Mak AD

iso4217:BGN xbrli:shares iso4217:BGN xbrli:shares 4851009SPC9BETYYBC79 2018-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2019-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2020-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2021-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2019-01-01 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 4851009SPC9BETYYBC79 2021-01-01 4851009SPC9BETYYBC79 2019-01-01 2019-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 2020-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2021-01-01 2021-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 ifrs-full:StatutoryReserveMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 4851009SPC9BETYYBC79 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 4851009SPC9BETYYBC79 2020-01-01 2020-12-31 4851009SPC9BETYYBC79 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 4851009SPC9BETYYBC79 2021-01-01 2021-12-31 МАК АД Гр. Габрово, бул. „Трети март“ №9, ЕИК 817059257 LEI: 4851009SPC9BETYYBC79 КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ДЕЙНОСТТА за периода, приключващ на 31 декември 2021 година МАК АД- ГРУПА 07.04.2022 г. СЪДЪРЖАНИЕ: ОДИТИРАН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА, ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 ОТ НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 НА КФН и ЕЛЕКТРОННА ПРЕПРАТКА към интернет страниците, където е публикувана вътрешната информация по чл.7 от Регламент № 596/2014 (чл.10,т.4 от НАРЕДБА № 2 от 09.11.2021 г. на КФН) ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ по чл.100н, ал.7 т.1 и ал.8 от ЗППЦК ДЕКЛАРАЦИИ НА ОТГОВОРНИТЕ ЛИЦА по чл.100н, ал.4 т.4 от ЗППЦК ОДИТИРАН ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ на дружеството- майка ДОКЛАД НА ОДИТОРА ДЕКЛАРАЦИЯ НА ОДИТОРА по чл.100н, ал.4 т.3 от ЗППЦК КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ СЪДЪРЖАНИЕ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 Г. МАК АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД за периода, завършващ на 31 декември 2021 година Приложения 2 021 2 020 3.1. 3.3. 30 581 471 24 190 1 051 461 Приходи oт договори с клиенти Други доходи/(загуби) от дейността, нетно Приходи от безвъзмездни средства, предоставени от държавата 593 Промени в запасите от готова продукция и незавършено производство (1 286) (426) 4 186 (1 611) (12 151) (6 749) (1 108) (4 050) (379) Себестойност на продадени активи (без продукция) Разходи за суровини и материали Разходи за външни услуги Разходи за амортизация Разходи за персонала 4 5 6 7 8 (11 360) (7 923) (1 197) (4 418) (223) Други разходи за дейността 4 812 3 840 Печалба от оперативна дейност 9 7 7 Финансови приходи 10 (39) (32) (48) (41) Финансови разходи Финансови приходи/(разходи), нетно 4 780 3 799 Печалба преди данък върху печалбата 11 20 (481) 4 299 (386) 3 413 Разход за данък върху печалбата Нетна печалба за годината 4 299 10,62 3 413 8,43 ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА Нетна печалба на акция в лева Приложенията на страници от 5 до 44 са неразделна част от финансовия отчет. Yonko Digitally signed Borislavo v Kostadin ov by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2022.04.13 Изпълнителен директор: Йонко Костадинов 14:28:10 +03'00' Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2022.04.13 14:05:07 +03'00' VANYA TSVETAN OVA Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева GENEVA Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Ваня Ст. Русева Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 12:35:08 +03'00' Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 12:34:22 +03'00' Vanya Staneva Ruseva Vanya Staneva Ruseva Отговорен одитор Ваня Ст. Русева 1 МАК АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2021 година Приложения 31.12.2021 BGN'000 31.12.2020 BGN'000 АКТИВ Нетекущи активи Имоти, машини и оборудване Инвестиционни имоти Нематериални активи Нетекущи търговски и други вземания Активи по отсрочени данъци Общо нетекущи активи Текущи активи 12 13 14 15 11 10 299 3 371 6 44 86 13 806 10 743 3 477 10 43 102 14 375 Материални запаси 16 17 18 19 9 540 2 420 147 6 377 18 484 11 462 2 028 146 1 894 15 530 Търговски и други вземания Данъци за възстановяване Парични средства и парични еквиваленти Общо текущи активи ОБЩО АКТИВИ 32 290 29 905 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал Резерви Неразпределена печалба 405 12 447 15 620 28 472 405 12 459 11 376 24 240 20 Общо собствен капитал ПАСИВИ Нетекущи задължения Дългосрочни банкови заеми Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране Пасиви по отсрочени данъци Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, нетекуща част Общо нетекущи задължения 21 22 11 23 15 214 195 241 665 38 179 199 405 821 Текущи задължения Търговски и други задължения Задължения за данъци 24 25 2 274 124 3 913 234 Задължения към персонала и за социално осигуряване Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, текуща част Общо текущи задължения 26 23 583 172 3 153 517 180 4 844 ОБЩО ПАСИВИ 3 818 5 665 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 32 290 29 905 Приложенията на страници от 5 до 44 са неразделна част от финансовия отчет. Финансовият отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на 07 април 2022 г. Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Yonko Borislav ov Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Date: Kostadi nov 2022.04.13 14:36:34 +03'00' Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2022.04.13 14:06:43 +03'00' VANYA TSVETAN OVA Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева GENEVA Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Ваня Ст. Русева Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 12:35:52 +03'00' Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 12:36:15 +03'00' Vanya Staneva Ruseva Vanya Staneva Ruseva Отговорен одитор Ваня Ст. Русева 2 МАК АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за периода, завършващ на 31 декември 2021 година Приложения 2021 2020 BGN'000 BGN'000 Парични потоци от оперативна дейност Постъпления от клиенти Плащания на доставчици Плащания на персонала и за социалното осигуряване Платени/възстановени данъци нетно (без данъци върху печалбата) Платени данъци върху печалбата Платени лихви и банкови такси по заеми за оборотни средства Курсови разлики, нетно 31 457 (22 323) (4 337) 1 316 (430) (27) 29 988 (23 883) (3 940) (114) (199) (22) (1) (17) Други постъпления/(плащания), нетно Нетни парични потоци от оперативна дейност 318 5 973 299 2 112 Парични потоци от инвестиционна дейност Покупки на имоти, машини и оборудване Постъпления от продажби на имоти, машини и оборудване Нетни парични потоци използвани в инвестиционна дейност (1 462) (5 213) 43 (5 170) (1 462) Парични потоци от финансова дейност Постъпления от получени банкови заеми 1 021 (1 044) (1) 3 514 (3 537) Изплащане по получени банкови заеми Платени лихви и такси върху заеми с инвестиционно предназначение Изплатени дивиденти (4) (4) (5) Плащания по лизингови договори Нетни парични потоци от (използвани във) финансова дейност (28) (32) Нетно увеличение (намаление) на паричните средства и паричните еквиваленти 4 483 1 894 6 377 (3 090) 4 984 1 894 Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 19 Приложенията на страници от 5 до 44 са неразделна част от финансовия отчет. Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: Yonko Borislav ov Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Kostadi nov 2022.04.13 14:37:33 +03'00' Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2022.04.13 14:07:57 +03'00' VANYA TSVETAN OVA GENEVA Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Ваня Ст. Русева Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 12:37:09 +03'00' Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 12:37:38 +03'00' Vanya Staneva Ruseva Vanya Staneva Ruseva Отговорен одитор Ваня Ст. Русева 3 МАК АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ за периода, завършващ на 31 декември 2021 година Приложен Основен Резерв от последващи Законови резерви Други резерви Неразпределена печалба Общо собствен ия акционерен капитал оценки капитал BGN'000 BGN'000 BGN'000 53 BGN'000 12 255 BGN'000 7 971 BGN'000 405 162 20 846 20 20 Салдо към 1 януари 2020 година Промени в собствения капитал за 2020 Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - нетна печалба за годината Други изменения в собствения капитал Салдо към 31 декември 2020 година - - - - - - - - 3 413 3 413 (8) 3 413 3 413 (19) - (11) 151 405 53 12 255 11 376 24 240 Промени в собствения капитал за 2021 Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - нетна печалба за годината Други изменения в собствения капитал Салдо към 31 декември 2021 година - - - - - - 4 299 4 299 (55) 4 299 4 299 (67) - (12) 139 - 405 53 12 255 15 620 28 472 20 Приложенията на страници от 5 до 44 са неразделна част от финансовия отчет. VANYA Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2022.04.13 14:38:18 +03'00' Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2022.04.13 Yonko Borislavov Kostadino v TSVETA NOVA Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева GENEVA14:08:53 +03'00' Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 12:38:09 +03'00' Digitally signed by Vanya Отговорен одитор Ваня Ст. Русева Vanya Staneva Ruseva Vanya Staneva Ruseva Staneva Ruseva Ваня Ст. Русева Date: 2022.04.14 12:38:36 +03'00' 4 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. 1.Информация за групата МАК АД –Група (Групата) включва дружество- майка и неговите две дъщерни дружества (31.12.2020: две) Групата няма инвестиции в смесени дружества. Дружество-майка МАК АД е акционерно дружество, регистрирано, с решение N 157 от 01.02.1994 г. на Габровски окръжен съд по фирмено дело 1388/1993г., със седалище гр. Габрово, бул. „Трети март” 9, ЕИК 817059257. МАК АД е публично дружество съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа и е вписано в Търговския регистър към Агенцията по вписванията. Дъщерни дружества Към 31.12.2021 г дъщерни дружества в Групата са: МАК - В ЕООД е търговско дружество, с адрес гр. Габрово бул. Трети март 9, с едноличен собственик Мак АД. Капиталът му е 5 хил лв. Дружеството е регистрирано в Габровския окръжен съд по ф.д. 598/2007 и е вписано в Търговския регистър към Агенция по вписванията, ЕИК 101645909. Основната му дейност е свързана с конфекциониране на изделия (работно облекло и униформи), произведени от МАК АД. МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД е дъщерно дружество, с адрес гр. Габрово бул. Трети март 9, ЕИК 203095120 с едноличен собственик Мак АД. Капиталът на дружеството е 1 хил. лв и е изцяло внесен при регистрацията му на 09.06.2014 в Търговския регистър. Основна дейност на дружеството е хотелиерство и ресторантьорство. С решение на Съвета на директорите дейността на дружеството е временно преустановена от 01.09.2017г. Основната дейност на Групата е свързана с производство на памучни и тип памучни тъкани и изработка от тях на специализирано работно и униформено облекло. Производствените мощности на и управлението на Групата са разположени в Габрово. Съвместни дружества Към 31.12.2021 г. Групата няма участие в съвместни дружества. Структура на основния капитал Към 31.12.2021 г г. разпределението на акционерния капитал на дружеството-майка е както следва: Номинална Акционери Участие Брой акции стойност хил. лв. 322 ДЮКЕР ООД, Габрово Георги Димитров Бижев Юрид. лица от ДСК Родина(общо 4) КЮБИ ЕАД, Габрово Физически лица (под 1%)(общо 838) Общо 79,66% 7,16% 4,70% 3,04% 5,44% 100% 322,385 28,988 19,040 12,300 22,008 404,721 29 19 12 22 405 МАК АД има едностепенна система на управление със Съветът на директорите (СД) от трима членове. Ръководството на дружеството в лицето на Съвета на директорите има следния състав към 31.12.2021 г.: Димитър Георгиев Бижев Председател Член Йонко Бориславов Костадинов Александър Робертов Цанков Независим член Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор инж. Йонко Бориславов Костадинов. Одитният комитет подпомага работата на Съвета на директорите, има роля на лица натоварени с общо управление, които извършват мониторинг и надзор над вътрешната контролна система, управлението на риска и системата на финансово отчитане на дружеството. 5 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Одитният комитет има следния състав: Румяна Пиралкова -регистриран одитор Христо Николаев Председател Член Димитър Бижев Член 1.3.Основни показатели на стопанската среда Основните показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността на дружеството, за периода 2017 – 2020 г. са представени в таблицата по – долу: Показател 2018 2019 2020 2021 БВП в млн. лева 109,695 120,395 119,951 132,326 3,90% -7,80% 1,65 Реален растеж на БВП 3.1% 2.3% 1,66 1,71 0,00 6.1% 3.7% 3.1% 1,75 1,74 0,00 5.9% -4,2% -0,3% 1,72 Инфлация в края на годината (ХИПЦ) Среден валутен курс на щатския долар за годината Валутен курс на щатския долар в края на годината Основен лихвен процент в края на годината Безработица (в края на годината) 1,59 1,73 0,00 0,00 -4,2% 4,80% * По данни на БНБ към 31 декември 2021 г. източник: БНБ Пандемия КОВИД 19 – влияние, ефекти, предприети действия и мерки На 11 март 2020 г. Световната здравна организация обяви пандемия относно разпространението на COVID-19, а на 13 март 2020 г. Народното събрание гласува извънредно положение в Република България, в резултат на което се предприеха редица ограничителни мерки. На 24 март 2020 г. беше обнародван Законът за извънредното положение, с който се приеха мерки за времето на извънредното пандемично положение в различни области – трудови правоотношения и социално осигуряване, данъчно облагане и годишно финансово приключване, неизпълнение и принудително изпълнение, срокове и други. Бяха приети решения и заповеди на Министерски съвет и Министерството на здравеопазването за въвеждане на противоепидемични мерки на територията на страната с цел защита и опазване живота и здравето на населението. На 10 април 2020 г. беше утвърден от Българската народна банка „Ред за отсрочване и уреждане на изискуеми задължения към банки и дъщерните им дружества – финансови институции във връзка с въведеното на 13 март 2020 г. от Народното събрание извънредно положение. В резултат на наложените ограничения у нас и в повечето държави по света, беше нарушено нормалното функциониране на бизнесите от редица сектори на икономиката. Затруднени бяха доставките на суровини и материали от доставчици, експедициите към клиенти и осигуреността от работна ръка. Почти всички предприятия, макар и в различна степен, се наложи да предприемат определени действия и мерки за пренастройване на организацията на стопанската им дейност, трудовия режим на работа, бизнес комуникацията и други аспекти на взаимоотношенията с контрагенти, партньори и държавни институции. Влияние върху дейността и финансовото състояние на Групата Групата оперира във сектор лека промишленост. То продължава да осъществява стопанската си дейност без да среща значими затруднения, за да обезпечи доставките на активи, както и да извършва продажбите към клиентите си. Няма прекратени договори с ключови доставчици и/или клиенти. Ръководството не е освобождавало персонал и не се е възползвало през отчетната година от приетите мерки със Закона за извънредното положение („60:40“). 2.ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ГРУПАТА 2.1.База за изготвяне на финансовия отчет Годишният финансов отчет е изготвен в съответствие с всички Международни стандарти за финансови отчети (МСФО), които се състоят от: стандарти за финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР), одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 1 януари 2021 г., и които са приети от Комисията на Европейския съюз. МСФО, приети от ЕС, е 6 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. общоприетото наименование на рамката с общо предначначение-счетоводна база, еднаква с рамката, въведена с дефиницията съгласно § 1. т.8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството под наименованието „Международни счетоводни стандарти”(МСС). За текущата финансова година Дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от СМСС и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за неговата дейност. За текущата финансова година Дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от СМСС и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за неговата дейност. От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2021 г., не са настъпили промени в счетоводната политика на дружеството относно принципите, правилата и критериите на представянето и оповестяванията на активите и пасивите. Новите и/или променените стандарти и тълкувания включват: Изменение на МСФО 4 „Застрахователни договори“ Изменението на стандарта предоставя временно освобождаване от прилагане на МСФО 9 „Финансови инструменти“ за предприятията, които извършват застрахователни дейности. За да се определи дейността на предприятие като застрахователна е необходимо процентът на общата балансова стойност на пасиви, свързани със застраховане да бъде между 80% и 90% или над 90% спрямо общата балансова стойност на всички пасиви на предприятието. На застрахователните предприятия се дава възможност да удължат временното освобождаване от МСФО 9 „Финансови инструменти“ до 01.01.2023 година. Към тази дата ще влезе в сила нов стандарт за отчитане на застрахователни договори МСФО 17. Този стандарт още не е приет от ЕС. Следните пет счетоводни стандарта свързани с „Реформа на базовите лихвени проценти-фаза 2 са : МСФО 9 „Финансови инструменти“; МСС 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване“ ;МСФО 7 „Финансови инструменти: оповестяване“ ;МСФО 16 „Лизинг“. Измененията на петте стандарта целят да се вземе предвид изменения във финансово отчитане, породени от замяна на използвани базови лихвени проценти като LIBOR, EURIBOR с алтернативни референтни лихвени проценти, определени от активни и ликвидни основни пазари, не включващи премия за кредитен риск, както по отношение на съществуващите базови лихвени проценти. МСФО 9 „Финансови инструменти“ Реформата на базовите лихвени проценти може да доведе до промяна на основата за определяне на договорени парични потоци по сключени договори. Изменения настъпили при замяна на съществуващ базов лихвен процент с алтернативен лихвен процент по отношение на финансов актив или пасив не следва да се признава незабавна печалба или загуба. Изисква се актуализиране ефективния лихвен процент по същия начин, по който биха се отчели промени в пазарните лихвени проценти по отношение на финансови инструменти с плаващ лихвен процент. МСС 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване“ Измененията предоставят временно освобождаване от прилагане на конкретни изисквания за счетоводно отчитане на хеджирането, за позиции пряко засегнати от реформата на базовите лихвени проценти. Реформата на базовите лихвени проценти не трябва да доведе до прекратяване счетоводното отчитане на хеджирането, всяка неефективност на хеджирането трябва да продължи да се отчита в текущата печалба или загуба. МСФО 7 „Финансови инструменти: оповестяване“ Изменението на МСФО 7 въвежда допълнителни изисквания за оповестяване за разбиране естеството и степента на рисковете, произтичащи от реформата на базовите лихвени проценти и как предприятието управлява тези рискове, напредъка на предприятието към завършване прехода към алтернативни базови лихвени проценти. МСФО 16 „Лизинг“ 7 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. С изменението на МСФО 16 се предоставя облекчение лизингополучателят да преоцени пасива по лизинга при промяна на базата за определяне на бъдещите лизингови плащания в резултат на промяна на лихвения процент, като дисконтира лизинговите плащания с използване на дисконтов процент, отразяващ лихвен процент. Тази мярка се прилага единствена ако изменението на лизинговия договор е необходимо като пряка последица от реформата на базовия лихвен процент и новата база за определяне на лизинговите плащания е еквивалентна от икономическа гледна точка на предишната база. Не се променят изискванията за изменения на лизинговите договори за лизингодателите. МСС / МСФО влизащи в сила през следващи периоди Промени в МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г..,неприети от ЕК). • Годишни подобрения в МСФО 2018-2020 в МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане, МСФО 9 Финансови инструменти, Илюстративен пример 13 към МСФО 16 Лизинг и МСС 41 Земеделие (всила за годишни периоди от 01.01.2022 г., не са приети от ЕК). Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не приети от ЕК). • Промени в МСФО 3 Бизнес комбинации (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г.,не приети от ЕК). • Промени в МСС 16 Имоти, машини и съоръжения (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., не приети от ЕК). • Промени в МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи (в сила за годишни период от01.01.2022г., не приети от ЕК МСФО 17 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не е приет от ЕК). Консолидираният финансов отчет на дружеството е изготвен на база историческата цена. Дружеството води своите счетоводни регистри в български лев (BGN), който приема като негова отчетна валута за представяне. Данните в индивидуалния финансов отчет и приложенията към него са представени в хиляди лева, освен ако нещо друго изрично не е указано. Представянето на финансов отчет съгласно Международните стандарти за финансови отчети изисква ръководството да направи най-добри приблизителни оценки, начисления и разумно обосновани предположения, които оказват ефект върху отчетените стойности на активите и пасивите, на приходите и разходите, и на оповестяването на условни вземания и задължения към датата на отчета. Тези приблизителни оценки, начисления и предположения са основани на информацията, която е налична към датата на финансовия отчет, поради което бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях (като в условия на финансова криза несигурностите са по-значителни). 2.1.А. Принципи на консолидацията Консолидираният финансов отчет включва финансовите отчети на дружеството-майка, дъщерните дружества, съвместните дружества и асоциираните дружества, изготвени към 31 декември, която дата е датата на финансовата година на Групата. При консолидацията е прилаган подходът на “икономическо предприятие”, като за оценката на неконтролиращото участие при бизнес-комбинации и други форми на придобивания на дъщерни дружества е избран методът на “пропорционален дял в нетните активи”. Финансовите отчети на дъщерните, съвместните и асоциираните дружества за целите на консолидацията са изготвени за същия отчетен период, както този на дружеството-майка и при прилагане на единна счетоводна политика. 2.1.Б.Консолидация на дъщерни дружества В консолидирания финансов отчет отчетите на включените дъщерни дружества са консолидирани на база на метода “пълна консолидация”, ред по ред, като е прилагана унифицирана за съществените обекти счетоводна политика. Инвестициите на дружеството-майка са елиминирани срещу дела в собствения капитал на дъщерните дружества към датата на придобиване. Вътрешно- груповите операции и разчети са напълно елиминирани, вкл. нереализираната вътрешногрупова печалба или загуба. Отчетен е и ефектът на отсрочените данъци при тези елиминиращи консолидационни записвания. Дяловете на съдружници - трети лица в дъщерните дружества, извън тези на акционерите на дружеството-майка, са посочени самостоятелно в консолидирания отчет за финансовото състояние, консолидирания отчет за всеобхватния доход и отчета за промените в собствения капитал като “неконтролиращо участие”. Неконтролиращото участие съдържа: а) сумата на дела на акционерите 8 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. (съдружниците) - трети лица към датата на консолидацията за първи път в справедливата (намерената стойност) на всички разграничими придобити активи, поети пасиви и условните (изкристализирали) задължения на всяко от съответните дъщерни дружества, определена (на база дела) чрез пропорционалния метод, и б) изменението на сумата на дела на тези лица в собствения капитал на всяко от съответните дъщерни дружества от първата им консолидация до края на текущия отчетен период. 2.2.Сравнителни данни Групата представя сравнителна информация в този консолидиран финансов отчет за една предходна година. Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират (и преизчисляват), за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година. 2.3. Функционална валута и признаване на курсови разлики Функционална и отчетна валута на представяне на финансовия отчет на Групата е българският лев. От 1.07.1997 г. левът е фиксиран в съответствие със Закона за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1 : DEM 1, а с въвеждането на еврото като официална валута на Европейския съюз - с еврото в съотношение BGN 1.95583 : EUR 1. При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като монетарни отчетни обекти, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута като се прилага обменният курс, публикуван от БНБ за последния работен ден на съответния месец. Към 31 декември те се оценяват в български лева, като се използва заключителният обменен курс на БНБ. Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в момента на възникването им, като се третират като “други доходи/(загуби) от дейността” (в печалбата или загубата за годината) и се представят нетно. 2.4. Приходи Общи положения Приходите от договори с клиенти се признават, когато контролът върху стоките или услугите се прехвърля на клиента в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на тези стоки или услуги. Като цяло Дружеството е достигнало до заключение, че то е принципал в договореностите си за приходи, тъй като обикновено Дружеството контролира стоките или услугите преди да ги прехвърли към клиента. Дружеството признава приходи, когато удовлетвори задължението за изпълнение, съгласно условията на договора, като прехвърли обещаната стока или услуга на клиента. Даден актив (стока или услуга) е прехвърлен, след като клиентът получи контрол върху този актив. Оценка на договор с клиент Договор с клиент е налице само когато при влизането му в сила той има търговска същност и мотив, страните са го одобрили, ангажирали са се да го изпълнят и съществува вероятност възнаграждението, на което дружеството има право при изпълнение задълженията си за изпълнение, да бъде получено. Дружеството признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на ниво индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за всеки конкретен договор. Дружеството разглежда дали в договора съществуват други обещания, които са отделни задължения за изпълнение, за които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката. След като бъде удовлетворено задължение за изпълнение, Дружеството признава като приход стойността на цената на сделката (което изключва приблизителни оценки на променливото възнаграждение, съдържащо ограничения), която е отнесена към това задължение за изпълнение. 9 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Договорите на дружеството с клиенти обичайно включват едно единствено задължение за изпълнение. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете. При определяне на цената на сделката се взема предвид влиянието на променливо възнаграждение, наличието на значителни компоненти на финансирането, непаричното възнаграждение и възнаграждението, дължими на клиента (ако има такива). Променливото възнаграждение се включва в цената на сделката само доколкото е много вероятно, че няма да настъпи съществена корекция в признатите кумулативно приходи. Променливото възнаграждение по договор с клиент е отстъпки в цената, кредити, стимули, бонуси за резултати, право на връщане. Договорите с клиенти на дружеството не съдържат променливо възнаграждение. Цените по договори с клиенти са фиксирани цени и не съдаржат променливо възнаграждение. При оценка на събираемостта се вземат предвид всички релевантни факти и обстоятелства по сделката, вкл. минал опит, обичайни бизнес практики, публикувани правила и направени изявления от страна на Дружеството, обезпечения и възможности за удовлетворяване. Оценяване на приходите по договори с клиенти Признаване на основни видове приходи по договори с клиенти Приходи от услуги Приходите от предоставяне на услуги се признават в счетоводния период, през който са предоставени услугите. Дружеството прехвърля контрола върху услугите с течение на времето и следователно удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на времето. Ако към края на отчетния период услугата по договора не е изцяло извършена приходите се признават въз основа на действителната услуга, предоставена до края на отчетния период, като пропорционална част от общите услуги, които трябва да бъдат предоставени, тъй като клиентът получава и потребява ползите едновременно. Клиентът заплаща предоставените услуги въз основа на клаузите, заложени в конкретния договор, обичайният срок за плащане на възнаграждението е до 30 дни след предоставяне на услугите. Приходи от продажби на стоки, готова продукция и други краткотрайни активи Приходите от продажби на краткотрайни активи и материали се признават в момента, в който е прехвърлен контрола върху продаваните активи. Доставката възниква, когато активите са били изпратени на клиента, рисковете от потенциални загуби са прехвърлени на купувача и или той е приел активите в съответствие с договора за продажба. Обичайният срок за плащане е до 30 дни след доставката. Други приходи/доходи Други приходи и доходи се признават, когато се установи правото на тяхното получаване. Това са приходи от предоставени инвестиционни имоти и дълготрайни материални активи на оперативен лизинг и се представят в отчета за всеобхватния доход( в печалбата или загубата за годината) към позиция/статия „приходи“. Приходите от наеми /оперативен лизинг/ се признават на времева база за срока на договора в съответствие с МСФО 16 „Лизинг“. Финансови приходи Финансовите приходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, и се състоят от: приходи от лихви по предоставени заеми, дивиденти от капиталови инвестиции, печалба от курсови разлики по монетарни позиции. Приходите от лихви се изчисляват чрез прилагане на ефективния лихвен процент върху брутната балансова стойност на финансовите активи, Финансовите приходи се представят отделно от финансовите разходи на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.5. Разходи Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост, и до степента, до която това не би довело за признаване на активи/пасиви, които не отговарят на определенията за такива съгласно МСФО. 10 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите за които се отнасят, се изпълняват. Финансовите разходи се представят отделно в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) и се състоят от: разходи за лихви по получени заеми, банкови такси по заеми и гаранции, нетна загуба от курсови разлики по заеми в чуждестранна валута, разходи/загуби от сделки с инвестиции в ценни книжа и дялове и обезценки на предоставени търговски заеми. Финансови разходи Финансовите разходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, като се посочват отделно от финансовите приходи и се състоят от: разходи за лихви по получени заеми, разходи за лихви по финансов и оперативен лизинг, банкови такси по заеми и гаранции, нетна загуба от курсови разлики по заеми в чуждестранна валута. Финансовите разходи се представят отделно от финансовите приходи на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.6. Имоти, машини и оборудване Имотите, машините и оборудването (дълготрайни материални активи) са представени по: * преоценена стойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка за земи и сгради; * по историческа цена на придобиване (себестойност) намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка за останалите дълготрайни материални активи. Първоначално придобиване При първоначално придобиване имотите, машините и оборудването се оценяват по цена на придобиване (себестойност), която включва покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи основно са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановяеми данъци, разходи за капитализирани лихви за квалифицирани активи и др. При придобиване на имоти, машини и оборудване при условията на разсрочено плащане, покупната цена е еквивалентна на сегашната стойност на задължението, дисконтирано на база на лихвеното равнище по привлечените от дружеството кредитни ресурси с аналогичен матуритет и предназначение. Дружеството е определило стойностен праг от 700 лв., под който придобитите активи независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването им. Последващо оценяване Избраният от дружеството подход за последваща балансова оценка на имотите, машините и оборудването е модела на преоценената стойност по МСС 16 – преоценена стойност, намалена с последващо начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка. Когато тяхната справедлива стойност се променя съществено на по-кратки интервали от време, преоценката може да се извършва по-често. Последващи разходи Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване, които имат характер на подмяна на определени възлови части и агрегати, или на преустройство и реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Същевременно, неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на активите и се признава в текущите разходи за периода на преустройството. Методи на амортизация Дружеството използва линеен метод на амортизация на имотите, машините и оборудването. Амортизирането на активите започва, когато те са на разположение за употреба. Земята не се 11 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. амортизира. Полезният живот по групи активи е съобразен с физическото износване, спецификата на оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото морално остаряване. Срокът на ползване по групи активи е както следва: • • • • сгради – 25-40 г. съоръжения и предавателни устройства – 5-25 г. машини и оборудване – 4-10 г. компютри и мобилни устройства – 2г. • • транспортни средства 4 г. стопански инвентар – 7 г. Определените срокове на полезен живот на дълготрайните материални активи се преглеждат в края на всеки отчетен период и при установяване на значителни отклонения спрямо бъдещите очаквания за срока на използването на активите, същият се коригира перспективно. Обезценка на активи Балансовите стойности на имотите, машините и оборудването подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от тяхната балансова стойност, то последната се изписва до възстановимата стойност на активите. Възстановимата стойност на имотите, машините и оборудването е по-високата от двете: справедлива стойност без разходи за продажба или стойност при употреба. За определянето на стойността при употреба на активите бъдещите парични потоци се дисконтират до тяхната настояща стойност като се прилага дисконтова норма преди данъци, която отразява текущите пазарни условия и оценки на времевата стойност на парите и рисковете, специфични за съответния актив. Загубите от обезценка се отчитат в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката е за сметка на този резерв и се представя в отчета за всеобхватния доход (към статиите на другите компоненти на всеобхватния доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер (на резерва), и надвишението се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Печалби и загуби от продажба Дълготрайните материални активи се отписват от отчета за финансовото състояние когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “имоти, машини и оборудване” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Частта от компонента “преоценъчен резерв”, отнасяща се за продадения актив, се прехвърля директно към компонента “неразпределена печалба” в отчета за промените в собствения капитал. 2.7. Нематериални активи Други нематериални активи Нематериалните активи са представени във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. В дружеството се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи. Срокът на ползване по групи активи е както следва: • за програмни продукти –2 г.; • за търговски марки – 7 г.; • за други нематериални активи – 4 г. Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 12 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Нематериалните активи се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат към датата на прехвърляне на контрола към получателя на актива. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “нематериалните активи” се определят чрез сравняването на възнаграждението, на което дружеството очаква да има право (приходите от продажбата) и балансовата стойност на актива към датата на която получателят получава контрол върху него. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.8. Инвестиционни имоти Инвестиционни имоти са тези имоти, които дългосрочно се държат от дружеството за доходи от наеми и/или заради вътрешното увеличение на тяхната стойност. Инвестиционните имоти се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “инвестиционните имоти” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Трансфери от и към групата “инвестиционни имоти” се прави, когато има промяна във функционалното предназначение и цели на даден имот. В случай на прехвърляне от “инвестиционни имоти” към “имоти за използване в собствената дейност” активът се завежда в новата си група по намерена историческа цена, която представлява справедливата му стойност към датата на прехвърлянето. Обратно, когато от “имоти за използване в собствената дейност” има прехвърляне към “инвестиционни имоти”, активът се оценява по справедливата му стойност към датата на прехвърлянето, като разликата до балансовата му стойност се представя като компонент на отчета за всеобхватния доход (в други компоненти на всеобхватния доход) и се представя към “преоценъчен резерв – имоти, машини и оборудване” в отчета за промените в собствения капитал. 2.9. Инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества Дългосрочните инвестиции, под формата на акции в дъщерни дружества, са представени във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), която представлява справедливата стойност на възнаграждението, което е било платено, включително преките разходи по придобиване на инвестицията, намалена с натрупаната обезценка. Притежаваните от дружеството инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества подлежат на ежегоден преглед за обезценка. При установяване на условия за обезценка, същата се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). При покупка и продажба на инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества се прилага “датата на сключване” на сделката. Инвестициите се отписват, когато се прехвърлят правата, които произтичат от тях на други лица при настъпването на правните основания за това и по този начин се загубва контрола върху стопанските изгоди от съотвения конкретен тип инвестиции. Печалбата/(загубата) от продажбата им се представя съответно към “финансови приходи” или “финансови разходи” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Приходи от дивиденти Приходите от дивиденти, свързани с дългосрочните капиталови инвестиции, представляващи акции в други дружества (неконтролиращо участие), се признават като текущи приходи и представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината за годината) към статията „финансови приходи”. 2.9. Материални запаси Материалните запаси са оценени във финансовия отчет както следва: • суровини, материали и стоки - по по-ниската от: доставната себестойност (цена на придобиване) и нетната реализируема стойност; • готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство - по по-ниската от: 13 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. производствената себестойност и нетната реализируема стойност. Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт от материалните запаси в неговото настоящо състояние и местонахождение, се включват в цената на придобиване (себестойността), както следва: • суровини, материали и стоки – всички доставни разходи, които включват покупната цена, вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите и стоките в готов за тяхното използване/продажба вид; • готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство – всички необходими производствени разходи, които формират производствената себестойност, като в нея се включват преките разходи за материали и труд и приспадащата се част от общопроизводствените разходи (променливи и постоянни), с изключение на административните разходи, курсовите разлики и разходите по привлечени финансови ресурси. Включването на условно постоянните общопроизводствени разходи в производствената себестойност на произвежданата готова продукция, полуфабрикатите и незавършеното производство се извършва на базата на нормален капацитет, определен на база обичаен средно поддържан обем, потвърждаван с плана по производстввото. При употребата (влагане и продажбата) на материалните запаси те се изписват текущо като се използва методът на средно-претеглената стойност (себестойност). Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително определените разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените разходи за реализация. 2.11. Търговски и други вземания Салда по договори Търговското вземане представлява правото на Дружеството да получи възнаграждение в определен размер, което е безусловно (т.е., преди плащането на възнаграждението да стане дължимо е необходимо единствено да изтече определен период от време). Като актив по договор дружеството представя правото да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които е прехвърлило на клиент, което не е безусловно. Като пасив по договор дружеството представя получените от клиента плащания и/или безусловно право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за изпълнение по договора. Счетоводната политика относно последвща оценка на вземания по договори с клиенти е представена в т. 2.22. 2.12. Лихвоносни заеми и други предоставени финансови ресурси Всички заеми и други предоставени финансови ресурси се отчитат първоначално по себестойност (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на предоставеното по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и предоставени ресурси. След първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други предоставени ресурси, последващо са оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други суми, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови приходи (лихви) или разходи през периода на амортизация или когато вземанията се погасят, отпишат или редуцират. Лихвоносните заеми и други предоставени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да събере вземането си в срок над 12 месеца от края на отчетния период (Приложение № 2.24). 2.13. Парични средства и парични еквиваленти Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, разплащателните сметки и краткосрочните депозити в банки, чийто оригинален матуритет е до 3 месеца. Последващо оценяване 14 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Паричните средства и еквиваленти в банки се представят последващо по амортизирана стойност намалена с натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби. За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци: • паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно, с включен ДДС (20%); • лихвите, свързани с кредити, обслужващи текущата дейност (за оборотни средства), се включват в оперативна дейност; • платеният ДДС по покупки на дълготрайни активи от чуждестранни доставчици се посочва на позиция “платени данъци”, а при доставка на дълготрайни активи от страната се посочва на позиции “покупка на имоти, машини и оборудване”, “покупка на нематериални активи“ и “покупка на инвестиционни имоти“ към паричните потоци от инвестиционната дейност; • постъпленията и плащанията от и по овърдрафти са показани брутно от дружеството; 2.14. Търговски и други задължения Търговските и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните фактури (цена на придобиване), която се приема за справедливата стойност на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В случаите на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, задълженията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност, а последващо – по амортизируема стойност, след приспадане на инкорпорираната в тяхната номинална стойност лихва, определена по метода на ефективната лихва. 2.15. Лихвоносни заеми и други привлечени финансови ресурси Всички заеми и други привлечени финансови ресурси се отчитат първоначално по себестойност (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на полученото по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и привлечени ресурси. След първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други привлечени ресурси, са последващо оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други разходи, вкл. дисконт или премия, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови разходи (лихви) или приходи през периода на амортизация или когато задълженията се отпишат или редуцират. Лихвоносните заеми и други привлечени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да уреди задължението си в срок над 12 месеца от края на отчетния период. 2.16. Лизинг Финансв лизинг Лизингополучател Финансовият лизинг, при който се трансферира към дружеството съществената част от всички рискове и стопански ползи, произтичащи от собствеността върху актива под финансов лизинг, се капитализира в отчета за финансовото състояние на лизингополучателя като се представя като имоти, машини и оборудване под лизинг по цена на незабавна продажба или ако е по-ниска - по сегашната стойност на минималните лизингови плащания. Лизинговите плащания съдържат в определено съотношение финансовия разход (лихвата) и приспадащата се част от лизинговото задължение (главница), така че да се постигне постоянен лихвен процент за оставащата неизплатена част от главницата по лизинговото задължение. Лихвените разходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови разходи (лихва) на база ефективен лихвен процент. Придобитите под финансов лизинг активи се амортизират на база полезния живот на актива и в рамките на лизинговия срок. Лизингодател Финансовият лизинг, при който се трансферира извън дружеството съществената част от всички рискове и стопански изгоди, произтичащи от собствеността върху актива под финансов 15 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. лизинг, се изписва от състава на стоките на лизингодателя и се представя в отчета за финансовото състояние като вземане със стойност, равна на нетната инвестиция от лизинга. Нетната инвестиция в лизинговия договор представлява разликата между сбора от минималните лизингови плащания по договора за финансов лизинг и негарантираната остатъчна стойност, начислена за лизингодателя, и незаработения финансов доход. Разликата между балансовата стойност на отдадения под финансов лизинг актив и незабавната (справедливата му продажна) стойност се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в началото на лизинговия договор (при предаването на актива) като доход от продажба. Признаването на заработения финансов приход като текущ лихвен приход се основава на прилагането на метода на ефективната лихва. Оперативен лизинг Лизингополучател Лизинг, при който наемодателят продължава да притежава съществената част от всички рискове и стопански изгоди от собствеността върху дадения актив се класифицира като оперативен лизинг. Поради това активът не се включва лизингополучателя. в отчета за финансовото състояние на Плащанията във връзка с оперативния лизинг се признават като разходи в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) на база линеен метод за периода на лизинга. Лизингодател Наемодателят продължава да притежава съществена част от всички рискове и стопански изгоди от собствеността върху дадения актив. Поради това този актив продължава да е включен в състава на неговите дълготрайни материални активи като амортизацията му за периода се включва в текущите разходи на лизингодателя. Приходът от наеми от оперативен лизинг се признава на базата на линейния метод в продължение на срока на съответния лизинг. Първоначално направените преки разходи във връзка с договарянето и уреждането на оперативния лизинг, се добавят към балансовата стойност на отдадените активи и се признават на базата на линейния метод в продължение на срока на лизинга. Лизингови дейности на дружеството и начина на тяхното отчитане Дружеството наема транспортни средства. Договорите за лизинг за транспортни средства се сключват за фиксиран период от 4-5 години. Срокът на лизинга е определен на ниво отделен договор. За договори за лизинг на транспортни средства е определило, че срокът на лизингите са реално определените в договора срокове. Договорите за лизинг не съдържат клауза задължителни показатели и съотношения. Лизинговите базови активи не могат да бъдат използвани като обезпечение по други договори. Дружеството няма действащи лизингови договори за преотдаване на лизинг на активи с право на ползване и не са извършвани сделки за продажби с обратен лизинг . Краткосрочни лизингови договори са лизингови договори, чийто срок е до 12 месеца, включително. Договорите за нает имот от Дружеството е краткосрочен, съгласно условията на договора и опциите за удължаване и прекратяване. Опции за удължаване и опции за прекратяване Опции за удължаване и прекратяване са включени в част от договорите за лизинг на транспортни средства. Тези опции са включени с цел максимално да се увеличи гъвкавостта при управлението на договорите. Основна част от опциите за удължаване и прекратяване могат да бъдат упражнени по взаимно съгласие от лизингодателя и лизингополучателя. Потенциалните изходящи бъдещи парични потоци не са включени в задълженията за лизинг, защото ръководството на Дружеството преценява, че не налице значителна степен на сигурност, че договорите за лизинг ще бъдат удължени. Тези предположения се преразглеждат, ако настъпи значително събитие или значително обстоятелство, което оказва влияние върху предположенията и ако това събитие е в рамките на контрола на Дружеството. Лизингови дейности на дружеството и начина на тяхното отчитане Дружеството като лизингодател на оперативен лизинг 16 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Дружеството отдава при условията на оперативен лизинг част от притежаваните инвестициоони имоти и част от имоти. На оперативен лизинг са отдадени следните активи на дружеството през 2021 г: Стопански инвентар и други Машини и оборудване Транспортни средства Сгради Общо Отчетна стойност към: 01.01.2021 3,474 534 266 4,274 Увеличения/придобити 31.12.2021 35 35 3,509 534 266 4,309 Натрупана амортизация към: 01.01.2021 525 87 178 35 94 19 797 141 Разходи за амортизация Отписана амортизация 31.12.2021 612 213 113 938 Балансова стойност 01.01.2021 Балансова стойност 31.12.2021 2,949 2,897 356 321 172 154 3,477 3,371 На оперативен лизинг са отдадени следните активи на дружеството през 2020 г: Стопански инвентар и други Машини и оборудване Транспортни средства Сгради Общо Отчетна стойност към: 01.01.2020 3,474 534 254 4,262 12 Увеличения/придобити 31.12.2020 12 3,474 534 266 4,274 Натрупана амортизация към: 01.01.2020 440 86 142 36 74 19 656 141 Разходи за амортизация Отписана амортизация 31.12.2020 526 178 93 797 Балансова стойност 01.01.2020 Балансова стойност 31.12.2020 3,034 2,948 392 356 180 173 3,606 3,477 В предходната година, дружеството като лизингодател е признавало и представяло в Баланса към „Инвестиционни Имоти „ дълготрайни материални активи по договор за опретивен лизинг . Срокът на лизинга е определен на ниво отделен договор. Всички договори за оперативен лизинг не съдържат условия за преразглеждане на клаузите по договора, в случай, че лизингополучателят упражни неговите опции за подновяване. Лизингополучателят няма опция за придобиване на имота след изтичане на срока на лизинга.Договорите за оперативен лизинг не съдържат клауза със задължителни показатели и съотношения. Лизинговите базови не могат да бъдат използвани като обезпечение по други договори. Дружеството няма действащи лизингови договори за преотдаване на лизинг на активи с право на ползване и не са извършвани сделки за продажби с обратен лизинг . Негарантираната остатъчна стойност не представлява значителен риск за дружеството, и тъй като са свързани с имоти, в местонахождение, в което се наблюдава постоянно увеличение на стойността през последните 2 години. Дружеството няма индикации, че тази ситуация ще се промени. Приходите от оперативен лизинг включени в отчета за всеобхватния доход са следните: 2021 2020 г. 17 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Приходи по фиксинари плащания -приложение 158 232 Приходи по променливи лизингови плащания, различни от индекси и проценти Общо : 158 232 2.17. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в дружеството се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство в България. Краткосрочни доходи Краткосрочните доходи за наетия персонал под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки (изискуеми за уреждане в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, за периода, в който е положен трудът за тях и/или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за сумите за самите възнаграждения и на вноските по задължителното обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми. Дългосрочни доходи при пенсиониране Планове с дефинирани вноски Основно задължение на дружеството като работодател в България е да извършва задължително осигуряване на наетия си персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ), фонд “Гарантиране вземания на работниците и служителите” (ГВРС) и здравно осигуряване. Размерите на осигурителните вноски се утвърждават всяка година със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съответствие с правилата от Кодекса за социално осигуряване (КСО) . Тези осигурителни пенсионни планове, прилагани от дружеството в качеството му на работодател, са планове с дефинирани вноски. При тях работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и задълженията по отношение на здравното осигуряване. Към дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд. Дължимите от дружеството вноски по плановете с дефинирани вноски за социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, и като текущо задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на полагане на труда и на начислението на съответните доходи на наетите лица, с които доходи вноските са свързани. Планове с дефинирани доходи Съгласно Кодекса на труда дружеството в качеството му на работодател в България е задължено да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват нефондирани планове с дефинирани доходи. 18 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на финансовия отчет, по която те се представят в отчета за финансовото състояние, а респективно изменението в стойността им, се представя в отчета за всеобхватния доход като: а) разходите за текущ и минал стаж, разходите за лихва и ефектите от съкращенията и урежданията се признават веднага, в периода, в който възникнат, и представят в текущата печалба или загуба, по статия „разходи за персонал”, а б) ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски печалби и загуби, се признават веднага, в периода, в който възникнат, и се представят към другите компоненти на всеобхватния доход, по статия „последващи оценки на пенсионни планове с дефинирани доходи”. Актюерските печалби и загуби произтичат от промени в актюерските предположения и опита. Към датата на всеки годишен финансов отчет дружеството назначава сертифицирани актюери, които издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните му задължения към персонала за обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен срок, котирани в България, където функционира и самото дружество. Доходи при напускане Съгласно местните разпоредби на трудовото и осигурително законодателство в България, дружеството като работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор преди пенсиониране определени видове обезщетения. Дружеството признава задължения към персонала по доходи при напускане преди настъпване на пенсионна възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база публично анонсиран план, вкл.за преструктуриране, да се прекрати трудовият договор със съответните лица без да има възможност да се отмени, или при формалното издаване на документите за доброволно напускане. Доходи при напускане, платими повече от 12 месеца, се дисконтират и представят в отчета за финансовото състояние по тяхната сегашна стойност. 2.18. Акционерен капитал и резерви Дружеството е акционерно и е задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал, който да служи като обезпечение на вземанията на кредиторите на дружеството. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Дружеството отчита основния си капитал по номинална стойност на регистрираните в съда акции. Съгласно изискванията на Търговския закон и устава, дружеството е длъжно да формира и резерв “фонд Резервен”, като източници на фонда могат да бъдат: • най-малко една десета от печалбата, която се отделя докато средствата във фонда достигнат една десета част от акционерния капитал или по-голяма част, определена по решение на Общото събрание на акционерите; • средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им (премиен резерв); • други източници, предвидени по решение на Общото събрание. Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в устава минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на акционерния капитал. Преоценъчният резерв – имоти, машини и оборудване е формиран от: • положителната разлика между балансовата стойност на имотите, машините оборудването и техните справедливи стойности към датата на извършване на всяка преоценка; и положителната разлика между балансовата стойност на имоти, отчитани в групата и • “имоти, за използване в собствена дейност”, и тяхната справедлива стойност на датата, на която те се трансферират в групата на “инвестиционни имоти”. 19 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Ефектът на отсрочените данъци върху преоценъчния резерв е отразен директно за сметка на този резерв. Преоценъчният резерв се прехвърля към компонента „ натрупани печалби”, когато активите сe отписват от отчета за финансовото състояние или са напълно амортизирани. Преоценъчният резерв покрива обезценки на активите, с които той е свързан.Той може да бъде използван при реализацията на дивидентната и капиталова политика на дружеството само след прехвърлянето му към компонента ”неразпределена печалба”. 2.19. Финансови инструменти Финансов инструмент е всеки договор, който поражда едновременно както финансов актив в едно предприятие, така и финансов пасив или иструмент на собствения капитал на друго предприятие. 2.19.1. Финансови активи Първоначално признаване, класификация и оценяване При първоначалното им признаване финансовите активи се класифицират в три групи, според които те впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, по справедлива стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата. Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на Дружеството за неговото управление. Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи отразява начина, по който Дружеството управлява финансовите си активи за генериране на парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат на събирането на договорни парични потоци, на продажба на финансовите активи, или и двете. Оценяване Дружеството първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се добавят преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране - те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15 и издадената фактура. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване финансовите активи се класифицират в следните категории: - - Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност; Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (с прекласификация в печалбата или загубата); През текущия период Дружеството отчита финансови активи в една от тези категории – финансови активи по амортизирана стойност . Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) Дружеството оценява финансовите активи по амортизирана стойност когато са удовлетворени и двете условия по-долу: • финансовият актив се държи и използва в рамките на бизнес модел, имащ за цел неговото държане с оглед получаване на договорните парични потоци от него, и условията на договора за финансовия актив пораждат парични потоци на конкретни дати, • които представляват само плащания по главницата и лихвите върху неиздължената сума на главницата. Финансовите активи по амортизирана стойност впоследствие се оценяват на база метода на ефективния лихвен процент (ЕЛП). Те подлежат на обезценка. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато активът бъде отписан, модифициран или обезценен. Ръководството на Дружеството е преценило, че финансовите активи представляващи парични средства в банки, лихвоносни вземания от свързани предприятия, търговски вземания и други вземания (т.е. вземания по търговски кредити и други) се държат от Дружеството с цел получаване 20 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. на договорените парични потоци и се очаква да доведат до парични потоци, представляващи единствено плащания на главница и лихви според прилагания бизнес модел. Отписване Финансов актив се отписва от отчета за финансовото състояние на Дружеството когато: • правата за получаване на паричните потоци от актива са изтекли, или • правата за получаване на парични потоци от актива са прехвърлени или Дружеството е поело задължението да плати напълно получените парични потоци, без съществена забава, към трета страна чрез споразумение за прехвърляне. В този случай Дружеството признава и свързаното с това задължение. Прехвърленият актив и свързаното задължение се оценяват на база, която отразява правата и задълженията, които Дружеството е запазило. Продължаващо участие, което е под формата на гаранция върху прехвърления актив, се оценява по по-ниската от: първоначалната балансова стойност на актива и максималната сума на възнаграждението, което може да се изиска Дружеството да изплати. Обезценка на финансови активи Дружеството признава коректив (провизия за обезценка) за очаквани кредитни загуби за всички дългови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Очакваните кредитни загуби се изчисляват като разлика между договорните парични потоци, дължими съгласно условията на договора, и всички парични потоци, които Дружеството очаква да получи, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент. Към всяка отчетна дата то определя дали дълговият инструмент се преценява като такъв с нисък кредитен риск, като използва цялата разумна и аргументирана информация, която е достъпна без извършване на излишни разходи или усилия. При тази оценка Дружеството преразглежда вътрешния кредитен рейтинг на дълговия инструмент. В допълнение Дружеството преценява дали съществува значително увеличение на кредитния риск, когато плащанията по договора са в просрочие над 30 дни. Дружеството счита даден финансов инструмент за такъв в неизпълнение, когато договорните плащания са в просрочие в продължение над ..60,90,180,270 ..дни. В определени случаи, обаче, то може да разглежда даден финансов актив като такъв в неизпълнение, когато вътрешна или външна информация предоставя индикация, че е малко вероятно Дружеството да получи пълния размер на неиздължените суми по договора, преди да се вземат под внимание каквито и да било кредитни подобрения, държани от него. Финансови активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на паричните потоци по договора. За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания и активите по договори с клиенти Дружеството е избрало и прилага опростен подход на база матрица за изчисление на очаквани кредитни загуби и не проследява последващите промени в кредитния им риск. При този подход то признава коректив (провизия за обезценка) въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Дружеството е разработило и прилага матрица за провизиране, която се базира на историческия опит по отношение на кредитните загуби, коригирани с прогнозни фактори, специфични за длъжниците и за икономическата среда и за които е установена взаимовръзка с процента на кредитните загуби. 2.19.2 Финансови пасиви Първоначално признаване, класификация и оценяване Финансовите пасиви на дружеството включват търговски и други задължения, заеми и други привлечени средства, включително и банкови овърдрафти. При първоначалното им признаване обичайно те се класифицират като пасиви по амортизирана стойност. Първоначално всички финансови пасиви се признават по справедлива стойност, а в случая на заеми и привлечени средства и търговски и други задължения, нетно от пряко свързаните разходи по сделката. Последващо оценяване Последващото оценяване на финансовите пасиви зависи от тяхната класификация. Обичайно те се класифицират и оценяват по амортизирана стойност. Класификационни групи Получени заеми и други привлечени средства 21 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. След първоначалното им признаване, дружеството оценява лихвоносните заеми и привлечени средства по амортизирана стойност, чрез метода на ефективния лихвен процент. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато съответният финансов пасив се отписва, както и чрез амортизацията на база ефективен лихвен процент. Амортизираната стойност се изчислява като се вземат под внимание каквито и да било дисконти или премии при придобиването, както и такси или разходи, които представляват неразделна част от ефективния лихвен процент. Амортизацията се включва като “финансов разход” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Отписване Финансовите пасиви се отписват, когато задължението бъде погасено, или прекратено, или изтече. Когато съществуващ финансов пасив бъде заменен с друг от същия кредитодател при по същество различни условия, или условията на съществуващ пасив бъдат съществено променени, тази размяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на нов. Разликата балансовата стойност на финансовия пасив, уреден или прехвърлен на друга страна в пари и/или непарични активи се признава в печалба и загуби за годината. 2.20. Данъци върху печалбата Текущите данъци върху печалбата на дружеството са определени в съответствие с изискванията на българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно облагане. Номиналната данъчна ставка в България за 2021 г. е 10 % (2020 г.: 10%). Отсрочените данъци върху печалбата се определят чрез прилагане на балансовия метод за определяне на задължението относно всички временни разлики на дружеството към датата на финансовия отчет, които съществуват между балансовите стойности и данъчните основи на отделните активи и пасиви. Отсрочените данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики, с изключение на тези, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики и за неизползваните данъчни загуби до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да се проявят облагаеми временни разлики, от които да могат да се приспаднат тези намаляеми разлики, с изключение на разликите, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда на всяка дата на баланса и се редуцират до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да се генерира достатъчно облагаема печалба или проявяващи се през същия период облагаеми временни разлики, с които те да могат да бъдат приспаднати или компенсирани. Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени като други компоненти на всеобхватния доход или капиталова позиция в отчет за финансовото състояние, също се отчитат директно към съответния компонент на всеобхватния доход или балансовата капиталова позиция. Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват на база данъчните ставки и основи, които се очаква да се прилагат за периода и типа операции, през които активите се очаква да се реализират, а пасивите - да се уредят (погасят), на база данъчните закони, които са в сила или с голяма степен на сигурност се очаква да са в сила, и по данъчни ставки на държавата (РБългария), в чиято юрисдикция се очаква да се реализира съответният отсрочен актив или пасив. Отсрочени данъчни активи на Групата се представят нетно срещу негови отсрочени данъчни пасиви, когато и доколкото то се явява за тях данъчния платец в съответната юрисдикция (РБългария), и то тогава и само тогава, когато дружеството има законно право да извършва или получава нетни плащания на текущи данъчни задължения или вземания по данъците върху печалбата. Към 31.12.2021 г. отсрочените данъци върху печалбата на Групата са оценени при ставка, валидна за 2022 г., която е в размер на 10% (31.12.2020 г.: 10%). 2.21. Правителствени финансирания Правителственото финансиране представлява различни форми на предоставяне на безвъзмездни средства от държавата (местни и централни органи и институции) и/или междуправителствени споразумения и организации. 22 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Правителствените финансирания (общински, държавни и международни, вкл. по реда на използване на Европейските фондове и програми) се признава първоначално като отсрочен доход (финансиране), когато е налице разумна сигурност, че то ще бъде получено от дружеството, и че последното е спазило и спазва условията и изискванията по дарението. Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на направени разходи, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за същия период, през който са признати и разходите. Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на инвестиционни разходи за придобиване на актив, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за целия период на полезен живот на актива, пропорционално на размера на признатата в разходите амортизация. 2.22. Нетна печалба или загуба на акция Нетната печалба или загуба на акция се изчислява като се раздели нетната печалба или загуба за периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода. Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените такива през периода, умножен по средно-времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода. При капитализация, бонус емисия или разделяне, броят на обикновените акции, които са в обръщение до датата на това събитие, се коригира, за да се отрази пропорционалната промяна в броя на обикновените акции в обръщение така, сякаш събитието се е случило в началото на представения най-ранен период. Нетна печалба или загуба на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени потенциални акции с намалена стойност. Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки В резултат на несигурността, присъща на деловата дейност, много статии от финансовите отчети не подлежат на прецизна оценка, а само на приблизителна оценка. Приблизителните оценки се оценяват въз основа на най-актуалната налична и надеждна информация. Използването на разумни приблизителни оценки представлява основен елемент в изготвянето на финансовите отчети и не намалява тяхната достоверност. Прилагането на Международните стандарти за финансово отчитане изисква от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на финансовите отчети и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите. Всички те се извършват на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати биха могли да се различават от представените във финансовите отчети Дадена приблизителна оценка подлежи на преразглеждане, ако настъпят промени в обстоятелствата, на които се основава, или в резултат от получена нова информация или допълнително натрупан опит. Преразглеждането на приблизителната оценка не се свързва с предходни периоди и не представлява корекция на грешка. Всяка промяна в прилаганата база за оценяване се третира като промяна в счетоводната политика, а не в счетоводната приблизителна оценка. Когато е трудно да се направи разграничение между промяна в счетоводната политика и промяна в счетоводната приблизителна оценка, промяната се приема като промяна на счетоводната приблизителна оценка. Ефектът от промяната в счетоводна приблизителна оценка се признава перспективно чрез включването му в печалбата или загубата за периода на промяната, ако промяната засягя само този период или периода на промяната и бъдещи периоди, ако промяната засяга и двата. Дотолкова, доколкото промяната в счетоводната приблизителна оценка води до промени в активите и пасивите, или се отнася до компонент от капитала, тя се признава чрез коригиране на балансовата стойност на свързания актив, пасив или компонент от капитала в периода на промяната. 2.23. Преценки от определящо значение при прилагане счетоводната политика на дружеството. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност. Обезценка на вземания 23 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Дружеството прилага модела на очакваните кредитни загуби за целия срок на всички търговски вземания, използвайки опростения подход, допускан от МСФО 9, и на база матричен модел за процента на загубата. Обезценка на материални запаси В края на всяка финансова година дружеството извършва преглед на състоянието, срока на годност и използваемостта на наличните материални запаси. При установяване на запаси, които съдържат потенциална вероятност да не бъдат реализирани по съществуващата им балансова стойност в следващите отчетни периоди, дружеството обезценява материалните запаси до нетна реализируема стойност. В резултат на направените прегледи и анализи през 2021 г. не е отчетена обезценка на материалните запаси . Актюерски изчисления При определяне на сегашната стойност на дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране са използвани изчисления на сертифицирани актюери, базирани на предположения за смъртност, темп на текучество на персонала, бъдещо ниво на работни заплати и дисконтов фактор. В резултат на направените изчисления към 31.12.2021 г. е отчетено задължение за дългосрочни доходи на персонала в размер на 228 хил. лв. (дългосрочна част -214 хил лв.) (31.12.2020 г.: 213 хил.лв., дългосрочна част -179 хил.лв.) (Приложение №28). Актюерските доклади са изготвени от лицензиран актюер Божидар Иванов Първанов Сертификат 2-ОА/19.04.2007г. Обезценка на инвестиции в дъщерни дружества На всяка дата на отчета за финансовото състояние ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за обезценка на неговите инвестиции в дъщерни дружества. Изчисленията са направени от ръководството. В резултат на направените изчисления през 2021 г. не е установена необходимост от признаване на обезценка . Към датата на изготвяне на финансовия отчет ръководството на Дружеството прави оценка на способността на предприятието да продължи дейността си като действащо. При оценка дали предположението за действащо предприятияе е уместно, ръководството взема предвид цяла налична информация за бъдещото, за най-малко, но без да се ограничава до 12 месеца от края на отчетния период. В резултат от оценката на ръководството, този финансов отчет е изготвен на база на принципа на действащото предп риятие. 3.1. Приходи от договори с клиенти 2020 2021 хил. лв. хил. лв. 22,435 1,691 64 Приходи от продажби на продукция Приходи от продажби на стоки Приходи от продажби на услуги 30,501 9 71 24,190 30,581 Основните приходи от договори с клиенти на дружеството за отчетния период по географски райони включват: 2020 2021 хил. лв. хил. лв. Продажби в чужбина (Европа) 6,874 11,959 13,282 25,241 Продажби в България 24,178 Общо приходи от продажби 31,052 Продажбите на продукция включват тъкани и крайни изделия от тях за пазара (конфекция на работно и специализирано униформено облекло). 24 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. 2020 2021 хил. лв. хил. лв. Продажби на тъкани 5,707 5,313 17,122 22,435 Продажби на конфекция от тъкани, собствено производство 24,794 Общо приходи от продажби на продукция 30,501 Приходи от конфекция/ крайни изделия / Приходи от конфекция (крайни изделия) включват предимно вътреобщностни доставки на униформено и специализирано работно облекло, произведено от дъщерното дружество МАК-В ЕООД, с плат производство на майката - МАК АД . Приходите от конфекция включват: 2020 хил. лв. 125 артикул 2021 хил. лв. 313 Шалчета 4,201 Ризи униформени Панталони и гащеризони униформени Предпазни гащеризони Шапки униформени Чокъл 5,862 6,949 8 4,857 3,049 359 348 41 539 32 Туники и престилки Полево яке 630 9,222 538 916 489 - Рокли-работно облекло Калъф за раница Специализирани костюми Mаски 228 96 1,758 398 48 98 Гамаши - Други 279 532 17,121 24,794 Салда по договори с клиенти са както следва: 2020 2021 хил. лв. хил. лв. 1,584 Вземания по договори с клиенти- трети лица, нетно от обезценка 1,434 1,584 1,434 Увеличението/намалението на търговските вземания по договори с клиенти, в т.ч. вземанията от свързани лица е в резултат на увеличение/намаление на обемите на дейността. Общите приходи от сделки с най-големи клиенти на дружеството са както следва: 2021 % от 2020 % от хил. лв. приходите хил. лв. приходите Клиент 1 Клиент 3 Клиент 4 6,230 6,181 7,030 20% 20% 23% 3,871 1,927 1,787 17% 9% 9% 25 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Приходи от стоки Приходите от стоки включват доставки на работно облекло на клиенти в страната . Приходите от стоки включват: 2020 2021 хил. лв. хил. лв. 4 4 Тениски 3 6 - Пуловери Студенозащитни костюми комплект Якета студозащитни 1,657 26 - 9 1,691 3.3. Други доходи от дейността 2020 2021 хил. лв. хил. лв. 232 810 1 Приходи от наеми 158 295 Приходи от продажби на материали Приходи от продажби на ДМА Отписани задължения Други 1 9 9 7 1,051 471 4. Разходи за суровини и материали 2020 хил. лв. (6,532) (3,703) (607) (68) 2021 хил. лв. (5,255) (3,803) (963) (105) (840) (74) Основни материали Спомагателни материали Горивни и смазочни материали Резервни части Ел. енергия (352) (76) Вода Офис материали (20) (14) Материали за ДМА Оборудване обзавеждане Предпазна храна (58) (626) (20) (3) (72) (60) Разходи Ковид-19 Опаковъчни материали Други материали (1) (7) (117) (49) - (86) (11,360) (12,151) 26 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. 5. Разходи за външни услуги 2020 хил. лв. (4,808) (290) 2021 хил. лв. (6,295) (302) (80) Подизпълнители Нает транспорт (56) Текущ ремонт, машини и сгради Съобщителни услуги Застраховки (60) (53) (85) (98) (91) (87) Данъци и такси Строително-монтажни работи Наеми (133) (29) (487) (45) Анализ тъкани (357) (11) (416) (22) Пречистване вода Комисионни (209) (37) (12) Консултантски услуги Одиторски и юридически услуги Абонаментна поддръжка Обработка отпадъци Разходи Ковид-19 Други (39) (28) (56) (76) (89) (25) (25) (5) (6) (93) (167) (6,749) (7,923) Възнаграждението за независим финансов одит е включено в „Одиторски и юридически услуги“ и е в размер на 9 хил. лв без ДДС. Дружеството не е получавало през отчетния период данъчни консултации от одитора или други, несвързани с одита услуги. 6. Разходи за амортизации 2020 2021 хил. лв. (1,051) (141) хил. лв. Разходи за амортизации на ДМА (924) (172) Разходи за амортизация на Инвестиционни имоти Разходи за амортизации на НДМА (5) (12) (1,197) (1,108) 7. Разходи за персонала 2020 2021 хил. лв. (3,482) (699) хил. лв. Възнаграждения (3,242) (658) (32) Разходи за социални осигуровки Начислени суми за неизползвани отпуски и осигуровки върху тях Начислени суми за дългосрочни задължения на персонала при пенсиониране (Приложение 28) (202) (35) (118) (4,418) (4,050) 27 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. 8. Други разходи за дейността 2020 2021 хил. лв. хил. лв. Командировки Представителни Социални (72) (15) (42) (12) (2) (79) (20) (31) (18) (2) Дарения Отписани взамания Брак ДМА (1) - Данъци върху разходи Неустойка и глоби Други (8) - (69) (2) (63) (166) (379) (223) 9. Финансови приходи 092020 092021 хил. лв. хил. лв. 2 Приходи от лихви 1 6 7 Положителни валутно-курсови разлики 5 7 10. Финансови разходи 2020 хил. лв. (3) 2021 хил. лв. (1) Разходи за лихви по получени заеми за оборотни средства Отрицателни валутно- курсови разлики (19) (26) (2) Банкови комисионни и такси по акредитиви Банкови комисионни и такси за отпуснати кредити (2) (2) (1) (6) - Такси за наличност Банкови такси по парични преводи (14) (11) (39) (48) 11. Разход за данък върху печалбата Отчет за всеобхватния доход (печалбата или загубата за годината): 2020 2021 хил. лв. 4,686 хил. лв. Данъчна печалба за годината по данъчна декларация Текущ разход за данък бърху печалбата за годината -10% (2020 г. : 10%) Отсрочени данъци върху печалбата от: 4,022 (402) (468) Възникване и обратно проявление на временни разлики Общ разход за данък от печалбата, отчетен в отчета за всеобхватния доход 13 16 (481) (386) 28 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Равнение на разхода за данъци върху печалбата определен спрямо счетоводния резултат: 2020 2021 хил. лв. хил. лв. Счетоводна печалба за годината 4,780 (579) 5,799 (576) Дължим корпоративен. данък за счетоводен резултат (10%) От непризнати суми по дан. Декларация свързани с: Увеличения 1,445 хил.лв (2020: 1,441 хил.лв) Намаления 2,546 хил.лв. (2020: 3,218 хил.лв) Признати отсрочени данъци възникнали в предходни периоди Общ разход за данък от печалбата, отчетен в отчета за всеобхватния доход (145) 255 (144) 318 16 (13) (481) (386) Активи и пасиви по отсрочени данъци Отсрочени данъци се изчисляван върху данъчни временни разлики по балансовия метод използвайки ефективна данъчна ставка от 10% (2020 г. 10%). Отсрочените данъци и ефекта от временни данъчни разлики са отчетени в отчета за всеобхватния доход и в собствения капитал както следва: Движение на отсрочен данък 31.12.2019 (221) 31.12.2020 (198) ОВД ОСК Пасиви по отсрочени данъци Общо: 23 Активи по отсрочени данъци Компенсируеми отпуски Доходи на физ. лица по чл.42 ЗКПО 12 2 6 - 18 2 Финансиране Задължения при пенсиониране Общо активи: 75 19 108 (16) 2 59 21 100 (8) Движение на отсрочен данък 31.12.2020 (198) 31.12.2021 (198) ОВД ОСК Пасиви по отсрочени данъци Общо: Активи по отсрочени данъци Компенсируеми отпуски Доходи на физ. лица по чл.42 ЗКПО 18 2 4 - 22 2 Финансиране Задължения при пенсиониране Общо активи: 59 21 100 (19) 1 40 22 86 (14) 29 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. АКТИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ Движение на отсрочените данъци 2020г. 31.12.2019 31.12.2020 увеличение намаление Временна разлика Данъчна основа Временна Данъчна Временна Данъчна Временна Данъчна основа разлика основа Временна разлика разлика основа разлика Активи по отсрочени данъци Начисления за неизползван платен отпуск 119 12 116 12 55 26 6 180 18 21 59 2 Начисления за задължения към персонала при пенсиониране 188 747 19 75 51 18 5 2 3 213 585 Финансиране за дълготрайни активи 180 18 Начисления за неизплатени доходи на физически лица 15 2 15 1 12 1 18 1069 108 200 20 273 28 996 100 Общо активи: Движение на отсрочените данъци 2021г. увеличение намаление Временна Данъчна Временна 31.12.2020 31.12.2021 Временна разлика Активи по отсрочени данъци Данъчна основа Данъчна основа Временна Данъчна разлика основа Временна разлика разлика основа разлика Начисления за неизползван платен отпуск 180 18 195 19 154 15 218 22 22 40 Начисления за задължения към персонала при пенсиониране 213 585 21 59 100 - 10 - 86 9 227 396 Финансиране за дълготрайни активи 189 19 Начисления за неизплатени доходи на физически лица 18 2 15 1 15 1 18 2 996 100 310 30 444 44 859 86 Общо активи: Данъчни активи се признават само в случаите, при които ще се реализира данъчен ефект чрез бъдеща печалба. ПАСИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ Движение на отсрочените данъци 2020г. 31.12.2019 31.12.2020 увеличение намаление Временна разлика Данъчна основа Временна разлика Данъчна Временна Данъчна Временна разлика Данъчна основа Временна разлика основа разлика основа Пасиви по отсрочени данъци Амортизации 223 1984 198 2 207 221 22 22 Амортизации (10) (12) (19) (2) (9) (2) (2) Общо пасиви: 1996 221 222 1965 196 Движение на отсрочените данъци 2021г. увеличение намаление Данъчна Временна Данъчна 31.12.2020 31.12.2021 Временна разлика Данъчна Временна разлика Временна разлика Данъчна основа Временна разлика основа основа разлика основа Пасиви по отсрочени данъци Амортизации 1,965 1,965 196 196 49 49 63 63 1,952 1,952 195 195 5 5 6 6 Общо пасиви: При признаване на отсрочените данъчни активи е взета предвид вероятността отделните разлики да имат обратно проявление в бъдеще и възможностите на дружеството да генерира достатъчна данъчна печалба. Данъчните власти могат по всяко време да извършат проверка на счетоводните регистри в рамките на 5 години след отчетния период, като е възможно да наложат допълнителни данъци и глоби. Ръководството на Групата не смята, че съществуват обстоятелства, които биха довели до съществени данъчни задължения съгласно посоченото по-горе естество. 30 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. 12. Имоти, машини и оборудване Земи и сгради хил. лв. Машини и оборудване хил. лв. Разходи за придобиване хил. лв. Общо хил. лв. Отчетна стойност: На 1 януари 2020 г. Придобити 5,557 12,115 176 812 5,566 (662) 18,484 5,742 662 Трансфери (31) 12,922 245 (31) 24,195 643 Отписани На 31 декември 2020 г. Придобити 5,557 5,716 398 3,190 (293) 16,064 (3,225) (35) (378) 24,425 Трансфери Отписани На 31 декември 2021г. (85) 5,472 2,889 Амортизация: 3,596 198 8,932 757 (31) 9,658 853 (293) 10,218 - - - 12,528 955 На 1 януари 2020 г. Начислена амортизация за годината Отписана На 31 декември 2020 г. Начислена амортизация за годината Отписана (31) 3,794 198 (84) 13,452 1,051 (377) 14,126 3,908 На 31 декември 2021г. Балансова стойност: На 1 януари 2020 г. На 31 декември 2020г. 1,960 1,763 1,564 3,184 3,264 5,846 812 5,716 2,889 5,956 10,743 10,299 На 31 декември 2021г. Земите и сградите на Групата към 31 декември включват: • Земи на стойност 446 хил лв (2020 г. 446 хил. лв); • Сгради, с балансова стойност 1,158 хил. лв (2020 г.: 1,075 хил.лв.). Част от тях са преоценени през 2003г и имат към 31.12.2021 г г. преоценъчен резерв в размер на 139 хил. лв. Машини и оборудване на Групата към 31 декември включват: • Машини и оборудване с балансова стойност 5,363 хил.лв. (31.12.2020 г.: 2,752 хил.лв.); • Съоръжения с балансова стойност 306 хил.лв. (31.12.2020 г.: 2 хил.лв.); • Транспортни средства с балансова стойност 52 хил.лв. (31.12.2020г.: 102 хил.лв.); • Стопански инвентар с балансова стойност 53 хил.лв. (31.12.2020 г.: 30 хил.лв.); • Други ДМА с балансова стойност 72 хил.лв. (31.12.2020 г.: 42 хил.лв.); Разходите за придобиване на дълготрайни материални активи към 31 декември 2021 г. включват : • разходи за СМР 1,404 хил.лв. (31.12.2020 г.: 1,248 хил.лв.); • разходи за машини и оборудване 1,475хил лв (31.12.2020: 4,457 хил.лв.) • разходи за придобиване на програмни продукти - 10 хил.лв. (31.12.2020 г.: 10 хил. лв.). Финансирането е от собствени и привлечени средства. Към 31 декември балансовата стойност на машини, съоръжения и оборудване включва машини и оборудване, закупени по договори за финансиране по оперативна програма „Развитие на конкурентноспособността на българската икономика 2007-2013 г.” и оперативна програма "Иновации и конкурентоспособност" 2014-2020 както следва: • за апретурно производство на стойност 0 х.лв. (31.12.2020 г.: 0 х.лв.); • за тъкачно производство на стойност 454 хил. лв. (31.12.2020 г.: 713 хил. лв.); • за осигуряване здравословни и безопасни условия на труд на стойност 134 хил. лв. (31.12.2020 г.: 156 хил. лв.) Други данни Отчетната стойност на напълно амортизираните дълготрайни материални активи, които се използват в дейността на дружеството по групи активи е както следва: • Сгради – 83 хил. лв. (31.12.2020 г.: 164 хил.лв.); 31 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. • Машини, съоръжения и оборудване – 5,955 хил. лв. (31.12.2020 г.: 6,442 хил. лв.); • Транспортни средства – 458 хил. лв. (31.12.2020 г.: 331 хил. лв.); • Стопански инвентар – 54 хил. лв. (31.12.2020 г.: 88 хил. лв.); • Други – 207 хил. лв. (31.12.2020 г.: 151 хил.лв.). Kъм 31.12.2021 г г. няма ипотеки на недвижими имоти във връзка с договорени заеми и банкови овърдрафти (31.12.2020 г.: 0 хил. лв.). Обезценка на имоти, машини и съоръжения През 2021 г. и 2020 г. Групата не е предприела преоценка на своите имоти, машини и оборудване тъй като наблюденията на ръководството показват, че не е налице значителна промяна в ценовите равнища и поведението на пазарите на активите от същите групи, към които по характиристики се отнасят дълготрайните материални активи на Групата 13. Инвестиционни имоти Отдадени на трети страни 2020 2021 хил. лв. 3,477 35 хил. лв. Балансова стойност на 1 януари Придобити 3,606 12 Начислена амортизация за годината Балансова стойност (141) 3,371 (141) 3,477 2021 хил. лв. 4,274 35 2020 хил. лв. 4,262 12 Отчетна стойност на 1 януари Придобити Натрупана амортизация Балансова стойност (938) 3,371 (797) 3,477 Дружеството отдава за временно и възмездно ползване сгради и оборудване на дъщерни дружества и трети страни, опериращи на територията на МАК АД. През отчетния период приходите от наем на инвестиционни имоти са 158 хил. лева (към 31.12.2020 г.: 232 хил. лв.). Амортизациите се изчисляват на база на линейния метод за срока на полезния живот на инвестиционните имоти. Полезният живот на включените в инвестиционния имот активи е определен, както следва: Полезен живот Сгради 40 години 14. Нематериални активи Права върху собствено ст Програмни продукти хил. лв. Други активи хил. лв. Общо хил. лв. хил. лв. Отчетна стойност: На 1 януари 2020г. Постъпили 27 27 127 103 103 257 127 257 На 31 декември 2020 г. 1 (3) 125 1 (29) 229 Постъпили Излезли На 31 декември 2021 г. (26) 77 27 Амортизация: На 1 януари 2020 г. Постъпили 24 113 10 98 2 235 12 24 1 123 3 100 1 247 5 На 31 декември 2020 г. Постъпили 32 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. (3) (26) (29) Излезли 25 123 75 223 На 31 декември 2021 г. Балансова стойност: На 1 януари 2020 г. На 31 декември 2020 г. 3 3 2 14 4 2 5 3 2 22 10 6 На 31 декември 2021 г. Отчетната стойност на напълно амортизираните нематериални дълготрайни активи, които се ползват в дейността на дружеството по групи активи е както следва: • права върху интелектуална собственост – 6 хил. лв. (31.12.2020 г.: 19 хил.лв.); • програмни продукти – 111 хил. лв. (31.12.2020 г.: 108 хил.лв.); • други – 86 хил. лв. (31.12.2020 г.: 98 хил. лв.) 15. Нетекущи търговски и други вземания 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Заем предоставен на тр. страни Лихви по заем тр. страни 40 3 40 4 43 44 Предоставените дългосрочни заеми на трети лица са с цел подпомагане за финансиране на дейности на тези предприятия по общи стратегичeски цели. • Договорен размер 50 хил. лв;.; лихвен процент – 4,0%; салдо към 31.12.2021 г г. – 40 хил. лв. главница и 4 хил. лв. лихви. Към 31.12.2021 г няма предоставени заеми на дъщерни дружества. 16. Материални запаси 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Материали (по себестойност) Стоки ( по себестойност) 3,254 312 3,653 316 Минус: Натрупана обезценка на стоки Стоки(по по-ниската от себестойност и нетна реализируема стойност) Незавършено производство 312 1,945 4,029 9,540 316 4,195 Продукция 3,298 11,462 Ръководството на Дружеството счита, че към 31.12.2021 г г. материалните запаси могат да бъдат реализирани поне по тяхната себестойност. 17. Търговски и други вземания 2020 2021 хил. лв. хил. лв. Търговски вземания нето 1,434 666 13 1,584 342 13 Предоставени аванси Съдебни вземания Предплатени разходи(застраховки и абонаменти) Вземания по предоставени депозити за гаранции Други 31 32 204 72 57 - 2,420 2,028 Търговските вземания не са лихвоносни и обикновено, са със срок на плащане до 45-90 дни. 33 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Вземанията по депозити за гаранции са: в лева – 204 хил.лв. (31.12.2020 г.: 57 хил.лв) Ръководството е преценило на база направен анализ съобразно критерийте за риск от кредитни загуби, че такива не съществуват към 31.12.2021 г. 18. Данъци за възстановяване 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Авансови вноски по ЗКПО ДДС за възстановяване - 147 147 2 144 146 19. Парични средства и парични еквиваленти 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Парични средства в банкови сметки Парични средства в брой 5,964 11 1,888 6 Блокирани парични средства по акредитиви 402 6,377 1,894 Паричните средства в банкови сметки се олихвяват с плаващи лихвени проценти, базирани на дневните лихвени проценти по банкови депозити. Към 31.12.2020 г. стойността на паричните средства е 1,894 хил. лв. (31.12.2020 г. : 1,894 хил. лв.). Паричните средства в каса са в лева -8 хил.лв. и в евро -3 хил.лв. Паричните средства по разплащателните сметки са: в лева – 1,489 х.лв. (31.12.2020 г.: 1,082 хил.лв.), в евро – 4,133 хил.лв. (31.12.2020г.: 805 хил. лв.), в щатски долари – 342 хил.лв. (31.12.2020 г.: 2 хил.лв.). Блокираните паричните средства са по издадени акредитиви в щатски долари са в размер на 402 хил лв (31.12.2020 г. : 0 хил. лв.). В резултат на направените анализи и приложената методика за изчисление на очаквани кредитни загуби на парични средства и еквиваленти, ръководството е определило, че не е необходима обезценка на паричните средства и еквиваленти. Поради това дружеството не е признало провизия за обезценка за очаквани кредитни загуби на парични средства и еквиваленти към 31.12.2021 г г. и 31.12.2020 г. 20. Собствен капитал Собственият капитал на Дружеството се състои от: Основен капитал включващ : Регистриран капитал – представен по номинална стойност съгласно съдебно решение за регистрация. Невнесен капитал – представлява невнесената част от основния капитал по номинален размер. Изкупени собствени акции- представени по стойността платена за обратното придобиване. Регистриран капитал 31.12.2021 31.12.2020 хил. лв. хил. лв. 404.721 броя обикновени акции с номинална стойност 1 лв. всяка в т.ч държани от миноритарни акционери 405 405 41 41 Всички обикновени акции са изцяло платени. Акциите на дружеството са обикновени, безналични с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и са регистрирани за търговия на Българска фондова борса – София АД Доход на акция Всички обикновени акции са изцяло платени. 34 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Изчисляването на дохода на акция към 31.12.2021г. на консолидирана база се извършва на база нетната печалба на собствениците на обикновени акции 4,299 хил лв (31.12.2020: 3,413хил лв.) и среднопретегления брой към 31.12.2021г. – 404 721 броя ( 31.12.2020г.: 404 721 бр.). Изчислен на база среднопретеглен брой акции към 31.12.2021г. дохода на акция е 10,62 лв. (31.12.2020 г.: 8,43лв) Резерви включващи: Общи резерви – образувани от разпределение на печалба съгласно изискванията на Търговския закон и устава на дружеството са в размер на 53 хил. лв. (31.12.2020 г: 53 хил. лв.) и представляват фонд Резервен, който се формира по изискване на Търговския закон и устава на дружеството, и включва суми от разпределение на печалбата за фонд Резервен в размер на 53 хил. лв. (31.12.2020 г.: 53 хил. лв.) Допълнителни резерви – образувани по решение на общото събрание на дружеството от разпределение на финансов резултат и ревалоризация на активи и пасиви /преизчисление за свръхинфлация / към 31.12.1997г. Резерв от последващи оценки на активи – формиран от извършвани преоценки на активи до 01.01.2002г по действащото законодателство и еднократна оценка на активи към 01.01.2003г. Дружеството е приело счетоводна политика да отразява корекции от промяна на счетоводна политика и фундаментални грешки чрез коригиране на салдото на неразпределената печалба в отчетния период. Резерв от последващ и оценки хил. лв. 162 Общи резерви хил. лв. 53 Други резерви хил. лв. 12,255 Резерви Общо хил. лв. 12,470 (11) На 1 януари 2020 г. Други намаления (11) 151 (12) 53 12,255 12,459 (12) На 31 декември 2020 г. Фонд Резервен 139 53 12,255 12,447 На 31 декември 2021 г. Неразпределена печалба включваща: Неразпределена към датата на финансовия отчет натрупана печалба от предходни периоди. Непокрита към датата на финансовия отчет натрупана загуба от предходни периоди. Печалба/загуба от периода. Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се осигури стабилен кредитен рейтинг и капиталови показатели, с оглед продължаващото функциониране на бизнеса и максимизиране на стойността му за акционерите. Дружеството следи собствения си капитал чрез реализираният финансов резултат. За отчетния период структурата е както следва: 2021 хил. лв. 11,321 2020 хил. лв. 7,963 Неразпределена печалба от предходни периоди Нетна печалба за годината 4,299 3,413 Неразпределена печалба общо 15,620 11,376 Среднопретеглен брой акции Нетен доход на акция 404 721 10,62 404 721 8,43 21. Банкови заеми Дългосрочни банкови заеми 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Задължения по заеми 15 38 15 38 Дългосрочните банкови заеми включват: 35 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. 31.12.2020 Инвестиционни заеми 31.12.2021 Вид валута Падеж Дългосрочн а част Краткосро чна част Общо Дългосрочн а част Краткосро Общо Договоре на сума на заема хил. лв. чна част хил.лв. 22 хил.лв хил.лв. хил.лв. - хил.лв. 15 хил. лв. 16 евро 66 20.08.2022 15 38 На 17.09.2019 г. е сключен договор с ОББ за банков кредит с инвестиционна цел в размер 34 хил евро при лихвен процент тримесечен EURIBOR плюс надбавка 1,8%, но не по-малко от 1,5% и срок на погасяване 20.08.2022 г. Към 31.12.2021 г. остатъкът за издължаване е в размер на 15 хил лв. За обезпечение на вземането в полза на банката е учреден залог на вземания и транспортни средства. Краткосрочни банкови заеми Краткосрочните банкови заеми включват: Вид валута Договорена сума Падеж 31.12.2021 31.12.2020 EUR Хил.лв. Хил.лв. Банкови заеми (овърдрафти) евро евро 750,000 515,000 10.07.2021 04.08.2021 - - - - На 07.07.2020 г. е сключен договор за банков кредит с ОББ за оборотни средства с общ лимит 750 хил евро при лихвен процент тримесечен EURIBOR плюс надбавка 1,6% , но не по-малко от 1,30% и срок на погасяване 10.07.2021 г. За обезпечение на вземането в полза на банката е учреден особен залог на машини. Договорът е продължен за още една година до 10.07.2022г. Към 31.12.2021 салдото е 0 лв главница и лихва общо. На 04.08.2020 г. е сключен договор за банков кредит -овърдрафт с ДСК ЕАД за оборотни средства с общ лимит 515 хил евро при лихвен процент 1м EURIBOR плюс надбавка 1,6% , но не по-малко от 1,1% и срок на погасяване 04.08.2021 г. Договорът е прекратен на падежната дата. 22. Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Задължения за доходи на персонала нетекуща част 214 179 214 179 Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране Дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране включват сегашната стойност на задължението на дружеството за изплащане на обезщетения на лица от наетия персонал към датата на отчета за финансово състояние при настъпване на пенсионна възраст. Съгласно Кодекса на труда в България всеки служител има право на обезщетение в размер на две брутни заплати при пенсиониране, а ако е работил при същия работодател през последните 10 години от трудовия му стаж, обезщетението е в размер на шест брутни заплати към момента на пенсиониране. Това е план с дефинирани доходи (Приложение № 28). За определяне на тези задължения дружеството е направило актюерска оценка към 31.12.2021 г, като е ползвало услугите на сертифициран актюер. 36 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. 23. Безвъзмездни средства, предоставени от държавата Правителствените финансирания са по сключени договори с МИ по оперативна програма ОП „Иновации и конкурентноспособност“ 2014-2020 г. и оперативна програма „Развитие на човешките ресурси“ Таблицата по-долу представя дългосрочната и краткосрочна част на получените финансирания по видове: 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Финансиране за ДМА по ОП „Иновации конкурентноспособност“ дългосрочна част Финансиране по ОП „РЧР“ и 112 111 262 125 Финансиране по програма ЕPP-1-2019-1 BG 18 18 241 405 Финансирането е по Оперативна програма „Иновации и конкурентоспособност“ 2014-2020, съфинансирана от Европейския съюз чрез Европейския фонд за регионално развитие за проект „Подобряване на производствения капацитет и повишаване на експортния потенциал на "МАК" АД - Габрово“ както и по Оперативна програма „Развитие на човешките ресурси“ 2014-2020, по Процедура BG05М9ОP001-1.008: „Добри и безопасни условия на труд”. 31.12.2021 31.12.2020 Общо Общо Дългосрочна част Краткосрочна Дългосрочна Краткосрочна част Хил.Лв. Хил. Лв. Хил. Лв. част Хил. Лв. Хил. Лв. Придобиване на машини и оборудване за тъкачно 112 150 262 262 150 412 производство Добри и безопасни условия на труд Финансиране по програма ЕPP-1-2019-1 BG 111 18 22 133 18 125 18 30 155 18 241 172 413 405 180 585 Краткосрочната част от финансиранията ще бъде призната като текущ приход през следващите 12 месеца от датата на годишния индивидуален отчет за финансовото състояние и е представена като „Правителствени финансирания”. 24. Търговски и други задължения 2021 хил. лв. 919 2020 хил. лв. 1,681 116 Търговски задължения към трети лица Задължения за дивиденти към акционери Получени аванси от клиенти Задължения по застраховки Други 112 1,213 17 2,100 13 16 2,274 3,913 37 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Посочените по-горе търговски задълженията не са лихвоносни и обичайно, се уреждат в 30 или 90 дневен срок. Данъчните и осигурителните задължения не са лихвоносни и се уреждат в законово установените срокове. Групата няма просрочени търговски задължения. 25. Задължения за данъци 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Корпоративен данък ДДС 79 44 - 124 60 Данък по ЗДДФЛ за тр. Правоотношения Данъци върху разходи 39 6 6 124 234 Данъчните и осигурителните задължения са лихвоносни и се уреждат в законово установените срокове. 26. Задължения към персонала и за социално осигуряване 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Задължения за работна заплата 226 205 203 178 Задължения за неизползвани отпуски Задължения към персонала при пенсиониране текуща част 14 33 Задължения към осигурителни институции 138 103 583 517 28. Доходи на персонала при пенсиониране Съгласно българското трудово законодателство, Групата е задължено да изплати на служителите си при пенсиониране от две до шест брутни месечни заплати в зависимост от прослужения стаж в предприятието. Ако служител е работил в МАК АД в продължение на 10 години, той получава шест брутни месечни заплати при пенсиониране, а ако е работил по - малко от 10 години – две брутни месечни заплати. Планът за доходи на персонала при пенсиониране не е финансиран. Компонентите на разходите за доходи на персонала при пенсиониране, посочени в актюерските доклади и признати в отчета за доходите и задълженията, признати в баланса към 31.12.2021 г. и 31.12.2020 г. са обобщени по-долу: Разходи за доходи на персонала при пенсиониране 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Разходи за текущ стаж (35) (60) (31) (1) Разходи за лихви Разходи за минал стаж (5) Нетни актюерски /загубипечалби признати през годината Компоненти на разходите по планове с дефинирани, признати в отчета за доходите (95) (37) Ефекти от последващи оценки на задълженията към персонала при пенсиониране в т.ч. 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Актюерски печалби/загуби от промени в демографските предположения - - 38 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Актюерски печалби/загуби от промени във финансовите предположения Актюерски печалби/загуби от корекции, дължащи се на минал опит 1 3 13 12 Компоненти на разходите по планове с дефинирани, признати в други компоненти на всеобхватния доход 14 15 Промените в настоящата стойност на задължението за доходи на наети лица при пенсиониране са както следва: 2021 хил. лв. 213 2020 хил. лв. Сегашна стойност на задължението на 1 януари Разходи за текущ стаж 187 31 1 35 Разходи за лихви Разходи за минал стаж 60 5 Изплатени доходи на персонала (86) (26) Ефекти от последващи оценки на задълженията към персонала при пенсиониране в т.ч. Актюерски печалби/загуби от промени в демографските предположения Актюерски печалби/загуби от промени във финансовите предположения Актюерски печалби/загуби от корекции, дължащи се на минал опит Сегашна стойност на задължението на 31 декември 1 5 3 12 228 213 Основните предположения, използвани от актюера, при определяне на задълженията за доходи на наети лица при пенсиониране са посочени по-долу: 2021 2020 Норма на дисконтиране Текучество на персонала Бъдещо увеличение на възнагражденията 0,20% NORMDIST(t;10;4;1) 5% 0,34% NORMDIST(t;10;4;1) 5% 29. Оповестяване на сделки със свързани лица Дружествата, които са свързани с МАК АД и вида на тяхната свързаност са както следва: Свързани лица Дюкер ООД Вид на свързаност Период на свързаност 2021 г. и 2020 г. Дружество акционер със значително учасие Дъщерно дружество Мак-В ЕООД 2021 г. и 2020 г. Мак Ейч Ди ЕООД Дъщерно дружество 2021 г. и 2020 г. Дружество, контролирано от дружество акционер със значително учасие КЮБИ ЕАД 2021 г. и 2020 г. Извършените продажби от МАК АД на дружества, свързани с него към 31 декември са както следва: Продажби на свързани лица 2021 2020 Продажби на готова продукция, стоки и услуги за: хил. лв. хил. лв. Дъщерни дружества 10,005 14 9,878 - Дружество, свързано с ключов управленски персонал 10,019 9,878 39 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. 2021 2020 Приходи от дялови участия от: Дивидент от дъщерни дружества хил. лв. хил. лв. 1,000 2,000 1,000 2,000 2021 2020 Доставки на материални запаси и услуги от: хил. лв. хил. лв. Дъщерни дружества 21,016 124 13,495 5 Дружество, свързано с ключов управленски персонал - 27 Дружество акционер със значително учасие 21,140 13,527 Вземания от свързани предприятия по видове са както следва 2021 2020 Вземания по договори с клиенти стоки и услуги за: хил. лв. хил. лв. Дъщерни дружества 1,216 14 51 - Дружество, свързано с ключов управленски персонал Дружество акционер със значително учасие - 7 1,230 58 2021 2020 Задължения по договори с клиенти стоки и услуги за: хил. лв. хил. лв. Дъщерни дружества 1,332 112 731 116 Здължение за дивидент към акционери ФЛ 1,444 847 Условия на сделките със свързани лица Продажбите на и покупките от свързани лица се извършват по договорени цени. Неиздължените салда в края на годината са необезпечени, безлихвени (с изключение на заемите) и уреждането им се извършва с парични средства. За вземанията от или задълженията към свързани лица не са предоставени или получени гаранции. Вземанията от свързани предприятия към 31.12.2021 г. са със срок за плащане от 45 до 270 дни, а на задълженията от 30 до 180 дни. Преглед за риск от кредитни загуби се извършва всяка финансова година на база на анализ на финансовото състояние на свързаното лице и пазара, на който то оперира. Ръководството е преценило на база направен анализ съобразно критерийте за риск от кредитни загуби, че такива не съществуват към 31.12.2021 г. 30. Ангажименти и условни задължения Към 31.12.2021 г. няма издадени банкови гаранции в полза на трети лица. Дружеството е предоставило в полза на банки по получени заеми следното обезпечение като особен залог на: Транспортни средства с балансова стойност към 31.12.2021 г. - 35 хил. лв. (31.12.2020 г: 55) Машини с балансова стойност 31.12.2021 г. - 454 хил. лв. (31.12.2020 г: 713) 40 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. Ръководството на Дружеството не счита, че съществуват съществени рискове в резултат на динамичната фискална и регулаторна среда в България, които биха наложили корекции във финансовия отчет към 31.12.2021 г. Правни искове Към 31.12.2021 г. няма съдебни дела. 31. Цели и политика за управление на финансовия риск Основните финансови пасиви на Групата включват лихвоносни заеми и привлечени средства, и търговски задължения. Основната цел на тези финансови инструменти е да се осигури финансиране за дейността на Дружеството. Групата притежава финансови активи като например, търговски вземания и парични средства и краткосрочни депозити, които възникват пряко от дейността. Към 31.12.2021 г., както и през 2020 г., Дружеството не притежава и не търгува с деривативни финансови инструменти. Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Групата са пазарен риск, лихвен риск, ликвиден риск, валутен риск и кредитен риск. Политиката, която ръководството на Групата прилага за управление на тези рискове, е обобщена по-долу. Пазарен риск Пазарният риск е свързан с вероятността за неблагоприятни промени в пазарната конюнктура – ценовите равнища на продуктите, които произвеждат дружествата, обема на търсене и предлагане, конкурентната среда. Групата не е изложено на съществен ценови риск от негативни промени в доставните цени на материали и резервните части. Досегашната практика показва, че движението на цените е плавно и предвидимо – определя се предимно от появата на нови или подобрени продукти. Ценови риск Групата е изложена от една страна, на ценови риск от два фактора: а) евентуално нарастване на доставните цени на суровините и материалите, доколкото над 80 % от използваните суровини са от внос и заемат средно 50 % от разходите за производство; и б) нарастващата конкуренция на българския и международен пазар, намираща отражение и в цените на тъканите и конфекционираното облекло. За минимизиране на това влияние дружеството прилага фирмена стратегия, целяща оптимизиране на производствените разходи, валидиране на алтернативни доставчици предлагащи изгодни търговски условия, разширяване на номенклатурата чрез разработване на нови за пазара артикули и не на последно място гъвкава маркетингова и ценова политика. Ценовата политика е функция от три основни фактора - структура на разходите, цени на конкуренти и покупателна възможност на потребителите. Лихвен риск Групата е изложенa на риск от промяна в пазарните лихвени проценти, основно, по отношение краткосрочните и дългосрочни си финансови пасиви с променлив (плаващ) лихвен процент. Политиката на Дружеството е да управлява разходите за лихви чрез използване на финансови инструменти, както с фиксирани, така и с плаващи лихвени проценти. Основните финансови инструменти са различни от деривативи, включват банкови заеми, облигации, финансови лизинги, парични средства и депозити. Основната цел на тези финансови инструменти е да се осигури финансиране за дейността на дружеството. Групата притежава и различни други финансови инструменти, като например взимания по продажби и задължения към доставчици, които възникват пряко от дейността. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация Групата да не е в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Тя провежда консервативна политика по управление на ликвидността, чрез която постоянно поддържа оптимален ликвиден запас парични средства, добра способност на финансиране на стопанската си дейност, включително чрез осигуряване и поддържане на адекватни кредитни ресурси и улеснения, постоянно контролно наблюдение на фактическите и прогнозни 41 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. парични потоци по периоди напред и поддържане на равновесие между матуритетните граници на активите и пасивите на дружествата.Това е способността им да изплащат текущите си задължения с наличните краткотрайни активи. Групата поддържа достатъчно парични средства по разплащателните си сметки, за да може да погасява текущите си задължения в срок, но поради дългия период на обръщение на материалните запаси понякога изпитва затруднения. Ефективното управление на ликвидността на Групата предполага осигуряване на достатъчно оборотни средства, предимно, чрез поддържане на неизползвани разрешени кредитни линии и краткосрочно финансиране от свързани лица. Матуритетен анализ По-долу са представени финансовите недеривативни пасиви на Групата, групирани по остатъчен матуритет, определен спрямо договорения матуритет към датата на отчета за финансово състояние. Таблицата е изготвена на база на недисконтирани парични потоци и най-ранна дата, на която задължението е изискуемо. Сумите включват главници и лихви. Към 31 декември 2021 г. На поискван е < 3 месеца 3-12 месеца 1-5 години > 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Дългосрочни и краткосрочни банкови заеми - - 15 - - 15 Задължения по лизингови договори - - - - - - Други заеми и задължения - 3,153 - 650 - 3,803 - 3,153 15 650 - 3,818 Общо пасиви Към 31 декември 2020 г. На < 3 3-12 1-5 > 5 поискван е хил. лв. месеца месеца години години Общо хил. лв. 38 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Дългосрочни и краткосрочни банкови - - 38 - - заеми Задължения по лизингови - - - - 4,843 4,843 - - - 783 783 - - - - 5,626 5,664 договори Други заеми и задължения 38 Общо пасиви Парични средства Паричните средства на Групата и разплащателните операции са съсредоточени основно в различни първокласни банки. За изчислението на очакваните кредитни загуби по паричните средства и еквиваленти се прилага рейтингов модел, като се използват рейтингите на банките, определени от международно признати рейтингови фирми като Moody’s, Fitch, S&P, BCRA и Bloomberg и референтните публични данни за PD (вероятности за неизпълнение), отговарящи на рейтинга на съответната банка. Ръкодството следи текущо промяната на рейтинга на съответната банка, за да оценява наличието на завишен кредитен риск, текущото управление на входящите и изходящи парични потоци и разпределението на наличностите по банкови сметки и банки. Валутен риск Групата извършва своята дейност при активен обмен с чуждестранни доставчици и клиенти. Поради това то е изложено на валутен риск, основно спрямо щатския долар. Дружеството доставя част от основните 42 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. си суровини и материали в щатски долари. Валутният риск е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар спрямо българския лев при бъдещите стопански операции, по признатите валутни активи и пасиви. Останалата част от операциите на дружеството обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро. Дружеството реализира значителна част от готовата си продукция в евро и по този начин елиминира валутния риск. За контролиране на валутния риск в дружеството има въведена система на планиране на доставките от внос, за продажбите в чуждестранна валута, както и процедури за ежедневно наблюдение на движенията във валутния курс на щатския долар и контрол върху предстоящи плащания. Управление на капиталовия риск С управлението на капитала дружеството цели да създаде и поддържа възможности да продължи да функционира като действащо предприятие и да осигурява съответната възвращаемост на инвестираните средства на акционерите, стопански ползи на другите заинтересовани лица и участници в неговия бизнес, както и да поддържа оптимална капиталова структура, за да се редуцират разходите за капитала. Групата текущо наблюдава осигуреността и структурата на капитала на база съотношението на задлъжнялост. Това съотношение се изчислява между нетния дългов капитал към общата сума на ангажирания капитал. Нетният дългов капитал се определя като разлика между всички привлечени заемни средства така, както са посочени в отчета за финансовото състояние и паричните средства и парични еквиваленти. Общата сума на ангажирания капитал е равна на собствения капитал и нетния дългов капитал. През 2021 г. стратегията на ръководството на дружеството е да се поддържа съотношение в рамките на 15% - 20% (2020 г.: 10% – 15%). В таблицата по-долу са представени съотношенията на задлъжнялост на база структура на капитала: 2021 хил. лв. 3,818 15 2020 хил. лв 5,664 38 Общо дългов капитал, в т.ч. Заеми от банки Здължения по лизингови договори Намален с: пари и парични еквиваленти Нетен дългов капитал - - (6,377) (1,894) (2,559) 28,472 3,770 24,240 Собствен капитал 25,913 28,010 Общо капитал Коефициент на задлъжнялост(нетен дълг/общо капитал) -9,88% 13,45% Кредитен риск Групата търгува единствено с утвърдени, платежоспособни контрагенти. Неговата политика е, че всички клиенти, които желаят да търгуват на отложено плащане, подлежат на процедури за проверка на тяхната платежоспособност. Освен това, салдата по търговските вземанията се следят текущо, в резултат на което експозицията на Групата по трудносъбираеми и несъбираеми вземания не е съществена. Групата отчита съществени транзакции и вземания по продажби от свързани лица. Съществените експозиции се очаква да бъдат уредени в хода на нормалния кредитен срок. Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на Групата, като например, парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозицията на Дружеството, произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите задължения. Максималната кредитна експозиция на Групата по повод на признатите финансови активи, възлиза на съответната им стойност по баланса към 31.12.2021 г г. 32. Събития след отчетната дата В периода от 31 декември 2021г. до датата, на която финансовия отчет е утвърден за издаване от Съвета на директорите (07.04.2022г.) има настъпили събития, които да влияят. В края на м. февруари 2022 г. редица държави (включително САЩ, Обединеното кралство, Канада, Щвейцария, Япония и ЕС) наложиха санкции срещу определени юридически и физически лица в Русия 43 МАК АД – ГРУПА ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2021 г. поради официалното признаване от нейна страна на два отделили се от Украйна региона като Донецката народна република и Луганската народна република, и започналите на 24 февруари 2022 г. военни операции на територията на Украйна. Допълнително бяха направени съобщения и за допълнителни санкции, вкл. към руската държава. Въведените санкции могат пряко да засегнат както санкционираните субекти, така и определени физически лица и други субекти, контролирани от тези юридически и физически лица. В допълнение, бизнес контрагентите на тези санкционирани субекти могат да бъдат косвено засегнати, така както и някои отрасли на руската икономика. Последните събития, произтичащи от военния конфликт в Украйна създадоха предизвикателства пред предприятията, които се намират и работят там. Стабилността на украинската икономика може да бъде значително повлияна от текущите военни действия и това да доведе до значителни рискове и последици, които не са характерни за развитите пазари и държави в нормален икономически статус и развитие. Ръководството извърши оценка на потенциалните ефекти от събитията, описани по-горе и преценява, че ефектите към финансовите отчети за годината, приключила на 31 декември 2021 г. се считат зa несъществени събития. Ръководството по отношение на прилагането на принципа-предположение за действащо предприятие отчита, че няма наличие на индикации и съмнения за съществена несигурност относно принципа- предположение за действащо предприятие. Военният конфликт между Украйна и Русия и свързаните с него санкции към Русия, оценен като некоригиращо събитие за целите на финансовите отчети за годината, приключила на 31 декември 2021 г. : • Ръководството в резултат на събитието не извършва преизчисляване на приблизителни счетоводни оценки и справедливи стойности. • Ръководството преценява, че не води до промяна в класификация (напр.текущи/нетекущи, държани за продажба/търгуване) на активи и пасиви: всякакви съпътстващи промени в намеренията на ръководството на предприятието и договореностите след 31.12.2021 г. не водят до преразглеждане на класификациите на активи и пасиви към 31.12.2021 г. В периода от 07.04.2022 г до датата на публикуване в xhmtl формат няма настъпили събития, които да влияят на информацията в годишния финансов отчет на дружеството. 44 ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА Към 31.12.2021 година МАК АД - ГРУПА 07.04.2021 г. ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА МАК АД - ГРУПА Правно състояние Група МАК се състои от МАК АД и неговите две дъщерни дружества, пряко контролирани от Групата. Групата няма инвестиции в съвместни и асоциирани дружества. 31.12.2020 31.12.2021 Дружество/участие към 31.12.2021 % МАК-В ЕООД, Габрово МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД, Габрово 100% 100% 100% 100% Групата няма инвестиции в смесени дружества. (31.12.2020 : няма.) Дружество-майка МАК АД е акционерно дружество, регистрирано, с решение N 157 от 01.02.1994 г. на Габровски окръжен съд по фирмено дело 1388/1993г., със седалище гр. Габрово, бул. „Трети март” 9, ЕИК 817059257. МАК АД МАК АД има 845 акционери - 6 юридически лица и 839 – физически лица. МАК АД е публично дружество съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа и е вписано в Търговския регистър към Агенцията по вписванията. МАК АД е една от най-старите текстилни фабрики в България и води началото си от 1912 г. Основната дейност на МАК АД е свързана с производство и търговия на памучни и тип памучни тъкани, както и конфекионирани изделия от тях. Дъщерни дружества Към 31.12.2021 г дъщерни дружества в Групата са:. МАК - В ЕООД е търговско дружество, с адрес гр. Габрово бул. Трети март 9, с едноличен собственик Мак АД. Капиталът му е 5 хил лв. Дружеството е регистрирано в Габровския окръжен съд по ф.д. 598/2007 и е вписано в Търговския регистър към Агенция по вписванията, ЕИК 101645909. Основната му дейност е свързана с конфекциониране на изделия -работно облекло и униформи. МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД е дъщерно дружество, с адрес гр. Габрово бул. Трети март 9, ЕИК 203095120 с едноличен собственик Мак АД. Капиталът на дружеството е 1 хил. лв и е изцяло внесен при регистрацията му на 09.06.2014 в Търговския регистър. Основна дейност на дружеството е хотелиерство и ресторантьорство. С решение на Съвета на директорите дейността на дружеството е временно преустановена от 01.09.2017 г. Едноличния собственик се ангажира да финансира при нужда генерирани загуби. Основната дейност на Групата е свързана с производство на памучни и тип памучни тъкани и изработка на работно и униформено облекло с изключение на едно от дружествата, чиито предмет на дейност е в хотелиерския бранш. Производствените мощности на Групата са разположени в Габрово. Съвместни дружества Към 31.12.2021 г Групата няма участие в съвместни дружества. ii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Съвет на директорите Към 31.12.2021 г. МАК АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от трима членове както следва: Димитър Георгиев Бижев – Председател на СД, Йонко Бориславов Костадинов - член и Александър Робертов Цанков – независим член на СД. Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор Йонко Бориславов Костадинов. Структура на основния капитал на дружеството майка Акционерна структура към 31.12.2021 г. Номинална Акционери Участие Брой акции стойност хил. лв. 323 ДЮКЕР ООД, Габрово Георги Димитров Бижев-физ. лие Други 4 ЮЛ общо КЮБИ ЕАД, Габрово Други 838 Физически лица общо Общо 79,66% 7,16% 4,70% 3,04% 5,44% 100% 322,385 28,988 19,040 12,300 22,008 404,721 29 19 12 22 405 II.РАЗВИТИЕ НА ДЕЙНОСТТА Производствена дейност МАК АД има производствен завод които се намира в гр. Габрово. Дружеството е един от най- големите български производители на памучен текстил и конфекция на работно облекло. Производствената дейност на дружеството се осъществява и развива в следните направления: • Производство и допълнителна обработка на тъкани - памучни и тип памучни • Конфекциониране на униформено и работно облекло от произведените тъкани – дейност, която се осъществява от дъщерното предприятие „МАК-В“ ЕООД. Продукти Групата има повече от 400 артикула в своето портфолио: основно тъкани тип памук, памук/полиестер – пъстротъкани, трицветна и петцветна щампа, гладкобагрени, както и негорими тъкани и антибактериални тъкани. Продуктовото портфолио на МАК АД – Група е фокусирано върху следните области и сфери: военна отбрана, здравеопазване, хотелиерски услуги, образование, мебелна промишленост, индустрия. Групата разполага с цялостна производствена линия за подготовка, тъкане и апретурна обработка на всички видове тъкан текстил: - памук и памучен тип тъкани в различни смеси с полиестер, полиамид, - дву и три слойни платове с дишаща мембрана: вътрешният слой е с висока способност за бързо абсорбиране, позволяващ на кожата да остане суха през цялото време; -светлоотразителни тъкани според стандарт EN – 471, -антистатични тъкани според стандарт EN 1149 част 1 и 3 и EN 61340/5-1, iii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. -антибактериални тъкани Биоактив в състав памук / полиестер със сребърни йони вмъкнати в преждата чрез нано технология. - балистични полиамидни платове с висока здравина, -мета-арамидна тъкан тип Номекс в различни смеси; -пара – арамидна тъкан тип Кевлар – за балистична защита. Конфекционирани изделия които се предлагат от дружеството са: пожарникарска Номекс униформа с Nomex Tough, раници, спални чували, костюми против дъжд и дъждобрани, гащеризони, бронирани жилетки, униформи: богато разнообразие от различни модели и стилове като военни, полицейски, охранителни, технически, медицински и други. Благодарение на собствения дизайнерски отдел е възможно да се разработват, според изискванията на клиента разнообразни модели, както според тъканта, така и според дизайна. Произвежданите тъкани се подлагат на 100% изпитване в независима изпитвателна лаборатория и се придружават с необходимите анализни сертификати. В момента Групата притежава сертификати: За МАК АД ISO 9001:2015, издаден от DAS Certification Ltd, със срок 29.06.2023 г. ISO 14001:2015 издаден от DAS Certification Ltd, със срок 22.07.2023 г. AQAP 2110 MO, Институт по отбрана „Професор Цветан Лазаров“ със срок 23.09.2022 Oeko-Tex Standard 100, издаден от INNOVATEXT, Budapest със срок 05.09.2022 За МАК-В ЕООД ISO 9001:2015, издаден от DAS Certification Ltd, със срок 21.05.2023 г. AQAP 2110 MO, Институт по отбрана „Професор Цветан Лазаров“ със срок 12.11.2023 Най-значимите продукти по отношение на приноса им за размера на приходите са конфекционирани армейски униформи за експортните пазари, и артикулите на тъкани за конфекционирането им - за продажбите на местните пазари. III. Информация по чл.39 от Закона за счетоводството 1. Преглед на Резултати от дейността на дружеството за текущия период и основни рискове, пред които то е изправено/член 39, т. 1 от Закон за счетоводство/. Основни финансови показатели 2021 хил. лв 2020 промяна хил. лв % Приходи от продажби по договори с клиенти Печалба преди лихви и данъци (EBIT) Нетна печалба 30581 4780 4299 24190 3799 3413 838 26,4 25,8 26,0 Капиталови разходи 3435 309,9 31.12.2021 хил. лв 13806 31.12.2020 промяна хил. лв % Нетекущи активи Текущи активи Собствен капитал 14375 15530 24240 -4,0 19,0 17,5 18484 28472 iv ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Нетекущи пасиви Текущи пасиви 665 3153 821 4844 -19,0 -34,9 *Придобити материални и нематериални активи Показатели 2021 2020 EBIT/Приходи от продажби на продукция Нетна печалба /Приходи от продажби на продукция Привлечен капитал/Собствен капитал Нетен дълг/EBIT на годишна база 15,6 14,1 0,13 0,80 12,0 14,1 0,17 -0,70 Преглед на основни рискове, пред които е изправено Дружеството COVID-19 На 11.03.2020 г. Световната Здравна Организация обяви пандемия от корона вирус, впоследствие правителството на Република България, обяви различни мерки за ограничаване на заразата. Въведените мерки включват: работа от къщи, временно затваряне на училища, университети, ресторанти, кина, театри, музеи и спортни съоръжения, търговци на дребно, с изключение на търговци на дребно на хранителни стоки, магазини за хранителни стоки и аптеки. Ръководството на „МАК“ АД внимателно анализира потенциалните ефекти от пандемията и ограниченията, наложени от правителството, като се очаква като цяло намаление на икономическата активност и ликвидност в икономиката на страната, което се очаква да се отрази и върху дейността на Дружеството. Ефектите върху дейността на Дружеството в резултат на настъпилите събития може да включват: намаление на приходите, извънредни разходи, забава с изпълнение на проекти, планирани инвестиции и др. Въз основа на публично достъпната информация към датата на финансовия отчет, Ръководството предприе действия, целящи ограничаването на отрицателните последици от събитията свързани с пандемията, които включват: • Осигуряване на режим на работа при спазване на мерките за ограничаване на разпространението на COVID-19, включително – строг пропускателен режим и измерване на температурата на служителите и посетителите, забрана за струпване на хора и разпределяне на работните места в произовдството по подходящ начин, който гарантира отсъствието на близък контакт между служителите, разделяне на потоците на движение в сградите и в пространствата между тях и т.н.; • Преговори с доставчиците за запазване на ритмичността на постъпване на суровини и материали, както и задоволяване на нуждите на предприятието от специфични суровини продиктувани от търсенето на конкретни лекарствени средства и медицински консумативи необходими за справянето с пандемията; • Предоставяне на информация на клиентите относно начините на работа с цел запазване на графиците за доставки на стоки; • Преговори с финансовите институции, партньори на Дружеството и предоставянето на адекватна информация към тях, за да е възможно навременно допълнително финансиране при нужда или при някои предприятия в Групата, отлагане на плащания по кредити, ако е необходимо за гарантиране на паричните потоци и други. v ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Ръководството счита за подходящ принципът на действащо предприятие по отношение на настоящия консолидиран финансов отчет, тъй като Групата разполага с достатъчно ликвидни ресурси за да продължи дейността си в обозримо бъдеще. Към датата на този индивидуален финансов отчет ръководството на Дружеството няма намерение да преустановява отделни дейности. Рискове, свързани с бизнеса на Групата и с промишления отрасъл, в който Дружеството извършва дейността си Групата е изложена на силна конкуренция Репутацията на Групата може да бъде неблагоприятно засегната от невярна или подвеждаща информация, включително и от публикувана на уебсайта www.mak.bg, който не е одобрен от Дружеството Възможна е промяна в законодателството, регулиращо бизнеса на Групата, а това може да доведе до евентуално увеличение на разходите за спазване на изискванията или да окаже друг ефект върху неговите операции Възможностите на МАК АД да плаща дивиденти зависят от редица фактори и няма никаква гаранция, че през дадена година то ще може да плати дивиденти в съответствие със своята дивидентна политика Групата е изложена на оперативен риск, който е присъщ на неговите бизнес дейности Групата се подчинява на множество закони и регламенти в областта на опазване на околната среда и здравословните и безопасни условия на труд и е изложено на потенциални отговорности, свързани с околната среда Съдебни спорове или други извънсъдебни процедури или действия могат да имат неблагоприятен ефект върху бизнеса на Групата, финансовото му състояние или резултатите от неговите операции Рискове, свързани с България и другите пазари, на които Групата оперира Макроикономическата среда, по-специално в България, Германия, Сърбия оказва съществен ефект върху операциите на Групата Политическата обстановка в България има съществен ефект върху операциите на Дружеството и неговото финансово състояние Рискове, свързани с българската правна система Рискове, свързани с валутни курсове и действащия в България валутен борд Тълкуване на данъчните разпоредби може да бъде неясно и данъчните закони и разпоредби, приложими спрямо Групата, може да бъдат изменени Валутен риск Групата извършва своята дейност при активен обмен с чуждестранни доставчици и клиенти. Поради това тя е изложена на валутен риск, основно спрямо щатския долар. Дружеството-майка доставя част от основните си суровини и материали в щатски долари. Валутният риск е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар спрямо българския лев при бъдещите стопански операции, Останалата част от операциите на Групата обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро. Групата реализира част от своята готова продукция в Сърбия в евро и по този начин елиминира валутния риск, свързан с обезценката на сръбски динар. vi ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. За контролиране на валутния риск в дружеството-майка има въведена система на планиране на доставките от внос, за продажбите във чуждестранна валута, както и процедури за ежедневно наблюдение на движенията във валутния курс на щатския долар и контрол върху предстоящи плащания. 2. Анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултата от дейността на Групата /член 39, т. 2 от Закон за счетоводство/, както и описание на състоянието на дружеството и разясняване на годишния финансов отчет /чл. 247, ал.1 от Търговски закон/ През 2021 г. Дружеството е произвело 1,590 хил. м. готови тъкани при производство 1,512 хил. м за 2020 г. или увеличение на обема с 78 хил.м. Продадените стоки (конфекционирани изделия на военни униформи и работно облекло) през 2021 г. са 936 573 еквивалентни единици срещу 727 866 еквивалентни единици през 2020 г. или отбелязва ръст в производството с 28%. Основният дял от приходите на Групата е от продажба на продукция - тъкани и крайни изделия от тях (конфекция на униформи). Приходите от крайни изделия (униформи) включват основно вътреобщностни доставки на ризи, панталони, шапки, шалчета – конфекция, произведена от дъщерното дружество МАК-В ЕООД и доставена от МАК АД на трети старни. отн.дял на 2020 промяна приходите Нетни приходи от продажби 2021 хил. лв хил. лв % 2021 98,2 0,0 Приходи проджба на продукция Приходи проджба на соки Приходи проджба на услуги Други приходи 30501 9 22435 1691 64 36,0 -99,5 10,9 71 0,2 471 1051 -55,2 1,5 ОБЩО нетни приходи от продажби 31052 25241 23,0 100,0 Групата отбелязва увеличение в общите приходи от продажби към 31.12.2021 г. Приходите от продажби на продукция на МАК АД Група към 31.12.2020 г. са 30,501 хил.лв. (2020: 22,435 хил лв). Увеличението е с 36 % спрямо 2020 г. Делът на вътреобщностните доставки и износа за периода от началото на годината е 77,9% от общия обем продажби (2020 г.: 47,4%). Увеличението се дължи на поръчки по търгове в Германия и Австрия и вследствие на световната пандемия COVID-19, която оказва съществено влияние върху условията за бизнеса през 2020г. Пазари (хил.лв.) България Европа в т.ч. Държави от ЕС в т.ч. Държави извън ЕС ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ПРОДАЖБИ 2021 % 6874 24178 23539 639 2020 % 13282 11959 10846 1113 22,1 77,9 52,6 47,4 31052 100,00 25241 100,00 vii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Продажби по видове продукти С най-висок относителен дял в обема на приходите от продажби в Групата имат униформено военно и специализирано работно облекло, конфекционирано от собствени тъкани за производство на специализирани униформи – за армия, полиция и пожарникарски, както и тъкани за мебелна промишленост, мода и други. Приходи от продажба на продукция (хил.лв.) Тъкани Крайни изделия( конфекция) ОБЩО 2021 % 5707 24794 30501 2020 % 5314 17121 22435 18,7 81,3 100,0 23,7 76,3 100,0 Разходи Разходите по икономически елементи за обичайната дейност на Групата по отчетните периоди са както следва: За 2021 г са 27,303 хил лв, за 2020 г са 21,862 хил. лв. като непрекъснато се следи за целесъобразността на разходите. Увеличението е 24,9%. Групата се снабдява с материали за своето производство от доставчици, както в страната, така и от чужбина от които няма значителна зависимост. отн.дял на 2020 промяна разходите за 2021 42,3 Разходи за дейността 2021 хил. лв хил. лв % Разходи за суровини и материали Разходи за външни услуги Разходи за амортизации Разходи за персонала Други разходи за дейността Балансова стойност на продадени активи 11360 7923 1197 4418 223 12154 -6,5 17,4 8,0 9,1 -41,2 -73,6 6746 1108 4050 379 29,5 4,5 16,5 0,8 426 1611 1,6 Промени в запасите от готова продукция,не- завършено производство и кап. Активи 1286 -4186 -130,7 4,8 ОБЩО Разходи за дейността 26833 21862 22,7 100,0 Разходите за дейността се увеличават с 4,971 хил. лв. или с 22,7% от 21,862 хил. лв. през 2020 г. до 26,833 хил. лв. през 2021 г., което е в резултат от една страна от обвързаността на разходите с увеличените приходи от продадена продукция през годината, и от друга страна най-вече с увеличение на разходите за външни услуги и разходи за персонал. Разходите за суровини и материали (с дял 42,3%) се намаляават със 6,5 % от 12,154 хил. лв. през 2020г. до 11,360 хил. лв. 2020 г. Разходите за външни услуги заемат 29,5% относителен дял от разходите за дейността и се увеличават с 1,177 хил. лв. или със 17,4 % до 7,923 хил. лв. през 2021 г. спрямо 6,746 хил. лв. през 2020 г. Най-съществено влияние оказва увеличението на разходите за шивашки услуги с 1,487 хил. лв. Разходите за амортизация (с относителен дял 4,5% от разходите за дейността) регистрират увеличение с 89 хил. лв. или с 8% от 1,108 хил. лв. през 2020 г. до 1,197 хил. лв. през 2021 г. viii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Разходите за персонал (с относителен дял 16,5% от разходите за дейността) се намалчват с 368 хил. лв. или с 9,1% от 4,050 хил. лв. през 2020 г. до 4,418 хил. лв. през 2021 г. Други разходи за дейността (с относителен дял 0,8 % от разходите за дейността) се намалявават с 156 хил. лв. от 379 хил. лв. през 2020 г. до 223 хил. лв. през 2021 г. Финансови приходи и разходи Финансови приходи отн.дял на 31.12.2021 31.12.2020 промяна приходите хил. лв хил.лв % за 2021 14,3 Лихви по заеми на трети страни Отрицателни валутно- курсови разлики Общо 1 6 7 2 5 7 -50,0 20,0 0,0 85,7 100,0 Финансовите приходи се запазват и са в размер на 7 хил. лв. през 2021 г. и съответно - 2020 г. Финансови разходи отн.дял на 31.12.2021 31.12.2020 промяна разходите хил. лв хил.лв % за 2021 Разходи за лихви по получени заеми Отрицателни валутно- курсови разлики Банкови такси по акредитиви 1 19 2 3 26 2 -66,7 -26,9 0,0 2,6 48,7 5,1 Банкови комисионни и такси за отпуснати кредити Такси за наличност 2 1 6 - -66,7 - 5,1 2,6 Банкови такси по парични преводи Общо 14 39 11 48 27,3 -18,8 35,9 100,0 Финансовите разходи се намаляват с 9 хил. лв. или с 18,8% с достигайки 39 хил. лв. през 2021 г. спрямо 48 хил. лв. 2020 г. Финансов резултат от дейността Печалбата от оперативна дейност (преди лихви и данъци ) се увеличава с 972 хил. лв. или с 25,3 %, като през 2021 г. тя е в размер на 4,812 хил. лв., сравнено с 3,840 хил. лв. през 2020 г. Печалба преди облагане с данък на Групата към 31.12.2021 г. е в размер на 4,780 хил. лв. (31.12.2020: 3,799 хил.лв). Нетната печалба се увеличава с 886 хил. лв. или с 26%, до 4,299 хил. лв. през 2021 г. в сравнение с 3,413 хил. лв. през 2020 г. Основните причини за увеличението й са реализираният обем продажби. ix ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Разходът за данък е 481 хил лв (2020 г.: 386 хил.лв). Анализът на разхода за данък е представен в бележка 11 към финансовия отчет. АКТИВИ 31.12.2021 хил. лв 31.12.2020 промяна отн.дял Нетекущи активи хил. лв % 2021 31,9 10,4 0,0 Имоти, машини и оборудване Инвестициони имоти Нематериални активи Дългосрочни вземания 10299 3371 6 130 13806 10743 3477 10 -4,1 -3,0 -40,0 -10,3 -4,0 145 0,4 14375 42,8 Текущи активи Материални запаси Търговски вземания Други вземания 9540 2420 147 11462 2028 146 -16,8 19,3 0,7 29,5 7,5 0,5 Парични средства и пар. еквиваленти 6377 18484 32290 1894 15530 29905 236,7 19,0 8,0 19,7 57,2 100,0 ОБЩО АКТИВИ Сумата на активите на Групата към 31 декември 2021 г. е 32,290 хил. лв., докато към 31 декември 2020 г. е 29,905 хил.лв. или увеличението е 8%. Нетекущите активи са в размер на 13,806 хил. лв. (2020 г.: 14,375 хил лв), или намалението е с 4%, което се дължи основно на разходи за амортизациия. Основна част от нетекущите активи предстсвляват сгради, инвестиционни имоти и машини и оборудване. Текущите активи към 31 декември 2021 г са 18,484 хил. лв., при 15,530 хил. лв. към 31 декември 2020 г. или увеличението е 19% което се дължи на увеличение на вземанията и паричните средства. ПАСИВИ отн.дял 31.12.2021 31.12.2020 промяна спрямо СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал Резерви Неразпределена печалба ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ хил. лв хил. лв % СК 2021 405 405 0,0 -0,1 37,3 17,5 1,4 43,7 54,9 12447 15620 28472 12459 11376 24240 100,0 отн.дял спрямо 31.12.2021 31.12.2020 промяна общо пасиви 2021 Пасиви хил. лв хил. лв % Нетекущи задължения Дългосрочни банкови заеми Пасиви по отсрочени данъци Правителствени финансирания Дългосрочни задължения към персонала 15 195 241 214 665 38 199 405 179 821 -60,5 -2,0 -40,5 19,6 -19,0 0,4 5,1 6,3 5,6 17,4 x ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Текущи задължения Търговски задължения Задължения за данъци Задължения към персонала и ДОО Други текущи задължения 2274 124 583 3913 234 517 -41,9 -47,0 12,8 -4,4 59,6 3,2 15,3 4,5 172 180 3153 3818 32290 4844 5665 29905 -34,9 -32,6 8,0 82,6 100,0 ОБЩО Пасиви ОБЩО СК и Пасиви Собствения капитал се увеличава с 4,232 хил. лв. или със 17,5 %, достигайки 28,472 хил. лв. към 31.12.2021 г. спрямо 24,240 хил. лв. към 31.12.2020 г. основно в резултат на неразпределената и текущата печалба. Нетекущите задължения намаляват със 156 хил. лв. или с 19 %, до 665 хил. лв. към края на 2021 г. спрямо 821 хил. лв. към края на 2020 г. Текущите задължения се намаляват с 1,691 хил. лв. или с 34,9%, до 3,153 хил. лв. към края на 2021 г. спрямо 4,844 хил. лв. към края на 2020 г. Това се дължи основно на намаление на търговски задължения , задължения за данъци. Финансови показатели 31.12.2021 31.12.2020 промяна Възвръщаемост на собствения капитал Възвръщаемост на активите 16,0 16,8 1,2 5,86 2,02 2,02 7,46 15,1 12,5 0,8 3,21 0,39 0,39 4,28 0,9 4,3 0,4 2,7 1,6 1,6 3,2 Коефициент на обръщаемост на активите Коефициент на текуща ликвидност Коефициент на бърза ликвидност Коефициент на парична ликвидност Коефициент на финансова автономност 1 Нетна печалба на годишна база/ средноаритметична стойност на собствения капитал за последните пет тримесечия 2 Нетна печалба на годишна база/ средноаритметична стойност на общите активи за последните пет тримесечия 3Приходи от продажби на годишна база/ средноаритметична стойност на общите активи за последните пет тримесечия 4 Текущи активи/Текущи задължения 5 Вземания +Парични средства/Текущи задължения 6 Парични средства/Текущи задължения 7 Собствен капитал /Пасиви Ликвидност и капиталови ресурси Парични потоци 31.12.2021 31.12.2020 хил. лв 5973 хил.лв 2112 Нетни парични потоци от оперативната дейност Нетни парични потоци от инвестиционна дейност Нетни парични потоци от финансова дейност -1462 -28 -5170 -32 Нето увеличение/(намаление) на паричните средства и паричните еквиваленти 4483 1894 6377 -3090 4984 1894 Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари Парични средства и парични еквиваленти на 31 септември xi ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Нетните парични потоци от началото на 2021 г., генерирани от оперативна дейност са в размер 5,973 хил. лв. изходящ поток, от инвестиционна дейност 1,462 хил лв. изходящ поток и от финансова дейност 28 хил лв. изходящ поток. В резултат на тези дейности паричните средства и еквиваленти се увеличават нетно със 4,483 хил. лв. и към 31.12.2021 г. са в размер 6,377 хил лв., докато към 31.12.2020 г. са били в размер на 1,894 хил лв. Екология и опазване на околната среда „МАК” АД продължи да изпълнява редица действия и през 2021 год., с които потвърди, че провежда отговорна политика по опазване на Околната среда и намаляване на вредното въздействие от дейността на Дружеството върху нея, като неразделна част от бизнес-стратегията за развитието си. През 2021 г. отново се проведе надзорен одит на Системата за управление на околна среда /СУОС/, изградена според изискванията на международния стандарт ISO 14001:2015. Потвърдено бе от сертифициращата организация, че СУОС е изградена в съответствие с изискванията на стандарта и на приложимите към дейността на Дружеството нормативни актове и функционира ефективно, като основанията за това са: Определено за целта длъжностно лице във фирмата следи за изпълнението на дейностите по управление на генерираните отпадъци, контрола върху въздействието върху околната среда, съгласно нормативната уредба в Република България, изпълнението на предписанията и поддържа връзки със съответните държавни и общински органи: Министерство па околната среда и водите, РИОСВ — В. Търново, ИАОС, „ В и К” — Габрово, Басейнова дирекция Дунавски район, Община Габрово и др. Беше проведена и планова проверка по текущ контрол от РИОСВ - Велико Търново, съгласно Годишен план за контролна дейност на Инспекцията за 2021 г., по фактор – отпадъци, химични вещества и по компонент - въздух. При проверката бе съставен Констативен протокол № КЧВ-ВД-13/12.05.2021 г., според който се констатира, че Дружеството изпълнява всички нормативни изисквания, касаещи управлението на химичните вещества, отпадъците и въздуха. Към протокола бе издадено предписание, относно изискванията на чл. 9, буква „г” от Закона за чистотата на атмосферния въздух. Предписанието е изпълнено в срок. Дружеството разполага с Удостоверение за регистрация за нова маслоподгряваща печка „Wiesloch” № 6/31.05.2021 г. „МАК” АД отстоява и спазва ангажиментите си в съответствие с националното законодателство в областта на опазване на околната среда. Компанията прилага мерки за: - - - разделно събиране на отпадъците, минимизиране и оползотворяване на производствените и битовите отпадъци; осигуряване подходящо обучение на персонала по въпроси, свързани с опазване на околната среда и предотвратяване на замърсяването; изпълнението на изискванията за намаляване на отпадъците от опаковки, като стриктно спазва изискванията на Наредбата за опаковките и отпадъците от опаковки и Наредбата за определяне на реда и размера за заплащане на продуктова такса за продукти, след употребата на които се образуват масово разпространени отпадъци; - изпълнение на изискванията на Наредба № 6/26.03.1999 г. за реда и начина за измерване на емисии на вредни вещества, изпускани в атмосферния въздух от обекти с неподвижни източници; - намаляване на емисиите, които нарушават озоновия слой, чрез изпълнение на изискванията на Регламент/ЕО/№ 517/2014 г. за флуоросъдържащи парникови xii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. газове и Наредбата за установяване на мерки по прилагане на Регламент/ЕО/ № 1005/2009 г., относно вещества, които нарушават озоновия слой; - за безопасното отвеждане и пречистването на производствените отпадъчни води, без да се замърсява околната среда. За целта има сключен договор с „ В и К” Габрово; - безопасната употреба и съхранение на опасни химични вещества, като изпълнява всички нормативни изисквания, касаещи управлението на химичните вещества. Производствените отпадъци на Дружеството се събират разделно и се предават за последващо третиране, единствено на фирми, имащи необходимите разрешителни и лицензи за извършване на такава дейност, съгласно сключени договори. През 2021 г. „МАК” АД, има сключени договори за извозване на производствени отпадъци с Община Габрово, чрез ОП „Регионално депо за отпадъци – гр. Габрово”, „Примапак” ЕООД, „Феникс – ВТ” ЕООД, гр. Велико Търново и др. Дружеството изпълнява всички дейности, изискващи се от българската нормативна база по управление на отпадъците/ЗУО, Наредба № 2 за класификация на отпадъците, Наредба № 1 за реда и образците по които се предоставя информация за дейностите по отпадъците, както и реда за водене на публични регистри и др./. През 2021 г. бе въведена Национална информационна система по отпадъци /НИСО/, от Изпълнителната агенция по околна среда /ИАОС/. От началото на годината цялата документация и отчетност по управление на отпадъците се попълва в НИСО, като отпадна воденето на документация на хартия/включително попълване на отчетни книги на отпадъци, работни листи за отпадъци, заявления и др./ Дружеството попълва в срок в НИСО всички данни, изискващи се от българското законодателство по управлението на отпадъците. Дружеството пуска на българския пазар опаковки. По тази причина с цел изпълнение на задълженията си по българското законодателство, относно оползотворяване на отпадъците от опаковки, има сключен договор с организация по оползотворяване на отпадъци от опаковки „БУЛЕКОПАК” АД. „МАК” АД стриктно изпълнява изискванията на Наредба № 6/26.03.1999 г. за реда и начина за измерване на емисии на вредни вещества, изпускани в атмосферния въздух от обекти с неподвижни източници. Съгласно чл. 31, ал. 1, т. 2 от тази наредба, мониторинг на емисии в атмосферния въздух трябва да извършва на не по-малко от 1 път в рамките на 2 последователни години. Съгласно цитираните разпоредби, през 2021 г. не е извършван мониторинг, същият ще бъде проведен през 2022 г. При дейността си, дружеството използва климатици. В41 тази връзка, се изпълняват всички изисквания, относно прилагането на Регламент/ЕО/№ 517/2014 г. за флуоросъдържащи парникови газове и Наредбата за установяване на мерки по прилагане на Регламент/ЕО/ № 1005/2009 г., относно вещества, които нарушават озоновия слой. За целта, за всяка една климатична инсталация има съставено Досие от лице, притежаващо Документ за квалификация, за извършване на дейности по проверка и херметичност, ремонт и поддръжка, издаден от Българската браншова камара по машиностроене. Проверка на херметичността и техническото състояние на климатичните инсталации се извършва всяка година, резултатите от която се записват в съответното досие. Всяка година, до 14 февруари, се подава справка до РИОСВ – Велико Търново, за предходната година, относно състоянието на всяка една от климатичните инсталации. „МАК” АД отвежда и пречиства отпадъчните си води „В и К“ – Габрово, съгласно сключен договор, при изпълнение на изискванията на Наредба № 7/14.11.2000 г. за условията и реда за заустване на производствени отпадъчни води в канализационните xiii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. системи на населените места. Всяка година „В и К” – Габрово извършва мониторинг на емисиите в отпадни води на производствената площадка, съгласно същият договор. Дружеството използва за дейността си химични вещества и смеси. Във връзка с това изпълнява всички изисквания от нормативната база на Република България и Европейския съюз в областта на правилното използване и съхранение на химични вещества и смеси, включително и Наредбата за реда и начина за съхранение на опасни вещества и смеси. Съгласно протокола от извършена проверка от РИОСВ – Велико Търново през 2021 г., всички изисквания се спазват и няма нарушения. Персонал Средносписъчия брой на групата за отчетния период е 241 души (31.12.2020 г.: 248). Програмите за обучение, предлагани на служители на Групата, имат за цел развитието на компетенциите на служителите. Политиката в областта на обучението е специално насочена към предоставяне на високи професионални познания, както и във връзка с изискванията за здравословни и безопасни условия на труд. Работниците и служителите имат право на по-високо допълнително възнаграждение, изисквано от приложимия закон за извънреден труд, нощни смени и работа в събота, неделя и по време на празници. Служителите, които работят при специфични, вредни или опасни условия, получават лични предпазни средства и надбавки. Изключително ценна е грижата за здравето на служителите в Групата, изразяващя се в осигуряване на допълнително здравно осигуряване за всички. То включва специална здравна доболнична помощ, безплатни изследванияи възстановяване на разходи за лекарства и консумативи. С фокус върху превенция всяка година се провеждат профилактични прегледи с цел следене на здравословното състояние на служителите. 3. Важни събития, които са настъпили след датата, към която е съставен годишния финансов отчет /член 39, т. 3 от Закон за счетоводство/ В периода от 31 декември 2021г. до датата, на която финансовия отчет е утвърден за издаване от Съвета на директорите (07.04.2022г.) има настъпили събития, които да влияят. В края на м. февруари 2022 г. редица държави (включително САЩ, Обединеното кралство, Канада, Щвейцария, Япония и ЕС) наложиха санкции срещу определени юридически и физически лица в Русия поради официалното признаване от нейна страна на два отделили се от Украйна региона като Донецката народна република и Луганската народна република, и започналите на 24 февруари 2022 г. военни операции на територията на Украйна. Допълнително бяха направени съобщения и за допълнителни санкции, вкл. към руската държава. Въведените санкции могат пряко да засегнат както санкционираните субекти, така и определени физически лица и други субекти, контролирани от тези юридически и физически лица. В допълнение, бизнес контрагентите на тези санкционирани субекти могат да бъдат косвено засегнати, така както и някои отрасли на руската икономика. Последните събития, произтичащи от военния конфликт в Украйна създадоха предизвикателства пред предприятията, които се намират и работят там. Стабилността на украинската икономика може да бъде значително повлияна от текущите военни действия и това да доведе до значителни рискове и последици, които не са характерни за развитите пазари и държави в нормален икономически статус и развитие. Ръководството извърши оценка на потенциалните ефекти от събитията, описани по- горе и преценява, че ефектите към финансовите отчети за годината, приключила на 31 декември 2021 г. се считат зa несъществени събития. xiv ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Ръководството по отношение на прилагането на принципа-предположение за действащо предприятие отчита, че няма наличие на индикации и съмнения за съществена несигурност относно принципа-предположение за действащо предприятие. Военният конфликт между Украйна и Русия и свързаните с него санкции към Русия, оценен като некоригиращо събитие за целите на финансовите отчети за годината, приключила на 31 декември 2021 г. : • Ръководството в резултат на събитието не извършва преизчисляване на приблизителни счетоводни оценки и справедливи стойности. • Ръководството преценява, че не води до промяна (напр.текущи/нетекущи, държани за продажба/търгуване) на активи и пасиви: всякакви съпътстващи промени намеренията на ръководството на предприятието в класификация в и договореностите след 31.12.2021 г. не водят до преразглеждане на класификациите на активи и пасиви към 31.12.2021 г. 4. Бъдещо развитие на МАК АД- Група /член 39, т. 4 от Закон за счетоводство/ и планирана стопанска политика през следващата година /чл.247, ал 3 от Търговски закон/ На местния пазар дружествата от Групата цели да предостави на клиентите по- добро обслужване чрез предлагане на нови продукти и в по-кратки срокове. На чуждестранните пазари усилията са насочени към запазване и увеличаване на дела на Групата на основните пазари (Германия, Чехия, Сърбия), както и установяване и разширяване на пазарни позиции в други страни ( страните от средна и източна Европа и Прибалтийския регион). Групата продължава политиката на активно партньорство с утвърдени международни компании, с нови компании, както и разширяване на продуктовата гама на вече създадените сътрудничества. Запазване обема на продажбите; Основните инвестиционни проекти за 2022 г. на Дружеството включват финализиране на придобиването на индустриални машини и оборудване в апретурен процес, както и нов високоефективен и иновационен скробващ агрегат за обработка на изпредени прежди в тъкачен процес, собствена фотоволтаична електроцентрала и ремонт на производствени помещения. Целите са да се разширят производствените възможности за усвояване на нови технологии и да се подобрят условията на труд. Източници за финансирането им са собствени средства от обичайна търговска дейност, рефинансиране от печалбата, както и привлечени средства - банкови кредити и разработване на нови проекти за финансиране от европейските фондове. 5. Научноизследователска и развойна дейноста /член 39, т. 5 от Закон за счетоводство/ MAK АД фокусира своята научноизследователска и развойна дейност основно върху съществуващи продукти. Научноизследователските и развойни проекти са насочени върху намирането и разработването на артикули в нов състав и физически качества чрез използване на нови постановки на продукт с цел адаптирането му към нуждите на xv ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. пазара. Стратегическа цел на МАК АД е в бъдеще да постигне стабилен резултат на разработване на петнадесет – двадесет нови продукта на година. Интелектуална собственост През всичките години на своето съществуване, МАК АД генерира и защитава своя индустриална собственост. В резултат, Дружеството притежава обекти на индустриалната собственост, по-голямата част от които – регистрирани права (промишлени дизайни на платове и на десени за тъкани) и по-малка част нерегистрирани обекти – предимно технологии. Тези активи са резултат от специалната политика на дружеството към продуктовото и технологично обновление, и в частност към иновациите. Нови разработки и продукти През 2021 г. са разработени нови продукти в следните теми: -шест артикула по тема “Специално предназначение“ - в състав памук/полиестер/еластан - за защитно облекло за полиция и военни, облекло с антистатична защита за противопожарните служби; -четири артикула по тема „Памук“ за бебешко облекло и мода; -четири артикула общо по темите “100% Вискоза” и „Коприна“- специално работно облекло и мода В развитие са 11 артикула в негоримите материали. Очакваните разработки за 2022 г. се изразяват в две основни тенденции. Първата – свързана с разработка и внедряване на тъкани със специално предназначение с цел постигане на по-добри физико механични показатели - технически стреч, промазки, мембраниране, кордура 400 гр. или 600 гр. Предназначението е за специално защитно облекло. Втората – изделия, които носят в себе си комфорт, отличават се с изклчителни свойства за регулиране на температурата, здравина, еластичност и ниска степен на износване. 6. Информация за придобиване на собствени акции, изисквана по реда на чл.187д от Търговски закон /член 39, т. 6 от Закон за счетоводство/ През 2021 г. Држеството не е придобивало и не е прехвърляло собствени акции. Към 31.12.2021 г. Дружеството не притежава собствени акции. 7. Наличие на клонове на предприятието /член 39, т. 7 от Закон за счетоводство/ Групата няма клонове в страната и чужбина. 8. Използвани финансови инструменти /член 39, т. 8 от Закон за счетоводство/ Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и достигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на Групата. Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продуктите и услугите на дружеството и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана xvi ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. концентрация на даден риск. Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Групата, са пазарен риск, лихвен риск, ликвиден риск, валутен риск и кредитен риск. Политиката, която ръководството на Групата прилага за управление на тези рискове, е обобщена по-долу. Пазарен риск Пазарният риск е свързан с вероятността за неблагоприятни промени в пазарната конюнктура – ценовите равнища на продуктите, които произвежда Групата, обема на търсене и предлагане, конкурентната среда. През отчетния период цените на преждите, като основен материал в производството продължиха да се покачват, в резултат на непрекъснатия скок на цената на памука, в следствие на лошата реколта. Това е най-големия риск за Групата. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Дружеството генерира и поддържа достатъчен обем на ликвидни средства. Вътрешен източник на ликвидни средства за дружеството е основната му стопанска дейност, генерираща достатъчни оперативни потоци. Външни източници на финансиране са банките и други постоянни партньори. С цел изолиране евентуалния ликвиден риск, дружеството работи със система от алтернативни механизми за действие и прогнози, крайният ефект от което е поддържането на добра ликвидност, респективно способност за финансиране на стопанската си дейност. Това се допълва от текущо наблюдение на падежите на активите и пасивите и контрол върху изходящите парични потоци. Валутен риск Групата е експортно ориентирана - износ на готови изделия, които са краен продукт на дъщерното дружество “МАК-В” ЕООД, чиято основна дейност е конфекция. Групата разширява пазарите си в Европа и се ориентира в разплащания в EUR. Лихвен риск В структурата на активите на дружеството лихвоносните активи са представени от паричните средства, договорени при плаващ лихвен процент и предоставените заеми, които са с фиксиран лихвен процент. От друга страна, привлечените средства на Дружеството под формата на дългосрочни и краткосрочни заеми, са обичайно с променлив лихвен процент. Това обстоятелство частично поставя паричните потоци на дружеството в зависимост от лихвен риск. Покриването на този риск се постига по два начина: а) оптимизиране на източниците на кредитни ресурси за постигане на относително по- ниска цена на привлечените средства; б) комбинирана структура на самите лихвени проценти по кредитите, която съдържа два компонента – постоянен и променлив, съотношението между които, а и абсолютната им стойност, могат да се постигнат и поддържат в благоприятен размер за дружеството. Постоянната компонента е с относително ниска абсолютна стойност и достатъчно голям относителен дял в общия лихвен процент. Това обстоятелство премахва вероятността от значителна промяна в лихвените равнища при евентуална актуализация на променливата xvii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. компонента. Така се минимизира и вероятността от промяна в неблагоприятна посока на паричните потоци. Регулационен риск Това е рискът Групата да реализира загуби поради промяна на нормативната уредба, касаеща търговските дружества. Систематичен риск Систематичните рискове са тези, които действат извън емитента и оказват ключово влияние върху дейността и състоянието й. Те са свързани със състоянието на макроикономическата среда, политическата стабилност и процеси, регионалното развитие и др. Основното ограничаване и влиянието на систематичните рискове е събирането и анализирането на текущата информация, както и използването на прогнозни от независими източници за състоянието на системата като цяло. В тази връзка Групата на емитента би следвало да реорганизира дейността си, съобразявайки се с влиянието на систематичните рискове и прогнозните разчети в страната, в която извършва предмета си на дейност. Несистематичен (микроикономически) риск Това са рисковете, които представляват частта от общия инвестиционен риск, специфични за самата фирма и отрасъла. Несистематичните рискове могат да бъдат разделени на две: секторен (отраслов) риск, касаещ несигурността в развитието на отрасъла като цяло, и общофирмен риск, произтичащ от спецификите на конкретното дружество. Фирмен риск Фирменият риск е свързан с естеството на дейност на Групата, като е важно възвръщаемостта от инвестираните средства и ресурси да съответства на риска, свързан с тази инвестиция. Основният фирмен риск за Групата е свързан с възможните изменения на търсенето и предлагането на продукцията на Групата в резултат на промени в количеството произведена продукция, на предпочитанията на потребителите на този тип изделия или в резултат на конкуренцията на Групата в отрасъла. В тази връзка фирменият риск може да окаже влияние върху ръста на продажбите на Групата, както и върху промяната на рентабилността. За тази цел е необходимо да се анализират подробно главните фактори, които пораждат несигурност в ритмичното генериране на приходи от страна на Групата. Тази несигурност може да бъде измерена чрез променливостта на получаваните приходи в течение на времето. Това означава, че колкото по–променливи и по–непостоянни са приходите на дадено дружество, толкова по–голяма е несигурността Групата да реализира положителен финансов резултат, т.е. рискът за инвеститорите, респективно кредиторите ще бъде по–висок. Фирменият риск обединява бизнес риска и финансовия риск. Бизнес риск Бизнес рискът се предопределя от самото естество на дейност на компанията. Този риск се дефинира като несигурността, свързана с получаването на приход, присъщ както за отрасъла, в който Групата функционира, така и за начина на производството на стоките и услугите. Нормално е приходите на Групата да xviii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. варират в течение на времето като функция на промените в обема на продажбите и производствените разходи. Финансов риск Финансовият риск представлява допълнителната несигурност по отношение на инвеститора за получаването на приходи в случаите, когато фирмата използва привлечени или заемни средства. Тази допълнителна финансова несигурност допълва бизнес риска. Ако фирмата, обект на анализа, не привлича капитал посредством заеми и/или дългови ценни книжа, единствената несигурност по отношение на нея ще бъде свързана с бизнес риска Когато част от средствата, които фирмата използува при осъществяване на дейността си, са под формата на заеми, то плащанията за тези средства представляват фиксирано задължение. Оперативни рискове Основните оперативни рискове са свързани с: управление – Групата се управлява от специалисти с доказани професионални качества. разходи – Групата работи по програми за тяхното оптимизиране, свързани с разходите за администрация и управление и разходите за външни услуги. доставки – доставките са обезпечени с договори, околна среда – производствената дейност на “МАК” е екологично чиста и съобразена с изискванията на Министерството на околната среда и Европейските директиви. IV. Информация по чл.247 и чл. 240б от Търговски закон 1. Информация по чл. 247 от ТЗ Информация относно протичането на дейността и състоянието на дружеството и разяснения относно годишния финансов отчет В раздел II, т.2 е описана дейността и състоянието на Дружеството и се разяснява годишния финансов отчет. Възнаграждения, получени общо през годината от членовете на съвета на директорите Възнагражденията на Съвета на директорите за 2021 г. са в размер на 190 хил. лв. (2020 г.: 155 хил. лв.) Придобити, притежавани и прехвърлени от членовете на съветите през годината акции и облигации на дружеството Членовете на СД не притежават акции на дружеството. През годината не са придобивани или прехвърляни акции на дружеството от членовете на СД. Дружеството няма издадени облигации. Права на членовете на съветите да придобиват акции и облигации на дружеството xix ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. В устава на Дружеството не съществуват разпоредби относно специални права или каквито и да било привилегии на членовете на СД да придобиват акции на Дружеството. Не са предвидени компенсации при освобождаване на членове на СД. Участие на членовете на съветите в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети Участие на членовете на Съвета на директорите с повече от 25 на сто от капитала на други дружества: Димитър Георгиев Бижев – Председател на СД контролира или притежава пряко/непряко значителен дял (над 25%) от капитала на следните дружества: ДЮКЕР ООД, ЕИК 101045106, с адрес на управление в гр. Габрово, бул. Трети март № 9 Йонко Бориславов Костадинов не притежава повече от 25% от гласовете в общото събрание на никое юридическо лице. Александър Робертов Цанков – независим член на СД (от 12.05.2020г.) не притежава повече от 25% от гласовете в общото събрание на никое юридическо лице. Участие на членовете на Съвета на директорите в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети: Димитър Георгиев Бижев участва в управителен/контролен орган в следните дружества: МАК -В ЕООД, ЕИК 101645909, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март №9 – член на Съвета на директорите на едноличния собственик на капитала; МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД, ЕИК 203095120, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март №9 – Управител и член на Съвета на директорите на едноличния собственик на капитала; КЮБИ ЕАД, ЕИК 107563461, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март №9 – член на Съвета на директорите Йонко Бориславов Костадинов участва в управителен/контролен орган в следните дружества: МАК -В ЕООД, ЕИК 101645909, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март №9 – член на Съвета на директорите на едноличния собственик на капитала; МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД, ЕИК 203095120, с адрес на управление в гр. Габрово бул. Трети март №9 –член на Съвета на директорите на едноличния собственик на капитала; Александър Робертов Цанков – независим член на СД, участва в управителен/контролен орган в следните дружества: РОВЕЛ АД, ЕИК 831730788, с адрес на управление в гр. София 1393, ул. СВ. СВ. КИРИЛ И МЕТОДИЙ №72 – член на СД; Планирана стопанска политика през следващата година /чл.247, ал.3 от ТЗ/ xx ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Информацията е отразена в раздел III, т.4 от настоящия доклад – бъдещо развитие на предприятието /чл.39, т.4, от Закон за счетоводство/. 2. Информация по член 240б от ТЗ относно задължението на членовете на съветите да уведомяват писмено съвета на директорите, съответно управителния съвет, когато те или свързани с тях лица сключват с дружеството договори, които излизат извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия През 2021 г. Членовете на съвета на директорите или свързани с тях лица не са сключвали с дружеството договори, които да излизат извън обичайната му дейност или съществено да се отклоняват от пазарните условия. V. Допълнителна информация по Приложение 2 към чл. 10, т.1, чл. 11, т.1, чл.21, т.1 от Наредба 2 към ЗППЦК 1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби на емитента като цяло и промените настъпили през отчетната финансова година. Информация за приходите е представена в раздел III, т.2 от настоящето изложение. Дружеството не публикува информация в количествено изражение поради спецификата на произвежданата продукция 2. Информация, относно приходите, разпределени по отделни категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай, че относителния дял надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента. Информацията е включена в раздел III, т.2 от настоящото изложение. Групата не публикува информация в количествено изражение поради спецификата на произвежданата продукция. Основни клиенти на Групата с относителен дял над 10% в приходите от продажби за 2021 г. са: 2021 2020 % от % от хил. лв. приходите хил. лв. приходите Клиент 1 Клиент 3 Клиент 4 6,230 6,181 7,030 20% 20% 23% 3,871 1,927 1,787 17% 9% 9% Използваните суровини и материали надхвърлят 3 500 номенклатурни номера, които имат динамична структура и разнообразен произход (синтетични, растителни), агрегатно състояние (течни, твърди, газообразни). xxi ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Основният дял от суровините и материалите са обезпечават от внос. Източниците на доставка са валидирани производители, Съответните фирми контрагенти оперират съобразно отраслови стандарти. МАК АД-Група работи с редица български и чуждестранни доставчици, като подбора им се извършва съгласно разработена вътрешнофирмена процедура и цели осигуряване както на алтернативна обезпеченост в процеса на снабдяване така и на конкурентна гъвкавост в търговските отношения. Изходните условия, които Групата залага в процеса на договаряне, са: постоянство на качеството, конкурентни цени, атрактивни условия за плащане, ритмични и навременни доставки, непозволяващи натрупването на материални запаси от една страна и същевременно обезпечаващи редовността на производствения процес. За 2021 г. няма доставчици, чиито относителен дял надхвърля 10 % от общите разходи по предоставени услуги и материали. 3. Информация за сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на емитента. През отчетния период няма сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на емитента. 4. Информация, относно сделките, сключени между емитента и свързани лица през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейнст или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът или негово дъщернодружество е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента. Информация относно сделките, сключени между МАК АД и свързани лица през отчетния период е посочена в пояснителните приложения към годишния финансов отчет „Оповестяване на сделки със свързани лица“. През 2020 г. МАК АД не е сключвало сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоненяват от пазарните условия. 5. Информация, за събития показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние върху дейността му и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година. През 2021 г. събития с необичаен за Групата характер, които да оказват съществено влияние върху дейността за реализираните приходи няма. 6. Информация, за сделки, водени извънбалансово –характер и бизнес цел, посочване на финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента. Групата няма сделки, водени извънбалансово към 31.12.2021 г. xxii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. 7. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестиции в дялови ценни книжа извън неговата икономическа група и източниците/начините на финансиране. Информация за дяловите участия и основни инвестиции на МАК АД е посочена в пояснителните приложения към годишния финансов отчет –„ Финансови активи“ Дружеството няма инвестиции в ценни книжа и участия в дружества извън неговата икономическа група. Респективно информация относно инвестиции в нематериални активи и недвижими имоти е посочена в приложения „Нематериални активи“, Инвестиционни имоти“ и „Имоти, машини и оборудване“ Дружеството няма инвестиции в ценни книжа и участия в дружества извън неговата икономическа група. 8. Информация, относно сключени от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения. Информация за сключените от МАК АД договори за заеми са посочени в годишния финансов отчет в приложенията към годишния финансов отчет „Дългосрочни банкови заеми“. Към 31 декември 2021 г. няма издадени валидни банкови гаранции в полза на банки и други контрагенти. 9. Информация, относно сключени от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемодатели, договори за заем, включително предоставяне на гаранции от всякакъв вид, в това число на свързани лица, с посочване на конкретните условията по тях, включително на крайните срокове за плащане, и целта за която са били отпуснати. Към 31.12.2021 няма предоставени заеми на дъщерни дружества. Предоставени дългосрочни заеми от МАК АД на трети лица: • Договорен размер 50 хил. лв.; лихвен процент – 4,0%; падеж – 19.02.2019 г.; салдо към 31.12.2021 г. – 40 хил. лв. главница и 4 хил. лв лихва; 10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период. През отчетния период Дружеството не е емитирало нова емисия ценни книжа. 11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати. Няма пубикувани прогнози за финансовите си резултати за отчетната година. xxiii ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. 12. Анализ и оценка на политиката на управлението на финансови ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки , които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им. МАК АД осъществява оперативната си дейност, като управлението на финансовите ресурси е подчинено изключително на структурирането на такава капиталова структура, която да позволи да се комбинират по-ниският риск на финансирането със собствени средства с по-високата ефективност и гъвкавост на паричния поток при условията на дълговото финансиране, като във всеки един момент да може да се премине от един към друг вид финансиране с оглед на конкретните нужди на компанията. 13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност. Планираната от Дружеството инвестиционна програма за 2022 г. е в размер на 2 млн. лв. и включва финализиране на инвестициите за придобиването на индустриални машини и оборудване в апретурен цех, както и нов високоефективен и иновационен скробващ агрегат за обработка на изпредени прежди в тъкачен цех собствена фотоволлтаична електроцентрала и ремонт на производствени помещения. Целите са да се разширят производствените възможности за усвояване на нови технологии и да се подобрят условията на труд. Източници за финансирането им са собствени средства от обичайна търговска дейност, рефинансиране от печалбата, както и привлечени средства - банкови кредити и разработване на нови проекти за финансиране от европейските фондове. Дружеството не изпитва затруднения по осъществяването на инвестиционните си намерения и разплащанията за оперативната си дейност благодарение на генерирания положителен паричен поток през отчетния период и добра ликвидност. 14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата икономичеака група. Основните принципи на управление на управителния орган и мениджмънта на Групата са прозрачно управление и защита на интересите на инвеститорите, посредством действия за повишаване производителността и рентабилността на производството, качеството на произвежданата продукция, инвестиции за обновяване на технологичния процес, за опазване здравето на работниците и развитие и усъвършенстване на човешките ресурси. В тази насока през 2021 г. няма настъпили промени в основните принципи на управление на МАК АД и неговата икономическа група. 15. Информация за основни характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове. xxiv ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Информацията се разглежда в т.III от Декларация за корпоративно управление съгласно чл. 100 н, ал. 8 от ЗППКЦ, която е част от настоящия доклад. 16. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година. През 2021 г. няма промяна в управителните органи на МАК АД. Общото събрание на акционерите, проведено на 20.05.2021 г. преизбра Йонко Бориславов Костадинов, Димитър Георгиев Бижев и Александър Робертов Цанков за нов петгодишен мандат, считано от датата на изтичане на техния предходен мандат. 17. Информация за размера на възнагражденията,наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитентаи негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента или произтичат от разпределение на печалбата, включително: а) получени суми и непарични възнаграждения; През финансовата 2021 г. за дейността си като членовете на Съвета на директорите на МАК АД са получили брутни възнаграждения в лева както следва: ДУК/ Трудов догоовр възнаграждение (лв) (лв) ОБЩО СУМА (лв) ЧЛЕН Димитър Георгиев Бижев 02.06.2016- 02.06.2021,преизбран до 02.06.2026 Йонко Бориславов Костадинов 02.06.2016- 31 200,00 58 464,00 31 200,00 38 400,00 89 664,00 69 600,00 02.06.2021, преизбран до 02.06.2026 Александър Робертов Цанков 12.05.2020- 12.05.2021, преизбран до 02.06.2026 ОБЩО 31 200,00 93 600,00 96 864,00 31 200,00 190 464,00 Възнагражденията са само парични. Други материални стимули не се предвиждат и не са изплащани. Осигурителната вноска за сметка на фирмата на членовете на СД начислени за периода януари – декември 2021 г. е в размер на 14126.40 лв. б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент;- няма в) сума, дължима от емитента или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщтетения при пенсиониране или други подобни обезщетения. –няма. 18. За публичните дружества - информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставените им от емитента опции бърху негови ценни книжа –вид, размер на ценните книжа, върху които са учредени xxv ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. опциите, цената на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите. Информация за притежаваните от членовете на Съвета на директорите акции е отразена в раздел IV на настоящия доклад. Няма предоставени и учредени опции върху ценни книжа на МАК АД. 19. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване не финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации или облигационери. Няма такива договорености. 20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или взeманията на емитента по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно. Към 31.12.2021 г. няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания. 21. Данни за директора за връзки с инвеститорите, включително телефон и адрес за кореспонденция. Директор за връзки с инвеститорите е Ваня Генева, Тел: 066/801260, адрес за кореспонденция: 5300 Габрово, бул. Трети март 9; e-mail: [email protected], [email protected] 22. Нефинансова декларация по чл. 41 от ЗСч - за финансови отчети на индивидуална основа, съответно по чл. 51 от ЗСч - за финансови отчети на консолидирана основа – Неприложимо. VI. Електронна препратка към вътрешна информация съгласно чл. 7 от Регламент (ЕС) 596/2014 на Европейския парламент и на Съвета от 16 април 2014 г. относно пазарната злоупотреба (Регламент относно пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и Директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията (ОВ, L 173/1 от 12 юни 2014 г.) (Регламент (ЕС) № 596/2014) относно обстоятелствата, настъпили през за периода 01.01.2021 -31.12.2021г. по отношение на МАК АД-Група. МАК АД разкрива вътрешна информация на Комисията по финансов надзор, „Българска Фондова Борса – София“ АД и обществеността чрез системите за предоставяне на информацията по електронен път e-Rеgister и X3 News, както и на интернет страницата на дружеството – https://www.mak.bg. Системата e-Rеgister е на Комисията за финансов надзор и публикуваната чрез нея информация може да бъде намерена на електронната страница на КФН -www.fsc.bg. X3 News e интернет портал, предлаган от „Българска xxvi ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МАК АД – ГРУПА ЗА 2021 Г. Фондова Борса – София“ АД чрез дъщерното й дружество „Сервиз Финансови пазари“ ЕООД и цялата вътрешна информация публикувана чрез него може да бъде намерена на следния интернет адрес www.x3news.com. Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2022.04.13 16:21:16 +03'00' Yonko Borislavov Kostadino v Йонко Бориславов Костадинов Изпълнителен директор МАК АД, гр. Габрово 07.04.2022 г. xxvii ДЕКЛАРАЦИЯ за корпоративно управление съгласно чл.40 от Закона за счетоводството и чл.100н, ал.8 от ЗППКЦ на МАК АД - ГРУПА Долуподписаният Йонко Бориславов Костадинов, в качеството си на изпълнителен директор на МАК АД, декларирам следното: I. Информация относно спазване по целесъобразност на Българския Кодекс за корпоративно управление изготвен от Националната Комисия по корпоративно управление (НККУ), одобрен от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор и практиките на корпоративно управление, които се прилагат от “MAK” АД (Групата) в допълнение на кодекса МАК АД прие с Решение на СД и продължава да спазва създадения през октомври 2007 г., с последващи изменения през 2012 г. и 2016 г., Национален кодекс за корпоративно управление /НККУ/, одобрен от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор. Доброто корпоративно управление е съвкупност от балансирани взаимоотношения между Управителните органи на Дружеството, неговите акционери и всички заинтересовани страни - служители, търговски партньори, кредитори на дружеството, потенциални и бъдещи инвеститори и обществото като цяло. Съветът на директорите на МАК АД се придържа към Програмата за добро корпоративно управление, която е в съответствие с ефективното регулиране, международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и българския Национален кодекс за корпоративно управление. Наред с принципите, носещи препоръчителен характер, МАК АД установява определен набор от изисквания за корпоративно управление, спазването на които е задължително за управителните органи на Дружеството, а именно: • • Защита правата на акционерите; Осигуряване на справедливо третиране на всички акционери, независимо от броя на акциите, притежавани от тях; Признаване на правата насърчава сътрудничеството между дружеството и заинтересованите страни; Осигуряване на своевременно и точно разкриване на информация по всички • на заинтересованите страни и • въпроси, свързани с дружеството, включително и финансовото състояние, резултатите, собствеността и управлението на дружеството; • Подпомагане на стратегическото управление на дружеството, контрола върху дейността на Съвета на директорите и отчетността му пред дружеството и акционерите. Кодексът за корпоративно управление се прилага на принципа “спазвай и обяснявай”, който означава, че препоръките му се спазват и независимо дали има 1 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА отклонение от тях или не, ръководството на Дружеството периодично разкрива информация за корпоративното управление с характера и обема, предвидени в НККУ , а именно: Действията на ръководството на MAK АД са в посока утвърждаване на принципите за добро корпоративно управление, повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и лицата, заинтересовани от управлението и дейността на Дружеството. Съветът на директорите на МАК АД спазва Програмата за добро корпоративно управление, която е съобразена с действащата нормативна уредба, международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и Националния Кодекс за корпоративно управление. Съветът на директорите утвърждава Политиката за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и устройствените актове. 1. РЪКОВОДСТВО НА ДРУЖЕСТВОТО-МАЙКА - МАК АД – СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ 1.1. Функции и задължения Съветът на директорите на МАК АД управлява независимо и отговорно Дружеството в съответствие с установените визия, цели и стратегии на Дружеството и интересите на акционерите. Членовете на Съвета на директорите дават гаранция за своето управление в размер на тримесечното им брутно възнаграждение, определен от Общото събрание на акционерите. По време на своя мандат членовете на Съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност, управленска и професионална компетентност. Ръководството на МАК АД, в лицето на Съвета на директорите също така: • следи за резултатите от дейността на Дружеството и при необходимост инициира промени в управлението на дейността. • третира равнопоставено всички акционери, действа в техен интерес и с грижата на добър търговец. • осигурява и контролира интегрираното функциониране на системите за счетоводство и финансова отчетност. • отговаря финансовоинформационната система на Дружеството. дава насоките, одобрява и контролира изпълнението на сделки от за създаването и надеждното функциониране на • съществен характер, както и други дейности, установени в устройствените актове на Дружеството. • се отчита за своята дейност пред Общото събрание на акционерите, като изготвя годишен доклад за дейността си и го предоставя за приемане от ОСА. 1.2. Избор и освобождаване на членове на Съвета на директорите 2 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Общото събрание на акционерите избира и освобождава членовете на Съвета на директорите на МАК АД, съобразно закона и устройствените актове на Дружеството, като се спазват принципите за непрекъснатост и устойчивост на работата на Съвета на директорите. Всички членове отговарят на законовите изисквания за заемане на длъжността им. При предложения за избор на нови членове на Съвета на директорите се спазват принципите за съответствие на компетентност на кандидатите с естеството на дейността на Дружеството. В договорите за възлагане на управлението, сключвани с членовете на Съвета на директорите, се определят техните задължения и задачи, критериите за размера на тяхното възнаграждение, задълженията им за лоялност към Дружеството и основанията за освобождаване. Договорите за управление с член на Съвета на директорите, съответно с Изпълнителния директор са съобразени с Устава на Дружеството и с разработената от Съветът на директорите Политика за определяне на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите и утвърдена от Общото събрание на акционерите на 26 ноември 2020 г. 1.3. Структура и компетентност Броят на членовете и структурата на Съвета на директорите са определени в Устава на Дружеството. Дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от три физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Съставът на избрания от Общото събрание Съвет на директорите е структуриран по начин, който гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията и действията на неговите членове във връзка с управлението на Дружеството. Съветът на директорите осигурява надлежно разделение на задачите и задълженията между своите членове. Основната функция на независимите директори е да контролират действията на изпълнителното ръководство и да участват ефективно в работата на Дружеството в съответствие с интересите и правата на акционерите. Основните функции на членовете на Съвета на директорите и броя на независимите членове са залегнали в Устава на Дружеството. В Съветът на директорите на МАК АД независимият член е един. Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Съвета на директорите следват изискванията на закона, устройствените актове и стандартите на добрата професионална и управленска практика. Членовете на Съвета на директорите на МАК АД имат подходящи знания и опит, които изисква заеманата от тях позиция. След избирането им новите членове на Съвета на директорите се запознават с основните правни и финансови въпроси, свързани с дейността на Дружеството. Дружеството стимулира повишаването на квалификацията на членовете на Съвета на директорите. Членовете на Съвета на директорите разполагат с необходимото време за изпълнение на своите задачи и задължения. В Устава на Дружеството не е определен броя на дружествата, в които членовете на Съвета на директорите могат да заемат ръководни позиции, т.к. не може да се ограничава дейността на членовете на Съвета на директорите. 3 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Изборът на членовете на Съвета на директорите на Дружеството става посредством прозрачна процедура, която осигурява освен всичко останало навременна и достатъчна информация относно личните и професионалните качества на кандидатите за членове. Броят на последователните мандати на членовете на Съвета на директорите осигурява ефективна работа на Дружеството и спазването на законовите изисквания. Съгласно Устава на Дружеството членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. 1.4. Възнаграждения на членовете на Съвета на директорите Съветът на директорите на МАК АД е изготвил и прилага Политика за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, приета от Общото събрание на акционерите на 26 ноември 2020 г. Политиката за възнагражденията е разработена в съответствие с Наредба № 48 от 20 март 2013 г. на Комисията за финансов надзор и със Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на Дружеството. В съответствие със законовите изисквания и добрата практика на корпоративно управление размерът и структурата на възнагражденията отчитат: • Задълженията и приноса на всеки един член на Съвета на директорите в дейността и резултатите на Дружеството. Членовете на Съвета на директорите получават постоянно възнаграждение под формата на определена от Общото събрание на акционерите сума, изплащана при условията и в сроковете на сключените между тях и Дружеството договори за управление. • Възможността за подбор и задържане на квалифицирани и лоялни членове на Съвета на директорите на МАК АД. Тези изисквания се прилагат чрез Политиката за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, приета от Общото събрание на акционерите на 26 ноември 2020 г. • Необходимостта от съответствие на интересите на членовете на Съвета на директорите и дългосрочните интереси на Дружеството. Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите са формирани въз основа на резултатите от дейността на Дружеството и са в съответствие с бизнес стратегията, целите, ценностите и дългосрочните интереси на Дружеството. • Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите и на Изпълнителния директор на Дружеството задължително се определят от Общото събрание на акционерите. До сега на изпълнителния член на СД не са предоставяни акции или други финансови инструменти. Членовете на Съвета на директорите получават постоянно възнаграждение под формата на определена от Общото събрание на акционерите сума, изплащана при условията и в сроковете на сключените между тях и Дружеството договори за управление. Разкриването на информация за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите е в съответствие със законовите норми и устройствените актове на Дружеството. 4 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Информация за възнагражденията на членовете на СД се представя в годишния финансов отчет, в Доклада за прилагане на Политиката за възнагражденията на Съвета на директорите и се публикува на интернет страницата: www.мак.bg 1.5. Конфликт на интереси Членовете на Съвета на директорите се стремят да избягват и да не допускат реален или потенциален конфликт на интереси. Членовете на Съвета на директорите се стремят да разкриват незабавно конфликти на интереси и да осигуряват на акционерите достъп до информация за сделки между Дружеството и членове на Съвета на директорите или свързани с него лица. Всеки конфликт на интереси в Дружеството се разкрива на Съвета на директорите. Потенциален конфликт на интереси съществува тогава, когато Дружеството възнамерява да осъществи сделка с юридическо лице, в което Член на Съвета на директорите или свързани (заинтересовани) с него лица имат финансов интерес. 1.6. Комитети В съответствие с изискванията на действащото законодателство и въз основа на определените от него критерии, Съветът на директорите предлага на Общото събрание на акционерите на Дружеството да избере одитен комитет в състав, който отговаря на законовите изисквания и конкретните нужди на Дружеството. Комитетите се създават въз основа на писмено определена структура, обхват от задачи, начин на функциониране и процедури за отчитане. Одитният комитет на MAK АД е в състав от трима души, с 3-годишен мандат определен от ОСА. Членовете на Одитния комитет отговарят на изискванията на Закона за независимия финансов одит. 2. НЕЗАВИСИМ ФИНАНСОВ ОДИТ И ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ Одитният комитет на MAK АД и неговите членове, в качеството си на лица натоварени с общото управление, осигуряват надзор на дейностите по вътрешен одит и следят за цялостните взаимоотношения с външния одитор, включително естеството на несвързани с одита услуги, предоставяни от одитора на Групата. Ръководствата на дружествата от MAK АД -Група, подпомагано от Одитния комитет, писмено мотивира пред Общото събрание предложението си за избор на одитор, като се ръководи от установените изисквания за професионализъм. Ръководството на MAK АД осигурява спазването на приложимото право по отношение на независимия финансов одит. Прилага се ротационен принцип при предложенията и избора на външен одитор. Одиторите се избират от ОСА за всяка финансова година. MAK АД-Група има изградена система за вътрешен контрол, която включително идентифицира рисковете, съпътстващи дейността на Дружеството и подпомага тяхното ефективно управление. Тя гарантира и ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. 5 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА 3. ЗАЩИТА ПРАВАТА НА АКЦИОНЕРИТЕ Ръководството на MAK АД, в лицето на Съвета на директорите гарантира равнопоставеното третиране на всички акционери, включително миноритарните акционери и защитава техните права, както и улеснява упражняването им в границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове на Дружеството. Ръководството осигурява информираност на всички акционери относно техните права. 3.1. Общо събрание на акционерите Всички акционери са информирани за правилата, съгласно които се свикват и провеждат общите събрания на акционерите, включително процедурите за гласуване. Корпоративното ръководство на MAK АД предоставя достатъчна и навременна информация относно датата и мястото на провеждане на общото събрание, както и пълна информация относно въпросите, които ще се разглеждат и решават на събранието. Ръководството на MAK АД, по време на общото събрание, осигурява правото на всички акционери да изразяват мнението си, както и да задават въпроси. Всички акционери имат право да участват в Общото събрание на акционерите и да изразяват мнението си: • Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас на Общото събрание на Дружеството лично или чрез представители, както и чрез кореспонденция или по електронен път. • Ръководството осъществява ефективен контрол, като създава необходимата организация за гласуването на упълномощените лица в съответствие с инструкциите на акционерите или по разрешените от закона начини. • Ръководството организира и провежда редовните и извънредните Общи събрания на акционерите на Дружеството, съгласно законоустановените процедури, които гарантират равнопоставено третиране на всички акционери и правото на всеки от акционерите да изрази мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание. • Ръководството организира процедурите и реда за провеждане на Общото събрание на акционерите по начин, който не затруднява или оскъпява ненужно гласуването. • Ръководството предприема действия за насърчаване участието на акционери в Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно присъствие чрез технически средства (вкл. интернет) в случаите когато това е възможно и необходимо, и не противоречи на НККУ. Всички членове на Ръководството се стараят да присъстват на Общите събрания на акционерите на Дружеството. 3.2. Материали на Общото събрание на акционерите Текстовете в писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание са конкретни и ясни и не въвеждат в заблуждение акционерите. Всички предложения относно основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание, в т.ч. предложението за разпределяне на печалба. 6 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Дружеството поддържа на интернет страницата си специална секция относно правата на акционерите и участието им в Общото събрание на акционерите. Ръководството на Дружеството съдейства на акционерите, имащи право съгласно действащото законодателство, да включват допълнителни въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание. Ръководството предприема действия за насърчаване участието на акционери в Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно присъствие чрез технически средства (вкл. интернет) в случаите когато това е възможно и необходимо, и не затруднява или оскъпява ненужно гласуването. Процесите и процедурите за провеждане на Общи събрания на акционерите гарантират равнопоставено третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните и защитават техните интереси. Материалите, свързани с Общото събрание на акционерите са на разположение на акционерите от деня на обявяването на поканата за свикването му в Комисията по финансов надзор, на сайта на дружеството: www.mak.bg най-малко 45 дни преди датата на провеждане на Общото събрание и при поискване се предоставят безплатно на акционерите. Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват това свое право, на Общото събрание на дружеството лично или чрез представители, както и чрез кореспонденция или по електронен път. Редът за участие на акционерите в Общото събрание е оповестен в Поканата. MAK АД представя Протокола от Общото събрание в 3-дневен срок от провеждането на Комисията по финансов надзор, Българска фондова борса-София АД, на Обществеността и на сайта на дружеството: www.mak.bg През 2021 година MAK АД проведе едно Редовно Годишно Общо събрание на акционерите на 20.05.2021г. 3.3. Ръководството на Дружеството гарантира правото на акционерите да бъдат информирани относно взетите решения на Общото събрание на акционерите. Протоколите от проведените общи събрания на акционерите се публикуват в законоустановения срок, като се спазват разпоредбите относно изискванията за максимална публичност и прозрачност на предоставената информация, едновременното й публикуване, използвайки достатъчно достъпни платформи за разкриване на информация, включително и собствената интернет страница на Дружеството. Всички материали от проведените общи събрания на акционерите се съхраняват достъпни за акционерите и всички заинтересовани страни за срок, определен в ЗППЦК. 3.4. Еднакво третиране на акционери от един клас. Всички акционери от един клас са третирани еднакво. Всички акции в рамките на един клас дават еднакви права на акционерите от същия клас. 7 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА 3.5. Ръководството на MAK АД гарантира предоставянето на достатъчно информация на инвеститорите относно правата, които дават всички акции от всеки клас преди придобиването им. 3. 6. Консултации между акционерите относно основни акционерни права В границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове на дружеството, корпоративното ръководство не препятства акционерите, включително институционалните такива, да се консултират помежду си по въпроси, които се отнасят до техните основни акционерни права, по начин, който не допуска извършване на злоупотреби. 3. 7. Сделки на акционери с контролни права и сделки на злоупотреба. Ръководство на MAK АД не допуска осъществяването на сделки с акционери с контролни права, които нарушават правата и/или законните интереси на останалите акционери, включително при условията на договаряне сам със себе си. 3.8. Политика за възнаграждения Съветът на директорите на „МАК” АД изготвя Доклад за прилагане на политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите през 2021 година. Докладът разкрива начина, по който се прилага Политиката на възнагражденията, като се обръща специално внимание върху избягване създаването на стимули за прекомерно поемане на риск, конфликт на интереси или друго поведение, водещо до неблагоприятни последици. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на Дружеството. 4. РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ Ръководството на Дружеството утвърждава политиката за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и устройствените актове. В съответствие с приетата политика за разкриване на информация Ръководство създава и поддържа система за разкриване на информация. Системата за разкриване на информация гарантира равнопоставеност на адресатите на информацията (акционери, заинтересовани лица, инвестиционна общност) и не позволява злоупотреби с вътрешна информация. Ръководството на Дружеството също така: • гарантира, че системата за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки. • своевременно оповестява структурата на капитала на дружеството и споразумения, които водят до упражняване на контрол съгласно неговите правила за разкриване на информация. • В границите на действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите устройствените актове на дружеството гарантира, че правилата и процедурите, съгласно които се извършват придобиването на корпоративен контрол и 8 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА извънредни сделки като сливания и продажба на съществени части от активите са ясно и своевременно оповестявани. • утвърждава и контролира спазването на вътрешни правила за изготвяне на годишните и междинните отчети и реда за разкриване на информация приело вътрешни правила, които осигуряват своевременното • е оповестяване на всяка съществена периодична и инцидентна информация относно Дружеството, неговото управление, корпоративните му ръководства, оперативната му дейност, акционерната му структура. Като част от системата за разкриване на информация, MAK АД поддържа интернет страница на Дружеството с утвърдено съдържание, обхват и периодичност на разкриваната информация. Интернет страницата на Дружеството е: www.mak.bg Разкриваната информация чрез интернет страницата на Дружеството включва:  основна, идентифицираща Дружеството търговска и корпоративна информация;   актуална информация относно акционерната структура. устройствените актове на Дружеството и приетите политики, имащи отношение към дейността и функционирането на Дружеството.  информация относно структурата и състава на управителните и контролни органи на Дружеството, както и основна информация относно техните членове, включително и информация за комитети.   финансови отчети за последните 10 години. материалите за предстоящите общи събрания на акционерите на Дружеството, както и допълнителни такива, постъпили по законов ред.  информация за взетите решения от общите събрания на акционерите поне за последните три години, вкл. информация за разпределените от Дружеството дивиденти за този период.    информация за одиторите. важна информация, свързана с дейността на Дружеството. информация за правата на акционерите в т.ч. достатъчно информация относно правото на акционерите да искат включването на въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание по реда на чл.223а от Търговския закон.  информация за контакт с Директора за връзки с инвеститорите на Дружеството. Дружеството периодично разкрива информация за корпоративното управление. Разкриването на информация за корпоративното управление става в съответствие с принципа „спазвай и обяснявай”. Ръководството осигурява оповестяването на всяка съществена периодична и инцидентна информация относно Дружеството, посредством канали, които предоставят равнопоставен и навременен достъп до съответната информация от потребителите. През 2021 година Ръководство на MAK АД разкрива публично регулираната информация чрез предоставянето й на Комисията за финансов надзор и на 9 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА обществеността. Регулираната информация се разкрива на обществеността по начин, който осигурява достигането й до възможно най-широк кръг лица едновременно, и по начин, който не ги дискриминира. MAK АД използва информационна система X3NEWS въз основа на сключен договор със Сервиз Финансови Пазари ЕООД, която може да осигури ефективното разпространение на регулираната информация до обществеността във всички държави членки. 5. ЗАИНТЕРЕСОВАНИ ЛИЦА Ръководството осигурява ефективно взаимодействие със заинтересованите лица. Към тази категория се отнасят определени групи лица, на които Групата директно въздейства и които от своя страна могат да повлияят на дейността му, в т.ч. доставчици, клиенти, служители, кредитори, групи за обществен натиск и други. Групата идентифицира кои са заинтересованите лица с отношение към неговата дейност въз основа на тяхната степен и сфери на влияние, роля и отношение към устойчивото му развитие. В своята политика спрямо заинтересованите лица, ръководството се съобразява със законовите изисквания и принципите за прозрачност, отчетност и бизнес етика. Ръководството поддържа ефективни връзки със заинтересованите лица. Периодично, в съответствие със законовите норми и добрата международна практика за разкриване на информация от нефинансов характер, Дружеството информира за икономически, социални и екологични въпроси, касаещи заинтересованите лица, като например: борба с корупцията; работа със служителите, доставчиците и клиентите; социалната отговорност на Дружеството; опазването на околната среда. Ръководството гарантира правото на своевременен и редовен достъп до относима, достатъчна и надеждна информация относно Групата, когато заинтересованите лица участват в процеса на корпоративно управление. Съветът на директорите счита, че са създадени предпоставки за достатъчна прозрачност във взаимоотношенията с инвеститорите, финансовите медии и анализатори на капиталовия пазар. II. Обяснение кои части на Кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква "а" или буква "б" от чл. 100 “н” ал. 8 не се спазват и какви са основанията за това, съответно когато емитентът е решил да не се позовава на никое от правилата на кодекса за корпоративно управление – основания за това MAK АД спазва всички части на кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква "а", освен Глава VI “Институционални инвеститори, пазари на финансови инструменти и други посредници”, която е неприложима за Дружеството. III. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на емитента във връзка с процеса на финансово отчитане Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на MAK АД- Група е разработена в резултат на проучвания на добри отчетни и контролни практики в 10 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА България и на големи икономически групи, както и при спазване на националните законови изисквания, вкл. за листвани на регулирани пазари компании и групи. Тя е в постоянен процес на наблюдение от страна на ръководството и на доразработване и усъвършенстване. Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на МАК АД Група представлява комплекс от поведенчески и технически принципи, правила, средства, процедури и контролни действия, които са специално разработени и приспособени към спецификата на Групата, нейната дейност и отчетна система. Тя е насочена към: • осигуряване на текущо наблюдение и насочване на отчетните дейности спрямо техните цели и очакванията на различните й потребители, и постигане на необходимата им ефективност и ефикасност, вкл. при използването на заетите ресурси; и • осигуряване на адекватно и своевременно адресиране на установени бизнес рискове, които имат влияние върху финансовата, управленска и оперативна отчетност. По-специално, тя е разработена по начин, който да създава комфорт на ръководството, че: • Дружествата в Групата спазва приложимите законови изисквания в областта на счетоводството, отчетността и другите пряко свързани с тях области, и особено изискванията на Закона за счетоводството и Международните стандарти за финансово отчитане; • в Дружествата в Групата се спазват инструкциите и насоките на висшето ръководство по отношение на отчетността и документацията; налице е изискваната ефективност и ефикасност на финансово-счетоводния процес, вкл. консолидационния и документалната обоснованост; налице е висока степен на сигурност по опазването и поддържането на активите на дружеството, вкл. и превенция от измами и грешки; и налице е осигуряване на достоверна, качествена и своевременна финансова • • • и оперативна информация за вътрешни и външни потребители. Основните компоненти на вътрешната контролна система относно финансовото отчитане и отчетност включва: а) възприемане и спазване на етичните принципи и правила на поведение на служителите на МАК АД- Група и по отношение на финансовото отчитане и отчетност и всички свързани с нея процеси, процедури и действия на целия персонал на дружеството; б) разработване и определяне на оптимална структура от звена, ангажирани в процесите, свързани с финансовата отчетност, с ясно дефинирани отговорности и делегации, правомощия и задължения, вкл. чрез разработени писмени вътрешни документи; в) разработване на политики за подбор, обучение и развитие на персонала, зает в процесите на счетоводството и финансовата отчетност; г) разработване, внедряване и поддържане на контролни процедури и правила за всеки етап от процесите, свързани със счетоводството, финансовото отчитане и отчетност, с приоритетно постепенно въвеждане на формализирани писмени процедури; 11 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА д) разработване на процедури по идентифициране, наблюдение и управление на рисковете, свързани със счетоводството, финансовото отчитане и отчетност, вкл. разработването на адекватни мерки и действия за тяхното минимизиране; и е) разработване и поддържане на адекватна организация на информационната система, вкл. контроли за достъп, въвеждане, обработка и извличане на данни, промени в системата, разпределение на отговорностите на заетите в нея лица, както и съхранение и опазване на целостта и истинността на данните в системата. Контролна среда Етични принципи и правила свързани с процесите на счетоводство, финансовото отчитане и отчетност Ръководството на различните нива на МАК АД - Група е въвело и постоянно наблюдава спазването на етични ценности като почтеност, независимост и обективност като фундаменти на професионалното поведение на всички лица, заети в процесите, свързани със счетоводството и финансовото отчитане в дружеството. Те се явяват рамката, спрямо която е изграждана контролната среда, и които са повлияли върху ефективността на проектирането на модела, администрирането и текущото наблюдение на останалите компоненти на вътрешния контрол в областта на счетоводната дейност и финансовата отчетност. Почтеността и етичното поведение са продукт на установените общи етични и поведенчески стандарти на дружеството. Те са ясно комуникирани с целия финансовосчетоводен и контролен персонал, както и те непрекъснато се утвърждават на практика. Етичните принципи, които ръководят професионалното поведение, които следва да се спазват от всички лица, ангажирани пряко или косвено в счетоводната дейност и процесите по и свързани с финансовото отчитане са: обективност; безпристрастност; независимост; консервативност; прозрачност; методологическа обоснованост; последователност и използване на независими експерти. Тези принципи се прилагат на всички етапи на финансовото отчитане при: избор на счетоводна политика; счетоводно приключване; изготвянето и прилагането на приблизителни счетоводни оценки и изготвянето на публични и управленски финансови отчети, на други публични доклади и документи, съдържащи и финансова информация. Управленски органи, отговорни за отделните компоненти на цялостния процес по счетоводство и финансово отчитане Управленските органите, които носят определени отговорности и правомощия относно процеса на финансово отчитане и респ. на други свързани с него процеса са: Съвета на директорите, Одитния комитет, главния счетоводител. Техните функции и отговорности могат да се обобщят по следния начин: • Съветът на директорите приема и потвърждава: счетоводната политика и промените в нея за всеки отчетен период, разработените счетоводни приблизителни оценки към датата на всеки отчетен период, вкл. прилаганата методология; финансовите отчети и доклади и други публични документи, съдържащи финансова информация; функциите, организацията и отговорностите на всички структурни звена и техните ръководители, заети в процесите по и свързани с финансовото отчитане; разработването, 12 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА внедряването и текущото наблюдение функционирането на отделните компоненти на вътрешната контролна система, • Одитният комитет независимо наблюдава реализацията на процесите по финансово отчитане, прилаганите счетоводни политики и ефективността на вътрешната контролна система на дружеството, вкл. управлението на риска, както и изпълнението и резултатите от външния и вътрешен одит; • Главният счетоводител отговаря за цялостната организация, функциониране и текущ контрол на счетоводната дейност и на финансовото отчитане. Той пряко ръководи целия процес, взема всички ключови решения свързани с финансовите отчети и други публични документи с финансова информация. Също така той одобрява на първо ниво счетоводната политика, основните отчетни методики и оценява и приема работата на използвани независими експерти (оценители, актюери, консултанти и др.), участващи в процеса на финансово отчитане. Той следи текущо ефектите и рисковете върху финансовите отчети от установените бизнес рискове за дружеството; • организира и ръководи счетоводно-отчетната дейност на дружеството – контролира и методологически направлява текущото счетоводство, ръководи изготвянето на финансови и управленски отчети; отговаря за разработването и внедряването на счетоводно-отчетните методики и техники; отговаря за процеса по счетоводно приключване и изготвянето на всички счетоводни приблизителни оценки, предлага и разработва счетоводни политики и промени в тях, следи за текущи промени в МСФО. Той е прекият контакт с използваните вътрешни и външни експерти за целите на финансовата отчетност; • осъществяват цялостна организация, методологическо обезпечаване и реализация на процеса, свързан с изготвяне на консолидираните финансови отчети на дружеството, вкл. текущия контрол, инструктиране, наблюдение и анализи на финансовите отчети за целите на консолидация на дружествата от групата MAK; • извършва последващ контрол върху операциите и дейностите, свързани с изготвянето на финансовите отчети на дружествата от групата и спазването на въведените вътрешни контроли по отделните рутинни и нерутинни процеси. Политика и практика, свързани с човешките ресурси във финансово- счетоводните отдели В дружествата в Групата има установени политики и правила, свързани с управлението на човешките ресурси, заети в процеса на финансово отчитане и другите процеси, свързани с него. Те включват наложени и прилагани политики и процедури при подбора и назначаването на такива кадри, насочени към образованието и професионалния опит, компютърната грамотност и владението на чужди езици от кандидатите. При подбора водещи са изискванията, заложени в длъжностните характеристики на отделните позиции. Към политиките за управление на персонала са включени и такива, свързани с постоянното допълнително професионално обучение, осъвременяване и разширяване на знанията и уменията на заетите специалисти. Задължително се провеждат обучения при промяна на нормативни актове, МСФО, данъчни закони и други, касаещи пряко тяхната работа. Целта на тази политика е да се постигне увеличаване на тяхната експертиза и 13 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА усъвършенстване на уменията им за повишаване на ефективността при изпълнение на служебните им задължения. Процес на Групата за оценка на риска свързан с финансовото отчитане Съветът на директорите, Одитният комитет и главният счетоводител имат ключова роля в процеса за постоянно идентифициране, наблюдение и контрол на бизнес рискове, вкл. за установяване и контрол на ефектите от тези от тях, които оказват и пряко влияние върху отделни процеси и обекти от счетоводството, финансовото отчитане и отчетността на дружеството. Те, заедно, осигуряват цялостния мониторинг върху процеса по управление на рисковете. Рисковите фактори, имащи отношение към надеждната финансова отчетност, включват външни и вътрешни събития, сделки и обстоятелства, които могат да възникнат и да се отразят негативно върху способността на предприятието да създава, поддържа и обработва счетоводни и оперативни данни по начин, който да гарантира достоверна финансова отчетност, отчети и доклади. В дружеството са дефинирани като основни следните фактори: а) като външни рискове се определят: промяна в бизнес средата и пазарната среда на дружеството и неговите основни продукти; дейността на конкурентите; промяна в законовата и регулаторна рамка; промени в ключови доставчици или клиенти; недобросъвестни или злонамерени действия от външни лица; бърз корпоративен растеж и растеж на групата; развитие на дружествата, в които то държи значителни инвестиции под формата на участия и/или предоставени заеми. б) към вътрешните рискове се причисляват: промяна на технологичната база на дружеството, на начина и интензитета на използване на неговите активи и ресурси; нови продукти и дейности; нови счетоводни политики и МСФО; промени в персонала на отделите, отговорни за и/или свързани с финансовата отчетност; промени в информационните системи; грешки в работата и/или недостатъчни знания или умения на персонала, бързо разширяване дейността в чужбина; приложение на множество приблизителни оценки – особено приложение на справедливи стойности и изчисляване на възстановими стойности на определени нетекущи активи, с участието на външни експерти. Рисковите фактори, които имат повтарящ се характер и/или са свързани с приложение на счетоводни политики и приблизителни оценки, текущо се следят от главният счетоводител, който предлага решения за управлението и правилното отразяване на техните ефекти във финансовите отчети. Новите рискови фактори се идентифицират от изпълнителния директор, като те се оценяват и разработват от него, съвместно с главния счетоводител. При необходимост, се използва и консултантска помощ от независими консултанти, вкл. и за приложението на нови МСФО. Общото наблюдение на процеса по управлението на рисковете, свързани с финансовото отчитане се осъществява от одитния комитет на дружеството. Информационна система на дружествата от Групата. Отдел „Счетоводство” на дружествата - организация на счетоводната функция в дружествата и процеса на финансово отчитане 14 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Информационна система Информационната система на МАК АД-Група включва инфраструктура (физически и хардуерни компоненти), софтуер, хора, процедури и данни. Дружествата в Групата са внедрили система АЖУР. Тя обхваща всички процеси по продажби, склад, и счетоводство. Системата е адаптирана и внедрена, при отчитане на спецификите на Дружествата в Групата, но и са взаимствани добри практики от текстилния сектор и други производствени браншове. Освен основната информационна система, в дружествата се използват и следните системи: АЛИСА – система за изчисление на работни заплати в МАК АД и дружествата в Групата. Връзката между тях е, че се вкарват данни от Алиса в АЖУР. Качеството на информация, генерирана от системата АЖУР и другите продукти осигуряват значителни възможности на ръководството да взема адекватни, обосновани и своевременни решения при управлението и контрол на дейностите по изготвянето на различни финансови и управленски отчети, както и на други публични документи с финансова информация. Информационната система, имаща отношение към целите и процеса на на финансовото отчитане, обхваща методи и документация, които: • • идентифицират и отразяват всички валидни сделки и операции; описват своевременно сделките и операциите с достатъчно подробности, позволяващи подходящата им класификация за целите на финансовото отчитане; оценяват стойността на сделките и операциите по начин, който позволява отразяване на тяхната подходяща парична стойност във финансовия отчет; определят времевия период, през който са възникнали сделките и операциите, за да позволят записването им в подходящия счетоводен период; представят подходящо сделките и операциите и свързаните с тях • • • оповестявания във финансовия отчет съгласно изискванията на отчетната рамка. За доброто и безрисково функциониране на информационната система в дружеството отговаря външна фирма по договор за обслужване на „Информационни технологии“. Отдел „Счетоводство” - изпълнение на счетоводната функция и ключова роля в процеса на финансовото отчитане Счетоводният отдел на дружеството-майка е на пряко подчинение на изпълнителния директор. Той се ръководи от главен счетоводител. В неговия състав са: главен себестойчик, и оперативни счетоводители. В структурно отношение той се състои от следните сектори: дълготрайни активи, материални запаси, себестойност, приходи , валутни операции, левови операции, заплати. Съгласно неговата функционална характеристика той обхваща и реализира изцяло счетоводноотчетната функция в дружеството, вътрешния счетоводен контрол и изготвянето на финансови отчети. В неговите отговорности е коректното и последователно приложение на разработените счетоводни политики, разработването и приложението на вътрешен сметкоплан; отчетни методики, текущото водене на счетоводството; текущия счетоводен анализ и контрол на отчетните данни и документация; сводирането и класифицирането на отчетните данни за целите на финансовите отчети; изготвянето и/или обработката на входящите данни за приблизителните счетоводни оценки заедно с ангажираните експерти, както и докладване 15 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА на установени отклонения и несъответствия на изпълнителния директор; и спазването на нормативните изисквания в областта на счетоводството, данъците и други свързани с тях области. Счетоводната политика на дружеството и съответно на Групата подлежи ежегодно на одобрение на две нива – от изпълнителния директор и от Съвета на директорите. Най- важните нейни аспекти, необходими за правилното разбиране на финансовите отчети, задължително се оповестяват. Изборът на отчетната рамка е дефиниран на база изискванията на Закона за счетоводството. Дружеството прилага Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз. Текущият контрол за правилното приложение на МСФО се извършва от главния счетоводител и одитния комитет. Допълнително потвърждение за коректността на приложението се получава от външните одитори. Изготвянето на финансовите отчети на дружеството-майка за публично ползване е резултат на цялостен процес по счетоводно приключване на отчетен период. Този процес е формализиран чрез приети от ръководството документи с правила и инструкции. Те са свързани с извършването на определени действия и процедури, и респ. изготвянето на определени документи от лица от отдел „Счетоводство” или от други длъжностни лица и тези действия и процедури са насочени към: извършване на инвентаризации; анализи на сметки; изпращане на потвърдителни писма; определяне на най-добри приблизителни оценки като амортизации, преоценки, обезценки и начисления, които да са базирани на разумно обосновани предположения, сводиране и класификация на счетоводните данни; проучвания и анализи на определени правни документи (договори, съдебни дела, становища на правни консултанти); проучвания и оценка на доклади на експерти (оценители, актюери, други вътрешни експерти и длъжностни лица); изготвяне на справки и финансови пакети за консолидация; изготвяне, анализи и обсъждания на проекти на финансови отчети. Процесът по счетоводно приключване се ръководи пряко от главния счетоводител, като изпълнителния директор извършва мониторинг и той взема крайните решения по ключови въпроси, свързани с признаването, класификацията, оценките, представянето и оповестяванията относно определени обекти, операции и събития, както и за цялостното представяне на финансовите отчети. Контролни дейности Контролните действия, които са предвидени в разработените и внедрени вътрешни контроли по процеси включват: прегледи на изпълнението и резултатите от дейността; обработка на информацията; физически контроли и разделение на задълженията и отговорностите. Общите контроли, които имат отношение към финансовото отчитане, могат да бъдат категоризирани като процедури, свързани с текущи и периодични прегледи и анализи на финансовите показатели и входящите данни за тях, чрез които се представя във финансовите отчети изпълнението и резултатите от дейността на дружеството. Контролите, заложени към информационните системи на Групата, обхващат както контролите на приложните програми, така и общите ИТ контроли, които представляват политика и процедури, които спомагат за гарантиране на непрекъснатото правилно 16 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА функциониране на информационните системи. Типичните контроли върху приложните програми, които са заложени, са: проверка на математическата точност на записите, поддържане и преглед на сметки и оборотни ведомости, автоматизирани контроли, като проверки на входящите данни и проверки за последователността на номерацията и неавтоматично проследяване на докладите за изключения. Общите ИТ контроли включват: контроли върху промяната на програмите, контроли, които ограничават достъпа до програми или данни, контроли върху внедряването на нови издания пакетни софтуерни приложни програми и контроли върху системен софтуер, ограничаващи достъпа или текущото наблюдение върху ползването на системните помощни функции, които биха могли да променят финансови данни или записи, без да оставят следа за последващо проследяване. Прилаганите физически контроли обхващат: а) мерки за физическата сигурност на активите - обезопасени съоръжения и помещения, както и специални условия за достъп до активи и документи; б) специална процедура за одобрение на достъп до компютърни програми и файлове с данни; в) периодични инвентаризации - процедури по организацията и провеждането на инвентаризации чрез физическо преброяване/претегляне на наличностите/изпращане на подходящи писма за потвърждаване и сравняване със сумите, отразени в контролните описи и счетоводните документи/регистри. Въведени са е процедури по своевременното анализиране на резултатите от инвентаризациите, разработване на решения за счетоводното им отчитане и респ. одобрение от изпълнителния директор. В разработените и внедрени процедури по управление, организация и изпълнение на основните рутинни процеси (доставки и продажби), както и за процесите по изготвянето и приемането на комплексните приблизителни оценки (амортизация, обезценки, преоценки, актюерски изчисления и дългосрочни провизии) са предвидени и вътрешни контроли. Те са насочени към: оторизация на отделната операция и издаваните първични документи; преглед и проверка на издаваните документи и ангажираните в операцията активи; последващо преизчисляване и сравняване с други документи (договори, заявки, потвърждения, ценови листи и др.) и лица, както и разделянето на задълженията и отговорностите на участващите длъжностни лица на всяка стъпка от съответния процес, да се осигури взаимен контрол между тях, както и за намаляване на възможностите да се позволи на някое лице да бъде в позиция както да извърши, така и да прикрие грешки или измама в обичайния ход на изпълнение на задълженията си. Групата е в процес на постоянно разширяване на формализираните контролни процедури и дейности. Текущо наблюдение на контролите Важна приоритетна цел на ръководството, в лицето на главният счетоводител е да се установи и поддържа непрекъснат и ефективен вътрешен контрол. Текущото наблюдение на контролите от страна на ръководството включва преценка дали те работят както това е предвидено и дали те биват модифицирани по подходящ начин, за да отразят промените в условията. Текущото наблюдение на контролите може да включва дейности, като например, преглед от ръководството дали своевременно се изготвят вътрешните управленски отчети и дали ключови данни в тях са в равнение с потвърждение от трети 17 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА лица и неговите предвиждания, оценка на спазването на политиките и процедурите по осъществяването на рутинните процеси (на продажби и доставки) от страна на заетия в тях персонал, вкл. заложените вътрешни контроли, вкл. и при съпоставяне с договорите с контрагентите, както и надзор върху спазването на етичните норми или политиката за бизнес практика от страна на директора за връзки с инвеститорите. Текущото наблюдение се извършва с цел гарантиране, че контролите продължават да действат ефективно във времето. Одитният комитет, както и друг персонал изпълняващ надзорни, мониторингови или контролни функции, вкл. счетоводният отдел, също допринасят за текущото наблюдение върху вътрешните контроли по процесите на предприятието чрез своите оценки за отделни контроли или групи контроли. Обикновено те периодично предоставят такава информация, в хода на изпълнение на своите задължения и функции, и свои преценки относно функционирането на определени вътрешни контроли, фокусирайки значително внимание върху оценката на ефективността им, комуникират със съответните лица информацията за установени силни и слаби страни на вътрешни контроли и отправят препоръки за тяхното подобряване. Дейностите по текущо наблюдение включват ползването на информация от външни страни, която посочва проблеми или да очертава области, нуждаещи се от подобрение. Такива страни са клиентите, доставчиците и обслужващите банки. В допълнение, регулаторният орган в лицето на КФН, също може да комуникира с ръководството на предприятието въпроси, които засягат функционирането на вътрешния контрол, например, обмен на информация, пряко наблюдавана от комисията, свързана с изпълнението на дадени действия или сделки от дружеството или проверки от самата КФН. Също така при изпълнение на дейностите по текущо наблюдение ръководството винаги взема под внимание и комуникацията с външните одитори, свързана с вътрешния контрол и установените от тях слабости и направени препоръки. IV. Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане; 1. Значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО; През годината няма достигане, надхвърляне или падане под една от следните граници от 10%, 20%, 1/3, 50% и 2/3 от акционерния капитал на Дружеството-майка. 2. Притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права; За дружеството-майка няма ценни книжа със специални права. Съгласно Устава на МАК АД, всички емитирани от Дружеството акции са от един клас, поименни, безналични, обикновени и неделими. Всяка акция дава право на един глас в Общото събрание на акционерите, право на дивидент и на ликвидационен дял, съразмерни с номиналната стойност на акцията. 18 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА 3. Всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа; Няма ограничения върху правата на глас за Дружеството-майка. 4. Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния акт. Съветът на директорите предлага на Общото събрание изменения и/или допълнения в Устава, промени в състава на Съвета на директорите, освобождаване и избиране на нов Съвет на директорите. Членове на Съвета на директорите могат да бъдат физически и юридически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичната предлагане на ценни книжа. Когато член на Съвета на директорите е юридическо лице, то определя представител/и/ за изпълнение на задълженията му в Съвета. Юридическото лице е солидарно и неограничено отговорно заедно с останалите членове на Съвета за задълженията, произтичащи от действията на неговия представител. Физическите лица, които представляват юридическите лица – членове на Съвета на директорите, трябва да отговарят на изискванията на чл. 234, ал.2 от ТЗ. Не могат да бъдат членове на Съвета на директорите лица, които са били членове на управителен или контролен орган на дружество, прекратено поради несъстоятелност през последните две години, предхождащи датата на решението за обявяване на несъстоятелността, ако са останали неудовлетворени кредитори. Не може да бъде член на Съвета лице, което е било управител, член на управителен или контролен орган на дружество, за което е било установено с влязло в сила наказателно постановление неизпълнение на задължения по създаване и съхраняване на определените му нива от запаси по Закона за запасите от нефт и нефтопродукти. Най-малко една трета от членовете на Съвета на директорите трябва да бъдат независими лица. Независимият член на съвета не може да бъде: • • служител в публичното дружество; акционер, който притежава пряко или чрез свързани лица най-малко 25 на сто от гласовете в общото събрание или е свързано с дружеството лице; • • лице, което е в трайни търговски отношения с публичното дружество; член на управителен или контролен орган, прокурист или служител на търговско дружество или друго юридическо лице. • свързано лице с друг член на управителен или контролен орган на публичното дружество. Членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. 19 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА При промени в законодателството, на следващото Общо събрание на акционерите се взима решение за изменение и допълнение на Устава с оглед привеждане в съответствие на неговите разпоредби с тези на действащите нормативни актове. До взимане на това решение, засегнатите текстове на Устава се тълкуват в съответствие с Конституцията и законите на страната. Уставът се изменя и допълва с решение на Общото събрание на акционерите с мнозинство 2/3 /две трети/ от представения на Общото събрание капитал. Актуалният Устав е вписан в Търговския регистър под номер № 20130306112926. 5. Правомощията на членовете на съвета, и по-специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции. Правомощията на Съвета на директорите са регламентирани в Устава на Дружеството. V.Състав и функциониране на административните, управителните и надзорните органи и техните комитети 1. Състав на членовете на Съвета на директорите на МАК АД: Дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от три физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Съставът на Съвета на директорите може да бъде променен от Общото събрание по всяко време. Съставът на Съвета на директорите е описан в т. I. Обща информация за МАК АД в Доклада за дейността. Съгласно чл.116а, ал.2 от Закона за публично предлагане на ценни книжа наймалко една трета от членовете на Съвета на директорите трябва да са независими лица. В случая това са: • Александър Робертов Цанков Членовете на Съвета на директорите се запознават с правата и задълженията, свързани със заеманата от тях позиция. 2. Ред за работа на Съвета на директорите МАК АД има разработени Правила за работа на Съвета на директорите, които съответстват и са продължение на принципите, залегнали в Програмата за добро корпоративно управление. Уставът на Дружеството е в съответствие с изискванията на ЗППЦК, и е застъпено правото на акционерите за своевременно уведомяване по различни въпроси. Съветът на директорите се събира на редовни заседания най-малко веднъж месечно. 3.Протоколи За решенията на Съвета на директорите се водят протоколи, които се подписват от всички членове, присъствали на заседанието. 20 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Протоколите се съхраняват от директорът за връзки с инвеститорите на дружеството; Протоколите представляват търговска тайна. Факти и обстоятелства от тях могат да бъдат публикувани, оповестявани или довеждани до знанието на трети лица единствено по решение на Съвета на директорите или когато нормативен акт изисква това. 4. Отговорност Членовете на Съвета на директорите задължително дават парична гаранция за своето управление в размер, определен от Общото събрание, но не по-малко от 3месечното им брутно възнаграждение; Членовете на Съвета на директорите отговарят солидарно за вредите, които са причинили на Дружеството; Всеки от членовете на Съвета на директорите може да бъде освободен от отговорност, ако се установи, че няма вина за настъпилите вреди. Общото събрание може да освободи от отговорност член на Съвета на директорите на редовно годишно общо събрание при наличие на заверени от регистриран одитор годишен финансов отчет за предходната година и междинен счетоводен отчет за периода от началото на текущата година до датата на провеждане на общото събрание; Съветът на директорите отчита дейността си пред Общото събрание на акционерите. 5.Роля на Съвета на директорите за прилагане на принципите на добро корпоративно управление Съветът на директорите взема решения по всички въпроси, свързани с дейността на Дружеството, с изключение на тези, които съгласно действащото законодателство и Устава са от изключителната компетентност на Общото събрание; Възлага изпълнението на своите решения и осъществяването на функции по оперативното управление на Дружеството на един от своите членове /изпълнителен директор/. Изпълнителният директор може да бъде сменен по всяко време; Членовете на Съвета на директорите представят декларация до Комисията по финансов надзор /КФН/, до БФБ – София и до самото Дружество, в случай на участието им, като членове на управителни и контролни органи на други дружества, както и информация за юридическите лица, в които притежават пряко или непряко повече от 25 % от капитала или върху които имат контрол, както и при наличие на настоящи или бъдещи сделки, за които, считат, че могат да бъдат признати за заинтересовани лица.Това обстоятелство се декларира и актуализира в седемдневен срок от неговото настъпване. При осъществяване на дейността си Съветът на директорите се съобразява с приетите принципи за корпоративно управление на дружеството; Съветът на директорите полага най-добри усилия за осигуряване на лесен и своевременен достъп до публичната информация с цел информирано упражняване на правата на акционерите, съответно вземането на информирано решение за инвестиране от инвеститорите. 21 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА 6. Дължима грижа. Недопускане на конфликт на интереси Членовете на Съвета на директорите са длъжни: • да осъществяват функциите си с грижата на добър търговец, да бъдат лоялни към Дружеството и да действат в най-добър интерес на неговите акционери; да изпълняват задълженията си с присъщото на професионалиста умение, • старание и отговорност и по начин, който обосновано считат, че е в интерес на всички акционери на Дружеството, като ползват само информация, за която обосновано считат, че е достоверна, пълна и навременна; • да предпочитат интереса на Дружеството и на инвеститорите във Дружеството пред своя собствен интерес и да не ползват за облагодетелстване на себе си или на други лица за сметка на Дружеството и акционерите факти и обстоятелства, които са узнали при изпълнение на служебните и професионалните си задължения; • да избягват преки или косвени конфликти между своя интерес и интереса на Дружеството, а ако такива конфликти възникнат – да ги разкриват своевременно и пълно и да не участват, както и да не оказват влияние върху останалите членове на съвета, при вземането на решения в тези случаи; • да не разпространяват информация за разискванията и решенията на заседанията на Съвета на директорите, както и друга непублична информация за Дружеството, включително и след като престанат да бъдат членове на Съвета на директорите, до публичното оповестяване на съответните обстоятелства от Дружеството; • да предоставят и оповестяват информация на акционери и инвеститори съгласно изискванията на нормативните и вътрешните актове на Дружеството. Съветът на директорите e и Одитен комитет, който съгласно Закона за независимия финансов одит и Международните одиторски стандарти, изпълнява следните функции: • наблюдава процесите по финансово отчитане в предприятието; наблюдава ефективността на системите за вътрешен в предприятието; наблюдава ефективността на системите за управление на рисковете в предприятието; • контрол • • • наблюдава независимия финансов одит в предприятието; извършва преглед на независимостта на регистрирания одитор на предприятието в съответствие с изискванията на закона и Етичния кодекс на професионалните счетоводители, включително наблюдава предоставянето на допълнителни услуги от регистрирания одитор на одитираното предприятие. На редовно Общо събрание на акционерите на МАК АД, проведено на 30.04.2020 г. е избран Одитен комитет с 3-годишен мандат в състав от трима души: Румяна Пиралкова – председател, Христо Николаев – член и Димитър Бижев - член. VI. Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на административните, управителните и надзорните органи на емитента във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, целите на 22 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА тази политика на многообразие, начинът на приложението й и резултатите през отчетния период. МАК АД - Група полага всички усилия за осигуряването на равни възможности при назначаване и за спазване по форма и същество на целия диапазон от закони, отнасящи се до справедливи практики в работната среда и предотвратяване на дискриминация. Дискриминацията, независимо дали се базира на раса, пол, усещане за или изразяване на полова принадлежност, цвят на кожата, убеждения, вероизповедание, национален произход, националност, гражданство, възраст, инвалидност, генетична информация, семейно положение (включително съжителства без брак и граждански съюзи, дефинирани и признати от действащото законодателство), сексуална ориентация, култура, родословие, статут на ветеран, социално-икономическо положение или други защитени от закона лични характеристики, са неприемливи и напълно несъвместими с традиции на Групата, за предоставяне на почтено, професионално и достойно работно място. Репресивните мерки към лица, повдигащи оплаквания за дискриминация или тормоз, са също забранени. Основните цели, които Групата си поставя при прилагането политиките на многообразие са: • Привличането, наемането и задържането на работа на хора с широк спектър от професионални умения. Разнообразните способности на ръководителите и служителите отварят нови възможности за новаторски и творчески решения, повишават креативността и иновативността. Това от своя страна, би довело и до по-ефективна адаптация към въздействието на глобализацията и технологичните промени. Поразнообразната работна сила може да увеличи ефективността на компанията да постига целите си. Тя може да повдигне духа на служителите, да даде достъп до нови сегменти от пазара и да увеличи производителността. • Насърчаване на работна атмосфера, която приема етнокултурното многообразие и в която различията между хората се ценят и уважават. Решаване на един от най-важните проблеми за работодателя – този за • недостига на работна ръка, както и проблемите, отнасящи се до наемането и задържането на работа на висококвалифицирани работници. • Подобряване на репутацията и цялостното представяне на компанията пред външните заинтересовани страни и обществото. • Създаване на възможности за групите в неравностойно положение и изграждане на единството на обществото. МАК АД- Група се стреми да постигне заложените цели, като утвърждава и прилага на практика значимите за дружеството видове многообразия. Възприемайки добри практики от други компании и институции, ръководството на дружеството иска да превърне управлението на многообразието във функционираща част на компанията. МАК АД-Група полага усилия служители, потребители, клиенти и инвеститори да бъдат информирани относно значимостта на многообразието за тях и тяхната работа, като цели да изгради у тях доверие и желание за подкрепа. Политиката на многообразие осигурява разнообразие на членовете на ръководните органи, което гарантира надеждна система за управление и контрол, а доброто 23 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА корпоративно управление е основен елемент на сигурното и стабилно функциониране на МАК АД-Група. Те отговарят на високите стандарти, прилагани от Групата, с цел реализиране на неговите цели и стратегии. Съставът на Съвета на директорите и броят лица, включени в него, е съобразен с големината, сложността и обхвата на дейността на Дружеството и гарантира наличие на достатъчно ниво на общи експертни знания. Членовете на Съвета на директорите на МАК АД притежават богат професионален опит, както теоретичен, придобит чрез образование, обучения и квалификации, така и практически, придобит по време на заемани предишни длъжности. Те са лица с добра репутация и управленски способности, с високи професионални и нравствени качества. В състава на Съвета на директорите на Дружеството има инженери, финансисти, както и физически лица с висше образование в други сфери на бизнеса. Политиката на многообразие по отношение на управленските органи не допуска ограничение на възрастовия състав. В Дружеството има представители от различни малцинствени етнически групи- етноси. Стремежът е да се осигурят на младите хора възможности за професионално и личностно развитие. Съотношението мъже-жени е 35% към 65% и се налага от характера на производствения процес. Политиката на многообразие по отношение на персонала (директори, ръководители на структурни звена, работници и служители) не допуска ограничение на възрастовия състав. В Дружеството няма случаи на дискриминация по каквито и да е признаци. В Раздел V от Правилника за вътрешния трудов ред на МАК АД са регламентирани правата и защитата на служителите, що се касае до всякакви дискриминационни действия от страна на работодателя. На основание Наредба за трудоустрояване /ДВ, бр.7/1987 г.,изм. и доп. бр.111 от 28.12.2001 г., изм.,бр.78 от 30.09.2005 г., влязла в сила от 01.10.2005 г./, Наредба № 8 за определяне на работните места, подходящи за трудоустрояване на лица с намалена работоспособност /ДВ, бр.52/1987г., ДВ, бр.47/1990 г./ и Наредба за изменение и допълнение на Наредба № 8 за определяне на работните места, подходящи за трудоустрояване на лица с намалена трудоспособност /ДВ, бр.44/1993г./ и съгласно чл. 27 от Закона за интеграция на хора с трайни увреждания, всяка година се създава Комисия по трудоустрояване в МАК АД. Комисията изготвя списък на подходящи места и длъжности за трудоустрояване на лица с намалена работоспособност и с трайни увреждания в съответствие с процента, определен за отрасъла по реда на чл. 315 от КТ и на бременни работнички и работнички кърмачки. Комисията разглежда конкретните случаи за трудоустрояване и посочва подходящи за целта места съгласно утвърдения списък. Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2022.04.13 Yonko Borislavov Kostadinov 07.04.2022г., гр.Габрово Йонко Кос1т6а:1д9:5и0 +н0о3'0в0' Изп. Директор 24 Декларация за корпоративно управление на МАК АД ГРУПА Изпълнителен директор: Маркетинг и продажби: Гл.счетоводител: Факс: 066/ 801 245 066/ 801 244 066/ 801264 066/ 801 243 ДЕКЛАРАЦИЯ по чл.100н, ал.4, т.4 и ал.5 от ЗППЦК Долуподписаните, Йонко Бориславов Костадинов - Изпълнителен директор на “МАК” АД и Член на Съвета на директорите, и Ваня Цветанова Генева - Главен счетоводител на “МАК” АД- съставител ДЕКЛАРИРАМЕ, че доколкото ни е известно: * Консолидираният Годишен финансов отчет към 31 декември 2021 г. съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на “МАК” АД и на дружествата включени в консолидацията. * Годишният консолидиран доклад за дейността на “МАК” АД за 2021 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността и състоянието на МАК АД и дружествата включени в консолидацията, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които те са изправени. Digitally signed by Yonko Borislavov Kostadinov Date: 2022.04.13 14:27:23 +03'00' Digitally signed by VANYA TSVETANOVA GENEVA Date: 2022.04.13 14:10:58 +03'00' Yonko Borislavov Kostadino v VANYA TSVETANO VA GENEVA ___ Й.Костадинов ___ В. Генева Изпълнителен директор Член на СД Главен счетоводител Съставител 1 ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ МАК АД СЪДЪРЖАНИЕ ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД 1 ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ 2 ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 3 ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 4 МАК АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД за периода, завършващ на 31 декември 2021 година Приложения 2021 2020 BGN'000 BGN'000 3.1. 3.3. 39 268 675 28 708 1 110 395 Приходи oт договори с клиенти Други доходи/(загуби) от дейността, нетно Приходи от безвъзмездни средства, предоставени от държавата 439 Промени в запасите от готова продукция и незавършено производство 257 (21 325) (9 248) (1 360) (1 164) (3 102) (154) 1 983 (13 630) (9 635) (1 750) (1 079) (2 950) (401) Себестойност на продадени активи (без продукция) Разходи за суровини и материали Разходи за външни услуги Разходи за амортизация Разходи за персонала 4 5 6 7 8 Други разходи за дейността 4 286 2 751 Печалба от оперативна дейност 9 10 1 007 (25) 982 2 006 (41) 1 965 Финансови приходи Финансови разходи Финансови приходи/(разходи), нетно 5 268 4 716 Печалба преди данък върху печалбата 11 21 (425) 4 843 (284) 4 432 Разход за данък върху печалбата Нетна печалба за годината 4 843 11,97 4 432 10,95 ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА Нетна печалба на акция в лева Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Дата: 24.02.2022 Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Ваня Ст. Русева Отговорен одитор Ваня Ст. Русева 1 МАК АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2021 година Приложения 31.12.2021 BGN'000 31.12.2020 BGN'000 АКТИВ Нетекущи активи Имоти, машини и оборудване Инвестиционни имоти Нематериални активи Инвестиции в дъщерни дружества Нетекущи търговски и други вземания Активи по отсрочени данъци Общо нетекущи активи Текущи активи 12 13 14 15 16 11 10 022 3 582 4 10 417 3 719 6 6 44 77 6 43 92 13 735 14 283 Материални запаси 17 18 19 20 6 191 3 170 111 4 682 14 154 6 479 1 928 5 1 609 10 021 Търговски и други вземания Данъци за възстановяване Парични средства и парични еквиваленти Общо текущи активи ОБЩО АКТИВИ 27 889 24 304 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал Резерви Неразпределена печалба 405 8 513 14 199 23 117 405 8 525 9 420 18 350 21 Общо собствен капитал ПАСИВИ Нетекущи задължения Дългосрочни банкови заеми Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране Пасиви по отсрочени данъци Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, нетекуща част Общо нетекущи задължения 22 23 11 24 15 173 192 241 621 38 142 199 405 784 Текущи задължения Търговски и други задължения Задължения за данъци 25 26 3 439 99 4 381 214 Задължения към персонала и за социално осигуряване Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, текуща част Общо текущи задължения 27 24 441 172 4 151 395 180 5 170 ОБЩО ПАСИВИ 4 772 5 954 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ 27 889 24 304 Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Финансовият отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на 09 март 2022 г. Дата: 24.02.2022 Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Ваня Ст. Русева Отговорен одитор Ваня Ст. Русева 2 МАК АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за периода, завършващ на 31 декември 2021 година Приложения 2021 2020 BGN'000 BGN'000 Парични потоци от оперативна дейност Постъпления от клиенти Плащания на доставчици Плащания на персонала и за социалното осигуряване Платени/възстановени данъци нетно (без данъци върху печалбата) Платени данъци върху печалбата Платени лихви и банкови такси по заеми за оборотни средства Курсови разлики, нетно 30 063 (24 753) (3 131) 2 610 (395) (14) 22 030 (17 553) (2 896) 634 (72) (19) (17) (1) Други постъпления/(плащания), нетно Нетни парични потоци от оперативна дейност 168 4 547 233 2 340 Парични потоци от инвестиционна дейност Покупки на имоти, машини и оборудване Постъпления от продажби на имоти, машини и оборудване Нетни парични потоци използвани в инвестиционна дейност (1 446) - (1 446) (5 172) 43 (5 129) Парични потоци от финансова дейност Постъпления от получени банкови заеми 1 021 (1 044) (1) 3 514 (3 537) - Изплащане по получени банкови заеми Платени лихви и такси по заеми Изплатени дивиденти (4) (4) Плащания по лизингови договори - (5) Нетни парични потоци от (използвани във) финансова дейност (28) (32) Нетно намаление на паричните средства и паричните еквиваленти Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари 3 073 1 609 4 682 (2 821) 4 430 1 609 Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 20 Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Дата: 24.02.2022 Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Отговорен одитор Ваня Ст. Русева Ваня Ст. Русева 3 МАК АД ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ за периода, завършващ на 31 декември 2021 година Приложен Основен Резерв от последващи Законови резерви Други резерви Неразпределена печалба Общо собствен ия акционерен капитал оценки капитал BGN'000 BGN'000 BGN'000 53 BGN'000 8 321 BGN'000 4 996 BGN'000 405 162 13 937 20 20 Салдо към 1 януари 2020 година Промени в собствения капитал за 2020 Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - нетна печалба за годината - други изменения в собствения капитал Салдо към 31 декември 2020 година - - - (11) - (11) 151 - - - - - 4 424 4 432 (8) 4 413 4 432 (19) 405 53 8 321 9 420 18 350 Промени в собствения капитал за 2021 Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - нетна печалба за годината - други изменения в собствения капитал Салдо към 31 декември 2021 година - - - (12) - (12) 139 - - - 4 779 4 843 (64) 4 767 4 843 (76) - 405 53 8 321 14 199 23 117 20 Дата: 24.02.2022 Приложенията на страници от 5 до 43 са неразделна част от индивидуалния финансов отчет. Изпълнителен директор: Йонко Костадинов Главен счетоводител (съставител): Ваня Генева Заверил: ОД "ИКОНОМ" ООД Управител: Отговорен одитор Ваня Ст. Русева Ваня Ст. Русева 4 ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на МАК АД Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансовия отчет на МАК АД („Групата“), съдържащ отчета за финансовото състояние към 31 декември 2021 г. и отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, отчета за промените в собствения капитал и отчета за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към финансовия отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни политики и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти финансовото състояние на Групата към 31 декември 2021 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. 1 Как въпросът беше адресиран в контекста на проведения от нас одит Ключов одиторски въпрос 1. Наличие и оценка на материалните запаси към 31 декември 2021 година в размер на 9540 хил. лв., В тази област нашите одиторски процедури бележка консолидирания финансов отчет. Материалните запаси съставляват 52 % от 16 от приложението към включиха: 1. - Тестване прилагане на приетата политика текущите активи и 30% от общите активи на за формиране на доставната стойност на Групата . Най-голям дял в материалните запаси са активите наличностите от материали и готова продукция. Групата е приело да оценява материалните счетоводна - Тестване прилагане на приетата политика при влагане на запаси по по-ниската от цена на придобиване и материалните запаси нетната им реализируема стойност. - Проверка прилагане системно метода за калкулиране по изделия - Участие в инвентаризация на готови и полуготови изделия, проверка за наличие на негодни, повредени и обездвижени такива, преценка на необходимостта от бракуване и обезценка - Проверка на останалите обекти за инвентаризация с цел да се установи, че са обхванати всички значими материални запаси - Проверка на условията за съхранение на материалните запаси и тяхното охраняване 2.Оценка на дълготрайни материални активи Дълготрайни материални активи съставляват 75 % от нетекущите активи към 31 декември 2021 година и 32 % от всички активи. 2. -Проверка оценката на материалните дълготрайни активи при доставка или придобиване по стопански начин - Анализ на амортизационната политика на активите съгласно приетия срок на икономически живот - Проверка за наличие и съществуване условия за стопанисване на активите - Проверка за обездвижени и негодни активи, наличие на условия за обезценка Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за дейността, декларация за корпоративно управление, изготвени от 2 ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансовия отчет и нашия одиторски доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад. Нашето мнение относно консолидирания финансовия отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансовия отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансовия отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление, ние също така изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. 3 Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащи предприятия, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността и, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: -идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и 4 получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. -получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата. -оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. -достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на предприятията на Групата да продължат да функционират като действащи предприятия. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет, или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина предприятията на Групата да преустановят функционирането си като действащи предприятия. -оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и предприетите действия за елиминиране на заплахите или приложените предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. 5 Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на „МАК АД“ за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, приложен в електронния файл „МАК Reporting package.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2021 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламентa за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито 6 ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за контрол върху качеството Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за контрол върху качеството (МСКК) 1 и съответно, поддържаме всеобхватна система за контрол върху качеството, включително документирани политики и процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: — получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); — проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; — проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; 7 — оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; — оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; — оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, съдържащ се в приложения електронен файл „МАК Reporting package.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Допълнително докладване относно одита на консолидирания финансов отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение 29 към финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, 8 на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. ИКОНОМ ООД е назначено за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на МАК АД („Групата“) от общото събрание на акционерите, проведено на 20.05.2021, за период от една година. Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на Групата представлява пети пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това Групата, извършен от нас. Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Групата, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на Групата. Одиторско дружество ИКОНОМ ООД Управител: Ваня Станева Русева гр. Казанлък 6100, Одитор: Ваня Станева Русева Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 Vanya Digitally signed Vanya Staneva by Vanya Staneva Ruseva 12:33:40 +03'00' Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 12:33:15 +03'00' ул. "Никола Петков" № 49, ап. 8 Ruseva Дата: 14.04.2022г. 9 До акционерите на МАК АД Гр. Габрово Декларация по чл.100 н, ал.4, т.3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаната: Ваня Станева Русева, в качеството ми на Управител на одиторско дружество ИКОНОМ ООД, с ЕИК: 123075130, със седалище и адрес на управление гр. Казанлък, бул. “Никола Петков“ № 49, и адрес за кореспонденция ул. “Хан Крум“ № 11 вход Б, и на регистриран одитор (с регистрационен номер 0171 от регистъра на ИДЕС по чл.20 от Закона за независимия финансов одит), отговорен за одит ангажимента от името на одиторско дружество ИКОНОМ ООД ( с рег.№ 044 от регистъра при ИДЕС по чл.20 от Закона за независимия финансов одит) при ИДЕС декларирам, че Одиторско дружество ИКОНОМ ООД беше ангажирано да извърши задължителен финансов одит на консолидирания финансовия отчет на МАК АД ( Групата) за 2021 година, съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т.8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование „Международни счетоводни стандарти“. В резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от 14 април 2022 година. С настоящето удостоверяваме, че както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад относно годишния консолидиран финансов отчет на МАК АД за 2021 година, издаден на 14 април 2022 година : 1. Чл.100н., ал.4, т.3, буква „а“ Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти финансовото състояние на Групата към 31.12.2021 година, нейните финансови резултати от дейността и парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане( МСФО), приети от Европейския съюз.(ЕС) (стр.1 от одиторския доклад) 2. Чл.100 н, ал.4, т.3, буква „б“ Информация отнасяща се до сделките на Групата МАК АД със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в пояснение 29 към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, 1 не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на базата на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица.( стр. 8 от одиторския доклад). 3.Чл.100 н, ал.4, т.3, буква „в“ Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 година не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на ВСФО, приети от ЕС. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. ( стр. 8-9 от одиторския доклад). Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на извършения независим финансов одит на консолидирания годишен финансов отчет на МАК АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2021 година, с дата на одиторския доклад 14.04.2022 г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл.100 н, ал.4, т.3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа ( ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 14.04.2022 г. по отношение на въпросите, обхванати по чл.100 н, т.3 от ЗППЦК. Ваня Станева Русева д.е.с., регистриран одитор Digitally signed by Vanya Staneva Ruseva Date: 2022.04.14 12:31:40 +03'00' Управител на Vanya Staneva Ruseva Одиторско дружество ИКОНОМ ООД 14.04.2022 г. Гр. Казанлък 2

AI Terminal

More from Mak AD

Talk to a Data Expert