Quarterly Report • Jun 30, 2020
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| 2019 | 2018 | ||
|---|---|---|---|
| Σημ. | € | € | |
| Περιουσιακά στοιχεία | |||
| Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | |||
| Εγκαταστάσεις και εξοπλισμός | 17 | 340.915 | 370.436 |
| Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης | 18 | 185.474 | |
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία | 19 | 3.975 | 5.963 |
| Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες | 20 | 40.255.349 | 35.553.138 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία | |||
| μέσω των αποτελεσμάτων | 21 | 133.599 | 140.429 |
| 40.919.312 | 36.069.966 | ||
| Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | |||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε | |||
| αποσβεσμένο κόστος | 21 | 12.522.173 | 17.068.143 |
| Άλλα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 22 | 120.544 | 132.584 |
| Φορολογία επιστρεπτέα | 2.890 | 2.919 | |
| Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα | 23 | 56.924 | 47.981 |
| 12.702.531 | 17.251.627 | ||
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | 53.621.843 | 53.321.593 | |
| Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις | |||
| Κεφάλαιο και αποθεματικά | |||
| Μετοχικό κεφάλαιο | 24 | 14.691.694 | 14.691.694 |
| Διαφορά από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου | |||
| σε Ευρώ | 74.335 | 74.335 | |
| Αποθεματικό υπέρ το άρτιο | 24 | 5.473.301 | 5.473.301 |
| Άλλα αποθεματικά | 25 | 5.610.285 | 4.425.625 |
| Κέρδη που κρατήθηκαν | 4.378.569 | 4.748.358 | |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | 30.228.184 | 29.413.313 | |
| Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | |||
| Δανεισμός | 26 | 3.821.120 | 4.753.154 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 18 | 92.706 | |
| Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | 27 | 5.597 | 7.911 |
| 3.919.423 | 4.761.065 | ||
| Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | |||
| Πιστωτές | 28 | 2.323.130 | 3.644.243 |
| 95.672 | |||
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 18 26 |
17.055.434 | |
| Δανεισμός | 15.502.972 | ||
| 19.474.236 | 19.147.215 | ||
| Σύνολο υποχρεώσεων | 23.393.659 | 23.908.280 | |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων | 53.621.843 | 53.321.593 |
Στις 29 Ιουνίου 2020 το Διοικητικό Συμβούλιο της Mallouppas & Papacostas Public Co Limited ενέκρινε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις για έκδοση.
Πόλυς Μαλλούπας, Εκτελεστικός Πρόεδρος
uupes
Κώστας Παπακώστας - Α΄ Εκτελεστικός Αντιπρόεδρος
Οι σημειώσεις στις σελίδες 27 μέχρι 84 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
| κεφάλαιο Μετοχικό |
κεφαλαίου σε Ευρώ Διαφορά από μετατροπή μετοχικού |
άρτιο (2) UTTÉO TO Αποθεματικό |
αποθεματικά (2) Aλλα |
κρατήθηκαν (1) Κέρδη που |
Σύνολο | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2018 | Σημ. | 14.691.694 | 74.335 | 5.473.301 | 4.884.604 | 4.112.964 | 29.236.898 |
| Συνολικό κέρδος Ζημιά για το έτος |
(446.629) | (446.629) | |||||
| S Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των Εκτακτη αμυντική εισφορά για την λογιζόμενη διανομή μερίσματο άλλων συνολικών εισοδημάτων: Αλλα συνολικά εισοδήματα Κέρδη δίκαιης αξίας |
25 | 836.539 | (45.331) | 836.539 (45.331) |
|||
| Συνολικό εισόδημα για το έτος 2018 | 836.539 | (491.960) | 344.579 | ||||
| Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2018 | 14.691.694 | 74.335 | 5.473.301 | 4.425.625 | 4.748.358 | 29.413.313 | |
| Συνολικό κέρδος Ζημιά για το έτος |
(369.789) | (369.789) | |||||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων: Αλλα συνολικά εισοδήματα Κέρδη δίκαιης αξίας |
25 | 1.184.660 | 1.184.660 | ||||
| Συνολικό εισόδημα για το έτος 2019 | 1.184.660 | (369.789) | 814.871 | ||||
| Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2019 | 4.691.694 | 74.335 | 5.473.301 | 5.610.285 | 4.378.569 | 30.228.184 |
Εταιρείες που δεν διακέμουν 70% των κερδών τους μεσοδορίζονται από τον περί Εκτάκου Εισμοκρατίας Νόμο, κατά ο τέλος των δύο ετών από το κέρνο και στο στοίο τα κέρδη αναφέρονται, θα
ετών από τελος του κορύνηκού τους προσκε $\overline{c}$
Το αποθεματικό υπέρ το άρτιο και τα άλλα αποθεματικά δεν είναι διαθέσιμα για διανομή υπό μορφή μερίσματος. $(2)$
| Σημ. | 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|---|
| Ροή μετρητών από εργασίες | |||
| Ζημιά πριν τη φορολογία | (372.103) | (450.950) | |
| Αναπροσαρμογές για: | |||
| Αποσβέσεις εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 17 | 125.066 | 118.155 |
| Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης | 18 | 92.736 | |
| Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων | 19 | 4.988 | 5.664 |
| Κέρδος από πώληση εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 17 | (45.798) | |
| Πιστωτικούς τόκους | (394.809) | (401.018) | |
| Χρεωστικούς τόκους | 13 | 712.237 | 631.375 |
| Εισόδημα από μερίσματα Πρόβλεψη απομείωσης για δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες |
31 (vii) | (922.350) 945.330 |
(679.100) 839.440 |
| Ζημιά/ (κέρδος) δίκαιης αξίας από χρηματοοικονομικά | |||
| περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των | |||
| αποτελεσμάτων | 10 | 6.830 | (18.057) |
| 152.127 | 45.509 | ||
| Αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης: | |||
| Άλλα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 22 | 12.040 | (3.187) |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο | |||
| κόστος | 20 | (511.954) | (1.210.359) |
| Πιστωτές | (1.317.293) | 1.455.166 | |
| Μετρητά που προήλθαν από εργασίες | (1.664.080) | 287.129 | |
| Έκτακτη αμυντική εισφορά για την λογιζόμενη διανομή μερίσματος | |||
| που πληρώθηκε | (45.331) | ||
| Καθαρά μετρητά (για)/από εργασίες | (1.664.880) | 241.798 | |
| Ροή μετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες | |||
| Αγορά εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 17 | (144.247) | (88.771) |
| Εισπράξεις από πώληση εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 17 | 94.500 | |
| Δάνεια που παραχωρήθηκαν σε συγγενικά μέρη | 31 (vii) | (122.900) | (4.602.072) |
| Εισπράξεις από αποπληρωμές δανείων σε συγγενικά μέρη | 1.368.099 | ||
| Τόκοι που εισπράχτηκαν | 31 (vii) | 383.969 | 401.018 |
| Μερίσματα που εισπράχτηκαν | 9.500 | 679.100 | |
| Καθαρά μετρητά από/(για) επενδυτικές δραστηριότητες | 1.588.921 | (3.610.725) | |
| Ροή μετρητών από χρηματοδοτικές | |||
| δραστηριότητες | |||
| Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό | 4.014.580 | ||
| Αποπληρωμές τραπεζικού δανεισμού | (993.990) | ||
| Αποπληρωμές κεφαλαίου υποχρεώσεων από μισθώσεις | (89.835) | (70.770) | |
| Αποπληρωμές δανείων από συγγενικά μέρη | 31 (vi) | (892.701) | |
| Εισπράξεις δανείων από συγγενικά μέρη | 31 (vi) | 1.783.790 | 1.145.000 |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (712.237) | (631.375) | |
| Καθαρά μετρητά (για)/από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | (12.272) | 3.564.734 | |
| Καθαρή (μείωση)/αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και | |||
| ισοδύναμα | (88.431) | 195.807 | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή του έτους | (680.770) | (876.577) | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος του έτους | 23 | (769.201) | (680.770) |
Οι κύριες επενδυτικές και χρηματοδοτικές μη ταμειακές συναλλαγές περιγράφονται στη Σημείωση 23.
Οι σημειώσεις στις σελίδες 27 μέχρι 84 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
Η Εταιρεία συστάθηκε με έδρα την Κύπρο στις 22 Απριλίου 1982 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου Κεφ. 113. Στις 30 Δεκεμβρίου 1999 η Εταιρεία εισήχθηκε στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου.
Το εγγεγραμμένο γραφείο της Εταιρείας είναι στην Ακαδημίας 21, Κτίριο ΚΕΜΑ, 10°ς Όροφος, 2107 Λευκωσία, Κύπρος.
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας που δεν έχουν αλλάξει από τον προηγούμενο χρόνο. είναι η επένδυση σε μετοχικά κεφάλαια θυγατρικών εταιρειών καθώς και η παροχή διαχειριστικών υπηρεσιών στις εταιρείες του Συγκροτήματος. Οι θυγατρικές εταιρείες δραστηριοποιούνται στους εξής τομείς:
Στις 11 Μαρτίου 2020, ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας ανακήρυξε την έξαρση του Κορονοϊού COVID-19 ως πανδημία, αναγνωρίζοντας την ταχεία εξάπλωσή του σε ολόκληρο τον κόσμο. Πολλές κυβερνήσεις λαμβάνουν όλο και πιο αυστηρά μέτρα για να συμβάλουν στη συγκράτηση, και σε πολλές χώρες τώρα στην καθυστέρηση της διάδοσης του ιού. Αυτά τα μέτρα περιλαμβάνουν: αυτοπεριορισμό/καραντίνα σε αυτούς που ενδεχομένως επηρεάστηκαν, εφαρμογή κοινωνικής απομάκρυνσης και έλεγχο ή κλείσιμο των συνόρων καθώς και καθολικό "κλείσιμο" πόλεων/περιοχών ή ακόμα και ολόκληρων χωρών. Τα μέτρα αυτά έχουν επιβραδύνει την οικονομία τόσο της Κύπρου όσο και την πανκόσμια οικονομία, και υπάρχει πιθανότητα να συντελέσουν σε ευρύτερες επιπτώσεις στις αντίστοιχες οικονομίες καθώς τα μέτρα εξακολουθούν να ισχύουν για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα.
Η Κύπρος βρίσκεται επί του παρόντος στη τρίτη φάση της κρίσης. Η καμπύλη μόλυνσης έχει επιπεδωθεί, και μετά από εβδομάδες περιορισμών η κυβέρνηση προχώρησε σε σταδιακή άρση των περιορισμών με ελεγχόμενο τρόπο και την επανεκκίνηση για το άνοιγμα της οικονομίας.
Στην αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, οι Σύμβουλοι έλαβαν υπόψη τους ακόλουθους παράγοντες:
Με βάση τα πιο πάνω το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας θεωρεί ότι σωστά οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας εφόσον δεν υπάρχει ουσιαστική αβεβαιότητα που ενδέχεται να προκαλέσει σημαντική αμφιβολία ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Συγκροτήματος να συνεχίσει ως δρώσα οικονομική μονάδα. Ως εκ τούτου η Εταιρεία θα συνεχίσει ως δρώσα οικονομική μονάδα τουλάχιστον για τους επόμενους δώδεκα μήνες από την ημέρα έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του Περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Κατά την ημερομηνία της έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων, όλα τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και είναι εφαρμόσιμα από την 1 Ιανουαρίου 2019 και σχετίζονται με τις δραστηριότητες της Εταιρείας έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ μέσω της διαδικασίας υιοθέτησης που καθορίστηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή.
Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων εκτίθενται πιο κάτω στη Σημείωση 4. Εκτός από τις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές που απορρέουν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16, οι οποίες ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2019, οι πολιτικές αυτές εφαρμόστηκαν με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά (βλέπε Σημειώσεις 3 και 4).
Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως έχει τροποποιηθεί από την αρχική αναγνώριση των χρηματοοικονομικών μέσων με βάση την δίκαιη αξία και με την επανεκτίμηση σε δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και των επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες που επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων.
Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών επανεκτίμηση και την άσκηση κρίσης από τη διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας. Οι τομείς που απαιτούν μεγαλύτερου βαθμού κρίση ή είναι πιο πολύπλοκοι ή τομείς όπου οι παραδοχές και οι υπολογισμοί έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται στη Σημείωση 7.
Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις είναι οι ατομικές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Η Εταιρεία ετοίμασε ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση, για την Εταιρεία και τις θυγατρικές της (το "Συγκρότημα"). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις είναι διαθέσιμες από το εγγεγραμμένο γραφείο του Συγκροτήματος, Ακαδημίας 21, Κτίριο ΚΕΜΑ, 10ος Όροφος, 2107 Λευκωσία, Κύπρος,
Οι χρήστες αυτών των ατομικών οικονομικών καταστάσεων της μητρικής εταιρείας θα πρέπει να τις διαβάσουν μαζί με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019, ώστε να λάβουν ορθή κατανόηση της χρηματοοικονομικής θέσης, της χρηματοοικονομικής επίδοσης και των ταμειακών ροών της Εταιρείας και των θυγατρικών της.
Κατά το τρέχον έτος η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2019. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας με εξαίρεση το πιο κάτω:
Το ΔΠΧΑ 16 καθορίζει τις αρχές για την αναγνώριση, τη μέτρηση, την παρουσίαση και τη γνωστοποίηση των μισθώσεων. Όλες οι μισθώσεις έχουν ως αποτέλεσμα ο μισθωτής να αποκτά το δικαίωμα χρήσης ενός περιουσιακού στοιχείου κατά την έναρξη της μίσθωσης και. εάν οι πληρωμές μισθωμάτων γίνονται με την πάροδο του χρόνου, επίσης να λάβει χρηματοδότηση. Κατά συνέπεια, το ΔΠΧΑ 16 καταργεί την ταξινόμηση των μισθώσεων είτε ως λειτουργικές μισθώσεις είτε ως χρηματοδοτικές μισθώσεις όπως απαιτείται από το ΔΛΠ 17 και εισάγει, αντί αυτού, ένα ενιαίο λογιστικό μοντέλο μισθωτή. Οι μισθωτές θα πρέπει να αναννωρίζουν: (α) περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις για όλες τις μισθώσεις με διάρκεια μεγαλύτερη των 12 μηνών, εκτός εάν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι χαμηλής αξίας και (β) αποσβέσεις των περιουσιακών στοιχείων της μίσθωσης ξεχωριστά από τους τόκους των υποχρεώσεων από μισθώσεις στην κατάσταση λοναριασμού αποτελεσμάτων. Το ΔΠΧΑ 16 συνεχίζει ουσιαστικά τις λονιστικές απαιτήσεις του ΔΛΠ 17 νια εκμισθωτές. Κατά συνέπεια, ένας εκμισθωτής συνεχίζει να ταξινομεί μισθώσεις ως λειτουργικές μισθώσεις ή χρηματοδοτικές μισθώσεις, και να αντιμετωπίζει λογιστικά τα δύο αυτά είδη μισθώσεων με διαφορετικό τρόπο.
Η Εταιρεία έχει υιοθετήσει το ΔΠΧΑ 16 αναδρομικά από την 1η Ιανουαρίου 2019, αλλά δεν έχει επαναδιατυπώσει τα συνκριτικά στοιχεία νια την περίοδο αναφοράς 2018, όπως επιτρέπεται από τις μεταβατικές διατάξεις του προτύπου. Οι αναταξινομήσεις και οι προσαρμογές που προκύπτουν από τους νέους κανόνες για μισθώσεις αναγνωρίζονται στον αρχικό ισολογισμό την 1η Ιανουαρίου 2019. Συνεπώς, οι συνκριτικές πληροφορίες καταρτίζονται και γνωστοποιούνται σύμφωνα με το ΔΛΠ 17 "Μισθώσεις".
Η υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 επηρέασε τις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας για μισθώσεις στις οποίες ενεργεί ως μισθωτής. Οι νέες λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας μετά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16 την 1η Ιανουαρίου 2019 παρατίθενται στη Σημείωση 4.
Κατά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16, η Εταιρεία αναγνώρισε υποχρεώσεις από μισθώσεις σε σχέση με μισθώσεις που είχαν προηγουμένως ταξινομηθεί ως "λειτουργικές μισθώσεις' σύμφωνα με τις αρχές του ΔΛΠ 17 για τις οποίες ενεργούσε ως μισθωτής. Αυτές οι υποχρεώσεις αποτιμήθηκαν στην παρούσα αξία των υπόλοιπων πληρωμών των μισθώσεων. προεξοφλημένες με το διαφορετικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή κατά την 1η Ιανουαρίου 2019. Το σταθμισμένο μέσο διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή που εφαρμόστηκε στις υποχρεώσεις από μισθώσεις την 1η Ιανουαρίου 2019 ήταν 3.20%.
Κατά την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 16 για πρώτη φορά, η Εταιρεία έχει χρησιμοποιήσει τις ακόλουθες πρακτικές λύσεις που επιτρέπονται από το πρότυπο:
Η Εταιρεία έχει επίσης επιλέξει να μην επαναξιολογήσει εάν μια σύμβαση είναι ή περιέχει μίσθωση κατά την ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής. Αντ' αυτού, για τις συμβάσεις που είχαν συναφθεί πριν από την ημερομηνία μετάβασης, η Εταιρεία βασίστηκε στην εκτίμησή της που έγινε σύμφωνα με το ΔΛΠ 17 και την ΕΔΔΠΧΑ 4 "Προσδιορισμός του εάν μια συμφωνία εμπεριέχει μίσθωση".
Ο ακόλουθος πίνακας απεικονίζει την αντιστοίχιση των δεσμεύσεων λειτουργικών μισθώσεων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2018 και των υποχρεώσεων από μισθώσεις που αναγνωρίστηκαν την 1η Ιανουαρίου 2019:
| 1 Ιανουαρίου 2019 € |
|
|---|---|
| Δεσμεύσεις λειτουργικών μισθώσεων που γνωστοποιήθηκαν στις 31 Δεκεμβρίου 2018 | |
| (Σημείωση 30) | 1.178.683 |
| Προεξοφλημένο ποσό με χρήση διαφορικού επιτοκίου δανεισμού του μισθωτή κατά την | |
| ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής | (5.633) |
| (Μείωση): πληρωμές μισθώσεων θυγατρικών εταιρειών που δεν αναγνωρίζονται ως | |
| υποχρέωση πλέον | (998.563) |
| Προσθήκη: προσαρμογές ως αποτέλεσμα διαφορετικής αντιμετώπισης των επιλογών | |
| επέκτασης των μισθώσεων | 83.208 |
| Προσθήκη: προσαρμογές που σχετίζονται με αυξήσεις πληρωμών μισθώσεων | 20.515 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις που αναγνωρίστηκαν την 1 Ιανουαρίου 2019 | 278.210 |
| Από τις οποίες: | |
| Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | 89.832 |
| Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις | 188.378 |
| 278.210 |
Η Εταιρεία αναγνώρισε περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αξίας €278.210 την 1η Ιανουαρίου 2019. Αυτά αναγνωρίστηκαν σε ποσό ίσο με τις υποχρεώσεις από μισθώσεις. προσαρμοσμένο από τυχόν προπληρωμένα ή δεδουλευμένα μισθώματα που αφορούν τη μίσθωση που αναγνωρίστηκε στον ισολογισμό στις 31 Δεκεμβρίου 2018. Δεν υπήρχαν επαχθείς συμβάσεις μίσθωσης που θα απαιτούσαν την προσαρμογή των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης κατά την ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής.
Η αλλαγή στη λογιστική πολιτική επηρέασε τα ακόλουθα στοιχεία στον ισολονισμό την 1η Ιανουαρίου 2019:
| Aύξηση | ||
|---|---|---|
| Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης | Αύξηση | 278,210 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | Αύξηση | 278,210 |
Η εκτίμηση του αντίκτυπου της υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 16 στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας καθώς και ο υπολογισμός της υποχρέωσης από μισθώσεις και των σχετικών περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης κατά την ημερομηνία μετάβασης απαιτούσε από τη Διεύθυνση να προβεί σε ορισμένες σημαντικές κρίσεις σχετικά με τη διαδικασία εφαρμονής των αρχών του νέου προτύπου. Οι κρίσεις που είχαν τη σημαντικότερη επίδραση στα συμπεράσματα της Διεύθυνσης παρουσιάζονται στη Σημείωση 7.
Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων εκτίθενται πιο κάτω. Εκτός από τις αλλανές στις λονιστικές πολιτικές που απορρέουν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 16, οι οποίες ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2019, οι πολιτικές αυτές εφαρμόστηκαν με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά.
Το εισόδημα αντιπροσωπεύει το ποσό που αντανακλά το αντάλλανμα που η Εταιρεία εκτιμά ότι δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων υπηρεσιών στον πελάτη, εκτός από ποσά που εισπράχθηκαν εκ μέρους τρίτων (για παράδειγμα, φορολογία προστιθέμενης αξίας), η τιμή συναλλαγής.
Η Εταιρεία αναγνωρίζει τα εισοδήματα όταν τα μέρη έχουν εγκρίνει τη σύμβαση (γραπτώς, προφορικά ή σύμφωνα με άλλες συνήθης επιχειρηματικές πρακτικές) και έχουν δεσμευτεί να εκτελέσουν τις αντίστοιχες υποχρεώσεις τους, η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει τα δικαιώματα κάθε μέρους αναφορικά με τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει τους όρους πληρωμής για τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η σύμβαση έχει εμπορική υπόσταση (δηλαδή ο κίνδυνος, ο χρόνος ή το ποσό των μελλοντικών ταμειακών ροών της Εταιρείας αναμένεται να μεταβληθούν ως αποτέλεσμα της σύμβασης) και είναι πιθανό η Εταιρεία να εισπράξει το αντάλλαγμα που δικαιούται έναντι των υπηρεσιών που θα μεταβιβαστούν στον πελάτη και όταν συγκεκριμένα κριτήρια πληρούνται για κάθε μία από τις συμβάσεις της Εταιρείας με πελάτες.
Η Εταιρεία βασίζει τις εκτιμήσεις της σε ιστορικά αποτελέσματα λαμβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συμφωνίας. Προκειμένου να εκτιμήσει πόσο πιθανό είναι να εισπραχθεί ένα ποσό ανταλλάγματος, η Εταιρεία εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να καταβάλει το ποσό του ανταλλάγματος όταν αυτό οφείλεται.
Οι εκτιμήσεις των εισοδημάτων, των κόστων ή της προόδου προς την πλήρη εκπλήρωση της υποχρέωσης εκτέλεσης αναθεωρούνται σε περίπτωση αλλαγής των συνθηκών. Οποιεσδήποτε αυξήσεις ή μειώσεις που μπορεί να προκύψουν στις εκτιμήσεις απεικονίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά την περίοδο στην οποία οι περιστάσεις που οδήγησαν στην αναθεώρηση γίνονται γνωστές στη διοίκηση.
Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσο οι συμβάσεις που αφορούν την παροχή μιας σειράς υπηρεσιών περιέχουν μία ή περισσότερες υποχρεώσεις εκτέλεσης (ξεχωριστές υποσχέσεις εκτέλεσης μιας υπηρεσίας) και κατανέμουν την τιμή συναλλανής σε κάθε υποχρέωση εκτέλεσης που προσδιορίζεται βάσει της αυτόνομης τιμής πώλησης. Μια υπηρεσία που η Εταιρεία έχει υποσχεθεί σε έναν πελάτη είναι ξεχωριστή εάν ο πελάτης μπορεί να επωφεληθεί από την υπηρεσία, είτε μεμονωμένα είτε από κοινού με άλλους πόρους οι οποίοι είναι άμεσα διαθέσιμοι στον πελάτη (δηλαδή η υπηρεσία έχει τη δυνατότητα να είναι ξεχωριστή) και η υπόσχεση της Εταιρείας να μεταβιβάσει την υπηρεσία στον πελάτη μπορεί να προσδιοριστεί χωριστά από άλλες υποσχέσεις που περιέχονται στη σύμβαση (δηλαδή η υπηρεσία είναι ξεχωριστή στο πλαίσιο της σύμβασης).
Οι πωλήσεις από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται σε βάθος χρόνου ενόσω η Εταιρεία εκπληρώνει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο της υποσχόμενης υπηρεσίας στον πελάτη στη λογιστική περίοδο στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες.
Διαχειριστικά δικαιώματα : Τα εισοδήματα της Εταιρείας αναγνωρίζονται σε μηνιαία $\bullet$ βάση σύμφωνα με τις υπηρεσίες που παραχωρήθηκαν στις θυγατρικές εταιρείες της. Η αξία του εισοδήματος είναι το κόστος επαναχρέωσης των εξόδων της Εταιρείας.
Η Εταιρεία και οι υπάλληλοι της συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων. Οι συνεισφορές της Εταιρείας αναγνωρίζονται στην περίοδο που σχετίζονται και περιλαμβάνονται στο κόστος προσωπικού. Η Εταιρεία δεν έχει επιπρόσθετες υποχρεώσεις αφού πληρωθούν οι συνεισφορές. Η Εταιρεία και οι υπάλληλοι συμβάλλουν σε ένα σχέδιο Ταμείου Προνοίας με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων, από το οποίο οι υπάλληλοι δικαιούνται πληρωμή ορισμένων ωφελημάτων κατά την αφυπηρέτηση ή πρόωρο τερματισμό των υπηρεσιών τους.
Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας επιμετρούνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί η Εταιρεία ("το νόμισμα λειτουργίας"). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας.
Η χρέωση φορολονίας για την περίοδο περιλαμβάνει την τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία. Η φορολογία αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές εκτός στην έκταση όπου σχετίζεται με στοιχεία που αναγνωρίζονται στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογία αναγνωρίζεται επίσης στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια, αντίστοιχα.
Η τρέχουσα χρέωση φορολονίας υπολονίζεται με βάση τη φορολονική νομοθεσία που έχει θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού στη χώρα όπου η Εταιρεία δραστηριοποιείται και δημιουργεί φορολογητέο εισόδημα. Η Διεύθυνση αξιολογεί περιοδικά τις θέσεις που λαμβάνονται σε φορολογικές δηλώσεις σε σχέση με καταστάσεις όπου η εφαρμοσθείσα φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία. Εάν η εφαρμοσθείσα φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία, καθορίζεται πρόβλεψη όπου είναι κατάλληλο με βάση τα ποσά που υπολογίζεται να πληρωθούν στις φορολογικές αρχές.
Η αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρέωσης πάνω στις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και της λογιστικής τους αξίας στις οικονομικές καταστάσεις. Εντούτοις, η αναβαλλόμενη φορολογία δεν λογίζεται εάν προκύπτει από αρχική αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης σε μια συναλλαγή εκτός από συνένωση επιχειρήσεων, η οποία κατά τη στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε τα λογιστικά ούτε τα φορολογητέα κέρδη ή ζημιές. Η αναβαλλόμενη φορολογία καθορίζεται χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που έχουν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού και αναμένεται ότι θα ισχύουν όταν το σχετικό αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο εκποιηθεί ή όταν η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση διακανονιστεί.
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων οι προσωρινές διαφορές μπορούν να χρησιμοποιηθούν.
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων φορολογικών απαιτήσεων με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι σχετίζονται με φόρο εισοδήματος που χρεώνεται από την ίδια φορολογική αρχή στην Εταιρεία όπου υπάρχει πρόθεση για διακανονισμό των υπολοίπων σε καθαρή βάση.
Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, στο έτος που τα μερίσματα εγκρίνονται και δεν υπόκεινται πλέον στη δικαιοδοσία της Εταιρείας. Πιο συγκεκριμένα, τα ενδιάμεσα μερίσματα αναγνωρίζονται ως υποχρέωση στο έτος που εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας και στην περίπτωση τελικών μερισμάτων, αυτά αναγνωρίζονται στο έτος που εγκρίνονται από τους μετόχους της Εταιρείας.
Όλα τα στοιχεία ενκαταστάσεων και εξοπλισμού παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον αποσβέσεις. Το ιστορικό κόστος περιλαμβάνει δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση στοιχείων εγκαταστάσεων και εξοπλισμού.
Οι αποσβέσεις για τα στοιχεία εγκαταστάσεων και εξοπλισμού υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο, ώστε να κατανεμηθεί το κόστος μείον η υπολειμματική αξία του κάθε στοιχείου εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της εκτιμημένης ωφέλιμης ζωής τους. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι ως εξής:
| % | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ανακαινίσεις κτιρίων (1) | 10 | |||
| Έπιπλα και εξοπλισμός | 10 | |||
| Μηχανήματα και ηλεκτρικές εγκαταστάσεις | 10 | |||
| Οχήματα | ||||
| Ηλεκτρονικοί υπολογιστές | 20 | |||
| $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ |
Οι ανακαινίσεις κτιρίων αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο απόσβεσης κατά τη διάρκεια του συντομότερου $(1)$ χρόνου μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης των κτιρίων και της ωφέλιμης ζωής τους.
Η υπολειμματική αξία και οι ωφέλιμες ζωές αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο.
Η λογιστική αξία ενός στοιχείου εγκαταστάσεων και εξοπλισμού μειώνεται αμέσως στο ανακτήσιμο ποσό, εάν η λογιστική αξία υπερβαίνει το υπολογιζόμενο ανακτήσιμο ποσό. Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στις κερδοζημιές στο έτος που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων καταστημάτων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου ή ανάλογα αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο, μόνο όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρεία σε σχέση με το περιουσιακό στοιχείο και το κόστος του μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα.
Κέρδη και ζημιές από διάθεση ενκαταστάσεων και εξοπλισμού προσδιορίζονται με τη σύγκριση των εισπράξεων με τη λογιστική αξία και αναγνωρίζονται στα "άλλα κέρδη/(ζημιές) καθαρά" στις κερδοζημιές.
Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2018, οι μισθώσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού ταξινομούνταν ως χρηματοδοτικές μισθώσεις ή λειτουργικές μισθώσεις.
Οι μισθώσεις στις οποίες διατηρήθηκε σημαντικό μέρος των κινδύνων και ανταμοιβών της ιδιοκτησίας από τον εκμισθωτή ταξινομούνταν ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο λειτουργικών μισθώσεων (καθαρές από τυχόν κίνητρα που έλαβε ο εκμισθωτής) χρεώνονταν στο λογαριασμό αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.
Από την 1η Ιανουαρίου 2019, οι μισθώσεις αναγνωρίζονται ως περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα μίσθωσης και αντίστοιχη υποχρέωση κατά την ημερομηνία κατά την οποία το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο για χρήση από την Εταιρεία, με περιορισμένες εξαιρέσεις όπως παρατίθενται παρακάτω.
Οι συμβάσεις ενδέχεται να περιλαμβάνουν τόσο στοιχεία μίσθωσης όσο και στοιχεία μη μίσθωσης. Η Εταιρεία έχει επιλέξει να μην διαχωρίζει τα στοιχεία μίσθωσης και μη μίσθωσης και αντιθέτως τα χειρίζεται λονιστικά ως ένα και μόνο στοιχείο μίσθωσης.
Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις που απορρέουν από μίσθωση αρχικά αποτιμώνται βάσει της παρούσας αξίας. Οι υποχρεώσεις από μισθώματα περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των ακόλουθων μισθωμάτων:
Οι πληρωμές μισθωμάτων όπου θεωρείται εύλογα βέβαιο ότι ο μισθωτής θα ασκήσει το δικαίωμα παράτασης της μίσθωσης περιλαμβάνονται στην αποτίμηση της υποχρέωσης.
Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, η Εταιρεία χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή, δηλαδή το επιτόκιο που θα έπρεπε να πληρώσει η Εταιρεία για να δανειστεί τα απαιτούμενα κεφάλαια για να αποκτήσει ένα περιουσιακό στοιχείο παρόμοιας αξίας με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης σε παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον με παρόμοιους όρους, ασφάλεια και συνθήκες.
Για τον προσδιορισμό του διαφορικού επιτοκίου δανεισμού, η Εταιρεία:
Οι πληρωμές μισθωμάτων κατανέμονται μεταξύ του κεφαλαίου και του χρεωστικού τόκου. Ο γρεωστικός τόκος χρεώνεται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια της περιόδου μίσθωσης, ώστε να προκύψει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο στο υπόλοιπο της υποχρέωσης για κάθε περίοδο.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης υπολογίζονται σε κόστος που περιλαμβάνει τα ακόλουθα:
Οποιαδήποτε αναπροσαρμονή της υποχρέωσης από μίσθωση που προκύπτει εάν οι ταμειακές ροές αλλάξουν με βάση τους αρχικούς όρους και συνθήκες της μίσθωσης, οδηγεί σε αντίστοιχη προσαρμογή του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης. Η προσαρμογή μπορεί να είναι θετική ή αρνητική.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαιώμα χρήσης αποσβένονται κατά τη διάρκεια της μικρότερης από της ωφέλιμης οικονομικής ζωής του περιουσιακού στοιχείου και της περιόδου μίσθωσης με τη σταθερή μέθοδο απόσβεσης. Εάν η Εταιρεία είναι εύλογα βέβαιη ότι θα ασκήσει δικαίωμα αγοράς, το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με βάση την ωφέλιμη ζωή του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου.
Κατά τον καθορισμό της διάρκειας μίσθωσης, η διοίκηση της Εταιρείας εξετάζει όλα τα γεγονότα και τις περιστάσεις που δημιουργούν οικονομικά κίνητρα για να ασκήσει μια επιλογή επέκτασης ή να μην ασκήσει μια επιλογή τερματισμού της μίσθωσης. Οι επιλογές επέκτασης (ή οι περίοδοι μετά τις επιλογές τερματισμού) περιλαμβάνονται μόνο στη μίσθωση, εάν η μίσθωση είναι εύλογα βέβαιη ότι θα παραταθεί (ή δεν θα τερματιστεί). Η περίοδος μίσθωσης επανεκτιμάται αν μια επιλογή ασκείται (ή δεν ασκείται) ή όταν η Εταιρεία υποχρεούται να ασκήσει (ή να μην ασκήσει) την επιλογή. Η εκτίμηση της εύλογης βεβαιότητας αναθεωρείται μόνο εάν συμβεί κάποιο σημαντικό γεγονός ή σημαντική μεταβολή των συνθηκών, η οποία επηρεάζει την εκτίμηση αυτή και βρίσκεται υπό τον έλεγχο της Εταιρείας.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαιώματα χρήσης ελέγχονται για απομείωση σύμφωνα με τη λογιστική πολιτική της Εταιρείας για απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.
Ως εξαίρεση στα πιο πάνω, οι πληρωμές που σχετίζονται με βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και όλες οι μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων χαμηλής αξίας αναγνωρίζονται με τη σταθερή μέθοδο ως έξοδο στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Οι βραχυπρόθεσμες μισθώσεις είναι μισθώσεις με περίοδο μίσθωσης δώδεκα μηνών ή λιγότερο.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαιώματα χρήσης και οι σχετικές υποχρεώσεις από μίσθωση παρουσιάζονται ως ξεχωριστές γραμμές στην όψη του ισολογισμού.
Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με αναγνωρίσιμα και ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ελέγχονται από την Εταιρεία και που πιθανό να δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Μετέπειτα τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία. Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στις κερδοζημιές στο έτος που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της υπολογιζόμενης ωφέλιμης ζωής τους που είναι πέντε έτη. Η απόσβεση ξεκινά όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση και περιλαμβάνεται στα έξοδα διοικητικής λειτουργίας.
Άυλα στοιχεία με απεριόριστη ωφέλιμη ζωή, συμπεριλαμβανομένου υπεραξίας, δεν αποσβένονται, αλλά ελέγχονται κάθε χρόνο για απομείωση στην αξία, ή πιο συχνά εάν τα γεγονότα και αλλαγές στις περιστάσεις δείχνουν ότι μπορεί να έχουν απομειωθεί. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται ελέγχονται για απομείωση στην αξία, όταν γεγονότα ή αλλαγές στις περιστάσεις δείχνουν πως η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται για τη διαφορά της λογιστικής αξίας και του ανακτήσιμου ποσού του περιουσιακού στοιχείου. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεναλύτερο της δίκαιης αξίας του περιουσιακού στοιχείου μείον έξοδα πωλήσεων και της αξίας λόγω χρήσης. Για σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται στα μικρότερα επίπεδα για τα οποία υπάρχουν ξεχωριστές, αναγνωρίσιμες ταμειακές ροές (μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών). Μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός της υπεραξίας, τα οποία έχουν υποστεί απομείωση ελέγχονται για πιθανή αντιστροφή της απομείωσης σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού.
Η Εταιρεία ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης:
Η ταξινόμηση και η μετέπειτα επιμέτρηση των χρεωστικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από (i) το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση του σχετικού χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και (ii) τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Κατά την αρχική αναγνώριση η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που κατά τα άλλα πληροί τις απαιτήσεις για αποτίμηση στο αποσβεσμένο κόστος ή στη δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων ή στη δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων εάν αυτό απαλέιφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αναστοιχία που διαφορετικά θα προέκυπτε.
Για επενδύσεις σε μετοχικούς τίτλους που δεν κατέχονται για εμπορία, η ταξινόμηση θα εξαρτηθεί από το κατά πόσο η Εταιρεία προσδιόρισε αμετάκλειτα κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων. Ο προσδιορισμός αυτός γίνεται ανά επένδυση.
Για τα περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία, τα κέρδη και ζημιές θα αναγνωριστούν είτε στα αποτελέσματα ή στα άλλα συνολικά εισοδήματα. Για επενδύσεις σε μετοχικούς τίτλους που δεν κατέχονται για εμπορία, αυτό θα εξαρτηθεί στο κατά πόσο η Εταιρεία έκανε μια αμετάκλητη επιλογή κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδήμάτων.
Όλα τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται σε δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων.
Όλες οι ανορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς (αγορές και πωλήσεις με βάση «συμβόλαιο κανονικής παράδοσης») αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι ανορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και η Εταιρεία έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας.
Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία επιμετρά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία και επιπλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου που δεν είναι σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Τα κόστη συναλλαγής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται ως έξοδα στις κερδοζημιές. Η δίκαιη αξία κατά την αρχική αναννώριση αποδεικνύεται καλύτερα από την τιμή συναλλαγής. Η δίκαιη αξία κατά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζεται μόνο εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της δίκαιης αξίας και της τιμής συναλλαγής η οποία μπορεί να αποδειχθεί από άλλες παρατηρήσιμες τρέχουσες συναλλαγές στην αγορά με το ίδιο μέσο ή από μια τεχνική αποτίμησης της οποίας τα δεδομενά που χρησιμοποιούνται περιλαμβάνουν μόνο στοιχεία από παρατηρήσιμες αγορές.
Η μεταγενέστερη επιμέτρηση των χρεωστικών περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση του περιουσιακού στοιχείου και των χαρακτηριστικών των ταμειακών ροών του περιουσιακού στοιχείου. Υπάρχουν τρεις κατηγορίες αποτίμησης στις οποίες η Εταιρεία ταξινομεί τα χρεωστικά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία:
Αποσβεσμένο κόστος: Περιουσιακά στοιχεία που διακρατούνται για είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών όπου οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων και επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος. Οι πιστωτικοί τόκοι από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται στα «Άλλα έσοδα». Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά τη παύση αναγνώρισης αναγνωρίζεται απευθείας στις κερδοζημιές και παρουσιάζεται στα «άλλα κέρδη/(ζημιές)» μαζί με τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές. Οι ζημιές απομείωσης παρουσιάζονται ως ξεχωριστό στοιχείο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος αποτελούνται από: μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία – Επιμέτρηση (συνέγεια)
Η Εταιρεία μετέπειτα επιμετρά όλους τους μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία. Όπου η Διεύθυνση της Εταιρείας επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές δίκαιης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων. δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών δίκαιης αξίας στις κερδοζημιές ακολούθως της παύσης αναγνώρισης της επένδυσης και όποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα μέσα στο αποθεματικό δίκαιης αξίας μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων αναταξινομούνται στα συσσωρευμένα κέρδη. Η πολιτική της Εταιρείας είναι να ταξινομεί αμετάβλητα τους μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων όταν αυτές οι επενδύσεις κρατούνται για στρατηγικούς σκοπούς και όχι μόνο για την αποκλειστική δημιουργία επενδυτικών αποδόσεων. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στις κερδοζημιές όταν καθοριστεί το δικαίωμα της Εταιρείας να τα εισπράξει.
Οι αλλαγές στη δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα "άλλα κέρδη/(ζημιές)" στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, όπως αρμόζει. Οι ζημιές απομείωσης (και η αντιστροφή των ζημιών απομείωσης) σε μετοχικούς τίτλους επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά από άλλες αλλαγες στη δίκαιη αξία.
Η Εταιρεία αξιολογεί σε μελλοντική βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για χρεωστικά περιουσιακά στοιχεία (περιλαμβανομένων δανείων) που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος. Η Εταιρεία επιμετρά την ΑΠΖ και αναγνωρίζει πρόβλεψη για πιστωτική ζημιά σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η αποτίμηση των ΑΠΖ αντικατοπτρίζει: (i) ένα αμερόληπτα καθορισμένο και σταθμισμένο βάσει πιθανοτήτων ποσό που καθορίζεται από την αξιολόγηση μιας σειράς πιθανών εκβάσεων, (ii) τη διαχρονική αξία του χρήματος και (iii) λογικές και βάσιμες πληροφορίες οι οποίες είναι διαθέσιμες κατά την ημερομηνία αναφοράς χωρίς αδικαιολόνητο κόστος ή προσπάθεια και αφορούν παρελθοντικά γεγονότα, τρέχουσες συνθήκες και προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μειώνεται μέσω της χρήσης ενός λογαριασμού πρόβλεψης, και το πόσο της ζημιάς αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στις «καθαρές ζημιές απομείωσης σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία». Μετέπειτα ανακτήσεις των ποσών για τα οποία είχε προηγουμένως αναγνωριστεί πιστωτική ζημιά πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Τα χρεωστικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος παρουσιάζονται στον ισολογισμό καθαρά από την πρόβλεψη για ΑΠΖ.
Η μεθοδολογία απομείωσης που εφαρμόζει η Εταιρεία για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται από τον τύπο του χρηματοοικονομικού στοιχείου που εκτιμάται για απομείωση. Πιο συγκεκριμένα:
Για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9, η Εταιρεία εφαρμόζει την γενική προσέγγιση- το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Η Εταιρεία εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση ταξινομείται στο Στάδιο 1.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο Στάδιο 1 αναγνωρίζουν τις ΑΠΖ τους σε ένα ποσό ίσο με το ποσοστό των ΑΠΖ κατά τη διάρκεια ζωής που προκύπτει από τυχόν γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς («ΑΠΖ 12 μηνών»). Εάν η Εταιρεία παρατηρήσει σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο («ΣΑΠΚ») από την αρχική αναγνώριση, το χρηματοοικονομικό στοιχείο μεταφέρεται στο Στάδιο 2 και οι ΑΠΖ επιμετρώνται με βάση τις ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, δηλαδή μέχρι τη λήξη της σύμβασης αλλά λαμβάνοντας υπόψη τις αναμενόμενες προπληρωμές, εάν υπάρχουν («ΑΠΖ κατά τη διάρκεια ζωής). Ανατρέξτε στη Σημείωση 6, στην παράγραφο Πιστωτικού κινδύνου, για την περιγραφή του πώς η Εταιρεία καθορίζει το πότε έχει συμβεί μια ΣΑΠΚ. Εάν η Εταιρεία καθορίσει ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Στάδιο 3 και οι ΑΠΖ επιμετρείται ως ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής. Ο ορισμός της Εταιρείας για τα πιστωτικά απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία και ο ορισμός αθέτησης υποχρεώσεων επεξηγείται στη Σημείωση 6, παράγραφος Πιστωτικού κινδύνου.
Τα χρηματοοικονομικά μέσα επαναταξινομούνται μόνο όταν η Εταιρεία τροποποιεί το επιχειρηματικό μοντέλο για τη διαχείρηση αυτών των περιουσιακών στοιχείων. Η επαναταξινόμηση έχει μελλοντική επίδραση και ξεκινά από την πρώτη περίοδο αναφοράς ακολούθως της αλλαγής.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται, πλήρως ή εν μέρει, όταν η Εταιρεία έχει εξαντλήσει όλες τις πρακτικές μεθόδους ανάκτησης και έχει αποφασίσει ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Η διαγραφή αντιπροσωπεύει ένα γεγονός παύσης αναγνώρισης. Ενδείξεις ότι δεν υπάρχει προσδοκία ανάκτησης περιλαμβάνουν την αποτυχία ενός χρεώστη να αποπληρώσει την οφειλή.
Η Εταιρεία μπορεί να διαγράψει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εξακολουθούν να υπόκεινται σε δραστηριότητες ανάκτησης όταν η Εταιρεία επιδιώκει την ανάκτηση συμβατικών οφειλών, ωστόσο δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης.
Η Εταιρεία μερικές φορές επαναδιαπραγματεύεται ή τροποποιεί τις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσο η τροποποίση των συμβατικών ταμειακών ροών είναι σημαντική, λαμβάνοντας υπόψη μεταξύ άλλων τους ακόλουθους παράγοντες: όποιουσδήποτε νέους συμβατικούς όρους που επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου του περιουσιακού στοιχείου ( πχ μερίδιο κέρδους ή απόδοση με βάση το μετοχικό κεφάλαιο), σημαντική αλλαγή στο επιτόκιο, αλλαγή νομίσματος. νέα εξασφάλιση ή πιστωτική ενίσχυση που επηρεάζει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το περιουσιακό στοιχείο ή σημαντική παράταση δανείου όταν ο οφειλέτης δεν έχει οικονομικές δυσκολίες.
Εάν οι τροποποιημένοι όροι διαφέρουν σημαντικά, τα δικαιώματα από τις ταμειακές ροές από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο λήγουν και η Εταιρεία διαγράφει το αρχικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και αναγνωρίζει ένα νέο περιουσιακό στοιχείο σε δίκαιη αξία. Η ημερομηνία επαναδιαπραγμάτευσης θεωρείται ως η ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης για σκοπούς υπολογισμού μεταγενέστερης απομείωσης, συμπεριλαμβανομένου του προσδιορισμού κατά πόσο έχει συμβεί μια ΣΑΠΚ. Η Εταιρεία επίσης αξιολογεί κατά πόσο ένα νέο δάνειο ή χρεωστικό περιουσιακό στοιχείο πληρεί το κριτήριο ΣΑΠΚ. Όποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του αρχικού περιουσιακού στοιχείου που διαγράφηκε και της δίκαιης αξίας του νέου σημαντικά τροποποιημένου περιουσιακού στοιχείου αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές, εκτός εάν η ουσία της τροποποιήσης αποδίδεται σε κεφαλαιουχικές συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες.
Εάν η επαναδιαπρανμάτευση οφειλόταν σε οικονομικές δυσκολίες του αντισυμβαλλομένου και σε αδυναμία εκτέλεσης των αρχικά συμφωνημένων πληρωμών, η Εταιρεία συγκρίνει τις αρχικές και αναθεωρημένες αναμενόμενες ταμειακές ροές για να αξιολογήσει κατά πόσο οι κίνδυνοι και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου έχουν διαφοροποιηθεί σημαντικά ως αποτέλεσμα της συμβατικής τροποποίησης. Εάν οι κίνδυνοι και τα οφέλη δεν αλλάξουν, το τροποποιημένο περιουσιακό στοιχείο δεν διαφέρει ουσιαστικά από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο και η τροποποίηση δεν οδηγεί σε διαγραφή. Η Εταιρεία υπολογίζει εκ νέου την μεικτή λογιστική αξία προεξοφλώντας τις τροποποιημένες συμβατικές ταμειακές ροές με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο και αναγνωρίζει το κέρδος ή ζημία τροποποίησης στα αποτελέσματα.
Στην κατάσταση ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις σε τράπεζες με αρχική ημερομηνία λήξης τριών μηνών ή λιγότερο οι οποίες είναι άμεσα μετατρέψιμες σε γνωστά ποσά μετρητών και οι οποίες υπόκεινται σε ασήμαντο κίνδυνο αλλαγών στην αξία τους και τραπεζικά παρατραβήγματα. Στον ισολογισμό, τα τραπεζικά παρατραβήγματα περιλαμβάνονται στο δανεισμό στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος επειδή: (i) κατέχονται για είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών και οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν ΑΠΚΤ, και (ii) δεν ταξινομούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Αυτά τα ποσά νενικά προκύπτουν από συναλλαγές εκτός των συνήθων λειτουργικών εργασιών της Εταιρείας. Αυτά κρατούνται με σκοπό να συλλεχθούν οι συμβατικές ταμειακές ροές τους και οι ταμειακές ροές τους αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων. Κατά συνέπεια, αυτά επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον την πρόβλεψη για απομείωση. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εάν αυτά οφείλονται μέσα σε ένα έτος ή λιγότερο (ή κατά τη συνήθη πορεία του κύκλου εργασιών της επιχείρησης, εάν είναι μεγαλύτερος). Αν όχι, παρουσιάζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
Οι πιστωτικοί τόκοι από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνονται στα «άλλα κέρδη/ (ζημιές)- καθαρά». Οι πιστωτικοί τόκοι σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος που υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως «Άλλα έσοδα». Οι πιστωτικοί τόκοι υπολογίζονται εφαρμόζοντας το πραγματικό επιτόκιο στη μεικτή λογιστική αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου με εξαίρεση τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που μετέπειτα καθιστώνται πιστωτικά απομειωμένα. Για τα πιστωτικά απομειωμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία – Στάδιο 3, το πραγματικό επιτόκιο εφαρμόζεται στη καθαρή λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου (μετά από αφαίρεση της πρόβλεψης ζημιάς).
Τα μερίσματα εισπράττονται από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται είτε ως ξεχωριστή γραμμή στην όψη είτε ως «άλλα έσοδα» στα αποτελέσματα όταν αποδειχθεί το δικαίωμα της Εταιρείας να τα εισπράξει. Αυτό ισχύει ακόμα και όταν πληρώνονται από τα κέρδη προ-εξανοράς, εκτός και αν το μέρισμα αντιπροσωπεύει καθαρά ανάκτηση μέρους του κόστους μιας επένδυσης. Σε αυτή την περίπτωση, το μέρισμα αναγνωρίζεται στα άλλα συνολικά εισοδήματα εάν σχετίζεται με μια επένδυση που επιμετράται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων.
Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης είναι συμβόλαια που απαιτούν από την Εταιρεία να προβεί σε συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου της εγγύησης για ζημία που προκαλείται, επειδή ένας συγκεκριμένος χρεώστης δεν καταβάλλει την πληρωμή όταν οφείλεται σύμφωνα με τους όρους του χρεωστικού τίτλου. Τέτοιες εγγυήσεις παρέχονται σε τράπεζες, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και άλλους για θυγατρικές εταιρείες για την εξασφάλιση δανείων, τραπεζικών παρατραβηγμάτων και άλλων τραπεζικών διευκολύνσεων.
Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης αναγνωρίζονται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία έκδοσης της εγγύησης. Τα συμβόλαια χρηματορικονομικής εγγύησης αναγνωρίζονται αρχικά στην δίκαιη αξία τους, η οποία αποδεικνύεται κανονικά από το ποσό των εισπραχθέντων αμοιβών. Σε περιπτώσεις όπου τέτοιες αμοιβές δεν εισπράχθηκαν, η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων προσδιορίζεται με βάση την παρούσα αξία της διαφοράς των ταμειακών ροών μεταξύ των συμβατικών πληρωμών που απαιτούνται βάσει του χρεωστικού τίτλου και των πληρωμών που θα απαιτούνταν χωρίς την εγγύηση ή του εκτιμώμενου ποσού που θα ήταν πληρωτέο σε τρίτο μέρος για την ανάληψη των υποχρεώσεων. Όταν οι εγγυήσεις σε σχέση με δάνεια ή λοιπές υποχρεώσεις των θυγατρικών παρέχονται χωρίς αμοιβή, οι δίκαιες αξίες λογίζονται ως εισφορές και αναγνωρίζονται ως μέρος του κόστους της επένδυσης.
Οι χρηματοοικονομικές εγγυήσεις μετέπειτα αναγνωρίζονται στο υψηλότερο από α) το ποσό της πρόβλεψης ζημίας που προσδιορίζεται σύμφωνα με το μοντέλο αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» και β) το αρχικώς αναγνωρισμένο ποσό μείον, όπου ισχύει, το συνολικό ποσό εσόδων που αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες».
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και ταξινομούνται μετέπειτα στην κατηγορία αποσβεσμένου κόστους, εκτός από συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης και δανειακές δεσμεύσεις.
Ο δανεισμός αναγνωρίζεται αρχικά σε δίκαιη αξία μετά την αφαίρεση του κόστους συναλλανής. Ο δανεισμός παρουσιάζεται μετέπειτα σε αποσβεσμένο κόστος. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση του κόστους συναλλαγής) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές κατά τη διάρκεια του δανείου, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, εκτός εάν είναι άμεσα αποδοτέα στην αγορά, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακού στοιχείου που πληροί τα κριτήρια, στην οποία περίπτωση κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του κόστους του περιουσιακού στοιχείου. Ο δανεισμός ταξινομείται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός αν η Εταιρεία έχει δικαίωμα άνευ όρων να αναβάλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον δώδεκα μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού.
Αμοιβές που πληρώνονται για τη δημιουργία διευκολύνσεων δανεισμού αναγνωρίζονται ως κόστη συναλλαγής του δανείου στην έκταση όπου είναι πιθανόν ότι μέρος ή ολόκληρη η διευκόλυνση θα χρησιμοποιηθεί. Στην περίπτωση αυτή, η αμοιβή αναβάλλεται μέχρι την ανάληψη του δανείου. Στην περίπτωση που δεν υπάρχουν στοιχεία ότι είναι πιθανό ένα μέρος ή ολόκληρη η διευκόλυνση θα χρησιμοποιηθεί, η αμοιβή κεφαλαιοποιείται ως προπληρωμή (για υπηρεσίες ρευστότητας) και αποσβένεται κατά τη διάρκεια της περιόδου της διευκόλυνσης με την οποία σχετίζεται.
Ο δανεισμός αφαιρείται από τον ισολογισμό όταν η υποχρέωση που καθορίζεται στο συμβόλαιο απαλείφεται (π.χ όταν η υποχρέωση που καθορίζεται στο συμβόλαιο εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή λήγει). Η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης που έχει εξοφληθεί ή μεταβιβαστεί σε ένα άλλο μέρος και το καταβληθέν τίμημα, συμπεριλαμβανομένων οποιωνδήποτε μη χρηματικών περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάστηκαν ή υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα ως άλλα έσοδα ή χρηματοοικονομικά έξοδα.
Οι πιστωτές είναι υποχρεώσεις για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών που έχουν αποκτηθεί κατά τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών της Εταιρείας.
Οι πιστωτές ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εάν η πληρωμή οφείλεται εντός ενός έτους ή λιγότερο (ή κατά το συνήθη κύκλο εργασιών της Εταιρείας εάν είναι μεγαλύτερος). Αν όχι, παρουσιάζονται στις μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι πιστωτές αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και μετέπειτα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Μια ανταλλαγή μεταξύ της Εταιρείας και των αρχικών δανειστών των χρεωστικών μέσων με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, καθώς επίσης και ουσιώδεις τροποποιήσεις των όρων και των συνθηκών των υφιστάμενων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, λογίζονται ως τερματισμός της αρχικής χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και αναγνώριση μιας νέας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Οι όροι θεωρούνται ουσιαστικά διαφορετικοί, αν η προεξοφλημένη παρούσα αξία των ταμειακών ροών, βάσει των νέων όρων. συμπεριλαμβανομένων τυχόν τελών που καταβλήθηκαν μετά την αφαίρεση τυχόν αμοιβών που εισπράχθηκαν και προεξοφλήθηκαν με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο, είναι τουλάχιστον 10% διαφορετική από την προεξοφλημένη παρούσα αξία των ταμειακών ροών που απομένουν από την αρχική χρηματοοικονομική υποχρέωση. Επιπρόσθετα, άλλοι παράνοντες όπως το νόμισμα του χρεωστικού μέσου, μεταβολές του τύπου του επιτοκίου, νέα χαρακτηριστικά μετατροπής που επισυνάπτονται στο μέσο και αλλαγή στις συμφωνίες δανείου λαμβάνονται υπόψη.
Εάν μια ανταλλαγή των χρεωστικών μέσων ή τροποποίηση των όρων λονίζεται ως εξόφληση. οποιοδήποτε κόστος ή αμοιβή αναγνωρίζεται ως μέρος του κέρδους ή της ζημίας από την εξόφληση. Αν η ανταλλαγή ή η τροποποίηση δεν λογίζεται ως εξόφληση, οποιοδήποτε κόστος ή αμοιβή προκύψει αναπροσαρμόζει τη λογιστική αξία της υποχρέωσης και αποσβένεται καθ' όλη την υπόλοιπη διάρκεια της τροποποιημένης υποχρέωσης.
Οι τροποποιήσεις των υποχρεώσεων που δεν έχουν ως αποτέλεσμα την εξόφληση αναγνωρίζονται ως μεταβολή της εκτίμησης χρησιμοποιώντας τη συσσωρευτική μέθοδο κάλυψης, με οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία να αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, εκτός εάν η οικονομική ουσία της διαφοράς στις λογιστικές αξίες αποδίδεται σε συναλλανές με τους ιδιοκτήτες και αναγνωρίζεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια.
Τα κόστη δανεισμού αποτελούν τόκο και άλλα έξοδα με τα οποία επιβαρύνεται η Εταιρεία σε σχέση με το δανεισμό κεφαλαίων, περιλαμβανομένου τόκου δανεισμού, απόσβεση εκπτώσεων ή επιμίσθιου που σχετίζονται με δανεισμό, απόσβεση επιπλέον κόστους που σχετίζεται με τη διευθέτηση δανεισμού, χρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων και συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από δανεισμό σε ξένο νόμισμα σε περίπτωση που θεωρούνται ως μια προσαρμογή στους χρεωστικούς τόκους.
Τα κόστη δανεισμού που σχετίζονται άμεσα με την αγορά, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακού στοιχείου που πληροί τα κριτήρια, που είναι ένα περιουσιακό στοιχείο που υποχρεωτικά καταλαμβάνει σημαντικό χρονικό διάστημα για να ετοιμαστεί για την προτιθέμενη χρήση ή πώληση του, κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του κόστους του συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, όταν είναι πιθανόν ότι θα επιφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρεία και τα κόστα μπορούν να υπολογιστούν αξιόπιστα.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό αναφέρεται στον Ισολογισμό όταν υπάρχει νόμιμα εκτελεστό δικαίωμα για συμψηφισμό των ποσών που αναγνωρίστηκαν και όταν υπάρχει πρόθεση να εξοφληθεί σε καθαρή βάση ή να ρευστοποιηθεί το περιουσιακό στοιχείο και να εξοφληθεί η υποχρέωση ταυτοχρόνως. Το νόμιμα εκτελεστό δικαίωμα δεν πρέπει να βασίζεται σε μελλοντικά γεγονότα και πρέπει να είναι εκτελεστό κατά τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών και σε περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων, αφερεγγυότητας ή χρεοκοπίας της Εταιρείας ή του αντισυμβαλλόμενου.
Θυγατρικές είναι όλες οι οντότητες (περιλαμβανομένων οντοτήτων ειδικού σκοπού) τις οποίες η Εταιρεία ελέγχει. Η Εταιρεία ελέγχει μια οντότητα όταν η Εταιρεία εκτίθεται ή έχει δικαιώματα σε μεταβλητές αποδόσεις από τη σχέση της με την οντότητα και έχει την ικανότητα να επηρεάσει αυτές τις αποδόσεις μέσω της εξουσίας της επί της οντότητας.
Οι επενδύσεις σε θυνατρικές εταιρείες παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται μετέπειτα σε δίκαιη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων. Η επιλογή αυτή έγινε γιατί αυτές οι επενδύσεις διακρατούνται ως μακροπρόθεσμες στρατηγικές επενδύσεις που δεν αναμένεται να πωληθούν στο κοντινό ή μεσοπρόθεσμο μέλλον.
Περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εκτός εάν η Διεύθυνση προτίθεται να πωλήσει τις επενδύσεις μέσα σε δώδεκα μήνες από την ημερομηνία του ισολογισμού.
Αγορές και πωλήσεις επενδύσεων αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία που διεξάγεται η συναλλαγή, που είναι η ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Οι επενδύσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία, πλέον το κόστος συναλλαγής. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα να εισπραχθούν χρηματικές ροές από τις επενδύσεις έχει λήξει, ή έχει μεταφερθεί και η Εταιρεία έχει ουσιαστικά μεταφέρει όλα τα σημαντικά ρίσκα και οφέλη ιδιοκτησίας.
Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες παρουσιάζονται μετέπειτα σε δίκαιη αξία. Η Εταιρεία αξιολονεί σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού κατά πόσο υπάρχουν αλλαγές στη δίκαιη αξία των θυγατρικών εταιρειών.
Όπου η Διεύθυνση της Εταιρείας επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές δίκαιης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων, δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών δίκαιης αξίας στις κερδοζημιές ακολούθως της παύσης αναγνώρισης της επένδυσης και όποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα μέσα στο αποθεματικό δίκαιης αξίας μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων αναταξινομούνται στα συσσωρευμένα κέρδη.
Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια.
Το υπέρ το άρτιο είναι η διαφορά μεταξύ της δίκαιης αξίας του τμήματος που απαιτείται για την έκδοση των μετοχών και την ονομαστική αξία των μετοχών. Ο λογαριασμός αποθεματικό υπέρ το άρτιο μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι οποίες δεν περιλαμβάνουν τη χρησιμοποίηση του για διανομή μερισμάτων και υπόκειται στις διατάξεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου σχετικά με τη μείωση του μετοχικού κεφαλαίου.
Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει μια παρούσα νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση που προκύπτει από γεγονότα που έχουν προηγηθεί, είναι πιθανό να υπάρξει ροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης έχει υπολογιστεί αξιόπιστα. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές ζημιές.
Οι προβλέψεις υπολογίζονται ως η τρέχουσα αξία των εξόδων που αναμένεται να απαιτηθούν για την εξόφληση της υποχρέωσης, χρησιμοποιώντας ένα ποσοστό πριν τη φορολογία, το οποίο αποδίδει τρέχουσες αξιολογήσεις αγοράς της αξίας του χρήματος διαχρονικά και τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Η αύξηση στην πρόβλεψη λόγω της παρέλευσης χρόνου αναγνωρίζεται ως χρεωστικός τόκος.
Οι προπληρωμές αποτιμώνται σε κόστος μείον προβλέψεις για απομείωση. Μια προπληρωμή ταξινομείται ως μακροπρόθεσμη όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με την προπληρωμή αναμένεται να αποκτηθούν μετά από ένα έτος ή όταν η προπληρωμή σχετίζεται με ένα περιουσιακό στοιχείο το οποίο θα χαρακτηρισθεί ως μακροπρόθεσμο κατά την αρχική αναγνώριση. Οι προπληρωμές για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων μεταφέρονται στη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου μόλις η Εταιρεία αποκτήσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου και είναι πιθανό ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο θα εισρεύσουν στην Εταιρεία. Οι λοιπές προπληρωμές αποσβένονται στα αποτελέσματα όταν εισπράττονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που αφορούν τις προπληρωμές. Εάν υπάρχει ένδειξη ότι δεν θα ληφθούν τα περιουσιακά στοιχεία, τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με προπληρωμή, η λογιστική αξία της προπληρωμής καταγράφεται αναλόγως και μια αντίστοιχη ζημία απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Τα συγκριτικά ποσά έχουν αναπροσαρμοστεί για να συνάδουν με αλλαγές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους.
Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων μια σειρά από νέα πρότυπα και τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες ισχύουν για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν μετά την 1 Ιανουαρίου 2019, και δεν έχουν εφαρμοστεί στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Κανένα από αυτά δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, με εξαίρεση τα ακόλουθα:
Τροποποιήσεις στο ΔΠΛ 1 και ΔΠΛ 8: Ορισμός της σημαντικότητας (εκδόθηκε στις 31 $\bullet$ Οκτωβρίου 2018 και ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν από ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2020). Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο θα πρέπει να εφαρμοστεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι τώρα περιέχεται αλλού στα ΔΠΧΑ. Επιπλέον, βελτιώθηκαν οι εξηγήσεις που συνοδεύουν τον ορισμό. Τέλος, οι τροποποιήσεις διασφαλίζουν ότι ο ορισμός του υλικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Οι πληροφορίες είναι σημαντικές αν παραλείψουμε, παραθέσουμε ή αποκρύψουμε ότι θα μπορούσε ευλόγως να αναμένεται να επηρεάσει τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων γενικής χρήσης με βάση τις οικονομικές καταστάσεις που παρέχουν οικονομικές πληροφορίες για μια συγκεκριμένη οικονομική μονάδα. Η Εταιρεία στο παρόν στάδιο αξιολογεί την επίδραση των τροποποιήσεων στις οικονομικές της καταστάσεις και κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτώ των οικονομικών καταστάσεών η επίδραση των τροποποιήσεων δεν είναι εύλογα εκτιμητέα.
Τροποποιήσεις στις Αναφορές στο Εννοιολογικό Πλαίσιο των προτύπων ΔΠΧΑ (εκδόθηκε 29 Μαρτίου 2018 και ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020). Το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο περιλαμβάνει: ένα νέο κεφάλαιο για την επιμέτρηση · καθοδήγηση σχετικά με την αναφορά των οικονομικών επιδόσεων · βελτιωμένους ορισμούς και κατευθυντήριες γραμμές · ειδικότερα τον ορισμό της υποχρέωσης · και διευκρινίσεις σε σημαντικούς τομείς, όπως οι ρόλοι της διαχείρισης, της σύνεσης και της επιμέτρησης της αβεβαιότητας στην χρηματοοικονομική αναφορά. Η Εταιρεία στο παρόν στάδιο αξιολογεί την επίδραση των τροποποιήσεων στις οικονομικές της καταστάσεις και κατά την ημερομηνία ένκρισης αυτώ των οικονομικών καταστάσεών η επίδραση των τροποποιήσεων δεν ννωστή.
Οι εργασίες της Εταιρείας την εκθέτουν σε ποικίλους χρηματοοικονομικούς κινδύνους: κίνδυνο ανοράς (περιλαμβανομένου κινδύνου τιμής ανοράς και κινδύνου επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας.
Το πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνου της Εταιρείας επικεντρώνεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματαγορών και αποσκοπεί στη μείωση των πιθανών αρνητικών επιπτώσεων στην οικονομική επίδοση της Εταιρείας. Η διαχείριση κινδύνου διενερνείται από ένα κεντρικό γενικό λογιστήριο σύμφωνα με αρχές που εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το λογιστήριο αναγνωρίζει, αξιολογεί και αντισταθμίζει τους χρηματορικονομικούς κινδύνους σε στενή συνεργασία με τις λειτουργικές μονάδες της Εταιρείας. Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την όλη διαχείριση κινδύνου και για να παρακολουθεί τις διακυμάνσεις και να ενεργεί ανάλογα.
Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής αγοράς μετοχικών τίτλων λόγω επενδύσεων που κατέχονται από την Εταιρεία και ταξινομούνται στον ισολογισμό είτε που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων ή που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τόσο οι εισηγμένες όσο και οι μη εισηγμένες επενδύσεις. Η Εταιρεία δεν εκτίθεται σε κίνδυνο τιμών αγαθών.
Οι επενδύσεις της Εταιρείας σε μετοχικούς τίτλους οι οποίες εμπορεύονται δημόσια περιλαμβάνονται στο Γενικό Δείκτη του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου.
Κίνδυνος τιμής αγοράς (συνέχεια)
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει περιληπτικά την επίδραση αυξήσεων/ μειώσεων του γενικού δείκτη του ΧΑΚ στο κέρδος για το έτος με την φορολογία της Εταιρείας. Η ανάλυση βασίζεται στην υπόθεση ότι οι δείκτες μετοχικών τίτλων αυξήθηκαν/μειώθηκαν σύμφωνα με την αλλαγή του γενικού δείκτη ΧΑΚ κατά 3% (2018: 4%) με όλες τις άλλες παραμέτρους να παραμένουν σταθερές και οι μετοχικοί τίτλοι της Εταιρείας κινήθηκαν σύμφωνα με την ιστορική συσχέτιση τους με το δείκτη:
| Επίδραση στο κέρδος μετά τη φορολογία σε € |
||
|---|---|---|
| 2019 | 2018 | |
| Δείκτης | ||
| Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου - Γενικός Δείκτης | 3.507 | 4915 |
Το κέρδος για το έτος μετά τη φορολογία θα αυξανόταν/μειωνόταν ως αποτέλεσμα κερδών/ζημιών σε μετοχικούς τίτλους που ταξινομούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Η ευαισθησία της αποτίμησης των επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες στα σημαντικά μη παρατηρήσιμα δεδομένα που εμπλέκονται, παρουσιάζονται στη Σημείωση 6 (ii).
Η Εταιρεία δεν διαχειρίζεται τον κίνδυνο τιμής ανοράς στον οποίο εκτίθεται καθώς η αξία των μετοχικών τίτλων που κατέχει δεν είναι σημαντική.
Έκθεση
Ο κίνδυνος επιτοκίου της Εταιρείας προέρχεται από περιουσιακά στοιχεία που φέρουν τόκο και από δανεισμό. Τα περιουσιακά στοιχεία που φέρουν τόκο και ο δανεισμός που εκδόθηκαν σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτουν την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2019, εάν τα επιτόκια σε δανεισμό ήταν κατά 1% (2018: 1%) ψηλότερα/χαμηλότερα, με όλες τις άλλες παραμέτρους να παραμένουν σταθερές, το κέρδος για το έτος μετά τη φορολογία θα ήταν €182.670 (2018: €177.241) χαμηλότερο/ψηλότερο, κυρίως ως αποτέλεσμα των ψηλότερων/ χαμηλότερων χρεωστικών τόκων σε δανεισμό σε κυμαινόμενα επιτόκια.
Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος ένα μέρος σε ένα χρηματοπιστωτικό μέσο να προκαλέσει οικονομική ζημιά στο άλλο μέρος επειδή δεν εκπληρώνει κάποια υποχρέωση.
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από καταθέσεις σε τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα συμβατικές ταμειακές ροές από χρεωστικά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος, καθώς και από έκθεση σε πιστώσεις προς συγγενικά μέρη περιλαμβανομένων εκκρεμών εισπρακτέων και δεσμευτικών συναλλαγών. Επιπλέον, ο πιστωτικό κίνδυνος απορρέει από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις.
$(i)$ Διαχείριση κινδύνου
Ο πιστωτικός κίνδυνος διαχωρίζεται ξεχωριστά.
Για τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, μόνο οργανισμοί που αξιολογούνται θετικά υπό τις περιστάσεις από το Διοικητικό Συμβούλιο γίνονται αποδεκτοί. Η χρήση των πιστωτικών ορίων παρακολουθείται σε συνεχή βάση.
Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων $(ii)$
Η Εταιρεία διαθέτει δύο είδη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που υπόκεινται στο μοντέλο της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας:
Η μεθοδολογία απομείωσης που εφαρμόζει η Εταιρεία για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται από τον τύπο του χρηματορικονομικού περιουσιακού στοιχείου που εκτιμάται για απομείωση. Πιο συγκεκριμένα:
Για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9, η Εταιρεία εφαρμόζει την γενική προσέγγιση - το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Η Εταιρεία εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση ταξινομείται στο Στάδιο 1. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο Στάδιο 1 αναγνωρίζουν τις ΑΠΖ τους σε ένα ποσό ίσο με το ποσοστό των ΑΠΖ κατά τη διάρκεια ζωής που προκύπτει από τυχόν γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς («ΑΠΖ 12 μηνών»).
Οι ζημιές απομείωσης παρουσιάζονται ως καθαρές ζημίες απομείωσης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στα κέρδη εργασιών. Οι επακόλουθες ανακτήσεις ποσών που είχαν προηγουμένως διαγραφεί πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο όπου είχαν αρχικά παρουσιαστεί.
Σημαντική αύξηση του κινδύνου: Η Εταιρεία εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης της υποχρέωσης κατά την αρχική αναννώριση του περιουσιακού στοιχείου και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση καθ' όλη την περίοδο αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία συνκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψη τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το μέλλον. Συγκεκριμένα ενσωματώνονται οι ακόλουθοι δείκτες:
Σημαντικές αλλαγές στην αναμενόμενη απόδοση και συμπεριφορά του δανειολήπτη / αντισυμβαλλομένου, συμπεριλαμβανομένων των αλλανών στην κατάσταση πληρωμής του αντισυμβαλλομένου στο Συγκρότημα και των μεταβολών στα αποτελέσματα εκμετάλλευσης του δανειολήπτη.
Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου (συνέχεια) 6
Μακροοικονομικές πληροφορίες (όπως τα επιτόκια της αγοράς ή οι ρυθμοί ανάπτυξης) ενσωματώνονται ως μέρος του εσωτερικού μοντέλου αξιολόγησης. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να αποπληρώνουν τις απαιτήσεις. Δεν σημειώθηκαν σημαντικές αλλαγές στις τεχνικές εκτίμησης ή στις παραδοχές κατά την περίοδο αναφοράς.
Ανεξάρτητα από την πιο πάνω ανάλυση, θεωρείται σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου εάν ο οφειλέτης είναι σε καθυστέρηση για την καταβολή της συμβατικής πληρωμής.
Αθέτηση εξόφλησης. Αθέτηση σε ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο θεωρείται η αποτυχία του οφειλέτη να καταβάλει συμβατικές πληρωμές μετά από την ημερομηνία λήξης της πληρωμής που θα ζητηθεί.
Διανραφή. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκόμενη ανάκληση, για παράδειγμα αν ο οφειλέτης να συνάψει σχέδιο αποπληρωμής με την Εταιρεία. Η Εταιρεία κατηγοριοποιεί ένα δάνειο ή εισπρακτέο για διαγραφή όταν ο οφειλέτης δεν μπορεί να καταβάλει συμβατικές πληρωμές που είναι οφειλόμενες. Όταν τα δάνεια ή τα εισπρακτέα έχουν διανραφεί, η Εταιρεία συνεχίζει να ασκεί δραστηριότητες επιβολής της νομοθεσίας για να προσπαθήσει να ανακτήσει την οφειλόμενη απαίτηση. Εάν οι απαιτήσεις που είχαν διαγραφεί εξοφληθούν μεταγενέστερα θα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.
Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε κατηγορία περιουσιακού στοιχείου που υπόκειται στο αναμενόμενο μοντέλο πιστωτικής ζημίας ορίζεται παρακάτω:
Η Εταιρεία δεν κατέχει καμιά εγγύηση για ασφάλεια για οποιαδήποτε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.
Η Εταιρεία αξιολογεί, σε ατομική βάση, την έκθεσή της σε πιστωτικό κίνδυνο που προκύπτει από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος. Η αξιολόγηση αυτή λαμβάνει υπόψη, μεταξύ άλλων, την περίοδο κατά την οποία το δάνειο ή άλλο εισπρακτέο υπόλοιπο είναι ληξιπρόθεσμο (σε ημέρες) και το ιστορικό αθετήσεων στο παρελθόν, προσαρμοσμένο για μελλοντικές πληροφορίες. Η Εταιρεία χρησιμοποιεί τρεις κατηγορίες για δάνεια, εισπρακτέα και άλλα εισπρακτέα που αντικατοπτρίζουν τον πιστωτικό τους κίνδυνο και τον τρόπο με τον οποίο καθορίζεται η πρόβλεψη για ζημία για καθεμία από αυτές τις κατηγορίες.
Η σύνοψη των υποθέσεων που υποστηρίζουν το αναμενόμενο μοντέλο της πιστωτικής ζημίας της Εταιρείας έχει ως εξής:
| Κατηγορία | Ορισμός της Εταιρείας ανά κατηγορία |
Βάση για την αναγνώριση της αναμενόμενης πρόβλεψης για πιστωτικές ζημιές |
Βάση υπολογισμού των εισοδημάτων από Τόκους |
|---|---|---|---|
| Εξυπηρετούμενο | Οι αντισυμβαλλομένοι έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρεώσεων και ισχυρή ικανότητα κάλυψης των συμβατικών ταμειακών ροών. Αντισυμβαλλόμενα μέρη για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος συνάδει με τις αρχικές προβλέψεις. |
Στάδιο 1: 12 μήνες αναμενόμενες ζημιές. Όταν ο αναμενόμενος χρόνος ζωής ενός περιουσιακού στοιχείου είναι μικρότερος από 12 μήνες, οι αναμενόμενες ζημίες επιμετρώνται στην αναμενόμενη διάρκεια ζωής TOU. |
Μικτή λογιστική αξία |
| Υπόεξυπηρετούμενο | Αντισυμβαλλομένα μέρη για τα οποία σημειώθηκε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε σύγκριση με τις αρχικές προσδοκίες. Ως σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου θεωρείται εάν οι τόκοι ή / και οι αποπληρωμές κεφαλαίου είναι καθυστερημένες. |
Στάδιο 2: Αναμενόμενες ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής |
Μικτή λογιστική αξία |
| Μη εξυπηρετούμενο | Οι αποπληρωμές τόκων και / ή κεφαλαίου δεν γίνονται όταν ζητηθούν ή γίνεται πιθανό ότι ο πελάτης θα εισέλθει σε πτώχευση. |
Στάδιο 3: Αναμενόμενες ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής |
Αποσβεσμένη λογιστική αξία (καθαρή από πρόβλεψη) |
Οι ακόλουθοι πίνακες περιλαμβάνουν την ανάλυση της έκθεσης σε πιστωτικό κίνδυνο κάθε κατηγορίας χρηματοοικονομικών μέσων για τα οποία αναγνωρίζεται αναμενόμενη πιστωτική ζημιά.
Τα μικτά λογιστικά ποσά που ακολουθούν αντιπροσωπεύουν την μέγιστη έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο για τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018:
| Εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Εξυπηρετούμενο | 9.665.662 | 13.239.643 |
| Υπο-εξυπηρετούμενο | 447,600 | 707.978 |
| Μη Εξυπηρετούμενο | 3.742.379 | 2.942.379 |
| Σύνολο δανείων εισπρακτέων από συγγενικά μέρη | 13.855.641 | 16.890.000 |
Η Εταιρεία δεν κατέχει καμία εγγύηση ως ασφάλεια για οποιαδήποτε δάνεια σε συγγενικά μέρη.
Οι προβλέψεις ζημιάς για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και 31 Δεκεμβρίου 2019 συγκρίνονται με τις αρχικές προβλέψεις ζημίας ως εξής:
| Στάδιο 1 Εξυπηρετούμενο |
Στάδιο 2 Yπó- εξυπηρετούμενο |
Στάδιο 3 Mn εξυπηρετούμενο |
Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|
| Αρχικό ποσό την 1 Ιανουαρίου 2018 | 168.164 | 2.342.379 | 2.510.543 | |
| Αλλαγή παραμέτρων των κινδύνων* | 239.440 | 600.000 | 839.440 | |
| Πρόβλεψη ζημιάς στις 31 Δεκεμβρίου 2018 |
407.604 | 2.942.379 | 3.349.983 | |
| Αλλαγή παραμέτρων των κινδύνων* | 408.500 | 408.500 | ||
| Πρόβλεψη ζημιάς στις 31 Δεκεμβρίου 2019 |
407.604 | 3.350.879 | 3.758.483 |
Η αύξηση της πρόβλεψης απομείωσης στις 31 Δεκεμβρίου 2019 οφείλεται στην αύξηση της πιθανότητας αθέτησης (ΠΑ) που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας.
Δεν υπήρχαν σημαντικά δάνεια σε συγγενικά μέρη που διαγράφηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου που υπόκεινται σε δραστηριότητες εκτέλεσης.
Τα μικτά λογιστικά ποσά που ακολουθούν αντιπροσωπεύουν τη μέγιστη έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο για τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018:
| Εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Εξυπηρετούμενο | 2.427.926 | 3.455.093 |
| Μη Εξυπηρετούμενο | 536,830 | 104.707 |
| Σύνολο εισπρακτέων από συγγενικά μέρη | 2.964.756 | 3.559.800 |
Οι προβλέψεις ζημιάς για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και 31 Δεκεμβρίου 2019 συγκρίνονται με τις αρχικές προβλέψεις ζημίας ως εξής:
| Στάδιο 1 Εξυπηρετούμενο |
Στάδιο 2 Yπó- εξυπηρετούμενο |
Στάδιο 3 Mn εξυπηρετούμενο |
Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|
| Πρόβλεψη ζημιάς την 1η Ιανουαρίου 2018/31 Δεκεμβρίου 2018 |
66.621 | |||
| Αλλαγή παραμέτρων των κινδύνων | 536.830 | 66.621 536.830 |
||
| Πρόβλεψη ζημιάς στις 31 Δεκεμβρίου 2019 |
66.621 | 536.830 | 603.451 |
Η Εταιρεία δεν κατέχει καμία εγγύηση ως ασφάλεια για οποιαδήποτε εισπρακτέα από συγγενικά μέρη. Δεν υπήρχαν σημαντικά εισπρακτέα από συγγενικά μέρη που διαγράφτηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου που υπόκεινται σε δραστηριότητες εκτέλεσης.
Τα μικτά λογιστικά ποσά που ακολουθούν αντιπροσωπεύουν τη μέγιστη έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο για τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018:
| Εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Εξυπηρετούμενο | 63.710 | 34.947 |
| Σύνολο άλλων εισπρακτέων | 63.710 | 34.947 |
Η Εταιρεία δεν κατέχει καμία εγγύηση ως ασφάλεια για οποιαδήποτε από τα άλλα εισπρακτέα. Δεν υπήρχαν άλλα εισπρακτέα που διαγράφηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδους που υπόκεινται σε δραστηριότητες εκτέλεσης.
Η Εταιρεία αξιολογεί, σε ατομική βάση, την έκθεσή της σε πιστωτικό κίνδυνο που προκύπτει από τα μετρητά στην τράπεζα. Η αξιολόγηση αυτή λαμβάνει υπόψη τις αξιολογήσεις από εξωτερικά ιδρύματα αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας και τις εσωτερικές αξιολογήσεις εάν δεν είναι διαθέσιμες εξωτερικές αξιολογήσεις.
Τα μικτά λογιστικά ποσά που ακολουθούν αντιπροσωπεύουν τη μέγιστη έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο για τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018:
| Εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα |
2019 | 2018 | |
|---|---|---|---|
| Moody's | B 3 | 5.750 | |
| Moody's | Caa1 | 9.670 | |
| Σύνολο μετρητών στην τράπεζα (1) | 5.750 | 9.670 |
Η Εταιρεία δεν κατέχει καμία εγγύηση ως ασφάλεια για οποιαδήποτε από τα μετρητά στην τράπεζα.
(1) Το υπόλοιπο ποσό στα «μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα» στον ισολογισμό είναι μετρητά.
Η εκτιμώμενη πρόβλεψη ζημιάς των ταμειακών διαθέσιμων και ισοδύναμων στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018 δεν ήταν σημαντική. Όλα τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ήταν εξυπηρετούμενα (Στάδιο 1) στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018.
Δεν υπήρχαν σημαντικά μετρητά στην τράπεζα που διαγράφηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου που υπόκεινται σε δραστηριότητες εκτέλεσης.
Καθαρές ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που $(iii)$ αναγνωρίστηκαν στα συνολικά αποτελέσματα
Κατά τη διάρκεια του έτους, τα ακόλουθα κέρδη / (ζημιές) αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσματα σε σχέση με τα απομειωμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Απομείωση ζημιών Μεταβολή ζημιάς σε άλλα περιουσιακά στοιχεία |
(945.330) | (839.440) |
| Καθαρές ζημιές απομείωσης στα περιουσιακά στοιχεία | (945.330) | (839.440) |
Κίνδυνος ρευστότητας
Ο πιο κάτω πίνακας αναλύει τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας σε σχετικές κατηγορίες λήξεων, με βάση την εναπομένουσα περίοδο κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μέχρι την ημερομηνία λήξης του συμβολαίου. Τα ποσά που παρουσιάζονται στον πίνακα είναι οι συμβατικές μη προεξοφλημένες ταμειακές ροές. Υπόλοιπα με λήξη εντός 12 μηνών (με την εξαίρεση του δανεισμού) ισούνται με τις λογιστικές τους αξίες. αφού η επίδραση της προεξόφλησης δεν είναι σημαντική.
| Λιγότερο από 1 χρόνο € |
Από 1 μέχρι 2 χρόνια € |
Από 2 μέχρι 5 χρόνια ŧ |
Πάνω από 5 χρόνια € |
|
|---|---|---|---|---|
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 | ||||
| Δανεισμός Πιστωτές Χρηματοοικονομικές |
15.636.368 3.590.405 |
512.516 | 1.834.307 | 3.038.053 |
| εγγυήσεις | 4.161.300 | 1.079.639 | 1.161.206 | 505.710 |
| 23.388.073 | 1.592.155 | 2.995.513 | 3.543.763 | |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | ||||
| Δανεισμός Πιστωτές |
17.159.897 2.251.053 |
497.704 | 1.493.112 | 2.289.608 |
| Υποχρεώσεις μισθώσεων Χρηματοοικονομικές |
97.236 | 97.236 | ||
| εγγυήσεις | 2.970.121 | 448.447 | 995.787 | 1.912.081 |
| 22.478.307 | 1.043.387 | 2.488.899 | 4.201.689 | |
Η Διεύθυνση παρακολουθεί τις σχέσεις μεταξύ βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. μετρητών και άμεσα ρευστοποιήσιμων στοιχείων του ενεργητικού σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα για τη συνετή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας.
Οι επιδιώξεις της Εταιρείας όταν διαχειρίζεται κεφάλαια είναι η διασφάλιση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει ως δρώσα λειτουργική μονάδα με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και ωφελήματα για άλλα πρόσωπα που έχουν συμφέροντα στην Εταιρεία και να διατηρήσει την καταλληλότερη κεφαλαιουχική δομή για να μειώσει το κόστος κεφαλαίου.
Με σκοπό να διατηρήσει ή να μεταβάλει την κεφαλαιουχική του δομή, η Εταιρεία μπορεί να μεταβάλει το ποσό των μερισμάτων που πληρώνονται στους μετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους, να εκδώσει νέες μετοχές ή να πουλήσει περιουσιακά στοιχεία για να μειώσει το δανεισμό της.
Σύμφωνα με άλλους στον κλάδο, η Εταιρεία παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση της σχέσης του δανεισμού ως προς το σύνολο των απασχολούμενων κεφαλαίων. Η σχέση αυτή υπολογίζεται ως ο καθαρός δανεισμός διαιρούμενος με το συνολικό κεφάλαιο. Ο καθαρός δανεισμός υπολογίζεται ως το σύνολο δανεισμού (περιλαμβανομένου 'βραχυπρόθεσμου' και 'μη βραχυπρόθεσμου δανεισμού' όπως παρουσιάζεται στον ισολογισμό) μείον ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα. Το συνολικό κεφάλαιο υπολογίζεται ως 'ίδια κεφάλαια' όπως παρουσιάζονται στον ισολογισμό, προσθέτοντας τον καθαρό δανεισμό.
Η σχέση δανεισμού προς το σύνολο απασχολούμενων κεφαλαίων στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018 ήταν ως εξής:
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Σύνολο δανεισμού (Σημ. 26) Μείον: Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα (Σημ. 23) |
20.876.554 (56.924) |
20.256.126 (47.981) |
| Καθαρός δανεισμός Σύνολο ιδίων κεφαλαίων |
20.819.630 30.228.184 |
20.208.145 29.413.313 |
| Σύνολο κεφαλαίου όπως καθορίστηκε από τη Διεύθυνση | 51.047.814 | 49.621.458 |
| Σχέση δανεισμού προς το σύνολο απασχολούμενων κεφαλαίων |
41% | 41% |
Ο πιο κάτω πίνακας αναλύει τα χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρώνται στο ισολογισμό σε δίκαιη αξία, με βάση τις μεθόδους εκτίμησης. Τα διάφορα επίπεδα έχουν προσδιοριστεί ως εξής:
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας τα οποία είναι υπολογισμένα σε δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019.
| Επίπεδο 1 € |
Επίπεδο 3 € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2019 | |||
| Περιουσιακά στοιχεία | |||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που | |||
| αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των | |||
| αποτελεσμάτων: | |||
| - Μετοχικοί τίτλοι | 133.599 | 133,599 | |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων |
|||
| συνολικών εισοδημάτων: | 40.255.349 | 40.255.349 | |
| - Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες | |||
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων υπολογισμένα σε δίκαιη αξία |
133.599 | 40.255.349 | 40.388.948 |
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας τα οποία είναι υπολογισμένα σε δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2018.
| Επίπεδο 1 € |
Επίπεδο 3 € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2018 | |||
| Περιουσιακά στοιχεία | |||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που | |||
| αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των | |||
| αποτελεσμάτων: | |||
| - Μετοχικοί τίτλοι | 140.429 | 140.429 | |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων: |
|||
| - Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες | 35.553.138 | 35.553.138 | |
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | |||
| υπολογισμένα σε δίκαιη αξία | 140.429 | 35.553.138 | 35.693.567 |
Η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που εμπορεύονται σε ενεργείς αγορές βασίζεται στις χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία του ισολογισμού. Μια ανορά θεωρείται ως ενεργή, εάν οι χρηματιστηριακές τιμές είναι άμεσα και τακτικά διαθέσιμες από ένα χρηματιστήριο, έμπορο, χρηματιστή, βιομηχανικό όμιλο, υπηρεσία εκτίμησης. ή εποπτική υπηρεσία, και εκείνες οι τιμές αντιπροσωπεύουν πραγματικές και συχνές συναλλαγές αγοράς σε καθαρά εμπορική βάση. Η χρηματιστηριακή τιμή που χρησιμοποιείται για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχει η Εταιρεία είναι η τρέχουσα τιμή προσφοράς. Αυτά τα μέσα περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1. Τα μέσα που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1 περιλαμβάνουν επενδύσεις σε μετοχές στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου που ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Εάν ένα ή περισσότερα από τα βασικά δεδομένα δεν βασίζεται σε παρατηρήσιμα γεγονότα της αγοράς, το μέσο περιλαμβάνεται στο Επίπεδο 3.
Συγκεκριμένες μέθοδοι αποτίμησης που χρησιμοποιούνται στην εκτίμηση της δίκαιης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων περιλαμβάνουν:
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει αλλαγές στις επενδύσεις Επιπέδου 3 για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019:
| Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες | |
|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2019 Προσθήκες |
35.553.138 3.517.551 |
| Κέρδη που αναγνωρίστηκαν στα άλλα αποθεματικά | 1.184.660 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | 40.255.349 |
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει αλλαγές στις επενδύσεις Επιπέδου 3 για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018:
| Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες | |
|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2018 | 34.715.599 |
| Προσθήκες | 1.000 |
| Κέρδη που αναγνωρίστηκαν στα άλλα αποθεματικά | 836.539 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 | 35.553.138 |
Εάν η αποτίμηση των επενδύσεων διέφερε κατά +5%/-5% η επίπτωση στη δίκαιη αξία θα ήταν όπως παρουσιάζεται στον πιο κάτω πίνακα:
| Επίπτωση στη | |||
|---|---|---|---|
| $\frac{9}{6}$ | δίκαιη αξία | ||
| $+5%$ | 626.884 | ||
| Εταιρείες ακινήτων | Αλλαγή στη δίκαιη αξία | $-5%$ | (626.884) |
| Εταιρείες εμπορίου και | $+5%$ | 1.385.883 | |
| διαχείρισης | Αλλαγή στη δίκαιη αξία | $-5%$ | (1.385.883) |
Η Εταιρεία δεν έχει οποιαδήποτε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ή χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που υπόκεινται σε συμψηφισμό, επιβλητή κύρια συμφωνία συμψηφισμού ή οποιεσδήποτε παρόμοιες συμφωνίες.
Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών υπολογισμών τα οποία σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Η Διοίκηση πρέπει επίσης να ασκεί κρίση στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας. Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά υπό τις περιστάσεις.
Η Εταιρεία κάνει υπολογισμούς και παραδοχές σε σχέση με το μέλλον. Ως αποτέλεσμα οι λογιστικοί υπολογισμοί σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Οι υπολογισμοί και παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδεις αναπροσαρμογές στη λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά το επόμενο λογιστικέ έτος παρουσιάζονται πιο κάτω:
Οι προβλέψεις ζημιάς για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία βασίζονται σε παραδοχές σχετικά με τους κινδύνους αθέτησης και των αναμενόμενων ζημιών. Η Διεύθυνση χρησιμοποιήει μεγάλο βαθμό κρίσης για να υπολογίσει την πιθανότητα αθέτησης,το ποσοστό απώλειας και να επιλέξει τις εισροές για τον υπολογισμό της απομείωσης, με βάση το ιστορικό της Εταιρείας, τις υπάρχουσες συνθήκες της αγοράς καθώς και μελλοντικές εκτιμήσεις στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς. Λεπτομέρειες σχετικά με τις βασικές παραδοχές και τις εισροές που χρησιμοποιήθηκαν παρατίθενται στη Σημείωση 6 Πιστωτικού Κινδύνου.
Για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για εταιρικό φόρο απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Για συνκεκριμένες συναλλανές και υπολονισμούς, ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας είναι αβέβαιος. Η Εταιρεία αναννωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολονία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί οι διαφορές επηρεάζουν τις τρέχουσες και αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισμός.
Η Εταιρεία χρησιμοποιεί τις πρόνοιες του ΔΠΧΑ 9 για την αποτίμηση σε δίκαιη αξία των επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες. Αυτή η απόφαση αποτελεί άσκηση σημαντικής κρίσης.
Η δίκαιη αξία των επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες που δεν είναι υπό διαπραγμάτευση σε ενεργή αγορά, προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας μεθόδους αποτίμησης. Η Εταιρεία ασκεί κρίση για την επιλογή διαφόρων μεθόδων αποτίμησης και κάνει υποθέσεις οι οποίες βασίζονται στη δίκαιη αξία των επενδύσεων κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Η Εταιρεία χρησιμοποιεί συνδυασμό προσαρμοσμένων συγκρίσιμων πολλαπλάσιων τιμών προς το καθαρό ετήσιο εισόδημα και τα κέρδη προ τόκων, φόρων και αποσβέσεων (EBITDA), για τις εταιρείες εμπορίου, και καθαρή λογιστική αξία για τις εταιρείες ακινήτων.
Η μέθοδος αποτίμησης που χρησιμοποιήθηκε δεν έχει αλλάξει από την προηγούμενη χρονιά. Η ευαισθησία της αποτίμησης των επενδύσεων σε
θυνατρικές εταιρείες παρουσιάζονται στη Σημείωση 6 (iii).
Η Εταιρεία ακολουθεί τις πρόνοιες του ΔΠΧΑ 9 για να καθορίσει εάν υπάρχουν ενδείξεις ότι τα δάνεια εισπρακτέα και τα εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες έχουν υποστεί απομείωση.
Η Εταιρεία εφάρμοσε το μοντέλο απομείωσης αναγνώρισης αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ΑΠΖ) που περιλαμβάνει σημαντικό βαθμό κρίσης και αβεβαιότητας, συμπεριλαμβανομένων των εξής:
Η Εταιρεία χρησιμοποίησε το γενικό μοντέλο αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για δάνεια σε συγγενικά μέρη και εισπρακτέα από συγγενικά μέρη.
9
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Πωλήσεις υπηρεσιών παροχής διαχείρισης: Τρίτα μέρη Θυγατρικές εταιρείες (Σημ. 30 (i)) |
34.165 2.199.563 |
31.089 2.316.225 |
| Συνολικά έσοδα από συμβάσεις | 2.233.728 | 2.347.314 |
| Άλλα έσοδα | ||
| 2019 € |
2018 € |
|
| Μερίσματα: Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη |
||
| αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 9.500 | 9.500 |
| 2019 | 2018 € |
|---|---|
| 18.057 | |
| 45.798 | |
| 38.968 | 18.057 |
| 2019 € |
2018 € |
| 130.054 92.736 36.728 3.150 2.034 30.400 4.500 |
123.819 23.325 95.432 2.000 22.150 1.741.449 |
| € (6.830) 1.622.871 |
| Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης (Σημ. 18) | 92.736 | |
|---|---|---|
| Επιδιορθώσεις και συντήρηση | 36.728 | 23.325 |
| Ενοίκια λειτουργικών μισθώσεων | 95.432 | |
| Έξοδα σχετικά με μισθώσεις (Σημ. 18) | 3.150 | |
| Ασφάλειες | 2.034 | 2.000 |
| Αμοιβή ελεγκτών | 30.400 | 22.150 |
| Αμοιβή ελεγκτών - προηγούμενα έτη | 4.500 | |
| Κόστος προσωπικού (Σημ. 12) | 1.622.871 | 1.741.449 |
| Ηλεκτρισμός | 18.683 | 18.396 |
| Νερό | 1.138 | 1.243 |
| Τηλέφωνα και τηλεομοιότυπα | 19.957 | 21.560 |
| Επαγγελματικά έξοδα | 29.908 | 41.535 |
| Δικηγορικά | 31.593 | 19.526 |
| Έξοδα φιλοξενίας | 14.611 | 31.034 |
| Διαφήμιση και προώθηση | 54.008 | 58.882 |
| Ταξίδια εξωτερικού και εσωτερικού | 14.704 | 22.098 |
| Δωρεές και συνδρομές | 20.713 | 22.768 |
| Ταχυδρομικά έξοδα | 11.542 | 15.451 |
| Έξοδα καθαρισμού | 4.294 | 3.690 |
| Κοινόχρηστα | 7.176 | |
| Έξοδα αυτοκινήτων | 56.201 | 50.875 |
| Τραπεζικά έξοδα | 30.303 | 20.390 |
| Φόροι και άδειες | 2.359 | 2.233 |
| Γραφική ύλη και εκτυπωτικά | 21.719 | 25.660 |
| Λοιπά έξοδα | 50.185 | 54.932 |
| Συνολικό κόστος διοικητικής λειτουργίας | 2.304.391 | 2.425.624 |
Οι συνολικές αμοιβές που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 ανήλθαν στις €30.400 (2018: €22.150). Οι συνολικές αμοιβές που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 για υπηρεσίες φορολογικών συμβουλών ανήλθαν σε €100 (2018: €2.300), και για λοιπές μη ελεγκτικές υπηρεσίες ανήλθαν σε €1.500 (2018: €14.600).
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Μισθοί Κοινωνικές ασφαλίσεις και εισφορές σε άλλα ταμεία Εισφορές στο Ταμείο Προνοίας |
1.429.696 168.280 24.895 |
1.584.132 139.711 17.606 |
| 1.622.871 | 1.741.449 | |
| Μέσος όρος απασχοληθέντος προσωπικού κατά τη διάρκεια του έτους | 42 | 41 |
Στο συνολικό ποσό του κόστους προσωπικού συμπεριλαμβάνεται ποσό αξίας €4.559 (2018: €145.847) για πρόβλεψη φιλοδωρήματος για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019. Το συνολικό ποσό φιλοδωρήματος για το 2019 είναι €9.974 (2018: €155.730).
Η Εταιρεία και οι υπαλλήλοι συμβάλλουν σε ένα σχέδιο Ταμείου Προνοίας με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων, από το οποίο οι υπαλλήλοι δικαιούνται πληρωμή ορισμένων ωφελημάτων κατά την αφυπηρέτηση ή πρόωρο τερματισμό των υπηρεσιών τους.
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Χρεωστικοί τόκοι πληρωτέοι για χρηματοοικονομικές μισθώσεις Kal αξία μέσω δεν επιμετρούνται δίκαιη σε TWV υποχρεώσεις που αποτελεσμάτων: |
||
| Τραπεζικά δάνεια και παρατραβήγματα Δάνεια από θυγατρικές εταιρείες (Σημ. 31 (vi)) Πληρωτέα σε συμβούλους (Σημ. 31 (ν)) Υποχρεώσεις μισθώσεων (Σημ. 18) |
147.021 537.038 20.777 7.401 |
109.460 511.875 10.040 |
| Σύνολο χρεωστικών τόκων | 712.237 | 631.375 |
| Χρέωση φορολογίας Τρέχουσα φορολογία: |
2019 € |
2018 € |
| Αμυντική εισφορά | ||
| Συνολική τρέχουσα φορολογία | ||
| Αναβαλλόμενη φορολογία (Σημ. 27): Δημιουργία και αντιστροφή των προσωρινών διαφορών |
(2.314) | (4.321) |
| Συνολική αναβαλλόμενη φορολογία | (2.314) | (4.321) |
| Χρέωση φορολογίας | (2.314) | (4.321) |
Ο φόρος επί των αποτελεσμάτων της Εταιρείας πριν τη φορολογία διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας το εφαρμόσιμο ποσοστό φορολογίας ως εξής:
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Ζημιά πριν τη φορολογία | (372.103) | (450.950) |
| Φόρος υπολογιζόμενος με το εφαρμόσιμο ποσοστό φορολογίας ύψους 12.5% Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς |
(46.513) | (56.369) |
| σκοπούς | 150.465 | 125.275 |
| Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εισοδήματος που δεν υπόκειται σε φορολογία Φορολογική επίδραση φορολογικών ζημιών που παραχωρήθηκαν σε |
(137.312) | (92.079) |
| εταιρείες του ομίλου | 31.046 | 18.852 |
| Χρέωση φορολογίας | 2.314 | (4.321) |
Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος για την Εταιρεία είναι 12,5%.
Από το φορολογικό έτος 2012, φορολογικές ζημιές μέχρι 5 ετών μπορούν να μεταφερθούν και να χρησιμοποιηθούν έναντι φορολογικών κερδών.
Από την 1 Ιανουαρίου 2009, κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι μπορεί να εξαιρούνται από φόρο εισοδήματος και να υπόκεινται μόνο σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα με ποσοστό 10%. αυξημένο σε 15% από την 31 Αυγούστου 2011 και σε 30% από τις 29 Απριλίου 2013.
Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε έκτακτη εισφορά νια την άμυνα με ποσοστό 15%, αυξημένο σε 17% από την 31 Αυγούστου 2011, αυξημένο σε 20% από την 1 Ιανουαρίου 2012 και μειωμένο σε 17% από την 1 Ιανουαρίου 2014. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματος που εισπράχτηκαν από την 1 Ιανουαρίου 2012 και μετά από άλλες εταιρείες που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου, μπορεί επίσης να υπόκεινται σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα.
Κέρδη από τη διάθεση αξιόγραφων που εμπίπτουν στον ορισμό των τίτλων για φορολογικούς σκοπούς (περιλαμβανομένων μετοχών, χρεογράφων, ομολόγων, δικαιωμάτων επ' αυτών, κλπ) εξαιρούνται από Κυπριακό εταιρικό φόρο.
Η (χρέωση)/πίστωση φορολογίας που σχετίζεται με στοιχεία άλλων συνολικών εισοδημάτων είναι ως εξής:
| Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 |
Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Πριν τη φορολογία |
(Χρέωση)/ Πίστωση φορολογίας |
Μετά τη φορολογία € |
Πριν τη φορολογία € |
(Χρέωση)/ Πίστωση φορολογίας € |
Μετά τη φορολογία € |
|
| Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες: |
||||||
| Κέρδη δίκαιης αξίας | 1.184.660 | $\blacksquare$ | 1.184.660 | 836.539 | - | 836.539 |
| Άλλα συνολικά | ||||||
| εισοδήματα | 1.184.660 | ¥ | 1.184.660 | 836.539 | 836.539 |
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας αποφάσισε να μην προτείνει στην Ετήσια Γενική Συνέλευση την καταβολή μερίσματος για τα έτη που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018.
Η ζημιά ανά μετοχή υπολογίζεται με τη διαίρεση της ζημιάς που αναλογεί στους κατόχους μετοχών της Εταιρείας με το μεσοσταθμικό αριθμό εκδομένων μετοχών κατά τη διάρκεια του έτους μη περιλαμβανομένων των συνηθισμένων μετοχών που αγοράζονται από την Εταιρεία και που κρατούνται ως ίδιες μετοχές.
| Ζημιά για το έτος που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας – (€) | 2019 (369.789) |
2018 (446.629) |
|---|---|---|
| Μεσοσταθμικός αριθμός εκδομένων μετοχών κατά τη διάρκεια του έτους |
43.210.867 | 43.210.867 |
| Βασική ζημιά ανά μετοχή – σεντ | (0, 86) | (1,03) |
| Avakaivion κτιρίων |
εξοπλισμός € Επιπλα και |
ηλεκτρικές εγκαταστάσεις € Μηχανήματα και |
Οχήματα | Нлектрочікої υπολογιστές |
Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Συσσωρευμένες αποσβέσεις Tny 1 lavouapiou 2018 Κόστος |
301.323 (262.716) |
378.297 (357.670) |
14.047 (8.328) |
(293.008) 567.086 |
514.425 (453.636) |
1775.178 (1.375.358) |
| Καθαρή λογιστική αξία | 38.607 | 20.627 | 5.719 | 274.078 | 60.789 | 399.820 |
| Ετος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018 Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους Χρέωση απόσβεσης (Σημ. 11) Προσθήκες |
(11.682) 38.607 |
(4.689) 20.627 |
(1.213) 5.719 |
(78.002) 274.078 81.280 |
60.789 7.491 (22.569) |
(118.155) 399.820 88.771 |
| Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους | 26.925 | 15.938 | 4.506 | 277.356 | 45.711 | 370.436 |
| Συσσωρευμένες αποσβέσεις Την 31 Δεκεμβρίου 2018 Κόστος |
301.323 (274.398) |
(362.359) 378.297 |
(9.541) 14.047 |
648.366 (371.010) |
521.916 (476.205) |
(1.493.513) 1.863.949 |
| Καθαρή λογιστική αξία | 26.925 | 15.938 | 4.506 | 277.356 | 45.711 | 370.436 |
| Ετος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους Κρέωση απόσβεσης (Σημ. 11) Προσθήκες Ιωλήσεις |
(9.675) 26.925 |
(3.979) 15,938 |
4.506 (1.066) |
277.356 128.218 (48.702) (89.656) |
45.711 16.029 (20.690) |
370.436 144.247 (48.702) (125.066) |
| Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους | 17.250 | 11.959 | 3.440 | 267.216 | 41.050 | 340.915 |
| Συσσωρευμένες αποσβέσεις Την 31 Δεκεμβρίου 2019 Κόστος |
(284.073) 301.323 |
(366.338) 378.297 |
14.047 (10.607) |
501.434 (234.218) |
537.945 (496.895) |
$(1.733.046$ $(1.392.131)$ |
| Καθαρή λογιστική αξία | 17.250 | 11.959 | 3.440 | 267.216 | 41.050 | 340.915 |
$(67)$
Στην κατάσταση ταμειακών ροών οι εισπράξεις από πώληση εγκαταστάσεων και εξοπλισμού περιλαμβάνουν:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Καθαρή λογιστική αξία | 48.702 | |
| Κέρδος από πώληση και διαγραφή εγκαταστάσεων και εξοπλισμού $(\Sigma \eta \mu. 10)$ |
45.798 | |
| Εισπράξεις από πώληση εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 94.500 | |
Από το 2019, τα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία εμφανίζονται ξεχωριστά στον ισολογισμό, βλέπε Σημείωση 17. Ανάτρεξτε στη Σημείωση 3 για λεπτομέρειες σχετικά με τις αλλαγές στη λογιστική πολιτική.
Κατά το 2019, ενοίκια λειτουργικών μισθώσεων ύψους €3.150 (2018: €95.432) που σχετίζονται με τις εκμισθώσεις ακινήτων περιλαμβάνονται στις κερδοζημιές (Σημ. 11).
Χρέωση απόσβεσης ύψους €125.066 (2018: €118.155) χρεώθηκε στα "έξοδα διοικητικής λειτουργίας".
Αυτή η σημείωση παρέχει πληροφορίες για μισθώσεις όπου η Εταιρεία είναι μισθωτής.
Η Εταιρεία ενοικιάζει διάφορα γραφεία και αποθήκες. Οι συμβάσεις ενοικίασης συνήθως γίνονται για καθορισμένες περιόδους 3 ετών, αλλά μπορεί να έχουν επιλογές επέκτασης.
Οι όροι μίσθωσης διαπρανματεύονται σε ατομική βάση και περιέχουν ένα ευρύ φάσμα διαφορετικών όρων και προϋποθέσεων. Οι συμβάσεις μίσθωσης δεν επιβάλλουν οποιεσδήποτε ρήτρες εκτός από τα συμφέροντα στα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται από τον εκμισθωτή. Τα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως ασφάλεια για σκοπούς δανεισμού.
Ο ισολογισμός παρουσιάζει τα ακόλουθα ποσά που σχετίζονται με μισθώσεις:
| 2019 | 1 Ιανουαρίου 2019* | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης | ||
| Κτίρια | 185.474 | 278,210 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | ||
| Βραχυπρόθεσμο ποσό | 95.672 | 89.832 |
| Μακροπρόθεσμο ποσό | 92.706 | 188.378 |
| Σύνολο | 188.378 | 278.210 |
| 2019 € |
|
|---|---|
| Απόσβεση περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης (Σημ. 11) Κτίρια |
92.736 |
| Τόκος (περιλαμβάνεται στο κόστος χρηματοδότησης) Έξοδα που σχετίζονται με βραχυπρόθεσμες μισθώσεις |
7.401 3.150 |
Η συνολική ταμειακή εκροή για μισθώσεις το 2019 ήταν € 97.236.
| Λογισμικά προγράμματα € |
|
|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2018 Κόστος Συσσωρευμένες αποσβέσεις |
255.347 (243.720) |
| Καθαρή λογιστική αξία | 11.627 |
| Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018 Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους Χρέωση απόσβεσης (Σημ. 11) |
11.627 (5.664) |
| Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους | 5.963 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 Κόστος Συσσωρευμένες αποσβέσεις |
255.347 (249.384) |
| Καθαρή λογιστική αξία | 5.963 |
| Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους Προσθήκες Χρέωση απόσβεσης (Σημ. 11) |
5.963 3.000 (4.988) |
| Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους | 3.975 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 Κόστος Συσσωρευμένες αποσβέσεις |
258.347 (254.372) |
| Καθαρή λογιστική αξία | 3.975 |
Απόσβεση ύψους €4.988 (2018: €5.664) περιλαμβάνεται στα "έξοδα διοικητικής λειτουργίας" στις κερδοζημιές.
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Στην αρχή του έτους | 35.553.138 | 34.715.599 |
| Προσθήκες (2) | 3.517.551 | 1.000 |
| Κέρδη δίκαιης αξίας (Σημ. 25) | 1.184.660 | 836.539 |
| Στο τέλος του έτους | 40.255.349 | 35.553.138 |
ola ins
Οι λεπτομέρειες των θυγατρικών εταιρειών, τις οποίες η Εταιρεία ελέγχει άμεσα ή έμμεσα μέσω θυγατρικών της εταιρειών, καμιά από τις οποίες δεν είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο, είναι ως εξής:
| Όνομα | Κύρια δραστηριότητα | Συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο 2019 $\frac{0}{0}$ |
2018 $\frac{0}{0}$ |
Χώρα Σύστασης |
|---|---|---|---|---|
| M.P.T. Secretarial Services Limited Malouppas & Papacostas (Hellas) Limited |
Γραμματειακές υπηρεσίες Κατοχή επενδύσεων Πώληση ειδών ένδυσης και |
100 100 49 |
100 100 49 |
Κύπρος Κύπρος Κύπρος |
| Homa Limited (1) Malouppas & Papacostas Lifestyle Limited |
υπόδησης Κατοχή επενδύσεων |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Fashion House Limited |
Κατοχή επενδύσεων | 100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Properties Limited |
Κατοχή επενδύσεων | 100 | 100 | Κύπρος |
| M.P.T. (Electrical Appliances) Limited | Αδρανής | 100 | 100 | Κύπρος |
| Prohako Limited | Αδρανής | 100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Clothing Limited | Εισαγωγή και πώληση ειδών ένδυσης και υπόδησης |
100 | 100 | Κύπρος |
| Malouppas & Papacostas Intimates Limited | Εισαγωγή και πώληση ειδών ένδυσης |
100 | 100 | Κύπρος |
| Malouppas & Papacostas Swimwear & Hosiery Limited |
Εισαγωγή και πώληση ειδών ένδυσης |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Ladies & School Bags Limited |
Εισαγωγή και πώληση προσωπικών δώρων, σχολικών ειδών και αξεσουάρ μόδας |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Leisurewear Limited |
Εισαγωγή και πώληση ειδών ένδυσης και υπόδησης |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Shoes & Accessories Limited |
Εισαγωγή και πώληση ειδών υπόδησης |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Young Fashion Limited |
Εισαγωγή και πώληση ειδών ένδυσης |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Footwear & Accessories Limited (3) |
Εισαγωγή και πώληση ειδών υπόδησης |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Easywear Limited |
Αδρανής | 100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Young Intimates Limited |
Εισαγωγή και πώληση ειδών ένδυσης |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Telecommunications Ltd |
Αδρανής | 100 | 100 | Κύπρος |
| Εισαγωγή, πώληση και | ||||
| Mallouppas & Papacostas Satellite Limited | εγκατάσταση δορυφορικών συστημάτων |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Casualwear Limited |
Εισαγωγή και πώληση ειδών λιανικού εμπορίου |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Home Decor | Εισαγωγή και πώληση ειδών | |||
| $L$ imited $(4)$ | σπιτιου | 100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Warehousing Limited |
Εμπορικές δραστηριότητες διαχείρισης ακινήτων |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Properties Trading Limited |
Επενδύσεις σε ακίνητα | 100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Leasehold Properties Limited |
Επενδύσεις σε ακίνητα | 100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Estates Limited | Εμπορικές δραστηριότητες διαχείρισης ακινήτων |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Investments Limited |
Κατοχή επενδύσεων | 100 | 100 | Κύπρος |
| Chrilance Limited | Κατοχή επενδύσεων | 100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Furniture Limited | Κατοχή επενδύσεων | 99,98 | 99,98 | Κύπρος |
| NK Dandulu Limited | Κατοχή επενδύσεων | 72,65 | 72,65 | Κύπρος |
| Lysancon Limited | Κατοχή επενδύσεων | 100 | 100 | Κύπρος |
| Chrilance Estates SRL Mallouppas & Papacostas Group SRL |
Επενδύσεις σε ακίνητα Αδρανής |
100 100 |
100 100 |
Ρουμανία Ρουμανία |
| Όνομα | Κύρια δραστηριότητα | Συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο 2019 % |
2018 $\%$ |
Χώρα Σύστασης |
|---|---|---|---|---|
| Mallouppas & Papacostas Apollon Properties EOOD |
Επενδύσεις σε ακίνητα | 100 | 100 | Βουλγαρία |
| Mallouppas & Papacostas Properties EOOD |
Αδρανής | 100 | 100 | Βουλναρία |
| Mallouppas & Papacostas Construction Co. Limited |
Συντηρήσεις και ανακαινίσεις κτιρίων και κτιριακών εγκαταστάσεων |
100 | 100 | Κύπρος |
| Mallouppas & Papacostas Fashion Ltd (2) | Κατοχή επενδύσεων Εισαγωγή και πώληση ειδών |
100 | 100 | Κύπρος |
| MP Cashmere and Wool Knitwear Ltd (2) | ένδυσης | 100 | 100 | Κύπρος |
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνουν τα πιο κάτω χρεωστικά υπόλοιπα:
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Κυκλοφορούντα Δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες (Σημ. 31 (vii)) Μείον: Απομείωση ζημιάς για χρεόγραφα σε αποσβεσμένο κόστος |
13.855.641 (3.758.483) |
16.890.000 (3.349.983) |
| 10.097.158 | 13.540.017 | |
| Εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες Μείον: Απομείωση ζημιάς για χρεόγραφα σε αποσβεσμένο κόστος |
2.964.756 (603.451) |
3.559.800 (66.621) |
| Εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες - καθαρά (Σημ. 31 (ν)) | 2.361.305 | 3.493.179 |
| Άλλα εισπρακτέα | 63.710 | 34.947 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος - καθαρά |
12.522.173 | 17.068.143 |
Λόγω της βραχυπρόθεσμης των κυκλοφορούντων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στο αποσβεσμένο κόστος, η λογιστική τους αξία θεωρείται ότι είναι η ίδια με τη δίκαιη αξία τους.
Κυκλοφορούντα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος $(i)$ (συνέχεια)
Οι λογιστικές αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ- νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 12.522.173 | 17.068.143 |
Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία ισολογισμού είναι η λογιστική αξία κάθε ομάδας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχειών στο αποσβεσμένο κόστος που αναφέρεται πιο πάνω. Η Εταιρεία δεν έχει οποιοδήποτε ενέχυρο ως εξασφάλιση.
Η Σημείωση 6 παρουσιάζει πληροφορίες σχετικά με την απομείωση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και την έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων συμπεριλαμβάνουν τα πιο κάτω:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εισηγμένοι τίτλοι – υποχρεωτικά επιμετρούμενοι σε δίκαιη αξία μέσω | ||
| των αποτελεσμάτων Μετοχικοί τίτλοι - Ευρώ - Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου |
133.599 | 140.429 |
| Σύνολο εισηγμένων τίτλων | 133.599 | 140.429 |
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων παρουσιάζονται στις "ροές μετρητών από εργασίες" στην κατάσταση ταμειακών ροών.
Αλλαγές στις δίκαιες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων καταχωρούνται στα 'άλλα κέρδη - καθαρά' (Σημ. 10) στις κερδοζημιές και αναλύονται ως εξής:
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη | ||
| αξία μέσω των αποτελεσμάτων – υποχρεωτικά επιμετρούμενα σε | ||
| δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ||
| - (Ζημιές)/κέρδη δίκαιης αξίας | (6.830) | 18.057 |
| Καθαρή (ζημιά)/κέρδος σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | ||
| που επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | (6.830) | 18.057 |
Πληροφορίες για τις μεθόδους και παραδοχές που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της δίκαιης αξίας και της ευαισθησίας των περιουσιακών στοιχείων στον κίνδυνο τιμών παρατίθενται στη Σημιεώση 6.
Επιπρόσθετα, κατά τη διάρκεια του έτους υπήρξε εισόδημα από μερίσματα ύψους €9.500 (2018: €9.500) από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το οποίο περιλαμβάνεται στα "άλλα έσοδα" στις κερδοζημιές $(\Sigma \eta \mu. 9).$
Η δίκαιη αξία όλων των μετοχικών τίτλων βασίζεται στις τρέχουσες τιμές προσφοράς τους σε ενεργείς αγορές.
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Προπληρωμές | 88.961 | 99.195 |
| 31.583 | 33.389 | |
| 120.544 | 132.584 | |
| ΦΠΑ εισπρακτέο |
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο | 56.924 | 47.981 |
Για σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών περιλαμβάνουν:
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 26) |
56.924 (826.125) |
47.981 (728.751) |
| (769.201) | (680.770) |
| Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής: | |
|---|---|
| --------------------------------------------------------------------- | -- |
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ – νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης Δολάριο Ηνωμένων Πολιτειών |
56.875 49 |
47.932 49 |
| 56.924 | 47.981 |
Η Εταιρεία, κατά τη διάρκεια του έτους, επένδυσε σε πρόσθετες μετοχές θυγατρικής εταιρείας ύψους €3.517.550 οι οποίες η αξία τους συμψηφίστηκε στον τρεχούμενο λογαριασμό της θυγατρικής εταιρείας.
Ποσά αξίας €276.834 και €1.800.000 μεταφέρθηκαν από δάνεια από θυγατρικές εταιρείες και δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες αντίστοιχα στα υπόλοιπα των θυγατρικών εταιρειών.
Επίσης, η αγορά περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης μέσω μισθώσεων ύψους €278.210 ήταν μια από τις κύριες επενδυτικές και χρηματοδοτικές μη ταμειακές συναλλαγές κατά τη διάρκεια του τρέχον έτους.
| Τραπεζικός δανεισμός € |
Δάνεια από θυγατρικές εταιρείες € |
Μισθώσεις € |
Σύνολο δανεισμού που απορρέει από χρηματοδοτικές δραστηριότητες |
|
|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 | 5.099.345 | 14.428.030 | 278,210 | 19.805.585 |
| Ταμειακές συναλλαγές: | ||||
| Εισπράξεις | 1.783.700 | 1.783.700 | ||
| Αποπληρωμές κεφαλαίου | (993.990) | (89.835) | (1.083.825) | |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (107.542) | (537.038) | (7.401) | (651.981) |
| Χρεωστικοί τόκοι | 117.630 | 537.038 | 7.401 | 662.069 |
| Άλλες μη ταμειακές συναλλαγές Μεταφορές κεφαλαίου στα |
||||
| υπόλοιπα των θυγατρικών εταιρειών | (276.834) | (276.834) | ||
| Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2019 | 4.115.443 | 15.934.986 | 188.375 | 20.238.714 |
Συμφιλίωση υποχρεώσεων που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (συνέχεια):
| Τραπεζικός δανεισμός |
Δάνεια από θυγατρικές εταιρείες |
Σύνολο δανεισμού που απορρέει από χρηματοδοτικές δραστηριότητες |
|
|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2018 Ταμειακές συναλλαγές: |
1.155.535 | 14.175.731 | 15.331.266 |
| Εισπράξεις | 4.014.580 | 1.145.000 | 5.159.580 |
| Αποπληρωμές κεφαλαίου | (70.770) | (892.701) | (963.471) |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (77.417) | (511.875) | (589.292) |
| Χρεωστικοί τόκοι | 77.417 | 511.875 | 589.292 |
| Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2018 | 5.099.345 | 14.428.030 | 19.527.375 |
| Αριθμός μετοχών |
Σύνηθες μετοχικό κεφάλαιο |
Αποθεματικό υπέρ το άρτιο |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2018/31 Δεκεμβρίου 2018/31 Δεκεμβρίου 2019 |
43.210.867 | 14.691.694 | 5.473.301 | 20.164.995 |
Ο συνολικός εγκεκριμένος αριθμός συνήθων μετοχών είναι 100 000 000 μετοχές (2018: 100 000 000 μετοχές) με ονομαστική αξία €0,34 ανά μετοχή. Όλες οι εκδομένες μετοχές έχουν πληρωθεί εξολοκλήρου.
| Αποθεματικό δίκαιης αξίας για επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες που προσδιορίστηκαν για αποτίμηση σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών αποτελεσμάτων |
€ | |
|---|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2018 Επενδύσεις σε θυνατρικές εταιρείες: |
3.589.086 | |
| Κέρδη δίκαιης αξίας (Σημ. 20) | 836,539 | |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2018/ 1 Ιανουαρίου 2019 |
4.425.625 | |
| Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες: |
||
| Κέρδη δίκαιης αξίας (Σημ. 20) | 1.184.660 | |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | 5.610.285 |
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Βραχυπρόθεσμος Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 23) |
826.125 | 728.751 |
| Τραπεζικός δανεισμός | 294.323 | 346.191 |
| Δάνεια από θυγατρικές εταιρείες (Σημ. 31 (vi)) | 15.934.986 | 14.428.030 |
| 17.055.434 | 15.502.972 | |
| Μη βραχυπρόθεσμος | ||
| Τραπεζικός δανεισμός | 3.821.120 | 4.753.154 |
| Σύνολο δανεισμού | 20.876.554 | 20.256.126 |
| Λήξη μη βραχυπρόθεσμου δανεισμού | ||
| Από 1 μέχρι 2 έτη | 402.374 | 388.765 |
| Από 2 μέχρι 5 έτη | 1.271.259 | 1.540.831 |
| Μετά από 5 έτη | 2.147.487 | 2.823.558 |
| 3.821.120 | 4.753.154 |
Τα τραπεζικά δάνεια είναι αποπληρωτέα με τριμηνιαίες δόσεις μέχρι το Δεκέμβριο του 2028 και τον Ιούλιο του 2030. Τα τραπεζικά δάνεια και παρατραβήγματα είναι εξασφαλισμένα ως εξής:
Τα δάνεια από θυγατρικές εταιρείες ύψους €15.934.986 (2018: €14.428.030) είναι αποπληρωτέα σε πρώτη ζήτηση και φέρουν τόκο ύψους 3% ή 3.55% για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019. Τα δάνεια αυτά δεν έχουν οποιαδήποτε εξασφάλιση.
Τα μεσοσταθμικά πραγματικά επιτόκια κατά την ημερομηνία του ισολογισμού ήταν ως εξής:
| 2019 $\frac{9}{6}$ |
2018 $\%$ |
|
|---|---|---|
| Τραπεζικά παρατραβήγματα | 3,78 | 3.97 |
| Τραπεζικός δανεισμός | 2.66 | 1.73 |
| Δανεισμός από θυγατρικές εταιρείες (Σημ. 31 (vi)) | 3,54 | 3.58 |
Τα τραπεζικά δάνεια και τραπεζικά παρατραβήγματα της Εταιρείας είναι διευθετημένα σε κυμαινόμενα επιτόκια. Για δανεισμό σε κυμαινόμενο επιτόκιο τα επιτόκια καθορίζονται σε τακτά διαστήματα εκθέτοντας την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
Η Εταιρεία έχει τις πιο κάτω αχρησιμοποίητες χρηματοδοτικές διευκολύνσεις:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Κυμαινόμενο επιτόκιο: | ||
| Λήξη πέραν του ενός έτους | 299.549 | 356.921 |
Η λογιστική αξία των βραχυπρόθεσμων τραπεζικών παρατραβηγμάτων, τραπεζικών δανείων, και δανεισμό από θυγατρικές εταιρείες είναι περίπου η ίδια με τη δίκαιη αξία.
Η λογιστική αξία του δανεισμού της Εταιρείας αναλύεται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Ευρώ - νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 20.876.554 | 20.256.126 |
Η κίνηση στις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις είναι ως εξής:
| Διαφορά μεταξύ αποσβέσεων και εκπτώσεων φθοράς |
|
|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2018 | 12.232 |
| Πίστωση: Κερδοζημιές (Σημ. 14) |
(4.321) |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2018/1 Ιανουαρίου 2019 | 7.911 |
| Χρέωση: Κερδοζημιές (Σημ. 14) |
(2.314) |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | 5.597 |
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Πληρωτέα σε θυγατρικές εταιρείες (Σημ. 31 (ν)) | 1.143.802 | 2.920.549 |
| Πληρωτέα σε Συμβούλους (Σημ. 31 (ν)) | 905.000 | 318.965 |
| Άλλοι πιστωτές | 162.405 | 173.853 |
| Οφειλόμενα έξοδα | 39.846 | 177.038 |
| Συνολικές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε λοιπές υποχρεώσεις σε αποσβεσμένο κόστος |
2.251.053 | 3.590.405 |
| Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλοι φόροι | 72.077 | 53.838 |
| 2.323.130 | 3.644.243 | |
Η δίκαιη αξία των πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τη λογιστική αξία κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.
Η λογιστική αξία των πιστωτών της Εταιρείας αναλύεται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ-νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 2.323.129 | 3.644.243 |
Η Εταιρεία έχει τις εξής ενδεχόμενες υποχρεώσεις που προέκυψαν κατά τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών:
Οι τραπεζικές εγγυήσεις προκύπτουν κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών από τις οποίες αναμένεται ότι δεν θα προκύψουν σημαντικές υποχρεώσεις. Αυτές οι εγγυήσεις ανέρχονται σε €207.185 (2018: €66.000).
Η Εταιρεία έχει δώσει εταιρικές εγγυήσεις ύψους €20.278.000 (2018: €12.720.000) ως εξασφάλιση για τα δάνεια και τραπεζικά παρατραβήνματα της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Εξασφαλίζουν επίσης δανεισμό και πιστωτικές διευκολύνσεις άλλων συγγενικών εταιρειών του Συγκροτήματος.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας πιστεύει ότι δεν θα προκύψει οποιαδήποτε υποχρέωση από την εξασφάλιση αυτή.
Η Εταιρεία έχει δώσει επιστολή στήριξης σε ορισμένες θυνατρικές της, στις οποίες ανέλαβε να παρέχει, εάν χρειαστεί, οικονομική και άλλη βοήθεια ούτως ώστε οι θυγατρικές της να μπορέσουν να συνεχίσουν τις εργασίες τους και να εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις τους όταν προκύπτουν.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας πιστεύει ότι δεν θα προκύψει οποιαδήποτε υποχρέωση από την εξασφάλιση αυτή.
Η Εταιρεία ενοικιάζει διάφορα γραφεία σύμφωνα με μη ακυρώσιμες λειτουργικές μισθώσεις. Οι μισθώσεις έχουν ποικίλους όρους, πρόνοιες αναπροσαρμονής τιμήματος και δικαιώματα ανανέωσης.
Τα έξοδα ενοικιάσεων για το έτος που χρεώθηκαν στις κερδοζημιές παρουσιάζονται στη Σημείωση 11.
Από την 1η Ιανουαρίου 2019, η Εταιρεία αναγνώρισε περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης για αυτές τις μισθώσεις, εκτός από μισθώσεις μικρής διάρκειας και χαμηλής τιμής (αναφερθείτε στη Σημείωση 18 και Σημείωση 3 για περαιτέρω πληροφορίες).
| 2018 | |
|---|---|
| Δεσμεύσεις για ελάχιστες μελλοντικές πληρωμές σύμφωνα με μη ακυρώσιμες λειτουργίες μισθώσεις είναι ως εξής: |
|
| Μέχρι 1 έτος | 90.060 |
| Από 2 μέχρι 5 έτη | 90.060 |
| 180.120 | |
Η Εταιρεία υπέγραψε συμφωνία για δικαιώματα χρήσεως χώρου σε εμπορικό κέντρο, εκ μέρους των θυγατρικών της εταιρειών. Σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία τα δικαιώματα χρήσεως χώρου για το έτος πληρώθηκαν εκ μέρους των θυνατρικών από την Εταιρεία και ακολούθως χρεώθηκαν στις θυγατρικές, καθώς η Εταιρεία λειτουργεί ως αντιπρόσωπος των θυγατρικών της σε αυτή τη συμφωνία.
Το σύνολο των ελάχιστων μελλοντικών καταβολών για τα δικαιώματα χρήσεως χώρου είναι ως εξής:
| 2018 € |
|
|---|---|
| Δεσμεύσεις για ελάχιστες μελλοντικές πληρωμές σύμφωνα με μη ακυρώσιμες μισθώσεις για δικαίωμα χρήσεως χώρου είναι ως εξής |
|
| Μέχρι 1 έτος | 382.857 |
| Από 1 μέχρι 5 έτη | 481.004 |
| Από 1 μέχρι 5 έτη | 134,702 |
| 998.563 |
Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν με συγγενικά μέρη:
$(ii)$
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Πωλήσεις υπηρεσιών: Διαχειριστικά δικαιώματα - Θυγατρικές εταιρείες (Σημ. 8) |
2.199.563 | 2.316.225 |
| Πιστωτικά μερίσματα | ||
| 2019 € |
2018 € |
|
| Πιστωτικά μερίσματα: Θυγατρικές εταιρείες |
912.850 | 669,600 |
Η αμοιβή των βασικών διευθυντικών στελεχών είναι ως ακολούθως:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Μισθοί και άλλες βραχυπρόθεσμες παροχές | 586,650 | 669.271 |
$(v)$
Η συνολική αμοιβή των Συμβούλων (που περιλαμβάνεται στην αμοιβή των βασικών διευθυντικών στελεχών) είναι ως ακολούθως:
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Αμοιβή υπό εκτελεστική ιδιότητα | 414.000 | 492,000 |
| Υπόλοιπα στο τέλος του έτους | ||
| 2019 € |
2018 € |
|
| Εισπρακτέα από συγγενικά μέρη: Εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες (Σημ.21) |
2.361.305 | 3.493.179 |
| Πληρωτέα σε συγγενικά μέρη: Πληρωτέα σε θυγατρικές εταιρείες (Σημ.27) Πληρωτέα σε συμβούλους (Σημ. 27) |
1.143.802 905.000 |
2.920.549 318.965 |
| 2.048.802 | 3.239.514 |
Όλα τα πιο πάνω ποσά δεν φέρουν τόκο, εκτός από τα πληρωτέα σε συμβούλους που φέρουν τόκο ύψους 2,2%, και αναλογεί σε χρέωση ποσού ύψους €20.777 (2018: €10.040) για το τρέχον έτος (Σημ. 13). Όλα τα πιο πάνω ποσά δεν είναι εξασφαλισμένα και είναι πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση. Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες ύψους €603.451 (2018: €66.621) είχαν υποστεί απομείωση για την οποία έγινε πρόβλεψη.
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Στην αρχή του έτους Δανεισμός που παραχωρήθηκε κατά τη διάρκεια του έτους Δανεισμός που αποπληρώθηκε κατά τη διάρκεια του έτους (1) Τόκοι που χρεώθηκαν (Σημ. 13) Τόκοι που πληρώθηκαν |
14.428.030 1.783.790 (276.834) 537.038 (537.038) |
14.175.731 1.145.000 (892.701) 511.875 (511.875) |
| Στο τέλος του έτους (Σημ. 26) | 15.934.986 | 14.428.030 |
$(1)$ Ο δανεισμός που αποπληρώθηκε κατά τη διάρκεια του έτους αποτελείται από μεταφορές σε υπόλοιπα των θυγατρικών εταιρειών.
Τα δάνεια από θυγατρικές εταιρείες είναι αποπληρωτέα σε πρώτη ζήτηση και φέρουν τόκο ύψους 3,55% για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019. Τα δάνεια αυτά δεν έχουν οποιαδήποτε εξασφάλιση.
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Στην αρχή του έτους Δάνεια που παραχωρήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους Δάνεια που αποπληρώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους (1) Πρόβλεψη απομείωσης |
13.540.017 122,900 (3.168.099) (408.500) 394.809 |
9.945.549 4.602.072 (1.007.604) 401.018 |
| Τόκοι που χρεώθηκαν με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου Τόκοι που εισπράχτηκαν |
(383.969) | (401.018) |
| Στο τέλος του έτους (Σημ. 21) | 10.097.158 | 13.540.017 |
Τα δάνεια που αποπληρωθήκαν κατά τη διάρκεια του έτους περιλαμβάνουν μεταφορές αξίας $(1)$ €1.800.000 σε υπόλοιπα των θυγατρικών εταιρειών.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2019, η πρόβλεψη για απομειωμένα δάνεια από συγγενικά μέρη ανέρχονταν σε €3.758.483 (2018: €3.349.983). Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 αναγνωρίστηκε ζημιά απομείωσης ύψους €408.500 στις κερδοζημιές σε σχέση με δάνεια εισπρακτέα από συγγενικά μέρη.
Τα δάνεια σε θυνατρικές εταιρείες είναι αποπληρωτέα σε πρώτη ζήτηση. Δάνεια αξίας €7.503.713 φέρουν τόκο ύψους 3,55% και δάνεια αξίας €3.001.945 φέρουν τόκο ύψους 3% για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019. Τα δάνεια αυτά δεν έχουν οποιαδήποτε εξασφάλιση.
Τα τραπεζικά δάνεια και παρατραβήγματα της Εταιρείας είναι εξασφαλισμένα με εννυήσεις από εταιρείες του Συγκροτήματος (Σημ. 26).
Η Εταιρεία έχει δώσει επιστολή στήριξης σε ορισμένες θυγατρικές της (Σημ. 29).
Το ποσοστό στο κεφάλαιο της Εταιρείας που κατέχουν κατά κυριότητα, άμεσα ή έμμεσα, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και στις 31 Μαρτίου 2020, ήταν ως ακολούθως:
| 31 Δεκεμβρίου 2019 | 31 Μαρτίου 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Αριθμός μετοχών |
Ποσοστό στο εκδοθέν κεφάλαιο $\frac{1}{2}$ |
Αριθμός μετοχών |
Ποσοστό στο εκδοθέν κεφάλαιο $\frac{9}{6}$ |
|
| Πόλυς Μαλλούππας Κώστας Παπακώστας Μίνως Χαραλάμπους Λίζα Μαλλούππα Ανδρέας Μαλλούππας Γιάννης Αντωνιάδης Βαννέλης Συκοπετρίτης |
11.848.897 5.812.105 373.175 5.316.775 140,000 15.000 369,000 |
27,42 13.45 0.86 12.30 0.32 0,03 0.85 |
11.848.897 5.812.105 373.175 5.316.775 140.000 15.000 369,000 |
27,42 13.45 0,86 12,30 0.32 0.03 0,85 |
| 23.874.952 | 55,23 | 23.874.952 | 55,23 |
Οι μέτοχοι που κατείχαν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και στις 31 Μαρτίου 2020 ήταν ως ακολούθως:
| 31 Δεκεμβρίου 2019 $\%$ |
31 Μαρτίου 2020 ℅ |
|
|---|---|---|
| Πόλυς Μαλλούππας (1) CLR Investment Fund Public Limited Κώστας Παπακώστας (1) |
40.23 17.13 16.66 |
40.23 17.13 16.66 |
| Κώστας και Ανδρούλλα Γιαννάκη (1) | 7.05 | 7.66 |
(1) Στα ποσοστά των κ.κ. Πόλυ Μαλλλούππα και Κώστα Παπακώστα περιλαμβάνεται η έμμεση συμμετοχή τους που προκύπτει από τις συζύγους τους και άλλα συγγενικά τους πρόσωπα. Επίσης, στα ποσοστά του κ. Κώστα και της κα. Ανδρούλλας Γιαννάκη περιλαμβάνεται η έμμεση συμμετοχή άλλων συγγενικών προσώπων.
Με την πρόσφατη και ταχεία εξέλιξη της νόσου του Κορονοϊού (COVID-19) η παγκόσμια οικονομία εισήλθε σε μια περίοδο πρωτοφανής κρίσης στον τομέα της περίθαλψης της υγείας, η οποία έχει ήδη προκαλέσει σημαντική παγκόσμια αναστάτωση στις επιχειρηματικές δραστηριότητες και την καθημερινή ζωή. Πολλές χώρες έχουν υιοθετήσει έκτακτα και δαπανηρά μέτρα περιορισμού. Ορισμένες χώρες έχουν απαιτήσει από τις εταιρείες να περιορίσουν ή και να αναστείλουν τις συνήθεις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες. Οι κυβερνήσεις, συμπεριλαμβανομένης της Κυπριακής Δημοκρατίας, έχουν εφαρμόσει περιορισμούς στα ταξίδια καθώς και αυστηρά μέτρα καραντίνας όπως το ότι ότι ένας σημαντικός αριθμός ιδιωτικών επιχειρήσεων που δραστηριοποιούνται σε διάφορους τομείς της οικονομίας θα παραμείνει κλειστός.
Βιομηχανίες όπως ο τουρισμός, η φιλοξενία, η ψυχαγωγία και το λιανικό εμπόριο αναμένεται να διαταραχθούν άμεσα από αυτά τα μέτρα. Άλλες βιομηχανίες όπως οι κατασκευαστικές και οι χρηματοοικονομικές υπηρεσίες αναμένεται να επηρεαστούν έμμεσα και τα αποτελέσματά τους να επηρεαστούν επίσης αρνητικά.
Οι οικονομικές επιπτώσεις της τρέχουσας κρίσης στην παγκόσμια οικονομία και στις συνολικές επιχειρηματικές δραστηριότητες δεν μπορούν να εκτιμηθούν με εύλογη βεβαιότητα σε αυτό το στάδιο λόγω του ρυθμού επέκτασης της έξαρσης και του υψηλού επιπέδου αβεβαιότητας που προκύπτει από την αδυναμία να προβλεφθεί αξιόπιστα το αποτέλεσμα.
Καθώς η κατάσταση εξακολουθεί να υπάρχει, η διοίκηση θεωρεί ότι είναι ανέφικτη η παροχή ποσοτικής εκτίμησης των δυνητικών επιπτώσεων της εξάπλωσης του ιού στο Συγκρότημα. Ο αντίκτυπος θα ενσωματωθεί στις προβλέψεις απομείωσης του Συγκροτήματος και στις αναμενόμενες προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες το 2020.
Το συμβάν θεωρείται ως μη διορθωτικό γεγονός και ως εκ τούτου δεν απεικονίζεται στην αναγνώριση και επιμέτρηση των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού στις οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019.
Η Διεύθυνση έχει εξετάσει τις ιδιαίτερες συνθήκες και τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται και έχει καταλήξει στο συμπέρασμα ότι υπάρχει σημαντική επίπτωση στην κερδοφορία και ρευστότητα της Εταιρεία σε βραχυπρόθεσμο ορίζοντα που ενδέχεται να προκύψουν από την μείωση των πωλήσεων λόγω κλεισίματος εγκαταστάσεων και καταστημάτων για μεγάλο χρονικό διάστημα. Τα κύρια αποτελέσματα από την αξιολόγηση των πιθανών επιπτώσεων του COVID-19 στην αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας παρουσιάζονται στη Σημείωση 1 'Λειτουργικό περιβάλλον. Η Διεύθυνση θα συνεχίσει να παρακολουθεί στενά την κατάσταση για πιθανή περίπτωση που η περίοδος διαταραχής παρατείνεται.
Η Διεύθυνση βρίσκεται σε διαδικασία επαναξιολόγησης της εμπορικής της δραστηριότητας και των σχετικών ταμειακών ροών, χρησιμοποιώντας αναθεωρημένες υποθέσεις και ενσωματώνοντας αρνητικά σενάρια στην αξιολόγηση των πραγματικών και δυνητικών χρηματοδοτικών αναγκών, λαμβάνοντας υπόψη τις κύριες επιπτώσεις που προσδιορίστηκαν παραπάνω.
Από την ανάλυση που διενεργήθηκε δεν εντοπίστηκαν πρόσθετες ανάγκες ρευστότητας / επιπτώσεις σε χρηματοοικονομικούς συμβατικούς όρους. Η διοίκηση αξιολογεί μελλοντικά μέτρα και εναλλακτικές πηγές χρηματοδότησης όπως πρόσθετη άντληση από τις υπάρχουσες διευκολύνσεις, πρόσθετη χρηματοδότηση, μεταγενέστερη πληρωμή στους προμηθευτές και μισθωτές και μέτρα μείωσης του κόστους, σε περίπτωση που χρειαστεί.
Δεν υπήρξαν άλλα σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα του ισολογισμού που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων.
Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή στις σελίδες 15 μέχρι 21.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.