Maiquer Group CO.,LTD — Audit Report / Information 2020

Jan 6, 2021

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）

对《关于对麦趣尔集团股份有限公司的关注函》的回复

深圳证券交易所中小板公司管理部：

根据贵部《关于对麦趣尔集团股份有限公司的关注函》（以下简 称“《关注函》”）的要求，我们对《关注函》中提出的问题进行了 逐项落实，就有关情况回复如下：

• 5、请补充披露上述交易的会计处理及对你公司2020 年度经营业

• 绩的影响。请会计师核查并发表明确意见。

【公司回复】

(1)浙江新美心食品工业有限公司(以下简称“浙江新美心”)以 房产及债权对全资子公司绍兴新美心食品有限公司(以下简称“绍兴 新美心”)增资 ｡

①浙江新美心以经评估后的房产作价出资,该房产截至2020 年 11 月30 日账面净值为1,586,838.50 元,评估值13,810,600.00 元, 评估增值12,223,761.50 元 ｡

根据《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》第三条(五) 非货币性资产交换的一方直接或间接对另一方持股且以股东身份进 行交易的,或者非货币性资产交换的双方均受同一方或相同的多方最 终控制,且该非货币性资产交换的交易实质是交换的一方向另一方进 行了权益性分配或交换的一方接受了另一方权益性投入的,适用权益

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性交易的有关会计处理规定 ｡ 上述增资为权益性交易,按照权益性交 易进行会计处理 ｡

浙江新美心确认长期股权投资增加13,693,900.00 元,固定资产 净值减少1,586,838.50 元,视同销售销项税额增加503,433.62 元， 资本公积增加11,603,627.88 元 ｡

绍兴新美心确认固定资产增加13,190,466.38 元，接受固定资产 出资进项税额增加503,433.62 元，实收资本增加13,693,900.00 元。

本项增资对合并报表的权益及损益没有影响 ｡

②浙江新美心公司以经评估后的应收款项作价出资,该应收款项 账面价值13,148,778.63 元,评估值13,148,778.63 元,评估增值0.00 元 ｡ 浙江新美心公司确认长期股权投资增加13,148,778.63 元,应收 款项净额减少13,148,778.63 元 ｡

绍兴新美心确认实收资本增加13,148,778.63 元，应付浙江新美 心款项减少13,148,778.63 元。

本项增资对合并报表的权益及损益没有影响 ｡

(2)浙江新美心食品工业有限公司拟将持有的绍兴新美心食品有 限公司股权对外转让95% ｡

浙江新美心公司拟以1,390.60 万元出售其持有的全资子公司绍 兴新美心食品有限公司95%股权 ｡

根据《企业会计准则第2 号——长期股权投资》 ､ 《企业会计准 则第22 号-金融工具确认和计量》的相关规定,交易完成后浙江新美

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心公司对绍兴新美心长期股权投资净值为0.00 元，其他权益工具投 资增加731,895.00 元 ｡

浙江新美心食品工业有限公司拟转让对绍兴新美心的95%投资的 交易全部完成后,麦趣尔公司2020 年度经营业绩预计增加1,100.00 万元至1,250.00 万元 ｡

【会计师核查意见】我们核查了浙江新美心食品工业有限公司 以房产及债权对全资子公司绍兴新美心食品有限公司增资的相关资 料以及浙江新美心食品工业有限公司拟出让持有的绍兴新美心食品 有限公司股权的相关资料 ｡ 我们认为浙江新美心公司已经完成的相 关交易的会计处理符合《企业会计准则》的相关规定 ｡

中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

2020 年12 月30 日

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