MAKUS Inc. — Audit Report / Information 2019

Mar 27, 2020

연결감사보고서 3.4 주식회사 매커스 00803151 100000000000 101123 48710 57482 44 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 매커스와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 14(당) 기
부터
까지

&cr

제 13(전) 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

대영회계법인

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1 &cr&cr(첨부)연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 -------------------------------------------- 6 &cr&cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 8 &cr

연결자본변동표 -------------------------------------------- 9

&cr 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 10&cr &cr 주석 ----------------------------------------------------- 12&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 매커스
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 18일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 매커스와 그 종속기업의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 주식회사 매커스와 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다.&cr

감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 핵 심감 사 사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr (1) 리스계약의 완전성&cr 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 2019년 1월 1일부터 연결회사의 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 최초로 적용되었으며, 연결회사가 신규 기준서를 최초 적용하는 과정에서 리스계약을 완전하게 식별하지 못할 경우 이러한 불완전성이 연결회사의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있기 때문에 리스계약의 완전성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr 본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr- 리스 회계처리 관련 연결회사의 내부통제 이해 및 평가&cr- 연결회사의 리스계약 완전성 확인 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가&cr- 전환일의 리스계약 목록의 검토를 통해 기초 사용권자산 및 리스부채 누락 여부 검토&cr- 리스 관련 원장의 전체적인 검토를 통해 사용권자산 및 리스부채 계상 누락 여부 검토&cr- 보증금 명세서를 통해 리스이용 및 리스제공 누락 여부 검토&cr- 부문감사인이 수행한 리스회계처리 관련 감사절차에 대한 검토&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이제훈입니다.&cr

서울시 강남구 테헤란로 8길 41
대 영 회 계 법 인
대 표 이 사 신 상 규

이 감사보고서는 감사보고서일 (2020년 3월 18일) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 매커스와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

&cr

제 13 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 매커스 대표이사 신동철, 성종률

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 봉은사로 44길 73
(전 화)	02-3490-9500

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 14(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 매커스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 14(당) 기말		제 13(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			91,615,350,962		77,249,500,352
현금및현금성자산	37,39,40	18,096,889,989		20,728,334,071
매출채권및기타채권	5, 38,39,40	7,108,177,833		11,803,583,679
계약자산	6, 39,40	28,574,580,878		22,835,960,891
당기손익-공정가치측정금융자산	7,39,40	9,101,243,779		8,666,132,935
상각후원가측정금융자산	39,40	-		300,000,000
기타유동금융자산	9,35,38,39,40	205,859,758		1,785,859,758
재고자산	10	20,477,795,394		7,485,884,738
기타유동자산	11	8,036,848,681		3,611,465,210
당기법인세자산	33	13,954,650		32,279,070
Ⅱ. 비유동자산			9,507,613,324		9,867,153,365
당기손익-공정가치측정금융자산	7,39,40	527,690,520		435,793,680
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,39,40	194,649,624		342,017,260
관계기업에 대한 투자자산	12	689,608,266		894,928,266
기타비유동금융자산	9,39,40	340,534,526		463,036,360
투자부동산	13,35	2,721,315,147		2,749,911,838
유형자산	14,35,41	4,402,846,742		4,187,338,699
무형자산	15	18,729,251		29,762,334
이연법인세자산	33	612,239,248		764,364,928
자 산 총 계			101,122,964,286		87,116,653,717
부 채
Ⅰ. 유동부채			47,937,190,421		34,741,642,082
매입채무및기타채무	16,39,40	45,285,341,948		28,412,119,398
계약부채	6	-		1,394,829,750
단기차입금	17,36,39,40	1,568,000,000		1,927,004,295
유동성장기부채	17,36,39,40	-		1,548,000,000
당기법인세부채	33	701,948,166		1,296,471,545
기타유동부채	18	246,721,756		163,217,094
기타유동금융부채	19,39,40,41	135,178,551		-
Ⅱ. 비유동부채			772,757,273		572,670,334
기타비유동부채	20	15,143,581		-
기타비유동금융부채	19,39,40,41	207,314,510		104,740,000
순확정급여부채	21	550,299,182		467,930,334
부 채 총 계			48,709,947,694		35,314,312,416
자 본
Ⅰ. 자본금	1,22		8,081,546,000		8,081,546,000
Ⅱ. 자본잉여금	23		8,111,483,100		8,111,483,100
Ⅲ. 기타포괄손익누계액	8,24		(164,501,545)		(127,554,790)
Ⅳ. 이익잉여금	25		46,385,394,701		43,314,657,390
Ⅴ. 기타자본	26		(9,600,251,488)		(7,159,595,241)
지배주주지분			52,813,670,768		52,220,536,459
비지배주주지분			(400,654,176)		(418,195,158)
자 본 총 계			52,413,016,592		51,802,341,301
부 채 및 자 본 총 계			101,122,964,286		87,116,653,717

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 14(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 13(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 매커스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 14(당) 기		제 13(전) 기
매출액	27		57,482,392,326		89,614,542,859
매출원가	10,28,30		44,121,514,910		66,629,194,603
매출총이익			13,360,877,416		22,985,348,256
판매비와관리비	29,30,39		7,411,947,729		10,037,427,747
영업이익			5,948,929,687		12,947,920,509
금융수익	31,38,39		2,285,005,224		2,708,225,081
금융비용	31,38,39		1,849,767,306		3,641,124,799
기타수익	32		16,078,949		52,169,810
기타비용	32		205,563,922		125,261,447
법인세비용차감전순이익			6,194,682,632		11,941,929,154
법인세비용	33		1,392,968,856		2,635,091,249
당기순이익			4,801,713,776		9,306,837,905
지배기업 소유주지분			4,784,172,794		9,313,747,422
비지배지분			17,540,982		(6,909,517)
기타포괄손익			(186,512,158)		(408,317,996)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목			(186,512,158)	(422,988,707)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	8,33	(47,367,636)		18,808,604
법인세효과		10,420,881		(4,137,893)
확정급여제도의 보험수리적손익	21,33	(191,750,517)		(542,293,214)
법인세효과		42,185,114		119,304,507
총포괄이익			4,615,201,618		8,898,519,909
지배기업 소유주지분			4,597,660,636		8,905,429,426
비지배지분			17,540,982		(6,909,517)
주당이익	34
기본주당이익			368		689
희석주당이익			368		689

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제 14(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 13(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 매커스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	기타자본	비지배지분	합계
2018.1.1(전기초)	8,081,546,000	8,111,483,100	209,911,976	35,927,641,009	(4,959,781,097)	(411,285,641)	46,959,515,347
회계정책변경누적효과	-	-	(352,137,477)	161,627,746	-	-	(190,509,731)
수정후 기초자본	8,081,546,000	8,111,483,100	(142,225,501)	36,089,268,755	(4,959,781,097)	(411,285,641)	46,769,005,616
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
현금배당	-	-	-	(1,665,370,080)	-	-	(1,665,370,080)
자기주식의 취득	-	-	-	-	(2,199,814,144)	-	(2,199,814,144)
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	9,313,747,422	-	(6,909,517)	9,306,837,905
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익	-	-	14,670,711	-	-	-	14,670,711
순확정급여부채의 보험수리적손익	-	-	-	(422,988,707)	-	-	(422,988,707)
2018.12.31(전기말)	8,081,546,000	8,111,483,100	(127,554,790)	43,314,657,390	(7,159,595,241)	(418,195,158)	51,802,341,301
2019.1.1(당기초)	8,081,546,000	8,111,483,100	(127,554,790)	43,314,657,390	(7,159,595,241)	(418,195,158)	51,802,341,301
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
현금배당	-	-	-	(1,605,370,080)	-	-	(1,605,370,080)
자기주식의 취득	-	-	-	-	(2,440,656,247)	-	(2,440,656,247)
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	4,784,172,794	-	17,540,982	4,801,713,776
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익	-	-	(36,946,755)	-	-	-	(36,946,755)
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 처분손익	-			40,000,000			40,000,000
순확정급여부채의 보험수리적손익	-	-	-	(149,565,403)	-	-	(149,565,403)
기타조정:	-	-	-	1,500,000	-	-	1,500,000
2019.12.31(당기말)	8,081,546,000	8,111,483,100	(164,501,545)	46,385,394,701	(9,600,251,488)	(400,654,176)	52,413,016,592

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제 14(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 13(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 매커스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 14(당) 기		제 13(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		1,995,631,110		6,878,105,583
1. 당기순이익	4,801,713,776		9,306,837,905
2. 조정	2,540,728,318		3,450,489,844
재고자산평가손실(환입)	378,536,532		(10,994,302)
퇴직급여	590,618,331		502,958,102
감가상각비	274,451,838		101,924,806
무형자산상각비	12,958,083		29,339,334
대손상각비	(695,475,269)		(1,155,473,738)
기타의대손상각비	38,671,562		-
복구충당부채전입액	206,434		-
이자비용	170,791,437		324,697,355
외화환산손실	187,004,288		164,870,501
유형자산처분손실	-		7,763,640
법인세비용	1,392,968,856		2,635,091,249
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	726,977,770		1,475,115,667
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-		7,650,720
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(234,162,295)		(354,734,317)
이자수익	(164,018,129)		(186,322,971)
유형자산처분이익	-		(3,214,591)
외화환산이익	(344,121,120)		(193,250,005)
관계기업투자주식평가손실	205,320,000		105,068,394
3. 자산 및 부채의 증감	(3,561,292,944)		(2,714,906,781)
매출채권의 감소(증가)	4,160,015,674		2,616,782,513
계약자산의 감소(증가)	(5,920,148,822)		(2,179,680,841)
미수금의 감소(증가)	20,490		17,716,670
선급금의 감소(증가)	(12,683,000)		7,000,000
선급비용의 감소(증가)	(6,003,541)		(2,359,275)
부가세선급금의 감소(증가)	(4,406,696,930)		283,552,130
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(1,018,323,159)		(3,091,130,382)
상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	300,000,000		-
단기투자자산의 감소(증가)	1,470,000,000		5,723,750,297
장기투자자산의 감소(증가)	(50,000,000)		-
미수수익의 감소(증가)	79,608,163		(23,313,066)
재고자산의 감소(증가)	(13,370,447,188)		(2,556,632,103)
당기법인세자산의 감소(증가)	17,643,860		55,637,250
매입채무의 증가(감소)	17,879,445,508		(4,407,001,613)
계약부채의 증가(감소)	(1,394,829,750)		1,394,829,750
미지급금의 증가(감소)	(30,466,835)		92,793,672
예수금의 증가(감소)	19,094,150		(200,202,209)
부가세예수금의 증가(감소)	9,100,970		(11,577,488)
미지급비용의 증가(감소)	(638,036,464)		283,174,328
선수금의 증가(감소)	5,416,871		(1,202,586)
선수수익의 증가(감소)	45,997,059		-
퇴직금의 지급	(138,442,370)		(17,043,828)
퇴직연금운용자산의 증가	(561,557,630)		(700,000,000)
4. 이자의 수취	171,336,482		246,553,234
5. 이자의 지급	(174,774,522)		(328,420,516)
6. 법인세의 지급	(1,782,080,000)		(3,082,448,103)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		1,526,589,166		17,967,320
1. 투자활동으로 인한 현금 유입액	2,855,000,000		2,566,581,108
단기금융상품의 감소	1,680,000,000		202,321,108
당기손익-공정가치측정금융자산의처분	1,000,000,000		1,630,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	140,000,000		-
상각후원가측정금융자산의 처분	-		500,000,000
보증금의 감소	35,000,000		114,260,000
차량운반구의 처분	-		120,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금 유출액	(1,328,410,834)		(2,548,613,788)
단기금융상품의 증가	100,000,000		205,859,758
단기대여금의 감소	200,000,000		-
당기손익-공정가치측정금융자산의취득	1,000,000,000		1,630,000,000
상각후원가금융자산의 취득	-		300,000,000
기계장치의 취득	7,730,000		300,000
차량운반구의 취득	-		124,549,049
비품의 취득	18,755,834		21,888,181
시설장치의 취득	-		62,760,000
회원권의 취득	-		47,400,000
소프트웨어의 취득	1,925,000		-
보증금의 증가	-		155,856,800
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(6,124,276,521)		(3,138,179,929)
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액	8,801,620,000		16,632,700,000
단기차입금의 차입	8,801,620,000		16,632,700,000
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액	(14,925,896,521)		(19,770,879,929)
리스부채의 감소	171,245,899		-
단기차입금의 상환	10,708,624,295		15,905,695,705
자기주식의 취득	2,440,656,247		2,199,814,144
배당금의 지급	1,605,370,080		1,665,370,080
Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		(29,387,837)		(11,107,004)
Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(2,631,444,082)		3,746,785,970
Ⅵ. 기초의 현금(주석37)		20,728,334,071		16,981,548,101
Ⅶ. 기말의 현금(주석37)		18,096,889,989		20,728,334,071

주석 참조주석

제 14(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 13(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 매커스와 그 종속기업

1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 매커스(이하 '지배기업')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인 주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다.&cr&cr 지배기업은 무역업과 전기전자 제품 및 부품도소매업 등을 주사업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유지분은 15.93%입니다. &cr

(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	소유지분율
㈜매커스인베스트먼트	대한민국	12월말	구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수	100.0%
㈜매커스시스템즈	대한민국	12월말	스토리지 및 서버유통	79.8%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr(당기말)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)매커스인베스트먼트	11,716,454	1,925,446	9,791,008	959,081	(237,603)	(237,603)
(주)매커스시스템즈	1,081,037	3,064,275	(1,983,238)	1,519,152	86,828	86,828

&cr(전기말)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)매커스인베스트먼트	11,928,626	1,900,014	10,028,612	1,655,593	463,072	463,072
(주)매커스시스템즈	1,478,632	3,548,698	(2,070,066)	1,845,858	(34,202)	(34,202)

&cr 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. &cr&cr (3) 연결대상 범위의 변동&cr 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속 기업 은 없습니다. &cr (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속 기업 의 결산일&cr연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속 기 업 (이하 당사와종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함) 의 결산일은 동일합니다.&cr

(5) 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보

보고기간종료일 현재 당사의 지분율이 100% 미만인 종속기업에 대한 비지배지분의 내역 및 비지배지분이 포함된 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	매커스시스템즈
비지배지분이 보유한 소유지분율	20.20%
누적 비지배지분	(400,654)
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	17,541
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	17,541
당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 재무제 표 작성기준&cr

(1) 회계기준의 적용&cr 연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 매커스는 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트 및 주식회사 매커스시스템즈를 연결대상으로 하고, 주식회사 세찬파워 및 주식회사 코코넛트리를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 &cr 당사는 제정 또는 개정된 회계기준에 대하여 다음과 같이 적용하였습니다.&cr&cr1) 시행일이 도래하여 적용한 회계기준&cr당사는 2019년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr ① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 동 제정사항을 적용하였으며, 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. &cr&cr동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. &cr &cr 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 주석 41 에 서 설 명하고 있습니다. &cr - 리스의 식별&cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약으 로 서 계약의 약정시점에 계약 자체가리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. &cr &cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다.&cr&cr- 리스이용자의 회계처리&cr단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 종전의 기업회계기준서 제1017호에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여, 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다.&cr

지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

- 리스제공자의 회계처리&cr리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr동 개정사항은 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. &cr&cr동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한, 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. &cr&cr동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. &cr&cr동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

- 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

- 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

· 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr

동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

이러한 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 동일합니다. &cr&cr (3) 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 회계기준 &cr 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.&cr &cr ①기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. &cr&cr 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. &cr&cr ②기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 '정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고 의사결정에 영향을 줄 수 있다'를 ’의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다' 라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. &cr&cr동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정 입니다. &cr&cr③한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. &cr&cr동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. &cr&cr ④ 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)&cr회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자 산·부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제 거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. &cr&cr동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(4) 측정기준&cr당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr(5) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr1) 법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미 래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

&cr4) 확정급여부채&cr확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. &cr&cr 5) 충당부채&cr당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr

3. 유의적인 회계정책&cr &cr재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr(1) 연결기준 &cr지배기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다. &cr&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.&cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.&cr&cr연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. &cr

(2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr&cr 금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. &cr

(4) 재고자산

재고자산은 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

&cr재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 회계기간 말에재고실사를 실시하고 있습니다.&cr

(5) 관계기업 및 공동기업 투자&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 공동기업이란약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말합니다. 유의적인 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로간주합니다.&cr&cr관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 및 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 및 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 및 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 및 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 및 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

&cr취득일 현재 관계기업 및 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr연결실체는 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰금액)과 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 관계기업 또는 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업 또는 공동기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr

(6) 유형자산&cr1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

&cr2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수
건물	40년
기계장치	5년
차량운반구	〃
비품	〃
시설장치	〃

연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생 시 비용처리 됩니다.&cr&cr연결실체는 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수
소프트웨어	5년

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr

(10) 종업원급여&cr1) 퇴직급여&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr확정급여채무는 매년 독립적인 계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

&cr2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.

&cr(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

&cr(13) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.&cr&cr1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr(14) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여기 간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(16) 수익인식&cr 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을&cr적용하였습니다. &cr &cr 1) 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

&cr2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사는 고객이 주문한 비메모리반도체 등의 재화를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.&cr

3) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr

4) 거래가격의 배분&cr하나의 계약에서 하나의 수행의무가 발생하므로 거래가격을 배분하지 않습니다.

&cr5) 반품&cr재화의 판매에 대해 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 과거의 축적된 경 험에 근거하여 볼 때 재무제표에 미치는 영향이 거의 없어 계약부채를 추정하여 인식하고 있지 않습니다.

6) 유의적인 금융요소&cr일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 3개월 이내이므로, 이 경우 유의적인 금융요소가 거의 없어 유의적인 금융요소를 반영하지 않고 있습니다.

&cr(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는해당 법인세를 각각 기타포괄손익 및 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr (19) 재무제표의 승인&cr정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2020년 3월 27일 입니다.

4. 공정가치의 결정&cr&cr연결실체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대하여 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.&cr&cr(1) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr(3) 종업원 급여&cr퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

&cr(4) 주식기준보상거래

종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
매출채권	6,956,299	11,131,074
대손충당금	(356,806)	(495,158)
단기대여금	710,000	510,000
대손충당금	(410,000)	(410,000)
단기투자자산	175,000	1,694,010
대손충당금	-	(674,010)
미수금	9,705	14,986
대손충당금	-	(5,260)
미수수익	102,882	177,043
대손충당금	(78,903)	(139,101)
합 계	7,108,177	11,803,584

&cr (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

구분	당기초	제각	대손상각비	당기말
매출채권	495,158	-	(138,352)	356,806
기타채권	1,228,371	(182,345)	(557,123)	488,903
합 계	1,723,529	(182,345)	(695,475)	845,709

&cr(전기)

구분	전기초	회계정책변경효과	수정후잔액	대손상각비(환입)	제각 등	전기말
매출채권	444,215	242,586	686,801	(183,743)	(7,900)	495,158
기타채권	2,200,102	-	2,200,102	(971,731)	-	1,228,371
합 계	2,644,317	242,586	2,886,903	(1,155,474)	(7,900)	1,723,529

(3) 연결실체는 매출채권에 대하여 채권의 연령 분석을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	6,218,733	10,331,233
1개월 이내 연체	93,655	267,439
1개월~2개월 연체	192,909	34,514
2개월~3개월 연체	94,889	97,878
3개월 초과 연체	356,113	400,010
합 계	6,956,299	11,131,074

6. 계약자산 및 계약부채&cr

(1) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
계약자산	28,613,252	22,835,961
대손충당금	(38,672)	-
소 계	28,574,580	22,835,961
계약부채	-	1,394,830

(2) 당기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr

(당기)

구분	당기초	대손상각비(환입)	당기말
계약자산	-	38,672	38,672

7 . 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr 회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품&cr- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품&cr- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품&cr

(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기초잔액	8,523,433	435,794	-	-
IFRS9 도입효과	-	-	5,557,370	1,136,151
수정후기초잔액	8,523,433	435,794	5,557,370	1,136,151
취득	3,693,175	-	5,689,130	630,000
처분	(2,530,652)	-	(2,099,500)	(1,136,151)
평가	(584,712)	91,897	(480,867)	(194,206)
기말금액	9,101,244	527,691	8,666,133	435,794

&cr(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
상장주식	1,283,800	-	1,234,200	-
비상장주식	7,817,444	-	7,431,933	-
채무상품	-	527,691	-	435,794
합 계	9,101,244	527,691	8,666,133	435,794

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 상장주식 및 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
상장주식	1,604,667	1,283,800	1,283,800	1,234,200
비상장주식	8,682,948	7,817,444	7,817,444	7,431,933

공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.&cr

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
전환사채	630,000	527,691	527,691	435,794

&cr (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정지분상품 관련 손익
배당금수익	-	20,000
당기손익-공정가치측정지분상품처분이익	804,610	-
당기손익-공정가치측정지분상품처분손실	(11,916)	-
당기손익-공정가치측정지분상품평가이익	234,162	-
당기손익-공정가치측정지분상품평가손실	(726,978)	(480,867)
소계	299,878	(460,867)
당기손익-공정가치측정채무상품 관련 손익
이자수익	12,600	17,001
당기손익-공정가치측정채무상품평가손실	-	(194,206)
소계	12,600	(177,205)

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr 회사는 다음의 두 조건을 모두 충족&cr하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우&cr- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
비상장주식	194,650	342,017

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
기초잔액	342,017	-
IFRS9 도입효과	-	323,208
수정후잔액	342,017	323,208
처분	(153,727)	-
평가	6,360	18,809
기말잔액	194,650	342,017

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	지분율	취득원가	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
지클릭스페이스(*)	10.42%	1,000,000	-	-
서강에너지	10.00%	-	-	153,727
태서전기	8.33%	405,549	194,650	188,290
에스피에너지(*)	2.90%	184,500	-	-
에스피솔라(*)	15.00%	190,500	-	-
합 계		2,883,463	194,650	342,017

(* 1) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr &cr(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(당기)

구분	당기
기초잔액	증감	법인세효과	기말잔액
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(127,555)	(47,368)	10,421	(164,502)

&cr(전기)

구분	전기
기초잔액	기준서 제 1109호에 도입에 따른 효과	증감	법인세효과	기말잔액
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(142,226)	18,809	(4,138)	(127,555)

9. 기타금융자산&cr&cr 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	205,860	-	1,785,860	-
장기금융상품	-	79,797	-	79,797
보증금	-	248,239	-	283,239
현재가치할인차금	-	(12,502)	-	-
장기대여금	-	25,000	-	100,000
합 계	205,860	340,534	1,785,860	463,036

10. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	12,971,416	(573,745)	12,397,670
미착품	8,080,124	-	8,080,124
합 계	21,051,540	(573,745)	20,477,794

(전기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	7,681,093	(195,208)	7,485,884
합 계	7,681,093	(195,208)	7,485,884

&cr (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에서 가감한 평가손실(환입) 액은 각 각 378,537 천 원 및 (10,994) 천원입니다.&cr

11. 기타자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
선급금	33,599	20,916
대손충당금	(20,916)	(20,916)
선급비용	47,980	41,976
부가세선급금	7,976,186	3,569,489
합 계	8,036,849	3,611,465

&cr (2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.&cr

12. 관계기업 투자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	소재지	결산일	주요 영업활동
관계기업	(주)세찬파워	대한민국	12월말	태양광발전소 건설
(주)코코넛트리	대한민국	12월말	화장품 유통 및 제조

(2) 보 고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	지분율	취득원가	당기말	전기말
관계기업	(주)세찬파워(*)	41.35%	2,155,390	-	-
(주)코코넛트리	22.22%	999,997	689,608	894,928

(*) 전기 이전에 투자제거차액 상각후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
관계기업	(주)세찬파워	1,210,801	1,263,913	-	-
(주)코코넛트리	745,397	500,046	763,154	(924,032)

&cr 상기 요약재무정보는 가결산 재무제표를 기준으로 산출된 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다. 또 한 , 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. &cr

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr(당기)

회사명	순자산금액	지분율	순자산지분금액	미반영누적&cr지분법손실	장부금액
(주)세찬파워	(53,112)	41.35%	(21,962)	(21,962)	-
(주)코코넛트리	245,350	22.22%	54,517	-	689,608

(전기)

회사명	순자산금액	지분율	순자산지분금액	미반영누적&cr지분법손실	장부금액
(주)세찬파워	(53,015)	41.35%	(21,922)	(224,355)	-
(주)코코넛트리	1,173,055	22.22%	260,653	-	894,928

&cr 13. 투 자부동산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
토지(*)	1,682,302	1,682,302
건물(*)	1,143,868	1,124,803
감가상각누계액	(104,855)	(57,193)
합 계	2,721,315	2,749,912

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석35 참조) .&cr &cr (2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr(당기)

구분	토지	건물	합계
기초	1,682,302	1,067,610	2,749,912
감가상각	-	(28,597)	(28,597)
기말	1,682,302	1,039,013	2,721,315

(전기)

구분	토지	건물	합계
기초	1,682,302	1,096,207	2,778,509
감가상각	-	(28,597)	(28,597)
기말	1,682,302	1,067,610	2,749,912

(3) 보고기간종료일 현재 투 자부동산 관련 손익내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
임대료수입	79,316	75,420
운영비용	28,597	28,597

&cr(4) 연결실체는 위 건물과 관련하여 현대해상화재보험에 보험금 450백만원의 화재보험을 가입하였으며 동 금액에 대하여 하나은행이 질권을 설정하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 1,032,250천원(전기:993,246천원)입니다.&cr&cr (6) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
1년 이내	75,420	75,420
1년 초과 5년 이내	56,565	131,985
합계	131,985	207,405

14. 유형자산&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
토지(*)	3,306,935	3,306,935
건물(*)	926,734	926,734
감가상각누계액	(200,792)	(177,624)
기계장치	47,360	39,630
감가상각누계액	(36,742)	(32,417)
차량운반구	56,596	56,596
감가상각누계액	(56,594)	(56,594)
비품	235,437	216,681
감가상각누계액	(174,972)	(153,137)
사용권자산	409,838	-
감가상각누계액	(156,056)	-
시설장치	200,435	200,435
감가상각누계액	(155,332)	(139,901)
합 계	4,402,847	4,187,338

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석35 참조) &cr

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

구분	기초	회계정책변경(*)	취득	처분	감가상각비	기말
토지	3,306,935	-	-	-	-	3,306,935
건물	749,110	-	-	-	(23,168)	725,942
기계장치	7,213	-	7,730	-	(4,325)	10,618
차량운반구	2	-	-	-	-	2
비품	63,545	-	18,756	-	(21,836)	60,465
사용권자산	-	404,352	30,525	-	(181,095)	253,782
시설장치	60,533	-	-	-	(15,430)	45,103
합 계	4,187,338	404,352	57,011	-	(245,854)	4,402,847

(*) 회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 효과입니다.&cr

(전기)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	3,306,935	-	-	-	3,306,935
건물	772,279	-	-	(23,168)	749,110
기계장치	10,117	300	-	(3,204)	7,213
차량운반구	7,955	124,549	(124,549)	(7,952)	2
비품	69,304	21,888	-	(27,648)	63,545
시설장치	9,128	62,760	-	(11,356)	60,533
합 계	4,175,718	209,497	(124,549)	(73,328)	4,187,338

15. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산(소프트웨어)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
취득원가	229,710	227,785
상각누계액	(210,981)	(198,023)
합 계	18,729	29,762

(2) 당기 및 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초잔액	29,762	59,102
취득	1,925	-
상각	(12,958)	(29,340)
기말잔액	18,729	29,762

&cr (3) 당기 및 전기 중 경상연구개 발비로 지출한 금액 은 각각 523,465천원 및 585,841 천원입니다. &cr

16. 매입채무 및 기타채무&cr &cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
매입채무	44,823,475	27,288,150
미지급금	149,915	180,382
미지급비용	311,952	943,587
합 계	45,285,342	28,412,119

17. 차입금&cr

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	당기말	전기말
KEB하나은행	시설자금	3.30%	10,000	-
시설자금	3.44%	1,548,000	-
국민은행	-	-	-	1,917,004
신한은행	원화단기차입금	3.39%	10,000	10,000
합 계			1,568,000	1,927,004

&cr(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	만기일	당기말	전기말
KEB하나은행	-	-	-	-	1,548,000

18. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
선수금	9,127	3,710
부가세예수금	23,933	14,832
예수금	163,770	144,676
선수수익	49,893	-
합 계	246,723	163,218

&cr19. 기타금융부채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
임대보증금	-	104,740	-	104,740
현재가치할인차금	-	(6,950)	-	-
리스부채	135,179	109,525	-	-
합 계	135,179	207,315	-	104,740

&cr(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
기초잔액	-	-
회계정책변경효과(*)	377,767	-
차입	29,371	-
상환	(162,434)	-
기말잔액	244,704	-
유동	135,179	-
비유동	109,525	-

(*) 회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 효과입니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
리스부채에 대한 이자비용	10,491	-
소액자산 리스료(*)	4,689	-

(*) 전액 판매비와 관리비에 계상하였습니다.&cr&cr (4) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 177,614천원입니다.

&cr(5) 리스부채는 가중평균 증분차입이자율에 의하여 현재가치로 평가하였으며, 평가에 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.52%입니다.

20. 기타비유동부채&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
선수수익	6,817	-
복구충당부채	8,326	-
합 계	15,143	-

&cr(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
기초잔액	-	-
회계정책변경효과(*)	8,120	-
전입액	206	-
반기말잔액	8,326	-

(*) 회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 효과입니다.&cr

21. 순확정급여부채&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	7,630,337	6,890,224
사외적립자산의 공정가치	(7,080,038)	(6,422,293)
합 계	550,299	467,931

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
기초잔액	6,890,224	5,795,811
당기근무원가	678,980	609,538
이자비용	53,978	48,613
퇴직금지급	(138,443)	(17,043)
보험수리적손실(*)	145,598	453,305
기말잔액	7,630,337	6,890,224

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
기초잔액	6,422,293	5,656,089
사외적립자산의 기대수익	142,340	155,193
납입액	700,000	700,000
퇴직금지급	(138,442)	-
보험수리적손실(*)	(46,152)	(88,988)
기말잔액	7,080,038	6,422,293

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. &cr

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
당기근무원가	678,980	609,538
이자비용	53,978	48,613
사외적립자산의 기대수익	(142,340)	(155,193)
합 계	590,618	502,958

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	1.94%	2.25%
임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	1%상승	1%하락
할인율	(236,149)	271,500
임금상승률	263,264	(234,030)

22. 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주
발행주식수	16,163,092주	16,163,092주
1주당금액	500원	500원
보통주자본금	8,081,546,000원	8,081,546,000원

23. 자본잉여금&cr &cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	6,864,842	6,864,842
기타자본잉여금	1,246,641	1,246,641
합 계	8,111,483	8,111,483

24. 기타포괄손익누계액&cr&cr 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	41,907
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(164,502)	(169,462)
합 계	(164,502)	(127,555)

25. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
이익준비금	585,640	425,103
미처분이익잉여금	45,799,755	42,889,554
합 계	46,385,395	43,314,657

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기		전기
I. 미처분이익잉여금		45,799,755		42,889,554
1. 전기이월미처분이익잉여금	41,123,647		33,837,168
2. 보험수리적이익(손실)	(149,565)		161,628
3. 기타조정	41,500		(422,989)
4. 당기순이익	4,784,173		9,313,747
II. 이익잉여금처분액		1,416,589		1,765,907
1. 이익준비금	1,287,808		160,537
2. 현금배당&cr 주당배당금(률): &cr 당기-보통주 : 100원( 20% )&cr 전기-보통주 : 1 20원( 24% )	128,781		1,605,370
III. 차기이월미처분이익잉여금		44,383,166		41,123,647

상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2020년 3월 27일 이며 전기 처분확정일은 2019년 3월 22일 입니다. &cr

(3) 당 기 및 전기의 이익잉여금 처분내역 상의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

주식의종류	발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금액
보통주	16,163,092주	12,878,084주	100원	1,287,808,400원

&cr(전기)

주식의종류	발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금액
보통주	16,163,092주	13,378,084주	120원	1,605,370,080원

&cr (4) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역 상의 배당성향은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
배당금(A)	1,287,808,400원	1,605,370,080원
당기순이익(B)	4,784,172,794원	9,313,747,422원
배당성향(A/B)	26.92%	17.24%

26. 기타자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
자기주식	(9,569,048)	(7,128,392)
기타자본조정	(31,203)	(31,203)
합 계	(9,600,251)	(7,159,595)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr(당기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획
기초잔액	2,785,008주	7,128,392	직접취득	특정계획없음
취득	500,000주	2,440,656	직접취득	특정계획없음
기말잔액	3,285,008주	9,569,048

&cr(전기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획
기초잔액(*)	2,285,008주	4,928,578	직접취득	특정계획없음
취득	500,000주	2,199,814	직접취득	특정계획없음
기말잔액	2,785,008주	7,128,392

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 선택형 주식기준보상거래와 관련된 주식선택권은 없습니다.

27. 매출액&cr

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
재화의 판매	55,983,577	87,764,822
용역의 제공	527,504	194,128
기타 원천으로부터의 수익:
금융수익(*)	891,995	1,580,172
임대료수입	79,316	75,420
합 계	57,482,392	89,614,542

(*) 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 영위하는 회사이므로 유가증권 및 투자대여금과 관련하여 발생하는 수익을 영업수익으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	상품 유통	용역의 제공	금융수익	합 계
매출액:
외부고객 매출	55,983,577	606,820	891,995	57,482,392
주요지리적 시장:
국내	55,810,410	471,810	891,995	57,174,215
해외	173,167	135,010	-	308,177
수익인식시기:
한 시점에 이전	55,983,577	606,820	891,995	57,482,392

&cr (3) 주요고객에 대한 정보&cr당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 유니테스트으로, 당기 중 총 상품매출에서 유니테스트가 차지하는 비율은 13.99%입니다.&cr

28. 매출원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
상품매출원가	43,382,621	65,858,093
기타매출원가	738,894	771,102
합 계	44,121,515	66,629,195

&cr (2) 당기 및 전기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
기초상품재고액	7,681,093	5,114,653
당기상품매입액	49,160,800	69,542,091
소 계	56,841,893	74,656,744
타계정으로대체액	(866,392)	(1,106,564)
상품평가손실	378,536	(10,994)
기말상품재고액	(12,971,416)	(7,681,093)
합 계	43,382,621	65,858,093

(3) 당기 및 전기 중 기타매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
당기손익인식금융자산처분손실(*)	11,916	81,500
당기손익인식금융자산평가손실(*)	726,978	689,602
합 계	738,894	771,102

(*) 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 영위하는 회사이므로 유가증권 및 투자대여금과 관련하여 발생하는 비용을 영업비용으로 분류하고 있습니다.

29. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
급여	4,179,546	5,219,271
퇴직급여	590,618	502,958
복리후생비	747,264	790,203
여비교통비	173,548	192,772
접대비	403,930	386,292
통신비	26,995	26,333
수도광열비	14,685	14,520
세금과공과금	67,644	82,689
감가상각비	274,452	101,925
지급임차료	3,429	191,023
수선비	724	1,996
보험료	114,925	123,103
차량유지비	188,058	186,553
경상연구개발비	523,465	585,841
운반비	26,811	35,778
교육훈련비	2,440	3,110
도서인쇄비	41,935	39,312
용역비	186,880	163,053
소모품비	35,963	39,349
지급수수료	443,831	2,414,519
협회비	13,982	15,143
광고선전비	8,656	912
대손상각비	(695,475)	(1,155,474)
무형자산상각비	12,958	29,339
견본비	24,518	46,628
잡비	166	281
합 계	7,411,948	10,037,429

30. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(5,778,178)	(3,683,998)
상품의 매입	49,160,800	69,542,091
종업원급여	5,293,629	6,308,070
복리후생비	747,264	790,203
감가상각비	274,452	101,925
무형자산상각비	12,958	29,339
지급임차료	3,429	191,023
용역비	186,880	163,053
기타	1,632,229	3,224,916
합 계(*)	51,533,463	76,666,622

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.&cr

31. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
이자수익	164,018	186,323
외환차익	1,610,969	2,308,652
외화환산이익	344,121	193,250
배당금수익	-	20,000
당기손익인식금융자산평가이익	165,897	-
합 계	2,285,005	2,708,225

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
이자비용	170,791	324,697
외환차손	1,453,300	2,803,700
외화환산손실	187,004	164,871
기타의대손상각비	38,672	-
당기손익인식금융자산처 분손실	-	7,651
당기손익인식금융자산평 가손실	-	340,206
합 계	1,849,767	3,641,125

&cr32. 기타수익 및 기타비용&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
유형자산처분이익	-	3,215
잡이익	16,079	48,955
합 계	16,079	52,170

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
유형자산처분손실	-	7,764
기부금	-	5,000
관계기업평가손실	205,320	105,068
복구충당부채전입액	206	-
잡손실	38	7,429
합 계	205,564	125,261

33. 법인세비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
법인세부담액	1,188,237	2,448,211
법인세추납액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	152,126	16,720
IFRS 도입효과 등	-	53,640
자본에 직접 반영된 이연법인세	52,606	116,520
법인세비용	1,392,969	2,635,091

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	6,194,683	11,941,929
적용세율(당기: 21.66%, 전기: 21.82%)에 따른 법인세	1,340,830	2,605,224
조정사항:
비공제비용	119,941	154,494
비공제수익	(56,647)	(179,102)
이연법인세배제항목효과	(19,102)	-
세율차이	981	(174)
IFRS 도입효과 등	-	53,640
공제감면세액	(143,083)	(146,460)
법인세추납액	-	-
자본반영	52,606	116,520
기타차이	97,443	30,949
법인세비용	1,392,969	2,635,091
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.49%	22.07%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

(당기)

구분	차감(가산)할 일시적차이				이연법인세&cr자산(*)
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
확정급여채무	5,483,743	550,899	138,442	5,896,200	1,297,164
퇴직연금운용자산	(5,483,742)	(550,899)	(138,442)	(5,896,200)	(1,297,164)
당기손익인식금융자산평가이익	(13,053)	-	-	(13,053)	(2,872)
당기손익인식금융자산평가손실	611,596	-	165,897	445,699	98,054
매도가능금융자산손상차손	1,375,000	-	-	1,375,000	302,500
미수수익	(89,350)	(95,814)	(89,350)	(95,814)	(21,079)
대손충당금(일반)	897,575	3,482,895	3,547,575	832,895	183,237
대손충당금(특수관계자)	2,650,000	-	-	2,650,000	-
종속기업투자주식손상차손	790,000	-	-	790,000	-
관계기업투자주식손상차손	1,052,021	-	-	1,052,021	-
지분법손실	1,399,399	-	-	1,399,399	-
매도가능증권	163,532	(6,359)	(53,727)	210,900	46,398
미지급비용	534,773	164,026	534,774	164,026	36,086
재고자산평가손실	22,693	-	5,423	17,269	3,799
업무용승용차	-	-	-	-	-
사용권자산	-	(307,420)	(103,444)	(203,976)	(44,875)
임차보증금현할차	-	16,025	5,179	10,846	2,386
리스부채	-	291,395	94,706	196,689	43,272
외화환산손실	164,869	186,544	164,870	186,544	41,040
외화환산이익	(193,250)	(344,121)	(193,250)	(344,121)	(75,707)
종속기업일시적차이	1,173,927	953,698	832,235	1,295,390	-
합 계	10,539,733	4,340,869	4,910,888	9,969,714	612,239
종속기업이월결손금	3,519,935				3,514,099

(전기)

구분	차감(가산)할 일시적차이				이연법인세&cr자산(*)
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
확정급여채무	5,015,994	467,749	-	5,483,743	1,206,423
퇴직연금운용자산	(5,027,316)	(456,426)	-	(5,483,742)	(1,206,423)
당기손익인식금융자산평가이익	(13,053)	-	-	(13,053)	(2,872)
당기손익인식금융자산평가손실	271,390	340,206	-	611,596	134,551
매도가능금융자산손상차손	1,375,000	-	-	1,375,000	302,500
미수수익	(129,072)	(89,350)	(129,072)	(89,350)	(19,657)
대손충당금(일반)	796,209	3,547,575	3,446,209	897,575	197,467
대손충당금(특수관계자)	2,650,000	-	-	2,650,000	-
종속기업투자주식손상차손	790,000	-	-	790,000	-
관계기업투자주식손상차손	1,052,021	-	-	1,052,021	-
지분법손실	1,399,399	-	-	1,399,399	-
매도가능증권	176,190	35,506	48,164	163,532	35,977
미지급비용	486,152	534,774	486,153	534,773	117,650
재고자산평가손실	24,968	-	2,275	22,693	4,992
업무용승용차	170,263	-	170,263	-	-
외화환산손실	908,908	164,870	908,909	164,869	36,272
외화환산이익	(505,249)	(193,250)	(505,249)	(193,250)	(42,515)
종속기업일시적차이	1,178,851	1,254,226	1,259,150	1,173,927	-
합 계	10,620,655	5,605,880	5,686,802	10,539,733	764,365
종속기업이월결손금	5,308,334			3,519,935	-

(*)가산할 일시적차이 가 차감할 일시적차이 보다 작지만 예상 과세소득이 충분할 것으로 예상되므로 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 그러나 종속기업은 결손누적으로 인하여 세무상 결손금과 누적 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 종속기업과 관련한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말
차감할 일시적차이	지분법손실	1,399,399	1,399,399
대손충당금(특수관계자)	2,650,000	2,650,000
종속기업투자주식 손상차손	790,000	790,000
관계기업투자주식손상차손	1,052,021	1,052,021
종속기업의 차감할 일시적차이	1,295,387	1,173,926
미사용 세무상 결손금	종속기업의 미사용 세무상 결손금	3,514,099	3,519,935
합 계		10,700,906	10,585,281

&cr(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액	이연법인세
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(210,899)	46,398	(164,501)	46,398
보험수리적이익(손실)	(1,102,343)	242,515	(859,828)	242,515
합계	(1,313,242)	288,913	(1,024,329)	288,913

(전기)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액	이연법인세
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(163,532)	35,977	(127,555)	35,977
보험수리적이익(손실)	(910,592)	200,330	(710,262)	200,330
합계	(1,074,124)	236,307	(837,817)	236,307

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
이연법인세자산	2,053,935	2,035,832
이연법인세부채	1,441,696	1,271,467
당기법인세자산	500,244	1,184,019
당기법인세부채	1,188,238	2,448,211

&cr3 4. 주 당손익&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
보통주당기순이익	4,801,713,776원	9,306,837,905원
가중평균유통보통주식수	13,030,483주	13,508,447주
기본주당순이익	368원	689원

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
유통주식수 적수	4,756,126,381주	4,930,583,294주
유통일수	365일	365일
가중평균유통보통주식수	13,030,483주	13,508,447주

(3) 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다.

35. 담보제공 및 지급보증&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	제공자산	장부금액	제공사유
KEB하나은행	유형자산(토지,건물)	4,032,877	차입금담보
투자부동산	1,920,000	차입금담보
에스지에이(주)	단기금융상품	205,860	매입대금 결제 담보

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원)

보증제공자	지급보증처	지급보증내역	제공받은금액
대표이사	KEB하나은행	차입금	1,800,000
USD 6,240,000
대표이사	기업은행	차입금	USD 1,200,000
대표이사	신한은행	차입금	3,884,040
KEB하나은행	Stand by L/C	계약이행보증	USD 7,000,000
서울보증보험	삼성에스디에스(주) 외 7곳	이행하자보증	96,494

(3) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.

36. 우발채무 및 약정사항&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: USD).

금융기관	내용	약정금액	사용금액	비고
기업은행	외화한도대출	USD 1,000,000	-
신한은행	외화한도대출	USD 2,000,000	-
원화한도대출	3,000,000	10,000
KEB하나은행	외화한도대출	USD 2,000,000	-
외화한도대출	USD 1,400,000	-
외화지급보증(Stand by L/C)	USD 7,000,000	USD 7,000,000
원화한도대출	3,000,000	10,000

37 . 연결현금흐름표&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
현금	6,043	10,023
보통예금	18,090,847	20,718,311
합 계	18,096,890	20,728,334

(2) 연 결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr평가손익의 변동(*1)	6,359	18,809
사용권자산 및 리스부채인식	373,792	-
계약자산의 대체	-	20,801,691
장기차입금의 유동성 대체	-	1,548,000
이익준비금의 적립	160,537	166,537

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.&cr

38. 특수관계자와의 거래&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	소재지	관계내역	지분율
(주)세찬파워	대한민국	관계기업	41.4%
(주)코코넛트리	대한민국	관계기업	22.2%

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	거래내역	당기	전기
임직원	자금의 회수	20,000	5,000
자금의 대여	-	75,000
이자의회수	4,032	369
이자수익	2,408	1,992
(주)코코넛트리	자금의 대여	200,000	-
이자수익	548	-

&cr (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말
임직원	단기대여금	150,000	170,000
미수수익	-	1,623
미지급금	121,745	141,613
(주)코코넛트리	단기대여금	200,000	-
미수수익	548	-

&cr(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
단기급여	2,459,262	2,936,384
퇴직급여	367,255	295,547
합 계	2,826,517	3,231,931

상기 주요경영진은 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

&cr (5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 주석 35에 기재하고 있습니다.

39. 금융상품의 범주별 분류&cr &cr (1) 범주별 장부금 액과 공정가치&cr보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

1) 금융자산&cr(당기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치
현금및현금성자산	-	-	18,096,890	18,096,890	18,096,890
단기금융상품	-	-	205,860	205,860	205,860
단기대여금	-	-	300,000	300,000	300,000
장기대여금	-	-	25,000	25,000	25,000
투자대여금	-	-	175,000	175,000	175,000
당기손익-공정가치측정금융자산	9,628,934	-	-	9,628,934	9,628,934
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	194,650	-	194,650	194,650
상각후원가측정유가증권	-	-	-	-	-
매출채권	-	-	6,599,493	6,599,493	6,599,493
계약자산	-	-	28,574,581	28,574,581	28,574,581
미수금	-	-	9,705	9,705	9,705
보증금	-	-	235,737	235,737	235,737
미수수익	-	-	23,979	23,979	23,979
장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797
합계	9,628,934	194,650	54,326,042	64,149,626	64,149,626

(전기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치
현금및현금성자산	-	-	20,728,334	20,728,334	20,728,334
단기금융상품	-	-	1,785,860	1,785,860	1,785,860
단기대여금	-	-	100,000	100,000	100,000
장기대여금	-	-	100,000	100,000	100,000
투자대여금	-	-	1,020,000	1,020,000	1,020,000
당기손익-공정가치측정금융자산	9,101,927	-	-	9,101,927	9,101,927
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	342,017	-	342,017	342,017
상각후원가측정유가증권	-	-	300,000	300,000	300,000
매출채권	-	-	10,635,916	10,635,916	10,635,916
계약자산	-	-	22,835,961	22,835,961	22,835,961
미수금	-	-	9,726	9,726	9,726
보증금	-	-	283,239	283,239	283,239
미수수익	-	-	37,942	37,942	37,942
장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797
합계	9,101,927	342,017	57,916,775	67,360,719	67,360,719

&cr2) 금융부채

(당기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치
단기차입금	1,568,000	1,568,000
매입채무	44,823,475	44,823,475
미지급금	149,915	149,915
미지급비용	311,952	311,952
임대보증금	97,790	97,790
리스부채	244,703	244,703
합 계	47,195,835	47,195,835

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치
단기차입금	1,927,004	1,927,004
장기차입금	1,548,000	1,548,000
매입채무	27,288,150	27,288,150
미지급금	180,382	180,382
미지급비용	943,587	943,587
임대보증금	104,740	104,740
합 계	31,991,863	31,991,863

(2) 공정가치 서열체계&cr연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr

구분	투입변수의 유의성
Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다 음과 같습니다(단위: 천원).&cr (당기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	1,283,800	527,691	7,817,443	9,628,934
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	194,650	194,650
합 계	1,283,800	527,691	8,012,093	9,823,584

&cr (전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	1,234,200	435,794	7,431,933	9,101,927
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	342,017	342,017
상각후원가측정유가증권	-	300,000	-	300,000
합 계	1,234,200	735,794	7,773,950	9,743,944

&cr 채무상품 및 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 당기 및 전기 중 금융상품의공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명&cr공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	527,691	435,794	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수
상각후원가측정유가증권	-	300,000	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

&cr(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명&cr공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권	7,817,443	7,431,933	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권	194,650	342,017	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

&cr (5) 금융상품의 범주별 순손익&cr당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).

(당기)

구분	당기손익인식&cr금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
이자수익	12,600	151,418	-	164,018
이자비용	-	-	(170,791)	(170,791)
외환차익	-	93,948	1,517,021	1,610,969
외환차손	-	(103,225)	(1,350,075)	(1,453,300)
외화환산이익	-	-	344,121	344,121
외화환산손실	-	(48,707)	(138,298)	(187,005)
대손상각비	-	695,475	-	695,475
기타의대손상각비	-	(38,672)	-	(38,672)
단기투자자산투자수익	19,120	-	-	19,120
당기손익인식금융자산평가이익	234,162	-	-	234,162
당기손익인식금융자산평가손실	(726,978)	-	-	(726,978)
당기손익인식금융자산처분이익	804,610	-	-	804,610
당기손익인식금융자산처분손실	(11,916)	-	-	(11,916)
합계	331,598	750,237	201,978	1,283,813

(전기)

구분	당기손익인식&cr금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
이자수익	17,001	303,601	-	320,602
이자비용	-	-	(324,697)	(324,697)
배당금수익	20,000	-	-	20,000
외환차익	-	438,262	1,870,390	2,308,652
외환차손	-	(101,759)	(2,701,941)	(2,803,700)
외화환산이익	-	131	193,119	193,250
외화환산손실	-	(163,812)	(1,060)	(164,872)
대손상각비	-	1,155,474	-	1,155,474
당기손익인식금융자산평가이익	354,734	-	-	354,734
당기손익인식금융자산평가손실	(1,029,808)	-	-	(1,029,808)
당기손익인식금융자산처분이익	1,091,159	-	-	1,091,159
당기손익인식금융자산처분손실	(89,151)	-	-	(89,151)
합계	346,934	1,648,898	(964,189)	1,031,643

(5) 당기 및 전기 중 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr(당기)

구분	인식된&cr금융자산 총액	상계되는&cr금융자산 총액	재무상태표에&cr표시된 금융자산 순액
계약자산	380,791,429	352,178,176	28,613,252

&cr(전기)

구분	인식된&cr금융자산 총액	상계되는&cr금융자산 총액	재무상태표에&cr표시된 금융자산 순액
계약자산	667,374,240	644,538,279	22,835,961

40. 금융위험관리&cr &cr연결실체는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. &cr &cr(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr &cr연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	18,096,890	20,728,334
단기금융상품	205,860	1,785,860
단기대여금	300,000	100,000
장기대여금	25,000	100,000
투자대여금	175,000	1,020,000
당기손익-공정가치측정금융자산	9,628,934	9,101,927
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	194,650	342,017
상각후원가측정유가증권	-	300,000
매출채권	6,599,493	10,635,916
계약자산	28,574,581	22,835,961
미수금	9,705	9,726
보증금	235,737	283,239
미수수익	23,979	37,943
장기금융상품	79,797	79,797
합 계	64,149,626	67,360,720

&cr한편, 연결실체는 신한은행, 하나은행, 기업은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr

보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr (당기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계
매출채권	6,600,186	356,113	-	6,956,299
단기대여금	200,000	-	510,000	710,000
투자대여금	175,000	-	-	175,000
계약자산	28,574,581	-	-	28,574,581
미수금	9,705	-	-	9,705
미수수익	18,335	5,644	78,903	102,881
합 계	35,577,807	361,757	588,903	36,528,466

&cr (전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계
매출채권	10,731,064	400,010	-	11,131,074
단기대여금	-	100,000	410,000	510,000
투자대여금	1,520,000	174,010	-	1,694,010
계약자산	22,835,961	-	-	22,835,961
미수금	9,726	5,260	-	14,986
미수수익	89,421	8,719	78,903	177,042
합 계	35,186,172	687,999	488,903	36,363,073

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며,유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계
단기차입금	1,568,000	-	-	1,568,000
매입채무	44,823,475	-	-	44,823,475
미지급금	149,915	-	-	149,915
미지급비용	311,952	-	-	311,952
임대보증금	-	97,790	-	97,790
리스부채	135,179	109,525	-	244,704
합 계	46,988,521	207,315	-	47,195,836

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계
단기차입금	1,927,004	-	-	1,927,004
장기차입금	1,548,000	-	-	1,548,000
매입채무	27,288,150	-	-	27,288,150
미지급금	180,382	-	-	180,382
미지급비용	943,587	-	-	943,587
임대보증금	-	104,740	-	104,740
합 계	31,887,123	104,740	-	31,991,863

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	당기말		전기말
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD 3,385,551	3,919,791	USD 6,388,746	7,143,257
매출채권	USD 565,367	654,582	USD 3,571,120	3,992,870
계약자산	USD 24,713,467	28,613,252	USD 20,423,898	22,835,961
자산합계	USD 28,664,385	33,187,625	USD 30,383,765	33,972,088
매입채무	USD 38,575,852	44,663,121	USD 15,971,849	17,858,124
부채합계	USD 38,575,852	44,663,121	USD 15,971,849	17,858,124

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화자산과 부채에 대한 원화 환율변동이손익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기		전기
5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시
---	---	---	---	---
외화환산이익(손실)	(573,775)	573,775	805,698	(805,698)

2) 이자율 위험&cr 보고기간종료일 현재 연결실체의 이자부부 채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
단기차입금	1,568,000	1,927,004
유동성장기부채	-	1,548,000
합 계	1,568,000	3,475,004

&cr 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원) .

구분	당기		전기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(15,680)	15,680	(34,750)	34,750

&cr (4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.&cr&cr부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
부채비율:
부채총계	48,709,948	35,314,312
자본총계	52,413,017	51,802,341
부채비율	92.93%	68.17%
순차입금비율:
현금및현금성자산	18,096,890	20,728,334
단기금융상품	205,860	1,785,860
장기금융상품	79,797	79,797
차입금	1,568,000	3,475,004
순차입금	(16,814,547)	(19,118,987)
순차입금비율	(-)32.08%	(-)36.91%

41. 회계정책의 변경&cr

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이로 인한 회계정책의 변경효과에 대해 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 적용&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.&cr&cr- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외&cr- 리스가 손실부담계약인지에 대하여 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 &cr&cr(2) 리스부채에 미친 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 리스부채에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액
1. 2018년 12월 31일의 운용리스 약정금액	401,630
2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	384,137
(가산) 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-
(차감) 단기리스 예외규정 적용금액	-
(차감) 소액자산리스 예외규정 적용금액	(6,371)
3. 2019년 1월 1일의 리스부채	377,767

&cr(3) 재무제표에 미친 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기준서 제1116호&cr 채택전 금액	조정	기준서 제1116호&cr 채택후 금액
유동자산	77,249,500	-	77,249,500
사용권자산(비유동)	-	404,352	404,352
임차보증금 현할차	-	(18,466)	(18,466)
재무적 영향이 없는 비유동자산	9,867,153	-	9,867,153
자산총계	87,116,653	385,886	87,502,539
리스부채(유동)	-	162,225	162,225
재무적 영향이 없는 유동부채	34,741,642	-	34,741,642
리스부채(비유동)	-	215,542	215,542
복구충당부채	-	8,120	8,120
재무적 영향이 없는 비유동부채	572,670	-	572,670
부채총계	35,314,312	385,887	35,700,199
기타 재무적 영향이 없는 자본	51,802,341	-	51,802,341
자본총계	51,802,341	-	51,802,341
부채및자본총계	87,116,653	385,887	87,502,540

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 매커스와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111164------8616168152232432------256600162411290672330------8004443240120242904762------1,0561,044

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.4.1~2019.09.3010유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행계획 수립2019.08.01~0534-반기 재무제표 검토2019.10.21~2552-내부회계관리제도 운영 평가2020.02.10~1454-별도/연결재무제표 감사2019.1.61본사 사무실회사보유 재고자산2019.1.61본사 사무실회사보유 현금, 유가증권, 회원권 등 보유 시재 확인OOX해당사항없음22019.08.05, 2020.02.14 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 25일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의내부회계관리제도 평가결과 논의22020년 02월 14일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의기말감사 결과 논의32020년 03월 13일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의핵심감사사항 및 유의적인 발견사항, 유의적 내부통제 미비점, 감사인의 독립성 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl