MAKİNA TAKIM ENDÜSTRİSİ A.Ş.

Audit Report / Information • Aug 26, 2013

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SınırlıŞartlıARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA

İNCELEME RAPORU

Makine Takım Endüstri Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu'na

İstanbul

Giriş

Makine Takım Endüstri Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup") ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.

İncelemenin Kapsamı

İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.

Şartlı Sonucun Dayanağı

Grup'un konsolide finansal tablolarında yer alan 10.015.989 TL tutarındaki ertelenmiş vergi varlığının realize olması Grup'un mali kar elde etmesine bağlıdır. Bu ertelenmiş vergi varlığı hesabında dikkate alınan tutarın 11.681.441 TL'si Grup'un mali zararlarından kaynaklanmaktadır. Türk Vergi kanunlarına göre herhangi bir yıla ait zarar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Bu süre içinde kullanılamayan mali zararların mahsubuna imkan kalmamaktadır.

Şartlı Sonuç

İncelememiz sonucunda, yukarıda şartlı sonucun dayanağı kısmında belirtilen hususun ekli özet konsolide finansal tablolarda gerektireceği muhtemel düzeltmeler dışında Grup'un 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

Sonucu etkilememekle birlikte, aşağıdaki hususlara dikkat çekmek isteriz:

30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ekli finansal tablolar, işletmenin sürekliliği ilkesi gereği, Şirket'in faaliyetlerinin devam edeceği varsayımına göre hazırlanmıştır. Şirket 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren dönem içerisinde 4.320.288 Türk lirası tutarında esas faaliyet zararı, 68.420.443 Türk lirası tutarında negatif özkaynaklar, 1.502.623 Türk lirası tutarında brüt kar gerçekleşmiştir ve bu tarih itibariyle kısa vadeli yabancı kaynakları dönen varlıklarını 12.234.378 Türk lirası tutarı kadar aşmıştır. Bu koşullar, Not 15'de belirtilen diğer hususlarla beraber, Şirket'in operasyonlarını sürdürebilme kabiliyeti konusunda önemli derecede belirsizlik yaratmaktadır.

Grup'un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ilişkin finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından gerçekleştirilmiş olup, ekteki 30 Haziran 2013 tarihli finansal tabloların açılış bakiyelerini oluşturan ve karşılaştırma amaçlı olarak sunulan bilgiler söz konusu bağımsız denetim şirketinin 12 Nisan 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda; Grup'un önceki dönem mali zararlarına ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığını muhasebeleştirmiş bulunması ve Grubun özkaynaklarını kaybetmesine ilişkin herhangi bir düzeltme ve sınıflama içermediği ile ilgili şartlı görüş bildirilmiş olan bağımsız denetim raporlarına dayanmaktadır. Önceki dönem finansal tabloları üzerinde gerekli görülen ve Not 2' de detayı açıklanan düzeltmeler yapılmıştır.

Grup'un 30 Haziran 2012 tarihinde sonra eren altı aylık döneme ait konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından incelenmiştir. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak 31 Ağustos 2012 tarihli bağımsız inceleme raporunda; Grup'un önceki dönem mali zararlarına ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığını muhasebeleştirmiş bulunması ve Grubun özkaynaklarını kaybetmesine ilişkin herhangi bir düzeltme ve sınıflama içermediği ile ilgili şartlı sonuç bildirmiştir.

İstanbul, 26 Ağustos 2013

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

Yaman Polat

Sorumlu Ortak Başdenetçi

1	BURÇ SEVEN	SORUMLU ORTAK BAŞ DENETÇİ	DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	26.08.2013 20:45:31

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	ELİF YALÇIN	MALİ VE İDARİ İŞLERDEN SORUMLU GENEL MÜDÜR YARDIMCISI	MAKİNA TAKIM ENDÜSTRİSİ A.Ş.	26.08.2013 20:38:46
2	NESLİHAN GÜZEY	GENEL MÜDÜR	MAKİNA TAKIM ENDÜSTRİSİ A.Ş.	26.08.2013 20:40:16
3	BURÇ SEVEN	SORUMLU ORTAK BAŞ DENETÇİ	DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	26.08.2013 20:45:32

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		30.06.2013	31.12.2012
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		38.102.298	17.375.394
Nakit ve Nakit Benzerleri		291.014	677.781
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar	5	10.915.846	2.573.301
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar		10.915.846	2.573.301
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar	6	10.001.885	311.919
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		10.001.885	311.919
Türev Araçlar
Stoklar	7	12.741.994	10.016.454
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler		3.442.064	3.318.967
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar		709.495	476.972
ARA TOPLAM		38.102.298	17.375.393
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR		71.177.465	67.519.631
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar	5	298.594	164.966
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar		298.594	164.966
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar	8	60.365.388	59.214.286
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		69.496	65.478
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar		69.496	65.478
Peşin Ödenmiş Giderler		427.998	84.559
Ertelenmiş Vergi Varlığı		10.015.989	7.990.342
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR		109.279.763	84.895.025
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		50.336.676	102.456.075
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	4	4.933.576	110.263
Diğer Finansal Yükümlülükler	4	484.313
Ticari Borçlar	5	14.454.566	8.139.882
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar		14.454.566	8.139.882
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar		2.370.805	2.287.452
Diğer Borçlar	6	19.017.215	81.384.862
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	6-12	6.804	40.226.490
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	6	19.010.411	41.158.372
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler		6.790.835	9.465.812
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar		2.285.366	1.067.805
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar		1.251.163	807.490
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		1.034.203	260.315
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
ARA TOPLAM		50.336.676	102.456.075
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		127.363.530	42.498.406
Uzun Vadeli Borçlanmalar	4	4.008.892	48.918
Diğer Finansal Yükümlülükler	4	1.316.169
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar	5	115.611.665	36.201.157
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	6-12	114.319.180	30.382.595
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	6	1.292.485	5.818.562
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar		6.426.804	6.248.331
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar		6.426.804	6.248.331
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ö Z K A Y N A K L A R		-68.420.443	-60.059.456
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		-68.409.132	-60.049.268
Ödenmiş Sermaye		50.000.000	50.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları		156.082.204	156.082.204
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar		162.149	162.149
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		47.724.635	47.724.635
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları		47.724.635	47.724.635
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevirim Farkları
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler		203.468	203.468
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları		-314.221.724	-293.994.530
Net Dönem Karı/Zararı		-8.359.864	-20.227.194
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR		-11.311	-10.188
TOPLAM KAYNAKLAR		109.279.763	84.895.025