Luka RIJEKA d. d. — Audit Report / Information 2025

Apr 28, 2026

KULIĆ & SPEĖK

T: +385 1 6143 593

E: info@kulic-spek.hr

W: www.kulic-spek.hr

A: Radnička cesta 42,

10.000 Zagreb - HR

OIB: 68621411381

B: Privredna Banka Zagreb

IBAN: HR1723400091111129103

BIC (SWIFT): PBZGHR2X

Izvještaj neovisnog revizora s izražavanjem ograničenog uvjerenja o Izvještaju o održivosti

Dioničarima društva LUKA RIJEKA d.d.

Predmet ispitivanja

Angažirani smo od strane društva Luka Rijeka d.d. („Društvo“), EU/EEA poduzetnika, za provođenje angažmana s izražavanjem ograničenog uvjerenja, u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjen) – Angažmani s izražavanjem uvjerenja različiti od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija („Angažman“), o konsolidiranom Izvještaju o održivosti Društva i njegovih ovisnih društava (zajedno „Grupa“), sadržanom u Izvještaju poslovodstva na dan 31. prosinca 2025. godine i za godinu koja je tada završila.

Kriteriji primijenjeni od strane Grupe

U pripremi Izvještaja o održivosti, Grupa je primijenila odredbe članaka 32. i 36. Zakona o računovodstvu uključujući:

• usklađenost s odredbama Europskih standarda izvještavanja o održivosti (ESRS), uključujući i provođenje postupka za identifikaciju informacija objavljenih u Izvještaju o održivosti („Proces“) kako je opisano u bilješci ESRS 2 IRO-1
• usklađenost objava u Izvještaju o održivosti s zahtjevima izvještavanja iz članka 8. Uredbe (EU) 2020/852 („Uredba o taksonomiji“).

Inherentna ograničenja u sastavljanju Izvještaja o održivosti

Inherentna ograničenja postoje u svim angažmanima s izražavanjem uvjerenja.

Priroda kriterija i obilježja Izvještaja o održivosti, kao i nepostojanje dugogodišnje uspostavljenih mjerodavnih smjernica, standardiziranih praksi i ujednačene primjene, omogućuju korištenje različitih, ali prihvatljivih, metodologija mjerenja, što može rezultirati razlikama među subjektima. Primijenjene metodologije mjerenja mogu utjecati na usporedivost podataka o održivosti između različitih organizacija, kao i na dosljednost podataka unutar iste organizacije iz godine u godinu, kako se metodologije razvijaju.

---

K

KULIĆ &

SPEEK

T: +385 1 6143 593

E: info@kulic-speek.hr

W: www.kulic-speek.hr

A: Radioika cesta 42,

10.000 Zagreb - HR

OIB: 68621411381

B: Privredna Banka Zagreb

IBAN: HR1723400091111129103

BIC (SWIFT): PBZGHR2X

Izvještaj neovisnog revizora s izražavanjem ograničenog uvjerenja o Izvještaju o održivosti

Dioničarima društva LUKA RIJEKA d.d.

Inherentna ograničenja u sastavljanju Izvještaja o održivosti (nastavak)

Pri izvještavanju o informacijama koje se odnose na buduće događaje u skladu s ESRS-om, Uprava Grupe priprema takve informacije na temelju pretpostavki o mogućim budućim događajima i aktivnostima Grupe. Stvarni ishodi mogu se razlikovati od tih pretpostavki, budući da budući događaji često ne slijede očekivanja.

Pri određivanju objava u Izvještaju o održivosti, Uprava Grupe primjenjuje prosudbu u tumačenju nedefiniranih pravnih i drugih pojmova. Takvi pojmovi mogu se tumačiti na različite načine te su, uključujući i s aspekta pravne usklađenosti, podložni neizvjesnostima.

Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje

Uprava je odgovorna za dizajn, implementaciju i provedbu procesa za identifikaciju informacija objavljenih u Izvještaju o održivosti u skladu s ESRS-om, kao i za objavu tog Procesa u odjeljku ESRS 2 IRO-1 u Izvještaju o održivosti. Ta odgovornost uključuje:

• razumijevanje konteksta u kojem Grupa posluje, uključujući njezine aktivnosti, poslovne odnose i pogođene dionike;
• identifikaciju stvarnih i potencijalnih učinaka (i negativnih i pozitivnih) povezanih s pitanjima održivosti, kao i rizika i prilika koji utječu ili za koje bi se razumno moglo očekivati da će utjecati na financijski položaj Grupe, financijsku uspješnost, novčane tokove, pristup financiranju ili troškove kapitala u kratkom, srednjem ili dugom roku;
• procjenu značajnosti identificiranih učinaka, rizika i prilika primjenom odgovarajućih pragova značajnosti i
• donošenje pretpostavki koje su razumne u danim okolnostima.

---

K

KULIĆ &

SPEK

T: +385 1 6143 593

E: info@kulic.sperk.hr

W: www.kulic.sperk.hr

A: Radioika rasta 42,

10.000 Zagreb - HR

OIB: 68621411381

B: Privredna Banka Zagreb

IBAN: HR1723400091111129103

BIC (SWIFT): PBZGHR2X

Izvještaj neovisnog revizora s izražavanjem ograničenog uvjerenja o Izvještaju o održivosti

Dioničarima društva LUKA RIJEKA d.d.

Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje (nastavak)

Nadalje, Uprava je odgovorna za pripremu Izvještaja o održivosti sukladno odredbama članaka 32. i 36. Zakona o računovodstvu, uključujući:

• usklađenost s Europskim standardima izvještavanja o održivosti (ESRS);
• pripremu objava u Izvještaju o održivosti u skladu sa zahtjevima izvještavanja iz članka 8. Uredbe EU 2020/852 („Uredba o taksonomiji“);
• dizajn, implementaciju i održavanje sustava unutarnjih kontrola potrebnih za pripremu Izvještaja o održivosti, bez značajnih pogrešaka uslijed prijevare ili pogreške i
• odabir i primjenu odgovarajućih metoda izvještavanja o održivosti te izradu procjena i prosudbi koje su razumne u danim okolnostima.

Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor procesa izvještavanja o održivosti na razini Grupe.

Odgovornost revizora

Proveli smo angažman s izražavanjem ograničenog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja, Angažmani s izražavanjem uvjerenja različiti od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU) 3000 (izmijenjen), kako je propisano odredbom članka 37. Zakona o računovodstvu i odredbama ugovora za ovaj angažman koji je zaključen sa društvom Luka Rijeka d.d. dana 30. rujna 2025. godine. Ovi standardi zahtijevaju planiranje i provođenje angažmana kako bismo izrazili zaključak o tome jesmo li uočili bilo kakve značajne nepravilnosti koje bi upućivale na to da Izvještaj o održivosti nije sastavljen u skladu sa primjenjivim Kriterijima. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o našoj profesionalnoj prosudbi, uključujući procjenu rizika značajnog pogrešnog prikazivanja, bilo zbog prijevare ili pogreške.

Naša je odgovornost izraziti zaključak o Predmetu ispitivanja na temelju pribavljenih dokaza.

74

---

K

KULIĆ &

SPEK

T: +385 1 6143 503

E: info@kulic-sperk.hr

W: www.kulic-sperk.hr

A: Radiočka crata 42,

10.000 Zagreb - HR

OIB: 68621411381

B: Privredna Banka Zagreb

IBAN: HR1723400091111129103

BIC (SWIFT): PBZ0HR2X

Izvještaj neovisnog revizora s izražavanjem ograničenog uvjerenja o Izvještaju o održivosti

Dioničarima društva LUKA RIJEKA d.d.

Odgovornost revizora (nastavak)

Naše odgovornosti u vezi s Predmetom ispitivanja, u odnosu na Proces, uključuju:

• stjecanje razumijevanja Procesa, ali ne u svrhu izražavanja zaključka o njegovoj učinkovitosti, uključujući njegov ishod
• razmatranje ispunjavaju li identificirane informacije primjenjive zahtjeve ESRS za objavljivanje i
• dizajniranje i provođenje postupaka za procjenu usklađenosti Procesa s njegovim opisom, kako je objavljeno u bilješci ESRS 2 IRO-1

Naše druge odgovornosti u vezi s Predmetom ispitivanja uključuju:

• identificiranje objava kod kojih je vjerojatno da će se pojaviti značajna pogrešna prikazivanja, bilo zbog prijevare ili pogreške
• osmišljavanje i provođenje postupaka usmjerenih na takve objave

Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikazivanja koji proizlazi iz prijevare veći je od onoga koji proizlazi iz pogreške, jer prijevara može uključivati tajne sporazume, krivotvorenje, namjerne propuste, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.

Vjerujemo da su pribavljeni dokazi dostatni i primjereni kao osnova za naš zaključak s izražavanjem ograničenog uvjerenja, osim u pogledu pitanja opisanog u odjeljku Osnova za zaključak sa rezervom.

---

K

KULIĆ &

SPEK

T: +385 1 6143 593

E: info@kulic-sperk.hr

W: www.kulic-sperk.hr

A: Radioika pesta 42,

10.000 Zagreb - HR

OIB: 68621411381

B: Privredna Banka Zagreb

IBAN: HR1723400091111129103

BIC (SWIFT): PBZGHR2X

Izvještaj neovisnog revizora s izražavanjem ograničenog uvjerenja o Izvještaju o održivosti

Dioničarima društva LUKA RIJEKA d.d.

Naša neovisnost i upravljanje kvalitetom

Usklađeni smo sa zahtjevima neovisnosti i ostalim etičkim zahtjevima utvrđenim Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA). Taj kodeks uspostavlja temeljna načela integriteta, objektivnosti, stručnosti i dužne pažnje, povjerljivosti te profesionalnog ponašanja.

Posjedujemo potrebna znanja i iskustva za provođenje ovog angažmana s izražavanjem uvjerenja.

Primjenjujemo Međunarodni standard upravljanja kvalitetom 1 (MSUK 1) – Upravljanje kvalitetom za društva koja obavljaju revizije ili preglede financijskih izvještaja ili druge angažmane s izražavanjem uvjerenja ili povezane usluge. U skladu s tim održavamo sveobuhvatan sustav upravljanja kvalitetom, uključujući dokumentirane politike i postupke za osiguranje usklađenosti s etičkim zahtjevima, profesionalnim standardima te primjenjivim zakonskim i regulatornim zahtjevima.

Opis obavljenih procedura

Postupci koji se provode u angažmanu s izražavanjem ograničenog uvjerenja razlikuju se po prirodi i vremenskom rasporedu od angažmana s izražavanjem razumnog uvjerenja i manjeg su opsega. Posljedično, razina pruženog uvjerenja u angažmanu s izražavanjem ograničenog uvjerenja znatno je niža od razine koja bi se dobila u angažmanu s izražavanjem razumnog uvjerenja. Naši postupci osmišljeni su za dobivanje ograničene razine uvjerenja na kojoj temeljimo naš zaključak te ne pružaju sve dokaze koji bi bili potrebni za pružanje razumne razine uvjerenja.

76

---

K

KULIĆ &

SPEK

T: +385 1 6143 593

E: info@kulic-sperk.hr

W: www.kulic-sperk.hr

A: Radnička cesta 42,

10.000 Zagreb - HR

OIB: 68621411381

B: Privredna Banka Zagreb

IBAN: HR1723400091111129103

BIC (SWIFT): PBZGHR2X

Izvještaj neovisnog revizora s izražavanjem ograničenog uvjerenja o Izvještaju o održivosti

Dioničarima društva LUKA RIJEKA d.d.

Opis obavljenih procedura (nastavak)

Iako smo pri određivanju prirode i opsega naših postupaka uzeli u obzir interne kontrole koje je uspostavila Uprava, naš angažman nije bio osmišljen za izražavanje zaključka o njihovoj učinkovitosti. Naši postupci nisu uključivali testiranje kontrola niti postupke povezane s provjerom agregacije ili izračuna podataka unutar IT sustava.

Angažman s ograničenim uvjerenjem prvenstveno uključuje postavljanje upita osobama odgovornim za pripremu Izvještaja o održivosti i povezanih informacija, kao i primjenu analitičkih i drugih odgovarajućih postupaka radi pribavljanja dokaza.

Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o profesionalnoj prosudbi, uključujući procjenu rizika značajnog pogrešnog prikazivanja, bilo zbog prijevare ili pogreške.

U okviru našeg angažmana, proveli smo sljedeće postupke u vezi s Procesom:

• stjecanje razumijevanja Procesa, uključujući:
• provođenje upita radi razumijevanja izvora informacija koje koristi Uprava (npr. angažman dionika, poslovni planovi i strateški dokumenti)
• pregled interne dokumentacije Grupe o Procesu
• ocjenu usklađenosti Procesa s njegovim opisom, kako je objavljeno u bilješci ESRS 2 IRO-1

U vezi s Izvještajem o održivosti, proveli smo sljedeće postupke:

• stjecanje razumijevanja procesa izvještavanja Grupe relevantnih za pripremu Izvještaja o održivosti, uključujući proces konsolidacije te relevantne informacijske sustave, bez procjene dizajna kontrola, pribavljanja dokaza o njihovoj provedbi ili testiranja njihove operativne učinkovitosti
• ocjenu jesu li značajne informacije identificirane Procesom uključene u Izvještaj o održivosti
• ocjenu usklađenosti strukture i prezentacije Izvještaja o održivosti s ESRS-om

77

---

K

KULIĆ &

SPEK

T: +385 1 6143 503

E: info@kulic.sperk.hr

W: www.kulic.sperk.hr

A: Radiočka crata 42,

10.000 Zagreb - HR

OIB: 68621411381

B: Privredna Banka Zagreb

IBAN: HR1723400091111129103

BIC (SWIFT): PBZ0HR2X

Izvještaj neovisnog revizora s izražavanjem ograničenog uvjerenja o Izvještaju o održivosti

Dioničarima društva LUKA RIJEKA d.d.

Opis obavljenih procedura (nastavak)

• provođenje upita relevantnim zaposlenicima i analitičkih postupaka na odabranim informacijama iz Izvještaja o održivosti
• ocjenu metoda, pretpostavki i podataka korištenih za izradu značajnih procjena i informacija o budućnosti
• stjecanje razumijevanja procesa identifikacije prihvatljivih i usklađenih gospodarskih aktivnosti u skladu s EU taksonomijom za prihode, CAPEX i OPEX te povezanih objava
• ocjenu prezentacije i korištenja EU taksonomskih predložaka u skladu s relevantnim zahtjevima
• usklađivanje i provjeru konzistentnosti između objava o EU taksonomiji i odgovarajućih stavki u konsolidiranim financijskim izvještajima, uključujući povezane bilješke

Proveli smo i druge postupke koje smo smatrali potrebnima u danim okolnostima.

Zaključak o ograničenom uvjerenju

Na temelju obavljenih postupaka i pribavljenih dokaza, osim za moguće značajne učinke pitanja opisanog u odjeljku "Osnova za zaključak s rezervom", ništa nam nije skrenulo pozornost što bi uzrokovalo da vjerujemo kako Izvještaj o održivosti za godinu koja je završila 31. prosinca 2025. godine nije, u svim značajnim aspektima, sastavljen u skladu s odredbama članaka 32. i 36. Zakona o računovodstvu, uključujući usklađenost s Europskim standardima izvještavanja o održivosti (ESRS).

78

---

KULIĆ & SPERK

T: +385 1 6143 593

E: info@kulic-sperk.hr

W: www.kulic-sperk.hr

A: Radnička cesta 52,

10 000 Zagreb - HR

OIB: 68621411381

B: Privredna Banka Zagreb

IBAN: HR1723400091111129103

BIC (SWIFT): PBZGHR2X

Izvještaj neovisnog revizora s izražavanjem ograničenog uvjerenja o Izvještaju o održivosti

Dioničarima društva LUKA RIJEKA d.d.

Osnova za zaključak s rezervom

Društvo nije u potpunosti uspostavilo procese i kontrole potrebne za prikupljanje, obradu i izvještavanje podataka u vezi s objavama koje se odnose na Uredbu o taksonomiji EU. Tijekom našeg angažmana Društvo nam nije prezentiralo relevantne informacije, analize i dokumentaciju potrebnu za potvrđivanje usklađenosti objava u Izvještaju o održivosti sa zahtjevima izvještavanja iz članka 8. Uredbe (EU) 2020/852 (EU Uredba o taksonomiji), uključujući:

• prikaz taksonomskih pokazatelja, uključujući prihode, kapitalna i operativna ulaganja
• metodološki opis procesa identifikacije i klasifikacije prihvatljivih i usklađenih gospodarskih aktivnosti prema EU taksonomiji
• prezentaciju objava u odgovarajućim taksonomskim predlošcima
• usklađenost navedenih taksonomskih objava s konsolidiranim financijskim izvještajima i povezanim bilješkama

Posljedično, nismo bili u mogućnosti pribaviti dostatne i primjerene revizijske dokaze u vezi s navedenim objavama za potrebe našeg zaključka. Zbog navedenog ograničenja u opsegu našeg rada nismo bili u mogućnosti procijeniti potencijalni učinak ovih pitanja na Izvještaj o održivosti, uključujući njihovu značajnost i rasprostranjenost.

Kulić & Sperk d.o.o.

Radnička cesta 52

10 000 Zagreb

JANJA KULIĆ

Digitalno potpisao:

JANJA KULIĆ

Datum: 2026.04.28

10:10:19 +02'00'

Janja Kulić

Direktor, Ovlašteni revizor

Zagreb, 27. travnja 2026.