Manydev Studio SE

Raport SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) MANYDEV STUDIO SE RAPORT ZA ROK 2022 27 kwietnia 2023 roku SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 2 Spis treści A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ...................................................................................................................................... 5 B. WYBRANE DANE FINANSOWE ................................................................................................................................ 6 C. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ................................................................................................... 8 I. Informacje ogólne ................................................................................................................................................ 8 1. Podstawowe dane jednostki ................................................................................................................................ 8 2. Czas trwania Jednostki: ........................................................................................................................................ 8 3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2022 r. ......................................................................... 8 4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego ............................... 8 5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2022 roku oraz po dniu bilansowym .............................................. 9 6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................................................ 9 II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów........................................................... 9 III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................. 10 IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................................................. 10 V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ...................................................................................................... 11 VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego ....................................................................... 12 1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................................. 12 1.1. Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................................. 12 1.2. Założenie kontynuacji działalności.................................................................................................................... 12 2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego............................................................................................................................... 13 3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza............................................................................................................. 14 4. Stosowane zasady rachunkowości .................................................................................................................... 14 4.1. Zmiany zasad rachunkowości ........................................................................................................................... 14 4.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy................................................................. 14 4.3. Wartości niematerialne ....................................................................................................................................... 15 4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................................... 16 4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe........................................................................................... 16 4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................... 16 4.7. Aktywa finansowe .............................................................................................................................................. 16 4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ................................................................. 17 4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ..................................... 17 4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ................................................ 17 4.8. Hierarchia wartości godziwej ............................................................................................................................ 17 4.9. Utrata wartości ................................................................................................................................................... 18 4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych ........................................................................................................ 18 4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych ............................................................................................................. 18 4.10. Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................................ 19 4.11. Kapitał własny .................................................................................................................................................... 19 4.12. Zysk (strata) na akcję .......................................................................................................................................... 20 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 3 4.13. Kredyty i pożyczki ............................................................................................................................................. 20 4.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................................................... 20 4.15. Rezerwy .............................................................................................................................................................. 20 4.16. Uznawanie przychodów .................................................................................................................................... 20 4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług .................................................................................................... 20 4.16.2. Odsetki ................................................................................................................................................................ 21 4.17. Koszty.................................................................................................................................................................. 21 4.18. Koszty świadczeń pracowniczych ..................................................................................................................... 21 4.19. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ................................................................... 21 4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej ....................................................................................................................... 22 4.19.2. Odpisy aktualizujące wartość należności .......................................................................................................... 22 4.19.3. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych ................................................................... 22 4.19.4. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego .......................................................... 23 4.20. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................................... 23 5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................................................... 23 5.1. Wartości niematerialne ....................................................................................................................................... 23 5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych .............................................................................................................. 23 5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych ..................................................................................................................... 23 5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe........................................................................................... 24 5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................... 24 5.4. Kapitał własny .................................................................................................................................................... 24 5.4.1. Kapitał zakładowy .............................................................................................................................................. 24 5.4.2. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................... 25 5.4.3. Pozostałe kapitały ............................................................................................................................................... 26 5.4.4. Zysk (strata) na akcję .......................................................................................................................................... 26 5.5. Kredyty i pożyczki ............................................................................................................................................. 26 5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług .............................................................................................................. 27 6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów ........................................... 27 6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności ................................................................................................. 27 6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług .................................................................................................... 27 6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług .......................................................................................................... 27 6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów ......................................................................................................... 28 6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego................................................................................ 28 6.4. Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................................................. 28 6.5. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................................................... 28 6.5.1. Przychody finansowe ......................................................................................................................................... 28 6.5.2. Koszty finansowe ............................................................................................................................................... 29 7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ......................................................................... 29 7.1. Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 29 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 4 7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................. 30 7.3. Ryzyko rynkowe ................................................................................................................................................. 30 7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych .... 30 7.3.2. Ryzyko walutowe ............................................................................................................................................... 30 7.4. Ryzyko kredytowe.............................................................................................................................................. 30 7.5. Ryzyko związane z płynnością .......................................................................................................................... 30 7.6. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................... 31 8. Pozostałe noty objaśniające ................................................................................................................................ 32 8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu .............................................................................. 32 8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi ........................................................... 32 8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................................................................. 33 8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ................................................................................... 33 8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................... 33 8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji publicznej ........................................................................................................................................................... 33 8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................. 34 8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki. .................................. 35 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 5 A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy. Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku. Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi. Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą ManyDev Studio SE uchwałą nr 1 z dnia 25.05.2021 roku w sprawie wyboru biegłego rewidenta. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 6 B. WYBRANE DANE FINANSOWE Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 OPUBLIKOWANE 01.01.2021 - 31.12.2021 SKORYGOWANE PLN’000 EUR’000 PLN’000 EUR’000 PLN’000 EUR’000 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 284 60 - - - - Koszt własny sprzedaży - - - - - - Zysk (strata) na działalności operacyjnej (1 174) ) (250) (563) (123) (563) (123) Zysk (strata) brutto (3 517) (750) (564) (123) (564) (123) Zysk (strata) netto (3 516) (750) (564) (123) (564) (123) Średnia ważona liczba akcji w ciągu roku 22 205 479 22 205 479 7 345 205 7 345 205 7 345 205 7 345 205 Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) (0,16) (0,03) (0,08) (0,02) (0,08) (0,02) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (380) (81) (1 057) (231) (514) (112) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (966) (206) - - (543) (119) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 1 644 351 1 199 262 1 199 262 Wyszczególnienie Na dzień 31.12.2022 r. Na dzień 31.12.2021 r. OPUBLIKOWANE Na dzień 31.12.2021 r. SKORYGOWANE PLN’000 EUR’000 PLN’000 EUR’000 PLN’000 EUR’000 Aktywa trwałe 637 136 - - 417 91 Aktywa obrotowe 601 128 673 146 256 56 Kapitał własny (1 519) (324) 486 106 486 106 Zobowiązania długoterminowe - - - - - - Zobowiązania krótkoterminowe 2 757 588 187 41 187 41 Liczba akcji na dzień bilansowy 22 600 000 22 600 000 21 000 000 21 000 000 21 000 000 21 000 000 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) (0,07) (0,01) 0,02 () 0,02 () SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 7 Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP: Kurs na dzień 31.12.2022 Kurs na dzień 31.12.2021 4,6899 4,5994 Średni kurs za 2022 Średni kurs za 2021 4,6883 4,5775 Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu. Zgodnie z Uchwałą numer 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia 24 czerwca 2019 roku w sprawie przyjęcia waluty EURO jako waluty w której będzie wyrażany kapitał zakładowy Spółki, obniżenia kapitału zakładowego w drodze obniżenia wartości nominalnej wszystkich akcji Spółki oraz zmiany Statutu Spółki na podstawie art. 9 i art. 53 rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) oraz w zw. z § 27 Statutu Spółki, Zwyczajne Walne Zgromadzenie w związku z powstaniem Spółki Europejskiej PLATYNOWE INWESTYCJE SE z siedzibą w Płocku (poprzednik prawny Emitenta) stosownie do postanowień Rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 roku w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) z dnia 08 października 2001 roku (Dz. Urz. UE. L Nr 294, str. 1) (Artykuł 17 ust. 1) postanowiło wyrazić kapitał zakładowy Spółki w walucie EURO. Na 31.12.2022 r. wartość nominalna wszystkich akcji Spółki wynosi 0,02 EURO (dwa euro centy) a wartość kapitału zakładowego 452.000,00 EURO (czterysta pięćdziesiąt dwa tysiące EURO). Kurs przeliczenia waluty EURO przyjęty został zgodnie z tabelą średnich kursów walut publikowaną przez Narodowy Bank Polski w dniu 31 maja 2019 roku na poziomie 1,00 EURO=4,2916 zł. SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 8 C. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I. Informacje ogólne 1. Podstawowe dane jednostki Nazwa: Manydev Studio Spółka Europejska Forma prawna: Spółka Europejska Siedziba: Warszawa, ul. Bieniewicka 26 Kraj rejestracji: Polska Podstawowy przedmiot działalności: Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Organ prowadzący rejestr: Krajowy Rejestr Sądowy Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy 0000734433. Numer statystyczny REGON: : 012594154 2. Czas trwania Jednostki: Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. 3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2022 r. Zarząd: • Bartłomiej Bartula – Prezes Zarządu. Rada Nadzorcza: • Marcin Wenus - Przewodniczący Rady Nadzorczej • Maksymilian Graś - Członek Rady Nadzorczej • Lech Klimkowski - Członek Rady Nadzorczej • Tomasz Stajszczak - Członek Rady Nadzorczej • Robert Pakla - Członek Rady Nadzorczej Komitet Audytu: • Tomasz Stajszczak - Przewodniczący Komitetu Audytu • Lech Klimkowski - Członek Komitetu Audytu • Robert Pakla - Członek Komitetu Audytu 4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego Zarząd: • Bartłomiej Bartula – Prezes Zarządu. Rada Nadzorcza: • Marcin Wenus - Przewodniczący Rady Nadzorczej • Maksymilian Graś - Członek Rady Nadzorczej • Lech Klimkowski - Członek Rady Nadzorczej • Tomasz Stajszczak - Członek Rady Nadzorczej • Robert Pakla - Członek Rady Nadzorczej f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 9 Komitet Audytu: • Tomasz Stajszczak - Przewodniczący Komitetu Audytu • Lech Klimkowski - Członek Komitetu Audytu • Robert Pakla - Członek Komitetu Audytu 5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2022 roku oraz po dniu bilansowym Z dniem 30 września 2022 r. Spółka otrzymała od członka Rady Nadzorczej, Pana Bartłomieja Kurylaka oświadczenie o rezygnacji z funkcji członka Rady Nadzorczej Spółki. W dniu 10 listopada 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej Spółki p. Lecha Klimkowskiego jako członka Rady Nadzorczej. 6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 27 kwietnia 2023 roku. II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nota 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 6.2. 284 - Koszt własny sprzedaży - - - Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 284 - Koszty sprzedaży - - - Koszty ogólnego zarządu 6.3. 702 436 Pozostałe przychody operacyjne - - - Pozostałe koszty operacyjne 6.4. 755 127 Zysk (strata) z działalności operacyjnej (1 174) (563) Przychody finansowe 6.5.1. 168 73 Koszty finansowe 6.5.2. 2 512 74 Zysk przed opodatkowaniem (3 517) (564) Podatek dochodowy - (1) - Zysk (strata) netto (3 516) (564) Średnia ważona liczba akcji zwykłych 5.4.4. 22 205 479 7 345 205 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) (0,16) (0,08) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 5.4.4. 22 205 479 7 345 205 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) (0,16) (0,08) SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk/strata netto za okres (3 516) (564) Inne całkowite dochody netto - - Całkowity dochód za okres (3 516) (564) f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 10 III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota Na dzień 31.12.2022 r. Na dzień 31.12.2021 r. OPUBLIKOWANE Na dzień 31.12.2021 r. SKORYGOWANE Aktywa trwałe 637 - 417 Wartości niematerialne 5.1. 636 - 417 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 1 - - Aktywa obrotowe 601 673 256 Zapasy - - 417 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 5.2. 149 102 102 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5.3. 452 154 154 Aktywa razem 1 238 673 673 PASYWA Nota Na dzień 31.12.2022 r. Na dzień 31.12.2021 r. Kapitał własny (1 519) 486 Kapitał zakładowy 5.4.1. 1 940 1 802 Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji - 3 610 2 237 Zyski zatrzymane, w tym: 5.4.2. (14 823) (11 306) - wynik finansowy bieżącego okresu - (3 516) (564) Pozostałe kapitały 5.4.3. 7 753 7 753 Zobowiązania długoterminowe - - Zobowiązania krótkoterminowe 2 757 187 Kredyty i pożyczki 5.5. 136 125 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 5.6. 2 622 62 Pasywa razem 1 238 673 IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji Zyski zatrzymane Pozostałe kapitały Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2022 roku 1 802 2 237 (11 306) 7 753 486 Całkowite dochody, w tym: - - (3 516) - (3 516) - zysk/strata netto roku obrotowego - - (3 516) - (3 516) - inne całkowite dochody - - - - - Emisja akcji 137 1 373 - - 1 511 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 137 1 373 (3 516) - (2 006) Stan na 31 grudnia 2022 1 940 3 610 (14 823) 7 753 (1 519) f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 11 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji Zyski zatrzymane Pozostałe kapitały Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 601 2 237 (10 737) 7 747 (152) Całkowite dochody: - - (564) - (564) - zysk/strata netto roku obrotowego - - (564) - (564) - inne całkowite dochody - - - - - Emisja akcji 1 202 - (5) 5 - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 1 202 - (569) 5 638 Stan na 31 grudnia 2021 1 802 2 237 (11 306) 7 753 486 V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 OPUBLIKOWANE 01.01.2021 - 31.12.2021 SKORYGOWANE Działalność operacyjna Zysk (strata) brutto (3 517) (564) (564) Korekty razem 3 137 (493) (493) Amortyzacja 3 - - Odsetki przychodowe (13) - - Odsetki kosztowe 11 8 8 Zmiana stanu rezerw - (5) (5) Zmiana stanu zapasów - (417) - Zmiana stanu należności (47) (98) (98) Zmiana stanu zobowiązań 2 560 19 19 Inne korekty 622 - 126 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (380) (1 057) (514) Działalność inwestycyjna Otrzymane odsetki 13 - - Rozwiązane lokaty 500 - - Założone lokaty (500) - - Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych (979) - (543) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (966) - (543) Działalność finansowa Wpływy netto z emisji akcji 1 644 1 202 1 202 Kredyty i pożyczki 130 350 350 Spłaty kredytów i pożyczek (130) (350) (350) Odsetki () (3) (3) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 1 644 1 199 1 199 Przepływy pieniężne netto razem 297 142 142 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych 297 142 142 Środki pieniężne na początek okresu 154 12 12 Środki pieniężne na koniec okresu 452 154 154 f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 12 VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego 1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki oświadcza, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe Manydev Studio Spółka Europejska (dalej: „Emitent”, „Spółka”) zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z: • sprawozdania z sytuacji finansowej, • rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów, • sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, • sprawozdania z przepływów pieniężnych, • dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia. Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. 1.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. 1.2. Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości przy istniejących okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności. Wśród zdarzeń wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności są: • ujemny kapitał własny na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz • ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nałożeniem na Spółkę kary administracyjnej w wysokości 2 500 tys. zł przez Komisję Nadzoru Finansowego. Kara z dniem 28.09.2022 stała się wymagalna, Spółka do dnia publikacji raportu nie została jednak poddana egzekucji. Spółka nie posiada środków na pokrycie kary. (kwestia ta została szczegółowo opisana w pkt. 8.6. „Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji publicznej”. Wysokość kary, jest co najmniej nie współmierna, do kapitałów i możliwości finansowych spółki. W świetle wyżej opisanych zdarzeń. Spółka liczy na złagodzenie kary przez jej zmniejszenie i rozłożenie na raty. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 13 Sytuacji finansowa Emitenta nie jest stabilna, wpływ na to ma fakt, że kara nałożona przez Komisję Nadzoru Finansowego stała się wymagalna, a do dnia raportu nie zostały rozpoznane złożone przez Spółkę skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz wnioski o wstrzymanie kary na czas postępowania odwoławczego. Jednakże do momentu egzekucji kary, Spółka jest w stanie kontynuować działalność. Należy jednak podkreślić, że w sytuacji, kiedy odwołania i wnioski o wstrzymanie kary zostaną oddalone przez WSA i KNF, Spółka zostanie poddana egzekucji kary, a żaden z akcjonariuszy lub podmiotów zewnętrznych nie wesprze Spółki, Emitent stanie się niewypłacalny co najprawdopodobniej doprowadzi do jego bankructwa. Spółka rozważa i analizuje ponadto różne tryby oraz możliwości pozyskania funduszy tudzież finansowań z zewnątrz, w tym w drodze emisji akcji w celu pokrycia zobowiązania wynikającego z wyżej opisanej kary administracyjnej nałożonej na Spółkę. Podstawę założenia kontynuacji działalności oparto o poniższe zrealizowane po dniu bilansowym i planowane do przeprowadzenia działania: • Emitent wydał pierwszą grę Goats Tale 2, która nie spełnia oczekiwań sprzedażowych jednak została wysoko oceniona i pozwoliła nabrać niezbędnego doświadczenia; • dotychczas Spółka udostępniła prologi dla trzech gier: „No Mans Island”, „My Museum” i „Corsairs Madness”. Wszystkie pojawiły się w rankingu New&Trending na głównej stronie Steam osiągając kolejno: 78% (na 82 recenzji), 75% (na 156 recenzji) i 98% (na 71 recenzji) pozytywnych opinii graczy. Według strategii Emitenta, wersja prolog jest ostatnim dużym sprawdzianem przed wydaniem pełnej wersji gry; • Emitent planuje wydanie w 2023 roku czterech gier o wyższym potencjale sprzedażowym niż dotychczas wydana, co będzie to skutkowało przychodami z działalności operacyjnej dla Spółki dniu 20.02.2023 roku, Spółka podpisała umowę wydawniczą o wartości 112 tysięcy euro na rozwój i wydanie gry „My Museum: Treasure Hunter”. Zgodnie z tą umową, gra będzie miała premierę w IV kwartale 2023 roku; • Biorąc pod uwagę brak egzekucji kary, wszystkie zgromadzone środki na rachunkach spółki, jak również przyszłe wpływy z tytułu planowanych premier i realizacji umowy z wydawcą, Emitent jest w stanie utrzymać płynność finansową, a tym samym zdolność do kontynuacji działania przez kolejne 12 miesięcy Ponad to: • Spółka obecnie produkuje 6 tytułów, które są na różnych etapach rozwoju. Co najmniej 4 z nich takich jak: „My Museum: Treasure Hunter”, „Illusion Lands”, „Corsairs Madness”, „Parasight”, zostaną wydane jeszcze w 2023 roku. W zależności od powodzenia powyższych premier, gry te w kolejnych kwartałach zostaną wzbogacone o dodatki, wersje konsolowe, lub też zespoły odpowiedzialne za ich rozwój, rozpoczną prace przy kolejnych tytułach; • Spółka prowadzi racjonalną politykę kosztową i dopuszcza możliwość rezygnacji z kontynuowania projektu na każdym etapie jego rozwoju, jeśli nie będzie on spełniał przesłanek odniesienia sukcesu komercyjnego. Tak właśnie stało się w przypadku projektów, na które Spółka przeprowadziła odpisy wraz z końcem 31.12.2022 r. 2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku. Dla danych prezentowanych w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów jak i w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 14 3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki. Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe. Kursy bilansowe przyjęte do wyceny: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 EUR/PLN 4,6899 4,5994 USD/PLN 4,4018 4,0600 4. Stosowane zasady rachunkowości 4.1. Zmiany zasad rachunkowości Spółka w 2022 roku dokonała zmiany zasad rachunkowości w odniesieniu do prezentacji nakładów na wytworzone gry oraz nakładów na gry będące w toku produkcji. W latach poprzednich nakłady te prezentowane były w ramach pozycji „Zapasy” jako produkty gotowe i półprodukty. Szczegółowe informacje na temat przyjętej zasady rachunkowości wskazano w nocie 4.3. niniejszego sprawozdania finansowego. W wyniku wprowadzonej zmiany aktualizacji poddano dane zaprezentowane w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2021 r. (dane porównywalne). Zmiana zasad polityki rachunkowości nie wpłynęła na wynik finansowy roku poprzedniego, wiązała się jedynie ze zmianą prezentacyjną w obrębie aktywów. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej przedstawiono dane porównywalne opublikowane oraz skorygowane (po uwzględnieniu zmian zasad rachunkowości). 4.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku: • zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”, • zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”, • zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”, • roczne zmiany do standardów 2018-2020. W ocenie Zarządu jednostki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 15 Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości, a które wejdą w życie po dniu bilansowym. Dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie wejdą w życie następujące zmiany, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską: • zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, • zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości, • zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, • zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”. Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. 4.3. Wartości niematerialne Wartości niematerialne są ujmowane jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w rachunku zysków i strat do pozycji „Amortyzacja”. Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych: • Wytworzone gry: 2 lata, • Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat, • Prace rozwojowe: do 5 lat. Spółka zalicza nakłady na wytworzone gry oraz nakłady na gry będące w toku produkcji (przed rozpoczęciem sprzedaży lub zastosowania nowego rozwiązania) w ramach pozycji „Wartości niematerialne”. Nakłady te obejmują wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z pozycji „Nakłady na prace rozwojowe w toku” na „Nakłady na prace rozwojowe ukończone”. Spółka amortyzuje wartość projektów metodą liniową przy zastosowaniu stawki 50%. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 16 Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać udostępniona do sprzedaży. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar rachunku zysków i strat. Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio zmienia się okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się jako zmiany wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8. 4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. 4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki. 4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego). 4.7. Aktywa finansowe Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu: - środki pieniężne i ekwiwalenty, - należności handlowe, - należności z tytułu udzielonych pożyczek, - inne należności, - inne aktywa finansowe, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • instrumenty finansowe zabezpieczające. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 17 Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia. 4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu. 4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. 4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek. 4.8. Hierarchia wartości godziwej Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny. Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią: ▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło najbardziej wiarygodnych danych, ▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne), ▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka. Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak: • aktywny rynek, f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 18 • brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku, • subiektywne dane wejściowe. Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu sprawozdawczego. 4.9. Utrata wartości 4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. 4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: • nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników, wartość pieniądza w czasie, • racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty. W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw. Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Jednostka uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności. Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 19 zdefiniowane przez Jednostkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności. W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Jednostka bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Spóła ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych. 4.10.Transakcje w walucie obcej Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Jednostki. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. 4.11.Kapitał własny Kapitał własny Spółki stanowią: • kapitał zakładowy (wykazany w wartości nominalnej), • nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki, • zyski zatrzymane, obejmujące: - wyniki lat ubiegłych, - wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego, • pozostałe kapitały. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 20 4.12.Zysk (strata) na akcję Zysk (strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk (strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Średnia ważona liczba akcji zwykłych występujących w ciągu roku to liczba akcji zwykłych na początku danego roku, skorygowana o liczbę akcji zwykłych odkupionych lub wyemitowanych w ciągu danego roku ważona wskaźnikiem odzwierciedlającym okres występowania tych akcji. Wskaźnik odzwierciedlający okres występowania poszczególnych akcji jest to liczba dni, przez jaką określone akcje występują, do całkowitej liczby dni w danym okresie. 4.13.Kredyty i pożyczki W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy. 4.14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. 4.15.Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 4.16. Uznawanie przychodów 4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencję na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 21 Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży. 4.16.2. Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile: • istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzoną transakcją, • kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób. 4.17.Koszty Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie kalkulacyjnym. Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności: • prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych, • prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych. 4.18.Koszty świadczeń pracowniczych Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego. 4.19.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 22 Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym. 4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki: a) walutę: • która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz • kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane będą przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych. Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich. Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki: a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej. Odpisy aktualizujące wartość należności Zarząd określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności. 4.19.2. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 23 stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych. 4.19.3. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Jednostki. 4.20.Segmenty operacyjne W związku z brakiem przychodów ze sprzedaży, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na segmenty operacyjne, obszary geograficzne oraz istotnych klientów. 5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej 5.1. Wartości niematerialne 5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Wytworzone gry komputerowe 33 - Gry komputerowe w toku wytwarzania 603 417 Razem wartości niematerialne 636 417 5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych Wyszczególnienie Wytworzone gry komputerowe Gry komputerowe w toku wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu - 544 544 - zwiększenia 37 978 1 015 - nakłady na produkcję gry - 978 978 - zakończenie produkcji gry 37 - 37 - zmniejszenia - 37 37 - zakończenie produkcji gry - 37 37 Wartość brutto na koniec okresu 37 1 485 1 522 Skumulowane umorzenie na początek okresu - - - - zwiększenia 4 - 4 - amortyzacja bieżącego okresu 4 - 4 - zmniejszenia - - - Skumulowane umorzenie na koniec okresu 4 - 4 Odpisy aktualizujące na początek okresu - 127 127 - zwiększenia - 755 755 f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 24 - zaniechanie produkcji gry - 755 755 - zmniejszenia - - - Odpisy aktualizujące na koniec okresu - 882 882 Wartość netto na początek okresu - 417 417 Wartość netto na koniec okresu 33 603 636 5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Z tytułu podatków, dotacji i ceł 145 102 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 4 4 Inne należności - - Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 149 102 5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 452 154 Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto 452 154 Odpis na oczekiwane straty kredytowe - - Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto 452 154 - w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania - - 5.4. Kapitał własny 5.4.1. Kapitał zakładowy Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Liczba akcji 22 600 000 21 000 000 Wartość nominalna akcji 0,02 EUR 0,02 EUR Kapitał zakładowy 452 000 EUR 420 000 EUR Struktura emisji wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.: Seria/emisja rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowan ia akcji Liczba akcji Wartość jednostkowa Euro Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Euro Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji akcji w KRS/data podwyższenia kapitału (w przypadku podwyższenia warunkowego) A2 na okaziciela 235.700 0,02 4.714 niepieniężny 05.01.2000 B na okaziciela 40.000 0,02 800 pieniężny 17.07.2000 C na okaziciela 107.000 0,02 2.140 niepieniężny 06.04.2009 D na okaziciela 200.000 0,02 4.000 pieniężny 21.01.2010 E na okaziciela 600.000 0,02 12.000 pieniężny 22.12.2010 F na okaziciela 5.076.300 0,02 101.526 pieniężny 13.01.2017 f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 25 G na okaziciela 741.000 0,02 14.820 pieniężny 05.11.2018 H na okaziciela 14.000.000 0,02 280.000 pieniężny 23.12.2021 I na okaziciela 1.600.000 0,02 32 000 pieniężny 16.12.2022 Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.: Struktura akcjonariatu według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego: Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2021 r.: 5.4.2. Zyski zatrzymane Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Niepodzielone zyski (straty) lat ubiegłych (10 414) (9 849) Wynik bieżącego okresu (3 516) (564) Przeszacowanie aktywów ujęte w latach ubiegłych (887) (887) Strata na zbyciu akcji własnych (6) (6) Razem (14 823) (11 306) Akcjonariusze Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym% Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) Playway SA 6 899 999 30,53 6 899 999 30,53 Bartosz Graś 2 886 207 12,77 2 886 207 12,77 Marek Parzyński 2 886 207 12,77 2 886 207 12,77 Piotr Karbowski 2 836 209 12,55 2 836 209 12,55 Pozostali 7 091 378 31,38 7 091 378 31,38 Razem 22 600 000 100 22 600 000 100 Akcjonariusze Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym% Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) Capeman Investments Ltd. 7 278 900 32,21 7 278 900 32,21 Playway SA 6 899 999 30,53 6 899 999 30,53 Pozostali 6 901 101 30,54 6 901 101 30,54 Razem 22 600 000 100 22 600 000 100 Akcjonariusze Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym% Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) Playway SA 6,899,999 32,86 6,899,999 32,86 Piotr Karbowski 2,786,209 13,27 2,786,209 13,27 Marek Parzyński 2,786,207 13,27 2,786,207 13,27 Bartosz Graś 2,786,207 13,27 2,786,207 13,27 Pozostali (poniżej 5%) 5 741 378 27,33 5 741 378 27,33 Razem 21 000 000 100,00 21 000 000 100,00 f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 26 Niepodzielone zyski (straty) obejmują również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. 5.4.3. Pozostałe kapitały Wyszczególnienie 31.12.2021 31.12.2020 Pozostały kapitał rezerwowy 7 753 7 753 Razem 7 753 7 753 Kapitał powstały przy umorzeniu akcji własnych w latach poprzednich. 5.4.4. Zysk (strata) na akcję Zysk (strata) netto: Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję (3 516) (564) Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję (3 516) (564) Średnia ważona liczba akcji: Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt. 22 205 479 7 345 205 Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt. 22 205 479 7 345 205 Wyliczenie zysku na jedną akcję: Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Strata na jedną akcję zwykłą (0,16) (0,08) Rozwodniona strata na jedną akcję zwykłą (0,16) (0,08) 5.5. Kredyty i pożyczki Na dzień 31.12.2022 Pożyczkodawca Kwota kredytu / pożyczki wg umowy Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia tys. PLN waluta tys. PLN waluta Patro Invest sp. z o.o. 120 PLN 136 PLN WIBOR 3M+3% 30.03.2023 Weksel In blanco Zarząd podjął negocjacje z Patro Invest sp. z o.o. w celu umorzenia wyżej wymienionej pożyczki. Treść porozumienia została wypracowana, jednak do dnia publikacji raportu nie została podpisana. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 27 Na dzień 31.12.2021 Pożyczkodawca Kwota kredytu / pożyczki wg umowy Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia tys. PLN waluta tys. PLN waluta Patro Invest sp. z o.o. 120 PLN 125 PLN WIBOR 3M+3% 30.09.2022 Weksel In blanco 5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Z tytułu dostaw i usług 100 24 Z tytułu podatków, dotacji i ceł 11 11 Z tytułu wynagrodzeń 3 4 Rozliczenia międzyokresowe kosztów - 15 Zobowiązanie wynikające z kary administracyjnej KNF 2 500 - Inne zobowiązania 8 8 Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 2 622 62 6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów 6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności Segment operacyjny jest częścią składową jednostki: a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którymi może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki), b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy decydowaniu o alokacji zasobów do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu, a także w przypadku, której są dostępne oddzielne informacje finansowe. Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące tych elementów Grupy, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o przydzielaniu zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe. Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. Spółka nie wyodrębnia segmentów operacyjnych. Zostaną one ustalone w przyszłości, w zależności od osiąganych przychodów i rozmiarów prowadzonej działalności Spółki. 6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług 6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Milestone do gry Edge of Collapse 283 - Pozostałe 1 - Razem 284 - f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 28 6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Bingle Games sp. z o.o. 283 - Pozostali 1 - Razem 284 - 6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Amortyzacja 3 - Zużycie materiałów i energii 17 7 Usługi obce 363 190 Podatki i opłaty 17 13 Wynagrodzenia 167 185 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 30 21 Pozostałe koszty rodzajowe 105 20 Suma kosztów wg rodzaju 702 436 Na koszty usług obcych w 2022 roku składają się przede wszystkim koszty doradztwa prawnego oraz notarialne (61,2% kosztów usług obcych) oraz koszty usług księgowych oraz audytu (23,2% kosztów usług obcych). Na koszty wynagrodzeń w 2022 roku składają się wynagrodzenia: • Członków Zarządu w wysokości 83 tys. zł (49,7% kosztu wynagrodzeń), • Członków Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu w wysokości 51 tys. zł (30,5% koszty wynagrodzeń), • Pozostałych pracowników w wysokości 33 tys. zł (19,8% kosztu wynagrodzeń). 6.4. Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Aktualizacja wartości nakładów poniesionych na tworzenie gier 755 127 Razem 755 127 6.5. Przychody i koszty finansowe 6.5.1. Przychody finansowe Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Przychody z tytułu odsetek 13 - Różnice kursowe 155 73 Razem 168 73 f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 29 6.5.2. Koszty finansowe Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Koszty emisji akcji 12 66 Koszty z tytułu odsetek - 8 Kara Administracyjna KNF 2 500 - Razem 2 512 74 7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym 7.1. Instrumenty finansowe Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Spółka, należą aktywa finansowe, takie jak należności z tytułu dostaw i usług oraz środki pieniężne, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Jednostkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. nie występowały aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wg zamortyzowanego kosztu: • na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 601 tys. zł (149 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe; 452 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty), • na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiły 256 tys. zł (102 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe; 154 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty). Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. nie występowały zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wg zamortyzowanego kosztu: • na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 2 757 tys. zł (2 622 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe; 136 tys. zł udzielone pożyczki krótkoterminowe), • na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiły 172 tys. zł (47 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe; 125 tys. zł udzielone pożyczki krótkoterminowe). Przychody finansowe oraz koszty finansowe zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym (nota 6.5.) składają się na zyski (straty) z instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Hierarchia wartości godziwej instrumentów Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług”. W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 30 7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego: • ryzyko rynkowe, • ryzyko kredytowe, • ryzyko utraty płynności. Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki. W jednostce funkcjonują komórki odpowiedzialne za zapewnienie płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych). 7.3. Ryzyko rynkowe 7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie. 7.3.2. Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Spółka posiada środki na koncie w walucie EUR, jak również umowę wydawniczą w realizacji, rozliczaną w EUR. Emitent zamierza wydawać gry na platformie Steam, która realizuje płatności w dolarze amerykańskim. Zatem Spółka jest narażona na ryzyko walutowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w euro pokrywa środkami pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w euro. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. 7.4. Ryzyko kredytowe Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Na dzień 31 grudnia 2022 r. jedynie środki pieniężne podlegają ryzyku kredytowemu (na należności składają się należności podatkowe), niemniej jest to znikomy poziom ryzyka. 7.5. Ryzyko związane z płynnością W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 31 prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Jednostka jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności. Biorąc pod uwagę brak egzekucji kary, wszystkie zgromadzone środki na rachunkach spółki, jak również przyszłe wpływy z tytułu planowanych premier i realizacji umowy z wydawcą, Emitent jest w stanie utrzymać płynność finansową, a tym samym zdolność do kontynuacji działania przez kolejne 12 miesięcy Emitent zamierza w wydać 4 tytułu w tym roku co pomoże w utrzymaniu i ustabilizowaniu sytuacji finansowej. Ze względu jednak, na otrzymanie kary z KNF w kwocie 2 500 000 zł która została ujęta w zobowiązaniach krótkoterminowych, Emitent widzi istotne zagrożenie w możliwości regulowania zobowiązań i utrzymania płynności, jeśli spółka zostanie poddana egzekucji. Kara z dniem 28.09.2022 roku stała się wymagalna, spółka nie została jednak poddana egzekucji. Emitent nie posiada środków na pokrycie kary. Spółka zaskarżyła postanowienia o przyznaniu kary, co bardziej szczegółowo opisane pkt. 2 podpunkt „Wszczęcie postępowania administracyjnego przez KNF”. Jeśli odwołania i wnioski o wstrzymanie kary zostaną oddalone przez WSA i KNF, Spółka zostanie poddana egzekucji kary, a żaden z akcjonariuszy lub podmiotów zewnętrznych nie wesprze Spółki, Emitent stanie się niewypłacalny co najprawdopodobniej doprowadzi do jego bankructwa. Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 r. < 1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-5 lat >5 lat Razem Należności inne 1 - - - - - 1 Środki pieniężne 452 - - - - - 452 Razem aktywa 453 - - - - - 453 Otrzymane pożyczki 136 - - - - 136 Zobowiązania handlowe 100 - - - - - 100 Pozostałe zobowiązania 2 511 - - - - - 2 511 Razem zobowiązania 2 611 136 - - - - 2 747 Nadwyżka (Luka) płynnościowa (2 158) 1582 294) (136) - - - - (2 294) inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 r. < 1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-5 lat >5 lat Razem Środki pieniężne 154 - - - - - 154 Razem aktywa 154 - - - - - 154 Otrzymane pożyczki - - - 125 - - 125 Zobowiązania handlowe 24 - - - - - 24 Pozostałe zobowiązania 11 - - - - - 11 Razem zobowiązania 35 - - 125 - - 160 Nadwyżka (Luka) płynnościowa 119 - - (125) - - (6) inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów 7.6. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest uzyskanie ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. Na dzień publikacji sprawozdania finansowego kapitały Spółki są ujemne. Sytuacja ta jest spowodowana nałożeniem na spółkę kar, wysokich kosztów ponoszonych na obsługę prawną, jak również brakiem znaczących przychodów. Spółka planuje poprawić tę sytuację odwołując się od zasądzonych kar, wydając pierwsze własne gry w 2023, realizując umowę wydawniczą oraz ewentualnie dążąc do pozyskania kolejnej tego typu umowy. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 32 Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu pożyczek 136 125 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 2 622 47 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 452 154 Zadłużenie netto 2 306 18 Kapitał własny (1 519) 486 Kapitał i (zadłużenie) netto (3 825) 468 8. Pozostałe noty objaśniające 8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2022 01.01 -31.12.2021 Wynagrodzenie i inne świadczenia dla Zarządu 83 46 - Agnieszka Gujgo - 3 - Bartłomiej Bartula 83 43 Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu 51 38 - Graś Maksymilian 1 5 - Kurylak Bartłomiej 9 8 - Pakla Robert 11 8 - Stajszczak Tomasz 12 8 - Wenus Marcin 6 7 - Klimkowski Leszek - - - Koralewski Kamil - 0,5 - Patrowicz Ina - 0,5 - Studzińska Eliza - 0,5 - Patrowicz Damian - 0,5 Razem wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu 134 84 8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Spółkę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu kierowniczego Jednostki. Transakcje w 2022 r.: W 2022 r. nabywano usługi doradztwa prawnego od Graś i wspólnicy sp. k., podmiotu, w którym komandytariuszem jest Maksymilian Graś, członek Rady Nadzorczej Spółki. Łączna wartość netto nabywanych usług w danym okresie wyniosła 212 tys. zł. Na dzień 31 grudnia zobowiązanie wobec danego podmiotu wynosi 76 tys. zł. Transakcje w 2021 r.: W dniu 25 maja 2021 r. Spółka zawarła umowę z Graś i wspólnicy sp. k., podmiotem, w którym komandytariuszem jest Maksymilian Graś, członek Rady Nadzorczej Spółki. Przedmiotem umowy jest sporządzenie przez Graś i Wspólnicy sp. k. prospektu emisyjnego w związku z ubieganiem się przez Spółkę o dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW akcji Spółki serii F, G i H. Wynagrodzenie zostało ustalone jako iloczyn liczby godzin f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 33 przepracowanych i stawki godzinowej w wymiarze 300 zł netto, przy czym maksymalna łączna kwota wynagrodzenia nie przekroczy 80 000 zł netto. Na dzień 31 grudnia 2021 zobowiązanie wobec danego podmiotu wynosiło 22 tys. zł. 8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe Nie występowały na koniec 2022 r. i 2021 r. 8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych oraz w roku poprzednim nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów. 8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów Nie dotyczy. 8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji publicznej W okresie sprawozdawczym Emitent nie był stroną postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego których wartość jednorazowa bądź łączna stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych Spółki. W okresie sprawozdawczym Emitent był stroną postępowania toczącego się przed KNF. 1) Wobec Spółki toczy się postępowanie administracyjne przed Urzędem Komisji Nadzoru Finansowego, w toku którego w dniu 16 września 2022 roku doręczono spółce decyzję Komisji Nadzoru Finansowego (dalej: „KNF”) z dnia 26 sierpnia 2022 r., sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, o nałożeniu na Spółkę następujących kar pieniężnych: karę pieniężną w wysokości 1 200 000 zł wobec stwierdzenia, iż Spółka w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2016, nienależycie wykonała obowiązek informacyjny, o którym mowa w art. 56 ust.1 pkt 2 lit. b ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 1983, z późn. zm., dalej: „Ustawa o ofercie”), w brzmieniu obowiązującym przed wejściem w życie ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2017 r. poz. 791, dalej: „Ustawa zmieniająca 2”): • Poprzez nieprawidłową wycenę aktywów dostępnych do sprzedaży – obligacji wyemitowanych przez Zamzaw sp. z o.o. oraz Słoneczne Inwestycje sp. z o.o., co spowodowało zniekształcenie wartości majątku oraz wyniku finansowego za rok 2016; • Poprzez brak informacji dodatkowej do pozycji „Inne” w kwocie 3.266.000 zł, zaprezentowanej w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2016 w ramach noty 24 do pozycji „Pozostałe należności”. 2) Karę pieniężną w wysokości 1 300 000 zł wobec stwierdzenia, iż Spółka w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2017, nienależycie wykonała obowiązek informacyjny, o którym mowa w art. 56 ust.1 pkt 2 lit. b Ustawy o ofercie, w brzmieniu nadanym Ustawą zmieniającą 2”: • Poprzez nieprawidłową wycenę aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży – obligacji wyemitowanych przez Raczam sp. z o.o. w likwidacji, co spowodowało zniekształcenie wartości majątku oraz wyniku finansowego za rok 2017. W szczególności KNF wskazała, że: • Raport roczny za rok obrotowy 2016 oraz raport roczny za rok obrotowy 2017, w ramach których opublikowane zostały sprawozdania finansowe za lata 2016 oraz 2017, nie miały pełnego waloru informacyjnego, gdyż pomijały f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 34 dane emitentów obligacji, powodując m.in. niepewność co do wartości prezentowanych przez Emitenta aktywów oraz wyniku finansowego. W dniu 30.09.2022 Spółka złożyła wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy przez KNF, natomiast dnia 20 grudnia 2022 r. Spółka otrzymała zawiadomienie KNF z dnia 14 grudnia 2022 r. o pozostawieniu w.w. wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy bez rozpoznania. Dnia 27 grudnia 2022 r. Spółka złożyła wniosek o przywrócenie terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenia sprawy od decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB oraz wniosek o dokonanie prawidłowego doręczenia decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB. Następnie, dnia 6 lutego 2023 r. doręczone zostały Spółce: postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją. Oba powyższe rozstrzygnięcia są ostateczne, a przysługiwały od nich środki zaskarżenia w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Spółka zaskarżyła oba w.w. postanowienia dnia 8 marca 2023 r. wnosząc obie skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie na powyższe postanowienia. . Ponadto, na podstawie art. 61 par. 2 pkt 1 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka złożyła wraz z w.w. skargami, wniosek o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka wniosła o wydanie przez Wojewódzki Sąd Administracyjny postanowienia o wstrzymaniu wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia tychże postępowań. Niezależnie od powyższego, Spółka złożyła również wniosek do KNF o wstrzymanie wszczęcia egzekucji administracyjnej do czasu prawomocnego zakończenia postępowań sądowo-administracyjnych wywołanych wniesieniem w.w. skarg. W związku z powyższym, przedmiotowa Decyzja jest wymagalna, a toczą się obecnie postępowania w przedmiocie przywrócenia terminu, co do których trudno o przedstawienie prognozy, jako że sprawa będzie rozstrzygana przez niezależny Sąd, zaś przewidywany termin rozpoznania spraw w obu instancjach odwoławczych to około 3-4 lata. Wysokość kary, jest co najmniej nie współmierna, do kapitałów i możliwości finansowych spółki. 8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym Doręczenie i zaskarżenie dwóch postanowień w postępowaniu prowadzonym przez KNF: W dniu 6 lutego 2023 r., doręczono Spółce: • postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego („KNF”) z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł. Przedmiotowe postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego jest ostateczne, a przysługiwał od niego środek zaskarżenia w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, z którego to środka zaskarżenia Spółka skorzystała w dniu 8 marca 2023 r. składając skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie na przedmiotowe orzeczenie. • postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego („KNF”) z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł. Przedmiotowe postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego jest ostateczne, a przysługiwał od niego środek zaskarżenia w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, z którego to środka zaskarżenia Spółka skorzystała w dniu 8 marca 2023 r. składając skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie na przedmiotowe orzeczenie. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 35 Podpisanie umowy wydawniczej W dniu 20 lutego 2023 r., została zawarta umowa wydawnicza i deweloperska dotycząca gry video My Museum: Treasure Hunter w wersji PC. Zgodnie z Umową, Wydawca podejmie, działania niezbędne dla wydania gry w wersji PC, a także poniesie z tego tytułu koszty developmentu w kwocie 112 tys. euro oraz pokryje koszty marketingu w kwocie do 63 tys. euro. W związku z realizacją Umowy, Spółka będzie otrzymywała wynagrodzenie z tytułu udzielenia licencji odpowiadające części przychodów ze sprzedaży gry, tj. w szczególności Spółce przysługiwać będzie 30% zysku już od pierwszej sprzedanej kopii gry, zaś po zwróceniu się wszystkich poczynionych przez Wydawcę nakładów związanych z developmentem i marketingiem, Spółce przysługiwać będzie 65% zysku od każdej kolejnej kopii sprzedanej gry. Otrzymanie zawiadomień o zmianie udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki W dniu 26.04.2023 Spółka otrzymała zawiadomienia o zbyciu: o 2 786 209 sztuk akcji przez Piotra Karbowskiego (po dokonaniu transakcji posiada 50 000 sztuk akcji) o 1 736 126 sztuk akcji przez Marka Parzyńskiego (po dokonaniu transakcji posiada 735 000 sztuk akcji) o 1 850 065 sztuk akcji Bartosza Grasia (po dokonaniu transakcji posiada 735 000 sztuk akcji) Wszyscy trzej wymienieni w skutek dokonania transakcji zeszli poniżej progu 5% w kapitale zakładowym spółki W dniu 27.04.2023 Spółka otrzymała zawiadomienie o nabyciu o 6 289 900 sztuk akcji przez Capeman Investments LTD. (po dokonaniu transakcji posiada 7 289 900 sztuk akcji) W wyniku tej transakcji podmiot przekroczył próg 30% w kapitale zakładowym spółki 8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki. Zarząd Spółki dokonał oceny potencjalnych ryzyk wynikających z trwającej wojny w Ukrainie oraz ich wpływu na działalność Emitenta i na dzień publikacji niniejszego raportu, w ocenie Zarządu, wojna w Ukrainie nie przekłada się w bezpośredni sposób na działalność Emitenta. Spółka nie prowadzi jeszcze sprzedaży gier, zatem nie prowadzi sprzedaży na terenie Rosji czy Ukrainy. Dodatkowo, śledząc sprzedaż gier z grupy Playway na terenie Rosji, sprzedaż jest stosunkowo niska, jeśli również wziąć pod uwagę, że na platformie Steam ceny produktów z tego regionu są jednymi z najniższych, to wpływ na obecną i przyszłą działalność emitenta szacowany jest przez Spółkę jako znikomy. Udział obywateli Rosji i Białorusi w zespołach tworzących gry jest niski – ManyDev Studio zatrudnia bezpośrednio na umowy dwóch obywateli Rosji. Są to zespoły realizujące projekty Illusion Lands i Corsairs Mandess. W przypadku Illusion Lands, deweloper pochodzi z wielonarodowościowej rodziny i skorzystał z możliwości wyjazdu z terytorium Rosji, postanowił opuścić kraj, gdyż nie zgadza się z inwazją Rosji na Ukrainę. Obecna sytuacja nie ma wpływu na jego pracę związaną z projektem. Jeśli chodzi o developera realizującego grę Corsairs Madness, który również jest przeciwnikiem inwazji Rosji na Ukrainę, chciałby jak najszybciej opuścić terytorium Rosji, jednak nie ma w chwili obecnej takiej możliwości. Jego sytuacja nie uległa zmianie, ma wszystkie zasoby do realizacji projektu, z wyjątkiem otrzymywania wypłat. Jednak, są to stosunkowo niskie kwoty, a gra nie należy do tych z największym potencjałem w spółce. Deweloper zadeklarował chęć kontynuacji współpracy do czasu rozwiązania się zaistniałej sytuacji. Spółka w ostatnim czasie zatrudniła kilka osób z Ukrainy, jednak wszystkie one obecnie przebywają na terenie Polski, a sytuacja związana z inwazją Rosji na terytorium Ukrainy nie ma wpływu na realizację ich zadań dla Emitenta. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 36 Prezes Zarządu Bartłomiej Bartula ................................................. Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych GK Capital, Renata Jędrzejczyk ................................................

AI Terminal

5699_rns_2023-04-28_df6320d5-5691-4bcf-b4a0-7cf986372f60.xhtml

More from Manydev Studio SE

Talk to a Data Expert