Magna Polonia S.A.

Audit Report / Information • Sep 28, 2018

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

GRUPY KAPITAŁOWEJ MAGNA POLONIA

Misters Audytor Adviser Spółka z o.o. Warszawa, 28 września 2018 roku

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

DLA AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ MAGNA POLONIA S.A.

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Magna Polonia S.A., której jednostką dominującą jest Magna Polonia S.A. z siedzibą w Warszawie, na które składają się: skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 czerwca 2018 roku, skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku oraz wybrane informacje dodatkowe i objaśniające ("śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe").

Zarząd spółki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie i przedstawienie śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych

przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr 2041/37a/2018 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 5 marca 2018 roku.

Przegląd sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu.

Przeglad ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Miedzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 2041/37a/2018 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 5 marca 2018 roku. Na skutek tego przeglad nie wystarcza do uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania na temat tego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Uzasadnienie wniosku z zastrzeżeniami

Na dzień bilansowy 30 czerwca 2018 roku Grupa Kapitałowa nie dokonała aktualizacji polityki (zasad) rachunkowości w zakresie zastosowania Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 15 "Przychody z umów z klientami"(MSSF15). W związku z tym nie uzyskaliśmy wystarczających dowodów, na podstawie których moglibyśmy stwierdzić, że przychody ze sprzedaży wykazane w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w kwocie 3 051 tysięcy złotych zostały ujęte i zaprezentowane we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z MSSF15.

W bilansie sporządzonym na dzień 31 czerwca 2018 roku Grupa Kapitałowa wykazuje w aktywach finansowych udziały w jednostce stowarzyszonej w wartości 14 375 tysięcy złotych. Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości udziały te powinny być wycenione metodą praw własności z uwzględnieniem ich trwałej utarty wartości. Na dzień bilansowy wartość aktywów netto jednostki stowarzyszonej przypadająca na wartość posiadanych przez Grupę Kapitałową udziałów jest niższa o 5 755 tysięcy złotych, co wskazuje na istnienie przesłanek trwałej utraty ich wartości. Grupa Kapitałowa nie przeprowadziła testów na trwałą utratę wartości tych udziałów, dlatego nie uzyskaliśmy wystarczających i odpowiednich dowodów, na podstawie których moglibyśmy stwierdzić, że prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartość tych udziałów jest właściwa.

W śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano nieruchomość inwestycyjną o wartości 3 974 tysiące złotych. W związku z brakiem aktualnej wyceny wartości godziwej tej nieruchomości nie jesteśmy w stanie potwierdzić prawidłowości jej wyceny na dzień 30 czerwca 2018 roku.

Wniosek z zastrzeżeniami

Na podstawie przeprowadzonego przeglądu stwierdzamy, że za wyjątkiem kwestii opisanych w poprzednim paragrafie, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Magdalena Lichocka-Rak Nr/w/rejestrze 12796 withs

Biegly Rewident

Działający w imieniu:

Misters Audytor Adviser Spółka z o.o. Warszawa, ul. Wiśniowa 40 lok. 5

Firma audytorska wpisana na listę pod pozycją 3704

Warszawa, dnia 28 września 2018 roku.