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LUXE Annual Report 2022
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Annual Report
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樂事綠能科技股份有限公司及其子公司
(原名:樂士股份有限公司) 合併財務報告暨會計師查核報告 民國 111 年度及 110 年度
地址:台南市北區成功路 114 號 7 樓之 1 電話:(06)221-7189
樂事綠能科技股份有限公司及其子公司
(原名:樂士股份有限公司)
合併財務報告目錄
民國 111 年及 110 年度
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 一、封 面 |
1 | |
| 二、目 錄 |
2 | |
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | |
| 四、會計師查核報告 | 4~7 | |
| 五、合併資產負債表 | 8~9 | |
| 六、合併綜合損益表 | 10 | |
| 七、合併權益變動表 | 11 | |
| 八、合併現金流量表 | 12~13 | |
| 九、合併財務報表附註 | ||
| (一)公司沿革 | 14 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 14 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 14~15 | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 15~27 | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 27 | |
| (六)重要會計項目之說明 | 28~55 | |
| (七)關係人交易 | 56~59 | |
| (八)質抵押之資產 | 59 | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 60~62 | |
| (十)重大之災害損失 | 62 | |
| (十一)重大之期後事項 | 62 | |
| (十二)其 他 |
62 | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1. 重大交易事項相關資訊 |
63、65~67 、70 |
|
| 2. 轉投資事業相關資訊 |
63、68~69 | |
| 3. 大陸投資資訊 |
63 | |
| 4. 主要股東資訊 |
63、71 | |
| (十四)部門資訊 | 63~64 |
關係企業合併財務報告聲明書
本公司民國 111 年度(自111 年1月1日至111 年12月31日止)依「關 係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應 納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第 10 號應 納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表 所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行 編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
$1 \quad 1$ 中 民 國 $\overline{2}$ 年 $\overline{2}$ 月 $2 \quad 1$ 日
BAKER TILLY CLOCK & CO 正風聯合會計師事務所
10485台北市中山區南京東路二段111號14樓(頂樓) 14th Fl., 111 Sec. 2, Nanking E. Rd. Taipei 10485, Taiwan T:+886(2)2516-5255 | F:+886(2)2516-0312 www.bakertilly.tw
會計師查核報告
NO.23861110CA
樂事綠能科技股份有限公司 公鑒:
查核意見
樂事綠能科技股份有限公司(原名:樂士股份有限公司)及其子公司民 國111年及110年12月31日之合併資產自債表, 暨民國111年及110年 1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流 量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查 核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發 行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際 財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達樂事 綠能科技股份有限公司及其子公司民國111年及110年12月31日之合併 財務狀況,暨民國111年及110年1月1日至12月31日之合併財務績效 及合併現金流量。
杳核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核 工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任 段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與樂事綠能科技股份有限公司及其子公司保持超然獨立,並 履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以 作為表示查核意見之基礎。
其他事項
樂事綠能科技股份有限公司業已編製民國111年及110年度之個體財 務報告,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。 關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對樂事綠能科技股份有限 公司及其子公司民國111年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等 事項已於杳核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會 計師並不對該等事項單獨表示意見。
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茲對樂事綠能科技股份有限公司及其子公司民國111年度合併財務報 表之關鍵查核事項敘明如下:
建造合約
如合併財務報表附註四(十三)及六(二十)所述,樂事綠能科技股份有限 公司及其子公司民國111年度工程收入計新台幣83,617仟元,占總營業收 入淨額之30%,對合併財務報表影響係屬重大,樂事綠能科技股份有限公 司及其子公司工程收入係以隨時間逐步滿足履約義務,並透過工程成本之 投入比率認列工程收入。未完工程之預計總成本及工程成本之投入將影響 工程收入認列之正確性,因此,本會計師將其列為本年度之關鍵杳核事項。
針對此關鍵查核事項,本會計師執行主要查核程序包括:
- 一、瞭解及測試相關工程收入認列預期工程成本攸關之內部控制之設計及 執行有效性。
- 二、抽查工程案件進度表、工程合約及本期投入工程成本,並重新計算工 程完工百分比,以驗證工程收入認列之正確性。
涉及未決訴訟案件之長期應收工程款
如合併財務報表附註五、附註六(十三)所述,樂事綠能科技股份有限 公司及其子公司截至民國 111 年 12 月 31 日長期應收工程款為新台幣 207,991 仟元(已扣除178,575 仟元之備抵損失及估列之逾期罰款),因未決 訴訟案件尚存有不確定性,長期應收工程款之可收回金額涉及管理階層對 法院最終判決之假設,因此,本會計師將上述長期應收工程款之收回性評 估考量為關鍵查核事項。
針對此關鍵查核事項,本會計師執行主要查核程序包括:
- 一、檢視訴訟案件之最近判決文件,並取具訴訟案件委任律師之法律詢證 函,評估管理階層假設之合理性。
- 二、評估樂事綠能科技股份有限公司及其子公司對此訴訟案件揭露之完整 性。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管 理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告編製允當表達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之 必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實 表達。
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於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估樂事綠能科技股 份有限公司及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營 會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算樂事綠能科技股份有限公司及其 子公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
樂事綠能科技股份有限公司及其子公司之治理單位(含審計委員會)負 有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有 導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理 確信係高度確信,惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併 財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之 經濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時,運用專業判斷及專業懷疑。本會計師 亦執行下列工作:
- 一、辨認並評估財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評 估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不 實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險 高於導因於錯誤者。
- 二、對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之 查核程序,惟其目的非對樂事綠能科技股份有限公司及其子公司內部 控制之有效性表示意見。
- 三、評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭 露之合理性。
- 四、依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使樂事綠能科技股份有限公司及其子公司繼續經營之能力可能產 生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計 師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒 合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係 屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取 得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致樂事綠能科技股份 有限公司及其子公司不再具有繼續經營之能力。
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- 五、評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併 財務報表是否允當表達相關交易及事件。
- 六、對於樂事綠能科技股份有限公司及其子公司內組成個體之財務資訊取 得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報表表示意見。本會計師負 責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成樂事綠能科技股份有限 公司及其子公司查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以 及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人 員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所 有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對樂事綠能科技股份有限 公司及其子公司民國111年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計 師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在 極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預 期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
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民國 111 年及 110 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 資 | 產 | 附 | 111年12月31日 110年12月31日 註 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 | 計 | 項 | 目 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||
| 11xx | 流動資產 | |||||||||||
| 1100 | 現 | 金 | 六(一) | \$ | 450,322 | 15 | \$ | 639,204 | 25 | |||
| 1110 | 金融資產一流動 | 透過損益按公允價值衡量之 | 六(二)、 | 六(廿八) | 68,723 | $\overline{2}$ | 19,490 | 1 | ||||
| 1136 | 產一流動 | 按攤銷後成本衡量之金融資 | 六(四) | 106,298 | $\overline{4}$ | 46,025 | $\overline{2}$ | |||||
| 1140 | 合約資產一流動 | 六(二十)、 七 | 68,278 | $\overline{2}$ | 22,032 | $\mathbf{1}$ | ||||||
| 1150 | 應收票據 | 六(五) | 1,310 | 7,256 | ||||||||
| 1170 | 應收帳款 | 六(五) | 61,527 | $\overline{2}$ | 18,326 | 1 | ||||||
| 1180 | 應收帳款一關係人 | 六(五)、七 | 5,060 | 172,434 | $\overline{7}$ | |||||||
| 1200 | 其他應收款 | 2,099 | 493 | |||||||||
| 1210 | 其他應收款一關係人 | 七 | 17,917 | 1 | 12,699 | |||||||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 六(廿五) | 46 | 1,306 | — | |||||||
| 1310 | 存 | 貨 | 六(六) | 155,415 | 5 | 24,041 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 1410 | 預付款項 | 六(十一) | 35,165 | 1 | 2,679 | |||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 六(十二) | 44,242 | $\overline{2}$ | 21,266 | 1 | ||||||
| 11xx | 流動資產總計 | 1,016,402 | 34 | 987,251 | 39 | |||||||
| 15xx | 非流動資產 | |||||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產一非流動 |
六(三)、 | 六(廿八) | 25,278 | 1 | |||||||
| 1535 | 產一非流動 | 按攤銷後成本衡量之金融資 | 六(四) | 103,816 | 3 | 121,424 | 5 | |||||
| 1550 | 採權益法之投資 | 六(七) | 1,415 | |||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(八) | 701,749 | 24 | 604,868 | 24 | ||||||
| 1755 | 使用權資產 | 六(九) | 126,517 | $\overline{4}$ | 125,741 | 5 | ||||||
| 1780 | 無形資產 | 六(十) | 27,268 | 1 | 27,796 | 1 | ||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(廿五) | 1,142 | 1,234 | ||||||||
| 1915 | 預付設備款 | 六(十一) | 757,706 | 25 | 419,614 | 16 | ||||||
| 1920 | 存出保證金 | 29,844 | 1 | 48,918 | 2 | |||||||
| 1930 | 長期應收票據及款項 | 六(十三) | 207,991 | 7 | 207,991 | 8 | ||||||
| 1990 | 其他非流動資產 | 2,209 | ||||||||||
| 15xx | 非流動資產總計 | 1,982,726 | 66 | 1,559,795 | 61 | |||||||
| 1xxx | 資產總計 | \$ | 2,999,128 | 100 | \$ | 2,547,046 | 100 |
(後附之附註係本合併財務報告之一部分)
民國 111 年及 110 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 負 債 |
及 | 權 | 益 | 111年12月31日 註 |
110年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 | 計 | 項 | 目 | 附 | 金 | 額 | $\%$ | 金 | 額 | % | ||
| 21xx 流動負債 | |||||||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(十四) | $\mathbb{S}$ | 240,640 | 8 | $\mathbb{S}$ | 149,709 | 6 | |||||
| 2130 | 合約負債一流動 | 六(二十) | 6,402 | 396 | |||||||||
| 2150 | 應付票據 | 六(十六) | 1,923 | $\overline{\phantom{0}}$ | 331 | ||||||||
| 2160 | 應付票據-關係人 | 六(十六)、 七 | 104 | ||||||||||
| 2170 | 應付帳款 | 六(十六) | 79,158 | 3 | 15,519 | ||||||||
| 2180 | 應付帳款一關係人 | 六(十六)、 七 | 20,382 | $\mathbf{1}$ | 103,852 | $\overline{4}$ | |||||||
| 2219 | 其他應付款 | 21,678 | $\mathbf{1}$ | 19,732 | $\mathbf{1}$ | ||||||||
| 2220 | 其他應付款一關係人 | 七 | 19,431 | 1 | 95,274 | $\overline{4}$ | |||||||
| 2230 | 本期所得税負債 | 六(廿五) | 8,940 | 3,070 | |||||||||
| 2250 | 負債準備一流動 | 618 | 133 | — | |||||||||
| 2280 | 租賃負債一流動 | 六(九) | 8,646 | 7,045 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||||||||
| 2322 | 一年內到期之長期借款 | 六(十五) | 47,081 | $\overline{2}$ | 43,795 | $\overline{2}$ | |||||||
| 2399 | 其他流動負債 | 470 | 445 | ||||||||||
| 21xx | 流動負債總計 | 455,473 | 16 | 439,301 | 17 | ||||||||
| 25xx | 非流動負債 | ||||||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十五) | 699,303 | 23 | 336,025 | 13 | |||||||
| 2550 | 負債準備一非流動 | 2,151 | 4,175 | ||||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(廿五) | 62 | 134 | |||||||||
| 2580 | 租賃負債一非流動 | 六(九) | 120,960 | $\overline{4}$ | 120,613 | 5 | |||||||
| 2645 | 存入保證金 | 946 | 117 | ||||||||||
| 25xx | 非流動負債總計 | 823,422 | 27 | 461,064 | 18 | ||||||||
| 2xxx | 負債總計 | 1,278,895 | 43 | 900,365 | 35 | ||||||||
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益 | 六(十八) | |||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,454,858 | 48 | 1,359,680 | 54 | ||||||||
| 3200 | 資本公積 | 133,054 | $\overline{4}$ | 133,054 | 5 | ||||||||
| 3300 | 保留盈餘 | ||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 25,948 | 1 | 14,726 | 1 | ||||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 13 | |||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 46,341 | $\overline{2}$ | 134,867 | 5 | ||||||||
| 3400 | 其他權益 | (194) | (13) | ||||||||||
| 31xx | 歸屬於母公司業主權益總計 | 1,660,020 | 55 $\overline{c}$ |
1,642,314 | 65 | ||||||||
| 36xx | 非控制權益 | 60,213 | 4,367 | $\overline{\phantom{0}}$ | |||||||||
| 3xxx | 權益總計 | 1,720,233 | 57 | 1,646,681 | 65 | ||||||||
| 負債及權益總計 | $\mathbb{S}$ | 2,999,128 | 100 | $\mathbb{S}$ | 2,547,046 | 100 |
(後附之附註係本合併財務報告之一部分)
經理人:陳連
會計主管:簡世
合併綜合損益表
民國 111年及110年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
| 111 年 度 |
$\overline{1}$ 110 年 度 |
$\sim$ $\sim$ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項 | 目 | 附 註 | 金 額 |
$\frac{9}{6}$ | 金 額 |
$\overline{\%}$ | ||
| 4100 | 營業收入淨額 | 六(二十) | $\overline{\mathbb{S}}$ | 281,520 | 100 | $\overline{\$}$ | 324,446 | 100 | |
| 5000 | 營業成本 | (161, 798) | (57) | (175, 257) | (54) | ||||
| 5900 | 營業毛利 | 119,722 | $\overline{43}$ | 149,189 | 46 | ||||
| 6000 | 營業費用 | ||||||||
| 6100 | 推銷費用 | (10, 151) | (4) | (7,130) | (2) | ||||
| 6200 | 管理費用 | (31, 827) | (11) | (31, 481) | (10) | ||||
| 6300 | 研究發展費用 | (2,752) | (1) | (3,890) | (1) | ||||
| 6450 | 預期信用減損損失迴轉利益 | 191 | |||||||
| 6000 | 營業費用合計 | (44, 730) | (16) | (42,310) | (13) | ||||
| 6900 | 營業淨利 | 74,992 | $\overline{27}$ | 106,879 | 33 | ||||
| 7000 | 營業外收入及支出 | 六(廿一) | |||||||
| 7100 | 利息收入 | 1,237 | 524 | ||||||
| 7010 | 其他收入 | 2,220 | 12,449 | $\overline{4}$ | |||||
| 7020 | 其他利益及損失 | (10, 855) | (4) | 7,068 | $\overline{2}$ | ||||
| 7050 | 財務成本 | (11,077) | (4) | (10, 208) | (3) | ||||
| 7055 | 預期信用減損損失 | (259) | |||||||
| 7060 | 採用權益法之關聯企業損益之 | 1 | |||||||
| 7000 | 份額 | 營業外收入及支出合計 | (18, 733) | (8) | 9,833 | $\overline{3}$ | |||
| 7900 | 税前淨利 | 56,259 | 19 | 116,712 | $\overline{36}$ | ||||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(廿五) | (9,825) | (3) | (3,929) | (1) | |||
| 8200 | 本期淨利 | 46,434 | 16 | 112,783 | $\overline{35}$ | ||||
| 8300 | 其他綜合損益 | ||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值 | (370) | |||||||
| 衡量之權益工具投資未實現 | |||||||||
| 8360 | 評價損失 後續可重分類至損益之項目 |
||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算 | 26 | (26) | ||||||
| 之兌換差額 | |||||||||
| 8399 | 之所得税 | 與可能重分類之項目相關 | |||||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $\overline{\mathcal{S}}$ | 46,090 | 16 | $\overline{\mathcal{S}}$ | 112,757 | 35 | ||
| 8600 | 淨利歸屬於: | ||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 45,080 | 16 | \$ | 112,220 | 35 | ||
| 8620 | 非控制權益 | 1,354 | — | 563 | |||||
| 合 計 |
$\overline{\mathcal{S}}$ | 46,434 | 16 | \$ | 112,783 | $\overline{35}$ | |||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 44,899 | 16 | \$ | 112,207 | 35 | ||
| 8720 | 非控制權益 | $\overline{\mathcal{S}}$ | 1,191 46,090 |
$\overline{16}$ | 550 | ||||
| 合 計 每股盈餘(元) |
$\overline{\mathcal{S}}$ | 112,757 | $\overline{35}$ | ||||||
| 9750 | 基 本 |
六(十九) | \$ | 0.31 | \$ | 0.94 | |||
| 9850 | 釋 稀 |
\$ | 0.31 | \$ | 0.94 | ||||
| (後附之附註係本合併財務報告之一部分) | |||||||||
| 董事長:陳 | 經理人:陳連 | 會計主管:簡世 |
董事長:陳 介:
$10\,$
合併權益變動表
民國111年及110年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保 | 留 盈 |
餘 | 其他權益項目 | ||||||||
| 代碼 | 項 目 |
普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
透過其他綜合 損益按公允價值 衡量之金融資產 未實現評價損失 |
總 計 |
非控制權益 | 權益總額 | |
| Z1 | 110年1月1日餘額 | 959,680 $\mathbf{s}$ |
29,054 $\mathbf S$ |
\$ 8,518 |
$\mathbf S$ — |
$\mathbf{S}$ 76,839 |
$\mathbf{s}$ $\overbrace{\qquad \qquad }^{}$ |
-S - |
\$1,074,091 | \$ $\overline{\phantom{0}}$ |
\$1,074,091 |
| B1 | 提列法定盈餘公積 | 6,208 | (6,208) | ||||||||
| B 5 | 股東現金股利 | (47, 984) | (47,984) | (47,984) | |||||||
| D1 | 本期淨利 | 112,220 | — | 112,220 | 563 | 112,783 | |||||
| D 3 | 本期其他綜合損益 | - | $\hspace{0.05cm}$ | - | (13) | (13) | (13) | (26) | |||
| D 5 | 本期綜合損益總額 | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | $\qquad \qquad$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\hspace{0.5cm}$ | 112,220 | (13) | $\overline{\phantom{a}}$ | 112,207 | 550 | 112,757 |
| E1 | 現金增資 | 400,000 | 104,000 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{m}}$ | — | 504,000 | $\overline{\phantom{a}}$ | 504,000 | ||
| O1 | 非控制權益 | — | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 3,817 | 3,817 | |||||
| Z1 | 110年12月31日餘額 | 1,359,680 | 133,054 | 14,726 | $\sim$ | 134,867 | (13) | $\hspace{0.05cm}$ | 1,642,314 | 4,367 | 1,646,681 |
| B1 | 提列法定盈餘公積 | $\overline{\phantom{0}}$ | - | 11,222 | $\sim$ | (11,222) | $\overline{\phantom{0}}$ | ||||
| B 3 | 提列特別盈餘公積 | - | 13 | (13) | - | ||||||
| B 5 | 股東現金股利 | (27, 193) | (27, 193) | (27, 193) | |||||||
| B9 | 普通股票股利 | 95,178 | (95, 178) | ||||||||
| D1 | 本期淨利 | 45,080 | 45,080 | 1,354 | 46,434 | ||||||
| D 3 | 本期其他綜合損益 | -- | 13 | (194) | (181) | (163) | (344) | ||||
| D5 | 本期綜合損益總額 | — | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 45,080 | 13 | (194) | 44,899 | 1,191 | 46,090 |
| M 3 | 處分子公司 | - | - | $\overline{\phantom{0}}$ | - | - | (1,201) | (1,201) | |||
| M 5 | 取得子公司 | - | -- | 55,856 | 55,856 | ||||||
| Z1 | 111年12月31日餘額 | \$1,454,858 | 133,054 \$ |
25,948 \$ |
13 \$ |
46,341 \$ |
\$ $\qquad \qquad$ |
(194) \$ |
\$1,660,020 | 60,213 \$ |
\$1,720,233 |
(後附之附註係本合併財務報告之一部分)
會計主管:簡 世昌周
合併現金流量表
民國 111年及110月1日至12月31日
置位:新台幣任元
| 代 碼 |
項 目 |
111 年 度 |
干心・州口巾リル 110 年 度 |
|---|---|---|---|
| AAAA | 營業活動之現金流量 | ||
| A10000 | 本期税前淨利 | \$ 56,259 |
\$ 116,712 |
| A20010 | 收益費損項目: | ||
| A20100 | 折舊費用 | 51,831 | 46,201 |
| A20200 | 攤銷費用 | 2,295 | 2,294 |
| A20300 | 預期信用減損損失(利益) | 259 | (191) |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產 之淨損失(利益) |
8,040 | (7, 832) |
| A20900 | 財務成本 | 11,077 | 10,208 |
| A21200 | 利息收入 | (1,237) | (524) |
| A21300 | 股利收入 | (622) | (587) |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業利益之份 額 |
(1) | |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 307 | 346 |
| A23500 | 金融資產減損損失 | 189 | |
| A23100 | 處分投資利益 | (250) | |
| A29900 | 租賃修改利益 | (12) | (90) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31125 | 合約資產 | (39, 233) | 88,542 |
| A31130 | 應收票據 | 5,946 | 58,949 |
| A31150 | 應收帳款 | (37, 712) | 94,480 |
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 167,374 | (172, 434) |
| A31180 | 其他應收款 | (1,922) | 596 |
| A31190 | 其他應收款一關係人 | (5,218) | (12, 440) |
| A31200 | 存 貨 |
(131, 374) | (6,058) |
| A31230 | 預付款項 | (25, 246) | 1,856 |
| A31240 | 其他流動資產 | (27, 369) | (19,900) |
| A32125 | 合約負債 | 6,006 | 19 |
| A32130 | 應付票據 | (471) | 331 |
| A32140 | 應付票據一關係人 | 104 | |
| A32150 | 應付帳款 | 60,500 | (56, 174) |
| A32160 | 應付帳款一關係人 | (83, 470) | 103,818 |
| A32180 | 其他應付款 | 563 | 6,887 |
| A32190 | 其他應付款一關係人 | (75, 843) | |
| A32200 | 負債準備 | (1, 539) | (722) |
| A32230 | 其他流動負債 | (293) | 29 |
| A33000 | 營運產生之現金流(出)入 | (61,251) | 254,505 |
| A33100 | 收取之利息 | 1,294 | 493 |
| A33200 | 收取之股利 | 622 | 587 |
| A33300 | 支付之利息 | (10, 485) | (15, 145) |
| A33500 | 支付之所得稅 | (3,195) | (1, 367) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流(出)入 | (73, 015) | 239,073 |
(接次頁)
民國111年及110年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
項 | 目 | 111 | 年 | 度 | 110 | 年 | 度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BBBB | 投資活動之現金流量 | |||||||
| B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產 |
\$ | (13,300) | \$ | ||||
| B00100 | 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | (57, 273) | ||||||
| B00200 | 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 21,340 | ||||||
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (36, 367) | (78, 775) | |||||
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 95,601 | ||||||
| B02200 | 取得子公司 | 15,603 | 1,427 | |||||
| B02300 | 處分子公司 | (1, 146) | ||||||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (33, 327) | (12, 754) | |||||
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 45 | 355 | |||||
| B03700 | 存出保證金增加 | (58, 589) | ||||||
| B03800 | 存出保證金減少 | 27,943 | 20,174 | |||||
| B04500 | 取得無形資產 | (1,767) | ||||||
| B06700 | 其他非流動資產增加 | 2,209 | ||||||
| B07100 | 預付設備款增加 | (443, 118) | (317, 181) | |||||
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | (540, 498) | (328, 402) | |||||
| CCCC | 籌資活動之現金流量 | |||||||
| C00100 | 短期借款增加 | 90,931 | 30,000 | |||||
| C01600 | 舉借長期借款 | 583,783 | 122,858 | |||||
| C01700 | 償還長期借款 | (217, 219) | (35,583) | |||||
| C03000 | 存入保證金增加 | 829 | ||||||
| C03100 | 存入保證金減少 | (400) | ||||||
| C04020 | 租賃負債本金償還 | (8,180) | (6, 893) | |||||
| C04500 | 發放現金股利 | (27, 193) | (47, 984) | |||||
| C04600 | 現金增資 | 504,000 | ||||||
| C05800 | 非控制權益變動 | 1,459 | 2,450 | |||||
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入 | 424,410 | 568,448 | |||||
| DDDD | 匯率變動對現金之影響 | 221 | (26) | |||||
| EEEE | 本期現金及約當現金(減少)增加 | (188, 882) | 479,093 | |||||
| E00100 | 期初現金餘額 | 639,204 | 160,111 | |||||
| E00200 | 期末現金餘額 | $\mathbb{S}$ | 450,322 | \$ | 639,204 |
合併財務報表附註
民國 111 年及 110 年 12 月 31 日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
樂事綠能科技股份有限公司(原名:樂士股份有限公司)(以下稱本公司) 於民國 67年4月22日核准設立,所營業務主要為設計、製造、安裝 與銷售高低壓受配電盤、各種電工(含變比器)電子器材及各種電氣與 太陽能電場工程設計承包。
本公司股票自民國89年9月11日起於台灣證券交易所上市買賣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於民國112年2月21日經提報董事會後發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效 之國際財務報導準則(IFRS)、國際會計準則(IAS)、解釋(IFRIC)及 解釋公告(SIC)(以下稱「IFRSs」)
適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司 及由本公司所控制個體(以下稱「合併公司」會計政策之重大變動。 (二)民國 112年適用經金管會認可之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IAS1之修正「會計政策之揭露」 | 民國112年1月1日(註1) |
| IAS 8 之修正「會計估計值之定義」 | 民國112年1月1日(註2) |
| IAS 12 之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關 | 民國112年1月1日(註3) |
| 之遞延所得稅」 | |
| 註1:於民國112年1月1日以後開始之年度報導期間適用此項修正。 | |
- 註 2:於民國 112年1月1日以後開始之年度報導期間所發生之會計估計值變動及 會計政策變動適用此項修正。
- 註3:除於民國111年1月1日就租賃及除役義務之暫時性差異認列遞延所得稅外, 該修正係適用於民國111年1月1日以後所發生之交易
截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估上述準 則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估 完成時予以揭露。
(三)IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註 1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合 | 未定 |
| 資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 16 之修正「售後租回中之租賃負債」 | 民國 113 年 1 月 1 日(註 2) |
| IFRS 17「保險合約」 | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17 之修正 | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17 之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9-比較資 | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| 訊」 | |
| IAS 1 之修正「負債分類為流動或非流動」 | 民國 113 年 1 月 1 日 |
| IAS 1 之修正「具合約條款之非流動負債」 | 民國 113 年 1 月 1 日 |
| 註 1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年 | |
| 度期間生效。 | |
| 註 2:賣方兼承租人應對初次適用 IFRS 16 日後 簽訂之售後租回交易追溯適用 IFRS | |
| 16 之修正。 | |
截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估上述準
則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估
完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會 認可並發布生效之 IFRSs 編製。
(二)編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成本 基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等 級至第 3 等級:
1.第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價(未經調整)。
- 2.第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
- 3.第 3 等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
- (三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
1.主要為交易目的而持有之資產;
- 2.預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產;及
- 3.現金(但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負 債而受到限制者)。
流動負債包括:
1.主要為交易目的而持有之負債;
- 2.於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債,以及
- 3.不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。
- 非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流動 負債。
合併公司從事建造工程部分,其營業週期長於一年,是以與建造 工程相關之資產及負債,係按正常營業週期作為劃分流動或非流 動之標準。
- (四)合併基礎
- 1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體 (即子公司)。當本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報 酬或對該等變動報酬享有權利,且透過對被投資個體之權力有能 力影響該等報酬時,本公司控制該個體。
自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報 告,直至喪失控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未 實現收益與費損,業於編製合併財務報告時已全數消除。子公司 之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非 控制權益因而成為虧損餘額亦然。
子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所 使用之會計政策一致。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為 與業主間之權益交易處理。
2.列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包含:
| 所持股權百分比(%) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 111 年 12 月 31 日 |
110 年 12 月 31 日 |
說明 |
| 本公司 | 樂華投資股份 有限公司 |
投 資 業 | 100 | 100 | |
| 本公司 | 樂事太陽能股份 有限公司 |
能源技術服務業 | 100 | 100 | |
| 本公司 | 森欣能源股份 有限公司 |
能源技術服務業 | 100 | 100 | |
| 本公司 | 金來國際開發股份 有限公司 |
能源技術服務業 | 100 | 100 | |
| 本公司 | 萬全營造股份 有限公司 |
綜合營造業 | 52.5 | - | 註 4 |
| 本公司 | 凱士能源股份 有限公司 |
能源技術服務業 | 51 | 51 | 註 1、3 |
| 本公司 | Joy Ribbon Limited | 能源商品國際貿易業 | - | 51 | 註 2、3 |
| 金來國際開發 股份有限公司 |
群立能源股份有限 公司 |
能源技術服務業 | 100 | 100 |
註 1:凱士能源公司係於民國 110 年 9 月新設立。
- 註 2:Joy Ribbon Limited 係本公司於 110 年 10 月認購其現金增資股。
- 註 3:依民國 111 年 4 月 22 日董事會決議,為專注本公司之核心業務,擬以原投資金額全 數處分子公司凱士能源公司及 Joy RibbonLimited,其中 Joy RibbonLimited 已於民國 111 年 5 月處分。
- 註 4:萬全營造股份有限公司係本公司於 111 年 11 月 28 日認購其現金增資股。
3.未列入合併財務報告之子公司:無。
(五)外 幣
各合併個體之個別財務報表係以該個體所處主要經濟環境之貨幣 (功能性貨幣)編製表達。編製合併財務報告時,各合併個體之營運 成果及財務狀況予以換算為新台幣(本公司之功能性貨幣及合併 財務報表之表達貨幣)。
編製各合併個體之財務報表時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,係按交易日匯率予以換算認列。於報導期間結束日 時,外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算,兌換差額於發生 當年度認列為損益;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決 定公允價值當日之匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列 於其他綜合損益。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則不予重 新換算。
於編製合併財務報告時,本公司國外營運機構之資產及負債以報 導期間結束日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均 匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益,並累計於權益 項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額,並適當地分配予 非控制權益。
(六)存 貨
存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價值 孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工 尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨 成本之計算係採加權平均法。
18
(七)投資關聯企業
合併公司對投資關聯企業係採用權益法,在權益法下,投資關聯 企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之 關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針 對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。關聯企業發行新股時, 合併公司若未按持股比例認購,致使持股比例發生變動,並因而 使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積-採權益 法認列關聯企業股權淨值之變動數及採用權益法之投資。而採用 權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時,其差額借記保留盈 餘。
(八)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊及 累計減損損失後之金額衡量。
除自有土地不提列折舊外,其餘不動產、廠房及設備於耐用年限 內按直線基礎,對每一重大部分單獨提列折舊。合併公司至少於 每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視,並 推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之 差額係認列於損益。
(九)無形資產
1.單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於 耐用年限內按直線基礎進行攤銷,合併公司至少於每一年度結 束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視,並推延適用會 計估計變動之影響。
2.企業合併所取得
企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列,並與 商譽分別認列,後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同。
3.除 列
無形資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認 列於當期損益。
(十)不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、 廠房及設備、使用權資產及無形資產可能已減損。若有任一減損 跡象存在,則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之 可回收金額,合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金 額。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別 資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係 認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額調 增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金 額(減除折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十一)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認 列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬透 過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得 或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成 本,則立即認列為損益。
1.金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1)衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量 之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產。
A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其股利、利息及再衡量利益或損失係認列於其他利益及損 失。公允價值之決定方式請參閱附註六(廿八)。
B.按攤銷後成本衡量之金融資產
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則分類為 按攤銷後成本衡量之金融資產:
- a.係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產 以收取合約現金流量;及
- b.合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全 為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金、按攤銷後成本衡 量之應收帳款、應收票據、其他應收款、長期應收票據及 款項及存出保證金)於原始認列後,係以有效利息法決定之 總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量,任何外 幣兌換損益則認列於損益。
C.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持 有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工 具投資,指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按 公允價值衡量,後續公允價值變動列報於其他綜合損益, 並累計於其他權益中。於投資處分時,累積損益直接移轉 至保留盈餘,並不重分類為損益。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股 利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中,除非該股 利明顯代表部分投資成本之回收。
(2)金融資產及合約資產之減損
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後 成本衡量之金融資產(含應收帳款)及合約資產之減損損失。 應收帳款及合約資產均按存續期間預期信用損失認列備抵損 失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著 增加,若未顯著增加,則按 12 個月預期信用損失認列備抵損 失,若已顯著增加,則按存續期間預期信用損失認列備抵損 失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用 損失。12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失,存續期間預期 信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項 產生之預期信用損失。
合併公司為內部信用風險管理目的,在不考量所持有擔保品 之前提下,判定下列情況代表金融資產已發生違約:
A.有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務。
B.逾期超過 180 天,除非有合理且可佐證之資訊顯示延後之 違約基準更為適當。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3)金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效,或 已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時,始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其帳面金額與所 收取對價間之差額係認列於損益。
2.權益工具
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。
3.金融負債
(1)金融負債之後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2)金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(十二)負債準備
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為資產 負債表日清償義務所需支出之最佳估計。
保固
於建造合約下之保固義務係依管理階層對清償合併公司義務所需 支出之最佳估計,於認列收入時認列。
(十三)收入認列
合併公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履約 義務,並於滿足各履約義務時認列收入。
1.商品銷貨收入
商品銷貨收入來自電工器材之銷售。由於電工器材於配電盤及 電工器材完成檢驗並交付指定地點時,客戶對商品已有訂定價 格與使用之權利且負有再銷售之主要責任,並承擔商品陳舊過 時風險,合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。
2.工程收入
於建造過程中不動產即受客戶控制之建造合約,合併公司採完 工百分比法認列收入。合併公司係以實際施工進度衡量完工百 分比。合併公司於建造過程逐步認列合約資產,於開立帳單時將 其轉列為應收帳款。若已收取之工程款超過認列收入之金額,差 額係認列為合約負債。
3.售電收入
售電收入係依實際發電度數及與台灣電力股份有限公司約定之 費率計算。
4.服務收入
服務收入來自電廠工程轉包服務,因相關電廠工程之履行義務 及風險已轉包於下包廠,故合併公司以代理人身份提供轉包服 務,並以下包廠實際進度認列收入。
(十四)租 賃
合併公司於合約成立日評估合約是否係屬(或包含)租賃。
對於包含租賃及非租賃組成部分之合約,合併公司以相對單獨價 格為基礎分攤合約中之對價並分別處理。
1.合併公司為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租 賃。
營業租賃下,減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於相關 租賃期間內認列為收益。因取得營業租賃所發生之原始直接成 本,係加計至標的資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間內 認列為費用。
2.合併公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付 係按直線基礎於租賃期間內認列為費用,其他租賃皆於租賃開 始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本(包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開 始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及 復原標的資產之估計成本)衡量,後續按成本減除累計折舊及累 計減損損失後之金額衡量,並調整租賃負債之再衡量數。使用權 資產係單獨表達於合併資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租 賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付之現值衡量。若租賃隱含利率容易確 定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,則使用 承租人增額借款利率。
後續,租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量,且利息費 用係於租賃期間分攤。租賃負債係單獨表達於合併資產負債表。 租賃協議中非取決於指數或費率之變動租金於發生當期認列為 費用。
(十五)借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本,係 作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。
特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之
投資收入,係自符合資本化條件之借款成本中減除。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當年度認列為損益。
(十六)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現 金額衡量。
2.退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之 退休金數額認列為費用。
(十七)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
1.當期所得稅
合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得(損
失),據以計算應付(可回收)之所得稅。
依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,係於 股東會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
2.遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課 稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異或虧損扣抵使用時認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部 分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者,亦於 每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能產生課稅 所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅 率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅 率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公 司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
3.當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計 及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間,則 於修正當期及未來期間認列。
估計及假設不確定性之主要來源
涉及未決訴訟案件之長期應收工程款
截至 111 年及 110 年 12 月 31 日止,合併公司帳上以前年度未收回之 長期應收工程款皆為 207,991 仟元(已扣除 178,575 仟元之備抵損失及 估列之逾期罰款)。因與台灣電力股份有限公司之未決訴訟案件有關, 工程款之支付需視未來法院之判決而定,若未來法院判決結果與估計 減損損失金額產生重大差異,該差異金額於判決年度認列為損益。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ | 179 | \$ | 219 |
| 銀行存款 | 445,143 | 638,985 | ||
| 定期存款 | 5,000 | - | ||
| 合 計 |
\$ | 450,322 | \$ | 639,204 |
(二)透過損益損益按公允價值衡量之金融資產
| 111 | 12 31 年 月 日 |
110 年 |
12 31 月 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 金融資產-流動 | ||||
| 非衍生金融資產 | ||||
| 國內上市(櫃)股票 | \$ | 68,723 | \$ | 19,490 |
| (三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | ||||
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
| 未上市(櫃)股票 | \$ | 25,278 | \$ | - |
合併公司依中長期策略目的投資城堡應材股份有限公司,並預期 透過長期投資獲利。而指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。 合併公司之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提 供作質押擔保之情形。
(四)按攤銷後成本衡量之金融資產
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 流 動 |
|||||
| 國內投資 | |||||
| 原始到期日超過 3 個月 之定期存款 |
\$ | 106,298 | \$ | 46,025 | |
| 非 流 動 |
|||||
| 國內投資 | |||||
| 原始到期日超過 3 個月 之定期存款 |
\$ | 80,711 | \$ | 85,530 | |
| 備 償 戶 |
23,105 | 35,894 | |||
| 合 計 |
\$ | 103,816 | \$ | 121,424 |
原始到期日超過 3 個月之定期存款利率區間民國 111 年及 110 年 12 月 31 日分別為年利率 0.34%~1.44%及 0.06%~1.09%。
按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊,參閱附註八。 (五)應收票據、應收帳款及催收款
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||||
| 按攤銷後成本衡量 | \$ | 1,310 | \$ | 7,256 | |
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 | 年 12 月 31 日 |
||
| 應收帳款(含關係人) | |||||
| 按攤銷後成本衡量 | |||||
| 總帳面金額 | \$ | 66,626 | \$ | 190,799 | |
| 減:備抵損失 | (39) | (39) | |||
| 合 計 |
\$ | 66,587 | \$ | 190,760 | |
| 催 收 款 |
|||||
| 因營業而發生 | \$ | 10,552 | \$ | 10,552 | |
| 減:備抵損失 | (10,552) | (10,552) | |||
| 合 計 |
\$ | - | \$ | - |
1.合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30 至 180 天,應收帳款 不予計息。合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交 易。合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損 失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算,其考量客戶過 去違約紀錄與現時財務狀況及產業展望。因合併公司之信用損 失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著差異,因此準 備矩陣未進一步區分客戶群,僅以應收帳款立帳日為基準之帳 齡天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理 預期可回收金額,例如交易對方正進行清算或債款已超過 720 天, 合併公司將其轉列催收款並全數認列備抵損失,惟仍會持續追 索活動,因追索回收之金額則認列於損益。
2.合併公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下:
| 30 天以下 | 31 至 90 天 | 91 至 180 天 | 181 至 360 天 | 361 天以上 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用 損失率 |
-% | -% | 1.79% | 2% | 50% | ||
| 總帳面金額 | \$ 53,349 |
\$ 12,413 |
\$ 2,174 |
\$ - |
\$ - |
\$ | 67,936 |
| 備抵損失(存 續期間預期 信用損失) |
- | - | (39) | - | - | (39) | |
| 攤銷後成本 | \$ 53,349 |
\$ 12,413 |
\$ 2,135 |
\$ - |
\$ - |
\$ | 67,897 |
民國 111 年 12 月 31 日
| 民國 110 年 12 月 31 日 | |||
|---|---|---|---|
| 30 天以下 | 31 至 90 天 | 91 至 180 天 | 181 至 360 天 | 361 天以上 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損 失率 |
-% | -% | -% | 2% | 50% | ||
| 總帳面金額 | \$ 144,689 |
\$ 667 |
\$ 50,735 |
\$ 1,964 |
\$ - |
\$ | 198,055 |
| 備抵損失(存 續期間預期 信用損失) |
- | - | - | (39) | - | (39) | |
| 攤銷後成本 | \$ 144,689 |
\$ 667 |
\$ 50,735 |
\$ 1,925 |
\$ - |
\$ | 198,016 |
應收帳款備抵損失之變動資訊如下:
| 111 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 39 | \$ | 230 |
| 加:本期提列(迴轉) | - | (191) | ||
| 減:本期沖銷數 | - | - | ||
| 期末餘額 | \$ | 39 | \$ | 39 |
| (六)存 貨 |
||||
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
| 製 成 品 |
\$ | 37,197 | \$ | 9,307 |
| 在 製 品 |
106,483 | 8,880 | ||
| 原 物 料 |
11,735 | 5,854 | ||
| 合 計 |
\$ | 155,415 | \$ | 24,041 |
1.民國 111 年及 110 年度存貨相關之營業成本分別為 96,701 仟元 及 87,307 仟元。民國 111 年度及 110 年度銷貨成本包括存貨跌 價及呆滯損失分為 1,863 仟元及 1,093 仟元。
2.民國 111 年及 110 年 12 月 31 日,合併公司之存貨均未有提供 作質押擔保之情形。
3.民國 111 年及 110 年度未有辦理存貨報廢而沖銷備抵存貨跌價
損失之情形。
(七)採用權益法之投資
個別不重大性之關聯企業
| 111 | 年 12 月 |
31 日 |
110 | 年 12 月 |
31 日 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司 | 帳面金額 | 股權% | 帳面金額 | 股權% | ||
| 公園大道分享空間 股份有限公司 |
\$ | 1,415 | 22.5 | \$ | - | - |
上述關聯企業係按未經會計師查核後之財務報告計算;惟本公 司管理階層認為該財務報告倘經會計師查核,尚不致產生重大 之調整。
關聯企業之業務性質、主要營業場所及公司註冊之國家資訊,請 參閱附表四。
(八)不動產、廠房及設備
111 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
| 項 | 目 | 期初餘額 | 增 | 添 | 處 | 分 | 合併取得 | 期末餘額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | |||||||
| 土 | 地 | \$ 45,719 |
\$ | 1,250 | \$ | - | \$ - |
\$ 46,969 |
| 房屋及建築 | 99,502 | 270 | - | - | 99,772 | |||
| 機器設備 | 18,348 | 16,982 | (3,082) | - | 32,248 | |||
| 辦公設備 | 2,560 | 559 | (845) | 285 | 2,559 | |||
| 發電設備 | 660,276 | 110,054 | - | - | 770,330 | |||
| 運輸設備 | - | - | - | 200 | 200 | |||
| 其他設備 | 40,758 | 4,129 | (120) | - | 44,767 | |||
| 租賃改良 | 3,348 | 5,109 | - | 904 | 9,361 | |||
| 小 | 計 | 870,511 | 138,353 | (4,047) | 1,389 | 1,006,206 | ||
| 累計折舊及減損 | ||||||||
| 房屋及建築 | 47,186 | 2,761 | - | - | 49,947 | |||
| 機器設備 | 16,832 | 1,282 | (3,073) | - | 15,041 | |||
| 辦公設備 | 1,608 | 215 | (513) | - | 1,310 | |||
| 發電設備 | 164,231 | 36,084 | - | - | 200,315 | |||
| 運輸設備 | - | 8 | - | 42 | 50 | |||
| 其他設備 | 35,201 | 1,472 | (109) | - | 36,564 | |||
| 租賃改良 | 585 | 645 | - | - | 1,230 | |||
| 小 | 計 | 265,643 | 42,467 | (3,695) | 42 | 304,457 | ||
| 淨 | 額 | \$ 604,868 |
\$ | 95,886 | \$ | (352) | \$ 1,347 |
\$ 701,749 |
| 項 | 目 | 期初餘額 | 增 | 添 | 處 | 分 | 合併取得 | 期末餘額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | |||||||
| 土 | 地 | \$ 45,719 |
\$ | - | \$ | - | \$ - |
\$ 45,719 |
| 房屋及建築 | 90,044 | 9,458 | - | - | 99,502 | |||
| 機器設備 | 43,327 | 932 | 25,911 | - | 18,348 | |||
| 辦公設備 | 2,774 | 800 | 1,014 | - | 2,560 | |||
| 發電設備 | 660,343 | 916 | 983 | - | 660,276 | |||
| 其他設備 | 48,471 | 648 | 8,361 | - | 40,758 | |||
| 租賃改良 | 3,348 | - | - | - | 3,348 | |||
| 小 | 計 | 894,026 | 12,754 | 36,269 | - | 870,511 | ||
| 累計折舊及減損 | ||||||||
| 房屋及建築 | 44,685 | 2,501 | - | - | 47,186 | |||
| 機器設備 | 42,570 | 160 | 25,898 | - | 16,832 | |||
| 辦公設備 | 2,445 | 177 | 1,014 | - | 1,608 | |||
| 發電設備 | 131,064 | 33,462 | 295 | - | 164,231 | |||
| 其他設備 | 41,965 | 1,597 | 8,361 | - | 35,201 | |||
| 租賃改良 | 251 | 334 | - | - | 585 | |||
| 小 | 計 | 262,980 | 38,231 | 35,568 | - | 265,643 | ||
| 淨 | 額 | \$ 631,046 |
\$ | (25,477) | \$ | 701 | \$ - |
\$ 604,868 |
110 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
1.合併公司分別按各組成項目之下列耐用年限,並以直線法為基
礎予以計提折舊:
| 項 目 |
耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | 35 年 |
| 機器設備 | 2 14 至 年 |
| 辦公設備 | 2 至 7 年 |
| 發電設備 | 15 至 20 年 |
| 其他設備 | 2 20 至 年 |
| 租賃改良 | 9 年 |
2.民國 111 年及 110 年 12 月 31 日,合併公司之不動產、廠房及
設備供作長、短期借款擔保情形,請詳附註八。
(九)租賃協議
1.使用權資產
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||||
| 房屋及建築 | \$ | 125,316 | \$ | 125,079 | |
| 運輸設備 | 1,201 | 662 | |||
| 合 | 計 | \$ | 126,517 | \$ | 125,741 |
| 111 年 度 |
110 年 度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 使用權資產之增添 | \$ | 13,307 | \$ | 87,878 |
| 租賃修改(租約取消) | \$ | 3,167 | \$ | - |
| 使用權資產之折舊費用 | ||||
| 房屋及建築 | \$ | 8,805 | \$ | 7,316 |
| 運輸設備 | 559 | 654 | ||
| 合 計 |
\$ | 9,364 | \$ | 7,970 |
| 2.租賃負債 | ||||
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
| 租賃負債帳面金額 | ||||
| 流 動 |
\$ | 8,646 | \$ | 7,045 |
| 非 流 動 |
\$ | 120,960 | \$ | 120,613 |
| 租賃負債之折現率區間如下: | ||||
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
| 房屋及建築 | 1.6%~2.71% | 1.6%~2.71% | ||
| 運輸設備 | 1.88%~2.12% | 1.88% | ||
3.重要承租活動及條款
合併公司承租上述運輸設備,租賃期間為 3 年。
合併公司亦承租建築物作為辦公室及設置太陽能電場發電使用, 租賃期間為 10 年及 20 年。
4.其他租賃資訊
| 111 年 度 |
110 年 度 |
|
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | \$ 1,680 |
\$ 1,026 |
| 低價值資產租賃費用 | \$ 433 |
\$ 1,010 |
| 不計入租賃負債衡量中之 變動租賃給付費用 |
\$ 1,500 |
\$ 312 |
| 租賃之現金(流出)總額 | \$ (14,699) |
\$ (11,670) |
(十)其他無形資產
| 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 期初餘額 | 增 | 添 | 處 | 分 | 期末餘額 |
| 成 本 |
|||||||
| 電腦軟體 | \$ 665 |
\$ | 502 | \$ | - | \$ 1,167 |
|
| 商 | 譽 | - | 1,265 | - | 1,265 | ||
| 營 業 權 | 32,417 | - | - | 32,417 | |||
| 小 | 計 | 33,082 | 1,767 | - | 34,849 | ||
| 累計攤銷及減損 | |||||||
| 電腦軟體 | 243 | 134 | - | 377 | |||
| 營 業 權 | 5,043 | 2,161 | - | 7,204 | |||
| 小 | 計 | 5,286 | 2,295 | - | 7,581 | ||
| 淨 額 |
\$ 27,796 |
\$ | (528) | \$ | - | \$ 27,268 |
|
| 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
期初餘額 | 增 添 |
處 分 |
期末餘額 |
| 成 本 |
||||
| 電腦軟體 | \$ 665 |
\$ - |
\$ - |
\$ 665 |
| 營 業 權 | 32,417 | - | - | 32,417 |
| 小 計 |
33,082 | - | - | 33,082 |
| 累計攤銷及減損 | ||||
| 電腦軟體 | 111 | 132 | - | 243 |
| 營 業 權 | 2,881 | 2,162 | - | 5,043 |
| 小 計 |
2,992 | 2,294 | - | 5,286 |
| 淨 額 |
\$ 30,090 |
\$ (2,294) | \$ - |
\$ 27,796 |
攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
| 項 | 目 | 耐用年限 |
|---|---|---|
| 電腦軟體 | 5 年 |
|
| 營 業 |
權 | 15 年 |
(十一)預付款項
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 預付貨款 | \$ | 22,463 | \$ | - |
| 預付保險費 | 1,704 | 662 | ||
| 預付退休金 | 570 | 570 | ||
| 其 他 |
10,428 | 1,447 | ||
| 合 計 |
\$ | 35,165 | \$ | 2,679 |
| 預付設備款 | \$ | 781,624 | \$ | 443,532 |
| 減:累計減損 | (23,918) | (23,918) | ||
| 合 計 |
\$ | 757,706 | \$ | 419,614 |
| 流 動 |
\$ | 35,165 | \$ | 2,679 |
| 非 流 動 |
\$ | 757,706 | \$ | 419,614 |
預付設備款之累計減損評估,請參閱附註九(二)。
(十二)其他流動資產
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 進項稅額 | \$ | 38,377 | \$ | 18,315 |
| 留底稅額 | 5,695 | 836 | ||
| 代 付 款 |
170 | 1,879 | ||
| 其 他 |
- | 236 | ||
| 合 計 |
\$ | 44,242 | \$ | 21,266 |
(十三)長期應收票據及款項
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款-台電公司(台中 電廠)(註 1) |
\$ | 355,600 | \$ | 355,600 |
| 應收帳款-台電公司(台中 港區風力發電所) |
17,226 | 17,226 | ||
| 已估列之應收工程追加款 | 13,740 | 13,740 | ||
| 減:已估列之應付逾期罰款 | (141,000) | (141,000) | ||
| 減:備抵損失 | (37,575) | (37,575) | ||
| 應收工程款小計 | \$ | 207,991 | \$ | 207,991 |
| 其他應收款-周秀玫 | \$ | 42,888 | \$ | 42,888 |
| 減:備抵損失 | (42,888) | (42,888) | ||
| 小 計 |
\$ | - | \$ | - |
1.合併公司承攬台灣電力股份有限公司(台電公司)台中電廠及台 中港區風力發電案,因延遲完工爭議提請仲裁,於民國 99 年 1 月 19 日經中華工程仲裁協會作成仲裁判斷書(97 年工仲協經字 第 019 號),並於民國 100 年 5 月 31 日經高等法院裁定(99 年度 重上字第 501 號),合併公司已就仲裁結果,帳上估列逾期罰款 141,000 仟元及工程追加款 13,740 仟元。惟雙方對結算金額未 有共識,致台電公司遲遲未付款,故將此帳款改列長期應收帳 款,請參閱附註九(三)。
- 2.合併公司於民國 101 年 8 月出售採權益法之投資達康保險經紀 人公司所有持股,計出售 1,300 仟股,每股售價 48 元,總計售 價 62,400 仟元。上述股權之受讓人周秀玫於簽訂股權轉讓契約 書時已開立期票,並將股票設質予合併公司,惟後續受讓人未 能依約按時還款,遂分別於民國 102 年 3 月 25 日及 8 月 12 日 重新簽訂協議並依年息 6%加計利息至民國 103 年 3 月 25 日。 截至民國 111 年及 110 年 12 月 31 日止,計有 42,888 仟元尚未 收取(包含本金 40,480 仟元及應收利息 2,408 仟元),合併公司已 將其轉列長期應收款項,並提列 100%之備抵損失。另合併公司 於民國 104 年 2 月 26 日向周秀玫開立票據之背書保證人-達健 網路科技股份有限公司提出請求給付票款之訴訟,於 105 年 2 月 3 日經法院駁回,合併公司不服於民國 105 年 3 月 4 日提起 上訴,並於民國 106 年 5 月 9 日經高等法院(105 年度重上字第 325 號)判決合併公司勝訴。惟達健網路科技公司不服判決上訴 最高法院,並於民國 109 年 2 月 27 日經最高法院(108 年度台上 字第 1237 號)判決原判決除假執行部分外廢棄,發回台灣高等 法院審理,於民國 109 年 12 月 22 日經高等法院(109 年度重上 更一字第 38 號)判決合併公司勝訴。達健網路科技公司並未提 起上訴,惟經評估款項收回之可能性極低,故合併公司未迴轉 已認列之備抵損失。
- 3.合併公司考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況,並同時考量 未來法院判決可能結果。若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務 困難或判決結果可能對合併公司不利,且合併公司無法合理預 期可回收金額,合併公司直接沖銷相關應收帳款,惟仍會持續 追索活動,因追索回收之金額則認列於損益。
(十四)短期借款
| 31 日 |
|---|
| 113,500 |
| 36,500 |
| 291 |
| 149,709 |
有關資產提供作為短期借款之擔保情形,參閱附註八。
(十五)長期借款
| 111 年 12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
||
|---|---|---|---|---|
| 擔保借款 | \$ | 746,384 | \$ | 381,786 |
| 減:未攤銷銀行長期借款 成本 |
- | 1,966 | ||
| 小 計 |
746,384 | 379,820 | ||
| 減:列為一年內到期之借款 | (47,081) | (43,795) | ||
| 長期借款 | \$ | 699,303 | \$ | 336,025 |
| 利率區間 | 2.05%~2.32% | 1.8%~2.66% |
上述銀行借款到期日陸續於民國 126 年 11 月前到期,有關資產提 供做為長期借款之擔保情形,參閱附註八。
(十六)應付票據及應付帳款
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 12 月 31 日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付票據(含關係人) | \$ | 2,027 | \$ | 331 | ||
| 應付帳款(含關係人) | 99,540 | 119,371 | ||||
| 合 計 |
\$ | 101,567 | \$ | 119,702 |
1.應付款項之平均賒帳期間一般客戶為 30~60 天,外包工程則依 雙方約定期間付款,本公司訂有財務風險管理政策,以確保所有 應付款於預先約定之信用期限內償還。
2.本公司暴露於流動性風險之應付款項及其他應付款相關揭露,請 參閱附註六(廿八)。
(十七)退職後福利計畫
1.確定提撥計畫
合併公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管 理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資 6%提撥退休金至勞 工保險局之個人專戶。合併公司於民國 111 年及 110 度於合併 綜合損益表認列為費用之退休金成本分別為 1,568 仟元及 1,266 仟元。
(十八)權 益
1.普通股股本
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 額定股數(仟股) | 600,000 | 600,000 | ||
| 額定股本 | \$ | 6,000,000 | \$ | 6,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股 數(仟股) |
145,486 | 135,968 | ||
| 公開發行普通股本 | \$ | 1,454,858 | \$ | 1,359,680 |
已發行之普通股每股面額為 10 元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
民國 110 年 3 月 5 日董事會決議現金增資發行新股 40,000 仟 股,每股面額 10 元,以每股新台幣 12.6 元溢價發行,增資後實 收股本為 1,359,680 仟元,其增資基準日為民國 110 年 9 月 2 日。業已辦妥相關變更登記程序。
民國 111 年 6 月 21 日舉行股東常會,決議通過民國 110 年度盈 餘分配案,以每股 0.7 元配發股票股利 95,178 仟元,配發後股 本為 1,454,858 仟元。
2.資本公積
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現 | ||||
| 金或撥充股本 | ||||
| 股票發行溢價 | \$ | 133,054 | \$ | 133,054 |
民國 110 年 9 月辦理現金增資發行新股 40,000 仟股,每股面額 10 元,以每股新台幣 12.6 元溢價發行,股票發行溢價資本公積 增加 104,000 仟元。
股票發行溢價產生之資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無 虧損時,用以發放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收 股本之一定比率為限。
3.保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定,年度決算如有盈餘,依法 繳納稅捐,彌補累積虧損後,再提撥百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達公司實收資本額時,得不再提列,其餘再 依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有未分配盈餘,併 同累積未分配盈餘由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分 派股東股息紅利。修正後章程之員工及董事酬勞分派政策,參 閱附註六(廿四)員工酬勞及董事酬勞。
法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積 超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分 配。
本公司分別於民國 111 年 6 月 21 日及 110 年 5 月 7 日舉行股東 常會,分別決議通過民國 110 年及 109 年度盈餘分配案如下:
| 110 年 度 |
109 年 度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$ 11,222 |
\$ | 6,208 | |
| 現金股利 (每股分別 0.2 0.5 元) 元及 |
\$ 27,193 |
\$ | 47,984 | |
| 股票股利(每股 0.7 元) |
\$ 95,178 |
\$ | - | |
4.非控制權益
| 111 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 4,367 | \$ | - |
| 歸屬於非控制權益之 本期淨損 |
1,354 | 563 | ||
| 歸屬於非控制權益之 其他綜合損益: |
||||
| 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 |
(176) | - | ||
| 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 |
13 | (13) | ||
| 處分子公司所減少之非控 制權益 |
(1,201) | - | ||
| 取得子公司增加之非控制權 益 |
55,856 | 3,817 | ||
| 期末餘額 | \$ | 60,213 | \$ | 4,367 |
(十九)每股盈餘
1.基本每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
| 111 年 度 |
110 年 度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 歸屬於母公司業主之淨利 (仟元) |
\$ 45,080 |
\$ | 112,220 | |
| 計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數(仟股) |
145,486 | 118,819 | ||
| 基本每股盈餘(元) | \$ 0.31 |
\$ | 0.94 |
每股盈餘,業已追溯調整無償配股之影響,該無償配股基準日訂 於民國 111 年 9 月 16 日。追溯調整民國 110 年度基本每股盈 餘,由 1.03 元追溯調整為 0.94 元。
2.稀釋每股盈餘
用以計算稀釋每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
| 111 年 度 |
110 年 度 |
|
|---|---|---|
| 歸屬於母公司業主之淨利 | \$ 45,080 |
\$ 112,220 |
| 計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數(仟股) |
145,486 | 118,819 |
| 具稀釋作用之潛在普通股 之影響 |
||
| 員工酬勞 | 67 | 54 |
| 計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數 |
145,553 | 118,873 |
| 稀釋每股盈餘(元) | \$ 0.31 |
\$ 0.94 |
合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具 有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈 餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦 繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
因追溯調整,民國 110 年度稀釋每股盈餘,分別由 1.03 元追溯 調整為 0.94 元。
(二十)客戶合約收入
| 111 年 度 |
110 年 度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 客戶合約收入 | ||||
| 工程收入 | \$ 83,617 |
\$ | 93,322 | |
| 銷貨收入 | 72,165 | 121,433 | ||
| 售電收入 | 119,012 | 79,993 | ||
| 服務收入 | - | 25,829 | ||
| 其 他 |
6,726 | 3,869 | ||
| 合 計 |
\$ 281,520 |
\$ | 324,446 |
41
1.合約餘額
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款及應收票據 | \$ | 67,897 | \$ | 198,016 | |
| 合約資產-流動 | |||||
| 太陽能電場及升壓站興 建工程 |
\$ | 41,990 | \$ | 21,587 | |
| 營造工程 | 25,878 | - | |||
| 電工器材銷售 | 410 | 236 | |||
| 售電收入 | - | 209 | |||
| 合 計 |
\$ | 68,278 | \$ | 22,032 | |
| 合約負債-流動 | |||||
| 太陽能電場興建工程 | \$ | 6,224 | \$ | 396 | |
| 營造工程 | 178 | - | |||
| 合 計 |
\$ | 6,402 | \$ | 396 |
合約資產及合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與 客戶付款時點之差異。
2.客戶合約收入之細分
民 國 111 年 度
| 應 報 導 部 門 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 能源事業群 | 電機事業群 | 營造事業群 | 其 | 他 | 總 | 計 | ||||
| 合約收入之類型 | ||||||||||
| 工程收入 | \$ | 39,525 | \$ | 25,179 | \$ | 18,913 | \$ | - | \$ | 83,617 |
| 銷貨收入 | - | 72,165 | - | - | 72,165 | |||||
| 售電收入 | 119,012 | - | - | - | 119,012 | |||||
| 其 他 |
453 | 6,272 | - | 1 | 6,726 | |||||
| 合 計 |
\$ | 158,990 | \$ | 103,616 | \$ | 18,913 | \$ | 1 | \$ | 281,520 |
| 收入認列時點: | ||||||||||
| 於某一時點 | \$ | 119,465 | \$ | 78,437 | \$ | - | \$ | 1 | \$ | 197,903 |
| 隨時間逐步滿足 | 39,525 | 25,179 | 18,913 | - | 83,617 | |||||
| 合 計 |
\$ | 158,990 | \$ | 103,616 | \$ | 18,913 | \$ | 1 | \$ | 281,520 |
| 應 報 導 部 門 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 能源事業群 | 電機事業群 | 營造事業群 | 其 | 他 | 總 | 計 | ||||
| 合約收入之類型 | ||||||||||
| 工程收入 | \$ | 22,612 | \$ | 70,710 | \$ | - | \$ | - | \$ | 93,322 |
| 銷貨收入 | - | 121,433 | - | - | 121,433 | |||||
| 售電收入 | 79,993 | - | - | - | 79,993 | |||||
| 服務收入 | 25,829 | - | - | - | 25,829 | |||||
| 其 他 |
675 | 1,614 | - | 1,580 | 3,869 | |||||
| 合 計 |
\$ | 129,109 | \$ | 193,757 | \$ | - | \$ | 1,580 | \$ | 324,446 |
| 收入認列時點: | ||||||||||
| 於某一時點 | \$ | 106,497 | \$ | 123,047 | \$ | - | \$ | 1,580 | \$ | 231,124 |
| 隨時間逐步滿足 | 22,612 | 70,710 | - | - | 93,322 | |||||
| 合 計 |
\$ | 129,109 | \$ | 193,757 | \$ | - | \$ | 1,580 | \$ | 324,446 |
| (廿一)營業外收入及支出 | ||||||||||
| 1.利息收入 |
111 年 度 110 年 度 銀行存款 \$ 1,237 \$ 524 2.其他收入 111 年 度 110 年 度 股利收入 \$ 622 \$ 587 其他收入 1,598 11,862 合 計 \$ 2,220 \$ 12,449
3.其他利益及損失
| 111 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產(損)益 |
\$ | (8,040) | \$ | 7,832 |
| 租賃修改利益 | 12 | 90 | ||
| 處分不動產、廠房及設備 損失 |
(307) | (346) | ||
| 處分投資利益 | 250 | - | ||
| 金融資產減損損失 | - | (189) | ||
| 其 他 |
(2,770) | (319) | ||
| 淨 額 |
\$ | (10,855) | \$ | 7,068 |
民 國 110 年 度
4.財務成本
| 111 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 銀行借款利息 | \$ | 14,826 | \$ | 9,109 |
| 租賃負債之利息 | 2,906 | 2,429 | ||
| 減:利息資本化金額 | (6,655) | (1,330) | ||
| 淨 額 |
\$ | 11,077 | \$ | 10,208 |
| 利息資本化利率 | 1.86%~2.2% | 1.23%~1.84% |
(廿二)折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 111 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$ | 42,467 | \$ | 38,231 |
| 使用權資產 | 9,364 | 7,970 | ||
| 其他無形資產 | 2,295 | 2,294 | ||
| 合 計 |
\$ | 54,126 | \$ | 48,495 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$ | 48,193 | \$ | 42,845 |
| 營業費用 | 3,638 | 3,356 | ||
| 合 計 |
\$ | 51,831 | \$ | 46,201 |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||||
| 營業費用 | \$ | 2,295 | \$ | 2,294 |
(廿三)員工福利費用
| 111 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | ||||
| 薪 資 |
\$ | 33,338 | \$ | 24,989 |
| 勞 健 保 |
4,904 | 2,547 | ||
| 確定提撥計畫 | 1,568 | 1,266 | ||
| 董事酬勞 | 665 | 750 | ||
| 其 他 |
2,257 | 2,238 | ||
| 合 計 |
\$ | 42,732 | \$ | 31,790 |
| 依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$ | 20,829 | \$ | 13,598 |
| 營業費用 | 21,903 | 18,192 | ||
| 合 計 |
\$ | 42,732 | \$ | 31,790 |
(廿四)員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工酬勞及董事酬勞前之 稅前利益分別以不低於 1%及不高於 1%提撥員工酬勞及董事酬 勞。民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日估列之員工酬勞 如下:
| 111 年 |
度 | 110 年 |
度 | |
|---|---|---|---|---|
| 員工酬勞 | 1% | 1% | ||
| 董事酬勞 | 0% | 0% | ||
| 111 年 |
度 | 110 年 |
度 | |
| 現 金 |
||||
| 員工酬勞 | \$ | 458 | \$ | 1,146 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估計 變動處理,於次一年度調整入帳。
民國 110 年度員工酬之實際配發金額與民國 110 年度合併財務報 告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊,請至台灣證 券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(廿五)所 得 稅
1.認列於損益之所得稅費用(利益)之主要組成項目如下:
| 111 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||||
| 本期產生者 | \$ | 9,150 | \$ | 2,429 |
| 未分配盈餘加徵 | 209 | 276 | ||
| 以前年度調整 | 446 | - | ||
| 基本稅額 | - | 376 | ||
| 遞延所得稅 | ||||
| 本期產生者 | 20 | (1,100) | ||
| 以前年度調整 | - | 1,948 | ||
| 認列於損益之所得稅費用 | \$ | 9,825 | \$ | 3,929 |
| 2.會計所得與所得稅費用(利益)之調節如下: | ||||
| 111 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
| 稅前淨利按法定稅率計算 之所得稅費用 |
\$ | 17,944 | \$ | 26,367 |
| 免稅所得 | (124) | (1,683) | ||
| 稅上不可減除之費損 | 1,767 | 102 | ||
| 權益法認列之國內投資淨額 | (6,760) | (2,721) | ||
| 基本稅額 | - | 376 | ||
| 未分配盈餘加徵 | 209 | 276 | ||
| 未認列之暫時性差異 | 902 | (4,395) | ||
| 未認列之虧損扣抵 | - | (16,341) | ||
| 未認列之虧損扣抵本期使用 | (4,580) | - | ||
| 以前年度之當期所得稅費 用於本年度之調整 |
446 | 1,948 | ||
| 其 他 |
21 | - | ||
| 列於損益之所得稅費用 | \$ | 9,825 | \$ | 3,929 |
3.本期所得稅資產與負債
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 本期所得稅資產 | ||||
| 應收退稅款 | \$ | 46 | \$ | 1,306 |
| 本期所得稅負債 | ||||
| 應付所得稅 | \$ | 8,940 | \$ | 3,070 |
4.遞延所得稅資產與負債之變動如下:
| 111 | 年 | 度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於 (損)益 |
認列於其他 綜合損益 |
期末餘額 | ||||
| 遞延所得稅資產 | |||||||
| 資產報廢損失 | \$ 1,234 |
\$ | (92) | \$ | - | \$ | 1,142 |
| 遞延所得稅負債 | |||||||
| 子公司投資收益 | \$ 134 |
\$ | (134) | \$ | - | \$ | - |
| 未實現評價利益 | - | (62) | - | (62) | |||
| \$ 134 |
\$ | 196 | \$ | - | \$ | (62) | |
| 110 | 年 | 度 | |||||
| 期初餘額 | 認列於 (損)益 |
認列於其他 綜合損益 |
期末餘額 | ||||
| 遞延所得稅資產 | |||||||
| 資產報廢損失 | \$ - |
\$ | 1,234 | \$ | - | \$ | 1,234 |
| 遞延所得稅負債 | |||||||
| 子公司投資收益 | \$ - |
\$ | 134 | \$ | - | \$ | 134 |
5.未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之金額:
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 虧損扣抵 | \$ | 152,174 | \$ | 195,208 |
| 可減除暫時性差異 | 99,400 | 255,157 | ||
| 合 計 |
\$ | 251,574 | \$ | 450,365 |
6.截至民國 111 年 12 月 31 日止,合併公司內個體未使用課稅損
失及所得稅申報案件核定情形之資訊彙總如下:
| 發 生 年 度 |
可 | 抵 減 金 額 |
最後扣抵減年度 |
|---|---|---|---|
| 本公司 | |||
| 102 年(核定) |
\$ | 24,709 | 112 年 |
| 103 年(核定) |
14,378 | 113 年 |
|
| 104 年(核定) |
86,597 | 114 年 |
|
| 106 年(核定) |
24,752 | 116 年 |
|
| \$ | 150,436 | ||
| 子公司-樂華 | |||
| 111 年(估計數) |
\$ | 148 | 121 年 |
| 子公司-樂陽 | |||
| 104 年(核定數) |
\$ | 68 | 114 年 |
| 105 年(核定數) |
475 | 115 年 |
|
| 106 年(核定數) |
157 | 116 年 |
|
| 108 年(核定數) |
123 | 118 年 |
|
| 109 年(核定數) |
132 | 119 年 |
|
| 110 年(申報數) |
464 | 120 年 |
|
| 111 年(估計數) |
171 | 121 年 |
|
| \$ | 1,590 |
6.所得稅核定情形
本公司與子公司截至民國 109 年度止之所得稅申報案件,業經 稅捐稽徵機關核定。
(廿六)企業合併
1.收購子公司
| 被收購公司 | 主要營運活動 | 收 | 購 | 日 | 持股比例 | 移轉對價 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 111 年度 | ||||||
| 萬全營造股份有 限公司 |
綜合營造業 | 111 年 11 月 28 日 | 52.5% | \$ 63,000 |
||
| 110 年度 | ||||||
| Joy Ribbon Limited |
能源商品國際貿易 | 110 年 10 月 21 日 | 51% | \$ 1,422 |
2.收購日取得之資產及承擔之負債
| 111 11 28 年 月 日 |
110 年 |
10 21 月 日 |
||
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||
| 現 金 |
\$ | 78,603 | \$ | 2,849 |
| 其他流動資產 | 21,904 | 304 | ||
| 非流動資產 | ||||
| 不動產、廠房及設備 | 1,347 | - | ||
| 其他非流動資產 | 22,632 | - | ||
| 流動負債 | (7,088) | (364) | ||
| 非流動負債 | - | - | ||
| 取得之淨資產 | \$ | 117,398 | \$ | 2,789 |
| 3.取得子公司之淨現金流出 | ||||
| 111 | 年 11 月 28 日 |
110 年 |
10 月 21 日 |
|
| 支付之對價 | \$ | (63,000) | \$ | (1,422) |
| 加:取得之現金 | 78,603 | 2,849 | ||
| 淨現金流入 | \$ | 15,603 | \$ | 1,427 |
4.企業合併對經營成果之影響
自收購日起,來自被投資公司之經營成果如下:
| 收購日至 | 收購日至 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 12 月 31 日 |
|||
| 營業收入 | \$ | 18,913 | \$ | 1,580 | |
| 淨 利 |
\$ | 1,559 | \$ | 669 | |
| 其他綜合損益 | \$ | (194) | \$ | (13) |
(廿七)資本風險管理
由於合併公司須維持適足資本,以支應繼續經營假設之疑慮所需。 因此合併公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計 畫,以支應未來所需之營運資金、資本支出及債務償還等需求。
(廿八)金融工具
1.公允價值資訊-非按公允價值衡量之金融工具
合併公司之非按公允價值衡量之金融工具,如現金、按攤銷後成 本衡量之金融資產、應收款項、其他應收款、存出保證金、長短 期借款(含一年內到期之長期借款)、應付款項、其他應付款及存 入保證金等之帳面金額係公允價值合理之近似值。
2.公允價值資訊-以重覆性基礎按公允價值衡量之金融工具
(1)公允價值層級
| 111 年 12 月 31 日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合 | 計 | |||
| 透過損益按公允價值 | |||||||
| 衡量之金融資產 | |||||||
| 國內上市(櫃)股票 | \$ 68,723 |
\$ | - | \$ | - | \$ | 68,723 |
| 透過其他綜合損益按 | |||||||
| 公允價值衡量之金融 | |||||||
| 資產–非流動 | |||||||
| 國內未上市(櫃) | - | - | 25,278 | 25,278 | |||
| 股票 | |||||||
| \$ 68,723 |
\$ | - | \$ | 25,278 | \$ | 94,001 | |
| 110 年 12 月 31 日 | |||||||
| 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合 | 計 | |||
| 透過損益按公允價值 | |||||||
| 衡量之金融資產 | |||||||
| 國內上市(櫃)股票 | \$ 19,490 |
\$ | - | \$ | - | \$ | 19,490 |
(1) 民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日無第 1 等級與 第 2 等級公允價值衡量間移轉之情形。
(2) 金融工具以第三等級公允價值衡量之調節
| 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產─非流動 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|||||
| 期初餘額 | \$ | 25,472 | \$ | - | ||||
| 認列於其他綜合損益 | (194) | - | ||||||
| 期末餘額 | \$ | 25,278 | \$ | - |
(3) 第三等級公允價值衡量之評價技術無活絡市場報價之權益 工具,本公司於衡量公允價值時經考量被投資者於活絡市 場及非活絡市場無可供參考之報價,經本公司取得被投資 公司同期之財務報表淨值進行衡量,且評估被投資者之計 畫、績效、投資目標、管理之變動等,及本公司預期係透過 被投資公司盈餘分配獲利及收回投資款模式,進行衡量參 考。
3.金融工具之種類
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||
| 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 |
\$ | 68,723 | \$ | 19,490 |
| 按攤銷後成本衡量之 金融資產(註 1) |
986,184 | 1,274,771 | ||
| 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產 |
25,278 | - | ||
| 合 計 |
\$ | 1,080,185 | \$ | 1,294,261 |
| 金融負債 | ||||
| 按攤銷後成本衡量(註2) | \$ | 1,130,646 | \$ | 764,354 |
| 租賃負債 | 129,606 | 127,658 | ||
| 合 計 |
\$ | 1,260,252 | \$ | 892,012 |
| 註 1:餘額係包含現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據、 |
應收帳款、其他應收款、長期應收票據及款項及存出保證金等 按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2:餘額係包含長短期借款(含一年內到期之長期借款)、應付票據、 應付帳款、其他應付款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金 融負債。
4.財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及借款。合併 公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入 國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險 之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該 等風險包括市場風險(包含利率風險及其他價格風險)、信用風險 及流動性風險。
(1)市場風險
A.利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下:
| 111 | 年 12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||||
| 金融資產 | \$ | 210,114 | \$ | 167,449 |
| 金融負債 | 370,246 | 277,367 | ||
| 具現金流量利率風險 | ||||
| 金融資產 | 448,891 | 638,691 | ||
| 金融負債 | 746,384 | 379,820 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率 暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係假設資產 負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。合 併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率 為利率增加或減少一碼,此亦代表管理階層對利率之合理 可能變動範圍之評估。
若利率增加一碼,在所有其他變數維持不變之情況下,合 併公司民國 111 年及 110 年度之稅前淨利將分別增加/減 少 1,345 仟元及 273 仟元,主因為合併公司之變動利率存 款及借款之現金流量利率風險之暴險。
B.其他價格風險
合併公司因投資國內上市櫃有價證券而產生權益價格暴 險。合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理 風險。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。 若權益價格上漲/下跌 1%,民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日稅前淨利將因透過損益按公允價值衡量金 融資產之公允價值上升/下跌而分別增加/減少 687 仟元 及 195 仟元。
合併公司對股票投資之敏感度上升,主因股票投資增加所致。 (2)信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損 失之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履 行義務之最大信用風險暴險主要係來自於客戶帳款無法回收。 截至民國 111 年及 110 年 12 月 31 日,前十大客戶之應收帳 款餘額占合併公司應收帳款餘額之百分比分別為 70.10%及 99.97%,其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。
(3)流動性風險
A.非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可 能被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量(包含本 金及估計利息)編製。因此,合併公司可被要求立即還款之 銀行借款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行立即執 行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照約 定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係
依據資產負債表日借款利率推導而得。
| 111 年 12 月 31 日 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 個月以內 | 6 個月~1 年 |
1~2 年 |
2 年以上 | 合 計 |
|||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 無附息負債 | \$ 136,772 |
\$ - |
\$ - |
\$ 946 |
\$ 137,718 |
||
| 浮動利率工具 | 273,780 | 31,687 | 62,328 | 661,106 | 1,028,901 | ||
| 租賃負債 | 5,837 | 5,616 | 11,331 | 131,190 | 153,974 | ||
| 合 計 |
\$ 416,389 |
\$ 37,303 |
\$ 73,659 |
\$ 793,242 |
\$ 1,320,593 | ||
| 租賃負債到期分析之進一步資訊如下: | |||||||
| 短於 1 年 | 1~5 年 | 6~10 年 | 11~15 年 | 16~20 年 | |||
| 租賃負債 | \$ 11,453 |
\$ 43,615 |
\$ 43,484 |
\$ 37,919 |
\$ 17,503 |
||
| 110 年 12 月 31 日 |
|||||||
| 6 個月以內 | 6 個月~1 年 |
1~2 年 |
2 年以上 | 合 計 |
|||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 無附息負債 | \$ 234,708 |
\$ - |
\$ - |
\$ 117 |
\$ 234,825 |
||
| 浮動利率工具 | 26,289 | 280,685 | 41,476 | 213,083 | 561,533 | ||
| 租賃負債 | 5,275 | 4,588 | 9,256 | 135,290 | 154,409 | ||
| 合 計 |
\$ 266,272 |
\$ 285,273 |
\$ 50,732 |
\$ 348,490 |
\$ 950,767 |
||
| 租賃負債到期分析之進一步資訊如下: | |||||||
| 短於 1 年 | 1~5 年 | 6~10 年 | 11~15 年 | 16~20 年 | |||
| 租賃負債 | \$ 9,863 |
\$ 38,706 |
\$ 43,484 |
\$ 39,171 |
\$ 23,185 |
||
| B.融資額度 | |||||||
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
||||
| 無擔保銀行借款額度 | |||||||
| -已動用金額 | \$ | 110,640 | \$ | 36,500 | |||
| -未動用金額 | 138,620 | - | |||||
| 合 計 |
\$ | 249,260 | \$ | 36,500 | |||
| 有擔保銀行借款額度 | |||||||
| -已動用金額 | \$ | 876,384 | \$ | 667,710 | |||
| -未動用金額 | 176,031 | 2,092,234 | |||||
| 合 計 |
\$ | 1,052,415 | \$ | 2,759,944 | |||
(廿九)處分子公司
本公司於民國 111 年 4 月 22 日經董事會決議通過處分所持有 51 %股權之子公司 Joy Ribbon Limited,於 111 年 5 月 10 日簽訂股權 交易協議,並對 Joy Ribbon Limited 喪失控制。
1.收取之對價
| 金 | 額 | |
|---|---|---|
| 現金及約當現金 | \$ | 1,500 |
| 應收處分投資款 | - | |
| 總收取對價 | \$ | 1,500 |
| 2.於喪失控制日,對喪失控制之資產及負債分析 | ||
| 金 | 額 | |
| 流動資產 | ||
| 現金及約當現金 | \$ | 2,646 |
| 處分之淨資產 | \$ | 2,646 |
| 3.處分子公司之利益 | ||
| 金 | 額 | |
| 收取之對價 | \$ | 1,500 |
| 處分之淨資產 | (2,646) | |
| 屬非控制權益 | 1,296 | |
| 子公司之淨資產因喪失對子公司之控制自權益重 分類至損益之累積兌換差額 |
100 | |
| 處分利益 | \$ | 250 |
| 4.處分子公司之淨現金流出 | ||
| 金 | 額 | |
| 收取之對價 | \$ | 1,500 |
| 減:處分之現金及約當現金餘額 | (2,646) | |
| 淨現金流出 | \$ | (1,146) |
截至民國 111 年 12 月 31 日止,本集團已收取處分 Joy Ribbon Limited 股權協議之款項 1,500 仟元。
七、關係人交易
本公司及其子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收益及 費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與其他關 係人間之交易如下:
(一)關係人名稱及其關係:
關 係 人 名 稱 與本公司之關係
| 晶電能源系統股份有限公司 (以下簡稱晶電能源) |
其他關係人 |
|---|---|
| 晁星能源有限公司 (以下簡稱晁星能源) |
其他關係人 |
| 宇軒能源科技股份有限公司 (以下簡稱宇軒能源) |
其他關係人 |
| 宇軒綠能股份有限公司 (以下簡稱宇軒綠能) |
其他關係人 |
| 官田鋼鐵股份有限公司 (以下簡稱官田鋼鐵) |
其他關係人 |
| 夏都富朗酒店股份有限公司 (以下簡稱夏都富朗) |
其他關係人 |
| 城堡應材股份有限公司 (以下簡稱城堡應材) |
其他關係人 |
| 金城堡建材股份有限公司 (以下簡稱金城堡) |
其他關係人 |
| 景豪景觀設計有限公司 (以下簡稱景豪) |
其他關係人 |
| 美綺室內裝修工程有限公司 (以下簡稱美綺) |
其他關係人 |
(二)營業收入
| 111 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 晶電能源 | \$ | 28,679 | \$ | 16,669 |
| 宇軒綠能 | - | 127,040 | ||
| 其他關係人 | 8,240 | 9,160 | ||
| 合 計 |
\$ 36,919 |
\$ | 152,869 |
1.晶電能源系統公司及晁星能源公司係轉包太陽能發電設備帶 安裝工程之服務收入,該等工程轉發包宇軒能源公司,本公司 財務報表係以工程收入扣減外包工程成本後之淨額列示。價 格及收付款條件係依雙方按各工程個別約定。
| 工程收入 | 工程成本 | 淨 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 111 年度 |
|||||||
| 晶電能源 | \$ | 156,143 | \$ 127,464 | \$ | 28,679 | ||
| 其他關係人 | 37,534 | 29,294 | 8,240 | ||||
| 合 | 計 | \$ | 193,677 | \$ 156,758 | \$ | 36,919 | |
| 110 年度 |
|||||||
| 晶電能源 | \$ | 83,919 | \$ | 67,250 | \$ | 16,669 | |
| 其他關係人 | 41,070 | 31,910 | 9,160 | ||||
| 合 | 計 | \$ | 124,989 | \$ | 99,160 | \$ | 25,829 |
2.宇軒綠能公司係升壓站設備及安裝營業收入,價格及收款條 件係依雙方按各工程個別約定。
(三)進 貨
| 111 年 度 |
110 | 年 度 |
||
|---|---|---|---|---|
| 宇軒能源 | \$ | 157,799 | \$ | 99,160 |
| 其他關係人 | 1,661 | - | ||
| 合 計 |
\$ | 159,460 | \$ | 99,160 |
| (四)合約資產 | ||||
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
| 晶電能源 | \$ | 24,914 | \$ | 5,540 |
| 其他關係人 | 3,104 | 1,953 | ||
| 合 計 |
\$ | 28,018 | 7,493 | |
(五)應收關係人款項
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | ||||
| 晶電能源 | \$ | - | \$ | 82,298 |
| 晁星能源 | - | 41,073 | ||
| 宇軒綠能 | - | 49,063 | ||
| 其他關係人 | 5,060 | - | ||
| 合 計 |
\$ | 5,060 | \$ | 172,434 |
| 其他應收款 | ||||
| 宇軒能源 | \$ | 17,917 | \$ | 12,699 |
| (六)應付關係人款項 | ||||
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 | 年 12 月 31 日 |
|
| 應付票據 | ||||
| 其他關係人 | \$ | 104 | \$ | - |
| 應付帳款 | ||||
| 宇軒能源 | \$ | 19,554 | \$ | 103,852 |
| 其他關係人 | 827 | - | ||
| 合 計 |
\$ | 20,381 | \$ | 103,852 |
| 其他應付款 | ||||
| 宇軒能源 | \$ | 19,393 | \$ | 95,274 |
| 其他關係人 | 38 | - | ||
| 合 計 |
\$ | 19,431 | \$ | 95,274 |
| (七)預付設備款 | ||||
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
| 宇軒能源 | \$ | 686,494 | \$ | 412,430 |
係採購太陽能發電設備帶安裝,民國 111 年及 110 年 12 月 31 日 已簽約之總價款分別為 2,392,207 仟元及 2,404,393 仟元,並依工 程進度請領。價格及付款條件係依雙方按工程個別約定。 本期轉列不動產、廠房及設備之金額為 85,751 仟元。
(八)租賃協議
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 使用權資產 | |||||
| 其他關係人 | \$ | 6,192 | \$ | 6,192 | |
| 租賃負債-流動 | |||||
| 其他關係人 | \$ | 603 | \$ | 594 | |
| 租賃負債-非流動 | |||||
| 其他關係人 | \$ | 3,884 | \$ | 4,487 | |
| 利息支出 | |||||
| 其他關係人 | \$ 76 |
\$ | 85 |
本公司向關係人承租辦公室,交易條件為按月支付款項。
(九)主要管理階層之獎酬
| 111 年 度 |
110 年 度 |
||
|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ | 9,142 | \$ 4,009 |
| 退職後福利 | 189 | 191 | |
| 合 計 |
\$ 9,331 |
\$ 4,200 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及 市場趨勢決定。
八、質抵押之資產
下列資產業經提供為履約保證金及融資借款額度之擔保品:
| 111 年 12 |
月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融資產- 非流動(備償戶) |
\$ | 23,105 | \$ | 35,894 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產- 非流動(質押定期存款) |
80,711 | 85,530 | ||
| 不動產、廠房及設備 | 612,207 | 534,100 | ||
| 合 計 |
\$ | 716,023 | \$ | 655,524 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日之重大承諾事項 及或有事項如下:
(一)合併公司開立應付保證票據及銀行保證函明細如下:
| 111 年 |
12 月 31 日 |
110 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 履約保證金 | \$ | 87,009 | \$ | 143,840 |
| 工程保證票據 | 19,915 | 19,915 | ||
| 合 計 |
\$ | 106,924 | 163,755 |
- (二)合併公司與 Aircom Pacific Inc.共同開發可配備於飛機客艙內使用 之機內連線系統,簽訂合約總價計 28,750 仟元(US\$909,000),截 至民國 110 年 12 月 31 日止已支付 23,918 仟元(US\$762,000),因 合併公司對該業務已無配置相關人力,亦無計劃繼續經營,故於 民國 104 年度就已支付之預付設備款 23,918 仟元全數提列減損損 失。
- (三)合併公司承攬台電公司台中電廠及台中港區風力發電案,開工後, 因台電公司延遲提供工地、多次變更風機位址、變更設計及施工 方法、分包商荷蘭風力發電機供應廠商破產等事件,又颱風及惡 劣天候等諸多非合併公司可控因素影響,致使本案所需工期大幅 增加,合併公司乃依約請求展延工期,而與台電公司產生履約爭 議,本案於民國 99 年 1 月 19 日由中華工程仲裁協會作成仲裁判 斷書「97 年工仲協(經)字第 019 號案」,仲裁判斷書主文內容: 1.台電公司應就台中電廠各風力發電機組(#1、#2、#3、#4 風機)商 轉日分別展延工期 290 日曆天。
- 2.台電公司應就台中港區第一群組之各部風機(#1~#4)展延工期 563日曆天;第二群組之各部風機(#5~#8)展延工期756日曆天; 第三群組之各部風機(#9~#12)展延工期 773 日曆天;第四群組 之各部風機(#13~#18)展延工期 663 日曆天。
3.台電公司就台中電廠及台中港區分項工作之竣工日期計算應以 各場址中最後完成商轉之日期(台中電廠#3 風機;台中港區為
11 風機)分別加計 120 日曆天作為該場址之最後竣工日期。 4.台電公司應給付合併公司 13,740 仟元及自民國 96 年 9 月 28 日
起至清償日止,年息 5%計算之利息。
台電公司對上述之仲裁判斷書提出撤銷仲裁判斷之訴,經台灣台 北地方法院作出駁回訴訟之判決(99 年仲訴字第 11 號判決),台電 公司不服判決,復提起上訴,於民國 100 年 5 月 31 日經高等法院 (99 年度重上字第 501 號)二審判決,原判決駁回台電公司之訴及 訴訟費用之裁決廢棄外,另有關上述中華工程仲裁協會「97 年工 仲協(經)字第 019 號案」仲裁判斷主文第(3)點因逾越仲裁協議之 範圍應予以撤銷,而其餘第(1)、(2)及(4)點則上訴駁回。後續雙方 曾對結算金額進行協調,但一直無法取得共識,致台電公司仍遲 遲未支付合併公司款項。
合併公司嗣於民國 102 年 9 月 5 日向台北地方法院具狀起訴,請 求台電公司應支付合併公司 401,631 仟元,民國 105 年 8 月 25 日 經台北地方法院(102 年度建字第 274 號)判決,台電公司應給付合 併公司 309,690 仟元,及自民國 101 年 4 月 14 日起至清償日止, 按年利率 5%計算之利息,台電公司不服判決,復提起上訴。於民 國 109 年 5 月 29 日經台灣高等法院(105 年度建上字第 74 號)判 決,台電公司應給付合併公司 301,955 仟元,其中 250,070 仟元自 民國 101 年 4 月 14 日起,其餘 51,885 仟元自此判決確定翌日起, 至清償日止按年息 5%計算利息;另就上述判決結果,合併公司附 帶上訴,台電公司再給付合併公司 16,045 仟元,及自民國 101 年 4 月 14 日起至清償日止,按年息 5%計算之利息,台電公司已於 民國 109 年 6 月 29 日向最高法院聲明上訴。
另合併公司民國 104 年 2 月依據上開仲裁判斷主文第 4 項債權取 具台灣台北地方法院之執行命令,強制執行台電公司給付工程款 13,740 仟元,台電公司提起債務人異議之訴,並聲請停止執行, 民國 105 年 12 月 9 日經台北地方法院(104 年度重訴字第 195 號) 判決台電公司敗訴,台電公司已提起上訴,目前於台灣高等法院 審理中,判決結果尚未確立。
- (四)合併公司於民國 94 年 6 月 22 日向 Umoe 公司(荷蘭商)訂製 54 片 風力葉片,委託代為處理葉片運送事宜,Umoe 公司(荷蘭商)再另 委託他公司代為處理葉片之運送,其中一批風力葉片在運送途中 因遇惡劣天候,導致 15 片葉片受損,Umoe 公司(荷蘭商)認為與 合併公司之採購合約是採 FOB 條件,故要求合併公司返還該運費 代墊之處理費,合併公司於民國 99 年 8 月 16 日收到台灣板橋地 方法院所寄來挪威奧斯陸地方法院之訴訟通知,本案已委請挪威 JuridiskByra 法律事務所代為訴訟中,本案於民國 100 年 4 月 11 日經挪威地方法院判決合併公司敗訴,應賠償 EUR222 仟元(約新 台幣 7,359 仟元)及相關訴訟費用 NOK404 仟元(約新台幣 1,258 仟 元)及延遲利息。因我國與挪威並無基於條約或協定之司法上判決 相互承認,因此截至民國 111 年 12 月 31 日止,合併公司尚未收 到法院執行上述賠償之通知。
- (五)合併公司民國 111 年及 110 年 12 月 31 日已簽約太陽能發電設備 等契約,其總價扣除已支付款外,尚應支付之款項分別為 1,885,091 仟元及 2,001,151 仟元。
- 十、重大之災害損失:無。
- 十一、重大之期後事項:無。
- 十二、其他事項:無。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊:
1.資金貸與他人:無。
- 2.為他人背書保證:附表一。
- 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益 部份):附表二。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本 額 20%以上:無。
5.取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以上:無。 6.處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以上:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上: 附表三。
8.應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上:無。
9.從事衍生工具交易:無。
- 10.其他:母子公司間業務關係及重要交易往來情形:附表五。
- (二)轉投資事業相關資訊:附表四。
- (三)大陸投資資訊:無。
- (四)主要股東資訊:股權比例達 5%以上之股東名稱、持股數額及比例: 附表六。
- 十四、部門資訊
本公司及其子公司依據各營運部門損益評估營運部門之表現,合併公 司之部門資產及負債資訊未提供予主要管理階層參考或形成決策之 用,故無須揭露部門資產負債。
能源事業群-風力發電及太陽能發電工程之安裝工程。
電機事業群-配電盤之設計製造安裝與買賣。
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下: 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
| 能源事業群 | 電機事業群 | 營造事業群 | 其 | 他 | 總 | 計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部門營業收入 | \$ | 158,990 | \$ | 103,616 | \$ | 18,913 | \$ | 1 | \$ | 281,520 |
| 部門營業損益 | \$ 92,454 |
\$ | 11,882 | \$ | 2,853 | \$ | (32,197) | \$ | 74,992 | |
| 利息收入 | 1,237 | |||||||||
| 其他收入 | 2,220 | |||||||||
| 其他利益及損失 | (10,855) | |||||||||
| 採權益法之關聯企 業損益之份額 |
1 | |||||||||
| 預期信用減損損失 | (259) | |||||||||
| 財務成本 | (11,077) | |||||||||
| 部門稅前淨利 | \$ | 56,259 |
110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
| 能源事業群 | 電機事業群 | 營造事業群 | 其 | 他 | 總 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部門營業收入 | \$ 129,109 |
\$ 193,757 |
\$ - |
\$ | 1,580 | \$ | 324,446 |
| 部門營業損益 | \$ 47,099 |
\$ 87,118 |
\$ - |
\$ | (27,783) | \$ | 106,434 |
| 利息收入 | 524 | ||||||
| 其他收入 | 12,449 | ||||||
| 其他利益及損失 | 7,513 | ||||||
| 採權益法之關聯企 業損益之份額 |
- | ||||||
| 預期信用減損損失 | - | ||||||
| 財務成本 | (10,208) | ||||||
| 部門稅前淨利 | \$ | 116,712 | |||||
(二)主要產品之收入:參閱附註六(二十)。
(三)地區別資訊:合併公司並無來自國外營業收入。
(四)主要客戶資訊
合併公司來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之 10%以上 者如下:
| 111 年 度 |
110 年 |
度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 客 戶 A |
\$ | 188,955 | 67 | \$ | 136,557 | 42 |
| 客 戶 B |
28,680 | 10 | 16,669 | 5 | ||
| C 客 戶 |
- | - | 127,040 | 39 | ||
| 合 計 |
\$ 217,635 |
77 | \$ | 280,266 | 86 | |
附表一
樂事綠能科技股份有限公司及其子公司
(原名:樂士股份有限公司)
為他人背書保證
民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 編號 背書保證者 |
背書保證對象 | 對單一企業 | 以財產擔保 | 累計背書保證 金額佔最近期 |
背書保證 | 屬母公司 | 屬子公司 | 屬對大陸 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註 1) |
公司名稱 | 公司名稱 | 關係 (註 2) |
背書保證限額 (註 3) |
本期最高背書 期末背書 保證餘額 保證餘額 |
實際動支 金 額 |
之背書保證 金 額 |
最高限額 (註 3) |
對子公司 背書保證 (註 4) |
對母公司 背書保證 (註 4) |
地區背書 保證 (註 4) |
||
| 0 | 本 公 司 |
森欣能源股 份有限公司 |
2 | \$ 830,010 |
\$ 450,000 |
\$ 450,000 |
\$ 337,324 | \$ - |
27.11 | \$ 1,660,020 | Y | N | N |
| 0 | 本 公 司 |
金來國際開 發股份有限 公司 |
2 | \$ 830,010 |
\$ 450,000 |
\$ 450,000 |
\$ 116,408 | \$ - |
27.11 | \$ 1,660,020 | Y | N | N |
註 1:編號欄之說明如下:
(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列二種,標示種類即可:
(1)有業務關係之公司。
(2)直接持有普通股股權超過 50%之子公司。
- 註 3:依本公司之作業程序,背書保證之總額不得超過本公司最近期財務報表淨值 100%,本公司對外背書或提供保證之個別對象限額,不得超過本公司淨值 50%,本公司對直接及間接 持有表決權股 100%達之子公司背書保證之個別限額亦同。
- 註 4:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列 Y。
(1)發行人填 0。
附表二
樂事綠能科技股份有限公司及其子公司
(原名:樂士股份有限公司)
期末持有有價證券明細表
民國 111 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 持有之公司 | 期 | 末 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 有價證券種類 及 名 稱 |
有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳 列 科 目 |
股 數 |
帳面金額 | 持股比例 (%) |
公允價值 | ||
| 本公司 | 股票-夏都國際開發 股份有限公司 |
其他關係人 | 透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 |
1,657,000 | 53,752 | 1.48 | 53,752 | |
| 樂華投資 | 股票-致和證券公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 |
1,098,880 | 11,264 | - | 11,264 | |
| 股票-夏都國際開發 股份有限公司 |
其他關係人 | 透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 |
51,000 | 1,703 | - | 1,703 | ||
| 樂事太陽能 | 股票-夏都國際開發 股份有限公司 |
其他關係人 | 透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 |
60,000 | 2,004 | - | 2,004 | |
| 萬全營造 | 城堡應材股份有限公司 | 其他關係人 | 透過其他損益按公允價 值衡量之金融資產-流 動 |
2,830,000 | 25,278 | 9.43 | 25,278 |
註 1:本表所稱有價證券,係指屬國際會計準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
附表三
樂事綠能科技股份有限公司及其子公司
(原名:樂士股份有限公司)
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上者
民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:除另註明外,新台幣仟元
| 交 易 |
情 | 形 | 交易與一般交易不同 之情形及原因(註 |
1) | 應收(付)票據、帳款 | 備 註 (註 2) |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象 | 關 係 |
進(銷)貨 | 金 額 |
佔進(銷)貨 之比率 (註 4) |
授信期間 | 單 價 |
授信期間 | 餘 額 |
佔總應收(付) 票據、帳款 之比率(註 4) |
|
| 本 公 司 |
宇軒能源公司 | 其他關係人 | 進 貨 |
\$ 157,799 | 42% | 90 天~120 天 |
依雙方約定 | 依雙方約定 | \$ (19,554) | (20%) | - |
註 1:關係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
註 2:若有預收(付)款項情形者,應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。
註 3:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負 債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。
註 4:係以合併沖銷前之總額計算其比率。
附表四
樂事綠能科技股份有限公司及其子公司
(原名:樂士股份有限公司)
被投資公司資訊、所在地區……等相關資訊
民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元/仟股
| 原 始 投 |
資 金 額 |
期 | 末 持 |
有 | 公 司 本 期 認 列 之 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所 在 地 區 |
主要營業項目 | 本 期 期 末 |
去 年 年 底 |
股 數 |
比率 (%) |
帳 面 金 額 |
被 投 資 本 期 ( 損 ) 益 |
投 資 ( 損 ) 益 |
備 註 |
| 本公司 | 樂華投資股份 有限公司 |
中華民國 | 轉投資業務 | \$ 20,000 |
\$ 40,000 |
2,000 | 100 | \$ 13,803 |
\$ (8,200) |
\$ (8,200) |
|
| 樂事太陽能股份 有限公司 |
中華民國 | 能源技術服務業 | 4,826 | 14,826 | 500 | 100 | 3,537 | (26) | (26) | ||
| 森欣能源股份 有限公司 |
中華民國 | 能源技術服務業 | 660,000 | 430,000 | 66,900 | 100 | 692,680 | 24,830 | 24,830 | ||
| 金來國際開發 股份有限公司 |
中華民國 | 能源技術服務業 | 202,320 | 202,320 | 18,000 | 100 | 222,149 | 16,310 | 14,149 | (註 1) |
|
| 凱士能源股份 有限公司 |
中華民國 | 能源技術服務業 | 2,550 | 2,550 | 255 | 51 | 3,250 | 1,535 | 783 | ||
| Joy Ribbon Limited |
塞 席 爾 |
能源商品國際貿 易業 |
- | 1,422 | - | - | - | (1,650) | (842) | (註 2) |
|
| 萬全營造股份有 限公司 |
中華民國 | 綜合營造業 | 63,000 | - | 6,300 | 52.5 | 64,364 | 2,969 | 1,559 |
附表四之一
樂事綠能科技股份有限公司及其子公司
(原名:樂士股份有限公司)
被投資公司資訊、所在地區……等相關資訊
民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元/仟股
| 原 始 投 |
資 金 額 |
期 | 末 持 |
有 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所 在 地 區 |
主要營業項目 | 本 期 期 末 |
去 年 年 底 |
股 數 |
比率 (%) |
帳 面 金 額 |
被 投 資 公 司 本 期 ( 損 ) 益 |
本 期 認 列 之 投 資 ( 損 ) 益 |
備 註 |
|
| 金來國際開發 股份有限公司 |
群立能源股份 有限公司 |
中華民國 | 能源技術服務業 | 32,899 | 32,899 | 2,900 | 100 | 30,466 | 707 | 707 | ||
| 萬全營造 股份有限公司 |
公園大道分享空 間股份有限公司 |
中華民國 | 室內裝潢業 | 2,250 | 2,250 | 225 | 22.5 | 1,415 | 6 | 1 |
註 1:本期認列之投資損益包括本期利益 16,310 仟元減營業權攤銷 2,161 仟元。
註 2:已於民國 111 年 5 月 10 日處分 Joy Ribbon Limited。
樂事綠能科技股份有限公司及其子公司
(原名:樂士股份有限公司)
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 交 易 往 |
來 情 形 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編 號 (註 1) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 之 關 係 (註 2) |
科 目 |
金 額 (註 3) |
交 易 條 件 |
佔合併總營收或 總資產之比率 (%) |
| 1 | 凱士能源股份有限公司 | 本公司 | 2 | 銷貨收入 | \$ 432 |
(註 3) |
- |
| 應收帳款 | 26 | (註 3) |
- | ||||
| 1 | 凱士能源股份有限公司 | 森欣能源股份有限公司 | 3 | 銷貨收入 | 1,390 | (註 3) |
- |
| 應收帳款 | 89 | (註 3) |
- | ||||
| 1 | 凱士能源股份有限公司 | 金來國際開發股份有限公司 | 3 | 銷貨收入 | 2,340 | (註 3) |
1 |
| 應收帳款 | 139 | (註 3) |
- | ||||
| 1 | 凱士能源股份有限公司 | 群立能源股份有限公司 | 3 | 銷貨收入 | 218 | (註 3) |
- |
| 應收帳款 | 13 | (註 3) |
- |
註 1:编號欄之說明如下:
1.發行人填 0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類如下:
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註 3:於編製合併財務報表時,業已沖銷。
70
附表六
樂事綠能科技股份有限公司及其子公司
(原名:樂士股份有限公司)
主要股東資訊
民國 111 年 12 月 31 日
| 股 | 份 | ||
|---|---|---|---|
| 主 要 股 東 名 稱 |
持有股數 | 持股比例 (%) |
|
| 官田鋼鐵股份有限公司 | 14,603,953 | 10.03 | |
| 致和證券股份有限公司 | 14,323,009 | 9.84 | |
| 夏帝投資股份有限公司 | 10,395,959 | 7.14 | |
| 保利都投資股份有限公司 | 8,301,575 | 5.70 | |
| 美優實業股份有限公司 | 8,169,450 | 5.61 |
- 註 1:本表主要股東資訊係由集保公司以當季季底最後一個營業日,計算 股東持有公司已完成無實體登錄交付之普通股及特別股合計達 5% 以上資料。本公司合併財務報告所記載股本與實際已完成無實體登 錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
- 註 2:上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委 託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過 10% 之內部人股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託 財産具有運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請参閱公開 資訊觀測站。
社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
北市財證字第 1121536 (1) 周銀來 會員姓名: (2) 賴家裕 事務所名稱: 正風聯合會計師事務所 台北市南京東路二段111號14樓(頂樓) 事務所統一編號: 01045217 事務所地址: 委託人統一編號: 34211074 事務所電話: $(02)$ 25165255 (1) 北市會證字第 1152 號 會員書字號: (2) 北市會證字第 3958 號 印鑑證明書用途: 辦理 樂事綠能科技股份有限公司 年 01 月 01 至 111 $\mathbf{H}$ 111 年度 (自民國 年 12 月 31 ) 財務報表之查核簽證。 111 日 存 簽名式 會 印 $\frac{4}{1}$ 鑑 $\left( \begin{array}{c} \end{array} \right)$ $\overline{\phantom{0}}$ -存會印鑑 簽名式 (二 $\equiv$ Em 核對人: 理事長: $CTIT$ ate atr
112 年 02
國
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17
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