AI Terminal
MANAS ENERJİ YÖNETİMİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Annual Report • Apr 24, 2024
8831_rns_2024-04-24_5f2abd81-a1f6-41f6-95de-4f48ab2debe4.pdf
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Kilit Denetim Konusu | |||
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer üzerinden muhasebeleştirilen maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller |
Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı | ||
| Şirket, aktifinde kayıtlı olan arazi ve arsalar ile binalarını yeniden değerlemeye tabi tutmuştur. |
Denetimimiz çalışmamızda maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değer tespiti ile ilgili olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
||
| Değerlenen varlıkların gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız değerleme kuruluşu tarafından tespit edilmekte ve Şirket yönetiminin değerlendirmeleri sonrasında bilançoda |
-Uzman kuruluşun Sermaye Piyasası Kurulu'nca takdir edilen gayrimenkul değerleme akreditasyonu ve lisansı kontrol edilmiştir. |
||
| taşınan değer olarak esas alınmaktadır. Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerleri, benimsenen değerleme yöntemine ve değerleme modelindeki girdi ve varsayımlara bağlıdır. |
-Uzman kurulusun yetkinliği, kabiliyeti ve tarafsızlığı değerlendirilmiştir. - Uzman kuruluşun her bir varlık için hazırlamış olduğu değerleme raporları okunmuş ve değerleme çalışmaları değerlendirilmiştir. |
||
| Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesine ilişkin yapılan çalışma, gerek varlıkların kayıtlı değerlerinin Şirket'in toplam varlıklarının önemli bir kısmını oluşturması, gerekse değerlemelerin öznel niteliği, önemli varsayım ve muhakemeler içermesi sebebiyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Maddi duran varlıklar ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ile ilgili muhasebe politikası Dipnot 2'de, ilgili maddi |
- Değerleme raporunda yer alan gerçeğe uygun değerlerin, dipnotlar ile uyumu kontrol edilmiş, dipnotlarda yer alan değerlerin değerleme raporları ile mutabık olduğu ve dipnot açıklamalarının TFRS açısından yeterli olup olmadığı değerlendirilmiştir. Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz |
||
| duran varlık tutarları ise Dipnot 14 ve Dipnot 15'de açıklanmıştır. |
olmamıştır. |
| Kilit Denetim Konuları | |
|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardının |
Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
| Uygulanması | |
| Şirket, 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına uygun olarak hazırlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın- alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un uygulanması, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarında önemli değişikliklere neden olmaktadır. Uygulamadaki detaylı hesaplamalar ve prosedürler göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Şirket'in TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
Denetim çalışmalarımız sırasında, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: -TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin sürecin ve Şirket yönetimi tarafından tasarlanan kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, -Şirket yönetimi tarafından yapılan parasal ve parasalolmayan kalemlerin ayrımının TMS 29'a uygun olarakyapıldığının kontrol edilmesi, -Parasal olmayan kalemlerin hesaplamalarına ilişkin destekleyici belgelerle karşılaştırılarak doğru şekilde hesaplanıp hesaplanmadığının test edilmesi, -Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksine bağlı |
| katsayılarının, TÜİK tarafından yayınlananTürkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilenkatsayılar ile karşılaştırılarak kontrol edilmesi, -Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasalolmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akıştablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, -TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarınınyeterliliğinin değerlendirilmesi. |
| İÇİNDEKİLER | Sayfa | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU NAKİT AKIŞ TABLOSU |
3 | |
| 4 | ||
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6-7 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-21 |
| NOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 22 |
| NOT 4 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 22 |
| NOT 5 | FİNANSAL BORÇLANMALAR | 22-24 |
| NOT 6 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 24-25 |
| NOT 7 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 25-26 |
| NOT 8 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR | 26-27 |
| NOT 9 | STOKLAR | 27 |
| NOT 10 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 27 |
| NOT 11 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA KARŞILIKLAR | 28 |
| NOT 12 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 28-29 |
| NOT 13 | DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 29 |
| NOT 14 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 30 |
| NOT 15 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 31-32 |
| NOT 16 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 33 |
| NOT 17 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 34 |
| NOT 18 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 35 |
| NOT 19 | ÖZKAYNAKLAR | 35-37 |
| NOT 20 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 38 |
| NOT 21 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ VE AR-GE GİDERLERİ | 39-40 |
| NOT 22 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 40 |
| NOT 23 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 41 |
| NOT 24 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | 41 |
| NOT 25 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 42 |
| NOT 26 | GELİR VERGİLERİ | 42-44 |
| NOT 27 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 45 |
| NOT 28 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 45 |
| NOT 29 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 46-51 |
| NOT 30 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 51 |
31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot No |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | |
| Dönem | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 342.038.187 | 342.456.643 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 4.059.899 | 28.898.102 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 5.261 | - |
| Ticari Alacaklar | 53.427.941 | 104.120.736 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 28 | 938.654 | 151.939 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 52.489.287 | 103.968.797 |
| Diğer Alacaklar | 3.268.511 | 3.339.430 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 28 | 1.992.152 | 2.805.575 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 1.276.359 | 533.854 |
| Stoklar | 9 | 200.616.682 | 132.499.513 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 79.074.095 | 68.485.161 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 79.074.095 | 68.485.161 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 13 | - | 410.756 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 13 | 1.585.798 | 4.702.945 |
| Duran Varlıklar | 509.435.016 | 314.369.077 | |
| Diğer Alacaklar | 3.895.946 | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 3.895.946 | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 8 | 369.430 | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 14 | 14.630.000 | 9.293.893 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 17 | 265.932 | 946.559 |
| Maddi Duran Varlıklar | 15 | 398.554.070 | 234.533.108 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 91.312.367 | 68.434.530 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 407.271 | 1.160.987 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 407.271 | 1.160.987 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 851.473.203 | 656.825.720 |
31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Bağımsız | Bağımsız | |
| No | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | |
| Dönem | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 266.558.588 | 225.040.942 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 83.788.116 | 68.868.189 | |
| - Banka Kredileri | 5 | 83.696.397 | 68.728.622 |
| - Kiralama İşlemlerinden Doğan Borçlar | 5 | 91.719 | 139.568 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 84.916.417 | 54.728.259 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 5 | 7.299.815 | 7.233.205 |
| Ticari Borçlar | 23.976.665 | 63.168.643 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 23.976.665 | 63.168.643 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 10 | 5.316.465 | 2.385.523 |
| Diğer Borçlar | 14.389.999 | 1.078.838 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 28 | 14.365.469 | 1.041.065 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 24.530 | 37.773 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 39.301.958 | 24.008.339 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.352.298 | 2.581.018 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 11 | 1.032.041 | 1.232.080 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 320.257 | 1.348.938 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 13 | 6.216.855 | 988.928 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 74.151.236 | 96.483.276 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 36.768.258 | 50.372.330 | |
| - Banka Kredileri | 5 | 36.709.259 | 50.206.845 |
| - Kiralama İşlemlerinden Doğan Borçlar | 5 | 58.999 | 165.485 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 4.307.718 | 7.333.736 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 11 | 4.307.718 | 7.333.736 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 26 | 33.075.259 | 38.777.210 |
| Özkaynaklar | 19 | 510.763.379 | 335.301.502 |
| Ödenmiş Sermaye | 82.764.000 | 19.800.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 244.175.992 | 102.487.245 | |
| Paylara İlişkin Primler | 31.592.379 | 231.588.487 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | 131.420.088 | (4.770.578) | |
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | |||
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 137.465.611 | - | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç (Kayıpları) |
(6.045.523) | (4.770.578) | |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 1.456.484 | 924.857 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | (20.046.684) | 24.667.798 | |
| Net Dönem Karı | 39.401.120 | (39.396.307) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 851.473.203 | 656.825.720 |
MANAS ENERJİ YÖNETİMİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHLİ
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Bağımsız | Bağımsız | |
| No | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | |
| Dönem | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 20 | 275.384.520 | 269.467.871 |
| Satışların Maliyeti | 20 | (124.322.649) | (160.889.898) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 151.061.871 | 108.577.973 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 21 | (47.992.729) | (31.657.659) |
| Pazarlama Giderleri | 21 | (30.651.199) | (23.738.370) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 21 | (4.160.404) | (2.897.369) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 63.929.605 | 29.047.660 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 23 | (60.025.748) | (27.821.695) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 72.161.396 | 51.510.540 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 9.402.212 | 715.195 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 24 | (4.932.608) | (673.397) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar |
8 | (80.570) | - |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri |
6 | (588.295) | - |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI | 75.962.135 | 51.552.338 | |
| Finansman Gelirleri | 25 | 13.041.773 | 999.092 |
| Finansman Giderleri | 25 | (64.536.077) | (17.013.824) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (12.609.527) | (55.535.153) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | 11.858.304 | (19.997.547) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri / Geliri | 26 | 27.542.816 | (19.398.760) |
| Dönem Vergi Gideri / Geliri | (9.456.987) | (2.166.846) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 36.999.803 | (17.231.914) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 19 | 39.401.120 | (39.396.307) |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 39.401.120 | (39.396.307) | |
| Ana Ortaklık Payları | 39.401.120 | (39.396.307) | |
| Pay başına kazanç / (kayıp) | 0,4925 | (0,5026) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 27 | 0,4925 | (0,5026) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 136.190.667 | (4.770.580) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 167.488.519 | (5.963.541) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 15,17 | 169.188.445 | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 26 | (1.699.926) | (5.963.541) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | (31.297.853) | 1.192.961 | |
| Gelire İlişkin Vergiler | |||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi |
15,17 | (31.722.834) | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), | |||
| Vergi Etkisi | 26 | 424.981 | 1.192.961 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | 175.591.787 | (44.166.887) | |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHLİ NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot No |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | |||
| Dönem | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (49.020.145) | (42.321.725) | ||
| Dönem Karı (Zararı) | 39.401.120 | (39.396.307) | ||
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 19 | 39.401.120 | (39.396.307) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 10.999.981 | (21.260.947) | ||
| - Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 22 | 17.012.290 | 12.463.821 | |
| - Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 18 | (89.697) | 592.843 | |
| - Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 49.705.166 | 16.923.019 | |
| - Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler | 22 | 747.075 | 7.920 | |
| - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (3.585.869) | - | ||
| - Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 27.542.816 | (19.398.760) | |
| - Parasal Pozisyon Kayıpları/Kazançları | (80.331.801) | (31.849.790) | ||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (61.444.014) | (13.576.456) | ||
| - Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 4 | (5.261) | 508.795 | |
| - Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 50.692.795 | 26.407.778 | |
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (3.825.029) | 4.015.621 | |
| - Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (68.117.169) | (32.718.491) | |
| - Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | (9.835.218) | (58.799.641) | |
| - Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (39.191.978) | 23.553.691 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 10 | 2.930.942 | 567.753 | |
| - Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 13.311.161 | 828.212 | |
| - Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 12 | 15.293.619 | 20.801.081 | |
| - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (22.697.877) | 1.258.745 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 11 | (4.732.466) | (941.662) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 26 | (33.244.766) | 32.853.647 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (36.161.684) | (95.343.384) | ||
| İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle | 8 | (369.430) | - | |
| Oluşan Nakit Çıkışları | ||||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit | 2.066.029 | 640.068 | ||
| Girişleri | ||||
| - Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 15 | 2.066.029 | 640.068 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | (36.108.044) | (95.983.452) | ||
| Çıkışları | ||||
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (10.491.266) | (74.288.982) | |
| - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 16 | (25.616.778) | (21.694.470) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.265.948 | - | ||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (3.016.185) | - | |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 60.343.627 | 152.244.859 | ||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 406.934.062 | 356.640.845 | ||
| - Kredilerden Nakit Girişleri | 5 | 406.934.062 | 356.640.845 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (306.302.552) | (188.549.421) | ||
| - Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | (306.302.552) | (188.549.421) | |
| Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | (223.408) | (200.992) | |
| Diğer Nakit Giriş Çıkışları | 5 | 66.610 | - | |
| Ödenen Faiz | 25 | (40.275.960) | (16.122.567) | |
| Alınan Faiz | 25 | 144.875 | 476.995 | |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit | (24.838.203) | 14.579.750 | ||
| ve Benzerindeki Net Artış (Azalış) | ||||
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | (24.838.203) | 14.579.750 | ||
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 28.898.102 | 14.318.352 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 4.059.899 | 28.898.102 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHLİ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot No |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ (Kayıpları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynaklar | |
| 01.01.2022 İtibariyle Bakiyeler | 19 | 19.800.000 | 102.487.245 | 231.588.487 | - | - | 438.600 | 25.243.297 | - | 379.557.628 |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | (4.770.578) | - | - | (39.396.307) | (44.166.885) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
- | - | - | - | - | - | - | (39.396.307) | (39.396.307) | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | - | (4.770.578) | - | - | - | (4.770.578) | |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | 486.258 | (486.258) | - | - | |
| Diğer | - | - | - | - | - | - | (89.241) | - | (89.241) | |
| 31.12.2022 İtibariyle Bakiyeler | 19 | 19.800.000 | 102.487.245 | 231.588.487 | - | (4.770.578) | 924.858 | 24.667.798 | (39.396.307) | 335.301.502 |
| 01.01.2023 İtibariyle Bakiyeler | 19 | 19.800.000 | 102.487.245 | 231.588.487 | - | (4.770.578) | 924.858 | 24.667.798 | (39.396.307) | 335.301.502 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 531.626 | (39.927.933) | 39.396.307 | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | 137.465.611 | (1.274.945) | - | - | 39.401.120 | 175.591.786 | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
- | - | - | - | - | - | - | 39.401.120 | 39.401.120 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | 137.465.611 | (1.274.945) | - | - | - | 136.190.666 | |
| Sermaye Artırımı | 62.964.000 | 141.688.747 | (199.996.108) | - | - | - | (4.656.639) | - | - | |
| Diğer | - | - | - | - | - | - | (129.910) | - | (129.910) |
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
31.12.2023 İtibariyle Bakiyeler 19 82.764.000 244.175.992 31.592.379 137.465.611 (6.045.523) 1.456.484 (20.046.684) 39.401.120 510.763.379
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Manas Enerji Yönetimi Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 15 Ağustos 1997 tarihinde TÜRKKART Elektrik Teknik Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi unvanıyla kurulmuştur. Şirket, 21 Temmuz 1999 tarihinde tür değişikliği gerçekleştirerek, Manas Elektronik Teknoloji Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanını almıştır. 30 Temmuz 2009 tarihinde ise; Manas Enerji Yönetimi Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak unvan değiştirilmiştir.
Şirket'in kayıtlı adresi Ahi Evran OSB Mah. Anadolu Cad. No:25 İç Kapı No:1 Sincan/Ankara'dır.
Şirket; Enerji ve Su kaynakları yönetimi konusunda ürün, hizmet ve yazılım çözümleri sunan teknoloji şirketidir. Şirket'in faaliyet gösterdiği ana faaliyet alanları gaz, su, elektrik ve ısı sayaçlarının üretimi, test ve kalibrasyonu, bakımı, bu konularda teknolojik hizmetler sunulması ve enerji verimliliği çözümleri geliştirilmesi, bilgi sistemleri, programlama, yazılım ve danışmanlık hizmetleri verilmesi, savunma sanayi sektörü başta olmak üzere endüstriyel alanda tasarım, Ar-Ge, ürün geliştirme, imalat ve teknoloji geliştirme hizmetleri sunulmasıdır. 2000 yılında ölçüm araçları sektöründe faaliyet gösteren ITRON'un (Schlumberger) distribütörlüğünü almıştır.
Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | |
| Ahmet Reşat Görür | 20.064.000 | 24,24 | 4.800.000 | 24,24 |
| Hüseyin Çelik | 1.254.000 | 1,52 | 300.000 | 1,52 |
| Fırat Life Yatırım İnş. A.Ş. | 1.919.000 | 2,32 | 1.050.000 | 5,30 |
| Diğer | 59.527.000 | 71,92 | 13.650.000 | 68,94 |
| Toplam | 82.764.000 | 100 | 19.800.000 | 100 |
Şirket'in çıkarılmış sermayesinin 12.000.000 TL'den 19.800.000 TL'ye artırılması nedeniyle ihraç edilen 7.800.000 TL nominal değerli paylar halka arz edilmiştir.
Şirket paylarının halka arzı 13 Temmuz 2021 ve 14 Temmuz 2021 tarihlerinde "Sabit Fiyatla Talep Toplama ve Satış Yöntemi" ile Borsa İstanbul Birincil Piyasa'da gerçekleşmiştir.
Şirket paylarının halka arzında 1,00 TL nominal değerli payların halka arz fiyatı 9,90 TL olarak açıklanmış olup, belirlenen halka arz fiyatı ile halka arz büyüklüğü 77.220.000 TL olarak gerçekleşmiştir.
Şirket, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 19.800.000 TL olan sermayesini, 17 Ocak 2023 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil ve 10749 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilen Yönetim Kurulu Kararı ile 82.764.000 TL'ye yükseltmiştir. Artırılan 62.964.000 TL sermayenin, 3.014.000 TL kısmı geçmiş yıl karlarından ve 59.950.000 TL kısmı pay ihraç primlerinden karşılanmıştır. Paylara ilişkin prim halka arz edilen payların nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 60.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı, 5 Nisan 2023 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile 400.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Karar 7 Nisan 2023 tarih ve 10807 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil olmuştur.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle çalışan personelinin sayısı 120 'dir. (31 Aralık 2022: 114)
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
İştirakler
Larinda Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi
Şirket'in, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen Larinda Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi unvanlı yatırımı bulunmaktadır. (31 Aralık 2022 tarihi itibariyle iştiraki bulunmamaktadır).
Şirket, 11.12.2023 tarihli yönetim kurulu kararı ile ödenmiş sermayesi 1.000.000 TL (beheri 10.000 TL 100 paya ayrılmış) ana faaliyet konusu ise 4628 sayılı Elektrik Piyasası Kanun'u, 5346 sayılı Yenilebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi üretimi Amaçlı Kullanımına İlişkin Kanun olmak üzere elektrik piyasası mevzuatına uygun olarak enerji tasarrufu sağlaması öngörülen sanayi ve sokak aydınlatmalarında yeni nesil led lambalarının AR-GE ve ÜR-GE faaliyetleri olan Larinda Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi'nin sermayesinin %45'ini temsil eden 450.000 TL değerindeki 45 adet payı nominal değer üzerinden devralmıştır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazetede yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, Finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan TFRS Taksonomisi ile belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmasında; Türk Ticaret Kanunu, ("TTK") vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 | %74 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Finansal durum tablosu tarihi (31 Aralık 2023) itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kâra dahil edilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kâr veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli ve Sunum Para Birimi
Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal Tabloların Onaylanması
1 Ocak- 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tablolar, 24 Nisan 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
Yabancı Para
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Şirket'in geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan parasal varlıkları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükleri de raporlama dönemi sonu itibarıyla satış kurundan geçerli para birimine çevrilmiştir. Yeniden çevirimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Döviz kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış | |
| Euro | 32,5739 | 32,6326 | 19,9349 | 19,9708 | |
| Usd | 29,4382 | 29,4913 | 18,6983 | 18,7320 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar
a) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları
Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içermektedir.
b) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standart ve değişiklikler
Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması (TMS 1'deki Değişiklikleri)
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalara göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
b) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standart ve değişiklikler (Devamı)
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TFRS 17 – Yeni sigorta sözleşmeleri standardı
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının şeffaflığını ve bunların bir şirketin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıt niteliğindedir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatlar hakkında önemli bilgilerin açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
b) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standart ve değişiklikler (Devamı)
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer almıyorsa veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Şirket, önceki dönem kar veya zarar tablosunun finansman gelir ve giderlerinde takip edilen reeskont faiz gelir ve giderlerini, cari dönem itibarıyla esas faaliyetlerden gelir ve giderlerde takip etmeye başlamış, bu çerçevede önceki dönem kar veya zarar tablosu yeninden düzenlenmiştir.
Şirket, önceki dönem maddi duran varlıklar dipnotunun arazi ve arsalar ile binalar detayını yeniden düzenlemiştir. (Bakınız: Dipnot 14)
2.5 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(Devamı)
2.5 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar (Devamı)
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Hasılat, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi, performans yükümlülüğünün tamamlanması ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Şirket hasılatı aşağıdaki ana koşullara bağlı olarak kaydeder:
- (a) Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi,
- (b) Performans yükümlülüklerinin belirlenmesi,
- (c) Sözleşmedeki işlem fiyatının belirlenmesi,
- (d) Performans yükümlülüklerinin fiyatlarının ayrıştırılması,
- (e) Hasılatın performans yükümlülükleri yerine getirildiğinde kaydedilmesi.
Şirket yalnızca aşağıdaki koşullar sağlandığında müşterilerinden elde ettiği hasılatı kaydeder:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi onayladıysa (yazılı, sözlü veya alışılagelmiş diğer iş yöntemleri ile) ve sözleşmede yazan şahsi yükümlülüklerini yerine getireceklerini taahhüt etmişlerse,
- (b) Şirket sağlanan ürün veya hizmete ilişkin her iki tarafında hak ve yükümlülüklerini tanımlayabiliyorsa
- (c) Şirket sağlanan ürün ve hizmetler için ödeme koşullarını belirleyebiliyorsa.
- (d) Sözleşme ticari işlem niteliğindeyse,
- (e) Şirket'in müşterilerine sağladığı mal ve hizmetler karşılığında ücretleri toplaması olasıdır.
(f) Bahsi geçen ücretin tahsil edilebilirliği değerlendirilirken Şirket yalnızca müşterinin vade tarihindeki ödeyebilme kabiliyetini ve ödeme iradesini dikkate almalıdır.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar
Arazi ve arsalar ile binalar yeniden değerleme modeline göre finansal tablolara alınmış olup, oluşan değer farkı maddi duran varlık yeniden değerleme fonu altında özkaynaklar arasında ve ilgili dönemin kapsamlı gelir tablosunda raporlanmaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar ya da zarar kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmektedir. Arsalar dışındaki varlıklar amortismana tabi tutulurken varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler, bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilir. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi varlığın kayıtlı değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış, doğrudan öz sermaye hesap grubunda "yeniden değerleme fonu" adı altında finansal tablolara alınır. Ancak, bir yeniden değerleme artışı, aynı varlığın daha önce giderleştirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak finansal tablolara alınır. Yeniden değerleme sonucunda varlığın kayıtlı değeri azalmışsa, bu azalma gider olarak finansal tablolara alınır. Ancak, söz konusu varlıkla ilgili olarak daha önce bir yeniden değerleme fonu oluşturulmuşsa, azalış ilk olarak söz konusu hesaptan düşülür. Değer azalışının yeniden değerleme fonundan yüksek olması durumunda, artan kısım gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Duran Varlık Cinsi | Tahmini Ekonomik Ömür |
|---|---|
| Binalar | 50 Yıl |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 3-20 Yıl |
| Taşıtlar | 5-15 Yıl |
| Demirbaşlar | 2-15 Yıl |
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınmakta, varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar için yapılan ödeme taksitlendirilirse, bu varlığın elde etme maliyeti peşin fiyatına eşit olarak belirlenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyatı arasındaki fark, aktifleştirmeye izin verilen durumlar hariç, kredi dönemi boyunca faiz gideri olarak mali tablolara alınmaktadır.
| Duran Varlık Cinsi | Tahmini Ekonomik Ömür | |
|---|---|---|
| Haklar | 15 Yıl | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3-15 Yıl | |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 15-30 Yıl |
Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri
Sipariş usulü alınan veya şirket içi yeni bir fikirle başlatılan bir projenin geliştirilmesi sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında aktifleştirilerek kayda alınırlar:
- Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
- Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya birden fazla müşteriye satma niyetinin olması,
- Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
- Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
- Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
- Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri içerisinde; Şirketin yapmış olduğu elektrik enerjisi sektöründe; alçak gerilim şebekesinde aktif ve reaktif enerji ölçümleri, şebeke güç kalitesi ölçümleri (akım, gerilim, güç faktörü, harmonik), yetkisiz müdahale tespitleri (sökme, manyetik, radyo frekansı, elektro static), yapılan ölçüm ve tespitlerin merkezi yazılıma iletilmesi (RF, GSM (2G,3G,4G,5G), optik, NFC), merkezi yazılımda gelen verilerin depolanması, görüntülenmesi, analiz edilmesi, kayıp, kaçak ve verimlilik hesaplamaları alanlarında gerçekleştirmiş olduğu maliyetler yer almaktadır. Gaz enerjisi sektöründe; mesken, ticari ve endüstriyel gaz abonelerini tüketimlerinin ölçülmesi, basınç ve sıcaklık gibi ölçüme etki parametreler göre ölçümün düzeltilmesi, yetkisiz müdahale tespitleri (sökme, manyetik, radyo frekansı, elektro static), yapılan ölçüm ve tespitlerin merkezi yazılıma iletilmesi (RF, GSM (2G,3G,4G,5G), optik, NFC), merkezi yazılımda gelen verilerin depolanması, görüntülenmesi, analiz edilmesi, kayıp, kaçak ve verimlilik hesaplamaları alanlarında gerçekleştirmiş olduğu maliyetler yer almaktadır. Su şebekelerinde; mesken, ticari ve endüstriyel su abonelerini tüketimlerinin ölçülmesi, şebeke basınç ölçümü ve yönetiminin sağlanması, yetkisiz müdahale tespitleri (sökme, manyetik, radyo frekansı, elektro static), yapılan ölçüm ve tespitlerin merkezi yazılıma iletilmesi (RF, GSM (2G,3G,4G,5G), optik, NFC), merkezi yazılımda gelen verilerin depolanması, görüntülenmesi, analiz edilmesi, kayıp, kaçak ve verimlilik hesaplamaları alanlarında gerçekleştirmiş olduğu maliyetler yer almaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden finansal tablolara yansıtılmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olan bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Finansal Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri; nakit para, vadesiz mevduat, vadeli mevduat (vadesi 3 aydan kısa olan mevduat) ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirket, nakit ve nakit benzerlerini beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü için gözden geçirmektedir.
Ticari Alacaklar
Alıcıya ürün sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Ödenmesi gereken tutarların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde, ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak kar/zarar hesabına kaydedilmektedir. Şirket, ticari alacaklarını beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü için gözden geçirmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Finansal Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Faizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınmakta sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenmektedir.
Ticari ve Diğer Borçlar
Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınmakta sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama dönemi sonu ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
- Raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar) ve
- İlgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" uyarınca herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıkların söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Şirket'in yatırım projeleri tamamlanıp kullanılmaya başlanıncaya kadar katlanılan ilgili borçlanma giderleri aktifleştirilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Kur değişiminin etkileri
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Şirket'in geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıkları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükleri de raporlama dönemi sonu itibarıyla satış kurundan geçerli para birimine çevrilmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
İlişkili Taraflar
Ekli finansal tablolarda Şirket hissedarları, onların sahibi oldukları şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer kişiler ve kuruluşlar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmaktadır. Buradaki ilişkili taraf deyimi; doğrudan ya da dolaylı olarak bir Şirket'in kontrol edilmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması ya da Şirket'in iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisini ifade etmektedir.
Vergilendirme
Gelir vergisi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur.
(i) Dönem vergisi
Dönem vergisi cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanır.
Cari vergi varlığı ve yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece belirli şartlar sağlandığında yapılabilir.
(ii) Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kar /(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar /(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
Çalışanlara sağlanan faydalar
(i) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
(ii) Çalışanlara sağlanan diğer uzun vadeli faydalar
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket, çalışanların emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan 1 yılı doldurmuş çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı 30 gün bazında Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye tabi tutulacakmış gibi hesaplanmış olup, finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı tavanı 23.489,83 TL tutarındadır (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL). Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında bazı tahminler kullanmıştır.
Kıdem tazminat karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Varlıklarda değer düşüklüğü
Kar veya zararda muhasebeleştirilmeyen finansal varlıklarda her raporlama döneminde değer düşüklüğüne dair nesnel bir kanıt olup olmadığı değerlendirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne dair nesnel kanıtlar aşağıdakileri içerir:
- Borçlunun temerrüdünü veya yükümlülüğünü yerine getirememesi;
- Şirket'in aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir tutarın yeniden yapılandırılmasını;
- Borçlunun veya ihraççının iflas etme ihtimalinin oluşmasını;
- Bu kişilerin ödeme durumlarında negatif durumlar ortaya çıkması;
- Menkul bir kıymetin aktif pazarının ortadan kalkması veya
- Bir Şirket finansal varlıktan beklenen nakit akışlarında ölçülebilen bir düşüşü işaret eden gözlemlenebilir bilgi.
Hisse senetlerine dayalı bir yatırımın gerçeğe uygun değerinin, maliyet bedelinin altına önemli ölçüde veya uzun süreli kalıcı olarak düşmesi de değer düşüklüğünün nesnel kanıtıdır.
Kiralama İşlemleri
Bir sözleşmenin kira unsuru içerip içermediğinin belirlenmesi
Bir sözleşmenin başlangıcında, Şirket, bu sözleşmenin bir kira sözleşmesi veya kira unsuru içeren bir sözleşme olup olmadığını belirler. Sözleşmenin başlangıcında veya yeniden değerlendirilmesine takiben Şirket, böyle bir sözleşmenin gerektirdiği ödemeleri kiralama ve diğer konular için yapılan ödemeler olarak gerçeğe uygun nispi değerlerine göre ayırır.
Şirket, bir finansal kiralama sözleşmesiyle ilgili olarak ödemelerin güvenilir bir şekilde ayrılmasının mümkün olmadığına karar verirse, ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri kadar bir varlık ve bir yükümlülük muhasebeleştirilir. Sonradan ödemeler yapıldıkça yükümlülük azalır ve yükümlülük üzerine ilave edilen finansman maliyetleri Şirket'in alternatif borçlanma oranı kullanılarak kaydedilir.
Kiralanan varlıklar
Varlığın sahipliğine ilişkin önemli bütün risk ve getirilerin Şirket'e devrolduğu kiralama işlemleri yoluyla kullanılan varlıklar finansal kiralama olarak sınıflandırılır. İlk olarak finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden ölçülür. İlk kayıtlara alınmasını takiben ise ilgili varlık için geçerli olan muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir.
Kiralama ödemeleri
Finansal kiralama kapsamında yapılan asgari kira ödemeleri, finansal giderler ve kalan yükümlülüğün azaltılması olarak paylaştırılır. Finansman giderleri, yükümlülüğün kalan bakiyesi üzerinden sabit dönem faiz oranı belirlenecek şekilde kira süresince her bir döneme dağıtılır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kasa | 158.287 | 194.388 |
| -TL | 62.424 | 121.867 |
| -USD | 13.244 | - |
| -EUR | 82.619 | 72.521 |
| Bankalar | 3.870.612 | 28.703.714 |
| Vadeli Mevduatlar | 55.797 | 995.922 |
| -TL | 55.797 | 987.749 |
| -TL Bloke | - | 8.173 |
| Vadesiz Mevduatlar | 3.814.815 | 27.707.792 |
| -TL | 3.573.678 | 20.363.681 |
| -USD | 198.189 | 5.009.593 |
| -EUR | 37.274 | 95.000 |
| -Altın | 5.674 | 5.696 |
| -Tl Bloke | - | 2.233.822 |
| Kredi Kartıyla Satışlardan Alacaklar | 31.000 | - |
| 4.059.899 | 28.898.102 |
4. FİNANSAL YATIRIMLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 5.261 | - |
| 5.261 | - |
5. FİNANSAL BORÇLANMALAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 83.696.397 | 68.728.622 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 91.719 | 139.568 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 84.916.417 | 54.728.259 |
| 168.704.533 | 123.596.448 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 36.709.259 | 50.206.845 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 58.999 | 165.485 |
| 36.768.258 | 50.372.330 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
5. FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kredi Kartları | 7.299.815 | 7.233.205 |
| 7.299.815 | 7.233.205 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin vade detayı aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | Vade | Faiz Aralığı (%) | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
|---|---|---|---|---|
| TL | 2023-2024- 2025-2026 |
%10,92-%24,12 | 164.970.245 | 34.139.321 |
| EUR | 2024 | %6,99 | 3.642.569 | 2.569.938 |
| Döviz Cinsi | Vade | Faiz Aralığı (%) | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| TL | 2023-2024- 2025- |
%10,30-%37,6 | 123.456.880 | 50.206.845 |
| 31 Aralık 2023 | 0-3 Ay | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | |
| TL | 41.079.089 | 123.891.156 | 34.139.321 | |
| EUR | 934.700 | 2.707.869 | 2.569.938 | |
| 31 Aralık 2022 | 0-3 Ay | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | |
| TL | 60.774.067 | 62.682.813 | 50.206.845 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinden borçların vadelerine göre detay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay İçerisinde Ödenecekler | 27.984 | 40.951 |
| 3-12 Ay İçerisinde Ödenecekler | 63.735 | 98.617 |
| 1-5 Yıl Ödenecekler | 58.999 | 165.485 |
| 5 Yıldan Sonra Ödenecekler | - | - |
| 150.718 | 305.053 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
5. FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal borç hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 173.663.726 | 45.251.282 |
| Alınan Yeni Finansal Borçlar | 406.934.062 | 356.640.845 |
| Anapara Ödemeleri | (306.302.552) | (188.549.421) |
| Kur Farkı Değişimi | 747.075 | 7.920 |
| Faiz Tahakkuk Değişimi | 8.084.928 | 828.935 |
| Parasal Pozisyon Farkı | (77.805.166) | (40.515.835) |
| 205.322.073 | 173.663.726 |
6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 938.654 | 151.939 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 52.489.287 | 103.968.797 |
| 53.427.941 | 104.120.736 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 53.921.386 | 93.895.030 |
| Alacak Senetleri | 2.143.581 | 10.715.037 |
| Ertelenmiş Vade Farkı Geliri (-) | (3.575.680) | (641.270) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.341.293 | 3.110.207 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (1.341.293) | (3.110.207) |
| Diğer Ticari Alacaklar | - | - |
| 52.489.287 | 103.968.797 | |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | 1.887.572 | 3.174.614 |
| Dönem İçi Ayrılan Karşılık | 588.295 | 71.264 |
| - Şüpheli Ticari Alacak | - | 71.264 |
| - TFRS 9 Uyarınca Beklenen Kredi Zararı | 588.295 | - |
| Konusu Kalmayan Karşılık (-) | (1.004.520) | (136.671) |
| Parasal Pozisyon Farkı | (130.054) | 1.000 |
| 1.341.293 | 3.110.207 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 18.237.686 | 52.129.015 |
| Borç Senetleri | 4.030.884 | 8.917.424 |
| Ertelenmiş Vade Farkı Giderleri (-) | (1.138.810) | (300.605) |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 3.550 | 5.849 |
| Diğer Ticari Borçlar | 2.843.355 | 2.416.960 |
| 23.976.665 | 63.168.643 |
7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.992.152 | 2.805.575 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.276.359 | 533.855 |
| 3.268.511 | 3.339.430 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| İlişkili Olmayan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 41.872 | 81.355 |
| Diğer Alacaklar | 1.234.487 | 452.500 |
| 1.276.359 | 533.855 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 14.365.469 | 1.041.065 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 24.530 | 37.773 |
| 14.389.999 | 1.078.838 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | 24.530 | 37.773 |
| 24.530 | 37.773 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR( Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| İlişkili Olmayan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 3.895.946 | - |
| 3.895.946 | - |
DİPNOT 8 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Larinda Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi | %45 | 369.430 | - |
| 369.430 | - |
Şirket, 11.12.2023 tarihli yönetim kurulu kararı ile ödenmiş sermayesi 1.000.000 TL (beheri 10.000 TL 100 paya ayrılmış) ana faaliyet konusu ise 4628 sayılı Elektrik Piyasası Kanun'u, 5346 sayılı Yenilebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi üretimi Amaçlı Kullanımına İlişkin Kanun olmak üzere elektrik piyasası mevzuatına uygun olarak enerji tasarrufu sağlaması öngörülen sanayi ve sokak aydınlatmalarında yeni nesil led lambalarının AR-GE ve ÜR-GE faaliyetleri olan Larinda Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi'nin sermayesinin %45'ini temsil eden 450.000 TL değerindeki 45 adet payı nominal değer üzerinden devralmıştır.
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle, özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Larinda Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibariyle | - | - |
| Dönem İçi Giriş / (Çıkış) | 450.000 | - |
| Kar/Zararlarından Paylar | (80.570) | - |
| Diğer Kapsamlı Gelirlerinden/Giderlerinden Paylar | - | - |
| Kar Eliminasyonu | - | - |
| 31 Aralık İtibariyle | 369.430 | - |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların özet mali tabloları (etkin ortaklık payı öncesi) aşağıdaki gibidir:
| Larinda Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 959.111 | - |
| Duran Varlıklar | 1.503 | - |
| Toplam Varlıklar | 960.614 | - |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 110.387 | - |
| Özkaynaklar | 850.227 | - |
| Toplam Kaynaklar | 960.614 | - |
| Larinda Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satış Gelirleri | - | - |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (179.045) | - |
9. STOKLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| Stoklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 79.116.996 | 57.074.245 |
| Yarı Mamuller | 42.117.728 | 5.895.748 |
| Mamuller | 13.971.275 | 8.077.623 |
| Ticari Mallar | 65.395.806 | 61.380.524 |
| Diğer Stoklar | 14.877 | 71.373 |
| 200.616.682 | 132.499.513 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta tutarı 52.500.000 TL'dir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
10. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK Kesintileri | 2.673.401 | 940.860 |
| Personele Borçlar | 2.643.064 | 1.444.663 |
| 5.316.465 | 2.385.523 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
11. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA KARŞILIKLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 1.032.041 | 1.232.080 |
| 1.032.041 | 1.232.080 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında uzun vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.307.718 | 7.333.736 |
| 4.307.718 | 7.333.736 |
Kıdem tazminatı hesaplamasında aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Tavanı | 23.489,83 | 15.371,40 |
| Enflasyon Oranı | 18,00% | 7,30% |
| Faiz Oranı | 21,00% | 9,45% |
| İskonto Oranı | 2,54% | 2,00% |
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 7.333.736 | 4.050.734 |
| Hizmet Maliyeti | 1.139.023 | 589.679 |
| Faiz Maliyeti | 1.274.216 | 378.957 |
| Aktüeryal Kayıp/ Kazanç | 1.699.926 | 5.963.541 |
| Ödenen Kıdem Tazminatları | (4.732.466) | (941.662) |
| Parasal Pozisyon Farkı | (2.406.717) | (2.707.513) |
| Dönem Sonu | 4.307.718 | 7.333.736 |
12. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları (*) | 75.777.909 | 66.939.016 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 3.296.186 | 1.546.145 |
| 79.074.095 | 68.485.161 |
(*) Verilen sipariş avansları, Şirket'in hammadde alımlarına ilişkin olarak tedarikçilere vermiş olduğu avans tutarlardan oluşmaktadır. İlgili peşin ödenmiş giderlerde dönem sonu itibarıyla, değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
12. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenmiş Giderler | 407.271 | 1.160.987 |
| 407.271 | 1.160.987 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları (*) | 39.217.866 | 23.869.778 |
| Alınan Diğer Avanslar | 84.092 | 138.561 |
| 39.301.958 | 24.008.339 |
(*) Alınan sipariş avansları, Şirket'in satışlarına ilişkin olarak müşterilerden almış olduğu avans tutarlardan oluşmaktadır.
13. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 1.369.883 | 4.356.453 |
| Personel Avansları | 132.939 | 220.000 |
| İş Avansları | 82.976 | 126.492 |
| 1.585.798 | 4.702.945 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisiyle ilgili varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | - | 410.756 |
| - | 410.756 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi, Harç ve Fonlar | 6.170.514 | 927.308 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 46.341 | 61.620 |
| 6.216.855 | 988.928 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
14. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve ilgili birikmiş amortismanların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2023 |
Girişler | Çıkışlar | Yeniden Değerleme(*) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 6.261.371 | - | - | (4.636.371) | 1.625.000 |
| Binalar | 3.032.522 | 3.016.185 | (1.265.946) | 8.222.239 | 13.005.000 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 9.293.893 | 3.016.185 | (1.265.946) | 3.585.868 | 14.630.000 |
| Açıklama | 1 Ocak 2022 |
Girişler | Çıkışlar | Yeniden Değerleme | 31 Aralık 2022 |
| Arazi ve Arsalar | 6.261.371 | - | - | - | 6.261.371 |
| Binalar | 3.102.003 | - | (69.481) | - | 3.032.522 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 9.363.374 | - | (69.481) | - | 9.293.893 |
(*)Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibariyle aktifinde kayıtlı olan maddi duran varlıklarını SPK lisanslı Abak Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından gerçeğe uygun değeri tespit edilmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
15. MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların ve ilgili birikmiş amortismanların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2023 |
Girişler | Çıkışlar | Transferler | Yeniden Değerleme(*) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 21.809.316 | - | - | - | 120.296.905 | 142.106.221 |
| Binalar | 97.997.891 | 1.986.252 | - | - | 51.402.120 | 151.386.263 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 94.519.796 | 4.503.965 | - | - | - | 99.023.761 |
| Taşıtlar | 27.796.486 | 56.896 | (378.575) | - | - | 27.474.807 |
| Demirbaşlar | 14.189.727 | 2.587.910 | - | - | - | 16.777.637 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 256.313.216 | 9.135.023 | (378.575) | - | 171.699.025 | 436.768.689 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2023 |
Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | Transferler | Yeniden Değerleme(*) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | (4.238.590) | (688.316) | - | - | (2.510.577) | (7.437.483) |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | (8.122.502) | (9.165.312) | - | - | - | (17.287.814) |
| Taşıtlar | (2.223.413) | (2.024.231) | 63.871 | - | - | (4.183.773) |
| Demirbaşlar | (7.195.603) | (2.109.946) | - | - | - | (9.305.549) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (21.780.108) | (13.987.805) | 63.871 | - | (2.510.577) | (38.214.619) |
| Net Defter Değeri | 234.533.108 | - | - | - | - | 398.554.070 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, taşıtları üzerinde 28.502.044 TL rehin ve gayrimenkulleri üzerinde 135.131.460 TL ipotekleri bulunmaktadır.
(*)Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibariyle aktifinde kayıtlı olan maddi duran varlıklarını SPK lisanslı Abak Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından gerçeğe uygun değeri tespit edilmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
15. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların ve ilgili birikmiş amortismanların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2022 |
Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 21.809.316 | - | - | - | 21.809.316 |
| Binalar | 97.540.209 | 457.682 | - | - | 97.997.891 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 43.108.601 | 51.411.195 | - | - | 94.519.796 |
| Taşıtlar | 9.599.854 | 18.859.631 | (662.999) | - | 27.796.486 |
| Demirbaşlar | 10.629.253 | 3.560.474 | - | - | 14.189.727 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 182.687.233 | 74.288.982 | (662.999) | - | 256.313.216 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2022 |
Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | (2.356.167) | (1.882.423) | - | - | (4.238.590) |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | (2.302.387) | (5.820.115) | - | - | (8.122.502) |
| Taşıtlar | (884.616) | (1.361.727) | 22.930 | - | (2.223.413) |
| Demirbaşlar | (5.957.107) | (1.238.496) | - | - | (7.195.603) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (11.500.277) | (10.302.761) | 22.930 | - | (21.780.108) |
| Net Defter Değeri | 171.186.956 | - | - | - | 234.533.108 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2023 |
Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | - | 975.875 | - | 975.875 |
| Özel Maliyetler | 122.687 | - | (122.687) | - |
| Geliştirme Giderleri | 74.689.816 | 24.640.903 | - | 99.330.719 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.989.270 | - | - | 4.989.270 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 79.801.773 | 25.616.778 | (122.687) | 105.295.864 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2023 | Dönem Amortismanı | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | - | (43.534) | - | (43.534) |
| Özel Maliyetler | (122.687) | - | 122.687 | - |
| Geliştirme Giderleri | (6.450.897) | (2.578.167) | - | (9.029.064) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (4.793.658) | (117.241) | - | (4.910.899) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (11.367.242) | (2.738.942) | 122.687 | (13.983.497) |
| Net Defter Değeri | 68.434.531 | 91.312.367 | ||
| Açıklama | 1 Ocak 2022 |
Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Özel Maliyetler | 122.687 | - | - | 122.687 |
| Geliştirme Giderleri | 52.995.346 | 21.694.470 | - | 74.689.816 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.989.270 | - | - | 4.989.270 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 58.107.303 | 21.694.470 | - | 79.801.773 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2022 |
Dönem Amortismanı | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Özel Maliyetler | (122.687) | - | - | (122.687) |
| Geliştirme Giderleri | (4.889.640) | (1.561.258) | - | (6.450.897) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (4.617.790) | (175.868) | - | (4.793.658) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (9.630.117) | (1.737.126) | - | (11.367.242) |
| Net Defter Değeri | 48.477.186 | - | - | 68.434.531 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
17. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2023 |
Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 4.740.540 | 1.356.242 | (5.369.639) | 727.143 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 4.740.540 | 1.356.242 | (5.369.639) | 727.143 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2023 | Dönem Amortismanı | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Binalar | (3.793.981) | (285.543) | 3.618.312 | (461.211) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (3.793.981) | (285.543) | 3.618.312 | (461.211) |
| Net Defter Değeri | 946.559 | - | - | 265.932 |
| Açıklama | 1 Ocak 2022 |
Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Binalar | 4.740.540 | - | - | 4.740.540 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 4.740.540 | - | - | 4.740.540 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2022 |
Dönem Amortismanı | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Binalar | (3.370.046) | (423.935) | - | (3.793.981) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (3.370.046) | (423.935) | - | (3.793.981) |
| Net Defter Değeri | 1.370.494 | - | - | 946.559 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli karşılık, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 320.257 | 1.348.938 |
| 320.257 | 1.348.938 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek ('TRİ') pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı | ABD Doları | TL |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
182.361.533 | 300.000 | 175.530.073 |
| -Teminat | 18.728.029 | - | 18.728.029 |
| -Rehin | 28.502.044 | - | 28.502.044 |
| -İpotek | 135.131.460 | 300.000 | 126.300.000 |
| 182.361.533 | 300.000 | 175.530.073 |
| 31 Aralık 2022 | TL Karşılığı | ABD Doları | TL |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı |
238.936.226 | - | 238.936.226 |
| -Teminat | 21.406.258 | - | 21.406.258 |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | 217.529.968 | - | 217.529.968 |
| 238.936.226 | - | 238.936.226 |
19. ÖZKAYNAKLAR
a) Ödenmiş Sermaye
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | |
| Ahmet Reşat Görür | 20.064.000 | 24,24 | 4.800.000 | 24,24 |
| Hüseyin Çelik | 1.254.000 | 1,52 | 300.000 | 1,52 |
| Fırat Life Yatırım İnş. A.Ş. | 1.919.000 | 2,32 | 1.050.000 | 5,30 |
| Diğer | 59.527.000 | 71,92 | 13.650.000 | 68,94 |
| Toplam | 82.764.000 | 100 | 19.800.000 | 100 |
Şirket, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 19.800.000 TL olan sermayesini, 17 Ocak 2023 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil ve 10749 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilen Yönetim Kurulu Kararı ile 82.764.000 TL'ye yükseltmiştir. Artırılan 62.964.000 TL sermayenin, 3.014.000 TL kısmı geçmiş yıl karlarından ve 59.950.000 TL kısmı pay ihraç primlerinden karşılanmıştır. Paylara ilişkin prim halka arz edilen payların nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
19. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
a) Ödenmiş Sermaye (Devamı)
Şirket'in çıkarılmış sermayesinin 12.000.000 TL'den 19.800.000 TL'ye artırılması nedeniyle ihraç edilen 7.800.000 TL nominal değerli paylar halka arz edilmiştir.
Şirket paylarının halka arzı 13 Temmuz 2021 ve 14 Temmuz 2021 tarihlerinde "Sabit Fiyatla Talep Toplama ve Satış Yöntemi" ile Borsa İstanbul Birincil Piyasa'da gerçekleşmiştir.
Şirket paylarının halka arzında 1,00 TL nominal değerli payların halka arz fiyatı 9,90 TL olarak açıklanmış olup, belirlenen halka arz fiyatı ile halka arz büyüklüğü 77.220.000 TL olarak gerçekleşmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 60.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı, 5 Nisan 2023 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile 400.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Karar 7 Nisan 2023 tarih ve 10807 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil olmuştur.
b) Yeniden Değerleme Artışları
Değer artışları, maddi duran varlıklar üzerinde gösterilen arsa, binaların, tesis makine cihazlar ve taşıtların gerçeğe uygun değer ile gösterilmesinden kaynaklanan değer artışlarını içermektedir. Değer artışlarının ertelenen vergi etkisi hesaplanmasında arsa ve binalar için Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5/1-e maddesinde belirtilen %25'lik istisna hakkı kullanılacağı varsayımı dikkate alınmış, ertelenen vergi etkisi %18,75 olmuştur. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 137.465.611 TL tutarındaki yeniden değerleme fazlasından oluşmaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
c) Paylara İlişkin Primler/Iskontolar
Hisse senetleri ihraç primleri, yeni çıkarılan hisse senetlerinin primli satışından kaynaklanan tutarları ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve sermaye artışlarında kullanılabilir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 31.592.379 TL tutarındaki primlerden oluşmaktadır. (31 Aralık 2022: 231.588.487TL)
d) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Diğer kapsamlı gelir unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak unsuru olarak raporlanan ve hiçbir durumda kâr veya zarara aktarılamayacak olan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları "TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı" çerçevesinde hesaplanan Aktüeryal kayıp/kazançlardan oluşmakta olup 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla (6.045.523) TL tutarındadır. (31 Aralık 2022: (4.770.578) TL)
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
19. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
e) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.456.484 TL tutarındaki kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 924.857TL)
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %5'ini aşan tüm kâr payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar, ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak sermaye enflasyon düzeltmesi farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle şirketin kar yedeklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kar Yedekleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 924.857 | 368.760 |
| Dönem İçinde Ayırılan | 423.110 | 324.199 |
| Enflasyon Düzeltme Etkisi | 108.517 | 231.898 |
| 1.456.484 | 924.857 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle geçmiş yıllar kar/zararının detayı aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 24.667.798 | 25.243.297 |
| Geçmiş Yıllar Karları | (39.927.933) | - |
| Yasal Yedeklere Aktarılan | (423.110) | (324.199) |
| Sermaye Artırım İçin Aktarılan | (3.014.000) | - |
| Enflasyon Düzeltme Etkisi | (1.349.439) | (251.300) |
| (20.046.684) | 24.667.798 |
Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemlerine İlişkin Ek Bilgi
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS Finansal Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl zararlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 358.717.727 | 244.175.992 | 114.541.735 |
| Hisse Senedi İhraç Primi | 38.847.266 | 31.592.379 | 7.254.887 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 1.426.579 | 1.456.484 | (29.905) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
20.HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in satışları aşağıdaki gibidir:
| Hasılat ve Satışların Maliyeti | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 275.428.847 | 292.407.839 |
| Yurtdışı Satışlar | 10.754.826 | 8.446.546 |
| Diğer Gelirler | 1.525.414 | - |
| Brüt Satışlar | 287.709.087 | 300.854.385 |
| Satıştan İadeler (-) | (12.169.554) | (31.278.532) |
| Satış İskontoları (‐) | (155.013) | (107.982) |
| Net Satışlar | 275.384.520 | 269.467.871 |
| Satılan Mamul Maliyeti | (60.079.355) | (67.942.309) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | (57.760.035) | (88.941.681) |
| Satılan Hizmet Maliyeti | (6.483.259) | (4.005.908) |
| Satışların Maliyeti | (124.322.649) | (160.889.898) |
| Brüt Kar/Zarar | 151.061.871 | 108.577.973 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ VE AR-GE GİDERLERİ
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| Genel Yönetim Giderleri | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel Giderleri | (25.508.248) | (14.853.717) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz Giderleri | (1.582.905) | (3.230.085) |
| Temsil, Ağırlama ve Seyahat Giderleri | (1.544.238) | (3.040.459) |
| Diğer Giderler | (3.043.926) | (1.595.993) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (1.081.260) | (1.469.932) |
| Danışmanlık ve Müşavirlik Giderleri | (2.482.601) | (927.969) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (2.044.526) | (979.931) |
| Güvenlik Giderleri | (1.148.178) | (837.793) |
| Haberleşme Giderleri | (1.358.890) | (1.220.296) |
| Kira Giderleri | (89.973) | (333.253) |
| Amortisman Giderleri | (5.881.098) | (2.723.149) |
| İlan ve Reklam Giderleri | (1.221.180) | (445.082) |
| Sigorta Giderleri | (1.005.706) | - |
| (47.992.729) | (31.657.659) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in pazarlama giderleri aşağıdaki gibidir:
| Pazarlama Giderleri | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer Giderler | (2.605.561) | (5.054.816) |
| Personel Giderleri | (15.013.362) | (9.878.795) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (2.420.365) | (2.883.587) |
| Temsil, Ağırlama ve Seyahat Giderleri | (2.064.032) | (3.078.094) |
| Nakliye Kargo Ambalaj Giderleri | (1.110.789) | (1.076.910) |
| Dava Noter İcra Giderleri | (239.871) | (105.384) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (684.628) | (161.406) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz Giderleri | (62.463) | (56.370) |
| Amortisman Giderleri | (5.065.510) | (4.848) |
| İlan ve Reklam Giderleri | (1.095.798) | - |
| Haberleşme Giderleri | - | (118.761) |
| Montaj Giderleri | - | (657.236) |
| Kira Giderleri | (288.819) | (662.163) |
| (30.651.199) | (23.738.370) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ VE AR-GE GİDERLERİ (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir:
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (1.326.953) | (539.574) |
| Amortisman Giderleri | (2.230.042) | (2.336.553) |
| Diğer Giderler | (603.409) | (21.242) |
| (4.160.404) | (2.897.369) |
22. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in amortisman giderlerinin fonksiyonel dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Amortisman Giderleri | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | (3.835.640) | (7.399.271) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | (2.230.042) | (2.336.553) |
| Genel Yönetim Giderleri | (5.881.098) | (2.723.149) |
| Pazarlama Giderleri | (5.065.510) | (4.848) |
| (17.012.290) | (12.463.821) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in personel giderlerinin fonksiyonel dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Personel Giderleri | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | (25.508.248) | (14.853.717) |
| Pazarlama Giderleri | (15.013.362) | (9.878.795) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | (1.326.953) | (539.574) |
| (41.848.563) | (25.272.086) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
23. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari İşlemlere İlişkin Kur Farkı Gelirleri | 50.354.944 | 26.117.046 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 2.124.010 | 1.560.920 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 6.894.357 | 136.671 |
| Diğer | 759.991 | 2.805 |
| SGK Teşvik Gelirleri | 3.796.303 | 1.230.218 |
| 63.929.605 | 29.047.660 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari İşlemlere İlişkin Kur Farkı Giderleri | (50.927.186) | (24.225.123) |
| Reeskont Faiz Giderleri | (6.981.438) | (1.446.887) |
| Diğer Giderler | (1.113.552) | (1.681.666) |
| Karşılık Giderleri | (618.202) | (447.536) |
| Önceki Dönem Gider ve Zararları | (360.051) | (20.483) |
| Komisyon Giderleri | (25.319) | - |
| (60.025.748) | (27.821.695) |
24. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLERİ
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Yeniden Değerleme Artışı | 8.222.239 | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerden Kira Geliri | 345.528 | 713.178 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satış Karı | 831.703 | - |
| Menkul Kıymet Satış Karları | 2.742 | 2.017 |
| 9.402.212 | 715.195 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in yatırım faaliyetlerinden giderleri aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Sabit Kıymet Satış Zararı | (296.237) | (673.397) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Yeniden Değerleme Azalışı | (4.636.371) | - |
| (4.932.608) | (673.397) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
25. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman Gelirleri | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kambiyo Karları | 12.896.898 | 522.097 |
| Faiz Gelirleri | 144.875 | 476.995 |
| 13.041.773 | 999.092 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman Giderleri | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Faiz Gideri | (40.275.960) | (16.122.567) |
| Kıdem Tazminatı Faiz Gideri | (1.274.216) | (378.957) |
| Kira Sözleşmelerinden Doğan Faiz Gideri | (297.900) | (69.555) |
| Kambiyo Zararları | (22.688.001) | (442.745) |
| (64.536.077) | (17.013.824) |
26. GELİR VERGİLERİ
Kurumlar vergisi
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2022: %23). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 32.Maddesi 6 nolu fıkrasına göre 2022, payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır.
15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile 15 Temmuz 2023 tarihinden önce kurumların aktifinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlara uygulanan istisna oranı %25 olup, ilgili taşınmazların yeniden değerlenmesi durumunda ortaya çıkan geçici farklar üzerinden hesaplanacak ertelenmiş vergiye uygulanacak vergi oranı, ilgili taşınmazın defter değerinin satış yolu ile geri kazanılması durumunda %18,75 olarak dikkate alınması gerekmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
26. GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Kurumlar vergisi(Devamı)
Şirket'in raporlama dönemi itibarıyla vergi giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Gideri (*) | (9.456.987) | (2.166.846) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 36.999.803 | (17.231.914) |
| 27.542.816 | (19.398.760) | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
| Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılığı | 9.456.987 | 2.166.846 |
| Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri | (9.456.987) | (2.166.846) |
| - | - |
(*) 12 Mart 2023 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7440 Sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" uyarınca, 2022 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle, kanunlarda yer alan düzenlemeler uyarınca kurum kazancından indirim konusu yapılan istisna ve indirim tutarları ile indirimli kurumlar vergisine tabi matrahları üzerinden, dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin %10 oranında, istisna kazançlar üzerinden ise %5 oranında ek vergi hesaplanması gerekmektedir.
Gelir Vergisi Stopajı
21.12.2021 tarihli 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı'nca Türkiye'de mukim anonim şirketler tarafından; Türkiye'de mukim gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara veya bu vergilerden muaf olanlar ile Türkiye'de mukim olmayan gerçek ve tüzel kişilere yapılan temettü ödemelerinde gelir vergisi kesintisi oranı %15'ten %10'a indirilmiştir. Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri vergi kesintisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda vergi kesintisi yapılmamaktadır.
Ertelenmiş Vergi
Şirket, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
26. GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Ertelenmiş Vergi (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaşmış vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Geçici Farklar | Vergi Varlığı | Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| İndirimli Kurumlar Vergisi | - | 1.875.953 | - |
| Maddi Duran Varlıklarda Düzeltmeler | 234.931.262 | - | (35.065.014) |
| Şüpheli Alacaklar Karşılıkları | (1.756.419) | 276.794 | - |
| Beklenen Kredi Zararı Karşılıkları | (427.234) | 106.809 | - |
| Dava Karşılıkları | (670.416) | 277.262 | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (10.533.729) | 2.108.491 | - |
| Kullanılmayan İzin Karşılıkları | (284.297) | 71.074 | - |
| Stok | 27.483.350 | - | (5.650.205) |
| Alıcılar ve Alacak Senetleri Reeskontu | (6.356.617) | 1.530.305 | - |
| Borçlar ve Borç Senetleri Reeskontu | 1.463.539 | - | (340.527) |
| Faiz Tahakkukları | (7.581.750) | 1.895.438 | - |
| Kur Farkları | (1.060.361) | 216.743 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | (6.366) | 15.273 | - |
| Avans Düzeltmeleri | 2.081.214 | - | (418.245) |
| Gelir ve Gider Tahakkukları | (111.147) | 25.897 | - |
| Diğer | 6.529 | - | (1.307) |
| Toplam | 237.177.558 | 8.400.039 | (41.475.298) |
| Kümülatif Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü (Net) | - | - | (33.075.259) |
| 31 Aralık 2022 | Geçici Farklar | Vergi Varlığı | Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| İndirimli Kurumlar Vergisi | - | 1.875.953 | - |
| Maddi Duran Varlıklarda Düzeltmeler | 206.753.582 | - | (38.594.871) |
| Şüpheli Alacaklar Karşılıkları | (2.730.951) | 520.427 | |
| Dava Karşılıkları | (1.168.824) | 401.864 | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (10.498.836) | 2.099.768 | - |
| Stok | 24.412.658 | - | (4.882.532) |
| Alıcılar ve Alacak Senetleri Reeskontu | (1.176.999) | 235.400 | - |
| Borçlar ve Borç Senetleri Reeskontu | 507.165 | - | (101.433) |
| Kur Farkları | (966.945) | 193.389 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | 267.748 | - | (53.256) |
| Avans Düzeltmeleri | 2.041.153 | - | (408.230) |
| Gelir ve Gider Tahakkukları | 464.262 | - | (62.382) |
| Diğer | 6.530 | - | (1.307) |
| Toplam | 217.910.543 | 5.326.801 | (44.104.011) |
| Kümülatif Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü (Net) | - | - | (38.777.210) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
27. PAY BAŞINA KAZANÇ
Pay başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın) Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ağırlıklı Ortalama Hisse Adedi | 79.996.352 | 19.800.000 |
| Ana Ortaklığa Ait Net Dönem Karı/Zararı | 39.401.120 | (39.396.307) |
| Hisse Başına Düşen Kayıp/Kazanç | 0,4925 | (0,5026) |
28. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Argörür Teknoloji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | 339.538 | 151.939 |
| Alpamış Bilgi Teknoloji Sanayi ve Tic. Ltd. Şti. | 599.116 | - |
| 938.654 | 151.939 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan diğer alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ortaklardan Alacaklar | 1.504.807 | 2.455.520 |
| Argörür Teknoloji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 392.414 | 156.421 |
| Alpamış Bilgi Teknoloji Ltd.Şti. | 94.931 | 193.634 |
| 1.992.152 | 2.805.575 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar | 14.365.469 | 1.041.065 |
| 14.365.469 | 1.041.065 |
b) Üst Düzey Yöneticilere Yapılan Ödemeler
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yönetim kurulu üyelerine ücretler ve sağlanan menfaatler toplam 6.439.642,75 TL'dir. (31. Aralık 2022: 4.315.896,16 TL'dir)
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kredi Riski (Devamı)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Türev | Diğer | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Mevduat | Araçlar | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
938.654 | 52.489.287 | 1.992.152 | 5.172.305 | 3.870.511 | - | 189.388 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
938.654 | 52.489.287 | 1.992.152 | 5.172.305 | 3.870.511 | - | 189.388 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 1.341.293 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (1.341.293) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - | - |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kredi Riski (Devamı)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Türev | Diğer | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Mevduat | Araçlar | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
151.939 | 103.968.797 | 2.805.575 | 533.854 | 28.703.714 | - | 194.388 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | |||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
151.939 | 103.968.797 | 2.805.575 | 533.854 | 28.703.714 | - | 194.388 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 3.110.207 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (3.110.207) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - | - |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Likidite Risk Yönetimi
Finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay arası (II) |
1-5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Finansal Borçlar | 212.621.888 | 204.525.824 | 41.217.540 | 126.164.407 | 37.143.877 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | 150.718 | 150.718 | 91.719 | 58.999 | - | - |
| Ticari Borçlar | 23.976.665 | 25.098.430 | 21.067.546 | 4.030.884 | - | - |
| Diğer Borçlar | 56.381.362 | 55.692.488 | 3.285.935 | 52.406.553 | - | - |
| Diğer Yükümlülükler | 14.503.932 | 8.843.919 | 8.843.919 | - | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 307.634.565 | 294.311.379 | 74.535.044 | 182.632.458 | 37.143.877 | - |
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay arası (II) |
1-5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Finansal Borçlar | 180.896.931 | 180.067.995 | 67.178.337 | 62.682.813 | 50.206.845 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | 305.053 | 245.543 | 40.951 | 98.617 | 105.975 | - |
| Ticari Borçlar | 63.168.643 | 29.606.087 | 20.688.664 | 8.917.423 | - | - |
| Diğer Borçlar | 26.182.430 | 31.041.710 | 2.430.970 | 28.610.740 | - | - |
| Diğer Yükümlülükler | 12.193.951 | 1.868.171 | 1.868.171 | - | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 282.747.008 | 242.829.506 | 92.207.093 | 100.309.593 | 50.312.820 | - |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Piyasa Riski
Kur Riski Yönetimi
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) |
Euro | Usd |
|---|---|---|---|
| 1.Ticari Alacaklar | 25.755.057 | 467.466 | 357.626 |
| 2. Parasal finansal varlıklar (Kasa. Banka hesapları dâhil) | 331.325 | 3.682 | 7.183 |
| 3. Diğer | 64.197.018 | 1.858.706 | 124.046 |
| 4. Dönen varlıklar(1+2+3) | 90.283.400 | 2.329.854 | 488.855 |
| 5. Duran varlıklar | |||
| 6. Toplam varlıklar (4+5) | 90.283.400 | 2.329.854 | 488.855 |
| 7. Ticari Borçlar | 9.071.976 | 112.559 | 176.279 |
| 8. Finansal yükümlülükler | 3.445.319 | 105.579 | |
| 9. Parasal olan diğer yükümlülükler | 36.258.095 | 44.687 | 1.070.715 |
| 10. Kısa vadeli yükümlülükler (7+8+9) | 48.775.390 | 157.246 | 1.352.573 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 2.746.231 | 84.156 | |
| 12. Uzun vadeli yükümlülükler (11) | 2.746.231 | 84.156 | |
| 13. Toplam yükümlülükler (10+12) | 51.521.621 | 157.246 | 1.436.729 |
| 14. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (6-13) |
38.761.779 | 331.609 | 893.124 |
| 31 Aralık 2022 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
Euro | Usd |
|---|---|---|---|
| 1.Ticari Alacaklar | 7.919.151 | 217.422 | 25.233 |
| 2. Parasal finansal varlıklar (Kasa. Banka hesapları dâhil) | 5.177.114 | 4.491 | 163.247 |
| 3. Diğer | 47.288.603 | 936.717 | 536.193 |
| 4. Dönen varlıklar(1+2+3) | 60.384.869 | 1.158.630 | 724.673 |
| 5. Duran varlıklar | - | - | - |
| 6. Toplam varlıklar (4+5) | 60.384.869 | 1.158.630 | 724.673 |
| 7. Ticari Borçlar | 18.379.180 | 171.002 | 414.227 |
| 8. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 9. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 61.588.100 | 1.074.416 | 853.510 |
| 10. Kısa vadeli yükümlülükler (7+8+9) | 79.967.280 | 1.245.418 | 1.267.737 |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 12. Uzun vadeli yükümlülükler (11) | - | - | - |
| 13. Toplam yükümlülükler (10+12) | 79.967.280 | 1.245.418 | 1.267.737 |
| 14. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (6-13) |
(19.582.411) | (86.788) | (543.064) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Piyasa Riski (Devamı)
Kur Riski Yönetimi (Devamı)
Duyarlılık Analizi
Şirket'in kur riski genel olarak TL'nin Euro ve ABD Dolar'ı karşısındaki değer değişikliklerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Türk Lirası'nın kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve %10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları başta olmak üzere tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayımı ile yapılmıştır.
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||||
| YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.893.878 | (2.893.878) | 2.893.878 | (2.893.878) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 2.893.878 | (2.893.878) | 2.893.878 | (2.893.878) | |||
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 982.300 | (982.300) | 982.300 | (982.300) | |||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 6- Euro net etki (4+5) | 982.300 | (982.300) | 982.300 | (982.300) | |||
| Toplam (3+6) | 3.876.178 | (3.876.178) | 3.876.178 | (3.876.178) |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | |||||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||||
| YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (1.673.167) | 1.673.167 | (1.673.167) | 1.673.167 | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (1.673.167) | 1.673.167 | (1.673.167) | 1.673.167 | |||
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (285.075) | 285.075 | (285.075) | 285.075 | |||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 6- Euro net etki (4+5) | (285.075) | 285.075 | (285.075) | 285.075 | |||
| Toplam (3+6) | (1.958.242) | 1.958.242 | (1.958.242) | 1.958.242 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Piyasa Riski (Devamı)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Şirket sermayeyi net finansal borç/özkaynaklar oranını kullanarak izlemektedir. Net finansal borç, nakit ve nakit benzerlerinin, toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net borç/sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam Finansal Borç | 212.621.888 | 180.896.931 |
| (Nakit Değerler Ve Bankalar ) | (4.059.899) | (28.898.102) |
| Net Finansal Borç | 208.561.989 | 151.998.829 |
| Özkaynaklar | 510.763.379 | 335.301.502 |
| Net Finansal Borç / Özkaynaklar Oranı | 0,41 | 0,45 |
30. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket, 14/02/2024 tarihinde yaklaşık 10 yıldır faaliyet gösterdiği Mısır Arap Cumhuriyetindeki iş potansiyelinin artması ile başta doğalgaz, su-Isı, elektrik vb. akıllı sayaç ve sitemlerinin yabancı partnerleri ile teknoloji transferini değerlendirmek ve diğer Afrika ülkelerine satışını arttırmak maksadı ile Mısır Arap Cumhuriyeti'nde şube açılmasına karar vermiştir.
Şirket Yönetim Kurulu, 04.10.2023 tarihli toplantısında, 400.000.000,-TL olan kayıtlı sermaye tavanını içerisinde 82.764.000,-TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı nakden (bedelli) karşılanmak üzere 165.528.000,-TL'na çıkarılmasına karar vermiş ve 18.10.2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunmuştur. Söz konusu başvuru Kurul Karar Organı'nın 08/02/2024 tarih ve 9/221 sayılı Kararı Uyarınca; halka açık olan ortaklıkların ortaklık hakkı veren sermaye piyasası araçlarının halka arzında düzenlenecek izahnamede II-5.1 sayılı İzahname ve İhraç Belgesi Tebliği'nin 11'inci maddesinde belirtilen esaslara ve sürelere uygun olarak 31.12.2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardan başlamak üzere enflasyon muhasebesi uygulanmış karşılaştırmalı finansal tabloların yer almasına karar verildiğinden sermaye artırımına ilişkin izahnamenin enflasyon muhasebesine göre düzenlemiş finansal raporları kapsayacak şekilde yeniden düzenlenmesi gereği ortaya çıkmıştır.
Bu nedenle Şirket 1 Mart 2024 tarihli yönetim kurulu toplantısında mevcut sermeye artırım başvurusunun geri çekilerek izahnamenin Sermeye Piyasası Kurulunun yukarıda bahsi geçen düzenlemelerine uygun olarak enflasyon muhasebesi uygulanmış ve bağımsız denetimden geçmiş finansal raporlarını da kapsayacak şekilde yeniden düzenlenerek Sermaye Piyasası Kurulu'na yeniden başvuruda bulunulmasına karar vermiştir.