Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 마니커 00469373 100000000000 20210329 1345110004149 100 188901 117452 215406 716 Y Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 마니커
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr&cr&cr
한울회계법인목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서......................................................... | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표................................................................................ | 8 | ||
| 포괄손익계산서.......................................................................... | 10 | ||
| 자본변동표................................................................................ | 11 | ||
| 현금흐름표................................................................................ | 12 | ||
| 주석......................................................................................... | 14 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서............................. | 100 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서............................. | 102 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용..................................................................... | 103 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 마니커 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 주식회사 마니커(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 &cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 33 에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 종계농장과의 매출ㆍ매입거래로 인한 관련 채권ㆍ채무를 거래의 실질을 고려하여 생산용 생물자산 등으로 수정하고 연차수당 관련 부채를 추가 계상하여 비교표시된 전기 재무상태표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 자산총계는 173백만원 감소하고 부채총계는 166백만원 증가하여, 자본총계가 339백만원 감소하게 되었습니다. 우리는 기초잔액에 당기 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 왜곡표시가 포함되었는지 여부에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 33에 기술된 수정사항을 발견하였고, 동 수정사항에 대해 회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. &cr
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다. &cr&cr상품 및 제품 매출의 발생사실&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객이 자산을 통제하는시점에 상품 및 제품 매출을 인식하고 있습니다.&cr&cr수익은 회사의 주요 성과지표 중 하나이며, 회사의 이해관계자들이 주된 관심을 가지고 있는 지표로 목표 또는 기대치를 달성하기 위한 과대계상 위험이 존재합니다. 상품 및 제품 매출은 회사의 총 수익의 99.6%를 차지하므로 상품 및 제품 매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr
2) 감사에서 다루어진 방법
- 수익인식의 정확성 및 시기에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성평가&cr- 경영진이 회계기준의 요구사항과 회사의 회계정책에 따라 관련 수익을 인식하였는지 여부를 평가하기 위하여 샘플 기준으로 매출 계약서 검사&cr- 샘플기준으로 당기 매출 거래 기록을 주문서, 상품 및 제품 수령에 대한 증거로 고객이 서명한 인수증, 배송문서 및 송장 등 원천 증빙과 비교&cr- 관련 수익이 적절한 회계기간에 인식되었는지 여부를 평가하기 위하여 보고기간 직전 그리고 직후에 기록된 매출 거래의 일부 샘플을 주문서, 고객이 서명한 인수증 및 배송문서등 원천 증빙과 비교&cr- 수익과 관련된 보고기간 동안 발생한 모든 수작업 분개를 조사하고, 그 중 중요하다고 고려된 분개 또는 특정 위험 조건을 충족한 분개에 대해서는 세부적으로 관련 기초 증빙과 비교
&cr기타사항&cr&cr 비교표시된 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 광교회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 11일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무상태표는 재무제표에 대한 주석 33에 기술되어 있는 수정사항들을 반영하기 전의 재무상태표이며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무상태표는해당수정사항이 반영된 재무상태표입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김희철입니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길14 |
| 한울회계법인&cr대표이사 남기봉 |
&cr 2021 년 3월 19일 &cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 마니커
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 마니커 대표이사 최상웅 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2219번길 3(신갈동) |
| (전 화) | 031-281-5300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 36(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 35(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 마니커 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 46,468,826,059 | 29,600,175,443 | |||
| 현금및현금성자산 | 3, 4, 31 | 12,814,701,104 | 1,651,588,026 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3, 5, 33 | 13,661,489,143 | 15,019,862,716 | ||
| 단기기타금융자산 | 3, 6 | 6,260,341,808 | 2,886,058,663 | ||
| 재고자산 | 9 | 4,819,380,084 | 2,800,739,050 | ||
| 소비용생물자산 | 10, 31 | 8,576,037,165 | 6,775,468,589 | ||
| 당기법인세자산 | 29,818,810 | 68,972,890 | |||
| 기타유동자산 | 11 | 307,057,945 | 397,485,509 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 142,432,259,529 | 149,827,448,585 | |||
| 장기기타금융자산 | 3, 6, 31 | 4,724,246,255 | 2,070,383,025 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3, 7 | 674,375,757 | 500,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3, 7 | 3,215,013,860 | 3,904,629,168 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 3, 8 | 750,000,000 | - | ||
| 관계기업투자 | 12 | - | 4,020,000,000 | ||
| 종속기업투자 | 12 | - | 357,499,306 | ||
| 생산용생물자산 | 10, 33 | 1,339,078,243 | 1,519,773,924 | ||
| 유형자산 | 13, 31 | 107,806,525,710 | 113,487,115,800 | ||
| 무형자산 | 13, 31 | 365,318,321 | 892,856,757 | ||
| 투자부동산 | 13, 31 | 23,557,701,383 | 23,075,190,605 | ||
| 자 산 총 계 | 188,901,085,588 | 179,427,624,028 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 87,129,185,493 | 56,600,398,702 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3, 14, 33 | 19,558,913,985 | 19,217,004,594 | ||
| 단기차입금 | 3, 15 | 35,551,000,000 | 30,950,000,000 | ||
| 유동성장기차입채무 | 3, 15 | 264,600,000 | 3,964,600,000 | ||
| 유동성사채 | 3, 15 | 29,994,735,254 | - | ||
| 단기기타금융부채 | 3, 16 | 1,383,961,894 | 1,855,634,333 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 375,974,360 | 613,159,775 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 30,323,396,934 | 35,547,091,856 | |||
| 장기차입금 | 3, 15 | 4,900,600,000 | 1,465,200,000 | ||
| 사채 | 3, 15 | 19,963,713,152 | 29,964,068,601 | ||
| 장기기타금융부채 | 3, 16 | 334,968,676 | 154,982,323 | ||
| 확정급여부채 | 17 | 5,098,816,718 | 3,930,463,211 | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 25,298,388 | 32,377,721 | ||
| 부 채 총 계 | 117,452,582,427 | 92,147,490,558 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 19 | 99,236,297,000 | 79,236,297,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 51,607,976,731 | 50,663,561,987 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 20 | 9,662,676,664 | 10,309,543,623 | ||
| Ⅳ. 결손금 | 21 | (89,058,447,234) | (52,929,269,140) | ||
| 자 본 총 계 | 71,448,503,161 | 87,280,133,470 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 188,901,085,588 | 179,427,624,028 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 36(당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 마니커 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22 | 215,406,024,555 | 242,241,035,912 |
| Ⅱ. 매출원가 | 22, 27 | 223,891,479,878 | 235,254,599,736 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (8,485,455,323) | 6,986,436,176 | |
| 판매비와관리비 | 23, 27 | 22,359,662,079 | 21,659,611,076 |
| Ⅳ. 영업손실 | (30,845,117,402) | (14,673,174,900) | |
| 기타수익 | 24 | 364,643,755 | 1,046,432,185 |
| 기타비용 | 24, 27 | 410,813,032 | 659,558,365 |
| 금융수익 | 25 | 301,532,882 | 443,758,368 |
| 금융비용 | 25, 27 | 3,981,446,626 | 3,345,141,613 |
| 종속ㆍ관계기업투자손익 | 12 | (482,504,896) | (302,500,694) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (35,053,705,319) | (17,490,185,019) | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 26 | - | - |
| Ⅶ. 당기순손실 | (35,053,705,319) | (17,490,185,019) | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (1,722,339,734) | (208,333,365) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,020,117,871) | 71,804,998 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (702,221,863) | (280,138,363) | |
| Ⅸ. 총포괄이익 | (36,776,045,053) | (17,698,518,384) | |
| X. 주당손익 | |||
| 기본주당손실 | 28 | (207) | (111) |
| 희석주당손실 | 28 | (207) | (111) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 36(당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 마니커 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 결손금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일(전기초) | 79,236,297,000 | 50,180,359,564 | 8,589,160,196 | (35,171,513,035) | 102,834,303,725 |
| 당기순손실 | - | - | - | (17,490,185,019) | (17,490,185,019) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 71,804,998 | 71,804,998 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (280,138,363) | - | (280,138,363) |
| 재무 상태표 재작 성 효과 (주석 33) | - | - | - | (339,376,084) | (339,376,084) |
| 자기주식 처분 | - | 483,202,423 | 2,000,521,790 | - | 2,483,724,213 |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 79,236,297,000 | 50,663,561,987 | 10,309,543,623 | (52,929,269,140) | 87,280,133,470 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 79,236,297,000 | 50,663,561,987 | 10,309,543,623 | (52,929,269,140) | 87,280,133,470 |
| 당기순손실 | - | - | - | (35,053,705,319) | (35,053,705,319) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,020,117,871) | (1,020,117,871) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (702,221,863) | - | (702,221,863) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 처분에 따른 재분류 | - | - | 55,354,904 | (55,354,904) | - |
| 유상증자 | 20,000,000,000 | 944,414,744 | - | - | 20,944,414,744 |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 99,236,297,000 | 51,607,976,731 | 9,662,676,664 | (89,058,447,234) | 71,448,503,161 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 36(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 마니커 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (25,380,949,308) | (3,176,333,139) | |
| 당기순손실 | (35,053,705,319) | (17,490,185,019) | |
| 당기순손실조정을 위한 가감 | 29 | 14,233,119,634 | 14,082,898,505 |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 29 | (613,598,320) | 2,924,438,664 |
| 이자수취 | 248,994,004 | 508,605,535 | |
| 이자지급 | (4,234,913,387) | (3,154,033,356) | |
| 법인세환급(납부) | 39,154,080 | (48,057,468) | |
| 투자활동현금흐름 | (7,887,344,236) | (4,624,660,334) | |
| 단기기타금융자산 취득 | (173,308,919,594) | (121,738,294,515) | |
| 장기기타금융자산 취득 | (3,177,019,002) | (242,000,000) | |
| 생산용생물자산의 취득 | (2,474,522,580) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (163,000,000) | (500,000,000) | |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (750,000,000) | - | |
| 유형자산 취득 | (2,855,811,707) | (4,551,747,898) | |
| 무형자산 취득 | - | (30,007,618) | |
| 단기기타금융자산 처분 | 170,260,169,829 | 121,908,957,621 | |
| 장기기타금융자산 처분 | 2,000,000 | 425,889,690 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 190,000,000 | - | |
| 관계기업투자의 처분 | 3,894,994,410 | - | |
| 생산용생물자산의 처분 | 83,304,825 | - | |
| 유형자산 처분 | 3,459,583 | 102,542,386 | |
| 무형자산 처분 | 408,000,000 | - | |
| 재무활동현금흐름 | 44,431,406,622 | 7,166,063,131 | |
| 단기차입금 증가 | 79,877,265,981 | 60,347,777,611 | |
| 단기기타금융부채 증가 | 140,000,000 | 210,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 3,700,000,000 | - | |
| 장기기타금융부채 증가 | 13,000,000 | - | |
| 사채의 증가 | 19,959,710,000 | 29,939,680,000 | |
| 유상증자 | 20,944,414,744 | - | |
| 자기주식 처분 | - | 2,483,724,213 | |
| 단기차입금 감소 | (75,276,265,981) | (58,219,291,769) | |
| 단기기타금융부채 감소 | (957,118,122) | (884,046,924) | |
| 유동성장기차입채무 감소 | (3,964,600,000) | (6,711,780,000) | |
| 유동성사채 감소 | - | (20,000,000,000) | |
| 장기기타금융부채 감소 | (5,000,000) | - | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 11,163,113,078 | (634,930,342) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,651,588,026 | 2,286,518,368 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 4 | 12,814,701,104 | 1,651,588,026 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 36(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 마니커 |
1. 일반사항&cr
(1) 회사의 개요
주식회사 마니커(이하 "회사"라 함)는 1985년 9월에 설립되었으며, 2002년 10월 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
1) 본사 및 공장 소재지
가. 본사 소재 지 : 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2219번길 3(신갈동 )&cr
나. 공장 소재지 : 경기도 동두천시 승전로 6 (하봉암동)&cr 충남 천안시 동남구 동면 화복로 551&cr 경기 포천시 일동면 영일로 665-1&cr 충남 예산군 고덕면 상궁3길 100&cr
2) 주요사업 내용 : 종계,부화,사육,도계등 계육생산에 관한 사업&cr 계육판매 및 유통에 관한 사업&cr 육가공제품의 생산 및 판매에 관한 사업&cr 부동산 임대업 및 매매에 관한 사업&cr 수출입 및 대행에 관한 사업&cr &cr 3) 대표이사 : 최 상 웅
4) 주요 주주 및 지분율
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이지홀딩스(구, (주)이지바이오)(주1) | 52,386,730 | 26.39% | 42,222,468 | 26.64% |
| 기타 | 146,085,864 | 73.61% | 116,250,126 | 73.36% |
| 합계 | 198,472,594 | 100.00% | 158,472,594 | 100.00% |
| (주1) | 당기 중 (주)이지바이오는 (주)이지홀딩스로 상호를 변경하였으며, 사료 및 기능성첨가제사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 (주)이지바이오(분할신설법인)를 설립하였습니다. |
&cr&cr 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 &cr
(1) 회계기준의 적용&cr재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr(2) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 회계정책의 변경&cr&cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr 회사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. &cr
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
&cr① 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')&cr&cr이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다.&cr&cr이 개정안은 회사가 금융자산 또는 금융부채의 유효이자율을 갱신함으로써 이자율지표 개혁에서 요구되는 금융자산 또는 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경을 회계처리 하도록 요구하고 있습니다. 이러한 변경이 회사의 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
다 음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
&cr(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(5) 외화환산&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6) 현금및현금성자산&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(7) 생물자산&cr&cr1) 소비용생물자산&cr소비용생물자산은 최초인식시점과 매보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하여 평가하고 있습니다.&cr &cr한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 시점의 제품매출원가에서 가감하고 있습니다.&cr &cr2) 생산용생물자산&cr생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. &cr &cr생산용생물자산은 산란가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 산란가능기간인 10개월의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
(8) 금융상품&cr&cr1) 금융자산&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-&cr공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
| (주1) | 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가) |
| (주2) | 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) |
&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1039호의 범주 중 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.
② 손상 - 금융자산과 계약자산&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.&cr&cr새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.&cr&cr- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고 기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr&cr회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.&cr&cr2) 금융부채&cr회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr
② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
③ 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 금융자산과 금융부채의 상계&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr4) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr① 내재파생상품&cr파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
② 위험회피회계&cr회사는 (1) 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, (2) 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, (3) 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, (4) 위험회피효과를신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, (5) 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. &cr&cr위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다.
&cr③ 공정가치위험회피&cr공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피입니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
④ 현금흐름위험회피&cr현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 재고자산&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 투자부동산&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 유형자산&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(토지의 경우 전환일 현재 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 사용권자산을 제외한유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 정액법 |
| 구축물 | 20 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5 년~ 10 년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 4 년~ 5 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 집기비품 | 4 년~ 5 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 년~ 12 년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(12) 리스&cr회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
회사는 건물, 자동차 및 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. &cr
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다.
&cr(13) 무형자산&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr
3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5 년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
&cr6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(14) 차입원가&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(15) 정부보조금&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(16) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 퇴직급여&cr&cr1) 확정기여제도&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 확정급여제도&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 자산손상&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
(19) 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr
(20) 주당이익&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 중요한 회계추정 및 판단&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.&cr&cr보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 금융상품의 공정가치&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr(22) 재무제표 승인&cr회사의 재무제표는 2021년 3월 12일자 로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr &cr (1) 금융자산의 범주&cr&cr<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동항목] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 12,814,701 | - | 12,814,701 |
| 매출채권및기타채권 | - | 13,661,489 | - | 13,661,489 |
| 단기기타금융자산 | - | 6,260,342 | - | 6,260,342 |
| 소계 | - | 32,736,532 | - | 32,736,532 |
| [비유동항목] | ||||
| 장기기타금융자산 | - | 4,724,246 | - | 4,724,246 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 674,376 | - | - | 674,376 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,215,014 | 3,215,014 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 750,000 | - | 750,000 |
| 소계 | 674,376 | 5,474,246 | 3,215,014 | 9,363,636 |
| 합계 | 674,376 | 38,210,778 | 3,215,014 | 42,100,168 |
&cr<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동항목] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 1,651,588 | - | 1,651,588 |
| 매출채권및기타채권 | - | 15,019,863 | - | 15,019,863 |
| 단기기타금융자산 | - | 2,886,059 | - | 2,886,059 |
| 소계 | - | 19,557,510 | - | 19,557,510 |
| [비유동항목] | ||||
| 장기기타금융자산 | - | 2,070,383 | - | 2,070,383 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,904,629 | 3,904,629 |
| 소계 | 500,000 | 2,070,383 | 3,904,629 | 6,475,012 |
| 합계 | 500,000 | 21,627,893 | 3,904,629 | 26,032,522 |
(2) 금융부채의 범주&cr&cr<당기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동항목] | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 19,558,914 | 19,558,914 |
| 단기차입금 | - | 35,551,000 | 35,551,000 |
| 유동성장기차입채무 | - | 264,600 | 264,600 |
| 유동성사채 | - | 29,994,735 | 29,994,735 |
| 단기기타금융부채 | - | 1,383,962 | 1,383,962 |
| 소계 | - | 86,753,211 | 86,753,211 |
| [비유동항목] | |||
| 장기차입금 | - | 4,900,600 | 4,900,600 |
| 사채 | - | 19,963,713 | 19,963,713 |
| 장기기타금융부채 | - | 334,969 | 334,969 |
| 소계 | - | 25,199,282 | 25,199,282 |
| 합계 | - | 111,952,493 | 111,952,493 |
&cr<전기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동항목] | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 19,217,005 | 19,217,005 |
| 단기차입금 | - | 30,950,000 | 30,950,000 |
| 유동성장기차입채무 | - | 3,964,600 | 3,964,600 |
| 단기기타금융부채 | - | 1,855,634 | 1,855,634 |
| 소계 | - | 55,987,239 | 55,987,239 |
| [비유동항목] | |||
| 장기차입금 | - | 1,465,200 | 1,465,200 |
| 사채 | - | 29,964,069 | 29,964,069 |
| 장기기타금융부채 | - | 154,982 | 154,982 |
| 소계 | - | 31,584,251 | 31,584,251 |
| 합계 | - | 87,571,490 | 87,571,490 |
(3) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익&cr(비용) | 대손충당금환입&cr(대손상각비) | 평가이익&cr(손실) | 처분이익&cr(손실) | 기타포괄&cr이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 273,892 | 36,752 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (10,245) | 733 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | (702,222) |
| 소계 | 273,892 | 36,752 | (10,245) | 733 | (702,222) |
| [금융부채] | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (3,944,294) | - | - | - | - |
| 소계 | (3,944,294) | - | - | - | - |
| 합계 | (3,670,402) | 36,752 | (10,245) | 733 | (702,222) |
&cr<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익&cr(비용) | 대손상각비 | 기타의&cr금융비용 | 평가이익&cr(손실) | 처분이익&cr(손실) | 기타포괄&cr이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 442,809 | (260,228) | 23,936 | (17,937) | (790) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | (280,138) |
| 소계 | 442,809 | (260,228) | 23,936 | (17,937) | (790) | (280,138) |
| [금융부채] | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | (3,301,530) | - | - | - | - | - |
| 소계 | (3,301,530) | - | - | - | - | - |
| 합계 | (2,858,721) | (260,228) | 23,936 | (17,937) | (790) | (280,138) |
(4) 금융상품 공정가치&cr
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr&cr2) 보고기간말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 공정가치가 장부금액과 근사한 금융상품은 제외하였습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 364,376 | - | 364,376 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,215,014 | - | - | 3,215,014 |
| (주1) | 방카슈랑스 상품 364,376천원이 포함되어 있습니다. |
&cr<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,904,629 | - | - | 3,904,629 |
3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 측정은 현금흐름할인법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수 | 가정 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매일방송 | 영구성장률 | 0% | 0% |
| 가중평균자본비용 | 11.22% | 11.22% | |
| 삼화원종 | 영구성장률 | 0% | 0% |
| 가중평균자본비용 | 8.21% | 8.21% | |
| 삼화육종 | 영구성장률 | 0% | 0% |
| 가중평균자본비용 | 6.32% | 5.40% |
4. 현금및현금성자산&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 12,814,701 | 1,651,588 |
&cr&cr 5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 14,164,974 | (908,635) | 13,256,339 | 15,900,996 | (1,023,388) | 14,877,608 |
| 미수금 | 388,288 | (450) | 387,838 | 134,941 | (450) | 134,491 |
| 미수수익 | 17,312 | - | 17,312 | 7,763 | - | 7,763 |
| 합계 | 14,570,574 | (909,085) | 13,661,489 | 16,043,700 | (1,023,838) | 15,019,862 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체된 일수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 60일초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 13,017,733 | 99,190 | 12,439 | 1,035,612 | 14,164,973 |
| 설정제외장부금액(주1) | (4,277,221) | (65,193) | (12,439) | (172,579) | (4,527,431) |
| 설정대상장부금액 | 8,740,513 | 33,998 | - | 863,032 | 9,637,543 |
| 기대손실율 | 0.38% | 37.47% | 0.00% | 100.00% | 9.43% |
| 전체기간기대손실 | (32,864) | (12,738) | - | (863,032) | (908,635) |
| 순장부금액 | 12,984,869 | 86,452 | 12,439 | 172,579 | 13,256,339 |
(주1)특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다.
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체된 일수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 60일초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 14,755,635 | 93,278 | 14,828 | 1,037,255 | 15,900,996 |
| 설정제외장부금액(주1) | (4,069,031) | (74,605) | (3,729) | (74,231) | (4,221,596) |
| 설정대상장부금액 | 10,686,604 | 18,673 | 11,100 | 963,023 | 11,679,400 |
| 기대손실율 | 0.44% | 30.28% | 71.81% | 100.00% | 8.76% |
| 전체기간기대손실 | (46,739) | (5,655) | (7,971) | (963,023) | (1,023,388) |
| 순장부금액 | 14,708,896 | 87,623 | 6,858 | 74,231 | 14,877,608 |
(주1)특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다.
&cr(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 환입 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,023,388 | (28,952) | (85,801) | 908,635 |
| 미수금 | 450 | - | - | 450 |
| 합계 | 1,023,838 | (28,952) | (85,801) | 909,085 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 환입 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,505,296 | (260,228) | (221,680) | 1,023,388 |
| 미수금 | 55,654 | (12,335) | (42,869) | 450 |
| 합계 | 1,560,950 | (272,563) | (264,549) | 1,023,838 |
6. 기타금융자산 &cr
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 총장부금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동항목] | |||
| 단기대여금 | 5,873,499 | (4,500) | 5,868,999 |
| 보증금 | 391,343 | - | 391,343 |
| 소계 | 6,264,842 | (4,500) | 6,260,342 |
| [비유동항목] | |||
| 장기금융상품 | 3,180,519 | - | 3,180,519 |
| 장기대여금 | 1,609,893 | (81,771) | 1,528,122 |
| 보증금 | 15,605 | - | 15,605 |
| 소계 | 4,806,017 | (81,771) | 4,724,246 |
| 합계 | 11,070,859 | (86,271) | 10,984,588 |
&cr<전기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 총장부금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동항목] | |||
| 단기금융상품 | 297,672 | - | 297,672 |
| 단기대여금 | 2,532,697 | (4,500) | 2,528,197 |
| 보증금 | 60,190 | - | 60,190 |
| 소계 | 2,890,559 | (4,500) | 2,886,059 |
| [비유동항목] | |||
| 장기금융상품 | 217,891 | - | 217,891 |
| 장기대여금 | 1,576,771 | (81,771) | 1,495,000 |
| 보증금 | 357,492 | - | 357,492 |
| 소계 | 2,152,154 | (81,771) | 2,070,383 |
| 합계 | 5,042,713 | (86,271) | 4,956,442 |
(2) 기타금융자산의 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대&cr신용손실 측정 | 전체기간기대신용손실 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용이손상되지&cr않은 채무증권 | 신용이손상된&cr채무증권 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동항목] | ||||
| 기초 | 2,886,059 | - | 4,500 | 2,890,559 |
| 신용수준의 악화 | - | - | - | - |
| 신용수준의 개선 | - | - | - | - |
| 실행 또는 취득한 금융자산 | 173,308,920 | - | - | 173,308,920 |
| 제거된 금융자산 | (170,259,437) | - | - | (170,259,437) |
| 기타 | 324,800 | - | - | 324,800 |
| 기말 | 6,260,342 | - | 4,500 | 6,264,842 |
| [비유동항목] | ||||
| 기초 | 2,070,383 | - | 81,771 | 2,152,154 |
| 신용수준의 악화 | - | - | - | - |
| 신용수준의 개선 | - | - | - | - |
| 실행 또는 취득한 금융자산 | 3,177,019 | - | - | 3,177,019 |
| 제거된 금융자산 | (2,000) | - | - | (2,000) |
| 기타 | (521,156) | - | - | (521,156) |
| 기말 | 4,724,246 | - | 81,771 | 4,806,017 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대&cr신용손실 측정 | 전체기간기대신용손실 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용이손상되지&cr않은 채무증권 | 신용이손상된 &cr채무증권 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동항목] | ||||
| 기초 | 2,724,763 | - | - | 2,724,763 |
| 신용수준의 악화 | (4,500) | - | 4,500 | - |
| 신용수준의 개선 | - | - | - | - |
| 실행 또는 취득한 금융자산 | 121,738,295 | - | - | 121,738,295 |
| 제거된 금융자산 | (121,903,133) | - | - | (121,903,133) |
| 기타 | 330,634 | - | - | 330,634 |
| 기말 | 2,886,059 | - | 4,500 | 2,890,559 |
| [비유동항목] | ||||
| 기초 | 2,662,037 | - | 50,000 | 2,712,037 |
| 신용수준의 악화 | (31,771) | - | 31,771 | - |
| 신용수준의 개선 | - | - | - | - |
| 실행 또는 취득한 금융자산 | 210,603 | - | - | 210,603 |
| 제거된 금융자산 | (426,098) | - | - | (426,098) |
| 기타 | (344,388) | - | - | (344,388) |
| 기말 | 2,070,383 | - | 81,771 | 2,152,154 |
7. 공정가치측정금융자산&cr &cr(1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [당기손익-공정가치측정금융자산] | ||
| 출자금 | 310,000 | 500,000 |
| 방카슈랑스 | 364,376 | - |
| 합계 | 674,376 | 500,000 |
| [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] | ||
| 시장성없는지분증권 | 3,215,014 | 3,904,629 |
&cr당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 하였습니다. &cr&cr (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 500,000 | 500,000 |
| 증가 | 163,000 | - |
| 감소 | (190,000) | - |
| 기타 | 201,376 | - |
| 기말 | 674,376 | 500,000 |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성이 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기누계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼화육종 | 5,300주 | 10.00% | 1,355,325 | 1,043,273 | 1,043,273 | 2,518 | (312,052) |
| 삼화원종 | 2,521주 | 10.47% | 644,675 | 2,171,741 | 2,171,741 | (7,729) | 1,527,066 |
| 매일방송 | 133,334주 | 0.24% | 1,000,005 | - | - | (684,403) | (1,000,005) |
| 합계 | 3,000,005 | 3,215,014 | 3,215,014 | (689,614) | 215,009 |
&cr<전기말>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기 | 전기누계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼화육종 | 5,300주 | 10.00% | 1,355,325 | 1,040,756 | 1,040,756 | (101,299) | (314,569) |
| 삼화원종 | 2,521주 | 10.47% | 644,675 | 2,179,470 | 2,179,470 | (111,239) | 1,534,795 |
| 매일방송 | 133,334주 | 0.24% | 1,000,005 | 684,403 | 684,403 | (67,600) | (315,602) |
| 케이씨푸드 | 854주 | 1.49% | 42,748 | - | - | - | (42,748) |
| 합계 | 3,042,753 | 3,904,629 | 3,904,629 | (280,138) | 861,876 |
&cr&cr8. 상각후원가측정금융자산&cr 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 후순위사채 | 750,000 | - |
9. 재고자산&cr재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 등 | 순자산&cr공정가치 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 등 | 순자산&cr공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 3,917,874 | (355,433) | 3,562,441 | 1,963,161 | (65,923) | 1,897,238 |
| 상품 | 18,636 | - | 18,635 | 23,994 | - | 23,994 |
| 부재료 | 133,368 | - | 133,368 | 65,392 | - | 65,392 |
| 저장품 | 1,104,936 | - | 1,104,936 | 814,115 | - | 814,115 |
| 합계 | 5,174,814 | (355,433) | 4,819,380 | 2,866,662 | (65,923) | 2,800,739 |
&cr&cr10. 생물자산&cr&cr (1) 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 소비용생물자산 | 8,576,037 | 6,755,469 |
| 생산용생물자산 | 1,339,078 | 1,519,774 |
| 합계 | 9,915,115 | 8,275,243 |
&cr (2) 소비용생물자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종란(주1) | 850,735 | 850,735 | 850,735 | 1,261,074 | 1,261,074 | 1,261,074 |
| 생계 | 5,311,073 | 7,725,302 | 7,725,302 | 5,240,293 | 5,514,395 | 5,514,395 |
| 합계 | 6,161,808 | 8,576,037 | 8,576,037 | 6,501,367 | 6,775,469 | 6,775,469 |
| (주1) | 부화중인 종란은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. |
(3) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,775,469 | 9,515,907 |
| 사육 또는 매입으로 인한 증가 | 129,333,027 | 127,193,209 |
| 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 | 2,414,228 | 218,554 |
| 수확후 재고자산으로 대체 | (129,946,687) | (130,152,201) |
| 기말 | 8,576,037 | 6,775,469 |
&cr(4) 소비용생물자산 중 생계에 대한 공정가치&cr&cr1) 공정가치 서열체계
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 생계 | 당기말 | 7,725,302 | - | - | 7,725,302 |
| 전기말 | 5,514,395 | - | - | 5,514,395 |
&cr2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 생계의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.
| 투입변수 | 가정 |
|---|---|
| kg당 단가 | 한국육계협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 |
| kg당 단위 | 일령별표준체중 |
(5) 당기 중 생산용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 종계 |
| --- | --- |
| [취득원가] | |
| 기초금액 | 2,088,458 |
| 취득금액 | 1,823,266 |
| 처분금액 | (2,223,149) |
| 기말금액 | 1,688,575 |
| [상각누계액] | |
| 기초금액 | (568,684) |
| 상각비 | (2,003,962) |
| 처분금액 | 2,223,149 |
| 기말금액 | (349,497) |
| [장부금액] | |
| 기초금액 | 1,519,774 |
| 기말금액 | 1,339,078 |
&cr &cr11. 기타유동자산&cr기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 123,018 | 201,619 |
| 선급비용 | 184,040 | 195,867 |
| 합계 | 307,058 | 397,486 |
12. 종속기업투자 및 관계기업투자 &cr
(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원, 주) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 | 평가방법 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||||||
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 1,200,000 | 132,000 | 축산업 | 경기도 | 12월말 | 원가법 | 55.00% | 55.00% |
| [관계기업] | ||||||||
| 엑셀시오투자조합(주1) | - | - | 투자업 | 서울 | 12월말 | 원가법 | - | 22.33% |
| (주1) | 관계기업인 엑셀시오투자조합은 2020년 중 청산하였습니다. |
(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||||
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 660,000 | 240,877 | - | 660,000 | 357,499 | 357,499 |
| [관계기업] | ||||||
| 엑셀시오투자조합 | - | - | - | 4,020,000 | 4,281,275 | 4,020,000 |
| 합계 | 660,000 | 240,877 | - | 4,680,000 | 4,638,774 | 4,377,499 |
&cr(3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 감소 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 357,499 | - | (357,499) | - |
| [관계기업] | ||||
| 엑셀시오투자조합 | 4,020,000 | (4,020,000) | - | - |
| 합계 | 4,377,499 | (4,020,000) | (357,499) | - |
<전기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | |||
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 660,000 | (302,501) | 357,499 |
| [관계기업] | |||
| 엑셀시오투자조합 | 4,020,000 | - | 4,020,000 |
| 합계 | 4,680,000 | (302,501) | 4,377,499 |
(4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 총부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | |||||
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 4,068,470 | 3,630,512 | 2,814,554 | (96,579) | (212,218) |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기말 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 총부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | |||||
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 3,789,682 | 3,139,683 | 2,182,120 | (357,422) | (465,868) |
| [관계기업] | |||||
| 엑셀시오투자조합 | 25,487,505 | 3,213,496 | 15,868,385 | 1,271,391 | 657,212 |
| 합계 | 29,277,187 | 6,353,179 | 18,050,505 | 913,969 | 191,344 |
(5) 종속ㆍ관계기업투자손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [종속ㆍ관계기업투자손익] | ||
| 종속기업투자손상차손 | (357,499) | (302,501) |
| 관계기업투자처분손실 | (125,006) | - |
| 합계 | (482,505) | (302,501) |
13. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 &cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,301,909 | - | - | 25,301,909 |
| 건물 | 51,334,315 | (13,691,342) | - | 37,642,973 |
| 구축물 | 10,333,232 | (5,425,331) | - | 4,907,901 |
| 기계장치 | 89,808,515 | (52,576,511) | - | 37,232,004 |
| 공구와기구 | 3,453,654 | (2,698,214) | - | 755,440 |
| 차량운반구 | 425,327 | (384,755) | - | 40,572 |
| 집기비품 | 6,171,200 | (5,354,003) | - | 817,197 |
| 건설중인자산 | 893,801 | - | (310,121) | 583,680 |
| 사용권자산 | 856,846 | (331,997) | - | 524,849 |
| 합계 | 188,578,799 | (80,462,153) | (310,121) | 107,806,525 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 26,662,947 | - | 26,662,947 |
| 건물 | 49,495,910 | (12,117,217) | 37,378,693 |
| 구축물 | 10,569,332 | (5,436,651) | 5,132,681 |
| 기계장치 | 87,533,284 | (47,981,562) | 39,551,722 |
| 공구와기구 | 3,400,356 | (2,447,360) | 952,996 |
| 차량운반구 | 449,111 | (367,352) | 81,759 |
| 집기비품 | 6,059,790 | (5,072,581) | 987,209 |
| 시설장치 | 4,927,042 | (3,268,331) | 1,658,711 |
| 건설중인자산 | 629,332 | - | 629,332 |
| 사용권자산 | 941,315 | (490,249) | 451,066 |
| 합계 | 190,668,419 | (77,181,303) | 113,487,116 |
&cr(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위:천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인&cr자산 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,662,947 | 37,378,693 | 5,132,681 | 39,551,722 | 952,996 | 81,759 | 987,209 | 1,658,711 | 629,332 | 451,066 | 113,487,116 |
| 증가 | |||||||||||
| 취득 | - | 84,160 | 11,275 | 138,461 | 53,298 | - | 116,613 | - | 2,452,005 | 541,226 | 3,397,038 |
| 기타증가&cr (주1,2) | - | 985,994 | - | 1,502,506 | - | - | - | - | - | - | 2,488,500 |
| 대체 등 | - | 471,640 | 550,992 | 1,140,704 | - | - | - | - | - | - | 2,163,336 |
| 감소 | |||||||||||
| 감가상각 | - | (1,277,514) | (487,268) | (4,901,770) | (250,854) | (41,186) | (283,972) | (156,205) | - | (441,708) | (7,840,477) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | (310,121) | - | (310,121) |
| 처분 | - | - | (22,209) | (8,608) | - | (1) | (2,653) | - | - | (25,735) | (59,206) |
| 기타감소&cr (주1,3) | (1,361,038) | - | (277,570) | (191,011) | - | - | - | (1,502,506) | - | - | (3,332,125) |
| 대체 등 | - | - | - | - | - | - | - | - | (2,187,536) | - | (2,187,536) |
| 기말 | 25,301,909 | 37,642,973 | 4,907,901 | 37,232,004 | 755,440 | 40,572 | 817,197 | - | 583,680 | 524,849 | 107,806,525 |
| (주1) | 시설장치를 기계장치로 계정 재분류 하였습니다. |
| (주2) | 투자부동산에서 건물로 계정 재분류 하였습니다. |
| (주3) | 토지, 구축물, 기계장치를 투자부동산으로 계정 재분류 하였습니다. |
<전기>
| (단위:천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,662,947 | 38,502,109 | 5,055,815 | 38,732,976 | 157,333 | 81,657 | 731,947 | 1,972,282 | 5,092,262 | - | 116,989,328 |
| 증가 | |||||||||||
| 취득 | - | 81,259 | 292,692 | 458,800 | 40,046 | - | 153,380 | - | 3,610,732 | 119,208 | 4,756,117 |
| 기타증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 832,818 | 832,818 |
| 대체 | - | 32,400 | 269,371 | 6,069,322 | 991,349 | 42,657 | 455,026 | - | - | - | 7,860,125 |
| 감소 | |||||||||||
| 감가상각 | - | (1,237,075) | (485,197) | (5,709,374) | (235,732) | (42,554) | (294,909) | (313,567) | - | (495,349) | (8,813,757) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | (2) | - | (1) | (58,235) | (4) | - | (5,611) | (63,853) |
| 기타감소 | - | - | - | - | - | - | - | - | (89,647) | - | (89,647) |
| 대체 등 | - | - | - | - | - | - | - | - | (7,984,015) | - | (7,984,015) |
| 기말 | 26,662,947 | 37,378,693 | 5,132,681 | 39,551,722 | 952,996 | 81,759 | 987,209 | 1,658,711 | 629,332 | 451,066 | 113,487,116 |
&cr(3) 사용권자산의 유형별 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 176,583 | (93,193) | 83,390 |
| 차량운반구 | 665,164 | (226,308) | 438,856 |
| 집기비품 | 15,099 | (12,496) | 2,603 |
| 합계 | 856,846 | (331,997) | 524,849 |
&cr<전기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 115,902 | (67,786) | 48,116 |
| 차량운반구 | 796,700 | (409,409) | 387,291 |
| 집기비품 | 28,713 | (13,054) | 15,659 |
| 합계 | 941,315 | (490,249) | 451,066 |
(4) 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 집기비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 48,116 | 387,291 | 15,659 | 451,066 |
| 증가 | ||||
| 취득 | 122,501 | 418,725 | - | 541,226 |
| 감소 | ||||
| 감가상각 | (87,227) | (341,425) | (13,056) | (441,708) |
| 처분 | - | (25,735) | - | (25,735) |
| 기말 | 83,390 | 438,856 | 2,603 | 524,849 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 집기비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - |
| 증가 | ||||
| 취득 | 54,082 | 65,126 | - | 119,208 |
| 기타증가 | 61,820 | 742,285 | 28,713 | 832,818 |
| 감소 | ||||
| 감가상각 | (67,786) | (414,509) | (13,054) | (495,349) |
| 처분 | - | (5,611) | - | (5,611) |
| 기말 | 48,116 | 387,291 | 15,659 | 451,066 |
(5) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,111,305 | (764,162) | - | 347,143 |
| 산업재산권 | 365,126 | (359,920) | - | 5,206 |
| 회원권 | 28,412 | - | (15,443) | 12,969 |
| 합계 | 1,504,843 | (1,124,082) | (15,443) | 365,318 |
&cr<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,087,105 | (637,885) | - | 449,220 |
| 산업재산권 | 364,666 | (357,441) | - | 7,225 |
| 개발비 | 651,488 | (651,488) | - | - |
| 회원권 | 867,179 | - | (430,767) | 436,412 |
| 합계 | 2,970,438 | (1,646,814) | (430,767) | 892,857 |
&cr(6) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 449,220 | 7,225 | 436,412 | 892,857 |
| 증가 | ||||
| 대체 | 24,200 | - | - | 24,200 |
| 감소 | ||||
| 처분 | - | - | (408,000) | (408,000) |
| 상각 | (126,277) | (2,019) | - | (128,296) |
| 손상차손 | - | - | (15,443) | (15,443) |
| 기말 | 347,143 | 5,206 | 12,969 | 365,318 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 540,730 | 4,097 | 43,287 | 867,179 | 1,455,293 |
| 증가 | |||||
| 개별취득 | 23,285 | 6,723 | - | - | 30,008 |
| 대체 등 | 10,890 | - | - | - | 10,890 |
| 감소 | |||||
| 상각 | (125,685) | (3,595) | (43,287) | - | (172,567) |
| 손상차손 | - | - | - | (430,767) | (430,767) |
| 기말 | 449,220 | 7,225 | - | 436,412 | 892,857 |
(7) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공시지가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,557,809 | - | 17,557,809 | 10,643,198 |
| 건물 | 13,631,191 | (7,631,299) | 5,999,892 | 5,999,892 |
| 합계 | 31,189,000 | (7,631,299) | 23,557,701 | 16,643,090 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공시지가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,196,771 | - | 16,196,771 | 10,072,221 |
| 건물 | 10,341,184 | (3,462,764) | 6,878,420 | 6,878,420 |
| 합계 | 26,537,955 | (3,462,764) | 23,075,191 | 16,950,641 |
(8) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 16,196,771 | 6,878,420 | 23,075,191 |
| 증가 | |||
| 대 체 등(주1) | 1,361,038 | 468,581 | 1,829,619 |
| 감소 | |||
| 감가상각 | - | (361,115) | (361,115) |
| 대 체 등(주2) | - | (985,994) | (985,994) |
| 기말 | 17,557,809 | 5,999,892 | 23,557,701 |
| (주1) | 토지, 구축물, 기계장치를 투자부동산으로 계정 재분류 하였습니다. |
| (주2) | 투자부동산에서 건물로 계정 재분류 하였습니다. |
<전기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 16,196,771 | 7,022,301 | 23,219,072 |
| 증가 | |||
| 대체 등 | - | 113,000 | 113,000 |
| 감소 | |||
| 감가상각 | - | (256,881) | (256,881) |
| 기말 | 16,196,771 | 6,878,420 | 23,075,191 |
(9) 투자부동산과 관련하여 손익 으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 411,442 | 489,605 |
14. 매입채무 및 기타채무&cr매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,886,208 | 7,310,844 |
| 미지급금 | 9,828,047 | 9,397,141 |
| 미지급비용 | 1,844,659 | 2,509,020 |
| 합계 | 19,558,914 | 19,217,005 |
&cr 15. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 2.96%~3.62% | 24,860,000 | 19,860,000 |
| 용인축협 | 3.45% | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 농협은행(주) | 3.54%~3.65% | 2,891,000 | 3,090,000 |
| 김천농협 | 3.50% | 4,300,000 | 4,500,000 |
| 합계 | 35,551,000 | 30,950,000 |
(2) 회사가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 발행일 | 최종만기일 | 발행금액 | 상환방법 | 연이자율 | 미상환잔액 (액면가액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제26회사모사채 | 2019.03.28 | 2021.03.28 | 30,000,000 | 일시상환 | 5.00% | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 제27회사모사채 | 2020.09.24 | 2023.09.24 | 15,000,000 | 일시상환 | 3.571% | 15,000,000 | - |
| 제28회사모사채 | 2020.10.28 | 2023.10.28 | 5,000,000 | 일시상환 | 3.102% | 5,000,000 | - |
| 소계 | 50,000,000 | 30,000,000 | |||||
| 유동성사채 | 30,000,000 | - | |||||
| 유동성사채할인발행차금 | (5,265) | - | |||||
| 사채 | 20,000,000 | 30,000,000 | |||||
| 사채할인발행차금 | (36,287) | (35,931) |
(3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 상환방법 | 연이자율(%) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행(주) | 분할상환 | 3.00% | 1,465,200 | 1,729,800 |
| 포천축협 | 만기일시상환 | 3.34% | 3,700,000 | 3,700,000 |
| 합계 | 5,165,200 | 5,429,800 | ||
| 유동성대체 | (264,600) | (3,964,600) | ||
| 비유동성잔액 | 4,900,600 | 1,465,200 |
(4) 당기말 현재 회사의 사채, 장기차입금(유동성 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 사채 | 장기차입금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 31,060,613 | 431,820 | 31,492,433 |
| 1년초과 5년이내 | 21,220,566 | 4,774,767 | 25,995,333 |
| 5년초과 | - | 317,470 | 317,470 |
| 합계 | 52,281,179 | 5,524,057 | 57,805,236 |
&cr상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
16. 기 타금융부채&cr
(1) 상각후원가로 측정되는 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [유동항목] | ||
| 금융리스부채 | 261,279 | 362,025 |
| 예수보증금 | 1,112,342 | 1,482,355 |
| 금융보증부채 | 10,341 | 11,254 |
| 소계 | 1,383,962 | 1,855,634 |
| [비유동항목] | ||
| 금융리스부채 | 257,755 | 70,294 |
| 임대보증금 | 18,000 | 10,000 |
| 금융보증부채 | 59,214 | 74,688 |
| 소계 | 334,969 | 154,982 |
| 합계 | 1,718,931 | 2,010,616 |
(2) 리스부채&cr&cr1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 원금 상환 | 447,105 | 877,106 |
| 이자비용 현금유출액(영업활동) | 19,053 | 28,737 |
| 리스의 총현금유출 | 466,158 | 905,843 |
2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1개월 이하 | 28,561 | 39,563 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이하 | 51,328 | 75,305 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이하 | 198,513 | 258,085 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 269,110 | 72,012 |
| 합계 | 547,512 | 444,965 |
3) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기리스 | 645,717 | 310,523 |
| 소액리스 | 52,876 | 55,250 |
| 합계 | 698,593 | 365,773 |
&cr&cr17. 확정급여부채&cr&cr(1) 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 11,586,643 | 10,195,260 |
| 사외적립자산 공정가치 | (6,487,826) | (6,234,231) |
| 기타(국민연금전환금 등) | - | (30,566) |
| 합계 | 5,098,817 | 3,930,463 |
&cr(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 10,195,260 | 9,682,291 |
| 근무원가 | 1,488,079 | 1,556,987 |
| 이자원가 | 179,608 | 210,481 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 983,311 | (119,510) |
| 급여지급액 | (1,217,275) | (1,136,158) |
| 관계사전출입 | (42,340) | 1,169 |
| 기말 | 11,586,643 | 10,195,260 |
(3) 사외적립자산공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,234,231 | 5,878,375 |
| 사외적립자산 기대수익 | 107,636 | 125,567 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (36,807) | (47,705) |
| 사용자의 기여금 | 1,013,293 | 1,000,000 |
| 기타 (주1) | 30,566 | - |
| 급여지급액 | (818,024) | (725,730) |
| 관계사전출입 | (43,068) | 3,724 |
| 기말 | 6,487,827 | 6,234,231 |
| (주1) | 기타(국민연금전환금 등)를 사외적립자산으로 계정 재분류하였습니다. |
&cr(4) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직연금 정기예금 | 6,031,606 | 6,021,367 |
| 채권형 수익증권 | 436,507 | 212,864 |
| 기타 | 19,714 | - |
| 합계 | 6,487,827 | 6,234,231 |
&cr(5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산 | 70,829 | 77,862 |
(6) 기타(국민연금전환금 등)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 30,566 | 31,466 |
| 사용자의 기여금 | - | 11,460 |
| 급여지급액 | - | (12,361) |
| 기타 (주1) | (30,566) | - |
| 기말 | - | 30,566 |
| (주1) | 기타(국민연금전환금 등)를 사외적립자산으로 계정 재분류하였습니다. |
(7) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,488,079 | 1,556,987 |
| 이자원가 | 179,608 | 210,481 |
| 사외적립자산 기대수익 | (107,636) | (125,567) |
| 합계 | 1,560,051 | 1,641,901 |
&cr(8) 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가(주1) | 1,451,144 | 1,595,804 |
| 판매비와 관리비 | 441,179 | 491,124 |
| 합계 | 1,892,323 | 2,086,928 |
| (주1) | 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. |
(9) 보험수리적가정 &cr
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.87 | 2.02 |
| 미래임금상승률 | 3.00 ~ 7.71 | 3.00 ~ 7.70 |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인률 | 1% 증가 | 11,158,912 | 96.31% |
| 1% 감소 | 12,051,896 | 104.02% | |
| 임금상승률 | 1% 증가 | 12,028,683 | 103.82% |
| 1% 감소 | 11,171,461 | 96.42% |
&cr &cr18. 기타부채&cr&cr(1) 기타유동부채와 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [유동항목] | ||
| 기타부채 | 328,263 | 501,225 |
| 예수금 | 6,604 | 77,525 |
| 계약부채-고객충성제도 | 41,107 | 34,410 |
| 소계 | 375,974 | 613,160 |
| [비유동항목] | ||
| 이연국고보조금수익 | 25,298 | 32,378 |
| 합계 | 401,272 | 645,538 |
(2) 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채-고객충성제도 | 34,410 | 90,509 | (83,812) | 41,107 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채-고객충성제도 | 21,808 | 103,143 | (90,541) | 34,410 |
&cr(3) 이연국고보조금수익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수익대체 | 32,378 | (7,080) | 25,298 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수익대체 | 41,412 | (9,034) | 32,378 |
19. 자본금과 자본잉여 금 &cr
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 198,472,594 | 158,472,594 |
| 보통주자본금 | 99,236,297 | 79,236,297 |
&cr(2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 유통주식수 | 주당발행금액 | 자본금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 19.01.01 | 158,472,594 | - | 79,236,297 |
| 전기말 | 19.12.31 | 158,472,594 | - | 79,236,297 |
| 당기초 | 20.01.01 | 158,472,594 | - | 79,236,297 |
| 당기변동 | 20.09.25 | 40,000,000 | 500원 | 20,000,000 |
| 당기말 | 20.12.31 | 198,472,594 | - | 99,236,297 |
(3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 34,398,235 | 33,453,820 |
| 자기주식처분이익 | 483,202 | 483,202 |
| 재평가적립금 | 9,180,403 | 9,180,403 |
| 기타의자본잉여금(동일지배거래) | 7,546,137 | 7,546,137 |
| 합계 | 51,607,977 | 50,663,562 |
(4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 33,453,820 | 944,415 | - | 34,398,235 |
| 자기주식처분이익 | 483,202 | - | - | 483,202 |
| 재평가적립금 | 9,180,403 | - | - | 9,180,403 |
| 기타의자본잉여금(동일지배거래) | 7,546,137 | - | - | 7,546,137 |
| 합계 | 50,663,562 | 944,415 | - | 51,607,977 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 33,453,820 | - | - | 33,453,820 |
| 자기주식처분이익 | - | 483,202 | - | 483,202 |
| 재평가적립금 | 9,180,403 | - | - | 9,180,403 |
| 기타의자본잉여금(동일지배거래) | 7,546,137 | - | - | 7,546,137 |
| 합계 | 50,180,360 | 483,202 | - | 50,663,562 |
&cr&cr20. 기타자본구성요소&cr기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타의자본조정(동일지배거래) | 9,447,668 | 9,447,668 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 215,009 | 861,876 |
| 합계 | 9,662,677 | 10,309,544 |
21. 결손금&cr&cr (1) 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 143,000 | 143,000 |
| 임의적립금 | 24,800,000 | 24,800,000 |
| 결손금 | (114,001,447) | (77,872,269) |
| 합계 | (89,058,447) | (52,929,269) |
| (주1) | 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. |
(2) 결손금처리계산서(안)
| 제 36(당) 기 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 제 35(전) 기 | 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2021년 03월 29일 | 처리확정일 | 2020년 03월 23일 |
| 주식회사 마니커 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | 114,001,447,234 | 77,532,893,056 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 77,532,893,056 | 60,114,513,035 | ||
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산처분 | 55,354,904 | - | ||
| 재무상태표 재작성 효과 | 339,376,084 | - | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,020,117,871 | (71,804,998) | ||
| 당기순손실 | 35,053,705,319 | 17,490,185,019 | ||
| 차기이월미처리결손금 | 114,001,447,234 | 77,532,893,056 |
22. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 212,355,307 | 239,160,735 |
| 상품매출액 | 2,174,565 | 2,493,507 |
| 기타매출 | 876,152 | 586,794 |
| 합계 | 215,406,024 | 242,241,036 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품 | 1,963,161 | 2,692,166 |
| 당기제품제조원가 | 223,248,734 | 233,012,259 |
| 타계정 대체 | 117,365 | (959,922) |
| 기말제품 | (3,917,874) | (1,963,161) |
| 소계 | 221,411,386 | 232,781,342 |
| 상품매출원가 | ||
| 기초상품 | 23,994 | 13,926 |
| 당기상품매입 | 1,723,899 | 2,144,875 |
| 타계정 대체 | (4,862) | 10,903 |
| 기말상품 | (18,636) | (23,994) |
| 소계 | 1,724,395 | 2,145,710 |
| 기타매출원가 | 755,699 | 327,548 |
| 합계 | 223,891,480 | 235,254,600 |
23. 판매비와 관리비&cr판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급료와임금 | 4,363,529 | 4,405,595 |
| 퇴직급여 | 441,179 | 491,124 |
| 복리후생비 | 544,751 | 590,799 |
| 여비교통비 | 169,018 | 200,019 |
| 통신비 | 77,864 | 82,119 |
| 수도광열비 | 90,828 | 98,462 |
| 세금과공과 | 252,667 | 250,951 |
| 지급임차료 | 229,657 | 226,596 |
| 차량유지비 | 24,053 | 15,466 |
| 교육훈련비 | 3,238 | 12,852 |
| 보험료 | 15,188 | 14,965 |
| 접대비 | 89,781 | 166,909 |
| 광고선전비 | 463,585 | 471,993 |
| 소모품비 | 184,678 | 191,484 |
| 도서인쇄비 | 7,242 | 6,824 |
| 운반비 | 9,292,395 | 8,935,035 |
| 판매수수료 | 119,646 | 125,298 |
| 지급수수료 | 4,851,215 | 4,743,326 |
| 견본비 | 27,458 | 13,009 |
| 보관료 | 407,747 | 61,049 |
| 대손상각비 | (36,752) | (260,228) |
| 수선비 | 88,112 | 24,987 |
| 감가상각비 | 524,287 | 618,410 |
| 무형자산상각비 | 128,296 | 172,567 |
| 합계 | 22,359,662 | 21,659,611 |
24. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 84,246 | 5,477 |
| 국고보조금수익 | 7,079 | 9,034 |
| 잡이익 | 273,319 | 1,031,921 |
| 합계 | 364,644 | 1,046,432 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 27,949 | 38,814 |
| 유형자산처분손실 | 30,310 | 56,435 |
| 유형자산손상차손 | 310,121 | - |
| 무형자산손상차손 | 15,443 | 430,767 |
| 재고자산폐기손실 | - | 14,636 |
| 잡손실 | 26,990 | 118,906 |
| 합계 | 410,813 | 659,558 |
25. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 273,892 | 442,809 |
| 금융보증수익 | 23,166 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,742 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 | 733 | - |
| 상각후원가측정금융자산거래이익 | - | 269 |
| 기타의금융수익 | - | 680 |
| 합 계 | 301,533 | 443,758 |
&cr(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,944,294 | 3,301,530 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 13,987 | - |
| 금융보증비용 | 23,166 | - |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | - | 1,059 |
| 기타의금융비용 | - | 42,553 |
| 합계 | 3,981,447 | 3,345,142 |
&cr26. 법인세비용 &cr
(1) 법인세비용의 주요 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | - |
| 법인세 비용 | - | - |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (35,053,705) | (17,490,185) |
| 적용세율 ( 22%)에 따른 법인세 | - | - |
| 조정사항 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
&cr(3) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직연금 | (6,264,796) | (861,091) | (1,084,120) | (6,487,825) |
| 확정급여채무 | 10,195,260 | 1,195,947 | 2,650,998 | 11,650,311 |
| 대손충당금 | 942,288 | 942,288 | 971,847 | 971,847 |
| 외상매출금 | (2,116) | - | - | (2,116) |
| 단기대여금 | (4,528) | - | - | (4,528) |
| 외상매출금 | 1,515,888 | - | 85,265 | 1,601,153 |
| 대여금 | 21,528 | - | - | 21,528 |
| 미수금 | 24,270 | - | - | 24,270 |
| 생물자산 | (218,554) | (218,554) | (2,703,250) | (2,703,250) |
| 미수수익 | (7,763) | (7,763) | (17,312) | (17,312) |
| 마일리지충당부채 | 34,410 | 34,410 | 41,107 | 41,107 |
| 연차수당 | 374,327 | 374,327 | 634,882 | 634,882 |
| 건설자금이자 | (253,977) | (38,272) | - | (215,705) |
| 수선비 | 48,106 | 2,347 | - | 45,759 |
| 압축기장충당금 | (24,696,049) | - | - | (24,696,049) |
| 매도가능증권 | (904,625) | (689,615) | - | (215,010) |
| 매도가능증권 | 416,500 | 416,500 | - | - |
| 토지 | (921,263) | - | - | (921,263) |
| 감가상각비 등 | 70,232 | 24,216 | - | 46,016 |
| 무형자산감액손실 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 보험차익(일시상각) | (38,909) | (1,900) | - | (37,009) |
| 이연국고보조금수익 | 32,378 | 7,079 | - | 25,299 |
| 일시상각충당금 | (32,378) | (7,079) | - | (25,299) |
| 토지 | (2,694,252) | - | - | (2,694,252) |
| 감가상각비 | 335,014 | - | 32,065 | 367,079 |
| 영업권 | (9,211,011) | - | - | (9,211,011) |
| 종속기업투자주식 | 302,501 | - | 357,499 | 660,000 |
| 금융상품평가이익 | (680) | (680) | (972) | (972) |
| 금융상품평가손실 | 18,617 | 6,009 | 13,987 | 26,595 |
| 재고평가충당금 | 65,923 | 65,923 | 355,433 | 355,433 |
| 사용권자산 | (451,066) | (451,066) | (524,850) | (524,850) |
| 금융리스부채(유동) | 362,025 | 362,025 | 261,279 | 261,279 |
| 금융리스부채(비유동) | 70,294 | 70,294 | 257,755 | 257,755 |
| 임차보증금현할차(유동) | 37 | 37 | 11,884 | 11,884 |
| 임차보증금현할차(비유동) | 27,176 | 27,176 | 63 | 63 |
| 미지급기부금 | 500 | 500 | - | - |
| 감가상가비 | 21,885 | - | 138 | 22,023 |
| 유형자산손상차손 | - | - | 310,121 | 310,121 |
| 무형자산손상차손 | - | - | 15,443 | 15,443 |
| 일시적차이소계 | (30,812,808) | 1,253,058 | 1,669,262 | (30,396,604) |
| 세무상결손금 | 89,336,845 | - | 36,175,512 | 125,512,357 |
| 합계 | 58,524,037 | 1,253,058 | 37,844,774 | 95,115,753 |
| 법인세율 | 22% | 22% | ||
| 법인세효과 | 12,875,288 | 20,925,466 | ||
| 이월세액공제 | 430,683 | 22,000 | 7,058 | 415,741 |
| 총이연법인세자산 | 13,305,971 | 21,341,207 | ||
| 실현가능성 평가 후&cr 이연법인세자산(주1) | - | - |
| (주1) | 일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할 일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액 및 이월결손금 등에 대하여 관련 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직연금 | (5,909,842) | (738,092) | (1,093,046) | (6,264,796) |
| 확정급여채무 | 9,682,292 | 1,134,989 | 1,647,957 | 10,195,260 |
| 대손충당금 | 1,374,744 | 1,374,744 | 942,288 | 942,288 |
| 외상매출금 | (2,116) | - | - | (2,116) |
| 단기대여금 | (4,528) | - | - | (4,528) |
| 외상매출금 | 1,421,959 | - | 93,929 | 1,515,888 |
| 대여금 | 21,528 | - | - | 21,528 |
| 미수금 | 24,270 | - | - | 24,270 |
| 생물자산 | (2,744,385) | (2,744,385) | (218,554) | (218,554) |
| 미수수익 | (82,781) | (82,781) | (7,763) | (7,763) |
| 마일리지충당부채 | 21,808 | 21,808 | 34,410 | 34,410 |
| 연차수당 | 313,273 | 313,273 | 374,327 | 374,327 |
| 건설자금이자 | (292,249) | (38,272) | - | (253,977) |
| 수선비 | 50,453 | 2,347 | - | 48,106 |
| 압축기장충당금 | (24,696,049) | - | - | (24,696,049) |
| 매도가능증권 | (1,184,763) | (280,138) | - | (904,625) |
| 매도가능증권 | 754,000 | 337,500 | - | 416,500 |
| 토지 | (921,263) | - | - | (921,263) |
| 감가상각비 등 | 55,611 | 55,611 | - | - |
| 감가상각비 등 | 94,448 | 24,216 | - | 70,232 |
| 무형자산감액손실 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 보험차익(일시상각) | (40,809) | (1,900) | - | (38,909) |
| 이연국고보조금수익 | 41,412 | 9,034 | - | 32,378 |
| 일시상각충당금 | (41,412) | (9,034) | - | (32,378) |
| 토지 | (2,694,252) | - | - | (2,694,252) |
| 감가상각비 | 478,871 | 143,857 | - | 335,014 |
| 영업권 | (9,211,011) | - | - | (9,211,011) |
| 종속기업투자주식 | - | - | 302,501 | 302,501 |
| 금융상품평가이익 | - | - | (680) | (680) |
| 금융상품평가손실 | - | - | 18,617 | 18,617 |
| 재고평가충당금 | - | - | 65,923 | 65,923 |
| 사용권자산 | - | - | (451,066) | (451,066) |
| 금융리스부채(유동) | - | - | 362,025 | 362,025 |
| 금융리스부채(비유동) | - | - | 70,294 | 70,294 |
| 임차보증금현할차(유동) | - | - | 37 | 37 |
| 임차보증금현할차(비유동) | - | - | 27,176 | 27,176 |
| 미지급기부금 | - | - | 500 | 500 |
| 감가상가비 | - | - | 21,885 | 21,885 |
| 일시적차이소계 | (33,480,791) | (477,223) | 2,190,760 | (30,812,808) |
| 세무상결손금 | 75,314,363 | - | 14,022,482 | 89,336,845 |
| 합계 | 41,833,572 | (477,223) | 16,213,242 | 58,524,037 |
| 법인세율 | 22% | 22% | ||
| 법인세효과 | 9,203,386 | 12,875,288 | ||
| 이월세액공제 | 424,470 | 17,947 | 24,160 | 430,683 |
| 총이연법인세자산 | 9,627,856 | 13,305,971 | ||
| 실현가능성 평가 후 &cr이연법인세자산(주1) | - | - |
| (주1) | 일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할 일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액 및 이월결손금 등에 대하여 관련 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
27. 비용의 성격별 분류 &cr손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비, 기타비용 및 금융비용에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (3,465,771) | 3,446,811 |
| 상품의 판매 | 1,724,394 | 2,145,710 |
| 원재료의 사용액 | 112,817,620 | 118,646,981 |
| 인건비 및 복리후생비 | 25,503,886 | 26,797,440 |
| 감가상각비 | 8,201,591 | 9,070,639 |
| 무형자산상각비 | 128,296 | 172,567 |
| 생산용생물자산상각비 | 2,003,962 | - |
| 소모품비 및 수선비 | 7,208,885 | 7,512,594 |
| 대손상각비 | (36,752) | (260,228) |
| 운반비 | 20,889,884 | 20,140,682 |
| 판매수수료 및 지급수수료 | 25,833,168 | 24,179,235 |
| 여비교통비 | 225,527 | 275,718 |
| 지급임차료 | 352,248 | 382,629 |
| 접대비 | 148,928 | 234,035 |
| 금융비용 | 3,981,447 | 3,345,142 |
| 기타비용 | 45,126,089 | 44,828,956 |
| 합계 | 250,643,402 | 260,918,911 |
28. 주당손실
(1) 기본주당손실
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (35,053,705,319) | (17,490,185,019) |
| 가중평균유통보통주식수 | 169,073,687 | 157,241,262 |
| 기본주당손실 | (207) | (111) |
당기 가중평균 유통보통주식수: 61,880,969,404 ÷366일 = 169,073,687 주&cr전기 가중평균 유통보통주식수: 57,393,060,630 ÷365일 = 157,241,262 주&cr
(2) 희석주당손실&cr회사는 당기 및 전기 중 희석증권을 보유하고 있지 않아 기본주당손실과 희석주당손실이 일치합니다.
29. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 1,560,050 | 1,641,900 |
| 감가상각비 | 8,201,591 | 9,070,639 |
| 무형자산상각비 | 128,296 | 172,567 |
| 소비용생물자산평가손익 | (2,414,228) | (218,554) |
| 대손상각비 | (28,952) | (260,228) |
| 유형자산처분이익 | (84,246) | (5,477) |
| 국고보조금수익 | (7,079) | (9,034) |
| 생산용생물자산상각비 | 2,003,962 | - |
| 유형자산처분손실 | 30,310 | 56,435 |
| 유형자산손상차손 | 310,121 | - |
| 무형자산손상차손 | 15,443 | 430,767 |
| 재고자산평가손익 | 355,433 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 | (733) | - |
| 상각후원가측정금융자산거래이익 | - | (269) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,742) | - |
| 금융보증수익 | (23,166) | - |
| 기타의금융수익 | - | (680) |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | - | 1,058 |
| 기타의금융비용 | - | 42,553 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 13,987 | - |
| 금융보증비용 | 23,166 | - |
| 관계기업주식처분손실 | 125,006 | - |
| 종속기업주식손상차손 | 357,499 | 302,501 |
| 이자수익 | (273,892) | (442,809) |
| 이자비용 | 3,944,294 | 3,301,530 |
| 합계 | 14,233,120 | 14,082,899 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 증감 | 1,637,616 | 2,309,157 |
| 기타채권의 증감 | (253,347) | 55,233 |
| 재고자산의 증감 | (2,374,074) | 1,608,212 |
| 소비용생물자산의 증감 | 613,660 | 2,870,438 |
| 기타유동자산의 증감 | 74,040 | 80,282 |
| 매입채무의 증감 | 575,364 | (1,479,491) |
| 기타채무의 증감 | 762,144 | (1,076,895) |
| 기타유동부채의 증감 | (237,185) | (30,415) |
| 확정급여의 지급 | (399,251) | (398,066) |
| 확정급여채무 전출입 등의 증감 | 728 | (1,011,460) |
| 사외적립자산 등 납입 | (1,013,293) | (2,556) |
| 합계 | (613,598) | 2,924,439 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 대체 | 2,187,536 | 7,984,015 |
| 사용권자산의 증가 | 541,226 | 952,026 |
| 장기차입금 및 사채의 유동성대체 | 30,228,669 | 3,964,600 |
| 기타금융부채의 유동성대체 | 369,157 | 854,485 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr
<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현할차 상각 | 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 30,950,000 | 4,601,000 | - | - | - | 35,551,000 |
| 유동성장기차입채무 | 3,964,600 | (3,964,600) | - | 264,600 | - | 264,600 |
| 유동성사채 | - | - | 30,666 | 29,964,069 | - | 29,994,735 |
| 단기기타금융부채 | 1,855,634 | (817,118) | 19,053 | 369,157 | (42,764) | 1,383,962 |
| 장기차입금 | 1,465,200 | 3,700,000 | - | (264,600) | - | 4,900,600 |
| 사채 | 29,964,069 | 19,959,710 | 4,003 | (29,964,069) | - | 19,963,713 |
| 장기기타금융부채 | 154,983 | 8,000 | - | (369,157) | 541,143 | 334,969 |
| 합계 | 68,354,486 | 23,486,992 | 53,722 | - | 498,379 | 92,393,579 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현할차 상각 | 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 28,821,514 | 2,128,486 | - | - | - | 30,950,000 |
| 유동성장기차입채무 | 6,711,780 | (6,711,780) | - | 3,964,600 | - | 3,964,600 |
| 유동성사채 | 19,996,112 | (20,000,000) | 3,888 | - | - | - |
| 단기기타금융부채 | 1,629,355 | (674,047) | 28,737 | 854,485 | 17,104 | 1,855,634 |
| 장기차입금 | 5,429,800 | - | - | (3,964,600) | - | 1,465,200 |
| 사채 | - | 29,939,680 | 24,389 | - | - | 29,964,069 |
| 장기기타금융부채 | 20,000 | - | - | (854,485) | 989,468 | 154,983 |
| 이연국고보조금수익 | 41,412 | - | - | - | (9,034) | 32,378 |
| 합계 | 62,649,973 | 4,682,339 | 57,014 | - | 997,538 | 68,386,864 |
30. 특수관계자거래&cr
(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)이지홀딩스(구, (주)이지바이오)(주1) |
| 종속기업 | 농업회사법인(주)에스앤마니커 |
| 기타특수관계자 | (주)마니커에프앤지, (주)신성푸드, (주)옵티팜, (주)이앤벤처파트너스, (주)이앤인베스트먼트, (주)이지바이오(주1), (주)이지팜스, (주)정다운, (주)컬투에프앤비, (주)팜스토리, &cr(주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날, (주)한국축산의희망서울사료, 금호영농조합법인, &cr농업회사법인(주)계명, 농업회사법인(주)부여육종, 농업회사법인(주)새들만, &cr농업회사법인(주)송암축산, 농업회사법인(주)안성, 농업회사법인(주)우포월드, &cr농업회사법인(주)웰피그, 농업회사법인(주)자연일가, 농업회사법인(주)지리산하이포지피, &cr농업회사법인(주)팜스월드, 농업회사법인(주)팜스월드지지피, 또봉이에프앤에스(주), &cr문경양돈영농조합법인, 우리손에프앤지농업회사법인(주), 창진영농조합법인 |
| (주1) | 당기 중 (주)이지바이오는 (주)이지홀딩스로 상호를 변경하였으며, 사료 및 기능성첨가제사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 (주)이지바이오(분할신설법인)를 설립하였습니다. |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이지홀딩스 | 706,421 | 53,581 | 23,251 | 1,517,811 | 2,241,616 | 215,731 | - | 1,280,327 |
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 611,398 | 2,789,401 | 9,992 | 75,461 | 561,550 | 2,150,656 | 45,584 | 93,711 |
| (주)마니커에프앤지 | 1,040,858 | 231,574 | - | - | 455,306 | 213,687 | 500 | - |
| (주)신성푸드 | - | - | - | - | 37,351 | 24,768 | - | - |
| (주)옵티팜 | 6,414 | 121,795 | - | - | - | 230,884 | - | - |
| (주)이앤벤처파트너스 | 514 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)이앤인베스트먼트 | 5,235 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)이지바이오 | 1,241,551 | 156,645 | - | - | - | - | - | - |
| (주)이지팜스 | 8,892 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)정다운 | 648,291 | 510,421 | - | - | 432,605 | 110,968 | - | - |
| (주)컬투에프앤비 | 835 | - | - | - | 27,954 | - | - | - |
| (주)팜스토리 | 4,789,316 | 75,828,001 | - | - | 5,772,102 | 57,887,356 | - | - |
| (주)패스웨이인터미디에이츠&cr인터내셔날 | 124 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)한국축산의희망서울사료(주1) | - | - | - | - | 711,176 | 16,738,217 | 39,699 | - |
| 금호영농조합법인 | 3,103 | - | - | - | 576 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)계명 | 932 | 2,031,240 | 108,760 | - | 1,172 | 2,125,502 | 121,635 | - |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 8,371 | - | - | - | 7,903 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)새들만 | 7,686 | 19,978 | - | - | 7,280 | 20,728 | - | - |
| 농업회사법인(주)송암축산 | 1,195 | - | - | - | 1,264 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)안성 | 1,990,368 | 17,821,076 | - | 2,762 | 2,041,092 | 17,466,565 | - | - |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 901,049 | 3,501,796 | - | - | 868,862 | 3,439,641 | - | - |
| 농업회사법인(주)웰피그 | 255 | - | 41,928 | - | - | - | 72,428 | - |
| 농업회사법인(주)자연일가(주2) | - | - | - | - | 1,082 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 8,982 | - | - | - | 6,298 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 7,702 | - | 3,016 | - | 4,671 | - | 21,551 | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 9,746 | - | - | - | 992 | - | - | - |
| 또봉이에프앤에스(주) | 7,020,497 | - | - | - | 8,165,123 | - | - | - |
| 문경양돈영농조합법인 | 14,028 | 32,541 | - | - | 13,280 | 41,670 | - | - |
| 우리손에프앤지농업회사법인(주) | 52,331 | - | - | - | 47,907 | - | - | - |
| 창진영농조합법인 | 2,904 | - | - | - | 608 | - | - | - |
| 합계 | 19,088,998 | 103,098,049 | 186,947 | 1,596,034 | 21,407,770 | 100,666,373 | 301,397 | 1,374,038 |
| (주1) | 2019년 12월 (주)한국축산의희망서울사료는 (주)팜스토리에 흡수합병 되었습니다. |
| (주2) | 2019년 3월 농업회사법인(주)자연일가는 (주)신성푸드에 흡수합병 되었으며, 2019년 6월 (주)신성푸드는 (주)정다운에 흡수합병 되었습니다. |
(3) 특수관계회사와의 중요한 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이지홀딩스 | 24,194 | - | 180,709 | - |
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 104,680 | 379,543 | 22,720 | - |
| (주)마니커에프앤지 | 257,305 | 14,064 | 65,958 | 8,101 |
| (주)이지바이오 | 170,907 | - | - | - |
| (주)정다운 | 98,202 | 14,192 | 40,820 | 3,214 |
| (주)팜스토리 | 463,772 | 5,788,765 | 472,059 | 5,839,299 |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 1,378 | - | 799 | - |
| 농업회사법인(주)새들만 | 238 | 2,129 | 822 | 1,587 |
| 농업회사법인(주)송암축산 | - | - | 60 | - |
| 농업회사법인(주)안성 | 284,949 | 1,519,845 | 321,133 | 1,340,386 |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 143,080 | 268,476 | 143,880 | 420,692 |
| 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 848 | - | - | - |
| 또봉이에프앤에스(주) | 105,888 | - | 241,398 | - |
| 문경양돈영농조합법인 | 2,544 | 6,011 | 1,272 | - |
| 합계 | 1,657,985 | 7,993,025 | 1,491,630 | 7,613,279 |
&cr(4) 특수관계회사와의 중요한 기타채권ㆍ기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 기타채무 | 기타채권 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이지홀딩스 | 2,515,213 | 187,603 | 14,784 | 134,647 |
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 300,583 | 15,099 | 583 | 19,818 |
| (주)마니커에프앤지 | 9,927 | 33,898 | - | - |
| (주)옵티팜 | - | 9,124 | - | 25,252 |
| (주)우리에프앤지 | - | 13,000 | - | - |
| (주)이지바이오 | - | 11,853 | - | - |
| (주)정다운 | 2,734 | 22,983 | - | - |
| (주)팜스토리 | - | 75 | - | - |
| 농업회사법인(주)계명 | 1,495,000 | - | 1,495,000 | 166,998 |
| 농업회사법인(주)안성 | 22,715 | 5,046 | 23,177 | 5,046 |
| 농업회사법인(주)웰피그 | - | - | 2,400,000 | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 3,000,000 | - | - | 91 |
| 우리손에프앤지농업회사법인(주) | 3,322 | - | 3,988 | - |
| 합계 | 7,349,494 | 298,681 | 3,937,532 | 351,852 |
(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 과목 | 약정&cr기간 | 이자율 | 전기이월 | 증가 | 감소 | 당기말&cr잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이지홀딩스 | 단기대여금 | 1년 | 4.60% | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 단기대여금 | 1년 | 4.60% | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 농업회사법인(주)계명 | 장기대여금 | 5년 | 7.50% | 1,495,000 | - | - | 1,495,000 |
| 농업회사법인(주)웰피그 | 단기대여금 | 1년 | 4.60% | 2,400,000 | - | (2,400,000) | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 단기대여금 | 1년 | 4.60% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 종업원 | 장ㆍ단기대여금 | 3년 | 6.50% | 107,196 | 139,742 | (160,317) | 86,621 |
| 대여거래 합계 | 4,002,196 | 5,939,742 | (2,560,317) | 7,381,621 |
(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공회사 | 담보자산 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금호영농조합법인 | 생물자산 | 1,139,000 | 현대커머셜(주) | 차입금담보 |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 생물자산 | 5,686,000 | 현대커머셜(주) | 차입금담보 |
| 농업회사법인(주)안성 | 생물자산 | 7,855,000 | 현대커머셜(주) | 차입금담보 |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 생물자산 | 3,320,000 | 현대커머셜(주) | 차입금담보 |
(7) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [제공내역] | ||||
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 676,000 | 상주축협 | 2020.05.20-2021.05.20 | 대출금 보증 |
| 772,720 | 상주축협 | 2014.08.28-2029.08.28 | 대출금 보증 | |
| 우리사주조합 | 3,596,625 | (주)신한은행 | 2020.09.17-2022.09.17 | 대출금 보증 |
| 합계 | 5,045,345 | - | - | - |
| [제공받은 내역] | ||||
| (주)이지홀딩스(구,(주)이지바이오)&cr(주)이지바이오(주1) | 39,000,000 | (주)페퍼저축은행 외 | 2019.03.28-2021.03.28 | 대출연대보증 |
| (주)이지홀딩스 | 9,600,000 | 현대커머셜(주) | 2020.09.15-2021.09.15 | 대출연대보증 |
| 4,800,000 | 현대커머셜(주) | 2020.08.31-2021.08.31 | 대출연대보증 | |
| 18,000,000 | 신보2020제14차유동화전문유한회사 | 2020.09.24-2023.09.24 | 대출연대보증 | |
| 6,000,000 | 신보2020제18차유동화전문유한회사 | 2020.10.28-2023.10.28 | 대출연대보증 | |
| (주)팜스토리 | 23,832,000 | 한국산업은행 | 2020.04.16-2021.04.16 | 대출연대보증 |
| 3,600,000 | 한국산업은행 | 2020.05.27-2021.05.27 | 대출연대보증 | |
| 2,400,000 | 한국산업은행 | 2020.11.13-2021.11.13 | 대출연대보증 | |
| 금호영농조합법인 | 5,590,000 | 김천농협 | 2020.07.14-2021.07.14 | 대출연대보증 |
| 합계 | 112,822,000 | - | - | - |
| (주1) | 당기 중 (주)이지바이오는 (주)이지홀딩스로 상호를 변경하였으며, 사료 및 기능성첨가제사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 (주)이지바이오(분할신설법인)를 설립하였습니다. 해당 보증금액은 분할 전 제공받은 지급보증내용입니다. |
&cr(8) 주요경영진에 대한 보상&cr주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 677,860 | 676,208 |
| 퇴직급여 | 56,488 | 56,351 |
31. 우발상황과 약정사항&cr
(1) 사용제한 금융자산
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | (주)신한은행 외 | - | 269,900 | 채권압류의건 |
| 장기금융상품 | 농협은행(주) | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
| (주)우리은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 | |
| (주)신한은행 | 3,177,019 | - | 우리사주대출담보 | |
| 합계 | 3,180,519 | 273,400 |
(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 담보제공자산의 내용 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지,건축물,&cr기계장치 | 경기도 동두천시 승전로 6 (하봉암동) | 42,625,781 | 42,000,000 | 한국산업은행 | 시설자금 |
| 투자부동산 | 토지,건축물,&cr기계장치 | 용인시 백암면 석천리 595-5외 | 15,197,795 | 26,000,000 | (주)우리은행 | 운영자금 |
| 투자부동산 | 토지,건축물, | 당진군 대호지면 송전리 산16외&cr문경시 문경읍 각서리 73-2외 | 4,927,696 | 4,200,000 | 수탁자 (주)무궁화신탁&cr우선수익자 용인축협 | 일반자금대출에 대한 &cr부동산담보신탁 계약 |
| 유형자산 및 투자부동산 | 토지,건축물 | 용인시 기흥구 신갈동 388-278 | 9,336,023 | 5,400,000 | 수탁자 (주)신한은행&cr우선수익자 김천농협 | 일반자금대출에 대한 &cr부동산담보신탁 계약 |
| 유형자산 | 토지,건축물,&cr기계장치 | 천안시 동남구 동면 화덕리 319-6 | 44,117,558 | 18,640,000 | 농협은행(주) | 시설자금&cr운영자금 |
| 유형자산 | 토지,건축물,&cr기계장치 | 충남 예산군 고덕면 상궁리 584-4 | 7,918,895 | 4,810,000 | 포천축협 | 운영자금 |
| 생물자산 | 육계 | 사육중인 육계 | 7,725,301 | 7,981,571 | 현대커머셜(주) | 운영자금 |
| 합계 | 131,849,049 | 109,031,571 | - | - |
&cr(3) 보험가입내용 &cr회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험기간 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 건축물 등 | 246,342,088 | 20.06.10-21.06.10 외 | 한화손해보험 외 |
| 화재보험 | 건축물 등 | 5,981,238 | 20.07.14-21.07.14 외 | NH농협손해보험 외 |
| 기타의보험 | 가축물 등 | 229,364,868 | 20.03.26-21.03.26 외 | 동부화재 외 |
회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 금융기관 여신한도약정
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 구매카드 | 산은캐피탈(주) | 16,000,000 | - |
| 운전자금 대출한도 등 | (주)우리은행 외 | 21,750,000 | - |
| 합계 | 37,750,000 | - |
&cr (5) 계류중인 소송사건 &cr 당기말 현재 회 사의 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 동 소송의 전망은 예측 할 수 없습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액(주1) | 진행상황 |
| 서울동부지방법원 | 닭고기자조금&cr 관리위원회 | (주)마니커 외 18명 | 의무거출금(축산자조금) 청구의 소 | 795,706 | 1심재판 진행중 |
| (주1) | (주)마니커 외 18명에 대한 소송 가액 중 (주)마니커에 대한 소송가액입니다. |
&cr
32. 위험관리&cr &cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
상각후원가측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융 자산은 3,180,519천 원입니다 (주석 31참조).&cr
회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산과 기타금융자산은 농협은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.
&cr2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 하기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인차금은 고려하지 않았습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,886,208 | - | - | - |
| 기타채무 | 11,262,079 | 28,102 | 382,525 | - |
| 단기차입금 | 105,623 | 201,024 | 35,812,841 | - |
| 유동성장기차입채무 | 674 | 1,283 | 270,265 | - |
| 유동성사채 | 127,397 | 30,242,466 | - | - |
| 기타금융부채(주1) | 1,477,281 | 51,329 | 1,296,293 | - |
| 장기차입금 | 13,555 | 25,798 | 120,245 | 5,092,237 |
| 사채 | 58,666 | 111,655 | 520,428 | 21,220,566 |
| 장기기타금융부채 | - | - | - | 287,111 |
| 합 계 | 20,931,483 | 30,661,657 | 38,402,597 | 26,599,914 |
| (주1) | 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,042,209 | - | - | - |
| 기타채무 | 9,397,141 | - | 542,350 | - |
| 단기차입금 | 104,639 | 202,527 | 31,195,644 | - |
| 유동성장기차입채무 | 14,972 | 28,979 | 4,026,545 | - |
| 금융리스부채(유동) | 39,563 | 75,305 | 258,085 | - |
| 기타금융부채 | - | - | 1,493,609 | - |
| 장기차입금 | 3,733 | 7,226 | 33,118 | 1,628,779 |
| 사채 | 127,397 | 246,575 | 1,130,137 | 30,369,863 |
| 금융리스부채(비유동) | - | - | - | 72,012 |
| 장기기타금융부채 | - | - | - | 84,688 |
| 합 계 | 18,729,654 | 560,612 | 38,679,488 | 32,155,342 |
&cr3) 시장위험 &cr회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr(가) 이자율위험관리&cr회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금(변동금리) | 9,200,000 | 7,200,000 |
&cr이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 92,000 | (92,000) | 72,000 | (72,000) |
(나) 기타가격위험요소 &cr회사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있으며, 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 674,376천원이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 3,215,014천원 입니다.
&cr(2) 자본위험관리 &cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채비율 | ||
| 부채 | 117,452,582 | 92,147,491 |
| 자본 | 71,448,503 | 87,280,133 |
| 부채비율 | 164.39% | 105.58% |
33. 전기 재무상태표의 재작성 &cr회사는 종계농장과의 매출ㆍ매입거래로 인한 관련 채권ㆍ채무를 거래의 실질을 고려하여 생산용 생물자산 등으로 수정하고 연차수당 관련 부채를 추가 계상하여 전기 재무상태표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 자산총계는 173백만원 감소하고 부채총계는 166백만원 증가하여, 자본총계가 339백만원 감소하게 되었습니다. 비교표시된 전기 재무상태표상 수정된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 수정후 | 차이금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,481,863 | 14,877,608 | (1,604,255) |
| 소비용 생물자산 | 6,864,023 | 6,775,469 | (88,554) |
| 생산용 생물자산 | - | 1,519,774 | 1,519,774 |
| 자산 계 | 23,345,886 | 23,172,851 | (173,035) |
| 매입채무 | 9,042,209 | 7,310,844 | (1,731,365) |
| 미지급비용 | 542,350 | 2,509,020 | 1,966,670 |
| 선수수익 | 68,964 | - | (68,964) |
| 부채 계 | 9,653,523 | 9,819,863 | 166,341 |
| 결손금 | (77,532,893) | (77,872,269) | (339,376) |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 마니커의 2020년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 마니커 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 마니커의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 마니커의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시 하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길14 |
| 한울회계법인&cr대표이사 남기봉 |
&cr 2021 년 3월 19일
마니커_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(2020년).jpg 마니커_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(2020년) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 마니커2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121144--1---772812240240122------2543701016123393842400--77---1,05280912241356331,082522--77---1,3061,179
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.4.6 ~ 4.72감사위험평가, 감사절차 및 일정계획 수립2020.11.23~2020.11.25331중간감사2021.1.25 ~ 2021.1.29541기말감사, 전산감사2021.1.21동두천공장, 천안공장상품 및 제품----OOO타처보관재고조회22020.12.4, 2021.3.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 04일감사 1명&cr업무수행이사 1명&cr업무팀원 2명서면회의중간감사 수행결과&cr2020년 감사계획보고22021년 03월 18일감사 1명&cr업무수행이사 1명&cr업무팀원 2명서면회의2020년 감사업무 진행현황
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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