LUYANG ENERGY-SAVING MATERIALS CO.,LTD. — Audit Report / Information 2010

Feb 24, 2011

山东鲁阳股份有限公司董事会审计委员会 有关会计师事务所相关事项的评价

山东天恒信有限责任会计师事务所（以下简称“天恒信事务所”）对山东鲁 阳股份有限公司（以下简称“公司”）2010年度的审计工作，内容主要是对公司 年度经营情况报告（资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财 务报表附注）进行审计评价，同时对募集资金的存放、监管、使用效益以及公司 的内部控制进行评价。年度审计结束后，天恒信事务所对公司的年度审计结论以 书面方式出具了无保留意见的审计报告。在天恒信事务所审计期间，审计委员会 和内部审计部门进行了跟踪配合，现将天恒信事务所本年度的审计情况作如下评 价：

一、2010年度审计工作总结报告

（一）基本情况

天恒信事务所与公司董事会和高管层进行了必要的沟通，通过对公司内部控 制等情况的了解后天恒信事务所与公司签订了审计业务约定书。在业务约定书中 规定了2010年度审计的总费用为50万元人民币，收费标准是按照有关规定确定， 不存在或有收费项目。

天恒信事务所于2010年12月17日成立审计小组于2011年1月10日进入公司开 始进行年度审计的。经过20多日的审计工作，审计小组完成了所有审计程序，取 得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了无保留意见的审计报告（征求 意见稿）。

（二）天恒信事务所执行年审的会计师遵守职业道德基本原则的情况 1、独立性

天恒信事务所所有职员未在公司任职，并未获取除法定审计必要费用外的任 何现金及其他任何形式经济利益；天恒信事务所和公司之间不存在直接或者间接 的相互投资情况，也不存在密切的经营关系；天恒信事务所及审计小组成员和公 司决策层之间不存在关联关系。在本次审计工作中天恒信事务所及审计成员始终 保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性 的要求。

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2、专业胜任能力

审计小组共由10位具有注册会计师资格的人员组成，组成人员具有承办本次 审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也 能保持应有的关注和职业谨慎性。

（三）审计范围及出具的审计报告、意见的情况

1、审计工作计划

在本年度审计过程中，审计小组通过了解公司的基本情况制定了具体的审计 计划，为完成审计任务和减小审计风险做了充分的准备。

• 2、具体审计程序执行

审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性和运行的有效性进 行评价的基础上确定需实施的控制性测试程序和实质性测试程序。在控制性测试 审计程序中为了获得内部控制有效运行的审计证据，审计小组执行了重新执行内 部控制和穿行测试的程序。在实质性测试审计程序中审计人员执行了细节测试和 实质性分析程序，为各类交易、账户余额、列报认定获取了必要的审计证据。

3、天恒信事务所出具的审计报告意见的情况

审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当 的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。天恒信事务所对财 报表发表的无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础上做出的。

（四）会计师事务所对公司提出的改进意见的情况

在审计过程中，审计小组从实际出发，实事求是，对本公司提出了改进意见。 公司对其提出的改进意见已经采纳，部分已经开始了实施改进。

二、关于下年度续聘会计师事务所的的建议

从聘任天恒信事务所到本年度执行审计业务完毕，天恒信事务所为公司提供 了较好的服务。根据天恒信事务所的服务意识、职业操守和履职能力，我们建议 继续聘任天恒信事务所作为公司2011年度的财务报表审计机构。

山东鲁阳股份有限公司董事会审计委员会

郑丽惠、徐波、盛新太 二O 一一年二月二十三日

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