Annual / Quarterly Financial Statement • Sep 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
-
1 OCAK-30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| 1- Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
|---|---|
| 2- Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları | 3 |
| 3- Özkaynak Değişim Tablosu | 4 |
| 4- Nakit Akış Tablosu | 5 |
| 5- Finansal Tablolara ilişkin Açıklayıcı Notlar | 6-56 |
| VARLIKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Benzerleri | 3. | 15.247.027 | 39.022.393 |
| Finansal Yatırımlar | 8. | 12.137.141 | 29.107.532 |
| Ticari Alacaklar | 120.405.895 | 126.761.357 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 26.1.1. | 38.913.064 | 54.092.754 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4.1. | 81.492.831 | 72.668.603 |
| Diğer Alacaklar | 2.390.398 | 2.111.656 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5.1. | 2.390.398 | 2.111.656 |
| Stoklar | 6. | 85.419.421 | 71.140.078 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7.1. | 5.136.312 | 8.817.040 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 124.471 | 325.682 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12.1. | 200.122 | 2.152.783 |
| ARA TOPLAM | 241.060.787 | 279.438.521 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | - | - | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 241.060.787 | 279.438.521 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 26.1.1 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | - | - | |
| Diğer Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11. | 390.032.047 | 431.490.000 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9. | 629.478.565 | 584.443.261 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10. | 862.692 | 1.652.833 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10. | 4.216.102 | 265.792 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7.2. | 740.045 | - |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | - | - | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.025.329.451 | 1.017.851.886 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.266.390.238 | 1.297.290.407 |
| Bağımsız | Bağımsız | |||
|---|---|---|---|---|
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Dipnot | Denetimden | Denetimden | |
| Geçmiş | Geçmiş | |||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 13.1. | 67.596.623 | 97.505.978 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 13.1. | 4.572.492 | 66.642.008 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 14. | 8.990.790 | 1.208.758 | |
| Ticari Borçlar | 28.506.068 | 19.531.028 | ||
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 26.1.2. | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4.2. | 28.506.068 | 19.531.028 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 15.1. | 5.738.909 | 6.059.587 | |
| Diğer Borçlar | 5.498.295 | 5.809.732 | ||
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | - | - | ||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 5.2. | 5.498.295 | 5.809.732 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 7.3. | 348.618 | 4.944.569 | |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 24.1. | - | 1.425.226 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 4.877.430 | 4.462.950 | ||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | ||||
| Karşılıklar | 15.2. | 3.625.708 | 1.528.869 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
16. | 1.251.722 | 2.934.081 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12.2. | - | 635.418 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 126.129.225 | 208.225.254 | ||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 13.1. | 56.195.428 | 62.501.857 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 14. | 4.611.062 | 265.569 | |
| Ticari Borçlar | - | - | ||
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | - | - | ||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | - | - | ||
| Diğer Borçlar | - | - | ||
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | - | - | ||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | - | - | ||
| Ertelenmiş Gelirler (Sözleşme Yüküm. Dışında Kalanlar) | - | - | ||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 30.983.891 | 15.665.827 | ||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | ||||
| Karşılıklar | 15.3. | 30.983.891 | 15.665.827 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 91.254.110 | 84.873.802 | ||
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 183.044.491 | 163.307.055 | ||
| Özkaynaklar | ||||
| Ödenmiş Sermaye | 17.1. | 28.000.000 | 28.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 17.2. | 191.185.669 | 174.154.274 | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | 114.328.339 | 111.561.276 | ||
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (+/-) | 17.3. | 114.328.339 | 111.561.276 | |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 17.4. | 27.737.541 | 32.288.356 | |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) | 17.5. | 620.230.541 | 427.904.834 | |
| Dönem Net Karı/Zararı (+/-) | (24.265.568) | 151.849.358 | ||
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 957.216.522 | 925.758.098 | ||
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK ve ÖZKAYNAKLAR | 1.266.390.238 | 1.297.290.407 |
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak 30 Haziran |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Nisan 30 Haziran |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak 30 Haziran |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Nisan 30 Haziran |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 18.1. | 2024 204.281.614 |
2024 111.126.407 |
2023 326.541.100 |
2023 137.745.393 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18.2. | (170.334.733) | (115.613.923) | (219.163.363) | (88.020.913) |
| BRÜT KAR/ZARAR (+/-) | 33.946.881 | (4.487.516) | 107.377.737 | 49.724.480 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19.1. | (45.100.146) | (30.220.663) | (42.277.282) | (19.754.820) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 19.2. | (24.675.254) | (15.223.080) | (29.221.822) | (13.840.571) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | - | - | - | - | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 21.1. | 14.094.822 | 6.978.414 | 49.386.953 | 28.371.247 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 21.2. | (9.448.528) | (2.906.787) | (10.263.253) | (7.786.516) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (+/-) | (31.182.225) | (45.859.632) | 75.002.333 | 36.713.820 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 22.1. | 19.582.478 | 11.019.732 | 13.269.861 | 12.726.136 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - | - | - | - | |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ FAALİYET K/Z |
(11.599.747) | (34.839.900) | 88.272.194 | 49.439.956 | |
| Finansman Gelirleri | 23.1. | 23.210.342 | 19.638.768 | 59.254.819 | 40.788.185 |
| Finansman Giderleri (-) | 23.2. | (26.357.234) | (2.585.029) | (141.285.222) | (109.477.396) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 6.265.980 | (12.065.069) | - | (9.636.009) | |
| VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KÂRI (ZARARI) | 1.352.279 | (29.851.230) | 6.241.791 | (9.613.246) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (25.617.847) | (35.022.789) | 12.907.330 | (32.057.506) | |
| -Dönem Vergi Gideri/Geliri | 24.2. | - | - | (2.935.848) | (1.681.682) |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 24.2. | (25.617.847) | (35.022.789) | 15.843.178 | (30.375.824) |
| DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | (24.265.568) | (64.874.019) | 19.149.121 | (41.670.752) | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) |
|||||
| DÖNEM NET KARI/ZARARI (+/-) | (24.265.568) | (64.874.019) | 19.149.121 | (41.670.752) | |
| Adi Pay Başına Kazanç | - | - | |||
| Adi Pay Başına Kazanç | 25.1. | -0,0011 | (0) | 0,0012 | (0) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak 30 Haziran |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Nisan 30 Haziran |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak 30 Haziran |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Nisan 30 Haziran |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Vergi Öncesi | -5.810.808 | (3.282.578) | 17.892.358 | 17.892.358 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
17.3. | - | x - |
- | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
17.3. | -5.810.808 | (3.282.578) | 17.892.358 | 17.892.358 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar, Vergi Öncesi |
- | - | - | - | |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) | - | - | - | - | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ ÖNCESİ | 5.810.808 | (3.282.578) | 17.892.358 | 17.892.358 | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler |
(1.384.546) | 820.644 | (3.578.472) | (3.578.472) | |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 17.3. | (1.452.702) | 820.644 | (3.578.472) | (3.578.472) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler |
- | - | - | ||
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | ( 3.862.807) | - | - | - | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ SONRASI |
-3.400.703 | (2.461.934) | 14.313.886 | 14.313.886 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (27.666.271) | (67.335.953) | 33.463.007 | 27.356.866 |
| K/Z Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
K/Z Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Maddi Duran Varlıklar Birikmiş Değerleme Artışlar |
Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç/ (Kayıplar) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Toplam |
Forward Sözleşmesinin Forward Bileşeninin Değerinde Meydana Gelen Birikmiş Kazançlar/ (Kayıplar) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| Ocak 1, 2023 Bakiyesi | 10.000.000 162.735.870 | - | 144.277.196 | (22.551.288) | - | - | 27.857.785 | 382.156.330 | 75.026.908 | 779.502.801 | |
| Transferler | 18.000.000 | - | - | 22.551.288 | - | - | - | - | (75.026.908) | (52.475.620) | |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) |
- | - | - | 96.645.350 | - | - | - | 5.140.538 | 205.489.919 | 19.149.121 | 344.424.928 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 28.334.612 | - | - | - | - | 28.334.612 | |||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ─Net Dönem Karı/Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ─Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Haziran 30, 2023 Bakiyesi | 28.000.000 | 191.070.482 | - | 240.922.546 | - | - | - | 32.998.323 | 587.646.249 | 19.149.121 | 1.099.786.721 |
| Ocak 1, 2024 Bakiyesi | 28.000.000 | 174.320.887 | - | 115.735.709 | (4.174.433) | - | - | 32.288.356 | 427.904.834 | 151.849.358 | 925.924.711 |
| Transferler | - | - | - | - | 4.174.433 | - | - | - | - | (151.849.358) | (147.674.925) |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) |
- | 16.864.782 | - | (1.407.370) | - | - | - | (4.550.815) | 192.325.707 | (24.265.568) | 178.966.736 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ─Net Dönem Karı/Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ─Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Haziran 30, 2024 Bakiyesi | 28.000.000 | 191.185.669 | - | 114.328.339 | - | - | - | 27.737.541 | 620.230.541 | (24.265.568) | 957.216.522 |
| Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 34.951.368 | 176.947.523 |
| Dönem Karı (Zararı) | (24.265.568) | 19.149.121 |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 80.517.746 | 145.601.773 |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 14.998.024 | 3.445.102 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15.318.609 | 28.306.295 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | (1.682.257) | (423.211) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 4.930.556 | (54.092.442) |
| Parasal Kalemlerden Kazanç/ Kayıp ile İlgili Düzeltmeler | 46.952.814 | 168.366.029 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (19.875.633) | 11.844.877 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8.097.951 | (25.422.318) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (18.337.887) | 32.248.780 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 1.274.197 | (7.970.947) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (14.281.816) | (584.352) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 2.940.377 | 6.846.136 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | - | (95.338) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6.419.425 | (8.991.753) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | (320.467) | 2.482.512 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | (4.595.779) | 13.694.985 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (1.071.634) | (362.828) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 34.951.368 | 176.947.523 |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | (1.425.177) | 351.752 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (900.761) | (10.210.125) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (900.761) | (10.210.125) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (52.717.222) | (50.221.433) |
| Finansal yatırımlardan nakit giriş/çıkışları | 9.349.977 | (95.429.775) |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Girişleri | 12.127.576 | (4.099.467) |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (74.194.775) | 49.307.809 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
(18.666.615) - |
116.515.965 - |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (5.107.394) | (34.417.220) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | (23.774.009) | 82.098.745 |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 39.021.036 | - |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 15.247.027 | 82.098.745 |
Lüks Kadife Ticaret ve Sanayii A.Ş. ("Ana ortaklık" veya "Şirket"), 1972 yılında Kayseri'de kurulmuş olup, döşemelik, perdelik ve konfeksiyonluk kadife kumaş üretimi ve satışı faaliyetinde bulunmaktadır.
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup, adresi aşağıdaki gibidir:
Organize Sanayi Bölgesi 18. Cadde No:30 Melikgazi Kayseri
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 22 Mart 1991 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir.
Şirket'in sermayesi 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.800.000.000 (iki milyar sekiz yüz milyon) adet paydan oluşmaktadır. Payların itibari değeri pay başına 1 Kr. (bir kuruş)'dur.
| Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sermaye yapısına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir. | |||
|---|---|---|---|
| Ortağın Adı-Soyadı | Sermayedeki Payı (TL) |
Sermayedeki Payı (%) |
|---|---|---|
| Yılmaz KÜÇÜKÇALIK | 11.205.980 | 40,02% |
| Yaşar KÜÇÜKÇALIK | 11.202.962 | 40,01% |
| Diğer (*) | 5.591.057 | 19,97% |
| Toplam | 28.000.000 | 100% |
(*) Sermayenin %5'inden daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir
Şirket'in halka açıklık oranı 16,95% olup, fiili dolaşımdaki pay tutarı 4.746.403 TL'dir
Şirketin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sermaye yapısına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.
| Ortağın Adı-Soyadı | Sermayedeki Payı (TL) |
Sermayedeki Payı (%) |
|---|---|---|
| Yılmaz KÜÇÜKÇALIK | 11.205.980 | 40,02% |
| Yaşar KÜÇÜKÇALIK | 11.202.962 | 40,01% |
| Diğer (*) | 5.591.057 | 19,97% |
| Toplam | 28.000.000 | 100% |
Şirket'in bünyesinde dönem içinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 181'dir (2023: 179)
Şirket, önceki raporlama dönemlerinde bağlı ortaklığı olan, Lüks Gayrimenkul Geliştirme ve Yatırım A.Ş. gayrimenkullere, gayrimenkul projelerine, gayrimenkule dayalı haklara yatırım yapmak, inşaat yapmak ve gayrimenkul projeleri geliştirmek üzere kurulmuştur.
Şirket, bahse konu bağlı ortaklığı ile 29 Aralık 2023 tarihinde Türk Ticaret Kanunu'nun ilgili maddelerine istinaden tüm aktif ve pasifleriyle "Kolaylaştırılmış Şekilde Birleşme" yöntemi uygulayarak bünyesinde birleştirmiştir.
Birleşme ile devralan Lüks Kadife Ticaret ve Sanayi A.Ş. olup, devrolan Lüks Gayrimenkul Geliştirme ve Yatırım A.Ş.'dir.
Devralma yöntemi ile birleşmelerden sonra Şirket cari dönemde münferit (Solo) finansal tablolar hazırlamaktadır.
Finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası ("TL")'dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.
Finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akısı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | %211 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,15064 | %268 |
| 31 Mart 2023 | 1.269,75 | 1,68495 | %152 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir.
Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir.
Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket, Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") veya Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Şirket söz konusu değişikliklerin finansal tablolar üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş yukarıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen yukarıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
1 Ocak 2024 tarihinden itibaren herhangi bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir.
Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İlişikteki finansal tablo ve dipnotlarda, 31.03.2024 bilançosu, 31.12.2023 bilançosu ile, 01.01.2024- 31.03.2024 dönemi gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosu ve nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu 01.01.2023-31.03.2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Şirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
c) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, bir ya da bir finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığını gösteren nesnel bir göstergenin var olup olmadığını, her raporlama döneminin sonunda değerlendirir. Bir ya da bir finansal varlık değer düşüklüğüne uğrarsa, değer düşüklüğünden kaynaklanan zarar, ancak değer düşüklüğüne ilişkin varlığın ilk kayda alınmasından sonra ortaya çıkan ve söz konusu finansal varlıkların geleceğe ait tahmini nakit akışları üzerinde bir etkisinin olduğu bir ya da daha fazla olayın sebep olduğu nesnel bir kanıt varsa finansal tablolara yansıtılır.
Şirket, tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
Finansal varlığı ihraç edenin veya finansal varlığı taahhüt edenin finansal açıdan önemli bir zorluk içinde olması;
Sözleşmenin ihlal edilmesi, örneğin faiz veya anapara ödemelerinin yerine getirilememesi veya ihmal edilmesi;
Şirket'in, borçlunun içinde bulunduğu finansal zorluğa ilişkin ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü, borçluya başka koşullar altında tanımayacağı bir ayrıcalık tanıması;
Borçlunun, iflas veya başka tür bir finansal yeniden yapılandırmaya gireceği ihtimalinin yüksek olması;
Portföy içindeki her bir finansal varlık itibarıyla tespiti mümkün olmamakla birlikte, bir grup finansal varlığın ilk kayda alınmalarını müteakip söz konusu varlıkların gelecekteki tahmini nakit akışlarında ölçülebilir bir azalış olduğuna işaret eden gözlemlenebilir veri bulunması. Bu tür veriler genellikle aşağıdaki durumlarda oluşur:
(i) Portföydeki borçluların ödeme durumlarında olumsuz anlamda değişiklikler yaşanması ve
(ii) Portföydeki varlıkların geri ödenmemesine neden olabilecek ulusal veya bölgesel ekonomik koşullar.
Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her bir varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olarak en alt seviyede gruplanırlar. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket ticari amaçla elde tutmadığı özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değiştirilemez bir seçim yapar. Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl zararlarına sınıflandırılır.
Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın, satış için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Söz konusu değer düşüklüğüne uğrayan varlık, yeniden değerlenmiş bir maddi duran varlık ise, değer düşüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden değerleme fonundaki artışlara karşılık gelecek tutarda fondan düşülür ve geri kalan tutar kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Ayrıca Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Finansal tablo hazırlanan dönemlerde önemli stok değer düşüklüğü tespiti olmayıp, net gerçekleşebilir değerin maliyet değerinin altında kaldığı stok türü bulunmamaktadır. Stokların tamamı maliyet değeri ile gösterilmiştir.
Arsa ve arazi ile binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri dışındaki maddi duran varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır.
Arazi ve arsalar ile binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen yeniden değerlenmiş değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır.
Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlığın birikmiş amortismanı varlığın maliyeti ile netleştirilmekte ve müteakip dönemlerde yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilmektedir.
Arsa ve araziler ile binalar dışındaki, maddi duran varlıklar için elde etme maliyetlerinden bilanço tarihine kadar olan birikmiş amortismanları ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Arsa ve araziler ile binalar, yer altı ve yer üstü düzenlerinin taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar altında yer alan yeniden değerleme fonu hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, alacak kaydedilmektedir.
Daha önce kapsamlı gelir tablosuna değer düşüklüğü yansıtılan varlıklarla ilgili değerleme artışları kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış olan söz konusu değer düşüklüğü tutarında kapsamlı gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Aynı varlığın bir önceki dönemdeki fondaki artışlarına karşılık gelen azalış olması durumda fondan düşülür; diğer tüm azalışlar ise kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Her yıl, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark birikmiş zararlara yeniden değerleme fonundan ilgili ertelenmiş vergi düşülerek transfer edilir.
Yeniden değerlenmiş ya da bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır. Arazi ve arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıştır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir;
| Binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri | 25-50 yıl |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-8 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 5-10 yıl |
Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili varlıkta genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. Şirket, değiştirilen parçaların ayrı olarak amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakılmaksızın, yenilenen parçalarla ilgili olarak değiştirilen parçaların defter değerlerini kayıtlarından çıkarır. Büyük revizyonlar, faydalı ömürlerin ya da ilgili varlıkların geri kalan ömrünün kısaltılmasıyla amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında oluşan kar veya zararlar, defter değerlerine göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılım programlarını içermektedir. Bunlar elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır ve iktisap edildikleri tarihten sonra 3 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulmaktadırlar.
Bilgisayar yazılım programlarının bakım ve onarım maliyetleri hizmet gerçekleştiğinde giderleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kayıp ve kazançlar veya bu varlıklarla ilgili endekslenmiş değerleri üzerinden ayrılan değer düşüklüğü kayıpları ilgili gelir ve gider hesaplarında gösterilir.
Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerlerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmiştir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya idari maksatlarla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller makul değer değişimleri yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler altında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Bir maddi duran varlığın kullanım şekli ve amacı değişip gerçeğe uygun değer esasına göre ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer edildiğinde Şirket, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardını uygular.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtları ise cari yıl vergisi giderleri kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış veya büyük ölçüde yasalaşmış ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması.
Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Şirket tarafından katlanılan maliyetler (stok üretimi için katlanılan maliyetler hariç).
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
-Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
-Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
-Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
-Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
-Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
-Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Şirket kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Şirket'in kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen depo kiralamalarına ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir. Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir. Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Şirket, kadife kumaş üretimi ve satılması sonucunda hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir.
Şirket, satışı yapılan malın kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
Her bir edim yükümlülüğü için Şirket, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Şirket, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben finansal tablolarına kaydeder.
Şirket, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır.
Şirket, bir müşteriden tahsil ettiği bedelin bir kısmını veya tamamını bu müşteriye geri ödemeyi bekliyorsa, finansal tablolara bir iade yükümlülüğü yansıtır.
İade yükümlülüğü, işletmenin tahsil ettiği (veya edeceği) bedelin hak etmeyi beklemediği kısmı üzerinden hesaplanır. İade yükümlülüğü, şartlardaki değişiklikler göz önünde bulundurularak her raporlama dönemi sonunda güncellenir. Kira geliri: Kira geliri, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket'in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir.
Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi muhtemel ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı sınıftaki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı sınıfta bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.
Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket ve Türkiye'de yerleşik olan bağlı ortaklıkları, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğü aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
Söz konusu karşılığın ölçülmesinde kullanılan aktüer varsayımlarındaki değişimlerden kaynaklı aktüer kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilerek mali tablolara yansıtılır.
Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Mevcut hissedarlara yapılan sermaye artırımı, onaylandığı nominal değeriyle kaydedilir. Adi hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, ilan edildikleri dönemde karın dağıtımı olarak kaydedilirler.
Alınan krediler alındıkları tarihlerdeki makul değerlerinden, işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki net değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılarak kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir. Kredi sözleşmeleri ve limitleri için ödenen ücretler, söz konusu sözleşme kapsamında ilgili limitin kısmen veya tamamen kullanılmasının kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, işleme maliyeti olarak yukarıdaki esaslar çerçevesinde mali tablolara yansıtılır. Söz konusu limitin kullanılmasının muhtemel olmadığı durumlarda ise, ödenen ücret likidite hizmetleri için ödenen bir hizmet olarak peşin ödenen gider olarak değerlendirilir ve ilgili kredi limitinin geçerlilik süresi boyunca gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. TMS 23 "Borçlanma Maliyetleri" (Revize)'ne göre, aktifleştirilmeye başlama tarihi 1 Ocak 2009 ya da sonrasında olan özellikli varlıklar için, özellikli varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile ilgili genel veya belirli borçlanma maliyetleri ilgili varlık önemli oranda kullanıma hazır hale gelinceye kadar, söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
Türev finansal araçlar ilk olarak ilgili türev sözleşmenin yürürlüğe girdiği tarih itibarıyla makul değeri ile kayıtlara yansıtılmakta, izleyen dönemlerde de makul değerleri ile değerlenmektedir. Türev finansal araçlar ile ilgili kazanç ve kayıpların muhasebeleştirilme yöntemi, türev finansal aracın finansal riskten korunma amaçlı olup olmamasına ve riskten korunan aracın türüne göre değişir. Şirket türev finansal araçlarını aşağıdaki gibi sınıflandırmaktadır:
Gerçeğe uygun değer riskinden korunma işlemleri açısından finansal riskten korunma aracına ilişkin kazanç veya kayıplar ve finansal riskten korunma konusu kalemde meydana gelen ve korunan riskle ilişkilendirilebilen kazanç veya kayıplar,
Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlerden kaynaklanan ve kar veya zararda muhasebeleştirilen etkin olmama durumu ve/veya
Yurtdışındaki işletmede bulunan net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemlerden kaynaklanan ve kar veya zararda muhasebeleştirilen etkin olmama durumu.
Şirket işlem tarihinde, riskten korunma aracı ile riskten korunan kalem arasındaki ilişkiyi, Şirket'in risk yönetim amaçları ve riskten korunma işlemleri ile ilgili stratejileri ile birlikte dokümante etmektedir. Ayrıca Şirket, riskten korunma amaçlı kullanılan türev işlemlerin, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer veya nakit akımlarındaki değişiklikleri etkin ölçüde dengeleyebildiğinin düzenli olarak değerlendirmesini yapmaktadır.
Riskten korunma amaçlı türev araçların makul değerleri ile yer almaktadır. Vadeleri 12 aydan kısa olan türev araçların makul değerleri diğer dönen varlık veya borçlar, 12 aydan uzun olanların ise diğer duran varlık veya borçlar olarak vadelerine göre sınıflandırılmaktadır.
Nakit akıma yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı diğer kapsamlı gelirler altında muhasebeleştirilir. Özsermaye altında muhasebeleştirilen tutarlar riskten korunan kalemin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde gelir tablosuna transfer edilir.
Şirket finansal araçların değerleme tekniğiyle gerçeğe uygun değerini belirlerken ve açıklarken aşağıdaki aşama kullanır:
Seviye 1: Aynı varlık ya da borçlar için aktif piyasalarda kote edilen (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Kayıtlı gerçeğe uygun değer üzerinde önemli bir etkisi bulunan tüm girdilere yönelik diğer tekniklerin doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir olması; ve
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa verisine bağlı olmayan kayıtlı gerçeğe değer üzerinde önemli bir etkisi olan girdileri kullanan teknikler.
Ticari borçlar, Şirket olağan faaliyetleri kapsamında tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yükümlülüğü ifade etmektedir.
Hisse başına kazanç/(kayıp), net zararın veya karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kayıp veya kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kayıp veya kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo notlarında açıklanır.
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Öte yandan, Şirket önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği, mali zararlardan ve diğer bazı indirilebilir geçici farklardan doğan ertelenmiş vergi alacaklarını, bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına almamıştır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
| 3. Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 3.332 | 3.683 |
| Bankalar | 15.243.695 | 39.018.710 |
| − Vadeli | 5.319.706 | 23.129.741 |
| − Vadesiz | 9.923.989 | 15.888.969 |
| Diğer Nakit ve Nakit Benzerleri | - | - |
| Toplam | 15.247.027 | 39.022.393 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların vadesi 3 aydan kısadır.
Şirket mevduatlarının bulunduğu kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
| 4.1. Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 68.442.018 | 69.692.431 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Çekler ve Senetler | 18.117.000 | 6.742.749 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri (-)/Ticari Alacaklar | - | (127.498) |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri (-)/Alacak Senetleri | (1.487.832) | (380.076) |
| Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (3.578.355) | (3.259.004) |
| Toplam | 81.492.831 | 72.668.603 |
Şirket'in ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karşılık ayrılmıştır. Bu nedenle, Şirket yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır. Ticari alacaklardaki değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Değer Düşüklüğü Hareket Tablosu | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 3.259.004 | 8.783.291 |
| Dönem İçinde Ayrılan/(İptal Edilen) Karşılık-Net | (78.619) | 34.248 |
| Parasal Kazanç/ (Kayıp) | (416.371) | (5.558.535) |
| Toplam | 2.764.014 | 3.259.004 |
| Vadeye Kalan Süre | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vadesi Geçen Alacaklar | 19.498.302 | 17.386.982 |
| 0-30 Gün Vadeli | 17.028.625 | 15.184.727 |
| 31-60 Gün Vadeli | 8.572.067 | 7.643.865 |
| 61-90 Gün Vadeli | 457.732 | 408.168 |
| 91 ve Üzeri Vadeli | 35.936.105 | 32.044.863 |
| Toplam | 81.492.831 | 72.668.604 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ticari alacaklar için ortalama vade süresi 120 gün içerisindedir (31 Aralık 2023: 120 gün).
Şirket'in ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklarının itfa edilmiş maliyet değeri, söz konusu alacakların defter değerine yaklaşık tutardadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| Vadesi Geçen Süre | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vadesi Üzerinden 1-30 Gün Geçmiş | 10.011.909 | 8.927.796 |
| Vadesi Üzerinden 1-3 Ay Geçmiş | 3.914.931 | 3.491.013 |
| Vadesi Üzerinden 3 Ayın Üzerinde Geçmiş | 482.914 | 430.622 |
| 181-365 Gün Vadeli | 5.088.549 | 4.537.549 |
| Toplam | 19.498.302 | 17.386.980 |
| 4.2. Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 28.506.068 | 19.948.229 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | - | - |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri (-) | - | (417.201) |
| Toplam | 28.506.068 | 19.531.028 |
Ticari borçların ortalama vadesi 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 60 gündür. (31 Aralık 2023: 38 gün).
| 5.1. Diğer Kısa Vadeli Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 2.342.417 | 2.096.799 |
| Diğer Alacaklar | 47.981 | 14.857 |
| Toplam | 2.390.398 | 2.111.656 |
| 5.2. Diğer Kısa Vadeli Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 5.498.295 | 5.809.732 |
| Toplam | 5.498.295 | 5.809.732 |
| 6. Stoklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hammadde | 35.861.393 | 34.617.993 |
| Yarı Mamul | 25.976.510 | 21.785.002 |
| Mamul | 21.692.091 | 19.317.139 |
| Diğer Stoklar | 1.889.427 | 1.001.095 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | - | (5.581.149) |
| Toplam | 85.419.421 | 71.140.078 |
| 7.1. Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 3.484.032 | 7.416.350 |
| Verilen Hammadde Alım Avansları | 610.524 | 1.400.690 |
| Diğer | 1.041.757 | - |
| Toplam | 5.136.312 | 8.817.040 |
| 7.2. Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 740.045 | - |
| Verilen Hammadde Alım Avansları | - | - |
| Diğer | - | - |
| Toplam | 740.045 | - |
| 7.3 Kısa Vadeli Sözleşme Yükümlülükleri ve Ertelenmiş Gelirler |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 348.618 | 4.944.569 |
| Toplam | 348.618 | 4.944.569 |
| 8. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar /Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kur Korumalı Mevduat | - | - |
| Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları | 12.137.141 | 13.637.191 |
| Diğer Menkul -Kıymetler | - | 15.470.341 |
| Toplam | 12.137.141 | 29.107.532 |
Finansal yatırımların makul değeri defter değerine yakınsamaktadır. Şirket'in finansal yatırımlarının kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. "Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar yatırım fonları ve hazine bonosundan oluşmaktadır. Hazine bonosunun vadesi 22 günden oluşmaktadır ve faiz oranı %4,25'dir.
| Maliyet Değeri-30 Haziran 2024 | 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | Değerlemeler | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 281.699.093 | - | - | - | - | 281.699.093 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 3.316.202 | - | - | - | - | 3.316.202 |
| Binalar | 181.405.510 | - | - | - | - | 181.405.510 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 2.690.005.865 | 845.436 | - | - | - | 2.690.851.301 |
| Döşeme ve Demirbaş | 24.939.937 | 55.325 | - | - | - | 24.995.262 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 1.841.834 | - | - | - | - | 1.841.834 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | 3.183.208.440 | 900.761 | - | - | - | 3.184.109.202 |
| Birikmiş Amortisman-30 Haziran 2024 |
1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | Değerlemeler | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 3.316.202 | - | - | - | - | 3.316.202 |
| Binalar | 355.192 | 2.022.424 | - | - | - | 2.377.617 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 2.512.321.165 | 12.292.411 | - | - | - | 2.524.613.576 |
| Döşeme ve Demirbaş | 22.023.281 | 458.128 | - | - | - | 22.481.409 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 1.841.834 | - | - | - | - | 1.841.834 |
| Toplam | 2.539.857.673 | 14.772.964 | - | - | - | 2.554.630.637 |
| 30 Haziran 2024 İtibarıyla Net Defter Değeri |
5.723.066.114 | 629.478.565 | ||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri-31 Aralık 2023 | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | Değerlemeler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 255.468.708 | - | - | - | 4.390.443 | 259.859.151 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 3.059.101 | - | - | - | - | 3.059.101 |
| Binalar | 199.855.511 | - | (47.805) | - | (32.466.443) | 167.341.263 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 2.514.964.173 | 23.543.834 | - | 336.339 | - | 2.538.844.346 |
| Döşeme ve Demirbaş | 20.219.258 | 2.787.102 | - | - | - | 23.006.360 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 1.699.038 | - | - | - | - | 1.699.038 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 336.339 | - | - | (336.339) | - | - |
| Toplam | 2.995.602.128 | 26.330.937 | (47.805) | - | (28.076.000) | 2.993.809.259 |
| Birikmiş Amortisman-31 Aralık 2023 | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | Değerlemeler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | (3.059.101) | - | - | - | - | (3.059.101) |
| Binalar | (4.855.789) | 4.502.747 | (2.151) | - | - | (355.193) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (2.370.161.628) | (17.173.284) | - | - | - | (2.387.334.912) |
| Döşeme ve Demirbaş | (17.988.343) | (2.327.488) | - | - | - | (20.315.830) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 1.699.038 | - | - | - | - | 1.699.038 |
| Toplam | (2.394.365.822) | (14.998.024) | (2.151) | - | - | (2.409.365.998) |
| 31 Aralık 2023 İtibariyle Net Defter Değeri |
601.236.305 | 584.443.261 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ------------------------------------------------ | ------------- | -- | -- | -- | -- | ------------- |
Şirket'in sahip olduğu arazi ve arsalar ile binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenleri, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden gösterilmiştir. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in mülkiyetinde bulunan arazi ve arsalar ile binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenleri gerçeğe uygun değeri,
Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilmiştir. Söz konusu şirket, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
Sahip olunan arazi ve arsaların gerçeğe uygun değeri benzer emlaklar için olan mevcut emsal karşılaştırma yöntemine göre belirlenmiştir. Binalar ile yeraltı ve yerüstü düzenlerinin yeniden değerlenmiş değerleri maliyet yaklaşımı yöntemiyle belirlenmiştir.
Yeniden değerleme fonu sermaye artışında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Şirket kayıtlardaki değer ile piyasa arasındaki farktan ertelenmiş vergi yükümlülüğünü netleyerek özkaynaklar içerisinde maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları olarak muhasebeleştirmiştir.
| Maliyet Değeri-30 Haziran 2024 | 01 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 33.334 | - | - | - | 33.334 |
| Yazılım | 4.216.102 | - | - | - | 4.216.102 |
| Toplam | 4.249.436 | - | - | - | 4.249.436 |
| Birikmiş Amortisman-30 Haziran 2024 | 01 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 33.334 | - | - | - | 33.334 |
| Yazılım | 3.927.971 | - | - | - | - |
| Toplam | 3.961.305 | - | - | - | 33.334 |
| 8.210.741 30 Haziran 2024 İtibariyle Net Defter Değeri |
4.216.102 |
|---|---|
| ----------------------------------------------------------- | ----------- |
| Maliyet Değeri-31 Aralık 2023 | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 30.750 | - | - | - | 30.750 |
| Yazılım | 3.889.232 | - | - | - | 3.889.232 |
| Toplam | 3.919.982 | - | - | - | 3.919.982 |
| Birikmiş Amortisman-31 Aralık 2023 | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | (30.750) | - | - | - | (30.750) |
| Yazılım | (2.995.665) | (627.775) | - | - | (3.623.440) |
| Toplam | (3.026.414) | (627.775) | - | - | (3.654.190) |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla Net Defter Değeri | 893.567 | - | - | - | 265.792 |
|---|---|---|---|---|---|
| --------------------------------------------- | --------- | --- | --- | --- | --------- |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 hesap dönemindeki kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak 2024 | 6.449.074 | 6.449.074 |
| Girişler/(Çıkışlar) | (4.947.610) | (4.947.610) |
| 30 Haziran 2024 Kapanış Bakiyesi | 1.501.463 | 1.501.463 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak 2024 | (4.796.240) | (4.796.240) |
| Dönem Amortisman Gideri/(İptali) | 4.157.469 | 4.157.469 |
| 30 Haziran 2024 Kapanış Bakiyesi | 638.771 | 638.771 |
| 30 Haziran 2024 İtibarıyla Net Defter Değeri |
862.692 | 862.692 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemindeki kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak 2023 | 13.418.290 | 13.418.290 |
| Girişler/(Çıkışlar) | (6.969.216) | (6.969.216) |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | 6.449.074 | 6.449.074 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak 2023 | (2.765.974) | (2.765.974) |
| Dönem Amortisman Gideri/(İptali) | (2.030.266) | (2.030.266) |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | (4.796.240) | (4.796.240) |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla Net Defter Değeri | 1.652.833 | 1.652.833 |
"Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda gerçeğe uygun değer yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. "Yatırım amaçlı gayrimenkuller, Şirket'in Kayseri ili Melikgazi ilçesi Anbar Mahallesi 7888 ada adresinde bulunan, 107.220,27 m2 alanlı Metro Gross Market Bakırköy Alışveriş Hizmetleri Ticaret Limited Şirket'ine kiralanan iki katlı karkas bina ve arsasından oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde 9.000.000 Avro (31 Aralık 2023: 9.000.000 Avro) tutarında ipotek bulunmaktadır.
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Ocak 2024 | Girişler | Değerleme | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa | 390.032.047 | - | - | - | 390.032.047 |
| Yer altı ve Yer Üstü Düzenler | - | - | - | - | - |
| Binalar | - | - | - | - | - |
| Toplam | 390.032.047 | - | - | - | 390.032.047 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Ocak 2023 | Girişler | Değerleme | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa | 172.720.269 | - | 169.019.981 | - | 341.740.250 |
| Yer altı ve Yer Üstü Düzenler | 2.276.426 | - | 1.168.398 | - | 3.444.824 |
| Binalar | 43.360.258 | - | 42.944.668 | - | 86.304.926 |
| Toplam | 218.356.953 | - | 213.133.047 | - | 431.490.000 |
| 12.1 Diğer Dönen Varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden Kdv | - | 1.827.955 |
| Gelir Tahakkukları | - | - |
| Personel Avansları | 200.122 | 324.828 |
| Diğer | - | - |
| Toplam | 200.122 | 2.152.783 |
| 12.2 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Hariç Ödenecek Vergi ve Fonlar | - | 537.431 |
| Diğer | - | 97.987 |
| Toplam | - | 635.418 |
| 13. Finansal Borçlanmalar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 67.596.623 | 97.505.978 |
| Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Taksitleri | 4.572.492 | 66.642.008 |
| Uzun Vadeli Krediler | 56.195.428 | 62.501.857 |
| Toplam | 128.364.543 | 226.649.843 |
Finansal Borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 13.1. Finansal Borçlanmalar (Kısa Vade) |
30 Haziran 2024 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
31 Aralık 2023 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|
| TL Krediler | 49.709.491 | 21,06% | 90.871.693 | |
| USD Krediler (TL Karşılığı) | - | - | - | |
| EURO Krediler (TL Karşılığı) | 22.459.624 | 3,61% | 73.276.293 | 3,52% - 7,92% |
| Toplam | 72.169.115 | 164.147.986 |
| 13.2. Finansal Borçlanmalar (Uzun Vade) |
30 Haziran 2024 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
31 Aralık 2023 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|
| TL Krediler | - | - | - | - |
| USD Krediler (TL Karşılığı) | - | - | - | |
| EURO Krediler (TL Karşılığı) | 56.195.428 | 3,61% | 62.501.857 | |
| Toplam | 56.195.428 | 62.501.857 |
Şirket'in finansal borçlanmalarının taşınan ve makul değerleri aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlanmalarının |
Taşınan Değer | Makul Değer | ||
|---|---|---|---|---|
| Taşınan ve Makul Değerleri |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | 30 Haziran2024 | 31 Aralık 2023 |
| Finansal Borçlanmalar | 128.364.543 | 226.649.843 | 178.412.792 | 197.364.950 |
| Toplam | 128.364.543 | 226.649.843 | 178.412.792 | 197.364.950 |
Şirket'in kredilerinin vadesel dökümü aşağıdaki gibidir:
| Vade | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 0 - 3 ay |
29.069.244 | 60.873.896 |
| 4 - 6 ay |
29.648.537 | 51.621.219 |
| 7 - 9 ay |
14.433.281 | 35.219.821 |
| 10 - 12 ay |
14.460.692 | 16.433.050 |
| 13 - 24 ay |
40.256.964 | 61.739.666 |
| 25 - 36 ay |
495.825 | 762.192 |
| 37 - 60 ay |
- | - |
| 61 ay ve üzeri | - | - |
| Toplam | 128.364.543 | 226.649.844 |
Şirket'in avro ve TL cinsinde uzun vadeli finansal borçlanmaların makul değerleri sırasıyla yıllık %3,52 ve %12,77 (31 Aralık 2023: Şirket'in Avro ve TL cinsinde uzun vadeli finansal borçlanmaların makul değerleri sırasıyla yıllık Sırasıyla %3,52 ve %12,77) etkin ağırlıklı faiz oranları kullanılarak iskont o edilmiş nakit akış yöntemiyle belirlenmiştir.
| 14. Kiralama Yükümlülükleri | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülüğü | 8.990.790 | 1.208.758 |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülüğü | 4.611.062 | 265.569 |
| Toplam | 13.601.852 | 1.474.326 |
| 15. Çalışanlara Sağlanan Faydalar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar | 5.738.909 | 6.059.587 |
| Birikmiş İzin Tahakkukları | 3.625.708 | 1.528.869 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 30.983.891 | 15.665.827 |
| Toplam | 40.348.508 | 23.254.283 |
| 15.1. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 4.458.732 | 3.044.352 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri ("SGK") | 1.280.176 | 3.015.235 |
| Toplam | 5.738.908 | 6.059.587 |
| 15.2. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (Kısa Vadeli) |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Birikmiş İzin Tahakkukları | 3.625.708 | 1.759.178 |
| Toplam | 3.625.708 | 1.759.178 |
| 15.3. Çalışanlara Sağlanan Faydalara Karşılıklar İlişkin (Uzun Vadeli) |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 30.983.891 | 15.665.827 |
| Toplam | 30.983.891 | 15.665.827 |
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak tahminiyle hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar"; Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir.
| Kıdem Tazminatı Hareket Tablosu | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 13.614.881 | 41.173.757 |
| Faiz Maliyeti | 8.818.358 | 2.375.514 |
| Cari Dönem Hizmet Maliyeti | 4.241.557 | 14.159.916 |
| Ödenen Kıdem Tazminatları | (1.501.713) | (12.575.428) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | 5.810.808 | (12.776.789) |
| Parasal Kazanç/ (Kayıp) | - | (16.691.143) |
| Toplam | 30.983.891 | 15.665.827 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli kıdem tazminatı tavanı olan 41.828,42TL (1 Ocak 2023: 35.058,58 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Enflasyon Oranı (%) | 68,50 | 64,77 |
| İskonto Oranı (%) | 0,90 | 1,71 |
| Emeklilik Olasılığının Tahmini İçin Devir Hızı Oranı (%) | 92,18 | 97,98 |
| 16. Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Komisyon Gideri Karşılığı | 129.281 | 1.746.395 |
| Garanti Karşılığı | 1.122.441 | 1.187.686 |
| Toplam | 1.251.722 | 2.934.081 |
| Teminat, Rehin ve İpotek (TRİ) | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | 387.121.185 | 445.134.421 |
| tutarı | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | - | |
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | - | - |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | - | - |
| Tutarı | ||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına Girmeyen Diğer Grup | ||
| İşletmeleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 387.121.185 | 445.134.421 |
| Verilen Teminatları Detayı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İpotekler (*) | 368.956.470 | 424.233.374 |
| Teminat Mektubu | 18.164.715 | 20.901.048 |
| Toplam | 387.121.185 | 445.134.421 |
(*) Kredilere ilişkin finansal kuruluşlara ipotek sağlanmıştır.
| 17.1. Sermaye | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 28.000.000 | 28.000.000 |
| Toplam | 28.000.000 | 28.000.000 |
Şirket, SPK'da kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 kuruş nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir.
Şirket, 10.000.000 TL olan sermaye tutarını 28.000.000 TL'ye çıkarmış olup, bahse konu sermaye arışına ilişkin 02 Şubat 2023 tarihinde yönetim kurulu kararı almış ve başvuruda bulunmuştur. Söz konusu başvuru 28 Nisan 2023 tarihinde SPK tarafından onaylanmıştır. Toplam 18.000.000 TL tutarındaki artışın tamamı iç kaynaklardan sermayeye ilave edilmiş olup 166.612 TL'si Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farklarından 17.833.388 TL'si Geçmiş Yıl Karlarından karşılanmıştır. Türkiye'deki şirketler, nakit arttırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz. Beheri 1 Kr olan 2.800.000.000 adet (31 Aralık 2023: 2.800.000.000 adet) pay bulunmakta olup farklı pay grupları ve pay sahiplerine verilen herhangi bir imtiyaz yoktur.
| 17.2. Sermaye Düzeltme Farkları | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 191.185.669 | 174.154.274 |
| Toplam | 191.185.669 | 174.154.274 |
| 17.3. Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kazançlar (Kayıplar) |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 111.561.276 | 125.955.277 |
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) | 5.810.808 | 14.701.483 |
| Duran Varlık Değer Artış Fonu | (1.591.043) | (32.305.368) |
| Ertelenmiş Vergi Etkisi | (1.452.702) | 3.209.884 |
| Toplam | 114.328.339 | 111.561.276 |
| 17.4. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 27.737.541 | 32.288.356 |
| Toplam | 27.737.541 | 32.288.356 |
| 17.5. Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 427.904.834 | 382.156.330 |
| Önceki Dönem Net Karı/Zararı | 151.849.358 | 75.026.908 |
| Yedeklere Aktarılan | 4.550.815 | (4.430.571) |
| Kar Payları | - | (4.154.951) |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) | 35.925.534 | (2.692.882) |
| Sermayeye İlave Edilen | - | (18.000.000) |
| Toplam | 620.230.541 | 427.904.834 |
| 18.1. Hasılat | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yurt İçi Satışları | 102.894.906 | 60.397.585 | 160.254.938 | 65.160.152 |
| Yurt Dışı Satışları | 91.546.742 | 40.715.095 | 157.016.776 | 72.409.887 |
| Diğer Gelirler | 10.684.048 | 10.684.048 | 11.852.566 | 1.978.440 |
| İskontolar (-) | (298.744) | (298.744) | (1.959.497) | (1.683.400) |
| İadeler (-) | (545.337) | (371.577) | (623.683) | (119.686) |
| Net Satışlar | 204.281.614 | 111.126.407 | 326.541.100 | 137.745.393 |
| 18.2. Satışların Maliyeti | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme Giderleri (-) | (65.372.915) | (44.354.713) | (88.270.435) | (37.958.278) |
| Enerji Giderleri (-) | (33.709.070) | (22.871.187) | (36.758.902) | (10.815.803) |
| Personel Giderleri (-) | (40.286.042) | (27.333.581) | (58.789.425) | (27.784.572) |
| Malzeme Giderleri (-) | (7.386.020) | (5.011.323) | - | - |
| Amortisman Giderleri (-) | (8.464.935) | (5.743.353) | (13.505.493) | (6.990.729) |
| Bakım Ve Onarım Giderleri (-) | (12.976.722) | (8.804.545) | - | - |
| Diğer (-) | (2.139.030) | (1.430.496) | (21.839.107) | (4.471.531) |
| Net Satışlar | (170.334.733) | (115.613.923) | (219.163.363) | (88.020.913) |
| 19. Niteliklerine Göre Giderler | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (45.100.146) | (30.220.663) | (42.277.282) | (19.754.820) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (24.675.254) | (15.223.080) | (29.221.822) | (13.840.571) |
| Toplam | (69.775.400) | (45.443.743) | (71.499.104) | (33.595.391) |
| 19.1. Genel Yönetim Giderleri | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Personel Giderleri (-) | (22.848.995) | (11.723.069) | (31.552.201) | (14.741.436) |
| Güvenlik Hizmet Giderleri (-) | (717.321) | (373.591) | - | 466.313 |
| Danışmanlık Giderleri (-) | (1.541.365) | (1.247.198) | (1.598.315) | (1.093.574) |
| Bakım Ve Onarım Giderleri (-) | (523.679) | (262.982) | - | 302.556 |
| Seyahat Giderleri (-) | (135.056) | (28.316) | - | 40.831 |
| Sigorta Giderleri (-) | (1.991.641) | (977.468) | (2.456.738) | (1.294.509) |
| Bilgi İşlem Giderleri (-) | (482.627) | (475.182) | (316.108) | (116.267) |
| Vergi, Resim, Harç Giderleri (-) | (507.023) | (317.060) | - | 34.664 |
| Amortisman Giderleri (-) | (401.967) | (160.694) | (370.901) | (253.315) |
| Diğer (-) | (15.950.471) | (14.655.103) | (5.983.019) | (3.100.083) |
| Toplam | (45.100.146) | (30.220.663) | (42.277.282) | (19.754.820) |
| 01 Ocak | 01 Nisan | 01 Ocak | 01 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 19.2. Pazarlama Satış ve Dağıtım | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran |
| Gideri | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 |
| Nakliye Giderleri (-) | (5.970.037) | (4.524.046) | (11.631.637) | (5.299.210) |
| Komisyon Giderleri (-) | (9.387.742) | (7.047.883) | - | 517.028 |
| Personel Giderleri (-) | (4.637.033) | (2.526.642) | (4.222.270) | (2.222.138) |
| Fuar Giderleri (-) | (2.641.764) | (1.215.349) | (6.655.624) | (3.376.469) |
| Seyahat Giderleri (-) | (930.825) | (422.252) | (1.897.171) | (488.758) |
| Bakım Ve Onarım Giderleri (-) | (386.561) | (386.561) | (1.352.338) | (976.041) |
| Amortisman Giderleri (-) | (16.842) | (9.897) | - | 10.975 |
| Vergi, Resim, Harç Giderleri (-) | (116.938) | 238.258 | - | 35.924 |
| Danışmanlık Giderleri (-) | - | 3.068 | - | 19.550 |
| Diğer (-) | (587.511) | 668.225 | (3.462.783) | (2.061.431) |
| Toplam | (24.675.254) | (15.223.080) | (29.221.822) | (13.840.571) |
| 20. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler |
01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 14.094.822 | 6.978.414 | 49.386.953 | 28.371.247 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (9.448.528) | (2.906.787) | (10.263.253) | (7.786.516) |
| Toplam | 4.646.294 | 4.071.627 | 39.123.700 | 20.584.731 |
| 20.1. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Kur Farkı Gelirleri |
12.024.293 | 5.952.987 | 40.008.837 | 28.088.808 |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı |
734.340 | 363.561 | - | (1.293.302) |
| Diğer | 1.336.189 | 661.866 | 9.378.116 | 1.575.741 |
| Toplam | 14.094.822 | 6.978.414 | 49.386.953 | 28.371.247 |
| 20.2. Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Kur Farkı Giderleri (-) |
(3.646.862) | (1.121.937) | (6.518.213) | (5.138.807) |
| Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri (-) | (2.947.376) | (906.744) | - | - |
| Diğer (-) | (2.854.291) | (878.107) | (3.745.040) | (2.647.709) |
| Toplam | (9.448.528) | (2.906.787) | (10.263.253) | (7.786.516) |
| 21.1. Yatırım Faaliyetlerinden Elde Edilen Gelirler |
01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Değer Artışı |
- | - | - | - |
| Menkul Kıymet Satış Karları | 1.046.688 | 874.620 | - | - |
| Maddi Duran Varlık Kira Gelirleri | 18.535.790 | 10.145.112 | - | - |
| Maddi Duran Varlık Satış Gelirleri | - | - | 13.269.861 | 12.726.136 |
| Diğer | - | - | - | - |
| Toplam | 19.582.478 | 11.019.732 | 13.269.861 | 12.726.136 |
| 22. Finansman Gelirleri ve Giderleri | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 23.210.342 | 19.638.768 | 59.254.819 | 40.788.185 |
| Finansman Giderleri | (26.357.234) | (2.585.029) | (141.285.222) | (109.477.396) |
| Toplam | (3.146.892) | 17.053.739 | (82.030.403) | (68.689.211) |
| 22.1. Finansman Gelirleri | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Finansman İşlemlerine İlişkin Kur Farkı Gelirleri |
21.337.547 | 18.054.156 | - | - |
| Faiz Geliri | 1.872.795 | 1.584.612 | 12.676.114 | - |
| Diğer | - | - | 46.578.705 | 40.788.185 |
| Toplam | 23.210.342 | 19.638.768 | 59.254.819 | 40.788.185 |
| 22.2. Finansman Giderleri | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Finansman İşlemlerine İlişkin Kur Farkı Giderleri (-) |
(8.501.976) | (833.845) | (116.866.132) | (94.820.195) |
| Faiz Giderleri (-) | (7.893.824) | (774.200) | (16.791.175) | (8.638.702) |
| Diğer (-) | (9.961.434) | (976.984) | (7.627.915) | (6.018.499) |
| Toplam | (26.357.234) | (2.585.029) | (141.285.222) | (109.477.396) |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:
| 23.1. Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Gideri | - | 1.425.226 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | - | - |
| Toplam | - | 1.425.226 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (30 Haziran 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait kar veya zarar tablosuna yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir.
| 23.2 Vergi Geliri/(Gideri) | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Gideri | - | - | (2.935.848) | (1.681.682) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (25.617.847) | (35.022.789) | 15.843.178 | (30.375.824) |
| Toplam | (25.617.847) | (35.022.789) | 12.907.330 | (32.057.506) |
| 24.3. Ertelenmiş Vergi | Toplam Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) |
||
|---|---|---|---|---|
| Varlıkları/(Yükümlülükleri) | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Farkı |
359.827.497 | 414.031.911 | (79.374.699) | (91.331.704) |
| Yatırım Teşvik | 7.070.658 | 8.135.782 | 7.070.658 | 8.135.782 |
| Stoklarla İlgili Düzeltmeler | - | 443.017 | (106.518) | (197.574) |
| Kredi Değerleme Farkları | (1.211.467) | (1.196.898) | 235.347 | 221.533 |
| Kullanılmayan İzin Ücret Karşılığı | (3.625.708) | (1.528.869) | 837.837 | 303.295 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı | (596.382) | (382.420) | 133.310 | 77.441 |
| Maddi Duran Varlıklara İlişkin Diğer Farklar |
16.421.461 | (66.130.572) | (4.222.977) | 16.717.293 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (32.311.279) | (9.859.985) | 7.269.918 | 1.535.393 |
| Diğer | 3.046.593 | 313.370 | (1.870.749) | (88.164) |
| Maddi Duran Varlıklar Değerleme Farkları |
136.719.231 | 157.314.615 | (18.306.733) | (21.064.459) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
9.902.739 | (5.441.180) | (2.698.029) | 1.104.457 |
| Kur Farkı | - | (246.621) | (2.143) | 59.189 |
| Alacak/Borç Reeskontu | 1.318.583 | (691.185) | (335.653) | 165.884 |
| Kiralama Yükümlülükleri | (488.742) | 2.238.751 | 116.322 | (512.168) |
| Toplam | 496.073.183 | 496.999.717 | (91.254.110) | (84.873.802) |
Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü-Net | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Önceki Dönem Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | (84.873.802) | 150.273.520 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 43.867.327 | 48.236.132 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (3.862.807) | (45.527.344) |
| Diğer Kapsamlı Gelir-Vergi Varlığı | 5.810.808 | 5.856.080 |
| Diğer Kapsamlı Gelir-Vergi Yükümlülüğü | (1.452.702) | (3.066.429) |
| Parasal Kazanç/ (Kayıp) | 40.511.176 | (70.898.156) |
| Toplam | (91.254.110) | 84.873.802 |
Hisse başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın) raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
| 25. Pay Başına Kazanç/Kayıp | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı (Zararı) |
(24.265.568,00) | (64.874.019) | 19.149.121 | (41.670.752) |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Payların Ortalama Sayısı (Her Biri Bir Kr) |
28.000.000.000 | 28.000.000.000 | 28.000.000.000 | 16.300.000 |
| 25.1.Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kazanç |
(0,0009) | (0,0023) | 0,0007 | (2,5565) |
| 26.1.1. İlişkili Taraflardan Kısa ve Uzun Vadeli Alacaklar |
30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Küçükçalık Tekstil | 38.913.064 | 27.503.751 |
| Birlik Mensucat | - | 5.000 |
| Toplam | 38.913.064 | 27.508.751 |
| 26.1.2. İlişkili Taraflara Kısa Ticari Borçlar | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Küçükçalık Tekstil | - | - |
| Birlik Mensucat | - | 1.120 |
| Toplam | - | 1.120 |
| 26.2.1. İlişkili Taraflardan Mal ve Hizmet Alımları |
01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Küçükçalık Tekstil | 7.073.534 | 2.502.290 | 8.810.233 | 4.404.781 |
| Birlik Mensucat | - | - | - | - |
| Toplam | 7.073.534 | 2.502.290 | 8.810.233 | 4.404.781 |
Şirket, Küçükçalık Tekstil'den iplik alımı yapmaktadır.
| 26.2.2. İlişkili Taraflara Mal ve Hizmet Satışları |
01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Birlik Mensucat | 7.248 | 7.248 | - | - |
| Küçükçalık Tekstil | 49.216.506 | 24.286.325 | 32.028.755 | 12.358.179 |
| Toplam | 49.223.754 | 24.293.573 | 32.028.755 | 12.358.179 |
Şirket, Küçükçalık Tekstil'e kadife kumaş satışı yapmaktadır.
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler |
01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Nisan 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 30 Haziran 2023 |
01 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yönetim Kurulu Huzur Hakları ve Üst Düzey Yöneticilerin Ücretleri (*) |
4.195.561 | 2.242.465 | 2.647.428 | 2.552.579 |
| Toplam | 4.195.561 | 2.242.465 | 2.647.428 | 2.552.579 |
(*)Bu tutarın tamamı kısa vadeli faydalardan oluşmaktadır.
Finansal aktiflerin mülkiyeti karşı tarafın sözleşme şartlarını yerine getirememe riskini bSeraberinde getirir. Bu riskler her bir borçlu için kredi miktarının sınırlandırılması suretiyle kontrol edilir. Borçlu tarafların sayıca çok olması nedeniyle kredi riski büyük ölçüde dağıtılmaktadır.
| Sermaye Riski | 01 Ocak 30 Haziran 2024 |
01 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Toplam Finansal Yükümlülükler | 305.069.447 | 371.532.309 |
| Nakit Ve Nakit Benzerleri (-) | (15.247.027) | (39.022.393) |
| Net Borç | 289.822.420 | 332.509.916 |
| Özkaynaklar | 961.320.791 | 925.758.098 |
| Toplam Sermaye | 1.251.143.211 | 1.258.268.014 |
| Net Borç/Toplam Sermaye | 23% | 26% |
| Likidite Risk 30 Haziran 2024 |
Kayıtlı değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
3 - 12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri ve | |||||
| kiralamayükümlülükleri | 141.966.395 | 141.347.053 | 31.096.351 | 15.909.761 | 19.546.278 |
| Ticari borçlar | 28.506.068 | 28.506.068 | - | - | |
| Diğer borçlar | 5.498.295 | 5.498.295 | 5.498.295 | - | - |
| Toplam | 175.970.758 | 175.351.416 | 36.594.646 | 15.909.761 | 19.546.278 |
| Likidite risk 31 Aralık 2023 |
Kayıtlı değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3 - 12 ay arası | 1 - 5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri ve kiralama yükümlülükleri |
228.124.170 | 233.775.292 | 51.430.564 | 100.523.376 | 81.821.352 |
| Ticari borçlar | 19.531.028 | 19.531.028 | 19.531.028 | - | - |
| Diğer borçlar | 5.809.732 | 5.809.732 | 5.809.732 | - | - |
| Toplam | 253.464.930 | 259.116.052 | 76.771.324 | 100.523.376 | 81.821.352 |
| 30 Haziran 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Banka | |
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) (1) |
38.913.064 | 81.492.831 | - | 2.390.398 | 15.247.027 |
| Azami Riskin Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi Geçmemiş ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2) |
38.913.064 | 81.492.831 | 2.390.398 | 15.247.027 | |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | 17.086.274 | - | - | - |
| - Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | 17.086.274 | - | - | - |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) | - | 271.995 | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (271.995) | - | - | - |
| E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Banka | |
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) (1) |
54.092.754 | 89.754.877 | - | 2.111.656 | 39.022.393 |
| Azami Riskin Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi Geçmemiş ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2) |
54.092.754 | 72.668.603 | - | 2.111.656 | 39.022.393 |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | 17.086.274 | - | - | - |
| - Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | 17.086.274 | - | - | - |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) | - | 9.167 | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (9.167) | - | - | - |
| E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar | - | - | - | - | - |
| Döviz Pozisyonu Tablosu | 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | Dolar | Avro | GBP | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 62.931.006 | 1.008.154 | 484.828 | 309.049 | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 6.619.060 | 47.066 | 135.672 | 7.436 | ||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 3. Diğer | - | - | - | - | ||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 69.550.066 | 1.055.220 | 620.500 | 316.485 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | ||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 7. Diğer | - | - | - | - | ||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | ||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 69.550.066 | 1.055.220 | 620.500 | 316.485 | ||
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - | |||
| 11. Finansal Yükümlülükler | 22.328.782 | - | 634.490 | - | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 22.328.782 | - | 634.490 | - | ||
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | ||
| 15. Finansal Yükümlülükler | 55.673.770 | - | 1.596.838 | - | ||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 55.673.770 | - | 1.596.838 | - | ||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 78.002.552 | - | 2.231.328 | - | ||
| 19.Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | ||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | ||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | ||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (8.452.486) | 1.055.220 | (1.610.828) | 316.485 | ||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yüküm) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (8.452.486) | 1.055.220 | (1.610.828) | 316.485 | ||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | ||
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı | Dolar | Avro | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 62.069.262 | 854.521 | 533.188 | 304.999 | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 34.324.401 | 786.616 | 155.207 | 43.226 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 3. Diğer | 52.503 | 1.550 | - | - | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 96.446.167 | 1.642.687 | 688.395 | 348.225 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 96.446.167 | 1.642.687 | 688.395 | 348.225 | |
| 10. Ticari Borçlar | 45.149 | 1.331 | - | - | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 71.323.164 | - | 1.899.501 | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 685.763 | 15.465 | 3.549 | 640 | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 72.054.076 | 16.796 | 1.903.050 | 640 | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 64.995.413 | - | 1.730.978 | - | |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 64.995.413 | - | 1.730.978 | - | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 137.049.489 | 16.796 | 3.634.028 | 640 | |
| 19.Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (40.603.322) | 1.625.891 | (2.945.633) | 347.585 | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yüküm) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (40.655.825) | 1.624.341 | (2.945.633) | 347.585 | |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ABD Doları'nin TL Karşısında | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | ||
| % 10 Değer Değişimi Halinde; | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 3.463.886 | (3.463.886) | 3.463.886 | (3.463.886) | ||
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 3.463.886 | (3.463.886) | 3.463.886 | ( 3.463.886) | ||
| EURO'nun TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | ||||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |||
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |||
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | 4.384.045 | (4.384.045) | 4.384.045 | (4.384.045) | ||
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 30 Haziran 2024 | 6- Avro Net Etki (4+5) | 4.384.045 | (4.384.045) | 4.384.045 | (4.384.045) | |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | |||||
| Sterlin'nin TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | ||
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |||
| 7- Strelin Net Varlık / Yükümlülüğü | (5.171.300) | 5.171.300 | (5.171.300) | 5.171.300 | ||
| 8- Sterlin Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 9- Sterlin Net Etki (4+5) | (5.171.300) | 5.171.300 | (5.171.300) | 5.171.300 | ||
| Toplam | 2.676.632 | (2.676.632) | 2.676.632 | (2.676.632) |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ABD Doları'nin TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 4.781.768 | (4.781.768) | 4.781.768 | (4.781.768) | ||||
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 4.781.768 | (4.781.768) | 4.781.768 | (4.781.768) | ||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | |||||||
| 31 Aralık 2023 | EURO'nun TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|||
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | (9.595.076) | 9.595.076 | (9.595.076) | 9.595.076 | ||||
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (9.595.076) | 9.595.076 | (9.595.076) | 9.595.076 | ||||
| Sterlin'nin TL Karşısında | Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | ||||||
| % 10 Değer Değişimi Halinde; | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||||
| 7- Strelin Net Varlık / Yükümlülüğü | 1.301.418 | (1.301.418) | 1.301.418 | (1.301.418) | ||||
| 8- Sterlin Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 9- Sterlin Net Etki (4+5) | 1.301.418 | (1.301.418) | 1.301.418 | (1.301.418) | ||||
| Toplam | (3.511.889) | 3.511.889 | (3.511.889) | 3.511.889 | ||||
| 1 |
Have a question? We'll get back to you promptly.