AI assistant
LYDİA HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2014
Feb 27, 2015
8827_rns_2015-02-27_5dec8ef2-e3dc-4934-b737-0bfae87588b3.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
SürekliOlumluBAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Milpa Ticari ve Sınai Ürünler
Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu'na
Finansal Tablolara İlişkin Rapor
1. Milpa Ticari ve Sınai Ürünler Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2014 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu, nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
2. Şirket yönetimi, finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de d hil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi, risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
4. Görüşümüze göre, finansal tablolar, Milpa Ticari ve Sınai Ürünler Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6. TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
7. TTK'nın 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 26 Şubat 2015 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
Dikkat Çekilen Husus
8. Dipnot 9'da detayları açıklandığı üzere, Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırdığı 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla 56.607.288 TL defter değeri bulunan ve ekli finansal tablolarda gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen İstanbul ili, Pendik ilçesi, Kurtdoğmuş Köyü'ndeki tarla vasıflı gayrimenkul, 17 Temmuz 2009 tarihinde askıya çıkan 1/100.000 ölçekli çevre düzeni planında habitat alanı ve günübirlik rekreasyon alanı olarak belirlenmiştir. Şirket bu plana yasal süreç çerçevesinde itiraz etmiş olup, itirazların olumsuz sonuçlanması durumunda Şirket tarafından yargı yoluna başvurulması öngörülmektedir. Rapor tarihi itibarıyla bu itiraza yönelik herhangi bir yanıt alınamamıştır. Ayrıca, Şirket'in % 67,58'ine sahip olduğu toplam 2.238.207 m2 alana yayılmış yukarıda bahsi geçen gayrimenkulün 144.266 m 'lik kısmı ise 6831 sayılı Orman Kanunu'na göre orman sınırları içinde kalmakta olup, söz konusu 144.266 m 'lik parsel 2005 yılı içerisinde mahkeme kararıyla orman alanından çıkarılmıştır. Bu karara Orman Genel Müdürlüğü'nün Yargıtay 20'nci Hukuk Dairesi'nde açmış olduğu temyiz itirazı 24 Haziran 2008 tarihinde kabul edilmiş ve bu kararlar (orman alanından çıkarılma) tekrar incelenmek üzere Pendik 1. Asliye Hukuk Mahkemesi'ne gönderilmiştir. Mahkeme, 8 Ekim 2009 tarihinde eski kararını, içerik açısından doğru bulduğunu yinelemiştir. Orman Genel Müdürlüğü, ilgili Mahkemenin kararını tekrar temyiz etmiş ve dosya yeniden Yargıtay 20'nci Hukuk Dairesi'ne intikal etmiştir. İlgili Daire de Mahkemenin kararını bozarak, dosyayı tekrar Pendik 1. Asliye Hukuk Mahkemesi'ne göndermiştir. Davanın görüldüğü mahkeme ikiye bölünmüş olup dava 29. Asliye Hukuk Mahkemesi'nde görülmüştür. Söz konusu alana ilişkin hukuki süreç rapor tarihi itibarıyla devam etmekte olup, ilgili Mahkeme, 23 Aralık 2014 tarihinde yapılan duruşmada söz konusu parselin Şirket adına olan tapu kaydının iptaline ve orman vasfıyla Hazine adına tesciline karar vermiştir. Şirket yönetimi gerekçeli kararın tebliğ edilmesini takiben, 13 Şubat 2015 tarihinde bir üst mahkemeye itiraz başvurusunda bulunmuş olup, hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda söz konusu alan için ekli finansal tablolarda cari dönemde 3.900.074 TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır.
İstanbul, 26 Şubat 2015
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Şule Firuzment Bekçe, SMMM
Sorumlu Denetçi
| 1 | ŞULE FİRUZMENT BEKÇE | SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ | DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. | 27.02.2015 01:43:58 |
Nakit Akış Tablosu
| 1 | SİBEL AKÇAY | MUHASEBE UZMANI | MİLPA TİCARİ VE SINAİ ÜRÜNLER PAZARLAMA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. | 27.02.2015 01:23:19 |
| 2 | RIZA KOÇYİĞİT | GENEL MÜDÜR | MİLPA TİCARİ VE SINAİ ÜRÜNLER PAZARLAMA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. | 27.02.2015 01:28:03 |
| 3 | ŞULE FİRUZMENT BEKÇE | SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ | DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. | 27.02.2015 01:44:05 |
Nakit Akış Tablosu Dolaylı Yöntem
| Dipnot Referansları | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Finansal Tablo Türü | Konsolide Olmayan | Konsolide Olmayan | |
| Dönem | 01.01.2014-31.12.2014 | 01.01.2013-31.12.2013 | |
| Raporlama Birimi | TL | TL | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 5.356.419 | -1.282.017 | |
| Dönem Karı/Zararı | -484.891 | -9.573.961 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | -2.723.318 | 3.841.039 | |
| - Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 10,11 | 16.907 | 18.888 |
| - Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Kıdem Tazminatı Karşılığı | 14 | 69.266 | 28.683 |
| - İzin Hakları Karşılık İptali | 14 | -58.278 | 25.057 |
| - Davalar için ayrılan karşılıklar | 12,21 | 239.251 | 161.550 |
| - Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Faiz Geliri | 21 | -362.125 | -153.804 |
| Faiz Gideri | 23 | 47.472 | 1.853.060 |
| - Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman gideri | 21 | 85.228 | 224.849 |
| -Konusu Kalmayan Karşılıklar | 21 | -238.965 | 0 |
| -Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | 7 | 646.891 | 0 |
| -Şüpheli Alacak Tahsili | 5,21 | -3.474 | -1.365 |
| - Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | |||
| - Krediler üzerindeki gerçekleşmemiş kur farkı gideri/ (geliri) | 172.000 | 2.205.225 | |
| - Gerçeğe uygun değer kayıpları ile ilgili düzeltmeler | |||
| - Yatırım amaçlı gayrimenkul değer (artışı) | 9 | -7.562.599 | -487.483 |
| -Yatırım amaçlı gayrimenkulün orman vasfında Hazine adına tescil edilmesi hakkında karara ilişkin ayrılan karşılık gideri | 9 | 3.900.074 | 0 |
| -Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | |||
| -Ertelenmiş vergi (geliri)/gideri | 24 | 431.840 | 98.804 |
| -Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen tahsil edilmemiş kira geliri | -130.907 | -132.425 | |
| -Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler | 21 | -3.979 | 0 |
| Diğer alacaklarla ilgili ayrılan Şüpheli alacak karşılıkları | 21 | 28.080 | 0 |
| - Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Pay Bazlı Ödemeler İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler | |||
| - Kar/Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | |||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 8.344.309 | 4.351.293 | |
| - Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 8.389.651 | 5.639.740 | |
| - Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | -195.810 | -1.984.439 | |
| - İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış | 12.415 | 151.056 | |
| - Diğer Duran ve dönen varlıklardaki azalış | 359.233 | 1.070.071 | |
| - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış | |||
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| - Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | -49.210 | -9.762 | |
| - Diğer yükümlülükler ve borç karşılıklarındaki (azalış) | 19.179 | -469.288 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki (azalış) / artış | -26.776 | -4.371 | |
| - İlişkili taraflara borçlardaki (azalış) / artış | -164.373 | -41.714 | |
| - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış | |||
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 5.136.100 | -1.381.629 | |
| Ödenen Temettüler | |||
| Alınan Temettüler | |||
| Ödenen Faiz | |||
| Alınan Faiz | 341.914 | 133.103 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 14 | -121.595 | -18.992 |
| Ödenen dava karşılıkları | 12 | 0 | -14.499 |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | |||
| Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları | |||
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 2.162 | -626.023 | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri | |||
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları | |||
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri | |||
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları | |||
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımında kullanılan nakit | 9 | 0 | -626.272 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı | 10 | -2.075 | 0 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit | 4.237 | 0 | |
| Finansal yatırımlardaki değişim | 0 | 249 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | |||
| Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | |||
| Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları | |||
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | |||
| Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler | |||
| Türev Araçlardan Nakit Çıkışları | |||
| Türev Araçlardan Nakit Girişleri | |||
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | |||
| Alınan Temettüler | |||
| Ödenen Faiz | |||
| Alınan Faiz | |||
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | |||
| Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları | |||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | -11.235.262 | 14.146.330 | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18 | 0 | 51.052.209 |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | |||
| İlişkili taraflara borçlardaki (azalış) / artış | 26 | 0 | -20.450.815 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | -10.843.500 | -14.261.875 | |
| Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | |||
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | |||
| Ödenen Temettüler | |||
| Alınan Faiz | |||
| Ödenen Faiz | -391.762 | -2.193.189 | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | |||
| Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları | |||
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | -5.876.681 | 12.238.290 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | -5.876.681 | 12.238.290 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 12.912.276 | 673.986 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 7.035.595 | 12.912.276 |