Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 엘티씨(주) 00260055 100000000000 325723 138449 276973 127 Y Y Y Y A
엘티씨 주식회사와 그 종속기업
연결재무제표에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
대주회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표 | |
| 1. 연결재무상태표····························· | 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 10 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 12 |
| 5. 연결재무제표에 대한 주석 ························ | 14 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용···························· | 89 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 엘티씨 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.영업권에 대한 손상검사연 결재무제표에 대한 주석12에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권이 계상된 현금창출단위의 회수가능가액(사용가치)이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 가정에는 경영진의 판단이개입되며, 경영진의 판단에 따라 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 영업권에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. ㆍ 회수가능가액 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가 ㆍ 영업권에 대한 손상평가 수행시 경영진이 사용한 평가모델의 적정성 평가ㆍ 현금창출단위의 회수가능액 추정시 경영진이 사용한 주요 가정의 합리성 평가ㆍ 회사 추정의 정확성을 평가하기 위해 전기의 현금흐름예측과 당기 실적 등의 비교
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.주석 41에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 금융상품 및 비지배지분 배분에 관한 회계처리 오류 수정사항을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 회계오류의 수정으로 인하여 2023년 12월 31일의 자산 및 부채총액이 각각 323백만원 및 799백만원이 증가하였으며 자본총액은 485백만원 감소하였습니다.
기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 41에 기술되어 있는 전기오류수정과 관련한 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2023년 12월 31일로종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 2024년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서주석 41에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2023년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2023년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배운환입니다.
| 서울시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 대표이사 김 영 백 |
2025년 3월19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
엘티씨 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 18(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엘티씨 주식회사 대표이사 최호성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 마도면 청원산단8길 114 (경기화성바이오밸리) |
| (전 화) | 031-383-6525 |
| 연결재무상태표 |
| 제 18(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 엘티씨 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 182,932,872,890 | 161,131,471,043 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,37 | 46,878,884,677 | 55,199,275,956 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,35,37 | 17,225,000,000 | 14,291,700,000 | ||
| 파생상품자산 | 4,15 | - | 1,446,848,518 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,14,38 | 7,209,000 | 9,180,000 | ||
| 매출채권 | 4,6,32,37 | 36,867,617,725 | 10,285,642,750 | ||
| 기타수취채권 | 4,7,36,37 | 3,797,836,983 | 4,591,417,305 | ||
| 재고자산 | 10 | 73,346,785,857 | 67,170,420,197 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 4,591,576,238 | 3,471,346,901 | ||
| 매각예정비유동자산 | 9 | - | 3,015,021,951 | ||
| 당기법인세자산 | 33 | 217,962,410 | 1,650,617,465 | ||
| II. 비유동자산 | 142,789,872,078 | 138,548,914,128 | |||
| 장기금융상품 | 4,37 | 2,000,000 | 401,617,636 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,14,38 | 1,412,340,389 | 1,293,946,768 | ||
| 관계기업투자 | 13,36 | 36,255,634 | - | ||
| 유형자산 | 11,16,35 | 111,526,421,576 | 101,681,261,389 | ||
| 무형자산 | 12 | 17,858,119,567 | 21,980,749,240 | ||
| 기타비유동수취채권 | 4,7,33,36,37 | 4,891,161,612 | 5,925,492,571 | ||
| 이연법인세자산 | 33 | 7,063,573,300 | 7,265,846,524 | ||
| 자산총계 | 325,722,744,968 | 299,680,385,171 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 131,755,574,781 | 184,983,340,309 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,17,25,37 | 38,978,087,435 | 20,168,694,680 | ||
| 단기차입금 | 4,20,35,37,40 | 70,991,907,199 | 82,579,361,425 | ||
| 전환사채 | 4,15,21,37,40 | 10,312,522,036 | 31,779,686,144 | ||
| 신주인수권부사채 | 4,15,22,37,40 | - | 1,803,522,032 | ||
| 전환상환우선주부채 | 4,15,24,37,40 | - | 10,791,028,761 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,37,40 | 225,312,500 | 225,312,500 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 3,192,965,525 | 141,074,259 | ||
| 파생상품부채 | 4,24,37,38 | 5,137,576,421 | 34,949,686,348 | ||
| 기타유동부채 | 18,32 | 829,537,379 | 1,164,737,858 | ||
| 단기리스부채 | 4,11,37 | 1,288,887,499 | 742,716,685 | ||
| 충당부채 | 19 | 798,778,787 | 637,519,617 | ||
| II. 비유동부채 | 6,693,499,754 | 5,422,940,336 | |||
| 장기차입금 | 4,20,35,37,40 | 3,127,066,000 | 2,747,818,800 | ||
| 순확정급여부채 | 25 | 1,544,583,729 | 526,872,456 | ||
| 기타비유동지급채무 | 4,16,17,37 | 680,949,818 | 625,280,072 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 295,914,609 | 759,959,273 | ||
| 장기리스부채 | 4,11,37 | 1,044,985,598 | 763,009,735 | ||
| 부채총계 | 138,449,074,535 | 190,406,280,645 | |||
| 자본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주지분 | 108,564,267,815 | 84,701,343,421 | |||
| 자본금 | 26 | 4,902,810,000 | 4,705,780,000 | ||
| 자본잉여금 | 26 | 72,649,305,615 | 66,930,871,405 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 13,320,542,115 | 4,828,181,527 | ||
| 이익잉여금 | 27 | 17,691,610,085 | 8,236,510,489 | ||
| II. 비지배지분 | 78,709,402,618 | 24,572,761,105 | |||
| 자본총계 | 187,273,670,433 | 109,274,104,526 | |||
| 부채와자본총계 | 325,722,744,968 | 299,680,385,171 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 |
| 제 18(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 엘티씨 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 28,32,39 | 276,973,239,785 | 113,358,801,071 | ||
| II. 매출원가 | 28,31,36 | 215,550,123,224 | 91,053,601,153 | ||
| III. 매출총이익 | 61,423,116,561 | 22,305,199,918 | |||
| IV. 판매비및관리비 | 28,31,36 | 37,238,780,411 | 38,350,571,307 | ||
| V. 영업이익(손실) | 24,184,336,150 | (16,045,371,389) | |||
| VI. 영업외손익 | (6,282,990,809) | (18,653,814,775) | |||
| 기타수익 | 4,29 | 5,222,837,184 | 2,684,300,192 | ||
| 기타비용 | 4,29 | (1,978,929,139) | (7,337,191,019) | ||
| 지분법손실 | 13 | (744,366) | - | ||
| 금융수익 | 4,30 | 7,057,972,312 | 4,351,709,110 | ||
| 금융비용 | 4,30 | (16,584,126,800) | (18,352,633,058) | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | 17,901,345,341 | (34,699,186,164) | |||
| VIII. 법인세비용(수익) | 33 | 3,472,303,678 | (5,906,793,237) | ||
| IX. 당기순이익(손실) | 14,429,041,663 | (28,792,392,927) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 10,087,593,452 | (26,498,997,025) | |||
| 비지배지분 | 4,341,448,211 | (2,293,395,902) | |||
| X. 기타포괄손익 | (300,841,975) | 15,947,305,724 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (757,666,894) | (534,972,628) | |||
| 유형자산재평가이익 | - | 16,548,408,589 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : | |||||
| 해외사업환산손익 | 456,824,919 | (66,130,237) | |||
| XI. 총포괄이익(손실) | 14,128,199,688 | (12,845,087,203) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 9,715,986,474 | (10,543,616,601) | |||
| 비지배지분 | 4,412,213,214 | (2,301,470,602) | |||
| XII. 주당손익 | 34 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | 1,088 | (3,226) | |||
| 희석주당순이익(손실) | 779 | (3,226) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 |
| 제 18(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 엘티씨 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유주 지분 | 비지배지분 | 자본총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이 익잉여금 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01 (제17(전)기초) | 4,032,382,500 | 49,765,702,823 | (6,357,710,403) | 35,249,129,796 | 82,689,504,716 | 10,960,713,960 | 93,650,218,676 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (26,498,997,025) | (26,498,997,025) | (2,293,395,902) | (28,792,392,927) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 25 | - | - | - | (481,922,490) | (481,922,490) | (53,050,138) | (534,972,628) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (58,055,537) | - | (58,055,537) | (8,074,700) | (66,130,237) | |
| 유형자산재평가이익 | - | - | 12,892,838,228 | - | 12,892,838,228 | 3,655,570,361 | 16,548,408,589 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 종속기업유상증자 | - | - | - | - | - | 4,998,220,000 | 4,998,220,000 | |
| 전환사채의 전환 | 366,582,500 | 9,302,478,004 | - | - | 9,669,060,504 | - | 9,669,060,504 | |
| 신주인수권의 행사 | 306,815,000 | 7,862,690,578 | - | - | 8,169,505,578 | - | 8,169,505,578 | |
| 종속기업지분변동 | - | - | (2,302,111) | - | (2,302,111) | 7,312,777,524 | 7,310,475,413 | |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,646,588,650) | - | (1,646,588,650) | - | (1,646,588,650) | |
| 기타 | - | - | - | (31,699,792) | (31,699,792) | - | (31,699,792) | |
| 2023.12.31 (제17(전)기말) | 4,705,780,000 | 66,930,871,405 | 4,828,181,527 | 8,236,510,489 | 84,701,343,421 | 24,572,761,105 | 109,274,104,526 | |
| 2024.01.01 (제18(당)기초) | 4,705,780,000 | 66,930,871,405 | 4,828,181,527 | 8,236,510,489 | 84,701,343,421 | 24,572,761,105 | 109,274,104,526 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 10,087,593,452 | 10,087,593,452 | 4,341,448,211 | 14,429,041,663 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 25 | - | - | - | (632,493,856) | (632,493,856) | (125,173,038) | (757,666,894) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 386,059,916 | - | 386,059,916 | 70,765,003 | 456,824,919 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 89,559,000 | 2,599,286,594 | - | - | 2,688,845,594 | - | 2,688,845,594 | |
| 신주인수권의 행사 | 107,471,000 | 3,119,147,616 | - | - | 3,226,618,616 | - | 3,226,618,616 | |
| 종속기업지분변동 | - | - | 8,106,300,672 | - | 8,106,300,672 | 49,849,601,337 | 57,955,902,009 | |
| 2024.12.31 (제18(당)기말) | 4,902,810,000 | 72,649,305,615 | 13,320,542,115 | 17,691,610,085 | 108,564,267,815 | 78,709,402,618 | 187,273,670,433 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 |
| 제 18(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 엘티씨 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 20,413,373,710 | (12,012,307,421) | |||
| 영업활동에서 창출된 현금 | 40 | 21,401,024,288 | (6,651,102,222) | ||
| 이자의 수취 | 2,134,933,754 | 1,291,105,233 | |||
| 이자의 지급 | (4,335,374,382) | (3,959,480,845) | |||
| 법인세의 환급(납부) | 1,212,790,050 | (2,692,829,587) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,998,772,081) | 3,092,752,158 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 88,078,940,000 | 82,052,312,239 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 111,417,290 | 3,569,508 | |||
| 단기대여금의 감소 | 445,669,816 | 900,430,214 | |||
| 장기대여금의 감소 | 1,048,878,634 | 192,400,005 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 처분 | 317,221,061 | 1,596,110,778 | |||
| 유형자산의 처분 | 79,561,795 | 6,000,000 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 169,909,090 | |||
| 보증금의 감소 | 841,403,600 | 1,837,718,880 | |||
| 매각예정비유동자산의 감소 | 4,060,000,000 | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (90,571,065,000) | (73,904,044,564) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (48,914,120) | (70,914,120) | |||
| 단기대여금의 증가 | (339,333,324) | (50,000,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (195,666,676) | (70,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 | - | - | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (37,000,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (13,709,082,557) | (8,425,844,900) | |||
| 무형자산의 취득 | (104,770,900) | (798,337,372) | |||
| 보증금의 증가 | (976,031,700) | (346,557,600) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,507,588,571) | 32,447,347,550 | |||
| 단기차입금의 차입 | 83,544,357,395 | 58,832,883,364 | |||
| 장기차입금의 차입 | 803,247,200 | 2,575,818,800 | |||
| 유상증자 | - | 4,996,796,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 12,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 10,000,000 | - | |||
| 신주발행비 | (6,648,360) | (17,813,890) | |||
| 단기차입금의 상환 | (95,601,597,395) | (35,586,351,100) | |||
| 전환사채의 상환 | (6,036,506,137) | (2,060,000,000) | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | (1,470,000,000) | |||
| 종속기업지분변동 | - | (4,131,405,150) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,220,441,274) | (1,036,651,824) | |||
| 임대보증금의 감소 | - | (9,340,000) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (1,646,588,650) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) | (9,092,986,942) | 23,527,792,287 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 55,199,275,956 | 31,936,632,884 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 772,595,663 | (265,149,215) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산(IV+V+VI) | 46,878,884,677 | 55,199,275,956 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 18(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 엘티씨 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 엘티씨 주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요지배기업인 엘티씨 주식회사는 반도체 및 FPD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.
지배기업은 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당기말 현재 자본금은 4,903백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 금액(천원) | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 최호성 | 2,680,000 | 1,340,000 | 27.3% |
| 자기주식 | 528,454 | 264,227 | 5.4% |
| 기타 | 6,597,166 | 3,298,583 | 67.3% |
| 합 계 | 9,805,620 | 4,902,810 | 100.0% |
(2) 연결대상 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 최대주주 | 회사명 | 소재지 | 업종 | 지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제18(당)기 | 제17(전)기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘티씨(주) | LTC Shanghai Co.,LTD | 중국 | 화학 및 전자제품 수입 및 판매 | 100% | 100% | 12월 |
| LTC(Shanghai) AM Co.,LTD(주5) | 중국 | 화학제품제조 | 100% | 100% | 12월 | |
| 엘티씨에이엠(주)(주4) | 대한민국 | 화학제품 및 장비제조 | 47.95% | 47.95% | 12월 | |
| 엠머티리얼스(주)(주1) | 대한민국 | 화학제품제조 | 99.67% | 99.20% | 12월 | |
| 윈텔코퍼레이션(주) (주2) | 대한민국 | 반도체부품 및 장비제조 | 56.42% | 68.73% | 12월 | |
| 엘에스이(주)(주3,4) | 대한민국 | 반도체장비 제조 | 47.61% | 80.00% | 12월 | |
| 엘에스이(주) | WLSE Co., LTD (주5) | 중국 | 반도체 장비 유지보수 외 | 47.61% | 80.00% | 12월 |
(주1) 당기 중 엠머티리얼스(주)의 무상감자가 있었으며, 유상증자시 500,000천원을 취득하였습니다.(주2) 자기주식 500주 및 우선주 8,750주를 제외한 지분율입니다. 지배기업의 직접지분율은 38.32%이며, 종속기업인 엘에스이(주)를 통한 간접 귀속지분을 고려한 지배기업의 실효지분율은 56.42% 입니다.(주3) 엘에스이(주)가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주의 매도청구권 및 전환권 행사를 통해 보통주 580,000주를 취득하였으며, 종속회사의 전환사채 및 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인하여 당기중 지배회사의 지분율이 감소하였습니다.(주4) 주주간 약정에 따라 당기말 현재 의결권의 50%를 초과하여 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (주5) 엘에스이(주)가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(3) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| LTC Shanghai Co.,LTD | 1,207,627 | 819,353 | 1,423,117 | (20,068) |
| LTC(Shanghai) AM Co.,LTD | 280,284 | 6,514 | - | (54,354) |
| 엘티씨에이엠(주) | 71,972,452 | 34,161,984 | 48,249,022 | 6,278,634 |
| 엠머티리얼스(주) | 3,538,738 | 1,428,922 | 1,240,645 | (402,258) |
| 윈텔코퍼레이션(주) | 1,473,571 | 2,267,174 | - | (446,008) |
| 엘에스이(주) | 166,318,535 | 58,933,897 | 193,205,032 | 5,597,247 |
| WLSE Co., LTD | 5,291,732 | 201,765 | 6,437,829 | 1,044,787 |
② 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| LTC Shanghai Co.,LTD | 1,025,787 | 657,745 | 1,385,523 | (44,014) |
| LTC(Shanghai) AM Co.,LTD | 305,283 | 7,350 | - | (109,680) |
| 엘티씨에이엠(주) | 60,388,706 | 28,856,872 | 32,368,303 | (794,373) |
| 엠머티리얼스(주) | 3,761,937 | 1,747,367 | 1,453,879 | (269,240) |
| 윈텔코퍼레이션(주) | 694,128 | 1,067,902 | 50,000 | (1,976,266) |
| 엘에스이(주) | 141,419,684 | 105,250,398 | 43,034,415 | (13,123,229) |
| WLSE Co., LTD | 4,117,484 | 542,798 | 10,837,643 | 1,860,350 |
상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따른 조정내역을 반영한 후의 수치입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결(1) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.2 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다(주석 35 참조).
2.3 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.4 측정기준
연결재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치 측정 금융자산(당기손익 또는 기타포괄손익) 2.5 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.2.6 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.① 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타자본구성요소로 인식하고 있습니다.
2.7 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 12: 영업권의 손상 검사ㆍ주석 25: 순확정급여부채ㆍ주석 33: 법인세비용(2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 38: 공정가치 측정
3. 중요한 회계정책
(1) 수익의 인식 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 수행의무의 식별
연결회사는 반도체 및 LCD 화학물을 제조하여 판매하고 있으며 또한, 고객이 주문한 반도체 장비를 제작하고 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행의무를 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결회사의 계약조건을 분석한 결과 반도체 및 LCD 화학물 제조 및 판매 관련 제품매출, 상품매출은 문단35~37에 따라 기간에 걸쳐 이행되지 않으므로 한 시점에 이행되는 수행의무에 해당합니다. 반도체 장비 제작 관련 매출은 연결회사에 대체용도가 없고 지금까지수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 거래에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 그외 거래는 고객에게 재화의 통제가 이전되어 연결회사의 수행의무가 완료된 시점에 수익을 인식합니다.
- 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결회사의 매출은 결정된 납품가격으로 이루어지며, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격인하, 장려금, 성과보너스, 위약금 등의 변동대가 규정에 따라 결정된 납품 가격이 변동될 사항은 없을 것으로 판단됩니다.
(2) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
연결연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
(3) 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최 초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 4 ~ 20 년 | |
| 구축물 | 8 년 | |
| 기계장치 | 10 년 | |
| 연구시험용자산 | 5 년 | |
| 공구와기구 | 4 ~ 5 년 | |
| 차량운반구 | 4 ~ 5 년 | |
| 비품 | 4 ~ 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 이를 변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 개발비 | 5 년 |
| 기술가치 및 고객관계 | 10 년 |
| 영업권 | 비한정 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(10) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ③ 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(13) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배주주의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(14) 외화거래
연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 46,878,885 | - | 46,878,885 | 46,878,885 |
| 단기금융상품 | 17,225,000 | - | 17,225,000 | 17,225,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,419,549 | 1,419,549 | 1,419,549 |
| 매출채권 | 36,867,618 | - | 36,867,618 | 36,867,618 |
| 기타수취채권 | 3,797,837 | - | 3,797,837 | 3,797,837 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 2,000 | 2,000 |
| 기타비유동수취채권 | 4,891,162 | - | 4,891,162 | 4,891,162 |
| 합 계 | 109,662,502 | 1,419,549 | 111,082,051 | 111,082,051 |
② 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 55,199,276 | - | 55,199,276 | 55,199,276 |
| 단기금융상품 | 14,291,700 | - | 14,291,700 | 14,291,700 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,303,127 | 1,303,127 | 1,303,127 |
| 매출채권 | 10,285,643 | - | 10,285,643 | 10,285,643 |
| 기타수취채권 | 4,591,417 | - | 4,591,417 | 4,591,417 |
| 장기금융상품 | 401,618 | - | 401,618 | 401,618 |
| 파생상품자산 | - | 1,446,849 | 1,446,849 | 1,446,849 |
| 기타비유동수취채권 | 5,925,493 | - | 5,925,493 | 5,925,493 |
| 합 계 | 90,695,147 | 2,749,976 | 93,445,123 | 93,445,123 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융부채 | 기타 | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 38,918,151 | - | - | 38,918,151 | 38,918,151 |
| 단기차입금 | 70,991,907 | - | - | 70,991,907 | 70,991,907 |
| 전환사채 | 10,312,522 | - | - | 10,312,522 | 10,312,522 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 225,313 | - | 225,313 | 225,313 |
| 파생상품부채 | - | 5,137,576 | - | 5,137,576 | 5,137,576 |
| 리스부채 | - | - | 2,333,873 | 2,333,873 | 2,333,873 |
| 장기차입금 | 3,127,066 | - | - | 3,127,066 | 3,127,066 |
| 기타비유동지급채무 | 680,950 | - | - | 680,950 | 680,950 |
| 합 계 | 124,030,596 | 5,362,889 | 2,333,873 | 131,727,358 | 131,727,358 |
② 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융부채 | 기타 | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 20,168,695 | - | - | 20,168,695 | 20,168,695 |
| 단기차입금 | 82,579,361 | - | - | 82,579,361 | 82,579,361 |
| 전환사채 | 31,779,686 | - | - | 31,779,686 | 31,779,686 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 225,313 | - | 225,313 | 225,313 |
| 파생상품부채 | - | 34,949,686 | - | 34,949,686 | 34,949,686 |
| 리스부채 | - | - | 1,505,726 | 1,505,726 | 1,505,726 |
| 장기차입금 | 2,747,819 | - | - | 2,747,819 | 2,747,819 |
| 신주인수권부사채 | 1,803,522 | - | - | 1,803,522 | 1,803,522 |
| 전환상환우선주부채 | 10,791,029 | - | - | 10,791,029 | 10,791,029 |
| 기타비유동지급채무 | 625,280 | - | - | 625,280 | 625,280 |
| 합 계 | 150,495,392 | 35,174,999 | 1,505,726 | 187,176,117 | 187,176,117 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융상품 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 기타-리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 2,122,429 | - | - | 2,122,429 |
| 외환차익 | - | 2,434,776 | 94,245 | - | 2,529,021 |
| 외화환산이익 | - | 1,458,626 | 17,230 | - | 1,475,856 |
| 대손충당금환입 | - | 134,306 | - | - | 134,306 |
| 당기손익-공정가치측정 | 99,699 | - | - | - | 99,699 |
| 금융상품평가이익 | - | ||||
| 금융자산처분이익 | 87 | - | - | - | 87 |
| 파생상품평가이익 | 4,220,527 | - | - | - | 4,220,527 |
| 사채상환이익 | - | - | 615,231 | - | 615,231 |
| 이자비용 | - | - | (10,080,173) | (141,832) | (10,222,005) |
| 외환차손 | - | (430,314) | (171,150) | - | (601,464) |
| 외화환산손실 | - | (25,546) | (53,437) | - | (78,983) |
| 당기손익-공정가치측정 | (3,256) | - | - | - | (3,256) |
| 파생상품평가손실 | (6,358,866) | - | - | - | (6,358,866) |
| 기타의대손상각비 | - | (21,020) | - | - | (21,020) |
| 합 계 | (2,041,809) | 5,673,257 | (9,578,054) | (141,832) | (6,088,438) |
② 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 기타-리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 2,363,466 | - | - | 2,363,466 |
| 외환차익 | - | 2,047,038 | 90,367 | - | 2,137,405 |
| 외화환산이익 | - | 4,685 | 43,537 | - | 48,222 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 1,240,641 | - | - | - | 1,240,641 |
| 금융자산평가이익 | - | 2,531 | - | - | 2,531 |
| 파생상품평가이익 | 508,370 | - | - | - | 508,370 |
| 사채상환이익 | - | - | 236,701 | - | 236,701 |
| 이자비용 | - | - | (10,652,430) | (51,363) | (10,703,793) |
| 외환차손 | - | (755,338) | (131,197) | - | (886,535) |
| 외화환산손실 | - | (344,984) | (165,331) | - | (510,315) |
| 금융자산평가손실 | - | (2,111) | - | - | (2,111) |
| 파생상품평가손실 | (6,843,517) | - | - | - | (6,843,517) |
| 금융상품처분손실 | (803,213) | - | - | - | (803,213) |
| 기타의대손상각비 | - | 9,714 | - | - | 9,714 |
| 합 계 | (5,897,719) | 3,325,001 | (10,578,353) | (51,363) | (13,202,434) |
5. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 은행명 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | 사용제한 사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 우리은행 | 200,000 | 200,000 | 거래처 계약 보증 담보 |
| 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 | ||
| 합 계 | 202,000 | 202,000 |
6. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 매출채권 총장부금액 | 36,891,575 | 10,521,858 |
| 대손충당금 | (23,958) | (236,215) |
| 매출채권 순장부금액 | 36,867,617 | 10,285,643 |
(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 236,215 | 254,748 |
| 대손상각비계상(환입)액 | (212,257) | (18,533) |
| 기말 | 23,958 | 236,215 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 36,172,400 | 3,198 | 9,263,564 | 5,306 |
| 3개월~6개월 | 533,144 | 2,276 | 619,173 | 5,634 |
| 6개월~12개월 | 126,560 | - | 340,056 | 19,437 |
| 12개월 이상 | 59,471 | 18,484 | 299,065 | 205,838 |
| 합 계 | 36,891,575 | 23,958 | 10,521,858 | 236,215 |
7. 기타수취채권
당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 2,096,578 | 1,456,624 | 1,804,455 | 2,708,296 |
| 차감:손실충당금 | - | (941,164) | - | (1,044,306) |
| 대여금(순액) | 2,096,578 | 515,460 | 1,804,455 | 1,663,990 |
| 미수금 | 8,744,304 | - | 9,146,254 | - |
| 차감:손실충당금 | (7,166,659) | - | (6,549,474) | - |
| 미수금(순액) | 1,577,645 | - | 2,596,780 | - |
| 미수수익 | 123,614 | - | 221,347 | - |
| 차감:손실충당금 | - | - | (31,164) | - |
| 미수수익(순액) | 123,614 | - | 190,183 | - |
| 보증금(순액) | - | 4,375,702 | - | 4,261,502 |
| 합 계 | 3,797,837 | 4,891,162 | 4,591,418 | 5,925,492 |
8. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 342,972 | 648,598 |
| 선급비용 | 638,682 | 229,224 |
| 계약자산 | 3,609,922 | 2,593,525 |
| 합 계 | 4,591,576 | 3,471,347 |
9. 매각예정비유동자산
당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 매각예정비유동자산 | - | 3,015,022 |
전기말 현재 매각예정비유동자산은 당기중 모두 매각되었으며, 관련 매각예정자산처분이익 881,689천원이 발생하였습니다.
10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 4,891,776 | (995,763) | 3,896,013 | 3,114,740 | (959,491) | 2,155,249 |
| 상품 | 299,498 | (48,420) | 251,078 | 700,604 | (48,420) | 652,184 |
| 원재료 | 16,597,403 | (3,070,657) | 13,526,746 | 20,776,010 | (1,780,796) | 18,995,214 |
| 부재료 | 305,803 | (177,788) | 128,015 | 245,737 | (98,688) | 147,049 |
| 재공품 | 58,531,693 | (3,064,969) | 55,466,724 | 49,049,026 | (4,013,331) | 45,035,695 |
| 미착품 | 67,270 | - | 67,270 | 175,573 | - | 175,573 |
| 저장품 | 10,940 | - | 10,940 | 9,456 | - | 9,456 |
| 합 계 | 80,704,383 | (7,357,597) | 73,346,786 | 74,071,146 | (6,900,726) | 67,170,420 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,900,726 | 2,398,637 |
| 재고자산평가손실 | 456,871 | 5,326,197 |
| 폐기 | - | (824,108) |
| 기말 | 7,357,597 | 6,900,726 |
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 토지 | 52,361,610 | 41,285,756 |
| 건물 | 40,844,426 | 16,375,649 |
| 구축물 | 395,588 | 229,294 |
| 시설장치 | 423,802 | 460,549 |
| 기계장치 | 13,726,136 | 7,300,659 |
| 차량운반구 | 52,111 | 74,614 |
| 연구시험용자산 | 111,072 | 167,940 |
| 공구와기구 | 70,350 | 27,212 |
| 비품 | 1,089,841 | 677,402 |
| 건설중인자산 | 182,996 | 33,485,075 |
| 사용권자산 | 2,268,490 | 1,597,112 |
| 합 계 | 111,526,422 | 101,681,262 |
(2) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 연구시험용자산 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||||
| 기초금액 | 41,285,756 | 21,727,761 | 1,503,199 | 8,457,987 | 43,067,027 | 2,621,061 | 6,738,592 | 458,588 | 2,549,625 | 33,485,076 | 4,795,902 | 166,690,574 |
| 취득금액 | 511,378 | 5,914,714 | 72,300 | 5,000 | 531,617 | - | 54,978 | 11,989 | 401,305 | 5,639,536 | 2,238,772 | 15,381,588 |
| 처분금액 | - | - | (301,490) | - | (112,008) | (16,873) | - | - | - | - | (1,329,946) | (1,760,317) |
| 기타증감액 | 10,564,476 | 19,809,905 | 280,200 | 75,431 | 8,820,690 | (11,437) | - | 62,700 | 386,319 | (38,941,616) | 69,217 | 1,115,885 |
| 기말금액 | 52,361,610 | 47,452,380 | 1,554,209 | 8,538,418 | 52,307,326 | 2,592,751 | 6,793,570 | 533,277 | 3,337,249 | 182,996 | 5,773,945 | 181,427,731 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | (5,352,112) | (1,273,905) | (6,873,233) | (31,818,452) | (2,546,447) | (6,514,328) | (431,376) | (1,872,223) | - | (3,198,790) | (59,880,866) |
| 감가상각비 | - | (1,255,842) | (88,850) | (91,159) | (2,956,581) | (78,477) | (138,195) | (31,551) | (371,082) | - | (1,366,089) | (6,377,826) |
| 처분금액 | - | - | 204,134 | - | 111,841 | 101,207 | - | - | - | - | 1,059,424 | 1,476,606 |
| 기타증감액 | - | - | - | - | (1,408) | (16,923) | - | - | (4,103) | - | - | (22,434) |
| 기말금액 | - | (6,607,954) | (1,158,621) | (6,964,392) | (34,664,600) | (2,540,640) | (6,652,523) | (462,927) | (2,247,408) | - | (3,505,455) | (64,804,520) |
| 정부보조금: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | (100,086) | - | (56,325) | - | - | - | - | (156,411) |
| 증가액 | - | - | - | (28,385) | - | - | - | - | - | - | - | (28,385) |
| 감소액 | - | - | - | 2,366 | 31,326 | - | 26,349 | - | - | - | - | 60,041 |
| 기말금액 | - | - | - | (26,019) | (68,760) | - | (29,975) | - | - | - | - | (124,754) |
| 손상차손누계액: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | (1,124,205) | (3,847,830) | - | - | - | - | - | - | (4,972,035) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 환입 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | (1,124,205) | (3,847,830) | - | - | - | - | - | - | (4,972,035) |
| 순장부금액: | ||||||||||||
| 기초금액 | 41,285,756 | 16,375,649 | 229,294 | 460,549 | 7,300,659 | 74,614 | 167,940 | 27,212 | 677,402 | 33,485,075 | 1,597,112 | 101,681,262 |
| 기말금액 | 52,361,610 | 40,844,426 | 395,588 | 423,802 | 13,726,136 | 52,111 | 111,072 | 70,350 | 1,089,841 | 182,996 | 2,268,490 | 111,526,422 |
(3) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 연구시험용자산 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||||
| 기초금액 | 22,277,430 | 22,859,424 | 1,895,354 | 8,457,987 | 43,192,997 | 2,608,283 | 6,709,407 | 560,861 | 2,363,957 | 655,432 | 4,133,181 | 115,714,313 |
| 취득금액 | - | 118,930 | - | - | 47,504 | - | 29,185 | 5,400 | 82,791 | 8,867,624 | 1,443,018 | 10,594,452 |
| 처분금액 | - | - | (55,200) | - | (480,336) | - | - | (106,473) | (284,273) | - | (765,931) | (1,692,213) |
| 기타증감액 | 19,008,326 | (1,250,593) | (336,955) | - | 306,862 | 12,778 | - | (1,200) | 387,150 | 23,962,020 | (14,366) | 42,074,022 |
| 기말금액 | 41,285,756 | 21,727,761 | 1,503,199 | 8,457,987 | 43,067,027 | 2,621,061 | 6,738,592 | 458,588 | 2,549,625 | 33,485,076 | 4,795,902 | 166,690,574 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | (4,820,799) | (1,335,959) | (6,620,783) | (28,654,648) | (2,479,359) | (6,343,579) | (510,087) | (1,831,490) | - | (1,999,323) | (54,596,026) |
| 감가상각비 | - | (683,232) | (144,399) | (252,451) | (3,587,533) | (67,585) | (170,749) | (28,482) | (207,384) | - | (1,936,731) | (7,078,546) |
| 처분금액 | - | - | 55,199 | - | 423,575 | - | - | 106,461 | 284,212 | - | 690,504 | 1,559,951 |
| 기타증감액 | - | 151,918 | 151,254 | - | 153 | 497 | - | 733 | (117,561) | - | 46,760 | 233,754 |
| 기말금액 | - | (5,352,112) | (1,273,905) | (6,873,233) | (31,818,452) | (2,546,447) | (6,514,328) | (431,376) | (1,872,223) | - | (3,198,790) | (59,880,866) |
| 정부보조금: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | (137,772) | - | (63,830) | - | - | - | - | (201,602) |
| 증가액 | - | - | - | - | - | - | (29,185) | - | - | - | - | (29,185) |
| 감소액 | - | - | - | - | 37,686 | - | 36,691 | - | - | - | - | 74,377 |
| 기말금액 | - | - | - | - | (100,086) | - | (56,325) | - | - | - | - | (156,411) |
| 손상차손누계액: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | ( 1,124,205) | (3,847,830) | - | - | - | - | - | - | (4,972,035) |
| 환입 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | ( 1,124,205) | (3,847,830) | - | - | - | - | - | - | (4,972,035) |
| 순장부금액: | ||||||||||||
| 기초금액 | 22,277,430 | 18,038,625 | 559,395 | 1,837,205 | 14,400,577 | 128,924 | 301,999 | 50,773 | 532,467 | 655,432 | 2,133,858 | 60,916,685 |
| 기말금액 | 41,285,756 | 16,375,649 | 229,294 | 460,549 | 7,300,659 | 74,614 | 167,940 | 27,212 | 677,402 | 33,485,075 | 1,597,112 | 101,681,262 |
(4) 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(5) 당기말 현재 연결회사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액: 252,198백만원)되어 있으며, 부보금액 중 48,866백만원은 우리은행 등 차입금 관련하여 질권이설정되어 있습니다. 또한 연결회사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험 등에 가입되어 있습니다.
(6) 리스① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,597,112 | 2,133,858 |
| 증가 | 2,094,110 | 1,286,062 |
| 감소 | (258,097) | (43,033) |
| 감가상각비 | (1,366,089) | (1,936,731) |
| 기타변동 | 201,454 | 156,956 |
| 기말 | 2,268,490 | 1,597,112 |
② 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,505,726 | 1,253,370 |
| 증가 | 2,094,110 | 1,286,063 |
| 감소 | (75,131) | (48,417) |
| 리스료지급 | (1,362,273) | (1,036,652) |
| 이자비용 | 141,832 | 51,363 |
| 기타변동 | 29,609 | - |
| 기말 | 2,333,873 | 1,505,727 |
③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 단기리스부채 | 1,288,887 | 742,717 |
| 장기리스부채 | 1,044,986 | 763,010 |
| 합 계 | 2,333,873 | 1,505,727 |
④ 당기말과 전기말 현재 면제 규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 단기리스 | 157,646 | 331,215 |
| 소액자산리스 | 121,574 | 64,569 |
| 합 계 | 279,220 | 395,784 |
⑤ 당기와 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 1,641,493 | 1,432,436 |
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 389,603 | 453,018 |
| 소프트웨어 | 931,057 | 1,402,285 |
| 개발비 | 537,856 | 1,613,567 |
| 기술가치 | 7,676,387 | 9,737,889 |
| 고객관계 | 1,387,950 | 1,826,250 |
| 영업권 | 4,167,049 | 4,167,049 |
| 기타의무형자산 | 2,768,218 | 2,780,692 |
| 합 계 | 17,858,120 | 21,980,750 |
(2) 당기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기술가치 | 고객관계 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 453,018 | 1,402,285 | 1,613,567 | 9,737,889 | 1,826,250 | 4,167,049 | 2,780,692 | 21,980,750 |
| 증가액 | 37,350 | 67,421 | - | - | - | - | - | 104,771 |
| 감소액 | (79) | - | - | - | - | - | - | (79) |
| 무형자산상각비 | (100,686) | (538,649) | (1,075,711) | (2,061,502) | (438,300) | - | (12,473) | (4,227,322) |
| 기말 | 389,603 | 931,057 | 537,856 | 7,676,387 | 1,387,950 | 4,167,049 | 2,768,219 | 17,858,120 |
(3) 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기술가치 | 고객관계 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 416,589 | 859,794 | 2,689,278 | 11,790,991 | 2,264,550 | 4,167,049 | 2,715,786 | 24,904,037 |
| 증가액 | 128,352 | 401,698 | - | - | - | - | 268,288 | 798,338 |
| 감소액 | - | - | - | - | - | - | (190,909) | (190,909) |
| 무형자산상각비 | (91,923) | (480,746) | (1,075,711) | (2,053,102) | (438,300) | - | (12,473) | (4,152,256) |
| 기타증감액 | - | 621,539 | - | - | - | - | - | 621,540 |
| 기말 | 453,018 | 1,402,285 | 1,613,567 | 9,737,889 | 1,826,250 | 4,167,049 | 2,780,692 | 21,980,750 |
(4) 당기와 전기 경상연구개발비 발생액은 각각 8,676백만원과 11,025 백만원입니다. (5) 영업권 손상검사
연결회사는 독립적인 외부평가기관의 도움을 받아 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 영업권이 계상된 현금창출단위의 사용가치가 비교대상 장부가액에 미달하는 지 검토하여 영업권의 손상여부를 확인합니다. 연결회사의 영업권이 계상된 현금창출단위는 엘티씨에이엠(주) 소재사업부 및 엘에스이(주)이며, 이들 현금창출단위 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 손상평가를 실시한 결과 회수가능액은 장부금액을 초과하였습니다. 회수가능액의 추정은 영업현금흐름의 현재가치에 의한 평가방법(DCF)을 사용하였으며 평가에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 엘티씨에이엠(주) 소재사업부 | 엘에스이(주) |
|---|---|---|
| 가중평균자본비용 | 14.34% | 15.70% |
| 영구성장률 | 1% | 0% |
주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내·외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
13. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|
| 제18(당)기 | 제17(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엘스퀘어에스 (주1) | 37.00% | 37,000 | 36,256 | - |
(주1) 당기 중 신규로 취득하였습니다. (2) 당기중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)엘스퀘어에스 | - | 37,000 | (744) | 36,256 |
14. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)당기와 전기중 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,180 | 9,045 |
| 평가 | (1,971) | 135 |
| 기말 | 7,209 | 9,180 |
당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 상장주식 | 46,530 | 7,209 | 7,209 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,293,947 | 1,649,417 |
| 대체 | 399,618 | - |
| 처분 | (317,221) | (1,596,111) |
| 평가 | 35,997 | 1,240,641 |
| 기말 | 1,412,341 | 1,293,947 |
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|
| 제18(당)기 | 제17(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | ||||
| 스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호 | 6.67% | 200,000 | 515,661 | 743,770 |
| 대한설비건설공제조합 | 53좌 | 50,163 | 57,876 | 50,163 |
| (주)노블테크 (상환전환우선주) | 25.75% | 500,014 | 500,014 | 500,014 |
| 보험상품(삼성생명 등) | 399,618 | 338,790 | - | |
| 소 계 | 1,149,795 | 1,412,341 | 1,293,947 | |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | ||||
| (주)비엠씨 (주1) | 10.00% | 1,999,998 | - | - |
| 합 계 | 3,149,793 | 1,412,341 | 1,293,947 |
(주1) 당기말 현재 평가손실누계액 1,560백만원(세후)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.
15. 파생상품자산(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 등 매도청구권 | - | - | 1,446,849 | - |
(2) 당기와 전기 중 파생상품자산으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 파생상품평가이익 | 247,237 | - |
| 파생상품평가손실 | (279,083) | (728,423) | |
| 신주인수권부사채 | 파생상품평가손실 | - | (228,384) |
| 전환상환우선주부채 | 파생상품평가손실 | (159,747) | (232,584) |
| 합계 | 파생상품평가이익 | 247,237 | - |
| 파생상품평가손실 | (438,830) | (1,189,391) |
당사는 전환사채 등의 발행시 발행회사가 제3자 지정 매도청구권 조건이 있는 경우 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.
16. 정부보조금
(1) 개요연결회사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하였습니다.(2) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정부보조금(예수금) | 정부보조금(시설장치) | 정부보조금(기계장치) | 정부보조금(연구시험용자산) | 정부보조금(상환예정금액) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | 100,086 | 56,325 | 549,224 | |
| 증가액 | 376,863 | 28,385 | - | - | 45,223 | |
| 감소액 | 유형자산 취득 | - | - | - | - | - |
| 경상개발비 차감 | 331,640 | - | - | - | - | |
| 감가상각비 차감 | - | 2,365 | 31,326 | 26,349 | - | |
| 상환(예정) 금액 | 45,223 | - | - | - | - | |
| 상환 금액 | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 376,863 | 2,365 | 31,326 | 26,349 | - | |
| 기말금액 | - | 26,020 | 68,760 | 29,975 | 594,447 |
상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 594백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.
(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정부보조금(예수금) | 정부보조금(기계장치) | 정부보조금(연구시험용자산) | 정부보조금(상환예정금액) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 137,772 | 63,830 | 466,816 | |
| 증가액 | 818,964 | - | 29,185 | 98,170 | |
| 감소액 | 유형자산 취득 | 29,185 | - | - | - |
| 경상개발비 차감 | 691,609 | - | - | - | |
| 감가상각비 차감 | - | 37,686 | 36,691 | - | |
| 상환(예정) 금액 | 98,170 | - | - | - | |
| 상환 금액 | - | - | - | 15,762 | |
| 소 계 | 818,964 | 37,686 | 36,691 | 15,762 | |
| 기말금액 | - | 100,086 | 56,325 | 549,224 |
17. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 27,634,847 | - | 15,012,730 | - |
| 미지급금 | 8,132,459 | 670,950 | 3,699,011 | 625,280 |
| 미지급비용 | 2,223,201 | - | 1,034,306 | - |
| 예수금 | 987,580 | - | 422,647 | - |
| 임대보증금 | - | 10,000 | - | - |
| 합 계 | 38,978,087 | 680,950 | 20,168,694 | 625,280 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 829,537 | - | 1,164,738 | - |
19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수 | 용역손실 | 합계 | 하자보수 | 용역손실 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 305,576 | 331,944 | 637,520 | 579,785 | 198,871 | 778,656 |
| 설정액 | 597,579 | 175,079 | 772,658 | 162,061 | 331,944 | 494,005 |
| 사용액 | (216,426) | (394,973) | (611,398) | (436,270) | (198,871) | (635,141) |
| 기말 | 686,729 | 112,050 | 798,779 | 305,576 | 331,944 | 637,520 |
20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 당기말이자율(%) | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.45 | 5,120,000 | 5,120,000 |
| 운전자금대출 | 4.27~5.76 | 21,417,907 | 16,301,361 | |
| 시설및운전자금대출(유동성장기차입금) | 5.05~5.52 | 9,654,000 | 16,358,000 | |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 3.81~5.97 | 23,800,000 | 32,800,000 |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 4.4~5.16 | 5,000,000 | 6,000,000 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 4.22 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 4.84 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 70,991,907 | 82,579,361 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 당기말 이자율(%) | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금대출 | 5.28~5.41 | 9,230,000 | 10,130,000 |
| 운전자금대출 | 4.74~5.05 | 3,551,066 | 8,975,819 | |
| 합 계 | 12,781,066 | 19,105,819 | ||
| 유동성대체(단기차입금) | (9,654,000) | (16,358,000) | ||
| 차감 계 | 3,127,066 | 2,747,819 |
(3) 당기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 9,654,000 |
| 1년~2년 | 3,127,066 |
| 합 계 | 12,781,066 |
21. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발행회사 | 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘티씨(주) | 제3회 무기명식 사모 전환사채 (주1) | 2022-02-21 | 2025-02-21 | - | - | - | 1,750,000 |
| 제5회 무기명식 사모 전환사채 | 2023-12-15 | 2026-12-15 | - | 1.0% | 12,000,000 | 12,000,000 | |
| 엘에스이(주) | 제1회 무보증 사모 전환사채 (주2) | 2022-02-22 | 2027-02-22 | - | - | - | 25,000,000 |
| 제2회 무보증 사모 전환사채 (주3) | 2022-10-05 | 2027-10-05 | - | 2.0% | 2,800,000 | 9,000,000 | |
| 가산 : 상환할증금 | 655,423 | 3,906,268 | |||||
| 차감 : 전환권조정 | (5,142,901) | (19,876,582) | |||||
| 장부금액 | 10,312,522 | 31,779,686 |
(주1) 당기 중 전환사채 전액에 대하여 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석26 참조).(주2) 당기 중 전환사채 전액에 대하여 전환권이 행사되었습니다.(주3) 당기 중 전환사채 일부에 대하여 전환권이 행사되었습니다.
한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다(주석15, 24 참조).
(2) 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.- 엘티씨(주)의 발행
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 12,000,000,000 원 |
| 발행일 | 2023년 12월 15일 |
| 만기일 | 2026년 12월 15일 |
| 만기보장수익률 | 연복리 1.0% |
| 이자지급방법 | 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함. |
| 상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 전자등록금액의 103.0301% (소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환함. |
| 전환시 발행할주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2024년 12월 15일 ~ 2026년 11월 15일 |
| 전환가액 | 13,140원/주(발행시), 9,869원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
| 사채권자에 의한조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행자의매도청구권(Call Option) | 발행회사의 최대주주 및/또는 최대주주가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. |
- 엘에스이(주)의 발행
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 9,000,000,000 원 |
| 발행일 | 2022년 10월 05일 |
| 만기일 | 2027년 10월 05일 |
| 표면이자율 | - |
| 만기수익률 | 연복리 2.0% |
| 상환방법 | 만기일시상환(만기보장수익률 적용) |
| 전환시 발행할주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2023년 10월 05일 ~ 2027년 09월 05일 |
| 전환가액 | 10,000원/주 (유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
| 사채권자에 의한조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 지배기업의매도청구권(Call Option) (주1) | 엘티씨(주)가 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는날까지 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. |
(주1) 당기중 일부는 지배기업이 매도청구권을 행사하였으며, 일부는 만기시 소멸하여 당기말 현재 매도청구권은 없습니다. 22. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 발행회사 | 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘티씨(주) | 제4회 무기명식 비분리형 사모신주인수권부사채 (주1) | 2022-02-21 | 2025-02-21 | - | - | - | 2,100,000 |
| 가산 : 상환할증금 | - | - | |||||
| 차감 : 전환권조정 | - | (296,478) | |||||
| 장부금액 | - | 1,803,522 |
(주1) 당기 중 신주인수권부사채 일부에 대하여 신주인수권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다 (주석26 참조).신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다 (주석15, 24 참조).
23. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발행회사 | 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘에스이(주) | 기명식 전환상환우선주 (주1) | 2022-02-22 | 2027-02-22 | - | 2.0% | - | 15,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | - | 1,562,816 | |||||
| 차감 : 전환권조정 | - | (5,771,787) | |||||
| 장부금액 | - | 10,791,029 |
(주1) 당기 중 전환상환우선주부채 전부에 대하여 전환권이 행사되었습니다.전환상환우선주부채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석15, 24 참조).
24. 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 등 | 5,137,576 | - | 34,949,686 | - |
(2) 당기와 전기 중 파생상품부채로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 파생상품평가이익 | 3,973,291 | 402,593 |
| 파생상품평가손실 | (4,261,736) | (3,587,511) | |
| 신주인수권부사채 | 파생상품평가손실 | - | (2,066,615) |
| 전환상환우선주부채 | 파생상품평가이익 | - | 105,777 |
| 파생상품평가손실 | (1,658,301) | - | |
| 합 계 | 파생상품평가이익 | 3,973,291 | 508,370 |
| 파생상품평가손실 | (5,920,036) | (5,654,125) |
25. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,855,933 | 9,067,535 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,311,349) | (8,540,663) |
| 순확정급여부채 | 1,544,584 | 526,872 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 유급휴가에 대한 부채 | 1,138,827 | 975,893 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 9,311,349 | 8,540,663 |
(4) 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,401,404 | 1,445,767 |
| 이자원가 | 392,593 | 451,265 |
| 정산손익 | - | 550,312 |
| 이자수익 | (384,925) | (441,054) |
| 합 계 | 1,409,072 | 2,006,290 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 9,067,535 | 10,089,424 |
| 당기근무원가 | 1,401,404 | 1,445,767 |
| 이자원가 | 392,593 | 451,265 |
| 정산손익 | - | 550,312 |
| 재측정이익 | 850,746 | 448,872 |
| 지급액 | (856,345) | (3,918,105) |
| 기말금액 | 10,855,933 | 9,067,535 |
(6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,540,663 | 9,920,985 |
| 사용자 기여금 | 1,246,413 | 2,183,960 |
| 퇴직급여 지급액 | (746,620) | (3,791,056) |
| 이자수익 | 384,925 | 441,054 |
| 재측정손실 | (114,032) | (214,280) |
| 기말금액 | 9,311,349 | 8,540,663 |
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.71%~4.13% | 4.28%~4.62% |
| 임금상승률 | 4.01%~5.64% | 3.98%~5.54% |
(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정의 주요 변수가 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 변동 | (939,559) | 1,104,717 |
| 임금상승률 변동 | 1,115,420 | (964,449) |
(9) 당기중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 875백만원 (전기 762백만원) 입니다.
26. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 보통주 | 17,500,000주 | 17,500,000주 |
| 우선주 | 2,500,000주 | 2,500,000주 | |
| 발행주식수 | 보통주 | 9,805,620주 | 9,411,560주 |
| 주당금액 | 보통주 | 500 | 500 |
| 자본금 | 보통주 | 4,902,810,000 | 4,705,780,000 |
(2) 당기중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금(주식발행초과금) |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 9,411,560주 | 4,705,780 | 66,930,871 |
| 전환사채의 전환 | 179,118주 | 89,559 | 2,599,287 |
| 신주인수권의 행사 | 214,942주 | 107,471 | 3,119,148 |
| 기말금액 | 9,805,620주 | 4,902,810 | 72,649,306 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (5,860,372) | (5,860,372) |
| 기타자본 | 13,019,191 | 13,019,191 |
| 지분변동차액 | 7,315,077 | (791,224) |
| 해외사업환산손익 | 406,645 | 20,585 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 | (1,559,998) | (1,559,998) |
| 합 계 | 13,320,543 | 4,828,182 |
(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,828,182 | (6,357,710) |
| 해외사업환산손익의 증감 | 386,060 | (58,056) |
| 유형자산재평가이익 | - | 12,892,838 |
| 종속기업지분변동 | 8,106,301 | (2,302) |
| 자기주식의 취득 | - | (1,646,589) |
| 기말금액 | 13,320,543 | 4,828,182 |
27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(이익준비금) | 751,985 | 751,985 |
| 임의적립금 | 240,116 | 240,116 |
| 미처분이익잉여금 | 16,699,509 | 7,244,409 |
| 합 계 | 17,691,610 | 8,236,510 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,236,510 | 35,249,130 |
| 지배주주 귀속 당기순이익(손실) | 10,087,594 | (26,498,998) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (632,494) | (481,922) |
| 기타 | - | (31,700) |
| 기말금액 | 17,691,610 | 8,236,510 |
28. 영업이익(1) 매출액① 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 13,217,048 | 13,844,032 |
| 제품매출 | 235,501,614 | 86,584,087 |
| 용역매출 | 27,608,000 | 12,395,483 |
| 기타매출 | 646,578 | 535,199 |
| 합 계 | 276,973,240 | 113,358,801 |
② 당기와 전기의 매출의 수익 인식 시점별 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 241,182,849 | 88,253,351 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 35,790,391 | 25,105,450 |
| 합계 | 276,973,240 | 113,358,801 |
기간에 결쳐 이행하는 수익 중 건설형계약에 대한 공시 정보는 주석 32를 참고하시기 바랍니다.
(2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 4,485,284 | 6,105,842 |
| 제품매출원가 | 189,321,003 | 73,001,692 |
| 용역매출원가 | 21,743,836 | 11,946,067 |
| 합 계 | 215,550,123 | 91,053,601 |
(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 급여 | 13,687,560 | 12,346,526 |
| 퇴직급여 | 991,573 | 1,234,476 |
| 복리후생비 | 1,714,541 | 1,887,995 |
| 여비교통비 | 262,140 | 353,734 |
| 접대비 | 1,331,125 | 1,445,043 |
| 감가상각비 | 1,057,625 | 994,989 |
| 지급임차료 | 174,922 | 157,327 |
| 차량유지비 | 333,748 | 315,485 |
| 경상개발비 | 8,676,129 | 11,025,300 |
| 운반비 | 1,200,604 | 935,990 |
| 지급수수료 | 1,744,325 | 2,194,064 |
| 무형자산상각비 | 3,938,100 | 3,858,144 |
| 사용권자산상각비 | 481,710 | 503,330 |
| 기타 | 1,644,678 | 1,098,168 |
| 합 계 | 37,238,780 | 38,350,571 |
29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 2,529,021 | 2,137,405 |
| 외화환산이익 | 1,475,856 | 48,222 |
| 대손충당금환입 | 134,306 | - |
| 유형자산처분이익 | 77,210 | 6,000 |
| 잡이익 | 124,755 | 492,673 |
| 매각예정자산처분이익 | 881,689 | - |
| 합 계 | 5,222,837 | 2,684,300 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 601,464 | 886,535 |
| 외화환산손실 | 78,982 | 510,315 |
| 기부금 | 7,060 | 61,590 |
| 기타의대손상각비 | 21,020 | (9,714) |
| 유형자산처분손실 | 97,514 | 56,924 |
| 유형자산재평가손실 | - | 14,775 |
| 유형자산손상차손 | - | 4,972,035 |
| 잡손실 | 1,172,889 | 844,731 |
| 합 계 | 1,978,929 | 7,337,191 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,122,428 | 2,363,466 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 | 99,699 | 1,240,641 |
| 금융자산평가이익 | - | 2,531 |
| 금융자산처분이익 | 87 | - |
| 파생상품평가이익 | 4,220,527 | 508,370 |
| 사채상환이익 | 615,231 | 236,701 |
| 합 계 | 7,057,972 | 4,351,709 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 10,222,005 | 10,703,793 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 | 3,256 | - |
| 금융자산평가손실 | - | 2,111 |
| 금융상품처분손실 | - | 803,213 |
| 파생상품평가손실 | 6,358,866 | 6,843,517 |
| 합 계 | 16,584,127 | 18,352,634 |
| 순금융비용 | (9,526,154) | (14,000,925) |
31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 7,465,361 | 11,138,172 |
| 원재료의 사용액 | 161,326,093 | 52,680,387 |
| 상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동 | (14,430,487) | 3,243,357 |
| 종업원급여(퇴직급여포함) | 42,450,514 | 21,903,660 |
| 감가상각비 | 4,951,696 | 5,067,438 |
| 무형자산상각비 | 4,227,322 | 4,152,256 |
| 사용권자산상각비 | 1,366,089 | 1,936,731 |
| 지급수수료 | 6,325,962 | 6,974,505 |
| 대손상각비 | (24,902) | - |
| 외주가공비 | 27,272,153 | 8,709,082 |
| 운반비 | 1,264,068 | 931,002 |
| 기타비용 | 10,595,035 | 12,667,583 |
| 합 계 | 252,788,904 | 129,404,173 |
32. 건설형 계약
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 건설형공사계약과 관련한 도급금액의 증감현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 계약잔액 | 증감액(*1) | 수익인식액 | 기말 계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 843,274 | 19,352,579 | (7,648,573) | 12,547,280 |
| 전기 | 8,958,592 | 4,145,831 | (12,261,150) | 843,273 |
(*) 계약금액의 신규 증가 및 변동액으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 건설형공사 계약과 관련한 수취채권 및 계약자산, 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권(*1) | 4,936,509 | 3,296,458 |
| 계약자산(*2) | 214,466 | 1,270,471 |
| 계약부채(*3) | 89,546 | - |
(*1) 재무제표상 매출채권에 포함되어 있습니다.(*2) 투입법 수익인식과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 재무제표상 기타유동자산에 포함되어 있습니다.(*3) 투입법 수익인식과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미사용 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있으며, 재무제표상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 프로젝트와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적수익 | 누적원가 | 누적손익 | 채권 | 초과청구공사(계약부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분(매출채권) | 미청구분(계약자산) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 5,130,720 | 4,004,590 | 1,126,130 | - | 214,466 | 89,546 |
| 전기 | 1,750,426 | 1,487,016 | 263,410 | 479,955 | 1,270,471 | - |
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.
(5) 당기말 현재 진행 중인 프로젝트와 관련하여 총계약금액 및 총예정원가에 대하여 당기중 추정 변동내역은 없습니다.
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 3,620,240 | (1,300,087) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (9,116) | 148,827 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,897,462 | (813,750) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (2,601,783) | (148,023) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (378,493) | (403,582) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 122,951 | (4,231,323) |
| 이연법인세자산 실현가능성 검토 | (178,957) | 841,144 |
| 법인세비용(수익) | 3,472,304 | (5,906,793) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 207,110 | 128,180 |
| 유형자산재평가이익 | - | (4,283,557) |
| 해외사업환산손익 | - | 22,043 |
| 기타 | (84,159) | (97,990) |
| 합 계 | 122,951 | (4,231,323) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 17,901,345 | (34,699,186) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,722,651 | - |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 339,912 | 411,390 |
| 당기세액공제 및 이월세액공제 | (2,627,818) | (2,073,038) |
| 이연법인세자산 미인식효과 | 4,144,607 | 605,254 |
| 기타 | (2,107,048) | (4,850,398) |
| 법인세비용(수익) | 3,472,304 | (5,906,793) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 19.4% | - |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 기초조정 | 당기손익반영 | 자본에서 조정 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 1,079,395 | - | 297,178 | 183,309 | 1,559,882 |
| 사외적립자산 | (1,035,509) | - | (364,631) | 23,801 | (1,376,339) |
| 대손충당금 | 442,012 | 6,349 | (33,200) | - | 415,161 |
| 재고자산평가손실 | 1,449,862 | 74,352 | (153,690) | - | 1,370,524 |
| 정부보조금 | 126,802 | - | 3,887 | - | 130,690 |
| 감가상각비 | 583,819 | - | 35,549 | - | 619,368 |
| 파생상품자산 | (302,391) | - | 302,391 | - | - |
| 파생상품부채 | 7,304,484 | - | (6,230,731) | - | 1,073,753 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (618,552) | - | 139,254 | - | (479,298) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 | 418,033 | 34 | (68) | - | 418,000 |
| 고객관계 | (381,686) | - | 113,346 | - | (268,341) |
| 단기매매증권 | 7,806 | 7,806 | (15,612) | - | - |
| 유형자산손상차손 | 1,039,155 | - | (220,662) | - | 818,494 |
| 무형자산손상차손 | 417,482 | - | (221,562) | - | 195,920 |
| 유형자산재평가손실 | 3,088 | - | - | - | 3,088 |
| 유형자산재평가이익 | (4,671,264) | - | - | - | (4,671,264) |
| 기타 | (3,255,430) | (84,518) | 3,352,166 | - | 12,218 |
| 소 계 | 2,607,108 | 4,022 | (2,996,384) | 207,110 | (178,145) |
| 이월결손금 | 2,923,015 | 17,579 | 360,914 | - | 3,301,508 |
| 이월세액공제 | 2,224,911 | 148,570 | 2,453,214 | - | 4,826,694 |
| 실현가능성검토 | (1,075,763) | - | 178,957 | - | (896,806) |
| 연결조정 | (173,383) | - | (28,051) | (84,159) | (285,593) |
| 합 계 | 6,505,887 | 170,171 | (31,350) | 122,951 | 6,767,659 |
② 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 기초조정 | 당기손익반영 | 자본에서 조정 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 563,510 | - | 432,604 | 83,281 | 1,079,395 |
| 사외적립자산 | (685,963) | - | (394,445) | 44,899 | (1,035,509) |
| 대손충당금 | 453,229 | - | (11,217) | - | 442,012 |
| 재고자산평가손실 | 420,869 | - | 1,028,993 | - | 1,449,862 |
| 정부보조금 | 112,957 | - | 13,845 | - | 126,802 |
| 연구개발출연금 | (1,178) | - | 1,178 | - | - |
| 감가상각비 | 602,925 | - | (19,106) | - | 583,819 |
| 파생상품자산 | (553,610) | - | 251,219 | - | (302,391) |
| 파생상품부채 | 5,009,367 | - | 2,295,118 | - | 7,304,484 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (676,212) | - | 57,659 | - | (618,552) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 | 420,033 | - | (2,000) | - | 418,033 |
| 고객관계 | (521,577) | - | 139,891 | - | (381,686) |
| 단기매매증권 | 7,872 | - | (66) | - | 7,806 |
| 유형자산손상차손 | - | - | 1,039,155 | - | 1,039,155 |
| 무형자산손상차손 | 680,303 | - | (262,821) | - | 417,482 |
| 유형자산재평가손실 | - | - | 3,088 | - | 3,088 |
| 유형자산재평가이익 | (294,658) | - | (93,049) | (4,283,557) | (4,671,264) |
| 기타 | (2,337,480) | 155,255 | (975,215) | (97,990) | (3,255,430) |
| 소 계 | 3,200,387 | 155,255 | 3,504,832 | (4,253,366) | 2,607,108 |
| 이월결손금 | 973,345 | (6,292) | 573,698 | - | 1,540,750 |
| 이월세액공제 | 1,534,138 | (19,000) | 2,092,038 | - | 3,607,176 |
| 실현가능성검토 | (327,446) | - | 132,019 | 22,043 | (173,383) |
| 연결조정 | 30,402 | - | (1,106,165) | - | (1,075,763) |
| 합 계 | 5,410,826 | 129,963 | 5,196,421 | (4,231,323) | 6,505,887 |
(5) 연결회사는 미래 과세소득을 추정하여 그 추정기간 실현될 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다.
34. 주당이익 등(1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분에 귀속될 보통주순이익 | 10,087,593,452 | (26,498,997,025) |
| 가중평균유통주식수 | 9,269,741 | 8,215,043 |
| 기본주당순이익(손실) | 1,088 | (3,226) |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 희석보통주순이익(손실) | 8,172,920,408 | (26,498,997,025) |
| 희석주식수 | 10,494,171 | 8,215,043 |
| 희석주당순이익 | 779 | (3,226) |
(주1) 당기 희석주당순이익 산정시 전환사채 관련손익(이자비용 및 파생상품평가손익)과 잠재적 희석주식수를 반영하였습니다.전기는 순손실로 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당순실과 동일합니다.
35. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 금융기관 | 구 분 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금대출 | 21,398,840 | 21,397,906 |
| 일반자금대출 | 18,617,239 | 17,921,067 | |
| 원화지급보증 (주1) | 190,000 | 190,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 22,800,000 | 22,800,000 |
| 구매자금 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 하나은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
(주1) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정으로 이와 관련하여 우리은행 원화예금 200백만원이 사용제한 되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금을 위하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 당기말 차입금 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 지배기업 토지 및 건물,기계장치 | 29,544,000 | 18,230,000 |
| 종속기업 토지 및 건물,기계장치 | 25,308,000 | 20,637,906 | |
| 국민은행 | 지배기업 토지 및 건물 | 3,600,000 | 3,000,000 |
| 기업은행 | 지배기업 토지 및 건물 | 3,600,000 | 3,000,000 |
| 신한은행 | 종속기업 토지 및 건물 | 840,000 | 700,000 |
| 종속기업 공장 임차보증금 | 33,120,000 | 18,600,000 |
(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 7,787,166 | 이행보증 등 |
| 우리은행 | USD 737,100 | 외화지급보증(LTC Shanghai Co.,LTD) |
(4) 연결회사는 무진전자(주) 반도체 웨이퍼 세정장비 제조사업 일체를 2022년 2월 28일자로 양수하였으며, 사업양수도 계약상 양도인인 무진전자(주)가 SK하이닉스 주식회사의 영업비밀을 유출함에 따라 무진전자(주)가 SK하이닉스에 대하여 부담하거나 또는 향후에 부담하게 될 미확정된 이전대상 채무를 회사가 부담하기로 약정하였습니다. 당기말 연결재무제표에는 동 약정으로 인하여 연결회사가 부담해야 할 금액적 효과가 신뢰성 있게 추정이 불가능하여 추정금액이 반영되어 있지 않습니다.
(5) 공급자 금융약정2022년 3월 24일 연결회사는 2025년 3월 24일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.·지급기한이 송장 발행일 후 90일에서 360일로 연장됨.·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.
| 지급기한범위 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공급자금융약정 부채 | 송장발행일 후 360일 | 송장발행일 후 360일 |
| 공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일사업) | 송장발행일 후 0-90일 | 송장발행일 후 0-90일 |
공급자금융약정 부채의 당기말 잔액은 없습니다(전기말 : 100억).연결회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다.연결회사는 공급자금융약정과 관련된 금액에 대하여 차입금으로 분류하고 있으며, 연결현금흐름표 상 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류하고 있습니다.
36. 특수관계자
(1) 당기말 현재 지배기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)엘스퀘어에스 | - |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진(대표이사외) | 주요 경영진(대표이사외) |
| (주)엠케이엘 | (주)엠케이엘 | |
| (주)노블테크 | (주)노블테크 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)엘스퀘어에스 | 현금출자 | 37,000 | - | |
| 기타특수관계자 | 주요경영진(지배기업 및 종속기업대표이사 외) | 자금거래 | 기초대여금 | 1,608,891 | 2,105,333 |
| 자금대여 | - | - | |||
| 자금회수 | 199,271 | 496,442 | |||
| 기말대여금 | 1,409,621 | 1,608,891 | |||
| 이자수익 | 57,667 | 19,393 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 장단기대여금 | 미수수익 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 제18(당)기 | 제17(전)기 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 지배기업 및 종속기업대표이사 외 | 1,409,621 | 1,608,891 | 5,090 | 12,992 |
(4) 당기말 현재 연결회사는 지배회사 및 종속회사의 대표이사로 부터 연결회사의 금융기관 차입금에 대하여 26,909백만원의 연대보증을 제공받고 있으며, 수입신용장 및 이행보증 그리고 오토리스 계약 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,991,707 | 2,361,470 |
| 퇴직급여 | 286,615 | 308,949 |
연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.37. 위험 및 자본관리(1) 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
① 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
매출채권 및 기타채권
연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사의 수익의 88% 이상은 특정 고객 등으로부터 발생합니다.
연결회사는 고객에 대한 신용위험 검토 시 고객의 개인 및 법인 여부, 도매업체, 소매업체 및 소비자 여부, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 109,662백만원과 90,695백만원으로 그 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.
② 유동성위험
유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 연결회사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 39,659,037 | 39,659,037 | 38,972,212 | 686,825 |
| 차입금 | 74,118,973 | 76,529,002 | 73,285,217 | 3,243,785 |
| 전환사채 및 파생상품부채(*) | 15,450,098 | 20,146,192 | 20146191 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 225,313 | 225,313 | 225,313 | - |
| 리스부채 | 2,333,873 | 2,484,235 | 1,382,798 | 1,101,438 |
| 합 계 | 131,787,294 | 139,043,779 | 134,011,731 | 5,032,048 |
(*)사채권자의 전환청구 및 조기상환청구 행사기간을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.- 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 20,671,437 | 20,671,437 | 19,760,032 | 911,404 |
| 차입금 | 85,327,180 | 88,171,046 | 85,334,405 | 2,836,641 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채와 파생상품부채 | 68,532,894 | 92,153,256 | 79,972,641 | 12,180,615 |
| 전환상환우선주부채 | 10,791,029 | 27,353,845 | 10,791,029 | 16,562,816 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 225,313 | 225,313 | - | 225,313 |
| 리스부채 | 1,505,726 | 1,592,953 | 819,719 | 773,234 |
| 합 계 | 187,053,579 | 230,167,850 | 196,677,826 | 33,490,023 |
③ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
환위험
연결회사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, CNY, 천원)
| 계정과목 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 8,646,952 | 12,711,020 | USD | 9,640,805 | 12,430,842 |
| CNY | 3,780 | 761 | CNY | 750 | 136 | |
| 단기금융상품 | USD | 7,500,000 | 11,025,000 | USD | 5,500,000 | 7,091,700 |
| 매출채권 | USD | 6,465,801 | 9,504,727 | USD | 3,286,690 | 4,237,857 |
| 기타수취채권 | USD | 1,039,390 | 1,527,903 | USD | 6,617 | 8,531 |
| 합 계 | USD | 23,652,143 | 34,768,650 | USD | 18,434,111 | 23,768,930 |
| CNY | 3,780 | 761 | CNY | 750 | 136 | |
| 외화부채: | ||||||
| 매입채무 | USD | 1,554,138 | 2,284,583 | USD | 1,594,111 | 2,055,447 |
| 기타채무 | USD | 81,968 | 120,493 | USD | - | - |
| 합 계 | USD | 1,636,106 | 2,405,076 | USD | 1,594,111 | 2,055,447 |
- 민감도분석
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,236,357 | (3,236,357) | 2,171,348 | (2,171,348) |
| CNY | 76 | (76) | 14 | (14) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
이자율위험
이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 변동이자율: | ||
| Ⅰ.금융자산 | 2,000 | 401,618 |
| Ⅱ.금융부채 | 57,396,840 | 70,327,180 |
| 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) | (57,394,840) | (69,925,563) |
| 고정이자율: | ||
| Ⅰ.금융자산 | 17,225,000 | 14,291,700 |
| Ⅱ.금융부채 | 27,034,655 | 59,374,237 |
| 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) | (9,809,655) | (45,082,537) |
- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 연결회사의 당기말 현재 자본과 당기순손익은 각각 574백만원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.
(2) 자본관리
연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 138,449,075 | 190,406,281 |
| 자본총계 | 187,273,670 | 109,274,105 |
| 부채비율 | 73.9% | 174.2% |
38. 공정가치 측정(1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.① 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 7,209 | - | - | 7,209 |
| 부채: | ||||
| 파생상품부채(유동) | - | - | 5,137,576 | 5,137,576 |
② 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 9,180 | - | - | 9,180 |
| 파생상품자산(유동) | - | - | 1,446,849 | 1,446,849 |
| 부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | - | 225,313 | 225,313 |
| 파생상품부채(유동) | - | - | 34,949,686 | 34,949,686 |
(2) 가치평가기법 및 투입변수① 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 5,137,576 | 3 | 이항모형 | 무위험수익률 | 2.63%~2.75% |
| 주가변동성 | 50.36%~60.99% |
② 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 1,446,849 | 3 | 이항모형 | 무위험수익률 | 3.15%~3.7% |
| 파생상품부채 | 34,949,686 | 주가변동성 | 44.61%~48.15% |
(3) 공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 투입변수 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 주가변동성(10% 포인트 변동) | 777,846 | (749,985) |
(4) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
39. 영업부문(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 보고부문의 성격 |
|---|---|
| 화학제품제조부문 | FPD 및 반도체용 화학물 제조 |
| 장비제조부문 | 반도체 장비 제조 |
(2) 당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과, 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.① 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 화학제품제조부문 | 장비제조부문 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 70,906,252 | 210,017,149 | (3,950,161) | 276,973,240 |
| 영업이익(손실) | 2,157,446 | 22,014,287 | 12,603 | 24,184,336 |
| 자산총액 | 143,952,006 | 184,518,115 | (2,747,376) | 325,722,745 |
| 부채총액 | 71,961,513 | 68,537,098 | (2,049,537) | 138,449,074 |
② 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 화학제품제조부문 | 장비제조부문 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 52,245,486 | 67,343,612 | (6,230,297) | 113,358,801 |
| 영업이익(손실) | (4,251,760) | (11,827,015) | 33,403 | (16,045,371) |
| 자산총액 | 131,335,189 | 169,054,437 | (1,032,070) | 299,680,385 |
| 부채총액 | 92,187,287 | 99,239,267 | (1,020,273) | 190,406,281 |
(3) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 252,793,870 | 75,611,868 |
| 중 국 | 24,179,370 | 37,746,933 |
| 합 계 | 276,973,240 | 113,358,801 |
(4) 수익의 고객별 분류단일고객으로부터 수익이 연결회사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 FPD 제조업체 및 반도체 제조업체로 당기 중 해당 거래처로부터 210,301백만원의 수익이 발생하였습니다.
40. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | 14,429,042 | (28,792,393) |
| 2. 비용(수익) 조정사항 | 23,993,880 | 32,467,645 |
| 법인세비용(수익) | 3,472,304 | (5,906,793) |
| 이자비용 | 10,222,005 | 10,703,793 |
| 외화환산손실 | 78,982 | 510,315 |
| 재고자산평가손실(환입) | 456,871 | 5,326,197 |
| 감가상각비 | 4,951,696 | 5,067,438 |
| 무형자산상각비 | 4,227,322 | 4,152,256 |
| 사용권자산상각비 | 1,366,089 | 1,936,731 |
| 퇴직급여 | 1,463,968 | 2,162,617 |
| 대손상각비 | (24,902) | (48,909) |
| 기타의대손상각비 | 21,020 | (9,714) |
| 유형자산처분손실 | 97,514 | 56,924 |
| 유형자산평가손실 | - | 14,775 |
| 유형자산손상차손 | - | 4,972,035 |
| 지분법손실 | 744 | - |
| 금융자산평가손실 | - | 2,111 |
| 금융자산처분손실 | - | 803,213 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 3,256 | - |
| 파생상품평가손실 | 6,358,866 | 6,843,517 |
| 공사손실충당금전입 | 175,158 | 15,217 |
| 하자보수비 | 724,237 | 279,916 |
| 소모품비 | 28,413 | - |
| 잡손실 | - | 133 |
| 이자수익 | (2,122,429) | (2,363,466) |
| 외화환산이익 | (1,475,856) | (48,222) |
| 대손충당금환입 | (134,306) | - |
| 유형자산처분이익 | (77,210) | (6,000) |
| 금융자산평가이익 | - | (2,395) |
| 금융자산처분이익 | (87) | - |
| 사채상환이익 | (615,231) | (236,701) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (99,699) | (1,240,776) |
| 파생상품평가이익 | (4,220,527) | (508,370) |
| 매각예정비유동자산 처분이익 | (881,689) | - |
| 잡이익 | (2,629) | (8,196) |
| 3. 영업자산ㆍ부채의 변동 | (17,021,897) | (10,326,354) |
| 매출채권의 감소(증가) | (26,953,103) | 26,668,470 |
| 미수금의 감소(증가) | 1,018,586 | (1,312,183) |
| 선급금의 감소(증가) | 312,100 | 530,864 |
| 선급비용의 감소(증가) | (409,458) | (1,972) |
| 계약자산의 감소(증가) | 254,074 | (1,803,120) |
| 재고자산의 감소(증가) | (7,670,615) | (27,927,577) |
| 매입채무의 증가(감소) | 11,903,343 | (458,937) |
| 미지급금의 증가(감소) | 5,078,197 | (4,298,664) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,255,322 | 97,593 |
| 예수금의 증가(감소) | 564,484 | (150,248) |
| 계약부채의 증가(감소) | (336,547) | - |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | (343,084) | - |
| 공사손실충당부채의 증가(감소) | (394,973) | - |
| 선수금의 증가(감소) | 1,346 | 714,348 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 54,324 | 82,408 |
| 퇴직금의 지급 | (856,346) | (577,539) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (499,548) | (1,889,798) |
| 영업활동에서 창출된 현금(1+2+3) | 21,401,024 | (6,651,102) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 38,941,616 | 1,037,868 |
| 임차보증금의 건설중인자산대체 | - | 25,000,000 |
| 유형자산의 취득관련 미지급금 변동 | - | 696,405 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 280,000 | 11,348,000 |
| 단기차입금의 비유동성대체 | 144,000 | - |
| 유형자산의 재평가 | - | 20,389,013 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 2,238,772 | 1,443,018 |
| 전환사채의 자본대체 | 1,511,675 | 17,417,448 |
| 신주인수권부사채의 자본대체 | 1,814,010 | 5,204,668 |
| 파생상품부채의 자본대체 | 2,593,965 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제18(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 환산 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 82,579,361 | (12,057,240) | - | 45,786 | 424,000 | - | 70,991,907 |
| 장기차입금 | 2,747,819 | 803,247 | - | - | (424,000) | - | 3,127,066 |
| 전환사채 | 31,779,686 | - | 4,618,335 | - | - | (26,085,499) | 10,312,522 |
| 신주인수권부사채 | 1,803,522 | - | 10,488 | - | - | (1,814,010) | - |
| 전환상환우선주부채 | 10,791,028 | - | 1,335,647 | - | - | (12,126,675) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(전환우선주) | 225,313 | - | - | - | - | - | 225,313 |
| 리스부채 | 1,505,726 | (1,220,441) | - | - | 2,238,772 | (190,184) | 2,333,873 |
| 합 계 | 131,432,455 | (12,474,434) | 5,964,470 | 45,786 | 2,238,772 | (40,216,369) | 86,990,681 |
② 제17(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 환산 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 47,986,174 | 23,246,532 | - | (1,345) | 11,348,000 | - | 82,579,361 |
| 장기차입금 | 11,520,000 | 2,575,819 | - | - | (11,348,000) | - | 2,747,819 |
| 전환사채 | 39,388,435 | 9,940,000 | 4,906,198 | - | - | (22,454,947) | 31,779,686 |
| 신주인수권부사채 | 7,515,117 | (1,470,000) | 963,073 | - | - | (5,204,668) | 1,803,522 |
| 전환상환우선주부채 | 9,417,899 | - | 1,281,622 | - | - | 91,507 | 10,791,028 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(전환우선주) | 225,313 | - | - | - | - | - | 225,313 |
| 리스부채 | 1,253,370 | (1,036,652) | 51,363 | - | 1,443,018 | (205,373) | 1,505,726 |
| 합 계 | 117,306,307 | 33,255,699 | 7,202,256 | (1,345) | 1,443,018 | (27,773,481) | 131,432,454 |
41. 재무제표 재작성연결회사는 당기 중 전환사채 매도청구권(콜옵션)에 대한 처분손실 미인식, 비지배지분 대체 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 전기오류의 성격
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| (가) | ① 오류 계정과목 | 전환사채, 금융상품처분손실 |
| ② 발생 경위 | 최대주주와 투자자간 별도 콜옵션 협약체결에 따라 발행회사인 연결회사는 콜옵션에 대해 권리와 의무가 없다고 보고 별도 회계처리를 하지 아니함. | |
| ③ 오류의 내용 | 전환사채 매도청구권(콜옵션) 반영 및 처분- (연결재무상태표) 제17기 이연법인세자산 322백만원 계정 과소계상- (연결재무상태표) 제17기 전환사채 799백만원 계정 과소계상- (연결재무상태표) 제17기 기타자본요소 1,107백만원 계정 과소계상- (연결재무상태표) 제17기 이익잉여금 246백만원 계정 과대계상- (연결재무상태표) 제17기 비지배지분 376백만원 계정 과대계상- (연결손익계산서) 제17기 금융상품처분손실 803백만원 과소계상- (연결손익계산서) 제17기 이자비용 4백만원 과대계상- (연결손익계산서) 제17기 법인세비용 40백만원 과소계상 | |
| ④ 관련 기준서 | 기준서 1109호 금융상품 | |
| (나) | ① 오류 계정과목 | 비지배지분 |
| ② 발생 경위 | 종속회사와의 내부미실현이익 제거에 따른 비지배지분 대체 | |
| ③ 오류의 내용 | 비지배지분 기말금액 오류- (연결재무상태표) 제17기 비지배지분 961백만원 계정 과대계상 | |
| ④ 관련 기준서 | 기준서 1103호 사업결합 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표① 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년말(전기말) | |||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가) 관련수정금액 | (나) 관련수정금액 | 재작성 금액(가+나) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 161,131,471 | - | - | 161,131,471 |
| 비유동자산 | 138,226,085 | 322,829 | - | 138,548,914 |
| 자산 총계 | 299,357,556 | 322,829 | - | 299,680,385 |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 184,184,426 | 798,914 | - | 184,983,340 |
| 전환사채 | 30,980,772 | 798,914 | - | 31,779,686 |
| 전환상환우선주부채 | 10,791,029 | - | 10,791,029 | |
| 비유동부채 | 5,422,940 | - | - | 5,422,940 |
| 부채 총계 | 189,607,366 | 798,914 | - | 190,406,281 |
| 자 본 | - | - | - | - |
| 자본금 | 4,705,780 | - | - | 4,705,780 |
| 자본잉여금 | 66,930,871 | - | - | 66,930,871 |
| 기타자본요소 | 3,720,303 | 1,107,879 | - | 4,828,182 |
| 이익잉여금 | 8,483,120 | (246,609) | - | 8,236,510 |
| 비지배지분 | 25,910,116 | (376,341) | (961,014) | 24,572,761 |
| 자본 총계 | 109,750,190 | 484,928 | (961,014) | 109,274,105 |
② 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년말(전기말) | |||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가) 관련수정금액 | (나) 관련수정금액 | 재작성 금액(가+나) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 113,358,801 | - | - | 113,358,801 |
| 매출원가 | 91,053,601 | - | - | 91,053,601 |
| 매출총이익 | 22,305,200 | - | - | 22,305,200 |
| 판매비와관리비 | 38,350,571 | - | - | 38,350,571 |
| 영업이익(손실) | (16,045,371) | - | - | (16,045,371) |
| 기타수익 | 2,684,300 | - | - | 2,684,300 |
| 기타비용 | 7,337,191 | - | - | 7,337,191 |
| 금융수익 | 4,351,709 | - | - | 4,351,709 |
| 금융비용 | 17,553,719 | 798,914 | - | 18,352,633 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (33,900,272) | (798,914) | - | (34,699,186) |
| 당기순이익(손실) | (27,953,306) | (839,087) | - | (28,792,393) |
| 총포괄손익 | (12,006,000) | (839,087) | - | (12,845,087) |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당순손익(단위:원) | (3,120) | - | - | (3,226) |
| 희석주당순손익(단위:원) | (3,120) | - | - | (3,226) |
③ 연결자본변동표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년말(전기말) | |||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가) 관련수정금액 | (나) 관련수정금액 | 재작성 금액(가+나) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023년 1월 1일 잔액(전기초) | 93,287,217 | 363,001 | - | 93,650,219 |
| 지배지분계 | 82,068,335 | 621,170 | - | 82,689,505 |
| 당기순이익 | (27,953,306) | (839,087) | - | (28,792,393) |
| 총포괄손익 | (12,006,000) | (839,087) | - | (12,845,087) |
| 비지배지분 | 11,218,883 | (258,169) | - | 10,960,714 |
| 2023년 12월 31일 잔액(전기말) | 109,750,190 | (476,086) | - | 109,274,105 |
| 지배지분계 | 83,840,074 | 861,270 | - | 84,701,343 |
| 비지배지분 | 25,910,116 | (376,341) | (961,014) | 24,572,761 |
④ 현금흐름표전환사채 매도청구권(콜옵션) 처분 회계처리와 비지배지분 대체 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 40 이 수정되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 엘티씨 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143--3---95481060194148------2082161512742361,1331,245--104---1,3261,4931920842961,3271,393--104---1,5341,709
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.6.3~6.42회사에 대한 이해 및 위험의 예비적 평가2024.5.28~5.3043-기초잔액에 대한 검토2024.6.18-6.2144-내부회계관리제도 감사2024.8.1~8.544-반기검토2024.12.2~12.654-중간감사 및 내부회계관리제도 감사2025.2.28~3.754-입증감사2025.1.21화성 1공장 및 2공장재고자산(제품, 원재료 및 재공품)2025.1.21화성 본사현금 등OOO타처보관 재고자산 조회42024.7.1, 2025.2.7, 2025.3.6, 2025.3.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 01일감사인/감사위원회비대면회의감사계획 및 감사위험 예비평가 결과 등 22025년 02월 07일감사인/감사위원회비대면회의전기오류 관련 커뮤니케이션32025년 03월 06일감사인/감사위원회대면회의감사진행 , 핵심감사항목 설명등42025년 03월 19일감사인/감사위원회비대면회의감사결과 설명
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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