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LX Semicon Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024
Mar 12, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)LX세미콘 00260295 100000000000 20250320 1601110089395 000 1485186 417311 1865622 1479 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 LX세미콘
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ......................... | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ......................... | 7 |
| 손 익 계 산 서 | ......................... | 8 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ......................... | 9 |
| 자 본 변 동 표 | ......................... | 10 |
| 현 금 흐 름 표 | ......................... | 11 |
| 주 석 | ......................... | 12 - 80 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ......................... | 82 - 84 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ......................... | 85 |
| 외부감사 실시내용 | ......................... | 86 - 87 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 LX세미콘 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 LX세미콘(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산의 평가
핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 11에 기술되어 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 회사의 재고자산(평가충당금 차감 후) 및 재고자산 평가충당금은 각각 211,440백만원(자산총액의 14.2%)과 55,576백만원 입니다. 회사는 최초에 재고자산을 원가로 측정하며, 손상 또는 진부화 되거나 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우 차이금액을 재고자산평가충당금으로 회계처리하고 있습니다. 우리는 당기말 현재 회사의 재고자산이 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이고, 재고자산의 평가에는 경영진의유의적인 추정 및 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 재고평가와 관련한 회계정책의 적정성 검토ㆍ재고자산 평가와 관련한 회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가ㆍ재고자산 평가와 관련한 회사의 내부통제의 설계 및 운영 효과성 평가ㆍ회사가 수립한 재고자산 평가 정책에 따른 평가 대상 재고의 완전성 검토ㆍ재고자산의 연령별 자료에 대한 완전성을 검토하고, 표본추출 방식의 테스트를 통한 연령별 자료의 정확성 확인ㆍ순실현가능가치 추정을 위해 경영진이 사용한 판매가격 등의 적정성 검토ㆍ회사가 제시한 재고자산 평가 내역에 대한 재계산 검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김승훈입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 LX세미콘
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 LX세미콘 대표이사 이윤태 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 테크노2로 222 |
| (전 화) | 02-3777-1114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 LX세미콘 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,115,609,645,874 | 897,567,662,023 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 231,467,734,679 | 180,939,531,955 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,8 | 160,000,000,000 | 120,000,000,000 | ||
| 매출채권 | 5,6,9,32 | 448,798,746,663 | 204,968,516,437 | ||
| 기타채권 | 5,6,9,32 | 5,261,961,225 | 3,417,921,540 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 58,641,386,730 | 52,350,652,620 | ||
| 재고자산 | 11 | 211,439,816,577 | 335,891,039,471 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 369,576,289,579 | 298,120,505,199 | |||
| 장기기타채권 | 5,6,9,31 | 8,655,836,755 | 12,032,846,069 | ||
| 종속기업투자주식 | 12 | 4,249,012,045 | 3,532,122,045 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자자산 | 12 | 43,702,873,000 | 43,702,873,000 | ||
| 유형자산 | 13 | 109,519,932,189 | 103,185,474,956 | ||
| 사용권자산 | 15 | 34,242,212,908 | 19,643,121,217 | ||
| 무형자산 | 14 | 83,524,035,092 | 73,794,815,777 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 52,558,047,520 | 8,960,441,666 | ||
| 순확정급여자산 | 28 | 5,795,123,835 | 9,689,545,632 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 27,329,216,235 | 23,579,264,837 | ||
| 자 산 총 계 | 1,485,185,935,453 | 1,195,688,167,222 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 350,524,254,936 | 208,177,134,196 | |||
| 매입채무 | 5,6,16,32 | 153,443,980,008 | 97,600,609,220 | ||
| 기타채무 | 5,6,16,32 | 103,205,067,769 | 46,298,822,570 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 50,866,220,497 | 32,374,334,511 | ||
| 파생상품부채 | 5,6 | 13,642,987,958 | - | ||
| 리스부채 | 5,15 | 8,132,128,607 | 6,773,233,986 | ||
| 당기법인세부채 | 21,233,870,097 | 25,130,133,909 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 66,786,544,161 | 19,893,642,382 | |||
| 기타비유동채무 | 5,6,16 | 34,505,887,888 | 1,825,320,000 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 6,423,283,638 | 5,657,823,936 | ||
| 리스부채 | 5,15 | 25,857,372,635 | 12,410,498,446 | ||
| 부 채 총 계 | 417,310,799,097 | 228,070,776,578 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,18 | 8,132,150,000 | 8,132,150,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 18 | 76,343,170,500 | 76,343,170,500 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 19 | (380,807,731) | (380,807,731) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 20 | 983,780,623,587 | 883,522,877,875 | ||
| 자 본 총 계 | 1,067,875,136,356 | 967,617,390,644 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,485,185,935,453 | 1,195,688,167,222 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 26 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 25 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX세미콘 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.매출액 | 25,32 | 1,865,621,538,499 | 1,901,444,975,029 | ||
| II.매출원가 | 27,32 | 1,249,744,048,726 | 1,367,468,136,980 | ||
| III.매출총이익 | 615,877,489,773 | 533,976,838,049 | |||
| 판매비와관리비 | 26,27,32 | 451,760,886,979 | 407,352,593,878 | ||
| IV.영업이익 | 164,116,602,794 | 126,624,244,171 | |||
| 금융수익 | 5,23 | 20,063,711,196 | 13,195,615,567 | ||
| 금융비용 | 5,23 | 33,672,477,355 | 24,903,693,589 | ||
| 기타영업외수익 | 5,24 | 43,224,542,031 | 31,224,842,820 | ||
| 기타영업외비용 | 5,24 | 28,226,745,039 | 24,979,043,303 | ||
| V.법인세비용차감전순이익 | 165,505,633,627 | 121,161,965,666 | |||
| VI.법인세비용 | 29 | 36,337,006,407 | 23,845,577,665 | ||
| VII.당기순이익 | 129,168,627,220 | 97,316,388,001 | |||
| VIII.주당이익 | 22 | ||||
| 기본주당순이익 | 7,942 | 5,983 | |||
| 희석주당순이익 | 7,942 | 5,983 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 25 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX세미콘 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익 | 129,168,627,220 | 97,316,388,001 | |||
| Ⅱ.기타포괄손익 | 364,858,492 | (1,319,886,484) | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 28 | 364,858,492 | (1,319,886,484) | ||
| Ⅲ.총포괄이익 | 129,533,485,712 | 95,996,501,517 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 26 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 25 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX세미콘 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 (전기초) | 8,132,150,000 | 76,343,170,500 | (380,807,731) | 860,715,726,358 | 944,810,239,127 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 97,316,388,001 | 97,316,388,001 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,319,886,484) | (1,319,886,484) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (73,189,350,000) | (73,189,350,000) |
| 2023.12.31(전기말) | 8,132,150,000 | 76,343,170,500 | (380,807,731) | 883,522,877,875 | 967,617,390,644 |
| 2024.1.1 (당기초) | 8,132,150,000 | 76,343,170,500 | (380,807,731) | 883,522,877,875 | 967,617,390,644 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 129,168,627,220 | 129,168,627,220 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 364,858,492 | 364,858,492 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (29,275,740,000) | (29,275,740,000) |
| 2024.12.31(당기말) | 8,132,150,000 | 76,343,170,500 | (380,807,731) | 983,780,623,587 | 1,067,875,136,356 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 25 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX세미콘 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 163,258,852,369 | 99,369,307,881 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 190,824,522,983 | 139,561,586,755 | |||
| 당기순이익 | 129,168,627,220 | 97,316,388,001 | |||
| 조정사항 | 30 | 95,612,645,714 | 113,465,782,387 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 30 | (33,956,749,951) | (71,220,583,633) | ||
| 2. 이자의 수령 | 16,973,220,615 | 12,264,428,461 | |||
| 3. 이자의 지급 | (828,378,977) | (345,754,318) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 382,309,250 | - | |||
| 5. 법인세의 납부 | (44,092,821,502) | (52,110,953,017) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (76,442,344,012) | (25,958,077,448) | |||
| 배당금의 수취 | - | 273,716,051 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (640,000,000,000) | (170,000,000,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 600,000,000,000 | 180,000,000,000 | |||
| 기타채권의 증가 | (1,689,325,500) | (330,000,000) | |||
| 기타채권의 감소 | 5,569,940,399 | 2,695,677,698 | |||
| 유형자산의 취득 | (22,084,176,707) | (32,694,391,247) | |||
| 유형자산의 처분 | 22,434,000 | 19,522,816,600 | |||
| 무형자산의 취득 | (18,363,853,477) | (19,738,847,550) | |||
| 무형자산의 처분 | 819,527,273 | 1,000 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (5,687,050,000) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (716,890,000) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (36,536,553,774) | (80,436,902,144) | |||
| 배당금의 지급 | 30 | (29,275,659,685) | (73,189,350,000) | ||
| 리스부채의 상환 | 30 | (7,260,894,089) | (7,247,552,144) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 50,279,954,583 | (7,025,671,711) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 180,939,531,955 | 186,352,407,000 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 248,248,141 | 1,612,796,666 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 231,467,734,679 | 180,939,531,955 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 26 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 25 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LX세미콘 |
1. 회사의 개요
주식회사 LX세미콘(이하 "당사")은 FPD(Flat Panel Display) 반도체 IC 설계 및 제조를 목적으로 1999년 11월 11일에 설립되었으며 대전광역시 유성구 테크노2로 222에 소재하고 있습니다. 당사는 2001년 10월 19일에 한국산업기술진흥회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법 시행령 제15조 제1항에 의해 기업부설연구소 인증서를 받았으며 2011년 10월 23일에 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법 제9조 제1항의 규정에 의해 첨단기술기업으로 지정되었습니다.
당사는 2010년 6월 8일에 주식을 코스닥시장에 상장한 이후, 2021년 7월 1일 회사명을 주식회사 실리콘웍스에서 주식회사 LX세미콘으로 변경하였으며, 2022년 11월 3일자로 코스닥시장에서 상장 폐지하고 유가증권시장으로 이전상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 8,132,150천원(발행주식수 16,264,300주, 수권주식수 50,000,000주)입니다.
당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 소유 주식수 | 지분율 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)LX홀딩스 | 5,380,524 | 33.08% | 최대주주 |
| 기타 | 10,883,776 | 66.92% | - |
| 합 계 | 16,264,300 | 100% |
2. 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
3.1 회계정책과 공시의 변경
3.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
3.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 두 가지 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
3.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)
당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 당사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.
위험회피 목적을 위해 사용된 파생상품의 공정가치는 주석 5에 공시되었습니다.
위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.
공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.
3.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
3.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
3.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20년 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 비품 | 4년 |
| 기타의 유형자산 | 2~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
3.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
3.10 무형자산
영업권은 이전대가, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
3.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
3.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
3.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3.14 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
3.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
3.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
3.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
3.18 수익인식
당사는 Display Panel을 구동하는 반도체를 설계 및 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화 및 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영하여 수익을 인식합니다.
일반적으로 재화의 통제가 이전되는 시점은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 재화의 수령을 승인하거나 재화의 수령 조건이충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점으로 판단하고 있습니다.
(1) 반품
고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
3.19 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
3.20 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 1월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 재고자산의 평가
재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다(주석 11 참조).
(2) 충당부채
보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다(주석 17 참조).
(3) 영업권 및 비금융자산의 손상차손
매 보고기간말 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다(주석 14 참조).
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 28 참조).
5. 금융상품
(1) 범주별 금융상품 및 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 | ||||
| 매출채권 | 423,875,255,010 | (*2) | 185,663,383,226 | (*2) |
| 상각후원가 측정 항목 | ||||
| 현금및현금성자산 | 231,467,734,679 | (*2) | 180,939,531,955 | (*2) |
| 단기금융상품 | 160,000,000,000 | (*2) | 120,000,000,000 | (*2) |
| 매출채권 | 24,923,491,653 | (*2) | 19,305,133,211 | (*2) |
| 기타채권 | 13,917,797,980 | (*2) | 15,450,767,609 | (*2) |
| 소 계 | 430,309,024,312 | 335,695,432,775 | ||
| 합 계 | 854,184,279,322 | 521,358,816,001 | ||
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가 측정 항목 | ||||
| 매입채무 | 153,443,980,008 | (*2) | 97,600,609,220 | (*2) |
| 기타채무(*1) | 108,534,872,207 | (*2) | 30,945,625,670 | (*2) |
| 소 계 | 261,978,852,215 | 128,546,234,890 | ||
| 위험회피목적파생상품 | ||||
| 파생상품부채 | 13,642,987,958 | 13,642,987,958 | - | - |
| 기타 | ||||
| 리스부채 | 33,989,501,242 | (*3) | 19,183,732,432 | (*3) |
| 합 계 | 309,611,341,415 | 147,729,967,322 |
(*1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무 등은 제외되어 있습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에서 제외하였습니다.
(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익(이자비용) | 기타손익(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 10,020,435,931 | (22,728,349,613) |
| 상각후원가측정금융자산 | 17,621,299,502 | 11,280,582,279 | 3,406,603,191 | 3,339,920,234 |
| 리스채권 | - | 18,612,222 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (859,658,505) | - | (15,127,393,712) | (2,120,398,173) |
| 위험회피목적파생상품 | - | - | (12,537,966,771) | - |
| 리스부채 | (828,378,977) | (345,754,318) | - | - |
| 합계 | 15,933,262,020 | 10,953,440,183 | (14,238,321,361) | (21,508,827,552) |
(*) 기타손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산과 상각후원가측정금융부채, 위험회피목적파생상품에서 발생하는 매출채권처분손실, 외화환산손익, 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 공정가치 서열체계와 가치평가기법 및 투입변수
① 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | 13,642,987,958 | - | 13,642,987,958 |
당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 대체는 없습니다.
② 공정가치 가치평가기법 및 투입변수
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 2'로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 13,642,987,958 | - | 현금흐름 할인모형 | 할인율 및 환율 |
(4) 파생상품
당사는 환율 변동에 따른 공정가치위험회피를 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 파생계약별 주요 내역은 다음과 같습니다.
① 위험회피수단의 주요 내역
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약처 | 계약금액(단위: 백만) | 계약환율 | 위험회피시작일 | 위험회피만기일 | 계정과목 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 신한은행 외 1 | USD 138 | 1,298.70~1,456.75 | 2024. 9. 11~ 2024. 12. 26 | 2025. 1. 6~ 2025. 4. 7 | 파생상품자산/부채 | - | 13,642,987,958 |
| 합계 | - | 13,642,987,958 |
② 위험회피항목의 주요 내역
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정 | 장부금액 | 가치변동(세전) |
| --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 매출채권 | 202,807,648,817 | 13,642,987,958 |
③ 위험회피회계 적용 결과
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 파생상품가치변동(세전) | 당기손익 인식계정과목 | 위험회피의 비효과적인 부분으로당기손익으로 인식한 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | (13,642,987,958) | 파생상품평가손실 | - |
(5) 금융자산의 양도
당사는 수출입은행 등과 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있지 않습니다.
당사가 당기말 현재 매출채권 팩토링으로 양도하였으나 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액은 없습니다.
6. 금융위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 당사의 금융부서에 의해 이루어지고 있으며, 당사의 금융부서는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영진은 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
6.1 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
(1) 위험관리
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
당사의 신용위험은 주요 고객에 대한 유의적인 집중이 존재합니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 총장부금액 | 448,798,746,663 | 204,968,516,437 |
| 손실충당금 | - | - |
| 매출채권 순장부금액 | 448,798,746,663 | 204,968,516,437 |
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권총액 | 손상된금액 | 장부금액 | 채권총액 | 손상된금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 이내 | 434,581,197,048 | - | 434,581,197,048 | 199,850,894,120 | - | 199,850,894,120 |
| 만기일 ~ 3개월 | 14,217,549,615 | - | 14,217,549,615 | 4,829,918,031 | - | 4,829,918,031 |
| 3개월 ~ 6개월 | - | - | - | 287,704,286 | - | 287,704,286 |
| 합계 | 448,798,746,663 | - | 448,798,746,663 | 204,968,516,437 | - | 204,968,516,437 |
당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 기중 변동은 없습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권이며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
(4) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 231,467,734,679 | 180,939,531,955 |
| 단기금융상품 | 160,000,000,000 | 120,000,000,000 |
| 매출채권(*) | 448,798,746,663 | 204,968,516,437 |
| 기타채권 | 13,917,797,980 | 15,450,767,609 |
| 합계 | 854,184,279,322 | 521,358,816,001 |
(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 매출채권이 포함되어 있습니다.6.2 유동성위험
유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다.
당사는 유동성 위험을 충분한 현금및현금성자산과 단기금융상품을 유지함에 의해 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과를 포함하지 않았습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 153,443,980,008 | 153,443,980,008 | 153,443,980,008 | - |
| 기타채무(*1) | 108,534,872,207 | 111,222,701,763 | 75,928,479,968 | 35,294,221,795 |
| 파생상품부채(*2) | 13,642,987,958 | 13,642,987,958 | 13,642,987,958 | - |
| 합계 | 275,621,840,173 | 278,309,669,729 | 243,015,447,934 | 35,294,221,795 |
(*1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외되어 있으며, 리스부채의 계약상 만기는 주석 15에 표시되어 있습니다.(*2) 파생상품은 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 1년 미만 현금흐름에 포함하였습니다.
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 97,600,609,220 | 97,600,609,220 | 97,600,609,220 | - |
| 기타채무(*) | 30,945,625,670 | 30,945,625,670 | 29,120,305,670 | 1,825,320,000 |
| 합계 | 128,546,234,890 | 128,546,234,890 | 126,720,914,890 | 1,825,320,000 |
(*) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외되어 있으며, 리스부채의 계약상 만기는 주석 15에 표시되어 있습니다.
6.3 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
(1) 환위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업과 관련하여 발생하는 외화 자산 및 부채의 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는
USD입니다.
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화인 USD로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 10,726,405,015 | 3,870,662,689 |
| 매출채권 | 341,179,382,357 | 103,830,408,652 |
| 미수금 | 5,911,502 | 141,642,860 |
| 합계 | 351,911,698,874 | 107,842,714,201 |
| 외화부채: | ||
| 매입채무 | 73,824,020,002 | 27,800,620,954 |
| 미지급금 | 79,492,671,119 | 4,082,853,188 |
| 합계 | 153,316,691,121 | 31,883,474,142 |
외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,470.00 | 1,289.40 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화인 USD에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 USD에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (210,632,053) | 210,632,053 | 3,797,962,003 | (3,797,962,003) |
(2) 이자율위험
당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있습니다. 따라서 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.
6.4 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 417,310,799,097 | 228,070,776,578 |
| 자본총계 | 1,067,875,136,356 | 967,617,390,644 |
| 부채비율 | 39.08% | 23.57% |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 10,967,734,679 | 4,139,531,955 |
| 정기예금 등(*) | 220,500,000,000 | 176,800,000,000 |
| 합 계 | 231,467,734,679 | 180,939,531,955 |
(*) 취득일로부터 만기가 3개월 이내로 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품입니다.
8. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 160,000,000,000 | 120,000,000,000 |
9. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 448,798,746,663 | - | 204,968,516,437 | - |
| 미수금 | 2,168,747,776 | - | 472,991,393 | - |
| 미수수익 | 2,053,758,755 | - | 1,405,679,868 | - |
| 대여금 | 1,039,454,694 | 2,182,302,305 | 1,539,250,279 | 4,156,782,820 |
| 보증금 | - | 6,473,534,450 | - | 7,876,063,249 |
| 합 계 | 454,060,707,888 | 8,655,836,755 | 208,386,437,977 | 12,032,846,069 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 5,383,048,147 | 4,169,868,654 | 9,339,467,647 | 7,432,141,290 |
| 선급비용 등 | 53,258,338,583 | 48,388,178,866 | 43,011,184,973 | 1,528,300,376 |
| 합계 | 58,641,386,730 | 52,558,047,520 | 52,350,652,620 | 8,960,441,666 |
11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 82,031,918,754 | 102,920,500,226 |
| 재공품 | 184,855,124,846 | 307,978,195,302 |
| 반환제품회수권 | 107,624,679 | 131,692,031 |
| 재고자산평가충당금 | (55,576,019,752) | (75,160,516,138) |
| 상품 | 21,168,050 | 21,168,050 |
| 합 계 | 211,439,816,577 | 335,891,039,471 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익과 폐기손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가충당금 설정(환입) | (19,584,496,386) | 37,064,855,477 |
| 재고자산폐기손실 | 19,445,888,563 | 12,255,967,546 |
(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,269,135백만원
(전기: 1,330,785백만원) 입니다.
12. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LX Semicon U.S.A., Inc | 미국 | 반도체제조설계 | 12월 | 100.00 | 137,322,045 | 100.00 | 137,322,045 |
| LX Semicon China Co., Ltd. | 중국 | 반도체제조설계 | 12월 | 100.00 | 2,179,314,000 | 100.00 | 2,179,314,000 |
| LX Semicon Japan Co., Ltd. | 일본 | 반도체제조설계 | 12월 | 100.00 | 1,215,486,000 | 100.00 | 1,215,486,000 |
| LX Semicon Taiwan Co., Ltd.(*) | 대만 | 반도체제조설계 | 12월 | 100.00 | 716,890,000 | - | - |
| 합계 | 4,249,012,045 | 3,532,122,045 |
(*) LX Semicon Taiwan Co., Ltd.는 당기 중 설립되었으며, 당사는 지분 100%를 신규 취득하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사 | 한국 | 반도체소자의연구개발 및 설계 | 3월 | 49.00 | 4,410,000,000 | 49.00 | 4,410,000,000 |
| FJ Composite Materials Co.,Ltd | 일본 | 복합재료의 개발, 제조, 판매업 | 5월 | 28.70 | 9,722,823,000 | 28.70 | 9,722,823,000 |
| ㈜텔레칩스(*) | 한국 | 전자집적회로 제조업 | 12월 | 10.26 | 26,770,050,000 | 10.26 | 26,770,050,000 |
| 엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호 | 한국 | 투자조합 | 12월 | 23.33 | 2,800,000,000 | 23.33 | 2,800,000,000 |
| 합계 | 43,702,873,000 | 43,702,873,000 |
(*) (주)텔레칩스의 지분율은 유효지분율이며 보유한 지분율이 20%미만이지만, 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 47,234,995,045 | 41,547,945,045 |
| 취득 | 716,890,000 | 5,687,050,000 |
| 기말 | 47,951,885,045 | 47,234,995,045 |
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 기타유형자산(*) | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 34,966,570,226 | 30,772,479,731 | 1,310,147,116 | 65,947,313,105 | 24,940,596,782 | 11,873,251,567 | 4,931,008,042 | 174,741,366,569 |
| 상각누계액 | - | (4,501,557,898) | (51,224,183) | (33,084,284,791) | (19,510,016,539) | (7,168,684,355) | - | (64,315,767,766) |
| 손상차손누계액 | - | (69,499,544) | - | (744,117,922) | - | - | - | (813,617,466) |
| 정부보조금 | - | - | (91,881,914) | (31,678) | (135,556) | - | - | (92,049,148) |
| 장부금액 | 34,966,570,226 | 26,201,422,289 | 1,167,041,019 | 32,118,878,714 | 5,430,444,687 | 4,704,567,212 | 4,931,008,042 | 109,519,932,189 |
(*) 기타유형자산에는 시설장치, 임차개량자산이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 기타유형자산(*) | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 34,966,570,226 | 24,579,991,111 | 464,190,636 | 51,712,498,038 | 24,762,783,843 | 9,785,535,434 | 9,319,836,507 | 155,591,405,795 |
| 상각누계액 | - | (3,628,493,645) | (29,980,448) | (24,634,447,413) | (17,223,451,338) | (6,551,561,360) | - | (52,067,934,204) |
| 손상차손누계액 | - | (29,562,901) | - | - | - | - | (154,587,941) | (184,150,842) |
| 정부보조금 | - | - | (77,278,600) | (31,678) | (1,535,515) | (75,000,000) | - | (153,845,793) |
| 장부금액 | 34,966,570,226 | 20,921,934,565 | 356,931,588 | 27,078,018,947 | 7,537,796,990 | 3,158,974,074 | 9,165,248,566 | 103,185,474,956 |
(*) 기타유형자산에는 시설장치, 임차개량자산이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 34,966,570,226 | 20,921,934,565 | 356,931,588 | 27,078,018,947 | 7,537,796,990 | 3,158,974,074 | 9,165,248,566 | 103,185,474,956 |
| 기중 취득액 | - | - | (19,482,000) | - | - | - | 21,769,022,923 | 21,749,540,923 |
| 기중 처분액 | - | - | - | (568,707,625) | (1,061,575) | 34,999,000 | - | (534,770,200) |
| 건설중인자산 대체 | - | 6,192,488,620 | 845,956,480 | 15,151,378,596 | 1,140,559,982 | 2,672,879,769 | (26,003,263,447) | - |
| 감가상각비 | - | (873,064,253) | (16,365,049) | (8,797,693,282) | (3,246,850,710) | (1,162,285,631) | - | (14,096,258,925) |
| 기타 증감액(*) | - | (39,936,643) | - | (744,117,922) | - | - | - | (784,054,565) |
| 당기말 장부금액 | 34,966,570,226 | 26,201,422,289 | 1,167,041,019 | 32,118,878,714 | 5,430,444,687 | 4,704,567,212 | 4,931,008,042 | 109,519,932,189 |
(*) 기타 증감액에는 유형자산 손상차손이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 35,051,121,092 | 18,006,736,063 | 167,116,232 | 28,137,736,217 | 8,672,245,609 | 3,672,000,716 | 9,712,038,822 | 103,418,994,751 |
| 기중 취득액 | - | 3,507,964,029 | (77,928,000) | 3,709,886,030 | 2,346,333,910 | 646,346,182 | 14,658,476,606 | 24,791,078,757 |
| 기중 처분액 | (84,550,866) | (45,909,682) | - | (14,095,325,117) | (519,866) | - | (26,500,000) | (14,252,805,531) |
| 건설중인자산 대체 | - | 229,551,300 | 275,890,636 | 14,518,736,985 | - | - | (15,024,178,921) | - |
| 감가상각비 | - | (746,844,244) | (8,147,280) | (6,849,149,332) | (3,480,262,663) | (1,159,372,824) | - | (12,243,776,343) |
| 기타 증감액(*) | - | (29,562,901) | - | 1,656,134,164 | - | - | (154,587,941) | 1,471,983,322 |
| 전기말 장부금액 | 34,966,570,226 | 20,921,934,565 | 356,931,588 | 27,078,018,947 | 7,537,796,990 | 3,158,974,074 | 9,165,248,566 | 103,185,474,956 |
(*) 기타 증감액에는 유형자산 손상차손이 포함되어 있습니다.
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 174,338,986 | 299,969,134 |
| 판매비와관리비(*) | 13,921,919,939 | 11,943,807,209 |
| 합 계 | 14,096,258,925 | 12,243,776,343 |
(*) 경상연구개발비에 포함된 감가상각비 10,218백만원 (전기: 8,250백만원)이 포함되어 있습니다.
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산(*) | 건설중인무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 27,913,122,677 | 14,495,063,049 | 50,448,604,646 | 4,856,858,800 | 36,014,460,000 | 10,566,023,148 | 144,294,132,320 |
| 상각누계액 | - | (4,091,073,839) | (21,404,263,125) | - | (35,240,286,338) | - | (60,735,623,302) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (13,838,800) | - | - | (13,838,800) |
| 정부보조금 | - | (20,635,126) | - | - | - | - | (20,635,126) |
| 장부금액 | 27,913,122,677 | 10,383,354,084 | 29,044,341,521 | 4,843,020,000 | 774,173,662 | 10,566,023,148 | 83,524,035,092 |
(*) 기타무형자산은 사업양수로 발생한 고객관계무형자산, 기술력 등으로 구성되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산(*) | 건설중인무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 27,913,122,677 | 10,186,296,724 | 27,613,608,146 | 4,354,074,600 | 35,114,460,000 | 20,774,112,167 | 125,955,674,314 |
| 상각누계액 | - | (2,933,678,680) | (13,858,034,892) | - | (35,100,886,340) | - | (51,892,599,912) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (243,581,400) | - | - | (243,581,400) |
| 정부보조금 | - | (18,631,214) | - | - | - | (6,046,011) | (24,677,225) |
| 장부금액 | 27,913,122,677 | 7,233,986,830 | 13,755,573,254 | 4,110,493,200 | 13,573,660 | 20,768,066,156 | 73,794,815,777 |
(*) 기타무형자산은 사업양수로 발생한 고객관계무형자산, 기술력 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 27,913,122,677 | 7,233,986,830 | 13,755,573,254 | 4,110,493,200 | 13,573,660 | 20,768,066,156 | 73,794,815,777 |
| 기중 취득액 | - | - | - | - | - | 19,112,400,128 | 19,112,400,128 |
| 기중 처분액 | - | - | (11,319,003) | (289,473,200) | - | (127,514,702) | (428,306,905) |
| 건설중인자산 대체 | - | 4,303,501,934 | 22,961,426,500 | 1,022,000,000 | 900,000,000 | (29,186,928,434) | - |
| 무형자산상각비 | - | (1,154,134,680) | (7,661,339,230) | - | (139,399,998) | - | (8,954,873,908) |
| 당기말 장부금액 | 27,913,122,677 | 10,383,354,084 | 29,044,341,521 | 4,843,020,000 | 774,173,662 | 10,566,023,148 | 83,524,035,092 |
② 전기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 27,913,122,677 | 3,913,431,615 | 13,963,758,394 | 4,110,493,200 | 2,038,694,993 | 11,681,754,029 | 63,621,254,908 |
| 기중 취득액 | - | 30,085,964 | 1,277,525,594 | - | - | 16,213,762,114 | 17,521,373,672 |
| 기중 처분액 | - | (715,626) | - | - | - | (141,448,799) | (142,164,425) |
| 건설중인자산 대체 | - | 4,081,004,170 | 2,904,997,018 | - | - | (6,986,001,188) | - |
| 무형자산상각비 | - | (789,819,293) | (4,390,707,752) | - | (2,025,121,333) | - | (7,205,648,378) |
| 전기말 장부금액 | 27,913,122,677 | 7,233,986,830 | 13,755,573,254 | 4,110,493,200 | 13,573,660 | 20,768,066,156 | 73,794,815,777 |
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 47,916,105 | 2,043,939,078 |
| 판매비와관리비(*) | 8,906,957,803 | 5,161,709,300 |
| 합 계 | 8,954,873,908 | 7,205,648,378 |
(*) 경상연구개발비에 포함된 상각비 2,137백만원 (전기: 1,706백만원)이 포함되어 있습니다.
(4) 비한정내용연수 적용 무형자산
당사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않으며, 아직 사용하지 않은 무형자산인 건설중인무형자산과 함께 매년 손상여부를 검토하고 있습니다. 당기 및 전기 중 영업권, 건설중인무형자산, 회원권에 대하여 인식한 손상금액은 없습니다.
15. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 38,634,128,373 | 1,246,926,184 | 39,881,054,557 |
| 감가상각누계액 | (5,068,285,208) | (570,556,441) | (5,638,841,649) |
| 장부금액 | 33,565,843,165 | 676,369,743 | 34,242,212,908 |
② 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 26,612,065,194 | 1,321,959,491 | 27,934,024,685 |
| 감가상각누계액 | (7,622,051,397) | (668,852,071) | (8,290,903,468) |
| 장부금액 | 18,990,013,797 | 653,107,420 | 19,643,121,217 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 18,990,013,797 | 653,107,420 | 19,643,121,217 |
| 취득액 | 22,401,838,981 | 623,913,640 | 23,025,752,621 |
| 감소(계약해지) | (169,402,835) | (157,078,851) | (326,481,686) |
| 감가상각비 | (7,656,606,778) | (443,572,466) | (8,100,179,244) |
| 당기말금액 | 33,565,843,165 | 676,369,743 | 34,242,212,908 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 13,416,799,949 | 787,893,980 | 14,204,693,929 |
| 취득액 | 13,222,636,036 | 520,688,005 | 13,743,324,041 |
| 감소(계약해지) | (179,009,801) | (147,511,726) | (326,521,527) |
| 감가상각비 | (7,470,412,387) | (507,962,839) | (7,978,375,226) |
| 전기말금액 | 18,990,013,797 | 653,107,420 | 19,643,121,217 |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 8,100,179,244 | 7,978,375,226 |
| 리스부채 이자비용 | 828,378,977 | 345,754,318 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 | 193,755,403 | 202,022,677 |
(4) 당사가 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 8,283백만원과 7,795백만원 입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 할인되지 않은 만기별 금액은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 9,350,497,170 | 7,454,625,972 |
| 1년 초과 5년 이내 | 27,648,382,353 | 13,314,870,272 |
| 5년 초과 10년 이내 | - | 232,977,900 |
| 소 계 | 36,998,879,523 | 21,002,474,144 |
16. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 153,443,980,008 | - | 97,600,609,220 | - |
| 미지급금 | 94,049,257,308 | 32,632,512,188 | 34,860,777,279 | - |
| 미지급배당금 | 80,315 | - | - | - |
| 미지급비용 | 9,155,730,146 | - | 11,438,045,291 | - |
| 예수보증금 | - | 1,873,375,700 | - | 1,825,320,000 |
| 합 계 | 256,649,047,777 | 34,505,887,888 | 143,899,431,790 | 1,825,320,000 |
17. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 11,808,381,167 | - | 12,215,669,884 | - |
| 예수금 | 5,429,097,595 | - | 4,681,660,665 | - |
| 충당부채 | 33,628,741,735 | 2,964,725,174 | 15,477,003,962 | 2,498,715,452 |
| 장기종업원급여부채 | - | 3,458,558,464 | - | 3,159,108,484 |
| 합 계 | 50,866,220,497 | 6,423,283,638 | 32,374,334,511 | 5,657,823,936 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 지급 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 15,286,080,704 | 28,102,794,230 | (12,840,396,424) | 30,548,478,510 |
| 반품충당부채 | 190,923,258 | (28,342,261) | - | 162,580,997 |
| 복구충당부채 | 2,498,715,452 | 486,909,722 | (20,900,000) | 2,964,725,174 |
| 기타(손실)충당부채 | - | 2,917,682,228 | - | 2,917,682,228 |
| 합 계 | 17,975,719,414 | 31,479,043,919 | (12,861,296,424) | 36,593,466,909 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 지급 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 912,979,618 | 19,047,603,840 | (4,674,502,754) | 15,286,080,704 |
| 반품충당부채 | 225,052,329 | (34,129,071) | - | 190,923,258 |
| 복구충당부채 | 2,502,515,452 | - | (3,800,000) | 2,498,715,452 |
| 합 계 | 3,640,547,399 | 19,013,474,769 | (4,678,302,754) | 17,975,719,414 |
당사는 제품판매보증과 관련하여 당사가 부담하게 될 것으로 예상되는 보증비용을 판매보증충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 전입액을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 반품 시 취소될 수익 부분에 해당하는 금액을 반품충당부채 및 매출차감으로 인식하고 있습니다.
18. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 주 | 50,000,000 주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 16,264,300 주 | 16,264,300 주 |
| 자본금 | 8,132,150,000 | 8,132,150,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 66,560,617,129 | 66,560,617,129 |
| 기타자본잉여금 | 9,782,553,371 | 9,782,553,371 |
| 합 계 | 76,343,170,500 | 76,343,170,500 |
19. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (380,807,731) | (380,807,731) |
20. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 4,066,075,000 | 4,066,075,000 |
| 미처분이익잉여금 | 979,714,548,587 | 879,456,802,875 |
| 합 계 | 983,780,623,587 | 883,522,877,875 |
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 879,456,802,875 | 856,649,651,358 |
| 배당금의 지급 | (29,275,740,000) | (73,189,350,000) |
| 당기순이익 | 129,168,627,220 | 97,316,388,001 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 364,858,492 | (1,319,886,484) |
| 기말금액 | 979,714,548,587 | 879,456,802,875 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2025년 3월 20일 | 처분확정일 : 2024년 3월 21일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 979,714,548,587 | 879,456,802,875 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 850,181,062,875 | 783,460,301,358 | ||
| 당기순이익 | 129,168,627,220 | 97,316,388,001 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 364,858,492 | (1,319,886,484) | ||
| II.이익잉여금처분액 | (39,034,320,000) | (29,275,740,000) | ||
| 배당금 지급 | (39,034,320,000) | (29,275,740,000) | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(I - II) | 940,680,228,587 | 850,181,062,875 |
21. 배당금
당기와 전기의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*) | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | 16,264,300 주 | 16,264,300 주 |
| 주당액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 액면배당률 | 480% | 360% |
| 주당배당금액 | 2,400 원 | 1,800 원 |
| 배당금 | 39,034,320,000 원 | 29,275,740,000 원 |
| 배당성향 (배당금액/당기순이익) | 30% | 30% |
(*) 2025년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
22. 주당이익
(1) 기본주당이익
① 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 129,168,627,220 원 | 97,316,388,001 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,264,300 주 | 16,264,300 주 |
| 기본주당이익 | 7,942 원 | 5,983 원 |
② 당기 가중평균유통보통주식수 계산내역
| 발행주식수(1) | 자기주식수(2) | 유통보통주식수(1-2) | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 16,264,300주 | - | 16,264,300주 | 366일/366일 | 16,264,300주 |
③ 전기 가중평균유통보통주식수 계산내역
| 발행주식수(1) | 자기주식수(2) | 유통보통주식수(1-2) | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 16,264,300주 | - | 16,264,300주 | 365일/365일 | 16,264,300주 |
(2) 희석주당이익
당기와 전기 중 당사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
23. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 17,621,299,502 | 11,299,194,501 |
| 배당수익 | 382,309,250 | 273,716,051 |
| 외환차익(금융) | 151,651,486 | - |
| 외화환산이익(금융) | 248,248,141 | 1,622,705,015 |
| 파생상품처분이익 | 1,660,202,817 | - |
| 합 계 | 20,063,711,196 | 13,195,615,567 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,688,037,482 | 345,754,318 |
| 외환차손(금융) | 151,661,970 | - |
| 외화환산손실(금융) | - | 9,908,349 |
| 매출채권처분손실 | 17,634,608,315 | 24,548,030,922 |
| 파생상품처분손실 | 555,181,630 | - |
| 파생상품평가손실 | 13,642,987,958 | - |
| 합 계 | 33,672,477,355 | 24,903,693,589 |
24. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익(비금융) | 22,358,824,511 | 25,143,172,788 |
| 외화환산이익(비금융) | 20,239,481,853 | 681,183,726 |
| 유형자산처분이익 | 46,616,616 | 5,397,096,596 |
| 무형자산처분이익 | 530,054,073 | 1,000 |
| 잡이익 | 49,564,978 | 3,388,710 |
| 합 계 | 43,224,542,031 | 31,224,842,820 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손(비금융) | 19,189,954,887 | 22,718,584,360 |
| 외화환산손실(비금융) | 7,722,335,409 | 1,679,365,450 |
| 유형자산처분손실 | 361,693,201 | 108,095,675 |
| 유형자산손상차손 | 784,054,565 | 184,150,842 |
| 무형자산처분손실 | 138,833,705 | 142,164,425 |
| 기부금 | 25,164,856 | 72,611,580 |
| 잡손실 | 4,708,416 | 74,070,971 |
| 합 계 | 28,226,745,039 | 24,979,043,303 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,865,549,538,499 | 1,901,348,975,029 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등 | 72,000,000 | 96,000,000 |
| 총 수익 | 1,865,621,538,499 | 1,901,444,975,029 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장: | ||
| 국내 | 306,409,793,557 | 274,246,602,061 |
| 중국 | 1,009,282,616,266 | 919,807,508,314 |
| 베트남 | 363,700,530,123 | 437,478,806,718 |
| 대만 | 133,809,215,180 | 217,709,080,229 |
| 일본 | 35,402,197,113 | 32,185,267,417 |
| 기타 | 16,945,186,260 | 19,921,710,290 |
| 합계 | 1,865,549,538,499 | 1,901,348,975,029 |
| 주요 서비스 계열: | ||
| 제품매출 | 1,853,649,894,392 | 1,898,132,752,974 |
| 용역매출 | 10,714,032,131 | 2,539,935,755 |
| 기타매출 | 1,185,611,976 | 652,330,130 |
| 상품매출 | - | 23,956,170 |
| 합계 | 1,865,549,538,499 | 1,901,348,975,029 |
| 수익 인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 1,865,549,538,499 | 1,901,348,975,029 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - |
| 합계 | 1,865,549,538,499 | 1,901,348,975,029 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약이행원가 | 6,500,896,206 | 7,199,630,740 |
| 계약부채 | 11,808,381,167 | 12,215,669,884 |
(*) 계약이행원가는 기타자산의 선급비용으로 분류되어 있으며, 계약부채는 기타부채의 선수금 계정으로 분류되어 있습니다.
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 1,069,740,066 | 4,115,585,618 |
| 용역매출 | 5,539,473,818 | 716,940,000 |
| 합 계 | 6,609,213,884 | 4,832,525,618 |
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 37,947,823,750 | 38,320,353,381 |
| 상여 | 31,933,732,006 | 24,715,177,139 |
| 퇴직급여 | 5,480,047,341 | 4,499,798,287 |
| 복리후생비 | 13,695,148,267 | 14,443,861,739 |
| 여비교통비 | 2,203,550,608 | 2,055,499,779 |
| 통신비 | 705,593,008 | 765,361,181 |
| 소모품비 | 912,361,970 | 898,237,018 |
| 세금과공과 | 1,039,583,977 | 1,060,151,016 |
| 지급임차료 | 1,542,078,408 | 1,540,240,710 |
| 지급수수료 | 75,717,160,441 | 59,594,528,114 |
| 감가상각비 | 11,603,407,374 | 11,671,538,920 |
| 수선비 | 80,797,354 | 201,604,132 |
| 보험료 | 2,952,257,636 | 3,082,216,438 |
| 접대비 | 957,010,322 | 995,035,684 |
| 광고선전비 | 580,717,180 | 575,223,300 |
| 회의비 | 60,910 | - |
| 도서인쇄비 | 29,664,053 | 23,136,255 |
| 운반비 | 937,194,982 | 913,690,310 |
| 견본비 | 308,505,811 | 905,695,563 |
| 교육훈련비 | 1,348,363,443 | 925,689,258 |
| 차량관리비 | 271,813,237 | 242,550,221 |
| 수도광열비 | 926,571,186 | 647,427,588 |
| 충당부채 전입(환입) | 27,964,413,952 | 19,047,603,840 |
| 경상연구개발비 | 225,853,384,384 | 216,772,541,562 |
| 무형자산상각비 | 6,769,645,379 | 3,455,432,443 |
| 합계 | 451,760,886,979 | 407,352,593,878 |
27. 비용의 성격별 공시
당기와 전기 중 비용의 성격별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산 변동 | 124,451,222,894 | 146,665,395,764 |
| 종업원비용 | 197,503,278,221 | 183,253,054,835 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 31,151,312,077 | 27,427,799,947 |
| 외주가공비 등 | 1,118,612,428,147 | 1,212,462,026,214 |
| 공정제비용 | 2,254,282,221 | 2,579,467,486 |
| 연구개발비 | 101,809,785,013 | 97,939,420,848 |
| 지급임차료 | 1,542,078,408 | 1,540,240,710 |
| 지급수수료 | 82,909,985,330 | 65,695,702,354 |
| 운반비 | 5,040,720,626 | 5,726,386,105 |
| 여비교통비 | 4,480,654,253 | 4,075,363,628 |
| 판매보증충당부채 설정(환입) | 28,102,794,230 | 19,047,603,840 |
| 견본비 | 308,505,811 | 905,695,563 |
| 기타 | 3,337,888,474 | 7,502,573,564 |
| 합계(*) | 1,701,504,935,705 | 1,774,820,730,858 |
(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
28. 순확정급여부채
당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 76,275,678,979 | 77,449,337,342 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (82,070,802,814) | (87,138,882,974) |
| 순확정급여부채(자산) | (5,795,123,835) | (9,689,545,632) |
(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미래임금상승률 | 4.45% | 4.50% |
| 할인율 | 3.84% | 4.41% |
할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 기초잔액 | 77,449,337,342 | 68,723,266,014 |
| 당기근무원가 | 11,897,558,405 | 10,886,120,460 |
| 이자원가 | 3,289,924,950 | 3,469,933,790 |
| 재측정요소(법인세 차감전): | ||
| 인구통계적 가정 | 80,086,999 | 57,342,999 |
| 재무적 가정 | 3,564,510,852 | 2,428,173,605 |
| 경험조정등 | (4,623,597,430) | (640,831,156) |
| 계열사간 전출입 | 34,552,301 | 127,639,280 |
| 퇴직급여 지급액 | (15,416,694,440) | (7,602,307,650) |
| 확정급여채무 기말잔액 | 76,275,678,979 | 77,449,337,342 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산 기초잔액 | 87,138,882,974 | 87,024,709,511 |
| 사외적립자산 납입액 | 7,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 이자수익 | 3,717,000,196 | 4,435,970,182 |
| 사외적립자산 재측정요소(법인세 차감전) | (504,541,202) | 128,318,108 |
| 사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액 | (15,055,332,975) | (7,347,532,111) |
| 기타 | (225,206,179) | (102,582,716) |
| 사외적립자산 기말잔액 | 82,070,802,814 | 87,138,882,974 |
확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 11,508백만원입니다.
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 11,897,558,405 | 10,886,120,460 |
| 순이자원가 | (427,075,246) | (966,036,392) |
| 기타 | 225,206,179 | 102,582,716 |
| 합계 | 11,695,689,338 | 10,022,666,784 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 등 | 82,070,802,814 | 87,138,882,974 |
(7) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1%p 변동) | (6,467,758,940) | 7,506,442,124 |
| 미래 급여인상율 (1%p 변동) | 7,383,770,776 | (6,491,927,666) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.6년 및 8.9년입니다.
(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 누적 재측정요소 | 8,142,738,466 | 6,822,851,982 |
| 당기 변동액 | (474,458,377) | 1,716,367,340 |
| 당기 변동에 대한 법인세효과 | 109,599,885 | (396,480,856) |
| 기말 누적 재측정요소 | 7,777,879,974 | 8,142,738,466 |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | 39,647,820,274 | 37,067,197,770 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 548,737,416 | (83,294,522) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (3,749,951,398) | (13,534,806,439) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세 | (109,599,885) | 396,480,856 |
| 법인세비용 | 36,337,006,407 | 23,845,577,665 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세: | ||
| 보험수리적손익 | (109,599,885) | 396,480,856 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (109,599,885) | 396,480,856 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 165,505,633,627 | 121,161,965,668 |
| 적용세율 | 22.82% | 22.72% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 37,769,801,367 | 27,526,414,069 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (38,402,315) | (30,883,184) |
| 비공제비용 | 178,985,058 | 243,011,185 |
| 세액공제 | (6,353,675,934) | (3,962,427,263) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 548,737,416 | (83,294,522) |
| 미인식한 이연법인세의 변동 | - | 5,472,527 |
| 기타(세율변동효과 등) | 4,231,560,815 | 147,284,853 |
| 법인세비용 | 36,337,006,407 | 23,845,577,665 |
| 평균유효세율 | 21.96% | 19.68% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (324,712,050) | (149,706,222) | - | (474,418,272) |
| 순확정급여부채 | (2,204,196,832) | 1,194,991,126 | (109,599,885) | (1,118,805,591) |
| 무형자산손상차손 | 56,267,303 | (53,070,540) | - | 3,196,763 |
| 재고자산평가손실 | 17,331,658,369 | (4,518,459,107) | - | 12,813,199,262 |
| 상각비한도초과 | 745,797,695 | 308,066,538 | - | 1,053,864,233 |
| 유형자산손상차손 | 35,709,814 | (35,709,814) | - | - |
| 미지급비용 | 2,642,188,462 | (527,214,798) | - | 2,114,973,664 |
| 선급비용 | 7,138,009 | (4,537,089) | - | 2,600,920 |
| 충당부채 | 4,152,391,184 | 4,300,699,672 | - | 8,453,090,856 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 115,500,000 | - | - | 115,500,000 |
| 장기종업원급여부채 | 729,754,060 | 69,172,945 | - | 798,927,005 |
| 파생상품부채 | - | 3,151,530,218 | - | 3,151,530,218 |
| 기타 | 291,768,823 | 123,788,354 | - | 415,557,177 |
| 합계 | 23,579,264,837 | 3,859,551,283 | (109,599,885) | 27,329,216,235 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (547,681,094) | 222,969,044 | - | (324,712,050) |
| 순확정급여부채 | (3,869,991,509) | 1,269,313,821 | 396,480,856 | (2,204,196,832) |
| 무형자산손상차손 | 56,267,303 | - | - | 56,267,303 |
| 재고자산평가손실 | 8,761,957,455 | 8,569,700,914 | - | 17,331,658,369 |
| 상각비한도초과 | 1,866,253,683 | (1,120,455,988) | - | 745,797,695 |
| 유형자산손상차손 | 55,393,429 | (19,683,615) | - | 35,709,814 |
| 미지급비용 | 2,258,084,389 | 384,104,073 | - | 2,642,188,462 |
| 선급비용 | 18,747,748 | (11,609,739) | - | 7,138,009 |
| 충당부채 | 840,966,449 | 3,311,424,735 | - | 4,152,391,184 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 115,500,000 | - | - | 115,500,000 |
| 장기종업원급여부채 | 606,330,243 | 123,423,817 | - | 729,754,060 |
| 기타 | (117,369,698) | 409,138,521 | - | 291,768,823 |
| 합계 | 10,044,458,398 | 13,138,325,583 | 396,480,856 | 23,579,264,837 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 항목의 일시적차이 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 투자지분 | 418,177,955 | 418,177,955 |
| 이전가격(종속기업) | 807,301,385 | 807,301,385 |
| 관계기업 투자지분 | 457,587,790 | 457,587,790 |
| (5,686,540,315) | (5,686,540,315) |
당기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 이전가격(종속기업)과 관련한 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 22,448,554,595 | 18,889,575,294 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 27,851,707,500 | 25,191,947,039 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 50,300,262,095 | 44,081,522,333 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (22,471,766,287) | (20,147,124,587) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (499,279,573) | (355,132,909) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (22,971,045,860) | (20,502,257,496) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 27,329,216,235 | 23,579,264,837 |
(7) 필라2 법인세의 영향
당사의 직전연도 전체 회계기간을 기준으로 한 연결매출액은 필라2 법인세의 매출액요건을 충족하고 있으나, 당사는 필라2 적용제외조건에 해당됩니다. 따라서 필라2가당사의 법인세에 미치는 영향은 없으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 당기법인세는 없습니다.
30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 | 36,337,006,407 | 23,845,577,665 |
| 감가상각비 | 22,196,438,169 | 20,222,151,569 |
| 재고자산평가충당금 설정(환입) | (19,584,496,386) | 37,064,855,477 |
| 반환제품회수권 환입(설정) | 24,067,352 | 33,416,878 |
| 재고자산폐기손실 | 19,445,888,563 | 12,255,967,546 |
| 반품충당부채 설정(환입) | (28,342,261) | (34,129,071) |
| 유형자산처분이익 | (46,616,616) | (5,397,096,596) |
| 무형자산처분이익 | (530,054,073) | (1,000) |
| 유형자산처분손실 | 361,693,201 | 108,095,675 |
| 무형자산처분손실 | 138,833,705 | 142,164,425 |
| 유형자산손상차손 | 784,054,565 | 184,150,842 |
| 무형자산상각비 | 8,954,873,908 | 7,205,648,378 |
| 퇴직급여 | 11,695,689,338 | 10,022,666,784 |
| 외화환산이익 | (20,487,729,994) | (2,303,888,741) |
| 외화환산손실 | 7,722,335,409 | 1,689,273,799 |
| 배당금수익 | (382,309,250) | (273,716,051) |
| 이자수익 | (17,621,299,502) | (11,299,194,501) |
| 이자비용 | 1,688,037,482 | 345,754,318 |
| 판매보증충당부채 설정(환입) | 28,102,794,230 | 19,047,603,840 |
| 기타(손실)충당부채 설정 | 2,917,682,228 | - |
| 장기종업원급여 | 419,649,980 | 601,702,237 |
| 파생상품평가손실 | 13,642,987,958 | - |
| 복구충당부채 환입 | (138,380,278) | - |
| 기타 | (158,421) | 4,778,914 |
| 합 계 | 95,612,645,714 | 113,465,782,387 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | (223,832,101,660) | (63,285,175,524) |
| 기타채권 | (1,497,750,226) | 211,188,121 |
| 기타자산 | 34,498,149,096 | 6,473,642,665 |
| 재고자산 | 124,565,763,365 | 97,311,155,863 |
| 매입채무 | 53,261,408,935 | (98,171,449,762) |
| 기타부채 | (12,521,148,211) | 2,614,799,815 |
| 기타채무 | (984,062,086) | (13,742,896,330) |
| 장기종업원급여부채 | (120,200,000) | (67,400,000) |
| 순확정급여부채 | (7,326,809,164) | (3,127,136,259) |
| 리스채권 | - | 562,687,778 |
| 합 계 | (33,956,749,951) | (71,220,583,633) |
(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인유형자산 본계정 대체 | 26,003,263,447 | 15,024,178,921 |
| 건설중인무형자산 본계정 대체 | 29,186,928,434 | 6,986,001,188 |
| 원상복구의무로 인한 사용권자산의 증가 | 625,290,000 | - |
| 유·무형자산 취득관련 미지급금 증감 | 421,310,867 | (10,120,786,368) |
| 유형자산 처분관련 미수금 증감 | (197,500,000) | - |
| 리스계약으로 인한 리스부채의 사용권자산 인식 | 22,400,462,621 | 13,743,324,041 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 8,619,788,710 | 6,963,687,484 |
| 리스채권의 유동성 대체 | - | 570,314,176 |
| 대여금의 유동성 대체 | 779,095,543 | 1,304,964,586 |
(4) 재무활동 관련 현금흐름
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급배당금 | - | (29,275,659,685) | 29,275,740,000 | 80,315 |
| 리스부채 | 19,183,732,432 | (7,260,894,089) | 22,066,662,899 | 33,989,501,242 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금거래 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급배당금 | - | (73,189,350,000) | 73,189,350,000 | - |
| 리스부채 | 13,035,055,914 | (7,247,552,144) | 13,396,228,662 | 19,183,732,432 |
31. 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기기타채권 | 당좌개설보증금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
32. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | LX Semicon U.S.A., Inc | LX Semicon U.S.A., Inc |
| LX Semicon China Co., Ltd. | LX Semicon China Co., Ltd. | |
| LX Semicon Japan Co., Ltd. | LX Semicon Japan Co., Ltd. | |
| LX Semicon Taiwan Co., Ltd.(*1) | - | |
| 관계기업 및 공동기업 | 어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사 | 어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사 |
| FJ Composite Materials Co.,Ltd | FJ Composite Materials Co.,Ltd | |
| ㈜텔레칩스 | ㈜텔레칩스 | |
| 엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호 | 엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호(*2) | |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사 | (주)LX홀딩스 | (주)LX홀딩스 |
| 기타 | (주)LX홀딩스의 공동기업 | (주)LX홀딩스의 공동기업 |
| 대규모기업집단 계열회사 | 대규모기업집단 계열회사 |
(*1) LX Semicon Taiwan Co., Ltd.는 당기 중 설립되었으며, 당사는 지분 100%를 신규 취득하였습니다.
(*2) 전기 중 엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호 지분 23.33%를 취득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | LX Semicon U.S.A., Inc | 영업비용 | 4,436,269,564 | 3,826,073,479 |
| 영업수익 | 31,376,287 | - | ||
| LX Semicon China Co., Ltd. | 영업비용 | 18,664,523,028 | 17,566,735,216 | |
| LX Semicon Japan Co., Ltd. | 영업비용 | 9,000,174,693 | 5,183,049,474 | |
| LX Semicon Taiwan Co., Ltd. | 영업비용 | 943,680,549 | - | |
| 영업수익 | 16,065,004 | - | ||
| 관계기업 및 공동기업 | FJ Composite Materials Co.,Ltd | 영업비용 | 1,400,203,780 | 1,425,723,504 |
| 배당금 수익 | 79,309,250 | 76,766,051 | ||
| (주)텔레칩스 | 배당금 수익 | 303,000,000 | 196,950,000 | |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사 | (주)LX홀딩스 | 영업비용 | 3,733,952,000 | 3,803,666,000 |
| 기타 대규모기업집단 소속법인 | 주식회사 엘엑스하우시스 | 영업비용 | 121,495,728 | 215,500,000 |
| 주식회사 엘엑스판토스 | 영업비용 | 4,454,978,701 | 4,879,477,279 | |
| 주식회사 엘엑스엠디아이 | 영업비용 | 852,542,370 | 1,515,159,391 | |
| (주)엘엑스인터내셔널 | 영업비용 | 4,343,868 | 30,978,300 | |
| LX INTERNATIONAL JAPAN LTD. | 영업비용 | 9,005,798 | 43,352,264 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 등 | 매입채무 등 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | LX Semicon U.S.A., Inc | 3,234,000 | 498,913,840 | - | 367,326,322 |
| LX Semicon China Co., Ltd. | - | 2,367,291,039 | - | 2,001,759,235 | |
| LX Semicon Japan Co., Ltd. | - | 1,031,012,037 | - | 659,756,055 | |
| LX Semicon Taiwan Co., Ltd. | 2,677,502 | 199,010,710 | - | - | |
| 관계기업 및 공동기업 | FJ Composite Materials Co.,Ltd | - | 7,430,585 | - | 1,368,990,000 |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사 | (주)LX홀딩스 | 65,870,000 | - | 434,734,000 | - |
| 기타 대규모기업집단 소속법인 | 주식회사 엘엑스하우시스 | - | 133,645,301 | - | 7,700,000 |
| 주식회사 엘엑스판토스 | - | 633,664,652 | - | 825,695,817 | |
| 주식회사 엘엑스엠디아이 | - | 6,938,240 | - | 23,329,662 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당금 수취 | 배당금 지급 | 현금출자 등 | 배당금 수취 | 배당금 지급 | 현금출자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | LX Semicon Taiwan Co., Ltd. | - | - | 716,890,000 | - | - | - |
| 관계 및 공동기업 | FJ Composite Materials Co.,Ltd | 79,309,250 | - | - | 76,766,051 | - | 2,887,050,000 |
| ㈜탤레칩스 | 303,000,000 | - | - | 196,950,000 | - | - | |
| 엘엑스벤처스신기술사업투자조합1호 | - | - | - | - | - | 2,800,000,000 | |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사 | (주)LX홀딩스 | - | 9,684,943,200 | - | - | 24,212,358,000 | - |
| 합 계 | 382,309,250 | 9,684,943,200 | 716,890,000 | 273,716,051 | 24,212,358,000 | 5,687,050,000 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 9,109,398,690 | 8,261,424,780 |
| 퇴직급여 | 1,393,561,210 | 1,511,980,330 |
| 합계 | 10,502,959,900 | 9,773,405,110 |
당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.
33. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 385백만원의 납부 및 지급보증 등을 제공받고 있습니다.
(2) 당사는 신한은행 등 일부 금융기관과 여신한도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 당사의 여신한도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관명 | 원화 | 외화 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입외환 | 신한은행 | - | 16,000,000 |
| 매입외환 | 농협 | - | 15,000,000 |
| 매입외환 | Mizuho Bank | - | 60,000,000 |
| 차입한도 | 수출입은행 | 200,000,000,000 | - |
| 차입한도 | MUFG은행 | 150,000,000,000 | - |
| 차입한도 | 하나은행 | 100,000,000,000 | - |
| 차입한도 | 수협은행 | 30,000,000,000 | - |
| 통화선도 | 신한은행 | - | 10,000,000 |
| 통화선도 | MUFG은행 | - | 20,000,000 |
(3) 당사는 아래와 같이 매출채권의 회수와 관련하여 금융기관과 수출채권 양도거래 약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 당사의 한도내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관명 | 원화 | 외화 |
| --- | --- | --- | --- |
| 팩토링 | 수출입은행 | - | 380,000,000 |
| 팩토링 | BNP 파리바 | - | 130,000,000 |
| 팩토링 | MUFG은행 | 100,000,000,000 | 220,000,000 |
| 팩토링 | ING은행 | - | 95,000,000 |
(4) 당기말 현재 당사는 금융자산 등에 대한 담보제공 내역이 없습니다.
(5) 당기말 현재 당사는 진행중인 소송 및 분쟁사항이 없습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 출자약정의 내역은 다음과 같습니다. 잔여금액은 향후 집행조합원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 출자약정금액 | 출자금액 | 추가출자예정금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호 | 7,000,000,000 | 2,800,000,000 | 4,200,000,000 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 LX세미콘독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 LX세미콘의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 LX세미콘 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 LX세미콘(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김승훈입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서===================================주식회사 LX세미콘 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 LX세미콘2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6 11 1 1 17 11 8 7 16 7 - - 48 37 19 18 52 49 727 685 142 162 4 - - - 944 914 90 96 74 103 1,322 1,146 344 601 266 186 - - 2,096 2,132 109 114 126 152 2,049 1,831 486 763 270 186 - - 3,040 3,046
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.21 ~ 2024.10.3110 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.04.08 ~ 2025.01.1040721내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024.09.09 ~ 2025.01.1010313내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가)2025.01.13 ~ 2025.01.175626내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.12.12, 2024.12.262재고자산 타처보관장소(LB세미콘(주) 외 5개)제품, 재공품2025.01.131본사회원권OOO타처보관재고자산 조회서52024.04.22, 2024.07.25, 2024.11.12, 2025.01.22, 2025.03.10해당사항 없음- -
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 22일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의통합감사계획, 핵심감사사항, 연간 감사및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22024년 07월 25일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항에 대한 진행경과, 감사인의 독립성 등32024년 11월 12일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 기말감사 진행 경과(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 감사인의 독립성 등42025년 01월 22일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의감사 진행경과 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등52025년 03월 10일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|