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M2N Co.,Ltd — Audit Report / Information 2021
Mar 22, 2022
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 엠투엔 00260204 100000000000 235708 58190 43531 69 N N N Y A
주식회사 엠투엔과 그 종속회사
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 56 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 55 (전)기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................... | 1 | |
| 연결재무제표 ......................................................................................... | 5 | |
| ㆍ연결재무상태표 ............................................................................. | 6 | |
| ㆍ연결포괄손익계산서 ....................................................................... | 8 | |
| ㆍ연결자본변동표 ............................................................................. | 10 | |
| ㆍ연결현금흐름표 ............................................................................. | 11 | |
| ㆍ주석 ............................................................................................ | 13 | |
| 외부감사 실시내용 .................................................................................. | 86 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엠투엔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견 &cr 우리는 주식회사 엠투엔과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 엠투엔과 그 종속회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr가. 투자자산에 대한 공정가치 평가&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 당기 중 정관 개정을 통하여 의약품 등의 연구, 개발, 제조업을 사업목적에 추가하고 한국 및 미국에 종속기업을 설립하였고, 의약품 등에 투자한 금액이 금액적으로 중요하고 공정가치 평가에 경영자의 추정이 포함되어 있습니다.
&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&crㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가
ㆍ공정가치 평가에 적용한 연결회사 회계정책의 이해
ㆍ프로젝트투자의 진행 상황 검토
ㆍ재무제표 표시 및 주석공시의 적정성 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr 우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전성현 공인회계사 입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17(대치동, 육인빌딩) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2022년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사 보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 엠투엔과 그 종속회사
&cr&cr &cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 56 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 55 (전)기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠투엔 대표이사 서 홍 민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 소공로 109, 13층(소공동, 한화빌딩) |
| (전 화) | 02-2636-2431 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 56(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 55(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 엠투엔과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 70,464,252,536 | 25,300,446,575 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 9,141,633,449 | 8,788,809,406 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,7,16 | 36,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 당기손익_공정가치측정&cr 금융자산 | 3,4,5,11 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 3,4,5,11 | 6,000,000,000 | - | ||
| 매출채권 | 4,5,8 | 9,518,982,699 | 10,067,826,536 | ||
| 기타채권 | 4,5,9 | 707,918,007 | 249,526,855 | ||
| 재고자산 | 10 | 4,693,822,292 | 2,802,278,625 | ||
| 기타유동자산 | 226,936,775 | 364,700,403 | |||
| 파생상품자산 | 5,19 | 2,133,436,354 | - | ||
| 당기법인세자산 | 34 | 41,522,960 | 27,304,750 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 127,361,973,879 | 95,098,790,190 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,7 | 491,095,110 | 484,830,430 | ||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 3,4,5,11 | 748,809,694 | 351,047,552 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 3,4,5,11 | 3,001,000,000 | 3,497,993,920 | ||
| 기타채권 | 4,5,9 | 244,500,800 | 298,708,500 | ||
| 관계기업투자자산 | 12,16,37 | 105,903,827,312 | 73,167,531,805 | ||
| 기타투자자산 | 12 | 4,149,250,000 | 3,808,000,000 | ||
| 유형자산 | 13,16,17 | 11,804,549,111 | 12,883,534,860 | ||
| 사용권자산 | 14 | 73,086,997 | 61,413,528 | ||
| 무형자산 | 15 | 945,854,855 | 545,729,595 | ||
| 자 산 총 계 | 197,826,226,415 | 120,399,236,765 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 54,151,619,158 | 45,323,259,327 | |||
| 매입채무 | 4,5,16 | 4,850,209,011 | 5,194,953,821 | ||
| 단기차입금 | 4,5,16,18,21 | 16,600,000,000 | 25,945,881,668 | ||
| 유동성리스부채 | 5,14 | 20,664,917 | 42,042,135 | ||
| 전환사채 | 19 | 26,400,010,835 | 12,139,049,913 | ||
| 파생상품부채 | 5,19 | 3,798,487,815 | 1,180,075,000 | ||
| 기타채무 | 5 | 790,181,621 | 815,920,629 | ||
| 기타유동부채 | 25,747,113 | 5,336,161 | |||
| 손실부담계약충당부채 | 1,666,317,846 | - | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,421,837,901 | 10,206,029,513 | |||
| 장기차입금 | 4,5,16,18,21 | 900,000,000 | 900,000,000 | ||
| 장기리스부채 | 5,14 | 55,289,769 | 22,232,300 | ||
| 확정급여채무 | 3,20 | 1,463,548,132 | 1,507,546,864 | ||
| 기타채무 | 3,000,000 | 3,000,000 | |||
| 이연법인세부채 | 34 | - | 7,773,250,349 | ||
| 부 채 총 계 | 56,573,457,059 | 55,529,288,840 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주 지분 | 137,343,437,038 | 61,516,975,949 | |||
| 자본금 | 1,22 | 20,171,115,500 | 11,094,909,500 | ||
| 연결자본잉여금 | 22 | 152,741,984,290 | 29,437,771,191 | ||
| 연결기타자본항목 | 23 | (16,908,132,173) | (16,908,132,173) | ||
| 연결기타포괄손익누계액 | 24 | 3,583,437,650 | 1,929,636,951 | ||
| 연결이익잉여금(결손금) | 25 | (22,244,968,229) | 35,962,790,480 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 1 | 3,909,332,318 | 3,352,971,976 | ||
| 자 본 총 계 | 141,252,769,356 | 64,869,947,925 | |||
| 부채및자본총계 | 197,826,226,415 | 120,399,236,765 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 56(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 엠투엔과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 26,27 | 43,541,522,704 | 35,122,831,805 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 28 | 41,906,394,583 | 32,069,563,960 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,635,128,121 | 3,053,267,845 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 28,29 | 6,448,234,165 | 4,953,913,830 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 30 | (4,813,106,044) | (1,900,645,985) | ||
| 기타이익 | 31 | 118,776,829 | 225,647,484 | ||
| 기타손실 | 32 | 71,681,751 | 9,895,551,032 | ||
| 금융수익 | 5,33 | 713,392,703 | 525,705,778 | ||
| 금융비용 | 5,33 | 13,530,104,010 | 4,586,631,083 | ||
| 지분법이익(손실) | 12 | (11,734,532,981) | 6,968,307,762 | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | 12 | (37,881,278,676) | - | ||
| 관계기업투자처분이익 | 12 | 128,495,305 | - | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | 694,755,464 | - | |||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (66,375,283,161) | (8,663,167,076) | |||
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 34 | (8,252,494,263) | (1,042,897,243) | ||
| Ⅷ. 연결당기순이익(손실) | (58,122,788,898) | (7,620,269,833) | |||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | 24 | 2,125,191,230 | 4,662,250,993 | ||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류될 수 있는 항목 | 2,054,219,919 | 6,357,333,315 | |||
| 지분법자본변동 | 12 | 263,864,825 | 6,465,233,531 | ||
| 해외사업환산이익 | 1,790,355,094 | (107,900,216) | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | 70,971,311 | (1,695,082,322) | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융&cr 자산평가손실 | 11 | - | (3,836,150,042) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융&cr 자산처분이익 | 11 | - | 2,097,622,114 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 70,971,311 | 43,445,606 | ||
| X. 총포괄손익 | (55,997,597,668) | (2,958,018,840) | |||
| XI. 당기순이익의 귀속 | (58,122,788,898) | (7,620,269,833) | |||
| 지배기업 소유주 지분 | (58,278,730,020) | (6,384,425,105) | |||
| 비지배지분 | 155,941,122 | (1,235,844,728) | |||
| XII. 총포괄이익의 귀속 | (55,997,597,668) | (2,958,018,840) | |||
| 지배기업 소유주 지분 | (56,553,958,010) | (1,814,992,164) | |||
| 비지배지분 | 556,360,342 | (1,143,026,676) | |||
| XIII. 주당이익 | 35 | ||||
| 기본주당순손익 | (1,890) | (303) | |||
| 희석주당순손익 | (1,890) | (303) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 56(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 엠투엔과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.1.1 | 10,986,205,500 | 24,512,361,159 | (19,287,967,178) | (422,538,987) | 40,120,370,977 | 55,908,431,471 | 4,505,586,257 | 60,414,017,728 |
| 유상증자 | 108,704,000 | 1,891,301,032 | - | - | - | 2,000,005,032 | - | 2,000,005,032 |
| 전환권대가 | - | 3,034,109,000 | - | - | - | 3,034,109,000 | - | 3,034,109,000 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 2,379,835,005 | - | - | 2,379,835,005 | - | 2,379,835,005 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 6,465,233,531 | - | 6,465,233,531 | - | 6,465,233,531 |
| 확정급여제도의&cr 재측정요소 | - | - | - | - | 38,537,051 | 38,537,051 | 4,908,555 | 43,445,606 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산처분손익 | - | - | - | (90,685,443) | 2,188,307,557 | 2,097,622,114 | - | 2,097,622,114 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | - | - | - | (3,836,150,042) | - | (3,836,150,042) | - | (3,836,150,042) |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | (186,222,108) | - | (186,222,108) | 78,321,892 | (107,900,216) |
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,384,425,105) | (6,384,425,105) | (1,235,844,728) | (7,620,269,833) |
| 2020.12.31(전기말) | 11,094,909,500 | 29,437,771,191 | (16,908,132,173) | 1,929,636,951 | 35,962,790,480 | 61,516,975,949 | 3,352,971,976 | 64,869,947,925 |
| 2021.1.1 | 11,094,909,500 | 29,437,771,191 | (16,908,132,173) | 1,929,636,951 | 35,962,790,480 | 61,516,975,949 | 3,352,971,976 | 64,869,947,925 |
| 전환권청구 | 1,627,031,000 | 24,793,832,769 | - | - | 26,420,863,769 | - | 26,420,863,769 | |
| 유상증자 | 4,150,000,000 | 101,894,785,930 | - | - | - | 106,044,785,930 | - | 106,044,785,930 |
| 무상증자 | 3,299,175,000 | (3,384,405,600) | - | - | - | (85,230,600) | - | (85,230,600) |
| 지분법자본변동의 증가 | - | - | - | 263,864,825 | - | 263,864,825 | - | 263,864,825 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 70,971,311 | 70,971,311 | - | 70,971,311 |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | 1,389,935,874 | - | 1,389,935,874 | 400,419,220 | 1,790,355,094 |
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (58,278,730,020) | (58,278,730,020) | 155,941,122 | (58,122,788,898) |
| 2021.12.31 (당기말) | 20,171,115,500 | 152,741,984,290 | (16,908,132,173) | 3,583,437,650 | (22,244,968,229) | 137,343,437,038 | 3,909,332,318 | 141,252,769,356 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 56(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 엠투엔과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (1,375,453,746) | 864,280,099 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (3,913,679,194) | (317,503,008) | ||
| 가. 연결당기순이익(손실) | (58,122,788,898) | (7,620,269,833) | ||
| 나. 조정 | 56,286,810,295 | 7,394,858,578 | ||
| 법인세비용 | (8,252,494,263) | (1,042,897,243) | ||
| 감가상각비 | 1,226,486,141 | 1,269,495,742 | ||
| 프로젝트투자손상차손 | - | 6,133,125,000 | ||
| 무형자산상각비 | - | 95,658,624 | ||
| 퇴직급여 | 344,643,098 | 465,194,832 | ||
| 기타대손상각비 | 50,000,000 | - | ||
| 당기손익_공정가치금융자산평가이익 | (353,610,364) | - | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | (128,495,305) | - | ||
| 지분법이익 | - | (6,968,307,762) | ||
| 지분법손실 | 11,734,532,981 | - | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | 37,881,278,676 | |||
| 종속기업투자주식처분이익 | (694,755,464) | - | ||
| 파생상품자산처분손실 | - | 2,910,375,000 | ||
| 파생상품평가이익 | - | (63,284,000) | ||
| 파생상품평가손실 | 9,053,981,315 | - | ||
| 배당금수익 | (6,750,000) | (49,233,750) | ||
| 이자수익 | (122,504,387) | (199,631,909) | ||
| 이자비용 | 3,913,677,021 | 1,373,727,141 | ||
| 유형자산처분이익 | (25,497,000) | (68,582,174) | ||
| 손실부담계약비용 | 1,666,317,846 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 27,897,404 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 3,466,321,673 | ||
| 유형자산폐기손실 | - | 45,000,000 | ||
| 다. 순운전자본의 변동 | (2,077,700,591) | (92,091,753) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 548,843,837 | (1,133,179,150) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (448,958,243) | 348,601,829 | ||
| 선급비용의 증가 | 126,073,237 | (126,627,385) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (12,732,315) | (52,527,680) | ||
| 재고자산의 감소 | (1,891,543,667) | 720,477,965 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (344,744,810) | 416,333,457 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (11,373,180) | 73,526,960 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (5,091,935) | (29,332,440) | ||
| 선수금의 증가 | (1,318,978) | 1,318,978 | ||
| 미지급비용의 감소 | 76,514,593 | (148,007,529) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소 | 42,587,262 | 41,495,904 | ||
| 퇴직금의 지급 | (155,956,392) | (204,172,662) | ||
| 2. 이자의 수취 | 115,609,730 | 203,078,681 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,023,342,472) | (729,547,234) | ||
| 4. 배당금 수취 | 3,460,176,400 | 1,691,300,450 | ||
| 5. 법인세환급액(납부액) | (14,218,210) | 16,951,210 | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (125,952,609,403) | (18,137,545,182) | ||
| 1. 단기금융상품의 증가 | (35,000,000,000) | - | ||
| 2. 단기금융상품의 감소 | - | 300,000,000 | ||
| 3. 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (9,001,000,000) | - | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치금융자산의&cr 취득 | - | (7,966,135,000) | ||
| 5. 기타포괄손익-공정가치금융자산의&cr 처분 | - | 7,340,437,285 | ||
| 6. 관계기업투자주식의 취득 | (81,912,573,268) | (5,132,511,240) | ||
| 7. 장기금융상품의 증가 | (6,264,680) | - | ||
| 8. 장기금융상품의 감소 | - | 17,682,272 | ||
| 9. 기타투자자산의 취득 | (341,250,000) | (3,808,000,000) | ||
| 10. 유형자산의 처분 | 824,802,000 | 277,710,382 | ||
| 11. 유형자산의 취득 | (544,404,082) | (1,482,628,861) | ||
| 12. 무형자산의 취득(처분) | 73,674,497 | (1,191,145,968) | ||
| 13. 기타채권의 증가 | (113,568,290) | (6,492,954,052) | ||
| 14. 임대보증금의 증가 | 67,974,420 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 126,415,193,915 | 20,572,612,084 | ||
| 1. 단기차입금의 증가 | 183,960,180,645 | 138,814,750,229 | ||
| 2. 단기차입금의 감소 | (192,712,178,488) | (135,629,712,183) | ||
| 3. 장기차입금의 증가 | - | 900,000,000 | ||
| 4. 장기차입금의 감소 | - | (300,000,000) | ||
| 5. 전환사채의 발행 | 29,241,037,437 | 12,870,000,000 | ||
| 6. 장기리스부채의 감소 | (52,430,063) | (82,426,170) | ||
| 7. 유상증자 | 105,978,584,384 | 2,000,005,032 | ||
| 8. 자기주식의 처분 | - | 1,999,995,176 | ||
| Ⅳ. 연결대상범위변동으로인한현금변동 | (42,157) | - | ||
| Ⅴ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (912,911,391) | 3,299,347,001 | ||
| Ⅵ. 환율변동효과 | 1,265,735,434 | (99,223,898) | ||
| Ⅶ. 기초의 현금 | 8,788,809,406 | 5,588,686,303 | ||
| ⅥII. 기말의 현금 | 9,141,633,449 | 8,788,809,406 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 56(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 55(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 엠투엔과 그 종속회사 |
1. 일반사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엠투엔(이하"당사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 지배기업의 개요 &cr&cr주식회사 엠투엔(이하 "지배회사"라 함)은 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년 10월 21일 코스닥시장에 등록하였으며, 지배회사의 주요사업은 스틸 드럼의 제조 및 판매이며, 전기 중 의약품 관련 신규사업을 목적사업으로 추가하였습니다.&cr&cr지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 20,171백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜디케이마린 | 7,378,169 | 18.29% |
| 서 홍 민 | 4,849,808 | 12.02% |
| ㈜리드코프 | 1,603,814 | 3.98% |
| ㈜채권추심엘씨대부 | 801,906 | 1.99% |
| 자기주식 | 759,775 | 1.88% |
| 기타주주 | 24,948,759 | 61.84% |
| 합 계 | 40,342,231 | 100.00% |
&cr지배회사는 ㈜디케이씨로부터 자동차부품 제조 및 판매를 목적으로 하는 중국소재의곤산대경기차배건유한공사의 지분 60%를 매입하여 종속회사로 편입시켰으며, 종속기업의 유상감자로 당기말 현재 지분율은 70.59% 입니다.&cr &cr 또한 전기 중 신규사업진행에 따라 한국과 미국에 ㈜엠투엔바이오 및 M2N BIO US.,LLC를 각각 신규 설립하여 100%지분율의 종속회사를 설립 하였습니다.&cr
(2) 종속기업의 개요 (단위: 천원)
| 소재지 | 회 사 명 | 업 종 | 자본금 | 지분율 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중국 | 곤산대경기차배건유한공사 | 자동차부품 제조 및 판매 | 8,091,239 | 70.59% | 12월 31일 |
| 한국 | ㈜엠투엔바이오 | 의약 및 약학 연구개발 | 480,000 | 100.00% | 12월 31일 |
| 미국 | M2N BIO US.,LLC | 의약 및 약학 연구개발 | 5,189,600 | 100.00% | 12월 31일 |
| 한국 | 미시간아시아&cr 이노베이션투자조합 | 투자조합활동 | 4,000,000 | 99.00% | 12월 31일 |
&cr (3) 종속회사의 요약 재무정보&cr(당기) (단위 : 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 곤산대경기차배건유한공사 | 16,819,984 | 3,892,559 | 12,927,425 | 15,899,112 | (898,446) |
| ㈜엠투엔바이오 | 193,079 | 111 | 192,968 | - | (199,556) |
| M2N BIO US.,LLC | 4,996,384 | 6,618 | 4,996,384 | - | 119,131 |
| 미시간아시아&cr 이노베이션투자조합 | 3,828,008 | 822 | 3,827,186 | 2,051 | (172,814) |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 곤산대경기차배건유한공사 | 16,607,601 | 4,124,056 | 12,483,545 | 13,670,120 | (406,716) |
| ㈜사이오픽과 그 종속기업 | 218,168 | 1,172,924 | (954,755) | 49,650 | (2,790,573) |
| ㈜엠투엔바이오 | 5,637 | 6,618 | (981) | - | (80,981) |
| M2N BIO US.,LLC | 4,508,152 | 35,948 | 4,472,204 | - | (341,681) |
(4) 비지배지분&cr&cr당기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되 는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 곤산대경기차&cr배건유한공사 | 미시간아시아&cr 이노베이션투자조합 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 29.41% | 1% | |
| 누적비지배지분 | 3,864,157 | 38,272 | 3,902,429 |
| 비지배지분에 귀속되는 연결당기순이익(손실) | 157,669 | (1,728) | 155,941 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr
(1) 회계기준의 적용
연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
&cr동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
· 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
· 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
· 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말 존재하는 기업의 권리에근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. &cr&cr동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'- 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'- 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예 : 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예 : 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택&cr 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.&cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’&cr동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. &cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때발생할 수 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
연결회사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 연결회사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다.
연결회사는 이자율지표 익스포져에 위험회피회계를 적용하며, 동 개정사항은 이자율지표개혁이 시행될 것으로 예상되는 2021년 이후까지 연장되는 다음 유형의 위험회피관계 및 연결회사의 금융상품과 관련이 있습니다.&cr
ㆍ고정금리부 채무상품의 LIBOR 위험요소와 관련하여 LIBOR연계 파생상품을 공정가치위험회피로 지정한 경우 공정가치 위험회피
ㆍIBOR연계 파생상품이 IBOR연계 은행차입금의 현금흐름위험회피로 지정된 경우 현금흐름위험회피
ㆍLIBOR를 참조하고 이자율지표개혁의 대상이 되는 어음 또는 환어음 및 리스부채
&cr연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.&cr
(2) 연결기준
연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
·연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
·계약상 약정에서 발생하는 권리
·과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr&cr통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 표시되며, 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr
(4) 금융상품&cr
① 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr< 당기손익-공정가치측정금융자산 >&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr&cr또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr < 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
&cr
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr < 상각후원가측정금융자산 >&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr< 금융자산의 제거 >&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음.
&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
&cr③ 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr< 당기손익-공정가치측정부채 >&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr < 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
< 금융부채의 제거 >&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
④ 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr⑤ 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(5) 재고자산&cr&cr연결회사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr또한, 연결회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 연결회사는 당기말을 기준으로 재고조사는 실시하지 않았습니다. &cr&cr (6) 관계기업투자&cr
관계기업은 연결회사가 재무 및 영업정책에 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 피투자회사주식을 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우가 해당됩니다. &cr&cr 관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별 가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치 순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. &cr&cr 연결회사는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다.&cr
(7) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20 ~ 50년 | 차량운반구 | 4 ~ 5년 |
| 구축물 | 20년 | 공구기구 | 10년 |
| 기계장치 | 10년 | 집기비품 | 3 ~ 5년 |
| 시설장치 | 5 ~ 20년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.
&cr (8) 무형자산&cr&cr연결회사의 무형자산 중 시설이용시설이용권에 대해서는 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 통해 손상여부를 파악하고 있습니다.&cr&cr기타무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr(9) 자산손상&cr
연결회사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. &cr&cr자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (10) 기능통화와 외화환산 &cr
연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
&cr외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 종업원급여 &cr
① 단기종업원급여&cr연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고 있습니다. &cr&cr② 퇴직급여
연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.&cr &cr 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
한편, 연결회사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr
(12) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.
당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr(13) 충당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 연결연결회사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. &cr &cr 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr &cr (14) 주당순이익&cr
연결회사는 보통주의 기본주당 기이익과 희석주당 당기이익을 표시하고 있습니다. 기본주당 당기이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당 당기이익은 보통주청구가능증권의 희석효과를 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr (15) 영업부문과 부문별 보고&cr&cr연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사의 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. &cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. &cr&cr연결회사의 경영자는 회계정책의 적용, 재무제표 작성시 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. &cr&cr가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수있습니다.&cr
특히 2021년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr
보고기간말 현재 중요한 가정 및 추정의 결과로 미래에 대한 불확실성을 가져올 수 도 있는 주요항목은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 비금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr (3) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. &cr&cr확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 연결회사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. &cr &cr 4. 위험관리&cr&cr연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.
(1) 자본위험관리&cr
연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 56,573,457 | 55,529,289 |
| 자본총계(B) | 141,252,769 | 64,869,948 |
| 부채비율(A/B) | 40.1% | 85.6% |
| 차입금(C) | 17,500,000 | 26,845,882 |
| 현금및현금성자산(D) | 9,141,633 | 8,788,809 |
| 순차입금비율((C-D)/B) | 5.9% | 27.8% |
&cr (2) 시장위험&cr&cr① 가격위험&cr연결회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품의 일부는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있지 않으며, 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.&cr&cr② 외환위험&cr연결회사는 매출채권, 원재료 및 부재료 구매와 관련하여 미국 달러화 및 유로화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을 최소화하고 환율과 관련한 투기적인 파생상품에의 투자를 금지하고 있습니다.
연결회사의 당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD, 1EUR)
| 구 분 | 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 827,867.41 | 981,437 | 1,222,782.73 | 1,330,388 |
| EUR | 2,000,719.79 | 2,685,646 | 889,316.68 | 1,190,119 | |
| 외화부채 | USD | 1,036.00 | 1,228 | 205,575.16 | 220,402 |
| EUR | 1,114.00 | 1,495 | 326,712.27 | 437,219 |
&cr 연결회사의 경영진은 합리적으로 발생 가능한 환율변동위험으로 외화환율의 10% 변동을 환위험으로 측정하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 외화에 대하여 원화환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익 증가(감소) | 364,436 | (364,436) | 186,289 | (186,289) |
&cr ③ 이자율위험&cr
연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.
&cr 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 16,600,000 | 25,645,882 |
| 유동성장기부채 | - | 300,000 |
| 장기차입금 | 900,000 | 900,000 |
| 합 계 | 17,500,000 | 26,845,882 |
&cr당기말과 전기말 현재 차입금 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익 증가(감소) | (175,000) | 175,000 | (268,459) | 268,459 |
&cr (3) 유동성위험&cr&cr연결회사는 현금 등 금융자산을 양도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr &cr 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(당기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차입금 | 이자지급액 | 전환사채 | 리스부채 | 매입채무 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 16,600,000 | 1,995,073 | 35,868,540 | 20,665 | 4,850,209 | 59,334,487 |
| 1년 이상 | 900,000 | 22,738 | - | 55,290 | - | 978,028 |
| 합 계 | 17,500,000 | 2,017,811 | 35,868,540 | 75,955 | 4,850,209 | 60,312,515 |
&cr (전기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차입금 | 이자지급액 | 전환사채 | 리스부채 | 매입채무 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 25,645,882 | 1,656,499 | 12,139,050 | 42,042 | 5,194,954 | 44,678,427 |
| 1년 이상 | 900,000 | 935 | - | 22,232 | - | 923,167 |
| 합 계 | 26,545,882 | 1,657,434 | 12,139,050 | 64,274 | 5,194,954 | 45,601,594 |
&cr (4) 신용위험&cr
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,141,633 | 8,788,809 |
| 단기금융상품 | 36,000,000 | 1,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,748,810 | 2,351,048 |
| 상각후원가측정금융자산 | 6,000,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,001,000 | 3,497,994 |
| 매출채권 | 9,518,983 | 10,067,827 |
| 기타채권(유동) | 707,918 | 249,527 |
| 장기금융상품 | 491,095 | 484,830 |
| 기타채권(비유동) | 244,501 | 298,709 |
| 합 계 | 67,853,940 | 26,738,744 |
5. 금융자산 및 금융부채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 금융자산 &cr(당기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후 &cr원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정&cr가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,141,633 | - | - | 9,141,633 |
| 금융상품 | 36,491,095 | - | - | 36,491,095 |
| 매출채권 | 9,518,983 | - | - | 9,518,983 |
| 기타채권 | 952,419 | - | - | 952,419 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | - | 2,748,810 | - | 2,748,810 |
| 상각후원가측정금융자산 | 6,000,000 | - | - | 6,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 3,001,000 | 3,001,000 |
| 파생상품자산 | - | 2,133,436 | - | 2,133,436 |
| 합 계 | 62,104,130 | 4,882,246 | 3,001,000 | 69,987,376 |
&cr ( 전기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후 &cr원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정&cr가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,788,809 | - | - | 8,788,809 |
| 금융상품 | 1,484,830 | - | - | 1,484,830 |
| 매출채권 | 10,067,827 | - | - | 10,067,827 |
| 기타채권 | 548,236 | - | - | 548,236 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | - | 2,000,000 | 351,048 | 2,351,048 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 3,497,994 | 3,497,994 |
| 합 계 | 22,889,702 | 2,000,000 | 3,849,042 | 26,738,744 |
② 금융부채 (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정&cr가치측정금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 17,500,000 | 26,545,882 | - | - |
| 전환사채 | 26,400,011 | 12,139,050 | - | - |
| 리스부채 | 75,955 | 64,274 | - | - |
| 매입채무 | 4,850,209 | 5,194,954 | - | - |
| 기타채무 | 793,182 | 818,921 | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 3,798,488 | - |
| 합 계 | 49,619,357 | 44,763,081 | 3,798,488 | - |
&cr (2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치&cr&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. &cr
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr &cr ① 공정가치 : 수준 1&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr&cr② 공정가치 : 수준 2&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. &cr&cr③ 공정가치 : 수준 3&cr가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
&cr한편, 연결회사는 재무제표에 공정가치로 인식하는 매도가능금융자산 지분증권에 대하여상환우선주는 취득원가로, 기타지분증권은 현금흐름할인법을 적용하여 1주당 주식가치를 평가하여 공정가액으로 반영하고 있으며, 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,141,633 | - | - | - |
| 금융상품 | 36,491,095 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 6,000,000 | - | - | - |
| 매출채권 | 9,518,983 | - | - | - |
| 기타채권 | 952,419 | - | - | - |
| 합 계 | 56,104,130 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | 2,748,810 | 748,810 | - | 2,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 3,001,000 | - | - | 3,001,000 |
| 파생상품자산 | 2,133,436 | - | - | 2,133,436 |
| 합 계 | 7,883,246 | 748,810 | - | 7,134,436 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 차입금 | 17,500,000 | - | - | - |
| 전환사채 | 26,400,011 | - | - | - |
| 리스부채 | 75,955 | - | - | - |
| 매입채무 | 4,850,209 | - | - | - |
| 기타채무 | 793,182 | - | - | - |
| 합 계 | 49,619,357 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | - | 3,798,488 |
&cr (전기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,788,809 | - | - | - |
| 금융상품 | 1,484,830 | - | - | - |
| 매출채권 | 10,067,827 | - | - | - |
| 기타채권 | 548,236 | - | - | - |
| 합 계 | 20,889,702 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | 2,351,048 | 351,048 | - | 2,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 3,497,994 | - | - | 3,497,994 |
| 합 계 | 5,849,042 | 351,048 | - | 5,497,994 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 차입금 | 26,545,882 | - | - | - |
| 전환사채 | 12,139,050 | - | - | - |
| 리스부채 | 64,274 | - | - | - |
| 매입채무 | 5,194,954 | - | - | - |
| 기타채무 | 818,921 | - | - | - |
| 합 계 | 44,763,081 | - | - | 8,767,183 |
&cr (4) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서수준1과 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 748,810 | 시가 | |
| 수준3 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,000,000 | 현재가치법 등 | 할인율 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,001,000 | 현재가치법 등 | 할인율 등 | |
| 파생상품자산 | 2,133,436 | 이항분포모형 | 이자율과 주가변동성 등 | |
| 파생상품부채 | 3,798,488 | 이항분포모형 | 이자율과 주가변동성 등 |
(5) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 파생상품&cr자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 파생상품&cr부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 130,000 | 198,385 | - | - | - | 328,385 |
| 외환차익 | - | 24,648 | - | - | - | 24,648 |
| 배당금수익 | - | 6,750 | - | - | - | 6,750 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산평가이익 | 353,610 | - | - | - | - | 353,610 |
| 이자비용 | - | - | - | (3,914,269) | - | (3,914,269) |
| 외환차손 | - | - | - | (561,853) | - | (561,853) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (8,712,980) | - | (341,001) | (9,053,981) |
| 합 계 | 483,610 | 229,783 | (8,712,980) | (4,476,122) | (341,001) | (12,816,710) |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 파생상품&cr자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 220,999 | - | - | 220,999 |
| 외환차익 | - | 192,189 | - | - | 192,189 |
| 배당금수익 | - | 49,234 | - | - | 49,234 |
| 파생상품평가이익 | - | 63,284 | - | - | 63,284 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산평가손실 | (91,288) | - | - | - | (91,288) |
| 이자비용 | - | - | - | (1,373,727) | (1,373,727) |
| 외환차손 | - | - | - | (211,241) | (211,241) |
| 파생상품자산처분손실 | (2,910,375) | - | (2,910,375) | ||
| 합 계 | (91,288) | 525,706 | (2,910,375) | (1,584,968) | (4,060,925) |
6. 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말와 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,821 | 1,426 |
| 보통예금 | 9,138,812 | 8,787,383 |
| 합 계 | 9,141,633 | 8,788,809 |
&cr 7. 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 36,000,000 | 1,000,000 |
| 장기금융상품 | 정기적금 | 489,095 | 482,830 |
| 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 | |
| 소 계 | 491,095 | 484,830 | |
| 합 계 | 36,491,095 | 1,484,830 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1개월~3개월 | 35,500,000 | - |
| 4개월~1년 | 500,000 | 1,000,000 |
| 1년~2년 | - | - |
| 2년~5년 | - | - |
| 5년이상 | 491,095 | 484,830 |
| 합 계 | 36,491,095 | 1,484,830 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 1,000,000 | 1,000,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 특정예금 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,002,000 | 1,002,000 |
&cr 8. 매출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 9,518,983 | 10,067,827 |
| 대손충당금 | - | - |
| 순장부가액 | 9,518,983 | 10,067,827 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연체일수에 따른 채무불이행률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 연체일수 | 채무불이행률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 0% | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 0% | - | 114,772 |
| 1년 초과 | 0% | 70,959 | 651,310 |
| 합 계 | 70,959 | 766,082 |
&cr연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr
9. 기타채권&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 : | ||
| 미수금 | 689,676 | 238,179 |
| 단기대여금 | 350,000 | 300,000 |
| 대손충당금 | (350,000) | (300,000) |
| 미수수익 | 18,242 | 11,348 |
| 소 계 | 707,918 | 249,527 |
| 비유동성 : | ||
| 임차보증금 | 190,300 | 174,571 |
| 전신전화가입권 | 1,504 | 1,504 |
| 기타보증금 | 52,697 | 122,634 |
| 프로젝트투자(*) | 6,133,125 | 6,133,125 |
| 프로젝트투자손상차손누계액(*) | (6,133,125) | (6,133,125) |
| 소 계 | 244,501 | 298,709 |
| 합 계 | 952,419 | 548,236 |
(*) 코로나 치료제 등 의약품 개발을 위하여 인도 LAXAI 사에 투자한 금액이며, 임상 3상 개시 전 단계로 당기말 현재 손상차손으로 반영하였습니다.
&cr 10. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 57,208 | - | 57,208 | 53,094 | - | 53,094 |
| 제품 | 494,161 | - | 494,161 | 568,894 | - | 568,894 |
| 원재료 | 3,756,135 | - | 3,756,135 | 1,896,108 | - | 1,896,108 |
| 부재료 | 386,318 | - | 386,318 | 284,183 | - | 284,183 |
| 합 계 | 4,693,822 | - | 4,693,822 | 2,802,279 | - | 2,802,279 |
&cr 11. 공정가치측정금융자산 등&cr&cr당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr(당기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 공정가액 | 장부가액 | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 사모사채 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| Immunome Inc.(*) | 33,332 | 0.32% | 748,810 | 748,810 | 353,610 |
| 합 계 | 2,748,810 | 2,748,810 | 353,610 |
(*) 미국 NASDAQ 시장에 상장된 주식입니다.
(전기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 공정가액 | 장부가액 | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 사모사채 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| Immunome Inc.(*) | 33,332 | 0.32% | 351,048 | 351,048 | (91,288) |
| 합 계 | 2,351,048 | 2,351,048 | (91,288) |
(*) 미국 NASDAQ 시장에 상장된 주식입니다.
&cr (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr(당기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 기초잔액 | 취득 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 우암피앤씨㈜ | 1,997 | 0.23% | - | - | - | - |
| 진양개발㈜(*1) | 900 | - | 450,000 | - | (450,000) | - |
| GreenFire Bio, LLC(*2) | - | - | 3,047,994 | - | (3,047,994) | - |
| 펀드투자조합(*3) | - | - | - | 3,001,000 | - | 3,001,000 |
| 합 계 | 3,497,994 | 3,001,000 | (3,497,994) | 3,001,000 |
(*1) 진양개발㈜는 상환우선주 형태의 골프회원권으로 향후 반환을 요구할 가능성이 희 박하여 당기 중 무형자산으로 분류 하였습니다.&cr(*2) GreenFire Bio, LLC는 지분율 증가(20% 이상)에 따라 관계기업투자주식으로 분류&cr 하였습니다.&cr(*3) 당기 중 미시간아시아이노베이션투자조합(연결회사 지분 99%)을 통하여 투자진행 된 창업투자 상품입니다.
&cr (전기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 공정가액 | 장부가액 | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 우암피앤씨㈜ | 1,997 | 0.23% | - | - | - |
| 진양개발㈜(*1) | 900 | - | 450,000 | 450,000 | - |
| GreenFire Bio,LLC(*2) | - | 18.69% | 3,047,994 | 3,047,994 | (4,918,141) |
| 합 계 | 3,497,994 | 3,497,994 | (4,918,141) |
(*1) 진양개발㈜는 상환우선주 형태의 골프회원권으로 회수가능가액으로 평가하였고, ㈜디케이씨에스와 ㈜디케이씨 주식은 당기 중 지분증권 발행회사의 주식소각 요구 에 따라 매각처리 하였습니다. &cr (*2) GreenFire Bio, LLC는 연구단계의 무형자산을 비용으로 간주한 후 취득원가와의 차 액을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.
( 3) 상각후원가측정금융자산 (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 사모사채 | 6,000,000 | 6,000,000 | - |
12. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 105,903,827 | 73,167,532 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| 구 분 | 회사명 | 주요영업활동 | 지분율 | 결산월 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜리드코프(*1) | 석유도ㆍ소매 및 소비자&cr 여신금융업 | 16.32% | 12월 | 한국 |
| GreenFire Bio, LLC(*2) | 의약 및 약학 연구개발 | 42.79% | 12월 | 미국 | |
| ㈜사이오픽(*3) | 애니메이션 제작 및 판매 | 22.60% | 12월 | 한국 | |
| 신라젠㈜(*1) | 의약 및 약학 연구개발 | 18.23% | 12월 | 한국 | |
| 청도이하백정밀제조(유) | 자동차외 각종부품생산 | 49% | 12월 | 중국 |
(*1) 연결회사의 ㈜리드코프와 신라젠㈜에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. &cr(*2) 당기 중 GreenFire Bio LLC 출자지분을 추가로 취득, 동사에 대한 지분율이 42.79%로 증가하여 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'에서 '관계기업투자'로 변경하였습니 다.&cr(*3) 당기중 ㈜사이오픽은 지분율 감소로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.
(전기말)
| 구 분 | 회사명 | 주요영업활동 | 지분율 | 결산월 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜리드코프(*) | 석유도ㆍ소매 및 소비자여신금융업 | 16.32% | 12월 | 한국 |
(*) 당사의 ㈜리드코프에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대 한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 회사명 | 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜리드코프 | 430,415,212 | 16.32% | 70,243,762 | 6,164,072 | 76,407,834 |
| GreenFire Bio, LLC(*1) | 11,190,948 | 42.79% | 4,788,607 | 4,667,744 | 9,456,351 |
| ㈜사이오픽(*2) | (1,063,718) | 22.60% | - | - | - |
| 신라젠㈜ | 108,099,690 | 18.24% | 19,717,384 | - | 19,717,384 |
| 청도이하백정밀제조(유) | 657,671 | 49.00% | 322,258 | - | 322,258 |
| 합 계 | 105,903,827 |
(*1 당기 중 GreenFire Bio LLC 출자지분을 추가로 취득, 동사에 대한 지분율이 42.79%로 증가하여 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'에서 '관계기업투자'로 변경하였습니 다.&cr(*2) 당기중 ㈜사이오픽은 지분율 감소로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 회사명 | 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜리드코프 | 410,560,417 | 16.32% | 67,003,460 | 6,164,072 | 73,167,532 |
(*) 연결회사의 ㈜리드코프에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회 사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
&cr (4) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. &cr(당기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 &cr장부금액 | 취득 | 대체 | 지분법 평가 | 관계기업투자&cr주식손상차손 | 기말&cr장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법이익&cr(손실) | 지분법&cr자본변동 | 배당금 | 처분이익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜리드코프 | 73,167,532 | - | 6,616,927 | 76,801 | (3,453,426) | - | - | 76,407,834 | |
| GreenFire Bio, LLC | - | 21,245,006 | 3,047,994 | (15,580,401) | 743,752 | - | - | - | 9,456,351 |
| ㈜사이오픽 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 신라젠(주) | - | 60,120,000 | - | (2,541,461) | (108,372) | - | 128,496 | (37,881,279) | 19,717,384 |
| 청도이하백정밀제조(유) | - | 547,567 | - | (229,598) | 4,289 | - | - | - | 322,258 |
| 합 계 | 73,167,532 | 81,912,573 | 3,047,994 | (11,734,533) | 716,470 | (3,453,426) | 128,496 | (37,881,279) | 105,903,827 |
(전기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 &cr장부금액 | 취득 | 지분법 평가내역 | 기말&cr장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법이익&cr(손실) | 지분법&cr자본변동 | 배당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜리드코프 | 54,483,075 | 5,132,511 | 6,968,308 | 8,225,704 | (1,642,066) | 73,167,532 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜리드코프,* | GreenFire &crBio, LLC,* | ㈜사이오픽 | 신라젠㈜,* | 청도이하백 정밀제조(유) | ㈜리드코프 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 1,352,536,572 | 15,649,290 | 57,150 | 134,827,628 | 769,186 | 1,093,297,890 |
| 부채총계 | 917,921,270 | 4,458,343 | 1,120,868 | 26,727,938 | 111,515 | 678,958,774 |
| 순자산 | 434,615,302 | 119,190,948 | (1,063,718) | 108,099,690 | 657,671 | 414,339,116 |
| 매출액 | 492,453,974 | - | 43,800 | 254,363 | 676,671 | 373,200,179 |
| 계속영업이익 | 61,525,801 | (10,637,084) | (634,922) | (20,297,418) | (442,173) | 60,086,162 |
| 당기순이익 | 40,544,899 | (16,426,549) | (520,045) | (15,953,421) | (468,568) | 46,086,692 |
| 총포괄손익 | 40,794,746 | (14,688,404) | (520,045) | (15,953,421) | (468,568) | 57,024,697 |
(*) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 감사보고서상의 금액입니다.
&cr (6) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 기업명 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜리드코프 | 38,030,858 | 76,407,834 | 30,174,313 | 73,167,532 |
&cr (7) 관계기업투자주식의 담보제공 내역&cr &cr 연결회사는 당기말 현재 KB증권 및 하나투자증권에 운용자금 용도로 20억원, 30억원을 각각 차입하고 ㈜리드코프 주식1,096,097주(KB증권 372,094주, 하나투자증권724,003주)를 담보제공 하였습니다.
(8) 기타투자자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 피투자기업 | 투자금액 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| M2N BIO(US), &cr LLC | Green3 Bio Inc. | USD3,500,000 | Green3 Bio Inc.의&cr 지분 취득예정(*) | 4,149,250 | 3,808,000 |
(*) M2N BIO(US), LLC와 피투자기업(Greenfire Bio,LLC의 종속기업)의 2020년 9월 SAF E(Simple Agreement for Future Equity, 조건부 지분인수계약)에 의거, M2N BIO(US), LLC가 투자금액과 피투자기업 보유 의약물질의 POC(Proof Of Concept) 단계까지의 추가 개발비용을 부담하는 조건으로 피투자기업의 지분 51%를 받기로 예정되어 있는 약정입니다.
&cr13. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말) (단위 : 천원)
| 과 목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,725,383 | - | 1,725,383 |
| 건물 | 3,895,574 | (1,978,546) | 19,17,028 |
| 구축물 | 11,854 | (11,002) | 852 |
| 기계장치 | 16,619,221 | (10,902,206) | 5,717,015 |
| 시설장치 | 3,148,308 | (908,269) | 2,240,039 |
| 차량운반구 | 523,521 | (445,465) | 78,056 |
| 공구와기구 | 60,559 | (46,176) | 14,383 |
| 집기비품 | 715,606 | (642,763) | 72,843 |
| 건설중인자산 | 38,950 | - | 38,950 |
| 합 계 | 26,738,976 | (14,934,427) | 11,804,549 |
&cr (전기말) (단위 : 천원)
| 과 목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,725,383 | - | 1,725,383 |
| 건물 | 4,417,571 | (1,934,532) | 2,483,039 |
| 구축물 | 11,854 | (10,572) | 1,282 |
| 기계장치 | 15,729,007 | (9,683,796) | 6,045,211 |
| 시설장치 | 3,205,259 | (809,698) | 2,395,561 |
| 차량운반구 | 661,372 | (544,846) | 116,526 |
| 공구와기구 | 58,351 | (43,584) | 14,767 |
| 집기비품 | 737,622 | (635,856) | 101,766 |
| 합 계 | 26,546,419 | (13,662,884) | 12,883,535 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 취득원가로 계상될 차입원가는 없으며, 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 취득및대체 | 처분(폐기) | 감가상각비 | 환율변동 | 연결분리 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,725,383 | - | - | - | - | 1,725,383 | |
| 건물 | 2,483,039 | 67,609 | (554,731) | (108,022) | 29,133 | 1,917,028 | |
| 구축물 | 1,282 | - | - | (430) | - | 852 | |
| 기계장치 | 6,045,211 | 238,750 | (1) | (931,596) | 364,651 | 5,717,015 | |
| 시설장치 | 2,395,561 | 120,818 | (239,130) | (109,451) | 100,611 | (28,370) | 2,240,039 |
| 차량운반구 | 116,526 | 35,992 | (30,940) | (47,712) | 4,190 | 78,056 | |
| 공구와기구 | 14,767 | 2,208 | - | (2,592) | - | 14,383 | |
| 집기비품 | 101,766 | 40,076 | - | (26,683) | 4,024 | (46,340) | 72,843 |
| 건설중인자산 | - | 38,950 | - | - | - | 38,950 | |
| 합 계 | 12,883,535 | 544,403 | (824,802) | (1,226,486) | 502,609 | (74,710) | 11,804,549 |
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 취득및대체 | 처분(폐기) | 감가상각비 | 환율변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,725,383 | - | - | - | - | 1,725,383 |
| 건물 | 2,566,862 | 33,210 | - | (120,809) | 3,776 | 2,483,039 |
| 구축물 | 1,713 | - | - | (431) | - | 1,282 |
| 기계장치 | 6,391,544 | 753,414 | (277,564) | (842,225) | 20,042 | 6,045,211 |
| 시설장치 | 1,207,032 | 1,604,505 | (295,339) | (111,117) | (9,520) | 2,395,561 |
| 차량운반구 | 166,660 | 46,394 | (22,327) | (73,583) | (618) | 116,526 |
| 공구와기구 | 17,196 | - | - | (2,429) | - | 14,767 |
| 집기비품 | 121,614 | 17,354 | - | (37,617) | 415 | 101,766 |
| 건설중인자산 | 972,248 | (972,248) | - | - | - | - |
| 합 계 | 13,170,252 | 1,482,629 | (595,230) | (1,188,211) | 14,095 | 12,883,535 |
&cr (3) 보유토지의 공시지가&cr
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 소 재 지 | 구 분 | 면적(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전남 여수 중흥 1483외 | 공장부등 | 10,774.90 | 1,707,383 | 4,353,060 | 1,707,383 | 4,106,314 |
| 전남 여수 둔덕 657 | 건물부지 | 37.41 | 18,000 | 19,004 | 18,000 | 16,460 |
| 합 계 | 10,812.31 | 1,725,383 | 4,372,064 | 1,725,383 | 4,122,774 |
14. 사용권자산과 리스부채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr(당기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|
| 취득금액 | 322,171 | 322,171 |
| 감가상각누계액 | (249,084) | (249,084) |
| 장부금액 | 73,087 | 73,087 |
&cr (전기말) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|
| 취득금액 | 258,060 | 258,060 |
| 감가상각누계액 | (196,647) | (196,647) |
| 장부금액 | 61,413 | 61,413 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 61,413 | 111,120 |
| 취득 | 64,110 | 31,577 |
| 처분 | - | - |
| 감가상각비 | (52,436) | (81,284) |
| 손상 | - | - |
| 기말금액 | 73,087 | 61,413 |
&cr 연결회사는 리스기간 종료일에 차량운반구를 염가로 구매할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr &cr (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 유동 | 20,665 | 42,042 |
| 비유동 | 55,290 | 22,232 |
| 합 계 | 75,955 | 64,274 |
&cr 리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 연결회사의 증분차입이자율은 3.65% 입니다.
&cr (4) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 20,665 |
| 1년 초과 2년 이내 | 19,317 |
| 2년 초과 5년 이내 | 35,973 |
| 합 계 | 75,955 |
&cr(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 52,436 | 81,284 |
| 리스부채 이자비용 | 3,094 | 3,435 |
| 단기리스 관련 비용 | 275,497 | 88,782 |
| 합 계 | 331,027 | 173,501 |
&cr 당기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 80,718천원(전기말 42,047천원)이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 327,927천원(전기 92,217천원)입니다. &cr &cr 15. 무형자산&cr&cr당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기증감액 | 감가상각비 | 손상 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설이용권(*) | 177,755 | 450,000 | - | - | 627,755 |
| 영업권 | 205,886 | 23,800 | - | - | 229,686 |
| 기타무형자산 | 162,089 | (73,675) | - | - | 88,414 |
| 합 계 | 545,730 | 400,125 | - | - | 945,855 |
(*) 진양개발㈜ 우선주 형태의 골프회원권으로 향후 반환을 요구할 가능성이 희박하여 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 무형자산으로 분류하였습니다.
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 전기말 | 당기 증감액 | 감가상각비 | 손상 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설이용권 | 177,755 | - | - | - | 177,755 |
| 영업권 | 1,073,800 | 1,504 | - | (869,418) | 205,886 |
| 미완성애니메이션 | 1,334,829 | 1,262,075 | - | (2,596,904) | - |
| 기타무형자산 | 112,029 | 50,060 | - | - | 162,089 |
| 합 계 | 2,698,413 | 1,313,639 | - | (3,466,322) | 545,730 |
&cr 16. 담보제공자산 등&cr
(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 장부가액 | 관련차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 단기금융상품 | 550,000 | 500,000 | 700,000 |
| 하나은행 | 여수공장 토지,건물,구축물,&cr 기계장치, 시설장치 | 6,767,254 | 7,395,119 | 5,500,000 |
| IBK기업은행 | 단기금융상품 | 550,000 | 500,000 | 3,000,000 |
| KB증권 | 리드코프 주식 372,094주 | 2,800,000 | 3,278,148 | 2,000,000 |
| 하나투자증권 | 리드코프 주식 724,003주 | 4,200,000 | 6,378,466 | 3,000,000 |
| 합 계 | 14,867,254 | 18,051,733 | 14,200,000 |
&cr (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 제공받은 내용 | 관련 차입금 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내 용 | 금 액 | 제공받은자 | 종류 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 차입금 연대보증 | 7,461,300 | 신한은행 | 구매자금 등 | 3,100,000 |
| 수입신용장개설 | $500,000 | - | - | ||
| 차입금 연대보증 | 3,000,000 | 기업은행 | 구매자금 | 3,000,000 | |
| 차입금 연대보증 | 11,100,000 | 하나은행 | 구매자금 등 | 8,500,000 | |
| 차입금 연대보증 | 990,000 | 국민은행 | 일반차입금 | 900,000 | |
| 서울보증보험 | 원재료 대금 지급 | 1,000,000 | ㈜포스코 | 매입채무 | 996,537 |
| 이행지급보증 등 | 100,000 | ㈜금호미쓰이 | - | - | |
| 합 계 | $500,000 &cr 23,651,300 | 16,496,537 |
17. 보험가입자산&cr&cr당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 보험종류 | 자 산 | 장부가액 | 부보액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 공장 &cr 화재보험 | 여수공장 건물 및 기계장치 외,* | 5,659,083 | 6,399,982 | 한화&cr 손해보험㈜ |
| 특수건물화재대물배상책임 | - | 1,000,000 | ||
| 가스사고배상&cr 책임보험 | - | - | 300,000 |
(*) 보험증권이 하나은행에 질권이 설정되어 있으며, 그 외 차량운반구에 대하여는 자동 차보험에 가입되어 있습니다.
18. 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 구매자금 | 3.15 | 5,500,000 | 5,500,000 |
| 운전자금 | - | - | 3,000,000 | |
| 신한은행 | 운전자금 | 3.13 | 700,000 | 3,700,000 |
| 구매자금 | 3.69 | 2,400,000 | 2,122,731 | |
| IBK기업은행 | 구매자금 | 3.75 | 3,000,000 | 1,073,267 |
| KB증권 | 운전자금 | 3.57 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 하나투자증권 | 운전자금 | 3.50 | 3,000,000 | 3,600,000 |
| 합 계 | 16,600,000 | 25,295,998 |
&cr ( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운전자금 | 3.06 | 900,000 | 900,000 |
&cr (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2년 이내 | 900,000 |
19. 전환사채와 파생상품부채&cr &cr(1) 당기 중 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
|---|---|
| 액면가액 | 30,000,000 |
| 전환권조정 | (9,468,529) |
| 상환할증금 | 5,868,540 |
| 합 계 | 26,400,011 |
(2) 연결회사의 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2021-04-23 |
| 만기일 | 2024-04-23 |
| 이자율 및 이자지급시기 | - |
| 만기보장수익률 | 분기 복리 연 6.00% |
| 전환권 행사기간 | 2022년 4월 23일부터 2024년 3월 23일 |
| 전환권 행사가격 | 12,479원(*) |
| 전환권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 2,404,038주 (*1) |
| 상환방법 | 만기(2024년 4월 23일) 에 사채원리금 119.5618% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 2022년 4월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정 | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재조정&cr2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재조정&cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시&cr4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 발행 후 매 3개 월마다 행 사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조정, 액면가 한도) |
(*) 당기말 이후 2022년 1월 24일 주가하락으로 인하여 1회의 전환가액 조정이 있었으 며, 이에 따른 조정후 전환가액은 8,736원, 조정후 전환가능 주식수는 3,434,065주 입니다.
(3) 전기에 발행한 제12회와 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 130억원은 당기 중에 보통주로 전환되었으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)
| 구 분 | 제12회 전환사채 | 제13회 전환사채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 전환 청구일 | 2021.06.18 | 2021.06.21 | 2021.06.21 | 2021.07.28 |
| 전환사채 가액 | 5,000,000 | 5,000,000 | 1,950,000 | 1,050,000 |
| 전환 가액 | 3,995원 | 3,995원 | 3,995원 | 3,995원 |
| 전환 수량 | 1,251,563 | 1,251,564 | 488,108 | 262,827 |
&cr 20. 확정급여채무&cr&cr연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,855,042 | 2,933,929 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,391,494) | (1,426,383) |
| 순확정급여부채 | 1,463,548 | 1,507,546 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,933,929 | 2,782,932 |
| 당기근무원가 | 316,286 | 385,533 |
| 이자원가 | 51,622 | 54,970 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (70,833) | 8,660 |
| - 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 | (42,343) | (93,993) |
| 퇴직급여지급액 | (191,039) | (204,173) |
| 외화환산 | (142,580) | - |
| 기말금액 | 2,855,042 | 2,933,929 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금(*1) | 1,385,019 | 1,419,908 |
| 국민연금전환금(*2) | 6,475 | 6,475 |
| 합 계 | 1,391,494 | 1,426,383 |
(*1) 연결회사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년만기 정기예금형 상품으로 이로 인한 실제수익은 당기와 전기에 각각 7,236천원, 16,205천원입니다.&cr(*2) 연결회사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사 외적립자산에 포함하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,426,383 | 1,451,674 |
| 이자수익 | 23,266 | 24,691 |
| 재측정요소 : | ||
| 보험수리적손익 | (15,567) | (8,487) |
| 사용자의 기여금 | 3,400 | 6,968 |
| 퇴직급여지급액(운용자산) | (45,988) | (48,463) |
| 퇴직급여지급액(국민연금) | - | - |
| 기말금액 | 1,391,494 | 1,426,383 |
&cr (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 손익계산서에 반영된 금액 | ||
| 당기근무원가 | 316,286 | 385,533 |
| 순이자원가 | 28,357 | 79,661 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 344,643 | 465,194 |
| 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 | ||
| 제조원가 | 206,319 | 308,497 |
| 일반관리비 | 138,324 | 156,697 |
| 합 계 | 344,643 | 465,194 |
&cr (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 보험수리적손익 | 97,608 | 35,862 |
| 법인세효과 | (26,637) | (7,890) |
| 법인세차감후 보험수리적손익 | 70,971 | 27,972 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.52% | 1.90% |
| 임금상승율 | 2.00% | 2.00% |
| 정년 연령 | 60세 | 60세 |
(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 부채항목 변동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임금상승률 | 확정급여채무의 증가(감소) | 301,739 | (259,134) | 298,666 | (253,193) |
| 할인율 | 확정급여채무의 증가(감소) | (259,444) | 301,807 | (253,408) | 298,903 |
&cr 21. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 금융기관과 약정사항&cr&cr당기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 금융기관명 | 구 분 | 한 도 액 | 사 용 액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 구매자금 | 2,400,000 | 2,400,000 | - |
| 운전자금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | |
| 일반자금 | 700,000 | 700,000 | - | |
| 일람불수입&cr 신용장 | USD 500,000 | - | USD 500,000 | |
| 하나은행 | 구매자금 | 5,500,000 | 5,500,000 | - |
| 운전자금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | |
| IBK기업은행 | 구매자금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| KB증권 | 주식담보대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 하나금융투자증권 | 주식담보대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
&cr 또한, 하나은행과 신한은행에 각각 외상매출채권 담보대출 한도를 6억원 과 13억원 약정하고 있으며 사용액은 없습니다.
(2) 중요한 소송사건&cr&cr당기말 현재(기말이후 소송사건 포함) 연결회사가 진행중인 소송은 다음과 같습니다.
| 구분 | 신주발행금지 등 &cr가처분 신청 | 신주발행금지 등 &cr가처분 신청 항고 | 신주발행&cr무효소송 | 파산신청 (*) | 신라젠 신주인수계약 &cr효력정지 가처분 | 파산신청 (*) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사건번호 | 2021카합20422 | 2021라21137 | 2021가합113967 | 2021하합100338 | 2021카합20504 | 2022하합100011 |
| 관할법원 | 남부지방법원 | 서울고등법원 | 남부지방법원 | 서울회생법원 | 서울남부지방법원 | 서울회생법원 |
| 소송의 내용 | 엠투엔 유증 신주&cr발행 금지 청구 | 엠투엔 유증 신주&cr발행 금지 청구 | 엠투엔 유증 신주발행&cr무효 확인 청구 | 엠투엔 파산선고 청구 | 신라젠 신주인수계약&cr효력정지 | 엠투엔 파산선고 청구 |
| 소 제기일 | 2021.09.09 | 2021.10.20 | 2021.10.07 | 2021.10.22 | 2021.11.02 | 2022-01-14 |
| 소송 당사자 | 채권자: 김동화&cr채무자: ㈜엠투엔 | 채권자: 김동화&cr채무자: ㈜엠투엔 | 원고: 김동화&cr피고: ㈜엠투엔 | 신청인: &cr씨드나인파트너스&cr채무자: ㈜엠투엔 | 채권자: 김동화&cr채무자: 신라젠㈜,&cr㈜엠투엔 | 신청인: 김동화&cr채무자: ㈜엠투엔 |
| 진행상황 | 각하 및 기각 결정&cr(2심 진행 중) | 2심 진행중 | 1심 진행 중 | 각하 결정&cr(소송종결) | 1심 진행중 고소취하 | 1심 진행중 |
| 향후소송일정 및 &cr회사의 대응방안 | 1심 종결 | 법률대리인을 통해&cr 소송 대응 | 법률대리인을 통해&cr 소송 대응 | 소송종결 | 소송종결 | 법률대리인을 통해&cr 소송 대응 |
| 향후 소송결과에 따라 &cr화사의 영업, 재무, &cr경영 등에 미칠 영향 | 영향 없음&cr(연결회사 승소) | 연결회사 패소 시&cr재무 구조 악화 | 연결회사 패소 시&cr재무 구조 악화 | 영향 없음&cr(연결회사 승소) | 영향 없음&cr(고소 취하로 종결) | 파산 선고 결정 시&cr회사 파산 |
(*) 연결회사는 파산신청과 관련하여 업무방해 혐의로 소송당사자를 고소하였으며, 수 사기관에서 해당 사건에 대해 수사 중입니다.
22. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행주식수 | 40,342,231 | 22,189,819 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자본금(천원) | 20,171,116 | 11,094,910 |
(2) 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 136,499,143 | 24,901,893 |
| 기타자본잉여금 | 4,535,878 | 1,501,769 |
| 전환권대가 | 11,706,963 | 3,034,109 |
| 합 계 | 152,741,984 | 29,437,771 |
&cr 23. 자본조정&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (7,216,677) | (7,216,677) |
| 자기주식처분손실 | (9,691,455) | (9,691,455) |
| 합 계 | (16,908,132) | (16,908,132) |
&cr ( 2) 자기주식&cr&cr 전기 중 연결회사는 자기주식 388,424주를 1,999,995천원에 처분하여 당기말 현재 연결회사의 기명식 보통주식 759,775주 를 보유하고 있는 바, 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.
&cr 24. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 7,353,188 | 7,089,323 |
| 지분법이익잉여금 | (868,681) | (868,681) |
| 해외사업환산이익 | 935,081 | (454,855) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (3,836,150) | (3,836,150) |
| 합 계 | 3,583,438 | 1,929,637 |
&cr (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 263,865 | 6,465,233 |
| 해외사업환산이익 | 1,790,355 | (186,222) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (3,926,835) |
| 합 계 | 2,054,220 | 2,352,176 |
&cr 25. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 508,084 | 508,084 |
| 임의적립금 | 341,389 | 341,389 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (23,094,441) | 35,113,317 |
| 합 계 | (22,244,968) | 35,962,790 |
&cr(2) 법정준비금&cr&cr연결회사의 재무상태표에 표시된 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 이에 따라 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
26. 매출액&cr
당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 43,092,091 | 34,722,526 |
| 상품매출액 | 56,884 | 108,382 |
| 기타매출액 | 392,547 | 291,924 |
| 합 계 | 43,541,522 | 35,122,832 |
&cr 2 7. 영업부문&cr&cr 연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
(1) 제품과 용역에 대한 정보&cr(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 드럼사업부 | 자동차부품&cr사업부 | 바이오&cr사업부 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제품매출액 | 27,583,475 | 15,508,616 | - | - | - | 43,092,091 |
| 상품매출액 | 56,885 | - | - | - | - | 56,885 |
| 기타매출액 | - | 390,496 | - | 2,051 | - | 392,547 |
| 합 계 | 27,640,360 | 15,899,112 | - | 2,051 | - | 43,541,523 |
| 영업이익 | (4,031,908) | (222,220) | (444,557) | (172,814) | 58,393 | (4,813,106) |
&cr(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 드럼사업부 | 자동차부품&cr사업부 | 애니메이션&cr사업부 | 바이오&cr사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제품매출액 | 21,294,680 | 13,427,846 | - | - | 34,722,526 |
| 상품매출액 | 108,381 | - | - | - | 108,381 |
| 기타매출액 | - | 242,274 | 49,650 | - | 291,924 |
| 합 계 | 21,403,061 | 13,670,120 | 49,650 | - | 35,122,831 |
| 영업이익 | (1,041,276) | (372,100) | (155,884) | (331,385) | (1,900,645) |
&cr (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내매출 | 해외매출 | 합 계 | 국내매출 | 해외매출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 27,583,475 | 15,508,616 | 43,092,091 | 21,294,680 | 13,427,846 | 34,722,526 |
| 상품매출액 | 56,885 | - | 56,885 | 108,382 | - | 108,382 |
| 기타매출액 | 2,051 | 390,496 | 392,547 | 49,650 | 242,274 | 291,924 |
| 합 계 | 27,642,411 | 15,899,112 | 43,541,523 | 21,452,712 | 13,670,120 | 35,122,832 |
&cr (3) 주요고객에 대한 정보&cr&cr 연결회사는 당기 중 A사에게 10,486백만원(매 출액 중 24% ) 을 매출하였습니다.
&cr 28. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (74,733) | (542,448) |
| 원재료 등의 사용액 | 31,103,814 | 23,019,179 |
| 종업원급여 | 6,195,475 | 5,626,916 |
| 감가상각비 | 1,609,876 | 1,718,083 |
| 운반비 | 1,329,706 | 978,519 |
| 기타비용 | 8,190,491 | 6,223,229 |
| 합 계 | 48,354,629 | 37,023,478 |
29. 판매비와관리비&cr
당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,828,424 | 1,682,176 |
| 퇴직급여 | 140,824 | 127,993 |
| 복리후생비 | 314,268 | 278,566 |
| 여비교통비 | 110,606 | 69,189 |
| 차량유지비 | 33,830 | 20,514 |
| 통신비 | 70,704 | 43,231 |
| 세금과공과 | 11,996 | 19,529 |
| 임차료 | 332,470 | 249,517 |
| 감가상각비 | 187,619 | 262,306 |
| 보험료 | 55,685 | 37,211 |
| 접대비 | 100,048 | 77,397 |
| 교육훈련비 | 2,095 | 3,531 |
| 지급수수료 | 1,459,400 | 801,804 |
| 소모품비 | 69,347 | 144,294 |
| 도서인쇄비 | 2,150 | 1,673 |
| 연구개발비 | 915,228 | 848,206 |
| 수출비용 | 536,070 | 64,151 |
| 기타 | 277,470 | 222,626 |
| 합 계 | 6,448,234 | 4,953,914 |
&cr 30. 영업이익&cr
연결회사의 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 43,541,523 | 35,122,832 |
| 매출원가 | 41,906,395 | 32,069,564 |
| 매출총이익 | 1,635,128 | 3,053,268 |
| 판매비와관리비 | 6,448,234 | 4,953,914 |
| 영업이익 | (4,813,106) | (1,900,646) |
&cr31. 기타수익&cr
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 25,497 | 68,582 |
| 잡이익 | 75,784 | 157,065 |
| 임대료수입 | 17,496 | |
| 합 계 | 118,777 | 225,647 |
&cr 32. 기타비용&cr
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 5,311 | 5,479 |
| 유형자산처분손실 | 2,392 | 27,897 |
| 유형자산폐기손실 | - | 45,000 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,596,904 |
| 기타의대손상각비 | 50,000 | 5,000 |
| 프로젝트투자손상차손 | - | 6,133,125 |
| 영업권손상차손 | - | 869,418 |
| 잡손실 | 13,979 | 212,728 |
| 합 계 | 71,682 | 9,895,551 |
33. 금융수익 및 금융비용&cr
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융수익 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 328,385 | 220,999 |
| 배당금수익 | 6,750 | 49,234 |
| 외환차익 | 24,648 | 192,189 |
| 당기손익-공정가치평가이익 | 353,610 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 63,284 |
| 합 계 | 713,393 | 525,706 |
&cr (2) 금융비용 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,914,269 | 1,373,727 |
| 외환차손 | 561,854 | 211,241 |
| 파생상품자산평가손실 | 9,053,981 | 2,910,375 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 91,288 |
| 합 계 | 13,530,104 | 4,586,631 |
34. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (7,773,250) | (733,755) |
| 총법인세비용 | (7,773,250) | (733,755) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | (479,244) | (309,142) |
| 법인세비용 | (8,252,494) | (1,042,897) |
&cr ( 2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (66,375,283) | (8,663,167) |
| 적용세율 | 22.0% | 22.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (14,602,562) | (1,905,896) |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | (202,394) | (93,224) |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | 132 | 1,479 |
| 세액공제 | - | - |
| 기타 | 6,552,330 | 954,744 |
| 법인세비용 | (8,252,494) | (1,042,897) |
| 평균유효세율 | - | - |
&cr (3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 보험수리적손익 | (26,638) | (10,503) |
| 자기주식처분손실 | - | 379,840 |
| 이연법인세 : | ||
| 지분법자본변동 | (452,606) | (1,760,470) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 1,081,991 |
| 합 계 | (479,244) | (309,142) |
(4) 당기 및 전기 의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.&cr(당기 ) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (11,348) | (11,348) | (18,242) | (18,242) | (4,013) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,352,309 | 155,956 | 179,987 | 2,376,340 | 522,795 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,419,908) | (45,988) | (11,099) | (1,385,019) | (304,704) |
| 감가상각누계액 | 745,419 | - | - | 745,419 | 163,992 |
| 재평가잉여금 | (536,744) | - | - | (536,744) | (118,084) |
| 사용권자산 | (61,414) | - | (11,673) | (73,087) | (16,079) |
| 리스부채 | 64,274 | - | 11,680 | 75,954 | 16,710 |
| 대손충당금 | 263,844 | 263,844 | 307,497 | 307,497 | 67,649 |
| 압축기장충당금 | (3,970) | - | - | (3,970) | 미인식 |
| 세금과공과 | 5,602 | - | - | 5,602 | 1,232 |
| 회원권 | 15,757 | - | - | 15,757 | 3,466 |
| 자기주식 | (728,278) | - | - | (728,278) | (160,221) |
| 미지급비용 | 25,649 | 25,649 | 101,553 | 101,553 | 22,342 |
| 프로젝트투자 | 6,133,125 | - | - | 6,133,125 | 1,349,288 |
| 손실부담계약충당부채 | - | - | 1,666,318 | 1,666,318 | 366,590 |
| 파생상품 | - | - | 9,053,981 | 9,053,981 | 1,991,876 |
| 공정가치측정금융자산 | 50,542 | - | - | 50,542 | 11,119 |
| 종속기업투자주식 | (1,038,757) | - | (459,397) | (1,498,154) | (329,594) |
| 관계기업투자주식 | (45,500,536) | - | 51,998,963 | 6,498,427 | 1,429,654 |
| 소 계 | (39,644,434) | 388,113 | 62,819,568 | 22,787,021 | 5,014,018 |
| 이월결손금 | 4,062,206 | - | 3,108,307 | 7,170,513 | 1,577,513 |
| 이월세액공제 | 126,155 | - | - | 126,155 | 126,155 |
| 소 계 | - | - | - | - | 6,717,686 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (6,717,686) | ||||
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(*) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (14,795) | (14,795) | (11,348) | (11,348) | (2,497) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,276,561 | 169,398 | 245,146 | 2,352,309 | 517,508 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,445,199) | (48,464) | (23,173) | (1,419,908) | (312,380) |
| 감가상각누계액 | 639,030 | 26,666 | 132,977 | 745,341 | 163,975 |
| 재평가잉여금 | (584,429) | - | - | (584,429) | (128,574) |
| 사용권자산 | (111,120) | (49,706) | - | (61,414) | (13,511) |
| 리스부채 | 115,123 | 50,849 | - | 64,274 | 14,140 |
| 대손충당금 | - | - | 263,844 | 263,844 | 58,046 |
| 압축기장충당금 | (3,970) | - | - | (3,970) | 미인식 |
| 세금과공과 | 5,602 | - | - | 5,602 | 1,232 |
| 회원권 | 15,757 | - | - | 15,757 | 3,467 |
| 자기주식 | (1,734,445) | (1,006,167) | - | (728,278) | (160,221) |
| 미지급비용 | 59,651 | 59,651 | 25,649 | 25,649 | 5,643 |
| 프로젝트투자 | - | - | 6,133,125 | 6,133,125 | 1,349,288 |
| 공정가치측정금융자산 | 2,590,997 | 2,540,455 | 4,918,141 | 4,968,683 | 1,093,110 |
| 종속기업투자주식 | (3,900,616) | - | 2,861,858 | (1,038,758) | (228,527) |
| 지분법적용투자주식 | (36,866,732) | (1,642,067) | (15,194,012) | (50,418,677) | (11,092,109) |
| 소 계 | (38,958,585) | 85,820 | (647,793) | (39,692,198) | (8,731,410) |
| 이월결손금 | 121,165 | - | 3,947,129 | 4,068,294 | 895,025 |
| 이월세액공제 | 36,126 | - | 27,009 | 63,135 | 63,135 |
| 합 계 | - | - | - | - | (7,773,250) |
(5) 당기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 사용하여 계산하였는 바, 2022년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%의 세율을 적용하여 산정하였습니다.
&cr (6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr ( 7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세부채 | - | - |
| 당기법인세자산 | 41,523 | 27,305 |
| 상계후 금액 | (41,523) | (27,305) |
&cr 35. 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익&cr
(1) 당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연결당기순이익(손실) | (58,278,730,020) | (6,384,425,105) |
| 가중평균유통보통주식수 | 30,835,002 | 21,064,830 |
| 기본주당당기순이익 | (1,890) | (303) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(당기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 무상증자&cr반영주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 22,189,819 | 26,627,783 | 2021.01.01~2021.12.31 | 365 | 9,719,140,722 |
| 기초 자기주식 | (752,131) | (902,557) | 2021.01.01~2021.12.31 | 365 | (329,433,379) |
| 전환사채전환(12회 일부 ) | 1,251,563 | 1,501,876 | 2021.06.18~2021.12.31 | 197 | 295,869,493 |
| 전환사채전환(13회 일부 ) | 1,739,672 | 2,087,606 | 2021.06.21~2021.12.31 | 194 | 404,995,642 |
| 전환사채전환(13회) | 262,827 | 315,392 | 2021.07.28~2021.12.31 | 157 | 49,516,607 |
| 유상증자 | 8,300,000 | 9,960,000 | 2021.09.11~2021.12.31 | 112 | 1,115,520,000 |
| 자사주취득 | (7,644) | 2021.09.14~2021.12.31 | 109 | (833,196) | |
| 당기말 | 32,991,750 | 39,582,456 | 11,254,775,890 | ||
| 일수 | 365 | ||||
| 가중평균유통주식수 | 30,835,002 |
(전기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 21,972,411 | 2020.01.01~2020.12.31 | 366 | 8,041,902,426 |
| 기초 자기주식 | (1,140,555) | 2020.01.01~2020.12.31 | 366 | (417,443,130) |
| 자기주식 처분 | 388,424 | 2020.06.25~2020.12.31 | 190 | 73,800,560 |
| 유상증자 | 116,428 | 2020.11.06 ~2020.12.31 | 56 | 6,519,968 |
| 유상증자 | 100,980 | 2020.11.13 ~2020.12.31 | 49 | 4,948,020 |
| 당기말 | 21,437,688 | 7,709,727,844 | ||
| 일수 | 366 | |||
| 가중평균유통주식수 | 21,064,830 |
&cr (3) 당기와 전기 중 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (58,278,730,020) | (6,384,425,105) |
| 희석화 가능 보통주 순이익 가산 | 2,762,805,615 | - |
| 희석 당기순이익 | (55,515,924,405) | (6,384,425,105) |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 34,269,067 | 24,318,896 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,620) | (250) |
(*) 당기말 현재 희석화 가능 잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr (4) 희석화된 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 가중평균유통보통주식수 | 30,835,002 | 21,064,830 |
| 전환권 가중평균유통주식수 | 3,434,065 | 3,254,066 |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 34,269,067 | 24,318,896 |
당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가격 | 청구기간 | 행사 가능 보통주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 전환권(제14회) | 12,479 | 2022년 4월 23일부터 &cr2024년 3월 23일 까지 | 2,404,038 |
(*) 당기말 이후 2022년 1월 24일 주가하락으로 인하여 1회의 전환가액 조정이 있었으 며, 이에 따른 조정후 전환가액은 8,736원, 조정후 전환가능 주식수는 3,434,065주 입니다.
&cr36. 현금흐름표&cr &cr (1) 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 300,000 |
| 건설중인자산의 기계장치 등으로 대체 | - | 235,750 |
&cr 3 7. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 곤산대경기차배건유한공사,&cr ㈜엠투엔 바이오,&cr M2N BIO(US), LLC,&cr 미시간아시아이노베이션투자조합 | 곤산대경기차배건유한공사,&cr ㈜사이오픽,&cr ㈜엠투엔 바이오,&cr M2N BIO(US), LLC |
| 관계기업 | ㈜디케이마린, ㈜리드코프&cr GreenFire Bio, LLC, ㈜사이오픽,&cr 신라젠㈜, 앤알캐피탈대부 ㈜ | ㈜디케이마린, ㈜리드코프,&cr 앤알캐피탈대부 ㈜ |
| 기타 | - | GreenFire Bio, LLC |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜사이오픽(*1) | 자금 대여 | 50,000 | 300,000 |
| 이자수익 | - | 10,586 | ||
| GreenFire Bio, LLC | 현금출자(지분인수) | 21,245,006 | 7,253,635 | |
| 신라젠㈜ | 현금출자(유상증자) | 60,120,000 | - | |
| ㈜리드코프 | 현금출자(장내거래) | - | 5,132,511 | |
| 사모사채 취득 | 6,000,000 | - | ||
| 사모사채 이자수익 | 9,863 | - | ||
| ㈜디케이마린 | 임대보증금 수령 | 21,730 | - | |
| 임대료 | 24,260 | - | ||
| 앤알캐피탈대부 ㈜ &cr (*2) | 사모사채 취득(*) | - | 2,000,000 | |
| 사모사채 만기연장(*) | 2,000,000 | - | ||
| 사모사채 이자수익(*) | 263,611 | - |
(*1) 전기 중 종속기업이었으며 당기 중 지분율 하락으로 관계기업으로 분류하였습니다. &cr(*2) 연결회사는 2018년 7월 17일부터 앤알캐피탈대부㈜ 발행 사모사채 20억원을 취득 하여 1년 단위로 계속 연장하여 당기말까지 보유하고 있으며, 연도별 이자수익은 20 18 년 62,597천원, 2019년 136,000천원, 2020년 133,611천원이 발생하였습니다.
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채 권 | 채 무 | 채 권 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 사모사채 | 임대보증금 | 단기대여금 | 사모사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜리드코프 | - | 6,000,000 | - | - | - |
| 앤알캐피탈대부 ㈜ | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 | |
| ㈜사이오픽(*) | 350,000 | - | - | 300,000 | - | |
| ㈜디케이마린 | - | - | 21,730 | - | - | |
| 합 계 | 350,000 | 8,000,000 | 21,730 | 300,000 | 2,000,000 |
(*) 연결회사는 ㈜사이오픽 단기대여금에 대하여 당기 중 대손상각비 50백만원을 인식하였 으며, 대손충당금 350백만원을 설정하고 있습니다 .
(4) 주요 경영진 보상내역&cr&cr당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단 기 급 여 | 624,754 | 425,520 |
| 퇴 직 급 여 | 39,244 | 26,577 |
| 합 계 | 663,998 | 452,097 |
&cr 38. 재무제표의 승인
연결회사의 재무제표는 2022년 3월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠투엔과 그 종속회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 3 2 - - 1 - - - 6 4 8 4 36 30 196 104 - - - - - - 240 138 12 8 184 182 592 380 - - 24 - - - 812 570 20 12 220 212 788 484 - - 24 - - - 1,052 708
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 4월1 회사 및 사업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 과거 감사경험에 &cr 의거 감사절차의 범위와 시기를 결정2021.11.24∼ &cr2021.11.2633- 내부통제 이해 및 평가2022.01.2613- 내부회계관리제도 검토2022.02.23∼&cr 2022.02.26441 공시내용에 대하여 질문, 분석적 검토, 표본검사를 통한 문서검증, 재계산 등 중요 계정잔액 감사2022.01.031 여수공장, (주)세방 광양 창고 제품, 원재료, 부재료2021.12.301 본사 현금, 어음, 수표, 유가증권OOO -3 2021.11.18, 2022.03.06, 2022.03.11 해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 17일 발신: 감사인(ICA) / 수신: 회사(감사) 이메일 전송기말감사계획 논의22021년 03월 06일 발신: 감사인(ICA) / 수신: 회사(감사) 이메일 전송핵심감사사항 결정32022년 03월 11일 발신: 감사인(ICA) / 수신: 회사(감사) 이메일 전송기말감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|