukupne inozemne realizacije (2023.: 39%). Ostala inozemna tržišta su SAD, Crna Gora, Njemačka, Slovenija, Kanada, Australija i ostali. Rast prihoda od 10% prati povećanje ukupnih troškova za 4%. U 2024. godini, Društvo je ostvarilo rekordnu proizvodnju alkoholnih brendova sa više od 4.000 tisuće proizvedenih litara raznih brendova iz vlastitog asortimana, a s čime su ostvarene pretpostavke za značajno popravljanje financijskog rezultata u odnosu na 2023. godinu. Uprava je tijekom cijele godine kontinuirano nastavila pratiti i donositi odluke potrebne za održavanje financijske stabilnosti Društva, što je bilo dovoljno za neometano poslovanje. IZVJEŠTAJ POSLOVODSTVA (nastavak) 3 3. IZLOŽENOST RIZICIMA I UPRAVLJANJE RIZICIMA Društvo je izloženo tržišnom riziku, operativnom riziku te financijskim rizicima koji su povezani sa valutnim, kamatnim, kreditnim i rizikom likvidnosti, koji su detaljnije opisani u bilješci 27. financijskih izvještaja. Tržišni rizik vezan je za nepovoljne ekonomske uvjete i smanjenu potražnju na tržištu zbog čega mogu nastati gubici. Mjere koje Društvo provodi vezano za tržišni rizik su: aktivno praćenje cijena osnovnih sirovina i energenata te usklađivanje cijena kroz mehanizme redovitog praćenja cijena konkurencije. Operativni rizik Društvo nastoji svesti na prihvatljivu razinu redovitim kontrolama internih procesa, edukacijom zaposlenika te aktivnim praćenjem pravnih propisa. Kako bi osiguralo adekvatnu razinu financijskih sredstava za financiranje cijelog proizvodnog procesa, Društvo koristi vanjske izvore financiranja, ali je oslonjeno i na povezane osobe prilikom monetizacije vlastitih proizvoda te je tako ukupan proizvodno-poslovni ciklus neometan i osiguran. Društvo upravlja rizikom likvidnosti tako što planira novčane priljeve i odljeve. Maraska d.d. uspješno podmiruje obveze prema svojim dobavljačima, zaposlenicima, državi i bankama, te nije značajnije izloženo riziku likvidnosti. 4. VJEROJATAN BUDUĆI RAZVOJ POSLOVANJA Tijekom 2024. godine Društvo je nastavilo sa započetim investicijama u dugotrajnu imovinu. Investirano je u mehanizaciju za rad u višnjiku, te nastavljen proces višegodišnjeg restrukturiranja višnjika. Društvo razmatra poduzimanje investicije u novu proizvodnu liniju za punjenje alkoholnih pića koja bi s jedne strane omogućila racionalnije korištenje postojećih resursa, a s druge strane udvostručila teoretske proizvodne kapacitete u tvorničkom kompleksu. Kroz obje ove funkcije, a s paralelnom investicijom u višnjiku, stvorile bi se pretpostavke za dugoročnu održivost Društva. O investiciji u novu proizvodnu liniju, Društvo će donijeti odluku tijekom prvog polugodišta 2025. godine. Društvo očekuje stabilno poslovanje u 2025. godini, s naglaskom na poduzimanje aktivnosti koje će donositi dugoročne efekte, dok je očekivanje da će i profitabilnost umjereno rasti u odnosu na 2024. godinu. Za aktivnosti restrukturiranja višnjika, Društvo očekuje i potporu iz Intervencije 73.10 Ministarstva poljoprivrede RH, a koji proces je u tijeku na dan sastavljanja ovih financijskih izvještaja. Društvo ostaje posvećeno održavanju i poboljšanju kvalitete vlastitih proizvoda i proizvodnog procesa (daljnja implementacija standarda). 5. OTKUP VLASTITIH DIONICA Društvo nema otkupljenih vlastitih dionica. 6. AKTIVNOSTI ISTRAŽIVANJA I RAZVOJA Kontinuirane aktivnosti na području istraživanja i razvoja te kontrola kvalitete osiguravaju proizvodnju kvalitetnih i zdravstveno sigurnih proizvoda. 7. POSTOJEĆE PODRUŽNICE Društvo nema podružnice. IZVJEŠTAJ O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA 4 Strojarska cesta 20 10000 Zagreb, Hrvatska Tel: +385 (0) 1 48 64 420 Fax: +385 (0) 1 48 64 429 www.forvismazars.com 5 Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Maraska d.d. Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Maraska d.d. (Društvo), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju (bilanca) na 31. prosinca 2024. godine, izvještaj o dobiti i gubitku te ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o promjenama kapitala, izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući značajne informacije o računovodstvenim politikama. Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na 31. prosinca 2024. godine, njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od Europske unije (MSFI). Osnova za mišljenje Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS‑ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) (IESBA Kodeks), kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Ostala pitanja Financijske izvještaje za 2023. godinu revidirao je drugi revizor koji je izrazio nemodificirano mišljenje o tim financijskim izvještajima dana 3. srpnja 2024. godine. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Strojarska cesta 20 10000 Zagreb, Hrvatska Tel: +385 (0) 1 48 64 420 Fax: +385 (0) 1 48 64 429 www.forvismazars.com 6 Priznavanje prihoda Prihodi od prodaje priznati u 2024. godini iznose 19.315 tisuće eura (2023: 17.538 tisuće eura). Za detaljnije informacije vidjeti bilješku 3.1. Prihodi te bilješku 4. Prihodi od prodaje u godišnjem financijskom izvještaju. Ključno revizijsko pitanje Kako smo revidirali ključno revizijsko pitanje Prihodi su ključna mjera koja se koristi za ocjenu uspješnosti poslovanja Društva. Iako primjena načela priznavanja prihoda prema relevantnim standardima financijskog izvještavanja može biti složena, u slučaju Društva većina prodajnih aranžmana je standardna i jednostavna. Međutim, određena je složenost povezana sa sljedećim čimbenicima: - Jedna od ključnih prosudbi u tom području proizlazi iz zahtjeva da se utvrdi kada je ugovorena obveza činidbe zadovoljena. Prema MSFI 15 Prihodi od ugovora s kupcima, subjekt može priznati prihod kada je kontrola nad obećanom robom prenijeta na kupca. Određivanje zahtjeva temeljito razmatranje ugovornih činidbi kako bi se razumjelo kada se kontrola nad obećanom robom ili uslugama prenosi na kupca. U slučaju Društva, relevantni su uvjeti otpreme s tim da rizik posebno postoji kod priznavanja prihoda na kraju tekućeg ili na početku sljedećeg izvještajnog razdoblja. - Prihodi su iskazani neto od popusta, poticaja, rabata ostvarenih od strane kupca, kao i očekivanih povrata proizvoda. Nadalje, ugovorni aranžmani s kupcima često uključuju razne promotivne i marketinške usluge koje kupci pružaju Društvu. Vezano uz navedeno, Društvo mora razmotriti prima li zasebnu uslugu u zamjenu za plaćanja kupcu. Ako je tako, onda je takva plaćanja kupcu potrebno priznati kao troškove kada se usluga primi. U protivnom, ona se priznaju kao smanjenje prihoda. Slijedom ovih čimbenika, smatrali smo da je priznavanje prihoda povezano sa značajnim rizikom materijalno pogrešnog prikazivanja u financijskim izvještajima. Stoga je ovo područje zahtijevalo našu povećanu pozornost u reviziji i kao takvo ga smatramo ključnim revizijskim pitanjem. Naši revizijski postupci u ovom području uključivali su, između ostalog: • Stekli smo razumijevanje procesa priznavanja prihoda Društva, uključujući dizajn i implementaciju relevantnih ključnih kontrola te testiranje operativne učinkovitosti kontrola; • Prikupili smo uzorak ugovora s kupcima, kako bi se razumjeli njihovi glavni uvjeti, uključujući uvjete isporuke i prihvaćanja robe te varijabilni dio naknade; • Na uzorku prodajnih računa temeljem kojih su priznati prihodi u tekućem izvještajnom razdoblju usporedili smo postojanje i točnost ukupnog neto iznosa računa s otpremnicom. U sklopu postupka potvrđen je trenutak prijenosa kontrole. • Na temelju uzorka transakcija analizirali smo prihodovne transakcije oko kraja godine i izdana odobrenja nakon kraja izvještajnog razdoblja, kako bismo ocijenili jesu li prihodi priznati u ispravnom razdoblju. • Na uzorku kupaca zaprimili smo konfirmacije od kupaca o otvorenim iznosima na datum financijskih izvještaja te smo stekli razumijevanje o značajnim razlikama između zaprimljenih konfirmacija kupaca i računovodstvenih evidencija Društva. • Ocijenili smo primjerenost relevantnih objava u financijskim izvještajima kao i njihovu usklađenost s MSFI-ima usvojenima od EU. Strojarska cesta 20 10000 Zagreb, Hrvatska Tel: +385 (0) 1 48 64 420 Fax: +385 (0) 1 48 64 429 www.forvismazars.com 7 Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u Godišnji izvještaj, ali ne uključuju financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenih u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. U pogledu Izvještaja poslovodstva, Izvještaja o promjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su uključeni u Godišnji izvještaj obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru je li Izvještaj poslovodstva sastavljen u skladu s člankom 24. Zakona o računovodstvu te sadrži li Izvještaj o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije navedene u članku 25. Zakona o računovodstvu. Temeljeno na obavljenim postupcima, u mjeri u kojoj smo u mogućnosti to procijeniti, izvještavamo da: 1. su informacije u priloženom Izvještaju poslovodstva usklađene, u svim značajnim odrednicama, s priloženim financijskim izvještajima; te 2. je priložen Izvještaj poslovodstva sastavljen u skladu sa člankom 24. Zakona o računovodstvu 3. je Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja u skladu sa člankom 25. Zakona o računovodstvu Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stečenog u okviru revizije financijskih izvještaja, dužni smo izvijestiti ako smo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u priloženim ostalim informacijama. U tom smislu mi nemamo što za izvijestiti. Odgovornosti uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Strojarska cesta 20 10000 Zagreb, Hrvatska Tel: +385 (0) 1 48 64 420 Fax: +385 (0) 1 48 64 429 www.forvismazars.com 8 Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo. Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS‑ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS‑ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerne propuste, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava. • zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. Strojarska cesta 20 10000 Zagreb, Hrvatska Tel: +385 (0) 1 48 64 420 Fax: +385 (0) 1 48 64 429 www.forvismazars.com 9 Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje neovisnosti, te povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja. Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim zahtjevima U skladu s člankom 10. stavka 2. Uredbe (EU) br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća, u našem izvješću neovisnog revizora dajemo sljedeće informacije koje su potrebne nastavno na zahtjeve MRevS: Imenovanje revizora i razdoblje angažmana Imenovani smo revizorima od strane Društva dana 29. kolovoza 2024. godine da obavimo reviziju financijskih izvještaja Društva za godinu koja je završila 31. prosinca 2024. godine. Ovo je naša prva godina angažmana. Dosljednost s Dodatnim izvještajem Revizorskom odboru Potvrđujemo da je naše revizorsko mišljenje o financijskim izvještajima u skladu s dodatnim izvješćem Revizorskom odboru Društva koji smo izdali na 30. travnja 2025. u skladu s člankom 11. Uredbe (EU) br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća. Pružanje nerevizijskih usluga Izjavljujemo da Društvu i njegovim kontroliranim tvrtkama u Europskoj uniji nismo pružali zabranjene nerevizijske usluge navedene u članku 5. stavka 1. Uredbe (EU) br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća. Nadalje, nismo pružili ni ostale nerevizijske usluge Društvu i njegovim kontroliranim tvrtkama koje nisu objavljene u financijskim izvještajima. Strojarska cesta 20 10000 Zagreb, Hrvatska Tel: +385 (0) 1 48 64 420 Fax: +385 (0) 1 48 64 429 www.forvismazars.com 10 Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje („ESEF“) Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20, 83/21, 151/22 i 85/24) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (Uredba o ESEF-u). Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li financijski izvještaji pripremljeni za potrebe objavljivanja javnosti temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci maraskadd-2024-12-31-0-hr.zip, u svim značajnim odrednicama pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Odgovornosti uprave i onih zaduženih za upravljanje Uprava Društva odgovorna je za pripremu i sadržaj financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEF-u. Osim toga, uprava Društva odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Uprava Društva također je odgovorna za: - objavljivanje javnosti financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu i - odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija. Strojarska cesta 20 10000 Zagreb, Hrvatska Tel: +385 (0) 1 48 64 420 Fax: +385 (0) 1 48 64 429 www.forvismazars.com 11 U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti: - pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u, - stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u, - identificirali smo i procijenili rizike značajne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i - na temelju toga, osmislili i proveli postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka. Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li: - financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnji izvještaj, izrađeni u važećem XHTML formatu, - podaci, sadržani u financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve: • korišten je XBRL jezik za označavanje, • korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u, • oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da pruže osnovu za naš zaključak. Strojarska cesta 20 10000 Zagreb, Hrvatska Tel: +385 (0) 1 48 64 420 Fax: +385 (0) 1 48 64 429 www.forvismazars.com 12 Zaključak Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni radi objavljivanja javnosti, u svim značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2024. godine. Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom izvješću neovisnog revizora za priložene financijske izvještaje i godišnji izvještaj za godinu završenu 31. prosinca 2024. godine, ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci. Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovo izvješće neovisnog revizora je Mirela Copot Marjanović. Zagreb, 30. travnja 2025. Forvis Mazars d.o.o. Strojarska cesta 20 10 000 Zagreb Republika Hrvatska U ime i za Forvis Mazars d.o.o. ________ Mirela Copot Marjanović Direktor, Ovlašteni revizor MARASKA d.d., Zadar Godišnji izvještaj za 2024. godinu IZVJEŠTAJ O DOBITI I GUBITKU I OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI 13 Bilješke 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje 4 19.315 17.538 Ostali poslovni prihodi 5 592 600 19.907 18.138 POSLOVNI RASHODI Promjena vrijednosti zaliha i biološke imovine (376) 279 Materijalni troškovi i usluge 6 (9.913) (10.719) Troškovi osoblja 7 (2.784) (2.740) Amortizacija 13,14 (1.333) (1.332) Ostali troškovi 8 (4.658) (3.809) Umanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca 37 (19.064) (18.284) DOBIT / (GUBITAK) IZ REDOVNOG POSLOVANJA 843 (146) Financijski prihodi Financijski rashodi 9 (530) (370) GUBITAK IZ FINANCIJSKOG POSLOVANJA (530) (370) DOBIT / (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA 313 (516) Porez na dobit 10 (60) DOBIT / (GUBITAK) NAKON OPOREZIVANJA 253 (516) Ostala sveobuhvatna dobit/(gubitak) - - UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT / (GUBITAK) 253 (516) Osnovna i razrijeđena dobit / (gubitak) po dionici u eurima 28 0,18 (0,36) Bilješke u nastavku čine sastavni dio financijskih izvještaja MARASKA d.d., Zadar Godišnji izvještaj za 2024. godinu IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU 14 Bilješka 31. prosinca 2024. tisuće eura 31. prosinca 2023. tisuće eura Nekretnine, postrojenja i oprema 11 9.812 10.221 Nematerijalna imovina 12 4 4 Financijska imovina 13 3 3 Odgođena porezna imovina 9 89 149 Dugotrajna imovina 9.908 10.377 Zalihe 14 4.154 3.778 Biološka imovina 15 414 399 Potraživanja od kupaca 16 6.591 4.871 Ostala potraživanja 17 251 39 Novac i novčani ekvivalenti 18 30 24 Kratkotrajna imovina 11.440 9.111 IMOVINA 21.348 19.488 Dionički kapital 19 12.847 12.847 Kapitalne rezerve 19 415 415 Preneseni gubitak (8.034) (7.518) Sveobuhvatni dobit / (gubitak) za godinu 253 (516) Kapital i rezerve 5.481 5.228 Obveze po kreditima i najmovima 20 9.013 9.136 Rezerviranja 21 99 99 Dugoročne obveze 9.112 9.235 Obveze po kreditima i najmovima 20 1.251 1.455 Obveze prema dobavljačima 22 4.113 2.388 Ostale kratkoročne obveze 23 1.391 1.182 Kratkoročne obveze 6.755 5.025 KAPITAL I OBVEZE 21.348 19.488 Bilješke u nastavku čine sastavni dio financijskih izvještaja MARASKA d.d., Zadar Godišnji izvještaj za 2024. godinu IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU 15 Bilješka 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Dobit / (Gubitak) za godinu 253 (516) Usklađenje za: Porez na dobit 10 60 - Amortizacija 11,12 1.333 1.332 Dobit od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 5 (204) (107) Umanjenje vrijednosti zaliha 8 - 56 Umanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca - (37) Rezerviranja - 15 Trošak kamata 9 513 352 Povećanja ili smanjenja novčanih tokova prije promjena u radnom kapitalu 1.955 1.095 Promjene: Zaliha i biološke imovine (391) (85) Potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja (1.932) 1.104 Obveza prema dobavljačima i ostalih obveza 1.934 (1.414) Novac iz poslovanja 1.566 700 Novčani izdaci za kamate (513) (352) NETO NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 1.053 348 Nabava nekretnina, postrojenja i opreme (87) (43) Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 276 140 Primici od kamata - - NETO NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI 189 97 Primljeni krediti 20 - 665 Novčani izdaci za otplatu kredita i zajmova 20 (811) (809) Novčani izdaci za otplatu najmova 20 (425) (321) NETO NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (1.236) (465) NETO (SMANJENJE) ILI POVEĆANJE NOVČANIH TOKOVA 6 (20) Novac na početku razdoblja 24 44 Novac na kraju razdoblja 18 30 24 Bilješke u nastavku čine sastavni dio financijskih izvještaja MARASKA d.d., Zadar Godišnji izvještaj za 2024. godinu IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA 16 Upisani kapital tisuće eura Kapitalne rezerve tisuće eura Preneseni gubitak tisuće eura Sveobuhvatni (gubitak) / dobit za godinutisuće eura UKUPNO tisuće eura Stanje 1. siječnja 2023. 13.262 (7.551) 33 5.744 Dobit za godinu (516) (516) Ostala sveobuhvatna dobit Prijenos po odluci skupštine 33 (33) Prijenos na kapitalne rezerve slijedom konverzije u euro (415) 415 - - - Stanje 31. prosinca 2023. 12.847 415 (7.518) (516) 5.228 Stanje 1. siječnja 2024. 12.847 415 (7.518) (516) 5.228 Gubitak za godinu 253 253 Ostala sveobuhvatna dobit Prijenos po odluci skupštine (516) 516 Stanje 31. prosinca 2024. 12.847 415 (8.034) 253 5.481 Bilješke u nastavku čine sastavni dio financijskih izvještaja MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (svi iznosi u tisućama eura) 17 1. OPĆI PODACI MARASKA dioničko društvo za proizvodnju i promet alkoholnih i bezalkoholnih pića. Matično društvo Maraske d.d. je društvo Stanić Beverages d.o.o. koje je imatelj 98,75% dionica Društva. Krajnje matično društvo Maraske d.d. je društvo Stanić Grupa d.o.o., Split. Društvo je osnovano Rješenjem Trgovačkog suda u Zadru 1997. godine pod matičnim brojem 060007362, OIB 07602786563. Sjedište Društva je Biogradska cesta 64a, Zadar, Republika Hrvatska. Glavna aktivnost Društva je proizvodnja alkoholnih i bezalkoholnih pića, uzgoj voća (višnje maraške) i trgovina na veliko i malo. Društvo kotira na Zagrebačkoj burzi. Na dan 31. prosinca 2024. godine Društvo je imalo 127 zaposlenih (31. prosinca 2023. godine: 139 zaposlenih). Uprava • Stjepko Hlevnjak – član Uprave, zastupa Društvo pojedinačno i samostalno od 1.6.2023. godine Nadzorni odbor od 12.07.2022. • Svjetlan Stanić – predsjednik Nadzornog odbora • Ivan Bacci – zamjenik predsjednika Nadzornog odbora • Jerko Tvrdić – član Nadzornog odbora MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 18 2. IZJAVA O USKLAĐENOSTI I TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Financijski izvještaji sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI") koje je usvojila Europska unija. Pripremljeni su po načelu povijesnog troška, izuzev određenih financijskih instrumenata i biološke imovine koji su iskazani u iznosima po fer vrijednosti. Financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja u Društvu. Financijski izvještaji izrađeni su na temelju dosljednog prikazivanja i klasifikacije. Kad se prikaz ili klasifikacija stavki u financijskim izvještajima dopunjuju ili mijenjaju, usporedivi iznosi se reklasificiraju osim ako reklasifikacija nije provediva. Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena i prosudbi, kojima se Uprava Društva služi u procesu primjene računovodstvenih politika Društva. Na temelju ekonomske suštine događaja i okolnosti koji su relevantni za Društvo, funkcionalna valuta Društva je euro. Sukladno tomu, svi iznosi prikazani u financijskim izvještajima su iskazani u tisućama eura ako nije drugačije naznačeno te je moguće da postoje razlike za 1 u zbrojevima i konzistentnosti prikazanih iznosa zbog zaokruživanja. Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (MSFI) i tumačenja Prva primjena novih i izmjena postojećih standarda koje su na snazi za tekuće izvještajno razdoblje U tekućem izvještajnom razdoblju na snazi su sljedeće izmjene postojećih standarda i nova tumačenja koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (OMRS) i usvojila Europska unija: • izmjene MSFI 16 „Najmovi“: Obveze za najam u prodaji s povratnim najmom, usvojeno u Europskoj uniji 20. studenog 2023. (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. godine), • izmjene MRS 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja“: Klasifikacija obveza na kratkoročne i dugoročne, klasifikacija odgođenih obveza na kratkoročne i dugoročne, te dugoročne obveze s kovenantima, usvojeno u Europskoj uniji 19. prosinca 2023. (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. godine), • izmjene MRS 7 „Izvještaj o novčanim tokovima“ i MSFI 7 „Financijski instrumenti: objavljivanje“: Financijski aranžmani dobavljača, usvojeno u Europskoj uniji 15. svibnja 2024. (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. godine). Društvo je konzistentno primijenilo računovodstvene politike na sva razdoblja koja su prezentirana u financijskim izvještajima. Usvajanje navedenih izmjena postojećih standarda nije dovelo do značajnih promjena financijskih izvještaja. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 19 2. IZJAVA O USKLAĐENOSTI I TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) Izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojene su u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi Na datum na koji je odobreno izdavanje financijskih izvještaja bile su usvojene, ali ne i na snazi sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojila Europska unija: • Izmjene i dopune MRS 1 Prezentiranje financijskih izvještaja: Klasifikacija obveza kao kratkoročnih ili dugoročnih, izdan 23. siječnja 2020. godine i dopunjen 15. srpnja 2020. godine (datum stupanja na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. godine). • izmjene MRS 21 „Učinci promjena tečajeva stranih valuta“: Nedostatak razmijenjivosti, usvojeno u Europskoj uniji 12. studenog 2024. (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2025. godine). Društvo je odlučilo ne primjenjivati ove izmjene postojećih standarda prije njihovog stupanja na snagu. Društvo predviđa da primjene izmjena postojećih standarda neće imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva u razdoblju početne primjene. Novi standardi te izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji MSFI-jevi trenutno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio OMRS, izuzev sljedećih standarda i izmjena postojećih standarda, o čijem usvajanju Europska unija do izdavanja ovih financijskih izvještaja godine još nije donijela odluku (datumi stupanja na snagu navedeni u nastavku odnose se na MSFI-jeve koje je objavio OMRS): • Izmjene MSFI 9 „Financijski instrumenti“ i MSFI 7 „Financijski instrumenti: objavljivanje“: Izmjene u klasifikaciji i mjerenju financijskih instrumenata (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2026. godine), • Izmjene MSFI 9 „Financijski instrumenti“ i MSFI 7 „Financijski instrumenti: objavljivanje“: Ugovori koji se odnose na električnu energiju ovisnu o prirodnim uvjetima (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2026. godine), • Godišnja poboljšanja MSFI – Izdanje 11 (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2026. godine), • MSFI 18 „Prezentacija i objavljivanje u financijskim izvještajima“: standard zamjenjuje MRS 1: Prezentacija financijskih izvještaja i uvodi značajne promjene u načinu prezentacije financijskih rezultata, s posebnim naglaskom na račun dobiti i gubitka. Cilj MSFI 18 je poboljšati usporedivost i transparentnost financijskog izvještavanja među društvima (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2027. godine), • MSFI 19 „Podružnice bez javne odgovornosti: Objavljivanja“: standard omogućuje kvalificiranim podružnicama koje nemaju javnu odgovornost primjenu MSFI standarda s reduciranim zahtjevima za objavljivanje. Cilj je smanjiti opterećenje izvještavanja za takve podružnice, istovremeno osiguravajući da financijski izvještaji pružaju korisne informacije korisnicima (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2027. godine). Društvo trenutno procjenjuje utjecaj novih standarda i izmjena postojećih standarda na svoje financijske izvještaje. Društvo očekuje da usvajanje navedenih novih računovodstvenih standarda, te izmjena i dopuna postojećih standarda neće imati značajan utjecati na njihove financijske izvještaje u razdoblju njihove prve primjene. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 20 3. ZNAČAJNE INFORMACIJE O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA Temeljne računovodstvene politike koje su prihvaćene za obradu i evidentiranje materijalno značajnih stavaka koje ključno određuju rezultat ili financijski položaj Društva su sljedeće: 3.1. Prihodi Ugovori s kupcima općenito uključuju jednu obvezu izvršenja što je isporuka robe kupcima. Sukladno tome, prihod od prodaje robe se priznaje u trenutku isporuke robe kupcima, odnosno kad se prenese kontrola na kupca te razmatrajući, primjerice, da li zadovoljeni su sljedeći uvjeti: • Kupac je preuzeo robu i vlasništvo nad robom je prešlo na kupca; • Društvo je prenijelo na kupca rizike i nagrade vezano uz vlasništvo nad robom; • Iznos prihoda se može pouzdano izmjeriti; • Vjerojatno je da će Društvo imati ekonomskih koristi od transakcije. Prihodi se mjere temeljem transakcijske cijene koja je primljena ili će biti primljena, uzimajući u obzir ugovorene uvjete plaćanja, a isključujući poreze, trošarine i ostale naknade koje se općenito priznaju u trenutku prodaje. Prihodi se dodatno umanjuju za količinske rabate, trgovačke popuste, povrate, troškove ulistavanja i razne promotivne i marketinške aktivnosti koje su sastavni dio ugovora s kupcima. Mjerenje ovih rabata i umanjenja vezanih uz promotivne prodajne aktivnosti je u skladu s ugovornim uvjetima i priznaju se u istom razdoblju kao i prihodi, a uključuju sljedeće: • Popuste i rabate – prodajni poticaji koji potiču kupce a kupuju veće količine robe i vezani su uz ukupne kupljene količine i rast prodaje; • Marketinške usluge – uključuju naknade za ulistavanje, pozicioniranje na policama i ostale marketinške aktivnosti na lokacijama kupaca. 3.1.1. Prihodi od državnih potpora Bezuvjetne državne potpore vezane uz biološku imovinu mjereno po fer vrijednosti umanjenju za procijenjene troškove do trenutka prodaje trebaju biti priznate kao prihod onda, i samo onda kad potpore dospiju. Ukoliko državne potpore vezane uz biološku imovinu mjerenu po fer vrijednosti umanjenu za procijenjene troškove do trenutka prodaje budu uvjetovane, uključujući i mogućnost da državne potpore zahtijevaju od subjekta da ne ulazi u određenu poljoprivrednu aktivnost, subjekt treba priznati prihode od potpore onda, i samo onda kada se ispune uvjeti vezani uz potpore. U promatranom razdoblju nije bilo nikakvih uvjeta za korištenje potpora. 3.2. Strane valute U financijskim izvještajima, poslovne promjene izražene u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u funkcionalnu valutu Društva po tečaju važećem na dan transakcije. Monetarna aktiva i pasiva izražene u stranoj valuti preračunate su u funkcijsku valutu po tečaju važećem na dan izvještaja o financijskom položaju. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se primjenom tečajeva važećih na dan procjene fer vrijednosti. Nemonetarne stavke iskazane u stranoj valuti u visini povijesnog troška se ne preračunavaju. Tečajne razlike nastale podmirenjem novčanih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja. Tečajne razlike nastale preračunavanjem nemonetarne imovine iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, osim tečajnih razlika koje su nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarne imovine raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u ostalu sveobuhvatnu dobit, u okviru koje se također iskazuje i svaka komponenta tih gubitaka i dobitaka koja se odnosi na stranu valutu. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 21 3. ZNAČAJNE INFORMACIJE O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA (nastavak) 3.3. Financijski prihodi i financijski rashodi Financijski prihodi Financijske prihode čine kamate, tečajne razlike i slični prihodi. Prihodi od kamata priznaju se u računu dobiti i gubitka kada nastaju, metodom efektivne kamatne stope. Financijski rashodi Financijski rashodi uključuju kamate, tečajne razlike i druge rashode. Troškovi posudbe priznaju se kao rashod u razdoblju u kojem su nastali, osim ako se kapitaliziraju. Kamate i drugi troškovi posudbe, koji se izravno mogu pripisati stjecanju, izgradnji ili proizvodnji kvalificirane imovine (za koju je potrebno znatno vremensko razdoblje, više od jedne godine, da bi bila spremna za namjeravanu upotrebu ili prodaju), mogu se kapitalizirati kao dio troška nabave te imovine. 3.4. Najmovi Prilikom sklapanja ugovora, Društvo procjenjuje da li ugovor je, ili sadrži, najam. Ugovor je, ili sadrži, najam ako se ugovorom prenosi pravo upravljanja nad korištenjem odnosne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila da li ugovor sadrži prijenos prava upravljanja nad predmetnom imovinom, Društvo koristi definicije najmove iz MSFI-a 16. Prilikom sklapanja ili izmjena ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu najma na temelju njene relativne samostalne cijene. Međutim, za najmove nekretnina Društvo je izabralo da ne raspoređuje komponente na one koje nisu najam i evidentirati najmove i povezane stavke koje nisu najmovi kao jedinstvenu komponentu najma. Društvo priznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja se početno mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa obveze po najmu prilagođenog za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećano za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja odnosne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja odnosne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam. Društvo priznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja se početno mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa obveze po najmu prilagođenog za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećano za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja odnosne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja odnosne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam. Imovina s pravom korištenja se naknadno amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se do kraja razdoblja najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese na najmoprimca ili ako trošak imovine s pravom korištenja odražava da će najmoprimac iskoristi mogućnost kupnje. U tom slučaju imovina s pravom korištenja će amortizirati od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka korištenja, koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovina s pravom korištenja se redovito smanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko postoje, te se usklađuju zbog određenih naknadnih mjerenja obveza za najmove. Obveza za najmove se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najmova koja nisu plaćena do tog datuma, diskontiranih primjenjujući kamatnu stopu koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, graničnu kamatnu stopu zaduživanja Društva. Općenito, Društvo koristi svoju graničnu stopu zaduživanja kao diskontnu stopu. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 22 3. ZNAČAJNE INFORMACIJE O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA (nastavak) 3.4. Najmovi (nastavak) Društvo utvrđuje svoju graničnu stopu zaduživanja koristeći kamatnu stopu od raznih eksternih izvora financiranja i radi određene prilagodbe koje odražavaju uvijete iz najma i vrste unajmljene imovine. Plaćanja najmova uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju slijedeće: • fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u biti fiksna; • varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma • iznose plaćanja za koja se očekuje da će biti plaćena na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i • očekivanu cijenu opcije izvršenja kupnje za koju je izvjesno da će ju Društvo iskoristiti, plaćanja najmova za opcionalno produljenje trajanja ako je izvjesno da će Društvo iskoristiti mogućnost produljenja, i kazne za prijevremeni raskid najma osim ako je izvjesno da Društvo neće prijevremeno raskinuti najam. Obveza za najmove se mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovno mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima najma zbog promjena indeksa ili stopa, ako postoji promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Društvo promjeni svoje procjene hoće li koristiti mogućnost kupovine, produljenja ili raskida ili ako nastanu promjene u plaćanjima najma koja su u biti fiksna. Kada se obveza za najam ponovo mjeri na navedeni način, odgovarajuće izmjene se rade i na knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja, ili se evidentiraju u računu dobiti ili gubitka ukoliko je knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom korištenja svedena na nulu. Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja koja nije zadovoljila definicije ulaganja u nekretnine na poziciji ‘nekretnine, postrojenja i oprema’ i obveze za najmove na poziciji ‘kredita i zajmova’ u izvještaju o financijskom položaju. Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja koja nije zadovoljila definicije ulaganja u nekretnine na poziciji ‘nekretnine, postrojenja i oprema’ i obveze za najmove na poziciji ‘kredita i zajmova’ u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi imovine niske vrijednosti Društvo je odabralo da ne priznaje imovinu s pravom korištenja i obveze za najmove imovine niske vrijednosti (do 5.000 EUR) i kratkoročne najmove, uključujući informatičku opremu. Društvo priznaje plaćanja najmova vezano uz takve najmove kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma. 3.5. Oporezivanje Trošak poreza na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum bilance. Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će biti plativ, odnosno da će se povratiti po osnovi razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti i obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje predstavljaju odbitak. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 23 3. ZNAČAJNE INFORMACIJE O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA (nastavak) 3.5. Oporezivanje (nastavak) Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum bilance i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist računa dobiti i gubitka, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže izravno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice. Odgođena porezna imovina i obveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast i ako Društvo namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obveze na neto osnovi. 3.6. Nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina Nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina se iskazuju po njihovom trošku umanjeno za akumuliranu amortizaciju i gubitak od umanjenja. Trošak nabave obuhvaća kupovnu cijenu zajedno s uvoznim pristojbama i nepovratnim porezom te sve troškove koji se mogu pripisati dovođenju sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu, a svi se trgovinski popusti i odbici oduzimaju po prispijeću prodajne cijene. Naknadni izdatak, koji se odnosi na već priznati predmet nekretnine, postrojenja i opreme, dodaje se knjigovodstvenom iznosu tog sredstva, kad je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi, koje prelaze izvorno procijenjeni standard uspjeha postojećeg sredstva, dotjecati u Društvo. Svaki drugi naknadni izdatak priznaje se kao rashod u razdoblju u kojem je nastao. Amortizacija se obračunava tako da se nabavna vrijednost imovine otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka imovine primjenom pravocrtne metode po sljedećim stopama: 2024. 2023. Nematerijalna imovina 50% 50% Građevinski objekti 5% 5% Postrojenja i oprema 10-25% 10-25% Uredska oprema 25% 25% Prijevozna sredstva 20-25% 20-25% Nasadi višnjika 2-50% 2-50% Obračun amortizacije obavlja se po pojedinačnim sredstvima do njihovog potpunog otpisa. Dobici ili gubici nastali otuđenjem ili rashodovanjem određenog sredstva utvrđuju se kao razlika između prihoda od prodaje i knjigovodstvenog iznosa toga sredstva i priznaju u korist, odnosno na teret prihoda. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 24 3. ZNAČAJNE INFORMACIJE O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA (nastavak) 3.7. Biološka imovina Biološka imovina se vrednuje od početnog priznavanja i na svaki datum izvještavanja po fer vrijednosti umanjenoj za procijenjene troškove prodaje, izuzev u slučaju kad se fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi. Poljoprivredni proizvodi ubrani žetvom vrednovani su po fer vrijednosti umanjenoj za procijenjene troškove prodaje u trenutku žetve. 3.8. Umanjenja Društvo na svaki izvještajni datum preispituje knjigovodstvene iznose svoje nefinancijske imovine, osim zaliha i odgođene porezne imovine, kako bi utvrdilo postoje li naznake da li je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem. Ako nije moguće procijeniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generira novac a kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina Društva se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine. Nadoknadiva vrijednost je fer vrijednost umanjena za troškove prodaje ili vrijednost u uporabi, ovisno o tome što je više. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo. Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generira novac) manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos toga sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je iskazana po revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu (jedinici koja generira novac) uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije. 3.9. Zalihe Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Trošak se utvrđuje metodom prosječnog ponderiranog troška. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procijenjenu prodajnu cijenu umanjenu za sve procijenjene troškove dovršenja, marketinga, prodaje i distribucije. Trošak proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda obuhvaća sirovine, trošak izravnog rada, ostale izravne troškove i pripadajući dio općih troškova proizvodnje (na bazi normalnog redovnog kapaciteta proizvodnje). Zalihe sitnog inventara se vode po nabavnoj cijeni. Sitan inventar se otpisuje u 100% iznosu prilikom stavljanja u upotrebu. Zalihe trgovačke robe iskazuju se po troškovima nabave sve dok su troškovi nabave niži ili jednaki neto prodajnoj vrijednosti. Troškove nabave čini neto fakturna vrijednost robe uvećana za zavisne troškove. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 25 3. ZNAČAJNE INFORMACIJE O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA (nastavak) 3.10. Financijska imovina Potraživanja od kupaca i vlasnički instrumenti se početno priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina i financijske obveze početno se priznaje kada Društvo postane stranka ugovornih odredbi financijskog instrumenta. Financijska imovina (osim ako se radi o potraživanju od kupaca bez značajne financijske komponente) početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu koji nije iskazan po FVRDG, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju predmetnog instrumenta. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja početno se mjeri po transakcijskoj cijeni. Klasifikacija financijske imovine određuje se prilikom prvog priznavanja. Financijska se imovina mjeri po amortiziranom trošku ako su ispunjena sljedeća dva uvjeta: a) financijska se imovina drži u okviru poslovnog modela čija je svrha držanje financijske imovine radi prikupljanja ugovornih novčanih tokova i b) na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Financijska se imovina mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ako su ispunjena sljedeća dva uvjeta: a) financijska se imovina drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i prikupljanjem ugovornih novčanih tokova i prodajom financijske imovine te b) na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Financijska se imovina mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, osim ako se mjeri po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit u skladu s iznad navedenim uvjetima. Pri početnom priznavanju Društvo može neopozivo odlučiti da u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti prezentira naknadne promjene fer vrijednosti ulaganja u vlasnički instrument koji ulazi u područje primjene ovog standarda, a da pritom nije riječ o ulaganju koje se drži radi trgovanja ni o nepredviđenim iznosima koje je kupac priznao u okviru poslovnog spajanja na koje se primjenjuje MSFI 3. Priznavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti Društvo priznaje rezerviranja za očekivane kreditne gubitke („OKG“) na: • financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku; • kapital. Društvo priznaje rezerviranja za gubitke jednake OKG-ovima kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine, osim u sljedećim slučajevima, kod kojih ih mjeri prema 12-mjesečnim OKG-ovima: • kod dužničkih vrijednosnih papira za koje je utvrđeno da imaju niski kreditni rizik na datum izvještavanja • kod ostalih dužničkih vrijednosnih papira i bankovnih računa za koje se kreditni rizik (tj. rizik neispunjavanja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta) nije značajno povećao od početnog priznavanja. Rezerviranja za OKG-ove vezano uz potraživanja od kupaca uvijek se mjere u iznosu ukupnih OKG-ova kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka te imovine. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 26 3. ZNAČAJNE INFORMACIJE O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA (nastavak) 3.10. Financijska imovina (nastavak) Prilikom utvrđivanja je li se kreditni rizik financijske imovine značajno povećao od početnog priznavanja i prilikom procjene OKG-ova, Društvo razmatra razumne i činjenične informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize zasnovane na povijesnom iskustvu Društva i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti te uključuje informacije o budućnosti. Društvo smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao ako su aktivirani pokazatelji ranog upozorenja sukladno politici Društva ili ugovornim uvjetima instrumenta. Društvo smatra da financijska imovina nije nadoknadiva djelomično ili u cijelosti ako: • nije vjerojatno da će dužnik otplatiti svoje obveze prema Društvu bez da Društvo pokrene radnje poput iskorištenja sredstava osiguranja (ako postoje); ili • financijska imovina ostane nepodmirena duže od 360 dana od dana dospijeća na temelju povijesnog iskustva prosječnog sudionika na tržištu. Doživotni OKG-ovi su OKG-ovi koji su rezultat svih mogućih zadanih događaja tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Dvanaestomjesečni OKG-ovi su dio OKG-ova koji proizlaze iz slučajeva neplaćanja koji su mogući unutar 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja (ili unutar kraćeg razdoblja ako je očekivani vijek trajanja instrumenta kraći od 12 mjeseci). Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene OKG-ova je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Društvo izložena kreditnom riziku. Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka OKG-ovi predstavljaju procjenu kreditnih gubitaka koja je ponderirana vjerojatnostima. Kreditni gubici mjere se kao razlika između novčanih tijekova na koje Društvo ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Društvo očekuje da će stvarno primiti. Za redovna eksterna potraživanja od kupaca koja su nedospjela te za dospjela nenaplaćena potraživanja do 360 dana od dana dospijeća vrše se ispravci vrijednosti primjenom postotka koji odražava očekivanja o nenaplati potraživanja od kupaca (OKG). Postotak ispravka vrijednosti utvrđuje se na bazi objavljenih podataka od strane agencija za kreditni rejting o vjerojatnosti nenaplate i stopi pripadajućeg gubitka prema industriji u kojoj pojedini kupac posluje. Izračun stope očekivanih kreditnih gubitaka prilagođava se za izvanredne i specifične okolnosti po potrebi. 3.10.1. Potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca iskazuju se po amortiziranom trošku umanjenom za ispravak vrijednosti po osnovi procijenjenih iznosa za koje se očekuje da neće biti naplaćeni. 3.10.2. Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja koja se mogu trenutno konvertirati u poznate iznose novca i kod kojih je rizik promjene vrijednosti beznačajan. 3.11. Dugoročne i kratkoročne obveze Iskazivanje obveza u poslovnim knjigama i izvještajima obavlja se prema vrijednosti poslovne promjene, dokazane urednom ispravom, odnosno ugovorom. Kratkoročne obveze obuhvaćaju obveze čiji je rok dospijeća unutar 12 mjeseci. Dugoročne obveze obuhvaćaju obveze čiji je rok dospijeća dulji od 12 mjeseci. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 27 3. ZNAČAJNE INFORMACIJE O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA (nastavak) 3.12. Financijske obveze Financijske obveze svrstane su u ostale financijske obveze. Ostale financijske obveze, uključujući obveze po kreditima, početno se iskazuju po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Ostale financijske obveze kasnije se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, pri čemu se rashodi od kamata priznaju po načelu efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamatne stope je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak nabave nekog financijskog sredstva i prihod od kamata raspoređuje na predmetno razdoblje. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi izravno diskontiraju tijekom očekivanog trajanja financijskog sredstva ili nekog drugog kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. 3.13. Rezerviranja Rezerviranje se priznaju onda i samo onda ako Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku i izvedenu) kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može procijeniti iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki izvještajni datum i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. U slučaju diskontiranja, povećanje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata. 3.14. Korištenje procjena pri sastavljanju financijskih izvještaja Kod primjene računovodstvenih politika Društva Uprava treba davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim čimbenicima. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procjena. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. Procjene su korištene, ali ne i ograničene na razdoblja amortizacije i ostatke vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine, ispravke vrijednosti zaliha i umanjenja vrijednosti potraživanja, priznavanje odgođene porezne imovine i rezerviranja za sudske sporove. Ispravak vrijednosti zaliha Društvo na svaki izvještajni datum preispituje knjigovodstvenu vrijednost svojih zaliha i po potrebi provodi usklađenje vrijednosti. Za zalihe sirovina, materijala i rezervnih dijelova se provjerava njihova uporabna vrijednost za društvo tijekom inventura i prilikom promjena proizvodnih programa. Vrijednost zaliha nedovršene proizvodnje, poluproizvoda, gotovih proizvoda i trgovačke robe se uspoređuju sa tržišnim cijenama i vrijednost svakog artikla se vodi po nižoj između proizvođačke cijene i tržišne cijene. Ukoliko gotovi proizvodi imaju ograničen rok trajanja, nakon isteka tog roka se otpisuju. 3.15. Objava segmentalne analize Društvo je napravilo segmentalnu analizu svoga poslovanja te je utvrdilo kako postoji samo jedan segment koji ostvaruje preko 99% ukupnih prihoda. Društvo je u bilješci 4 prikazalo razradu svojih prihoda između prodaje u zemlji i u inozemstvu te razradu po vrstama proizvoda koje prodaje. Zbog povezanosti proizvodnje, ne postoji segmentalna analiza troškova, imovine i obveza. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 28 3. ZNAČAJNE INFORMACIJE O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA (nastavak) 3.16. Događaji nakon datuma bilance Događaji nakon datuma bilance koji pružaju dodatne informacije o položaju Društva na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) odražavaju se u financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja, objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. 4. PRIHODI OD PRODAJE tisuće eura tisuće eura Prihodi od prodaje na domaćem tržištu - alkoholi 17.831 15.477 Prihodi od prodaje na domaćem tržištu - sokovi 3.759 3.938 Prihodi od prodaje na domaćem tržištu - ostalo - 1 Prihodi od prodaje na stranom tržištu - alkoholi 4.729 3.981 Prihodi od prodaje na stranom tržištu - sokovi 296 437 Prihodi od prodaje na stranom tržištu - ostalo 7 31 BRUTO PRIHODI 26.622 23.865 Trošarina (7.307) (6.327) PRIHODI NETO OD TROŠARINE 19.315 17.538 Trošarina se plaća sukladno zakonskim propisima u roku 30 dana od nastanka obveze obračuna trošarine. Prikazani prihodi su neto od naknade za povratnu ambalažu u iznosu od 367 tisuća eura (2023.: 330 tisuća eura). Svi prihodi od prodaje priznaju se u određenom trenutku, odnosno kada se roba proda i kada je pod kontrolom stjecatelja. Prihodi po geografskim područjima: 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Hrvatska 14.068 13.075 Bosna i Hercegovina 2.187 1.747 Sjedinjene Američke Države 1.332 902 Crna Gora 321 454 Njemačka 272 342 Slovenija 253 286 Kanada 355 282 Australija 118 110 Ostali 409 340 UKUPNO 19.315 17.538 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 29 5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Državne subvencije 166 398 Prihod od prodaje materijala 105 39 Dobit od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 204 107 Prihod od osiguranja i naknade šteta 1 21 Ostali prihodi 116 35 UKUPNO 592 600 6. TROŠKOVI MATERIJALA I USLUGA 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Sirovine i materijal 7.062 7.958 Nabavna vrijednost prodane robe 1.955 1.793 Energija i gorivo 295 464 Prijevozne usluge 82 96 Usluge održavanja 93 49 Usluge na izradi proizvoda 11 20 Ostalo 415 339 UKUPNO 9.913 10.719 7. TROŠKOVI OSOBLJA 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Neto plaća 1.596 1.588 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 575 556 Doprinosi na plaće 319 324 Naknade troškova djelatnicima 149 129 Otpremnine, božićnice, regresi i ostale naknade zaposlenima 145 143 UKUPNO 2.784 2.740 Na dan 31. prosinca 2024. Društvo je imalo 127 zaposlenih (31. prosinca 2023.: 139 zaposlenih). MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 30 8. OSTALI TROŠKOVI 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Troškovi distribucije 2.520 2.067 Troškovi reklame i propagande 1.327 955 Naknada za zbrinjavanje 311 283 Intelektualne usluge 189 124 Premije osiguranja 117 80 Reprezentacija 27 28 Članarine, doprinosi i pristojbe koje ne ovise o rezultatu 19 27 Umanjenje vrijednosti zaliha - 56 Ostali troškovi 148 189 UKUPNO 4.658 3.809 Naknada za zakonom propisanu reviziju za 2024. godinu iznosila je 21 tisuća eura (2023.: 26 tisuća eura). Osim revizije godišnjih financijskih izvještaja revizor je za 2024. godinu pružio usluge izražavanja uvjerenja o izvješću o primicima članova Uprave i Nadzornog odbora za naknadu u iznosu 2 tisuće eura (2023.: 2 tisuće eura). 9. FINANCIJSKI RASHODI tisuće eura tisuće eura Trošak kamata 513 352 Negativne tečajne razlike 17 18 Ostalo - - UKUPNO 530 370 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 31 10. POREZ NA DOBIT 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Trošak tekućeg poreza na dobit - - Odgođeni porezni trošak 60 - Ukupno 60 - Usklađivanje efektive porezne stope: 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura (Gubitak) / dobit prije oporezivanja 313 (516) Porez na dobit po 18% 56 (93) Učinak porezno nepriznatih rashoda 4 7 Porezni gubitak za koji nije priznata odgođena poreznaimovina - 86 Promjena procjene u odnosu na prethodnu godinu - - Trošak poreza na dobit 60 - Efektivna stopa poreza na dobit 19% -% Društvo je priznalo odgođenu poreznu imovinu na prenesene porezne gubitke u mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje predstavljaju odbitak. Neiskorišteni porezni gubici mogu se koristiti 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Porezni gubitak iz 2020. - ističe 31. prosinca 2025. 401 732 Porezni gubitak iz 2023. - ističe 31. prosinca 2028. 478 478 879 1.210 U skladu s poreznim propisima, Porezna Uprava može u svakom trenutku pregledati knjige i evidencije Društva u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može nametnuti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata s okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza temeljem obavljenog nadzora. Odgođena porezna imovina proizlazi iz sljedećeg: Porezni gubici Na dan 1. siječnja 2023. 149 Promjena procjene u odnosu na prošlu godinu - Iskorištenje poreznih gubitaka - Na dan 31. prosinca 2023. 149 Na dan 1. siječnja 2024. 149 Promjena procjene u odnosu na prošlu godinu - Iskorištenje poreznih gubitaka (60) Na dan 31. prosinca 2024. 89 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama eura) 32 11. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Zemljište tisuće eura Zgrade tisuće eura Postrojenja i oprema tisuće eura oprema s pravom korištenjatisuće eura Nasadi tisuće eura Imovina u pripremi tisuće eura UKUPNO tisuće eura NABAVNA VRIJEDNOST Na dan 1. siječnja 2023. 3.914 10.924 11.658 1.812 6.396 - 34.704 Povećanja - - 43 753 - - 796 Prijenosi s imovine u pripremi - - - - - - - Prijenos s nematerijalne imovine - - (40) (636) - - (676) Otuđenja i otpisi - - - - - - - Na dan 31. prosinca 2023. 3.914 10.924 11.661 1.929 6.396 - 34.824 Povećanja - - 87 430 - 479 996 Prijenosi s imovine u pripremi - - 479 - - (479) - Otuđenja i otpisi - - (78) - - - (78) Na dan 31. prosinca 2024. 3.914 10.924 12.149 2.359 6.396 - 35.742 AKUMULIRANA AMORTIZACIJA Na dan 1. siječnja 2023. - (8.492) (10.985) (957) (3.491) - (23.925) Trošak amortizacije za godinu - (142) (227) (320) (632) - (1.321) Prijenos - - 7 636 - - 643 Prijenos s nematerijalne imovine - - - - - - - Otuđenja i otpisi - - - - - - - Na dan 31. prosinca 2023. - (8.634) (11.205) (641) (4.123) - (24.603) Trošak amortizacije za godinu - (142) (213) (322) (656) - (1.333) Otuđenja i otpisi - - 6 - - - 6 Na dan 31. prosinca 2024. - (8.776) (11.412) (963) (4.779) - (25.930) NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Na dan 31. prosinca 2023. 3.914 6.204 456 1.288 2.273 - 10.221 Na dan 31. prosinca 2024. 3.914 2.148 737 1.396 1.617 - 9.812 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 33 Zemljište na kojem su nasadi su dobiveni na koncesiju u trajanju od 50 godina pod uvjetom da Društvo razminira i uredi voćnjak. Društvo kapitalizirane troškove razminiranja i raskrčivanja amortizira na vrijeme trajanja koncesije budući da planira ponovno saditi stabla voćaka po isteku davanja uroda na postojećim voćkama. Kako je navedeno u bilješci 20, zemljišta i zgrade su dane kao zalog za osiguranje naplate kredita primljenih od Agram banke. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 34 12. NEMATERIJALNA IMOVINA imovina tisuće eura pripremi tisuće eura Ukupno tisuće eura NABAVNA VRIJEDNOST Na dan 1. siječnja 2023. 30 - 30 Povećanja - - - Prijenosi s imovine u pripremi - - - Otuđenja i otpisi - - - Na dan 31. prosinca 2023. 30 - 30 Povećanja - - - Prijenosi s imovine u pripremi - - - Otuđenja i otpisi - - - Na dan 31. prosinca 2024. 30 - 30 AKUMULIRANA AMORTIZACIJA Na dan 1. siječnja 2023. (15) - (15) Amortizacije tekuće godine (11) - (11) Otuđenja i otpisi - - - Na dan 31. prosinca 2023. (26) - (26) Amortizacije tekuće godine - - - Otuđenja i otpisi - - - Na dan 31. prosinca 2024. (26) - (26) NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Na dan 31. prosinca 2023. 4 - 4 Na dan 31. prosinca 2024. 4 - 4 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 35 13. FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Ulaganja u Košarkaški klub Zadar s.d.d. 36 36 Ulaganja u Eko Ozra d.o.o. 3 3 Ispravak vrijednosti ulaganja u Košarkaški klub Zadar s.d.d. (36) (36) UKUPNO 3 3 Društvo posjeduje 2,18% ukupnog temeljnog kapitala Eko Ozra d.o.o., Zagreb. Eko Ozra d.o.o. je osnovano kao društvo za zbrinjavanje PET ambalaže. 14. ZALIHE tisuće eura tisuće eura Zalihe sirovina i materijala 1.341 1.085 Zalihe gotovih proizvoda i poluproizvoda 2.612 2.448 Proizvodnja u tijeku - 38 Zalihe rezervnih dijelova, auto guma i sitnog inventara 124 145 Trgovačka roba 77 62 UKUPNO 4.154 3.778 U 2024. godini nije bilo vrijednosnog usklađenja zaliha (u 2023 je iznosilo 56 tisuća eura). 15. BIOLOŠKA IMOVINA 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Višnje 414 399 UKUPNO 414 399 Biološku imovinu predstavlja plod višnje maraske koju Društvo uzgaja u svom voćnjaku. Berba višnje se odvija tijekom mjeseca srpnja i Društvo kumulira sve troškove zaštite, uzgoja i slično od kolovoza (nakon berbe) do iduće berbe u srpnju sljedeće godine. Tako kumulirani troškovi kao vrijednost biološke imovine na dan 31. prosinca 2024. iznose 414 tisuća eura (31. prosinca 2023.: 399 tisuća eura). Društvo nije u mogućnosti procijeniti fer vrijednost biološke imovine. Na 31. prosinca biološka imovina je u veoma ranoj fazi biološke transformacije i nema plodova višnje na stablu. Sukladno tome, Društvo je primijenilo metodu troška prilikom vrednovanja biološke imovine. Odmah nakon berbe ukupni urod se prerađuje u koncentrat kada se stavlja u zalihe poluproizvoda i vrednuje sukladno MRS-u 2 Zalihe. Društvo je izloženo rizicima koji proizlaze iz promjena u okolišu i promjena cijena višnje u pogledu poljoprivredne djelatnosti: • Društvo upravlja rizicima za okoliš sklapajući policu osiguranja za naknadu štete uzrokovanu nepovoljnim vremenskim uvjetima kao što su tuča, proljetni mraz, udar groma i oluja. Uz to, polica osiguranja pokriva i štetu uzrokovanu požarom; • izloženost Društva oscilacijama cijena i obujma prodaje višnje upravlja se prilagođavanjem prodajnih cijena gotovih proizvoda od višnje. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 36 16. POTRAŽIVANJA OD KUPACA tisuće eura tisuće eura Potraživanja od kupaca u zemlji 6.067 4.122 Potraživanja od kupaca u inozemstvu 618 843 Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca (94) (94) UKUPNO 6.591 4.871 Zbog kratkoročne naravi potraživanja njihova neto knjigovodstvena vrijednost približno je jednaka njihovoj fer vrijednosti. Kretanje vrijednosnog usklađenja potraživanja od kupaca prikazano je u bilješci 27. 17. OSTALA POTRAŽIVANJA tisuće eura tisuće eura Plaćeni troškovi budućeg razdoblja 183 12 Predujmovi 14 18 Ostalo 54 9 UKUPNO 251 39 18. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI tisuće eura tisuće eura Novac u banci 29 23 Blagajna 1 1 UKUPNO 30 24 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 37 19. DIONIČKI KAPITAL I KAPITALNE REZERVE Dionički kapital Upisani dionički kapital iznosi 12.847 tisuća eura. Podijeljen je na 1.427.405 dionica nominalne vrijednosti 9 eura po dionici (2023.: Upisani dionički kapital iznosio je 12.847 tisuća eura). Dionice Društva kotiraju na Zagrebačkoj burzi. Vlasnička struktura na dan 31. prosinca je kako slijedi: Broj dionica2024. % udjela u temeljnom kapitalu 2024. Broj dionica2023. % udjela u temeljnom kapitalu 2023. STANIĆ BEVERAGES d.o.o. 1.409.500 98,75 1.409.500 98,75 Ostali dioničari 17.905 1,25 17.905 1,25 UKUPNO 1.427.405 100 1.427.405 100 Kapitalne rezerve Kapitalne rezerve nastale su slijedom uvođenja eura i usklađivanjem nominalne vrijednosti dionice na 9 eura. Kao rezultat usklađivanja dio temeljnog kapitala u iznosu 415 tisuća eura prenesen je na kapitalne rezerve. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 38 20. OBVEZE PO KREDITIMA I NAJMOVIMA 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Agram banka d.d., Zagreb 5.743 6.554 Boreas d.o.o., Kreševo 3.082 3.082 Obveze po najmovima 1.439 955 UKUPNO 10.264 10.591 Tekuće dospijeće obveza po dugoročnim kreditima (851) (812) Tekuće dospijeće obveza po najmovima (400) (643) UKUPNO DUGOROČNI KREDITI I NAJMOVI 9.013 9.136 Obveze po kreditima dobivenim od Agram banke na 31. prosinca 2024. godine odnose se na 3 dugoročna kredita. Dva kredita su s rokom otplate od 9 godina te dospijevaju 31.7.2031. i 31.12.2031. godine, dok je treći kredit na rok otplate od četiri godine i dospijeva 31.10.2027. godine. Kamatna stopa prva dva kredita je 4% godišnje, a trećeg 5,5% godišnje, promjenjiva sukladno Odluci o kamatnim stopama Kreditora, a jamci su Stanić Beverages d.o.o. Zagreb, Stanić Grupa d.o.o. Split, Svjetlan Stanić Kreševo, Boreas d.o.o. Kreševo, Stanić Trade d.o.o, Sarajevo i Stanić Beverages d.o.o. Kreševo. Instrumenti osiguranja kredita su po dvije zadužnice i mjenice korisnika kredita i jamaca, polica osiguranja života te založno pravo na nekretninama u vlasništvu Korisnika kredita. Ugovorom o preuzimanju ispunjenja od 15.7.2023. godine, povezano društvo Boreas d.o.o, Kreševo podmirilo je obvezu po pozajmici od bivšeg povezanog društava Mepas d.o.o., Široki Brijeg, Bosna i Hercegovina u iznosu 3.082 tisuće eura. U skladu s Ugovorom o preuzimanju Društvo je obvezu dužno podmiriti novom kreditoru, Boreas d.o.o., Kreševo. Ugovoren je i novi rok otplate od 8 godina tako da je dospijeće kredita 15.7.2031. godine uz kamatnu stopu 2,50% godišnje. Financijski uvjeti se odnose na zabranu isplate dobiti te povrata primljenih zajmova od povezanih osoba dok se ne postignu minimalni pokazatelji: - Kapital i rezerve/ukupna aktiva >40% - Neto financijski dug/EBITDA<3,5 Kretanje obveza po dugoročnim i kratkoročnim kreditima i najmovima Krediti 2024.tisuće eura najmovima 2024.tisuće eura Ukupno 2024.tisuće eura Stanje 1. siječnja 9.636 955 10.591 Promjene iz financijskih novčanih tijekova Primljeni krediti - - - Otplaćeni krediti (811) - (811) Otplate najmova - (425) (425) Ukupne promjene iz financijskih novčanih tijekova (811) (425) (1.236) Ostale promjene Utjecaj promjene tečaja - - - Novi najmovi - 909 909 Ukupne ostale promjene - 909 909 Stanje 31. prosinca 8.825 1.439 10.264 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 39 20. OBVEZE PO KREDITIMA I NAJMOVIMA (nastavak) Krediti 2023.tisuće eura najmovima 2023.tisuće eura Ukupno 2023.tisuće eura Stanje 1. siječnja 9.780 523 10.303 Promjene iz financijskih novčanih tijekova Primljeni krediti 665 - 665 Otplaćeni krediti (809) - (809) Otplate najmova - (321) (321) Ukupne promjene iz financijskih novčanih tijekova (144) (321) (465) Ostale promjene Nenovčano povećanje obveze po kreditima 3.081 - 3.081 Nenovčano smanjenje obveze po kreditima (3.081) - (3.081) Utjecaj promjene tečaja - - - Novi najmovi - 753 753 Ukupne ostale promjene - 753 753 Stanje 31. prosinca 9.636 955 10.591 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 40 21. REZERVIRANJA 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore zaposlenika; jubilarne i otpremnine 70 70 Rezerviranja za sudske sporove 29 29 UKUPNO 99 99 Plan definiranih naknada Sukladno Pravilniku o plaćama, naknadama plaće i drugim novčanim i nenovčanim primicima radnika sa pripadajućim izmjenama i dopunama istog Pravilnika, Društvo ima obvezu isplaćivanja jubilarnih nagrada, otpremnina i ostalih naknada svojim zaposlenicima. Društvo ima planove definiranih primanja za zaposlenike koji ispunjavaju određene kriterije. Ukoliko zaposlenici odlaze u redovnu mirovinu (bez poticajne otpremnine), isplaćuje im se otpremnina u visini određenoj odredbama Zakonom o radu, Pravilnika o plaćama, naknadama plaće i drugim novčanim i nenovčanim primicima radnika sa pripadajućim izmjenama i dopunama istog Pravilnika i odredbama Pravilnika o porezu na dohodak. Drugih oblika primanja nakon odlaska u mirovinu nema. Jubilarne nagrade isplaćuju se prema Pravilniku o plaćama, naknadama plaće i drugim novčanim i nenovčanim primicima radnika sa pripadajućim izmjenama i dopunama istog Pravilnika i u skladu sa Pravilnikom o porezu na dohodak. Izračun mirovinskih primanja i jubilarnih nagrada je izveden na temelju sljedećih glavnih pretpostavki: Pretpostavka 2024. 2023. Diskontna stopa 4,63% 3,37% Stopa fluktuacije/i/ 25,91% 27,43% /i/ Stopa fluktuacije određena je temeljem povijesnih podataka o odlascima iz Društva unatrag 5 godina. Iznos iskazan u rezerviranjima u odnosu na definirane otpremnine za umirovljenje i jubilarne nagrade: 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Sadašnja vrijednost jubilarnih nagrada 8 8 Sadašnja vrijednost otpremnina za mirovinu 7 7 Obveze iskazane unutar rezerviranja 15 15 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 41 22. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Dobavljači u zemlji 3.267 1.815 Dobavljači u inozemstvu 846 573 UKUPNO 4.113 2.388 23. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Obveza za poseban porez na alkoholna pića 682 622 Obveze za PDV 368 258 Obveze prema zaposlenima 153 146 Obveze za povratnu i nepovratnu ambalažu 119 101 Ostalo 69 55 UKUPNO 1.391 1.182 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 42 24. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Društvo smatra da su mu izravno povezane osobe njezini, ključni dioničari (vidi bilješku 19) i pravne osobe pod njihovom kontrolom ili utjecajem (ovisna i pridružena društva); ključni management; uži članovi ključnog managementa te pravne osobe koje su pod kontrolom ili značajnim utjecajem ključnog managementa i užih članova njihovih obitelji, sukladno odredbama navedenim u Međunarodnim računovodstvenom standardu 24- Objavljivanje povezanih osoba. Transakcije sa Stanić Grupom prikazujemo kako slijedi: Potraživanja od kupaca 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Stanić Beverages d.o.o., Zagreb 5.368 3.770 Boreas d.o.o., Kreševo 37 484 UKUPNO 5.405 4.254 Obveze prema dobavljačima 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Stanić Beverages d.o.o., Zagreb 1.232 317 Stanić Beverages, Kreševo 137 125 Boreas d.o.o., Kreševo 77 37 NIKA BEV d.o.o, Ljubljana 2 - UKUPNO 1.371 479 Obveze prema kreditima iskazane su u bilješci 21. Prihodi od prodaje 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Stanić Beverages d.o.o., Zagreb 19.193 10.621 Boreas d.o.o., Kreševo 2.221 - Stanić Beverages, Kreševo 44 1.747 UKUPNO 21.459 12.368 Nabava gotovih proizvoda i sirovina i materijala 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Stanić Beverages d.o.o., Zagreb 1.489 1.368 Stanić Beverages, Kreševo 232 231 UKUPNO 1.721 1.559 Poslovni rashodi 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Stanić Beverages d.o.o., Zagreb 33 25 Boreas d.o.o., Kreševo 2 32 UKUPNO 35 57 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 43 TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (nastavak) Trošak kamata 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Boreas d.o.o., Kreševo 77 36 UKUPNO 77 36 Primanja ključnog rukovodstva 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Bruto plaće 58 44 UKUPNO 58 44 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Upravljanje rizikom kapitala Koeficijent financiranja Društva se određuje omjerom neto duga i glavnice. Dug je definiran kao obveza za dugoročne i kratkoročne kredite. Glavnica uključuje sav kapital i sve pričuve. Pokazatelj zaduženosti Uprava prati strukturu izvora financiranja na mjesečnoj razini. Izvori financiranja redovnog poslovanja i investiranja su uglavnom iz vlastitih novčanih sredstava, kao i iz kredita. Koeficijent zaduženosti (u tisućama eura) na kraju godine može se prikazati kako slijedi: 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Dug 10.264 10.591 Manje: novac i novčani ekvivalenti (30) (24) Neto dug 10.234 10.567 Kapital 5.481 5.228 Omjer neto duga i kapitala (%) 187% 202% Dug uključuje obveze po dugoročnim i kratkoročnim kreditima i najmovima. Kapital uključuje dionički kapital, kapitalne rezerve, preneseni gubitak i rezultat tekuće godine. Izloženost rizicima Izloženost kreditnom, valutnom i kamatnom riziku javlja se tijekom redovnog poslovanja. Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik neispunjenja obveza druge ugovorne strane u financijskom instrumentu, što bi uzrokovalo nastanak financijskog gubitka drugoj strani. Ispravci vrijednosti za sumnjiva potraživanja se redovito procjenjuju i po potrebi mijenjanju. Društvo je izloženo kreditnom riziku ako druga strana ne postupi sukladno ugovoru. Iz priznate financijske imovine proizlazi da je maksimalna izloženost Društva jednaka knjigovodstvenom iznosu imovine u bilanci. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 44 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak) Kreditni rizik (nastavak) Izloženost kreditnom riziku Maksimalna izloženost kreditnom riziku na datum bilance koji proizlazi iz financijskog rizika je kako slijedi: 31.12.2024. tisuće eura 31.12.2023. tisuće eura Potraživanja od kupaca 6.591 4.871 Novac i novčani ekvivalenti 30 24 UKUPNO 6.621 4.895 Društvo na osnovu dostupnih informacija kontinuirano procjenjuje kreditnu sposobnost svih svojih kupaca. Društvo od 2021. godini mijenja politiku prodaje robe i ima jednog velikog kupca. Izloženost Društva kreditnom riziku uglavnom je pod utjecajem individualnih karakteristika svakog kupca. U praćenju kreditnog rizika dužnika, dužnici se grupiraju prema svojim kreditnim karakteristikama, uključujući industriju u kojoj posluje, povijest trgovanja s Društvom i postojanje prethodnih financijskih poteškoća Društvo upravlja nivoom rizika utvrđujući limite izloženosti kreditnom riziku prema jednom dužniku ili grupi dužnika. Društvo ima potraživanja od jednog kupca koji pojedinačno čini više od 80% ukupnog stanja potraživanja na dan izvještaja (2023.: 75%). Kako postoji značajna koncentracija kreditne izloženosti, Društvo smatra da postoji izloženost ovom riziku. Novac se polaže u banke visokog kreditnog rejtinga, što minimizira kreditni rizik. OKG-ovi su izračunati na osnovi vjerojatnosti neispunjena obveza (PD) i gubitka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) temeljem industrije u kojoj kupac posluje. Kretanje vrijednosnog usklađenja potraživanja od kupaca: 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Stanje 1. siječnja 94 200 Isknjiženje - (69) Umanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca - (37) Stanje 31. prosinca 94 94 Valutni rizik Valutni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tečaja. Obzirom da s 1.1.2023. godine valuta postaje euro izloženost valutnom riziku nije značajna. Rizik kamatne stope Rizik kamatne stope je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Analiza osjetljivosti na kamatne stope Analiza je izrađena pod pretpostavkom da je nepodmireni iznos dugoročnih kredita po promjenljivoj kamatnoj stopi na datum izvještaja bio nepodmiren čitavu godinu. Kamatne stope koje su važile u pojedinoj godini uvećane su ili umanjene za 50 baznih poena (b.p). Povećanje kamatne stope za 50 b.p. imalo bi negativan utjecaj na rezultat prije poreza u iznosu 29 tisuća eura (2023.: 30 tisuće eura). MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 45 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti Odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi Uprava, koja postavlja odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti, a s ciljem upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim zahtjevima financiranja i likvidnosti. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući adekvatne rezerve i kreditne linije, kontinuirano uspoređujući planirani i ostvareni tijek novca uz praćenje dospijeća potraživanja i obveza. Planirani novčani tijek izrađuje se mjesečno, te se prate u cilju boljeg upravljanja likvidnošću. Tablice u nastavku prikazuju dospijeće ugovorene imovine Društva iskazanih u izvještaju o financijskom položaju na kraju razdoblja. Tablice su izrađene na temelju diskontiranih novčanih odljeva po financijskoj imovini na datum dospijeća, prikazuju novčane t okove po glavnici i kamatama. Financijska imovina Ponderirana prosječna kamatna stopa % Do 1 godine tisuće eura 1 - 2 godine tisuće eura 2 - 3 godine tisuće eura 3 - 5 godina tisuće eura preko 5 godina tisuće eura Ukupno tisuće eura Neto knjigovodstvena vrijednost tisuće eura 2024. Potraživanja od kupaca - 6.591 - - - - 6.591 6.591 Novac - 30 - - - - 30 30 6.621 - - - - 6.621 6.621 2023. Potraživanja od kupaca - 4.871 - - - - 4.871 4.871 Novac - 24 - - - - 24 24 4.895 - - - - 4.895 4.895 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 46 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak) Tablice u nastavku prikazuju dospijeća ugovorenih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom položaju na kraju razdoblja. Tablice su izrađene na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama na datum dospijeća, prikazuju novčane tokov e po glavnici i kamatama. Financijske obveze Ponderirana prosječna kamatna stopa % Do 1 godine tisuće eura 1 - 2 godine tisuće eura 2 - 3 godine tisuće eura 3 - 5 godina tisuće eura preko 5 godina tisuće eura Ukupno tisuće eura Neto knjigovodstvena vrijednost tisuće eura 2024. Obveze po kreditima i najmovima 3,57% 1.251 1.152 1.164 1.871 4.826 10.264 10.264 Obveze prema dobavljačima 4.113 - - - - 4.113 4.113 5.364 1.152 1.164 1.871 4.826 14.377 14.377 2023. Obveze po kreditima i najmovima 3,62% 1.539 1.438 1.373 2.286 5.771 12.407 10.591 Obveze prema dobavljačima - 2.388 - - - - 2.388 2.388 3.927 1.438 1.373 2.286 5.771 14.795 12.979 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama eura) 47 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Financijski rizici koji proizlaze iz obavljanja poljoprivredne djelatnosti Društvo je izloženo financijskom riziku u pogledu poljoprivredne djelatnosti: • primarni financijski rizik povezan s poljoprivrednom djelatnošću Društva javlja se zbog vremenskog odmaka od razdoblja održavanja nasada višnjika do berbe plodava višnje i proizvodnje gotovih proizvoda od višnje te u konačnici do primitka transakcijske naknade za prodaju gotovih proizvoda od trećih strana. Strategija Društva vezano uz ovaj financijski rizik je aktivno i kontinuirano upravljati potrebama za radnim kapitalom. Dodatno, Društvo je ugovorilo kreditne aranžmane koji mu omogućuju financiranje radnog kapitala od vremena kada nastanu spomenuti novčani izdaci do razdoblja novčanih priljeva u Društvo. 28. OSNOVNI I RAZRIJEĐENI (GUBITAK) / DOBIT PO DIONICI Osnovna zarada po dionici utvrđuje se dijeljenjem neto dobiti Društva s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica u emisiji tijekom godine, isključujući prosječni broj redovnih dionica koje je Društvo otkupilo i držalo kao vlastite dionice. Osnovna zarada po dionici jednaka je razrijeđenoj, jer trenutno nema opcija dionica koje bi potencijalno mogle povećati broj izdanih dionica. 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Dobit / (gubitak) godine 253 (516) Ponderirani prosječni broj dionica 1.427.405 1.427.405 Osnovna i razrijeđena zarada po dionici (u eurima i centima) 0,18 (0,36) 2024. tisuće eura 2023. tisuće eura Redovne dionice izdane 1. siječnja 1.427.405 1.427.405 Prosječni ponderirani broj redovnih dionica na dan 31. prosinca 1.427.405 1.427.405 29. ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Financijske izvještaje na stranicama od 13 do 47 usvojila je Uprava i odobrila njihovo izdavanje dana 30. travnja 2025. godine. Stjepko Hlevnjak Član Uprave